Справа № 760/3365/15-
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 липня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 28.04.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000105, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся з клопотанням про надання доступу та можливості вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » / код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / , які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з приводу надання послуг із зберігання паливно- мастильних матеріалів, а саме договорів, угод з усіма відповідними додатками до них, актів прийому-передачі, специфікації, сертифікатів якості, податкових та видаткових накладних, товарно- транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів ордерів, оборотно-сальдових відомостив, документів, що підтверджують походження ТМЦ, розрахунків вартості, книг реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, книг реєстрації довіреностей, реєстру виданих та отриманих податкових накладних, документів, що свідчать, про форми розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Дане клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управління МГУ ДФС ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000105, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Проведеним розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період - серпень 2013 року порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до зниження податку на додану вартість на суму 67 774 118грн. що підтверджено актом позапланової документальної № 5/28-10-41-20/00135390 від 06.02.2015 року.
Відомості, які містяться в первинних фінансово- господарських документах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будуть використані у якості доказів в кримінальному провадженні № за № 0000105.
Слідчий просив розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку, що дане клопотання задоволенню підлягає частково, виходячи з такого.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Встановлено, що кримінальне провадження №№ 0000105 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.04.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 ч. КК України, за фактом зниження податку на додану вартість службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Так, фабулою є фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) особливої частини КК України.

Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.

При цьому слід нагадати, що до способів ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів за ст. 212 КК належать, зокрема, неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, інших обов`язкових платежів; приховування та заниження об`єкта оподаткування, що, насамперед, доводиться дослідженням документів бухгалтерського обліку та податкової звітності платника.

Слідчим не обґрунтовані обставини щодо способу використання запитуваної інформації щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в який період слідчим не зазначено, згадування про яке, відсутні у фабулі кримінального провадження, що перешкоджає слідчому судді прийняти рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, оскільки за викладених обставин не вбачається за можливе встановити подальші дії слідчого та обсяг використання отриманої інформації, а й відповідно встановити виправдану потребу досудового розслідування саме в такий ступінь втручання до інформації, якою володіє особа, щодо осіб, які, навіть, не фігурують у фабулі кримінального провадження, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним.

При розгляді клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів слід ретельно вивчати всі надані матеріали і у кожному конкретному випадку встановлювати наявність або відсутність всіх умов, на які посилається слідчий як на підставу надання такого дозволу, а також перевіряти відповідність змісту клопотання вимогам ч. 2 ст. 160 КПК.

За загальними принципами кримінального процесуального законодавства, ухвала слідчого судді має відповідати вимогам законності та обґрунтованості. Законною є ухвала слідчого судді, що ґрунтується на повному, всебічному та об`єктивному розгляді всіх обставин в їх сукупності, на підставі кримінального процесуального закону. Обґрунтованою є ухвала слідчого судді, яка обґрунтована на тих доказах, які були розглянуті під час розгляду клопотання.

Таким чином, вважаю, що вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до документів та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить, а тому задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
У Х В А Л И В:
В задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 28.04.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000105, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1 .