Справа № 161/9572/15-к
Провадження № 1-кс/161/2728/15

У Х В А Л А
П Р О А Р Е Ш Т М А Й Н А
м. Луцьк 24 червня 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно юридичної особи щодо якої здійснюється кримінальне провадження ТОВ «Волинь Амбер ЛТД», -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на майно юридичної особи щодо якої здійснюється кримінальне провадження ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» (, адреса: м.Луцьк, вул. Шопена 22), а саме на товар який відповідно до товарно-супровідних документів являє собою «текстильні покриття для підлоги» в кількості 9126 кв.м., покупцем та одержувачем яких, згідно документів, являється ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» (), тимчасово вилучені згідно протоколу огляду від 22.06.2015.

Клопотання мотивує тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063 від 17.06.2015 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що при здійсненні службовими особами ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» (, адреса: м. Луцьк, вул. Шопена 22) імпорту товарів «текстильні покриття для підлоги» шляхом внесення до митних декларацій завідомо неправдивих відомостей про якісні характеристики вказаного товару, його ціну в продовж 2014 року умисно занижено ставку ввізного мита та розміри отриманих доходів, що призвело до несплати ввізного мита та податку на додану вартість на загальну суму 4 326 651,42 грн.

Зокрема, за результатами проведених перевірочних заходів законності ввезення на митну територію України ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» товару «текстильні покриття для підлоги», країною походження яких є Туреччина встановлено, що 21.12.2014 на митну територію України заїхав транспортний засіб «MAN» р.н. НОМЕР_1 з товаром «текстильні покриття для підлоги» загальною вагою 19 740,00 кг, на загальну суму 23 820,30 доларів США.

Так 22.12.2014 даний вантаж пред`явлено митним органам України для митного оформлення, а також надано наступні товарно-супровідні документи: митну декларацію №205070000/2014/057520 від 22.12.2014 р., інвойс №67545 від 16.12.14, CMR №000321 від 16.12.14, Carnet TIR №MX.77123469, контракт №1 від 17.01.2014, доповнення до контракту №4 від 01.12.14, сертифікат про походження товару №К 0798399 від 16.12.14, пакувальний лист до інвойсу №67545 від 16.12.14, лист виробника щодо опису товару.

Згідно поданих документів, продавцем та відправником даного товару виступає «EUROPA IC VE DIS TIC.LTD.STI» (3.ORG SAN BOL MEHMET BATALLI BULV NO 61 BASPINAR SEHITKAMI GAZIANTEP/ TURKEY), а покупцем та одержувачем ТОВ «Волинь Амбер ЛТД». Товар було задекларовано за кодом згідно УКТЗЕД «Текстильні покриття для підлоги з голкопробивної повсті з синтетичного матеріалу (100% поліпропілен), нетафтингові, нефлоковані, готові машинного виробництва у рулонах, переважно з підкладкою або просочені з виворотної сторони гумою чи пластмаси для їх зміцнення або надання їм стійкості до ковзання» (далі «текстильні покриття для підлоги») торговельних марок CLUB, FLAMINGO, LIZA, виробник - EUROPA IC VE DIS TIC.LTD.STI,TR (пільгова ставка мита 6,7 % повна ставка мита 60%).

З метою перевірки правильності, визначеного декларантом коду товару співробітниками Волинської митниці ДФС, 26.12.2014 було відібрано взірці для аналізу. За результатами лабораторних досліджень товар ідентифіковано як «готове текстильне покриття для підлоги з обметаними кромками, машинного тканого виготовлення, типу Вільтон, нетафтинговане, неблоковане, з ворсом з ниток різних кольорів з поліпропілену/поліетилену, які утворюють ворс, ґрунтова тканина складається переважно з луб`яних волокон та волокон хімічної породи», та відповідно товар класифіковано за кодом згідно УКТЗЕД (пільгова ставка мита 8%, повна ставка мита 30%, але не менше як 3,5 євро за 1 м.кв.).

Таким чином, декларантом не задекларовано, тобто не заявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, що призвело до неправильно визначеного опису та коду товару (гр. 31 та гр. 33 МД №205070000/2014/057520 від 22.12.2014).

За вищевикладеними фактами співробітниками Волинської митниці ДФС запроваджено протокол про порушення митних правил від 02.03.2015 №0126/20500/2015 по відношенню до декларанта товару за статтею 472 Митного кодексу України.

Крім того, в процесі аналізу наявних баз даних виявлено 22 поставки товару «текстильні покриття для підлоги» в адрес компанії ТзОВ «Волинь Амбер ЛТД» за 2014 рік. Аналізуючи товарно-супровідні документи, подані до митного оформлення на Україні встановлено, що усі поставки вказаного товару відправлялись з Туреччини, декларантом в усіх випадках виступала одна і та саме особа, а товар декларувався за кодом УКТЗЕД .

Дані факти свідчили про те, що код УКТЗЕД та опис товару можливо були визначені також неправильно у попередніх 22 поставках.

Приймаючи до уваги вищенаведене, на підставі «Угоди між Урядом України і Урядом Турецької Республіки щодо взаємної допомоги у митних питаннях» від 27.11.96р., за ініціативою оперативного управління Волинською митницею ДФС скеровано відповідний лист від 04.02.2015 №691/03-70-26-06 до Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України, яким ініційовано направлення відповідного запиту до компетентних органів Туреччини.

27.04.2015 до Волинської митниці ДФС з Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом № 15143/7/99-99-26-03-03-17 надійшла часткова відповідь митних органів Турецької Республіки на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «текстильні покриття для підлоги» на адресу ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» по 11 поставках.

Згідно отриманої відповіді, зокрема зі змісту турецьких експортних декларацій встановлено, що фактична вартість імпортованого ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» товару є значно вищою.

28.04.2015 скеровано відповідну службову записку № 03-70-26/21-2494 до Управління адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Волинської митниці ДФС щодо нарахування необхідних митних платежів за урахуванням даних зазначених у турецьких експортних деклараціях.

Управлінням адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання проведено розрахунок митних платежів, зі змісту якої встановлено наступне, що фактично ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» сплачено «Ввізне мито» та «Податок на додану вартість» під час митного оформлення товару у режимі «Імпорт» згідно заявленої вартості відповідно до поданих митних декларацій кошти в сумі 1 211 964,95 грн.

З врахуванням отриманих матеріалів від компетентних органів Туреччини підприємством ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» необхідно було б сплатити «Ввізне мито» та «Податок на додану вартість» під час митного оформлення товару у режимі «Імпорт», згідно фактичної вартості товару відповідно до турецьких експортних декларацій : 5 538 616,37 грн.

Згідно з вимогами Закону України від 19.09.2013 № 584-VII «Про Митний тариф України», що діє з 01.01.2014 та Закону від 02.12.2010 № 2755-VI «Податковий Кодекс України», що діє з 01.01.2011 року при імпортних операціях товару за УКТ ЗЕД сплачується:

- «Ввізне мито» у розмірі 8% (Пільгова) з митної вартості товару.

- «Податок на додану вартість» у розмірі 20%.

Відповідно збитки завдані державному бюджету у вигляді не сплати «Вивізного мита» та «Податку на додану вартість» протягом 2014 року за результатами митного оформлення ТОВ "Волинь Амбер ЛТД" товару «текстильні покриття для підлоги» у режимі «Імпорт», країною походження якого є Туреччина становлять: 4 326 651,42 грн. = (5 538 616,37 грн. - 1 211 964,95 грн.).

Вищевикладені факти свідчать про те, що посадові особи ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» до митного органу України подали документи, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, невірного визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, що призвело, як наслідок ненадходження до державного бюджету платежів у вигляді несплати «Ввізного мита» та «Податку на додану вартість» в сумі 4 326 651,42 грн.

Постановою від 21.05.2015 «поліпропіленові коврові покриття» у кількості 9126 кв.м. загальною вартістю 375631,02 грн., покупцем та одержувачем яких, згідно документів, являється ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» (), вилучені згідно протоколу порушення митних правил №0126/20500/2015 від 02.02.2015, складеного головним державним інспектором УАР та ПМП Волинської митниці ДФС ОСОБА_5 визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

Крім того з листа Волинської митниці ДФС №3483/03-70-26-01 від 26.05.2015 встановлено, що товар «текстильні покриття для підлоги», який переміщувався в адресу отримувача ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» тимчасово вилучений відповідно протоколу про порушення митних правил № 0126/20500/2015 від 02.02.2015 та на даний час знаходиться на складі митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС. Вилучені «текстильні покриття для підлоги» перебувають в статусі товарів порушення митних правил.

Разом з тим, в ході проведення досудового слідства отримано достатні дані, які дають підстави вважати, що вищевказані товарно-матеріальні цінності мають значення доказів у даному кримінальному провадженні, що підтверджують факт вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, в зв`язку з чим виникла необхідність у накладенні арешту на «текстильні покриття для підлоги» у кількості 9126 кв. м. загальною вартістю 375631,02 грн., покупцем та одержувачем яких, згідно документів, являється ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» (), вилучені згідно протоколу порушення митних правил №0126/20500/2015 від 02.02.2015.

22.06.2015 у даному кримінальному провадженні проведено огляд за адресою розташування складу конфіскатів митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС (Волинська область, Любомльський район, с. Сторовойтове, вул. Прикордонників, 2), в ході якого вилучено товар імпортований в адресу ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» який згідно товарно-супровідних документів являє собою «текстильні покриття для підлоги» в кількості 9126 кв.м. Вилучені «текстильні покриття для підлоги» в кількості 9126 кв.м., передані на відповідальне зберігання Волинській митниці ДФС.

Разом з тим, в ході проведення досудового слідства отримано достатні дані, які дають підстави вважати, що тимчасово вилучені в ході вищезазначеного огляду товарно-матеріальні цінності мають значення доказів у даному кримінальному провадженні, що підтверджують факт вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, в зв`язку з чим виникла необхідність у накладенні арешту на «текстильні покриття для підлоги» в кількості 9126 кв.м., тимчасово вилучених 22.06.2015 в ході огляду місця події за адресою розташування складу конфіскатів МП «Ягодтн» Волинської митниці ДФС (Волинська область, Любомльський район, с. Старовойтове, вул. Прикордонників, 2).

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали з викладених у ньому мотивів.

Заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:

1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;

3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;

4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Згідно ч.1 ст.167 КПК України, тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 КПК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, 22.06.2015 під час проведення огляду місця події за адресою розташування складу конфіскатів МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС (Волинська область, Любомльський район, с. Старовойтове, вул. Прикордонників, 2) було виявлено та вилучено речі «текстильні покриття для підлоги» в кількості 9126 кв.м., щодо яких є достатні підстави вважати, що вони є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, та які належать ТОВ «Волинь Амбер ЛТД», щодо якої здійснюється кримінальне провадження.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що вилучені речі відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 КПК України, а тому на них слід накласти арешт.

Керуючись ст.170-173 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на тимчасово вилучене 22.06.2015 майно ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» (, адреса: м.Луцьк, вул. Шопена 22), а саме на товар який відповідно до товарно-супровідних документів являє собою «текстильні покриття для підлоги» в кількості 9126 кв.м., покупцем та одержувачем яких, згідно документів, являється ТОВ «Волинь Амбер ЛТД» ().

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Волинської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя