ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
У складі:
Головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
При секретарі - ОСОБА_2
За участю:
Прокурора - ОСОБА_3
Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 0000021 від 23.02.2015 року, старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про арешт майна. -
ВСТАНОВИВ:
1)
квітня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про арешт майна.
В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 23.02.2015 року у відношенні службових осіб підприємства ТОВ «ЛОКО - С» (код 36295326) та невстановлених слідством осіб за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, та підроблення, використання документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.З ст.212. ч.2 ст.205. ч.5 сі.21 - ч.З ст.212. ч.З ст.358 КК України.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 . ІНФОРМАЦІЯ_1 в денний час знаходячись у офісному приміщенні ФОП « ОСОБА_5 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємств контрагентів ТОВ «ЛОКО - С» (код ЄДРПОУ - 36295326) та інших підприємств, які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів і розходів підприємства ТОВ «ЛОКО - С» (код ЄДРПОУ - 36295.326) та інших підприємств, з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923). та незаконно використовуючи реквізити фіктивних підприємств ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923). ТОВ «Амарант-груп» (код ЄДРПОУ - 39163342), ТОВ «Дерріс» (код ЄДРПОУ - 38939381 ).ТОВ «Сігма Плюс»(код ЄДРПОУ - 38906657). ТОВ «Сейл Ком» (код ЄДРПОУ - 39411001), які надають права та звільняють від обов`язків у вигляді нарахування та сплати податків підприємствами вигодонабувачами. розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, бухгалтерського, господарського законодавства та досвід практичної роботи пов`язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, в період часу з 03.12.2014 по 30.01.2015 незаконно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій. склала податкові накладні від вищевказаних неіснуючих взаємовідносин, які були подані в податкові органи:
1. Підприємства вигодонабувача ТОВ «Доккос» ():
· ТОВ «Гордон-Сервіс» () - податкові накладні № 14 від 14.01.2015 року на суму 937322.4 грн.. у т.ч. ПДВ 156220.4 грн., № 71 від 29.12.2014 року на суму 331281 грн.. у т.ч. ПДВ 55213,5 грн., № 70 від 29.12.2014 року на суму 664800 грн.. у т.ч. ПДВ 110 800 грн.. № 52 від 23.12.2014 року на суму 110854.5 грн.. у т.ч. ПДВ 18475.75 грн.. № 51 від 24.12.2014 року на суму 470 205 грн.. у т.ч. ПДВ 78367.5 грн.;
· ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» ( ) податкові накладні: № 68 від 29.12.2014 року на суму 436991.76 грн.. у т.ч. ПДВ 728.31.96 грн.. № 26 від 26.12.2014 року на суму 433189.44, у т.ч. ПДВ 72198.24 грн.. № 55 від 26.12.2014 року на суму 529872 грн.. у т.ч. ПДВ 88312 грн.
2. Підприємства вигодо набувача ТОВ «Локо-С» () :
· ТОВ «Гордон-Сервіс» ( ) податкова накладна № 15 від ЗО. 12.2014 р.. назва товару : клей, на загальну суму 516 000. у т.ч. ПДВ 86 000грн.;
· ТОВ «Гордон-Сервіс» (). податкова накладна №23 від 31.12.2014 року, назва товару : клей:на загальну суму 516 000 грн.. у т.ч. ПДВ 86 000 грн.:
· ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» (). податкова накладна №27 від 31.12.2014 року, клей; загальна сума 516 000 грн.. у т.ч. ПДВ 86 000 грн.;
· ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» (). податкова накладна №25 від 31.12.2014 року, фарба; на загальну суму 522 000 грн.. у т.ч. ПДВ 87 000 грн.;
· ТОВ «Гордон-Сервіс» (). податкова накладна №20 від 30.12.2014 року. клей;на загальну суму 516 000 грн.. у т.ч. ПДВ 86 000 грн.;
· ТОВ «АМАРАНТ ГРУП», (). податкова накладна №21 від 30.12.2014 року, клей: на загальну суму 516 000 грн.. у т.ч. ПДВ 86 000грн.,
які надавались до податкових органів за місцем реєстрації та надавали підприємствам-вигодонабувачам права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємств і звільняли від обов`язків із сплати податків.
Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_5 , скоїла підроблення офіційного документа- який видається та посвідчується підприємством та який надає права та звільняє підприємство від обов`язків, з метою його подальшого використання, повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто злочин, передбачений ч. З ст. 358 КК України.
Крім того, продовжуючи здійснювати свою злочинну діяльність. ОСОБА_5 ,з жовтня 2014 року по лютий 2015 року, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (). які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів та розходів підприємств вигодонабувачив. з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ «Гордон- Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923). та незаконно використовуючи реквізити підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923). тобто підроблення документів, які надають права та звільняють від обов`язків у вигляді нарахування та сплати податків
підприємствами вигодонабувачами. розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, бухгалтерського, господарського та іншого законодавств, а також організаторські здібності та досвід практичної роботи пов`язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами.маючи на меті пособництво реально діючим суб`єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності, фіктивного підприємництва ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923). достовірно знаючи, щофінансово- господарська діяльність підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» () має безтоварний характер, та підприємство було створено без мети ведення фінансово-господарської діяльності, будучи посібником в умисному ухиленні від сплати податків у вигляді проведення безтоварних операцій - шляхом утворення документообігу завідомо неправдивих документів бухгалтерського обліку та податкової звітності по неіснуючим господарськім відносинам, безтоварність яких, тим не менш, викривається наступними чинниками: відсутністю складських приміщень для зберігання товарно-матеріальних цінностей; відсутність автотранспорту для перевезення вантажів; кількістю співробітників на вказаних підприємствах - 1-2 робітники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах: наявністю «пересортиці» в даних податкового обліку, коли у завідомо неправдивих документах бухгалтерського обліку підконтрольних фіктивних підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923). незаконно, повторно, виготовлених ОСОБА_5 , та невстановленими особами за вказівкою ОСОБА_5 , зазначалося надходження від фіктивних підприємств одного виду товару, а в наступному, підприємствами у облікових документах декларувався продаж іншого виду товару, притому, що товар, який згідно документів надходив до підприємств вигодонабувачів. не використовувався такими підприємствами у власній фінансово-господарській діяльності.
В ході проведеного аналізу ТОВ «Гордон-Сервіс» (39378923) встановлено, що ТОВ «Гордон-Сервіс» (39378923) має ознаки «фіктивності» та належить до конвертаційно-транзитної групи «Істоміна».
Крім того встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій враховуючи наступні обставини: відсутність платників за податковою адресою, реєстрація за адресами масової реєстрації, формування сум податкового кредиту від підприємств, що мають ознаки сумнівності, відсутність трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів та торгівельного обладнання, відсутність у підприємств необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ.
Таким чином, в період з жовтня 2014 по лютий 2015 року ТОВ ТОРДОН-СЕРВІС" мало взаємовідносини з контрагентами покупцями: ПП «Атланта-Агро» (код ЕДРПОУ - 321500880). ТОВ «Карботехпром» (код ЄДРПОУ - 39313798). ТОВ «ГУМ» (код ЄДРПОУ - 21853959). ПП «Кросе» (код ЕДРПОУ - 32902545) та інших на загальну суму податку на додану вартість - 12 250 479 грн.. що підтверджується поданими за місцем деклараціями з податку на додану вартість, але без фактичного постачання товарів (робіт, послуг) підприємством ТОВ "ГОРДОН-СЕРВІС" в адресу контрагентів - покупців.
Тим самим, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_5 скоїла фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності. ПП «Атланта-Агро» (код ЕДРПОУ - 321500880). ТОВ «Карботехпром» (код ЄДРПОУ - 39313798). ТОВ «ГУМ» (код ЄДРПОУ - 21853959), ПП «Кросе» (код ЕДРПОУ - 32902545) та інших, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України та пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємств, які зобов`язані їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 - ч.З ст.212 КК України.
За сукупністю скоєного, умисні дії ОСОБА_5 кваліфікуються за ст. 205 ч.2. ст. 27 ч.5. ст. 212 ч.З. ч. З ст.358 КК України.
З урахуванням викладеного. 21.03.2015 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 358. ч. 2 ст. 205 і ч. 5 ст. 27 - ч. З ст. 212 КК України.
Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 35234036 від 20.03.2015. власником об`єкту, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 є ОСОБА_5 реєстраційний номер облікової картки платника податків - № НОМЕР_1 .
Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав на його задоволенні наполягав.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.
Власник майна на підставі ч.2 ст. 172 КПК України у судове засідання не викликався у зв`язку з необхідністю забезпечення арешту майна.
Вислухавши думку прокурора, а також дослідивши матеріли клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою забезпечення відшкодування завданих збитків державі та з метою встановлення відомостей про обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення накладання арешту на зазначене майно є необхідним.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110. 168-169. 170-173 КПК України. -
УХВАЛИВ:
Клопотання - задовольнити.
Накласти арешт на майно яке належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , а саме: квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк оскарження ухвали протягом п яти днів з моменту її проголошення

Слідчий суддя: ОСОБА_1