1 Справа № 335/629/15-к 1-кп/335/107/2015
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 лютого 2015 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд міста Запоріжжя в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , адвоката ОСОБА_5 , провівши в приміщенні Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя підготовче судове засідання на підставі клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки міста Горлівка, Донецької області, українки, громадянки України, має вищу освіту, працює головним бухгалтером ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна, раніше не судимої, яка зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
27.01.2015 року до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000341 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просить звільнити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податку на додану вартість, податку на прибуток, податку з доходів фізичних осіб та відшкодування шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою, у кримінальному провадженні № 0000341.

Підозрювана ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні повністю погодилася з клопотанням прокурора, надала свою згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтвердила суду, що вона не оспорює фактичні дані вчинення злочину, в якому підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити її від кримінальної відповідальності з названих підстав.

В судовому засіданні захисник підтримав клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження № 0000341, приходить до наступних висновків.

ОСОБА_4 підозрюється в тому, що вона будучи головним бухгалтером ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, зависила витрати на суму вартості транспортних послуг, сплачених на користь експедиторів.

Так, досудовим слідством встановлено, що ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна було укладено договори транспортного експедирування з контрагентами: ТОВ „Сайру, ТОВ „Трансангел, ТОВ „Східно-промислова логістика, ТОВ „Аско-Експедиція, ТОВ „Корн, ТОВ „Восточно-Європейська Транспортно-Експедиційна компанія, ТОВ „НВФ Транс-Консульт.

Досудовим слідством встановлено, що відповідно до актів виконаних робіт наданих ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна, в яких зафіксовано послуги, а саме: маршрут перевезення вантажу в міжнародному сполученні (експортні перевезення), державні номери транспортних засобів та причепів, які здійснювали перевезення, дата завантаження, номер заявки на перевезення, загальна сума наданих послуг відсутня інформація про залучення третіх осіб, а саме фактичних перевізників - автотранспортних підприємств.

Під час досудового слідства ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна не надало підтверджуючих документів, якими було б підтверджено суми фактичних витрат на залучення експедитором третіх осіб.

Таким чином, в порушення п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, пп. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ зі змінами та доповненнями головним бухгалтером ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна ОСОБА_4 завищено витрати на суму вартості транспортних послуг, сплачених на користь експедиторів, що не підтверджені первинними документами на загальну суму 1 068 510,39 гривень.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна ОСОБА_4 зависила витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування з податку на прибуток по господарським операціям з ТОВ „Аріона-Торг.

Так, досудовим слідством встановлено, що операції по взаємовідносинах ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна з ТОВ „Аріона-Торг не мали реального господарського характеру з огляду на зазначене, в межах податкового обліку, вказані операції не можуть призводити до зміни показників податкового обліку, у тому числі формування витрат, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Враховуючи викладене, головний бухгалтер ПАТ «„Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна ОСОБА_4 , шляхом неправомірного відображення в податковому обліку підприємства витрат у сумі 861 985 грн., віднесених до складу витрат, врахованих при визначенні об`єкта оподаткування за 2013 рік, умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 189 592,01 гривні.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість, головний бухгалтер ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна ОСОБА_4 , у порушення пп. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010, шляхом неправомірного завищення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту умисно ухилилася від сплати ПДВ на суму 7 508 гривень.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, головний бухгалтер ПАТ „Електрометалургійний завод „Дніпроспецсталь ім. А.М. Кузьміна ОСОБА_4 , у порушення пп. 163.1.2 п. 163.1 ст. 163, пп. 164.2.3, пп. 164.2.14, пп. «ґ» пп. 164.2.17 п. 164.2, п. 164.6 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. 170.3, пп. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170, пп. «а» п. 171.2 ст. 171, пп. «а» п. 176.2 ст. 176 розділу IV Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 275 5-VI із змінами та доповненнями, шляхом неправомірного нарахування авторських винагород (роялті) фізичним особам - авторам деклараційних патентів на винахід, виданих Державним департаментом інтелектуальної власності, умисно занизила податок на доходи фізичних осіб за період з 01.10.2011 по 30.06.2014 на суму 32 582,60 гривень.

Внаслідок протиправних умисних дій ОСОБА_4 , об`єднаних єдиним умислом, до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість та податку на прибуток, та податку з доходів фізичних осіб у сумі 1 298 193 грн., що більше ніж у 1000 разів, але менше ніж у 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Вказані дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно вимог п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України в підготовчому судовому засіданні вирішується питання, щодо закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 цього Кодексу.

Встановлено, що ОСОБА_4 діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинила вперше та завдані державі збитки в результаті вчинення злочину відшкодовано у повному обсязі до повідомлення ОСОБА_4 про підозру.

За вказаних обставин вчинене ОСОБА_4 діяння втратило суспільну небезпечність, тому суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваної не застосовувався.

Керуючись ст.ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України,

УХВАЛИВ:
ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України звільнити, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000341 закрити.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до апеляційного суду Запорізької області шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Орджонікідзевсьий районний суд м. Запоріжжя.

Суддя ОСОБА_1