ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 1-55/11
провадження №
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" грудня 2013 р.
Дарницький районний суд м. Києва

у складі: головуючого - судді Пойди С.М.

при секретарі - Ткаленко А.В.

за участю прокурора - Іващенко
А.О.

захисника - адвоката ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в залі суду у м. Києві
кримінальну справу за обвинуваченням
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.
Вороб’ї Смсоленської області
Російської Федерації, громадянина
України, освіта вища, раніше не
судимого, працюючого директором ЗАТ
«Трансімпекс», зареєстрований та
мешкає по АДРЕСА_1, у вчиненні злочинів,
передбачених ст. ст. 191 ч. 5, 212 ч. 3, 366 ч. 2
КК України,

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового слідства
ОСОБА_3 пред'явлено обвинувачення у
вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.
191 ч. 5, 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України, а саме у
тому, що він, будучи директором
підприємства ЗАТ "Трансімпекс" (код
ЕДРПОУ ), яке зареєстроване Дарницькою
районною у місті Києві державною
адміністрацією 10 жовтня 2003 року за
адресою: місто Київ, вулиця Олександра
Мишуги, будинок №3-В, офіс №20, скоїв
умисне ухилення від сплати податків у
великих розмірах при наступних
обставинах.

Будучи службовою особою зазначеного
підприємства, у відповідності до
Закону України "Про бухгалтерський
облік та бухгалтерську звітність в
Україні" № 996-ХІУ від 16.07.1999 р. на ОСОБА_3
була покладена відповідальність за
організацію правильного ведення
бухгалтерської та податкової
звітності підприємства, повного
відображення в податковому обліку за
звітний період доходів і витрат
підприємства, а також за своєчасне
нарахування та сплату в повному обсязі
податків, інших обов'язкових платежів в
державний бюджет України.

Міністерством оборони України з ЗАТ
'"Трансімпекс" 3 травня 2007 року укладено
договір №256/Т/1-07, предметом якого є
проведення комплексної утилізації
звичайних видів боєприпасів,
непридатних для подальшого
використання і зберігання. Вартість
робіт по утилізації боєприпасів
становила за умовами договору 1 197 300
грн.

11 липня 2007 року Міністерством оборони
України укладено з ЗАТ "Трансімпекс"
державний контракт №256/Д/3-07 з
оборонного замовлення на виконання
робіт з комплексної утилізації
звичайних видів боєприпасів,
непридатних для подальшого
використання і зберігання. Вартість
робіт по утилізації боєприпасів
становила за умовами договору 12 032 100
грн.

В подальшому директор ЗАТ "Трансімпекс"
ОСОБА_3, грубо порушуючи положення
п.п.2.2,9 п.2.2 ст.2 договору №256/Т/1-07 від 3
травня 2007 року та п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2
державного контракту №256/Д/3-07 від 11
липня 2007 року, а саме без письмового
погодження Міністерства оборони
України на залучення до виконання
робіт співвиконавців, уклав з
підприємством ТОВ «Ліберте» (в особі
директора ОСОБА_4), угоду №1607-01 від 16
липня 2007 року, вартість робіт за якою
складає 287 300 грн. та угоду № 1607-02 від 16
липня 2007 року, вартість робіт за якою
складає 3000000 грн. Предметом вказаних
угод було виконання підприємством ТОВ
"Ліберте" земляних та рекультиваційних
робіт на військових полігонах у
Чернігівській, Рівненській та
Миколаївських областях (військових
частин А1815, А4152 та А1890 відповідно), де
підприємство ЗАТ "Трансімпекс"
проводило знищення непридатних для
подальшого використання боєприпасів
методом підриву на підставі укладених
з Міністерством оборони України
державного контракту № 256/Д/3-07 від 11
липня 2007 року та договору № 256/171-07 від 03
травня 2007 року.

Після цього ОСОБА_3, будучи директором
ЗАТ "Трансімпекс", з метою ухилення від
сплати податків, достовірно знаючи про
те, що ТОВ "Ліберте" не виконувало
будь-яких земляних та рекультиваційних
робіт на військових полігонах
військових частин А1815, А4152 та А1890 за
умовами угод №1607-01 від 16 липня 2007 року
та №1607-02 від 16 липня 2007 року, вніс до
офіційних документів - актів виконаних
робіт та додатків до них, складених між
ЗАТ "Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте"
завідомо неправдиві відомості про те,
що зазначені у актах виконаних робіт
роботи були виконані підприємством ТОВ
"Ліберте".

Складені таким чином акти виконаних
робіт (з додатками) між ЗАТ
"Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" з
внесеними до них завідомо неправдивими
відомостями, а саме:

Акт №1 від 20.08.2007 року на суму 287300 грн., в
т.ч. ПДВ - 47883,33 грн., Акт №1 від 31.08.2007 року
на суму 1152000 грн., в т.ч. ПДВ - 192000 грн., Акт
№2 від 28.09.2007 року на суму 3540000 грн., в т.ч.
ПДВ - 59000 грн., Акт №3 від 31.10.2007 року на
суму 841200 грн., в т.ч. ПДВ - 140200 грн., а
також податкові накладні №2008-05 від
20.08.2007 р., №3108-41 від 31.08.2007 р., №2809-04 від
28.09.2007 р., №3110-08 від 31.10.2007 р., видаю
підприємством ТОВ "Ліберте" на
начеб то виконані земляні роботи,
ОСОБА_3 передав до бухгалтерії ЗАТ
"Трансімпекс" для відображення їх у
бухгалтерському та податковому обліку
підприємства.

Вище вказані акти виконаних робіт
складені між ЗАТ "Трансімпекс" і ТОВ
"Ліберте" та виписані ТОВ "Ліберте"
податкові накладні, головний бухгалтер
ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_5, який не був
обізнаний зі злочинними намірами
ОСОБА_3 по ухиленню від сплати податків,
а також не володів достовірною
інформацією про факт невиконання
підприємством ТОВ "Ліберте" будь-яких
робіт для ЗАТ "Трансімпекс", відобразив
у бухгалтерському та податковому
обліку підприємства, віднісши вартість
цих земляних робіт до валових витрат
ЗАТ "Трансімпекс", а суму ПДВ, вказану у
податкових накладних ТОВ "Ліберте" - до
податкового кредиту з ПДВ у
відповідних податкових періодах.

Згідно акту №1430/2307/32660255 від 26.03.2009 року
про результати невиїзної
документальної перевірки ЗАТ
"Трансімпекс" () з питань
правових відносин з ТОВ "Ліберте" () за період з 01.08.2007 р. по
30.11.2008 р. (з урахуванням висновку №10 від
08.04.2009 р. про результат розгляду
заперечень на вказаний вище акт
перевірки) встановлено :

- порушення п.п.7.4.1, 7.4.4 п.7.4 ст.7
Закону України "Про податок на додану
вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР із
змінами та доповненнями, що призвело до
заниження суми ПДВ за період з 01.08.2007 р.
по ЗОЛ 1.2008 р. у розмірі 439083 грн., яка
підлягає зарахуванню до сплати в
бюджет,

- порушення п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2. ст.5
Закону України «Про оподаткування
прибутку підприємств» від 28.12.1994 року
№334/94-ВР (із змінами та доповненнями), в
результаті чого занижено податок на
прибуток підприємства в період III та IV
кварталів 2007 року на загальну суму 548854
грн.

Таким чином, директор ЗАТ "Трансімпекс"
ОСОБА_3, умисно, із корисливих
спонукань, в період з 01.08.2007 року по
30.11.2008 року ухилився від сплати
податків на загальну суму 987937 грн., що
більш ніж у 3836 разів перевищує розмір
неоподатковуваного мінімуму доходів
громадян, який з 01.01.2008 року був
встановлений на рівні податкової
соціальної пільги і становив 257,5 грн.,
тобто є великим розміром.

Крім того, директор ЗАТ "Трансімпекс"
ОСОБА_3 в період 2007 року, умисно, із
корисливих спонукань, зловживаючи
своїм службовим становищем, заволодів
чужим майном в особливо великих
розмірах при наступних обставинах.

Міністерством оборони України з ЗАТ
"Трансімпекс" 3 травня 2007 року укладено
договір № 256/Т/1-07, предметом якого є
проведення комплексної утилізації
звичайних видів боєприпасів,
непридатних для подальшого
використання і зберігання. Вартість
робіт по утилізації боєприпасів
становила за умовами договору 1 197 300
грн.

11 липня 2007 року Міністерством оборони
України укладнено з ЗАТ "Трансімпекс"
державний контракт №256/Д/3-07 з
оборонного замовлення на виконання
робіт з комплексної утилізації
звичайних видів боєприпасів,
непридатних для подальшого
використання і зберігання. Вартість
робіт по утилізації боєприпасів
становила за умовами договору 12 032 100
грн.

В подальшому директор ЗАТ "Трансімпекс"
ОСОБА_3, грубо порушуючи положення
п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2 договору №256/Т/1-07 від 3
травня 2007 року та п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2
державного контракту №256/Д/3-07 від 11
липня 2007 року, а саме без письмового
погодження Міністерства оборони
України на залучення до виконання
робіт співвиконавців, уклав з
підприємством ТОВ «Ліберте» (в особі
директора ОСОБА_4), угоду №1607-01 від 16
липня 2007 року, вартість робіт за якою
складає 287300 грн. та угоду№1607-02 від 16
липня 2007 року, вартість робіт за якою
складає 3000000 грн. Предметом вказаних
угод було виконання підприємством ТОВ
"Ліберте" земляних та рекультиваційних
робіт на військових полігонах у
Чернігівській, Рівненській та
Миколаївських областях (військових
частин А1815, А4152 та А1890 відповідно), де
підприємство ЗАТ "Трансімпекс"
проводило знищення непридатних для
подальшого використання боєприпасів
методом підриву на підставі укладених
з Міністерством оборони України
державного контракту №256/Д/3-07 від 11
липня 2007 року та договору №256/Т/1-07 від 03
травня 2007 року.

Після цього ОСОБА_3, будучи директором
ЗАТ "Трансімпекс", тобто службовою
особою, з метою заволодіння чужим
майном, достовірно знаючи про те, що ТОВ
"Ліберте" не виконувало будь-яких
земляних та рекультиваційних робіт на
військових полігонах військових
частин А1815, А4152 та А1890 за умовами угод
№1607-01 від 16 липня 2007 року та №1607-02 від 16
липня 2007 року, вніс до офіційних
документів - актів виконаних робіт та
додатків до них, складених між ЗАТ
"Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" завідомо
неправдиві відомості про те, що
зазначені у актах виконаних робіт
роботи були виконані підприємством ТОВ
"Ліберте".

Складені таким чином акти виконаних
робіт (з додатками) між ЗАТ
"Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" з
внесеними до них завідомо неправдивими
відомостями, а саме: Акт №1 від 20.08.2007
року на суму 287300 грн., в т.ч. ПДВ - 47883,33
грн., Акт №1 від 31.08.2007 року на суму 1152000
грн., в т.ч. ПДВ - 192000 грн., Акт №2 від
28.09.2007 року на суму 3540000 грн., в т.ч. ПДВ -
59000 грн., Акт №3 від 31.10.2007 року на суму
841200 грн., в т.ч. ПДВ - 140200 грн., ОСОБА_3
надав до Департаменту утилізації
ракет і боєприпасів Міністерства
оборони України на підтвердження своїх
витрат по знищенню боєприпасів.

На підставі наданих директором ЗАТ
"Трансімпекс" ОСОБА_3 підроблених актів
виконаних робіт, про начеб-то виконані
підприємством ТОВ "Ліберте" для його
підприємства земляні роботи на
полігонах військових частин А1890, А4152 та
А1815, Міністерство оборони в період з 01
серпня 2007 року по 27 грудня 2007 року
включно проплатило ЗАТ "Трансімпекс" за
земляні роботи та рекультивацію земель
на трьох полігонах, де була проведена
утилізація боєприпасів - 541425,12 грн., в
той час, коли фактично витрати ЗАТ
"Трансімпекс" на земляні роботи склали
1049 грн.

Згідно, Акту №234/43/31 від 29.02.2008 року
Контрольно-ревізійного департаменту
Міністерства оборони України
зазначене порушення законодавства при
здійсненні утилізації боєприпасів
підприємством ЗАТ «Трансімпекс»,
згідно укладених з Міністерством
оборони України державного контракту
№256/Д/3-07 від 11 липня 2007 року та договору
№256/Т/1-07 від 03 травня 2007 року, призвело
до нанесення Міністерству оборони
України збитків у сумі 540376,12 грн.

Таким чином, директор ЗАТ "Трансімпекс"
ОСОБА_3, зловживаючи своїм службовим
становищем, безпідставно заволодів
коштами Міністерства оборони України у
сумі 540376,12 грн., що більш ніж у 2701 разів
перевищує розмір неоподатковуваного
мінімуму доходів громадян, який з 01.01.2007
року був встановлений на рівні
податкової соціальної пільги і
становив 200 грн., тобто є коштами в
особливо великих розмірах.

Крім того, директор ЗАТ "Трансімпекс"
ОСОБА_3, будучи службовою особою, в
період з липня 2007 року по лютий 2008 року,
умисно, із корисливих спонукань, вчинив
службове підроблення, яке спричинило
тяжкі наслідки при наступних
обставинах.

Міністерством оборони України з ЗАТ
"Трансімпекс" 3 травня 2007 року укладено
договір №256/Т/1-07, предметом якого є
проведення комплексної утилізації
звичайних видів боєприпасів,
непридатних для подальшого
використання і зберігання. Вартість
робіт по утилізації боєприпасів
становила за умовами договору 1 197 300
грн.

11 липня 2007 року Міністерством оборони
України укладено з ЗАТ "Трансімпекс"
державний контракт №256/Д/3-07 з
оборонного замовлення на виконання
робіт з комплексної утилізації
звичайних видів боєприпасів,
непридатних для подальшого
використання і зберігання. Вартість
робіт по утилізації боєприпасів
становила за умовами договору 12 032 100
грн.

В подальшому директор ЗАТ "Трансімпекс"
ОСОБА_3, грубо порушуючи положення
п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2 договору №256/Т/1-07 від 3
травня 2007 року та п.п.2.2.9 п.2.2 ст.2
державного контракту №256/Д/3-07 від 11
липня 2007 року, а саме без письмового
погодження Міністерства оборони
України на залучення до виконання
робіт співвиконавців, уклав з
підприємством ТОВ «Ліберте» (в особі
директора ОСОБА_4), угоду №1607-01 від 16
липня 2007 року, вартість робіт за якою
складає 287300 грн. та угоду №1607-02 від 16
липня 2007 року, вартість робіт за якою
складає 3000000 грн. Предметом вказаних
угод було виконання підприємством ТОВ
"Ліберте" земляних та рекультиваційних
робіт на військових полігонах у
Чернігівській, Рівненській та
Миколаївських областях (військових
частин А1815, А4152 та А1890 відповідно), де
підприємство ЗАТ "Трансімпекс"
проводило знищення непридатних для
подальшого використання боєприпасів
методом підриву на підставі укладених
з Міністерством оборони України
державного контракту №256/Д/3-07 від 11
липня 2007 року та договору №256/Т/1-07 від 03
травня 2007 року.

Після цього, ОСОБА_3, будучи директором
ЗАТ "Трансімпекс", тобто службовою
особою, з метою заволодіння чужим
майном та з метою ухилення від сплати
податків, достовірно знаючи про те, що
ТОВ "Ліберте" не виконувало будь-яких
земляних та рекультиваційних робіт на
військових полігонах військових
частин А1815, А4152 та А1890 за умовами угод
№1607-01 від 16 липня 2007 року та №1607-02 від 16
липня 2007 року, вніс до офіційних
документів - актів виконаних робіт та
додатків до них, складених між ЗАТ
"Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" завідомо
неправдиві відомості про те, що
зазначені у актах виконаних робіт
роботи були виконані підприємством ТОВ
"Ліберте".

Складені таким чином акти виконаних
робіт (з додатками) між ЗАТ
"Трансімпекс" та ТОВ "Ліберте" з
внесеними до них завідомо неправдивими
відомостями, а саме: Акт №1 від 20.08.2007
року на суму 287300 грн., в т.ч. ПДВ - 47883,33
грн., Акт №1 від 31.08.2007 року на суму 1152000
гри., в т.ч.ПДВ - 192000 грн., Акт №2 від 28.09.2007
року на суму 3540000 грн., в т.ч.ПДВ - 59000 грн.,
Акт №3 від 31.10.2007 року на суму 841200 грн., в
т.ч. ПДВ - 140200 грн., ОСОБА_3 надав до
Департаменту утилізації ракет і
боєприпасів Міністерства оборони
України на підтвердження своїх витрат
по знищенню боєприпасів.

На підставі наданих директором ЗАТ
"Трансімпекс" ОСОБА_3 підроблених актів
виконаних робіт, про начеб-то виконані
підприємством ТОВ "Ліберте" для його
підприємства земляні роботи на
полігонах військових частин А1890, А4152 та
А1815, Міністерство оборони в період з 01
серпня 2007 року по 27 грудня 2007 року
включно заплатило ЗАТ "Трансімпекс" за
земляні роботи та рекультивацію земель
на трьох полігонах, де була проведена
утилізація боєприпасів - 541425,12 грн., в
той час, коли фактично витрати ЗАТ
"Трансімпекс" на земляні роботи склали
1049 грн. Таким чином, директор ЗАТ
"Трансімпекс" ОСОБА_3, безпідставно
заволодів коштами Міністерства
оборони України у сумі 540376,12 грн., що
більш ніж у 2701 разів перевищує розмір
неоподатковуваного мінімуму доходів
громадян, який з 01.01.2007 року був
встановлений на рівні податкової
соціальної пільги і становив 200 грн.,
тобто спричинив тяжкі наслідки.

Крім того, директор ЗАТ "Трансімпекс"
ОСОБА_3 передав акти виконаних робіт (з
додатками) між ЗАТ "Трансімпекс" та ТОВ
"Ліберте" з внесеними до них завідомо
неправдивими відомостями, а саме:

Акт №1 від 20.08.2007 року на суму 287300 грн., в
т.ч. ПДВ - 47883,33 грн.,

Акт №1 від 31.08.2007 року на суму 1152000 грн., в
т.ч. ПДВ - 192000 грн.,

Акт №2 від 28.09.2007 року на суму 3540000 грн., в
т.ч. ПДВ - 59000 грн.,

Акт №3 від 31.10.2007 року на суму 841200 грн., в
т.ч. ПДВ - 140200 грн., а також податкові
накладні №2008-05 від 20.08.2007 р., №3108-41 від
31.08.2007 р., №2809-04 від 28.09.2007 р., №3110-08 від
31.10.2007 р., видані підприємством ТОВ
"Ліберте" на начебто виконані земляні
роботи, до бухгалтерії ЗАТ
"Трансімпекс" для відображення їх у
бухгалтерському та податковому обліку
підприємства.

Вище вказані акти виконаних робіт
складені між ЗАТ "Трансімпекс" і ТОВ
"Ліберте" та виписані ТОВ "Ліберте"
податкові накладні, головний бухгалтер
ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_5, який не був
обізнаний зі злочинними намірами
ОСОБА_3 по ухиленню від сплати податків,
а також не володів достовірною
інформацією про факт невиконання
підприємством ТОВ "Ліберте" будь-яких
робіт для ЗАТ "Трансімпекс", відобразив
у бухгалтерському та податковому
обліку підприємства, віднісши вартість
цих земляних робіт до валових витрат
ЗАТ "Трансімпекс", а суму ПДВ, вказану у
податкових накладних ТОВ "Ліберте" - до
податкового кредиту з ПДВ у
відповідних податкових періодах, що
призвело до заниження суми ПДВ за
період з 01.08.2007 р. по 30.11.2008 р. у сумі 439083
грн., яка підлягає зарахуванню до
сплати в бюджет та до заниження податку
на прибуток підприємства в період III та
IV кварталів 2007 року на загальну суму
548854 грн. Всього незаконні дії директора
ЗАТ "Трансімпекс" ОСОБА_3 призвели до
несплати податків, в період з 01.08.2007
року по 30.11.2008 року на загальну суму 987937
грн., що більш ніж у 3836 разів перевищує
розмір неоподатковуваного мінімуму
доходів громадян, який з 01.01.2008 року був
встановлений на рівні податкової
соціальної пільги і становив 257,5 грн.,
тобто спричинили тяжкі наслідки.

Всього вище вказаними злочинними діями
ОСОБА_3, які виразились у внесенні
службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдивих
відомостей, заподіяно шкоду державі на
загальну суму 1528313,12 грн.

В рамках судового слідства прокурором,
яким підтримується державне
обвинувачення, було винесено та
оголошено постанову про зміну
останнього. Згідно зі змістом вказаної
постанови, прокурор відмовився від
підтримання частини обвинувачення, а
саме щодо обвинувачення ОСОБА_3 у
вчиненні злочинів, передбачених ст. ст.
191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, виклавши
інкриміновані підсудному обставини та
кваліфікував їх за ч. 2 ст. 366 КК України.

Суд вважає, що кримінальна справа
за обвинуваченням ОСОБА_3 у вчиненні
злочинів, передбачених ст. ст. 191 ч. 5, 212
ч. 3 КК України підлягає закриттю у
зв'язку з відмовою прокурора від
підтримання державного обвинувачення.

На підставі викладеного та
керуючись ст. 282 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження у
кримінальній справі за обвинуваченням
ОСОБА_3 у вчиненні злочинів,
передбачених ст. ст. 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК
України у зв'язку з відмовою прокурора
від підтримання державного
обвинувачення.

Головуючий-суддя:
С.М. Пойда