Дата документу 18.06.2015 Справа № 554/7885/15-к
Провадження № 1кс/554/3782/2015
УХВАЛА
Іменем України
18 червня 2015 року м.Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:
Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про розкриття охоронюваної законом таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що становлять банківську таємницю і містять інформацію про рух коштів, які надходили на рахунки, списувались з них по рахункам: № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Долар США), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня), № НОМЕР_8 (Українська гривня), № НОМЕР_9 (Українська гривня), № НОМЕР_10 (Українська гривня), № НОМЕР_11 (Українська гривня), відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_12 ) та інших документів, що мають значення для даного кримінального провадження, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_12 ), за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 31.08.2014 року по дату проведення даної слідчої дії.

Вказане клопотання слідчий обґрунтував тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 06.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що у вересні-жовтні 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м. Дніпропетровськ), умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно повідомлення про злочин заступника начальника оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_4 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснювалось оперативне супроводження позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яку було проведено в період з 27.11.2014 року по 05.12.2014 року ІНФОРМАЦІЯ_5 було з питань перевірки показників податкових декларацій з ПДВ, щодо достовірності нарахування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за вересень 2014 року та залишку від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за жовтень 2014 року, за результатами якої складено акт №2856/16-03-15-02-08/37227646 від 12.12.2014 року.

Документальною перевіркою встановлено, що в результаті порушення

п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.200.1, ст.200, п.201.4, п.201.6, п.201.7, п.201.10, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами і доповненнями), службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період вересня жовтня 2014 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 21 333 033 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В результаті вказаних дій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, на підставі ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_5 від 27.03.2015 року було здійснено тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Проте, проаналізувавши виписку перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року не було виявлено інформації про рух коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », так як відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відбулося у вересні-жовтні 2014 року.

На підставі вищевикладеного, виникла необхідність отримати інформацію про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з відомостями про відкриття рахунків та про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів.

Також, існує необхідність у вилученні виписки про рух коштів, яка має значення для досудового розслідування та в подальшому може бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Досудовим розслідування встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності та розрахунків з контрагентами використовували банківські рахунки: № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Долар США), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня), № НОМЕР_8 (Українська гривня), № НОМЕР_9 (Українська гривня), № НОМЕР_10 (Українська гривня), № НОМЕР_11 (Українська гривня), відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_12 ), за адресою: АДРЕСА_1 , ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ).

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і вони є джерелом доказів.

Як додатки до клопотання надано витяг з кримінального провадження №0000001 від 06.01.2015 року.
У судове засідання слідчий не з`явився, звернувся із письмовим клопотанням про розгляд справи за його відсутності, клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів підтримав, прохав задовольнити.

Представник особи у правомірному володінні якої знаходяться документи у судове засідання не викликався, так як слідчим обґрунтовано, що у разі повідомлення цієї особи про час та місце розгляду клопотання існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог ч. 2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони перебувають.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе про наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, бо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей. Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, а саме: надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що становлять банківську таємницю і містять інформацію про рух коштів, які надходили на рахунки, списувались з них по рахункам: № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Долар США), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня), № НОМЕР_8 (Українська гривня), № НОМЕР_9 (Українська гривня), № НОМЕР_10 (Українська гривня), № НОМЕР_11 (Українська гривня), відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_12 ) та інших документів, що мають значення для даного кримінального провадження, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_12 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств); підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди); призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів); дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, - за період з 01.09.2014 року по 31.10.2014 року, так як з матеріалів справи вбачається, що відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відбулося у вересні-жовтня 2014 року.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и л а:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 задовольнити частково.

Розкрити банківську таємницю.

Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що становлять банківську таємницю і містять інформацію про рух коштів, які надходили на рахунки, списувались з них по рахункам: № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Долар США), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня), № НОМЕР_8 (Українська гривня), № НОМЕР_9 (Українська гривня), № НОМЕР_10 (Українська гривня), № НОМЕР_11 (Українська гривня), відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_12 ) та інших документів, що мають значення для даного кримінального провадження, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_12 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств); підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди); призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів); дату та час перерахування; залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, - за період з 01.09.2014 року по 31.10.2014 року.

Зобов`язати з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 пред`явити представнику ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала слідчого судді у частині вилучення речей та документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємиць чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність, може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів з дня її оголошення. У іншій частині ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1