УХВАЛА

Справа № 569/17308/13-к

30 вересня 2013 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Чопко Р.Б.,яке погоджено із начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяк В.А., про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Чопко Р.Б. звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_1), а саме документів ФОП ОСОБА_3 по взаєморозрахункам із ФГ «Лаврущенка» (, м. Сарни).

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 стосовно фізичної особи-підприємця ОСОБА_4, який підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ФГ «Лаврущенка», засновником та директором якого є ОСОБА_4, при здійсненні зовнішньо-економічної діяльності, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та по факту використання завідомо підроблених документів, службовими особами ФГ «Лаврущенка», за ознаками злочину, передбаченого ч.4 ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична-особа підприємець ОСОБА_4, з метою ухилення від сплати податків шляхом заниження об'єкта оподаткування не відобразив в бухгалтерському та податковому обліку доходи за період III-IV кварталу 2010 року, за 2011 рік та доходи від реалізації за готівкові кошти у період з листопада 2011 року по лютий 2012 року горіхів грецьких, насіння гарбузового, шипшини і сухофруктів для підприємців Республіки Білорусь - ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11

Крім того, ОСОБА_4 відніс до складу податкового кредиту суми ПДВ не підтверджені податковими накладними та здійснював підприємницьку діяльність, яка підлягає патентуванню (посередництво у торгівлі, зовнішньоекономічна діяльність, оптова торгівля фруктами та овочам за готівкові кошти) без придбання торгового патенту.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4, діючи умисно, з корисливих мотивів шляхом заниження об'єктів оподаткування ухилився від сплати податків та зборів на загальну суму 1 470 499,97 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах. Кримінальне правопорушення кваліфіковано по ч.1 ст.212 КК України.

Окрім того встановлено,що директором ФГ «Лаврущенка» ОСОБА_4 за 2012 р. занижено об'єкт оподаткування податком на прибуток підприємства на загальну суму 15 млн. 237,1 тис.грн., внаслідок чого до бюджету не сплачено податку на прибуток підприємства в сумі 3 млн. 199,8 тис.грн. Кримінальне правопорушення кваліфіковано по ч.3 ст.212 КК України. Також у ході досудового розслідування встановлено, що переміщення товарів ФГ «Лаврущенка» на експорт, митного оформлення експорту товару, здійснювалось службовими особами ФГ «Лаврущенка» по підробленим документам про їх походження.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які находяться у ФОП ОСОБА_3 та забезпечення їх повного вилучення та огляду та в подальшому використання таких доказами по кримінальному провадженні, є необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_1), а саме документів ФОП ОСОБА_3 по взаєморозрахункам із ФГ «Лаврущенка» (, м. Сарни), а саме договір купівлі-продажу та додатків до нього, актів приймання-передачі, накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, листів, доручень, касові ордери (прибуткові, видаткові), товарно-транспортні накладні та інші документи, бухгалтерські документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів щодо придбання ФОП ОСОБА_3 сільськогосподарської продукції, яка в подальшому реалізовувалась для ФГ «Лаврущенка», у тому числі закупівельні акти, накладні та інші документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні за період з 26.10.2011 по 01.01.2013р.

Вилучення документів у ФОП ОСОБА_3 викликано необхідністю проведення почеркознавчої експертизи, судово-економічної експертизи, документальної перевірки, пред'явлення документів під час проведення слідчих дій, з метою підтвердження відомостей про походження сільськогосподарської продукції експортованої ФГ «Лаврущенка».

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

ОСОБА_3 на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За наведених обставин та у відповідності з чинним законодавством, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким,що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати працівникам податкової міліції тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_1), а саме документів ФОП ОСОБА_3 по взаєморозрахункам із ФГ «Лаврущенка» (, м. Сарни), а саме договір купівлі-продажу та додатків до нього, актів приймання-передачі, накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, листів, доручень, касові ордери (прибуткові, видаткові), товарно-транспортні накладні та інші документи, бухгалтерські документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів щодо придбання ФОП ОСОБА_3 сільськогосподарської продукції, яка в подальшому реалізовувалась для ФГ «Лаврущенка», у тому числі закупівельні акти, накладні та інші документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, за період з 01.01.2011 по 01.09.2013р.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак