Справа №712/6197/15-к
Провадження №1-кс/712/2535/15
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 08 червня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000019, слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

До суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 ..

Клопотання мотивується тим, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000019, відомості про яке 25.05.2015 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає, що на час внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 було проведено документальну виїзну планову перевірку господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт №18/23-01-17-01/ від 29.01.2015.

Так, згідно висновків вказаного вище акту перевірки встановлені заниження податкових зобов`язань в сумі 2 661 520 грн., у тому числі за червень 1 700 грн., за липень 675 грн., за грудень 2 673 145 грн.

Вказана сума податкових зобов`язань була донарахована в результаті того, що ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в декларації про майновий стан та розрахунку податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності (оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами та наданням в оренду власного та орендованого нерухомого майна), задекларувала суму отриманого валового доходу за 2013 рік 98 428 570,94 грн., в той же час сума задекларованого ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) обсягу оподаткованих операцій по ПДВ за 2013 рік становить 82 657 685,0 грн.

Разом з тим, станом на 01.01.2013 (згідно акту перевірки 28.08.2014 №199/23-01-17-01/) у ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) рахується дебіторська заборгованість по відвантаженим товарам на суму 2 475 156 грн.

Слідчий в клопотанні зазначає, що таким чином, до оподаткованого обороту ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) не включено суми коштів, які надійшли платнику за товар в розмірі 13 295 729,00 грн. (98 428 570 - 82 657 685 - 2 475 156), що в результаті призвело до несплати в державний бюджет суми ПДВ в розмірі 2 659 145,00 грн. (13 295 729 / 6 = 2 659 145 ПДВ).

Крім того, ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) завищила податковий кредит в загальній сумі 447 022 грн., у зв`яжу з тим, що вона неправомірно (така неправомірність виникла в результаті повної відсутності документів, які підтверджують використання товару в господарській діяльності) віднесла до складу податкового кредиту суми сформовані за рахунок документально не підтверджених взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), та ТОВ АП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).

Всього, ОСОБА_5 протягом вказаного періоду умисно ухилилась від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в загальній суму 3 106 167 грн., що є в особливо великих розміром.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у документальній перевірці чи спростуванні висновків акту перевірки №18/23-01-17-01/ від 29.01.2015.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задоволити.

На підставі ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Заслухавши думку слідчого та прокурора, дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, суд враховуючи, що іншим способом неможливо підтвердити чи спростувати висновки акту перевірки №18/23-01-17-01/ від 29.01.2015, а ніж здійсненням тимчасового доступу до документів, які досліджувались при написанні вказаного вище акту перевірки господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, а тому суд приходить до висновку, що клопотання є таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення у ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) наступних оригіналів первинних документів, а саме:

· оригіналів, в разі їх відсутності копій документів, щодо оптової торгівлі м`ясом і м`ясними продуктами ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та наданням в оренду власного та орендованого нерухомого майна ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за весь період червня, липня та грудня 2013 року;

· оригіналів, в разі їх відсутності копій документів, щодо фінансово-господарських відносин ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), та ТОВ АП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно).

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її прийняття.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 або на іншого співробітника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: