У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24.06.2015 Справа №607/10485/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження № 0000012 від 17 січня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся заступник начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що заступником начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 у своєму клопотанні, та доданих до нього матеріалах, не довів того, що існує загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче, тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає.

У судове засідання представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином, з врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні заступник начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх подальшого вилучення.

Заслухавши доводи заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Теребовлянський район с. Нова Могильниця) протягом 2013-2014 років проводячи операції по придбанню та реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва (купівля-продаж кукурудзи), в порушення п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України неправомірно відобразило такі операції в деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства по яких не проводяться розрахунки з бюджетом, внаслідок чого умисно занизили належний до сплати податок на додану вартість за звітні періоди протягом січня 2013 року - червня 2014 року на загальну суму 3488495 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0000012 від 17.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) протягом 2013-2014 років проводились фінансово-господарські операції та розрахунки пов`язані з купівлею-реалізацією сільськогосподарських товарів, в тому числі і кукурудзи.

25 травня 2015 року на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надіслано вимогу про надання копій документів про розрахунки з ПП АП«Агро-Дружба». Згідно отриманої відповіді на вимогу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаних документів не надало, мотивуючи свою відмову тим, що товариство надасть вказані документи на підставі ухвали слідчого судді про здійснення тимчасового доступу до документів.

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013-2014 років.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків з ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, заступник начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з подальшим їх вилученням, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП АП « ОСОБА_5 » протягом 2013-2014 років.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », містять відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , в.о. начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , ст. оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , ст. оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- документів, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції (придбання та реалізація ТМЦ, виконання робіт, надання послуг) та розрахунки з ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), складські квитанції на зерно, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісні посвідчення чи інші, що свідчать про якість сільськогосподарських товарів та про фінансово-господарські операції та розрахунки пов`язані з купівлею-реалізацією ТМЦ протягом періоду з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року;

- документи про транспортування товарів, а саме договори та додатки до них, рахунки, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізничні накладні, платіжні доручення, виписки банку, чи інші, що свідчать про перевезення ТМЦ протягом періоду з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року;

- документів про придбання ТМЦ, які в подальшому були реалізовані ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2013-2014 років (договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісні посвідчення чи інші, що свідчать про якість сільськогосподарських товарів та про фінансово-господарські операції та розрахунки пов`язані з купівлею-реалізацією ТМЦ);

- документів про реалізацію ТМЦ, які були придбані в ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2013-2014 років (договора та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісні посвідчення чи інші, що свідчать про якість сільськогосподарських товарів та про фінансово-господарські операції та розрахунки пов`язані з купівлею-реалізацією ТМЦ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду ОСОБА_1