№ 1-кп/760/800/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2013 року Соломянський районний суд м. Києва

В складі головуючого судді - А.М. ПЕДЕНКО

при секретарі - А.А. Бусленко

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури м. Києва Дмитренко В.В. про звільнення від кримінальної відповідальності у відповідності до вимог ст. 212 ч. 4 КК України у провадженні , яке внесене в ЄРДР за № 0000268 від 19.06.2013 року відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

Уродженки Рівненської області, Рівненського району, село

Обарів, українки , громадянки України, освіта вища,

працює головним бухгалтером ТОВ «Лореаль Україна »,

зареєстрованої та проживаючої в АДРЕСА_1 раніше не судиму ,-

за вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,-

з участю прокурора - В.В.Дмитренко

обвинуваченої - ОСОБА_2

захисника - ОСОБА_3

в с т а н о в и в:

До Соломянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури м. Києва Дмитренко В.В. про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 3 КК України на підставі вимог ст. 212 ч. 4 КК України .

В суді встановлено , що ОСОБА_2 працюючи головним бухгалтером ТОВ «Лореаль Україна» ,відповідно до наказу про призначення на посаду за № ЛУ/К-00181 від 19.11.2007 р., будучи службовою особою, субєкта підприємницької діяльності ,на яку покладено виконання організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій , тобто на неї було покладено обов»язок по організації бухгалтерського обліку на підприємстві , складати звітність про фінансову - господарську діяльність , подавати до державних податкових органів та інших державних органів бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, повязані з обчисленням і сплатою податків і зборів ,сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені терміни.

В порушення вимог ст. 20 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», ОСОБА_2 , достовірно знаючи покладену на неї відповідальність та бажаючи уникнути виконання зобов»язень перед бюджетом, діючи всупереч вимогам законодавства умисно завищила валові витрати підприємства на загальну суму 77 741710 грн. за рахунок безпідставного включення до валових витрат роялті платежів згідно укладених ліцензійних угод з компаніями - нерезидентами «LABORATOIRE GARNIER & Cie» та « LOREAL S.A» за отримання виключних прав та ліцензії на використання ліцензійних продуктів ,а саме: технології у розмірі 5% вартості від чистого продажу , права використання ліцензійних торгових марок у розмірі 1-2,5% вартості від чистого продажу.

При цьому, ОСОБА_2 усвідомлювала, що ТОВ «Лореаль Україна» не здійснювало господарської діяльності по виробництву косметичної продукції ,а у підприємства відсутні власні чи орендовані приміщення та виробничі потужності для проведення господарської діяльності по виробництву косметичної продукції. Про це свідчить відображення ОСОБА_2 у період з 01.10.2007 по 30.09.2010 р. у бухгалтерському обліку ТОВ «Лореаль Україна» по рахунку 23 «Виробництво» та на рахунку 26 «Готова продукція» відсутність операцій ,повязаних з випуском продукції, яка включає усі стадії технологічного процесу, а також реалізацію продукції власного виробництва з використанням технологій вище вказаних компаній.

При цьому, ОСОБА_2 умисно з метою зменшення бази оподаткування податком на прибуток та ухилення від сплати цього податку в особливо великих розмірах , в порушення вимог п.5.1.,п.п. 5.2.1,п.5.2. ст. 5 Закону України « Про оподаткування прибутку підприємств ,задекларувала валові витрати свого товариства , завищені на суму роялті на право використання технологій « LABORATOIRE GARNIER & Cie « та « L*OREAL S.A » у загальному розмірі 77 741 710 грн. , а саме : у рядку 04.1 «Втрати на придбання товарів ,робіт,послуг) , крім визначених у 04.11» декларацій з податку на прибуток підприємства:

-за 1 півріччя 2009 року у розмірі 6 254 730 грн.,

-за 111 квартал 2009 року - у розмірі 23 353 010 грн.,

-за 2009 рік у розмірі 40 340 001 грн.,

-за 1 квартал 2010 року - у розмірі 13 440 705 грн, ,

-за 1 півріччя 2010 року - у розмірі 27 117 626 грн.,

-за 111 квартал 2010 року- у розмірі 37 401 709 грн.

Склавши вказані податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «Лореаль Україна» головний бухгалтер підприємства ОСОБА_2 власним підписом у графі «головний бухгалтер» посвідчила достовірність задекларованих відомостей та подала їх до СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП ( м. Київ, вул.Леванєвського,2) ,чим занизила податок на прибуток товариства за вказані звітні періоди на загальну суму 19 435 428 гривень , що призвело до ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Тобто своїми діями ОСОБА_2 вчинила кримінальне правопорушення , передбачене ст. 212 ч. 3 КК України , а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування ,введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства ,незалежно від форм власності,що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах , тобто злочин передбачений ч.3 ст. 212 КК України.

Оскільки до моменту предявлення підозри ОСОБА_2 за вчинення правопорушення ,передбаченого ст. 212ч. 3 КК України , ТОВ «Лореаль Україна » 27.06.2013 р. у повному обсязі сплачено донараховане податкове зобов»язання та штрафні санкції з податку на прибуток в загальному розмірі 24 294 285 грн. , прокурор просить відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

В судовому засіданні ОСОБА_2 визнала ,що дійсно мало місце не сплати за період 01.10.2007 р. по 30.09.2010 р. податків шляхом завищення валових витрат на суму роялті і саме вона як головний бухгалтер підприємства повинна була це зробити.

Вони не були згодні із донарахуваннями по податковому повідомленню рішенню, однак оскільки є рішення Київського апеляційного адміністративного суду від 25.06.2013 р , яким було встановлено обов»язок товариства сплатити зобов»язення з податку на прибуток та штрафні санкції , вони це зробили.

Також просила задовольнити клопотання та суд звільнити її від кримінальної відповідальності.

Суд , вислухав учасників процесу , вивчивши матеріали справи ,приходить до наступного .

Вчинення ОСОБА_2 кримінального правопорушення ,передбаченого ч.3 ст. 212 КК України повністю доведено і підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами , а саме: висновком акту № 66/42-40/33239599 від 22.02.2011 р. планової виїзної перевірки ТОВ « Лореаль Україна » , податковим повідомленням рішенням № / 0 від 12.03.2011 , розрахунком штрафних санкцій , копіями декларацій з податку на прибуток ТОВ «Лореаль Україна » , копіями договорів та контрактів товариства за 2007-2010 рік, постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 25.06.2013 року.

Відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України особа, яка вчинила діяння , передбачені частиною першою чи другою цієї статті , або діяння ,передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті , звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідності сплатила податки, збори (обовязкові платежі) ,а також відшкодувала шкоду ,завдану державі несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції ).

Встановлено , що ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності , в тому числі за правопорушення передбачене ст. 212 ч. 3 КК України, відшкодувала шкоду до моменту предявлення їй підозри , то таким чином, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України , ст. 285- 288 КПК України,-

Ухвалив:

Звільнити ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 3 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, за фактом вчинення правопорушення , передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України , внесеного до ЄРДР за № 0000268 від 19.06.2013 року закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Копії ухвали вручити негайно учасникам судового розгляду.

СУДДЯ: