Справа №687/1099/14-к
Провадження №1-кп/672/4/15
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 лютого 2015 року Городоцький районний суд Хмельницької області в колегіальному складі: головуючого судді ОСОБА_1 , суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , за участю: секретаря ОСОБА_4 , прокурора ОСОБА_5 , обвинуваченого ОСОБА_6 , захисника ОСОБА_7 , представника цивільного відповідача ОСОБА_8 , розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000027 по обвинуваченню

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Тетерівка, Жашківського району Черкаської області, жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, українця, розлученого, освіта повна вища, не працюючого, на час вчинення злочину працював на посаді виконувача обов`язків директора Державного підприємства «Закупнянський кар`єр», військовозобв`язаного раніше не судимого,

за ч. 5 ст.191, ч.2 ст.366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_6 з 26 травня 2009 року перебуваючи на посаді виконувача обов`язків директора Державного підприємства «Закупнянський кар`єр» смт. Закупне Чемеровецького району Хмельницької області, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими повноваженнями, зловживаючи службовим становищем упродовж 2011-2012 р.р. вчинив розтрату державних коштів в особливо великих розмірах в сумі 588000 грн. та службове підроблення документів, при наступних обставинах.
Відповідно до статуту ДП «Закупнянський кар`єр» ОСОБА_6 , як виконувач обов`язків директора відповідав за додержання порядку ведення і достовірності бухгалтерського обліку та звітності на підприємстві, мав право розпоряджатися коштами та майном підприємства для забезпечення його прибуткової діяльності, укладати договори, відкривати в установах банків розрахункові та інші рахунки, тобто був наділений правом розпоряджатись ввіреними йому грошовими коштами.

Згідно з ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» на вказану особу, як на виконувача обов`язків директора підприємства, покладалася відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання законів про оподаткування.
Відповідно до ст.16 Податкового кодексу України (обов`язки платника податків) ОСОБА_6 мав вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням та сплатою податків та зборів.
Так, в період з листопада 2011 року по травень 2012 року, ОСОБА_6 достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку ДП «Закупнянський кар`єр», зловживаючи службовим становищем, шляхом перерахування коштів для ТОВ «Промис», ПП «Джевел Стайл» та ПП «Полюс» за нібито придбані товарно-матеріальні цінності та виконання ремонтних робіт (послуг) працівниками зазначених підприємств, здійснив розтрату коштів державного підприємства.

У листопаді-грудні 2011 року ОСОБА_6 , діючи умисно, з метою розтрати державних коштів, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, у невстановленому місці склали п`ять завідомо неправдивих договорів із ТОВ «Промис» про надання послуг, а саме: договір № 01/11 від 01.11.2011р. з ремонту автомобілів БелАЗ; договір №04/11 від 08.11.2011р. по ремонту навантажувача L-34 «Сталева воля»; договір №01/12 від 14.12.2011р. по ремонту вапнякової печі; договір №04/12 від 22.12.2011р. по ремонту млина ММТ-1500/1670; договір №05/12 від 22.12.2011р. на заміну шпал, в яких невстановлені слідством особи підробили підпис директора ТОВ «Промис» ОСОБА_9 , а ОСОБА_6 підписав як виконувач обов`язків директора ДП «Закупнянський кар`єр» та завірив печаткою підприємства.

На підставі зазначених договорів ОСОБА_6 , за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, у невстановленому місці склали акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), до яких внесли завідомо неправдиві відомості щодо проведення ТОВ «Промис» ремонтних робіт 10 (десяти) автомобілів БелАЗ на суму 268 900 грн., навантажувача L-34 «Сталева воля» вартістю 19850 грн., вапнякової печі на суму 278400 грн., млина ММТ-1500/1670 на суму 102800 грн. та заміні 235 шпал загальною вартістю 29610 грн., у яких підробили підпис директора ТОВ «Промис» ОСОБА_9 , а ОСОБА_6 підписав їх як виконувач обов`язків директора ДП «Закупнянський кар`єр» та завірив печаткою, надав їх до бухгалтерії для проведення по бухгалтерському обліку та здійснення оплати. Всього, на підставі зазначених вище актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) ТОВ «Промис» нібито виконало робіт для ДП «Закупнянський кар`єр» на загальну суму 699 560 гривень.

ОСОБА_6 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промис» не надавало послуг з ремонтних робіт в ДП «Закупнянський кар`єр», давав вказівки працівникам бухгалтерії складати розрахунки і платіжними дорученнями частково перерахувати грошові кошти з рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в Хмельницькій філії ПАТ КБ «Приватбанк», на рахунок ТОВ «Промис» № НОМЕР_2 , відкритому в АТ «ТАСкомбанк». Всього на рахунок ТОВ «Промис» перераховано грошові кошти на загальну суму 362000 гривень.

У лютому-березні 2012 року за аналогічних обставин, з метою розтрати державних коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_6 та невстановлені слідством особи, у невстановленому місці склали завідомо неправдиві договори купівлі-продажу за №16 від 03.02.2012р. з ПП «Джевел Стайл» та за №24 від 30.03.2012р. з ПП «Полюс» про нібито придбання ДП «Закупнянський кар`єр» двох комплектів стрілочних переводів.

На підставі даних договорів ОСОБА_6 , за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, у невстановленому місці склали накладні, до яких внесли завідомо неправдиві відомості щодо поставки ДП «Закупнянський кар`єр» стрілочних переводів вартістю 450 000 грн. кожен, у яких підробили підпис директора ПП «Джевел Стайл» ОСОБА_10 та директора ПП «Полюс» ОСОБА_11 , а ОСОБА_6 , достовірно знаючи та усвідомлюючи, що до них внесено завідомо неправдиві дані, власноручно підписав їх як виконувач обов`язків ДП «Закупнянський кар`єр» та завірив печаткою підприємства. В подальшому, дані накладні подав до бухгалтерії ДП «Закупнянський кар`єр» для проведення по бухгалтерському обліку та здійснення оплати. Всього ПП «Джевел Стайл» нібито поставило товарів для ДП «Закупнянський кар`єр» на загальну суму 450 000 грн. та ПП «Полюс», також на загальну суму 450 000 гривень.

ОСОБА_6 , достовірно знаючи, що ТМЦ ПП «Джевел Стайл» та ПП «Полюс» для ДП «Закупнянський кар`єр» не поставлялися, в квітні 2012 року платіжними дорученнями частково перерахував грошові кошти в сумі 148000 грн. з рахунку ДП «Закупнянський кар`єр» № НОМЕР_1 , відкритому в Хмельницькій філії ПАТ КБ «Приватбанк», на рахунок ПП «Джевел Стайл» № НОМЕР_3 , відкритий в ПАТ «ІнтерКредитБанк» та платіжним дорученням частково перерахував грошові кошти в сумі 78000 грн. з рахунку ДП «Закупнянський кар`єр» № НОМЕР_1 , відкритому в Хмельницькій філії ПАТ КБ «Приватбанк» на рахунок ПП «Полюс» № НОМЕР_4 , відкритий в ПАТ «КБ «Аксіома».

ОСОБА_6 зловживаючи службовим становищем, виконуючи обов`язки директора ДП «Закупнянський кар`єр», шляхом підроблення первинних бухгалтерських документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей на поставку ТМЦ, виконання ремонтних робіт(послуг) вчинив службове підроблення, а саме:

- договорів №1/03-11-11 від 03.11.2011, №2/08-11-11 від 08.11.2011 та №3/23-11-11 від 23.11.2011, №01/11 від 01.11.2011 та №04/11 від 08.11.2011, №2/20-12-11 від 20.12.2011, №3/20-12-11 від 20.12.2011 та №6/26-12-11 від 26.12.2011, №01/12 від 14.12.2011, №04/12 від 22.12.2011 та №05/12 від 22.12.2011 з ТОВ «Промис», які, перебуваючи в смт. Закупне Чемеровецького району, у невстановленому місці, у листопаді-грудні 2011 року власноручно підписав та завірив відтиском печатки ДП «Закупнянський кар`єр», а невстановлені особи, які у невстановленому місці та час виготовили зазначені документи та надали для підпису ОСОБА_6 , підробили підпис ОСОБА_12 в графі «Виконавець ТОВ «Промис» Директор ОСОБА_12 » та завірили печаткою ТОВ «Промис»;

- актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1107/02 від 07.11.2011 на суму 268 900 грн., №П-1115/02 від 15.11.2011 на суму 19850 грн., №П-1221/01 від 21.12.2011 на суму 278400 грн., №П-1227/01 від 21.12.2011 на суму 102800 грн., №П-1228/01 від 28.12.2011 на суму 29610 грн. з ТОВ «Промис», які, перебуваючи в смт. Закупне Чемеровецького району, у невстановленому місці, у листопаді-грудні 2011 року власноручно підписав та завірив відтиском печатки ДП «Закупнянський кар`єр», а невстановлені особи, які у невстановленому місці та час виготовили зазначені документи та надали для підпису ОСОБА_6 , підробили підпис ОСОБА_12 в графах «Затверджую Директор ТОВ «Промис» та «Від виконавця» та завірили печаткою ТОВ «Промис»;

- накладних №П-1110/09 від 10.11.2011 на суму 80000 грн., №П-1118/04 від 18.11.2011 на суму 96525 грн., №П-1124/08 від 24.11.2011 на суму 88000 грн., №П-1223/01 від 23.12.2011 на суму 7700 грн., №П-1226/04 від 26.12.2011 на суму 78876 грн., №П-1230/01 від 30.12.2011 на суму 10296 грн., які, перебуваючи в смт. Закупне Чемеровецького району, у невстановленому місці, у листопаді-грудні 2011 року власноручно підписав та завірив відтиском печатки ДП «Закупнянський кар`єр», а невстановлені особи, які у невстановленому місці та час виготовили зазначені документи та надали для підпису ОСОБА_6 , підробили підпис ОСОБА_12 в графах «Керівник», «Відпустив» та завірили печаткою ТОВ «Промис»;

- договорів №24 від 30.03.2012, №25 від 30.03.2012, №26 від 30.03.2012 з ПП «Полюс», які, перебуваючи в смт. Закупне Чемеровецького району, у невстановленому місці, в березні 2012 року власноручно підписав та завірив відтиском печатки ДП «Закупнянський кар`єр», а невстановлені особи , які у невстановленому місці та час виготовили зазначені документи та надали для підпису ОСОБА_6 , підробили підпис ОСОБА_11 в графах «Продавець ПП «Полюс» Директор ОСОБА_11 » та в графі «Виконавець ПП «Полюс» та завірили відтиском печатки ПП «Полюс»;

- акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) №2140 від 28.04.2012 на суму 120000грн., який, перебуваючи в смт. Закупне Чемеровецького району, у невстановленому місці, в квітні 2012 року власноручно підписав та завірив відтиском печатки ДП «Закупнянський кар`єр», а невстановлені особи , які у невстановленому місці та час виготовили зазначені документи та надали для підпису ОСОБА_6 , підробили підпис ОСОБА_11 в графах «Затверджую Директор ПП «Полюс», «Від виконавця» та завірили відтиском печатки ПП «Полюс»;

- накладних №2130 від 28.04.2012 на суму 450000 грн., №2141 від 28.04.2012 на суму 80000 грн., які, перебуваючи в смт. Закупне Чемеровецького району, у невстановленому місці, в квітні 2012 року власноручно підписав та завірив відтиском печатки ДП «Закупнянський кар`єр», а невстановлені особи, а невстановлені особи, які у невстановленому місці та час виготовили зазначені документи та надали для підпису ОСОБА_6 , підробили підпис ОСОБА_11 в графах «Керівник», «Відпустив» та завірили відтиском печатки ПП «Полюс»;

- договорів №15 від 25.12.2011, №17 від 22.12.2011, №18 від 06.02.2012, №16 від 03.02.2012, №19 від 10.02.2012 із ПП «Джевел Стайл», які, перебуваючи в смт. Закупне Чемеровецького району, у невстановленому місці, в грудні 2011 та лютому 2012 років власноручно підписав та завірив печаткою ДП «Закупнянький кар`єр», а невстановлені особи, які у невстановленому місці та час виготовили зазначені документи та надали для підпису ОСОБА_6 , завірили відтиском печатки ПП «Джевел Стайл» та підробили підписи директора підприємства ОСОБА_10 в графах «Продавець ПП «Джевел Стайл» Директор ОСОБА_10 », в графі «Виконавець ПП «Джевел Стайл» Директор ОСОБА_10 » та завірили відтиском печатки ПП «Джевел Стайл»;

- акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0229/57 від 29.02.2012 на суму 120000 грн., який, перебуваючи в смт. Закупне Чемеровецького району, у невстановленому місці, в лютому 2012 року власноручно підписав та завірив відтиском печатки ДП «Закупнянський кар`єр», а невстановлені особи, які у невстановленому місці та час виготовили зазначені документи та надали для підпису ОСОБА_6 , підробили підпис ОСОБА_10 в графах «Затверджую Директор ПП «Полюс» та «Від виконавця» та завірили відтиском печатки ПП «Джевел Стайл»;

- накладних №РН-00000409 від 31.01.2012 на суму 339900 грн., №РН-0131/25 від 31.01.2012 на суму 131820 грн., №РН-0229/27 від 29.02.2012 на суму 150000 грн., №РН-0229/28 від 29.02.2012 на суму 450000 грн., які, перебуваючи в смт. Закупне Чемеровецького району, у невстановленому місці, в січні-лютому 2012 року власноручно підписав та завірив відтиском печатки ДП «Закупнянський кар`єр», а невстановлені особи, які у невстановленому місці та час виготовили зазначені документи та надали для підпису ОСОБА_6 , підробили підпис ОСОБА_10 в графах «Керівник», «Відпустив» та завірили відтиском печатки ПП «Джевел Стайл»;

Крім того, ОСОБА_6 , використав завідомо неправдиві дані відображені в підроблених податкових накладних у бухгалтерському обліку підприємства для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме:

- податкові накладні №131 від 24.11.2011 на суму 88 000 грн., №97 від 18.11.2011 на суму 96 525 грн., №96 від 15.11.2011 на суму 19 850 грн., №95 від 10.11.2011 на суму 80 000 грн., №65 від 07.11.2011 на суму 268 900 грн., №146 від 30.12.2011 на суму 10 296 грн., №136 від 28.12.2011 на суму 29 610 грн., №132 від 27.12.2011 на суму 102 800 грн., №129 від 26.12.2011 на суму 78876 грн., №111 від 23.12.2011 на суму 7 700 грн., №101 від 21.12.2011 на суму 278 400 грн., в які невстановлені особи внесли завідомо неправдиві дані про номери та дати їх видачі, номенклатуру та вартість реалізованих товарів, робіт, послуг та підробили підпис ОСОБА_12 в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», завіривши такі документи відтиском печатки TOB «Промис»;

- податкові накладні №424 від 28.04.2012 на суму 450000грн., №425 від 28.04.2012 на суму 120000 грн., №426 від 28.04.2012 на суму 80000 грн., в які невстановлені особи внесли завідомо неправдиві дані про номери та дати їх видачі, номенклатуру та вартість реалізованих товарів, підробили підпис ОСОБА_11 в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», завіривши такі документи відтиском печатки ПП «Полюс».

- податкові накладні №2384 від 31.01.2012 на суму 339900 грн., №2386 від 31.01.2012 на суму 131820 грн., №2190 від 29.02.2012 на суму 150000 грн., №2191 від 29.02.2012 на суму 450000 грн., №2189 від 29.02.2012 на суму 120000 грн., в які невстановлені особи внесли завідомо неправдиві дані про номери та дати їх видачі, номенклатуру та вартість реалізованих товарів, підробили підпис ОСОБА_10 в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», завіривши такі документи відтиском печатки ПП «Джевел Стайл».

В подальшому, з метою розтрати коштів державного підприємства в особливо великих розмірах та ухилення від сплати податків, вказані завідомо неправдиві та підроблені документи ОСОБА_6 надав до бухгалтерії ДП «Закупнянський кар`єр» для проведення їх по бухгалтерському обліку та включення наявних у них завідомо неправдивих відомостей до офіційної податкової звітності підприємства.

Після проведення за обліками ДП «Закупнянський кар`єр» безтоварних операцій по розрахунках із ТОВ «Промис», ПП «Джевел Стайл» та ПП «Полюс» виконуючий обов`язки директора підприємства ОСОБА_6 , будучи службовою особою підприємства, відповідальною за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання законів про оподаткування, забезпечив подання, складеною на підставі підроблених документів, із завідомо неправдивими відомостями, звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до Чемеровецького відділення Городоцької ОДПІ Головного управління міністерства доходів і зборів України у Хмельницькій області, а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2011 року вхідний №, яку складено 20.12.2011 та того ж дня подано до Чемеровецького відділення Городоцької ОДПІ, де в графі 17 декларації незаконно відображено суму податкового кредиту в розмірі 47 396 гривень по безтоварних операціях з ТОВ «Промис»;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2011 року вхідний №, яку складено 31.12.2011 та 20.01.2012 подано до Чемеровецького відділення Городоцької ОДПІ, де в графі 17 декларації незаконно відображено суму податкового кредиту в розмірі 129 430 гривень по безтоварних операціях з ТОВ «Промис»;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2012 року вхідний №, яку складено 20.02.2012 та того ж дня подано до Чемеровецького відділення Городоцької ОДПІ, де в графі 17 декларації незаконно відображено суму податкового кредиту в розмірі 78 620 гривень по безтоварних операціях з ПП «Джевел Стайл»;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2012 року вхідний №, яку складено 19.03.2012 та того ж дня подано до Чемеровецького відділення Городоцької ОДПІ, де в графі 17 декларації незаконно відображено суму податкового кредиту в розмірі 120000 гривень по безтоварних операціях з ПП «Джевел Стайл»;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2012 року вхідний №, яку складено 21.05.2012 та того ж дня подано до Чемеровецького відділення Городоцької ОДПІ, де в графі 17 декларації незаконно відображено суму податкового кредиту в розмірі 108333 гривень по безтоварних операціях з ПП «Полюс»;

- декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року, вхідний №, яку складено 07.08.2012 та 09.08.2012 подано до Чемеровецького відділення Городоцької ОДПІ, де в графі 04 декларації незаконно відображено суму витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування в розмірі 541 667 гривень та відповідно занижено сплату податку в сумі 113 750 гривень по безтоварних операціях з ПП «Полюс»;

Таким чином, у період з листопада 2011 по липень 2012 року виконувач обов`язків директора ДП «Закупнянський кар`єр» ОСОБА_6 , будучи службовою особою, відповідальною за фінансово-господарську діяльність підприємства, шляхом складання завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей про поставку товарів, виконання робіт та незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства, за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Промис», ПП «Джевел Стайл» та ПП «Полюс» пов`язаних із придбанням товарів, робіт, послуг, здійснив службове підроблення.

Дії обвинуваченого ОСОБА_6 , підлягають кваліфікації за ч.1 ст.366 КК України як складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей, та за ч.5 ст.191 КК України, як розтрата чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем в особливо великих розмірах.

В судовому засіданні по пред`явленому обвинуваченню за ч.5 ст.191 КК України ОСОБА_6 свою вину категорично заперечив та показав, що згідно укладених договорів, ТОВ «Промис» було поставлено на ДП «Закупнянський кар`єр» залізобетонні шпали, автошини до автомобілів «БелАЗ», молотки та цеглу шамотну для ремонту вапнякової печі, за що фактично було перераховано відповідні грошові кошти. ПП «Полюс» поставив стрілочний перевод не в повному комплекті, а тому кошти перераховано частково.По операціях ПП «Джевел Стайл» за поворотний механізм також перераховано кошти не в повному об`ємі.

По пред`явленому обвинуваченню за ч.2 ст.366 КК України щодо підробки та внесення неправдивих відомостей в документи по факту надання послуг з ремонту автомобілів БелАЗ, навантажувача L-34 «Сталева воля», вапнякової печі, млина ММТ-1500/1670, робіт по заміні шпал, встановлення двох комплектів стрілочних переводів, по угодах укладених з ТОВ «Проміс», щодо поставки 110 м стрічки конвеєрної, ОСОБА_6 вину визнав частково. Зазначив, що дані дії ним вчинялись з метою завищення податкового кредиту та зменшення сплати податків. Зазначені підприємства знаходила служба постачання, обставин укладення договорів, підписання документів не пам`ятає, оскільки підприємство мало багато контрагентів.

Вина обвинуваченого ОСОБА_6 підтверджується під час судового розгляду доказами, зокрема: показами свідків, які повністю узгоджуються з письмовими доказами по справі дослідженими в судовому засіданні.

Так, свідок ОСОБА_13 -заступник директора ДП «Закупнянський кар`єр показав, що в період з 2011-2012 р.р. ремонтні роботи навантажувача L-34 «Сталева воля» проводили своїми силами, запчастини до нього він особисто замовляв у м.Хмельницький, ремонтні роботи млина, конвеєрної стрічки проводили працівники дільниці вапнякового борошна, ремонт автомобілів проводився водіями за якими вони були закріплені, працівників з інших підприємств на ремонтні роботи не залучали.

З показів свідка ОСОБА_14 - начальника автомеханічної дільниці встановлено, що всі ремонтні роботи техніки на підприємстві виконувались працівниками даної дільниці. В листопаді 2011 року було проведено ремонт автомобілів «БелАЗ» водіями ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 ..

Свідки ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_18 - водії ДП «Закупнянський кар`єр» дали аналогічні покази.

Свідок ОСОБА_19 -механік автотехнічної дільниці показав, що ремонт автомобілів «БелАЗ» у листопаді 2011 року проводився виключно їх водіями, з 10 автомобілів в робочому стані було лише 3 автомобілі. Ремонтні роботи включали в себе заміну деталей з непрацюючих автомобілів на працюючі, ремонт навантажувача «Сталева воля» здійснював його водій ОСОБА_20 , сторонніх осіб для ремонтних робіт не залучали.

Свідки ОСОБА_21 , ОСОБА_22 - майстри дільниці вапнякового борошна показали, що ремонтні роботи млина, вапнякової печі проводили своїми силами, необхідності залучення на ремонтні роботи сторонніх осіб не було.

Свідок ОСОБА_23 - начальник дільниці вапнякового борошна показав, що на даній посаді працює з листопада 2011 року. Ремонтні роботи на дільниці вапнякового борошна виконувались працівниками ДП «Закупнянський кар`єр» .

В листопаді 2011 року проведено ремонт погрузчика «Сталева воля - JI34»

Млин ММТ 1500/1670 також потребував ремонту, який було проведено в грудні 2011 року. Молотки до млина отримав на складі в ОСОБА_24 , в кого та коли вони були придбані йому не відомо. Піч цеху вапнякового борошна також потребувала ремонту, ремонт якої було проведено в грудні 2011 року. Цегла шамотна знаходилась в нього на складі дільниці вапнякового борошна, в кого та коли вони були придбані йому не відомо. В листопаді 2011 року коли він приймав склад дільниці вапнякового борошна, цегла шамотна знаходилась на складі. Також працівниками дільниці в листопаді 2011 року було проведено заміну конвеєрної стрічки, дану конвеєрну стрічку він отримав у ОСОБА_13 , актів виконаних робіт по ремонту погрузчика «Сталева воля - JI34», ремонту млина ММТ 1500/1670, ремонту печі дільниці вапнякового борошна, заміни стрічки конвеєрної не складав, не підписував та в бухгалтерію ДП «Закупнянський кар`єр» не надавав.

Свідок ОСОБА_25 - головний бухгалтер ДП «Закупнянський кар`єр», показала, що працює на даній посаді з 1990 року. На ДП «Закупнянський кар`єр» укладати та підписувати договори (угоди) на виконання поставок ТМЦ (робіт, послуг) у 2011 - 2012 роках мав право тільки директор ОСОБА_6 . Хто здійснював пошук постачальників у 2011-2012 роках їй невідомо. На ДП «Закупнянський кар`єр» коштами у 2011-2012 роках розпоряджався лише директор ОСОБА_6 , перерахунок коштів за отримані ТМЦ та виконані ремонтні роботи здійснювався лише з його відома або за його вказівкою згідно наданих ним первинних бухгалтерських документів на підставі який складались розрахунки, згідно платіжних доручень кошти перераховувались на відповідні рахунки підприємств ПП «Джевел стайл», ТОВ «Промис», ПП «Полюс» м. Дніпропетровська. З представниками чи службовими особами даних підприємств не знайома, на території підприємства їх не бачила. Про постачання товаро-матеріальних цінностей та виконання робіт від зазначених підприємств дізналась згідно первинних бухгалтерських документів, які подавав в бухгалтерію ОСОБА_6 ..
Свідок ОСОБА_26 - бухгалтер по заробітній платі ДП «Закупнянський кар`єр» показала, що в листопаді 2011 року водіям ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_18 згідно місячних рапортів та робочих нарядів нараховувалась заробітна плата за перевезення відсіву, а також ремонт автомобілів «Белаз», працівникам дільниці вапнякового борошна також було нараховано заробітну плату за ремонтні роботи технічного обладнання згідно робочого наряду.

Свідок ОСОБА_27 показала, що працює на посаді бухгалтера ДП «Закупнянський кар`єр», веде облік ТМЦ (прихід, розхід), первинні бухгалтерські документи щодо поставок ТМЦ від ТОВ «Промис», ПП «Полюс» та ПП «Джевел Стайл» одержувала від ОСОБА_6 , за його вказівкою складала накладні на внутрішнє переміщення ТМЦ.

Свідок ОСОБА_24 -завідувач складом ТМЦ ДП «Закупнянський кар`єр» показала, що поставку товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Промис», ПП «Джевел Стайл» та ПП «Полюс» проводила по складському обліку, фактично наявність їх не перевіряла, оскільки на склад вони не поступали.

Свідок ОСОБА_28 - начальник дільниці залізничного транспорту ДП «Закупнянський кар`єр» показав, що кожного кварталу здійснюється огляд технічного стану колій дільниці залізничного транспорту ДП «Закупнянський кар`єр». За результатами огляду колій складається Акт огляду під`їзної колії ДП «Закупнянський кар`єр», в якому відображають недоліки технічного стану колій та період до якого необхідно їх усунути. В листопаді-грудні 2011 року проводилась часткова заміна шпал на дільниці залізничного транспорту ДП «Закупнянський кар`єр». Заміна проводилась виключно працівниками ДП «Закупнянський кар`єр», заміну стрілочного переводу здійснювали частково, тобто міняли лише деталі, які були в критичному стані власними силами. Стрілочні переводи в зборі не поставлялися і не мінялися.

Свідок ОСОБА_29 - водій автокранана ДП «Закупнянський кар`єр» показав, що в грудні 2011 року здійснював роботи по розвантаженню залізобетонних шпал та допомагав автокраном працівникам дільниці залізничного транспорту при здійсненні робіт по вирівнюванні повороту колії. Всі роботи щодо вирівнювання повороту колії проводилися працівниками дільниці залізничного транспорту, нікого із сторонніх осіб при виконанні таких робіт не бачив.

Свідки ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 - працівники дільниці залізничного транспорту ствердили, що ремонт, заміна шпал у грудні 2011 року проводилась працівниками дільниці залізничного транспорту ДП «Закупнянський кар`єр», інші працівники не залучались. При заміні шпал використовували автокран, що є власністю ДП «Закупнянський кар`єр». Заміна стрілочних переводів на протязі 2012 року на залізній дорозі ДП «Закупнянський кар`єр» не проводилась, здійснювалось лише їх переміщення у зв`язку з вирівнюванням колії. Такі роботи виконувалися працівниками підприємства.

Свідки ОСОБА_34 та ОСОБА_35 ствердили, що під`їзна колія ДП «Закупнянський кар`єр» щоквартально обстежувалась. За результатами таких обстежень складалися акти щоквартального огляду, в яких зазначалися недоліки під`їзної колії, які потребували усунення. В період 2011-2012 років заміну шпал залізобетонних та стрілочних переводів не проводили, ремонтні роботи по заміні шпал велись до 2011 року.

Свідок ОСОБА_36 показав, що працює електрозварювальником на ДП «Закупнянський кар`єр», в його функціональні обов`язки входить зварювання обладнання, ремонт техобладнання підприємства. Весною 2011 року проводився капітальний ремонт вапнякової печі дільниці вапнякового борошна, а в листопаді 2011 року було проведено ремонт погрузчика «Сталева воля - L34», млина ММТ 1500/1670, ремонтні роботи проводили працівники підприємства.

Свідок ОСОБА_37 головний державний фінансовий інспектор обласного управління Державної фінансової інспекції у Хмельницькій області підтвердив висновки позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Закупнянський кар`єр». За результатами проведеної ревізії виявлено незаконних видатків на загальну суму 588,0 тис. грн..

Вина обвинуваченого ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень також доведена письмовими доказами, здобутих органами досудового розслідування, досліджених та перевірених судом в їх сукупності.

З висновків судово-почеркознавчих експертиз за №26 від 22.05. 2013р, №27 від 27.05.2013р., № 28 від 20.05.2013р. вбачається, що підписи від імені директорів ПП «Джевел Стайл» - ОСОБА_10 , ТОВ «Промис» - ОСОБА_12 , ПП «Полюс» - ОСОБА_11 в договорах купівлі-продажу, надання послуг, актах здачі-прийняття робіт, накладних виконані іншими особами (Том 9 а.с.104-134; Том 9 а.с.11-68; Том 9 а.с.75-97).

Згідно висновку експерта за результатами проведеної судово-економічної експертизи №92/14-26 від 20.03.2014 р. встановлено, що і підтверджено документально - незаконні видатки підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ПП «Джевел Стайл», ТОВ «Промис», ПП «Полюс» становлять 588 000 грн. (Том 9 а.с.187-201).

Із матеріалів документальної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Закупнянський кар`єр» за період з 01.09.2011р. по 01.10.2012 р. встановлено, що підприємством незаконно перераховано ТОВ «Промис» по укладених договорах про надання послуг коштів на загальну суму 362 000 грн. за ремонтні роботи, які документально не підтверджено.

Внаслідок часткового перерахування коштів за стрілочні переводи в сумі 78 000 грн. ПП «Полюс» та коштів в сумі 148 000 грн. ПП «Джевел Стайл», ДП

«Закупнянський кар`єр» заподіяно збитки на загальну суму 226 000 грн.(Том 5 а.с.30-47).

З протоколу огляду під`їзної колії ДП «Закупнянський кар`єр» від 19.03.2014 р. встановлено, що стрілочні переводи на під`їзній колії підприємства в комплекті не змінювались (Том 10 а.с.203-226).

З актів квартального огляду під`їзної колії ДП «Закупнянський кар`єр» від 19.01.2011р.; 19.04.2011р.; 14.07.2011р.; 14.10.2011р.; 16.01.2012р.; 12.04.2012р.; 13.07.2012р. вбачається, що в ході перевірок під`їзної колії було виявлено ряд недоліків із зазначенням термінів виконання, проте не зауважено про необхідність заміни шпал та стрілочних переводів (Том 2 а.с.307-313).

Оглядом під`їзної колії ДП «Закупнянський кар`єр» з участю спеціаліста (протокол огляду від 19.03.2014 р.), встановлено, що стрілочні переводи в комплекті не замінювались(Том 9 а.с.203-218).

Первинними бухгалтерськими документами оформленими від імені ТОВ «Промис», а саме: договір купівлі-продажу №1/03-11-11 від 03.11.2011, специфікація №1 від 03.11.2011 до договору №1/03-11-11 від 03.11.2011, накладна №П-1110/09 від 10.11.2011, прибутковий матеріальний ордер №81(а), податкова накладна №95 від 10.11.2011, договір про надання послуг №04/11 від 08.11.2011, додаток №1 від 08.11.2011 до договору №04/11 від 08.11.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1115/02 від 15.11.2011, податкова накладна №96 від 15.11.2011, договір купівлі-продажу №2/08-11-11 від 08.11.2011, специфікація №1 від 08.11.2011 до договору №2/08-11-11 від 08.11.2011, накладна №П-1118/04 від 18.11.2011, прибутковий матеріальний ордер №81(б), податкова накладна №97 від 18.11.2011, договір купівлі-продажу №3/23-11-11 від 23.11.2011, специфікація №1 від 23.11.2011 до договору №3/23-11-11 від 23.11.2011, накладна №П-1124/08 від 24.11.2011, прибутковий матеріальний ордер №81(в), податкова накладна №131 від 24.11.2011, договір про надання послуг №01/11 від 01.11.2011, додаток №1 від 01.11.2011 до договору №01/11 від 01.11.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1107/02 від 07.11.2011, податкова накладна №65 від 07.11.2011, договір про надання послуг №01/12 від 14.12.2011, додаток №1 до договору №01/12 від 14.12.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1221/01 від 21.12.2011, податкова накладна №101 від 21.12.2011, договір купівлі-продажу №2/20-12-11 від 20.12.2011, специфікація №1 від 20.12.2011 до договору №2/20-12-11 від 20.12.2011, накладна №П-1223/01 від 23.12.2011, прибутковий матеріальний ордер №111, податкова накладна №111 від 23.12.2011, договір купівлі-продажу №3/20-12-11 від 20.12.2011, специфікація №1 від 20.12.2011 до договору №3/20-12-11 від 20.12.2011, накладна №П-1226/04 від 26.12.2011, прибутковий матеріальний ордер №112, податкова накладна №129 від 26.12.2011, договір купівлі-продажу №6/26-12-11 від 26.12.2011, специфікація №1 від 26.12.2011 до договору №6/26-12-11 від 26.12.2011, накладна №П-1230/01 від 30.12.2011, прибутковий матеріальний ордер №113, податкова накладна №146 від 30.12.2011, договір про надання послуг №04/12 від 22.12.2011, додаток №1 від 22.12.2011 до договору №04/12 від 22.12.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1227/01 від 21.12.2011, податкова накладна №132 від 27.12.2011, договір про надання послуг №05/12 від 22.12.2011, додаток №1 від 22.12.2011 до договору №05/12 від 22.12.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1228/01 від 28.12.2011, податкова накладна №136 від 28.12.2011 (Том №3 а.с. 11-87).

Первинними бухгалтерськими документами оформленими від імені ПП «Джевел Стайл», а саме: договір купівлі-продажу №15 від 25.12.2011, специфікація №1 від 25.12.2011 до договору №15 від 25.12.2011, накладна №РН-00000409 від 31.01.2012, прибутковий матеріальний ордер №14(в), податкова накладна №2384 від 31.01.2012, договір купівлі-продажу №16 від 03.02.2012, специфікація №1 від 03.02.2012 до договору №16 від 03.02.2012, накладна №РН-0229/28 від 29.02.2012, прибутковий матеріальний ордер №62, податкова накладна №2191 від 29.02.2012, договір купівлі-продажу №17 від 22.12.2011, специфікація №1 від 22.12.2011 до договору №17 від 22.12.2011, накладна №РН-0131/25 від 31.01.2012, прибутковий матеріальний ордер №14(б), податкова накладна №2386 від 31.01.2012, договір купівлі-продажу №18 від 06.02.2012, специфікація №1 від 06.02.2012 до договору №18 від 06.02.2012, накладна №РН-0229/27 від 29.02.2012, прибутковий матеріальний ордер №61, податкова накладна №2190 від 29.02.2012, договір про надання послуг №19 від 10.02.2012, додаток №1 від 10.02.2012 до договору №19 від 10.02.2012, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0229/57 від 29.02.2012, податкова накладна №2189 від 29.02.2012 (Том №3 а.с. 89-125).

Первинними бухгалтерськими документами оформленими від імені ПП «Полюс», а саме: договір купівлі-продажу №24 від 30.03.2012, специфікація №1 від 30.03.2012 до договору №24 від 30.03.2012, накладна №2139 від 28.04.2012, прибутковий матеріальний ордер №165, податкова накладна №424 від 28.04.2012, договір про надання послуг №25 від 30.03.2012, додаток №1 від 30.03.2012 до договору №25 від 30.03.2012, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №2140 від 28.04.2012, податкова накладна №425 від 28.04.2012, договір купівлі-продажу №26 від 30.03.2012, специфікація №1 від 30.03.2012 до договору №26 від 30.03.2012, накладна №2141 від 28.04.2012, прибутковий матеріальний ордер №167, податкова накладна №426 від 28.04.2012 (Том №3 а.с. 127-147);

· платіжними дорученнями №2302 від 19.12.2011 на суму 50 000 грн., №2308 від 20.12.2011 на суму 1 000 грн., №2304 від 20.12.2011 на суму 10 000 грн., №2406 від 17.01.2012 на суму 5 000 грн., №2408 від 18.01.2012 на суму 10 000 грн., №2412 від 19.01.2012 на суму 46 000 грн., №2532 від 14.02.2012 на суму 240 000 грн. частково перерахував грошові кошти з рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в Хмельницькій філії ПАТ КБ «Приватбанк», на рахунок ТОВ «Промис» № НОМЕР_2 , відкритому в АТ «ТАСкомбанк», всього на загальну суму 362000 грн. (Том №3 а.с. 161, 163-166);
- платіжними дорученнями №2794 від 04.04.2012 на суму 48 000 грн., №2804 від 05.04.2012 на суму 20 000 грн., №2807 від 06.04.2012 на суму 20 000 грн. та №2815 від 10.04.2012 на суму 60 000 грн. ОСОБА_6 частково перерахував грошові кошти з рахунку ДП «Закупнянський кар`єр» № НОМЕР_1 , відкритому в Хмельницькій філії ПАТ КБ «Приватбанк», на рахунок ПП «Джевел Стайл» № НОМЕР_3 , відкритий в ПАТ «ІнтерКредитБанк», всього на загальну суму 148 000 грн. (Том №3 а.с. 149-150, 156, 159);

-платіжним дорученням №3012 від 18.05.2012 на суму 78000 грн. ОСОБА_6 частково перерахував грошові кошти з рахунку ДП «Закупнянський кар`єр» № НОМЕР_1 , відкритому в Хмельницькій філії ПАТ КБ «Приватбанк» на рахунок ПП «Полюс» № НОМЕР_4 , відкритий в ПАТ «КБ «Аксіома» (Том №3 а.с. 162); проводкою по банківському рахунку ПП «Полюс» № НОМЕР_4 за 18.05.2012 підтверджується отримання коштів, незаконно перерахованих від ДП «Закупнянський кар`єр» (Том №8 а.с. 228);

-бухгалтерськими документами про надходження, витрати та розподіл матеріалів, а саме: звіт про надходження, витрату та розподіл матеріалів за листопад 2011 року по дільниці вапнякового борошна, накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-000315 від 30.11.2011, звіт про надходження, витрату та розподіл матеріалів за листопад 2011 року по автомеханічній дільниці, накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-000313 від 30.11.2011, звіт про надходження, витрату та розподіл матеріалів за листопад 2011 року по дільниці залізничного транспорту, накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-0000314 від 30.11.2011, звіт про надходження, витрату та розподіл матеріалів за грудень 2011 року по дільниці вапнякового борошна, накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-0000294 від 27.12.2011, накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-0000311 від 30.12.2011, накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-0000312 від 30.12.2011, картки складського обліку ДП «Закупнянський кар`єр» за 2011 рік по товарно-матеріальних цінностях, поставка яких документально оформлена від ТОВ «Промис», звіт про надходження, витрату та розподіл матеріалів за лютий 2012 року по дільниці залізничного транспорту, накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-0000088 від 29.02.2012, картка складського обліку ДП «Закупнянський кар`єр» за 2012 рік по товарно-матеріальних цінностях (стрілочний перевод), поставка яких документально оформлена від ПП «Полюс» та ПП «Джевел Стайл», накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-0000158 від 30.03.2012, звіт про надходження, витрату та розподіл матеріалів за березень 2012 року по дільниці залізничного транспорту, звіт про надходження, витрату та розподіл матеріалів за квітень 2012 року по гірничо-видобувній дільниці, звіт про надходження, витрату та розподіл матеріалів за квітень 2012 року по дільниці залізничного транспорту, накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-0000215 від 30.04.2012, накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-0000216 від 30.04.2012, картка складського ДП «Закупнянський кар`єр» за 2012 рік по товарно-матеріальних цінностях (кабель 63х10+1х10), поставка яких документально оформлена від ПП «Полюс», звіт про надходження, витрату та розподіл матеріалів за лютий 2012 року по гірничо-видобувній дільниці, картка складського обліку ДП «Закупнянський кар`єр» за 2012 рік по товарно-матеріальних цінностях (поворотний механізм ЕКГ-5 в зборі), поставка яких документально оформлена від ПП «Джевел Стайл», накладна на внутрішнє переміщення №ПМ-0000075 від 29.02.2012 які підтверджують безпідставне проведення по бухгалтерському обліку операцій щодо поставки товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Промис», ПП «Джевел Стайл», ПП «Полюс» та списання ТМЦ, які фактично не поставлялися (Том №3 а.с. 174-201).

Виписками руху коштів по рахунку ДП «Закупнянський кар`єр» № НОМЕР_1 , відкритому в Хмельницькій філії ПАТ КБ «Приватбанк» підтверджується незаконне перерахування коштів на рахунки ТОВ «Промис», ПП «Джевел Стайл» та ПП «Полюс» (Том №6 а.с. 150-308).

Протоколом огляду податкової адреси ПП «Полюс» від 24.12.2012 підтверджується відсутність підприємства за податковою адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Плеханова, 9 (Том №8 а.с. 5).

Актом перевірки місцезнаходження платника податків №644 від 13.12.2011 встановлено відсутність ПП «Полюс» за адресою реєстрації: м. Дніпропетровськ, вул. 152-ї дивізії, 3 (Том №8 а.с. 9).

Довідкою КП ЖРЕП Кіровського району підтверджується відсутність ПП «Джевел Стайл» за адресою реєстрації: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, 2 (Том №8 а.с. 15).

Протоколом огляду від 25.12.2012 зафіксовано відсутність ТОВ «Промис» за податковою адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Фрунзе, 4 (Том №8 а.с. 20).

довідкою №79-2012 від 25.12.2012 виданою власником приміщення за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Фрунзе, 4, встановлено, що ТОВ «Промис» за вказаною адресою не знаходиться (Том №8 а.с. 21-22).

З протоколу обшуку від 29 .04.2013р. проведеного в кабінеті бухгалтерії ДП «Закупнянський кар`єр» встановлено, що в комп`ютері за робочим місцем головного бухгалтера виявлено електронні файли щодо формування замовлення на підроблені документи для документального оформлення бухгалтерських операцій з ПП «Полюс», ТОВ «Промис», ПП «Джевел Стайл», електронні варіанти податкових накладних складених від імені ПП «Джевел Стайл» з однією і тією ж сумою але з різними датами, не підписаний акт №П-122801 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 28.12.2011 виписаний від імені ТОВ «Промис» щодо виконання робіт по заміні шпал, не підписана специфікація №1 до договору №6/26-12-11 від 26.11.2012 щодо поставки молотків до млина ММТ-1500/1670, чорнові записи щодо розрахунку сум коштів, які включалися в первинні бухгалтерські документи виписані від імені ТОВ «Промис», ПП «Джевел Стайл» та ПП «Полюс», чорнові варіанти довіреностей на отримання шпал залізобетонних, стрічки конвеєрної автомобільних шин до автомобіля БелАЗ, які відсутні в первинних бухгалтерських документах, чорновий варіант накладної №РН-0414/22 від 30.03.2012 щодо поставки стрілочного переводу від ПП «Джевел Стайл», яка містить підпис ОСОБА_6 в графі «Прийняв» та відтиск печатки ДП «Закупнянський кар`єр», однак не містить відтиску печатки та підпису директора ПП «Джевел Стайл» в графі «Відпустив» та «Керівник» (Том №7 а.с. 17-63).

Оцінивши всі докази в сукупності, колегія суддів приходить до висновку, що вина ОСОБА_6 у розтраті державних коштів, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в особливо великих розмірах, знайшла своє підтвердження. Проте з обвинувачення ОСОБА_6 за ч.5 ст.191 КК України слід виключити таку кваліфікуючу ознаку як повторність.

Відповідно до п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №7 від 04.06.2010р. «Про практику застосування судами кримінального законодавства про повторність,сукупність і рецидив злочинів та їх правові наслідки» від повторності злочинів необхідно відрізняти продовжуваний злочин, який відповідно до частини другої статті 32 КК ( 2341-14 ) складається з двох або більше тотожних діянь, об`єднаних єдиним злочинним наміром. Такі діяння не утворюють повторності, оскільки кожне з них стає елементом одиничного (єдиного) злочину і окремим (самостійним) злочином щодо будь-якого іншого з цих діянь бути не може.
Про єдність умислу ОСОБА_6 при вчиненні даних злочинів свідчить однаковий спосіб та характер діянь при вчиненні розтрати чужого майна в особливо великому розмірі, що були спрямовані на досягнення загального злочинного результату.
Крім того колегія суддів вбачає в діях обвинуваченого при вчинення розтрати чужого майна кваліфікуючу ознаку як вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб, що було повністю доведено дослідженими у судовому засіданні доказами. Однак згідно ч.1 ст.337 КПК України судовий розгляд проводиться лише стосовно особи, якій висунуте обвинувачення, і лише в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акту…
Однак як вбачається з висунутого ОСОБА_6 обвинувачення за ч.5 ст.191 КК України така кваліфікуюча ознака як вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб не зазначена, тому суд не вправі вийти за межі обвинувачення.
Також колегія суддів приходить до висновку, що дії обвинуваченого за ч.2 ст.366 КК України кваліфіковані невірно і їх слід перекваліфікувати на ч.1 ст.366 КК України, виходячи з наступного. В даному випадку кваліфікуюча ознака - тяжкі наслідки, одночасно застосована до обох складів злочину, хоча тяжкі наслідки є наслідком іншого тяжкого злочину, які виразились у розтраті державних коштів в особливо великих розмірах, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем. Службове підроблення (стаття 366 КК) не має прямого (безпосереднього) причинного зв`язку між діями ОСОБА_6 і тяжкими наслідками. Дана правова позиція визначена у постанові судової палати у кримінальних справах Верховного Суду України від 21.03.2013 року у справі №5-2кс13.

Згідно ч.1 ст.458 КПК України висновки ВС України викладені у його ухвалах є обов`язковими для всіх суб`єктів владних повноважень.

Твердження обвинуваченого та його захисника про пред`явлення йому безпідставного обвинувачення щодо способу заволодіння коштами по пред`явленому обвинуваченню за ст..191 КК України не заслуговують на увагу, виходячи з наступного.

Обвинувачений та його захисник вказують, що якщо і мало місце заволодіння коштами (що вони категорично заперечують), то таке заволодіння могло бути вчинено лише у спосіб привласнення коштів обвинуваченим. Однак оскільки даний спосіб ОСОБА_6 не пред`явлений, то його за ст..191 КК України слід виправдати.

Проте відповідно до п.23 Постанови Пленуму Верховного Суду України №10 від 06.11.2009 року «Про судову практику у справах про злочини проти власності» передбачено відповідальність за три форми вчинення злочину - привласнення, розтрату або заволодіння майном шляхом зловживання службовим становищем.
Вони характеризуються умисним протиправним і безоплатним оберненням чужого майна на свою користь чи на користь іншої особи. Предметом привласнення та розтрати є лише те чуже майно, яке було ввірене винній особі чи перебувало в її законному віданні, тобто таке майно, що знаходилося в неї на законних підставах і стосовно якого вона здійснювала повноваження щодо розпорядження, управління, доставки використання або зберігання тощо. При привласненні ці повноваження використовуються для обернення винною особою майна на свою користь, а при розтраті - на користь інших осіб, зокрема це може бути відчуження майна іншим особам для споживання, як подарунок чи товар, в обмін на інше майно тощо.
Судовим слідством доведено, що ОСОБА_6 вчинив не привласнення, а саме розтрату державних коштів в особливо великому розмірі шляхом підроблення первинних бухгалтерських документів та проведення по обліках підприємства безтоварних операцій на користь третіх невстановлених осіб і жодних доказів про отримання хоча б частини цих коштів самим обвинуваченим доведено не було.
Беручи до уваги часткове визнання своєї вини обвинуваченим, його вина у вчиненні вказаних кримінальних правопорушень, доведена в судовому засіданні у повному обсязі і підтверджується вище дослідженими доказами, які є належними та допустимими, отримані у законному порядку, не довіряти яким у колегії суддів підстав немає. Зокрема, послідовність та логічність вказаних вище дій обвинуваченим (підробка офіційних документів, використання їх під час укладення фіктивних договорів) свідчать саме про умисний характер, направлений на вчинення службового підроблення з метою розтрати чужого майна в особливо великих розмірах.

При призначенні покарання обвинуваченому колегія суддів, враховує ступінь тяжкості вчинених ним кримінальних правопорушень, особу винного та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання, особу винного, який вперше притягується до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується за місцем проживання. Обставин, які пом`якшують покарання судом не встановлено. Обставинами, які обтяжують покарання за ч.5 ст.191 КК України є тяжкі наслідки, вчинення злочину за ч.1 ст.366 КК України - за попередньої змовою групою осіб.

За ступенем тяжкості ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні особливо тяжкого злочину, та злочину невеликої тяжкості, суб`єктивна сторона яких характеризується умисною формою вини (прямим умислом).

Крім того згідно ч.2 ст.12 КК України злочин передбачений ч.1 ст.366 КК України є злочином невеликої тяжкості. З врахуванням того що дані злочинні дії обвинуваченим були вчиненні у період з листопада 2011 року по травень 2012 року, а тому згідно п.1 ч.1 ст.49 КК України на момент ухвалення вироку сплинули строки притягнення обвинуваченого до кримінальної відповідальності. А тому ОСОБА_6 за ч.1 ст.366 КК України (в редакції від 01.11.2011 року) слід призначити покарання, від відбування якого слід звільнити за спливом строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

За таких обставин по справі, колегія суддів приходить до висновку, що покарання обвинуваченому має бути призначене в межах санкцій відповідних статтей.КК України.

В ході досудового розслідування ОСОБА_6 було застосовано запобіжний захід домашній арешт, строк застосування якого закінчився. Колегія суддів вважає, що відповідно до ч.4 ст.374 КПК України до обвинуваченого слід застосувати запобіжний захід у виді тримання під вартою, оскільки йому призначається покарання у виді позбавлення волі.

Процесуальні витрати за проведення експертиз стягнути з обвинуваченого.

Долю речових доказів слід вирішити в порядку ст.100 КПК України.

Цивільний позов прокурора Хмельницької області в інтересах держави в особі Городоцької МДПІ Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області про стягнення з ОСОБА_6 несплати податків на загальну суму 597 529 грн. слід залишити без розгляду, оскільки ухвалою колегії суддів від 11 лютого 2015 року в частині обвинувачення ОСОБА_6 за ч.1 ст.212 КК України, яке і слугувало підставою для пред`явлення позову, звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності про притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальне провадження за ч.1 ст.212 КК України-закрито.

Керуючись ст.ст. 100, 368, 370, 374, 376, 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

ОСОБА_6 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні за ч.1 ст. 366, ч.5 ст.191 КК України та призначити йому покарання:

за ч.1 ст.366 КК України (в редакції від 01.11.2011 року) у виді штрафу в розмірі ста неоподаткованих мінімумів доходів громадян (одна тисяча сімсот грн.) з позбавленням права обіймати посади пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на два роки.

На підставі п.1 ч.1 ст.49 КК України ОСОБА_6 звільнити від призначеного покарання за ч.1 ст.366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

за ч. 5 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі на строк вісім років з позбавленням права обіймати посади пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на три роки з конфіскацією всього майна, крім житла.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_6 до вступу вироку в закону силу обрати у виді тримання під вартою. Рішення суду щодо застосування запобіжного заходу відносно ОСОБА_6 підлягає негайному виконанню. Строк відбування покарання рахувати з часу затримання обвинуваченого, зарахувавши в строк відбування покарання час тримання його під вартою з 12.04.2014 р. по 22.04.2014р.

Цивільний позов прокурора Хмельницької області в інтересах держави в особі Городоцької МДПІ Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області про стягнення з ОСОБА_6 несплати податків на загальну суму 597 529 грн. - залишити без розгляду

· Речові докази по справі: первинні бухгалтерські документи оформлені від імені ТОВ «Промис», а саме: договір купівлі-продажу №1/03-11-11 від 03.11.2011, специфікація №1 від 03.11.2011 до договору №1/03-11-11 від 03.11.2011, накладна №П-1110/09 від 10.11.2011, прибутковий матеріальний ордер №81(а), податкова накладна №95 від 10.11.2011, договір про надання послуг №04/11 від 08.11.2011, додаток №1 від 08.11.2011 до договору №04/11 від 08.11.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1115/02 від 15.11.2011, податкова накладна №96 від 15.11.2011, договір купівлі-продажу №2/08-11-11 від 08.11.2011, специфікація №1 від 08.11.2011 до договору №2/08-11-11 від 08.11.2011, накладна №П-1118/04 від 18.11.2011, прибутковий матеріальний ордер №81(б), податкова накладна №97 від 18.11.2011, договір купівлі-продажу №3/23-11-11 від 23.11.2011, специфікація №1 від 23.11.2011 до договору №3/23-11-11 від 23.11.2011, накладна №П-1124/08 від 24.11.2011, прибутковий матеріальний ордер №81(в), податкова накладна №131 від 24.11.2011, договір про надання послуг №01/11 від 01.11.2011, додаток №1 від 01.11.2011 до договору №01/11 від 01.11.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1107/02 від 07.11.2011, податкова накладна №65 від 07.11.2011, договір про надання послуг №01/12 від 14.12.2011, додаток №1 до договору №01/12 від 14.12.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1221/01 від 21.12.2011, податкова накладна №101 від 21.12.2011, договір купівлі-продажу №2/20-12-11 від 20.12.2011, специфікація №1 від 20.12.2011 до договору №2/20-12-11 від 20.12.2011, накладна №П-1223/01 від 23.12.2011, прибутковий матеріальний ордер №111, податкова накладна №111 від 23.12.2011, договір купівлі-продажу №3/20-12-11 від 20.12.2011, специфікація №1 від 20.12.2011 до договору №3/20-12-11 від 20.12.2011, накладна №П-1226/04 від 26.12.2011, прибутковий матеріальний ордер №112, податкова накладна №129 від 26.12.2011, договір купівлі-продажу №6/26-12-11 від 26.12.2011, специфікація №1 від 26.12.2011 до договору №6/26-12-11 від 26.12.2011, накладна №П-1230/01 від 30.12.2011, прибутковий матеріальний ордер №113, податкова накладна №146 від 30.12.2011, договір про надання послуг №04/12 від 22.12.2011, додаток №1 від 22.12.2011 до договору №04/12 від 22.12.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1227/01 від 21.12.2011, податкова накладна №132 від 27.12.2011, договір про надання послуг №05/12 від 22.12.2011, додаток №1 від 22.12.2011 до договору №05/12 від 22.12.2011, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №П-1228/01 від 28.12.2011, податкова накладна №136 від 28.12.2011 (Том №3 а.с. 11-87);
· первинні бухгалтерські документи оформлені від імені ПП «Джевел Стайл», а саме: договір купівлі-продажу №15 від 25.12.2011, специфікація №1 від 25.12.2011 до договору №15 від 25.12.2011, накладна №РН-00000409 від 31.01.2012, прибутковий матеріальний ордер №14(в), податкова накладна №2384 від 31.01.2012, договір купівлі-продажу №16 від 03.02.2012, специфікація №1 від 03.02.2012 до договору №16 від 03.02.2012, накладна №РН-0229/28 від 29.02.2012, прибутковий матеріальний ордер №62, податкова накладна №2191 від 29.02.2012, договір купівлі-продажу №17 від 22.12.2011, специфікація №1 від 22.12.2011 до договору №17 від 22.12.2011, накладна №РН-0131/25 від 31.01.2012, прибутковий матеріальний ордер №14(б), податкова накладна №2386 від 31.01.2012, договір купівлі-продажу №18 від 06.02.2012, специфікація №1 від 06.02.2012 до договору №18 від 06.02.2012, накладна №РН-0229/27 від 29.02.2012, прибутковий матеріальний ордер №61, податкова накладна №2190 від 29.02.2012, договір про надання послуг №19 від 10.02.2012, додаток №1 від 10.02.2012 до договору №19 від 10.02.2012, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0229/57 від 29.02.2012, податкова накладна №2189 від 29.02.2012 (Том №3 а.с. 89-125);
· первинні бухгалтерські документи оформленими від імені ПП «Полюс», а саме: договір купівлі-продажу №24 від 30.03.2012, специфікація №1 від 30.03.2012 до договору №24 від 30.03.2012, накладна №2139 від 28.04.2012, прибутковий матеріальний ордер №165, податкова накладна №424 від 28.04.2012, договір про надання послуг №25 від 30.03.2012, додаток №1 від 30.03.2012 до договору №25 від 30.03.2012, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №2140 від 28.04.2012, податкова накладна №425 від 28.04.2012, договір купівлі-продажу №26 від 30.03.2012, специфікація №1 від 30.03.2012 до договору №26 від 30.03.2012, накладна №2141 від 28.04.2012, прибутковий матеріальний ордер №167, податкова накладна №426 від 28.04.2012 (Том №3 а.с. 127-147)- залишити при матеріалах справи.
Стягнути з ОСОБА_6 на користь держави процесуальні витрати по справі у вигляді вартості проведених судових експертиз на загальну суму 10 672 грн.96 коп., а саме:

- 586,8 (п`ятсот вісімдесят шість гривень вісімдесят копійок) - витрати пов`язані з проведенням судово-почеркознавчої експертизи №27 від 27.05.2013р.;
- 391,2 (триста дев`яносто одна гривня двадцять копійок) - витрати пов`язані з проведенням судово-почеркознавчої експертизи №28 від 20.05.2013р.;
- 586,8 (п`ятсот вісімдесят шість гривень вісімдесят копійок) - витрати пов`язані з проведенням судово-почеркознавчої експертизи №26 від 20.05.2013р.;
- 1412,16 (одна тисяча чотириста дванадцять гривень шістнадцять копійок) - витрати пов`язані з проведенням судово-почеркознавчої експертизи №57п від 16.07.2013р.;
- 7696,00 (сім тисяч шістсот дев`яносто шість гривень) - витрати пов`язані з проведенням судово-економічної експертизи №92/14-26 від 20.03.2014р.
На вирок суду може бути подана апеляція протягом тридцяти днів з дня його проголошення до апеляційного суду Хмельницької області через Городоцький районний суд Хмельницької області, а обвинуваченому з моменту вручення йому копії.

Вирок набирає чинності з дня закінчення терміну на його оскарження.

Копія вироку після його проголошення підлягає негайному врученню обвинуваченому та прокурору. Інші учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Учасникам судового провадження, що не були присутні в судовому засіданні копія вироку надсилається не пізніше наступного дня після його ухвалення.

Головуючий суддя ОСОБА_1

Судді ОСОБА_2

ОСОБА_3