Дело № 1-22-08
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
04 февраля 2008г. Павлоградский горрайонный суд
Днепропетровской области в составе председательствующего судьи Литвиненко В.Н.
при секретаре Гармаш Ю.В.
с участием прокурора Скрыпника Е.А.
представителя гражданского истца Красниковой Ю.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в
г.Павлограде уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Каменные Потоки
Кременчуцкого района Полтавской области, украинца, гражданина Украины,
женатого, имеющего троих несовершеннолетних детей, не военнообязанного, с
высшим образованием, работающего ОАО «Павлоградуголь», технический
директор, проживающего АДРЕСА_1, ранее не судимого,
обвиняемого по ч.2 ст.212 УК Украины,
ОСОБА_1 обвиняется в том, что он согласно
приказа №589-К от 18.09.2001 года исполняя обязанности директора
шахты, а согласно приказа №686-К от 01.11.2001 года работая в должности
директора шахты - Председателя правления Государственного Открытого
Акционерного Общества «Шахта Днепровская» (ГОАО «Шахта «Днепровская»),
расположенного по юридическому адресу: г. Терновка
Днепропетровской области, фактически находясь по адресу : хутор Тельмана
Павлоградского района Днепропетровской области, зарегистрированного
исполнительным комитетом Терновского городского
совета народных депутатов за №180 в 1997году, являвшегося плательщиком налогов,
сборов, иных обязательных платежей,
входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом
порядке, руководствуясь в своей деятельности Уставом предприятия и Контрактом
№182/14-12 от 01.11.2001
года между ним и министерством топлива и энергетики Украины, действуя на
принципах единоначалия, постоянно выполняя
организационно-распорядительные обязанности, связанные с осуществлением руководства предприятием и
трудовым коллективом предприятия и административно-хозяйственные обязанности,
связанные с управлением и распоряжением государственным имуществом, активами
предприятия, будучи ответственным лицом за своевременность и полноту уплаты
налогов, сборов, иных обязательных платежей
в бюджеты и государственные целевые фонды, согласно ст.364 УК Украины,
являлся должностным лицом предприятия.
Законом Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков
перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181 от
21.12.2000года установлено:
ст.8. «С целью защиты интересов бюджетных потребителей активы
налогоплательщика, имеющего налоговый долг,
передаются в налоговый залог. Право налогового залога возникает согласно закону
и не требует письменного оформления».
п.8.2.1 ст.8 «Право налогового залога возникает в случае:
- неуплаты в сроки, установленные настоящим
Законом, суммы налогового обязательства, самостоятельно
определенной налогоплательщиком в налоговой декларации, - со дня, следующего за
последним днем указанного срока».
п.8.2.2 ст.8 «право налогового залога
распространяется на любые виды активов налогоплательщика, которые
находились в его собственности (полном хозяйственном ведении) в день возникновения такого права, а также на любые другие активы,
на которые налогоплательщик приобретает права собственности в будущем, к
моменту погашения его налоговых обязательств».
п.8.6.1 ст.8 «Налогоплательщик, активы
которого находятся в налоговом залоге, осуществляет свободное распоряжение ими,
за исключением операций, подлежащих письменному согласованию с налоговым
а) продажи, других видов отчуждения или
аренды (лизинга) движимого и недвижимого имущества, имущественных и
неимущественных прав, за исключением имущества, имущественных и неимущественных
прав, которое используется в предпринимательской деятельности (других видов деятельности), а именно готовой продукции, товаров, товарных
запасов, работ и услуг за средства по их обычным ценам;
б) использование объектов недвижимого и
движимого имущества, имущественных и неимущественных прав, а
также средств для осуществления простых и портфельных инвестиций, а также ценных бумаг, удостоверяющих отношение долга...»
п.8.6.2. ст.8. «Налогоплательщик, активы
которого находятся в налоговом залоге, имеет право осуществлять операции со средствами без их согласования с
налоговым органом, за исключением операций, определенных в подпункте «б» подпункта
8.6.1. настоящего пункта».
п.6.4. ст.8 «в случае осуществления
операций, указанных в подпунктах 8.6.1 .-8.6.3. настоящего пункта,
без получения предварительного согласия налогового органа, должностное лицо такого
налогоплательщика или физическое лицо,
принявшее такое решение, несут ответственность, установленную
законодательством Украины за умышленное уклонение от налогообложения».
ст.9 Закона Украины «О системе
налогообложения» №1251 от 25.08.1991 года с изменениями и дополнениями,
Плательщики налогов, сборов (обязательных платежей) обязаны:
Уплачивать надлежащие суммы налогов,
сборов (обязательных платежей) в установленные законом
На момент вступления в силу ст.8 Закона
Украины №2181 от 21.12.2000года (01 октября 2001
года) ГОАО «Шахта Днепровская» имело налоговый долг по налогам, сборам, иным
обязательным платежам, входящим в систему
налогообложения на основании Закона Украины «О системе налогообложения», введенным в установленном законом порядке,
в размере 1 938 975, 76грн., в том числе пеня - 27 538, 65грн.,
налоги, сборы, иные обязательные платежи:
- по налогу на прибыль - 1
- по налогу на добавленную стоимость - 403 164,09
- по плате за землю -
геологоразведочные работы, проведенные за счет государственного бюджета - 20 972,72 грн;
- по сбору за специальное использование водных
ресурсов - 438,55 грн.
С целью защиты бюджетных потребителей
активы налогоплательщика ГОАО «Шахта Днепровская» согласно ст.8
Закона Украины №2181 от 21.12.2000года были переданы в налоговый залог.
соответствии со ст.6 Закона Украины №2181 от 21.12.2000года, должностным лицам
ГОАО «Шахта Днепровская» вручены: первые
налоговые требования №1/13 от 11.10.2001 г, №1/3 от 12.10.2001 года, а также вручены вторые налоговые
требования - 16 ноября 2001 года за №№ 2/40, 2/43, 2/109.
В октябре 2001 года ГОАО «Шахта
Днепровская» начислено налогов, сборов, иных обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджеты и государственные
целевые фонды, на общую сумму 792 382грн, фактически в ноябре 2001 года
уплачено 260 183, 01грн, в декабре 2001 года начислено 303628,37грн., а
фактически уплачено - 167 593,20 грн.
Директор ГОАО «Шахта Днепровская» ОСОБА_1
в период с 01.10.2001
года по 01.02.2001 года в г.Терновке
Днепропетровской области с целью умышленного уклонения от уплаты сумм согласованных налоговых обязательств по налогам, сборам,
иным обязательным платежам, входящим в систему налогообложения, введенных в
установленных законом порядке (плате за землю, плате за специальное использование водных ресурсов, плате за
геологоразведочные работы, проведенные
за счет государственного бюджета, сбору за специальное использование природных
ресурсов, сбору за загрязнение окружающей природной среды, налогу с владельцев
транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, налогу на
добавленную стоимость, налогу на прибыль
предприятий, налогу на доходы физических лиц), самостоятельно определенных налогоплательщиком в налоговых декларациях и
других отчетных налоговых документах за указанный период, заведомо зная, что активы предприятия
находятся в налоговом залоге, имея объективную возможность произвести оплату текущих налоговых платежей за октябрь
2001 года в ноябре 2001 года, а за
декабрь 2001 года в январе 2002года в максимально возможных размерах, однако,
умышленно не осуществил этого, в
результате чего умышленно уклонился от уплаты налогов, сборов, иных обязательных
платежей в особо крупных размерах на сумму 80 863, 86грн.
Так, ОСОБА_1, осознавая противоправность
своих действий, умышленно нарушая требования п.п.8,17, 8.2.17, 8.2.2., 8.6.1. «а»,
«б», 8.6.2., 8.6.4. Закона Украины №2181 от 21.12.2000года «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков
перед бюджетами и государственными целевыми
фондами», ст.9 Закона Украины «О системе налогообложения», поступающие на
расчетный счет предприятия денежные средства, добытый уголь, являющиеся
активами предприятия, направлял не на уплату налогов, сборов,
иных обязательных платежей в полном объеме, а незаконно используя ценные бумаги, удостоверяющие отношения долга - простой и
переводной векселя, как форму оплаты кредиторской задолженности,
без письменного согласования с налоговым органом Западно-Донбасской ОГНИ, произвел незаконные операции с активами
предприятия (средствами, углем), на сумму 80 863, 86грн.,
находящимися в налоговом залоге, использовав их на оплату (погашение) ранее выданных шахтой в октябре 2001 года ценных бумаг,
удостоверяющих отношение долга, без поступления суммы 116 863,86 грн в бюджеты и государственные целевые фонды, в
том числе в ноябре 2001 года - 70 000 грн,
в январе 2002 года - 10 863, 86грн., а именно:
- переводного векселя
«Терновское шахтостроительное управление 3 ГКХ «Шахтострой», предъявлен к
оплате ООО «ДонбассЭнергоИнвест», г. Днепропетровск, 29.11.2001г,
- денежными средствами в
года с расчетного счета предприятия в Павлоградском отделении АКБ
- путем не денежного
расчета (бартера), т.е. отгрузкой угля, находящегося в налоговом залоге, на основании налоговой накладной №20 от 21.01.2002г в количестве
Своими умышленными действиями, выразившимися в нарушении требований
Закона Украины №2181 от 21.12.2000года в
части осуществления операций с активами предприятия, находящимися в налоговом залоге, без письменного согласования с
налоговым органом, умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, входящих в систему
налогообложения, введенных в
установленном законом порядке, в ноябре 2001 года на сумму 70 000 грн, в январе
директор ГОАО «Шахта Днепровская» ОСОБА_1 причинил ущерб государству в виде фактического непоступления в
бюджеты и государственные целевые фонды средств в крупных размерах, так как
превышает установленный законодательством Украины необлагаемый минимум
Действия ОСОБА_1 квалифицированы по ч.2
ст.212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных
обязательных платежей, входящих в систему
налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия
независимо от формы собственности, деяния которого
повлекли фактическое непоступление в бюджеты и государственные целевые фонды средств в крупных размерах.
Данное преступление относится к категории преступлений небольшой
тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде штрафа, исправительных работ
или ограничения свободы с лишением права занимать определенные должности или
заниматься определенной деятельностью.
дня совершения преступления прошло 3 года, поэтому в соответствии с п.2 ч.1
ст.49 УК Украины настоящее уголовное дело подлежит прекращению в связи с
истечением срока давности. Обстоятельств, нарушающих течение срока давности не
ОСОБА_1 не возражает против прекращения производства по делу по этим
основаниям, о чем подал письменное заявление.
прекращении производства по уголовному делу гражданский иск рассмотрению не
основании вышеизложенного, руководствуясь ст.11-1, 282 УПК Украины, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ч.2 ст.212 УК Украины производством прекратить в связи с истечением
постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской
области через Павлоградский горрайонный суд в срок 7 суток со дня его
Судья