Справа № 592/6235/13-к
Провадження № 1-кс/592/1274/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2013 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1 про дозвіл на проведення обшуку в адміністративних та інших приміщеннях ТОВ «Лобос-Трейд», розташовані за адресою м. Суми вул. Чернігівська, 3, які на праві колективної власності належать ТОВ «Вектра» та на праві спільній частковій власності належать ТОВ «Соболь».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку старшого слідчого Васьковського А.О., -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділом ДПС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 25.03.2013 року за №0000032 за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лобос-Трейд» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Проведеним у даному кримінальному провадженні досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Лобос-Трейд» на протязі 2010-2012 років здійснювали придбання та реалізацію паливно-мастильних матеріалів.

З метою несплати податкових зобовязань, службові особи ТОВ «Лобос-Трейд» формували штучний податковий кредит з податку на додану вартість шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання пального від СГД з ознаками фіктивності, а саме: ПП «АНВІ Продукт», ТОВ «Леда-Ком», ТОВ «Арвет», ТОВ НПК «Стройсервіселектро», ПП «Український центр екології», ПП «Мидас Плюс», ПП «ДК ЛТД», ТОВ «Вуд Індастрі», ТОВ «Будмашпост», ТОВ «Світ Бакалії». Внаслідок цього, відповідно до довідки розрахунку №15/160105 від 22.03.2013, до бюджету не сплачено за 2010 2012 роки податку на додану вартість на загальну суму 3 млн. 428 тис. 106 грн., що є особливо великим розміром.

Вжитими заходами на теперішній час встановити місце знаходження бухгалтерських документів щодо придбання та реалізації ТОВ «Лобос-Трейд» паливно-мастильних матеріалів, не представилось можливим.

10.04.2013 до слідчого відділу ДПС у Сумській області з УПМ ДПС у Сумській області надійшли легалізовані матеріали оперативно-розшукової діяльності для отримання фактичних даних, які можуть бути доказами у кримінальному провадженні. Вказані матеріали містяться на компютерному диску «ARITA CD-R80MIN, 700 MB». Оглядом змісту диску встановлено, що на ньому міститься інформація аудіо записи телефонних розмов. При відтворенні та прослуховуванні вказаних телефонних розмов отримано відомості про те, що службові особи ТОВ «Лобос-Трейд» вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості щодо придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що спеціалістами ДПІ у м. Сумах вживались заходи щодо перевірки достовірності нарахування податкового кредиту та податкового зобовязання в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Лобос-Трейд» за період лютий жовтень 2011 року.

Однак, посадовими особами ТОВ «Лобос-Трейд», незважаючи на неодноразові усні та письмові запити ДПІ у м. Сумах, для перевірки не надано документи які підтверджують дані податкових декларацій. Від надання поснень щодо фактичного здійснення господарських операцій, осбтавин укладання угод, місць прийому-передачі товарів, транспортування, тощо, службові особи ТОВ «Лобос-Трейд» відмовились.

За результатами проведених заходів спеціалістами ДПІ у м.Сумах складені акти №64/2260/34592727/5 від 02.04.2012, №5515/2305/34592727/79 від 19.07.2011, №6217/2305/34592727/86 від 17.08.2011, №353/2260/34592727/1 від 28.03.2012. Згідно висновків вказаних актів перевірок встановлено, що у ТОВ «Лобос-Трейд» відсутній обєкт оподаткування податком на додану вартість операцій із вищевказаними СГД з ознаками фіктивності в розумінні ст.185 Податкового кодексу України. Отже зазначені правочини не створюють юридичних наслідків, крім тих, що повязані з їх недійсністю.

Крім того спеціалістами Державної фінансової інспекції у Сумській області проводиться перевірка КП «Шляхрембуд». Під час перевірки встановлено, що КП «Шляхрембуд» здійснювало придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Лобос-Трейд» у звязку з чим під час перевірки досліджувався факт отримання ТОВ «Лобос-Трейд» товарно-матеріальних цінностей. Однак, в ході перевірки факт отримання ТОВ «ЛОбос-Трейд» товарно-матеріальних цінностей від постачальників за 2010-2011 роки в повній мірі не досліджений у звязку з відсутністю документів.

Проведеним досудовим слідством також встановлено, що СУ ГУМВС в Харківській області, СВ ДПС у Херсонській області та СУ ДПС у Полтавській порушені кримінальні справи за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 КК України за фактами використання субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі з використанням ТОВ «АНВІ Продукт», ТОВ «Леда-ком», ТОВ «Арвет», ПП «Мидас-Плюс», ТОВ «Український центр екології» з якими ТОВ «Лобос-Трейд», згідно додатку №5 до декларації з ПДВ за лютий жовтень 2011 року, мало господарські відносини.

На даний час в ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні оригіналів бухгалтерських документів щодо придбання та реалізації ТОВ «Лобос-Трейд» паливно-мастильних матеріалів за період часу 2010 2012 роки, оскільки з матеріалів кримінального провадження вбачається, що вказані документи є підробленими.

Згідно зібраних матеріалів є достатньо підстав вважати, що первинна бухгалтерська та інша документація ТОВ «Лобос-Трейд» та інші предмети і документи, які містять в собі відомості щодо обставин скоєння кримінального правопорушення і які можуть бути використані як докази у вказаному кримінальному провадженні, можуть знаходитись в адміністративних та інших приміщеннях, що розташовані за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, 3, де фактично знаходиться ТОВ «Лобос-Трейд».

Враховуючи викладене, старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в адміністративних та інших приміщеннях ТОВ «Лобос-Трейд», розташовані за адресою м. Суми вул. Чернігівська, 3, які на праві колективної власності належать ТОВ «Вектра» та на праві спільній частковій власності належать ТОВ «Соболь».

По справі є достатні підстави вважати, що в салоні вказаного автомобіля можуть знаходитися відшукуванні документи, які мають значення для досудового розслідування.

Керуючись ст. 234, 235 КПК України, суд, -

У Х В АЛ И В:

1. Надати дозвіл на обшук в адміністративних та інших приміщеннях ТОВ «Лобос-Трейд», розташовані за адресою м. Суми вул. Чернігівська, 3, які на праві колективної власності належать ТОВ «Вектра» та на праві спільній частковій власності належать ТОВ «Соболь».

2. Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук є достатні підстави вважати, що відшукуванні документи, які мають значення для досудового розслідування, на даний час знаходяться в даних приміщеннях .

3. Речі, для виявлення яких проводиться обшук договора, податкові накладні, накладні, акти здачі-приймання робіт, рахунки, платіжні документи та інші існуючі документи щодо здійснення господарської діяльності ТОВ «Лобос-Трейд» в період часу 2010-2012 років, а також компютерне обладнання (системні блоки, жорсткі диски, флеш-карти, тощо), на якому в електронному вигляді можуть знаходитись такі документи.

4. Строк дії ухвали пять днів з дня постановлення ухвали.

5. Організацію проведення обшуку доручити старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя: А.М. Алфьоров