Справа
№ 1п-284/2007 р.
ПОСТАНОВА Іменем
України

16 березня 2007 року Автозаводським райсудом м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючої судді - Каліновської Е.І.

при секретарі - Мясоутової Д.М.

з участю прокурора - Карабаш Ю.О.

захисників - ОСОБА_1, ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці постанову заступника начальника
ВРКС СВ ПМ ДПА в Полтавській області Джуян С.В. про направлення кримінальної
справи до суду для вирішення питання про звільнення осіб від кримінальної
відповідальності та закриття кримінальної справи відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Городище, Черкаської області,
українця, громадянина України, одруженого, освіта вища, працює ПП „Алерт",
директор, прож АДРЕСА_1,
в силу ст 89 КК України раніше не судимого.

в скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України.

ОСОБА_4,
ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженки М.Кременчука, Полтавської області, українки, громадянки
України, не одружена, освіта середня спеціальна, працює ПП „Алерт"
заступник директора, прож АДРЕСА_2, раніше не судимої.

в скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України.

ВСТАНОВИВ:

12 січня 2007
року СВ ПМ ДПА в Полтавській області, стосовно ОСОБА_3 та ОСОБА_4 було порушено кримінальну справу за ознаками
злочину, передбаченого ст 212 ч.3 КК України.

09.02.2007 року
у зв"язку з тим, що донарахована в ході проведеної ДПА в Полтавській
області, позапланової документальної перевірки ПП „Алерт" , сума
невиплачених до держбюджету податків не охоплюється ознаками складу злочину,
передбаченого ст 212 ч.3 КК України, підсудним ОСОБА_3. та ОСОБА_4 за
кваліфікаційною ознакою „вчинення злочину за попередньою змовою групою
осіб" змінено обвинувачення на ч.2 ст 212 КК України.

В ході судового
слідства було встановлено, що ОСОБА_3
будучи службовою собою суб"єкта підприємницької діяльності -
директором приватного підприємства „Алерт", на якого покладено
відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення
фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах,
виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських
обов"язків, в липні 2006 року, умисно вступивши в попередню змову з
заступником директора ПП „Алерт" ОСОБА_4 вчинив ухилення від сплати
податків у значних розмірах при наступних обставинах.

В липні 2006
року, підсудний ОСОБА_3,
маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи директором ПП
„Алерт", за попередньою змовою з заступником директора

2

„Алерт"
підсудною ОСОБА_4 , при проведенні фінансово-господарської діяльності ввіреного
йому підприємства з приводу купівлі-продажу товарів та послуг, в порушення пп.п. 7.4.5,п.п. 7.4 статті 7 Закону України „
Про податок на додану вартість" протягом липня 2006 року умисно
незаконно включив до податкового кредиту по ПДВ очолюваного ним підприємства суму
податку на додану вартість в сумі 201 тис грн. , нарахованого ним у зв"язу
з придбанням товарів та послуг, підтвердженими податковим накладними, шляхом
внесення до податкової декларації з ПДВ ПП „Алерт" № 80571 від 21.08.2006
року неправдиві відомості в п.10 „Придбання з податком на додану вартість на
митній території України товарів(послуг) та основних фондів з метою їх
використання у межах господарської діяльності платника податку, які підлягають
оподаткуванню за ставкою 20% колонки „Б"-„Дозволений податковий
кредит" та п.17 „Усього податкового кредиту" - колонки „Б" суму
519954грн, яка не підтверджується податковими накладними про придбання товарів
та послуг на суму 201тис.грн.

Таким чином,
внаслідок вище вказаних протиправних дій, директор ПП „Алерт" ОСОБА_3 та заступник
директора ОСОБА_4 з корисних мотивів, умисно порушили ст 11 Закону України „Про
систему оподаткування" , п.1.3 ст 1, п.п.7.2.4 ст 7, п.п.7.4.1. ст 7, п.п.
7.4.5 ст 7 Закону України „Про податок на додану вартість", п.2,п.5,п.18
„Порядку заповнення податкової накладної"" затвердженого наказом
ДПА України №
165 від

1997
року, ст 18 Указу Президента України „ Про деякі зміни в
оподаткуванні від

1998
року, п.2.1 ст2, п.2.2 ст 2, п.2.4 ст 2, п.2.16 ст 2
„Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському
обліку" затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 24.05.1995
року, чим умисно ухилився від сплати до бюджету податків на додану вартість на
загальну суму 201000грн, що в 1149 разів перевищує встановлений законодавством
України неоподаткований мінімум доходів громадян і призвело до фактичного
ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Вказані
документи бухгалтерської та податкової звітності (декларації) підписані за
вказівкою ОСОБА_3
заступником директора ОСОБА_4, ОСОБА_3
завіривши відбитком круглої печатки ПП „Алерт" подав до Кременчуцької
ОДПІ Полтавської області в якості звітів очолюваного ним ПП „Алерт"

Таким чином ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за
попередньою змовою групою осіб, являючись службовими особами підприємства
умисно ухилялись від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження
до бюджету коштів в значних розмірах, вчинили злочин, передбачений ст. 212 ч.2
КК України.

ОСОБА_3 та ОСОБА_4 свою вину в скоєнні злочину встановленого
судом визнали та пояснили, що скоїли його так з таких причин та мотивів як це
вказано в описовій частині вироку.

Крім визнання вини підсудними їх винність повністю підтверджується всебічно
повно та об'єктивно перевіреними, дослідженими та співставленими судом слідуючими
доказами.

Актом,
проведеної ревізорами ДПА в Полтавській області, позапланової перевірки
приватного підприємства „Алерт" з питань дотримання вимог податкового та
іншого законодавства за період з 01.01.2005 року по 31.12.2005 року від
31.01.2007 року , згідно з яким, встановлено порушення п.п.7.4.1. п.7.4..,
п.п.7.5.1, п.7.5 статті 7 ЗУ
„ Про податок на додану вартість" в результаті чого службовими особами
ПП „Алерт" за липень 2006 року занижено податок на додану вартість на суму
201000грн (а.с.35-43 т.5);

Протоколами обшуків ( а.с.17-116 т.1);

Протоколами
накладення арешту та виїмок документів по банківських рахунках ПП „Алерт"
(а.с.6-490 т.2);

Протоколами
виїмок первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарських
взаємовідносинах ПП „Алерт" з підприємствами-контрагентами ( а.с.5-262
т.1);

Бухгалтерськими
документами ПП „Алерт" вилученими під час обшуку у офісному приміщенні ПП
„Алерт" (а.с. 17-26 т.1);

3

Наказом № 1 від
13.12.2002 оку ПП „Алерт" про призначення ОСОБА_3 директором ПП „Алерт" (а.с. 8 т.3);

Наказом від
03.11.2003 року ПП „Алерт" про призначення ОСОБА_4. заступником директором
ПП „Алерт" (а.с.17 т.З);

Статутними та
засновницькими документами ПП „Алерт" про реєстрацію даного підприємства
суб"єктом підприємницької діяльності і платником податку на прибуток
підприємства (а.с. 16-26 т.З);

Податковими деклараціями по податку на додану вартість
(а.с.96-253 т.4).

Та іншими матеріалами справи в їх сукупності.

В ході
досудового слідства, до притягнення службових осіб ПП „Алерт" ОСОБА_3 та ОСОБА_4. до
кримінальної відповідальності, вся сума податку на додану вартість - 210тис
грн., прихованого від сплати , а також фінансові санкції - 100500грн,
нараховані за його несвоєчасну сплату, підсудними відшкодовано повністю.

Суд дослідивши
матеріали кримінальної справи, вислухавши думку учасників судового процесу,
приймаючи до уваги те, що ОСОБА_3
та ОСОБА_4 вперше скоїли злочин, передбачений ст 212 ч.2 КК України ,
скоєний ними злочин не відноситься до категорії злочинів великої тяжкості, в
скоєному щиросердечно каються, активно сприяли розкриттю злочину, до
притягнення до кримінальної відповідальності повністю відшкодували донараховані
податки, а також відшкодували шкоду, завдану державі несвоєчасною сплатою
податків (фінансові санкції), тому суд вважає за доцільне звільнити ОСОБА_3 та ОСОБА_4 від
кримінальної відповідальності на підставі ст 212 ч.4 КК України, згідно з якою особа , яка вперше вчинила діяння,
передбачені частиною першою та другою цієї статті., звільняється від
кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної
відповідальності сплатила податки, збори(обов"язкові платежі), а також
відшкодувала шкоду, завдану держав їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції).

На підставі викладеного керуючись ст..7 КПК України, ст. 212 ч.4 КК
України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за
ст. 212 ч.2 КК України від кримінальної відповідальності в зв"язку зі
зміною обстановки, так як дані особи перестала бути суспільно небезпечними, а
провадження по справі закрити.

Копію постанови направити прокурору м. Кременчука.

На постанову
може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду в Полтавській області
протягом 7 діб.