П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 травня 2012 року

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Тимощук О.Я., розглянувши погоджене заступником прокурора Рівненської області подання старшого слідчого ВРКС СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, щодо проведении виїмки по кримінальній справі №82/383-12,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ДПС у Рівненській області знаходиться кримінальна справа №82/383- 12 порушена за. ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України.

ТОВ -<Вирівський кар'єр» (код ЄДРПОУ-00290239; юридична адреса: 34551, вул.Заводська 15 с.Гранітне Сарненського р-ну) у лютому та квітні 2009 року заявлено до бюджетного відшкодування? 166,7 тис. грн. та 416,7 тис. грн., що виникли внаслідок декларування сум по придбанню ТМЦ в тому числі і маневрового тешювоза ТЕМ2УМ №209 у ТОВ «Юг-Трансойл» (ЄДРПОУ- 31118580, юридична адреса: м. Полтава вул. Бірюзова 96).

За умовами договору від 16.12.08 укладеного між ВАТ «Вирівський кар'єр» та ТОВ «Юг- Трансойл» та виписаними податковими накладними, вартість маневрового тепловоза ТЕМ 2уМ №209 становить - 4500000 грн., в тому числі ПДВ - 750000 грн., і вказана сума включена до загальної суми податкового кредиту підприємства.

Проведеними заходами було встановлено та підтверджено фактичний ланцюг поставки вказаного тепловозу - ТЕМ2уМ№209 для ТОВ «Вирівський кар'єр», згідно якого встановлено дійсного відправника вказаного локомотива - ВАТ «Полтавський ТРЗ» (код ЄДРПОУ-13962568 м. Полтава), яким маневровий тепловоз було продано для ТОВ «Югсєльхозпром» за 302159,1 грн., попередньо провівши його ремонт. Також документально встановлено, що заключний ремонт т/з проведено на замовлення ТОВ «Юг-Трансоіл» локомотивним депо Гребінка (код ЄДРПОУ- 04711353) за 31932,9 грн.

В ході перевірки документів наданих для перевірки ВАТ«Вирівський кар'єр» стосовно придбання тепловозу та відпрацювання 2-ї та 3-ї ланки контрагентів встановлено, що згідно документів ТОВ «Югсєльхозпром» (код ЄДРПОУ-35989382 м. Миколаїв) придбало вказаний тепловоз не від ВАТ «Полтавський ТРЗ» за 302159,1 грн., а від ТСВ «Нар,::;гн» (код СДРПОУ- 35564140 м. Миколаїв) за 2,17 мін. грн. і ремонт проводився не локомотивним депо «Гребінка» за 31932,9 грн., а ТОВ «Фортіс-Миколаїв» (код ЄДРПОУ-35564533 м. Миколаїв) за 1,96 млн. грн.

Таким чином результати проведеної перевірки дають всі підстави стверджувати, що фактична собівартість маневрового тепловоза ТЕМ2уМ№209 на момент його придбання ТОВ «Вирівський кар'єр» становила - 334092,05 грн., тобто за ціну яка менша від ціни придбання локомотива яку було відображено по бухгалтерському та податковому обліку ВАТ«Вирівський кар'єр».

З метою встановлення ринкової вартості маневрового тепловоза на момент укладання договору купівлі-продажу було проведено незалежну цінову експертизу ТЕМ 2уМ №209 за наявною специфікацією. Згідно проведеної оцінки вказаного транспортного засобу, Торгово- промисловою палатою зроблено висновок у відповідності до якого ринкова вартість об'єкту оцінки маневрового тепловоза ТЕМ 2уМ №209 станом на 23.01.09 становила 2751000 грн. в т.ч. ПДВ 458500 грн. (з врахуванням цін на вказаний транспортний засіб які були на той час в Україні).

Отримані офіційні дані про рух маневрового-тепловоза ТЕМ2.УМ №209 по залізничній станції Гребінка підтверджують, що вказаний тепловоз з ВАТ «Полтавський ТРЗ» був спрямований до локомотивного депо Гребінка (Полтавська обл.) і звідти залізницею доставлений безпосередньо на ВАТ «Вирівський кар'єр».

Грошові кошти, які сплачені за придбання локомотива включені в рядок 2.5.1 «сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» до декларацій з ПДВ за лютий, квітень 2009 року, які були подані службовими особами ТОВ «Вирівський кар'єр» до Сарненської МДПІ.

Однак вказана сума не була відшкодована податковим органом у зв'язку з тим, що під час перевірки ТОБІ «Вирівський кар'єр» встановлено порушення вимог ітп.7.4.1 п.7.4 ст.7, пп.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість».

Таким чином, службові особи ТОВ «Вирівський кар'єр» здійснили замах на незаконне заволодіння державними коштами шляхом відшкодування ПДВ з державного бюджету на рахунок пл атника у банку у сумі 291500 грн.

По паному факту, 27 березня 2012 року СВ ДПС у Рівненській області порушена кримінальна справа №82/383-12 за фактом замаху на заволодіння бввджетними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем службовими особами ТОВ «Вирівський кар'єр» вчинене в особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 сг. 191 ЮС України.

Враховуючи, що в приміщенні локомотивного депо Гребінка Південної залізниці (, Полтавська області, м. Гребінка, вул. Комунарів ської, 2) знаходяться документи по ремонту маневрового тепловоза ТЕМ 2УМ №209 для ГОВ «Юг~Трансойл» () за період 2008-2009 років.

Відповідно до ст.178 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, шо предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному' місці.

Примусова виїмка із житла чи іншого володіння особи, виїмка документа виконавчого провадження, а також виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських документів проводиться .лише за вмотивованою постановою судді, яка виноситься з додержанням порядку, встановленого частиною п'ятою статті 177 цього Кодексу.

За таких підстав подання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 178 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання старшого слідчого ВРКС СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта под аткової міл іції ОСОБА_1 щодо проведення виїмки документі в по крим інальній справі № 82/ 383-12 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки в приміщенні локомотивного депо Гребінка Південної залізниці (, Полтавська області, м. Гребінка, вул. Комунарівської, 2) документів по ремонту маневрового тепловоза ТЕМ. 2УМ №209 для ТОВ «Юг- Трансойл» (ЄДРПОУ- 31118580) за період 2008-2009 років - договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих накладних, платіжні доручення, рахунки-фактури, листи, кошториси робіт (послуг), акти взаємозвірок та інші бухгалтерські документи, що свідчать про проведення вказаних фінансово-господарських операцій.

Постанова остаточна, оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського міського суду Тимощук О.Я.