У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04.09.2014 Справа №607/14424/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000055 від 29 липня 2014 року звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль) за період діяльності підприємства з квітня 2009 року по березень 2010 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (послуг) підприємством від ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Львів), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Львів), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Київ), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість, всупереч пп. 7.4.1 та пп. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», занижено податок на додану вартість на 1 951 027 грн., в тому числі по періодах: за вересень 2009 року в сумі 371 889 грн., за жовтень 2009 року в сумі 838 340 грн., за січень 2010 року в сумі 202 840 грн., за лютий 2010 року в сумі 342 017 грн., та за березень 2010 року в сумі 195 941 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті від 27.07.2010 року №7857/23-42/30047671 «Про результати виїзної планової перевірки Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2009 р. по 31.03.2010 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2009 р. по 31.03.2010 р.», який складений працівниками Тернопільської ОДПІ.
В ході досудового розслідуванням встановлено, що об`єктом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 », є формування податкового кредиту з податку на додану вартість від проведених фінансово-господарських операцій із ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які полягали в придбанні будівельно-монтажних робіт, всього на суму 1 951 027 грн. ПДВ.
Окрім цього, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що 18.08.2014 року слідчим відділом податкової міліції ДПА в Тернопільській області порушено кримінальну справу за ч. 3 ст. 212 КК України № 1172067, відносно службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в період вересня-жовтня 2009 року внаслідок безпідставного відображення в податковому обліку та податковій звітності підприємства недостовірних фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Львів), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Львів), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Київ) щодо виконання будівельно-монтажних робіт, які фактично виконувались працівниками ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_8 », умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 1 951 029 грн.
Також встановлено, що 06.05.2011 року Тернопільським міськрайонним судом скасовано постанову про порушення вищевказаної кримінальної справи.
Досудовим розслідуванням також встановлено, що документи ПП « ОСОБА_5 » щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 у кримінальній справі №1172067, порушеної стосовно службових осіб ПП « ОСОБА_5 ».
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що документи ПП « ОСОБА_5 » щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 у кримінальній справі № 1172067, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю їх вилучення.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи ПП « ОСОБА_5 » щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 у кримінальній справі № 1172067, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_5 » щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 у кримінальній справі № 1172067, та можливість їх вилучити.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1