Справа № 361/5326/14-к
Провадження № 1-кс/361/795/14
У Х В А Л А

11 липня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 від 04.07.2014, -

В С Т А Н О В И В:

09.07.2014 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 18.03.2014 по 08.07.2014.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000048 від 04.07.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, встановлено придбання невстановленими особами у січні 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), задіяного в схемі мінімізації податкових зобов`язань з ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), з метою сприяння службовим особам суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, прикриття незаконної діяльності шляхом використання реквізитів та банківських рахунків вказаних юридичних осіб у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, незаконного конвертування грошових коштів з безготівкової в готівкову форму.

Враховуючи відкриття ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_16 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_17 ), а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції, інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки дають можливість з`ясувати відповідність формування ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ фактичним сумам і руху грошових коштів по рахунку вказаного підприємства, призначення кожного платежу по дебету й кредиту, розбіжності між номенклатурою придбаних і реалізованих товарів в яких свідчать про фактичну безтоварність операцій та «фіктивність» діяльності ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », обставини вчинення протиправних операцій, встановити осіб, причетних до незаконної діяльності підприємства та зняття грошових коштів з його рахунку, що дасть можливість в повній мірі підтвердити чи спростувати факт фіктивного підприємництва ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших суб`єктів, задіяних у злочинній схемі, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 18.03.2014 по 08.07.2014, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами п`ятою-шостою статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000048 щодо внесення 04.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про придбання невстановленими особами у січні 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою прикриття за участі інших суб`єктів господарювання незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 205 КК України; копію повідомлення про злочин від ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київської області № 1311/10-06-07-04 від 03.07.2014 про задіяння ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у схемі мінімізації податкових зобов`язань з ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », діяльність вказаних вигодотранспортуючих суб`єктів господарювання поза межами правового поля з метою надання податкової вигоди третім особам і проведення фінансових операцій, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, неможливість встановлення місцезнаходження придбаного в січні 2014 року у ОСОБА_8 на документи ОСОБА_9 , який заперечує своє будь-яке відношення до нього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та його директора ОСОБА_10 , відображення у звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримання від ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » бананів, однак реалізації ними ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » та іншим суб`єктам автозапчастин, одягу, тістечок, овочів, винної кислоти та інших товарів; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_16 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_17 ).

Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом вчинення невстановленими особами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », однак не обґрунтовано з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що наявні у банківській установі фінансово-господарські документи ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відомості стосовно відкриття й закриття банківських рахунків, дані про контрагентів та всі банківські операції вказаного суб`єкта господарської діяльності за період з 28.02.2014 по 08.07.2014 самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000048 від 04.07.2014, надають можливість підтвердити чи спростувати факт фіктивного підприємництва й реалізації невстановленими особами злочинного умислу з формування схемного податкового кредиту за участі ланцюга створених для цього юридичних осіб, в тому числі ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Надання слідчому судді на підтвердження викладених у клопотанні доводів лише копії повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київської області № 1311/10-06-07-04 від 03.07.2014 з загальною інформацією про задіяння ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у схемі мінімізації податкових зобов`язань з різними суб`єктами господарювання, в тому числі ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не є підставою для розкриття банківської таємниц, тому клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом надання тимчасового доступу до його фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1