17 квітня 2015 року
Справа № 203/1917/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 квітня 2015 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

Головуючої судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Дніпропетровську матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 25.09.2014, які надійшли з клопотанням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Алма-Ата, Казахстан, громадянка України, українка, освіта вища технічна, працює на посаді директора ТОВ «Дісста», зареєстрована в АДРЕСА_1 , проживає в АДРЕСА_2 , раніше не судима, підозрювана у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_5 , будучи, згідно з наказом підприємства від 01.10.2010, директором товариства з обмеженою відповідальністю «Дісста» () (далі - ТОВ «Дісста»), зареєстрованого 14.10.1996 Дніпропетровським міським управлінням юстиції, свідоцтво про державну реєстрацію під № 7028791 за адресою: АДРЕСА_3 , тобто будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, що є відповідальною за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також за нарахування і сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства і подачі звітності, діючи умисно, в період 24.02.2012 та 17.02.2014, 17.02.2015, у порушення п. 44.1 ст. 44, п. 135.1 п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 140.2 ст. 140, п. 138.2 ст. 138 п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.10 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) (далі ПК України), шляхом заниження об`єкту оподатковування по податку на прибуток підприємства 2012, 2014 рік, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 663 248 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на суму у значних розмірах.

ОСОБА_5 достовірно було відомо, що вона відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, статуту підприємства, посадової інструкції повинна і зобов`язана знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі й у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Однак, ОСОБА_5 , 24.02.2012, під час складання податкової звітності з податку на прибуток за період 2011 року, знаходячись за фактичним місцезнаходженням офісу даного підприємства: АДРЕСА_4 , у денний час, умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, шляхом заниження об`єкту оподаткування, у порушення п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 ПК України, не включила до суми доходів підприємства, суми простроченої кредитної заборгованості у якій пройшов строк позовної давності і які ОСОБА_5 не відобразила у податковій звітності з податку на прибуток, після чого, направила дану декларацію до ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, 22, засобами електронного зв`язку. У результаті чого умисно ухилилась від сплати податку на прибуток у сумі 74 903 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму.

Також, ОСОБА_5 , 17.02.2014, під час складання податкової звітності з податку на прибуток за період 2013 року, знаходячись за фактичним місцезнаходженням офісу даного підприємства: АДРЕСА_4 , у денний час, умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, шляхом заниження об`єкту оподаткування, у порушення п. 140.2 ст. 140 ПК України, під час складання податкової звітності підприємства, не провела коригування витрат, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування, у зв`язку з поверненням товару від покупців (кінцевих споживачів), а саме собівартість товарів, що повертаються, тобто не відобразила у податковій звітності з податку на прибуток, після чого, направила дану декларацію до ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, 22, засобами електронного зв`язку. У результаті чого умисно ухилилась від сплати податку на прибуток у сумі 353 852 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму.

Однак, ОСОБА_5 , 17.02.2015, маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи достовірно обізнаною про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дісста» за період 2014 року, в порушення п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138 п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 ПК України, знаходячись за фактичним місцезнаходженням офісу даного підприємства: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, смт. Ювілейне, вул. Совхозна, буд.100, у денний час, при складанні податкової декларації з податку на прибуток за 2014 рік, умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, шляхом заниження об`єкту оподаткування, достовірно знаючи, що фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Дісста» з ТОВ «Крі Сталь» () по виконанню маркетингових послуг, фактично не відбувалися, відобразила у податковій звітності з податку на прибуток вказану операцію та направила дану декларацію до ДПІ у Кіровському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (далі ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, 22, засобами електронного зв`язку. У результаті чого умисно ухилилась від сплати податку на прибуток у сумі 89 850 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму.

Крім того, ОСОБА_5 , 17.02.2015, маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи достовірно обізнаною про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дісста» за період 2014 року, у порушення п. 44.1 ст. 44, п. 138.2 ст. 138 п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139 ПК України, знаходячись за фактичним місцезнаходженням офісу даного підприємства: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, смт. Ювілейне, вул. Совхозна, буд. 100, у денний час, при складанні податкової декларації з податку на прибуток за 2014р., умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, шляхом заниження об`єкту оподаткування, достовірно знаючи про відсутність підтверджуючих документів, що товари, отримані по взаємовідносинам ТОВ «Дісста» з ТОВ «Глобал автогруп» (), отримані саме від ТОВ «Глобал автогруп», відобразила вказані фінансово-господарські взаємовідносини у податковій звітності з податку на прибуток за 2014 рік., та направила дану декларацію до ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, 22, засобами електронного зв`язку. У результаті чого умисно ухилилась від сплати податку на прибуток у сумі 144 643 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму.

Отже, 24.02.2012, 17.02.2014, 17.02.2015, директор ТОВ «Дісста» ОСОБА_5 , діючи умисно, у порушення п.44.1 ст.44, п.135.1 п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.140.2 ст.140, п.138.2 ст.138 п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 ПК України, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства на суму 663 248 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на зазначену суму, тобто у значних розмірах.

Таким чином на підставі вищевикладеного, дії ОСОБА_5 , що виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, яка зобов`язана їх сплачувати, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, кваліфікуються за ч.1 ст. 212 КК України.

На адресу суду надійшло клопотання старшого прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, оскільки до притягнення її до кримінальної відповідальності сума податків та шкода, завдана їх несплатою, сплачені ТОВ «Дісста» в повному обсязі .
Підозрювана ОСОБА_5 , проти задоволення клопотання не заперечує, пояснила суду, що сума донарахованих податкових зобов`язань та шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою ТОВ «Дісста» сплачені в повному обсязі, тому просить суд закрити кримінальне провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Підозрювана ОСОБА_5 у вчиненому щиро розкаюється, до притягнення до кримінальної відповідальності сума донарахованих податкових зобов`язань та шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (нараховані штрафні (фінансові) санкції) сплачені ТОВ «Дісста» в повному обсязі, що підтверджується матеріалами кримінального провадження, тому суд вважає, що підозрювану можливо звільнити від кримінальної відповідальності відповідно до ч.4 ст.212 КК України, кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст.44, ст.212 ч.4 КК України, ст.ст. 284, 285,286, 287,288, 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КПК України ОСОБА_5 , підозрювану в вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України задовольнити.

ОСОБА_5 , підозрювану у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності, відповідно до ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку з оплатою в повному обсязі суми донарахованих податкових зобов`язань та шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (нараховані штрафні (фінансові) санкції).

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 25.09.2014, стосовно ОСОБА_5 , підозрюваної у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Кіровський суд м. Дніпропетровська.
Суддя ОСОБА_1