Провадження № 1-кс/127/7312/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.12.2013 року місто Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Олійник О.М. за участю прокурора Соколик І.В., розглянувши клопотання слідчого СВ прокуратури Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів які знаходяться у Барському відділенні Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів які знаходяться у Барському відділенні Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області, мотивуючи свої вимоги тим, що ним здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000489 від 03.12.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що що на виконання листа відділу податкового аудиту ГУ Міндоходів у Вінницькій області, 06.08.2012 на підставі п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 78.1.4 п. 78.1, п. 78.4 ст. 78, п. 82.2 ст. 82 „Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 Барським відділенням Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів Вінницької області видано наказ № 333 на проведення позапланової документальної перевірки СФГ „Аграрій з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 30.06.2012.

В звязку із хворобою керівника СФГ „Аграрій ОСОБА_2, позапланова документальна перевірка розпочата не була, про що було складено акт № 5/22/32426802 від 07.08.2012.

Барським відділенням Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області 05.10.2012 на підставі п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78, ст. 79 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 видано наказ № 478, яким призначено позапланову невиїзну документальну перевірку СФГ „Аграрій з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 31.08.2012. Повідомлення про початок проведення перевірки направлено керівнику СФГ „Аграрій 06.10.2012 рекомендованим листом № 179/22 від 05.10.2012.

За результатами перевірки складено акт від 11.10.2012 про неможливість розпочати невиїзну позапланову документальну перевірку в звязку із тим, що директор СФГ «Аграрій» перебуває на лікарняному (лист непрацездатності № 963701).

Барським відділенням Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області 30.10.2012, на підставі п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, ст. 75, п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78, п. 82.2 ст. 82 „Податкового кодексу України № 2755-VIвід 02.12.2010, на підставі наказу № 533 призначено позапланову невиїзну документальну перевірку СФГ „Аграрій з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 30.09.2012.

Після допуску керівником СФГ «Аграрій» ОСОБА_2 посадових осіб Барського відділення Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області до перевірки, останнім надано пояснення про те, що він перебуває на амбулаторному лікуванні та враховуючи те, що виконання обовязків керівника підприємства не покладено на іншу особу, надати документи для проведення перевірки він зможе 07.11.2012, після закриття лікарняного листа.

В установлений законодавством термін документи, які свідчать про проведення фінансово господарської діяльності СФГ „Аграрій, директором підприємства не надані.

В звязку із цим, Барським відділенням Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області видано наказ № 112 від 13.02.2013 та повідомлення про проведення позапланової невиїзної документальної перевірки СФГ „Аграрій з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.2012 по 31.12.2012.

За результатами проведеної позапланової невиїзної перевірки СФГ „Аграрій (акт № 152/22/32426802 від 20.02.2013 р.) встановлено порушення пп. 14.1.191, пп.14.1.203, п.14.1. ст.14, п. 185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187,ст.209 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, а саме платником під час періоду, що перевіряється, завищено задекларовані податкові зобовязання на загальну суму ПДВ 20213022 грн.

В період з 01.04.2012 по 20.12.2012 на адресу начальника Барського відділенням Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 від імені директора СФГ „Аграрій ОСОБА_2 надходили заяви щодо зарахування коштів по КОР, перерахованих з основного рахунку на спеціальний відповідно Постанови Кабінету Міністрів України від 12.01.2011 № 11 (далі Постанова № 11) по деклараціям за січень листопад 2012 року.

Таким чином, за період з 01.04.2012 по 29.12.2012, згідно декларацій з податку на додану вартість за період березень 2012 року листопад 2012 року СФГ „Аграрій було перераховано грошових коштів із основного рахунку на спеціальний в розмірі 21943636,4 грн.

Беручи до уваги, те, що у Барському відділенні Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області містяться документи, які мають доказове значення по кримінальному провадженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення оригіналів вказаних документів, оскільки по кримінальному провадженню, для встановлення всіх обставин , необхідно призначення почеркознавчої експертизи по написам і підписам, що містяться у вищевказаних документах, на предмет встановлення ким вони виконані. Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів які знаходяться у Барському відділенні Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримала.

Представник Барського відділення Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області в судове засідання не зявився, хоча про місце та час розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином шляхом надсилання телефонорами.

Суд, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню. Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов'язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які знаходяться в Барському відділенні Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 167, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ прокуратури Вінницькій області ОСОБА_1 та прокурору відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_4 на тимчасовий доступ з можливістю вилучення в Барському відділенні Жмеринської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області (юридична адреса: 23000, м. Бар, вул. Комарова, 5), оригіналів наступних документів: акт № 152/22/32426802 від 20.02.2013; лист від 09.08.2012 № 5419/22 на інспекцію державного технічного нагляду у Барському районі щодо надання інформації про наявність сільськогосподарської техніки у СФГ «Аграрій»; лист від 09.08.2012 № 5426/22 до БТІ у Барському районі про надання інформації щодо обєктів нерухомості СФГ «Аграрій»; лист від 09.08.2012 № 5427/22 до сільськогосподарського управління у Барському районі про надання інформації щодо руху сільськогосподарської продукції СФГ «Аграрій» в розрізі культур; лист від 19.10.2012 № 7705/22 до головного управління Держземагенства у Вінницькій області про надання інформації щодо земельних ділянок різних категорій, зареєстрованих за СФГ «Аграрій». Відповідно інформації, наданої ГУ Держземагенства у Вінницькій встановлено, що за СФГ «Аграрій» рахується лише 3.5 га землі; заява від 28.04.2012, вхідний № 554/10 про перерахування грошових коштів в сумі 1660808 грн. з основного рахунку на спеціальний; заява від 31.05.2012, вхідний № 932/10 про перерахування грошових коштів в сумі 7114974 грн. з основного рахунку на спеціальний; заява від 27.06.2012, вхідний № 1257/10 про перерахування грошових коштів в сумі 2654983 грн. з основного рахунку на спеціальний; заява від 30.07.2012, вхідний № 1534/10 про перерахування грошових коштів в сумі 1241458 грн. з основного рахунку на спеціальний; заява від 30.08.2012, вхідний № 1744/10 про перерахування грошових коштів в сумі 1170032 грн. з основного рахунку на спеціальний; заява від 28.09.2012, вхідний № 2897/10 про перерахування грошових коштів в сумі 1843148 грн. з основного рахунку на спеціальний; заява від 31.10.2012, вхідний № 2428/10 про перерахування грошових коштів в сумі 2115753 грн. з основного рахунку на спеціальний; заява від 30.11.2012, вхідний № 2647 про перерахування грошових коштів в сумі 2468703 грн. з основного рахунку на спеціальний; заява від 30.11.2012, вхідний № 2648 про перерахування грошових коштів в сумі 112556,4 грн. з основного рахунку на спеціальний; заява від 29.12.2012, вхідний № 2727/10 про перерахування грошових коштів в сумі 1561221 грн. з основного рахунку на спеціальний; податкові декларації по датку на додану вартість СФГ «Аграрій» за період 2010-2013 років; реєстри виданих та отриманих податкових накладних СФГ «Аграрій» за період 2010-2013 років; платіжні доручення про фактично нараховані на спец. рахунок СФГ «Аграрій» суми ПДВ; висновок про недоцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцем знаходження за Ф № 18-ОПП № 390/ВН/18 від 02.08.2012року; довідку про встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків СФГ «Аграрій» з додатками до неї.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: