Справа № 146/1051/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" серпня 2015 р. смт. Томашпіль

Слідчий суддя Томашпільського районного суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Томашпільського району ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування № 000129, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК Українищодо надання дозволу на проведення позапланової ревізії ,-

В С Т А Н О В И В:
31 липня 2015 року прокурор Томашпрільського району ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Томашпільського районного суду з клопотанням за матеріалами досудового розслідування № 0000129, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК Українищодо надання дозволу на проведення позапланової ревізії в Департаменті житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької облдержадміністрації (адреса: м. Вінниця, вул. Порика, 29).

Клопотання прокурор Томашпільського району мотивував тим, що службові особи Департаменту житлово - комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької облдержадміністрації, Управління капітального будівництва ОДА та комунальної установи «Служба технічного нагляду за об`єктами ЖКГ» зловживаючи службовим становищем в інтересах третіх осіб внесли завідомо неправдиві відомості в акти виконання робіт, «Декларацію про готовність об`єкта експлуатації», підписавши її 24 лютого 2015 року, перерахували кошти державного бюджету (субвенції) в сумі 1125,663 02 тис. гривень згідно умов договору підряду між Управлінням капітального будівництва ОДА, Департаментом ЖКГ, енергетики та інфраструктури та ТОВ «Резон - Інвест». Однак встановлено, що ряд робіт, передбачених вищевказаними договорами та робочим проектом в строк до 25.12.2014 року як передбачено в декларації щодо реконструкції котельні з переводом її на альтернативне паливо в ЦРЛ не виконані (котли не відповідають теплопродуктивності 420 кВТ, не змонтовані два циркуляційні насоси, два терморегулюючі пристрої, два опалювальні конвектори,тощо), що підтверджується інформацією представників Томашпільської ЦРЛ, які брали участь в робочій групі щодо проведення пробного запуску котлів в ЦРЛ 26.03.2015 р. Таким чином, внаслідок неправомірних дій зазначених службових осіб державі заподіяно матеріальні збитки.
В ході досудового розслідування даного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні Державною фінансовою інспекцією у Вінницькій області ревізії з питань фінансово - господарської діяльності в Департаменті житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької облдержадміністрації (адреса: м. Вінниця, вул. Порика, 29). В зв`язку з вищевикладеним прокурор Томашпільського району ОСОБА_4 звернувся до суду з даним клопотанням в якому просить надати дозвіл Державній Фінансовій Інспекції у Вінницькій області провести позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності в Департаменті житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької облдержадміністрації (адреса: м. Вінниця, вул. Порика, 29). Встановити строк проведення ревізії протягом 15 робочих днів, починаючи з 17.08.2015 р по 07.09.2015 р. Під час проведення ревізії з`ясувати: Під час проведення ревізії з`ясувати:

1)дослідити правильність виконання умов договору підряду №1-Е від 15.12.2014 року, №1-38 від 13.09.2013 року щодо реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо на відповідність положенням законодавства України;

2)перевірити достовірність виконаних обсягів робіт згідно договору підряду №1-Е від 15.12.2014 року, №1-38 від 13.09.2013 року щодо реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо, на їх відповідність актам виконаних робіт;

3)перевірити достовірність та правильність використання матеріальних ресурсів «підсумкових відомостей ресурсів» при виконанні робіт, придбання матеріалів та обладнання щодо реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо;

4)перевірити відповідність фактично виконаних робіт щодо реконструкції котельні ЦРЛ в смт. Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо затвердженим проектам та кошторисам станом на день підписання актів виконаних підрядних робіт, підписання декларації про готовність об`єкта та станом на день завершення ревізії;

5)перевірити стан розрахунків: правильність та підстави авансування, перерахування коштів підряднику ТОВ «Резон-Інвест» по укладеному договорах підряду № 1-Е від 15.12.2014року, №1-38 від 13.09.2013 року щодо реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо, повнота та своєчасність відображення по бухгалтерському обліку виконаних робіт та проведених розрахунків;

6)перевірити правильність та своєчасність передачі об`єкта реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо на баланс експлуатуючій організації;

7)провести зустрічну звірку з ТОВ «Резон-Інвест» яке знаходиться за адресою: м. Вінниця, проспект Юності, буд.8 корпус 15. , під час якої необхідно перевірити:

- законність банківських операцій з питань надходження та цільового використання ТОВ «Резон-Інвест» м. Вінниця коштів, спрямованих на реконструкцію котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль згідно договору №1-38 від 13.09.2013 року, № 1-Е від 15.12.2014 року;

- перевірити достовірність та правильність списання матеріалів, механізмів, тощо, використаних згідно договору підряду № 1-Е від 15.12.2014року, №1-38 від 13.09.2013 року на реконструкцію котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль.,

- перевірити відповідність фактично виконаних робіт по реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль затвердженим проектам та кошторисам станом на день підписання актів виконаних підрядних робіт та станом на день завершення ревізії;

- перевірити стан розрахунків: правильність та підстави авансування, перерахування коштів підряднику ТОВ «Резон-Інвест» по укладених договорах підряду №1-38 від 13.09.201 року 3, № 1-Е від 15.12.2014року по реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль; повноту та своєчасність відображення по бухгалтерському обліку виконаних робіт та проведених розрахунків; перевірити реальність дебіторської та кредиторської заборгованості;

- перевірити правильність та своєчасність передачі об`єкта «Реконструкція котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо» на баланс експлуатуючій організації;

- чи є факти нецільового використання виділених на реконструкцію котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль грошових коштів та матеріальних цінностей станом на день підписання актів виконаних підрядних робіт та станом на день завершення ревізії?;

- чи всі матеріальні цінності обліковані та використані за цільовим призначенням ТОВ «Резон-Інвест» м.Вінниця?;

8) провести зустрічну звірку з ПАТ «Шаргородське РП «Агромаш» яке знаходиться за адресою: Вінницька область м. Шаргород, вулиця Леніна буд. 272 під час якої необхідно перевірити:

- законність банківських операцій з питань надходження та цільового використання ПАТ «Шаргородське РП «Агромаш» м. Шаргород коштів, спрямованих на реконструкцію котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль згідно договору підряду №6 від 01.10.2014 року;

- перевірити достовірність та правильність списання матеріалів, механізмів, тощо, використаних згідно договору підряду №6 від 01.10.2014 року на реконструкцію котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль;

- перевірити відповідність фактично виконаних робіт по реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль затвердженим проектам та кошторисам станом на день підписання актів виконаних підрядних робіт та станом на день завершення ревізії;

- перевірити стан розрахунків: правильність та підстави авансування, перерахування коштів підряднику ПАТ «Шаргородське РП «Агромаш» по укладеному договору підряду №6 від 01.10.2014 року по реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль; повноту та своєчасність відображення по бухгалтерському обліку виконаних робіт та проведених розрахунків; перевірити реальність дебіторської та кредиторської заборгованості;

- перевірити правильність та своєчасність передачі об`єкта «Реконструкція котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо» на баланс експлуатуючій організації;

- чи є факти нецільового використання виділених на реконструкцію котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль грошових коштів та матеріальних цінностей станом на день підписання актів виконаних підрядних робіт та станом на день завершення ревізії?;

- чи всі матеріальні цінності обліковані та використані за цільовим призначенням ПАТ «Шаргородське РП «Агромаш» ? ;

9) у разі встановлення невідповідності фактично виконаних робіт актам виконаних робіт, завищенні суми вартості робіт, невідповідності фактично витрачених ресурсів тим, які зазначені у «підсумкових відомостях ресурсів» встановити розмір заподіяних коштів.

При розгляді клопотання, прокурор ОСОБА_3 , клопотання підтримав повністю, просить його задовольнити на підставах, викладених у клопотанні. Представник Департаменту житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької ОДА ОСОБА_5 в судовому засіданні просить відмовити в задоволенні клопотання оскільки 26.06.2015 року Територіальним управлінням Рахункової палати був проведений аудит ефективності використання коштів субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам Вінницької області згідно якого був складений відповідний акт. Під час даного аудиту були розглянуті питання, які поставленні в даному клопотанні. Крім того, прокурором ставиться питання про перевірку договору підряду № 1-38 від 13.09.2013 року. Даний договір складений між ТОВ «Резон-Інвест» та Управління капітального будівництва. Департамент житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької ОДА не є правонаступником УКБ.

Вислухавши надані пояснення, дослідивши додані до клопотання матеріали та проаналізувавши докази на обґрунтування клопотання у їх сукупності, приходжу до наступного висновку. За змістом ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом. Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням бюджетного законодавства, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.. Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Згідно п.29 Постанови Кабінету Міністрів України N 550 від 20.04.2006р. «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ). Слідчий суддя, вивчивши матеріали клопотання прокурора, вважає, що воно підлягає частковому задоволенню, оскільки прокурором Томашпільського району ОСОБА_4 доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності Департаменту житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької ОДА. Висновок уповноваженого фінансового органу контролю у сфері використання бюджетних коштів має важливе значення для встановлення обставин кримінального провадження, що підтверджується і матеріалами самого кримінального провадження, відтак призначення позапланової ревізії є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання, так-як відповідно до Закону дотримання фінансової дисципліни в державних установах покладено на органи фінансового контролю в Україні. Крім того, згідно ст.11 ЗУ«Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості (частина восьма статті 11 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1697-VII від 14.10.2014), позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Також, Департамент житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької ОДА у розумінні Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом №346/1025/685/53 від 19.10.2006 р., є підконтрольною установою, разом з тим, кримінальне провадження №000129від 07.04.2015 р. здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, тому відповідно до п.2.4 вказаного вище Порядку та, оскільки для збирання доказів у кримінальному провадженні необхідно провести позапланову виїзну ревізію, слід надати дозвіл Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності. Щодо питань вказаних прокурором в клопотанні слід зазначити, що ряд питань відповідно до Постанови КМУ від 11 липня 2007 р. N 903 «Про авторський та технічний нагляд під час будівництва об`єкта архітектури» відносять до компетенції осіб, що мають виданий відповідно до законодавства архітектурно-будівельною атестаційною комісією кваліфікаційний сертифікат та які у разі виявлення відхилень від проектних рішень, допущених під час будівництва об`єкта, та відмови підрядника їх усунути особа, що здійснює технічний нагляд, повідомляє про це замовнику (забудовнику) і відповідній інспекції державного архітектурно-будівельного контролю для вжиття заходів відповідно до законодавства. Зокрема це стосується наступних питань: дослідити правильність виконання умов договору підряду 1-Е від 15.12.2014 р. та №1-38 від 13.09.2013 року щодо реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо на відповідність положенням законодавства України; перевірити достовірність виконаних обсягів робіт згідно договору підряду 1-Е від 15.12.2014 р, №1-38 від 13.09.2013 щодо реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо, на їх відповідність актам виконаних робіт; перевірити достовірність та правильність використання матеріальних ресурсів згідно «підсумкових відомостей ресурсів» при виконанні робіт, перевірити правильність та своєчасність передачі об`єкта реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо на баланс експлуатуючій організації; перевірити правильність та своєчасність передачі об`єкта «Реконструкція котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо» на баланс експлуатуючій організації; перевірити правильність та своєчасність передачі об`єкта «Реконструкція котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо» на баланс експлуатуючій організації, перевірити відповідність фактично виконаних робіт щодо реконструкції котельні ЦРЛ в смт. Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо затвердженим проектам та кошторисам станом на день підписання актів виконаних підрядних робіт, підписання декларації про готовність об`єкта та станом на день завершення ревізії. Крім того, щодо перевірки договору підряду № 1-38 від 13.09.2013 року то слід зазначити, що даний договір складений між ТОВ «Резон-Інвест» та Управління капітального будівництва. Департамент житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької ОДА не є правонаступником. Правонаступником Управління капітального будівництва є Департамент будівництва, містобудування та архітектури Вінницької облдержадміністрації. Згідно договору підряду № 6 від 1.10.2014 р сторонами є ТОВ «Резон Ін вест» та ПАТ «Шаргородське РП «Агромаш», тому щодо проведення зустрічної перевірки слід відмовити оскільки Департамент не є стороною даного договору підряду. Таким чином слідчий суддя вважає, що дані питання необхідно виключити з переліку питань які необхідно з`ясувати під час проведення позапланової ревізії. Посилання представника Департаменту ЖКГ ОСОБА_5 на те що був проведений аудит територіальним управлінням Рахункової палати в зв`язку з чим був складений акт від 26.06.2015 р. в якому висвітлені питання які ставляться в клопотання судом не можуть бути взяті до уваги оскільки аудит не є контролем за фінансово-господарською діяльністю підприємства, установи, організації, за дотриманням законодавства з фінансових питань, достовірністю обліку і звітності; не є способом документального викриття недостач, розтрат, привласнень та крадіжок коштів і матеріальних цінностей, запобігання фінансовим зловживанням. Оскільки проведення ревізії здійснюється у робочі дні, вважаю за необхідне строк її проведення визначити з 17.08.2015 року по 07.09.2015 року включно. Керуючись ст.ст. 93, 110, 369-372 КПК України, ч. ч. 5, 6, 7, 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», Порядком взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом №346/1025/685/53 від 19.10.2006 р., слідчий суддя ,-

У Х В А Л И В:
Надати дозвіл на проведення Державною фінансовою інспекцією у Вінницькій області позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності в Департаменті житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької ОДА (адреса: м. Вінниця, вул. Порика, 29) за період діяльності з 30.04.2013 по 08.12.2014 включно. Під час проведення ревізії надати дозвіл на з`ясування:

1перевірити стан розрахунків: правильність та підстави авансування, перерахування коштів підряднику ТОВ «Резон-Інвест» по укладеному договорах підряду № 1-Е від 15.12.2014року, щодо реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль з переводом її на альтернативне паливо, повнота та своєчасність відображення по бухгалтерському обліку виконаних робіт та проведених розрахунків;

2провести зустрічну звірку з ТОВ «Резон-Інвест» яке знаходиться за адресою: м. Вінниця, проспект Юності, буд.8 корпус 15. , під час якої необхідно перевірити:

- законність банківських операцій з питань надходження та цільового використання ТОВ «Резон-Інвест» м. Вінниця коштів, спрямованих на реконструкцію котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль згідно договору № 1-Е від 15.12.2014 року;

- перевірити стан розрахунків: правильність та підстави авансування, перерахування коштів підряднику ТОВ «Резон-Інвест» по укладених договорах підряду № 1-Е від 15.12.2014року по реконструкції котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль; повноту та своєчасність відображення по бухгалтерському обліку виконаних робіт та проведених розрахунків; перевірити реальність дебіторської та кредиторської заборгованості;

- чи є факти нецільового використання виділених на реконструкцію котельні ЦРЛ в смт.Томашпіль грошових коштів та матеріальних цінностей станом на день підписання актів виконаних підрядних робіт та станом на день завершення ревізії?;

- чи всі матеріальні цінності обліковані та використані за цільовим призначенням ТОВ «Резон-Інвест» м.Вінниця?;

3. у разі встановлення невідповідності фактично виконаних робіт актам виконаних робіт, завищенні суми вартості робіт, невідповідності фактично витрачених ресурсів тим, які зазначені у «підсумкових відомостях ресурсів» встановити розмір заподіяних коштів. Проведення ревізії дозволити в період з 17.08.2015 р. по 07.09.2015 р. протягом 15 робочих днів. Ухвала є обов`язковою для виконання Державною фінансовою інспекцією у вінницькій області та Департаментом житлово-комунального господарства, енергетики та інфраструктури Вінницької ОДА (адреса: м. Вінниця, вул. Порика, 29). Ухвала окремому оскарженню в апеляційному порядку не підлягає, набирає законної сили негайно.

Слідчий суддя: ОСОБА_1