Справа №295/7996/15-к

УХВАЛА
Іменем України

25.06.2015 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні № 0000032 від 26.05.2015 р. щодо ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. М.Малтанівка Васильківського району Київської області, за ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2 КК України,

з участю учасників судового провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

захисника ОСОБА_6 , -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності за ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2 КК України ОСОБА_7 у зв`язку з дійовим каяттям. Відповідно до клопотання ОСОБА_8 повідомлено по підозру у вчиненні злочину, передбаченому ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва та Київської області створена та в період 2011-2014 рр. діяла злочинна група із відповідним розподілом злочинних ролей. Метою вказаної групи осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, стало здійснення злочинної діяльності, спрямованої на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробка документів, створення фіктивних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів, тощо.

Житель м. Києва, ОСОБА_5 , будучи обізнаним у сфері здійснення фінансово - господарської діяльності підприємств, веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності, діючи за попередньою змовою особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, в порушення ст. 67 Конституції України, п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і бажаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вчинив злочин за наступних обставин. ОСОБА_9 , директор ТОВ «Сіль Полісся-СК», яке взяте на податковий облік у Житомирській ОДПІ з 11 травня 2010 року за № 11560 та згідно свідоцтва № 100284479 від 20 травня 2010 року зареєстроване платником податку на додану вартість, в період 2011-2012 рр., діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків, безпідставно сформував податковий кредит за наступних обставин.

ТОВ «Сіль Полісся-СК», у ході своєї господарської діяльності, здійснювало оптову реалізацію солі, за що на банківський рахунок підприємства надходили безготівкові кошти від покупців, що стало підставою для виникнення у підприємства податкових зобов`язань з податку на додану вартість та доходу від здійснення господарської діяльності.

Так, ОСОБА_9 був обізнаний про значний розмір сум податкових зобов`язань з ПДВ, сформованих в період 2011-2012 рр., та усвідомлював свій обов`язок про необхідність їх сплати до державного бюджету в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації, виниклих податкових зобов`язань з ПДВ, ОСОБА_9 систематично користувався злочинною схемою, запропонованою йому ОСОБА_5 , та втіленою на практиці. При цьому він достовірно знав, що його діяння носять незаконний характер, усвідомлював та передбачав суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів.

ОСОБА_5 при невстановлених слідством обставинах надав ОСОБА_9 реквізити ТОВ «Хелдіг», ТОВ «Хортком», ТОВ «Алметекс», ТОВ «ЛендКомпані», ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп», ТОВ «Мет-Інвест» та ТОВ «Ліпід Корд», які створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом оформлення, з використанням їх реквізитів, первинних бухгалтерських документів, договорів та інших документів, необхідних їх контрагентам для зменшення сум своїх податкових зобов`язань.

Достовірно знаючи, що дані суб`єкти підприємницької діяльності не надавали і не будуть надавати жодних послуг, не поставляли і не будуть поставляти ніяких товарів та виконувати роботи, керуючись злочинною метою, ОСОБА_9 , протягом 2011-2012 рр., надавав ОСОБА_5 , інформацію про суму грошових коштів, на яку документально потрібно оформити придбання товарів, робіт, послуг у вказаних підприємств.

ОСОБА_5 , з використанням телефонів НОМЕР_1 та НОМЕР_2 , а також з використанням мережі «Інтернет», протягом 2011-2012 рр., передавав директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» ОСОБА_9 реквізити визначених суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, платників податку на додану вартість, а саме: ТОВ «Хелдіг», ТОВ «Хортком», ТОВ «Алметекс», ТОВ «ЛендКомпані», ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп», ТОВ «Мет-Інвест» та ТОВ «Ліпід Корд», які необхідно було внести до первинних бухгалтерських документів, як постачальників товарно-матеріальних цінностей, виконавців робіт та послуг, а також інформацію про номери та дати складання видаткових та податкових накладних та ін.

Після, внесення всіх необхідних відомостей до первинних бухгалтерських документів, підписання їх невстановленими слідством особами, проставляння відтисків печаток на вказаних документах, як від постачальників товарів, робіт, послуг та передавали їх ОСОБА_5 , який в подальшому передавав їх директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» ОСОБА_9 ..

Отримавши вказані, за своїм змістом підроблені документи, ОСОБА_9 , достовірно знаючи суму податкових зобов`язань з ПДВ, сформованого в період 2011 2012 років, відповідно по періодам, усвідомлюючи суму податку на додану вартість та податку на прибуток, яку необхідно сплатити до Державного бюджету в кожному звітному періоді, діючи умисно, послідовно, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ «Хелдіг», ТОВ «Хортком», ТОВ «Алметекс», ТОВ «ЛендКомпані», ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп», ТОВ «Мет-Інвест» та ТОВ «Ліпід Корд» не поставляли товарів, та не надавали послуг, не виконували робіт для ТОВ «Сіль Полісся-СК», - формував суми податкового кредиту з ПДВ, які знайшли своє відображення в звітних податкових деклараціях підприємства.

В період 2010-2014 рр., ОСОБА_5 , який діяв за змовою із ОСОБА_9 та іншою особою, посприяв в ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 475 791 грн. та податку на прибуток на загальну суму 635 948 грн., що в 2259 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить значні розміри.

Такі умисні дії ОСОБА_5 , що виразились у пособництві в ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.
Рішенням Житомирської ОДПІ № 14654/10/05-25-15-02 від 30.04.2015, № 14328/10/06-25-2202, № 14327/10/06-25-2202 від 28.04.2015 відповідно до заяви платника ТОВ «Сіль Полісся-СК» погоджено застосування податкового компромісу та визначено суму податкових зобов`язань, що підлягають сплаті платником до бюджету, та якізгідно платіжних доручень ТОВ «Сіль Полісся-СК» сплачені на рахунок УДКСУ у м. Житомирі Житомирської області платіжними документами: № 70 від 16.04.2015 на суму 10 666 грн., № 71 від 16.04.2015 на суму 7 546 грн., № 73 від 16.04.2015 на суму 7 975 грн., № 72 від 16.04.2015 на суму 13 016 грн., № 75 від 16.04.2015 на суму 682 грн..

Стаття 45 КК України передбачає, що особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення злочину щиро покаялася, активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.
ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності раніше не притягувався, вперше вчинив злочин, після вчинення злочину щиро покаявся, активно сприяв розкриттю злочину, позитивно характеризується за місцем проживання.

Відповідно до ст. 12 КК України, примітки ст. 45 КК України, вчинений ОСОБА_5 злочин, передбачений ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України є злочином невеликої тяжкості та не є корупційним.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284-286 КПК України та ст. 44, 45 КК України, суд
У Х В А Л И В:
Звільнити ОСОБА_10 від кримінальної відповідальності у зв`язку з дійовим каяттям, а провадження по справі за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області протягом 7 днів з дня оголошення.

Суддя ОСОБА_1