Провадження № 1-кс/744/39/2015
Єдиний унікальний № 744/392/15-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії

28 квітня 2015 року слідчий суддя Семенівського районного суду Чернігівської області ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в місті Семенівка Чернігівської області письмове клопотання слідчого СВ Семенівського РВ УМВС України в Чернігівській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за номером Єдиного реєстру досудових розслідувань 0000041, у якому жодній особі не повідомлялося про підозру, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 Кримінального кодексу України,

про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчого СВ Семенівського РВ УМВС України в Чернігівській області ОСОБА_3 для забезпечення досудового розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 Кримінального кодексу України, звернулася до Семенівського районного суду Чернігівської області з поданням про надання дозволу Державній фінансовій інспекції України в Чернігівській області на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Семенівське». Подання умотивував тим, що В провадженні СВ Семенівського РВ УМВС України в Чернігівській області перебуває кримінальне провадження за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 Кримінального кодексу України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 12 лютого 2015 року. Досудовим розслідуванням встановлено, що 12 лютого 2015 року до Семенівського РВ УМВС України в Чернігівській області надійшли матеріали за заявою директора Державного підприємства «Укрліктрави» ОСОБА_4 про вчинення кримінального правопорушення колишнім директором державного підприємства «Укрліктрави» ОСОБА_5 та директором товариства з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини» ОСОБА_6 . На підставі розпорядження Кабінету Міністрів України від 16 травня 2011 року № 424-р «Про реорганізацію державних підприємств, діяльність яких пов`язана з виробництвом лікарської сировини», Міністерство аграрної політики та продовольства України 14 липня 2011 року видало наказ № 343 «Про реорганізацію державних підприємств, діяльність яких пов`язана з виробництвом лікарської сировини». Відповідно до переліку державних підприємств, діяльність яких пов`язана з виробництвом лікарської сировини, що реорганізуються шляхом приєднання до державного підприємства «Укрліктрави» входили державне підприємство «Семенівське» ( , Чернігівська область, Семенівський район, село Прогрес, вулиця Нова, будинок 10). Цим наказом директору державного підприємства «Укрліктрави» ОСОБА_5 доручено забезпечити реєстрацію змін до Статуту та надати Департаменту правової та законопроектної роботи один примірник зареєстрованих змін, інших повноважень не зазначено. Відповідно до п. 8 розділу II Положення про порядок укладення контракту з керівником підприємства, що є у державній власності, при найманні на роботу», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 19 березня 1993 року за № 203, на підставі контракту від 09 вересня 2011 року за № 4617 та наказу Міністерства аграрної політики та продовольства України «Про укладення контракту з ОСОБА_5 » від 14 жовтня 2011 року за № 237-п ОСОБА_5 приступив до виконання обов`язків директора державного підприємства «Укрліктрави», що підтверджено наказом № 1-к від 14 жовтня 2011 року по підприємству. Між Міністерством аграрної політики та продовольства України та ОСОБА_5 09 вересня 2011 року укладений контракт № 4617, за умовами якого ОСОБА_5 взяв на себе зобов`язання здійснювати поточне управління (керівництво) державним підприємством «Укрліктрави» з 100 відсотками державної власності. Згідно контракту керівник здійснює поточне (оперативне) керівництво підприємством, організує його виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність, забезпечує виконання завдань підприємства, передбачених законодавством, статутом підприємства та цим контрактом. Керівник забезпечує складання у встановленому порядку річного з поквартальною розбивкою фінансового плану підприємства на кожний наступний рік і подає його для затвердження або погодження Органу управління майном, з яким укладено цей контракт. Керівник подає в установленому порядку Органу управління майном, з яким укладено цей контракт, квартальну та річну фінансову звітність підприємства, а також квартальний та річний звіти про виконання фінансового плану підприємства разом з пояснювальною запискою щодо результатів діяльності. Керівник забезпечує виконання затвердженого річного з поквартальною розбивкою фінансового плану підприємства. Керівник зобов`язується забезпечити виконання показників ефективності використання державного майна і прибутку, а також майнового стану підприємства згідно з додатком до контракту, своєчасне і повне внесення підприємством платежів до бюджету згідно з установленим порядком та виплату заробітної плати. Керівник зобов`язаний забезпечувати своєчасне й у повному обсязі виконання графіків із погашення заборгованості по заробітній платі. Керівник зобов`язаний дотримуватись вимог Порядку випуску, авалювання, акцептування, індексування та погашення векселів, що випускаються державними підприємствами та акціонерними товариствами, у статутному фонді яких частка держави перевищує 50 відсотків. Керівник згідно з діючим законодавством несе відповідальність за порушення укладення договорів оренди нерухомого майна, закріпленого за підприємством та за невжиття заходів щодо погашення заборгованості з орендної плати. Керівник щокварталу до 25 числа місяця, що настає за звітним періодом, подає Органу управління майном, з яким укладено цей контракт, звіт про результати виконання показників передбачених контрактом за встановленою формою. Річний звіт про виконання зазначених показників подається до 15 лютого року, що настає за звітним. У разі невиконання передбачених контрактом показників, керівник подає Органу управління майном разом із звітом пояснення щодо причин їх невиконання. Керівнику належать закріплені за ним повноваження і права, які поширюються на підприємство законодавчими та іншими нормативними актами, а також передбачені статутом підприємства та цим контрактом. Будучи службовою особою, наділений повноваженнями самостійного прийняття рішень щодо розпорядження матеріально-товарними цінностями, укладення трудових договорів, ОСОБА_5 03 травня 2012 року своїм наказом №3-к прийняв на посаду менеджера із збуту, колишнього директора товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія ВІП «Будінвест» ОСОБА_6 . Під час роботи з 03 травня по 31 травня 2012 року між ОСОБА_5 та ОСОБА_6 виник злочинний умисел передачі цілісного майнового комплексу державного підприємства «Укрліктрави» в оренду іншому підприємству з метою подальшого відчуження на користь орендаря. Для доведення злочинного наміру необхідне було підприємство із статусом юридичної особи, яке ОСОБА_5 запропонував створити ОСОБА_6 Звільнившись із займаної посади, 31 травня 2012 року ОСОБА_6 як фізична особа (паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України в місті Києві 26 березня 2002 року), проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , з розміром вкладу 10000 гривень 00 копійок, що становить 20% статутного (складеного капіталу) зареєстрував товариство з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини». Користуючись ситуацією та тим, що державне підприємство «Семенівське» знаходилося в стадії реорганізації шляхом приєднання до державного підприємства «Укрліктрави» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 виник злочинний умисел на заволодіння ними особисто майном та правом користування землею державного підприємства «Семенівське». Також, директор державного підприємства «Укрліктрави» ОСОБА_5 достовірно знаючи, що товариство з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини» відповідно до п.п. 14.1.235. п.14.1 ст. 14 Податкового Кодексу України не є сільськогосподарський товаровиробник, а економічні розрахунки на виконання сільськогосподарських робіт необхідні для розрахунку рівня рентабельності, грубо проігнорував вимоги директора державного підприємства «Семенівське» ОСОБА_7 , головного бухгалтера ОСОБА_8 та економіста ОСОБА_9 надати необхідні розрахунки до умов договору та запевнив, що калькуляція робіт непотрібна, а розцінки відповідають ринковим умовам. Враховуючи те, що послуги не передбачали вирощування сільськогосподарської продукції, а тільки обробку землі, директор державного підприємства «Укрліктрави» ОСОБА_5 та директор товариства з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини» ОСОБА_6 навмисно ставили державне підприємство «Семенівське» у економічно неспроможне становище, у якого на рахунку не було коштів для погашення кредиторської заборгованості у 120 денний строк, з якого, згідно договору, наступали штрафні санкції. Реалізуючи свій умисел, директор державного підприєства «Укрліктрави» ОСОБА_5 , перевищуючи свої службові повноваження та повноваження члена комісії з реорганізації підприємства, отримав від голови комісії з реорганізації державного підприємства «Семенівське» ОСОБА_10 , довіреності б/н від 28 липня 2011 року до 01 січня 2012 року, б/н від 02 червня 2012 року до 07 вересня 2012 року, б/н від 03 вересня 2012 року до 08 серпня 2013 року, № 21 від 09 липня 2013 року до 09 липня 2014 року на право ОСОБА_7 укладати цивільно-правові договори та примусив згідно показів останнього підписати з товариством з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини» договори на надання послуг з сільськогосподарських робіт, а саме: договір про надання послуг № 1 від 09 жовтня 2012 року з обробки землі на площі 510 гектарів; договір про надання послуг № 12 від 01 листопада 2012 року з дискування; договір про надання послуг № 2 від 22 квітня 2013 року з обробки ґрунту дискування; договір про надання послуг № 4 від 22 квітня 2013 року з розкидування добрив; договір про надання послуг № 5 від 22 квітня 2013 року з посіву соняшника з додаванням добрив; договір про надання послуг № 6 від 22 квітня 2013 року з посіву кукурудзи з додаванням добрив; договір про надання послуг № 7 від 22 квітня 2013 року з обприскування посівів із системою паралельного водіння. При цьому, згідно показів ОСОБА_7 калькуляція до договорів взагалі не затверджувалась директором державного підприємства «Укрліктрави» та директором товариства з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини». 08 липня 2013 року директор державного підприємства «Укрліктрави» ОСОБА_5 та директор товариства з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини» ОСОБА_6 привезли договори про переведення боргу, які підписали без трьохстороннього акта звірки. На даний час заборгованість державного підприємства «Укрліктрави» (державне підприємство «Семенівське») перед товариством з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини» за 2012-2013 роки складає 2 877 258,90 (два мільйони вісімсот сімдесят сім тисяч двісті п`ятдесят вісім) гривень 90 копійок. В ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Семенівське» з метою визначення, чи не було завищено вартість виконаних робіт по зазначеним вище договорам при наданні зазначених послуг державному підприємству «Семенівське», а також з метою повного, всебічного, об`єктивного та неупередженого розслідування у даному кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали кримінального провадження та клопотання, убачає за необхідне подання задовольнити за наступних обставин.

У кримінальному провадженні для виконання вимог ст. 91 Кримінального процесуального кодексу України із приводу необхідності встановлення обставин, що підлягають доказуванню, органом досудового розслідування має бути доведеним належними і допустимими доказами вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, що без проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності коштів державного підприємства «Семенівське» у даному випадку не є можливим.

За змістом ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі підконтрольні установи), за дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно з п. 2 ч. 14 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб`єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 2 Кримінального процесуального кодексу України, ст. 2, п. 2 ч. 14 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ Семенівського РВ УМВС України в Чернігівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії задовольнити повністю.

Дати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності тривалістю 15 робочих днів фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Семенівське» (юридична адреса: Чернігівська область, Семенівський район, село Прогрес, вулиця Нова, будинок 10), проведення якої доручити Державній фінансовій інспекції України в Чернігівській області, із визначенням дати її початку 30 квітня 2015 року та датою закінчення 21 травня 2015 року.

На вирішення інспекторам Державної фінансової інспекції України в Чернігівській області поставити наступні питання:

1)
чи була складена калькуляція під час підписання договорів державного підприємства «Семенівське» з товариством з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини», а саме в договорах:

· договір про надання послуг № 1 від 09 жовтня 2012 року з обробки землі на площі 510 гектарів;
· договір про надання послуг № 12 від 01 листопада 2012 року з дискування;
· договір про надання послуг № 2 від 22 квітня 2013 року з обробки ґрунту дискування;
· договір про надання послуг № 4 від 22 квітня 2013 року з розкидування добрив;
· договір про надання послуг № 5 від 22 квітня 2013 року з посіву соняшника з додаванням добрив;
· договір про надання послуг № 6 від 22 квітня 2013 року з посіву кукурудзи з додаванням добрив;
· договір про надання послуг № 7 від 22 квітня 2013 року з обприскування посівів із системою паралельного водіння?
1)
якщо так, то чи правильно було встановлено ціни, за якими мав здійснюватись розрахунок у 2012 2013 роках?

2) чи дотримано вимоги чинного законодавства при укладенні договорів державного підприємства «Семенівське» з товариством з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини»?

3) чи не було завищено вартість виконаних робіт по вищезазначеним договорам при наданні зазначених послуг ДП «Семенівське»?

Надати можливість інспекторам Державної фінансової інспекції України в Чернігівській області в ході проведення позапланової виїзної документальної ревізії та зустрічних звірок з товариством з обмеженою відповідальністю «Українські лікарські рослини», котре розташоване по вулиці Довженка, будинок 60, квартира 38, в місті Житомир; з товариством з обмеженою відповідальністю «Мрія Агро Маш», котре розташоване по вулиці Садова, будинок 1, село Хотіївка Семенівського району Чернігівської області; з фізичною особою підприємцем « ОСОБА_11 », котре розташоване по АДРЕСА_2 , ознайомлюватися з оригіналами і копіями нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, у тому числі з необхідними матеріалами кримінального провадження № 0000041, робити з них копії.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення і не може бути оскаржена.

Слідчий суддя: ОСОБА_1