СПРАВА№1-241/07
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2007
року
м. Мукачево

мукачівський міськрайонний суд закарпатської області

в складі: головуючого-судді
при секретарі з участю прокурора захисника

підсудного
ОСОБА_1

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4 ОСОБА_5

розглянувши у
відкритому судовому засіданні в
залі суду в м.
Мукачево кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.
Н.Ворота Воловецького району,
мешканця АДРЕСА_7, українця,
громадянина України, з середньою
освітою, не одруженого, не працюючого, раніше не судимого, -

- за ст. 366 ч.1 ККУкраїни, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що згідно наказу №2 від 27 листопада 2001 року працюючи на
посаді директора приватного підприємства «Лілія», яке зареєстроване розпорядженням
Мукачівського міського голови від 29
березня 2001 року №262,
свідоцтво про державну реєстрацію №040537343 Ю 0010652 від 29 березня 2001 року, за юридичною адресою АДРЕСА_1,
у звязку з виконанням ним організаційно розпорядчих
функцій на займаній посаді, являючись
службовою особою підприємства, на яку
згідно ст. 11 Закону України «Про систему
оподаткування» від 18 лютого 1997 року покладено - відповідальність за
правильність обчислення, своєчасність
сплати податків і зборів (обов»язкових платежів) та додержання законів про
оподаткування, Закону України «Про
бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16
липня 1999 року - відповідальність за організацію бухгалтерського та
податкового обліку, п.10.1 ст.
10 Закону України «Про податок на додану вартість» №16897 від 3 квітня
1997 року-відповідальність за достовірність та своєчасність обчислення та
внесенння податків до бюджету відповідно до законодавства України, відповідальність за правильність ведення
бухгалтерського та податкового обліку,
свєчасність та повноту нарахування та сплати податків та інших
обовязкових платежів до бюджету, подання
достовірної податкової звітності,

2

вчинив
службове підроблення, а саме будучи
службовою особою в порушення перерахованих законодавчих актів, склав та підписав офіційні документи;
податкові деклараціі з податку на додану вартість ПП «Лілія» за лютий, березень 2004 року та листопад,
грудень 2005 року, які подав в Мукачівську ОДПІ 10 березня 2004 року, 11
квітня 2004 року, 12
грудня 2005 року, 11
січня 2006 року, відповідно; податкові деклараціі з податку на
прибуток ПП «Лілія» за 1
квартал 2004 року, за 1
півріччя 2004 року, за 3
квартал 2004 року, за 2004
рік, за 2005 рік які подав в
Мукачівську ОДПІ 21 квітня 2004 року, 23
липня 2004 року, 11
жовтня 2004 року, 10
січня 2005 року, 11
січня 2006 року
відповідно до яких були внесені завідомо неправдиві відомості.

При
заповненні податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Лілія» за
лютий, березень 2004 року, листопад,
грудень 2005 року
ОСОБА_1 в рядок 1 деклараціі «
Операціі, що оподатковуються за ставкою
20%, крім операцій із ввезенням
імпортних товарів, податок на додану
вартість за які сплачується митним органам при розмитненні», в колонку «А» «Обсяги продажу без врахування
ПДВ» та в колонку «Б» «Сума ПДВ» навмисно вніс нульові показники, чим засвідчив відсутність діяльності підприємства
та відсутність проведених операцій. При заповненні податкових декларацій з
податку на прибуток ПП «Лілія» за 1
квартал 2004 року, за 1
півріччя 2004 року, за 3
квартал 2004 року, за 2004
рік, за 2005 рік в рядок 01 деклараціі
«Валовий дохід від усіх видів діяльності»,
навмисно вніс нульові показники,
чим засвідчив відсутність діяльності підприємства та відсутність
проведених операцій хоча за дані періоди здійснювались фінансово-господарські
операціі-реалізація лісоматеріалів, які
проводились ним особисто; в лютому 2004
року на ТОВ «Ено Довге ЛТД» на суму 6302.1
грн., в березні 2004 року на ТОВ «Ено
Довге ЛТД « на суму 6938.4 грн., в листопаді 2005 року на ТОВ «Фішер Мукачево» на суму 19364.75 грн., в грудні 2005 року на ТОВ «Фішер Мукачево» на суму 60467 грн., в листопаді 2005 року на ТОВ «Ено меблі ЛТД» на суму 23 974.96 грн., в грудні 2005 року на ТОВ «Ено меблі ЛТД» на суму 8851.71 грн..

Податкові
деклараціі з податку на додану вартість та з податку на прибуток ПП « Лілія» подані
ним в Мукачівську ОДПІ, за місцем
реєстрації ПП «Лілія» до яких були внесені завідомо неправдиві відомості, були враховані як документи податкового
обліку. Окрім того, ОСОБА_1 будучи службовою особою -директором
приватного підприємства в порушення п.п7.3.1.,
п.7.3. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №16897-ВР
від 3 квітня 1997 року не сплативши податкових зобовязань по ПДВ за лютий, березень 2004 року, листопад,
грудень 2005 року вніс неправдиві дані в податкові накладні; №1 від 09 лютого
2004 року на суму 2847.6 грн. в т.ч. ПДВ 474.6 грн., №2 від 10 лютого 2004 року на суму 3454.5
грн. в т.ч. ПДВ 575, 75 грн., №3 від 02
березня 2004року на суму 3213 грн. в т.ч. ПДВ 535.5 грн., №6 від 17 березня 2004 року на суму 3725.4
грн. в т.ч. ПДВ 620.9 грн., про відпуск
лісоматеріалів ТОВ «Ено Довге ЛТД» де умисно зазначив суми ПДВ 2206.75 грн. як
сплачені податкові зобовязання, які
надав ТОВ «Ено Довге ЛТД», що послужило
підставою для незаконного віднесення їх до податкового кредиту; №27 від 3
листопада 2005 року на суму 10159.1 грн в т.ч. ПДВ 1753.22 грн., №31 від 10 листопада 2005 року на суму
10854.39 грн. в т.ч. ПДВ 1809, 60грн.,
№32 від 18 листопада 2005 року на суму 2600.86 грн. в т.ч. ПДВ 433.47
грн., №34 від

3

01 грудня 2005 року на суму 2940.85 грн. в т.ч. ПДВ 490.14 грн., №40
від 12 грудня 2005 року на суму 2928.96 грн. в т.ч. ПДВ 488.16 грн., №41
від 19 грудня 2005 року на суму 2600, 86 грн. в т.ч. ПДВ 496, 66 грн., про відпуск лісоматеріалів ТОВ «Ено меблі
ЛТД» де умисно зазначив суми ПДВ 5471.25
грн. як сплачені податкові зобовязання,
які надав ТОВ «Ено меблі ЛТД», що
послужило підставою для незаконного віднесення їх до податкового кредиту; №1 від 16 листопада 2005 року на суму 5497 грн. в т.ч. ПДВ 991.17 грн., №2
від 16 листопада
2005 року на
суму 4864 грн. в т.ч. ПДВ 810.67 грн., №3
від 22 листопада
2005 року на
суму 5947 грн. в т.ч. ПДВ 991.7 грн., №4
від 22 листопада
2005 року на
суму 2606.75 грн. в т.ч. ПДВ 434.47 грн., №5
від 1 грудня 2005 року на суму 4869.2 грн. а т.ч. ПДВ 781.53 грн., №6
від 5 грудня 2005 року на суму 5605 грн. в т.ч. ПДВ 934.17 грн., №7
від 5 грудня 2005 року на суму 5354.2 в т.ч. ПДВ 892.37 грн., №8
від 13 грудня 2005 року на суму 6315.6 грн. в т.ч. ПДВ 1052, 6 грн., №9
від 13 грудня 2005 року на суму 6536 грн. в т.ч. ПДВ 1089.33 грн., №10
від 14 грудня 2005 року на суму 5791.2 грн. в т.ч. ПДВ 965.22. грн., №11
від 14 грудня 2005 року на суму 6487.6 грн. в т.ч. ПДВ 1242.57 грн., №12
від 17 грудня 2005 року на суму 6487, 6 грн. в т.ч. ПДВ 1141, 27 грн., №13
від 21 грудня 2005 року на суму 5992.6 грн. в т.ч. ПДВ 998.77 грн., №14
від 23 грудня 2005 року на суму 5703.8 грн. в т.ч. ПДВ 950, 63 грн., про відпуск лісоматеріалів ТОВ «Фішер
Мукачево» де умисно зазначив суми ПДВ 13275.89
грн. як сплачені податкові зобовязання,
які надав ТОВ «Фішер Мукачево»,
що послужило підставою для незаконного віднесення їх до податкового
кредиту.

Зазначені
дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 366 ч.1 КК України службове
підроблення, тобто внесення службовою
особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо
неправдивих документів

В
судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину в
інкримінованому йому злочині визнав повністю і показав, що працює директором ПП «Лілія» з 27 листопада 2001 року.
Засновником та власником підприємства являється його син ОСОБА_6, який на даний час знаходиться на заробітках
за межами області. На підприємстві працював один, бухгалтера на роботу не приймав. За ведення
податкового та бухгалтерського обліку,
подачу податкової звітності,
нарахування та сплату податків на підприємстві відповідав він особисто.
ПП «Лілія» займалось купівлею лісоматеріалів та продажею на ТОВ «Фішер Мукачево», ТОВ «Ено Довге ЛТД», ТОВ «Ено меблі ЛТД». На інші підприємства він
лісоматеріали не продавав. Придбанням та реалізацією лісоматеріалів займався
сам. Працювати підприємство почало в 2003 році.
Лісоматеріали по накладним, що зазначені
в пред»явленому йому обвинуваченні реалізовувались ним, накладні виписував та підписував особисто.
Кошти за поставлені лісоматеріали знімав готівкою з розрахункового рахунку.
Податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Лілія» за лютий, березень 2004 року та листопад,
грудень 2005 року, податкові декларації з податку на прибуток за
1 квартал 2004 року, за 1
півріччя 2004 року, за 3
квартал 2004 року, за 2004
рік, за 2005 рік підписував
та подавав в Мукачівську ОДПІ особисто. Включити в податкові декларації
проведені ним операціі в 2004
та 2005 роках
забув.

4

Окрім
повного визнання своєї вини, вина
ОСОБА_1 в скоєнні злочину
підтверджується матеріалами кримінальної справи, а саме; протоколом виїмки документів в
Мукачівській ОДПІ від 11 вересня 2006 року податкових декларацій з податку на
прибуток та з податку на додану вартість ПП «Лілія» за 2003 -2006 роки та
реєстраційних документів ПП «Лілія» (т.3 а.с. 2-6); протоколом огляду
документів від 10 жовтня 2006 року (т.4 а.с. 503-513); протоколом виїмки
документів в ТОВ «Фішер Мукачево» від 12 вересня 2006 року (т.3 а.с. 233-239);
протоколом огляду документів від 10 жовтня 2006 року, що свідчать про реалізацію лісоматеріалів ПП
«Лілія» на ТОВ «Фішер Мукачево» в листопаді та грудні 2005 року (т.4 а.с.
503-513); протоколом виїмки документів в ТОВ «Ено меблі ЛТД» від 11 вересня
2006 року, що свідчать про реалізацію
лісоматеріалів ПП «Лілія» на вказане підприємство в листопаді та грудні 2005
року (т.3 а.с. 163-165); протоколом
огляду документів від 10 жовтня 2006 року,
що свідчать про реалізацію лісоматеріалів ПП «Лілія» на ТОВ «Ено меблі
ЛТД» в листопаді та грудні 2005 року (т.4 а.с. 503-513); протоколом виїмки
документів в ТОВ «Ено Довге ЛТД» від 06 жовтня 2006 року, що свідчать про реалізацію лісоматеріалів ПП
«Лілія» на вказане підприємство в лютому та березні 2004 року (т.4 а.с. 126-128); протоколом огляду документів від 9
грудня 2006 року, що свідчать про
реалізацію лісоматеріалів ПП «Лілія» на ТОВ «Ено меблі ЛТД» в лютому та березні
2004 року ( т.4. а.с. 515-520); протоколом виїмки в Закарпатському центральному
відділенні Промінвестбанку в м. Мукачево документів від 29 вересня 2006 року
які свідчать, про те що ОСОБА_1 керував діяльністю ПП «Лілія», мав право першого підпису на всіх
документах, знімав готівкові кошти з
рахунку, здійснював інші платежі (т.4
а.с. 208-214); протоколом огляду документів від 9 грудня 2006 року, що свідчать про те, що ОСОБА_1
керував діяльністю ПП «Лілія»,
мав право першого підпису на всіх документах, знімав готівкові кошти з рахунку, здійснював інші платежі ( т.4.а.с. 515-520);
актом перевірки №10623-0131420574 від 5 лютого 2007 року, що свідчить про те, що ОСОБА_1
реалізовував лісоматеріали в лютому 2004 року на ТОВ «Ено Довге
ЛТД», в листопаді та грудні 2005 року на
ТОВ «Ено меблі ЛТД» та ТОВ «Фішер Мукачево» (т.6 а.с. 85-119), актом первірки №794 230122071242 від 2
листопада 2006 року, що свідчить про
те, що ТОВ «Ено меблі ЛТД» суми ПДВ з
податкових накладних отриманих від ПП «Лілія» в листопаді та грудні 2005 року
віднесено в податковий кредит (т.5 а.с.
178-190); актом перевірки №78523-0Ш2073637 від 27 жовтня 2006
року, що свідчить про те, що ТОВ «Фішер Мукачево» суми ПДВ з податкових
накладних отриманих від ПП «Лілія» в листопаді та грудні 2005 року віднесено в
податковий кредит (т.5 а.с. 191-202).

10
травня 2007 року від підсудного ОСОБА_1
надійшло письмове клопотання про звільнення його від кримінальної
відповідальності у зв»язку з дійовим каяттям,
відповідно до вимог ст. ст. 7-2,
282, 296 КПК України та ст. 45 КК України.

Дане
клопотання підтримав прокурор м. Мукачево,
який не заперечує проти звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв»язку з
дійовим каяттям.

Заслухавши
учасників судового розгляду справи,
вивчивши матеріали кримінальної справи,
суд вважає, що клопотання ОСОБА_1 підлягає до задоволення. ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної
відповідальності

5

у
зв»язку з дійовим каяттям, оскільки
вчинене ним діяння належить до злочинів невиликої тяжкості, ОСОБА_1
злочин скоїв вперше, після
вчинення злочину щиро розкаявся, активно
сприяв розкриттю злочину, повністю
відшкодував завдані збитки, по місцю
свого проживання характеризується позитивно,
проти закриття справи він не заперечує,
а тому згідно ст. 45 КК України
та ст.
7-2 КПК України його слід звільнити від кримінальної відповідальності у
зв»язку з дійовим каяттям, закривши
провадження по кримінальній справі.

Керуючись ст.
ст. 7-2, 282 КПК
України, ст. 45 КК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканця АДРЕСА_1 - за ст. 366 ч.1 КК України у відповідності ст. 45 КК України звільнити від кримінальної
відповідальності у зв"язку з дійовим каяттям, закривши провадження по справі.

Запобіжний захід
ОСОБА_1 - підписку про невиїзд скасувати.

Речові
докази, що знаходяться у кримінальній
справі, зберігати у кримінальній справі.

На
постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Закарпатської області
через Мукачівський міськрайонний суд протягом 7 (семи) діб з дня її винесення.