КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/4422/15-к
Провадження № 1-кп/552/295/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.08.2015 року Київський районний суд м. Полтави у складi:

головуючого ОСОБА_1 ,

при секретарi ОСОБА_2 ,

за участі прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 та його захисників адвокатів ОСОБА_5 та ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві клопотання прокурора у кримінальному провадженні заступника начальника відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Тарту Естонія, громадянина України, освіта вища, раніше не судимого, працюючого директором на ПБП «Технікс», зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, -

встановив:
ОСОБА_4 будучи призначеним згідно з рішенням засновників №1 від 02.01.2013 та наказом № 01-02.12.13 від 02.01.2013 на посаду директора приватного багатопрофільного підприємства «Технікс» (код за ), податкова адреса: Полтавська область, м. Полтава, вул. Жовтнева, 54, офіс 407 (далі по тексту - ПБТ «Технікс») та виконуючи зазначені обов`язки, здійснював при цьому організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто був службовою особою підприємства, на яку покладались наступні обов`язки:

ст. 67 Конституції України, п. 16.1.4 ст. 16 та п.36.5 ст. 36 Податкового кодексу України - сплачувати податки і збори в порядку і в розмірах, встановлених законом та цим Кодексом, нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

ст. ст. 8 та 9 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" - вести бухгалтерський та фінансовий облік на підприємстві безперервно та у відповідності до єдиних методологічних засад;

п. 5.5 Статуту ПБП «Технікс», - організовувати всю поточну фінансово-господарську діяльність, приймати рішення з будь-яких питань господарської діяльності, відкривати рахунки в банківських установах, укладати угоди, підписувати договори (контракти), облікові та звітні документи підприємствам; нести персональну відповідальність за дотримання вимог чинного законодавства на підприємстві, збереження його майна, результати його господарської діяльності, достовірність облікових та звітних даних;

посадової інструкції директора, затвердженої Рішенням засновників ПБП «Технікс» від 03.01.2013 - керувати діяльністю підприємства, представляти підприємство у відносинах з третіми особами; здійснювати керівництво підприємством; забезпечувати дотримання підприємством законодавства України та документів, що визначають порядок його діяльності; нести відповідальність, передбачену чинним законодавством України за шкоду, заподіяну підприємству.

Таким чином, директор ПБП «Технікс» ОСОБА_4 , здійснюючи керівництво підприємством, відповідав за організацію бухгалтерського та податкового обліку і забезпечення дотримання вимог чинного законодавства при здійсненні фінансово- господарської діяльності.

Проте, ОСОБА_7 упродовж 2013-2014 років, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, в порушення вимог п.п.138.10.6 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України шляхом неправомірного формування валових витрат підприємства ПБП «Технікс» за 2013 рік, ухилився від сплати податку на прибуток в розмірі 660 611,57 грн.

Так, упродовж 2010-2012 років під час фінансово-господарської діяльності ПБП «Технікс» здійснювало господарські операції пов`язані з інвестуванням, будівництвом, реконструкцією прилеглої території, безоплатною передачею матеріалів та виконанням робіт на об`єктах Михайло-Архангельського храмового комплексу УПЦ в с. Щербані Полтавської області та міському клінічному пологовому будинку в м. Полтава, які, відповідно до статутних документів, являються некомерційними (неприбутковими) організаціями.

З метою ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом неправомірного формування валових витрат, указані господарські операції директор ПБП «Технікс» ОСОБА_7 відобразив в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток за 2013 рік (в додатку «Інші витрати» до Р.06.4) в рядку Р.06.4.1 «Суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до Державного бюджету України або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій у розмірі, що не перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року» вірно зазначив суму 179374 грн., що становить 4% від оподатковуваного прибутку за 2012 рік. У той же час, в рядку Р.06.4.43 «Інші витрати господарської діяльності, до яких розділом III Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат» ОСОБА_7 безпідставно включив 3476903 грн. (повну вартість операції з безоплатної передачі матеріалів та виконання робіт для благодійних організацій), замість суми 179 374 грн.

Указану декларацію з податку на прибуток ПБП «Технікс» ОСОБА_7 подав до ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС, яка була зареєстрована 25.04.2014 року за №.

Директор ПБП «Технікс» ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що відповідно до п.п.138.10.6 п.138.10 ст.138 ПКУ до складу інших витрат відносяться у тому числі суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перерахованих (переданих) протягом звітного року до неприбуткових організацій, визначених у ст.157 цього кодексу, лише в розмірі, що не перевищує 4% оподаткованого прибутку попереднього звітного року, з метою ухилення від сплати податків неправомірно відобразив операції з безоплатної передачі матеріалів та виконання робіт для благодійних організацій Михаило-Архангельського храмового комплексу УПЦ в с. Щербані Полтавської області та міському клінічному пологовому будинку в м. Полтаві, у повному обсязі на суму 3 476 903 грн., хоча мав відобразити лише суму не більше 179 374 грн., тобто 4% від суми оподаткованого прибутку попереднього звітного періоду за 2012 рік.

Відповідно до звітної податкової декларації з податку на прибуток ПБП «Технікс» за 2012 рік ОСОБА_7 зазначив суму оподаткованого прибутку в розмірі 4 484 385 грн., яка 11.02.2013 року зареєстрована в ДПІ у м. Полтаві Полтавської області за №.

Внаслідок злочинних дій директора ПБП «Технікс» ОСОБА_8 упродовж 2013-2014 років в порушення п. п.138.10.6 п.138.10 ст. 138 Податкового кодексу України, до бюджету фактично не надійшло коштів - податку на прибуток в сумі 660 611,57 грн., що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_7 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

29 липня 2015 року за даними фактами ОСОБА_4 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

05 серпня 2015 року до суду надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні заступника начальника відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, посилаючись на те, що ПБП «Технікс» сплачено до бюджету податок на прибуток за 2013 рік у сумі 660611,57 грн., що підтверджується платіжним дорученням № 304 від 10.07.2015 року, тобто у повному обсязі відшкодувало завдані кримінальним правопорушення збитки.

В судовому засіданні прокурор Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 підтримав клопотання, просить його задовольнити.

Допитаний в суді ОСОБА_4 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, визнав повністю, також просить звільнити його від кримінальної відповідальності.

Суд заслухавши учасників судового процесу, дослідивши матеріали провадження, приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно платіжного доручення № 304 від 10 липня 2015 року (а.с.187) ПБП «Технікс» сплатив на рахунок УДКСУ у м. Полтаві Полтавської області 660 611,57 грн. в рахунок відшкодування шкоди у кримінальному провадженні № 0000065 від 02.10.2014 року.

Таким чином, приватне багатопрофільне підприємство «Технікс» у повному обсязі відшкодувало завдані кримінальним правопорушенням збитки.

Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч.1 ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

За таких обставин, керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.285-288 КПК України, суд -

ухвалив:
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000065 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляцiйного суду Полтавської областi протягом 7 днів з моменту її проголошення.

Головуючий ОСОБА_1