Справа № 638/608/14-к
У Х В А Л А
Iменем України
11.06.2015 р. Дзержинський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинувченої ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши в відкритому судовому засіданні в м. Харкові матеріали кримінального провадження № 0000002 по обвинуваченню ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, маючої вищу освiту, одруженої, ранiше не судимої, яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

встановив:

ОСОБА_7 , працюючи директором ТОВ «Енергоiнвестпроект», код №34633789, дiючи умисно i протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здiйснення пiдприємницької дiяльностi, усвiдомлюючи суспiльно-небезпечний характер своїх злочинних дiй, передбачаючи їх наступ в виглядi ненадхлдження до бюджету України грошових коштiв в виглядi податкiв i бажаючи їх настання, володiючи спецiальними знаннями в областi ведення бухгалтерського i податкового облiкiв в перiод з 01.04.2011 по 18.11.2011 ухилилась вiд сплати податку на додану вартiсть в сумi 784659 грн. i податку на прибуток в сумi 902357 грн., а всього податкiв на загальну суму 1687015 грн. за наступних обставин.

ТОВ «Енергоінвестпроект» зареєстровано управлінням державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 14.11.2006 за №0030633, юридична адреса: м.Харків, вул.Сумська, 17, офіс 11. Відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» ТОВ «Енергоінвестпроект» зареєстровано в ДПІ Дзержинського району м. Харкова як платник податку на додану вартість, свідоцтво №100003493 від 01.12.2006. ТОВ «Енергоінвестпроект» здійснює фінансово-господарську діяльність з розподілу та постачання електроенергії.

ОСОБА_8 згідно з протоколом №1 від 20.10.2006, наказом №1-К від 20.10.2006 по теперішній час є директором ТОВ «Енергоінвестпроект» і здійснює організаційно-розпорядчі ті адміністративно-господарські функції підприємства і усвідомлює, що на неї в зв`язку з цим покладено певні з законами України права та обов`язки.

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за №996-XIV від 16.07.1999 до компетенції першого керівника належать питання організації бухгалтерського та податкового обліку, у тому числі, створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі первинних документів, що містять дійсні відомості про господарські операції і підтверджують їх здійснення, на якому ґрунтується фінансова та податкова звітність, складання, затвердження та надання в установлені строки фінансової та податкової звітності.

У відповідності зі ст. 8 і 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов`язки ОСОБА_8 входило: несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох рокiв; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регiстрах господарських операцій в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.

Згідно зі ст.ст. 9, 1 1 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997 із змінами і доповненнями, ОСОБА_8 зобов`язана: вести бухгалтерський облік, складати звітність про результати фінансово-господарської діяльності і забезпечувати її збереження в терміни, встановлені законами; подавати в державні податкові органи та інші державні органи відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів; сплачувати належні суми податків і зборів в установлені законодавством терміни.

Так, директором ТОВ «Енергоiнвестпроект» ОСОБА_9 для здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства з ПАТ «Полтаваобленерго» був укладений договiр №982 вiд 17.04.2007 р., згiдно з яким iнформацiя щодо спожитої електроенергії знiмалась працiвниками ПАТ «Полтаваобленерго» i передавалась ДП «Енергоринок», споживачам за їх вимогою i ТОВ «Енергоiнвестпроект».

Для подальшого здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi ТОВ «Енергоiнвестпроект», ОСОБА_7 уклала з ЗАТ «Фiрма «Полтавпиво» угоду куплi-продажу електроенергії №6-ЭЭ-07 вiд 01.08.2007, з ЗАТ «Полтавський завод медичного скла» договiр №1-ЭЭ-07 вiд 23.04.2007, КП «Полтавський м`ясокомбiнат» угоду №34-ЭЭ-09 вiд 16.02.2009, ПрАТ «Полтаський олiйно-екстракцiйний завод Кернер Груп» угоду №12-ЭЭ-08 вiд 14.02.2008 i iншi договори з наступними споживачами: ПАТ «Кременчуцьке кар`єроуправлiння «Кварц», ПАТ «Кременчуцька Кондитерська фабрика «Рошен», ПАТ «Полтавакондитер», ПАТ «Полтавський «Глобинський маслозавод», ПАТ «Армапром», ТДВ «Галяцький елеватор», ПАТ «Полтавська Птахофабрика», ВАТ «Рижівський Гранітний кр`єр», ПАТ «Азот», ВТК «Лукас», ПАТ «Кременчуцький сталеливарний завод». Згідно вказаних договорів, споживачі зобов`язані передавати ТОВ «Енергоінвестпроект» щоденно до 08.00 год. інформацію про фактичні об`єми погодинного споживання електроенергії за попередню добу на основі показань лічильникiв диференційованого погодинного обліку електроенергії.

З метою виконання умов вищезазначених договорів, ОСОБА_8 . d період з квітня 2011 р. по листопад 2011 р., перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Енергоінвестпроект» за адресою: м. Харків, вул. Сумська, 17, здійснювала фінансово-господарську діяльність підприємства щодо реалізації електроенергії підприємствам України та сумісно з невстановленими в ході досудового слідства особами, без урахування ПДВ, маючи в своєму розпорядженні необхідне обладнання та комп`ютерні програми, фактично знімала показання електричних лічильників споживаної електроенергії підприємствами Сумської, Полтавської, Київської областей, а саме: ПАТ «Кременчуцьке кар`єроуправління «Кварц», ПАТ «Кременчуцька Кондитерська фабрика «Рошен», ПрАТ «Полтавський олійно-екстракційний завод Кернер Груп», КП «Полтавський М`ясокомбінат», ПАТ «Полтавакондитер», «Фірма «Полтавпиво», ГІАТ «Полтавський «Глобинський маслозавод», ПАТ «Армапром», ТДВ «Галяцький елеватор», ПАТ «Полтавська Птахофабрика», ВАТ «Рижівський Гранітний кр`єр», ПАТ « Азот», ВТК «Лукас», ПАТ «Кременчуцький сталеливарний завод» i iнших пiдприємств. Переслідуючи мету ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат ТОВ «Енергоінвестпроект» ОСОБА_8 умисно відобразила проведення зазначеної фінансово-господарської операції згідно угоди на надання послуг № 28/04/11 від 28.04.11 р. з ТОВ «Техностарт ЛТД», підписаної директором ОСОБА_10 , який діяльність зазначеного підприємства не здійснював та первинні документи не підписував. З метою надання угоді законного вигляду, ОСОБА_8 використовувала в фінансово-господарській діяльності ТОВ «Енергоінвестпроект» бухгалтерські та податкові документи від ТОВ «Техностарт ЛТД» про нібито надані послуги зі знаття показань електричних лічильників споживаної електроенергії, які підписані не директором ТОВ «Техностарт ЛТД» - ОСОБА_10 , а іншою особо та є підробленими.

В подальшому ОСОБА_8 , переслідуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат, в період 2011 р., надавала в бухгалтерію ТОВ «Енергоінвестпроект» для відображення по бухгалтерському та податковому обліку підроблені податкові накладні, угоду та інші документи від ТОВ «Техностарт ЛТД» про нібито надані послуги зі знаття показань електричних лічильників споживаної електроенергії.

Таким чином, ОСОБА_8 в період з 01.04.2011 р. по 18.11.2011 р. умисно, в порушення вимог п.44.1 ст. 44, п. 138.2, п. 138.10 ст. 138, ст. 139 Податкового Кодексу України, шляхом завищення валових витрат ТОВ «Енергоінвестпроект» занижено податок на прибуток в сумі 465583 грн., а також внаслідок порушення п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 189, п. 198.6 ст. 198, ст. 201 Податкового Кодексу України шляхом завищення податкового кредиту занижено податок на додану вартість в сумі 408 332 грн., а всього на загальну суму 877915 грн.

Крім того, ОСОБА_8 з 01.04.2011 р. по 18.11.2011 р., перебуваючи в офісному приміщенні вказаного підприємства за адресою: м. Харків, вул.Сумська, 17 сумісно з невстановленими особами фактично здійснювала пошук покупців електроенергії, аналіз ринку збуту та проводила іншу аналітичну роботу по діяльності ТОВ «Енергоінвестпроект», при цьому ОСОБА_8 , переслідуючи мету ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат вказаного підприємства умисно відобразила проведення зазначеної фінансово-господарської операції згідно агентської угоди № 01/АГ-11 від 20.04.2011 р. з ТОВ «Імпреза-Лав», нібито пiдписаної директором ОСОБА_11 , який діяльність зазначеного підприємства не здійснював та первинні документи не підписував. З метою надання угоді законного вигляду, ОСОБА_7 використовувала в фінансово-господарській діяльності ТОВ «Енергоінвестпроект» бухгалтерські та податкові документи від ТОВ «Імпреза-Лав» про нібито надані послуги з комерцiйного посередництва, якi підписані не директором ТОВ «Імпреза-Лав» ОСОБА_11 , а іншою особо та є підробленими.

В подальшому ОСОБА_8 , переслідуючи мету ухилення від сплати податку на прибуток шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат, в період 2011 р. надавала в бухгалтерію підприємства для відображення по облікам підроблені податкові накладні, угоду та інші документи від ТОВ «Імпреза Лав» про нібито надані послуги з комерційного посередництва.

Так, ОСОБА_8 в період з 01.04.2011 р. по 18.11.2011 р. умисно в порушення вимог п.44.1 ст. 44, п. 138.2,п. 138.10 ст. 138, ст. 139 Податкового Кодексу України шляхом завищення валових витрат ТОВ «Енергоінвестпроект» занижено податок на прибуток в сумі 432774 грн., а також внаслідок порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст.198 Податкового Кодексу України шляхом завищення податкового кредиту занижено податок на додану вартість в сумі 376326 грн., а всього на загальну суму 809100 грн.

Таким чином, за період 01.04.2011 р. по 18.11.2011 р. в результаті умисних дій директора ОСОБА_8 , спрямованих на ухилення від сплати податків, державі було заподіяно майнову шкоду в великих розмірах в вигляді ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 784658 грн. та податку на прибуток в сумі 902357 грн., а всього на загальну суму 1687015 грн.

Крім того, ОСОБА_8 , перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Енергоінвестпроект» за адресою: м.Харків, вул.Сумська, 17 скоїла службове підроблення, яке виразилось в внесенні до податкової звітності ТОВ «Енергоінвестпроект» завідомо неправдивих відомостей про розмір податкового кредиту підприємства і необхідного до сплати податку на додану вартість за період з липня 2011 р. по листопад 2011 р., та завідомо неправдиві відомості про розмір валових витрат підприємства і необхідність сплати податку на прибуток за період з липня 2011 р. по листопад 2011 р., що спричинило несплату податку на додану вартість за вищевказаний період в сумі 784659 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 902357 грн.

ОСОБА_7 внесла в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Енергоінвестпроект» за червень 2011 р. № від 19.07.2011 р. в рядки 10.1, 17 завідомо неправдиві відомості щодо сум визначеного податкового кредиту, в результат чого в рядку 25 декларації з ПДВ був занижений податок на додану вартiсть в сумi 350000 грн.

ОСОБА_8 внесла в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Енергоінвестпроект» за липень 2011 р. № від 18.08.2011 р. в рядки 10.1, 17 завідомо неправдиві відомості щодо сум визначеного податкового кредиту, в результаті чого в рядку 25 декларації з ПДВ був занижений податок на додану вартісгь в сумі 434659 грн.

ОСОБА_8 внесла в декларацію з податку на прибуток підприємства за 2-й квартал 2011 р. № від 03.08.2011 в рядки 07, 11 завідомо неправдиві відомості щодо сум прибутку, що підлягає оподаткуванню та податку на прибуток нарахований за звітній період, в результаті чого в рядку 16 був занижений податок на прибуток в сумі 402500 грн.

ОСОБА_8 внесла в декларацію з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2011 р. № від 18.11.2011 в рядки 07, 11 завідомо неправдиві відомості щодо сум прибутку, що підлягає оподаткуванню та податку на прибуток, нарахований за звітній період, в результаті чого в рядку 16 був занижений податок на прибуток в сумі 499857 грн.

27.09.2013 р. прокуратурою Харкiвської областi було заявлено цивiльний позов, в якому просили стягнути з ТОВ «Енергоiнвестпроект» на користь держави в особi ДПI у Дзержинському районi м. Харкова ГУ Мiндоходiв у Харкiвськiй областi завдану дiями директора вказаного пiдприємства ОСОБА_4 майнову шкоду в розмiрi 1687015 грн.

11.06.2015 р. ОСОБА_8 подала до суду заяву, в якiй просила звiльнити її вiд кримiнальної вiдповiдальностi в зв`язку з закiнченням строків давностi, кримiнальне провадження на цiй пiдставi закрити; цивільний позов залишити без розгляду.

В судовому засiданнi прокурор не заперечував проти закриття кримiнального провадження i звiльнення ОСОБА_4 вiд кримiнальної вiдповiдальностi на пiдставi ст. 49 КК України.

Суд, вислухавши думку учасникiв судового засідання, прийшов до висновку, що кримiнальне провадження пiдлягає закриттю з наступних пiдстав.

Згiдно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримiнальне провадження закривається в зв`язку зi звiльненням особи вiд кримiнальної вiдповiдальностi.

Згідно п.2 ч.1 ст. 49 КК України, особа, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.
З матерiалiв справи вбачається, що ОСОБА_7 обвинувачується у вчиненні кримiнального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України умисне ухилення вiд сплати податкiв, що входять в систему оподаткування, введених в установленному законом порядку, вчинене службовою особою пiдприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштiв в великих розмiрах.

Також ОСОБА_7 обвинувачється по ч. 1 ст. 366 КК України службове пiдроблення, тобто внесення службовою особою до офiцiйних документiв завiдомо неправдивих вiдомостей, а також складання i видача завiдомо неправдивих документiв.

Згідно матеріалів справи ОСОБА_7 обвинувачується у вчиненнi зазначених злочинiв в період 01.04.2011 по 18.11.2011 р.

Вiдповiдно до ч. 2 ст. 12 КК України злочини, передбаченi ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, є злочинами невеликої тяжкостi.

З моменту вчинення злочину невеликої тяжкостi ОСОБА_9 минуло бiльш нiж три роки, за цей час ОСОБА_7 нових злочинiв не вчиняла, вiд кримiнальної вiдповiдальностi не ухилялась, тому вона підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на пiдставi ст. 49 КК України, у зв`язку з закiнченням строкiв давностi.

Враховуючи викладене, кримiнальне провадження щодо ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України пiдлягає закриттю.

Мiру запобiжного заходу вiдносно ОСОБА_4 , обрану постановою Київського районного суду м. Харкова вiд 09.11.2012 р. в виглядi застави в розмiрi 51000 грн. скасувати, пiсля набрання ухвалою законної сили.

Цивiльний позов прокуратури Харкiвської областi про стягнення з ТОВ «Енергоiнвестпроект» на користь держави в особi ДПI у Дзержинському районi м. Харкова ГУ Мiндоходiв у Харкiвськiй областi завданої дiями директора вказаного пiдприємства ОСОБА_4 майнової шкоди слід залишити без розгляду.

Наявнi по справi судовi витрати пiд час здiйснення досудового розслiдування на залучення експертiв в зв`язку з проведенням судово-економiчних експертиз, проведених ХНДIСЕ iм. М.С. Бокарiуса, №928 вiд 21.01.2013 р. в сумi 5896 грн. i № 8842 вiд 24.09.2013 в сумi 980 грн., загальною сумою 6876 грн., пiдлягають стягненню з ОСОБА_4 .

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 44, 49 КК України, ст. 284 КПК України, суд, -

ухвалив:

Звiльнити Пестову Iрину Геннадiївну вiд кримінальної вiдповiдальностi, передбаченої ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України в зв`язку з закiнченням строків давностi.

Кримiнальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_6 за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України закрити.

Запобiжний захід ОСОБА_12 , обраний постановою Київського районного суду м. Харкова вiд 09.11.2012 р. в виглядi застави в розмiрi 51000 грн. скасувати, пiсля набрання ухвалою законної сили.

Стягнути з ОСОБА_6 в дохід держави судовi витрати в сумі 6876 (шiсть тисяч вiсiмсот сiмдесят шiсть) грн.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляцiйного суду Харкiвської областi через суд першої інстанції протягом семи днiв з дня її проголошення.

Головуючий