пр. № 1-кс/759/438/14
ун. № 759/2308/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2014 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

головуючого слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві

клопотання старшого слідчого другого відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському

районі ГУ Міндоходів у м.Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3

про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000007

від 29.01.2014р. за ч.1 ст.212 КК України шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ

до речей і документів, -

В с т а н о в и в :

12.02.2014р. до суду надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м.Києва ОСОБА_4 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000007 від 29.01.2014р. за ч.1 ст.212 КК України в порядку ст.40 КПК України, в якому слідчий просив надати йому тимчасовий доступ до первинних та бухгалтерських документів з наданням права їх вилучення (здійснення виїмки) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , документів щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), розрахунки вартості виконаних робіт (наданих послуг), накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, документи, що свідчать про форми розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.12.2012р. по 31.12.2012р., яке мотивоване тим, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 29.01.2014р. за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в ході досудового розслідування якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.12.2012р. по 31.12.2012р. занизили податок на прибуток на суму 394 135 грн. та податкові зобов*язання зі сплати податку на додану вартість на загальну суму 259 327 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 653 462 грн., що є значним розміром. До ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов від ІНФОРМАЦІЯ_4 акт перевірки від 15.07.2013р. №19/2200/38000316 про неможливість проведення перевірки суб*єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 23.01.2012р. по 02.07.2013р. валютного та іншого законодавства за період з 23.01.2012р. по 02.07.2013р. Так, на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 №1025 від 18.12.2013р. ІНФОРМАЦІЯ_6 на підставі пп. 78.1.1 п.78.1 ст.78, п. 79.1 п. 79.2 ст. 79., п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI зі змінами та доповненнями проведена документальна позапланова невиїзна перевірка товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (скорочена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») з питання дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2012р. по 30.11.2012р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.12.2012р. по 31.12.2012р. Перевірку проведено з відома директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , за результатами якої складено Акт від 26.06.2013р. №446/22-509/05415007 та встановлено порушення: пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1 ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 22.05.1997 року №283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями), пп. 14.1.228. п.14.1. ст.14, п. 138.1, п. 138.2, п.138.8. ст.138, пп.139.1.1. та пп.139.1.9. п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за №168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 394 135 грн., в тому числі по періодам: за 2012р. в сумі 394135 грн.; пп.7.2.1, пп.7.2.3, пп.7.2.6 п.7.2 ст.7, пп.7.4.1, пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами і доповненнями), п. 44.1 ст. 44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами і доповненнями), п. 44.1 ст. 44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами і доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16.07.1999р. №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за №168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов*язання по податку на додану вартість на загальну суму 259 327 грн., в тому числі: за жовтень 2012р. на суму 36 667,00 грн., за листопад 2012р. на суму 222 660,0 грн. Також, перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку результатів господарських відносин з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а сааме: підтверджено первинними документами отримання послуг, суми податкового кредиту, по яких включено в реєстри отриманих податкових накладних та додатку 5 «Розшифровки податкових зобов*язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2012р. Розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - Покупець, в особі директора ОСОБА_5 , яка діє на підставі Статуту, з одного боку, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - Продавець, в особі директора ОСОБА_6 , який діє на підставі Статуту, з іншого боку укладеного в м.Києві договір №17/П від 17.10.2013р. про придбання на умовах даного договору товарів відповідно до виставленого Продавцем рахунку-фактури (специфікації). Відповідно до вказаних специфікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито постачало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » печатну продукцію та супутні товари (диски, кулони, амулети, браслети, брошури). Враховуючи викладене, фактичне здійснення постачання, приймання-передачі та оприбуткування товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до контрагентів не підтверджено. З урахуванням вищенаведеного з*ясовано, що операції з придбання товару не мали реального товарного характеру, не виявлено наявність розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного придбання та продажу товарів. Такі причини можуть бути наявними лише за умови, що платник податку має намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької діяльності, але не виключно чи переважно за рахунок формування податкового кредиту та валових витрат для інших суб*єктів підприємницької діяльності. Також, в ході проведення перевірки не встановлено факту передачі товарів (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до підприємств-покупців, у зв*язку з відсутністю (не наданням для перевірки) актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів. Крім того, операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. У зв*язку з цим посадова особа ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 не могла фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного. Враховуючи те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п.1.32 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» у редакції Закону України від 22.05.1997р. № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями). Виходячи з вищенаведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало діяльність спрямовану на проведення операцій пов*язаних з наданням податкової вигоди третім особам. Жодних первинних документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період, що підлягає перевірці посадовими особами підприємства до перевірки не надано. З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні за №0000007 виникла необхідність у досліженні оригіналів певинних, бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що складались на виконання даного договору та при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведеним безтоварним операціям. У зв*язку із наведеним, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд, а також просив розглядати клопотання без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення цих документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , надати (забезпечити) старшому слідчому другого відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ з наданням права їх вилучення (здійснення виїмки) до первинних і бухгалтерських документів, які знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), розрахунки вартості виконаних робіт (наданих послуг), накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, документи, що свідчать про форми розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.12.2012р. по 31.12.2012р.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п*яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п*яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя: