У Х В А Л А

30.09.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Кузнєцов Д.В., при секретарі Чайківській Н.М., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000051 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 06.04.2013 року за №0000051 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія (код ЄДР 22044593) в період з 01.01.2010 по 30.09.2012 шляхом заниження валового доходу, за рахунок не відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з реалізації векселів, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 756 379 грн.

Слідчий вказує, що у ході досудового розслідування встановлено, що на підставі договору № Д-244/32-10 від 05.10.2010 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „Орта-Фарм (код ЄДР 31318825) реалізувало на ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія вексель АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн., емітента ТОВ „БК „Капіталбудінвест (код ЄДР 35169540). Станом на 01.01.2011 перед ТОВ „Орта-Фарм у ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія рахувалась кредиторська заборгованість в сумі 5 664 000,0 грн.

Згідно договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія реалізувало вексель АА 1013544 на суму 3 002 500,0 грн. емітента ТОВ „Орта-Фарм (код ЄДР 31318825) для ПП „ОПТ-Бест (код ЄДР 36832340), у звязку із чим у ПП „ОПТ-Бест виникла дебіторська заборгованість по придбаному по дилерському договору купівлі-продажу № 256/00-11 від 17.01.2011 у ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія векселю АА 1013544.

Для закриття дебіторської заборгованості перед ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія, ПП „ОПТ-Бест згідно акту прийому-передачі для ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія передало три векселі номінальною вартістю кожного 1 000 000,0 грн. - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145 як засіб платежу (такий розрахунок передбачений умовами додатку до договору № 256/00-11 від 17.01.2011).

Векселі АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, отримані від ПП „ОПТ-Бест в рахунок закриття дебіторської заборгованості ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія, на підставі акту прийому-передачі цінних паперів та виконання умов до договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів, переходять у власність ТОВ „Орта-Фарм.

Таким чином, в порушення п.п.7.6.4 п. 7.6 ст. 7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємства від 22.05.1997 № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 10 ст. 17 „Діяльність торгівлі цінними паперами Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок від 23.06.2006 № 3480-VI товариством „ВолинЪська фінансова компанія не включено в бухгалтерський та податковий облік вартість реалізованих (передано в рахунок заборгованості) 3-х векселів - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, на загальну суму 3 000 000,0 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП „ОПТ-Бест з метою формування податкового кредиту залучає на короткий термін кошти у ПАТ АКБ Львів, перераховуючи їх на ФГ "Рубас" (34596475), що є виробником сільгосппродукції та користується пільгою з ПДВ (ст. 209 ПКУ) за договорами з терміном виконання 2014-2016 роки. По першій події отримує податкову накладну та право на податковий кредит. В той же день ПП „ОПТ-Бест продає придбаний у ТОВ "ВФК" вексель ФГ "Рубас", повертаючи раніше перераховані кошти. ФГ "Рубас" придбаний у ПП „ОПТ-Бест вексель відчужує шляхом обміну за ціною, що у 10 тис. раз менше ціни придбання на користь наступних СГД ТОВ "Інерція плюс" (37640034), ПП "Савар трейд" (37643077), фізичних осіб ОСОБА_4 (НОМЕР_1), ОСОБА_5 (НОМЕР_2). Останні, придбані векселі продають ТОВ "Волинська фінансова компанія", яка розраховується з ними векселем ПП „ОПТ-Бест, отриманим за цей же вексель.

Згідно аналізу додатків № 5 до податкових декларацій з ПДВ ПП „ОПТ-Бест (код ЄДР 36832340) встановлено, що в період з 2010 по 2011 роки, з метою незаконного формування податкового кредиту здійснює безтоварні операції з наступними підприємствами: ТОВ Пластум (код ЄДР 36076522), ТОВ ДТ Профіт (код ЄДР 32660674), ТОВ Аріскон (код ЄДР 37335610), ТОВ Міара Компані (код ЄДР 37192413), ТОВ Сейлінг-Бі (код ЄДР 37266825), ТОВ Термінал-Торг (код ЄДР 37240634), ТОВ Супрім Ті (код ЄДР 36630245), ТОВ Петрон (код ЄДР 36557270), ТОВ Еліт Парфум (код ЄДР 32209914), ТОВ Нудвін (код ЄДР 36076556).

Слідчий у клопотанні зазначає, що у ПП „ОПТ-Бест (код ЄДР 36832340) зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди) укладені між ПП „ОПТ-Бест та ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін, додаткові договори (угоди) укладені між ПП „ОПТ-Бест та ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін, журнали реєстрації договорів ПП „ОПТ-Бест, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін, довіреності, накладні та податкові накладні, що свідчать про поставку ПП „ОПТ-Бест товарів, робіт (послуг) на ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін, журнали реєстрації довіреностей, в яких міститься інформація про реєстрацію довіреностей на отримання представниками ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін товарів (робіт, послуг) від ПП ОПТ-Бест, шляхові листи, товарно-транспортні накладні про перевезення товарів (робіт, послуг) на ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін від ПП ОПТ-Бест, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП „ОПТ-Бест та ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін за придбані товари (роботи) послуги, журнали реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким до ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін доставлялися товари від ПП ОПТ-Бест, рахунків-фактури на оплату ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін за надані послуги (роботи, товари) ПП ОПТ-Бест, інші документи, які свідчать про операції між вказаними СПД.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу витрат ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія та її комітентів, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ПП „ОПТ-Бест (код ЄДР 36832340), оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ Пластум (код ЄДР 36076522), ТОВ ДТ Профіт (код ЄДР 32660674), ТОВ Аріскон (код ЄДР 37335610), ТОВ Міара Компані (код ЄДР 37192413), ТОВ Сейлінг-Бі (код ЄДР 37266825), ТОВ Термінал-Торг (код ЄДР 37240634), ТОВ Супрім Ті (код ЄДР 36630245), ТОВ Петрон (код ЄДР 36557270), ТОВ Еліт Парфум (код ЄДР 32209914), ТОВ Нудвін (код ЄДР 36076556), за період з 2010 по 2011 роки, у тому числі:

- договорів (угод) укладених між ПП „ОПТ-Бест та ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін;

- додаткових договорів (угод) укладених між ПП „ОПТ-Бест та ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін;

- журналів реєстрації договорів ПП „ОПТ-Бест, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін;

- довіреностей, накладних та податкових накладних, що свідчать про поставку ПП „ОПТ-Бест товарів, робіт (послуг) на ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін;

- журналів реєстрації довіреностей, в яких міститься інформація про реєстрацію довіреностей на отримання представниками ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін товарів (робіт, послуг) від ПП ОПТ-Бест;

- шляхових листів, товарно-транспортних накладних про перевезення товарів (робіт, послуг) на ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін від ПП ОПТ-Бест;

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП „ОПТ-Бест та ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін за придбані товари (роботи) послуги;

- журналів реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким до ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін доставлялися товари від ПП ОПТ-Бест;

- рахунків-фактури на оплату ТОВ Пластум, ТОВ ДТ Профіт, ТОВ Аріскон, ТОВ Міара Компані, ТОВ Сейлінг-Бі, ТОВ Термінал-Торг, ТОВ Супрім Ті, ТОВ Петрон, ТОВ Еліт парфум, ТОВ Нудвін за надані послуги (роботи, товари) ПП ОПТ-Бест;

- інших документів, які свідчать про операції між вказаними СПД.

Встановити строк дії ухвали до 30.10.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов