У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25.11.2014 Справа №607/19474/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 0000055 від 29.07.2014 року, щодо вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль) за період діяльності підприємства з квітня 2009 року по березень 2010 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (послуг) від ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Львів), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Львів), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Київ), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість, всупереч пп. 7.4.1 та пп. 7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», занизили податок на додану вартість на 1 951 027 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті від 27.07.2010 року №7857/23-42/30047671 «Про результати виїзної планової перевірки Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2009р. по 31.03.2010р., валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2009р. по 31.03.2010р.», який складений працівниками Тернопільської ОДПІ.
Досудовим розслідуванням встановлено, що об`єктом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 » є формування податкового кредиту з податку на додану вартість від проведених фінансово-господарських операцій із ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які полягали в виконанні будівельно-монтажних та оздоблювальних робіт з будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудовано -прибудованим магазином в АДРЕСА_1 .
Крім цього, встановлено, що відповідно до дозволів на виконання будівельних робіт №131/07 від 12.07.2007 року та №263-18/09 від 10.07.2009 року, будівельні роботи з будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в АДРЕСА_1 повинні проводитись ПП « ОСОБА_8 ».
В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів 1111 « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), які стосуються господарської діяльності товариства та господарських операцій проведених при будівництві вказаного будинку.
Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ПП « ОСОБА_8 » щодо господарської діяльності підприємства мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ПП « ОСОБА_8 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні зокрема: копій документів, що стосуються отримання ліцензії на здійснення будівельної діяльності протягом 2007-2011 років; документів, які стосуються отримання дозволів на проведення будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в місті Тернополі по АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ); документів, які свідчать про виконання будівельних робіт при будівництві багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в місті Тернополі по АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ): договора, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, загальний журнал робіт, спеціальні журнали з окремих видів робіт, журнал авторського нагляду, акти обстеження прихованих робіт, акти проміжного прийняття відповідальних конструкцій, індивідуального та комплексного випробування устаткування, систем, мереж та пристроїв, документи про оплату робіт та інші стосуються виконання будівельних робіт; документів, які свідчать про проведенні розрахунки з замовником будівництва ПП « ОСОБА_5 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль) щодо будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ) за 2007-2011 роки, а саме: договора, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, документи про оплату робіт та інші стосуються проведених розрахунків за 2007-2011 роки; документів, які свідчать про проведенні розрахунки з субпідрядними організаціями та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ) за 2007-2011 роки, а саме: договора, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, документи про оплату робіт та інші стосуються проведених розрахунків за 2007-2011 роки; документів, які свідчать про здачі в експлуатацію багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в місті Тернополі по АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ).
Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, і можуть перебувати у володінні ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міидоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_13 , інспектору штабу ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до речей та документів ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ), з можливістю виготовити належним чином їх завірені копії, а саме: документів,що стосуються отримання ліцензії на здійснення будівельної діяльності протягом 2007-2011 років; оригіналів документів, які стосуються отримання дозволів на проведення будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ); оригіналів документів, які свідчать про виконання будівельних робіт при будівництві багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в місті Тернополі по АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ): договори, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, загальний журнал робіт, спеціальні журнали з окремих видів робіт, журнал авторського нагляду, акти обстеження прихованих робіт, акти проміжного прийняття відповідальних конструкцій, індивідуального та комплексного випробування устаткування, систем, мереж та пристроїв, документи про оплату робіт та інші стосуються виконання будівельних робіт; оригіналів документів, які свідчать про проведенні розрахунки з замовником будівництва ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль) щодо будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ) за 2007-2011 роки, а саме: -договора, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, документи про оплату робіт та інші стосуються проведених розрахунків за 2007-2011 роки; оригіналів документів, які свідчать про проведенні розрахунки з субпідрядними організаціями та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудовано прибудованим магазином в АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ) за 2007-2011 роки, а саме: договори, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, документи про оплату робіт та інші стосуються проведених розрахунків за 2007-2011 роки; документів, які свідчать про здачі в експлуатацію багатоквартирного житлового будинку з вбудовано - прибудованим магазином в АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 ).
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1