Дело № 2036/3559/2012
Производство № 636/127/13
06 ноября 2013 года г.Чугуев
Чугуевский городской суд Харьковской области в составе:
председательствующего - судьи ОСОБА_1 ,
с участием секретаря ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,
с участием прокурора ОСОБА_4 ,
у частием адвоката ОСОБА_5
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Чугуевского городского суда уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца п.г.т. Боровая, Харьковской области, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, женатого, в настоящее время не работающего, ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1 .,
в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 368 УК Украины, -
УСТАНОВИЛ:
ОСОБА_6 работая согласно приказа 6-0 от 26.03.2012 года в должности исполняющего обязанности заместителя начальника - начальника Боровского отделения Изюмской ОГНИ Харьковской области Государственной налоговой службы, выполняя возложенные функции руководителя согласно положения о Боровском отделении Изюмской ОГИ утвержденным согласно приказа Изюмской ОГНИ от 28.08.2008 № 535 руководил работой отделения согласно распределения обязанностей; осуществлял контроль за своевременностью подачи плательщиками налогов налоговых деклараций, расчетов и иных документов связанных с начисление платежей, проверки достоверности этих документов, правильности определения объектов налогообложения и начисления платежей, являясь должностным лицом, занимающим ответственное положение получил взятку при следующих обстоятельствах.
В период с 19 по 20 марта 2012 года ОСОБА_6 , при проведении камеральной проверки поданной декларации ФХ Свитанок по НДС за февраль 2012 года и приложения к ней в виде копии налоговой накладной № 1 от 15.02.2012 установил, что указанные в этих документах сведения, в части количества реализации семян подсолнечника, противоречат информации Боровского управления сельского хозяйства №100/10/01-022 от 07.03.2012 года, а именно предприятие отображает факт реализации в феврале 2012 года семян подсолнечника в количестве 109,9 тонн, при этом остаток указанной продукции у предприятия по состоянию на 01.01.2012. составляет всего 61 тонну.
Обладая этой информацией, ОСОБА_6 , вопреки требованиям ст.86.2 Налогового кодекса Украины не составил акт по результатам камеральной проверки, в котором должны были быть отражены выявленные нарушения, кроме того, достоверно зная, что сотрудниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , согласно приказа № 81 от 11.04.2012 года проводится внеплановая выездная документальная проверка деятельности ФХ Свитанок, в соответствии с требованиями ст.ст. 77, 83 Налогового кодекса Украины был обязан составить в адрес Изюмской ОГНИ Харьковской области налоговую информацию, в которой отразить факты, установленные в результате камеральной проверки, а так же вышеуказанные противоречия в бухгалтерских документах ФХ Свитанок в части количества реализации семян подсолнечника с данными Боровского управления сельского хозяйства.
Подсудимый ОСОБА_6 свою вину в совершении указанного преступления признал полностью, изложив обстоятельства совершения им преступления так, как они изложены выше.
Кроме полного признания ОСОБА_6 своей вины в совершении инкриминированного ему преступления, вина подсудимого подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании, а именно:
- показаниями свидетеля ОСОБА_10 , которая показала, что в налоговых органах она работает 19 лет. В ее должностные обязанности входит оперативный учет налогов и сборов, контроль за своевременным начислением и уплатой налогов. Поскольку в налоговой отсутствует секретарь, в ее обязанности так же входит регистрация входящей корреспонденции в Боровское отделения Изюмской ОГНИ, регистрация исходящей корреспонденции каждым исполнителем осуществляется самостоятельно. В налоговой существует компьютерный учет входящей и исходящей корреспонденции. При составлении документа каждый из сотрудников налоговой входит в систему АС Дилкон под своим паролем, регистрирует документ, присваивает документу номер. Согласно данных компьютерной программы АС Дилкон исходящий номер 100/10/01-22 от 07.03.2012 года присвоен письму в адрес управления агропромышленного развития Боровского района начальником Боровского отделения Изюмской ОГНИ ОСОБА_6 ,
- исследованными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_11 о том, что в должности заместителя начальника отдела экономического анализа управления агропромышленного развития Боровской РГА она работает с 2004 года, в ее обязанности входит организация и исполнение информационных запросов, поступающих в управление агропромышленного развития Боровской РГА. 07.03.2012 года она в соответствии с резолюцией начальника управление агропромышленного развития Боровской РГА получила письмо за подписью заместителя начальника Изюмской ОГНИ о предоставлении информации о нахождении на хранении зерна по фермерскому хозяйству Свитанок. На основании отчетов, которые, согласно Закона Украины О зерне, подают ежемесячно фермерские хозяйства и сельскохозяйственные предприятия, находящиеся на территории Боровского района Харьковской области, ею был подготовлен ответ по остаткам зерна на хранении ФХ Свитанок по состоянию на 01.01.12 и на 01.03.12. Письмо - запрос принес в управление сотрудник Боровского отделения налоговой Колесник. После чего ею в установленный законом срок был подготовлен ответ, который получен нарочным. (л.д.149-150).
- исследованными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_12 о том, что в должности главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела налогового контроля Изюмской ОГНИ она работает с 14.03.2012 года, в ее обязанности входит проведение проверок, анализ баз данных. 22.03.2012 года в Изюмскую ОГНИ поступило задание из ГНС в Харьковской области о проведении внеплановой документальной проверки деятельности фермерского хозяйства Свитанок на основании поступившей в органы налоговой службы жалобы ОСОБА_13 о нарушениях налогового законодательства в деятельности вышеуказанного предприятия. На основании указанного задания, согласно приказа № 81 от 11.04.2012 года, было подготовлено направление для проведения проверки фермерского хозяйства Свитанок на нее и на главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела налогового контроля физических лиц управления налогообложения физических лиц ОСОБА_14 . Перед началом проведения проверки был составлен план ее проведения, который был согласован с начальником отдела налогового контроля и утвержден и.о. начальника Изюмской ОГНИ. По результатам указанной проверки был составлен акт №153/2200/22617574 внеплановой документальной проверки фермерского хозяйства Свитанок за период с 01.03.2009 года по 29.02.2012 года и установлена сумма доначислений НДС в государственный бюджет Украины размере 4184 гривны. Указанная сумма сформировалась в результате нарушений ведения бухгалтерского учета руководством фермерского хозяйства Свитанок в период 2010 года. В указанный период времени фермерским хозяйством оказывались услуги сельскохозяйственной техникой иным предприятиям и фермерам об этом свидетельствовали приходные кассовые ордера, которые были предоставлены руководством ФХ Свитанок. Приход по кассовым ордерам не был отражен по декларациям по НДС, что и послужило основанием для начисления суммы НДС в размере 4184 грн. В ходе проведения проверки направлялась служебная записка в ОНМ ГНИ Балаклейского района в Харьковской области, из указанного отдела поступили материалы, которые были использованы в ходе проведения проверки, копия акта проверки и приложения предоставлены. В ходе проведения проверки не была использована информация, поступившая из управления агропромышленного развития Боровского района Харьковской области, согласно которой остатки подсолнечника в ФХ Свитанок по состоянию на 01.01.2012 составляли 61 тонну, по состоянию на 01.03.2012 составляли 41 тонну. По базе ГНИ были проверены отчеты ЧП Укрхимкомплект, которое в отчетном периоде не задекларировало кредит по взаимоотношениям с ФХ Свитанок. В настоящее время ЧП Укрхимкомплект находится в стадии ликвидации, возможно, что данное предприятие задекларирует кредит по взаимоотношениям с ФХ Свитанок в дальнейшем. На третий день проведения проверки ФХ Свитанок результаты проведения проверки были известны, она докладывала эти результаты своему руководителю. Примерно в указанный период в разговоре с ОСОБА_6 по телефону, последний поинтересовался у нее ходом проведения проверки, никаких просьб по поводу этого сельхозпредприятия он не высказывал, я сказала ему результаты проверки, больше ОСОБА_6 по результатам проверки ФХ ОСОБА_9 не звонил (л.д.209-211),
- показаниями свидетеля ОСОБА_16 , которая показала, что в должности заместителя начальника Изюмской ГНИ она работает с августа 2008 года. В ее обязанности входит курирование управления физических лиц, отдела погашения налогового долга, бухгалтерии и АХО. С апреля 2009 по март 2012 года она курировала Боровское и Барвенковское отделение ОГНИ. С 16.03.2012 года она назначена заместителем начальника Изюмской ОГНИ Харьковской области ГНС. В предъявленном ей для обозрения письме № 100/10/01-022 от 07.03.2012 года на имя начальника управления агропромышленного комплекса в Боровском районе Харьковской области она опознала свою подпись, указав, что этот запрос принес на подпись ей ОСОБА_6 . На тот период времени она обладала правом подписи за исходящими документами Боровского отделения налоговой. Перед подписанием этого запроса ОСОБА_6 объяснил ей, что в связи с поданной ФХ Свитанок декларацией Боровским отделением проводится камеральная проверка, в ходе которой возникла необходимость уточнения информации в управления агропромышленного комплекса в Боровском районе Харьковской области. Все вопросы об истребовании информации согласно письма №100/10/01-022 от 07.03.2012 года контролировал ОСОБА_6 , исходящий номер №100/10/01-022 числится за Боровским отделением. Ей не известно, использовалась ли информация изложенная в ответе на письмо №100/10/01-022 от 07.03.2012 года, согласно которого управления агропромышленного комплекса в Боровском районе Харьковской области информирует об остатках зерна в ФХ Свитанок, проверки ФХ Свитанок. На этом письме отсутствует входящий номер документа. Если бы этот документ поступил в инспекцию в официальном порядке, то ему бы был присвоен номер;
заявлением ОСОБА_7 о вымогательстве взятки и.о. заместителя начальника Боровского отделения Изюмской ОГНИ Харьковской области ГНС ОСОБА_6 за занижение штрафных санкций по результатам проверки (л.д.5);
актом по результатам внеплановой выездной документальной проверки фермерского хозяйства Свитанок, код 33117035, по вопросам соблюдения налогового законодательства за период с 01.03.2009 по 29.02.2012 года, в котором не отражены нарушения, выявленные ОСОБА_6 в ходе проведения камеральной проверки по налоговой декларации за февраль 2012 года (л.д.161-192);
запросом от 30.03.2012 № 35/10/01-021 за подписью и.о. заместителя начальника Боровского отделения Изюмской ОГНИ Харьковской области ГНС, согласно которого в связи с проведением камеральной проверки у председателя ФХ Свитанок ОСОБА_7 , затребованы копии документов, подтверждающих фактическое хранение семян подсолнечника, которые были реализованы в количестве 109,0 тонн, согласно налоговой накладной №1/2 от 15.02.2012 (л.д. 34);
запросом от 07.03.2012 № 100/10/01-022 за подписью заместителя начальника Изюмской ОГНИ ОСОБА_16 в управление агропромышленного комплекса ІНФОРМАЦІЯ_4 , который инициирован ОСОБА_6 на предоставление остатков и объемов выращенной продукции (л.д. 39);
письмом из управления агропромышленного развития от 12.03.2012 № 158/01, согласно которого в Боровском отделении Изюмской ОГНИ Харьковской области ГНС поступили данные об объемах и остатках выращенной продукции по ФХ Свитанок (л.д.35);
копией налоговой накладной № ? от 15.02.2012 года, согласно которой продавец ФХ Свитанок реализовал семена подсолнечника в количестве 109 тонн ЧП Укрхимкомплект (л.д. 51);
- приказом № 535 от 28.08.2008 об утверждении положения об отделениях Изюмской ОГНИ Харьковской области ГНС и положением о Боровском отделении Изюмской ОГНИ Харьковской области ГНС, которым определены обязанности руководителя отделения ОСОБА_6 по руководству отделения, проверки достоверности поданных налоговых деклараций и документов связанных с начислением платежей по декларациям (л.д.80-82);
- приказом № 6-о от 26.03.2012 года, согласно которого ОСОБА_6 назначен на должность исполняющего обязанности заместителя начальника - начальника Боровского отделения Изюмской ОГНИ Харьковской области ГНС (л.д.65).
На основании изложенного, суд считает что вина подсудимого доказана полностью. Его действия правильно квалифицированы по ч. 3 ст. 368 УК Украины до изменений, внесенных Законом Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины для приведения национального законодательства в соответствие со стандартами Уголовной конвенции о борьбе с коррупцией» от 18 апреля 2013 года, как получение служебным лицом, занимающим ответственное положение, взятки в значительном размере путем вымогательства.
Решая вопрос о мере наказания ОСОБА_6 , суд исходит из степени общественной опасности совершенного преступления, которое относится в силу ст. 12 УК Украины к категории тяжких, обстоятельств смягчающих и отягчающих наказание подсудимого.
К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, в соответствии с п.1 ч. 1 ст. 66 УК Украины, суд относит чистосердечное раскаяние в содеянном.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст. 67 КК Украины, суд не находит.
С учетом изложенного, с учетом положительной характеристики на подсудимого, который ранее не судим, способствовал своими показаниями объективному установлению фактических обстоятельств преступления, суд считает, что его исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества, с применением ст.ст. 75, 76 УК Украины, без конфискации имущества.
Судебные издержки, связанные с производством:
В соответствии со ст. 81 УПК Украины вещественные доказательства по делу, а именно:
30 (тридцать) банкнот номиналом 100 гривень Украини с серийними номерами ВЦ 8710937, ГЙ 5534358, ГБ 7259406, ЕЙ 8770492, ГЗ 5809776, АБ 0700311, БТ 2736831, ВИ 5019417, АВ 9380928, ВЖ 6448072, ВБ 9295479, ЕЦ 0684659, ГЕ 5572437, АЖ 2785105, ВИ 5122544, BE 3031821, ВЄ 0979654, БР 9265156, ВЖ 0260280, ЗЕ 1732762, ВА 1665952, ЕХ 1960970, ЕЕ 8969845, ГА 3890033, БП 0285948, ВБ 7730129, БЛ 9032608, ВД 2721797, БР 7180891, ЕА 0800531 находящиеся на хранении в ХОУ ОАО Ощадбанк - предоставленные ОСОБА_7 , вернуть ему по принадлежности.
- Смыв с правой и с левой руки ОСОБА_6 в отдельных прозрачных целлофановых пакетах;
- Образец ваты в отдельном прозрачном целлофановом пакете.
- Образец люминисцирующего вещества в отдельном целлофановом пакете.
- флеш носители с надписью 311 нт-12, 313 нт-12, 314 нт-12, 321 нт-12.
- оптические диски с надписью 10.04.12, 18.04.12, 19.04.12, 26.04.12.
- Вырез с кармана в прозрачном целлофановом пакете хранящиеся при деле после вступления приговора в законную силу подлежат уничтожению, как не представляющие ценности.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд,
ОСОБА_6 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 368 УК Украины, и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет с лишением его права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и контролирующими функциями сроком на 3 (три) года, без конфискации имущества.
В соответствии со ст. 75 УК Украины Сыроватку ОСОБА_18 освободить от отбытия назначенного основного наказания с испытательным сроком на 3 (три) года.
В соответствии со ст. 76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_6 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении места проживания и работы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
Вещественные доказательства по делу:
смыв с правой и с левой руки ОСОБА_6 в отдельных прозрачных целлофановых пакетах, образец ваты в отдельном прозрачном целлофановом пакете, образец люминисцирующего вещества в отдельном целлофановом пакете, флеш носители с надписью 311 нт-12, 313 нт-12, 314 нт-12, 321 нт-12, оптические диски с надписью 10.04.12, 18.04.12, 19.04.12, 26.04.12, вырез с кармана в прозрачном целлофановом пакете уничтожить, как не представляющие ценности.
Меру пресечения осужденному до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю: подписку о невыезде с постоянного места жительства.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области через Чугуевский городской суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья: