Справа № 464/3780/15-к
пр.№ 1-кс/464/1113/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
08.05.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000259 від 07.11.2014р., -
в с т а н о в и в :
слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000259 від 07.11.2014р., за ознаками кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.1 ст.205 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: документів реєстраційної справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В обгрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області перебувають матеріали кримінального провадження щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підставою дослідування яких слугували матеріали ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Згідно наданих матеріалів встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . За даною адресою знаходиться нежитлове приміщення, де розташовані службові та технічні приміщення ІНФОРМАЦІЯ_3 . ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), його посадові особи, виробничі, складські та офісні приміщення за даною адресою не встановлені. Голова ІНФОРМАЦІЯ_3 повідомив, що посадові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ніякої діяльності за адресою реєстрації не проводили. Проведеними перевірочними заходами встановлено, що відповідно до ст.209 ПКУ, на підставі поданої заяви, ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване платником спеціального режиму оподаткування на додану вартість. Підставою для підтвердження правомірності реєстрації платником ПДВ суб`єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість були документи на здійснення діяльності з розведення бджіл, одержання та реалізація меду на суму 1300 грн.(договір поставки меду, прибутковий касовий ордер, копія ветеринарно-санітарного паспорту пасіки № НОМЕР_3 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 (характер пасіки 10 бджолородин). Відповідно до пояснення сільського голови стало відомо, що за адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться жилий будинок, а пасіки ніякої не має. У зв`язку із надходженням з ЄДР електронних відомостей, щодо відсутності ПП « ОСОБА_5 » за юридичною адресою, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 31.10.2014р. №165 підприємству анульовано свідоцтво платника спеціального режиму оподаткування ПДВ. В подальшому, відповідно до поданих звітів про суми податкових пільг за ІІІ кв.2014р. ПП « ОСОБА_5 » відобразило пільгу по ПДВ (код пільги НОМЕР_4 ) в сумі 120601400 грн. та сформувало податковий кредит різним суб`єктам господарювання, однак жодна податкова накладна, яка видана ПП « ОСОБА_5 » покупцям в ЄДРПН не була зареєстрована. Згідно даних до звіту 1-ДФ наймані працівники на ПП « ОСОБА_5 » відсутні, також відсутня інформація в ДПІ, щодо володіння та користування земельними ділянками та про наявні основні засоби, будівлі, які б дозволяли вести господарську діяльність відповідно до задекларованих намірів. Таким чином ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) створене з метою надання податкової вигоди третім особам та задіяне в схемі ухилення від сплати податків. Аналізом податкової звітності встановлено, що в вересні 2014 року ПП « ОСОБА_5 » задекларувало господарські операції з ПП«Вайтмана» (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), які містять ознаки «фіктивності», а саме: на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, підприємство відсутнє за місцем реєстрації, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності. В ході розслідування кримінального провадження проведено тимчасовий доступ до речей та документів зазначених контрагентів, які знаходились у володіннях банківських установ. На підставі вилучених документів, управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом проведено дослідження рухів коштів по рахунках ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_15 », ПП « ОСОБА_16 ». За результатами проведених досліджень встановлено, що зазначені суб`єкти господарювання перераховували кошти фізичним особам-підприємцям, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, в тому числі і ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ). В результаті відпрацювання зазначеного платника податків встановлено, що ОСОБА_4 є засновником, директором та бухгалтером ПП « ОСОБА_5 ». Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 та відповідно здійснювала державну реєстрацію підприємця в реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_1 , де і знаходиться реєстраційна справа даного платника податків. Оскільки вказані в клопотанні документи, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних перевірок, а також підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до таких документів.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , буди належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання, на розгляд такого не з`явився, причини неявки не повідомив. На підставі ч.4 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_1 , перебувають документи, які стосуються реєстрації та діяльності ФОП ОСОБА_4 , а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, ст.163, 166, 309 КПК України, -
у х в а л и в :
клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: документів реєстраційної справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1