справа № 166/214/15-к
номер провадження 1-кп/166/15/15
В И Р О К
Іменем України
09 квітня 2015 року смт.Ратне
Ратнівський районний суду Волинської області в складі:
головуючого судді ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4
захисника ОСОБА_5 ,
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, проживаючого в АДРЕСА_1 , освіта вища, одруженого, на утриманні троє неповнолітніх дітей, голови СВК "Кортеліський", в порядку ст. 89 КК України не судимого,
у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.366 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_4 , придбав суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) СВК "Кортеліський" з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Інтер-Мол", яка полягала в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість.
У ході вказаних переговорів ОСОБА_4 представлявся інвестором з Дніпропетровської області, повідомляв завідомо неправдиві наміри щодо розвитку кооперативу, збільшення обсягів виробництва та створення нових робочих місць, усвідомлюючи, що вказаний кооператив придбавається з метою прикриття незаконної діяльності, пропонував перерахованим вище повним членам (засновникам) особисто викупити у них їхні частки (в т.ч. паї), за що останні повинні були написати заяви про вихід зі складу повних членів (засновників) кооперативу. На вказані пропозиції вищеперераховані повні члени СВК "Кортеліський" погодились, після чого ОСОБА_4 особисто викупив у них за готівку належні їм частки (паї) в кооперативі.
Одночасно ОСОБА_4 з метою приховування від органів державної влади та державного контролю фактів своєї безпосередньої причетності до операцій з придбання часток у всіх перерахованих вище повних членів СВК "Кортеліський", спланував увести до складу повних членів кооперативу осіб, діями яких повністю міг керувати та на рішення яких беззаперечно впливати, а саме: ОСОБА_21 - свою дружину та ОСОБА_22 - жительку м. Дніпропетровська, якій нічого не було відомо про наміри ОСОБА_4 придбати СВК "Кортеліський" з метою прикриття незаконної діяльності з умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ "Інтер-Мол", та яка, будучи введеною ОСОБА_4 в оману, повністю йому довіряла та була переконана, що останній в дійсності буде займатись сільськогосподарською діяльністю у СВК "Кортеліський".
Отримавши згоду ОСОБА_22 і ОСОБА_21 на включення їх до складу засновників СВК "Кортеліський", а також всіх вищеперерахованих повних членів СВК "Кортеліський" на придбання у них їхніх часток та написання останніми відповідних заяв про вихід з повних членів кооперативу, ОСОБА_4 домігся того, що 24.01.2012 загальними зборами повних членів СВК "Кортеліський" у відповідності до протоколу №1 було прийнято рішення про прийняття в повні члени СВК "Кортеліський" ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , що також підтверджується статутом СВК "Кортеліський" в редакції від 24.01.2012, де в Розділі 1 "Загальні положення" поряд із іншими членами кооперативу також вказані члени ОСОБА_21 та ОСОБА_23 , а 25.01.2012 загальними зборами повних членів СВК "Кортеліський" у відповідності до протоколу №2 було прийнято рішення про виключення із складу постійних членів СВК "Кортеліський" ОСОБА_6 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 на підставі написаних ними заяв, що також підтверджується статутом СВК "Кортеліський" в редакції від 25.01.2012, де в Розділі 1 "Загальні положення" зазначено лише три члени кооперативу: ОСОБА_21 , ОСОБА_22 та ОСОБА_24 , який залишився єдиним учасником із жителів с. Кортеліси Ратнівського району Волинської області та всіх попередніх повних членів СВК "Кортеліський".
Відповідно до п.п.7.1.1. п.7.1 Розділу 7 статуту СВК "Кортеліський" в редакції від 25.01.2012 члени кооперативу мають право брати участь в управлінні кооперативом шляхом голосування на загальних зборах членів кооперативу за принципом: "один член кооперативу - один голос", обирати і бути обраним в органи управління кооперативом.
Таким чином, ОСОБА_4 фактично ввівши в склад членів СВК "Кортеліський" повністю підконтрольних йому нових повних членів ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , які становили більшість складу членів кооперативу, отримав реальну можливість через останніх впливати на рішення загальних зборів кооперативу та на всю діяльність СВК "Кортеліський".
З метою організації здійснення СВК "Кортеліський" прикриття незаконної діяльності з умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ "Інтер-Мол", отримання повноважень службової особи кооперативу, які надають можливість впливати на господарську діяльність та підписувати офіційні документи, ОСОБА_4 переконав ОСОБА_22 , ОСОБА_24 та свою дружину ОСОБА_21 , яким нічого не було відомо про вищевказані злочинні наміри ОСОБА_4 , призначити свою кандидатуру на посаду голови СВК "Кортеліський". Згідно протоколу №3 від 27.01.2012 загальними зборами СВК "Кортеліський" ОСОБА_4 призначено головою зазначеного кооперативу.
Таким чином, ОСОБА_4 , фактично придбавши СВК "Кортеліський" для прикриття незаконної діяльності з умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ "Інтер-Мол" та організувавши призначення себе на посаду голови вказаного кооперативу, отримав юридичне право здійснювати фінансово-господарську діяльність від імені такого кооперативу.
В подальшому ОСОБА_4 , будучи службовою особою (головою) СВК "Кортеліський", відповідно до п.10.1, п. 11.6, п.11.7.3 та п.12.1 Статуту СВК "Кортеліський" у редакції від 30.01.2012, наділеним адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, відповідальним за ведення та своєчасне подання до контролюючих органів податкової звітності, достовірність даних внесених у такі документи, організацію та правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, а також наділеним правом укладати від імені кооперативу цивільно-правові договори з іншими суб`єктами господарської діяльності, з метою отримання підстав для формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ "Інтер-Мол", за попередньою змовою групою осіб з директором ТОВ "Інтер-Мол" ОСОБА_25 склали фіктивний договір №30/03 від 30.03.2012 про поставку молока від СВК "Кортеліський" на ТОВ "Інтер-Мол", а також неправдиві документи щодо його виконання.
В дійсності СВК "Кортеліський" власно виготовленого молока для ТОВ "Інтер-Мол" не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок молока не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування молока не володіло.
З моменту фактичного придбання ОСОБА_4 СВК "Кортеліський", даний кооператив жодної фінансово-господарської діяльності, окрім пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податку на додану вартість суб`єктом господарювання реального сектору економіки не здійснював, по складених від імені даного кооперативу неправдивих документах - податкових накладних, у яких відображено факти нібито постачання СВК "Кортеліський" в період з квітня по жовтень 2012 року в адресу ТОВ "Інтер-Мол" власно виготовленого молока, директором ТОВ "Інтер-Мол" ОСОБА_25 за пособництва ОСОБА_4 протиправно віднесено суми до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження від ТОВ "Інтер-Мол" до бюджету такого податку в загальну суму 4 131 481,19 грн.
Таким чином, ОСОБА_4 вчинив придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - СВК "Кортеліський" з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податку на додану вартість ТОВ "Інтер-Мол", що призвело до несплати останнім у державний бюджет України податку на додану вартість в розмірі 4 131 481,19 грн.
Також, ОСОБА_4 , являючись службовою особою - головою СВК "Кортеліський", обраним відповідно до протоколу №3 від 27.01.2012 загальних зборів СВК "Кортеліський", на якого покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення бухгалтерського обліку, обчислення, нарахування та сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів усіх рівнів та державних цільових фондів, а саме:
- згідно ст. 67 Конституції України, яка визначає обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
- згідно ст. 10 Закону України "Про підприємництво" N 436-IV від 16.01.2003, яка покладає обов`язок не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються законом;
- згідно ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999, яка визначає обов`язок організації та правильного ведення бухгалтерського обліку;
- згідно п.47.1 ст.47 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, яка визначає відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах несуть юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи;
- згідно п.10.1 Статуту СВК "Кортеліський" у редакції від 30.01.2012, як голова кооперативу, який відповідно до положень п.11.5.2 вказаного Статуту може очолювати Правління, відповідає за дотримання всіх вимог, встановлених чинним законодавством для ведення документів і фінансової і бухгалтерської звітності кооперативу;
- згідно п. 11.6 Статуту СВК "Кортеліський" у редакції від 30.01.2012, яким надано повноваження без доручення діяти від імені кооперативу, представляти кооператив у всіх підприємствах, установах та організаціях, укладати угоди та вчиняти інші дії, що мають юридичне значення, приймати рішення щодо розпорядження майном кооперативу, включаючи фінансові засоби;
- згідно п.11.7.3 Статуту СВК "Кортеліський" у редакції від 30.01.2012, виконуючи у відповідності до п. 11.6.5 вказаного Статуту функції виконавчого директора, уповноважений здійснювати оперативне керівництво роботою кооперативу, діяти від імені кооперативу, представляти кооперативу у всіх підприємствах, установах та організаціях, розпоряджатися майном кооперативу, включаючи фінансові засоби;
- згідно п.12.1 Статуту СВК "Кортеліський" у редакції від 30.01.2012, яким надано повноваження підписувати будь-які угоди та інші документи, що накладають будь-які зобов`язання на кооператив, укладати будь-які зовнішньоекономічні угоди та підписувати будь-які фінансові документи,
а також наділеним правом підпису офіційних документів, вчинив службове підроблення, тобто складання та видачу завідомо неправдивих офіційних документів, а також внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.
Зокрема, реалізовуючи спільний із ОСОБА_25 злочинний задум щодо умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ "Інтер-Мол" у спосіб протиправного формування останнім податкового кредиту з ПДВ, ОСОБА_4 , будучи службовою особою (головою) СВК "Кортеліський", склав завідомо неправдиві документи, а саме договір №30/03 від 30.03.2012 про поставку молока між СВК "Кортеліський" та ТОВ "Інтер-Мол", який нього та ОСОБА_25 носив завідомо неправдивий характер, та який жодна із сторін не мала на меті виконувати.
Насправді СВК "Кортеліський" власно виготовленого молока для ТОВ "Інтер-Мол" не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок молока не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування молока не володіло, а податкові накладні, які начебто свідчили про факт постачання власно виготовленого молока кооперативом "Кортеліський" в адресу ТОВ "Інтер-Мол" носили для обох сторін завідомо неправдивий та безтоварний характер.
Зокрема, впродовж квітня-жовтня 2012 року ОСОБА_4 як головою СВК "Кортеліський" організовано складання завідомо неправдивих офіційних документів - податкових накладних, а також внесення до таких документів завідомо неправдивих для нього та ОСОБА_25 відомостей. А саме, головний бухгалтер СВК "Кортеліський" ОСОБА_26 , якій не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_4 та ОСОБА_25 та яка не знала про безтоварний характер проведених операцій між СВК "Кортеліський" та ТОВ "Інтер-Мол", оформила завідомо неправдиві для ОСОБА_4 та ОСОБА_25 податкові накладні з 01.04.2012 року по 31.10.2012 року, всього в кількості 638 штук, на загальну суму 24 788 887,16 грн., в т.ч. ПДВ 4 131 481,19 грн., які начебто свідчили про факт постачання власно виготовленого молока від СВК "Кортеліський" до ТОВ "Інтер-Мол".
Крім того, ОСОБА_4 протягом періоду з 20.05.2012 по 20.11.2012 з метою прикриття факту умисного ухилення від сплати податку на додану вартість товариством з обмеженою відповідальністю "Інтер-Мол", як голова СВК "Кортеліський", підписав шляхом проставляння свого електронного цифрового підпису податкові декларації з податку на додану вартість (скорочені) кооперативу, що містили завідомо неправдиві дані про суми податку на додану вартість, нараховані сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, в адресу ТОВ "Інтер-Мол", внаслідок чого не підлягали сплаті до бюджету та повністю залишилися в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства, тим самим внісши в офіційні документи завідомо неправдиві відомості та видавши завідомо неправдиві документи - податкові декларації СВК "Кортеліський", які були подані засобами електронного зв`язку до Ратнівської об`єднаної державної податкової інспекції Волинської області ДПС, а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за квітень 2012 року, де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" рядок №7 задекларувала суму 182837 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- додаток 2 "Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу)", де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" задекларувала суму 182837 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за травень 2012 року, де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" рядок №7 задекларувала суму 317600 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- додаток 2 "Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу)", де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" задекларувала суму 317600 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за червень 2012 року, де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" рядок №7 задекларувала суму 586330 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- додаток 2 "Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу)", де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" задекларувала суму 586330 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за липень 2012 року, де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" рядок №7 задекларувала суму 574733 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- додаток 2 "Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу)", де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" задекларувала суму 574733 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за серпень 2012 року, де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" рядок №7 задекларувала суму 739178 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- додаток 2 "Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу)", де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" задекларувала суму 739178 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за вересень 2012 року, де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" рядок №7 задекларувала суму 900616 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- додаток 2 "Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу)", де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" задекларувала суму 900616 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за жовтень 2012 року, де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" рядок №7 задекларувала суму 838573 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.;
- додаток 2 "Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (щодо діяльності відповідно до статті 209 розділу V Кодексу)", де в І-му розділі "Податкове зобов`язання" задекларувала суму 838573 грн., хоча насправді даний рядок повинен містити суму 0 грн.
З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 , як службова особа (голова) СВК "Кортеліський" вніс до офіційних документів, а саме договору №30/03 від 30.03.2012, податкових накладних та податкових декларацій з ПДВ (скорочених) СВК "Кортеліський" за період квітня - жовтня 2012 року завідомо неправдиві відомості про факт та результати проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Інтер-Мол" у період з березня по жовтень 2012 року.
Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, вчинив службове підроблення, склавши та видавши завідомо неправдиві офіційні документи, а також внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізованої власно виготовленої продукції СВК "Кортеліський" в адресу ТОВ "Інтер-Мол", які надали змогу протиправно сформувати податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ "Інтер-Мол" та при цьому ухилитися від сплати такого податку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 4 131 481,19 грн.
В судовому засіданні ОСОБА_4 свою вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення визнав повністю, розкаявся і по суті обвинувачення показав, що дійсно
підтверджує фактичні обставини, викладені в обвинувальному акті.
В судовому засіданні зясовано, що учасники судового провадження не заперечують про визнання недоцільним дослідження доказів щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, викладених в обвинувальному акті, які ніким не оспорюються, правильно розуміють зміст цих обставин, а також те, що вони у такому випадку будуть позбавлені права оскаржувати ці обставини в апеляційному порядку, не маючи сумнівів в добровільності їх позицій, суд, у відповідності до ст.349 ч.3 КПК України, визнає недоцільним дослідження доказів щодо всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, викладених в обвинувальному акті.
За попереднім місцем роботи та місцем проживання ОСОБА_4 характеризується з позитивної сторони.
З вимоги на судимість та ухвали Ленінського районного суду м.Дніпропетровська від 29.10.2013 року слідує, що ОСОБА_4 в порядку ст.89 КК України не судимий.
Таким чином, допитавши обвинуваченого, дослідивши матеріали кримінального провадження, які характеризують особу обвинуваченого, суд приходить до висновку, про доведеність винуватості ОСОБА_4 у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ст.205 ч.1 КК України, фіктивне підприємництво, тобто в придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності та ст.366 ч.1 КК України, службове підроблення, тобто складанні та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, а також внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.
Призначаючи покарання відповідно до ст.ст.50, 65 КК України, суд враховує ступінь тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, особу обвинуваченого та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання.
Обставини, які обтяжують покарання, суд не вбачає.
Обставин, які пом`якшують покарання, суд визнає щире каяття, визнання вини, відшкодування збитків шляхом досягнення податкового компромісу.
Тому, з врахуванням також позитивної характеристики за попереднім місцем роботи та проживання, на утриманні має трьох малолітніх дітей, його поведінку після вчинення кримінального правопорушення, суд приходить до висновку про призначення остаточного покарання за ст.70 ч.1 КК України у виді штрафу з позбавлення права займати посади, яке буде необхідне і достатнє для його виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень.
Запобіжний захід у виді застави в сумі 24 360 грн. залишити до вступу вироку в законну силу.
Речові докази слід вирішити відповідно до ст.100 КПК України.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст.370, 374 КПК України, суд, -
З А С У Д И В :
ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбаченого ст.205 ч.1, ст.366 ч.1 КК України, призначивши покарання:
· за ст.205 ч.1 КК України у виді штрафу в розмірі 10 000 грн.,
· за ст.366 ч.1 КК України (в редакції станом на 20.11.2012 року) у виді штрафу в розмірі 3400 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчик та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, організаціях сільського господарства на строк два роки.
На підставі ст. 70 ч.1 КК України, за сукупністю злочинів, остаточне призначити покарання шляхом повного складання призначених покарань, у виді штрафу в розмірі 13 400 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчик та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, організаціях сільського господарства на строк два роки.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави судові витрати по залученню експертів на загальну суму 7007 грн. 75 коп.
Міру запобіжного заходу на час вступу вироку в законну силу ОСОБА_4 залишити попередню, заставу в розмірі 24 360 грн.
Після вступу вироку в законну силу заставу в сумі 24 360 грн., що внесена заставодавцем ОСОБА_27 на рахунок Державної судової адміністрації у Волинській області по квитанції від 27.01.2015 року «Приватбанку», повернути заставодавцю ОСОБА_27 , на її вимогу.
Речові докази:
- журнал СВК «Кортеліський» на 47 аркушах, журнал-ордер №10/1 на 48 аркушах, журнал СВК «Кортеліський» на 53 аркушах, головна книга на 100 аркушах, журнал-ордер №8 на 52 аркушах, печатку СВК «Кортеліський», залишити при матеріалах справи.
Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Волинської області через Ратнівський районний суд протягом тридцяти днів з дня його проголошення.
Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційним судом.
Копію вироку після його проголошення негайно вручити обвинуваченому та прокурору, інші учасники судового провадження копію вироку мають право отримати в суді.
Головуючий підпис ОСОБА_1 .
Оригіналу відповідає.
Суддя Ратнівського
районного суду ОСОБА_1