У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.01.2026 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 05.09.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, в тому числі за фактом можливого ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою із службовими особами інших підприємств, установ, організацій, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), діючи умисно, з метою особистого збагачення, за попередньою змовою між собою та службовими особами інших підприємств, установ, організацій - постачальників робіт та послуг, дані яких станом на теперішній час не встановлені, в період 2022 - 2024 років, умисно ухилились від сплати податків шляхом декларування безтоварних господарських взаємовідносин з придбання товарів (робіт, послуг) між собою та по ланцюгам постачання від підприємств - «інструментів мінімізації» податкового навантаження, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За інформацією, отриманою під час аналізу даних, розміщених в АІС « ІНФОРМАЦІЯ_12 » встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи умисно, з корисливих мотивів, у змові із службовими особами інших суб`єктів господарювання, отримуючи, в період 2022-2024 років, грошові кошти від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за виконання робіт з будівництва дослідно-промислового об`єкта, а також за постачання товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг), частину таких грошових коштів умисно перерахували на розрахункові рахунки підприємств транзитно-конвертаційних груп, які являються інструментами мінімізації податкових зобов`язань, і задіяні у протиправних схемах з безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, а саме шляхом оформлення фактично безтоварних операцій.

Так, зокрема службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою із службовими особами вищевказаних товариств, отримавши, в період 2022 - 2024 років, від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » грошові кошти у сумі 401 306,1 тис. грн. за виконання будівництва дослідно-промислового об`єкта, діючи на виконання обумовленого механізму мінімізації бази оподаткування за допомогою формування неправомірного податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, задекларували безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини із наступними товариствами, що мають ознаки ризиковості: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 6,8 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 6,6 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 5,4 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 1,15 млн. грн. ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 4,99 млн. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 1,31 млн. грн. ПДВ, а також з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке ймовірно здійснювало реалізацію товарів за готівку поза межами податкового обліку, виписуючи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » лише документи на товар - на суму 9,4 млн. грн. ПДВ.

Відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) № 9.3/3.3.3/6870-24 встановлено, що в результаті неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (« ІНФОРМАЦІЯ_14 »), сума ймовірно завданих державному бюджету збитків складає 24 024 679 грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » входять до однієї транзитно-конвертаційної групи, фактично не здійснюють господарської діяльності та створені виключно з метою ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом документування фактично безтоварних взаємовідносин з виконання робіт/надання послуг, безпідставного нарощування сум податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» отриманих від підприємств-вигодонабувачів грошових коштів в готівку за вирахуванням певного обумовленого відсотку, який являється доходом організаторів вчинюваного злочину.

При цьому, згідно даних досудового розслідування встановлено, що грошові кошти, отримані вказаними суб`єктами господарювання на розрахункові рахунки від підприємств-вигодонабувачів, зокрема від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в подальшому виводилися (легалізувалися) учасниками злочину, шляхом їх перерахування на розрахункові/карткові рахунки, відкриті на ім`я працівників вказаних товариств у банківських установах України, в якості фінансової допомоги або інших видів виплат, з подальшим їх зняттям через каси банку, а також на рахунки інших суб`єктів господарювання, задіяних у вказаній злочинній схемі. При цьому особи, які були працевлаштовані на вказаних суб`єктах господарювання, фактично не виконували жодних функцій, як робітники товариств, не були обізнані щодо дійсних намірів учасників злочину, значилися номінальними працівниками суб`єктів господарювання та виконували вказівки організаторів протиправної діяльності.

Так, згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 . Місцезнаходження реєстраційної справи вказаного суб`єкта господарювання, згідно даних з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань - ІНФОРМАЦІЯ_16 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Станом на теперішній час з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також притягнення до відповідальності осіб, винних у вчиненні злочину, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів матеріалів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 . Вказані матеріали реєстраційної справи містять документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, інформацію щодо осіб, які були відповідальні за здійснення господарської діяльності суб`єкта господарювання в період вчинення злочину та містять завідомо неправдиві відомості, а саме дані про наміри в майбутньому керівництвом товариства здійснювати реальну підприємницьку діяльність. Зазначені документи (акти приймання-передачі часток статутного капіталу, рішення засновника, накази про призначення на посаду, статути тощо), окрім іншого є предметом злочину та підлягають дослідженню в ході проведення судових експертиз у вказаному провадженні.

Враховуючи викладене, вказані матеріали реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) є предметом вчинення кримінального правопорушення та необхідні досудовому слідству для швидкого, повного і неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, а також забезпечення проведення у кримінальному провадженні судової почеркознавчої експертизи.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, в судове засідання не з`явився, про розгляд повідомлений належним чином.

Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000047 від 05.09.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозволу детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 ,ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та/або іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва за здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 04.09.2024 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю подальшого їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме:

- всіх матеріалів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в тому числі, але не виключно:

- реєстраційна заява платника податку на додану вартість форми 1-ПДВ від 02.12.2019;

- статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », затверджений засновником (учасником) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » згідно рішення № 1 від 02.12.2019;

- рішення № 1 засновника (учасника) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 02.12.2019;

- заява про державну реєстрацію створення юридичної особи форми 1 від 02.12.2019;

- статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , затверджений рішенням учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » згідно рішення № 26/02-2020 від 26.02.2020;

- рішення № 26/02-2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 26.02.2020;

- заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань форми 3 від 26.02.2020;

- заява щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади) форми 2 від 21.10.2021;

- структура власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ;

- копія паспорта громадянина України на ім`я ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_17 ;

- заява щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади) форми 2 від 14.04.2023;

- акт приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 14.04.2023;

- заява щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади) форми 2 від 17.04.2023;

- рішення учасника № 14/04-2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 від 14.04.2023;

- статут ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), затверджений рішенням учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » № 14/04-2023 від 14.04.2023;

- схематичне зображення структури власності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

12 січня 2026 року