УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.03.2026 Справа №607/4850/26 Провадження №1-кс/607/1839/2026

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000140 від 10 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні №0000140 від 10 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим відділом СУ ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000140 від 10.10.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у cлужбові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.07.2021 по 31.03.2025, з метою ухилення від сплати податків, шляхом документального відображення господарських операцій, що фактично не відбувалися, та необґрунтованого включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість і витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток, використанням товарно-матеріальних цінностей не в господарській діяльності товариства, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму близько 26 мільйонів гривень, що є особливо великим розміром.

22.08.2025 ІНФОРМАЦІЯ_2 складено акт за результатами документальної планової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з період з 01.07.2021 по 31.03.2025, а також валютного та іншого законодавства, термін якої становив до 07.07.2025.

В ході перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що згідно журналу проводок за 2022 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено списання готової продукції, а саме кондитерських виробів на загальну суму 9 558 408, 93 грн., що відображено в бухгалтерському обліку, проте первинних документів, які підтверджують її списання надано не було, зокрема оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерському рахунку «26» за період перевірки, про що ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт «Про ненадання документів до перевірки» від 31.07.2025.

Окрім цього, встановлено відображення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у складі інших операційних витрат, втрати від знецінення запасів всього в сумі 25 003 886 грн., проте первинних документів, які підтверджують вказані втрати, на письмову вимогу податкового органу, суб`єктом господарської діяльності надано не було, зокрема які стосуються списання сировини (акти списання, акти інвентаризації, акти комісії, про визнання непридатності, акти на утилізацію та вивезення сировини, оборотно-сальдові відомості та журнал проводок Д-т 946 К-т 20 по роках та поквартально, документи щодо бухгалтерських проведень Д-т 946 К-т 26 Д-т 977, К-т 26., накази про проведення інвентаризації, інвентаризаційні описи та акти інвентаризації, звіряльні відомості, розписки матеріально відповідальних осіб, цивільних позовів на відшкодування збитків, протоколів інвентаризаційної комісії, актів оцінки збитків.

Також, в ході перевірки встановлено, що в період часу з 01.07.2021 по 31.03.205 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкові накладні на умовний продаж ТМЦ (готової продукції, сировини, напівфабрикатів, товарів) загальною масою, що перевищує 50 т на рік, зокрема за 2022 рік- 3,55 т, за 2023 рік 137,4 т, за 2024 рік 99,6 т.

Послуги з вивезення твердих побутових відходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає Чортківський комбінат комунальних підприємств. Щомісячний об`єм твердих побутових відходів, становить 28,68 м. куб., проте кондитерські вироби сировина та напівфабрикати не підпадають під визначення «побутові» відходи згідно Закону України «Про відходи» та Закону України «Про Управління відходами».

Окрім цього, ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено наявність документального оформлення операцій з отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг оренди у ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ) а саме: договір оренди № 01/04-2023 від 01.04.2023 щодо оренди нежитлових приміщень на АДРЕСА_1 . розміром орендної плати 200 000 грн.

Сальдо по вказаному договору станом на 01.07.2021 р. Становило 0 грн. Станом 31.03.2025 вже становило 10 200 000 гривень кредиту. З метою підтвердження відображених у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відомостей, ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено письмову вимогу про надання накладних на переміщення ТМЦ на вказані у вищевказаному договорі оренди приміщення, ТТН з місцем розгрузки та погрузки, відомостей щодо працівників, які працювали на даних складах, проте проігноровано суб`єктом господарської діяльності.

Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено аналогічні договори оренди:

-договір оренди № 03/01-2022 від 03.01.2022 з ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ) щодо оренди нежитлових приміщень на АДРЕСА_1 . Сальдо по вказаному договорі станом на 01.07.2021 становило 0 грн. Станом 31.03.2025 вже становило 1056000 гривень кредиту.

Разом з тим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір оренди обладнання від 30.09.2020 ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ) щодо передачі наступного обладнання: машина обгортувальна ЄУ-7; обладнання для подрібнення та калібрування горіхів; ємність н/ж-3м 3 саморобна, насос та система охолодження; міксер ШМЖ №2 прийм. Т-р; міксер ШМЖ №3; млин бичевий для подрібнення вафельних листків; кутер для подрібнення вафельних жирних відходів; розтарювач мішків із нерж. Сталі М800; барабан мідний; барабан поліровочний; машина обгорт ЄУ-5 №1; транспортер приймальний, загальною вартістю 5 512 360 грн.

Під час перевірки не отримано документів, які б свідчили про факт транспортування, передачі чи встановлення такого обладнання на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також згідно Відомостей про об`єкти оподаткування у ФОП ОСОБА_7 вказане обладнання відсутнє на праві власності та оренди.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало акт-передачі від 01.05.2018 з ФОП ОСОБА_8 щодо Автоматизованої лінії по виробництву прилінових кондитерських виробів APL-800 вартістю 18 000 000 грн., як відсутнє на праві власності та оренди у вказаного ФОП.

Окрім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано технічних паспортів з заводськими номерами і документів, які підтверджують придбання даними ФОП вказаного обладнання. Також, з вказаним ФОП укладено договір про професійні дизайнерські послуги №б/н від 0.01.2022 та №02/01/2023 від 02.01.2023 на суму 9 165 000 грн. та надано акти приймання-передачі послуг, які не містять відомостей щодо типів, виду, обсягів, форматів дизайнерських послуг та часу їх надання, технічних завдань, протоколів узгодження, факти та зміст консультацій.

Окрім цього, суб`єктом господарської діяльності укладено договір поставки), №23/10/02 від 02.10.2023 з ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) комплексних обідів вартістю 8 300 975 грн., оплата за які не проведена та сума заборгованості становить суму договору.

Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договір з ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) № 03/01/22 ВІД 03.01.2022 ТА №03/01/2023 ВІД 03.01.2023 щодо надання консультаційних та маркетингових послуг та підготовки до участі в Державній програмі «Доступні кредити» на суму 6 712 417 грн.

На момент проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало діяльність у м. Чортків, Тернопільської області та з 2026 року змінило місце реєстрації на АДРЕСА_2 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведені тимчасового доступу в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Представники особи, у володінні якої знаходяться документи, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 , ОСОБА_11 заперечили щодо задоволення клопотання.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя доходить висновку, що заявлене клопотання підлягає частковому задоволенню, з таких підстав.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000140 від 10 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищезазначена інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначеної інформації, для подальшого встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, а саме до документів, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також отримати можливість тимчасового вилучення даної інформації, тому просить клопотання задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням того, що документи, до яких просить надати дозвіл на тимчасовий доступ слідчий, які перебувають у володінні ТОВ «« ІНФОРМАЦІЯ_1 », які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доками, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Слідчий суддя вважає за можливим надати тимчасовий доступ до запитуваних документів лише в частині отримання їх належним чином засвідчених копій, оскільки підстав для вилучення оригіналів документів судом не встановлено, враховуючи те, що слідчий у клопотанні не довів наявність ризиків їх зміни, знищення чи неможливості прийняття відповідного процесуального рішення у даному кримінальному провадженні без вилучення саме оригіналів. У зв`язку з цим клопотання в частині надання дозволу на вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_13 , слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_14 , заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_15 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_17 на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю отримання належним чином завірених копій документів, а саме:

-що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.03.2022 по 01.04.2022, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, інших документів які підтверджують отримання коштів від вказаних контрагентів, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, документів податкової звітності, Д-т 977, К-т 26,звернення набувача допомоги;

- оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерському рахунку «26», документів щодо списання сировини (акти списання, акти інвентаризації, акти комісії, про визнання непридатності, акти на утилізацію та вивезення сировини, оборотно-сальдові відомості та журнал проводок Д-т 946, К-т 20 по роках та поквартально, документи щодо бухгалтерських проведень Д-т 946, К-т 26, Д-т 977, К-т 26, накази про проведення інвентаризації, інвентаризаційні описи та акти інвентаризації, звіряльні відомості, розписки матеріально відповідальних осіб, цивільних позовів на відшкодування збитків, протоколів інвентаризаційної комісії, актів оцінки збитків, документів, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) а саме договорів щодо вивезення відходів, їх обсягів;

- що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) зокрема накладних на переміщення ТМЦ, ТТН з місцем розгрузки та погрузки, відомостей щодо працівників, які працювали на орендованих складах відповідно до договорів оренди № 01/04-2023 від 01.04.2023;

- що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) зокрема накладних на переміщення ТМЦ, ТТН з місцем розгрузки та погрузки, відомостей щодо працівників, які працювали на орендованих складах відповідно до договорів оренди № 03/01-2022 від 03.01.2022;

- що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_9 ) зокрема щодо транспортування, передачі чи встановлення, машини обгортувальної ЄУ-7, обладнання для подрібнення та калібрування горіхів, ємності н/ж-3м 3 саморобної, насосу та системи охолодження, міксера ШМЖ №2 прийм. Т-р, міксера ІНФОРМАЦІЯ_6 , Млина бичевого для подрібнення вафельних листків, кутер для подрібнення вафельних жирних відходів, розтарювача мішків із нерж. Сталі М800, Барабана мідного, барабана поліровочного, машини обгорт. ЄУ-5 № 1, технічних паспортів з заводськими номерами, та документів, які підтверджують придбання зазначеного обладнання, та які виникли на підставі договору про надання послуг з оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах №01/Г від 02.01.2023;

- що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_10 ) зокрема щодо транспортування, передачі чи встановлення транспортера приймального, автоматизованої лінії по виробництву прилінових кондитерських виробів APL-800, технічних паспортів з заводськими номерами, та документів, які підтверджують придбання зазначеного обладнання, а також які виникли на підставі договору № б/н від 02.01.2022 та №02/01/2023 від 02.01.2023 на зокрема актів приймання-передачі послуг, із зазначенням відомостей щодо типів, виду, обсягів, форматів дизайнерських послуг та часу їх надання, технічних завдань, протоколів узгодження, факти та зміст консультацій.

- що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), які виникли на підставі договору поставки №23/10/02 від 02.10.2023 , зокрема списки працівників, яким видавались обіди, облік видачі обідів, документів, що регламентують забезпечення працівників харчуванням. Акти передачі транспортування комплексних обідів;

-що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ), які виникли на підставі договорів № 03/01/22 ВІД 03.01.2022 ТА №03/01/2023 ВІД 03.01.2023 щодо надання консультаційних та маркетингових послуг та підготовки до участі в Державній програмі «Доступні кредити».

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1