Справа №766/1684/25
н/п 1-кс/766/8024/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.11.2025 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000009 від 30.01.2025 року, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000009 від 30.01.2025 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до інформації та документів, з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.11.2025, а саме:

1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов`язаних осіб та інше.

2. Вичерпну інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.

3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.

4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.

5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

6. Інформацію про валовий дохід підприємств.

7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.

9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.

12. Копії рішень комісії ДПС щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним,.

15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.

16. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.

17. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).

18. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим відділом ВП №2 ХРУП ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000009 від 30.01.2025, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Встановлено що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" в період 2021 року уклали ряд договорів з ІНФОРМАЦІЯ_3 про виконання робіт по будівництву об`єктів, розташованих на території КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_2 , при цьому, в ході вказаного будівництва здійснювалась оплата за роботи, які фактично не виконувались, що може свідчити про можливе привласнення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" бюджетних коштів.

Встановлено, що 09.04.2021 ІНФОРМАЦІЯ_3 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт та оснащення обладнанням для відділення неврологічної патології на базі КНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_3 », очікувана вартість 27 348 277 грн.

За результатами проведення вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_5 в особі директора Департаменту ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 27.05.2021 укладено договір № 3-П про виконання робіт.

Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 24 613 450 грн, у тому числі ПДВ 2 624 011 грн.

Згідно з п. 18.2 вказаний договір набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов`язань щодо будівництва Об`єкта діє до 31.12.2022.

Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_7 на виконання договору № 3-П від 27.05.2021, з липня по грудень 2021 року, здійснено оплату на загальну суму 16 000 322 грн, отримувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Окрім цього, 12.07.2021 ІНФОРМАЦІЯ_7 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт поліклініко-діагностичного відділення КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 , очікувана вартість 3 940 832 грн.

За результатами проведення вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_3 в особі директора Департаменту ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 11.08.2021 укладено договір № 8-П про виконання робіт.

Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 3 743 790 грн, в тому числі ПДВ 623 965 гривень.

Згідно з п. 18.2 Договору він набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов`язань щодо будівництва Об`єкта діє до 31.12.2022.

Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів Spending встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 на виконання договору № 8-П від 11.08.2021, за період з серпня по грудень 2021 року, здійснено оплату на загальну суму 3 235 658 грн, отримувач ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, 28.10.2021 ІНФОРМАЦІЯ_3 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт хірургічного відділення на базі КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 », очікувана вартість 4 249 260 грн.

За результатами вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_7 в особі виконуючого обов`язки директора Департаменту ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 укладено договір №14-П від 01.12.2021 про виконання робіт.

Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 4 229 260 грн, в тому числі ПДВ 704 876 гривень.

Згідно з п. 18.2 Договору вказаний правочин набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов`язань щодо будівництва Об`єкта діє до 31.12.2022.

Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів Spending встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 , на виконання договору № 14-П від 01.12.2021 протягом грудня 2021 року здійснено оплату на загальну суму 3 035 275 грн, отримувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У ході досудового розслідування 31.01.2025 керівникам ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР в порядку ст. 93 КПК України направлено запити про надання копій документів, що стосуються виконання укладених договорів.

Згідно з наданою 31.01.2025 КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР інформацією вся документація знаходиться у замовника виконання робіт та головного розпорядника коштів ІНФОРМАЦІЯ_9 .

03.02.2025 проведено огляд місця події - будівлі КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 , за результатами якого встановлено, що в хірургічному відділенні відсутні плитка на підлозі, електричне розведення, на підлозі наявне будівельне сміття та будівельні інструменти.

Оглядом поліклінічного відділення 06.02.2025 встановлено, що будівельні роботи на вказаному об`єкті незавершені, у всіх кімнатах наявне будівельне сміття та обладнання. Зокрема частково відремонтовано стелю з наявними електричними кабелями. Натомість на четвертому поверсі будівлі встановлено відсутність стелі, наявність будівельного сміття, будівельних інструментів та одягу, підлога вкрита бетонною стяжкою.

Також до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР 07.02.2025 направлено запит з приводу забезпечення проведення 11.02.2025 огляду обладнання, яке зберігається за адресою: АДРЕСА_3 , за участю володільців майна - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Під час проведення 11.02.2025 у приміщенні КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР повторного огляду обладнання головний лікар відмовився відкривати дерев`яні контейнери з обладнанням, мотивуючи це тим, що на баланс медичного закладу воно офіційно не передано. Представник підрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для участі в проведенні огляду не прибув.

08.04.2025 проведено огляд приміщень лікарні, яким встановлено, що ремонтні роботи не завершено, в кабінетах міститься будівельне сміття. На четвертому поверсі в холі стоять реабілітаційні ліжка, загорнуті в плівку, без слідів використання.

Ухвалами Херсонського міського суду від 07.02.2025 задоволено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ІНФОРМАЦІЯ_9 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - щодо договорів, актів технагляду, тощо. Вказані рішення суду направлено для виконання.

Відповідно до отриманої на виконання ухвали інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » всі запитувані документи втрачено внаслідок окупації м. Херсон.

25.04.2025 від ІНФОРМАЦІЯ_14 отримано лист щодо відсутності можливості виконати ухвалу про тимчасовий доступ, оскільки змінено адміністрування, на даний час вказаними повноваженнями наділено ІНФОРМАЦІЯ_1 .

24.04.2025 до ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запит щодо надання документів, однак отримано відповідь, що документи буде надано на виконання відповідної ухвали суду.

Таким чином, в ході вказаного будівництва здійснювалась оплата за роботи, які фактично не виконувались, що може свідчити про можливе привласнення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" бюджетних коштів.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які знаходяться в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося подача податкової звітності необхідно встановити ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, дослідити договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів вказаних підприємств.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в ІНФОРМАЦІЯ_16 , де перебувають на обліку вказані підприємства, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення завірених належним чином зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

Однак, ІНФОРМАЦІЯ_16 листом від 05.05.2025 № 1383/5/21-22-12-01-03 повідомило, що з метою безперебійної роботи територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 в умовах дії правового режиму воєнного стану видано наказ ІНФОРМАЦІЯ_17 від 28.03.2022 №173, яким адміністрування та виконання повноважень ІНФОРМАЦІЯ_18 , закріплено за ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку із чим запропоновано звернутись до вказаного управління.

Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є документальними доказами факту отримання або неотримання товару (медичного обладнання), а також не проведення робіт в зв`язку з тим, що відсутні будь-які акти виконаних робіт, факту можливої розтрати бюджетних коштів, а також самостійно і в сукупності з іншими відомостями можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, визначення суми спричинених збитків, проведення економічної експертизи, проведення почеркознавчої експертизи, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явилася, надала до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за її відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначила, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні речей та документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак, клопотання в частині надання тимчасового доступу до інформації з визначенням «інші, тощо» задоволенню не підлягає, оскільки така інформація є неконкретизованою, а отже надання до неї доступу суперечить вимогам діючого КПК України. Крім того, клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначеної інформації з 01.01.2019 по 01.11.2025, задоволенню не підлягає, оскільки період, за який необхідно отримати відомості, виходить за межі періоду вчинення кримінального правопорушення у вказаному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника СВ Відділу поліції № 2 ХРУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , слідчим СВ Відділу поліції № 2 ХРУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.11.2025, а саме:

1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов`язаних осіб та інше.

2. Інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.

3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.

4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.

5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

6. Інформацію про валовий дохід підприємств.

7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.

9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.

12. Копії рішень комісії ДПС щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним.

15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.

16. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вищезазначеними суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.

17. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).

18. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000009 від 30.01.2025 року, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000009 від 30.01.2025 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до інформації та документів, з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.11.2025, а саме:

1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов`язаних осіб та інше.

2. Вичерпну інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.

3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.

4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.

5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

6. Інформацію про валовий дохід підприємств.

7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.

9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.

12. Копії рішень комісії ДПС щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним,.

15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.

16. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.

17. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).

18. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим відділом ВП №2 ХРУП ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000009 від 30.01.2025, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Встановлено що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" в період 2021 року уклали ряд договорів з ІНФОРМАЦІЯ_3 про виконання робіт по будівництву об`єктів, розташованих на території КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_2 , при цьому, в ході вказаного будівництва здійснювалась оплата за роботи, які фактично не виконувались, що може свідчити про можливе привласнення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" бюджетних коштів.

Встановлено, що 09.04.2021 ІНФОРМАЦІЯ_3 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт та оснащення обладнанням для відділення неврологічної патології на базі КНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_3 », очікувана вартість 27 348 277 грн.

За результатами проведення вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_5 в особі директора Департаменту ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 27.05.2021 укладено договір № 3-П про виконання робіт.

Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 24 613 450 грн, у тому числі ПДВ 2 624 011 грн.

Згідно з п. 18.2 вказаний договір набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов`язань щодо будівництва Об`єкта діє до 31.12.2022.

Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_7 на виконання договору № 3-П від 27.05.2021, з липня по грудень 2021 року, здійснено оплату на загальну суму 16 000 322 грн, отримувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Окрім цього, 12.07.2021 ІНФОРМАЦІЯ_7 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт поліклініко-діагностичного відділення КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 , очікувана вартість 3 940 832 грн.

За результатами проведення вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_3 в особі директора Департаменту ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 11.08.2021 укладено договір № 8-П про виконання робіт.

Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 3 743 790 грн, в тому числі ПДВ 623 965 гривень.

Згідно з п. 18.2 Договору він набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов`язань щодо будівництва Об`єкта діє до 31.12.2022.

Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів Spending встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 на виконання договору № 8-П від 11.08.2021, за період з серпня по грудень 2021 року, здійснено оплату на загальну суму 3 235 658 грн, отримувач ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, 28.10.2021 ІНФОРМАЦІЯ_3 опубліковано оголошення про проведення закупівлі: «Капітальний ремонт хірургічного відділення на базі КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 », очікувана вартість 4 249 260 грн.

За результатами вказаної закупівлі між ІНФОРМАЦІЯ_7 в особі виконуючого обов`язки директора Департаменту ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 укладено договір №14-П від 01.12.2021 про виконання робіт.

Відповідно до умов вказаного Договору договірна ціна складає 4 229 260 грн, в тому числі ПДВ 704 876 гривень.

Згідно з п. 18.2 Договору вказаний правочин набирає чинності з моменту його укладання та в частині зобов`язань щодо будівництва Об`єкта діє до 31.12.2022.

Опрацюванням Єдиного веб-порталу використання публічних коштів Spending встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 , на виконання договору № 14-П від 01.12.2021 протягом грудня 2021 року здійснено оплату на загальну суму 3 035 275 грн, отримувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У ході досудового розслідування 31.01.2025 керівникам ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР в порядку ст. 93 КПК України направлено запити про надання копій документів, що стосуються виконання укладених договорів.

Згідно з наданою 31.01.2025 КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР інформацією вся документація знаходиться у замовника виконання робіт та головного розпорядника коштів ІНФОРМАЦІЯ_9 .

03.02.2025 проведено огляд місця події - будівлі КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР за адресою: АДРЕСА_3 , за результатами якого встановлено, що в хірургічному відділенні відсутні плитка на підлозі, електричне розведення, на підлозі наявне будівельне сміття та будівельні інструменти.

Оглядом поліклінічного відділення 06.02.2025 встановлено, що будівельні роботи на вказаному об`єкті незавершені, у всіх кімнатах наявне будівельне сміття та обладнання. Зокрема частково відремонтовано стелю з наявними електричними кабелями. Натомість на четвертому поверсі будівлі встановлено відсутність стелі, наявність будівельного сміття, будівельних інструментів та одягу, підлога вкрита бетонною стяжкою.

Також до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР 07.02.2025 направлено запит з приводу забезпечення проведення 11.02.2025 огляду обладнання, яке зберігається за адресою: АДРЕСА_3 , за участю володільців майна - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Під час проведення 11.02.2025 у приміщенні КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОР повторного огляду обладнання головний лікар відмовився відкривати дерев`яні контейнери з обладнанням, мотивуючи це тим, що на баланс медичного закладу воно офіційно не передано. Представник підрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для участі в проведенні огляду не прибув.

08.04.2025 проведено огляд приміщень лікарні, яким встановлено, що ремонтні роботи не завершено, в кабінетах міститься будівельне сміття. На четвертому поверсі в холі стоять реабілітаційні ліжка, загорнуті в плівку, без слідів використання.

Ухвалами Херсонського міського суду від 07.02.2025 задоволено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - щодо руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ІНФОРМАЦІЯ_9 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - щодо договорів, актів технагляду, тощо. Вказані рішення суду направлено для виконання.

Відповідно до отриманої на виконання ухвали інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » всі запитувані документи втрачено внаслідок окупації м. Херсон.

25.04.2025 від ІНФОРМАЦІЯ_14 отримано лист щодо відсутності можливості виконати ухвалу про тимчасовий доступ, оскільки змінено адміністрування, на даний час вказаними повноваженнями наділено ІНФОРМАЦІЯ_1 .

24.04.2025 до ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запит щодо надання документів, однак отримано відповідь, що документи буде надано на виконання відповідної ухвали суду.

Таким чином, в ході вказаного будівництва здійснювалась оплата за роботи, які фактично не виконувались, що може свідчити про можливе привласнення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »" бюджетних коштів.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які знаходяться в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося подача податкової звітності необхідно встановити ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, дослідити договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів вказаних підприємств.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в ІНФОРМАЦІЯ_16 , де перебувають на обліку вказані підприємства, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення завірених належним чином зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

Однак, ІНФОРМАЦІЯ_16 листом від 05.05.2025 № 1383/5/21-22-12-01-03 повідомило, що з метою безперебійної роботи територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 в умовах дії правового режиму воєнного стану видано наказ ІНФОРМАЦІЯ_17 від 28.03.2022 №173, яким адміністрування та виконання повноважень ІНФОРМАЦІЯ_18 , закріплено за ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку із чим запропоновано звернутись до вказаного управління.

Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є документальними доказами факту отримання або неотримання товару (медичного обладнання), а також не проведення робіт в зв`язку з тим, що відсутні будь-які акти виконаних робіт, факту можливої розтрати бюджетних коштів, а також самостійно і в сукупності з іншими відомостями можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, визначення суми спричинених збитків, проведення економічної експертизи, проведення почеркознавчої експертизи, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явилася, надала до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за її відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначила, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні речей та документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак, клопотання в частині надання тимчасового доступу до інформації з визначенням «інші, тощо» задоволенню не підлягає, оскільки така інформація є неконкретизованою, а отже надання до неї доступу суперечить вимогам діючого КПК України. Крім того, клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначеної інформації з 01.01.2019 по 01.11.2025, задоволенню не підлягає, оскільки період, за який необхідно отримати відомості, виходить за межі періоду вчинення кримінального правопорушення у вказаному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника СВ Відділу поліції № 2 ХРУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , слідчим СВ Відділу поліції № 2 ХРУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.11.2025, а саме:

1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов`язаних осіб та інше.

2. Інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.

3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.

4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.

5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

6. Інформацію про валовий дохід підприємств.

7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.

9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.

12. Копії рішень комісії ДПС щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним.

15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.

16. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вищезазначеними суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.

17. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).

18. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1