Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/739/26
Номер провадження 1-кс/711/255/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2026 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000109, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.11.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000109, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.11.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000109, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.11.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення ФОП ОСОБА_5 від сплати податків, в період 01.01.2020 по 31.12.2023.

Встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну планову виїзну перевірку платника податків - фізичної особи ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2020 по 31.12.2023.

За результатами перевірки складено Акт №10426/23-00-24-04-01/ від 09.07.2025, згідно висновків котрого, документальною перевіркою встановлені порушення:

1. п.177.2, п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено суму податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності на загальну суму 229580623,45 грн., в тому числі за 2020 рік на суму 27201621,77 грн., за 2021 рік на суму 25692058,37 грн., за 2022 рік на суму 97311270,71 грн., за 2023 рік на суму 79375672,60 грн.

2. п.163.1.1 п.163.1 ст.163, абз.4 п.164.1 ст.164 та п.161 підрозд.10 розд. ХХ «Перехідних положень» Кодексу, в результаті донараховано військового збору від провадження підприємницької діяльності на загальну суму 19131718,61 грн., в тому числі за 2020 рік на суму 2266801,81 грн., за 2021 рік на суму 2141004,86 грн., за 2022 рік на суму 8109272,56 грн., за 2023 рік на суму 6614639,38 грн.

3. норм п.51.1 ст.51 та п.176.2 «б» ст.176 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до подання не у повному обсязі податкової звітності про суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за кожний звітний квартал 2020-2023 років.

4. норм пп.16.1.4 п.16.1 ст.16; п.38.1 ст.38; абз.2 п.57.1 ст.57; п.168.1 ст.168, п.176.2«а» ст.176 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до порушення граничних термінів сплати до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати на загальну суму 10 165 997,27 грн., в тому числі за 2022 рік в сумі 5 099 847,31 грн., за 2023 рік в сумі 5 066 149,96 грн. та податку на доходи фізичних осіб з орендної плати в сумі 175702,20 грн.

5. норм пп.1.4 п.16 підрозд.10 розд. ХХ, пп.16.1.4 п.16.1 ст.16; п.38.1 ст.38; аб3.2 п.57.1 ст.57; п.168.1 ст.168, п.176.2 «а» ст.176 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року, №2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до порушення граничних термінів сплати до бюджету сум військового збору із заробітної плати на загальну суму 849 509,80 грн., в тому числі за 2022 рік в сумі 425 306,60 грн., за 2023 рік в сумі 424 203,20 грн. та військового збору з орендної плати в сумі 22412,01 грн.

6. п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.192.1 ст.192, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету всього в сумі 217268555 грн., у тому числі за січень 2022 року на суму 8146007 грн., за лютий 2022 року на суму 2097146 грн., за березень 2022 року на суму 7432236 грн., за квітень 2022 року на суму 5106566 грн., за травень 2022 року на суму 9423762 грн., за червень 2022 року на суму 7557147 грн., за липень 2022 року на суму 5445542 грн., за серпень 2022 року на суму 5783563 грн., за вересень 2022 року на суму 6110942 грн., за жовтень 2022 року на суму 8724489 грн., за листопад 2022 року на суму 14000832 грн., за грудень 2022 року на суму 9286704 грн., за січень 2023 року на суму 13201109 грн., за лютий 2023 року на суму 8406677 грн., за березень 2023 року на суму 12352399 грн., за квітень 2023 року на суму 7028656 грн., за травень 2023 року на суму 8294438 грн., за червень 2023 року на суму 6132005 грн., за липень 2023 року на суму 4971347 грн., за серпень 2023 року на суму 7224293 грн., за вересень 2023 року на суму 13735901 грн., за жовтень 2023 року на суму 15842792 грн., за листопад 2023 року на суму 14148105 грн., за грудень 2023 року на суму 16815897 грн. та завищено від`ємне значення з податку на додану вартість за грудень 2023 року на загальну суму ПДВ 81830624 грн.

7. п.201.1, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, встановлено відсутність реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі по податкових накладних за щоденним підсумком на загальну суму ПДВ 694288216,28 грн., по операціях звільнених від ПДВ на загальну суму 492220540,75 грн. та по операція що оподатковуються за нульовою ставкою на загальну суму 698933,26 грн.

8. абз.3 ч.3 ст.72 Закону України від 18 червня 2024 року №3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» із змінами та доповненнями подання з недостовірними відомостями Звітів форми 1-ОА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі» за період лютий 2020 р., березень 2020 р., квітень 2020 р., травень 2020 р., червень 2020 р., липень 2020 р., серпень 2020 р., вересень 2020 р., серпень 2023 р., вересень 2023 р., жовтень 2023 р., листопад 2023 р., грудень 2023 р.

9. ч.16 ст.62 Закону України від 18.06.2024 №3817-IХ Закону України від 18.06.2024 №3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» із змінами та доповненнями реалізація алкогольної продукції з марками акцизного податку, які мають однакові реквізити (вид марки, серія, номер, місяць виготовлення марки) на загальну суму 1 068 382,66 грн.

10. п.п.214.1.4 п.214.1 ст.214, п.216.9 ст.216 та п.217.1 ст.217 ПКУ, встановлено заниження акцизного податку за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 на загальну суму 29369329 грн., в тому числі за 2020 рік - на суму 6928618 грн., за 2021 рік - на суму 6276192 грн., за 2022 рік - на суму 12934082 грн., за 2023 рік - на суму 3230436 грн.

11. ст.3 Закону України від 06.07.1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (із змінами і доповненнями), а саме - не проведення розрахункових операцій з продажу продуктів харчування через реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій з фіскальним режимом роботи на загальну суму ,13 грн.

12. п.63.3 ст.63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI, встановлено не подання відомостей про об`єкти оподаткування (транспортні засоби).

13. п.44.1, п.44.3 ст.44, п.177.10 ст.177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями.

Слідчий зазначає, що на теперішній час з метою швидкого, повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), з метою вилучення:

- оригіналу Акту документальної планової виїзної перевірки ФОПП ОСОБА_5 №10426/23-00-24-04-01/ від 09.07.2025 з додатками до нього;

- податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі акту №10426/23-00-24-04-01/ від 09.07.2025;

- копій усіх документів, які стали підставою для складання акту №10426/23-00-24-04-01/ від 09.07.2025;

- копії обліково-реєстраційної справи ФОПП ОСОБА_5 ;

- декларацій з ПДВ (з додатками, розшифровками та квитанціями до них) за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- декларацій про доходи ФОПП ОСОБА_5 (з додатками) за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- декларацій з акцизного податку (з додатками) за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- звітності, пов`язаної із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій з 01.01.2020 по 31.12.2023;

- відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- контрольних стрічок розрахункових операцій з продажу підакцизних товарів ФОПП ОСОБА_5 за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- інформації з Системи зберігання і збору даних РРО ФОПП ОСОБА_5 за період з 01.01.2020 по 31.12.2023;

- повідомлення за формою №20-ОПП про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням;

- звітів форми 1-ОА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі» за період з 01.01.2020 по 31.12.2023.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення таким чином виконання завдань кримінального провадження слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Враховуючи клопотання слідчого та керуючись ч.2 ст.163 КПК України, судове засідання проводилося без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися. Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просив задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 2) винуватість особи у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000109, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.11.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , - підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000109, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.11.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення, а саме:

- оригіналу Акту документальної планової виїзної перевірки ФОПП ОСОБА_5 №10426/23-00-24-04-01/ від 09.07.2025 з додатками до нього;

- податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі акту №10426/23-00-24-04-01/ від 09.07.2025;

- копій усіх документів, які стали підставою для складання акту №10426/23-00-24-04-01/ від 09.07.2025;

- копії обліково-реєстраційної справи ФОПП ОСОБА_5 ;

- декларацій з ПДВ (з додатками, розшифровками та квитанціями до них) за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- декларацій про доходи ФОПП ОСОБА_5 (з додатками) за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- декларацій з акцизного податку (з додатками) за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- звітності, пов`язаної із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій з 01.01.2020 по 31.12.2023;

- відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- контрольних стрічок розрахункових операцій з продажу підакцизних товарів ФОПП ОСОБА_5 за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 роки;

- інформації з Системи зберігання і збору даних РРО ФОПП ОСОБА_5 за період з 01.01.2020 по 31.12.2023;

- повідомлення за формою №20-ОПП про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням;

- звітів форми 1-ОА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі» за період з 01.01.2020 по 31.12.2023.

Строк дії ухвали - до 01 березня 2026 року включно.

Роз`яснити відповідальним посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1