печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду у залі суду в м. Києві судове провадження за клопотанням старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0001636 від 01.09.2023,

В С Т А Н О В И В :

06.09.2024 старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором другого відділу процесуального керівництва першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення у кримінальному провадженні № 0001636 від 01.09.2023, звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, про тимчасовий доступ до речей та документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001636 від 01.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Слідством встановлено, що під час супроводу вказаного кримінального провадження працівниками ДСР НП України отримано інформацію про те, що ряд суб`єктів господарювання які є «ризиковими», в тому числі «технічні» імпортери (комісіонери), що здійснюють ввезення на митну територію України товарів різного призначення, який фактично реалізовується кінцевому споживачеві за готівкові кошти, без відображення даних операцій у податковому та бухгалтерському обліках.

При цьому, документальне оформлення реалізації цих товарів здійснюється шляхом реєстрації податкових накладних та/або на підставі договорів комісії, в адресу «транзитних» суб`єктів господарської діяльності, які, в подальшому, здійснюють формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки - «замовникам» протиправних послуг, шляхом постачання товарів, робіт (послуг), походження яких відсутнє та не прослідковується по ланцюгах постачання.

Зокрема, встановлено ряд суб`єктів господарювання, протиправна фінансова діяльність яких здійснюється за сприянням службових осіб регіональних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 , які не віднесли відповідні суб`єкти господарювання до категорії «ризикових» не заблокували податкові накладні, що надало змогу не коригувати податкові зобов`язання та «схемно» сформований податковий кредит.

З метою виконання завдань кримінального провадження, дотримання розумних строків досудового розслідування, прийняття законного та обґрунтованого рішення щодо можливого ухилення від сплати податків та митних платежів, спричинення ймовірних збитків, а також перевірки додержання суб`єктами господарювання вимог податкового та валютного законодавства у тому числі встановлення законних підстав для ініціювання проведення у подальшому податкових, ревізійних перевірок та судово-економічних експертиз, до кримінального провадження залучені спеціалісти у галузі бухгалтерській та податковій звітності та отримані висновки спеціалістів (аналітичні дослідження).

В рамках проведених аналітичних досліджень отримані висновки спеціаліста щодо протиправної діяльності зазначених СГД, якими безпідставно сформовано податковий кредит своїм покупцям за рахунок постачання товарів (послуг), придбаних у платників податку щодо яких прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку; накопичення залишків нереалізованих товарів за відсутності (недостатності) місць для їх зберігання, відповідно до поданої до контролюючих органів звітності; сформованого реєстраційного ліміту з ПДВ у зв`язку із придбанням товарів, не пов`язаних з господарською діяльністю платника податку за період 2022-2023 років, що призвело до ймовірного ненадходження до бюджету ПДВ в особливо великих розмірах.

За сукупністю ознак ризиковості, встановлених на підставі податкової інформації, зазначені СГД відповідають критеріям ризиковості платника податків, визначеним Порядком зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 (далі - Порядок № 1165), і підлягають включенню до переліку ризикових платників податку на додану вартість, а реєстрація складених ними податкових накладних за вказаний період підлягає зупиненню.

Незважаючи на вищевикладене, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі члени комісії регіонального рівня, у порушення Порядку № 1165, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в інтересах зазначених СГД всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди, незважаючи на наявність підстав для прийняття рішень про відповідність критеріям ризиковості зазначених платників податку, умисно не здійснювали прийняття таких рішень, а також рішень про зупинення реєстрації податкових накладних, чим сприяли їх незаконній діяльності з реалізації товарів за готівкові грошові кошти без відображення таких операцій в бухгалтерській та податковій звітності, надали змогу не коригувати податкові зобов`язання та «схемно» сформований податковий кредит вищевказаних підприємств та інших контрагентів, яких не віднесено до категорії «ризикових», та як наслідок сприяли ухиленню від сплати податків та внесенню завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності, що призвело до спричинення збитків державному бюджету у вигляді несплати ПДВ в особливо великому розмірі.

У подальшому, під час досудового розслідування здійснено тимчасові доступи до речей та документів в ІНФОРМАЦІЯ_2 , під час яких працівниками вказаних ДПС надані анкетні та контактні дані посадових та службових осіб, які входили до складу комісій регіонального рівня, а також копії наказів, якими затверджено Голів комісій регіонального рівня та їх персональний склад, за період з 01.11.2021 по т.ч.

Проаналізувавши отримані дані встановлено що до складу комісій регіонального рівня в період часу з 01.11.2021 по липень 2024 року входили працівники вказаних ІНФОРМАЦІЯ_2 , які користувались встановленими слідством номерами телефонів.

Слідчий вказує, що з метою підтвердження злочинних дій .у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні володіють оператори мобільного зв`язку ЛрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_3

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити (здійснити виїмку).

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, приходжу до висновку, під час судового розгляду не встановлено та слідчим не доведено можливість використання як доказів у кримінальному провадженні № 0001636 від 01.09.2023, відомостей, що перебувають у володінні операторів мобільного зв`язку ЛрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а відтак відсутні підстави з якими законодавець пов`язує постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів, а тому у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0001636 від 01.09.2023 - залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.

Слідчий суддя ОСОБА_1