Справа №766/3024/25
н/п 1-кс/766/7575/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.10.2025 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000013 від 04.02.2025 року, старшого слідчого СВ Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000013 від 04.02.2025 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, старшого слідчого СВ Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платників податків ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 01.10.2025, а саме:

- обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов`язаних осіб та інше.

- вичерпну інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.

- вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.

- інформацію (відомості/звіт/довідку) про отримання доходів ОСОБА_5 , а також директором ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_2 , з інформацією про підприємства (із зазначенням назви, коду ЄДРПОУ, місця реєстрації), суми нарахованого/сплаченого доходу, нарахованого/утриманого податку, дат прийняття/звільнення, поквартально.

- інформацію (відомості/звіт/довідку) щодо доходів нарахованих/виплачених податковими агентами вказавши дату народження, дату реєстрації, ДПІ реєстрації, ДПІ по місцю проживання, місце народження, місце проживання, місце роботи, (довідку форми 1-ДФ) ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час;

- інформацією про осіб, які отримували доходи на ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням ПІБ, дати народження, місце проживання та реєстрації, контактна інформація, та інформацію де в даний час вказані особи отримують доходи.

- інформацію з яких IP-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних за весь період діяльності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.

- реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

- інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

- перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.

- копії рішень комісії ДПС щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

- інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

- копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним,.

- відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.

- інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.

- інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим відділенням Херсонського районного управління поліції здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 04.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.4 ст.191 КК України, тобто привласнення чужого майна, яке перебувало в її віданні.

Досудовим розслідуванням встановлено, що опрацюванням інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 від 30.01.2025 № 152103-07/166-2025 щодо результатів проведеної ревізії в ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що посадовими особами навчального закладу допущено ряд порушень у сфері бюджетного законодавства, які призвели до можливої розтрати бюджетних коштів на загальну суму 1 238 332,00 гривень.

Так, аудиторською перевіркою виявлено факти зайвого витрачання бюджетних коштів на придбання продуктів харчування по завищеним цінам на загальну суму 67032,00 гривень.

Окрім того, встановлено, що в період з березня по квітень 2022 року у період тимчасової окупації м. Херсона між ІНФОРМАЦІЯ_5 в особі ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_7 в особі ОСОБА_7 укладено 21 договір з на поставку продуктів харчування для курсантів та студентів, що призвело до незаконних видатків на загальну суму 486083,00 гривень.

Також академією укладено договір з ПП « ОСОБА_8 » від 06.04.2022 № 4/48 на суму 168 652,80 грн на надання охоронних послуг: Гуртожиток №2 (будівля гуртожитку) за адресою: АДРЕСА_2 ; будівлі та споруд СОТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (контрольно-пропускний пункт №1, 2, 3) за адресою АДРЕСА_3 . Термін дії договору з 06.04.2022 до 24.04.2022, тобто у період окупації, що призвело до незаконних видатків на загальну суму у 168065,00 гривень.

Вказані обставини свідчать про те, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 за попередньою змовою з ФОП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_8 » здійснили привласнення та розтрату бюджетних коштів які було виділено на охорону будівель ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Відповідно до п.1 Постанови КМУ від 6 грудня 2022 №1364 «Деякі питання формування переліку територіи?, на яких ведуться (велися) бои?ові діі?, а тимчасово окупованих Росіи?ською Федерацією» перелік територіи?, на як ведуться (велися) бои?ові діі? або тимчасово окупованих росіи?ською федерацією (далі - перелік), затверджується Міністерством з питань реінтеграції тимчасово окупованих територіи?.

Відповідно до Переліку територіи?, на яких ведуться (велися) бои?ові діі? а тимчасово окупованих росіи?ською федерацією, затвердженого Наказом Міністерства з питань реінтеграціі? тимчасово окупованих територіи? Украі?ни в 22.12.2022 №309, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_9 за №1668/39004, м. Херсон був тимчасово окуповании? Росіи?сько Федерацією в період з 01.03.2022 по 11.11.2022.

Крім того, зазначено, що будівлі та споруди ІНФОРМАЦІЯ_8 фактично були заи?няті окупаціи?ною владою у березні 2022 року.

У зв`язку з вищевказаним з метою проведення судово-економічної та судової почеркознавчої експертизи у органу досудового розслідування є необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів які мають відомості, що становити комерційну таємницю, з можливістю доступу до речей і документів, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_10 код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за адресою АДРЕСА_4

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань встановлено, що ПП « ОСОБА_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 зареєстроване АДРЕСА_5 . засновником даного підприємства є ОСОБА_5 , а директором призначено ОСОБА_6 .

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які знаходяться в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме податкова звітність ПП « ОСОБА_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося подача податкової звітності необхідно встановити ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, дослідити договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів вказаних підприємств.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в ІНФОРМАЦІЯ_12 , де перебувають на обліку вказані підприємства, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення завірених належним чином зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є документальними доказами факту отримання або неотримання товару, факту можливої розтрати бюджетних коштів, а також самостійно і в сукупності з іншими відомостями можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, визначення суми спричинених збитків, проведення економічної експертизи, проведення почеркознавчої експертизи, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Посилаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчий, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак в частині надання тимчасового доступу до зазначеної у клопотанні інформації за період часу з 01.01.2022 по 01.10.2025, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки період, за який необхідно отримати відомості виходить за межі періоду вчинення кримінального правопорушення у вказаному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим СВ Херсонського РУП ГУНП в Херсонській області: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , старшим слідчим СВ Херсонського РУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), стосовно платників податків ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов`язаних осіб та інше.

- інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.

- інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.

- інформацію (відомості/звіт/довідку) про отримання доходів ОСОБА_5 , а також директором ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_2 , з інформацією про підприємства (із зазначенням назви, коду ЄДРПОУ, місця реєстрації), суми нарахованого/сплаченого доходу, нарахованого/утриманого податку, дат прийняття/звільнення, поквартально.

- інформацію (відомості/звіт/довідку) щодо доходів нарахованих/виплачених податковими агентами вказавши дату народження, дату реєстрації, ДПІ реєстрації, ДПІ по місцю проживання, місце народження, місце проживання, місце роботи, (довідку форми 1-ДФ) ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;

- інформацією про осіб, які отримували доходи на ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням ПІБ, дати народження, місце проживання та реєстрації, контактна інформація, та інформацію де в даний час вказані особи отримують доходи.

- інформацію з яких IP-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних за весь період діяльності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.

- реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

- інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

- перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.

- копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

- інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

- копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним.

- відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.

- інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

- інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1