печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора першого відділу управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0001575 від 31.07.2024, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор першого відділу управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно.

Прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, враховуючи вимоги ч. 2 ст. 172 КПК України, з метою забезпечення арешту майна визнав можливим розгляд клопотання здійснювати без повідомлення власників майна.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001575 від 31.07.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною другою статті 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території України, а саме у регіонах (областях), які розташовуються на перетині державного кордону, зокрема, Львівській, Волинській та Рівненській областях, здійснює свою протиправну діяльність ряд організованих груп осіб, які за попередньою змовою з наразі невстановленими працівниками Державної митної служби України налагодили протиправну схему переміщення через митний кордон (імпорт) транспортних засобів різних категорій та реалізації ввезених автомобілів на території України юридичним/фізичним особам за ціною, що є ідентичною або незначним чином перевищує фактурну вартість автомобіля, задекларовану при ввезенні на територію України.

Вказаний факт свідчить про невідповідність ціни транспортних засобів ринковій вартості, свідоме заниження вартості товару з метою ухилення від сплати податків та часткову реалізацію за готівкові кошти, без їх відображення у будь-якій звітності.

Прокурор зазначає, що обсяги показників, відображені у фінансовій/податковій звітності зазначених суб`єктів господарювання не відповідають обсягам імпорту та реалізації товарів за даними Єдиного реєстру податкових накладних, що свідчить про приховування реальних обсягів операцій та не відображення доходів з метою несплати податку на прибуток.

Водночас, значне збільшення кредиторської заборгованості у фінансових звітах компаній-резидентів свідчить, що попри наявність грошових коштів від реалізації транспортних засобів на території України, розрахунки з кредиторами-нерезидентами за такі транспортні засоби покупцями не здійснюються та/або здійснюються у незначному розмірі. Зазначене в свою чергу може свідчити про те, що виконання зобов`язань за імпортними договорами (контрактами) щодо здійснення розрахунків з постачальниками-нерезидентами за фактично поставлені транспортні засоби здійснюються третіми особами (іншими юридичними особами), які замінюють компанію-імпортера у якості сторони у зобов`язанні, на платній або ж безоплатній основі, при цьому фактично не будучи стороною у зовнішньоекономічному контракті.

В подальшому, підконтрольні товариства імпортери через яких було ввезено на територію України відповідну кількість транспортних засобів та згенеровано значний дохід, перереєстровуються на фізичних осіб, які є соціально незахищеними та не мають будь-якого досвіду, навичок чи освіти для управління підприємством, по суті таким чином штучно припиняючи діяльність товариств та приховуючи обставини вчинення злочинів, а залишки коштів, що були отримані від безпосередньої діяльності виводяться (легалізується) через здійснення безтоварних операцій з купівлі різних транспортних послуг, в тому числі, перевезення.

Зважаючи на викладене, вказані факти в сукупності свідчать про організацію схеми з ввезення на територію України транспортних засобів із підміною відомостей щодо постачальника, залучення у схему фіктивного нерезидента, з подальшою реалізацією автомобілів за заниженою вартістю та/або за готівкові кошти без сплати відповідних податків та зборів, а також незаконного переведення боргу на осіб, що не є сторонами зовнішньоекономічного контракту з метою виводу за кордон грошових коштів компаніями, не пов`язаними із операціями ввезення транспортних засобів до України.

Так, на даний час встановлено наступні товариства-імпортери, які можуть бути причетні до указаної вище незаконної діяльності, а саме: ТОВ «КЕПС АВТО» (), дата реєстрації: 24.04.2023, розмір статутного капіталу: 300 000 грн., основний вид діяльності: торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами, юридична адреса: 43024, Україна, Луцький р-н, Волинська обл., місто Луцьк, проспект Відродження, будинок, 24, офіс, 72.

Інформація щодо керівників, бенефіціарних власників, уповноважених осіб та засновників ТОВ «КЕПС АВТО»: - керівник, засновник (частка 100%)/кінцевий бенефіціарний власник (з 24.04.2023 по теп. час) - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований: АДРЕСА_1 , користується номером мобільного телефону: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 .

Так, за результатами аналізу даних щодо здійсненних зовнішньоекономічних операцій та валютних розрахунків ТОВ «КЕПС АВТО» встановлено, що товариством протягом 2023-2024 років, було ввезено на територію України (імпорт) транспортних засобів на загальну суму: 94 706 282 грн., разом з цим виведено валютних коштів на суму понад 4,6 млн. доларів США.

Вказані транспортні засоби імпортовані від різних нерезидентів, які створені та зареєстровані в Чехії, Польщі, Данія та Німеччині зокрема: «INTERNATIONAL TRADING HOUSE SRO» (Чехія), «ОСОБА_7» (Польща), «COMPANY MIDT BILER» (Данія) та «ОСОБА_9» (Німеччина).

Під час проведення аналізу зовнішньоекономічних контрактів укладених ТОВ «КЕПС АВТО» з вказаними нерезидентами, встановлено наступне:

1. «INTERNATIONAL TRADING HOUSE SRO» (Dlouhб 730/35, Starй Mмsto, 11000 Praha, Czech Republic), ICO 19394233, CZVROR.19394233, створено: 16.06.2023. Засновником та керівником є громадянин України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (ІПН НОМЕР_4 ), АДРЕСА_2 .

Так, 08.11.2023 в м. Луцьк укладено контракт № CZ/11-2023 між «INTERNATIONAL TRADING HOUSE SRO» (продавець) в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ «КЕПС АВТО» в особі директора ОСОБА_4 (покупець) щодо продажу товарів (автомобілів) згідно рахунків.

В подальшому укладено п`ять додаткових угод (№1 від 12.12.2023; №2 від 12.04.2024; №3 від 20.02.2024; №4 від 02.04.2024; №5 від 23.04.2024), якими змінювались банківські реквізити (доповнились банки Копенгагена та Лондона).

Крім цього, в ході огляду копії паспорта ОСОБА_4 встановлено, що його підписи повністю відрізняються від підписів, які містяться у контракті № CZ/11-2023 від 08.11.2023 та додаткових угодах. Так само відрізняються і підписи ОСОБА_5 .

Прокурор вказує, що сам ОСОБА_5 ніколи не був у Чехії та згідно з баз даних «Аркан», останній раз перетинав державний кордон України у 2021 році.

Разом з цим, 04.05.2023 нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 засвідчив довіреність, видану від імені ОСОБА_5 якою уповноважив «Jake&James Accounting s.r.o.», (Dlouha 73035, Stare Mesto. 110 00 Prague 1, ідентифікаційний номер: 02221977), заснувати та створити на ім`я ОСОБА_5 компанію "International Trading House s.r.o.".

2. «ОСОБА_7» ( NIP:НОМЕР_15, АДРЕСА_4. Створене: 14.11.2022. Засновником та керівником є громадянка України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , (ІПН НОМЕР_5 ), АДРЕСА_3 , м.т. НОМЕР_6 .

Так, 09.10.2023 в м. Люблін (Польща) укладено контракт № 10/2023 між «ОСОБА_7» (продавець) в особі директора

ОСОБА_7 та ТОВ «КЕПС АВТО» в особі директора ОСОБА_4 (покупець) щодо продажу транспортних засобів згідно рахунків.

В подальшому 03.11.2023 також в м. Люблін (Польща) укладено доповнення №1 до контракту №10/2023 від 09.10.2023, якими змінювались банківські реквізити (банк Литви).

При перевірці згідно з баз даних «Аркан» щодо перетинання державного кордону України, встановлено що на момент підписання контракту, а саме 09.10.2023 та доповнення до нього 03.11.2023, громадяни України ОСОБА_4 та ОСОБА_7 на вказані дати не знаходились в м. Люблін Польща та державний Кордон не перетинали.

Крім цього, в ході огляду копії паспорта ОСОБА_4 та ОСОБА_7 встановлено, що їх підписи повністю відрізняються від підписів, які містяться у контракті № 10/2023 від 09.10.2023 та доповнення до контракту від 03.11.2023. Так само відрізняються і підписи ОСОБА_5 .

Наведене дає підстави вважати про створення фіктивних обставин та штучний вигляд зовнішньоекономічної діяльності, а самі договірні відносини можуть бути віднесені до удаваних.

3. «COMPANY MIDT BILER» (Данія) Rudolfgardsvej 6, 8260 Viby J, Номер CVR: 35419292. Власником компанії є ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4

Так, 13.12.2023 в м. Луцьк укладено контракт № DK/12-2023 між «COMPANY MIDT BILER» (продавець) в особі директора ОСОБА_8, та ТОВ «КЕПС АВТО» в особі директора ОСОБА_4 (покупець) щодо продажу товару (транспортних засобів) згідно рахунків.

Разом з цим, хоча сам контракт і підписаний в м. Луцьк, сам ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 державний кордон України згідно баз даних «Аркан» ніколи не перетинав.

Підписи які містяться в контракті № DK/12-2023 від 13.12.2023 поставлені від імені ОСОБА_8 та ОСОБА_4 мають відмінність від тих які зазначені в паспортах останніх.

4. «ОСОБА_9» (Німеччина), ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , АДРЕСА_5.

Так, 26.10.2023 в м. Луцьк укладено договір купівлі-продажу № 26/10/2023 між «ОСОБА_9» (продавець) та ТОВ «КЕПС АВТО» в особі директора ОСОБА_4 (покупець) щодо продажу автомобіля BMW IX 2023, WIN НОМЕР_16 за ціною 54900 євро.

Разом з цим, хоча сам договір і підписаний в м. Луцьк, сам ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 державний кордон України, згідно баз даних «Аркан» не перетинав.

Підписи які містяться в контракті № DK/12-2023 від 13.12.2023, поставлені від імені ОСОБА_4 мають відмінність від тих які зазначені в його паспорті.

Аналіз зазначених вище договорів зовнішньоекономічної діяльності дає підстави вважати використання підконтрольних компаній-нерезидентів, які формально виступають постачальниками таких автомобілів для українських імпортерів. При цьому фактурна вартість транспортних засобів значно занижується, що дозволяє штучно зменшити базу оподаткування та мінімізувати сплату митних платежів.

Після завершення процедури митного оформлення, самі транспортні засоби реалізуються кінцевим споживачам переважно за готівковий розрахунок, при цьому офіційно відображена сума продажу є значно нижчою за фактичну. Це дає змогу імпортерам ухилятися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість.

Крім того, допитані в якості свідків кінцеві покупці транспортних засобів імпортованих ТОВ «КЕПС АВТО» надали показання, що розраховувалися за готівкові кошти, а суми значно перевищують офіційно задекларовані підприємством.

Згідно базам даних, в тому числі по інтегрованій інформаційно-пошуковій системі «Армор», встановлено, що директор ТОВ «КЕПС АВТО» () ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , (ІПН НОМЕР_1 ), знаходиться у розшуку Рівненським ЗВ ВСП, як особа, що самовільно залишила військову частину НОМЕР_7 . (Фабула: Військовослужбовець в/ч НОМЕР_7 , 05.02.2025 самовільно залишив місце несення служби, у разі виявлення повідомити Рівненський Зональний відділ ВСП, тел. НОМЕР_8 ).

Крім тоґо, ОСОБА_4 будучи належним чином повідомлений про виклик до слідчого, не з`явився на допити в якості свідка 04.03.2025 та 13.03.2025.

Також, на адресу ТОВ «КЕПС АВТО» направлено запит про надання відомостей та копій документів в порядку ст. 93 КПК України, однак жодної відповіді на адресу Головного слідчого управління Національної поліції України не надходило.

Також, на адресу ТОВ «КЕПС АВТО» направлено запит про надання відомостей та копій документів в порядку ст. 93 КПК України, однак жодної відповіді на адресу Головного слідчого управління Національної поліції України не надходило.

Встановлено, що ТОВ «КЕПС АВТО» (), у своїй протиправній діяльності на даний час використовує наступні банківські рахунки, відкриті у:

- АТ «Банк Альянс» (МФО 300119), а саме: НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ;

- АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), а саме: НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 ;

- АТ «А-БАНК» (МФО 307770), а саме: НОМЕР_14 .

Постановою слідчого визнано речовим доказом грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних банківських рахунках.

Прокурор зазначає, що на даній стадії досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на майно, з метою збереження речових доказів та належного проведення судової почеркознавчої експертизи, а також подальше можливе відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Речовими доказами відповідно до ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно п. 6 ч. 9 ст. 100 КПК України гроші, цінності та інше майно, що одержані фізичною або юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від нього, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено, конфіскуються.

Отже, арешт з метою забезпечення речових доказів, по суті являє форму забезпечення доказів у кримінальному провадженні та не вимагає обов`язкового повідомлення підозри у кримінальному провадженні, не пов`язується з особою, підозрюваною у вчиненні кримінального провадження.

З огляду на обставини ймовірно вчиненого кримінального правопорушення, представлених доказів за матеріалами клопотання в їх сукупності, а також на те, що прокурором у клопотанні доведено необхідність накладення арешту на зазначене в клопотанні майно, оскільки в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що вказане майно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, набуте кримінально протиправним шляхом, визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів, тому слідчий суддя з метою забезпечення кримінального провадження, розумності та співмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також враховуючи правову підставу для арешту майна та наслідки арешту майна для інших осіб, дійшов висновку про наявність правових підстав для накладення арешту на майно, а саме на грошові кошти в національній та іноземній валюті на банківських рахунках у банківських установах.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 98, 131, 132, 170-174, 392, 532 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити.

1. Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «КЕПС АВТО» (), відкритих у:

- АТ «Банк Альянс» (МФО 300119), а саме: НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ;

- АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), а саме: НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 ;

- АТ «А-БАНК» (МФО 307770), а саме: НОМЕР_14 .

2. Накласти арешт на видаткові операції по рахунках за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), та виплат заробітної плати працівникам.

Ухвала підлягає негайному виконанню прокурором/слідчим у кримінальному провадженні № 0001575 від 31.07.2024.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1