Справа № 308/5387/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 травня 2025 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу розслідування тяжких та особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Закарпатській області підполковника поліції ОСОБА_3 , у кримінальному проваджені, відомості щодо якого внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000120 від 01.03.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, погоджене прокурором у кримінальному провадженні - заступником керівника Закарпатської спеціалізованої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника відділу розслідування тяжких та особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Закарпатській області підполковник поліції ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням у кримінальному проваджені, відомості щодо якого внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000120 від 01.03.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, погоджене прокурором у кримінальному провадженні - заступником керівника Закарпатської спеціалізованої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Клопотання мотивовано тим, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управлінням Головного управління Національної поліції в Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000120 від 01.03.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Відповідно до Акту ІНФОРМАЦІЯ_1 від 21.12.2023 № 13-07-08/10 ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ВЧ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 30.06.2023, (Розділ 2 аркуші Акту ревізії 19-36, Том І матеріалів ревізії) встановлено, що при здійсненні оборонних закупівель в 2023 році фізична особа підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) вніс у калькуляції до укладених з військовою частиною НОМЕР_1 договорів купівлі-продажу продуктів харчування від 04.03.2023 № 127, від 06.03.2023 № 130, від 11.03.2023 № 156, від 05.04.2023 № 232, від 01.05.2023 № 311 завідомо недостовірні дані щодо розміру єдиного податку третьої групи з оподаткуванням обсягу доходу за податковий (звітний) місяць за ставкою 5 % (а не 2 %) доходу.

У Висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 16.02.2024 № 8/07-16-08-00-11/26629221 викладене аналогічне порушення, допущене ФОП ОСОБА_5 щодо внесення у калькуляції завідомо недостовірних відомостей щодо розміру єдиного податку третьої групи з оподаткуванням обсягу доходу за податковий (звітний) місяць за ставкою 5 % доходу до укладених з військовою частиною НОМЕР_1 договорів купівлі-продажу продуктів харчування, зокрема:договір купівлі-продажу від 04.03.2023 № 127 на суму 2 821 080,06 грн.;договір купівлі-продажу від 06.03.2023 № 130 на суму 1 560 440,58 грн.;договір купівлі-продажу від 11.03.2023 № 156 на суму 1 878 955,13 грн.;договір купівлі-продажу від 05.04.2023 № 232 на суму 3 768 791,16 грн.; договір купівлі-продажу від 01.05.2023 № 311 на суму 3 825 899,81 грн., що призвело до завищення кінцевої вартості реалізації продуктів харчування на загальну суму 415 655, 01 грн, в результаті чого ФОП заволодів коштами державного бюджету.

Водночас, Висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 16.02.2024 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності військової частини НОМЕР_1 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, при здійсненні оборонних закупівель в 2023 році встановлено, що згідно одержаної інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 ФОП ОСОБА_5 у період з 03.03.2023 по 31.07.2023 перебував на спрощеній системі оподаткування 3 група єдиного податку за ставкою 2% від доходу.

У 2023 році ФОП ОСОБА_5 з військовою частиною НОМЕР_1 укладено 10 договорів купівлі-продажу продуктів харчування на загальну суму 19 913 133,4 гривень, зокрема: договір купівлі-продажу від 01.02.2023 № 40 на суму 1 079 315,32 грн.; договір купівлі-продажу від 04.02.2023 № 25 на суму 3 321 319, 23 грн.; договір купівлі-продажу від 04.02.2023 № 42 на суму 1 018 548,01 грн.; договір купівлі-продажу від 04.03.2023 № 44 на суму 263 888,02 грн.; договір купівлі-продажу від 03.03.2023 № 119 на суму 374 896,12 грн.; договір купівлі-продажу від 04.03.2023 № 127 на суму 2 821 080,06 грн.; договір купівлі-продажу від 06.03.2023 № 130 на суму 1 560 440,58 грн.; договір купівлі-продажу від 11.03.2023 № 156 на суму 1 878 955,13 грн.; договір купівлі-продажу від 05.04.2023 № 232 на суму 3 768 791,16 грн.; договір купівлі-продажу від 01.05.2023 № 311 на суму 3 825 899,81 грн.

У клопотанні вказано на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що оплата за договорами купівлі-продажу продуктів харчування від 04.03.2023 № 127, від 11.03.2023 № 156, від 05.04.2023 № 232, від 01.05.2023 № 311 та від 06.03.2023 № 130 була здійснена на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_5 НОМЕР_3 , відкритого 16.02.2023 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), який СГД закрив 25.05.2023.

Слідчий зазначає, що згідно відомостей про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору (Додаток 4ДФ до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (пункт 4 розділу ІV)) за 2023 рік ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) виплати від Військової частини НОМЕР_1 відсутні.

Отже, договори купівлі-продажу продуктів харчування ФОП ОСОБА_5 з військовою частиною НОМЕР_1 , укладені з 03.03.2023, тобто після переходу на сплату єдиного податку третьої групи з оподаткування обсягу доходу за податковий (звітний) місяць за ставкою 2 % доходу.

Беручи до уваги вищенаведене, дослідження робить обґрунтований висновок про те, що ФОП ОСОБА_5 вніс калькуляції до укладених з Військовою частиною НОМЕР_1 договорів купівлі-продажу продуктів харчування від 04.03.2023 № 127, від 11.03.2023 № 156, від 05.04.2023 № 232, від 01.05.2023 № 311 та від 06.03.2023 № 130 завідомо недостовірні дані щодо розміру єдиного податку третьої групи з оподаткування обсягу доходу за податковий (звітний) місяць за ставкою 5 % доходу та зависив кінцеву вартість реалізації продуктів харчування на загальну суму 415 655,01 грн (692 758,34 грн (13 855 166,74 грн х 5 %) - 277 103,33 грн (13 855 166,74 грн х 2 %)).

В результаті завищення розміру єдиного податку третьої групи з оподаткування обсягу доходу за податковий (звітний) місяць ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) ймовірно незаконно заволодів коштами державного бюджету і в результаті чого наніс збитки державному бюджету на загальну суму 415 655,01 грн.

До висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 № 8/07-16-08-00-11/26629221 від 16.02.2024 надійшли зміни та доповнення від 15.08.2024, відповідно до яких викладено пп.3.2.4.3, пп.3.2.4, п.3.2 в такій редакції: «3.2.4.3. Згідно п. 5 статті 11 «У розділі ХХ «Перехідні положення» Закону України від 15.03.2022 № 2120-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану»: «5) Підрозділ 8 доповнити пунктом 9 такого змісту: «9. Установити, що тимчасово, з 1 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, положення розділу XIV Податкового кодексу України застосовуються з урахуванням таких особливостей:

9.2. Платниками єдиного податку третьої групи можуть бути фізичні особи - підприємці та юридичні особи - суб?єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 10 мільярдів гривень.

9.4. Відсоткова ставка єдиного податку для платників єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, встановлені цим пунктом, встановлюється у розмірі 2 відсотки доходу. »»

Згідно відомостей ІКС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) 02.03.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 було подано заяву про застосування спрощеної системи оподаткування (додаток 1 до Змін та доповнень до Висновку аналітичного дослідження від 16.02.2024.

Згідно пункту 5.2 Заяви здійснюється зміна ставки: зі ставки 5% на ставку 2 %, без реєстрації ПДВ. Дата (період) зміни: з 03 березня 2023. Вказана заява про застосування спрощеної системи оподаткування (код форми документу FO102003) була подана ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з адреси електронної пошти (-mail): ІНФОРМАЦІЯ_6 #1.

Документ було прийнято та оброблено ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 02.03.2023 16:21:36.346+02:00. Реєстраційний № .

У клопотанні зазначено, що беручи до уваги вищенаведене, за результатами дослідження можна зробити обґрунтований висновок про те, що на час укладання Договорів купівлі-продажу продуктів харчування з Військовою частиною НОМЕР_1 (податковий номер НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) обліковувався в податкових органах як платник єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні з обсягом доходу за податковий (звітний) місяць, що оподатковується за ставкою 2 % доходу.»

При цьому у клопотанні вказано на те, що 14.02.2025 у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу.

Також, 14.03.2023 надійшло клопотання експерта від 13.03.2025 № СЕ-19/107-25/2779-ЕК про надання додаткових матеріалів для проведення призначеної експертизи, зокрема: податкові декларації платника єдиного податку-фізичної особи підприємця за І, ІІ, ІІІ квартали 2023 року.

Як вказує слідчий, в порядку ст. 93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_2 скеровано запит про витребування документації: податкові декларації платника єдиного податку-фізичної особи підприємця за І, ІІ, ІІІ квартали 2023 року.

Разом із тим, за вих. № 3451/5/07-16-24-05-05 від 08.04.2025 з ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов лист, відповідно до якого надано відмову органу досудового розслідування у наданні запитуваної документації в порядку ст. 93 КПК України з посиланням на можливість отримання їх в порядку ст. 159 КПК України.

У клопотанні зазначено, що постановою ІНФОРМАЦІЯ_8 від 21.01.2025 у справі № 907/250/24 рішення ІНФОРМАЦІЯ_9 від 03.07.2024 у справі №907/250/24 скасовано. Прийнято нове рішення, яким позов ВЧ НОМЕР_1 задоволено, стягнено з Фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 на користь Військової частини НОМЕР_1 грошові кошти у сумі 418 775,90 грн, як надмірно сплачену суму податку за договорами від 04.03.2023 №127, від 06.03.2023 №130, від 11.03.2023 №156, від 05.04.2023 №232 та від 01.05.2023 №311.

З метою подальшого проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні, забезпечення виконання клопотання експерта, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до: податкових декларацій платника єдиного податку-фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за І, ІІ, ІІІ квартали 2023 року; копії платіжних інструкцій про сплату ФОП ОСОБА_5 грошових коштів у сумі 418 775,90 грн на користь військової частини НОМЕР_1 на виконання судового рішення: постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 21.01.2025 у справі № 907/250/24.

У клопотанні вказано на те, що відомості, що містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, встановлення фактичних даних, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та є необхідними для встановлення істини.

Разом із тим, слідчий зазначає, що у разі відсутності вказаних документів у матеріалах даного кримінального провадження, істотно ускладниться забезпечення швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Беручи до уваги вищевикладене, керуючись ст. ст. 2, 9, 40, 131, 132, 159-162 КПК України, слідчий просить: задовольнити клопотання та надати групі слідчих у складі: заступників начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 ; слідчих цього ж відділу: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , у кримінальному провадженні № 0000120 від 01.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до: податкових декларацій платника єдиного податку-фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за І, ІІ, ІІІ квартали 2023 року; копії платіжних інструкцій про сплату ФОП ОСОБА_5 грошових коштів у сумі 418 775,90 грн на користь військової частини НОМЕР_1 на виконання судового рішення: постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 21.01.2025 у справі № 907/250/24.

На адресу суду слідчим подано заяву, в якій вона просить: врахувати та внести зміни до заключної (прохальної) частини клопотання та викласти його в новій редакції, а саме: «Задовольнити клопотання та надати групі слідчих у складі: заступників начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 ; слідчих цього ж відділу: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , у кримінальному провадженні № 0000120 від 01.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися із ними та здійснити вилучення (виїмку), а саме до: -податкових декларацій платника єдиного податку-фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за I, II, ІІІ квартали 2023 року. - копії платіжних інструкцій про сплату ФОП ОСОБА_5 грошових коштів у сумі 418 775,90 грн на користь військової частини НОМЕР_1 на виконання судового рішення: постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 21.01.2025 у справі № 907/250/24. Установити строк дії Ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлений. Розгляд клопотання від 19.05.2025 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000120 від 01.03.2024 прошу розглянути з урахуванням змін, викладених вище.

Слідчий в судове засіданні не з`явився, повідомлявся належним чином, подала заяву через канцелярію суду у якій просить: розгляд клопотання від 19.05.2025 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000120 від 01.03.2024 розглянути з урахуванням змін (викладених у заяві від 26.05.2025). Також згідно наявної в матеріалах справи заяви розгляд клопотання просить провести без участі слідчого.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, в судове засідання не з`явився, заяв та клопотань не подавав.

На адресу представником ІНФОРМАЦІЯ_2 подано клопотання, у якому він просить: розглядати справу №308/5387/25 без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_2 . ІНФОРМАЦІЯ_2 не заперечує проти задоволення клопотання (з урахуванням поданої заяви про внесення змін).

Слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

З огляду на вказане, вважаю за можливе провести розгляд клопотання за відсутністю осіб, які будучи належним чином повідомленими про дату та час судового засідання не з`явилися.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали слідчий суддя, приходить до наступного висновку:

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Забороняється вилучення (виїмка) матеріальних носіїв інформації, пов`язаних із веденням Центральним депозитарієм цінних паперів та депозитарними установами системи депозитарного обліку цінних паперів, облікової системи часток товариств з обмеженою відповідальністю та товариств з додатковою відповідальністю (далі - облікова система часток) і внесенням змін до них.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: 1) прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів; 2) дата постановлення ухвали; 3) положення закону, на підставі якого постановлено ухвалу; 4) прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або найменування юридичної особи, які мають надати тимчасовий доступ до речей і документів; 5) назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ; 6) розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і оригінали або копії документів, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом; 7) строк дії ухвали, який не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог частини другої статті 562 цього Кодексу; 8) положення закону, які передбачають наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим суддею встановлено, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управлінням Головного управління Національної поліції в Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000120 від 01.03.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Відповідно до Акту ІНФОРМАЦІЯ_1 від 21.12.2023 № 13-07-08/10 ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ВЧ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 30.06.2023, (Розділ 2 аркуші Акту ревізії 19-36, Том І матеріалів ревізії) встановлено, що при здійсненні оборонних закупівель в 2023 році фізична особа підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) вніс у калькуляції до укладених з військовою частиною НОМЕР_1 договорів купівлі-продажу продуктів харчування від 04.03.2023 № 127, від 06.03.2023 № 130, від 11.03.2023 № 156, від 05.04.2023 № 232, від 01.05.2023 № 311 завідомо недостовірні дані щодо розміру єдиного податку третьої групи з оподаткуванням обсягу доходу за податковий (звітний) місяць за ставкою 5 % (а не 2 %) доходу.

Згідно витягу з ЄРДР правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.4 ст. 191 КК України.

Короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення: Висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 N? 8/07-16-08-00-11/26629221 від 16.02.2024 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності військової частини НОМЕР_1 щодо наявності ознак правопорушень, пов?язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, при здійсненні оборонних закупівель в 2023 році встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) вніс у калькуляції до укладених з військовою частиною НОМЕР_1 договорів купівлі-продажу продуктів харчування завідомо недостовірні дані щодо розміру єдиного податку третьої групи з оподаткуванням обсягу доходу за податковий (звітний) місяць за ставкою 5 % доходу, в результаті чого зависив кінцеву вартість реалізації продуктів харчування, внаслідок чого заволодів коштами державного бюджету.

14.02.2025 у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу.

14.03.2023 надійшло клопотання експерта від 13.03.2025 № СЕ-19/107-25/2779-ЕК про надання додаткових матеріалів для проведення призначеної експертизи, зокрема: податкові декларації платника єдиного податку-фізичної особи підприємця за І, ІІ, ІІІ квартали 2023 року.

В порядку ст. 93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_2 скеровано запит про витребування документації: податкові декларації платника єдиного податку-фізичної особи підприємця за І, ІІ, ІІІ квартали 2023 року.

За вих. № 3451/5/07-16-24-05-05 від 08.04.2025 з ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов лист, відповідно до якого надано відмову органу досудового розслідування у наданні запитуваної документації в порядку ст. 93 КПК України з посиланням на можливість отримання їх в порядку ст. 159 КПК України.

Слідчий суддя вважає, що вказані у клопотанні документи, про доступ до яких ставить питання слідчий, мають значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з`ясування обставин, вчинення кримінального правопорушення.

Вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, враховуючи обставини вчинення кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для надання доступу до запитуваних стороною кримінального провадження документів, фактичні дані яких можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, про доведеність підстав вважати, що вище вказана документація яка знаходиться у володінні даної установи, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в них можуть бути використані, як доказ, а довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, іншим способом буде неможливим.

Вирішуючи клопотання слідчий суддя враховує, що в документах, тимчасовий доступ до яких просить слідчий мають визначальне значення, однак у матеріалах кримінального провадження відсутні. З огляду на що, клопотання підлягає до задоволення в частині надання тимчасового доступу до документів зазначених у прохальній частині.

Керуючись статтями 131, 132, 159 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника відділу розслідування тяжких та особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Закарпатській області підполковника поліції ОСОБА_3 , у кримінальному проваджені, відомості щодо якого внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000120 від 01.03.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, погоджене прокурором у кримінальному провадженні - заступником керівника Закарпатської спеціалізованої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи,- задовольнити.

Надати групі слідчих у складі: заступників начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 ; слідчих цього ж відділу: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , у кримінальному провадженні № 0000120 від 01.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до: - податкових декларацій платника єдиного податку-фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за I, II, ІІІ квартали 2023 року; копії платіжних інструкцій про сплату ФОП ОСОБА_5 грошових коштів у сумі 418 775,90 грн на користь військової частини НОМЕР_1 на виконання судового рішення: постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 21.01.2025 у справі № 907/250/24, з можливістю ознайомитися із ними та здійснити вилучення (виїмку),

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1