Справа № 369/7487/25
Провадження №1-кс/369/1367/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.05.2025 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання т.в.о. дізнавача СД відділу поліції №1 Бучанського районного управління поліції ГУ НП в Київській області сержанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000026 від 25.02.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення (злочинів), передбачених ч. 3 ст. 358 України,-

ВСТАНОВИВ:

До Києво-Святошинського районного суду Київської області надійшло вищевказане клопотання.

Вимоги клопотання мотивує тим, що до чергової частини відділу поліції №1 Бучанського РУП ГУНП в Київській області від ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшла заява про те, що невстановлена особа шляхом підробки офіційних документів від її імені зареєструвала на її ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Під час досудового розслідування була допитана в якості потерпілої ОСОБА_4 , яка повідомила, що 11 листопада 2024 року влаштовуючись на роботу до НАЗК, під час заповнення декларації випадково дізналась, що на її ім`я оформлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (дата реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 05.04.2018), ідентифікаційний код ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_1 , до реєстраційних документів внесені дані потерпілої ОСОБА_4 , а саме: ПІБ, РНОКПП, дата народження, а також стара адреса реєстрації, де потерпіла проживала в дитинстві, на момент реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в документах потерпілої вказано інше місце реєстрації, до вказаного товариства потерпіла жодного відношення не має, станом на зараз статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстрована, тобто активна.

Відповідно до ст. 214 КПК України за даним фактом відомості внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань з первинною кваліфікацією, передбаченою ч. 1 ст. 358 КК України.

Для встановлення осіб причетних до реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вивченні документів, які подавалися представниками даного ТОВ під час подачі податкової звітності та підтверджують характер проведених розрахунків, контрагентів, які брали участь у таких розрахунках, форми оплати між підприємствами та відображення вказаних даних у податковій звітності підприємств. В свою чергу податкова звітність, документи про отримання цифрових підписів вказують на осіб, які відповідальні за внесені до податкової звітності відомості та можуть бути використані для проведення почеркознавчих експертиз, виникла необхідність отримання тимчасового доступу документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно витягу з Єдиного реєстру юридичних осі, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР - НОМЕР_1 ) перебуває на обліку як платник податків у ІНФОРМАЦІЯ_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .

У відповідності до пункту 4 Положення про ІНФОРМАЦІЯ_4 , затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України «Про затвердження положень про Державну податкову службу України та ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 06.03.2019 № 227 (далі - Положення), ДПС відповідно до покладених на неї завдань: 7) здійснює реєстрацію та веде облік платників податків, платників єдиного внеску, об`єктів оподаткування та об`єктів, пов`язаних з оподаткуванням, проводить диференціацію платників податків; 8) забезпечує достовірність та повноту ведення обліку платників податків (платників єдиного внеску), об`єктів оподаткування та об`єктів, пов`язаних з оподаткуванням; 9) забезпечує в межах повноважень, передбачених законом, формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, інших реєстрів, банків і баз даних, ведення яких покладено законодавством на ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також реєстру страхувальників Державного реєстру загальнообов`язкового державного соціального страхування; 63) забезпечує взаємодію інформаційних систем ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_6 в режимі реального часу в установленому порядку.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з метою досягнення дієвості провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- реєстраційні документи облікової справи платника податків;

- податкову та фінансову звітність в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок»: декларації з податку на додану вартість за період з 05.04.2018 по теперішній час, з додатками; уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларацій з ПДВ за період з 05.04.2018 по теперішній час, з додатками; декларації з податку на прибуток за період з 05.04.2018 по теперішній час;

- інформацію щодо виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel) відповідно до поданої електронної звітності і реєстру отриманих та виданих податкових накладних за період з 05.04.2018 по теперішній час;

- інформацію щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж (назви електронних поштових скриньок, ІР-адреси тощо), з яких протягом періоду часу з 05.04.2018 по теперішній час здійснювалась реєстрація податкових накладних та декларацій до ДПС;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту вказаних підприємства в розрізі контрагентів (Додатки 5) за період з 05.04.2018 по теперішній час;

- відомості зі звітів форми 1ДФ за період з 05.04.2018 по теперішній час про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємств, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо;

- картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки за період з 05.04.2018 по теперішній час;

- матеріали планових та позапланових податкових перевірок з додатками;

- інформацію про те, чи зверталось підприємство або його службові особи до податкового органу для отримання роз`яснень протягом 2018-2025 років, якщо так, то надати належним чином завірені копії документів про такі звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень;

- довідок про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням; стану платника податків станом на день постановлення ухвали слідчого судді;

- інформацію про те, чи відпрацьовувалось підприємство за ознаками (податкова яма, транзитер, вигодонабувач).

Зазначені документи та речі самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для встановлення осіб, які можуть бути причетними до його вчинення, для встановлення інших відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і в подальшому можуть бути використані як докази. Крім того, наявність вказаних документів дозволить проводити подальші слідчі дії із особами, які вчинили вказані кримінальні правопорушення, та які причетні до його вчинення.

Іншими способами встановити вище вказані відомості та довести чи спростувати обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів та речей неможливо у зв`язку з тим, що інформація, яка має доказове значення, міститься виключно у цих документах та речах, які становлять собою таємницю.

У судове засідання слідчий та прокурор не з`явились.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх учасників, які беруть участь у судовому провадженні.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

У провадженні СВ Бучанського РУП ГУНП в Київській області перебуває кримінальне провадження № 0000026 від 25.02.2025 за ознаками злочину, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.

Як вбачається з поданого клопотання, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні доступу до документів, які мають значення для встановлення цих обставин, та знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 ).

Так, частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним з заходів забезпечення кримінального провадження і не є ані слідчою ані розшуковою дією.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів надається ухвалою слідчого судді конкретній особі. Отримання речей та документів іншою особою, не уповноваженою на це ухвалою слідчого судді, порушує порядок санкціонування доказів та призводить до недопустимості отриманих доказів.

Враховуючи обставини, викладені слідчим у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, слідчий суддя вбачає достатність підстав для задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів із можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл дізнавачам сектору дізнання відділу поліції №1 Бучанського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Київській області т.в.о. дізнавача сержанту поліції ОСОБА_3 , старшому дізнавачу майору поліції ОСОБА_5 , старшому дізнавачу капітану поліції ОСОБА_6 , дізнавачу капітану поліції ОСОБА_7 , начальнику сектору дізнання підполковнику поліції ОСОБА_8 на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, в тому числі в цифровому вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , щодо Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 ) за період з 05.04.2018 по дату винесення ухвали, а саме:

- реєстраційні документи облікової справи платника податків;

- податкову та фінансову звітність в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок»: декларації з податку на додану вартість за період з 05.04.2018 по теперішній час, з додатками; уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларацій з ПДВ за період з 05.04.2018 по теперішній час, з додатками; декларації з податку на прибуток за період з 05.04.2018 по теперішній час;

- інформацію щодо виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel) відповідно до поданої електронної звітності і реєстру отриманих та виданих податкових накладних за період з 05.04.2018 по теперішній час;

- інформацію щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж (назви електронних поштових скриньок, ІР-адреси тощо), з яких протягом періоду часу з 05.04.2018 по теперішній час здійснювалась реєстрація податкових накладних та декларацій до ДПС;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту вказаних підприємства в розрізі контрагентів (Додатки 5) за період з 05.04.2018 по теперішній час;

- відомості зі звітів форми 1ДФ за період з 05.04.2018 по теперішній час про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємств, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо;

- картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки за період з 05.04.2018 по теперішній час;

- матеріали планових та позапланових податкових перевірок з додатками;

- інформацію про те, чи зверталось підприємство або його службові особи до податкового органу для отримання роз`яснень протягом 2018-2025 років, якщо так, то надати належним чином завірені копії документів про такі звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень;

- довідок про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням; стану платника податків станом на день постановлення ухвали слідчого судді;

- інформацію про те, чи відпрацьовувалось підприємство за ознаками (податкова яма, транзитер, вигодонабувач).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9