Справа № 405/5634/24
провадження № 1-кс/405/3385/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.12.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий суддя, перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов висновок аналітичного дослідження №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2023 по 31.03.2023 допустили порушення вимог пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, що призвело до зниження суми податку на прибуток підприємств на загальну суму 33 339 345 гривень

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

04.07.2024 першим заступником Генерального прокурора ОСОБА_5 визначено підслідність та доручено проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні слідчим Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області.

З висновку №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 ІНФОРМАЦІЯ_4 про результати аналітичного дослідження за фактом порушення службовими особами вимог пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, що призвело до зниження суми податку на прибуток підприємств на загальну суму 33 339 345 грн.

Проведеним аналізом інформації, наявної в базах даних АІС «Податковий блок» та ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.01.2023 по 31.12.23 здійснювало експортні операції з вивезення олії соняшникової та олії соєвої за межі митного кордону України.

Так, відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом вищезазначеного періоду оформлено вантажно-митні декларації на поставку товарів (олії соняшникової та олії соєвої), а саме:

Дата дозволу Код митниці№ВМДКод товаруНазва товаруМісце поставкиНазва одержувачаАдреса одержувача Країна призначення Вага (нетто) Фактурна вартість товару
12.04.2119100Олія соняшникова нерафінована, 1-го гатунку, українського походження, яка виготовлена у 2022/2023 році з насіння насіння соняшника врожаю 2021/2022 року, наливом. Чиста вага 6253040 кг. Торгова марка: нема данних. Виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »UA ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 »АДРЕСА_1 185218584,02

Крім того, відповідно ІНФОРМАЦІЯ_8 наявні електронні копії документів, що були подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час митного оформлення експортних операцій по вищезазначених вантажно-митних деклараціях, відповідно до яких встановлено, що у період з 01.01.2023 по 31.12.2023 експорт олії соєвої та олії соняшникової здійснювався за прямими контрактами.

Відповідно до АІС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.01.2023 по 31.12.2023 оформлено вантажно-митні декларації на поставку олії соняшникової (6253040т.) загальною фактурною вартістю 185218584,02 грн.

Відповідно до наявних електронних копій документів в ІНФОРМАЦІЯ_8 , що були подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час митного оформлення експортних операцій по вантажно-митних деклараціях, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено експортні операції згідно з укладеними зовнішньо-економічними контрактами:

-контракт № 13-03-23/BM від 13 березня 2023 року, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту, далі іменоване «продавець», з одного боку, 1 OLITEX ApS, Данія, в особі директора ОСОБА_7 , що діє на підставі свідоцтва про реєстрацію, далі іменоване «покупець», з іншого боку, спільно іменовані далі «Сторони», а кожен окремо - «сторона», уклали цей контракт про таке: Предмет контракту: у порядку та на умовах, визначених цим контрактом Продавець продає, а Покупець приймає та оплачує олію соняшникову нерафіновану наливом (надалі - товар). Ціна, кількість товару та загальна сума контракту: загальна вартість контракту скадається з вартості всіх партій товару, поставлених покупцю з цим контрактом відповідно до специфікацій. Ціна одиниці товару встановлюється в доларах США. Кількість, ціна, вартість, строк окремої поставки та умови оплати Товару за даним Контрактом визначаються сторонами в Специфікаціях до цього контракту. Якщо специфікаціями будуть передбачені інші умови поставки, ніж ті, що передбачені цим контрактом, переважну силу матимуть положеня таких специфікацій. Походження товару: країною походження товару є Україна (за винятком тимчасово окупованих територій у Донецькій та Луганській областях та тимчасово окупованих АР Крим та м. Севастополя).

Умови і терміни поставки: поставка товару за цим контрактом здійснюється у строки, зазначені в специфікаціях до цього контракту відповідно до міжнародних правил Інкостроки, редакції 2010 року). Товар (партія Товару) постачається продавцем на умовах СРТ - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 АДРЕСА_2 (тут і надалі «Місце призначення», згідно з ІНКОТЕРМС 2010 і умовами цього Контракту. Умови оплати: Покупець сплачує продавцю 100% оплату за партію товару не пізніше ніж через 120 робочих днів після того, як продавець надасть покупцю оригінали та фотокопії документів, зазначених нижче: Комерційний інвойс із зазначенням вартості товару; Товарно-транспортну накладну (CMR); Сертифікат походження форми EUR.1. Оригінали документів за цим контрактом передаються покупцеві надійним кур?єром. Датою подання документів вважається дата отримання покупцем документа. Повний та заповнений пакет документальних інструкцій має бути надісланий покупцем продавцю в письмовій формі не пізніше ніж за 5 робочих днів до початку періоду відвантаження. Поставка товару може здійснюватися на умовах передплати у будь-якому розмірі. Валютой платежу є долар США (840). Гермін дії контракту: Цей контракт набуває чинності з моменту його підписання оома сторонами та діє до повного виконання сторонами своїх зобов?язань за даним контрактом. якої: До вищезазначеного контракту надано Специфікацію N?1 від 31.03.2023 року, згіно Найменування товару: Олія соняшникова нерафінована, 1-го гатунку, українського походження, яка виготовлена у 2022 році з насіння соняшника врожаю 2021 року, наливом; Одиниці вимірювання: метрична тонна; Кількість: 6000 +/-10%; Ціна за одиницю, USD: 810; Загальна вартість, USD: 4 860 000 +/-10%; Строк поставки: 03.04.2023 - 15.04.2023 (включаючи обидві дати); Умови постачання товару: СРТ - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » АДРЕСА_2 (ІНКОТЕРМС 2010). Право власності на товар переходить від Продавця до покупця з моменту 100% оплати вартості товару.

Згідно Інвойсу від 11.04.2023 року №13-03-23-ВМ 2, продавець - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; контракт № 13-03-23/ВМ від 13.03.2023; IBAN: UA3831586, JSC « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; покупець - ІНФОРМАЦІЯ_11 ; умови поставки: СРТ - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » АДРЕСА_2 (ІНКОТЕРМС 2010); транспортний засіб: судно/ship; митниця на кордоні: Рені; спосіб платежу - безготівковий переказ; спаковано 100% наливом; №? трансп/засобу - MAINLAND; товар - Олія соняшникова нерафінована, 1-го гатунку, українського походження, яка виготовлена у 2022/2023 році з насіння соняшника врожаю 2021/2022 року, наливом; кількість - 6253,04 т., ціна - 810, загальна сума - 5 064 962,4 дол. США. Документ підписано директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_8 .

Крім того, наявні документи CARGO MANIFEST № A1-RENI від 10.04.2023 року та BILL OF LADING № A1-RENI.

А також, підприємством до документів надано Довідку експортера олії від 31.03.2023 року, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » інформує, що олія соняшникова нерафінована в кількості 6600 метричних тон, що постачається на термінал ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » АДРЕСА_2 , з метою завантаження на т/X «MAINLAND», була вироблена за нашим замовленням згідно договору давальницької переробки N?23/02 від 23.02.2023 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (І.К.Ю.О. 40257145) з українського насіння соняшнику, код 1512, придбаного в українських компаній, яке було цілком вирощене та зібране на території України. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » несе повну відповідальність за достовірність даних наданих в даній Довідці. Відповідно до частини 1 ст. 28 Доповнення до Регіональної Конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов?язується зберігати документи на підтвердження статусу походження розглядуваних товарів протягом щонайменше трьох років. Вищезазначена довідка підписана директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_8 .

Таким чином, з врахуванням встановлених обставин є підстави вважати, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » спрямовані на створення умов для несплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, а також надання формального вигляду щодо походження товару (олії соняшникової та олії соєвої) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму постачання 185 218 584,02 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні ряду документів, які на даний час не долучено до матеріалів кримінального провадження, а саме копій документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 під час митного оформлення експортних операцій зокрема: зовнішньоекономічні контракти (договори) № 13-03-23/BM від 13 березня 2023 року, з усіма додатковими угодами, а також рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару; специфікації товару на поставку; протоколи узгодження ціни; рахунки-фактура (із вказівкою країни походження товару, умов поставки; вантажі накладні CMR; пакувальний лист; документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання; документи на придбання товару; документи, що підтверджують країну походження товару; документи що підтверджують дані перевізника (адреса, контактні дані, код ЄДРПОУ); дані водія (для авто копія паспорта водія та технічного паспорта машини, причепа); свідоцтва про допущення дорожнього транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками та пломбами; книжки МДП (CARNET TIR); книжки АТА (CARNET ATA); довідки про транспортні витрати до кордону України від перевізника; сертифікати якості, паспорти, технічні описи, креслення на товар та ін.; документи, що підтверджують повноваження особи, які подавали митні декларації та інших документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів по вищевказаним зовнішньоекономічним контрактам (договорам), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судовому засіданні не заперечувала щодо надання тимчасового доступу до речей і документів, оскільки перелічені в клопотанні документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Заслухавши представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 та слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні №0000120 від 01.07.2024: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей та документів, а саме копій документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 під час митного оформлення експортних операцій зокрема: зовнішньоекономічні контракти (договори) № 13-03-23/BM від 13 березня 2023 року, з усіма додатковими угодами та специфікаціями, а також митні декларації, рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару; протоколи узгодження ціни; рахунки-фактура (із вказівкою країни походження товару, умов поставки; вантажі накладні CMR; пакувальні листи; документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання; документи на придбання товару; документи, що підтверджують країну походження товару; документи що підтверджують дані перевізника (адреса, контактні дані, код ЄДРПОУ); дані водія (для авто копія паспорта водія та технічного паспорта машини, причепа); свідоцтва про допущення дорожнього транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками та пломбами; книжки МДП (CARNET TIR); книжки АТА (CARNET ATA); довідки про транспортні витрати до кордону України від перевізника; сертифікати якості, паспорти, технічні описи, креслення на товар та ін.; документи, що підтверджують повноваження осіб, які подавали митні декларації та інші документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів по вищевказаним зовнішньоекономічним контрактам (договорам), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії.

Строк дії ухвали встановити до 12.02.2025.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_17