Справа № 296/8191/24
УХВАЛА

Іменем України

13 вересня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, погодженого прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду міста Житомира з клопотанням в обґрунтування якого зазначив, що слідчими СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, за фактами ухилення від сплати податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а також подальшої легалізації (відмивання) отриманих таким чином грошових коштів.

Встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", та ПП " ОСОБА_5 " у період з 01.01.2018 по 30.06.2024, у порушення ст.ст. 185, 200, 200.1 Податкового кодексу України, шляхом заниження об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у бухгалтерському та податковому обліках операцій з продажу продукції власного виробництва фізичним особам, які не є платниками ПДВ, на загальну суму 25,2 млн. грн., зменшили податкове зобов`язання з ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету, на суму 5 040 000 грн., а з урахуванням задекларованого від`ємного значення з ПДВ за серпень 2023 року - на суму 4 989 433 грн.

Так, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " при виробництві власної продукції занижуються фактичні обсяги виробництва товарно-матеріальних цінностей. В подальшому утворені лишки реалізовуються за готівкові кошти фізичним особам без відображення в податковому та бухгалтерських обліках.

Поряд з цим, згідно інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_2 , щонайменше в період з 01.01.2021 по 31.08.2022 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не відображає реалізацію продукції власного виробництва фізичним особам (неплатникам ПДВ). При цьому, вся продукція реалізовується тільки підприємству ПП " ОСОБА_6 " (п.н. НОМЕР_1 ), з незначною націнкою від собівартості. Водночас, аналізом інформації щодо роздрібних ринкових цін, вказана продукція ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " реалізується в торгівельних мережах за значно вищими цінами.

Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 від 06.10.2023 №35/06-30-08-05/37671882 засновниками та директорами, а також бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ПП " ОСОБА_6 " являються одні й ті ж особи.

Крім того, аналізом фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з покупцями та постачальниками товарів (робіт, послуг) встановлено, що вказане товариство за період з 01.01.2021 по 31.08.2023 отримало податкові накладні за операціями з придбання товарів (робіт, послуг" на загальну суму 54 000 987,77 грн, в т.ч. ПДВ - 8 999 411,38 грн, а також оформило реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму - 70 518 188,19 грн, в т.ч. ПДВ - 11 753 031,50 грн, контрагентом за якими, зокрема, були:

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , яке у своїй діяльності використовувало та використовує банківські рахунки №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 та НОМЕР_7 , відкриті в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , яке своїй діяльності використовувало та використовує банківські рахунки №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 , відкриті в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , яке у своїй діяльності використовувало та використовує банківські рахунки №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та НОМЕР_12 , відкриті в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , юридична адреса: АДРЕСА_4 , яке у своїй діяльності використовувало та використовує банківські рахунки №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , відкриті в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".

У зв`язку з викладеним, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", МФО НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_5 , адреса для кореспонденції: АДРЕСА_6 , а саме до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, без їх вилучення, а саме:

- відомостей про рух грошових коштів, відображених в електронному вигляді по рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 та НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " - №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " - №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " - №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , у прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, суми, залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даних рахунках за період з 01.01.2018 по 30.06.2024.

Слідчий у поданому клопотанні просить клопотання розглянути без участі ініціатора (а.с.2 зворотній бік).

Особа, у володінні якої знаходяться документи повідомлялася про час та місце розгляду клопотання.

Від особи, у володінні якої знаходяться документи заяви не надходили.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 ПКП України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

При цьому ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах. Та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи доведеність стороною обвинувачення того, що вказані у клопотанні документи перебувають у володінні зазначеної в клопотанні особи, і є такими, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, і інформацію, що міститься в цих документах можливо використати як докази, при цьому вбачається неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає за можливе постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Проте, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", необхідно надати за період 01.01.2021 по 31.08.2023 року, оскільки слідчий в клопотанні не обґрунтував період надання тимчасового доступу саме з 01.01.2018 по 30.06.2024.

Щодо вимог клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів слідчому ОСОБА_7 , слід зазначити, що відповідно до Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесених за №0000065 від 01.11.2023, вказаний слідчий не входять до групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, а тому у наданні дозволу на тимчасовий доступ останньому слід відмовити.

Керуючись ст.ст.160,163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим, які входять до групи слідчих по розслідуванню кримінального провадження №0000065 від 01.11.2023, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", МФО НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_5 , адреса для кореспонденції: АДРЕСА_6 , а саме до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, без їх вилучення, а саме:

- відомостей про рух грошових коштів, відображених в електронному вигляді по рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 та НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " - №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " - №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " - №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , у прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, суми, залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даних рахунках за період з 01.01.2021 по 31.08.2023.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", як володілець документів зобов`язане надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів, а саме до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, без їх вилучення.

Згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1