Справа №760/6838/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 березня 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000195 від 11.08.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, детективами ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000195 від 11.08.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території України здійснює фінансово-господарську діяльність група комерційних структур, які фактично підконтрольні громадянину рф ОСОБА_5 , який є засновником та генеральним директором групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 » що здійснює господарську діяльність в юрисдикції та за законодавством рф (ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , ООО « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОГРН НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), до складу якої входять ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Вказані комерційні структури виготовляють та реалізують продукцію під торгівельними марками, які перебувають у власності підконтрольних ОСОБА_5 комерційних структур на території рф, а саме чаю: «Майский», «Лисма», «Curtis», «Richard» та кави «Coffesso».

На території України керівником підконтрольних ОСОБА_5 комерційних структур є ОСОБА_6 , виробничі потужності знаходяться за адресою: АДРЕСА_3 . Реалізація продукції у роздрібні мережі здійснюється від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою уникнення санкційного законодавства та приховання відомостей щодо кінцевих бенефіціарів із числа громадян рф, фактичний власник компаній ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , ініціював перереєстрацію підконтрольних комерційних структур на громадянку України ОСОБА_7 , яка в подальшому перереєструвала вказані підприємства на підконтрольну ОСОБА_5 комерційну структуру - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , реєстраційний номер НОМЕР_6 , посадові особи ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ).

Крім того, з метою виведення з вітчизняного ринку торгівельних марок, які є інтелектуальною власністю групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОСОБА_5 ініціював створення нової комерційної структури ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ).

Оглядом відомостей у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що жителі та громадяни рф ОСОБА_5 та ОСОБА_10 , які також є громадянами Мальти, були єдиними учасниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та 04.08.2022 передали свої частки у статутних капіталах вказаних підприємств громадянці України ОСОБА_7 . У листопаді 2019 року керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та ОСОБА_10 призначили ОСОБА_6 . Також, у січні 2021 року керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та ОСОБА_10 призначили ОСОБА_6 .

Разом з тим, 15.04.2022 за адресою реєстрації указаних вище підприємств ( АДРЕСА_3 ) на ім`я ОСОБА_7 зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Одночасно зі створенням підприємства, його керівником також призначено ОСОБА_6 . У червні 2022 року керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » змінено на ОСОБА_11 , який до того у квітні 2022 року уповноважувався ОСОБА_6 представляти інтереси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

В подальшому, упродовж жовтня-листопада усі чотири підприємства (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») перереєстровано на підприємство зареєстроване у Вірменії - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », директор якого ОСОБА_12 05.10.2022, перебуваючи у м. Єреван Республіки Вірменія, надав довіреність на представництво інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на ім`я ОСОБА_11 та ОСОБА_13 , котра неодноразово діяла в інтересах ОСОБА_5 та ОСОБА_10 та у серпні 2022 року підписувала від їх імені документи щодо відчуження часток в статутних капіталах вищезазначених підприємств громадянці України ОСОБА_7 .

Згідно інформації яка міститься в ІКС «ІНФОРМАЦІЯ_18», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » звітують до органів ДПС зі спільних ІР-адрес, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_16 а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » із ІР-адреси НОМЕР_8 .

Таким чином, пов`язаність та підконтрольність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » громадянам рф ОСОБА_5 та ОСОБА_10 підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами. Управління діяльністю вказаними підприємствами здійснюється зазначеними особами, у тому числі, через ОСОБА_6 , ОСОБА_11 та інших.

За результатами проведеного аналітичного дослідження (висновок від 01.08.2023 №416/99-00-08-01-04-20/23728833) фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2019 по 24.05.2023 вбачається:

1.фінансові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по взаємовідносинам з ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), щодо придбання транспортно-експедиційних послуг на загальну суму 28 655 290,46 грн (у т.ч. ПДВ 4 775 881,88 грн) мають ознаки ризиковості та операцій, що були вчинені з метою лише документального оформлення без фактичного їх здійснення;

2.проведення реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) може свідчити про формальну реєстрацію товариства з метою виведення з вітчизняного ринку торгівельних марок, які є інтелектуальною власністю групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (рф) та продовження використання виробничих потужностей на території України, приховування відомостей щодо кінцевих бенефіціарних власників із числа рф ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та виникає підозра, що фінансові операції або сукупність пов`язаних між собою фінансових операцій проведених за 1 квартал 2022 по 1 квартал 2023 років у сумі 746 611 785 грн. могли бути спрямовані на уникнення санкцій та фінансуванню тероризму відповідно до пункту 46 частини 1 статті 1 Закону 361-IX.

Згідно інформації з Єдиного реєстру податкових накладних та ІКС «ІНФОРМАЦІЯ_18», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2019 по 24.05.2023 здійснювала експорт товарів, у тому числі, в адресу російської федерації. У цей же період у адресу підприємства зареєстровані податкові накладні на придбання транспортно-експедиційних послуг від ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 28 655 290,46 грн. (у т.ч. ПДВ 4 775 881,88 грн.).

Відповідно до податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 4-ДФ) за 1 квартал 2021 - 1 квартал 2023 року на ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » значиться 1 працівників. Комісією регіонального рівня, відповідно до п. 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165, прийнято рішення від 30.09.2021 № 77681 та від 25.10.2021 № 84032 про відповідність платника податку критеріям ризиковості (підстава - п. 8 Порядку).

Крім того, Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ проведено аналітичне дослідження та складено аналітичний продукт (висновок аналітика) від 11.10.2023 за № 9.3/3.3.3/6714-23 стосовно результатів дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) відповідно до якого встановлені порушення законодавства.

У період з січня 2021 по квітень 2022 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровані податкові накладні на маркетингові послуги від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 40 675,5 тис. грн. Згідно проведеного аналізу сума зазначених взаємовідносин склала 33,7 % від усього обсягу поставленої продукції за 16 місяців (січень 2021 р. - квітень 2022 р.). При цьому, інші рітейлери отримують за аналогічні послуги значно менше, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 2,5 %, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) - 4%.

Враховуючи необґрунтованість даних витрат, існує вірогідність створення штучного податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », внаслідок чого безпідставно завищено податковий кредит на 8 135,1 тис. грн. ПДВ та занижено податок на прибуток на 5 857,3 тис. грн.

Крім того, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_12 в Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_13 , відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165, встановлено відповідність критеріям ризиковості платника податку наступних контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) - рішення від 17.07.2023 року №4586) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) - рішення від 17.03.2023 року №30112.

Згідно висновків аналітичного продукту (висновку аналітика) від 11.10.2023 за №9.3/3.3.3/6714-23 виявлено ознаки штучного формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.01.2021 року по 31.12.2022 року, внаслідок відображення господарських операцій та відсутності реального (законного) джерела походження придбаного товару (транспортні, маркетингові послуги) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що свідчить про порушення п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст.200, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, п. 1 ст. 9 Закону України № 996 та несплату до державного бюджету України ПДВ у сумі 9 795 411 грн. За умови доведення документального відображення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які не пов`язані з постачанням товарів/послуг та не відображення у фінансовій звітності активу, як інших доходів відповідного звітного періоду при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1. ст. 135, пп. 140.4.4. п.140.4 ст.140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), ймовірно занижено податок на прибуток за 2021 рік та 2022 рік на 14 402 430 грн. (2021 - 10 454 012 грн., 2022 - 3 948 418 грн.).

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів по господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.п. 4,10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також таємницю фінансового моніторингу.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , які входять до групи детективів, а також прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_4 , у даному кримінальному провадженні №0000195 від 11.08.2023 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), які містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2019 по теперішній час, а саме:

- договорів (угод, контрактів) з додатками, звіти по договорам, накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, заявки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи, паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження товару, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, актів прийомки-передачі товарів (робіт/послуг), складські квитанції, фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя, митних документів;

- відомостей про працівників, які здійснювали прийом/видачу транспортування товарів, виконання робіт/послуг, нагляд за виконанням робіт/послуг тощо та їх контактну інформацію (адреси мешкання та номери телефонів).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1