УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , детектива ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні, прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000008 від 24.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 24.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі -

КК України).

Клопотання мотивовано тим, що Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000008 від 24.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого

ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені на підставі аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (), діючи на території міста Києва та Київської області, в період 2023-2024 років, внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом підміни номенклатури товарів та формування безпідставного податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196 грн., тобто в особливо великому розмірі, що підтверджується аналітичним продуктом (висновком аналітика) Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» протягом 2023 - 2024 років зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей (будівельні матеріали та будівельні роботи) на загальну суму 116 244, 00 тис грн. з урахуванням ПДВ.

Так, ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» 49,07 % від загального обсягу податкового кредиту сформовано за рахунок контрагентів ТОВ «РІНВЕЛ» () та ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» (), зокрема:

1) ТОВ «РІНВЕЛ» - будівельно-монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 39 953 137,2 грн. (ПДВ 6 658 856,2 грн.).

2) ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» - будівельно-монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 18 242 040,08 грн. (ПДВ 3 040 340,01 грн.).

ТОВ «РІНВЕЛ» 05.02.2021 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Податковий кредит ТОВ «РІНВЕЛ» у розмірі 99,4 % сформовано за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ТОВ «РІНВЕЛ» будматеріалів, будівельно-монтажних робіт, продуктів (філе курине), піску річкового, послуги охорони, що також потребує наявності трудових ресурсів і навиків та/ або складів зберігання. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало.

ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» 11.08.2022 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Також, ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» в 2023 році сформовано майже 100,00 % податкового кредиту за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» послуг охорони, смоли поліуретанової, будівельно монтажних робіт та підакцизної групи товарів. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало.

Крім того, ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» 12.01.2023 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Тобто, фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» з ТОВ «РІНВЕЛ» та ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» мали безтоварний характер, спрямований на ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД», порушивши вимоги п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, за рахунок податкових накладних отриманих від ТОВ «РІНВЕЛ» та ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» за 2023-2024 роки завищили податковий кредит на загальну суму 9 699 196,21 грн., що призвело до заниження службовими особами ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196,21 грн.

Крім того, висновки аналітичного продукту Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП підтверджуються висновком експерта Полтавського відділення Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса» № 1039 від 18.10.2024 за результатами проведення судової економічної експертизи.

Також за результатом проведених слідчих дій встановлено, що службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують наступні рахунки:

1)- № НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- № НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті у ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478);

2)- № НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий у АТ «БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» (МФО 380281);

3)- № НОМЕР_4 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- № НОМЕР_5 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті у АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119);

4)- № НОМЕР_6 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий у ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «АКОРДБАНК» (МФО 380634);

5)- № НОМЕР_7 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- № НОМЕР_8 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті у АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005).

Отже, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти у сумі 9 699 196,21 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД», відкритих у вказаних банківських установах можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки отримані внаслідок проведення незаконної діяльності, що призвело до фактичного не надходження в державний бюджет коштів, у вигляді податків, в особливо великих розмірах.

16 травня 2024 року винесено постанову про визнання грошових коштів у сумі

9 699 196,21 грн., які знаходяться на вищезазначених розрахункових рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» речовими доказами.

Відомості щодо відкриття вищезазначених банківських рахунків ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» підтверджуються аналітичним продуктом (висновком аналітика) Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП.

Також у клопотання прокурор зазначила, що існує реальна загроза виведення грошових коштів, які є речовим доказом, службовими особами ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД», шляхом укладання фіктивних (нікчемних) правочинів, а тому розгляд клопотання прокурор просила провести без виклику осіб, щодо яких вирішується питання про накладення арешту.

В судовому засіданні прокурор підтримала подане клопотання та просила його задовольнити з підстав, зазначених у клопотанні.

У відповідності до ч. 2 ст. 172 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України), слідчий суддя вважає необхідним розглянути подане клопотання без повідомлення власника майна, з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог КПК України, дослідивши зміст клопотання та додані до нього докази, дійшов такого висновку.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ч. 2 ст. 1 КПК України).

Відповідно до ч.1 ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до ч.1 ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт на майно накладається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Так, слідчим суддею встановлено, що детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 24.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснюється Київською обласною прокуратурою.

Згідно ч. 1 ст. 212 КК України передбачено відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах

У ч. 3 ст. 212 КК України передбачена відповідальність за діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Як вбачається із клопотання прокурора, службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (), діючи на території міста Києва та Київської області, в період 2023-2024 років, внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом підміни номенклатури товарів та формування безпідставного податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму

9 699 196 грн., тобто в особливо великому розмірі, що підтверджується аналітичним продуктом (висновком аналітика) Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП.

Також, до матеріалів клопотання долучено висновок експерта Полтавського відділення Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса» № 1039 від 18.10.2024 за результатами проведення судової економічної експертизи, яким підтверджено декларування ТОВ "ЖИЛ СІТІ БУД" (код ЄДРПОУ 4061486) безтоварних операцій, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму

9 699 196,21 грн.

16 травня 2024 року детективом підрозділу детективів Територіального управління

БЕБ у Київській області винесено постанову про визнання речовими доказами грошових коштів у сумі 9 699 196,21 грн., які знаходяться на вищезазначених розрахункових рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД».

Як вбачається із приписів ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України предметом крмінального правопорушення є грошові кошти, які підлягають сплаті як податки і збори (обов`язкові платежі), що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку.

Отже, з огляду на предмет кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає, що зазначене у клопотанні майно, а саме грошові кошти на розрахункових рахунки, відносяться до видів майна передбачених главою 17 розділу ІІ КПК України, на яке може бути накладено арешт.

Враховуючи сикладене, слідчий суддя погоджується з клопотанням прокурора про необхідність накладення арешту на майно на підставі п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, оскільки матеріалами клопотання доведено, що зазначене у клопотанні майно обгрунтовано визнано речовими доказами. Адже зазначене майно відповідає критеріям, зазначеним у п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

За таких обставин, слідчий суддя, враховуючи правову підставу для арешту майна; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 170-173, 309, 369-372, 376, 534 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора у кримінальному провадженні, прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, у кримінальному провадженні № 0000008 від 24.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у безготівковій формі у сумі 9 699 196,21 грн., які належать ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» () та знаходяться на розрахункових рахунках, відкритих у:

ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, 03087, м. Київ, вул. Єреванська, 1), а саме:

- № НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- № НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

АТ «БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» (МФО 380281, 04119, м. Київ, вул. Юрія Іллєнка, 83-Д), а саме:

- № НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119, 04053, м. Київ, вулиця Січових Стрільців, будинок 50), а саме:

- № НОМЕР_4 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- № НОМЕР_5 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «АКОРДБАНК» (МФО 380634, 04136, м. Київ, вул. Стеценко, буд. 6), а саме:

- № НОМЕР_6 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005, 04070, м. Київ, вулиця Андріївська, 2/12), а саме:

- № НОМЕР_7 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- № НОМЕР_8 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

із забороною розпорядження вказаними грошовими коштами та зупиненням видаткових операцій по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати працівникам ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» ().

Ухвала підлягає негайному виконанню на всій території України.

В силу ст. 175 КПК України, негайне виконання ухвали про арешт майна покласти на слідчих, прокурорів, які входять до відповідних груп слідчих, прокурорів у кримінальному провадженні № 0000008 від 24.04.2024.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Копію ухвали негайно після її постановлення вручити учасникам процесу, третім особам, власнику майна, які присутні під час оголошення ухвали. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надіслати їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Роз`яснити сторонам кримінального провадження, що підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за їх клопотанням, якщо вони доведуть, що в подальшому в застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Визначити час проголошення повного тексту ухвали 15.11.2024 о 16.00 год.

Слідчий суддя ОСОБА_5