КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/6617/24 Провадження № 1-кс/552/2262/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.09.2024 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, у кримінальному провадженні № 0000045 від 19.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА» ()

Клопотання обґрунтувала тим, що в провадженні детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області знаходиться кримінальне провадження №0000045 від 19.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що групою осіб на території Полтавської, Дніпропетровської та Запорізької областей на постійній основі здійснюється придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському обліку та податковій звітності, з подальшим її оформленням на реквізити суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості та реалізацією в режимі експорт, без повернення валютної виручки, внаслідок чого ухиляютьСя від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході оперативного супроводження кримінального провадження детективами управління було отримано оперативну інформацію, щодо придбання сільськогосподарських культур за готівкові кошти, посадовими особами пов`язаних між собою підприємств групи «Гранова» до якої входять: ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД", ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА".

Пов`язаність ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД" підтверджується наступними факторами: мають спільний основний вид господарської діяльності - складське господарство, мають спільного засновника Кіпрський офшор КОМПАНІЯ "АФЕКС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД" та спільного бенефіціара ОСОБА_5 . Один із засновників ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА" являється ОСОБА_6 , який за оперативною інформацією являється начальником служби безпеки ОСОБА_7 . Також слід зазначити, що Іпотекодавцем приміщень елеватору за адресою: АДРЕСА_2 в адресу ТОВ «Гранова Україна» є ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД" (код 40771420).

Так, в ході проведення слідчих, негласних слідчих (розшукових) дій та аналізу зібраної в рамках провадження інформації, були встановлені фактичні дані, що підтверджують факт порушення податкового законодавства ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД", ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА".

Під час досудового розслідування встановлений факт придбання 1 200 тонн кукурудзи в адресу ТОВ «Гранова Україна», що є експортером, за готівку без відображення по обліках будь-яких СГД та в подальшому ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385), що є виробником сільськогосподарської продукції, зареєструвало податкову накладну.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385) встановлено, що 17.05.2024 підприємством виписано податкову накладну в адресу ТОВ «Гранова Україна» (код 44868696) на кукурудзу 3 класу в кількості 1 275,833062 тонн на загальну суму 9 058 414,49 грн (в тому числі ПДВ 1 112 436,87 грн). Зареєстровано вказану накладну 18.07.2024, тобто в останній день граничного строку реєстрації, що може свідчити про фіктивність операції.

ТОВ «Гранова Україна» є експортером с/г продукції до більш ніж 12 країн через морські порти Ізмаїльський, Чорноморськ, Південний та Одеса.

Проведеним аналізом фінансово-господарької діяльності ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656) встановлено, що у період з серпня 2023 по червень 2024 відображено в адресу ТОВ «Гранова Україна» реалізацію 14 163,14198 тонн пшениці та кукурудзи на загальну суму 83 541 049,65 грн (в тому числі ПДВ 10 248 374,52 грн), придбання 12 400 тонн з яких на загальну суму 83 541 049,65 грн (в тому числі ПДВ 10 248 374,52 грн) 74 137 720,89 грн (в тому числі ПДВ 9 104 632,39 грн) відображено у ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод».

Таким чином, в ході відпрацювання виникли підстави вважати, що реквізити ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385) та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656) використовуються для документальної легалізації необлікованого зерна на користь ТОВ «Гранова Україна» (код 44868696).

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме комплекс приймання первинної обробки та зберігання зерна належить ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА" (код 41964554).

Обшук за вищевказаною адресою необхідно провести з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, а також відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, так як в інший спосіб (тимчасовий доступ до речей і документів з їх вилученням) неможливо здобути докази, що свідчать про вчинення кримінальних правопорушень невстановленою групою осіб, оскільки під час проведення вказаних заходів забезпечення кримінального провадження виникають підстави вважати про реальну загрозу зміни (підміни) зазначених документів і речей, або їх повного знищення, неповної їх видачі, особами, у володінні яких дані речі і документи перебувають, з метою уникнення від притягнення до відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА» (), з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2023 по дату ухвали, по взаємовідносинах ТОВ «Гранова Україна» (код 44868696), ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД" (код 40771420), ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ" (код 43272909), ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА" (код 41964554) з ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385) та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656).

Отримання зазначених документів та долучення їх до матеріалів кримінального провадження є необхідним для врахування розміщених у них відомостей при проведенні експертних досліджень (економічної експертизи, почеркознавчих експертиз, технічних експертиз документів) та проведенні досліджень, встановлення причетних осіб та перевірки встановленої інформації, адже без вилучення вищевказаних документів не має можливості встановити всі обставини вчинення кримінального правопорушення та надати належну оцінку діям причетних осіб.

Детектив в судове засідання не з`явилася, справу просила розглянути без її участі, клопотання просила задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до наступних висновків.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до методичного листа Міністерства юстиції України «Окремі особливості проведення технічних експертиз документів та почеркознавчих експертиз, у тому числі комплексних, технічних зображень документів», затвердженого рішенням спільного засідання секцій судово-технічної та судово-почеркознавчої експертиз НКМР при МЮ України від 29.03.2012 та протоколу міжвідомчої наради Міністерства юстиції, МВС, СБУ та Державної прикордонною служби від 29.03.2012, а також п 1.1., п.3.2.1. «Науково - методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» до «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої МЮ України за №53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 №1950/5), почеркознавчі та технічні експертизи документів проводяться тільки за наявністю оригіналів документів.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000045 від 19.04.2024 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (а.с.4).

Згідно матеріалів клопотання, встановлено, що групою осіб на території Полтавської, Дніпропетровської та Запорізької областей на постійній основі здійснюється придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському обліку та податковій звітності, з подальшим її оформленням на реквізити суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості та реалізацією в режимі експорт, без повернення валютної виручки, внаслідок чого ухиляютьСя від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході оперативного супроводження кримінального провадження було отримано оперативну інформацію, щодо придбання сільськогосподарських культур за готівкові кошти, посадовими особами пов`язаних між собою підприємств групи «Гранова» до якої входять: ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД", ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА". В ході проведення слідчих, негласних слідчих (розшукових) дій та аналізу зібраної в рамках провадження інформації, були встановлені фактичні дані, що підтверджують факт порушення податкового законодавства ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД", ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА".

Пов`язаність ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД" підтверджується наступними факторами: мають спільний основний вид господарської діяльності - складське господарство, мають спільного засновника Кіпрський офшор КОМПАНІЯ "АФЕКС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД" та спільного бенефіціара ОСОБА_5 . Один із засновників ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА" являється ОСОБА_6 , який за оперативною інформацією являється начальником служби безпеки ОСОБА_7 . Також слід зазначити, що Іпотекодавцем приміщень елеватору за адресою: АДРЕСА_2 в адресу ТОВ «Гранова Україна» є ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД" (код 40771420).

Так в ході проведення слідчих, негласних слідчих (розшукових) дій та аналізу зібраної в рамках провадження інформації, були встановлені фактичні дані, що підтверджують факт порушення податкового законодавства ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД", ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА".

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме комплекс приймання первинної обробки та зберігання зерна належить ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА" (код 41964554).

Таким чином, матеріалами клопотання доведено, що існують достатні підстави вважати, що за адресою: Харківська область, Лозівський район, смт. Краснопавлівка, вул. Сковороди, буд. 1, де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА» () можуть зберігатися предмети та речі, які мають значення для визначення повного кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, дані речі та документи в подальшому являтимуться речовими доказами у кримінальному провадженні, обґрунтовано ту обставину, що відшукувані речі можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні місці, при цьому за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом їх відшукання та вилучення.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування детектива в необхідності проведення обшуку, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 30 днів.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА» (), з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2023 по дату ухвали, по взаємовідносинах ТОВ «Гранова Україна» (код 44868696), ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД" (код 40771420), ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ" (код 43272909), ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА" (код 41964554) з ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385) та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656), а саме: угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; рахунків-фактри; податкових накладних; актів приймання-передачі; актів приймання - передачі виконаних робіт (надання послуг), у тому числі навантаження/перевезення; документів, які підтверджують походження товару; довіреностей на отримання ТМЦ; договорів про складське зберігання зерна; складських квитанцій, свідоцтв (подвійних складських свідоцтв), у тому числі погашених; письмових вимог про видачу товару; витягів з книги реєстрації складських документів на зерно та зерна, прийнятого на зберігання; витягів із реєстру зернового складу; реєстру складських свідоцтв на зерно та зерна, прийнятого на зберігання; товарно-транспортних накладних; актів прийняття зерна (у разі відсутності товарно-транспортних накладних); документів для відпуску та переоформлення зерна, актів-розрахунків; актів приймання-передавання зерна; пропусків; матеріальних перепусток; транспортних документів всіх видів (коносаментів, маніфестів, залізничних накладних, товарно-транспортних накладних (форми № 1 ТН); документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг із складського зберігання зерна (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); книги кількісно-якісного обліку (форми № № 36, 36а); оригіналів документів, що засвідчують якість зерна, у тому числі: приймальних актів форми № 14 (форми № 15), карток аналізу зерна (форма № 47), журналів форми № ЗХС-49, форми № 59, форми № 51, посвідчень про якість зерна (форми № № 40, 41, 42, 43); оригіналів журналу зважування вантажів (форма № ЗХС-28), вагових журналів форми № № 28, 29 (форми № 141); оригіналів реєстрів форми № ЗХС-3 (№ ЗХС-4); оборотно-сальдових відомістей по руху та залишках ТМЦ; необлікованих готівкових грошових коштів; чорнових записів, комп`ютерної техніки, мобільних телефонів, носіїв інформації, в яких міститься вищевказана інформація та відповідають критеріям ст. 98 КПК України.

Виконання ухвали доручити слідчим (детективам) слідчої групи (групи детективів) у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та прокурорам ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 .

Строк дії ухвали - 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1