Справа № 541/3002/23
Провадження № 1-кс/541/976/2024
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2024 рокум. Миргород

Миргородський міськрайонний суд Полтавської області в складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Миргород клопотання слідчого СВ Миргородського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

Слідчий СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Миргородської окружної прокуратури ОСОБА_4 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Зі змісту поданого клопотання вбачається, що в провадженні СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області знаходиться кримінальне провадження, відомості щодо кримінального правопорушення у якому внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.07.2023 за №0000821, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 364-1 КК України. Дане провадження розпочато на підставі ухвали Миргородського міськрайонного суду Полтавської області від 28.06.2023 щодо зобов?язання внесення відомостей до ЄРДР по заяві ОСОБА_5 щодо неправомірних дій головного лікаря ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , пов?язаних із розпорядженням майном, грошовими коштами товариства та несплатою податків.

Відповідно до статуту підприємства ОСОБА_5 та ОСОБА_6 є власниками 50% статутного капіталу кожен. Рішенням загальних зборів директором (головним лікарем) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призначено ОСОБА_6 , але за умови розподілення прибутку від роботи клініки згідно із долями у статутному фонді. Головним бухгалтером підприємства, за рішенням головного лікаря, була призначена мати ОСОБА_6 ОСОБА_7 (ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_2 ).

Із показань наданих ОСОБА_5 , майже одразу після реєстрації підприємства та початку роботи клініки, у ОСОБА_6 виник умисел на незаконне привласнення грошових коштів підприємства та ухилення від сплати податків. Так, останній, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою із бухгалтером підприємства ОСОБА_7 , використовуючи власну реєстрацію в якості фізичної особи-підприємця (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), організував отримання грошової винагороди за надання медичних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через банківський рахунок вищезазначеного ФОП, привласнюючи таким чином грошові кошти, отримані від діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які повинні розподілятись в рівних долях (за відрахуванням податків та інших обов?язкових платежів) між засновниками підприємства.

Так, ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою із головним бухгалтером ОСОБА_7 , переслідуючи мету заволодіння чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, пов?язане з внесенням особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншим підробленням документів або складанням і видачею завідомо неправдивих документів, підшукав мережу фіктивних фізичних осіб-підприємців через яких організував виведення грошових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », нібито за надання послуг та постачання товарів за завищеними цінами, які в дійсності не були отримані підприємством або були отримані за значно нижчими цінами, ніж те було відображено в бухгалтерських документах підприємства.

19.01.2024 на підставі постанови про проведення аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та діяльність пов`язаних осіб за 2019-2023 роки від 02.11.2023, складено висновок спеціаліста щодо фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та доповнення до нього від 04.04.2024, відповідно до якого отримано наступну інформацію:

- бухгалтерський облік у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ведеться неналежним чином та фінансова звітність недостовірна та значно викривлена. У Фінансовій звітності за 2022 рік виявлено невідповідність при заповненні Власного капіталу в р.1420 нерозподілений прибуток (непокритий збиток) повинен становити (1299 (на початок періоду) 1085 (збиток за 2022 р.) =) 214,00 тис. грн. Виявлена розбіжність з даними інвентаризаційних відомостей основних засобів до бухгалтерського обліку в сумі 1 854,2 тис. грн. Значно викривлена податкова звітність, а саме показники для нарахування єдиного податку. За даними фінансової звітності за результатами 2021 року збиток становить 144,9 тис. грн, у 2022 році збиток становить 1 085,00 тис. грн (документів по видаткам підприємства не було надано, тому проаналізувати характер та необхідність в видатках підприємства не було можливим);

- необґрунтовано підвищена оплата управлінському персоналу;

- за 2021 рік невраховані надходження грошових коштів в сумі 7 064 486,96 грн за договорами, укладеними між ТОВ ОЦ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пацієнтами, що призвело до заниження об?єкта оподаткування, ухиляння від сплати податків та заниження дохідності підприємства, відображеній в податковій/фінансовій звітності;

- за 2022 рік невраховані надходження грошових коштів в сумі 8 456 176,00 грн за договорами, укладеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »» та пацієнтами, що призвело до заниження об?єкта оподаткування, ухиляння від сплати податків та заниження дохідності підприємства, відображеній в податковій/фінансовій звітності ( ІНФОРМАЦІЯ_3 відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до концептуальної основи для складання фінансових звітів - Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам);

- дані для аналогічного аналізу за 2019, 2020 та 2023 роки відсутні;

- ФОП ОСОБА_6 надходили кошти по зобов?язанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- ФОП ОСОБА_8 та ФОП ОСОБА_6 виконують свою діяльність, яка підлягає ліцензуванню, не відповідно до місця діяльності та зареєстрованих видів діяльності.

У ході проведення досудового розслідування, зокрема після отримання інформації, що свідчить про наявність порушень вимог законодавства під час обліку, зберігання і передачі грошових коштів та інших матеріальних цінностей, здійснення капітальних видатків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність в проведенні судово-економічної експертизи. Відповідно до чого, 12.08.2024, постановою слідчого вищевказане кримінальне провадження скеровано до ІНФОРМАЦІЯ_4 для проведення відповідних експертних досліджень.

23.09.2024 у кримінальному провадженні, в порядку ст. 69 КПК України та п. 2.1 «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5 (зі змінами), судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_4 заявлено клопотання №2278-25 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи, серед яких:

- Документальні матеріали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (договори, рахунки-фактури, акти прийому-передачі наданих послуг, тощо), підтверджуючі надання медичних послуг пацієнтам, за якими відбулось перерахування грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_8 ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_2 ;

- Документальні матеріали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (договори, рахунки-фактури, акти прийому-передачі наданих послуг, тощо), підтверджуючі надання медичних послуг пацієнтам, за якими відбулось перерахування грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_6 ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 .

Таким чином, установлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи є джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, направила заяву про розгляд клопотання у її відсутність та просила задовольнити клопотання.

Слідчий просила розглянути дане клопотання без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні яких знаходиться зазначена інформація, з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у первісному вигляді на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши зміст клопотання і матеріалів в копіях, якими слідчий обґрунтовує доводи цього клопотання, слід прийти до висновку про те, що його необхідно задовольнити з таких підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Судом встановлено, що відомості про даний факт, 05.07.2023, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000821 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 364-1 КК України.

Предметом дослідження по кримінальному провадженню є документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Одночасно з цим, посилання слідчої ОСОБА_3 на неможливість в інший спосіб отримати вказані документи є обґрунтованими, тому необхідно надати тимчасовий доступ до документів, задля проведення судово-економічної експертизи та швидкого, повного, всебічного і неупередженого дослідження обставин справи.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 8, 14, 15, 86, 89, 94, 159, 160, 161, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого СВ Миргородського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Полтавській області ОСОБА_3 , датоване 16 жовтня 2024 року, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим слідчого відділення Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області із числа слідчої групи у кримінальному провадженні: слідчому СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчому СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_9 , слідчому СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 , слідчому СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_11 , заступнику начальника СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області капітану поліції ОСОБА_12 , слідчому СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_13 , тимчасовий доступ, з можливістю вилучення оригіналів документів:

- Документальні матеріали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (договори, рахунки-фактури, акти прийому-передачі наданих послуг, тощо), підтверджуючі надання медичних послуг пацієнтам, за якими відбулось перерахування грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_8 ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_2 ;

- Документальні матеріали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (договори, рахунки-фактури, акти прийому-передачі наданих послуг, тощо), підтверджуючі надання медичних послуг пацієнтам, за якими відбулось перерахування грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_6 ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 , які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄРДПОУ НОМЕР_5 , ( АДРЕСА_1 ).

Зобов`язати посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄРДПОУ НОМЕР_5 , ( АДРЕСА_1 ) до негайного виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів після її отримання.

Роз`яснити особам, у володінні яких знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями кримінального процесуального кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали до 17 грудня 2024 року.

Другий примірник оригіналу цієї ухвали та її копію для виконання вимог ч. 2 ст. 165 КПК України вручити слідчому органу досудового розслідування, якою ініційовано розгляд відповідного клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1