Єдиний унікальний номер 725/4414/24
Номер провадження 1-кс/725/1049/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.05.2024 Слідчий суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці ОСОБА_1 ,

за участю секретаря: ОСОБА_2

слідчого: ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання старшого слідчого відділення № 3 (смт. Глибока) СВ Чернівецького РУП ГУНП в Чернівецькій області старшого лейтенант поліції ОСОБА_4 и, про проведення обшуку у кримінальному провадженніза № 0001312 від 24 березня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ЧРУП ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Чернівецької окружної прокуратури ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з вищевказаним клопотанням.

В клопотанні слідчий посилається на те, що 23.03.2024 до Чернівецького РУП ГУНП в Чернівецькій області надійшли письмові матеріали від громадянки України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , прож. АДРЕСА_1 , про те що головний бухгалтер ТОВ ТВК-АВТО (місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_2 ) ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 01.04.2019 до 30.09.2023 року надлишково нарахувала собі та незаконно привласнила кошти в сумі 622 333 грн., які їй були ввірені в силу службових повноважень головного бугалтера Товариства.

Зі змісту заяви про вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_6 є однією з засновників та бенефіціаром ТОВ «ТВК-АВТО», розташованого по вул. Коломийська, 2-Д в м.Чернівці, яке зареєстроване 04.07.2012. За зареєстрованими видами діяльності підприємство здійснює наступну діяльність: 45.20 - технічне обслуговування та ремонт АТЗ (основний); 25.62 - механічне оброблення металевих виробів; 45.32 - роздрібна торгівля деталями та приладдям для АТЗ; 47.30 - роздрібна торгівля пальним; 49.41 - вантажний автомобільний транспорт; 52.21 - допоміжне обслуговування наземного транспорту; 46.71 - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами; 45.31 - оптова торгівля деталями та приладдям для АТЗ. В з квітня 2019 в ТОВ "ТВК-Авто" працює головним бухгалтером ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНКОПП НОМЕР_1 , згідно наказу №5-К від 18.04.2019 про прийняття на роботу, з наданням права другого підпису на фінансових і банківських документах, в обов`язки якої згідно посадової інструкції входило в тому числі нарахування працівникам заробітної плати та звітування перед податковими органами. Останнім часом у ОСОБА_8 , як засновника і бенефіціара Товариства почали виникати сумніви в достовірності проведених нарахувань бухгалтером ОСОБА_7 , у зв`язку із виниклою раптовою відсутністю та недостатністю коштів на рахунку ТОВ «ТВК-АВТО», а тому вона звернулася до Аудиторської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по вул. Дегтярівська, 62 в м.Київ (Чернівецький філіал) з замовленням про проведення аудиту діяльності головного бухгалтера ОСОБА_7 за час її роботи на Товаристві, тобто з квітня 2019 по вересень 2023 років. Згідно аудиторського звіту від 04.03.2024 встановлено, що головний бухгалтер ОСОБА_7 за період 01.04.2019 до 30.09.2023 надлишково нарахувала собі та незаконно привласнила кошти в сумі 622333 грн. (шістсот двадцять дві тисячі триста тридцять три гривні), які їй були ввірені в силу службових повноважень головного бухгалтера Товариства. З квітня 2023 року ОСОБА_7 на роботі відсутня, на зв`язок не виходить, уникає будь-яких зв`язків із роботодавцем для з`ясування причин відсутності коштів на фірмі та відшкодування привласнених грошових коштів, які були у її віданні.

Обставини викладені в заяві про вчинення кримінальноо правопорушення підтвердив в ході допиту в якості представника потерпілого директор ТОВ "ТВК -АВТО" ОСОБА_9 , свідки ОСОБА_6 та ОСОБА_10 та додатково повідомили, що під час виконання своїх службових обов`язків ОСОБА_7 мала право здійснення банківських операцій по банківському рахунку ТОВ "ТВК-АВТО" в АТ "Credit Agricole Bank" номер НОМЕР_2 . Для роботи головному бухгалтеру було надано робочий комп`ютер із системним блоком марки "VENTO", де було встановлено бухгалтерську ліцензійну програму 1-С відповідним спеціалістом та ТОВ "ТВК-АВТО" щорічно сплачували грошові кошти за обслуговування вказаної програми. До бухгалтерської програми 1-С доступ мав колишній директор Товариства ОСОБА_11 та головний бухгалтер ОСОБА_7 . Для користування вказаною програмою кожен із користувачів програми мав відповідний логін та пароль, який нікому не повідомляли та навіть перебуваючи у відпустці та на лікарняному ОСОБА_7 самостійно, дистанційно здійснювала розрахунку. В 2023 році у співласників ТОВ "ТВК-АВТО" почали виникати сумніви в достовірності проведених нарахувань бухгалтером ОСОБА_7 , у зв`язку із виниклою раптовою відсутністю та недостатністю коштів на рахунку ТОВ «ТВК-АВТО», а тому ОСОБА_10 (попередньо обговоривши із іншими співласниками вказану ситуації із недостачею коштів) звернувся до Аудиторської компанії «Центр професійного аудиту» з замовленням про проведення аудиту діяльності головного бухгалтера ОСОБА_7 й згідно аудиторського звіту встановлено, що головний бухгалтер за період квітня 2019 року по 30.09.2023 надлишково нарахувала собі та незаконно привласнила кошти в сумі 622 333 грн., які їй були ввірені в силу службових повноважень головного бухгалтера Товариства. Привласнення грошових коштів ОСОБА_7 відбувалось шляхом перерахування грошових коштів належних ТОВ "ТВК-АВТО" на свою особисту банківську карту. Після встановлення фактів привласнення грошових коштів директором, та іншими співзасновниками підприємства було встановлено, що з робочого місця зникли практично всі фінансові документи, договір про матеріальну відповідальність ОСОБА_7 , посадову інстукція бухгалтера, договори про прийняття на роботу працівників, трудові договори, відомості про нарахування заробітних плат та інші документи пов`язані із нарахуванням та виплатою заробітних плат працівникам та ОСОБА_7 , а також з робочого комп`ютера із системним блоком марки "VENTO" була видалена бухгалтерська програма 1-С, з якою разом було видалена повністю програма і дані щодо руху коштів по банківському рахунку. Зникнення документації та видалення програми представниками Товариства було виявлено приблизно у вересні 2023 року. Після цього, було викликано програміста, який намагався поновити роботу програми 1-С, однак у нього нічого не вийшло. Між іншим, спеціаліст сказав, що після видалення комп`ютерної програми 1-С було несанкціоноване втручання в комп`ютерну програму віддалено. Також, доступ до комп`ютерної програми мала не тільки ОСОБА_7 , а й колишній директор підприємства ОСОБА_11 .

З аудитовського звіту від 04.03.2024 наданого ТОВ АК "Центр професійного аудиту" за результатами інформаційно-консультаційних послуг стосовно аналізу витрат ТОВ "ТВК-АВТО", здійсненим по всіх діючих банківських рахунках в період з кватня 2019 рік по вересень 2023 року встановлено, що головний бухгалтер за період квітня 2019 року по 30.09.2023 надлишково нарахувала собі на особистий банківський рахунок в сумі622 333 грн., окрім цього виявлено, що фактичні суми нарахувань заробітних плат не відповідали задекларованим; виплата доходів працівникам без відображення суми таких виплачених доходів Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку - фізичних осіб і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого податкового внеску: ОСОБА_12 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ; випадки відображення сум виплачених доходів працівників в Додатку 1 Податкового розрахунку ПДФО, в/з, ЄСВ ( ОСОБА_12 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 ); відповідно до банківських виписок, підприємством здійснювались виплати працівникам у вигляді допомоги з тимчасової втрати працездатності та у вигляді відпускних, однак в поданих звітах з ПДФО, в/з, ЄСВ відсутні такі виплати ( ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_7 ) та ін.

Відповідальними за фінансово-господарську діяльність, правильність нарахівання та своєчасність перерахування в бюджет податків та зборів були: директор ОСОБА_11 (за період з квітня 2019 року по жовтень 2021 року); директор ОСОБА_9 (за період з листопада 2021 року по вересень 2023 року); головний бухгалтер ОСОБА_7 (за період з квітня 2021 року по жовтень 2023 року).

Для проведення перевірки фінансової діяльності ТОВ "ТВК-АВТО" аудитору було надано податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (додаток 1 та 4ДФ), банківські виписки, відомості розподілу коштів на рахунки фізичних осіб (як додаток до банківських виписок). Для проведення перевірки аудитором додатково запитувались відомості нарахування заробітної плати, трудові договори, накази про прийом на роботу та звільнення, штатні розписи, особові карти правцівників, однак вказані документи надані не були через їх відсутність.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено осіб, які ймовірно причетні до вчинення кримінального правопорушення, а саме: ОСОБА_7 та ОСОБА_11 .

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , місце фактичного проживання АДРЕСА_3 .

Згідно інформації з державного реєстру прав на нерухоме майно та реєстру власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що власником квартири АДРЕСА_4 є ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а ОСОБА_7 на підставі усної домовленості орендує вище вказану квартиру.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, для повного, всебічного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального провадження, вважаємо за доцільне провести обшук за місцем фактичного проживання ОСОБА_7 , за адресою м АДРЕСА_3 .

Проведення вказаної слідчої дії зумовлено необхідністю відшукання, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення документів, які можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, а саме наказ № 5-К від 18.04.2019 про призначення на посаду ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ; наказів про призначення на посаду в ТОВ "ТВК-АВТО" ОСОБА_11 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_26 ; ОСОБА_22 ; ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 ; ОСОБА_27 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_28 ; ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 ; трудові договори укладені між ТОВ "ТВК-АВТО" та вище переліченими особами; особові справи вище казаних працівників; договір про повну матеріальну відповідальність укладений між ТОВ "ТВК-АВТО" та ОСОБА_7 ; повідомлення про прийняття на роботу працівників; відомостей про нарахування заробітної плати працівникам та бухгалтерські, банківські документи про виплату ОСОБА_7 та іншим вище переліченим працівникам ТОВ "ТВК-АВТО" заробітної плати в період з 01.04.2019 по 01.10.2023; відомостей про нарахування та виплату ОСОБА_7 іншим вище переліченим працівникам ТОВ "ТВК-АВТО" допомоги з тимчасової втрати непрацездатності та відпускних; листів непрацездатності працівників та наказів про відпустки в період з 01.04.2019 по 01.10.2023; штатні розписи, табелі обліку робочого часу, документів, що уповноважували ОСОБА_7 на користування та розпорядження коштами по банківському рахунку НОМЕР_2 (відкритому ТОВ "ТВК-АВТО" в АТ "Креді Акріколь Банк") за період з 01.04.2019 по 01.10.2023; посадові інструкції головного бухгалтера ОСОБА_7 ; мобільного телефону та комп`ютерної техніки ОСОБА_7 з яких міг відбуватись дистанційний доступ до банківського рахунку ТОВ "ТВК-АВТО", доступ до бухгалтерської програми "1-С" та спілкування щодо вчиненого кримінального правопорушення із співучасником;інших документів що стосуються фінансової діяльності ТОВ "ТВК-АВТО", а також інших предметів, які можуть слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи та речі необхідні для повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення фактичних обставин вчинення кримінального правопорушення, проведення ряду судових експертиз, в тому числі товарознавчої, будівельно-технічної експертизи, тощо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, слідчий суддя приходить до наступного:

Клопотання про надання дозволу на обшук житла та іншого володіння особи відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

Проведення обшуку необхідне для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, які мають значення речового доказу та мають істотне значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

У разі відмови у задоволенні клопотання про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи слідчий, прокурор не має права повторно звертатися до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на обшук того самого житла чи іншого володіння особи, якщо у клопотанні не зазначені нові обставини, які не розглядалися слідчим суддею.

Слідчим не доведено, що ОСОБА_7 проживає за адресою АДРЕСА_3 .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого - відмовити.

У разі відмови у задоволенні клопотання про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи слідчий, прокурор не має права повторно звертатися до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на обшук того самого житла чи іншого володіння особи, якщо у клопотанні не зазначені нові обставини, які не розглядалися слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці ОСОБА_1