Справа № 592/6121/24
Провадження № 1-кс/592/2545/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2024 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого СВ ВП №4 (м. Суми) Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000132 від 06.10.2023, за попередньою правовою кваліфікацією, передбаченою ч. 4 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором, обґрунтовує тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » займається вирощуванням великої рогатої худоби та імпортом фруктів, діяльність якого контролюється засновником ОСОБА_4 та директором ОСОБА_5 . Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 05.08.2016 №043. Стан платника: платник податків за основним місцем обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В свою чергу, у період з грудня 2022 року по серпень 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було заявлено до відшкодування на рахунок платника ПДВ грошові кошти в сумі 121 777,6 тис. грн, в т.ч. за грудень 2022 7 401,7 тис. грн; січень 2023 19 823, 4 грн., лютий 2023 27 576, 5 тис. грн. Неузгодженим залишилося бюджетне відшкодування на загальну суму 37 099,5 тис. грн, в т.ч. за грудень 2022 48,2 тис. грн, січень 2023 1 481,2 тис. грн., лютий 2023 59,5 тис. грн., березень 2023 35 510,6 тис. грн.

Під час своєї діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме соя, ВРХ, кукурудза, олія рафінована, молоко сухе знежирене, а також імпортують з країн Єгипту та Лівану продукти харчування із коротким терміном зберігання, а саме: цибуля, часник, апельсин, мандарин, лимон, гранат. В подальшому, імпортована продукція реалізується за готівкові кошти на продовольчі ринки по території України, в тому числі на території Сумської, Одеської, Київської областей. В податковій звітності підприємства вказані операції не відображаються, а товар згідно господарських документів нібито перебуває на залишках підприємства.

В подальшому, керівництво ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає що імпортований товар (цибуля, часник, апельсин, мандарин, лимон, гранат) зіпсувався, та в подальшому здійснюється компенсація суми ПДВ, який був сплачений у вартості придбаних товарів та у декларації сума податкового кредиту перевищила податкове зобов`язання (так званий «мінус»).

На даний час з метою підтвердження або ж спростування фактів порушення норм законодавства під час здійснення бюджетного відшкодування, встановлення точних сум спричинених збитків (в разі їх наявності), належного проведення ревізійних дій, судових експертиз, на виконання вимог ст.ст. 2, 9, 25, 91 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, встановлення події кримінального правопорушення та встановлення кола винних осіб, а також здійснення аналізу господарської діяльності вказаного суб`єкта та підтвердження або ж спростування факту відсутність сумнівних зв`язків з іншими суб`єктами, факт прозорості діяльності, що необхідно для подальшого проведення першочергових слідчих дій, потрібно отримати та дослідити відомості, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 .

У документах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), міститься інформація, яка самостійно чи в сукупності з іншими доказами матиме суттєве значення для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення. Оригінали або ж належним чином завірені копії зазначених документів необхідні в матеріалах кримінального провадження для подальшого проведення слідчих дій з їх використанням.

З метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, встановлення всіх обставин справи, а також осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення, з метою подальшого призначення і проведення відповідних судових експертиз та проведення ряду слідчих дій виникла необхідність вилучення документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме оригіналів або належним чином завірених копій документів щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.12.2022 по 01.09.2023.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ ВП №4 (м. Суми) Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчому ОСОБА_3 , слідчому ОСОБА_6 , слідчому ОСОБА_7 , слідчому ОСОБА_8 , слідчому ОСОБА_9 , слідчому ОСОБА_10 , слідчому ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів або завірених належним чином копій в паперовому та/або електронному вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме оригіналів або належним чином завірених копій документів щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.12.2022 по 01.09.2023, а саме:

1) Інформація щодо індивідуального податкового номеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ;

2) Інформація про подання заяви про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у банку;

3) Інформація щодо суми ПДВ, заявленого до бюджетного відшкодування, зазначена у кожній заяві, поданій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у складі податкової декларації або уточнюючого розрахунку;

4) Інформація щодо суми ПДВ, заявленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до бюджетного відшкодування, зменшена на суму податкового боргу;

5) Інформація щодо реквізитів поточного рахунка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) як платника ПДВ для перерахування бюджетного відшкодування;

6) Інформація щодо реквізитів бюджетних рахунків для перерахування у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету;

7) Інформація щодо реквізитів бюджетного рахунка, з якого здійснюється бюджетне відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

8) Інформація щодо проведення перевірки даних, зазначених у податковій декларації або уточнюючому розрахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в складі яких подана заява про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ, з обов`язковою відміткою щодо виду перевірки (камеральна, документальна);

9) Інформація щодо суми ПДВ, заявленого до бюджетного відшкодування, та поданої до контролюючого органу заяви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) про зміну напряму узгодженого бюджетного відшкодування;

10) Акт перевірки платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інформація про вручення акту перевірки платнику ПДВ;

11) Податкове повідомлення-рішення та сума бюджетного відшкодування за кожною заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з урахуванням (у разі подання) уточнюючого розрахунку, неузгоджена контролюючим органом;

12) Інформація про початок оскарження податкового повідомлення-рішення та сума бюджетного відшкодування ПДВ, що оскаржується;

13) Інформація про закінчення оскарження податкового повідомлення-рішення та сума бюджетного відшкодування ПДВ, узгоджена за результатами оскарження;

14) Інформація про суму узгодженого контролюючим органом бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та дата її узгодження;

15) Інформація про дату та сума повернення бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у банку;

16) Інформація про дату та суми зарахування (перерахування) в рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету;

17) Податкова декларацiя ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з податку на додану вартiсть (з додатками) за грудень 2022, січень 2023, лютий 2023, березень 2023, квітень 2023, травень 2023, червень 2023, липень 2023 та серпень 2023:

- Додаток 2 Довiдка про суму вiд`ємного значення звiтного (податкового) перiоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звiтного (податкового) перiоду (Д2)

- Додаток 1. Вiдомостi про суми податку на додану вартiсть, зазначенi у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрi податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування

18) Реєстри відшкодування ПДВ щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за визначений період;

19) Акти про результати документальних позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за визначений період;

20) Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

21) Статистична звітність по працевлаштованим особам та звітність персоніфікованого обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ;

22) Відомості про розміри фактично отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , за формою 1 ДФ «Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку» за визначений період;

23) Номерів розрахункових рахунків в банках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 .

Строк дії ухвали тридцять діб з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1