Справа № 369/9928/24
Провадження №1-кп/369/1900/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.06.2024 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

за участю підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, уродженця м. Києва, працюючого в ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» на посаді директора, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:

17 червня 2024 року до Києво-Святошинського районного суду Київської області від Київської обласної прокуратури надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 зазначив, що йому зрозуміло суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та не заперечував щодо звільнення його від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку учасників кримінального провадження, вивчивши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та наявні в розпорядженні суду матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання прокурора, 16.12.2019 ОСОБА_4 згідно з наказом від 16.12.2019 № 1-к на підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» (код 42808902) від 06.12.2019 № 06/12/2019 призначено на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК».

ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» (код 42808902), обіймаючи посаду на підприємстві, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, являвся службовою особою.

Таким чином, ОСОБА_4 з 16.12.2019 по даний час обіймає посаду директора ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» (код 42808902) та виконує повноваження, визначені статутом підприємства, тобто виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки керівника підприємства, і таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 2021 року по 2024 рік ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» здійснювало придбання товарів (риба морожена, морепродукти) у підприємств резидентів та нерезидентів, які в подальшому 01.01.2024 передано на відповідальне зберігання ТОВ «ДОБРО ЛОГІСТИК» згідно з договором про надання послуг відповідального зберігання № ВЗ-01/01/2024 від 01.01.2024 на строк до 31.12.2024.

Відповідно до видаткових накладних на зберігання № 1 від 01.01.2024, № 2 від 01.01.2024, № 3 від 01.01.2024, № 4 від 01.01.2024, № 5 від 01.01.2024, № 6 від 01.01.2024, № 7 від 01.01.2024, № 8 від 01.01.2024, № 9 від 01.01.2024, № 10 від 01.01.2024, № 11 від 01.01.2024, № 12 від 01.01.2024, № 13 від 01.01.2024, № 14 від 01.01.2024, № 15 від 01.01.2024, № 16 від 01.01.2024, № 17 від 01.01.2024, № 18 від 01.01.2024, № 19 від 02.01.2024, № 20 від 02.01.2024, № 21 від 02.01.2024, № 22 від 02.01.2024, № 23 від 02.01.2024, № 24 від 02.01.2024, № 25 від 02.01.2024, № 26 від 02.01.2024, № 27 від 02.01.2024, № 28 від 02.01.2024, № 29 від 02.01.2024, № 30 від 03.01.2024, № 31 від 03.01.2024, № 32 від 03.01.2024, № 33 від 03.01.2024, № 34 від 03.01.2024, № 35 від 03.01.2024 до договору про надання послуг відповідального зберігання № ВЗ-01/01/2024 від 01.01.2024 ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» передало, а ТОВ «ДОБРО ЛОГІСТИК» прийняло на зберігання товар (риба морожена, морепродукти) на загальну суму 375 368 906, 05 грн. без ПДВ.

Від ТОВ «ДОБРО ЛОГІСТИК» 04.04.2024 на адресу ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» надійшов лист № 04/24-1 в якому зазначено, що в частини товару, який знаходиться у ТОВ «ДОБРО ЛОГІСТИК» на відповідальному зберіганні по договору № ВЗ-01/01/2024 від 01.01.2024 вийшов термін придатності, у зв`язку з чим ТОВ «ДОБРО ЛОГІСТИК» вимушені його знищити для запобігання розповсюдження запаху на складах і не допущення псуванню іншого товару, який зберігається поруч.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» ОСОБА_4 не відобразив у звітному періоді в податковій звітності операції зі списання зіпсованих товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 31 686 614,20 грн. без ПДВ та занизив суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 6 337 322,84 грн.

ОСОБА_4 під час реалізації наданих йому повноважень та відповідно до покладених на нього наказом і чинним законодавством України обов`язків повинен подати контролюючим органам податкову декларацію зі сплати ПДВ, щодо списання зіпсованих товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 31 686 614,20 грн. без ПДВ та сплатити ПДВ у сумі 6 337 322,84 грн.

При цьому ОСОБА_4 , в період з квітня 2024 року по червень 2024 року, більш точний час у ході досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , більш точне місце у ході досудового розслідування не встановлено, діючи з корисливих мотивів та з метою ухилення від сплати ПДВ у значних розмірах, умисно, протиправно не подав до контролюючих органів податкову декларацію зі сплати ПДВ щодо списання зіпсованих товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 31 686 614,20 грн без ПДВ та не сплатив ПДВ у сумі 6 337 322,84 грн.

ОСОБА_4 , реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати ПДВ у значних розмірах, достовірно усвідомлюючи, що відображення у податковій звітності підприємства списання зіпсованих товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 31 686 614,20 грн без ПДВ зобов`яже до сплати до бюджету значних податкових зобов`язань з ПДВ, у порушення вимог ст. 198 Податкового кодексу України, не відобразив у податковій звітності ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» (код 42808902) операції щодо списання зіпсованих товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 31 686 614,20 грн без ПДВ, в результаті чого занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 6 337 322,84 грн.

Таким чином, директор ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» (код 42808902) ОСОБА_4 за наведених обставин умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у період з квітня 2024 року по червень 2024 року на загальну суму 6 337 322,84 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено в судовому засіданні, що 14.06.2024 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах в сумі 6 337 322, 84 грн.

14.06.2024 ОСОБА_4 звернувся із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням збитків, завданих державі.

Відповідно до платіжної інструкції № 482 від 10.06.2024 ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» в повному обсязі сплачено до бюджету збитки, завдані державі на загальну суму 6 337 322,84 грн.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків.

Керуючись ч.4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -

ухвалив:

Клопотання прокурора про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження №0000009 від 06.05.2024 відносно ОСОБА_4 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити у зв`язку зі сплатою ТОВ «ІМПОРТ ПРОДУКТ ЛОГІСТІК» податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1