Справа № 405/5599/23
провадження № 1-кс/405/4339/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.01.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000108 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000108 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000108 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») юридична адреса: АДРЕСА_1 у 2021 році здійснювало експортні операції на загальну суму 10 788 528,98 грн., які оформлено митними деклараціями в кількості - 15 шт., с/г продукції по товарних позиціях згідно кодів УКТ ЗЕД: 1507 - соєва олія, (сира), 1512 - олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена. Податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2021 - 2023 року до ІНФОРМАЦІЯ_2 не подавалась, нарахування та сплата податків і платежів з моменту реєстрації не здійснювалась.

Проведеним аналізом інформації, наявної в базах даних АІС «Податковий блок» та ПІК ЄАІС Держмитслужби, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вересня-жовтня 2021 року здійснювало експортні операції з вивезення олії соняшникової та олії соєвої за межі митного кордону України.

Так, відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вищезазначеного періоду оформлено вантажно-митні декларації на поставку товарів (олії соняшникової та олії соєвої), а саме:

Дата дозволу Код митниціМитниця№ВМДКод товаруНазва товаруМісце поставкиНазва одержувачаАдреса одержувача Країна призначення Вага (нетто) Фактурна вартість товару
14.09. 00М/п «Малехів» 01000Олія соєва сира, нерафінована, для технічного використання, наливом.UA ВизиркаBIOENERGO KOMPLEX s.r.оPod Hroby 130 PSC 280 02, Czech RepublicЧехія0,44
15.09. 00М/п «Малехів» 01000Олія соєва сира, нерафінована, для технічного використання, наливом. UA ВизиркаNikoexport Ltd.Bulgaria, Sofia 1303, Antim 1, 97 of.l.Німеччина5,77
15.09. 001М/п «Малехів» "01000Олія соєва сира, нерафінована, для технічного використання, наливом. Країна виробництва УкраїнаUA ВизиркаBIOENERGO KOMPLEX s.r.оPod Hroby 130 PSC 280 02, Czech RepublicЧехія5,68
16.09. 00М/п «Малехів» "01000Олія соєва сира, нерафінована, для технічного використання, наливом. UA ВизиркаNikoexport Ltd.Bulgaria, Sofia 1303, Antim 1,97 of.l.Німеччина8,5
17.09. 000М/п «Малехів» "11000Олія соняшникова сира, нерафінована, наливом. UA ІНФОРМАЦІЯ_3 "ІНФОРМАЦІЯ_4 , 22-100, Chelm, PolandЧехія3,23
17.09. 000М/п «Малехів» 11000Олія соняшникова сира, нерафінована, наливом. Країна виробництва ІНФОРМАЦІЯ_5 "ul. Lwowska 51, 22-100, Chelm, PolandЧехія7,12
17.09. 000М/п « ІНФОРМАЦІЯ_6 » 11000Олія соняшникова сира, нерафінована, наливом.UA ФастівSp.z.o.o. POLI MAKS"ul. Lwowska 51, 22-100, Chelm, PolandЧехія1,84
17.09. 000М/п «Малехів» 11000Олія соняшникова сира, нерафінована, наливом. UA ФастівSp.z.o.o. POLI MAKS"ul. Lwowska 51, 22-100, Chelm, PolandЧехія9,61
23.09. 000М/п «Малехів» 11000Олія соняшникова сира, нерафінована, наливом. UA АДРЕСА_2 of.l.Німеччина8.81
23.09. 000М/п «Малехів» 09000Олія соняшникова сира, нерафінована, наливом.UA ФастівGRAINKOV S.R.O.Jiraskova 782, 357 35 Chodov.Ceska republikaПольща0,07
29.09. 000М/п «Іллічівськ»"199010Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки "П", торгівельна марки -Sons, фасована в ПЕТ- пляшки ємністю 5 л., в кількості 4908 шт. розташовані у 1636 картонних коробках.UA м. Кропивницький ІНФОРМАЦІЯ_7 REGON 384333066 NIP Registered office addresІзраїль22576,8938912,96
29.09. 000М/п «Малехів» 101000Олія соєва сира , не рафінована, наливом. UA ФастівNikoexport Ltd.Bulgaria, Sofia 1303, Antim 1, 97 of.l.Німеччина2,4
05.10. 000М/п «Малехів» "101000Олія соєва сира, не рафінована, наливом. UA ФастівNikoexport Ltd.Bulgaria, Sofia 1303, Antim 1, 97 of.l.Німеччина4,7
06.10. 000М/п «Іллічівськ»199010Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки "П", торгівельна марки -Sons, фасована в ПЕТ-пляшки ємністю 5 л. у кількості 5550 шт..UA м. КропивницькийАSIA-PACIFІC FEED AGRO Sp. z o.o.KRS REGON 384333066 NIP Registered office addresІЗРАЇЛЬ25.11

08.10. 00М/п «Іллічівськ»199010Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки "П", торгівельна марки -Sons, фасована в ПЕТ-пляшки ємністю 5 літрів, українського походження в кількості 5550 шт. розташовані у 1850 картонних коробках, по 3 пляшок в кожній коробці. ДСТУUA м. КропивницькийАSIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. z o.o.KRS REGON 384333066 NIP Registered office addresІЗРАЇЛЬ02,74
Всього 8528,98

Крім того, відповідно ПІК ЄАІС Державної митної служби України наявні електронні копії документів, що були подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час митного оформлення експортних операцій по вищезазначених вантажно-митних деклараціях, відповідно до яких встановлено, що протягом 2021 року експорт олії соєвої та олії соняшникової здійснювався за прямими контрактами.

Відповідно до АІС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вересня - жовтня 2021 року оформлено вантажно-митні декларації на поставку олії соєвої (166,48 т.) та олії соняшникової (190,457 т.) загальною фактурною вартістю 10 788 528,98 грн.

Відповідно до наявних електронних копій документів в ПІК ЄАІС Державної митної служби України, що були подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час митного оформлення експортних операцій по вантажно-митних деклараціях, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено експортні операції згідно з укладеними зовнішньо-економічними контрактами:

-№ ABL-MENA230921 від 23.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_8 (додаткова угода до контракту № 1 від 23.09.2021);

-№ Asia/Biz/Fawzi-SFOB/2021-09 від 01.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_9 (специфікації до контракту № 1 від 01.09.2021, № 2 від 01.09.2021, № 3 від 02.09.2021);

-№ SBO100921 від 10.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОАЕ (додаткові угоди до контракту № 1 від 10.09.2021, № 2 від 10.09.2021);

-№SFO220921 від 22.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_8 (додаткова угода до контракту № 1 від 22.09.2021);

-№ SFOIL140921 від 14.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_11 , Англія (додаткова угода до контракту № 1 від 14.09.2021);

-№ SOYOIL100921 від 10.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_11 , Англія (додаткова угода до контракту № 1 від 20.09.2021).

Згідно з поданими до митного оформлення документами, відповідно до ПІК ЄАІС Державної митної служби України, виробником товару - Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки "П", торгівельна марки - Sons, фасована в ПЕТ - пляшки ємністю 5 літрів, українського походження у кількості 73,64 т. загальною фактурною вартістю 3 052 940,81 грн., що вивозиться за межі митної території України згідно зовнішньо економічного контракту № Asia/Biz/Fawzi-SFOB/2021-09 від 01.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_9 (специфікації до контракту № 1 від 01.09.2021, № 2 від 01.09.2021, № 3 від 02.09.2021), визначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Проведеним аналізом документів, наявних в базі даних ПІК ЄАІС Держмитслужби, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час митного оформлення експортних операцій по вантажно-митних деклараціях від 29.09.2021 № 203459, від 06.10.2021 № 203715, від 08.10.2021 № 203873 встановлено, що відповідно до декларацій виробника № 28092021 від 28.09.2021, № 30092021 від 30.09.2021, № 01102021 від 01.10.2021 виробником та пакувальником Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки «П» у кількості 73,64 т. виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Проте, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » податкові накладні на постачання Олії соняшникової рафінованої дезодорованої вимороженої марки «П» та/або послуг пакування для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (як не платнику ПДВ), в Єдиному реєстрі податкових накладних не реєструвались.

Крім того, аналізом ЄРПН встановлено, що починаючи з 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відображає придбання: автомобілі, компресор, машини для розливу соняшникової олії, етикетувальна машина, запчастини, г/ящики, г/листи, пляшки, кришки, автопослуги, електроенергія, бензин, газ, дизельне паливо тощо. В той же період відображено реалізацію наступних товарів та послуг: автомобіль, водонагрівач електричний, компенсація вартості ремонту та обслуговування авто, послуги пакування, пляшки полімерні, компресор, г/ящики, послуги з надання в оренду автомобілів, тощо.

А також, проведеним аналізом декларацій виробника № 28092021 від 28.09.2021, № 30092021 від 30.09.2021, № 01102021 від 01.10.2021 встановлено, що в графі «Виконавець вимірювань» наявний підпис та печатка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », проте не зазначено ПІБ особи, яка підписала документ.

Таким чином, неможливо встановити походження Олії соняшникової рафінованої дезодорованої вимороженої марки «П» у кількості 73,64 т., яка відправлена на експорт згідно вантажно-митних декларацій від 29.09.2021 № 203459, від 06.10.2021 №203715, від 08.10.2021 №203873, так як фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не реєструвало податкові накладні на реалізацію вищезазначеного товару на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (як не платнику ПДВ).

Крім того, проведеним аналізом документів, наявних в базі даних ПІК ЄАІС Держмитслужби, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час митного оформлення експортних операцій по вантажно-митних деклараціях:

- на поставку Олії соєвої сирої, не рафінованої, наливом у загальній кількості 166,48 т. загальною фактурною вартістю 4 585 617,56 грн. - від 14.09.2021 № 94353, від 15.09.2021 № 94419, від 15.09.2021 № 94825, від 16.09.2021 № 94960, від 23.09.2021 № 98032, від 29.09.2021 № 100232, від 05.10.2021 №102431;

- на поставку Олії соняшникової сирої, не рафінованої, наливом у загальній кількості 116,82 т. загальною фактурною вартістю 3 149 970,61 грн. - від 17.09.2021 № 95570, від 17.09.2021 № 95661, від 17.09.2021 № 95662, від 17.09.2021 № 95663, від 23.09.2021 № 97872.

Встановлено відсутність інформації та документів щодо походження товарів (декларацій виробника, посвідчень та сертифікатів якості тощо).

Тоді як, відповідно до пп. 3.5 п.3 зовнішньо-економічних контрактів № ABL- MENA230921 від 23.09.2021, № SBO 100921 від 10.09.2021, № SFO220921 від 22.09.2021, № SFOIL140921 від 14.09.2021, № SOYOIL100921 від 10.09.2021 передбачено, що товар, який поставляється за Контрактом, супроводжується документами, в тому числі: оригінал посвідчення якості Товару, виданий заводом-виробником; оригінал сертифікату про походження Товару, виданий Торгово-промисловою палатою України.

Крім того, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до наявної інформації в АІС «Податковий блок», встановлено, що у підприємства відсутні необхідні умови для здійснення операцій з виробництва та постачання олії соняшникової та олії соєвої власними силами, (відсутні основні засоби, виробничі потужності, об`єкти оподаткування, трудові ресурси, відсутність підприємства та його посадових осіб за податковою адресою тощо).

Таким чином, встановлено наявність ознак постачання товару (експорт) невідомого походження контрагентам-покупцям нерезидентам, оскільки відсутні факти (джерела) законного введення в обіг та/або реального задекларованого виробництва таких товарів, а також містить ознаки одержання товару злочинним шляхом, в т.ч. здійснення фінансових операцій, вчинення правочинів та дій з таким майном, спрямованих на приховування, маскування походження такого майна або володіння ним.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на жодній із систем оподаткування, обліку та звітності, встановленій Розділом XIV Податкового кодексу України не зареєстроване, в т.ч. платником ПДВ. На спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності не перебуває. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно застосовувати загальну систему оподаткування, що передбачає сплату податків і зборів на загальних підставах, визначених ПКУ (в тому числі податку на прибуток).

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1, ст. 134, п. 137.4. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29.11.1999 №290, не подано до контролюючого органу податкову декларацію з податку на прибуток за 2021 рік та, відповідно не задекларовано показник доходу у загальній сумі здійснених операцій - 10 788 529 грн., що призвело до заниження податку на прибуток, що підлягає сплаті до державного бюджету у загальній сумі 1 941 935 грн.

Таким чином, з врахуванням встановлених обставин є підстави вважати, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямовані на створення умов для несплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, а також надання формального вигляду щодо походження товару (олії соняшникової та олії соєвої) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму постачання 10 788 529 грн.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, написав заяву без участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_13 в судове засідання не з`явився про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000108 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ).

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 під час митного оформлення експортних операцій зокрема:

-зовнішньоекономічні контракти (договори) № ABL-MENA230921 від 23.09.2021, № Asia/Biz/Fawzi-SFOB/2021-09 від 01.09.2021, № SBO100921 від 10.09.2021, №SFO220921 від 22.09.2021, № SFOIL140921 від 14.09.2021, № SOYOIL100921 від 10.09.2021 з усіма додатковими угодами та специфікаціями, а також митні декларації, рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару; протоколи узгодження ціни;

-рахунки-фактура (із вказівкою країни походження товару, умов поставки; вантажі накладні CMR; пакувальні листи; документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання;

-документи на придбання товару; документи, що підтверджують країну походження товару; документи що підтверджують дані перевізника (адреса, контактні дані, код ЄДРПОУ);

-дані водія (для авто копія паспорта водія та технічного паспорта машини, причепа); свідоцтва про допущення дорожнього транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками та пломбами;

-книжки МДП (CARNET TIR); книжки АТА (CARNET ATA);

-довідки про транспортні витрати до кордону України від перевізника;

-сертифікати якості, паспорти, технічні описи, креслення на товар та ін.;

-документи, що підтверджують повноваження осіб, які подавали митні декларації та інші документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів по вищевказаним зовнішньоекономічним контрактам (договорам), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 04.03.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_4