печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 вересня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження слідчий вказав, що В провадженні Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві перебувають матеріали кримінального провадження № 0000128 від 13.04.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Так, в рамках кримінального провадження, окрім іншого, досліджується питання ухилення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » організовано стійку схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків шляхом виплати тіньової заробітної плати найманим працівникам (середньомісячна чисельність співробітників варіюється близько 4600 осіб).

Зокрема, керівниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою умисного ухилення від сплати податків укладено ряд договорів на предмет виплати офіційної заробітної плати пакетної програми в ряді комерційних банків України.

Окрім офіційної заробітної плати всі працівники підприємства отримують не обліковану заробітну плату шляхом отримання грошових коштів на картку для виплат, що отримується паралельно з зарплатним проектом за вказівкою керівництва підприємства під час працевлаштування на роботу.

Встановлено, що у кожного співробітника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) перебувало у наявності по 2 банківські картки: на першу банківську картку для виплати офіційної заробітної плати, що відкрита в різних комерційних банках, здебільшого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », надходять кошти відповідно до посадових окладів працівників (переважно мінімальна заробітна плата), з зазначених коштів утримуються відповідні ПДФО, військовий збір, на який нараховується Єдиний соціальний внесок, який сплачує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ); на другу банківську картку - картку для виплат, рахунки якої відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », надходять кошти не облікованої заробітної плати, без відповідних утримань та сплати військового збору, ПДФО, та які не враховуються при нарахуванні Єдиного соціального внеску. Грошові кошти, переважно нараховуються від 8000 гривень на місяць.

Грошові кошти, направлені на виплату неофіційної заробітної плати, є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження не облікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах побутової техніки. В подальшому частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ, наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін.

Щомісяця по факту накопичення безготівкових грошових коштів, бухгалтерія підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) формує відповідні реєстри на перерахування грошових коштів юридичним особам, що не є платниками ПДВ, позиціонують себе як інструменти фінансового ринку, а також доставляють готівку в відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), для подальшого перерахунку коштів на картки працівників для виплати тіньової заробітної плати, та реєстри у яких зазначено ідентифікаційні ознаки найманого працівника, сума виплати, номер карткового рахунку для виплат. Кошти тіньової заробітної плати надходять на картки для виплат, від одного разу на місяць платежами від 8000 гривень на місяць, в залежності від виробітку та виконання планів з реалізації товарів.

Зокрема, встановлено, що кінцевими бенефіціарними власниками та засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) є громадяни України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_3 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІПН НОМЕР_4 .

Вбачається, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , будучи кінцевими бенефіціарними власниками та засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), організували стійку схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків під час імпорту товарів від офіційних постачальників, через підприємства посередники, підконтрольні офшорні підприємства-нерезиденти по завищеним цінам та подальшої реалізації через мережу власних супермаркетів і підприємств з ознаками фіктивності, а отриманий прибуток від реалізації товарно-матеріальних цінностей акумулюється на рахунках підконтрольних вказаним особам підприємств-нерезидентів.

Так, в межах кримінального провадження ІНФОРМАЦІЯ_6 на виконання статті 25 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» підготовлено узагальнений матеріал стосовно проведених фінансових операцій, які можуть бути пов`язані із вчиненням кримінального правопорушення, що не стосується легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

За результатами опрацювання інформаційного масиву даних про обсяги проведених за участю ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », фінансових операцій, Держфінмоніторингом виявлено схему направлену на ймовірне ухилення від сплати податків, виведення значних фінансових ресурсів в тіньовий обіг, з подальшою легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом.

Зокрема, Держфінмоніторингом встановлено, що по рахунках ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », які є фігурантами кримінального провадження, проводяться у т.ч. між собою, фінансові операції на мільярдні суми, левова частка яких здійснюється з використанням ризикових фінансових інструментів, та встановлено виведення коштів за кордон, як повернення отриманих кредитних коштів в країні, де застосовується понижена ставка оподаткування.

Вказана схема виведення коштів за кордон, надає можливість резидентам-вигодонабувачам зменшити ставку податку на репатріацію з доходів нерезидентів та власні податкові відрахування, шляхом збільшення затратної частини.

Зокрема, Держфінмоніторингом виявлено наступні індикатори підозрілості: обсяги проведених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , фінансових операцій перевищують суму задекларованих доходів; активне використання ризикових фінансових інструментів (фінансова допомога, готівка, переуступка боргів, відступлення права вимоги та перестрахових виплат); використання компанії-нерезидента Кіпру ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ), зумовлено наявністю міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування (ставка податку 5% від суми сплачених коштів нерезиденту, (станом на 2019 рік діяла ставка 2%), в разі відсутності номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників, з метою приховування кінцевого бенефіціарного власника; отримання/надання фінансової допомоги ОСОБА_5 та ОСОБА_6 від спільних контрагентів юридичних осіб (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »); ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , мають спільних довірених осіб, що діють за дорученням по їх рахунках; ОСОБА_5 та ОСОБА_6 є співзасновниками ряду юридичних осіб (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »).

Так, в межах кримінального провадження, з метою забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування, перевірки отриманих в ході досудового розслідування відомостей (зокрема від Держфінмоніторингу) виникла необхідність у витребуванні інформації про доходи ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_3 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІПН НОМЕР_4 , а також подачі ними відповідної звітності до податкових органів.

Слідчий зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів.

В судове засідання слідчий, прокурор не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , а також прокурорам групи прокурорів та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000128 від 13.04.2020 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів, а саме : відомостей за період 2020-2021 років у паперовому та електронному вигляді щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_3 , який 16.12.2015 за № 0035260 зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_14 як фізична особа-підприємець, зокрема наявну звітність за формою 1-ДФ щодо отримання вказаною особою доходів та сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, а також річні податкові декларації за 2020 та 2021 роки, подані як фізичною особою/фізичною особою-підприємцем.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 справа №757/22690/22-к.

Прим. 2 слідчий ОСОБА_3

Копія - ІНФОРМАЦІЯ_1

Виконавець: ОСОБА_1 , 07.09.2022