Справа № 304/1710/23 Провадження № 1-кс/304/620/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 грудня 2023 рокум. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 12 січня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про проведення обшуку,

У С Т А Н О В И В:

Повний текст ухвали оголошено о 16.30 год 01 грудня 2023 року.

Старший детектив Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку групі слідчих у кримінальному провадженні № 0000003 від 12 січня 2023 року, за місцем знаходження ТОВ «Світ Фрукту» () за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які стосуються придбання продукції ТОВ «Світ Фрукту» () від ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) та інших фізичних осіб-підприємців з ознаками фіктивності, податкової звітності вказаних фізичних осіб-підприємців, носіїв з кваліфікованими електронними підписами вказаних фізичних осіб-підприємців, платіжних карток, платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків вказаних фізичних осіб-підприємців, печаток, штампів та факсиміле вказаних фізичних осіб-підприємців, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину, не облікованих згідно чинного законодавства грошових коштів, комп`ютерної техніки, жорстких дисків та інших технічних засобів, на яких міститься інформація щодо вчинення злочину, мобільних телефонів осіб причетних до вчинення злочину. Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12 січня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Світ Фрукту» () ухилилися від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення протягом 2021 року документального оформлення придбання від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які були зареєстровані за грошову винагороду та не здійснюють господарську діяльність, товарів на суму 27 874 903,50 грн, що дало змогу мінімізувати об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та призвело до ненадходження до бюджету коштів у сумі 5 017 482,63 грн. Так, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження в якості свідків було допитано ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), які в ході допиту повідомили, що за грошову винагороду в розмірі 2000 гривень зареєструвались як фізичні особи - підприємці та в подальшому підприємницьку діяльність не здійснювали. Разом з тим, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження в якості свідків було допитано ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) та ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), які в ході допиту повідомили, що фізичними особами-підприємцями не реєструвались та підприємницьку діяльність не здійснювали. В той же час встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 688 000 грн, ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 725 500 грн, ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 956 269 грн, ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 3 656 870 грн, ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 963 234 грн, ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 885 030 грн. Таким чином встановлено, що службовими особами ТОВ «Світ Фрукту» () порушено п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 та п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 року № 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 року за № 27/4248, що виразилося у безпідставному формуванні за період з 01 січня по 31 грудня 2021 року витрат в сумі 27 874 903,5 грн по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), внаслідок чого занижено податок на прибуток до сплати в сумі 5 017 482,63 грн. З метою забезпечення всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також для доведення вини службових осіб ТОВ «Світ Фрукту» () у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в ході досудового розслідування виникла необхідність у відшуканні та вилученні за місцем знаходження ТОВ «Світ Фрукту» () за адресою: АДРЕСА_1, первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які стосуються придбання продукції ТОВ «Світ Фрукту» () від ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) та інших фізичних осіб-підприємців з ознаками фіктивності, податкової звітності вказаних фізичних осіб-підприємців, носіїв з кваліфікованими електронними підписами вказаних фізичних осіб-підприємців, платіжних карток, платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків вказаних фізичних осіб-підприємців, печаток, штампів та факсиміле вказаних фізичних осіб-підприємців, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину, не облікованих згідно чинного законодавства грошових коштів, комп`ютерної техніки, жорстких дисків та інших технічних засобів, на яких міститься інформація щодо вчинення злочину, мобільних телефонів осіб причетних до вчинення злочину. Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та інших реєстрів, об`єкти нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 , належать ОСОБА_11 . Оскільки отримання органом досудового розслідування дозволу на проведення обшуку за місцем знаходження ТОВ «Світ Фрукту» () за адресою: АДРЕСА_1, має вкрай важливе значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, оскільки речі та документи, які орган досудового розслідування планує віднайти та вилучити необхідні для доведення вини осіб причетних до вчинення даного кримінального правопорушення, тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні старший детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав у повному обсязі та просив таке задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку ініціатора клопотання, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, приходить до такого висновку.

Статтею 30 Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Згідно зі ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (Рим, 1950) «Кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб».

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Конвенції, слідчим суддям під час розгляду клопотань про обшук слід ураховувати позиції Європейського суду з прав людини, сформульовані ним у рішеннях: «Ратушна проти України» від 02 грудня 2010 року, заява № 17318/06, статус рішення - остаточне; «Поліщук проти України» від 15 жовтня 2009 року, заява № 21231/04, статус рішення - остаточне; «Васильчук проти України» від 10 грудня 2009 року, заява № 31387/05, статус рішення - остаточне; «Головань проти України» від 05 липня 2012 року, заява № 41716/06, статус рішення - остаточне.

Разом з цим, згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як вбачається з наданих ініціатором клопотання матеріалів, відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 12 січня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 13 листопада 2023 року.

Також з доданих до клопотання протоколів допитів свідків вбачається, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) та ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) за грошову винагороду в розмірі 2 000 грн зареєструвались як фізичні особи - підприємці, в подальшому підприємницьку діяльність не здійснювали та підприємницьку діяльність фізичних осіб-підприємців не припиняли. В той же час, ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 688 000 грн, ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 725 500 грн, ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 956 296 грн, ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 3 656 870 грн, ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 963 234 грн, ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ «Світ Фрукту» () на суму 4 885 030 грн.

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 351350818 від 23 жовтня 2023 року, магазин з житловим приміщенням, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві приватної власності ОСОБА_11 .

Крім цього, з матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_12 є засновником, а ОСОБА_13 - директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Світ Фрукту».

Отже, з урахуванням вищевикладеного та приймаючи до уваги відомості, отримані в ході проведення досудового розслідування, а також те, що даний випадок носить невідкладний характер, слідчий суддя приходить до висновку, що є всі підстави надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, тобто за місцем знаходження ТОВ «Світ Фрукту» () для відшукання та вилучення зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст. 40, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 12 січня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук за місцем знаходження ТОВ «Світ Фрукту» () за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які стосуються придбання продукції ТОВ «Світ Фрукту» () від ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) та інших фізичних осіб-підприємців з ознаками фіктивності, податкової звітності вказаних фізичних осіб-підприємців, носіїв з кваліфікованими електронними підписами вказаних фізичних осіб-підприємців, платіжних карток, платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків вказаних фізичних осіб-підприємців, печаток, штампів та факсиміле вказаних фізичних осіб-підприємців, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину, не облікованих згідно чинного законодавства грошових коштів, комп`ютерної техніки, жорстких дисків та інших технічних засобів, на яких міститься інформація щодо вчинення злочину, мобільних телефонів осіб причетних до вчинення злочину.

Строк дії даної ухвали до 30 грудня 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1