УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000033 від 03.04.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій, а саме відомостей і документів Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (скорочена назва - КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 30.04.2023, зокрема:

відомостей з підтверджуючими завіреними належним чином копіями документів (в тому числі самостійно задекларованими) стосовно виникнення/наявності/погашення заборгованості КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи/та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, в розрізі нарахування і сплати основного боргу, пені та штрафних санкцій, вказавши серед іншого дату виникнення боргу (недоїмки), історію заборгованості за період з моменту виникнення боргу по теперішній час;

відомостей стосовно сум заборгованості (недоїмки) КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи/та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування станом на 09.02.2022, 09.09.2022, 22.08.2022, 09.11.2022, 09.02.2023 та 30.04.2023 (з наданням засвідчених копій підтверджуючих документів);

відомостей (із засвідченими копіями документів платіжними дорученнями, квитанціями тощо) щодо сплати вищезазначеної заборгованості службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », із зазначенням суми оплати, періоду за який відбулась оплата, казначейського рахунку до відповідного бюджету, призначення платежу тощо;

відомостей чи подавались КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заяви та копії документів, що підтверджують неможливість виконання платником податків податкового обов`язку, зі сплати податків та зборів, подання звітності, виконання інших обов`язків передбачених Податковим кодексом України або іншим законодавством, контроль за виконанням якого покладено на контролюючі органи, передбачених наказом Мінфіну від 29.07.2022 р. № 225 «Про затвердження Порядку підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов`язків, визначених у підпункті 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, та переліків документів на підтвердження» (якщо подавались надати засвідчені їх копії);

звітність КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (1-ДФ, 4-ДФ тощо) податкових розрахунків суд доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, відомостей про трудові відносини осіб та період проходження військової служби, відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, а також інших наявних документів КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що складались і подавались підприємством і свідчать про оформлені трудові відносини з працівниками та про нарахування і сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи/та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування;

витяг (свідоцтво) платника єдиного соціального внеску;

податкові декларації з податку на прибуток підприємства.

Клопотання обґрунтовується тим, що детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 , за процесуального керівництва Київської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000033 від 03.04.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) на території Київської області, протягом 2022-2023 р.р., за попередньою змовою з посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), умисно ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах на загальну суму 2 067 531,94 грн, що підтверджується аналітичним продуктом № 2/7-23 від 21.02.2023, складеним відділом тактичного аналізу Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Так, згідно аналітичного продукту № 2/7-23 від 21.02.2023, у ході проведення аналізу Інформаційних баз даних, зокрема АІС «Податковий блок», в частині аналізу індивідуальної картки платника КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) встановлено, що станом на 10.02.2023 суб`єкт господарювання має недоїмку зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, яка становить 2 067 531, 94 грн.

Також, встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) самостійно задекларовано та не сплачено до бюджету вищевказану суму податків у вигляді єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

В той же час, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.02.2022 виписувало в адресу контрагентівпокупців платників та неплатників ПДВ податкові накладні на загальну суму 2 488 888 грн., зокрема (вивіз ТПВ 1 662 206 грн.; послуги автомобіля, трактора, автокрана, автомобіля «ЗІЛ» 280 000 грн., прибирання території 546 682 грн.).

В адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.02.2022 виписано податкових накладних на суму більше 18 млн. грн.

У той же час під час аналізу тендерних закупівель, в яких замовником було КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), з лютого 2022 по теперішній час, встановлено кількість тендерних закупівель які завершилися, і замовником яких було КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), зокрема 267 шт. із запропонованою вартістю на суму більше 17 млн. грн.

Таким чином, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що в період існування заборгованості з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) продовжує здійснювати фінансово господарську діяльність, маючи на це відповідні грошові кошти, при цьому не сплачуючи в повному обсязі відповідні податки, збори (обов`язкові платежі).

Вищевказані факти свідчать, що службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), умисно ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Також, детектив у клопотанні вказує, що 05.04.2023 було направлено запит, в порядку статті 93 КПК України, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо витребування документів, які містять інформацію щодо КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ). Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_7 , документи будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій.

У судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Також, детектив просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, зокрема обставин щодо ухилення КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , необхідно надати за період, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині тимчасового доступу до речей і документів про які відсутні повні та конкретні відомості.

Таким чином, клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) та містять інформацію щодо Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (скорочена назва - КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій, за період 01.02.2022 по 10.02.2023, а саме:

документів, які містять інформацію щодо виникнення/наявності/погашення заборгованості КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи/та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, в розрізі нарахування і сплати основного боргу, пені та штрафних санкцій, із зазначенням дати виникнення боргу (недоїмки), історію заборгованості;

документів, які містять інформацію стосовно сум заборгованості (недоїмки) КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи/та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування станом на 09.02.2022, 09.09.2022, 22.08.2022, 09.11.2022, 09.02.2023;

документів, які містять інформацію щодо сплати вищезазначеної заборгованості службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », із зазначенням суми оплати, періоду за який відбулась оплата, казначейського рахунку до відповідного бюджету, призначення платежу;

документів, які містять інформацію щодо подання КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заяви та копії документів, що підтверджують неможливість виконання платником податків податкового обов`язку, зі сплати податків та зборів, подання звітності, виконання інших обов`язків передбачених Податковим кодексом України або іншим законодавством, контроль за виконанням якого покладено на контролюючі органи, передбачених наказом Мінфіну від 29.07.2022 р. № 225 «Про затвердження Порядку підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов`язків, визначених у підпункті 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, та переліків документів на підтвердження»;

документів, які містять інформацію про звітність КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (1-ДФ, 4-ДФ), зокрема податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, про трудові відносини осіб та період проходження військової служби, про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, документів, що складались і подавались підприємством і свідчать про оформлені трудові відносини з працівниками та про нарахування і сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи/та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування;

витяг (свідоцтво) платника єдиного соціального внеску;

податкові декларації з податку на прибуток підприємства.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 10.06.2023.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1