Дата документу 31.07.2023Справа № 554/4537/23
Провадження № 1-кп/554/1648/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 липня 2023 року Октябрський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участі прокурора - ОСОБА_3 ,

обвинуваченої - ОСОБА_4 ,

захисника - адвоката ОСОБА_5 ,

власників майна - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому підготовчому засіданні в залі суду у м.Полтаві клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою та закриття кримінального провадження №0000012 від 07.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У проваджденні Октябрського районного суду м.Полтави перебуває клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою та закриття кримінального провадження №0000012 від 07.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У підготовчому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити.

ОСОБА_4 та її захисник не заперечували проти задоволення клопотання прокурора.

Суд, заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до наступних висновків.

Так, відповідно до ч.2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.ч. 1, 2 цієї статті, або діяння, передбачені ч. 3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

З клопотання прокурора встановлено, що ОСОБА_4 , будучи директором та головним бухгалтером ПП «Концепт-Текстиль», тобто службовою особою, у період з 01.09.2022 по 31.12.2022, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від державної установи - Міністерства оборони України, що не є платником податку на додану вартість грошових коштів за поставлену продукцію в сумі 200 349 990 грн, частково не відобразила операції з реалізації шкарпеток в податковому обліку на суму 52 716 720 грн, тим самим умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 8 786 120 грн, яка у 7 082 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2022 році становив 1 240,5 грн), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

23 травня 2023 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у кримінальному провадженні №0000012 від 07.04.2023. а також остання надала згоду на її звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно неї.

Відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

У кримінальному провадженні, відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 91 КПК України підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У відповідності до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу, покладається на слідчого та прокурора.

Згідно п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані забезпечити проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, якщо потерпілий не може їх визначити та не надав документ, що підтверджує розмір такої шкоди, розміру шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяного кримінальним правопорушенням.

Таким чином, для визначення розміру матеріальних збитків завданих діями ОСОБА_4 необхідним є проведення експертизи, яка має підтвердити або спростувати наявність факту ухилення останнім від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, що надало б право органу досудового розслідування підстави стверджувати про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні прокурора є посилання на висновок експерта Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С.Бокаріуса» Міністерства юстиції України №2692 від 23.05.2023р., однак суду даний висновок не наданий.

Крім того, на підтвердження сплати вищезазначених коштів в сумі 8 786 120 грн, у підготовчому засіданні прокурором надані належним чином не завірені копія квитанції від 16.05.2023р. та копія листа з ГУДКСУ в Полтавській області від 25.05.2023р.

Відсутність у суду вказаних відомостей та доказів унеможливлює з`ясування питання щодо наявності всіх обов`язкових умов для звільнення особи від кримінальної відповідальності, усунення яких неможливе під час розгляду ініційованого прокурором питання.

Відповідно до ч. 4 ст. 288 КПК України, у разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Також до суду звернулись ОСОБА_6 та ОСОБА_7 з клопотаннями про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Київського районного суду м.Полтави від 11 травня 2023 року

Відповідно до ч.4 ст.174 КПК України суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, непризначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.

Враховуючи, що на даний час судове рішення по суті кримінального провадження не прийнято, вирішити клопотання про скасування арешту майна не вбачається можливим.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 287 -288, 372, 376, 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою та закриття кримінального провадження №0000012 від 07.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою та закриття кримінального провадження №0000012 від 07.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, повернути прокурору Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголошено 31.07.2023 року о 17.00 год.

Суддя Октябрського районного

суду м.Полтави ОСОБА_1