УХВАЛА

Справа № 569/13729/23

1-кс/569/5743/23

17 серпня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , клопотання слідчого у кримінальному провадженні слідчого слідчого відділення відділення поліції №1 Рівненського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у кримінальному провадженні слідчий слідчого відділення відділення поліції №1 Рівненського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити в Рівненській обласній дирекції АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АДРЕСА_2 .

В обґрунтування клопотання вказав, що групою слідчих слідчого управління ГУНП в Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000072 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службовими особами ряду суб`єктів господарювання у період 2023 року налагоджено протиправний механізм бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, шляхом відображення недостовірних відомостей в частині обсягів і вартості отриманої продукції у податкових деклараціях з ПДВ, та надалі неправомірно заявляють суми до відшкодування, які привласнюють на свої розрахункові рахунки у вигляді бюджетного відшкодування ПДВ у особливо великих розмірах.

На виконання доручення прокурора про проведення слідчих (розшукових) дій у порядку ст.ст. 40, 41 КПК України у зазначеному кримінальному провадженні, оперуповноваженими УСБУ в Рівненській області встановлено, що службовими особами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) організовано функціонування протиправного механізму бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Вказаний механізм протиправної діяльності полягає у тому, що окремі суб`єкти господарювання, зареєстровані на території Рівненської області, подають до ІНФОРМАЦІЯ_7 відповідні декларації з ПДВ із неправомірно сформованими та заявленими в них сумами до бюджетного відшкодування.

У подальшому, неправомірно заявлені суми бюджетного відшкодування ПДВ за результатами проведених ІНФОРМАЦІЯ_7 камеральних/документальних позапланових виїзних перевірок, відшкодовують кошти з бюджету на банківські рахунки підприємств.

Наявні дані дають достатні підстави вважати про те, що низка суб`єктів господарювання, діючи у вищевказаний протиправний спосіб, у період 2023 року подали до ІНФОРМАЦІЯ_7 відповідні декларації з ПДВ із можливо неправомірно заявленими в них сумами до бюджетного відшкодування.

У подальшому, ІНФОРМАЦІЯ_7 узгоджують неправомірно заявлені суми бюджетного відшкодування ПДВ у ході проведення податкових перевірок, після чого кошти можуть бути відшкодовані з бюджету та в подальшому розподілені між всіма учасниками протиправної схеми у визначених частинах.

Зокрема, у період 2023 року посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) були подані до ІНФОРМАЦІЯ_7 відповідні декларації з ПДВ із можливо неправомірно заявленими в них сумами до бюджетного відшкодування із вказаного податку, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за квітень травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 27,3 млн.грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за квітень травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 29,3 млн.грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 24,4 млн.грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 17 млн.грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 17 млн.грн.

Наявні у матеріалах кримінального провадження відомості дають підстави вважати, що вчинення протиправних дій представники вищевказаних суб`єктів господарювань спільно з невстановленим досудовим розслідування особами, діяли відповідно до розробленого завчасно злочинного механізму, при цьому чітко розподіливши між собою ролі та функції задля досягнення єдиного злочинного результату, який спрямований на завдання тяжких наслідків державним інтересам.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.5 ст.191 КК України, якою передбачено, що дії, передбачені частинами першою, другою, третьою або четвертою цієї статті, якщо вони вчинені в особливо великих розмірах або організованою групою.

Речі, документи, які планується отримати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю: документи, які містять охоронювану законом таємницю щодо руху грошових коштів із розшифровкою призначення платежу, повних даних платника та отримувача платежу (ПІБ та індивідуальний податковий номер фізичної особи або код ЄДРПОУ та назва юридичної особи) по розрахункових рахунках, відкритих в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) НОМЕР_10 за період часу з 01.05.2023 по даний час.

Підстави вважати, що документи перебувають у володінні юридичної особи дані документи (інформація) знаходяться в розпорядженні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , оскільки вказаними суб`єктами господарської діяльності відкрито розрахунковий рахунок у вказаній установі.

Значення речей та документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні вищеперераховані документи можуть містити відомості про перерахування, чи спростування факти здійснення розрахунків, оплат вказаними суб`єктами підприємницької діяльності, в тому числі відшкодувань ПДВ. Виходячи з цього дані документи мають істотне значення у даному кримінальному провадження, оскільки в них містяться відомості, що підтверджують або спростовують обставини, які встановлюються досудовим слідством.

Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю: можуть бути використані під час досудового розслідування та судового розгляду, підтверджуватимуть факт вчинення кримінального правопорушення. Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 91 КПК України доказуванню у кримінальному провадженню підлягають подія злочину, в тому числі обставини вчинення кримінального правопорушення. Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає, зокрема, у збиранні доказів. Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України, обов`язок доказування вказаних обставин, покладається на слідчого. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється, зокрема, шляхом витребування від установ та органів державної влади документів.

Обґрунтування необхідності вилучення документів з метою всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини по кримінальному провадженню.

Слідчий у кримінальному провадженні слідчий слідчого відділення відділення поліції №1 Рівненського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи знаходяться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити в Рівненській обласній дирекції АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АДРЕСА_2 , слідчий суддя прийшов до висновку, що документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих у складі: слідчого СВ ВП №1 Рівненського РУП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 , старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУ НП в Рівненській області ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити в Рівненській обласній дирекції АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АДРЕСА_2 , наступних речей та документів: оригіналів документів банківської справи (юридичної справи - документів на підставі яких були відкриті рахунки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; роздруківки руху коштів в період часу з 01.05.2023 по час надання інформації по банківських рахунках: НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифруванням призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків), даних про платіжні термінали через які проводилося зняття та перекази грошових коштів з наданням фото та відеоматеріалів з камер спостереження, якими обладнані відділення та банкомати, у вказаний період часу; інформації про надання доступу до системи клієнт-банк по банківських рахунках НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 та інформації про пристрої, з яких здійснювався вхід в систему; інформації про надання доручень на право розпоряджатися коштами на НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 (право представлення інтересів довірителя в банківських установах; право отримання грошових коштів, право розпорядження грошовими коштами; право розпорядження рахунками; відкриття, закриття рахунків; право отримання документів, виписок, довідок та інформації, що містить банківську таємницю довірителя; право подання заяв у банк; право підпису документів від імені довірителя).

Зобов`язати АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), видати зазначені у документи, у відділенні (управліннях, філіях) АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться у м. Рівне.

Для зручності оцінки доказів та можливості обробки даних персональним комп`ютером, зобов`язати АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) надати інформацію також (додатково) на електронному носієві інформації оптичному диску, в форматі «.xlsx».

Встановити строк дії ухвали терміном на два місяці з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_6