Коростишівський районний суд Житомирської області
Справа № 935/2799/23
Провадження № 1-кс/935/876/23
У Х В А Л А

21 вересня 2023 року м.Коростишів

Слідчий суддя Коростишівського районного суду Житомирської області ОСОБА_1 , зі секретарем ОСОБА_2 , розглянувши клопотання ст.слідчої СД ВП № 2 Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ст.лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

Слідчий СВ ВП № 2 Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області звернулася до слідчого судді Коростишівського районного суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, в обґрунтування якого вказала, що в період з 01.01.2019 по 31.12.2020 посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) ймовірно порушено вимоги пп.1.2 п.1, пл.2.1 п.2, п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, п.1 ст.9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями, п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188, п. 198.3 ст. ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами і доповненнями, в результаті чого ймовірно внесено недостовірні відомості в офіційні документи (податкові накладні) щодо придбання ТМЦ ТОВом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 21 063 020,6 грн. від постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 6001852,8грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 6356098,8 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 6612299 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 2092770 грн., у яких відсутнє придбання ТМЦ по ланцюгу, що дало змогу сформувати ТОВ у « ІНФОРМАЦІЯ_1 » штучний податковий кредит в загальній сумі 3510503,6 гривень та порушено вимоги п. 1.2 п.1, п.2.1 п. 2, п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, п. 1 ст.9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про Бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями, п.44.1 ст.44, п.185.1. ст. 185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами і доповненнями. В результаті чого, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (податковий номер НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (податковий номер НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (податковий номер НОМЕР_4 ) внесено недостовірні дані в офіційні документи (податкові накладні) щодо реалізації товарів (робіт, послуг) на загальну суму 6809955,35грн.. що дало змогу штучно сформувати покупцям податковий кредит в загальній сумі 814131,53 грн. (по зареєстрованих податкових накладних). Дані порушення відображені у висновку №51/07-16-08-00-12/39232997 від 29.11.2021 аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_10 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов?язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2020.

Додатково досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) у жовтні 2020 року змінило місце реєстрації із АДРЕСА_2 на АДРЕСА_1 з одночасною зміною засновників, керівників та головних бухгалтерів підприємства. Згідно відомостей єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців з 06.10.2020 року засновником, керівником та головним бухгалтером (в одній особі) являвся ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ). Поряд з цим встановлено, що сам гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ) ІНФОРМАЦІЯ_12 помер (витяг з Державного реєстру актів цивільного стану громадян щодо актового запису про смерть № від 16.12.2022 року). Згідно отриманої інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за адресою реєстрації не знаходиться та податкову звітність до контролюючих органів не подає з серпня 2020 року. Тобто, ймовірні порушення податкового законодавства вчинялись у 2019 - 2020 роках на території Житомирської області, так як жодної декларації, якою б формувався податковий кредит до ІНФОРМАЦІЯ_10 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) не подано.

Відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 11.01.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження з метою встановлення усіх фактів та обставин, що підлягають доказуванню, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості досудового розслідування, якісного відпрацювання нереальних господарських фінансових операцій, а також дослідження питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, в тому числі щодо ризику легалізації (відмивання) доходів отриманих злочинним шляхом у період з 01.01.2019 по 31.12.2020 виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_13 , юридична адреса: АДРЕСА_3 . Вказана інформація не може бути отримана іншим чином, як в порядку тимчасового доступу.

Просить розгляд клопотання проводити без участі службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 , оскільки виклик у судове засідання призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінальних правопорушень та процесуальних дій, які заплановано провести.

Слідча в судове засідання не з`явилась, подала до суду заяву, в якій просить розгляд справи проводити без її участі, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно з ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши матеріали справи, дійшов до наступного висновку.

Виходячи зі змісту вимог ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Документи, які перебувають у вищевказаній установі містять конфіденційну інформацію, в тому числі комерційну та персональні дані осіб, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається із змісту п.4, 5, 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, слідчий суддя дійшов висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для надання тимчасового доступу до вказаних документів, з урахуванням мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166 КПК України,-

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику СВ відділу поліції №2 Житомирського районного управління поліції ГУНП в Житомирській області ОСОБА_5 , заступнику начальника СВ відділу поліції №2 Житомирського районного управління поліції ГУНП в Житомирській області ОСОБА_6 , слідчим СВ відділу поліції №2 Житомирського районного управління поліції ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей і документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 ), що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_13 , юридична адреса: АДРЕСА_4 , у період з 01.01.2019 по 31.12.2020, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів або оригіналів документів, в електронній формі, а саме:

- облікової справи (реєстраційна та звітна частини) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 );

- повні роздруківки електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

- інформація щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 );

- інформація щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

- інформація щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);

- інформація про імпортні/експортні операції (розширена інформація);

- розширена інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ;

- наявна податкова та інша аналітична інформація ІНФОРМАЦІЯ_13 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 ) та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;

- наявна податкова звітність, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками;

- подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 ) звіти за формою №1ДФ;

- повідомлення про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413)

та до інформації з приводу:

- Чи включались суми ПДВ по придбанню від продавців товарів (робіт, послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 ) до складу податкового кредиту за період 2019 - 2020 рр., якщо так, то чи проводились перевірки відображених показників податкового кредиту у податкових деклараціях з ПДВ за 2019 - 2020 рр.?

- Чи проводились камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки ІНФОРМАЦІЯ_13 фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації підприємства? Якщо так, то чи приймались податкові повідомлення-рішення за результатами проведених перевірок?

- Чи подавались заяви на відшкодування податку на додану вартість з бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за період 2019 - 2020 рр.? Якщо так, то які суми податку на додану вартість заявлялись до бюджетного відшкодування, були відшкодовані на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за період 2019 - 2020 рр. та чи існує заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) перед бюджетом станом на день перереєстрації у Закарпатську область?

- У разі наявності заборгованості необхідно вказати суми, підстави виникнення та по яких видах податків виникла заборгованість.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13