печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання про арешт майна.

Мотивуючи означене клопотання детектив у вказує наступне.

Відділом детективів Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (), перебуваючи на території міста Києва, в період 2019 року, шляхом непогашення податкового векселя у строк, передбачений ст.229 Податкового кодексу України та неправомірного використання не підвищеного коефіцієнту зі сплати акцизного податку щодо операцій по імпорту палива для реактивних двигунів умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією Енергетичної митниці ДФС України №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.

Згідно акту приймання-передачі частки статутному капіталі ТОВ «Торгова фірма Арон» б/н від 29 січня 2019 року, ОСОБА_4 , прийняв частку у статутному капіталі ТОВ «Торгова фірма Арон» у розмірі 100 (сто) % статутного капіталу Товариства, яка в грошовому еквіваленті становить 2 000 грн, а відповідно до рішення Протоколу Загальних зборів Учасників ТОВ «Торгова фірма Арон» №3 від 29 січня 2019 року, директором даного підприємства являвся ОСОБА_4 , який відповідно до Статуту являвся керівником Товариства до моменту його звільнення на підставі вказаного протоколу Загальних зборів учасників.

Таким чином Чорненький в період з серпня 29 січня 2019 року по 15.01.2021 року обіймав посаду директора ТОВ «Торгова фірма Арон», тобто був службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями. Будучи одноособовим засновником ТОВ «Торгова фірма Арон», ОСОБА_4 протоколом №3 Загальних зборів учасників від 29.01.2019 затвердив Статут (Нова редакція) даного Товариства, який діяв до 15.01.2021Крім цього встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Торгова Фірма АРОН» () та взятим на облік Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві від 12.06.19 (затверджений 12.06.19 заступником начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 ), серія АА 1562267. Сума векселя 14 505 534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ «Приватбанк».

Також директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» () ОСОБА_4 , зазначений товар поставлено Державному підприємству «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (), яке перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Одеській області, податкова адреса: Одеська обл., Іванівський р-н, смт. Іванівка). Та надав підроблені первинно фінансово-господарські документи що до підтвердження операцій з постачання ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» пального на користь ДП «Хлібна база № 77», а саме: завірені копії договорів поставки нафтопродуктів № 0209-01 від 02.09.2019 від 02.09.2019, № 0209-02 від 02.09.2019, № 0209-03 від 02.09.2019, № 0209-04 від 02.09.2019, № 0209-05 від 02.09.2019, № 0209-06 від 02.09.2019, № 0209-07 від 02.09.2019, № 0209-08 від 02.09.2019, № 0209-09 від 02.09.2019, № 0209-10 від 02.09.2019, № 0209-11 від 02.09.2019, № 0209-12 від 02.09.2019, № 0209-13 від 02.09.2019, № 0209-14 від 02.09.2019, № 0209-15 від 02.09.2019, № 0209-16 від 02.09.2019, № 0209-17 від 02.09.2019, № 0209-18 від 02.09.2019, № 0209-19 від 02.09.2019, № 0209-20 від 02.09.2019, № 0209-21 від 02.09.2019, № 0209-22 від 02.09.2019, № 0209-23 від 02.09.2019, № 0209-24 від 02.09.2019, № 0209-25 від 02.09.2019, № 0209-26 від 02.09.2019, № 0209-27 від 02.09.2019, № 0209-28 від 02.09.2019, № 0209-29 від 02.09.2019, № 0209-30 від 02.09.2019, № 0209-31 від 02.09.2019, № 0209-32 від 02.09.2019, укладених між ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» (Постачальник) та ДП «Хлібна база № 77» (Покупець).

З метою підтвердження реальності проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» та ДП «Хлібна база №77» та дотримання вимог законодавства ДПС України ініційовано проведення перевірок місць зберігання відображених в звітності ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» та перевірки фактичної наявності залишків отриманого від ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» товару (нафтопродуктів) в ДП «Хлібна база №77».

На виконання підпункту 80.2.5 статті 80 Податкового кодексу України та відповідно до наказу ГУ ДПС у Одеській області від 25.10.2019 ініційовано проведення фактичної перевірки ДП «Хлібна база №77» (код 20947701) за адресою: Одеська область, Іванківський район, смт. Іванівна. Листом від 31.10.2019 року ГУ ДПС у Одеській області повідомило ГУ ДПС у м. Києві, що за результатами перевірки ДП «Хлібна база №77» (код 20947701) станом на 28.10.2019 року фактичні залишки пального для реактивних двигунів (код УКТ ЗЕД ) на підприємстві відсутні, а також надано оборотно-сальдові відомості ДП «Хлібна база №77» по рахункам 203 та 281, в яких відсутня наявна інформація щодо оприбуткування на склад та вибуття зі складу підприємства пального для реактивних двигунів (код УКТ ЗЕД ).

Таким чином, враховуючи наявну інформацію, ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» не підтверджено факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий вексель від 12.06.2019 серія АА №1562267, чим порушено п.п. 229.8.10 п. 229.8 ст. 229 Податкового кодексу України.

Таким чином, надані ОСОБА_4 документів за сукупністю наявної в них інформації свідчать про відсутність відвантаження ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» на користь ДП «Хлібна База №77» палива для реактивних двигунів (код УКТ ЗЕД ) за 9 місяців 2019 року, що включає період виписування спірного векселя (вексель №АА1562267 від 12.06.2019), при ввезенні якого на територію України при платі податків не застосовано підвищену ставку акцизного податку та оформлено вексель №АА1562267 від 12.06.2019.

Щодо застосування ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» векселя № АА 1562267 від 12.06.2019 при сплаті акцизного податку з операцій з імпорту пального ОСОБА_4 був наданий підроблений простий вексель серії АА 1562267 від 12.06.2019, в який містить наступну інформацію: векселедавець: ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» (код за ); сума векселя: 14 505 534,16 грн.; дата складання: 12.06.2019; дата погашення 09.09.2019., Вексель авальовано АТ КБ «Приватбанк».

При цьому вказані прості векселі серії АА № 1562267 та АА № 1562279 від 09.09.2019 авальовані від імені АТ КБ «ПриватБанк», містять підписи від імені керівника відділення АТ КБ «ПриватБанк» ОСОБА_6 та керівника напрямку по розробці продуктів ГО (РКО) відділення АТ КБ «ПриватБанк» ОСОБА_7 , а також відтиск печатки «Розрахунковий центр Акціонерного товариства комерційного банку «ПРИВАТБАНК». Документ дійсний тільки за підписом ОСОБА_6 »

Згідно висновку експерта від 30.06.2022 № СЕ-19-22/462-ДД, виконана МВС України ДНДЕКЦ, висновком якої встановлено, відбитки печатки «АКЦИОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК», що розташовані в простих векселях з серійними номерами АА №1562267 від 12.06.2019, АА № 1563379 від 09.09.2019 та відбиток печатки «АКЦИОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК», що розташований в гарантії виконання № G0519/2975 від 28.05.2019. нанесено різними кліше печаток.

Матеріалами судово-почеркознавчої експертизи від 30.07.2021 № СЕ-19-20/13456-ПЧ, виконана МВС України ДНДЕКЦ, висновком якої встановлено, що рукописні записи в графі «як аваліст за» простого векселі серії АА № 1562267, виданого ТОВ «Торгова Фірма Арон» на суму 14 505 534,16 грн., виконані, ймовірно, не ОСОБА_6 .

Матеріалами судово-почеркознавчої експертизи від 02.07.2021 № СЕ-19-21/1147-ПЧ, виконана МВС України ДНДЕКЦ, висновком якої встановлено, рукописні записи в графі «Як аваліст за ...», що починаються словами: «ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН».. » та закінчуються словами: «...АТ КБ «ПРИВАТБАНК» ОСОБА_8 » в простому векселі серії АА № 1562267, виданого ТОВ «ТОРГОВА ФІРМА АРОН» 12.06.2019 на суму 14 505 534,16 грн. - виконані ОСОБА_7 . Рукописні записи в графі «Як аваліст за ..», що починаються словами: «ТОВ «НАФТОЛІДЕР».. » та закінчуються словами: «...Відділення АТ КБ «ПРИВАТБАНК» ОСОБА_8 » в простому векселі серії АА № 1562279, виданого ТОВ «НАФТОЛІДЕР» 09.09.2019 на суму 6 658 277,98 грн. - виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою.

Згідно інформації наданої директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (), зазначений товар поставлено Державному підприємству «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (, перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Одеській області, податкова адреса: Одеська обл., Іванівський р-н, смт. Іванівка). За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні (в межах видного векселя) відсутні.

Разом з цим, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві, зокрема податкової звітності ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України ().

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (), не відбувалась.

Проведено судово-економічну експертизу експертами КНДІКЦ Міністерства юстиції України, № 6057/23-72 від 03.03.2023, яка встановила: з урахуванням висновків акту від 04.11.2019 №3/26-15-32-07/42572202, за умови не здійснення постачання пального ТОВ «Торгова Фірма АРОН» () на користь Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України ( та за умови, що ТОВ «Торгова фірма Арон» як гарантію сплати акцизного податку у повному обсязі використало підроблений простий вексель серії АА № 1562267 від 12.06.2019 на суму 14 505 534,16 грн., з урахуванням матеріалів кримінального провадження підтверджується завдання збитків державному бюджету внаслідок не сплати податкових платежів у загальній сумі 17 406 640,99 грн., у тому числі акцизний податок у сумі 14 505 534,16 грн. та податок на додану вартість у сумі 2 901 106,83 грн.

12.04.2023 детективами ТУ БЕБ у м. Києві та Київської області, спільно з Департаментом військової контррозвідки СБУ, та за процесуальним керівництвом Київської міської прокуратури, оголошено підозру колишньому директору ТОВ «Торгова фірма Арон» ОСОБА_4 , про те, що він підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства приватної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а також у видачі завідомо неправдивих офіційних документів.

З огляду на обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення, наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза відчуження на користь третіх осіб майна яке належить дружині підозрюваного ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн НОМЕР_1 ) у вчиненні кримінально правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн НОМЕР_2 ), розгляд вказаного клопотання необхідно провести без виклику осіб, щодо яких вирішується питання про накладення арешту.

Метою арешту майна є забезпечення конфіскації майна як можливого виду покарання, що відповідає вимогам п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України.

У судове засідання детектив не з`явився. До суду детектив ОСОБА_3 подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, вимоги визначені у ньому підтримує, просить задовольнити.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали провадження за клопотанням, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Підстави для накладення арешту на майно з іншою метою, окрім тих, що закріплені в ч. 2 ст. 170 КПК України, чинний кримінальний процесуальний кодекс України не передбачає.

Аналіз вище зазначених норм закону вказує, що у разі розгляду клопотання слідчого або прокурора про арешт майна, слідчий суддя повинен перевірити доводи поданого клопотання щодо наявності підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження у відповідності до мети, яку зазначає слідчий чи прокурор у своєму клопотанні.

При цьому, визначення мети арешту, яка передбачена ч. 2 ст. 170 КПК України, та обґрунтування її наявності, є обов`язковою.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно положенням до ч. 5 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України, передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Детектив зазначає, що дружині підозрюваного ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн НОМЕР_1 ), а саме ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн НОМЕР_2 ), згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, номер інформаційної довідки: 329006548 від 13.04.2023, належить майно, а саме:

житловий будинок, загальна площа 232,3 кв.м., житлова площа 72,8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , розмір частки: 1/1 власники: ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн НОМЕР_2 );

автотранспортний засіб: Mercedes-Benz VITO 110 CDI, 2014 року випуску, Vin- НОМЕР_3 , держ/знак НОМЕР_4 , який належить на праві власності ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн НОМЕР_2 ) дата набуття 20.01.2023 року;

автотранспортний засіб: BMW X3, 2019 року випуску, Vin- НОМЕР_5 , держ/знак НОМЕР_6 , який належить на праві власності ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн НОМЕР_2 ) дата набуття 27.01.2023 року, шляхом заборони відчуження зазначеним майном.

Відповідно до положень ст. 60 Сімейного кодексу України майно, набуте подружжям за час шлюбу, належить дружині та чоловікові на праві спільної сумісної власності незалежно від того, що один з них не мав з поважної причини самостійного заробітку (доходу). Вважається, що кожна річ, набута за час шлюбу, крім речей індивідуального користування, є об`єктом права спільної сумісної власності подружжя.

Таким чином, є передбачені кримінальним процесуальним законом підстави для накладення арешту майна, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, як виду покарання.

Слідчий суддя, враховуючи вище викладені обставини, приходить до висновку про задоволення клопотання, а саме накладення арешту на майно подружжя, оскільки застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна є співрозмірним завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 309, 372, 392 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на 1/2 майна, яке належить дружині підозрюваного ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн НОМЕР_1 ) у вчиненні кримінально правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст. 366 КК України, а саме ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн НОМЕР_2 ), згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, номер інформаційної довідки: 329006548 від 13.04.2023, а саме:

житловий будинок, загальна площа 232,3 кв.м., житлова площа 72,8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , розмір частки: 1/1 власники: ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн НОМЕР_2 );

автотранспортний засіб: Mercedes-Benz VITO 110 CDI, 2014 року випуску, Vin- НОМЕР_3 , держ/знак НОМЕР_4 , який належить на праві власності ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн НОМЕР_2 ) дата набуття 20.01.2023 року;

автотранспортний засіб: BMW X3, 2019 року випуску, Vin- НОМЕР_5 , держ/знак НОМЕР_6 , який належить на праві власності ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн НОМЕР_2 ) дата набуття 27.01.2023 року, шляхом заборони відчуження зазначеним майном.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1