Єдиний унікальний номер 725/5563/23
Номер провадження 1-кс/725/1632/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.08.2023 Слідчий суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання, в кримінальному провадженні №0002066 від 05.08.2021 року, яке подане старшим слідчим СВ ЧРУП ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Чернівецької окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ЧРУП ГУНП в Чернівецькій області за погодженням з прокурором Чернівецької окружної прокуратури звернулася до слідчого судді з вищевказаним клопотанням.

В клопотанні посилається на те, що у 2021 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подало податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2021 року № від 20.04.2021 у якій подано до відшкодування з бюджету відшкодування ГТДВ на суму 192093 грн. на підставі виплаченого доходу фізичним особам за мед натуральний у сумі 1 754 854 грн., що не відповідає дійсності тобто до офіційних документів внесено недостовірні відомості, що встановлено перевіркою відповідно до акту документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість від 10.06.2021 № 2093-24-13-07-02/43695353.

Допитані в ході досудового розслідування в якості свідків яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводились нібито виплати коштів, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 повідомили, що вони не проводили державну реєстрацію, тобто вони не є підприємцями, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » їм не відоме, таку особу, як ОСОБА_10 не знають та жодних коштів від останніх не отримували.

Допитані в якості свідків головний державний інспектор відділу позапланових перевірок ризикових платників та аналізу податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_11 та заступник начальника відділу запобігання фінансовим операціям пов`язаним з легалізацією доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_12 повідомили, що у 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подало податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2021 року № від 20.04.2021 у якій подано до відшкодування з бюджету на відшкодування ПДВ на суму 192093 грн. вказана декларація подається у електронному вигляді та підписується цифровим підписом, зміни під час проведення перевірки внести неможливо, однак, можна внести зміни по завершенню проведення перевірки, при цьому наскільки мені відомо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » жодних уточнень не вносили та нічого в декларації за березень 2021 року не виправляли.

Крім того, до декларації подавались додатки №2, №3, №4 та №5, зокрема, у додатку №2 відображається від`ємне значення з податку на додану вартість (рядок 21 декларації з ПДП за березень 2021 року). У додатку №3 відображається розрахунок суми бюджетного відшкодування (рядок 20.2.1 декларації з ПДВ за березень 2021 року), у додатку №4 - це заява на повернення бюджетного відшкодування, відображається розрахунковий рахунок на який повинно відбутись зарахування бюджетного відшкодування, у додатку № 5 відображається покупці та продавці, які мають відношення до операцій з продажу та придбання.

Декларація та додатки підписуються особою яка їх подає цифровим підписом. Так податкова декларація № від 20.04.2021 та додатки до неї на відшкодування ПДВ на суму 192 093 грн. за березень 2021 року подавались та підписувалась електронним цифровим підписом ОСОБА_10 .

Вказана інформація підтверджується актом документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість від 10.06.2021 № 2093-24-13-07-02/43695353 поданого в електронному форматі на 18 арк.

25.08.2021 слідчий СВ Чернівецького РУП ГУНП в Чернівецькій області звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_2 з запитом №6812-СВ/123/39/03-2021 про надання поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкової звітності з додатками до них за період з 07.07.2021 року, додаток 4ДФ вказаного підприємства.

Однак, 26.08.2021 ІНФОРМАЦІЯ_2 згідно листа №7149/5/24-13-12-10 відмовлено у наданні запитуваної інформації у зв`язку із нерозголошенням інформації з обмеженим доступом та інформацією, що становить конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську та посиланням на вимоги КПК України, що вказана інформація може бути наданою на підставі ухвали слідчого судді та/або суду.

Згідно до підпункту 17.1.9 пункту 17.1. ст. 17 Податкового кодексу України платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю.

Пунктом 46.1 ст. 46 Податкового кодексу України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючим органам у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата грошового зобов`язання, у тому числі податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку, а також суми нарахованого єдиного внеску.

На даний час, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки виникла необхідність в отриманні доступу до поданих податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подало з податку на додану вартість за березень 2021 року № від 20.04.2021 у якій подано до відшкодування з бюджету на відшкодування ПДВ на суму 192093 грн., із поданими до неї додатками №2, №3, №4 та №5, зокрема, у додатку №2 відображається від`ємне значення з податку на додану вартість (рядок 21 декларації з ПДП за березень 2021 року). У додатку №3 відображається розрахунок суми бюджетного відшкодування (рядок 20.2.1 декларації з ПДП за березень 2021 року), у додатку №4 - це заява на повернення бюджетного відшкодування, відображається розрахунковий рахунок на який повинно відбутись зарахування бюджетного відшкодування, у додатку № 5 відображається покупці та продавці, які мають відношення до операцій з продажу та придбання.

На підставі вищевикладеного просить надати дозвіл старшому слідчому СВ Чернівецького РУП ГУНП в Чернівецькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 розташованої за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю отримання їх завірених копій, а саме до: податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на додану вартість за березень 2021 року № від 20.04.2021 року, із поданими до неї додатками №2, №3, №4 та №5, наказу, який слугував підставою для проведення позапланової виїзної перевірки, документів отриманих під час перевірки, якими обґрунтовуються порушення виявлені в ході перевірки, оригіналу акту документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість від 10.06.2021 року № 2093-24-13-07-02/43695353 із наявними підписами (рукописними або цифровими) посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 та керівництва (представниками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатків 4-ДФ та 1-ДФ поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судове засідання сторони кримінального провадження не з`явились. Від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання у її відсутності. Клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.4 ст. 107 КПК України судове засідання проводилось без технічної фіксації.

Суд, дослідивши письмові матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав:

Слідчий під час розгляду клопотання довела, що документи про доступ до яких вона клопоче перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_1 . Самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, які неможливо отримати іншим способом.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ЧРУП ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ Чернівецького РУП ГУНП в Чернівецькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 розташованої за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю отримання їх завірених копій, а саме до: податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на додану вартість за березень 2021 року № від 20.04.2021 року, із поданими до неї додатками №2, №3, №4 та №5, наказу, який слугував підставою для проведення позапланової виїзної перевірки, документів отриманих під час перевірки, якими обґрунтовуються порушення виявлені в ході перевірки, оригіналу акту документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість від 10.06.2021 року № 2093-24-13-07-02/43695353 із наявними підписами (рукописними або цифровими) посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 та керівництва (представниками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатків 4-ДФ та 1-ДФ поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці ОСОБА_1