Справа № 569/9814/20
УХВАЛА

18 липня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , (далі слідчого), погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження за №0000083 від 04.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у провадженні СУ ГУНП в Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за за №0000083 від 04.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 10.07.2018р. по 23.07.2018 р. працівниками, ІНФОРМАЦІЯ_1 була проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2018 р. (Термін перевірки і продовжувався на 5 робочих днів з 24.07.2018 р.). за результатами якої складений акт №1890/17-00-14-01/37908017 від 13.08.2018 р. та прийняте податкове повідомлення-рішення № від 28.08.2018р.

На час проведення перевірки дане підприємство перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 , місцезнаходження товариства: АДРЕСА_2 .

Із акту перевірки №1890/17-00-14-01/37908017 від 13.08.2018, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, являючись відповідальними за організацію бухгалтерського та податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, своїми діями в порушення п.185.1 ст.185, абзацу «ж» п.186.3 ст.186, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) завищили суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 359 568 грн. при наступних обставинах, а саме, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заключено договори на організацію перевезень вантажів автомобільним транспортом № 01-17-02 від 16.01.2017 року, №01-17-04 від 04 квітня 2017 року з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 », росія, на виконання умов якого « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (росія), здійснювала організацію перевезень в міжнародному сполученні із залученням контрагентів-перевізників, тобто надавала транспортно-експедиторські послуги замовнику-резиденту, які підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою (незалежно від того, резидентом чи нерезидентом надаються такі послуги). Водночас, операції з міжнародного «перевезення вантажів, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом, оподатковуються за нульовою ставкою, яка, у свою чергу, не поширюється на інші послуги які надаються при перевезенні, зокрема на ті, що надає експедитор.

Підпунктом «ж» пункту 186.3 статті 186 ПК України визначено, що місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб`єкт господарювання або у разі відсутності такого місця місце постійного чи переважного його проживання.

Оскільки отримувач послуг за договорами № 01-17-02 від 16.01.2017 року, та №01-17-04 від 04 квітня 2017 року є резидент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Україна), то місце постачання транспортно-експедиторських послуг вважається таким, що розташовано на митній території України, а тому вони є об`єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.

Таким чином, у зв`язку із виявленими порушеннями вимог п.185.1 ст.185, абзацу «ж» п.186.3 ст.186, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 304 693грн. (що підтверджено судовим рішенням, яке набрало законної сили), внаслідок чого завищено суму бюджетного відшкодування на загальну суму 359 568грн.

Відповідно до відомостей ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що Документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведена за період з 01.01.2015р. по 31.03.2018р., про що складено акт №1890/17-00-14- 01/37908017 вiд 13.08.2018р.

За результатами перевірки прийняте податкове повідомлення-рішення форми «В1» від 28.08.2018 р. № 000842401, згідно якого зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за лютий, квітень 2017 року в сумі 359568,00 грн. та застосовано штрафну (фінансову) санкцію 89893,00грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не погоджувалось з донарахованими сумами і оскаржувало податкове повідомлення-рішення від 28.08.2018р. №000842401 в судовому порядку.

За результатами розгляду судового оскарження податкове повідомлення-рішення від 28.08.2018р. №000842401 залишено без змін.

26.05.2020p. податкове повідомлення-рішення від 28.08.2018p. №000842401 було узгоджене, сума завищення бюджетного відшкодування, а саме 359568,00грн. і штрафна (фінансова) санкція 89893,00 грн. відображена в інтегрованій картці платника як недоїмка.

За період з 28.05.2020р. по 29.07.2020р. донарахована по результатах перевірки сума завищення бюджетного відшкодування 359568,00 грн. і - штрафна (фінансова) санкція - 89893,00 грн. сплачені до бюджету в повному обсязі.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст.191 КК України - заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, СУ ГУНП в Рівненській області 03.04.2023 було скеровано запит до ІНФОРМАЦІЯ_5 з метою надання копій документів у порядку ст.93 КПК України, звідки отримано відповідь про те що зазначені документи можуть бути надані лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення осіб причетних до вчинення злочину, повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, інформації, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Отримання тимчасового доступу до документів (інформації) може бути використаний як доказ у кримінальному провадженні.

В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію не надається можливим.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

У відповідності до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Статтею 86 КПК України регламентовано, що доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому слідчого управління ГУНП в Рівненській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 на здійснення тимчасового доступу до документів/інформації, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме до документів (інформації) щодо виявлених порушень, прийнятих рішень та відомостей щодо їх усунення за результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ,) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2018 р. (акт №1890/17-00-14-01/37908017 від 13.08.2018 р.), зокрема відомостей про дату, час та суму повернення бюджетного відшкодування згідно податкового повідомлення-рішення форми «В1» від 28.08.2018 №000842401 (із зазначенням дати та суми коштів), а також відомостей щодо застосування та оплати штрафних санкцій, з можливістю ознайомитися із даною інформацією та документами а також вилучити їх завірені належним чином копії.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1