У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 05 вересня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся детектив Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 здійснили безтоварні фінансово-господарські операції з придбання амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково аміачної селітри, рідких азотних добрив (КАС-32) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в результаті чого завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в сумі 108 357,5 тис. грн., що є особливо великим розміром, та підтверджується висновками аналітичного продукту, складеного фахівцями Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

В ході аналізу відомостей, що містяться в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ) щодо здійснених господарських операцій Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2021 року та січня - липня 2022 року встановлено, що підприємством здійснено реалізацію енергоресурсів (природного газу та електричної енергії) та супутніх послуг в адресу 679 контрагентів на суму 63 239 447,8 тис. грн.

При цьому встановлено, що з 31.05.2022 по 17.06.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено реєстрацію податкових накладних за квітень та травень 2022 року по нетипових господарських операціях з придбання амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково аміачної селітри та рідких азотних добрив (КАС-32) загальною вагою 26 677,73 т. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 541 787 737 грн (без ПДВ).

Внаслідок здійснення даних господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 108 357 547 гривень.

Аналізом реєстру отриманих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно податкових накладних № 111 від 31.05.2022, № 114 від 30.06.2022 та № 100 від 31.07.2022 здійснено придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) послуг зберігання товару вагою 11761 т. на суму 1 336 049,6 грн (без ПДВ).

Під час аналізу господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачання енергоносіїв встановлено, що в січні лютому 2022 року підприємством здійснено реєстрацію податкових накладних щодо постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу в обсязі 65 000 000 кубометрів на суму 2 937 661 250 грн (без ПДВ). З даного обсягу 35 000 000 кубометрів природного газу поставлено за ціною 44 647,45 грн/тис.м3 (без ПДВ) та 30 000 000 кубометрів поставлено за ціною 45 833,35 грн/тис.м3 (без ПДВ).

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 31.01.2022 по 20.02.2022 природного газу в обсязі 31 234 515,98 кубометрів на суму 940 000 075 грн (без ПДВ). З даного обсягу 3 234 516 кубометрів природного газу поставлено за ціною 30916,55 грн/тис.м3 (без ПДВ) та 28 000 000 кубометрів поставлено за ціною 30 000 грн/тис.м3 (без ПДВ).

При цьому, здійснення частини з наведених вище господарських операцій декларувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » одночасно. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано реалізацію 31.01.22 обсягів природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за цінами 44 647,45 та 45833,35 грн/тис. м3, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано реалізацію 31.01.22 обсягів природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ціною 30 916,55 грн/тис. м3.

Таким чином, проведені з 28.12.2021 по 20.02.2022 господарські операції з реалізації природного газу між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до отримання від`ємного фінансового результату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у розмірі 454 541 415,5 грн ((31 234 515,98 м3 * 44 647,45) 940 000 075), який ймовірно було включено до вартості реалізованої хімічної продукції (добрив).

За результатами висновку аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ від 01.09.2022 № 97 вбачається ймовірне безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 108 357 547 гривень в період 31.05.2022 по 17.06.2022 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом декларування операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково аміачної селітри, рідких азотних добрив (КАС-32), які мають ознаки безтоварних.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно відомостей, отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 мало банківські рахунки № НОМЕР_6 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США), № НОМЕР_7 (980-українська гривня), № НОМЕР_8 (980-українська гривня), № НОМЕР_9 (980-українська гривня), № НОМЕР_10 (980-українська гривня), № НОМЕР_6 (826-ангоійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_11 (980-українська гривня), № НОМЕР_12 (980-українська гривня), № НОМЕР_13 (980-українська гривня), № НОМЕР_14 (980-українська гривня), № НОМЕР_15 (980-українська гривня), № НОМЕР_16 (980-українська гривня), які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ).

Згідно відомостей, отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 мало банківський рахунок № НОМЕР_18 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), який відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ).

Згідно відомостей, отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 мало банківський рахунок № НОМЕР_19 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США), який відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ).

Згідно відомостей, отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 мало банківські рахунки № НОМЕР_20 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США), який відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ).

Указані рахунки службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » могли використовувати для здійснення фінансових операцій з перерахування та конвертації грошових коштів, проведення фінансових операцій, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

З метою отримання вичерпної інформації по проведеним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансовим операціям, встановлення та підтвердження фактів зняття грошових коштів з рахунку, отримання інформації щодо відкриття рахунку в банківській установі, встановлення фактичного об`єму виведених з-під оподаткування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, містять інформацію про відкриття рахунку, інформацію про рух коштів по зазначеним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Указані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », проведення документальної перевірки підприємства, судової економічної та судової почеркознавчої експертиз.

Детектив подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не відбувалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_1 ) підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_1 ) надати прокурорам першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000025 від 05.09.2022, слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- оригіналів документів юридичної справи, кредитної та депозитної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в т.ч. карток зі зразками підписів та відбитку печатки, документів на відкриття/закриття рахунків, довіреностей, виданих на право користування та розпорядження іншими особами даними банківськими рахунками;

- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_6 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США), № НОМЕР_7 (980-українська гривня), № НОМЕР_8 (980-українська гривня), № НОМЕР_9 (980-українська гривня), № НОМЕР_10 (980-українська гривня), № НОМЕР_6 (826-ангоійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_11 (980-українська гривня), № НОМЕР_12 (980-українська гривня), № НОМЕР_13 (980-українська гривня), № НОМЕР_14 (980-українська гривня), № НОМЕР_15 (980-українська гривня), № НОМЕР_16 (980-українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): № НОМЕР_18 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_19 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_20 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США) за період з 01.01.2022 по 17.06.2022;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_6 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США), № НОМЕР_7 (980-українська гривня), № НОМЕР_8 (980-українська гривня), № НОМЕР_9 (980-українська гривня), № НОМЕР_10 (980-українська гривня), № НОМЕР_6 (826-ангоійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_11 (980-українська гривня), № НОМЕР_12 (980-українська гривня), № НОМЕР_13 (980-українська гривня), № НОМЕР_14 (980-українська гривня), № НОМЕР_15 (980-українська гривня), № НОМЕР_16 (980-українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): № НОМЕР_18 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_19 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_20 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США) у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ, РНОКПП, інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств та фізичних осіб), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2022 по 17.06.2022.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1