У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.03.2023 Справа №607/4728/23

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000162 від 08 листопада 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В :

14 березня 2023 року до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні №0000162 від 08 листопада 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, звернувся старший слідчий Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчими Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, здійснюється досудове розслідування у кримінальному №0000162 від 08.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

За результатами проведеного досудового розслідування встановлено, що у провадженні СВ УСБУ в Тернопільській області перебуває кримінальне провадження № 0000021 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.

Згідно матеріалів, за результатами здійснення оперативно-розшукових заходів та дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2018 встановлено, що службові особи юридичної особи за участю фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом не декларування фактичних обсягів доходу від операцій з продажу нерухомого майна, на загальну суму понад 7 млн. гривень.

Засновниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , останній водночас є директором та бухгалтером зазначеного товариства. На підприємстві працює (за основним місцем роботи) 4 найманих працівники, зокрема ОСОБА_7 директор та бухгалтер в одній особі, а також ОСОБА_8 менеджер з продажу нерухомого майна (ріелтор).

Службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " декларують збиткову діяльність товариства у 2018 році в розмірі 315 900 грн., а у 2019 році 458 700 грн., відсутність основних фондів та трудових ресурсів, які необхідні для здійснення будівництва.

За результатом аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " встановлено, що співробітниками товариства систематично реалізовувались об`єкти нерухомого майна по занижених цінах, а будівництво об`єктів нерухомості здійснюється на земельних ділянках, власниками (користувачами) яких є співзасновники ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", їх родичі та близькі. Зазначені відомості також підтверджуються інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна.

Також, встановлено, що співробітниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " укладають договори на продаж земельних ділянок з фізичними особами із подальшим їх подрібненням та будівництвом на них об`єктів нерухомості, де податки сплачуються лише від оціночної вартості продажу земельних ділянок, а не від реалізації котеджів та гаражів, які збудовані на зазначених земельних ділянках; та/або укладаються договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості із підконтрольними фізичними особами на яких уже оформлено право власності, де податки та збори сплачуються від проведеної заниженої оцінки вартості майна покупцями.

Вказані відомості також підтверджуються тим, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_5 , за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, за результатом якої складено Акт № 595/19-00-13-02/ НОМЕР_2 від 17.05.2019 року та донараховано 1 426 076 грн. ПДВ, 346 894,29 грн. ПДФО та 28 907,85 грн. військового збору.

Водночас, в ході досудового розслідування працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 завершено документальну планову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за результатами якої складено Акт від 07.02.2022 № 761/19-00-07-01/41986164, донараховано за актом перевірки 312,092 тис. грн., узгоджено та сплачено в повному обсязі.

Однак, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 під час проведення вказаної документальної планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не перевірено та належним чином не досліджено не декларування службовими особами юридичної особи фактичних обсягів доходу від операцій з продажу нерухомого майна і таким чином за період з 01 січня 2018 року по даний час, ухиляються від сплати податків у особливо великих розмірах.

За результатом аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ПП " ОСОБА_9 " та ФОП ОСОБА_5 встановлено, що співвласники зазначених вище суб`єктів господарської діяльності, не відображають в бухгалтерському та податковому обліках, фактичні обсяги доходів від продажу об`єктів нерухомості:

?ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( АДРЕСА_1 ) багатоквартирний житловий будинок з наявними офісними, гаражними та підвальними приміщеннями, який здано в експлуатацію у 2019 році, а будівництво проводилось на земельних ділянках, власником (користувачем) яких був ОСОБА_5 , котрий є співзасновником і фактичним керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

?ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( АДРЕСА_2 ) житловий будинок з наявним підземним паркінгом, який здано в експлуатацію у 2020 році, а будівництво проводилось на земельних ділянках власником яких є ОСОБА_7 , котрий водночас є засновником, директором та бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

?ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( АДРЕСА_3 ) житловий будинок, який здано у 2019 році, а будівництво проводилось на земельній ділянці, що належала ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ), котра є дружиною співзасновника і фактичного керівника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 .

?КМ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (Тернопільська обл., Тернопільський р-н,

с. Підгородне, вул. Нова-Бічна та вул. Сонячна) котеджне містечко (котеджі та окремі гаражі), будівництво яких здійснюється на земельних ділянках, власниками яких були родичі та друзі співзасновників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 і ОСОБА_16

?ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (Тернопільська обл., Тернопільський р-н, с. Підгородне, вул. Нова-Бічна) житловий будинок, будівництво якого здійснюється на земельній ділянці, власником якої є ОСОБА_11 , яка є донькою одного із співзасновників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_6

?КМ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (Львівська обл., Пустомитівський р-н, с. Зубра) котеджне містечко, будівництво яких здійснювалось на земельних ділянках, власником яких є ОСОБА_7 , котрий водночас є засновником, директором та бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ОСОБА_17 .

Під час досудового розслідування встановлено, що працівниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " реалізовувались об`єкти нерухомого майна за заниженими цінами, зокрема:

?КМ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_5 " укладались договори на продаж земельних ділянок (в т.ч. купівлі-продажу земельних ділянок та купівлі-продажу майнових прав на будинок) з фізичними особами із подальшим їх подрібненням та будівництвом на них об`єктів нерухомості, де податки сплачувались від оціночної вартості продажу земельних ділянок, а не від реалізації котеджів та гаражів, які збудовані на зазначених земельних ділянках; та/або укладались договори купівлі-продажу об`єків нерухомості із підконтрольними фізичними особами на яких уже оформлено право власності, де податки та збори сплачуються від проведеної заниженої оцінки вартості майна покупцями;

?ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (багатоквартирний житловий будинок з наявними офісними, гаражними та підвальними приміщеннями) укладались договори (про спільну діяльність у будівництві, про бронювання (резервування) квартири, купівлі-продажу майнових прав, інвестиційну діяльність, комісії) від імені ФОП ОСОБА_5 (співзасновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", який водночас є замовником будівництва), а не фізичної особи; та/або укладались договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості із підконтрольними фізичними особами на яких уже оформлено право власності, де податки та збори сплачуються від проведеної заниженої оцінки вартості майна покупцями;

?ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (житловий будинок з наявним підземним паркінгом) укладались договори (про спільну діяльність у будівництві, про бронювання (резервування) квартири, купівлі-продажу майнових прав, інвестиційну діяльність, комісії) з ОСОБА_7 (директором та співзасновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "); та/або укладались договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості із підконтрольними фізичними особами на яких уже оформлено право власності, де податки та збори сплачуються від проведеної заниженої оцінки вартості майна покупцями;

?ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (житловий будинок) укладаються договори (про спільну діяльність у будівництві, про бронювання (резервування) квартири, купівлі-продажу майнових прав, інвестиційну діяльність, комісії) з ОСОБА_10 , котра є дружиною співзасновника і фактичного керівника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 ; та/або укладаються договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості із підконтрольними фізичними особами на яких уже оформлено право власності, де податки та збори сплачуються від проведеної заниженої оцінки вартості майна покупцями.

Згідно відомостей публічної кадастрової карти України (ІНФОРМАЦІЯ_7 ) та web-порталів ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 та ІНФОРМАЦІЯ_16 ) встановлено, що будівництво зазначених вище об`єктів нерухомості здійснюється на земельних ділянках, яким присвоєно відповідні кадастрові номери та визначено їх цільове призначення, зокрема частина ділянок для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку; для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка); садовий будинок; для індивідуального садівництва та одна ділянка для ведення особистого селянського господарства.

Крім того, встановлено, що будівництво об`єктів нерухомості здійснюється на земельних ділянках, власниками (користувачами) яких є співзасновники ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " їх родичі та близькі: ОСОБА_7 , ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_15 , ОСОБА_11 ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 та ОСОБА_16 .

Зазначені відомості також підтверджуються інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна.

Згідно відомостей про суми нарахованих та виплачених доходів за формою 1-ДФ, за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, встановлено 7 797 174,00 грн. задекларованого доходу від відчуження об`єктів нерухомого майна зазначеними фізичними особами.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " встановлено, що службові особи підприємства декларують збиткову діяльність за 2018 та 2019 роки.

При цьому в ході досудового розслідування понад 20 осіб допитано в якості свідків, які повідомили, що придбавали об`єкти нерухомості у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та розрахунок за них проводили готівкою за місцем здійснення господарської діяльності вказаної юридичної особи, а саме в офісі товариства за адресою АДРЕСА_4 .

Наведене підтверджується матеріалами кримінального провадження (вилученими в ході проведення обшуків документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності, бази даних «1С бухгалтерія» зазначених вище юридичних осіб, проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями, показами свідків покупців нерухомого майна тощо).

Отже, при проведенні перевірки працівники ІНФОРМАЦІЯ_2 не врахували відомості отримані під час досудового розслідування даного кримінального провадження про те, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " занижують оцінку вартості майна при продажу об`єктів нерухомості, не враховано те, що будівельно-монтажні роботи для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " виконували та на даний час виконують пов`язані підприємства ПП « ОСОБА_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », оскільки їх засновниками є ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 .

Також, не враховано те, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " частину земельних ділянок реєстрували на покупців, з метою мінімізації сплати податків та в подальшому всі операції оформляли від імені замовників будівництва, а податки сплачувались покупцями, а не продавцями і грошові кошти за придбані об`єкти нерухомості сплачувались особисто покупцями фізичним особам пов`язаним із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в готівковій формі та поза відповідним обліком.

При цьому, слід врахувати, що працівники ІНФОРМАЦІЯ_2 , під час проведення перевірки, мали об`єктивну можливість отримати такі дані із матеріалів кримінального провадження.

Однак, такі відомості ними до уваги не взяті та не враховані при складанні акту за результатами документальної планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " від 07.02.2022 № 761/19-00-07-01/41986164.

Зазначене унеможливлює, належним чином зафіксувати протиправну діяльність службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", які всупереч ПК України, протягом 2018-2019 років, ухилились та продовжують ухилятись від сплати податків у особливо великих розмірах, шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу об`єктів нерухомого майна, на суму понад 7 млн. грн., що в свою чергу сприяє ненадходженню до бюджету коштів на вказану суму.

Наведене вказує на те, що в діях працівників ІНФОРМАЦІЯ_2 , які проводили документальну планову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " вбачаються ознаки злочину передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно з положеннями статті 364 КК України зловживання службовим становищем є умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Слідчий у клопотанні зазначає, що виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до інформації та усіх документів, які формують матеріали кримінального провадження № 0000021 від 17.06.2020, в тому числі відеозаписів, які є додатками до протоколів слідчих дій та негласних слідчих (розшукових) дій, а також до інформаційних даних, які розміщені на інших носіях інформації (оптичних дисках, картках пам`яті micro SD, тощо), які здобуті за результатами проведеного досудового розслідування указаного кримінального провадження.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, слідчий вказав на необхідність отримання тимчасового доступу до інформації та усіх документів, які формують матеріали кримінального провадження № 0000021 від 17.06.2020, в тому числі відеозаписів, які є додатками до протоколів слідчих дій та негласних слідчих (розшукових) дій, а також до інформаційних даних, які розміщені на інших носіях інформації (оптичних дисках, картках пам`яті micro SD, тощо), які здобуті за результатами проведеного досудового розслідування указаного кримінального провадження, з можливістю здійснення копій указаних документів та інформації збереженої на відповідних носіях та їх подальше вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою: АДРЕСА_4 та/або ІНФОРМАЦІЯ_19 , що за адресою: АДРЕСА_5 , оскільки інформація, яка в них міститься, необхідна для проведення експертиз, у зв`язку з чим просив клопотання задовольнити.

Слідчий Четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подавши клопотання, згідно якого просить розгляд клопотання проводити у його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити. За вказаних обставин, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності сторони кримінального провадження, яка звернулась з ним.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_18 явку представника у судове засідання не забезпечив, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.(ч.4 ст. 163 КПК України).

Дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з таких підстав.

Слідчим суддею встановлено, що Четвертим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000162 від 08 листопада 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У клопотанні слідчий зазначає, що інформація та зазначені у клопотанні документи, які формують кримінальне провадження № 0000021 від 17.06.2020 та які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою: АДРЕСА_4 та/або ІНФОРМАЦІЯ_19 , що за адресою: АДРЕСА_5 , та до яких просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також необхідні для проведення експертиз.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням того, що інформація та зазначені у клопотанні документи, які формують кримінальне провадження № 0000021 від 17.06.2020 та які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою: АДРЕСА_4 або можуть бути витребувані ІНФОРМАЦІЯ_20 та там зберігатись, що за адресою: АДРЕСА_5 ,самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

При цьому слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до вказаної інформації старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_19 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_20 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_21 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_22 , з огляду на відсутність у слідчого судді відомостей про їх включення до складу групи слідчих в даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000162 від 08 листопада 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до інформації та усіх документів, які формують матеріали кримінального провадження № 0000021 від 17.06.2020, в тому числі відеозаписів, які є додатками до протоколів слідчих дій та негласних слідчих (розшукових) дій, а також до інформаційних даних, які розміщені на інших носіях інформації (оптичних дисках, картках пам`яті micro SD, тощо), які здобуті за результатами проведеного досудового розслідування указаного кримінального провадження, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою: АДРЕСА_4 та/або ІНФОРМАЦІЯ_19 , що за адресою: АДРЕСА_5 ,із можливістю виготовлення належним чином завірених копій у паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1