КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/985/23
Провадження № 1-кп/552/447/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.03.2023 Київський райсуд м. Полтави в складі:

головуючого-судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтава матеріали кримінального провадження № 0000005 за підозрою

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Зіньків Полтавської області, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого фінансовим директором ТОВ «Тандем-2002», раніше не судимого

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 будучи (згідно наказу № 19/08-20 від 19.08.2020) фінансовим директором ТОВ «Тандем-2002» (код 32081777, місцезнаходження (юридична адреса) вул. Кондратенка, 6-А, м. Полтава) на якого положеннями Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 за № 996-ХІV та посадової інструкції від 19.08.2020, покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме: забезпечення подання звітності підприємства; забезпечення складання на підставі наданих бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, її підписання та надання в установлені строки контролюючим органам; забезпечення складання балансу й оперативних зведених звітів про доходи і витрати коштів, використання бюджету, іншої бухгалтерської і статистичної звітності, представлення їх у встановленому порядку у відповідні органи; за згодою власником (керівником) забезпечення перерахування податків і зборів, передбачених законодавством, проведення розрахунків з іншими кредиторами згідно договірних зобов`язань; забезпечення умов та вдосконалення організації праці, виконання робіт і управління підрозділами, тобто являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Тандем-2002», а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.09.2020 по 30.09.2021 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що в адресу ТОВ «Тандем-2002» від ТОВ «Зєвс-Альянс» (код 40569863) та ТОВ «Агрофірма Деметра» (код 40495205) пшениця, соя, кукурудза та ячмінь не поставлялась, імітуючи взаємовідносини з вказаним підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності Товариства, завищивши у такий спосіб податковий кредит, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету, на суму 3 519 745 грн. (за вересень 2020 року на суму 297 436 грн., за січень-вересень 2021 року на суму 3 222 309 грн.), яка становить 3 122 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та є значним розміром, за наступник обставин.

Так, в період з 01.09.2020 по 30.09.2021 ОСОБА_5 , являючись фінансовим директором ТОВ «Тандем-2002», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що Товариство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Зєвс-Альянс» (код 40569863) та ТОВ «Агрофірма Деметра» (код 40495205) не мало, останні в адресу ТОВ «Тандем-2002» пшеницю, сою, кукурудзу та ячмінь не поставляли, а придбання вказаної сільськогосподарської продукції здійснювалось у фізичних осіб не платників ПДВ, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Зєвс-Альянс» та ТОВ «Агрофірма Деметра» на суму ПДВ 3 519 745 грн., а саме:

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 41 від 25.09.2020 на суму 238954,1 грн. (в т.ч. ПДВ 39825,68 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 44 від 26.09.2020 на суму 737623,3 грн. (в т.ч. ПДВ 122937,2 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 47 від 27.09.2020 на суму 181846,6 грн. (в т.ч. ПДВ 30307,77 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 57 від 29.10.2020 на суму 256572,4 грн. (в т.ч. ПДВ 42762,06 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 61 від 30.10.2020 на суму 535292,1 грн. (в т.ч. ПДВ 89215,34 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 63 від 31.10.2020 на суму 245394,4 грн. (в т.ч. ПДВ 40899,06 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 3 від 03.12.2020 на суму 277713,3 грн. (в т.ч. ПДВ 46285,55 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 5 від 05.12.2020 на суму 526422,6 грн. (в т.ч. ПДВ 87737,1 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 7 від 06.12.2020 на суму 743764,1 грн. (в т.ч. ПДВ 123960,7 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 11 від 07.12.2020 на суму 244648,7 грн. (в т.ч. ПДВ 40774,79 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 30 від 16.12.2020 на суму 742929 грн. (в т.ч. ПДВ 123821,5 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 35 від 17.12.2020 на суму 734892 грн. (в т.ч. ПДВ 122482 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 38 від 18.12.2020 на суму 480105 грн. (в т.ч. ПДВ 80017,5 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 42 від 22.12.2020 на суму 496038 грн. (в т.ч. ПДВ 82673 грн.),

податкову накладну ТОВ «Агрофірма Деметра» № 2 від 20.08.2020 на суму 415650,22 грн. (в т.ч. ПДВ 69275,04 грн.),

податкову накладну ТОВ «Агрофірма Деметра» № 3 від 28.08.2020 на суму 210541,6 грн. (в т.ч. ПДВ 35090,27 грн.),

податкову накладну ТОВ «Агрофірма Деметра» № 8 від 27.11.2020 на суму 274036,5 грн. (в т.ч. ПДВ 45672,75 грн.),

податкову накладну ТОВ «Агрофірма Деметра» № 9 від 29.11.2020 на суму 320623,5 грн. (в т.ч. ПДВ 53437,25 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 19 від 22.01.2021 на суму 309710,3 грн. (в т.ч. ПДВ 51618,39 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 20 від 23.01.2021 на суму 988151 грн. (в т.ч. ПДВ 164691,8 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 24 від 26.01.2021 на суму 579990,9 грн. (в т.ч. ПДВ 96665,15 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 5 від 04.02.2021 на суму 603565,7 грн. (в т.ч. ПДВ 100594,3 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 7 від 11.03.2021 на суму 237969,4 грн. (в т.ч. ПДВ 29224,31 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 9 від 12.03.2021 на суму 234128,6 грн. (в т.ч. ПДВ 28752,63 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 11 від 13.03.2021 на суму 241250,1 грн. (в т.ч. ПДВ 29627,2 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 15 від 15.03.2021 на суму 264935 грн. (в т.ч. ПДВ 32535,87 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 2 від 06.05.2021 на суму 617438,3 грн. (в т.ч. ПДВ 75825,75 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 16 від 12.05.2021 на суму 529606,4 грн. (в т.ч. ПДВ 65039,39 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 21 від 14.05.2021 на суму 560081,8 грн. (в т.ч. ПДВ 68781,97 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 22 від 14.05.2021 на суму 595911,3 грн. (в т.ч. ПДВ 73182,09 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 27 від 16.05.2021 на суму 566066 грн. (в т.ч. ПДВ 69516,87 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 28 від 16.05.2021 на суму 318565,4 грн. (в т.ч. ПДВ 39122,07 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 35 від 19.05.2021 на суму 761860,8 грн. (в т.ч. ПДВ 93561,85 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 43 від 21.05.2021 на суму 694844,8 грн. (в т.ч. ПДВ 85331,81 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 49 від 22.05.2021 на суму 569245,1 грн. (в т.ч. ПДВ 69907,29 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 50 від 22.05.2021 на суму 542928,6 грн. (в т.ч. ПДВ 66675,44 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 58 від 27.05.2021 на суму 1299689 грн. (в т.ч. ПДВ 159610,9 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 57 від 27.05.2021 на суму 360866,9 грн. (в т.ч. ПДВ 44316,99 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 60 від 28.05.2021 на суму 187409,8 грн. (в т.ч. ПДВ 23015,24 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 61 від 29.05.2021 на суму 533036,3 грн. (в т.ч. ПДВ 65460,6 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 16 від 08.06.2021 на суму 753516,2 грн. (в т.ч. ПДВ 92537,08 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 20 від 09.06.2021 на суму 1717140 грн. (в т.ч. ПДВ 210876,9 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 24 від 11.06.2021 на суму 1533999 грн. (в т.ч. ПДВ 188385,9 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 25 від 21.07.2021 на суму 251560,2 грн. (в т.ч. ПДВ 30893,36 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 27 від 23.07.2021 на суму 327592,4 грн. (в т.ч. ПДВ 40230,65 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 33 від 24.07.2021 на суму 599615,9 грн. (в т.ч. ПДВ 73637,04 грн.),

податкову накладну ТОВ «Зєвс-Альянс» № 42 від 28.07.2021 на суму 594035 грн. (в т.ч. ПДВ 72951,67 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_5 вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Тандем-2002» за відповідні періоди незаконно сформований податковий кредит внаслідок неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Зєвс-Альянс» та ТОВ «Агрофірма Деметра» в сумі 3 519 745 грн.

Вказані податкові декларації з податку на додану вартість у послідуючому подані ТОВ «Тандем-2002» до ГУ ДПС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Тандем-2002», у період з 01.09.2020 по 30.03.2021 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 3 519 745 грн. (за вересень 2020 року на суму 297 436 грн., за січень-вересень 2021 року на суму 3 222 309 грн.), яка у 3 122 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Органами досудового слідства дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України, як дії, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Від прокурора надійшло клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Суд, заслухавши думку захисника, підозрюваного ОСОБА_5 які не заперечували проти закриття кримінального провадження.

Частиною четвертою статті 212 КК України встановлено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як було встановлено в судовому засіданні ОСОБА_5 повністю сплатив податки, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, позитивно характеризується.

Відповідно до положень п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи наведене, наявні всі передбачені законом підставі для задоволення заявленого клопотання, а тому суд з урахуванням думки сторін та учасників судового розгляду, матеріалів кримінального провадження, приходить до висновку про його задоволення.

На підставі викладеного, керуючись, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 36, 110, 283-287 КПК України, п. 36.4 ст. 36, ст. 19 ПК України суд, -

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 провадженням закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду протягом 7 днів через Київський районний суд м. Полтава з дня її винесення.

Головуючий ОСОБА_1