УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001773 від 21.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001773 від 21.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , (місцезнаходження: АДРЕСА_1 , або інша адреса місцезнаходження).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0001773 від 21.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено факти грубого порушення митного законодавства з боку службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов`язаного з неоформленням у митному відношенні обсягів природного газу, ввезеного на митну територію України протягом жовтня-листопада 2015 року в митному режимі «імпорт» на підставі зовнішньоекономічного договору № КП від 19.01.2009, укладеного з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), що призвело до завдання значних економічних збитків Державі.

Так, службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано до ІНФОРМАЦІЯ_5 неповний пакет документів, необхідний для митного оформлення відповідно до норм статті 335 Митного кодексу України, а саме відсутні акти приймання-передачі природного газу. При цьому, підпункт 5 зазначеної статті зазначає, що замість акту приймання-передачі може надаватись довідка, що підтверджує кількість товарів, яку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з невідомих причин не подає до митниці.

Згідно зі змінами до Податкового Кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні пункт 197.22 статті 197 Податкового Кодексу України (звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій із ввезення на митну територію України АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу за кодом згідно УКТЗЕД 00) виключено.

Таким чином, починаючи з 01.01.2017 зовнішньоекономічні операції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов`язані з імпортом на митну територію України природного газу, оподатковуються податком на додану вартість на загальних підставах.

Відповідно до норм підпункту 27 пункту 1 статті 4 Митного кодексу України, податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції) входить до переліку митних платежів, тобто його адміністрування належить виключно до компетенції митниць ІНФОРМАЦІЯ_6 .

У ході досудового розслідування встановлено, що протягом жовтня-листопада 2015 року через митний кордон України переміщено відповідно 2 000 684,975 м? та 388 006,544 м? природного газу (до цих обсягів не входить газ, що поставлявся на тимчасово окуповані території). Сума митних платежів, яка підлягає сплаті до Державного бюджету України при здійсненні митного оформлення даних обсягів становить 2 796 752 726,03 грн., та фактично є ненадходженням до Державного бюджету України в особливо великих розмірах.

З метою врегулювання ситуації, а також стимулювання та надання АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » додаткових можливостей забезпечити належним чином декларування зазначених обсягів природного газу зі сплатою митних платежів у повному обсязі Кабінетом Міністрів України за ініціативи ДФС України прийнято Постанову від 24.04.2019 № 344 «Про внесення змін до Положення про митні декларації».

Даними змінами передбачено, що у разі коли під час ввезення товарів трубопровідним транспортом покупцем оскаржено ціну товару у порядку, передбаченому зовнішньоекономічним договором, оформлення додаткових декларацій здійснюється без надання актів приймання-передачі та рахунків-фактур на підставі копії зовнішньоекономічного договору, копії остаточного і обов`язкового арбітражного рішення, яке визначає ціну товару та довідки наданої перевізником, що підтверджує кількість таких товарів.

Не дивлячись на зазначені кроки Уряду в напрямку врегулювання ситуації, екс-Голова правління ОСОБА_5 та інші службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не вжили заходів щодо забезпечення сплати митних платежів при імпорту природного газу на митну територію України, що завдало Державному бюджету України збитків у сумі 2 796 752 726,03 грн.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підготовлено необхідний пакет документів для розмитнення природного газу імпортованого у період жовтня-листопада 2015 року від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та подано Енергетичної митниці.

За результатами розгляду поданого пакету документів та отримання коштів на рахунок ІНФОРМАЦІЯ_7 прийнято додаткові декларації за жовтень 2015 року № UA903020/2021/204372 від 08.09.21 на суму 2 578 781 119 грн та за листопад 2015 року № UA903020/2021/204374 від 08.09.21 на суму 498564878 грн та завершено процедуру розмитнення природного газу.

Однак, у ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_8 по роботі з великими платниками податків проведено документальну позапланову перевірку відносно АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.09.2021 по 31.01.2022 за результатами проведення якої, складено акт від 13.09.2022 № 552/31-00-04-01-01-26/20077720.

Враховуючи вище викладене, виникла необхідність у витребуванні копій акту від 13.09.2022 № 552/31-00-04-01-01-26/20077720 відносно АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою встановлення об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні.

Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Беручи до уваги, що у ІНФОРМАЦІЯ_9 , які використовувались під час перевірки акт та додатки до нього, котрі необхідні для об`єктивного та неупередженого досудового розслідування та враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.
В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , (місцезнаходження: АДРЕСА_1 , або інша адреса місцезнаходження), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл детективам групи детективів у кримінальному провадженні № 0001773 від 21.09.2020, на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: речей та документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , (місцезнаходження: АДРЕСА_1 , або інша адреса місцезнаходження), з можливістю вилучення копії акту від 13.09.2022 № 552/31-00-04-01-01-26/20077720 про результати документальної позапланової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з усіма наявними додатками до нього на матеріалами, які використовувались під час проведення перевірки.

Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 24.12.2022.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_8 по роботі з великими платниками податків, що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: