У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.10.2022 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Полтавській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження № 0000080 від 29.07.2021 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:
Заступником Генерального прокурора 14.07.2022 доручено здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000080 від 29.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 3 ст. 191 КК України слідчим слідчого управління ГУНП в Полтавській області.

Так, у ході досудового розслідування перевіряється інформація про організацію групою осіб з числа громадян України протиправної фінансової схеми з мінімізації податкових зобов`язань та переведення безготівкових грошових коштів, у тому числі бюджетних, у готівку для суб`єктів реального сектору економіки.

Отримана інформація свідчить що громадяни ОСОБА_3 та ОСОБА_4 спільно з невстановленими на даний час працівниками контролюючих органів дніпропетровської області, організували діяльність так званого «конвертаційного центру» ряду суб`єктів господарювання, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (податковий номер НОМЕР_5 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (податковий номер НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (податковий номер НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (податковий номер НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (податковий номер НОМЕР_10 ) основною метою яких було впровадження протиправних механізмів з переведення безготівкових коштів у готівку та виведення капіталів підприємств в тіньовий обіг та подальше їх привласнення.

З метою підтвердження чи спростування вказаної інформації у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні документів та інформації стосовно вказаних суб`єктів господарювання, які можуть бути причетні до злочинної схеми привласнення грошових коштів та які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , зокрема, повних реєстраційних даних вказаних суб`єктів господарської діяльності із зазначенням банківських рахунків, історії про зміну службових осіб та учасників; відомостей щодо історії та хронології зміни стану платника податків; складених актів (довідок) перевірок (звірок) відносно зазначених СГД; відомостей щодо наявності власних або орендованих основних засобів, земельних ділянок із зазначенням їх кадастрових номерів, складських та виробничих приміщень, залишків ТМЦ; податкової звітності за формою 1-ДФ, а також відомості щодо суб`єктів, які отримували доходи на зазначених СГД; адрес електронної пошти та ІР-адрес, за допомогою яких СГД здійснювалася подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН; переліку платників податків в розрізі контрагентів, за рахунок яких вказані СГД формували податковий кредит та податкові зобов`язання з ПДВ із зазначенням періоду взаємовідносин, сум сформованих ПК, ПЗ, номенклатури товарів, а також ідентифікуючі ознаки даних СГД (код ЄДРПОУ, назва, адреса тощо); завірених копій документів, які приймались комісією ГУ ДПС з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних під час розгляду поданих на реєстрацію податкових накладних підприємствами.

З цією метою 10.08.2022 прокурором у кримінальному провадженні на адресу ІНФОРМАЦІЯ_11 скеровано запити про отримання вказаних документів та інформації стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (податковий номер НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (податковий номер НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (податковий номер НОМЕР_9 ).

У відповідь на які отримано листи за № 18668/5/26-15-12-07-03, № 18669/5/26-15-12-07-03, № 18667/5/26-15-12-07-03, № 18671/5/26-15-12-07-03 від 25.08.2022 щодо неможливості надання вказаної інформації без отримання відповідної ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів порядку ст.ст. 159-165 КК України.

Таким чином, без отримання доступу та вилучення вказаної інформації та документів неможливо спростувати або підтвердити факт привласнення грошових коштів. Вказане допоможе встановити осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та можливих свідків такого правопорушення.

Приймаючи до уваги викладене, з метою встановлення даних фактичних обставин кримінального провадження, проведення повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у вилученні наступних документів та інформації стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (податковий номер НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (податковий номер НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (податковий номер НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2020 по теперішній час щодо:

-повні реєстраційні дані вказаних суб`єктів господарської діяльності із зазначенням банківських рахунків (вказати назву банку, МФО, номер рахунку та дату відкриття (закриття) рахунку), історією про зміну службових осіб та учасників;
-відомості щодо історії та хронологію зміни стану платників податків;
-чи складалися акти (довідки) перевірок (звірок) відносно зазначених СГД (у випадку їх складання надати завірені копії даних актів (довідок) та додатків до них);
-відомості щодо наявності власних або орендованих основних засобів, земельних ділянок із зазначенням їх кадастрових номерів, складських та виробничих приміщень, залишків ТМЦ;
-податкову звітність за формою 1-ДФ, а також відомості щодо суб`єктів, які отримували доходи на зазначених СГД;
-адреси електронної пошти та ІР-адреси, за допомогою яких СГД здійснювалася подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН;
-перелік платників податків в розрізі контрагентів, за рахунок яких вказані СГД формували податковий кредит та податкові зобов`язання з ПДВ із зазначенням періоду взаємовідносин, сум сформованих ПК, ПЗ, номенклатури товарів, а також ідентифікуючі ознаки даних СГД (код ЄДРПОУ, назва, адреса тощо);
-завірені копії документів, які приймались комісією ГУ ДПС з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних під час розгляду поданих на реєстрацію податкових накладних підприємствами;
- податкові накладні по підприємствах, з розшифруванням товарів та сформувати Excel-таблиці покупців та постачальників вказаних підприємств.

Вищевказані документи мають значення для всебічного, повного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, а іншими способами, крім отримання до них тимчасового доступу з можливістю їх вилучення, довести обставини, які мають значення для розслідування кримінального правопорушення неможливо.

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань податкові справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (податковий номер НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (податковий номер НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (податковий номер НОМЕР_9 ) перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Вказані документи знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_11 (юр. адреса: АДРЕСА_1 ) та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

У судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, прохав задовольнити.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
З урахуванням обставин справи, існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог ч. 2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони перебувають.
Відповідно до ч. 5, ч. 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Ураховуючи те, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки відомості, які в ній містяться можуть бути використані як докази, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,

ухвалила:
Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_5 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_2 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_14 , заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_15 на тимчасовий доступ до оригіналів документів (з можливістю їх вилучення в оригіналі) облікових справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (податковий номер НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (податковий номер НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (податковий номер НОМЕР_9 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 за період з 01.01.2020 по теперішній час, в тому числі:
-повні реєстраційні дані вказаних суб`єктів господарської діяльності із зазначенням банківських рахунків (вказати назву банку, МФО, номер рахунку та дату відкриття (закриття) рахунку), історією про зміну службових осіб та учасників;
-відомості щодо історії та хронологію зміни стану платників податків;
-чи складалися акти (довідки) перевірок (звірок) відносно зазначених СГД (у випадку їх складання надати завірені копії даних актів (довідок) та додатків до них);
-відомості щодо наявності власних або орендованих основних засобів, земельних ділянок із зазначенням їх кадастрових номерів, складських та виробничих приміщень, залишків ТМЦ;
-податкову звітність за формою 1-ДФ, а також відомості щодо суб`єктів, які отримували доходи на зазначених СГД;
-адреси електронної пошти та ІР-адреси, за допомогою яких СГД здійснювалася подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН;
-перелік платників податків в розрізі контрагентів, за рахунок яких вказані СГД формували податковий кредит та податкові зобов`язання з ПДВ із зазначенням періоду взаємовідносин, сум сформованих ПК, ПЗ, номенклатури товарів, а також ідентифікуючі ознаки даних СГД (код ЄДРПОУ, назва, адреса тощо);
-завірені копії документів, які приймались комісією ГУ ДПС з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних під час розгляду поданих на реєстрацію податкових накладних підприємствами;
- податкові накладні по підприємствах, з розшифруванням товарів та сформувати Excel-таблиці покупців та постачальників вказаних підприємств.

Строк дії ухвали 2 місяці.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1