Справа № 296/5373/22
УХВАЛА
Іменем України

29 серпня 2022 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000084 від 04.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.191 Кримінального кодексу України,

У С Т А Н О В И В :

І. СУТЬ КЛОПОТАННЯ

1.1. 29.08.2022 слідча за погодженням з прокурором звернулась до Корольовського районного суду міста Житомира із клопотанням, в якому просила надати групі слідчих у кримінальному провадженні тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином виготовлених та завірених копій документів, щодо платників податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (п.н. НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 "ЕКО ОРГАНІК" (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (п.н. НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (п.н. НОМЕР_8 ), а саме: реєстраційні документи облікових справ платника податків; витягу з АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація ПП», з історією платника; сум отриманих пільг податків, зборів (платежів); відкритих рахунків в банківських установах; податкової звітності (1-ДФ, додатку №5); інформації стосовно працевлаштованих осіб; ІР - адрес та email, з яких звітували засобами електронного зв`язку; інформації щодо отримання електронних цифрових підписів, якими затверджувалися електронні документи; проведених перевірок, з наданням для ознайомлення відповідних матеріалів (наказ на проведення перевірки, направлення, актів (довідок) з усіма додатками, заперечень та висновків за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскаржень); схем руху товарних потоків та схем мінімізації податків, які готувались в ході перевірки; поданих платником податків уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ; відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платника; відшкодування ПДВ платнику податків; витягів з реєстру видаткових накладних, із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості; експортно-імпортних операцій; облікових карток суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) та вантажно-митних декларацій; рішення про відповідність/невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості (додаток 4); квитанції платнику ПДВ про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування; документи, які надавались платниками податків, для розгляду питання виключення з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості (договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарі/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; розрахункові документи та/або банківські виписки х особових рахунків; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором; інші документи, що підтверджують невідповідність платника податку критеріям ризиковості); таблиця даних платника ПДВ (додаток 5) з поясненнями платника; рішення про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ (додаток 6); рішення про неврахування таблиці даних платника ПДВ (додаток 7) та документи, що до неї подавались; протоколи засідань комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена в ЄРПН за період з 01.01.2020 по теперішній час, з метою в подальшому призначити судово-економічну експертизу.

ІІ. ПРОЦЕДУРА

2.1. Фіксація судового засідання під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась на підставі частини 4 статті 107 КПК України.

2.2. Слідча подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

ІІІ. КРИМІНАЛЬНО-ПРОЦЕСУАЛЬНЕ ЗАКОНОДАВСТВО (КПК України)

3.1. За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх.

3.2. Відповідно до частини третьої статті 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

3.3. Згідно вимог частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, […] доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

IV. ВИСНОВОК СЛІДЧОГО СУДДІ

4.1. Встановлено, що СУ ГУНП в Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000084 від 04.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.191 Кримінального кодексу України.

4.2. У поданому клопотанні слідча просила надати тимчасовий доступ до документів щодо платників податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (п.н. НОМЕР_2 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (п.н. НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 "ЕКО ОРГАНІК" (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (п.н. НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (п.н. НОМЕР_8 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

4.3. Віднесення тимчасового доступу до інституту заходів забезпечення не означає, що за його допомогою не можуть бути отримані відомості, які мають значення для кримінального провадження. З урахуванням ст. 93 КПК України, відповідно до якої сторони здійснюють збирання доказів шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом, тимчасовий доступ до речей і документів є також засобом отримання доказів.

4.4. Водночас, застосування заходів забезпечення кримінального провадження, одним з яких є тимчасовий доступ до речей та документів, допускається лише у разі неможливості без застосовуваного такого заходу отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні.

4.5. Натомість клопотання слідчої не містить жодного обґрунтування наявності будь-яких перешкод в отриманні у ІНФОРМАЦІЯ_1 документів, зазначених у клопотанні у порядку, передбаченому статтею 93 КПК України, а також того, до якого саме виду охоронюваної законом таємниці належать такі документи та у зв"язку з чим слідча дійшла відповідного висновку.

4.6. За таких обставин слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчої про тимчасовий доступ до документів є необґрунтованим, у зв`язку з чим задоволенню не підлягає.

Керуючись статтями 131, 132, 159, 163, 309 Кримінального процесуального кодексу України,

П О С Т А Н О В И В :

1. У задоволенні клопотання начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Житомирського РУП Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000084 від 04.02.2022, відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Костянтин ШАЛОТА