Справа № 296/839/22
УХВАЛА
Іменем України

09 лютого 2022 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000031 від 11.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212, частини 3 статті 212 Кримінального кодексу України,

У С Т А Н О В И В :

І. СУТЬ КЛОПОТАННЯ

1.1. 04.02.2022 слідчий за погодженням з прокурором звернувся до Корольовського районного суду м. Житомира з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000031 від 11.08.2020 на 6 місяців, до 11.08.2022.

1.2. Вказується, що у провадженні СУ ГУНП в Житомирській області перебуває кримінальне провадження №0000031 від 11.08.2020 за фактом того, що ФОП ОСОБА_5 у період 2019 2020 років, шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ «АІММ», ТОВ «САМІТЛАЙМКОМПАНІ», ТОВ «АГАФІС ЛАЙФ», ТОВ «МІТ ЕНД ФРУТ», ТОВ «ЄВРО ГРОУ ТЕХНОЛОДЖИ», ТОВ «АЛЬТКОМ ІНВЕСТ-ПЛЮС», ТОВ «САМІТТЕХНОКОНМАЛТ», ТОВ «БАРДООПЕРЦЕНТР», ТОВ «БУГНАНОІНВЕСТ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОРАНД», ТОВ «ЮКРЕЙН СКРАПТ», ТОВ «АЙСБІМ МЕНЕДЖМЕНТ» ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму понад 8 млн. грн., що становить особливо великі розміри.

1.3. Вказані обставини органом досудового розслідування попередньо кваліфіковані за частиною 1 статті 212, частини 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

1.4. Подане клопотання обґрунтовувалось тим, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000031 від 11.08.2020 завершується 11.02.2022, однак закінчити досудове розслідування у вказаний строк не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю допиту ОСОБА_6 з приводу обставин кримінального провадження; провести слідчі дії, спрямовані на відпрацювання автомобілів, які завантажувалися мінеральною водою на складах у АДРЕСА_1 , що встановлено протоколами візуального спостереження (зокрема, автомобілі Мерседес реєстраційний номер НОМЕР_1 та МАН реєстраційний номер НОМЕР_2 ), встановити власників, водіїв, допитати останніх, відпрацювати суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності», на адресу яких документально відображалася реалізація товару від ФОП ОСОБА_5 , встановити та допитати керівників підприємств, провести огляди місць їх реєстрації, встановити зареєстровані транспортні засоби та виробничі, складські приміщення. У ході допитів керівників «ризикових» СГД відібрати зразки почерків, вирішити питання про призначення судово-почеркознавчих експертиз, провести слідчі дії, спрямовані на перевірку інформації щодо наявності у ФОП ОСОБА_5 складських приміщень у місті Коростені, оскільки така інформація випливає із отриманих матеріалів кримінального провадження, провести слідчі (розшукові) дії направлені на відпрацювання діяльності ФОП ОСОБА_5 у частині його господарської діяльності щодо купівлі мінеральної води у виробників, її кількості, наявності договорів поставки, ТТН про відвантаження продукції, автомобілів та водіїв, якими здійснювалось перевезення вантажу, встановити та відпрацювати реальних отримувачів мінеральної води від ФОП ОСОБА_5 , звернутися із листом до податкових органів щодо включення ФОП ОСОБА_5 до плану-графіку податкових перевірок, за наявності підстав, повідомити про підозру особам, причетним до ухилення від сплати податків, зібрати характеризуючі дані.

1.5. Посилаючись на об`єм та складність запланованих процесуальних дій, слідчий вказував, що додатковий строк, необхідний для їх проведення та завершення становить шість місяців.

ІІ. ПРОЦЕДУРА

2.1. Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась на підставі частини 4 статті 107 КПК України.

2.2. Слідчий ОСОБА_7 подав до суду заяву, у якій вимоги клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити та проводити розгляд без його участі.

ІІІ. КРИМІНАЛЬНИЙ ЗАКОН (КК УКРАЇНИ)

Стаття 12. Класифікація кримінальних правопорушень

[…]3. Злочини поділяються на нетяжкі, тяжкі та особливо тяжкі.

[…]5. Тяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів)

[…]1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах,

карається штрафом від п`яти тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

[…]3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, -

караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

КРИМІНАЛЬНО-ПРОЦЕСУАЛЬНИЙ ЗАКОН (КПК УКРАЇНИ)

Стаття 219. Строки досудового розслідування

1. Строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

2. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

[…] 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого […] злочину.

[…] 4. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.

Глава 24. […] § 4. Продовження строку досудового розслідування

1. Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

[…] 4. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Стаття 295-1. Порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею

1. У випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

[…] 4. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

ІV. ОЦІНКА СЛІДЧОГО СУДДІ

4.1. Встановлено, що СУ ГУНП в Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 від 11.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 1 статті 212, частини 3 статті 212 КК України за фактом ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму понад 8 млн. грн., що становить особливо великі розміри.

4.2. Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.08.2020, однак на час розгляду клопотання у вказаному кримінальному провадженні №0000031 про підозру жодній особі не повідомлено.

4.3. Подане слідчим клопотання обґрунтовувалось неможливістю завершення досудового розслідування до 11.02.2022, у зв`язку з необхідністю допитати ОСОБА_6 з приводу обставин кримінального провадження, провести слідчі дії, спрямовані на відпрацювання автомобілів, які завантажувалися мінеральною водою на складах у АДРЕСА_1 , що встановлено протоколами візуального спостереження (зокрема, автомобілі Мерседес реєстраційний номер НОМЕР_1 та МАН реєстраційний номер НОМЕР_2 ), встановити власників, водіїв, допитати останніх, відпрацювати суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності», на адресу яких документально відображалася реалізація товару від ФОП ОСОБА_5 , встановити та допитати керівників підприємств, провести огляди місць їх реєстрації, встановити зареєстровані транспортні засоби та виробничі, складські приміщення. У ході допитів керівників «ризикових» СГД відібрати зразки почерків, вирішити питання про призначення судово-почеркознавчих експертиз, провести слідчі дії, спрямовані на перевірку інформації щодо наявності у ФОП ОСОБА_5 складських приміщень у місті Коростені, оскільки така інформація випливає із отриманих матеріалів кримінального провадження, провести слідчі (розшукові) дії направлені на відпрацювання діяльності ФОП ОСОБА_5 у частині його господарської діяльності щодо купівлі мінеральної води у виробників, її кількості, наявності договорів поставки, ТТН про відвантаження продукції, автомобілів та водіїв, якими здійснювалось перевезення вантажу, встановити та відпрацювати реальних отримувачів мінеральної води від ФОП ОСОБА_5 , звернутися із листом до податкових органів щодо включення ФОП ОСОБА_5 до плану-графіку податкових перевірок, за наявності підстав, повідомити про підозру особам, причетним до ухилення від сплати податків, зібрати характеризуючі дані.

Окрім цього, за результатами зазначених заходів може виникнути необхідність проведення додаткових слідчих дій.

4.4. Враховуючи, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000031 від 11.08.2020 закінчується 11.02.2022, однак у слідства є об`єктивна необхідність у виконанні процесуальних дій, без проведення яких неможливо закінчити досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання додаткового строку, необхідного для проведення запланованих слідчих, процесуальних дій та продовження строку досудового розслідування, у вказаному кримінальному провадженні на шість місяців, тобто до 11.08.2022.

Керуючись статтями 219, 294, 295-1, 372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира,

П О С Т А Н О В И В :

1. Клопотання слідчого слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000031 від 11.08.2020, задовольнити.

2. Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000031 від 11.08.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених частиною 1 статті 212, частини 3 статті 212 Кримінального кодексу України, на шість місяців, тобто до 11.08.2022.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 14.02.2022.

Слідчий суддя ОСОБА_1