У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02.08.2022 Справа №607/9390/22

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання прокурора Тернопільської окружної прокуратури ОСОБА_3 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :
Тернопільською окружною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000082 від 27.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, 2 ст.364, ч.4 ст.191 КК України.

Прокурор Тернопільської окружної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді із клопотанням, у якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучити копії документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою АДРЕСА_1 : 1) податкових декларацій з податку на додану вартість та по податку на прибуток з 01.07.2018 по даний час; 2) податкових накладних по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.07.2021 по даний час; 3) Актів перевірок дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 та 2021 роки, зокрема №2565/19-00-14-01/30622473 та № 5941/19-00-07-01/30622473. Тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених документів, просить надати слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_4 .

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, під час досудового розслідування з`ясовано, що у постійному користуванні навчально-дослідного виробничого господарства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 перебувають земельні ділянки сільськогосподарського призначення із цільовим призначенням для ведення дослідних навчальних цілей, пропаганди передового досвіду та для ведення сільського господарства, що підтверджується державним актом на право постійного користування землею від 21.02.2000 серії ІІ-ТР №002340: :18:001:0007, :15:010:0052, :15:011:0005, :14:002:0011, :14:001:0004, :15:008:0006, :18:002:0001, :14:004:0001, :16:001:0085, :15:002:0097, :16:002:0002, :15:009:0017, :14:003:0001, :15:001:0004, :15:001:0005, загальною площею 1294,9991 га.

Разом з тим, ІНФОРМАЦІЯ_6 проведено перевірку дотримання вимог земельного законодавства при використанні земельної ділянки сільськогосподарського призначення.

Відповідно до Акту перевірки дотримання вимог земельного законодавства щодо об`єкту земельної ділянки №274-ДК/258/АП/09/01/-19 від 20.03.2019 вбачається, що на вказані земельні ділянки, окрім земельної ділянки з кадастровим номером :18:001:0007, не зареєстровані речові права.

За наслідками перевірки, ІНФОРМАЦІЯ_6 винесено приписи ОСОБА_5 про усунення порушень вимог земельного законодавства під час використання земельної ділянки сільськогосподарського призначення, загальною площею 1294,9479 га, однак їх вимоги не виконано.

Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що вказані земельні ділянки обробляються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ЗУНУ Договору № ДГ-0000027 про організацію дуальної освіти і апробації наукових розробок викладачів ЗУНУ, відповідно до якого, роботи щодо проведення практичної апробації результатів наукових досліджень та науково-технічної продукції для підняття якості освіти, фахових спеціальностей аграрного напрямку проводяться на земельній ділянці площею 865 га, яка належить Університету на праві постійного користування.

Однак, згідно вказаного Договору, використання земельної ділянки повинне здійснюватись загалом з освітньою метою, однак дії, які фактично вчиняються працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » свідчать про використання належних Університету земельних ділянок для здійснення господарської діяльності товариством.

Під час досудового розслідування слід з`ясувати, чи здійснюється оподаткування діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка пов`язана з виконанням умов Договору № ДГ-0000027 від 01.07.2021, тому, з цією метою, виникла необхідність у отриманні наступної інформації:

1) на якій системі оподаткування перебувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ ( НОМЕР_2 ) станом на 01.07.2021 та чи змінювалась система оподаткування з 01.07.2021 по даний час;

2) чи подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові декларації (розрахунки) з плати за землю, орендної плати та податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, починаючи з 01.07.2018 по даний час;

3) чи вносились до єдиного реєстру податкових накладних дані щодо формування податкових накладних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.07.2021 по даний час, якщо так, то коли саме, щодо яких товарів чи послуг, яка сума коштів, що підлягають сплаті;

4) чи проводились у період 2018-2022 років перевірки дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Така інформація, яка необхідна для подальшого здійснення досудового розслідування знаходиться у документах, які є у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

11.07.2022 за №4866ВИХ-22 Тернопільською окружною прокуратурою надіслано запит ІНФОРМАЦІЯ_1 про надання вищевказаної інформації та документів, що її підтверджують.

Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 від 19.07.2022 №2995/5/19-00-04-01-11/12634 лише зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на загальній системі оподаткування, ним подавались декларації з податку на додану вартість та по податку на прибуток. Крім цього, згідно інформації, по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 зареєстровані податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних, а також Управлінням проводились перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2018 та 2021 роках, у наданні копій таких Актів та інших запитуваних документів та інформації відмовлено.

З огляду на викладене, з метою встановлення обставин, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою АДРЕСА_1 , зокрема:

1) податкових декларацій з податку на додану вартість та по податку на прибуток з 01.07.2018 по даний час;

2) податкових накладних по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.07.2021 по даний час;

3) Актів перевірок дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 та 2021 роки, зокрема № 2565/19-00-14-01/30622473 та № 5941/19-00-07-01/30622473.

Згідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів особи у володінні якої вони знаходяться, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищенаведене, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для подальшого досудового розслідування, та те, що в інший спосіб дану інформацію отримати неможливо, тому для забезпечення швидкого, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у тимчасовому доступі до вищезазначених документів, просить клопотання задовольнити.

У судове засідання інші учасники розгляду клопотання не з`явились, що не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Із врахуванням того, що інформація, до якої просить надати слідчий, може перебувати у вищевказаної особи, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора Тернопільської окружної прокуратури ОСОБА_3 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучити копії документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

1) податкових декларацій з податку на додану вартість та по податку на прибуток з 01.07.2018 по даний час;

2) податкових накладних по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.07.2021 по даний час; ) Актів перевірок дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 та 2021 роки, зокрема №2565/19-00-14-01/30622473 та № 5941/19-00-07-01/30622473.

Тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених документів, надати слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_4 .

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1