Провадження №: 1-кс/755/368/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"02" лютого 2022 р. слідча суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого СВ Дніпровського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000405 від 07 серпня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и л а :
02 лютого 2022 року слідчий СВ Дніпровського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчої судді із зазначеним клопотанням.
Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що службові особи ТОВ «ТД «КИЇВХЛІБ» (), шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Джунлі» () попередня назва (ТОВ «НОВІНОЛ»), ТОВ «СоломТрейд» (), ТОВ «Логіст Сервіс» (), ТОВ «Зернотраст Груп» (), ТОВ «Кама Сервіс» () у період з 01 січня 2016 року по 30 червня 2019 року вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податку на прибуток на суму 6 317 468 грн, податку на додану вартість на суму 3 999 752 грн, всього на загальну суму 10 317 220 грн, що є особливо великим розміром та підтверджується актом про результати документальної планової виїзної перевірки №90/26-15-05-07-01-22 від 11 грудня 2019 року.

На даний час у кримінальному провадженні проведено наступні слідчі (розшукові) дії та інші процесуальні дії відповідно до ухвал Дніпровського районного суду м. Києва від 04 листопада 2021 року № 755/12198/20 надано дозвіл на проведення обшуків за адресами місцезнаходження офісних приміщень та виробничих потужностей ТОВ «ТД «Київхліб» за наступними адресами: Київ, вул. Костянтинівська 64; м. Київ, вул. Межигірська 79; м. Київ, вул. Турівська 40; м. Київ, вул. Чернігівська 51; м. Київ, вул. Юрія Литвинського 59; м. Київ, вул. Бориспільска 24; м. Київ, вул. Антона Цедіка 4-Б.

За результатами обшуків 12 листопада 2020 року за вказаними вище адресами вилучено оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «ТД «Київхліб», які зберігаються у томах 23-202 провадження.

Віднайдені та вилучені під час обшуків речі та документи визнанні речовими доказами та долучені до матеріалів кримінального провадження відповідними постановами про визнання речовими доказами.

Допитано як свідка логіста ТОВ «ТД «КИЇВХЛІБ» ОСОБА_5 з приводу обставин викладених в акті про результати документальної планової виїзної перевірки №90/26-15-05-07-01-22 від 11 грудня 2019 року, яка показала, що не погоджується з висновками акту перевірки та підтвердила фінансово-господарські взаємовідносини описані в акті перевірки.

Допитано в якості свідка керівника експедиції №3 ТОВ «ТД «КИЇВХЛІБ» ОСОБА_6 з приводу обставин викладених в акті про результати документальної планової виїзної перевірки №90/26-15-05-07-01-22 від 11 грудня 2019 року, який показав, що не погоджується з висновками акту перевірки та підтвердив фінансово-господарські взаємовідносини описані в акті перевірки.

Допитано як свідка заступника головного бухгалтера ТОВ «ТД «КИЇВХЛІБ» ОСОБА_7 з приводу обставин викладених в акті про результати документальної планової виїзної перевірки №90/26-15-05-07-01-22 від 11 грудня 2019 року, яка показала, що не погоджується з висновками акту перевірки та підтвердила фінансово-господарські взаємовідносини описані в акті перевірки;

Направлено запит до ГУ ДПС у м. Києві по формі №1-ДФ з метою отримання відомостей про джерела доходів службових осіб ТОВ «ТД «КИЇВХЛІБ»,ТОВ «Джунлі» попередня назва (ТОВ «НОВІНОЛ»), ТОВ «СоломТрейд», ТОВ «Логіст Сервіс», ТОВ «Кама Сервіс».

Допитано як свідка співробітника ТОВ «Джунлі» попередня назва (ТОВ «НОВІНОЛ») ОСОБА_8 , який показав, що ніколи не працював на зазначеному підприємстві.

Проведено огляду податкової звітності ТОВ «ТД «КИЇВХЛІБ» за 4 квартал 2020 року.

Допитано свідка співробітника ТОВ «Джунлі» попередня назва (ТОВ «НОВІНОЛ») ОСОБА_9 , який показав, що ніколи не працював на зазначеному підприємстві. Допитано свідка співробітника ТОВ «Кама Сервіс» ОСОБА_10 , який показав, що ніколи не працював на зазначеному підприємстві. Допитано свідка співробітника ТОВ «Кама Сервіс» ОСОБА_11 , який показав, що ніколи не розвозив хлібобулочну продукцію на вказаному підприємстві

Допитано свідка співробітника ТОВ «Кама Сервіс» ОСОБА_12 , яка показала, що ніколи не працювала на зазначеному підприємстві. Допитано свідка співробітника ТОВ «Джунлі» ОСОБА_13 , який показав, що ніколи не працював на зазначеному підприємстві.

Направлено запит на Головний сервісний центр України з метою отримання відомостей про транспортні засоби ТОВ «Джунлі» попередня назва (ТОВ «НОВІНОЛ»), ТОВ «СоломТрейд», ТОВ «Логіст Сервіс», ТОВ «Зернотраст Груп», ТОВ «Кама Сервіс».

Направлено запит до ГУ ДПС у м. Києві з метою отримання відомостей про отримані доходи службовими особами ТОВ «Джунлі», ТОВ «СоломТрейд», ТОВ «Логіст Сервіс», ТОВ «Зернотраст Груп», ТОВ «Кама Сервіс».

Надано доручення до четвертого відділу УПЕП ГУ ДФС у м. Києві в порядку ст. 40 КПК України з метою встановлення співробітників ТОВ «Джунлі», ТОВ «СоломТрейд», ТОВ «Логіст Сервіс», ТОВ «Зернотраст Груп», ТОВ «Кама Сервіс».

Повторно здійснено виклик на допит співробітників ТОВ «Джунлі» попередня назва (ТОВ «НОВІНОЛ»), ТОВ «СоломТрейд», ТОВ «Логіст Сервіс», ТОВ «Зернотраст Груп», ТОВ «Кама Сервіс», які працювали на посадах водіїв.

Здійснено огляди адрес торгівельних точок, де надавались послуги з стимулювання продажу продукції «КИЇВХЛІБ». Здійснено виклик на допит співробітників торгівельних точок, де надавались послуги з стимулювання продажу продукції «КИЇВХЛІБ». Проведено огляд руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ «ТД «Київхліб».

Надано доручення в адресу четвертого відділу УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві щодо встановлення водіїв транспортних засобів, які зазначені у документах ТОВ «ТД «Київхліб».

Направлено запит до Окружного адміністративного суду м. Києва щодо знайомлення з матеріалами оскарження податкових повідомлень-рішень.

Викликано на допит як свідка ОСОБА_14 . Останній на допит не з`явився.

Мотивуючи клопотання щодо необхідності продовження строку досудового розслідування, слідчий посилається на те, що 08 лютого 2022 року закінчується строк досудового розслідування, однак у зазначений строк неможливо закінчити досудове розслідування у кримінальному провадженні, оскільки необхідно провести судову економічну експертизу, встановити місцезнаходження та допитати службових осіб та працівників ТОВ «Джунлі» попередня назва (ТОВ «НОВІНОЛ»), ТОВ «СоломТрейд», ТОВ «Логіст Сервіс», ТОВ «Зернотраст Груп», ТОВ «Кама Сервіс», здійснити повний огляд, вилучених за результатами обшуку документів, а також виконати інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії.

У судове засідання слідчий СВ Дніпровського УП ГУНП у м. Києві не з`явився, проте направив заяву, у якій просить розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить задовольнити.
Вивчивши клопотання з доданими до нього матеріалами, слідча суддя дійшла такого висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.
Під час судового розгляду клопотання встановлено, що слідчим відділом Дніпровського УП ГУНП у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000405 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 серпня 2020 року.

Як вбачається з доданих доклопотання матеріалів, службові особи ТОВ «ТД «КИЇВХЛІБ», шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Джунлі» попередня назва (ТОВ «НОВІНОЛ»), ТОВ «СоломТрейд», ТОВ «Логіст Сервіс», ТОВ «Зернотраст Груп», ТОВ «Кама Сервіс» у період з 01 січня 2016 року по 30 червня 2019 року вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податку на прибуток на суму 6 317 468 грн, податку на додану вартість на суму 3 999 752 грн, всього на загальну суму 10 317 220 грн, що є особливо великим розміром та підтверджується актом про результати документальної планової виїзної перевірки № 90/26-15-05-07-01-22 від 11 грудня 2019 року.

Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Як зазначається у ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Згідно ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відноситься до категорії тяжкихзлочинів, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України,якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч. 4 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у виняткових випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Разом з тим, положеннями ч. 4 ст. 294 КПК України встановлено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

У судовому засіданні встановлено, що строк досудового розслідування закінчується 07 лютого 2022 року, однак на даний час в зазначений строк неможливо закінчити досудове розслідування, враховуючи складність кримінального провадження, а також зважаючи на те, що є необхідність у проведенні ряду слідчих та процесуальних дій, а також проведення судово-економічної експертизи, яка є особливо важкою та виконання якої потребує багато часу.

Без проведення зазначених слідчих та процесуальних дій неможливо завершити досудове розслідування у встановленому законом порядку та строки, оскільки це призведе до порушення норм КПК України, а саме ч. 2 ст. 9 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Вказані обставини, що на даний час унеможливлюють закінчення досудового розслідування слідча суддя визнає обґрунтованими, оскільки вони належним чином мотивовані слідчим в клопотанні.

Слідчий у клопотанні просить продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців до 08 лютого 2023 року. Разом з тим відомості про кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 серпня 2020 року та з урахуванням ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування закінчується 07 лютого 2022 року, та, відповідно, може бути продовжений на дванадцять місяців до 07 лютого 2023 року.

На підставі викладеного, слідча суддя приходить до висновку, що клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000405 від 07 серпня 2020 року на дванадцять місяців, підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідча суддя
п о с т а н о в и л а :
клопотання задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000405 від 07 серпня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, надванадцять місяців, тобто до 07 лютого 2023 року.
Строк дії ухвали встановити до 07 лютого 2023 року.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідча суддя: ОСОБА_1