УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 грудня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчої слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження № 0000261, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.04.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, слідчим управлінням Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000261, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.04.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи на території міста Києва, упродовж 2020 року, шляхом укладення фіктивних правочинів щодо виконання робіт із фізичними особами підприємцями ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими, а також відображення проведення зазначених безтоварних фінансово-господарських операцій з вказаними підприємцями в бухгалтерському та податковому обліках, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 5,5 млн. грн., що становить великий розмір.

Встановлено, що посадовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) налагоджено протиправний механізм мінімізації обов`язкових платежів до державного бюджету, шляхом укладання з підконтрольними суб`єктами господарювання фіктивних правочинів про надання послуг (проведення безтоварних операцій).

В ході досудового розслідування, отримано інформацію та відомості про те, що директором ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_11 спільно зі своїм сином ОСОБА_12 , головним бухгалтером вказаного товариства ОСОБА_13 та іншими учасниками з використанням ряду СПД ФОП організовано схему по ухиленню від сплати податків у великих розмірах.

Так, в 2020 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовуючи договір комісії №STE-3-22-Д/К-19, укладений з 18.10.2019 з ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відповідно до якого товариство поставило (для потреб ІНФОРМАЦІЯ_3 ) радіолокаційну станцію П-18ЛМ.

Згідно з умовами вказаного договору комісії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало понад 34 млн. грн.. доходу.

Відповідно до чинного законодавства, РЛС П-18ЛМ відноситься до товарів військового призначення (позиція ML Списку товарів військового призначення, затвердженого Постановою КМУ від 20.11.2003 №1807).

З метою отримання дозволу на експорт вказаних товарів ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_4 отриману від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » довідку про походження товару за №86/01 від 16.12.2019, яка є обов`язковою відповідно до підпункту 2 пункту 14 Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів військового призначеня, затвердженого постановою КМУ від 20.11.2003 №1807.

У вказаній довідці комітент зазначає, що товари військового призначення, які планується експортувати до Монголії, а саме: кабіна апаратна з комплексом ЗІП зі складу РЛС П-18ЛМ, без базового шасі; агрегат живлення з комплексом ЗІП зі складу РЛС П-18ЛМ, без базового шасі, вробляється ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до оновленої довідки про походження товарів від 25.03.2020 вих. №Р3/95/20 заплановані на експорт товари виробляються за документацією ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Складові частини виготовляються профільними підприємствами на замовлення вказаного товариства. Остаточне збирання та налаштування здійснюється на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Отримані дані свідчать про те, що фактичне виробництво РЛС П-18 ЛМ відбувалось на виробничих потужностях ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на підставі договору на виконання робіт з переробки давальницької сировини від 19.03.2020 №39/03-20 (сума договору 761 950 грн), укладеного з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Разом з тим, документальне підтвердження передачі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » матеріальних цінностей та технічної документації РЛС П-18ЛМ до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутнє.

Водночас, з метою мінімізації сплати податків, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено ряд фіктивних договорів пр. надання послуг з фізичними особами-підприємцями на загальну суму понад 10 млн. грн.., зокрема, на розробку технічної документації робочого місця РЛС П-18ЛМ та розробку програмного забезпечення до вказаної РЛС.

Таким чином, фіктивні договори були укладені з наступними суб`єктами підприємницької діяльності: ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_16 ), на розробку технічного завдання на виготовлення кабіни апаратної РЛС П-18ЛМ, розробку робочої технічної документації автоматизованого робочого місця РЛС П-18ЛМ, розробку робочої технічної документації виносного робочого місця РЛС П-18ЛМ, розробку робочої технічної документації енергетичної установки РЛС П-18ЛМ, на аналіз вимог програмного забезпечення автоматизованого робочого місця, розробку технічного завдання до програмного забезпечення автоматизованого робочого місця, проектування та розробку програмного забезпечення автоматизованого робочого місця, аналіз вимог програмного забезпечення виносного робочого місця, розробки робочої конструкторської документації ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інші.

Надання зазначених послуг потребує спеціальних знань, практичної роботи з радіолокаційними станціями та наявності відповідної фахової освіти. Згідно з наявними даними, фізичні особи-підприємці, які нібито були задіяні до виконання таких робіт взагалі не мають обізнаності щодо принципів роботи РЛС П-18ЛМ, тому не могли надавати послуги для Прат « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Фактично частину робіт виконували фахівці ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інша частина робіт є фіктивною, яка взагалі не потрібна для виготовлення РЛС.

Окрім того, документальне підтвердження передачі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » матеріальних цінностей та вказаної технічної документації в адресу ФОПів фактично відсутнє. Таким чином, відсутність можливостей у фізичних осіб надати заявлені послуги, а також підтвердження її використання у виробництві РЛС свідчить про фіктивність даних правочинів, що використані з метою ухилення від сплати податків.

Також, отримано інформацію, що в 2020 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконувало ряд зовнішньоекономічних контрактів з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (м. Будапешт, Угорщина), зокрема, щодо розробки технічної документації для системи «Міраж-20» сигналізації виявлення та запобігання пожеж на відкритих площах. Вказані роботи виконувались спеціалістами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проте з метою ухилення від сплати податків товариством також було укладено фіктивні договори про надання послуг фізичними особами-підприємцями на суму понад 15 млн. грн.., в тому числі з ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_16 ).

Разом з тим встановлено, що 18.12.2018 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договір комісії №USE-20/2-178-d/k-18від 18.12.2018 року з ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на поставку товарів військового призначення компанії-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_9 », адреса: АДРЕСА_2 .

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2019-2021 років уклало ряд договорів про надання послуг з ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), необхідних для реалізації вищевказаних договорів комісії, що підтверджується наступними документами: акт №ОУ-000001 здачі-приймання робіт від 25.06.2020, рахунок-фактура №СФ-0000001 від 25.06.2020, №ОУ-000004 здачі-приймання робіт від 31.03.2021, рахунок-фактура №СФ-000000 від 29.03.2021 та ряд інших документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , які свідчать та підтверджують факт проведення/здійснення в період 2018-2021 років фінансово-господарських операцій з реалізації товарів, надання робіт та послуг в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення документів є достатньо вмотивованим.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, а саме можливість вилучення документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Також слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення інших документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операції з вищевказаними підприємствами та ФОП; документів, щодо оренди, користування, власності в період 2018-2021 років офісних, складських, адміністративних, виробничих приміщень, спеціальної техніки, виробничих потужностей, тощо; документів щодо освітньо-кваліфікаційного рівня ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), дипломи про вищу освіту, спеціально-технічну освіту, сертифікати, дипломи, тощо; документів, які підтверджують освітньо-кваліфікаційний рівень ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), в тому числі, щодо роботи з програмування, тестування, введення в експлуатацію, розробки технічної документації товарів військового призначення. Однак, суд вважає вказані вимоги необґрунтованими та неконкретними, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_21 , слідчому в ОВС слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_22 , старшому слідчому слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_23 , старшому слідчому слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_24 , старшому слідчому слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_25 , слідчому Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_26 , а також оперативним співробітникам Департаменту контррозвідки СБ України, на підставі доручення слідчого, наданого в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , які свідчать, підтверджують факт проведення/здійснення в період 2018-2021 років фінансово-господарських операцій з реалізації товарів, надання робіт та послуг в адресу, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

договори, угоди, контракти, договори комісії, додаткові угоди та доповнення укладені в період 2018-2021 років між ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

первинні, фінансово-господарські, податкові та бухгалтерські документі ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), специфікації, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, дефектні акти, акти введення в експлуатацію, акти тестування, технічна документація, гарантійні листи, погоджувальні листи, проекти специфікацій, документи щодо залучення фахівців та спеціалістів, довідки про походження товару, листи-відповіді та переписки з учасниками взаємовідносин, договори з постачальниками ТМЦ (комплектуючих), гарантійні листи, податкові, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, товарно-транспортні накладні, тендерна документація з додатками, документи які відображають придбання товарів; листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, договори з перевізниками, сертифікати якості (відповідності), журнал-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), картки складського обліку, документи що стосуються результатів проведення інвентаризацій, журнали видачі довіреностей, зведені регістри бухгалтерського обліку, журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, документи складського обліку, книга обліку доходів та витрат, банківські виписки;

податкові декларації та податкову звітність ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ) за податковий період 2018-2021 років, в тому числі звіт з єдиного податку та декларація платника єдиного податку, книга обліку доходів та витрат ФОП, повідомлення за формою № 20-ОПП, звітy пpo виплaчeні дoxoди за формою 1-ДФ, податкова декларацiя про майновий стан i доходи.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1