СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6633/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 серпня 2021 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі:
головуючого слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000044 від 02.04.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1,ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 366 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
13.08.2021 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України ОСОБА_3 погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилався на те, що першим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадження № 0000044 від 02.04.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1,ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 366 КК України.

За версією органу досудового розслідування протягом 2021 року на території м. Києва та Київської області забезпечено діяльність стійкої злочинної «схеми» щодо ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових державних платежів підприємствам реального сектору економіки, які відображаючи у бухгалтерській та податковій звітності взаємовідносини з суб`єктами господарювання транзитно - конвертаційної групи.

Слідчий стверджує, що в період 2021 року невстановлені слідством особи, які фактично відповідають за незаконну фінансово-господарську діяльність суб`єкта господарювання транзитно - конвертаційної спрямованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюють документальне оформлення надання будівельно-монтажних послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму понад 20 млн. грн. ПДВ.

Слідчий зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних документально відобразили придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», що входять в єдину транзитно - конвертаційну групу, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та інші, які у подальшому, за ланцюгом постачання, не здійснюють закупівлю сільськогосподарської продукції, а формують свій податковий кредит за рахунок придбання запчастин, та інших товарів широкого вжитку, крім того формує власний податковий кредит за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з ПТК у ВТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та у інших.

Органом досудового розслідування отримано пояснення від ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , яка документально отримувала доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та під час надання пояснень повідомила, що на вказаному підприємстві ніколи не працювала, будь-якого відношення до його діяльності не має та їй не відомо хто використав їй персональні дані з метою внесення недостовірних відомостей до податкової та бухгалтерської звітності суб`єкта господарювання.

Допитано ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , який документально отримував доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та під час допиту повідомив, що на вказаному підприємстві ніколи не працював, будь-якого відношення до його діяльності не має та йому не відомо хто використав його персональні дані з метою внесення недостовірних відомостей до податкової та бухгалтерської звітності суб`єкта господарювання.

Допитано ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , який документально отримував доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та під час допиту повідомив, що на вказаному підприємстві ніколи не працював, будь-якого відношення до його діяльності не має та йому не відомо хто використав його персональні дані з метою внесення недостовірних відомостей до податкової та бухгалтерської звітності суб`єкта господарювання.

Крім того під час допиту 15.07.2021 року керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_18 остання повідомила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » орендує складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 . Відповідно до інформації отриманої з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що вказаний складський комплекс, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належить трьом юридичним особам, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).

Отримано відповіді від вищевказаних суб`єктів господарювання де зазначено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » не заключало договорів щодо надання в оренду та/або в суборенду складських, офісних (житлових, нежитлових) приміщень.

Відповідно до реєстраційних даних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .

За вищевказаною юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: АДРЕСА_2 здійснено виїзд, за результатами якого не встановлено жодних вказівників, вивісок, табличок, наклейок або інших ознак знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », для встановлення факту укладення фінансово-господарських документів, встановити хто укладав дані документи, яким чином та з якою метою укладались фінансово-господарські документи, встановити факт придбання/продажу предмету договору, встановити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між фінансово-господарськими документами та податкової звітності вказаних підприємств.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.
Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Першим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадження № 0000044 від 02.04.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1,ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 366 КК України.

З рапорту оперативного працівника вбачається, що службові особи суб`єкта господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюють документальне оформлення надання будівельно-монтажних послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ряду інших на загальну суму понад 20 млн. грн. (а.с. 18-20).

Свідок ОСОБА_7 , який документально отримував доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та під час допиту пояснив, що на вказаному підприємстві ніколи не працював, будь-якого відношення до його діяльності не має та йому не відомо хто використав його персональні дані з метою внесення недостовірних відомостей до податкової та бухгалтерської звітності суб`єкта господарювання (а.с. 21-24).

Також свідок ОСОБА_6 , який документально отримував доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та під час допиту повідомив, що на вказаному підприємстві ніколи не працював, будь-якого відношення до його діяльності не має та йому не відомо хто використав його персональні дані з метою внесення недостовірних відомостей до податкової та бухгалтерської звітності суб`єкта господарювання (а.с. 25-28).

Крім того під час допиту 15.07.2021 року керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_18 остання повідомила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » орендує складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 (а.с. 52-59).

Відповідно до інформації отриманої з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що вказаний складський комплекс, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належить трьом юридичним особам, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) (а.с. 38-46).

Проте, як вбачається із відповідей ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » будь-яких договорів, у тому числі оренди приміщень дані підприємства із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не укладали (а.с. 47-49).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, а також той факт, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) можуть знаходитись документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », які необхідні для встановлення факту укладення фінансово-господарських документів, встановлення осіб, які укладали дані документи, яким чином та з якою метою укладались фінансово-господарські документи, встановлення факту придбання/продажу предмету договору, проведення порівняльного аналізу між фінансово-господарськими документами та податкової звітності вказаних підприємств та проведння експертиз, слідчий суддя вбачає наявність достатніх правових підстав для задоволення даного клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -
ПОСТАНОВИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000044 від 02.04.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1,ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 366 КК України задовольнити.
Надати слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_3 , та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, з можливістю вилучення оригіналів (здійснити їх виїмку), а саме:
- договори з додатками та специфікаціями до них, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності та якості, інші документи, які свідчать про походження товарно-матеріальних цінностей, дозвільні документи, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, довіреності, копії сторінок журналів видачі довіреностей, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахункам: 644 «Податковий кредит», 631 «Розахунки з вітчизняними постачальниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 371 «Розрахунки за виданими авансами», та інші первинні бухгалтерські документи по зазначеним фінансово-господарським взаємовідносинам, за період з 01.01.2020 по 29.07.2021.
У разі відсутності у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаних вище документів в паперовому вигляді, зобов`язати останніх виготовити з електронних носіїв інформації відповідні документи у паперовому вигляді та засвідчити підписом та печаткою підприємства.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст. 166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають,крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших,за відсутності яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1