печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 вересня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування № 0000218,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням в якому просить продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000218 від 10.09.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України на 12 місяців, а саме до 13.09.2022.

Означене клопотання обґрунтовано наступним.

Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000218 від 10.09.2020 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотані вказано, що протягом 2019 2020 років службовими особами ДП ДГ «Іванівка» здійснено сумнівних фінансових операцій з придбання товару у ряду підприємств транзитно конвертаційної групи на загальну суму понад 124 млн грн., які в свою чергу здійснюють підміну номенклатури товарів для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ та легалізують (відмивають) грошові кошти здобуті завідомо злочинним шляхом.

Також, в зазначений період часу ДП ДГ «Іванівка» мало господарськи взаємовідносини із суб`єктами господарювання реального сектору економіки у тому числі з ТОВ «Сіейті» ().

Одночасно, в ході відпрацювання зазначеної юридичної особи оперативним шляхом встановлено, що у 2020 році ОСОБА_5 (син колишнього власника ПАТ АБ «Столичний») організував протиправний механізм ухилення від сплати податків шляхом проведення сумнівних фінансових операцій з корпоративними правами та інвестиціями підконтрольних юридичних осіб та активами ПАТ АБ «Столичний».

Так, в грудні 2020 року ОСОБА_5 продав власні корпоративні права ТОВ «Зерне» () вартістю понад 357 млн грн. на користь юридичних осіб ПАТ «Технологія» (ЄДРОПУ 14022407), ТОВ «Вітчизна» (), ТОВ «Сіейті» () та фізичної особи ОСОБА_6 .

Отримані кошти від продажу корпоративних прав ТОВ «Зерне» () у сумі понад 320 млн грн. ОСОБА_5 інвестував у статутні фонди ТОВ «Ткаченкофф Фарм» (), ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» () та ТОВ «Індустріальна м`ясна компанія» ().

У свою чергу ТОВ «Ткаченкофф Фарм» () та ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» () придбали у АТ «Позняки-Жил-Буд» () майнові права на об`єкти нерухомого майна на суму понад 92 млн грн.

Крім того, відповідно до відомостей «Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за ф. №1ДФ ТОВ «Ткаченкофф Фарм» () та ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» () виплатили на користь ОСОБА_5 поворотну фінансову допомогу у загальній сумі понад 319 млн грн.

Поряд з цим, з`ясовано, що під час проведення фінансових операцій з корпоративними правами ТОВ «Зерне» та статутними фондами ТОВ «Ткаченкофф Фарм», ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» та ТОВ «Індустріальна м`ясна компанія», ОСОБА_5 не задекларував та не сплатив до державного бюджету податки (військовий сбір та ПДФО) на суму понад 66 млн грн.

Відповідно до висновку спеціаліста № 26/18-28-08-10/ від 21.05.2021 встановлено, що до відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДПС у Сумській області листом від 28.04.2021 №1834/7/18-28-24-01-19 надійшла інформація з управління податкового адміністрування фізичних осіб щодо декларування доходів за 2020 рік громадянином ОСОБА_5 , рнокпп НОМЕР_1 .

Згідно зазначеної інформації, громадянином ОСОБА_5 було подано до Головного управління ДПС у Сумській області Декларацію про майновий стан і доходи за 2020 рік від 26.04.2021 №29368. До декларації надано Додаток Ф1 «Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору», в якому розраховано фінансовий результат операцій з інвестиційними активами (інвестиційний прибуток) в розмірі 18 020 713,76 грн та визначено до сплати ПДФО у сумі 3 243 728,48 грн і військовий збір у сумі 270 310,71 гривень.

Відповідно до вимог п. 170.2 ст. 170 Податкового кодексу України (далі ПКУ), «облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами ведеться платником податку самостійно, окремо від інших доходів і витрат. Для цілей оподаткування інвестиційного прибутку звітним періодом вважається календарний рік, за результатами якого платник податку зобов`язаний подати річну податкову декларацію, в якій має відобразити загальний фінансовий результат (інвестиційний прибуток або інвестиційний збиток), отриманий протягом такого звітного року.

Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого активу.

Придбанням інвестиційного активу вважаються також операції з внесення платником податку коштів або майна до статутного капіталу юридичної особи резидента в обмін на емітовані корпоративні права.

До складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року.

Загальний фінансовий результат операцій з цінними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року».

Так, громадянином ОСОБА_5 задекларовано дохід від продажу статутного фонду ТОВ «Зерне» в сумі 357 709 213,76 грн.

Службовим листом від 28.04.2021 №1834/7/18-28-24-01-19 до відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, було надано копію Договору купівлі-продажу корпоративних прав від 04.12.2021.

Для дослідження будь-які документи, що підтверджують витрати на придбання зазначеного інвестиційного активу (корпоративних прав на участь у ТОВ «ЗЕРНЕ»), не надавалися, витрати по даному виду активів ОСОБА_5 не задекларовані.

Разом з тим, проведеним дослідженням встановлено, що зазначеним платником у 2020 році задекларовано витрати на придбання інших корпоративних прав, а саме: внески до статутного фонду 2 новостворених юридичних осіб (ТОВ «Ткаченкофф Фарм» () та ТОВ «Філберт Хавест Інвестмен» ()), а також збільшення Статутного фонду ТОВ «Сумська індустріальна м`ясна компанія» (). Згідно з додатками до службового листа від 28.04.2021 №1834/7/18-28-24-01-19, згадані витрати підтверджені платіжними дорученнями, за даними яких з розрахункового рахунку громадянина ОСОБА_5 № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «Креді Агріколь Банк», було перераховано кошти з призначенням платежу «внесення до статутного капіталу».

Відповідно до п. 170.2 ст. 170 ПКУ: «Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого активу».

Згідно з абз. а) п.п. 170.2.7 п. 170.2 ст. 170 ПКУ: «Термін «інвестиційний актив» означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом».

Зважаючи на викладене вище, проведеним дослідженням, з урахуванням наданих управлінням податкового адміністрування фізичних осіб відомостей, встановлено, що документи, які б підтверджували витрати громадянина ОСОБА_5 на придбання інвестиційного активу «корпоративні права частка у статутному капіталі ТОВ «ЗЕРНЕ»», саме від реалізації якого зазначеною фізичною особою було отримано дохід у 2020 році, до органів ДПС під час подання Декларації від 26.04.2021 № 29368 не надавалися.

Тобто, проведеним дослідженням встановлено, що громадянином ОСОБА_5 порушено п. 170.2 ст. 170 ПКУ в частині відображення в Додатку Ф1 «Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору» до Декларації про майновий стан і доходи за 2020 рік витрат на придбання інвестиційного активу в сумі 339 688 500,0 грн та, як слідство, невірно визначено фінансовий результат операцій з інвестиційними активами (інвестиційний прибуток) за відповідний період, тобто занижено суму податків, що підлягають сплаті до бюджету, відображену в Декларації про майновий стан і доходи за 2020 рік, усього на 66 239 257,50 грн, зокрема, суму ПДФО на 61 143 930,00 грн та суму військового збору на 5 095 327,50 гривень.

Таким чином:

1. Неправомірне декларування громадянином ОСОБА_5 витрат на придбання інвестиційних активів в сумі 339 688 500,0 гривень, у результаті чого мають місце ознаки заниження останнім фінансового результату операцій з інвестиційними активами (інвестиційний прибуток), відображеного у податковій звітності.

2. Ознаки заниження громадянином ОСОБА_5 суми податків, що підлягають сплаті, відображеної в Декларації про майновий стан і доходи за 2020 рік, усього на 66 239 257,50 грн, в тому числі: ПДФО - на 61 143 930,00 грн та військового збору - на 5 095 327,50 гривень.

Враховуючи викладене, в органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що ОСОБА_5 перебуваючи у змові з ОСОБА_7 ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах та використовуючи банківські рахунки, корпоративні права та статутні капітали ТОВ «Зерне» (), ПАТ «Технологія» (ЄДРОПУ 14022407), ТОВ «Вітчизна» (), ТОВ «Сіейті» (), ТОВ «Ткаченкофф Фарм» (), ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» () та ТОВ «Індустріальна м`ясна компанія» () як інструмент легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Також встановлено, що з метою імовірної легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом ОСОБА_5 являючись єдиним кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Ткаченкофф Фарм» () та ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» (), під виглядом інвестування у нове будівництво організував укладення між вказаними юридичними особами та АТ «Позняки-Жил-Буд» () двадцяти шести договорів купівлі продажу майнових прав та на виконання яких перерахував грошові кошти у сумі понад 92 млн грн.

В ході проведення досудового розслідування було виконано:

- проведено тимчасовий доступ до матеріалів реєстраційних справ ТОВ «Ткаченкофф Фарм» () та ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» ();

- проведено тимчасовий доступ до договорів купівлі-продажу майнових прав на машиномісця № 4.38, № 4.30, № 4.33, № 4.37, № 4.36, № 4.32, № 4.31, № 4.44, № 4.43, № 4.45 за адресою: м. Київ, вул. Іоанна Павла ІІ, (12) укладені між ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» () та АТ «Позняки-Жил-Буд» () та договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири № 122, АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , № 127 за адресою: м. Київ, вул. Іоанна Павла, ІІ, (12) укладені між ТОВ «Ткаченкофф Фарм» () та АТ «Позняки-Жил-Буд» ();

- проведено тимчасовий доступ до договору купівлі-продажу корпоративних прав від 04.12.2020 посвідченого приватним нотаріусом Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_8 та зареєстрованого в реєстрі за №1270;

- проведено тимчасовий доступ до руху грошових коштів (UAH, EUR, USD, RUB) у друкованому та електронному вигляді (форматі Exel) по рахункам ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ «Зерне» (), ПАТ «Технологія» (ЄДРОПУ 14022407), ТОВ «Вітчизна» (), ТОВ «Сіейті» (), ТОВ «Ткаченкофф Фарм» (), ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» () та ТОВ «Індустріальна м`ясна компанія» ();

- проведено обшук за місцем фактичного проживання ОСОБА_7 у будинку з господарчими надвірними будівлями розташованому за адресою: АДРЕСА_13 також усіх будівлях та спорудах розташованих на прилеглих земельних ділянках кадастрові номери :05:005:0823 та :05:005:0824;

- проведено обшук у індивідуальних сейфових скриньках (банківських сейфах) № 64 та № 9, які перебувають у користуванні (орендуються) ОСОБА_5 та належать АТ «КБ «Приватбанк» (ЄДРОПУ 14360570) та його структурним підрозділам, та знаходяться у нежитлових будівлях та спорудах розташованих за адресою: АДРЕСА_14 , що належать ПАТ (АТ) «КБ «Приватбанк» (ЄДРОПУ 14360570);

- проведено обшук за місцем фактичного проживання ОСОБА_9 у житловому будинку (літ Л-1, м/с, л, га3, п/г, п/г1, АДРЕСА_15 ) розташованому за адресою: АДРЕСА_16 , що належить ОСОБА_10 а також присадибних земельних ділянках кадастрові номери :01:002:0432 та :01:002:0431;

- проведено обшук за місцем фактичного проживання та реєстрації ОСОБА_5 у квартирі розташованій за адресою: АДРЕСА_17 ;

- проведено обшук за місцем фактичного проживання ОСОБА_11 у житловому будинку (літ А, Б, І-ІV, V-VI, 1-3) розташованому за адресою: АДРЕСА_18 а також присадибній земельній ділянці кадастровий номер :37:231:0001 за адресою: Київська обл, Вишгородський р-н, с. Хотянівка, «Чаплище» урочище;

- проведено обшук за фактичним місцем знаходження офісних приміщень ТОВ «Зерне» () у нежитлових будівлях та спорудах розташованих за адресою: Сумська обл, м. Суми, Незалежності майдан, 3/1;

- проведено обшук за місцем знаходження офісних приміщень ПАТ «Технологія» (ЄДРОПУ 14022407), ТОВ «Вітчизна» (), ТОВ «Сіейті» () у нежитловому приміщенні розташованому за адресою: Сумська обл, м. Суми, вулиця Вільний Лужок, 6;

- накладено арешт на майнові права на машиномісця № 4.38, № 4.30, № 4.33, № 4.37, № 4.36, № 4.32, № 4.31, № 4.44, № 4.43, № 4.45 за адресою: м. Київ, вул. Іоанна Павла ІІ, (12) придбані ТОВ «Філберт Хавест Інвестмент» () у АТ «Позняки-Жил-Буд» () та майнові права на квартири № 122, АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , № 151, № 128, № 126, АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , № 127 за адресою: м. Київ, вул. Іоанна Павла, ІІ, (12) придбані ТОВ «Ткаченкофф Фарм» () у АТ «Позняки-Жил-Буд» () шляхом заборони АТ «Позняки-Жил-Буд» () вчиняти будь які дії пов`язані із їх перереєстрацією (відступлення права вимоги) та/або введення вказаних об`єктів нерухомого майна в експлуатацію (оформлення правовстановлюючих документів).

Санкція ч. 3 ст. 209 КК України передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на строк від восьми до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльність строком до трьох років та конфіскацією майна, тобто є особливо тяжким злочином.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину складає вісімнадцять місяців.

13.03.2019 було зареєстроване кримінальне провадження № 00000545 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва було продовжено строк досудового розслідування кримінального провадження № 00000545 строком до 13.09.2021.

03.04.2021 з матеріалів кримінального провадження № 00000545 було виділено окремий епізод та присвоєно номер кримінального провадження № 00000350.

10.03.2021 матеріали кримінального провадження № 00000350 були об`єднані з матеріалами кримінального провадження №0000218 та присвоєно номер кримінального провадження №0000218.

Таким чином, строк досудового розслідування кримінального провадження №0000218 від 10.09.2020 закінчується 13.09.2021, однак прийняти обґрунтоване рішення до вказаного строку не представляється можливим, оскільки у ході досудового розслідування необхідно провести велику кількість слідчих розшукових дій та наразі в кримінальному провадженні триває проведення економічної експертизи для надання висновку по якій необхідний час.

Крім того, у кримінальному провадженні необхідно:

- оглянути та проаналізувати вилучені під час проведення тимчасових доступів та обшуків речі та документи, з метою підтвердження причетності фігурантів у кримінальному провадженні до скоєння злочину;

- призначити та забезпечити виконання додаткових економічних, почеркознавчих та технічних експертиз документів;

- встановити та допитати понад 20 осіб за обставинами кримінального провадження;

- отримати висновок судової економічної експертизи;

- визначити коло осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення та повідомити їм про підозру.

За результатами проведення зазначених слідчих та процесуальних дій можливо зібрати додаткові докази щодо підтвердження або спростування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Неможливість проведення зазначених дій раніше, обумовлена значним обсягом проведення інших слідчих дій по вказаному кримінальному провадженню та те, що кримінальне провадження значний час перебувало у провадження інших органів досудового розслідування.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали провадження приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Як визначено положеннями ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 вказаного Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З урахуванням доводів викладених у клопотанні та враховуючи те що у кримінальному провадженні необхідно вчинити ряд слідчих дій, слідчий суддя приходить до переконання про обґрунтованими підставами для продовження строку досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000218 від 10.09.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України на 12 місяців, а саме до 13.09.2022.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування № 0000218 задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000218 від 10.09.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України на 12 місяців, а саме до 13.09.2022.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1