Справа № 202/6861/21
Провадження № 1-кс/202/5764/2021
УХВАЛА

Іменем України

12 листопада 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000027 від 04.12.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період з 2019 року по теперішній час, діючи умисно, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, відображають в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, в податковій звітності з ПДВ, безтоварні фінансово-господарські операцій щодо нібито придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 691 126 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування серед іншого встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи за попередньою змовою, реалізуючи єдиний злочинний умисел, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншим суб`єктам господарювання реального сектору економіки, в період з 2019 року по теперішній час на території м. Дніпра та Дніпропетровської області, незаконно використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) та інших суб`єктів господарювання, складали завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, які стали підставою для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами - вигодонабувачами, внаслідок чого в період 2019-2020 років платниками податків реального сектору економіки, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин, які фактично не відбувались та в теперішній час невстановлені особи продовжують надавати заінтересованим платникам податків м. Дніпра та Дніпропетровської області послуги з мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків, що дозволяє незаконно формувати податковий кредит з ПДВ суб`єктам господарювання реального сектору економіки та призводить до несплати до державного бюджету податку на додану вартість зазначеними підприємствами на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Виходячи з матеріалів розслідування, службовими особами та власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) при оформленні документів з нібито реалізації ТМЦ (рибна продукція в асортименті) на адреси підприємств реального сектору економіки використовуються власні реквізити або реквізити підконтрольних ризикових підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_4 , колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 , колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 , колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_11 , колишня назва - ПП « ОСОБА_6 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_13 , колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_20 ), яким попередньо було штучно сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок нібито реалізованих ТМЦ (рибна продукція в асортименті).

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) є імпортером ТМЦ (рибна продукція в асортименті), що в подальшому частково реалізується за готівкові кошти через власну мережу магазинів та фізичним/юридичним особам не платникам ПДВ без відображення наведених господарських операцій в повному обсязі у фінансово-господарській та податковій звітності підприємства. За рахунок проведення вказаних господарських операцій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відбувається накопичення податкового кредиту з ПДВ, раніше сформованого за рахунок проведення імпортних операцій, залишки якого реалізуються підприємствам реального сектору економіки шляхом оформлення від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та підконтрольних ризикових підприємств документів фінансово-господарської діяльності з нібито реалізації ТМЦ (рибна продукція в асортименті), що раніше фактично була реалізована за готівкові кошти.

При цьому, суб`єкти господарювання реального сектору після оформлення зазначених фінансово-господарських документів, відображають в бухгалтерському та податковому обліку господарські операції щодо нібито постачання на їх адресу рибної продукції та як наслідок штучно формують таким чином податковий кредит з ПДВ.

Вищеописану протиправну схему ухилення від сплати податків, що створена і функціонує виключно для документообігу по нереальним господарським операціям та отримання податкової вигоди третіми особами, застосовувало в своїй господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), службові особи якого нібито придбано рибну продукцію в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період 2019 20210років, яку в подальшому частково нібито реалізовано на адресу пов`язаного підприємства (спільні засновники) - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), яке займається розведенням свиней та реалізацією поголів`я свиней, свинячого м`яса.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) в період 2019-2021 років з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ відображали в бухгалтерському та податковому обліку підприємств безтоварні фінансово-господарські операцій щодо нібито придбання рибної продукції по ланцюгу постачання рибної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

У зв`язку з викладеним, слідчий просила надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що безпосередньо стосуються господарських відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, відображення в обліку і звітності по ланцюгу по ланцюгу постачання рибної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), встановлення слідчим шляхом достовірності відомостей про фактичні обсяги реалізації товарів/надання послуг по ланцюгу постачання рибної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) за період 2019-2021 років, а саме: - в оригіналі платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок; - форми розрахунків (грошова, вексельна, взаємозалік) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) по ланцюгу постачання рибної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2019-2021 років, стан таких розрахунків, реєстри придбання товарів, робіт послуг; - в оригіналі договори на наданні товари, послуги та додатки до них; придбання товарів (робіт, послуг), укладені із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) по ланцюгу постачання рибної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в тому числі договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; журнали-ордери оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С, інших обліків); книги обліку придбання і продажу товарів; відомості складського обліку товарів; доручення на отримання та передачу товарів; товарно-транспортні накладні; документи щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів; видаткові накладні; рахунки-фактури; акти приймання-передачі товарів; листування з приводу взаємовідносин; довіреності на отримання товарів; фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків за товар, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та акти пред`явлення їх до сплати та інші документи з цього приводу; акти виконаних робіт/наданих послуг, документи щодо подальшої реалізації або використання у власній господарській діяльності придбаних ТМЦ по вищенаведеному ланцюгу постачання рибної продукції, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий у судове засідання не з`явилася, надала заяву, в котрій клопотання підтримала, просила задовольнити та розглянути його без її участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження необхідний тимчасовий доступ до перелічених у клопотанні документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000027 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що безпосередньо стосуються господарських відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків відображення в обліку і звітності по ланцюгу постачання рибної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), відомостей про фактичні обсяги реалізації товарів/надання послуг по ланцюгу постачання рибної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) за період 2019-2021 років, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- в оригіналі платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок;

- форми розрахунків (грошова, вексельна, взаємозалік) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) по ланцюгу постачання рибної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2019-2021 років, стан таких розрахунків, реєстри придбання товарів, робіт послуг;

- в оригіналі договори на наданні товари, послуги та додатки до них; придбання товарів (робіт, послуг), укладені із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) по ланцюгу постачання рибної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в тому числі договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; журнали-ордери оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С, інших обліків); книги обліку придбання і продажу товарів; відомості складського обліку товарів; доручення на отримання та передачу товарів; товарно-транспортні накладні; документи щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів; видаткові накладні; рахунки-фактури; акти приймання-передачі товарів; листування з приводу взаємовідносин; довіреності на отримання товарів; фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків за товар, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та акти пред`явлення їх до сплати та інші документи з цього приводу; акти виконаних робіт/наданих послуг, документи щодо подальшої реалізації або використання у власній господарській діяльності придбаних ТМЦ по вищенаведеному ланцюгу постачання рибної продукції.

Строк виконання ухвали до 11.01.2022 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1