печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 квітня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання слідчого другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що слідчими другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0001806 від 25.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1 ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 364 України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у другій половині 2018 року ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з залученням службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , (уповноважених на здійснення контролю під експортних операцій, з метою приховування вказаної злочинної діяльності) розробили та реалізували злочинну схему з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до бюджетів, під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіхів волоських», що передбачала створення ряду підконтрольних підприємств, які мали безпосередньо здійснювати експорт сільськогосподарської продукції «горіхів волоських» не сплачуючи при цьому податки на підставі завідомо підроблених документів.
На виконання своїх злочинних намірів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи зорганізувалися у стійке об`єднання з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіхів волоських», виготовлення, з метою їх подальшого використання, підроблених документів, організації вчинення службового підроблення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , що об`єднано єдиним злочинним планом, відомого всім учасниками організованої групи, спрямованого на ухилення від сплати податків.
Всі учасники організованої групи, планували та координували свої дії з єдиною метою - ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіх волоський».
Кожен учасник організованої групи, був обізнаний із загальним планом діяльності організованої групи щодо сфер та напрямів вчинення злочинів та знав, які конкретно функції згідно з єдиним планом покладаються безпосередньо на нього, а також те, що інші очевидні і обов`язкові для вчинення злочинів пункти плану виконуються іншими учасниками цієї організованої групи.
Так, ОСОБА_4 , згідно відведеної йому ролі як співорганізатора здійснював пошук клієнтів із за кордону України - нерезидентів, які мали наміри здійснити купівлю сільськогосподарської продукції, а саме «горіху волоського», забезпечував проведення перемовини щодо обсягів поставок, вартості та інших умов, забезпечував складання необхідних зовнішньо - економічних контрактів та відповідних документів щодо транспортування на їх адресу товару - «горіху волоського», здійснював організацію документального (в тому числі митного) оформлення експортних операцій товару без сплати загальнообов`язкових платежів та зборів, брав участь у виготовленні підроблених документів щодо придбання товару та його подальшого транспортування і продажу за кордон, забезпечував здійснення перемовин із заготівельниками сільськогосподарської продукції «горіху волоського», організовував порядок розрахунку з підприємствами нерезидентами, відкриття банківських рахунків за кордоном для отримання коштів в якості оплати за поставлений товар «горіх волоський», а також розподіл незаконної винагороди серед членів злочинного угрупування.
ОСОБА_5 згідно відведеної йому ролі як співорганізатора займався створенням задіяних у злочинній схемі підприємств, здійснював підбір осіб та реєстрацію на них за грошову винагороду, суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, для їх подальшого використання у протиправній діяльності організованої групи, визначав їх засновників та керівників, забезпечував складання та підготовку документів необхідних для державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності, організовував вчинення реєстраційних та інших дій, необхідних для створення видимості функціонування фіктивних підприємств та забезпечував ведення ними бухгалтерської, податкової та фінансової звітності, забезпечував отримання грошової винагороди таким особам у готівковому вигляді, відкриття в банківських установах рахунків , які використовувались в подальшому для поточних витрат, пов`язаних зі здійсненням операцій з експорту товару «горіх волоський», забезпечував юридичний супровід діяльності створених підприємств, забезпечував усунення перешкод для незаконної діяльності від контролюючих (податкових) органів.
В свою чергу, ОСОБА_6 згідно відведеної ролі як співорганізатор здійснював підготовку документів та необхідних випробувань для отримання фітосанітарних сертифікатів, забезпечував проведення контактів із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , здійснював розрахунки за вказані сертифікати, організовував транспортування товару за межі території України, підшукуючи перевізників та здійснюючи підготовку відповідних договорів та розрахунки з ними за надані послуги, здійснює підготовку необхідного для здійснення експортних операцій пакету документів для подачі до митних органів з метою безперешкодного митного оформлення товару на підставі завідомо підроблених документів щодо їх походження та придбання в межах України.
Окрім того, спільно із ОСОБА_4 забезпечує організацію розрахунків із підприємствами нерезидентами, відкриття рахунків в банківських установах за кордоном (на території країн Угорщина і Польща), а також перевезенням через кордон готівкових коштів для їх подальшого розподілу між учасниками організованої групи та закупівлі наступних партій у спосіб поза бухгалтерським та податковим обліками товару «горіх волоський».
Для реалізації злочинного наміру, щодо ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування сільськогосподарської продукції ОСОБА_5 з відома та за погодженням інших учасників організованої групи на першочерговому етапі здійснювали підбір осіб, які нададуть згоду на участь у вчиненні вказаних злочинів, погодяться зареєструвати на своє ім`я створені або придбані організованою групою підприємства та обіймати в таких підприємствах керівні посади.
Для досягнення злочинної мети організаторами створення суб`єктів господарювання юридичних осіб у організаційно-правовій формі приватного підприємства на території Чернівецької області шляхом підшукування фізичних осіб, схиляючи їх до участі в підконтрольних ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), в якості засновників та директорів, шляхом подальшого використання відповідних установчих документів та за співучасті залучених осіб, з метою забезпечення видимості законної діяльності створених суб`єктів господарювання, забезпечено реєстрацію таких підприємств в якості платників податків та приєднання до спрощеної системи оподаткування єдиного податку, і визначення необхідного виду діяльності.
Окрім того, з метою забезпечення функціонування спеціально створених для здійснення експортних операцій суб`єктів господарювання ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), створених та придбаних учасниками групи для вчинення господарської діяльності без відображення в бухгалтерському і податковому обліках фінансово-господарських операцій із закупівлі на території України товарів «горіху волоського» та подальшого їх експорту без сплати податків до бюджетів, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 організували відкриття розрахункових рахунків для здійснення розрахункових операцій щодо оплати логістичних послуг, послуг органів державної влади, пов`язаних з експортними операціями, інших супровідних послуг. При цьому, з метою приховування обсягів доходу основні розрахунки з покупцями-нерезидентами товару «горіх волоський» зі спеціально створеним для здійснення експорту продавцем у встановленому законом порядку не здійснювались, валютна виручка на рахунки в банківських установах в України не надходила.
Офіційні документи створених підприємств разом з їх печатками, установчими документами, договорами на відкриття рахунків у банківських установах, ключами електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-Банк» перебували під контролем та використовувались організаторами ОСОБА_6 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у протиправній діяльності.
При цьому, учасники організованої групи ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , виконуючи обумовлену із іншими учасниками організованої групи роль, займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних підприємств, створених та залучених підприємств, виготовляли підроблені договори, податкові, видаткові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників та органам митної та податкової служб.
За невстановлених слідством обставин, у другій половині 2018 року, точної дати та часу в ході досудового розслідування не встановлено, ОСОБА_5 , виконуючи відведену йому злочинним планом функцію підшукування засновників та керівників суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом використання яких співучасники мали намір проводити експертні операції товару «горіх волоський» без сплати відповідних загальнообов`язкових платежів до бюджету, шляхом прохання та обіцянки грошової винагороди, іншої неправомірної вигоди, запропонував увійти до складу сформованої організованої групи та очолити підконтрольні організованій групі підприємства ОСОБА_13 - ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_14 - ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_15 - ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_17 ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), діяльність яких буде спрямована на забезпечення ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування сільськогосподарської продукції.
Загалом, за вказаний період за організації експортних поставок ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 після отримання відповідних фіто санітарних сертифікатів та сертифікатів походження товару підконтрольні суб`єкти господарювання а саме: ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_17 , ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ) в особі директора ОСОБА_16 , ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ) в особі директора ОСОБА_13 , ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), в особі ОСОБА_14 , ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ) в особі директора ОСОБА_15 , експортовано товар «горіх волоський» за межі митної території України на загальну вартість 913 297 246, 57 грн. та вагою 11 463,417 тон.
Таким чином, внаслідок незаконної діяльності за організацією ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , залучений до участі у організованій групі ОСОБА_18 , будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_19 » (ПН НОМЕР_7 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності податкового агента передбаченої законодавством в порушення вимог п. 181.1. ст. 181 ПКУ в частині обов`язкової реєстрації як платників податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання); вимог пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 та п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України в частині не нарахування та не сплати до бюджету у вказаному періоді податку на доходи фізичних осіб, за умови виплати такого доходу у не грошовій або готівковій формі та відсутності довідки форми 3-дф виданої постачальником - фактичним власником сільськогосподарської продукції та вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ, не нараховано та не сплачено до бюджету за період 01.01.2019 по 30.01.2020 податку на доходи фізичних осіб в сумі 162 000 000 грн. (900 000 000 х 18 %, що у 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.
Внаслідок незаконної діяльності за організацією ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , залучені до участі у організованій групі ОСОБА_17 , будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 1 505 536,76 грн., ОСОБА_16 , будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 19 838 550, 29 грн., ОСОБА_13 , будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 7 885 235,11 грн. та 6 147 617,98 грн., ОСОБА_14 будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 3 843 167, 25 грн., ОСОБА_15 будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 50 609 617,27 грн.; загалом на суму 89 829 724,66 грн.
28.01.2021 ОСОБА_18 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч.4 ст. 358 КК України.
Під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні призначена судово-почеркознавча експертиза.
Також з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ПП « ОСОБА_20 » відкрито банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_9 (валюта рахунку 840-ДОЛАР США), № НОМЕР_9 (валюта рахунку 978-ЄВРО), з метою їх подальшого використання для прикриття здійснюваної злочинної діяльності.
Враховуючи вищевикладене, з метою документального підтвердження і встановлення фактів перерахування коштів на вищевказані рахунки, зняття у подальшому готівкою їх та осіб, які їх отримували, а також можливого їх подальшого перерахування на інші рахунки з метою їх легалізації, встановлення реквізитів і банківських рахунків, які використовувалися при цьому, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, зокрема інформації по вищевказаних банківських рахунках ПП « ОСОБА_20 ».
Вищевказана інформація та документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001806 від 25.11.2019, дозвіл на тимчасовий доступ до документів по банківських рахунках ПП « ОСОБА_20 » (податковий номер НОМЕР_7 ) відкритих у АТ«КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_9 (валюта рахунку 840-ДОЛАР США), № НОМЕР_9 (валюта рахунку 978-ЄВРО), які перебувають у володінні АТ«КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , МФО НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з моменту відкриття рахунків по дату вилучення документів, а саме оригіналів наступних документів:

- заяв про відкриття розрахункових рахунків, банківських карток зі зразками підписів та відбитків печаток, копій паспортів, доручень, довіреностей, заяв, договорів, анкет, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних), закритті банківських рахунків, в тому числі і в системі «Клієнт-банк» (юридичних справ по рахунках);

- документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках у друкованому та електронному вигляді з обов`язковим чітким зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суми коштів, повних даних платника та одержувача коштів (в тому числі клієнтів інших банків), із зазначенням коду, номерів рахунків та МФО банківських установ, призначення платежів (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти);

- документів, що містять інформацію про ІР-адреси, з яких

здійснювалося управління і платежі по розрахунковим рахункам, вхід в систему «Клієнт-банк», дати, часу і місця здійснення таких операцій;

- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнтбанк» між комп`ютером банку і комп`ютером (мобільним терміналом) користувача розрахунковим рахунком, із зазначенням часу, дати і місця проведення вказаних з`єднань у паперовому та електронному вигляді;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів із розрахункових рахунків.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1