Справа №127/3637/21
Провадження №1-кс/127/1478/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 лютого 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ,-

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду звернувся старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні Слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 25.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вказане кримінальне провадження зареєстровано про те, що співробітниками відділу протидії злочинам у сфері обігу товарів акцизної групи управління оперативно - розшукової діяльності ГУ ДФС у Вінницькій області проводяться заходи щодо відпрацювання суб`єктів господарювання, діяльність яких пов`язана з оптовою та роздрібною торгівлею пальним.

В ході проведених заходів встановлено, що в період грудень 2019 - березень 2020 посадові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), спільно із посадовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , використовуючи реквізити останнього, з метою приховування фактів відсутності залишків дизельного пального на паливних складах, вчинили дії із відображення операцій по його реалізації в кількості 694 тис. л., на загальну суму 13,9 млн, грн., (в т.ч. ПДВ 2,3 млн. грн.), в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 , м. Вінниця, основний вид діяльності: вантажний автомобільний транспорт).

Одночасно, підприємством ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 зареєстровано податкову накладну на надання послуг із зберігання ПММ в кількості 215 т. (255,4 тис. л).

Станом на теперішній час, у відповідності до податкової декларації з податку на додану вартість, на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 рахується від`ємне значення з ПДВ в сумі 2,7 млн. грн., що свідчить про наявність нереалізованих товарних залишків.

Однак, у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 відсутні можливості для зберігання вищевказаної кількості пального та його використання в такому об`ємі, відповідно до витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, за підприємством такого майна не зареєстровано, ліцензію на право зберігання ПММ не оформляло, згідно ЄРПН реалізація пального не відбувалась, а протягом грудня 2019 - березня 2020 товариством надано транспортно-експедиційних послуг на загальну суму лише 3,6 млн. грн., хоча відображено придбання дизельного пального на суму 13,9 млн. грн.

Крім того, з метою подальшого приховування руху дизельного пального, 26.06.2020 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 перереєстровано на гр. ОСОБА_4 (1995 р.н., АДРЕСА_1 ) та підприємство змінило адресу реєстраціії із м. Вінниці до м. Києва.

Згідно пояснень ОСОБА_4 та його матері, він до м. Києва не виїжджав, адресу підприємства не знає, бухгалтерських документів підприємства не бачив, про наявність товарних залишків йому не відомо, він не має навиків із ведення підприємницької діяльності та не має мети її здійснювати, в перереєстрації підприємства участь приймав формально, не орієнтується яким чином усе відбувалось, не може назвати документи які він підписував, їх не читав, попередніх власників вперше побачив в день перереєстрації, йому взагалі не відомо що таке податкова накладна, податкова декларація та електронний цифровий підпис.

Встановлено, що нова адреса реєстрації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 у АДРЕСА_2 , є адресою масової реєстрації в так званому віртуальному офісі.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 вказують на приховування фактичних втрат дизельного пального, яке рахується як залишок по бухгалтерському обліку підприємства, оскільки, відповідно до Постанови КМУ № 408 від 24.04.2019 усі залишки повині бути внесені в систему електронного адміністрування реалізації пального.

Вищевказана схема діяльності посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 свідчить про умисне заниження об`єкту оподаткування акцизним податком.

А саме підприємством, маючи лише по бухгалтерському обліку в залишках дизельне пальне в об`ємі 694 тис. л, відображуючи його реалізацію в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , фактично приховало його втрати.

Відповідно до п. 213.1.6 ст.213 та п.214.7 ст.214 ПКУ, у випадку втрат підакцизних товарів, платник зобов`язаний нарахувати акцизний податок та сплатити його до бюджету в розрахунку ставки акцизного податку на дизельне пальне 213,5 євро на 1000 л пального.

Таким чином, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , спільно із службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою приховування фактичних втрат дизельного пального, відобразили його реалізацію на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та в подальшому організували внесення неправдивих відомостей до документів які подали на реєстрацію юридичної особи, тобто перереєстрували підприємство на підставну особу, для уникнення сплати акцизного податку та подальшої відповідальності.

В діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 вбачаються ознаки правопорушення, відповідальність за що передбачено ст. 205-1 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито у АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_3 ), рахунки за № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахунках.

Враховуючи те, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для з`ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахунках № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які перебувають у володінні службових осіб АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_3 ), адреса: АДРЕСА_3 ), з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не зявився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду справи був повідомлений завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

При вирішенні питання щодо надання дозволу на вилучення зазначених в клопотанні документів, слідчий суддя враховує норми ч.7 ст. 163 КПК України, та вважає, що слідчим не доведено наявності необхідності у вилученні оригіналів документів.

Враховуючи викладене, зважаючи на те, що документи знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть бути отримані органами досудового розслідування лише в порядку тимчасового доступу до речей і документів, а також мають значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),яка містить банківську таємницю, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх копії у АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_3 ), адреса: АДРЕСА_3 ), а саме до відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2019 по 25.09.2020;2.Протоколів системи Клієнт-Банк на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-Банк;3.Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкритих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: документів обліково-реєстраційної справи;статуту (установчого договору);карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;заяв на відкриття рахунку;договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально;ксерокопій паспортів уповноважених осіб;оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім`я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком;заяви на видачу чекових книжок;документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2019 по 25.09.2020;заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк;договору на обслуговування системи Клієнт-Банк;акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію;документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк;документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунку клієнта банку;платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2019 по 25.09.2020;чеків на отримання готівки за період з 01.01.2019 по 25.09.2020.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя