Справа № 526/1375/21
Провадження № 1-кп/526/258/2021
У Х В А Л А

14 червня 2021 року Гадяцький районний суд Полтавської області в складі
головуючої судді ОСОБА_1
секретаря судового засідання ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
особи, щодо якої розглядається клопотання ОСОБА_5
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду міста Гадяч клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення особи від кримінальної відповідальності, зареєстрованої в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000035 від 31.05.2021 за ч. 1 ст. 2121 КК України відносно
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , громадянин України, освіта вища, одружений, не працює,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 2121 КК України

в с т а н о в и в:

8 червня 2021 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 2121 КК України, вказуючи що з 01.07.2018 по 20.10.2018, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «ТД «Гадячсир-Україна» () вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності за наступних обставин.
TOB «ТД «Гадячсир-Україна» () зареєстровано Гадяцькою районною державною адміністрацією 04.02.2008 за №0031923 та перебуває на податковому обліку в Гадяцькому управлінні ГУ ДФС у Полтавській області з 18.09.2009, податкова адреса: 37301, Полтавська область, м. Гадяч, вул. Полтавська, б. 27, оф. 55.
ОСОБА_5 з 09.12.2016 відповідно до наказу «Про прийняття на роботу» №49 від 09.12.2016 по 31.10.2019 обіймав посаду директора ТОВ «ТД «Гадячсир-Україна» (код 35692080) та здійснював управління товариством на підставі Контракту на управління товариством від 09.12.2016.
Згідно п.п. 2.2 вищевказаного контракту «Функції та обов`язки керівника» ОСОБА_5 мав право підпису ряду документів Товариства та
-організовував роботу і ефективну взаємодію всіх структурних підрозділів, виробничих одиниць, підвищує рентабельність підприємства;
-вирішував питання, що стосуються фінансово-економічної та виробничо-господарської діяльності підприємства;
-контролював роботу всіх структурних підрозділів підприємства;
-організовував поточну організаційно-виконавчу роботу всього підприємства;
-забезпечував виконання підприємством всіх зобов`язань перед постачальниками, замовниками і кредиторами, включаючи установи банку, а також господарських і трудових договорів;
-затверджував штатний розклад підприємства, встановлював посадові оклади та надбавки щокварталу або в міру необхідності;
-здійснював контроль за порядком обліку надходження і витрачання коштів, використанням матеріальних цінностей;
-контролював своєчасність подання звітності про результати економічної звітності про результат економічної діяльності в установленому порядку та терміни на розгляд директору;
-організовував роботу бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;
-організовував та забезпечував виплату заробітної плати працівника.
-організовував та забезпечував перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, пов`язаних з виплатою заробітної плати працівникам, сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Статтею 67 Конституції України визначено обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Відповідно п. 110.1 ст.110 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р. платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством.
Підпунктом 1.2, п. 1, ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.10.2010 року № 2464 визначено, що єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб та членів їхніх сімей на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування».
Згідно п.7 ст. 3 Розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» затвердженої Наказом Міністерства фінансів України №449 від 20.04.2015 платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суму якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для відповідних платників.
Відповідно п. 12, ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.10.2010 року № 2464 єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Таким чином, ОСОБА_5 , виконуючи у період з 01.07.2018 по 20.10.2018 обов`язки директора ТОВ «ТД «Гадячсир-Україна», тобто займаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на підприємстві, відповідаючи за організацію, своєчасне нарахування, обчислення і сплату в установлені строки та в повному обсязі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи умисно, в порушення вищезазначених вимог чинного законодавства, достовірно знаючи обсяги фінансово-господарських операцій ТОВ «ТД «Гадячсир-Україна» та маючи реальну можливість сплати внески на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність за дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання зобов`язань перед фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 952 087,54 грн., що підтверджується висновком експерта № 2110 від 24.05.2021 та є значним розміром.
В судовому засіданні ОСОБА_5 просив звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 2121 КК України, на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України.
Дослідивши докази, додані до клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, судом встановлено наступне.
27 травня 2021 року відомості про дану подію внесені до ЄРДР за № 0000035.
31.05.2021 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 2121 КК України.
31 травня 2021 року ОСОБА_5 звернувся до прокурора із клопотанням, в якому прохає звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України та ст. ст. 285, 286 КПК України, посилаючись на те, що він раніше не судимий, а також на те, що нанесені збитки у вигляді несплати ЄСВ та штрафні санкції відшкодовані в повному обсязі шляхом сплати коштів на загальну суму 1 128 060,03 грн.
Досудовим слідством дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.1 ст. 212-1 КК України як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов`язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Факт вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 2121 КК України ініціатор клопотання підтверджує рядом доказів, які не додано до матеріалів клопотання, як не додано і прокурором у судовому засіданні.
Підставою для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності ініціатор клопотання вказує те, що нанесені збитки у вигляді несплати ЄСВ та штрафні санкції відшкодовані в повному обсязі шляхом сплати коштів на загальну суму 1 128 060,03 грн.
Також зазначає, що ОСОБА_5 вперше вчинив злочин, який відповідно до ст. 12 КК України є нетяжким, раніше не судимий, від слідства і суду не ухилявся. Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.
Відповідно ч. 4 ст. 2121 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Доказом на підтвердження сплати ЄСВ ініціатор клопотання зазначає лист ГУ ДПС у Полтавській області №15682/6/16-31-24-07-23 від 26.04.2021 в якому вказано, що в інтегрованій картці платника з єдиного внеску в автоматичному режимі в хронологічному порядку після надходження сум сплати відбулося погашення боргу по штрафним санкціям за період 2018-2021 років на суму 1477117,39 грн.
За повідомленням Державної казначейської служби України у Полтавській області станом на 20 квітня 2021 року з 01.01.2020 по даний час сплата ЄСВ від ТОВ «ТД «ГАДЯЧСИР- Україна» не надходила.
Таким чином ініціатором даного клопотання надано до суду суперечливу між собою інформацію щодо сплати ЄСВ, в тому числі і щодо суми таких внесків, а належних і допустимих доказів даного факту суду не надано.
Окрім цього судом встановлено, що за ухвалою Гадяцького районного суду від 06.11.2019 ОСОБА_5 звільнено від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212-1 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 -1 КК України.
Ухвалою Гадяцького районного суду від 20.07.2020 ОСОБА_5 звільнено від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212-1 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 -1 КК України.
Вказані попередні підстави звільнення від кримінальної відповідальності не є реабілітуючими обставинами, а частиною 4 ст. 212-1 КК України передбачений спеціальний вид звільнення від кримінальної відповідальності, а саме особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені ч.ч. 1 і 2 ст. 212-1 КК України звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до п.3 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23.12.2005 такою, яка вчинила злочин уперше, вважається особа, котра раніше не вчиняла злочинів або раніше вчинила злочин, що вже
втратив правове значення.
Відсутність хоча б одного з цих складових елементів виключає звільнення особи від кримінальної відповідальності.
З довідки про судимість вбачається, що ОСОБА_5 чотири рази притягувався до кримінальної відповідальності, в тому числі двічі за ч.2 ст. 212 -1 КК України.
З урахуванням наведених норм закону та наявних двох закритих кримінальних проваджень ОСОБА_5 не є особою, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою ст. 212 -1 КК України.
Відповідно до частини четвертої статті 288 КПК України у разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.
За наведених обставин, враховуючи положення закону, встановлені в судовому засіданні факти, підстави та обставини, викладені прокурором у клопотанні, суд не вбачає достатніх правових підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, тому в задоволенні клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності слід відмовити.
Керуючись ч.4 ст. 212-1 КК України, ст. 284, 285, 288, 369-372, 395 КПК України, суд

у х в а л и в :

- клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності, зареєстрованої в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000035 від 31.05.2021 за ч. 1 ст. 2121 КК України відносно ОСОБА_5 - залишити без задоволення.
Дане клопотання повернути прокурору для здійснення кримінального провадження № 0000035 від 31.05.2021 за ч. 1 ст. 2121 КК України в загальному порядку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуюча: ОСОБА_1