Справа № 712/3938/21
Провадження №1-кс/712/2049/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 квітня 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000015 від 01 квітня 2021, -

В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 із указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000015 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.04.2021, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За даними матеріалів досудового розслідування, ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) у 2020 році, перебуваючи на другій спрощеній групі оподаткування, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з виробництва та реалізації меблів, перевищивши розмір граничного обсягу доходів для перебування на другій групі оподаткування, не перейшла на загальну систему оподаткування, у зв`язку з чим занизила об`єкт оподаткування та умисно ухилилася від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_4 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів взначних розмірах.

У ході досудового розслідування було встановлено, що ФОП ОСОБА_4 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ,на податковому обліку знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно заяви (повідомлення) громадянина ОСОБА_5 від 22.03.2021 про кримінальне правопорушення стало відомо, що він працював у ФОП ОСОБА_4 та у його володінні перебуває більше 270 комплектів оригіналів первинних документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 за період 2020 року.

Прокурор у клопотанні зазначає, що з урахуванням викладеного вище, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 за період 2020 року, які перебувають у володінні ОСОБА_5 ..

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена для встановлення суми отриманих доходів ФОП ОСОБА_4 та необхідністю призначення у ході подальшого розслідування судово-економічної, судово-почеркознавчої експертиз, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні ОСОБА_5 .

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 01 квітня 2021року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) у 2020 році, перебуваючи на другій спрощеній групі оподаткування, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з виробництва та реалізації меблів, перевищивши розмір граничного обсягу доходів для перебування на другій групі оподаткування, не перейшла на загальну систему оподаткування, у зв`язку з чим занизила об`єкт оподаткування та умисно ухилилася від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах.

Звертаючись до слідчого судді з відповідним клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 за період 2020 року, які на даний час перебувають у володінні ОСОБА_5 , прокурором крім повідомлення про кримінальне правопорушення, не надано жодних доказів щодо вчинення злочину. Також прокурором не доведено, яке доказове значення матимуть такі документи для досудового розслідування конкретного кримінального провадження.

За таких обставин у задоволенні клопотання необхідно відмовити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000015 від 01 квітня 2021 відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1