Провадження № 1-кс/522/4334/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
31 травня 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000062 від 19.08.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 19.08.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205-1, ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи у період 2019-2020 років організували протиправну діяльність низки підприємств, пов`язану зі здійсненням ризикових операцій та формування ризикового податкового кредиту, за результатом діяльності яких, ухилилися від сплати податків у розмірі понад 7 500 000 грн. що є коштами в особливо великих розмірах.

Також, невстановлені особи у період 2019-2020 роки внесли в документи, ряду підприємств, в тому числі ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості, а також умисно їх подали для проведення такої реєстрації документів.

Крім того, до матеріалів вказаного кримінального провадження долучено для подальшого доопрацювання та перевірки викладених відомостей, висновок аналітичного дослідження №18/15-32-08-02-20/41197517 від 10.02.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, повязаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержанних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2020.

Згідно висновку аналітичного дослідження встановлено, що придбаний у ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 » на загальну суму 166 498 263,30 грн., в тому числі ПДВ 27 749 711грн. можливо був реалізований невстановленим особам без відображення в податковій звітності підприємства, або використаний не в межах господарської діяльності підприємства, в звязку з чим ПП « ОСОБА_4 » в порушення п.198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) можливо ухилилося від сплати податкових зобовязань з ПДВ на загальну суму 27 749 711 грн.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

зазначених підприємств здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особам ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в банківській установі ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) відкрито банківські рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро). Грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі. Дані розрахунки по вищевказаним операціям, договори по яким були укладені можуть здійснюватися і по теперішній час.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківським рахункам ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також, при відкритті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у зв`язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не з`явився.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000062 від 19.08.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів та інформації, які перебувають у володінні в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: роздруківок руху грошових коштів ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро) у період з 01.01.2019 по 31.05.2021;

копій юридичної справи ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при розпорядженні рахунком у період з 01.01.2019 по 31.05.2021;

копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро) у період з 01.01.2019 по 31.05.2021;

копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

копій протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

копій відомостей щодо реєстрації клієнта ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») у період з 01.01.2019 по день оголошення ухвали ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

копій угоди, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язані з проведенням банківських операцій ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро) у період з 01.01.2019 по 31.05.2021;

копій документів кредитної та депозитної справи ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Відповідальні особи зобов`язані надати вказані відомості заступнику начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою).
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 30.06.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

31.05.2021