Єдиний унікальний номер судової справи 201/3787/21
Номер провадження 1-кс/201/1207/2021
УХВАЛА
Іменем України

20 квітня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

представника заявника - адвоката ОСОБА_3 ,

слідчого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у приміщенні Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр Строй Альянс» про скасування арешту, накладеного в межах кримінального провадження № 0000001 від 09.01.2020р. ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.03.2021р. на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку,

ВСТАНОВИВ:

ТОВ «Укр Строй Альянс» звернулося до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська із клопотанням про скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.03.2021р. по справі № 201/2665/21 (провадження № 1-кс/201/873/2021) в межах кримінального провадження № 0000001 від 09.01.2020р. на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42505120) № НОМЕР_1 , що відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614).

В обґрунтування своїх вимог заявник посилався на те, що за клопотанням слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.03.2021р. по справі № 201/2665/21 в межах кримінального провадження № 0000001 від 09.01.2020р., розпочатого за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. З ст. 27 та ч. З ст. 212 КК України накладений арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42505120) в сумі збитку, сформованого ризикового податкового кредиту, а саме, 1 077 121,00 грн.

Вважав, що арешт накладений необґрунтовано. Арешт накладався з метою можливості в подальшому забезпечити відшкодування спричиненої шкоди або задоволення цивільного позову. ТОВ «Укр Строй Альянс» у розумінні положень визначених ст. 64-2 КПК України являється третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт. Відомості про вручення повідомлення про підозру будь-якій особі, у т.ч. посадовим особам товариства відсутні. Жодних доказів того, що посадовим особам ТОВ «Укр Строй Альянс» завдано збитків у розмірі (8 087 849 грн.) немає, до ТОВ «Укр Строй Альянс» не застосовуються заходи кримінально-правового характеру у відповідності до ч. 8 ст. 214 КПК України, товариство не є юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Існуючий арешт грошових коштів на розрахунковому рахунку призвів до фактичного зупинення правомірної господарської діяльності підприємства та унеможливлює здійснити своєчасну виплату заробітної плати працівникам.

На підставі вищевикладеного, просив арешт скасувати.

Представник заявника адвокат ОСОБА_3 (діє на підставі договору від 05.04.2021р.) в судовому засіданні підтримав клопотання, просив його задовольнити з мотивів, що в ньому викладені, надав додаткові пояснення про те, що директорі і засновник ТОВ «Укр Строй Альянс» ОСОБА_5 був допитаний слідчим, надав свідчення про те, що товариство веде законну господарську діяльність, не має заборгованості перед бюджетом з податків і зборів, а рахунок, на який накладений арешт використовується для участі у тендерних процедурах, вказаний у Електронній системі публічних закупівель «Prozorro».

Слідчий в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, просив відмовити у його задоволенні, вважав, що збереження арешту є доцільним з метою перевірки операцій по рахунку.

Слідчий суддя, заслухавши учасників провадження, дослідивши матеріали клопотання та надані слідчим матеріали кримінального провадження (в межах необхідних для розгляду клопотання), надані учасниками провадження докази, приходить до такого висновку.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження № № 0000001 від 09.01.2020р., розпочатого за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. З ст. 27 та ч. З ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.03.2021р. по справі № 201/2665/21 (провадження № 1-кс/201/873/2021) в межах кримінального провадження № 0000001 від 09.01.2020р. на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42505120) № НОМЕР_1 , що відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) в сумі збитку, сформованого ризикового податкового кредиту, а саме, 1 077 121,00 грн.

Як видно з ухвали слідчого судді про накладення арешту, згідно обставин кримінального провадження службові особи ПрАТ «Петриківський рибгосп» (код 30063871) в період з 2019 по теперішній час діючи умисно, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, у податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські безтоварні операцій щодо нібито придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств ТОВ «МТС-Бетон» (код 40159233), ТОВ «Прайм Строй ЛТД» (код 42502910), ТОВ «ОК «Цитадель» (код 39847145), ТОВ «ПромоСервіс» (код 39932350) та в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 087 849 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

З 2018 року по теперішній час на території м. Дніпра та Дніпропетровської області діють невстановлені особи, використовуючи підконтрольні суб`єкти господарської діяльності відносно яких, внесено завідомо неправдиві відомості та умисно подано зазначені документи, державному реєстратору для проведення реєстрації/перереєстрації, а саме таких підприємств, як, ТОВ «Промо-Сервіс» (код 39932350), ТОВ «МТСБетон» (код 40159233), ТОВ «Охоронна компанія «Цитадель» (код 39847145), ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42505120), ТОВ «Прайм Строй ЛТД» (код 42502910), ТОВ «Національна Енергетична Компанія» (код 41577257), ТОВ «Азимут Групп» (42068464) та інші підприємства.

Вищезазначені підприємства, зареєстровані без мети ведення реальної фінансово-господарської діяльності та стали підставою для формування ризикового податкового кредиту з ПДВ підприємствами вигодонабувачами, внаслідок чого 2018-2020 років платниками податків реального сектору економіки в тому числі ПАТ «Петриківський рибгосп» (код 30063871), що зареєстровано за податковою адресою та фактично розташоване: Дніпропетровська область, Петриківський район, смт. Петриківка, вул. Дніпрова, буд.17, в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин, які фактично не відбувались, в наслідок чого існує заниження сплати в державний бюджет України податку на додану вартість на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Факт пов`язаності зазначених підприємств підтверджується однаковими ІР-адресами НОМЕР_2 (ТОВ «Дніпронет») з яких подається звітність, місцем реєстрації (ГУ ДПС у Дніпропетровській обл.(м. Кам`янське), банківськими установами у яких відкриті рахунки, тотожні податкові адреси, однакові контрагенти постачальники та покупці, тощо.

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промо-Сервіс» (код 39932350) встановлено, що близько 90% податкового кредиту сформовано за рахунок купівлі: газу, бензину марки «А-95», «А-92» та дизельного палива, а податкові зобов`язання зазначаються за рахунок надання транспортних послуг з перевезення товарно-матеріальних цінностей вантажними автомобілями DAF, які згідно до інформації з баз даних автотранспортних засобів у якості пального використовують лише дизельне паливо. За період з 2018 по 2019 р. підприємство придбало дизельне пальне в кількості 217 475 л., газу 272 097 л., бензин марки «А-95», «А-92» 765 765 л., хоча встановлено, що у підприємства відсутні послуги з зберігання зазначених ТМЦ та протягом 2018-2019 років ТОВ «Промо-Сервіс» реалізацію бензину, газу воно не здійснювало, а також у своїй діяльності не використовувало. Вказані фінансові операції проведені лише з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань до бюджету та прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.

ТОВ «Укр Строй Альянс» використовує банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) в незаконній діяльності. Сума сформованого ризикового податкового кредиту складає 1,077,121,00 грн.

14.04.2021р. слідчим допитний засновник і директор ТОВ «Укр Строй Альянс» ОСОБА_6 у якості свідка, який надав письмові пояснення і окремі документи, що підтверджують ведення господарської діяльності і надання податкової звітності.

Так, директор ТОВ «Укр Строй Альянс» ОСОБА_6 пояснив, що ТОВ «Укр Строй Альянс» зареєстроване з 28.09.2018р. Підприємство має майно та активи, розрахункові рахунки в установах банків, печатку з власним найменуванням та знаходиться на обліку як платник податків у Кам`янській ДПІ ГУ ДПС у Дніпропетровській області, займається господарською діяльністю відповідно до статуту на підставі ліцензії ДАБІ України, має сертифікати відповідності на продукцію. Для впровадження має у наявності ряд приміщень, спеціальних транспортних засобів, устаткування. Загальна вартість основних засобів становить 2 040 350,36 грн. На підприємстві працює 31 працівник. Відповідно до задекларованих податкових зобов`язань, за період 2019 - 2021 років ТОВ «Укр Строй Альянс» сплатило до бюджету податків та зборів на загальну суму - 976 988,2 грн. Крім того, товариство приймає активну участь в муніципальних програмах Кам`янської міської ради та матеріально допомагає волонтерському руху. ТОВ «Укр Строй Альянс» не є фіктивним суб`єктом господарювання, оскільки з моменту державної реєстрації самостійно, ініціативно та систематично здійснює господарську діяльність, з метою досягнення економічних і соціальних результатів, а також одержання прибутку.

До пояснень і до клопотання додано: 1) витяг про реєстрацію товариства; 2) повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма №20-ОПП), з якого видно, що підприємство має основні фонди: офіс, виробничу ділянку, автомобілі, спеціальний транспорт (силові тягачі, напівпричепи, навантажувачі, самоскид; 2) податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого податку (форма №1ДФ), з якого видно, що на підприємстві працювало 32 особи за трудовим договором, яким виплачена заробітна плата.

Також заявником надана довідка про відсутність заборгованості із платежів перед бюджетом від 09.04.2021р. ГУ ДПС у Дніпропетровський області.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Будь-яких даних про те, що арештовані рахунки наданому етапі досудового розслідування мають доказове значення для встановлення обставин, у зв`язку з яким здійснюється кримінальне провадження слідчому судді не надані, а доводи заявника, зазначені в клопотанні, не спростовані слідчим. Отже, доцільність подальшого арешту грошових коштів не доведена.

Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини у справі «Ісмаїлов проти Росії» від 06.11.2008р., де вказувалися порушення ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, в якому зазначено, що кожна фізична та юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше, як в інтересах суспільства на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Статтею 28 КПК України передбачено, що під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Критерії для визначення розумності строків кримінального провадження визначені ч. 3 ст. 28 КПК України, однак він має бути об`єктивно необхідним для прийняття процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень.

Слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом. Слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав, які б виправдовували подальше втручання держави у право на мирне володіння майном, у зв`язку з чим вважає доцільним скасувати арешт майна.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-175, 309, 392, 532 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр Строй Альянс» про скасування арешту, накладеного в межах кримінального провадження № 0000001 від 09.01.2020р. ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.03.2021р. на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.03.2021р. по справі № 201/2665/21 (провадження № 1-кс/201/873/2021) в межах кримінального провадження № 0000001 від 09.01.2020р. на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42505120) № НОМЕР_1 , що відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614).

Дозволити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42505120) № НОМЕР_1 , що відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) та поновити видаткові операції з грошовими коштами на вказаному рахунку.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали проголошений 22 квітня 2021 року о 12 год. 50 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1