Провадження № 1-кс/761/9433/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000086 від 22.01.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 200, ч. 1 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 у встановленому законом порядку, клопотання слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000086 від 22.01.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 200, ч. 1 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 ).
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000086 від 22.01.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 200, ч. 1 ст. 205-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що що невстановлені особи, діючи за попередньою змовою, в 2018 році, від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснювали дії, щодо підробки документів на переказ коштів та засобів доступу до банківських рахунків підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритих у банках АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
За даним фактом здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 200 КК України - незаконні дії з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків, електронними грошима, обладнанням для їх виготовлення.
Разом з цим, слідством встановлено, що в 2018 році внесені завідомо недостовірні відомості в документи, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
За даним фактом здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України - підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб підприємців.
Злочинна схема кримінального правопорушення полягає у тому, що група осіб, у складі ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), та інших невстановлених осіб, здійснили ряд дій, пов`язаних із реєстрацією юридичних осіб та підконтрольних фізичних осіб-підприємців, та використовували такі підприємства для здійснення фінансових операції та вчинення інших правочинів з майном яке одержано злочинним шляхом, в наслідок мінімізації податкових зобов`язань, конвертування безготівкових грошових коштів у готівку, ухилення та пособництва в ухиленні від сплати податків реальному сектору економіки, тощо.
Інформація, щодо злочинної діяльності вищевказаних осіб отримана у т.ч. за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій, відносно вищевказаних осіб.
Зокрема, у даній злочинній схемі гр. ОСОБА_5 здійснює пошук осіб та подальше їх супроводження, які за матеріальну винагороду надають свої документи (паспорт та ідентифікаційний код) та на яких реєструються, та відкриваються ризикові суб`єкти господарювання, що потім задіяні в схемі пособництва в ухиленні від сплати податків для підприємств реального сектору економіки, наданні послуг з мінімізації податкових зобов`язань, конвертування грошових коштів та легалізації доходів, одержаних внаслідок незаконної діяльності, Крім того, ОСОБА_5 здійснює безпосереднє узгодження відкриття рахунків у банківських установах, здійснює зняття коштів у банківських установах, та передає їх замовникам, що підтверджено проведенням негласних слідчих (розшукових) дій.
Виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано 10.04.2018 в органах державної реєстрації під № НОМЕР_4 , наразі перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , основний вид діяльності - Діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Керівником та власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_5 (до 31.10.2019 керівник ОСОБА_6 ).
Також в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податковою адресою, а саме: АДРЕСА_2 , не знаходиться та ніколи не знаходилося.
Так, у період з квітня 2018 по теперішній час загальний обсяг фіктивних операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу підприємств реального сектору економіки складає близько 7 млн. гривен податку на додану вартість.
Поряд з цим, встановлено, що АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за власною ініціативою проведено судову почеркознавчу експертизу щодо ідентифікації підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 виконаних на банківських документах вказаного підприємства. За результатами проведеної експертизи складено висновок експерта №1193-19 від 08.04.2019, відповідно до якого частина банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконані різними особами.
Крім того, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » неодноразово на підставі ч.1 ст.17 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдженню зброї масового знищення» зупинялися фінансові операції по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З метою прикриття усієї злочинної схеми громадянином ОСОБА_5 зареєстровано на себе, близьких родичів та інших афілійованих осіб ряд підприємств на балансі яких знаходяться складські приміщення, офіси та транспорті засоби.
Згідно відомостей отриманих від банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошові кошти з розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримувалися від реалізації молочних виробів, а переводилися на рахунки підприємств за придбання будівельних матеріалів (бетон, щебінь, пісок, суміш цементу, що є підтвердженням так званого пересортування товарності господарських операцій, проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Крім того, встановлено, гр. ОСОБА_5 згідно даних АІС «Податковий блок» зареєстрував на своє ім`я та є службовою особою наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).
Так, встановлені наступні особи, яких підшукав ОСОБА_5 , та які за матеріальну винагороду надали документи ( паспорт та ідентифікаційний код) та згоду на реєстрацію та відкриття на їх ім`я суб`єктів господарювання: ОСОБА_7 (ІНН НОМЕР_13 ); ОСОБА_8 (ІНН НОМЕР_14 ); ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_15 ) та інші.
Вказані особи є директорами, засновниками та головними бухгалтерами наступних ризикових суб`єктів господарювання: ОСОБА_8 директор, головний бухгалтер, засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_8 ; ОСОБА_7 директор, головний бухгалтер, засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_19 ),ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »( ЄДРПОУ НОМЕР_23 ); ОСОБА_9 директор, головний бухгалтер, засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_9 .
Під час досудового розслідування отримано ухвалу суду №761/40927/19 від 24 жовтня 2019 року про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до якої вилучено копії банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », які містять зразки підписів ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .
На підставі встановлених фактів, ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_27 від 24 вересня 2020 року накладено арешт на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Крім того, відповідно до податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало податковій кредит ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму понад 3.3 млн. грн., що також підтверджується інформацією отриманою з банківських установ.
На підставі отриманих даних, директору ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_10 , на юридичну адресу підприємства - АДРЕСА_1 , направлено запит, в порядку ст.93, 135 КПК України №11848/10/26-97-03-0215 від 09.02.21 з метою отримання копій первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також викликано на допит директора підприємства.
Без повідомлення органу досудового розслідування та зазначення причин, свідок на допит не з`явився.
Листом №215 від 01.03.2021 від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано завірені копії документів по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на яких містяться підписи виконані від імені ОСОБА_6 , а саме: договір №12/18 купівлі-продажу від 12.12.2018р, видаткова накладна №1312/1 від 13.12.2018р., договір № 16/12-18 купівлі-продажу від 16.12.2018р, видаткова накладна №1712/1 від 17.12.2018р, товарно-транспортна накладна№18 від 17.12.2018р., договір № 17/12-18 купівлі-продажу від 17.12.2018р, видаткова накладна №1812/1 від 18.12.2018р, товарно-транспортна накладна №19 від 18.12.2018р., договір № 18/01-19 купівлі-продажу від 18.01.2019р, видаткова накладна №73 від 20.01.2019р., товарно-транспортна накладна №74 від 21.01,2019р., видаткова накладна №74 від 21.01.2019р., товарно-транспортна накладна №74 від 21.01.2019р., видаткова накладна №75 від 21.01.2019р., товарно-транспортна накладна №75 від 21.01.2019р., договір № 01/02-19 купівлі-продажу від 01.02.2019р, видаткова накладна №7 від 02.02.2019р., товарно-транспортна накладна №7 від 02.02.2019р., видаткова накладна №8 від 04.02.2019р., товарно-транспортна накладна №8 від 04.02.2019р., видаткова накладна №9 від 04.02.2019р., товарно-транспортна накладна №9 від 04.02.2019р., договір № 06/02-19 купівлі-продажу від 06.02.2019р, видаткова накладна №11 від 07.02.2019р., товарно-транспортна накладна №11 від 07.02.2019р., договір № 04/03-19 купівлі-продажу від 04.03.2019р, видаткова накладна №6 від 05.03.2019р., товарно-транспортна накладна №6 від 05.03.2019р., оборотно-сальдова відомість по рах.6311 контрагент СОФТКОМ МД ТОВ, картка рахунку 6311 контрагент Софтком МД ТОВ, платіжні доручення з 20.12.18 по 06.03.2019 в кількості 14 шт.
Первинним оглядом таких документів встановлено невідповідність підписів виконаних від імені ОСОБА_6 в документах які отримані від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та від банківських установ.
З метою отримання свідчень, про обставини укладання таких договорів, а також складання таких документів, гр. ОСОБА_10 повторно викликано на допит, однак останній за повісткою не з`явився.
У зв`язку із вищевикладеним, на підставі отриманих даних в рамках кримінального провадження постановою від 01.04.2021 призначено судово-почеркознавчу експертизу, для з`ясування достовірності виконання підписів гр. ОСОБА_6 на документах, отриманих від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У зв`язку із вищевикладеним, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, здобуття об`єктивних доказів, повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, проведення судово-почеркознавчих експертиз, та у подальшому судово-економічної експертизи, які проводиться лише за оригіналами документів виникла необхідність у вилученні оригіналів документів по взаємовідносинам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та провівши їх вилучення (виїмку) в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, документи по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи саме ОСОБА_6 було підписано первинні фінансово-господарські документи, а також підтвердити чи спростувати факти відношення інших осіб до діяльності вказаних підприємств, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та забезпечення можливості подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи, слідчий звернувся до слідчого судді з вказаним клпотанням.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СВРОВКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000086, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 ), а саме:
договір №12/18 купівлі-продажу від 12.12.2018, видаткова накладна №1312/1 від 13.12.2018, договір № 16/12-18 купівлі-продажу від 16.12.2018, видаткова накладна №1712/1 від 17.12.2018, товарно-транспортна накладна№18 від 17.12.2018, договір № 17/12-18 купівлі-продажу від 17.12.2018, видаткова накладна №1812/1 від 18.12.2018, товарно-транспортна накладна №19 від 18.12.2018, договір № 18/01-19 купівлі-продажу від 18.01.2019, видаткова накладна №73 від 20.01.2019, товарно-транспортна накладна №74 від 21.01.2019, видаткова накладна №74 від 21.01.2019, товарно-транспортна накладна №74 від 21.01.2019, видаткова накладна №75 від 21.01.2019, товарно-транспортна накладна №75 від 21.01.2019, договір № 01/02-19 купівлі-продажу від 01.02.2019, видаткова накладна №7 від 02.02.2019, товарно-транспортна накладна №7 від 02.02.2019, видаткова накладна №8 від 04.02.2019, товарно-транспортна накладна №8 від 04.02.2019, видаткова накладна №9 від 04.02.2019, товарно-транспортна накладна №9 від 04.02.2019, договір № 06/02-19 купівлі-продажу від 06.02.2019, видаткова накладна №11 від 07.02.2019, товарно-транспортна накладна №11 від 07.02.2019, договір № 04/03-19 купівлі-продажу від 04.03.2019, видаткова накладна №6 від 05.03.2019, товарно-транспортна накладна №6 від 05.03.2019.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 18.06.2021.

Роз`яснити службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: