УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 грудня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000683 від 06.12.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), № НОМЕР_2 відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), а також до оригіналів документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), НОМЕР_5 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ).

Клопотання мотивоване тим, що Дев`ятим слідчим відділом слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №0000683 від 06.12.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на території міста Києва, у період 2019р. імпортували 2170 тон палива для реактивних двигунів, скористались правом пільгової ставки акцизного податку в розмірі 27 Євро за тону за умови поставки вищевказаного ракетного палива на підприємство державного резерву України ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Разом з цим, всупереч вимогам пільгового оподаткування не реалізували паливо в адресу цього підприємства, в результаті чого умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн., що підтверджується інформацією ІНФОРМАЦІЯ_6 №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019р.

З метою фінансового забезпечення сплати розміру повної суми акцизного податку (27 Євро*10 = 270 Євро) представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 12.06.2019р. надали до ІНФОРМАЦІЯ_8 простий податковий вексель серії НОМЕР_7 на суму 14,5 млн. грн., авальований АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », засвідчений підписом керівника відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_4 строком дії до 09.09.2019р.

Відповідно до вимог ст. 229.8.10 та 229.8.11 Податкового кодексу України, у разі нецільового використання вказаних нафтопродуктів службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » повинні сплатити повну суму акцизного податку, а у разі відмови, ІНФОРМАЦІЯ_8 мало звернутись до АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », який виступив гарантом оплати векселю, та стягнути відповідну суму акцизного податку, що в подальшому службові особи ІНФОРМАЦІЯ_8 і зробили.

Таким чином встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019р. до відділу митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_10 » митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ІНФОРМАЦІЯ_6 від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та взятим на облік ІНФОРМАЦІЯ_12 від 12.06.2019р. (затверджений 12.06.2019р. заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_5 ), серія НОМЕР_7 . Сума векселя 14 505 534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », зокрема підписаний керівником одного з відділень АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_4 .

Згідно інформації, наданої директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу ІНФОРМАЦІЯ_8 , зазначений товар поставлено Державному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного агентства резерву України За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні в межах вказаного векселя відсутні.

Крім цього, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_8 , зокрема податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 не відбувалась.

Таким чином встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.2019р., серія НОМЕР_7 , минув 12.09.2019р., що свідчить про факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

20.12.2019р. в адресу другого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в результаті чого перевіркою не підтверджено факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий вексель, в результаті чого винесено податкове повідомлення рішення про нарахування грошового зобов`язання у розмірі 12 579 912,60 грн. та штрафних санкцій на суму 6 988 840,30.

20.01.2020р. в ході досудового розслідування допитано, як свідка керівника відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_4 , яка дала показання, що не посвідчувала вказаний вексель, а ні своїм підписом, а ні печаткою АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не знайома. Більш того ОСОБА_4 показала, що за дев`ять з половиною років роботи у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » станом на 20.01.2020р. жодного разу не посвідчувала векселі.

28.01.2020р. допитано як свідка головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 , яка показала, що ємності для зберігання нафтопродуктів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не використовувались вже приблизно двадцять років, а керівник вказаного підприємства ОСОБА_7 вже тривалий час знаходиться у відпустці, без відома та погодження головного бухгалтера змінив ключ доступу до системи звітності та обміну електронними документами « ОСОБА_8 » та передав його невстановленій особі для підтвердження реєстрації податкових накладних від постачальників пального для реактивних двигунів.

Крім того 30.01.2020р. отримано відповідь АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є клієнтом АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », не мало та не має поточного рахунку у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та не зверталось до АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо авалювання векселів.

У квітні 2020р. встановлено, що за аналогічною схемою здійснюють протиправну діяльність невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах здійснили розмитнення реактивного палива із використанням простого податкового векселю серії АА1562279 на суму 6 658 277, 98, нібито авальованими АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та посвідченим підписом працівника АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_4 .

Так, ІНФОРМАЦІЯ_13 повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », складає 7 696 837,1 гривень. (з яких ПДВ 1 539 367,4 грн., акцизний податок 6 157 470 грн.).

Досудовим розслідуванням встановлено, що авіаційне паливо, яке було ввезено на територію України невстановленими особами від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зберігається на паливному складі за адресою: АДРЕСА_1 , що підтверджується інформацією з системи електронного адміністрування пального та спирту етилового департаменту контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ДПС України, яка надійшла до ІНФОРМАЦІЯ_14 листом вх. №534/8 від 26.05.2020р.

Зазначена інформація спростовує реалізацію авіаційного палива від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 , яку невстановлені особи, які представляють ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надали до ІНФОРМАЦІЯ_8 з метою використання пільгової ставки акцизного податку та погашення податкових векселів.

Крім цього, 09.06.2020р. допитано директора Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_7 , який показав, що Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Державного агентства резерву України ніколи не використовувало у своїй господарській діяльності авіаційне паливо, а також ємності для зберігання нафтопродуктів за час його перебування на посаді з 2018р. по 2020р. ніколи не заповнялись авіаційним паливом.

31.07.2020р. отримано відповідь АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не є клієнтом АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », не мало та не має поточного рахунку у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а вексель є підробним.

21.07.2020, на підставі ухвали Дарницького районного суду м. Києва проведено обшук нафтобази у м. Миколаєві, в результаті чого виявлено та вилучено договори на зберігання авіаційного палива ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » але не встановлено товарно транспортних накладних на вивезення палива з території нафтобази, хоча фактично у резервуарах останнє відсутнє, в результаті чого можна зробити висновок про незаконне відчуження палива з території нафтобази з метою подальшого використання у злочинних схемах та необлікованої реалізації за готівку.

Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має розрахункові рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме: № НОМЕР_2 ; № НОМЕР_8 . Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має розрахунковий рахунок НОМЕР_5 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ).

20.01.2020р., на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_9 від 25.12.2019р. здійснено тимчасовий доступ до копій юридичної справи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка знаходилась у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та отримано рух по розрахунковим рахункам.

10.06.2020р. в рамках досудового розслідування на вимогу прокуратури м. Києва від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » одержано інформацію щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи викладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів реєстраційних, юридичних справ, статутних та інших документів які стосуються відкриття й обслуговування розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз

В судове засідання слідчий не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 129 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дані документи міститься лише у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та мають важливе значення для розкриття вказаного злочину та доведення вини осіб, які його вчинили, за таких обставин клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000683 від 06.12.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчим десятого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), № НОМЕР_2 відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), а також до оригіналів документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), НОМЕР_5 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме: до оригіналів документів за весь період функціонування вищевказаних рахунків, юридичних справ, реєстраційних справ, документів щодо оформлення рахунків, документів передбачених «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003р. № 492, які були надані на відкриття вищевказаних рахунків та додавалися до справ під час функціонування вказаних рахунків та інших документів, що знаходяться у вказаних справах з юридичного оформлення рахунку, договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів; документів щодо придбання та реалізації векселів; інші документи, що знаходяться у володінні вищевказаних банківських установ відносно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: