У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07.05.2021 Справа №607/7566/21
провадження № 1-кс/607/2471/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 03 лютого 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

старший слідчий звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому, а також іншим слідчим, тимчасовий доступ до речей і документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 / за період діяльності з 01 січня 2018 року по 14 грудня 2020 року, та можливість їх вилучити, а саме: оригінали первинних бухгалтерських та інших документів, що свідчать про операції та розрахунки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_2 /: договори /угоди, контракти/ з додатками /в т.ч. підряду та/або субпідряду/; акти виконаних робіт та/або наданих послуг; акти звірки-розрахунків; акти прийому-передачі; рахунки-фактури; накладні; видаткові накладні; довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківські виписки; товарно-транспортні накладні /подорожні, шляхові листи/; договори оренди приміщень, які використовуються у господарській діяльності; документи, які підтверджують якість /безпечність/, походження товарів /сертифікати відповідності, якісні посвідчення тощо/, які підтверджують проведення вказаних фінансово-господарських операцій.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримав та просив їх задовольнити.
Вважаючи, що слідчим доведено реальність загрози зміни первинного змісту або знищення документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ та про що зазначає у клопотанні, слідчий суддя вважає, що його слід розглянути без виклику особи, у володінні якої такі матеріали знаходяться, тобто представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до такого:
слідчими Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 03 лютого 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно клопотання, вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області. Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 / шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей /деталей та приладдя для автотранспортних засобів/ за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ймовірно ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами. Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_5 використовував у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_3 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_4 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_5 , та АДРЕСА_6 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_5 ймовірно здійснював реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках. Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ймовірно з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовував підконтрольних підприємців, які знаходились на спрощеній системі оподаткування - єдиному податку та фактично являлися його найманими працівниками, а саме ОСОБА_6 /РНОКПП НОМЕР_3 /, ОСОБА_7 /РНОКПП НОМЕР_4 /, ОСОБА_8 /РНОКПП НОМЕР_5 /, ОСОБА_9 /РНОКПП НОМЕР_6 /, ОСОБА_10 /РНОКПП НОМЕР_7 /, ОСОБА_11 /РНОКПП НОМЕР_8 /. Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарно-матеріальних цінностей /автомобільних фільтрів, автохімії, оливи в асортименті/ за період 2018-2020 років в адресу наступних товариств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 / на суму ПДВ - 502 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_10 / на суму ПДВ - 374 тис. грн., TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / на суму ПДВ - 175 тис. грн. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 /, що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, що передбачено ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI. З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / за період діяльності з 01 січня 2018 року по 14 грудня 2020 року, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зазначає слідчий.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що з матеріалів клопотання вбачається достатність підстав вважати, що документи і інформація, які перебувають в володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та старшим слідчим доведено, що відомості, котрі містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

Водночас, слідчим не доведено необхідності у вилученні оригіналів вказаних документів, а тому слід надати дозвіл лише на вилучення їх копії.
Доступ до вказаних документів і інформації слід надати усім запропонованим слідчим окрім ОСОБА_12 , оскільки він не має відповідних повноваження у даному кримінальному провадженні, згідно матеріалів клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей і документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 / за період діяльності з 01 січня 2018 року по 14 грудня 2020 року, а саме: оригіналів первинних бухгалтерських та інших документів, що свідчать про операції та розрахунки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_2 /: договорів /угод, контрактів/ з додатками /в т.ч. підряду та/або субпідряду/; актів виконаних робіт та/або наданих послуг; актів звірки-розрахунків; актів прийому-передачі; рахунків-фактур; накладних; видаткових накладних; довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок; товарно-транспортних накладних /подорожніх, шляхових листів/; договорів оренди приміщень, які використовуються у господарській діяльності; документів, які підтверджують якість /безпечність/, походження товарів /сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо/, які підтверджують проведення вказаних фінансово-господарських операцій/, із можливість вилучити їх копії, завірені належним чином.

Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1