Справа № 464/4098/21
пр.№ 1-кс/464/1743/21
У Х В А Л А

10 серпня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про арешт майна,

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження № 0000042 звернулася до суду з клопотанням про накладення арешту на майно, а саме митні декларації з додатками щодо імпорту товарно-матеріальних цінностей ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), рахунки на оплату з актами ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), а також печатки ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), ТОВ «ТД «»БЕЛТРАНС» (), «PAP LORANT», «PAP PAL», факсиміле особистого підпису, які вилучені згідно протоколу обшуку від 05.08.2021.

В судове засідання слідчий не з`явилася, від слідчого надійшло клопотання в якому він просить розглядати клопотання про арешт майна у його відсутності, просить клопотання задоволити.

Володілець майна в судове засідання не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.171 КПК України.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 12.05.2021, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фрутіко Імпорт» ().

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали отримані слідчим підрозділом у відповідності до вимог ст. 10 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність» від управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Львівській відповідно до яких ТОВ «Фрутіко Імпорт» у період 2020 - 2021 років, залучивши до протиправної діяльності підконтрольні підприємства-нерезиденти та ТОВ «Віоріка+» (), ТОВ «Торговий дім «Унітрейд» (), здійснюючи фактично реалізацію поза оподаткуванням за готівкові грошові кошти на території України імпортовані ними продукти харчування, документально відображають їх продаж в адресу підприємств з ознаками ризиковості, а саме: ТОВ «ЦИТРЕКС-Україна» (), ТОВ «ТОМАТТІ» (), ТОВ «РЕНЕТ 17» (), ТОВ «МІРАНТА ФОРМ» () та ТОВ «ІНТЕРІАЛ» (), ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), ТОВ «МАМОНА ТРЕЙД» (), ТОВ «МАРККО» (), ТОВ «ЛАЙН ФРЕШ» (), внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток у розмірі 3943729 грн.

Згідно довідки про проведене дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фрутіко Імпорт» з питань дотримання вимог законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2020 по 15.04.2021, фінансово-господарські операції ТОВ «Фрутіко Імпорт» з покупцями ТОВ «ЦИТРЕКС-Україна», ТОВ «ТОМАТТІ», ТОВ «РЕНЕТ 17», ТОВ «МІРАНТА ФОРМ» та ТОВ «ІНТЕРІАЛ», ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД», ТОВ «МАМОНА ТРЕЙД», ТОВ «МАРККО», ТОВ «ЛАЙН ФРЕШ» в період 2020-2021 року не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

З метою підтвердження чи спростування факту здійснення господарської діяльності ТОВ «ТОМАТТІ», ТОВ «МАРККО», ТОВ «ЦИТРЕКС-Україна», ТОВ «РЕНЕТ 17», ТОВ «МІРАНТА ФОРМ», ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД», ТОВ «ЛАЙН ФРЕШ», встановленні та допиту їх службових осіб, проведено огляди юридичних (податкових) адрес вказаних підприємства, в ході яких не виявлено ознак здійснення будь-якої діяльності останніми та не встановлено перебування за таким адресами службових осіб. Про що складено відповідні протоколи огляду.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в офісному та складських приміщеннях за адресою: Львівська область, село Малехів, вулиця Київська, 3 зберігаються речі та документи ТОВ «Фрутіко Імпорт», а також «схемних» підприємств використовуваних під час документального відображення нібито проведених операцій з продажу імпортованих товарів за умов фактично здійсненої реалізації цієї товарної групи за необліковані у податковому обліку готівкові грошові кошти.

05.08.2021 в ході проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: с.Малехів Львівської області, вул.Київська, 3 виявлено та вилучено вантажно митні декларації з додатками щодо імпорту товарно-матеріальних цінностей ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), рахунки на оплату з актами ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), а також печатки ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), ТОВ «ТД «»БЕЛТРАНС» (), «PAP LORANT», «PAP PAL», факсиміле особистого підпису.

Постановою слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 від 06.08.2021 вилучені речі та документи визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

За змістом ч.1 ст.170 КПК України арешт є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Арешт майна допускається з метою забезпечення, зокрема збереження речових доказів. У даному випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної особи або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 цього Кодексу (ч.2, ч.3 ст.170 КПК України).

Виходячи з приписів ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок кримінального правопорушення.

Таким чином внесене слідчим клопотання є достатньо обґрунтованим та відповідає вимогам ст.171 КПК України. З доводів, викладених у клопотанні, вбачається, що арешт вказаного майна, є необхідним для забезпечення збереження речових доказів, що відповідає критеріям ст.98 КПК України, у даному кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України, оскільки наявні ризики його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення та відчуження. Підстави для відмови у задоволені клопотання, передбачені ч.1 ст.173 КПК України, відсутні.

Зважаючи на викладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, слідчий суддя переконаний, що для ефективного проведення слідства орган досудового розслідування має потребу у збереженні цього майна до встановлення фактичних обставин вчинення кримінального правопорушення. Застосування зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим та необхідним у кримінальному провадженні, оскільки сприятиме досягненню мети щодо швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, а також запобігатиме настанню будь-яких негативних наслідків. На цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника та володільця майна з метою забезпечення кримінального провадження.

Тому з урахуванням наведеного та вимог ч.2 ст.173 КПК України клопотання про арешт майна підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.170-173, 175, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт шляхом заборони розпорядження та користування майном, а саме на: митні декларації з додатками щодо імпорту товарно-матеріальних цінностей ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), рахунки на оплату з актами ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), а також печатки ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (), ТОВ «ТД «»БЕЛТРАНС» (), «PAP LORANT», «PAP PAL», факсиміле особистого підпису, які вилучені 05.08.2021 під час проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: с.Малехів Львівської області, вул.Київська, 3.

У порядку ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1