Справа № 592/4882/21
Провадження № 1-кс/592/2516/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 травня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000069 від 05.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » маючи фактичну можливість сплачувати в повному обсязі податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, у продовж 2018-2019 р.р. умисно ухилились від сплати податків на загальну 3 853,9 тис. грн., що є значним розміром.
У поданих підприємством податкових розрахунках за період з 01.03.2018 по 04.12.2019 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » самостійно декларує податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, проте не сплачує узгоджені зобов`язання. Згідно даних управління ризикових операцій та доходів ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового боргу по ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 4272238,94 грн., у т.ч. борг за самостійно нарахованими зобов`язаннями по основному платежу 3853398,50 грн. (земельний податок з юридичних осіб та орендна плата з юридичних осіб).
З метою підтвердження можливості сплачувати податки в повному обсязі оперативно- аналітичним сектором ОУ ГУ ДФС у Сумській області здійснено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2017 по 01.10.2019. Згідно вказаного дослідження загальний обсяг продажу товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017 - вересень 2019 року становить 47127369 грн. Загальний обсяг придбання товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017-вересень 2019 року становить 40114559 грн.
Крім того, на виконання рішення Сумського окружного адміністративного суду від 20.09.2018 (справа №1840/2531/18 щодо стягнення земельного податку та орендної плати з юридичних осіб) ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється стягнення боргу інкасовими дорученнями. З метою стягнення податкового боргу на виконання рішення суду в період набрання рішенням законної сили по теперішній час до банківських установ (Сумська філія ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » м. Суми та ін.) направлено ряд інкасових доручень, в результаті чого з рахунків стягнуто 128414,9 грн. Решта інкасових доручень повернута без виконання у зв`язку з відсутністю коштів на рахунках підприємства, що свідчить про умисне ухилення від сплати податків, у т.ч. можливо при співучасті співробітників банківських установ.
Враховуючи вищевикладене, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », унаслідок використання схеми по ухиленню від сплати податкових зобов`язань, у період 2018-2019 р.р., не сплатили до бюджету земельний податок з юридичних осіб та орендну плату з юридичних осіб на загальну суму 3 853 398,50 грн.
Крім того, відповідно до висновку «Про результати дослідження документів та інших матеріалів (інформації) з питань наявності податкової заборгованості зі сплати земельного податку та орендної плати з юридичних осіб службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за звітні (податкові) періоди з березня 2018 року по січень 2020 року, проведеної сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 15.04.2020 №8/18-28-16-10/05761264 встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мала достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості по сплаті земельного податку та орендної плати з юридичних осіб.
В ході досудового розслідування було встановлено, що 30.11.2017 створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за податковою адресою АДРЕСА_1 . За даною адресою також знаходиться ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_5 , який в свою чергу є директором ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто є пов`язаною особою між вказаними суб`єктами господарювання. Поступово до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передаються активи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своїй діяльності використовує земельні ділянки та інше нерухоме майно, здійснює продаж продукції ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Крім того, 05.06.2020 до слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_2 №6196/10/18-28-10-01-10 від 30.04.2020 згідно з яким встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжує не сплачувати земельний податок та орендну плату з юридичних осіб та станом на 30.04.2020 податковий борг складає 4 546 348,6 грн., а отже кримінальне правопорушення триває.
На даний призначена та проводиться судова економічна експертиза судовим експертом. Відповідно до отриманого клопотання судового експерта від 06.04.2021 року необхідно отримати наступні документи у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ):
1. Інтегровані картки платника податків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з обліку розрахунків з земельного податку та орендної плати з юридичних осіб за період з березня 2018 року по січень 2020 року.
2. Податкові декларації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:
- уточнена № від 16.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;
- уточнена № від 16.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;
- уточнена № від 16.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;
- уточнена № від 17.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;
- звітна № від 18.02.2019 (орендна плата) за 2019 рік;
- звітна № від 18.02.2019 (земельний податок) за 2019 рік.
3. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 64 (субрахунок обліку розрахунків з земельного податку) за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).
4. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 64 (субрахунок обліку розрахунків орендної плати) за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).
5. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 311 за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).
6. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 312 за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).
7. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 301 за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).
У судове засідання слідчий не з`явився, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000069 від 05.12.2019 за ч.1 ст. 212 КК України, стосовно службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Згідно з положеннями ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема: неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В порушення п.6 ч.2 ст.160 КПК України слідчим не доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, з самого клопотання та доданих матеріалів до нього вбачається, що застосуванням заходу забезпечення кримінального провадження слідчий намагається досягти мети досудового розслідування, а саме порушуючи питання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий має на меті збирання доказів у кримінальному провадженні.

Так у клопотанні слідчий зазначає, що відповідно до отриманого клопотання судового експерта від 06.04.2021 року необхідно отримати наступні документи у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Однак, згідно наданого Клопотання судового експерта від 06.04.2021, експерт просить надати документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а в прохальній частині слідчий просить надати доступ до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У зв`язку з чим вважаю, що клопотання є необґрунтованим і в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,

постановив:

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000069 від 05.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1