Справа № 727/5757/21
Провадження № 1-кс/727/1663/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 червня 2021 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

секретар судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000037 від 23.01.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся слідчий з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого в АДРЕСА_1 ) шляхом проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », за період з 01.10.2017 по 30.09.2019 ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 10 915 486 грн.

Вищевказане підтверджується Актом від 17 січня 2020 року №134/24-13-05-02/39212408 «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства та з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2017 року по 30.09.2019 року».

Згідно даного Акту, встановлено: порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті на загальну суму 10 915 486 грн.

За період з 01.10.2017 року по 30.09.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано дохід від будь-якої діяльності у сумі 925463767,0 грн. На формування вказаного доходу мало вплив отримання доходів від операцій із будівельно-монтажних робіт у містах Києві та Одесі, реалізації оборотних активів (будівельних матеріалів), фінансових доходів.

Перевіркою повноти визначення доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку за період з 01.10.2017 року по 30.09.2019 року встановлено його заниження на загальну суму 54 577431 грн. Взаємовідносини щодо придбання будівельно-монтажних робіт та матеріалів на загальну суму 54 577 431 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформлені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 704574,65 грн. (без ПДВ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ») на суму 4 166 666,67 грн. (без ПДВ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 4 333 333,33 грн. (без ПДВ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») на суму 4 375 000,00 грн. (без ПДВ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму 2 083 333,33 грн. (без ПДВ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на суму 1 775 000,00 грн. (без ПДВ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на суму 2 644 773,00 грн. (без ПДВ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на суму 6 666 666,65 грн. (без ПДВ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на суму 3 333 333,33 грн. (без ПДВ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на суму 7 766 666,65 грн. (без ПДВ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на суму 16 728 083,30 грн. (без ПДВ).

Перевіркою встановлено неможливість фактичного здійснення господарських операцій наступними суб`єктами господарювання, через відсутність майна, трудових ресурсів, основних фондів. Вказані суб`єкти господарювання здійснюють діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди. Наявність формально складених, але недостовірних первинних документів не є безумовним підтвердженням реальності господарських операцій, оскільки їх відповідність спростовано фактичними обставинами. Отже, у даному випадку за даними господарськими операціями лише оформлювались документи без фактичного виконання контрагентами по ланцюгу постачання обумовлених операцій, чим створювалися видимість (зовнішні ознаки) реального здійснення господарських операцій та правомірності формування витрат та податкового кредиту, наслідком чого є отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необґрунтованої вигоди за даними господарськими операціями. Складені за такими операціями первинні документи та податкові накладні, внаслідок безтоварності та нереальності здійснення господарських операцій не створюють правових наслідків для цілей формування сум податкових вигод.

В ході досудового розслідування встановлено, що субпідрядникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видавалися ліцензії на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - ліцензія на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів видана ІНФОРМАЦІЯ_16 за реєстраційним записом від 12.12.2018 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - ліцензія на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів видана ІНФОРМАЦІЯ_16 за реєстраційним записом від 09.10.2018 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - ліцензія на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів видана ІНФОРМАЦІЯ_16 від 12.12.2018 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - ліцензія на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів видана ІНФОРМАЦІЯ_16 від 24.04.2019 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - ліцензія на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів видана ІНФОРМАЦІЯ_16 05.03.2019 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - ліцензія на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів видана ІНФОРМАЦІЯ_16 за реєстраційним записом від 28.11.2018 року).

Вказує, що з метою встановлення даних про виробничо-технічну базу та інше, які були подані субпідрядниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_16 для отримання ліцензії на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів, з метою дослідження всіх обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, а саме документів в яких містяться відомості про виробничо-технічну базу, склад працівників за професійним та кваліфікаційним рівнем, технологію виробництва, інформаційно-правове, нормативно-технічне забезпечення, про наявну систему контролю якості виконання робіт, про виконані заявником будівельно-монтажні роботи за формою, яка визначається ліцензійними умовами провадження будівельної діяльності, що стали підставою для видачі ліцензій на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних речей.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, надала заяву про розгляд клопотання у її відсутності.

Представник власника майна в судове засідання не з`явився, хоча про день, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступного висновку.

Встановлено, що 23.01.2020 року до ЄРДР внесено відомості №0000037 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_17 ( АДРЕСА_2 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів зазначених в клопотанні слідчого.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів зазначених в клопотанні слідчого, підлягає задоволенню, оскільки необхідні для обставин кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 , іншим слідчим за дорученням, прокурорам відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення на період досудового розслідування, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_17 ( АДРЕСА_2 ), а саме до документів в яких містяться відомості про виробничо-технічну базу, склад працівників за професійним та кваліфікаційним рівнем, технологію виробництва, інформаційно-правове, нормативно-технічне забезпечення, про наявну систему контролю якості виконання робіт, про виконані заявником будівельно-монтажні роботи за формою, яка визначається ліцензійними умовами провадження будівельної діяльності, що стали підставою для видачі ліцензій на проведення господарської діяльності з будівництва об`єктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 днів з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1