Справа № 686/6660/21
Провадження № 1-кс/686/3048/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 березня 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000036,

ВСТАНОВИВ:

16.03.2021 року заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000036 від 30.10.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України до дванадцяти місяців.
Слідчий мотивує клопотання тим, що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні, внаслідок особливої складності даного кримінального провадження, що зумовлено обсягом та специфікою процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування, завершення проведення розшукових дій та за їх результатами слідчих дій, зокрема необхідно:
для підтвердження предмету вчинення злочину у кримінальному провадженні необхідно провести документальні перевірки ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_35 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.10.2017 по 30.09.2019.
- за результатами проведення позапланових документальних перевірок ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_35 призначити судові економічні експертизи
- провести тимчасовий доступ та долучити до матеріалів кримінального провадження податкову звітність ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_35
- провести тимчасовий доступ та долучити до матеріалів кримінального провадження документи, що слугували підставою для отримання електронного цифрового підпису ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_35
- провести тимчасовий доступ та долучити до матеріалів кримінального провадження інформацію щодо ІР-адрес з яких до контролюючих органів подавалась податкова звітність ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_35
- провести тимчасовий доступ до інформації щодо телефонних з`єднань - провести тимчасовий доступ та долучити до матеріалів кримінального провадження податкову звітність ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_36 ;
- отримати рішення Касаційного адміністративного суду Верховного суду щодо оскарження податкових повідомлень-рішень винесених за результатами проведення документальної перевірки ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» та долучити до матеріалів кримінального провадження;
- провести інші слідчі (розшукові) дії, у проведені яких виникне необхідність.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте в матеріалах справи міститься заява про розгляд справи за його відсутності та зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, просить його задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
В провадженні слідчих слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області перебуває кримінальне провадження №0000036 від 30.10.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за якою вказаний злочин класифікується як тяжкий.
В обґрунтування даного клопотання зазначено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000036 від 30.10.2020, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, групу осіб, які надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» ().
Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображається нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців. Фактично заготівля вказаних ягід здійснюється у населення та фізичних осіб-підприємців за готівкові кошти, не відображаючи вказані операції в податковій звітності. В період 2017-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 63 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму 11 352 475 гривень., що являється особливо великими розмірами.
Під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів вчинення кримінального правопорушення, прийняття обґрунтованого та законного рішення, проведено наступні слідчі (розшукові) дії: проведено санкціоновані обшуки за місцем проживання службових осіб ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД», осіб причетних до протиправної діяльності, офісних приміщеннях, за результатами яких вилучено первинні документи, понад 400 нотаріально посвідчених довіреностей на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців, копії паспортів громадян України, які надавали нотаріально посвідченні довіреності на здійснення господарської діяльності, чорнові записи щодо обсягів використання реквізитів підконтрольних ФОП, грошові чекові книжки на зняття готівкових коштів з розрахункових рахунків, носії інформації, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах; слідчим суддею, в порядку ст.225 КПК України, допитано гр. ОСОБА_29 та ОСОБА_37 , які повідомили про непричетність до здійснення господарської діяльності та надання довіреностей на представництво інтересів, як суб`єкта господарювання за матеріальну винагороду; допитано понад 40 осіб щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД», які в своїх показах повідомили про непричетність до здійснення таких операцій; матеріали кримінального провадження використанні під час проведення документальної перевірки ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» за результатами якої встановлено порушення вимог чинного податкового законодавства; призначено та проведено судову економічну експертизу, яка підтвердила виявленні порушення вимог чинного податкового законодавства України, встановленні під час проведення документальної перевірки ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД»; призначено та проведено ряд судових експертиз комп`ютерної техніки та програмних, судово-телекомунікаційних експертиз, судово-почеркознавчих експертиз; проведено тимчасовий доступ до реєстраційних справ фізичних осіб-підприємців, операції з якими відображенні в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД», та які відповідно до своїх показів підприємницькі діяльність не здійснювали; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю фізичних осіб-підприємців, операції з якими відображенні в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД», та які відповідно до своїх показів підприємницькі діяльність не здійснювали, а також, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
В ході досудового розслідування повідомлення про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення, згідно ст.ст. 276-279 нікому не вручалось.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000036 від 30.10.2020 року згідно Єдиного реєстру досудових розслідувань закінчується 26.03.2021 року.
Як вбачається з матеріалів справи 30.10.2020 р., прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури винесено постанову про виділення з матеріалів кримінального провадження №0000038 від 26.09.2018 матеріали, щодо вчинення службовими особами ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в окреме провадження.
Ч. 2 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Згідно з ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.
Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 20.03.2020 р. строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні продовжено на дванадцять місяців.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, що здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність, та, що додатковий строк досудового розслідування необхідний, для проведення значного обсягу необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій, отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального провадження. З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність та доцільність продовження строку досудового розслідування до дванадцяти місяців.
Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000036 від 30.10.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України до дванадцяти місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1