Справа № 592/2963/21
Провадження № 1-кс/592/1604/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 березня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000022 від 19.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), впродовж періоду з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, шляхом заниження договірних цін продажу сільськогосподарської продукції та заниження фінансових результатів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5789745,31 гривень.
Так, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 509104 грн. за рахунок не включення до складу податкового зобов`язання податок на додану вартість по реалізації кукурудзи у сумі 509103,86 грн. на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та завищено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 198598 грн. за рахунок зайвого включення до складу податкового зобов`язання ПДВ у сумі 198 598 грн. по погашенню дебіторської заборгованості покупцем ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у сумі 1191586,50 грн. Також, службовими особами знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 3 696 603 грн. у зв`язку з заниженням бази оподаткування при здійсненні господарських операцій з постачання власновирощеної сільськогосподарської продукції за цінами меншими за звичайні (ринкові). Крім того службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього на суму 270900 грн. за рахунок подвійного включення до складу податкового кредиту ПДВ у сумі 270899,90 грн. (податкова накладна №9 від 27.06.2017 року) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " без підтверджуючих документів. Разом з тим, службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього у сумі 921946 грн. у зв`язку з не проведеним коригуванням податкового кредиту на суму 921945,57 грн. згідно виписаних та зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування на суму повернення коштів. Всього донараховано податок на додану вартість 5 199,9 тис. грн.
Вказані порушення зафіксовані співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_5 , якими було проведено документальну планову виїзну перевірку Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, за результатами вказаної перевірки складено акт від 02.03.2020 за №228/18-28-05-01/00497727/12.
Під час проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що при здійсненні незаконної діяльності для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ":
- НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 );
- НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою: АДРЕСА_3 ( АДРЕСА_4 );
- НОМЕР_6 , який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за адресою: АДРЕСА_5 ;
- НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », за адресою: АДРЕСА_6 ;
- НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_7 ( АДРЕСА_8 );
- НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за адресою: АДРЕСА_9 ( АДРЕСА_10 );
- НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », за адресою: АДРЕСА_11 ( АДРЕСА_8 );
- НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », за адресою: АДРЕСА_12 ;
- НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , які відкриті в СУМСЬКІЙ ФІЛІЇ АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », за адресою: АДРЕСА_13 ;
- НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , які відкриті в ФІЛІЇ СУМСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПРАВЛІННЯ ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_16 , за адресою: АДРЕСА_14 .
В ході розслідування слідство дійшло висновку, що для доведення факту вчинення кримінального правопорушення, підтвердження або спростування факту заниження цін на сільськогосподарську продукцію службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка була реалізована ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", необхідно дослідити рух грошових коштів останнього.
У судове засідання слідчий не з`явився, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Судом встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 19.05.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з положеннями ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України інформація, яка знаходиться у володінні банку, становить банківську таємницю.
Відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема: неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В порушення п.6 ч.2 ст.160 КПК України слідчим не доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий у клопотанні зазначив про можливість використання, як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні речах і документах.

Проте слідчим не доведено неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що міститься у банківських установах. Такі обставини можуть доводитись, наприклад, допитом свідків, поясненнями осіб, аналізом документів, тощо.

Також, слідчим не доведено, що зазначені у клопотанні документи та інформація, тимчасовий доступ до яких просить отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

Разом з тим, з самого клопотання та доданих матеріалів до нього вбачається, що застосуванням заходу забезпечення кримінального провадження слідчий намагається досягти мети досудового розслідування, а саме порушуючи питання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий має на меті збирання доказів у кримінальному провадженні.

Потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться у клопотанні слідчого.

Ухвалами слідчих суддів Ковпаківського районного суду м. Суми від 03.02.2021 (справа №592/1123/21), 04.02.2021 (справа №592/885/21), 05.02.2021 (справа №592/1262/21), 22.02.2021 (справа №592/1714/21), 23.02.2021 (справа №2120/21), 24.02.2021 (справа №592/2179/21), у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000022 від 19.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовлено за необґрунтованістю.

У зв`язку з чим вважаю, що клопотання є необґрунтованим і в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000022 від 19.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може буди подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1