У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07.12.2020 Справа №607/20566/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000018 від 03.06.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст.191, ч. 1 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто в порядку ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.
Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Як зазначено у клопотанні, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , засновник, керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 )) за період з 18.05.2017р. по 31.12.2019р. було учасником публічних (тендерних) закупівель та визначено переможцем у 20 торгах, на загальну суму 44 888 036 грн..
За результатами торгів, які проводило ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) переможцем визнано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та укладено договір №6 від 10.07.2018 року щодо будівництва спортзалу ІНФОРМАЦІЯ_3 на території ІНФОРМАЦІЯ_4 по АДРЕСА_3 (І черга), на загальну суму - 21 942 396 грн..
ІНФОРМАЦІЯ_2 перерахувало на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кошти згідно довідок форми КБ-2 в сумі 3 473 414 грн., а службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в свою чергу уклало договір субпідряду №11/20 від 21.08.2019 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) та перерахувало кошти за оплату послуг по «Влаштуванню поліуританового покриття у Збаразькій районній ДЮСШ в м. Збараж», вартість яких становить - 2 096 000 грн, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в свою чергу укладає договір підряду з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ) на «влаштування поліуретанного покриття (1008 кв.м)», сума договору становить - 974 336,90 грн.
Слідчий вказав, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перебуваючи у змові із субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шляхом документального оформлення, могли завищити вартість виконаних робіт з влаштування поліуританового покриття у Збаразькій районній ДЮСШ в м. Збараж по договору №6 від 10.07.2018 року та згідно додаткової угоди №2 від 02.07.2019 року по «Будівництво спортзалу ІНФОРМАЦІЯ_3 на території ІНФОРМАЦІЯ_4 на АДРЕСА_3 », на суму 972 470,69 грн.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " відповідно до інформації у Єдиному реєстрі податкових накладних, реєструють податкові накладні в ЄРПН та подають електронну звітність до ДПІ з однієї і тієї же ІР-адреси - НОМЕР_6 ; 193.19.242.67:5.58.3.21 та фактично знаходяться в одному приміщенні і, ймовірно, здійснюють ведення бухгалтерського та податкових обліків з одного комп`ютера, на яких працюють одні й ті ж працівники, що свідчить про пов`язаність підприємств.
Окрім того, згідно проведеного аналітичного дослідження, висновок №16/19-00-16-00-16/41342634 від 21.05.2020 року, службові особи ГОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період діяльності з травня 2017 по грудень 2019 років в порушення п. 187.1 СТ.187. п.п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України можливо занизили об`єкт оподаткування податку на додану вартість на суму 5 359 999,4 грн. та не задекларували належні до сплати суми ПДВ 1 493 038,7 грн.. а також в порушення п.5, п.8 розділу "Визнання та класифікація доходу" Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290, та пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розділу III Податкового кодексу України занизили в фінансовій звітності та в декларації з податку на прибуток дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на суму 8 164 942,4 грн., що призвело до зменшення фінансового результату до оподаткування та не декларування і не сплати до Державного бюджету податку на прибуток в сумі 1 469 689,03 грн.
Крім того, згідно вказаного аналітичного висновку встановлено, що службові особи І OB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у змові з фактично пов`язаною особою - субпідрядником 1 OB " 1 ербудгруп" з корисливих мотивів осіб чи в інших особистих інтересах, або в інтересах третіх осіб шляхом документального оформлення завищили вартість виконаних робіт з влаштування поліуританового покриття у Збаразькій р-ій ДЮСШ в м. Збараж по договору від
10.07.2018 №6 та додаткової угоди від 02.07.2019 №2 по публічні (тендерній) закупівлі «Будівництво спортзалу ІНФОРМАЦІЯ_3 на території ІНФОРМАЦІЯ_4 на АДРЕСА_3 (оголошення UA-2018-05-25-002729-a) в Актах приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2) та Довідках про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форма №КБ-3) на суму 972 470,69 грн., що призвело до безпідставного формування валових витрат ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на вказану суму та відповідно заниження податку на прибуток в сумі 145 870,6 грн., завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 162 078,45 грн. та до розтрати (розкрадання, привласнення) бюджетних коштів всупереч інтересам держави бюджетних коштів від виконання публічних (тендерних) закупівель на суму 972 470,69 грн..
Також встановлено, що службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у зв`язку з відсутністю залишків у фінансовій звітності, ймовірно, здійснено відчуження (реалізацію) придбаного у жовтні 2019 року палива дизельного без відображення у податковій звітності та без реєстрації податкових накладних у ЄРПН в порушення п.198.5 ст.198, п.п.201.1 ст.201 ПКУ, внаслідок чого не задекларовано податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 166 666,67 грн..
В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій, наданих послуг та проведених розрахунків пов`язаними з будівництвом, ремонтом об`єктів, за період 2017-2020 років.
Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків з ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 на території ІНФОРМАЦІЯ_4 на АДРЕСА_3 та іншими суб`єктами господарювання щодо проведених фінансово-господарських операцій, наданих послуг та проведених розрахунків, пов`язаними з будівництвом, ремонтом об`єктів, за період 2017-2020 років, які можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.
Задля проведення повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування слідчий вказав на необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, відомостей та інформації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції, надані послуги та проведені розрахунки пов`язані з будівництвом, ремонтом об`єктів за період 2017-2020 років, та з урахуванням того, що іншими способами одержати докази, які мають значення для встановлення обставин кримінального провадження на даний час виявилось неможливим, слідчий просив клопотання задовольнити, а розгляд клопотання проводии за відсутності представника особи, у володінні якої перебувають вказані документи.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився.
Згідно з ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Разом з тим, відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону, банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З урахуванням того, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що документи, відомості та інформація, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), надані послуги та проведені розрахунки пов`язані з будівництвом, ремонтом об`єктів за період 2017-2020 років, мають значення для встановлення обставин кримінального провадження, передбачених ст. 91 КПК України, необхідні для проведення слідчих (процесуальних) дій, та беручи до уваги неможливість отримання відомостей в інший спосіб, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код СДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код СДРПОУ НОМЕР_4 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОГІ ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_7 ). ІНФОРМАЦІЯ_7 на території ІНФОРМАЦІЯ_4 на АДРЕСА_3 та іншими суб`єктами господарювання щодо проведених фінансово-господарських операцій, наданих послуг та проведених розрахунків пов`язаними з будівництвом, ремонтом об`єктів, які знаходяться території Тернопільської області, зо період з 01.01.2017 року по даний час, інших документів, що стосуються господарської діяльності, з можливістю вилучити їх оригінали за вище вказаний період, а саме:
- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, договорів субпідряду, додатків до договорів, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; акгів-ііриЛому передачі: товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку: квитанцій до прибуткових касових ордерів; касових книг; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів, додаткових угод, календарних планів виконаних робіт, форм протоколів, повідомлення про намір укладати договір, договори про заку півлю робіт, тендера;
- декларацій про початок проведення будівельних робіт, декларацій про готовність об`єктів до експлуатації із технічною документацією та документами перевірок об`єктів;
- дозвільних документів щодо проведення будівельних, ремонтних робіт об`єктів, їх здачі в експлуатацію, кошторисної документації стосовно таких об`єктів;
- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79;
- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів які свідчать про обсяги виконаних робіт, наданих послуг, документи про оприбуткування (отримання) і використання отриманих коштів згідно виграних публічних (тендерних) закупівель;
- податкової та фінансової звітності, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям;
- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту, документів проведених інвентаризацій;
- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;
- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції.
Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1