У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 листопада 2020 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ НП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000183 від 24.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, про продовження строку досудового розслідування, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Полтавській області проводиться розслідування у кримінальному провадженні за № 0000183 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2019 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 та ч. 3 ст. 191 КК України, по факту внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ службовими особами ТОВ «Чорнухинський край» та по факту заволодіння державними коштами, шляхом заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі території України.

Кримінальне провадження, яке внесене 24.05.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України за матеріалами УЗЕ в Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, що службові особи ТОВ "Чорнухинський край" (), які зловживаючи своїм службовим становищем,заволоділи грошовими коштами з Державного бюджету України у вигляді відшкодування ПДВ, шляхом внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ за період 2018-2019 р.р.

Кримінальне провадження, яке внесене 27.06.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України за матеріалами ГУ ДФС у Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, що посадові особи ТОВ «Чорнухинський Край» в листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 3569 397 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «ГРЕДЕЛІС» на суму ПДВ 14 602,24 грн., ТОВ «АГРОХІМОІЛ» 1 177 459,43 грн., ТОВ«АЛЬЯНС ОЙЛ УКРАЇНА» 142 493,40 грн. та в лютому 2019 року 11 189 001 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «ТЕХНОТОРГ» на суму ПДВ 7 298 238,4 грн. та ТОВ «КРЕМЕНЕЦЬКА ЗЕРНОБАЗА №1» на суму ПДВ 2 567,19 грн., хоча в ході проведення документальних позапланових виїзних перевірок встановлено відсутність оплати постачальнику товару на суми ПДВ 283 585 грн. та 1 204 552, чим завищено суму бюджетного відшкодування на суму 1 488 137 грн., в зв`язку з чим в діях службових осіб ТОВ «Чорнухинський Край» мається місце заволодіння державними коштами, а посадові особи ТОВ «Харківецьке» в листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 4 035 771 грн. у зв`язку з експортом зернової продукції до Естонії та по взаємовідносинам з рядом СГД, в тому числі з ТОВ «СП Нібулон» на суму ПДВ 225 113,36 грн. а при перевірці експортних операцій, відображених в декларації з ПДВ за листопад 2018 року та в ЄРПН з інформацією в АРМ «Митниця», встановлено заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі митної території України ТОВ «Харківецьке» на суму 8 557 872 грн., в зв`язку з чим в діях службових осіб ТОВ «Харківецьке» мається місце заволодіння державними коштами.

Відповідно до п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України бюджетному відшкодуванню підлягає сума від`ємного значення податку на додану вартість, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200 1.3 статті 200 1 Податкового Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету.

Водночас, службовими особами ТОВ «Чорнухинський край» в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України заявлена бюджетного відшкодування сума податку на доданувартість як нібитонадлишковосплаченого в розмірі 283 585 грн. за наслідкамивзаємовідносин з:

ТОВ "Гределіс" ІПН 03 у розмірі 6 036,47 грн. (за послугизважуваннязалізничнихвагонів, зберігання зерна соїнестандартної, відвантажуваннязалізничним транспортом, використаннязалізничноїколії);

ТОВ "Агрохімоіл" ІПН 11 у розмірі 276 033,42грн. (за карбамід);

ТОВ "Альянс Ойл Україна" ІПН 91 у розмірі 1 514,88грн. (за паливодизельне ДП-Євро5-В0, 3, ІІІ, Х).

01.02.2019 року ГУ ДФС у Полтавськійобластіскладений акт про результатидокументальноїпозаплановоївиїзноїперевіркиТОВ "Чорнухинський Край" з питаньзаконностідекларуваннязаявленого до відшкодування з бюджету податку на доданувартість та від`ємногозначення з податку на доданувартість за листопад 2018 року №110/16-31-12-02-07/39534633, якимзафіксовановказаніпорушення та встановлено факт завищеннясумибюджетноговідшкодування по податковійдекларації з ПДВ за листопад 2018 року на 283 585грн.

При здійсненнідодатковоїперевіркивказаноїінформаціїбуловстановлено факт наявностіще ряду сумнівнихоперацій у вказанийперіод часу ТОВ «Чорнухинський край», за наслідкомякихпідприємствомсформованийподатковий кредит, який у наступнихподатковихперіодахможе бути використаний для заявлення до відшкодуваннясум ПДВ.

Так, не дивлячись на дослідженняревізорами ГУ ДФС у Полтавськійобластівзаємовідносин ТОВ «Чорнухинський край» з ТОВ "Альянс Ойл Україна" не буловраховано факт наявностіознакфіктивногопідприємництвавказаноготовариства, щопідтверджуєтьсянаявністюкримінальногопровадження №0002035 від 04.08.2016 року за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, досудоверозслідування у якомуздійснюєтьсяуправліннямпрокуратури м. Києва.

Наявна оперативна інформаціяпісляїївідпрацюванняможесвідчити про безтоварністьоперацій по даному контрагенту за періоджовтень-листопад 2018 року в розмірі 1 800 220грн.

Крім того, з червня 2018 року по 05.03.2019 року ТОВ «Чорнухинський край» здійсненоперерахуваннякоштів на рахунок ТОВ «Аграрнийінвестиційний фонд» () в сумі 4 174 588грн., у т.ч. у листопаді 2018 року - 438 255 грн. за орендуприміщеньофісного центру за адресою: м.Київ, вул. Волошська, 11-а. За наявноюінформацієювказанийофісфактично не використовуєтьсяТОВ «Чорнухинський край», а оплата проводиться в інтересахтретіхосіб для оплати офісу, якийвикористовується не на виробничі потреби сільгоспвиробника.

Крім того, протягом листопада 2018 року ТОВ «Чорнухинський край» з метою штучного завищенняобсягівнібитосплаченихсум ПДВ операціїпроведені ряд операцій з придбаннятоварів, робіт та послуг з ПДВ у пов`язаних СГД:

ТОВ «Харківецьке» () в сумі 238410грн. за перевезеннякукурудзи та сої;

ТОВ «ГЯДТ АГРО» () в сумі 37296грн. за орендунежитловихприміщень та автомобіля;

ТОВ «Давидівський Дар» () в сумі 600грн. за орендуавтомобіля.

За наявною оперативною інформацією, підтвердженоюданими з офіційнихджерел, у т.ч. сайтом МЮ України «https://usr.minjust.gov.ua»кінцевимбенефіціарнимвласником ТОВ «Чорнухинський край» є ХідірянМісакОганесович ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Вказана особа є власникомхолдинговоїгрупикомпаній «Ей ДЖІ ЕР ІнвестХолдінг ЛТД» (республікаКіпр), до якоївходять ряд с/г виробників: ТОВ «Гаївщина Агро» (), ТОВ «Мега Менеджмент Проект» (), ТОВ «ГЯДТ АГРО» ТОВ «Давидівський дар» ТОВ «Довіра 2010» (), ТОВ «Дейманівський дар» (), ТОВ «Яготин зерно» (), ТОВ «СП Трейдагропостач-200» (), ТОВ «Колос 200» (), ТОВ «СтоколосУкраїна» (), ТОВ «Спец Агро Транс» (), ФГ «МТС «Агропростір» (), ТОВ «Пирятинськийделікатес» ().

При цьому, шляхом аналізуданихподатковоїзвітностівстановлено факт здійсненнябезпідставного документального відображення у бухгалтерському та податковомуоблікахвказаних СГД операцій з придбання-продажу одних і тих же товарів, робіт та послуг з метою завищеннярозміруваловихвитрат та як наслідокзбільшеннярозмірусумподаткового кредиту з ПДВ, внаслідокчого у них згідновимогПодаткового кодексу Українивиникає право на заявленнядовідшкодуваннясумподатку на доданувартість.

При цьому, службовими особами ТОВ «Чорнухинський край» внесенінедостовірнівідомості до офіційнихдокументівподатковоїзвітності та податковогообліку, у т.ч. податковоїдекларації з ПДВ за листопад 2018 року та додатку №3 до неї «Розрахуноксуми бюджетного відшкодування» (Д3), а також до Єдиногореєструподатковихнакладнихтовариства.

Під час проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню були проведенні наступні слідчі дії, а саме:

Направлено запити до ГУ ДФС в Полтавській області та отримано копії актів камеральних перевірок ТОВ «Чорнухинський край», які проводились перед відшкодуванням податкового кредиту із податку на додану вартість.

Направлено запити в порядку ст. 93 КПК України на отримання копій документів ТОВ «Чорнухинський край» за взаємовідносинами із контрагентами, в результаті яких утворився податковий кредит з ПДВ, які необхідні для проведення додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ. За даними запитами отримано відмови від підприємств.

СУ ГУНП в Полтавській області із клопотаннями до Октябрського районного суду м. Полтави про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Чорнухинський край» за взаємовідносинами із контрагентами, в результаті яких утворився податковий кредит з ПДВ, які необхідні для проведення додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ.

Окрім цього, під час проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню були проведенні ряд інших слідчих та процесуальних дій.

Станом на теперішній час досудове розслідування по вказаному кримінальному упровадженні триває.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 24.11.2020, однак закінчити досудове розслідування до даного терміну не представляється можливим, оскільки необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу:

На підставі ухвали слідчого судді отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Чорнухинський край» за взаємовідносинами із контрагентами, в результаті яких утворився податковий кредит з ПДВ, які необхідні для проведення додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ.

Призначити та провести відповідні додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ;

На основі перевірок законності відшкодування ПДВ призначити та провести судово-економічну експертизи для визначення розміру шкоди в кримінальному провадженню;

На підставі ухвали слідчого судді отримати тимчасовий доступ до рахунків ТОВ «Чорнухинський край» з метою встановлення подальшого руху коштів бюджетних коштів.
Провести вищевказані слідчі (розшукові) дії у передбачений законом строк не представилось можливим у зв`язку із складністю кримінального провадження, та не встановлення на даний час остаточної розміру заподіяної шкоди державному бюджету.

Враховуючи вище викладене, з метою повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні до шести місяців.

Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Судом встановлено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Полтавській області проводиться розслідування у кримінальному провадженні за № 0000183 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2019 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 та ч. 3 ст. 191 КК України, по факту внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ службовими особами ТОВ «Чорнухинський край» та по факту заволодіння державними коштами, шляхом заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі території України.

Строк досудового розслідування закінчується 24.11.2020 року, однак слідчому необхідно провести ряд слідчих дій а саме: На підставі ухвали слідчого судді отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Чорнухинський край» за взаємовідносинами із контрагентами, в результаті яких утворився податковий кредит з ПДВ, які необхідні для проведення додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ. Призначити та провести відповідні додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ; На основі перевірок законності відшкодування ПДВ призначити та провести судово-економічну експертизи для визначення розміру шкоди в кримінальному провадженню; На підставі ухвали слідчого судді отримати тимчасовий доступ до рахунків ТОВ «Чорнухинський край» з метою встановлення подальшого руху коштів бюджетних коштів.
Стаття 295-1 КПК України передбачає порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, а саме у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

На підставі вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що у зв`язку з тим, що на даний час не завершено проведення ряду слідчих дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, тому необхідно продовжити строк досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. ст.219,294,295-1 КПК України, суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого задовольнити.

Продовжити строки досудового розслідування в кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000183 від 24.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України на шість місяців, а саме до 24.05.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1