УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.10.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - ОСОБА_1 ,

за участі секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні № 0000047 від 29.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212 України старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000047 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 березня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Як зазначено в клопотанні, відповідно до матеріалів кримінального провадження № 0000047 невстановлена досудовим слідством група осіб. використовуючи реквізити суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ряду інших, які зареєстровані на підставних осіб в м. Києві та Київській області, в період з 2018 року по теперішній час, сприяє в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, шляхом незаконного формування штучного податкового кредиту на загальну суму понад 7 млн. грн., що становить особливо великі розміри.
Разом із тим встановлено, що для незаконного формування податкового кредиту використовувся ряд підконтрольних суб`єктів СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ).
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.
17.09.2020 в рамках кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_26 , у зв`язку з чим виникла необхідність у отриманні первинної фінансово-господарської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».
Разом із тим встановлено, що за січень місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 97500,0 грн. ПДВ;
За лютий місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 24960,0 грн. ПДВ;
За квітень місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 24648,0 грн. ПДВ;
За травень місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 49452,0 грн. ПДВ;
За червень місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 96096,0 грн. ПДВ;
За серпень місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 83525,7 грн. ПДВ;
За вересень місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 58222,8 грн. ПДВ;
За жовтень місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 61608,6 грн. ПДВ;
За листопад місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ) на загальну суму 8300,0 грн. ПДВ;
За грудень місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ) на загальну суму 8016,78 грн. ПДВ;
За січень місяць 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ) на загальну суму 5604,78 грн. ПДВ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ) на загальну суму 8365,77 грн. ПДВ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 7618,1 грн. ПДВ;
За лютий місяць 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ) на загальну суму 6287,44 грн. ПДВ;
За березень місяць 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » декларує взаємовідносини з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 9783,99 грн. ПДВ;
У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) зберігаються наступні документи: оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів які містять в собі реквізити вище перерахованих підприємств.
Клопотання обґрунтоване тим, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) зберігаються наступні документи: оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів які містять в собі реквізити вище перерахованих підприємств, а також у зазначених документах, наявна інформація, яка є прямим доказом вчинення кримінального правопорушення, та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню,тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».

Слідчий у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора, тимчасовий доступ з можливістю вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) належним чином завірених копій наявних у їхньому розпорядженні документів за період з 2018-2019 років, а саме:
- оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів які формувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) по взаємовідносинам:
за січень місяць 2018 року з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 97500,0 грн. ПДВ;
За лютий місяць 2018 року з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 24960,0 грн. ПДВ;
За квітень місяць 2018 року з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 24648,0 грн. ПДВ;
За травень місяць 2018 року з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 49452,0 грн. ПДВ;
За червень місяць 2018 року з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 96096,0 грн. ПДВ;
За серпень місяць 2018 року з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 83525,7 грн. ПДВ;
За вересень місяць 2018 року з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 58222,8 грн. ПДВ;
За жовтень місяць 2018 року з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 61608,6 грн. ПДВ;
За листопад місяць 2018 року з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ) на загальну суму 8300,0 грн. ПДВ;
За грудень місяць 2018 року з наступними підприємствами
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ) на загальну суму 8016,78 грн. ПДВ;
За січень місяць 2019 року з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ) на загальну суму 5604,78 грн. ПДВ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ) на загальну суму 8365,77 грн. ПДВ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 7618,1 грн. ПДВ;
За лютий місяць 2019 року з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ) на загальну суму 6287,44 грн. ПДВ;
За березень місяць 2019 року з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ) на загальну суму 9783,99 грн. ПДВ.
Строк дії ухвали визначити до 25 листопада 2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1