печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4781/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 січня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Шостим слідчим відділом розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві, під процесуальним керівництвом прокуратури міста Києва, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000414 від 12.08.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що Фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2018 на території м. Києва шляхом не відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); Науково-виробниче підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); Сільськогосподарське ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ); ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах., що підтверджується актом перевірки №555/26-15-42-03-30/ від 27.02.2020 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 , іпн. НОМЕР_1 , щодо своєчасності достовірності, повноти, нарахування та сплати податків і зборів, дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2018».
Таким чином, встановлено, що ФОП ОСОБА_4 здійснюючи фінансового господарську діяльність, в порушення вимог Податкового законодавства, систематично не здійснював відображення факту здійснення фінансово-господарської діяльності, чим умисно занижував податкові зобов`язання, що підлягають сплаті до бюджету.
Під час досудового розслідування з метою підтвердження/спростування висновку акту перевірки №555/26-15-42-03-30/ від 27.02.2020 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 , іпн. НОМЕР_1 , щодо своєчасності достовірності, повноти, нарахування та сплати податків і зборів, дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2018» призначено судово-економічну експертизу.
06.01.2020 на адресу шостого ІНФОРМАЦІЯ_16 надійшло клопотання судового експерта №19/111/13-250 від 06.01.2021 про надання додаткових матеріалів необхідних для складання висновку експерта за результатами судово-економічної експертизи призначеної постановою від 23.12.2020.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих які розслідують кримінальне провадження, на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять комерційну таємницю, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_17 ( АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення всіх копій документів, а саме:

- копій документів, що знаходяться у обліковій справі ФОП ОСОБА_4 іпн. (заяв форми № 1-ОПП, довідка форми № 17-ОПП, заява форми № 5-ОПП, довідка форми № 4-ОПП, заяв, довідок, довіреностей, запитів, службових записок, повідомлень, рішень, висновків, протоколів загальних зборів засновників (учасників) вищевказаного підприємства, наказів, рішень власника, довідок з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, свідоцтв про державну реєстрацію фізичної особи підприємця, заяв про зняття з обліку до органу державної фіскальної служби за попереднім місцезнаходженням, або заяву про взяття на облік за новим місцезнаходженням)

- відомостей (витяги з реєстру платників податку, свідоцтва, довідки тощо) щодо системи оподаткування на якій знаходиться ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 з копіями підтверджуючими документами.

- витяг з реєстру платників ПДВ ФОП ОСОБА_4 в тому числі за період, що передує 01.01.2015;

- податкові декларації про майновий стан і доходи ФОП ОСОБА_4 з відмітками про подання до ДФС за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 (при наявності). В разі відсутності подання Податкових декларацій про майновий стан і доходи, роздруківка завірена належним чином з інформаційної бази даних АІС «Податковий Блок».

- відомості про наявність книги обліку доходів і витрат (зареєстрована відповідно діючого законодавства) ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 з підтверджуючими копіями первинних документів.

- відомості про сплату військового збору ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 з підтверджуючими первинними документами.

- звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2015 по 31.12.2018. В разі відсутності подання вказаних звітів, роздруківка завірена належним чином з інформаційної бази даних АІС «Податковий Блок».

- відомостей з інтегрованої картки платника податків ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 (в тому числі із сплати єдиного внеску);

- податкові декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2014 по 31.12.2018 (в тому числі з додатками 5 «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) та підтверджуючими квитанціями). В разі відсутності подання податкових декларацій, роздруківка завірена належним чином з інформаційної бази даних АІС « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

- копію акту камеральної перевірки від 08.10.2015 №1203/26-53-17-01/ з урахуванням даних якої встановлено, що оподаткований дохід від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ФОП ОСОБА_4 протягом 12 календарних місяців, а саме у 2014 році складає 1 236 952 грн., а також копії первинних та зведенних документів (договори, накладні, акти прийому передачі, платіжні доручення, виписки, податкові декларації тощо) на підставі, яких документально підтверджуються отримання зазначеного доходу.

- копія акту камеральної перевірки від 20.02.2019 №620/26-15-13-08-17/ з урахуванням даних якої визначено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету у розмірі 2 152 974 грн., а також копії первинних та зведених документів (договори, накладні, акти прийому передачі, платіжні доручення, виписки, податкові декларації тощо) на підставі яких документально підтверджується база оподаткування ПДВ, декларування сум податкового зобов`язання та податкового кредиту за період з 2015 по 2018 рік.

- податкові накладні ФОП ОСОБА_4 зареєстровані відповідно до чинного законодавства по господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та з ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з жовтня 2018 року по грудень 2018 року, або відомості про їх відсутності.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/4781/21-к
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1