Справа № 727/5936/20
Провадження № 1-кс/727/1723/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 липня 2020 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

секретар судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000075 від 17.02.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся слідчий з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні посилається на те, що фізична особа підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований в АДРЕСА_1 ) упродовж 2018-2019 років при наданні послуг з міжнародного перевезення вантажів в режимах імпорт, експорт, транзит у кількості 810 та 886 разів відповідно через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 , такі операції у своєму податковому обліку відобразив в неповному обсязі, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 6 514 500 грн.

ФОП ОСОБА_4 являється платником єдиного податку та перебуває на ІІ-ій групі оподаткування.

Відповідно до податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи підприємця за 2018 рік ФОП ОСОБА_4 задекларував «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» в розмірі 1 452 906 грн.

Відповідно до податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи підприємця за 2019 рік ФОП ОСОБА_4 задекларував «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» в розмірі 1 427 335 грн.

Протягом 2018-2019 років ФОП ОСОБА_4 здійснював вантажні перевезення в режимах імпорт, експорт, транзит.

За даними АСМО «Інспектор», протягом 2018 року, транспортними засобами, які належать ФОП ОСОБА_4 , останній в якості «перевізника» надав послуги з переміщення вантажів в кількості 810 разів через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (353 фактів ввезення вантажів на територію України, 457 фактів вивезення вантажів з митної території України).

За період 2019 року надав послуги з переміщення вантажів в кількості 886 разів через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (328 фактів ввезення вантажів на територію України, 558 фактів вивезення вантажів з митної території України).

За результатами проведеного аналізу з переміщення вантажів, встановлено, що в основному ввезення вантажів на територію України перевізником ФОП ОСОБА_4 здійснюється в режимі «транзит» через територію України між нерезидентами Туреччини (Стамбул), Болгарії (м. Русе) Білорусії (Мінск, Гомель). Також ввезення вантажів здійснювалось в режимі «імпорт» між нерезидентами Туреччини (Стамбул) України (Чернівецька, Сумська область).

Вивезення вантажів з митної території України перевізником ФОП ОСОБА_4 здійснюється в режимі «експорт» між нерезидентами України (Чернівецька, Івано-Франківська, Львівська, Волинська. Вінницька області) Туреччини (Стамбул, Текелер, Бурса), Румунії (Константа, Бухарест), Болгарії (Софія, Пловдів).

Враховуючи вищевикладене, дохід ФОП ОСОБА_4 значно перевищує, задекларований ним дохід у 2018 та 2019 роках.

Враховуючи кількість здійснених перевезень та їх середню вартість серед інших перевізників по Україні, сума отриманого ФОП-ом ОСОБА_4 доходу у 2018-2019 роках у десять і більше разів більша ніж задекларовані ним доходи за аналогічний період.

Встановити точні суми доходів отриманих ФОП-ом ОСОБА_4 можливо за наявності договорів про надання послуг з перевезення, міжнародних супровідних транспортних документів укладених між експортерами/імпортерами товарів та ФОП ОСОБА_4 (в якості перевізника), які подаються та зберігаються на митницях через митні пости яких здійснювався імпорт, експорт, транзит, зокрема на ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

Вказує, що у зв`язку з необхідністю встановлення істини у провадженні,виникла необхідність у зверненні до слідчого судді щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_3 з метою отримання документів перетину кордону автомобілями з вантажем в режимах імпорту, експорту, транзиту, в яких перевізником виступав ФОП ОСОБА_4 , а тому просить клопотання задовольнити.

Також слідчий просить розглядати подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник власника майна у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України в судове засідання не викликався.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступного висновку.

Встановлено, що 17.02.2020р. до ЄРДР внесено відомості №0000075, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій (в тому числі електоронних), а саме до інформації та відомостей, з можливістю виготовлення їх копій, за 2018-2019 роки щодо перетину державного кордону України в режимі імпорт, експорт, транзит з вантажем транспортними засобами, в яких перевізником зазначений ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в тому числі до завірених копій документів наданих або складених при кожному перетині кордону, а саме invoice, CMR, ВМД, Carnet TIR (книжка МДП), актів огляду, довідок про вартість наданих транспортних послуг тощо, в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 та всіх митниць України.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1