Провадження № 1-кс/592/5149/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 вересня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000080 від 23.12.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності з вирощування сільськогосподарської продукції, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість у період 2017-2019 рр. документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню товаро-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що протягом 20172019 років службові особи ПП « ОСОБА_4 » експортували «Кукурудзу 3-го класу» до країн Європи (Італії, Іспанії, та Великої Британії) на загальну фактурну вартість 50 009,6 тис. грн., при цьому, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню ТМЦ/послуг, зокрема, газ скраплений, селітра аміачна та транспортно-експедиторські послуги, від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ). Таким чином, службовими особами ПП « ОСОБА_4 » не сплачено до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 8 146,4 тис. грн.

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що

ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські відносини з ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ) з питань надання послуг сушіння сільськогосподарських культур.

У подальшому, на адресу ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ) було направлено вимогу №359/10/18-97-03-04-15 від 13.07.2020 про надання документів по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), однак у відповідь на зазначений запит службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ) було відмовлено у наданні вказаних документів.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ) з ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), а саме до наступних документів: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, акти-розрахунки, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії, документи, що стосуються вологості сільськогосподарських культур та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам за період 01.01.2017 по 31.12.2019, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано та можуть бути використані в подальшому як речові докази.

До суду директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 надіслав заяву, в якому просить відмовити у задоволенні клопотання слідчому, так як ПП « ОСОБА_5 » не має жодного відношення до Агрофірми « ІНФОРМАЦІЯ_7 » і згідно відкритих джерел Реєстру судових рішень вбачається, що досудове розслідування проводиться саме відносно цієї агрофірми.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з тих підстав, що слідчим не надано достатніх та беззаперечних доказів на обґрунтування клопотання щодо значення документів даного підприємства під час розслідування кримінального провадження відносно інших осіб- ПП « ОСОБА_4 », а також у поданому клопотанні слідчий не довів, що ПП « ОСОБА_5 » має причетність до незаконної фінансово-господарської діяльності по наведеним обставинам. Навпаки, як убачається з витягу ЄРДР, вищевказане підприємство в ньому взагалі не фігурує. Також, на думку слідчого судді, не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, доступ до яких просить надати слідчий і що іншими способами довести обставини неможливо. Також, в разі задоволення клопотання можуть бути порушені законні права та інтереси ПП « ОСОБА_5 » при здійсненні ними господарської діяльності.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1