СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4265/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 серпня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000299 від 10.06.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
встановив:
18.08.2020 року до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000299 від 10.06.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », стосовно клієнта ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) - НОМЕР_2 за період з 01.01.2015 по дату оголошення ухвали.
Вказане клопотання обґрунтовується тим, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000299 від 10.06.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що директор Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ; місцезнаходження АДРЕСА_1 ) ОСОБА_6 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, не відображає реальні фінансові результати господарської діяльності в податковому та бухгалтерському звітах,чим занижує об`єкт оподаткування та шляхом неоприбуткування готівкових коштів, отриманих від продажу товарно-матеріальних цінностей, робіт/послуг ухиляється від сплати податків, за наступною злочинною схемою:
Так,основними видами діяльності ПП « ОСОБА_5 » є торгівля опалювальним обладнанням, системами водопостачання, каналізації, вентиляції та кондиціювання, їх монтаж в приватних будинках/квартирах тощо. Офіс ПП « ОСОБА_5 » фактично розташований в будівлі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (адреса: АДРЕСА_2 ), з яким укладено договори оренди офісних приміщень, а також оренди складського приміщення, розташованого на території заводу.
З метою реалізації схеми ухилення від сплати податків, ОСОБА_6 зареєструвався як фізична особа-підприємець (ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ), а також зареєстрував фізичними особами-підприємцями своїх близьких родичів ОСОБА_7 /дружина/ (ідентифікаційний номер НОМЕР_4 ) зареєстрована 07.10.2014 року, взята на податковий облік 08.10.2014 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 , місце реєстрації: АДРЕСА_3 ; ОСОБА_8 /мати/ (ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ) зареєстрована 31.08.2015 року, взята на податковий облік 31.08.2015 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 , місце реєстрації: АДРЕСА_4 ; ОСОБА_9 /теща/ (ідентифікаційний номер НОМЕР_6 ) зареєстрована 21.02.2001 року, взята на податковий облік 09.10.2014 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 , місце реєстрації: АДРЕСА_5 .
В подальшому, зазначені суб`єкти підприємницької діяльності нібито здійснювали торгівлю опалювальним обладнанням, системами водопостачання, каналізації, вентиляції та кондиціювання, їх монтаж в приватних будинках/квартирах, підприємствах тощо, при цьому не маючи найманих співробітників, особистих складських приміщень та фактичної можливості самостійно здійснювати фінансово-господарську діяльність. Тобто ОСОБА_6 оформлює продаж ТМЦ або різноманітні послуги на адресу контрагентів, від підконтрольних йому зазначених підприємцівза готівкові кошти, з метою не відображення здійснення фінансових операцій в звітності ПП « ОСОБА_5 », при цьому податковий / бухгалтерський облік зазначених суб`єктів господарювання ведеться тільки в розрізі безготівкових платежів клієнтів по розрахунковим рахункам ПП « ОСОБА_5 ».
Про приймання готівкових коштів від клієнтів, на їх адресу складаються касові ордери, акти приймання-передачі грошей, які в подальшомудо бухгалтерського обліку не включаються та грошові кошти на рахунки юридичної особи не вносяться, в книгах обліку ФО-Пів не відображаються, РРО відсутні.
Крім того, в ході слідчих дій встановлено, що валові обороти підприємства за 2019 рік щомісячно складав 500 000 гривень, які в повному обсягу керівником підприємства не відображалися в податковому обліку.
Таким чином, за період 2019 2020 рр. підприємство ПП « ОСОБА_5 », завдало збитки Державі у вигляді несплачених податків, а саме: податку на прибуток підприємств: 2 273 400грн. та податку на додану вартість17 640 000грн., що є особливо великим розміром.
Крім того, встановлено, що з метою приховування реальних валових оборотів, ОСОБА_6 не працевлаштовував працівників зазначеного підприємства офіційно, у зв`язку з чим оплата праці співробітників підприємства в більшості сплачується «в конверті», тобто готівковій формі, без відображення в будь якої звітності, що надає директору ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 скривати реальні прибутки підприємства та в подальшому ухиляється від сплати ПДФО та ЄСВ, які підприємство повинно сплачувати, як податковий агент за найманих працівників.
Таким чином, вищезазначена противоправна діяльність свідчить про те, що ОСОБА_6 будучи добре підготовленими у організаційному плані, здійснює контроль та координацію злочинних дій та намірів учасників скоєння правопорушення, шляхом створювання підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме ФОПів, які зареєстровані на родичів ОСОБА_6 та взаємодії з вищезазначеними особами з метою проведення незаконних операцій в галузі продажу товарно-матеріальних цінностей та надання послуг/робіт, що призводить до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та подальшої легалізацію доходів отриманих злочинним шляхом.
Зазначена злочинна схема також підтверджується протоколом допиту ОСОБА_10 , яка в ході допиту зазначила, що вона працювала менеджером на підприємстві ПП « ОСОБА_5 » з 2016 року. Директором підприємства був ОСОБА_6 , який особисто надавав їй усні доручення, щодо здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 ». Прийманням платежів за продані товари від клієнтів займався також безпосередньо директор ОСОБА_6 та його дружина ОСОБА_11 , яка числиться в ПП « ОСОБА_5 » як «менеджер» та одночасно є засновником ПП « ОСОБА_5 ». Також, на час ОСОБА_12 та ОСОБА_6 , останній доручав приймати платежі особисто ОСОБА_10 , при цьому, видавав їй лічильну машинку для грошей, печатки та штампи, бланки касових ордерів - для можливості оформлення рахунків для клієнтів, проставляння відміток про оплату, тощо. Також, ОСОБА_6 надавав Бєлінській печатку підприємства та печатки його родичів, які оформлені як фізичні особи-підприємці: ОСОБА_7 /дружина/; ОСОБА_8 /мати/; ОСОБА_9 /теща/, а також печатку самого ОСОБА_6 , який також оформлений як ФО-П . За усною вказівкою ОСОБА_6 , замовлення клієнтів оформлювались на ПП « ОСОБА_5 » або той чи іншій ФО-П. В подальшому більша частина готівкових коштів ніде не обліковувалась та в податковій звітності не відображалось більша частина фінансових операцій. Також ОСОБА_10 вказала на той факт, що за твердженням самого директора ОСОБА_6 за 2018 рік валовий оборот його компанії склав: 36 900 000 грн. з продажу товарів та 7 300 000 грн. монтаж систем опалення, всього НОМЕР_7 , який взагалі не був відображений в податковому/бухгалтерському обліку підприємства.
Тобто, вказана злочинна схема, яка організована та контролюється безпосередньо ОСОБА_6 , забезпечує незаконне отримання прибутку та виведення грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави в особливо великому розмірі та подальшої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.
Також відомо, що засновником ПП « ОСОБА_13 » ОСОБА_6 з метою маскування незаконної діяльності та не притягненнядо відповідальності службових осіб створено нове підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), яке здійснює аналогічну господарську діяльність та використовує працю тих самих працівників, що і на ПП « ОСОБА_13 ». Також встановлено, що новим товариством здійснюється подача податкової звітності з тієї ж ІР адреси, що і ПП « ОСОБА_13 ».
Встановлено, що ОСОБА_6 використовуючи розрахункові рахунки ПП « ОСОБА_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та вищезазначених ФОПів, які відкриті у банківських установах здійснює перерахування грошових, які в подальшому обготівковуються.
Проведеними процесуальними заходами встановлено, що в злочинній діяльності використовувались банківські рахункивідкриті в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 ) щодо перерахування грошових коштів по ланцюгу.
Відповідно до бази даних АІС « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 ) ПП « ОСОБА_13 » має відкритті розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2015 по теперішній час.
Відповідно до статті 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнтів в банківській установі, які використовувались у злочинній діяльності.
У судове засідання слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги якого підтримав та просив задовольнити.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться документи, до суду не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.
Представник ПП « ОСОБА_13 » до суду не з"явився, просив розглянути клопотання у його відсутність, проти клопотання заперечував.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що 10.06.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №0000299.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Пунктом 5 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.
Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини, викладені слідчим у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, слідчий суддя вбачає достатність підстав для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів ПП " ОСОБА_5 ".
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
ухвалив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000299 від 10.06.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_1 ), та провести виїмку в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 ), з метою вилучення завірених належним чином копії документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) - НОМЕР_2 за період з 01.01.2015 по дату оголошення ухвали, а саме:
-платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «клієнт банк» з дня відкриття рахунку та по дату постановлення ухвали слідчим суддею, в паперовому та електронному вигляді;

- договори щодо надання послуг «клієнт банк», заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 );
- документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з вищезазначених рахунків;

- договори про відкриття зазначеними клієнтами рахунків цінних паперів з усіма додатками і додатковими угодами до них, а також заяв на відкриття рахунку в цінних паперах, анкет розпорядницьких рахунків, анкет керуючих рахунками депонента в цінних паперах, карток зі зразками підписів розпорядників рахунків і відбитками печатки, довідок банківської установи про відкриття рахунків, копій паспортів і документів про надання органами державної податкової служби номерів платників податків, розпорядників рахунків цінних паперів;

- документи, оформлених для виконання умов договору про відкриття рахунку цінних паперів: про зарахування, списання, переклад цінних паперів, актів-рахунків прийому-передачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень депонента про перерахування на його поточний рахунок грошових коштів, одержаних у вигляді доходу по цінних паперах, письмових запитів депонента на отримання виписок про стан рахунків цінних паперів по кожній даті за конкретний період, а також інших виписок і (або) інформаційних довідок, звітів, які відносяться до договірних відносин з надання послуг хранителя цінних паперів, письмових розпоряджень депонента про проведення операцій по рахунку цінних паперів і документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

- документи з даними про осіб, які одержували виписки, інформаційні довідки і (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства, з вказівкою дати їх отримання;

- витяги з внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які регламентують відносини депонента і хранителя, в частині виконання умов договорів по цінних паперах, а також копій витягів зі змінами до внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які спрямовуються хранителю після їх закінчення;

- документи в електронному вигляді, які відображають рух цінних паперів по всіх наявних рахунках цінних паперів, що належать зазначеному клієнту, з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на магнітному (електронних) носіях інформації, з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею.

- банківські виписки (роздруківку руху коштів) по вищезазначених рахунках (в друкованому та електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, а також з зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку),

- юридичні справина відкриття рахунків, а саме: заяв від імені службових осіб підприємств на відкриття рахунків,карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств;
- документів щодо придбання та реалізації векселів.
Ухвала слідчого судді діє один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1