Провадження №1-кс/193/236/20
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
У Х В А Л А
24 листопада 2020 року смт.Софіївка

Слідчий суддя Софіївського районного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ Софіївського відділення поліції Жовтоводського ВП ГУ НП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_4 про проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, в кримінальному провадженні № 0000025 від «13» травня 2020 року за ознаками ч. 1 ст. 366 КК України,-

Встановив:

Заступник начальника СВ Софіївського відділення поліції Жовтоводського ВП ГУ НП в Дніпропетровській області капітан поліції ОСОБА_4 звернулася до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, вказуючи, що Під час вивчення в порядку представництва стану законності при використанні бюджетних коштів, Софіївським відділом Жовтоводської місцевої прокуратури здійснено моніторинг інформації, розміщеної на Єдиному веб-порталі використання публічних послуг «Е-дата» і офіційному сайті «PROZZORO» та встановлено, що з початку 2020 року начальником відділу освіти, молоді та спорту виконавчого комітету Девладівської сільської ради в особі ОСОБА_5 та фізичною особою підприємцем ОСОБА_6 підписано договори на поставку продуктів харчування для навчальних закладів освіти: договір № 1 від 21.01.2020 - предметом, якого згідно п.1.1 постачальник зобов`язується надати замовнику у власність товари продукти харчування за «Єдиним закупівельним словником» ДК 021:2015 код згідно класифікатора 156100000-7 «Продукти харчування борошномельно-круп`яної промисловості»; договір №7 від 29.01.2020 - предметом, якого згідно п.1.1 постачальник зобов`язується надати замовнику у власність товари продукти харчування за «Єдиним закупівельним словником» ДК 021:2015 код згідно класифікатора 151100000-2 «Продукти харчування м`ясо»; договір №9 від 27.01.2020 - предметом, якого згідно п.1.1 постачальник зобов`язується надати замовнику у власність товари продукти харчування за «Єдиним закупівельним словником» ДК 021:2015 код згідно класифікатора 032200000-9 «Овочі фрукти, та горіхи».
Водночас з 12 березня до 3 квітня 2020 р. на усій території України установлено карантин згідно до постанови Кабінету Міністрів України «Про запобігання поширенню на території України коронавірусу COVID-19» від 11.03.2020 р. № 211, дію якого продовжено до 22 травня 2020 року та зупинено відвідування навчальних закладів освіти. Не зважаючи на такі обставини в період після 12 березня та у квітні 2020 року відділом освіти молоді та спорту Девладівської сільської ради проведено оплату за договорами на поставку продуктів харчування для шкіл та дошкільних навчальних закладів розміщених на вказаній території, фізичній особі підприємцю ОСОБА_6 . Так згідно договору № 1 від 21.01.2020 по накладній №12 від 19.03.2020 оплачено 26.03.2020 на суму 4231,07 грн; накладною №30 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 3626,32 грн; накладною №70 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 2192,69 грн.; накладною №90 від 23.03.2020 оплачено 31.03.2020 на суму 3579,60 грн.; накладною №150 від 16.04.2020 оплачено 21.04.2020 на суму 3943,17 грн.; накладною №166 від 17.04.2020 оплачено 21.04.2020 на суму 1232,58 грн.. Згідно договору №2 від 22.01.2020 - за накладною №71 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 1681,18 грн; накладною №151 від 16.04.2020 оплачено 21.04.2020 на суму 1783,73 грн; Згідно договору №7 від 29.01.2020 - за накладною №56 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 4204,25 грн; накладною №76 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 2947,68 грн; накладною №154 від 16.04.2020 оплачено 21.04.2020 на суму 2239,14 грн; Згідно договору №8 від 22.01.2020 - за накладною №57 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 1670,21 грн; накладною №77 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 1700,38 грн; накладною №10, 11 від 19.03.2020 оплачено 26.03.2020 на суму 2619,29 грн; накладною №96 від 23.03.2020 оплачено 31.03.2020 на суму 1412,89 грн; накладною №155 від 16.04.2020 оплачено 21.04.2020 на суму 1947,31 грн; Згідно договору №9 від 27.01.2020 за накладною №78 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 3306,37 грн; накладною №97 від 23.03.2020 оплачено 31.03.2020 на суму 2396,29 грн; накладною №12, 13 від 19.03.2020 оплачено 26.03.2020 на суму 1510,92 грн; накладною №156 від 16.04.2020 оплачено 21.04.2020 на суму 2266,57 грн. Згідно договору №12 від 22.01.2020 - за накладною №81 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 1749,43 грн; накладною №159 від 16.04.2020 оплачено 21.04.2020 на суму 1390,78 грн; Згідно договору №13 від 22.01.2020 - за накладною №18 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 3262,20 грн; накладної №62 від 18.03.2020 оплачено 19.03.2020 на суму 1091,10 грн; накладної №19 від 19.03.2020 оплачено 26.03.2020 на суму 2428,46 грн; накладної №160 від 16.04.2020 оплачено 21.04.2020 на суму 1833,71 грн.; накладної №176 від 17.04.2020 оплачено 21.04.2020 на суму 2066,75 грн. Також в ході досудового слідства було встановлено, що посадовими особами відділу освіти, молоді та спорту виконавчого комітету Девладівської сільської ради в Дніпропетровської області у квітні 2020 року було укладено додаткові угоди з ФОП ОСОБА_6 на поставку продуктів харчування для учнів навчальних закладів, харчування яких відбувалося на платній основі. Це свідчить про те, що робітники відділу освіти, молоді та спорту виконавчого комітету Девладівської сільської ради в Дніпропетровської області складали недостовірні приходно-розхідні та інші документи про оприбуткування

та використання продуктів для харчування дітей ( які перебувають на карантині та в закладах не харчуються) при проведені закупівель продуктів харчування напротязі 2020 року, для проведення вищезазначених закупівель, внаслідок чого Державі спричинено збитки. Під час досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності відділу освіти молоді та спорту виконавчого комітету Девладівської сільської ради Софіївського району Дніпропетровської області (; місцем знаходження якого є нежитлова будівля за адресою: Дніпропетровська область, Софіївський район, с. Марє-Дмитрівка, вул. Молодіжна, буд. 2) з питань дотримання чинного законодавства під час здійснення закупівлі продуктів харчування. Іншими заходами кримінального провадження неможливо встановити докази вчинення злочину, яким завдано шкоди державним інтересам. Без судового рішення про дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу освіти молоді та спорту виконавчого комітету Девладівської сільської ради Софіївського району Дніпропетровської області не можливо залучити спеціаліста Східного офісу Держаудитслужби, який у своїх діях керується Порядком взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби Безпеки України, затвердженого наказом Голов КРУ України, МВС України, СБУ, Генеральної прокуратури України від 19.10.2006 № 346/1025/685/ 53, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.10.2006 року за № 1166/13040. Згідно листа Східного офісу Держаудитслужби від 29.10.2020 тільки у разі наявності ухвали суду на дозвіл проведення перевірки вона може бути розпочата з 01.12.2020 року терміном на 15 робочих днів. При цьому ухвалу необхідно надати для виконання у термін до 25.11.2020 року включно. В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому. Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання прийшов до наступного висновку. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок. Згідно з ч. 2 ст. 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і висновки ревізій та акти перевірок. З`ясування вищенаведеного питання іншим шляхом, окрім як проведення ревізії контролюючим органом, неможливе. При цьому, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 8 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган державного фінансового контролю здійснює контроль за цільовим та ефективним використанням коштів державного і місцевих бюджетів, веденням бухгалтерського обліку, а також складанням бюджетної і фінансової звітності, кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету. Згідно з ч. 2 ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» державний фінансовий контроль забезпечується, серед іншого, через проведення інспектування, яке, відповідно до ч. 1 ст. 4 цього ж Закону, здійснюється у формі ревізії. Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 11 вищевказаного Закону позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться, зокрема, у разі надходження відповідного доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від органів Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Частиною шостою цієї ж статті передбачено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Відповідно до п. 29 Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 550 від 20.04.2006, таким рішенням суду є ухвала про дозвіл на проведення ревізії, в якій зазначено підстави проведення ревізії, дати її початку та закінчення, номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування. Відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України. Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом. Відтак, єдиним можливим процесуальним шляхом для призначення ревізії фінансово-господарської діяльності відділу освіти молоді та спорту

виконавчого комітету Девладівської сільської ради Софіївського району Дніпропетровської області з вказаного питання під час кримінального провадження є отримання судового рішення (ухвали слідчого судді) про дозвіл на проведення такої ревізії. З огляду на викладене суд вважає, що з метою перевірки вищевказаних відомостей необхідно надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності відділу освіти молоді та спорту

виконавчого комітету Девладівської сільської ради Софіївського району Дніпропетровської області з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення. На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 132, 369-372 КПК України, - Постановив: Клопотання заступника начальника СВ Софіївського відділення поліції Жовтоводського ВП ГУ НП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_4 про проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, в кримінальному провадженні № 0000025 від «13» травня 2020 року за ознаками ч. 1 ст. 366 КК України - задовольнити. Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000025 від «13» травня 2020 року за ознаками ч. 1 ст. 366 КК України, позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу освіти молоді та спорту виконавчого комітету Девладівської сільської ради Софіївського району Дніпропетровської області (; місцем знаходження якого є нежитлова будівля за адресою: Дніпропетровська область, Софіївський район, с. Марє-Дмитрівка, вул. Молодіжна, буд. 2) за період часу з 01.01.2020 року по 31.06.2020 року.

Під час ревізії дослідити наступні питання:

-Чи дотримано норм чинного законодавства під час здійснення закупівель продуктів харчування та їх використання посадовими особами відділу освіти молоді та спорту виконавчого комітету Девладівської сільської ради Софіївського району Дніпропетровської області у ФОП ОСОБА_6 в період часу з 01.01.2020 року по 31.06.2020 року.

Проведення зазначеної позапланової ревізії доручити співробітникам Східного офісу Держаудитслужби (, 49101, м. Дніпро, вул. Володимира Антоновича, 22, корп.2).

Встановити термін проведення ревізії тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 01 грудня 2020 року.
Зобов`язати посадових осіб відділу освіти молоді та спорту виконавчого комітету Девладівської сільської ради Софіївського району Дніпропетровської області, управління Державної казначейської служби України у Софіївському районі Дніпропетровської області ( юридична адреса: Дніпропетровська область, смт. Софіївка, вул. Незалежності, 58.) та фізичній особі підприємцю ОСОБА_6 юридична адреса: АДРЕСА_1 ) на вимогу державного аудитора надати всі документи фінансово-господарської діяльності, що необхідні для проведення аудиту. Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя ОСОБА_1