Справа №295/9769/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене заступником начальника 2 ВРКП СУ Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.09.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника 2 ВРКП СУ Головного управління ДФС у Житомирській області звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № №0000031 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «27» вересня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
У клопотанні заступником начальника 2 ВРКП СУ Головного управління ДФС у Житомирській області зазначено, що за матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Житомир), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн. Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові (посадові) особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн, у тому числі: липень 2018 р. 1 885 849 грн, жовтень 2018 р. 1 853 073 грн, листопад 2018 р. 3 964 262 грн, та грудень 2018 р. 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.
Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 року постачальниками пального для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є наступні підприємства, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДР НОМЕР_2 ), Кам`янець-Подільське ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_17 ).
Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 р. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " орендувало спецтехніку, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), яку в подальшому надало в суборенду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), та на роботу якої відобразило списання пального.
З метою підтвердження факту вини або невинуватості службових (посадових) осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " щодо ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи щодо придбання пального, в т.ч. від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_12 ).
09.01.2020 СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира по справі № 295/226/20 відповідно до якої надано дозвіл на отримання копій документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", співробітниками податкової міліції 30.01.2020 року проведено тимчасовий доступ до речей і документів у службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " в наслідок чого отримано копії документів по проведеним фінансово господарським операціям, а саме: видаткових накладних відповідно до протоколу, та не надано первинних бухгалтерських документів, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори про надання послуг тощо; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаним СГД; специфікації на ПММ; накладні на відвантаження ПММ; податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури, документи щодо зберігання ПММ та інші документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".
Крім того у вилучених документах у графі «Від постачальника» та «Отримав (ла)" містяться підпис, який виконано службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".
В обгрунтування заявленого клопотання заступник начальника 2 ВРКП СУ Головного управління ДФС у Житомирській області вказав, що відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень «п. 1.1. Основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (літерних та цифрових) і підпису. Такою експертизою вирішуються і деякі не ідентифікаційні завдання (установлення факту виконання рукописного тексту під впливом будь-яких факторів, що заважають (природних: хворобливий стан, хронічні захворювання, вікові зміни; тимчасових зовнішніх: незвичне тримання засобу для писання, незвична поза, обмеження зорового контролю тощо; тимчасових внутрішніх: алкогольне сп`яніння, фармакологічні, наркотичні засоби тощо; штучних: викривлення письма зміненими рухами); визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком тощо).
Об`єктом почеркознавчої експертизи є почерковий матеріал, в якому відображені ознаки почерку певної особи у тому обсязі, в якому їх можна виявити для вирішення поставлених завдань.
Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, а отже у органа досудового розслідуванная виникла необхідінсть для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження у вилучені оригіналів документів, що мають першочергове значення, які містять підписи та зразки почерку осіб, що здійснювали підпис документів, що регламентують факт проведення фінансово господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " для проведення почеркознавчих досліджень та експертиз.
На ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " зберігаються наступні документи, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори про надання послуг тощо; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаним СГД; специфікації на ПММ; накладні на відвантаження ПММ; податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури, документи щодо зберігання ПММ та інші документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких Державному бюджету завдано збитків, для визначення норм списання палива на власне споживання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та для проведення судово-економічної експертизи.
Тому заступник начальника 2 ВРКП СУ Головного управління ДФС у Житомирській області просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що зберігаються у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_12 ).
Заступник начальника 2 ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оскільки документи, які знаходяться у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_12 ), тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника 2- го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_12 ), які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 р. по теперішній час, а саме:
виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери);
сертифікати якості;
документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори про надання послуг тощо;
журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ";
специфікації на ПММ;
накладні на відвантаження товару;
податкові накладні;
товарно-транспортні накладні про перевезення ПММ;
акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);
рахунки-фактури, документи щодо зберігання ПММ;
та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_12 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ).
Встановити строк дії ухвали до 27.09.2020.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1