Справа № 308/9319/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 вересня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000354, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.07.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ГУДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в межах кримінального провадження №0000354, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.07.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у якому просить надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000354, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця -AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів документів, що стосуються відкриття та закриття банківських рахунків НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), .№ НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн. ), документів, що свідчать про внесення та або зняття готівкових коштів з/на вказаних банківських рахунків, документів, що містять відомості про рух коштів за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 по рахунках, відкритих ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ) у AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), а також інших документів, що містять відомості про розрахункові операції вказаного суб`єкта господарювання, зокрема: оригіналів заяв на відкриття та закриття рахунків: НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), .№ НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.); оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ) чи інших уповноважених осіб; оригіналів корінців чеків, згідно яких з рахунків НОМЕР_2 (укр. грн.) № НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ) (чи інші особи за дорученням) знімали готівкові кошти в національній валюті з моменту відкриття рахунків по час закриття рахунків; оригінали платіжних доручень, довіреностей, меморіальних ордерів та інших документів, які стосуються здійснення банківських операцій за період 2018-2019 років до рахунках НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.); оригінали юридичної справи та інших банківських документів по рахунках НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), .№ НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.); роздруківка (в паперовому та електронному вигляді) руху коштів по рахунках НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), .№ НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 .

В обґрунтування вимог клопотання слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) ухилилися від сплати податків у значних розмірах, шляхом здійснення в період 2018-2019 р.р. безтоварних фінансово-господарських операцій з документального оформлення придбання брухту кольорових та чорних металів від юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, що дало їм змогу безпідставно завищити витрати даного товариства, яке в свою чергу призвело до несплати податку на прибуток підприємства в сумі понад 3,2 млн. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення свого основного виду діяльності - виготовлення та подальшої реалізації складових частин вимірювальних приладів витрат газу, частин до турбокомпресора, виробів литих з чорних металів, необхідна сировини - відходів та брухту чорних і кольорових металів, яку підприємство фактично закупляло на чорному ринку. Так, з метою легалізації походження такої сировини та відповідно включення її до складу витратної частини, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано ряд фізичних осіб-підприємців, від яких здійснювалося документальне оформлення придбання відходів та брухту чорних і кольорових металів, а саме: ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_8 ), ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_11 ), ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_12 ), ОСОБА_11 (РНОКПП: НОМЕР_13 ), ОСОБА_12 (РНОКПП: НОМЕР_14 ), ОСОБА_13 (РНОКПП: НОМЕР_15 ), ОСОБА_14 (РНОКПП: НОМЕР_16 ), ОСОБА_15 (РНОКПП: НОМЕР_17 ), ОСОБА_16 (РНОКПП: НОМЕР_18 ), ОСОБА_17 (РНОКПП: НОМЕР_19 ), ОСОБА_18 (РНОКПП: НОМЕР_20 ), ОСОБА_19 (РНОКПП: НОМЕР_21 ). Загальний обсяг виплачених коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу вказаних вище ФОП в період з 06.02.2018 року по 21.12.2019 року за начебто придбані брухт чорного та кольорового металів склав 31 342 294,63 грн. Окрім фізичних осіб-підприємців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » показує придбання металобрухту від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " на суму 10 195 252,15 грн. та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " на суму 19 202 568, 2 грн.

Таким чином, проведення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документального оформлення придбання ТМЦ від фізичних осіб- підприємців, дало їм змогу в період з 06.02.2018 року по 21.12.2019 року, безпідставно сформувати витрати підприємства, зокрема завищити витрати даного товариства на суму 48 884 445,98 грн., за наслідком чого нанесено збитки державному бюджету України шляхом нсплати податку на прибуток в сумі понад 3,2 млн. грн.

Порушення податкового законодавства під час здійснення господарської діяльності встановлено у висновку аналітичного дослідження від 08.05.2020 "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших провопорушень за період з 06.02.2018 року по 21.12.2019 року".

Крім того, у клопотанні зазначає, що оригінали вищевказаних документів мають значення для встановлення осіб, які здійснювали відкриття та закриття вищевказаних банківських рахунків, осіб, які вносили та/або знімали готівкові кошти з/на вищевказаних банківських рахунків, а також необхідні для призначення судово-почеркознавчої експертизи. Також відомості про розрахункові операції по вказаних рахунках мають велике значення для встановлення сум надходжень грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) за реалізований вказаному суб`єкту господарювання металобрухт протягом 2018-2019 років. Таким чином, оригінали банківських документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення кримінального правопорушення. Іншим способом отримати оригінали банківських документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ) за період 2018-2019 років неможливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином. Слідчим подано через канцелярію суду письмову заяву, за змістом якої останній просить розглянути клопотання за його відсутності, вимоги клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить наступних висновків.

Слідчим суддею з доданого до матеріалів клопотання витягу ЄРДР встановлено, що на даний час слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000354 від 24.07.2020 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей про кримінальне правопорушення за ч.1 ст. 212 КК України до ЄРДР відповідно наданого витягу зазначено те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) ухилилися від сплати податків у значних розмірах, шляхом здійснення в період 2018-2019 р.р. безтоварних фінансово-господарських операцій з документального оформлення придбання брухту кольорових та чорних металів від юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, що дало їм змогу безпідставно завищити витрати даного товариства, яке в свою чергу призвело до несплати податку на прибуток підприємства в сумі понад 3,2 млн. грн.

Також, порушення податкового законодавства під час здійснення господарської діяльності встановлено у висновку аналітичного дослідження від 08.05.2020 №16/07-16-16-00-13/41918052 "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших провопорушень за період з 06.02.2018 року по 21.12.2019 року".

Слідчим суддею встановлено, що подане слідчим в межах кримінального провадження №0000354 від 24.07.2020 року клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до Постанови Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 «Про затвердження правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», а саме: п. 3.2. Банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України.

За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як передбачено ч.ч. 5, 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п?ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, встановленому законом.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

В клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (місцезнаходження: АДРЕСА_2 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у межах якого подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні. В той же час, слідчим не доведено доцільність вилучення зазначених речей і документів, в тому числі банківських карток, оскільки не доведено, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів. Слідчий лише зазначає про можливе призначення почеркознавчої експертизи у майбутньому, що не може бути підставою для такого втручання у роботу банківської установи.

В прохальній частині клопотання слідчий просить надати доступ: «слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000354», але відповідно до діючого КПК України відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, тому в задоволенні цієї частини вимог слід відмовити.

Крім того, слідчий просить надати доступ до документів за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 включно. При цьому, з долученого до клопотання рапорту ст.о/у з о.в.с. ВАСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_20 від 23.07.2020 року вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване з 06.02.2018 року. Також, ГУ ДПС у Закарпатській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 06.02.2018 по 31.12.2019, відтак вважаю за доцільне надати доступ до документів за період з 06.02.2018 по 31.12.2019 включно.

Враховуючи наведене, клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного і керуючись 110, 163 - 165, 309, КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), шляхом надання можливості ознайомитися та виготовити належним чином завірені копії документів, що стосуються відкриття та закриття банківських рахунків НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), .№ НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн. ), документів, що свідчать про внесення та або зняття готівкових коштів з/на вказаних банківських рахунків, документів, що містять відомості про рух коштів за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 по рахунках, відкритих ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ) у AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), а також інших документів, що містять відомості про розрахункові операції вказаного суб`єкта господарювання, зокрема: копій заяв на відкриття та закриття рахунків: НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), .№ НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.); копій корінців чеків, згідно яких з рахунків НОМЕР_2 (укр. грн.) № НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ) (чи інші особи за дорученням) знімали готівкові кошти в національній валюті з моменту відкриття рахунків по час закриття рахунків; копій платіжних доручень, довіреностей, меморіальних ордерів та інших документів, які стосуються здійснення банківських операцій за період 2018-2019 років по рахунках НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.); копій юридичної справи та інших банківських документів по рахунках НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), .№ НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.); роздруківки (в паперовому та електронному вигляді) руху коштів по рахунках НОМЕР_2 (укр. грн.), № НОМЕР_3 (укр. грн.), .№ НОМЕР_3 (укр. грн.), № НОМЕР_4 (укр. грн.), НОМЕР_5 (укр. грн.) за період з 06.02.2018 по 31.12.2019.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали до 09 листопада 2020 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду
Закарпатської області ОСОБА_1