Провадження 1-кс/127/8936/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 вересня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів АТ ІНФОРМАЦІЯ_1
Клопотання мотивовано тим, що старшим слідчим з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000097 від 24.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Досудовим розслідуванням встановлено, що ГУ ДФС у Вінницькій області проведено документальну планову перевірку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з питань дотримання податкового законодавства за з 01.05.2016 по 30.09.2018, валютного - за період 01.05.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.05.2016 по 30.09.2018, яка оформлена актом від 28.01.2019 №172/1401/00692245.

Згідно акту перевірки упродовж 2016-2018 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, 198.6, п. 201.1, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 незаконно формували податковий кредит з ПДВ від суб`єкту господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_1 ) щодо придбання послуг перевезення вантажу (цукрового буряку), проте у вказаного підприємства відсутні виробничі обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт для здійснення даного виду господарської діяльності.

Під час досудового розслідування встановлено, що господарські операції між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 носять мнимий характер, так як були імітовані з метою отримання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 права на податковий кредит з ПДВ, про що свідчать наступні обставини: у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 щороку починаючи з вересня, з початком сезону цукроваріння виникає потреба у широкому залученні автотранспорту для здійснення перевезень вантажів цукрових буряків з місць їх вирощування на цукровий завод розташований у с. Війтівці Хмільницького району. Як правило наданням послуг із перевезення вантажів на замовлення займаються фізичні особи, які не зареєстровані платниками ПДВ, тому у керівників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 виникає злочинний намір на штучне формування податкового кредиту з ПДВ на суми отриманих послуг з перевезення. Тому службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою штучного формування податкового кредиту підприємства, щороку у сезон цукроваріння укладають угоди з сумнівними підприємствами на отримання від них послуг з організації перевезення вантажів, таким підприємством у 2016/2017 році було ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 .
У сезоні цукроваріння 2016/2017 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою ухилення від сплати ПДВ організували спільно з особами, які контролювали діяльність ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , злочинну схему, яка полягала у тому, що від імені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 виписувались податкові накладні на послуги перевезення, при цьому фактично для перевезень залучались фізичні особи, які здійснювали перевезення у попередні роки, які у свою залучали своїх знайомих, які теж мають у власності вантажні автомобілі і надають послуги з перевезення. Слід зазначити, що фактично людей для здійснення перевезень підшукують співробітники підприємства або афільовані з підприємством особи.
Документально операції між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 з отримання послуг перевезення оформленні наступним чином: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 оформлено договір №1/0816/24 від 16.08.2016 про надання послуг з перевезення вантажів (цукровий буряк). А ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 нібито залучило для перевезень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ФОП ОСОБА_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , які мають ознаки фіктивності та транзитності, та за наявними відомостями задіяні у незаконних міжрегіональних схемах щодо конвертації грошових коштів та ухиленні від сплати податків, та перерахувало на адресу вказаних підприємств отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти.

Вказані СГД, які нібито залученні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 для перевезень, ніякого відношення до залучення водіїв не мали, так як встановлено, що розрахунки з фізичними особами-водіями здійснювались представниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 готівковими коштами, дизпаливом або запчастинами до вантажних автомобілів (поза офіційним бухгалтерським та податковим обліком підприємства).

Тобто, фактично перевезення цукрового буряку здійснювали фізичні особи з власним вантажним автотранспортом, а ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та залучені ним підприємства-перевізники були лише встановлені в ланцюг з метою отримання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового кредиту.

В ході досудового розслідування здійснено тимчасові доступи та вилучення банківських документів в АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , АТ ІНФОРМАЦІЯ_10 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_11 про рух коштів по рахункам вищевказаних контрагентів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , на які останнє перерахувало отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти. Проведеним оглядом та аналізом вказаних відомостей встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 кошти перераховували в адресу інших суб`єктів господарювання на рахунки, відкриті у АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Зокрема, в період листопада - грудня 2016 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 кошти перерахувало на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 та на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 , відкриті у АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

в період жовтня 2016 р. - березня 2017 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 кошти перерахували на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 та на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 , відкриті у АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

в період січня 2017 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 кошти перерахувало на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) № НОМЕР_11 , на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) № НОМЕР_13 , на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 , відкриті у АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

в період вересня 2016 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 кошти перерахувало на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) № НОМЕР_17 , відкритий у АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На даний час виникла необхідність у встановленні та дослідженні подальшого ланцюга перерахування контрагентами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 коштів наступним СГД з метою перевірки та встановлення факту зняття готівки; встановлення осіб, що відкривали рахунки та знімали з них готівкові кошти, що надасть змогу встановити чи спростувати корисливий мотив вчиненого злочину та обставини його вчинення та встановити причетних до злочину осіб.

Тому вважаю за необхідне здійснити тимчасовий доступ до документів та вилучення відомостей про рух грошових коштів по вище зазначеним банківським рахункам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), що відкривались в АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , на які надходили кошти від контрагентів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , що має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлено необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судових експертиз, та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, містять інформацію про обставини, що підлягають доказуванню, та події кримінального правопорушення, є важливою для встановлення винних осіб. При цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підставі викладеного,слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів

В судове засідання слідчий не зявився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Представник АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду справи був повідомлений завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так як іншим способом неможливо отримати документи та речі зазначені у клопотанні , тому слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до документів АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно інформації по ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), яка містить банківську таємницю, та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення вилучення їх копій в АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_18 , адреса: АДРЕСА_1 , конт. тел. НОМЕР_19 ), а саме:

1.Відомостей про рух грошових коштів на електронних та паперових носіях по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 за період з 24.11.2016 по 16.12.2016, по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 за період з 05.12.2016 по 19.12.2016, по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 за період 01.09.2016 по 30.03.2017, по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 за період 01.09.2016 по 30.03.2017, по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) № НОМЕР_11 за період з 17.01.2017 по 31.01.2017, по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) № НОМЕР_13 з 12.01.2017 по 31.01.2017, по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 за період з 17.01.2017 по 31.01.2017, по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) № НОМЕР_17 за період 27.09.2016 по 15.10.2016 (по всіх видах валют), в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, часу, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів;

2.Документів, які стосуються відкриття і обслуговування вищевказаних рахунків (карточок зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 , довіреностей на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, завірених нотаріально; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за вищевказаний період; заяв клієнта про встановлення системи Клієнт-Банк; договорів на обслуговування системи Клієнт-Банк; актів про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; протоколів системи Клієнт-Банк, в яких містяться дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта як на паперових, так і електронних носіях; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнтів банку;

*документів, які підтверджують надходження коштів на вказані рахунки, та документів, що підтверджують зняття коштів з вказаних рахунків або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення, квитанції, інші документи) за вищевказаний період.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя