Провадження № 1-кс/760/8327/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 грудня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби прокуратури управління нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 29.01.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період 2017-2019 років систематично провадила господарську діяльність на території Київської області, яка полягає в реалізації об`єктів нерухомості без відповідної держаної реєстрації як суб`єкт підприємницької діяльності та занижуючи вартість об`єктів оподаткування, умисно ухилилась від сплати податків і зборів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, згідно висновку аналітичного дослідження №6/10-36-16-00-12/ від 17.12.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності гр. ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 30.09.2019», встановлено порушення гр. ОСОБА_6 положень ст.58, ч.6 ст.128 Господарського кодексу України від 16.01.2003 №436-IV, вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI та Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» під час здійснення господарської діяльності, в частині заниження та несплати податків і зборів до державного бюджету України, а саме: податку на доходи фізичних осіб на суму 4 556 509 грн., податку на додану вартість на суму 5 062 788 грн., а також військового збору на суму 379 709 грн.

Також встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_6 , протягом 2016-2019 років, не будучи зареєстрованою як фізична особа-підприємець, систематично провадила господарську діяльність, яка полягає в реалізації фізичним особам об`єктів нерухомості, а саме: дев`ятнадцяти житлових будинків, набутих у власність шляхом їх будівництва та введення в експлуатацію, а також вісімнадцяти земельних ділянок з фактично побудованими житловими будинками, але не введеними в експлуатацію на момент відчуження земельних ділянок та отримувала дохід від здійснення вищевказаної господарської діяльності, який підлягав включенню до загального річного оподатковуваного доходу та відображенню платником в податковій декларації про майновий стан і доходи, і як наслідок оподаткуванню згідно з п.177.1 ст.177 Податкового кодексу України податком на доходи фізичних осіб за ставкою, визначеною п.167.1 ст.167 цього ж Кодексу (18%).

Крім того, ОСОБА_6 у досліджуваний період не була зареєстрована як платник податку на додану вартість, по при те, що отримувала щорічний дохід від продажу нерухомості в розмірі понад 1000000 грн. і відповідно до п.181.1 ст.181 Податкового кодексу України була зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог Кодексу щодо порядку реєстрації.

Також, при здійсненні господарської діяльності у ОСОБА_6 виникав обов`язок декларування та сплати військового збору, відповідно до п.16? підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України.

Аналізом бази даних ДФС щодо декларування платником податків ОСОБА_6 чистого оподатковуваного доходу у періоді з 2017 по 2019 роки встановлено не подання останньою декларацій про майновий стан і доходи та не декларування доходу отриманого від провадження господарської діяльності, чим підтверджується факт ухилення від сплати податків і зборів до державного бюджету України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 відчужено житлові будинки, декларації про готовність до експлуатації яких зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), розташовані за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 .

Крім того, за версією слідства, ОСОБА_6 , з метою ухилення від сплати податків і зборів, приховуючи об`єкти оподаткування, відчужено земельні ділянки з фактично побудованими житловими будинками, але не введеними в експлуатацію на момент продажу земельних ділянок, а саме житлових будинків розташованих за адресами: АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , декларації про готовність до експлуатації яких зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_2 .

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_11 , та містять відомості щодо початку будівництва та прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_8 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 , які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 15.12.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо початку будівництва та прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_8 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 , міститься в документах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, оскільки слідчим в клопотанні не доведено слідчому судді, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_11 , та містять відомості щодо початку будівництва та прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_8 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 , з можливістю ознайомитися та здійснити виїмку їх належним чином завірених копій, а саме:

- повідомлень про початок виконання підготовчих та будівельних робіт з додатками, змін до повідомлень;

- декларацій про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, змін до декларацій;

- дозволів та сертифікатів, а також інших документів, що стосуються будівництва та введення в експлуатацію вказаних об`єктів нерухомості.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1