ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/9440/20
Провадження № 1-кс/201/3576/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000030 від 30.06.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 363 221 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу про прокуратури прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000030 від 30.06.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 363 221 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності з підприємствами контрагентами з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період липня-листопада 2018 року шляхом невідображення в первинних бухгалтерських документах та податковій звітності витрат щодо отримання товарів (робіт, послуг) по неіснуючих операціях, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 363 221 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_4 надав слідству показання, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не являється та жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства немає. Аналогічні показання надано слідству ОСОБА_5 з приводу причетності до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
У зв`язку із цим, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, правильності визначення сум ПДВ, податку на прибуток, виникла необхідність в одержанні у паперовому та електронному вигляді податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2016-2020 роки за ф. 1-ДФ (з відображенням анкетних даних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), податку на прибуток, податку на додану вартість та додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, ЄСВ (в тому числі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), облікової справи підприємства, матеріалів листування з питань сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, інформацію стосовно сплати за період 2016-2020 років податкових платежів останнім, відкритих банківських рахунків, проведених податкових перевірок з наданням копій актів перевірок, проведення перевірочної та позовної роботи податкової інспекції по вказаному підприємству, його контрагентам (долучити податкові повідомлення рішення, акти камеральних, документальних невиїзних, виїзних перевірок, скарги, заперечення підприємства на прийняті податковою інспекцією району рішення та постанови (ухвали) судів за результатами їх розгляду і т.д.), що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі вищевикладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у паперовому та електронному вигляді, а саме податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2016-2020 роки за ф. 1-ДФ (з відображенням анкетних даних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), податку на прибуток, податку на додану вартість та додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, ЄСВ (в тому числі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), облікової справи підприємства, матеріалів листування з питань сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, в тому числі направлених запитів ДФС (ДПС) про надання інформації та документальних підтверджень, інформацію стосовно сплати за період 2016-2020 роки податкових платежів останнім, відкритих банківських рахунків, проведених податкових перевірок з наданням копій актів перевірок (довідок), проведення перевірочної та позовної роботи податкової інспекції по вказаному підприємству, його контрагентам (долучити податкові повідомлення рішення, акти камеральних, документальних невиїзних, виїзних перевірок, скарги, заперечення підприємства на прийняті податковою інспекцією рішення та постанови (ухвали) судів за результатами їх розгляду і т.д.) з можливістю їх вилучення в завірених копіях, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .
Прокурор надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 стю 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання прокурора про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТОНАВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , слідчому четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів у паперовому та електронному вигляді, а саме до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2016-2020 роки за ф. 1-ДФ (з відображенням анкетних даних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), податку на прибуток, податку на додану вартість та додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, ЄСВ (в тому числі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), облікової справи підприємства, матеріалів листування з питань сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, в тому числі направлених запитів ДФС (ДПС) про надання інформації та документальних підтверджень, інформацію стосовно сплати за період 2016-2020 роки податкових платежів останнім, відкритих банківських рахунків, проведених податкових перевірок з наданням копій актів перевірок (довідок), проведення перевірочної та позовної роботи податкової інспекції по вказаному підприємству, його контрагентам (долучити податкові повідомлення рішення, акти камеральних, документальних невиїзних, виїзних перевірок, скарги, заперечення підприємства на прийняті податковою інспекцією рішення та постанови (ухвали) судів за результатами їх розгляду і т.д.) з можливістю їх вилучення в завірених копіях, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1