У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07.10.2020 Справа №607/16287/20
провадження № 1-кс/607/6965/2020

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене в.о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 03 червня 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

старший слідчий звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому та іншим слідчим і заступнику начальника відділу розслідувань кримінальних правопорушень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області, або іншій уповноваженій особі тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по рахунках, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, а саме: НОМЕР_2 - українська гривня/, НОМЕР_3 - українська гривня/, НОМЕР_4 - українська гривня/, НОМЕР_5 - українська гривня/, НОМЕР_6 - українська гривня/, НОМЕР_7 - українська гривня/, НОМЕР_8 - українська гривня/, НОМЕР_9 - українська гривня/, та НОМЕР_10 - українська гривня/, НОМЕР_11 - українська гривня/, НОМЕР_12 - українська гривня/, НОМЕР_13 - українська гривня/, з період з 01 січня 2017 /якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття/ по 18 вересня 2020 /якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття/ на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ; копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, зняття готівки службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / /заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, копії паспортів, анкета клієнта, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття /закриття/ рахунку, платіжні доручення та інші/, наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків; копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» /заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір /угода/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки /акти прийому-передачі виконаних робіт/ до договору /угоди/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші/, протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання /включаючи години, хвилини та секунди з`єднання/, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; інформацію та копії всіх документів, які свідчать про знання готівкових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, а саме: НОМЕР_2 - українська гривня/, НОМЕР_3 - українська гривня/, НОМЕР_4 - українська гривня/, НОМЕР_5 - українська гривня/, НОМЕР_6 - українська гривня/, НОМЕР_7 - українська гривня/, НОМЕР_8 - українська гривня/, НОМЕР_9 - українська гривня/, та НОМЕР_10 - українська гривня/, НОМЕР_11 - українська гривня/, НОМЕР_12 - українська гривня/, НОМЕР_13 - українська гривня/, з період з 01 січня 2017 /якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття/ по 18 вересня 2020/, якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття/, та можливість вилучити копії цих документів за вище вказаний період.

В судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримав та просив їх задовольнити з мотивів, викладених у клопотанні.
Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судове засідання не з`явився, не повідомивши про причини неявки, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до такого:
компетентними органами проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 03 червня 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно клопотання, вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області.

Старший слідчий зазначає, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , засновник, керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_14 / за період з 18 травня 2017 року по 31 грудня 2019 року було учасником публічних тендерних закупівель та визначено переможцем у 20 торгах, на загальну суму 44 888 036 грн. За результатами торгів, які проводило ІНФОРМАЦІЯ_3 , переможцем визнано TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та укладено договір № 6 від 10 липня 2018 року щодо будівництва спортзалу ІНФОРМАЦІЯ_4 на території ІНФОРМАЦІЯ_5 по АДРЕСА_2 /І черга/), на загальну суму 21 942 396 грн. ІНФОРМАЦІЯ_3 перерахувало па рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кошти згідно довідок форми КБ-2 в сумі 3 473 414 грн., а службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в свою чергу уклали договір субпідряду № 11/20 від 21 серпня 2019 року з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , юридична адреса: АДРЕСА_3 / та перерахували кошти за оплату послуг по «Влаштуванню поліуританового покриття у Збаразькій районній ДЮСШ в м. Збараж», вартість яких становить 2 096 000 грн., а TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в свою чергу укладає договір підряду з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_4 / на «влаштування поліуретанного покриття /1008 кв.м/», сума договору становить - 974 336,90 грн. Таким чином встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перебуваючи у змові із субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », шляхом документального оформлення, зависили вартість виконаних робіт з влаштування поліуританового покриття у Збаразькій районній ДЮСШ в м. Збараж по договору № 6 від 10 липня 2018 року та згідно додаткової угоди № 2 від 02 липня 2019 року по «Будівництво спортзалу ІНФОРМАЦІЯ_4 на території ІНФОРМАЦІЯ_5 на АДРЕСА_2 /І черга/», на суму 972 470,69 грн. TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " відповідно до інформації у Єдиному реєстрі податкових накладних, реєструють податкові накладні в ЄРПН та подають електронну звітність до ДПІ з однієї і тієї же ІР-адреси - НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ;5.58.3.21 та фактично знаходяться в одному приміщенні і ймовірно, здійснюють ведення бухгалтерського та податкових обліків з одного комп`ютера, на яких працюють одні й ті ж працівники, що свідчить про пов`язаність підприємств. Крім того, службові особи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " з метою виведення готівкових коштів з рахунку підприємства /бюджетні кошти, отримані від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »/, 16 жовтня 2019 року було придбано у ФОП ОСОБА_6 /РНОКПП НОМЕР_19 / паливо дизельне у кількості 70 405 л, на загальну суму 1 513 989,12 грн., без наявності у підприємства місць /споруд, обладнання/ для зберігання пального, необхідної техніки для використання його в такій кількості та ліцензії на право оптової, роздрібної торгівлі пальним або на право зберігання пального на відповідне місце здійснення такої діяльності. Згідно поданого балансу станом на 31 грудня 2019 року TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " запаси, у тому числі готової продукції, /код рядка 1100, ПОЗ/ відсутні, а згідно інформації у ЄРПН податкові накладні про реалізацію придбаного дизельного пального відсутні. Враховуючи вище викладене, а також згідно проведеного аналітичного дослідження, висновок № 16/19-00-16-00-16/41342634 від 21 травня 2020 року, встановлено, що службові особи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період діяльності з травня 2017 по грудень 2019 років в порушення п. 187.1 ст. 187, п.п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України можливо занизили об`єкт оподаткування податку на додану вартість на суму 5 359 999,4 грн. та не задекларували належні до сплати суми ПДВ 1 493 038,7 грн., а також в порушення п. 5, п. 8 розділу «Визнання та класифікація доходу» Національного положення /стандарту/ бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року № 290 та пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розділу III Податкового кодексу України, занизили в фінансовій звітності та в декларації з податку на прибуток дохід від будь-якої діяльності /за вирахуванням непрямих податків/, визначений за правилами бухгалтерського обліку на суму 8 164 942,4 грн., що призвело до зменшення фінансового результату до оподаткування та не декларування і не сплати до Державного бюджету податку на прибуток в сумі 1 469 689,03 грн. Крім того, згідно вказаного аналітичного висновку встановлено, що службові особи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у змові з фактично пов`язаною особою - субпідрядником TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " з корисливих мотивів осіб чи в інших особистих інтересах, або в інтересах третіх осіб, шляхом документального оформлення завищили вартість виконаних робіт з влаштування поліуританового покриття у Збаразькій районній ДЮСШ в м. Збараж по договору від 10 липня 2018 року № 6 та додаткової угоди від 02 липня 2019 року № 2 по публічні /тендерній/ закупівлі «Будівництво спортзалу ІНФОРМАЦІЯ_4 на території ІНФОРМАЦІЯ_5 на АДРЕСА_2 /І черга/» /оголошення UA-2018-05-25-002729-a/ в Актах приймання виконаних будівельних робіт /форма №КБ-2/ та Довідках про вартість виконаних будівельних робіт та витрати /форма №КБ-3/ на суму 972 470,69 грн., що призвело до безпідставного формування валових витрат TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на вказану суму та відповідно заниження податку на прибуток в сумі 145 870,6 грн., завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 162 078,45 грн. та до розтрати /розкрадання, привласнення/ бюджетних коштів всупереч інтересам держави бюджетних коштів від виконання публічних /тендерних/ закупівель на суму 972 470,69 грн. Також, встановлено, що службовими особами TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у зв`язку з відсутністю залишків у фінансовій звітності, ймовірно, здійснено відчуження /реалізацію/ придбаного у жовтні 2019 року палива дизельного без відображення у податковій звітності та без реєстрації податкових накладних у ЄРПН в порушення п. 198.5 ст.198, п.п. 201.1 ст. 201 ПКУ, внаслідок чого не задекларовано податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 166 666,67 грн.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та встановлення сум коштів, поступлених на рахунки товариства та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання. Згідно даних АС «Податковий блок» TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " користується банківськими рахунками, відкритими у Тернопільська філія AT КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " /МФО НОМЕР_20 , АДРЕСА_5 /, а саме: НОМЕР_2 - українська гривня/, НОМЕР_3 - українська гривня/, НОМЕР_4 - українська гривня/, НОМЕР_5 - українська гривня)/ НОМЕР_6 - українська гривня/, НОМЕР_7 - українська гривня/, НОМЕР_8 - українська гривня/, НОМЕР_9 - українська гривня/, та НОМЕР_10 - українська гривня/, НОМЕР_11 - українська гривня/, НОМЕР_12 - українська гривня/, НОМЕР_13 - українська гривня/.

Слідчий вважає, що документи та інформація, перелічені вище, містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » / АДРЕСА_5 /, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчинення злочину, і іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих документів, неможливо.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що документи і інформація, які перебувають в володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та старшим слідчим доведено, що відомості, котрі містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.
Вимоги про надання доступу до вказаних документів та інформації «іншим уповноваженим особам» до задоволення не підлягають, адже за таких обставин слідчий суддя позбавлений можливості визначити коло осіб, яким такий доступ надається, що може призвести до вчинення працівниками правоохоронного органу дій у позапроцесуальний спосіб.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, перебувають у володінні Тернопільської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АДРЕСА_5 , а саме:
-інформації про рух коштів по рахунках, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, а саме: НОМЕР_2 - українська гривня/, НОМЕР_3 - українська гривня/, НОМЕР_4 - українська гривня/, НОМЕР_5 - українська гривня/, НОМЕР_6 - українська гривня/, НОМЕР_7 - українська гривня/, НОМЕР_8 - українська гривня/, НОМЕР_9 - українська гривня/, та НОМЕР_10 українська гривня/, НОМЕР_11 українська гривня/, НОМЕР_12 українська гривня/, НОМЕР_13 - українська гривня/, з період з 01 січня 2017 року /якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття/ по 18 вересня 2020 року /якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття/ із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій на паперових та електронних носіях;

-копій документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, зняття готівки службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / /заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, копії паспортів, анкета клієнта, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття /закриття/ рахунку, платіжні доручення та інші/, наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків;

-копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» /заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»/; договір /угода/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки /акти прийому-передачі виконаних робіт/ до договору /угоди/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші/, протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання /включаючи години, хвилини та секунди з`єднання/, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;

-інформації та всіх документів, які свідчать про знання готівкових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, а саме: НОМЕР_2 - українська гривня/, НОМЕР_3 - українська гривня/, НОМЕР_4 - українська гривня/, НОМЕР_5 - українська гривня/, НОМЕР_6 - українська гривня/, НОМЕР_7 - українська гривня/, НОМЕР_8 - українська гривня/, НОМЕР_9 - українська гривня/, та НОМЕР_10 - українська гривня/, НОМЕР_11 - українська гривня/, НОМЕР_12 - українська гривня/, НОМЕР_13 - українська гривня/, з період з 01 січня 2017 /якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття/ по 18 вересня 2020 року /якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття/, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій на паперових та електронних носіях.

Строк дії ухвали встановити в один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1