Провадження № 1-кс/554/4474/2020
У Х В А Л А
Іменем України

06 квітня 2020 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене заступником прокурора Полтавської області ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні №0000022 від 27 лютого 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, про продовження строку досудового розслідування,-

в с т а н о в и в :

02.04.2020 року в провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене заступником прокурора Полтавської області ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні №0000022 від 27.02.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, про продовження строку досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ГУНП України в Полтавській області проводиться досудове розслідування №0000022 від 27 лютого 2017 року за ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , відповідно до наказу директора ПП «Адамас» ОСОБА_7 № 0104/102-К від 01.04.2015 року, обіймає посаду головного бухгалтера ПП «Адамас» ( , юридична адреса реєстрації підприємства: м. Полтава, вул.. Дмитра Коряка, 3).

Відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік, та фінансову звітність в Україні», головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку підприємства: забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організовує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; бере участь в оформленні матеріалів, пов`язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від недостачі, розкрадання і псування активів підприємства; забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства, тобто ОСОБА_6 була службовою особою.

ОСОБА_6 , будучи працівником суб`єкта господарської діяльності, а саме ПП «Адамас», основною метою якого є отримання прибутку що визначено, в тому числі Господарським кодексом України від 16 січня 2003 р. № 436-IV, статтею 42, а саме, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями), з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку», розуміючи, що від сум доходу підприємства залежить його економічний стан, та сума прибутку, який ОСОБА_6 отримає у вигляді заробітної плати, перебуваючи у штаті ПП «Адамас», користуючись своїм службовим становищем головного бухгалтера, будучи особою наділеною правом вчиняти операції з перерахування коштів та перевіряти їх надходження на розрахункові рахунки підприємства у відповідності до наданого права доступу до системи «Клієнт-Інтернет-Банк» ПАТ «КРЕДОБАНК» від 29.07.2016 року, яким ОСОБА_6 надано право на перегляд та підготовку платежів по рахункам, оформлення первинних бухгалтерських документів (видаткові накладні, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні), маючи право на складання, підпису та подання податкової звітності (податкові накладні, податкові декларації, уточнюючі розрахунки), являючись службовою особою, усвідомлюючи характер суспільно-небезпечних діянь та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, умисно, переслідуючи корисливі цілі та мотиви, вчинила злочин при таких обставинах.

Так, 19.05.2016 між ТОВ «Аяла Плюс» (Республіка Казахстан, м. Алмати), в особі директора ОСОБА_8 , іменуємий надалі «Покупець» з одніє сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_7 , діючий на підставі Статуту, іменуємий надалі «Продавець», з другої сторони, а разом «Сторони» був укладений Контракт № 196-05-2016.

Крім того, 26.07.2016 між АТ «Євразіан Фудс» (Республіка Казахстан, м. Караганда) в особі Голови правління ОСОБА_9 , іменуємий далі «Покупець» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_7 , діючий на підставі Статуту, іменуємий далі «Продавець» з другої сторони, а разом «Сторони» був укладений Контракт №26-07-2016 від 26.07.2016 року.

Предметами якиих було те, що Продавець зобов`язуються поставити, а Покупець прийняти та оплати молочну продукцію виробництва України (далі «Товар»), а саме: масло солодковершкове селянське з масовою часткою жиру мін. 73%, згідно ДСТУ 4399:2005, виробництва: ПАТ «Ічнянський завод сухого молока і масла», Україна, Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164. Термін зберігання 12 месяців при температурі від -12 ?С до -18 ? С від дати виробника Код ТН ВЭД

При цьому Продавець зобов`язаний надати Покупцеві пакет оригіналів наступних товаросупроводжувальних документів на відвантажений товар: підписаний комерційний інфойс. Повний комплект CMR, ветеринарний сертифікат, пакувальний лист, сертифікати відповідності, свідоцтво якості виробника, сертифікати відповідності, посвідчення якості виробника, сертифікат походження СТ. Товар повинен відповідати стандартам якості і санітарно-гігієнічним стандартам країни, виробника.

Разом з тим, відповідно до Рішення комісії Митного Союзу №317 від 18.06.2010 «Про застосування ветеринарно-санітарних заходів в Євразійському Економічному Союзі», членом комісії якого є Республіка Казахстан, встановлено єдиний перелік товарів, що підлягають ветеринарному контрою до якого відноситься вершкове масло та інші жири та масла, вироблені з молока; молочні пасти (код ТН ЗЕД 0405), а також Положення «Про Єдиний порядок здійснення ветеринарного контролю на митному кордоні митного союзу і на митній території митного союзу», згідно якого ввезення підконтрольних товарів на митну територію митного союзу дозволяється з підприємств - експортерів, внесених в порядку, передбаченому Положенням про єдиний порядок проведення спільних перевірок об`єктів і відбору проб (зразків) товарів (продукції), що підлягають ветеринарному контролю (нагляду), до Реєстру організацій та осіб, які здійснюють виробництво, переробку і (або) зберігання підконтрольних товарів, що ввозяться на митну територію митного союзу.

Відповідно до Рішення Комітету по ветеринарному нагляду та контролю Міністерства сільського господарства Республіки Казахстан» № 16-02-18/1661-И від 23.11.2015 року, ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» включено до Реєстру організацій і осіб, здійснюючих виробництво, переробку і (або) зберігання підконтрольних товарів, ввезених на територію Митного Союзу, що надає право здійснення поставок молочної продукції на території Казахстану.

З метою отримання документів, які надають право на здійснення експортних операцій на територію Казахстану, у відповідності до укладених вище Контрактів, та послідуючого отримання ПП «Адамас» завищеного бюджетного відшкодування, ОСОБА_6 , будучи службовою особою, достеменно знаючи про те, що 01.08.2016 між ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» в особі Голови правління ОСОБА_10 іменоване надалі «Покупець» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_7 , іменований надалі «Продавець», з іншої сторони, а разом «Сторони» був укладений договір поставки № 0108-16 від 01.08.2016 на реалізацію Масла солодковершкове селянське 73%.

А також, з метою збільшення ціни товару, 01.08.2016 між ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» в особі Голови правління ОСОБА_10 іменоване надалі «Постачальник» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_7 , іменований надалі «Покупець», з іншої сторони, а разом «Сторони» укладено договір поставки № 01/08-16 від 01.08.2016 на придбання Масла солодковершкове селянське 73% та вказану ж продукцію масла, та яка була поставлена від ПП «Адамас» на адресу ПАТ «Ічнянський завод СМ та М» придбає, але вже за штучно збільшеною ціною, в період часу з серпня 2016 року по червень 2017 року, вдалася до складання, підписання та видачі первинних бухгалтерських документів, які в собі містили відомості, що не відповідали фактичним взаємовідносинам між ПАТ «Ічнянський завод СМ та М» та ПП «Адамас» щодо постачання масла солодковершкового 73 %, тобто по своїй суті були фіктивними, штучно вигаданими правочинами з метою завищення вартості продукції та послідуючого отримання ПП «Адамас» відшкодування ПДВ з Державного бюджету України.

ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, умисно, з метою подальшого отримання бюджетного відшкодування ПП «Адамас», склала, засвідчила своїм цифровим підписом та подала до ДПІ м Полтава ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155 податкові накладні, які в собі містили неправдиві відомості щодо номенклатури товарів, одиниці виміру товару, кількості, ціни постачання, одиниці товару та обсягів постачання, а саме: № 6 від 01.08.2016, № 7 від 04.08.2016, № 26 від 16.08.2016, № 25 від 16.08.2016, № 24 від 16.08.2016, № 27 від 17.08.2016, № 28 від 17.08.2016, № 44 від 30.08.2016, № 45 від 31.08.2016, № 4 від 01.09.2016, № 2 від 05.09.2016, № 17 від 07.09.2016, № 15 від 08.09.2016, № 18 від 08.09.2016, № 19 від 09.09.2016, № 2 від 03.10.2016, № 12 від 04.12.2016, № 14від 04.10.2016, № 13 від 05.10.2016, № 16 від 10.10.2016, № 17від 11.10.2016, № 31 від 19.10.2016, № 40 від 24.10.2016, № 45 від 26.10.2016, № 2 від 02.11.2016, № 3від 03.11.2016, № 10 від 07.11.2016, № 28 від 21.11.2016, № 29 від 22.11.2016, № 10 від 07.12.2016, № 11 від 08.12.2016, № 5 від 05.01.2017, № 21 від 15.03.2017, № 5 від 04.05.2017, № 6 від 05.05.2017, № 46 від 19.05.2017, № 47 від 22.05.2017.

Крім того, маючи єдиний умисел та мету, на отримання ПП «Адамас» зайве відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_6 , умисно склала, засвідчила та видала первинні бухгалтерські документи, які в собі містили неправдиві відомості щодо номенклатури товарів, одиниці виміру товару, кількості, ціни постачання, одиниці товару та обсягів постачання, місця відвантаження/навантаження, транспортного засобу, а саме: видаткову накладну № 481 від 07.09.2016 на суму 1612000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-481 від 07.09.2016, видаткову накладну № 472 від 08.09.2016 на суму 1618000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-472 від 08.09.2016, видаткову накладну № 482 від 08.09.2016 на суму 1612000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-482 від 08.09.2016, видаткову накладну № 483 від 09.09.2016 на суму 1612000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-483 від 09.09.2016.

Крім того, ОСОБА_6 умисно склала, засвідчила та видала документи ІНВОЙСИ, до яких внесла завідомо неправдиві відомості стосовно виробника масла солодковершкового несолоне селянське із загальним вмістом жиру мін 73 %, відповідно до ДСТУ 4399:2005 ПАТ «Ічнянський завод сухого молока і масла», а саме: № 26 від 26.07.2016, № 27 від 26.07.2016, № 28 від 26.07.2016, № 29 від 26.07.2016, № 30 від 26.07.2016, № 33 від 10.08.2016, № 32 від 26.08.2016, № 31 від 26.08.2016, № 35 від 26.08.2016, № 36 від 26.08.2016, № 34 від 26.08.2016, № 39 від 02.09.2016, № 38 від 26.08.2016, № 37 від 26.08.2016, № 41 від 09.09.2016, № 40 від 07.09.2016, № 42 від 29.09.2016, № 46 від 06.10.2016, № 45 від 06.10.2016, № 47 від 06.10.2016, № 43 від 07.10.2016, № 53 від 24.10.2016, № 49 від 17.10.2016, № 54 від 24.10.2016, № 44 від 07.10.2016, № 56 від 08.11.2016, № 57 від 08.11.2016, № 59 від 08.12.2016, № 60 від 20.12.2016, № 1 від 10.01.2017, № 12 від 14.03.2017, № 13 від 24.03.2017, № 14 від 13.03.2017, № 18 від 29.03.2017, № 15 від 13.03.2017, № 16 від 13.03.2017, № 19 від 29.03.2017, № 17 від 13.03.2017, № 20 від 29.03.2017, № 22 від 08.04.2017, № 21 від 29.03.2017, № 27 від 25.04.2017, № 23 від 25.04.2017, № 24 від 25.04.2017, № 25 від 25.04.2017, № 26 від 25.04.2017, № 29 від 25.04.2017, № 28 від 25.04.2017, № 30 від 25.04.2017, № 33 від 04.05.2017, № 31 від 25.04.2017, № 32 від 25.04.2017, № 36 від 18.05.2017, № 35 від 18.05.2017, № 37 від 18.05.2017, № 34 від 12.05.2017, № 38 від 18.05.2017, № 39 від 25.05.2017, № 41 від 18.05.2017, № 42 від 18.05.2017, № 43 від 18.05.2017, № 44 від 18.05.2017, № 45 від 18.05.2017, № 46 від 18.05.2017, № 47 від 18.05.2017,

Крім того, маючи єдиний умисел та мету, на отримання ПП «Адамас» зайве відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, продовжуючи свою злочинну діяльність 20.09.2016р., ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155 Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 38400 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_6 20.10.2016, перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155 Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 63266,67 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 17.11.2016 р., ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155 Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 50741,65 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 20.12.2016 р., ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул.. Європейська, 155 Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 38091,68 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 17.01.2017 р., ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул.. Європейська, 155 Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 16666,67 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 18.02.2017 р., ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул.. Європейська, 155 Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 8333,33 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 18.04.2017 р., ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» і інших суб`єктів господарської діяльності та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул.. Європейська, 155) Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 96201.34 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 18.05.2017 р., ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від інших суб`єктів господарської діяльності та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155) Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 74126,67 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 19.06.2017 р., ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» і інших суб`єктів господарської діяльності та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул.. Європейська, 155 Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 145708.47 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 19.05.2017 р., ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від інших суб`єктів господарської діяльності та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул.. Європейська, 155 Податкову декларацію з податку на додатну вартість №, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 53070,00 грн..

Всього, внаслідок фіктивної фінансово-господарської діяльності ПП «Адамас», при здійсненні експортних операцій під знаком виробництва («Молочний світ») ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» за період з 01.08.2016 по 30.06.2017 ОСОБА_6 , на підставі складених, підписаних та документів віднесено до податкового кредиту розмір різниці між сумою податку на додану вартість від придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та інших продавців та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас» в сумі 584606,50 грн./П`ятсот вісімдесят чотири тисячі шістсот шість грн. 50коп./ та, в подальшому, на цю суму підприємством було отримано відшкодування ПДВ з Державного бюджету України.

Своїми умисними діями, які виразились у складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, громадянка ОСОБА_6 , скоїла злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_11 з 01.12.2011 по 2018 рік на ПП «Адамас» обіймала посаду заступника головного бухгалтера ПП «Адамас» ( , юридична адреса реєстрації підприємства: м. Полтава, вул.. Дмитра Коряка, 3).

Відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік, та фінансову звітність в Україні», головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку підприємства: забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організовує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; бере участь в оформленні матеріалів, пов`язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від недостачі, розкрадання і псування активів підприємства; забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства, тобто ОСОБА_11 була службовою особою.

ОСОБА_11 , будучи працівником суб`єкта господарської діяльності, а саме ПП «Адамас», основною метою якого є отримання прибутку що визначено, в тому числі Господарським кодексом України від 16 січня 2003 р. № 436-IV, статтею 42, а саме, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями), з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку», розуміючи, що від сум доходу підприємства залежить його економічний стан, та сума прибутку, який ОСОБА_11 отримає у вигляді заробітної плати, перебуваючи у штаті ПП «Адамас», користуючись своїм службовим становищем заступника головного бухгалтера, будучи особою наділеною правом вчиняти операції з оформлення первинних бухгалтерських документів (видаткові накладні, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні), маючи право на складання, підпису та видачі офіційних документів, являючись службовою особою, усвідомлюючи характер суспільно-небезпечних діянь та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, умисно, переслідуючи корисливі цілі та мотиви, вчинила злочин при таких обставинах.

Так, 19.05.2016 між ТОВ «Аяла Плюс» (Республіка Казахстан, м. Алмати), в особі директора ОСОБА_8 , іменуємий надалі «Покупець» з одніє сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_7 , діючий на підставі Статуту, іменуємий надалі «Продавець», з другої сторони, а разом «Сторони» був укладений Контракт № 196-05-2016.

Крім того, 26.07.2016 між АТ «Євразіан Фудс» (Республіка Казахстан, м. Караганда) в особі Голови правління ОСОБА_9 , іменуємий далі «Покупець» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_7 , діючий на підставі Статуту, іменуємий далі «Продавець» з другої сторони, а разом «Сторони» був укладений Контракт №26-07-2016 від 26.07.2016 року.

Предметами якиих було те, що Продавець зобов`язуються поставити, а Покупець прийняти та оплати молочну продукцію виробництва України (далі «Товар»), а саме: масло солодковершкове селянське з масовою часткою жиру мін. 73%, згідно ДСТУ 4399:2005, виробництва: ПАТ "Ічнянський завод сухого молока і масла". Україна, Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164. Термін зберігання 12 месяців при температурі від -12 ?С до -18 ? С від дати виробника Код ТН ВЭД

При цьому Продавець зобов`язаний надати Покупцеві пакет оригіналів наступних товаросупроводжувальних документів на відвантажений товар: підписаний комерційний інфойс. Повний комплект CMR, ветеринарний сертифікат, пакувальний лист, сертифікати відповідності, свідоцтво якості виробника, сертифікати відповідності, посвідчення якості виробника, сертифікат походження СТ. Товар повинен відповідати стандартам якості і санітарно-гігієнічним стандартам країни, виробника.

Разом з тим, відповідно до Рішення комісії Митного Союзу №317 від 18.06.2010 «Про застосування ветеринарно-санітарних заходів в Євразійському Економічному Союзі», членом комісії якого є Республіка Казахстан, встановлено єдиний перелік товарів, що підлягають ветеринарному контрою до якого відноситься вершкове масло та інші жири та масла, вироблені з молока; молочні пасти (код ТН ЗЕД 0405), а також Положення «Про Єдиний порядок здійснення ветеринарного контролю на митному кордоні митного союзу і на митній території митного союзу», згідно якого Ввезення підконтрольних товарів на митну територію митного союзу дозволяється з підприємств - експортерів, внесених в порядку, передбаченому Положенням про єдиний порядок проведення спільних перевірок об`єктів і відбору проб (зразків) товарів (продукції), що підлягають ветеринарному контролю (нагляду), до Реєстру організацій та осіб, які здійснюють виробництво, переробку і (або) зберігання підконтрольних товарів, що ввозяться на митну територію митного союзу.

Відповідно до Рішення Комітету по ветеринарному нагляду та контролю Міністерства сільського господарства Республіки Казахстан» № 16-02-18/1661-И від 23.11.2015 року, ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» включено до Реєстру організацій і осіб, здійснюючих виробництво, переробку і (або) зберігання підконтрольних товарів, ввезених на територію Митного Союзу, що надає право здійснення поставок молочної продукції на території Казахстану.

З метою отримання документів, які надають право на здійснення експортних операцій на територію Казахстану, у відповідності до укладених вище Контрактів, та послідуючого отримання ПП «Адамас» завищеного бюджетного відшкодування, ОСОБА_11 , будучи службовою особою, достеменно знаючи про те, що 01.08.2016 між ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» в особі Голови правління ОСОБА_10 іменоване надалі «Покупець» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_7 , іменований надалі «Постачальник», з іншої сторони, а разом «Сторони» був укладений договір поставки № 0108/16 від 01.08.2016 на реалізацію певного товару, без зазначення його ціни, найменування та кількості, згідно якого в подальшому відбувалась реалізація масла солодко вершкового, а також про те, що з метою збільшення ціни товару, 01.08.2016 між ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» в особі Голови правління ОСОБА_10 іменоване надалі «Постачальник» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_7 , іменований надалі «Покупець», з іншої сторони, а разом «Сторони», укладено договір поставки № 01/08-16 від 01.08.2016 на придбання певного товару, без зазначення його ціни, найменування та кількості, згідно якого в подальшому відбувалась реалізація цієї ж продукції масла солодко вершкового яка була поставлена на адресу ПАТ «Ічнянський завод СМ та М» на виконання договору № 0108/16, але вже за штучно збільшеною ціною, в період часу з серпня 2016 року по червень 2017 року, склала, підписала та видала первинні бухгалтерські документи, які в собі містили відомості, що не відповідали фактичним взаємовідносинам між ПАТ «Ічнянський завод СМ та М» та ПП «Адамас» щодо постачання масла солодко вершкового 73 %, тобто по своїй суті були фіктивними, штучно вигаданими правочинами, з метою завищення вартості продукції та послідуючого отримання ПП «Адамас» відшкодування ПДВ з Державного бюджету України.

ОСОБА_11 , перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, умисно, з метою отримання ПП «Адамас» зайве відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, склала, засвідчила та видала первинні бухгалтерські документи, які в собі містили неправдиві відомості щодо номенклатури товарів, одиниці виміру товару, кількості, ціни постачання, одиниці товару та обсягів постачання, місця відвантаження/навантаження, транспортного засобу, а саме: видаткову накладну № 418 від 01.08.2016 на суму 1476000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-418 від 01.08.2016, видаткову накладну № 419 від 04.08.2016 на суму 1476000 гривень, товарно-транспортну накладну Р- 419 від 04.08.2016, видаткову накладну № 436 від 16.08.2016 на суму 1474000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-436 від 16.08.2016, видаткову накладну № 437 від 16.08.2016 на суму 1492000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-437 від 16.08.2016, видаткову накладну № 438 від 16.08.2016 на суму 1492000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-438 від 16.08.2016, видаткову накладну № 439 від 17.08.2016 на суму 1492000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-439 від 17.08.2016, видаткову накладну № 440 від 17.08.2016 на суму 1492000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-440 від 17.08.2016, видаткову накладну № 454 від 30.08.2016 на суму 1532000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-454 від 30.08.2016, видаткову накладну № 456 від 31.08.2016 на суму 1518000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-456 від 31.08.2016, видаткову накладну № 457 від 01.09.2016 на суму 1526000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-457 від 01.09.2016, видаткову накладну № 455 від 05.09.2016 на суму 1528000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-455 від 05.09.2016, видаткову накладну № 518 від 03.10.2016 на суму 1817000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-518 від 03.10.2016, видаткову накладну № 531 від 04.10.2016 на суму 197508 гривень, товарно-транспортну накладну Р-531 від 04.10.2016, видаткову накладну № 430 від 04.10.2016 на суму 407560 гривень, товарно-транспортну накладну Р-430 від 04.10.2016, видаткову накладну № 532 від 05.10.2016 на суму 2014000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-532 від 05.10.2016, видаткову накладну № 534 від 10.10.2016 на суму 1914000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-534 від 10.10.2016, видаткову накладну № 435 від 11.10.2016 на суму 775534 гривень, товарно-транспортну накладну Р-435 від 11.10.2016, видаткову накладну № 549 від 19.10.2016 на суму 1158466 гривень, товарно-транспортну накладну Р-549 від 19.10.2016, видаткову накладну №559 від 24.10.2016 на суму 1838000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-559 від 24.10.2016, видаткову накладну № 564 від 26.10.2016 на суму 1365000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-564 від 26.10.2016, видаткову накладну № 579 від 02.11.2016 на суму 1940000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-579 від 02.11.2016, видаткову накладну № 580 від 03.11.2016 на суму 1842000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-580 від 03.11.2016, видаткову накладну № 587 від 07.11.2016 на суму 2043740 гривень, товарно-транспортну накладну Р-587 від 07.11.2016, видаткову накладну № 604 від 21.11.2016 на суму 2014000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-604 від 21.11.2016, видаткову накладну № 605 від 22.11.2016 на суму 1055756 гривень, товарно-транспортну накладну Р-605 від 22.11.2016, видаткову накладну № 629 від 07.12.2016 на суму 1992320 гривень, видаткову накладну № 630 від 08.12.2016 на суму 2060000 гривень, видаткову накладну № 5 від 05.01.2017 на суму 920000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-5 від 05.01.2017, видаткову накладну № 79 від 15.03.2017 на суму 1700400 гривень, товарно-транспортну накладну Р-79 від 15.03.2017, видаткову накладну № 155 від 04.05.2017 на суму 1480000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-155 від 04.05.2017, видаткову накладну № 156 від 05.05.2017 на суму 1520000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-156 від 05.05.2017, видаткову накладну № 196 від 19.05.2017 на суму 1660000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-196 від 19.05.2017, видаткову накладну № 197 від 22.05.2017 на суму 960000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-197 від 22.05.2017.

Всього, внаслідок фіктивної фінансово-господарської діяльності ПП «Адамас», при здійсненні експортних операцій під знаком виробництва («Молочний світ») ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» за період з 01.08.2016 по 30.06.2017 ОСОБА_11 на підставі складених, підписаних та вданих вище документів віднесено до податкового кредиту розмір різниці між сумою податку на додану вартість від придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та інших продавців та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас» в сумі 584606,50 грн./П`ятсот вісімдесят чотири тисячі шістсот шість грн. 50коп./ та, в подальшому, на цю суму підприємством було отримано відшкодування ПДВ з Державного бюджету України.

Своїми умисними діями, які виразились у складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, громадянка ОСОБА_11 , скоїла злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.

У вчиненні зазначених кримінальних правопорушень підозрюються: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

07.02.2020 підозрюваній ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

19.02.2020 підозрюваній ОСОБА_11 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

18.02.2020 підозрюваній ОСОБА_6 обрано запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання до 18.04.2020;

04.03.2020 підозрюваній ОСОБА_11 обрано запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання до 04.05.2020;

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_6 та ОСОБА_11 інкримінованих їм правопорушень повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами в їх сукупності.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 07.04.2020, однак закінчити досудове розслідування до даного терміну не представляється можливим, оскільки у кримінальному провадженні необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу, а саме: провести тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, на підставі ухвали слідчого судді від 18.03.2020 (провадження № 1-кс/554/3714/2020 у справі 554/10480/19), які перебувають у володінні Київської митниця Держмитслужби Державної митної служби України ( ідентифікаційний код юридичної особи 43337359), розташована за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, будинок 8-А та які в собі містять відомості стосовно виявлених порушень митних правил керівником ПП «АДАМАС» ОСОБА_7 , у відношенні якого складено протоколи № № 0622/10000/20-0643/10000/20 від 10.03.2020, № № 0651/10000/20-0670/10000/20 від 11.03.2020 та №№ 0688/10000/20-0708/10000/20 від 12.03.2020 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України на загальну суму 107552063,40 грн. про порушення митних правил з митного оформлення товару: «масло солодко вершкове селянське» під час здійснення його експорту до Республіки Казахстан; за результатами проведеного тимчасового доступу до документів та їх вилучення, провести судову економічну-експертизу, з метою підтвердження суми виявлених порушень митних правил керівником ПП «Адамас» ОСОБА_7 ; у відповідності до висновку судової економічної експертизи, визначитися з кваліфікацію дій керівника ПП «Адамас» ОСОБА_7 та колом інших осіб, дії яких підпадають під ознаки кримінальних правопорушень; винести, погодити та повідомити про підозру винним особам, зібрати на підозрюваних характеризуючий матеріал, виконати вимоги ст.290 КПК України; скласти обвинувальний акт, реєстр матеріалів досудового розслідування.

Результати вищевказаних слідчих та процесуальних дій мають важливе значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази під час судового розгляду даного кримінального провадження.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, є тяжким злочином.

Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування кримінального провадження може бути продовжений та не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого злочину.

Враховуючи обсяг матеріалів кримінального провадження, необхідність проведення ряду слідчих (розшукових) дій для повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні до 3-х місяців, а саме до 07.05.2020.

У судовому засіданні слідчий та прокурор просили задовольнити клопотання із зазначених у ньому підстав.

Захисники та підозрювані у судове засідання не з`явилися, про причини неявки суд не повідомили.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.

Частиною 1 ст. 294 КПК України визначено, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці 2 ч. 1 ст. 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Частиною 1 статті 295-1 КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Як вбачається з витягу, відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 27.02.2017 року.

Враховуючи, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 07.04.2020 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно провести ряд слідчих дій, які неможливо провести до закінчення строку досудового розслідування, встановленого п. 2 абзацу 2 ч.1 ст.219 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є достатньо обґрунтованим та доведеним і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 369, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження у кримінальному провадженні 0000022 до 3-х місяців, а саме до 07.05.2020.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1