У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27.05.2020 Справа №607/8144/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
Заступник начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 звернувся до суду в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити у Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Тернополі за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: 1) інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (польський злотий), НОМЕР_3 (ЄВРО), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_5 (польський злотий), НОМЕР_5 (долар США), НОМЕР_5 (ЄВРО), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_7 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ); НОМЕР_9 (ЄВРО), що належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_10 ), за період з 01.01.2018 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 03.03.2020 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття); 2) інформацію про інші наявні банківські карткові та розрахункові рахунки фізичних осіб ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_14 ) за період з 01.01.2018 по 03.03.2020.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 в судовому засіданні не заперечив щодо задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_3 ) шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами.

Фізична особа-підприємець ОСОБА_6 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 , основний вид діяльності - КВЕД 45.32 «Роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів».

Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_6 використовує у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_4 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_5 та торгові об`єкти на авторинках за адресамх: АДРЕСА_6 , та АДРЕСА_7 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_6 здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_6 з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовує підконтрольних підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування єдиному податку та фактично являються його найманими працівниками, а саме ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_11 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), який відповідальний за перевезення (доставку) грошових коштів, отриманих від документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей, ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_12 , 3-тя група єдиного податку), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_13 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_10 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_15 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_14 , м. Тернопіль, 1-а група єдиного податку).

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_6 протягом 2018-2019 років придбав товарно-матеріальні цінності (автохімія, деталі та приладдя для автотранспортних засобів) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , адреса: АДРЕСА_8 ) масляні та повітряні фільтри, паливо на суму загальну суму 24,500 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 4,9 млн. грн.; від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , адреса: АДРЕСА_9 ) розчинники, гальмівні та охолоджуючі рідини, засоби для миття та чищення на загальну суму 2,390 млн. грн., в тому числі ПДВ 478 тис. грн.; від ПП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , адреса: АДРЕСА_10 ) розчинники, мастики бітумні на загальну суму 830 тис.грн., в тому числі ПДВ 166 тис. грн.. Крім того, ФОП ОСОБА_6 протягом 2018-2019 років імпортував товарно-матеріальні цінності (засоби для очищення шкіри, миючі засоби, антифризні препарати, поліролі, акумулятори електричні, змащувальні та дезінфікуючі засоби) з Республіки Польща від суб`єктів господарської діяльності-нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_7 (м. Люблін) та ІНФОРМАЦІЯ_8 , H.Ostanska (м. Грубешів) на загальну суму понад 40 млн. грн..

Згідно з АІС «Податковий Блок» ФОП ОСОБА_6 у податковій звітності за 2018-2019 роки документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарно-матеріальних цінностей (автохімії, та розхідних матеріалів для автотранспортних засобів) ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , адреса: Теребовлянський район, с. Долина), зокрема: масляних та повітряних фільтрів, палива, акумуляторів, засобів для чистки тканини, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючих засобів та інших товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 10 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 2 млн. грн.; ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , адреса: Теребовлянський район, с. Нова Могильниця) зокрема: масляних, повітряних та паливних фільтрів, оливи моторної, засобів для чистки тканин, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючі засоби та інших товарно-матеріальних на загальну суму 6 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 1,2 млн. грн.; ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , адреса: Теребовлянський район, с. Хмелівка), зокрема: оливу моторну, трансмісійну, розчинники, засоби для миття, для знежирення, ґрунтовку, масляних, повітряних та паливних фільтрів та інших товарно-матеріальних на загальну суму 3,770 млн.грн., в тому числі податок на додану вартість 0,754 млн. грн..

З вказаними підприємствами, а також з ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), які підконтрольні ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_6 проводив безтоварні операції, а документально здійснював лише виписку бухгалтерських документів. Загальна сума проведених операцій із вказаними сільськогосподарськими підприємствами за період 2018-2019 років становить 40 615 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість 6 769 тис. грн. Згідно відомостей «Архів податкової звітності» (ЄРПН) подальша реалізація зазначених товарно-матеріальних цінностей відсутня.

Крім цього, встановлено, що суб`єкти підприємницької діяльності, які підконтрольні ОСОБА_18 , зокрема: ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП АП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) мінімізували сплату податкових зобов`язань, шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому обліках, фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

Відповідно до АІС «Податковий блок», у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (польський злотий), НОМЕР_3 (ЄВРО), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_5 (польський злотий), НОМЕР_5 (долар США), НОМЕР_5 (ЄВРО), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_7 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ); НОМЕР_9 (ЄВРО), що належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_10 ), та інші речі і документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Згідно з ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п. п. 1,2 ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документі.

Враховуючи наведене, а також те, що інформація про рух коштів фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_10 ) та інші речі і документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням надання дозволу на проведення тимчасового доступу оперативним працівникам, оскільки вони не є стороною кримінального провадження. Окрім того, відмовляючи у частині надання дозволу працівникам оперативних підрозділів на здійснення тимчасового доступу, слідчий суддя звертає увагу на те, що відповідно до ч. 1 ст. 41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури, а тимчасовий доступ до речей і документів згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України є заходом забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя-

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_20 , начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_23 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_24 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_27 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_28 або за їх дорученням заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_29 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити у Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Тернополі за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (польський злотий), НОМЕР_3 (ЄВРО), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_5 (польський злотий), НОМЕР_5 (долар США), НОМЕР_5 (ЄВРО), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_7 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ); НОМЕР_9 (ЄВРО), що належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_10 ), за період з 01.01.2018 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 03.03.2020 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття), надавши інформацію на носії інформації в електронному вигляді у програмі «Microsoft Excel», в якій зазначити дати перерахування коштів, суми, підстави платежів та контрагентів із зазначенням їх кодів ЄДРПОУ;
2. Інформацію про інші наявні банківські карткові та розрахункові рахунки фізичних осіб ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_14 ) за період з 01.01.2018 по 03.03.2020.
В задоволенні решти вимог клопотанні відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1