ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/7909/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"20" грудня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів щодо ввезення «палива для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТЗЕД НОМЕР_1 )» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через відділ митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_2 » митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме: що слугувало підставою для розмитнення «палива для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТЗЕД НОМЕР_1 )»; документів складених за результатом розмитнення (вантажно-митні декларації, інвойси, чеки, рахунки - фактури, тощо); документів щодо подальшого руху палива, документів у яких зазначено хто фактично забирав вищезазначене паливо з відділу митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документів у яких міститься інформація щодо оплати митного складу, документів у яких зазначено ідентифікаційні ознаки цистерн, бензовозів та іншого транспорту, яким транспортувалось зазначене паливо, копії листів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у яких зазначається, що вказане паливо буде реалізовано в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); та інші копії документів у яких міститься інформація щодо завезення, розмитнення, зберігання та відвантаження «палива для реактивних двигунів ІНФОРМАЦІЯ_7 (код УКТЗЕД НОМЕР_1 ).

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), перебуваючи на території міста Києва, в період 2019 року, шляхом непогашення податкового векселя у строк, передбачений ст.229 Податкового кодексу України та неправомірного використання не підвищеного коефіцієнту зі сплати акцизного податку щодо операцій по імпорту палива для реактивних двигунів умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією ІНФОРМАЦІЯ_4 №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.
Крім цього встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_2 » митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та взятим на облік ІНФОРМАЦІЯ_8 від 12.06.19 (затверджений 12.06.19 заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_5 ), серія АА 1562267. Сума векселя 14 505 534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Згідно інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що протягом липня серпня 2019 року на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуючи вексель 12.06.19, серія АА 1562267, ввезено паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ), у кількості 2170 тон, відповідно до наступних митних декларацій:

-від 17.07.19 № 996 в кількості 280 тон;

-від 26.07.19 № 1037 в кількості 200 тон;

-від 01.08.19 № 1082 в кількості 200 тон;

-від 07.08.19 № 1103 в кількості 200 тон;

-від 12.08.19 № 1134 в кількості 500 тон;

-від 28.08.19 № 1236 в кількості 500 тон;

-від 05.09.19 № 1278 в кількості 290 тон.
При проведені перевірки митних оформлень даного товару, виявлено, що в митній декларації від 05.09. UA 903110/2019/001278 оформлено товару на 170 тон більше, ніж враховано в векселі.
Таким чином, заявлення декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у митній декларації від 05.09.19 UA 903110/2019/001278, товару об`ємом у 363,317 тис. л. з пільговою ставкою, призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів шляхом неправомірного нарахування митних платежів та як наслідок, безпідставне заниження надходження коштів до бюджету в сумі 1 273 167,62 грн. (акцизний податок 1 035 985,6 грн., податок на додану вартість 237 182,02 грн.). По даному факту ІНФОРМАЦІЯ_11 складено протокол про порушення митних правил від 01.10.19 № 0073/90311/19 відносно директора ОСОБА_6 , щодо скоєння правопорушення передбаченого ст. 485 МК Ураїни.
Згідно інформації наданої директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зазначений товар поставлено Державному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_12 , податкова адреса: Одеська обл., Іванівський р-н, смт. Іванівка). За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні (в межах видного векселя) відсутні.

Разом з цим, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_9 , зокрема податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів ІНФОРМАЦІЯ_7 в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), не відбувалась.

Таким чином встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.19, серія АА 1562267, минув 12.09.19 р., що свідчить про можливі факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог п.229.8.3, п.229.8.4, п.229.8.6 та п.229.8.10, ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

Листом №3979/7/28-70-20-12 від 03.12.2019 Енергетичною митницею ДФС повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », складає 17 386 863,9 гривень.

Для встановлення усіх обставин сплати акцизного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та дослідження фінансово - господарських операцій з імпорту «палива для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» постала необхідність в ознайомленні з копіями документів, що слугували підставою для розмитнення реактивного палива, документів складених за результатом розмитнення, документів щодо подальшого руху палива, документів у яких зазначено хто фактично забирав вищезазначене паливо з відділу митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документів у яких міститься інформація щодо оплати митного складу, копії листів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у яких зазначається, що вказане паливо буде реалізовано в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інші копії документів у яких міститься інформація щодо завезення, розмитнення, зберігання та відвантаження «палива для реактивних двигунів ІНФОРМАЦІЯ_7 , (код УКТЗЕД НОМЕР_1 )», що складались за результатом ввезення на територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «палива для реактивних двигунів ІНФОРМАЦІЯ_7 , (код УКТЗЕД НОМЕР_1 )», у кількості 2170 тон, відповідно до наступних митних декларацій: від 17.07.19 № 996 в кількості 280 тон; від 26.07.19 № 1037 в кількості 200 тон; від 01.08.19 № 1082 в кількості 200 тон; від 07.08.19 № 1103 в кількості 200 тон; від 12.08.19 № 1134 в кількості 500 тон; від 28.08.19 № 1236 в кількості 500 тон; від 05.09.19 № 1278 в кількості 290 тон.
Також зазначені документи необхідно вилучити з метою виконання завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України - швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В судове засідання слідчий не з`явився.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, представники ІНФОРМАЦІЯ_13 до суду не викликались.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 .

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 або за їх дорученням оперуповноваженим оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч.6 ст.218 КПК України) дозвіл на проведення тимчасового доступу до наступних копій документів щодо ввезення «палива для реактивних двигунів ІНФОРМАЦІЯ_7 , (код УКТЗЕД НОМЕР_1 )» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через відділ митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_2 » митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме: що слугувало підставою для розмитнення «палива для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТЗЕД НОМЕР_1 )»; документів складених за результатом розмитнення (вантажно-митні декларації, інвойси, чеки, рахунки - фактури, тощо); документів щодо подальшого руху палива; документів у яких зазначено хто фактично забирав вищезазначене паливо з відділу митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документів у яких міститься інформація щодо оплати митного складу; документів у яких зазначено ідентифікаційні ознаки цистерн, бензовозів та іншого транспорту, яким транспортувалось зазначене паливо, копії листів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у яких зазначається, що вказане паливо буде реалізовано в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); та інші копії документів у яких міститься інформація щодо завезення, розмитнення, зберігання та відвантаження «палива для реактивних двигунів ІНФОРМАЦІЯ_7 , (код УКТЗЕД НОМЕР_1 )», що складались за результатом ввезення останнього на територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у кількості 2170 тон, відповідно до наступних митних декларацій: від 17.07.19 № 996 в кількості 280 тон; від 26.07.19 № 1037 в кількості 200 тон; від 01.08.19 № 1082 в кількості 200 тон; від 07.08.19 № 1103 в кількості 200 тон; від 12.08.19 № 1134 в кількості 500 тон; від 28.08.19 № 1236 в кількості 500 тон; від 05.09.19 № 1278 в кількості 290 тон., що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 з метою встановлення усіх обставин сплати акцизного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та дослідження фінансово - господарських операцій з імпорту вищезазначеного палива.
Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: