Справа № 592/642/20
Провадження № 1-кс/592/369/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 січня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , представника власника майна адвоката ОСОБА_4 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м.Суми, клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000077 від 17.12.2019 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.199 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В суд надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області, про накладення арешту на майно вилучене в ході обшуку нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: м.Суми, вул. Ковпака, буд. 4, що належать та використовуються у своїй діяльності ПСП «Укрросхим» (код 13996998), а саме на: договір №26 підряду на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт від 14.11.2019 року укладений між замовником ПСП «УКРРОСХИМ» та виконавцем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 2 арк.; акт від 12.12.2019 року прийняття виконаних робіт згідно договору на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт №26 від 14.11.2019 року на 1 арк.; акт від 31.12.2019 року прийняття виконаних робіт згідно договору на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт №26 від 14.11.2019 року (на документі міститься відтиск печатки та підпис тільки зі сторони ПСП «УКРРОСХИМ», від виконавця ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» відсутній підпис та відтиск печатки) на 1 арк.; договір №12/19 оренди нежитлового приміщення від 10.12.2019 укладений між орендодавцем ПСП «УКРРОСХИМ» та орендарем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 4 арк.; акт приймання-передачі до договору оренди нежитлового приміщення №12/19 від 10.12.2019 року, укладений між орендодавцем ПСП «УКРРОСХИМ» та орендарем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 1 арк.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000077 від 17.12.2019 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.199 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПСП «Укрросхим» (код 13996998) протягом 2018-2019 років, з метою заниження об`єкту оподаткування проводили безтоварні операції «Розвантаження мінеральних добрив з вагонів в склад», які оформлюються від імені ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695), шляхом штучного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань, ухилилися від сплати податків на загальну суму 9861073,56грн., що є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Сумська Горобина» у період з 01.01.2018 року по 01.12.2019 року виписало в адресу ПСП «Укрросхим» 293 податкові накладні на послуги «Розвантаження мінеральних добрив з вагонів в склад» у кількості 683619,87грн., тон на загальну суму ПДВ 9861073,56грн. Враховуючи те, що ПСП «Укрросхим» має власну мережу складських приміщень, у яких зберігаються мінеральні добрива, має відповідний персонал, який за вказаний період коливається від 91 до 102 осіб та спецтехніку по обслуговуванню даної інфраструктури, є достатні підстави вважати, що операції з ТОВ «Сумська Горобина» носять виключно «безтоварний» характер, та направлені насамперед на штучне завищення сум податкового кредиту з ПДВ та мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, у свою чергу, ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695), за наявними даними, здійснює діяльність з роздробної торгівлі в неспецiалiзованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами та основну суму витрат формує за рахунок придбання лікеро-горілчаних виробів у ТОВ «Горобина» (код 31132928).

ТОВ «Горобина» є виробником лікеро-горілчаних напоїв, сировиною для таких напоїв є спирт, який в свою чергу підприємство придбає у Державного пiдприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код 37199618), фактично транспортування спирту до ТОВ «Горобина» відбувається від Державного пiдприємства «Дубов`язівський спиртовий завод», яке є структурним підрозділом Державного пiдприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт». Також за наявною інформацією ТОВ «Горобина» отримує необлікований спирт від Державного пiдприємства «Дубов`язівський спиртовий завод», а постачання такого спирту відбувається від пов`язаного підприємства ТОВ «Сумська Горобина», яке відповідно до зареєстрованих податкових накладних надає транспортні послуги автоцистерни за маршрутом - Сумська область, смт. Дубов`язівка - м.Суми, що нетипово для ТОВ «Горобина», так як підприємство фактично має власний автотранспорт та автоцистерни.

Також, у ході проведення аналізу придбаної тари (пляшок) ТОВ «Горобина» встановлено, що основним постачальником вказаних ТМЦ є ПП «Велена» (код 32251552). ПП «Велена» є імпортером скло-тари з Російської Федерації, Білорусії, Польщі. Іншим та фактично неконтрольованим джерелом отримання тари (пляшок) у 2019 році для використання у виробничому процесі ТОВ «Горобина» є підприємство ТОВ «Зеленпром» (код 41759844), яке відповідно до зареєстрованих податкових накладних щомісячно сплачує грошові кошти на адресу ТОВ «Горобина» за послуги «оренди майна». ТОВ «Зеленпром» фактично займається прийомом скло-тари від населення та у своїй діяльності використовує два пункти прийому вторинної сировини, в м. Харкові та в м. Суми. За наявною інформацією вторинна сировина (скло-тара) стерилізується та повторно використовується на виробничих потужностях ТОВ «Горобина», що фактично дає змогу підприємству виготовляти та розливати не контрольовану кількість лікеро-горілчаних напоїв та здійснювати їх реалізацію через мережу магазинів пов`язаного підприємства ТОВ «Сумська Горобина».

При цьому встановлено, що ТОВ «Сумська Горобина» здійснює продаж лікеро-горілчаних виробів за готівкові кошти у неспецiалiзованих магазинах без відображення в податковому обліку, а сформований податковий кредит за рахунок придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Горобина» використовує для сприяння в ухиленні від сплати податків ПСП «Укрросхим».

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2018-2019 років службові особи ТОВ «Горобина» (код 31162928) та ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695) виготовляють необліковану продукцію та в подальшому, з метою ухилення від сплати акцизного податку, при реалізації товарно-матеріальних цінностей використовують підроблені марки акцизного податку.

При цьому, проведеним оглядом зразків продукції ТОВ «Горобина», що були добровільно надані органу досудового розслідування, встановлено, що вказані зразки не містять відомостей щодо дати виробництва, відомостей про основні властивості продукції, відомості про вміст шкідливих для здоров`я речовин, дату виготовлення, відомості про умови зберігання, найменування та місцезнаходження виробника (виконавця, продавця) даного виробу на українській мові, отже є достатні підстави вважати, що вказана продукція має ознаки фальсифікації торгової марки, а як наслідок може мати підроблену марку акцизного податку та нести небезпеку для здоров`я та життя споживачів.

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що службові особи ТОВ «Тріатлон Логістік Груп» (код 43246068), а саме: засновник ОСОБА_5 та директор ОСОБА_6 задіяні в схемі ухилення від сплати податків службовими особами ПСП «Укрросхим» (код 13996998), оскільки, у ході проведення обшуку нежитлових приміщень, які використовуються ТОВ «Горобина» (код 31162928) у своїй фінансово-господарській діяльності, виявлено та вилучено документи працівників щодо звільнення з посади вантажника ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695) та прийняття на роботу на посаду вантажника ТОВ «Тріатлон Логістік Груп» (код 43246068), які містять реквізити виконуючого обов`язків директора ТОВ «Сумська Горобина» ОСОБА_5 , підписи звільнених працівників і працівників прийнятих на роботу та, при цьому, оформлені однією датою, що дає підстави вважати, що дані суб`єкти господарювання пов`язані між собою.

На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 10 січня 2020 року (справа №592/296/20, провадження №1-кс/592/210/20) 14 січня 2020 року проведено обшук нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: м. Суми, вул. Ковпака, буд. 4, що належать та використовуються у своїй діяльності ПСП «Укрросхим» (код 13996998), у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі, документи, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч. 7 ст. 236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.

Зокрема, до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, не входять такі вилучені у ході обшуку речі та документи: договір №26 підряду на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт від 14.11.2019 укладений між замовником ПСП «УКРРОСХИМ» та виконавцем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 2 арк.; акт від 12.12.2019 прийняття виконаних робіт згідно договору на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт №26 від 14.11.2019 року на 1 арк.; акт від 31.12.2019 прийняття виконаних робіт згідно договору на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт №26 від 14.11.2019 року(на документі міститься відтиск печатки та підпис тільки зі сторони ПСП «УКРРОСХИМ», від виконавця ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» відсутній підпис та відтиск печатки) на 1 арк.; договір №12/19 оренди нежитлового приміщення від 10.12.2019 укладений між орендодавцем ПСП «УКРРОСХИМ» та орендарем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 4 арк.; акт приймання-передачі до договору оренди нежитлового приміщення №12/19 від 10.12.2019 від укладений між орендодавцем ПСП «УКРРОСХИМ» та орендарем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 1 арк.

Вищезазначені документи та речі мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , клопотання підтримав повністю, просив його задовольнити.

В судовому засіданні представник ПСП «УКРРОСХИМ» - адвокат ОСОБА_4 , заперечував щодо накладення арешту на майно, зазначивши, що обшук був проведений начальником другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , який не здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000077 згідно витягу з єдиного реєстру досудових розслідувань. Документи, на які слідчий просить накласти арешт, не є доказами у кримінальному провадженні. Проведення обшуку, вилучення документів ПСП «Укрросхим» є втручанням в здійснення господарської діяльності ПСП «Укрросхим».
Заслухавши думку старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного:

Згідно з ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №0000077 від 17.12.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.199 КК України, за фактом того, що службові особи ПСП «Укрросхим» (код 13996998) протягом 2018-2019 років, з метою заниження об`єкту оподаткування проводили безтоварні операції «Розвантаження мінеральних добрив з вагонів в склад», які оформлюються від імені ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695), шляхом штучного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань, ухилилися від сплати податків на загальну суму 9861073,56грн., що є особливо великим розміром.

На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м.Суми від 10 січня 2020 року (справа №592/296/20, провадження №1-кс/592/210/20) 14 січня 2020 року проведено обшук нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: м.Суми, вул. Ковпака, буд. 4, що належать та використовуються у своїй діяльності ПСП «Укрросхим» (код 13996998), у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі, документи, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч.7 ст.236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є доказом злочину, для забезпечення цивільного позову. Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що документи, вилучені в ході обшуку нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: м.Суми, вул. Ковпака, буд. 4, що належать та використовуються у своїй діяльності ПСП «Укрросхим» (код 13996998), а саме: договір №26 підряду на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт від 14.11.2019 року укладений між замовником ПСП «УКРРОСХИМ» та виконавцем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 2 арк.; акт від 12.12.2019 року прийняття виконаних робіт згідно договору на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт №26 від 14.11.2019 року на 1 арк.; акт від 31.12.2019 року прийняття виконаних робіт згідно договору на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт №26 від 14.11.2019 року (на документі міститься відтиск печатки та підпис тільки зі сторони ПСП «УКРРОСХИМ», від виконавця ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» відсутній підпис та відтиск печатки) на 1 арк.; договір №12/19 оренди нежитлового приміщення від 10.12.2019 укладений між орендодавцем ПСП «УКРРОСХИМ» та орендарем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 4 арк.; акт приймання-передачі до договору оренди нежитлового приміщення №12/19 від 10.12.2019 року від укладений між орендодавцем ПСП «УКРРОСХИМ» та орендарем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 1 арк., є доказами у кримінальному провадженні, зберегли на собі сліди кримінального правопорушення. Слідству необхідно провести ряд слідчих дій, для чого необхідно збереження вище перелечіних документів, які визнані речовими доказами.
Згідно з п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Слідчим суддею враховується розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду кримінального провадження.

Враховуючи розумність та спвірозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження вважаю необхідним накласти арешт на зазначені у клопотанні речі.
Керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.
Накласти арешт на майно вилучене в ході обшуку нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: м.Суми, вул. Ковпака, буд. 4, що належать та використовуються у своїй діяльності ПСП «Укрросхим» (код 13996998), а саме на: договір №26 підряду на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт від 14.11.2019 року укладений між замовником ПСП «УКРРОСХИМ» та виконавцем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 2 арк.; акт від 12.12.2019 року прийняття виконаних робіт згідно договору на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт №26 від 14.11.2019 року на 1 арк.; акт від 31.12.2019 року прийняття виконаних робіт згідно договору на виконання фасування та навантажувально-розвантажувальних робіт №26 від 14.11.2019 року (на документі міститься відтиск печатки та підпис тільки зі сторони ПСП «УКРРОСХИМ», від виконавця ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» відсутній підпис та відтиск печатки) на 1 арк.; договір №12/19 оренди нежитлового приміщення від 10.12.2019 укладений між орендодавцем ПСП «УКРРОСХИМ» та орендарем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 4 арк.; акт приймання-передачі до договору оренди нежитлового приміщення №12/19 від 10.12.2019 року від укладений між орендодавцем ПСП «УКРРОСХИМ» та орендарем ТОВ «ТРІАТЛОН ЛОГІСТИК ГРУП» на 1 арк.
Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Згідно з ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Суддя ОСОБА_1