Провадження № 1-кс/686/5770/20
УХВАЛА

06 травня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000022,

ВСТАНОВИВ:

04.05.2020 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ( АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000022 від 03.05.2019, щодо вчинення службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

28.04.2020 року відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001648, попередня правова кваліфікація вчиненого правопорушення ч. 1 ст. 190 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період з 01.01.2018 року по 30.06.2019 року , шляхом не оподаткування грошових коштів отриманих в якості оплати за надані послуги в процесі провадження певної діяльності (утримання служби замовника), а також шляхом не оприбуткування деревини отриманої в ході виконання робіт з експлуатаційного утримування доріг та подальшої її реалізації, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стала ухвала Хмельницького міськрайонного суду від 24.04.2019 року справа №686/10253/19, відповідно до якої зобов`язано уповноважених осіб СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області внести до ЄРДР відомості про кримінальне правопорушення на підставі заяви ОСОБА_5 від 08.04.2019 року.

Відповідно до заяви, упродовж 2018 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договори про надання послуг експлуатаційного утримання, а саме видалення небезпечних та аварійних дерев з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_6 та інші. Згідно умов укладених договорів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не проводить оплату наданих підрядними організаціями послуг з видалення небезпечних та аварійних дерев, а компенсує їх за рахунок деревини отриманої під час виконання робіт. За вказаними договорами, які укладені без будь-якого конкурсу службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично відчужено деревину загальною вартістю понад 500 тис. грн., за що на рахунок підприємства отримано близько 100 тис. грн. Вказані обставини на думку заявника підтверджуються актом ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.01.2018 року по 31.12.2018 року, №06-08/9 від 26.03.2019 року.

Так, з метою встановлення можливих фактів та сум ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2018 року, працівниками підрозділу податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої складено акт №0575/22-01-14-06/41792792 від 30.07.2019 року з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства, за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року.

Відповідно до висновків акту перевірки встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог пп. «б» п. 185.1 ст. 185, пп.186.2.2 п.186.2 ст. 186, п.187.7 ст. 187 п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), занижено податкові зобов`язання за період з 11.05.2018 по 31.12.2018 з податку на додану вартість, шляхом не оподаткування грошових коштів отриманих в оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності, а також шляхом не оприбуткування деревини отриманої в ході виконання робіт з експлуатаційного утримування доріг, на 1 810 320 гривень.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у травні 2019 року зареєстровано в контролюючому органі як платник податку на додану вартість, починаючи з липня 2019 року підприємство декларує та сплачує ПДВ з грошових коштів отриманих в оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності.

Окрім того, відповідно до наданих банківських виписок ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з 01.01.2019 по 30.06.2019, підприємство отримало грошові кошти в сумі 1 602 676 гривень, як оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності (утримання служби замовника). Водночас, встановлено, що звітність ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо нарахування та сплати ПДВ з вказаних грошових коштів не подана. Враховуючи вище зазначене, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з 01.01.2019 по 30.06.2019 не задекларовано та не сплачено податок на додану вартість з вказаних грошових коштів, що аналогічно порушенням вимог податкового законодавства, встановленими під час проведення позапланової документальної перевірки за 2018 рік.

Так, з метою дослідження події кримінального правопорушення, а також перевірки відомостей наданих ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо отриманих, у період з 01.01.2019 по 30.06.2019, грошових коштів як оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності (утримання служби замовника) у кримінальному провадженні виникла необхідність в тимчасовому доступі до рух коштів по розрахункових рахунках ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ,№ НОМЕР_4 ,№ НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , які відкриті і обслуговуються у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2019 року по 30.06.2019 року.

Слідчим у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якій він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про день та час судового розгляду повідомлений в установленому законом порядку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя
ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 та/або в.о. заступника начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 та/або слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 , на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій із АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_2 ), а саме роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (із зазначенням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.01.2019 року по 30.06.2019 року.

Представників АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені речі та документи.

Ухвала діє по 05 червня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя