Провадження № 1-кс/761/7764/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 квітня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №00000539 від 17.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС слідчого відділу РКП ТКГ СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 , згідно якого просить надати заступнику начальника 3-го ВУРКП ГСУ ФР ДФС України ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВУРКП ГСУ ФР ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ФР ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ФР ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_7 , а також іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) щодо придбання, транспортування, імпорту, зберігання, переробки та реалізації суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2)/ГЖСШ (0-13) за 2019-2020 роки, з можливістю виготовлення їх копій, а саме: договорів (контрактів) та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних та інших супроводжувальних документів якими зафіксовано переміщення такого вугілля, документів якими зафіксовано походження, якість та будь-яка інша інформація щодо стану та складу суміші вугілля, платіжні доручення, інші документи, що свідчать про перерахування грошових коштів за поставлені товари, акти приймання/передачі вугілля, акти складського обліку, тощо, інші документи, які мали місце при таких взаємовідносинах та фіксують обставини здійснення таких фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, використовуючи суб`єкт господарської діяльності підприємство - імпортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), формують податковий кредит шляхом підміни товарних позицій в інтересах підприємств транзитно-конвертаційної групи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Такі дії невстановлених осіб дають право ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та іншим підприємствам безпідставно формувати податковий кредит із податку на додану вартість на суму, що більше ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

За результатами аналізу діяльності та реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період 2019-2020 року здійснювало придбання тютюнових виробів, підгузків, дитячого харчування, побутових хімічних товарів, бензину, тощо від підприємств з ознаками фіктивності, а також імпорт одягу з Туреччини.

Подальшим аналізом реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) - суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13) на суму 12 325 546 ПДВ, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) - олії соняшникової на суму 10 509 713 грн. ПДВ., в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) одягу на суму 3 319 553 грн. ПДВ.

Враховуючи той факт, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутнє відображення придбання чи іншого способу отримання в подальшому реалізованих товарно-матеріальних цінностей, таких як суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13) та олії, а обсяги реалізованого одягу значно менші за обсяги імпортованого, у слідства є достатні підстави вважати, що відбулась підміна номенклатури реалізованих товарів, за для штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій з відображенням у первинних документах необхідної номенклатури товарно-матеріальних цінностей, що в свою чергу надає можливість легалізувати необлікований товар. Такі дії призводять до ухилення від сплати податків до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Подальшим аналізом реєстру податкових накладних з податку на додану вартість встановлено, що підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » попередньо сформувавши податковий кредит з податку на додану вартість при відображенні купівлі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13), олії та одягу, відобразили реалізацію таких товарів до інших підприємств з ознакам фіктивності, а саме суміш вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13) начеб то реалізовано до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в свою чергу олію соняшникову наче б то реалізовано до підприємств реального сектору економіки, а також одяг до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_16 ).

Надалі, проаналізувавши подальший рух суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13), встановлено відображення реалізації такого вугілля від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_14 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які в свою чергу відображають постачання такого вугілля до державних компаній, серед яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Варто зазначити, що вище перелічені операції проводились в одні ж і ті дати, а враховуючи об`єми поставлених товарів факт реального постачання є сумнівним.

Крім того, вказані компанії є пов`язаними між собою, оскільки на деяких компаніях власники та директори зазначені в одній особі.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 та контролюються не встановленими особами для пособництва підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, серед яких стратегічні державні підприємства такі як ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій для формування штучного податкового кредиту за начеб то поставлені товари.

Так, 30.03.2020 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 на юридичну адресу підприємства направлено запит в порядку ст. 93 КПК України про надання завірених копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » щодо постачаннясуміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13) за 2019-2020 роки. В той же час, 31.03.2020 вказаний запит у від сканованому вигляді направлено безпосередньо директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 шляхом направлення мобільним додатком «Viber» на номер телефону НОМЕР_17 . Факт ознайомлення з запитом ОСОБА_10 підтвердив.

В подальшому, 10.04.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засобами поштового зв`язку на юридичну адресу підприємства направлено запит в порядку ст. 93 КПК України про надання завірених копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_8 » щодо придбання суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2)/ГЖСШ (0-13) та подальшого його транспортування до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». В той же час, 10.04.2020 вказаний запит у від сканованому вигляді направлено безпосередньо директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 шляхом направлення мобільним додатком «Viber» на номер телефону НОМЕР_17 . Факт ознайомлення з запитом ОСОБА_10 підтвердив.

Однак вказані запити службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 23.04.2020 проігноровано і будь-якої відповіді на адресу ІНФОРМАЦІЯ_17 не надходило.

Так, з метою дослідження фактичних обставин при проведенні вищезазначених фінансово-господарських операційа також встановлення можливих завданих збитків Державному бюджету України, у слідства виникає необхідність у дослідженні документів, у яких відображено обставини здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 придбання суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13) та подальшого його транспортування до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 тимчасового доступу до документів.

Крім того, згідно отриманої інформації від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що у період 2019-2020 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало імпорт вугілля кам`яного марки «Д» та марки «Г» який за допомогою залізничних потягів спрямовувалось до станції « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (Львівська область). В подальшому, від станції « ІНФОРМАЦІЯ_18 » до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » « ІНФОРМАЦІЯ_19 » залізничними вагонами здійснювались перевезення вугільного концентрату, де платникеом послуг виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » а відправником такого вугілля ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Проведеним аналізом додатків №5 до декларацій з податку на додану вартість, встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображено жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Натомість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відображено податкові зобов`язання ПДВ при реалізації товарів/послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості зазначені у них можуть бути використані як доказ, а також те, що іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

В судове засідання слідчий не з`явився, через канцелярію суду подав клопотання про розгляду без участі, клопотання підтримав, з мотивів наведених у ньому, та просив його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи (представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») у судове засідання не з`явився, про час та місце слухання справи повідомлений належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу РКП ТКГ СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », поданого у рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №00000539 від 17.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити у повному обсязі.

Надати заступнику начальника ІНФОРМАЦІЯ_20 ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВУРКП ГСУ ФР ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ФР ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ФР ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_7 , а також іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) щодо придбання, транспортування, імпорту, зберігання, переробки та реалізаціїсуміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2)/ГЖСШ (0-13) за 2019-2020 роки, з можливістю виготовлення їх копій, а саме: договорів (контрактів) та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних та інших супроводжувальних документів якими зафіксовано переміщення такого вугілля, документів якими зафіксовано походження, якість та будь-яка інша інформація щодо стану та складу суміші вугілля, платіжні доручення, інші документи, що свідчать про перерахування грошових коштів за поставлені товари, акти приймання/передачі вугілля, акти складського обліку, тощо, інші документи, які мали місце при таких взаємовідносинах та фіксують обставини здійснення таких фінансово-господарських операцій.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя