Номер провадження 1-кп/754/462/20
В И Р О К
Іменем України

19 лютого 2020 року

Деснянський районний суд м.Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1
секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві матеріали кримінального провадження відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

уродженця м.Херсон, громадянина України,

освіта вища, не одруженого, фізичної особи-підприемця,

мешкає:

АДРЕСА_1 ,

зареєстрований:

АДРЕСА_2 ,

раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.3, 28 ч.3, 366 ч.1 КК України,

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ,

уродженки м.Києва, громадянки України,

освіта вища, не заміжньої, працюючої в ТОВ «ГАБІТУС ДИЗАЙН»

старшим адміністратором,

мешкає: АДРЕСА_3 ,

раніше не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.28 ч.3, 366 ч.1 КК України,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ,

уродженця м.Києва, громадянина України,

освіта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ «Нордвінс»,

мешкає: АДРЕСА_4 ,

раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.28 ч.3, 366 ч.1 КК України,

за участю: прокурора ОСОБА_6
обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5
захисника ОСОБА_7

УСТАНОВИВ:

У невстановлений досудовим розслідуванням час ОСОБА_3 , з метою створення для підприємств реального сектору економіки умов для прикриття незаконної діяльності, спрямованої на мінімізацію податків, зборів (обов`язкових платежів), що входить в систему оподаткування та введених у встановленому законом порядку, незаконного обготівковування грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних підприємств та власних карткових рахунків, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно він не може забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої групи, тобто внутрішньо стійкого об`єднання осіб, яке було попередньо утворене, з метою вчинення службового підроблення шляхом складання та видачі службовою особою неправдивих офіційних документів.

Реалізуючи свій замисел на створення організованої групи, ОСОБА_3 зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої на прикриття незаконної діяльності, сприянні мінімізації податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств, перебуваючи на території м.Києва, у невстановлений досудовим розслідуванням час в період до січня 2016 року, залучив до складу організованої групи ОСОБА_4 , яку він ознайомив з його злочинними намірами, метою створення організованої групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників організованої групи зокрема, та всією групою в цілому, після чого у невстановлений досудовим розслідуванням час в період до листопада 2017 року залучив до складу організованої групи ОСОБА_5 , якого ознайомив з його злочинними намірами, метою створення організованої групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників організованої групи зокрема, та всією групою в цілому. При цьому, кожен з учасників організованої групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до незаконного обготівковування грошових коштів та сприянні мінімізації податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств, підприємствами реального сектору економіки та погодились на виконання покладених на них злочинних обов`язків.

У відповідності з розробленим планом злочинної діяльності, відомого всім учасникам групи, функції кожного учасника організованої групи розподілялись наступним чином:

ОСОБА_3 виступив організатором та співвиконавцем організованої групи, при цьому в обов`язки ОСОБА_3 входило: підбір учасників та загальне керівництво організованою злочинною групою (в тому числі надання вказівок та координація дій кожного учасника); забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахунках підконтрольних підприємств через систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», відкритих в АТ «Сбербанк», ПАТ КБ «ПриватБанк», ПАТ «Альфа Банк», АТ «ОТП Банк», АТ «УкрСиббанк», Банк «Восток», АТ «Укрексімбанк», АТ «Райффайзен Банк Аваль», та інших банківських установах; планування злочинної діяльності організованої групи; безпосередня підготовка злочинів, вчинених організованою групою; погодження рішень на проведення певних фінансових операцій по перерахуванню коштів між суб`єктами господарювання, у т.ч. з використанням рахунків підконтрольних підприємств; організація та загальне керівництво щодо прикриття незаконної діяльності підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності; пошук приміщень, з метою конспірації прикриття незаконної діяльності, для подальшого використання учасниками організованої ним групи, як офісів «конвертаційного центру»; організація зняття з рахунків юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та власних карткових рахунків готівкових коштів перерахованих від суб`єктів підприємницької діяльності вигодонабувачів (замовників «конвертаційних послуг»), зокрема зняття як самостійно, так і за участю ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ; ведення переговорів з представниками підприємств вигодонабувачів (замовників «конвертаційних послуг»), передача готівкових коштів представникам підприємств замовників обготівкування та вчинення інших дій для придання незаконної діяльності підконтрольним підприємствам законного вигляду; підготовка та складання первинних бухгалтерських документів підконтрольних підприємств, по взаєморозрахункам з відповідними легально діючими суб`єктами господарювання (контрагентами), які були підставою для перерахування службовими особами вказаних суб`єктів на рахунки підконтрольних учасникам організованої групи підприємств коштів, з метою ухилення від сплати податків та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку;

в обов`язки ОСОБА_4 як співвиконавця, входило: надання допомоги ОСОБА_3 щодо прикриття незаконної діяльності підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності; у разі відсутності ОСОБА_3 здійснення з його відома загального керівництва діяльністю організованої групи; забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій; забезпечення зняття грошових коштів, які надходитимуть від підприємств реального сектору економіки та зняття їх через рахунки підконтрольних організованій групі підприємств; підтримання зв`язку з ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та з представниками підприємств («вигодонабувачів») реального сектору економіки; прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату; контроль ведення учасниками організованої групи з числа осіб, які працювали в офісі «конвертаційного центру»: бухгалтерського обліку підконтрольних організованій групі суб`єктів підприємницької діяльності, та складання підроблених первинних бухгалтерських документів, їх подальшої передачі службовим особам легально діючих суб`єктів господарювання, для прикриття незаконної діяльності; зняття з рахунків юридичних та фізичних осіб готівкових коштів перерахованих від суб`єктів підприємницької діяльності створених з метою прикриття незаконної діяльності; підготовка та складання первинних бухгалтерських документів підконтрольних підприємств, по взаєморозрахункам з відповідними легально діючими суб`єктами господарювання (контрагентами), які були підставою для перерахування службовими особами вказаних суб`єктів на рахунки підконтрольних учасникам організованої групи підприємств коштів, з метою ухилення від сплати податків та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку;

в обов`язки ОСОБА_5 , як співвиконавця, входило: надання допомоги ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , щодо сприяння в мінімізації податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств; пошук підприємств-замовників «конвертаційних» послуг («вигодонабувачів»); зняття грошових коштів зі свого карткового рахунку та поточних рахунків суб`єктів підприємницької діяльності створених з метою прикриття незаконної діяльності, на які перераховувались кошти від підприємств реального сектору економіки, а також передача вказаних коштів учасникам організованої групи та представникам підприємств-«вигодонабувачів»; прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_3 та ОСОБА_4 в обговоренні та розробленню планів спільних дій по досягненню злочинного результату; підготовка та складання первинних бухгалтерських документів підконтрольних підприємств, по взаєморозрахункам з відповідними легально діючими суб`єктами господарювання (контрагентами), які були підставою для перерахування службовими особами вказаних суб`єктів на рахунки підконтрольних учасникам організованої групи підприємств коштів, з метою ухилення від сплати податків та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку.

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої групи, створеної ОСОБА_3 , до складу якої також входили ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , необхідно було забезпечити підприємствам реального сектору економіки умови для прикриття незаконної діяльності та сприянні мінімізації податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, вчинити службове підроблення, вчинене організованою групою, та надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення від кримінальної відповідальності.

Службові особи легально діючих суб`єктів господарювання, які мали на меті мінімізацію податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, конвертацію безготівкових коштів у готівку, за попередньою домовленістю з ОСОБА_3 як керівником організованої групи, надавали ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 інформацію щодо виду діяльності суб`єктів господарювання, службовими особами яких вони являлись, та іншу інформацію, необхідну для підробки учасниками організованої групи первинних фінансово-господарських документів та подальшого їх використання вказаними службовими особами для підтвердження підстав перерахування безготівкових коштів з рахунків легально діючих суб`єктів господарювання на рахунки підконтрольних організованій групі підприємств, за нібито поставлений товар, надані послуги та виконані роботи.

Таким чином, на підставі отриманої від службових осіб легально діючих суб`єктів господарювання інформації, щодо видів діяльності таких суб`єктів, асортименту відповідних товарів, робіт та послуг, їх об`ємів та сум грошових коштів, які службові особи мали на меті незаконно конвертувати з безготівкових коштів у готівку, учасники організованої групи, документально оформлювали вказані незаконні відносини, які виникали між легально діючими суб`єктами господарювання та підконтрольними організовано злочинній групі підприємствам для мінімізації податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Складаючи відповідні підроблені договори (угоди) купівлі-продажу (товару, надання послуг), акти виконання робіт, рахунки-фактури, акти прийому-передачі виконаних робіт (послуг), акти прийому-передачі цінних паперів, видаткові накладні, податкові накладні та інші документи, члени організованої злочинної групи вносили у вказані первинні та бухгалтерські документи завідомо неправдиві відомості щодо купівлі-продажу (товару, робіт послуг), які у подальшому передавали службовим особам легально діючих суб`єктів господарювання для їх підписання та подальшого використання підроблених документів у діяльності відповідного суб`єкта господарювання для використання у бухгалтерському та податковому обліку з метою мінімізації податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток. В дійсності, вказані взаємовідносини між легально діючими суб`єктами господарювання та підконтрольним ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 підприємствами з ознаками фіктивності були безтоварними, носили виключно формальний характер, тобто фактично вказані роботи не виконувались, послуги не надавались, товари не поставлялись (або були придбані з інших джерел), а отримані грошові кошти знімались членами організованої злочинної групи готівкою (тобто незаконно переводились із безготівкової форми в готівку) з метою їх наступної передачі на адресу представників підприємств реального сектору економіки («вигодонабувачів»), які виступали замовниками «конвертаційних» послуг організованої злочинної групи.

Розробивши вказаний злочинний план, учасники організованої групи у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , усвідомивши можливість щодо його реалізації, вчинили службове підроблення, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи, у складі організовано злочинної групи, будучи службовими особами, а саме ОСОБА_3 як директор та головний бухгалтер ТОВ «Трейдвесткомпані» (стара назва «Східінвест»), ТОВ «Полігрейн Сістемз» (стара назва «Київська Олійно-Жирова Компанія»), ТОВ «Мега Ексім Рітейл», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (стара назва «Мега Ексім»), ТОВ «Київська Олійно-Жирова Компанія» (стара назва «Флора Агротрейд»); ОСОБА_4 як директор та головний бухгалтер ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Нова логістика, ТОВ «Мега Ексім Рітейл»; ОСОБА_5 як директор та головний бухгалтер ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Мега Ексім Рітейл».

ОСОБА_3 , діючи умисно як організатор та співвиконавець організованої злочинної групи, до якої також входили ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , організував та вчинив службове підроблення, а саме: склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, у складі організовано злочинної групи, використовуючи службове становище на підконтрольних підприємствах - ТОВ «Трейдвесткомпані» (стара назва «Східінвест»), ТОВ «Полігрейн Сістемз» (стара назва «Київська Олійно-Жирова Компанія»), ТОВ «Мега Ексім Рітейл», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (стара назва «Мега Ексім»), ТОВ «Київська Олійно-Жирова Компанія» (стара назва «Флора Агротрейд»), директором яких він був, з метою прикриття незаконної діяльності - для надання послуг суб`єктам реального сектору економіки («вигодонабувачам») із незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, та з метою сприяння в мінімізації податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств, що входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку.

Так, ОСОБА_3 , діючи умисно, як організатор і співвиконавець у складі організованої групи, до якої також входили ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, склав податкові накладні, податкові декларації (та відповідні додатки до ним) ТОВ «Трейдвесткомпані» (стара назва «Східінвест»), ТОВ «Полігрейн Сістемз» (стара назва «Київська Олійно-Жирова Компанія»), ТОВ «Мега Ексім Рітейл», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (стара назва «Мега Ексім»), ТОВ «Київська Олійно-Жирова Компанія» (стара назва «Флора Агротрейд»), в яких відобразив завідомо неправдиві відомості щодо нібито виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарів, які фактично не носили реального характеру, оскільки вказані роботи зазначеними товариствами не виконувались, послуги не надавались, товари не поставлялись (або поставлялись з інших джерел), які подав до податкових органів за місцем реєстрації підприємствах, а отримані грошові кошти знімались готівкою із вказівкою «повернення фінансової допомоги» без мети фактичного виконання вказаного призначення, а лише з метою незаконного переводу грошових коштів із безготівкової форми в готівку із наступною передачею на адресу представників підприємств реального сектору економіки («вигодонабувачів»), які виступали замовниками «конвертаційних» послуг організованої злочинної групи.

В період до червня 2018 року ОСОБА_3 склав та видав податкові накладні, податкові декларації з ПДВ, та «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток 5), ТОВ «Трейдвесткомпані» (стара назва «Східінвест»), ТОВ «Полігрейн Сістемз» (стара назва «Київська Олійно-Жирова Компанія»), ТОВ «Мега Ексім Рітейл», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (стара назва «Мега Ексім»), ТОВ «Київська Олійно-Жирова Компанія» (стара назва «Флора Агротрейд»), які є завідомо неправдивими офіційними документами щодо сум сформованого податкового кредиту та податкових зобов`язань, а саме в розділі ІІ «Податковий кредит» вказаних товариств склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи щодо сум сформованого податкового кредиту.

Після цього, ОСОБА_3 , продовжуючи свої злочинні наміри, діючи умисно як організатор та співвиконавець організованої злочинної групи, до якої також входили ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, та усвідомлюючи відсутність здійснення операцій з продажу товарів (робіт, послуг), повторно, у складі організовано злочинної групи, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи щодо сум сформованих податкових зобов`язань ТОВ «Трейдвесткомпані»(стара назва «Східінвест»), ТОВ «Полігрейн Сістемз» (стара назва «Київська Олійно-Жирова Компанія»), ТОВ «Мега Ексім Рітейл», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (стара назва «Мега Ексім»), ТОВ «Київська Олійно-Жирова Компанія» (стара назва «Флора Агротрейд»), а саме в розділі І «Податкові зобов`язання» відобразив фінансово-господарські операції, в тому числі і операції з продажу в адресу основних контрагентів покупців вказаних товариств. При цьому, фінансово-господарські операції не виконувались, послуги не надавались, товари не поставлялись (або були придбані з інших джерел), а отримані кошти знімались готівкою із вказівкою «повернення фінансової допомоги» без мети фактичного виконання вказаного призначення, а лише з метою незаконного переводу грошових коштів із безготівкової форми в готівку із наступною передачею на адресу представників підприємств реального сектору економіки («вигодонабувачів»), які виступали замовниками «конвертаційних» послуг організованої злочинної групи.

Також вказані ТОВ здійснювали діяльність, спрямовану на проведення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, та використовувалось з метою протиправного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, за рахунок здійснення документальних (безтоварних) фінансово-господарських операцій.

ОСОБА_4 , діючи умисно як співвиконавець організованої злочинної групи, до якої також входили ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи, у складі організовано злочинної групи, використовуючи службове становище на підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Нова логістика, ТОВ «Мега Ексім Рітейл», директором яких вона була, з метою прикриття незаконної діяльності - для надання послуг суб`єктам реального сектору економіки («вигодонабувачам») із незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, та з метою сприяння в мінімізації податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств, що входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку.

Так, ОСОБА_4 , діючи умисно, як співвиконавець у складі організованої групи, до якої також входили ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, склала податкові декларації ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Нова логістика, ТОВ «Мега Ексім Рітейл», в яких відобразила завідомо неправдиві відомості щодо нібито виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарів, які фактично не носили реального характеру, оскільки вказані роботи ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Нова логістика, ТОВ «Мега Ексім Рітейл», не виконувались, послуги не надавались, товари не поставлялись, які подала до податкових органів за місцем реєстрації підприємств, а отримані грошові кошти знімались готівкою без мети фактичного виконання вказаного призначення, а лише з метою незаконного переводу грошових коштів із безготівкової форми в готівку із наступною передачею на адресу представників підприємств реального сектору економіки («вигодонабувачів»), які виступали замовниками «конвертаційних» послуг організованої злочинної групи.

У невстановлений досудовим розслідуванням час з січня 2016 року по червень 2018 року ОСОБА_4 склала та видала податкові накладні, податкові декларації з ПДВ, та до «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток 5), ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Нова логістика, ТОВ «Мега Ексім Рітейл», які є завідомо неправдивими офіційними документами щодо сум сформованого податкового кредиту та податкових зобов`язань, в розділі ІІ «Податковий кредит» вказаних ТОВ, діючи умисно, як співвиконавець у складі організованої групи, до якої також входили ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, та усвідомлюючи відсутність здійснення операцій з придбання товарів (робіт, послуг), склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи щодо сум сформованого податкового кредиту вказаних ТОВ.

Після цього, ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні наміри, діючи умисно як співвиконавець організованої злочинної групи, до якої також входили ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, та усвідомлюючи відсутність здійснення операцій з продажу товарів (робіт, послуг), склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи, у складі організованої злочинної групи, щодо сум сформованих податкових зобов`язань ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс» (стара назва «Кожк-Логістика»), ТОВ «Нова логістика, ТОВ «Мега Ексім Рітейл», а саме в розділі І «Податкові зобов`язання» вказаних ТОВ відобразила фінансово-господарські операції, в тому числі і операції з продажу в адресу основних контрагентів покупців, при цьому роботи не виконувались, послуги не надавались, товари не поставлялись, а вказані кошти знімались готівкою без мети фактичного виконання вказаного призначення, а лише з метою незаконного переводу грошових коштів із безготівкової форми в готівку із наступною передачею на адресу представників підприємств реального сектору економіки («вигодонабувачів»), які виступали замовниками «конвертаційних» послуг організованої злочинної групи.

Також вказані ТОВ здійснювали діяльність спрямовану на проведення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, та використовувалось з метою протиправного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, за рахунок здійснення документальних (безтоварних) фінансово-господарських операцій.

ОСОБА_5 , діючи умисно як співвиконавець організованої злочинної групи, до якої також входили ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, у складі організовано злочинної групи, використовуючи службове становище на підконтрольних підприємств - ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Мега Ексім Рітейл», директором яких він був, з метою прикриття незаконної діяльності - для надання послуг суб`єктам реального сектору економіки («вигодонабувачам») із незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, та з метою сприяння в мінімізації податкових зобов`язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств, що входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку.

Так, ОСОБА_5 , діючи умисно, як співвиконавець у складі організованої групи, до якої також входили ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, склав податкові декларації ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Мега Ексім Рітейл», в яких відобразив завідомо неправдиві відомості щодо нібито виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарів, які фактично не носили реального характеру, оскільки вказані роботи ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Мега Ексім Рітейл», не виконувались, послуги не надавались, товари не поставлялись, які подав до податкових органів за місцем реєстрації підприємств, а отримані грошові кошти знімались готівкою без мети фактичного виконання вказаного призначення, а лише з метою незаконного переводу грошових коштів із безготівкової форми в готівку із наступною передачею на адресу представників підприємств реального сектору економіки («вигодонабувачів»), які виступали замовниками «конвертаційних» послуг організованої злочинної групи.
У невстановлений досудовим розслідування час з листопаду 2017 року по червень 2018 року ОСОБА_5 склав та видав податкові накладні, податкові декларації з ПДВ, та до «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток 5), ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Мега Ексім Рітейл», які є завідомо неправдивими офіційними документами щодо сум сформованого податкового кредиту та податкових зобов`язань, в розділі ІІ «Податковий кредит» вказаних ТОВ, діючи умисно, як співвиконавець виконуючи відведену йому роль, у складі організованої групи, до якої також входили ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, та усвідомлюючи відсутність здійснення операцій з придбання товарів (робіт, послуг), склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи щодо сум сформованого податкового кредиту ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Мега Ексім Рітейл».

Після цього, ОСОБА_5 , продовжуючи свої злочинні наміри, діючи умисно як співвиконавець організованої злочинної групи, до якої також входили ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , усвідомлюючи злочинний умисел, направлений на вчинення службового підроблення, та усвідомлюючи відсутність здійснення операцій з продажу товарів (робіт, послуг), повторно у складі організованої злочинної групи, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи щодо сум сформованих податкових зобов`язань ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Мега Ексім Рітейл», а саме в розділі І «Податкові зобов`язання» вказаних ТОВ відобразив фінансово-господарські операції, в тому числі і операції з продажу в адресу основних контрагентів покупців, при цьому фінансово-господарські операції ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Мега Ексім Рітейл», не виконувались, послуги не надавались, товари не поставлялись, а вказані кошти знімались готівкою без мети фактичного виконання вказаного призначення, а лише з метою незаконного переводу грошових коштів із безготівкової форми в готівку із наступною передачею на адресу представників підприємств реального сектору економіки («вигодонабувачів»), які виступали замовниками «конвертаційних» послуг організованої злочинної групи.

Також ТОВ «Нордвінс» та ТОВ «Мега Ексім Рітейл» здійснювали діяльність, спрямовану на проведення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, та використовувалось з метою протиправного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, за рахунок здійснення документальних (безтоварних) фінансово-господарських операцій.

ОСОБА_3 визнається винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.3, 28 ч.3, 366 ч.1 КК України, а саме в організації та вчиненні складання та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, у складі організованої групи.

ОСОБА_4 визнається винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.28 ч.3, 366 ч.1 КК України, а саме у вчиненні складання та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, у складі організованої групи.

ОСОБА_5 визнається винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.28 ч.3, 366 ч.1 КК України, а саме у вчиненні складання та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, у складі організованої групи.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення визнав повністю та показав, що напередодні 2016 року він займався підприємницькою діяльністю та маючи в ній досвід почав організовувати юридичні особи, директором на головним бухгалтером яких він був сам, з метою створення для підприємств реального сектору економіки умов для прикриття незаконної діяльності, спрямованої на мінімізацію податків та зборів, що входять в систему оподаткування, для обготівковування грошових коштів з поточних рахунків цих підприємств та власних карткових рахунків, вирішив створити групу з метою вчинення складання та видачі неправдивих офіційних документів, для чого в 2016 році залучив ОСОБА_4 , яка була його помічницею, та в подальшому залучив ОСОБА_5 , який був його партнером, після чого він, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , діючи згідно визначених ним ролей, вносили неправдиві відомості до офіційних документів, які необхідно було відображати в податковій звітності, з метою отримати кошти за роботи і товар, які насправді не здійснювались. Вказане було вчинено за обставин, викладених в обвинуваченні, які він не оспорює. Він усвідомив вчинене, зробив для себе відповідні висновки, у вчиненому щиро кається.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_4 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення визнала повністю та показала, що в 2016 році вона познайомилась з ОСОБА_3 , у якого почала працювати, на його пропозицію вона стала директором декількох товариств, за його вказівками, які вона виконувала, вносила неправдиві відомості в податкові декларації та накладні за обставин, зазначених в обвинуваченні, які вона не оспорює, в період до травня-червня 2018 року. Вона усвідомила вчинене, зробила для себе відповідні висновки, влаштувалась на інше місце роботи. У вчиненому щиро кається.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення визнав повністю та показав, що приблизно в листопада 2017 року він познайомився з ОСОБА_3 , на його пропозицію він погодився стати директором двох ТОВ, за його вказівками, які він виконував, вносив неправдиві відомості в податкові декларації та накладні вказаних ТОВ за обставин, зазначених в обвинуваченні, які він не оспорює. Він усвідомив вчинене, зробив для себе відповідні висновки. У вчиненому щиро кається.

З урахуванням відсутності заперечень учасників судового провадження, суд визнав недоцільним дослідження доказів щодо фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються, з`ясувавши правильне розуміння обвинуваченими та іншими учасниками кримінального провадження змісту цих обставин за відсутності сумнівів у добровільності їх позиції, роз`яснивши їм, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

Як обставини, які згідно ст.66 ч.1 КК України пом`якшують покарання обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , суд визнає щире каяття у вчиненому та активне сприяння у розкритті злочину.

Обставини, які згідно ст.67 КК України обтяжують покарання обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , судом не встановлені.

При призначенні покарання обвинуваченим ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ними кримінального правопорушення, конкретні обставини вчиненого кримінального правопорушення, роль та ступінь участі кожного з них у вчиненні кримінального правопорушення, особу винних, зокрема:

ОСОБА_3 те, що він раніше не судимий, працює, позитивно характеризується по місцю реєстрації, його вік,

ОСОБА_4 те, що вона раніше не судима, вперше притягується до кримінальної відповідальності, працює, позитивно характеризується по місцю проживання та місцю роботи, її вік, сімейні обставини - наявність на утриманні сім`ї, яка складається з матері, батька, бабусі та дідуся, які є пенсіонерами, в якій працюють тільки вона та мати, стан здоров`я дідуся, який потребує постійного лікування в зв`язку з наявністю тяжкої хвороби, що потребує постійних матеріальних витрат,

ОСОБА_5 те, що він раніше не судимий, вперше притягується до кримінальної відповідальності, працює, позитивно характеризується по місцю проживання, його вік, сімейний стан, наявність на утриманні сім`ї, яка складається з непрацюючої дружини та двох малолітніх дітей 2008 року народження та 2016 року народження, наявність на утриманні матері дружини, яка є інвалідом другої групи та має тяжке захворювання.

Враховуючи наведене, з урахуванням даних про особу обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , конкретних обставин вчиненого кримінального правопорушення, його наслідків, ставлення обвинувачених до вчиненого, усвідомлення ними суспільної небезпеки вчиненого кримінального правопорушення, наявності обставин, які пом`якшують покарання, та відсутності обставин, які обтяжують покарання, суд обирає кожному з них покарання у виді штрафу в межах санкції ст.366 ч.1 КК України, яке вважає необхідним та достатнім для виправлення кожного з них та попередження вчинення ними нових кримінальних правопорушень. Обвинуваченому ОСОБА_3 також призначається додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими обов`язками.

Враховуючи наявність у обвинувачених ОСОБА_4 та ОСОБА_5 кількох обставин, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого ними кримінального правопорушення, з урахуванням їх особи, ставлення до вчиненого, тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, яке є злочином невеликої тяжкості, майнового стану та сімейних обставин, їх ролі та ступеню участі у вчиненні кримінального правопорушення, суд приходить до висновку про можливість на підставі ст.69 ч.2 КК України не призначати їм додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, яке передбачене в санкції статті 366 ч.1 КК України як обов`язкове.

Згідно вимог ст.124 КПК України з ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на користь держави підлягають стягненню витрати на залучення експерта в сумі 3140грн. 20коп. вартість проведеної почеркознавчої експертизи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.370, 374 КПК України, суд

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_3 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні за ст.27 ч.3, 28 ч.3, 366 ч.1 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 3400грн., з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими обов`язками, строком на один рік.

ОСОБА_4 визнати винуватою у пред`явленому обвинуваченні за ст.28 ч.3, 366 ч.1 КК України та призначити їй покарання із застосуванням ст.69 КК України у виді штрафу в розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 1700грн., без позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

ОСОБА_5 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні за ст.28 ч.3, 366 ч.1 КК України та призначити йому покарання із застосуванням ст.69 КК України у виді штрафу в розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 1700грн., без позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

Стягнути з ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 на користь держави витрати на залучення експерта в сумі по 1046грн. 74коп. з кожного.

Вирок може бути оскаржений до Київського апеляційного суду через Деснянський районний суд м.Києва протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку на подачу апеляційної скарги за відсутності такої скарги, а при оскарженні вироку - після постановлення ухвали апеляційним судом.

Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченим та прокурору.

Головуючий: