25.06.2020

Справа № 522/8389/20
Провадження по справі №1-кс/522/9688/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надійшли клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 15.01.2020 року зареєстрованих канцелярією суду за номерами судових проваджень 1-кс/522/9688/20, 1-кс/522/9689/20, 1-кс/522/9690/20.
Під час розгляду клопотання були об`єднанні в одне провадження з присвоєнням єдиного номеру справи № 522/8389/20 номер провадження 1-кс/522/9688/20.
Відповідно до клопотань слідчого, в провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 15.01.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» (код за ), надаючи послуги ремонту, технічного обслуговування дорожньої інфраструктури та супутніх послуг для великих платників податків, в тому числі ТОВ «Шляхове будівництво «Альтком» (код за ), діючи за попередньою змовою із невстановленими особами протягом 2016-2019 років, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних господарських операції із підконтрольними підприємствами, серед яких: ТОВ «Боядера Компані» (код за ), ТОВ «Сантос Холд» (код за ), ТОВ «Релайн Інвест» (код за ), ТОВ «Дорстрой Монтаж» (код за ), ТОВ «Агро Пульс Сервіс» (код за ), ТОВ «Промислові Компоненти» (код за ), ФОП « ОСОБА_4 », ТОВ «Пожежно-технічне обладнання «Талан» (код за ),ТОВ «Агроеко-Інвест» (код за ), ТОВ «Глобал Торг Фінанс» (код за ), ТОВ «Трайфорд Гранд» (код за ), ТОВ «БЦ Інвест» (код за ), ТОВ «Сталь Техно Стройпостач» (код за ), ТОВ «Марго Трейд» (код за ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму близько 30 млн грн.
Вказаний факт підтверджується зібраними матеріалами СБ України, актами податкових перевірок ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» № 1260/20-40-14-03-06 від 15.04.2019, № 2403/30-40-14-03-06 від 12.07.2019, складеними ГУ ДПС у Харківській області.
Згідно зазначених актів податкових перевірок встановлено, що ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Боядера Компані», ТОВ «Сантос Холд», ТОВ «Релайн Інвест», ТОВ «Дорстрой Монтаж», ТОВ «Агро Пульс Сервіс», ТОВ «Промислові Компоненти», ФОП « ОСОБА_4 », ТОВ «Пожежно-технічне обладнання «Талан», ТОВ «Агроеко-Інвест», ТОВ «Глобал Торг Фінанс», ТОВ «Трайфорд Гранд», ТОВ «БЦ Інвест», ТОВ «Сталь Техно Стройпостач», ТОВ «Марго Трейд», де предметом господарських операцій значилось виконання робіт (надання послуг) або постачання товарно-матеріальних цінностей.
Поряд з цим в ході податкової перевірки встановлено, що вищевказані господарські операції за участю ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» мали безтоварний характер та були спрямовані на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Безтоварність господарських операцій підтверджується зазначеними актами податкових перевірок, що підтверджується наступними фактами: до податкової перевірки ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» не надано у повному обсязі первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам із підприємствами контрагентами та не підтверджено документально реальність господарських операцій; встановлено факти відсутності підприємств-контрагентів за податковими адресами, що унеможливило проведення зустрічних звірок господарської діяльності та відсутність на підприємствах контрагентів необхідних трудових та матеріально технічних ресурсів, виробничого обладнання, складських та торговельних приміщень, транспорту для здійснення основного виду діяльності; перевірками встановлено невідповідності номенклатури придбаних товарів (робіт, послуг) номенклатурі поставлених товарів (робіт, послуг) та відповідно встановлені факти підміни номенклатури придбаних та реалізованих товарів.
На виконання доручення слідчого в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.01.2020 за№ 0000004, співробітниками Головного управління Служби безпеки України отримано дані щодо схеми протиправної діяльності ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» та групи осіб, які безпосередньо здійснюють та контролюють діяльність зазначеного підприємства та пов`язаних з ним комерційних структур.
Так, проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» здійснює свою діяльність в сфері технічного обслуговування дорожньої інфраструктури і пов`язаного обладнання та супутніх послуг, а також проведення капітальних та поточних ремонтів автомобільних доріг. В період 2016-2019 неодноразово визнавалося переможцем тендерних процедур та виконувало роботи на замовлення структурних підрозділів Державного агентства автомобільних доріг «Укравтодор» (служби автомобільних доріг в Київській, Рівненській, Полтавській, Житомирській областях).
Згідно з отриманими даними, в ході виконання державних замовлень, з метою завищення вартості виконаних робіт та отримання неконтрольованого прибутку, службовими особами ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» проводяться безтоварні операції, як з підконтрольними підприємствами, так і підприємствами з ознаками «ризиковості». В подальшому, незаконно отримані кошти перераховуються на рахунки підприємств транзитно-конвертаційної групи та обготівковуються з рахунків фізичних осіб-підприємців, як безповоротна фінансова допомога.
За результатами вказаної незаконної діяльності, службовими особами ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» завдано збитків Державному бюджету України у вигляді несплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 30 млн грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» має відкриті банківські рахунки, які використовуються у господарській діяльності в наступних банківських установах:
- АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) відкрито рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ;
- АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) відкрито рахунок
№ НОМЕР_4 ;
- АТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Києві (МФО 300335) відкрито рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ;
- Харківське ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) відкрито рахунки № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 .
Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
15.06.2020 винесено постанову про визнання грошових коштів у безготівковому вигляді речовими доказами у розмірі, що не перевищує 30 млн. грн., які знаходяться на розрахункових рахунках № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , відкритих у Харківському ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м.Харків.
15.06.2020 винесено постанову про визнання грошових коштів у безготівковому вигляді речовими доказами у розмірі, що не перевищує 30 млн грн, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 , відкритому у АТ «Укрексімбанк».
15.06.2020 винесено постанову про визнання грошових коштів у безготівковому вигляді речовими доказами у розмірі, що не перевищує 30 млн грн, які знаходяться на розрахункових рахунках № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ,
№ НОМЕР_7 , відкритих у АТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Києві.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:
1) збереження речових доказів;
2) спеціальної конфіскації;
3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;
4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Арешт на кошти юридичних осіб, що знаходяться в банку, відповідно до
ч. 1 ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» здійснюється за рішенням суду.
Таким чином, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою належного зберігання речових доказів та забезпечення подальшого розгляду питання про їх конфіскацію в дохід держави виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, сума яких не перевищує 30 млн грн, що розміщені на вказаних розрахункових рахунках ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ».

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив їх задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.
Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши слідчого, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків на підставі вимог ч.3 ст.172 КПК України, з наступних підстав.
З наданих матеріалів клопотання вбачається, що ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» має відкриті банківські рахунки, які використовуються у господарській діяльності в наступних банківських установах: АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) відкрито рахунок
№ НОМЕР_4 ; АТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Києві (МФО 300335) відкрито рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; Харківське ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) відкрито рахунки № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 .
Відповідно до ч.3 ст.172 КПК України слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.
Положеннями ч.3 ст.26, п.18 ч.1 ст.3 зазначеного Кодексу встановлено, що слідчий суддя у кримінальному провадженні вирішує лише ті питання, які винесені на його розгляд сторонами та віднесено до його компетенції цим Кодексом, а слідчий суддя, суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.
Згідно ч.2 ст.171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:
1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;
2) перелік і види майна, що належить арештувати;
3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;
4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Арешт майна допускається з метою забезпечення:
1) збереження речових доказів;
2) спеціальної конфіскації;
3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;
4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Однак, відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України слідчий суддя встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.
Згідно ст.171 КПК України в клопотанні про арешт майна повинно бути зазначено підстави, у зв`язку із якими належить арештувати майно, перелік і види майна, що належить арештувати; документи, що підтверджують право власності на майно, яке належить арештувати.
Згідно ст.172 КПК України слідчий суддя, встановивши, що клопотання про арешт майн подано без додержання вимог ст. 171 КПК України повертає його прокурору для усунення недоліків.
В клопотанні слідчим зазначено що ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» має відкриті розрахункові рахунки в банківських установах АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) АТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Києві (МФО 300335), Харківське ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533), які використовуються у господарській діяльності, але в клопотанні відсутня інформація щодо встановлення конкретних грошових сум, які на цих рахунках знаходяться. Посилання слідчого що на розрахункових рахунках перебувають грошові кошті, які не перевищують загальну суму 30 мільйонів гривень, є не конкретизованими. Крім того, слідчим не було надано жодних підтверджуючих документів, що вказані грошові кошти знаходяться на рахунках, на які слідчий просить накласти арешт.
Накладення арешту на рахунки з підстав на які посилається слідчий в подальшому може грубо порушити права юридичної або фізичної особи, якій належать грошові кошти. Так як слідчий просить суд накласти арешт на суму 30 мільйонів гривень на різних рахунках, підприємства, які розміщенні в чотирьох банках. У разі якщо на всіх цих рахунках знаходяться грошові кошти підприємства, сумам арештованих грошових коштів може складати 120 мільйонів гривень.
Також, накладення арешту на вказані розрахункові рахунки в подальшому може перешкоджати здійсненню законній господарській діяльності ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ», тому слідчий повинен конкретизувати вимоги свого клопотання.
Оскільки з наданих до суду клопотання і доданих до нього матеріалів вбачається, що внесене до суду старшого слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , клопотання про арешт майна є недостатньо обґрунтованим та не відповідає вимогам ст.ст.170, 171 КПК України, слідчий суддя доходить висновку про необхідність повернення вказаного клопотання слідчого для усунення недоліків, зі встановленням строку для їх усунення протягом 72-х годин з часу отримання копії цієї ухвали.
Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про арешт відкритих банківських рахунків, які використовуються ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» у господарській діяльності в наступних банківських установах: АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) відкрито рахунок № НОМЕР_4 ; АТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Києві (МФО 300335) відкрито рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; Харківське ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) відкрито рахунки № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 повернути прокурору для усунення недоліків, вказаних в мотивувальній частині ухвали слідчого судді, встановивши строк в 72 години для усунення недоліків.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
25.06.2020