УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 грудня 2019 року Солом`янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -
в с т а н о в и в:
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження № 0000129 від 30.09.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчим вказано, що гр. ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), який не зареєстрований як платник податків фізична особа-підприємець, діючи особисто як фізична особа, протягом 2016-2017 років, умисно, протиправно, зокрема при реалізації нерухомого майна за ставкою 5%, замість 18%, що підлягає декларуванню та сплати до бюджету коштів, ухилився від сплати податків на суму 6 042 960,1 грн.

Згідно інформації з Державного реєстру до будівництва та продажу квартир, нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , має безпосереднє відношення фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Протягом 2016-2017 р. фізична особа ОСОБА_5 , як замовник будівництва, так і як фізична особа, здійснив оформлення права власності наступних об`єктів нерухомості, а саме:

- 2016 р. 32 квартири загальною площею 1895,9 кв.м. та 5 нежитлових приміщення загальною площею 385,6 кв.м. оформив право власності на себе, як замовника будівництва, які в подальшому були реалізовані фізичним особам відповідно договору купівлі-продажу;

- 2016 р. - 45 квартир загальною площею 2513 кв.м. відповідно до договору № 303/8/32/304-16 від 16.12.2016 оформлено право власності ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

Слідчий зазначив, що платник податків фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2016-2017 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії ОСОБА_5 направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 6 042 960,1 грн, що в 7000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

Встановлено, що у період 2016-2017 років платником податків-фізичною особою ОСОБА_5 отримано дохід від операцій з продажу об`єктів нерухомого майна, згідно з положенням ст. 172 ПК України (пп.164.2.4, п.164.2 ст. 164 ПК України) на загальну суму 6 042 960,1 грн. Відповідно отриманої інформації про джерела доходів із центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 у період 2016-2017 років сплачено лише податок за ставкою 5%.

В ході проведення обшуку в рамках даного кримінального провадження, у ОСОБА_5 було виявлено та вилученого, повідомлення від 24.09.2019 № 2483/Ч/26-15-42-09-28, про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ), наказ від 23.09.2019, про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_5 , вимогу про сплату боргу (недоїмки) від 11.11.2019, рішення № від 11.11.2019, про застосування штрафних санкцій, розрахунок фінансових санкцій до повідомлення-рішення № від 11.11.2019, податкове повідомлення-рішення № від 11.11.2019, виданих на підставі акту № 33/26-15-42-09/ від 28.10.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_5 , (рнокпп НОМЕР_2 ), відділом планових перевірок юридичних осіб управління податкових перевірок фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 .

22.11.2019 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 , було надіслано лист за № 7314/7/10-36-23-02 з прохання надати акт № 33/26-15-42-09/ від 28.10.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_5 , а також матеріалів які були використані під час проведення перевірки.

На вищевказаний лист, 12.12.2019 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Київській області надійшла відповідь за № 7125/7/26-15-42-09-26 про неможливість надання запитуваних матеріалів через відсутність законних підстав зокрема тимчасового доступу до речей та документі.

На думку слідчого, в зазначених документах, які зберігаються у відділі планових перевірок юридичних осіб управління податкових перевірок фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки у відділі планових перевірок юридичних осіб управління податкових перевірок фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Слідчий вказав, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а саме для проведення відповідних судово-почеркознавчих, технічних та трасологічних експертиз відповідності підписів виконаних від імені службових осіб, які надавали послуги з будівництва та поставки будівельних товарів, дати їх виконання та відповідності відбитка печатки останніх.

Слідчим зазначено, що довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Крім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація, за наведених у клопотанні підстав.
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі, викладене клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області в тому числі: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 та іншим слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення у відділі планових перевірок юридичних осіб управління податкових перевірок фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , оригінал акту № 33/26-15-42-09/ від 28.10.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів які були використані під час проведення перевірки фізичної особи ОСОБА_5 , зокрема:

-договори (угоди), додаткові договори (угоди) та додатки до них;

-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів;

-видаткові накладні, накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг);

-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних товарно-матеріальних цінностей;

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

-кошториси на виконання будівельних робіт, зведені кошториси розрахунку вартості будівництва, договірна ціна, підсумкова відомість ресурсів до локальних кошторисів;

-довідки про вартість виконаних робіт, дефектні акти;

-рахунки-фактури на оплату за придбані товари (роботи) послуги.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: