Справа № 522/2375/20
Провадження № 1-кс/522/3306/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2020 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 04.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Юг Агро Сервіс» ((ЮГАС) ) здійснює господарську діяльність пов`язану з вирощуванням та подальшою реалізацією вирощених зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. При цьому, службові особи вказаного підприємства здійснюють діяльність спрямовану на незаконну мінімізацію сплати податків до державного бюджету, тобто ухилення від сплати податків.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Юг Агро Сервіс» діючи умисно, з корисливих мотивів, у період 2019 року, шляхом відображення у звітності товариства занижених обсягів врожайності вирощених сільськогосподарських культур, подальшій реалізації не облікованої сільськогосподарської продукції за готівковий рахунок, в тому числі вирощеної на не облікованих земельних угіддях та не включення вказаних операцій до податкової звітності, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 6737754 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Юг Агро Сервіс» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Доказами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами підприємства ТОВ «Юг Агро Сервіс» являються первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність підприємства, комп`ютерна техніка з носіями інформації про фактичну діяльність вказаного підприємства, а також майно, отримане внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

18.02.2020 з 12 год. 30 хв. до 18 год. 10 хв., у відповідності зі ст. 234 КПК України, з виконанням положень ст. 233-237 КПК України, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 14.02.2020 (справа № 522/2375/20, провадження № 1-«кс»/522/2751/20), проведено обшук будівель виробничого, складського, офісного та іншого призначення, розташованих на земельній ділянці у селищі Ряснопіль, Березівського району, Одеської області, місцезнаходження якої співпадає на місцевості з поворотними точками, які мають наступні географічні координати: точка 1 47.074059,31.168774; точка 2 47.074678,31.175092; точка 3 47.067125,31.171452; точка 4 47.067943,31.178392, в ході якого виявлено та вилучено речі.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню майно, первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

Крім того, вилучені речі, документи, підпадають під визначення ч. 2 ст. 167 КПК України виготовлені як засіб вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Так, відповідно до практики Європейського суду «розумна підозра» у вчиненні кримінального злочину», про яку йдеться у підпункті «с» п. 1 ст. 5 Конвенції, передбачає наявність обставин або відомостей, які переконали б неупередженого спостерігача, що ця особа, можливо, вчинила злочин.

Враховуючи викладене, у органа досудового розслідування є підстави та розумні підозри вважати, що вилучені у ході обшуку речі, документи, є доказом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку майном, речами, документами, може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

Вказане в тому числі може призвести до втрати речових доказів у кримінальному провадженні.

Завданням та підставою для арешту майна є запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, оскільки не вжиття заходів щодо арешту цього майна може призвести до вказаних наслідків, зважаючи на зацікавленість посадових осіб ТОВ «Юг Агро Сервіс» у тому, щоб вчинити вищевказані дії, що можуть перешкодити проведенню досудового розслідування.

Метою арешту вищевказаних майна і документів є забезпечення збереження речових доказів, що передбачено п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Також, вилучені майно та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи, що вилучені у ході обшуку майно і документи мають значення по даному кримінальному провадженню і можуть бути використані як докази, а також те, що є достатні підстави вважати, що вищезазначені майно і документи, у разі не накладення арешту можуть бути приховані, змінені або знищенні, що може перешкодити встановленню істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно і документи, тимчасово вилучені 18.02.2020 у кримінальному провадженні № 0000065 від 04.10.2019, у ході обшуку будівель виробничого, складського, офісного та іншого призначення, розташованих на земельній ділянці у селищі Ряснопіль, Березівського району, Одеської області, місцезнаходження якої співпадає на місцевості з поворотними точками, які мають наступні географічні координати: точка 1 47.074059,31.168774; точка 2 47.074678,31.175092; точка 3 47.067125,31.171452; точка 4 47.067943,31.178392, а саме:

-папку синього кольору «с/х работа по найму» з документами на 76 арк;

-папку скорозшивач з табелями робочого часу, надходження зернових з поля на 340 арк;

-папку синього кольору з товарно транспортними накладними на 79 арк;

-файл з товарно транспортними накладними на 313 арк;

-папку зеленого кольору з надписом Борисов в. з чорновими записами на 44 арк;

-копію журналу складського обліку на 83 арк;

-папку червоного кольору з товарно транспортними накладними на 5 арк;

-файл з товарно транспортними накладними на 3 арк;

-папку білого кольору з товарно транспортними накладними на 15 арк;

-папка червоного кольору з товарно транспортними накладними на 19 арк;

-файл з товарно транспортними накладними на 25 арк;

-папку фіолетового кольору з товарно транспортними накладними на 15 арк;

-папку синього кольору з написом «Пшиниця 2019» з товарно транспортними накладними на 79 арк;

-папку сірого кольору з товарно транспортними накладними на 49 арк;

-папку зеленого кольору з надписом «Отгрузка пшеницы с 18.10.2019 года» з товарно транспортними накладними на 14 арк;

-папку жовтого кольору з надписом «Подсолнечник урожая 2019» з товарно транспортними накладними на 47 арк;

-папку сірого кольору з надписом «Удорение, амиачная силитра 20.12.2019 з видатковими накладними на 21 арк;

-папку зеленого кольору з товарно транспортними накладними на 26 арк;

-папку зеленого кольору з картами полів на 11 арк;

-файл з товарно транспортними накладними та чорновими записами на 37 арк;

-папку зеленого кольору з надписом «Мінеральні добрива НП1040 1 БІГ БЕК 600 кг, 16.07.2019» з товарно транспортними накладними на 13 арк;

-папку жовтого кольору з переліком пайщиків на 31 арк;

-папку зеленого кольору з надписом «Документы 2019» з товарно транспортними накладними, видатковими накладними на 89 арк;

-папку чорного кольору з надписом «Документы 2018» товарно транспортними накладними, видатковими накладними на 184 арк;

-«Книга весовщика 2018 ТОВ ЮГ АГРОСЕРВИС, силос урожая» 1 шт.;

-книгу вагаря «Заготовка сена 2018-2019 ТОВ ЮГ АГРОСЕРВИС» 1 шт.;

-журнал «ХИМИЯ 2018» - 1 шт.;

-журнал чорнового обліку у кількості 1 шт.;

-зошит з надписом «Посев подсолнечника 2019 (апрель) с 22.04.2019 - 1 шт.;

-зошит з надписом «Посев кукурузы 2019 (апрель) с 22.04.2019 1 шт.;

-«Посев пшеницы и ячменя 2018» у кількості 1 шт.;

-зошит «Внесние удобрений сульфат амония» 1 шт.;

-зошит без назви з чорновими записами 1 шт.;

-зошит без назви з чорновими записами 1 шт.

-журнал відгрузки зерна 2020 1 шт.;

-журнал відгрузки зерна 2018, 2019, 2020 у кількості 1 шт.;

-журнал з надписом «Кукурудза» 1 шт.;

-журнал з надписом «Подсолнечник» 1 шт.;

-журнал з надписом «ТОВ ЮГ АГРОСЕРВІС 2019» (горох) 1 шт.;

-журнал зеленого кольору (з відомостями по збиранню соняшника) 1 шт.;

-блокнот голубого кольору з надписом «НЕРТУС» з чорновими записами на 91 арк;

-блокнот з чорновими записами на 57 арк;

-файл з банківськими реквізитами ТОВ ЮГ АГРО СЕРВІС на 1 арк;

-файл з картами полів на 16 арк;

-папку з надписом «Карти, викопіровки, схеми» на 79 арк;

-журнал 2019 ячмінь 1 шт.;

-зошит 2019 з чорновими записами 1 шт.;

-файл з копіями вагових журналів на 11 арк.;

-файл з видатковими накладними на 8 арк.;

-папку синього кольору з надписом « Отгрузка рапса 2019» на 65 арк.;

-насіння кукурудзи у кількості 18т.;

-зерно пшениці у кількості 29т.;

-горох у кількості 20т.;

-рапс посівний у кількості 1,4т.;

-насіння соняшнику у кількості 200т.

Ухвалу допустити до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

25.02.2020