КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3004/19
Провадження № 1-кс/552/144/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.01.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів -
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містить інформацію, яка становить банківську таємницю клієнтів банку ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 .

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № №0000009 від 01.06.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що суб`єкти господарської діяльності ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2017 2019 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із закупівлею, переробленням та реалізацією рибної продукції, не відображаючи вказані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_17 та ФОП ОСОБА_18 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2017-2018 роках, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховують достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації товарів. При цьому встановлений фактичний обсяг реалізації товарів ФОП ОСОБА_17 та ФОП ОСОБА_18 , а саме: в 2017 році 24 млн. грн., в 2018 році 38,4 млн. грн. Згідно даних ДФС, задекларований обсяг доходу за 2017 рік ФОП ОСОБА_17 325,6 тис. грн., а ФОП ОСОБА_18 535,1 тис. грн., за 2018 рік ФОП ОСОБА_17 956 тис. грн., а ФОП ОСОБА_18 958,6 тис. грн.

Згідно п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України граничний обсяг річного доходу для фізичних осіб-підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування на ІІ групі платників єдиного податку не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу на суму перевищення обсягу доходу застосовується ставка 15% єдиного податку (п.п. 1 п. 293.4. ст. 293 Податкового кодексу України). Так, відповідно до наданої інформації оперативного управління ФОП ОСОБА_17 та ФОП ОСОБА_18 ухилилися від сплати податків в період 2017 року на суму приблизно 5 млн. грн. та в період 2018 року на суму приблизно 5,3 млн. грн. Також встановлено, що використовуючи вищезазначену схему ФОП ОСОБА_17 та ФОП ОСОБА_18 продовжують ухилятися від сплати податків у 2019 році.

Слідчим встановлено, що ФОП ОСОБА_17 та ФОП ОСОБА_18 здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме рибної продукції за готівку у підприємств реального сектору економіки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 , м. Дніпро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 , м. Полтава), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 , м. Полтава).

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_17 та ФОП ОСОБА_18 у своїй господарській діяльності використовують банківські рахунки та особисті банківські карткові рахунки з метою отримання та зняття готівкових грошових коштів для здійснення господарської діяльності без відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що продавець магазину « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за вказівкою ОСОБА_18 здійснювала перерахування готівкових коштів на особисті карткові рахунки постачальників рибної продукції, а саме на карткові рахунки, які відкриті на ім`я: ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ), ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ), ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ).

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні осіб, які здійснювали перерахування грошових коштів із відділень ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташовані на території Полтавської області на особисті карткові рахунки ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 а саме на рахунки, які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_22 , АДРЕСА_1 ):

- ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ) - № НОМЕР_23 ;

- ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ) - № НОМЕР_24 ; № НОМЕР_25 ;

- ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ) - № НОМЕР_26 ;

- ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ) - № НОМЕР_27 ;

- ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ) - № НОМЕР_28 %

- ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) - № НОМЕР_29 ; № НОМЕР_30 ;

- ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) - № НОМЕР_31 ; № НОМЕР_32 ; № НОМЕР_33 ; № НОМЕР_34 ;

- ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ) - № НОМЕР_35 ;

- ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ) - № НОМЕР_36 ;

- ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ) - № НОМЕР_37 ;

- ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ) - № НОМЕР_38 ; № НОМЕР_39 ; № НОМЕР_40 ; № НОМЕР_41 .

Крім того, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні чеків щодо проведених операцій по вищевказаним рахункам, що надасть можливість ідентифікувати особу платника.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала та просила слідчого суддю його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи той факт, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів, клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
1.Надати дозвіл на доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_22 , АДРЕСА_1 ), та містять інформацію, яка становить банківську таємницю клієнтів банку ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ), ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ), ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ), а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунках вищевказаних осіб з розшифровкою контрагента (відправника та отримувача платежів) за період 2017-2019 років на паперовому та електронному носії у форматі «xls» (файл Excel) (із зазначенням дати надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти, назв суб`єктів від яких надійшли кошти, дат списання з рахунків та надходження коштів на рахунки, суми коштів, призначення платежів) з наданням чеків (квитанцій) по проведеним операціям по рахункам:

- ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ) - № НОМЕР_23 ;

- ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ) - № НОМЕР_24 ; № НОМЕР_25 ;

- ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ) - № НОМЕР_26 ;

- ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ) - № НОМЕР_27 ;

- ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ) - № НОМЕР_28 %

- ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) - № НОМЕР_29 ; № НОМЕР_30 ;

- ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) - № НОМЕР_31 ; № НОМЕР_32 ; № НОМЕР_33 ; № НОМЕР_34 ;

- ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ) - № НОМЕР_35 ;

- ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ) - № НОМЕР_36 ;

- ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ) - № НОМЕР_37 ;

- ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ) - № НОМЕР_38 ; № НОМЕР_39 ; №554865; № НОМЕР_41 .

Виконання ухвали доручити: начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_23 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_26 .

Строк дії ухвали до 17.02.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1