УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.08.2019 Справа №607/19653/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про призначення судової експертизи матеріалів, речовин та виробів,

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021 від 11.05.2019, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, у якому просить: призначити у кримінальному провадженні №0000021 від 11.05.2019 проведення комп`ютерно-технічної експертизи, проведення якої доручити відповідним експертним установам, експертам. На вирішення експертизи поставити наступні запитання: 1. Чи міститься на вищевказаному електронному носії інформація (вінчестер марки Seagate, ємкістю 1000 GB) у тому числі серед видалених файлів, інформація, документи (Microsoft Office, pdf, зображення документів), із назвами чи в яких згадуються: ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ),ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ТОВ "Товар-Експо" (), ТОВ «Ексім 1» (), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_18 ), Klaipeda Lithuania, Garson Shaw LLC, Garson and Shaw Europe s.r.o, Recycling Solutions (North West) Ltd, Kowalski Krzysztof Im-Ex, Bay Rag Corporation (Steven), Ediltex Ltd, Soex Textil-Vermarktungsgesellschaft Mbh An Der, Dieter Gobel Handelsagentur, CANADIA BULUAR SRVICE INC, ArtusTradehouse GmbH, ТОВ Еконо ЛТД (), ОСОБА_23 (моб. тел. НОМЕР_19 ). Виявлені файли із зазначенням дати, часу створення, редагування, їх друку, записати на оптичний диск. 2. Чи міститься на вищевказаному електронному носії інформація (вінчестер марки Seagate, ємкістю 1000 GB) програмне забезпечення, бази даних, пов`язані з веденням бухгалтерського обліку та іншої фінансово-господарської діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання (наприклад «1С Бухгалтерія», «1С Підприємство»). Виявлені файли із зазначенням дати, часу створення, редагування, їх друку, записати на оптичний диск. Для дослідження експертам надати вінчестер марки Seagate, ємкістю 1000 GB, в упакованому та опечатаному вигляді, виявлений та вилучений в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 . Зобов`язати експертну установу, якій буде доручено проведення даної експертизи, надати слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 висновок експерта за результатами комп`ютерно-технічної експертизи, у кримінальному провадженні №0000021.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з участю інших осіб, шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилилився від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.

Так, ФОП ОСОБА_5 протягом 2017-2019 років здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які в основному закупляє за не обліковані кошти без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях та оптовим покупцям з різних регіонів України, без відображення в обліку та податковій звітності.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що імпорт вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_5 , здійснюють ТОВ "Товар-Експо" (, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (, м.Львів). Вищевказані підприємства документально відображають реалізацію імпортованих вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого)так званим «ризиковим підприємствам», зареєстрованих на території України. Є підстави вважати, що вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, автотранспорт та складські приміщення відсутні, відсутні наймані працівники та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

11.07.2019 згідно ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 09.07.2019 року проведено обшук в приміщенні за адресою: Тернопільська обл., м. Тернопіль, вул.. Шептицького, 4б.

За результатами проведено обшуку виявлено та вилучено: вінчестер марки Seagate, ємкістю 1000 GB.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, враховуючи, що відомості та інформація, що можуть зберігатися на зазначених носіях інформації мають доказове значення та підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також те, що для отримання такої інформації необхідні спеціальні знання у даній області, виникла необхідність у проведенні комп`ютерно-технічної експертизи.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності достатніх підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

У зв`язку з тим, що проведення комп`ютерно-технічної експертизи, здійснюється фахівцями державних установ НДЕКЦ МВС України, тому вище зазначену експертизу для виконання доцільно призначити Тернопільському НДЕКЦ МВС України.

Враховуючи викладене, та те, що для з`ясування даних питань необхідні спеціальні знання, просить клопотання задовольнити.

У судове засідання слідчий не з`явився, що не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Беручи до уваги підстави, викладені у клопотанні, те, що для вирішення вказаних питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слід задовольнити.
Крім цього, слідчий суддя вважає за доцільне визначити експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи, а саме яку вказує слідчий у клопотанні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242, 244, 245 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про призначення комп`ютерно-технічної експертизи задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000021 від 11.05.2019 проведення комп`ютерно-технічної експертизи, проведення якої доручити відповідним експертним установам, експертам.

На вирішення експертизи поставити наступні запитання:
1. Чи міститься на вищевказаному електронному носії інформація (вінчестер марки Seagate, ємкістю 1000 GB) у тому числі серед видалених файлів, інформація, документи (Microsoft Office, pdf, зображення документів), із назвами чи в яких згадуються: ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ),ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ТОВ "Товар-Експо" (), ТОВ «Ексім 1» (), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_18 ), Klaipeda Lithuania, Garson Shaw LLC, Garson and Shaw Europe s.r.o, Recycling Solutions (North West) Ltd, Kowalski Krzysztof Im-Ex, Bay Rag Corporation (Steven), Ediltex Ltd, Soex Textil-Vermarktungsgesellschaft Mbh An Der, Dieter Gobel Handelsagentur, CANADIA BULUAR SRVICE INC, ArtusTradehouse GmbH, ТОВ Еконо ЛТД (), ОСОБА_23 (моб. тел. НОМЕР_19 ).
Виявлені файли із зазначенням дати, часу створення, редагування, їх друку, записати на оптичний диск.

2. Чи міститься на вищевказаному електронному носії інформація (вінчестер марки Seagate, ємкістю 1000 GB) програмне забезпечення, бази даних, пов`язані з веденням бухгалтерського обліку та іншої фінансово-господарської діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання (наприклад «1С Бухгалтерія», «1С Підприємство»).

Виявлені файли із зазначенням дати, часу створення, редагування, їх друку, записати на оптичний диск.

Для дослідження експертам надати вінчестер марки Seagate, ємкістю 1000 GB, в упакованому та опечатаному вигляді, виявлений та вилучений в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Зобов`язати експертну установу, якій буде доручено проведення даної експертизи, надати слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 висновок експерта за результатами комп`ютерно-технічної експертизи, у кримінальному провадженні №0000021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1