САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРНІВЦІВ
Справа № 726/1429/19
Провадження №1-кп/726/132/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.07.2019 м. Чернівці

Садгірський районний суд м. Чернівців у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000395 від 26.11.2018 року, відносно :

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Горбово, Герцаївського району, мешканки АДРЕСА_1 , громадянки України, раніше не судимої,

підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :
До Садгірського районного суду м. Чернівці надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000395 від 26.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Як вбачається із вказаного вище клопотання, ОСОБА_4 , будучи зареєстрованою як фізична особа - підприємець (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), здійснює підприємницьку діяльність в АДРЕСА_2 на МТК «Калинівський ринок», будучи платником податку другої групи (загальний оподаткований річний дохід не перевищує 1500000 грн.), реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, у період січня - грудня 2017 року, займаючись господарською діяльністю, отримала загальний дохід в сумі 6841367,50 грн., частину якого не відобразила у своєму бухгалтерському та податковому обліках. Так, у період січня - грудня 2017 року ОСОБА_4 по мірі надходження замовлень, здійснювала придбання (брала під реалізацію) електротовари в асортименті з подальшою їх реалізацію оптовими та роздрібними партіями суб`єктам господарювання та фізичним особам через торгові мережі на загальну суму 6841367,50 грн., що на 5341367,50 грн. перевищує умови платника податків другої групи, про що податкові органи не повідомила, у податковій звітності не відобразила, чим занизила єдиний податок на суму 801205,13 грн. Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №31 від 19.06.2019 встановлено, що за податковий період - 2017 рік, фактична сума доходу ФОП ОСОБА_4 становить 6841367,50 грн. В результаті перевищення обсягу доходу у податковому періоді - 2017 році, визначеному для неї, як для платника другої групи спрощеної системи оподаткування, сума єдиного податку від суми перевищення обсягу доходу, визначеного підпунктом 2 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України (1 500 000,00 грн.) становить 801 205,13 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром. Як наслідок ФОП ОСОБА_4 в період січня-грудня 2017 року ухилилася від сплати податків на загальну суму 801 205,13 грн.

Дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні подане клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Підозрювана ОСОБА_4 також просила задовольнити клопотання прокурора та закрити кримінальне провадження. При цьому, ОСОБА_4 підтримала свою письмову заяву про закриття кримінального провадження, наслідки закриття провадження їй зрозумілі.

Заслухавши думку всіх учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_4 надала добровільну письмову згоду на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, що підтверджується її заявою від 18.07.2019 року.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Згідно з положеннями п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Крім того, відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні шляхом опитування ОСОБА_4 та вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що діяння, яке поставлене в провину ОСОБА_4 дійсно мало місце, діяння містить склад злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та ОСОБА_4 винна у його вчиненні.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення невеликої тяжкості, раніше не судима, вчинила злочин вперше, сплатила збиток спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується квитанціями № 41737836 від 04.06.2019 року, № 41826316 від 07.06.2019 року, № 42089230 від 18.06.2019 року, № 42135054 від 19.06.2019 року, № 42204551 від 21.06.2019 року, листом Новоселицького управління ГУ ДФС в Чернівецькій області, згідно якого ФОП ОСОБА_4 сплачено єдиний податок з фізичних осіб у загальній сумі 801205,13 грн.

Оскільки наявні всі підстави, передбачені ч. 4 ст. 212 КК України, для звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної, а також враховуючи те, що ОСОБА_4 не заперечує щодо закриття кримінального провадження з наведених вище підстав, суд вважає за можливе звільнити її від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження - закрити.

На підставі наведеного, керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.284 ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ :
Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000395 від 26.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000395 від 26.11.2018 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Чернівецького апеляційного суду через Садгірський районний суд м. Чернівці протягом семи днів з дня її проголошення.
Головуючий суддяОСОБА_1