ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/7232/19
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" листопада 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000581 від 08 жовтня 2019 року , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого суддіпро тимчасовий доступ до речей та документів за матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000581 від 08 жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України України , та просив дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх оригіналів (за наявності), а саме: договори ( угоди, контракти тощо ) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт ( послуг, ТМЦ ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно - сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання - передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_2 ); особові картки форми № П - 2 співробітників, які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_2 ) із зазначенням підстав та форми їх участі.

З метою дослідження, проведення перевірки та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органом досудового розслідування неможливо, необхідно вилучити оригінали фінансово - господарських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Клопотання розглядається без виклику особи, у володіння якої перебувають речі, майно та документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни чи знищення, за обгрунтованим клопотанням слідчого/прокурора.

Слідчий суддя дослідивши матеріали кримінального провадження, прийшов до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в провадженні другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000581 від 08 жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України України.

До другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві надійшов висновок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 5 - 01 / 08 / 2019 - дос від 01 серпня 2019 року , відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на території міста Києва в період квітня - травня 2019 року шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання « природного газу », що призвело до штучного формування податкового кредиту від СГД з наявними ознаками « транзитності » та « фіктивності », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 7 803 828 гривень.

Так, в ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що у квітні 2019 року зазначеним підприємством здійснюється формування схемного ПК з ПДВ на суму 7 803 828 гривень, за рахунок придбання « природного газу » у СГД з наявними ознаками « транзитності », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 ), що відображається в поданому до податкового органу « Додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ » від 27 травня 2019 року № .

В ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що придбання зазначеного « природного газу » здійснюється від підприємств з наявними ознаками « фіктивності » ( засновник повідомив про непричетність до реєстрації таких СГД ) та, які перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_16 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та інш., в діяльності яких також вбачається невідповідність номенклатур придбаних товарів реалізованим.

Так, допитано засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) ОСОБА_5 , який повідомив що не має відношення до фінансово - господарської діяльності вказаних підприємств.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) формує схемний податковий кредит з ПДВ, з метою подальшого його транспортування для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і не відображає зазначені фінансово господарські взаємовідносини в документах податкової звітності за квітень 2019 року ( остання податкова декларація з ПДВ подана до податкового органу за березень 2019 року ).

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати не обліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

У результаті аналізу баз даних ДФС України, встановлено, що ряд суб`єктів реального сектору економіки, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_1 ), які проводили безтоварні фінансово - господарські операції, шляхом формування « штучного » податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань.

21 жовтня 2019 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_1 ) направлено вимогу ( у порядку ст.93 КПК України ) щодо надання копій документів по взаємовідносинам.

В подальшому, 25 жовтня 2019 року отримано відповідь про відмову в наданні документів.

У володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_1 ) знаходяться документи, які містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України вищеперераховані речі мають значення речового доказу, в рамках вказаного кримінального провадження, оскільки були предметом злочинного посягання.

Іншого способу отримання відомостей, якими володіє установа немає, оскільки виїмка речей і документів відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України проводиться лише на підставі ухвали слідчого судді, а відтак єдиним законним шляхом отримання цих відомостей є надання дозволу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, в тому числі, не становлять собою або не включають речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим слідчий просить надати доступ оперуповноваженим відділу, які відмовідно до витягу ЄРДР не включені до слідчо - оперативної групи, а тому в цій частині клопотання необхідно відмовити.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст. 110, 163 165, 258, 259, 263, 309, 369 372 та ст. 395 КПК України, -
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000581 від 08 жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 та слідчим 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договори ( угоди, контракти тощо ) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт ( послуг, ТМЦ ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно - сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання - передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_2 ); особові картки форми № П - 2 співробітників, які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДПРОУ НОМЕР_2 ) із зазначенням підстав та форми їх участі.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: