Справа № 453/1246/19
№ провадження 1-кс/453/479/19
У Х В А Л А
про призначення експертизи

16 жовтня 2019 року м. Сколе

Слідчий суддя Сколівського районного суду Львівської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянув справу за клопотанням старшого слідчого СВ Сколівського ВП Стрийського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 про призначення судової фінансово-економічної експертизи, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СВ Сколівського ВП Стрийського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 звернулася у суд із клопотанням, в якому просить призначити судову фінансово-економічну експертизу. Свої вимоги мотивує тим, що23.07.2019 року у ЖЄО Сколівського ВП Стрийського ВП ГУ НП у Львівській області за № 3536 зареєстровано звернення першого заступника начальника Західного офісу Держаудитслужби Державної Аудиторської Служби України про результати аудиту Славського дочірнього лісогосподарського підприємства ЛГП «Галсільліс» за наслідками якого встановлено фінансових порушень на загальну суму 2885,2 тис. грн., а саме: факти прийняття неефективних управлінських рішень на суму 2137,1 тис. грн., упущену вигоду на суму 79,9 тис. грн., а також незаконні видатки на суму 668,2 тис. грн. (у тому числі збитків, які відображено в акті ревізії окремих питань на суму 592,3). 24.07.2019 року вищевикладені відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000324, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що Західним офісом Держаудитслужби на виконання п. 4.31 плану проведення заходів державного фінансового контролю Держаудитслужби на І квартал 2019 та п. 1.2.5.1 плану ІІ квартал 2019 року проведено державний фінансовий аудит та ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Славського дочірнього підприємства ОКС ЛГП «Галсільліс» (далі Славське ДЛГП «Галсільліс») за період з 01.01.2015 року по 31.01.2019 року. Відповідальними посадовими особами за фінансово-господарську діяльність підприємства протягом періоду, що підлягав аудиту були: з правом першого підпису директор підприємства ОСОБА_4 за весь період з правом другого підпису головний бухгалтер ОСОБА_5 .. Державний фінансовий аудит проведено з 28.02.2019 року по 28.05.2019 року, яким встановлено окремі порушення та недоліки, що відображені в аудиторському звіті від 28.05.2019 року № 07-26/03, поряд з цим ревізією окремих питань фінансово-господарської діяльності Славського ДЛГП «Галсільліс» проведено з 22.05.2019 року по 28.05.2019 року, якою встановлено окремі порушення та недоліки, що відображені в акті ревізії від 28.05.2019 року № 07-26/04. За наслідками проведеного аудиту встановлено фінансових порушень на загальну суму 2885,2 тис. грн., а саме: факти прийняття неефективних управлінських рішень на суму 2137,1 тис. грн., упущену вигоду на суму 79,9 тис. грн., а також незаконні видатки на суму 668,2 тис. грн. (у тому числі збитків, які відображено в акті ревізії окремих питань на суму 592,3). Так, за результатами проведеного аудиту та ревізії встановлено, що у порушення вимог п. 10 ст. 78 та п. 5 ст. 75 Господарського кодексу України від 16.01.2003 року № 438-IV та п. 13 постанови Кабінету Міністрів України від 29.11.2006 року «Про стан фінансово-бюджетної дисципліни, заходи щодо посилення боротьби з корупцією та контролю за використанням державного майна і фінансових ресурсів» № 1673 Славським ДЛГП «Галсільліс» безпідставно надано благочинної та спонсорської допомоги при відсутності планування та затвердження таких витрат у фінансових планах підприємства або у розмірах, що перевищують затверджені фінансовими планами на суму 398,6 тис. грн.. Крім того, за результатами проведеного аудиту та ревізії встановлено, що внаслідок недостатнього контролю за станом розрахунків та невжиття з боку посадових осіб та відповідальних працівників Славського ДЛГП «Галсільліс» заходів щодо своєчасного стягнення дебіторської заборгованості з контрагентів стало причиною спливу термінів її позивної давності та призвело до втрати боржників у зобов`язаннях (втрати потенційних надходжень та актив) на загальну суму 193,7 тис. грн., (у тому числі списано дебіторської заборгованості без проведення претензійно-позовної роботи на суму 101,01 тис. грн.), чим недотримано ст. ст. 256, 257, 610, 611 Цивільного кодексу України та пунктів 4, 5, 11 Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.1999 року № 237. На підставі наведеного, з метою встановлення фактичних порушень фінансово-господарської діяльності Славського ДЛГП «Галсільліс» та фактично завданих збитків підприємству діями посадових осіб, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання у галузі судової фінансово-економічної експертизи.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження № 0000324 від 24.07.2019 року, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
На підставі наведеного, беручи до уваги те, що є обгрунтовані підстави для проведення судової фінансово-економічної експертизи, вважаю клопотання обгрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Призначити судову фінансово-економічну експертизу на вирішення якої поставити наступні запитання:
1. Чи підтверджується встановлений в аудиторському звіті від 28.05.2019 року № 07-26/03 та актом ревізії від 28.05.2019 року № 07-26/04 окремих питань фінансово-господарської діяльності Славського ДЛГП «Галсільліс» проведеної з 22.05.2019 року по 28.05.2019 року розмір збитку від виділення благочинної та спонсорської допомоги іншим юридичним та фізичним особам Славським ДЛГП «Галсільліс» за 2016 рік і в якій сумі?
2. Чи підтверджується встановлений в аудиторському звіті від 28.05.2019 року № 07-26/03, та актом ревізії від 28.05.2019 року № 07-26/04 окремих питань фінансово-господарської діяльності Славського ДЛГП «Галсільліс» проведеної з 22.05.2019 року по 28.05.2019 року розмір збитку від виділення благочинної та спонсорської допомоги іншим юридичним та фізичним особам Славським ДЛГП «Галсільліс» за 2017 рік і в якій сумі?
3. Чи підтверджується встановлені в аудиторському звіті від 28.05.2019 року № 07-26/03, та актом ревізії від 28.05.2019 року № 07-26/04 окремих питань фінансово-господарської діяльності Славського ДЛГП «Галсільліс» проведеної з 22.05.2019 року по 28.05.2019 року розмір збитку від виділення благочинної та спонсорської допомоги іншим юридичним та фізичним особам Славським ДЛГП «Галсільліс» за 2018 рік і в якій сумі?
4. Які порушення вимог нормативно-правових актів, що регламентують витрати Славського ДЛГП «Галсільліс» у частині надання благочинної та спонсорської допомоги іншим юридичним та фізичним особам Славським ДЛГП «Галсільліс» та нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, призвели до матеріальних збитків у 2016 році і хто мав забезпечити додержання цих вимог?
5. Які порушення вимог нормативно-правових актів, що регламентують витрати Славського ДЛГП «Галсільліс» у частині надання благочинної та спонсорської допомоги іншим юридичним та фізичним особам Славським ДЛГП «Галсільліс» та нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, призвели до матеріальних збитків у 2017 році і хто мав забезпечити додержання цих вимог?
6. Які порушення вимог нормативно-правових актів, що регламентують витрати Славського ДЛГП «Галсільліс» у частині надання благочинної та спонсорської допомоги іншим юридичним та фізичним особам Славським ДЛГП «Галсільліс» та нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, призвели до матеріальних збитків у 2018 році і хто мав забезпечити додержання цих вимог?
7. Чи підтверджується встановлений в аудиторському звіті від 28.05.2019 року № 07-26/03, та актом ревізії від 28.05.2019 року № 07-26/04 окремих питань фінансово-господарської діяльності Славського ДЛГП «Галсільліс» проведеної з 22.05.2019 року по 28.05.2019 року розмір збитку від невжиття заходів з боку посадових осіб та відповідальних працівників Славського ДЛГП «Галсільліс» щодо своєчасного стягнення дебіторської заборгованості з контрагентів, що стало причиною спливу термінів її позовної давності та призвело до втрати боржників в зобов`язаннях і в якій сумі?
8. Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю призвели до матеріальних збитків від невжиття заходів з боку посадових осіб та відповідальних працівників Славського ДЛГП «Галсільліс» щодо своєчасного стягнення дебіторської заборгованості з контрагентів, що стало причиною спливу термінів її позовної давності та призвело до втрати боржників в зобов`язаннях і хто мав забезпечити додержання цих вимог?
Для дослідження експерту направити матеріали кримінального провадження № 0000324 від 24.07.2019 року.

Проведення даної експертизи, досліджень, об`єктів, явищ і процесів, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення прошу доручити експертам Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Львів, вул. Липинського, буд. 54).
Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Сколівського районного суду
Львівської області ОСОБА_1