Справа № 344/7432/19
Провадження № 1-кп/344/632/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2019 року м.Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши на підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Івано-Франківську матеріали кримінального провадження з клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Річка, Косівського району Івано-Франківської області, жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, з вищою освітою, розлученого, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , раніше несудимого,

якому повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Обвинувачений ОСОБА_4 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою товариства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Злочин скоєно за наступних обставин. Так, ОСОБА_4 , будучи упродовж 2018 року керівником товариства з обмеженою відповідальністю «ІФ-Об`єкт» (далі - ТОВ «ІФ-Об`єкт» ) в силу службових повноважень і обов`язків, передбачених Статутом товариства та наданих законами України був наділений адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, діючи умисно, усупереч вимог підпункту 14.1.36, пп. 14.1.185, пп.14.1.191, пп.14.1.202 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України ухилився від сплати 890 599 грн. податку на прибуток підприємства та 119 372 грн. податку на додану вартість, а всього податків в загальній сумі 1 009 971 грн., що є значним розміром. Зокрема встановлено, що ТОВ «ІФ-Об`єкт» під керівництвом ОСОБА_4 упродовж 2018 року здійснювало господарську діяльність, пов`язану з придбанням товарів у вигляді цементу у виробників і оптових постачальників та його подальшою реалізацією.

Так, в процесі здійснення господарської діяльності ТОВ «ІФ-Об`єкт» директор ОСОБА_4 упродовж 2018 року уклав ряд договорів купівлі-продажу цементу марки М-400 та М-500 із різними суб`єктами підприємницької діяльності на загальну суму 4 138 860 грн. У зв`язку із цим, у ТОВ «ІФ-Об`єкт» виникли податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на загальну суму 1 009 971 грн. Однак, директор ТОВ «ІФ-Об`єкт» ОСОБА_4 , який був зацікавленим у результатах фінансово-господарської діяльності підприємства, вирішив мінімізувати сплату податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, які відповідно до ст.9 Податкового кодексу України відносяться до загальнодержавних податків, шляхом заниження доходів, отриманих від господарської діяльності товариства, пов`язаної із реалізацією цементу та сум податкового зобов`язання з проведених операцій на митній території України за 2018 рік і не відображення їх результатів в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що давало можливість зменшити об`єкти оподаткування з вказаних видів податків. Переслідуючи вказану мету директор ТОВ «ІФ-Об`єкт» ОСОБА_4 у період квітня-липня 2018 року уклав та підписав із ТОВ «ВР «Вентсол» (), ТОВ «Баклан-Плюс» (), ТОВ «Буд Мережа» () договори купівлі-продажу цементу марки М-400 та М-500, достовірно знаючи про те, що згідно вказаних угод такий товар зазначеним покупцям фактично поставлений не буде, а реалізовуватиметься фізичним особам за готівкові кошти нижче вартості його придбання. Маючи в розпорядженні документи щодо обсягів фактично реалізованих товарів у вигляді цементу, будучи достовірно обізнаним у кількості та вартості таких товарів, директор ТОВ «ІФ-Об`єкт» ОСОБА_4 умисно не включив до податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за 2018 рік суму показників реалізованих товарів у вигляді цементу в розмірі 4 947 770 грн., що зменшило об`єкт оподаткування з податку на прибуток та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 890 599 грн податку на прибуток підприємства.

Крім того, директор ТОВ «ІФ-Об`єкт» ОСОБА_4 в повній мірі не задекларував у податкових деклараціях з податку на додану вартість за жовтень та грудень 2018 року суми податкового зобов`язання з операцій на митній території України, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 119 372 грн. З урахуванням вищевказаних відомостей, ОСОБА_4 була підписана податкова звітність, а саме: податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2018 рік, податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень та грудень 2018 року, а також "Звіт про фінансові результати" за 2018 рік, які були подані до ДПІ у м. Івано-Франківську. Внаслідок вищевказаних протиправних дій та порушень вимог підпункту 14.1.36, пп. 14.1.185, пп.14.1.191, пп.14.1.202 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України, директор ТОВ «ІФ-Об`єкт» ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати 890 599 грн. податку на прибуток підприємства та 119 372 грн. податку на додану вартість, а всього податків в загальній сумі 1 009 971 грн., що є значним розміром.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримала заявлене клопотання та зазначила, що оскільки обвинувачений ОСОБА_4 до повідомлення йому про підозру повністю сплатив податки, останній на підставі ч.4 ст.212 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Обвинувачений ОСОБА_4 теж просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України. Правові наслідки закриття провадження з таких підстав обвинуваченому зрозумілі.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України, виходячи з наступного.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження, злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, обвинувачений ОСОБА_4 вчинив протягом 2018 року.

В подальшому до притягнення до кримінальної відповідальності, а саме, до повідомлення про підозру (24.04.2019 року), обвинуваченим в повному обсязі відшкодовані збитки у зв`язку з несплатою податків, що підтверджується квитанціями: №3747 від 24.04.2019 року, №17887 від 23.04.2019 року, №12289 від 22.04.2019 року, №6504 від 19.04.2019 року, №27538 від 15.04.2019 року, №27262 від 15.04.2019 року, №28955 від 16.04.2019 року, №28649 від 16.04.2019 року, №25357 від 17.04.2019 року, №10939 від 18.04.2019 року, №3424 від 24.04.2019 року.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, у зв`язку з тим, що обвинувачений ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності повністю усунув заподіяну державі шкоду, передбачену ч.1 ст.212 КК України, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, а тому клопотання прокурора підлягає до задоволення.

Даних, які б перешкоджали застосування до обвинуваченого ОСОБА_4 ч.4 ст.212 КК України, судом не встановлено.

На підставі наведеного, ст.212 ч.4 КК України, керуючись ч.2 ст.284, 314, 370, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора ОСОБА_3 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України. Кримінальне провадження на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України закрити.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвалу може бути оскаржено до Івано-Франківського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Івано-Франківський міський суд.

Суддя ОСОБА_1