Справа № 727/6340/19
Провадження № 1-кс/727/2681/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 червня 2019 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

секретар судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про призначення експертизи, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №00000395 від 23.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся прокурор з клопотанням про призначення експертизи.
В клопотанні посилається на те, що ФОП ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка будучи дилером товарів ТМ "Штіль" та ТМ "Вікінг", протягом 2017р. 9 місяців 2018р. шляхом недекларування доходів від реалізації товарів ухилилась від сплати податків за участю чоловіка ОСОБА_5 та сина ОСОБА_6 .

Протягом 2017р.ФОП ОСОБА_4 , зловживаючи спрощеною системою оподаткування та без відповідного декларування здійснила реалізацію придбаних ТМЦ на отримала прибуток в сумі понад 6,8 млн. грн., що призвело до несплати в бюджет ФОП ОСОБА_4 податкових зобов`язань по єдиному податку в значних розмірах.

10.05.2019р. у відповідь на запит в порядку ст.. 93 КПК України, отримано копії документів щодо реалізації ТМЦ ФОП ОСОБА_4 .

В ході проведення аналізу отриманих документів можна зробити висновок, що вище зазначена фізична особа підприємець ОСОБА_4 шляхом придбання та реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей перевищив у податковому періоді обсяг доходу, визначений для таких платників, чим ухилилась від сплати податків у значних розмірах.
У зв`язку із відсутністю акту податкової перевірки у даному кримінальному провадженні, з метою встановлення фактів порушення вимог податкового законодавства та відповідних сум несплачених податкових платежів, виникла необхідність в проведенні судово-економічної експертизи, просить клопотання задовольнити.

Прокурор в судове засідання не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про дату, час та місце розгляду справи, що у відповідності до ч.3 ст. 244 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступних висновків.
Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно з ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Встановлено, що до ЄРДР внесено відомості №00000395 від 23.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: ФОП ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка будучи дилером товарів ТМ "Штіль" та ТМ "Вікінг", протягом 2017р. 9 місяців 2018р. шляхом недекларування доходів від реалізації товарів ухилилась від сплати податків за участю чоловіка ОСОБА_5 та сина ОСОБА_6 .

Протягом 2017р.ФОП ОСОБА_4 , зловживаючи спрощеною системою оподаткування та без відповідного декларування здійснила реалізацію придбаних ТМЦ на отримала прибуток в сумі понад 6,8 млн. грн., що призвело до несплати в бюджет ФОП ОСОБА_4 податкових зобов`язань по єдиному податку в значних розмірах.

10.05.2019р. у відповідь на запит в порядку ст.. 93 КПК України, отримано копії документів щодо реалізації ТМЦ ФОП ОСОБА_4 .

В ході проведення аналізу отриманих документів можна зробити висновок, що вище зазначена фізична особа підприємець ОСОБА_4 шляхом придбання та реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей перевищив у податковому періоді обсяг доходу, визначений для таких платників, чим ухилилась від сплати податків у значних розмірах.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається необхідність у дорученні експерту ОСОБА_7 , провести судово-економічну експертизу, з питань визначених прокурором у клопотанні, а тому вважаю, що воно підлягає до задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 242- 244, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 00000395 від 23.11.2018 року судово-економічну експертизу, проведення якої доручити судовому експерту ОСОБА_7 .

З врахуванням зібраних доказів у кримінальному провадженні на вирішення експерта поставити питання:

Яка фактична сума доходу ФОП ОСОБА_4 за податковийперіод та яку суму податків ФОП ОСОБА_4 повинна була би сплатити в разі перевищенняобсягу доходу у податковому періоді, визначеному для нього як для платника другої групи спрощеної системи оподаткування.
Для вивчення експерту надати матеріали кримінального провадження № 0000395 від 23.11.2018.

Процесуальне рішення, ухвалене за результатами розгляду клопотання, надати прокурору для організації виконання.
Повідомити експерта про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1