УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 липня 2019 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 01.07.2019 року звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів

Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000044 від 10.06.2019, за фактом ухилення від сплати податків і зборів фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 .

Так, ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність у період з 01.01.2016 по 31.12.2018, умисно ухилилась від сплати наступних податків і зборів:в порушення п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України від 02.12.2010№ 2755-VІ (із змінами та доповненнями) (далі ПКУ) податку на додану вартість в сумі 924600 грн.; в порушення п.167.1 ст. 167, п.177.2 ст. 177 ПКУ податку на доходи фізичних осіб в сумі 832140 грн.; в порушення п.п. 1 п.16-1 Підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень ПКУ військового збору в сумі 69345 грн.; в порушення п. 293.4 ст. 293 ПКУ єдиного податку в сумі 96003 грн. Загальна сума ухилення від сплати податків і зборів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 становить 1922088 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Порушення податкового законодавства підтверджено актом від 11.03.2019 №837/1305/«Про результати документальної планової виїзної перевірки платника податків, ОСОБА_4 , іпн. НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р.».

В ході вказаної документальної перевірки встановлено, що у період, що перевірявся основним контрагентом-покупцем ФОП ОСОБА_4 було ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код за НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Крім того, згідно витягу з Єдиного реєстру довіреностей, наданого на запит СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Вінницькою філією Державного підприємства ІНФОРМАЦІЯ_2 Міністерства юстиції України (супровідний лист від 21.06.2019 за вих.№715/20-48) ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) 06.10.2014 надала довіреність на представництво інтересів громадянину ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3 ).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПрАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за НОМЕР_2 )по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, видаткових накладних, податкових накладних, договорів перевезення вантажів автомобільним транспортом, ветеринарні, санітарні та якісні сертифікати, свідоцтва, довідки, журналів в`їзду-виїзду автомобільного транспорту або інших документів у яких зазначено час прибуття(вибуття), марку та державний номерний знак автомобіля для завантаження та розвантаження, актів які складалися у випадку перевантаження вантажу у процесі його перевезення на інший автомобіль, товарно-транспортних накладних, претензій на відшкодування збитків, завданих/отриманих в результаті порушення однією із сторін укладених договорів/угод його умов або в результаті втрати, недостачі, псування або ушкодження вантажу, платіжних документів, доручень, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунківфактури, банківських виписок з оплати товарів/робіт/послуг, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин вищезазначених суб`єктів та які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Відомості, що містяться в документах, які знаходяться у володінні ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні, так як вони зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення необхідно здійснити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за НОМЕР_2 ).

Слідчий ОСОБА_3 , в судове засідання не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в судове засідання не викликався, оскільки слідчим в клопотанні було доведено те, що у разі виклику особи, у володінні якої знаходиться вищевказані документи існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких планується надати дозвіл на тимчасовий доступ.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доказів наданих до матеріалів справи вбачається, що у період, що перевірявся основним контрагентом-покупцем ФОП ОСОБА_4 було ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи знаходяться у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та сам по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, вказані документи можуть допомогти в розкритті даного злочину.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому оперуповноваженому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПрАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 )по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) у тому числі з уповноваженою нею на представництво інтересів особою - ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3 ), у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, видаткових накладних, податкових накладних, договорів перевезення вантажів автомобільним транспортом, ветеринарні, санітарні та якісні сертифікати, свідоцтва, довідки, журналів в`їзду-виїзду автомобільного транспорту або інших документів у яких зазначено час прибуття(вибуття), марку та державний номерний знак автомобіля для завантаження та розвантаження, актів які складалися у випадку перевантаження вантажу в процесі його перевезення на інший автомобіль, товарно-транспортних накладних, претензій на відшкодування збитків, завданих/отриманих в результаті порушення однією із сторін укладених договорів/угод його умов або в результаті втрати, недостачі, псування або ушкодження вантажу, платіжних документів, доручень, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунківфактури, банківських виписок з оплати товарів/робіт/послуг, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин вищезазначених суб`єктів та які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя