УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2019 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування,-

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000094 на 6 місяців.
1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000094 від 13.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 13.11.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000094 внесено відомості про те, що ФОП ОСОБА_4 , своїми умисними діями у 2017 році, ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 4 945 550 грн., що на той момент було особливо великим розміром та його дії кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

Разом з тим, 25.09.2019 набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 №101-IX, яким внесено зміни кваліфікуючих ознак злочину, передбаченого ст. 212 КК України у частині зміни розміру фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів. У зв`язку з цим, дане кримінальне правопорушення перекваліфіковано з ч. 3 на ч. 2 ст. 212 КК України та відповідно змінилась тяжкість злочину.
Злочинна діяльність ФОП ОСОБА_4 полягала у тому,що він, діючи умисно, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування другої групи, у звітний (податковий) період 2017 рік, шляхом не відображення реального обсягу реалізуємих товарно-матеріальних цінностей, ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 4 945 550 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що ОСОБА_4 являється власником торгівельної мережі магазинів, які здійснюють роздрібну торгівлю чоловічого та жіночого взуття, а також інших аксесуарів. Крім того, він зареєстрував відповідну торгівельну марку в Державному підприємстві «Український інститут промислової власності».

Господарська діяльність ФОП ОСОБА_4 полягає у тому, що він домовляється з невстановленими слідством особами про постачання чоловічого та жіночого взуття на митну території України, яке в подальшому реалізується через мережу роздрібних магазинів, в яких здійснюють господарську діяльність підконтрольні йому фізичні особи-підприємці. Грошові кошти від реалізації чоловічого та жіночого взуття надходять на карткові рахунки ОСОБА_4 та в подальшому обготівковуються та передаються невстановленим слідством особам з метою придбання товарів за кордоном. При цьому, невстановлені слідством особи використовують реквізити підприємств-імпортерів, зокрема ТОВ «Габарит Плюс» та ТОВ «Астер Контракт». Дані підприємства ввозять чоловіче та жіноче взуття на територію України морським шляхом, після чого здійснюють розмитнення даного товару. Після його розмитнення ТОВ «Габарит Плюс» та ТОВ «Астер Контракт» ніби то продають даний товар на різні підприємства, при цьому здійснюється лише документальний продаж, а сам товар передається безпосередньо ОСОБА_4 .

В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 відкрито мережу магазинів з роздрібної торгівлі чоловічого та жіночого взуття і аксесуарів, в яких господарську діяльність ніби то здійснюють інші фізичні особи-підприємці, однак, фактично всі ці особи йому підконтрольні. Вказане підтверджується тим, що деякі фізичні особи працюють на ФОП ОСОБА_4 в якості продавців, комірників та інших, а також тим, що відправлення податкової звітності ФОП ОСОБА_4 та підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців здійснюється з однієї ІР-адреси НОМЕР_1 .

Згідно висновку фахівця-економіста № 62 від 06.11.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження обсягу доходу фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 за 2017 рік складає 4 868 791 грн.

Завершити досудове розслідування на даний час не є можливим, оскільки планується проведення ряду слідчих (розшукових) дій, передбачених КПК України, направлених на отримання доказів та подальшого проведення всебічного, повного і неупередженого досудового розслідування у розумні строки, а також прийняття законного процесуального рішення по даному кримінальному провадженню.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
Однак, в порушення ч. 2 ст. 295-1 КПК України, в обґрунтування доводів клопотання додано лише протокол допиту потерпілого та свідка. Будь-які інші матеріали на які посилається слідчий у клопотанні слідчому судді не надано.

Зазначені обставини свідчать про неефективність розслідування кримінального правопорушення та бездіяльність слідчого, яка полягає у нездійсненні необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій.

Зазначена поведінка сторони обвинувачення унеможливлює виконання завдань кримінального провадження, у тому числі захисту особи та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та призводить до порушення розумних строків проведення досудового розслідування.

Отже, для завершення досудового розслідування, прийняття об`єктивного рішення у кримінальному провадженні, необхідно виконати значний обсяг процесуальних та слідчих дій.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити.

Керуючись ст.ст. 2, 28, 294, 295-1 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000094 від 13.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 13 квітня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

12.11.2019