н/п 1-кс/766/9235/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
14.06.2019 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці її клієнта ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та надати документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять вказані нижче відомості старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим ОСОБА_3 або іншим співробітникам податкової міліції за його дорученням для їх вилучення (здійснення їх виїмки), а саме:

роздруківки руху грошових коштів по рахунках:

- № НОМЕР_3 , валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017, закритий 13.11.2018;

- № НОМЕР_4 валюта «Долар США», відкритий 10.08.2017;

- № НОМЕР_4 валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017;

- № НОМЕР_4 валюта «ЄВРО», відкритий 10.08.2017;

- № НОМЕР_5 валюта «Українська гривня», відкритий 10.11.2018;

- № НОМЕР_6 валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017;

як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2016 по дату закриття або по дату отримання ухвали.

Розгляд клопотання слідчий просив провести без представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку з наявністю загрози щодо їх приховування, зникнення, втрати, використання, та/або передачі.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 24.02.2017 за № 0001046 за фактом порушення правил безпеки, ухилення від сплати податків, створення небезпеки для життя, здоров`я людей чи довкілля шляхом забруднення або псування земель речовинами, відходами чи іншими матеріалами, шкідливими для життя, здоров`я людей, незаконного придбання з метою збуту та збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів (бензину, дизельного палива та газу) суб`єктами господарської діяльності на території Херсонської області за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.204, ч.1 ст.212, ч.1 ст.239, ч.1 ст.272 КК України.

В ході досудового розслідування, 22.05.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого зафіксовано наявність АЗС, факти реалізації ПММ та вилучено обладнання АЗС та ПММ. В подальшому, від ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ) (зареєстроване за податковою адресою: АДРЕСА_2 . Директор та засновник в одній особі: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ( НОМЕР_7 ), надійшла заява про належність вилученого обладнання та ПММ підприємству.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що в період з травня 2016 по травень 2019 років підприємство з метою мінімізації податкових зобов`язань, що виникли внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності протягом вказаного періоду, формували податковий кредит з ПДВ від ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_8 ); ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_9 ); ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_10 ) та ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_11 ) щодо нібито придбання ПММ в кількості 529 тон (270 тон бензину та 259 тон дизельного пального) на загальну суму 13 375 544 грн (ПДВ 2 229 257 грн). В зазначений період підприємство в своїй податковій звітності відображало виконання робіт та надання послуг, замовниками яких виступали:
- ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_12 ) - ремонтні роботи на судні «VOLGO-BALT 179», ремонтні роботи на судні «Орель-5», ремонтні роботи на судні «Принцеса Дніпра», ремонтні роботи на судні «Орель-3», ремонтні роботи на судні « ОСОБА_12 », ремонтні роботи на судні « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оренда нежитлових приміщень, тощо, на загальну суму 6 275 240 грн (ПДВ 1 045 923 грн.);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_13 ) - роботи з пакування металобрухту, обмивання корпусу судна, роботи з пакування металобрухту, демонтаж металоконструкцій, складально-зварювальні роботи по заміні металу, окірковка баластних танків під дефекацію, тощо, на загальну суму 4 926 460 грн (ПДВ 821 076 грн.);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_14 ) - ремонтні роботи на судні « ОСОБА_13 », ремонтні роботи на судні «BARGUZIN», ремонтні роботи на судні «ULAN-UDE», ремонтні роботи на судні « ОСОБА_14 », тощо, на загальну суму 1 903 390 грн. (ПДВ 317 231 грн.).
Всього в період з травня 2016 по травень 2019 років ПП « ОСОБА_5 » було задекларовано надання послуг в адресу контрагентів - покупців на загальну суму у розмірі - 18 125 205 грн. (ПДВ 3 020 867 грн). За зазначений період підприємство сплатило до державного бюджету ПДВ в сумі 40 736 грн., що склало 0,23% податкового навантаження зі сплати ПДВ.
Крім того, в ході попереднього аналізу фінансово - господарської діяльності підприємства встановлено, що основним видом діяльності ПП « ОСОБА_5 » є: складально-зварювальні роботи; ремонтні роботи на суднах; обмивання водою високого тиску поверхонь 5000 бар; оренда нежитлових приміщень, тощо. Тобто підприємством здійснюється діяльність в якій не передбачається використання ПММ. Крім того, підприємством не зареєстровано жодної операції з реалізації паливо-мастильних матеріалів.
В ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » у своїй господарській діяльності використовувало та використовує рахунки, відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Херсонської філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

документи, що містять відомості щодо руху грошових коштів по рахункам ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), № НОМЕР_3 , валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017, закритий 13.11.2018; № НОМЕР_4 валюта «Долар США», відкритий 10.08.2017; № НОМЕР_4 валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017; № НОМЕР_4 валюта «ЄВРО», відкритий 10.08.2017; № НОМЕР_5 валюта «Українська гривня», відкритий 10.11.2018; № НОМЕР_6 валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017; як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2016 по дату закриття або по дату отримання ухвали.

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів, час та розміри проведення розрахунків з продавцями та покупцями пального, замовниками робіт, постачальниками матеріалів, тощо, дослідження яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із постачальниками та покупцями, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених банківських документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).
Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.
Представник банківської установи в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 24.02.2017 за № 0001046 за фактом порушення правил безпеки, ухилення від сплати податків, створення небезпеки для життя, здоров`я людей чи довкілля шляхом забруднення або псування земель речовинами, відходами чи іншими матеріалами, шкідливими для життя, здоров`я людей, незаконного придбання з метою збуту та збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів (бензину, дизельного палива та газу) суб`єктами господарської діяльності на території Херсонської області за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.204, ч.1 ст.212, ч.1 ст.239, ч.1 ст.272 КК України.

В ході досудового розслідування, 22.05.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого зафіксовано наявність АЗС, факти реалізації ПММ та вилучено обладнання АЗС та ПММ. В подальшому, від ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ) (зареєстроване за податковою адресою: АДРЕСА_2 . Директор та засновник в одній особі: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ( НОМЕР_7 ), надійшла заява про належність вилученого обладнання та ПММ підприємству.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що в період з травня 2016 по травень 2019 років підприємство з метою мінімізації податкових зобов`язань, що виникли внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності протягом вказаного періоду, формували податковий кредит з ПДВ від ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_8 ); ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_9 ); ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_10 ) та ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_11 ) щодо нібито придбання ПММ в кількості 529 тон (270 тон бензину та 259 тон дизельного пального) на загальну суму 13 375 544 грн (ПДВ 2 229 257 грн). В зазначений період підприємство в своїй податковій звітності відображало виконання робіт та надання послуг, замовниками яких виступали:
- ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_12 ) - ремонтні роботи на судні «VOLGO-BALT 179», ремонтні роботи на судні «Орель-5», ремонтні роботи на судні «Принцеса Дніпра», ремонтні роботи на судні «Орель-3», ремонтні роботи на судні « ОСОБА_12 », ремонтні роботи на судні « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оренда нежитлових приміщень, тощо, на загальну суму 6 275 240 грн (ПДВ 1 045 923 грн.);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_13 ) - роботи з пакування металобрухту, обмивання корпусу судна, роботи з пакування металобрухту, демонтаж металоконструкцій, складально-зварювальні роботи по заміні металу, окірковка баластних танків під дефекацію, тощо, на загальну суму 4 926 460 грн (ПДВ 821 076 грн.);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_14 ) - ремонтні роботи на судні « ОСОБА_13 », ремонтні роботи на судні «BARGUZIN», ремонтні роботи на судні «ULAN-UDE», ремонтні роботи на судні « ОСОБА_14 », тощо, на загальну суму 1 903 390 грн. (ПДВ 317 231 грн.).
Всього в період з травня 2016 по травень 2019 років ПП « ОСОБА_5 » було задекларовано надання послуг в адресу контрагентів - покупців на загальну суму у розмірі - 18 125 205 грн. (ПДВ 3 020 867 грн). За зазначений період підприємство сплатило до державного бюджету ПДВ в сумі 40 736 грн., що склало 0,23% податкового навантаження зі сплати ПДВ.
Крім того, в ході попереднього аналізу фінансово - господарської діяльності підприємства встановлено, що основним видом діяльності ПП « ОСОБА_5 » є: складально-зварювальні роботи; ремонтні роботи на суднах; обмивання водою високого тиску поверхонь 5000 бар; оренда нежитлових приміщень, тощо. Тобто підприємством здійснюється діяльність в якій не передбачається використання ПММ. Крім того, підприємством не зареєстровано жодної операції з реалізації паливо-мастильних матеріалів.
В ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » у своїй господарській діяльності використовувало та використовує рахунки, відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Херсонської філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

документи, що містять відомості щодо руху грошових коштів по рахункам ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), № НОМЕР_3 , валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017, закритий 13.11.2018; № НОМЕР_4 валюта «Долар США», відкритий 10.08.2017; № НОМЕР_4 валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017; № НОМЕР_4 валюта «ЄВРО», відкритий 10.08.2017; № НОМЕР_5 валюта «Українська гривня», відкритий 10.11.2018; № НОМЕР_6 валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017; як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2016 по дату закриття або по дату отримання ухвали.

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів, час та розміри проведення розрахунків з продавцями та покупцями пального, замовниками робіт, постачальниками матеріалів, тощо, дослідження яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із постачальниками та покупцями, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», орган досудового розслідування вважав за необхідне звернутись до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий суддя вважає необхідним надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці її клієнта ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом надання старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим ОСОБА_3 та слідчим ОСОБА_15 , ОСОБА_16 і ОСОБА_17 тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки), а саме роздруківки руху грошових коштів по рахунках:

- № НОМЕР_3 , валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017, закритий 13.11.2018;

- № НОМЕР_4 валюта «Долар США», відкритий 10.08.2017;

- № НОМЕР_4 валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017;

- № НОМЕР_4 валюта «ЄВРО», відкритий 10.08.2017;

- № НОМЕР_5 валюта «Українська гривня», відкритий 10.11.2018;

- № НОМЕР_6 валюта «Українська гривня», відкритий 10.08.2017;

як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2016 року по дату їх закриття або 14.06.2019 року.

Встановити строк дії ухвали до 14.07.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1