15.11.2019
Справа № 522/7975/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 листопада 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 20.11.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 212 КК України про продовження строку досудового розслідування,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000096 на 12 (дванадцять) місяців.
Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000096, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.11.2018 на підставі надходження матеріалів, зібраних оперативним управлінням ГУ ДФС в Одеській області, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, невстановлені особи в період з 14 листопада 2017 року по 15 листопада 2018 року розробили схему по ухиленню від сплати податків, шляхом реалізації на території м. Одеси та Одеської області юридичним та фізичним особам а також через АЗС ТОВ «Ера Логістик» (), ТОВ «Ера К» () та АЗС «PETROMOL», підакцизних товарів (нафтопродуктів) за готівковий розрахунок без відображення їх обсягів в бухгалтерському та податковому обліку, які надходять до України без митного оформлення в тому числі контрабандним шляхом, чим ухилились від спати податку на додану вартість, податку на прибуток та акцизного податку на суму понад 4 500 000,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, групою осіб, в яку входить ОСОБА_3 , в період 2019 року, шляхом відкриття цеху за адресою Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Східна, організовано незаконне масове виготовлення саморобним способом паливно-мастильних матеріалів, без відповідних дозвільних документів, з метою подальшої його реалізації через мережу автозаправних станцій «PETROMOL».
Так, в ході виконання окремого доручення слідчого та проведення комплексу заходів, співробітниками ОУ ГУ ДФС в Одеській області отримана та перевірена інформація щодо місць, які використовуються для зберігання та незаконної реалізації нафтопродуктів.
Встановлено, що на території Одеської області, розташовано автозаправні газові станції ТОВ «Ера К» та ТОВ «Ера Логістик» з яких здійснюється незаконна реалізація газу, з порушенням вимог встановлених чинним законодавством.
Відповідно до пп. 212.1.15 п. 212.1 ст. 212 Податкового кодексу України «особа яка реалізує пальне, являється платником акцизного податку».
Відповідно до п. 2 Правил роздрібної торгівлі нафтопродуктами, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 20.12.1997 р. № 1442, роздрібний продаж нафтопродуктів здійснюється через мережу АЗС, які призначені для відпуску споживачам нафтопродуктів. Розрахунки за продані нафтопродукти здійснюються готівкою та/або у безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, талонів, відомостей на відпуск нафтопродуктів тощо) в установленому законодавством порядку. Разом із нафтопродуктами споживачеві в обов`язковому порядку видається розрахунковий документ за установленою формою на повну суму проведеної операції, який підтверджує факт купівлі товару. У розрахунковому документі зазначається інформація про форму здійснення розрахунку.» Слід також зазначити, що Державний реєстр РРО містить окремий пункт «Спеціалізовані електронно-касові апарати для автозаправних станцій».
Таким чином, для законної реалізації підакцизних товарів необхідно мати повний пакет документів для експлуатації АЗС, зареєструватись платником податку на додану вартість, сплачувати акцизний податок, зареєструвати касові апарати, а також мати копію документа про якість палива (паспорт якості) та копію декларації про їх відповідність.
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що на території Одеської області розташовано 20 орендованих автозаправних станцій під торгівельною маркою «PETROMOL» на яких здійснюється протиправна реалізація паливно-мастильних матеріалів за готівковий розрахунок без подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку.
Проведеними заходами встановлено, що громадянином ОСОБА_4 у змові з громадянином ОСОБА_5 , зареєстровано в ДПІ у Оболонському районі м. Києва на мешканців Одеської області наступні підприємства: ТОВ «Форсаж-Вип» (), ТОВ «Декс-Ойл» (), ТОВ «Формат СВ» (), з метою реалізації за допомогою них палива (нафтопродуктів) через мережу АЗС «PETROMOL».
Підприємство ТОВ «Форсаж-Вип» здійснювало діяльність з червня 2016 року по грудень 2017 року, в подальшому змінено назву на ТОВ «Інелем» та переведено до ГУ ДФС у Харківській області з метою зняття з обліку, підприємство ТОВ «Декс-Ойл», здійснювало діяльність з грудня 2017 року по грудень 2018 року і вподальшому змінило назву на ТОВ «Лаптоп» та було переведено до ГУ ДФС у Миколаївській області з метою зняття з обліку. Службовими особами жодного із вищезазначених підприємств не подано за місцем реєстрації чи перереєстрації річну податкову декларацію з податку на прибуток, цим самим навмисно унеможливлюючи проведення податкової перевірки, нарахування та сплати податків з фактично отриманого прибутку.
Згідно проведеного аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що за 2018 рік підприємство ТОВ «Декс-Ойл» звітувало про обсяги придбання товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) на загальну суму 196 млн. грн., тоді як реалізація ТМЦ відбувалась на загальну суму 191 млн. грн., тобто підприємством задекларовано збитки на загальну суму 5 млн. грн..
Проведеним аналізом декларацій з ПДВ ТОВ «Декс-Ойл» за 2018 рік встановлено, що підприємством взагалі не сплачувався податок на додану вартість, хоча за вказаний період реалізовано 6 203 184,2 літра палива.
Враховуючи, що середній заробіток з реалізації 1 літра палива складає 3 грн., прибуток від реалізації склав 18 609 552 грн., тобто, посадовими особами підприємства ТОВ «Декс-Ойл» з отриманого прибутку в 18 609 552 грн. повинно бути сплачено 3 721 910,4 грн. податку на додану вартість.
Встановлено, що громадянин ОСОБА_4 являється засновником підприємств: ТОВ «Тадій» (), ТОВ «Вітла-ПСВ» (), ТОВ «Інтер-Нафта» (), які з грудня 2018 року по теперішній час, здають в оренду 20-ть автомобільних заправних комплексів під торгівельною маркою «PETROMOL» підконтрольному підприємству ТОВ «Формат СВ» ().
Проведеним аналізом діяльності підприємства ТОВ «Формат СВ» встановлено, що за 5 місяців 2019 року підприємством взагалі не сплачувався податок на додану вартість, хоча реалізовано 1 531 355 літрів палива, прибуток від реалізації склав 4 594 065,00 грн., тобто посадовими особами ТОВ «Формат СВ» повинно бути сплачено 918 813 грн. податку на додану вартість.
Відповідно до диспозиції ч. 2 ст. 212 КК України «Діяння, передбачені частинами першою та другою цієї статті, вчинені особою, раніше не судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах».
Згідно примітки до ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що групою осіб, в період 2019 року, на території Одеської області організовано незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів, без відповідних дозвільних документів, з метою подальшої його реалізації.
Так, в ході проведення обшуку території, за адресою: Одеська область, м. Ізмаїл, вул.. Східна, 3, яка має наступні географічні координати: 45.340416, 28.871201; 45.342075, 28.871083; 45.342215, 28.872819; 45.340401, 28.872982, було виявлено та вилучено компоненти хімічних рідин (сприт етиловий, присадка-ароматизатор та низькооктановий бензин А-76) з яких здійснювалося виготовлення (шляхом змішування) бензину А-92, що згідно висновку експертів за результатами проведення експертизи нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів №25403/19-34/25647+25666/19-34 від 23.09.2019, не відповідають вимогам нормативної документації ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови».
Частина 2 статті 204 КК України передбачає кримінальну відповідальність за незаконне виготовлення спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива, тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, пального або інших підакцизних товарів або вчинене особою, яка раніше була засуджена за цією статтею.
Попередня та з урахуванням вище викладеного правильна правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у великих розмірах, передбачена ч. 2 ст. 212 КК України та злочин за незаконне виготовлення пального, передбачений
ч. 2 ст. 204 КК України, які відповідно до ст. 12 КК України відносяться до категорії злочину середньої тяжкості.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку та факт незаконного виготовлення підакцизних товарів, а саме пального.
В ході здійснення досудового розслідування проведено значну кількість слідчих (розшукових) дій та процесуальних заходів, зокрема:
- проведено обшук АЗС ТОВ «Ера Логістик» за адресою: м. Одеса, вул. Вапняна, 54, в ході якого виявлено та вилучено: бухгалтерські документи; чорнові записи; ПММ
- проведено обшук АЗС ТОВ «Ера Логістик» за адресою: Одеська область, с. Лиманка, проспект Жукова маршала (Небесної сотні), ж/м «Дружний», 107, в ході чого виявлено та вилучено: бухгалтерські документи; чорнові записи; резервуар для зберігання скрапленого газу ЗВГ-10.Н1-VXЛ1 ТУ 28.2-3-2019, заводський № 2121; скраплений газ об`ємом 6 м.куб.
- проведено обшук АЗС ТОВ «Ера К» за адресою: Одеська область, с. Корсунці, вул. Одеська, 1д, в ході чого виявлено та вилучено: бухгалтерські документи; чорнові записи; резервуар виробника ТОВ «ФКР»,заводський №2171, ЗВГ-10.Н.1-УХЛ1 ТУ В 28.2-3:2009; скраплений газ, що знаходиться у резервуарі об`ємом 5 м.куб.
- отримано відповідь на запит в порядку ст.. ст.. 40, 93 КПК України з ГУ Держпраці в Одеській області з копіями дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки ТОВ «Ера Логістик» у ТОВ «Ера К» дані дозволи відсутні.
- на виконання вимоги в порядку ст.. 40, 93 КПК України отримано копії дозвільних документів та документів щодо придбання нафтопродуктів від службових осіб ТОВ «Ера Логістик»
- на виконання вимоги в порядку ст.. 40, 93 КПК України отримано копії дозвільних документів та документів щодо придбання нафтопродуктів від службових осіб ТОВ «Ера К»
- допитано в якості свідка директора ТОВ «Ера Логістик» ОСОБА_6 , який показав, що АЗС на території м. Одеса, вул. Вапняна, 54, має всі відповідні дозволи а реалізація за вказаною адресою повістю відображається в бухгалтерському та податковому обліку. Щодо АГЗП за адресою: Одеська область, с. Лиманка, проспект Жукова маршала (Небесної сотні), ж/м «Дружний», 107, на даний час здійснюється розробка проекту відкриття заправки.
- допитано в якості свідка директора ТОВ «Ера К», який показав, що АЗС на території Одеська область, с. Корсунці, вул. Одеська, 1д має всі відповідні дозволи а реалізація за вказаною адресою повістю відображається в бухгалтерському та податковому обліку.
- проведено обшук території, де розташована АЗС «PETROMOL» та офісні приміщення, які використовуються ТОВ «Формат СВ» за адресою: Одеська область, м. Ізмаїл, проспект Миру, 21, в ході чого виявлено та вилучено: кліше печатки ТОВ «Драйв-Лайн» (код 39546478), печатки ТОВ «КНК Фортеця», ТОВ «Оптімум-СВ» ФОП « ОСОБА_7 » (код. ), ТОВ «Євро-Груп» (код 41271066), ТОВ «Декс-Ойл» (код 41674072), ТОВ «Формат СВ» (код 41839615), ТОВ «Некс-ГС» (код 30480779), документи (журнали обліку надходження нафтопродуктів, ТТН, змінні звіти на АЗС, накладні, чорнові записи та ін..); 3 ноутбуки; нафтопродукти: грошові кошти загальною сумою 12 000 грн.
- проведено обшук офісних приміщень, які використовуються ТОВ «Формат СВ», ТОВ «Форсаж-Вип», ТОВ «Декс-Ойл», ТОВ «Формат СВ», ТОВ «Тадій», ТОВ «Вітла-ПСВ», ТОВ «Інтер-Нафта», за адресою:Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Кафедральна, буд. 30/вул. Авраамівська, буд.49, в ході чого виявлено та вилучено: документи (обороно-сальдові відомості, х звіти, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл», х звіти, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп»; виписки (квитанції) з банківського рахунку ТОВ «Феррум-Ойл», ТОВ «Смарт-Стоп», договори фінансової допомоги ТОВ «Тадій», ТОВ «Інтер - Нафта»; печатки ТОВ «Вітла-ПСВ» код 32353263; ТОВ «Тадій» код 37801678; ТОВ «Інтер-Нафта» код 32432596; ТОВ «Вітла-ПСВ» №1 код 32353263; ТОВ «Формат-СВ» код 41839615.
- проведено обшук території де здійснюється зберігання нафтопродуктів, що знаходиться у м. Ізмаїл, Одеської області, поруч з вулицею Східна, яка має наступні географічні координати: 45.340416, 28.871201; 45.342075, 28.871083; 45.342215, 28.872819; 45.340401, 28.872982, в ході чого виявлено та вилучено: бухгалтерські документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, речовина з характерним запахом спирту об`ємом 13 889 л, бензин марки А-76 в кількості 64 м. куб., присадка ароматизатор у кількості 16,3 м.куб., 19 металевих ємкостей (резервуарів) об`ємом 25м.куб. кожна, автомобільні ваги, які складаються з вантажо-приймальної платформи - 1 шт., обладнання для змішування нафтопродуктів.
- проведено обшук території, де розташована АЗС «PETROMOL», що використовується ТОВ «Формат СВ», за адресою: Одеська область, Біляївський район, сільська рада Великодальницька, Тираспільське шосе, 7км, в ході чого виявлено та вилучено: жорсткий диск, готівкові кошти загальної сумою 8571, 00; документи (х-звіти, книги обліку розрахункових операцій, договори оренди, фіскальні чеки, чорнові записи та ін..); нафтопродукти.
- проведено обшук території, де розташована АЗС «PETROMOL», що використовується ТОВ «Формат СВ», за адресою:Одеська область, Біляївський район, с.м.т. Хлібодарське, вул. Тираспільське шосе, 28, в ході чого виявлено та вилучено: документи (касові ленти, розрахункові квитанції, змінні звіти, чорнові записи та ін..) відео реєстратор, 2 жорстких диски; грошові кошти у сумі 218 106 грн.; нафтопродукти.
- проведено обшук території, де розташована АЗС «PETROMOL», що використовується ТОВ «Формат СВ», за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, с. Прилиманське, вул. Восточна, 200-а, в ході чого виявлено та вилучено: грошові кошти у сумі 41 150 гривень; документи (договори оренди, змінні звіти, чорнові записи, та ін.) відео реєстратор; нафтопродукти.
- слідчим суддею Приморського районного суду м. Одеси розглянуто клопотання про арешт майна та накладено арешт на речі та документи, що були вилучені за наступними адресами:
- Одеська область, м. Ізмаїл, проспект Миру, 21
- Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Кафедральна, буд. 30/вул. Авраамівська, буд.49
- Території де здійснюється зберігання нафтопродуктів, що знаходиться у м. Ізмаїл, Одеської області, поруч з вулицею Східна, яка має наступні географічні координати: 45.340416, 28.871201; 45.342075, 28.871083; 45.342215, 28.872819; 45.340401, 28.872982,
- Одеська область, Біляївський район, сільська рада Великодальницька, Тираспільське шосе, 7км
- Одеська область, Біляївський район, с.м.т. Хлібодарське, вул. Тираспільське шосе, 28
- Одеська область, Овідіопольський район, с. Прилиманське, вул. Восточна, 200-а.
- допитано в якості свідка директора ТОВ «Формат СВ» ОСОБА_8 , який показав, що являється директором підприємства, яким чином печатки ТОВ «Формат СВ» опинилися у офісі за адресою: м. Ізмаїл, прос. Миру, 21 та м. Ізмаїл, вул.. Кафедральна, 30 йому не відомо, за адресою виготовлення ПММ ніколи не був.
- допитано в якості свідка директора ТОВ «Вітла - ПСВ» ОСОБА_9 , який показав, що являється директором підприємства та його підприємство здає в оренду 6 АЗС ТОВ «Формат СВ», до діяльності ТОВ «Формат СВ» немає ніякого відношення.
- допитано в якості свідка директора ТОВ «Тадій» ОСОБА_3 , який показав, що являється директором підприємства та його підприємство здає в оренду 9 АЗС ТОВ «Формат СВ», до діяльності ТОВ «Формат СВ» немає ніякого відношення, за адресою м.. Ізмаїл вул.. Східна, 3 ніколи не був, та ніколи не чув про таку адресу.
- допитано в якості свідка ОСОБА_10 , який показав, що йому невідомо, що відбувається за парканом по АДРЕСА_1 , проте пару раз бачив, що на дану територію заїжджали автомобілі з цистернами для перевезення нафтопродуктів також особисто знайомий з ОСОБА_3 та ОСОБА_9
- проведено експертизу нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів, згідно висновку експертизи №25403/19-34/25647+25666/19-34 від 23.09.2019, вилучені зразки рідин у м. Ізмаїл, Одеської області поруч з вул. Східна з резервуарів №1, 5 мають компоненти об`єктів з резервуарів №7, 9, 16, 18, 19 у різному відсотковому співвідношенні. Крім того, вилучені зразки з АЗС «PETROMOL» та зразки з резервуарів за адресою: м. Ізмаїл, вул. Східна, 3 мають спільну родову (групову) належність.
- проведено слідчий експеримент з ОСОБА_11 , який показав, як здійснювалося виготовлення ПММ за адресою: АДРЕСА_1 ;
- проведено слідчий експеримент з ОСОБА_12 , який показав, як здійснював допомогу ОСОБА_11 для виготовлення ПММ за адресою: АДРЕСА_1
- допитано в якості свідка ОСОБА_12 , який показав, що працював на ОСОБА_11 та допомагав йому у виготовлені ПММ за адресою: АДРЕСА_1 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_11 , який показав, що придбав спирт, бензин А-76 та присадку ароматизатор, з метою виготовлення бензину А-92, та в подальшому здійснив реалізацію 5 м.куб, пального, всі дії здійснювалися за адресою: Одеська область, м. Ізмаїл, вул.. Східна, 3.
Обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше:
- з метою затягування строків розслідування та перешкоджання встановленню обставин вчиненого кримінального правопорушення, службові особи ТОВ «Тадій», ТОВ «Вітла-ПСВ», ТОВ «Інтер-Нафта», ТОВ «Формат СВ» тривалий час відмовлялись від дачі показів у даному кримінальному провадженні;
- засновники підприємств ТОВ «Тадій», ТОВ «Вітла-ПСВ», ТОВ «Інтер-Нафта» ухиляються від здійснення допиту в якості свідків шляхом не явки на допит до органу досудового розслідування;
- фактичне місце проживання усіх працівників ТОВ «Формат СВ», загальна кількість яких складає щонайменше 60 осіб, на даний час встановлюється, з метою чого здійснюються слідчі (розшукові) дії;
- здійснюється виконання доручення про проведення слідчих (розшукових) дій, а саме встановити фактичне місцезнаходження орендарів прилеглих територій, що розташовані поруч з базою виготовлення ПММ за адресою: м. Ізмаїл, вул.. Східна, 3, встановлення осіб, суб`єктів господарської діяльності, місця де здійснювалося придбання виявлених та вилучених рідин (бензину А-76, рідини прозорого кольору з характерним запахом спирту, хімічної рідини (присадка ароматизатор), за адресою: м. Ізмаїл, вул.. Східна, 3, що використовувалися для виготовлення саморобним способом паливно-мастильних матеріалів (бензину А-92, А-95), встановити фактичне місцезнаходження та допитати в якості свідків звільнених працівників АЗС «PETROMOL».
Згідно п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо злочину невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 1 ст. 219 КПК України строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.
Для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне:
- допити засновників ТОВ «Інтер Нафта», ТОВ «Вітла ПСВ», ТОВ «Тадій», щодо здійснення фінансово-господарської діяльності;
- повторно допитати ОСОБА_8 , з приводу висновку експертизи нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів №25403/19-34/25647+25666/19-34 від 23.09.2019;
- встановити фактичне місце знаходження працівників ТОВ «Формат СВ» та допитати з приводу поставки ПММ та відображення обсягів реалізації ПММ;
- з урахуванням зібраних доказів, прийняти рішення щодо реєстрації в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України;
- з урахуванням зібраних доказів, прийняти рішення про висунення підозри ОСОБА_11 у скоєні злочину передбаченого ч. 1, ч. 2 ст. 204 КК України.
-провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.
Для проведення вищевказаних слідчих дій (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 (дванадцять) місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження.
Разом з тим, оскільки строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000096 від 20.11.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 2014, ч. 2 ст. 212 КК України, спливає 20.11.2019, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливими з об`єктивних причин та необхідністю виконання великого обсягу слідчих дій.
Слідчий у судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Судом встановлено, що в провадженні органу досудового розслідування дійсно перебуває кримінальне провадження № 0000096, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 2014, ч. 2 ст. 212 КК України, що є злочинами середньої тяжкості
Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, то він може бути продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на два місяці щодо проступків, шести місяців щодо злочинів невеликої або середньої тяжкості до дванадцяти місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно ч. 5 ст. 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.
Відповідно до ч. 1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Як вбачається з матеріалів справи, клопотання про продовження строку досудового розслідування подано у строки, передбачені ч. 5 ст. 294 КПК України і розглядається слідчим суддею до спливу строку досудового розслідування.
Зважаючи на те, що слідчим було проведено ряд слідчих дій, але підозра у провадженні жодній особі не повідомлена, слідчий суддя приходить до висновку, що для здійснення подальших слідчих дій проведення котрих є необхідним і обов`язковим для виконання завдань кримінального провадження, в тому числі забезпечення повного розслідування і судового розгляду, необхідно продовжити строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В
Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 20.11.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 212 КК України про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000096 від 20.11.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 212 КК України, на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 20.11.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: