Справа № 203/2694/19
Провадження № 1-кп/0203/720/2019
В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.08.2019 року

Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

у складі головуючої судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000050 від 26.07.2019 року відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпропетровська, громадянина України, з середньо-технічною освітою, згідно зі ст.89 КК України не судимого, працюючого муляром ТОВ «Алан», зареєстрованого та мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1 , у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України,

в с т а н о в и в:

У вечірній час доби на початку листопада 2016 року (більш точну дату та час у ході досудового розслідування встановити не вдалося) ОСОБА_5 , знаходячись в приміщенні кафе «Талісман», розташованого за адресою: м. Дніпро, ж/м Тополь-3, буд.3, зустрівся з невстановленою досудовим розслідуванням особою та погодився на пропозицію останньої за грошову винагороду стати засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, яка передбачена статутом підприємства, та не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи при цьому, що вказане підприємство створюється з метою прикриття незаконної діяльності і свідомо допускаючи, що в результаті діяльності цього фіктивного підприємства може бути заподіяно шкоду державним або іншим інтересам.

При цьому, погодившись на вказану пропозицію, згідно з досягнутою з невстановленою особою домовленістю, ОСОБА_5 повинен був передати зазначеній особі копії аркушів свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру облікової картки платника податків, а також підписати складені невстановленою особою документи щодо створення (реєстрації) ТОВ «РЕНТИНГ», за що отримати обіцяну матеріальну винагороду.

Надалі, в гой же день, перебуваючи у вказаному місці, ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, надав невстановленій слідством особі копію свого паспорту громадянина України серії НОМЕР_1 , виданого Бабушкінським РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області від 17.03.2008 та реєстраційний номер облікової картки платника податків № НОМЕР_2 .

Після отримання згоди ОСОБА_5 на зайняття фіктивним підприємництвом, в невстановленому органом досудового розслідування місці, невстановлена слідством особа, з метою реалізації спільного злочинного умислу, направленого на створення суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи), діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_5 , за невстановлених слідством обставин, виготовила статут ТОВ «РЕНТИНГ» () від 22.11.2016; заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «РЕНТИНГ» () форми №1 від 22.11.2016; рішення №1 від 22.11.2016 Єдиного учасника товариства з обмеженою відповідальністю «РЕНТИНГ» ( ).

У подальшому, в вечірній час доби у листопаді 2016 року, але не пізніше 22.11.2016, ОСОБА_5 , знаходячись в приміщенні кафе «Талісман», розташованого за адресою: м. Дніпро, ж/м Тополь-3, буд.3, діючи умисно за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння шкоди охоронюваним законом інтересам держави і свідомо припускаючи їх настання, достовірно знаючи, що створювана ним юридична особа буде використовуватись вказаною особою для прикриття незаконної діяльності, у порушення положень ст.ст.81,87, 89 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 №435-lV (зі змінами та доповненнями), ст.ст.56, 57, 79, 80, 89 Господарського кодексу України від 16.01.2003 №436-IV (зі змінами та доповненнями) та ст.9,25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003 JVT755-1V (зі змінами та доповненнями), особисто підписав попередньо виготовлені невстановленою особою статут З`ОВ «РЕНТИНГ» () від 22.11.2016; заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «РЕНТИНГ» () форми №1 від 22.11.2016; рішення №1 від 22.11.2016 Єдиного учасника товариства з обмеженою відповідальністю «РЕНТИНГ» ( ).

Далі у денний період доби 22.11.2016 ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що здійснювати заявлену в статуті ТОВ «РЕНТИНГ» () фінансово-господарську діяльність та працювати (фактично виконувати обов`язки) на посаді директора товариства не буде, виконуючи частину досягнутої з невстановленими особами злочинної змови, діючи умисно, з корисливих мотивів, подав підписані ним вказані документи до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради за адресою: м. Дніпро, вул. Єтарокозацька, буд. 58.

Вищезазначені документи надали юридичні підстави державному реєстратору відділу Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради провести 22.11.2016 державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «РЕНТИНГ» () за реєстраційним номером №0079164 та внести відповідні дані у Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, визначивши ОСОБА_5 одноосібним засновником та директором вказаною господарського товариства.

Після виконання всіх реєстраційних дій ОСОБА_5 , отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб раніше обговорену винагороду, а саме грошові кошти у розмірі 1000 гривень.

Незважаючи на те, що ТОВ «РЕНТИНГ» (ЄДРІІОУ 40973971) було зареєстровано в державних органах влади як суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу, ОСОБА_5 створив (зареєстрував) вказане підприємство без наміру здійснення господарської діяльності, пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених досудовим розслідуванням осіб, діючи за попередньою змовою в інтересах невстановлених слідством осіб.

Дії ОСОБА_5 , які виразились у створенні (реєстрації) ТОВ «РЕНТИНГ» () з метою прикриття незаконної діяльності, вчинені за попередньою змовою групою осіб, порушили норми законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємницької діяльності та порядок оподаткування, а саме:

-ст. 56 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання - господарська організація, яка може бути утворена за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нової господарської організації, злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення діючої (діючих) господарської організації (господарських організацій) з додержанням вимог законодавства»;

-ст. 65 Господарського кодексу України, якою визначено: «Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свою майна і участі в управлінні трудовою колективу.

Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами»;

-ст. 58 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом»;

-ст. 89 Господарського кодексу України встановлено, що «Управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства, а у визначених законом випадках - учасники товариства»;

-ст. 19 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Усі суб`єкти господарювання, відокремлені підрозділи юридичних осіб, виділені на окремий баланс, зобов`язані вести первинний (оперативний) облік результатів своєї роботи, складати та подавати відповідно до вимог закону статистичну інформацію та інші дані, визначені законом, а також вести (крім громадян України, іноземців та осіб без громадянства, які провадять господарську діяльність і зареєстровані відповідно до закону як підприємці) бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно із законодавством»;

-ст. 87 Цивільного кодексу України, згідно з якою, для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками);

-ст. 92 Цивільного кодексу України, згідно з якою, юридична особа набуває цивільних прав та обов`язків і здійснює їх через свої органи, які діють відповідно до установчих документів та закону;

-ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів».

Вищевказані дії ОСОБА_5 , які виразились у створенні (реєстрації) ТОВ «РЕНТИНГ» () з мстою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, призвели до того, що невстановлені органом досудового розслідування особи, використовуючи реквізити підприємства, печатку, відкриті у банківських установах розрахункові рахунки і засоби для розрахунків та податкової звітності, отримали можливість здійснювати фінансові операції за межами податкового контролю від імені формально призначеного засновника та директора в порушення встановленого законодавством порядку, а саме в період з 01.04.2019 по 20.06.2019 безпідставно сформувати реєстраційний ліміт податку на додану вартість ТОВ «РЕНТИНГ» (ЄДРП0У 40973971) в системі електронного адміністрування НДВ по операціях з контрагентами ТОВ Компанія «Вірджінія» (код 41858842) на суму 6 947 570, 18 гри, ТОВ «Експансія» (код 32294905) на суму 3 811 268, 36 грн, ТОВ ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» (код 36929041) на суму 1 230 668, 34 грн, а всього на загальну суму 11 989 506,88 гривень.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №3124/3125-19 від 26.06.2019 документально підтверджується завищення сформованого реєстраційного ліміту підприємством ТОВ «РЕНТИНГ» (код 40973971 ) станом на 20.06.2019 на суму 11 989 506,88 гривень, що більш ніж у 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великою матеріальною шкодою державі.

29 липня 2019 року між прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні №0000050 від 26.07.2019 року, та обвинуваченим ОСОБА_5 , в порядку, передбаченому ст.ст.468, 469 та 472 КПК України, укладено угоду про визнання винуватості.

Згідно з даною угодою прокурор та обвинувачений дійшли згоди щодо формулювання обвинувачення, всіх істотних для даного кримінального провадження обставин та правової кваліфікації дій обвинуваченого ОСОБА_5 за ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, який у повному обсязі сформульованого обвинувачення беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні даних кримінальних правопорушень. Також сторонами угоди визначено узгоджене ними покарання, яке ОСОБА_5 повинен понести за вчинене кримінальне правопорушення, а саме: у вигляді штрафу у розмірі трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (п`ятдесят одну тисячу) гривень.

ОСОБА_5 надав згоду на його призначення. В угоді передбачені наслідки її укладення, затвердження та невиконання, які роз`яснені обвинуваченому.

Розглядаючи в порядку п.1 ч.3 ст. 314 КПК України питання про можливість затвердження даної угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно до правил ст.ст.468,469 КПК України у кримінальному провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам, може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_6 вважаючи, що при укладенні даної угоди дотримані вимоги і правила КПК та КК України, просив цю угоду затвердити і призначити обвинуваченому узгоджену в угоді міру покарання та інші передбачені угодою заходи.

Обвинувачений ОСОБА_5 та його захисник в судовому засіданні також просили вказану угоду з прокурором затвердити і призначити узгоджену в ній міру покарання та інші передбачені угодою заходи, при цьому ОСОБА_7 беззастережно визнав себе винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 КК України, в обсязі обвинувачення, надав згоду на застосування узгодженого виду та розміру покарання, а також інших заходів у разі затвердження угоди, заявивши, що здатен реально виконати взяті на себе відповідно до угоди зобов`язання.

Злочин, у вчиненні якого ОСОБА_7 беззастережно визнав себе винуватим, згідно із ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Суд шляхом проведення опитування сторін кримінального провадження переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. При цьому судом з`ясовано, що ОСОБА_7 повністю усвідомлює зміст укладеної з прокурором угоди про визнання винуватості, характер обвинувачення, щодо якого визнає себе винуватим, цілком розуміє свої права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, а також наслідки укладення, затвердження даної угоди, передбачені ч. 2ст. 473 КПК України, та наслідки її не виконання, передбачені ст. 476 КПК України.

Враховуючи викладене, оскільки умови угоди про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_5 відповідають вимогам КПК та КК України, суд, заслухавши доводи сторін кримінального провадження, дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для затвердження цієї угоди.

За таких обставин суд вважає доведеним в судовому засіданні те, що ОСОБА_5 здійснивши дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створені (придбанні) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) вчинені за попередньою змовою групою осіб, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, кваліфікуються за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.2 ст.205 КК України.

Судові витрати в розмірі 5652 гривень 00 копійок за проведення експертиз, відповідно до ст. 124 ч.2 КПК України, підлягають стягненню з ОСОБА_5 на користь держави.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.314,373,374, 475 КПК України, суд,-

у х в а л и в:
Затвердити угоду від 29 липня 2019 року про визнання винуватості між прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 .
Визнати ОСОБА_5 винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Призначити ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України покарання у вигляді штрафу у розмірі трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (п`ятдесят одну тисячу) гривень.
Стягнути з ОСОБА_5 , на користь держави в рахунок відшкодування процесуальних витрат на залучення експерта 5652 (п`ять тисяч шістсот п`ятдесят дві) гривні.
Речові докази: грошові кошти ТОВ «РЕНТИНГ» () у розмірі 11 989 506,88 грн., які знаходяться на спеціальному рахунку №2936, відкритому в Державній казначейській службі України (МФО 899998) та на які ухвалою слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська у справі №202/3773/19 від 10.06.2019 накладено арешт, - стягнути в дохід держави наступним шляхом: Державній фіскальній службі України () забезпечити перерахування наявних коштів на відкритих в органах Державної казначейської служби рахунках в системі електронного адміністрування податку на додану вартість шляхом формування реєстрів на перерахування коштів до бюджету, а також здійснити заходи щодо зменшення в системі електронного адміністрування податку на додану вартість суми податку на яку платник має право реєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму в розмірі 11 989 506,88 грн.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська протягом тридцяти днів з дня його проголошення, а обвинуваченим в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.
Вирок набирає законної сили після спливу 30 днів з дня його проголошення, у разі якщо учасниками судового провадження не буде подано апеляційних скарг. У разі подання апеляційних скарг, вирок суду набирає законної сили після ухвалення апеляційним судом рішення.
Копія вироку підлягає негайному врученню обвинуваченому та прокурору, інші учасники судового провадження мають право отримати копію вироку звернувшись до суду із відповідною заявою.

Суддя ОСОБА_1