Справа №766/8151/19
н/п 1-кс/766/8056/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.05.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000021 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000021 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: договорів, укладених ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи платників ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), документів щодо реєстрації останніх платником податків, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб, актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.16 по 01.05.19, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства, податкової звітності (податкові декларації з ПДВ з додатками в.т.ч. додок 5, податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками,), звітності про наявність найманих працівників, нарахування та виплати останнім доходів (прийняття та звільнення з посад, 1 ДФ, ЄСВ) поданої ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 за період діяльності СГД з 01.01.16 по 01.05.19, та їх вилучення.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021 внесеному до ЄРДР за фактом створення невстановленими особами фіктивного підприємства ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з метою прикриття незаконної діяльності та за фактом заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання службовим становищем службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно заключеного 10.05.18 між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 договору купівлі-продажу обладнання на адресу селищної ради здійснено постачання приладів для вимірювання витрати, рівня та тиску рідин і газів у кількості 2 шт суму 104880 грн.

Встановлено, що за даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » відобразило в податковому обліку придбання витратомірного комплексу Еталон-РМ2к1л у кількості лише 1 шт від ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДР НОМЕР_3 , м. Миколаїв) на суму 44451 грн., при цьому, відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН) за відповідний період ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) придбання витратомірного комплексу Еталон-РМ2к1л у кількості 1 шт. здійснено пізніше ніж вказані ТМЦ реалізовано на адресу ПП « ОСОБА_4 », а саме 03.12.18 та відповідно останніми реалізовано на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Додатково встановлено, що ПП " ОСОБА_5 " (код за НОМЕР_4 ) відображає придбання вищевказаних ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), однак у постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », згідно інформації з ЄРПН відсутнє придбання витратомірного комплексу ІНФОРМАЦІЯ_5 , останні декларують придбання посуду та товарів широкого вжитку.

Згідно договору від 25.10.2018 заключеного між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 на адресу останньої здійснено постачання вугілля кам`яного марки ДГ у кількості 10 т на суму 90000 грн. За даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.18 по 01.04.19 відсутнеє придбання вугілля.

Додатково 01.08.2018, 03.08.2018 та 17.09.2018 між ПП « ОСОБА_6 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », засновником якого є ІНФОРМАЦІЯ_7 , укладено договори купівлі-продажу, предметом яких є постачання активного мулу у кількості 10,05435 куб.м на суму 123668,51 грн., в кількості 9,753694 куб.м. на суму 119970,43 грн. та в кількості 9,0104698 куб.м на суму 110828,78 грн. За даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.18 по 01.04.19 відсутнеє придбання активного мулу.

Вказані вище факти свідчать про внесення недостовірних відомостей до податкової звітності ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_5 " (код за НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) під виглядом оплати за товари, придбання яких не підтверджено по ланцюгах постачання, як наслідок бюджетні кошти перераховані ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), на рахунки вказаних СГД під виглядом оплати за обладнання та ТМЦ, постачання яких не здійснювалось, в подальшому привласнились невстановленими особами.

Допитані особи, які згідно реєстраційних документів займають на ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) посаду керівника, останні повідомили, що до діяльності вказаних СГД не причетні, жодного документа щодо проведення фінансово-господарських операцій від імені останніх не підписували та інших осіб на вказані дії не уповноважували.

ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Враховуючи вищевикладене, ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) господарські операції з реалізації та придбання ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством внесено не достовірні дані до податкової звітності та занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Вищевикладене свідчить про те, що платники податків ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) внесли в офіційні документи податкової звітності завідомо неправдиві відомості, а також умисно подали вказані документи до ІНФОРМАЦІЯ_1 , які містять завідомо неправдиві відомості.

Зазначені вище документи містять відомості про осіб, які складали та надавали вищевказані документи до податкового органу від імені ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів їх підробки, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №0000021 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: договорів, укладених ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи платників ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), документів щодо реєстрації останніх платником податків, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб, актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.16 по 01.05.19, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства, податкової звітності (податкові декларації з ПДВ з додатками в.т.ч. додок 5, податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками,), звітності про наявність найманих працівників, нарахування та виплати останнім доходів (прийняття та звільнення з посад, 1 ДФ, ЄСВ) поданої ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 за період діяльності СГД з 01.01.16 по 01.05.19, та можливість їх вилучення.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1