06.09.2019
Справа № 522/8457/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070 від 31.07.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000070 від 31.07.2018 року за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.388, ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи умисно, з корисливих мотивів, у 2017-2018 роках ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 930 649,61 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що у відповідності до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, у 2017-2018 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило придбання лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення. У відсотковому співвідношення структура придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2017-2018 роках розподілялась наступним чином, а саме: 94% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення, 6% - спиртовмісні розчини медичного призначення (біосепт, мегасепт, спиртом, септил, настоянка глоду).
Аналізом відомостей Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2017-2018 роки встановлено, що у відсотковому співвідношенні структура реалізації підприємства розподілялась наступним чином, а саме: 95% - спиртовмісні розчини медичного призначення, 5% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення. Тобто має місце підміна номенклатури товарів які придбаваються та реалізуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В наслідок чого, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мали б сформуватись залишки нереалізованих лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення на суму більше 18 млн. грн. (без ПДВ). В той же час, у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні показники, які б свідчили про наявність залишку продукції на вказану суму.
Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що операції з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення являються безтоварними, проведеними з метою безпідставного формування підприємством валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, несплати податку на прибуток підприємства та ПДВ, а також легалізації незаконно виготовлених спиртовмісних розчинів медичного призначення.
Встановлено, що особами, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », організовано діяльність підпільного цеху з виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення, а також організовано та впроваджено в дію незаконну схему з легалізації фальсифікованої продукції та вчинення умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах з доходів, які отримані від реалізації вказаної фальсифікованої продукції.
Крім того, з матеріалів провадження вбачається, що особи причетні до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, незаконного виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення використовують в своїй незаконній діяльності підконтрольні собі підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та інші СГД.
Так, для виробництва фальсифікованих спиртовмісних розчинів використовується сировина (спирт, пляшки, ковпачки, етикетки, ящики для пакування), яка у повній мірі придбавається за готівковий кошт без відображення у обліках. Спиртовмісні розчини виготовляються у вказаному підпільному цеху з імітацією продукції реально існуючих виробників (на етикетках вказується назва продукції, назва виробника, номери дозволів, ліцензій, адреси виробництва тощо). Виготовлена фальсифікована продукція з цеху доставляється у складські приміщення підприємств-прикриття, яким являється зокрема і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У наступному ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізує фальсифіковані спиртовмісні розчини від свого імені, виписуючи в адресу покупців податкові накладні та іншу документацію. Покупцями фальсифікованої продукції являються підприємства-посередники, або мережі аптечних закладів, які здійснюють її реалізацію кінцевим споживачам. Покупці в рахунок оплати придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції перераховують на рахунок вказаного підприємство безготівкові грошові кошти.
Згідно показів, які надані директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ОСОБА_5 , , фінансово господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » він ніколи не займався, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписував та нікого на це не уповноважував. Податкову звітність підприємства він не складав, не підписував та не здавав до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керував.
Також, допитана у якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ОСОБА_6 показала, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вона ніколи була, фінансово господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не займалась, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.
Встановлено, що у ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_10 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_11 (Українська гривня), НОМЕР_12 (Українська гривня), НОМЕР_13 (Українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_15 (Українська гривня), НОМЕР_16 (Українська гривня), НОМЕР_17 (Українська гривня), НОМЕР_18 (Долар США), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначених рахунків, зокрема: договори про відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитки печаток, відомості щодо руху коштів по рахункам, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, тощо.
Дані документи, містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_10 ), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнтів, та містять відомості щодо осіб, які відкривали рахунки, які мають право першого та другого підписів у документах, а також відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком, з переліком контрагентів та призначенням платежів, щодо зняття готівкових коштів з рахунків, що мають значення для встановлення розміру заподіяних державі збитків, осіб причетних до скоєння злочину, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ.
Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не виявляється можливим.
Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити частково, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до речей і доументів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070 від 31.07.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або за постановою (дорученням) слідчим, оперативним співробітникам податкової міліції структурних підрозділів ГУ ДФС України та надати можливість вилучення завірених належним чином копій документів у ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_10 ), зокрема:

- Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) №№ НОМЕР_11 (Українська гривня), НОМЕР_12 (Українська гривня), НОМЕР_13 (Українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) №№ НОМЕР_15 (Українська гривня), НОМЕР_16 (Українська гривня), НОМЕР_17 (Українська гривня), НОМЕР_18 (Долар США), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , відкритих в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_10 ) для вищевказаних підприємств, у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати та суми платежів, із зазначенням залишку на кожен операційний день, повної розшифровки реквізитів контрагентів і призначень платежів за весь період діяльності.

- Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) №№ НОМЕР_11 (Українська гривня), НОМЕР_12 (Українська гривня), НОМЕР_13 (Українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) №№ НОМЕР_15 (Українська гривня), НОМЕР_16 (Українська гривня), НОМЕР_17 (Українська гривня), НОМЕР_18 (Долар США), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 у ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_10 ), зокрема:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, копій доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкритих в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_10 ), договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_10 ), доручень на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахункам № НОМЕР_11 (Українська гривня), № НОМЕР_12 (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Українська гривня), № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 (Українська гривня), № НОМЕР_16 (Українська гривня), № НОМЕР_17 (Українська гривня), № НОМЕР_18 (Долар США) № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , за весь період діяльності, відомостей щодо реєстрації клієнта на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider), із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

В задоволені іншої частини клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: