Справа № 405/7464/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" жовтня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000173 від 29.11.2018 року про призначення експертизи,-

В С Т А Н О В И В :

слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення судової експертизи з метою з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, до проведення якої залучити експертів Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 239 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до митного тарифу України при імпорті речовини метанолу імпортери повинні сплачувати митну ставку в розмірі 5.5% від митної вартості та акцизний збір. При імпорті будь-яких інших розчинників митна ставка складає 0%, акцизний збір не сплачується. При імпорті метанолу ТОВ „Кіровоградпостач та ТОВ „Метекс, останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України. З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач», проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244), м.Кіровоград, вул.Мурманська, 9, а саме директор ОСОБА_4 , бухгалтери ОСОБА_5 , ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.
Крім того, службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244, м. Кіровоград, вул. Мурманська, 9), використовуючи спеціальне обладнання, розташоване за адресою м. Кропивницький, с.м.т. Нове, вул. Мурманська, 7А, яка належить ТОВ «Хімрезерв-2010» (код 36793731), а саме: моноколони, бродильних, раздрібнюючих та змішувальних апаратів тощо, в порушення вимог Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995 здійснюють незаконне виробництво підакцизних товарів спирту етилового, що підтверджено висновками протоколу випробувань спиртовмісних сумішей № 10243 від 13.05.2019.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244, м.Кропивницький, с.м.т.Нове, вул.Мурманська,9), які здійснюючи діяльність із виробництва лаків, фарб та іншої хімічної продукції, скоїли забруднення прилеглої до території підприємства земельної ділянки з кадастровим номером :07:045:0001, що перебуває у державній власності, загальною площею 3480 кв.м. відходами виробництва шкідливими для довкілля, які містять в собі нафтопродукти, органічні речовини, амоній обмінний, фосфор, хлориди, нітрати, чим заподіяли матеріальну шкоду державі на суму 5734978,96 грн. та створили небезпеку для довкілля.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.239 КК України.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що до березня 2018 року ТОВ «Кіровоградпостач» здійснювало придбання в ДП «Укрспирт» фракції головної етилового спирту для використання у виробництві розчинників та сировини РФК (розчинник флексо красок). Впродовж квітня 2018 року - березня 2019 року ТОВ «Кіровоградпостач» закупівлю фракції головної етилового спирту не здійснювало, у зв`язку з початком виготовлення спирту етилового на власному виробництві.
Виготовлення спирту етилового(етанолу) відбувається на території ТОВ «Кіровоградпостач», шляхом переробки та подальшого бродіння сировини з кукурудзи, яка закуповується підприємством у ряду постачальників, зокрема і в підприємств з ознаками фіктивності за готівковий розрахунок задля приховування реальної кількості готової спиртовмісної сировини, яку може виробити підприємство. Після бродіння даної продукції отримують спирт етиловий, частину з якого використовують як сировину для колони, на якій після випарювання додають етилацетат та отримують сировину РФК, ємності з якою зберігаються на території цеху з маркуванням «СЕА» по вул. Мурманська,7а, кадастровий номер ділянки :30:176:0021 та :30:176:0029.
Іншу частину спирту етилового, що був отриманий внаслідок переробки та бродіння кукурудзяної сировини, підконтрольні особисто директору ОСОБА_4 працівники поміщають до ємностей у вищезазначеному цеху для маскування під виглядом сировини РФК.
Так в ході здійснення досудового розслідування №0000173 від 29.11.2018, на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда за адресою розташування приміщень та території виробничих потужностей ТОВ „Кіровоградпостач, а саме за адресою: м. Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, буд. 9, 25.04.2019 проведено обшук, в результаті якого встановлено цех з маркуванням СЕА де здійснюється виробництво, зі слів ОСОБА_11 , а саме виготовляється «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А», де в приміщенні цеху було з колони було відібрано до скляних пляшок ємністю 0,5 літри зразки рідини з характерним запахом спирту, які відповідно опечатались бирками 4, 5, 6. Крім того, в цеху розміщується комп`ютер, з якого вбачається що у вказаній будівлі розміщується чотири ємкості об`ємом 75 куб. м. маркованих як Збірник ГП №1, №2, №3, №4, де відповідно показників комп`ютера маються прозорі рідини з характерним запахом спирту у загальній кількості 128,03 куб.м., які було вилучено, крім того, з метою проведення експертиз з ємкостей №1,3,4 вилучено зразки у скляні пляшки ємкістю 0,5 літри.
Згідно висновку протоколу випробувань №10243 від 13.05.2019 проведеного Держаною науковою установою „Український науково-дослідний інститут спирту і біотехнології продовольчих продуктів, зразок рідини вилучений в ході обшуку 25.04.2019, за перевіреними показниками не відповідає вимогам ДСТУ 7130:2009 „Спирт етиловий ректифікований, горілки, напої лікеро-горілчані. Критерії оцінювання справжності. Основним компонентом досліджуваного зразка рідини є етиловий спирт (за площею піку на хроматографі).
Крім того, відповідно листа №125/7/11-70/19 від 17.05.2019 газохроматичними випробуваннями проведеними у рамках дослідження „спиртовмісних сумішей виявлено компоненти, які включені в Додаток №1 ацетон та етилацетат. В протоколі випробувань „спиртовмісних сумішей від 13.05.2019 №10243, проведених ДНУ „УкрНДІспиртбіопрод, відсутня будь яка інформація щодо кольору зразків „спиртовмісних сумішей та наявність барвників за результатами газохроматичних випробувань.
Згідно пояснень до УКТ ЗЕД затверджених наказом ДФС від 09.06.2015 №401 „Про затвердження Пояснень до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, до товарної позиції 2207 „Спирт етиловий, не денатурований, з концентрацією спирту 80 об.% або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації одним із таких денатуруючи засобів може виступати метиловий спирт (метанол) який присутній в „спиртовмісних сумішах.
Відповідно до ст. 215 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) всі товари, які класифікуються в товарній позиції УКТ ЗЕД 2207, відносяться до підакцизних товарів.
09.04.2019 на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 09.04.2019 за адресою розташування приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», а саме за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 9, проведено обшук, в результаті якого виявлено та вилучено: ємність марковану як «збірник ГП №1», в якій міститься рідина з характерним запахом спирту у кількості 42,99 куб.м.; ємність марковану як «збірник ГП №3», в якій міститься рідина з характерним запахом спирту у кількості 43 куб.м.; ємність марковану як «збірник ГП №4», в якій міститься рідина з характерним запахом спирту у кількості 42,04 куб.м., а також інші предмети (речі, документи).
Крім того, в ході обшуку за вказаною вище адресою, у дальнього паркану з правої сторони відносно входу на територію підприємства виявлено відкриту каналізацію, з якої за допомогою шлагу здійснюється перекачка невідомої речовини, яка зливається за територію підприємства та стікає в бік міста Кропивницького. Зразки вказаної речовини були вилучені у скляні ємкості об`ємом по 0,5 л. кожна, у кількості 3 штуки, які опечатано бирками під номерами 1, 2, 3.
Згідно висновку судової експертизи спиртовмісних сумішей №12807/19-34/15087/19-34 від 17.05.2019 проведеної спеціалістами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, встановлено що надана на дослідження рідина є забрудненою водою, яка містить незначну кількість етилового спирту (2,54% об.), етилацетат (близько 0,92%), нафтопродукти (мінеральні оливи), солі жорсткості (CaCl2) та інші забруднення неорганічної та органічної природи. За складом наданий зразок рідини не відповідає ДСТУ на будь які рідини промислового виробництва, у тому числі на спиртовмісні рідини горілки та спирт етиловий. За своїм складом наданий на дослідження зразок рідини може відповідати стічним водам промислового або побутового характеру.
Згідно акту обстеження території від 11.04.2019 складеного Державною екологічною інспекцією у Кіровоградській області, встановлено факт забруднення земельної ділянки прилеглої до місця розташування промислових потужностей ТОВ «Кіровоградпостач»;
Протоколом №05-19 вимірювання показників складу та властивостей ґрунтів від 25.04.2019, встановлено факт забруднення земельної ділянки нафтопродуктами, органічними речовинами, амонієм обмінним, фосфором, хлоридами та нітратами.
Крім того, в ході досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження було долучено розрахунок розміру шкоди, яка заподіяна в результаті забруднення земельної ділянки прилеглої до території ТОВ «Кіровоградпостач», проведеного спеціалістами Державної екологічної інспекції у Кіровоградській області, та встановлено загальну суму шкоди 5, 7 млн. грн.
З посиланням на викладені обставини слідчим зазначається необхідність проведення зазначеної експертизи.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, про час і місце розгляду справи повідомлений належним чином, що відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Нормами статті 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України уразі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судової експертизи по матеріалам досудового розслідування задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000173 від 29.11.2018 року про призначення експертизи задовольнити.
Призначити судову інженерно-екологічну експертизу, проведення якої доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
На вирішення експерта поставити наступні питання:

1. Чи мало місце забруднення ґрунтів на земельній ділянці з кадастровим номером :07:045:0001, прилеглої до території ТОВ «Кіровоградпостач»?
2. Якщо так, то чи це створило небезпеку для життя, здоров`я людей чи довкілля?
3. Який розмір шкоди, зумовленої забрудненням земельної ділянки з кадастровим номером :07:045:0001, прилеглої до території ТОВ «Кіровоградпостач»?
Для проведення експертизи експертам надати кримінальне провадження №0000173 від 29.11.2018, в якому знаходяться дані діяльності ТОВ «Кіровоградпостач», в тому числі використані при складанні вище вказаного розрахунку завданої шкоди та інші матеріали.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_12