УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 липня 2019 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотаннястаршого слідчого з ОСВ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,про проведення експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОСВ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 ,звернувся до Вінницького міського суду Вінницької області з клопотанням про проведення експертизи.

Клопотання мотивовано тим,щослідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000047 за фактом ухилення у період з липня 2016 по грудень 2018 року від сплати податку на доходи фізичних осіб, військового зюору, єдиного податку та ПДВ в визначеному розмірі, що становить 1 941 774,23 грн. фізичною особою підприємцем ХалоянАстхікГарніковна (ІПН ) Вінницька область, Шаргородський р-н. с. Писарівка.

Документальною плановою виїзною перевіркою у період з 25 липня 2016 р. по 31 грудня 2018 р. донараховано податок на доходи фізичних осіб в сумі 13511,34, військовий збір в сумі 1125,95, єдиний внесок нарахований з чистого оподаткованого доходу на загальну суму 60508,82, єниний податок в сумі 65505,12, податок на додану вартість у період, що перевірявся, на загальну суму 1801123.

Під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судово економічної експертизи по кримінальному провадженню для встановлення чи підтверджуються документально донарахування, проведені по акту документальної перевірки №822/13/ від 11.03.2019.

На підставі викладеного слідчий просить клопотання задоволити.

ОСОБА_4 , в судове засідання не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності слідчого відповідно до вимог ст. 244 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ст. 242 ч. 1 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст. 242 ч. 2 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо:

1) встановлення причин смерті;

2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень;

3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності;

4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості;

5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України.

6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч.1, 3 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

З огляду на вищенаведене, враховуючи матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим у клопотанні доведено необхідність залучення експерта, яке в свою чергу має істотне значення для кримінального провадження, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню для подальшого об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження.

На підставі наведеного, керуючись ст. 107, 242 244, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Призначення судово економічної експертизи, до проведення якої залучити експертів Вінницького відділення Київського науково дослідного інституту судових експертиз (м. Вінниця, вул. Батозька,1).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

Чи підтверджується документально донараховані під час документальної виїзної перевірки суми податкових зобов`язань на загальну суму 1 941 774,23 грн. ФОП ХалоянАстхікГарніковни, згідно Акту №822/13/ від 11.03.2019 Про результати документальної планової виїзної перевірки ХалоянАстхікГарніковни, РНОКПЛ НОМЕР_1 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків ті зборів за період з25липня 2016 р. по 31 грудня 2018р.,дотримання законодавства щодо укладення трудового договору оформлення трудових відносин з працівниками, приватності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування за період 25липня 2016 р. по 31 грудня 2018р.?

Для проведення експертизи направити експертам матеріали кримінального провадження № 0000047, та копію ухвали слідчого судді про призначення судово економічної експертизи.

Висновок експерта та оригінали матеріалів кримінального провадження № 0000047, надати старшому слідчому з ОСВ СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя