УХВАЛА

Справа № 569/2569/19

1-кс/569/6038/19

15 липня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: та їх вилучити, що знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , адреса для листування - АДРЕСА_2 ,) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: зобов`язати посадових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надати належні достовірні відомості про відкритті рахунки та розрахункові картки (кредитні, зарплатні, пенсійні інші), що перебувають у користуванні наступних громадян: ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , нокпп НОМЕР_2 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , нокпп НОМЕР_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , нокпп НОМЕР_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , нокпп НОМЕР_5 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , нокпп , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , нокпп НОМЕР_6 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , нокпп НОМЕР_7 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , нокпп НОМЕР_8 , ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_10 , нокпп НОМЕР_9 ; ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , НОМЕР_10 ; зобов`язати посадових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надати належні достовірні відомості про користувача карткою № НОМЕР_11 , із зазначенням повних реквізитів громадянина (ПІП, дата народження, адреси прописки, проживання, нокпп, інше по суті) чи суб`єкта господарювання (назва, код, адреса, інше по суті); документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2018 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по відкритих рахунках та розрахункових картах що перебувають у користуванні наступних громадян: КАПРАН ЛЮДМИЛА МИКОЛАЇВНА 19.06.1981, номер облікової картки платника податків (далі - нокпп) НОМЕР_2 , ОСОБА_6 18.12.1970, нокпп , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , нокпп , ОСОБА_8 , 20.05.1973, нокпп , ОСОБА_9 , 10.03.1980, нокпп , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , нокпп , ОСОБА_11 , 06.08.1980, нокпп НОМЕР_7 , ОСОБА_12 , 14.05.1983, нокпп НОМЕР_8 , ОСОБА_13 03.05.1975, нокпп та ОСОБА_14 , 22.02.1986, НОМЕР_10 , та картки № НОМЕР_11 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справ з оформлення рахунків клієнта - КАПРАН ЛЮДМИЛА ІНФОРМАЦІЯ_12 19.06.1981, номер облікової картки платника податків (далі - нокпп) НОМЕР_2 , ОСОБА_6 18.12.1970, нокпп , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , нокпп , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , нокпп , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , нокпп , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , нокпп , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , нокпп , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , нокпп НОМЕР_8 , ОСОБА_13 03.05.1975, нокпп та ОСОБА_14 , 22.02.1986, НОМЕР_10 , та користувача картки № НОМЕР_11 , в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства; грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків; протоколи системи „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків, у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.01.2018 по дату оголошення ухвали, в паперовому та електронному вигляді.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_3 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що проводили фінансово-господарські операції по придбанню овочів, фруктів та транспортно-експедиційних послуг від суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). Внаслідок проведення операцій, що мають ознаки безтоварності зі вказаними підприємствами, службові особи ПП « ОСОБА_15 » занизили податок на додану вартість у сумі 4 472 859,66 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.
В результаті вказаного службові особи ПП « ОСОБА_15 » ухилились від сплати податків на суму 4,4 млн.грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.
В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ПП « ОСОБА_15 » у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення господарських операцій, які мають ознаки порушення податкового законодавства, зі вказаними суб`єктами господарської діяльності. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально по обліках товариства, без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань. Відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » відслідковується невідповідність обсягів придбання обсягам реалізованих товарно-матеріальних цінностей та невідповідність номенклатури придбаного до реалізованого товару, що вказує на безтоварність проведених фінансово-господарських операцій.
Також, в ході досудового розслідування відпрацьовується версія, щодо залучення до описаної вище протиправної схеми ухилення від оподаткування інших громадян, працівників та службових осіб ПП « ОСОБА_15 », а саме розрахункових банківських карток таких громадян, зокрема: КАПРАН ЛЮДМИЛА ІНФОРМАЦІЯ_12 19.06.1981, номер облікової картки платника податків (далі - нокпп) НОМЕР_2 , ОСОБА_6 18.12.1970, нокпп , ОСОБА_7 , 09.05.1980, нокпп НОМЕР_4 , ОСОБА_8 , 20.05.1973, нокпп НОМЕР_5 , ОСОБА_9 , 10.03.1980, нокпп НОМЕР_18 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , нокпп НОМЕР_6 , ОСОБА_11 , 06.08.1980, нокпп НОМЕР_7 , ОСОБА_12 , 14.05.1983, нокпп НОМЕР_8 , ОСОБА_13 03.05.1975, нокпп та ОСОБА_14 , 22.02.1986, НОМЕР_10 .
Одночасно, в матеріалах кримінального провадження є відомості про розрахункову картку № НОМЕР_11 , невстановленого досудовим розслідуванням користувача, яка також залучена до протиправної схеми.
З метою дослідження механізму проведених розрахунків ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), в тому числі перерахунку коштів на громадян (розрахункові картки), підтвердження чи спростування проведення таких розрахунків, встановлення надходження та списання сум коштів по рахунках, виникла необхідність встановити наявність відкритих рахунків (розрахункових карток) вказаних громадян, дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам (розрахунковим карткам), пов`язаних громадян, працівників та службових осіб ПП « ОСОБА_15 ».
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю вказаних клієнтів.
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття вказаних рахунків (розрахункових карток) КАПРАН ЛЮДМИЛА МИКОЛАЇВНА 19.06.1981, нокпп НОМЕР_2 , ОСОБА_6 18.12.1970, нокпп , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , нокпп , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , нокпп , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , нокпп , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , нокпп , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , нокпп , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , нокпп НОМЕР_8 , ОСОБА_13 03.05.1975, нокпп та ОСОБА_14 , 22.02.1986, 314619494 та по картці № НОМЕР_11 . на списання коштів з рахунків має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею.
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задоволити та проводити розгляд клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться документи.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , адреса для листування - АДРЕСА_2 ) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл доручити групі слідчих СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 та оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 або іншим працівникам податкової міліції за дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на тимчасовий доступ до АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , адреса для листування - АДРЕСА_2 ,) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , адреса для листування - АДРЕСА_2 ,) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: зобов`язати посадових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надати належні достовірні відомості про відкритті рахунки та розрахункові картки (кредитні, зарплатні, пенсійні інші), що перебувають у користуванні наступних громадян: ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , нокпп НОМЕР_2 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , нокпп НОМЕР_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , нокпп НОМЕР_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , нокпп НОМЕР_5 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , нокпп , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , нокпп НОМЕР_6 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , нокпп НОМЕР_7 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , нокпп НОМЕР_8 , ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_10 , нокпп НОМЕР_9 ; ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , НОМЕР_10 ; зобов`язати посадових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надати належні достовірні відомості про користувача карткою № НОМЕР_11 , із зазначенням повних реквізитів громадянина (ПІП, дата народження, адреси прописки, проживання, нокпп, інше по суті) чи суб`єкта господарювання (назва, код, адреса, інше по суті); документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2018 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по відкритих рахунках та розрахункових картах що перебувають у користуванні наступних громадян: КАПРАН ЛЮДМИЛА МИКОЛАЇВНА 19.06.1981, номер облікової картки платника податків (далі - нокпп) НОМЕР_2 , ОСОБА_6 18.12.1970, нокпп , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , нокпп , ОСОБА_8 , 20.05.1973, нокпп , ОСОБА_9 , 10.03.1980, нокпп , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , нокпп , ОСОБА_11 , 06.08.1980, нокпп НОМЕР_7 , ОСОБА_12 , 14.05.1983, нокпп НОМЕР_8 , ОСОБА_13 03.05.1975, нокпп та ОСОБА_14 , 22.02.1986, НОМЕР_10 , та картки № НОМЕР_11 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справ з оформлення рахунків клієнта - КАПРАН ЛЮДМИЛА ІНФОРМАЦІЯ_12 19.06.1981, номер облікової картки платника податків (далі - нокпп) НОМЕР_2 , ОСОБА_6 18.12.1970, нокпп , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , нокпп , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , нокпп , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , нокпп , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , нокпп , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , нокпп , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , нокпп НОМЕР_8 , ОСОБА_13 03.05.1975, нокпп та ОСОБА_14 , 22.02.1986, НОМЕР_10 , та користувача картки № НОМЕР_11 , в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства; грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків; протоколи системи „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків, у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.01.2018 по дату оголошення ухвали, в паперовому та електронному вигляді.
Надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в копіях і в повному обсязі.

У разі відсутності оригіналів документів, зобов`язати посадових осіб фінансових установ надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя