н/п 1-кс/766/8931/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.06.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області, за участю секретаря ОСОБА_1 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000104 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить накласти арешт на майно, вилучене 05.06.2019 року під час обшуку в нежитлових приміщеннях за адресою м. Херсон, вул. Перекопська, 17, а саме:

- Положення про Головне управління Держпродспоживслужби в Херсонській області від 19.08.2017р. на 14 арк.

- Положення про Херсонське міське управління ГУ Держпродспоживслужби в Херсонській області від 11.06.2018р. на 5 арк.

- Посадова інструкція заступника начальника управління Херсонського міського управління ГУ Держпродспоживслужби в Херсонській області на 4 арк.

- Посадова інструкція головного спеціаліста відділу безпечності харчових продуктів та ветеринарної медицини Херсонського міського управління ГУ Держпродспоживслужби в Херсонській області на 5 арк.

- Копії протоколів засідання Державної надзвичайної протиепізоотичної комісії при херсонській державній адміністрації №1 від 06.03.18; №2 від 06.04.12; №3 від 16.07.18; №4 від 19.07.18; №5 від 01.08.18; №6 від 09.08.18; №7 від 13.08.18; №8 від 30.08.18; №9 від 03.09.18; №10 від 07.09.18; №11 від 10.09.18; №12 від 25.09.18; №13 від 01.10.18 на 32 арк.

- Звіт-інформація щодо надходження на реалізацію до ринку туш (півтуш, четвертин) тварин, що підлягають обов`язковій ідентифікації за період 01.09.18 30.09.18 на 2 арк.

- Звіт-інформація щодо надходження на реалізацію до ДЛВСЕ №3 туш (півтуш, четвертин) тварин, що підлягають обов`язковій ідентифікації за період з 01.09.18 по 08.09.18 на 1 арк.

- Звіт-інформація щодо надходження на реалізацію до ДЛВСЕ №2 туш (півтуш, четвертин) тварин, що підлягають обов`язковій ідентифікації за період з 01.12.18 по 31.12.18; з 01.09.18 по 30.09.18; з 01.11.18 по 30.11.18 на 3 арк.

- Інформація про надходження продукції тваринного походження на сезонні, агропродовольчі ринки та потужності ДЛВСЕ №2 з 01.12.18 по 31.12.18; з 05.09.18 по 30.09.18; 01.11.18 по 30.11.18 на 5 арк.

- Інформація про надходження продукції тваринного походження на сезонні, агропродовольчі ринки та потужності р-к Шуменський з 31.08.18 по 31.12.18; з 27.09.18 по на 8 арк.

- Звітність з питань ветеринарної медицини форма №6-ВЕТ з доадтками за 2017-2018рр. на 38 арк.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономної Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено, що на території Херсонської області особи шляхом використання реквізитів ТОВ «М`ясна Імперія» () та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ «М`ясна Імперія» (зареєстровано рішенням Херсонської міської ради Херсонської області від 16.12.2016 №0019953. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Херсон, с.м.т. Антонівка, вул. 23-я Східна, буд.43-В, основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ «Зоотехнологія» (), ФГ «Екофарм» (), ФГ «Козачок-С» (), ТОВ «Агроюніт Захід» () та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів «Ферма», реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, ТОВ «М`ясна Імперія» з метою грошової винагороди незаконно документує безтоварні операції щодо продажу вже реалізованого у магазинах та на ринках м`яса на адресу суб`єктів господарювання.

Таким чином, останні незаконного формують податковий кредит з ПДВ та надають податкову вигоду у вигляді незаконного зменшення податкового зобов`язання, яке підлягає сплаті до бюджету, а також переведення коштів, у готівку, яка отримана від роздрібної реалізації м`ясної продукції у магазинах та на ринках, хоча фактично м`ясна продукція на адресу покупців на постачається.

Так останнє, за безтоварними операціями незаконно сформувало податковий кредит для підприємств Львівської (ТОВ «Фрутарія», , ТОВ «Вест Вудсток», , ТОВ «Вест Компані Груп», ) та Київської областей (ТОВ «Аміне Груп», , ТОВ «Фармлорінс», , ТОВ «Дінер Тайм», , ТОВ «Мерліон Центр», , ТОВ «Алерс Груп», , ТОВ «Еліт Плюс 2017», , ТОВ «Мобілайн Груп», , ТОВ «Альпарі Трейдінг» (, ТОВ «Тінвас», ).

Додатково ТОВ «М`ясна Імперія» протягом грудня 2017 січня 2018 років сформувало податковий кредит з ПДВ для МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () шляхом документування реалізації м`яса. Більш того встановлено, що у 2017 році МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () працювало за схемою ТОВ «М`ясна Імперія», тобто надавала послуги по формуванню податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Відповідно до висновку спеціаліста №30 ОСОБА_3 від 14.08.2018 встановлено, що реальність операцій із постачання м`яса від ТОВ «М`ясна імперія» не підтверджено та встановлено завищення суми податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 5 106 419,56 грн., що є особливо великим розміром.

26.12.2018 ухвалою слідчого судді Херсонського міського суду слідчому надано дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів у Головному правлінні Держпродспоживслужбі в Херсонській області.

Окрім інших документів слідчим суддею надано дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, а саме: ветеринарних свідоцтв форми №1 та №2 та ветеринарних довідок про переміщення тварин, ветеринарних карток та/або ветеринарних санітарних паспортів на тварин, які надавались ТОВ «М`ясна імперія», МКП «Еліта Сервіс» та ФОП Двойневський ІВ у період з 01.05.2017 по 15.12.2018.

24.01.2019 слідчому надано доступ та можливість вилучити лише експлуатаційні дозволи та супутні до них документи щодо функціонування м`ясних магазинів та бойні ФОП ОСОБА_4 , до інших документів доступ не надавався посилаючись на їх відсутність.

25.03.2019 підчас проведення тимчасового доступу та вилучення документів у Херсонській регіональній державній лабораторії імені професора Л.С. Ценковського, що ветеринарні довідки разом із товарними транспортними накладними від ФОП ОСОБА_5 та звітами про надходження на реалізацію м`яса до ринків передані до ГУ Держпродспоживслужби у Херсонській області. Вказані обставини підтверджуються показами директора лабораторії та наказом Головного управління 12.10.2016 року.

Зазначені обставини вказують на те, що службовими особами ГУ Держпродспоживслужби у Херсонській області здійснюються перепони у збиранні доказів під час досудового розслідування шляхом не виконання ухвали слідчого судді про здійснення тимчасового доступу.

05.06.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області проведено обшук в нежитлових приміщеннях за адресою м. Херсон, вул. Перекопська, 17, за результатами якого встановлено та вилучено:

- Положення про Головне управління Держпродспоживслужби в Херсонській області від 19.08.2017р. на 14 арк.

- Положення про Херсонське міське управління ГУ Держпродспоживслужби в Херсонській області від 11.06.2018р. на 5 арк.

- Посадова інструкція заступника начальника управління Херсонського міського управління ГУ Держпродспоживслужби в Херсонській області на 4 арк.

- Посадова інструкція головного спеціаліста відділу безпечності харчових продуктів та ветеринарної медицини Херсонського міського управління ГУ Держпродспоживслужби в Херсонській області на 5 арк.

- Копії протоколів засідання Державної надзвичайної протиепізоотичної комісії при херсонській державній адміністрації №1 від 06.03.18; №2 від 06.04.12; №3 від 16.07.18; №4 від 19.07.18; №5 від 01.08.18; №6 від 09.08.18; №7 від 13.08.18; №8 від 30.08.18; №9 від 03.09.18; №10 від 07.09.18; №11 від 10.09.18; №12 від 25.09.18; №13 від 01.10.18 на 32 арк.

- Звіт-інформація щодо надходження на реалізацію до ринку туш (півтуш, четвертин) тварин, що підлягають обов`язковій ідентифікації за період 01.09.18 30.09.18 на 2 арк.

- Звіт-інформація щодо надходження на реалізацію до ДЛВСЕ №3 туш (півтуш, четвертин) тварин, що підлягають обов`язковій ідентифікації за період з 01.09.18 по 08.09.18 на 1 арк.

- Звіт-інформація щодо надходження на реалізацію до ДЛВСЕ №2 туш (півтуш, четвертин) тварин, що підлягають обов`язковій ідентифікації за період з 01.12.18 по 31.12.18; з 01.09.18 по 30.09.18; з 01.11.18 по 30.11.18 на 3 арк.

- Інформація про надходження продукції тваринного походження на сезонні, агропродовольчі ринки та потужності ДЛВСЕ №2 з 01.12.18 по 31.12.18; з 05.09.18 по 30.09.18; 01.11.18 по 30.11.18 на 5 арк.

- Інформація про надходження продукції тваринного походження на сезонні, агропродовольчі ринки та потужності р-к Шуменський з 31.08.18 по 31.12.18; з 27.09.18 по на 8 арк.

- Звітність з питань ветеринарної медицини форма №6-ВЕТ з доадтками за 2017-2018рр. на 38 арк.

Вилучені документи визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінального провадження №0000104 від 15.08.2018 року відповідно до протоколу від 05.06.2019.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають вищевказані документи та ТМЦ, які було вилучено протоколом обшуку від 05.06.2019 року по кримінальному провадженню №0000104 від 15.08.2018року.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

У відповідності до ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

Згідно ч. 7 ст. 237 КПК України, вилучені речі та документи, що не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки вилучене під час обшуку майно має значення для кримінального провадження, так як зберегло на собі сліди злочину, містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто містить ознаки речових доказів, зазначених в ст. 98 КПК України.

Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене 05.06.2019 року під час обшуку в нежитлових приміщеннях за адресою м. Херсон, вул. Перекопська, 17, а саме:

- Положення про Головне управління Держпродспоживслужби в Херсонській області від 19.08.2017р. на 14 арк.

- Положення про Херсонське міське управління ГУ Держпродспоживслужби в Херсонській області від 11.06.2018р. на 5 арк.

- Посадова інструкція заступника начальника управління Херсонського міського управління ГУ Держпродспоживслужби в Херсонській області на 4 арк.

- Посадова інструкція головного спеціаліста відділу безпечності харчових продуктів та ветеринарної медицини Херсонського міського управління ГУ Держпродспоживслужби в Херсонській області на 5 арк.

- Копії протоколів засідання Державної надзвичайної протиепізоотичної комісії при херсонській державній адміністрації №1 від 06.03.18; №2 від 06.04.12; №3 від 16.07.18; №4 від 19.07.18; №5 від 01.08.18; №6 від 09.08.18; №7 від 13.08.18; №8 від 30.08.18; №9 від 03.09.18; №10 від 07.09.18; №11 від 10.09.18; №12 від 25.09.18; №13 від 01.10.18 на 32 арк.

- Звіт-інформація щодо надходження на реалізацію до ринку туш (півтуш, четвертин) тварин, що підлягають обов`язковій ідентифікації за період 01.09.18 30.09.18 на 2 арк.

- Звіт-інформація щодо надходження на реалізацію до ДЛВСЕ №3 туш (півтуш, четвертин) тварин, що підлягають обов`язковій ідентифікації за період з 01.09.18 по 08.09.18 на 1 арк.

- Звіт-інформація щодо надходження на реалізацію до ДЛВСЕ №2 туш (півтуш, четвертин) тварин, що підлягають обов`язковій ідентифікації за період з 01.12.18 по 31.12.18; з 01.09.18 по 30.09.18; з 01.11.18 по 30.11.18 на 3 арк.

- Інформація про надходження продукції тваринного походження на сезонні, агропродовольчі ринки та потужності ДЛВСЕ №2 з 01.12.18 по 31.12.18; з 05.09.18 по 30.09.18; 01.11.18 по 30.11.18 на 5 арк.

- Інформація про надходження продукції тваринного походження на сезонні, агропродовольчі ринки та потужності р-к Шуменський з 31.08.18 по 31.12.18; з 27.09.18 по на 8 арк.

- Звітність з питань ветеринарної медицини форма №6-ВЕТ з доадтками за 2017-2018рр. на 38 арк.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання подається слідчому судді.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Херсонського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяОСОБА_6