Провадження № 1-кс/201/8002/2018
УХВАЛА

20 грудня 2018 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про призначення експертизи.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження № 0000049 зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань від 01.06.2018, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в обґрунтування якого зазначила наступне:
У провадженні першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 000049 від 01.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Відповідно до фабули кримінального провадження, службові особи ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» (код 37179984), юридична адреса: м. Дніпро, вул. Собінова, буд. 1, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, за період 2017 року, діючи умисно, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України 32755-VI від 02.12.2012 року (зі змінами та доповненнями), по взаємовідносинам із підприємством, яке в судовому порядку визнано фіктивним - ТОВ «Софт Груп» (код 41347700), безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, тим самим ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 6 330 097 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно з вироком Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області від 26.03.2018 директора ТОВ «Софт Груп» ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження в якості свідка допитано бухгалтера підприємства ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» (код 37179984) ОСОБА_5 , остання підтвердила, що з 16.03.2012 по 31.05.2017 вона працювала на посаді в.о. головного бухгалтера вказаного підприємства. До її обов`язків входило ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Окрім того, свідок зазначила, що ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» формувало та подавало податкову звітність до контролюючих органів відповідно до вимог чинного законодавства України. Всі фінансово-господарські операції ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» з постачальниками та покупцями відбувались виключно на підставі укладених та підписаних директором господарських договорів.

Окрім того, допитаний як свідок арбітражний керуючий ОСОБА_6 показав, що 20.09.2018 постановою господарського суду Дніпропетровської ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» визнано банкротом, відкрито ліквідаційну процедуру підприємства та його призначено ліквідатором. Після отримання запиту від контролюючих органів про наявність розбіжностей з податкових зобов`язань підприємства, ним 23.10.2018 подано «Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» на загальну суму взаємовідносин 6 330 097 гривень, тим самим відкориговано виниклий податковий кредит.

Водночас під час досудового розслідування, з метою вилучення та долучення до матеріалів кримінального провадження первинних фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин між ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» та ТОВ «Софт Груп» на адресу ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» у порядку ст. 93 КПК України направлено вимогу про надання документів, однак долучити зазначені документи до матеріалів кримінального провадження не надалося можливим, у зв`язку із їхньою фактичною втратою (викраденням).

Вказаний факт підтверджується листом ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» від 10.08.2018, а також талоном-повідомленням Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області від 13.06.2018 про прийняття відповідної заяви підприємства про втрату документів.

Статтею 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Статтею 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
2. У клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання;
4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом.
До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.
3. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
4. Слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог частини другої цієї статті, повертає його особі, яка його подала, про що постановляє ухвалу.
5. Під час розгляду клопотання слідчий суддя має право за клопотанням учасників розгляду або за власною ініціативою заслухати будь-якого свідка чи дослідити будь-які матеріали, що мають значення для вирішення клопотання.
6. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
7. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
8. При задоволенні клопотання про залучення експерта слідчий суддя у разі необхідності має право за клопотанням особи, яка звернулася з клопотанням про залучення експерта, вирішити питання про отримання зразків для експертизи відповідно до положень статті 245цього Кодексу.
9. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Дослідивши клопотання та надані докази суд приходить до висновку про те, що клопотання подано з додержанням вимог частини другої статті 244 КПК України, та особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, довела, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Таким чином клопотання слідчого підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242- 244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
1.Призначити у кримінальному провадженні № 000049 від 01.06.2018 року судово-економічну експертизу.
На вирішення експертизи поставити наступні питання:
- чи підтверджуються документально заниження податку на додану вартість підприємством ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» (код 37179984) за період з 01.08.2017 по 01.10.2017 по взаємовідношенням з ТОВ «Софт Груп» (код 41347700?

- чи відповідає визначений та задекларований податковий кредит з податку на додану вартість підприємством ТОВ «Торгова Компанія Альбіон» (код 37179984) за період з 01.08.2017 по 01.10.2017 по взаємовідношенням з ТОВ «Софт Груп» (код 41347700) наданим податковим накладним та Податковому кодексу України?

Для проведення експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження № 000049.
2.Проведення судово-економічної експертизи прошу доручити експертам Дніпропетровського НДЕКЦ МВС України.

Експерти призначені для проведення вказаної експертизи попереджаються про кримінальну відповідальність передбачену ст. 384 (Введення в оману суду або іншого уповноваженого органу), ст. 385 (Відмова свідка від давання показань або відмова експерта чи перекладача від виконання покладених на них обов`язків), ст. 387 (Розголошення даних оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування) КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1