Справа № 159/1886/19
Провадження № 1-кс/159/682/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 квітня 2019 року м. Ковель

Слідчий суддя суддя Ковельського міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Ковелі Волинської області клопотання прокурора Ковельської місцевої прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор Ковельської місцевої прокуратури Волинської області ОСОБА_3 09.04.19 р. звернулась до суду з вказаним вище клопотанням. Клопотання обґрунтоване тим, що вона здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 420 190 311 100 000 16, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.19 р. за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 15 - ч. 4 ст. 191 КК України. Встановлено, що посадові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою із посадовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи умисно та з метою привласнення коштів держбюджету при здійсненні фінансово - господарської діяльності, у листопаді - грудні 2018 р. безпідставно відобразили у податковому обліку безтоварні операції з придбання соняшникової олії, які, фактично, не здійснювались; умисно неправомірно сформували податковий кредит шляхом відображення у податковому та бухгалтерських обліках фіктивних операцій, а саме: придбання соняшникової олії та безпідставно, з метою привласнення коштів ПДВ, подали заявку на відшкодування ПДВ у сумі понад 1 млн грн, чим вчинили всі дії, які вважали за необхідне для протиправного привласнення бюджетних коштів у вигляді відшкодованого ПДВ, однак, не довели свої дії до кінця з причин, які не залежали від їх волі. Встановлено, що у листопаді 2018 р. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оформило придбання «соняшникової олії» нерафінованої від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , основний вид діяльності - 46.39 - неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами) на загальну суму 14 214, 337 тис. грн, в т. ч. ПДВ -2 369, 1 тис. грн, в кількості 668, 91т. Податковий кредит ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за даними ЄРПН сформовано за рахунок придбання олії соняшникової сирої нерафінованої, насіння соняшника, алкогольних напоїв, безалкогольних напоїв, кави, чаю, пшениці, послуг оренди та інше. Разом з тим, за даними ЄРПН, витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соняшникової сирої нерафінованої тощо за період - листопад 2018 р. - відсутні. За даними 1С "Податковий блок", у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " відсутні власні чи орендовані виробничі потужності. При вивченні ланцюга поставки ТМЦ, встановлено, що ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у листопаді 2018 р. зареєстровані у ЄРПН податкові накладні на придбання олії соняшникової сирої нерафінованої в кількості 33 509, 2 т та насіння соняшнику в кількості 16 500 т у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ, основний вид діяльності - 46.34 - оптова торгівля напоями, чисельність працівників - 1 особа). Ці суб`єкти господарювання зареєстровані за однією адресою, а саме: АДРЕСА_1 . За даними ЄРПН, постачальником ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " олії соняшникової сирої нерафінованої в кількості 317 650 т та насіння соняшнику в кількості 395 500 т є його ж покупець - ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). За даними ЄРПН, витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соняшникової сирої нерафінованої та насіння соняшника за період вересень - грудень 2018 р. відсутні. За даними 1С «Податковий блок» та ЄРПН, відсутня інформація про власні чи орендовані виробничі потужності, що ставить під сумнів реальність здійснення господарських операцій в частині походження товару та свідчить про нереальність операцій по ланцюгу постачання, придбання продукції "по колу", придбання та реалізація олії соняшникової сирої нерафінованої та насіння соняшника невстановленого походження. Таким чином ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » створено штучну видимість здійснення господарських операцій з переліченими контрагентами шляхом «формального» складення первинних документів, які не супроводжувалися дійсним рухом активів у процесі виконання операцій саме з цим контрагентом. Встановлено, що ці товариства за місцем реєстрації - АДРЕСА_1 не знаходиться, у підприємств відсутні основні засоби та трудові ресурси, які б дозволяли здійснювати діяльність з поставки ТМЦ та їх зберігання. За результатами аналізу єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " є фігурантами кримінальних проваджень: КП № 120 181 000 000 009 17 від 14.09.18 р. як підприємства, які приймають участь у схемах з мінімізації податкових зобов`язань шляхом проведення фіктивних фінансово - господарських операцій; КП № 320 180 600 000 000 36 від 01.08.18 р. як користувачі штучного податкового кредиту, оформленого від фіктивних та транзитних підприємств. Вищезгадана протиправна діяльність знайшла своє підтвердження в акті позапланової документальної виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) з питань правомірності формування від`ємного значення податку на додану вартість за липень - грудень 2018 р. та декларування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за грудень 2018 р. № 4 469 /03 - 20 - 12 - 02/35 599 985 від 13.03.19 р.. Згідно висновку до акту перевірки, товариству зменшено заявлено до відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку в сумі 2 031 556 грн по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Вказані вище документи мають суттєве значення - силу речових доказів. Тому виникла потреба у отриманні тимчасового доступу до певних документів, що могли б підтвердити або ж спростувати наявність складових ознак кримінального правопорушення. Просить клопотання задовольнити.
Клопотання підтримано.
Врахувавши обґрунтування клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що внесене клопотання підлягає задоволенню.
Кримінальне провадження № 420 190 311 100 000 16 зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 25.03.19 р..
Клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, належним чином обґрунтоване. У клопотанні наведено та при розгляді справи встановлено достатньо підстав вважати, що отримання запитуваних даних матиме важливе значення для провадження. Хоча прокурором зазначено у клопотанні про надання дозволу на тимчасовий доступ, що не передбачено КПК України, однак, в цілому, підставність клопотання встановлена.
Таким чином, з метою встановлення всіх обставин кримінального правопорушення слід надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів із правом провести виїмку.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 166 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів, а саме: документів, що стосуються співпраці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та перебувають у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », керівником якого є ОСОБА_4 , надати тимчасовий доступ до зазначеної вище документації прокурору ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_3 з можливістю її вилучення (проведення виїмки).
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Строк дії даної ухвали встановити до 12.05.19 р. включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ковельського міськрайонного судус ОСОБА_1