УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.12.2018 року

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:
21.12.2018 року слідчий звернувся до суду з клопотанням в порядку ст.ст. 244, 245 КПК України про проведення експертизи.

В обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000109 від 12.09.18 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ПП "Олді-Н" (код за ЄДР 34458506, податкова адреса: м.Херсон, вул.Декабристів, 32/5) від сплати податків шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку, протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17, безтоварних операцій на суму ПДВ понад 1,0 млн.грн.

Підставою для внесення до ЄРДР стали матеріали ОУ Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі та акт документальної планової виїзної перевірки ПП „Олді -Н (код за ЄДР 34458506) за період з 01.01.15 по 30.09.17 (акт №56/21-22-14-01/34458506 від 20.03.18) згідно яких протягом зазначеного періоду вбачається проведення ПП „Олді -Н (код за ЄДР 34458506) транзитних фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру (платник не знаходиться за місцезнаходженням, відсутні власні чи орендовані основні засоби, складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники), що свідчить про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями та постачальниками ПП „Олді -Н (код за ЄДР 34458506).

Фактично ПП „Олді -Н (код за ЄДР 34458506) протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17 здійснювалось безпідставне документальне оформлення нереальних (які не відбувались в дійсності) господарських операцій з купівлі та реалізації ТМЦ, як наслідок складено первинні документи всупереч норм Податкового законодавства.

В рамках досудового розслідування встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП „Олді -Н (код за ЄДР 34458506) здійснює відображення в податковій звітності господарські операції з контрагентами покупцями останніх ПП «Вега-Ремстрой» (код за ЄДР 39076564), ТОВ "ТК "Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "ФАНДИ БЕЙ" (код за ЄДР 40033555), ТОВ "КОНЕКТІС" (код за ЄДР 39179457), ПП "ДЕ-КОРТ" (код за ЄДР 40467419), ТОВ "ВЕСТ ПОСТАЧ" (код за ЄДР 41017436), ТОВ "РОТВЕЛ-ПЛЮС" (код за ЄДР 40059934), ПП "БРУК-ТРАНС" (код за ЄДР 39527254), ПП "ПАЙОЛА" (код за ЄДР 40027892, ПП "ГАРДЕ-ПЛЮС" (код за ЄДР 39012097), ПП "КОЛОС" (код за ЄДР 38045027), ТОВ "ОПТТОРГ КОМПАНІЯ" (код за ЄДР 40207251), ТОВ "УКРТРЕЙД АЛЬЯНС" (код за ЄДР 40033864), ПП "ГРАНТ-ПРО" (код за ЄДР 40544676), ПП "ОРІМІ-ТЕЙС" (код за ЄДР 39336071), ПП "КФ "АГРОРЕСУРС" (код за ЄДР 37353341), ПП "КОРЕЛАЙМ" (код за ЄДР 40545638), ТОВ "СТІВІКОР" (код за ЄДР 40720329), ТОВ "ДСБ" (код за ЄДР 37539083), ПП "ПЛАТАКС" (код за ЄДР 39117034), ТОВ "НАФТА ТОРГ-ЛТД" (код за ЄДР 39437391), ТОВ "БІО-ЛІДЕР ЗАПОРІЖЖЯ " (код за ЄДР 34517241), ПП "ТАРАКАС" (код за ЄДР 40545863), ПП "КСД-ГЕЛІУМ" (код за ЄДР 40544318), ТОВ "ЕКСПЕРТ -ТРЕЙДІНГ" (код за ЄДР 40822034), ПП "БІБОР" (код за ЄДР 40720129), ПП "НДФ "ОПТИМАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ" (код за ЄДР 36699731), ТОВ "ЛІБОР ПРИВАТ" (код за ЄДР 40746405), ТОВ "ПРОДО-ЗБУТ" (код за ЄДР 41163336), ТОВ "ІТН КОМПАНІ" (код за ЄДР 40747073), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (код за ЄДР 39733811) попередня назва ПП "ТЕРА-ПРАЙС" (код за ЄДР 39733811) та ПП "МАКСІМА-ПРОМ" (код за ЄДР 40545292), із зміною номенклатури товару, а саме: ПП „Олді -Н (код за ЄДР 34458506) відображає придбання та реалізацію продуктів харчування (молочних продуктів, чаю, кофе, мінеральної води, консерв, приправ, солодощів, продуктів харчування для тварин), а вищевказані контрагенти останніх в подальшому декларують реалізацію товарів відмінних від задекларованого придбання товару (шрот соєвий, дошки необрізні, оренда генератора, бітум шляховий, електроди, будівельні матеріали, листівки, шрот соняшника, макуха соняшника, опори ротора дизеля, брус, послуги будівельно-монтажних робіт та інші).

Враховуючи вищевикладене, задекларовані ПП „Олді -Н (код за ЄДР 34458506) господарські операції з реалізації ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством занижено податок на прибуток та податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Вказані порушення знайшли своє підтвердження в Акті №56/21-22-14-01/34458506 від 20.03.18 документальної планової виїзної перевірки ПП „Олді - Н (код за ЄДР 34458506), за період з 01.01.2015 по 30.09.2017, за висновками якого встановлено:

- заниження податку на прибуток на загальну суму 128 340,00 грн.

- заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 33 227 380,00 грн.

- завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (ряд. 21 Декларації) на загальну суму 241 260,00 грн.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що для з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, зокрема встановлення розміру заподіяних збитків, необхідні спеціальні знання, виникла необхідність в винесенні нових питань на розгляд судово-економічної експертизи.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані в його обґрунтування матеріали, приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 244 КПК України, до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись положеннями ст.ст. 40, 110, 242, 243, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України.

На розв`язання цієї експертизи поставити наступні питання:

1) чи підтверджуються нормативно та документально висновки акту документальної позапланової перевірки ГУ ДФС у Херсонській області від 20.03.18 №56/21-22-14-01/34458506 документальної планової виїзної перевірки ПП „Олді - Н (код за ЄДР 34458506), за період з 01.01.2015 по 30.09.2017, за висновками якого встановлено:

- заниження податку на прибуток на загальну суму 128 340,00 грн.

- заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 33 227 380,00 грн.

- завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (ряд. 21 Декларації) на загальну суму 241 260,00 грн.

2) чи спричинена фактична матеріальна шкода державі несплатою податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП „Олді - Н (код за ЄДР 34458506) за період з 01.01.2015 по 30.09.2017, якщо так, то який саме розмір фактичної матеріальної шкоди завданий державі за вказаний період?

Для проведення експертизи надати експерту матеріали кримінального провадження №0000109.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя