Справа №766/1489/19
н/п 1-кс/766/1521/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.01.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000002 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000002 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та вилучення оригіналів документів, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), які належить ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня).

- копії документів юридичної справи ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- угоди та інші документи, на підставі яких ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 внесеному 04.01.19 до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), які шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку, протягом періоду з 01.01.14 по 31.03.17, безтоварних операцій ухилились від сплати ПДВ на суму понад 1,0 млн. грн.

Підставою для внесення до ЄРДР стали матеріали ОУ Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі та акт документальної планової виїзної перевірки ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ) за період з 01.01.14 по 31.03.17 (акт №122/21-22-14-01/32022203 від 02.07.18) згідно яких протягом зазначеного періоду вбачається проведення ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ) транзитних фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру (платник не знаходиться за місцезнаходженням, відсутні власні чи орендовані основні засоби, складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники), що свідчить про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ).

ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ) протягом періоду з 01.01.14 по 31.03.17 здійснювалось безпідставне документальне оформлення нереальних (які не відбувались в дійсності) господарських операцій з купівлі та реалізації ТМЦ, як наслідок складено первинні документи всупереч норм Податкового законодавства.

Встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) здійснює відображення в податковій звітності господарські операції з контрагентами покупцями ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ГІП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_25 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_26 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_33 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТOB " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_27 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_28 " (код за ЄДР НОМЕР_36 ), ПП « ОСОБА_29 » (код за ЄДР НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_30 " (код за ЄДР НОМЕР_38 ), ПП " ОСОБА_31 " (код за ЄДР НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_32 " (код за ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_41 ), ПП " ОСОБА_33 " (код за ЄДР НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_34 " (код за ЄДР НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_35 " (код за ЄДР НОМЕР_44 ), ПП " ОСОБА_36 " (код за ЄДР НОМЕР_45 ), ПП " ОСОБА_37 " (код за ЄДР НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_38 " (код за ЄДР НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_39 " (код за ЄДР НОМЕР_48 ), ПП « ОСОБА_40 » (код за ЄДР НОМЕР_49 ), із зміною номенклатури товару, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) відображає придбання та реалізацію продуктів харчування (молочних продуктів, чаю, кофе, мінеральної води, консерв, приправ, солодощів, продуктів харчування для тварин), а контрагенти останніх в подальшому декларують реалізацію товарів відмінних від задекларованого придбання товару (будівельні матеріали, послуги роботи та інші).

Враховуючи вищевикладене, задекларовані ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) господарські операції з реалізації ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), які належить ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня).

- копії документів юридичної справи ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- угоди та інші документи, на підставі яких ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня).

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: роздруківки руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), які належить ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня); копії документів юридичної справи ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів; угоди, на підставі яких ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм; видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), та вилучення оригіналів документів, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим в клопотанні не конкретизовано до яких саме інших документів необхідно отримати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №0000002 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучення оригіналів документів, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), які належить ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня);

- копії документів юридичної справи ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- угоди, на підставі яких ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня).

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1