рава № Справа № 569/4169/19

УХВАЛА

21 березня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , пр. секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР ГУДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 11.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01 січня по 31 грудня 2014 року, за результатами якої складено акт від 16.07.2015 №73//17-16-17-01.

В ході перевірки встановлено, що в порушення вимог пп. 14.1.47 п. 14.1 ст. 14, пп. 49.18.4 п. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49, абз. «д» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 179.1 ст. 179 Податкового кодексу України не задекларував дохід, який підлягає оподаткуванню, в сумі 3 823 400,24 грн., отриманий у 2014 році у вигляді додаткового блага як анульована кредитна заборгованість перед АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 649 734,44 грн.

У зв`язку з виявленими порушеннями ІНФОРМАЦІЯ_1 прийнято податкове повідомлення-рішення від 11.12.2017 №, яким збільшено суму грошового зобов`язання вказаного громадянина по податку на доходи фізичних осіб на суму 649734,44 грн. основного платежу. Станом на 31.12.2018 за даним платником податків рахується заборгованість в сумі 812168,05 грн.

Порушення ОСОБА_5 вимог податкового законодавства призвели до ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 649734,44 грн., що є значним розміром. Таким чином, в його діянні вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 19.12.14 між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОСОБА_5 укладено Додатковий договір №3 до Договору про надання споживчого кредиту №0 1) від 27.06.07, відповідно до умов якого останньому прощається (анулюється) борг на суму 242470,81 доларів США, за умови сплати ним 30 тис. доларів США на рахунок № НОМЕР_2 , відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Підписавши вказаний додатковий договір, ОСОБА_5 підтвердив, що він повідомлений про обов`язок самостійно сплатити податок з доходів, сума яких складає анульований банком борг в розмірі 3823400,24 грн., та відобразити їх у своїй податковій декларації. Однак, ОСОБА_5 до податкового органу декларацію не подав, податок з доходів фізичних осіб в сумі 649734,44 грн. не сплатив.

З метою з`ясування усіх обставин отримання ОСОБА_5 доходу у вигляді додаткового блага, обставин укладання та виконання договору про надання споживчого кредиту №0 1) від 27.06.07, додаткового договору №3 до нього про анулювання кредитної заборгованості, договору купівлі-продажу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) прав вимог за кредитами, посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 08.12.11 за реєстровим №2949, обставин сплати ОСОБА_5 сум кредитної заборгованості за вказаним вище договором споживчого кредиту та додатку №3 до нього, а також дослідження документів кредитної справи, інших документів, які складались в ході правових відносин між ОСОБА_5 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу та вилученні вказаних оригіналів документів, які є банківською таємницею та знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 , поштова адреса - АДРЕСА_3 ). Іншими способами встановити вказані вище обставини, а також довести обізнаність ОСОБА_5 про необхідність задекларувати отриманий у вигляді додаткового блага дохід, а також сплатити з нього податок, неможливо.

Крім того, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває у процесі ліквідації з терміном її здійснення до 04.10.2019 року, що може свідчити про знищення в подальшому згаданих документів та призведе до неможливості їх використання як доказів, а також при проведенні судових експертиз, інших слідчих дій, а тому з метою їх збереження вилучити необхідно саме оригінали документів.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів за погодженням з прокурором.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи вищевикладене та те, що документи кредитної справи ОСОБА_5 , інші документи, які складались в ході правових відносин між ОСОБА_5 з однієї сторони та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з іншої, в тому числі договір про надання споживчого кредиту №0 1) від 27.06.07, додатковий договір №3 до нього від 19.12.14 про анулювання кредитної заборгованості, договір купівлі-продажу прав вимог за кредитами, відповідно до якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийняло у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) право вимоги за вказаним вище договором споживчого кредиту, документи, що свідчать про сплату ОСОБА_5 сум кредитної заборгованості, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 , поштова адреса - АДРЕСА_3 ) та можуть становити банківську таємницю, мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки підтверджують факти порушення податкового законодавства, обізнаність ОСОБА_5 про необхідність задекларувати отриманий у вигляді додаткового блага дохід та сплатити з нього податок, а також є необхідними для використання при допитах, при проведенні експертиз, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази у ході розгляду справи.

За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 або за його дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів кредитної справи ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), інших документів, які складались в ході правових відносин між ОСОБА_5 з однієї сторони та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з іншої, що пов`язані з укладанням договору споживчого кредиту №0 1) від 27.06.07, виконанням зобов`язань та анулюванням кредитної заборгованості по ньому, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 , поштова адреса - АДРЕСА_3 ) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку), а саме:

-договору про надання споживчого кредиту №0 1) від 27 червня 2007 року з усіма додатками та додатковими договорами до нього, у якому ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стало кредитором за зобов`язанням відповідно до Договору купівлі продажу прав вимог за кредитами (прийняло від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_3 , право вимоги);
-додаткового договору №3 від 19.12.2014 до договору надання споживчого кредиту №0 1) від 27 червня 2007 року, укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОСОБА_5 , з усіма додатками;
-договору купівлі-продажу прав вимог за кредитами, посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 08.12.11 за реєстровим №2949, відповідно до якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийняло від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) право вимоги за Договором про надання споживчого кредиту №0 1) від 27 червня 2007 року (стало кредитором за зобов`язаннями) з усіма додатками та додатковими договорами до нього;
-документів (банківських виписок про рух коштів по рахунках та ін.), що підтверджують сплату ОСОБА_5 сум кредитної заборгованості на виконання умов договору про надання споживчого кредиту №0 1) від 27 червня 2007 року та Додатку №3 від 19.12.14 до нього;
-виписки щодо розгорнутого руху коштів по рахунку № НОМЕР_2 , відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що підтверджує сплату ОСОБА_5 суми заборгованості по Договору про надання споживчого кредиту №0 1) від 27 червня 2007 року на виконання п.2 додаткового договору №3 від 19.12.2014 до вказаного вище договору, із зазначенням дати проведення операції, назви та коду платника, суми та призначення платежу, що знаходиться, в тому числі, в електронних інформаційних системах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-документів, що містять відомості про графік погашення заборгованості, суму заборгованості, а також суму сплачених платежів за кредитом;

-листів, що направлялись ОСОБА_5 в ході правовідносин, пов`язаних з виконанням умов договору про надання споживчого кредиту №0 1) від 27 червня 2007 року та Додатку №3 від 19.12.14 до нього, а також з інших питань;
-листів, що надходили від ОСОБА_5 в ході правовідносин, пов`язаних з виконанням умов договору про надання споживчого кредиту №0 1) від 27 червня 2007 року та Додатку №3 від 19.12.14 до нього, а також з інших питань;
-заяви ОСОБА_5 про отримання кредиту;
-договорів застави, правовстановлюючих документів на майно боржника, документів щодо його ринкової вартості та ін.;
-документів, що містять відомості про заходи, які вживались банком для погашення кредитної заборгованості;
-усіх інших документів, що містяться у кредитній справі ОСОБА_5 .

У разі відсутності оригіналів вказаних документів зобов`язати посадових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (уповноваженого ІНФОРМАЦІЯ_4 на ліквідацію ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») надати їх засвідчені копії, а також протоколи (описи), що підтверджують вилучення оригіналів.
Встановити строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1