печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 травня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:
08.05.2019 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту про накладення арешту на майно ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА», а саме на банківські рахунки ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» () відкриті в: АТ «МІБ» (МФО 380582) НОМЕР_1 (980 українська гривня), НОМЕР_2 (980 українська гривня), НОМЕР_3 (643 російський рубль, 978 євро, 840 долар США, 980 українська гривня); АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) НОМЕР_4 (643 російський рубль), НОМЕР_5 (980 українська гривня), НОМЕР_6 (978 євро), НОМЕР_7 (840 долар США); АТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614) НОМЕР_8 (643 російський рубль, 978 євро, 840 долар США, 980 українська гривня); Казначейство України (899998) НОМЕР_9 (980 українська гривня); АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) НОМЕР_10 (840 долар США, 978 євро, 980 українська гривня); АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) НОМЕР_11 (840 долар США, 978 євро, 980 українська гривня). Заборонивши ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА», його посадовим особам та іншим особам за їх довіреністю (дорученням), службовим особам АТ «МІБ» (МФО 380582),

АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), АТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614), Казначейства України (899998), АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) та його територіальних відділень проводити будь-які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку грошових коштів на зазначених рахунках, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати. Також, прокурор просить зобов`язати банківські установи негайно надати прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , прокурорам групи прокурорів та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0004230, та за їх дорученням працівникам оперативних підрозділів інформацію про залишки коштів на рахунках на момент накладення арешту у виді довідки та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.12.2019 року.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що управлінням з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004230 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ФАРМПЛАНЕТА» (, далі ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА») є платником податків офісу великих платників ДФС, основним видом діяльності якого є оптова торгівля фармацевтичними товарами (код КВЕД 46.46).

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» за попередньою змовою між собою організовано стійку схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) шляхом виплати заробітної плати «в конвертах», оскільки левову частину витрат підприємства становлять саме витрати пов`язані з виплатою заробітної плати (середньомісячна чисельність співробітників близько 400-1000 осіб.

Схема по ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) організована таким чином, що при прийнятті на роботу робітника в ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» останньому видається банківська картка АТ «АЛЬФА-БАНК» або іншого банку, з яким укладено ряд договорів по зарплатним проектам, на яку зараховується заробітна плата грошові кошти відповідно до посадових окладів працівників, з яких утримуються податок з доходів фізичних осіб (далі ПДФО), військовий збір (далі ВЗ) та на який нараховується єдиний соціальний внесок (далі ЄСВ), який сплачує ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА». В той же час разом із зарплатною карткою у кожного працівника наявна інша банківська картка АТ «МІБ» або іншого банку для виплат, яка відкривається безпосередньо робітником за вказівкою посадових осіб ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» і на яку надходять грошові кошти у більшому ніж на першу картку розмірі, що являють собою по суті іншу частину заробітної плати робітнику, однак уже без відповідних утримань та сплати ПДФО, ВЗ, та які не враховуються при нарахуванні ЄСВ.

Грошові кошти, направлені на виплату неофіційної заробітної плати, є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження необлікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності оптова торгівля фармацевтичними товарами. В подальшому частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ, наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін.

Так один раз на місяць по факту накопичення безготівкових грошових коштів бухгалтерія підприємства ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» формує відповідні реєстри на перерахування грошових коштів юридичним особам які не є платниками ПДВ, позиціонують себе як інструменти фінансового ринку, а також доставляють готівку в відділення АТ «МІБ», для подальшого перерахунку коштів на картки працівників для виплати тіньової заробітної плати, та реєстри у яких зазначено ідентифікаційні ознаки найманого працівника, сума виплати, номер карткового рахунку для виплат. Кошти тіньової заробітної плати надходять на картки для виплат, один два рази на місяць платежами до 15000 гривень на місяць, в залежності від виробітку та виконання планів з реалізації товарів.

Вищевикладені обставини підтверджуються матеріалами виконаного доручення міжрегіональним оперативним управлінням офісу великих платників податків ДФС, а також показаннями колишніх працівників ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , та проведеним дослідженням № 141/21-09-01/36852896 фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» () в 2016-2018 років, за результатами якого сума необлікованих грошових коштів, виплачена у вигляді тіньової заробітної плати працівникам підприємства ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» у вищезазначеному періоді фактично перевищує 120 млн грн., з яких сума несплачених податків, зборів (обов`язкових платежів) становить понад 50 млн. грн.,

Таким чином ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» і на даний час продовжує вчиняти умисні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призводить до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи зазначене, а також здобуті під час досудового розслідування докази, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що на банківських рахунках ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» акумулюються необлікові грошові кошти, приховані від оподаткування, переважна частина з яких використовується на виплату тіньової заробітної плати, що є додатковим доказом кримінального правопорушення, а самі банківські рахунки є одним із засобів його вчинення.

Таким чином, прокурор зазначає, що у разі підтвердження вини ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» та її посадових осіб у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення, у даному провадженні до останніх має бути застосована спеціальна конфіскація.

Прокурор вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що з метою акумулювання

необлікових грошових коштів та виплати їх у виді тіньової заробітної плати,

ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» використовує банківські рахунки, відкриті в таких банках, зокрема: АТ «МІБ» (МФО 380582) НОМЕР_1 (980 українська гривня), НОМЕР_2 (980 українська гривня), НОМЕР_3 (643 російський рубль, 978 євро, 840 долар США, 980 українська гривня); АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) НОМЕР_4 (643 російський рубль), НОМЕР_5 (980 українська гривня), НОМЕР_6 (978 євро), НОМЕР_7 (840 долар США); АТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614) НОМЕР_8 (643 російський рубль, 978 євро, 840 долар США, 980 українська гривня); Казначейство України (899998) НОМЕР_9 (980 українська гривня); АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) НОМЕР_10 (840 долар США, 978 євро, 980 українська гривня); АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) НОМЕР_11 (840 долар США, 978 євро, 980 українська гривня).

Прокурор зазначає, що у слідства є достатні підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках, є необлікованими, прихованими від органів фіскальної служби, та які і надалі продовжують перераховуватися на рахунки працівників у виді тіньової заробітної плати, тим самим ухиляючись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призводить до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Поряд з тим, на підставі ст.ст.84, 91, 94, 98, 99, 110 КПК України з метою збереження речових доказів постановою прокурора від 26.04.2019 року банківські рахунки ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» та кошти, які знаходяться на них, визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного, прокурор зазначає, що з метою забезпечення збереження речових доказів та припинення протиправної діяльності, подальшого притягнення винних осіб до відповідальності, у слідства виникла необхідність у накладенні арешту на банківські рахунки ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА». Вказані дії є співрозмірними та розумними, оскільки є ризик, що речові докази можуть бути втрачені, знищені, використані або передані іншим особам, що відповідає вимогам ч.11 ст.170 КПК України.

Від прокурора надійшла заява про розгляд справи у його відсутність.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні якої знаходиться майно, оскільки існує загроза його зміни чи знищення, а також банківської установи.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалася.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого розглядається без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього документи, приходить до наступного.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до частини 2 статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Постановою прокурора від 26.04.2019 року банківські рахунки ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» та кошти, які знаходяться на них, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0004230.

З огляду на зазначене, з метою забезпечення збереження речових доказів, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання та накладення арешту на майно ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА», а саме на банківські рахунки ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» (), заборонивши ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА», його посадовим особам та іншим особам за їх довіреністю (дорученням), службовим особам АТ «МІБ» (МФО 380582), АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), АТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614), Казначейства України (899998), АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) та його територіальних відділень проводити будь?які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку грошових коштів на зазначених рахунках, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати.

В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, в зв`язку, оскільки виходить за межі предмету розгляду клопотання про арешт майна та може бути розглянуте в порядку звернення з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 98, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на майно ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА», а саме на банківські рахунки ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» () відкриті в:

-АТ «МІБ» (МФО 380582) НОМЕР_1 (980 українська гривня), НОМЕР_2 (980 українська гривня), НОМЕР_3 (643 російський рубль, 978 євро, 840 долар США, 980 українська гривня);

-АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) НОМЕР_4 (643 російський рубль), НОМЕР_5 (980 українська гривня), НОМЕР_6 (978 євро), НОМЕР_7 (840 долар США);

-АТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614) НОМЕР_8 (643 російський рубль, 978 євро, 840 долар США, 980 українська гривня);

-Казначейство України (899998) НОМЕР_9 (980 українська гривня);

-АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) НОМЕР_10 (840 долар США, 978 євро, 980 українська гривня);

-АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) НОМЕР_11 (840 долар США, 978 євро, 980 українська гривня).

Заборонити ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА», його посадовим особам та іншим особам за їх довіреністю (дорученням), службовим особам АТ «МІБ» (МФО 380582), АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), АТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614), Казначейства України (899998), АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) та його територіальних відділень проводити будь?які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку грошових коштів на зазначених рахунках, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню, однак може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1