У Х В А Л А
Іменем України

14 грудня 2018 року м. Київ
слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря: - ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

12.12.2018 року старший слідчий третього слідчого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого, управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000052 від 27.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що невстановлені особи, які спільно з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у березні 2017 року, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на створення видимості фінансово-господарських операцій, формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), Науково-Виробниче Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Товариства ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ) без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, передбачену статутом цього підприємства, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України. Також, встановлено, що 17.10.2017 року вироком Деснянського районного суду м. Києва від 17.10.2017 року ОСОБА_5 визнано винуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України. Тобто, вищезазначений СГД зареєстрований з метою використання його реквізитів для складання документів по оформленню безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки, конвертації грошових коштів, а не з метою здійснення фінансово-господарської діяльності.

В ході досудового розслідування з метою встановлення контрагентів, які мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ) проведено огляд податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_32 »» ( код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) у період січень-листопад 2017 року, яка міститься в АІС «Податковий блок».

За результатами вказаного огляду встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », об`єктом яких була оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Згідно цих взаємовідносин начебто здійснювалось постачання товарів (насіння соняшника) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 ».

Окрім того, під час досудового розслідування проведено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 »: АДРЕСА_1 , під час якого встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ІНФОРМАЦІЯ_33 (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), яка листом від 11.10.2017 року повідомила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » за цією адресою не знаходиться, жодних договорів оренди з бібліотекою не укладали.

Також, вищезазначеним оглядом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », об`єктом яких була оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Згідно цих взаємовідносин начебто здійснювалось постачання товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 ».

Після чого, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » мало взаємовідносини з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), об`єктом яких була оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Згідно цих взаємовідносин начебто здійснювалось постачання товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_32 ».

В подальшому, аналізом податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та бази даних Єдиний реєстр податкових накладних «Архів електронної звітності» встановлено, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » протягом періоду діяльності відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережі Інтернет, оплату логістичних послуг, виплата заробітної плати у тому числі директору, прибирання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємств характерні для реального сектору економіки.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

На даний час, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) з метою проведення почеркознавчої експертизи. У ході огляду офіційного інтернет-сайту Міністерства юстиції України досудовим розслідуванням встановлено, що документи реєстраційної справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_34 за адресою: АДРЕСА_2 .
Іншим способом, аніж вилучити оригінали документів (в разі їх відсутності належним чином завірені копії) реєстраційної справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_34 за адресою: АДРЕСА_2 , неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності, та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу.

При цьому, слідчий зазначає, що є підстави вважати про існування реальної загрози знищення або зміни місця зберігання зазначених документів, у зв`язку з чим, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, судовий розгляд необхідно провести без участі особи, у володіння якої знаходяться вказані документи.

В судове засідання старший слідчий третього слідчого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 не з`явився, просить провести розгляди клопотання у його відсутність, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, проходив без участі особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, суд дійшов до наступного.
Відповідно до ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Таким чином, враховуючи, що документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_34 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом отримати зазначені документи неможливо, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати старшому слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , слідчому третього слідчого відділу ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналівдокументів (в разі їх відсутності належним чином завірених копій) реєстраційної справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_34 за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитися з ними та їх вилучити (здійснити виїмку).

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_34 не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000052.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів і речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1