25.01.2019
Провадження № 1-кс/522/1417/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 січня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення експертизи, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , звернувся до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000107 від 27.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ» (), діючи умисно, за період жовтень-грудень 2018 року, в результаті придбання горіхів волоських, які в подальшому експортуються в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору на суму понад 5 млн. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ» () здійснює господарську діяльність з експорту горіхів волоських на території Одеської митниці ДФС.

Так, підприємство здійснює експорт горіхів волоських до Іраку, Ірану, Італії, Австрії, Азербайджану, Болгарії тощо. За період жовтень грудень 2018 року ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ» здійснено експорт горіхів волоських (як чищених, так і в шкарлупі) загальною вагою 1987 тон фактурною вартістю 123518,9 тис. грн. Митне оформлення вантажів здійснюється на Одеській митниці ДФС.

Згідно зареєстрованих до ЄРПН податкових накладних в адресу ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ», за весь період діяльності підприємством було здійснено закупівлю лише 100 тон горіхів волоських, тобто інші горіхи волоські придбавались у фізичних осіб (населення) за готівкові кошти. Земельні ділянки та наймані працівники відсутні, що унеможливлює вирощування сільгосппродукції власними силами ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ».

Згідно листа ГУ ДФС в Одеській області №28/11/15-32-13-01 від 10.01.2019 встановлено, що ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ» сплачено за період жовтень-грудень 2018 року лише 112 000 грн. податку на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами із доходів платника податку інших ніж заробітна плата, а сплата військового збору за вищевказаний період взагалі відсутня.

11.01.2019 допитано директора ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ» ОСОБА_3 , який повідомив, що придбавав горіхи у фізичних осіб (наседення) за готівкові кошти. Підприємство, як податковий агент, не сплачувало від даних операцій податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Вартість горіхів волоських без шкарлупи складала 4 грн., а у шкарлупі 2 грн.

Крім того, встановлено та допитано осіб у яких ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ» купувало горіхи волоські у шкарлупі та без неї, зокрема: ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які повідомили, що дійсно продавали горіхи волоські у шкарлупі та без неї, підприємству ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ» на протязі жовтня-грудня 2018 року.

Також, у відповідності до висновку економічного дослідження №66 від 18.03.2018 встановлено, що загальна сума заниження податку на доходи фізичних осіб та військового збору, яка підлягає утриманню з фізичних осіб та перерахуванню до бюджету податковим агентом ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ» за період жовтень-грудень 2018 року складає 1 204 976 грн.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що висновок експерта можливо використовувати як докази та неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за його допомогою, а також неможливість отримання вказаних відомостей в інший спосіб, як шляхом проведення експертизи свідчить про доцільність її проведення.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутись з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

У відповідності до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та залучення експерта, висновок якого матиме суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 242-244, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Доручити судовому експерту Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженню № 0000107 від 27.12.2018.
На вирішення судового експерта поставити наступні питання:
- чи підтверджується висновок економічного дослідження №66 від 18.01.2019, який складено спеціалістом ОСОБА_6 щодо заниження податку на доходи фізичних осіб та військового збору, які підлягають утриманню з фізичних осіб та перерахуванню до бюджету податковим агентом ТОВ «НАТ-ЕКСПОРТ» за період жовтень-грудень 2018 року на загальну суму 1 204 976 грн., з урахуванням, що вартість горіхів волоських без шкарлупи складала 4 грн., а у шкарлупі 2 грн. та допитів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 .?
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: