Провадження № 1-кс/592/8384/18
УХВАЛА

про призначення судової економічної експертизи

21 листопада 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про призначення судової економічної експертизи по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000099 від 01.03.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 та 4 ст. 358, ч. 1 та 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000099, розпочатому 01.03.2017 за фактами підробки документів та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 та 4 ст. 358, ч. 1 та 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), які є підконтрольними ОСОБА_4 , спільно з останнім, у 2015-2017 р.р., умисно вносили до документів, необхідних для отримання в Сумському обласному управлінні лісового та мисливського господарства сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, завідомо недостовірні відомості щодо походження деревини. Службові особи Сумського обласного управління лісового та мисливського господарства, знаючи про недостовірність поданих даних, видавали сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, які містили неправдиві відомості.

Крім того, службові особи ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), які є підконтрольними гр. ОСОБА_4 , спільно з останнім, у 2015-2017 р.р. при експортуванні пиломатеріалів подавали до митних органів сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, які містили неправдиві відомості, зокрема, щодо походження деревини.

Крім того, службові особи ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), які є підконтрольними гр. ОСОБА_4 , спільно з останнім, у 2015-2017 р.р., за сприяння службових осіб відділення №8 (м. Суми) ПАТ «КБ «Глобус», та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 3948197,82 грн., приховавши податкове зобов`язання шляхом неподання у встановлений строк декларації про податок на прибуток за звітний період 12 місяців 2016 року.

Завідувачем сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області ОСОБА_6 та головним державним ревізором-інспектором сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області ОСОБА_7 складено аналітичне дослідження №26/18-28-16-0006/40119477 від 25.09.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сумиліс» з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП «Єгоров» за період 01.12.2015 по 31.12.2017. Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження, у разі безтоварності операцій ТОВ «Сумиліс» з ПП «Єгоров», вбачаються ознаки внесення неправдивих відомостей до первинних документів та податкової звітності з податку на додану вартість за період 2016 року, що призведе до неправомірного включення до податкового кредиту сум податку на додану вартість та держава отримає збитки у вигляді несплати податку на додану вартість в сумі 344367 гривень.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків аналітичного дослідження №26/18-28-16-0006/40119477 від 25.09.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сумиліс» з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП «Єгоров» за період 01.12.2015 по 31.12.2017., що має значення для кримінального провадження.

Судову економічну експертизу необхідно провести в Сумському відділенні Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, оскільки вказана установа має відповідну акредитацію на проведення експертиз.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242 - 244, 372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000099 від 01.03.2017 судову економічну експертизу висновків аналітичного дослідження №26/18-28-16-0006/40119477 від 25.09.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сумиліс» з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП «Єгоров» за період 01.12.2015 по 31.12.2017.

На вирішення експерта поставити наступні запитання:

-Чи підтверджуються документально та чи обґрунтовані нормативно висновки аналітичного дослідження №26/18-28-16-0006/40119477 від 25.09.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сумиліс» з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП «Єгоров» за період 01.12.2015 по 31.12.2017.

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса.

Для проведення експертизи направити експертам аналітичне дослідження №26/18-28-16-0006/40119477 від 25.09.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сумиліс» з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП «Єгоров» за період 01.12.2015 по 31.12.2017., а в разі надходження відповідного клопотання експерта матеріали досудового розслідування.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність у відповідності до ст. ст. 384, 385 КК України за дачу завідома неправдивого висновку та про відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1