УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.11.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням, на тимчасовий доступ та вилучення документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

Розгляд клопотання слідчий просив провести без представників ІНФОРМАЦІЯ_2 , у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі 17.08.18 за матеріалами Державної служби фінансового моніторингу України №0551/2018/ДСК від 25.07.18 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження №0000105 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, щодо створення невстановленими особами ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) з метою прикриття незаконної діяльності направленої на незаконне обготівкування грошових коштів, які надходили на розрахункові рахунки останніх з розрахункових рахунків ряду СГД в період 2017- 2018 рр.

ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) зареєстровані в м. Херсоні та перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , засновником, керівником та бухгалтером останніх є одна особа ОСОБА_7 , СГД протягом 2017 2018 років не звітують про здійснення господарської діяльності чи наявність будь-яких активів та найманих працівників.

Допитаний ОСОБА_7 повідомив про не причетність до діяльності ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ).

Матеріали за обвинуваченням ОСОБА_7 у вчинені правопорушення за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України виділено в окреме провадження за №0000114 та останні спрямовано на розгляд суду.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017- 2018 рр. на рахунки ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) відкриті в Херсонській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ОСОБА_8 (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_9 » (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДР НОМЕР_17 ) та інших СГД надходили кошти у вигляді оплати за продукцію.

Вказані кошти в подальшому знімались готівкою невстановленими особами через каси та банкомати ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Вказані факти свідчать про відображення в бухгалтерському обліку ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) безтоварних операцій направлених на сприяння в ухиленні від сплати податків СГД-контрагентам та додатково виведення з обігу зазначених СГД коштів, шляхом перерахування останніх на рахунки ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та зняття останніх у вигляді готівки.

Додатково за результатами відпрацювання по ланцюгу постачання встановлено, що зарахування коштів які надходили на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ) та які в подальшому були перераховані на рахунок ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) здійснювалось від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) зареєстровано 02.08.02 за адресою: АДРЕСА_2 , засновником та керівником СГД є ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , НОМЕР_18 , адреса реєстрації: АДРЕСА_3 ) розмір внеску до статутного фонду 250 000,00 грн.

Згідно отриманих даних відомостей з державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України ОСОБА_10 протягом перевіряємого періоду фактично отримував доходи у ФОП ОСОБА_11 (код за ЄДР НОМЕР_19 ), як наслідок фактично не мав змоги керувати вказаним підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

Додатково встановлено, що на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 )в т.ч. від вищеперерахованих пов`язаних СГД здійснюється зарахування коштів, які не відображено останнім в податковому обліку СГД.

З метою визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД, складання та подання до контролюючих органів звітності підприємств, а також за нарахування та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Зазначені вище документи містять відомості про час та місце проведення реєстраційних дій, осіб, причетних до їх здійснення та складання таких документів від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), дослідження оригіналів яких необхідне для визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на вказаних підприємствах адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.
Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі 17.08.18 за матеріалами Державної служби фінансового моніторингу України №0551/2018/ДСК від 25.07.18 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження №0000105 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, щодо створення невстановленими особами ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) з метою прикриття незаконної діяльності направленої на незаконне обготівкування грошових коштів, які надходили на розрахункові рахунки останніх з розрахункових рахунків ряду СГД в період 2017- 2018 рр.

ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) зареєстровані в м.Херсоні та перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , засновником, керівником та бухгалтером останніх є одна особа ОСОБА_7 , СГД протягом 2017 2018 років не звітують про здійснення господарської діяльності чи наявність будь-яких активів та найманих працівників.

Допитаний ОСОБА_7 повідомив про не причетність до діяльності ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ).

Матеріали за обвинуваченням ОСОБА_7 у вчинені правопорушення за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України виділено в окреме провадження за №0000114 та останні спрямовано на розгляд суду.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017- 2018 рр. на рахунки ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) відкриті в Херсонській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ОСОБА_8 (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_9 » (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДР НОМЕР_17 ) та інших СГД надходили кошти у вигляді оплати за продукцію.

Вказані кошти в подальшому знімались готівкою невстановленими особами через каси та банкомати ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Вказані факти свідчать про відображення в бухгалтерському обліку ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) безтоварних операцій направлених на сприяння в ухиленні від сплати податків СГД-контрагентам та додатково виведення з обігу зазначених СГД коштів, шляхом перерахування останніх на рахунки ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та зняття останніх у вигляді готівки.

Додатково за результатами відпрацювання по ланцюгу постачання встановлено, що зарахування коштів які надходили на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ) та які в подальшому були перераховані на рахунок ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) здійснювалось від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) зареєстровано 02.08.02 за адресою: АДРЕСА_2 , засновником та керівником СГД є ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , НОМЕР_18 , адреса реєстрації: АДРЕСА_3 ) розмір внеску до статутного фонду 250 000,00 грн.

Згідно отриманих даних відомостей з державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України ОСОБА_10 протягом перевіряємого періоду фактично отримував доходи у ФОП ОСОБА_11 (код за ЄДР НОМЕР_19 ), як наслідок фактично не мав змоги керувати вказаним підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

Додатково встановлено, що на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) в т.ч. від вищеперерахованих пов`язаних СГД здійснюється зарахування коштів, які не відображено останнім в податковому обліку СГД.

З метою визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД, складання та подання до контролюючих органів звітності підприємств, а також за нарахування та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Зазначені вище документи містять відомості про час та місце проведення реєстраційних дій, осіб, причетних до їх здійснення та складання таких документів від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), дослідження оригіналів яких необхідне для визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на вказаних підприємствах адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД.

Беручи до уваги викладене, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи містять суттєву інформацію для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що є необхідність в судово-почеркознавчому дослідженні вказаних документів, для проведення якого необхідні саме оригінали документів, згідно Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до даних документів із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 або іншій особі, за його дорученням, на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів, а саме до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

Встановити строк дії ухвали до 21.11.2018 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1