Справа № 464/3637/18
пр.№ 1-кп/464/267/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.05.2019 м.Львів

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого судді ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальне провадження №464/3637/18, внесене 08 червня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянин України, українець, з професійно-технічною освітою, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , працює директором обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Малиновий двір», судимості не має,

за ч.1 ст.212 КК України,

у с т а н о в и в :

ОСОБА_5 , будучи відповідно до довіреності від 19.02.2016, наказу №1 від 21.02.2019, директором ОК ЖБК «Малиновий двір» (), зареєстрованого управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради 10.06.2015 №0036717, за адресою м.Львів, вул.Навроцького, буд.33, взятого на податковий облік 10.06.2015 у Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема, ст.67 Конституції України, розділу третього Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України покладений обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, в період з 01.01.2018 по 30.04.2018 умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 886 025 грн, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Так, на розрахункові рахунки ОК ЖБК «Малиновий двір» () відкриті у Західному РУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Львів та АТ «УкрСиббанк» в період з 01.01.2018 по 30.04.2018 від фізичних осіб надійшли кошти (прибуток) в сумі 4 945 073,11 грн за організацію будівництва житлового будинку в ЖК «Родинний», що за адресою: Львівська область, м.Новояворівськ, вул.Приозерна, буд.5. Відповідно до поданої декларації на прибуток за 2018 рік ОК ЖБК «Малиновий двір» () задекларовано дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) в сумі 22711 грн. Так, ОСОБА_5 усвідомлюючи, що ввірене йому товариство перебуває на загальній системі оподаткування, використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним товариства, маючи право підпису фінансово-господарських документів, будучи розпорядником коштів товариства, у період з 01.01.2018 по 30.04.2018 не відобразив у податковій звітності ОК ЖБК «Малиновий двір» з податку на прибуток кошти (прибуток), які надійшли від фізичних осіб в розмірі 4 945 073,11 грн, в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету кошти в сумі 886 025 грн, яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, тим самим порушивши п.133.1.1 ст.133, п.134.1.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136 Податкового кодексу України. Порушення ОСОБА_5 вимог податкового законодавства встановлені під час проведення досудового розслідування, а також викладені у висновку №1325/13-01-21-13/1 від 20.11.2018 дослідження фінансово-господарської діяльності ОК ЖБК «Малиновий двір» (), проведеного ОУ ГУ ДФС у Львівській області. За наведених обставин, ОСОБА_5 будучи директором та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ОК ЖБК «Малиновий двір», а також особою, на яку покладено обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, порушив п.133.1.1 ст.133, п.134.1.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136 Податкового кодексу України, в результаті чого, в період з 01.01.2018 по 30.04.2018 умисно не сплатив до державного бюджету кошти в розмірі 886 025 грн, що в 1000 разів перевищують установлений законодавством мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи директором ОК ЖБК «Малиновий двір», вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, так як до притягнення його до кримінальної відповідальності він добровільно повністю відшкодував шкоду завдану державі в рамках кримінального провадження №0000056 від 08.06.2018, що підтверджується платіжним дорученням №522 від 06.03.2019.

Прокурор прокуратури Львівської області ОСОБА_3 та обвинувачений ОСОБА_5 у підготовчому судовому засіданні підтримали клопотання захисника та просять його задовольнити, обвинувачений надав згоду на закриття провадження на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Заслухавши думку учасників судового провадження та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку, з огляду на таке.

Згідно з правилами ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Так, відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). При цьому, за ст.3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Як вбачається із платіжного доручення №522 від 06.03.2019, ОК ЖБК «Малиновий двір» 6 березня 2019 року до притягнення до кримінальної відповідальності його директора ОСОБА_5 , не сплачені до державного бюджету кошти в розмірі 886025 грн сплатив в повному обсязі. У суду відсутні відомості про нарахування фінансовий санкцій, пені.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч. 2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Частиною 4 даної статті передбачено, що якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
На підставі наведеного, а також враховуючи те, що обвинувачений ОСОБА_5 не має судимості, на обліках у писхоневрологічному та наркологічному диспансерах не перебуває, вчинене ним кримінальне правопорушення є злочином невеликої тяжкості, добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності відшкодував заподіяну шкоду, суд дійшов висновку, щонаявні підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності, передбачені ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України підлягає закриттю.

Процесуальні витрати та речові докази по справі відсутні.

На підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України та керуючись ст.ст.284, 314, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

Клопотання захисника ОСОБА_4 задовольнити.

ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Сихівський районний суд м.Львова протягом семи днів з дня її проголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий ОСОБА_1