КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/364/2019 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31 січня 2019 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 18 грудня 2019 року,
за участю:

представника власника майна ОСОБА_6 ,

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_8 про надання тимчасового доступу до речей та документів та надано дозвіл слідчим слідчої групи шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

- копії установчих документів (статут з усіма змінами та доповненнями) станом на 2016 - 2018 роки;
- склад керівних та контролюючих органів, а саме: учасників, органів, що здійснюють постійний контроль за фінансово-господарською діяльністю директора, головного бухгалтера підприємства, а також заступників директора (вказати номери контактних телефонів) станом на 2016 - 2018 p.;
- копії протоколів загальних зборів щодо призначення керівника на посаду та надання йому відповідних повноважень; наказ про призначення керівника (заступників) на посаду його посадові інструкції; наказ та посадові обов`язки осіб, що здійснюють бухгалтерське обслуговування в 2016 2018 роках;
- штатна та фактична чисельність працюючих (окремо по коду доходу: 101, 102, 157) із зазначенням .Б., їх особові справи та/або контракти (інші договори) станом на 2016-2018 роки;
- інформацію про працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які в період 2016 - 2018 років, и відповідальні за прийняття-передачу послуг;
- оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а також документів взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями послуг або ТМЦ, придбаних у вище вказаних юридичних осіб, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів виконаних робіт (надання послуг), прийому-передачі товарів (робіт, послуг), податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках у яких відображено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, звітів щодо виконаних (наданих, проведених) рекламних луг, фото-звітів про розміщення рекламних матеріалів, витяги з журналів, газет, звітів про розміщення рекламних матеріалів в ефірі (на телебаченні, каналах радіомовлення) або на веб-сайтах (в тому числі «Facebook» та ін..), ефірні довідки про розміщення рекламних відео-аудіороликів, медіа-план про розміщення рекламних роликів, розгорнуту інформацію у друкованому вигляді, у якій відобразити інформацію про період надання кожної послуги, місце проведення послуги, суть рекламної послуги, тривалість, кількість виходів на годину/день рекламних роликів, трансляцій, інші фінансово-господарські документи, що підтверджують взаємовідносини з указаними підприємствами;
- розшифровку витрат, включених до р.05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих рів (робіт, послуг)» декларацій з податку на прибуток за 2016 - 2018 роки; розшифровку витрат, включених звітів про використання фінансових планів підприємства за 2016 - 2018 роки (в тому числі із зазначенням товарів/робіт/послуг на які проведені витрати; найменування осіб в адресу яких проведено витрати та ін.);
- копій документів що підтверджують право власності або оренди всіх приміщень, які використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Визначено строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховується з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій просить прийняти апеляційну скаргу та відкрити апеляційне провадження, скасувати ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 18.12.2018 року та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 в своїй апеляційній скарзі посилається на те, що слідчий суддя без обґрунтування підстав для задоволення клопотання слідчого надав тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при цьому матеріали клопотання не містять доказів того, що слідчий намагався вжити заходів для досудового вирішення питання доступу до вищезазначених документів.

Апелянт вказує, що відповідно до п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України передбачає можливість оскарження в апеляційному порядку під час досудового розслідування ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність, а оскаржувана ухвала обмежує права та законні інтереси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який не є учасником даного кримінального провадження.

Слідчий суддя в порушення вимог ч. 2 ст. 160 КПК України, на думку представника, формально підійшов до розгляду клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів.

В судове засідання у справі прокурор не з`явився, причини своєї неявки суду не повідомив, хоча належним чином був повідомлений про дату, час і місце апеляційного розгляду. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу за відсутністю прокурора, що не суперечить положенням ч. 1 ст. 172 та ч. 4 ст. 405 КПК України.
Заслухавши доповідь судді, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, заслухавши пояснення представника ОСОБА_6 , який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, колегія суддів приходить до наступних висновків.

Вирішуючи питання щодо відкриття апеляційного провадження колегія суддів приходить до наступних висновків.

Перелік ухвал слідчого судді, які відповідно до ст. 309 КПК України підлягають оскарженню під час досудового розслідування є вичерпним та розширеному тлумаченню не підлягає.

Згідно ч. 1 ст. 392 КПК України, в апеляційному порядку можуть бути оскаржені ухвали слідчого судді у випадках, передбачених, цим Кодексом.

Главою 26 КПК України регламентовано порядок оскарження ухвал слідчого судді під час досудового розслідування та ч.ч. 1, 2 ст. 309 КПК України, передбачено перелік ухвал слідчого судді, які можуть бути предметом оскарження в апеляційному порядку на стадії досудового розслідування.

Пункт 10 ч. 1 ст. 309 КПК України передбачає можливість оскарження в апеляційному порядку під час досудового розслідування ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В апеляційній скарзі представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 посилається на ту обставину, що оскаржуваною ухвалою порушено права та законні інтереси товариства та останнє позбавлене можливості здійснювати свою господарську діяльність, у зв`язку з чим, ухвала слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 18.12.2018 року підлягає оскарженню в апеляційному порядку.
Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то слід звернути увагу на такі обставини.

Як вбачається з матеріалів провадження, що шостим слідчим відділом РКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №0000208 від 25.10.2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

10.12.2018 року слідчий з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_8 звернувся до Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

- копії установчих документів (статут з усіма змінами та доповненнями) станом на 2016 - 2018 роки;
- склад керівних та контролюючих органів, а саме: учасників, органів, що здійснюють постійний контроль за фінансово-господарською діяльністю директора, головного бухгалтера підприємства, а також заступників директора (вказати номери контактних телефонів) станом на 2016 - 2018 p.;
- копії протоколів загальних зборів щодо призначення керівника на посаду та надання йому відповідних повноважень; наказ про призначення керівника (заступників) на посаду його посадові інструкції; наказ та посадові обов`язки осіб, що здійснюють бухгалтерське обслуговування в 2016 2018 роках;
- штатна та фактична чисельність працюючих (окремо по коду доходу: 101, 102, 157) із зазначенням .Б., їх особові справи та/або контракти (інші договори) станом на 2016-2018 роки;
- інформацію про працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які в період 2016 - 2018 років, и відповідальні за прийняття-передачу послуг;
- оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а також документів взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями послуг або ТМЦ, придбаних у вище вказаних юридичних осіб, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів виконаних робіт (надання послуг), прийому-передачі товарів (робіт, послуг), податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках у яких відображено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, звітів щодо виконаних (наданих, проведених) рекламних луг, фото-звітів про розміщення рекламних матеріалів, витяги з журналів, газет, звітів про розміщення рекламних матеріалів в ефірі (на телебаченні, каналах радіомовлення) або на веб-сайтах (в тому числі «Facebook» та ін..), ефірні довідки про розміщення рекламних відео-аудіороликів, медіа-план про розміщення рекламних роликів, розгорнуту інформацію у друкованому вигляді, у якій відобразити інформацію про період надання кожної послуги, місце проведення послуги, суть рекламної послуги, тривалість, кількість виходів на годину/день рекламних роликів, трансляцій, інші фінансово-господарські документи, що підтверджують взаємовідносини з указаними підприємствами;
- розшифровку витрат, включених до р.05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих рів (робіт, послуг)» декларацій з податку на прибуток за 2016 - 2018 роки; розшифровку витрат, включених звітів про використання фінансових планів підприємства за 2016 - 2018 роки (в тому числі із зазначенням товарів/робіт/послуг на які проведені витрати; найменування осіб в адресу яких проведено витрати та ін.);
- копій документів що підтверджують право власності або оренди всіх приміщень, які використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва клопотання слідчого було задоволено.
Задовольняючи дане клопотання, слідчий суддя, дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до висновку, про необхідність надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні з можливістю їх вилучення, оскільки клопотання органу досудового розслідування є обґрунтованим та існують достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, в обґрунтування необхідності задоволення клопотання, орган досудового розслідування зазначив, що фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають доказуванню, а також для проведення експертиз.
Згідно ч.2 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчим суддею при постановленні ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, вказані вимоги кримінально-процесуального закону були дотримані.

Колегія суддів вважає, що слідчий суддя цілком обґрунтовано, врахувавши наявні у матеріалах клопотання докази, прийшов до переконання про необхідність надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000208 від 25.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб колегією суддів не встановлено.

За таких обставин доводи апеляційної скарги щодо незаконності оскаржуваної ухвали не знайшли свого підтвердження під час апеляційного розгляду та зазначені в апеляційній скарзі обставини не можуть бути безумовними підставами для скасування ухвали слідчого судді.
Істотних порушень вимог кримінального процесуального закону, які перешкодили чи могли перешкодити слідчому судді постановити законну та обґрунтовану ухвалу, колегією суддів апеляційної інстанції не виявлено.

З урахуванням викладеного, ухвалу слідчого судді слід залишити без змін, а апеляційну скаргу - без задоволення.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 376, 404, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів, -

ПОСТАНОВИЛА:

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 18 грудня 2018 року, якою задоволено клопотання слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_8 про надання тимчасового доступу до речей та документів та надано дозвіл слідчим слідчої групи шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

- копії установчих документів (статут з усіма змінами та доповненнями) станом на 2016 - 2018 роки;
- склад керівних та контролюючих органів, а саме: учасників, органів, що здійснюють постійний контроль за фінансово-господарською діяльністю директора, головного бухгалтера підприємства, а також заступників директора (вказати номери контактних телефонів) станом на 2016 - 2018 p.;
- копії протоколів загальних зборів щодо призначення керівника на посаду та надання йому відповідних повноважень; наказ про призначення керівника (заступників) на посаду його посадові інструкції; наказ та посадові обов`язки осіб, що здійснюють бухгалтерське обслуговування в 2016 2018 роках;
- штатна та фактична чисельність працюючих (окремо по коду доходу: 101, 102, 157) із зазначенням .Б., їх особові справи та/або контракти (інші договори) станом на 2016-2018 роки;
- інформацію про працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які в період 2016 - 2018 років, и відповідальні за прийняття-передачу послуг;
- оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а також документів взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями послуг або ТМЦ, придбаних у вище вказаних юридичних осіб, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів виконаних робіт (надання послуг), прийому-передачі товарів (робіт, послуг), податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках у яких відображено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, звітів щодо виконаних (наданих, проведених) рекламних луг, фото-звітів про розміщення рекламних матеріалів, витяги з журналів, газет, звітів про розміщення рекламних матеріалів в ефірі (на телебаченні, каналах радіомовлення) або на веб-сайтах (в тому числі «Facebook» та ін..), ефірні довідки про розміщення рекламних відео-аудіороликів, медіа-план про розміщення рекламних роликів, розгорнуту інформацію у друкованому вигляді, у якій відобразити інформацію про період надання кожної послуги, місце проведення послуги, суть рекламної послуги, тривалість, кількість виходів на годину/день рекламних роликів, трансляцій, інші фінансово-господарські документи, що підтверджують взаємовідносини з указаними підприємствами;
- розшифровку витрат, включених до р.05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих рів (робіт, послуг)» декларацій з податку на прибуток за 2016 - 2018 роки; розшифровку витрат, включених звітів про використання фінансових планів підприємства за 2016 - 2018 роки (в тому числі із зазначенням товарів/робіт/послуг на які проведені витрати; найменування осіб в адресу яких проведено витрати та ін.);
- копій документів що підтверджують право власності або оренди всіх приміщень, які використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), - залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , - залишити без задоволення.
Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення є остаточною і оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_4 ОСОБА_3