В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 лютого 2019 року Слов`янський міськрайонний суд Донецької області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі № 11 Слов`янського міськрайонного суду Донецької області кримінальне провадження № 0000007 від 28.02.2018 року за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Бригадирівка Балаклійського району Харківської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, має на утриманні малолітню дитину, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н ОВ И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Слов`янська птахофабрика» (далі - ТОВ «Слов`янська птахофабрика») (індивідуальний податковий номер 17, код СДРПОУ 39552652) зареєстроване Слов`янською районною Державною адміністрацією Донецької області, свідоцтво про державну реєстрацію від 17.12.2014 №0005748, за юридичною адресою: Донецька область, Слов`янський район, село Дмитрівка, вул. Мічуріна, буд. 61, взято на податковий облік у Слов`янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області з 18.12.2014 за № 18, на теперішній час перебуває на обліку в Слов`янсько-Лиманському управлінні ГУ ДФС у Донецькій області, з 30.12.2014 в якості платника податку на додану вартість, свідоцтво платника ПДВ № 200202978, а також з 01.05.2016 зареєстрований суб`єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ як сільськогосподарський виробник, свідоцтво № 200263127.

15.06.2015 ОСОБА_4 на підставі наказу № 35 від 16.06.2015 «Про призначення директора» та протоколу №15/06/2015 від 15.06.2015 засідання загальних зборів учасників ТОВ «Слов`янська птахофабрика» призначено на посаду директора ТОВ «Слов`янська птахофабрика».

Згідно пункту 8.5 Розділу 8 статуту ТОВ «Слов`янська птахофабрика», затвердженого загальними зборами учасників ТОВ «Слов`янська птахофабрика» від 15.02.2016, на директора ОСОБА_4 покладено здійснення наступних організаційно-розпорядчих та адміністративно - господарських обов`язків, а саме: здійснювати розробку поточних планів Товариства, без довіреності представляти інтереси Товариства у відносинах з резидентами та нерезидентами, від імені Товариства укладати угоди та договори, що стосуються діяльності Товариства, затверджувати кошториси, посадові оклади та інші внутрішні документи Товариства, вирішувати питання щодо прийняття на роботу та звільнення з роботи працівників Товариства, організацію ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства, вирішення питань, що не входять у компетенцію зборів учасників Товариства.

Крім того, п.п. 8.5.10 п. 8.5 Розділу 8 статуту ТОВ «Слов`янська птахофабрика», затвердженого загальними зборами учасників ТОВ «Слов`янська птахофабрика» від 15.02.2016 зазначено, що повноваження директора Товариства можуть бути припинені достроково за рішенням Зборів.

Рішенням загальних зборів учасників ТОВ «Слов`янська птахофабрика» від 26.10.2017 ОСОБА_4 звільнено з посади директора ТОВ «Слов`янська птахофабрика» з 26.10.2017 року.

Таким чином, ОСОБА_4 , в період з 15.06.2015 по 26.10.2017 був службовою особою, оскільки постійно обіймав на ТОВ «Слов`янська птахофабрика» посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій.

ОСОБА_4 , працюючи на посаді директора ТОВ «Слов`янська птахофабрика», як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, будучи відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються до державних органів, діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, в офісному приміщенні за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Свободи, буд. 6, достовірно знаючи, що між ТОВ «Слов`янська птахофабрика» та ТОВ «Малавіт» придбання (надання) товарів (послуг) фактично не проводилось, а лише було оформлено документально, в період часу травень, липень, серпень 2017 року включно, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вище вказані звітні періоди на загальну суму 1514701,61 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Слов`янська птахофабрика», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган - Слов`янську ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області за звітні податкові періоди травень, липень, серпень 2017 року, платником податків ТОВ «Слов`янська птахофабрика», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ відображений індивідуальний податковий номер підприємства - продавця (постачальника) ТОВ «Малавіт» (ПІН 0), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Слов`янська птахофабрика» з вищевказаним підприємством, в процесі яких ТОВ «Малавіт» в період травень, липень, серпень 2017 року, в якості продавця постачало на адресу ТОВ «Слов`янська птахофабрика» товарно-матеріальні цінності.

Відповідно до вищевказаних податкових декларацій ТОВ «Слов`янська птахофабрика», по не існуючим господарським операціям придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства-постачальника: ТОВ «Малавіт», у звітні податкові періоди травень, липень, серпень 2017 року, в порушення п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198 Податкового кодексу України були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі - Слов`янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 1 514 701,61 грн., а саме: травень 2017 року - 332 105,3 грн., липень 2017 року - 1 084 150,2 грн., серпень 2017 року - 98 446,11 грн.

Однак, фактично товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Малавіт» на ТОВ «Слов`янська птахофабрика» не постачались, а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Малавіт»», є недостовірними та використовувалися, з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Слов`янська птахофабрика» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Всього, в результаті злочинних дій директора ТОВ «Слов`янська птахофабрика» () ОСОБА_4 , спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди травень, липень, серпень 2017 року умисно не нараховано та не сплачено податків на загальну суму 1 514 701,61 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів в значних розмірах.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою провину у скоєнні даного кримінального правопорушення визнав повністю, пояснив, що дійсно, при обставинах, викладених в обвинувальному акті вчинив дане кримінальне правопорушення. У вчиненому розкаявся, просив звільнити його від покарання відповідно до Закону України «Про амністію» у зв`язку з тим, що він хворіє на онкологічне захворювання та має малолітню дитину.

Крім повного визнання своєї вини, провина обвинуваченої підтверджується наступними, дослідженими в судовому засіданні доказами.

* Висновком судової економічної експертизи № 21632 від 28.09.2018 року, відповідно до якого:

- недотримання вимог п. 198.2, п. 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України ТОВ «Словянська птахофабрика» по взаємовідносинам з ТОВ «Маловіт» підтверджується;

- виходячи, що при проведенні операцій по купівлі продажу товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Малавіт» вказані взаємини носили «безтоварний» характер відповідно вказує на недотримання вимог п. 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України та за їх результатами відповідно завищеного податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1514701,61 грн. ( у т. ч. 332105,3 грн. у травні 2017 року; 1084150,2 грн. у липні 2017 року; 98 446,11 грн. у серпні 2017 року);

- висновки аналітичного дослідження від 28.02.2018 року, складеного фахівцями Костянтинівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області щодо посилань на недотримання вимог п. 198.2, п. 198.3, ст. 198 ПКУ та визначення розрахункової суми донарахування з податку на додану вартість за результатами декларування в розмірі 1514701,61 грн. (у т. ч. 332105,3 грн. у травні 2017 року; 1084150,2 грн. у липні 2017 року; 98 446,11 грн. у серпні 2017 року), підтверджуються;

- висновки аналітичного дослідження від 28.02.2018 року, складеного фахівцями Костянтинівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області щодо посилань на недотримання вимог п. 198.2, п. 198.3, ст. 198 ПКУ та визначення розрахункової суми донарахування податку на додану вартість за результатами декларування в розмірі 1514701,61 грн. ( у т. ч. 332105,3 грн. у травні 2017 року; 1084150,2 грн. у липні 2017 року; 98 446,11 грн. у серпні 2017 року), підтверджуються.

* Висновком експерта № 2/6-174 від 18.12.2018 року, відповідно до якого підпис у графі: «Директор І.П. Бовдуй» у договорі поставки № 26/04-17 від 26.04.2017 року між ТОВ «Малавіт» та ТОВ «Слов`янська птахофабрика» виконаний ОСОБА_4 . Підпис у графі: «Отримав, директор ОСОБА_4 » у видатковій накладній № 1 від 26.04.2017 року постачальник ТОВ «Малавіт», покупець ТОВ «Слов`янська птахофабрика» виконаний ОСОБА_4 . Підпис у графі: «Отримав, директор ОСОБА_4 » у видатковій накладній № 2 від 26.04.2017 року постачальник ТОВ «Малавіт», покупець ТОВ «Слов`янська птахофабрика» виконаний ОСОБА_4 .

Таким чином, суд приходить до переконання, що подія кримінального правопорушення мала місце, провина обвинуваченого цілком доведена, а вчинене обвинуваченим ОСОБА_4 вірно кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

При обранні виду та міри покарання суд виходить з того, що статтею 50 КК України передбачено, що покарання має на меті не тільки кару, а і виправлення засуджених, а також запобігання вчиненню нових злочинів. При призначенні покарання обвинуваченому ОСОБА_4 згідно з вимогами ст. 65 КК України, суд приймає до уваги конкретні обставини вчиненого обвинуваченим, ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення: сукупність усіх характеризующих його обставин, віднесення кримінального правопорушення законодавством до злочинів невеликої тяжкості, характер, ступінь його суспільної небезпеки, дані про особу обвинуваченого, наявність обставин, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Обставинами, що пом`якшують покарання обвинуваченого ОСОБА_4 суд визнає його щире каяття, наявність на утриманні малолітньої дитини ІНФОРМАЦІЯ_2 , наявність захворювання: хронічний В-клітковий лімфолейкоз В (ІІ).

Обставин, що обтяжують покарання обвинуваченого ОСОБА_4 в судовому засіданні не встановлено.

Відповідно до довідки КЛПУ «Барвінківська центральна районна лікарня» обвинувачений ОСОБА_4 на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

Згідно зі суспільною характеристикою ОСОБА_4 за місцем проживання характеризується позитивно.

При обранні виду та міри покарання обвинуваченому ОСОБА_4 суд приймає до уваги позитивну характеристику обвинуваченого, наявність обставин, що пом`якшують його покарання, ті обставини, що він раніше засуджений не був, до кримінальної відповідальності не притягувався, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, та доходить до висновку, що обвинуваченому необхідно призначити покарання на рівні мінімальної межі санкції інкримінованої йому статті КК України

Відповідно до п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2016 році», який набув чинності 07.09.2017 року, звільняються від відбування покарання у вигляді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов`язаних з позбавленням волі, особи, визнанні винними у вчинені умисного злочину, який не є тяжким або особливо тяжким відповідно до ст. 12 Кримінального Кодексу України, не позбавлених батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, дітей-інвалідів та/або повнолітніх сина, дочку, визнаних інвалідами.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 до набрання чинності Законом України «Про амністію у 2016 році», вчинив злочин невеликої тяжкості, має на утриманні малолітню дитину, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , якій на день набрання чинності Законом України «Про амністію у 2016 році» не виповнилося 18 років.

Проаналізувавши обставини справи, суд доходить до висновку, що в даному конкретному випадку можливо застосувати положення п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2016 році» та звільнити обвинуваченого ОСОБА_4 від відбування призначеного покарання.

Цивільний позов слід залишити без розгляду.

Речові докази відсутні.

Витрати, пов`язані з проведенням експертних досліджень в сумі 8580,00 грн. та 6435,00 грн. на підставі ст. 118 КПК України, включаються судом у процесуальні витрати і підлягають стягненню з обвинуваченого згідно з вимогами ч. 2 ст. 124 КПК України.

Запобіжний захід відповідно до видів, передбачених ст. 176 КПК України не обирався.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 369-370,374 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

Визнати ОСОБА_4 винуватим в скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 (сімнадцять тисяч) 00 грн.

Звільнити ОСОБА_4 від призначеного покарання на підставі п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2016 році».

Стягнути з ОСОБА_4 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , на користь держави 15015 (п`ятнадцять тисяч п`ятнадцять) грн. 00 коп.

Запобіжний захід відповідно до видів, передбачених ст. 176 КПК України не обирався.

Апеляційна скарга на вирок суду подається до судової палати з розгляду кримінальних справ Донецького апеляційного суду через Слов`янській міськрайонний суд Донецької області протягом 30 днів з дня його проголошення.

Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.

Вирок складено та надруковано в єдиному примірнику у нарадчій кімнаті.

Суддя Слов`янського

міськрайонного суду ОСОБА_1