Справа № 569/996/19

УХВАЛА

18 січня 2019 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , (далі слідчий) про проведення судово почеркознавчої експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, в межах кримінального провадження №0000053 від 28.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП «Брок-Плюс» за ознаками вчинення злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) звернувся до суду з клопотанням про проведення судово- почеркознавчої експертизи, на вирішення якої поставити питання, перелік яких наведено у клопотанні.

У клопотанні вказує, що що ПП «Брок-Плюс» (, м. Одеса, вул. Миколи Боровського, 37) в період з липня 2017 року по серпень 2018 року імпортувало транспортні засоби, а саме екскаватори, сідельні тягачі, напівпричепи, вантажні автомобілі, сільськогосподарську техніку у кількості 294 штуки на суму 53 576, 4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 8 929,4 тис. грн.). В подальшому службові особи даного підприємства здійснили реалізацію вказаних транспортних засобів кінцевим споживачам (громадянам) за готівку на суму 44122,8 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 7353,8 тис.грн.) без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. З метою надання вигляду законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПП «Брок-Плюс» фінансово-господарські операції з продажу 22 із вказаних вище транспортних засобів на суму 11500,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1916,7 тис. грн.) для ТОВ «Шервард» (, м. Київ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків (носять безтоварний характер).

Основним постачальником транспортних засобів для ПП «Брок-Плюс» протягом 2017-2018 років є компанія нерезидент «SEGMENT EXPORT L.P.» (272 Bath Street, Glasgow, G 2 4JR, Scotland, Велика Британія), від якої підприємством оформлено придбання 282 одиниці техніки (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) загальною фактурною вартістю 1 598 708,52 доларів США. Проведеним аналізом даних імпортних операцій встановлено, що службові особи ПП «Брок-Плюс», використовуючи документи підконтрольної компанії SEGMENT EXPORT L.P., занижують фактурну вартість імпортованих ТМЦ (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) чим ухиляються від сплати митних платежів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №24/17-00-16-16/37890005 від 25.09.18 фінансово-господарської діяльності ПП «Брок-Плюс» за період з 01.07.2017 по 31.08.2018, проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДФС у Рівненській області, ймовірні збитки по сплаті податку на додану вартість ПП «Брок-Плюс» становлять 2893280,66 грн., що є великим розміром.

Слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що колишній засновник та директор ПП «Брок-Плюс» ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) документально оформив продаж даного підприємства ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ) про що 17.09.2018 держаним реєстратором Рівненської районної державної адміністрації Рівненської області вчинено відповідні реєстраційні дії. Крім того, було змінено місцезнаходження підприємства з адреси: м. Рівне, вул. Відінська, 8 на адресу: м. Одеса, вул. Миколи Боровського, 37.

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 дала показання, що про ПП «Брок-Плюс» їй нічого не відомо, вказане підприємство не придбавала, з його колишнім засновником ОСОБА_4 ніколи не зустрічалася, жодних документів, пов`язаних з придбанням підприємства, не підписувала, довіреностей нікому не видавала.

Покликаючись на наведене, слідчий вказує на необхідність встановити ким, ОСОБА_5 , чи іншою особою від її імені підписувались документи, які подавались державному реєстратору для проведення державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

Слідчий для розгляду клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку.

Згідно ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Враховуючи, що клопотання слідчого відповідає вимогам ч.2 ст. 244 КПК України, а також, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, є необхідним призначити судову почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Львівського НДЕКЦ МВС України.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 242, 243, 244, 245 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити.

Призначити по кримінальному провадженню №0000053 від 28.09.2018 за ознаками вчинення злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України судову - почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Львівського НДЕКЦ МВС України, на вирішення якої поставити наступні запитання:

1.Ким, ОСОБА_5 , чи іншою особою від її імені виконаний підпис у графі: «Новий власник» перед словами « ОСОБА_5 » у Рішенні №2 власника приватного підприємства «Брок-Плюс» від 17 вересня 2018 року?

2.Ким, ОСОБА_5 , чи іншою особою від її імені виконаний підпис у графі: «Покупець: ОСОБА_5 , паспорт НОМЕР_3 , виданий 09.08.2017, органом » перед , і/к НОМЕР_4 , проживає: АДРЕСА_1 » у Договорі купівлі-продажу частки в статутному капіталі Приватного підприємства «Брок-Плюс» від 17.09.2018, укладеному між ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ?

3.Ким, ОСОБА_5 , чи іншою особою від її імені виконаний підпис у графі: «Засновник: ОСОБА_5 » у Статуті Приватного підприємства «Брок-Плюс» (нова редакція), затвердженому Рішенням засновника №2 ПП «Брок-Плюс»?

4.Ким, ОСОБА_5 , чи іншою особою від її імені виконані підписи у графах «Підпис» після рукописних записів « ОСОБА_5 » знизу під текстом сторінок Заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ПП «Брок-Плюс» від 17.09.2018?

5.Ким, ОСОБА_5 , чи іншою особою від її імені виконаний підпис у графі «Заявник» після рукописних записів « ОСОБА_5 17.09.2018» в Описі документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи» ПП «Брок-Плюс» від 17.09.2018?

6.Ким, ОСОБА_5 , чи іншою особою від її імені виконані рукописні записи « ОСОБА_5 » та «17.09.2018» під текстом сторінок Заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ПП «Брок-Плюс» від 17.09.2018?

7.Чи наявні рукописні записи, виконані ОСОБА_5 , у Заяві про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ПП «Брок-Плюс» від 17.09.2018?

8.Ким, ОСОБА_5 , чи іншою особою від її імені виконані рукописні записи « ОСОБА_5 » та «17.09.2018» в Описі документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи» ПП «Брок-Плюс» від 17.09.2018?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків судом за ст. ст. 384, 385 КК України.

Надати в розпорядження експертів наступні об`єкти, які підлягають дослідженню: Рішення №2 власника приватного підприємства «Брок-Плюс» від 17 вересня 2018 року на 1 (одному) аркуші; Договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі Приватного підприємства «Брок-Плюс» від 17.09.2018, укладений між ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на 3 (трьох) аркушах; Статут Приватного підприємства «Брок-Плюс» (нова редакція), затверджений Рішенням засновника №2 ПП «Брок-Плюс» на 9 (дев`яти) аркушах; Заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ПП «Брок-Плюс» від 17.09.2018 на 4 (чотирьох) аркушах; Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи» ПП «Брок-Плюс» від 17.09.2018 на 1(одному) аркуші.

У розпорядження експертів надати умовно-вільні та експериментальні зразки почерку і підписів ОСОБА_5 : протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 21.11.2018 на 4 (чотирьох) арк.; постанова про відібрання зразків почерку і підписів від 09.11.18 на 2 (двох) арк.; протокол отримання зразків для експертизи від 21.11.18 з додатками всього на 10 (десяти) арк.

У разі потреби, додатково надати експертам зразки підписів та почерку ОСОБА_5 , в отриманні яких виникне необхідність при проведенні даної судової почеркознавчої експертизи.

Висновок експерта після проведення експертизи з об`єктами дослідження скерувати до СУФР ГУ ДФС у Рівненській області.

Ухвала остаточна, в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1