Справа № 712/6084/19
Провадження № 1-кс/712/3532/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

11 травня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000006 від 29 січня 2019 року за ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

6 травня 2019 року до суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акту перевірки від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164 в період з 23.07.2015 по 31.03.2018, провели ряд безтоварних «фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток 93 599 288 грн. та податку на додану вартість 28 192 447 грн., а всього у сумі 121 791 735, що є у особливо великих розмірах.

В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що під час проведення працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 планової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службовими особами даного підприємства було повідомлено, що документи по проведених фінансово-господарських операціях з придбання та реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 були втрачені.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », фактично за місцем реєстрації не знаходиться.

Таким чином, проведеними слідчими (розшуковими) заходами на даний час не встановлено місце зберігання фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з придбання так і реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018.

Крім того, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано гр. ОСОБА_5 , яка відповідно реєстраційних даних значилась директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Згідно показів останньої встановлено, що вона будь-яких фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підписувала.

Також під час розслідування встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, стосовно ряду «фіктивних» СГД в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), який входив до складу «конвертаційного ценру» та надавав послуги по незаконному формуванню податкового кредиту суб`єктам реального сектору економіки в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У рамках кримінального провадження №0000090 працівниками СУ ФР ОВПП ДФС на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 01.02.2018 року, справа №761/2357/18, було вилучено у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали первинних бухгалтерських документів по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які в подальшому приєднанні до матеріалів вказаного кримінального провадження. Вказане підтверджується листом СУ ФР ОВПП ДФС за №8005/7/28-10-23-05 від 18.03.2019 року.

У зв`язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи по підписах директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , які містяться на оригіналах первинних бухгалтерських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з передачі документів, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підписання та складання первинних документів.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Також, потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

Слідчий в клопотанні зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали вказаних документів, які містяться в матеріалах кримінального провадження №0000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, досудове розслідування якого здійснює слідче управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС.

У судове засідання прокурор не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 в судове засідання не з`явився, повідомлявся про день та час розгляду справи.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 29 січня 2019 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальні правопорушення, передбачені ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких відповідно до акту перевірки від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164 в період з 23.07.2015 по 31.03.2018, провели ряд безтоварних «фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток 93 599 288 грн. та податку на додану вартість 28 192 447 грн., а всього у сумі 121 791 735, що є у особливо великих розмірах.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведених в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 фінансово-господарських операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають в матеріалах кримінального провадження №0000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, досудове розслідування якого здійснюється працівниками слідчого управління фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_5 - мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведених в період з 23.07.2015 року по 31.03.2018 року фінансово-господарських операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають в матеріалах кримінального провадження №0000090, внесеного до ЄРДР 02.11.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, досудове розслідування якого здійснюється працівниками слідчого управління фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Строк дії ухвали до 10 червня 2019 року включно.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_6 , який може доручити її виконання слідчому управлінню фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1