Справа № 405/9152/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" січня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у кримінальному провадженні № 0000017, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2016 рік безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1194073 грн., податку на прибуток в сумі 1329428 грн., а всього на загальну суму 2523501 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Документальною позаплановою виїзною перевіркою ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) акт перевірки від 01.09.2017 №322/11-28-14-02/37426702, встановлено порушення:

1. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 1194073 грн., в т.ч.: травень 2016 року на суму ПДВ 48430 грн., липень 2016 року на суму ПДВ 4450 грн., вересень 2016 року на суму ПДВ 12660 грн., жовтень 2016 року на суму ПДВ 187150 грн., листопад 2016 року на суму ПДВ 275192 грн., грудень 2016 року на суму ПДВ 666191 грн.

Завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (ряд. 21 Декларації) на загальну суму 36878 грн., у т.ч.: за травень 2016 року на суму 36878 грн.;

2. п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого знижено фінансовий результат до оподаткування за 2016 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1329428 грн.

На підставі зазначено акту винесено наступні податкові повідомлення-рішення: - від 25.09.2017 № на збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість (форми «Р») загальна сума 1492518 грн., в т.ч. основний платіж 1194073 грн., штрафна санкція 298518 грн.; - від 25.09.2017 № на зменшення від`ємного значення податку на додану вартість (форми «В4») загальна сума 36878 грн.; - від 25.09.2017 № на збільшення грошового зобов`язання по податку на прибуток (форми «Р») загальна сума 1661785 грн., в т.ч. основний платіж 1329428 грн., штрафна санкція 332357 грн.

Крім того, інформація щодо оскарження ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) податкових повідомлень-рішень від 25.09.2017 № , № , № відсутня. Отже, податкові повідомлення-рішення являються узгодженими з 05.12.2017 року.

Під час аналізу додатків № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за січень-грудень 2016 року встановлено, що ПП « ОСОБА_3 » віднесено до складу податкового кредиту операції по взаємовідносинам з контрагентами постачальниками:
-ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму ПДВ 625 938 грн. за грудень 2016 року, згідно звітів за формою 1-ДФ протягом 2016 року на підприємстві працювало 2 особи. Відповідно до фінансового звіту (форма 1-м Баланс) основні засоби відсутні. Відповідно до ЄРПН зареєстровані податкові накладні на реалізацію в адресу ПП « ОСОБА_3 » насіння соняшнику, кукурудзи та добрив, які відсутні у податкових накладних на придбання.
-ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) на загальну суму ПДВ 89759 грн. за вересень-грудень 2016 року. Відповідно до ЄРПН зареєстровані податкові накладні на реалізацію в адресу ПП « ОСОБА_3 » паливних гранул (пеллети) з лушпиння соняшнику, добрив, які відсутні у податкових накладних на придбання, а також підприємство не являється виробником паливних гранул та добрив.
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) на загальну суму ПДВ 515 255 грн. за вересень-грудень 2016 року звіти за формою 1-ДФ протягом 2016 року не подавалися. Остання податкова звітність подана за грудень 2016 року. Відповідно до ЄРПН зареєстровані податкові накладні на реалізацію в адресу ПП « ОСОБА_6 » насіння соняшника, кукурудзи, ріпака, добрив, які відсутні у податкових накладних на придбання, а також підприємство не являється виробником добрив та не здійснює вирощування соняшника, кукурудзи, ріпака.
Проте матеріалами провадження не підтверджується постачання ТМЦ від ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) на адресу ПП « ОСОБА_3 » ( код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року.

В ході огляду розрахункових рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вилучених під час тимчасового доступу до речей і документів які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 13.09.2018 року, встановлено, що протягом 2016 року відбулися перерахування грошових коштів з особового рахунку ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_5 (українська гривня) на загальну суму 3 803 676 грн. таким особам: ОСОБА_7 (інд. код НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (інд. код НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (інд. код НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (інд. код НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (інд. код НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (інд. код НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (інд. код НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (інд. код НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (інд. код НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (інд. код НОМЕР_15 ), які фактично до вказаного підприємства відношення не мають, службовими особами не являються та офіційно не працевлаштовані. Жодних послуг на ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не надавали.

Для перерахування грошових коштів вищевказаним особам використовувались розрахункові рахунки: № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 .

З метою встановлення обставин кримінального провадження виникла необхідність в отримані інформації з карткових рахунків, які відкриті вищевказаними особами як фізичними особами у банківській установі АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016; договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк за період з 01.01.2016 по 31.12.2016; заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , заступнику начальника начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області полковнику податкової міліції ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_23 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, по розрахункових рахунків осіб: ОСОБА_8 № НОМЕР_16 ; ОСОБА_9 № НОМЕР_17 , ОСОБА_10 № НОМЕР_18 ; ОСОБА_11 № НОМЕР_19 ; ОСОБА_7 НОМЕР_20 ; ОСОБА_12 № НОМЕР_21 ; ОСОБА_13 № НОМЕР_22 ; ОСОБА_14 № НОМЕР_23 ; ОСОБА_15 № НОМЕР_24 ; ОСОБА_16 ч№ НОМЕР_25 , які відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016, та з можливістю вилучення перелічених документів у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 а саме:

документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках фізичних осіб ОСОБА_8 № НОМЕР_16 ; ОСОБА_9 № НОМЕР_17 , ОСОБА_10 № НОМЕР_18 ; ОСОБА_11 № НОМЕР_19 ; ОСОБА_7 НОМЕР_20 ; ОСОБА_12 № НОМЕР_21 ; ОСОБА_13 № НОМЕР_22 ; ОСОБА_14 № НОМЕР_23 ; ОСОБА_15 № НОМЕР_24 ; ОСОБА_16 ч№ НОМЕР_25 , які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 );
заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, за період з 01.01.2016 по 31.12.2016;

довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.01.2016 по 31.12.2016;
платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

заяв на видачу готівки за період з 01.01.2016 по 31.12.2016;
договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 , за період з 01.01.2016 по 31.12.2016.
Надати старшому слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , заступнику начальника начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області полковнику податкової міліції ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_23 можливість вилучити вищезазначені речі і документи в копіях.

В іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 08.02.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_24