У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодження прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000058 від 05.06.2018 року про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси звернувся старший слідчий в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, мотивуючи наступним.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у звітні податкові періоди з 01.03.2017 по 30.04.2018, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 636 678,06 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 394 626,93 грн., у результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 5 031 304,99 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 30.01.2017 за № 0061190 в ІНФОРМАЦІЯ_9 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 , знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення (Код КВЕД 33.12 ).

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що в інкримінований період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стає переможцем тендерів, проведених Замовниками: ІНФОРМАЦІЯ_11 , КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 23 137 342,98 грн.

З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

За період 01.03.2017 по 30.04.2018 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму суму 5 031 304,99 грн., що також підтверджується висновком економічного дослідження №41 від 29.05.2018 та інформаційно-аналітичною довідкою ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області №1431/8/15-03-21-06-12 від 14.06.2018.
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів, володільцем яких єКП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » по фінансово-господарським операціям з нерезидентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », у зв`язку із чим орган досудового розслідування просить надати тимчасовий доступ до документів, без виклику володільців.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися, згідно наданої заяви, просили розглядати клопотання за їх відсутності.

Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні речі мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, та вилучення вказаної документації необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодження прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000058 від 05.06.2018 року про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ із можливістю вилучення: до копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 період з 01.01.2017 по 02.11.2018; копії виписок з наказу про призначення та функціональні обов`язки на посади: директора та головного бухгалтера КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за період з 01.01.2017 по 02.11.2018; оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які полягають у виконанні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):Руйнування та знесення будівель і земляні роботи зокрема Капітальний ремонт об`єктів благоустрою, а саме благоустрій 411 - батареї ( АДРЕСА_1 ); ДК 021-2015: 14210000-6 Гравій, пісок, щебінь і наповнювачі; Інші завершальні будівельні роботи (Капітальний ремонт скверу "ЖюліЛассан"), інші завершальні будівельні роботи (Капітальний ремонт скверу на 7 й ст. Великого Фонтану (між вулицею Фонтанська дорога та вулицею Бригадна); руйнування та знесення будівель і земляні роботи зокрема Капітальний ремонт системи поливу Кримського бульвару у м. Одесі; руйнування та знесення будівель і земляні роботи зокрема Капітальний ремонт системи автоматичного поливу зеленої зони біля пам`ятника Катерини ( АДРЕСА_2 ; руйнування та знесення будівель і земляні роботи зокрема Капітальний ремонт системи поливу Кримського бульвару (від вулиці Марсельської до вулиці Заболотного) у м. Одесі; руйнування та знесення будівель і земляні роботи зокрема Капітальний ремонт системи автоматичного поливу зеленої зони біля пам`ячника Катерини ( АДРЕСА_2 ; інші завершальні будівельні роботи (послуги з поточного ремонту побутового приміщення, розташованого і ЦПК та ІНФОРМАЦІЯ_14 ); руйнування та знесення будівель і земляні роботи зокрема Капітальний ремонт системи автоматичного поливу парку Стамбульський; послуги з ремонту і технічного обслуговування насосів, клапанів, кранів і металевих контейнерів (послуги щодо обслуговування та утримання систем автоматичного поливу); Покрівельні роботи та інші спеціалізовані будівельні роботи (послуги з поточного ремонту покрівель); руйнування та знесення будівель і земляні роботи зокрема Капітальний ремонт об`єкту, а саме: «Улаштування системи автоматичного поливу площі Незалежності у м. Одесі»; водопровідні та санітарно - технічні роботи, а саме надання послуг з обслуговування та утримання систем автоматичного поливу; руйнування та знесення будівель і земляні роботи (зокрема капітальний ремонт об`єкту, а саме: «Улаштування системи автоматичного поливу території, прилеглої до вул. Жаботинського (сквер Героїчної оборони Одеси) у м. Одесі»); водопровідні та санітарно-технічні роботи, а саме надання послуг з обслуговування та утримання систем автоматичного поливу; руйнування та знесення будівель і земляні роботи (зокрема роботи з благоустрою озеленених територій) «Улаштування системи автоматичного поливу скверу «Пале-Рояль»(будівництво); Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь (зокрема ремонт систем автоматичного поливу); послуги з озеленення території та утримання зелених насаджень (зокрема обслуговування та утримання систем автоматичного поливу); руйнування та знесення будівель (зокрема роботи з благоустрою озеленених територій); руйнування та знесення будівель і земляні роботи (зокрема роботи з благоустрою озеленених територій),а саме: тендерну документацію всіх етапів, а саме: 1) конкурсну документацію проведення тендерів КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 »: договори, які укладалися з переможцями тендерів з додатками; запрошення до участі у тендері, з посиланнями на інструкції постачальникам, умови договору і замовлення на поставку продукції, послуг або робіт; інструкції постачальникам; інформаційні карти, які визначають порядок підготовки та подання заявок на участь у тендері, вимоги, які КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » пред`явило до змісту замовлення за постачання продукції або послуг - найменування продукції, графік її постачання, обсяг по кожному найменуванню продукції з посиланням на стандарти якості, техумови. 2)документація, яка надходила від учасників тендеру, а саме:копії статутних документів; копії свідоцтв про державну реєстрацію; баланс на останню звітну дату; довідки з податкової інспекції про те, що підприємство не має заборгованості перед державним бюджетом; накази на відповідальних осіб (представників підприємства), копії ліцензій та патентів, інші документи, які були надані учасниками тендеру КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 »; документів договірного характеру, а саме: договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів; договори підряду з додатками та додатковими угодами до них, проектна документація, затверджена в установленому законодавством порядку, договірна ціна і розрахунки вартості будівельних робіт та інших витрат до неї; розрахунки витрат на придбання та доставку устаткування на будову; обґрунтування витрат з утримання служби замовника будівництва; кошториси на проектно-вишукувальні роботи; довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форма № КБ-3); акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), відомості ресурсів та розрахунки інших супутніх витрат до них; розрахункові документи, що підтверджують факт продажу матеріалів та устаткування, та товарно-транспортні накладні на їх перевезення; журнал обліку виконаних робіт (форма № КБ-6); звіти про витрати основних матеріалів у будівництві у зіставленні з виробничими нормами (форма № М-29); матеріальні звіти (форма № М-19); типові форми первинних облікових документів з обліку роботи будівельних машин та механізмів, командировочні посвідчення, накази, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію; відомостей про залишок товарно-матеріальних цінностей на день 02.11.2018 року; бухгалтерські регістри помісячно (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201-209, 361, 362, 363, 631, 632, 633, 641, 643, 644, 685, 701-705, 801-809 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт); відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ; журналів входу та виходу з об`єктів будівництва; письмові заявки з підписами уповноважених осіб стосовно отримання тимчасових (постійних) перепусток, які дозволяють здійснення входу до будівельного майданчику; журнали з інструктажу по техніці безпеки на будівництві, протоколи та інші документи, складені в ході таких взаємовідносин; відомостей та інформації (плани, схеми, креслення та інше) із позначенням повного переліку робіт, які були виконані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) замовником яких є КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » із чітким розмежуванням робіт, які були виконані, підрядними, субпідрядниками, суми використаних грошових коштів на кожний об`єкт/дільницю окремо, особи (майстер, відповідальний за об`єкт/дільницю), яка була відповідальна за проведення замовлених робіт; інші документи, які характеризують фінансово-господарську діяльність в ході здійснення будівельних та ремонтних робіт на вище зазначених адресах, що знаходиться у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Відповідальні особи зобов`язані надати можливість вилучити вказані в ухвалі речі та документи старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 або за його дорученням іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою).
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 02.12.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

02.11.2018