Справа №295/6357/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню за № 0000011від 28 лютого 2018 року за №0000011, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період 2016 - 2017 років, при виконанні ремонтно-будівельних робіт, в т.ч. з будівництва та ремонту автодоріг, тролейбусних ліній, пішохідних тротуарів, реконструкції та ремонту будівель за бюджетні кошти та кошти підприємств державної та комунальної форми власності в якості підрядника, шляхом відображення придбання будівельних матеріалів у наступних «ризикових» СГД, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (КОД НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (КОД НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (КОД НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (КОД НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (КОД НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (КОД НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (КОД НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (КОД НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (КОД НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (КОД НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (КОД НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (КОД НОМЕР_13 ), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму більше 4 млн.грн..
Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формує витрати та податковий кредит з ПДВ за рахунок оформлення придбання товарів (робіт, послуг) від СГД із ознаками фіктивності.
З матеріалів провадження встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображало придбання запчастин для обладнання, машин, механізмів та будівельних матеріалів у ряду «ризикових» СГД, які, відповідно до інформації з Єдиного реєстру судових рішень проходять по кримінальних провадженнях інших слідчих підрозділів ДФС України та в т.ч. Служби Безпеки України.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_14 проведено аналіз обсягів формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » витрат та податкового кредиту з ПДВ.
В результаті проведеного аналізу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 попередньо встановлено, що підприємством безпідставно сформовано податкового кредиту з ПДВ в сумі 2 952 338 грн.
Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » може складати 5 609 443 грн., і тягне за собою відповідальність передбачену ч. 3 ст. 212 КК України.
З метою підтвердження факту вини, або невинуватості службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » що підтверджують факт взаємовідносин останнього з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (КОД НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (КОД НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (КОД НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (КОД НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (КОД НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (КОД НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (КОД НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (КОД НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (КОД НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (КОД НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (КОД НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (КОД НОМЕР_13 ).
На підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори підряду, договори субпідряду ,договори про надання послуг тощо; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД; специфікації на товар; накладні на відвантаження товару; податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з рядом вищевказаних СГД.
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та проведення судово-економічної експертизи.
У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває майно, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, переховування або знищення.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вказані документи містять охоронювану законом таємницю, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. ч. 5,6 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст.ст. 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (КОД НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (КОД НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (КОД НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (КОД НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (КОД НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (КОД НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (КОД НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (КОД НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (КОД НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (КОД НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (КОД НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (КОД НОМЕР_13 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017,а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори підряду, договори субпідряду, договори про надання послуг тощо; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД; специфікації на товар; накладні на відвантаження товару; податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури; та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з рядом вищевказаних СГД.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1