УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного судум. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 6 відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000160 від 05.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з особливо важливих справ 6 відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «ЕКО» () з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах з ТОВ «ЕНПАЙС» () за період з 01.01.2016 по 23.11.2017 р.р.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ «ЕКО» діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) незаконно віднесли до складу податкового кредиту суми з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з: ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДР - 39548253), ТОВ «Астер Трейд Україна» (код ЄДР - 39513283) за період з 01.03.2015 по 31.07.2015, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 15 883 964 грн., тобто в особливо великих розмірах.

З акту документальної перевірки №330/28-10-39-10/32104254 від 22.03.2016 встановлено, що ТОВ «ЕКО» уклало з ТОВ «СФС Трейд» договори поставки олії соняшникової нерафінованої №2 від 15.03.2015, №3 від 20.05.2015, які були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій, а виключно для штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 045 511 грн.

Також відповідно до акту перевірки встановлено, що ТОВ «ЕКО» уклало з ТОВ «Астер Трейд Україна» договори поставки сої, макухи соняшникової, соєвих бобів, шроту соняшникового №1 від 15.03.2015, №3 від 15.03.2015, №4 від 15.03.2015, №5 від 20.03.2015, які були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій, а виключно для штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 12 910 723 грн.

Перевіркою не підтверджено поставку товару по вищевказаним договорам поставки у зв`язку з неможливістю його здійснення з урахуванням часу, відстаней між населеними пунктами, тривалості робочого дня, фізичних та технічних можливостей.

Також до перевірки не надано документи, які посвідчують походження та якість товару, передбачені договорами поставки, а саме: копія експлуатаційного дозволу для потужностей виробництва, переробки або реалізації продовольчої продукції, завірена печаткою підприємства-виробника товару та підписом його керівника; оригінал санітарного сертифікату на партію товару, отримання підприємством-виробником товару в територіальній СЕС за місцем його розташування з обов`язковим зазначенням способу виробництва та сорту товару; оригінал акту пропарювання на кожну транспортну одиницю (автоцистерну); оригінал акту придатності транспортної одиниці; копія довідки встановленого зразка про походження товару та сировини, використаного для його виробництва завірена печаткою підприємства-виробника товару та підписом його керівника; ветеринарний сертифікат.

Згідно аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, відображено придбання/реалізацію товару (олії соняшникової), проте згідно баз даних не встановлено реальність придбання вищевказаного товару у зв`язку з відсутністю підтверджуючих документів, основних засобів та виробничих потужностей, необхідних для ведення фінансово-господарської діяльності у ТОВ «СФС Трейд» та ТОВ «Астер Трейд Україна».

Таким чином, ТОВ «ЕКО» сформовано неправомірний податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 15 883 964 грн. по операціям з ТОВ «СФС Трейд» та ТОВ «Астер Трейд Україна» у яких відсутні можливості для виконання таких операцій (відсутні транспортні засоби та джерела придбання відповідного товару).

Крім того, в ході досудового розслідування досліджуючи ланцюг злочинної схеми кримінального правопорушення, що супроводжується умисним ухиленням від сплати податків, провівши огляд податкової звітності згідно даних ІС «Податковий блок» ТОВ «ЕКО» () встановлено, що вказане підприємство формує собі податковий кредит з податку на додану вартість від підприємства що має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ЕНПАЙС» ().

Так, встановлено що засновником ТОВ «ЕНПАЙС» являється ТОВ «Бравібеллі» () директором якого є ОСОБА_5 .

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 пояснила, що зареєструвала ТОВ «Бравібеллі» за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Таким чином у слідства є підстави вважати що ТОВ «ЕНПАЙС» та ТОВ «Бравібеллі» з метою прикриття незаконної діяльності та надання правової вигоди третім особам, серед яких ТОВ «ЕКО».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЕКО» () перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС.

Документальна позапланова перевірка ТОВ «ЕКО» () по взаємовідносинах з ТОВ «ЕНПАЙС» () є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

З огляду на викладене слідчий просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначені в клопотанні обставини свідчать про наявність достатніх підстав щодо необхідності проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ЕКО» () з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах з ТОВ «ЕНПАЙС» () за період з 01.01.2016 по 23.11.2017 р.р.

Задовольняючи клопотання слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки ТОВ «ЕКО» ().

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ЕКО» () з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах з ТОВ «ЕНПАЙС» () за період з 01.01.2016 по 23.11.2017 р.р., проведення якої доручити співробітникам Офісу великих платників податків ДФС у строки передбачені Податквоим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1