Справа № 569/9446/15-к
провадження № 1-кп/570/10/2018
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2018 року Рівненський районний суд Рівненської області

в особі судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівному кримінальне провадження №0000081 по обвинуваченню ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Зоря, Рівненського району Рівненської області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України, з вищою освітою, працюючого приватним підприємцем, на утриманні троє неповнолітніх дітей, раніше не судимого,
у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_4 , здійснюючи підприємницьку діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , перебуваючи з 06.04.2006 на спрощеній системі оподаткування (єдиному податку), будучи відповідальним згідно ст. 5 Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підприємництва» та п. 9 Порядку видачі свідоцтва про сплату єдиного податку від 02.11.1999 № 752/4045 за правильність обчислення та своєчасність подання звітів суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи-платника єдиного податку, які звільняють від сплати інших податків, зазначених в ст. 6 Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підприємництва», реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на підроблення документів, достовірно знаючи про те, що сума доходів, отриманих ним від підприємницької діяльності за 2007 рік становить 7 890 320 грн., знаходячись в офісному приміщенні, за адресою: АДРЕСА_2 , власноруч, заповнив офіційні документи - звіти приватного підприємця ОСОБА_4 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) як «суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку» за перший, другий, третій, четвертий квартал 2007 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), підписав власним підписом в зв`язку із чим вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 358 КК України при наступних фактичних обставинах.
ОСОБА_4 у період з 01.04.2007 по 11.04.2007, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, перебуваючи за адресою здійснення підприємницької діяльності в АДРЕСА_2 , з використанням комп`ютерної техніки особисто склав звіт приватного підприємця ОСОБА_4 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) як суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку за перший квартал 2007 року, де у розділі 4 «Обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал з наростаючим підсумком з початку року», вказав суму виручки в розмірі 187 520 грн., при цьому достовірно знаючи, що за вказаний період сума його виручки становить 1 488 360 грн., що на 1 300 840 грн. більше задекларованої ним у звіті.
Продовжуючи свої злочинні дії, об`єднані єдиним умислом, ОСОБА_4 , у період з 01.07.2007 по 12.07.2007, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документу, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи за адресою здійснення підприємницької діяльності в АДРЕСА_2 , з використанням комп`ютерної техніки, склав звіт приватного підприємця ОСОБА_4 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) як суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку за другий квартал 2007 року, де у розділі 4 «Обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал з наростаючим підсумком з початку року», умисно, з метою ухилення від сплати податків шляхом приховування об`єкту оподаткування, вказав суму виручки в розмірі 273 210 грн., при цьому, достовірно знаючи, що за вказаний період сума виручки з наростаючим підсумком становить 3 303 840 грн. (1 488 360 грн. - виручка за перший квартал 2007 року) та 1 815 480 грн. - виручка за другий квартал 2007 року, всього - 3 303 840 гри.), що на 3 030 630 грн. більше задекларованої ним у звіті.
Також, ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні дії, - охоплені єдиним умислом та спрямовані на підроблення документів, у період з 01.10.2007 по 11.10.2007, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, перебуваючи за адресою здійснення підприємницької діяльності в АДРЕСА_2 , з використанням комп`ютерної техніки особисто склав звіт приватного підприємця ОСОБА_4 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) як суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку за третій квартал 2007 року, де у розділі 4 «Обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал з наростаючим підсумком з початку року» вказав суму виручки в розмірі 389 500 грн., при цьому достовірно знаючи, що за вказаний період сума виручки з наростаючим підсумком становить 3 910 420 грн. (1 488 360 грн. - виручка за перший квартал 2007 року та 1 815 480 грн. - виручка за другий квартал 2007 року, 606 580 грн. - виручка за третій квартал 2007 року, всього - 3 910 420 грн., що на 3 520 920 грн. більше задекларованої ним у звіті. Продовжуючи свої злочинні дії, охоплені єдиним умислом, ОСОБА_4 , у період з 01.01.2008 по 04.01.2008, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, перебуваючи за адресою здійснення підприємницької діяльності в АДРЕСА_2 , з використанням комп`ютерної техніки особисто склав звіт приватного підприємця ОСОБА_4 (ідентифікаційни номер НОМЕР_1 ) як суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку за четвертий квартал 2007 року, де у розділі 4 «Обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал з наростаючим підсумком з початку року» вказав суму виручки в розмірі 478 210 грн., при цьому, достовірно знаючи, що за вказаний період сума виручки з наростаючим підсумком становить 7 890 320 грн. (1 488 360 грн. - виручка за перший квартал 2007 року, 1 815 480 грн. - виручка за другий квартал 2007 року, 606 580 грн. - виручка за третій квартал 2007 року, З 979 900 грн. - виручка за четвертий квартал 2007 року, всього - 7 890 320 грн.), що на 7 412 110 грн. більше задекларованої ним у звіті.
Таким чином, ФОП ОСОБА_4 , у період з 01.04.2007 по 04.01.2008 перебуваючи в м. Рівне, з метою заниження у податковій звітності суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), підробив офіційні документи - звіти «суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку» приватного підприємця ОСОБА_4 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , за перший, другий, третій та четвертий квартали 2007 року, які згідно вимог діючого на той час податкового законодавства України надавали останньому право визначати порядок сплати податків, а також звільняли від обов`язку сплати в загальному порядку податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість.
Обвинувачений в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за скоєне та закриття провадження у зв`язку зі сплином строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор в судовому засіданні підтримала клопотання про закриття кримінального провадження у зв`язку зі звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Обвинуваченому ОСОБА_4 про наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності роз`яснено. ОСОБА_4 проти звільнення від кримінальної відповідальності з вищезазначених підстав не заперечує.

Суд, заслухавши позицію прокурора та обвинуваченого, дійшов висновку про те, що клопотання обвинуваченого підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Кримінальні правопорушення, у вчиненні яких обвинувачується ОСОБА_4 відносяться до злочинів невеликої тяжкості. Зазначені злочини вчинено в період з 01.04.2007 по 04.01.2008.

Згідно п.2 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримиінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки.

Від часу вчинення зазначених злочинів минуло більше трьох років.

Таким чином строки давності притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності за вчинення вказаного злочину сплинули. За таких обставин обвинувачений підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за вчинене.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 284-288 КПК України, суд

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Кримінальне провадження №0000081 по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.358 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 358 КК України у зв`язку зі сплином строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення вказаного злочину.

Зняти арешт з майна ОСОБА_4 , накладений ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду від 18 червня 2015 року, а саме з автомобіля марки «MITSUBISHI COLT 1.3 VIN- НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 ; з грошових коштів ФОП ОСОБА_4 , які знаходяться та можуть надійти на рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , у філії АТ «Укрексімбанк» м.Рівне МФО 333539, адреса м.Рівне, вул.Соборна,2, у сумі яка не перевищує 1 575 079, 04 грн., крім коштів, спрямованих на сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів, виплати заробітної плати.

Речові докази по справі, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження - залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Рівненської області через Рівненський районний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1