Справа № 204/3946/18
Провадження № 1-кс/204/1242/18
УХВАЛА
12 червня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №0000018 від 28.02.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
в с т а н о в и л а:
05 червня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №0000018 від 28.02.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента та подальшої їх реалізації фізичним та юридичним особам без повного відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум податків до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4005914грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Даний факт порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства України підтверджено висновком експертного дослідження №2-31/01/2018 дос від 31.01.2018р. Відповідно до інформації, яка міститься в матеріалах кримінального провадження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ). Податкова адреса підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами. Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортує на територію України з країн Німеччини, Турції та США пасажирські легкові автомобілі, використовуючи при цьому підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) з метою заниження фактурної вартості легкових автомобілів в середньому на 25%, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Крім того, підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів здійснюється в переважній більшості виключно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають спільну ІР адресу НОМЕР_4 , тобто вказані підприємства мають одне офісне приміщення та знаходяться за однією і тією ж адресою. Також встановлено, що учасниками підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являються ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Згідно інформації про працевлаштування осіб в штаті « ІНФОРМАЦІЯ_3 » доходи отримує 1 (одна) особа. Обіг грошових коштів за 2017 рік складають 0,1 млн.євро. Крім того встановлено, що розмитнення товарно-матеріальних цінностей відбувається на митних постах, які входять до складу ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_7 . В подальшому було проведено тимчасовий доступ до речей та документів та вилучено митні декларації та інші документи, які послужили підставою для розмитнення товарно-матеріальних цінностей на території України. На теперішній час, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 . Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), окрім підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відправниками /експортерами товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів являються підприємства-нерезиденти: « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Німеччина; « АДРЕСА_2 », Німеччина; « АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Німеччина; « АДРЕСА_4 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_10 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_11 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 -L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_14 » Туреччина « ІНФОРМАЦІЯ_15 , АДРЕСА_7 », Туреччина; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », Німеччина; « АДРЕСА_8 », США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41Berlin», Німеччина. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, на підставі яких підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було здійснено митне оформлення товарів від підприємств-нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Фінляндія; « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Німеччина; « АДРЕСА_2 », Німеччина; « АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Німеччина; « АДРЕСА_4 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_10 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_11 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 -L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_14 » Туреччина « ІНФОРМАЦІЯ_15 , АДРЕСА_7 », Туреччина; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », Німеччина; « АДРЕСА_8 », США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41Berlin», Німеччина за період 2016-2017 років, а саме: ВМД (вантажно-митні декларації по імпорту вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на територію України, з усіма додатками до ВМД), а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту: платіжні доручення про оплату митних платежів; платіжні доручення що підтверджують оплату за послуги за митного термінала; контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди; оригінали інвойсів; сертифікати походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); картки акредитації при митниці; довідки про декларування валютних цінностей; транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, вантажні коносаменти); експортні декларації країн відправлення; дозвільні документи; документи які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.); договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій. Вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити факти придбання товарів, з`ясувати сутність взаємовідносин з придбання продукції, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_7 . Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки), для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Слідчий у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій клопотання підтримує і просить розглядати без його участі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 у судове засідання не з`явилася. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином. Від неї надійшла заява, в якій просить розглядати клопотання без її участі.
Оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні, в судове засідання не прибули, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає вимогам ч.4 ст.107 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Згідно з матеріалами, які додані до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, а саме те, що речі та документи, щодо яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_9 ). Зазначені речі та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов`язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.
Слідчим доведено, що іншими способами отримати доступ до документів, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, неможливо. Слідчим також доведено, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження. Речі та документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_9 ) можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, тому слідча суддя погоджується з необхідністю тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів в частині отримання належно засвідчених копій документів.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПУ України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тому у цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
З огляду на вищевикладене, слідча суддя доходить висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,
у х в а л и л а:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №0000018 від 28.02.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст.40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_9 ), з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, такі документи:
- оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів від підприємств-нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Фінляндія; « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Німеччина; « АДРЕСА_2 », Німеччина; « АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Німеччина; « АДРЕСА_4 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_10 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_11 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 -L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_14 » Туреччина « ІНФОРМАЦІЯ_15 , АДРЕСА_7 », Туреччина; « АДРЕСА_10 », Німеччина; « АДРЕСА_8 », США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41Berlin», Німеччина, за період 2016-2017 років;
- ВМД (вантажно-митні декларації по імпорту вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на територію України, з усіма додатками до ВМД), а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту;
- платіжні доручення про оплату митних платежів;
- платіжні доручення що підтверджують оплату за послуги за митного термінала;
- контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди;
- оригінали інвойсів;
- сертифікати походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.);
- картки акредитації при митниці;
- довідки про декларування валютних цінностей;
- транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти);
- експортні декларації країн відправлення;
- дозвільні документи;
- документи які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.);
- договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій.
Строк дії ухвали двадцять днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1