пр. № 1-кс/759/2859/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 липня 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання Старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 . про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 від 27.07.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15; ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
10.07.2018 року Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим Прокурором Київської місцевої прокуратури №8 ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення їх виїмки), що містять охоронювану законом таємницю, тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО ( НОМЕР_3 ), а саме документів, які свідчать про обіг коштів по поточному рахунку № НОМЕР_4 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), поточному рахунку № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відкриття, використання та закриття поточних рахунків

В обґрунтування вказаного клопотання зазначаючи, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 03.04.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 від 27.07.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15; ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим рознслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зловживаючи своїм службовим становищем з метою заволодіння чужим майном у великих розмірах безпідставно заявили до бюджетного відшкодування суму ПДВ за листопад 2017 року у розмірі 361 667 грн., що підтверджується актом позапланової перевірки № 287/26-15-14-01 від 27.03.2018 та відповідним податковим повідомленням рішенням.

Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, отримано пояснення засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) ОСОБА_5 , відповідно до показів якого встановлено, що останній жодного відношення до діяльності вказаного підприємства ніколи не мав та не має, та те що разом із своєю знайомою гр. ОСОБА_6 , яка є засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ) зареєстрували вказані підприємства за грошову винагороду.

Разом з тим, в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), встановлено, що вказане підприємство є імпортером та в своїй незаконній діяльності здійснює формування штучного податкового кредиту з ПДВ для інших підприємств з ознаками «фіктивності», які в свою чергу здійснюють формування податкового кредиту та податкового зобов`язання СГД реального сектору економіки та підприємствам контрагентам, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_1 ).Зокрема, аналізом баз даних АІС «Податковий Блок» виявлено відхилення у формуванні податкового кредиту СГД реального сектору економіки та підприємств контрагентів з ознаками «фіктивності» в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Так, невстановлені слідством особи без мети зайнятості легальною господарської діяльності, придбали вищевказане СГД з ознаками «фіктивності» для надання можливості формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) причетні до відкриття рахунку № НОМЕР_4 , службові особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) причетні до відкриття рахунку № НОМЕР_5 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО ( НОМЕР_3 ), та використання вказаних рахунків протягом 2017-2018 р.р., для зарахування та перерахування грошових коштів у якості оплати за нібито поставлені товари (виконані роботи), укладання договорів з приводу відкриття рахунку.

Таким чином, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), які мають значення для встановлення місцезнаходження перерахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) грошових коштів, повноти обчислення та сплати податків, осіб, причетних до скоєння даного злочину, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунках вказаних СГД, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності.

Відомості щодо руху грошових коштів по рахунках, осіб які використовували зазначені рахунки, суб`єкта підприємницької діяльності (контрагентів) та інші, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку з тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених документах, які свою чергу знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО ( НОМЕР_3 ).

Крім цього, вилучення цих документів необхідно з метою дослідження дати, часу, міста складання, підписів, почерку, відбитки печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), відображених у цих документах.

В судовому засідання слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини викладені в матеріалах клопотання.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО ( НОМЕР_3 ), у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки є ймовірність вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає частковому задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання Старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 . про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 від 27.07.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15; ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 205 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та оперуповноваженим ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, що містять охоронювану законом таємницю, тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО ( НОМЕР_3 ), а саме документів, які свідчать про обіг коштів по поточному рахунку № НОМЕР_4 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), поточному рахунку № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відкриття, використання та закриття поточних рахунків, які мають значення для справи.

Надати дозвіл слідчим СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та оперуповноваженим ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, що містять охоронювану законом таємницю, на вилучення копій документів у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО ( НОМЕР_3 ), що становлять банківську таємницю стосовно клієнтів банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме:

-копій справи по юридичному оформленню розрахункового рахунку № НОМЕР_4 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та розрахункового рахунку № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) документації, що свідчить про звернення для відкриття і закриття рахунків, зокрема договору про розрахунково-касове обслуговування, картки із зразками підписів відповідальних осіб і відбитку печатки СГД, копій документів, що засвідчують відповідальних осіб СГД, договори на розрахункове обслуговування з використанням системи «Клієнт-Банк», акту встановлення програмного комплексу «Клієнт-Банк», а також документів по його технічному обслуговуванню);

-копій документів (реєстр, штафель або виписки), щодо руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та рахунку № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника/одержувача, код в ЄДРПОУ відправника/одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації;

-копій довіреності від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищезгаданому розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею;

-копій платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на списання грошових коштів з рахунку № НОМЕР_4 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та з рахунку № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею;

-копій документів (касові ордери, грошові чеки та інші), у яких відображені підстави і операції по переказу грошових коштів з рахунків, а також подальшому їх зняттю і отриманню у касі вказаної банківської установи за період з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею;

-копій вхідної і вихідної кореспонденції між банківською установою і клієнтом банку;

-копій інформації про користування СГД системою «клієнт-банк» для перевірки стану рахунка і перерахування грошових коштів з поточного рахунку (протоколи обміну інформацією, LOG-файли) за період з моменту відкриття рахунку по день постановлення ухвали слідчим суддею, з вказівкою IP-адрес комп`ютерів, з яких відбувалося з`єднання з системою;

-копій документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

-копій кредитних і депозитних справ вказаної особи, включаючи договорів, додаткових угод, заяв і довіреності, анкет, договорів застави, поручительства і інших документів кредитної і депозитної справи;

-копій договорів про відкриття особових рахунків цінних паперів з усіма додатками і додатковими угодами до них, а також заяв на відкриття рахунку в цінних паперах, анкет розпорядницьких рахунків, анкет керуючих рахунком депонента в цінних паперах, карток зі зразками підписів розпорядників рахунку і відбитками печатки, довідок банківської установи про відкриття рахунку, копій паспортів і документів про надання органами державної податкової служби номерів платників податків, розпорядників рахунку цінних паперів;

-копій документів, оформлених для виконання умов договору про відкриття рахунку цінних паперів: про зарахування, списання, переклад цінних паперів, актів-рахунку прийому-передачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень депонента про перерахування на його поточний рахунок грошових коштів, одержаних у вигляді доходу по цінних паперах, письмових запитів депонента на отримання виписок про стан рахунку цінних паперів по кожній даті за конкретний період, а також інших виписок і (або) інформаційних довідок, звітів, які відносяться до договірних відносин з надання послуг хранителя цінних паперів, письмових розпоряджень депонента про проведення операцій по рахунку цінних паперів і документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

-копій документів з даними про осіб, які одержували виписки, інформаційні довідки і (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства, з вказівкою дати їх отримання;

-копій витягів з внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які регламентують відносини депонента і хранителя, в частині виконання умов договорів по цінних паперах, а також копій витягів зі змінами до внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які спрямовуються хранителю після їх закінчення;

-копій всіх, наданих депонентом на вимогу хранителя, документів і відомостей, пов`язаних з виконанням хранителем функцій первинного фінансового моніторингу;

-копій (роздруківки) документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображають рух цінних паперів по рахунку цінних паперів, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на паперовому і магнітному (електронних) носіях інформації;

-копій документів, підтверджуючих факт придбання і продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) цінних паперів, валюти (договорів, актів прийому-передачі, звітів і інше);

-копій договорів поворотної (зворотної) фінансової допомоги;

-копій договорів (повідомлення) переуступки боргу та інші документи з даного питання;

-копій банківських випискок (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_4 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та рахунку № НОМЕР_5 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з дня відкриття рахунку та по час проведення виїмки.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1