Справа №766/9856/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10.08.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про проведення судово-економічної експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням, в якому просив: слідчого суддю Херсонського міського суду Херсонської області клопотання задовольнити та своєю ухвалою призначити у кримінальному провадженні № 0000078 від 19.06.2016 судово економічну експертизу, організацію проведення якої доручити Херсонському НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертизи поставити наступні запитання :

- Чи підтверджуються документально висновки акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Лідер Південь», код 37844210 з питань дотримання вимог податкового , валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 та складено акт № 147/21-22-14-01 від 20.12.2016 ?

- Яка сума фактичної матеріальної шкоди державі завдана в результаті вищенаведених порушень у вигляді несплати ТОВ «Лідер Південь» податку на прибуток підприємств, ПДВ, податку на доходи фізичних осіб, військового збору за січень вересень 2016 року ?

Для проведення експертизи надати експерту матеріали кримінального провадження № 0000078 від 19.06.2016.

Копію ухвали направити до Херсонського НДЕКЦ МВС України для виконання.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000078 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лідер Південь» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ГУ ДФС у Херсонській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Лідер Південь», код 37844210 з питань дотримання вимог податкового , валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 та складено акт № 147/21-22-14-01 від 20.12.2016.

За результатами перевірки прийнято податкові повідомлення-рішення від 10.01.2017 :

№ , яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємств у розмірі 9 166 666 грн.;

№ , яким визначено суму грошового зобов`язання з ПДВ у розмірі 10 596 493 грн.;

№ , яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб у розмірі 10 885 908 грн.;

№ , яким визначено суму грошового зобов`язання з військового збору у розмірі 907 159 грн..

В судовому порядку винесені податкові повідомлення-рішення службовими особами ТОВ «Лідер Південь» не оскаржувались.

З метою визначення розміру збитків, заподіяних інтересам держави, вищезазначеним кримінальним правопорушенням у кримінальному провадженні необхідні спеціальні знання у галузі бухгалтерського та податкового обліку.

Прокурор в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності.
Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані в його обґрунтування матеріали, приходить до наступних висновків.
Частиною 1 ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо :

1)встановлення причин смерті;

2)встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень;

3)визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності;

4)встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості;

5)встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України;

6)визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до приписів ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000078 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лідер Південь» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ГУ ДФС у Херсонській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Лідер Південь», код 37844210 з питань дотримання вимог податкового , валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 та складено акт № 147/21-22-14-01 від 20.12.2016.

За результатами перевірки прийнято податкові повідомлення-рішення від 10.01.2017 :

№ , яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємств у розмірі 9 166 666 грн.;

№ , яким визначено суму грошового зобов`язання з ПДВ у розмірі 10 596 493 грн.;

№ , яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб у розмірі 10 885 908 грн.;

№ , яким визначено суму грошового зобов`язання з військового збору у розмірі 907 159 грн..

В судовому порядку винесені податкові повідомлення-рішення службовими особами ТОВ «Лідер Південь» не оскаржувались.

З метою визначення розміру збитків, заподіяних інтересам держави, вищезазначеним кримінальним правопорушенням у кримінальному провадженні необхідні спеціальні знання у галузі бухгалтерського та податкового обліку.

Таким чином, матеріали клопотання містять достатні відомості про те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні експертизи та ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Питання, що поставлені прокурором у клопотанні, стосуються кримінального провадження, тому мають бути включені до ухвали.

Керуючись положеннями ст.ст. 40, 110, 242, 243, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити

Доручити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України провести судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження №0000078.

На розгляд та вирішення експерта поставити таке питання:

- Чи підтверджуються документально висновки акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Лідер Південь», код 37844210 з питань дотримання вимог податкового , валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 та складено акт № 147/21-22-14-01 від 20.12.2016 ?

- Яка сума фактичної матеріальної шкоди державі завдана в результаті вищенаведених порушень у вигляді несплати ТОВ «Лідер Південь» податку на прибуток підприємств, ПДВ, податку на доходи фізичних осіб, військового збору за січень вересень 2016 року ?

Для проведення експертизи надати експерту матеріали кримінального провадження № 0000078 від 19.06.2016.

Копію ухвали направити до Херсонського НДЕКЦ МВС України для виконання.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1