Справа № 464/1810/18
пр.№ 1-кп/464/316/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.06.2018 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючої ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у м.Львові клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №00000038 за підозрою ОСОБА_5 у , -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_5 підозрюється в тому, що він будучи, згідно наказу №1 від 06.05.2014, призначений на посаду директора ТОВ «Галицька магістраль» (), яке зареєстровано за адресою: м.Львів, вул.Стрийська, 121Б, та перебуваючи на даній посаді в період з 06.05.2014 по 20.12.2016 був службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема: ст.67 Конституції України, ст.8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-ХІV від 16.07.1999, ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), покладений обов`язок та відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені товариства умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 221 823,0 грн., в том числі по періодах: за вересень 2015 на суму 56 073,0 грн., за жовтень 2015 року на суму 43 299,0 грн., за листопад 2015 року 122 451,0 грн., та податку на прибуток за 2015 рік на загальну суму 1 049 070 грн., а всього податків на загальну суму 1270 893 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Так 31.10.2014 ОСОБА_5 як директором ТзОВ «Галицька магістраль» (генпідрядник) укладено договір підряду №У-14/1 на виконання загально-будівельних робіт з ТзОВ «Девелоперська компанія «Мальви» по об`єкту: будівництво багатоквартирного житлового будинку, розташованого за адресою: м.Ужгород, вул. Гленца, б/н. У відповідності до статті 877 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 №435-ІV, зі змінами та доповненнями визначено, що будівництво та пов`язані з ним будівельні роботи здійснюються відповідно до проектної документації, що визначає обсяг і зміст робіт та інші вимоги, які ставляться до робіт та до кошторису, що визначає ціну робіт. Разом з тим, ОСОБА_5 , як директор ТзОВ «Галицька магістраль» не забезпечив наявності на товаристві оформленої та затвердженої проектно-кошторисної документації на проведення будівельних робіт житлового будинку в АДРЕСА_1 , а тому задекларовані товариством витрати за 2015 рік в сумі 5 331 305, 93 грн. не підтверджені первинними документами, як наслідок відсутня можливість достовірного визначення витрат, пов`язаних з виконанням будівельного контракту, чим порушено вимоги п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, п. 135.1 ст.135, п.137 ст.137 Податкового кодексу України та призвело до несплати податку на прибуток за 2015 рік в сумі 1 049 070,0 грн. Також, ОСОБА_5 переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків ТзОВ «Галицька магістраль» при виконанні робіт власними силами по об`єкту: будівництво багатоквартирного житлового будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 відобразив в бухгалтерському обліку списання будівельних матеріалів на суму 1 011 472,69 грн., однак згідно акту приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2015 року вартість матеріалів, виробів та конструкцій використаних для будівництва даного об`єкту становить 514 611,36 грн.. Як наслідок, будівельні матеріали на суму 496 861,33 грн. не використовувалися в будівництві та станом на кінець вересня 2015 року на залишках по складах відсутні. Таким чином, директором ТзОВ «Галицька магістраль» ОСОБА_5 порушено п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.2001 ст.200 Податкового кодексу України що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість за вересень-жовтень 2015 року на загальну суму 99 372,0 грн. Також, директором ТзОВ «Галицька магістраль» ОСОБА_5 укладено договір з Сихівською районною адміністрацією Львівської міської ради №4-КР/15 від 24.09.2015 на виконання капітального ремонту дворів, внутрішньо квартальних доріг, тротуарів на вул. Кавалерідзе, 12 у м. Львові. В подальшому ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість без оформлення відповідної податкової накладної відобразив в листопаді 2015 року по даних бухгалтерського та податкового обліку ТзОВ "Галицька магістраль" собівартість робіт по згаданому договору, на загальну суму 1 253 824, 42 грн. Однак, згідно акту приймання виконаних робіт №1 від 02.11.2015 вартість реалізації робіт по благоустрою території по вул. Кавалерідзе, 12 у м.Львові та дохід становить лише 641 567,68 грн. Таким чином, собівартість по виконанню робіт по даному об`єкті перевищила ціну реалізації на суму 612 256, 74 грн., чим порушено п.187.1 ст.187, абз. 2 п.188.1 ст.188, п.200.1 ст.200, п.201.6 ст.201 ПК України та призвело до несплати податкового зобов`язання з ПДВ за листопад 2015 року в сумі 122 451, 35 грн.Зазначені порушення податкового законодавства встановленні проведеною ГУ ДФС у Львівській області документальної планової перевірки ТзОВ "Галицька магістраль" за результатами якої складено акт №966/13-01-14-13/39205319 від 12.07.2017. Враховуючи викладене, директором ТзОВ "Галицька магістраль" ОСОБА_5 занижено податок на прибуток в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2015 рік на загальну суму 1 049 070 грн. та податок на додану вартість в податкових деклараціях з ПДВ за вересень, листопад 2015 року на загальну суму 221 823 грн. Внаслідок умисних дій директора ТОВ «Галицька магістраль» ОСОБА_5 , в період з 01.01.2015 по 31.12.2015, несплачено в бюджет податків в загальній сумі 1 270 893 грн., яка складає більше ніж одну тисячу установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і є значним розміром ухилення від сплати податків.

22.05.2018р. прокурором направлено суду клопаотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповдальності, у зв`язку із закінченням строків давності, яке обгрунтовано тим, що з часу вчинення злочину, який є злочином невеликої тяжкості, минули строки передбачені ст.49КК України.

Заслухавши думку прокурора в підтримку клопотання, підозрюваного та його захисника, які не заперечили проти клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі, минуло два роки.

Враховуючи, те що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, яке згідно ст.12 КК України є кримінальним правопорушенням невеликої тяжкості, з часу вчинення ним кримінального правопорушення минуло більше як два роки, підозрюваний ОСОБА_5 не заперечує проти закриття кримінального провадження з підстав закінчення строків давності, а тому відповідно до ст. 286 КПК України кримінальне провадження слід закрити, звільнивши ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

На підставі ст.49 КК України та керуючись ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-

у х в а л и в :

звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області протягом 7 днів через Сихівський районний суд м.Львова з моменту її проголошення.

Головуюча: