Справа № 161/3915/18
Провадження № 1-о/161/15/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 17 жовтня 2018 року Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:

судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

заявника - ОСОБА_4 ,

представника заявника адвоката - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду заяву ОСОБА_4 про перегляд судового рішення за нововиявленими обставинами, а саме ухвали Луцького міськрайонного суду Волинської області від 05.04.2018 року, -

в с т а н о в и в:

До Луцького міськрайонного суду Волинської області надійшла заява ОСОБА_4 про перегляд судового рішення за нововиявленими обставинами, а саме ухвали Луцького міськрайонного суду Волинської області від 05.04.2018 року відповідно до якої клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 було задоволено та звільнено останнього від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 від 11 лютого 2017 року про підозру ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрите, у зв`язку із його звільненням від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

В обґрунтування своєї заяви ОСОБА_4 покладається на те, що в ході досудового розслідування працівниками ГУ ДФС у Волинській області, за результатами проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Некст ойл трейд»" складено акт №1836/14-04/40289067 від 05.02.2018 року за період з 19.02.2016 року по 20.12.2017 року, яким встановлено порушення ПП «Некст ойл трейд» п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, та встановлено заниження податку на прибуток в сумі 960000 грн., а також порушення п.п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, внаслідок чого ПП «Некст ойл трейд» завищено від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1066666 грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 будучи директором ПП «Некст ойл трейд» умисно ухилився від сплати до бюджету в період з 19.02.2016 року по 20.12.2017 року податку на прибуток на загальну суму 960000 грн. та податку на додану вартість в сумі 1066666 грн., а всього, на загальну суму 2026666 грн., що в період вчинення діяння більше, що ніж в дві тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Ухвалою Луцького міськрайонного суду Волинської області від 05.04.2018 року по справі №161/3915/18 провадження №1-кп/161/546/18, за клопотанням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 11.08.2017 року підозрюваного ОСОБА_4 (директора ПП « НЕКСТ ОЙЛ ТРЕЙД») звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих збитків державі в сумі 2026666 грн.

З висновку експерта №8437 судово-економічної експертизи від 01.08.2018 року вбачається, що висновки акту перевірки ГУ ДФС України у Волинській області від 05 лютого 2018 року №1836/14-04/40289067 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «НЕКСТ ОЙЛ ТРЕИД» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 19.02.2016 року по 20.12.2017 року в частині заниження податку на прибуток в сумі 960 000 грн. та завищення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 1066666 гривень за перевірений період документально не підтверджуються.

В судовому засіданні представник заявника ОСОБА_4 та його представник - адвокат ОСОБА_5 заяву підтримали, вважають її обґрунтованою, обставини встановленні у висновку експерта, на який покладається заявник, є нововиявленими обставинами та встановлюють відсутність складу злочину. Просить суд скасувати ухвалу Луцького міськрайонного суду Волинської області від 05.04.2018 року та винести нове судове рішення, яким визнати ОСОБА_4 таким, що не вчиняв злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Заслухавши представника заявника, заявника, прокурора, вивчивши заяву тa долучені до неї документи, матеріали кримінального провадження (справа №161/3915/18 провадження №1-кп/ 161/546/18), суд приходить до висновку про часткове задоволення заяви ОСОБА_4 про перегляд судового рішення - ухвали Луцького міськрайонного суду Волинської області від 05.04.2018 року за нововиявленими обставинами.

Відповідно до ст. 459 КПК України судові рішення, що набрали законної сили, можуть бути переглянуті за нововиявленими обставинами.

Нововиявленими обставинами визнаються:

1) штучне створення або підроблення доказів, неправильність перекладу висновку і пояснень експерта, завідомо неправдиві показання свідка, потерпілого, підозрюваного, обвинуваченого, на яких ґрунтується вирок;

2) зловживання слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду під час кримінального провадження;

3) скасування судового рішення, яке стало підставою для ухвалення вироку чи постановлення ухвали, що належить переглянути;

4) визнання Конституційним Судом України неконституційності закону, іншого правового акта чи їх окремого положення, застосованого судом;

5) інші обставини, які не були відомі суду на час судового розгляду при ухваленні судового рішення і які самі по собі або разом із раніше виявленими обставинами доводять неправильність вироку чи ухвали, що належить переглянути.

Ухвалою Луцького міськрайонного суду Волинської області від 05.04.2018 року по справі №161/3915/18, провадження №1-кп/161/546/18, за клопотанням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000048 від 11.08.2017 року підозрюваного ОСОБА_4 (директора ПП « НЕКСТ ОЙЛ ТРЕЙД») звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України. у зв`язку з відшкодуванням завданих збитків державі в сумі 2026666 грн.

Суд звертає увагу, що обов`язковою умовою розгляду справи за нововиявленими обставинами відповідно до ч.2 ст. 459 КПК України є те, що обставини, які наводяться як підстава для здійснення кримінального провадження за нововиявленими обставинами, повинні бути абсолютно новими, раніше невідомими слідчим органам та суду, що у матеріалах справи не висвітлені і потребують окремого розслідування.

Згідно з п. п. 4, 5 ч. 2 ст. 462 КПК України у заяві про перегляд судового рішення за нововиявленими обставинами зазначаються у тому числі: обставини. що могли вплинути на судове рішення, але не були відомі та не могли бути відомі суду та особі, яка звертається із заявою, під час судового розгляду; обґрунтування з посиланням на обставини, що підтверджують наявність нововиявлених обставин, та зміст вимог особи, яка подає заяву до суду.

Органами досудового розслідування ОСОБА_4 підозрюється у тому, що перебуваючи в період 2016-2017 року згідно наказу №1 від 17.03.2017 року на посаді директора ПП «Некст ойл трейд», зареєстрованого в Єдиному державному реєстрі реєстрації юридичних осіб за №: 1 009394 від 19.02.2016 року (код за ЕДРПОУ 40289067), яке взято на податковий облік в Луцькій ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області 22.02.2016 року за №17, (юридична адреса: Волинська область, м. Луцьк, майдан Привокзальний, 1), будучи у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді службовою особою, на яку відповідно до Конституції та законів України, а також Статуту підприємства покладено обов`язок із сплати податків, платежів і зборів, а саме, згідно: ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених законом: ст.ст. 16. 47, 110, 111 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року (із змінами та доповненнями) - обов`язок сплачувати податки та збори в строки та розмірах, встановлених ПК України та законами з питань митної справи; відповідальність за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; розділу VIII Статуту ПП «Некст ойл трейд» - обов`язок бути відповідальним за організацію ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства, грубо порушуючи вимоги законодавства, в ході здійснення фінансового-господарської діяльності очолюваного ним підприємства умисно ухилився від сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) при проведенні безтоварних операцій з ТОВ «Профі Трейд» та ТОВ «Лібор Приват», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

До клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскaльної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 11 лютого 2017 року додано акт № 1836/14-04/40289067 від 05.02.2018 року проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Некст ойл трейд» за період з 19.02.2016 року по 20.12.2017 року, яким встановлено порушення ПП «Некст ойл трейд» п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, та встановлено заниження податку на прибуток в сумі 960000 грн., а також порушення п.п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, внаслідок чого ПП «Некст ойл трейд» завищено від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1066666 грн. Вказані порушення податкового законодавства підтверджені висновком судово-економічної експертизи №244 від 05.03.2018 року.

Згідно п.6 ч.2 ст.242 КПК України, в редакції, яка діяла на момент внесення відомостей до ЄРДР 11 лютого 2017 року слідчий або прокурор зобов`язаний звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Таким чином, для визначення розміру матеріальних збитків завданих діями ОСОБА_4 необхідно проведення експертизу, яка має підтвердити або спростувати наявність факту ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ч.1 ст. 212 КК України.

Суд при розгляді клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 посилався на обставини встановлені висновком економічної експертизи №44 від 05.03.2018 року, яка підтвердила акт №1836/14-04/40289067 від 05.02.2018 року проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Некст ойл трейд» за період з 19.02.2016 року по 20.12.2017 року.

Тому, розглядаючи заяву ОСОБА_4 , суд вважає нововиявленими обставинами, обставини, які встановлені у висновку експерта судово-економічної експертизи №8437 від 01 серпня 2018 року. При цьому, нововиявленими обставинами е те, що станом на 05 квітня 2018 року висновки акту перевірки ГУ ДФС України у Волинській області від 05 лютого 2018 року 1836/14- 04/40289067 «Про результати документальної позапланової перевірки ПП «Некст Ойл Трейд» (код ЕДРПОУ 40289067) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 19.02.2016 року по 20.12.2017 року в частині заниження податку на прибуток в сумі 960000,00 грн. та завишення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 1066666,00 грн. за перевірений період документально не підтвердився.

Суду при внесені ухвали від 05 квітня 2018 року не було відомо, що висновки акту перевірки від 05 лютого 2018 року № 1836/14-04/40289067 документально не підтверджені, проте ця обставина об`єктивно існувала на момент розгляду справи та була встановлена висновком судово-економічної експертизи №8437 від 01 серпня 2018 року, а тому заява ОСОБА_4 підлягає до задоволення в частині скасування ухвали від 05 квітня 2018 року.

Згідно ч.1 ст. 467 КПК України суд має право скасувати вирок чи ухвалу і ухвалити новий вирок чи постановити ухвалу або залишити заяву про перегляд судового рішення за нововиявленими або виключними обставинами без задоволення. При ухваленні нового судового рішення суд користується повноваженнями суду відповідної інстанції.

В зв`язку з тим, що справа розглядається в межах клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 11.08.2017 року відносно підозрюваного ОСОБА_4 , суд позбавлений можливості винести нове судове рішення, тому заяву ОСОБА_4 про перегляд ухвали Луцького міськрайонного суду Волинської області від 05.04.2018 року по справі №161/3915/18, провадження №1-кп/161/546/18 за нововиявленими обставинами задовольнити частково.

Керуючись ст.459, 464, 466, 467 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Заяву ОСОБА_4 про перегляд ухвали Луцького міськрайонного суду Волинської області від 05.04.2018 року по справі №161/3915/18, провадження №1-кп/161/546/18 за ново виявленими обставинами - задовольнити частково.

Скасувати ухвалу Луцького міськрайонного суду Волинської області від 05.04.2018 року про закриття кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 11.08.2017 року у зв`язку із звільненням від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 від 11.08.2017 року підозрюваного ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із з відшкодуванням завданих збитків державі в сумі 2026666 грн. відмовити.

В решті вимог заяви ОСОБА_4 відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційної інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонним суду Волинської області .

Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1