Справа № 204/5073/18
Провадження № 1-кс/204/1692/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2018 року Красногвардійський районний суд м.Дніпропетровська у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
за участю старшого слідчого СВ
ФР ДПІ у Новокодацькому районі
м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м.Дніпро клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000006, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
12 липня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000006, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , які також є кінцевими бенефіціарними власниками « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період часу з 01.01.2017 року по теперішній час розробили та використовують схему проведення безтоварних операцій з використанням підприємств нерезидентів, рахунки яких відкрито в банківських установах за кордоном України, чим в порушення вимог Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати податків у сумі понад 800 тис. грн., та продовжують ухилятись від сплати податків.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000006 від 31.01.18 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Існують об`єктивні підстави вважати, що підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було створене не для ведення фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для ухилення від сплати податків. Згідно оперативної інформації та витягів з автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що підприємство, фактично зареєстроване у 2006 році, за час існування подавало переважно нульові декларації, перерахувавши до бюджету в період 2007-2017 р.р. 163 грн. податку із 580 грн. валового доходу підприємства, а також не відкривало рахунків у банківських установах. Водночас, при повній відсутності господарської діяльності, засновники не припиняли юридичну особу, підприємство не знімалось з обліку та активно змінювало службових осіб підприємства. Так, наявна інформація щодо десяти засновників підприємства, серед яких є фізичні та юридичні особи-нерезиденти. ОСОБА_5 , колишній директор та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наразі оголошений у розшук.

Допитана 03.07.2018 у якості свідка ОСОБА_6 , колишній засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », повідомила, що у 2008 році здійснила придбання (перереєстрацію) товариства з метою ведення фінансово-господарської діяльності, проте підприємство так і не розпочало своєї діяльності через об`єктивні обставини. Водночас, гр. ОСОБА_6 вказала, що ніколи не призначалася на посаду директора товариства, не виходила зі складу товариства, не була присутня на загальних зборах учасників, не подавала електронної звітності та не реалізовувала будь-яких адміністративно-розпорядчих функцій, пов`язаних із діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Однак, у період 2010 2014 років, до ДПІ щорічно подавалась електронна звітність за підписом ОСОБА_6 та змінювались службові особи, що відповідно до Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 №1576-ХІІ (який діяв у зазначений період в частині регулювання діяльності товариств з обмеженою відповідальністю) належить до компетенції загальних зборів учасників товариства та оформлюється протоколом, засвідченим підписами засновників.

Засновником, бухгалтером та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на даний час являється ОСОБА_7 (ІНН НОМЕР_2 ). Згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДФС України про суми та/або отриманих доходів, за період з 2013 року по 2017 рік ОСОБА_7 отримав близько 80 тис. грн. доходу, включаючи спадок у розмірі 48795 грн. Також, у загальнодоступній базі даних Регістраційної палати Сполученого Королівства Великобританії щодо юридичних осіб, у картці підприємства ІНФОРМАЦІЯ_2 вказано, що з 26.06.2017 ОСОБА_7 зареєстровано як особу, наділену правом підпису та яка здійснює контроль над компанією.

Згідно інформаційно-аналітичної системи Державної фіскальної служби України «Податковий Блок» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_3 від 08.11.2006 №003131 та перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 .

З метою встановлення службових осіб, які несли відповідальність за фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та для повного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , за адресою: АДРЕСА_2 , так як в документах реєстраційної справи містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та в подальшому зазначені документи будуть виступати доказами ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , доказами відсутності реального наміру здійснювали фінансово-господарську діяльність підприємства, а також містяться підписи службових осіб, які можуть бути використані, як порівняльні зразки для проведення почеркознавчої експертизи.

В судовому засіданні старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 підтримала подане клопотання в повному обсязі, просила суд його задовольнити, посилаючись на обставини викладені в ньому.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали суд приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Отже, приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що оригінали документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , а отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження як докази факту протиправних дій, та в подальшому можуть виступати доказами ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , слід надати слідчим групи слідчих у даному кримінальному провадженні доступ до копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

При цьому слідчий суддя, прийшов до висновку, що надання належним чином завірених копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Керуючись ст. ст.131, 132, 159, 160, 163 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000006, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України задовольнити частково.
Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих: старшому слідчому ОСОБА_8 , старшому слідчому ОСОБА_9 , старшому слідчому ОСОБА_10 , старшому слідчому ОСОБА_11 , старшому слідчому ОСОБА_12 тимчасовий доступ до уставних та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме: установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, накази про призначення у якості службової особи, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1