УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2017 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29 лютого 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.5 ст.191 КК України, -
встановив:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Єрмак Голд» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Синтез Профіт» () за період 2015-2016 років.
З клопотання та долучених до нього документів вбачається, що Київською місцевою прокуратурою №10 здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000027, а досудове розслідування вказаного кримінального провадження здійснюється СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві.
Прокурор вказує, що як встановлено досудовим розслідуванням службові особи ПП «Торгпродсервіс» (код 30757072) протягом 2015-2016 років, в результаті процедури державних закупівель у Олександрівська клінічна лікарня, спеціалізований клінічний санаторій «Перемога», Київський геріатричний пансіонат Департаменту соціальної політики КМДА, Територіальне медичне об`єднання «Психіатрія» яка проведена з порушенням законодавства, розкрадали бюджетні кошти у розмірі 14 596 000 грн., шляхом документального оформлення фінансово - господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Синтез Профіт» (), ТОВ «М`ясторг» (код 3876250), ТОВ «Класік Торг» ().
Крім того, невстановлені особи у період 2015 - 2016 років умисно створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) - ТОВ «Синтз Профіт» (), ТОВ «Класік Торг» (), ПП «Омікрон» (), ПП «Флоил» (), ПП «БЛЮМЄР» (40301686), ПП «ИНДИГО СЕТ» (40373881), ПП «МЕНФИТ- КЛЕР» (40374104), ПП «ІНВЕСТ Д» (код 39898797), ПП «ФИКСУС ИНВЕСТ» (40382079), ПП «КАРТЕР- ПОСТАЧ» (39981099), ПП «КЄЛЄРОН» (40301644), ПП «ЗЕРО КОНТІНІУМ» (40309004), ПП «КОЛД МІНТ» (40298815), ПП «ПРОМ-ТОРГ АМЗ» (39683834), ПП «НУАНСЕ» (40665656), ПП «АССКОНА» (40689127), ПП «ОРІОС» (40688469), ПП «СУНСЕТ» (40667119), ПП «ЕЛЬФОЛС» (40640888), ПП «МЕВЕРЕНД» (40633954), ПП «КЛАЙВ» (40764502), ПП «ВЕРДЄН» (40764151), ПП «АЄДИРН» (40764366), ПП «ДОН-ЛІВ-СІТІ» (39732797), ПП «ГРІД ФОРС» (40228601), ПП «ДОНТСПРІНТ» (40285256) ПП «НОУПЕН» (40641242) та інші.
В ході досудового розслідування допитано директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Синтез Профіт» () ОСОБА_4 , який надав показання, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства відношення не має, податкову звітність підприємства не складав, не підписував та не подавав до органів ДФС України, фінансово- господарську документацію підприємства не складав та не підписував, будь-які операції з рахунками ТОВ «Синтез Профіт» () не вчиняв.
В подальшому в ході аналізу баз даних на рівні ГУ ДФС у м. Києві встановлено, шо з метою мінімізації податкових зобов`язань, службові особи ТОВ «Єрмак Голд» () протягом 2015-2016 років скористались послугами з завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, та відобразили в податковій звітності операції з придбання товарів у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Синтез Профіт» ().
Таким чином, ТОВ «Єрмак Голд» код за скориставшись послугами не встановлених слідством осіб, які використовували та надавали реквізити/документи від імені ТОВ «Синтез Профіт» () за наче б то поставлене м`ясо яловичини та свинини, шляхом штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, що в подальшому надавало можливість мінімізувати податкові зобов`язання.
ТОВ «Єрмак Голд» код за , сформувало від ТОВ «Синтез Профіт» () податковий кредит з ПДВ на суму 7 109 693,6 грн.
Таким чином, у слідства є вагомі підстави вважати господарські операції на протязі 2015-2016 року між ТОВ «Єрмак Голд» () та ТОВ «Синтез І Профіт» () нікчемними (фіктивними).
У зв`язку з цим, як вказує прокурор, з метою підтвердження або спростування господарських операцій між ТОВ «Єрмак Голд» () з ТОВ «Синтез Профіт» (), можливого відшкодування завданих державі збитків посадовими особами ТОВ «Єрмак Голд» (), виникла необхідність у проведенні документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Єрмак Голд» () по взаємовідносинах з ТОВ «Синтез Профіт» () за період 2015-2016 роки.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.

Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Єрмак Голд» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Синтез Профіт» () за період 2015-2016 років прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
У задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29 лютого 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.5 ст.191 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: