Першотравневий районний суд м.Чернівців
ПОСТАНОВА

14 травня 2010 року

Першотравневий районний суд м. Чернівці в складі: головуючого судді Попова Г.Г. при секретарів Демчук О.М., Шпаюк С.М. за участі прокурора Сокровольського В.М. ., та адвокатів ОСОБА_1 і ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Чернівці справу по обвинуваченню :

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець та житель ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянин України Українець, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружений, на утриманні має одну малолітню дитину генеральний директор ТОВ «Мікромегас Буковина» раніше не судимий

в скоєнні злочину передбаченого ст.. 367 ч. 2 КК України, -

ВСТАНОВИВ

Підсудний ОСОБА_3 працюючи згідно наказу №1 про призначення від 17.01.2006 року, на посаді генерального директора ТОВ «Мікромегас Буковина» (юридична адреса відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Чернівці, Першотравневий район, вул. Головна, 265 «В». Фактичне місцезнаходження : м. Чернівці, Шевченківський район, вул. Воробкевича, 31.) процяхом 2007-2008 років, неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, діючи в порушення п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 року за № 168/704 відповідно до якого первинні документи для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обовязкові реквізити; назва підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), код форми, дата і місце складання, зміст господарської операції та її вимірники ( у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і склад первинного документа та п.2.15 вищевказаного Положення, відповідно до якого первинні документи підлягають обовязковій перевірці за формою і змістом, не перевіривши дійсність підписів директора ПП «Гарант-Південь Сіті» ОСОБА_4 надав в бухгалтерію підприємства підроблені не встановленою слідством особою акти виконаних робіт та податкові накладні, виписані від імені ПП «Гарант-Південь Сіті» на виконання будівельних робіт різноманітної складності на загальну суму 14 528 647 грн., в т. ч. ПДВ 2421441 грн., що призвели до заниження обєкту оподаткування та не сплати в бюджет податку на додану вартість за 2007 рік та 9 місяців 2008 року на суму 2 421 441 грн. і податку на прибуток за 2007 рік та 9 місяців 2008 року в сумі 2 982 441 грн., а всього на загальну суму 5 403 882 грн., що заподіяло тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Так, підсудний ОСОБА_3 як генеральний директор ТОВ «Мікромегас Буковина» не знаючи особисто директора ПП «Гарант-Південь Сіті» ОСОБА_4 та не перевіривши дійсність його підписів в договорах, уклав ряд угод з ПП «Гарант-Південь Сіті» на виконання субпідрядних будівельних робіт, а саме:

01.06.2007 року ОСОБА_3 уклав договір субпідряду № 71 з приватним підприємством «Гарант-Південь Сіті» (юридична адреса: м. Одеса, вул. Розкидайлівська, буд.5, коп.2, кв.2) на проведення загально-будівельних робіт по будівництву будинків, на земельних ділянках, розташованих за будівельною адресою: м. Чернівці, вул.. Головна, 216-а та м. Чернівці, вул.. Рівненська, 5. Загальна сума договору складає 5 000 000 грн., термін дії договору до 21.05.2008 року.

09.01.2008 року підсудний ОСОБА_5, повторно уклав додаткову угоду №1 від 09.01.2008 року до договору №71 від 01.06.2007 року між ТОВ «Мікромегас Буковина» та ПП «Гарант-Південь Сіті» (юридична адреса: м. Одеса, вул. Розкидайлівська, буд.5, коп.2, кв. 2) про виконання загально-будівельних робіт по будівництву будинків, на земельних ділянках, розташованих за будівельною адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 216-а та м. Чернівці, вул. Рівненська, 5 робітниками ПП «Гарант-Південь Сіті», збільшивши при цьому загальну вартість виконаних робіт до 20 000 000 грн., а термін дії договору №71 від 01.06.2007 року продовжено до 31.12.2008 року.

Використовуючи вищевказані договори, підсудний ОСОБА_3, за період з 01.06.2007 року по 30.09.2008 року, неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, діючи в порушення п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за №168/704, п.2.15 вищевказаного Положення, відповідно до якого первинні документи підлягають обовязковій за формою і змістом, підписав без перевірки обєктів виконаних робіт та дійсності підписів директора ПП «Гарант-Південь Сіті» ОСОБА_4 акти виконаних робіт ПП «Гарант-Південь Сіті», в яких були вказані роботи, які частково виконані невстановленими слідством особами, та надав їх в бухгалтерію ТОВ «Мікромегас Буковина».

Вище вказані підроблені невстановленою слідством особою документи головним бухгалтером ТОВ «Мікромегас Буковина» ОСОБА_6 включено до валових витрат підприємства, що призвело до зниження податку на прибуток за 2007 рік в сумі 1 020 142 грн. та 9 місяців 2008 року в сумі 1962299,13 грн., а всього на загальну суму 2982441 грн.

Крім того, підсудний ОСОБА_3, будучи службовою особою ТОВ «Мікромегас Буковина», за період з 01.06.2007 року по 30.09.2008 року, неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, діючи в порушення п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за №168/704 та п.2.15 вищевказаного Положення, відповідно до якого первинні документи підлягають обовязковій перевірці за формою і змістом, пункт 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 30.05.1997 року №165, яким передбачено, що всі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг), та скріплюються печаткою такого платника податку, та в порушення п.п.7.2.6, п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», якими передбачено, що податкова накладна видається платником податку, який виконав роботи або поставив товар та не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми не підтверджені податковими накладними, не перевіривши в податкових накладних наданих ПП «Гарант-Південь Сіті» дійсності підписів директора товариства ОСОБА_4, особисто надав в бухгалтерію підприємства підроблені невстановленою слідством особою податкові накладні, виписані від імені ПП «Гарант-Південь Сіті» на виконання будівельних робіт різноманітної складності на загальну суму 14 528 647 грн., в т. ч. ПДВ-2421441 грн. Вищевказані документи головним бухгалтером ТОВ «Мікромегас Буковина» ОСОБА_6 включено до податкового кредити підприємства, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 2 421 441 грн.

Таким чином підсудний ОСОБА_3 Будучи службовою особою підприємства генеральним директором ТОВ «Мікромегас Буковина», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, діючи в порушення п.2.4, 2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за №168/704, пункту 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 30.05.1997 року №165, п.п.7.2.6, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», надавав в бухгалтерію підприємства підроблені невстановленою особою документи, за період з 01.06.2007 року по 30.09.2008 року, що призвело до несплати в бюджет податку на додану вартість в сумі 2 421 441 грн. та податку на прибуток в сумі 2982441 грн., а всього на загальну суму 5 403 882 грн., що заподіяло тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Таким чином, своїми діями підсудний ОСОБА_3, скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст.367 КК України службова недбалість, тобто, неналежне виконання службовою особою своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло тяжкі наслідки охоронюваним законом державних інтересам.

Підсудний ОСОБА_3 свою вину в скоєнні злочину передбаченого ст.. 367 ч. 2 КК України не визнав і показав суду що на посаді генерального директора ТОВ «Мікромегас Буковина» працює з січня 2007 року. В його функціональні обовязки входить організація будівельного процесу на будівельних обєктах товариства. ТОВ «Мікромегас Буковина» протягом 2007-2008 років здійснювало будівництво на земельній ділянці, розташованій за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 216-а, земельній ділянці, розташованій за адресою: м. Чернівці, вул. Рівненька, 5, житловому комплексі, будівництво якого здійснюється за адресою: м. Чернівці, вул. Воробкевича, 31 та офісного центру в м. Чернівці по вул. Стасюка, 14-Б. На ТОВ «Мікромегас Буковина» протягом 2007-2008 років працювало близько 120 осіб. Що стосується будівництва, то протягом цього часу було укладено близько 50 субпідрядних договорів. Найбільшим субпідрядником був ПП «ОСОБА_7 Сіті». Договори субпідряду уклались з ПП «ОСОБА_7 Сіті . Весною 2007 року він поїхав в м. Одесу до засновника ТОВ «Мікромегас Буковина» ОСОБА_8 з метою пошуку субпідрядних організацій для виконання будівельних робіт на обєктах будівництва. З представниками ПП «ОСОБА_7 Сіті» його познайомив ОСОБА_8 ОСОБА_4 з цих представників представився як ОСОБА_9 іванович, а другий «Саша». Влітку 2007 року він повторно приїздив до м. Одеси, де зустрівся з ОСОБА_9, який надав йому проект договору. Даний проект договору він надав юристу товаристу ОСОБА_10 Після цього був складений остаточний договір, який він підписав і переслав на ПП «ОСОБА_7 Сіті» поштою. В подальшому, ОСОБА_9 особисто приїхав в Чернівці і передав йому підписаний договір, а також ознайомився з будівельними майданчиками, де повинні були працювати будівельні бригади даного підприємства. Однак, ні прізвища ОСОБА_9, ні його місця проживання не знає. Від ПП «ОСОБА_7 Сіті» протягом 2007-2008 років працювали працівники на будівельних обєктах м. Чернівці вул. Головна, 216-а, вул. Рівненська, 5, вул. Воробкевича, 31, де вони проживали він не знає. Особисто він не контролював роботи вказаних працівників та з директором ПП «ОСОБА_7 Сіті» ОСОБА_11 не знайомий та ніколи його не бачив. Обєми виконаних робіт оформлялись актами прийому-передачі виконаних робіт. Будівельні бригади ПП «ОСОБА_7 Сіті» не мали своїх технічних засобів для виконання будівельних робіт, такі технічні засоби їм надавались ТОВ «Мікромегас Буковина», однак договори оренди при цьому не укладались.

Не зважаючи на невизнання підсудним ОСОБА_3 своєї вини, його вина в скоєнні злочину передбаченого ст.. 367 ч. 2 КК України повністю доведено, показами свідків, висновками судово - економічної експертизи, висновками почеркознавчих експертиз, актами виконаних робіт, податковими накладними, та іншими матеріалами справи.

Так, свідок ОСОБА_12, пояснив суду, що він працював на посаді виконроба ТОВ «Мікромегас Буковина» з 7 грудня 2006 року. Ним особисто здійснювався контроль за будівельними роботами на обєкті будівництва за адресою: м. Чернівці вул. Головна, 216а. На будівництві цього будинку працювали будівельні бригади ТОВ «Мікромегас Буковина», Будівельні бригади з Одеської області та бригади з інших областей. Всього було дві бригади від одеської фірми, ці бригади виконували роботи повязані з вязанням арматури, кладочці, штукатурні роботи. Старшим у них був чоловік на імя ОСОБА_9, прізвищ та імен працівників він не знає. Виконані роботи працівниками ТОВ «Мікромегас Буковина» контролював він, а саме складав документи про обєм виконаних робіт, який передав у технічний відділ, а там вже на підставі цього документу складався акт виконаних робіт.

Свідок ОСОБА_13 показав, що з червня 2007 року він працював на посаді виконроба ТОВ «Мікромегас Буковина» і в його обовязки входило контроль контроль за будівництвом будинку за адресою, м. Чернівці, вул. Рівненська,5.

На будівництві цього будинку працювали будівельні бригади ТОВ «Мікромегас Буковина» та будівельні бригади від Одеської фірми ПП «Гарант-Південь Сіті». Всього було три бригади, ці бригади виконували роботи повязані з вязанням арматури, цегельні та електромонтажні роботи. Прізвища, імен, контактні телефони цих людей йому не відомо, де вони проживали теж не відомо. Обєми виконаних робіт субпідрядних підприємств контролював технічний відділ, який підпорядковується головному інженеру, він ці роботи не контролював. Виконані роботи працівниками ТОВ «Мікромегас Буковина» контролював він. Так, він складав документ про обєм виконаних робіт, який передав у технічний відділ, а там вже на підставі цього документу складався акт виконаних робіт.

Свідок ОСОБА_14 показав, що працював на посаді виконавчого директора ТОВ «Мікромегас Буковина» приблизно з жовтня 2006 року. В його обовязки входить виконання вказівок директора підприємства та наглядові функції за здійсненням будівництва, отримання дозвільної та проектної документації. Про те, що між ТОВ «Мікромегас Буковина» та ПП «Гарант-Південь Сіті» укладено договір про співробітництво він дізнався від директора ТОВ «Мікромегас Буковина» ОСОБА_3 Робочі бригади вказаної фірми прибули майже одразу після укладення договору, тобто приблизно з червня-липня 2007 року. Так як він керував процесом будівництва по вул. Рівненська,5, то може сказати, що на цьому обєкті були представники ПП «Гарант-Південь Сіті», керував цими працівниками ОСОБА_9, прізвища не памятає. Вони виконували монолітні, кладочці роботи, електрозабезпечення та інші. Акти виконаних робіт вже надруковані йому давав представник ПП «Гарант-Південь Сіті» ОСОБА_9. Де ці акти друкувались він не знає. Дані вказані в актах перевіряв в основному сам генеральний директор ОСОБА_3, а також міг перевіряти ці дані і він, вже точно не памятає. В нього не виникало сумнівів у наданих актах робіт, так як роботи дійсно виконувались, на обєкті працювало декілька бригад робітників ПП «Гарант-Південь Сіті». Акти зі сторони ТОВ «Мікромегас Буковина» підписувались директором ОСОБА_3, хто їх підписав за сторони ПП «Гарант-Південь Сіті» він не знає.

Свідки ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, показали що протягом 2007-2008 років працювали на ТОВ «Мікромегас-Буковина» та виконували різні будівельні роботи на обєктах в м. Чернівці по вул. Головна, 216-а та вул. Рівненська, 5, крім них на вказаних обєктах працювали інші будівельні бригади з інших областей України.

Свідок ОСОБА_37 (т. 6 а.с. 26-27) та ОСОБА_4 (Т. 6 а.с. 36), покази яких були оголошені в судовому засіданні на досудовому слідстві показали, що особисто ПП «Гарант-Південь Сіті» не реєстрували, нікого на це не уповноважували, ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності цього підприємства не мають, печатки підприємства не виготовляли, рахунку в банку не відкривали та нікого на ці дії не уповноважував, будь-яких документів вказаного підприємства не підписували.

Відповідно до акту обстеження субєкта підприємницької діяльності ПП «Гарант-Південь Сіті» встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 ПП «гарант-Південь Сіті» не знаходиться, посадові особи відсутні (т.1 а.с. 197).

Згідно висновку почеркознавчої експертизи №0499 від 25.05.2009 року, встановлено, що підпис від імені ОСОБА_4 в договорі субпідряду №71 від 01.06.2007 року виконаний не сукуватим О.В., а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_4

Підпис від імені ОСОБА_38 в додатковій угоді №1 від 09.01.2008 року до договору №71 від 01.06.2007 року виконаний не ОСОБА_4, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_4

Підписи від імені ОСОБА_4 в рядку «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у податкових накладних №119 від 30.06.2008 року, № 126 від 30.06.2008 року, № 127 від 30.06.2008 року, № 147 від 31.07.2008 року, №149 від 31.07.2008 року, №148 від 31.07.2008 року, № 92 від 31.05.2008 року, №93 від 31.05.2008 року, №46 від 31.03.2008 року, №47 від 31.03.2008 року, №48 від 31.03.2008 року, №22 від 29.02.2008 року, №20 від 28.02.2008 року, №299 від 28.12.2007 року, №300 від 29.12.2007 року, №275 від 30.11.2007 року, №276 від 30.11.2007 року, №274 від 29.12.2007 року, №213 від 28.09.2007 року, №212 від 28.07.2007 року, №213/1 від 28.09.2007 року, №176 від 31.08.2007 року, №177 від 31.08.2007, №0731/1 від 31.07.2007 року, №0731 від 31.07.2007 року, №30/06 від 30.06.2007 року, №128 від 30.06.2007 року, №30/06/1 від 30.06.2007 року та в актах приймання виконаних підрядних робіт субпідрядником ПП «Гарант-Південь Сіті» на будівництві за адресою вул.. Головна, 216 б 5 за червень, липень,серпень, вересень, листопад, грудень 2007 року, січень, лютий, березень, травень, червень, липень 2008 року, в рядку «здав підрядник» в актах приймання виконаних підрядних робіт субпідрядником ПП « Гранат-Південь Сіті» на будівництві за адресою вул.. Рівненська, 5 за червень, серпень, вересень, жовтень, грудень 2007 року, лютий, березень, травень, червень, липень 2008 року виконані не ОСОБА_4, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_4 (т.7 а.с. 28-36).

В судовому засіданні встановлено, що будівельні роботи для ТОВ «Мікромегас Буковина» на земельних ділянках, розташованих в м. Чернівці по вул. Головна 216-а та вул. Рівненська, 5 виконували також будівельні бригади з Одеської області.

Вказані роботи виконані не працівниками ПП «Гарант-Південь Сіті», а іншими невстановленими слідством особами, оскільки вказане підприємство має ознаки фіктивності та протягом 2007-2008 років фінансово-господарську діяльність не здійснювало.

Підсудний ОСОБА_3 неналежно виконував свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них так як надавав в бухгалтерію підприємства підроблені невстановленою слідством особою документи, не перевіривши їх, що призвело до несплати в бюджет податку на додану вартість в сумі 2 421 441 грн. та податок на прибуток в сумі 2982441 грн., а всього на загальну суму 5 403 882 грн., чим заподіяв тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 та його адвокати після дослідження всіх матеріалів справи заявили клопотання про звільнення підсудного ОСОБА_39 від кримінальної відповідальності за ст. 367 ч 2 КК України на підставі п.» в» ст. 1 Закону України «Про амністію» від 12 грудня 2008 року і провадження по справі закрити.

Прокурор підтримав клопотання і просить провадження по справі закрити, звільнити від кримінальної відповідальності підсудного, так як у нього на утриманні знаходиться неповнолітня дитина, батьківських прав щодо яких він не позбавлений.

Суд дослідивши матеріали кримінальної справи, вислухавши учасників процесу підсудного його адвокатів, прокурора, вважає, що підсудний ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 367 ч.2 КК України на підставі ст.. 1 п. «в» Закону України « Про амністію» від 12 грудня 2008 року так як він скоїв даний злочин до набрання чинності даного Закону про амністію та на час набрання чинності Закону про амністію мав малолітню доньку ОСОБА_40 ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо якої не позбавлений батьківських прав.

Згідно до матеріалів справи, а саме довідки Будилівської сільської ради ОСОБА_36 - Франсьвської області №308 від 21.05.2009 року, свідоцтва про народження дитини актовий запис №1006 від 27 травня 2008 року підсудний ОСОБА_3 є батьком малолітньої доньки ОСОБА_41, ІНФОРМАЦІЯ_4, щодо якої не позбавлений батьківських прав.

У відповідності до ст. 6 Закону України «Про амністію» від 12 грудня 2008 року підсудний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності в порядку п «в» ст.. 1 цього Закону, як особа яка має неповнолітню дитину щодо якої не позбавлена батьківських прав.

Звязку із закриттям провадження по даній кримінальній справі на підставі Зкону України «Про амністію» від 12 грудня 2008 року підлягає скасуванню міру запобіжного заходу.

На підставі наведеного та керуючись ст.. 6 п. 4, 273, 282 КПК України, ст. ст. 12, 44 КК України п. «в» ст. 1, ст. ст. 6, 8, 9, 14 Закону України «Про амністію» від 12 грудня 2008 року суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити підсудного ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ст. 367 ч. 2 КК України на підставі п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію» від 12 грудня 2008 року і провадження по справі закрити.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_3 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Скасувати арешт накладений постановою заступника СВ ПМ ДПА в Чернівецької області від 6 березня 2009 року на майно ОСОБА_3.

На постанову суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Чернівецької області суд через Першотравневий районний суд м. Чернівці протягом семи діб, починаючи з наступного дня після її проголошення.

Головуючий- суддя Попов Г.Г.