Справа № 569/1241/18
УХВАЛА

06 лютого 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000058 від 21.09.2017 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у період 2012-2016 ухилились від сплати податків у зв`язку із тим, що будучи генеральним підрядником виконання будівельно-монтажних робіт на об`єктах будівництва не включили до складу доходів та податкових зобов`язань з ПДВ у повній мірі фактичні обсяги робіт, що призвело до ненадходження до бюджету та завдання збитків державі по сплаті податку на додану вартість у сумі 3 753 499 грн.

Встановлено, що відповідно до відомостей ІНФОРМАЦІЯ_2 ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2016 років здійснювало наступні будівельні роботи: будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_2 (замовник будівництва: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Відповідно до декларації про готовність об`єкта до експлуатації, витрати на будівельні роботи становили 31 479 000 грн.;реконструкція будівлі кінотеатру « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: АДРЕСА_3 (замовник будівництва: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ). Відповідно до декларації про готовність об`єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 11 176 228 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 11 176 228 грн., у тому числі: витрати на будівельні роботи 10 729 178 грн.; будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: АДРЕСА_4 (замовник будівництва: ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Відповідно до декларації про готовність об`єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 4 500 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 4 400 000 грн., у тому числі: витрати на будівельно-монтажні роботи 4 100 000 грн.

Згідно декларацій про готовність об`єктів до експлуатації вищевказаних об`єктів будівництва загальна сума витрат на будівельні чи будівельно-монтажні роботи становила 46 308 176 грн., за період з грудня 2012 року по грудень 2016 року ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до поданих податкових декларацій з ПДВ задекларувало обсяги постачання у розмірі 23 787 180 грн. (в т.ч. ПДВ 3 964 530 грн.), різниця між сумою виділених коштів на будівництво та сумою витрат складає 22 520 996 грн.

З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2016 років, працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаний період при виконанні будівельних робіт по об`єктах: будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_2 , реконструкція будівлі кінотеатру « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: АДРЕСА_3 , будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: АДРЕСА_4 , у ході якого встановлено збитки державі у розмірі 3 753 499 грн.

Таким чином, службові особи ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 753 499 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015-2017 років ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступало підрядником наступних об`єктів будівництва: Реконструкція приміщення (бару з літнім майданчиком) за адресою АДРЕСА_5 , декларація про початок виконання будівельних робіт РВ №97 від 15.12.2015, декларація про готовність об`єкту до експлуатації №РВ71, замовники ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), Реконструкція адміністративно-побутових приміщень під торгово-офісні приміщення із житловими квартирами за адресою: АДРЕСА_6 ; Реконструкція навісу під складські приміщення за адресою: АДРЕСА_7 ; Реконструкція незавершеного будівництва виробничої бази за адресою: АДРЕСА_8 ; Реконструкція житлового будинку під торговий центр за адресою: АДРЕСА_9 ; Реконструкція житлового будинку за адресою: АДРЕСА_10 ; Будівництво блокованого житлового будинку за адресою: АДРЕСА_11 ; Будівництво блокованого житлового будинку за адресою: АДРЕСА_11 ; - Реконструкція торгового павільйону під будівлю магазину за адресою: АДРЕСА_12 ; - Реконструкція квасилозасолочного цеху під цех з виготовлення кондитерських виробів та продуктів харчування за адресою: АДРЕСА_13 ; - Реконструкція приміщень пилорами під цех по веденню рибного господарства за адресою: АДРЕСА_14 є; - Реконструкція будівлі дільниці деревообробки під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_15 ; - Торгово-офісні приміщення за адресою: АДРЕСА_8 ; - Офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_16 ; - Житловий будинок з вбудованими приміщеннями адміністративно-торгового призначення за адресою: АДРЕСА_16 ;- Житловий будинок з вбудованими приміщеннями адміністративно-торгового призначення за адресою: АДРЕСА_8 ;Будівництво торгово-сервісного шинного центру за адресою: АДРЕСА_17 , по яким ймовірно службові особи ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не в повній мірі відобразили доходи, отримані за виконання будівельних робіт.

В адресу ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит в порядку ст. 93 КПК України №6787/10/17-00-23-02 від 14.11.2017 та 7353/10/17-00-23-02 від 28.11.2017 щодо надання відомостей та завірених належним чином копій документів: - щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на вищезазначених об`єктах, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об`єктах,- документів бухгалтерського обліку, їх електронні копії, ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2015-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на вищевказаних об`єктах, а також по проведеним операціям із суб`єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об`єктах.

Проте, на даний час від ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будь-яких документів, відомостей не отримано.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ухилення від сплати податків, забезпечення цілісності документів, які знаходяться у ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити завірені копії документів у ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на вищезазначених об`єктах, де ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступало генеральним підрядником, підрядником, а саме договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об`єктах, документи бухгалтерського обліку, інші, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, зокрема щодо осіб якими подавались документи, які формували вказані документи, щодо фактичних обсягів виконаних робіт, фактично отриманих доходів, інше, можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.

У зв`язку із тим, що службові особи ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надали копії документів, відомостей, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів, які знаходяться у ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що інформація, яка міститься у документах щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо виконання будівельно-монтажних робіт, де останнє виступало генпідрядником, які містяться у ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення документальних перевірок та експертиз, пред`явлення документів при допитах.
Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність у зв"язку із неможливістю прибуття в судове засідання, через проведення слідчих дій.
Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходиться у ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість вилучити їх завірені копії (здійснити їх виїмку) у ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні:

? завірені копії документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на об`єктах, де ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема по наступним об`єктам:

- Реконструкція приміщення (бару з літнім майданчиком) за адресою АДРЕСА_5 , декларація про початок виконання будівельних робіт РВ №97 від 15.12.2015, декларація про готовність об`єкту до експлуатації №РВ71, замовники ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ),

- Реконструкція адміністративно-побутових приміщень під торгово-офісні приміщення із житловими квартирами за адресою: АДРЕСА_6 ;

- Реконструкція навісу під складські приміщення за адресою: АДРЕСА_7 ;

- Реконструкція незавершеного будівництва виробничої бази за адресою: АДРЕСА_8 ;

- Реконструкція житлового будинку під торговий центр за адресою: АДРЕСА_9 ;

- Реконструкція житлового будинку за адресою: АДРЕСА_10 ;

- Будівництво блокованого житлового будинку за адресою: АДРЕСА_11 ;

- Будівництво блокованого житлового будинку за адресою: АДРЕСА_11 ;

- Реконструкція торгового павільйону під будівлю магазину за адресою: АДРЕСА_12 ;

- Реконструкція квасилозасолочного цеху під цех з виготовлення кондитерських виробів та продуктів харчування за адресою: АДРЕСА_13 ;

- Реконструкція приміщень пилорами під цех по веденню рибного господарства за адресою: АДРЕСА_14 є;

- Реконструкція будівлі дільниці деревообробки під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_15 ;

- Торгово-офісні приміщення за адресою: АДРЕСА_8 ;

- Офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_16 ;

- Житловий будинок з вбудованими приміщеннями адміністративно-торгового призначення за адресою: АДРЕСА_16 ;

- Житловий будинок з вбудованими приміщеннями адміністративно-торгового призначення за адресою: АДРЕСА_8 ;

- Будівництво торгово-сервісного шинного центру за адресою: АДРЕСА_17 ,

а саме договорів з додатками, угоди, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об`єктах,

?завірені копії документів бухгалтерського обліку, їх електронні копії, ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2015-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на вищевказаних об`єктах, а також по проведеним операціям із суб`єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об`єктах.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1