Справа № 344/326/18
Провадження № 1-кс/344/147/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурор відділу прокуратури Івано-Франківської області радник юстиції ОСОБА_4 про арешт майна в рамках кримінального провадження №0000066,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого покликався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066 внесеному в ЄРДР 04.12.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Матеріалами клопотання зазначається, що дане кримінальне провадження зареєстроване щодо невстановлених осіб, які вчинили фіктивне підприємництво, а саме придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) СФГ «Заріччя» (), ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» (), АФ «Галичина» (), ФГ «МІЙ» (), ТзОВ «Науково-дослідний інститут стандартизації, метрології та сертифікації» () з метою прикриття незаконної діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до створення та незаконної діяльності вищевказаних товариств причетні особи, у розпорядженні яких фактично перебували установчі документи, електронні цифрові підписи керівників та печаток товариств, що дозволяло останнім здійснювати незаконну діяльність, шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні господарські операції для реальних суб`єктів господарювання, з метою ухилення ними від сплати податків.

Також встановлено, що СФГ «Заріччя» () зареєстроване Коломийським міськрайонним управлінням юстиції Івано-Франківської області та знаходиться на податковому обліку у Коломийській ОДПІ ГУ ДФС в Івано-Франківській області. Основний вид діяльності розведення овець і кіз. Юридична адреса: Івано-Франківська область, Коломийський р-н, с. Воскресинці, вул. Шевченка, 39.

Засновником, директором та головним бухгалтером СФГ «Заріччя» (код ) є гр. ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

В той же час слідством встановлено, що від імені СФГ «Заріччя» в період із липня 2016 року по лютий 2017 року документально оформлено ніби то реалізацію ТМЦ (вершки, їстівні продукти тваринного походження) на загальну суму 17 632 615 грн. в т.ч. ПДВ 2 938 769 грн. в адрес наступних СГД:

- ФГ «МІЙ» () на суму 1 451 039 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Зеленецьке» () на суму 1 176 419,3 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» () на суму 7 641 418,81 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Форвард Інвест Груп» () на суму 1 542 625 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Прайм Альянс Трейд» () на суму 2 799 261,04 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Сан-Квест» () на суму 49 749,9 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Геттрейд-Юг» () на суму 33 333,33 грн. без ПДВ.

Про нереальність здійснених господарських операцій з вищенаведеними контрагентами свідчать наступні факти:

1)при задекларованій реалізації товарів (вершків) в значному обсязі, встановлено, що специфіка даного виду операцій характеризується властивостями, які потребують значного обсягу трудовитрат, особистої участі персоналу (вирощування, відгодівлі худоби, заготівлі кормів, виробництво продукції тваринництва , переробки молочної продукції, зберігання) та не співвідносні з наявними трудовими ресурсами. При цьому, не здійснювалось залучення стороннього трудового ресурсу у третіх осіб, оскільки відсутні контрагенти постачальники послуг: переробних, транспортних, транспортно-експедиційних, складських та ін. послуг, тобто неможливість здійснення СФГ «Заріччя» операцій наявними трудовими ресурсами;

2)відсутня інформація про наявність основних засобів (власних або орендованих), в т.ч.: ферм, переробних цехів, складських приміщень, холодильних установок, обладнання, сільськогосподарської техніки та реманенту, автотранспортних засобів та механізмів і т.п., що необхідні для виготовлення сільськогосподарської продукції, її переробки та зберігання ( в даному випадку вершків);

3)відсутня інформація щодо наявності достатньої площі сільськогосподарських угідь, сіножатей, пасовищ для вирощування та відгодівлі тварин;

4)відсутня інформація щодо угод зберігання ТМЦ, відомості про місцезнаходження складів, їх площа, власників складських приміщень/орендодавців;

5)відсутня інформація щодо перевізників, вантажовідправників, вантажоотримувачів, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні товарів;

6)відсутня інформація щодо забезпечення процесу виробництва та переробки матеріальними ресурсами (виготовлення та придбання кормів, ветеринарних препаратів, ТМЦ, використання електроенергії, одержання ветеринарних свідоцтв). Згідно з інформаційними базами ГУ ДФС в Івано-Франківській області відсутня інформація щодо контрагентів-постачальників вказаних товарів, послуг, а СФГ «Заріччя» не надано документального підтвердження отримання товарів, послуг, необхідних для здійснення процесу виробництва, переробки с/г продукції;

7)в поданих до ДПІ Деклараціях по ПДВ не декларувалося придбання товару (робіт, послуг) без ПДВ, що дає підстави стверджувати про відсутність придбання товару (робіт, послуг) у неплатників ПДВ, зокрема, у населення за готівкові кошти;

8)в період 2015-2017 років не проводились дослідження продукції тваринного походження, та не укладалися договори, щодо проведення ветеринарно-санітарної експертизи оцінки якості та безпеки продукції тваринного походження; відсутній рух поголів`я тварин виду великої рогатої худоби за досліджуваний період.

Виходячи з вищенаведеного, СФГ «Заріччя» здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди іншим особам з метою штучного формування податкового кредиту.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що СФГ «Заріччя» () у ПАТ «ВіЕс Банк» (МФО 325213) відкритий рахунок № НОМЕР_2 , який використовується невстановленими особами в незаконній діяльності товариства та на який підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти, що можуть конвертуватися в готівку з наступним їх виведенням в тіньовий сектор.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що безготівкові кошти, які перебувають на банківському рахунку СФГ «Заріччя» (), підпадають під ознаки ст.98 КПК України, оскільки дані про їх рух містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а такі кошти є грошима, які набуті кримінально протиправним шляхом.

Поряд із цим, безготівкові кошти, які перебувають на банківському рахунку СФГ «Заріччя» (), підпадають під ознаки ст.98 КПК України, оскільки дані про їх рух містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а такі кошти є грошима, які набуті кримінально протиправним шляхом.

В той же час, безготівкові кошти, що перебувають на банківському рахунку СФГ «Заріччя», можуть бути використані невстановленими слідством особами у протиправній діяльності, а наступний їхній рух по банківських рахунках може призвести до обготівкування та в такий спосіб мінімізації сплати податків підприємствами-вигодонабувачами.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав покликаючись на викладені в ньому обставини, просив таке задоволити. .

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Крім цього, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу. Згідно з ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а згідно з ч. 2 - документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в ч. 1 цієї статті.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Крім цього, відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього спеціальної конфіскації (у разі арешту майна з підстав, передбачених п. 1 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (у разі арешту майна з підстав, передбачених пунктами 2, 3 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Отже з метою збереження речових доказів вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 170-173, 309, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задоволити.

Накласти арешт на безготівкові кошти, що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_2 , який відкрито СФГ «Заріччя» () у ПАТ «ВіЕс Банк» (МФО 325213) та зупинити (арештувати) всі видаткові операції за вказаним рахунком.

Зобов`язати працівників ПАТ «ВіЕс Банк» (МФО 325213) надати органу досудового розслідування інформацію про суму арештованих коштів.

Ухвала підлягає до негайного виконання та може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Івано-Франківської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1