ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кп/753/781/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"05" лютого 2018 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження № 000077 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсон, громадянина України, з вищою освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого директором ТОВ «ІБК «Східінвест» (код 41310487), раніше не судимого в силу статті 89 КК України,

з клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності,

В С Т А Н О В И В:
До Дарницького районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Клопотання мотивоване тим, що ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину невеликої тяжкості, кримінальне правопорушення вчинив вперше, і з дня його закінчення, а саме з 31.07.2015 року минуло понад два роки, в зв`язку з чим підозрюваний підпадає під дію ч. 1 ст. 49 КК України.
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та вважає наявними підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених ст.49 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримав, наполягав на необхідності звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, зазначивши, що він розуміє те, що вказана обставина є нереабілітуючою.

Заслухавши думку прокурора, підозрюваного, вивчивши матеріали клопотання та надані в судовому засіданні документи, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, виходячи із наступного.

Як вбачається з клопотання прокурора, 11.04.2017 року зареєстровано кримінальне провадження № 0000077 за ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , протягом липня 2015 року, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Так, ОСОБА_4 , будучи з 12.06.2013, згідно протоколу №1 Загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Мега Ексім» () від 10.06.2013 та наказу №1 від 12.06.2013 директором Товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «Мега Ексім» (), зареєстрованого 12.06.2013 Дарницькою районною у м. Києві державною адміністрацією (номер запису про включення відомостей про юридичну особу № 1 065 102 0000 017277) за юридичною адресою: м. Київ, Харківське Шосе, буд. №144 літ. А, та взятого на податковий облік в ДПІ у Дарницькому районі м. Києва 13.06.2013 за №1, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значному розмірі, та бажаючи їх настання, шляхом завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства, вчинив умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах.

Встановлено, що ОСОБА_4 , діючи умисно та протиправно, всупереч своїх службових обов`язків, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, м. Київ, Харківське Шосе, буд. №144 літ. А, протягом липня 2015 року, відобразив у податковому обліку ТОВ «Мега Ексім» фінансово-господарські операції по нікчемних правочинах із ТОВ «Інвест Лайв» (), які мали мету лише ухилення від сплати податків та отримання незаконної податкової вигоди.

Так, ОСОБА_4 , передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, протягом липня 2015 року, отримавши від невстановленої слідством особи первинні фінансово господарські документи, а саме: договір №2204/01 від 22 квітня 2015 року, акти здачі прийняття робіт ОУ-0000037 від 02 липня 2015 року, ОУ-0000039 від 02 липня 2015 року, ОУ-0000040 від 06 липня 2015 року, ОУ-0000042 від 08 липня 2015 року, ОУ-0000041 від 13 липня 2015 року, ОУ-0000044 від 14 липня 2015 року, ОУ-0000045 від 16 липня 2015 року, ОУ-0000047 від 22 липня 2015 року, ОУ-0000049 від 27 липня 2015 року, ОУ-0000050 від 28 липня 2015 року; податкові накладні № 1 від 02 липня 2015 року, № 2 від 02 липня 2015 року, № 8 від 06 липня 2015 року, № 13 від 08 липня 2015 року, № 16 від 13 липня 2015 року, № 17 від 16 липня 2015 року, № 20 від 16 липня 2015 року, № 38 від 22 липня 2015 року, № 41 від 27 липня 2015 року, № 45 від 28 липня 2015 року, документально оформив безтоварні операції з ТОВ «Інвест Лайв», згідно яких останнє нібито надало ТОВ «Мега Ексім» послуги по транспортно експедиційному обслуговуванню, при цьому відповідно до вищезазначених документів працівниками ТОВ «Інвест Лайв» на адресу ТОВ «Мега Ексім» фактично не здійснювалося надання послуг, а вказані операції проведені виключно з метою ухилення від сплати податків.

В подальшому, ОСОБА_4 реалізуючи свій злочинний намір щодо умисного ухилення від сплати податків, та усвідомлюючи, що первинні фінансово-господарські документи по нікчемних правочинах з ТОВ «Інвест Лайв», під виглядом отримання послуг в липні 2015 року, оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій, а також складені всупереч вимогам діючого законодавства України, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, Харківське Шосе, 144 - А, протягом липня 2015 року, використав вищевказані документи для ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності ТОВ «Мега Ексім», в подальшому відобразив по бухгалтерському обліку за липень 2015 року фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Мега Ексім» з ТОВ «Інвест Лайв», а також зробив відповідні розрахунки в податковій звітності податковій декларації з ПДВ за липень 2015 року та в декларації із податку на прибуток за 2015 рік.

Після чого, вищевказані податкові декларації ТОВ «Мега Ексім» за електронним підписом ОСОБА_4 були спрямованідоДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві засобами електронного зв`язку, які були прийняті до обліку.
В результаті вказаних дій, ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ «Мега Ексім», діючи умисно та протиправно, в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.137.1 ст.137, п.192.1 ст.192, п.198.1 п.198.2 п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом документального оформлення безтоварних операцій, ухилився за період з 01.07.2015 по 31.07.2015 від сплати ПДВ у сумі 399 618 грн. та податку на прибуток у сумі 240 547 грн., а всього на загальну суму 640 165 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у значних розмірах, що більше ніж у тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 , своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до положень ч. 1 та ч. 2 ст. 286 КПК України - звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Згідно з положеннями п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно положень ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, який було закінчено 31.07.2015 року, тобто більше 2-х років тому, будь-яких даних про зупинення перебігу давності суду не надано. ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, при цьому будь-яких заперечень щодо закриття кримінального провадження за вказаною підставою останній не заявив.
Судом встановлено, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України віднесено до злочинів невеликої тяжкості.
Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.
В судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 287 КПК України та є обґрунтованим.
За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 44, 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
Кримінальне провадження № 0000077 відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Суддя