УХВАЛА
15 вересня 2017 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
До суду звернувся старший старшого слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 з клопотанням погодженим прокурором про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів, відомості у яких можуть бути використані як докази.
Із клопотання вбачається, що в період 2016-2017 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи умисно, використовуючи реквізити «підконтрольного» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) провели по бухгалтерському та податкових обліках ряд «безтоварних» операцій, пов`язаних з перерахуванням коштів за ніби-то придбання послуг зі зберігання зерна, метою яких було ухилення від сплати податків у значних розмірах.
Так, 15.06.2016 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договір №15/06-2016-1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до якого Виконавець (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») зобов`язується надати послуги Замовнику (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») з приймання та відповідального зберігання сільськогосподарської продукції врожаю 2016-2018 років на складах, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .
На виконання умов вказаного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано 4 податкові накладні, а в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено попередню оплату на загальну суму 18 205 000 грн., таким чином безпідставно сформувавши податковий кредит з ПДВ в сумі 3 034 166 грн., який надалі товариством відкоригований шляхом подання відповідних податкових розрахунків до 2 566 500грн.
Фактично, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до діяльності товариства не причетний, підприємство не мало змоги виконати умови вказаного договору зберігання, а службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено аналогічний договір щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції за тією ж адресою в смт. Війтівці з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », окрім того директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » веде бухгалтерський та податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та подає від імені вказаного підприємства звітність до контролюючих органів.
Відповідно до висновків акта планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017 встановлено удаваність проведених операцій, неможливість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконання умов договору зберігання, відсутність доказів розумної економічної причини проведення вказаних операцій, укладання аналогічного договору з «пов`язаним» СПД - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції, з використанням реконструйованого та введеного в експлуатацію хлібоприймальний пункт з будівництва силосів для зерна місткістю 30 тис.тон, який територіально розміщений за фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - АДРЕСА_1 .
Вказане порушення підтверджується актом планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 556 236 грн., чим завдали державі шкоду у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України. З метою дослідження проведення фінансових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із постачальниками товарів (робіт, послуг) та покупцями товарно-матеріальних цінностей в період 2016-2017 років, необхідно дослідити обставини перерахування грошових коштів за купівлю та/або реалізацію товарів (робіт, послуг); можливого обготівкування коштів через ПОС-термінали у відділеннях банку; встановити осіб, які мали право розпоряджатись коштами та проводили перерахування коштів від імені суб`єкта господарювання.
За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), копії карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків.
Враховуючи викладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно дослідити документи, які свідчать про отримання, зберігання, надання послуг по очистці, осушці та відвантаження зернових культур в складських приміщеннях та сушильних елеваторах філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на замовлення ПП « ОСОБА_3 ».
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з зазначенням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), копії карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, і надати можливість їх вилучити за період 2016-2017 років.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 15 жовтня 2017 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1