н/п 1-кс/640/8191/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що громадянин ОСОБА_7 спільно з підконтрольними йому особами займаються незаконною діяльністю по здійсненню валютно-обмінних операцій та здійснюють для своїх «клієнтів» валютні операції по сплаті в іноземній валюті міжнародних контрактів без оформлення будь-яких документів.
На виконання доручення прокуратури Харківської області оперативним управлінням Головного управління ДФС у Харківській області в результаті проведення негласних слідчих дій, результати яких легалізовано, встановлено, що ОСОБА_7 та підконтрольні йому особи організували протиправну діяльність з ухилення від сплати податків в особливо в великих розмірах при здійсненні незаконних валютно-фінансових операцій, використовуючи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), під виглядом оренди приміщень у різних суб`єктів господарської діяльності та в подальшому передачи їх в суборенду фінансовим установам, фактично здійснюється незаконна діяльність з валюто-обмінних операцій, що не відображаються по обліках. Зазначені операції призвели до умисного ухилення від сплати податку на прибуток у 2013-2015 роках на суму понад 4 млн. грн.
В ході проведених заходів встановлено, що ОСОБА_7 та підконтрольні йому особи використовують приміщення за адресою: АДРЕСА_2 (ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », перший поверх торгово-розважального центру та офісне приміщення на другому поверсі вказаної будівлі. В приміщеннях проводяться крупні валюто-обмінні операції, які не відображаються по облікам, знаходяться документи, предмети, комп`ютери, чорнові записи, печатки, штампи, бланки суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», що підтверджують факт ухилення від сплати податків, також є схованки для зберігання готівкових грошових коштів отриманих в наслідок злочинної діяльності по ухиленню від сплати податків та інших обов`язкових платежів.
Про зазначене також повідомлено в рапорті оперуповноваженого ОУ ГУ ДФС у Харківській області та підтверджується протоколами за результатами проведення негласної слідчої (розшукової) дії зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, протоколами огляду лазерного диску №76 (розсекреченого актом №17/02-14 ДСК від 22.07.2015), на якому зафіксована інформація про результати проведення НСРД.
Відповідно до дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено, що майновий стан ОСОБА_7 та його дружини ОСОБА_8 не відповідає офіційному заробітку, а придбанні транспортні засоби та нерухоме майно за кошти, які отримані від проведення валюто-обмінних операцій без відображення по обліках та ухиляючись від сплати податків і таким чином легалізовані.
17.09.2015 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_9 , проведено обшук в нежитлових приміщеннях 2-го поверху №2-161 будівлі розташованої за адресою АДРЕСА_2 , ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в офісі ОСОБА_7 виявлено та вилучено чорнові розрахунки за травень 2015 року, що підтверджують здійснення тіньових операцій з купівлі-продажу валюти, надання послуг «почти» (переказу коштів за кордон для оплати міжнародних контрактів), які являють собою аркуші паперу з рукописним текстом по датам здійснення операцій з відображенням доходу, видатків, тіньових курсів, прізвищ клієнтів. Зазначені розрахунки, тіньові курси та інші відомості повністю відповідають телефонним розмовам ОСОБА_7 з клієнтами та посібниками, які зазначені в протоколах за результатами проведення негласного слухового контролю, протоколах огляду лазерного диску №76 (розсекреченого актом №17/02-14 ДСК від 22.07.2015) результати, яких легалізовано.
Також 17.09.2015 проведено обшук в нежитлових приміщеннях 1-го поверху пункті обміну валюти, розташованого за адресою АДРЕСА_2 , в ході якого були вилучені грошові кошти в сумі 1 587 920 Російських рублів, 334 579 доларів США, 27 295 Євро, 2570 Фунтів стерлінгів, 1 575 116 Українських гривень - джерело походження яких на момент обшуку не було відомо, обшук проведений в присутності бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_10 , яка в ході обшуку пояснення, пропозиції, скарг та зауважень не надала, відомостей щодо походження та власності вилучених грошових коштів не повідомила.
Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про незаконне походження вилучених грошових коштів від здійснення не облікованих, тіньових валюто-обмінних операцій ОСОБА_7 .
Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які надані безпосередньо ОСОБА_7 до ІНФОРМАЦІЯ_7 та інші документи, що знаходяться у його володінні та свідчать про походження вилучених під час обшуку грошових коштів, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.
Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних та почеркознавчих.
Відповідно до п. п. 2 п.17 Листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 за №223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» - особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст.165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.
Сторона обвинувачення зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований та мешкає за адресою АДРЕСА_1 .
В судовому засідання слідчий підтримав подане клопотання.
ОСОБА_7 , будучи належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають або можуть перебувати у володінні ОСОБА_7 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.
При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.
Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Підстав до вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, постанови про призначення почеркознавчих та технічних експертиз документів, тощо, для проведення яких були б необхідні такі оригінали документів, слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 31.11.2017.
Роз`яснити ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1