Справа №204/185/18
Провадження №1-кс/204/42/18
УХВАЛА
іменем України
16 січня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, а саме до оригіналів документів, які знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та їх вилучення, а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), у тому числі: довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) використовує у своїй діяльності з 01 січня 2016 року по теперішній час; документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час; звернення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України; чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); інформації щодо податкової заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), які отримували доходи за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку; роздруківку операцій, проведених підприємством за період з 01 січня 2016 року по теперішній час з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період, та інших документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, згідно винесеної слідчим ОСОБА_3 постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, в порядку ч.6 ст.218 КПК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 18 липня 2017 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч. 1 ст.205, ч.1 ст.205 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, за попередньою змовою, в період з 01 січня 2016 року по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб`єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій. Так, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставну особу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаного і перереєстрованого ними вказаного товариства на «підставну» особу, здійснювали операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, в готівкові кошти. Використовуючи реквізити та банківські рахунки вказаного «фіктивного» суб`єкта господарської діяльності та інших, невстановлені особи, документально оформляли та оформлюють неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися та використовуються різними суб`єктами господарської діяльності, для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) відсутнє за податковою адресою, офісних та складських приміщень не має. Допитаний в ході досудового розслідування директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства, будь-яких фінансово-господарських операцій не проводив, документацію фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не складав та не підписував. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Взято на податковий облік як платник податків в ІНФОРМАЦІЯ_1 . Так, в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме: документів юридичної справи, податкової звітності, актів документальних перевірок та інших документів, що знаходяться за місцем обліку підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Старший слідчий ОСОБА_3 , належним чином та завчасно сповіщений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився. До початку судового засідання надав суду письмову заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування довів наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), сама по собі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах, можливо використати як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а вилучення зазначених документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:
Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, згідно винесеної слідчим ОСОБА_3 постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення наступних належним чином посвідчених копій документів в друкованому вигляді, а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), у тому числі: довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) використовує у своїй діяльності з 01 січня 2016 року по теперішній час; документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час; звернення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України; чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); інформації щодо податкової заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), які отримували доходи за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку; роздруківку операцій, проведених підприємством за період з 01 січня 2016 року по теперішній час з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період, та інших документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: