Провадження № 1-кп/592/616/17
УХВАЛА

08 грудня 2017 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Суми обвинувальний акт у кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань 20.01.2017 за № 0000026 по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області - ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

захисника адвоката ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в:

До Ковпаківського районного суду м.Суми надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань 20.01.2017 за № 0000026 по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор заявила, що дане кримінальне провадження підсудне Ковпаківському районному суду м.Суми і як на її думку підстав для повернення обвинувального акту прокурору не має, тому просила призначити його до судового розгляду.

Захисник ОСОБА_5 та обвинувачений ОСОБА_3 вважають, що кримінальне провадження не підсудне Ковпаківському районному суду м.Суми, підлягає передачі на розгляд до Зарічного районного суду м.Суми. Захисником ОСОБА_5 подане клопотання про усунення порушення територіальної підсудності.

Суд, заслухавши думку прокурора, захисника, обвинуваченого, вважає, що клопотання захисника про направлення кримінального провадження за підсудністю підлягає задоволенню, з таких підстав.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). Місце вчинення кримінального правопорушення підлягає обов`язковому встановленню, оскільки воно безпосередньо впливає на підсудність провадження та законність судового рішення і у випадку не встановлення цього предмету доказування напряму впливає на законність прийнятого судом рішення і є безумовною підставою його скасування у разі порушення правил підсудності. оскільки у відповідності з вимогами п.6 ч.2 ст.412 КПК України судове рішення у будь-якому разі підлягає скасуванню, якщо: порушено правила підсудності.
Згідно з ч.1 ст.32 КПК України кримінальне провадження здійснює суд, у межах територіальної юрисдикції якого вчинено кримінальне правопорушення. У разі якщо було вчинено кілька кримінальних правопорушень, кримінальне провадження здійснює суд, у межах територіальної юрисдикції якого вчинено більш тяжке правопорушення, а якщо вони були однаковими за тяжкістю суд, у межах територіальної юрисдикції якого вчинено останнє за часом кримінальне правопорушення.

В обвинувальному акті зазначено, що ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень. передбачених ч.4 ст.358 КК України, тобто використання завідомо підробленого документа, зокрема у використанні у період з вересня 2016 року по грудень 2016 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності товариства завідомо підроблених документів щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, ч. 1 ст. 366 КК України, тобто службове підроблення, зокрема у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та наданні їх підрозділу Державної фіскальної служби України, ч. 1 ст. 212 КК України. тобто в ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за 2016 рік на загальну суму 728772 грн., які були вчинені в офісному приміщенні за адресою місцезнаходження ТОВ «Енергобізнесальянс»: м.Суми, вул.Черкаська, 1, що є територією Зарічного району м.Суми.

Крім того у обвинувальному акті зазначається, що податкові декларації ОСОБА_3 в електронному вигляди із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 подавались на електронну поштову скриньку ДФС України ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Згідно Податкового кодексу України:

П. 15.1 ст. 15 - платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

П. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України - платник податків зобов`язаний:

16.1.1. стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

45.2. Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

46.1. Податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

48.3. Податкова декларація повинна містити такі обов`язкові реквізити: найменування контролюючого органу, до якого подається звітність;

Стаття 49. Подання податкової декларації до контролюючих органів

49.1. Податкова декларація подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.

Податкова звітність з податку на додану вартість подається в електронній формі контролюючому органу всіма платниками цього податку з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.

Стаття 183. Порядок реєстрації платників податку

183.1. Будь-яка особа, що підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву.

Відповідно до Наказу Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів:

1.2. Ведення обліку платників податків є одним із способів податкового контролю. Облік платників податків ведеться з метою створення умов для здійснення контролюючими органами контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків, нарахованих фінансових санкцій, дотримання податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

1.3. Взяттю на облік або реєстрації у контролюючих органах підлягають усі платники податків.

1.4. З метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання осіб (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

Відповідно до «Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1130:

3.2. Платником ПДВ можуть бути зареєстровані особи, визначені у пункті 1.4 розділу I цього Положення та які відповідають вимогам пункту 1.5 розділу I цього Положення.

Для реєстрації платником ПДВ особа повинна перебувати на обліку в контролюючому органі за основним місцем обліку відповідно до Порядку обліку (крім договорів про спільну діяльність та договорів управління майном).

3.5. Будь-яка особа, яка підлягає обов`язковій реєстрації чи прийняла рішення про добровільну реєстрацію як платника ПДВ, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву платника податку на додану вартість за формою № 1-ПДВ (додаток 1):

1) заява подається особисто такою фізичною особою або безпосередньо керівником або представником юридичної особи - платника (в обох випадках з документальним підтвердженням особи та повноважень) до контролюючого органу за місцезнаходженням (місцем проживання) особи.

Згідно Наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість»:

Подання податкової декларації з податку на додану вартість (далі - декларація) передбачено пунктом 46.1 статті 46 розділу II "Адміністрування податків, зборів, платежів" тастаттею 203 розділу V "Податок на додану вартість" Податкового кодексу України (далі - Кодекс).

7. Податкова звітність подається до контролюючого органу особою, яка зареєстрована платником податку на додану вартість згідно з вимогами розділу V Кодексу;

Розділ ІІ

III. Порядок оформлення та подання податкової звітності

1. Декларація подається платником у визначений у пункті 5 розділу II цього Порядку строк за формою, встановленою на дату подання.

До декларації вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період без наростаючого підсумку.

2. Декларація та додатки до неї, а також інша податкова звітність з податку на додану вартість, зазначена у пункті 6 розділу І цього Порядку, подаються до контролюючого органу за місцем обліку платника податку відповідно до встановленого законодавством порядку сплати податку.

Податкова звітність з податку на додану вартість подається в електронній формі всіма платниками цього податку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

Проаналізувавши зазначені норми, можна зробити висновок, що ТОВ «Енергобізнесальянс» перебуває на обліку в контролюючому органі - в підрозділі Державної фіскальної служби України - Державній податковій інспекції у м. Сумах Головного управління ДФС у Сумській області (код органу: 1819), яка є органом доходів і зборів, забезпечує реалізацію повноважень ДФС на території відповідних адміністративно-територіальних одиниць (Положення про ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області, затверджено наказом ДФС від 22.04.2016 року № 355). ТОВ «Енергобізнесальянс» подає податкові звітності до даного податкового органу, який розташований за адресою: 40000, м. Суми, пл. Покровська, 2, що є територією Зарічного району міста Суми.

Виходячи з вищевикладеного, за обвинувальним актом, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України, вчинене у межах територіальної юрисдикції Зарічного районного суду міста Сум.
Відповідно до положень ст. 34 КПК України кримінальне провадження передається на розгляд іншого суду, якщо: до початку судового розгляду виявилось, що кримінальне провадження надійшло до суду з порушенням правил територіальної підсудності.

Відповідно до ч. 2 ст. 34 КПК України питання про направлення кримінального провадження з одного суду до іншого в межах юрисдикції одного суду апеляційної інстанції вирішується колегією суддів відповідного суду апеляційної інстанції за поданням місцевого суду або за клопотанням сторін чи потерпілого не пізніше п`яти днів з дня внесення такого подання чи клопотання, про що постановляється вмотивована ухвала.

Згідно з п.4 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право направити обвинувальний акт до відповідного суду для визначення підсудності у випадку встановлення непідсудності кримінального провадження.

З врахуванням викладеного, суд вважає необхідним обвинувальний акт у кримінальному провадженні №00000026 направити до Апеляційного суду Сумської області для вирішення питання про направлення цього кримінального провадження з Ковпаківського районного суду м. Суми до Зарічного районного суду м.Сум за територіальною підсудністю.

Керуючись ст. ст.32, 34, п.4 ч.3 ст.314 КПК України, суд -

п о с т а н о в и в:

Обвинувальний акт у кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань 20.01.2017 за № 0000026 по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України направити до апеляційного суду Сумської області для вирішення питання про направлення кримінального провадження до Зарічного районного суду м.Суми за територіальною підсудністю.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1