Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 вересня 2017 року Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000183 від 11.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Заступник керівника Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Євро-Газ».

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Київською місцевою прокуратурою № 7 здійснюється процесуальне керівництво досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000183 від 11.08.2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2015 2016 років, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів службові особи ТОВ «Євро-Газ» () придбані товарно матеріальні цінності (ТМЦ) скраплений газ, частково документально відобразили відвантаження в адресу підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме в період з 2015 по 2016 роки в адресу:

ТОВ «Плазма-Сіті» () відвантажено скрапленого газу в кількості - 97,4 т, на загальну суму ПДВ - 154146,67 грн.

ТОВ «Центр Торг Компані» () відвантажено скрапленого газу в кількості - 120,164 т, на загальну суму ПДВ - 213457,54 грн.

ТОВ «Газторглідер» () відвантажено скрапленого газу в кількості - 1032,743 т, на загальну суму ПДВ - 1878287,6 грн.

ТОВ «Фортес Грін» () відвантажено скрапленого газу в кількості - 373,739 т, на загальну суму ПДВ - 673123,51 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що директором та головним бухгалтером ТОВ «Газторглідер» () та ТОВ «Фортес-Грін» () є ОСОБА_4 , який гідно офіційних даних на час підписання первинних фінансово господарських документів із ТОВ «Євро-Газ» () перебував у Київському слідчому ізоляторі № 13. Отже фактично не міг підписувати та виконувати договори.

Крім того, допитаний в ході досудового розслідування кримінального провадження директор ТОВ «Центр Торг Компані» () ОСОБА_5 , повідомив, що зареєстрував вищевказане підприємство за грошову винагороду та не має жодного відношення до діяльності підприємства.

Згідно відомостей 1 ДФ, встановлено, що на ТОВ «Газторглідер» (), ТОВ «Центр Торг Компані» (), ТОВ «Плазма-Сіті» (), ТОВ «Фортес-Грін» (), офіційно працевлаштовано лише по одній особі.

01.09.2016 працівниками СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві проведено обшук в офісному приміщенні ТОВ «Євро Газ» (), в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000026 від 07.07.2016, в ході проведення якого виявлено та вилучено ряд фінансово господарських документів, які в подальшому були оглянуті, визнані речовими доказами та на, які накладено арешт.

09.09.2016 на запит СВ ФР ДПІ у Дарницькому службовими особами ТОВ «Євро Газ» () відмовлено у наданні завірених належним чином копій документів по взаємовідносинах з рядом суб`єктів господарської діяльності, в тому числі з ТОВ «Газторглідер» (), ТОВ «Центр Торг Компані» (), ТОВ «Плазма-Сіті» (), ТОВ «Фортес-Грін» (), начебто у зв`язку із їх вилученням працівниками СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві під час обшуку.

Однак, в ході огляду вилучених документів під час обшуку, встановлено, що запитувані документи працівниками СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, не вилучались.

Крім того, оглядом вилучених документів встановлено, що відвантаження (реалізація)ТМЦ скрапленого газу в адресу ТОВ «Газторглідер» (), ТОВ «Центр Торг Компані» (), ТОВ «Плазма-Сіті» (), ТОВ «Фортес-Грін» () відбувалось з адреси: м. Київ, вул. Тепловозна, 22А, де розміщено автогазовий заправочний пункт (комплекс) ТОВ «Євро-Газ» ().

В подальшому згідно вилучених документів скраплений газ транспортувався за адресами: Київська область, с. Софіївська Боршагівка, вул. Промислова, 12 та Київська область, м. Бориспіль, вул. Запорізька, 10.

В ході огляду зазначених адрес, встановлено, що за даними адресами ТОВ «Газторглідер» (), ТОВ «Центр Торг Компані» (), ТОВ «Плазма-Сіті» (), ТОВ «Фортес-Грін» () не орендують жодних складських та виробничих приміщень, крім того за даними адресами відсутні умови для зберігання скрапленого газу.

Крім того, в ході досудового розслідування, 21.10.2016 на виконання Ухвали слідчого судді Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_6 , проведено огляд на автогазовому заправочному пункті (комплексі) ТОВ «Євро-Газ» (), за адресою: м. Київ, вул. Тепловозна, 22 А, в ході якого, встановлено, що реалізація скрапленого газу відбувається виключно фізичним особам, а реалізація в адресу юридичних осіб не здійснюється.

Таким чином, службові особи ТОВ «Євро-Газ» () в період з 2015 по 2016 роки, умисно, з метою ухилення від сплати акцизного податку з реалізації скрапленого газу та інших платежів, документально відображають себе не кінцевим споживачем скрапленого газу.

Документальна позапланова перевірка ТОВ «Євро-Газ» () є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи викладене, з метою повного, всебічного, об`єктивного розслідування матеріалів кримінального провадження, слідчий просив призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Євро-Газ» () з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за весь період діяльності підприємства.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ГУ ДФС у м. Києві.

Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України.

Клопотання просить розглянути без виклику службових осіб ТОВ «Євро-Газ» () у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора про проведення позапланової документальної перевірки задоволенню не підлягає з таких підстав.

З матеріалів клопотання вбачається, що Київською місцевою прокуратурою № 7 здійснюється процесуальне керівництво досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000183 від 11.08.2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно зі ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, введення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема: виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначено виявлену недостовірність даних та відповідну декларацію протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту; отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з п. 78.2 ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

П. 78.3 ст. 78 ПК України працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов`язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбачено Законом України «Про оперативно-розшукову діяльність», Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.

Оскільки, у клопотанні прокурором не обгрунтовано необхідності проведення позапланової документальної перевірки за весь період діяльності вищевказаного підприємства, крім цього, прокурором не надано доказів щодо неможливості встановити порушення податкового законодавства іншим чином, а також не зазначено конкретних суб?єктів господарювання, з якими було вчинено кримінальне правопорушення, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність правових підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України,-

У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання заступника керівника Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000183 від 11.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1