Справа № 583/2774/14-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.07.2014 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ Охтирського МВ УМВС України в Сумській області лейтенанта міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Охтирської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 , про призначення позапланової виїзної ревізії фінансово господарської діяльності, а саме ФОП ОСОБА_5 .
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, подала заяву, в якій просить клопотання розглянути без її участі, тому слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без участі слідчого ОСОБА_3 та без здійснення фіксації за допомогою технічних засобів.
Вивчивши матеріали справи, я як слідчий суддя вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
Крім того, ФОП ОСОБА_5 незаконно заволодів особистими документами ОСОБА_8 , за отримання яких вимагає певну суму коштів.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме встановлення своєчасності, повноти нарахування, перерахування заробітної плати та податку на доходи фізичних осіб.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Відповідно до ч.ч. 8, 11 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
У відповідності з п. 5 ч. 5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться, зокрема у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Як вбачається з матеріалів клопотання, для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи необхідно призначити позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 за адресою АДРЕСА_1 .
Тому слідчий суддя, враховуючи вищевикладене, вважає, що оскільки проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 за адресою АДРЕСА_1 необхідно для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме встановлення своєчасності, повноти нарахування, перерахування заробітної плати та податку на доходи фізичних осіб, клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності є обґрунтованим, а застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є доцільним.
Відповідно до ч.11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю» тривалість проведення позапланової виїзної ревізії становить 15 робочих днів.
На підставі викладеного, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 р. (із змінами), керуючись ст. ст. 40, 93, 131, 132, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого СВ Охтирського МВ УМВС України в Сумській області лейтенанта міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності задовольнити.
Призначити позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 за адресою АДРЕСА_2 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування, перерахування заробітної плати та податку на доходи фізичних осіб, на вирішення якої необхідно поставити такі питання:
- чи мав ФОП ОСОБА_5 , відповідно до руху коштів, об`єктивну можливість своєчасно виплатити заробітну плату найманим водіям?
- яким майном користується фізична особа-підприємець під час здійснення своєї підприємницької діяльності?
Проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності доручити працівникам Охтирської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Сумській області.
Ревізію провести протягом 15 робочих днів у період часу з 28 липня 2014 року по 11 серпня 2014 року включно.
Зобов`язати посадових осіб ФОП ОСОБА_5 забезпечити допуск працівників Охтирської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Сумській області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 )
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Охтирського
міськрайонного суду: ОСОБА_1