Справа № 127/2654/18
Провадження № 1-кс/127/1224/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 березня 2018 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП у Вінницькій області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-
Слідчий СУ ГУНП у Вінницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають в ПП « ОСОБА_4 ».
Згідно клопотання, службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , являється одним з найбільшим експортером вугілля деревного на території Вінницької області. Відповідно до інформації із ІНФОРМАЦІЯ_1 стало відомо, що на протязі 2014-2017 рр. ПП « ОСОБА_4 » подано до митного оформлення в режимі «Експорт» 411 митних декларацій на загальну суму 72 810 тис. грн.) за рахунок імітування проведення фінансово-господарських операцій, внесли до офіційних документів, а саме до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, завідомо неправдиві відомості, чим здійснили службове підроблення. За результатами відпрацювання фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 », проведеним аналізом податкової звітності (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ПП « ОСОБА_4 » за 4-й квартал 2014 року) встановлено, що останнє проводило взаєморозрахунки із ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , основний вид діяльності - Виробництво інших основних органічних хімічних речовин). Предметом проведення господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 , була реалізація на адресу ПП « ОСОБА_4 » вугілля деревного на загальну суму 70 744,4 грн. Описані взаємовідносини також підтверджуються отриманими відомостями щодо сум доходів ФОП ОСОБА_5 , нарахованих (сплачених) на користь платників податків, i сум утриманих з них податків (Форма № 1 ДФ), а також податковою звітністю ФОП ОСОБА_5 на протязі 2014-2016 рр., що була подана до ІНФОРМАЦІЯ_2 , випискою по розрахунковому банківському рахунку ФОП ОСОБА_5 .
В подальшому, отримано матеріали, які свідчать про «фіктивність» ФОП ОСОБА_5 , а саме представилось можливим встановити його фактичне місцезнаходження (проживання). Так, згідно до наданого письмового повідомлення ОСОБА_5 встановлено що останній на протязі 2011-2014 років відбував покарання у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Вінницька область, Могилів Подільський район).
Додатково, за результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що відповідно до отриманої інформації з ІНФОРМАЦІЯ_4 (лист-відповідь № 6017/07 від 07.07.2017) стало відомо, що дозволу на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами та дозволу на розміщення відходів під час виробництва деревного вугілля ФОП ОСОБА_5 не отримував.
Разом з тим, проведено детальний аналіз податкової звітності ПП « ОСОБА_4 », в результаті чого встановлено, що останнє на протязі 2015-2017 рр. проводило фінансово-господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей (послуг по випалюванню вугілля деревного, лісоматеріалів та інше) у наступних суб`єктів господарської діяльності: ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ),ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10 ),ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_31 ),ФОП ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_34 ),ФОП ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_54 ) на суму близько 17 млн. 270 тис. грн. (без ПДВ). При цьому, проаналізувавши господарську діяльність зазначених вище фізичних осіб підприємців стало відомо, що у більшості з них відсутні наявні трудові ресурси для надання послуг по випалюванню вугілля деревного, реалізації лісоматеріалів на адресу ПП « ОСОБА_4 », відсутні виробничо-складські приміщення, спеціально обладнанні площі та виробничі потужності для випалювання вугілля деревного, його зберігання, транспортування та іншого майна, яке економічно необхідне для виконання зобов`язань ФОПами перед ПП « ОСОБА_4 ». Також, було отримано відомості щодо сум доходів вище перелічених ФОПів, нарахованих (сплачених) на користь платників податків, i сум утриманих з них податків (Форма № 1 ДФ), в результаті чого встановлено, що останні взагалі не здійснювали перерахувань по придбанню товарно-матеріальних цінностей (лісодеревини) у суб`єктів господарської діяльності або лісових господарств.
Беручи до уваги описане вище встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_4 » з метою ухилення від сплати податків, використовують інструмент мінімізації підконтрольні ФОПи, які створені без реальної мети зайняття підприємницькою діяльністю, функціонують під їх безпосереднім керівництвом. Також, існує ймовірність того, що ПП « ОСОБА_4 » здійснюють придбання за готівкові кошти товарно-матеріальних цінностей (деревини) без оформлення підтверджуючих первинних бухгалтерських документів у лісових господарств на території Вінницької області. Після чого, здійснюється самовільне, власне незаконне виробництво (випалення) деревного вугілля без наявних дозволів, ліцензій. В подальшому, з метою здійснення експортних операцій за межі митної території України деревного вугілля, відображають документальне оформлення товарно-матеріальних цінностей від підконтрольних суб`єктів господарювання (ФОП), що мають ознаки фіктивності, так як наслідок отримують легалізовану валютну виручку на розрахункові рахунки підприємства.
Вказані умови суперечать меті проведених господарських взаємовідносин між ПП « ОСОБА_4 » з вказаними ФОП, а також створюють обставини, за яких воно не мало намір одержати економічний ефект (дохід) у результаті підприємницької діяльності.
Враховуючи викладене, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, а також недопущення знищення документів, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які зберігаються у ПП « ОСОБА_4 ».
В судове засідання слідчий не зявився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Представники ПП « ОСОБА_4 » в судове засідання не з`явилися, про день, час та місце розгляду справи були повідомлений завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так як іншим способом неможливо отримати документи зазначені у клопотанні , тому слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ документів, які зберігаються у ПП « ОСОБА_4 ».
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ),ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10 ),ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_31 ),ФОП ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_34 ),ФОП ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_54 ) а саме: до договорів (купівлі-продажу, поставки, надання послуг, субпідрядних договорів, тощо), актів виконаних робіт по вказаних договорам, актів прийому передачі (товарів, робіт, послуг) накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів, які мають відношення до зазначених фінансово-господарських операцій, в період часу з 01.01.2014 по 31.12.2017, з можливістю вилучення завірених копій вище зазначених документів.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя /підпис/

Копія вірна.

Суддя / ОСОБА_1 /

Секретар / ОСОБА_2 /