Справа №668/4991/16-к
н/п 1-кс/766/7783/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.08.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000019 від 02.03.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000019 від 02.03.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та їх вилучення, а саме :

- положення про облікову політику TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що діяло у 2013-2014 p.p.;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 - 2014р.р.;

- податкові декларації з податку на прибуток TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по звітним податковим періодам: три квартали 2013р., 1 кв.2014р., півріччя 2014р., три квартали 2014р. (основні, уточнюючі);

- всі регістри синтетичного (аналітичного) бухгалтерського обліку (аналізи рахунків, оборотно-сальдові відомості), що формують витрати в частині собівартості реалізованого товару (продукції) згідно податкової звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 - 2014р.р. (поквартально);

- податковий облік витрат (доходів) та інших показників пов`язаних з визначенням об`єкта оподаткування по звітним податковим періодам за 2013 - 2014р.р.;

- додаток №5 до податкової декларації з ПДВ TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за листопад 2013р.;

- картка рахунку № НОМЕР_2 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по контрагенту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за періоди з 01.09.13 по 31.12.13 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунку № НОМЕР_2 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по контрагенту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.02.14 - 31.05.14 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по контрагенту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- картка рахунку 201 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно);

- картка рахунку № НОМЕР_3 , картка рахунку № НОМЕР_4 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14( помісячно);

- журнал-ордер рахунку №201 ( склад соняшника) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунків №23 та №26 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунку № НОМЕР_5 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (у розрізі субрахунків, помісячно);

- аналіз рахунку № НОМЕР_6 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно);

- аналіз рахунку № НОМЕР_7 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (у розрізі субрахунків, помісячно);

- аналіз рахунку №361 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунку №362 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000019 від 02.03.16 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) у продовж 2013-2014 років відображало у податковій звітності господарські операції з придбання ТМЦ від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), які мають обмежені можливості щодо вирощування сільськогосподарської продукції або фактично не вирощували та не здійснювали придбання останньої (безтоварні операції).

Крім того, в рамках кримінального провадження здійснено відпрацювання по ланцюгу постачання ТМЦ від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за результатами якого встановлено та допитано перевізників (власників транспортних засобів та водіїв останніх), які зазначені в ТТН щодо відвантаження та транспортування продукції від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

В ході допитів перевізників останні повідомляють, що вищевказані СГД їм не відомі, операції з транспортування ТМЦ від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) не здійснювались, реквізити (підписи) в ТТН не відповідають дійсності та зазначеними в ТТН особами не виконувались, населені пункти навантаження та розвантаження зазначені в ТТН допитуваним не відомі, останні не здійснювали навантаження та розвантаження за вказаними адресами, а вказані ТТН є підробними.

Додатково допитано бухгалтера та комірника СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), які зазанчені в ТТН як особи, що здійснили відпуск ТМЦ від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

Зазначені особи повідомили, що підписи в ТТН, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) в підтвердження отримання товару від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), їм не належать, останні є підробними.

Вказані факти свідчать про відображення в бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ) безтоварних операцій направлених на ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та додатково виведення з обігу зазначеного СГД коштів, шляшом перерахування останніх на рахунки постачальника СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та зняття останніх у вигляді готівки з рахунків постачальника.

В рамках кримінального провадження отримано дозвіл суду (справа №766/16878/16-к, н/п 1-кс/766/8623/16) на проведення спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ) за період 2013-2015 років. Виконання ухвали суду доручено ГУ ДФС у Херсонській області.
03.02.17 до матеріалів кримінального провадження долучено акт від 27.01.17 №10/21-22-14-04/32125693 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ) за період 2013-2015 роки» за висновками якого встановлено заниження податку на прибуток на суму 856 044,0 грн. та ПДВ на суму 936 134,0 грн.
26.05.17 в рамках кримінального провадження винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000019 від 02.03.16 та матеріали кримінального провадження, які використовувались під час здійснення перевірки СГД та згідно яких актом від 27.01.17 №10/21-22-14-04/32125693 зафіксовані порушення та сформовано відповідні ППР, для організації проведення експертизи направлено до ІНФОРМАЦІЯ_4 .

07.07.17 отримано клопотання ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо витребування, з метою якісного виконання експертизи, повного, об`єктивного і всебічного (достовірного) відображення даних в останній, документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), а саме:

- положення про облікову політику TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що діяло у 2013-2014 p.p.;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 - 2014р.р.;

- податкові декларації з податку на прибуток TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по звітним податковим періодам: три квартали 2013р., 1 кв.2014р., півріччя 2014р., три квартали 2014р. (основні, уточнюючі);

- всі регістри синтетичного (аналітичного) бухгалтерського обліку (аналізи рахунків, оборотно-сальдові відомості), що формують витрати в частині собівартості реалізованого товару (продукції) згідно податкової звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 - 2014р.р. (поквартально);

- податковий облік витрат (доходів) та інших показників пов`язаних з визначенням об`єкта оподаткування по звітним податковим періодам за 2013 - 2014р.р.;

- додаток №5 до податкової декларації з ПДВ TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за листопад 2013р.;

- картка рахунку № НОМЕР_2 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по контрагенту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за періоди з 01.09.13 по 31.12.13 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунку №631 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по контрагенту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.02.14 - 31.05.14 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по контрагенту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- картка рахунку 201 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно);

- картка рахунку № НОМЕР_3 , картка рахунку № НОМЕР_4 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14( помісячно);

- журнал-ордер рахунку №201 ( склад соняшника) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунків №23 та №26 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунку № НОМЕР_5 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (у розрізі субрахунків, помісячно);

- аналіз рахунку № НОМЕР_6 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно);

- аналіз рахунку № НОМЕР_7 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (у розрізі субрахунків, помісячно);

- аналіз рахунку №361 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунку №362 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно).

Посилаючись на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить задовольнити клопотання.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №0000019 від 02.03.2016 р. старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), та можливість їх вилучення, а саме :

- положення про облікову політику TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що діяло у 2013-2014 p.p.;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 - 2014р.р.;

- податкові декларації з податку на прибуток TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по звітним податковим періодам: три квартали 2013р., 1 кв.2014р., півріччя 2014р., три квартали 2014р. (основні, уточнюючі);

- всі регістри синтетичного (аналітичного) бухгалтерського обліку (аналізи рахунків, оборотно-сальдові відомості), що формують витрати в частині собівартості реалізованого товару (продукції) згідно податкової звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 - 2014р.р. (поквартально);

- податковий облік витрат (доходів) та інших показників пов`язаних з визначенням об`єкта оподаткування по звітним податковим періодам за 2013 - 2014р.р.;

- додаток №5 до податкової декларації з ПДВ TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за листопад 2013р.;

- картка рахунку № НОМЕР_2 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по контрагенту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за періоди з 01.09.13 по 31.12.13 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунку № НОМЕР_2 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по контрагенту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.02.14 - 31.05.14 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по контрагенту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- картка рахунку 201 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно);

- картка рахунку № НОМЕР_3 , картка рахунку № НОМЕР_4 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14( помісячно);

- журнал-ордер рахунку №201 ( склад соняшника) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунків №23 та №26 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунку № НОМЕР_5 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (у розрізі субрахунків, помісячно);

- аналіз рахунку № НОМЕР_6 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно);

- аналіз рахунку № НОМЕР_7 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (у розрізі субрахунків, помісячно);

- аналіз рахунку №361 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунку №362 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно).

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1