У Х В А Л А
22 травня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 23.05.2017 р., за ознакамизлочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів -

В С Т А Н О В И В:
19.05.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 23.05.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.
Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 р., згідно якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4 014,4 тис. грн.

Під час досудового роззслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 , м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 , м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 , м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не укладали, перевезення для вказаних підприємств не здійснювали. При отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », однак дані підприємства не надавали послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 р. та встановлено порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 094,6 тис. грн., а також встановлено порушення абз. 1, 2 п. 198.6 ст.198, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 4 367,6 тис.грн.

Згідно автоматизованої системи АІС Податковий блок встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 . Слідством встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_8 знаходяться документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні

Враховуючи вище викладене, виникла необхідність вилучення:

- податкової інформації, даних балансів форми-1 та форми-2, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- актів всіх перевірок, які проводилися, довідки про встановлення місця знаходження, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства);

- документів, в яких відображено інформацію про наявність/відсутність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- інформацію щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року,

- відомості про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами;

всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року в паперовому вигляді;

- документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо;

- наданих, у ході перевірок пояснень, платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що можуть підтверджувати встановлені порушення;

- відомостей та матеріалів, щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам.

Для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, з метою у дослідження інформації, яка міститься у податковій інформації, даних балансів форми-1 та форми-2, актах перевірок, які проводилися, довідках про встановлення місця знаходження, оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства), документах про наявність/відсутність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), документах щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, відомостях про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність за весь період діяльності, завірених копіях договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами, всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за весь період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо, відомостях та матеріалах щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідча просила надати тимчасовий доступ до речей та документів зазначених у клопотанні та розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ.

Для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у податковій інформації, даних балансів форми-1 та форми-2, актах перевірок, які проводилися, довідках про встановлення місця знаходження, оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства), документах про наявність/відсутність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), документах щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, відомостях про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність за весь період діяльності, завірених копіях договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами, всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за весь період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо, відомостях та матеріалах щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідча довіла неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої вона просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),а саме:

- податкової інформації, даних балансів форми-1 та форми-2, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- актів всіх перевірок, які проводилися, довідки про встановлення місця знаходження, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства);

- документів, в яких відображено інформацію про наявність/відсутність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- інформацію щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, а саме:

відомості про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами;

всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року в паперовому вигляді;

документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо;

наданих, у ході перевірок пояснень, платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що можуть підтверджувати встановлені порушення;

відомостей та матеріалів, щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам,

що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_1 , з їх подальшим вилученням (здійснення їх виїмки).

В разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали не перевищує 22 червня 2017 року.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1