УХВАЛА
26 червня 2017 року м. Хмельницький
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014, шляхом заниження доходу товариства від операційної діяльності за рахунок не висування вимог щодо компенсації вартості переданого в оренду майна товариства в частині амортизаційних відрахувань та завищення собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих робіт (послуг), а саме віднесення до її складу вартості запасних частин, використаних не у межах господарської діяльності підприємства - списаних на ремонт основних засобів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в значних розмірах на суму 1 682 097 грн.
Згідно висновків документальних планових виїзних перевірок ТОВ ПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1452/22-09-22-01/33168743 від 11.11.2014 та №542/22-09-22-01/33168743 від 07.08.2015, ухилення від сплати податку на додану вартість виникли за рахунок наступних порушень: не висування вимог до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо компенсації вартості переданого в оренду майна товариства в частині амортизаційних відрахувань на суму 809 150 грн. податку на додану вартість; завищення собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), а саме віднесення до її складу вартості послуг по списанню запасних частин на суму 159 019 грн; списання запасних частин у період 2013-2014 років при проведені ремонту обладнання, переданого в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тоді як згідно укладеного договору капітальний та поточний ремонт проводиться за рахунок орендаря, тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в наслідок чого не сплачено податок на додану вартість, що складає 713 920 грн; внаслідок вказаних дій службові особи ТОВ ПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Для повного та всебічного дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ ПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи ТОВ ПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, слідчий просила клопотання задовольнити.
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи мають суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , та/або оперативним працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у ТОВ ПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення, а саме: розрахунки вартості орендної плати (калькуляції, довідки Бухгалтера) до акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ЕД0000008 від 28.02.2013; документи, що підтверджують оплату запасних частин, які були списані у період 2013-2014 років на ремонт обладнання, переданого в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; оборотно-сальдові відомості по рахунках №631, №311, №207 в період придбання запасних частин; податкові накладні на придбання запасних частин, які були списані в період 2013-2014 років на ремонт обладнання, переданого в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; податкові декларації з ПДВ, з розшифровками у період придбання запасних частин.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 26 липня 2017 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: