УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 липня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:
В.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000148 від 03.06.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом проведення без товарних операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» ФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), СГФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) незаконно сформували податковий кредит на загальну суму 16 757 091,23 грн.

Також встановлено, що в період 2015 року невстановлені слідством особи перебуваючи у м. Миколаєві створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, у тому числі групі компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У ході досудового слідства допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_8 , який показав, що зареєстрував на себе підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність не вів та ніяких взаємовідносин з підприємствами групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мав, у тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Також повідомив, що у наданих на огляд документах (договорах, ТТН, податкових накладних та інших документах) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стоїть не його підпис.

Вироком Центрального районного суду м. Миколаєва від 07.02.2017 (справа №490/829/17) директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_8 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Проведеним аналізом бази даних «АІС Податковий блок» встановлено, що протягом 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 65 802 285 грн, ПДВ 13 160 457 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » протягом березня травня 2016 року здійснювало придбання продукції (пшениця, ячмінь, пісок, арматура, щебінь) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та включило до складу податкового кредиту з ПДВ суми у розмірі: березень 2016 року 1 333 522 грн.; травень 2016 року 11 826 935 грн. Загальна сума ПДВ становить 13 160 457 грн.

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 24.02.2017 призначена документальна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » проведення якої доручено ГУ ДФС у Херсонській області.

За результатами проведеної перевірки складено Акт №102/21-22-14-04-11/38694075 від 05.05.2017 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з питань правомірності формування витрат, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування податком на прибуток, та податкового кредиту для визначення податку на додану вартість в частині господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2016 по 31.12.2016». Відповідно до вказаного акту встановлені порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » пп. 44.1, пп. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за ІІІ квартал 2016 року на загальну суму 11 844 412 грн.

Відповідно до акту №290/14-03-14-02/38694075 від 30.06.2016 встановлені порушення п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період березень 2016 року на загальну суму 1 333 522 грн. Перевіркою не підтверджено факт придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » будівельних робіт у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та встановлена безтоварність задекларованих господарських операцій на суму ПДВ 1 333 522 грн.

Крім того відповідно до акту №332/14-03-14-02/38694075 від 19.07.2016 встановлені порушення п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період травень 2016 року на загальну суму 11 826 935 грн. по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність у період в якому виявлені порушення податкового законодавства був директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_9 .

Разом з тим в ході аналізу АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_8 .

В ІНФОРМАЦІЯ_8 зберігаються наступні документи: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб (директора, головного бухгалтера) та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначеного суб`єкта господарської діяльності.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: почеркознавчої експертизи, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду та експерту для проведення експертизи оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 N 53/5: основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту і підпису. Цією експертизою вирішуються і деякі не ідентифікаційні завдання (встановлення факту виконання рукопису в незвичних умовах або в незвичайному стані виконавця, навмисно зміненим почерком, з наслідуванням (імітацією) почерку іншої особи, визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком).

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надано тимчасовий доступ до документів та вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) юридичної (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Однак під час ознайомлення службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 вони повідомили, що у січні 2017 року передали реєстраційну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ІНФОРМАЦІЯ_10 де вона й зберігається на даний час.

Виклик службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) являються джерелом доказів, дозволяють ідентифікувати особу діями якої завдано збитки державі, та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначеної реєстраційної справи.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили його задовольнити з наведених підстав.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Заслухавши слідчого та прокурора, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000148 від 03.06.2016 року.

В судовому засіданні слідчим доведено, що перелічені документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати в.о. начальника 5 ВКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 5 ВКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 5 ВКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_11 , та/або оперативним співробітникам четвертого відділу МОУ ОВПП ДФС тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_11 , юридичної (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), за період часу з моменту створення підприємства по момент виконання ухвали, у тому числі:

- статуту підприємства, зміни до статуту; - наказів про призначення службових осіб підприємства; - реєстраційних карток про проведення державної реєстрації; - змін до установчих документів юридичної особи; - довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах; - посадові інструкції; - матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності підприємства та містяться у реєстраційній справі даного підприємства; та інших документів реєстраційної справи.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

03.07.2017