Єдиний унікальний номер 234/975/17-к
Номер провадження 11-сс/775/60/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2017 року м. Бахмут

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Апеляційного суду Донецької області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

суддів: ОСОБА_2 , ОСОБА_3

за участю секретаря ОСОБА_4

прокурора ОСОБА_5

представника заявника ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу ТОВ «Східні Автовокзали» на ухвалу слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області від 26 січня 2017 року, якою частково задоволено клопотання старшого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 про арешт майна,

ВСТАНОВИЛА:

Згідно ухвали, до Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 про арешт майна.

В клопотанні слідчий вказав, що службові особи ТОВ «Східні автовокзали» () в період з серпня 2015 р. по жовтень 2016 року, діючи умисно, шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами постачальниками в порушення вимог Податкового кодексу України та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Східні автовокзали» органами досудового слідства кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Східні автовокзали» використовує у своїй господарській діяльності банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкриті в установі банку Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209), розташованому за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1.

Ухвалою слідчого судді частково задоволено клопотання слідчого та накладено арешт на вказані рахунки та грошові кошти, крім обов`язкових платежів, а саме : сплата податків, заробітна плата, аліментів, шляхом заборони перераховувати кошти.

На ухвалу слідчого судді від представника ТОВ «Східні автовокзали» надійшла апеляційна скарга, в якій він просить скасувати ухвалу слідчого судді як незаконну, відмовити у задоволенні клопотання слідчого про арешт майна. Свої вимоги мотивує тим, що слідчим суддею не було встановлено природи надходження коштів, також зазначає що наявні кошти на рахунках підприємства станом на 27.01.2017 року ніяким чином не стосуються взаєморозрахунків, які проводилися в жовтні 2016 року. Зазначає, що відповідно змінам у Податковому кодексі України від 21.12.2016 року №1797 VIII, який набрав чинності 01.01.2017 року, було виключено Розділ XVIII-2, а саме, що згідно цих змін старший слідчий відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 не мав права звертатися до суду з цим клопотанням.

Заслухавши доповідача, доводи представника підприємства, який підтримав апеляцію, думку прокурора, який заперечував проти задоволення апеляції, вивчивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляції, колегія суддів прийшла до висновку, що апеляція підлягає частковому задоволенню, а ухвала слідчого судді скасуванню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину.

Відповідно до ч. 2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Посилання апелянта, на те що старший слідчий відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 не мав права звертатися до суду з клопотанням про арешт майна, є безпідставним.

Розділ XVIII-2 Податкового кодексу України щодо функціонування податкової поліції втрачає чинності з дня набрання чинності законом, який визначає правові основи організації та діяльності центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов`язок забезпечення запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об`єктом яких є фінансові інтереси держави та/або місцевого самоврядування, що віднесені до його підслідності відповідно до Кримінального процесуального кодексу України, та інших осіб, з якими цей орган взаємодіє.

Вказаний закон на час розгляду клопотання не набрав законної сили.

З матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000101 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «Східні автовокзали».

В обгрунтування необхідності задоволення подання про арешт рахунків підприємства слідчий долучив копію висновку спеціаліста Костянтинівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, відповідно до якого в порушення п. 44.1, п. 44.6 ст. 44, п. 85.2 ст. 85, абзац «а» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, ТОВ «Східні автовокзали» () завищено податковий кредит всього у сумі 3 127 554 грн., за рахунок здійснення операцій по взаємовідносинам з контрагентами постачальниками ПП «Комір груп» (), ТОВ «Готліб ЛТД» (), які відбувалися без мети реального настання правових наслідків та не підтвердженні відповідними документами.

Таким чином є підстави вважати, що грошові кошти у вказаній сумі могли бути добуті злочинним шляхом та являються речовими доказами по справі.

Оскільки інших доказів, які б свідчили про необхідність накладення арешту на рахунки підприємства слідчим не надано, судова колегія вважає за необхідне клопотання слідчого задовольнити частково та накласти арешт на грошові кошти у сумі 3 127 554 грн., які знаходяться на рахунках ТОВ «Східні автовокзали».

За таких умов судова колегія приходить до висновку, що ухвала слідчого судді підлягає скасуванню, клопотання про накладення арешту на майно ТОВ «Східні автовокзали» та апеляційна скарга частковому задоволенню.

Враховуючи наведене та керуючись ст..ст. 405, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів:

УХВАЛИЛА

Апеляційну скаргу ТОВ «Східні автовокзали» задовольнити частково.

Ухвалу слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області від 26 січня 2017 року, якою частково задоволено клопотання старшого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 про арешт майна, а саме накладення арешту на рахунки та на грошові кошти які знаходяться на рахунках ТОВ «Східні автовокзали» (, Донецька область, м. Слов`янськ вул. Центральна,47) відкриті в установі банку Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209), розташованому за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1 банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 - скасувати.

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 про арешт майна, а саме накладення арешту на рахунки та на грошові кошти які знаходяться на рахунках ТОВ «Східні автовокзали» задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти у сумі 3 127 554 гривень, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ТОВ «Східні автовокзали» (, Донецька область, м. Слов`янськ вул. Центральна,47) відкриті в установі банку Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209), розташованому за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Судді: