У Х В А Л А
14.03.2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторони кримінального провадження слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 00000033 від 26.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
14.03.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури, просять призначити позапланову виїзну документальну перевірку ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинах з з ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в період із 01.08.2013 року по 31.03.2015 року, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження, проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України, яке мотивують тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що ряд осіб, створили та організували діяльність схеми з незаконної конвертації грошових коштів та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та Київської області для підприємств реально діючого сектору економіки, шляхом реєстрації та перереєстрації підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немпарт» (), ТОВ «Гредінг» (), ТОВ «Лікс груп» (), ПП «Олвітехно» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (), ТОВ «Лейтер Плюс» (), ТОВ «Ленд Росс» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Леонікс Плюс» (), ТОВ «Інком Строй» (), ТОВ «Сіа Лімітед» (), ТОВ «Кванта Трейд» (), ТОВ «АТРІО» (), ТОВ «Інтер Агро Лан» (), в результаті чого підприємства реально діючого сектору економіки ухилились від сплати податку на додану вартість, що завдало державі збитків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 ) в період 2012-15 рр. сформувала податковий кредит від ТОВ «Лікс груп» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за період січень 2014р та з 01.09.2014р по 31.12.2013р., ФОП ОСОБА_5 було включено до складу податкового кредиту суми ПДВ з поставки транспортно експедиційних послуг ТОВ «Україна Вест Імпорт» () та ТОВ «Лікс Груп » на загальну суму ПДВ 237599,97 грн., в тому числі: за січень 2014р в сумі 10799,99 грн., за вересень 2014р. в сумі 52250,00грн., за жовтень 2014р. в сумі 52716,67грн., за листопад 2014р. в сумі 51833,35грн. та за грудень 2014р. в сумі 69999,96грн.

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_5 до складу податкових зобов`язань у період серпня 2013 по березень 2015, віднесено ПДВ з вартості наданих транспортно-експедиційних послуг ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), не підтверджено наявність надання транспортно - експедиційних послуг від постачальника ТОВ «Промтекс Торг» (код ЄДРПОУ 38150400) за період з 01.08.2013р по 31.12.2013р, ТОВ «Україна Вест Імпорт» () за період січень 2014р, ТОВ «Лікс Груп » () за період з 09.01.2014р. по 31.12.2014р та за період з 01.01.2015р по 28.03.2015р., а тому встановлено віднесення до складу податкового зобов`язання реалізацію транспортно-експедиційних послуг ФОП ОСОБА_4 , які фактично не придбавались, та свідчить про порушення, що призвело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_4 .

Таким чином під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету, а тому позапланова документальна перевірка необхідна для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей, які становлять обов`язкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 205 КК України, а саме його об`єктивної сторони, тобто конкретних дій службових осіб підприємств вигодонабувачів, які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримала заявлене клопотання та пояснила, що з метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, є необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинах з з ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в період із 01.08.2013 року по 31.03.2015 року, що можливо лише за вмотивованим рішенням слідчого судді, а тому просить клопотання задовольнити, так як іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, неможливо.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку щодо необхідності задоволення клопотання слідчого, так як в судовому засіданні

слідчий довів, що для встановлення об`єктивних обставин кримінального провадження, осіб, які вчинили кримінальне правопорушення слід забезпечити кримінальне провадження у справі шляхом призначення позапланової документальної перевірки суб`єктів господарювання в ході досудового слідства кримінального провадження, що неможливо без ухвали слідчого судді, так як у відповідності до вимог ст.ст.36 ч.2, 40ч.2 КПК України з повноважень слідчого органу досудового розслідування, прокурора, виключено право на призначення ревізій та перевірок під час досудового розслідування, у відповідності до вимог п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинах з з ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в період із 01.08.2013 року по 31.03.2015 року необхідно, так як слідчим доведено, що існують наявні докази щодо вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст.205 ч.1 КК України, перевірка необхідна з метою забезпечення доказів, всебічного повного та об`єктивного дослідження доказів, встановлення істини у кримінальному провадженні.

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база у ньому.

На підставі викладеного і керуючись п. 78.1.11, п.78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, ст. ст. 36,40,309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Призначити позапланову виїздну документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинах з з ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в період із 01.08.2013 року по 31.03.2015 року, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1