Справа № 569/4092/17
УХВАЛА

29 червня 2017 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника «Тодіні Коструціоні ОСОБА_4 » - адвоката ОСОБА_5 розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором про призначення документальної позапланової виїзної перевірки,-
в с т а н о в и в :
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням яке погоджено із прокурором про призначення по кримінальному провадженню з №0000068 від 17.07.2017 позапланової документальної перевірки Представництв «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» (код ЄДР 26603641), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2016 по 31.12.2016. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції. Матеріали перевірки направити заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000068 службових осіб Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» (код ЄДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що Представництво «Тодіні Коструціоні С.П.А.» в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 мало взаємовідносини з ТОВ Бундереурс -К» () з приводу надання останнім послуг зі складання кошторису робіт на об`єктах будівництва по ремонту автомобільних доріг на території України и пісчано-грунтової суміші.
Так ТОВ «Будресурс-К», згідно вироку Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 04.12.2014 року,: визнано фіктивним, а засновника та власника ТОВ с-К» ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28, КК України.
оді розслідування проведено позапланову документальну перевірку Представництва оструціоні Дженералі С.П.А." по проведених господарських операціях із ТОВ с-К» за результатами якої складений акт №109/17-16-22-02/26603641 від 08.04.2015 ю якого Представництво за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 в порушення вимог законодавства, шляхом формування податкового кредиту з ПДВ та витрат по операціях щресурс-К» завищено податок на прибуток за 2013 рік у сумі 29 167 грн., занижено а прибуток за 2014 рік у сумі 1 963 621 грн., а також завищено суму бюджетного відшконня у розмірі 14 722 134 грн.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» неправомірно сформували податковий кредит з податку вартість шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з СПД, що має ознаки фіктивності без реального настання їх правових наслідків, а саме: ТОВ «Ліра Солюшн» (код ЄДР39626404).
Дослідженням спеціалістів ГУ ДФС у Рівненській області від 12.11.2015 №28/17-00-16/26603641, щодо діяльності Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» при фінансово-господарських операцій по придбанню порошку мінерального та виготовленого проектно-вишукувальних робіт у ТОВ «Ліра Солюшн», за період квітень, травень .2015 року встановлено, що посадові особи Представництва, відобразили у складі податкового кредиту придбання товарів на суму ПДВ в розмірі 5255546,6 грн., що призвело до завдання ймовірних збитків державі по сплаті ПДВ у вказаному розмірі.
Окрім того, працівниками ГУ ДФС у Рівненській області в ході документальної Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» з питань дотримання вимог, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.06.2016 виявлено і норм податкового законодавства при проведені взаємовідносин із ТОВ «Ліра та іншими щодо включення витрат та завищення податкового кредиту на суму ПДВ по «нереальним» господарським операціям із вказаними СПД.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задоволити.
Представник «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» - адвокат ОСОБА_5 заперечив з приводу задоволення клопотання, пояснив, що клопотання не обгрунтоване та до задоволення не підлягає.
Суд, вислухавши слідчого який підтримав клопотання, представника«Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.», дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є необґрунтованим та не підлягає до задоволення.
Перелік заходів забезпечення кримінального провадження, установлений ч.2 ст.131 КПК України є вичерпним, що виключає можливість застосування при здійсненні кримінального провадження будь яких інших заходів його забезпечення.
До зазначеного переліку не входить такий захід забезпечення кримінального провадження як призначення позапланової документальної виїзної перевірки.
Стаття 40 КПК України уповноважує слідчого призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 71 КПК України спеціалістом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє спеціальними знаннями та навичками застосування технічних або інших засобів і може надати консультації під час досудового розслідування і судового розгляду з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок.
Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушення.
Разом з тим, статтею 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно до статті 78 Податкового кодексу України встановлено порядок проведення документальних позапланових перевірок. Зокрема, документальна позапланова податкова перевірка може здійснюватись за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000068 службових осіб Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» (код ЄДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що Представництво «Тодіні Коструціоні С.П.А.» в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 мало взаємовідносини з ТОВ Бундереурс -К» () з приводу надання останнім послуг зі складання кошторису робіт на об`єктах будівництва по ремонту автомобільних доріг на території України и пісчано-грунтової суміші.
В судовому засіданні слідчий не надав жодного доказу, які підтверджували б наявність достатніх підстав для проведення позапланової документальної перевірки, а також вказав період проведення перевірки з 01.07.2016 по 31.12.2016 року, однак відомості про вчинення кримінального правопорушення, відповідно до витягу ЄРДР внесені з 17.07.2014 року. Не надав документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання. Крім того, слідчий не надав жодних пояснень з приводу внесеного ним клопотання.
Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, слідчим не доведено необхідність застосування арешту та надано не достатньо доказів для накладенні арешту, слідчий суддя прийшов до висновку, про відмову в задоволенні клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст.40,131 КПК України, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про призначення по кримінальному провадженню з №0000068 від 17.07.2017 позапланової документальної перевірки Представництв «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» (код ЄДР 26603641), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2016 по 31.12.2016. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції. Матеріали перевірки направити заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала набрала законної сили 29.06.2017 року.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1