Гайворонський районний суд Кіровоградської області
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Справа № 385/1174/17
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.08.2017 року слідчий суддя Гайворонського районного суду Кіровоградської області ОСОБА_1 .

За участю сторони кримінального провадження прокурора Гайворонського відділу Новоукраїнської місцевої прокуратури ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 ,

розглянув в судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження прокурора Гайворонського відділу Новоукраїнської місцевої прокуратури, по кримінальному провадженню за № 0000401 від 22.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 191 КК України про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності КЗ «Гайворонська центральна лікарня» (, юридична адреса Кіровоградська область, м. Гайворон, вул. Київська, 7) за період часу з січня 2014 по червень 2017 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора Гайворонського відділу Новоукраїнської місцевої прокуратури ОСОБА_2

ВСТАНОВИВ:
До Гайворонського районного суду Кіровоградської області звернувся прокурор Гайворонського відділу Новоукраїнської місцевої прокуратури з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу «Гайворонська центральна лікарня» (, юридична адреса Кіровоградська область, м. Гайворон, вул. Київська, 7) під час досудового розслідування за кримінальним провадженням № 0000401 від 22.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України.

Клопотання обґрунтоване ти, що слідчим відділом Гайворонського ВП Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області розслідується кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000401 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2. ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до Управління захисту економіки в Кіровоградській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України із заявою звернулася головний лікар КЗ «Гайворонська центральна районна лікарня» ОСОБА_4 з проханням перевірити законність нарахування та виплати заробітної плати працівникам КЗ «Гайворонська центральна районна лікарня» за період 2014-2017 років.

Зазначену заяву було направлено до Гайворонського ВП ГУНП в Кіровоградській області, де слідчим відділом в порядку ст. 214 КПК України було розпочато кримінальне провадження № 0000401 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 ККУкраїни відносно службових осіб комунального закладу «Гайворонська центральна районна лікарня», які протягом 2014-2017 років привласнювали кошти Державного бюджету, що виділялись відповідно до порядку та умов надання медичної субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам, що були призначенні на оплату праці працівникам лікарні.

В матеріалах кримінального провадження містяться відомості по нарахуванню заробітної плати працівникам Гайворонської центральної районної лікарні за листопад 2016 року та травень 2017 року. В ході аналізу зазначених документів стало відомо, що головному бухгалтеру та за сумісництвом бухгалтеру з розрахунків з працівниками ОСОБА_5 в листопаді 2016 року було нараховано заробітної плати 4131 гривню 16 копійок, однак остання фактично отримала 67795 гривень 68 копійок. В травні 2017 року останній нараховано заробітну плату у розмірі 5378 гривень 98 копійок, але фактично остання отримала 26 978 гривень 98 копійок. Відповідно до наказу головного лікаря Гайворонського РТМО № 8-К від 09.01.2009 року ОСОБА_5 було призначено на посаду бухгалтера по оплаті праці централізованої бухгалтерії Гайворонського РТМО з окладом в 790 гривень. Відповідно до рішення 17-ї сесії Гайворонської районної ради Гайворонське РТМО було реорганізовано в комунальний заклад «Гайворонська центральна районна лікарня» та комунальний заклад «Гайворонський центр первинної медико-санітарної допомоги». Відповідно до наказу головного лікаря КЗ «Гайворонська центральна районна лікарня» № 7-К від 03.02.2015 ОСОБА_5 було переведено на посаду головного бухгалтера з окладом в 4018 грн.

Враховуючи той факт, що ОСОБА_5 , виконуючи за сумісництвом роботу бухгалтера з розрахунків з працівниками мала ключі доступу до розрахункового рахунку лікарні № НОМЕР_1 , що відкритий в ПАТ КБ «Приватбанк» ймовірно могла перераховувати кошти на свій особистий картковий рахунок № НОМЕР_2 , який також відкритий в ПАТ КБ «Приватбанк».

Старший слідчий Гайворонського ВП ГУНП в Кіровоградській області капітан поліції ОСОБА_6 14.08.2017 року звернувся з клопотанням до Гайворонського районного суду Кіровоградської області про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу «Гайворонська центральна районна лікарня» (, юридична адреса Кіровоградська область, м. Гайворон, вул. Київська, 7).
Ухвалою слідчого судді Гайворонського районного суду від 14.08.2017 року клопотання задоволено та проведення позапланової виїзної ревізії доручено спеціалістам управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградської області в період з 15 серпня 2017 року.

Однак відповідно до листа Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області № 04-11-15-17/3066 від 18.08.2017 року, проведення позапланової виїзної ревізії неможливе, так як на даний час Управлінням проводиться ряд планових та позапланових контрольних заходів, до виконання яких задіяні всі працівники.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно п. 4 ч. 2 ст. 40 Кримінального-процесуального кодексу України слідчий органу досудового розслідування уповноважений призначати ревізії, у порядку визначеному законом.

На підставі ст.ст. 1, 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган державного фінансового контролю має право перевіряти бухгалтерські документи, звіти, кошториси й інші документи, що підтверджують надходження і витрачання коштів, проводити ревізії фінансово-господарської діяльності, виявляти збитки.

Відповідно до п.29постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами» позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю проводиться на підставі клопотання слідчого про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування.

Таким чином, в рамках досудового розслідування виникла необхідність в проведенні Управлінням Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області позапланової виїзної ревізії Гайворонської центральної районної лікарні в частині законності використання фонду оплати праці за період з 01.01.2009 року по поточний період 2017 року.

Проведення позапланової виїзної ревізії надасть можливість встановити важливі обставини кримінального правопорушення, забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, встановленню суми завданих державі збитків.

Беручи до уваги, що прокурором доведено, що в кримінальне провадженні проводиться розслідування під час якого необхідно виявити фінансові порушення, то клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись: п. 4 ч.2 ст. 40 ст.132 КПК України, ст..ст. 1,7,9,93 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 № 2939-XII, п.6 постанови Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 року №43 «Про затвердження Положення про Державну аудиторську службу України»,-

ПОСТАНОВИВ:
Задовольнити клопотання і надати дозвіл прокурору Гайворонського відділу Новоукраїнської місцевої прокуратури ОСОБА_2 на проведення у кримінальному провадженні № 0000401 позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу «Гайворонська центральна районна лікарня» (, ЮРИДИЧНА АДРЕСА Кіровоградська область, м. Гайворон, вул. Київська, 7).

Проведення позапланової виїзної ревізії доручити спеціалістам управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області.

На вирішення ревізорам поставити наступні питання:

-чи законно нараховувалась та виплачувалась заробітна плата ОСОБА_5 Комунальним закладом «Гайворонська центральна районна лікарня» за період з січня 2014 року по червень 2017 року?

-чи завдана матеріальна шкода (збитки) державному бюджету внаслідок незаконного використання фонду оплати праці Комунального закладу «Гайворонська центральна районна лікарня»

-чи мають місце матеріальні збитки внаслідок порушення операцій з нарахування та виплати заробітної плати за рахунок видатків утримання установи як комунального закладу за період з січня 2014 по червень 2017 року, якщо так, то визначити розмір таких збитків, спосіб їх спричинення, із зазначенням періоду?

Встановити час проведення ревізії упродовж 15 днів з 01 вересня 2017 року.

Строк дії ухвали з 01 вересня 2017 року по 16 вересня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає і виконується негайно.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Дата документу 28.08.2017