Справа № 686/9483/17
УХВАЛА
19 травня 2017 року м. Хмельницький
Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 шляхом безпідставного віднесення до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрат, що фактично не здійснювались та шляхом незаконного формування податкового кредиту по взаєморозрахунках із ризиковими контрагентами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 755 187 грн. та податку на прибуток підприємств у сумі 618 080 грн.
Згідно висновків акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №402/22-25-22-03/38100475 від 10.02.2016 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили суму податку на прибуток на загальну суму 618 080 грн. та занижено податок на додану вартість по проведенню фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » всього на суму 755 187 грн.
Установчі та реєстраційні документи, податкові декларації, акти планових (позапланових, зустрічних) документальних, камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інші, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_11 мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки є документальною фіксацією протиправної діяльності даного підприємства, містять вільні зразки підписів службових осіб, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій, а також підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів та нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет.
Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що юридична справа із установчими та реєстраційними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, слідчий просила клопотання задовольнити.
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, вважаю за можливе клопотання задовольнити
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , та/або за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до оригіналів юридичної справи із установчими та реєстраційними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 року по даний час, судових рішень та інших документів, що визначають стан платника на даний час (при наявності); декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, звітності за формою 1ДФ, з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними до них, а також договорів на подачу звітності в електронному вигляді; актів планових, позапланових, камеральних та зустрічних перевірок за вказаний період, з усіма додатками, довідками, рішеннями, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень); повідомлень про прийняття працівників на роботу, нарахування єдиного внеску, звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів, відомості про трудові відносини застрахованих осіб, відомості про нарахування заробітної плати застрахованим особам та інших документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_11 (юридична та фактична адреса: АДРЕСА_2 ), та надати можливість їх вилучити.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 19 червня 2017 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя: