Справа № 464/2728/17
пр.№ 1-кс/464/793/17
У Х В А Л А
про арешт видаткової частини рахунку
28 квітня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_3 про арешт видаткової частини рахунку,

у с т а н о в и в:
слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000016 від 09.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , в якому просить накласти арешт на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 , який відкритий керівником ТОВ «Галич Тір» () ОСОБА_5 шляхом зупинення видаткових операцій по вказаному рахунку, відкритого в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) і перебуває у володінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), що знаходиться за адресоюм.Дніпро, вул.Набережна Перемоги, буд.50, та повідомити про залишок коштів на рахунку.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000016, внесеному до ЄРДР 09.02.2017, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Галич Тір» (), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Галич Тір» () в період 2015 2016 років, здійснювали ввезення автозапчастин для вантажних автомобілів з Республіки Польща, без оплати митних платежів, які в подальшому реалізовувались підприємствам реального сектору економіки та фізичним особам за готівкові кошти, а документально імпортована продукція оформлялась від підприємств із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Нікея Лімітед» (ЄЛРПОУ 39158898, м. Харків), у відповідності до інформації отриманої в реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування. Встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих 1 особа; ТОВ «Дімекс-Про» (, м. Харків), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що на рахунок даного СГД накладено арешт, та на даний час здійснюється розслідування в кримінальному провадженні №0000015 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27, ч. 2. ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України; ТОВ «Астера Групп» (, м. Харків, стан 28), згідно з інформацією зазначеною в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане підприємство діяльності не здійснювало, а особи, які нібито отримували кошти на даному СГД, звернулись до правоохоронних органів із заявою, щодо непричетності до діяльності вказаного підприємства; ТОВ «Індіго Компані» (, м. Харків, стан 14), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності; ТОВ «Ардеолла» (, м. Боярка, Київська область, основний вид діяльності: оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане підприємство не здійснювало жодної фінансово-господарської діяльності та було задіяне в схемах ухилення від оподаткування; ТОВ «Буд Консалт Трейд» (, м. Київ, стан 28), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування. Встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих 1 особа; ТОВ «Нью Фінанс-2016» (, м. Вишневе, Київська область), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності. У єдиному реєстрі судових рішень також є ряд господарських рішень, щодо несплати орендної плати представниками даного СГД; ТОВ «Роадпласт» (, м. Київ), встановлено, що дане СГД відноситься до підприємств тіньової економіки та задіяне в схемах мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки; ТОВ «Реденс» (, м. Київ), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні будь-які засоби для досягнення показників господарської діяльності; ТОВ «Ладком груп» (, м. Київ), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності; ТОВ «Альтер Бізнес Груп» (, м. Вишгород, Київська обл.), згідно інформації внесеної в єдиний реєстр судових рішень вказане підприємство входить до складу конвертаційного центру; ТОВ «Спектром» (, м. Попасна, Луганська обл., основний вид діяльності: оптова торгівля деревиною і будівельними матеріалами), у відповідності до листа ДПІ у Франківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що вказане СГД формує схемний податковий кредит за рахунок безпідставної зміни (підміни) номенклатури товарів, придбаних у постачальників та реалізованих покупцям з урахуванням їх потреб, по ланцюгу виписки податкових накладних, в результаті чого вчинили підсобництво в ухиленні від сплати податків; ТОВ «Агротрейд 2015» (, м.Попасна, Луганська обл.), наявна інформація в єдиному реєстрі судових рішень, щодо розслідування кримінального провадження № 60003458 від 08.12.2015 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України; ТОВ «Капрі Фінанс» (, м. Київ), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що згідно інформації внесеної в реєстр судових рішень вказане підприємство входить до складу конвертаційного центру. Загальна сума проведених взаєморозрахунків з вище переліченими СГД з ТОВ «Галич Тір» - за період 2015 - 2016 років складає 9 696 348 грн., в т.ч. ПДВ 1 616 058 грн. Крім цього, в ході проведеного аналізу встановлено, що службові особи ТОВ «Галич Тір» протягом 2015-2016 років реалізували на ТОВ «Буд Консалт Трейд» (), ТОВ «Роадпласт» () та ТОВ «Спектром» (), автозапчастин до вантажних автомобілів на загальну суму 3 919 662 в тому числі ПДВ на суму 653 277 грн. Розслідуванням встановлено, що вищевказані особи налагодили схему у якій здійснюється імпорт товарів на митну територію України та реалізація такої продукції за готівкові кошти фізичним (юридичним) особам, а по бухгалтерському (податковому) обліку імітується здійснення «реальних» господарських операцій з придбання товарів у суб`єктів господарювання із ознаками «фіктивності», що надає змогу ухиленню від сплати податків суб`єктами господарювання «реального» сектору економіки. Разом з цим встановлено, що вищевказані контрагенти - продавці товарів не могли реалізувати товари, оскільки не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності, та не залучають сторонні організації, щодо оренди основних засобів та виробничих активів, в тому числі транспорту, складських приміщень і надання послуг по складуванню, розвантаження - навантаження та перевезення товарів в обсягах відображених у зареєстрованих податкових накладних. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто придбавається одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання яких відсутнє. Таким чином, службові особи ТОВ «Галич Тір» в період 2015-2016 років, за рахунок співпраці з ризиковими СГД та не відображення надходжень в готівкових коштах, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 762 065 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Галич-Тір» ( дата реєстрації в органах ДФС - 06.02.2015 року, перебуває на обліку ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, адреса реєстрації: м.Київ, вул.Академіка Філатова, буд. 10-а кв. 2/14), основний вид діяльності: оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_2 виданий 16.01.2007 року Сколівським РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Засновником підприємства є гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_3 виданий 14.10.2005 року Залізничним РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Також встановлено, що фактично ТОВ «Галич Тір» в період 2015-2016 років здійснювало фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_3 . Також встановлено, що службові особи ТОВ «Галич Тір» в квітні 2017 року з метою закриття підприємства та уникнення перевірочних заходів перереєстрували ТОВ «Галич Тір» та змінили назву на ТОВ «Аветін Грей» теперішня адреса: Донецька обл., м.Маріуполь, Жовтневий р-н, вул.Апатова,136-А де керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ). На даний час товариство діяльності не здійснює. В ході проведення оперативно розшукових заходів встановлено, що пов`язаною юридичною особою ТОВ «Галич Тір» є ТОВ «Хоббі Бест» (, дата реєстрації в органах ДФС - 03.09.2015 року, перебуває на обліку ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, адреса реєстрації: м.Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-а кв. 3/14), основний вид діяльності: оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Директор та засновник підприємства ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: Львівська область, Жовківський район, с.Воля Висоцька (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_5 виданий 02.07.2001 року Жовківським РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Також встановлено, що в період 2015 по теперішній час ТОВ «Хоббі Бест» здійснює фінансово - господарську діяльність за адресою: м.Львів, вул.Любінська, 6. Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Галич Тір» та ТОВ «Хоббі Бест» в період 2015 - 2016 років закуплялись запчастини до автотранспортних засобів в Республіці Польща за готівкові кошти та без належно оформлених документів, вказані автозапчастини перевозять через митну територію України, не оформивши відповідним чином документи на товар та не сплативши при цьому відповідних митних та податкових платежів. В подальшому придбані ТМЦ службові особи вказаних СГД реалізовують за допомогою своїх підприємств кінцевому споживачу, оформивши придбання автозапчастин для вантажних автомобілів від підприємств віднесених до підвищеної групи ризику. Реалізація товару відбувається, як по безготівковій формі оплати так і за готівку, при чому готівкові кошти не проводяться по офіційному бухгалтерському та податковому обліках підприємств. Також встановлено, що організатором зазначеної протиправної схеми є гр. ОСОБА_8 , вказаний громадянин безпосередньо займається фінансово-господарською діяльністю зазначених СГД, одноосібно приймає рішення при здійсненні господарської діяльності підприємств. Виконавцями завдань в даній схемі є: колишній керівник ТОВ «Галич Тір» - гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , колишній засновник ТОВ «Галич Тір» - гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , які детально виконують вказівки організатора даної схеми гр. ОСОБА_8 , щодо ведення фінансово-господарської діяльності вищезгаданих СГД, підписання документів бухгалтерського та податкового обліку. Досудовим розслідуванням встановлено, що у ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» м.Дніпро (МФО 305299), який знаходиться за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50 відкрито особові карткові рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_6 колишнього засновник ТОВ «Галич Тір» ОСОБА_5 , на які замовники автозапчастин перераховують кошти за ТМЦ. Станом на даний час активним картковим рахунком ОСОБА_5 є № НОМЕР_1 . Враховуючи те, що кошти, які знаходяться на даному рахунку, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у накладенні арешту на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 , який відкритий засновником ТОВ «Галич Тір» () ОСОБА_5 , з метою недопущення їх легалізації, та в подальшому відшкодування завданих державі збитків. Документи та інформація по рахунку № НОМЕР_1 , який відкритий в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), що знаходиться за адресоюм.Дніпро, вул.Набережна Перемоги, буд.50, знаходиться лише у вказаній банківській установі, і тому виконання арешту на видаткову частину рахунків можливе лише у вказаному банку, шляхом отримання розпорядження суду. З огляду на вищевикладене, враховуючи, що з метою тимчасового позбавлення можливості відчужувати, розпоряджатися будь-яким чином та використовувати грошові кошти на рахунку № НОМЕР_1 , який відкритий ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), унеможливлення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, необхідно накласти арешт на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 , який відкритий засновником ТОВ «Галич Тір» () ОСОБА_5 , а тому просить клопотання задоволити.

У суді слідчий подання підтримав, покликаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд.

З метою забезпечення арешту майна, клопотання розглядається судом згідно із вимогами ч.2 ст.172 КПК України.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Заслухавши думку слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до наступного.

За змістом чинного законодавства, зокрема, ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Враховуючи мотиви клопотання та його обґрунтування слідчим, склад майна, на яке слідчий просить накласти арешт, правову підставу для арешту майна, приймаючи до уваги, що не застосування арешту, може призвести до розтрати коштів, щодо яких ставиться питання про накладення на них арешту, впевнившись, що слідчим надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, з метою забезпечення відшкодування збитків, заподіяних державі та забезпечення цивільного позову в майбутньому, виходячи із розумності та співмірності обмеження права власності в результаті накладення арешту на майно завданням кримінального провадження, суд приходить до переконання, що клопотання про арешт видаткової частини рахунку підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 170-173, 175, 309, 395 КПК України,

п о с т а н о в и в:
Клопотання задоволити.

Накласти арешт на на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 , який відкритий керівником ТОВ «Галич Тір» () ОСОБА_5 шляхом зупинення видаткових операцій по вказаному рахунку, відкритого в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) і перебуває у володінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), що знаходиться за адресоюм.Дніпро, вул.Набережна Перемоги, буд.50, та повідомити про залишок коштів на рахунку.
Обов`зок виконання ухвали покласти на ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), що знаходиться за адресоюм. Дніпро, вул.Набережна Перемоги, буд. 50.
Ухвала підлягає для негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Львівської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1