Справа № 520/1595/17
Провадження № 1-кс/520/310/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.02.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора Одеської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ Київського ВП в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_4 , погодженого прокурором Одеської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0003102 від 29.07.2016 року,

ВСТАНОВИВ:
Як вбачається з клопотання, у провадженні слідчого відділу Київського ВП м. Одеси ГУНП в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003102 від 29.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 190 КК України, процесуальне керівництво по якому здійснюється Одеською місцевою прокуратурою № 1.

Під час досудового розслідування, на підставі кваліфікаційного висновку № 4707/1401 аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, складеного головним державним ревізором-інспектором ІНФОРМАЦІЯ_2 , встановлено факт порушення податкового законодавства підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час проведення операцій з контрагентами, а саме здійснення штучного формування валових витрат та податкового кредиту.

Так, під час здійснення податкового аналізу з питань дотримання податкового та валютного законодавства підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині достовірності нарахування податку на прибуток та правомірності та своєчасності здійснення розрахунків при виконанні експортно-імпортних контрактів, укладених з фірмами нерезидентами, виявлені ознаки ризикових (фіктивних) операцій, а саме: розірвання ланцюга постачання певної групи товарів, невідповідності номенклатури та кількості придбаних та реалізованих товарів.

В ході аналізу за період вересня-грудня 2015 року встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано кукурудзи у кількості 19 561,06 тонн, а вивезено за межі митної території України у кількості 31 263,2 тонни; реалізовано акумуляторів у кількості 4 798 шт., які попередньо підприємством не придбавались; реалізовано одяг текстильний на суму 254 596 гривень, який попередньо підприємством не придбавався, реалізовано вантажно-розвантажувальних робіт за відсутності трудових ресурсів та основних засобів для здійснення вказаних послуг. При цьому, жодні первинні бухгалтерські документи, підтверджуючі здійснення вказаних господарські операції відсутні, що свідчить про здійснення транзитних фінансових операцій направлених на надання податкової вигоди третім особам.

Крім того, операції підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання постачання товарів та послуг.

Враховуючи зазначене, у діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » присутні ознаки шахрайства, направленого на заволодіння грошовими коштами шляхом штучного формування валових витрат та податкового кредиту.

Під час здійснення досудового розслідування слідчим суддею Київського районного суду м. Одеси задоволено клопотання слідчого та надані тимчасові доступи до відомостей, що містять банківську таємницю, а саме відомостей про рух грошових коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В подальшому під час аналізу руху грошових коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено формування заборгованості підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), пов`язаної із наданням підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зворотної фінансової допомоги з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Вказана сума фінансової допомоги становить більше 10 (десяти) мільйонів гривень за період 2015 року.

В свою чергу з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вбачається освоєння вказаних грошових коштів в своїй більшості шляхом переведення їх у іноземну валюту з подальшим здійсненням розрахунків з іноземними підприємствами.

При цьому, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є одними й самими особами та грошові кошти в якості зворотної фінансової допомоги до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не повертались. Таким чином, вказані обставини можуть свідчити про здійснення операцій з виведення грошових коштів від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що перебуває на податковому обліку на території України, шляхом використання реєстраційних реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на розрахункові рахунки іноземних підприємств, які ймовірно належать та контролюються тими самими особами, що й підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .

Враховуючи зазначене, під час досудового розслідування виникла необхідність у застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження, передбаченого ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до:

-відомостей про рух грошових коштів на р/р НОМЕР_2 (валюта євро), відкритому в Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 09.02.2015 по теперішній час, з можливістю отримання відомостей на паперовому та електронному носії інформації;

-відомостей про рух грошових коштів на р/р НОМЕР_4 (валюта українська гривня), відкритому в Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 22.01.2015 по теперішній час, з можливістю отримання відомостей на паперовому та електронному носії інформації;

-відомостей про рух грошових коштів на р/р НОМЕР_5 (валюта долар США), відкритому в Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 09.02.2015 по теперішній час, з можливістю отримання відомостей на паперовому та електронному носії інформації;

-відомостей про рух грошових коштів на р/р НОМЕР_6 (валюта українська гривня), відкритому в Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 22.01.2015 по теперішній час, з можливістю отримання відомостей на паперовому та електронному носії інформації.

Вказані відомості необхідні для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, причетних до вчинення операцій зі штучного формування валових витрат та податкового кредиту підприємствам контрагентам, співставлення наявних відомостей у базах даних ІС «Податковий Блок» та «Архів електронної податкової звітності» з відомостями про зарахування та переведення грошових коштів за товари та послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по рахункам вказаних підприємств для підтвердження їх невідповідності базам податкового обліку та підтвердження факту кримінального правопорушення зі штучного формування валових витрат та податкового кредиту та внесення недостовірних відомостей в офіційні документи.

Володільцем зазначених відомостей та документів є Філія ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридичною адресою якого є АДРЕСА_1 .

Слідчий звертається з клопотанням, обґрунтовуючи його тим, що вказані відомості та документи становлять банківську таємницю та їх отримати в інший спосіб неможливо. Крім того отримана інформація як сама по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також в подальшому може бути використана як доказ. Крім того слідчий просить розглядати вказане клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказані документи та інформація, у зв`язку з тим, що є безпосередні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або їх знищення.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання в повному обсязі та просив слідчого суддю його задовольнити, вважаю, клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Як вбачається зі змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», банківською таємницею є зокрема, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банкам за рішенням суду.
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

На підставі вищевикладеного, враховуючи, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального правопорушення, отримання документів, які як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, клопотання слідчого підлягає задоволенню та підлягає розгляду без виклику представників Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у володінні яких знаходяться вказані документи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СВ Київського ВП в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_4 , погодженого прокурором Одеської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять охоронювану законом задовольнити.

Надати дозвіл Філіє ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розкрити банківську таємницю щодо його клієнтів, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ).

Зобов`язати працівників Філіє ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридичною адресою якого є АДРЕСА_1 , надати дозвіл слідчому СВ Київського ВП м. Одеси ГУНП в Одеській області ОСОБА_4 , слідчому СВ Київського ВП м. Одеси ГУНП в Одеській області ОСОБА_5 , прокурору Одеської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 , за письмовим дорученням слідчого або прокурора оперуповноваженому УЗЕ в Одеській області Національної поліції України старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, а саме до:

-відомостей про рух грошових коштів на р/р НОМЕР_2 (валюта євро), відкритому в Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 09.02.2015 по теперішній час, з можливістю отримання відомостей на паперовому та електронному носії інформації;

-відомостей про рух грошових коштів на р/р НОМЕР_4 (валюта українська гривня), відкритому в Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 22.01.2015 по теперішній час, з можливістю отримання відомостей на паперовому та електронному носії інформації;

-відомостей про рух грошових коштів на р/р НОМЕР_5 (валюта долар США), відкритому в Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 09.02.2015 по теперішній час, з можливістю отримання відомостей на паперовому та електронному носії інформації;

-відомостей про рух грошових коштів на р/р НОМЕР_6 (валюта українська гривня), відкритому в Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 22.01.2015 по теперішній час, з можливістю отримання відомостей на паперовому та електронному носії інформації;

- документів, на підставі яких здійснено відкриття розрахункових рахунків НОМЕР_2 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкритих в Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з можливістю вилучення їх завірених копій.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Попередити посадових осіб Філії ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1