УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000032 від 12 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 21 грудня 2016 року звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000032 від 12 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні посадових осіб « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме:

- банківських виписок (із зазначенням дати, часу та повної розшифровки контрагентів і призначень платежів) за період з 01 жовтня 2014 року по 31 листопада 2014 року по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в друкованому та електронному вигляді (формат excel, txt або word);
- копій документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) чи його уповноваженою особою було відкрито рахунок, заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, оформлені на осіб, уповноважених здійснювати банківські, фінансові операції, анкети клієнта, інші документи);
- копій заяв, чеків на отримання готівки по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), за період з 01 жовтня 2014 року по 31 листопада 2014 року.
Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві знаходяться матеріали кримінального провадження внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000032 від 12 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом жовтня-листопада 2014 року безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ шляхом документального відображення безтоварних операцій з проведення будівельних робіт на загальну суму 4 834,4 тис. грн. від підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), таким чином в порушення п.185.1 ст. 185, п.198.1, п. 1985.3, п.198.6 ст. 198 занизили податок на додану вартість на загальну суму 805 726,4 грн., що підтверджується актом документальної позапланової виїзної перевірки №108/26-59-22-01/36856859 від 23.03.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом жовтня-листопада 2014 року, при виконанні комплексу робіт, зокрема: улаштування монолітного та залізобетонної конструкції, монтажу збірних залізобетонних конструкцій та супутних робіт на будівництві житлових будинків, оформили фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які мають ознаками «фіктивності».

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за місцем реєстрації не знаходяться, відсутні необхідні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортні засоби, торгівельне обладнання та інших основних фондів, економічно необхідних суб`єкту господарювання для здійснення господарських операцій з підприємствами - постачальниками та підприємствами - покупцями, при цьому до перевірки не було надано копії ліцензій та дозволів, що необхідні для виконання робіт, паспорта та сертифікати якості на матеріали та фактів ввезення майна підрядників на об`єкт, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання вищезазначених господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів в Донецькій області за вересень грудень 2014 року стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) складена податкова інформація від 26.01.2015 року за №10/05-15-22-02-39077273.

Таким чином, позаплановою невиїзною перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.185.1 ст. 185, п.198.1, п. 1985.3, п.198.6 ст. 198 занизили податок на додану вартість на загальну суму 805 726,4 грн.

Досудовим розслідуванням також встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 19.05.2014 року відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 (код валюти 980), в « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою досягнення дієвості кримінального провадження №0000032 від 12 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, та у зв`язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала з мотивів наведених у ньому та просила його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000032 від 12 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, вислухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Згідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000032 від 12 березня 2016 року, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Однак, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні посадових осіб « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №0000032 від 12 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000032 від 12 березня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС в м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , та слідчим, які входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №0000032 від 12 березня 2016 року, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні посадових осіб « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:
- копій банківських виписок (із зазначенням дати, часу та повної розшифровки контрагентів і призначень платежів) за період з 01 жовтня 2014 року по 31 листопада 2014 року по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в друкованому та електронному вигляді (формат excel, txt або word);
- копій документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) чи його уповноваженою особою було відкрито рахунок, заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, оформлені на осіб, уповноважених здійснювати банківські, фінансові операції, анкети клієнта, інші документи);
- копій заяв, чеків на отримання готівки по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), за період з 01 жовтня 2014 року по 31 листопада 2014 року.
У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити посадовим особам « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1