Справа № 369/6558/17
Провадження № 1-кс/369/1760/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.06.2017 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Києво- Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000067 від 01.07.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:
Прокурор Києво- Святошинської місцевої прокуратури Київської області звернувся до суду з клопотанням, про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000067 від 01.07.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна.
Свої вимоги мотивує тим, що вході досудового розслідування встановлено осіб, які використовували реквізити підприємств-імпортерів ТОВ «ТД ФОІ» (код 40014595), ТОВ «Імек Фрут» (), ТОВ «Фруім» (), ТОВ «Тарім» (), ТОВ «Фрудом» (код ЄДР 40418026), ТОВ "Велес Фрут" () протягом 2014 2017 років здійснюючи постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.

В подальшому вказана продукція реалізовувалась за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, що надало можливість незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (через посередництво СГД, які виконують транзитну функцію у схемі формування штучного податкового кредиту) за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що організатором вищевказаної протиправної схеми із ухилення від сплати митних та податкових платежів при імпорті фруктової продукції із використанням реквізитів підконтрольних підприємств-імпортерів є гр. ОСОБА_4 . Фактично ним, при пособництві невстановлених осіб організовано схему подальшої реалізації вказаної продукції за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Так, зокрема у період з 2014 2016 років від підконтрольних СГД-імпортерів документально реалізовано на підприємства ризикової категорії продукцію рослинного походження (овочі та фрукти) на загальну суму 24 304 853,64, з яких податок на додану вартість складає 4 050 808,94 грн. У той самий період підприємствами транзитної ланки реалізовано товари понад двох тисяч номенклатурних позицій, серед яких товари господарського призначення та послуги. Фрукти та овочі серед реалізованих позицій відсутні, що вказує на штучне формування податкового кредиту за рахунок зазначених операцій, що підтверджено Довідкою-висновком головного державного ревізора-інспектора другого відділу слідчого управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України.

Проведеними у провадженні слідчими діями встановлено, що ОСОБА_4 тісно спілкується та надає вказівки ОСОБА_5 , яка виконує функції бухгалтера, безпосередньо за погодженням з організатором протиправної схеми ОСОБА_4 здійснює формування та реєстрацію податкових документів підконтрольних СГД, в тому числі погоджує питання по сумам та контрагентам, на які здійснюється оформлення документів по безтоварним операціям (так званий «продаж імпортного ПДВ»).

У погоджених із ОСОБА_4 питаннях ОСОБА_5 спілкується з клієнтами-набувачами податкового кредиту, обговорюючи питання щодо перерахування грошових коштів з рахунків ризикових суб`єктів господарської діяльності транзитної ланки на рахунки підконтрольних підприємств-імпортерів, їх подальше обготівкування (у залегендованій формі), питання реєстрації податкових накладних, тощо.

Довідкою-висновком оперативного управління ГУ ДФС у Київській області від 04.05.2017 р. встановлено збитки спричинені за допомогою використання встановленими у справі особами у якості інструментів, зокрема таких підприємств, як ТОВ "НВКФ "Електронспецсервіс" (код ЄДР 31987659), ТОВ "Перапластік Україна" (код ЄДР 37243944), ТОВ "Базальт Інвестмент" (код ЄДР 40218593), ТОВ "ЦГРЗ" (код ЄДР 38515913) у загальній сумі 5 220 273 грн.

Із використанням баз даних ДФС встановлено, що після завершення діяльності зазначених підприємств, було розпочато діяльність наступних ризикових суб`єктів господарської діяльності, які є пов`язаними із попередніми підприємствами. Так, зокрема, засновник ТОВ "НВКФ "Електронспецсервіс" ОСОБА_6 є одночасно засновником ТОВ "Торгівельна Фірма "Експо Трейд" (код ЄДР 40505050) та ТОВ "ТЕК Маркет" (код ЄДР 40112448). Особа, яка є засновником ТОВ "ЦГРЗ" ОСОБА_7 є одночасно засновником ТОВ «Систем Ессетс Менеджмент» (код ЄДР 40535085), яке в свою чергу є співзасновником ТОВ "ЦРЗ" (код ЄДР 40541921). Іншим співзасновником є ОСОБА_8 , яка обліковується також засновницею ПП "Центроліс" (код ЄДР 30432861), ТОВ "БСМ Енерджі" (код ЄДР 38615166), ТОВ "ТД "Фуд Трейд Лоджистік" (код ЄДР 40719329).

Окрім наведених СГД до злочинного угрупування відносяться ТОВ "Спарта Ленд" (код ЄДР 40260954), ТОВ "Ферум-Транс" (код ЄДР 41055248), ТОВ "Купрум-Альянс" (код ЄДР 41055187), ТОВ "Фест Дрім" (код ЄДР 41063896), ТОВ "Тайм Траст" (код ЄДР 41063947), ТОВ «Вотан-Прайд» (код ЄДР 41049236), які є пов`язаними між собою спільними адресами реєстрації, банківськими установами, в яких відкрито рахунки, спільними вигодонабувачами та вигодоформуючими підприємствами; асортимент придбаної зазначеними підприємствами продукції не відповідає продукції реалізованій.

Наведене дає підстави вважати що ТОВ "Торгівельна Фірма "Експо Трейд" (код ЄДР 40505050), ТОВ "ТЕК Маркет" (код ЄДР 40112448), ТОВ «Систем Ессетс Менеджмент» (код ЄДР 40535085), ТОВ "ЦРЗ" (код ЄДР 40541921), ПП "Центроліс" (код ЄДР 30432861), ТОВ "БСМ Енерджі" (код ЄДР 38615166), ТОВ "ТД "Фуд Трейд Лоджистік" (код ЄДР 40719329), ТОВ "Спарта Ленд" (код ЄДР 40260954), ТОВ "Ферум-Транс" (код ЄДР 41055248), ТОВ "Купрум-Альянс" (код ЄДР 41055187), ТОВ "Фест Дрім" (код ЄДР 41063896), ТОВ "Тайм Траст" (код ЄДР 41063947), ТОВ «Вотан-Прайд» (код ЄДР 41049236) використовуються тими самими особами, які мали причетність до діяльності ТОВ "НВКФ "Електронспецсервіс" (код ЄДР 31987659), ТОВ "Перапластік Україна" (код ЄДР 37243944), ТОВ "Базальт Інвестмент" (код ЄДР 40218593), ТОВ "ЦГРЗ" (код ЄДР 38515913).

Аналізом електронної бази «Податковий блок» та «архів податкової звітності» (реєстр податкових накладних) встановлено, що отримані ТОВ "БСМ Енерджі" (код ЄДР 38615166) товари або не були відвантажені будь-яким суб`єктам господарської діяльності, або були відвантажені у обсягах, що значно відрізняються від обсягів придбання. Асортимент реалізованої продукції значно відрізняється від асортименту придбаної у ланцюгах постачання, що свідчить про фіктивний характер діяльності ТОВ "БСМ Енерджі".

В ході аналізу ЦБД АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ "БСМ Енерджі" (код ЄДР 38615166) відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 в ПАТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" у м. Києвi (код МФО 322001). На зазначені рахунки надходять грошові кошти набуті злочинним шляхом.

Згідно положення ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.
Підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні. Арешт також може бути застосовано до майна третіх осіб з урахуванням частини другої цієї статті.
Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, які перебувають у власності або володінні, користуванні, розпорядженні підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача.
Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у випадках, якщо існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна.
Слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним участині другій статті 167цього Кодексу.
Згідно п. 1, 4 ч. 2 ст. 167 КПК України вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні дані вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди, або одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Згідно абзацу другого ч. 1 ст. 170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:
1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч.1 ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, вислухавши прокурора, приходжу до переконання, що клопотання обґрунтоване, підлягає до часткового задоволення, оскільки прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.4 ст.358 КК України, зазначене у клопотанні нерухоме майно є предметом злочину, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.170-173 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку та заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), відкритому в ПАТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" у м. Києві (код МФО 322001) для ТОВ "БСМ Енерджі" (код ЄДР 38615166), а саме на рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня).

В задоволенні іншої частини заявлених вимог відмовити.

Ухвала виконується слідчим негайно.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 (пяти) днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1