Справа № 761/2588/17
Провадження № 1-кс/761/1871/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 0000162 від 08.07.2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 209, ч.1 ст. 263 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 3 ВР КП СУ ФР ОВ ПП ДФС ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , відповідно до якого просить призначити позапланову документальну перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства України ПСП «Ода» (30708216) за період з 01.01.2014 по 30.06.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарських операцій з фіктивними підприємствами ПП «Арнекс Плюс» (39490193), ТОВ «Квіста М» (39600281), ТОВ «Кромпа Трейд» (39600999), ТОВ «Рампекс ЛТД» (39445816), ТОВ «Кортен Трейд» (39700539), ТОВ «Брайд» (394667768), ТОВ «Амрон Плюс» (39553457), ТОВ «Компанія «Стрінта» (39445842) та ТОВ «Лімберна-Трейд» (39566864), проведення якої доручити співробітникам Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області у строки встановленні Податковим кодексом України. Надати співробітникам Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000162 від 08.07.2016 р.

Так, відповідно до клопотання, в ході слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню встановлено, що протягом 2013-2015рр., на території м. Дніпропетровськ здійснює діяльність стійка організована група осіб з чітким розмежуванням обов`язків її учасників і складною організаційною структурою, яка діючи умисно, з корисливих мотивів проводить незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму.

Проведеними заходами встановлено співорганізаторів «конвертаційного центру» гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 . З метою надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, які підлягають сплаті до бюджету, ними була розроблена схема ухилення від сплати податків з використанням підроблених бухгалтерських документів підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств.

09.06.2015 року згідно наданих ухвал слідчим суддею Кіровського районного суду м. Дніпропетровська були проведені обшуки по кримінальному провадженню №0000239, в результаті яких ліквідовано «конвертаційний центр» який займався реєстрацією та перереєстрацією підприємств з ознаками фіктивності, а також надавав послуги підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Дніпропетровська та інших регіонів України.

В ході обшуків офісів «конвертаційного» центру було виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, реєстраційні, статутні документи підконтрольних підприємств, печатки та штампи, грошові кошти, мобільні телефони, чекові книжки, комп`ютерну техніку, що використовувались для здійснення злочинної діяльності, чорнові записи щодо діяльності підконтрольних підприємств.

Під час допиту головного бухгалтера «конвертаційного центру» гр. ОСОБА_7 вона дала свідчення, що вона, використовуючи печатки підприємств з ознаками транзитності та фіктивності, а також комп`ютерну систему клієнт-банк, здійснювала за вказівкою ОСОБА_5 проведення по бухгалтерських обліках безтоварних операцій, які за фальсифікованими документами виступали прикриттям переводу безготівкових грошових коштів у готівку, а саме по наступним підприємствам: ТОВ «Маріс ЛТД» (код 39148214), ТОВ «Амрон Плюс» (код 39553457), ТОВ «Соліра Трейд» (код 39490429), ТОВ «Соната ЛТД» (код 38994059), ТОВ «Фірма Лібека» (код 39415870), ТОВ «Дорта» (код 39231527), ТОВ «Фірма Леранта» (код 39700482), ТОВ «Квіста-М» (код 39600281), ТОВ «Паренто Плюс» (код 39496698), ТОВ «Селерна Плюс» (код 39600323), ТОВ «Лімберна-Трейд» (код 39566864), ТОВ «Арнекс-Плюс» (код 39490193), ТОВ «Брайд» (код 39466768), ТОВ «Вінса Трейд» (код 39558366), ТОВ «Фірма Лартена» (код 39490324), ТОВ «Онікс Компані» (код 39561337), ТОВ «Крістен Плюс» (код 39705412), ПП «Актив-Ікс» (код 34228635), ТОВ «Компанія Лівентас» (код 39415928), ТОВ «Амерта Сістем» (код 39609326), ТОВ «Кромпа-Трейд» (код 39600999), ТОВ «Рампекс ЛТД» (код 39445816), ТОВ «Компанія Стрінта» (код 39445842), ТОВ «Рімпакс ЛТД» (код 39600150), ТОВ «Картена Плюс» (код 39566974), ТОВ «Дартен Трейд» (код 39713732), ТОВ «Єврокрансервіс» (код 34775087), ТОВ «Фірма Ларнака» (код 39713708), ТОВ «Кортен Трейд» (код 39700539), ТОВ «Раквінта Трейд» (код 39705454).

Крім того, Кіровським районним судом міста Дніпропетровська винесені вироки, серед яких: 21.09.2015 директора та засновника фіктивних підприємств ТОВ «Фірма «Ларнака» () та ТОВ «Дартен Трейд» () - ОСОБА_8 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України; 21.09.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Кромпа-Трейд» () ОСОБА_9 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 21.09.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Соліра Трейд» () ОСОБА_10 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 30.09.2015 директора та засновника фіктивних підприємств ТОВ «Крістен Плюс» () та ТОВ «Раквінта Трейд» () ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України; 12.10.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Квіста - М» () ОСОБА_12 визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 12.10.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Амерта Сістем» () ОСОБА_13 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 12.10.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «ПАРЕНТО ПЛЮС» () ОСОБА_14 визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 12.10.2015 директора та засновника фіктивних підприємств ТОВ «Маріс ЛТД» (, в подальшому змінено назву підприємства на ТОВ «Лістер Плюс») та ТОВ «Дорта» (, в подальшому змінено назву підприємства на ТОВ «Кампер Трейд») ОСОБА_15 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України; 18.12.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Онікс Компані» ОСОБА_16 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України; 24.01.2016 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Актів Ікс» ОСОБА_17 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

Згідно аналітичного дослідження руху грошових коштів ПСП «Ода» (30708216), встановлено, що в період 2014-2015 років підприємством здійснювалося перерахування грошових коштів на поточні розрахункові рахунки фіктивних підприємств ПП «Арнекс Плюс» (39490193), ТОВ «Квіста М» (39600281), ТОВ «Кромпа Трейд» (39600999), ТОВ «Рампекс ЛТД» (39445816), ТОВ «Кортен Трейд» (39700539), ТОВ «Брайд» (394667768), ТОВ «Амрон Плюс» (39553457), ТОВ «Компанія «Стрінта» (39445842) та ТОВ «Лімберна-Трейд» (39566864) - за начебто придбані товарно-матеріальні цінності або надані послуги на загальну суму 12 123млн. грн.

Зазначені обставини вказують на неправомірну фінансово-господарську діяльність підприємства реального сектору економіки з фіктивними підприємствами, з метою ухилитися від сплати податків, шляхом конвертації грошових коштів.

Згідно бази АІС «Податковий блок» встановлено, що «фіктивні» підприємства, які задіяні в незаконній діяльності «конвертаційного центру» не є платниками податку на додану вартість, тому від них підприємства реального сектору економіки не можуть формувати собі податковий кредит чи податкові зобов`язання.

Суб`єкти господарювання ПП «Арнекс Плюс» (39490193), ТОВ «Квіста М» (39600281), ТОВ «Кромпа Трейд» (39600999), ТОВ «Рампекс ЛТД» (39445816), ТОВ «Кортен Трейд» (39700539), ТОВ «Брайд» (394667768), ТОВ «Амрон Плюс» (39553457), ТОВ «Компанія «Стрінта» (39445842) та ТОВ «Лімберна-Трейд» (39566864) не є платниками податку на додану вартість, тому фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Асков» не відображалися в документах податкової звітності підприємства.

Слідчий зазначає, що на даний час виникла необхідність у проведенні перевірки, у зв`язку із вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ПСП «Ода» (30708216, Миколаївська область, Веселинівський район, с. Кубреки, вул. Миру, 3).

Встановлено, що ПСП «Ода» (30708216) перебуває на податковому обліку у Вознесенській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області.

Слідчий в судовому засіданні подане ним клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення документальної позапланової перевірки ПСП «Ода» (30708216, Миколаївська область, Веселинівський район, с. Кубреки, вул. Миру, 3) щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарських операцій з ПП «Арнекс Плюс» (39490193), ТОВ «Квіста М» (39600281), ТОВ «Кромпа Трейд» (39600999), ТОВ «Рампекс ЛТД» (39445816), ТОВ «Кортен Трейд» (39700539), ТОВ «Брайд» (394667768), ТОВ «Амрон Плюс» (39553457), ТОВ «Компанія «Стрінта» (39445842) та ТОВ «Лімберна-Трейд» (39566864).

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст. 110 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000162 від 08.07.2016 року, позапланову документальну перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства України ПСП «Ода» (30708216) за період з 01.01.2014 по 30.06.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарських операцій з фіктивними підприємствами ПП «Арнекс Плюс» (39490193), ТОВ «Квіста М» (39600281), ТОВ «Кромпа Трейд» (39600999), ТОВ «Рампекс ЛТД» (39445816), ТОВ «Кортен Трейд» (39700539), ТОВ «Брайд» (394667768), ТОВ «Амрон Плюс» (39553457), ТОВ «Компанія «Стрінта» (39445842) та ТОВ «Лімберна-Трейд» (39566864), проведення якої доручити співробітникам Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області у строки встановленні Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1