У Х В А Л А

19.05.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000024 - заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасового доступу до документів у володільця - АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10),-

В С Т А Н О В И В :
Заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 звернувся до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

08.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи Орендного підприємства „Ужгородський коньячний завод (, м. Ужгород, вул. Тімірязєва, 19), здійснюючи протягом 2013 року фінансово-господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації коньячної продукції, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4 339 606 грн. шляхом не віднесення до доходів ОП „Ужгородський коньячний завод за 2013 рік, фактично отриманих грошових коштів у вигляді фінансової поворотної допомоги, що залишаються неповерненими на кінець звітного періоду, по боргових зобов`язаннях за кредитним договором №02-5/11 від 22.02.2002 року з ООЗ МТЦ «Верховина» (ТОВ «Туристичний центр «Верховина») код за , кредитором у яких виступає АТ «КомінвестБанк» оскільки вказаний СПД не є фінансовою установою, яка має право надавати кредитні кошти, за користування яких нараховуються відсотки.

Крім того, актом перевірки, проведеної Ужгородською об`єднаною державною податковою інспекцією ГУ ДФС у Закарпатській області від 14.11.2014 року за №2859/07-14-22/00412122 встановлено порушення ОП „Ужгородський коньячний завод вимог пп.14.1.36, пп.14.1.206, пп.14.1.257, пп.14.1.258 та 14.1.267 п.14.1 ст.14, пп.138.10.5, п.138.10 ст.138 та п.141.1 ст.141 податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 VI та завищення витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування за період з 01.04.2012 по 31.12.2013 всього на загальну суму 7 196 979 грн. Зазначене порушення безпосередньо пов`язане з розрахунками по боргових зобов`язаннях за договорами від 31.08.2009р. №02-1/3о-163-09, 22.02.2002р №02-5/11 та від 26.04.2013р. №02-1/3л-3, кредитором у яких виступає АТ «КомінвестБанк».

Згідно постанови Вищого адміністративного суду України від 29.03.2017 року, якою касаційну скаргу Ужгородської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Закарпатській області задоволено частково, змінено постанову Закарпатського окружного адміністративного суду від 26.08.2015 та ухвалу Львівського апеляційного адміністративного суду від 15.12.2015, позов задоволено частково: скасовано повідомлення-рішення Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області від 12.12.2014 № 000169200 та від 12.12.2014 № 50/17-2 повністю, а податкове повідомлення-рішення від 12.12.2014 № у частині збільшення Орендному підприємству «Ужгородський коньячний завод» грошового зобов`язання із податку на прибуток на 2057451,63 грн. основного платежу та 1171317,66 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами).

Так, у ході досудового слідства встановлено, що ПАТ «Комінвестбанк» уклав кредитний договір №02-5/11 від 22.02.2002 року з ООЗ МТЦ «Верховина» (ТОВ «Туристичний центр «Верховина») код за про надання позичальнику кредитної лінії в сумі 3 770 000 грн. У подальшому, ТОВ «Туристичний центр «Верховина» уклало з Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» договори про надання фінансової допомоги № 89/07 від 20.09.2007 року на суму 1 950 000 грн., № 92/07 від 01.10.2007 року на суму 1 000 000 грн., про надання поворотної фінансової допомоги № 86/07 від 09.11.2007 року на суму 2 000 000 грн., № 55/08 від 20.03.2008 року на суму 900 000 грн.

Згодом між ТОВ «Туристичний центр «Верховина» та Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» укладено договори про переказ боргових зобов`язань від 28.09.2007 року, 02.10.2007 року, 19.11.2007 року, 28.03.2008 року за яким Орендне підприємство «Ужгородський коньячний завод» приймає боргові зобов`язання ТОВ «Туристичний центр «Верховина» по кредитному договору №02-5/11 від 22.02.2002 року та додаткових угод до нього, який погоджений ПАТ «Комінвестбанк», тим самим підтверджено те, що Орендне підприємство «Ужгородський коньячний завод» сплачував відсотки за користування кредитними коштами саме на користь фінансової установи, а саме ПАТ «Комінвестбанк».

Крім того, згідно договорів про взаєморозрахунки від 28.09.2007 року, 02.10.2007 року, 19.11.2007 року, 28.03.2008 року укладених між ТОВ «Туристичний центр «Верховина» та Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод», останній бере на себе права та обов`язки кредитоодержувача, передбачені пунктом 1.1. кредитного договору №02-5/11 від 22.02.2002 року.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ «Туристичний центр «Верховина» за номерами: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) та № НОМЕР_7 (долар США) за період з 01.01.2009 по 01.09.2015, відкритих уАТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м . Ужгород, вул. Юрія Гойди, 10).

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АТ «КомінвестБанк» є інформація ОУ ДПІ у м. Ужгороді ГУ ДФС у Закарпатській області про банківські рахунки ТОВ «Туристичний центр «Верховина».

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.
Клопотання слідчого мотивоване тим, що в ході досудового слідства виникла необхідність встановлення та ідентифікації осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, для чого необхідно отримати зразки підписів та оригінали банківських документів, які вказані особи укладали з установою банку, як під час відкриття так і під час обслуговування банківського рахунку. Оригінали вказаних документів необхідні також при проведенні судово-почеркознавчої експертизи підписів та почерку та судово-технічної експертизи печатки підприємства, які будуть призначені у ході досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АТ «КомінвестБанк» в судове засіданні не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

У відповідності до змісту клопотання органом досудового слідства розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 08.05.2015, відкрите по факту умисного ухилення службовими особами Орендного підприємства «Ужгородський коньячний завод» від сплати податків в особливо великих розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий вказує на необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування у АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) рахунків № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) та № НОМЕР_7 (долар США) за період з 01.01.2009 по 01.09.2015.

Підставою вказаного виду заходів забезпечення зазначено, що згідно договорів про взаєморозрахунки від 28.09.2007 року, 02.10.2007 року, 19.11.2007 року, 28.03.2008 року укладених між ТОВ «Туристичний центр «Верховина» та Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод», останній бере на себе права та обов`язки кредитоодержувача, передбачені пунктом 1.1. кредитного договору №02-5/11 від 22.02.2002 року.

Отже, з матеріалів клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, яка знаходяться у володінні АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, наведені правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку, що вказане клопотання є обґрунтованим і підлягає до часткового задоволення.

Що стосується вимоги слідого щодо вилучення оригіналів зазначених у клопотання документів, то така на думку слідчого судді є бюезпідставною та необгрунтваною.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та зобов`язати АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) надати стороні кримінального провадження - заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 - тимчасовий доступ до оригіналів для огляду з можливістю отримання належним чином завірених копій, а саме: документів, що стосуються відкриття та обслуговування у АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) рахунків № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) та № НОМЕР_7 (долар США) за період з 01.01.2009 по 01.09.2015, а саме:

- документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на вказаних банківських рахунках ТОВ «Туристичний центр «Верховина»;

- карток із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ «Туристичний центр «Верховина»;
- заяв на відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття(закриття) даного рахунку;
- договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком;
- договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послугелектронної пошти в системі „Клієнт-Банк;
- заявок на видачу готівкових коштів;
- документів які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені суб`єкта підприємницької діяльності при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахунково-касових операцій;

- документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Туристичний центр «Верховина» при відкритті та обслуговуванні рахунку, що перебуває у володінні АТ «КомінвестБанк».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1