У Х В А Л А Справа № 200/12912/17

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/7677/17

04 серпня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 0000111 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

02 серпня 2017 року слідчий відділу з розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області капітан поліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Дніпро» Державної установи Інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України» () щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000111, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст.358 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, Між Службою автомобільних доріг та ДП «ДГ «Дніпро» укладено договори про відшкодування збитків від 27.09.2012 №50-1 на суму 250 000,0 грн та №50-2 від 15.04.2013 на суму 17 957 391,86 гривень.

Відповідно до п.1.1 договорів предметом є відшкодування збитків власникам землі та землекористувачам у зв`язку з будівництвом автомобільної дороги Знам`янка Луганськ - Ізварине (на Волгоград через мм. Дніпропетровськ, Донецьк) на ділянці обходу м. Дніпропетровська від автомобільної дороги Бориспіль-Дніпропетровськ-Запоріжжя до межі м. Дніпропетровська, транспортна розв`язка на двох рівнях на км 0+000.

Згідно п. 4.5 статуту Державного підприємства «Дослідне господарство «Дніпро» Інституту сільського господарства степової зони Національної академії аграрних наук України» «Землі дослідних полів Господарства та ділянки з цінними грантами відносяться до особливо цінних земель і їх вилучення для суспільних потреб не допускається, крім випадків, визначених земельним кодексом України.

В ході досудового розслідування встановлено, що роботи із землеустрою, з метою внесення відомостей до Державного земельного кадастру не виконувалися, кадастровий номер відсутній, будь-які документи, що посвідчують право користування земельною ділянкою відсутні.

Відповідно акту позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Дніпро» Державної установи інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України» за період з 01.01.2013 по 31.12.2016 № 04.07-27/1 від 21.03.2017 встановлено, порушення вимог п. 6 ст. 20, п.1 ст.123, п.9 ст.149, п.2 ст.150 Земельного кодексу України, будівництво об`їзної дороги, було розпочате без розробки проекту землеустрою щодо відведення земельних ділянок, без рішення про відведення земельних ділянок, при цьому місце розташування дороги, яка проходить на ділянці особливо цінних земель державної власності не погоджено з Верховною Радою України.

Внаслідок будівництва об`їзної дороги земельні ділянки сільськогосподарського призначення землекористувачем яких є ДП ДГ «Дніпро», стали непридатними для використання з метою отримання доходів від реалізації продукції рослинництва, яка мала б на них вирощується, що стало наслідком неодержання землекористувачем таких доходів.

Розрахунок збитків проведено землекористувачем виходячи із середньої урожайності зернових культур за 2009-2011 роки, та з урахуванням повного плодоносного віку дерев (яблунь, черешень, горіхів). Поряд з цим результати порівняння розрахункових даних з даними податкової звітності за відповідні роки стосовно отримання таких доходів дають підстави стверджувати, що розрахунок неодержаних доходів завищено, у десятки разів.

Розміри збитків ДП ДГ «Дніпро» у зв`язку з будівництвом дороги було розглянуто та затверджено комісією, про що складено відповідний Акт від 30.08.2012 року без номеру (далі Акт від 30.08.2012).

Всупереч пункту 2 Постанови №284 КМУ до складу комісії з визначення та відшкодування збитків ДП «ДГ «Дніпро» не включено представників Служби та представників державних органів земельних ресурсів, органів у справах містобудування і архітектури.

ДП «ДГ «Дніпро» ІСГ СЗНААН» на розрахункові рахунки отримало грошові кошти від Служби автомобільних доріг на загальну суму 18207391,86 грн в т.ч.:

- на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 відкритому у Філії ПАТ «ПІБ» в сумі 250000,00 грн;

- на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 , відкритому в ПАТ «Промінвестбанк» - 9996615,93 грн;

- на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 відкритому в АТ Райффайзен Банк Аваль» - 7960775,93 гривень.

Висновком судово економічної експертизи №15/11.2/54 від 09.06.2017 року підтверджуються висновки акту позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Східного офісу Держаудитслужби Державного підприємства «Дослідне господарство Дніпро» Державної установи Інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України () за період з 01.01.2013 по 31.12.2016 №04.07-27/1 від 21.03.2015 в частині порушень щодо завишення відшкодування збитків Державним підприємством «Дослідне господарство «Дніпро» Державної установи зернових культур Національної академії аграрних наук України по договорам №50-1 від 27.09.2012 та №50-2 від 15.04.2013 на загальну суму 18 207 391,86 грн.

За результатами судово-економічної експертизи встановлено, що наведена в зведеному розрахунку розміру збитків по «ДП «ДГ Дніпро» ІСГСЗНААН» сума витрат до відшкодування ДП «ДГ «Дніпро» ІСГСЗНААН» за відчужені земельні ділянки у розмірі 18207391,86 грн. не ґрунтується на показниках господарської діяльності підприємства, являє собою суму уявного доходу без відображення будь-яких витрат, які повинно понести підприємство для отримання такого доходу.

Також, в ході проведення судово-економічної експертизи не підтверджується нарахування податкових зобов`язань по ДП «ДГ «Дніпро» ІСГ СЗНААН» у 2016 році на суму 1326795,99 грн.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведенням позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Дніпро» Державної установи Інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України» () з питань дотримання податкового законодавства.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого відділу з розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області капітан поліції ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000111, позапланової документальної перевірки фінансово - господарської Державного підприємства «Дослідне господарство «Дніпро» Державної установи Інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України» () з питань виконання вимог податкового законодавства, а саме:

- чи проведена в повному обсязі сплата податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку підприємством Державного підприємства «Дослідне господарство «Дніпро» Державної установи Інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України» (), за період з 01.01.2013 по 01.01.17;

- чи підтверджується документально за бухгалтерським обліком та за документами податкової звітності Державного підприємства «Дослідне господарство «Дніпро» Державної установи Інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України» () взаємовідносини з ТОВ «Украгрохім» (), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр» (), ТОВ «Агроспейс» (), МПП Фірма «Ерідон» (), ТОВ «Торгівельний дім «Айстра-Ц» (), ТОВ «Агроінвест-Н» (), ТОВ «Сільгоспторг-Н» (), ФОП« ОСОБА_4 » (ІПН НОМЕР_4 ).

Проведення документальної позапланової перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 21 серпня по 04 вересня 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1