Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/3903/17
Провадження № 1-кс/711/1478/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 травня 2017 року слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання слідчого СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області капітан поліції ОСОБА_3 , винесеного у кримінальному провадженні за №0000156 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про призначення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства, -

в с т а н о в и в:

Слідчий СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області капітан поліції ОСОБА_3 звернулася до Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Черкаського області ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні №0000156 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про призначення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства, мотивуючи його тим, що службові особи ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» м. Ватутіне, вул. Індустріальна, 11, з метою привласнення бюджетних коштів шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість провели фіктивні (безтоварні) операції з придбання та реалізації нетипової продукції на загальну суму більше 150 млн. грн., що спричинило штучне завищення податкового кредиту та незаконне відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України у 2016-2017 роках в сумі 29 млн. грн., чим державним інтересам завдано збитків на вищевказану суму.

З метою збільшення від`ємного значення об`єкту оподаткування та подальшого отримання відшкодування податку на додану вартість службові особи ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» прикриваючись необхідністю придбання лушпиння соняшника подрібненого залучили до злочинної схеми ТОВ «Трайвинг Райс», м. Кропивницький, , ТОВ «Ефесто-М» м. Миколаїв, та ПП «Алмаз-М» м.Полтава, , які в свою чергу залучили до вказаної схеми підприємства транзитно-конвертаційної групи Кіровоградської, Миколаївської та Київської областей, а саме: ТОВ «Танос Груп» м. Кропивницький, вул. Ельворі, 7, , ТОВ «Оріон Ефект» м. Кропивницький, вул. Ельворі, 7, , ТОВ «Агротрест» м. Кропивницький, вул. Ельворі, 7, , ТОВ «Емполі Гранд» м. Кропивницький, вул. Короленка, 1а, , ТОВ «Вердес» м. Кропивницький, вул. Короленка, 3, , ТОВ «Лідер Оптторг» м. Кропивницький, вул. Михайлівська, 44, , ТОВ «Маннол» м. Харків, вул. Леніна,36, оф. 360 , ПП «Вікторія-В» м. Тернопіль, вул. Курбаса, 2а, , ТОВ «Авю-Компані» м. Миколаїв, вул. Леніна, 93д, , ТОВ «Укр-Лайт» м. Миколаїв, пров. Центральний, 173, та ТОВ «Олаф-Опт» м. Миколаїв, вул. Привільна, 71/1, .

У відповідності до пункту 3 статті 200 1 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010, № 2755-VI вищевказані підприємства транзитно-конвертаційної групи для отримання можливості реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних необхідної для подальшого формування податкового кредиту ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» з метою збільшення реєстраційної суми без поповнення свого електронного рахунку грошовими коштами, а отриманням від постачальників зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, залучили до злочинної схеми ТОВ «Компанія АТС Плюс», м. Київ, , ТОВ «М`ясооптторг А», м. Київ, , ТОВ «Промислово торгівельна група», м. Київ, , ТОВ «Карон Трейд», м. Київ, , ТОВ «Міневра» м. Львів, , ТОВ «Птахофабрика Крупець» с. Крупець, Рівненської області, , ТОВ «Ясен Світ» с. Ромашки, Київської області, , ТОВ «Метро Кеш Енд Кери Україна» м. Київ, , ТОВ «Автоальянс Оіл» м. Запоріжжя, , ТОВ «Саєр Україна плюс», код 37956097, ТОВ «Арт Пост» м. Запоріжжя, код 34895021, ТОВ «Гермес Торг» м. Миколаїв, та ТОВ «Старгруп Торг», м. Одеса, фактично купуючи у вищевказаних суб`єктів господарювання податковий кредит з податку на додану вартість.

ТОВ «Трайвинг Райс», , ТОВ «Ефесто-М», та ПП «Алмаз-М», формували необґрунтований «податковий кредит» від вищевказаних суб`єктів господарювання за рахунок (безтоварного) придбання запасних частин, побутової техніки, курячого м`яса, курячих яєць, свиней, фруктів, будівельних матеріалів, вживаного одягу та взуття, а здійснювали реалізацію нетипової продукції (лушпиння соняшнику подрібненого), яку через транзитні підприємства «фіктивно» реалізували ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів», .

Враховуючи викладені вище обставини, на даний час, з метою підтвердження фактів незаконного відшкодування податку на додану вартість та несплати обов`язкових платежів до бюджету службовими особами ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів», виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів», з питань дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість, а також правильності визначення податку на додану вартість при придбанні товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від виробника до кінцевого споживача та повноти сплати обов`язкових платежів до бюджету за період з 01.01.2016 по 01.05.2017.

У відповідності до ЗУ «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» (далі Закон) від 03.11.2016, встановлено мораторій до 31 грудня 2017 року на проведення органами державного нагляду (контролю) планових заходів із здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності. При цьому, відповідно до ст. 3 даного Закону, до 31 грудня 2017 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю):

1) з підстави, передбаченої частиною другою цієї статті (за погодженням центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну регуляторну політику, політику з питань нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності, ліцензування та дозвільної системи у сфері господарської діяльності та дерегуляції господарської діяльності (далі - Державна регуляторна служба);

2) за письмовою заявою суб`єкта господарювання до відповідного органу державного нагляду (контролю) про здійснення заходу державного нагляду (контролю) за його бажанням;

3) за рішенням суду;

4) у разі настання аварії, смерті потерпілого внаслідок нещасного випадку, що було пов`язано з діяльністю суб`єкта господарювання.

Враховуючи вказані вище положення Закону, орган досудового розслідування не має інших процесуальних підстав, ніж шляхом звернення до суду з даним клопотанням, призначити органам державного нагляду (контрою) позапланову перевірку діяльності ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» м. Ватутіне, .

В судовому засіданні слідча клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання про залучення експерта розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду.

Враховуючи вищевказане, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» м. Ватутіне, з питань дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість, а також правильності визначення податку на додану вартість при придбанні товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від виробника до кінцевого споживача та повноти сплати обов`язкових платежів до бюджету за період з 01.01.2016 по 01.05.2017.

Керуючись ст.ст. 3, 9, 40, 91, 92, 93, 163-165, 309, 372 КПК України, ст. 3 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності»», слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ПАТ «Ватутінський комбінат вогнетривів» м. Ватутіне, з питань дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість, а також правильності визначення податку на додану вартість при придбанні товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від виробника до кінцевого споживача та повноти сплати обов`язкових платежів до бюджету за період з 01.01.2016 по 01.05.2017.

Проведення даної перевірки доручити Головному управлінню ДФС у Черкаській області.

Встановити строк проведення перевірки 15 робочих днів з моменту надходження ухвали суду про призначення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1