печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 липня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної виїзної перевірки, -
В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене заступником другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної виїзної перевірки.

Обґрунтовуючи клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що управлінням з розслідування особливо важливих справ здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000742 від 10.03.2017 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС в Рівненській області під час розгляду скарг ПАТ Рівнегаз () та МПП Моріон () на податкові повідомлення-рішення за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У своєму клопотанні слідчий зазначає, що службовими особами ДПІ у м. Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області на підставі наказів ДПІ у м. Рівне № 818 від 03.10.2014 та №837 від 09.10.2014 відповідно до глави 8 Податкового кодексу України проведено позапланову виїзну документальну перевірку МПП МОРІОН з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2013, під час якої встановлено порушення п.п. 135.4.1 п. 135.4, п.п. 135.5.3 п. 135.5 ст. 135, п. 137.1 ст. 137, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу України, що призвело до заниження за 2013 рік доходу від операційної діяльності у сумі 4 667,5 тис. грн. та витрат, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, в сумі 3 747,1 тис. грн. внаслідок неподання МПП МОРІОН станом на момент проведення перевірки податкової декларації з податку на прибуток за 2013 рік, в результаті чого занижено податок на прибуток у розмірі 174,9 тис. грн.

За результатами проведеної перевірки службовими особами ДПІ у м. Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області складено акт № 693/17-16-22-01/13990091 від 20.10.2014 та прийнято податкове повідомлення-рішення від 28.10.2014 за № 000312201 на суму основного платежу 174 868 грн. та штрафної санкції 87 434 грн.

За результатами розгляду скарги директора МПП МОРІОН ОСОБА_5 від 03.11.2014 службовими особами ГУ ДФС у Рівненській області 31.12.2014 прийнято рішення про задоволення зазначеної скарги та скасування податкового повідомлення-рішення ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС в Рівненській області.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у перевірці повноти, правильності та своєчасності нарахування всіх передбачених податковим законодавством податків малого приватного підприємства МОРІОН за період з 01.04.2012 по 31.12.2013, у зв`язку із чим необхідно провести позапланову документальну виїзну перевірку зазначеного підприємства з цих питань.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесеного ними відповідно до закону.

Окрім того, відповідно до п. 41.4 Податкового кодексу України інші державні органи не мають права проводити перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, у тому числі на запит правоохоронних органів.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, у тому числі витяг із Єдиного реєстру досудових розслідувань, з врахуванням положень ст.ст. 41, 78 Податкового кодексу України дійшов висновку про наявність правових підстав для проведення у кримінальному провадженні № 0000742 позапланової документальної виїзної перевірки малого приватного підприємства Моріон (МПП Моріон, , місцезнаходження юридичної особи: 33027, м. Рівне, вул. Шевченка, будинок 7) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства за період часу з 01.04.2012 по 31.12.2013.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 41, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 107, 110, 309, 392КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної виїзної перевірки, - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000742 позапланової документальної виїзної перевірки малого приватного підприємства Моріон (МПП Моріон, , місцезнаходження юридичної особи: 33027, м. Рівне, вул. Шевченка, будинок 7) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства за період часу з 01.04.2012 по 31.12.2013.
Проведення перевірки доручити співробітникам Державної фіскальної служби України (адреса: 04053, м. Київ, Львівська площа, 8).
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1