Справа № 760/3621/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 лютого 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 лютого 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000194 від 27 травня 2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

У клопотанні зазначено, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2013 року занизили податок на прибуток на суму 668 710 грн. та податок на прибуток 742 660 грн., а всього на загальну суму 1 411 370 грн., що підтверджується Актом № 45/28-10-40-10/14307274 від 25 вересня 2014 року, складеним МГУ Міндоходів ЦО з ОВП.

Так, згідно Акту № 45/28-10-40-10/14307274 від 25 вересня 2014 року, встановлено, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що 15 квітня 2013 року між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі голови правління ОСОБА_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі керівника ОСОБА_4 , укладено договір № 2/13, згідно умов якого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 зобов`язується поставити комплектуючі вироби, обладнання.

Також встановлено, що 13 червня 2013 року між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі голови правління ОСОБА_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в особі керівника ОСОБА_4 , укладено договір № 1/13, згідно умов якого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 зобов`язується поставити комплектуючі вироби, обладнання.

Допитаний в ході досудового розслідування директор та засновник ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_4 , показав, що 10 листопада 2012 року загубив сумку із документами. В сумці серед іншого був оригінал паспорта громадянина України на його ім`я та довідка про присвоєння ідентифікаційного коду. Наступного дня, з відповідною заявою він звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_4 , яке в свою чергу переслала цю заяву до Солом`янського районного управління міліції в м. Києві. Додатково ОСОБА_4 надав копію постанови про закриття кримінального провадження № 0002376 від 19 квітня 2013 року на 2 арк.

Про ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 він ніколи не чув і чим займаються йому не відомо.

Також ОСОБА_4 повідомив, що до підприємств ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) жодного відношення немає, жодні первинні документи не складав та не підписував на посади нікого не призначав.

В ході досудового розслідування встановлено, що 06 грудня 2012 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_5 , в приміщеннях якої зберігаються статутні та реєстраційні документи підприємства.

Тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є необхідним, оскільки вказані документи містять інформацію, яка несе доказову базу для кримінального провадження та будуть використані для проведення судово - почеркознавчої експертизи.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2013 року занизили податок на прибуток на суму 668 710 грн. та податок на прибуток 742 660 грн., а всього на загальну суму 1 411 370 грн., що підтверджується Актом № 45/28-10-40-10/14307274 від 25 вересня 2014 року, складеним МГУ Міндоходів ЦО з ОВП.

Так, згідно Акту № 45/28-10-40-10/14307274 від 25 вересня 2014 року, встановлено, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим у клопотанні зазначено, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством, яке має ознаки фіктивності, а саме з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Разом з тим, з фабули у витягу з кримінального провадження вбачається, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000194 від 27 травня 2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення за ст. 205 КК України (фіктивне підприємництво) не порушено.

Крім того, слідчим не надано доказів на підтвердження наявності фінансово-господарських взаємовідносин між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Слідчим до клопотання додана копія витягу з акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в сфері оподаткування під час здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2013 року.

Разом з тим, слідчим надані перша та остання сторінки акту, з яких вбачається наявність порушень у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 . Інформація щодо наявності взаємовідносин між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 відсутня.

Також, слідчим надане податкове повідомлення-рішення від 13 жовтня 2014 року, з якого вбачається наявність порушень податкового законодавства лише у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Таким чином, у доданих до клопотання матеріалах не міститься будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: