УХВАЛА

18 січня 2017 року
м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом першого класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд з клопотанням яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом першого класу ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) документів по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори, додатки до договорів, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортні накладні, сертифікати на продукцію, видаткові/податкові накладні, платіжні доручення та інші документи по проведених господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В обґрунтування клопотання зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ТУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000069, за фактрм умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРІЦОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що протягом жовтня 2015 - квітня 2016 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме директором ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та комерційним директором ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображено проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 )., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ) на суму 23,8 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 3,9 млн.грн.), при цьому фактична реалізація товару (цукру, крупи гречаної, рису та інших) відбувалась за готівку невстановленим слідством особам без відображення таких операцій у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
Проведеним дослідженням №17/17-00-16/39792353 від 18.07.2016 щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при проведенні операцій з реалізації цукру та інших товарів для суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності за період з 01.10.2015р. по 30.04.2016р. працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_39 встановлено та підтверджено ймовірне маніпулювання податковою звітністю та первинними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через здійснення операції із проведенням транзитних потоків, спрямованих на надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту та не мають реального товарного характеру, а також встановлено ймовірну суму по завданню збитків державі щодо сплати податку на додану вартість в розмірі 3 972 973 грн.
Проведеними заходами в рамках кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_5 із задіянням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » та використовуючи схему ухилення від сплати податків, здійснюється неправомірне формування податкової вигоди для суб`єктів підприємницької діяльності із ознаками фіктивності із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг. А саме, з метою конвертації коштів у готівку, суб`єктами підприємницької діяльності на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар (цукор), при цьому ОСОБА_5 та за його вказівкою ОСОБА_4 , з метою отримання необлікованого доходу, за кошти перераховані від ФСПД на банківські рахунки, придбає цукор у реального сектору економіки який одночасно реалізує для фізичних осіб підприємців за готівку, яка перераховується на карткові рахунки фізичних осіб ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , які в подальшому знімають із банкоматів на території України, таким чином конвертуючи безготівкові кошти ФСПД у готівку.
Покликаючись на викладені обставини, слідчий просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідча ОСОБА_2 не з"явилася, про час та місце розгляду клопотання була повідомлена належним чином.
Ознайомившись з матеріалами справи, приходжу до наступного висновку.
Згідно ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Враховуючи, що слідчий в судове засідання не з"явився, в порушення ч. 2 ст. 163 КПК України не довів наявність достатніх підстав вважати, що доступ до вищевказаної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому вважаю за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 163, 309 КПК України, -
У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ТУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) документів по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори, додатки до договорів, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортні накладні, сертифікати на продукцію, видаткові/податкові накладні, платіжні доручення та інші документи по проведених господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »- відмовити.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1