н/п 1-кс/640/251/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" січня 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю слідчого - ОСОБА_3 ,
12.01.2017 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів та можливість вилучення копій наступних документів та інших носіїв інформації, що становлять банківську таємницю відносно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДР НОМЕР_2 , які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО НОМЕР_3 , за адресою: АДРЕСА_1 , та надати можливість вилучити їх копії, а саме:
- відомості про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 на паперовому носії та в електронному вигляді з вказанням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;
- документів реєстраційної (юридичної справи) - документів про відкриття (закриття), обслуговування рахунків, свідоцтв, статутів, установчих документів, доручень, довідок, довіреностей, копій паспортів тощо;
- банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками;
- платіжних доручень, котрі надавалися в банк клієнтом;
- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків на отримання готівкових грошових коштів, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки, квитанцій, тощо);
- документів що свідчать про отримання готівкових коштів в касі банку;
- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про «ip»-адреси від яких проводилося з`єднання з банківською установою при доступі до системи клієнт банк.
Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють діяльність з надання послуг, купівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей. З метою завищення валових витрат службові особи зазначених підприємств використовують злочинну схему відповідно до якої підприємство шляхом проведення безтоварних операцій за даними податкової звітності відображають придбання послуг та товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) у підприємств з ознаками фіктивності, фактично вказані ТМЦ закуповуються за необліковані готівкові грошові кошти без відображення в офіційному бухгалтерському та податковому обліках.
За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість та податку на прибуток та інших обов`язкових платежів при здійсненні фінансово-господарської діяльності з придбання товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на показники податкової звітності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2014-2015 років мали вплив фінансово-господарські взаємовідносини проведені з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до вироку Галицького районного суду м. Львів від 27.07.2015, громадянку ОСОБА_5 визнано винною у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.
Вироком Залізничного районного суду м. Львів від 18.09.2015, громадянина ОСОБА_6 визнано винним у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог діючого законодавства з метою ухилення від сплати податків зазначеними підприємствами.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразило в податковому та бухгалтерському обліках придбання від фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » домкрату ДТ-40 (ТУ У 29.2-0:2006), який в подальшому реалізовано в адресу ВП Електровозне депо Харків-« ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за ціною 979 200,00 грн.

Проведеним оглядом документів на зазначене обладнання встановлено, що відповідно до сертифікату якості №00187 від 04.12.2014 виданого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » фактичним замовником та грузоотримувачем зазначеного обладнання є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що виробником зазначеного вище обладнання домкрату ДТ-40 (ТУ У 29.2-0:2006) заводський номер 2/1 є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_13 ). Зазначене обладнання складається з 4-х домкратів, які укомплектовані двигунами БИЯН. №525620.002-01 ПС (№ НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 ).

Подальшим розслідуванням встановлено, що відповідно до договору від 03.12.2014 №77 постачання обладнання домкрату ДТ-40 за ціною 503 550,00 грн здійснювалось ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), яке є афілійованою юридичною особою підприємства ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В подальшому з метою прикриття незаконної діяльності та значного збільшення вартості обладнання службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначене обладнання відповідно до податкової накладної №1 від 08.12.2014 реалізовано підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_18 ) по договору купівлі продажу №01/02/12 від 02.12.2014 щодо постачання « ІНФОРМАЦІЯ_11 », на суму 506 100,00 грн.

Відповідно до єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не здійснювало реєстрацію податкових накладних щодо продажу обладнання, «Домкрату ДТ-40».

Відповідно до документації конкурсних торгів щодо придбання зазначеного обладнання, в конкурсі на постачання брали участь два підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які є пов`язаними юридичними особами.

Слідчий вважає, що зазначені дії можуть свідчити про проведення невстановленими особами транзитних безтоварних операцій з використанням реквізитів фіктивних підприємств з метою завищення вартості поставленого обладнання та в подальшому заволодінням чи привласненням державних коштів.

В теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин фінансово-господарської діяльності щодо придбання та подальшої реалізації обладнання, домкрату ДТ-40, а також встановлення осіб відповідальних за проведення таких операцій.

Слідчий вважає, що документи відносно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що становлять банківську таємницю є процесуальними джерелами фактичних даних на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини які підлягають обов`язковому доказуванню та мають суттєве значення для даного кримінального провадження.

Іншим способом, ніж отримання тимчасовго доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю щодо підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 на паперовому носії та в електронному вигляді з вказанням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печаток, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, які перебувають на зберіганні в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », неможливо встановити та дослідити факти і обставини здійснення реєстрації підприємства, відкриття та використання його банківських рахунків, здійснення господарської діяльності з використанням реквізитів вказаного підприємства, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Зазначені відомості містять охоронювану законом таємницю, зокрема, становлять банківську таємницю.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000062 від 26.02.2016 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобов`язати уповноважену особу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО НОМЕР_3 , за адресою: АДРЕСА_1 ,надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів та інших носіїв інформації, що становлять банківську таємницю відносно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДР НОМЕР_2 , які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме до:

- відомостей про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 на паперовому носії та в електронному вигляді з вказанням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;

- документів реєстраційної (юридичної справи) - документів про відкриття (закриття), обслуговування рахунків, свідоцтв, статутів, установчих документів, доручень, довідок, довіреностей, копій паспортів тощо;

- банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками;

- платіжних доручень, котрі надавалися в банк клієнтом;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків на отримання готівкових грошових коштів, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки, квитанцій, тощо);

- документів що свідчать про отримання готівкових коштів в касі банку;

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про «ip»-адреси від яких проводилося з`єднання з банківською установою при доступі до системи клієнт банк.

Дозволити старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО НОМЕР_3 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: документів та інших носіїв інформації, що становлять банківську таємницю відносно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДР НОМЕР_2 , які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме до:

- відомостей про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 на паперовому носії та в електронному вигляді з вказанням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;

- документів реєстраційної (юридичної справи) - документів про відкриття (закриття), обслуговування рахунків, свідоцтв, статутів, установчих документів, доручень, довідок, довіреностей, копій паспортів тощо;

- банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками;

- платіжних доручень, котрі надавалися в банк клієнтом;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків на отримання готівкових грошових коштів, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки, квитанцій, тощо);

- документів що свідчать про отримання готівкових коштів в касі банку;

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про «ip»-адреси від яких проводилося з`єднання з банківською установою при доступі до системи клієнт банк, з можливістю здійснення копіювання та вилучення копій.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 16.02.2017 року.

Роз`яснити ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1