Справа № 466/462/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 січня 2017 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Львівської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000127 від 26 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, правова кваліфікація якогоч. 1 ст. 229 КК України

перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши пояснення прокурора ОСОБА_2 ,-

у с т а н о в и в :

25 січня 2017 року прокурор Львівської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на отримання тимчасового доступу до документів, що містяться у обліковій справі платника податків фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ); до інформації з інтегрованої картки платника податків фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ); до інформації з Реєстру самозайнятих осіб щодо платника податків фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 ) за період з 09 червня 2013 року до моменту винесення ухвали про тимчасовий доступ до згаданих документів та електронних інформаційних систем з можливістю ознайомитись із вказаними документами та електронними інформаційними системами та зробити з них копії.

В обґрунтування клопотання посилається на наступне.

В провадженні СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області перебуває кримінальне провадження № 70000127 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 229 КК України, внесеного за заявою представників міжнародної компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 (надалі « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») стосовно факту незаконного використання знаків для товарів і послуг.

В ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні встановлено,що, станом на момент подання заяви про вчинення кримінального правопорушення, на веб- ІНФОРМАЦІЯ_4 -магазину « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які знаходяться за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_7 / у мережі Інтернет розміщені пропозиції продажу товарувиробництва компанії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » із незаконним використанням торгових марок, які офіційно зареєстровані компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Висновком експертного комп`ютерно-технічного дослідження № 1087 від 10 березня 2016 року, складеним ІНФОРМАЦІЯ_9 , було підтверджено, що на всіх вищезгаданих веб-сторінках та похідних від них на момент дослідження знаходяться графічні зображення товарів із зазначенням наступних торгових марок компанії « ІНФОРМАЦІЯ_8 »: АДРЕСА_3 .

Відповідно до інформації, наданої держателем домену ІНФОРМАЦІЯ_6 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », користувачем згаданої веб-сторінкиз09.06.2013 рокує фізична особа-підприємець ОСОБА_3 .

Факт продажу товарів згаданою особою підтверджується наявним у справі і наданим заявником Рахунком на оплату №337 від 07 вересня 2016 року, підписаним ОСОБА_3 , в якому зазначається найменування товару компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,платіжним дорученням №Р24А133177419А86162 від 07.09.2016 року, в призначені якого вказано «петлі ІНФОРМАЦІЯ_8 », що підтверджують оплату за товари компанії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вказаній фізичній особі, а також експрес-накладною ІНФОРМАЦІЯ_11 №6067 від 08.09.2016 року, в якій в графі «назва фірми або П.І.Б. приватної особи відправника», було зазначено: « ОСОБА_3 (Інтернет-магазин)», шо підтверджує факт надсилання такого товару покупцеві.

Згідно із відомостями Реєстру платників єдиного податку,ФО-П ОСОБА_3 є платникомєдиногоподаткутретьоїгрупи, а отже, відповідно до п.1.3. ст. 16 Податкового кодексу України така особа зобов`язанащоквартальноподавати до контролюючого органу податковудекларацію, в якійвідображатиобсягсвого доходу.

Окрім цього, згідно із п.2. ст. 69 Податкового кодексу України, банки та інші фінансові установи зобов`язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, у день відкриття/закриття рахунка.

Згідно з пунктом 9.1.Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, контролюючі органи проводять внесення змін і доповнень до Єдиного банку даних юридичних осіб та Реєстру самозайнятих осіб на підставі інформації банків та інших фінансових установ про відкриття (закриття) рахунків платників податків.

Відповідно до п. 46.1. ст. 46 Податкового кодексу України, податкова декларація, розрахунок документ, щоподається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначенихцим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання, чи документ, щосвідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

Виходячи з положень п.1.6. Порядку облікуплатниківподатків і зборів, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, стосовно кожного платника податків, взятого на облік у контролюючому органі згідно з цим Порядком, формується облікова справа.

Реєстраційна частина облікової справи платника податків формується із документів, які надходять до контролюючих органів для взяття на облік платника податків, та доповнюється документами, які подаються платником податків або надходять стосовно платника податків згідно із статтями 66 - 68 Податкового кодексу України.Звітна частина облікової справи платника податків формується із податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подаються платником у період його діяльності.

Відповідно до п.2 Розділу 1Порядку ведення органами ІНФОРМАЦІЯ_12 оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 № 422, інтегрована картка платника (далі - ІКП) - форма оперативного обліку податків, зборів, митних платежів до бюджетів та єдиного внеску, що ведеться за кожним видом платежу та включає перелік показників підсистем інформаційної системи органів ДФС, які характеризують стан розрахунків платника з бюджетами та цільовими фондами.

Згідно підпункту 1 п.1 Розділу 2 Порядку ведення органами ІНФОРМАЦІЯ_12 оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 № 422, Органу ДФС, в якому перебуває платник за основним місцем обліку, надається доступ до ІКП, відкритих за основним місцем обліку, для внесення відповідної інформації. З метою перегляду інформації про платника, включаючи всі його філії та підрозділи, незалежно від того, в якому органі ДФС вони перебувають на обліку, органу ДФС, в якому платник перебуває на обліку за основним місцем, надається право доступу до ІКП таких філій та підрозділів та забезпечується можливість перегляду узагальненої інформації щодо стану розрахунків платника податків з бюджетами та цільовими фондами в цілому з урахуванням відповідних показників за такими підрозділами.

Згідно з положеннями п.45.1. ст. 45 Податкового кодексу України, податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі.

Виходячи з відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань фізична особа-підприємець ОСОБА_3 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

З метоювстановлення розміру матеріальної шкоди (обов`язкова ознака складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 229 КК України), завданої компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внаслідок реалізації ОСОБА_3 товарів компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із незаконним використанням торгових марок компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 », необхідно отримати право тимчасового доступу до відомостей та документів, якими володіє ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо обсягу та джерел доходу, отриманогофізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 та наявності рахунків, відкритихфізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 у банках та інших фінансових установах, тому просить задовольнити клопотання.

Розглянувши клопотання суд вважає, що таке підлягає до задоволення.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Отримання тимчасового доступу до даного майна, надасть можливість отримати важливий речовий доказ, мати постійний доступ до нього, з метою використання його під час доказування даного кримінального правопорушення, а також унеможливлення його зміни або знищення із збігом термінів зберігання вищевказаного майна, чи з інших причин.

Керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Надати прокурору Львівської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_2 , слідчому СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 , з участю представника потерпілого - адвоката ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю копіювати їх (здійснити їх виїмку) для проведення подальших необхідних експертиз.

Зобов`язати керівника ІНФОРМАЦІЯ_1 надати прокурору Львівської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_2 , слідчому СВ Шевченківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містяться у обліковій справі платника податків фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ); до інформації з інтегрованої картки платника податківфізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ); до інформації з Реєстру самозайнятих осіб щодо платника податків фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 ) за період з 09 червня 2013 року до моменту винесення ухвали про тимчасовий доступ до згаданих документів та електронних інформаційних систем з можливістю ознайомитись із вказаними документами та електронними інформаційними системами та зробити з них копії.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1