н/п 1-кс/766/3376/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.04.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000110 від 22.11.2016 року прокурора відділу прокуратури Херсонської області радника юстиції ОСОБА_4 про проведення позапланової документальноїперевірки та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000110 від 22.11.2016 р. прокурора відділу прокуратури Херсонської області радника юстиції ОСОБА_4 , про проведення позапланової документальноїперевірки, в якому прокурор просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування і плати мита (митних платежів) і податку на додану вартість Херсонським обласним благодійним фондом допомоги людям залежним від алкоголю, наркозалежним людям, їх сім`ям, та людям без притулку "Реавіта" () за 2016 2017 роки.

Мотивуючи клопотання, прокурор посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000110 від 22.11.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами Херсонського обласного благодійного фонду допомоги людям залежним від алкоголю, наркозалежним людям, їх сім`ям, та людям без притулку "Реавіта"(),за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження службові особи Херсонського обласного благодійного фонду допомоги людям залежним від алкоголю, наркозалежним людям, їх сім`ям, та людям без притулку "Реавіта" () у період 2015-2016 років імортували ТМЦ під виглядом гуманітарної допомоги загальною вагою 120 875 кг. Отримувач за документами гуманітарної допомоги ГО «Древо» (). Директор ГО «Древо» () ОСОБА_5 листом та у поясненні заперечив отримання гуманітарної допомоги в кількості 3 200 кг., яка згідно розподілу діяльності Херсонського обласного благодійного фонду допомоги людям залежним від алкоголю, наркозалежним людям, їх сім`ям, та людям без притулку "Реавіта" була направлена на адресу ГО «Древо» ().

Таким чином, гуманітарна допомога в кількості 3 200 кг. не була безоплатно передана ГО «Древо» (), чим порушено ст. 6Закону України «Про гуманітарну допомогу» від 22.10.1999 року N 1192-XIV та ст. 485 Митного кодексу України щодо звільнення від митних платежів гуманітарної допомоги.

Тобто, підприємство по ввезених ТМЦ під виглядом гуманітарної допомоги ухилилось від сплати: митних платежів на загальну суму 22 337,6 $ (569,6 тис. грн.), ПДВ на загальну суму 7 446,4 $ (189,8 тис. грн.).

У ході проведення обшуків і допитів свідків отримано докази того, що дійсно гуманітарна допомога реалізувалась у 20 16 році реалізується за грошові кошти у теперішній час.

Загальна сума ухилення від сплати митних платежів та ПДВ складає 759,4 тис. грн., що у 400 раз перевищує неподатковий мінімум доходів громадян та є значним розміром, відповідальність за що передбачена ч.1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській областi позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування і плати мита (митних платежів) і податку на додану вартість Херсонським обласним благодійним фондом допомоги людям залежним від алкоголю, наркозалежним людям, їх сім`ям, та людям без притулку "Реавіта" () за 2016 2017 роки.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1