ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/238/16-к
Провадження № 1-кс/210/1614/16

"07" грудня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
07 грудня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2012-2013 років шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), в порушення ст.ст. 138, 139, 185, 188, 198, та 201 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 138 689,57 грн. та податку на прибуток в сумі 1 326 676,04 грн., а всього на загальну суму 3 465 365,61грн. що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, щоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період 2013-2015 років в бухгалтерському та податковому обліках відобразило придбання товарів (робіт,послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), які фактично не могли та не постачали товари (роботи, послуги) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Окрім того встановлено, що протягом 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступало генеральним підрядником на ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) де виконувало роботи та залучало субпідрядні організації (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання вказаних робіт на ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ".
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формувало собі валові витрати у зв`язку з залученням субпідрядних організацій (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання робіт на об`єктах ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", але фактично виконувало роботи власними силами, чим ухилялось від сплати податків до державного бюджету України.
Так, фінансово-господарські документи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме: договори та додатки до них, додаткові угоди, довідки про вартість товарів (робіт, послуг), видаткові та податкові накладні, акти приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідок форми КБ-3), товарно-транспортні накладні, банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти звірок, дані аналітичного обліку, вхідна та вихідна кореспонденція, акти індивідуального випробування обладнання, акти прихованих робіт, заявки та службові записки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та субпідрядних організацій вказаного підприємства (підприємств з ознаками фіктивності) на отримання пропусків для співробітників та автотранспортних засобів та інших заявок стосовно отримання перепусток, журнали інструктажів з питань охорони праці, протоколи засідань комісій по перевірці знань по охороні праці, документи, що підтверджують проходження товарів необхідних для виконання робіт через об`єкти пропускного режиму підприємства ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", потребують дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, так як можуть бути доказами фактів чи обставин, які встановлюються під час досудового розслідування.

Просить надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

У судовому засіданні прокурор та слідчий, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Вислухавши думки учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя приходить до висновку, що заявлене клопотання є не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню з урахуванням наступного.
Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з витягу з ЄРДР Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000039 від 11.12.2015 року за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з клопотання, слідчий просить доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, проте, з фабули кримінального провадження, внесеного до ЄРДР не вбачається, що досудове розслідування слідчий орган проводить за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код НОМЕР_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ).

При цьому, слідчий у порушення вимог ч. 2 ст. 160 КПК України належним чином у своєму клопотанні взагалі не обґрунтував, яким чином документи по фінансово - господарським взаємовідносинам між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин саме у кримінальному провадженні № 0000039 внесеного до ЄРДР 11.12.2015 року, та для встановлення яких саме обставин кримінального провадження такі документи мають значення,а тому слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають в володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що сторона кримінального провадження не довела наявність підстав вважати, що документи, про доступ до яких клопоче надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000039 внесеного до ЄРДР 11.12.2015 року, та ці документи можуть бути використані як докази.
Вважаю, що вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до документів та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить, а тому задоволенню не підлягає.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-
УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити повністю.

Ухвала окремому оскарження не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути по подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1