Справа № 686/654/16-к
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
13 січня 2016 року м. Хмельницький
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2015 року, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 478, 1 тис. гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.03.2015 по 31.05.2015, здійснювали господарську діяльність направлену на заготівлю (придбання) сільськогосподарської продукції (переважно насіння сої та кукурудзи врожаю 2014 року) у сільськогосподарських господарств та фізичних осіб Хмельницької та Житомирської областей.
В подальшому, основна маса вказаної сільськогосподарської продукції реалізовується в адресу підприємства експортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке в свою чергу в рамках зовнішньоекономічного контракту реалізує товар в адресу нерезидентів Туреччини (орган митного оформлення - митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 ).
Так, відповідно до даних податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податкові зобов`язання з ПДВ за березень-травень 2015 року сформовано за рахунок проведення операцій з реалізації сої в кількості 2804,26 тонн в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 24 285,8 тис. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 4 047,6 тис. грн., що підтверджується відповідними податковими накладними, зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних.
З метою формування податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення проведення операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображазили в податковому обліку підприємства здійснення операцій з придбання сої у підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Для дослідження обставин проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взаєморозрахунків із СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.03.2015р. по 31.05.2015р., а саме: договори, специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та оборотно-сальдові відомості, інші документи, тощо. Дані документи знаходяться у приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_1 , мають важливе доказове значення, є документальною фіксацією діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », містять вільні зразки підписів останніх та контрагентів, а також необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Тому слідчий звернувся із клопотання і просить дати тимчасовий доступ до документів.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до речей і клопотання підлягає задоволенню.
Вимоги щодо вилучення автомобіля не підлягають задоволенню, оскільки сторона кримінального провадження не довела наявність обставин вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищенню речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 та/або працівникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області на тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з подальшою можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.03.2015р. по 31.05.2015р., які знаходяться у приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 13 лютого 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1