Справа № 727/1243/16-к
Провадження № 1-кс/727/533/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 лютого 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000070від 30 вересня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_5 із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, яке погоджене із прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_6 .

В клопотанні посилається на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розслідується кримінальне провадження від 30 вересня 2015 року №0000070, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, стосовно службових осіб ТОВ ВКП "Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів", які в продовж 2014 року здійснюючи фінансово- господарські операції через пов`язані суб`єкти господарювання з підприємствами з ознаками фіктивності, ухилилися від сплати податків на загальну суму 6047,0 тис. грн., а саме податку на прибуток в сумі 3271,0 тис. грн. та податку на додану вартість 2775,0 тис. грн., чим завдали збитків державним інтересам в особливо великих розмірах.
В результаті досудового розслідування встановлено проведення фінансово- господарських операцій ТОВ ВКП „Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів із залученням «транзитного» підконтрольного йому підприємства ТОВ «Ротис ЛТД» стан - 28 (), на загальну суму 3362,3 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 677 тис. грн., яким в свою чергу залучено ряд суб`єктів господарювання, що мають ознаки фіктивності а саме: "Торг Ленд" (38964177, стан-16, м.Дніпропетровськ, К/П №0000100 зареєстроване в ЄДРДР від 30.10.2014 р. за ч. 2 ст. 205 KК України), ТОВ "Айпі Світ" (, стан - 65, м. Київ, К/П №0000022 від 17 лютого 2015 року за ч. 2 ст. 205 КК України), ТОВ "ЮКК «Зевс" (, стан - 0, м. Київ, К/П №000002 від 17 лютого 2015 року за ч.2 ст.205 КК України), ТОВ "Елітстройбуд 2014" (, стан - 7 Київська обл., смт. Димер, К/П №0000039 від 01.10.2014 року за ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 та ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України), ПП "ЛПТ-ТОРГ" (, стан - 28, м. Київ),ТОВ "Маркетінгстар ЛТД" (, стан - 8, м. Запоріжжя), ТОВ "Аркона-Лідер" (, стан - 0, м. Запоріжжя, К/П №0000006 від 13.01.2015 року за ч. 1, ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України), ТОВ "Діват" (, стан - 28, м. Київ), ТОВ "Сейл Сістемс" (, стан - 7, м. Київ), ТОВ "Жилбудресурс" (, стан - 65, ф. м. Київ, К/П №0000247 від 06.10.2014 р. ч.3 ст.212, ч. 2 ст.205 КК України), ТОВ "Оілспецекспорт" (, стан - 9, м. Запоріжжя, К/П №0000307 від 15.01.2015 року за ч. 1 ст. 205 КК України), ТОВ "Трейдімпекс" (, стан - 0, м. Київ), ПП "Олімпія-Торг" (, стан -0 м. Київ), ТОВ „Техінтерпостач (, стан - 9, м. Запоріжжя, К/П №0000307 від 15.01.2015 року за ч. 1 ст. 205 КК України), ТОВ „Алістар Проджект (, стан - 8, м. Житомир), ТОВ „Альтарпрод (, стан - 28, м. Київ), ТОВ „Никса (, стан - 28, м. Київ ), ТОВ „Деніза ЛТД (, стан - 28, м. Київ), ТОВ «Тепловогнезахист» (, стан - 28, м. Івано - Франківськ), ТОВ «Ротис ЛТД» (, стан - 28, м. Чернівці), ТОВ "Сефт Плюс" (, стан 65, Донецька обл., м. Краматорськ), ТОВ "Васа ЛТД" (, стан -8 м. Київ, К/П №0000307 від 15.01.2015 року за ч. 1 ст. 205 КК України), ПП «Трейд Імпакт» (, стан - 9, м. Суми,) , ПП „Софтпостач (, стан - 8, м. Запоріжжя), ПП "РДД ГРУП" (, стан - 0, Київська обл., с. Білогородка, акт обстеження про відсутність платника за адресою).

18 серпня 2015 року працівниками ДПІ у м. Чернівцях розпочата позапланова документальна перевірка ТОВ ВКП «Чернівецький завод «ТІМ», за результатами, якої складено акт № 798/24-12-22-08/00292818 від 09.09.2015 року, згідно якого підприємству донараховано податків на загальну суму 6 047,0 тис.грн. ( прибуток - 3 271,0 тис.грн., ПДВ - 2 776,0 тис.грн.). За результатами розгляду акту документальної перевірки, прийнято податкові-повідомлення рішення.
Вказує, що з метою встановлення завданих державі збитків, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення можливого факту несплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджету, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «Ротис ЛТД» () за січень 2014 року по березень 2015 року, тому просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Представник в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 30 вересня 2015 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №0000070, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ ВКП "Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів" впродовж 2014 року ухилилися від сплати податків на загальну суму 6047,0 тис. грн., а саме податку на прибуток в сумі 3271,0 тис. грн. та податку на додану вартість 2775,0 тис. грн., здійснюючи фінансово- господарські операції через пов`язані суб`єкти господарювання, такі як: ТОВ «Ротис ЛТД» стан - 28 (), на загальну суму 3 362,3 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 677,0 тис. грн., ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис» стан - 28 (), на загальну суму 4 483,0 тис. грн. в тому числі ПДВ в сумі 898,5 тис. грн. та ТОВ «Тепловогнезахист» стан - 8 (), на загальну суму 5 962,0 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 1 200,2 тис. грн., якими в свою чергу залучено ряд суб`єктів господарювання, що мають ознаки фіктивності,чим завдали збитків державним інтересам в особливо великих розмірах.

Згідно ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється при отриманні судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ ВКП «Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів» по взаємовідносинах з ТОВ «Ротис ЛТД» за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, тому вважаю, що клопотання в цій частині підлягає до задоволення.
Вважаю, що належить відмовити у задоволенні клопотання слідчого в частині призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ ВКП «Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів» по взаємовідносинах з ТОВ «Ротис ЛТД» за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2015 року, оскільки відомості, які планує встановити слідчий, отримавши вказану інформацію, значно виходять за межі доказування відомостей внесених в ЄРДР №0000070 від 30 вересня 2015 року .

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 309, 371-372 КПК України, ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ ВКП «Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів» по взаємовідносинах з ТОВ «Ротис ЛТД» () за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року.
Проведення перевірки доручити ДПІ у м. Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області.
В іншій частині клопотання відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1