Справа №295/4728/16-к
УХВАЛА
Іменем України

25.03.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні №0000067 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2014-2015 років, шляхом штучного формування валових витрат на придбання лісоматеріалів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, у період 2014-2015 років, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по бухгалтерському та податковому обліках, відобразили придбання лісоматеріалів у лісництв Житомирської та Вінницької областей кількістю 2880,31 кв.м. Та в подальшому, відображали реалізацію лісоматеріалів на території України та експорт виробів з деревини до Ізраїлю, Лівану, Саудовської Аравії, через митні пости Одеської та Житомирської областей, кількістю 6698,38 кв.м. Різницю між реалізованою та придбаною кількістю лісоматеріалів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » купують за готівкові кошти у лісгоспів Житомирської області, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.

За наданими матеріалами оперативного підрозділу встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка здійснює закупку деревини, що отримана шляхом незаконної вирубки, списання або іншим незаконним чином, за цінами, які є нижчими за ринкові. В подальшому, шляхом дублювання товарно-транспортних накладних, які є документами, що засвідчують походження сировини, останні, за попередньою домовленістю, через суб`єкти господарської діяльності серед яких встановлені оперативним шляхом є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) здійснюють їх переробку (розпилювання) та експортують до Туреччини, Ізраїлю, Лівану, Саудівської Аравії.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) протягом 2014 2015 років здійснювало придбання деревини, пиломатеріалів у держлісгоспів Житомирської області.

Разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що при митному оформленні придбаної деревини службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » митним органам надано сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій та вказаний сертифікат видано Київське обласне та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ).

Враховуючи вищевикладене по кримінальному провадженню виникла необхідність у вилучені документів у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 по проведеним фінансово господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На Київському обласному та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ІНФОРМАЦІЯ_5 та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів Київського обласного та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, документи, які надавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідні для видачі сертифіката необхідного для проведення експорту деревини, товарно транспортні накладні які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на Київське обласне та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 на підтвердження придбання деревини у суб`єктів господарювання, які відобразили реалізацію деревини на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на Київському обласному та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , а також особам які будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у Київському обласному та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_5 та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період часу з 01.01.2014 по 17.03.2016, у тому числі: договори (угоди) укладені між ІНФОРМАЦІЯ_5 та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів Київського обласного та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, документи, які надавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідні для видачі сертифіката необхідного для проведення експорту деревини, товарно транспортні накладні які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на Київське обласне та по місту ІНФОРМАЦІЯ_3 на підтвердження придбання деревини у суб`єктів господарювання, які відобразили реалізацію деревини на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інформації щодо види, класу та кількості реалізованої від лісових господарств деревини на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, які надавалися службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Встановити строк дії ухвали до 25.04.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: