11.11.2016
Справа № 642/6708/16-к
Провадження № 1кс/642/1821/16

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 листопада 2016 року м. Харків
Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000188 від 26.09.2016 року -
В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 ) за період з 01.07.2014 по теперішній час, з можливістю вилучення.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000188 від 26.09.2016 внесено запис за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків у період з 01.01.2014 по 31.12.2014 на загальну суму 9 326 333 грн. Правова кваліфікація ч. 3 ст. 212 КК України, тобто ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Порушення податкового законодавства відображенні в акті перевірки № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року».

У ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, шляхом неправомірного застосування пільгової ставки оподаткування, занизили податкові зобов`язання з ПДВ на суму 9 362 333 грн., чим ухилились від сплати податків на зазначену суму, що становить особливо великий розмір. Зазначений факт викладений у висновках акту № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року», на підставі якого винесено податкове повідомлення-рішення з ПДВ № від 12.03.2016 на суму 9 326 333 грн.

13.09.2016 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 надійшли матеріали перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме акт документальної планової перевірки № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року».

Висновками перевірки встановлено заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 326 333 грн.

Перевіркою встановлено, що вищезазначені порушення виникли в зв`язку із реалізацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.07.2014 по 10.09.2014 памперсів дитячих, а також жіночих гігієнічних прокладок та тампонів за ставкою ПДВ 7% замість 20%. Так, вказані товари, а саме «дитячі підгузки», «жіночі гігієнічні прокладки», «жіночі гігієнічні тампони» не належать до медичних виробів згідно з визначенням, наведеним у Технічному регламенті щодо медичних виробів, який затверджено постановою Кабінету Міністрів України № 753 від 02.10.2013 у розумінні Переліку, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 1 липня 2014 року №216.

В зв`язку з тим, що в період з 02.07.2014 по 10.09.2014 дані товари не підпадали під визначення «медичний виріб» в розумінні Переліку затвердженого Постановою №216, то їх реалізації повинна відбуватися із застосуванням ставки ПДВ 20%, а не 7%.

Таким чином, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в порушення п.193.1 ст.193, п.194.1 ст. 194 Податкового кодексу України, занижено податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 9 326 333 грн., в т.ч. по періодах:

- липень 2014 р. 3 053 211 грн.,

- серпень 2014 р. 4 287 386 грн.,

- вересень 2014 р. 1 985 736 грн.
Службові особи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " належним чином повідомлені про слухання справи, у судове засідання представники не з`явилися, про причини неявки суд не повідомили. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.
Суд, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, доступ до яких необхідно отримати.

Для встановлення істини по справі необхідно отримати документи, що становлять банківську таємницю, перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 ) за період з 01.07.2014 по теперішній час.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існують обґрунтовані підстави вважати, що вчинене умисне корисливе кримінальне правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Інформація, про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 ). Вищезазначена інформація, у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 01.01.2013-31.12.2014 року неможливо.
Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000188 від 26.09.2016 року задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , або за дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до засвідчених копій документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме:
- інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, відомості про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , відкритих у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.07.2014 року по 11.11.2016 року.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1