Провадження № 1-кс/537/1153/2014
Справа № 537/6804/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.12.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_4 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_5 , слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_6 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ОСОБА_7 код - НОМЕР_1 , по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: № НОМЕР_2 (в національній валюті України, доларах США, та Євро), за період з НОМЕР_3 роки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 та можливість їх вилучення в оригіналах, а саме: документів, які складалися під час відкриття та закриття рахунків, заяви, листи про зміну тарифів, договорів по відкриттю та обслуговуванню всіх рахунків (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємця; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами; грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок; документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, листи, анкети-опитувальники; документи, які підтверджують проведення заходів по ідентифікації клієнта за період з 01.01.2012-31.12.2013 роки.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000205, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), та за фактом службового підроблення невстановленими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.
Так, було встановлено , що службові особи банку разом з невстановленими особами в період часу з 01.01.2012 по 31.12.2013року під час здійснення діяльності з приводу купівлі - продажу цінних паперів , а саме - казначейських зобов`язань емітованих Міністерством Фінансів України, використовуючи банківські рахунки відкриті в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків проводили фінансові операції з продажу цінних паперів фізичним особам-нерезидентам громадянам Литви та різним фізичними особам-резидентам, в тому числі й засновникам банку в результаті чого ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 3млн.грн.,що в понад 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.
В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2012-2013років, неодноразово придбавав у фізичних осіб, одні й ті ж самі номери сертифікатів казначейських зобов`язань України по номінальній вартості 500 доларів США за штуку. При цьому, банк постійно ці ж зобов`язання продавав фізичним особам-нерезидентам (за договором доручення), які по ланцюгу, по значно меншій ціні, продавали їх іншим фізичним особам. Особи, які продавали та які придбавали зобов`язання були одні й ті ж. В кінцевому рахунку ланцюг купівлі-продажу казначейських зобов`язань припиняється на пов`язаній особі банку. Всі операції в ланцюгу цього дня операції з купівлі-продажу казначейських зобов`язань здійснювались виключно через розрахункові рахунки в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_3 №25443/10/16-03 від 10.10.2014р. повідомлено,що з перерахованої суми податок з доходів фізичних осіб не утримувався, чим порушено пп. а п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ ... своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, який виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати та за її рахунок…», в результаті чого недоутримано податку з доходів фізичних осіб, які задіяні в системі перерахувань грошових коштів.
Вказані обставини описані в акті перевірки №2492/16-03-22-06/20046323 від 24.10.14року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 та містять ознаки легалізації грошових коштів.
Встановлені в результаті перевірки діяльності ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 обставини здійснення фінансово-господарський операцій на думку перевіряючих з ІНФОРМАЦІЯ_4 свідчать про вчинення операцій, які носять сумнівний характер та є схемою ухилення від оподаткування. А тому, перерахування коштів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 фізичним особам за придбані у них казначейські зобов`язання, не пов`язано з фінансово-господарської операцією фінансової установи.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що за період 2012-2013років в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів було задіяно 4 фізичні особи нерезидента (громадянина Литви) та 44 фізичні особи резиденти.
В ході обшуку банківської установи було вилучено документи, які підтверджують участь фізичної особи резидента ОСОБА_7 в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів. При цьому, для продажу казначейських зобов`язань на виконання заявок на брокерське обслуговування поданих нерезидентами банківськими працівниками складалися договори, акти приймання, звіти та інші документи.
Згідно висновку почеркознавчої експертизи № 747 від 10.11.2014року встановлено, що підписи в заявках на брокерське обслуговування від нерезидентів та документах щодо купівліпродажу казначейських зобов`язань виконані різними особами. Тобто підписи від імені фізичних осіб нерезидентів підроблені.
Враховуючи встановлені обставини в слідства є підстави вважати, що від імені фізичних осіб нерезидентів діяли інші особи. При цьому у вказаних заявках вказані прізвища фізичних осіб резидентів, які купували цінні папери. При цьому, розрахунки за придбанні цінні папери відбувалися через рахунки відкритті в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В схемі купівлі-продажу казначейських зобов`язань задіяний банківський рахунок фізичної особи-резидента ОСОБА_7 № НОМЕР_2 . Для з`ясування обставин відкриття та обслуговування вказаного рахунку виникла необхідність у документах, які складалися для його відкриття та обслуговування, документів, які складалися банківськими працівниками з метою ідентифікації клієнта, актуалізації даних стосовно клієнта.
Для з`ясування обставин , які мають значення для розслідування кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин відкриття та розпорядження банківським рахунком ОСОБА_7 , проведення заходів по ідентифікації клієнта, встановлення осіб, причетних до розпорядження рахунком, проведення почеркознавчих експертиз , просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свого представника в судове засідання не направив, про день та час слухання справи повідомлявся.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання , слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею , слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню , внесеному до ЄРДР за № 0000205 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період часу з 01.01.2012 по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов`язань емітованих Міністерством Фінансів України, використовуючи банківські рахунки відкриті в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків проводили фінансові операції з продажу цінних паперів фізичній особі-нерезиденту ОСОБА_8 та фізичним особам-резидентам ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншим особам в результаті чого ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 2 млн. грн., що понад 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.
Окрім того, згідно витягу з кримінального провадження, невстановлені службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов`язань емітованих Міністерством Фінансів України, підробили підписи фізичних осіб-нерезидентів ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 в заявках на брокерське обслуговування, поданих від імені фізичних осіб нерезидентів, та використали їх для здійснення операцій з приводу купівлі-продажу цінних паперів.
Актом № 2492/16-03-22-06-06/20046323 від 24.10.2014 року «Про результати виїзної планової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року вбачається схема ухилення від сплати податків з продажу цінних паперів та ознаки підробки підписів фізичних осіб нерезидентів в заявках на брокерське обслуговування, поданих від імені фізичних осіб нерезидентів.
З матеріалів клопотання вбачається, що за період 2012-2013 років в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів було задано 4 фізичні особи нерезидента та 44 фізичні особи резидента .
Досудовим слідством встановлено , що ОСОБА_7 приймав участь в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів ( договір № ДД 13/05/15-1 від 15.05.2013 року). При цьому, для продажу казначейських зобов`язань, на виконання заявок на брокерське обслуговування поданих нерезидентами, банківськими працівниками складалися договори, акти приймання, звіти та інші документи.
Згідно висновку судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_5 Даценко ОСОБА_16 від 10.11.2014 року за № 747 встанволено, що підписи в заявках на брокерське обслуговування від нерезидентів ( ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 і ОСОБА_15 ) та документах щодо купівлі-продажу казначейських зобов`язань виконані різними особами, тобто підписи від імені фізичних осіб нерезидентів підроблені .
Досудовим слідством встановлено, що в схемі купівлі-продажу казначейських зобов`язань задіяний банківський рахунок фізичної особи-резидента ОСОБА_7 № НОМЕР_2 ..
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене , слідчий суддя приходить до висновку , ініціатором клопотання доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадженні, у зв`язку з яким подано дане клопотання, мають суттєве значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні, у зв`язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_4 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_5 , слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до оригіналів документів ОСОБА_7 код - НОМЕР_1 , по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: № НОМЕР_2 (в національній валюті України, доларах США, та Євро), за період з НОМЕР_3 роки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 з можливістю їх вилучення в оригіналах, а саме: документів, які складалися під час відкриття та закриття рахунків, заяви, листи про зміну тарифів, договорів по відкриттю та обслуговуванню всіх рахунків (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємця; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами; грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок; документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, листи, анкети-опитувальники; документи, які підтверджують проведення заходів по ідентифікації клієнта за період з 01.01.2012-31.12.2013 роки.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 11 січня 2015 року включно.
Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_17