СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про проведення позапланової документальної перевірки
Справа №712/3454/16-к
Провадження №1-кс/712/1806/16
м. Черкаси «29» березня 2016 року
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 ..
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на спрощеній системі оподаткування другої групи з обмеженням обсягу доходу за календарний рік не більше 1, 5 млн. грн., здійснює діяльність у сфері торгівлі автомобільними запчастинами та розхідними матеріалами до вантажних автомобілів іноземного походження, які незаконно ввезені на митну територію України без сплати всіх необхідних платежів до державного бюджету України, в т.ч. податку на додану вартість, збору за першу реєстрацію транспортного засобу та державного мита.
Таким чином встановлено, що ФОП ОСОБА_5 у 2015 році ухилився від сплати податків на суму 3 260 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.
В клопотанні вказано, що ОСОБА_5 при здійсненні своєї фінансово-господарської діяльності використовував банківський рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий в ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175), а також банківський рахунок № НОМЕР_3 , який відкритий в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» м. Черкаси (МФО 354347).
Крім того зазначено, що ОСОБА_5 з метою зменшення обсягу своїх доходів та ухилення від сплати податків використовував банківський рахунок ОСОБА_6 (р.н.о.к. НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 , ОСОБА_7 (р.н.о.к. НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 , ОСОБА_8 (р.н.о.к. НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 , які відкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 354347).
Так, оглядом роздруківки руху коштів по рахунку ОСОБА_5 , а також іншими матеріалами кримінального провадження встановлено, що покупці проводили розрахунки за автозапчастини в безготівковій формі на рахунки ОСОБА_5 № НОМЕР_3 , ОСОБА_6 № НОМЕР_5 , ОСОБА_7 № НОМЕР_7 , ОСОБА_8 № НОМЕР_9 , які відкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 354347).
13.01.2016 на виконання ухвали Соснівського районного суду м. Черкаси від 25.12.2015 було здійснено тимчасовий доступ до документів, які знаходились в ТОВ «Нова Пошта», в ході якого було вилучено дані експедирування вантажів, відправником яких був ПП Поліщук, за період з 06.01.2014 по 13.01.2016, які отримані з бази даних «1С» ТОВ «Нова Пошта». Згідно вказаної інформації - за вказаний період ОСОБА_5 здійснив та/або отримав 3907 відправлень.
Крім цього, будучи допитаним в якості свідка 17.11.2015 року ОСОБА_5 повідомив, що покупці як особисто приїжджали до нього за автозапчастинами, так і він відправляв їх, користуючись послугами, в основному, «Нова пошта». Розрахунки за поставлені автозапчастини відбувались як в готівковій, так і в безготівковій формі. Грошові кошти перераховувалися як на його особистий рахунок, відкритий в ПАТ «Приватбанк», тк і на рахунки ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , відкриті в ПАТ «Приватбанк».
Слідчий вказав, що в зв`язку з вищевикладеним, на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в призначенні позапланової перевірки на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ), який перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах за період з 01.01.2013 по 16.03.2016.
В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили задовольнити.
Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до Постанови Кабінету Міністів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Згідно до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Тому з метою всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування необхідно надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при проведенні своєї фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2013 по 16.03.2016.
Керуючись Постановою Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 р. та ч. 2 ст. 93 КПК України, -
Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 ..
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при проведенні своєї фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2013 по 16.03.2016.
Зобов`язати ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ) надати працівникам ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області доступ до первинних документів (завірених копій), які необхідні для проведення позапланової документальної перевірки.
Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.
Перевірку провести у строки згідно чинного законодавства.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

Копію ухвали отримав:_____________________________________«____»_____________