Справа № 464/4694/16-к
пр.№ 1-кс/464/1026/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
01 червня 2016 року
Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
31.05.2016 року до Сихівського районного суду м. Львова надійшло погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні ОРД, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ). Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000076 від 19.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Згідно матеріалів ОУ Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог податкового законодавства, з метою мінімізації податкових платежів, впродовж 2015 року відображали у бухгалтерській та податковій звітностях безтоварні операції з продажу сільськогосподарської продукції на ризикові СГД ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 19 791 557 грн. Як свідчать реєстраційні дані та подана податкова звітність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в них відсутні будь-які засоби необхідні для досягнення відповідних показників господарської діяльності. Крім цього, придбана в ПП « ОСОБА_5 » сільськогосподарська продукція в подальшому вказаними СГД не реалізовувалась, тобто асортимент закупленої продукції не відповідає асортименту реалізованих ТМЦ, що свідчить про безтоварність операцій з реалізації сільськогосподарської продукції ПП « ОСОБА_5 ». Відповідно кошти, отримані від вказаних ризикових СГД являються безповоротною фінансовою допомогою і підлягають оподаткуванню. Таким чином, службовими особами ПП « ОСОБА_5 » в період 2015 року занижено сплату податків до бюджету на загальну суму 3 562 480 грн. Враховуючи, те що підтверджуючі документи щодо проведення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) можуть перебувати у володінні ПП « ОСОБА_5 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів цих документів з можливістю їх вилучення. З огляду на вище наведене, слідчий просить клопотання задовольнити.
Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя встановив наступне.
Згідно з витягом з кримінального провадження №000076 службові особи ПП « ОСОБА_5 » в порушення вимог податкового законодавства, з метою мінімізації податкових платежів, впродовж 2015 року відображали у бухгалтерській та податковій звітностях безтоварні операції з продажу сільськогосподарської продукції на ризикові СГД ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 19 791 557 грн. Відповідно кошти, отримані від вказаних ризикових СГД являються безповоротною фінансовою допомогою і підлягають оподаткуванню. Таким чином, службовими особами ПП « ОСОБА_5 » в період 2015 року занижено сплату податків до бюджету на загальну суму 3 562 480 грн., що підтверджується матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_4 , що зареєстровано в ЄРДР 19.05.2016 року з правовою кваліфікацією ст. 212 ч. 3 КК України.
Погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 », відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.
Стороною кримінального провадження згідно з вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи, перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 ». Стороною кримінального провадження також доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення особи, яка вчинила дане кримінальне правопорушення. Крім того, доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В:
клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » - задовольнити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), та які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які підтверджують вищевказані фінансово-господарські операції, з можливістю вилучення оригіналів цих документів.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до речей та документів покласти на ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів (в тому числі й електронних), слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя