У Х В А Л А

5 грудня 2013 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Пислар В.П., за участю слідчого 3 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого 3 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про арешт майна, по кримінальному провадженню за №0000275 від 10.04.2013 р., за ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

5 грудня 2013 року слідчий 3 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, звернувся з клопотанням, погодженим зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про арешт майна.

Як вбачається з клопотання слідчого, група осіб, яким підконтрольні фіктивні підприємства, переслідуючи мету незаконного збагачення, створила умови для умисного ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, використовуючи реквізити та банківські рахунки фіктивних підприємств, проводили незаконні операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, мінімізації зобовязань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків субєктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність.

З метою проведення зазначеної незаконної діяльності вказані особи, використовували реквізити субєктів господарської діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, а саме: ТОВ "Аван-Тайм. Зовнішторг", ТОВ "Айвар-мс", ТОВ "Айкарб", ТОВ "Аван-тайм", ТОВ "Агрофінінвестторг", ТОВ "ОСОБА_3 ресурси", ТОВ "Астройл", ТОВ "Арсаон", ТОВ "Атонс", ТОВ "Алікон", ТОВ "Аксиус", ТОВ "А-бланко", ТОВ "ОСОБА_3 пром", ТОВ "Арагон торг", ТОВ "Акопт", ТОВ «Активметресурс», ТОВ "Аріозо", ТОВ "Аквалон м", ТОВ «Авроратрейд», ТОВ «ОСОБА_3 торг», ТОВ «Біаріус торг», ТОВ «ОСОБА_4 тек», ТОВ «Бізнесстандарт лтд», ТОВ «Базизстандарт лтд», ТОВ «Браво срл», ТОВ «Біостар", ТОВ "Баярд-к", ТОВ «ТК «Валант», ТОВ "Васгард", ТОВ "Восток-оптторг", ТОВ "Вістан лтд", ТОВ "Гелеадор", ТОВ "Дайкор торг", ТОВ "Дайкор", ТОВ "Еля Агроекспорт", ТОВ «Інтегра лімітед», ТОВ «Інтернет в кожен дім», ТОВ "Конус плюс", ПП «Компанія АВЧ», ТОВ "Логістичний Центр "Укравтомонтаж", ПП «Нафта-газбудцентр», ТОВ «Промхіменергія», ТОВ "Приємна пропозиція", ТОВ "Респект сєрвис", ТОВ "Ра "далі буде", ТОВ "Райкор", ТОВ «Сфера 7», ТОВ "Терра-Технолоджи Україна", ТОВ "Торговий дім "Схід", ТОВ "Трейд-Агро-К", ТОВ «Український експрес», ТОВ "Харіте", ТОВ "Яні вест".

Вказані особи, з метою прикриття незаконної діяльності щодо проведення безтоварних операцій, виготовляли від імені підконтрольних субєктів господарської діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, документи, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, що надає можливість підприємствам-користувачам мінімізувати свої зобовязання з податку на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку недостовірних даних щодо формування податкового кредиту та валових витрат.

Крім того встановлено, що послугами зазначеної вище групи осіб, з метою мінімізації податкових зобовязань по сплаті податку на прибуток та податку на додану вартість, користувалось ПП «Поліграфмайстер південь», директором якого являється ОСОБА_5.

Так, директор ПП «Поліграфмайстер південь» (код за ) ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_3, яким підконтрольні зазначені вище фіктивні підприємства, в тому числі ТОВ «Арсаон», ТОВ «Арагон Торг», ТОВ «Приємна пропозиція», які займаються незаконною діяльністю з надання послуг щодо незаконного переказу безготівкових грошових коштів у готівку та щодо мінімізації зобовязань з ПДВ шляхом проведення безтоварних операцій, у період з 01.01.2012 по 31.12.2012 документально створив видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Арсаон», ТОВ «Арагон Торг» та ТОВ «Приємна пропозиція», в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 753 283 грн., що є особливо великим розміром.

В подальшому ОСОБА_5, переслідуючи мету спрямовану на ухилення від сплати податків, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, задекларованого ПП «Поліграфмайстер Південь» відніс обсяг придбання товарів (робіт, послуг) від контрагентів постачальників ТОВ «Арсаон», ТОВ «Арагон Торг», ТОВ «Приємна пропозиція» в розмірі 9 154 351,20 грн. крім того ПДВ в розмірі 1 830 870,24 грн., однак згідно даних автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України встановлено, що обсяг поставки в адресу ПП «Поліграфмайстер Південь» в податкових зобовязаннях з ПДВ вказаних підприємств не відображений.

Крім того, директор ПП «Поліграфмайстер Південь» ОСОБА_5 в період 2012 року безпідставно відобразив в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства, в розділі «Витрати, які враховуються при визначенні обєкта оподаткування» операції по придбанню товарів, робіт, послуг ПП «Поліграфмайстер Південь» по правовим взаємовідносинам з ТОВ «Арсаон», ТОВ «Арагон Торг», ТОВ «Приємна пропозиція» в сумі 9 154 351,20 грн. в наслідок чого занижено належний до сплати податок на прибуток в розмірі 1 922 413,00 грн.

Також, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що в зазначеній злочинній схемі з незаконної мінімізації податків ПП «Поліграфмайстер Південь» окрім зазначених підприємств задіяні наступні підприємства: ТОВ «Браво срл», ТОВ «Астройл», ТОВ «Баярд-К», ТОВ «Аван-Тайм. Зовнішторг», ТОВ «Вистан ЛТД», ТОВ «ОСОБА_3 пром.»

23.07.2013 винесено клопотання про підозру ОСОБА_5 у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлені підприємства підконтрольні ОСОБА_5, які здійснюють ідентичну діяльність ПП «Поліграфмайстер Південь», а саме: ПП «Корпус - 7» (код 32230129), ТОВ «Корпус - 777» (код 38437144), ТОВ «Корпус - 7» (код 30233201), ТОВ «Літописець - ХХІ» (код 30087667) посадові особи яких є родичі та підконтрольні ОСОБА_5 особи.

Так, ОСОБА_5 є директором ПП «Поліграфмайстер Південь», ТОВ «Літописець - ХХІ», засновником ПП «Поліграфмайстер Південь», ТОВ «Корпус - 777», співзасновником ТОВ «Літописець - ХХІ». ОСОБА_8 (син ОСОБА_5М.) являється директором ТОВ «Корпус - 777», співзасновником ТОВ «Літописець - ХХІ». ОСОБА_9 являється головним бухгалтером ПП «Поліграфмайстер Південь», ТОВ «Корпус - 777». Головним бухгалтером ТОВ «Літописець - ХХІ», ПП «Корпус - 7», ТОВ «Корпус - 7» являється ОСОБА_10. Директором ПП «Корпус - 7», ТОВ «Корпус - 7» являється ОСОБА_11, Засновником ПП «Корпус - 7» являється ОСОБА_12 (родичка ОСОБА_5М.). Засновником ТОВ «Корпус - 7» являється ОСОБА_13 (дружина ОСОБА_5М.).

Крім того, фактично усі вищевказані підприємства знаходяться за адресою м. Одеса, площа Незалежності (ОСОБА_4), 1.

Також, проведеним аналізом податкової звітності формування податкового кредиту та податкових зобовязань вищевказаних підприємств в розрізі контрагентів, встановлено, що ОСОБА_5 формував податкові зобовязання та податковий кредит як між підприємствами ПП «Поліграфмайстер Південь», ПП «Корпус - 7», ТОВ «Корпус - 777», ТОВ «Корпус - 7», ТОВ «Літописець ХХІ» так і від підприємств з ознаками фіктивності.

Таким чином, ПП «Поліграфмайстер Південь», ПП «Корпус - 7», ТОВ «Корпус - 777», ТОВ «Корпус - 7», ТОВ «Літописець - ХХІ» являються повязаними особами та використовувались ОСОБА_5 в своїй злочинній діяльності.

Разом з тим встановлено, що ОСОБА_5 використовував у своїй злочинній діяльності поточні рахунки №0205 (ЄВРО), №001 (українська гривня), які належать ТОВ «ТОВ Корпус - 777» та відкриті в АБ «Порто - Франко» (МФО 328180).

Відповідно до ст.170 КПК України, арешт майна здійснюється слідчим суддею якщо майно перебуває у власності підозрюваного, обвинуваченого, інших осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших юридичних чи фізичних осіб. Арешт майна здійснюється з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Посилаючись на те, що санкцією ч.3 ст.212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від 15000 до 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, а також те що, є достатні підстави вважати, що на рахунках даного підприємства знаходяться кошти здобуті злочинним шляхом набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, з метою забезпечення в майбутньому цивільного позову та можливої конфіскації майна та з метою встановлення походження вилучених грошових коштів та дорогоцінних металів, необхідно мати постійний доступ до них, слідчий просив клопотання задовольнити.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за №0000275 від 10.04.2013 р., за ч.3 ст.212 КК України, заслухавши слідчого, суд вважає, що подане ним клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки існують всі передбачені Законом підстави для арешту майна ТОВ «ТОВ Корпус - 777».

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170, 171, 172, 173 КПК Країни, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 3 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погодженого зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про арешт майна, по кримінальному провадженню за №0000275 від 10.04.2013 р., за ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на всі грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на поточні рахунки: №0205 (ЄВРО), №001 (українська гривня), які належать ТОВ «ТОВ Корпус - 777» (код 38437144) та відкриті в АБ «Порто - Франко» (МФО 328180).

Зупинити видаткові операції з грошовими кошти, які знаходяться на поточних рахунках №0205 (ЄВРО), №001 (українська гривня), які належать ТОВ «ТОВ Корпус - 777» (код 38437144) та відкриті в АБ «Порто - Франко» (МФО 328180) за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обовязкових платежів до державного бюджету.

Зобовязати відповідних службових осіб вказаної банківської установи надавати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаному заарештованому поточному рахунку, який належить ТОВ «ТОВ Корпус - 777» (код 38437144) на відповідний запит СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області.

Апеляційна скарга, на ухвалу слідчого судді, може бути подана протягом п'яти днів з дня її оголошення. Для особи, яка перебуває під вартою, строк подачі апеляційної скарги обчислюється з моменту вручення їй копії судового рішення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: Пислар В.П.