Справа № 464/3325/16-к
пр.№ 1-кс/464/734/16
У Х В А Л А
про призначення позапланової документальної перевірки
18.04.2016 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки,-

в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000050 від 03.12.2012р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ст.219 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про призначення проведення позапланової документальної перевірки ВАТ "Пасавтопром" (), м.Львів, вул.Стрийська, 45, перебуває на обліку в ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету податків за період 2010 року внаслідок продажу ТОВ «Мотор Сіті Нова» () нерухомого майна (приміщення корпусу №6 площею 20469,2 кв.м., що знаходиться за адресою: м.Львів вул.Стрийська, 45) згідно договору купівлі - продажу майна б/н від 24.09.2010р. Проведення перевірки просить доручити працівникам ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000050 від 03.12.2012р. за фактом доведення до банкрутства ВАТ «Львівський автобусний завод» (з 2006 року змінено назву на ВАТ "Пасавтопром"), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ст.219 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що власники та службові особи ВАТ "Львівський автобусний завод", що зареєстроване за юридичною адресою: м.Львів, вул.Стрийська, 45, в період 2003-2006 років за попередньою змовою з невстановленими слідством особами умисно, з корисливих мотивів, іншої особистої заінтересованості, вчиняли умисні дії, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності - ВАТ "Львівський автобусний завод". Так, власниками та службовими особами ВАТ «Львівський автобусний завод» вчинялися дії по створенню нових підприємств у сфері машинобудування, серед яких: ЗАТ "Завод комунального транспорту" (), ТОВ «Львівські автобусні заводи» (), ТОВ «Мотор Сіті Нова» (), передачі в період з 2003 по даний час майна в статутні фонди новостворених підприємств, подальшого його відчуження та продажу корпоративних прав на це майно, укладенню угод, які значно вплинули на погіршення фінансового стану підприємства, що в сукупності призвело до виведення активів підприємства та неможливості в подальшому виконати вимоги кредиторів в процедурі банкрутства ВАТ "Пасавтопром". Розслідуванням кримінального провадження встановлено, що 24.09.2010р. між ВАТ «Пасавтопром» (Продавець), в особі Голови правління ОСОБА_5 та ТОВ «Мотор Сіті Нова» (Покупець), в особі директора ОСОБА_6 укладено договір купівлі-продажу нерухомого майна, а саме: виробничого приміщення корпусу №6 площею 20469,2 кв.м., що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Стрийська, 45, за ціною 7 682 332 грн. (в т.ч. ПДВ 1 280 388 грн.). 30.09.2010р. платіжним дорученням №2 ТОВ «Мотор Сіті Нова» з банківського рахунку № НОМЕР_1 (відкритий у ВАТ «Український професійний банк», МФО 300205), далі - ВАТ «УПБ» перерахувало ВАТ «Пасавтопром» на банківській рахунок № НОМЕР_2 (відкритий у ВАТ «УПБ») 7 682 332,8 грн. (призначення платежу «Оплата за будівлю складського цеху №6 за договором купівлі-продажу б/н нерухомого майна від 24.09.2010 в т.ч. ПДВ 1 280 388,8 грн.). Відповідно до наведених вище вчинених дій 30.09.2010р. між службовими особами ВАТ «Пасавтопром» та ТОВ «Мотор Сіті Нова» складено Акт прийому-передачі нерухомого майна, відповідно до якого продавець передав, а покупець прийняв виробниче приміщення корпусу №6 площею 20 469,2 кв.м., що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Стрийська, 45. Нотаріальне посвідчення договору купівлі-продажу майна б/н від 24.09.2010 не проводилось, натомість за позовом ТОВ «Мотор Сіті Нова» до ВАТ «Пасавтопром» і ЛОКП БТІ та ЕО, рішенням Господарського суду Львівської області від 17.01.2011 (справа 20/144 10) договір купівлі-продажу нерухомого майна визнано дійсним та зобов`язано ОКП ЛОР «БТІ та ЕО зареєструвати за ТОВ «Мотор Сіті Нова» право власності на зазначене нерухоме майно без участі представників ВАТ «Пасавтопром». Вивиченням даних податкової звітності ВАТ «Пасавтопром» встановлено, що службові особи товариства не відобразили в декларації з ПДВ за вересень 2010 року та декларації з податку на прибуток за 3 квартал 2010 року, в т.ч. за 2010 рік сум валових доходів та податкових зобов`язань підприємства по вищевказаних господарських операціях, і як наслідок не сплатили до державного бюджету податки, а саме: ПДВ за вересень 2010 року в сумі 1 280 388,8 грн. та податок на прибуток за 2010 рік в сумі 1 600 486 грн., всього - 2 880 874,8 грн. Декларування даної операції з купівлі-продажу майна в наступних звітних періодах не встановлено. Беручи до уваги викладене, з метою встановлення фактичних сум несплачених ВАТ «Пасавтопром» до державного бюджету, внаслідок продажу вищевказаного нерухомого майна, орган досудового розслідування вважає за необхідне проведення позапланової документальної перевірки ВАТ «Пасавтопром», м.Львів, вул.Стрийська, 45, перебуває на обліку в ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету податків за період 2010 року. Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що висновки ревізорів підтверджуватимуть допущення службовими особами ВАТ «Пасавтопром» порушення вимог податкового законодавства, матимуть суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч.2 ст.94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Відповідно до п.п.75.1.2 п.75.1 ст.75 КПК України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Водночас, єдиним можливим способом дослідити питання додержання вимог податкового законодавства у ході досудового розслідування та отримати докази можливого вчинення кримінального правопорушення є проведення позапланової документальної перевірки ВАТ "Пасавтопром" ().
Відповідно до п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.4 ст.85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
Враховуючи те, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ВАТ "Пасавтопром" () з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету податків за період 2010 року внаслідок продажу ТОВ «Мотор Сіті Нова» () нерухомого майна (приміщення корпусу №6 площею 20469,2 кв.м., що знаходиться за адресою: м. Львів вул. Стрийська, 45) згідно договору купівлі-продажу майна б/н від 24.09.2010р., оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих збитків, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 - задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки ВАТ "Пасавтопром" (), м. Львів, вул.Стрийська, 45, перебуває на обліку в ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету податків за період 2010 року внаслідок продажу ТОВ «Мотор Сіті Нова» () нерухомого майна (приміщення корпусу №6 площею 20469,2 кв.м., що знаходиться за адресою: м. Львів вул. Стрийська, 45) згідно договору купівлі-продажу майна б/н від 24.09.2010р.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000050.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1