Справа 127/7756/16-к
Провадження 1-кс/127/2963/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2016 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретаря ОСОБА_2 ,
за участі слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого ВВП ГУ НП у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Кітус» , адреса: Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. І. Богуна, 1 Г) із ПП «Сервісдрев» (); СПД ФО ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ); СПД ФО ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 ); СПД ФО ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_3 ); СПД ФО ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_4 ); СПД ФО ОСОБА_8 (код ДРФО НОМЕР_5 ); СПД ФО ОСОБА_9 ; СПД ФО ОСОБА_10 (код ДРФО НОМЕР_6 ); СПД ФО ОСОБА_11 (код ДРФО НОМЕР_7 ), в адресу яких здійснювалось постачання ТМЦ та експорт лісоматеріалів, за період з 31.01.2015 по 31.03.2016, за відсутності клопотання учасників судового процесу про фіксацію розгляду клопотання технічними засобами, -
в с т а н о в и в :
13.04.2016, до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_12 , звернувся слідчий ВВП ГУ НП у Вінницькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Кітус» , адреса: Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. І. Богуна, 1 Г) із ПП «Сервісдрев» (); СПД ФО ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ); СПД ФО ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 ); СПД ФО ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_3 ); СПД ФО ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_4 ); СПД ФО ОСОБА_8 (код ДРФО НОМЕР_5 ); СПД ФО ОСОБА_9 ; СПД ФО ОСОБА_10 (код ДРФО НОМЕР_6 ); СПД ФО ОСОБА_11 (код ДРФО НОМЕР_7 ), в адресу яких здійснювалось постачання ТМЦ та експорт лісоматеріалів, за період з 31.01.2015 по 31.03.2016.
Клопотання мотивовано тим, що ним провадиться досудове розслідування кримінального провадження № 00000012 від 11.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, в ході розслідування якого постала необхідність у зібранні доказів, зокрема через призначення та проведення перевірки.
В ході розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ «Кітус» (, адреса: Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. І. Богуна, 1 Г, зареєстровано 31.01.2015 року, перебуває на податковому обліку Тиврівському відділенні Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області) та ряду інших підприємств надавали підроблені документи для отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів, за допомогою яких здійснювали експорт лісоматеріалів.
Проведеним аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ СЛГ «Авангардліс», встановлено відсутність проведення будь-яких взаєморозрахунків протягом 2015 року із ТОВ «Кітус». Крім того, відповідно до листа № 76 від 31.12.2015 року посадові особи ТОВ «Авангардліс» проінформували про відсутність поставок лісоматеріалів в адресу СГД, зареєстрованих у Вінницькій області, в тому числі і в адресу ТОВ «Кітус».
Під час здійснення досудового розслідування, за результатами аналізу даних податкової звітності, згідно інформаційних ресурсів органів ДФС встановлено, що посадові особи ТОВ «Кітус» впродовж 2015 року здійснювали експорт лісоматеріалів за межі митного кордону України до країн Європейського Союзу. Так, останніми проведено 33 експортні операції на загальну суму 1 653 372 грн.
Крім того встановлено факт постачання лісоматеріалів в адресу фізичних та юридичних осіб на загальну суму 1 606 288 грн., а саме:
ПП «Сервісдрев» () на суму 87221 грн.
СПД ФО ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ) на суму 32156 грн.;
СПД ФО ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 ) на суму 63000 грн.;
СПД ФО ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_3 ) на суму 434695 грн.;
СПД ФО ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_4 ) на суму 417189 грн.;
СПД ФО ОСОБА_8 (код ДРФО НОМЕР_5 ) на суму 37581 грн.;
СПД ФО ОСОБА_9 на суму 36976 грн.;
СПД ФО ОСОБА_10 (код ДРФО НОМЕР_6 ) на суму 303156 грн.;
СПД ФО ОСОБА_11 (код ДРФО НОМЕР_7 ) на суму 194314 грн.;
Однак, згідно листа № 555/10/02-32-21-00 від 22.03.2016 року, № 05/31/509 від 29.03.2016 року, № 345/07-16-04 від 01.04.2016р., № 17/08-00-13 від 04.04.2016р. № 326/07-16-04 від 29.03.2016р., № 5/08-00-13 від 22.03.2016р., № 1509/7/02-32-21-00 від 22.03.2016р., посадові особи ТОВ «Кітус» за період з 01.02.2015 року по 31.03.2016 року не подавали до відповідних органів ДФС податкову звітність та не зареєструвались платником ПДВ, в результаті чого приховали від оподаткування доходи підприємства, наслідком чого є ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.
Враховуючи виявлені в ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженні факти ухилення від оподаткування, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ Кітус з вищевказаними підприємствами та нерезидентами, в адресу яких здійснювалось постачання ТМЦ та експорт лісоматеріалів, керуючись ст. 36, ст. 40, ст. 93 та ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий просить суд клопотання задовольнити з підстав викладених у ньому та надати дозвіл на проведення позапланової перевірки.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав за обставин викладених у ньому, просив суд встановити початок проведення перевірки з 25.04.2016, строком на 7 робочих днів.
Дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Стаття 2 КПК України передбачає, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Відповідно до ст. 78 ПК України, визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Відповідно до ст. 82.2 ПК України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на вищенаведене, приймаючи до уваги характер та особливості вчиненого кримінального правопорушення, з метою повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та доведеним, а тому підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2, 9, 40 КПК України, ст. 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання слідчого ВВП ГУ НП у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірку з питань дотримання податкового, валютного законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Кітус» , адреса: Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. І. Богуна, 1 Г) із ПП «Сервісдрев» (); СПД ФО ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ); СПД ФО ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 ); СПД ФО ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_3 ); СПД ФО ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_4 ); СПД ФО ОСОБА_8 (код ДРФО НОМЕР_5 ); СПД ФО ОСОБА_9 ; СПД ФО ОСОБА_10 (код ДРФО НОМЕР_6 ); СПД ФО ОСОБА_11 (код ДРФО НОМЕР_7 ), в адресу яких здійснювалось постачання ТМЦ та експорт лісоматеріалів, за період з 31.01.2015 по 31.03.2016.
Надати дозвіл співробітникам ГУ ДФС України у Вінницькій області на проведення документальної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Кітус» , адреса: Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. І. Богуна, 1 Г) із ПП «Сервісдрев» (); СПД ФО ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ); СПД ФО ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 ); СПД ФО ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_3 ); СПД ФО ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_4 ); СПД ФО ОСОБА_8 (код ДРФО НОМЕР_5 ); СПД ФО ОСОБА_9 ; СПД ФО ОСОБА_10 (код ДРФО НОМЕР_6 ); СПД ФО ОСОБА_11 (код ДРФО НОМЕР_7 ), в адресу яких здійснювалось постачання ТМЦ та експорт лісоматеріалів, за період з 31.01.2015 по 31.03.2016.
Встановити строк проведення перевірки протягом 7 робочих днів, починаючи з 25.04.2016.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.
Слідчий суддя