Справа № 522/9957/16-к
Провадження № 1-кп/522/812/16
У Х В А Л А

Іменем України

05 липня 2016 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні, внесеному 31.05.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000072 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, не одруженого, працюючого директором ТОВ «Борол ЛТД», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_3

захисника - ОСОБА_5

підозрюваного - ОСОБА_4

В С Т А Н О В И В :

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про звільнення на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.05.2015 за №0000072 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор, захисник та підозрюваний клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_4 , від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали долучені до клопотання, приходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Приморському районному суду м. Одеси відповідно до ст.ст. 32, 33 КПК України.

ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, ТОВ «Борол ЛТД» зареєстровано Виконавчим комітетом Приморського району ради народних депутатів м. Одеси 03.08.1994р. за реєстраційним № 21 (свідоцтво про державну реєстрацію від 03.08.94 серії АОО № 259723). Юридична адреса: м. Одеса, вул. Тираспольська, 27/29. Фактична адреса: м. Одеса, вул. Разумовська, 29.

ТОВ «Борол ЛТД» 09.08.1994 взято на податковий облік в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, 27.12.2000 зареєстровано платником податку на додану вартість.

Основним видом діяльності за КВЕД є оптова торгівля напоями (46.34).

Згідно наказу №1-К від 01.06.1996 року ОСОБА_4 призначено директором ТОВ «Борол ЛТД».

Відповідно до Статуту ТОВ «Борол ЛТД», ОСОБА_4 перебуваючи на посаді директора має право без довіреності здійснювати усі дії від імені товариства, у тому числі розпоряджатися коштами підприємства, представляти його інтереси, укладати договори і підписувати інші юридично значні документи, у тому числі мав право підпису розрахункових та банківських документів, тобто був службовою особою.

Крім того, ОСОБА_4 займаючи посаду директора ТОВ «Борол ЛТД», яка пов`язана з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа підприємства відповідала за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Так, згідно ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІ від 16.07.1999 керівник підприємства:

-несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

-забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

-створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Крім того, ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_4 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Борол ЛТД», маючи злочинний намір та корисливу мету спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, в порушення вимог п. 44.1. ст.44 п.135.2. ст.135 п.137.1. ст.137 п.137.4. ст.137 п.135.1. ст.135 пп. 134.1.1., п. 134.1. ст. 134, п. 185.1, ст. 185, п. 187.1, ст. 187 Податкового кодексу України, у період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року ухилився від сплати податку на прибуток підприємств у розмірі 329 466,00 грн. та податку на додану вартість у розмірі 366 075,00 грн. при наступних обставинах.

Так, директор ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_4 , реалізуючи свій намір направлений на ухилення від сплати податків підприємством ТОВ «Борол ЛТД», знаходячись на території м. Одеси, у період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року використовував злочинну схему, яка полягала в тому, що у зазначений період документально відображав неіснуючі операції (безтоварні) по реалізації товарів напоїв (мінеральної води) на загальну суму 19 290 464,0 грн. з ПДВ підприємствам з ознаками фіктивності: ТОВ «Євротехноком Плюс», ПП «Вігор», ПП «Профіс Компані», ТОВ «Катор ЛТД», ПП «Воленс», ТОВ «Юніал», ТОВ «Бізнес ЕРА» з мінімальною націнкою 1% від собівартості придбаного товару.

В подальшому, директор ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_4 , в деклараціях з податку на прибуток та деклараціях з ПДВ за період 01.01.2014 року по 31.03.2016 року директор ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_4 включав суми реалізації на адресу ТОВ «Євротехноком Плюс», ПП «Вігор», ПП «Профіс Компані», ТОВ «Катор ЛТД», ПП «Воленс», ТОВ «Юніал», ТОВ «Бізнес ЕРА» з мінімальною націнкою 1% від собівартості придбаного товару, з якої сплачувались податок на прибуток підприємств та податок на додану вартість.

Насправді, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Борол ЛТД», здійснював реалізацію товарів напоїв (мінеральної води) з націнкою 12,5% від собівартості придбаного товару іншім суб`єктам господарської діяльності без документального оформлення та відображення у бухгалтерському обліку, на суму 21 486 904,0 грн. з ПДВ.

Вказані порушення підтверджуються актом «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Борол ЛТД», з питань повноти нарахування податку на прибуток за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 та нарахування податку на додану вартість за період з 01.06.2014 по 31.03.2016» від 27.05.2016 №149/15-32-22-02/22477145 згідно висновків, якого встановлено, що ТОВ «Борол ЛТД» за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на суму 695 541,0 грн.

В результаті умисних дій директора ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_4 , направлених на ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2014 по 31.03.2016 року до бюджету держави не надійшли податок на прибуток у сумі 329 466,0 грн. та податок на додану вартість у сумі 366 075,0 грн., а всього до бюджету не надійшло податків у загальній сумі 695 541,0 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_6 своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значному розмірі, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

При цьому встановлено, що даний злочин ОСОБА_4 скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності за ухилення віл сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) не притягувався, а шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 695 541,0 грн., та фінансові (штрафні санкції) у розмірі 224 994,0 грн. відшкодовані у повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 758668856 від 30.05.2016 на суму 549113,0 грн., №758668857 від 30.05.2016 на суму 371422,0 грн.

З порушеннями вказаними в акті «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Борол ЛТД», з питань повноти нарахування податку на прибуток за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 та нарахування податку на додану вартість за період з 01.06.2014 по 31.03.2016» від 27.05.2016 №149/15-32-22-02/22477145 згідно висновків, якого встановлено, що ТОВ «Борол ЛТД» за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на суму 695 541,0 грн., ОСОБА_4 згоден.

Податок на додану вартість та податок на прибуток у загальній сумі 695 541,0 грн., а також фінансові (штрафні) санкції відшкодовані у державний бюджет.

ОСОБА_4 вину свою визнав в повному обсязі. Нанесені державі збитки добровільно відшкодував та просить закрити кримінальне провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Окрім визнання ОСОБА_4 своєї вини, скоєння ним вищевказаного кримінального правопорушення підтверджується доказами зібраними під час досудового розслідування, а саме:

- актом «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Борол ЛТД», з питань повноти нарахування податку на прибуток за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 та нарахування податку на додану вартість за період з 01.06.2014 по 31.03.2016» від 27.05.2016 №149/15-32-22-02/22477145 згідно висновків, якого встановлено, що ТОВ «Борол ЛТД» за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на суму 695 541,0 грн.

- показами свідка, директора ТОВ «Юніал» ОСОБА_7 , який будучи допитаним показав, що створив зазначене підприємство за грошову винагороду, яку він отримав від невстановлених слідством осіб, без мети здійснення підприємницької діяльності. Фактично він ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював;

- показами свідка, директора ТОВ «Євротехноком Плюс» ОСОБА_8 , який будучи допитаним показав, що створив зазначене підприємство за грошову винагороду, яку він отримав від невстановлених слідством осіб, без мети здійснення підприємницької діяльності. Фактично він ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював;

- показами свідка, директора ПП «Воленс» ОСОБА_9 , який будучи допитаним показав, що створив зазначене підприємство за грошову винагороду, яку він отримав від невстановлених слідством осіб, без мети здійснення підприємницької діяльності. Фактично він ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював;

Крім того, вина ОСОБА_4 підтверджується іншими зібраними в ході досудового слідства доказами.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою цих статей, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З урахуванням зазначеного, приймаючи до уваги той факт, що шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 695 541,0 грн., та фінансові (штрафні санкції) у розмірі 224 994,0 грн., відшкодовані у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 758668856 від 30.05.2016 на суму 549113,0 грн., №758668857 від 30.05.2016 на суму 371422,0 грн., а також те, що ОСОБА_4 вперше вчинив умисне ухилення від сплати податків, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 , від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, та закриття кримінального провадження.

Керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284, 288, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності, у кримінальному провадженні, внесеному 31.05.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000072 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, - задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Скасувати арешт з майна, яке належить ТОВ «Борол ЛТД», накладений ухвалою Приморського районного суду м. Одеси від 01 квітня 2016 року, за № 522/5458/16-к, № 1-«кс»/522/6336/16.

Зобов`язати слідчого в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження №0000072 від 31.05.2015, повернути власнику/представнику ТОВ «Борол ЛТД» речі та документи, які були вилучені в ході обшуку 30.03.2016 за адресою: м. Одеса, вул. Розумовська, 29, перелік яких міститься в протоколі обшуку від 30.03.2016.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.05.2015 за №0000072 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів.

Суддя