Провадження №1-кп/193/76/16
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
У Х В А Л А
10 листопада 2016 року Софіївський районний суд Дніпропетровської області у складі:
судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участі прокурора ОСОБА_3
розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Криворізької місцевої прокуратури № 1 молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України в рамках кримінального провадження, внесеного 30 червня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 за обвинуваченням:
ОСОБА_4 ,
ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Ново-Вітебськ, Софіївського району Дніпропетровської області, громадянка України, раніше не судима, із середньою спеціальною освітою, зареєстрована та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
03 листопада 2016 року до Софіївського районного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання прокурора Криворізької місцевої прокуратури № 1 молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України.

ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, вчинене при слідуючих обставинах, відповідно до реєстраційних даних, ТОВ «АГРОТРЕЙД» зареєстровано 04.07.2002 року в Софіївській районній державній адміністрації Дніпропетровській області за №0000019 від 26.06.2002 року.Юридична адреса ТОВ «АГРОТРЕЙД» - Дніпропетровська область, Софіївський район, с. Мар`ївка, вул. Шкільна буд. 15.Фактична адреса ТОВ «Агротрейд» Дніпропетровська область, Софіївський район, с. Мар`ївка, вул. Гагаріна, буд. 15.ТОВ «АГРОТРЕЙД» перебуває на податковому обліку в Софіївському відділенні Криворізької центральної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Директором товариства, відповідно до протоколу №6 загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «АГРОТРЕЙД від 04.11.2011 року призначено ОСОБА_5 з 07.11.2011 року. Головним бухгалтером, відповідно до наказу №1 від 01.07.2002 року призначено ОСОБА_4 .Працюючи головним бухгалтером ТОВ "АГРОТРЕЙД" () ОСОБА_4 , в силу займаної посади, а так само у зв`язку із покладеними на неї службовими обов`язками та повноваженнями, відповідно до посадової інструкції від 10.11.2011 року, виконувала обов`язки головного бухгалтера товариства.
На ОСОБА_4 як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності України ТОВ "АГРОТРЕЙД", в силу покладених та виконуваних функцій, відповідно до вимог ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладена організація бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма працівниками, причетними до бухгалтерського обліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.
Також, відповідно до вимог п.47.1.1 ст.47 ПКУ від 02.12.2010 відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків її подання контролюючим органам, недостовірність наведеної в них інформації несуть юридичні особи, а також їх посадові особи.
ТОВ "АГРОТРЕЙД", у період з 01.03.2009 року по січень 2013 року, було зареєстровано як суб`єкт спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.
Відповідно до переліку видів економічної діяльності ТОВ «АГРОТРЕЙД», зазначених у свідоцтві про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, до основних видів діяльності товариства відноситься, зокрема, вирощування зернових та технічних культур.
Так, в бухгалтерському обліку ТОВ «АГРОТРЕЙД» операції з реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та придбаної у інших постачальників для цілей оподаткування на загальних підставах та для цілей оподаткування із застосуванням податкових пільг сільгоспвиробника, за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, повинні обліковуватись на різних рахунках, що дає можливість відслідкувати оприбуткування і вибуття партій сільгосппродукції власно вирощеної та придбаної для подальшого продажу.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «АГРОТРЕЙД» в особі директора ОСОБА_5 , 08.11.2011 року заключив договір купівлі-продажу предмету незавершеного виробництва з Військовим радгоспом «Азовський» Міністерства оборони України №11/01 (далі договір №11/01).
Згідно договору №11/01 ТОВ «АГРОТРЕЙД» в особі директора ОСОБА_5 придбало посіви озимої пшениці та озимого ячменю врожаю 2012 року.
Після чого ОСОБА_5 передав всі первинні документи головному бухгалтеру ТОВ «АГРОТРЕЙД» ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському обліку та складання податкової звітності.
В подальшому, вищевказану, не власно вирощену продукцію, ТОВ «АГРОТРЕЙД» реалізувало (відповідно) у липні 2012 року у розмірі 4 191 999,36 грн. з ПДВ на адресу ТОВ «Поле-Порт» () та у грудні 2012 року у розмірі 4 167 533,28 грн., в т.ч. ПДВ 698 666,63 грн. та на адресу ТОВ «Сталь» () на загальну суму 8 359 532 ,64 грн., в т.ч. ПДВ 694 588,88 грн.
Зазначені операції з реалізації не власно вирощеної сільськогосподарської продукції відображені головним бухгалтером ТОВ «АГРОТРЕЙД» ОСОБА_4 , без відома директора товариства ОСОБА_5 , у скорочених податкових деклараціях з ПДВ (з додатками №5 до них) відповідно за липень 2012 року в сумі 698 666,63 грн. ПДВ та за грудень 2012 року в сумі 694 588,88 грн. ПДВ при не дотримані норм чинного податкового законодавства.
Так, ОСОБА_4 , у невстановлений слідством час, перебуваючи на своєму робочому місці за фактичним місцезнаходженням ТОВ «АГРОТРЕЙД» за адресою: Дніпропетровська область, Софіївський район, с. Мар`ївка, вул. Гагаріна, буд. 15, виконуючи свої службові обов`язки головного бухгалтера ТОВ «АГРОТРЕЙД» на підставі наказу по підприємству №1 від 01.07.2002, в ході здійснення фінансово-господарської діяльності даного підприємства, будучи службовою особою, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, сформувавши відповідні суми податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ у податкових деклараціях з ПДВ (скорочених) та додатках №5 до них за липень 2012 року від 17.08.2012 року та за грудень 2012 року від 17.01.2013 року, використовуючи електронний цифровий підпис, не поставивши до відома про злочинний характер своїх дій директора ТОВ «АГРОТРЕЙД» ОСОБА_5 , на підставі договору про визнання електронних документів, направила електронною поштою вказані декларації на адресу ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС, прийняття яких зазначеним податковим органом призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 393 253,51 грн.
Водночас, вказані фінансово-господарські операції головний бухгалтер ТОВ «АГРОТРЕЙД» ОСОБА_4 в силу вищевказаних вимог законодавства щодо бухгалтерського обліку, повинна була відобразити у податкових деклараціях з ПДВ (загальних) за відповідні звітні періоди (липень та грудень 2012 року), відповідно до вимог чинного податкового законодавства внаслідок чого, у ТОВ «АГРОТРЕЙД» виникали податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 1 393 253,51 грн., в результаті здійснення вищевказаних господарських операцій із реалізації невласно вирощеної сільськогосподарської продукції, фактично придбаної у ВР «Азовський» МО України, та вказана сума ПДВ мала б бути сплачена до державного бюджету України.
У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та вважає за необхідне звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі п. 2 ч. 1ст. 49 КК України,у зв`язку із закінченням строків давності притягнення останньої до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки на теперішній час з моменту вчинення злочину минуло більше 3 років.

У підготовчому судовому засіданні ОСОБА_4 підтримала клопотання прокурора та просить суд звільнити її від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України. При цьому, підтвердила свою згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності, у зв`язку із закінченням строків давності та наполягала на закритті кримінального провадження. Разом із цим, надала суду письмову заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши клопотання прокурора ОСОБА_3 , матеріали додані до нього та матеріали кримінального провадження, надані прокурором у підготовчому судовому засіданні, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно до вимог ч. 1 3 ст. 288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими ст. 288 КПК України. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності, у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Отже, судом встановлено, що направлене до суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 є обґрунтованим і повністю відповідає вимогам Кримінального процесуального Кодексу України, зокрема ст. 287 цього кодексу.

Як вбачається із клопотання прокурора, органом досудового розслідування ОСОБА_4 31.10.2016 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, вчиненого у 2012 році.

Відповідно до вимог ст. 12 КК України злочин, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_4 відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження волі або позбавлення волі , і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки.

Під час досудового розслідування відповідно до вимог ч. 2 та ч. 3ст. 285 КПК України, ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, зокрема, у зв`язку із закінченням строків давності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, що підтверджується відповідним протоколом від 31 жовтня 2016 року, який наданий суду разом із клопотанням.

При цьому, ОСОБА_4 під час досудового розслідування надала свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності на підставі п. 2 ч. 1ст. 49 КК України, яка додана до клопотання і яку обвинувачена підтвердила у судовому засіданні.

Отже, під час підготовчого судового засідання, встановлено, що ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, скоєного у 2012 році, з дня вчинення якого і до моменту винесення судового рішення минуло більше, ніж три роки, а тому у суду є правові підставі для застосування вимог п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України та звільнення обвинувачену від кримінальної відповідальності за вчинення даного злочину, у зв`язку із закінченням строків давності.

За таких обставин, суд вважає за необхідне задовольнити клопотання прокурора Криворізької місцевої прокуратури № 1 молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , та звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за інкриміноване кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, закривши кримінальне провадження відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 314, 284, 285, 286, 288, 369-372 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Криворізької місцевої прокуратури №1 Дніпропетровської області ОСОБА_3 по кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000027 від 30 червня 2016 року відносно ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 підозрюваної у вчиненні кримінального правпорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження №0000027 від 30 червня 2016 року стосовно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України провадженням закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом семи діб з дня її оголошення через Софіївський районний суд Дніпропетровської області.

Суддя ОСОБА_1