Провадження № 1-кс/537/1091/2014
Справа № 537/6352/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

18 листопада 2014 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » по фінансово господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних та інших документів за період 01.07.2012р. по 31.12.2013р., які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій останніх.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000043 від 17.10.2014р., за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) під час здійснення господарської діяльності в період часу з 01.07.2012р. по 31.12.2013р., ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 2 169 000 грн., що у 3 782 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у великих розмірах, попередня правова кваліфікація ч. 2 ст. 212 КК України.
Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами яких складено акт перевірки № 2141/16-03-22-01-08/35107305 від 04.09.2014 року, в якому зазначено виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства.
Відповідно до акту документальної перевірки №2141/16-03-22-01-08/35107305 від 04.09.2014 року встановлено, що в перевіряємому періоді підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ код НОМЕР_2 ). Так між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 було укладено договір № 587/1 від 01.10.2012 року про виконання підрядних робіт, а саме: антикорозійний захист металевих конструкцій, гідроізоляція, електромонтажні та загально-будівельні роботи в адміністративних приміщеннях цехів, відновлення лакофарбового покриття кузовів на піввагонів в обсязі, щомісячно погодженим із замовником, роботи, які по ним виконано наведено в таблиці нижче. Та договір субпідряду № 616 від 06.12.2013 року про виконання підрядних робіт на обєкті ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: герметизація стиків та ремонт стінових панелей ПУ-3, герметизація стиків та ремонт стінових панелей ПУ-1, герметизація стиків та ремонт стінових панелів ДОФ ОПУ-2» в обсягах, які щомісячно погоджуються із Генпідрядником. Загальна сума договору 889 919,60 грн.
В ході детального вивчення обсягів та видів робіт зазначених в форм КБ-2В, які здійснювалися працівниками ПП « ОСОБА_4 » встановлено, що для виконання такого обсягу робіт необхідно мати значну кількість працівників.
Необхідну кількість працівників ПП « ОСОБА_4 » необхідно мати для виконання зазначеного переліку робіт лише для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, що протягом перевіряє мого періоду ПП « ОСОБА_4 » надавало послуги не лише ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а і ще ряду підприємств в різних регіонах України.
В ході перевірки встановлено, що протягом перевіряємого періоду в бухгалтерському та податковому обліку підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податковий кредит та частково витрати підприємства формувалися за рахунок документів в яких зазначено реквізити ПП « ОСОБА_4 ».
21.10.2014року за вих. №3468/16-03-09 на ПП « ОСОБА_4 » в рамках кримінального провадження №00000043 від 17.10.2014р. був направлений запит з метою отримання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
30.10.2014р. на адресу СУ ФР Кременчуцької ОДПІ надійшла відповідь від ПП « ОСОБА_4 » за №3010/14-1 від 30.10.2014р. про відмову в наданні запитуваних документів.
Для з`ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ПП « ОСОБА_4 » стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період часу 01.07.2012р. по 31.12.2013рік, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.07.2012р. по 31.12.2013рік, які зберігаються за адресою: АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПП " ОСОБА_4 " у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000043 від 17.10.2014 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 2 169 000 грн., в результаті здійснення фінансово-господарських правовідносин щодо придбання будівельних робіт та послуг на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ІНФОРМАЦІЯ_3 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ВТБП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 рік.
Згідно матеріалів клопотання, вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено документальну перевірку 04.09.2014 року та встановлено, що в перевіряємому періоді підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ код НОМЕР_2 ). Так між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 було укладено договір № 587/1 від 01.10.2012 року про виконання підрядних робіт, а саме: антикорозійний захист металевих конструкцій, гідроізоляція, електромонтажні та загально-будівельні роботи в адміністративних приміщеннях цехів, відновлення лакофарбового покриття кузовів на піввагонів в обсязі, та договір субпідряду № 616 від 06.12.2013 року про виконання підрядних робіт на обєкті ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: герметизація стиків та ремонт стінових панелей ПУ-3, герметизація стиків та ремонт стінових панелей ПУ-1, герметизація стиків та ремонт стінових панелів ДОФ ОПУ-2» в обсягах, які щомісячно погоджуються із Генпідрядником. Загальна сума договору 889 919,60 грн.
Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_8 головного державного ревізора інспектора ІНФОРМАЦІЯ_9 , що міститься в матеріалах клопотання вбачається, що в ході детального вивчення обсягів та видів робіт зазначених в формах КБ-2В, які здійснюються працівниками ПП « ОСОБА_4 » згідно договору про виконання підрядних робіт №587/1 від 01.10.2012 року, встановлено, що для виконання такого обсягу робіт необхідно мати значну кількість працівників. Необхідну кількість працівників ПП « ОСОБА_4 » необхідно мати для виконання зазначеного переліку робіт лише для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП « ОСОБА_4 » надавало послуги не лише ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а і ще ряду підприємств, таких як: ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », МЖК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_10 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПП « ОСОБА_11 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » в різних регіонах України.
Згідно реєстраційних документів, а саме довідки з ЄДРПОУ № НОМЕР_3 ПП « ОСОБА_4 » знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 », розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000043 та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, з можливістю зняття копій таких документів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_13 » по фінансово господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних та інших документів за період 01.07.2012р. по 31.12.2013рік, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій останніх.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведенняобшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 20.12.2014 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1