Провадження № - 1КП/201/509/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 жовтня 2016 року м. Дніпро

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Ляличі, Михайлівського району, Приморського краю, Російської Федерації, громадянину України, українцю, освіта вища, раніше не судимого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні приймали участь:

прокурор ОСОБА_3

підозрюваний ОСОБА_4

захисник ОСОБА_5

ВСТАНОВИВ:
На адресу Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська з Прокуратури Дніпропетровської області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності по ч. 1 ст. 212 КК України в зв`язку із відшкодуванням всієї суми податків, а також шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою до притягнення до кримінальної відповідальності

В судовому засіданні прокурор та захисник підтримали дане клопотання та просили задовольнити його.

Обвинувачений пояснив, що він розуміє суть обвинувачення, знає про зміст клопотання прокурора, повідомлений про наслідки такого звільнення та не заперечує проти задоволення клопотання.

Заслухавши сторони кримінального провадження, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання прокурора та необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Частиною 4 ст. 212 КК України встановлено обов`язок суду звільнити особу від кримінальної відповідальності, якщо особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 , обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 696 677 грн., що більш ніж у 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

30.09.2016 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за наступних обставин: ОСОБА_4 , будучи згідно наказу № 23-ОК від 01.12.2010 р., директором ТОВ «Альві- Трейд», , зареєстрованого 20.01.2005 року Дніпропетровським міським управлінням юстиції під № 0006771, за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Фучика, буд. 1-А, поверх 1, являючись платником ПДВ з 16.02.2005 року під номером 34, знаходиться на податковому обліку у Державній податковій інспекції у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області, виконуючи на вказаному підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, та податку на прибуток, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. п. 134.1.1. п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 138.2. ст. 138, п. п. 139.1.9. п. 139.1 ст. 139, п. 198.1., п. 198.2., п. 198.3. ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у період з 18 жовтня 2013 року по 13 вересня 2016 року, переслідуючи єдиний умисел направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що операції між ТОВ «Альві-Трейд» та підприємствами ТОВ «Моноліт Трейд Систем»(код 38747781), ТОВ «Аренс Груп» (код 40024619), ТОВ «Кронос Груп» (код 39246423), ТОВ «Антей Технології» (код 39820647), ТОВ «Рум Плюс» (код 39330368), ТОВ «Дітон Трейд ЛТД» (код 39082447), ТОВ «Кардамон» (код 38105206), ТОВ «Равіторг»(код 39653705), ТОВ «Агро-Легія» (код 36195413), ТОВ «Агро-Легія» (код 36195413), ТОВ «Торговий Дім «Аларкон» (код 25467696), ТОВ «Босско» (код 39076077), ПП «Камбіз» (код 3737813), ПП "Калос"(код 38377887), ПП "Апплікат"(код 24829234), ТОВ "Евробуд Груп"(код 38987503), ТОВ "Апекс Стайл"(код 40027178), ТОВ "Бізнес Коін"(код 38905551), ТОВ "Размус" (код 37505988) фактично не відбувалися, у робочий час, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Альві -Трейд», розташованому за адресою м. Дніпро, вул. Фучика, буд. 1-А, в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 03.03.2014 р.), в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 02.03.2015 р.), в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 201 5 рік (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 26.02.2016 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2013 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 18.10.2013 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2013 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 19.11.2013 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2013р. (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 17.01.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2014р. (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 19.02.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2014 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 19.03.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2014 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 18.04.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2014 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 19.05.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2014 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м.
Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 19.05.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2014 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 8.06.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2014 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 20.07.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2014 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 15.08.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2014 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 9.09.2014 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2015 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 19.03.2015 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 20.04.2015 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2015р.(подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 20.05.2015 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2015. (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 16.06.2015 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2015 р. (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 19.11.2015 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2015р. (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 18.12.2015 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2015 р. (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 16.06.2016 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2016 р.(подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 18.07.2016 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2016 р. (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 18.08.2016 р.), в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2016 р. (подану до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області 14.09.2016 р.), відобразив операції з вищевказаними підприємствами, в результаті чого було занижено податок на прибуток на суму 333715 грн. та податок на додану вартість на суму 362962 грн., усього було занижено податкові зобов`язання ТОВ «Альві -Трейд», що підлягають нарахуванню та сплаті до державного бюджету, у розмірі 696677 грн., тобто у значних розмірах.
В судовому засіданні також встановлено, що 30.09.2016 року платіжними дорученнями № 2994, 2995, 2996, 2997 сплачено до держбюджету шкоду, завдану цим злочином з урахуванням штрафних санкцій в загальному розмірі 887 453,55 гривень.
Також в суворому засіданні встановлено, що після сплати коштів, 30.09.2016 ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчинені злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Частиною 4 ст. 212-1 КК України передбачено обов`язок суду звільнити від кримінальної відповідальності особу, яка вчинила діяння, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Оскільки в судовому засіданні встановлено факт сплати податків до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, то суд вважає, що є всі підстави для звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності по ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 286, 288, 314, 372 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, суд -

УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, закривши кримінальне провадження № 0000047 відносно нього.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом семи діб з дня проголошення ухвали суду.
Головуючий - суддя: ОСОБА_1