Справа № 464/8744/14-к
пр.№ 1-кс/464/2346/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
26.08.2014 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000170 від 21.07.2014 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів в приміщенні Центральної філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 21.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000170, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з ІНФОРМАЦІЯ_3 , з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) за період 2013 - червня 2014 року на суму 6 005 217,0 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при визначенні бази оподаткування застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства з 01.03.2014.
Відповідно до відомостей про наявність земельних ділянок ТзОВ ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в 2014 орендувало землю розташовану за адресою: Львівська обл., Городоцький р-н, територія Угрівської сільської ради площею 2,0 га. З відповіді Голови ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що дана земельна ділянка впродовж 2013-2014 років будь-якими культурами не засаджувалась та не засівалась.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно поданої 09.07.2014 до ІНФОРМАЦІЯ_5 декларації з ПДВ, відображено в зобов`язаннях, операції з отримання авансу від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за майбутню реалізацію протягом 2014 року вишні, на загальну суму 36276160,0 грн, в тому числі ПДВ 6046027,0грн.
Відповідно до п.6 ст. 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних, або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) становить не менш як 75% вартості товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.
Враховуючи наведене встановлено, що станом на липень 2014 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не володіє достатніми потужностями, для вирощування сільськогосподарської продукції (вишні), так як не володіє (не орендує) насадженнями яблунь, за реалізацію плодів яких, отримано авансовий внесок від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », отже не може застосовувати спеціальний режим оподаткування як с/г виробник, та виконати умови договору поставки, вишні на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у своїй діяльності використовує банківські розрахункові рахунки на які зараховувались авансові внески за поставку вишні від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та можливо з яких в подальшому здійснюється закупівля яблук в інших суб`єктів господарювання, для подальшої їх реалізації на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Одними з рахунків, на які зараховувались, а в подальшому з яких, можливо здійснювалась оплата за вишні є рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкриті в Центральній філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та іншими суб`єктами господарювання, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, подальшого використання коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого та представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який у вирішенні клопотання покладається на розсуд суду, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів в приміщенні Центральної філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- комп`ютерної роздруківки (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.10.2013 по 01.08.2014, який належить ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- грошових чеків на отримання готівки з рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.10.2013 по 01.08.2014;
- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.10.2013 по 01.08.2014;
- копії юридичної справи про відкриття рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1