Справа № 686/4873/16-к
УХВАЛА
про призначення позапланової документальної перевірки
1 березня 2016 року м. Хмельницький
З листопада 2015 року і по даний час, згідно реєстраційних даних, директором, бухгалтером та засновником являється ОСОБА_3 , код НОМЕР_1 (зареєстрована та проживає за адресою с. Міньківці, Андрушівського р-ну, Житомирської обл.).
В ході слідства ОСОБА_3 , повідомила, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацією товариства не здійснювала, електронні ключі підпису не отримувала, про те що вона являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займалась та не планувала займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.
Таким чином, 14.12.2015 року на виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду про призначення позапланової ревізії, Хмельницькою ОДПІ ДФС у Хмельницькій області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Квітневе» з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 11.03.2009р. по 07.12.2015р., за результатами якого складено акт № 16/22/36426717 від 02.02.2016.
Встановлено, що ТОВ «Квітневе» не мало відповідних витрат пов`язаних з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сільськогосподарських культур, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, які дали б змогу виростити та зібрати зерно в кількості близько 100 000 тис. тон у 2015 році.
Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.
Згідно п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону. А 15.07.2015р. набули чинності зміни, внесені Законом України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 №1697-VI, якими у статтях 36 та 40 Кримінального процесуального кодексу України, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Тому з метою перевірки дотримання податкового законодавства та встановлення дійсних фінансового-господарських відносин і операцій даних підприємств виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Тренд Консалт» з приводу дотримання податкового законодавства при здійсненні операцій із ТОВ «Квітневе» за період за 2015 рік, тому слідчий керуючись ст. ст. 93, 110, 242, 243, КПК України та ст.ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» слідчий звернувся із клопотанням про проведення ревізії, а оскільки на сьогодні ТОВ «Тренд Консалт» зареєстроване у м. Біла Церква Київська область, податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів Державної фіскальної служби у м. Біла Церква Київська область у зв`язку з чим організацію проведення позапланової перевірки необхідно доручити працівникам Білоцерківської ОДПI ГУ ДФС у Київській області.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. встановлено, що однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Закону України «Про основні засади, здійснення державного фінансового контролю в Україні» вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись статтею 11 Закону України «Про основні засади, здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -
Проведення позапланової документальної ревізії доручити працівникам Білоцерківської ОДПI ГУ ДФС у Київській області.
Слідчий суддя ОСОБА_1