Справа № 686/5054/16-к
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
10 березня 2016 року м. Хмельницький
В ході проведення досудового слідства встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки №2585/22-03/38303789 від 25.06.2015 про результати документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань документального підтвердження господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за жовтень-грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень-грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за листопад-грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за жовтень-грудень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за грудень 2014 року, їх реальності та повноти відображення в обліку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на загальну суму ПДВ 2 416 510 грн.по фінансово-господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які на думку перевіряючих фактично не здійснювались.
Перевіркою встановлено, що під час складання звітності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були відсутні підтверджуючі документи щодо придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які були відображені у податковому обліку за жовтень - грудень 2014 року, а тому занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на загальну суму ПДВ 2 416 510 грн.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з січня 2014 року по грудень 2015 року, а саме: договори, додаткові угоди та додатки до них, накладні, податкові накладні, товарні (транспортні) накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі товару (виконаних робіт), доручення на отримання/передачу товару, рахунки-фактур, сертифікати відповідності, сертифікати про походження товарів, платіжні доручення, банківські виписки, які свідчать про оплату товару (послуг), робіт при фінансово господарських взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », реєстр отриманих та виданих податкових накладних за вказаний період, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, документи, які вказують про подальшу реалізацію товарів придбаних у вказаних контрагентів, а також всі інші документи, що стосуються проведених взаєморозрахунків із вказаними товариствами, та які знаходиться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , тому слідчий звернувся із клопотання про тимчасовий доступ до документів.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Слідчий суддя вважає, що в ході розгляду клопотання доведено, що документи, до яких просить дати слідчий тимчасовий доступ можуть перебувати у володінні даної особи і самі по собі в сукупності із іншим речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і не становлять собою та не включають речі і відомості, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню .
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення копій документів для дослідження в ході досудового слідства.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , або особі, що діятиме за його дорученням, дозвіл натимчасовий доступ з подальшим вилученням завірених копій з оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з січня 2014 року по грудень 2015 року, а саме: договорів, додаткових угод та додатків до них, накладних, податкових накладних, товарних (транспортних) накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі товару (виконаних робіт), доручень на отримання/передачу товару, рахунків-фактур, сертифікатів відповідності, сертифікатів про походження товарів, платіжних доручень, банківських виписок, які свідчать про оплату товару (послуг), робіт при фінансово господарських взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », реєстр отриманих та виданих податкових накладних за вказаний період, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей, документів, які вказують про подальшу реалізацію товарів придбаних у вказаних контрагентів, а також всіх інших документів, що стосуються проведених взаєморозрахунків із вказаними товариствами, та які знаходиться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 10 квітня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1