Справа №712/8496/16-к
Провадження №1кс/712/4034/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на проведення перевірки

м. Черкаси 21 липня 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000105, старшим слідчим з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про надання дозволу на проведення перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.09.2014 за №0000105, стосовно службових осіб ТОВ «Компанія Агроінвест» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Агроінвест» (, фактична адреса: м. Черкаси, вул. Добровольського, 1, к. 227) в період 01.04.2012 по 31.06.2014 відобразили в складі податкового кредиту СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «КСІТІ» (), ТОВ БК «Гранд Білдінг» (), ТОВ «Дюран Трейд» () та ТОВ «Інтро Груп» (), в результаті чого, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4088 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Агроінвест» () в лютому 2014 року відобразили у складі податкового кредиту операції з ТОВ «КСІТІ» () в сумі 788 278 грн. ПДВ.

В подальшому, службові особи ТОВ «Компанія - Агроінвест» у липні 2014 року подали до ДПІ у м. Черкасах уточнюючий розрахунок від 23.07.14, яким змінили операції з ТОВ «КСІТІ» () у зв`язку з самостійно виявленими помилками з ПДВ у повному обсязі раніше заявленого податкового кредиту у лютому 2014 року в сумі 788 278 грн. ПДВ.

Таким чином, службові особи ТОВ «Компанія - Агроінвест» уточнюючим розрахунком від 23.07.14 уточнили контрагента ТОВ «КСІТІ» () на ТОВ «Ягуар Груп» ().

ТОВ «Ягуар Груп» () на момент взаємовідносин було зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Академіка Філатова, 10-А, кв. 3/43, та мало стан «0» - платник податків за основним місцем обліку.

25.12.2015 допитано в якості свідка директора та головного бухгалтера ТОВ «КСІТІ» ОСОБА_5 , який повідомив, що він дійсно являється директором ТОВ «КСІТІ». В його функціональні обов`язки входило, заключення договорів, контроль за діяльністю товариства, пошук клієнтів. Щодо проведених фінансово господарських операцій з ТОВ «Компанія «Агроінвест» повідомив, що такі операції дійсно мали місце, але суть даних операцій він на даний час не пам`ятає.

15.01.2016 допитано в якості свідка колишнього директора та головного бухгалтера ТОВ «Ягуар Груп» () ОСОБА_6 , який відмовився надавати будь які письмові чи усні пояснення на підставі ст. 63 Конституції України.

Також, службові особи ТОВ «Компанія - Агроінвест» у березні 2014 року відобразили у складі податкового кредиту операції з ТОВ «Дюран Трейд» () в сумі 1 123 276 грн. ПДВ.

В подальшому, службові особи ТОВ «Компанія - Агроінвест» у травні 2014 року подали до ДПІ у м. Черкасах уточнюючий розрахунок від 23.05.14, яким змінили операції з ТОВ «Дюран Трейд» () у зв`язку з самостійно виявленими помилками з ПДВ у повному обсязі раніше заявленого податкового кредиту у березні 2014 року.

Таким чином, службові особи ТОВ «Компанія - Агроінвест» уточнюючим розрахунком від 23.05.14 уточнили контрагента ТОВ «Дюран Трейд» () на ТОВ «Інтро Груп» ().

ТОВ «Інтро Груп» () на момент взаємовідносин було зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Правобережна, 3, та мало стан «0» - платник податків за основним місцем обліку.

26.12.2015 допитано в якості свідка колишнього директора та головного бухгалтера ТОВ «Дюран Трейд» ОСОБА_7 , який повідомив, що він дійсно являвся директором ТОВ «Дюран Трейд». В його функціональні обов`язки входило, заключення договорів контроль за фінансово господарською діяльністю товариства, організаційно розпорядчі функції та інше. Щодо проведених фінансово господарських операцій з ТОВ «Компанія «Агроінвест» повідомив, що такі операції дійсно мали місце, але суть даних операцій він на даний час не пам`ятає, документів по вищевказаним операціям в нього не має, оскільки всі документи він передав іншому власнику при продажі товариства. Кому саме він продав підприємство він не пам`ятає так, як документи про продаж він не зберігав. На всі інші питання останній відмовився надавати будь які пояснення на підставі ст. 63 Конституції України.

Враховуючи вищевикладене, інформація зазначена в рапорті оперативного підрозділу, щодо ухилення ТОВ «Компанія - Агроінвест» від сплати податків по взаємовідносинах з ТОВ «КСІТІ» () та ТОВ «Дюран Трейд» () в ході досудового розслідування кримінального провадження не підтверджується.

13.06.2014 року ДПІ у м. Черкасах складено акт №204/23-01-22-06/37715277 про результати документальної перевірки ТОВ «Компанія - Агроінвест», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.03.2014 в зв`язку з припиненням юридичної особи.

У вказаному акті зазначено порушення у вигляді заниження ПДВ всього на суму 104 226 грн. ПДВ.

Основою виявлених порушень зазначених в акті перевірки стали проведені фінансово господарські взаємовідносини ТОВ «Компанія - Агроінвест» з ТОВ «Інтро Груп».

Так, за наслідками перевірки та на підставі вищевказаного акту перевірки ДПІ у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області винесені податкові повідомлення рішення від 18.06.2014 №1 та №.

17.07.2014 постановою Черкаського окружного адміністративного суду у справі №823/1902/14 податкові повідомлення рішення від 18.06.2014 №1 та № визнані протиправними та скасовані.

09.10.2014 Ухвалою Київського адміністративного суду апеляційна скарга ДПІ у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області залишена без задоволення, а постанова Черкаського окружного адміністративного суду від 17.07.2014 залишена без змін.

Крім того, службові особи ТОВ «Компанія - Агроінвест» у лютому 2014 року відобразили у складі податкового кредиту операції з ТОВ «БК «Гранд Білдінг» в сумі 188 333 грн ПДВ, які полягали у наданні логістичних та інформаційних послуг по супроводженню вантажів на залізниці.

03.04.2014 ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт №1019/26-55-22-08/38913054 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «БК «Гранд Білдінг» щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01.01.2014 по 28.02.2014.

18.06.2014 постановою Донецького окружного адміністративного суду у справі №805/5800/14 визнано протиправними дії ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві та задоволено адміністративний позов службових осіб ТОВ «БК «Гранд Білдінг».

15.08.2014 Ухвалою Донецького апеляційного адміністративного суду у справі №805/5800/14 залишено без задоволення Апеляційну скаргу ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, а постанову Донецького окружного адміністративного суду від 18.06.2014 у справі №805/5800/14 залишено без змін.

25.12.2015 допитано в якості свідка директора та головного бухгалтера ТОВ «БК «Гранд Білдінг» ОСОБА_8 , який відмовився надавати будь які пояснення на підставі ст. 63 Конституції України.

Слідчий вказав, що з метою перевірки, вищевикладеної інформації та встановлення суми збитків, нанесених службовими особами ТОВ «Компанія Агроінвест» () державному бюджету України, керуючись ст. 40 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, розділу XII Прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» зі змінами та доповненнями від 14.10.2014 № 1697-VII у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Компанія Агроінвест» ().

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та попросили задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішення суду у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тому з метою повного та всебічного проведення досудового розслідування необхідно надати дозвіл на проведення позапланової перевірки ТОВ «Компанія Агроінвест» (), для встановлення можливого порушення чинного законодавства та суми завданих державі збитків або відсутність таких порушень та збитків.

Керуючись Постанови Кабінету Міністрів України від 13 серпня 2014 року №408 та ч. 2 ст. 93 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 .

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Компанія Агроінвест» (), з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податку на додану вартість за 2012 2014 роки.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області.

Строк дії ухвали становить 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1