Провадження 1-кс/607/2803/2016
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки,-
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, викладених в ньому.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Крім того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_7 ) фіктивне ТОВ «Інтерлайф ЛТД» (код ЄДРПОУ - 39621579) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Колексі» в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі. Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Інтерлайф ЛТД» є м. Київ вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ). Згідно показів ОСОБА_7 директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Інтерлайф ЛТД» (код ЄДРПОУ - 39621579) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_8 ) фіктивне ТОВ «Систем АБС» (код ЄДРПОУ - 39745020) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Колексі» в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі. Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Систем АБС» є м. Київ, вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ). Згідно показів ОСОБА_8 директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Систем АБС» (код 39745020) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
Поряд з цим, встановлено ряд діючих суб`єктів господарювання в період з березня по серпень 2015 року, які скористались послугами ТОВ «СП Трейд» для формування «схемного» податкового кредиту з ПДВ.
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні позапланових виїзних документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України, щодо СПД, які скористались послугами ТОВ «СП Трейд» для формування схемного податкового кредиту з ПДВ за період з березня по серпень 2015 року.
Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі проведення процедур митного контролю та /або митного оформлення.
Відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Виходячи з викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає до задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки необхідне для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та матеріали якої будуть використані як доказ по вказаному кримінальному провадженню.
Керуючись п.п.78.1.1. п.78.1. ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.
Проведення перевірки доручити працівникам Київської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
Встановити строк дії ухвали до 30 червня 2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1