Вирок
Іменем України
21 квітня 2016 року м.Житомир

Корольовський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5

захисників ОСОБА_6 , ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження №10000274 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Андрушівка Житомирської області, гр-на України, приватний підприємець, директора ТОВ «Фоктрот-Житомир», одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, прож.: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 - ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 28 - ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 - ч. 2 ст. 366, ч. 1 ст. 209 КК України,
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродж. м. Житомира, гр-на України, пенсіонера, одруженого, маючого на утриманні одну неповнолітню дитину, прож.: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 - ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 28 - ч.3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:

Органами досудового розслідування та державного обвинувачення ОСОБА_4 та ОСОБА_5 обвинувачуються у наступному.

Так, ОСОБА_4 , маючи вищу економічну освіту, будучи обізнаним у сфері здійснення фінансово - господарської діяльності підприємств, веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та право власності, діючи в порушення ст. 3 Господарського кодексу України, згідно якої під господарською діяльністю у цьому Кодексі розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність, ст. 5 Кодексу, згідно якої суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства і, порушуючи інші норми діючого законодавства, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і бажаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, на початку 2008 року, перебуваючи на території м. Житомира, вирішив систематично займатися фіктивним підприємництвом, а саме: придбанням чи створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п. п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „ Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_4 у 2008 році, у невстановленому слідством місці, для реалізації розробленого ним злочинного плану, спрямованого на вчинення умисних злочинів, пов`язаних з організацією фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, конвертацією безготівкових коштів та переведенні їх у готівку, підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством, з метою використання такого документа, організував злочинну групу.

Злочинна група, організована та очолювана ОСОБА_4 характеризувалася наступним чином:

- попередньої організованістю в спільне об`єднання для вчинення злочинів;

- стабільністю учасників групи, яка виразилася в тривалості їх дій з 2008 по 2011 роки, детальної організації функціонування групи до завершення її діяльності правоохоронними органами;

- об`єднанням злочинів єдиним планом з розподілом функції кожного з учасників групи, спрямованих на досягнення єдиної злочинної мети;

- обізнаністю всіх учасників групи з планом злочинних дій;

- маскуванням своїх злочинних дій під законні, наявність фінансових та інших матеріальних засобів, забезпеченням орендованими нежитловими приміщеннями, комп`ютерною технікою, засобами мобільного зв`язку і автотранспортом, що належить членам групи, використовуваним для пересування членів групи при здійсненні злочинних дій і розподілом грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

До складу організованої групи, увійшли мешканці м. Житомира ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_5 .

Члени злочинного угрупування мали єдиний умисел, спрямований на організацією фіктивного підприємництва, тобто створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими повторно, що в подальшому призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах,підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством з метою використання такого документа, шляхом залучення до злочинної діяльності ряду колективних та приватних підприємств України для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у проведенні безтоварних фінансово-господарських операцій, з метою складання фінансово-господарських документів та надання їх іншим суб`єктам господарської діяльності для легалізації та прикриття фактичної відсутності товарів та послуг, штучного створення податкового кредиту для ухилення від оподаткування, незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, з наступним використанням її у проведенні тіньових господарських операцій та послідуючою документальною легалізацією їх наслідків від імені фіктивних підприємств.

З метою здійснення діяльності членам організованої групи необхідно було створити або придбати вже створені суб`єкти підприємницької діяльності-юридичні особи, з метою використання реквізитів та поточних банківських рахунків даних СПД для здійснення і прикриття зазначеної незаконної діяльності. При цьому за задумом ОСОБА_4 , в якості осіб, які виступлять директорами і засновниками створюваних юридичних осіб, повинні були виступити члени організованої групи.

Члени організованої злочинної групи використовували під час готування та вчинення злочинів засоби мобільного та електронного зв`язку, для найбільш скорішої та успішної координації та узгодженості своїх дій, згідно раніше розробленого злочинного плану під час вчинення злочинів. Для досягнення злочинної мети відомої всім співучасникам, члени групи діяли спільно і узгоджено, у відповідності до розподілених злочинних ролей, згідно з покладеними на кожного функціями, усвідомлюючи, що вчиняють злочини спільно з іншими його учасниками, відповідно до визначеного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної та злагодженої діяльності всіх та кожного окремо з членів групи.

Крім того, під час підготовки та вчинення злочину, члени організованої групи, відповідно до покладених на них функцій, використовували ряд підконтрольних їм підприємств різної форми власності, у тому числі ті, які мали ознаки фіктивності. Для проведення конвертації коштів, відкрили банківські рахунки в банківських установах.

Отримання членами організованої групи прибутку, відбувалося після здійснення кожним з них покладеної на нього ролі і досягнення загального результату у вигляді отримання злочинною групою доходу від діяльності з надання незаконних фінансових послуг з переказу грошових коштів та видачу їх у готівковій формі.

З метою здійснення злочинної діяльності члени організованої групи, за вказівкою ОСОБА_4 орендували офісне приміщення, розташоване в будівлі за адресою: АДРЕСА_3 .

Функції учасників організованої злочинної групи при скоєнні злочинів розподілялись наступним чином:

ОСОБА_4 , здійснював загальне керівництво групою, керував підготовкою та вчиненням злочинів, контролював і координував діяльність її членів, погоджував рішення про створення документальної видимості проведення певних фінансових операцій з перерахування безготівкових коштів між суб`єктами господарювання з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств, підписував документи фінансово-господарської діяльності та податкової звітності. Крім того, ОСОБА_4 підшукував співучасників злочинів та суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переводити безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету.

ОСОБА_8 створив суб`єкт підприємницької діяльності та використав раніше зареєстрований з метою прикриття незаконної діяльності і в його обов`язки входило:

-підбір нових учасників злочинної групи, з відома ОСОБА_4 , зокрема, кур`єра ОСОБА_5

-надання допомоги ОСОБА_4 при створенні суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

-надання допомоги ОСОБА_4 при підробленні документів на придбання товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ;

-прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_9 в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату;

ОСОБА_9 , як виконавець виконувала наступне:

-забезпечувала своєчасний та безперебійний рух коштів по рахункам підконтрольних фіктивних підприємств через систему віддаленого доступу типу „клієнт - банк;

-забезпечувала складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи, вносячи туди за вказівкою ОСОБА_4 неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання, яким надавались незаконні послуги по конвертації безготівкових коштів у готівку та по ухиленню від сплати податків;

-забезпечувала своєчасну подачу завідомо підробленої та складеної з внесенням недостовірних даних, податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

-проводила звірки розрахунків з бухгалтерами реально існуючих суб`єктів господарської діяльності;

-приймала безпосередню участь, спільно з ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

ОСОБА_5 , як виконавець:

-забезпечував безперебійний безпосередній зв`язок з підприємствами -вигодонабувачами;

-забезпечував транспортування та передачу первинних бухгалтерських, інших документів та готівкових коштів до зазначених підприємств, які користувались послугами членів організованої групи, а також транспортування та передачу грошових коштів від підконтрольних членам організованої групи підприємств, конвертованих останніми з безготівкових у готівку;

-приймав безпосередню участь, спільно з ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

У ході проведення злочинної діяльності, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ ТД «Атлант» (), ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» (), ПП «Техпромторг» (), ПП «Укрбудтехпром» (код ЄДРОПУ 35731187), а з 01 жовтня 2009 року директором ПП «Укрпромтехбуд» (код по ) та ПП «Укрпромтехпостач» (), використовував надані йому законодавством України організаційно - розпорядчі та адміністративно-господарські права та обов`язки, а саме:

- керував господарською діяльністю зазначених підприємств,

- видавав накази, інструкції, інші акти з питань діяльності підприємств;

- виступав розпорядником коштів підприємств, розпоряджається майном та засобами підприємств з обмеженням, встановленими статутом;

- представляв підприємства в організаціях, підприємствах, установах на Україні та за її межами;

- здійснював від імені підприємств юридично значимі дії, підписував угоди, контракти та інше.

Спільна діяльність ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , як членів організованої групи, направлена на придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, та подальша діяльність зазначених підприємств, здійснювалась ними з порушенням ряду законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва та є обов`язковими для виконання, а саме:

- ст.56 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна, або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбаченим законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання додержанням вимог законодавства»;

- ст. 65 Господарського кодексу України, якою передбачено «Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства, чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники), або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами»;

- ст. 58 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом»;

- ст. 19 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Усі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом»;

- ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах».

- п. п. 16.1.2, п.16.1, ст.16 Податкового Кодексу України, відповідно до якого «Платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

- п. п. 16.1.12, п.16.1, ст. 16 Податкового Кодексу України, відповідно до якого «Платник податків зобов`язаний забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку;

- п. 181.1, ст.181 Податкового Кодексу України, відповідно до якого «У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 гривень, така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням», та при наступних обставинах.

Таким чином, внаслідок спільної злочинної діяльності ОСОБА_4 керівник організованої групи, ОСОБА_8 (до вересня 2009 року), ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , протягом 2006-2011 років створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими повторно, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах,службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки за наступних обставин:

Протягом 1996-2003 років ОСОБА_4 було створено ряд суб`єктів підприємницької діяльності :

- товариство з обмеженою відповідальністю ТК «А.Т. Трейдінг», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітет у Житомирської міської ради від 24 грудня 1996 року, свідоцтво про державну реєстрацію № 0002862, код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_1 , директором виступив особисто ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_4 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира;

- товариство з обмеженою відповідальністю ТД «Атлант», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської ради від 31 грудня 1997 року, свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_3 , директором виступив особисто ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_4 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира;

- приватне підприємство «Техпромторг», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської ради від 26 серпня 2003 року, свідоцтво про державну реєстрацію серії НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_5 , директором виступив особисто ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_4 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира.

У подальшому, до 2008 року, ОСОБА_4 , використовуючи зазначені підприємства проводив законну фінансово-господарську діяльність.

У свою чергу, протягом 2001 року ОСОБА_8 було створено суб`єкт підприємницької діяльності приватне підприємство «Укрпромтехпостач», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської ради від 04 вересня 2001 року, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО № 134677, код ЄДРПОУ присвоєно за № 31678413, директором виступив особисто ОСОБА_8 (з 01 жовтня 2010 року - ОСОБА_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_8 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира;

У подальшому, до 2008 року, ОСОБА_8 , використовуючи зазначене підприємство проводив законну фінансово-господарську діяльність.

У подальшому, в другій половині 2006 року, у невстановлений слідством точний час, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ ТД «Атлант» (), ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» (), ПП «Техпромторг» () перебуваючи в офісному приміщенні по вул. Перемоги, 21 у м. Житомирі, розповів ОСОБА_8 , який на той час обіймав посаду директора ПП «Укрпромтехпостач» (), про свій намір на використання підприємств, а саме: ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрпромтехпостач» та нових, створених ними суб`єктів підприємницької діяльності у незаконній діяльності пов`язаній із транзитом грошових коштів, переведенні безготівкових коштів в готівку та наданні послуг реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податку на додану вартість, оскільки передбачена законом України підприємницька діяльність за вказаними підприємствами бажаного прибутку не приносить.

ОСОБА_4 визначив, що для втілення незаконної схеми необхідно використання створених раніше підприємств, які мають гарну податкову історію, створення нових підприємств, залучення осіб, які здійснюватимуть бухгалтерський та податкових облік підприємств, які на той час вже працювали на ОСОБА_4 , а саме ОСОБА_9 , яка в 2007 році працювала на посаді бухгалтера ТОВ ТД «Атлант», офіс якого був розташований за адресою: м. Житомир, вул. Перемоги, 21, а також залучення осіб - так званих кур`єрів, бажано з числа колишніх працівників правоохоронних органів, що мають свій власний транспорт, для доставки обготівкованих коштів та первинних бухгалтерських документів підприємствам, що будуть користуватись послугами з конвертації грошей, забезпечення офісного приміщення та осіб, які працювали б з матеріальною базою, яку на себе брав повністю ОСОБА_4 .

ОСОБА_8 погодився на пропозицію ОСОБА_4 та фактично передав у розпорядження останнього установчі, банківські та бухгалтерські документи, печатки та штампи ПП «Укрпромтехпостач» (), а також погодився на реєстрацію, тобто створення нового фіктивного підприємства

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою, групою осіб з ОСОБА_4 , з метою забезпечення подальшої протиправної діяльності, вирішив створити ще один суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), який буде здійснювати фіктивну діяльність.

З цією метою, ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою, групою осіб з ОСОБА_4 , на початку вересня 2006 року, за вказівкою останнього, надав юристу ОСОБА_10 , який не був обізнаний про їх злочинні наміри, нотаріально посвідчену нотаріусом ОСОБА_11 довіреність на право реєстрації від його імені суб`єкту підприємницької діяльності, а також надав пакет необхідних документів. У подальшому юрист ОСОБА_10 , у невстановлений слідством точний день та час в перших числах вересня 2006 року, не будучи обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , подав необхідний пакет документів до виконавчого комітету Житомирської міської ради та зареєстрував на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської Ради від 04 вересня 2006 року, свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_6 , код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_7 , приватне підприємство «Укрпромтехбуд», юридична адреса: м. Житомир, вул. Перемоги, 21, кв.4, виступивши особисто його директором.

З метою забезпечення подальшої протиправної діяльності зазначеного підприємства, 06 вересня 2006 року ПП «Укрпромтехбуд» поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира.

Створюючи ПП «Укрпромтехбуд», ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , не мали наміру виконувати вимоги Статуту підприємства, а діяльність зазначеного підприємства, згідно заздалегідь розробленого ним злочинного плану повинна була виражатися в незаконному переказі грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, шляхом оформлення за заздалегідь підробленими документами неіснуючих (фіктивних) фінансово-господарських операцій на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт ) з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, шляхом перерахувань грошових коштів і спрямування на адресу підприємств-контрагентів різних форм власності документів фінансово-господарської діяльності без фактичного відпуску-прийому товару (надання послуг, виконання робіт).

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення організованої злочинної групи ОСОБА_4 , в кінці 2007 на початку 2008 років, залучив до складу групи, окрім ОСОБА_8 , також ОСОБА_9 , яка мала бухгалтерську освіту та навички роботи з бухгалтерськими документами та документами податкової звітності підприємств різних форм власності, а також колишнього працівника правоохоронних органів - ОСОБА_5 , який повинен був забезпечити безперешкодне перевезення і доставляння до майбутніх підприємств-контрагентів створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, документи та грошові кошти. Останні дали свою згоду на участь у вчиненні злочинів на умовах та згідно плану, доведених до них ОСОБА_4 .

У подальшому, ОСОБА_4 , діючи в складі організованої групи, спільно та за погодженням з іншими її учасниками, а саме ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , з метою забезпечення подальшої протиправної діяльності, вирішив створити ще один суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), який буде здійснювати фіктивну діяльність.

З цією метою, діючи у складі організованої ним злочинної групи, ОСОБА_4 , на початку лютого 2008 року, подав необхідний пакет документів до виконавчого комітету Житомирської міської ради та у подальшому зареєстрував на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської ради від 15 лютого 2008 року, свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_8 , код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_9 , приватне підприємство «Укрбудтехпром», юридична адреса: м. Житомир, вул. Перемоги,21 кв.4, виступивши особисто його директором.

З метою забезпечення подальшої протиправної діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_4 18 лютого 2008 року ПП «Укрбудтехпром» поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира.

Створюючи ПП «Укрбудтехпром», ОСОБА_4 , не мав наміру виконувати вимоги Статуту підприємства, а діяльність зазначеного підприємства, згідно заздалегідь розробленого ним злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, повинна була виражатися в незаконному переказі грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, шляхом оформлення за заздалегідь підробленими документами неіснуючих (фіктивних) фінансово-господарських операцій на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт ) з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, шляхом перерахувань грошових коштів і спрямування на адресу підприємств-контрагентів різних форм власності документів фінансово-господарської діяльності без фактичного відпуску-прийому товару (надання послуг, виконання робіт).

Контроль за діяльністю вищевказаних підприємств із моменту їх створення та залучення до протиправної діяльності був покладений на ОСОБА_4 та фактично ним здійснювався.

Таким чином, на початку 2008 року, ОСОБА_4 , який діяв як організатор, у складі створеної ним злочинної групи, за активним сприянням у вчиненні злочинів інших учасників групи, а саме ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , шляхом реєстрації та перереєстрації в державних органах влади як суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), неодноразово, повторно, перебуваючи у злочинній змові, створили і придбали наступні підконтрольні собі підприємства:

- ТОВ ТД «Атлант» (),

- ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» (),

- ПП «Техпромторг» (),

- ПП «Укрбудтехпром» (код ЄДРОПУ 35731187),

- ПП «Укрпромтехпостач» (),

- ПП «Укрпромтехбуд» (код по ), об`єднавши їх в одну спільну схему злочинної діяльності.

Створивши і придбавши наведені підприємства, маючи у користуванні їх печатки та установчі документи, ОСОБА_4 , діючи за активним сприянням інших учасників організованої злочинної групи, а саме ОСОБА_8 (до 01 жовтня 2009 року), ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , заздалегідь знав, що підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності - юридичні особи - не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася у сприянні різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діяли, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного переведення їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах.

У подальшому, у вересні 2009 року ОСОБА_8 , побачивши яких обертів набула злочинна діяльність ОСОБА_4 та осіб, що діяли разом із ним, вирішив добровільно відмовитися від подальшого скоєння злочинів та вийти із злочинної групи про що повідомив ОСОБА_4 , а 01 жовтня 2009 року, відповідно до нотаріально посвідчених нотаріусом ОСОБА_12 заяв за № 3315 та № 3317 передав права власності на ПП «Укрпромтехбуд» (код по ) та ПП «Укрпромтехпостач» () ОСОБА_4 , який також отримав у повне та одноособове розпорядження печатку та статутні документи, а також повний та необмежений доступ до банківських рахунків зазначених підприємств.

Крім того, протягом 2008-2011 років, ОСОБА_4 , ОСОБА_8 (до 01 жовтня 2009 року), ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , перебуваючи в злочинній змові, діючи згідно заздалегідь узгодженим загальним злочинним планом та розподілом ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, а саме: ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд», здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків наступним суб`єктам підприємницької діяльності, а саме:
- ТОВ «Квант», ПГ «Комун сервіс серет», ДП "Національна енергетична компанія "Укренерго", ВАТ Овруцький ГЗК «Кварцит», ПП ОСОБА_13 , ПП ОСОБА_14 , ПП ОСОБА_15 , ПП ОСОБА_16 , ПП ОСОБА_17 , ПП ОСОБА_18 , ВАТ "Лезниківський кар`єр", ТОВ "Рокитнівський скляний завод», ПАТ "Україна", ПАТ «Житомирська пересувна механізована колона № 6», ПП ОСОБА_19 , ЗАТ «Житомирські ласощі», ЖО ПСРБО «Житомиррембуд», ПАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз», ТОВ ПБО «Житомиргазбуд», Овруцький щебзавод, Житомирський дослідно-експериментальний завод нестандартизованого устаткування, ЗАТ "Житомиртеплокомуненерго», ВАТ "Промавтоматика", "Білоцерківський військовий торг", ПП «Надія», ПП «Скорпіон», ТОВ "Альфа", ЗАТ "Алай", ТОВ з іноземними інвестиціями «Глобал космед", ТОВ «Будмонтаж «Колос», ТОВ "БУДЕКСІМ", ТОВ фірма «Ліард ЛТД», ПП «Алтос», ТОВ "Грайф флексіблс Україна", TOB "Авер-тех", ПАТ ЕК "Житомиробленерго»", ДП "БУ-2" ВАТ "Одесатрансбуд", ТОВ "Добробут і К", СП "Армзбут", TOB "ОНВІ", ТОВ "Торгівельно-будівельний дім "Олді", ТОВ «Агротехкомплект», ПП "Юлія", ПП "Інтер-сервіс", ТОВ "Кондитер-люкс", ТзОВ "Будсервіс", ПП "Демар", ТОВ "Андрушівський маслосирзавод", ПП "Вітязь-буд", ТОВ "Єврофіш", ПП «Кемілай агро», ПП "Інструмент»", TOB "Рем буд експрес", ПП "ЛПС", ПП "Кредобуд», ТОВ "Капелюшок», ТОВ «Промконтакт ЛТД», ТОВ "Катіон", ТОВ "Житомир-деталь", ТОВ "Компанія Аміант»", ТОВ «Атлас ворд білдінг системс Україна", ТОВ "Сервіс-центр", ТВПП «СВ-пром», ПФ «Катарх», сільськогосподарське ТОВ "Агроресурс", ТОВ «Поліпласт", ПП "Денітан", ПП "Кристал-сервіс," ТОВ "Елізіум пласт", ЗАТ "Оснастика", ТОВ "Українська будівельна група», ПП «Укртехком», ТОВ "Комплекс інженерінг", ТОВ "Малинська фабрика спеціального паперу», ТОВ "Берізка», ТОВ "Енергостандарт", ПП "Стиль тепло комфорт", ТОВ "Сучасне будівництво України ", ТОВ «Юлтис», ТОВ "Інформаційні технології - захід", ПП "Абразив-М», ТОВ "А.Т. Інтертрейдінг", ТОВ "НАУКА», ТОВ "Житомирський картонний комбінат", ТОВ "ЛІДЕРКОМФОРТБУД", ПП «Санпласт» Андрушівська держсортостанція, ТОВ "Полімекс-мостосталь Україна", ТОВ "Елім-партнер", ПП "Канпол і К.", ТОВ "Агрофірма Трипілля", ПП "Галерея вікон", ТОВ "Бігстрой", ПП "Зелена смуга", ПП «Джоніо», ПАТ "Золотий каравай", ПП "Лазуріт - К", ПП "Едельвейс-2007", ТОВ "Кон брю", ТОВ "Компанія "А.К.", ПП «Менсон», ТОВ «Апрілія», ПП «Бенеттон», ПП "Еномая", ПП «Фенікс-драфт», ТОВ «Геотекс», ПП "Фішкаріш", ТОВ "Олді - Житомир", ТОВ «Окрент», ТОВ «Анефрі», ТОВ "Електрокомпанія МБО", ТОВ "Фортіс-інформ", TOB "Ікаріан-експрес", ТОВ «Ліхт», ТОВ "Юніверсал проект", ТОВ «Вадерстад», ТОВ «Тріада авто», ПП «Поліський ліс», ТОВ "Торговий дім «Звягіль»", ПП "Укртехпромбудінвест", TOB "Хетта", TOB "Хартон", ПП «ВКП Проспект», ТОВ "Елефант - комфорт", ДП "Омні-сервіс Житомир", ТОВ "Омні-сервіс Тула", ПП "Компанія "Теплий дім", ПП "Вигов", ТОВ «Хальс», ТОВ «Житомирекопроект», ПП «Житомирпропансервіс», ПП "ТФ "Руськомплект", ПП «Токма альянс», МПП «Промтехресурс», ДТГО «Південно-західна залізниця», ТОВ ПБО «Житомиргазбуд», ДП «Житомирський бронетанковий завод», ТОВ з іноземними інвестиціями «Призма-13» ЛТД, ДП "Адідас-Україна", ПП «Валком-монтаж», ПП «Виробничо-комерційна фірма «Мотор», ТВПП «СВ-ПРОМ», ТОВ «Поліпласт», ТзОВ «Свиспанлімітед», ТОВ «ЛК Інтерплит надвірна», ТОВ «Айстім», ТОВ «Енергостандарт», ТОВ "А.Т.Інтертрейдінг", ТOB «ТК Лідер-продукт», ТОВ «Житомир-пак», ТОВ «Тандем-21», ТОВ «Олчемі», ТОВ «Єйпріл-дніпро», ПП «Менсон», ПП «Фенікс-драфт», ТОВ «Окрент», ТОВ «Анефрі», ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж», ТОВ «Ліхт», ТОВ «Лідер моторс Україна», ПП «Могоіл», ТОВ «Аквілон трейдінг», ТОВ «Ком-тек», ПП «Сайд маркет», ВАТ «Електровимірювач», ЖФ ВАТ «Укртелеком», КП «Житомирводоканал», ПАТ «Житомиргаз», СБ МП «Прогрес», КП «ВЖРЕП № 8» Житомирської міської ради, ДП «Житомирський експертно-технічний центр держгірпромнагляду України», ПАТ «Укртелеком», Спільне українсько-американсько-британське ТзОВ «Пронто-Київ», ПАТ «Укртрансгаз», ПП «Агенство безпека підприємництва», ДП «Арсенал» ТОВ «Українські джерела-Житомир», ДП «Фокстрот-Житомир» ТОВ «Фокстрот», ТОВ «Атом», ДП «Радомілк», ТзОВ «Спеціалізована організація з експлуатації систем газопостачання», КП «Агенство з управління майном «Житомирської міської ради», НЕК «Укренерго», ПАТ «Житомирський комбінат силікатних виробів», ПП «Горбатий А.М.», ПАТ «Україна», ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод», ЗАТ «Житомирські ласощі», ВАТ «Галіївський маслозавод», ТОВ «Фірма Одяг», ПрАТ «Спорттовари Житомир», підприємство райспоживспілки «Комбінат громадського харчування», Житомирська обласна організація товариства сприяння обороні Україні, Житомирська обласна телерадіокомпанія, КП «Житомирське трамвайно-тролейбусне управління» Житомирської міської ради, Державне територіально-галузеве об`єднання «Південно-західна залізниця», ПАТ «БІО МЕД СКЛО», ТзОВ «Проектно-будівельна організація «Житомиргазбуд», ДП «Житомирський бронетанковий завод», ТОВ «Техінформсервіс», ТзОВ «Темп», КП «Житомирводпроект», ТОВ «Умілець», ДП «Житомирський експертно-технічний центр держгірпромнагляду України», ПНТП «Надія», ТОВ «Артур-К», Приватна виробничо-комерційна фірма «Тетерів-2», ПП ПВП «Промекс», ТзОВ «Фармія», ТзОВ «ТЕХ-СЕРВІС», ПП «Інтерсервіс», ТзОВ «Свіролл», ТзОВ «Дельфін», ЗАТ «Маслозавод «Прилуки», ПП «Амок», ТзОВ «Фактор капітал», ТОВ «ТК «Велес», ТОВ «Агрофірма «Відродження», ПП «Укрспецпостач», ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ ДАК «Автодороги України», ТзОВ «Житомирський м`ясокомбінат», ПП «РІМ-БОГДАН», ДП «СТВ Житомир», ТзОВ «СТВ», ДП «Камянобрідський фаянс» ТОВ «Поліський фаянс», ТзОВ «Овочевий комбінат Станишівка», ТОВ «Укрбудкомплекс», ТзОВ «Аванті Девелопмент», ТзОВ «Торговий дім «К-Схід», ПП «Оптторгсервіс-Житомир», ЖФ ТОВ «Релакс», ТОВ «ТК Лідер-Продукт», ТзОВ «Темп-Буки», ТОВ «Ніка-Буд Універсал», ТзОВ «Любарська Енергетична компанія», ТзОВ «Еконд», ПП «Елітбуд-2», ТзОВ «КОН БІО», ТзОВ «Лідер Моторс Україна», ПП «Сайд Маркет»,НЕК «Укренерго», ПП « ОСОБА_20 », ПП « ОСОБА_21 », ПП « ОСОБА_22 », ПП « ОСОБА_23 », ПАТ Овруцький гірничо-збагачувальний комбінат «Кварцит», ПП «Місюра М.Г.», ПАТ «Фірма «Беверс», ТзОВ «Науково-дослідний інститут «Редуктор», ПП « ОСОБА_24 », ПП « ОСОБА_25 », ПП «Отрошко В.М.», ПП « ОСОБА_26 », ПП « ОСОБА_27 », ПП «Іскрицький І.Й.»,ПП «Каленський О.С.», ПП «Романова С.Є.», ЗБШ ПП «Місюра О.М.», ПП «Кащук А.І.», ПАТ «Житомирський комбінат силікатних виробів», ВАТ «Лезниківський кар`єр», ПАТ «Україна», ПП «Лаврук О.О.», ПП «Плінська Г.В.», ПП «Червонський цукровик», ПАТ «Олевський хлібзавод», ПАТ «Ємільчинський хлібзавод», ПАТ «Коростенський хлібзавод», ПАТ «Вінницька кондитерська фабрика», ЗАТ «Житомирські ласощі», ПСП ім. Цюрупи, ПАТ «Овруцький молочно-консервний завод», ПАТ «Новоград-Волинський м`ясокомбінат», ПП «Ковельмолоко», ВАТ «Галіївський маслозавод», ДП «Новоград-Волинський сиркомбінат», ПАТ «Житомирмолоко», ВАТ «Молочник», ПАТ «Мар`янівський склозавод», Житомирське міське ДКП «Ветеринарної медицини», ДП «Овруцьке лісове господарство», ПрАТ «Житомирбуд», ПАТ «Ігнатпільський кар`єр», ПАТ «Житомирський завод огороджувальних конструкцій», ПАТ «Продцентр», ЖККП «М`ясомолторг», ТОВ «Фірма Одяг», Коростенський кооперативний ринок, Підприємство облспоживспілки «Малинський кооперативний ринок», «Житомирський кооперативний ринок», підприємство райспоживспілки «Комбінат громадського харчування», Чуднівський комбінат громадського харчування, Олевська районна спілка споживчих товариств, ПОСС «ЖМ Заготівельно-збутова база», підприємство облспоживспілки Коростенське ВТЗП, ПАТ «Житомирголовпостач», Житомирська облсанепідемстанція, АНВП «Візит», ПрАТ «Волинський ремонто-монтажний комбінат», ПрАТ «Техносервіс 2011», ДП «Національний палац мистецтв «Україна», Орендне підприємство Житомирська обласна друкарня, санаторій «Хмільник», ДП санаторій «Тетерів», КП «Житомирське трамвайно-тролейбусне управління» Житомирської міської ради, ПАТ по газопостачанню та газифікації «Житомиргаз», ПрАТ «Житомирське шляхово-будівельне управління №19», ПСП «Граніт», СТзОВ «Оберіг», СТзОВ «Перемога», ПСП «Олександрівка», Малинське СТ, Державне територіально-галузеве об`єднання «Південно-західна залізниця», ПАТ «БІО МЕД СКЛО», ТЗОВ «Проектно-будівельна організація «Житомиргазбуд», ПАТ «Оболонь», ПАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль», КПГГ «Житомир», ПАТ «Дубномолоко», ПОСП «Перемога», КП «ДОЗ «Чайка» Андрушівської районної ради», ДП МОУ «Білоцерківський військовий торг», санаторій «Південний Буг», ТзОВ «Забудовник», ТОВ Підприємство «Універсал», МСП «Магніт», ТзДВ «Калина 2010», ТОВ «Сіма», ТОВ «Транзит», ТОВ фірма «МБО ЛТД», ПП «Скорпіон», ДП «Агросервіс» фірми «Житомирінвест», ВАТ Радомишльське ДЛМГ, ТОВ «Брюгіс», ПП «Астерікс», ТОВ «Альфа», ПП «Дуо», ТОВ Фірма «Т.М.М.», ЗАТ «Алай», ТОВ «Євшан ЛТД», ТОВ «Жерок-АЛЬФА», ТОВ «Магазин № 36 ЛТД», ТОВ «Будмонтаж «Колос», ТзОВ «Житомир Авто Інтернейшенл», ТзОВ «Агронас», Іршанське ДКП, ТОВ «Будексім», Приватне спеціалізоване ремонтне підприємство «Виробничо-комерційна фірма «Бердичівліфт», ТзОВ фірма «ЛІАРД ЛТД», ПФ «Віра», ПМП «Алтос», ТОВ «Кафе №7», ТзОВ «Терма», ПВКФ «Час», ТОВ ВКП «Укрекоенерго ЛТД», МП «Стандарт», ТОВ ВКП «Житомирпроелектро-ЛТД», ЗАТ «Київське будівельне підприємство № 5», ТОВ «Хорст», ТОВ НВП «Електрогазохім», Київський інститут бізнесу та технологій, ТОВ «Підприємство МТЗ «Агропромтехніка», ПП «Ліга Нова: крісла, стільці, столи», ПП «Енерготехніка», ТзОВ «Агротонпром», ПрАТ НВО «Практика», МПП «Промтехресурс», ТОВ «Агро-Союз-Житомир», ПП «Юлія», ПрАТ «Галичина», ПрАТ «Українська гірничо-металургійна компанія», ДП «Еней», ПП «Агенство - Безпека Підприємництва», ТОВ «Міжнародний виставковий центр», ПрАТ «Сервісний центр «НОРД», ТОВ «Тотус», ТОВ з іноземними Інвестиціями «Дока Україна Т.О.В.», ПБВП «Магніт», ПП «Демар», ТОВ «Поліссяагроресурс», ТОВ «РМК ТОРГТЕХНІКА-СЕРВІС», ДП «Агрофірма «ЯН», ДП «Пропан», ТОВ «Команія будівельників «КУБ», ТзОВ «Укрмолпродукт», ТОВ «Рута», ТОВ «МСТ Регіон», ЗАТ «Бердичівпиво», ПП «Атос», ТзОВ «Баранівське Молоко», СТзОВ «Млинище», ПП «ВКФ «Мотор», ТОВ «Ліга-М», ТзОВ «Катіон», ТОВ «Промконтракт ЛТД», ПП «Енергопромтехніка», ТОВ «Берком», СТОВ «Деркачі», ТзОВ «Фактор Капітал», ПП «Меблевий Альянс», НВ ТОВ «Житомирбіопродукт», ТВПП «СВ-ПРОМ», ТзОВ «Житомирський м`ясокомбінат», ДП «Молочний завод», ПФ «Катарх», ДП «Радомілк», ТзОВ «Поліпласт», ДП «Євроголд Індестріз ЛТД», ТзОВ «Енерго Шлях Буд», ТзОВ «Техно Модуль», ТзОВ «Полімергазбуд ЛТД», МПП «Полімер і К», ТОВ «САМ ФІШ», ТзОВ «Техбудіндустрія», ПП «Мебліторг», ТОВ «Цукрове виробниче об`єднання», ТОВ «Малинська фабрика спеціального паперу», ТзОВ «Млинівський м`ясокомбінат», ПП «Промкомплексторг», ТОВ «Енергостандарт», ПП «Одін-Т», ТОВ «Фрост Плюс», ТОВ «Гарантія-технічне обслуговування», ПП «Абразив-М», ТОВ «Челме-Україна», ТОВ «А.Т.Інтертрейдінг», ТзОВ «Спеціалізована організація з експлуатації систем газопостачання», ТзОВ «НВП Холодтеплосервіс», ТОВ «Житомиренергобуд», ТзОВ «Житомир-ПАК», ТзОВ «Торговий Дім «Трейд», ТзОВ «Аларіт Трейд», ПП «ІБК «Династія», ПП «Санпласт», ПП «Фірма «Агро-Центр», ПП «Яроповичі», ПП «Житомир Арктік», ТзОВ «ПРОФ-МАЙСТЕР», ТзОВ «ЮКА-Інвест», ТзОВ «Любарська енергетична компанія», ПП «Галерея вікон», ТзОВ «Антарктида», ТзОВ «АРМ-електро», ТзОВ «Холодтехсервіс», ПрАТ «Золотий каравай», ПП «Лазуріт-К», ТзОВ «Українська колекторська група», ТзОВ «Бердичівська фабрика морозива», ПП «Менсон», ПП «Укрторгкомплект», ТОВ «Сварго-Буковина», ПП «Фенікс Драфт», ТОВ «Обербетон Інвест», ТзОВ «Окрент», ТзОВ «Анефрі», ТзОВ «МБК Євробуд», ТзОВ «Електрокомпанія МБО», ТзОВ «Енкон», ТзОВ «Лугпростаройсантехмонтаж», ТзОВ «Брілон», ТзОВ «ЛІХТ», ТзОВ «Юніверсалпроект», ЖФ ЗАТ «Племінний завод «АГРО-РЕГІОН», ТзОВ «Караван Житомир», ПП «Райдуга 18», ТзОВ «Мисливець-Полісся», ТзОВ «Елефант-комфорт», ТОВ «Ком-ТЕК», ТзОВ «Лінк-ТЕЛ», ТзОВ «Гарантія та технічне обслуговування», ПП «Палітра Плюс», ТзОВ «Полімергазбуд Плюс», ПП «Сайд Маркет», ТзОВ «Тріумф», ТзОВ «Векам», ДП «Пропан», ТзОВ «Житомр-ПАК», ПП «Укрпромбудінвест», ПП «ТК «Руськомплект», ТзОВ «Альфа Електро Стиль».

В свою чергу, протягом 2008-2011 років службові особи наведених реально діючих суб`єктів підприємницької діяльності, матеріали перевірки відносно яких виділено для прийняття рішення відповідно до чинного законодавства до податкових органів Житомирської області, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, діючи за пособництвом членів організованої ОСОБА_4 злочинної групи, за попередньою змовою з ними, неодноразово, повторно, в порушення п.138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.187.1 ст.187, п.198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, і п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97ВР від 22 травня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат та ухилення від сплати податків, без фактичного несення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств - ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд», і використовуючи їх реквізити, використовували документи про надані послуги, які фактично не виконувалися, та й не могли виконуватися від зазначених фіктивних підприємств, у результаті чого безпідставно зменшивши зобов`язання своїх підприємства по сплаті податку на додану вартість, тобто ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 32 004 202 гривні 24 копійки, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великому розмірі,так як в п`ять тисяч і більше разів перевищують встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Зокрема, відповідно до Акту перевірки Державної податкової інспекції у м. Житомирі від 26 травня 2011 року за № 2426/23-1/31678413/0100 та висновку судово-економічної експертизи від 14 червня 2013 року за № 7, приватне підприємство «Укрпромтехпостач», в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року за № 168/97-ВР, який діяв до 02 грудня 2010 року, та Податкового Кодексу від 02 грудня 2010 року за № 2755-VI, незаконно сформувало для інших суб`єктів господарювання податковий кредит на загальну суму 5 039 327 гривень 80 копійок.
Відповідно до Акту перевірки Державної податкової інспекції у м. Житомирі від 26 травня 2011 року за № 2422/23-1/34586509/0100 та висновку судово-економічної експертизи від 14 червня 2013 року за № 7, приватне підприємство «Укрпромтехбуд», в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року за № 168/97-ВР, який діяв до 02 грудня 2010 року, та Податкового Кодексу від 02 грудня 2010 року за № 2755-VI, незаконно сформувало для інших суб`єктів господарювання податковий кредит на загальну суму 12 864 363 гривні 81 копійку.

Відповідно до Акту перевірки Державної податкової інспекції у м. Житомирі від 26 травня 2011 року за № 2417/23-1/25304250/0110 та висновку судово-економічної експертизи від 14 червня 2013 року за № 7, товариство з обмеженою відповідальністю ТД «Атлант», в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року за № 168/97-ВР, який діяв до 02 грудня 2010 року, та Податкового Кодексу від 02 грудня 2010 року за № 2755-VI, незаконно сформувало для інших суб`єктів господарювання податковий кредит на загальну суму 987 039 гривень 59 копійок.

Відповідно до Акту перевірки Державної податкової інспекції у м. Житомирі від 26 травня 2011 року за № 2427/23-1/22058566/0100 та висновку судово-економічної експертизи від 14 червня 2013 року за № 7, товариство з обмеженою відповідальністю ТК «А.Т. Трейдінг», в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року за № 168/97-ВР, який діяв до 02 грудня 2010 року, та Податкового Кодексу від 02 грудня 2010 року за № 2755-VI, незаконно сформувало для інших суб`єктів господарювання податковий кредит на загальну суму 1 180 721 гривню 60 копійок.

Відповідно до Акту перевірки Державної податкової інспекції у м. Житомирі від 26 травня 2011 року за № 2421/23-1/32640899/0100 та висновку судово-економічної експертизи від 14 червня 2013 року за № 7, приватне підприємство «Техпромторг», в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року за № 168/97-ВР, який діяв до 02 грудня 2010 року, та Податкового Кодексу від 02 грудня 2010 року за № 2755-VI, незаконно сформувало для інших суб`єктів господарювання податковий кредит на загальну суму 10 657 528 гривень 61 копійку.

Відповідно до Акту перевірки Державної податкової інспекції у м. Житомирі від 26 травня 2011 року за № 2422/23-1/35731187/0100 та висновку судово-економічної експертизи від 14 червня 2013 року за № 7, приватне підприємство «Укрбудтехпром», в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року за № 168/97-ВР, який діяв до 02 грудня 2010 року, та Податкового Кодексу від 02 грудня 2010 року за № 2755-VI, незаконно сформувало для інших суб`єктів господарювання податковий кредит на загальну суму 1 275 220 гривень 83 копійки.

Загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту підприємствами - ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд» для інших суб`єктів підприємницької діяльності, наведених вище становить 32 004 202 гривні 24 копійки.
У результаті виявлення зазначених порушень відносно трьох суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: приватного підприємства «Інтерсервіс», товариства з обмеженою відповідальність ПБО «Житомиргазбуд» та товариства з обмеженою відповідальністю «Будексім» розпочато кримінальні провадження за ч.1 та ч.2 ст.212 КК України, за фактами умисного ухилення від сплати податку на додану вартість.

Ряд підприємств, які виступили контрагентами протягом 2008-2011 років підприємств ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд», на підставі висновків контролюючих органів, та виявлених ними порушень податкового законодавства, внесли корективи до податкової звітності та сплатили до державного бюджету виявлені суми податку на додану вартість, ухилення від сплати яких ними було допущено в результаті проведення ряду безтоварних операцій з зазначеними фіктивними підприємствами.

Відносно решти суб`єктів господарювання, які виступили протягом 2008-2011 років контрагентами ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд», матеріали перевірки з приводу допущених ухилень від сплати податку на додану вартість виділено та направлено для прийняття рішення відповідно до чинного законодавства за підслідністю до податкових органів Житомирської області

Крім того, за фактом незаконних дій службових осіб приватного підприємства НВП «Промекс», які протягом 2008-2010 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого у результаті безтоварних операцій з фіктивними підприємствами, а саме: ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд», незаконно заволоділи коштами державного бюджету, у вигляді відшкодування податку на додану вартість, на суму 222 903 гривень, що є особливо великим розміром, розпочато кримінальне провадження за ч.5 ст.191 КК України.

Зазначені злочинні результати, направлені на організацією фіктивного підприємництва, тобто створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими повторно, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах,членами злочинної групи, були досягнуті шляхом підроблення з метою подальшого використання протягом 2008-2011 років, у невстановлений слідством точний час та невстановленому слідством точному місці, ряду офіційних документів, яке полягало у тому, що ОСОБА_9 та ОСОБА_8 (до 01 жовтня 2009 року) за вказівкою керівника організованої групи ОСОБА_4 , який виступав директором підконтрольних фіктивних підприємств, тобто службовою особою, неодноразово, повторно, підробили внісши неправдиві відомості про начебто-то проведені фінансово-господарські операції з іншими суб`єктами фінансово-господарської діяльності та їх результати, роздрукували, підписали та завірили печатками підконтрольних фіктивних підприємств, а саме: ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд», задіяних у злочинній схемі, надавши їм ознаки офіційних, ряд документів, зокрема документів податкової звітності, а саме:

-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок сум доходу за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за березень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за січень 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 січня 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 жовтня 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 липня 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 квітня 2008 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про наявність і рух основних засобів, амортизацію за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про залишки і витрати матеріалів за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про продаж і запаси товарів за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про обсяг товарообороту за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість ПП «Укрпромтехбуд»;

-розрахунок суми страхових внесків за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про нараховані внески за 2008 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-розрахункова відомість за 2008 рік;

-відомість розподілу чисельності працівників за 2008 рік;

-декларація з податку на прибуток підприємства за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-уточнюючий розрахунок за травень 2009 року;

-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за березень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за січень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-розрахунок суми страхових внесків за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-розрахункова відомість за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про нараховані внески за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про продаж і запаси товарів за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про продаж і запаси товарів за 1-й 3-й квартали 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про залишки і витрати матеріалів за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про обсяг товарообороту за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 жовтня 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 липня 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 квітня 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок сум доходу за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про наявність і рух основних засобів, амортизацію за 2009 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2009 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про наявність і рух основних засобів, амортизацію за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про основні показники діяльності підприємства за 4 квартал 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про обсяг товарообороту за лютий 2010 ПП «Укрпромтехбуд»;

-розрахункова відомість за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за грудень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за листопад 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за жовтень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про фінансові результати ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про нараховані внески за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок сум доходу за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за березень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про продаж і запаси товарів за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про обсяг товарообороту за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про обсяг товарообороту за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за вересень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за серпень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за липень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за червень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за травень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за квітень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за березень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про суми заробітної плати за січень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок комунального податку за січень 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-розрахункова відомість за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про нараховані внески за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про обсяг товарообороту за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про продаж і запаси товарів за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про фінансові результати ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 жовтня 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 липня 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 квітня 2010 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок сум доходу за 2010 рік ПП «Укрпромтехбуд»;

-звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2011 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2011 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2-3 квартали 2011 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-баланс на 01 січня 2011 року ПП «Укрпромтехбуд»;

-податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків ПП «Укрбудтехпром» за 4 квартал 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві за 2008 рік року ПП «Укрбудтехпром»;
-відомість розподілу чисельності працівників, річного фактичного обсягу реалізованої продукції (робіт, послуг) за видами економічної діяльності за 2008 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві за 1 півріччя 2008 рік року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового страхування України на випадок безробіття за 2008 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового страхування України на випадок безробіття за 9 місяців 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за грудень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за листопад 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за жовтень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за вересень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за серпень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за липень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за червень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за травень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за квітень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахунок суми про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового пенсійне страхування України за грудень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про нараховані внески, перерахування, витрати, пов`язані із загальнообов`язковим державним соціальним страхуванням у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за 2008 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про нараховані внески, перерахування, витрати, пов`язані із загальнообов`язковим державним соціальним страхуванням у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за 9 місяців 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про нараховані внески, перерахування, витрати, пов`язані із загальнообов`язковим державним соціальним страхуванням у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за 1 півріччя 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 2008 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за березень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за січень 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва на 01 січня 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва на 01 жовтня 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва на 01 липня 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про основні показники діяльності малого підприємства за 1 півріччя 2008 року ПП «Укрбудтехпром»;

-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про нараховані внески, перерахування, витрати, пов`язані із загальнообов`язковим державним соціальним страхуванням у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за 1 квартал 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про нараховані внески, перерахування, витрати, пов`язані із загальнообов`язковим державним соціальним страхуванням у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за 1 півріччя 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про нараховані внески, перерахування, витрати, пов`язані із загальнообов`язковим державним соціальним страхуванням у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за 2009 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про нараховані внески, перерахування, витрати, пов`язані із загальнообов`язковим державним соціальним страхуванням у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за 9 місяців 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункові відомості про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового страхування України на випадок безробіття за 2009 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового страхування України на випадок безробіття за 9 місяців 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового страхування України на випадок безробіття за 1 півріччя 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов`язкового страхування України на випадок безробіття за 1 квартал 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві за 2009 рік року ПП «Укрбудтехпром»;
-відомість розподілу чисельності працівників, річного фактичного обсягу реалізованої продукції (робіт, послуг) за видами економічної діяльності за 2009 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві за9 місяців 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві за 1 півріччя 2009 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві за 1 квартал 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків ПП «Укрбудтехпром» за 4 квартал 2009 року;
-податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків ПП «Укрбудтехпром» за 3 квартал 2009 року;
-податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків ПП «Укрбудтехпром» за 2 квартал 2009 року;
-податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків ПП «Укрбудтехпром» за 1 квартал 2009 року;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 2009 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2009 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за березень 2009 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2009 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за січень 2009 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві за 9 місяців 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 2009 рік;

-декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 3 квартали 2009 року;

-декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за півріччя 2009 року;

-декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 1 квартал 2009 року;

-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-баланс на 01 жовтня 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-баланс на 01 квітня 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-баланс на 01 липня 2009 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 3 квартали 2010 року;

-декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за півріччя 2010 року;

-декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 1 квартал 2010 року;

-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 2010 рік;

-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;

-звіт про нараховані внески за 2010 рік ПП «Укрбудтехпром»;

-оборотно-сальдова відомість за 9 місяців 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-баланс на 01 липня 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-баланс на 01 квітня 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про наявність і рух основних засобів, амортизацію за 2010 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-розрахункова відомість за 2010 рік ПП «Укрбудтехпром»;
-податковий розрахунок комунального податку за січень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за вересень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за серпень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за липень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-розписка;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за червень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за травень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за квітень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за березень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за лютий 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за січень 2010 року ПП «Укрбудтехпром»;
-декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 1 квартал 2011 року;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 2-4 квартали 2011 року;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 2-3 квартали 2011 року;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Укрбудтехпром» за 2 квартали 2011 року;

-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2011 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2011 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2011 року ПП «Укрбудтехпром»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2011 року ПП «Укрбудтехпром»;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок за жовтень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок за січень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок за червень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про власний капітал за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-примітки до річної фінансової звітності за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про рух грошових коштів за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 жовтня 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 липня 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 квітня 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
- баланс на 01 липня 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 3 квартал 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2 квартал 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про фінансові результати за 1 півріччя 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про фінансові результати за 2 квартал 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 квітня 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 квітня 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 1 квартал 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про витрати палива, теплоенергії та електроенергії за 01-12.2008 ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про витрати палива, теплоенергії та електроенергії за 01-12.2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 січня 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок сум доходу за 2 квартал 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок сум доходу за 1 квартал 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок сум доходу за 3 квартал 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок сум доходу за 4 квартал 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за березень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за січень 2008 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 3 квартали 2008 року;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за півріччя 2008 року;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 1 квартал 2008 року;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 2008 рік;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за грудень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за листопад 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за жовтень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за вересень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за серпень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за липень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за червень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за травень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за квітень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за березень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за лютий 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за січня 2008 року;
-звіт з праці за 01.2008 ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про продаж і запаси товарів за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про обсяг оптового товарообороту за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про кількість працівників за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про використання робочого часу за 01-12.2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт з праці за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про використання робочого часу за 01-06.2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт з праці за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-розрахункова відомість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про нараховані внески за 2008-2009 роки ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 2008 рік;
-розрахунок суми страхових внесків за 2008 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок сум доходу ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 4 квартал 2009 року;
-звіт про витрати палива, теплоенергії та електроенергії за 01.12.2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 жовтня 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 квітня 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 січня 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 липня 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про кількість працівників за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про власний капітал за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 2009 рік;
-податковий розрахунок сум доходу за 3 квартал 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок сум доходу за 2 квартал 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 2009 рік;
-податковий розрахунок сум доходу за 1 квартал 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за березень 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2009 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за січень 2009 ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 2009 рік;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 3 квартали 2009 року;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за півріччя 2009 року;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 1 квартал 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за грудень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за листопад 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за жовтень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за вересень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за серпень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за липень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за червень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за травень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за квітень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за січень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за лютий 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за березень 2009 року;
-книга обліку продажу товарів ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 2009 рік;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за грудень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за листопад 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за жовтень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за вересень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за серпень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за грудень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за червень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за травень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за квітень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за березень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за січня 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за лютий 2009 року;
-звіт про обсяг оптового товарообороту за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про продаж і запаси товарів за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про обсяг оптового товарообороту за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про витрати палива, теплоенергії та електроенергії за 01-06.2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про використання робочого часу за 01-12.2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт з праці за 01-11.2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт з праці за 01-10.2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт з праці за 01-03.2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт з праці ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 01-03.2009 року;
-звіт про використання робочого часу за 01-06.2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт з праці ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 1 квартал 2009 року;
-звіт з праці за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-розрахункова відомість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за березень 2009 року;
-розрахунок суми страхових внесків за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-розрахунок суми страхових внесків за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про залишки та витрати матеріалів за 2009 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 2010 рік ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 січня 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про наявність парку обчислювальної техніки на 01 січня 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 січня 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за листопад 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за жовтень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за вересень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за серпень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за липень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за червень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за червень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за травень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за квітень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за березень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за лютий 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 01.2010;
-звіт про продаж і запаси товарів ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про витрати палива, теплоенергії та електроенергії за 01-06.2010 ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про обсяг оптового товарообігу за травень 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-обороно-сальдова відомість за 2 квартал 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за вересень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за серпень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за липень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за червень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за травень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за квітень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за березень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за лютий 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за січень 2010 року;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за вересень 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за серпень 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-заробітної плати за липень 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за червень 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за травень 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за квітень 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за березень 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за лютий 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за 01.2010 ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-інформаційна довідка ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-інформаційна довідка ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-інформаційна довідка ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-інформаційна довідка ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок комунального податку за 01.2010 ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок сум доходу за 2 квартал 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податковий розрахунок сум доходу за 1 квартал 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-розрахункова відомість ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 1 квартал 2010 року;
-звіт про нараховані внески ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 2 квартал 2010 року;
-баланс на 01 жовтня 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 липня 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-баланс на 01 квітня 2010 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про продаж і запаси товарів ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-звіт про обсяг оптового товарообороту ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за 2010 рік;
-звіт про продаж і запаси товарів ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» за грудень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2-3 квартали 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2-4 квартали 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-уточнюючий розрахунок за березень 2011 року ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2009 рік ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2009 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за вересень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за серпень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за липень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за червень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за травень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за квітень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за березень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за лютий 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за січень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податковий розрахунок комунального податку за січень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства ПП «Техпромторг» за 2010 рік;
-баланс на 01 жовтня 2010 року ПП «Техпромторг»;
-баланс на 01 липня 2010 року ПП «Техпромторг»;
-баланс на 01 квітня 2010 року ПП «Техпромторг»;
-звіт про нараховані внески ПП «Техпромторг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року ПП «Техпромторг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 2010 рік ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2011 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за 01.2011 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2011 року ПП «Техпромторг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2011 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2-3 квартал 2011 року ПП «Техпромторг»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2-4 квартал 2011 року ПП «Техпромторг»;
-податковий розрахунок сум доходу ПП «Техпромторг»;
-звіт про продаж і запаси товарів ПП «Техпромторг»;
-звіт про обсяг оптового товарообороту ПП «Техпромторг»;
-звіт про продаж і запаси товарів ПП «Техпромторг»;
-звіт про обсяг оптового товарообороту ПП «Техпромторг»;
-звіт про обсяг оптового товарообороту ПП «Техпромторг»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 2008 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2009 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2009 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 2009 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 2009 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2009 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про наявність і рух основних засобів, амортизацію за 2010 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 4 квартал 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про травматизм на виробництві у 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-розрахункова відомість за 2010 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про нараховані внески за 2010 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
- податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 2010 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за грудень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за листопад 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за жовтень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податковий розрахунок сум доходу ПП «Укрпромтехпостач»;
-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податковий розрахунок комунального податку за березень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за 01.2010 ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-інформаційна довідка ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-інформаційна довідка ПП «Укрпромтехпостач»;
-податковий розрахунок комунального податку за 01.2010 ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за вересень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за серпень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за липень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за червень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за травень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за квітень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за березень 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за лютий 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за 01.2010 ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податковий розрахунок сум доходу ПП «Укрпромтехпостач»;
-розрахункова відомість за 2010 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про нараховані внески за 2010 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про продаж і запаси товарів за 3 квартал 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про обсяг товарообороту за 2010 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про продаж і запаси товарів за 2 квартал 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про обсяг товарообороту за 2010 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про продаж і запаси товарів за 1 квартал 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про обсяг товарообороту за 2010 рік ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про фінансові результати ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-баланс на 01 жовтня 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-баланс на 01 липня 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-баланс на 01 квітня 2010 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2-3 квартал 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за березень 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за лютий 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за січень 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2011 року ПП «Укрпромтехпостач»;
-уточнюючий розрахунок ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про фінансові результати ПП «Укрпромтехпостач»;
-інформаційна довідка ПП «Укрпромтехпостач»;
-звіт про капітальні інвестиції за 2009-2008 ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про інвестиції в основний капітал за 2008 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію за 2008 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 жовтня 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 липня 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 квітня 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2008 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 1 квартал 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 квітня 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 січня 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість ТОВ ТД «Атлант»;
- звіт про капітальні інвестиції за 01-09.2008 рік ТОВ ТД «Атлант»,
-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за березень 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за січень 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2008 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2008 рік ;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2008 рік ;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 3 квартали 2008 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за півріччя 2008 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 1квартал 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за грудень 2008 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за листопад 2008 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за жовтень 2008 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за вересень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за серпень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за липень 2008 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за червень 2008 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за травень 2008 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за квітень 2008 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за березень 2008 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за лютий 2008 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за січень 2008 року;
-податковий розрахунок сум доходу за 2008 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-уточнюючий розрахунок за березень 2008 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про капітальні інвестиції за 2008 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2009 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за березень 2009 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2009 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за січень 2009 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про основні показники діяльності підприємства за 2009 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 січня 2009 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 3 квартали 2009 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2009 рік;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за півріччя 2009 року ;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 1 квартал 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за жовтень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за грудень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за листопад 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за вересень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за серпень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за липень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за червень 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за травень 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за квітень 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за березень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за лютий 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за січень 2009 року ;
-податковий розрахунок сум доходу за 2009 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за грудень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за листопад 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за жовтень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за вересень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за серпень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за липень 2009 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за червень 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за травень 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за квітень 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за березень 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за лютий 2009 року ;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за січень 2009 року;
-розрахункова відомість за 2009 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про нараховані внески за 2009 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-розрахункова відомість за 2009 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 січня 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 жовтня 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 липня 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 квітня 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за січень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за лютий 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за березень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за квітень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за травень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за червень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за червень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за липень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за серпень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за вересень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за жовтень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за березень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за лютий 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за січень 2010 року;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за грудень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за листопад 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за жовтень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за вересень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за серпень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за липень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за червень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за травень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за квітень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за березень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за лютий 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за 01.2010 ТОВ ТД «Атлант»;
-розрахункова відомість за 2010 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про нараховані внески за 2010 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за травень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за квітень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за червень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за липень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за серпень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за вересень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за жовтень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за листопад 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за грудень 2010 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за грудень 2010 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 3 квартали 2010 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2010 рік;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2010 рік;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2010 рік;
-звіт про нараховані внески за 2010 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок сум доходу за 2010 рік ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за квітень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за березень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за лютий 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок комунального податку за січень 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2010 рік;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 3 квартали 2010 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за півріччя 2010 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 1 квартал 2010 року;
-оборотно-сальдова відомість за 2010 рік;
-баланс на 01 жовтня 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 квітня 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-баланс на 01 квітня 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про витрати палива, теплоенергії та електроенергії за 01-12.2010 рік ТОВ ТД «Атлант»,
-звіт про наявність парку обчислювальної техніки на 01 січня 2010 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2-3 квартали 2011 року;
-декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 1 квартали 2011 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2-3 квартали 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за серпень 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за жовтень 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за грудень 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за листопад 2011 року;
-звіт про суми нарахованої заробітної плати за 01.2011 ТОВ ТД «Атлант»;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за січень 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за липень 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за червень 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за квітень 2011 року;
-супровідний лист від 20 травня 2011 року ТОВ ТД «Атлант»;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за травень 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за березень 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за лютий 2011 року;
-податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ ТД «Атлант» за січень 2011 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2011 рік;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за півріччя 2011 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 2-4 квартали 2011 року;
-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ ТД «Атлант» за 1 квартал 2011 року;
-звіт про залишки і використання енергетичних матеріалів та продуктів перероблення нафти ТОВ ТД «Атлант»;
-податковий розрахунок сум доходу ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість ТОВ ТД «Атлант»;
-копія та оригінали звітів про використання реєстраторів розрахункових операцій ТОВ ТД «Атлант»;
-копія та оригінали звітів про використання реєстраторів розрахункових операцій ТОВ ТД «Атлант»;
-копія та оригінали звітів про використання реєстраторів розрахункових операцій ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про залишки і використання енергетичних матеріалів та продуктів перероблення нафти ТОВ ТД «Атлант»;
-звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість.

У подальшому, протягом 2008-2011 років, у невстановлений слідством точний час та невстановленому слідством точному місці, члени організованої злочинної групи, а саме: ОСОБА_4 , який виступав директором підконтрольних фіктивних підприємств, тобто службовою особою, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 (до 01 жовтня 2009 року), діючи за попередньою змовою між собою, відповідно до розробленого злочинного плану, з метою придання діяльності підконтрольних фіктивних підприємств ознак законності, неодноразово, повторно, використали наведені вище підроблені офіційні документи, подавши їх до ряду державних контролюючих установ м. Житомира, зокрема державної податкової служби.

Таким чином, на початку 2008 року, ОСОБА_4 , який діяв як організатор, у складі створеної ним злочинної групи, за активним сприянням у вчиненні злочинів інших учасників групи, а саме ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , шляхом реєстрації та перереєстрації в державних органах влади як суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), неодноразово, повторно, перебуваючи у злочинній змові, створили і придбали наступні підконтрольні собі підприємства:

- ТОВ ТД «Атлант» (),

- ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» (),

- ПП «Техпромторг» (),

- ПП «Укрбудтехпром» (код ЄДРОПУ 35731187),

- ПП «Укрпромтехпостач» (),

- ПП «Укрпромтехбуд» (код по ).

Таким чином, ОСОБА_4 , ОСОБА_8 (діючи до 01 жовтня 2009 року), ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , діючи повторно, в складі організованої злочинної групи, використовуючи створені та придбані фіктивні підприємства - ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд», прикриваючи незаконну діяльність по конвертації грошових коштів з метою ухилення підприємців контрагентів від сплати податків, внаслідок чого в бюджет не поступило податку на додану вартість на загальну суму 32 004 202 гривень 24 копійки, що п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і що є особливо великим розміром.

Крім того, в ході наведеної протиправної діяльності ОСОБА_4 за вартість послуг за транзит грошових коштів для діючих суб`єктів господарювання (платників податку ПДВ) в рахунок оплати за нібито придбання товарів (робіт, послуг) встановив 3,5%, що складає 5 640 136 гривень 26 копійок від загальної суми з податком на додану вартість по операціях з продажу товарів по підприємствам ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром» та ПП «Укрпромтехбуд» за період 2008-2011 років, яка складає 161 146 750 гривень 31 копійку.
Таким чином, члени організованої ОСОБА_4 злочинної групи, за період 2008-2011 років, внаслідок вчинення суспільно небезпечних, протиправних діянь, отримали кошти в загальній сумі близько 5 640 136 гривень 26 копійок, які були прибутком членів злочинної групи, та були розділені ним між її учасниками відповідно до встановлених ним часток.

Грошові кошти на суму 1 581 095 гривень 04 копійок, які одержані ОСОБА_4 внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, після переведення через ряд банківських рахунків підконтрольних йому фіктивних підприємств, а саме: ПП «Укрпромтехбуд» та ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Техпромторг» та ТОВ ТД «Атлант», були зняті ним у якості готівкових коштів на суму 920 435 гривень 10 копійок з рахунків останнього.

У подальшому ОСОБА_4 , шляхом створення нових підприємств та внесення до статутного капіталу товариства з обмеженою відповідальністю «Елефант-комфорт» (код по ) та товариства з обмеженою відповідальністю «Мисливець-Полісся» (код по ), засновниками яких він виступив, грошових коштів на загальну суму 126 250 гривень, вчинив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

На підставі викладеного органами досудового розслідування та державного обвинуваченя кваліфікують дії обох обвинувачених наступним чином.

Своїми умисними діями, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобовязана їх сплачувати, у складі організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28 - ч.3 ст. 212 КК України.
Своїми умисними діями, які виразились у службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки у складі організованої групи ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 28 - ч.2 ст. 366 КК України.
Своїми умисними діями, які виразились в організації фіктивного підприємництва, тобто створенні (придбанні) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими повторно у складі організованої групи ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 - ч. 2 ст. 205 КК України.
Своїми умисними діями, які виразились у вчиненні фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 209 КК України.
Своїми умисними діями, які виразились у пособництві у фіктивному підприємництві, тобто створенні (придбанні) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими повторно у складі організованої групи ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 - ч. 2 ст. 205 КК України.
Своїми умисними діями, які виразились в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобовязана їх сплачувати, у складі організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28 - ч.3 ст. 212 КК України.
Обвинувачений ОСОБА_4 свою винуватість у вчиненні вказаних вище злочинів не визнав повністю та показав наступне.
З ОСОБА_28 вони познайомилися у 1993 році, у них були дружні стосунки до 2010 року, (коли вони прийняли рішення розділили бізнес; з 2010 року вони між собою не спілкуються.

До 2010 року вони з ОСОБА_28 ми були пов"язані по усім цим підприємствам, а саме: ТОВ ТК "А.Т. Трейдінг", ТОВ ТД "Атлант", ПП "Техпромторг", ПП "Укрбудтехпром", ПП "Укрпромтехпостач", ПП "Укрпромтехбуд" та ряд інших підприємств, яких у справі немає. ОСОБА_29 була бухгалтером, на яокму саме підприємстві, на даний час не пам`ятає. Його відносини з ОСОБА_29 були як у керівника і підлеглого.

За період, що йому інкримінується, він ніяких підприємств не купував, нікому нічого не платив.

Засновниками компанії "А.Т. Трейдінг" були він та ОСОБА_28 - 50 на 50, директором був він; ТД "Атлант" - така ж ситуація, ПП "Техпромторг" він одноособово був директором і засновником. У них з ОСОБА_28 були спільні фірми (з ОСОБА_28 ) це: ТД "Атлант", "А.Т. Трейдінг"; його особисті фірми: ПП "Техпромторг", ПП "Укрбудтехпром", особисті фірми ОСОБА_28 : ПП "Укрпромтехбуд", ПП "Укрпромтехпостач".

При цьому він ( ОСОБА_30 ) був директором фірм: ТК "А.Т. Трейдінг" ТОВ ТД "Атлант", ПП "Техпромторг".

Майже всю господарську діяльність на підприємствах здійснював ОСОБА_8 , він ( ОСОБА_30 ) лише підписував документи, та з 2011 року вони з ОСОБА_28 перестали спілкуватись через майнові спори. До 2011 року у них були дружні партнерські відносини.

По всіх підприємствах, які він реєстрував, були статути підприємств і він діяв лише згідно статутів.

ОСОБА_31 з"явився на фірмі завдяки ОСОБА_28 , він приймався на роботу на посаду начальника служби безпеки.

ОСОБА_31 міг перевозити деякі документи контрагентам, щоб зберегти час; готівкові кошти міг передавати комусь, коли він ( ОСОБА_30 ) був зайнятий (5-6 тисяч, до 20 тисяч гривень).

Овсяннікова він не використовував для перевезення документів (у рамках діяльності конвертаційного центру), але могло бути, що він просив ОСОБА_32 завезти якісь документи та гроші контрагентам (за час законної господарської діяльності).

Створюючи ПП "Укрбудтехпром" він мав намір використовувати його тільки згідно статуту.

Контроль за діяльністю шести підприємств (ТОВ ТК "А.Т. Трейдінг", ТОВ ТД "Атлант", ПП "Техпромторг", ПП "Укрбудтехпром", ПП "Укрпромтехпостач", ПП "Укрпромтехбуд") з 2008 року здійснювали він і ОСОБА_28 .

Наприкінці 2010, 2011 рік керівником зазначених підприємств був він, а до 2010 - вони разом ОСОБА_28 .

Конкретніше : ТОВ ТД "Атлант" директором був він, ТОВ ТК "А.Т. Трейдінг" - директором був він, ПП "Техпромторг" - директором він, ПП "Укрбудтехпром" - також він, ПП "Укрпромтехпостач"- директором був ОСОБА_28 (він) ОСОБА_30 ) був директором лише невеликий проміжок часу - десь 2010 - початок 2011).

На двох підприємствах ПП "Укрпромтехбуд", ПП "Укрпромтехпостач" був керівником ОСОБА_28 , він був директором малий проміжок часу, приблизно кінець 2010, 2011 рік.

Про нотаріально посвідчені заяви ОСОБА_28 , якими він передав йому (Топольницькому) ПП "Укрпромтехбуд", ПП "Укрпромтехпостач" йому нічого не відомо. Ним по цих двох підприємствах було написано заяву на ім"я ОСОБА_28 , як засновника цих фірм, стати директором на період 2010-2011 рік.

Він не визнає, що протягом 2008-2011 років, використовуючи всі вищезазначені підприємства здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків СПД, що вказані в обвинувальному акті; не визнає, що будучи керівником вищезгаданих підприємств, сприяв незаконній діяльності та ухиленню від сплати податків ряду СПД; не подавав фіктивних документів, для того, щоб дані підприємства могли ухилитися від сплати податків та не сприяв підприємствам, які зазначені в обвинуваченні, які підконтрольні йому (шести підприємствам), в ухиленні від сплати податків.

Він не визнає, що загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту підконтрольними йому підприємствами для інших СПД становить 32 004 202 грн. 24 коп., оскільки не було незаконного формування податкового кредиту.

Він не визнає що ТОВ ТД "Атлант", ТОВ ТК "А.Т. Трейдінг", ПП "Техпромторг", ПП "Укрбудтехпром", ПП "Укрпромтехпостач", ПП "Укрпромтехбуд" були фіктивними підприємствами та не визнає те, що сказані СПД фактично господарською діяльністю не займалися, а займалися конвертаційними центрами.

Він не визнає, що між його компаніями і контрагентами були якісь фіктивні домовленості, тільки товар або послуга фактично, господарські відносини між його компаніями та контрагентами були, не сприяв цим СПД в ухиленні від сплати податків. В нього була законна господарська діяльність.

Між його підприємствами та іншими СПД безтоврних операцій не було.

Він не встановлював плату за транзит грошових коштів, за ніби-то придбання товарів, робіт та послуг.

Ніхто не розробляв схему діяльності конвертаційного центру та він не створював будь-яку організовану злочинну групу.

В нього в офісі могли бути печатки його інших фірм, де він є співзасновником, в тому числі "Житомиргазбуд", ТОВ "Фокстрот-Житомир Трейдінг", "Елефант комфорт", "Мисливець Полісся" та ін.

В нього мене були телефонні розмови з клієнтами, бухгалтером стосовно господарської діяльності його підприємств, цифри у відсотках (що звучать у розмовах) - це мова йде про знижки на поставку товарів та послуг.

Обвинувачений ОСОБА_5 свою винуватість у вчиненні інкримінованих злочинів не визнав повністю та показав наступне.

Він був начальником служби безпеки і охорони "А.Т. Трейдінг" з квітня 2005 по листопад 2010 року. З листопада 2010 він вже не працював, чи приходив на роботу не пам"ятає, трудові обов"язки з цього часу не виконував. На роботу його запросив ОСОБА_28 , з яким в них виникли неприязні стосунки під час роботи (2006-2008 роки), які продовжуються до цього часу. Він вважає, що ОСОБА_28 його оговорює.

Під час своєї роботи він виконував вказівки ОСОБА_29 , яка була бухгалтером на його підприємстві, ОСОБА_4 і ОСОБА_28 .

Інколи за вказівкою керівництва він їздив до ОСОБА_33 , де отримував пакунки. Коли йому давали пакунки, він також відвозив їх до Києва. я їздив до Києва. ОСОБА_28 казав приїхати до нього, відкривав пакунки і брав звідти гроші, і закривав назад, і він їхав назад.

У підприємства, де він працював були склади на вул. Баранова в м.Житомирі, а також магазини та навчальний центр (програми 1-с).

У нього був свій кабінет, були охоронці (4-6 чоловік).

Не визнає, що приймав участь у конвертаційному центрі, ніколи та ні з ким не обговорював питання діяльності конвертаційного центру, ніхто з ним не радився стосовно якихось незаконних операцій, "відмивання" коштів, створення конвертцентру.

Інколи йому доручали перевозити папки, документи, гроші (5-6 тисяч ) було таке і бухгалтерські документи також.

Аналізуючи всі здобуті як під час досудового розслідування, так і під час судового слідства докази в їх сукупності, суд приходить до наступного.

Так, судом було встановлено наступне.

Протягом 1996-2003 років ОСОБА_4 було створено ряд суб`єктів підприємницької діяльності :

- товариство з обмеженою відповідальністю ТК «А.Т. Трейдінг», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітет у Житомирської міської ради від 24 грудня 1996 року, свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_10 , код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_1 , директором виступив особисто ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_4 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира;

- товариство з обмеженою відповідальністю ТД «Атлант», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської ради від 31 грудня 1997 року, свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_3 , директором виступив особисто ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_4 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира;

- приватне підприємство «Техпромторг», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської ради від 26 серпня 2003 року, свідоцтво про державну реєстрацію серії НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_5 , директором виступив особисто ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_4 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира.

У подальшому, до 2008 року, ОСОБА_4 , використовуючи зазначені підприємства проводив законну фінансово-господарську діяльність.

У свою чергу, протягом 2001 року ОСОБА_8 було створено суб`єкт підприємницької діяльності приватне підприємство «Укрпромтехпостач», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської ради від 04 вересня 2001 року, свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО № 134677, код ЄДРПОУ присвоєно за № 31678413, директором виступив особисто ОСОБА_8 (з 01 жовтня 2010 року - ОСОБА_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_8 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира;

У подальшому, до 2008 року, ОСОБА_8 , використовуючи зазначене підприємство проводив законну фінансово-господарську діяльність.

Також у вересні 2006 року ОСОБА_8 через юриста ОСОБА_10 подав необхідний пакет документів до виконавчого комітету Житомирської міської ради та зареєстрував на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської Ради від 04 вересня 2006 року, свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_6 , код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_7 , приватне підприємство «Укрпромтехбуд», юридична адреса: м. Житомир, вул. Перемоги, 21, кв.4, виступивши особисто його директором.

З метою забезпечення подальшої пдіяльності зазначеного підприємства, 06 вересня 2006 року ПП «Укрпромтехбуд» поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира.

Також ОСОБА_4 на початку лютого 2008 року, подав необхідний пакет документів до виконавчого комітету Житомирської міської ради та у подальшому зареєстрував на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської ради від 15 лютого 2008 року, свідоцтво про державну реєстрацію № 00006332, код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_9 , приватне підприємство «Укрбудтехпром», юридична адреса: м. Житомир, вул. Перемоги,21 кв.4, виступивши особисто його директором.

Таким чином, на початку 2008 року, ОСОБА_4 та ОСОБА_8 шляхом реєстрації та перереєстрації в державних органах влади як суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), неодноразовостворили і придбали наступні підконтрольні собі підприємства:

- ТОВ ТД «Атлант» (),

- ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» (),

- ПП «Техпромторг» (),

- ПП «Укрбудтехпром» (код ЄДРОПУ 35731187),

- ПП «Укрпромтехпостач» (),

- ПП «Укрпромтехбуд» (код по ).

Після цього протягом 2008-2010 років ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , як посадовими особами вказаних вище підприємств було подані до фіскальних органів документи податкової звітності, що зазначені у предявленому їм обвинуваченні.

Факт подачі зазначених документів та їх підписання обвинуваченими повністю підтверджується : показаннями ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ; матеріалами даного кримінального провадження, а також висновками почеркознавчих експертиз, якими встановлено, що зазначені офіційні бухгалтерські документи були підписані саме зазначеними особами (т. 61).

Викладене вище також підтверджується наступними документами:

Том №2

- протоколом огляду документів від 23.06.2011 року на виконання доручення слідчого СБУ та виявлено 3555 документів, що мають значення для встановлення істини по справі (а.с. 1-88);

- матеріалами виїмок у ПП Техпромторг, ПП Укрпромтехпостач, ПП Укрпромтехбуд, ПП Укрбудтехпром, ТОВ ТД Атлант, ТОВ ТК А.Т.Трейдінг документів, комп`ютерної техніки (а.с.94-138).

Томи № 4- 11, 13- 17, 19-22, 24-26 : первинними документами фінансово-господарської діяльності ПП «Укрпромтехбуд», «Укрпромтехпостач», ТОВ ПБО «Житомиргазбуд», ПП «Техпромторг» , ТОВ ТК «АТ Трейдінг», та інших СПД - протокол огляду (т.2 а.с. 1-88).

Том № 12:

- документами, що підтверджують реєстрацію ТОВ ТД «Атлант» та підтверджують, що засновниками були ОСОБА_8 та ОСОБА_34 , а директором був ОСОБА_4 . Документи за 2000, 2003, 2004, 2006, 2007, 2009 років підписані директором ОСОБА_4

- протоколами зборів за 2000 рік ОСОБА_4 також учасник з ОСОБА_8 і ОСОБА_35 і він був засновником у 1997 році

установчий протокол від 30.12.1997 року (а.с. 53,56, 57);

Том № 18:

- договорами оренди та суборенди приміщень ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг» орендодавці ПП ОСОБА_36 , ОСОБА_8 , та інші договори щодо взаємовідносин (а.с.1-2):

- 11.04.2008 року Укрпромтехбуд в особі ОСОБА_28 та ТОВ ТД Атлант в особі Топольницького - ремонт магазину і офісу 1160 тис.грн. (а.с.3-5)

- 05.03.2008 року придбання цифрової техніки, кондиціонери і мобтелефони 1300 тис.грн. (поставка передбачена по 100 тис.грн. щомісяця) (а.с.6-8)

- 05.03.2008 року придбання цифрової техніки, кондиціонери і мобтелефони 800 тис.грн. (поставка передбачена по 65 тис.грн. щомісяця).

Том № 23:

- господарськими договорами та документами реєстрації ПП «Техпромторг» нова редакція статуту зареєстрована 22.11.2007 єдиний власник ОСОБА_4 і він їм був з часу створення 2003 рік.

- установчі та інші документи ПП Укрпромтехбуд зареєстровано 04.09.2006 єдиний засновник і власник ОСОБА_8 (а.с.202-245).

- копіями заяв ОСОБА_8 про передачу ОСОБА_4 прав власності на ПП «Укрпромтехбуд», ПП «Укрпромтехпостач» (т.30 а.с. 21 22).

- витягом з ЄДР по ПП Техпромторг - Топольницький єдиний засновник (т. 30 а/с 25-27),

- витягом з ЄДР по ТК ОСОБА_37 .Трейдінг Топольницький в числі засновників і керівник (т. 30 а.с.33-34);

- витягом з ЄДР по ПП ОСОБА_38 єдиний засновник (т. 30 а.с 35-37);

- протоколом обшуку в офісному приміщенні ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг» та інших вказаних фірм за адресою м. Житомир, вул. Перемоги, 21, під час обшуку було вилучено чисельні печатки та штампи різних фірм та 2 кліше штампів ТД Атлант і АТ Трейдінг, чисельні чекові книжки та штампи, папки з доументами, ноутбук, компютери (т. 30 а.с. 65- 72);

- витягами з ЄДРПОУ що підтверджують приналежність фірм Топольницькому (т. 31 а.с. 50-61);

- копіями заяв ОСОБА_8 про передачу ОСОБА_4 прав власності на ПП «Укрпромтехбуд», ПП «Укрпромтехпостач» (а.с. 346 347);

- тимчасовим вилученням документів у нотаріуса ОСОБА_12 на підтвердження засвідчення заяв ОСОБА_8 (а.с. 354 358).

Том № 34:

- документами податкової звітності по ПП «Укрпромтехпостач».

Том № 35:

- документами податкової звітності по ПП «Укрпромтехпостач», та матеріалами перевірки, запереченнями і відповідями на них щодо безтоварних операцій (а.с.197-231).

Том № 36:

- документами податкової звітності по ПП «Укрпромтехпостач», та постанова про визначення належності документів, вилучених з ДПІ і отриманих з УСБУ.

Том № 37:

- вилученими матеріалами з ДПІ щодо Укрпромтехбуд (а.с.1), в т.ч. акт позапланової виїзної перевірки від 26.05.2011 за 2008-2010 роки (а.с.69-115), що підтверджує відображенея відомостей у податкових деклараціях.

- документами податкової звітності по ПП «Укрпромтехбуд».

Том № 38:

- документами податкової звітності по ПП «Укрпромтехбуд».

Том № 39:

- документами податкової звітності по ПП «Укрпромтехбуд», в тому числі постановою про визначення належності документів податкової звітності ПП «Укрпромтехбуд» та приєднання до справи тих, що були вилучені в міській раді і отримані від УСБУ (а.с. 389 393).

ТОМ № 40:

- вилученими матеріалами з ДПІ справи щодо «Техпромторг», в т.ч. акт позапланової виїзної перевірки від 26.05.2011 за 2008-2010 роки, що підтверджує відображення відомостей у податкових деклараціях. (а.с.54-90),

- документами податкової звітності по ПП «Техпромторг», вилучені з ДПІ.

Том № 41:

- документам податкової звітності по ПП «Техпромторг»,

- постановою про визначення належності документів податкової звітності ПП «Техпромторг» та приєднання до справи тих, що були вилучені в міській раді і отримані від УСБУ (а.с. 178 180).

Том № 42:

- документами податкової звітності по ПП «Укрбудтехпром», вилученними з ДПІ, в т.ч. акт позапланової виїзної перевірки від 26.05.2011 за 2008-2010 роки що підтверджує відображення відомостей у податкових деклараціях (а.с.95-136)

Том № 43:

- документами податкової звітності по ПП «Укрбудтехпром».

Том № 44:

- документами податкової звітності по ПП «Укрбудтехпром».

- постановою про визначення належності документів податкової звітності ПП «Укрбудтехпром» вилучених з ДПІ (а.с. 152 156);

- документами податкової звітності по ТОВ ТК «АТ Трейдінг», вилученими з ДПІ (а.с.157-353)

Томи № 45, 46, 47, 48:

- документами податкової звітності по ТОВ ТК «АТ Трейдінг».

- постановою про визначення належності документів податкової звітності ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», вилучених з ДПІ та отриманих з УСБУ (т. 48 а.с. 290 297).

Том № 49:

- документами податкової звітності по ТОВ ТД «Атлант», вилученими з ДПІ.

Томи № 50, 51, 52:

- документами податкової звітності по ТОВ ТД «Атлант».

- постановою про визначення належності документів податкової звітності ТОВ ТД «Атлант», вилучених з ДПІ та отриманих з УСБУ (т.52 а.с. 266 271).

Том № 56:

- документами щодо реєстрації ПП «Укрпромтехбуд» засновник ОСОБА_28 зареєстрував ОСОБА_10 по довіреності (а.с.8):

ПП «Укрпромтехпостач» засновник ОСОБА_28 ,

ПП «Техпромторг» засновник ОСОБА_30 зареєстрував ОСОБА_39 по довіреності (а.с.161),

ПП «Укрбудтехпром» засновник ОСОБА_30 зареєстрував ОСОБА_39 по довіреності (а.с.37),

- постановою про визначення належності документів, тимчасово вилучених у державного реєстратора в Житомирській міській раді щодо реєстрації ПП «Укрпромтехбуд», ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром» (а.с. 238 241).

Том № 57:

- документами щодо реєстрації ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», по статуту на 2012 рік 2 засновники ОСОБА_28 і ОСОБА_30 -батько, на 2006 рік засновниками були ОСОБА_4 99% і ОСОБА_40 1 %, і ОСОБА_4 по заяві а.с.59 переуступив свої частки батьку та ОСОБА_28 відповідно 49% і 50%. Фірма створена ОСОБА_28 і ОСОБА_41 у 1996 році.

ТОВ ТД «Атлант» - засновники ОСОБА_30 і ОСОБА_28 (а.с. 129-133), з лютого 2006 року в результаті переуступки його батьком своєї частки йому. Фірма була заснована у 1997 році ОСОБА_28 , ОСОБА_41 і ОСОБА_42 (а.с.199),

- постановою про визначення належності документів, тимчасово вилучених у державного реєстратора в Житомирській міській раді щодо реєстрації ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», ТОВ ТД «Атлант» (а.с. 215 218).

Главою 52 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-ГУ (із змінами та доповненнями) (надалі - Цивільний кодекс України) визначено, що договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована 'на встановлення, зміну або припинення цивільних прав і обов`язків. Сторони є вільними в укладанні договору, виборі контрагента та визначенні умов договору з урахуванням вимог цього Кодексу, інших актів цивільного законодавства, звичаїв ділового обороту, вимог розумності та справедливості. Договір є укладеним, якщо сторони в належній формі досягли згоди з усіх істотних умов договору. Договір є обов`язковим для виконання сторонами.
Главою 53 Цивільного кодексу України, визначено, що сторони є вільними в укладенні договору, виборі контрагента та визначенні умов договору з урахуванням вимог цього Кодексу, інших актів цивільного законодавства, звичаїв ділового обороту, вимог розумності та справедливості. Договір є обов`язковим для виконання сторонами.
Відповідно до глави 63 Цивільного кодексу України, за договором про надання послуг одна сторона (виконавець) зобов`язується за завданням іншої сторони (замовника) надати послугу, яка споживається в процесі вчинення певної дії або здійснення певної діяльності, а замовник зобов`язується оплатити виконавцеві зазначену послугу, якщо інше не встановлено договором. Виконавець повинен надати послугу особисто.
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ (із змінами і доповненнями) (далі -Закон № 996-ХІV) поширюється на всіх юридичних осіб, створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, а також на представництва іноземних суб`єктів господарськоїдіяльності, які зобов`язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність, згідно з законодавством (п. 1 ст.2 Закону № 996-ХІV).
Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку, який є обов`язковим видом обліку, що ведеться підприємством безперервно з дня його реєстрації до моменту ліквідації підприємства (п.2 ст.З, стаття 8 Закону № 996-ХІV).
Відповідно до п.1 ст.9 Закону № 996-ХІV, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо безпосередньо після її закінчення. Для контролю тавпорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.
Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити (п.2 ст.9 Закону № 996-ХІV):
- назву документа (форми);
- дату і місце складання;
- назву підприємства, від імені якого складено документ;
- зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;
- посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;
- особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.
Первинні документи це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції (факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов`язань і фінансових результатів), включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення (п.2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 (із змінами та доповненнями) (далі Положення № 88)).
Первинні документи повинні бути складені у момент проведення кожної господарської операції або, якщо це неможливо, безпосередньо після її завершення (п.2.2 Положення № 88).
Інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку шляхом подвійного запису їх на взаємопов`язаних рахунках бухгалтерського обліку. Дані аналітичних рахунків повинні бути тотожні відповідним рахункам синтетичного обліку на перше число кожного місяця (п.З ст.9 Закону № 996-ХІV).
Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені (п.5 ст.9 Закону № 996-XIV).
Документи, створені засобами обчислювальної техніки на машинозчитуваних носіях, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови надання їм юридичної сили і доказовості (п.2.3 Положення № 88).
В п.2.4 Положення № 88 передбачено, що первинні документи (на паперових і машинозчитуваних носіях інформації) для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обов`язкові реквізити: назва підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), код форми, дата і місце складання, зміст господарської операції та її вимірники (у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа. Залежно від характеру операції та технології обробки даних до первинних документів можуть бути включені додаткові реквізити: ідентифікаційний код підприємства, установи з Державного реєстру, номер документа, підстава для здійснення операцій, дані про документ, що засвідчує особу-одержувача, тощо.
Уточнюючи вимоги п.2.4 Положення № 88, п.2 ст.9 Закону № 996-ХІV передбачає, що первинні документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обовязкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.
Згідно п.1.32 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, у редакції Закону України від 22.05.1997 року № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями) (далі Закон № 283/97-ВР), господарською діяльністю визнається будь-яка діяльність особи, направлена на отримання доходу в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, у разі коли безпосередня участь такої особи в організації такої діяльності є регулярною, постійною та суттєвою. Під безпосередньою участю слід розуміти зазначену діяльність особи через свої постійні представництва, філіали, відділення, інші відокремлені підрозділи, а також через довірену особу, агента або будь-яку іншу особу, яка діє від імені та на користь першої особи.
До 01.01.2011 року порядок оподаткування ПДВ господарських операцій суб`єктів підприємницької діяльності регламентувався нормами Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) (далі - Закон № 168/97-ВР).
Відповідно до п.3.1 ст.З Закону № 168/97-ВР, об`єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:
поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України, в тому числі, операції з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику кредитору для погашення заборгованостізаставодавця, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу у користування лізингоотримувачу (орендарю);
ввезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі імпорту або реімпорту (з метою оподаткування до імпорту також прирівнюється: ввезення з-за меж митного кордону України на митну територію України товарів (супутніх послуг) за договорами лізингу (оренди), у тому числі у разі повернення об`єкта лізингу лізингодавцю-резиденту або іншій особі за дорученням такого лізингодавця, застави, та іншими договорами, які не передбачають передання права власності на такі товари (майно) або передбачають їх обмін на корпоративні права чи цінні папери, в тому числі якщо таке ввезення пов`язане із поверненням товарів у зв`язку з припиненням дії зазначених договорів; поставка товарів з території безмитних магазинів на митну територію України для їх вільного обігу, крім території інших безмитних магазинів; поставка продуктів переробки (готової продукції) з митного режиму переробки на митній території України на митну територію України для їх вільного обігу; в інших випадках, передбачених Митним кодексом України);
вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту (далі - експорту), поставки транспортних послуг по перевезенню пасажирів, вантажобагажу (товаробагажу) та вантажу за межами державного кордону України (з метою оподаткування до експорту товарів також прирівнюється: вивезення товарів (супутніх послуг) за межі митного кордону України за договорами фінансового лізингу (оренди), у тому числі у разі повернення об`єкта фінансового лізингу лізингодавцю - нерезиденту або іншій особі за дорученням такого лізингодавця, застави та іншими договорами, які не передбачають передання права власності на такі товари (майно) або передбачають їх обмін на корпоративні права чи цінні папери, у тому числі якщо таке вивезення пов`язане із припиненням дії зазначених договорів; поставка товарів (супутніх послуг) з митної території України на територію безмитних магазинів; передача товарів, оформлених у митному режимі експорту, під митний режим митного складу, для подальшого вивезення таких товарів з митної території України; в інших випадках, визначених Митним кодексом України).
Поставкою послуг вважаються будь-які операції цивільно-правового характеру з виконання робіт, надання послуг, надання права на користування або розпорядження товарами, у тому числі нематеріальними активами, а також з поставки будь-яких інших, ніж товари, об`єктів власності за компенсацію, а також операції з безоплатного виконання робіт, надання послуг. Поставка послуг, зокрема, включає надання права на користування або розпорядження товарами у межах договорів оренди (лізингу), поставки, ліцензування або інші способи передачі права на патент, авторське право, торговий знак, інші об`єкти права інтелектуальної, в тому числі промислової, власності (п.1.4 ст.1 Закону № 168/97-ВР).
Законодавче тлумачення терміну «податковий зобов`язання» наведено в п.1.6 ст.1 Закону № 168/97-ВР: податкове зобов`язання - загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді, визначена згідно з цим Законом.
Відповідно до Наказу «Про затвердження Інструкції про порядок нарахування та погашення пені» (Інструкція, п.2.9) №77 від 01.03.2001р., податкове зобов`язання, самостійно визначене платником податків у податковій декларації, вважається узгодженим від дня подання такої податкової декларації.
Підпунктом 7.2.3 п.7.2 ст.7 Закону № 168/97-ВР визначено, що звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом є податкова накладна, яка складається у момент виникнення податкових зобов`язань продавця у двох примірниках. Податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів (робіт, послуг).
Статтею 7 Закону № 168/97-ВР встановлений єдиний для всіх платників ПДВ порядок обчислення і сплати ПДВ, відповідно до якого дати виникнення податкових зобов`язань і права на податковий кредит визначаються за правилами «першої події» на підставі податкових накладних та вантажних митних декларацій, при цьому суми ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету, визначаються між загальною сумою податкових зобов`язань та сумою дозволеного (документально підтвердженого) податкового кредиту.
Порядок заповнення податкових декларацій з ПДВ регламентований наказом Державної податкової адміністрації України «Про затвердження форми податкової декларації та Порядку її заповнення і подання» від 30.05.1997 року № 166, із змінами та доповненнями (далі - Порядок № 166).
Відповідно до п.3.4 Порядку № 166, платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов`язання, яку зазначає в податковій декларації. Дані, наведені в податковій декларації з ПДВ, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника, достовірність даних підтверджується підписами відповідальних посадових осіб (керівника, головного бухгалтера) та печаткою, а в разі подання декларації в електронній формі електронним підписом осіб (які підписують декларацію),зареєстрованим у порядку, визначеному законодавством.
Порядком № 244 затверджена форма реєстру отриманих та виданих податкових накладних та Порядок ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних.
Відповідно до норм Порядку № 165, податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку в податковому органі і якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника ПДВ.
Порядковий номер податкової накладної має відповідати порядковому номеру реєстру отриманих та виданих податкових накладних.
Сплачена (нарахована) сума ПДВ у податковій накладній повинна відповідати сумі податкових зобов`язань з поставки товарів (послуг) продавця у реєстрі отриманих та виданих податкових накладних.
Отже, не відносяться до податкових зобов`язань суми, які нараховані у зв`язку з продажем товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними.
В матеріалах справи наявні податкові накладні, виписані ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Укрпромтехбуд», ТОВ ТД «Атлант», ТОВ «А.Т. Трейдінг», ПП «Укрбудтехпром» в адресу Отримувачів.
Зазначені податкові накладні оформлені у відповідності до вимог, передбачених п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР та «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 30.05.1997 року №165, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 23.06.1997 року за №233/2037 та п.201.1 ст.201 ПКУ №2755-УІ та п.16 «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 21.12.2010 року №969 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.12.2010 року за № 1401/18696. Податкові накладні мають всі обов`язкові реквізити, а саме, вони підписані особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг), та скріплені печаткою.
Таким чином, вищезазначені податкові накладні вважаються первинними документами та обґрунтовують право ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Укрпромтехбуд». ТОВ ТД «Атлант». ТОВ «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром» на зазначені підприємствами податковими зобов 'язаннями за відповідні періоди.
Відповідно до припису ст. 204 ч.1 Цивільного кодексу України, правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.
Судові рішення стосовно того, що договори, видаткові та податкові накладні, розрахункові (платіжні) документи ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Укрпромтехбуд», ТОВ ТД «Атлант», ТОВ «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «укрбудтехпром» не мають юридичної сили або визнані в установленому порядку недійсними, в матеріалах даного кримінального провадження відсутні.
Вказані вище висновки суду повністю також підтверджуються висновком судово-економічної експертизи від 27.09.2013, тобто № 9446/9679/9680/13-45, яким встановлено, що підтвердження незаконного формування податкоих кредитів по ПП Укрпромтехпостач на суму 1 994 129 грн., Укрпромтехбуд на суму 8 384 312 грн., ТД Атлант на суму 706 527 грн., ТК АТ Трейдінг на суму 227 024 грн., ПП Техпромторг на суму 639 420 грн., ПП Укрбудтехпром на суму 622 145 грн. можливо лише при певних умовах: що роботи не проводились, послуги не надавались і товар не поставлявся , та за умови визнання судом первинних документів в установленому порядку недійсними та нікчемними (том. № 73 а.с. 276 290).

При цьому дана експертиза проводилась на підставі всіх поданих матеріалів кримінального провадження.

Висновком судово-економічної експертизи від 27.09.2013 року №9446/9679/9680/13-45 не було проведено відповідне еспертне дослідження матеріалів даного кримінального провадження за період 2011 року, оскільки відповідна перевірка фіскальними органами за цей період не проводилась.

На думку органів державного обвинувачення винуватість обої обвинувачених повністю підтверджується також наступними доказами:

- актами (том 28): проведення позапланової документальної перевірки ДПІ в м. Житомирі ПП «Укрбудтехпром», ТОВ ТД «Атлант», ПП «Укрпромтехбуд»:

- матеріалами та актом від 26.05.2011 №2424/23-1/35731187/0100 позапланової перевірки ПП Укрбудтехпром за 2008-2010 роки встановлені нікчемні правочини по операціях з придбання товару ТОВ Хвиля-Трейд, ПП Укрпромтехбуд, ПП Техпромторг, завищено валовий дохід і валові витрати по податку на прибуток на 5803702 грн., завищено податкові зобов`язання і податковий кредит по ПДВ на 622145 грн. При цьому Наслідком діяльності ПП Укрбудтехпром є виключно чи переважно формування податкового кредиту та валових витрат для інших суб`єктів господарювання. Підприємства-контрагенти обмінювались документами про поставку товару з ПП Укрбудтехпром за відсутності фактично проведених поставок, яке сплачувало не значні суми податків оскільки валовий дохід і валові витрати майже співпадають а обсяги придбання ТМЦ мають питому вагу в загальному обсязі витрат 99,5% (а.с.1-47),

- матеріалами та актом від 26.05.2011 №2417/23-1/25304250/0110 позапланової перевірки ТД Атлант за 2008-2010 роки встановлені нікчемні правочини по операціях з придбання товару та аналогічно як по ПП Укрбудтехпром а саме: занижений податок на прибуток 85569 грн. та ПДВ на 19098 грн. Завищено валовий дохід і валові витрати по податку на прибуток на 3928538 грн., завищено податкові зобов`язання і податковий кредит по ПДВ на 780272 грн. (а.с.48-117);

- матеріалами та актом від 26.05.2011 №2422/23-1/34586509/0100 позапланової перевірки ПП Укрпромтехбуд за 2008-2010 роки встановлені нікчемні правочини по операціях з придбання товару та аналогічно як по ПП Укрбудтехпром і ТД Атлант а саме: занижений податок на прибуток 122735 грн. Не є дійсними дані, відображені у деклараціях по податку на прибуток і ПДВ, зокрема, щодо обсягів поставок і придбання товарів, так як угоди нікчемні, постачання не підтверджено. Є окремий акт перевірки за 2007-2008 роки №1468/23-1/345865098/0110 від 11.03.2009 (а.с.192-202) занижено податок на прибуток на 947883 грн. (а.с. 118-202);

том №29

- актами проведення позапланової документальної перевірки ДПІ в м. Житомирі ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрпромтехпостач»:

- матеріалами та актом від 26.05.2011 №2427/23-1/22058566/0100 позапланової перевірки ТОВ ТК А.Т.Трейдінг за 2008-2010 роки встановлені нікчемні правочини по операціях з придбання товару та аналогічно як по всіх інших вказаних СПД занижено податок на прибуток на 856227 грн. дані у податкових декларація з податку на прибуток та ПДВ, зокрема щодо обсягів поставок та придбання, податкове зобов`язання та податковий кредит за перевіряємий період не є дійсними (а.с.20-108),

- матеріалами та актом від 26.05.2011 №2421/23-1/3264-899/0100 позапланової перевірки ПП Техпромторг за 2008-2010 роки встановлені нікчемні правочини по операціях з придбання товару та аналогічно як по всіх інших вказаних СПД занижено податок на прибуток на 730579 грн. та встановлені нікчемні правочини по операціях з придбання товарів у контрагентів-постачальників з ознаками фіктивності та по ланцюгу вигодонабувачів (а.с.109-149),

- матеріалами та актом від 26.05.2011 №2426/23-1/31678413/0100 позапланової перевірки ПП Укрпромтехпостач за 2008-2010 роки встановлені нікчемні правочини по операціях з придбання товару та аналогічно як по всіх інших вказаних СПД занижено податок на прибуток на 503691 грн., встановлено відсутність задекларованих обсягів поставок які підпадають під визначення об`єкта оподаткування з ПДВ в результаті чого завищено податкові зобов`язання і податковий кредит на 1994129 грн. Встановлена відсутність фінансово-господарської діяльності ПП Укрпромтехпостач, неможливість здійснення господарських операцій, відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу, здійснення операційз товаром, який не придбавався, відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності в разі відсутності управлінського та технічного персоналу, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів. А.с.150-240.

Том № 59:

- актом перевірки ДПІ по взаємовідносинах ПАТ «Житомирський меблевий комбінат» з вищеназваними суб`єктами Топольницького (до податкового кредиту безпідставно включено ПДВ по придбаних ТМЦ та послугах на 415438 грн., від перевірених СПД, які мають ознаки фіктивності та взаємовідносини з якими можуть кваліфікуватись такими, що здійснюються для отримання вигоди третіми особами вигодонабувачами). При аналізі взаємовідносин з ПП Укрпромтехбуд встановлено відсутність необхідних умов для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, техперсонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби. Занижено податок на прибуток на 378565 грн. та завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування на 562929 грн. (а.с. 2-33);

- актом перевірки ДПІ по взаємовідносинах ТОВ Юлтис з вищеназваними суб`єктами Топольницького (занижено податок на прибуток на 31614 грн., завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування на 264141, занижено ПДВ на 78119 грн. з урахуванням вищевказаного акту перевірки від 30.12.2011 за постановою слідчого) (а.с. 36-60);

- актом перевірки ДПІ по взаємовідносинах ТОВ Промконтракт ЛТД з вищеназваними суб`єктами Топольницького (те ж саме: При аналізі взаємовідносин з ПП Техпромторг та ПП Укрпромтехбуд встановлено відсутність необхідних умов для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, техперсонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби. Занижено податок на прибуток на 232047 грн., ПДВ на 185308 грн. (а.с. 61-97);

- актом перевірки ДПІ по взаємовідносинах ПП Надія з вищеназваними суб`єктами Топольницького документи знищено, фінансового-господарських відносин з ПП Укрпромтехпостач, іншим ПП Укрпромтехпостач, ПП Укрбудтехпром не відбувалось (а.с.98-120);

том№ 60:

- висновком судово-економічної експертизи № 3 (а.с. 4- 51), відповідно до якого по ПП Укрпромтехбуд сума податкового кредиту незаконно сформована для інших суб`єктів господарювання, становить 12 864 363,81 грн., по ПП Укрпромтехпостач 5 038 327,62 грн.;

- висновком судово-економічної експертизи № 6 (а.с. 53 130), відповідно до якого ОСОБА_4 організував діяльність фіктивних суб`єктів СПД ПП Укрпромтехбуд та ПП Укрпромтехпостач з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з виведенням коштів до тіньового сектора економіки, чим спричинив велику матеріальну шкоду державі, та легалізовував кошти, здобуті незаконним шляхом. Загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту становить 17 903 691 грн. Легалізовано 3 391 173, 44 грн., з яких 920 435, 10 грн. знято готівкою та використано для створення нових СПД і внесків до їх статутних фондів , а саме ТОВ Елефант Комфорт і ТОВ Мисливець Полісся 126 250 грн.

- висновком судово-економічної експертизи № 7 (а.с. 139 250), відповідно до якого підтверджуються документально висновки актів ДПІ №2422/23-1/34586509/0100 від 26.05.2011, №2426/23-1/31678413/0100 від 26.05.2011, №2417/23-1/25304250/0110 від 26.05.2011, №2427/23-1/22058566/0100 від 26.05.2011, №2421/23-1/32640899/0100 від 26.05.2014 про завищення ПП Укрпромтехбуд, ПП Укрпромтехпостач, ТОВ ТК АТ Трейдінг, ТОВ ТД Атлант, ПП Техпромторг, ПП Укрбудтехпром заявленої суми податкових зобов`язань з ПДВ за 2008-2011 роки у розрізі контрагентів.

Сума податкового кредиту згідно розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту, незаконно сформована для інших суб`єктів господарювання становить : по ПП Укрпромтехбуд 12 864 363, 81 грн., по ПП Укрпромтехпостач 5 039 327, 8 грн., по ТОВ ТД Атлант 987 039, 59грн., по ТОВ ТК АТ Трейдінг 987 039, 59 грн., по ПП Техпромторг 10 657 528, 61 грн., по ПП Укрбудтехпром 1 275 220, 823 грн., а всього 32 004 202, 24 грн.

Згідно даних доказів органами фіскальної служби в актах відпоідних перевірок було зброблено висновок про те, що за період 2008-2010 років - ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Укрпромтехбуд» по відношенню до інших контрагентів (всі зазначені в обвинувальному акті) шляхом створення нікчемних угод та фіктивних договорів було створено умови для заниження пордаткових зобов`язань для інших суб`єктів господарювання (конрагентів).

Зазначені висновки податкових перевірок також були підтверджені висновками судово-економічних експертиз №№ 3, 6 та 7 (викладені вище), при цьому експертом також були зроблені висновки про нікчемність та фіктивність господарських відносин, що зазначені в обвинуваченні.

Крім того, відповідно до законодачих актів, що регуюють питання проведення судових експертиз, судові експерти не мають право надавати висновки щодо юридичних питань, тому висновки судово-економічних експертиз №№ 3, 6 та 7 також не можуть бути покладені в основу обвинувального вироку по даному кримінальному провадженню.

Також з матеріалів даного кримінального провадження вбачається, що зазначені висновки судово-економічних експертиз №№ 3, 6 та 7 були визнані Центральною експертно-кваліфікаційною комісією при Міністерстві юстиціїх України такими , що не відповідають вимогам чинного законодаства, в тому числі судовий експерт вийшов за межі своїх повноважень.

Оціюючи вказану групу доказів суд приходить до наступного.

Відповідно до постанови ВАСУ від 14.11.2012 року (справа № К/9991/50772/12): «Жодним законом не передбачено право органу державної податкової служби самостійно, в позасудовому порядку, визнавати нікчемними правочини і дані, вказані платником податків в податкових деклараціях».

Постановою Пленуму Вищого господарського суду України від 29.05.2013 року №11 було зазначено, що : «Якщо у встановленому порядку буде з`ясовано, що господарський договір укладено юридичною особою з метою ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів або для легалізації коштів, набутих законним шляхом, суд має визнати такі господарські зобов`язання недійсними за ознаками ч. 1 ст. 207 ГК України».

Постановою ВАСУ від 01.10.2013 року (справа № К-33862/10) зазначено : «Обов`язковою ознакою фіктивності правочину є відсутність у сторін наміру створити правові наслідки, які передбачені цим правочином. У разі виконання своїх обов`язків за договором хоча б однією з сторін фіктивність правочину не може вважатись встановленою».
Судом встановлено, що в матеріалах даної кримінальної справи відсутні будь-які відомості про те, господарські зобов`язання та договори, що буди укладені за період 2008-2010 років суб`єктами господарської діяльності - ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Укрпромтехбуд» по відношенню до інших контрагентів (всі зазначені в обвинувальному акті) були визнані у судовому порядку недійсними, або були визнані фіктивними вказані правочини.

Крім того, на переконання суду наявність рельних договорів господарської діяльності між ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Укрпромтехбуд» та іншими підприємствами, що зазначені в обвинуваченні, підтверджується наступними доказами:

Том № 27:

- рух коштів по рахунку ТОВ ТД Атлант взаємовідносини з ПП Техпромторг, ДП Фокстрот Житомир, Електровимірювач, ПП НВП Промекс, ТК АТ Трейдінг, ТОВ Лінк Тел. (а.с.78-102);

- рух коштів по рахунку ТК АТ Трейдінг взаємовідносини з ПП Техпромторг, ПП ОСОБА_36 , ОСОБА_43 .? ТОВ Елефант Комфорт, ТД Атлант, ТОВ Атом (а.с.105-111).

- рух коштів по рахунку ПП Техпромторг взаємовідносини з ТОВ ПолімерГазБуд, ТОВ Свиспан Лімітед, ТОВ Полісся агроресурс, ТОВ Житомиренергобуд, СП Армзбут, ТД Атлант, ПП Укрпромтехбуд, ВАТ ЕК Житомиробленерго, ТОВ Інтерпліт Надворна, ТК АТ Трейдінг, ТОВ Енергостандарт, ПП НВП Промекс, ПП ТФ Руськомплект, ТОВ Техбудіндустрія, МПП Полімер і К, ПП ВКФ Мотор (а.с.112-160);

Том № 53:

- документами по руху коштів в АТ «Райффайзен Банк Аваль», ЖОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» для ПП «Укрпромтехбуд»;

- документами щодо руху коштів в Житомирській ФПАТ «Укрінбанк», РУ ПАТ КБ «Приватбанк», ПАТ «Укрсоцбанк», АТ «Райффайзен Банк Аваль» для ПП «Укрпромтехпостач»;

- постановою про визначення належності документів, тимчасово вилучених в банківських установах по руху коштів ПП «Укрпромтехбуд», ПП «Укрпромтехпостач» (а.с. 304-306).

Том № 54:

- документами щодо руху коштів в ЖФ АТ «Укрексімбанк», Житомирське РУ ПАТ КБ «Приватбанк», АТ «Укрсиббанк», ЖФ ПАТ «Західінкомбанк» для ТОВ ТД «Атлант»;

- постановою про визначення належності документів, тимчасово вилучених в банківських установах по руху коштів ТОВ ТД «Атлант» (а.с. 402 407);

Том № 55:

- документами щодо руху коштів в ПАТ «Укрсоцбанк», АТ «Укрсиббанк», Житомирське РУ ПАТ КБ «Приватбанк», ЖФ ПАТ «Укрінбанк», АТ «Райфайзен Банк Аваль», ПАТ «ПІБ» для ТОВ ТК «АТ Трейдінг»;

- постановою про визначення належності документів, тимчасово вилучених в банківських установах по руху коштів ТОВ ТК «АТ Трейдінг» (а.с. 293-295).

Том № 58:

- документами щодо руху коштів в Житомирське РУ ПАТ КБ «Приватбанк», ЖОД АТ «Райфайзен Банк Аваль», АТ «Укрсиббанк», ПАТ «ПІБ», АТ «Райфайзен Банк Аваль» для ПП «Техпромторг»;

- постановою про визначення належності документів, тимчасово вилучених в банківських установах по руху коштів ПП «Техпромторг» (а.с. 263-265);

Том № 68:

- випискою по руху грошових котів в «Богуслав Банк» для ПП «Еномая» (а.с. 29 298)

- постановою про визначення належності документів (а.с.315-316)

Том № 69:

- випискою по руху грошових коштів в «Богуслав Банк» для ПП «Хартон» (а.с. 35 288);

- постановою про визначення належності документів (а.с.303-304),

Том № 70:

- випискою по руху грошових котів в «Богуслав Банк» для ПП «Вадерстад» та установчими документами підприємства (а.с. 21 348);

- постановою про визначення належності документів а/с (435-437),

Том № 71:

- випискою по руху грошових котів в «Богуслав Банк» для ПП «Хетта» та установчі документи підприємства (а.с. 17 242).

Документами коннтрагетів ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач», ПП «Укрпромтехбуд», що підтверджують наявність реальних господарських відносин та відсутність до них претензій з боку фіскальних органів :

- лист Фірми «Т.М.М.» про те, що між нею та ПП «Техпромторг» були правові відносини у вересні 2008 року на загальну суму 8200 грн.;

- лист Овруцького щебзаводу про те, що у 2009 та 2010 роках контрагентами даного підприємства були ПП «Техпромторг» та ПП «Укрпромтехбуд». Під час перевірки податкового законодавства за період 2008-2001 років не були виявлені факти незаконного формування податкового кредиту;

- лист ПАТ «Лезниківський кар`єр» про те, що контрагентами даного підприємства були ПП «Техпромторг» ( жовтень 2009 р. липень 2010 року) та ПП «Укрпромтехбуд» (період січень 2010 року липень 2010 року). Під час перевірки податкового законодавства за вказані періоди не були виявлені факти незаконного формування податкового кредиту;

- лист ПАТ «Житомиргаз» про те, що контрагентами даного товариства були ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», ПП «Укрпромтехбуд» та ТОВ ТД «Атлант». Під час перевірок дотримання податкового законодаства, будь-які порушення по даним контрагентам відсутні;

- лист ПАТ «Оболонь» про те, що контрагентом даного товариства було ПП «Техпромторг» у 2009 році. Під час перевірок дотримання податкового законодаства, будь-які порушення по даному контрагенту відсутні;

- лист ТОВ «Андрушівський маслозавод» про те, що контрагентами даного товариства були ПП «Укрпромпостач» в 2011 році та ПП «Укрпромтехбуд». Під час перевірок дотримання податкового законодаства, будь-які порушення, в тому числі незаконного формування податкового кредиту, встановлено не було;

- лист ДП Санаторій для батьків з дітьми ОСОБА_44 про те, що протягом 2008-2011 років санаторій співпрацював з ПП «Техпромторг». Податкова перевірка за 2008-2011 роки фактів незаконного формування податкового кредиту не виявила;

- лист ПАТ «Ігнатпільський кар`єр» про те, що протягом 2008-2011 років співпрацював з ПП «Техпромторг». Податкова перевірка за 2008-2011 роки фактів незаконного формування податкового кредиту не виявила;

- лист ПАТ «ЕК «Житомиробленерго» про те, що контрагентами даного товариства були ТОВ «ТД Атлант» та ПП «Техпромторг» у 2008-2011 роках. Податкові перевірки за 2008-2011 роки фактів незаконного формування податкового кредиту не виявила;

- лист ДП «Житомирський лікеро-гарілчаний завод» про те, що контрагентом даного товариства був «ТОВ ТК «А.Т.Трейдинг» у 2008-2010 роках. Податкові перевірки за 2008-2010 роки фактів незаконного формування податкового кредиту не виявила;

- лист ПАТ «Житомирський ЗОК» про те, що в березні 2008 року та у червні 2010 року його контрагентом було ПП «Промторг». Податкові перевірки за 2008-2010 роки фактів незаконного формування податкового кредиту не виявила;

- лист Державного ощадного банку України про те, що в період часу 2008-2011 років дана організація купувала у ТОВ ТК «А.Т.Трейдинг» кондиціонер у кількості 1 шт. Порушень вимог поадткового законодавства під час перевірок встановлено не було за вказаний період;

- лист ТОВ «Міжнародний виставковий центр» про те, що контрагентом даного підприємства у 2008-2009 роках було ПП «Техпромторг». Податкові перевірки за період з 01.04.2007 року по 30.06.2010 року фактів незаконного формування податкового кредиту не виявила;

- лист ТОВ «Холодтехсервіс» про те, що контрагентом даного підприємства у 2008-2010 роках було ПП «Техпромторг». Податкові перевірки за період 2008-2011 років фактів незаконного формування податкового кредиту не виявили;

- лист ПАТ «Житомирголовпостач» про те, що контрагентом даного підприємства у травні 2010 року було ПП «Укрпромтехбуд». Податкові перевірки за період 2008-2011 років фактів незаконного формування податкового кредиту не виявили;

- лист КП «ЖТТУ» ЖМР про те, що контрагентами даного підприємства у період з 2006 року по 31.03.2010 року були ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т.Трейдинг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрпромтехбуд», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд». Податкові перевірки фактів незаконного формування податкового кредиту не виявили;

- лист ТДВ «ЖЛ» (правонаступника ЗАТ «Житомирські ласощі») про те, що контрагентами даного підприємства у період з 2008-2011 років були ПП «Техпромторг», ПП «Укрпромтехбуд». Податкові перевірки фактів незаконного формування податкового кредиту не виявили;

- лист КП «Житомирводпроект» про те, що у 2008 році вказано підприємство мало господарські відносини з ТОВ ТК «А.Т.Трейдинг»;

- лист ДП «Житомирський облавтодор» про те, що за період 2008-2011 років комплексні перевірки податкових органів фактів незаконного формування податковиї кредитів по взаємовідносинах з ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т.Трейдинг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпротехпостач» та ПП «Укрбудтехпром» не виявили порушень формування податкового кредиту;

- лист ТОВ «Олді-Житомир» про те, що контрагентом даного підприємства у 2008 році було ПП «Укрпромтехбуд». Податкові перевірки за період вказаний період фактів незаконного формування податкового кредиту не виявили;

- лист ТОВ «Житомиренергобуд» про те, що контрагентом даного підприємства у період 2008-2011 років було ПП «Техпромторг». Податкові перевірки за вказаний період фактів незаконного формування податкового кредиту не виявили;

- лист ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат» про те, що контрагентом даного підприємства у період 2009-2010 років було ПП «Техпромторг». Податкові перевірки за вказаний період фактів незаконного формування податкового кредиту не виявили;

- лист ПАТ «Біо мед скло» про те, що контрагентом даного підприємства у період 2008-2011 років були ПП «Техпромторг» та ТОВ ТК «А.Т.Трейдинг». Податкові перевірки за вказаний період фактів незаконного формування податкового кредиту не виявили;

- лист ПП «НВП «Промекс» про те, що контрагентами даного підприємства у період 2008-2011 років було ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т.Трейдинг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпротехпостач» та ПП «Укрбудтехпром». Податкові перевірки за вказаний період фактів незаконного формування податкового кредиту не виявили.

На думку сторони обвинувачення винуватість Топольницького та ОСОБА_32 також підтверджуються :

- показаннями свідка ОСОБА_45 , який в суді показав, що приблизно у 2010 році за винагороду в 1 тис.грн. дав згоду на реєстрацію на його ім`я ПП ОСОБА_46 . Фірмою не керував, діяльність не здійснював та лише підписав засновницькі документи;

- показаннями свідка ОСОБА_47 , який показав, для створення ПП «Хетта» надавав за винагороду свої документи. Господарську діяльність не здійснював, тощо.

Вказані показання свідчать про те, що свідки по справі показали, що вони реєстрували зазначені підприємства на прохання інших осіб, керівництвом даних підприємств не займались, про те чи здійснювали вказані підприємства свою господарську діяльність їм нічого не відомо.

В той же час, суд приходить до висновку про те, що зазначені докази не можуть беззаперечно свідчити про наявність у діях підсудних складу бідь-якого злочину, оскільки свідки вказують про те, що відповідні підприємства були зареєстровані належним чином, а про здійснення підприємствами господарської діяльності їм нічого не відомо. Крім того, стороною обвинувачення не було надано будь-яких доказів про те, що реєстрація або наступна господарська діяльність вказаних вище суб`єктів господарської діяльності була визнана судовими органами фіктивною або правочини нікчемними.

На думку сторони обвинувачення винуватість ОСОБА_4 та ОСОБА_32 також підтверджуються :

- показаннями свідка ОСОБА_48 , яка в суді підтвердила факт роботи у підконтрольних Топольницькому фірмах «Атлант» і «АТ «Трейдінг» з 2001 по 2008 рік та з 2010 року на ТОВ «Атом». Керівництво здійснював в основному ОСОБА_30 , бухгалтерією керувала ОСОБА_29 . Вона, та ОСОБА_29 , складали і здавали податкову звітність. Документи по підприємствах по взаємовідносинах з контрагентами здавались ОСОБА_49 , як і отримані в банках кошти. Безпосередньо постачання товарів не бачила;

- показаннями свідка ОСОБА_50 , яка показала, що з 2008 року по березень 2010 року працювала в ТОВ «ТК АТ Трейдінг» бухгалтером, її керівником була ОСОБА_29 . Здавала звіти в контролюючі органи, зокрема в ДПІ. Ніяких складів у підконтрольних Топольницькому фірмах не знає і про наявність транспорту теж. Готівку дійсно знімала та віддавала керівництву, зокрема ОСОБА_29 ;

- показаннями свідка ОСОБА_51 , яка показала, що вона працювала головним бухгалтером в АТ «Трейдінг» та ТД «Атлант» в період 2008-2009 років, за вказаний період ніяких поставок товару вона не бачила, документи для обліку надавала ОСОБА_52 , за вказівкою якої і знімалась готівка з банківських рахунків, яка надавалась ОСОБА_53 і що далі було з цими коштами свідок не знає. Крім ОСОБА_54 , ОСОБА_4 , ОСОБА_32 , ОСОБА_29 та ОСОБА_55 , секретаря ОСОБА_56 та ОСОБА_57 у відділі кадрів, в офісному приміщенні нікого не було. Інколи ще приїжджав ОСОБА_28 . ОСОБА_52 сиділа окремо і які там через неї йшли суми коштів вона не знає;

- аналогічними показаннями свідка ОСОБА_58 , яка, крім того, показала, що виконувала всі вказівки ОСОБА_29 і ОСОБА_4 , який керував АТ Трейдінг. За час її роботи 2008-2010 роки у офісі по АДРЕСА_3 бачила лише трьох бухгалтерів, зокрема і ОСОБА_59 та ОСОБА_29 , ОСОБА_4 , ОСОБА_32 та інколи ОСОБА_28 . Записи у чекові книжки для зняття готівки, зокрема, що це «повернення поворотної фінансової допомоги» вчиняла за вказівкою ОСОБА_4 , який казав, що писати в чеках. Отримані кошти віддавала ОСОБА_60 , яка виконувала також функції головного бухгалтера і фінансового директора. Куди далі йшли кошти не знає. Також їй нічого не відомо про наявність будь-яких складів у АТ Трейдінг та чи поставлявся даною фірмою якийсь товар, надавались послуги, тощо. Всі господарські та фінансові питання належали до компетенції директора ОСОБА_4 . Вона лише виконувала розноски по банку в програму 1С Бухгалтерія, які їй надавала ОСОБА_29 ;

Документами (том №64) :

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «Хальс». (а.с. 28 44),

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «Мортон» та фіктивну реєстрацію фірми на втрачений паспорт (а.с. 45 55);

- документам, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «Лідеркомфортбуд» та фіктивну реєстрацію фірми на сторонню особу (а.с. 56 59, 60 66),

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «ТД Баерс» (а.с. 67 73),

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «КОМ-ТЕК» (а.с. 74 80),

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «Фенікс-Драфт» (а.с. 81 86).

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «Атміс» та відсутність будь-якої реєстрації засновника за відповідною адресою (а.с. 87 90, 91-94);

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «Люкс Маркет» (а.с. 95 103),

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «Окрент» (а.с. 104 112),

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «Олчемі» (а.с. 113 120),

- документами, що підтверджують відсутність офісного приміщення ТОВ «Елкор-К» та не здійснення господарської діяльності. (а.с. 121 124, 125-129, 130 133).

Показання зазначених вище свідків не можуть беззаперечно свідчити про відсутність між «підприємствами Топольницького» та іншими суб`єктами господарювання господарських відносин, оскільки необізнаність свідків у наявності складських приміщень не може свідчити про відсутність зазначених операцій, які судовими органами не були визнані фіктивними або нікчемними.

До таких саме висновків приходить суд щодо доказів про відсутність у деяких підприємств офісного приміщення, оскільки це не перешкоджає зазначеним підприємствам займатись господарською діяльністю та будь-які договори щодо них та «підприємств Топольницького» судовими органами не були визнані фіктивними або нікчемними.
Крім того відповідно до рапортів О/У Рудь ТОВ Хартон, ПП Вадерстад, ПП ОСОБА_61 мало фінансово-господарські операції з фірмами Топольницького.

Також в суді були допитані свідки, які показали, що їх підприємства здійснювали реальну господарську дільніять з «підприємствами Топольницького» :

- ОСОБА_62 (директор ТОВ «Будексім»), який в суді показав, що з 2008 по 2010 роки дане товариство мало дійсні господарські відносини з підконтрольними Топольницькому СПД;

- ОСОБА_63 , який з 1998 по 2010 рік працював у АТ «Трейдінг» та був особистим водієм ОСОБА_28 і Топольницького, в суді показав, що всі фірми Топольницького займались реальною господарською діяльністю;

- ОСОБА_64 (директор ТОВ ПБО «Житомиргазбуд»), який показав, що його фірма здійснювала фактичні роботи, купувались відповідні матеріали, фактична господарська діяльність із фірмами Топольницького проводилась на законих підставах. З приводу протиправної діяльності підконтрольних Топольницькому фірм йому нічого не відомо, все було законно, Житомиргазбуд безтоварні операції не здійснював.

Показання свідків ОСОБА_65 та ОСОБА_10 в суді підтверджують факти реєстрації «підприємств Топольницького» та факти надання йому та іншим особам юридичної допомоги, щодо будь-якої незаконної діяльності Топольницького та ОСОБА_32 їм нічого не відомо.

Також на думку сторони обвинувачення винуватість обвинувачених підтверджується :

- долученою до матеріалів провадження у суді 06.05.2015 відповіді ГУ Міндоходів у області про результати розгляду вказаного експертного висновку (лист від 10.11.2014 №15335/10/09-004), по суб`єктах господарювання, які користувались послугами підконтрольних Топольницькому СПД, та сформували податковий кредит на суму, що досягає розміру для кваліфікації дій за ст.212 КК України, а саме ТОВ «Будексім», ТОВ «Інтер-Сервіс», ТОВ ПБО «Житомиргазбуд», ТОВ «Будмонтаж-Колос» призначені відповідні перевірки.

- По іншим СПД сума незаконно сформованого податкового кредиту в розрізі контрагентів окремо по кожному не досягає розміру для кваліфікації дій за ст.212 КК України.

- Після проведення досудового розслідування кримінальні провадження відносно директора ТОВ Будексім ОСОБА_62 та директора ТОВ «Будмонтаж Колос» ОСОБА_66 направлені для розгляду до суду, а стосовно службових осіб ТОВ «Інтер-Сервіс», ТОВ ПБО «Житомиргазбуд», ТОВ «Житомиренергобуд» закриті за ч.1 п.2 ст.284 КПК України.

- Вироком Корольовського районного суду м. Житомира від 10.10.2013 ухвалено угоди про визнання ОСОБА_9 та ОСОБА_8 винуватості і засуджено за скоєння зазначених злочинів.

Оцюючи дані докази, суд враховує наступне.

Так, приписи ч.4 ст.95 КПК України забороняють суду обґрунтовувати судові рішення показаннями, наданими слідчому, прокурору, або посилатись на них. Висновки суду повинніґрунтуватись лише на показаннях, які він безпосередньо сприймав під час судового засідання.
Таким чином обов`язок доказування, у тому числі події кримінального правопорушення та вини особи, покладається на сторону обвинувачення безпосередньо в судовому засіданні.
Тому, посилання сторони обвинувачення в суді на показання свідків та обвинувачених, які вони давали прокурору та слідчому не можуть бути прийнятними під час постановлення вироку.
Статтею 90 КПК України визначено, що рішення національного суду або міжнародної установи, яке набрало законної сили і ним встановлено порушення прав людини і основоположних свобод, гарантованих Конституцією України і міжнародними договорами, має преюдиційне значення для суду, який вирішує питання про допустимість доказів.
Під час постановлення судових рішень щодо кримінальних проваджень по відношенню ОСОБА_62 , ОСОБА_64 , які були закриті відносно них за нереабілітуючими обставинами, а також вирок про затвердження угоди з ОСОБА_8 та ОСОБА_9 не можуть бути використані як доказ винуватості ОСОБА_67 та ОСОБА_32 по даному кримінальнмоу провадженню.
Крім того, вказаними вище судовими рішеннями не було встановлено порушення прав людини і основоположних свобод, гарантованих Конституцією України і міжнародними договорами, а тому будь-якого преюдиційного значення в даному випадку він немає.
Також під час розгляду у судах даних кримінальних проваджень як ОСОБА_30 , так і ОСОБА_31 не були учасниками зазначених кримінальних процесів, хоча у всіх судових рішеннях вони зазначені як особи, що вчинили разом з обвинуваченими кримінальні правопорушення.

За таких обставин показання в суді свідків ОСОБА_8 та ОСОБА_9 не є належним джерелом об`єктивних даних, які б вказували на наявність винуватості обвинувачених ОСОБА_4 та ОСОБА_32 у вчиненні інкримінованих їм злочинах, тому що оскільки ОСОБА_8 та ОСОБА_9 є співучасниками кримінального правопорушення, а відтак не можуть допитуватись в якості свідка, оскільки це є істотним порушеннями прав людини і основоположних свобод.
Вказаний висновок суду також грунтується на Постанові Пленуму ВССУ №13 від 11.12.2015 року (п.9).

Крім того, на думку сторони обвинувачення винуватість обох обвинувачених підтверджується :
Т. 63 документами, що підтверджують внесення уточнень до декларацій з податку на додану вартість та сплату відповідних податкових платежів до бюджету у зв`язку з викритою протиправною діяльністю щодо користування послугами підконтрольних Топольниьцкому СПД для ухилення від сплати податків (а.с. 140 249), зокрема:

А.с.163 платіжка ТОВ ВКФ «Мотор» перерахувало в рахунок уточнюючого розрахунку з ПП Укрпромтехпостач 12 тис.грн. податку

а.с.170 платіжка ПАТ «Житомиргаз» щодо відносин з ПП ОСОБА_68 подало уточнюючий розрахунок і сплатили до бюджету 9150 грн. ПДВ.

А.с.171-177 ФОП ОСОБА_13 , щодо заємовідносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 3 тис.грн.

А.с.178-183 ПП Вітязь-Буд щодо відносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 2 тис.грн.

А.с.184-189 ТОВ Кемілайн Агро щодо відносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 30 тис.грн.

А.с.190-205 ТОВ Фарватер Проект щодо відносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 9,2 тис.грн.

А.с.206-211 ТОВ Електрокомпанія МБО щодо відносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 5 тис.грн.

А.с.212-218 ПП ОСОБА_69 щодо відносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 2 тис.грн.

А.с.219-224 ПМП Алтос щодо відносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 1,5 тис.грн.

А.с.225-236 ТОВ РБ Експрес щодо відносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 205 тис.грн.

А.с.237-243 ТОВ Компанія Аміант щодо відносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 19,550 тис.грн.

А.с.244-249 ПП Поліпласт щодо відносин з ПП ОСОБА_68 до бюджету сплачено по уточнюючому розрахунку 5,3 тис.грн.

Том № 65:

А.с.61-65 ТОВ Ліард ЛТД квитанція про сплату податків на 5 тис.грн по уточнюючому розрахунку з ПП ОСОБА_68 .

А.с.77-82 ТОВ Олді Житомир по псевдоопераціях з ОСОБА_68 перераховано по уточнюючому розрахунку 40 тис.грн.

А.с.111-116 ЖПМК №6 по псевдоопераціях з ОСОБА_68 та Укрпромтехпостач перераховано по уточнюючому розрахунку 12,1 тис.грн.

А.с.156-159 платіжки: Стиль Комфорт Тепло на 3850 грн., ПП ОСОБА_70 на 5 тис.грн., ТОВ Юка Інвест на 10105,2 грн., ПП ОСОБА_71 на 10 тис.грн.

Однак, на переконаннчя суду, питання сплати узгодженого податкового зобов`язання є правом суб`єкта господарської діяльності та, за відсутності відповідних судових рішень про визнання договорів господарської діяльності фіктивними або нікчемними, не можуть підтверджувати винуватість обох обвинувачених.

Також роздруківка телефонних розмов підсудних по справі та інших осіб, які були отримані під час проведення оперативно-розшукових заходів «102» та легалізовані відповідно до дозволів Служби Безпеки України, не можуть бути підставою для визнання обвинувачених винуватими у вчиненні інкримінованих злочинів, оскільки їх винуватість не була підтверджена відповідними фінансовими документами та іншими доказами (т. 72 а/с 1-60, 72-75, т.1 а/с 186-189).

Відповідно до матеріалів легалізації проведення оперативно-розшукових заходів «102» та іншими доказами :

Том №1

- матеріалами обшуку від 03.11.2010, в ході якого за участю юрисконсульта ОСОБА_72 (представника ОСОБА_4 ) ОСОБА_65 , у приміщенні, використовуваному членами ОЗГ, вилучені диски, чисті бланки з відтисками печаток Атол, Атлант, диктофон, 2 касети, банківські картки, копії документів ДП Нафтогазмережі, кодовий сейф, вилучено з сейфу у кабінеті головного бухгалтера печатки Будінвестторг, Торгінвестбуд, Інвест-Комплект, Інвест Техбуд», Мисливець Полісся, Укрпромтехбуд, СПД ОСОБА_73 , Укрпромтехснаб, Укрпромтехбуд інвест, ПП ОСОБА_4 , Альтернатива, Атом, ОСОБА_74 , Атлант, Укр Буд Техпром, ОСОБА_37 .Трейдінг, Укрпромтехпостач, Техпромторг, штампи Альтернатива, Атлант, Альтернатива, А.Т.Трейдінг, Атол, Укпромтехснаб, Укпромтехснаб, Атол, Інвест-Техбуд, Інвест-комплект, магазин Соні-Панасонік, Побутова техніка, Укрпромтехбуд, Атом, Елефант-комфорт, Торгінвестбуд, Техпромторг, Будінвестторг, Мисливець Полісся, Укртехпромбудінвест, Укрбудтехпром, чекові книжки Укпромтехпостач, Укрпромтехбуд, Техпромторг, А.Т.Трейдінг, Атом, Атлант. Папки з документами Мисливець Полісся, Укрбудтехпром, Інвесттехбуд, Інвест-комплект, тощо. В кабінеті бухгалтерії платіжні і бухгалтерські документи Укрпромтехпостач, Техпромторг, Укрпромтехбуд, Укрбудтехпром, А.Т.Трейдінг, тощо (а.с. 99-109);

Том № 30:

- довідкою про те, що акти податкових перевірок за 2011 рік А.Т.Трейдінг, ТД Атлант, ПП Техпромторг, ПП Укрбудтехпром, ПП Укрпромтехбуд, ПП Укрпромтехпостач не оскаржувались А.с.10

- протоколом обшуку у ОСОБА_48 , під час якого було вилучено 2 ноутбуки і лист ТОВ ТОП Менеджмент груп №9 від 29.08.11 року (а.с.73-80);

- відповіддю управління пенсійного фонду в Богунському районі м. Житомира про кількість працівників на підприємствах: ПП «Укрбудтехпром», ПП «Техпроторг», ПП «Укрпромтехпотач», ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», ТОВ ТД «Атлант», ПП «Укрпромтехпостач» станом з 2008 року до 2011 року прослідковується чітка тенденція до практичного зменшення чисельності працівників у 201-2011 роках (а.с. 112 113):

назва102011
ТД Атлант13644
ТОВ ТК А.Т.Трейдінг55412416
ПП Укрбудтехпром1010101* (*Топольницький)
ПП Укрпромтехпостач231*1* (*Топольницький)
ПП Укрпромтехбуд5641* (*Топольницький)

Том №31

- протоколом огляду комп`ютера, вилученого по провул. Лісному, 10 в м.Житомирі, за місцем проживання ОСОБА_55 , під час якого вбачається, що з компютера був вилучений файл, що містить умови здійснення фінансових послуг та дані, які підтверджують факти проведення фін-госп операцій з сумнівними фірмами (а/с 111-114);

том № 63:

- протоколом обшуку в офісі АТ Трейдінг вилучено документи та оргтехніку (а.с.18-61);

- постановою про визначення належності речей, вилучених в офісному приміщені ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг» за адресою м. Житомир, вул. Перемоги, 21 (а.с. 48 61);

- долучення до справи документів ПП Техпромторг, вилучених з офісу ПП Меблібуд (а.с.148-229), було встановлено, що обвинувачені по справі мали можливість переводити незготівкові кошти у готівку, але стороною обвинувачення не було надано до суду жодного факту, який би це підтверджував.

З самого обвинувачення, яке було предявлене Топольницькому та Овсяннікову вбачається, що у другій половині 2006 року Топольницький запропонував Антонюку прийняти участь у використані діючих підприємств та використанні нових підприємств у незаконній діяльності пов`язаної із транзитом грошових коштів, переведенні безготівкових коштів у готівку та наданні послуг реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податку на додану вартість.

При цьому, ОСОБА_4 визначив, що для втілення незаконної схеми необхідно використання створених раніше підприємств, які мають гарну податкову історію, створення нових підприємств, залучення осіб, які здійснюватимуть бухгалтерський та податкових облік підприємств, які на той час вже працювали на ОСОБА_4 , а саме ОСОБА_9 , яка в 2007 році працювала на посаді бухгалтера ТОВ ТД «Атлант».

Вказані відомості суперечать одна одній, оскільки пропозиція використовувавти ОСОБА_9 у злочинній схемі за висновком органу державного обвинувачення надійшла від Топольницького у 2006 році, в той час, коли ОСОБА_29 почала працювати на «підконтрольному» йому підприємстві лише 2007 році.

Так, зміст об`єктивної сторони ч.2 ст.205 КК України виражається: а) у створенні суб`єктів підприємницької діяльності ( юридичних осіб); б) у придбанні таких суб`єктів. Створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) передбачає вчинення певної сукупності дій: прийняття юридично значимого рішення, розроблення установчих документів, а також підготовку та здійснення державної реєстрації нового суб`єкта підприємництва. Суб`єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом, поєднаним із спеціальною метою - прикриття незаконної діяльності, або здійснення видів діяльності щодо яких є заборона.
В той же час під час дослідження даного кримінаьного провадження у суді не було здобуто переконливих доказів того, що обвинуваченими були створені або придбані суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) саме з метою проведення незаконної діяльності та ними була проведена вказана незаконна дільність на підставі доказів, аналіз яких був наданий судом вище.
Тому обвинувачені ОСОБА_30 та ОСОБА_31 за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 - ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 28 - ч.3 ст. 212 КК України підлягають виправданю за недоведеністю того, що обвинуваченими були вчинені вказані кримінальні правопорушення.
Оскільки обвинувачений ОСОБА_30 також обвинувачується в тому, що злочин передбачений ст. 212 КК України він вчинив шляхом підроблення офіційних документів (ст. 366 ч.2 КК України), а за ст. 212 ч.3 КК України на переконання суду він підлягає виправданню, обвинувачений ОСОБА_30 за ч.2 ст.366 КК України також підлягає виправданню за недоведеністю того, що обвинуваченим було вчинене вказане кримінальне правопорушення.
Також обвинувачений ОСОБА_4 обвинувачується, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 209 КК України, як вчинення умисних дій, які виразились у вчиненні фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.
На думку сторони обвинувачення його винуватість за даним епізодом підтверджується :
Том № 33 :

- постановами про включення до числа речових доказів документів суб`єктів господарювання «Елефант Комфорт» (а.с.104-106), «Промекс» (а.с.154-159), «Будмонтаж» та «Колос» (а.с. 188-190);

- інформаційною довідкою платника податку ТОВ «Елефант-комфорт» про внесення ОСОБА_4 грошей до статутного фонду 26250 грн. (т. 59 а.с. 183);

- тимчасово вилученими документами в виконавчому комітеті Житомирської міської ради щодо реєстрації ТОВ «Елефант - комфорт» Топольницький у складі 2-х засновників він і ОСОБА_75 по 250 тис.грн. кожен зміни до статуту протокол зборів 09.04.2012 (т. 59 а.с. 189 275, 207),

- інформаційною довідкою платника податку ТОВ «Мисливець - полісся» про внесення ОСОБА_4 грошей до статутного фонду 100 тис.грн. (т. 59 а.с. 276);

- тимчасово вилучені документи в виконавчому комітеті Житомирської міської ради щодо реєстрації ТОВ «Мисливець-полісся» Топольницький у складі 3-х засновників він і ОСОБА_28 по 25 тис.грн. кожен, та ТОВ Мисливець 50 тис.грн. внесено готівкою (т. 59 а.с. 282 358, 300).

- постановою про визначення належності документів, вилучених у держреєстратора (а.с.359).

Оскільки суд прийшов до переконання про те, що недоведено факт отримання ОСОБА_4 коштів, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, за ч.1 ст. 209 КК України він також підлягає виправданню за недоведеністю того, що обвинуваченим було вчинене вказане кримінальне правопорушення.
Крім того, судом встановлено, за даним кримінальним Законом ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що зазначені дії він вчинив у період 2008-2011 років.
Однак, відповідно до Законів України №2258-VI від 18 травня 2010 року та №4025-VI від 15 листопада 2011 року, приміткою 1 до ст. 209 КК України було встановлено, що кримінальна відповідальність за зазначені дії настає в разі вчинення суспільно небезпечних діянь, що передували легалізації (відмиванню доходів), за які можуть бути призначені покарання у виді позбавлення волі або штрафу у розмірі понад 3000 нмдг (за винятком діянь, передбачених ст. 212, 212-1 КК України).
Таким чином, кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 ч.2 КК України, не може бути педикатним, щодо діяння, передбаченого ст. 209 КК України.
Крім того, суд прийшов до переконання про необхідність виправдання даного обвинуваченого за ст.ст. 212, 366 КК України, тому й за ч.1 ст. 209 КК України від підлягає виправданню.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 368, 370, 374 КПК України, -

УХВАЛИВ:
ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 - ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 28 - ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 - ч. 2 ст. 366, ч. 1 ст. 209 КК Українивиправдати за недоведеністю того, що обвинуваченим було вчинене вказане кримінальне правопорушення.
ОСОБА_5 , за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 - ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 28 - ч.3 ст. 212 КК Українивиправдати за недоведеністю того, що обвинуваченим було вчинене вказане кримінальне правопорушення.
Міру запобіжного заходу відносно обох випраданих до набрання вироком законної сили залишити попередню у виді застави, після цього повернути заставодавцям.
Арешти на майно виправданих та майно підприємств скасувати.
(ТОМ № 62:

А.с.93-101 арешт на квартиру і причеп АДРЕСА_5 квартири і земельну ділянку з недобудовою ОСОБА_29 і 1/2 квартири ОСОБА_32 .

А.с. 129-132 Обтяження зареєстровані.

ТОМ №66 :

А.с.28-29 арешт на все майно і майнові права ОСОБА_4 12.06.2013.

А.с. 189-201, 203-205, 207-209 накладення арешту на кошти ТОВ Мисливець Полісся.

А.с.214-216 накладення арешту на кошти ТОВ ТОП Менеджмент Груп.

А.с.219-225, 228-230, 234-235 накладення арешту на кошти ТОВ Елефант-Комфорт.

А.с.237-247 накладення арешту на кошти ПП Укрбудтехпром.

А.с. 255-256, 259-260, 263-264, 300-305, 316-319, 333-340 накладення арешту на кошти АТ Трейдінг.

А.с.269-270, 278-286 накладення арешту на кошти ТОВ ТД Атлант.

А.с.272-273, 306-315, 320-321 накладення арешту на кошти ПП Техпромторг.

А.с.294-299 накладення арешту на рахунки ТОВ Фокстрот Житомир Трейдінг.

Згідно ухвали Корольовського районного суду м. Житомира від 16 травня 2013 року на майно ОСОБА_4 накладено арешт, а саме на квартиру АДРЕСА_6 та причіп марки ПГМФ 8904 (2008), чорного кольору, № куз. 80000195, № шас. Y000195 державний номерний знак НОМЕР_11 , свідоцтво НОМЕР_12 від 11 липня 2008 року.

Згідно ухвали Корольовського районного суду м. Житомира від 16 травня 2013 року на майно ОСОБА_5 накладено арешт на квартиру АДРЕСА_7 ) .

Речові доккази по справі передати власникам (володільцям) за належністю.

Процесуальні випрати на проведення експертиз по кримінальному провадженню на суму 7 491 гривень 70 копійок віднести на рахунок держави.

На вирок може бути подана апеляція до Житомирського апеляційного суду через Корольовський районний суд на протязі 30 днів з дня його проголошення.

Головуючий суддя ОСОБА_1