24.03.2016 Справа №607/1712/16-к
Провадження № 1-кс/607/1581/2016
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
У своєму клопотанні слідчий просить розглядати його без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) внаслідок безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ по операціях з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року занизили сплату ПДВ в сумі 4 583 670,66 грн.
Так, під час провадження фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), основним видом діяльності якого є заготівля великої рогатої худоби та виробництвом м`ясопродуктів яловичини, у 2014 році включали до податкового кредиту суми ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Львівська обл.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Львівська обл.) по податкових накладних з номенклатурою товару м`ясо охолоджене.
Згідно пояснень головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , вказані товариства реалізовували м`ясо птиці охолоджене.
Проте, відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_3 від 13 серпня 2015 року №7-1-12/751 встановлено, що ветеринарні свідоцтва форми №2 на м`ясопродукти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для реалізації на ПП « ОСОБА_4 » не видавались.
Аудиторами ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » проведено дослідження достовірності відображення суми податкового кредиту ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), сформованого від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період господарської діяльності 2014 року, за результатами якого зроблено висновок, що визнання податкового кредиту з ПДВ за цими операціями на суму 4 583 670,66 грн. суперечить вимогам аб. 2 п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу України (аудиторська довідка-розрахунок ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 02 лютого 2016 року).
Таким чином, службові особи ПП « ОСОБА_4 » своїми діями ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ПП « ОСОБА_4 » м`яса та м`ясних продуктів, у зв`язку з чим на юридичну адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) надіслано вимогу за №920/19-00-09-02 від 26 лютого 2016 р. про надання відомостей, а також копій документів щодо взаєморозрахунків із ПП « ОСОБА_4 », однак 11 березня 2016 року до ІНФОРМАЦІЯ_5 від товариства надійшла відповідь про відмову в задоволенні запиту.
Слідчий зазначає, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, документи з відтисками печатки та підписами службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 », а також інші документи мають доказове значення по кримінальному провадженні, в тому числі для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, необхідні з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо. Враховуючи вищенаведене, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до вказаних документів.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено необхідність вилучення наступних оригіналів документів, що можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, ветеринарних документів (в тому числі ветеринарних свідоцтв форми №2), сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціями, книг та журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з придбанням та реалізацією м`яса та м`ясних продуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, оскільки на вказаних документах можуть міститися відтиски печатки та підписи службових осіб і працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 », та будуть використані для проведення судово-почеркознавчих експертиз.
В частині клопотання, щодо надання тимчасового доступу до інших первинних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з придбанням та реалізацією м`яса та м`ясних продуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, слідчий суддя вважає, що необхідно відмовити, оскільки слідчим не конкретизовано до яких документів необхідно отримати тимчасовий доступ.
Щодо надання тимчасового доступу до інших документів, які зазначені в клопотанні, то слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено необхідності вилучення саме оригіналів вказаних документів, внаслідок неможливості довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою у інший спосіб, зокрема, за допомогою копій цих документів. Тому для досягнення дієвості кримінального провадження вважає за можливе надати тимчасовий доступ до вказаних документів, з можливістю вилучення їх копій.
Також, в частині клопотання щодо надання доступу до електронних інформаційних систем («1С» та ін.), які використовувались для ведення обліку фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, то слідчим не конкретизовано копії якої інформації з зазначених систем необхідно отримати та не обґрунтовано яке значення матиме вказана інформація для досудового розслідування вказаного кримінального провадження. Тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Враховуючи вищевикладене, та те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:
1)договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, ветеринарних документів (в тому числі ветеринарних свідоцтв форми №2), сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціями, книг та журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з придбанням та реалізацією м`яса та м`ясних продуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, з можливістю вилучення їх оригіналів;
2)- документів бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдових відомостей по рахунках тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року,
- документів складського обліку м`яса та м`ясних продуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року,
- документів, що стосуються призначення матеріально-відповідальних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року,
- документів, що стосуються оприбуткування, відпуску та списання м`яса та м`ясних продуктів матеріально-відповідальними особами за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року,
- наказів про призначення та звільнення службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року,
- посадових інструкцій (функціональних обов`язків) службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року,
- табелів робочого часу службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року,
- документів про відрядження працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, з можливістю виготовлення та вилучення їх належним чином завірених копій.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1