ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/7763/16-к
провадження № 1-кс/201/4860/2016
УХВАЛА
26 травня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
26 травня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2013 - 2015 років, в порушені п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з рядом підприємств, що мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 3 569 461грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", згідно додатку №5 декларації з ПДВ та зареєстрованих податкових накладних в електронній базі реєстрації податкових накладних встановлено, що в період 2013-2015 років, дане підприємство при здійсненні фінансово-господарської діяльності формувало податковий кредит від підприємств, що мають ймовірні ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), в наслідок чого, умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість у сумі 3 569 461грн.
Даний факт порушення податкового законодавства України службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » №2-22/02/2016-до від 22.02.2016 року.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Так, будучи допитаним свідок ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 показав, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відношення не має, банківські рахунки зазначеного підприємства не відкривав та вперше чує назву даного підприємства.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має фінансові взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) в частині як реалізації товару в адресу останнього так і придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » товару.
Згідно до податкової бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для податкової звітності використовує IP-адресу - НОМЕР_14 , що також використовується для податкової звітності підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", згідно додатку №5 до декларацій з ПДВ та зареєстрованих податкових накладних в електронній базі реєстрації податкових накладних встановлено, що дане підприємство мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), тобто, з «фіктивним» підприємствами, за допомогою яких, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формував незаконно податковий кредит, чим спричинило фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податки» ІНФОРМАЦІЯ_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_17 .
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_17 , а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), у тому числі: статутні документи; довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців щодо резервування найменування юридичної особи; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) використовувало у своїй діяльності протягом з 2013 по даний час; документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало підприємство; звернення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); щодо податкової заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), які отримували доходи з 01.01.2013 р. по даний час (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_17 , а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), у тому числі: статутні документи; довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців щодо резервування найменування юридичної особи; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) використовувало у своїй діяльності протягом з 2013 по даний час; документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало підприємство; звернення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); щодо податкової заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), які отримували доходи з 01.01.2013 р. по даний час (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1