До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого 1 відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства з боку ТОВ «Поліграфпартнер» щодо взаємовідносин з ТОВ «Дашар».
На обґрунтування клопотання зазначено, що невстановлені службові особи ТОВ «Бі Фешн Європак», ТОВ «Технології Сучасного світу», ТОВ «Спец Трей Постач» шляхом використання електронних цифрових підписів від імені службових осіб ТОВ «Італколор Донбас» у період жовтня 2015 року внесли до Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН) накладні по неіснуючим операціям з ТОВ «Італколор Донбас». Завдяки зазначеному, вказані товариства ухились від сплати податку за жовтень 2015 року на суму 20 988 949,2 грн.
Також встановлено, що невідомі особи від імені ТОВ «Турболінкс» внесли в ЄРПН податкові накладні по неіснуючим операціям з ТОВ «Італклор Донбас» та ТОВ «Турботрейд».
У зв`язку з викладеним та з метою встановлення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів при проведенні фінансово-господарських операцій ТОВ «Поліграфпартнер» з ТОВ «Дашар» слідчий просив надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Поліграфпартнер».
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку про таке.
За положеннями ч.2 ст. 84, ч. 1 ст. 99 КПК акти перевірок є процесуальним джерелами доказів, отже ініціювання слідчим позапланової перевірки має спрямовуватися на збір доказів з метою доведення факту вчинення правопорушень, відомості про які внесені до ЄРДР, винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження.
З наданих слідчому судді матеріалів вбачається, що досудове розслідування ведеться за фактом ухилення службових осіб ТОВ «Бі Фешн Європак», ТОВ «Технології Сучасного світу», ТОВ «Спец Трей Постач» від сплати податків за жовтень 2015 року на суму 20 988 949,2 грн. Тобто позапланова перевірка має бути спрямована на отримання доказів, які свідчать про незаконну діяльність перелічених вище товариств.
Водночас, слідчий просив призначити позапланову перевірки ТОВ «Поліграфпартнер» по фінансово господарським відносинам з ТОВ «Дашар». З викладеного витікає, що відомості, які планується отримати в ході проведення позапланової перевірки, спрямовані на встановлення факту ухилення ТОВ «Поліграфпартнер». Однак відомості про протиправну діяльність вказаного товариства до ЄРДР не внесені.
Крім того, період діяльності ТОВ «Поліграфпартнер», який підлягає перевірці вересень 2014 року травень 2015 року, не відповідає періоду діяльності товариств, відносно яких здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні жовтень 2015 року.
Враховуючи, що відомості про вчинення службовими особами ТОВ «Поліграфпартнер» кримінального правопорушення за ст. 212 КК України до ЄРДР не внесені, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 84, 91, 99, 234, 235 КПК України, слідчий суддя
У задоволенні клопотання старшого слідчого 1 відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства з боку ТОВ «Поліграфпартнер» по фінансово господарським операціям з ТОВ «Дашар» відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1