УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.08.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
з участі секретаря судового засідання ОСОБА_2
представника ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3
начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4
розглянувши скаргу Відділу внутрішньої безпеки Головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області на бездіяльність уповноважених осіб Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області щодо невнесення відомостей про злочин до Єдиного реєстру досудових розслідувань, та додані до неї матеріали,
05.08.2016 року заявник звернувся зі скаргою, в якій зазначив, що починаючи з 23.05.2016 р. неодноразово до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області направлялись матеріали щодо проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "Зороківське", з яких вбачається вчинення службовими особами злочину, передбаченого ст. 212 КПК України. Зазначені матеріали направлялись на адресу слідчого управління для прийняття рішення в порядку ст. 214 КПК України.
02.08.2016 року, після неодноразового повернення документів на доопрацювання, листом начальника слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 за №808/7/06-30-23-02 вказані матеріали повернуто заявнику. Відомості про злочин до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені не були.
Заявник вважає, що органом досудового розслідування безпідставно не внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення кримінального правопорушення, таким чином службовими особами слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області допущена неправомірна бездіяльність. Просить зобов`язати уповноважених осіб слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення злочину по матеріалах проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Зороківське", які були направлені Відділом внутрішньої безпеки Головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області
В судовому засіданні представник ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 просив скаргу задоволити з підстав, наведених в ній.
Начальник ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував проти задоволення скарги. Вказав, що направлений на адресу слідчого управління супровідний лист за підписом начальника Відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Житомирській області не є заявою або повідомленням про вчинене кримінальне правопорушення. Крім того, зазначив, що внести відомості про злочин за наданими матеріалами перевірки неможливо у зв`язку з відсутністю об`єктивної сторони злочину, а саме суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, та суб`єктивної сторони злочину, яка полягає в прямому умислі щодо ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, вчинених службовими особами ТОВ «Зорківське». Письмові пояснення приєднані до матеріалів скарги.
Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, дослідивши скаргу та додані до неї копії матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що Відділом внутрішньої безпеки Головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області неодноразово направлялись до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області матеріали щодо проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "Зороківське", з яких, на думку заявника, вбачається вчинення службовими особами товариства злочину, передбаченого ст. 212 КПК України. Матеріали направлялись на адресу слідчого управління для прийняття рішення в порядку ст. 214 КПК України.
Згідно листа начальника слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 №808/7/06-30-23-02 від 02.08.2016 року вбачається, що відомості про злочин до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені не були, а вказані матеріали повернуто заявнику для доопрацювання. В листі зазначено, що підстави для внесення відомостей до ЄРДР про вчинення злочину службовими особами ТОВ «Зороківське» відсутні, оскільки в отриманих матеріалах не вказано обставини, які б свідчили про ухилення від сплати податків у розмірі, що є достатнім для кваліфікації дій за ст. 212 КПК України, подані документи не свідчать про вчинення злочину.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України на досудовому провадженні можуть бути оскаржені такі рішення, дії чи бездіяльність слідчого або прокурора: бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення.
Згідно ч. 1 ст. 214 КПК України слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування.
Частиною 4 ст. 214 КПК України визначено, що слідчий, прокурор, інша службова особа, уповноважена на прийняття та реєстрацію заяв і повідомлень про кримінальні правопорушення, зобов`язані прийняти та зареєструвати таку заяву чи повідомлення. Відмова у прийнятті та реєстрації заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення не допускається.
Дослідивши надані заявником копії документів, слідчий суддя приходить до висновку, що оперативними працівниками ГУ ДФС у Житомирській області було проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зороківське», зібрано певну кількість фінансово-господарської документації, відібрано відповідні пояснення тощо, які можуть свідчити про вчинення службовими особами ТОВ «Зороківське» неправомірних дій, в тому числі, кримінального правопорушення. Спростувати або підтвердити вказані обставини можливо виключно шляхом проведення слідчих (розшукових) дій в межах досудового розслідування. Нормами КПК України не передбачено проведення будь-яких слідчих дій поза межами досудового розслідування. Частина 3 статті 214 КПК України встановлює імперативну норму, згідно якої здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.
Не заслуговують на увагу доводи начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 про те, що супровідний лист за підписом начальника Відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Житомирській області не є заявою або повідомленням про вчинене кримінальне правопорушення, оскільки в даному випадку джерелом інформації про вчинений злочин є не сам по собі супровідний лист, а матеріали, долучені до нього, які були лише направлені супровідним листом до слідчого управління. Матеріали щодо аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зороківське» опрацьовувались оперативними працівниками управління ДФС в Житомирській області.
Безпідставними є аргументи начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 про те, що зі змісту отриманих матеріалів не вбачалось суб`єктивної сторони злочину, яка полягає в прямому умислі щодо ухилення від сплати податків, зборів. Наявність чи відсутність суб`єктивної сторони злочину не може бути встановлена шляхом аналізу фінансової документанції.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що начальником cлідчого управління фінансових розслідувань Головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області не дотримані вимоги ст. 214 КПК України, допущено неправомірну бездіяльність, яка полягає у невнесенні відомостей про злочин до Єдиного реєстру досудових розслідувань по матеріалах проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Зороківське", які були направлені Відділом внутрішньої безпеки Головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області, скарга є обгрунтованою та підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 303-307 КПК України, слідчий суддя, -
Скаргу задоволити.
Зобов`язати уповноважених осіб Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення злочину по матеріалах проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Зороківське", які були направлені Відділом внутрішньої безпеки Головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області .
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1