Справа № 464/2570/14-к
пр.№ 1-кс/464/644/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.03.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на вилучене майно в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 11.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:

старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про арешт тимчасово вилученого в ході проведення 12.03.2014 року майна готівкових грошових коштів.
В обгрунтування клопотання слідчий зазначав, що службові особи TOB «Екватор-Захід» (), яке фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 367/301, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України в результаті відображення протягом 2012-2013 років в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з продажу товарів (робіт, послуг) суб`єктам господарської діяльності, з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Евдіаліт» (), TOB «Рона-С» (), ПП «Дорфбуд» (), ПП «Гудвіл Маніфік» (ЄДРГІОУ 38347302), TOB «Нові технології ТПВ» (), TOB «А-знак» (), TOB «Фінанс Пан Трейд» (), TOB «ТПК Груп» (), ТзОВ «Ейті Люкс» (), TOB «Континент профі» (), TOB «Проф-логістика» (), ПП ПЦ «Солео» (), TOB «Провідні інформаційні технології» () не включили до доходів, що враховуються при визначенні оподаткування, суми отриманої безповоротної фінансової допомоги в розмірі 23 278 987,00 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податку на прибуток на загальну суму 4 486 600 грн.
Вищевказані обставини встановлені під час проведення ГОВ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львіській області дослідженням фінансово-господарської діяльності TOB «Екватор-Захід», за результатами якого отримано матеріали та складено рапорт, які 10.01.2014 року за № 10/07-40 скеровано в СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області.
З матеріалів проведеного дослідження вбачається, що у ПП «Евдіаліт», TOB «Рона- С», ПП ПІД «Солео», ПП «Дорфбуд», ПП «Гудвіл Маніфік», TOB «Провідні інформаційні технології», TOB «Нові технології ТПВ», TOB «А-знак», TOB «Фінанс Пан Трейд», TOB «ТПК Груп», ТОВ «Ейті Люкс», TOB «Континент профі», TOB «Проф-логістика» відсутні виробничі потужності, основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, відсутні в достатній кількості штатні працівники, що вказує на неможливість фактичного здійснення господарської діяльності між цими підприємствами та TOB «Екватор-Захід» в частині транспортування, зберігання та відвантаження товарів. Вищезазначені господарські операції між TOB «Екватор-Захід» та ПП «Евдіаліт», TOB «Рона-С», ПП ПЦ «Солео», ПП «Дорфбуд», ПП «Гудвіл Маніфік», TOB «Провідні інформаційні технології», TOB «Нові технології ТПВ», TOB «В-знак», TOB «Фінанс Пан Трейд», TOB «ТПК Груп», ТОВ «Ейті Люкс», TOB «Континент профі», TOB «Проф-логістнка» фактично не здійснювались, а документи, в яких вони відображені, складені виключно з метою заниження об`єктів оподаткування.
За вищевказаним фактом 11.01.2014 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 щодо не сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB «Екватор-Захід» () за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування 12.03.2014 року проведено обшук за адресою фактичного місця знаходження офісу TOB «Екватор-Захід»: м. Львів, вул. Городоцька, 367/301, в ході якого, окрім іншого, виявлено та вилучено необліковані готівкові кошти в сумі 360 000 грн., 4 060 євро, 1180 польських злотих та 25 705 доларів CШA.
Враховуючи вищевказане, вважає, що зазначені грошові кошти отримані внаслідок незаконної діяльності TOB «Екватор-Захід», шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей СГД, які мають ознаки фіктивності, тобто отримані злочинним шляхом.
Накладення арешту на вилучене майно необхідне для отримання можливості дослідження та встановлення обставини прикриття незаконної діяльності TOB «Екватор- Захід» та забезпечення можливості притягнення винних осіб до відповідальності, а тому слідчий просив клопотання задовольнити.
У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив його задовольнити.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до положень ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.
Арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.
Заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
Згідно з п. 4 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
У відповідності до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен врахувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
У ході розгляду клопотання встановлено, що 11.01.2014 року матеріали досудового розслідування по факту не сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB «Екватор-Захід» внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування 12.03.2014 року проведено обшук за адресою фактичного місця знаходження офісу TOB «Екватор-Захід»: м. Львів, вул. Городоцька, 367/301, під час якого виявлено та тимчасово вилучено готівкові кошти в сумі 360 000 грн., 4 060 євро, 1180 польських злотих та 25 705 доларів CШA.
Подане слідчим клопотання відповідає вимогам ст.ст. 171 КПК України та останнім у судовому засіданні доведено, що вилучені ним під час обшуку в приміщенні ТОВ Екватор-Захід» речі мають значення для кримінального провадження та були придбані в результаті скоєння кримінального правопорушення, тому на вказані речі необхідно накласти арешт з метою забезпечення заходів кримінального провадження.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 167, 170-173, 205, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на вилучене майно - задовольнити.
Накласти арешт на наступне майно: готівкові грошові кошти в сумі 360 000,00 (триста шістдесят тисяч) гривень, 4 060 (чотири тисячі шістсот) євро, 1 180 (одну тисячу сто вісімдесят) польських злотих, 25 705 (двадцять п`ять тисяч сімсот п`ять) доларів CШA.
Заборонити розпоряджатися та користуватися вказаним майном до закінчення кримінального провадження.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого, у провадженні якого перебуває кримінальне провадження.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Львівської області протягом п`яти днів з дня оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1