23.06.2016 Справа №607/5818/16-к
У Х В А Л А
«23» червня 2016 року

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №0000018 від 16.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, про арешт речей та документів, які були виявлені та вилучені під час обшуку транспортного засобу - автомобіля марки «BMW 730», (VIN: НОМЕР_1 ), яким фактично користується громадянин України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , а саме: візитну картку на ім`я генерального директора TOB «Норо Юкрейн» ОСОБА_5 ; візитну картку на ім`я директора зі збуту TOB «Торгівельна Мережа Десятка»; картка клієнта «Райффайзен Банк Аваль» на ім`я ОСОБА_5 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , р/р НОМЕР_3 , МФО 380805, ЄДРПОУ ; картка «Київстар» для номеру « НОМЕР_4 »; копію прайс-листа TOB «Львів Неруд Торг» на гранітну продукцію від 05.06.2016 на 1 арк; аркуш паперу білого кольору із чорновими записами, виконаними ручкою синього кольору; мобільний телефон марки Nokia, ІМЕІ: НОМЕР_5 із сім-карткою ACE&BASE НОМЕР_6 ; банківську картку «Райффайзен Банк Аваль» № НОМЕР_7 на ім`я ОСОБА_6 ; банківську картку «Райффайзен Банк Аваль» № НОМЕР_8 на імя ОСОБА_7 ; конверт Райффайзен Банк Аваль» на ім`я ОСОБА_7 із № НОМЕР_9 із надписом «LVP86 ПП Фотоніка»; візитну картку на ім`я керівника компанії «Security LTD» ОСОБА_8 ; візитну картку на ім`я комерційного директора TOB «Сеюоріті» ОСОБА_9 .

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених.

Заслухавши учасників кримінального провадження, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних мотивів.

16.03.2016 р. на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення №99/19-00-21-05-10 від 15.03.2016р., що надійшло від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області, внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 стосовно службових осіб ПП «Імекс» (, м. Тернопіль) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ПП «Імекс» (, м. Тернопіль) за період діяльності протягом 2015 року, внаслідок відображення в обліку та звітності безтоварних фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП «Компанія Фотоніка» (), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (), ТОВ «БК Оптима» (), ПП «Аква-Медікум» (), ТОВ «Профі Хаус» (), ухилились від сплати податків на суму понад 4,2 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Відтак, службові особи ПП «Імекс» заключили протягом 2015 року ряд договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт на надання послуг, що не мали фактичного виконання з метою мінімізації податкових зобов`язань та виведення грошових коштів із рахунків підприємства.

В подальшому, в ході документування злочинної діяльності службових осіб ПП «Імекс» встановлено ряд осіб та суб`єктів господарювання, які з метою прикриття незаконної діяльності (здійснення операцій з переведення безготівкових грошових і у готівкові та мінімізації сплати податків, безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства й податкового кредиту з податку на додану вартість), сприяють в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах юридичним особам реального сектору економіки, у тому числі ПП "Імекс".

Відтак встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської та Волинської областей діє злочинна група осіб, до складу якої входять громадяни України: ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, які створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ПП "Компанія Фотоніка" (), ПП "Аква-Медікум" (), ТОВ "100 Років Гарантії" (), ТОВ "Норо Юкрейн" (), ТОВ "Тігерколор Україна" (), ПП "Компанія Віст" (), ПП "Компанія Глобус Плюс" () та ТОВ "Солвiк" (), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до бюджетів податків в сумі понад 5 млн. грн.

За даними фактами, 27.05.2016р. на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, що надійшло від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області, згідно супровідного листа №591/19-00-21-05-10 від 26.05.2016р., внесено відомості в Єдиний реєстр досудовий розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Постановою прокурора від 27.05.2016р. матеріали вищевказаних досудових розслідувань об`єднано в одне кримінальне провадження за №0000018 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, досудове розслідування доручено слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області.
Механізм діяльності вказаної вище злочинної групи діє наступним чином: отримавши замовлення від суб`єкту господарювання реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, укладаються фіктивні договори з діючими суб`єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без їх фактичного виконання, останні при цьому отримують на розрахункові рахунки у банківських установах підконтрольних їм підприємств грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги. В подальшому вказані підприємства перераховують отримані кошти по ланцюгу для подальшого їх переведення у готівку та зняття через каси банків, та/або на рахунки СГД-імпортерів металопрокату та суб`єктів господарювання оптової та роздрібної торгівлі будівельними матеріалами («продавців податкового кредиту») взамін на готівкові кошти, внаслідок чого до державного бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах.

На даний час, встановлено суб`єкти господарювання які продають податковий кредит з ПДВ (за винагороду в розмірі 5%-7% від суми конвертованих грошових коштів) суб`єктам господарювання «транзитно-конвертаційного центру», в тому числі ТОВ "Континент Імпекс" ().

Зазначена схема дозволяє незаконно ухилятися від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД шляхом організації проведення безтоварних операцій.

Протягом січня 2015 року - травня 2016 року, вищевказаними особами вчинено протиправні незаконні дії з переведення безготівкових коштів у готівкові на суму близько 35 млн. грн., внаслідок чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб`єктів господарювання реального сектору економіки на суму понад 5 млн. грн.

В подальшому, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення описаних вище кримінальних правопорушень, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення документів та інших носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину, проведено ряд результативних обшуків на території м. Тернополя, м. Львова, та м. Луцька, в ході яких виявлено та вилучено вищезазначені речі та документи, що можуть мати значення речових доказів по кримінальному провадженні.

Постановами слідчого від 15.06.2016, зазначені у клопотанні слідчого речі та документи, які вилучено під час проведення обшуку визнано речовими доказами.

Законом України «Про внесення змін до Кримінального процесуального кодексу України щодо окремих питань накладення арешту на майно з метою усунення корупційних ризиків при його застосуванні» внесено зміни до ч.7 ст.236 КПК України, відповідно до яких слідчий, прокурор при обшуку має право оглядати та вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження, при цьому речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

За змістом п. 1) ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони зберегли на собі сліди кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення). Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні. Арешт також може бути застосовано до майна третіх осіб з урахуванням частини другої цієї статті.

За таких обставин, враховуючи те, що тимчасово вилучені речі та документи є доказами вчиненого кримінального правопорушення, оскільки або містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, у зв`язку з чим приходить до висновку, що з метою запобігання приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а відтак необхідності збереження речових доказів у кримінальному провадженні, беручи до уваги, що обмеження права власності є розумним та співрозмірним завданням кримінального провадження, клопотання слідчого необхідно задовольнити, наклавши арешт на речі і документи.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 167, 170, 172, 173 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на речі та документи, які були виявлені та вилучені 14 червня 2016 року в ході обшуку транспортного засобу - автомобіля марки «BMW 730», (VIN: НОМЕР_1 ), яким фактично користується громадянин України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , а саме: візитну картку на ім`я генерального директора TOB «Норо Юкрейн» ОСОБА_5 ; візитну картку на ім`я директора зі збуту TOB «Торгівельна Мережа Десятка»; картка клієнта «Райффайзен Банк Аваль» на ім`я ОСОБА_5 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , р/р НОМЕР_3 , МФО 380805, ЄДРПОУ ; картка «Київстар» для номеру « НОМЕР_4 »; копію прайс-листа TOB «Львів Неруд Торг» на гранітну продукцію від 05.06.2016 на 1 арк; аркуш паперу білого кольору із чорновими записами, виконаними ручкою синього кольору; мобільний телефон марки Nokia, ІМЕІ: НОМЕР_5 із сім-карткою ACE&BASE НОМЕР_6 ; банківську картку «Райффайзен Банк Аваль» № НОМЕР_7 на ім`я ОСОБА_6 ; банківську картку «Райффайзен Банк Аваль» № НОМЕР_8 на імя ОСОБА_7 ; конверт Райффайзен Банк Аваль» на ім`я ОСОБА_7 із № НОМЕР_9 із надписом «LVP86 ПП Фотоніка»; візитну картку на ім`я керівника компанії «Security LTD» ОСОБА_8 ; візитну картку на ім`я комерційного директора TOB «Сеюоріті» ОСОБА_9 .

Ухвала про арешт майна виконується негайно старшим слідчим з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Копії ухвал направити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_2 .

Згідно ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1 .
Копія вірна з оригіналом
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 .