УХВАЛА
Іменем України

21.12.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000079 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 , клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначає, що ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за період 2015 року використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »( код ЄДР НОМЕР_3 ), СФГ « ОСОБА_3 »(код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код ЄДР НОМЕР_5 ), тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на суму 3,75 млн. грн., що становить особливо великі розміри.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), зберігаються наступні оригінали документів:

- статут та інші установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », зі змінами за весь період діяльності;

- реєстраційні та дозвільні документи (свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідка про види діяльності за КВЕД ті ін.) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », зі змінами за весь період діяльності;

- підтверджуючі документи щодо перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » платником спеціального режиму оподаткування у сфері сільського господарства станом на 26.11.15 p.;

- накази про призначення та накази про звільнення всіх працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період 2015 року;

- договори між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про надання послуг, квитанції та чеки, які свідчать сплату наданих послуг між даними підприємствами, акти виконаних робіт та інші первині документи;

- договори (угоди) оренди, суборенди землі між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з власниками (фізичними особами, ІНФОРМАЦІЯ_7 ) земельних паїв або документи підтверджуючі право власності на землі, що передавались в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в т.ч. щодо яких не подано звітність;

- договори по оренді складських приміщень, договір оренди техніки;

- копії журналів бухгалтерської звітності;

- виписки, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт;

- акти приймання-передачі об`єкта оренди ;

- план або схема місце розташування земельних ділянок;

- рахунки, платіжні доручення, що свідчать про розрахунок за орендовані землі оригінали;

- чеки, що свідчать про оплату паливно-мастильних матеріалів;

- оригінали документів, що свідчать про факт взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з державними органами ІНФОРМАЦІЯ_7 та іншими особами, які надавали

з оренду;

- первині бухгалтерські документи (договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому - передачі товару по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »( код ЄДР НОМЕР_3 ), СФГ « ОСОБА_3 »(код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код ЄДР НОМЕР_5 ) за період 2015 року;

- звіти про посівні площі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за 2015 рік за формою №4 СГ, №37 СГ; завірену належним чином інформацію на території яких сільських рад підприємство використовує земельні ділянки, види культур та обсяги їх збору;

- довіреність на представництво інтересів в державних органах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »

Отже, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для

використання при проведенні слідчих дій в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків

Також, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_4 , не виконав вимоги слідчого від 18.11.15р № 877/6/06-30-09-02-09 та № 673/7/06-30-09-02-07 від 16.11.2015р., а саме не надав копії документів які були перераховані вище.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: період проведення фінансово - господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар.

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 110, 132, 159, 10, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оригіналів документів, які фіксують факти здійснення сільськогосподарської ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »за період з 01.01.2014 по 30.11.2015, у тому числі:

- статут та інші установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », зі змінами за весь період діяльності;

- реєстраційні та дозвільні документи (свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідка про види діяльності за КВЕД ті ін.) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », зі змінами за весь період діяльності;

- підтверджуючі документи щодо перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » платником спеціального режиму оподаткування у сфері сільського господарства станом на 26.11.15p.;

- накази про призначення та накази про звільнення всіх працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період 2015 року;

- договори між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про надання послуг, квитанції та чеки, які свідчать сплату наданих послуг між даними підприємствами, акти виконаних робіт та інші первині документи;

- договори (угоди) оренди, суборенди землі між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з власниками (фізичними особами, ІНФОРМАЦІЯ_7 ) земельних паїв або документи підтверджуючі право власності на землі, що передавались в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в т.ч. щодо яких не подано звітність;

- договори по оренді складських приміщень, договір оренди техніки;

- копії журналів бухгалтерської звітності;

- виписки, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт;

- акти приймання-передачі об`єкта оренди ;

- план або схема місце розташування земельних ділянок;

- рахунки, платіжні доручення, що свідчать про розрахунок за орендовані землі оригінали;

- чеки, що свідчать про оплату паливно-мастильних матеріалів;

- оригінали документів, що свідчать про факт взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з пайовиками, державними органами ІНФОРМАЦІЯ_7 та іншими особами, які надавали землі в оренду;

- первині бухгалтерські документи (договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому - передачі товару по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »( код ЄДР НОМЕР_3 ), СФГ « ОСОБА_3 »(код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код ЄДР НОМЕР_5 ) та з іншими контрагентами за період 2015 року;

- звіти про посівні площі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за 2015 рік за формою №4 ЄГ, №37 ЄГ; інформацію на території яких сільських рад підприємство використовує земельні ділянки, види культур та обсяги їх збору;

- довіреность на представництво інтересів в державних органах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »

Встановити строк дії ухвали до 21.01.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1