Справа № 686/7211/16-к
УХВАЛА
про призначення позапланової перевірки
30 березня 2016 року м. Хмельницький
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля», які за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , у період 2015-2016 років, являючись податковим агентом та будучи зобов`язаними щодо утримання з виплаченого доходу податку з доходів фізичних осіб, під час придбання у населення горіхів, умисно ухилились від сплати цього податку на суму 834 600 грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля» придбавали за готівку плоди грецького горіха у населення, оформлюючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємопов`язаних фізичних осіб-підприємців, не утримуючи та не сплачуючи при цьому податок з доходів фізичних осіб при закупівлі сільськогосподарської продукції у населення.
Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що фізичні особи підприємці ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5 ) являються взаємопов`язаними суб`єктами господарювання із ТОВ «Горіх Поділля», так як здійснюють свою діяльність за юридичною адресою ТОВ «Горіх Поділля» (Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д). Відповідно до укладених договорів із ОСОБА_8 , вказані фізичні особи-підприємці безоплатно використовують приміщення за вказаною вище адресою.
Крім цього, вказані фізичні особи підприємці, на підставі відповідних договорів оренди, використовують обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_8 , який являється також власником приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .
В свою чергу, ОСОБА_8 перебуває у родинних зв`язках із директором ТОВ «Горіх Поділля» ОСОБА_9 та являється директором підприємства-нерезидента «Neuz Europa Plus S.L.» (Барселона, Іспанія), в адресу якого ТОВ «Горіх Поділля» здійснює постачання ядра горіха грецького, на підставі контракту №001-2015 від 02.11.2015.
Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи підприємці ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 уповноважили ОСОБА_9 (директор ТОВ «Горіх Поділля») ОСОБА_10 (тіньовий бухгалтер ТОВ «Горіх Поділля») представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.
Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.
Посилаючись на те, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Горіх Поділля» за період з моменту реєстрації фізичної особи-підприємця по завершений звітний місяць, слідчий звернувся до слідчого судді про з клопотанням про призначення такої перевірки.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Горіх Поділля».
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -
Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).
Слідчий суддя ОСОБА_1