Провадження №1-кс/751/2660/16
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 23 листопада 2016 року
Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю слідчого ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки,
Встановив:
Старший слідчий з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 здійснювали за мінімальними цінами реалізацію товарів власного виробництва (миючі засоби та косметичну продукцію) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яким в подальшому реалізовувалась зазначена продукція оптовим покупцям із значним стрибком ціни (близько 33%) при реалізації товару. Однак, адекватного збільшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість при реалізації товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відбулося.
З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, які виникали при реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально відображали нібито придбання продукції від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
26.08.2014 Подільським районним судом м.Києва прийнято ухвалу, якою директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України з підстав, передбачених п.1 ч.1 ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що у період з 2006 року по 02.06.2014 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являвся ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який одночасно являється засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчить про пов`язаність підприємств між собою.
Таким чином, в результаті здійснення вищевказаних взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення норм Податкового кодексу України, занижено податок на додану вартість у сумі 2 948 986 грн. та податок на прибуток у сумі 2 801 537 грн., яка є особливо великим розміром.
З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виконання вказівок прокуратури Чернігівської області, виникла необхідність у наданні для сторони кримінального провадження тимчасового доступу та вилучення актів документальних перевірок та документів з юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ).
З метою отримання вищевказаних документів 13.09.2016 в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 направлено запит №4793/7/25-01-23-02, на який отримано відповідь про відмову у їх наданні з посиланням на отримання ухвали слідчого судді (суду).
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Тобто, єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_5 .
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`явився. Про дату слухання справи повідомлено у встановленому порядку, про що наявне зворотне поштове повідомлення в матеріалах справи.
Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки є підстави вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєва зазначення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення документів існує реальна загроза зміни або знищення документів, або такого вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, тому слідчий суддя не знаходить підстав про надання можливість вилучення оригіналів документів.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 41, 159-164, 166, 309 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_4 право на тимчасовий доступ до документів ) без права вилучення), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- оригіналів (в разі їх відсутності завірених копій) документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » взято на податковий облік; довідки про взяття на облік; установчі документи; наказів про призначення службових осіб на посади; свідоцтва платників ПДВ та документів, на підставі яких було видане свідоцтво платника ПДВ; довіреностей на представлення інтересів підприємства; кореспонденції, в якій вказані підприємства фігурують за будь-яких обставин, документів на підставі яких підприємством подавалась податкова звітність в електронному вигляді (договори, акти виконаних робіт), тощо;
- завірених копій актів перевірок (довідок в тому числі аналітичних, зустрічних звірок, позапланових, камеральних перевірок) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2013 року по 09.11.2016 року
За відсутності оригіналів документів надати їх завірені копії та документи, що обґрунтовують їх відсутність.
Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1