26.05.16
У Х В А Л А Справа № 200/9063/16-к
Провадження №1-кс/200/5099/16
26 травня 2016 року м. Дніпропетровськ
20.05.2016 р старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернулася до суду із клопотанням, підтриманим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до змісту поданого клопотання, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , в період з 01.12.14 по 01.10.15, в порушення вимог п.135.1, 135.2, 135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, 138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12..2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та п.2-6 Порядку заповнення і надання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966, провели ряд безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», та шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ занизили об`єкт оподаткування і умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму ПДВ 3 351 836,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів на вказані суми, тобто в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 направлено матеріали для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з метою визначення ймовірних втрат бюджету з податку на додану вартість за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015 року.
В ході проведеного аналітичного дослідження в період з 01.12.2014 року по 31.03.2015 року виявлені порушення податкового законодавства при проведенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) в частині безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 351 836,00 грн..
В подальшому, в ході відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що на протязі 2014 2015 рр. підприємство також мало взаємовідносини з рядом сумнівних підприємств нереального сектору «транзитно-конвертаційної групи», таких як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ), які здійснювали в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) продаж ряду робіт, товарів (послуг), а саме: розробку технічної документації з безпечної експлуатації різноманітного обладнання та виконання робіт (різання металів вибухом, паяння виробів, зварювання металоконструкцій, наплавки та її способи, дугового зварювання, наладки електроприводів, ремонту горизонтально-розточувального, токарного, фрезерного верстатів тощо), які вони фактично не могли виконати у зв`язку з відсутністю працівників, автотранспорту, належного фаху співробітників, обладнання, фактичних умов для виконання договірних відносин.
Загальна сума операцій з вказаними сумнівними підприємствами нереального сектору склала 289,2 млн.грн., у тому числі податок на додану вартість склав 48,2 млн.грн..Вказані обставини підтверджуються документально зібраними матеріалами кримінального провадження.
Зазначені дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) дозволили протягом 2014-2015рр. безпідставно сформувати 48,2 млн.грн. податкового кредиту з податку на додану вартість від ряду «фіктивних» підприємств, які фактично ніякої діяльності не вели і, відповідно, не мали законних прав на його формування.
Таким чином, проведеним аналізом податкових баз ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2014-2015рр. проводило ряд безтоварних операцій, у ході яких закуповувало у підприємств з ознаками «фіктивності», за значно завищеними цінами методичні рекомендації по розробці технічної документації, що надало можливість службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) безпідставно сформувати підприємству податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати.
В свою чергу фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично пов`язана з виконанням послуг та робіт по ремонту та технічному обслуговуванню обладнання на ІНФОРМАЦІЯ_32 , яка ймовірно здійснювалась власними трудовими ресурсами.
З метою перевірки руху товару по всьому ланцюгу товарообігу до кінцевого підприємства отримувача товарів (послуг), встановлення факту необхідності та доцільності використання придбаної технічної документації в технологічному процесі при виконанні робіт по ремонту та технічному обслуговуванню обладнання гірничо-збагачувальних комбінатів, у досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів з можливістю їх вилучення у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ), а саме: первинні бухгалтерські документи, щодо взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а тому слідчий прохала клопотання задовольнити.
Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податки» ІНФОРМАЦІЯ_34 , підприємство ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ) перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_35 та знаходиться за юридичною і фактичною адресою: АДРЕСА_2 .
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, прохала задовольнити, пояснення надала аналогічні до тексту клопотання.
Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, доступ до яких прохає надати слідчий, представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » в судове засідання не викликався.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання - задовольнити.
-документи на основі яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для виконання поточного ремонту та технічного обслуговування автотранспорту на території ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ), відповідно до договору підряда №834-26 від 18.02.2014;
-документи на основі яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для виконання робіт на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ), відповідно до договору підряда №1354-26 від 01.02.2015;
-документи на основі яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для виконання робіт по поточному, капітальному ремонту обладнання, модернізації, технічному обслуговуванню обладнання, відновленню матеріальних цінностей, відповідно до договору підряда №246-03 від 21.04.2014;
-документи на основі яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для виконання робіт по прибиранню території, порізці лома, мийці автомобілів, розбиранню-дефектовці ТМЦ, обслуговуванню та ремонту обладнання, вантажно-розвантажувальні роботи, відповідно до договору про надання послуг №1139-26 від 01.01.2016;
-документи на основі яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для виконання робіт по підготовці до перевірки і організація перевірки засобів вимірювальної техніки, інструментальне замірювання умов праці на робочих місцях, вимірювання і випробування електрообладнання;
-копія журналу пропускного режиму на територію ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ) за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015;
1.2.договору оренди, на основі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_33 ) використовує житлові (нежитлові) складські приміщення, які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ).
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали - до 26 червня 2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1