Справа №766/1350/16-к
н/п 1-кс/766/5850/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.10.2016 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання по кримінальному провадженню № 0000165 від 09.12.2015 і винести ухвалу про надання дозволу на проведення спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Столичний млин»» () за 2015 рік.

Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві.

У розпорядження Головного управління ДФС ум. Києві надати матеріали кримінального провадження № 0000165 від 09.12.2015 в частині, що стосуються проведення перевірки.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000165 від 09.12.2015 року за фактом сприяння службовими особами ТОВ «Агро-Нова2006» (код ЄДРПОУ. 34237524) в ухиленні від сплати податків, які протягом 2015 року надавали ТОВ «АКВА-НТ», ТОВ «АББАКОР ПРОМПОСТАВКА», ТОВ «УКР-ТЕХ ГРУП», ТОВ «РАЙХТУМ», ТОВ «БАЙРЕН ГРУП», ТОВ «АНСТОП ГРУП», ТОВ «БІРА ТОРГ», ТОВ «СПЕКТРОМ», послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та відповідно мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ЦДВ на суму понад 1000 тис. грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-нова 2006 та складено довідку від 27.11.2015 № 51/21-22-16-06 відповідно до якої встановлено використання ТОВ «Агро-Нова 2006» схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ, тощо за жовтень 2015 року, чим заподіяно збитків державі на суму понад 1 мл. грн.

Відповідно рапорту старшого оперуповноваженого відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області підполковником податкової міліції ОСОБА_4 встановлено, що ТОВ "АГРО-НОВА 2006" використало схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ за жовтень 205 року.

Допитано в якості свідка колишнього керівника ТОВ «Агро-Нова 2006» ОСОБА_5 який показав, що у жовтні 2015 року ТОВ «Агро-Нова 2006» зареєстроване на нього за грошову винагороду у розмірі 1500 грн. Він як керівник у фінансово-господарській діяльності з дня реєстрації підприємства не приймав участі.

Допитаний в якості свідка, головного бухгалтера ТОВ «Агро-Нова2006» ОСОБА_6 , який показав, що йому ТОВ «Агро-Нова2006» не відома та він ніколи не знаходився на посаді головного бухгалтера вказаного підприємства.

Допитано в якості свідків голову Сірогозької сільської ради ОСОБА_7 та землевпорядника ОСОБА_8 які показали, що у період з 2014-2015 років ТОВ «Агро-Нова2006» використовувала земельні ділянки площею 211 га, на яких^одної сільгоспкультури не засівалася.

Допитано в якості свідка голову Верньосірогозької сільської ради ОСОБА_9 який показав, що ТОВ «Агро-Нова2006» у 2014 році використовувало земельні ділянки загальною площею 269 га., з яких засівалися ЗО га під просо та 70 га під пшеницю, 169 га взагалі не засівалися. У 2015 році ТОВ «Агро-Нова2006» земельні ділянки загальною площею 269 га. взагалі не оброблялися.

Відповідно статистичного звіту форми 4-сг посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015 року ТОВ «Агро-Нова2006» 295,5 га з них було засіяно ЗО га (пшениця), але вказане підприємство у жовтні-листопаді 2015 року реєструє податкові накладні щодо реалізації сільгосппродукції соняшника, сої врожаю 2015 на загальну суму 4 30188,07 грн., яка фактично не вирощувалося та походження якої не відомо.

Згідно відповіді Державної інспекції сільського господарства в Херсонській області за ТОВ «Агро-Нова2006» сільськогосподарської та іншої техніки не зареєстроване.

За результатами інформації з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Агро-Нова 2006» () встановлено реєстрацію податкових накладних на постачання сільгосппродукції без її наявності ТОВ «Агро-Нова 2006» по контрагенту ТОВ «Аббакор Промпоставка» (), яке у подальшому здійснило реалізацію вказаної сільгосппродукції підприємству ТОВ «Столичний Млин» ().

08.02.2016 року проведено санкціонований обшук за адресою: м. Київ вул. Панаса Мирного, 7-а, оф.29, де здійснює свою фінансово-господарську діяльність ТОВ «Аббакор Промпоставка» () де вилучено первино-бухгалтерську документацію поставки сільгосппродукції від ТОВ «Агро-Нова2006» в адресу ТОВ «Аббакор Промпоставка» підписаною зі сторони постачальника від імені колишнього директора ОСОБА_5 , який на підставі своїх показів свідка не міг підписувати вказані документи.

24.03.2016 року здійснено тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення на ТОВ «Столичний млин»» () щодо придбання сільгосппродукції у ТОВ «Аббакор Промпоставка» () за 2015 рік.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Відповідно до ст.2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено можливість здійснення фінансового контролю щодо дотримання бюджетного законодавства за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Цим же законом встановлюється порядок проведення такого контролю.

Згідно постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців, здійснюється лише на підставі розпоряджень КМУ або коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000165 від 09.12.2015 року за фактом сприяння службовими особами ТОВ «Агро-Нова2006» (код ЄДРПОУ. 34237524) в ухиленні від сплати податків, які протягом 2015 року надавали ТОВ «АКВА-НТ», ТОВ «АББАКОР ПРОМПОСТАВКА», ТОВ «УКР-ТЕХ ГРУП», ТОВ «РАЙХТУМ», ТОВ «БАЙРЕН ГРУП», ТОВ «АНСТОП ГРУП», ТОВ «БІРА ТОРГ», ТОВ «СПЕКТРОМ», послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та відповідно мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ЦДВ на суму понад 1000 тис. грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-нова 2006 та складено довідку від 27.11.2015 № 51/21-22-16-06 відповідно до якої встановлено використання ТОВ «Агро-Нова 2006» схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ, тощо за жовтень 2015 року, чим заподіяно збитків державі на суму понад 1 мл. грн.

Вказані обставини є підставою для проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Столичний млин». Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Столичний млин»» () за 2015 рік.

Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві.

У розпорядження Головного управління ДФС ум. Києві надати матеріали кримінального провадження № 0000165 від 09.12.2015 в частині, що стосуються проведення перевірки.

Встановити строк дії ухвали до 05.11.2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1