Справа №1- кс/760/9608/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 липня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором Києво Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 від 13.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000033 від 13.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення документальної позапланової перевірки слідчий зазначив, що проводиться досудове розслідування за фактом пособництва невстановленими особами шляхом використання реквізитів фіктивного підприємства ТОВ «Юран» (), в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах діючим суб`єктам господарювання шляхом проведення банківських операцій з перерахуванням коштів по рахункам ряду підприємств з ознаками фіктивності та за фактом невстановлених слідством осіб, які придбали ряд суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Інста Торг», ТОВ «Імперіал Компані Плюс» та ТОВ «Оріон Компані Плюс», з метою прикриття незаконної діяльності, а саме шляхом використання їх реквізитів сприяли в ухиленні від сплати податків діючим суб`єктам господарювання шляхом проведення банківських операцій з перерахуванням коштів по рахункам, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Юран» () пов`язана з акумулюванням безготівкових коштів, отриманих від групи підприємств реального сектору економіки в тому числі ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна» ()в якості оплати за сільськогосподарську продукцію (кукурузу 3кл).

В подальшому грошові кошти одерживалисьдиректором ТОВ «Юран» () ОСОБА_5 у відділенні №7 ПАТ «Радабанк» (м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 86) на підставі чеків на видачу готівки та паспорту серії НОМЕР_1 , виданого 10.12.2002 Ленінським РВ УМВС України в Одеській області.

Тобто, реквізити ТОВ «Юран» використовувалися для прикриття незаконної діяльності пов`язаної із заниженням податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки.

Допитано гр. ОСОБА_5 , який в ході допиту повідомив, про те що він за грошову винагороду зареєструвавпідприємство ТОВ «Юран» та не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства.

31.05.2015 року у справі №522/3917/15-к Приморським районним судом м. Одеси засуджено ОСОБА_5 , за ч. 1 ст. 205 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна» включено до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, сформовані на підставі податкових накладних, виписаних ТОВ «Юран», за фактами нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо поставки в адресу ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна`зернових культур.

Документи, що свідчать про здійснення таких операцій, складені від імені директора ТОВ «Юран» ОСОБА_5 .

Відповідно до інформаційної автоматизованої системи ДФС України АІС «Податковий блок» встановлено, що підприємство ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна»(, МГУ Центральний офіс з ОВП, стан платника 0. платник за основним місцем обліку).

В ході досудового розслідування встановлено, що між ТОВ «Юран» та ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна» укладено ряд договорівщодо прийняття та купівлюкукурудзи 3 класу.

Також, згідно видаткових накладних до вищезазначених договорів встановлено, що ТОВ «Юран» в адресу ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна» нібито поставив 7 048 тонн кукурудзи 3 класу.

Таким чином у слідства, є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Юран» з ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна`щодо поставкикукурудзи 3 класуздійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна`у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна» ()по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Юран» () за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.

Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Фа Інтертрейдінг України», що має суттєве значення для встановлення обставину кримінальному провадженні.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам МГУ Центральний офіс з ОВП у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами МГУ Центральний офіс з ОВП документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна» ()по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Юран» () за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1