Справа № 464/4931/14-к
пр.№ 1-кс/464/1285/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
27.05.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000090 від 11.04.2014р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про надання йому або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасового доступу до документів в приміщенні відділення ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 за період з 01.01.2013 по 30.04.2014, які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); чеків про отримання готівки; копії юридичної справи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000090 від 11.04.2014р., за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та щодо вчинення фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за ознаками злочину передбаченого ч.2. ст.205 КК України. Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з ІНФОРМАЦІЯ_6 , з яких вбачається заниження до сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період 2013 року на суму 1 540 135,1 грн., та податку на додану вартість на суму 1 621 195,0 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є діяльність посередників у торгівлі рудами, паливом, металами та промисловими хімічними речовинами. В ході аналізу інформаційно-аналітичної системи Міндоходів України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображає реалізацію верстатів та устаткування на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), а також реалізацію верстатів та вугілля на ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а закупівлю товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображало від суб`єктів підприємницької діяльності із ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). Також встановлено, що відповідно до баз даних та податкових декларацій за 2013 рік, таких суб`єктів господарювання як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » директором та головним бухгалтером є ОСОБА_6 , 1970 року народження, однак за наявними матеріалами (заява гр. ОСОБА_6 від 07.04.2014 року) вона вказує, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вище перелічених СГД не має, ніяких СГД не реєструвала, банківських рахунків не відкривала, доручень на здійснення від її імені зазначених дій нікому не надавала. На підставі вищезазначеного СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області розпочато досудове слідство за матеріалами внесеними до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000093 від 11.04.2014р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 КК України, щодо здійснення невстановленими особами фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). В подальшому кримінальне провадження об`єднане з кримінальним провадженням №0000090. Крім того в ході досудового слідства встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_14 , та працівниками ІНФОРМАЦІЯ_15 здійснено виїзд за фактичною та юридичним адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », за наслідками проведеного обстеження встановлено відсутність даних СГД за адресами реєстрації та складено відповідні акти обстеження місцезнаходження та довідки про відсутність за місцезнаходженням. Також відповідно до наданої інформації ІНФОРМАЦІЯ_16 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) протягом 2012-2013 років не подавали звітності, жодних внесків до Пенсійного фонду України не сплачували. Крім того, на виконання листів, щодо встановлення місцезнаходження посадових осіб даних СГД, отримано відповіді, щодо неможливості їх встановлення. Наведене підтверджується рапортом «Про виявлене правопорушення», що надійшов з оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області, згідно з яким службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 2013 року внаслідок неправомірного включення до податкового кредиту податку на додану вартість в сумі 1621195 грн. в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, та в порушення пп..138.1.1 п.138.1 п.138 ст. 138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, занижено податку на прибуток всього на загальну суму 1540135,10грн. по безтоварних операціях за результатами досліджень взаєморозрахунків з підприємствами із ознаками «фіктивності». Загальна сума ухилення від сплати податків становить 3161330,10грн. Також, досудовим слідством встановлено, що директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_7 , а засновником даного СГД - ОСОБА_8 . Проведеним аналізом інформаційно-аналітичної системи Міндоходів України встановлено, що реалізацію верстатів та вугілля ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює на ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), директором якого є ОСОБА_8 , а засновником - ОСОБА_7 , крім цього дані підприємства зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_2 . Також встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) мало взаємовідносини з СГД які мають ознаки «фіктивності», а саме ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з постачальниками, оплату зобов`язань за договорами поставки товарно-матеріальних цінностей від СГ, які мають ознаки «фіктивності», повноти та своєчасності сплати задекларованих сум податків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, що поступили на рахунки юридичних осіб за операції купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей з рахунків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та подальшого їх використання, є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно пов`язані з умисним ухиленням ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) від сплати податків у особливо великих розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.
У суді прокурор ОСОБА_3 та слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.
Представник ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до документів в приміщенні відділення ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- комп`ютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 за період з 01.01.2013 по 30.04.2014, які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- чеків про отримання готівки;
- копії юридичної справи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1