УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"27" червня 2014 р.Слідчий - суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000078, внесеного до ЄРДР 26.04.2013, за ознаками злочинів, передбачених п. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000078, внесеного до ЄРДР 26.04.2013, за ознаками злочинів, передбачених п. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 18.04.2014 року громадянку ОСОБА_4 повідомлено про те, що вона підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України., тобто у службовому підробленні, а саме: внесенні службовою особою до офіційного документа завідомо неправдивих відомостей, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів та в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка займається підприємницькою діяльністю, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно звітних документів ТОВ «Терра Агро» в період часу з 01.06.2013 по 19.12.2013, ОСОБА_4 , являючись службовою особою підприємства ТОВ «Терра Агро», а саме обіймаючи посаду директора та головного бухгалтера вказаного СГД, на яку як на службову особу підприємства, відповідно до статуту, покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, вчинила службове підроблення офіційних документів, форма та порядок складання яких передбачені наказом Міністерства фінансів України № 1492 від 25.11.2011, при наступних обставинах:
ТОВ «Терра Агро» зареєстроване 24.10.2012 Таращанським районним управлінням юстиції за адресою: Київська область, Таращанський район, с.Степок, вул. Шевченка 106А (). Підприємство зареєстровано як платник ПДВ свідоцтво № 20, видане Таращанським відділенням Рокитнянської МДПІ 01.01.2013. Крім того відповідно свідоцтва № НОМЕР_1 видане Таращанським відділенням Рокитнянської МДПІ 01.01.2013 підприємство є суб`єктом спеціального режиму оподаткування, користується пільгами по сплаті ПДВ в порядку ст.209 ПКУ. Відповідно п. 2 ст. 209 розділу 5 ПКУ, згідно спеціального режиму оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємствам на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів (послуг), не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства.
Згідно КВЕД (код ведення економічної діяльності) зазначеного в свідоцтві платника ПДВ № 200091662, ТОВ «Терра Агро» від 01.01.2013 діяльність на яку поширюється режим спеціального оподаткування для ТОВ «Терра Агро» є КВЕД 01.11 (вирощування зернових культур на зерно для подальшого споживання, на корм, на насіння), КВЕД 01.41 (відтворювання поголів`я великої рогатої худоби), КВЕД 01.61, КВЕД 01.64 (надання послуг у рослинництві за винагороду або на договірній основі; передпосівна підготовка полів і насіння сільськогосподарських культур; посів і садіння сільськогосподарських культур, у тому числі з повітря; обрізання плодових дерев та винограду; пересаджування рису; розсаджування буряку; надання послуг із використанням сільськогосподарського персоналу, експлуатація зрошувальних і осушувальних систем. Послуги які декларувало ТОВ «Терра Агро» як надані, не відповідали КВЕДам у свідоцтві спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість, виданому ТОВ «Терра Агро».
Крім того досудовим розслідуванням достовірно встановлено, що підприємство ТОВ «Терра Агро» в період 01.01.2013 по теперішній час протиправно використовує пільги зі сплати ПДВ передбачені ст. 209 ПКУ, оскільки вказана юридична особа протягом 2012 2013 років не подає статистичні данні до відділу статистики у Таращанському районі, не має у володінні, користуванні, оренді чи суборенді земельних ділянок, відсутні засоби для обробки земель та збирання урожаю необхідні матеріальні ресурси для ведення господарської діяльності.
Співробітниками Таращанського відділення Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Терра Агро». За результатами якої складено акт № 2406/10-02-22-01/38230323/64 від 13.12.2013 згідно висновків якого службові особи ТОВ «Терра Агро» незаконно задекларували собі податкові зобов`язання в сумі 4 561 004 грн., (в період перебування ОСОБА_4 на посаді директора 3 843 589 грн.) що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
З метою підтвердження висновків акту 2406/10-02-22-01/38230323/64 від 13.12.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Терра Агро», призначено проведення судово-економічної експертизи, за результатами якої складений висновок судово-економічної експертизи 265/13, згідно висновків якого сума збитків завданих службовими особами ТОВ «Терра Агро» складає 4 560 977 грн.
А також, по кримінальному провадженню № 000078 призначено почеркознавчу експертизу з метою з`ясування питання чи громадянкою ОСОБА_4 , виконаний підпис та рукопис в податкових деклараціях, які вона подавала до Таращанського відділення Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області відображаючи показники фінансово господарської діяльності ТОВ «Терра Агро», за результатами, якої складений висновок судово-почеркознавчої експертизи, яким підтверджено належність підписів ОСОБА_4 , у звітних документах ТОВ «Терра Агро».
Отже, вказане порушення податкового законодавства сталося внаслідок того, що службова особа ТОВ «Терра Агро» ОСОБА_4 у звітах поданих до Таращанського відділення Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, документально відображала суми отриманих доходів від ведення фінансово господарської діяльності з метою перерахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, на спеціальний рахунок підприємства, що передбачений ст. 209 ПК України, та подальшого зняття готівкових коштів для використання у власних потребах.
Відповідно до інформації в податковій звітності 106А ТОВ «Терра Агро» (), невстановлені слідством особи використовують електронну скриньку вказаного підприємства, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_1 ; ІНФОРМАЦІЯ_2 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 ; ІНФОРМАЦІЯ_9 ; ІНФОРМАЦІЯ_10 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 ; ІНФОРМАЦІЯ_13 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; ІНФОРМАЦІЯ_16 ; ІНФОРМАЦІЯ_17 з метою подачі електронної звітності та ведення протизаконної діяльності.
Так, з метою встановлення осіб, які використовують ТОВ «Терра Агро» () для надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реально діючого сектору економіки, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні ТОВ «Укрнет» () про IP-адреси, з яких здійснювався доступ до поштових скриньок : ІНФОРМАЦІЯ_1 ; ІНФОРМАЦІЯ_2 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 ; ІНФОРМАЦІЯ_9 ; ІНФОРМАЦІЯ_10 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 ; ІНФОРМАЦІЯ_13 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; ІНФОРМАЦІЯ_16 ; ІНФОРМАЦІЯ_17 , та використовується невстановленими слідством особами з метою ведення протизаконної діяльності.
Суд, вивчивши надані матеріали, вислухавши слідчого, який обґрунтував клопотання та зазначив обставини які свідчать про необхідність надання тимчасового доступу до речей та документів та необхідності їх вилучення, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
З матеріалів вбачається, що вчинено злочини невеликої тяжкості, за вчинення яких передбачено покарання у вигляді штрафу до 2000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян. Наявні у ТОВ «Укрнет» () документи сприятимуть розкриттю злочинна та встановленню істини по справі.
Враховуючи викладене, та на підставі ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України ,-
У Х В А Л И В:
Клопотання СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000078, внесеного до ЄРДР 26.04.2013, за ознаками злочинів, передбачених п. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Зобов`язати ТОВ «Укрнет» (), надати слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , або за дорученням оперативним працівникам ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: отримання інформації, яка знаходиться у володінні ТОВ «Укрнет» () про IP-адреси, з яких здійснювався доступ до поштових скриньок ІНФОРМАЦІЯ_1 ; ІНФОРМАЦІЯ_2 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 ; ІНФОРМАЦІЯ_9 ; ІНФОРМАЦІЯ_10 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 ; ІНФОРМАЦІЯ_13 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; ІНФОРМАЦІЯ_16 ; ІНФОРМАЦІЯ_17 , які належить ТОВ «Укрнет» () та використовується невстановленими слідством особами з метою ведення протизаконної діяльності, у період з 01.09.2010 року по 26.06.2014 року, та провести виїмку цих документів.
Строк дії ухвали визначено один місяць з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів па підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва.
Слідчий суддя