УХВАЛА

Справа № 569/11984/15-к

28 серпня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО № НОМЕР_2 ) АДРЕСА_2 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області проводиться досудове розслідування, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Рівненська область, Рівненський район, с. Велика Омеляна), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » при здійсненні господарської діяльності з виготовлення та встановлення базових станцій мобільного зв`язку, в бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг від суб`єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), що у свою чергу призвело до можливого ухилення від сплати податків у сумі 752 тис. грн.
Крім того, в липні 2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено позапланову документальну перевірку ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 за наслідками якої складено акт №38/22-141/34488279 від 20.07.2015.
Вказаною перевіркою ПП « ОСОБА_5 » по взаємовідносинах із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за період встановлені порушення :.п.14.1.27, п.14.1, ст.14, п. 44.1, ст.. 44, п.138.2, п. 138.4, ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1, ст.139 Податкового кодексу України, пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 4904707 грн. та пп. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2 п.198.3, 198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України, пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 5260037 грн.
Для цілей здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ПП « ОСОБА_5 » в період виявлення порушень податкового законодавства для розрахунків використовували банківські рахунки № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня) та № НОМЕР_7 (Українська гривня), що відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО № НОМЕР_2 ) АДРЕСА_2 .
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження необхідно провести вилучення первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО № НОМЕР_2 ) м. Київ, а саме виписок про рух грошових коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » для проведення подальшого аналізу щодо встановлення фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування, фактичних постачальників товарів (робіт, послуг) підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що рух коштів ПП « ОСОБА_5 » по рахунках № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня) та № НОМЕР_7 (Українська гривня), що відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО № НОМЕР_2 ) м. Київ, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, а також як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ПП « ОСОБА_5 », які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО № НОМЕР_2 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО № НОМЕР_2 ) АДРЕСА_2 ) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази та те, що іншим способом отримати до них доступ неможливо, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, суд -
УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме розгорнутого руху коштів, оригінали якого знаходяться на електронних (магнітних) носіях (рух коштів), та які відображають надходження та списання грошових коштів за період з 13.09.2013 по 15.09.2013 по рахунку № НОМЕР_4 (Українська гривня), за період з 16.09.2013 по 17.09.2014 по рахунку № НОМЕР_5 (Українська гривня), за період з 12.11.2013 по 31.12.2014 по рахунку № НОМЕР_6 (Українська гривня) та за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 по рахунку № НОМЕР_7 (Українська гривня), що належать ПП « ОСОБА_4 », із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО № НОМЕР_2 ) АДРЕСА_2 , з можливістю виготовити їх копії у паперовому вигляді на електронному носієві інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1