УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21. 05. 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва молодшого радника юстиції ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №0000140 від 24. 05. 2013 року,
за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №0000140 внесене до єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту №1626/22.5-15/34879172 від 12.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2012 по 31.07.2012 року, встановлено що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , порушивши п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 529 335 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належний до сплати в бюджет податок на прибуток в розмірі 555 802 грн. Також, згідно акту №2031/22.5-15/34879172 від 26.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). за період з 01.08.2012 по 30.11.2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_9 , встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , порушивши п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 770 345 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належний до сплати в бюджет податок на прибуток в розмірі 1 204 162 грн.
Згідно акту №310/226-58-22-01-17/04012678 від 12.07.2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код
ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з питань правомірності дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при взаємовідносинах з ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.02.2012 по 30.11.2012, складеного ІНФОРМАЦІЯ_11 , встановлено, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_10 , порушивши п.198.6 п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 263 366 грн. в т.ч. по періодах: за грудень 2012 року в сумі 65 100 грн. та червень 2012 року 81 547 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 276 638 грн. в т.ч. по періодах: за IV квартал 2012 року в сумі 68 355 грн. та за ІІ квартал 2012 року 193 515 грн.
Згідно акту №815/22-4/01037229 від 11.07.2013 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) за період з 01.04.2013 по 30.04.2013 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_12 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 105 700 грн., а саме: за квітень 2013 року.
Згідно акту №1371/22-4/01037229 від 03.12.2013 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року та податку на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.12.2012 по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) складеного ІНФОРМАЦІЯ_12 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), порушивши п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 занизило податок на прибуток за грудень 2012 року на суму 84 805 грн., та порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість та податку на в розмірі 403 833 грн., а саме: за грудень 2012 року. Згідно акту №82/22-4/01037229 від 04.02.2014 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року та податку на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.12.2012 р. по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) складеного ІНФОРМАЦІЯ_12 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), порушивши п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 занизило податок на прибуток за IV квартал 2012 року на суму 72 562 грн., та порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість та податку на в розмірі 366 667 грн., а саме: за грудень 2012 року. Загальна сума несплачених податків - 1 033 567 грн.
Згідно акту №61/1-22-07-38218568 від 21.02.2014 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з питань правомірності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за період з 01.10.2012 по 30.11.2013, складеного ІНФОРМАЦІЯ_17 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », порушивши п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 345 465 грн. в т.ч. по періодах: за травень 2013 року в сумі 29 804 грн., за липень-вересень 2013 року на суму 315 661 грн. та встановлено завищення суми від`ємного значення різниці поточного (звітного) періоду всього у сумі 10 477 грн. за вересень 2013 року, а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 630 509 грн. в т.ч. за 2013 рік в сумі 630 509 грн. Загальна сума несплачених податків 975 974 грн.
Згідно акту №576/22-0//37078879 від 19.02.2014 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) з питань правомірності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, складеного ІНФОРМАЦІЯ_20 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », порушивши п.198.6 ст.198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 446 426 грн. в т.ч. по періодах: за листопад 2012 року в сумі 153 403 грн., за лютий 2013 року на суму 83 365 грн., за березень 2013 року 10 930 грн., за вересень 2013 року 198 728 грн., а також, порушивши п.138.2 ст.138, п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 1 155 699 грн. в т.ч. за 2012 рік в сумі 169 285 грн. за 2013 рік в сумі 986 414 грн.. Загальна сума несплачених податків 1 602 125 грн.
Так, в ході досудового розслідування допитано засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_22 який повідомив, що немає ніякого відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, документи від імені директора та засновника підприємства не складав та не підписував.
Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_23 ( АДРЕСА_1 ), у володінні якої перебувають установчі, реєстраційні документи та податкові звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).
Оригінали зазначених документів ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.
Беручи до уваги, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_23 , у володінні якої знаходяться установчі, реєстраційні документи та податкові звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини створення, здійснення державної реєстрації та подальшого здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » слідчий просив суд про задоволення клопотання.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив розгляд справи провести у відсутність ІНФОРМАЦІЯ_23 .
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Встановлено, що 24. 05. 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000140, внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого першого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 - про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати слідчому першого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 (або за його дорученням) тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, а саме: до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), було поставлено на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_23 , довідки про взяття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на облік в ІНФОРМАЦІЯ_23 , свідоцтва платника ПДВ та документів, на підставі яких підприємству було видане свідоцтво платника ПДВ, податкової звітності підприємства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2011 року по теперішній час, довіреностей на представлення інтересів підприємства, кореспонденції, в якій вказане підприємство фігурує за будь-яких обставин, документів щодо проведення документальних перевірок підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та актів перевірок ІНФОРМАЦІЯ_23 , та інших документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 відносно створення, здійснення державної реєстрації та подальшого здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1