Справа № 464/7891/14-к
пр.№ 1-кс/464/1951/14
У Х В А Л А
05.08.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю: слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000077 від 29.03.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке об`єднано в одне кримінальне провадження із матеріалами внесених до ЄРДР за № 0000109 від 17.12.2012, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів документів (квитанцій, заявок на переках готівки, електронних роздруківок), які містять інформацію (П.І.Б., реквізити суб`єкта господарювання, контактні телефони та ін. дані) від кого поступали кошти на карткові рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в період 2013-2014 років, які належать засновнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 . В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000109 від 17.12.2012 по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи в порушення вимог п.п. 14.1.257. п.14.1. ст. 14. п.п.135.5.4. п.135.5 ст. 135 Податкового кодексу України в результаті відображення, протягом 2012-2013 років, в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з продажу товарів суб`єктам господарської діяльності, з ознаками фіктивності, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) не включили до доходів, що враховуються при визначенні оподаткування, суми отриманої безповоротної фінансової допомоги в розмірі 15 221 510,3 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податку на прибуток на загальну суму 3 026 077,86 грн., що підтверджується матеріалами перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_12 та актами перевірок вказаних суб`єктів господарювання №1239/22-2/38148831 від 03.04.13., №1264/22-3/37634172 від 04.04.13, №1239/22-2/38148831 від 03.04.13, №1695/22-3/38149196 від 17.05.13, №728/26-55-22-07/38544090 від 08.08.13, №728/26-55-22-07/38544090 від 08.08.13. №123/22-40/23268969, згідно яких встановлено нікчемність вчинених ними правочинів відповідно, до ч.1.2 ст.215. ч.5 ст.203 Цивільного кодексу України. Згідно копій податкових накладних, видрукованих з реєстру податкових накладних, що міститься в «податковому блоці» встановлено, що ТОВ,« ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовувало на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_7 » м`ясо та м`ясні продукти. Згідно витягів з кримінальних проваджень №0000109 від 17.12.2012 та №0000100 від 02.07.2013 відносно невстановлених осіб відкрито кримінальне провадження, за ознаками злочину, передбаченої ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України стосовно реєстрації та придбання ними TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та інших, з метою вчинення фіктивного підприємництва. Відповідно до вищезазначеного, проведеним дослідженням взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_7 » в період 2012-2013 років доведено до висновку про сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між суб`єктами господарювання. Крім того, не проглядається розумна ділова мета в придбанні м`ясопродуктів підприємствами, які згідно зареєстрованих відомостей, здійснюють діяльність з будівництва житлових і нежитлових будівель, реалізації будівельних матеріалів, промислових товарів, текстильних виробів та ін. Аналізом вказаної інформації стосовно діяльності перелічених підприємств встановлено, що види діяльності цих підприємств суттєво відрізняються за своєю суттю, потребують трудових ресурсів, відповідної кваліфікації, освіти, наявності основних засобів. Крім того, враховуючи зміну місцезнаходження підприємств та їх віддаленість, одноосібно здійснювати діяльність таких підприємств неможливо фізично. Тому, здійснення даними підприємствами фінансово-господарської діяльності підлягає сумніву. В ході проведеного розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей суб`єктам підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_7 », а лише відображало в бухгалтерському та податковому обліку її проведення. Фактична реалізація м`яса та м`ясних продуктів відбувалась та відбувається за готівку невстановленим суб`єктам господарської діяльності, використовуючи при цьому фінансово-господарські документи від згаданих суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності. В ході обшуку, проведеному 24.04.2014 року працівниками СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 виявлено спеціальний платіжний засіб (пластикову картку) № НОМЕР_17 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Досудовим розслідуванням встановлено, що пластикову картку ІНФОРМАЦІЯ_1 за № НОМЕР_17 у своїй незаконній діяльності з отримання необлікованих готівкових коштів використовував директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 . Крім того, ОСОБА_8 надавав фізичним особам реквізити реєстраційного рахунку № НОМЕР_18 МФО НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо поповнення поточного рахунку № НОМЕР_19 ОСОБА_5 , який є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В ході досудового розслідування в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вилучено роздруківки руху коштів по рахунку № НОМЕР_19 , який належить засновнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 . Проведеним аналізом вилучених документів встановлено, що кошти, які отриманні на картковий рахунок ОСОБА_5 , внаслідок проведення сумнівних фінансово-господарських операцій, були переведені на рахунки № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які також належать засновнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_5 , що підтверджується рапортом старшого оперуповноваженого ГОВ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_9 . Досудовим розслідуванням встановлено, що на рахунки № НОМЕР_19 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які належать засновнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 в період 2013-2014 років поступали кошти від реальних покупців продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які не відображені по бухгалтерському та податковому обліку товариства за відповідний період. Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин незаконної діяльності директора ТOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 та засновника товариства ОСОБА_5 із залученням в схемі ухилення від сплати податків фізичних та юридичних осіб, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ОСОБА_5 , які становлять банківську таємницю. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ОСОБА_5 № НОМЕР_19 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_20 ) є їх дослідження по вказаних банківських рахунках. Відповідно до сг.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю і підтверджують незаконну діяльність директора і засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 та ОСОБА_5 відповідно мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, просить клопотання задовольнити.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча товариство належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
У судовому засіданні слідчий клопотання уточнив та просить покласти відповідальність за надання тимчасового доступу на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав з уточненням, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).
Щодо періоду за який слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів за період 2013-2014 роки, слідчий суддя приходить до переконання, що такий необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 28.03.2014, внесено відомості про кримінальне провадження за період з 2012 року по 2013 рік, а відтак слідчий суддя, дійшов до висновку, що період за який необхідно надати тимчасовий доступ до інформації з 01.01.2013 по 31.12.2013, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
- Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів (оригіналів), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: саме: оригіналів документів (квитанцій, заявок на переках готівки, електронних роздруківок), які містять інформацію (П.І.Б., реквізити суб`єкта господарювання, контактні телефони та ін. дані) від кого поступали кошти на карткові рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в період 2013-2014 років, які належать засновнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 .
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , (МФО НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1