Провадження 1-кс/127/8213/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів, які можуть перебувати, у службових кабінетах ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташовані за адресою: Волинська обл., Любомльський р-н, с. Римачі, -

ВСТАНОВИВ:
Слідча ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, мотивуючи своє клопотання тим, що у неї в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000220 від 22.11.2013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених: ч. 1, 3 ст. 212 , ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

Крім того, клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2012 по 31.04.2014, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, згідно висновку управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 №58/16-02/37085210 від 20.11.2013 р., занизили задекларовану суму податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість поданих до ІНФОРМАЦІЯ_4 за вересень-грудень 2012 року на загальну суму 4 785 505 грн.. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також, згідно акту №1970/1501/37085210 від 18.077.2014 року порушили вимоги п.п.14.1.191 п.14.1 ст.14, п.22.1 ст.22, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.190.1 ст.190, п.198.1, п.198.3, п.198.5 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.3 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами та доповненнями на порушення наказу №1492 від 25.11.2011 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» внаслідок чого завищили суму бюджетного відшкодування за квітень 2014 на 5 199 112 грн. в результаті відсутності залишку від`ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду чим здійснили замах на привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах та занизили податок на додану вартість за квітень 2014 року на 962 700 грн

Так, відповідно зовнішньоекономічного контракту № 1 від 05.09.2012, укладеного між фірмою-нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », фірмою ІНФОРМАЦІЯ_5 було ввезено на територію України ряд автомобілів та причепів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що фактично придбання вказаних транспортних засобів здійснювалось не у фірми ІНФОРМАЦІЯ_5 , а у громадян Європейського Союзу за готівкові кошти.

Розмитнення транспортних засобів, ввезених на територію України в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводилось по документах, які викликають сумнів. Замість реальних рахунків-фактур та провізних відомостей (CMR) складались фіктивні документи, в яких відображалась недостовірна інформація, а саме зазначалось, що продавцем-експортером транспортних засобів нібито являється фірма ІНФОРМАЦІЯ_5 , а покупцем імпортером вказувалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». При цьому, в підроблених рахунках-фактурах вказувалась занижена вартість придбання цих транспортних засобів.

Так, встановлено, що на замовлення громадянина України (покупця автомобіля) в країнах Європейського Союзу (Німеччина, Франція,Нідерланди, Голландія, Італія, Польща тощо) підбирався потрібний транспортний засіб. Особа, яка доставляла замовлений автомобіль в Україну, придбавала його в країнах Європейського Союзу за власні кошти. Оплата при цьому проводиться готівкою.

На купівлю-продаж в країні продавця оформлявся відповідний документ (купча), в якому зазначались: реальні продавець, покупець (особа, яка здійснює транспортування транспортного засобу до України), реквізити автомобіля та його реальна вартість. З цими документами транспортний засіб виїжджав за межі країни-продавця та транзитом прямував через країни Європейського Союзу. На кордоні Польща-Україна (після перетину митного кордону Польщі) вказаний оригінальний комплект документів змінювався на підроблений, в яких фактурна ціна занижувалася у 2-4 рази та зазначалось, що автомобіль придбаний ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у фірми ІНФОРМАЦІЯ_5 . Цей комплект в подальшому надавався при перетині митного кордону України в пункті пропуску, а також для проведення митного оформлення на внутрішній митниці в Україні.

Особа, яка фактично купувала та доставляла транспортний засіб, прямуючи за кордон за автомобілем, при купівлі транспортного засобу телефонувала представнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та говорила vin транспортного засобу. Через деякий час службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по електроній почті направляли необхідний пакет документів, вже заповнений вже з заниженою вартістю. В свою чергу особам необхідно було зазначені документи тільки роздрукувати та надати на митному посту при перетині кордону України.

Використовуючи вказану схему мінімізації митних та інших платежів на митну територію України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з 01.01.2012 по 31.04.2014, імпортовано велику кількість транспортних засобів, експортером яких нібито являється фірма ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до документів, на підставі яких був здійснений перетин митного кордону України в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 всіх транспортних засобів від фірми-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (реєстрів, рахунків на закупівлю транспортних засобів, доручень, вантажно-митних декларацій та інших наявних документів) та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходяться за адресою: Волинська обл., Любомльський р-н, с. Римачі, з метою призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за вказаний період, та призначення судово-почеркознавчої експертизи, слідча просила клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчої, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у службових кабінетах ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому на думку суду, дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів у службових кабінетах ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 іншим працівникам СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області, які будуть в слідчій групі по зазначеному кримінальному провадженню, дозвіл на тимчасовий доступ до копій документів, належним чином завірених, з можливістю вилучення даних копій документів, як в паперовому так і в електронному вигляді, які перебувають службових кабінетах ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташовані за адресою: Волинська обл., Любомльський р-н, с. Римачі, а саме до (реєстрів, рахунків на закупівлю транспортних засобів, доручень, вантажно-митних декларацій та інших наявних документів), на підставі яких був здійснений перетин кордону України в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 всіх транспортних засобів від фірми-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: