Справа № 464/9079/15-к
пр.№ 1-кс/464/2241/15
У Х В А Л А
про призначення позапланової документальної перевірки
12.11.2015 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів при провадженні оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримання державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки,-

в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000175 від 02.09.2015р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримання державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про призначення проведення позапланової документальної перевірки ПП «Деол Трейд» (, попередня назва ПП «Окко-Бізнес», юридична адреса: м. Львів, вул. Пластова, 1; фактична адреса: м. Львів, вул. Героїв УПА, 74), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету податків під час здійснення останнім експортних операцій нетипової продукції (концентрованого яблучного соку) протягом лютого - квітня 2014 року, відповідно до листа Управління служби безпеки України у Львівській області №6218/1-1403 від 31.08.2015р.; зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів; для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000175; проведення перевірки доручити працівникам СДПІ з ОВП у м.Львові МГУ ДФС та зобов`язати працівників СДПІ з ОВП у м.Львові МГУ ДФС, акт перевірки з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000175 від 02.09.2015 в епізоді, щодо не сплати службовими особами ПП «ОККО-НАФТОПРОДУКТ» () в період березня-квітня 2014 року до державного бюджету податків в сумі 3 187 202 грн., а також в епізоді, щодо не сплати службовими особами ПП «ОККО-Бізнес» (, змінено назву на ПП «Деол Трейд») в період лютого-березня 2014 року до державного бюджету податків в сумі 3138325грн. Вищевказані порушення податкового законодавства встановлені працівниками Управління служби безпеки України у Львівській області під час проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «ОККО-НАФТОПРОДУКТ» та ПП «Деол Трейд», за результатами якого складено довідку за №6218/1-1403 від 31.08.2015 та за №62/8/1-1401 від 31.08.2015р. Зокрема встановлено, що з метою безпідставного формування податкового кредиту, вказаними підприємствами активно використовувалася схема по експортних операціях, яка полягала в укладенні нетипових договорів експорту за договорами комісії з вітчизняними виробниками та подальшою поставкою продукції за кордон, що давало змогу сформувати податковий кредит та зменшити податкове навантаження. Так, впродовж лютого - квітня 2014 року ПП «ОККО-НАФТОПРОДУКТ» та ПП «Деол Трейд», з використанням вказаної схеми, здійснили ряд експортних операцій з нетиповою продукцією (концентрованим яблучним соком), при цьому, з метою завищення суми податкового кредиту та ухилення від сплати податків, посадовими особами вказаних суб`єктів господарювання до митного оформлення митним органам України та Республіки Польща подавалися товаросупровідні документи, що містили різні відомості щодо вартості та якості вантажу. Відповідно до проведеного аналізу цін у товарно-супровідних документах, що подавалися посадовими особами вищевказаних СПД на митному пості Республіки Польща, отриманих від сектору Укрбюро Інтерполу ГУ МВС України у Львівській області, та відомостей з програмно-інформаційного комплексу „Інспектор-2006, встановлено їх завищення на території України, в розрізі ПП «ОККО-НАФТОПРОДУКТ» на суму 15 936 014 грн. (ПДВ 3 187 202 грн.), ПП «Деол Трейд» на суму 15 241 628 грн. (ПДВ 3 138 325 грн.). Таким чином, із застосуванням вищевказаної схеми, службовими особами ПП «ОККО-НАФТОПРОДУКТ» та ПП «Деол Трейд» орієнтовно не сплачено до державного бюджету податків в загальній сумі 6 325 527 грн. З метою встановлення фактичних сум податків та зборів, несплачених ПП «Деол Трейд» до державного бюджету, внаслідок експорту нетипової продукції (концентрованого яблучного соку) протягом лютого - квітня 2014 року, вважає за необхідне звернутись з клопотанням, щодо призначення та проведення позапланової документальної перевірки ПП «Деол Трейд» (, юридична адреса: м. Львів, вул. Пластова, 1; фактична адреса: м. Львів, вул. Героїв УПА, 74, перебуває на обліку в даний час в СДПІ з ОВП у м.Львові МГУ ДФС), щодо здійснення експортних операцій нетипової продукції (концентрованого яблучного соку) протягом лютого - квітня 2014 року, які зазначені у листі Управління служби безпеки України у Львівській області №6218/1-1403 від 31.08.2015р. Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що висновки ревізорів підтверджуватимуть допущення ПП «Деол Трейд» () порушення вимог податкового законодавства, матимуть суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
Враховуючи те, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ПП «Деол Трейд» (, попередня назва ПП «Окко-Бізнес», юридична адреса: м. Львів, вул. Пластова, 1; фактична адреса: м. Львів, вул. Героїв УПА, 74), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету податків під час здійснення останнім експортних операцій нетипової продукції (концентрованого яблучного соку) протягом лютого - квітня 2014 року, відповідно до листа Управління служби безпеки України у Львівській області №6218/1-1403 від 31.08.2015р., оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих збитків, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 - задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки ПП «Деол Трейд» (, попередня назва ПП «Окко-Бізнес», юридична адреса: м. Львів, вул. Пластова, 1; фактична адреса: м. Львів, вул. Героїв УПА, 74), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету податків під час здійснення останнім експортних операцій нетипової продукції (концентрованого яблучного соку) протягом лютого - квітня 2014 року, відповідно до листа Управління служби безпеки України у Львівській області №6218/1-1403 від 31.08.2015р.

Зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000175.

Проведення перевірки доручити працівникам СДПІ з ОВП у м.Львові МГУ ДФС.

Зобов`язати працівників СДПІ з ОВП у м.Львові МГУ ДФС, акт перевірки з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1