Справа №4-312/11
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2011 року суддя Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області Озерянська Ж.М., розглянувши подання старшого слідчого ПМ Дніпропетровської МДПІ майора міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки, -

В С Т А Н О В И В:

20.09.2011 року до Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області надійшло подання старшого слідчого ПМ Дніпропетровської МДПІ майора міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки в приміщенні в приміщенні ПуАТ СЕБ Банк(МФО 300175), що розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Короленко,21, документів, які містять банківську таємницю, а саме:

- обліково-реєстраційну юридичну справу ТОВ "Інфомегатрейд" (код 36096609);

- роздруківку реєстру електронних платіжних доручень ТОВ "Інфомегатрейд" (код 36096609) про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку: №3591 із зазначенням дат, контрагентів і призначення платежів вказаного підприємства за період з 01.01.2010р. по 01.05.2011р.;

- всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період з 01.01.2010р. по 01.05.2011р.;

У поданні зазначено, що в провадженні НМ Дніпропетровської МДПІ знаходиться кримінальна справа № 99110408 у відношенні директора ТОВ Агрокомпанія ОСОБА_1ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Приводом та підставою до порушення кримінальної справи стали матеріали дослідчої перевірки, проведеної співробітниками ВПМ Дніпропетровської МДПІ, в ході якої встановлено, що директор ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" (код 36096593) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, в податковій звітності за липень 2010 року (з урахуванням уточнюючих розрахунків) відобразив придбання товарів від ТОВ "Інфомегатрейд" (код 36096609) на суму 38 958 380,40 грн., в т.ч. ПДВ - 6 493 063,40 грн.

Під час перевірки встановлено, що ТОВ "Інфомегатрейд" в грудні 2009 року було анульоване свідоцтво платника ПДВ, нове свідоцтво підприємство не отримувало і під час здійснення операцій вказаний суб'єкт підприємницької діяльності не був платником ПДВ, відповідно ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" не мало права на формування податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях з ТОВ "Інфомегатрейд".

Згідно з висновком експертного економічного дослідження від 12.05.2011 року № 48-11, проведеного судовим експертом ПП "Експертно-консалтингова фірма "ЛЛМ", ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" в порушення вимог п.п. 7.4.5 і п.п. 7.2.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/ 97-ВР з 03.04.1997 року (зі змінами і доповненнями) занижено податок на додану вартість в липні 2010 року на суму 6493063,40 грн.

Таким чином, директор ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" ОСОБА_2, з метою заниження ПДВ, достовірно знаючи про те, що ТОВ "Інфомегатрейд" не є платником ПДВ, і що ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" не має права на відображення в деклараціях по ПДВ операцій з ТОВ "Інфомегатрейд", незаконно сформував податковий кредит по ПДВ в липні 2010г., чим занизив податок на додану вартість підприємства на суму 6493063,40 грн., що в 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та привело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що директор ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" ОСОБА_2 частину розрахунків здійснював у готівковій формі не використовуючи банківські рахунки підприємства, у звязку з чим виникла необхідність підтвердити або спростувати факт можливих розрахунків зазначеного підприємства з ТОВ "Інфомегатрейд" (код 36096609) готівкою та оприбуткування останніми готівкових коштів на рахунок підприємства.

В ході досудового слідства по даній кримінальній справі встановлено, що ТОВ "Інфомегатрейд" (код 36096609) при здійсненні розрахунків з фінансово-господарських операцій використовує розрахунковий рахунок №3591, відкритий в ПуАТ СЕБ Банк(МФО 300175), що розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Короленко,21.

З метою підтвердження фактів порушення податкового законодавства з боку директора ТОВ Агрокомпанія ОСОБА_1ОСОБА_2, а також дослідженні всієї фінансово-господарської діяльності підприємства та виявлення інших фактів порушень необхідно проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності підприємства, в ході якої використати разом з іншими матеріалами справи інформацію про рух грошових коштів по рахункам ТОВ "Інфомегатрейд" (код 36096609) та їх використання.

Вивчивши матеріали подання, беручи до уваги вищезазначене, а також те, що в приміщенні ПуАТ СЕБ Банк(МФО 300175), можуть знаходитись документи, що мають істотне значення для встановлення обєктивної істини по кримінальній справі № 99110408 та підлягають дослідженню в процесі досудового слідства та проведення судово-економічної експертизи вважаю його обґрунтованим, оскільки в приміщенні ПуАТ СЕБ Банк(МФО 300175), що розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Короленко,21 можуть знаходитись документи, які мають значення для справи, однак підлягаючим частковому задоволенню виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів подання, метою проведення виїмки є перевірка обставин походження готівкових коштів, підтвердження або спростування факту можливих розрахунків зазначеного підприємства з ТОВ "Інфомегатрейд" (код 36096609) готівкою та оприбуткування останніми готівкових коштів на рахунок підприємства.

За таких обставин, внесене подання підлягає задоволенню лише в частині виїмки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по вказаному рахунку. У частині виїмки інших документів, а саме виїмки обліково-реєстраційної юридичної справи та всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства суд вважає за необхідне відмовити, оскільки зазначені дії можуть невиправдано завадити у здійсненні даним підприємством господарської діяльності.

Питання щодо розкриття банківської таємниці залишається без розгляду, оскільки вирішується за правилами цивільного судочинства (зокрема, гл. 12 розд. IV ЦПК).

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Провести виїмку в приміщенні ПуАТ СЕБ Банк(МФО 300175), що розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Короленко,21, реєстру електронних платіжних доручень ТОВ "Інфомегатрейд" (код 36096609) про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку: №3591 із зазначенням дат, контрагентів і призначення платежів вказаного підприємства за період з 01.01.2010р. по 01.05.2011р.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Озерянська Ж.М.