Провадження №1-кс/761/9023/2013
У Х В А Л А

іменем України

28 жовтня 2013 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Бугіль В.В.

при секретарі Абдуллін А.Р.

за участі слідчого Перепелиці С.С.

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Перепелиці С.С. за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 23.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, що розташоване за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19, яке належить на праві власності ТОВ "Каховка Пром-Агро", та фактично використовується службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ),

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Перепелиця С.С., звернувся до суду з клопотанням від 24.10.2013р., в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в не житловому приміщенні, що розташоване за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19, яке належить на праві власності ТОВ "Каховка Пром-Агро", та фактично використовується службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ), за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 23.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України .

Клопотання обґрунтовано тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 23.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР є висновки акту №127/15-670 від 18.09.2012 року "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки достовірності нарахування ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту податку на додану вартість за травень, червень 2012 року", складений ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС, згідно якого службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро" зменшено суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 4 246 898 грн. та від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту на 4 246 898 грн.

За результатами висновків акту №127/15-670 від 18.09.2012 року ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС прийнято податкове повідомлення-рішення № від 09.10.2012 року, яким встановлено суму податкового зобов'язання ТОВ "Каховка протеїн Агро" 4 246 898 грн.

Крім того, 21.03.2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000117 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР є висновки акту №35/15.6-27/37535022 від 15.02.2013 року "Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку та у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних звітних періодів за листопад 2012 року", згідно якого службові особи ТОВ "Каховка Протеїн Агро" завищили податковий кредит з ПДВ за жовтень 2012 року на суму 1 214 970,92 грн.

Крім того, 02.08.2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000232 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР є висновки акту №14/22-30/37535022 від 11.06.2013 року "Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року", складений ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС, згідно якого службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро" занижено податок на прибуток за 2011-2012 роки в розмірі 9 023 705 грн.

За результатами висновків акту №14/22-30/37535022 від 11.06.2013 року ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві прийнято податкове повідомлення-рішення № від 10.07.2013 року, яким встановлено суму грошового зобов'язання ТОВ "Каховка Протеїн Агро" в розмірі 9 023 705,00 грн. та штрафні санкції 2 255 926,25 грн.

27.08.2013 року матеріали кримінальних проваджень №0000041 від 23.11.2012 року, №0000117 від 21.03.2013 року та №0000232 від 02.08.2013 року об'єднано в одне провадження за №0000041 від 23.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) протягом 2011-2012 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали в бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "КМІС-Торгмаш МК" (код за ), ПП "ПТЛК "Нова" (код за ), ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), ПП "Гамма-Плюс" (код за ), ТОВ "Амат Херсон" (код за ), ПМП "Марія" (код за ), ТОВ "Схід-Альянс 2011" (код за ), ФОП "ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФГ "Південна зірка" (код за ), ТОВ "Южтехмонтаж" (код за ), ТОВ "Либертин" (код за ), ПП "Абсолют Тера" (код за ), ПП "Гамма-плюс" (код за ), які створені невстановленими особами шляхом реєстрації на малозабезпечених громадян з метою прикриття незаконної діяльності іншим підприємствам, в тому числі ТОВ "Каховка Протеїн Агро".

Допитана в якості свідка гр. ОСОБА_4 повідомила, що зареєструвала ПП "ПТЛК "Нова" (код за ) без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, за грошову винагороду, на прохання знайомого ОСОБА_5, документи фінансово-господарської діяльності та податкової звітності не складала та не підписувала, до податкових органів не подавала, печаткою підприємства не володіла, з представниками підприємств-контрагентів не зустрічалась, в тому числі їй не відоме ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ).

Допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_5 повідомив, що запропонував гр. ОСОБА_4 зареєструвати ПП "ПТЛК "Нова" (код за ) на прохання невстановленої особи за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Крім того, допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_6 повідомив, що не має відношення до фінансово-господарської діяльності ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), документи фінансово-господарської діяльності та податкової звітності не складав та не підписував, до податкових органів не подавав, товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг підприємствам-контрагентам не поставляв та не надавав, з представниками підприємств-контрагентів не зустрічався, в тому числі йому не відоме ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ).

Крім того, колишній директор ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ) ОСОБА_7, під час допиту в якості свідка повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети ведення реальної фінансово-господарської діяльності, документи податкової звітності та фінансово-господарської діяльності не складав, не підписував та до податкових органів не подавав, товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг не поставляв та не надавав, в тому числі в адресу ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ).

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ), з метою створення видимості реальних фінансово-господарських операцій, отримали від невстановлених осіб первинні документи фінансово-господарської діяльності з реквізитами підприємств, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "КМІС-Торгмаш МК" (код за ), ПП "ПТЛК "Нова" (код за ), ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), ПП "Гамма-Плюс" (код за ), ТОВ "Амат Херсон" (код за ), ПМП "Марія" (код за ), ТОВ "Схід-Альянс 2011" (код за ), ФОП "ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФГ "Південна зірка" (код за ), ТОВ "Южтехмонтаж" (код за ), ТОВ "Либертин" (код за ), ПП "Абсолют Тера" (код за ), ПП "Гамма-плюс" (код за ), щодо поставки товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), які реально не поставлялись та не надавались, та в подальшому відображали вказані операції в бухгалтерському обліку та податковій звітності, з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість та подальшого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що виробниче приміщення ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) фактично розташоване за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19, в якому службові особи ТОВ "Каховка Протеїн Агро" зберігають магнітні носії інформації, грошові кошти одержані злочинним шляхом, предмети, речі, печатки ФСПД, документи фінансово-господарської діяльності, що свідчать про фінансово-господарські операції проведені між ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) та підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "КМІС-Торгмаш МК" (код за ), ПП "ПТЛК "Нова" (код за ), ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), ПП "Гамма-Плюс" (код за ), ТОВ "Амат Херсон" (код за ), ПМП "Марія" (код за ), ТОВ "Схід-Альянс 2011" (код за ), ФОП "ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФГ "Південна зірка" (код за ), ТОВ "Южтехмонтаж" (код за ), ТОВ "Либертин" (код за ), ПП "Абсолют Тера" (код за ), ПП "Гамма-плюс" (код за ).

Згідно довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно №4722962 від 11.06.2013 року нежитлове приміщення за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19 належить на праві власності ТОВ "Каховка Пром-Агро".

Приймаючи до уваги, що в нежитловому приміщені розташованому за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19 яке належить на праві власності ТОВ "Каховка Пром-Агро", та фактично використовується службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ), можуть знаходитись документи, предмети та речі які підтверджують злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків та можуть бути використані для проведення податкових перевірок з метою встановлення розміру завданих збитків державі, експертних досліджень, встановлення обставин фінансово-господарських операцій, а єдиним можливим способом отримання доказів для встановлення істини у кримінальному провадженні є проведення обшуку за вказаною адресою, та враховуючи наявні підстави вважати, що особами причетними до ухилення від сплати податків шляхом використання реквізитів фіктивних підприємств можуть бути знищені речі та документи, які мають доказове значення в кримінальному провадженні, на думку слідчого, саме проведення обшуку, з метою вилучення речей та документів, являється доцільною слідчою дією для здобуття необхідних доказів для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Розглянувши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого який підтримав клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Зазначене в клопотанні свідчить про наявність достатніх підстав вважати, що у не житловому приміщенні, розташованому за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19 можуть знаходитися речі та документи, які вказані в клопотанні.

Враховуючи, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, долучені до клопотання документи вказують на можливість знаходження речей і документів, що мають значення для досудового розслідування та доказами під час судового розгляду в не житловому приміщенні, розташованому за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19, що свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку в ньому.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Частиною 1 статті 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції Перепелиці С.С. дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні, розташованому за адресою: Херсонська обл., м. Нова Каховка, вул. Індустріальна, буд. 19, яке належить на праві власності ТОВ "Каховка Пром-Агро", та фактично використовується службовими особами ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ), де можуть знаходитись магнітні носії інформації, грошові кошти одержані злочинним шляхом, предмети, речі, документи фінансово-господарської діяльності, що свідчать про фінансово-господарські операції проведені між ТОВ "Каховка Протеїн Агро" (код за ) та підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "КМІС-Торгмаш МК" (код за ), ПП "ПТЛК "Нова" (код за ), ПП "Авто-Агро-Світ" (код за ), ПП "Гамма-Плюс" (код за ), ТОВ "Амат Херсон" (код за ), ПМП "Марія" (код за ), ТОВ "Схід-Альянс 2011" (код за ), ФОП "ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФГ "Південна зірка" (код за ), ТОВ "Южтехмонтаж" (код за ), ТОВ "Либертин" (код за ), ПП "Абсолют Тера" (код за ), ПП "Гамма-плюс" (код за ), статутні та реєстраційні документи підприємств, печатки ФСПД, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь в реєстрації СПД з ознаками фіктивності, фінансово-господарські документи, складені під час діяльності таких СПД, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, чорнові записи, щодо такої діяльності, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток.

Строк дії ухвали складає 1 (один) місяць, тобто до 28.11.2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бугіль В.В.