Справа №4-391/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2010 року м. Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі :

головуючого - судді - Ротмістренка М.В.

при секретарі - Ревачко 1.С.

за участю прокурора - Герич А.Й.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Ужгороді подання старшого слідчого з особливо важливих справ СВ ПМ ДПА у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про зміну запобіжного заходу обвинуваченому ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцю ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованому за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, з підписки про невиїзд на взяття під варту, -

встановив:

Старший слідчий з особливо важливих справ СВ ПМ ДПА у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд з поданням , погодженим прокурором Закарпатської області з якого вбачається, що ОСОБА_2 в період 2007 - 1 кв. 2008 pp., здійснюючи фінансово-господарську операцію з продажу належної йому частки у статутному фонді ТОВ "Зег-Експорт" гр. ОСОБА_3, що діяв за довіреністю від імені гр. ОСОБА_4, в порушення пп. 9.6.6 и. 9.6. ст. 9, п.п. "а", "є" п.19.1 СТ.19 ЗУ "Про податок з доходів фізичних осіб" №889-IV від 22.05.2003 року, п. 1, п.3.2. «Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподаткованого доходу», затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 16.10.2003 р. № 490 та п.4.1.4 п.4.1 сі.4 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000р. за № 2181-ІИ, із змінами та доповненнями, шляхом неведения обліку доходів та витрат та неподання податкової звітності, а саме, декларації про доходи, отримані за період 2007 року, приховав доходи, та нехтуючи покладеним на нього обов'язком по обліку, нарахуванню та сплаті податків, умисно не сплатив до бюджету суму 1198739,25 грн. податку з доходів фізичних осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, 28.09.2007 року ОСОБА_2, будучи одноособовим власником ЕОВ «Зет-Експорт» (код: 33125060) уклав договір купівлі-продажу частки в статутному фонді ТОВ з ОСОБА_5, що діяв за довіреністю від імені ОСОБА_4 на загальну суму 8000000,00 грн.

ДПА у Закарпатській області проведено виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ОСОБА_2 за період з 01.04.2002 p.- 31.03.2008 р., за результатами проведення якої було складено акт № 1166/17-3/НОМЕР_1 від 25.06.2008 року, на підставі якого, ДПІ у м. Ужгороді було прийнято податкове повідомлення-рішення за № /0 від 02.07.2008 року, яким ОСОБА_2 визначено зобов'язання з податку з доходів фізичних осіб у розмірі 1198739,25 грн.

Згідно висновків вищевказаного акту, ОСОБА_2. порушено вимоги пп. 9.6.6 п. 9.6. ст. 9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" №889-1V від 22.05.2003 року, згідно якого до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного року, в результаті чого інвестиційний прибуток за 2007 рік складає 7991595 грн. (різниця між отриманим інвестиційним доходом в розмірі 8000000 грн. та витратами в розмірі 8405 грн.. які були внесені ОСОБА_2 як внесок до статутного фонду ТОВ «Зет-Експорт») з якого податок з доходів фізичних осіб становить 1198739,25 грн. (7991595,0 грн. х 15%).

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. "а", "є" п. 19.1. ст. 19 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" №889-1V від 22.05.2003 року, згідно якого платники даного податку зобов'язані: вести облік доходів і витрат у обсягах, достатніх для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу; подавати декларацію за встановленою формою у визначені строки, п. 1, п.3.2. «Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподаткованого доходу», затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 16.10.2003 p. № 490 та п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000р. за № 2181- НІ, із змінами та доповненнями, згідно якого податкові декларації подаються за базовий податковий (звітний) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб (прибуткового податку з громадян), - до 1 квітня року, наступного за звітним., не вів облік доходів і витрат та не подав до ДПІ у м. Ужгороді декларацію про доходи за 2007 рік.

Таким чином ОСОБА_2, шляхом неведения книги обліку доходів та витрат та неподання документів (декларації про доходи за 2007 рік), пов'язаних із обчисленням та сплатою до бюджету податку з доходів фізичних осіб до 01.04.2008 року, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 1198739,25 грн.

Своїми злочинними діями ОСОБА_2, скоїв злочин передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленим законом порядку, вчинене особою, яка зобов'язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

30.03.2009 року ОСОБА_2 було обрано запобіжний захід - підписку про невиїзд.

Згідно доручення ст. слідчого з о.в.с СВ ПМ ДПА у Закарпатській області, адресованого в Ужгородський MB ПМ ДПІ у м. Ужгороді, було доручено встановити місцезнаходження ОСОБА_2 та забезпечити його явку в СВ ПМ ДПА у Закарпатської області на 10 год. 00 хв. 03.11.2009 року. Однак, рапортом ст. о/у Ужгородського MB ПМ ДПІ у м. Ужгороді від 03.11.2009 року, було повідомлено, що в ході вжитих оперативно-розшукових заходів було встановлено, що гр. ОСОБА_2 за адресою прописки (м.Ужгород, вул.Можайського, 22/48) на даний час не проживає і місцезнаходження його не відоме.

У зв'язку з вищевикладеним 03.11.2009 року ОСОБА_2 було оголошено в розшук.

Крім того, встановлено, що 28.05.2009 року стосовно ОСОБА_2 було порушено кримінальну справу № 1602909 за вчинення злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. 14 липня 2009 року по даній кримінальній справі стосовно нього було обрано запобіжний захід - підписку про невиїзд, а 22.07.2009 року направлено подання до Ужгородського міськрайонного суду про зміну запобіжного заходу ОСОБА_2 із підписки про невиїзд на взяття під варту, яку суд задовольнив і виніс постанову від 27.10.2009 року.

Однак ОСОБА_2 з того часу ухиляючись від досудового та судового слідства перебував за межами м. Ужгорода грубо порушуючи підписку про невиїзд.

Суд заслухавши слідчого, думку прокурора, обвинуваченого, дослідивши матеріали кримінальної справи вважає, що подання слідчого слід задовільнити, оскільки ОСОБА_2 перебуваючи на волі може ухилятись від слідства та суду, перешкоджати встановленню істини в кримінальній справі та продовжувати злочинну діяльність.

Керуючись ст.ст. 148,150,155,165-2 КПК України, суддя,-

постановив:

Подання старшого слідчого з особливо важливих справ СВ ПМ ДПА у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про зміну запобіжного заходу обвинуваченому ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцю ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованому за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, з підписки про невиїзд на взяття під варту - задовольнити.

Змінити обвинуваченому громадянин України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт громадянина України серія ВО № 540888, виданий Ужгородським MB УМ ВС України в Закарпатській області 26.10.1998 року, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, запобіжний захід з підписки про невиїзд на взяття під варту.

На постанову може бути внесена апеляційна скарга протягом трьох діб

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_6