У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23.03.2015 Справа №607/7952/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , начальника ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
Начальник ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №0000045 від 02.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України звернувся до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити з підстав викладених у ньому.

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути дане клопотання без повідомлення осіб відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Тернопільська область, Гусятинський район, с.Котівка) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами кримінальної справи №1681122, яка повернута для додаткового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно включили в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2007 року до складу валових витрат, витрати щодо придбання робіт від СПД ФО ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) по створенню (розробці) програмного забезпечення - інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок чого занизили нарахування та ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток в сумі 1000000 грн., що є особливо великими розмірами (в період відображення в податковій декларації з податку на прибуток підприємства вказаних операцій директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являвся ОСОБА_5 , в період проведення вказаних розрахунків в.о. директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являлась дружина ОСОБА_5 - ОСОБА_6 ).

Так, 18.04.2007 року ОСОБА_5 одержав свідоцтво про реєстрацію авторського права на твір № НОМЕР_3 на комп`ютерну програму « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ІСУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), видане ІНФОРМАЦІЯ_2 . В свідоцтві зазначено, що авторські майнові права належать ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », засновником та директором якого являвся ОСОБА_5

03.07.2007 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Кіпр), укладено договір №101 на право користування ліцензійним програмним забезпеченням на умовах ліцензії на програмне забезпечення терміном на 10 років з дати набуття сили контракту. Програмне забезпечення - «Інформаційна система управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » -об`єкт інтелектуальної власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », загальна сума роялті по контракту складає 800 000 доларів США.

Згідно акту приймання-передачі від 03.07.2007 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » провело інсталяцію програмного забезпечення - ІСУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та надало право користування ліцензійним програмним забезпеченням «ІСУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на умовах ліцензії на програмне забезпечення терміном на 10 років Кіпрській компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

05.07.2007 року між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та суб`єктом підприємницької діяльності - фізичною особою ОСОБА_5 укладено договір №100 про створення (розробку) програмного забезпечення -Інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вартість вказаних робіт згідно умов договору становить 400 000 грн. Відповідно до укладеної між товариством з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та суб`єктом підприємницької діяльності - фізичною особою ОСОБА_5 додаткової угоди від 06.07.2007 року (до договору №100 від 05.07.07) загальну вартість робіт по створенню програмного забезпечення - інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збільшено до 4 000 000 гривень.

Згідно акту здачі-приймання виконаних робіт від 06.07.2007 року, суб`єктом підприємницької діяльності - фізичною особою ОСОБА_5 роботи по створенню програмного забезпечення згідно договору №100 від 05.07.2007 виконані в повному обсязі та передані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вартість виконаних робіт склала 4 000 000 гривень.

12.07.2007 року від Кіпрської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на рахунок № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритий в Тернопільській філії ВАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », надійшли кошти в сумі 800 000 доларів США - оплата за користування (роялті) програмним забезпеченням «ІСУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та після конвертації у національну валюту 3 990 000 грн. перераховано на рахунок № НОМЕР_5 суб`єкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_5 відкритий 17.07.2007 року в тому ж банку, як оплата за Інтегрований модуль для ІСУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

18.07.2007 року кошти в сумі 3 983 900 грн. із зазначеного рахунку зняті ОСОБА_5 готівкою.

Відповідно до ухвали апеляційного суду Тернопільської області від 10.04.2014 року, під час розслідування вказаної вище кримінальної справи слідством не досліджено можливість використання програмного забезпечення - «Інтегрований модуль», незалежно від комп`ютерної програми «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та не встановлено місцезнаходження самого модуля.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах та носіях інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до програмного забезпечення «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », програмного забезпечення - інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів, пов`язаних зі створенням вказаних програмних забезпечень, документів, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з СПД ФО ОСОБА_5 в частині реалізації програмного забезпечення (права користування) - інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інших документів, речей та носіїв інформації які свідчать про фінансово-господарську діяльність вказаного товариства та мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та проведення вилучення (копіювання) їх оригіналів.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області юридичною та фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є Тернопільська область, Гусятинський район, с.Котівка, директором товариства являється ОСОБА_5 .

Таким чином, є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи та інші носії інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою вказаного товариства: Тернопільська область, Гусятинський район, с.Котівка.

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані речі і документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, з метою запобігання їх зміні та знищенню, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів і носіїв інформації,що можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання начальника ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 на проведення тимчасового доступу:

-до носіїв інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Тернопільська область, Гусятинський район, с.Котівка), що можуть перебувати у володінні вказаного товариства (юридична та фактична адреса:Тернопільська область Гусятинський район, с.Котівка), які містять: програмне забезпечення «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; програмне забезпечення інтегрований модуль для «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-до оригіналів документів та носіїв інформації, які містять відомості про: створення зазначених програмних забезпечень; проведені взаєморозрахунки з СПД ФО ОСОБА_5 в частині реалізації програмного забезпечення (права користування) - інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,

з можливістю вилучення копій вказаних програм та документів.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1