УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 569/16841/13-к

17 вересня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ Автотранспортне підприємство УБ РАЕС код ЄДРПОУ (33467106), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт () з 23.07.2010 р. по 25.07.2013р., та можливість їх вилучити, а саме: банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, картки основних засобів, матеріальний звіт списання ТМЦ на виробництво, податкова та фінансова звітність, авансові звіти, каса, лімітно-забірні відомості на видачу пального, подорожні листи, відомості про нарахування заробітної плати, платіжні відомості на видачу заробітної плати та інших бухгалтерських документів, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

В обґрунтування клопотання вказав, що до ЄРДР за № 0000156 від 02 вересня 2013 року внесено відомості про кримінальне правопорушення за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю Укрбудбазальт (код за ) в порушення вимог податкового законодавства, шляхом приховування об'єктів оподаткування з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість, за період з 23.07.2010р. по 31.03.2012р. ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 771 574 грн. та податку на додану вартість 429 435 грн., всього, на загальну суму у розмірі 1 201 009 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків у значних розмірах.

Працівниками Костопільської МДПІ Рівненської області ДПС в період з 20.08.2012 р. по 29.08.2012р. проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ Укрбудбазальт з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 23.07.2010 р. по 31.03.2012р. за результатами якої складено акт №430/22/36950665 від 05.09.2012 р. З вказаного акту вбачається, що службові особи ТОВ Укрбудбазальт не надали для проведення документальної перевірки всіх відповідних документів бухгалтерського та податкового обліку. Зазначене свідчить про те, що документи фінансово-господарської діяльності товариства в повному обсязі відсутні. Крім цього встановлено, що ТОВ Укрбудбазальт за період з липня 2012 по лютий 2013 року подано декларації з податку на додану вартість, які свідчать про відсутність постачання/придбання товарів, здійснених з метою формування податкового забовязання чи податкового кредиту; за період з березня 2013р. по червень 2013 року декларації з ПДВ не подано взагалі, в звязку з чим 26 липня 2013 року свідоцтво платника ПДВ анульовано.

В ході слідства встановлено, що первинні бухгалтерські документи щодо проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ Автотранспортне підприємство УБ РАЕС код ЄДРПОУ (33467106) з ТОВ Укрбудбазальт () знаходяться у володінні ТОВ Автотранспортне підприємство УБ РАЕС.

Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ Автотранспортне підприємство УБ РАЕС код ЄДРПОУ (33467106), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт () та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Враховуючи, що службовими особами ТОВ Укрбудбазальт не надано у повному обсязі документи для проведення позапланової виїзної перевірки, є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ТОВ Автотранспортне підприємство УБ РАЕС, щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт, оскільки в документах зазначено які саме були взаєморозрахунки та особи причетні до взаєморозрахунків, тому відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України клопотання слід розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ Автотранспортне підприємство УБ РАЕС код ЄДРПОУ (33467106), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт () має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути використані як докази, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл органу досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000156 на тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ Автотранспортне підприємство УБ РАЕС код ЄДРПОУ (33467106), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ Укрбудбазальт () за період з 23.07.2010 р. по 25.07.2013р., які знаходяться у ТОВ Автотранспортне підприємство УБ РАЕС код ЄДРПОУ (33467106), а саме: банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, картки основних засобів, матеріальний звіт списання ТМЦ на виробництво, податкова та фінансова звітність, авансові звіти, каса, лімітно-забірні відомості на видачу пального, подорожні листи, відомості про нарахування заробітної плати, платіжні відомості на видачу заробітної плати та інших бухгалтерських документів, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

У разі відсутності оригіналів документів зобовязати ТОВ Автотранспортне підприємство УБ РАЕС код ЄДРПОУ (33467106) надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.