Справа № 464/8083/15-к
пр.№ 1-кс/464/1965/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
24.09.2015 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000188 від 17 вересня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
встановив:
У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які фіксують факти здійснення останнім господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013 року, з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січня-травня 2014 року.
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що посадовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, в порушення вимог п.135.1 ст.135, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV, із змінами та доповненнями, занижено податок на прибуток на суму 824 632 грн., а також, в порушення п.198.2 ст.198, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201, п.201.15 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV, із змінами та доповненнями, занижено ПДВ в період за січень, березень, травень 2014 року на суму 202 864 грн., внаслідок чого не сплачено до бюджету податку на загальну суму 1 027 496 грн., що підтверджується актом Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 03.09.2015 №139/22-00/00446374 про результати планової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податкові повідомлення-рішення №/168 від 10.09.2015, №/167 від 10.09.2015).
Відповідно до матеріалів перевірки, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримав безповоротну фінансову допомогу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 4 581 291 грн., яка підлягає оподаткуванню податком на прибуток в сумі 824 632 грн. Так, в підтвердження даного донарахування податку на прибуток в акті від 03.09.2015 №139/22-00/00446374 зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інформаційно-консультаційні послуги, вартістю 5 062 200 грн. Розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відбулись наступним чином: платіжне доручення №27 від 26.04.2013 в сумі 480 909 грн., простий вексель серії АА №2391885 від 13.06.2013 (строк погашення 13.06.2025, емітент ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). Згідно з відомостями Єдиного державного реєстру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - припинило свою діяльність , дата запису 02.10.2014, номер запису 5036030. Згідно з інформацією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наданої листом від 19.08.2015 №345/1, останнє не отримувало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимоги щодо дострокового погашення заборгованості по вищевказаному векселю, а також не володіє відомостями щодо передачі векселя по ланцюгу третій особі.
Крім цього, згідно з актом Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 03.09.2015 №139/22-00/00446374, службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно включено до складу податкового кредиту податок на додану вартість на суму 202 864 грн., оскільки, не підтверджено відповідними первинними документами фінансово-господарські операції з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за березень 2014 року та з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за січень, травень 2014 року.
Клопотання розглянуто за відсутності представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться вищевказані оригінали документів, оскільки виклик такого може призвести до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до оригіналів, що підтверджують факт проведення фінансово-господарських операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом ознайомлення з ними та їх вилучення, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), та які фіксують факти здійснення господарських операцій останнього з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013 року, з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з січня по травень 2014 року, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
-договорів щодо взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013 року;
-актів приймання-передачі наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуг у 2013 році;
-податкових накладних, видаткових накладних, в яких відображено взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013 року;
-простого векселя серії АА №2391885 від 13.06.2013;
-актів приймання-передачі векселів, підписаних посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2013 році;
-інші документи, які підтверджують фінансову господарську діяльність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013 року;
-первинних документів щодо проведення фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за січень, травень 2014 року;
-первинних документів щодо проведення фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за березень 2014 року.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя