Справа № 4-499/12
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2012 року м. Чернівці

Суддя Шевченківського районного суду м. Чернівці Богдан С.І., при секретарі Руснак І.Д., за участю прокурора Рулякова О.В. розглянувши подання старшого слідчого СВ ДПС в Чернівецькій області Проданика І.В. про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СВ ДПС в Чернівецькій області Проданик І.В. звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Чернівецької області, про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

В поданні вказував, що 22 березня 2012 року слідчим відділом Державної податкової служби у Чернівецькій області порушена кримінальна справа №Ю-120094 за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України за фактами вчинення посадовими особами товариства з обмеженою відповідальністю „Букпродресурси" (юридична адреса: Чернівецька область, Глибоцький район, село Черепківці) ухилення від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 1 414 497 гривень та службового підроблення.

Так, службові особи товариства з обмеженою відповідальністю „Букпродресурси, протягом 2009 - 2011 років на виконання укладених контрактів імпортували товари на територію України від кіпрської фірми "Myrtis" LTD (Pikionin, 4 P.C. 30751 Limassol-Cyprus, SK НОМЕР_1), відправником даного товару являється фірма "MYRTIS Limited" (Sovietskich Hrdinov 406, 08901 Svidnik, Словаччина), а також від фірми "Alfey Solutions OU" (Estonia KATUSEPAPI 6, 11412 Tallinn, reg. № 11507506) та інших фірм.

Згідно вантажно-митних декларацій встановлено, що протягом 2009-2011 років "MYRTIS Limited" відвантажило на адресу ТОВ Букпродресурситоварно-матеріальні цінності на загальну суму 2 058 000 гривень, а "Alfey Solutions OU" (Estonia KATUSEPAPI 6, 11412 Tallinn) відвантажило на адресу ТОВ Букпродресурситоварно-матеріальних цінностей на загальну суму 706 619 гривень.

Вказані вантажно-митні декларації іноземних фірм стали підставою для формування службовими особами ТОВ Букпродресурсивалових витрат та податкового кредиту.

В ході дослідчої перевірки встановлено відсутність фінансово-господарських операцій Alfey Solutions OUз ТОВ Букпродресурси, оскільки іноземна фірма створена тільки 01.01.2011 року.

Також встановлено, що у Торговому реєстрі Словацької республіки, компанія Myrtis Limited (Sovietskich Hrdinov 406, 08901 Svidnik) взагалі відсутня.

Наявне свідчить про використання недостовірних відомостей щодо іноземних фірм з метою безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту ТОВ Букпродресурси.

Позаплановою виїзною перевіркою товариства з обмеженою відповідальністю „Букпродресурси з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2008 року по 01.09.2011 року встановлено порушення податкового законодавства, в результаті чого підприємством занижено податкове зобовязання по податку на додану вартість за період з 01.10.2008 року по 01.09.2011 року в сумі 380 684 грн. та занижено податок на прибуток за період з 01.10.2008 року по 30.06.2011 року в сумі 1 033 813 грн., а всього на загальну суму 1 414 497 грн.

Крім того, службовими особами ТОВ Букпродресурси вносились недостовірні відомості до накладних на подальшу реалізацію імпортованих товарно-матеріальних цінностей ряду приватних підприємців, які зареєстровані на території України.

Так, опитані приватні підприємці ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 пояснили, що підприємство ТОВ Букпродресурси їм не відоме, ніяких товарно-матеріальних цінностей на даному підприємстві не придбавали та не отримували.

Таким чином, службові особи ТОВ Букпродресурси, шляхом укладення удаваних угод з іноземними фірмами "MYRTIS Limited", "MYRTIS Ltd" та Alfey Solutions OUпротягом 2008-2011 років, ухилились від сплати податків на загальну суму 1 414 497 гривень та вчинили службове підроблення, тобто вчинили злочини, передбачені ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 Кримінального Кодексу України.

З метою встановлення фактичної вартості імпортованої продукції ТОВ Букпродресурсивід фірми "Myrtis" LTD, просив надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у фірми "Myrtis" LTD (Pikionin, 4 P.C. 30751 Limassol-Cyprus, SK НОМЕР_1), по взаємовідносинах з ТОВ Букпродресурси(юридична адреса: Чернівецька область, Глибоцький район, село Черепківці), за період 2008 -2011 рр.

Відповідно до ст. 3 ч.1 КПК України провадження в кримінальних справах на території України здійснюється за правилами цього кодексу незалежно від місця вчинення злочину. Із цього положення випливає, що, незважаючи на місце вчинення злочину, провадження у кримінальних справах на території України під час досудового слідства здійснюється в порядку, передбаченому КПК України. Законом України „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у звязку з ратифікацію Другого додаткового протоколу до Європейської конвенції „Про взаємну допомогу у кримінальних справах від 16.06.11 року №3529-VI внесено зміни до Кримінально-процесуального кодексу України та доповнено розділ девятий „Міжнародне співробітництво у кримінальних справах главою 38 (Міжнародна правова допомога у кримінальних справах). Так, статтею 476 КПК України передбачено, що у разі якщо при виконанні запиту (доручення) про міжнародну правову допомогу необхідно провести слідчі дії, які відповідно до вимог цього Кодексу можуть бути проведені лише з дозволу (санкції) прокурора чи суду, особа, яка провадить дізнання, або слідчий готує відповідні документи для отримання такого дозволу (санкції).

Документи, які необхідно вилучити, мають істотне значення для повного та обєктивного розслідування кримінальної справи, прийняття законного та обґрунтованого рішення.

Дослідивши матеріали подання, заслухавши думку слідчого, прокурора який подання підтримав, суд вважає, що посилання слідчого на те, що вилучення вказаних документів вплине на повноту, обєктивність та всебічність розслідування та вирішення справи в цілому є обґрунтованими, у звязку з чим подання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, у відповідності до ст.ст. 66, 177 ч.5, 178, 476 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

Надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у фірми "Myrtis" LTD (Pikionin, 4 P.C. 30751 Limassol-Cyprus, SK НОМЕР_1), по взаємовідносинах з ТОВ Букпродресурси(юридична адреса: Чернівецька область, Глибоцький район, село Черепківці), за період 2008-2011 рр.

Постанова оскарженню не підлягає.

СУДДЯ : С.І. БОГДАН