Справа № 127/9351/13-к
Провадження № 1-кс/127/2379/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання в.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

В.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1, 17.04.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивував тим, що УПМ ДПС у Вінницькій області в рамках чинного законодавства проводиться відпрацювання ПП. «Редан-2000» (код ЄДРПОУ - 34324999 юридична адреса: Вінницький район, с. Іванівна, вул. Леніна 1А) щодо можливого ухилення від сплати податків у великих розмірах, підробки документів, відповідальність за які передбачена ст.ст. 212 ч. 3, 358 ч 1-3 КК України.

В результаті проведених заходів встановлено, що основним видом діяльності ПП «Редан-2000» є надання послуг по охороні адміністративних та житлових будівель. Здійснення даного виду діяльності не потребує значних матеріальних та фінансових витрат, а доходи від надання послуг є значними, в зв'язку з цим у підприємства виникає необхідність у заниженні суми чистого прибутку.

На формування податкового кредиту та валових витрат ПП. «Редан-2000» впливає проведення фінансово - господарських операцій з придбання інформаційно-консультаційних послуг, які не властиві для основного виду діяльності ПП. «Редан-2000» у ТОВ «НТЦ-Плат» (, М.Дніпропетровськ), яке має ознаки фіктивності.

На даний час є усі підстави вважати, що службові особи ПП „Редан-2000" ймовірно використовують підроблені первинні бухгалтерські документи, що містять реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ „НТЦ-Плат".

Таким чином, у разі використання в бухгалтерському та податковому обліках підприємства підроблених документів посадові особи ПП «Редан -2000» безпідставно завищують податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, в результаті чого не сплачують до бюджету значні суми податку на прибуток та ПДВ.

Подальшим відпрацюванням легітимності даних господарських операцій встановлено ознаки фіктивності вищевказаного контрагента, а також нікчемність укладених правочинів з ПП „Редан-2000" що підтверджується наступним: відповідно до власноручного пояснення директора ТОВ „НТЦ-Плат" ОСОБА_2 останній здійснив реєстрацію підприємства на своє ім'я за грошову винагороду та в подальшому діяльності не здійснював; ТОВ „НТЦ-Плат" не знаходиться за юридичною та фактичною адресою; у підприємства відсутні будь-які основні засоби та трудові ресурси (амортизація на основні засоби не нараховується, нарахування заробітної плати працівникам відсутні).

На думку слідчого вилучення первинних фінансово - господарських документів у ПП

„Редан-2000" по взаєморозрахунках із вищевказаним „фіктивним" суб'єктом господарської діяльності надасть можливість провести повну, якісну та об'єктивну перевірку ПП „Редан-2000", в результаті якої визначити суму збитків нанесених державі у вигляді несплати податків до бюджету, здійснити їх почеркознавче дослідження, а також уникнути їх можливого знищення, пошкодження або заміни.

У звязку з вищевикладеними обставинами слідчий просить надати дозвіл на вилучення копій первинних фінансово - господарських документів у ПП „Редан-2000" за період 2012-2013 р.р. в частині проведених операцій із ТОВ „НТЦ-Плат", а саме: податкових, видаткових, прибуткових накладних, договорів купівлі-продажу, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, подорожних листів службових автомобілів, рахунків-фактур, квитанцій прибуткових касових ордерів, журналів виданих та отриманих доручень на отримання товарно-матеріальних цінностей, прибуткових та видаткових касових ордерів, розрахункових квитанцій, актів прийому-передачі векселів, товарів (робіт, послуг) терміном на 2 місяці. Виконання ухвали суду доручити співробітникам УПМ ДПС у Вінницькій області.

В судовому засіданні ОСОБА_1 підтримав клопотання за викладених в ньому обставин, просив клопотання задовольнити.

Представник ПП „Редан-2000" не викликався, оскільки стороною кримінального провадження, тобто слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тому суд вважає за доцільним розглянути клопотання в.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів без представника ПП „Редан-2000" відповідно до вимог ст. 163 ч. 2 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасника процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Відповідно до ст. 8 ч. 1 п. 4 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність» оперативним підрозділам для виконання завдань оперативно-розшукової діяльності при наявності передбачених статтею 6 цього Закону підстав надається право з дозволу суду витребувати документи та дані, що характеризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, підозрюваних у підготовці або вчиненні злочину, джерело та розміри їх доходів, із залишенням копій таких документів та опису вилучених документів особам, в яких вони витребувані, та забезпеченням їх збереження і повернення у встановленому порядку.

З п. 12 абз. 2 листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних та кримінальних справ «Про окремі питання здійснення слідчим суддею суду апеляційної інстанції судового контролю за дотримання прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні» вбачається, одним із механізмом витребування документів і даних, передбачених КПК, є процедура тимчасового доступу до речей і документів, передбачена главою 15 КПК України, оперативні підрозділи мають право звертатися до слідчих суддів суду першої інстанції з клопотаннями про тимчасовий доступ до таких документів згідно з правилами, встановленими статтями 159-166 КПК України та з урахуванням специфіки оперативної-розшукової діяльності та мети її здійснення.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для визначення суми збитків нанесених державі у вигляді несплати податків до бюджету необхідно надати в.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Вінницькій області полковнику податкової міліції

ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово - господарських документів у ПП „Редан-2000" за період 2012-2013 р.р. в частині проведених операцій із ТОВ „НТЦ-Плат", а саме: податкових, видаткових, прибуткових накладних, договорів купівлі-продажу, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, подорожних листів службових автомобілів, рахунків-фактур, квитанцій прибуткових касових ордерів, журналів виданих та отриманих доручень на отримання товарно-матеріальних цінностей, прибуткових та видаткових касових ордерів, розрахункових квитанцій, актів прийому-передачі векселів, товарів (робіт, послуг) терміном на 2 місяці.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання в.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ зі зняттям копій первинних фінансово - господарських документів у ПП „Редан-2000" за період 2012-2013 р.р. в частині проведених операцій із ТОВ „НТЦ-Плат", а саме: податкових, видаткових, прибуткових накладних, договорів купівлі-продажу, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, подорожних листів службових автомобілів, рахунків-фактур, квитанцій прибуткових касових ордерів, журналів виданих та отриманих доручень на отримання товарно-матеріальних цінностей, прибуткових та видаткових касових ордерів, розрахункових квитанцій, актів прийому-передачі векселів, товарів (робіт, послуг), терміном на 2 місяці.

Виконання ухвалу суду доручити співробітникам УПМ ДПС у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: