№ провадження 1-кс/646/6462/2015
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.12.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Харкові клопотання слідчого з особливо важливих справ прокуратури Харківської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні № від 24.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчий з особливо важливих справ прокуратури Харківської області старший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які пов`язані з господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: регістри бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з повною розшифровокою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період існування рахунків по цей час; оригінали всіх документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); картки зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що gідставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України стали матеріали УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України за фактом зловживання службовим становищем та пособництві d ухиленні від сплати податків службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 , які при проведенні планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в жовтні поточного року, стосовно дотримання вимог вказаним підприємством податкового законодавства за період 2013 2014 р.р., зловживаючи своїм службовим становищем, не вказали в акті перевірки №862/20-31-22-01-07/32564719 від 29.10.2015 виявлені факти заниження сум валового доходу, який утворився за рахунок не проведення погашення векселів, що передавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в грудні 2011 та 2012 років.

Головний державний ревізор-інспектор ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_5 , яка являлася відповідальною за проведення перевірки, досліджуючи повноту декларування та своєчасність сплати податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: доходи та витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, не відобразила в акті перевірки не проведення вказаним підприємством розрахунків за векселями переданими для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 13 млн. 299 тис. грн., що призвело до заниження показників у декларації з податку на прибуток у рядку №03 «інші доходи».

При проведенні перевірки встановлено, що державний ревізор-інспектор ОСОБА_5 при здійсненні перевірки вивчала та використовувала усі необхідні регістри бухгалтерського та податкового обліку (суцільним порядком),- декларації з податку на прибуток з додатками, оборотні баланси, картки рахунків, журнали ордери, оборотно-сальдові відомості, а саме: 5-й клас рахунків, - рахунок № 511 «Довгострокові векселі видані в національній валюті», 7-й клас рахунків,- рахунок №717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості» та володіла інформацією, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були ліквідовані та зняті з обліку в квітні 2013 року, а векселедавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично розрахунків не провів та зазначені суми до показників дохідної частини декларації з податку на прибуток не включив. (Додаток №4 до акту перевірки, додаток №2.2,- реєстр векселів виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; додаток №2.8.1, №2.8.2,- реєстр кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників доходів за 2013 2014 р.р., а саме суми безнадійної кредиторської заборгованості).

Фактично інспектором, під час перевірки, було приховано факти невідображення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сум безнадійної кредиторської заборгованості у розмірі 13 млн. 299 тис. грн. за звітний період 2013 рік, що повинна була бути врахована (відображена) в дохідній частині декларації з податку на прибуток. Наслідком таких дій стало не проведення донарахувань з податку на прибуток на суму близько 2 млн. 500 тис. грн.

Слідчий зазначив, що у ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що під час проведення вказаної податкової перевірки головному державному ревізору інспектору ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_5 головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 були надані копії листів від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №16/02 від 10.01.2013 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » №023/01 від 10.01.2012 про продаж векселів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 7 млн., 250 тис. грн. та 6 млн. 049 тис. відповідно, які використані ОСОБА_5 під час перевірки та стали однією з підстав для донарахування підприємству зазначеної в акті суми.

Аналізом вказаних офіційних документів встановлено, що вони містять неправдиві відомості, а саме:

-у копіях листів не зазначені відомості щодо юридичних осіб, які придбали векселі на вказану суму;

-копія листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №16/02 від 10.01.2013 містить підпис від імені директора підприємства на прізвище ОСОБА_7 , яка на час складання та підпису листа не виконувала обов`язки директора, а перебувала на посаді директора вказаного підприємства до 31.03.2012;

-копія листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №16/02 від 10.01.2013 містить відомості про рахунок підприємства р/с НОМЕР_4 в ДФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м.Дніпропетровська, який закритий 26.11.2010 році.

За вказаним фактом відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 366 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

02.12.2015 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » направлений запит в порядку ст.93 КПК України щодо надання належним чином завірених копій документів, бухгалтерського та податкового обліку, що характеризують проведення фінансово-господарських операцій за період 2012 2015 роки, а саме:

-декларації з податку на прибуток з додатками;

-декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками;

-оборотні баланси, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , 631;

- банківські виписки про рух грошових коштів, платіжні доручення;

-фінансово-господарські документи, що характеризують взаємовідносини та передачу веселів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в забезпечення сплати наданих послуг і товарів та подальшу переписку з вказаними підприємствами;

-видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-здачі виконаних робіт, угоди з контрагентами;

-документи, що характеризують отримання послуг та товарів в 2013 2014 р.р. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) м. Донецьк ( накладні, податкові накладні, форми КБ-2в, КБ-3, ресурсні відомості) та документи,щодо проведення за надані послуги розрахунків з кредитором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » закритий інвестиційний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

-Документи, які були використані ревізором під час складання акту про результати планової виїзної перевірки від 29.10.2015, відповідно до додатку №4 до Акту про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.10.2015 №862/20-31-22-01-07/32564719, відповідь на який до цього часу не отримано.

У зв`язку з вищевикладеним, у органу досудового слідства відсутня можливість встановити фінансові операції, які здійснювались у зв`язку з господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », їх характер та наявність підстав для перевірки відомостей щодо донарахування сум податків зазначених ревізором у акті.

Встановлені рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у банківських установах, а саме:

- рахунок у гривні № НОМЕР_10 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_11 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_12 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_13 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_14 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у російських рублях № НОМЕР_15 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у доларах США № НОМЕР_15 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_15 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_16 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_17 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_18 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
Слідчий підкреслив, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме фактів оплати господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з використанням банківських рахунків підприємства, встановлення суб`єктів господарювання з яким підприємство мало стосунки, їх характер та наявність підстав для перевірки відомостей щодо донарахування сум податків зазначених ревізором у акті.

Ці відомості необхідно використати як докази в кримінальному провадженні та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації від банківської установи
Слідчий довів, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що передбачено ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, вважаю клопотання таким, що не підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Під час розгляду клопотання встановлено, що в провадженні слідчого з особливо важливих справ прокуратури Харківської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000001001 від 24.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України за за фактом зловживання службовим становищем та пособництві у ухиленні від сплати податків службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Відповідно до положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
У клопотання зазначаються:
1)короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;
2)правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3)речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
4)підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
5)зазначення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;
6)можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою, цих речей і документів у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;
7)обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Слідчим суддею встановлено, що 24.11.2015р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості про кримінальне правопорушення за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_15 під час проведення перевірки та складання акту перевірки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

З клопотання вбачається, що слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію про регістри бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з повною розшифровокою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період існування рахунків по цей час; оригінали всіх документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); картки зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства, які знаходиться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 , проте з матеріалів кримінального провадження не вбачається, що до ЄРДР вносились відомості про вчинення кримінального правопорушення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ». У клопотанні слідчого не наведені обставини, які б свідчили про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації.
Крім того, клопотання слідчого не містить обґрунтування необхідності доступу до речей або документів та не конкретизовано. У зв`язку із чим клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів задоволенню не підлягає.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, доводи слідчого, так як вони викладені в клопотанні, яке не ґрунтується на положеннях ст. ст. 160, 163, 164 КПК України, вважаю клопотання необґрунтованим та заявленим передчасно.
На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання слідчого в особливо важливих справах прокуратури Харківської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні провадженні № від 24.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя