Справа № 466/1636/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 лютого 2016 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянула клопотання прокурора військової прокуратури Львівського гарнізону Західного регіону України ОСОБА_2 , про надання дозволу для проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000672 від 18.09.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 190 ч. 5 КК України, -

в с т а н о в и в :

15 лютого 2016 року прокурор військової прокуратури Львівського гарнізону Західного регіону України ОСОБА_3 звернулася в суд з клопотанням про надання дозволу для проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000672 від 18.09.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 190 ч. 5 КК України.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що службові особи Західного управління капітального будівництва Міністерства оборони України (далі Західне УКБ МО України), зловживаючи своїм службовим становищем, здійснили розтрату державного майна шляхом умисного недотримання житлової площі на загальну суму 3 961 000 гривень, що заподіяло збитки державі в особливо великих розмірах.

Встановлено, що 6 лютого 1985 року рішенням Львівської міської ради до КЕЧ Львівського району передано земельну ділянку по вул. Мечникова, 16, 16а загальною площею 7,38 га з яких 5,28 га на праві постійного користування.

21 січня 2005 року укладений Договір №5008 (далі Договір) на пайову участь у будівництві житла між Західним УКБ МО України та ТОВ «Будімекс», який затверджений колишнім Міністром оборони України ОСОБА_4 про те, що ТОВ «Будімекс» отримує право на будівництво житлового комплексу на земельній ділянці загальною площею 0,4296 га по вул. Мечникова, 16, взамін Західне УКБ МО України повинно отримати житлову площу, загальна площа якої становить 18 відсотків від загальної площі квартир в об`єкті.

Відповідно до п. 5.1 Договору орієнтовний термін ведення об`єкта в експлуатацію встановлюється 36 місяців з дня підписання договору. Тож, відповідно до Договору об`єкт повинен бути зданий в експлуатацію не пізніше 21 січня 2008 року.

За порушення строку виконання умов Договору п. 6.2 передбачено сплати пені в розмірі 0,5% від суми коштів, які підлягають сплаті вартості невиконаних робіт за кожний день затримки.

Відповідно до акту державної приймальної комісії об`єкт зданий в експлуатацію лише 11 лютого 2008 року та 14 березня 2008 року затверджений рішенням виконавчого комітету.

Крім того, за результатами проведеного аудиторського дослідження встановлено, що згідно ст. 287.1 Податкового кодексу України, власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою. Таким чином, з 02.02.2005р. (дата видачі акта на право землекористування) Західне УКБ МОУ повинно було сплачувати податок за землю, а ТОВ «Будімекс», який використовував вказану земельну ділянку повинен був відшкодовувати вказаний податок, або здійснювати його сплату, про що письмово повідомляти Західне УКБ МОУ. З поясненнь головного бухгалтера Західного УКБ МОУ ОСОБА_5 вбачається, що податок за землю у період з 01.01.2005р. по 30.06.2014р. Західним УКБ МОУ не сплачувався та рахунки на відшкодування ТОВ «Будімекс» не виставлялися. Крім того ТОВ «Будімекс» не повідомляв Західне УКБ МОУ про сплату податку на землю.

Відповідно до розрахунку земельного податку за земельну ділянку площею 0,5150 га (за адресою- вул. Мечнікова, 16, м. Львів) за період з 01.01.2005р. по 31.12.2013р. його вартість складає 89 824 грн.

Відповідно до вищевикладеного, внаслідок надання ресурсів (земельної ділянки) у безоплатне користування бюджетом недоотримано грошових коштів у сумі 89 824 грн.

З огляду на викладене, керуючись ст.ст. 9, 36 КПК України, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, прошу призначити проведення працівниками ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області та працівниками (знаходиться за адресою: вул. Стрийська, 35, м. Львів) та працівникам ДПІ у Личаківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області (знаходиться за адресою: вул. Стрийська, 35, м. Львів) позапланову документальну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Будімекс», що знаходиться за адресою: вул. Городоцька, 367/2, м. Львів, , та Західному УКБ МОУ, що знаходиться за адресою: вул. І. Франка, 61, м. Львів, , за період діяльності з 01.01.2005 р.по 31.12.2015р.

Під час проведення позапланової вихідної документальної перевірки з`ясувати наступні питання:

- дослідити сплату податку за користування земельною ділянкою за адресою: вул. Мечникова, 16, м. Львів, Західним УКБ МО України або ТОВ «Будімекс» у період з 01.01.2005 р.по 31.12.2015р. та чи подавали вказані суб`єкти податкові декларації за вказаний період, в разі, якщо податкові декларації за вказаний період не подавалися, прошу порахувати наявну заборгованість зі сплати земельного податку на вищевказану земельну ділянку?

- висвітлити показники, які відображаються платниками податків у податковій та іншій звітності, та фактичні показники, виявлені у ході перевірки на підставі первинних документів податкового та бухгалтерського обліку платника податків у розрізі періодів у грошових одиницях, передбачених звітністю;

- у разі виявлення розбіжностей чітко викласти зміст порушення з посиланням на конкретні пункти і статті нормативно-правових актів, що порушені платниками податків, зазначити період (місяць, квартал, рік) фінансово-господарської діяльності платників податків, в якому дане порушення здійснено, при цьому додати до акта письмові пояснення посадових осіб платників податків щодо встановлених порушень;

- зазначити первинний документ, на підставі якого вчинено записи у податковому та бухгалтерському обліку (навести кореспонденцію рахунків операцій), та інші докази, що достовірно підтверджують наявність факту порушення;

- у разі відсутності первинних документів або ненадання для перевірки первинних та інших документів, що підтверджують факт порушення, зазначити перелік цих документів.

При розгляді клопотання прокурор ОСОБА_3 підтримала вказані в ньому обставини.

Ознайомившись з клопотанням та долученими до нього документами, вважаю, що клопотання підставне та підлягає задоволенню.

Задовольняючи клопотання приймаю до уваги те, що прокурор довела наявність достатніх підстав для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Будімекс» за адресою: вул. Городоцька, 367/2, м. Львів та Західному УКБ МО України за адресою: вул. І. Франка, 61, м. Львів.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 40, 93 КПК України, ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

у х в а л и л а :

надати дозвіл ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області та працівникам ДПІ у Личаківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства у ТОВ «Будімекс» за адресою: вул. Городоцька, 367/2, м. Львів, та Західному УКБ МО України за адресою: вул. І. Франка, 61, м. Львів, за період з 01.01.2005р. по 31.12.2015р.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Виконання ухвали доручити ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області та ДПІ у Личаківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора військової прокуратури Львівського гарнізону Західного регіону України ОСОБА_6 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1