Провадження № 1-кс/750/2893/15
09 жовтня 2015 року м. Чернігів
08.10.2015 року старший слідчий СВ ЧМВ УМВС України в Чернігівській області Євсюкова А.В. звернулась до суду з клопотанням, яке погоджено старшим прокурором прокуратури міста Чернігова, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів для ознайомлення та їх вилучення, а саме: первинних бухгалтерських документів, щодо укладення будь – яких угод, договорів, між ТОВ «Основа-Буд-7» та фізичними чи юридичними особами за 2011-2015 роки, в т.ч. додатків до договорів та угод, видаткових та податкових накладних, актів прийому-передачі, податкових декларацій за 2011-2015 роки, що перебувають у володінні ТОВ «Основа-Буд-7» за адресою: м. Чернігів, пр-т Перемоги, 39.
В судовому засіданні слідчий, в провадженні якого перебуває кримінальне провадження, підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликався.
Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до висновку наступного висновку.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно договору від 01.07.2010 року № 01/29-А-10 ТОВ «Основа-Буд-7» виступало інвестором по будівництву багатоквартирного житлового будинку з офісними приміщеннями, магазином непродовольчих товарів та по квартирним опаленням по вул. Толстого, 125-А (перша черга) в м. Чернігові з інженерними спорудами і мережами та благоустроєм земельної ділянки та є власником даного об’єкту. Реалізація квартир здійснювалась шляхом укладання договорів ТОВ «Основа-Буд-7» з фізичними та юридичними особами, згідно яких товариство здійснює реалізацію квартир за сумою без урахування ПДВ. Загальна сума від реалізації квартир склала 17313080 грн, та відображена підприємством в рядку 5 «Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V кодексу, підрозділ 2 розділу ХХ Кодексу, міжнародні договори (угоди))», хоча у відповідності до пп. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями): «Звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об’єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено цим підпунктом. Згідно листів Державної податкової служби України від 04.11.2011 р. № 5243/7/15-3477-26, від 03.01.2012 р. № 51/7/15-3417-13 надано роз’яснення щодо обкладення ПДВ операцій з будівництва житла, в яких вказано, що: «Відповідно до підпункту 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 Кодексу звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об’єкти житлового фонду), крім їх першого постачання. У цьому підпункті перше постачання житла (об’єкту житлового фонду) означає: а) першу передачу готового новозбудованого житла (об’єкта житлового фонду) у власність покупця або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження такого житла за рахунок замовника; б) перший продаж реконструйованого або капітально відремонтованого житла (об’єкта житлового фонду покупцю, який є особою іншою, ніж власник такого об’єкта на момент виведення його з експлуатації (використання) у зв’язку з такою реконструкцією або капітальним ремонтом, або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) та таку реконструкцію чи капітальний ремонт за рахунок замовника». Отже, операцією з першого постачання житла буде вважатись операція з передач права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло (об’єкт житлового фонду) до першого власника такого житла, незалежно від джерел фінансування будівництва: чи за рахунок власних коштів підприємства забудовника, чи за рахунок учасників фонду фінансування будівництва, чи за кошти держателів облігацій. Така операція з першого постачання житла підлягає оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах. При цьому вартість такого житла визначається виходячи із звичайних цін. Враховуючи вищевикладене, підприємство ТОВ «Основа-Буд-7» занижено податкові зобов’язання з податку на додану вартість на загальну суму 3462616 грн. (не сплачено до бюджету 3462616 грн.), вказані кошти були привласнені посадовими особами ТОВ «Основа-Буд-7» та використані на потреби підприємства.
З метою встановлення фактичних обставин кримінального провадження, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включать речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю (ч. 5 ст. 163 КПК України).
В ході розгляду даного клопотання, зазначені у ньому данні дають достатні підстави вважати, що документи, вказані у клопотанні старшого слідчого знаходяться в ТОВ «Основа-Буд-7», не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, необхідні для проведення досудового розслідування Чернігівським міським відділом УМВС України в Чернігівській області та в сукупності з іншими доказами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому є всі підстави для задоволення клопотання в цій частині.
Проте, слідчий у своєму клопотанні просить надати тимчасовий доступ до документів, як йому так і за його дорученням співробітникам оперативних підрозділів УМВС України в Чернігівській області.
За приписами пунктів 1, 6 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено
прізвище, ім’я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів; розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
Враховуючи викладене, підстави для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів співробітникам оперативних підрозділів УМВС України в Чернігівській області, відсутні, як і документи на підтвердження повноважень вищевказаних осіб.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, -
Клопотання задовольнити частково.
Зобов’язати ТОВ «Основа-Буд-7» (м. Чернігів, пр-т. Перемоги, 39) надати старшому слідчому СВ ЧМВ УМВС України в Чернігівській області Євсюковій Аліні Володимирівні тимчасовий доступ для ознайомлення з первинними бухгалтерськими документами, щодо укладення угод, договорів, між ТОВ «Основа-Буд-7» та фізичними чи юридичними особами за 2011-2015 роки, в т.ч. додатками до договорів та угод, видатковими та податковими накладними, актами прийому-передачі, податковими деклараціями за 2011-2015 роки, та можливість вилучити їх.
В задоволенні решти вимог – відмовити.
Строк дії ухвали встановити до 08 листопада 2015 року.
Другий примірник ухвали, копію ухвали вручити прокурору.
Роз’яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Л.В. Самусь