Справа №1- кс/760/3100/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_3 , за погодженням із страшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000503 від 08.11.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_3 за погодженням із страшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 щодо відкриття рахунку № НОМЕР_2 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з можливістю їх вилучення, а саме просив надати тимчасовий доступ до речей і копій документів старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 , а також членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС Оперативного управління Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_6 та дати розпорядження про вилучення речей і копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку № НОМЕР_2 його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , за період з 01.04.2011 року по 01.05.2014 року, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.04.2011 року по 01.05.2014 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці, мотивуючи це тим, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) є відкритий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відносно службових осіб, яких порушено кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України. Слідчий вказує на те, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 документи, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та є банківською таємницею.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів, викладених у клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку.)

З матеріалів клопотання вбачається, що у слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП перебуває кримінальне провадження №0000503 за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване 06.11.92 ІНФОРМАЦІЯ_4 , перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_5 по роботі з великими платниками податку, податкова адреса: АДРЕСА_2 .

Як встановлено в ході розслідування 16.07.2009 р. службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » уклали з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » договір на фінансові лізингові послуги № 16-Упр-09 від 16.07.09 р.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що отримані КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вагони, були придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме згідно договору від 05.07.2011 року №05/0-ПК.

В свою, чергу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » придбав дані вагони у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Крім того, згідно інформації автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_9 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), встановлено що протягом 2012 року товар - вагон для метрополітена головний, пасажирський в зборі, надходили на територію України тільки для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Відповідно до даних АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », встановлено що поставлені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », надійшли на територію України на загальну суму (митну вартість) 56 101 012,00 грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) від ЗАО " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( АДРЕСА_3 ) у кількості 4 вагона для метрополітену за ціною 4 785 473,00 грн. за 1 вагон, загальна митна вартість 19 141 892,00 грн.; ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) від ЗАО " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( АДРЕСА_4 ) у кількості 8 вагонів метрополітену за ціною 4 619 890,00 грн. за 1 вагон, загальна митна вартість 36 959 120,00 грн. ПП " ОСОБА_7 " згідно даних залізничних накладних є експедитором, а власником являється ПАТ СКТБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_8 ).

Згідно наданих документів ПП " ОСОБА_7 " встановлено, що ПАТ СКТБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » було укладено контракт № 110612 від 11.06.2012 з компанією ІНФОРМАЦІЯ_15 (Кіпр) на закупівлю вагонів метрополітену, які відправником ВАТ «Єуропеан традер» Пілякальніо 5-1 (Вільнюс) були відправлені 03.07.2012 року зі станції Вевіс ЛГ (Литовська залізниця, код станції 122706) на станцію Київ-Петрівка 32 (Південно-західна залізниця). 6.07.2012 вагони прибули на станцію Київ-Петрівка 32.

Таким чином, встановлено, що поставлені на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) вагони для метрополітену перепродаються ряду підприємств з метою створення завищеної ціни для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а в подальшому ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по договору від 16.07.09 № 16-Упр-09 на фінансові лізингові послуги (вагони метрополітену) протягом 2012 року.

Залучення до виконання умов договорів (між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 16.07.09 №16-Упр-09, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 05.07.2011 року №05/0-ПК, між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) «ланцюгу» посередницьких СПД призвело до завищення їх вартості на загальну суму 48 058 964,00 грн. та відповідно до надмірного використання державних коштів за період з 01.01.12 по 31.12.12 на суму 48058964,00 грн.

Вищеописані господарські операції вплинули на правильність визначення повноти нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме відбулося завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 8009927,33 грн. та заниження податку на прибуток в сумі 2988299,00 грн. На даний час злочинна діяльність невстановлених слідством осіб триває, оскільки службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і надалі перераховуються державні кошти за лізингові послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та поставлені вагони метрополітену.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовують поточний рахунок відкритий в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 .

Ч. 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 щодо відкриття рахунку № НОМЕР_2 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.04.2011 р. по 01.05.2014 р. Крім того, слідчим була доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Разом з тим, слідчим не було надано правового обґрунтування мети та не доведено суттєве значення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по рахунку № НОМЕР_2 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а також всіх інших документів, на підставі яких функціонував вищевказаний рахунок, за період з 01.04.2011 року по 01.05.2014 року, службового листування між банківською установою та клієнтом банку, для встановлення і яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується порушення податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та періоду перевірки.

Однак слідчий суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, а саме про рух грошових коштів з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, тобто тих дій, що охоплюються фабулою кримінального провадження, порушеного за ч.3 ст. 212 КК України.

Проте, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 щодо відкриття рахунку № НОМЕР_2 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.04.2011 р. по 01.05.2014 р., що виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Таким чином, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_3 та члену слідчо-оперативної групи - старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до речей і копій документів з можливістю їх вилученням, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 щодо відкриття рахунку № НОМЕР_2 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.04.2011 р. по 31.10.2013 р., з обов`язковим поверненням речей і документів, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , за період з 01.04.2011 року по 31.10.2013 року, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.04.2011 року по 31.10.2013 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 12.07.2014 року.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл

на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1