пр. № 1-кс/759/1220/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2013 рокуСлідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Величко Т.О., при секретарі Голубенко Т.В., за участю прокурора Брянцева В., старшого слідчого СУ ФР ДПІ Святошинському районі ГУ Мін доходів у м. Києві Гузенка Р.В., розглянув винесене в кримінальному провадженні № 000047 старшого слідчого СУ ФР ДПІ Святошинському районі ГУ Мін доходів у м. Києві Гузенка Р.В., і погоджене прокурором Брянцева В., клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора Брянцева В., -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні №0000247 від 09.07.2013 розпочате слідчим управлінням ГУРОВС Генеральної прокуратури України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Авіатехмарк» за ознаками складу злочину, передбаченому ч.2 ст.212 КК України.

У провадженні Генеральної прокуратури України перебувають матеріали досудового розслідування №0000004 від 21.11.2012 за фактом вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2 ст.358, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території України, рядом осіб створено ряд підприємств з ознаками фіктивності, з метою укладення фіктивних (безтоварних) правочинів, для надання послуг з мінімізації податкового навантаження підприємствам реального сектору економіки та переводу безготівкових коштів в готівку.

Допитані директори ТОВ «Трейдтех», ТОВ «Альбіон 2011», ТОВ «ТК «Смарт» та ТОВ «Білдінг Груп Плюс» дали показання, що жодної господарської діяльності не здійснювали та функцій директорів даних підприємств фактично не виконували, а директорами виступили на прохання невстановлених досудовим слідством осіб за грошову винагороду.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що одним з контрагентів вказаних підприємств було підприємство ТОВ «Авіатехмарк» (), яке формувало від вказаних підприємств податковий кредит і валові витрати.

27.03.2013 з метою всебічного, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні №0000004 призначено позапланову перевірку дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Авіатехмарк», щодо взаємовідносин з ТОВ «Трейдтех», ТОВ «Альбіон 2011», ТОВ «ТК «Смарт» та ТОВ «Білдінг Груп Плюс» за період 01.01.2010 по 31.12.2012 року, проведення перевірки доручено ревізорам ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС.

У ході перевірки ТОВ «Авіатехмарк» ревізорами встановлені порушення за перевіряємий період, що призвели до заниження податку на прибуток на загальну суму 384 503,0 грн. та заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість на загальну суму 1 646 355,0 грн., за результатами перевірки складено Акт №369/22-509/31625377 від 04.06.2013.

08.07.2013 під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000004 старшим слідчим в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Гульченко О.В. самостійно виявлено ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, відомості за даним фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000247.

Матеріал за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Авіатехмарк» в період 2012 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, шляхом формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності на загальну суму 2 030 858 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, були виділені в оригіналах та направлені відповідно до вимог ч.3 ст.216 КПК України за підслідністю до органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства.

31.07.2013 для подальшого проведення досудового розслідування матеріали кримінального провадження за №0000247 від 09.07.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України були направлені до Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Авіатехмарк» () зареєстровано 13.09.2001 та взято на податковий облік ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС (стара назва). В ході розслідування виникла необхідність дослідити реєстраційні та звітні документи ТОВ «Авіатехмарк», що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведеним безтоварним операціям з ТОВ «Трейдтех», ТОВ «Альбіон 2011», ТОВ «ТК «Смарт» та ТОВ «Білдінг Груп Плюс» за період 01.01.2010 по 31.12.2012 року, які мають ознаки «фіктивності». Відомості, що містяться в реєстраційних та звітних документах будуть використані, як докази проведення безтоварних операцій та встановлення особи, яка підписувала дані документи. Зазначені документи не містять охоронювану законом таємницю, вилучити їх у інший спосіб - неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 03115, м. Київ, вул. Верховинна, 9, знаходяться документи, які мають значення доказів по кримінальному провадженні, з метою їх вилучення.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1.Задовольнити клопотання слідчого повністю та надати дозвіл метою вилучення документів, що відображають реєстрацію ТОВ «Авіатехмарк» (), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом та надати можливість їх вилучити, а саме: оригінали документів з юридичної справи платника ТОВ «Авіатехмарк» (), оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств з додатками за період з січня 2010 року по грудень 2012 року, акти перевірок платника та інші документи, щодо заборгованості платника по нарахованим податкам.

2. Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяці з часу проголошення.

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Т.О. Величко