Справа № 404/7079/15-к
Номер провадження 1-кс/404/1457/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2015 року м. Кіровоград

Слідчий суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС ВКР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, внесене у кримінальному провадженні №0000069,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ВКР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, внесене у кримінальному провадженні №0000069, яке погоджено прокурором прокуратури Кіровоградської області.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що ним здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, яке внесене 18.08.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Далмакс» (код 39453649, Кіровоградська область, м.Кіровоград, вул. Ельворті, 7, оф.217) за період січень - квітень 2015 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ „ТОП Бізнес Інвест (), ТОВ „Квестін(), ТОВ „Айленд-Альянс (), ТОВ „Фресно(), ТОВ „Туларе (), ТОВ „Модесте ЛТД (), ТОВ „Самнера (), ТОВ „Дотан (), ТОВ „Ньюнен (), ТОВ „Олбани (), ТОВ „Кернер Груп (), ТОВ „Марреро (код ЄРПОУ 39609944), ТОВ „Гастония (), ТОВ „Таскалуса Плюс (), ТОВ „Дентон Альянс (), ТОВ „Огюста Сервіс (), ТОВ „Чаттануга (), ТОВ „Гринвилл (), ТОВ „Скаммон (код 39610991), ТОВ „Торшон ЛТД (), ТОВ „Плімут Сервіс (), ТОВ „Вальехо () в порушення п.п. 213.1.9 п.213.1 ст.213, п.п. 214.1.4 п.214.1 ст.214, п.216.9 ст. 216 Податкового кодексу України занижено акцизний податок з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів на суму 4 016 482 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

У зв`язку із вищевикладеним слідчий вважає, що наявні підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки, щодо діяльності ТОВ «Далмакс» розташованого за адресою: м. Кіровоград, вул. Ельворті, 7, оф. 217.

Заслухавши слідчого, який підтримав внесене клопотання, посилаючись на обставини, вказані в ньому, приходжу до наступного.

На виконання вимог ч. 4 ст. 38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

У відповідності до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема і подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). При цьому, положеннями ст. 92 КПК України регламентовано, що обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

З метою дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати акцизного податку за період травень, червень, липень 2015 року та податку на додану вартість за березень, червень 2015 року слідчому необхідно надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної ревізії, щодо діяльності ТОВ «Далмакс» розташованого за адресою: м. Кіровоград, вул. Ельворті, 7, оф. 217.

Згідно ч. 3 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Матеріали клопотання містять достатньо даних, які вказують на необхідність та неможливість в інший спосіб здобути докази, які мають значення для кримінального провадження і можуть бути використані органами досудового розслідування у розкритті кримінального правопорушення, встановлення визначальних кваліфікуючих ознак по справі та викриття осіб винних у вчиненні кримінального правопорушення.

За таких обставин клопотання слідчого є обґрунтованим, та підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 309, 369-372, 376, 532 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС ВКР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 дозвіл на призначення по кримінальному провадженню № 0000069 від 18.08.2015 позапланової документальної перевірки ТОВ «Далмакс» () з питань дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати акцизного податку за період травень, червень, липень 2015 року та податку на додану вартість за березень, червень 2015 року.

Проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Далмакс» () доручити спеціалістам Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, на податковому обліку якої перебуває платник податків перевірки ТОВ «Далмакс» ().

Строк дії ухвали визначити до 24 жовтня 2015 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1