Справа № 464/6651/15-к
пр.№ 1-кс/464/1710/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
05.08.2015 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СВ Сихівського РВ ЛМУ ГУМВСУ у Львівській області ОСОБА_3 ,розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-
в с т а н о в и в :
старший слідчий СВ Сихівського РВ ЛМУ ГУМВСУ у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000832 від 13.03.2015 року, за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 191 КК України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Сихівського району м. Львова ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування покликається на те, що слідчим відділом СВ Сихівського РВ ЛМУ ГУМВСУ у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000832 по факту привласнення майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_2 ), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.
Проведеним розслідуванням встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності постачав на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товари, що призвело до формування від`ємної різниці між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом, що в свою чергу, надало можливість даному товариству задекларувати до бюджетного відшкодування податок на додану вартість, згідно поданих податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них в період 2012-2014р.р. Одним з основних контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаний період часу було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), що постачало на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природній газ. Даний газ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримувало згідно договорів комісії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_4 )
В ході досудового слідства отримано інформацію про те, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 зареєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грошову винагороду та не має відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства, з представниками підприємств контрагентів не зустрічався, договорів не укладав та не підписував, печаткою підприємства не володіє, довіреностей на ведення фінансово-господарської діяльності підприємства не видавав та не підписував, місцезнаходження офісного приміщення та документація фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » йому не відоме. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовується в схемі діяльності фіктивного підприємництва. Згідно наданого додатку до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за період з 01.07.2012 по 28.02.2014 та даним АС «Автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано податковий кредит від різних контрагентів, одним серед яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Згідно позапланових перевірок ІНФОРМАЦІЯ_4 діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 28.02.2014 не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від підприємств-постачальників, що свідчить про те, що правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та підприємствами-постачальниками здійсненні без мети настання реальних наслідків. Також в ході перевірки не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам покупцям, що також свідчить про те, що правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків. Перевіркою не підтверджено реальність проведених господарських операцій придбання та реалізація товарів, робіт, послуг у підприємств-постачальників за період з 01.07.2012 по 28.02.2014 з урахуванням їх виду, обсягу, якості та розрахунків.
Враховуючи викладене вбачається, що має місце фіктивність постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та визначення його договірної вартості, що була включена до складу валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період серпень 2012-березень 2013 року.
Згідно акту ДПІ у Галицькому районі м. Львова документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності нарахування і своєчасності сплати податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податковий кредит на загальну суму 2 022 349 грн. та завищено від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання і сумою податкового кредиту в сумі 2 022 349 грн. за наступні періоди серпень 2012 року 504436,6 грн., вересень 2012 року 281381, 2 грн., жовтень 2012 року 288285,9 грн., листопад 2012 року 282886, 2 грн., грудень 2012 року 289083, 6 грн., січень 2013 року 2635,58 грн., лютий 2013 року 373640 грн. та відповідно завищено суму ПДВ задекларовану до відшкодування на рахунок платника банку, а саме: вересень 2012 року 504436,6 грн., жовтень 2012 року 281381,2 грн., листопад 2012 року 288285,9 грн., грудень 2012 року 282886,2 грн., січень 2012 року 289083,6 грн., лютий 2013 року 2635, 58 грн., березень 2013 року 373640 грн. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податковий кредит на загальну суму 6600 грн. по взаєморозрахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та завищено від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання і сумою податкового кредиту в сумі 660 грн. за наступні періоди липень 2013 року 6600 грн. та відповідно завищено суму ПДВ задекларовану до відшкодування на рахунок платника у банку, а саме серпень 2013 року 6600 грн.
З метою спростування чи підтвердження вищевикладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровувався запит про надання інформації, щодо фінансово-господарської діяльності, однак отримано відповідь про те, що витребовувати документи у підприємства можливо лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.
У суді слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала.
Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
На підставі вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що подане старшим слідчим ОСОБА_3 клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, нею доведено, що вказані документи, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
клопотання з а д о в о л и т и.
Надати старшому слідчому СВ Сихівського РВ ЛМУ ГУМВСУ у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів (інформації) належних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- інформації стосовно господарських відносин товариства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2012-2013р.р.(надати копії договорів, згідно яких ІНФОРМАЦІЯ_6 » проводило постачання на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу у вказаний період часу, копії платіжних доручень, актів виконаних робіт, видаткових та податкових накладних, тощо);
- даних, щодо наявності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2012-2013 р.р. основних засобів (у відповіді вказати назву основного засобу та його залишкову вартість, надати оборотно-сальдові відомості та карточки відповідних рахунків бухгалтерського обліку підприємства);
- інформації щодо заключення договорів на поставку товарів, робіт, послуг між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншими підприємствами в 2012-2013р.р. (надати у табличному вигляді наступну інформацію : назва підприємства, код ЄДРПОУ, номер та дата договору, вид товарів, робіт, послуг що постачався згідно договору, сума договору).
- інформації про загальний валовий оборот (дохід від реалізації товарів, робіт, послуг) підприємства за період 2012-2013р.р.(надати оборотно-сальдові відомості по відповідних рахунках бухгалтерського обліку та загальну оборотно-сальдову відомість підприємства за вказаний період);
- переліку підприємств - контрагентів, що мали господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (до інформації надати оборотно-сальдові відомості у розрізі контрагентів по 36, 63, 68 та інших рахунках бухгалтерського обліку, у разі їх застосування за період: 2012-2013р.р.);
- інформації щодо сум ПДВ, отриманих як бюджетне відшкодування з Державного Бюджету України на розрахунковий рахунок товариства у період 2012-2013р.р.;
- інформації, щодо штатної чисельності працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2012-2013 р.р. та повідомити посади, прізвища та імена працівників, що задіювалися для проведення господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- інформації, щодо рахунків, відкритих в установах банків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період ведення господарської діяльності (просимо вказати номер рахунку, валюту, в якій даний рахунок був відкритий, дату відкриття-закриття, МФО, назву та адресу банку);
- інформації, щодо посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (керівник, головний бухгалтер) у період: 2012-2013р.;
- копій реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (свідоцтво про державну реєстрацію, довідка статистики, свідоцтво платника ПДВ, копії ліцензій, сертифікатів та інших дозволів на проведення діяльності, що потребує ліцензування та спеціальних дозволів,у разі їх наявності);
- копій балансів товариства (Звіт про фінансовий стан) організацій за період 01.01.2012-31.12.2013р.р.;
Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити представнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення .

Слідчий суддя ОСОБА_1