пр. № 1-кс/759/2287/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 липня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 0000027 клопотання старшим слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва радник юстиції ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до документів ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з подальшим їх вилученням, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
11 липня 2014 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до документів ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з подальшим ї вилученням.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 від 22.04.2014 відносно службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які при проведенні взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.09.2012 по 31.12.2013 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 790 272,11 грн.

Підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань стала аналітична довідка №92/16-30/30265715 від 16.04.2014 ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про результати дослідження фінансових операцій, Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.09.2012 по 31.12.2013».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.09.2012 по 31.12.2013 включно, в порушення вимог п.п.14.1.181 п.14.1 ст. 14. п.201.4, п.201.10 ст.201, п. 198,1.198.3,198.6 ст.198 та п.200.1 ст.200 Податкового Кодексу України, безпідставно включили до податкового кредиту суми податку на додану вартість у загальному розмірі 10 790 272,11 грн. у звітних періодах вересень 2012 року - грудень 2013 року, по податковим накладним, отриманим від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » внаслідок чого завищили обсяги податкового кредиту за вересень 2012 року - грудень 2013 року на загальну суму 10 790 272,11 грн.

В ході проведення дослідження не встановлено наявність поставок товарів (послуг) підприємствам контрагентам від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у зв`язку з відсутністю у даного підприємства трудових ресурсів, виробничих потужностей, устаткування, транспортних засобів, а також встановлено, що підприємство має стан платника податків « 9» - направлено повідомлення про відсутність за місцем знаходження.

Крім того, згідно витягу з кримінального провадження №000036 від 05.03.2014 року встановлено, що невстановлені особи, які діяли за попередньоюз мовою.знаходячись на території м. Києва, з метою прикриття незаконної діяльності у період 2011-2013 року створили шляхом реєстрації суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та здійснили постановку на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_6 . Від імені службових осіб підприємства надавались послуги по незаконному формуванню податкового кредиту, через використання рахунків по яких проводились незаконне обготівкування грошових коштів тобто використовувались невстановленими особа у незаконній діяльності, а фінансові операції проведені за участю останніх підпадають під ознаки злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

В зв`язку з чим службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного, а діяльність підприємства була спрямована на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В подальшому, реалізація отриманої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продукції виробничо-технічного призначення здійснювалася службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам-замовникам таких ТМЦ (робіт, послуг), в тому числі за результатами процедури закупівлі проведеної замовником ВП "Південна електроенергетична система" ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) послуг з монтажу, технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальної апаратури (технічне обслуговування автоматизованих систем обліку електроенергії локальних та регіональних рівнів (ЛАСОЕ та РАСОЕ) на об`єктах Південної ЕС - 13 об`єктів) м.Одеса, Одеська, Миколаївська, Херсонська області м.Одеса до 25.12.2012р..

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) з додатками та специфікаціями, укладені з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), журнали та книги, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТМЦ, довіреності на отримання ТМЦ, журнали реєстрації довіреностей, товарно-матеріальних цінностей, акти приймання-передачі виконаних робіт (поставлених товарів, наданих послуг) з додатками, складених між ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), рахунки-фактури, банківські виписки, на оплату ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за придбані у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", товари (роботи) послуги, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким для ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " доставлялися товари придбані у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", накази про відрядження працівників, звіти про відрядження працівників ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", акти форми КБ1, КБ2в та КБ3, дозволи на проведення робіт, перепустки про вхід-вихід працівників (журнали в`їзду-виїзду автотранспорту) на об`єкти, на яких виконувалися будівельні роботи (постачалися будівельні матеріали та спецтехніка), журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, журнали та картки складського обліку, а також документи щодо участі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " під час проведення державних закупівель (тендерів відповідно до 2012 року), де замовником виступало ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", зокрема копії дилерських угод (документи, що підтверджують право торгового представника), документи про обґрунтування застосування процедури закупівлі у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", документів поданих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " для участі у відкритих торгах з пропозиціями, протоколи комітету відкритих (конкурсних) торгів, складені за результатами відкриття (розгляду) пропозицій та оголошення акцепту, визначення переможця торгів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", договір від 21.03.2012, а також інші документи, які стосуються проведення відкритих торгів.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 та ч. 2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами, а також у відсутність прокурора та представника ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Судом встановлено, що 05 березня 2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №0000027, згідно витягу з кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Підсумовуючи викладене, зважаючи, що вказана інформація належить до охоронюваної законом таємниці, суд дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання про надання тимчасового доступу до документів ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), без вилучення оригіналів документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим не надано суду достатніх підстав вважати, що без вилучення документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, в зв`язку з чим суд вказує на безпідставність клопотання слідчого, щодо вилучення документів ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись статтями 92, 94, 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майору податкової міліції ОСОБА_3 або уповноваженим співробітникам Міндоходів за його дорученням до документів ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зобов`язавши ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " виготовити їх копії, а саме: договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства (перепустки про вхід-вихід працівників), картки та журнали складського обліку, а також документи щодо участі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " під час проведення державних закупівель (тендерів відповідно до 2012 року), де замовником виступало ВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема копії дилерських угод (документи, що підтверджують право торгового представника), документи про обґрунтування застосування процедури закупівлі у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", документів поданих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " для участі у відкритих торгах з пропозиціями, протоколи комітету відкритих (конкурсних) торгів, складені за результатами відкриття (розгляду) пропозицій та оголошення акцепту, визначення переможця торгів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", договір від 21.03.2012, а також інші документи, які стосуються проведення відкритих торгів, за період з 01.01.2012 по теперішній час включно.

В іншій частині клопотання старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 відмовити.

Строк дії ухвали слідчого судді 30 днів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду ОСОБА_1