ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/7321/15-к
провадження № 1-кс/201/4634/2015
УХВАЛА
08 травня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:
08 травня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Єділія» (), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, зареєстроване за юридичною адресою м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 134, кор. 5, кв. 54, у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087 500 грн., що є особливо великим розміром. Також було виявлено, що невстановлені особи створили ряд суб`єктів господарської діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Єділія» є оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування. З метою ухилення від сплати податків посадові особи підприємства ТОВ «Єділія» запровадили схему, згідно якої по бухгалтерському обліку не відображається готівкова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей. Так, враховуючи факт придбання продукції за безготівковий розрахунок у постачальників, для ліквідації «розриву» у бухгалтерському обліку, який виникає внаслідок не облікованої реалізації товарно-матеріальних цінностей, службові особи ТОВ «Єділія» організували оформлення безтоварних господарських операцій з «транзитними», «фіктивними» підприємствами, якими є ТОВ « МПВ - Україна» (), ТОВ «Норіка» (), ТОВ «Дастік» () та інші, та на які з «0» націнкою направляються вже реалізовані товари.

Крім того у ході аналізу вищевказаних ФСПД, з`ясовано що вони підконтрольні одній групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах.

Також встановлено, що зареєстровані податкові накладні підприємств ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси НОМЕР_1 в один день, з незначним інтервалом у часі.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою з якою здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ «МПВ-Україна», ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, буд. 25.

18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств у тому числі: ПП «Фаворит Запчастини» (), ТОВ «Автобуд-2008» (), ТОВ «Глобастрой» (), ТОВ «Ельпіс» (), ТОВ «Лаваре» (), ТОВ «ПДО-Дніпро» (), ТОВ «СВС» (), ТОВ «Сігма-ЮГ» (), ТОВ «ТД Дана-Дніпро» (), ТОВ « ТД Сорс-ДСК» (), ТОВ «Молочний двір» (), ТОВ НВП «АНТ» (), ТОВ «Технотрейд» (), ТОВ «Київцентрпостач» (), ТОВ «Трейд-Капітал Інвест» (), ТОВ ВТП «Харківелектромонтаж» (), ТОВ «МПВ-Україна» (), ПП «КДЮ» (), ТОВ «Сінерджи Агро Україна» (), ТОВ «Енерготехінженірінг» (), ТОВ «Дніпропаксервіс» (), ТОВ «МС-Фератус» (), ТОВ «Тесей Н» (), ТОВ «НВП «Ньютек» (), ПП «Атернум» (), ПП «МД-Колхіда» (), ТОВ «ТД «Промінвест» (), ПП «Альтекс-ЮГ» (), ПП «Довіра-Агро» (), ТОВ «Дім Пива» (), ТОВ «Агентство «Укрділконт» (), ТОВ «Український Інвестиційний Холдинг» (), ПП «Рапан» (), ТОВ БК «Креатив Буд» (), ТОВ «Онікс-Трейд ЛТД» (), ТОВ «Юніпак-М» (), ТОВ «Альфаснаб» (), ТОВ «Будівельна Компанія «ДАКО» (), ТОВ «Спецфундаментбуд-Плюс» (), ТОВ «Метал Трейд Сервіс» (), ТОВ «ГСМ-Дніпро Плюс» ().

Проведено аналіз податкових зобов`язань «фіктивних» суб`єктів господарювання, реєстраційні документи та печатки яких були знайдені в ході обшуку за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25, оф.218/1, та встановлено, що «фіктивні» підприємства використовуються в протиправній діяльності по мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів для суб`єктів реального сектору економіки.

Під час аналізу встановлено, що службові особи ТОВ «Регіональні Технології» () з метою ухилення від сплати податків відобразили протягом 2013-2014 років в податковій звітності з податку на додану вартість придбання товарів, робіт, послуг від «фіктивних» підприємств на загальну суму 738 091 грн. ПДВ, а саме: - ПП "РАПАН" (код 25529701) на суму 249 204,5 грн. ПДВ

- ТОВ "СІНЕРДЖИ АГРО УКРАЇНА" (код 38242124) на суму 131 927,33 грн. ПДВ

- ТОВ "МПВ-УКРАЇНА" (код 38755169) на суму 56 963,34 грн. ПДВ

- ТОВ "ОНІКС-ТРЕЙД ЛТД" (код 38836478) на суму 29 700 грн. ПДВ.

Крім того, встановлено взаємовідносини з іншими підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме:

- ТОВ "ПРИВАТБІЗНЕСГРУП" (код 39299784) на суму 143 520 грн. ПДВ

- ТОВ "ФІН-КОД" (код 39343618) на суму 66 480 грн. ПДВ

- ТОВ "ЮК ЦЕНТР ЛЕКС"(код 38970683) на суму 60 296 грн. ПДВ.

Відповідно до зареєстрованих податкових накладних в розрізі товарів та банківських виписок «фіктивних» підприємств, ТОВ «Регіональні Технології» () закуповувало у вищевказаних підприємств дизельне пальне, а вони в свою чергу купували продукти харчування або перераховували кошти за цінні папери.

В ході аналізу фінансово-господарській діяльності ТОВ «Регіональні Технології» () встановлено, що підприємство взято на облік в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська, юридична адреса м. Дніпропетровськ, вул. Коробова 1, фактична адреса м. Дніпропетровськ, провулок Урицького 8, кв.4, фактичне місцезнаходження підприємства: м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 33 (1 під`їзд, 4 поверх). Основний вид діяльності: оптово-роздрібна торгівля скрапленим газом. Службові особи директор, бухгалтер ОСОБА_4 , засновник - ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ). Кількість співробітників:16 осіб. Задекларований валовий дохід за 2014 рік склав 19,5 млн. грн.

В ході аналізу податкового кредиту ТОВ «Регіональні Технології» () також встановлено формування протягом 2013-2014 років податкового кредиту від «фіктивних» підприємств на загальну суму 738 091 грн. ПДВ, печатки яких було знайдено в ході обшуку 19.12.2014р. за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників 25, оф.218/1, а саме:

- ПП "РАПАН" (код 25529701) на суму 249 204,5 грн. ПДВ

- ТОВ "СІНЕРДЖИ АГРО УКРАЇНА" (код 38242124) на суму 131 927,33 грн. ПДВ

- ТОВ "МПВ-УКРАЇНА" (код 38755169) на суму 56 963,34 грн. ПДВ

- ТОВ "ОНІКС-ТРЕЙД ЛТД" (код 38836478) на суму 29 700 грн. ПДВ

Крім того, встановлено взаємовідносини з іншими підприємствам з ознаками «фіктивності» а саме:

- ТОВ "ПРИВАТБІЗНЕСГРУП" (код 39299784) на суму 143 520 грн. ПДВ

- ТОВ "ФІН-КОД" (код 39343618) на суму 66 480 грн. ПДВ

- ТОВ "ЮК ЦЕНТР ЛЕКС"(код 38970683) на суму 60 296 грн. ПДВ.

Також, в ході оперативних заходів встановлено що офіс ТОВ «Регіональні Технології» () фактично знаходиться за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 33 (1 під`їзд, 4 поверх). Відповідно до звітності ТОВ «Регіональні Технології» () за формою 1 ДФ підприємство в 4 кв. 2014 перерахувало гр. ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ) дохід за ознакою 106 «дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду».

Відповідно до відомостей реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції встановлено, що гр. ОСОБА_6 на права власності належить об`єкт нерухомого майна за адресою АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Регіональні Технології» () та іншими пов`язаними підприємствами в період 2013 2014 року, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, приходні та видаткові накладні, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №0000156, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Регіональні Технології» () та іншими пов`язаними підприємствами в період 2013 2014 року, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, приходні та видаткові накладні, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000156.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1