Провадження № 1-кс/369/2865/15
УХВАЛА
Іменем України
17.11.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про призначення в рамках кримінального провадження № 0000070 від 03.11.2015 року , за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, документальної позапланової перевірки ТОВ «ТЗС Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури району ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ТЗС Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року.

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебуває кримінальне провадження №0000070 від 03.11.2014 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «ТЗС Груп» () та ТОВ «Регістан ЛТД» (), тобто, за ознаками складу тяжкого кримінального правопорушення відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст.212 КК України.

Відповідно до висновків дослідження №77/10-36-16-02-017 від 26.09.2014 проведеного співробітниками Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Київській області, що службові особи ТОВ «ТЗС Груп» та ТОВ «Регістан ЛТД» в травні 2014 року порушили п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України, що призвело до можливого заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 631 177 грн.

Відповідно до п.4 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий органу досудового розслідування має право призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів.

Так, відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України, результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі акту або довідки, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями службових осібТОВ «ТЗС Груп», що має суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ТЗС Груп» (код за ), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, з врахуванням отриманих в ході досудового слідства матеріалів та з метою встановлення, відшкодування збитків, завданих державі у вигляді несплачених податків та обов`язкових платежів, а також з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження.

У відповідності до ч.1 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки.

На підставі викладеного, керуючись п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Відмовити старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 у задоволенні клопотання про призначення в рамках кримінального провадження № 0000070 від 03.11.2015 року , за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, документальної позапланової перевірки ТОВ «ТЗС Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1