печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30.11.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :
30 листопада 2015 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 в межах кримінального провадження № 0000239 від 09 листопада 2015 року надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів , а саме до документів, що знаходяться в Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня);
платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.09.14 по 29.11.15;
документи, на підставі яких документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито рахунки № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня);
договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) працівниками Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 );
документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між Філією АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі: документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) банківських операцій по розрахунках документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня) з 01.09.14 по 29.11.15;
документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахунках № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня) з 01.09.14 по 29.11.15;
банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня) (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.09.14 по 29.11.15;

У судовому засіданні старший слідчий управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 посилався на те, що зазначені банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст.163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування № 0000239 від 09 листопада 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки № 289/26-55-22-07/32850209 від 17.04.15 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.09.14 по 30.09.14 та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.11.14 по 30.11.14, згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 768 275 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 853 639 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 1 621 914 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума перевищує в одну тисячу разів неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно висновків акту встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період вересень 2014 року, здійснювалась поза межами правового поля.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період вересень 2014 року відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, таким чином, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не було підстав для податкового обліку вказаних операцій. В податковому обліку зазначені операції відображені в 2014 році.

Окрім цього, отримані податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) №177 від 18.11.2014 року сума ПДВ 18 539, 08 грн., № 178 від 18.11.2014 року суму 20 894, 42 грн., у яких сума ПДВ перевищує 10,0 тис. грн. не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних, але ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » включені до податкового кредиту чим порушило п.198.6 ст.198, п.201.10, ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними включено до податкового кредиту відповідного періоду, відображених у реєстрі отриманих податкових накладних, які відповідають даним додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та даним декларації з ПДВ за листопаді 2014 року. Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) завірені печатками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підписані директором - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ОСОБА_5 та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_6 Розрахунки між суб`єктами господарювання проводились в безготівкові формі.

Також, в акті податкової перевірки зазначено, що згідно усних пояснень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємство транспортуванням не займалося. Розрахунки між суб`єктами господарювання не проводились. Станом на 31.03.2015 року заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " становить 351 481, 32 грн.

Придбаний товар реалізовано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРОУ НОМЕР_10 , і.п.н. НОМЕР_11 , згідно укладених між підприємствами договорів постачання №2855 від 14.02.2013 року, №3138 від 05.03.2013 року, №101-ПС08/14 від 12.09.2014 року, №3699 від 15.09.2014 року.

Розбіжність між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) виникла у зв`язку з тим що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за листопад 2014 року подана до ДПІ Декларацію з ПДВ (вх. до ДПІ 21.12.2014№), зі статусом До відома.

В декларації за листопад 2014 року в р.12.1 «Обсяг придбання, податок на додану вартість, Сплачений митним органам імпортувало» в колонці «Б» зазначена сума 3 150 283, 00 грн.

Також, виникла розбіжність між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у зв`язку з тим що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за листопад 2014 року подана до ДПІ Декларацію з ПДВ (вх. до ДПІ від 16.12.2014 № ), зі статусом До відома. При проведенні аналізу бази даних ДФС встановлено, що одним із постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ЄДРПОУ НОМЕР_9 (номенклатура товару: квіти).

В свою чергу, в акті перевірки зазначено, що при проведенні аналізу Бази даних АІС «Податковий блок» та зібраної ІНФОРМАЦІЯ_9 , відповідно до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), податкової інформації по ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ЄДРПОУ НОМЕР_6 за листопад 2014 року встановлено пересорт та підміну товарів, за відсутністю кількості працюючих, наявності основних засобів, виробничих потужностей свідчить про неможливість здійснення підприємством діяльності у сфері надання(отримання) послуг в тому числі проведення передпродажної підготовки товарів. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Таким чином, враховуючи вище зазначене, вбачається відсутність об`єктів оподаткування на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) за листопад 2014 року.

Згідно акту податкової перевірки, на письмовий запит від 30.03.2015 року №21373/10/26-55-22-07 ІНФОРМАЦІЯ_10 було запропоновано надати до перевірки завірені копії первинних документів, регістри бухгалтерського обліку, картки рахунків, та будь-які інші документи, що засвідчують факт використання отримання та використання товарів (робіт, послуг), а також надати письмове пояснення щодо використання у власній фінансово господарській діяльності чи в подальшій реалізації товарів (робіт, послуг) отриманих від з контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період вересень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період листопад 2014 року. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в відповіді вих. № 051 від 02.04.2015 року (вх. № 23134/10 від 03.04.2015 року) повідомлено, що первинні документи знаходяться за адресою АДРЕСА_2 .

Вищенаведене свідчить, про те, що правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 за період вересень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , за період листопад 2014 року, які зазначені ним у додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» здійснені без мети настання реальних наслідків. Враховуючи викладене, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні об`єкти оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (послуг) у підприємств-постачальників/покупців за перевіряємий період відповідно до п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України.

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з можливістю їх вилучення, що знаходяться в банківській установі Філія АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованій за адресою: АДРЕСА_1 .

Підставами вважати, що документи перебувають у володінні Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), є інформація про рахунки в банках та інших фінансових установах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , що зазначені в акті перевірки № 289/26-55-22-07/32850209 від 17.04.15, згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), має поточні рахунки № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня), відкриті у Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.
Як вбачається зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звертатись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього кодексу.
Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, дійшов до висновку, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з можливістю подальшого їх вилучення, що знаходяться в банківській установі Філія АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Разом з тим, клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано до клопотання постанову про проведення судово-почеркознавчої експертизи, яка проводиться по оригіналам документів на яких відображені підписи посадових осіб та відтиски печатки підприємства і таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , який буде діяти за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), з можливістю їх вилучення, в копіях , що знаходяться в Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня);
платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.09.14 по 29.11.15;
документи, на підставі яких документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито рахунки № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня);
договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) працівниками Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 );
документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між Філією АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі: документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) банківських операцій по розрахунках документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня) з 01.09.14 по 29.11.15;
документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахунках № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня) з 01.09.14 по 29.11.15;
банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках № НОМЕР_3 (долар США) і № НОМЕР_4 (Українська гривня) (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.09.14 по 29.11.15;

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею;

Службовим особам Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеним в ухвалі особам, з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 справа 757/44856/15-к

Примірник 2наданий старшому слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Копія Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Слідчий суддя