Справа № 405/7273/15-к

ВСТАНОВИВ:
слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення в Кіровоградському відділенні Одеської філії Компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а також про надання розпорядження про вилучення документально оформлених даних деталізації трафіку телефонних з`єднань (з по-секундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій через які виконувались з`єднання абонентів, азимутів, зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків) користувачів мобільних телефонів за номером мобільного телефону:
?корпоративні телефони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;
? ОСОБА_4 НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ;
? ОСОБА_5 НОМЕР_6 ,
-за період з 01.06.2011 по 02.09.2015 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з серпня по грудень 2014 року здійснюючи фінансово господарську діяльність підприємства, щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей контрагентам на загальну суму 13 324,5 тис. грн. та не відобразивши вказані обсяги реалізації та податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 2 220,7 тис. грн. ПДВ шляхом неподання податкових декларацій з ПДВ до податкового органу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на вказану суму, що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів у великих розмірах.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою ухилення від сплати податків, використовуючи протягом 2013 - 2014 років для зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підконтрольні підприємства-мінімізатори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) здійснювали документальне оформлення реалізації щебеневої продукції через вказані підприємства при експорті до Російської Федерації, чим занизили доходи підприємства та зменшили належні до сплати до бюджету держави податкові зобов`язання з податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2540941 грн.
Також, відповідно до довідки №14/11-28-16/32954158 від 05.06.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог законодавства при здійсненні операцій з купівлі продажу цінних паперів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з 01.10.2012 по 31.12.2014 встановлено, недотримання/порушення службовими особами ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 п. 69.2. та п. 69.4. ст.. 69 Податкового кодексу України, ЗУ „Про цінні папери та фондовий ринок ЗУ «Про депозитарну систему України» ЗУ "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні", "Положення про депозитарну діяльність", затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_11 від 17.10.2006 № 999, Положення про провадження депозитарної діяльності затвердженої Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_12 від 23.04.2013 N 735, п.1 ст.9 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, п.2.4 та розділу 6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. за №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за №168/704, п. 336 розділу 4.2 Наказ від 12.04.2012, №578/5 "Про затвердження Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів", під час відображення у податковій звітності за період з 01.04.2012 р. по 31.12.2014 взаємовідносин з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
Крім того, в період з травня по грудень 2014 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ) оформило податкові накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по попередній оплаті. В подальшому, по факту надання послуг з перевезення залізничним транспортом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » здійснило коригування податкових зобов`язань в сторону їх зменшення в зв`язку з виконанням оплачених послуг не в повному обсязі, однак службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою ухилення від сплати податків не здійснили коригування податкового кредиту з ПДВ в сторону зменшення, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет податку на додану вартість в сумі 772991,95 грн.
Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом квітня, травня 2013 року шляхом внесення до складу податкового кредиту з ПДВ нікчемних операцій проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_17 ), яке має ознаки фіктивності, занизили до сплати ПДВ в розмірі 610000 грн.
Крім того, в період з 01.10.2012р. по 31.12.2014р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом заниження вартості одиниці видобутої корисної копалини умисно занизили базу оподаткування з плати за користування надрами на суму 1977163 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вказаний періоди умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 4187472,24 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні обставин та кола спілкування службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в тому числі із представниками підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та іншими при цьому також необхідно дослідити їх фактичні місця перебування протягом 2011-2015 рр.
Згідно з матеріалами кримінального провадження та показами бухгалтерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що податкова звітність з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подавався протягом серпня грудня 2014 року у зв`язку із відсутністю директора ОСОБА_3 на підприємстві у зв`язку із відрядженням до м. Києва, що підлягає перевірці шляхом співставлення з трафіками телефонних з`єднань ОСОБА_3 за вказаний період в тому числі його місця перебування на даний час.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувалися наступні номери мобільного оператора ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:
?корпоративні телефони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;
? ОСОБА_3 НОМЕР_18 ;
? ОСОБА_4 НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ;
? ОСОБА_5 НОМЕР_6 .
На даний час виникла необхідність у встановленні фактичного їх місця перебування та кола спілкування вказаних вище осіб, що можливо встановити виключно у випадку отримання інформації шляхом тимчасового доступу до речей і документів.
З посиланням на викладені вище обставини, слідчий просить задовольнити клопотання.
При розгляді клопотання 21.10.2015 року слідчий підтримав його повністю.
Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч.5 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи.
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи відносно користувача мобільного телефону за номером мобільного телефону: ОСОБА_5 НОМЕР_6 за період з 01.06.2011 по 02.09.2015 року, дійсно перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншим способом, окрім як тимчасового доступу до них.
Разом з тим, слідчий суддя вважає, що у задоволенні клопотання слідчого в частині надання розпорядження про вилучення документально оформлених даних деталізації трафіку телефонних з`єднань (з по-секундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій через які виконувались з`єднання абонентів, азимутів, зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків) користувачів мобільних телефонів за номером мобільного телефону:
- корпоративні телефони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;
- ОСОБА_3 НОМЕР_3 ;
- ОСОБА_4 НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , слід відмовити за необґрунтованості останнього достатніми доказами, оскільки з матеріалів кримінального провадження не вбачається, що зазначені в клопотанні номери мобільних телефонів належать вказаним у клопотанні слідчого особам.
Більше того, під час судового розгляду слідчим не надано належних і допустимих доказів, а роздруківки з відомостями по телефонним номерам вказаних вище абонентів, які маються в матеріалах клопотання не можуть підтвердити слідчому судді законність джерела їх походження та отримання останніх стороною обвинувачення, а тому слідчому судді недостатньо наданої інформації стосовно якого планує отримати слідчий доступ і чи має той стосунок до кримінального провадження.
Відповідно до п.3 ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається з клопотанням.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,- -
П О С Т А Н О В И В :
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення в Кіровоградському відділенні Одеської філії Компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення документально оформлених даних деталізації трафіку телефонних з`єднань (з посекундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій через які виконувались з`єднання абонентів, азимутів, зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків) користувача мобільного телефону за номером мобільного телефону: ОСОБА_5 : НОМЕР_6 , за період з 01.06.2011 року по 02.09.2015 року.
В іншій частині надання тимчасового доступу відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 28.11.2015 р.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.
Суддя ОСОБА_1