Провадження № 1-кс/161/4626/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 23 листопада 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки Державного підприємства «Володимир-Волинське лісомисливське господарство»,
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий слідчого відділу прокуратури Волинської області радник юстиції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ДП «Володимир-Волинське лісомисливське господарство» з питання дотримання податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 01.11.2015 року.
Клопотання мотивує тим, що у провадженні СВ прокуратури Волинської області перебуває кримінальне провадження, внесене до ЄРДР 04.11.2015 року за №0000253 за ч. 3 ст. 368, ч. 3 ст. 369 КК України, за фактом вимагання та одержання неправомірної вигоди службовими особами Луцької ОДПІ та ГУ ДФС та за фактом дачі неправомірної вигоди.
Крім того, слідчий зазначив, що проведеним по справі досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Луцької ОДПІ у Волинській області вимагають та одержують неправомірну вигоду за відшкодування з бюджету сум ПДВ, які на законних підставах заявлені до відшкодування приватними підприємцями. Сума неправомірної вигоди складає 20-30% від суми ПДВ, яке відшкодовується з бюджету, а також за винагороду в актах планових документальних виїзних перевірок занижують суми податкових зобов`язань, внаслідок чого до державного бюджету надходять занижені суми податкових платежів.
Також, слідчий зазначив, що у ході досудового розслідування установлено, що головним державним ревізором-інспектором ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_5 проводилася планова документальна виїзна перевірка ДП «Володимир-Волинське лісомисливське господарство» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року. За результатами даної перевірки складено акт від 17.06.2015 №520/22-00991516.

Крім того, за результатами даної перевірки, за попередньою домовленістю із керівництвом ДП «Володимир-Волинське лісомисливське господарство», зокрема директором ОСОБА_6 , в акті планової документальної перевірки №520/22-00991516 від 17.06.2015 року ОСОБА_5 за винагороду занижено суми податкових зобов`язань, що підтверджується протоколом за результатами проведених негласних слідчих (розшукових) дій від 16.10.2015 року .
Таким чином, з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин кримінального провадження, у тому числі щодо одержання службовими особами ГУ ДФС України у Волинській області неправомірної вигоди за прикриття фактів порушення податкового законодавства та зменшення сум донарахувань податкових платежів, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної податкової перевірки державного підприємства «Володимир-Волинське лісомисливське господарство» (код ЄРДПОУ 00991516), юридична адреса: вул. Ковельська, 63, м. Володимир-Волинський з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2013 року по 01 листопада 2015 року.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.
Разом з тим, прокурор ОСОБА_3 зазначив, що є підстави для задоволення клопотання слідчого.
Слідчий суддя, з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, встановив наступні обставини та прийшов до наступних висновків щодо наявності підстав для задоволення клопотання.

У провадженні СВ прокуратури Волинської області перебуває кримінальне провадження, внесене до ЄРДР 04.11.2015 року за №0000253 за ч. 3 ст. 368, ч. 3 ст. 369 КК України, за фактом вимагання та одержання неправомірної вигоди службовими особами Луцької ОДПІ та ГУ ДФС (а.с. 3-4).
З аналізу поданих документів слідчого суддя встановив, підставність вважати, що за результатами даної перевірки, за попередньою домовленістю із керівництвом ДП «Володимир-Волинське лісомисливське господарство», зокрема директором ОСОБА_6 , в акті планової документальної перевірки №520/22-00991516 від 17.06.2015 ОСОБА_5 занижено суми податкових зобов`язань (а.с. 5-15)

Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України документальна позопланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Володимир-Волинське лісомисливське господарство» то клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.78 Податкового кодексу України, ст.132, 372 КПК України,
У Х В А Л И В :
Дати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки Державного підприємства «Володимир-Волинське лісомисливське господарство» (код ЄРДПОУ 00991516), юридична адреса: вул. Ковельська, 63, м. Володимир-Волинський, Волинська область з питань дотримання податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2013 року по 01 листопада 2015 року, яку доручити працівникам Головного управління Державної фінансової інспекції України у Волинській області.
Проведення документальної перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1