У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18 серпня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го ВКР СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000169 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів з вилученням їх оригіналів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: розпорядка на завантаження в автоцистерни за період 01.01.2015 по 22.07.2015; акти приймання нафти або нафтопродуктів за 2015 рік; накладні на експорт нафтопродуктів; акти зливу нафтопродуктів за 2015 рік, паспорт якості нафтопродуктів за 2014-2015 роки, акти приймання нафти або нафтопродуктів за 2015 рік; товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів за 2015 рік, акти прийому-передачі майна до договору зберігання за 2015 рік; зведений акт прийому-передачі майна за травень 2015 року, товарна книга кількісного руху нафтопродуктів (нафти); журнал обліку присадок КФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; дублікати накладних; журнал контролю за виконаними роспорядженнями по проведенню інвентаризації; акти вимірювання базової вологи резервуарів; акти відбирання проб нафтопродуктів; відомості по товару на складах, копія договору поставки №344 від 10.01.2015 на 3 арк.; акт експертизи №1-612 від 27.04.2015 на 3 арк.; акт експертизи №1-526 від 08.04.2015 на 2 арк.; лист №384 від 29.04.2015 на 1 арк.; лист №482 від 28.05.2015 на 1 арк.; копія сторінок паспорту ОСОБА_5 із заявою на 3 арк.; чорнові записи на 4 арк., журнал випуску автомобілів на лінію; журнал з номерами телефонів, журнал обліку надходження нафти та нафтопродуктів зеленого кольору почато 28.04.2015 прошито; акт відібрання проб нафтопродуктів; копій паспортів якості; декларацій про відповідність залізнодорожніх накладних; акти інвентаризації; розпорядження про інвентаризацію; відомості по товарам на складі за 2015 рік, завірена копія договору №1612-13/1 про надання послуг з вивезенням твердих побутових відходів від 01.12.2013; завірена копія договору №32-К; завірена копія Плану-Локалізації та ліквідації аварійних ситуацій на складі паливно-мастильних матеріалів у АДРЕСА_2 ; завірена копія дозволу №341.14.07-46.71; завірена копія декларації про утворення відходів у 2015 році; завірена копія дозволу №8122 на викиди забруднень (забруднюючих) речовин в атмосферне повітря стаціонарним джерелом; завірена копія декларації №497 відповідності матеріально-технічної бази суб`єкта господарювання вимогам законодавства з питань пожежної безпеки; завірена копія дозволу №885.03.32.00ПР на початок роботи (завірені представником ОСОБА_6 ), пусті бланки подорожних листів вантажного автомобіля підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 та Київської філії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №2 код НОМЕР_3 , всього 70 бланків; - копії технічних звітів та градуювальних таблиць вертикальних резервуарів (які зберігались в операторській), які було виявлено та вилучено в кабінеті головного інженера.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 03.07.2015 за №0000169, щодо вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Панама), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ) в частині залучення останніх для зберігання паливно-мастильних матеріалів при відсутності перерахувань коштів на їх розрахункові рахунки за вказані послуги, а також відсутності підтвердження про зберігання від власників ємностей за адресами нібито місць зберігання.

Вказані порушення підтверджуються актом документальної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_16 від 15.06.2015 №8/28-0-39-0/34553505/14 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) з питання взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ) та усунення сум розбіжностей у березні 2015 року» висновком якого встановлено заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податку на додану вартість за березень 2015 року у сумі 4 802 201,0 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № від 25.06.2015.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно договору транспортного експедирування №30808801/61/70103-001 від 01.08.2013 транспортує паливо на підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » залізничними цистернами до станції залізниці «Петрівка». У подальшому, зі станції « ІНФОРМАЦІЯ_20 » паливо згідно накладних про відвантаження нафтопродуктів залізничним транспортом спрямовується до нафтових комплексів (нафтобаз), на яких зберігаються нафтопродукти, та у подальшому реалізуються на автозаправних комплексах групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, були здійснені виїзд на вищевказані нафтобази, на яких встановлено наземні цистерни для зберігання нафтопродуктів сумарним об`ємом по п`ять тисяч тон та безперервний рух вантажних бензовозів з логотипом зеленого кольору «WOG».

Проведеним співставленням податкового кредиту та податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) згідно відомостей податкової-баз «Податковий блок» за період 2015 року встановлено, що кінцевим (вигодонабувачем) отримувачем нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по ланцюгу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та по ланцюгу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » є підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_17 ).

Крім того, встановлено, що в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 було виявлено та вилучено докази, які свідчать про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Слідчій мотивував клопотання тим, що документи, які потрібно вилучити мають значення для досудового розслідування, містять відомості щодо вчинення кримінального правопорушення, мають значення для встановлення осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, для проведення експертних досліджень.
Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчим за викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення оригіналів документів, а саме: актів приймання нафти або нафтопродуктів за березень 2015 рік; накладних на експорт нафтопродуктів; актів зливу нафтопродуктів за березень 2015 рік, актів приймання нафти або нафтопродуктів за березень 2015 рік; товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів за березень 2015 рік, актів прийому-передачі майна до договору зберігання за березень 2015 рік, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.
Також у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів вищезазначених документів є вмотивованим, але підлягає частковому задоволенню в частині періоду часу, а саме за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року в межах фабули кримінального правопорушення, яка підлягає доказуванню.

Клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів з їх вилученням, а саме: розпорядку на завантаження в автоцистерни за період 01.01.2015 по 22.07.2015; паспорт якості нафтопродуктів за 2014-2015 роки, зведений акт прийому-передачі майна за травень 2015 року, товарна книга кількісного руху нафтопродуктів (нафти); журнал обліку присадок КФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; дублікати накладних; журнал контролю за виконаними розпорядженнями по проведенню інвентаризації; акти вимірювання базової вологи резервуарів; акти відбирання проб нафтопродуктів; відомості по товару на складах, копія договору поставки №344 від 10.01.2015 на 3 арк.; акт експертизи №1-612 від 27.04.2015 на 3 арк.; акт експертизи №1-526 від 08.04.2015 на 2 арк.; лист №384 від 29.04.2015 на 1 арк.; лист №482 від 28.05.2015 на 1 арк.; копія сторінок паспорту ОСОБА_5 із заявою на 3 арк.; чорнові записи на 4 арк., журнал випуску автомобілів на лінію; журнал з номерами телефонів, журнал обліку надходження нафти та нафтопродуктів зеленого кольору почато 28.04.2015 прошито; акт відібрання проб нафтопродуктів; копій паспортів якості; декларацій про відповідність залізнодорожніх накладних; акти інвентаризації; розпорядження про інвентаризацію; відомості по товарам на складі за 2015 рік, завірена копія договору №1612-13/1 про надання послуг з вивезенням твердих побутових відходів від 01.12.2013; завірена копія договору №32-К; завірена копія Плану-Локалізації та ліквідації аварійних ситуацій на складі паливно-мастильних матеріалів у АДРЕСА_2 ; завірена копія дозволу №341.14.07-46.71; завірена копія декларації про утворення відходів у 2015 році; завірена копія дозволу №8122 на викиди забруднень (забруднюючих) речовин в атмосферне повітря стаціонарним джерелом; завірена копія декларації №497 відповідності матеріально-технічної бази суб`єкта господарювання вимогам законодавства з питань пожежної безпеки; завірена копія дозволу №885.03.32.00ПР на початок роботи пусті бланки подорожних листів вантажного автомобіля підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 та Київської філії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №2 код НОМЕР_3 , всього 70 бланків; - копії технічних звітів та градуювальних таблиць вертикальних резервуарів (які зберігались в операторській), не підлягає задоволенню, оскільки слідчім не було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення і яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, і в яких в цілях, виходячи з фабули кримінального правопорушення, щодо зниження сплати податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 4-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників капітану податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, та вилучення їх оригіналів, які фактично перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 , а саме: акти приймання нафти або нафтопродуктів за березень 2015 рік, накладні на експорт нафтопродуктів, акти зливу нафтопродуктів за березень 2015 рік, акти приймання нафти або нафтопродуктів за березень 2015 рік,товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів за березень 2015 рік, акти прийому-передачі майна до договору зберігання за березень 2015 рік.

В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення. У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1