Справа № 1-кс/760/585/13
№ 760/4466/13- к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бурлака О.В., при секретарі: Сіроштан О.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000057 від 25 січня 2013 року, старшим слідчим з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС підполковником податкової міліції Проценко О.В. і погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Білим Д.М. клопотання про застосування заходів кримінального провадження, а саме тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби підполковника податкової міліції Проценко О.В., яке погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Білим Д.М., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та документів податкової звітності ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" (код за ), що зареєстроване за адресою: 50095, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Орджонікідзе, 1, в яких відображені господарські операції з придбання товарів, робіт послуг у ТОВ "Автопромсервіс" (код за ), ТОВ "Рембуд КР" (код за ), ПП "АТМ" (код за ), ПП "КВВМПУ" (код за ), ТОВ "Кітана" (код за ), ТОВ "Укрмет" (код за ), ТОВ "Східнафтотрейд" (код за ЄДПОУ 37070466), ТОВ "Локомотив" (код за ), ТОВ "Інтерпромресурс" (код за ), ТОВ "Українська міжрегіональна компанія ТАП" (код за ), ПП "Ферри" (код за ), ТОВ "Інтерколортрейд" (код за ), ТОВ "Інтермет" (код за ), ТОВ "Проектно-діагностичний центр" (код за ) за період діяльності з 01.07.2009 року по 31.03.2011 року.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000057 від 25 січня 2013 року за ознаками умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" (код за ) - тобто злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновків акту "Про результати позапланової документальної перевірки ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" з окремих питань за період з 01.04.2009 р. по 31.03.2012 р. № 101/08-231/24432974 від 19.12.2010 р., службовими особами ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг", в період з 01.07.2009 р. по 31.03.2011 р. до складу валового доходу не включено вартість безоплатно отриманих товарів (послуг), в тому числі від ТОВ "Автопромсервіс" (код за ), ТОВ "Рембуд КР" (код за ), ПП "АТМ" (код за ), ПП "КВВМПУ" (код за ), ТОВ "Кітана" (код за ), ТОВ "Укрмет" (код за ), ТОВ "Східнафтотрейд" (код за ЄДПОУ 37070466), ТОВ "Локомотив" (код за ), ТОВ "Інтерпромресурс" (код за ), ТОВ "Українська міжрегіональна компанія ТАП" (код за ), ПП "Ферри" (код за ), ТОВ "Інтерколортрейд" (код за ), ТОВ "Інтермет" (код за ), ТОВ "Проектно-діагностичний центр" (код за ), що призвело до несплати податку на прибуток на суму 3 136 294 297 грн.

Первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, документи податкової звітності ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг", в яких відображені операції з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ "Автопромсервіс", ТОВ "Рембуд КР", ПП "АТМ", ПП "КВВМПУ", ТОВ "Кітана", ТОВ "Укрмет", ТОВ "Східнафтотрейд", ТОВ "Локомотив", ТОВ "Інтерпромресурс", ТОВ "Українська міжрегіональна компанія ТАП", ПП "Ферри", ТОВ "Інтерколортрейд", ТОВ "Інтермет", ТОВ "Проектно-діагностичний центр" вказують на назву, кількість, вартість товарів, робіт (послуг), які згідно первинних документів ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" нібито придбало у вищевказаних підприємств; дату придбання товарів, робіт (послуг); номери та марки автомобілів, якими здійснювалося транспортування товарів; виробників товарів, представників сторін, які укладали договори, підписували первинні фінансово-господарські документи.

Дані документи вказують на фактичні обставин придбання вказаних товарів, робіт (послуг), дадуть можливість ідентифікувати вказані товари, роботи (послуги), а отже мають значення у кримінальному провадженні та можуть бути доказами.

Накази про призначення, посадові інструкції ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" свідчать про осіб, які в період взаємовідносин з вищевказаними підприємствами здійснювали організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на товаристві та їх службові обов'язки.

Іншим способом встановити вказані обставини не можливо.

Вказані документи підлягають вилученню, так як можуть містити підроблені підписи службових осіб ТОВ "Автопромсервіс", ТОВ "Рембуд КР", ПП "АТМ", ПП "КВВМПУ", ТОВ "Кітана", ТОВ "Укрмет", ТОВ "Східнафтотрейд", ТОВ "Локомотив", ТОВ "Інтерпромресурс", ТОВ "Українська міжрегіональна компанія ТАП", ПП "Ферри", ТОВ "Інтерколортрейд", ТОВ "Інтермет", ТОВ "Проектно-діагностичний центр".

Відповідно до висновків акту перевірки № 101/08-231/24432974 від 19.12.2010 р., ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" вказані документи містять неправдиву інформацію про придбання ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" товарів, робіт (послуг) в указаних підприємств.

Вказані документи можуть бути використані при проведенні судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" (код за ) зареєстроване за адресою: 50095, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Орджонікідзе, 1 і є всі підстави вважати, що в службових осіб ТОВ "Авгеліт" за вказаною адресою знаходяться первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського та податкового обліків товариства, накази про призначення службових осіб та посадові інструкції товариства.

Вказані документи відносяться до минулих періодів діяльності ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" і їх вилучення не може негативно позначаться на можливість товариства здійснювати господарську діяльність.

Враховуючи викладене вище, слідчий зазначив, що виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та документів податкової звітності ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" (код за ), що зареєстроване за адресою: 50095, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Орджонікідзе, 1, в яких відображені господарські операції з придбання товарів, робіт послуг у ТОВ "Автопромсервіс" (код за ), ТОВ "Рембуд КР" (код за ), ПП "АТМ" (код за ), ПП "КВВМПУ" (код за ), ТОВ "Кітана" (код за ), ТОВ "Укрмет" (код за ), ТОВ "Східнафтотрейд" (код за ЄДПОУ 37070466), ТОВ "Локомотив" (код за ), ТОВ "Інтерпромресурс" (код за ), ТОВ "Українська міжрегіональна компанія ТАП" (код за ), ПП "Ферри" (код за ), ТОВ "Інтерколортрейд" (код за ), ТОВ "Інтермет" (код за ), ТОВ "Проектно-діагностичний центр" (код за ) за період діяльності з 01.07.2009 року по 31.03.2011 року.

На підставі наведеного, слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" (код за ), матеріали клопотання слідчого, з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення, передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, розгляд клопотання здійснювався за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи, а саме представника ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг".

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС підполковника податкової міліції Проценко О.В., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та документів податкової звітності ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" (код за ), що зареєстроване за адресою: 50095, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Орджонікідзе, 1, в яких відображені господарські операції з придбання товарів, робіт послуг у ТОВ "Автопромсервіс" (код за ), ТОВ "Рембуд КР" (код за ), ПП "АТМ" (код за ), ПП "КВВМПУ" (код за ), ТОВ "Кітана" (код за ), ТОВ "Укрмет" (код за ), ТОВ "Східнафтотрейд" (код за ЄДПОУ 37070466), ТОВ "Локомотив" (код за ), ТОВ "Інтерпромресурс" (код за ), ТОВ "Українська міжрегіональна компанія ТАП" (код за ), ПП "Ферри" (код за ), ТОВ "Інтерколортрейд" (код за ), ТОВ "Інтермет" (код за ), ТОВ "Проектно-діагностичний центр" (код за ) за період діяльності з 01.07.2009 року по 31.03.2011 року, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС підполковника податкової міліції Проценко О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС підполковнику податкової міліції Проценко О.В. тимчасовий доступ до речей і документів, а також а також надати розпорядження про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та документів податкової звітності ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" (код за ), що зареєстроване за адресою: 50095, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Орджонікідзе, 1, в яких відображені господарські операції з придбання товарів, робіт послуг у ТОВ "Автопромсервіс" (код за ), ТОВ "Рембуд КР" (код за ), ПП "АТМ" (код за ), ПП "КВВМПУ" (код за ), ТОВ "Кітана" (код за ), ТОВ "Укрмет" (код за ), ТОВ "Східнафтотрейд" (код за ЄДПОУ 37070466), ТОВ "Локомотив" (код за ), ТОВ "Інтерпромресурс" (код за ), ТОВ "Українська міжрегіональна компанія ТАП" (код за ), ПП "Ферри" (код за ), ТОВ "Інтерколортрейд" (код за ), ТОВ "Інтермет" (код за ), ТОВ "Проектно-діагностичний центр" (код за ) за період діяльності з 01.07.2009 року по 31.03.2011 року, а саме: договори, контракти; видаткові накладні; податкові накладні; акти прийому-передачі; сертифікати якості; акти походження (для металобрухту); товарно-транспортні накладні; виписки банку; відомості по рахунках бухгалтерського обліку: 281 "Товари на складі", 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками", 6411 "Податковий кредит", 311 "Поточні рахунки в національній валюті"; картки розрахунків з контрагентами; книги реєстрації довіреностей; реєстри отриманих податкових накладних; накази про призначення службових осіб ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг"; посадові інструкції службових осіб ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг"; декларації з податку на прибуток та податкові декларації з податку на додану вартість ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг".

Зобов'язати ПАТ "АрселорМіттал Кривий Ріг" (код за ), що зареєстроване за адресою: 50095, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Орджонікідзе, 1, надати доступ до оригіналів вищевказаних первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та документів податкової звітності з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Бурлака