Провадження 1-кс/127/3361/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.06.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності позапланової виїзної ревізії Літинської виправної колонії № 123 управління Державної пенітенціарної служби у Вінницькій області (код 08562625, Вінницька область, смт. Літин, 2-й пров. Радянський, 9а) за період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12 року, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Барчишен О.В. звернувся до суду із вказаним клопотанням, мотивувавши його тим, що в його провадженні знаходиться кримінальне провадження №0000035 від 06.02.2013 року щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами Літинської виправної колонії № 123 управління Державної пенітенціарної служби у Вінницькій області (код 08562625, Вінницька область, смт. Літин, 2-й пров. Радянський, 9а) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що в ході проведення Хмільницькою ОДПІ позапланової виїзної перевірки, яка оформлена актом від 28. 12. 13 № 75/17/08562625, встановлено, що службові особи Літинської виправної колонії № 123, в порушення вимог п. 54. 2 ст. 54, п. 57. 1 ст. 57, п. 176. 2 а ст. 176 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями № 2755-VІ від 02. 12. 10, в період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12, утримуючи за ставкою 15 % податок з доходів фізичних осіб з доходів засуджених, не перераховували його до бюджету, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 452 049, 18 грн., що є значним розміром.

Допитана в якості свідка головний державний податковий ревізор-інспектор Хмільницької ОДПІ ОСОБА_2 повідомила, що нею при написанні акту №75/17/08562625 від 28.12.12 про результати позапланової виїзної перевірки Літинської виправної колонії 123 з питань повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб за період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12 встановлено, що службовими особами Літинської виправної колонії 123 нараховувалась засудженим заробітна плата та нараховувався податок з доходів фізичних осіб, що було підтверджено головною книгою та особовими рахунками нарахування заробітної плати. Але, зі слів головного бухгалтера Літинської виправної колонії 123 ОСОБА_3, даний податок був нарахований та не сплачений до бюджету в звязку з відсутністю державного фінансування коштів, направлених на заробітну плату засудженим в період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12.

Враховуючи викладене, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, зясування обставин кримінального правопорушення та виявлення інших обставин, що можуть мати значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії Літинської виправної колонії 123 за період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12, під час проведення якої необхідно отримати відповідь на наступні питання:

- правильності нарахування заробітної плати засуджених за період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12 та правильності проведення передбачених законодавством утримань з заробітної плати;

- повноти та правильності проведення розрахунків з підприємствами, які відповідно до договорів з Літинською виправною колонією 123 працевлаштовували засуджених за період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12;

- повноти отримання коштів по договорах, укладених Літинською виправною колонією 123 з підприємствами про працевлаштування засуджених за період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12;

- встановлення наявності чи відсутності на рахунках Літинської виправної колонії 123 утриманих з доходів засуджених за період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12, але не перерахованих до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб;

- у випадку відсутності на рахунку утриманих з доходів засуджених сум податку з доходів фізичних осіб за період з 01. 12. 09 по 30. 11. 12, встановлення на які цілі використані дані кошти та правомірності їх використання на інші господарські цілі.

З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, для документальної і фактичної перевірки окремих питань фінансово господарської діяльності, забезпечення виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально - відповідальних осіб, розміру спричинених матеріальних збитків у даному кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності, незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у субєктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності установи, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 93 КПК України, ст. ст. 2, 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задоволити.

Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Літинської виправної колонії № 123 управління Державної пенітенціарної служби у Вінницькій області (код 08562625, Вінницька область, смт. Літин, 2-й пров. Радянський, 9а за період з 01.12.09 по 30.11.12 року з наступних питань:

правильності нарахування заробітної плати засуджених за період з 01. 12. 09 по 30.11.12 року та правильності проведення передбачених законодавством утримань з заробітної плати;

повноти та правильності проведення розрахунків з підприємствами, які відповідно до договорів з Літинською виправною колонією № 123 працевлаштовували засуджених за період з 01.12.09 по 30.11.12 року;

повноти отримання коштів по договорах укладених Літинською виправною колонією № 123 з підприємствами про працевлаштування засуджених за період з 01.12.09 по 30.11.12 року;

встановлення наявності чи відсутності на рахунках Літинської виправної колонії № 123 утриманих з доходів засуджених за період з 01.12.09 по 30.11.12 року, але не перерахованих до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб;

у випадку відсутності на рахунку утриманих з доходів засуджених сум податку з доходів фізичних осіб за період з 01.12.09 по 30.11.12 року, встановлення на які цілі використані дані кошти та правомірності їх використання на інші господарські цілі;

Встановити строк проведення позапланової виїзної ревізії тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 20 червня 2013 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: