У Х В А Л А
Справа № 569/3838/15-к
13 березня 2015 року
ВСТАНОВИВ:
У клопотанні зазначається, що працівниками ОУ ГУ Міндоходів у Рівненській області в межах компетенції податкової міліції проводиться комплекс заходів щодо викриття злочинної діяльності пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків стосовно СГД зареєстрованих на території Рівненської області.
За результатами проведених заходів зібрано відомості про документальне оформлення фінансово-господарських операцій (виконання робіт) без реального настання їх правових наслідків між вказаними суб`єктами господарювання. Також встановлено, що в ТОВ «Прометей Капітал» відсутні: основні фонди, транспортні засоби, спецтехніка, необхідні трудові ресурси та ліцензія на будівельну діяльність.
Покликаючись на наведене, з метою встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не отриманих податків, документального підтвердження здійснених операцій та встановлення осіб причетних до злочинної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків і притягнення винних до відповідальності, у відповідності до пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, п. 3 р. ІІ Закону України від 28.12.2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», перший заступник начальника ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 ,просить клопотання задоволити.
Дослідивши клопотання та додані матеріли, слідчий суддЯ приходить до наступного висновку.
Згідно п.п.78.1.11 п.78.14 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Пунктом 3 Закону України Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року, установлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України. Зазначене обмеження не поширюється: з 1 січня 2015 року на перевірки суб`єктів господарювання, що ввозять на митну територію України та/або виробляють та/або реалізують підакцизні товари, на перевірки дотримання норм законодавства з питань наявності ліцензій, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску, відшкодування податку на додану вартість; з 1 липня 2015 року на перевірки платників єдиного податку другої і третьої (фізичні особи - підприємці) груп, крім тих, які здійснюють діяльність на ринках, продаж товарів у дрібнороздрібній торговельній мережі через засоби пересувної мережі, за винятком платників єдиного податку, визначених пунктом 27 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, з питань дотримання порядку застосування реєстраторів розрахункових операцій.
Виходячи з наведених норм, підстав для задоволення клопотання не має. Інших законних підстав, для проведення зазначеної перевірки, також не вбачається.
На підставі викладеного, керуючись пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, п. 3 р. ІІ Закону України від 28.12.2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», -
Ухвала остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1