Справа № 210/1574/13-к
Провадження № 1-кс/210/265/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"05" березня 2013 р. слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Торнадо-Ком» () та можливості їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

05 березня 2013 року старший слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу податкової міліції Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 25.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Торнадо-Ком» () м. Кривого Рогу , в період з 01.07.2010 року по 30.09.2011 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податків, в порушення вимог п.1.32 ст.1, п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року №283/97-ВР (із змінами та доповненнями), п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI шляхом завищення валових витрат та амортизаційних відрахувань в сумі 45 552 669 грн. занизили податок на прибуток на суму 4 089 886 грн., тобто шляхом зменшення бази оподаткування уклали правочин, спрямований на отримання економічно необґрунтованої вигоди, збудували обєкти (торгівельні комплекси, будівлі) і ввели їх в експлуатацію протягом 2007-2008 років та реалізували їх ТОВ «Імморент Україна» 12.03.2009р., і відразу ж, 27.03.2009 р. уклали договір фінансового лізингу з ТОВ «Імморент Україна» на ті самі обєкти нерухомості, при цьому додатково сплачуючи відсотки (комісію лізингодавця) за договором фінансового лізингу, в результаті чого не перерахували до державного бюджету, що знаходилось в межах їх повноважень, податок на прибуток у розмірі 4 089 886 грн., що підлягає сплаті до бюджету всього на загальну суму 4 089 886 грн. та складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Також встановлено, що з метою використання в якості доказів та проведення економічної експертизи, необхідно отримання тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів ТОВ «Торнадо-Ком» () по взаємовідносинам ТОВ «Торнадо-Ком» з ТОВ «Імморент Україна» (), які знаходяться у службових осіб ТОВ «Торнадо-Ком», а саме: угоди, договори купівлі-продажу нерухомого майна, договори оренди обєктів нерухомості та фінансового лізингу, реєстри податкових накладних, оборотно-сальдові відомості обліку валових витрат і валових доходів, видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, акти прийому-передачі майна, товару та виконаних робіт, товарно-транспортні документи стосовно взаємовідносинам між ТОВ «Торнадо-Ком» та ТОВ «Імморент Україна» (), ТОВ РУШ () договір оренди №ТК-1Д/101-1 від 29.05.2007р., Акціонерно-комерційний банк соціального розвитку Укрсоцбанк () договір оренди №ТК-1А/111-1 від 11.07.2007р., Дочірнє підприємство АДІДАС Україна () договір оренди № ТК-1С/102-1 від 05.02.2007р., Дочірнє підприємство ІДЕАЛ дистрибуція () договір оренди №ТК-1А/106-3 від 03.01.2007р., ТОВ Ультра-джинс () договір оренди № ТК-1Б/104-1 від 18.01.2007р., ТОВ Укрзолото () договір оренди №ТК-1Д/102 від 18.05.2007р., ТОВ Фармастор () договір оренди № ТК-1Б/102 від 27.12.2006р., ТОВ СПОТ () договір оренди № ТК-1С/101 від 06.03.2007р., Підприємство з іноземними інвестиціями Макдональдз Юкрейн 2тд () договір оренди № ТК-1Д/104-1 від 19.07.2007р та № ТК-1Д/104-В від 30.06.2007р., Дочірнє підприємство Дніпрооптика () договір оренди № ТК-1А/107 від 13.01.2007 року, ТОВ Мультіплекс-Холдінг () договір оренди №1211 від 16.04.2008 р., ВАТ ХОУМ ОСОБА_4 () договір оренди ТК-1А/103 від 23.01.2007 р., ЗАТ АІСЕ Україна () договір оренди ТК-1А/018 від 01.08.2008 р., ТОВ Вікторі-Ком (), журнали-ордери по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інші.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру з питань фінансово-господарських взаємовідносин та розрахунків між ТОВ «Торнадо-Ком» та ТОВ «Імморент Україна» (), а саме: первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Торнадо-Ком», зокрема інформацію відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Торнадо-Ком» для проведення економічної експертизи, що надасть органу досудового слідства можливість встановити остаточну суму несплачених службовими особами ТОВ «Торнадо-Ком» податків до бюджету.

У звязку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Торнадо-Ком» (), що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Торнадо-Ком» (код 31551300), м. Кривий Ріг, вул. Лермонтова, буд.37, а саме: угоди, договори купівлі-продажу нерухомого майна, договори оренди обєктів нерухомості та фінансового лізингу, реєстри податкових накладних, оборотно-сальдові відомості обліку валових витрат і валових доходів, видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, акти прийому-передачі майна, товару та виконаних робіт, товарно-транспортні документи стосовно взаємовідносинам ТОВ «Торнадо-Ком» та ТОВ «Імморент Україна» (), журнали-ордери по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інші документи, за період з 01.07.2010 року по 30.09.2011 року, з можливістю їх вилучення.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №0000017 від 25.01.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

У Х В А Л И В :

1.Задовольнити клопотання та дозволити старшому слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Торнадо-Ком» (), що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Торнадо-Ком» (код 31551300), м. Кривий Ріг, вул. Лермонтова, буд.37, а саме: угоди, договори купівлі-продажу нерухомого майна, договори оренди обєктів нерухомості та фінансового лізингу, реєстри податкових накладних, оборотно-сальдові відомості обліку валових витрат і валових доходів, видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, акти прийому-передачі майна, товару та виконаних робіт, товарно-транспортні документи стосовно взаємовідносинам між ТОВ «Торнадо-Ком» та ТОВ «Імморент Україна» (), ТОВ РУШ () договір оренди №ТК-1Д/101-1 від 29.05.2007р., Акціонерно-комерційний банк соціального розвитку Укрсоцбанк () договір оренди №ТК-1А/111-1 від 11.07.2007р., Дочірнє підприємство АДІДАС Україна () договір оренди № ТК-1С/102-1 від 05.02.2007р., Дочірнє підприємство ІДЕАЛ дистрибуція () договір оренди №ТК-1А/106-3 від 03.01.2007р., ТОВ Ультра-джинс () договір оренди № ТК-1Б/104-1 від 18.01.2007р., ТОВ Укрзолото () договір оренди №ТК-1Д/102 від 18.05.2007р., ТОВ Фармастор () договір оренди № ТК-1Б/102 від 27.12.2006р., ТОВ СПОТ () договір оренди № ТК-1С/101 від 06.03.2007р., Підприємство з іноземними інвестиціями Макдональдз Юкрейн 2тд () договір оренди № ТК-1Д/104-1 від 19.07.2007р та № ТК-1Д/104-В від 30.06.2007р., Дочірнє підприємство Дніпрооптика () договір оренди № ТК-1А/107 від 13.01.2007 року, ТОВ Мультіплекс-Холдінг () договір оренди №1211 від 16.04.2008 р., ВАТ ХОУМ ОСОБА_4 () договір оренди ТК-1А/103 від 23.01.2007 р., ЗАТ АІСЕ Україна () договір оренди ТК-1А/018 від 01.08.2008 р., ТОВ Вікторі-Ком (), журнали-ордери по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інші документи, за період з 01.07.2010 року по 30.09.2011 року, з можливістю їх вилучення.

2.Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області Державної податкової служби старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України - слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000017.

3.Надати розпорядження відповідним службовим особам ТОВ «Торнадо-Ком» , забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_2 (або за її дорученням в порядку ст. 40 КПК України - слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000017 та надати йому можливість їх вилучення.

4.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

6.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1