Справа № 405/4795/15-к

ВСТАНОВИВ:
На обґрунтування клопотання зазначено, що кримінальне провадження внесене до ЄРДР на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 28.05.2015 за результатами розгляду скарги ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якою зобов`язано СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про кримінальне правопорушення за заявою ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про кримінальне правопорушення від 10.04.2015 року, яка надійшла на адресу СУ ФР ДФС в області 16.04.2015 року.
Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи власника Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , Кіровоградська обл., м. Олександрія) та службові особи самого підприємства шляхом прийняття нераціональних управлінських рішень, які негативно відбивались на виробничій, торговельній, іншій статутній діяльності підприємства, вели до виникнення фінансових втрат та збитків; укладення свідомо не вигідних для даної юридичної особи угод; безпідставної виплати на користь інших осіб грошових коштів; безпідставної передачі третім особам майна чи уступки належного даній юридичній особі права вимог до інших осіб призвели до стійкої фінансової неспроможності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і внаслідок цього заподіяли великої матеріальної шкоди ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) на суму 134700,49 грн., а також іншим юридичним особам та державі.
В заяві ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про кримінальне порушення повідомляється наступне:
«За період своєї діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) заборгувало ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 134700,46 грн. за поставлені медичні препарати, вироби медичного призначення, предмети санітарії та гігієни, біологічно активні добавки.
Стійка фінансова неспроможність КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) розпочалась з 2011 року. На запит ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 13.08.2014 р. ІНФОРМАЦІЯ_4 не повідомила про причини фактичного банкрутства КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » пославшись на законність дій органів місцевого самоврядування.
Підприємство розпочало працювати у збиток з 2010 року, коли директором була ОСОБА_3 .. З 08.11.2011 по 17.08.2012 директором призначена ОСОБА_4 .. До припинення діяльності (10.06.2013р.) директором КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являлась ОСОБА_5 , Згідно автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України керівником КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на даний часзначиться ОСОБА_6 .
Із показів колишнього головного бухгалтера КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 встановлено, що з 1998 по 2000 рік вона працювала бухгалтером, з 14.02.2001 економістом, а з 01.03.2011 головним бухгалтером КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з 2009 року звільнилась. ДО 2009 року підприємство збитковим не було. В подальшому знову була запрошена та працювала головним бухгалтером КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 31.03.2011 переведена на роботу за сумісництвом, де працювала до 2012 року. Згідно проведеного нею факторного аналізу даних фінансової звітності підприємство почало працювати із отриманням збитків починаючи з 2010 року, в період 2011-2012рр. мало стійку фінансову неспроможність.
Із показів допитаної як свідка ОСОБА_6 встановлено, що в КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »працювалаз 03.07.2007 на посаді провізора, з 01.11.2009 завідуючою аптеки №1. Розпорядженням за підписом першого заступника міського голови ОСОБА_8 №р-101-к від 10.06.2013 на ОСОБА_6 покладено виконання обов`язків директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у зв`язку із звільненням попереднього директора ОСОБА_5 .Розпорядженням №р-142-к від 25.07.2013 за підписом міського ОСОБА_9 звільнена з КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».Фактично виконувала обов`язки завідуючої аптеки.У кожного на КП були розроблені та затверджені директором письмові посадові інструкції, один примірник якої знаходився на робочому місці особи, інших у бухгалтерії. Дана інструкція підписувалася кожним працівником після ознайомлення в момент працевлаштування.
ІНФОРМАЦІЯ_1 прийнято рішення №447 від 13.06.2013 із зазначенням причини: «за поданням директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (без зазначення в рішенні прізвище директора, на подання якого йдеться посилання) про передачу нежитлових приміщень КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на баланс інших комунальних підприємств міської ради.
Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 №520 від 26.07.2013 затверджено акти приймання-передачі 2-х із 10-ти нежитлових приміщень КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на баланс КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » окрім головного офісу за юридичною адресою реєстрації: АДРЕСА_2 , також утримувало на балансі як структурні підрозділи 9 аптечних пунктів та 4 аптеки, з яких закрито 21.09.2010 - аптеку « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в АДРЕСА_3 аптечний пункт в с. Звенигородка Олександрійського району Кіровоградської області та 29.11.2011 аптеку « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в АДРЕСА_4 .

За невстановлених слідством обставин КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перетворилась у збиткову та, як зазначено в заяві про вчинене кримінальне правопорушення,умисно доведена до банкрутства.

КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відповідно до розширених відомостей з інформаційних баз даних ДФС України зареєстроване 14.10.1998 року ІНФОРМАЦІЯ_10 . Код суб`єкта господарювання 36652824.
Юридична адреса КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: АДРЕСА_1 .

В заяві ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про вчинення кримінального правопорушення йдеться посилання про початок стійкої фінансової неспроможності з 2011 з посиланням на часту зміну керівників, які відповідно до Закону України «Про місцеве самоврядування» призначаються власником комунального підприємства.

Контроль за здійсненням діяльності підприємства здійснювали службові особи власника об`єкта комунальної власності перший заступник міського голови ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 та заступник голови міської ради начальник управління охорони здоров`я ОСОБА_10 , в т.ч. щодо призначення керівників, розпорядження майном, проведення розрахунків з постачальниками.

В ході досудового розслідування необхідно встановити причин, які призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Зокрема, встановлення доказів, які призвели до погіршення фінансової спроможності суб`єкта господарської діяльності та дослідження вигідності укладення угод з постачальниками на закупівлю фармацевтичних товарів та виправданості встановлення на них завищеної націнки та продажу за завищеними цінами, які не могли конкурувати з набагато нижчими цінами в приватних аптеках та призвели до втрати попиту та покупців; економічна доцільність взяття в суборенду додаткового приміщень, понесення витрат для його приведення у відповідність з вимогами щодо забезпечення діяльності аптечного підприємства, придбання та оснащення меблями та обладнанням, отриманням дозволів відповідних контролюючих органів.

Також підлягає встановленню отримання кредитів для поліпшення фінансового стану та збільшення обігових коштів для стабільного функціонування підприємства.

Підприємство є комунальною власністю і дозвіл на взяття кредиту оформлюється відповідним винесенням рішення власника, його виконавчим комітетом, також поручителем повинна була виступити міська Рада. Дії службових осіб власника об`єкта комунальної власності також підлягають дослідженню, для чого необхідно отримати доступ та вилучити відповідні рішення виконавчого комітету та рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно з чинним законодавством України провадження господарської діяльності з роздрібної торгівлі лікарськими засобами або з виробництва лікарських засобів (в умовах аптеки) здійснюється на підставі ліцензії.

Відповідно до Законів України «Основи законодавства України про охорону здоров`я», «Про лікарські засоби», «Про ліцензування певних видів господарської діяльності» розроблені Ліцензійні умов, затверджені наказом МОЗ України № 723 від 31.10.2011, які встановлюють кваліфікаційні, організаційні, технологічні та інші вимоги для провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами.

Видача ліцензії, видача копії ліцензії чи переоформлення її на іншого суб`єкта, також анулювання ліцензії, видачі її дублікатів, а також ведення ліцензійних справ і ліцензійних реєстрів, контроль за додержанням ліцензіатами ліцензійних умов, видача розпоряджень про усунення порушень ліцензійних умов проводяться Держлікслужбою України.

Для одержання ліцензії суб`єкт господарювання подає до ІНФОРМАЦІЯ_11 заяву за формою, встановленою відповідно до Ліцензійних умов (п.1.7).
У разі наявності в заявника відокремлених структурних підрозділів, які провадитимуть господарську діяльність на підставі отриманої ліцензії, у заяві зазначаються їх місця провадження господарської діяльності.
До заяви додаються документи, передбачені статтею 10 діючого на той період часу Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності» (втратив чинність на підставі нового прийнятого Закону України «Про ліцензування видів діяльності» №222-VШ від 02.03.2015) та відомості за підписом заявника суб`єкта господарювання про наявність матеріально-технічної бази та кваліфікованого персоналу подаються за формами, встановленими до Ліцензійних умов (п.1.8).

Відповідно до постанови КМ України «Про затвердження переліку документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії для окремого виду господарської діяльності» № 756 від 04.07.2001 р. разом із заявою на видачу ліцензії подається паспорт аптечного закладу (структурного підрозділу).

Форма паспорту аптечного закладу (структурного підрозділу), затверджена постанова КМУ від № 906 від 4.10.2010 р., передбачає внесення до паспорту відомостей щодо місця провадження діяльності, завідувача аптечного закладу (структурного підрозділу), наявність та розміщення аптечного складу, наявність інженерного обладнання для забезпечення теплопостачання, вентиляції, водоспостачання, каналізації, структура аптечного закладу (структурного підрозділу) площа відведених приміщень та їх призначення,план-схему із зазначенням нумерації кожного приміщення, входу до аптечного закладу (структурного підрозділу аптеки), до кожного виробничого, службово-побутового, додаткового, допоміжного приміщення, зону (місце) приймання та відвантаження продукції, зону розміщення обладнаних робочих місць персоналу, зона обслуговування населення, вантажно-розвантажувальний майданчик для під`їзду машин (для аптечного складу), за наявності окремих будівель додається план-схема кожної такої будівлі, а також зазначається перелік облаштування обладнанням (шафи, стелажі, холодильники, сейфи, тощо), засобами вимірювання, облаштування службово-побутових приміщень, тощо.

1 серпня 2012 р. Уряд затвердив постанову № 699, якою внесено зміни до переліку документів, що додаються до заяви про видачу ліцензії для окремого виду господарської діяльності, а також визнано такими, що втратили чинність, деякі постанови КМУ. Зокрема, втратила чинність постанова КМУ від 4 жовтня 2010 р. № 906 «Про затвердження форми паспорта аптечного закладу (структурного підрозділу)».

Згідно з внесеними вищезазначеним документом змінами до постанови КМУ від 4 липня 2001 р. № 756 «Про затвердження переліку документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії для окремого виду господарської діяльності», з моменту набуття чинності постановою замість паспорту аптечного закладу (структурного підрозділу) суб`єкти господарювання будуть подавати до центрального органу виконавчої влади відомості за підписом заявника (за формою, встановленою Ліцензійними умовами провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової та роздрібної торгівлі лікарськими засобами) про наявність матеріально-технічної бази та кваліфікованого персоналу.

Заява про видачу ліцензії та документи, що додаються до неї, приймаються за описом документів, що додаються до заяви на одержання ліцензії, форма якого наведена відповідно до Ліцензійних умов та копія якого видається заявнику з відміткою про дату прийняття документів ІНФОРМАЦІЯ_12 та підписом уповноваженої посадової особи.

Усі подані заявником документи формуються в окрему справу.

Повідомлення про прийняття рішення про видачу ліцензії або про відмову у видачі ліцензії надсилається (видається) заявникові в письмовій формі протягом трьох робочих днів з дати прийняття відповідного рішення.

Ліцензія оформляється не пізніше ніж за три робочі дні з дня надходження документа, що підтверджує внесення плати за видачу ліцензії.

Якщо заявник протягом тридцяти календарних днів з дня направлення йому повідомлення про прийняття рішення про видачу ліцензії не подав документа, що підтверджує внесення плати за видачу ліцензії, або не звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_11 для отримання оформленої ліцензії, то ІНФОРМАЦІЯ_11 має право скасувати рішення про видачу ліцензії або прийняти рішення про визнання такої ліцензії недійсною (п.1.16 Ліцензійних умов).

КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »мала в своєму підпорядкування аптеки та аптечні пункти, адреси провадження господарської діяльності з роздрібної торгівлі лікарськими засобами розміщення яких повинні бути внесені до ліцензії, а саме:

- АДРЕСА_5 аптека « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-Кіровоградська область, Олександрійський район, с. Звенигородка аптечний пункт;

- АДРЕСА_6 - аптека;

- АДРЕСА_4 (площа 112,9 кв.м.) аптека « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;

- АДРЕСА_1 (площа 471,4 кв.м.) аптека № НОМЕР_3 ;

- АДРЕСА_7 (площа 81,7 кв.м.);

- АДРЕСА_5 (площа 27,6 кв.м.) аптечний пункт № НОМЕР_3 ;

- АДРЕСА_5 (площа 25,6 кв.м.) аптечний пункт № НОМЕР_4 ;

- АДРЕСА_8 , (площа 17,2 кв.м.);

- АДРЕСА_7 , (площа 20,7 кв.м.) аптечний пункт № НОМЕР_5 ;

- АДРЕСА_9 , (площа 34,0 кв.м.) аптечний пункт № НОМЕР_6 ;

- АДРЕСА_10 , (площа 24,4 кв.м.);

- АДРЕСА_1 , та АДРЕСА_10 (площа 27,6 кв.м.).

Крім перелічних використовуваних приміщень під аптеки та аптечні пункти, в період здійснення діяльності в 2011-2012рр. при вже стійкій фінансовій неспроможності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »було взято в суборенду приміщення за адресою: АДРЕСА_6 , здійснено в ньому ремонт та отримано ліцензію на провадження за даною адресою господарської діяльності з роздрібної торгівлі лікарськими засобами, на що при своїй збитковості понесені відповідні витрати на проведення ремонту, придбання меблів та отримання ліцензії.

В подальшому приміщення повернуто із суборенди та використовується жителем м. Харкова ФОП ОСОБА_11 , який перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Так, згідно договору суборенди нерухомого майна приміщення від 15.07.2011: « ОСОБА_11 , що проживає АДРЕСА_11 , - Орендар передає, а Суборендар - КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі директора ОСОБА_12 приймає в тимчасове оплатне користування на умовах суборенди нежитлове приміщення площею 613,1 кв.м (в т.ч. підвал 235,9 кв.м.), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , що перебуває на балансі комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 », вартість якого визначена зі звітом про оцінку станом на 30.04.2011 і становить за незалежною оцінкою 745051,67 грн. без нарахування ПДВ(п.1.1. Договору). Об`єкт оренди перебуває в орендному користуванні Орендаря на підставі Договору оренди нежитлового приміщення №24 від 10.06.2011, укладеного між Управлінням приватизації оренди майна та землі ІНФОРМАЦІЯ_1 та підприємцем ОСОБА_11 . Об`єкт оренди передається орендарю та повертається Орендареві згідно акту приймання-передачі, який є невід`ємною частиною договору суборенди.

Як видно, вказане приміщення є комунальною власністю та могло бути передано з балансу на баланс одного комунального підприємства КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на баланс іншого комунального підприємства КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » без понесення при збитковості ще додаткових витрат на сплату орендної плати.

Але зазначене приміщення 10.06.2011 року спочатку передається в оренду приватні особі, яка має родинні зв`язки з службовими особами власника об`єкту комунальної власності, а через місяць 15.07.2011 року передається в суборенду комунальному підприємству тієї ж територіальної громади. Всі наявні кошти КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » після цього за розпорядженнями службових осіб власника об`єкту комунальної власності спрямовуються при цьому не на розрахунки з постачальниками, а на ремонт, обладнанням для зберігання та відпуску лікарських засобів у торговельному залі (шафи, стелажі, холодильники, сейфи, засоби вимірювання, тощо), обладнання службово-побутових приміщень та складу, встановленняінженерного обладнання для забезпечення теплопостачання, вентиляції, водоспостачання, каналізації, придбання та встановлення меблів, отримання ліцензії, а після цього повернення приміщення у використання під аптеку первісному орендареві приватній особі.

Економічна доцільність вказаних та інших витрат підлягає встановленню на предмет причетності службових осіб до прийняття рішень, які призвели до банкрутства підприємства та стійкої неплатоспроможності.

За таких обставин, підлягає встановленню мотиви та зацікавленість у прийнятті рішень щодо понесенні при збитковості комунального підприємства додаткових витрат, в т.ч. з експлуатації приміщення за адресою: АДРЕСА_6 , виділення його із комунальної власності в оренду приватній особі, передачі від приватної особи у суборенду комунальному підприємству, а останнім в понесенні додаткових витрат на його приведення відповідно до вимог щодо діяльності аптечного закладу, повернення приватній особі в оренду та отримання в подальшому уже відповідно для оснащеного приміщення ліцензії на здійснення роздрібної торгівлі лікарськими засобами приватною особою.

Також підлягає встановленню факти виділення територіальною громадою із місцевого бюджету грошових коштів на фінансову підтримку КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для погашення заборгованостей, в т.ч. в розрахунках з постачальниками, за кредитами, заборгованостей по зарплаті, їх цільового використання.

Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", для підтвердження правильності та достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності, передбачено проведення підприємствами, їх об`єднаннями та госпрозрахунковими організаціями (далі - підприємство) незалежно від форм власності інвентаризації майна, коштів і фінансових зобов`язань. Відповідальність за організацію інвентаризації несе керівник підприємства, який повинен створити необхідні умови для її проведення у стислі строки, визначити об`єкти, кількість і строки проведення інвентаризації, крім випадків, коли проведення інвентаризації є обов`язковим.

Проведення інвентаризації є обов`язковим:

а) при передачі майна державного підприємства в оренду, приватизації майна державного підприємства, перетворенні державного підприємства в акціонерне товариство, а також в інших випадках, передбачених законодавством;

б) перед складанням річної бухгалтерської звітності, крім майна, цінностей, коштів і зобов`язань, інвентаризація яких проводилась не раніше 1 жовтня звітного року. Інвентаризація будівель, споруд та інших нерухомих об`єктів основних фондів може проводитись один раз у три роки;

в) при зміні матеріально відповідальних осіб (на день прийому-передачі справ);

г) при встановленні фактів крадіжок або зловживань, псування цінностей (на день встановлення таких фактів);

д) за судовим рішенням або на підставі належним чином оформленого документа органу, який відповідно до закону має право вимагати проведення такої інвентаризації.

е) у разі техногенних аварій, пожежі чи стихійного лиха (на день після закінчення явищ);

є) при передачі підприємств та їх структурних підрозділів (на дату передачі). Інвентаризація може не проводитися у разі передачі підприємств та їх структурних підрозділів в межах одного органу, до сфери управління якого входять ці підприємства;

ж) у разі ліквідації підприємства.

У випадках, коли проведення інвентаризації є обов`язковим, інвентаризації підлягають також майно і матеріальні цінності, що не належать підприємству (взяті в оренду/суборенду), та облік яких ведеться на позабалансових рахунках.

Інвентаризація полягає у перевірці доцільності, економічності та правової обґрунтованості використання, в оцінці зберігання матеріальних і фінансових ресурсів на всіх стадіях і в різних формах їх існування. Інвентаризація є основною формою контролю за вказаними ресурсами, яка забезпечує достовірність даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Завданнями інвентаризації є: виявлення фактичної наявності об`єктів та порівняння їх з даними обліку; виявлення непридатних товарно-матеріальних цінностей, термін придатності яких минув та які не користуються попитом, понаднормових товарних запасів; перевірка суми грошових коштів у касах та на розрахунковому рахунку, дебіторської та кредиторської заборгованості; перевірка дотримання правил та умов зберігання товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, а також дотримання правил експлуатації основних засобів; перевірка дотримання правил матеріальної відповідальності робітниками підприємства. Особливістю проведення інвентаризації для аптечних установ (фірм, складів) є перевірка товарів аптечного асортименту за двома цінами (оптовою та роздрібною), що дає можливість розраховувати і планувати торговельні націнки і показники доходу.

Для проведення інвентаризаційної роботи на підприємствах, розпорядчим документом їх керівника створюються постійно діючі інвентаризаційні комісії у складі керівника структурних підрозділів, головного бухгалтера, які очолюються керівником підприємства або його заступником.

Результати інвентаризації відображаються в інвентаризаційних описах та інвентаризаційних відомостях. За результатами інвентаризації складається акт.

Зважаючи, що на КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неодноразово змінювались керівники, а також проводилась передача з балансу іншим балансоутримувачам майно/приміщення а також отримувалось та знаходилось на позабалансовому обліку і поверталось майно/приміщення, для забезпечення достовірності складання річної звітності,в зв`язку з чим проведення інвентаризацій було обов`язковим. Їх щорічні результати підлягають дослідженню на предмет доведення підприємства до банкрутства.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів та їх вилученні ліцензійних, договірних та первинних бухгалтерських документів, звітних, даних бухгалтерського обліку щодо діяльності Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », результатів інвентаризацій при зміні керівників та при передачі майна іншим балансоутримувачам, прийнятих рішень міськвиконкомом щодо фінансування з місцевого бюджету, конкурсної документації щодо проведення конкурсних торгів з придбання товарів та послуг для Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Щодо достатності закладення в місцевий бюджет фінансування об`єкту комунальної власності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з місцевого бюджету та цільового спрямування видатків на фінансову підтримку комунального підприємства необхідно отримання документів затвердження та виконання ІНФОРМАЦІЯ_14 місцевого бюджету.

Головним нормативним актом, що регулює бюджетніпитання, є Бюджетний кодекс України та Податковий кодекс України, який описує джерела та порядок наповнення коштів бюджетівщо стосується витрачання суспільних коштів.Місцевий бюджет готується виключно виконавчим органом місцевого самоврядування, в даному випадку ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Реально перерахунок коштів проводиться не на поточні рахунки бюджетних установ чи підприємств комунальної власності, а безпосередньо третім особам - постачальникам. Крім того, всі операції здійснюються через Державне казначейство, яке є незалежним регулятором, формально стежить за неухильним виконанням усіх статей затвердженого бюджету. Контроль за поточними операціями до проведення платежів здійснює Державне казначейство, вибірковий контроль після проведення видатків, здійснює Держфінінспекція. Правильність формування бюджетів контролюють фінансові органи вищого рівня. Документація щодо проведених платежів при виділенні із місцевого бюджету коштів на фінансову підтримку КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », звіти перед територіальним держказначейством, матеріали перевірок фінінспекції, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Міська рада має право вимагати від міського виконавчого комітету інформацію про планування, складання, виконання та звіт бюджету в будь-який час, відповідно до термінів та у формі, визначеній законодавством, бюджетним регламентом міськради чи рішенням ради. Бюджетна інформація подається у формі:

-рішення міської ради про бюджет з усіма додатками;

-пояснювальної записки до рішення про бюджет;

-помісячного розпису доходів та видатків;

-звітів про виконання бюджету квартального, піврічного, річного;

-кошторисів бюджетних установ.

Планом проведення закупівель визначаються:

-окремі закупівлі відповідно до кодів економічної класифікації;

-орган, відповідальний за підготовку тендерної документації, документації конкурсних закупівель.

У процесі виконання бюджету фінансовим органом видаються асигнування у формі кошторису, в яких визначаються: призначення відповідно до бюджетного розпису; обсяг асигнувань; час дії асигнувань; мета здійснення видатків.

Головний розпорядник коштів виділяє асигнування розпорядникам коштів нижчого рівня за встановленою формою в межах асигнувань, виділених для нього. Виділення асигнувань передбачає здійснення фінансовим органом акумуляції відповідної суми коштів для здійснення оплат у термін, визначений асигнуваннями.

Видатки місцевого бюджету здійснюються із загального та спеціального фондів місцевого бюджету відповідно до вимог Бюджетного кодексу України (ст. 13 Кодексу) та закону про Державний бюджет України.

Згідно Бюджетного кодексу України (ст. 80 Кодексу) звітність про виконання місцевих бюджетів визначається відповідно до вимог, встановлених щодо звітності про виконання Державного бюджету України у статтях 58 - 61 цього Кодексу.

Зведені показники звітності про виконання бюджетів подаються територіальними органами ІНФОРМАЦІЯ_15 фінансовим органам місцевих державних адміністрацій та виконавчих органів відповідних місцевих рад.

Органи, що контролюють справляння надходжень бюджету, подають місцевим фінансовим органам відповідні звіти, передбачені частиною третьою статті 59 та частиною третьою статті 60 цього Кодексу.

Перевірка річного звіту здійснюється комісією з питань бюджету відповідної місцевої ради, після чого, відповідні місцеві ради затверджують річний звіт про виконання бюджету.

Відповідно до Правил складання звітності про виконання місцевих бюджетів звітність про виконання місцевих бюджетів є оперативною, місячною, квартальною та річною. Відповідно до Наказу Державного казначейства України від 04.11.2002 р. №205 «Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів» місячні звіти та зведені звіти про виконання місцевих бюджетів складають відповідні органи Державного казначейства України подають відповідним фінансовим органам міських (міст районного значення), сільських, селищних рад та їх виконавчим органаміз дотриманням встановлених вимог щодо періодичності, структури та термінів подання такої звітності.

Згідно ст.58 Бюджетного кодексу України звітність про виконання Державного бюджету України (кошторисів бюджетних установ) включає фінансову та бюджетну звітність та поділяється на оперативну, місячну, квартальну, річну.

Державне казначейство України веде бухгалтерський облік і складає звітність про виконання державного та місцевих бюджетів. Воно забезпечує своєчасне та повне відображення всіх операцій та надання користувачам інформації про стан активів та зобов`язань, результати виконання бюджетів та їх змін.

Фінансова звітність система узагальнених і взаємопов`язаних показників, які характеризують результати діяльності бюджетних установ за звітний період відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Фінансова звітність у державному секторі забезпечує інформаційні потреби користувачів щодо:

-джерел надходжень коштів та напрямів їх використання;

-рівня фінансового забезпечення діяльності установи;

-стану виконання усіх зобов`язань установи та здатності установи виконувати їх у майбутньому;

-фінансового стану установи та змін у ньому;

-результатів діяльності установи з погляду ефективності та досягнень мети діяльності;

-дотримання фінансової дисципліни установою;

-цільового використання бюджетних коштів;

-ступеня отримання та використання ресурсів відповідно до затвердженого кошторису.

Фінансова звітність бюджетних установ складається згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та за формами, що затверджуються Міністерством фінансів України.

Бюджетна звітність система узагальнених і взаємопов`язаних показників, які відображають стан виконання бюджету за звітний період в розрізі бюджетної класифікації.

Згідно ст. 70 «Видатки та кредитування місцевих бюджетів» Бюджетного кодексу України видатки та кредитування місцевих бюджетів включають бюджетні призначення, встановлені рішенням про місцевий бюджет, на конкретні цілі, пов`язані з реалізацією програм та заходів згідно із статтями 88-91 цього Кодексу.Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів витрачаються на заходи, передбачені рішенням про місцевий бюджет відповідно до законодавства.

Видатки місцевих бюджетів, згідно з ч. 7 ст. 64 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», поділяються на дві частини:

- видатки, пов`язані з виконанням делегованих законом повноважень органів виконавчої влади. Вони визначаються функціями держави та передаються на місця для виконання з відповідною деталізацією (ст. 88-90 Кодексу). Ці видатки враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів, регулюються державою, яка і забезпечує їх виконання відповідними ресурсами.

- видатки, пов`язані з виконанням власних повноважень місцевого самоврядування (ст. 91 Кодексу), які спрямовуються на реалізацію повноважень місцевих органів та не враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів.

Поставка товарів/послуг відповідно до вимог ст.245 ЦК України оформляються договором поставки, відповідно до якого підприємство-постачальник зобов`язується передати у певні строки підприємству-покупцеві у власність (для держпідприємств у повне господарське відання) певну продукцію (роботи), а покупець зобов`язується цю продукцію (роботи) прийняти й оплатити. При цьому строк виконання поставки (передачі товарів) не повинен збігатися з моментом укладення договору. Передача товарів/послуг оформлюється як видатковими накладними так і актами приймання-передачі.
Якщо в договорі відсутні істотні для цього виду зобов`язань умови, то договір вважається неукладеним або він може визнаватися недійсним. Відповідно в цьому випадку піддаються сумніву обґрунтованість віднесення здійснених витрат на валові витрати, право на податковий кредит з ПДВ.
Згідно ст.201 ПК України платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів: у паперовому вигляді або в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних. В податковій накладній зазначаються порядковий номер та дата виписування податкової накладної, назва платника податку продавця та покупця, податковий номер платника податку (продавця та покупця),вид цивільно-правового договору, опис (номенклатура) товарів, їх кількість, обсяг, ціна, загальна вартість, ставка та розмір податку, загальна сума коштів, з урахуванням податку, що підлягають сплаті.

Єдиною первинною транспортною документацією для перевезення вантажів автомобільним транспортом та обліку транспортної роботи є дорожній лист та товарно-транспортні накладні. Товарно-транспортні накладні є одним із основних документів для списання й оприбуткування ТМЦ для складського, бухгалтерського й оперативного обліку, форма якої затверджена діючим на даний час наказом Мінстату й Мінтранспорту України №488/346 від29.12.1995. Обов`язкове застосування дорожнього листа i ТТН під час перевезення вантажів передбачено також діючими на даний час Правилами перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затвердженими наказом Мінтранспорту № 363 від 14.10.1997.
Правові та економічні засади здійснення закупівель товарів, робіт і послуг для забезпечення потреб держави та територіальної громади у період діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з червня 2010 до 13 червня 2013, тобто дати винесення виконкомом ІНФОРМАЦІЯ_1 рішення №447 від 13.06.2013 про передачу приміщень аптек з балансу комунального підприємства на баланс іншим балансо утримувачам, здійснювалось відповідно до діючого на той період часу (до прийняття нового з 10.04.2014) Закону України «Про здійснення державних закупівель» N 2289-VI від 01.06.2010 (із змінами і доповненнями).
Згідно ст.16 Закону України «Про здійснення державних закупівель» Замовник вимагає від учасників або учасників попередньої кваліфікації подання ними документально підтвердженої інформації про їх відповідність кваліфікаційним критеріям та встановлювати такі кваліфікаційні критерії:
-наявність обладнання та матеріально-технічної бази;
-наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід;
-наявність документально підтвердженого досвіду виконання аналогічних договорів;
-наявність фінансової спроможності (баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, довідка з обслуговуючого банку про відсутність (наявність) заборгованості за кредитами).
Визначені замовником згідно з цією статтею кваліфікаційні критерії та перелік документів, що підтверджують інформацію учасників або учасників попередньої кваліфікації про відповідність їх таким критеріям, зазначаються в документації конкурсних торгів або кваліфікаційній документації та вимагаються під час проведення переговорів з учасником.
Згідно ст.22 документація конкурсних торгів повинна містити:
- інструкцію з підготовки пропозицій конкурсних торгів;
- кваліфікаційні критерії до учасників відповідно до статті 16, вимоги, встановлені статтею 17 цього Закону, та інформацію про спосіб документального підтвердження відповідності учасників встановленим критеріям та вимогам згідно із законодавством;
- інформацію про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі, у тому числі відповідну технічну специфікацію (у разі потреби - плани, креслення, малюнки чи опис предмета закупівлі). При цьому технічна специфікація повинна містити: детальний опис товарів, робіт, послуг, що закуповуються, у тому числі їх технічні та якісні характеристики;
- у разі закупівлі робіт або послуг - вимогу про зазначення учасником у пропозиції конкурсних торгів інформації (повне найменування та місцезнаходження) про кожного суб`єкта господарювання, якого учасник планує залучати до виконання робіт як субпідрядника в обсязі не менше ніж 20 відсотків від вартості договору про закупівлю.
Протокол розкриття пропозицій конкурсних торгів складається в день розкриття пропозицій конкурсних торгів за формою, встановленою Уповноваженим органом (ст.27).
Виходячи із вищезазначених вимог ПК України, ЦК України, Закону України «Про місцеве самоврядування», Бюджетного Кодексу України та відомчих нормативних актів достовірно відомий перелік документів, які складаються при здійсненні поставок товарів (робіт, послуг) та залишаються у продавця і покупця для подальшого відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності результатів здійснення фінансово-господарських операцій для цілей їх оподаткування.

Значення вказаних документів, для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до документування фінансово-господарських операцій, також для отримання доказу їх причетності до складання і підпису документів, з наступним відображенням в податковій звітності господарських операцій не підтверджених фактичними обставинами або по яких занижена база оподаткування.

З метою перевірки факту доведення службовими особами власника КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » бо банкрутства підлягають встановленню та вилученнюдоговірні, первинні бухгалтерські документи на підтвердження придбання і продажу товарів/послуг та підстав проведення розрахунків по фінансово-господарських операціях, виділення із місцевого бюджету та цільове витрачання грошових коштів призначених для фінансової підтримки комунального підприємства, отримання і використання кредитів, причин виникнення стійкої кредиторської заборгованості перед постачальниками і іншими кредиторами.

Для отримання доказів вчинення кримінального правопорушення необхідно дослідити потоки: документальний, грошовий, товарний та провести їх співставлення з даними відображеними в податковій звітності та фінансовій звітності. Також дослідження документів, в тому числі судовими експертами, передбачає аналіз усіх документів, необхідних для документування господарських операцій, зокрема, передбачених діючими нормативно-правовими актами для фіксування фінансово-господарських операцій, проведення розрахунків, відображення у звітності з нарахуванням належного до сплати в бюджет відповідних податків за результатами здійсненої діяльності, проведення розрахунків з постачальниками товарів/послуг, встановлення причин виникнення збитків, встановлення причин доведення підприємства до стійкої фінансової неспроможності та причетних до цього осіб.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, для забезпечення проведення судово-економічної експертизи, на даний час виникла необхідність у встановленні та вилученні документів фінансово-господарської діяльності комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2009-2015рр. (договірні, первинні бухгалтерські документи, документи складського обліку, платіжні документи, довіреності, акти приймання-передачі), фінансових, статистичних, товарних та інших звітів, звітів підрозділів, ліцензійних та дозвільних документів відповідних органів щодо надання дозволу на відкриття аптек та аптечних пунктів, матеріалів їх перевірок, приписів, документів щодо припинення діяльності підприємства, рішень власника комунального підприємства міської ради щодо діяльності та виділення фінансової підтримки, укладення контрактів з посадовими особами, укладення договорів з матеріально-відповідальними особами, рішення міськвиконкому та накази по комунальному підприємству про призначення, переведення та звільнення працівників, щодо припинення діяльності підприємства, документів щодо залишків товару та їх передачів зв`язку з припинення діяльності, в тому числі наркотичних та психотропних речовин, а також документи щодо прийнятих рішень про відчуження чи приватизацію підприємства комунальної власності чи майна, договорів, додаткових угод, актів приймання-передачі, листів та погоджень відповідних управлінь міськвиконкому щодо прийняття комунальним підприємством в оренду/суборенду і повернення приватним чи юридичним особам приміщень іншого майна, документів та рішень міської ради і його відповідних підрозділів щодо передачі іншим балансоутримувачам приміщень і майна, що перебувало на балансі КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;податкових, фінансових, статистичних звітів, товарних звітів КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та управління (відділу) охорони здоров`я міськвиконкому щодо діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », листування з відповідними контролюючими підприємствами і організаціями щодо діяльності звітів КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за 2009-2015рр.
Вказані у клопотанні документи необхідні в оригіналах першочергово для проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою ідентифікації підписів осіб причетних до складання та підписання документів.
Вилучення вказаних документів також необхідне для забезпечення проведення судово-економічної експертизи з метою, встановлення доказів доведення підприємства до банкрутства, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним частково задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч.5 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати , що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
Разом з тим, зміст клопотання та додані до нього докази не доводять, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тимчасовий доступ до яких просить слідчий. Посилання слідчого про вилучення оригіналів документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів є загальним та взагалі не обґрунтованим.
Крім того, слідчий суддя не бере до уваги припущення слідчого про можливість призначення експертиз по кримінальному провадженні, оскільки жодних постанов про їх призначення, а також клопотання експерта про витребування оригіналів вказаних у клопотанні документів, матеріали клопотання не містять, за таких обставин відсутні підстави для надання розпорядження про вилучення документів в оригіналах.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -
п о с т а н о в и в:
клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 09.06.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , слідчому з ОВС ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС в у Кіровоградській області ОСОБА_20 , до наступних речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-положення, установчий договір, Статут КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в т.ч. в новій редакції, які діяли в період 2009-2015рр. по т.ч.;
-рішення міськвиконкому ІНФОРМАЦІЯ_1 про призначення керівниками, виконуючими обов`язки керівника, про звільнення з посади керівників КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2009-2015рр. по т.ч.;

-трудові контракти укладені міськвиконкомом з керівниками КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які діяли у період 2009-2015рр.;

-штатний розклад, накази по підприємству, рішення міськвиконкому ІНФОРМАЦІЯ_1 на прийняття, переведення, звільнення осіб, які працювали в КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і його підрозділах;
-посадові інструкції працівників КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в т.ч. керівників, головних бухгалтерів, завідуючих аптек;

-посадові інструкції першого заступника міського голови ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 , заступника міського голови ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_10 ;

-договори з матеріально-відповідальними особами;

-розрахунково-платіжні відомості нарахування і виплати зарплати працівникам КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за 2009-2015рр.;
-відомості обліку робочого часу (виходу на роботу, перебування у відпустці, на лікарняному) працівників КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в т.ч. керівного складу, головних бухгалтерів, керівників відділу постачання, завідувачів аптек, матеріально-відповідальних осіб за 2009-2015рр.;
-накази, розпорядження, рішення про призначення інвентаризаційних комісій для проведення інвентаризації поКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за 2009-2015рр.;
-інвентаризаційні описи, інвентаризаційні відомості, акти інвентаризацій поКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за 2009-2015рр.;
-рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо надання чи відмову у наданні дозволу на оформлення і отримання кредитів в банківських установах, оформлення поручительства за КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2009-2015рр. по т.ч.;

-подання директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_1 , на яке йдеться посилання у рішенні №447 від 13.06.2013 про передачу нежитлових приміщень КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на баланс інших комунальних підприємств міської ради;
-ліцензії видані КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та його структурним підрозділам (аптекам, аптечним пунктам, соціальній аптеці) на здійснення роздрібної торгівлі лікарськими засобами і інших видів діяльності, та документи про понесені витрати на оплату послуг з виготовлення відповідних документів на отримання ліцензій,висновки експертиз;
-ліцензії видані КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на здійснення діяльності соціальної аптеки в суборендованому приміщенні за адресою АДРЕСА_2 , та відомості щодо її переоформлення на інших осіб, видачі дублікату, копії, прийняття рішення про скасування;
-паспорти на аптеки та аптечні пунктиКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що діяли у період 2009-2015рр.;
-паспорт на соціальну аптеку в суборендованому приміщенні за адресою АДРЕСА_2 ;
-описи документів, що додаються до заяви на одержання ліцензії, з відміткою про прийняття Держлікслужби України;
-повідомлення про прийняття рішення про видачу ліцензії або про відмову у видачі ліцензії, що видані заявникові ІНФОРМАЦІЯ_12 в письмовій формі;
-дозвільні та перевірочні документи відповідних контролюючих органів щодо надання дозволу на використання приміщень під аптеки та аптечні пункти, надання дозволу на відкриття аптек та аптечних пунктів, матеріалів їх перевірок, приписів, документів щодо припинення діяльності (органів пожежної безпеки, санепідемстанції, архітектури, Держлікслужби, Держгірпромнагляду, і інших);
-договори поставок з постачальниками, додаткові угоди, специфікації до них, на придбання товарів (робіт, послуг), в т.ч.з ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-судові рішення щодо погашення простроченої кредиторської (дебіторської) заборгованості з постачальниками, в т.ч. з ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-кошториси на продаж медичних препаратів, товарів, послуг, в т.ч. придбаних уТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-документи про застосування націнки на товари, роботи, послуги, в т.ч. придбаних уТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-рішення міської ради про бюджет з усіма додатками; пояснювальні записки до рішення про бюджет; помісячний розпис доходів та видатків; звіти про виконання бюджету квартального, піврічного, річного що стосується виділення та перерахування коштів на фінансову підтримку (виділення фінансування) КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та документи стану виконання таких рішень;
-видаткові накладні, податкові накладні, акти приймання передачі товарів/послуг, в т.ч. придбаних уТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );,
-акти приймання передачі приміщень, в тому числі взятих в суборенду в ОСОБА_11 ;
-акти приймання-передачі майна, основних засобів, обладнання, меблів, які перебували на балансі ІНФОРМАЦІЯ_16 » іншим балансоутримувачам в зв`язку з припиненням діяльності ІНФОРМАЦІЯ_16 »;
-довіреності на представництво підприємства, довіреності на отримання товарів/послуг, на оформлення та отримання ліцензій;
-договори оренди та суборенди на підтвердження права користуванняКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » приміщеннями, транспортними засобами, майном, обладнанням, меблями;
-документи на виконання ремонтних робіт в приміщеннях, які перебували на балансі КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-документи на виконання ремонтних робіт та облаштування взятих в оренду та суборенду, в т.ч. в суборенду у ФОП ОСОБА_11 приміщення за АДРЕСА_2 , рахунки-фактури, кошторисна документація: договори на поставку послуг з виконання ремонтних робіт, додаткові угоди, специфікації, рішення та платіжні документи та оплату таких робіт, типових форм кошторисні документи: „Договірна ціна, „Локальний кошторис форми Ф.№4, „Відомості ресурсів до локального кошторису форми №4а, „Розрахунки загально виробничих витрат до локального кошторису, „Підсумкова відомість ресурсів (витрати по нормах), „Підсумкова відомість ресурсів (витрати по факту), „Довідки про вартість виконаних робіт форми №КБ-3, „Розрахунок загальновиробничих витрат до Акту КБ-2в та „Акти приймання виконаних робіт форми КБ-2в;
-документи на придбання витратних матеріалів на ремонт, придбання обладнання, основних засобів, аптечного обладнання, меблів, встановлення їх у приміщенні за АДРЕСА_2 , взятого в суборенду у ОСОБА_11 ;

-рахунки-фактури постачальників на оплату виконаних робіт, поставленої продукції;
-документи складського обліку про рух товарів, оприбуткування, видачу зі складу, товарних запасах, накладні на переміщення товару з відділу запасів на аптечні підрозділи;
-документація відділу постачання: заявки на товар, заявки постачальникам, дані про отриманий товар;
-картки по бухгалтерському рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками`за 2009-2015рр., в тому числі роздруковані з магнітного носія ведення автоматизованого бухгалтерського обліку;
-фінансові, статистичні, товарні звіти, звітів підрозділівКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2009-2015рр.;
-рішення, розпорядженняміськвиконкому та ІНФОРМАЦІЯ_1 прийнятіщодо діяльності по КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2009-2015рр.;
-рішення, розпорядженняміськвиконкому та ІНФОРМАЦІЯ_1 про виділення фінансування КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2009-2015рр.;
-рішення міськвиконкому та накази по комунальному підприємству про призначення, переведення та звільнення працівників, в т.ч. звільнення всіх працівників в зв`язку з припиненням діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »за 2009-2015рр.;
-рішення міськвиконкому щодо припинення діяльності підприємства, КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-документів щодо залишків товару та їх передачі в зв`язку з припинення діяльностіКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в тому числі наркотичних та психотропних речовин;
-документи щодо прийнятих рішень про відчуження чи приватизацію підприємства комунальної власності чи майна (рішення, розпорядження, листи), в т.ч. управління приватизації, оренди майна і землі ІНФОРМАЦІЯ_17 щодо діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2009-2015рр.;
-договорів, додаткових угод, актів приймання-передачі, листів та погоджень відповідних управлінь міськвиконкому щодо прийняття комунальним підприємством в оренду/суборенду і повернення приватним чи юридичним особам приміщень іншого майна;
-документів та рішень міської ради і його відповідних підрозділів щодо передачі іншим балансоутримувачам приміщень і майна, що перебувало на балансі КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-податкових, фінансових, статистичних звітів, товарних звітів КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та управління (відділу) охорони здоров`я міськвиконкому щодо діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »за 2009-2015рр.;
-в копіях заяв на отримання КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2009-2015рр. кредитів, кредитних договорів, договорів поруки щодо обв`язку поручителя перед кредитором нести відповідальність за порушення боржником своїх зобов`язань, договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави, платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунки, інформації щодо стану погашення та стану заборгованості по кредитах та відсотках за користування кредитами;
-рішення, розпорядження міськвиконкому та ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо укладення договорів та отримання в банківських установах КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2009-2015рр. кредитів, визначення особи-представника поручителя;
-листування з відповідними підрозділами міськвиконкому, виконавчими органами міськради, контролюючими підприємствами і організаціями щодо діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в т.ч. щодо звітування, фінансування, витрачання коштів.
В іншій частині тимчасового доступу до речей та документів відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 08.08.2015 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.

Суддя ОСОБА_1