Справа № 232/1303/2012

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.10.2012 м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду м. Вінниці Нечипорук Л.Ф., розглянувши подання начальника Головного відділу податкової міліції першого заступника начальника Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС полковника податкової міліції ОСОБА_1 про витребування оригіналів первинних бухгалтерських документів, -

в с т а н о в и в :

Начальник Головного відділу податкової міліції перший заступник начальника Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС полковник податкової міліції ОСОБА_1 25.10.2012 року звернувся до суду з поданням про витребування оригіналів первинних бухгалтерських документів, мотивуючи свої вимоги тим, що 28.09.2012 року до Головного відділу податкової міліції Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС, для прийняття рішення в порядку ст. 97 КК України, надійшли матеріали фактичної перевірки АЗС №13, що розташована за адресою: Вінницька обл., Вінницький р-н, с. Бохоники, Гніванське шосе 2 км. та належить TOB «Колумбіні»(, с. Корделівка, Калинівського району, Вінницької області) за фактом виявлення незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів.

В ході проведення дослідчої перевірки встановлено, що до ДПС у Вінницькій області звернувся із заявою ОСОБА_2, в якій останній скаржиться на низьку якість пального на АЗС №13, а також на порушення працівниками вказаної АЗС встановленого порядку використання реєстратора розрахункових операцій під час здійснення реалізації пального.

На підставі вказаної заяви Головою ДПС у Вінницькій області ОСОБА_3 18.09.2012 року наказом № 339 прийнято рішення про проведення фактичної перевірки TOB «Колумбіні», а саме АЗС №13 в с. Бохоники, вул. Гніванське шосе, 2 км. з 18 вересня 2012 р. терміном 10 діб.

Оскільки надані до перевірки паспорти на бензин автомобільний А-95 ДСТУ 4063-2001, бензин автомобільний А-92 ДСТУ 4063-2001, паливо дизельне підвищеної якості (ДП Євро) ДСТУ 4840:2007 не відповідали „Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України за Наказами Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20 травня 2008 року N 281/171/578/155, на підставі ст. 84 Податкового Кодексу України, Головою ДПС у Вінницькій області прийнято рішення від 19.09.2012 року №15849/10/22 про проведення експертизи вищезазначених бензинів та дизельного пального.

Для виконання цього рішення 19.09.2012 року проведено відбирання проб нафтопродуктів, про що складено відповідний акт від 19.09.2012 року, який завірено службовими особами ДПС у Вінницькій області та працівниками АЗС TOB «Колумбіні».

Випробування відібраних зразків бензину та дизельного палива здійснено фахівцями сертифікованої лабораторії ДП «УкрНДІНП»«МАСМА».

Згідно протоколу випробувань №374/2-12 від 26.09.2012 року, яким випробувано бензин автомобільний А-95, зразок представленого бензину не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 «Бензини автомобільні. Технічні умови»за показником «концентрація фактичних смол».

Відповідно протоколу випробувань №374/1-12 від 26.09.2012 року, яким випробувано бензин автомобільний А-92, зразок представленого бензину не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 «Бензини автомобільні. Технічні умови»за показником «концентрація фактичних смол».

Відповідно протоколу випробувань №374/4-12 від 27.09.2012 року, яким випробувано паливо дизельне підвищеної якості, зразок представленого палива не відповідає вимогам ДСТУ 4840-2007 «Паливо дизельне підвищеної якості. Технічні умови»за показником «температура спалахнення у закритому тиглі».

Відповідно до висновку № 8790/12-34 від 5.10.2012 року експертом Київського науково-дослідного інституту судових експертиз в повному обсязі підтверджені висновки фахівців сертифікованої лабораторії ДП «УкрНДІНП»«МАСМА»щодо якості бензину та дизельного пального, зразки якого відібрані на АЗС TOB «Колумбіні».

Відповідно до пояснення завідувача лабораторії процесів нафтопереробки ДП «УкрНДІНП» «МАСМА»ОСОБА_4, невідповідність досліджених зразків бензину та дизельного палива вимогам ДСТУ могла виникнути за рахунок введення некондиційних сировинних компонентів та додавання неякісних присадок, тобто дана невідповідність могла виникнути в результаті незаконного виробництва досліджених зразків палива. Крім того, ОСОБА_4 пояснив, що введення неякісної сировини, а саме - додавання легких нафтових фракцій, які заборонено до використання в дизельному паливі, ведуть до детонації в двигуні автомобіля під час його експлуатації, що створює можливість його загоряння в процесі експлуатації.

Службовими особами TOB «Колумбіні»документи щодо походження досліджених бензинів та дизельного палива для перевірки не представлено.

Після здійснення інвентаризації залишків бензину та дизельного палива, на АЗС TOB «Колумбіні»встановлено факт збуту та наявність залишків наступної кількості незаконно виготовленого із недоброякісної сировини бензину та дизельного пального, яке становить загрозу для життя та здоров'я людей:

-бензин автомобільний А-95 ДСТУ 4063-2001 в кількості - 11727,0 куб.дм;

-бензин автомобільний А-92 ДСТУ 4063-2001 в кількості - 15470,0 куб.дм;

-паливо дизельне підвищеної якості (ДП Євро) ДСТУ 4840:2007 - 7990,0

куб.дм.

Таким чином, в матеріалах дослідчої перевірки, є фактичні данні, які вказують на наявність об'єктивних ознак незаконного виготовлення та збуту невстановленими особами підакцизних товарів із недоброякісної сировини, що підтверджується наступними документами: висновком №8790/12-34 від 05.10.2012 „За результатами експертного дослідження нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів за листом ДПС у Вінницькій області" Київського науково-дослідного інституту судових експертиз; актом відбору зразків нафтопродуктів від 19.09.2012; протоколами випробувань №374/1-12 та №374/2-12 від 26.09.2012, №374/4-12 від 27.09.2012 проведеного в акредитованому випробувальному центрі Державного підприємства Український науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості „МАСМА"; актом інвентаризації на АЗС від 18.09.2012; поясненням завідуючого лабораторії процесів нафтопереробки та альтернативних видів палива Державного підприємства Український науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості „МАСМА" ОСОБА_4 та іншими матеріалами в їх сукупності.

15.10.2012 року старшим слідчим в ОВС ГСУ ДПС України майором податкової міліції ОСОБА_5, за результатом розгляду матеріалів дослідчої перевірки ТОВ «Колумбіні», порушено кримінальну справу за ознаками злочину передбаченого ч.1, ч.3 ст. 204 КК України.

17.10.2012 року старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції ОСОБА_6, скасовано постанову від 15.10.2012 року старшого слідчого в ОВС ГСУ ДПС України майора податкової міліції ОСОБА_5 та надано вказівки щодо встановлення факту незаконного виготовлення, придбання, транспортування та зберігання з метою збуту і збуту незаконно виготовлених паливо мастильних матеріалів з недоброякісної сировини, а також відпрацювати постачальників продукції на ТОВ «Колумбіні»та ланцюгу постачання товару від постачальника до АЗС.

У звязку з вищевикладеним, слідчий просить суд надати дозвіл про витребування оригіналів первинних бухгалтерських документів, що стосуються господарської діяльності ТОВ «Віконд ойл»(, м. Дніпропетровськ, вул. Центральна, буд. 14) по взаєморозрахунках з TOB «Колумбіні»(, с. Корделівка, Калинівського району, Вінницької області) за період часу з 01.01.2012 року по 25.10.2012 року, а саме:

- накладні;

- податкові накладні;

- журнали обліку придбання та продажу;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних;

- договори;

- акти виконаних робіт;

- акти прийому-передачі виконаних робіт;

- банківські виписки;

- платіжні доручені;

- прибуткові та видаткові касові ордери;

- розрахункові квитанції;

- доручення;

- товарно-транспортні накладні;

- шляхові листи;

- головні книги;

- оборотно-сальдові відомості;

інші документи, які стосуються господарської діяльності даного підприємства.

2. Проведення витребовування оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Віконд ойл»за період з 01.01.2012 року по 25.10.2012 року доручити співробітникам УПМ ДПС у Вінницькій області та ГВПМ Вінницької ОДПІ.

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, подання слідчого, дійшов висновку, що подання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів справи 17.10.2012 року старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції ОСОБА_6, скасовано постанову від 15.10.2012 року старшого слідчого в ОВС ГСУ ДПС України майора податкової міліції ОСОБА_5 та надано вказівки щодо встановлення факту незаконного виготовлення, придбання, транспортування та зберігання з метою збуту і збуту незаконно виготовлених паливо мастильних матеріалів з недоброякісної сировини, а також відпрацював постачальників продукції на ТОВ «Колумбіні»та ланцюгу постачання товару від постачальника до АЗС.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України „Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства подання слідчого про проведення огляду, обшуку або виїмки з житла чи іншого володіння особи, арешту на кореспонденцію та її огляд, зняття інформації з каналів звязку розглядається судом лише по порушеній кримінальній справі, яка перебуває у його провадженні, після внесення до суду такого подання, погодженого з прокурором, у порядку передбаченому статтями 177, 178, 187,187 1, 190 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, ті обстави, що по даному факту кримінальна справа не є порушеною, подання не погоджене з прокурором, суд приходить до висновку, що в поданні начальника Головного відділу податкової міліції першого заступника начальника Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС полковника податкової міліції ОСОБА_1 про витребування оригіналів первинних бухгалтерських документів слід відмовити.

Керуючись ст.178 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

В поданні начальника Головного відділу податкової міліції першого заступника начальника Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС полковника податкової міліції ОСОБА_1 про витребування оригіналів первинних бухгалтерських документів - відмовити.

Постанова може бути оскаржена прокурором до апеляційного суду Вінницької області протягом 3 діб.

Суддя: