Справа № 357/1364/14-к
У Х В А Л А

10 лютого 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів, щодо діяльності та фінансового стану ПП " ОСОБА_3 " у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 23.04.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо службових осіб ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підставами внесення даних до ЄРДР стали висновки актів перевірки №5/22-03/13708574 від 04.01.2013 року та № 385/22-03/13708574 від 15.03.2013 року, які складені під час документальної позапланової виїзної перевірки проведеної ІНФОРМАЦІЯ_3 , щодо діяльності ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та повноти сплати податків та зборів при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року, з метою отримання неконтрольованого державою прибутку, шляхом внесення недостовірних даних до декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість по проведеним фінансово-господарським операціям по нібито придбаним товарно-матеріальним цінностям, роботам (послугам) у суб`єктів господарювання, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), що призвело до безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ та безпідставного формування сум витрат, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування податку на прибуток. У зв`язку з проведенням безтоварних господарських операцій ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не сплачено до бюджету суму ПДВ у розмірі 450051 грн., та суму податку на прибуток у розмірі 321939 грн., та завищено від`ємне значення з ПДВ у розмірі 155409 грн. Таким чином ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 625626 тис. грн.

Дана інформація міститься в актах ІНФОРМАЦІЯ_8 №5/22-03/13708574 від 04.01.13 року та №385/22-03/13708574 від 15.03.13 року та протоколі допиту свідка ревізора ІНФОРМАЦІЯ_8 Пономарьова ОСОБА_5 , що в свою чергу базується на матеріалах перевірок контрагентів постачальників, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), якими не підтверджено реальність поставок товарів на адресу ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у відповідних періодах та відсутності(ненаданні для перевірки) посадовими особами ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документів, що підтверджують якість товарів, їх відповідність технічним, санітарним, гігієнічним нормам, умовам та стандартам, а також документів, що підтверджують транспортування товарів від зазначених постачальників. Все вищезазначене свідчить про відсутність факту здійснення фінансово-господарських операцій з метою настання реальних наслідків.

Також проведено виїзд на юридичну адресу ПП « ОСОБА_3 » та виявлено відсутність основних засобів, виробничого обладнання, транспортного та торгівельного обладнання, матеріалів, товарних запасів, трудових ресурсів для здійснення основного виду діяльності, що не дає змогу зробити висновок чи дійсно у ПП « ОСОБА_3 » була придбана продукція та факт її постачання та перерахування коштів саме від вказаного підприємства.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення безтоварних операцій по всьому ланцюгу постачання, тобто до суб`єкту господарювання, ПП « ОСОБА_3 », в подальшому до суб`єкту господарювання реального сектору економіки ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_5 ), що знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунку ПП « ОСОБА_3 » № НОМЕР_9 відкритому в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_10 ), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.п. 5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України « Про банки і банкову діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Керуючись ст. 159- 165 КПК України, п.2 ст. 62 Закону України

« Про банки і банкову діяльність »,-

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів.

Зобов`язати службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_5 ) та надати слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів Київської області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_5 ), що містять банківську таємницю по рахунку, № НОМЕР_11 , відкритому у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_10 ), а саме:

- документів юридичної та кредитної справи ПП « ОСОБА_3 ».

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ПП « ОСОБА_3 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо.

- виписок (в електронному та паперовому вигляді) про рух грошових коштів по рахунку ПП « ОСОБА_3 » № НОМЕР_9 за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПП « ОСОБА_3 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПП « ОСОБА_3 », їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку ПП « ОСОБА_3 » № НОМЕР_9 за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року,

що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1