ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г.
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Судья Жовтневого районного суда г.
Днепропетровска Башмаков Е.А.,
рассмотрев представление старшего
следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом
районе г.Днепропетровска,
согласованное с прокурором Жовтневого
района г.Днепропетровска о наложении
ареста на денежные средства в
расходной части находящиеся на
расчетных счетах, принадлежащих ООО
ПКФ «Стальмонтаж»в ПАО АКБ «Капитал»,
Следователь по согласованию с
прокурором обратился в суд с
представлением, в котором
ходатайствует о наложении ареста на
денежные средства в расходной части,
находящиеся на расчетных счетах
принадлежащих ООО ПКФ «Стальмонтаж»в
В обоснование своего представления,
следователь указывает на следующее.
В период с 01.12.2008 года по 31.12.2008 года ООО
ПКФ «Стальмонтаж»(код ЕГРПОУ 24988536)
проведены финансово-хозяйственные
взаимоотношения с ЧП «Киплинг»(код
ЕГРПОУ 35395285) на суму 19 032 646 грн. и сумму
налога на добавленную стоимость в
размере 3 806 529,2 грн.
Согласно приговору Самарского
районного суда г. Днепропетровска от
02.08.2010 года за совершение преступлений,
предусмотренных ст.ст. 28, 205, 364, 366 УК
Украины осуждены ОСОБА_1, ОСОБА_2 и
другие лица, которые с целью прикрытия
незаконной деятельности и
осуществляли финансово-хозяйственную
деятельность от имени субъекта
предпринимательской деятельности –ЧП
«Киплинг», зарегистрированного на
Согласно заключению экспертного
экономического исследования № 22/05-2011
от 19.05.2011 года установлено, что
налоговый кредит ООО ПКФ «Стальмонтаж»
(код ЕГРПОУ 24988536) по
финансово-хозяйственным по операциям с
ЧП «Киплинг»(код ЕГРПОУ 35395285) не
подтвержден документально и не
подтверждается фактическими
обстоятельствами, а следовательно у
ООО ПКФ «Стальмонтаж»отсутствуют
основания для отражения в налоговой
отчетности за декабрь 2008 года сумма
налога на добавленную стоимость в
размере 3 806 529,20 грн., и которая подлежит
уплате ООО ПКФ «Стальмонтаж»за
указанный период в бюджет государства.
Согласно объяснениям ОСОБА_4 –главный
бухгалтер ООО ПКФ «Стальмонтаж»,
финансово-хозяйственные
взаимоотношения ООО ПКФ
«Стальмонтаж»с ЧП «Киплинг»имели
бестоварную форму, никакой товар не
поставлялся, работы не выполнялись, и
документально не оформлялись. Денежные
средства перечислялись в адрес ЧП
«Киплинг»с целью их дальнейшего
обращения в наличную денежную форму.
Данные взаимоотношения были
отображены в налоговой отчетности ООО
ПКФ «Стальмонтаж»за декабрь 2008 года с
целью незаконного формирования
налогового кредита по налогу на
добавленную стоимость.
Согласно объяснениям ОСОБА_5 –директор
ООО ПКФ «Стальмонтаж», он подтвердил
объяснения ОСОБА_4 и пояснил, что
финансово-хозяйственные
взаимоотношения ООО ПКФ
«Стальмонтаж»с ЧП «Киплинг»имели
бестоварную форму, товар не
поставлялся, никакие работы не
выполнялись. Денежные средства
перечислялись в адрес ЧП «Киплинг»с
целью их обналичивания через расчетный
счет ЧП «Киплинг». Данные
взаимоотношения, с его ведома, были
отображены ОСОБА_4 в налоговой
отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за
декабрь 2008 года с целью незаконного
формирования налогового кредита по
налогу на добавленную стоимость.
Таким образом, в период с 01.12.2008 года по
31.12.2008 года директор ОСОБА_5 и главный
бухгалтер ОСОБА_4 общества с
ограниченной ответственностью
производственно-коммерческая фирма
«Стальмонтаж»(код ЕГРПОУ 24988536) (далее
ООО ПКФ «Стальмонтаж»),
зарегистрированного исполнительным
комитетом Днепропетровского
городского совета 24.06.1997 года под №
пр. Кирова, д. 25В, то есть будучи
служебными лицами субъекта
предпринимательской деятельности,
организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные
функции, являющимися ответственными за
организацию и ведение бухгалтерского
учета и отчетности, а также за
начисление и уплату налогов, сборов и
других обязательных платежей при
осуществлении финансово-хозяйственной
деятельности данного предприятия,
действуя умышленно, в нарушение п.п.7.4.1,
п.п.7.4.5 п. 7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закона
Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О
налоге на добавленную стоимость»(с
изменениями и дополнениями), путем
занижения объекта налогообложения,
умышленно уклонились от уплаты налога
на добавленную стоимость на сумму 3 806
529,20 грн., что привело к фактическому
непоступлению денежных средств в
бюджет государства в особо крупных
26.05.2011 года по данному факту
следственным отделением налоговой
милиции ГНИ в Жовтневом районе г.
Днепропетровска возбуждено уголовное
дело № 99116306 в отношении ОСОБА_6 и ОСОБА_4
по факту умышленного уклонения от
уплаты налогов в особо крупных
размерах по признакам преступления,
предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.
В ходе досудебного следствия по
данному уголовному делу установлено,
что ООО ПКФ «Стальмонтаж»(код 24988536) для
осуществления финансово-хозяйственной
деятельности в ПАО АКБ «Капитал»(МФО
334828) 20.04.2010 года открыты счета №
Так, следователь просил суд, в целях
обеспечения возмещения причиненного
государству ущерба, и обеспечения
исполнения приговора в части возможной
конфискации имущества вынести
постановление о наложении ареста на
денежные средства, находящиеся на
расчетных счетах ООО ПКФ
«Стальмонтаж»в ПАО АКБ «Капитал».
Изучив предоставленные материалы,
считаю, что представление следователя
не подлежит удовлетворению, по
следующим основаниям.
В соответствии с ч. 1 ст. 125 УПК Украины
следователь по ходатайству
гражданского истца или по собственной
инициативе обязан принять меры к
обеспечению заявленного в уголовном
деле гражданского иска, а также
возможного в будущем гражданского
иска, а также в делах о преступлениях за
которые уголовным законом
предусмотрена такая санкция как
конфискация имущества, следователь
обязан принять необходимые меры для
обеспечения исполнения приговора в
части возможной конфискации имущества.
Однако судом установлено, что
предприятие ООО ПКФ «Стальмонтаж», на
денежные средства которого
следователь просит наложить арест, не
входит в определенный ч.1 ст.126 УПК
Украины круг лиц на вклады, ценности и
другое имущество которых может быть
наложен арест, а именно: обвиняемого,
подозреваемого, либо лица несущего по
закону материальную ответственность
С учетом изложенного суд приходит к
выводу о том, что представление не
может быть удовлетворено вследствие
отсутствия необходимых оснований для
его удовлетворения, а также учитывает,
что удовлетворение данного
представления может повлечь
необоснованное нарушение законных
прав и интересов граждан Украины и
На основании изложенного и
руководствуясь ст.ст. 125, 126 УПК Украины,
ст. 59 Закона Украины «О банках и
банковской деятельности»,
В удовлетворении представления
старшего следователя СО НМ ГНИ в
Жовтневом районе г.Днепропетровска
ОСОБА_7 о наложении ареста на денежные
средства в расходной части находящиеся
ПКФ «Стальмонтаж»в ПАО АКБ «Капитал» -
Судья: