ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/6147/15-к
провадження № 1кс/201/3943/2015
УХВАЛА
14 квітня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
14 квітня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого відділу СУ прокуратури Дніпропетровської області перебуває кримінальне провадження № 0000137, відомості про яке внесені до ЄРДР 26.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Розслідуванням кримінального провадження встановлено, що з дати реєстрації 16.06.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 , та зареєстрована за адресою АДРЕСА_1 .

Основний вид діяльності підприємства вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано як платник спеціального режиму ПДВ з 01.08.2014 року.

Підставою для реєстрації даного платника, як платника спеціального режиму оподаткування ПДВ є заява ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 10.07.2014 року вх.. № 1851/10 за формою 1-РС. Відповідно до таблиці 3 вказаної заяви за період з 16.06.2014 року по 30.06.2014 року підприємством отримано дохід від реалізації сільськогосподарської продукції у сумі 180 грн., що складає 100% загального обсягу реалізації. Наявність земельної ділянки у розмірі 2 га була підтверджена договором від 17.06.2014 року № 01 укладеного з ОСОБА_4 (Іванопільська сільська рада с. Іванопілля Донецької області).

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в єдиному реєстрі податкових накладних реєструє 6 податкових накладних на суму ПДВ - 56098 тис. грн., які були виписані у вересні 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код НОМЕР_2 ).

01.10.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ОДПІ, засобами телекомунікаційного зв`язку надано декларацію з ПДВ за вересень 2014 року за скороченою формою в якій задекларовано обсяг реалізації у сумі 280 490,2 тис. грн., сума ПДВ -56098 ,0 тис. грн.., придбання відсутнє.

Так, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , зловживаючи свої службовим становищем зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як платника спеціального режиму ПДВ достовірно знаючи, що відповідно до ст. 209.6. ПК України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, при тому, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у користуванні земель не мало, оскільки договір між підприємством та ОСОБА_4 не був чинним, тому як не пройшов державної реєстрації.

Так само, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 в порушення п. 6.5. розділу 6 Положення про реєстрацію платників податків на додану вартість № НОМЕР_3 , умисно не врахували те, що не можливо виростити за 13 діб «редис», а це час від укладення договору оренди земельної ділянки 17.06.2014 року до часу продажу 180 кг. врожаю редису 30.06.2014 року, оскільки тільки окремі ранньостиглі сорти дають товарну продукцію через 20-25 днів після появи сходів.

Крім того, було порушено вимоги ч. 2 п. 6.3 Положення, яким передбачено, що якщо місяцю, в якому подається заява за формою № 1-РС, передує місяць, у якому сільськогосподарським підприємством, не є зареєстрованим як платник ПДВ, вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у ст. 181 розділу V ПК України, таке підприємство спочатку реєструється платником ПДВ на загальних умовах відповідно до розділу III Положення, після чого переходить на застосування спеціального режиму оподаткування згідно з цим розділом.

Таким чином службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 зловживаючи службовим становищем незаконно надали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », статус платника спеціального режиму ПДВ чим в інтересах вказаного підприємства надали змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачувати до бюджету суму 56 098 тис. грн. податкових зобов`язань з ПДВ, нарахованих на поставлені і задекларовані сільгосптовари, а повністю акумулювати їх на спецрахунку у банку для відшкодування сум податкового кредиту з ПДВ сплачених (нарахованих) постачальникам на вартість виробничих факторів, чим завдали тяжкі наслідки інтересам держави.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою АДРЕСА_1 , за період 15.06.2014 року.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000137, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою АДРЕСА_1 , за період 15.06.2014 року, а саме:

- заяви, доручення, довіреності за всіма формами з додатками, що подавались або надсилались будь-яким чином на адресу податкової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- податкові декларації, розрахунки, інші звітні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );( у разі відсутності в паперовому вигляді завірені належним чином роздруківки декларацій з наявних інформаційних баз, реєстрів);

- документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування (податкових зобов`язань), первинних документах, які ведуться в електронній формі, регістрах бухгалтерського обліку, фінансовій звітності, інших документах, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи про фінансово - господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи про застосування реєстраторів розрахункових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про об`єкти оподаткування;

- документи про результати здійснення державного контролю за господарською діяльністю платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи щодо постановки на облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- висновок головного державного ревізора-інспектора ОСОБА_5 щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 17.06.2014 року, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ;

- акти, довідки перевірок, рішення податкової стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- облікову та реєстраційну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію про дозволи, ліцензії, патенти, свідоцтва на право провадження окремих видів діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію про сплату належних платежів за видачу дозвільного документа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- перелік місць провадження діяльності, на яку видано дозвільний документ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- звітність про експортні та імпортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформації від банків, інших фінансових установ про відкриття рахунків, про наявність та рух коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи щодо отримання електронних цифрових ключів;

- інформації реєстру платників податків на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформації з єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформації з автоматизованої система "Єдине вікно подання електронної звітності" з повними даними про час, осіб, адреси(ІР), що подавали звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1