Справа №630/167/15-к Провадження №1-кп/630/36/15
В И Р О К

Іменем України

06 квітня 2015 року м. Люботин

Люботинський міський суд Харківської області

головуючий суддя ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Люботин Харківської області кримінальне провадження №0000191 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Харкова громадянина України, українця, маючого базову вищу освіту, одруженого, працюючого директором ТОВ «Саддін трейд», який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого в порядку ст. 89 КК України,

у вчиненні кримінального злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_4 умисно ухилявся від сплати податків, що входять в систему оподаткування,введених у встановленому порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

ОСОБА_4 , виконуючи згідно з рішенням учасника №1-13 від 01 квітня 2013 року обов`язки директора товариства з обмеженою відповідальністю «Садін трейд», , будучи одноосібно відповідальним за ведення бухгалтерського обліку, повноту і своєчасність подання податкових декларацій , бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою обов`язкових платежів до бюджетів та цільових фондів, маючи при цьому можливість здійснення покладених на нього повноважень і обов`язків як директора підприємства з метою отримання неконтрольованих державою доходів, шляхом перекручування обов`язкової податкової звітності та неподання документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податку на додану вартість (розрахунків коригування), у період з 01 червня 2013 року по 31 липня 2014 року вчинив умисне ухиляння від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 848172 грн., тобто у значних розмірах.

Згідно статуту ТОВ «Садін трейд» , зареєстрованим у виконавчому комітеті Харківської міської ради за № 1000847 від 27 травня 2013 року, предметом діяльності підприємства є оптова торгівля напоями.

ТОВ «Садін трейд» взято на податковий облік у Харківському ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області (Люботинське відділення) 03 квітня 2013 року за юридичною адресою м. Люботин вул. Шмідта,63.

З 01 червня 2013 року по 01 грудня 2014 року ТОВ «Садін трейд» було платником податку на прибуток підприємства на додану вартість на загальних підставах.

ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки директора ТОВ «Садін трейд», у період травня 2014 року здійснював закупівлю горілки від постачальника ПрАТ «Люботинський завод Продтовари» згідно податкових накладних №97 від 29 травня 2014 року, №98 від 29 травня 2014 року, № 99 від 30 травня 2014 року, №100 від 30 травня 2014 року, при цьому термін дії ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями у підприємства закінчувався 18 липня 2014 року.

ОСОБА_4 не повідомив про закінчення терміну дії ліцензії службових осіб ПрАТ «Люботинський завод Продтовари», які відобразили у податковій звітності у графі «податкові зобов`язання» суму ПДВ,яка відповідає загальній сумі предоплати за поставку на адресу ТОВ «Садін трейд» горілчаної продукції, тобто 693666,67 грн.

У подальшому, після повідомлення заступником директора ТОВ «Садін трейд» ОСОБА_5 службових осіб ПрАТ «Люботинський завод «Продтовари» про закінчення дії ліцензії, останніми було подано до Харківського ОДПІ розрахунки коригувань до податкових накладних, а саме:

- № 97 від 29 травня 2014 року на загальну суму 388468,42 грн. в тому числі ПДВ 64744,74 грн.;

- № 98 від 29 травня 2014 року на загальну суму 2140000 грн., в тому числі ПДВ 356666,67 грн.;

- № 99 від 30 травня 2014 року на загальну суму 1400000 грн., в тому числі ПДВ 233333,33 грн.;

- № 100 від 30 травня 2014 року на загальну суму 1553000 грн., в тому числі ПДВ 258833,33 грн., згідно яких сума податкових зобов`язань з ПДВ ПрАТ «Люботинський завод Продтовари» зменшена на 693666,67 грн.

Одночасно з цим, ОСОБА_4 , завідомо знаючи про те, що у липні 2014 року у ТОВ «Садін трейд» спливає термін дії ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, а також про факт надання службовими особами ПрАТ «Люботинський завод Продтовари» до Харківської ОДПІ розрахунків коригування за проведеними операціями з ТОВ «Садін трейд», будучи одноосібно відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку,обчислення податків та здачу податкової звітності ТОВ «Садін трейд», завідомо знаючи, що згідно пунктів 192.1 ст. 192 розділу V Податкового кодексу України, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадку повернення товарів особі, яка їх надала або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов`язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню, тобто суми податкових зобов`язань і податкового кредиту постачальника та отримувача одночасно підлягають відповідному коригуванню в деклараціях з ПДВ того звітного податкового періоду, на який припадає дата отримання отримувачем розрахунку, не подав до Харківської ОДПІ документів, пов`язаних з їх обчисленням та сплатою до бюджету податків (розрахунків коригування сум податкового кредиту з ПДВ), що призвело до фактичного необґрунтованого завищення податкового кредиту ТОВ «Садін трейд» та ненадходження до державного бюджету грошових коштів у сумі 693666,67 грн.

Разом з тим, згідно висновку акту перевірки № 1353/20-23-22-04-09/38008954 від 11 вересня 2014 року, а також згідно з висновками судово економічної експертизи №14173 від 05 лютого 2015 року , встановлено, що ТОВ «Садін трейд» в порушення п.п.192.1 1, п.192.1, п. 192.3 ст. 192 розділу V Податкового кодексу України не відкоригувало суму податкового кредиту відповідно розрахунку коригування отриманих ТОВ «Садін трейд» від постачальника ПрАТ «Люботинський завод Продтовари» на суму 693666,67 грн., а саме:

у липні 2014 року розрахунок коригування №2 від 03 липня 2014 року (на суму ПДВ 6411,41 грн.) до п/н № 97 від 29 травня 2014 року, розрахунок коригування від 02 липня 2014 року (на суму ПДВ 33333,33 грн) до п/н №97 від 29 травня 2014 року, розрахунок коригування №2 від 14 липня 2014 року (на суму ПДВ 13244,75 грн.) до п/н №98 від 29 травня 2014 року, розрахунок коригування № 9 від 11 липня 2014 року (на суму ПДВ 90666,67 грн.) до п/н № 98 від 29 травня 2014 року, розрахунок коригування №8 від 10 липня 2014 року (на суму ПДВ 40000,00 грн.) до п/н № 98 від 29 травня 2014 року, розрахунок коригування №7 від 08 липня 2014 року (на суму ПДВ 96000,00 грн.) до п/н № 98 від 29 травня 2014 року, розрахунок коригування № 10 від 07 липня 2014 року (на суму ПДВ 25000,00) до п/н №98 від 29 травня 2014 року, розрахунок коригування № 11від 07 липня 2014 року(на суму ПДВ 26921,91 грн.) до п/н №98 від 29 травня 2014 року, розрахунок коригування №6від 07 липня 2014 року ( на суму ПДВ 64833,34 грн) до п/н №98 від 29 травня 2014 року, розрахунок коригування №12 від 28 липня 2014 року (на суму ПДВ 25166,67 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №13 від 29 липня 2014 року (на суму ПДВ 6411,41 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №11 від 25 липня 2014 року (на суму ПДВ 25333,33 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №7 від 24 липня 2014 року (на суму ПДВ 25166,67 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №10 від 23 липня 2014 року (на суму ПДВ 25333,37грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №9 від 22 липня 2014 року (на суму ПДВ 23666,66 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №8 від 22 липня 2014 року (на суму ПДВ 500 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №11 від 18 липня 2014 року (на суму ПДВ 25166,67 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №6 від 17 липня 2014 року ( на суму ПДВ 14000 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №5 від 16 липня 2014 року (на суму ПДВ 25333,33 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №4 від 15 липня 2014 року (на суму ПДВ 25166,67 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №3 від 14 липня 2014 року (на суму ПДВ 12088,58 грн) до п/н №99 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №16 від 31 липня 2014 року ( на суму ПДВ 21000,00 грн) до п/н №100 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №10 від 30 липня 2014 року (на суму ПДВ 24166,67 грн) до п/н №100 від 30 травня 2014 року, розрахунок коригування №14 від 29 липня 2014 року (на суму ПДВ 18755,26 грн) до п/н №100 від 30 травня 2014 року, отриманих від ПрАТ «Люботинський завод « Продтовари», за якими сума податкового кредиту зменшується на 693666,67 грн.

Продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , будучи одноосібно відповідальним за ведення податкового та бухгалтерського обліку, обчислення податків та здачу податкової звітності ТОВ «Садін трейд», у період з 31 березня 2014 року по 30 квітня 2014 року, шляхом перекручування документів податкової звітності та приховування об`єкту оподаткування, вказавши підставою для коригування ПДВ повернення товарів в односторонньому порядку без розрахунків кількісних та вартісних показників за умов відсутності підтверджуючих документів по контрагентам, в порушення п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 11874 грн., не підтверджену податковими накладними, а саме в реєстрі отриманих податкових накладних зроблено записи:

у березні 2014 року запис № 154 від 31 березня 2014 року постачальник ТОВ «Дистрибюшин компані», іпн. 1162 сума ПДВ в розмірі 11842,56 грн.

в квітні 2014 року запис №29 від 30 квітня 2014 року постачальник ТОВ «Восторг», іпн. 2183 сума ПДВ в розмірі 31,38 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи про необхідність при поверненні товарів здійснювати розрахунки кількісних та вартісних показників за умов відсутності підтверджуючих документів по контрагентам, здійснив вказані коригування без зазначення необхідних реквізитів товарів (кількісних та вартісних показників), внаслідок чого безпідставно завищив суму податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Садін трейд», що призвело до ненадходження податків до бюджету в сумі 11874 грн.

Також ОСОБА_4 , будучи одноосібно відповідальним за ведення податкового та бухгалтерського обліку, обчислення податків та здачу податкової звітності ТОВ «Садін трейд», у період з серпня 2013 року по червень 2014 року здійснював коригування до раніше виданих податкових накладних, які раніше було надано по наступним контрагентам: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ТОВ «Ярус плюс», ТОВ «Юні продукт», ТОВ «Атланта він», ТОВ «ТД Міжрегіональні ресурси», ПП «МП ТРЕЙД», ТОВ «УПТК Центрсоюз», ТОВ «Сучасний модерн», ТОВ «Продукти», ТОВ «ЛЛГЗ- ЛУГА НОВА», ТОВ НВП «Енерготехніка».

По вказаним контрагентам ОСОБА_4 , завідомо знаючи про необхідність надання контрагенту розрахунків кількісних та вартісних показників товарів, зменшив суму обсягу постачання на 713159,1 грн. (сума ПДВ 142631,82 грн.), не виписавши покупцю розрахунків коригування кількісних і вартісних показників до раніше виданих податкових накладних, що призвело до необґрунтованого завищення податного кредиту з ПДВ та ненадходження податків до бюджету в загальній сумі 142631,82 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Садін трейд» у період з 01 червня 2013 року по 31 липня 2014 року умисно ухилявся від сплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 848172,49 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Органами досудового слідства, дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування,введених у встановленому порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою винуватість у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, визнав повністю, щиро розкаявся у скоєному.

На підставі ч. 3 ст. 349 КПК України, за згодою учасників процесу, судом визнано недоцільним дослідження доказів, стосовно тих фактичних обставин провадження, які ніким з учасників процесу не оспорюються. При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений правильно розуміє зміст цих обставин, сумніву у добровільності та істинності його позиції немає.

Таким чином, в судовому засіданні встановлено, що діяння, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_4 , що виразилось в умисному ухилення від сплати податків мало місце. Зазначене діяння містить склад кримінального злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Обвинувачений ОСОБА_4 винен у вчиненні цього кримінального злочину, і підлягає покаранню за його вчинення.

При призначенні обвинуваченому покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, який є злочином невеликої тяжкості, особу винного та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Як особа, ОСОБА_4 раніше не судимий в порядку ст. 89 КК України, на обліку в лікарів нарколога та психіатра не перебуває, не працює,за місцем мешкання характеризується позитивно.

Повне визнання винності у вчиненні кримінального злочину, щире каяття обвинуваченого, сприяння розкриттю злочину, є обставинами, що пом`якшують покарання обвинуваченого.

Обставин, що обтяжують покарання обвинуваченого суд не вбачає.

При призначенні покарання ОСОБА_4 суд відповідно до вимог ст. ст. 65-68 КК України враховує характер і ступінь суспільної небезпеки скоєного, ступінь тяжкості вчиненого обвинуваченим злочину, який відноситься до категорій злочинів невеликої тяжкості, дані про особу обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують покарання.

Проаналізувавши наведене, суд приходить до висновку, що з урахуванням тяжкості злочину, скоєного ОСОБА_4 , який в силу ст. 12 КК України віднесено до категорії злочинів невеликої тяжкості, для виправлення ОСОБА_4 необхідно обрати покарання у виді штрафу в межах санкцій статті Кримінального кодексу України, за якою кваліфіковані його дії.

Прокурор, в інтересах Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів в Харківській області звернувся до суду з позовною заявою про стягнення з ОСОБА_4 коштів, які не надійшли до державного бюджету в сумі 848172,49 грн.

Обвинувачений заявлений цивільний позов визнав повністю.

Відповідно до ч.1 ст. 61 ЦПК України обставини, визнані сторонами та іншими особами, які беруть участь у справі, не підлягають доказуванню.

Суд, вислухавши думку сторін, дослідивши матеріали справи, дослідивши цивільний позов, приходить до наступних висновків.

Згідно з положенням ч. 1 ст. 128 КПК України особа, якій кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням завдано майнової та/або моральної шкоди, має право під час кримінального провадження до початку судового розгляду пред`явити цивільний позов до підозрюваного, обвинуваченого або до фізичної чи юридичної особи, яка за законом несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння. Як слідує з ч. 3 ст. 128 КПК України,цивільний позов в інтересах держави пред`являється прокурором..

Відповідно до положень ч. 1 ст. 129 КПК України, ухвалюючи обвинувальний вирок, суд залежно від доведеності підстав і розміру позову задовольняє цивільний позов повністю або частково чи відмовляє в ньому.

Відповідно до ч.1 ст. 1166 ЦК України майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Тому, суд вважає за доцільне позовну заяву прокурора про відшкодування на користь держави з ОСОБА_4 витрат в розмірі 848 172,49 грн. задовольнити повністю.

Керуючись ст.ст.368-371, 373-375 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 17000 (сімнадцять тисяч) гривень.

Стягнути з ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , і.н. НОМЕР_1 , на користь держави в особі Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів Харківській області грошові кошти в розмірі 848172,49 ( вісімсот сорок вісім тисяч сто сімдесят дві гривні гривень 49 копійок) гривень.

Процесуальні витрати в сумі 7400 (сім тисяч чотириста ) гривень за виконання експертизи № 14173 від 30 жовтня 2014 року стягнути з ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , і.н. НОМЕР_1 , на користь Держави (Одержувач УДКС України в м. Люботин, Харківської області, Код 38008949, МФО 8511011, Банк ГУДКСУ в Харківській області, р/р 0018)

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Харківської області шляхом подачі апеляційної скарги через Люботинський міський суд Харківської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення, з підстав, передбачених ч. 3 ст. 394 КПК України

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Інші учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку .

Суддя ОСОБА_1