Справа № 712/6196/15-к
Провадження № 1-кс/712/2534/15
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання згоди на розкриття банківської таємниці
та тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 05 червня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000019, слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про надання згоди на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього підтверджуючі матеріали, перевіривши їх, заслухавши думку слідчого та прокурора,-

В С Т А Н О В И В :

До суду з клопотанням про надання згоди на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 ..
Клопотання мотивується тим, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000019, відомості про яке 25.05.2015 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає, що на час внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 було проведено документальну виїзну планову перевірку господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт №18/23-01-17-01/ від 29.01.2015.

Так, згідно висновків вказаного вище акту перевірки встановлені заниження податкових зобов`язань в сумі 2 661 520 грн., у тому числі за червень 1 700 грн., за липень 675 грн., за грудень 2 673 145 грн.

Вказана сума податкових зобов`язань була донарахована в результаті того, що ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в декларації про майновий стан та розрахунку податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності (оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами та наданням в оренду власного та орендованого нерухомого майна), задекларувала суму отриманого валового доходу за 2013 рік 98 428 570,94 грн., в той же час сума задекларованого ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) обсягу оподаткованих операцій по ПДВ за 2013 рік становить 82 657 685,0 грн.

Разом з тим, станом на 01.01.2013 (згідно акту перевірки 28.08.2014 №199/23-01-17-01/) у ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) рахується дебіторська заборгованість по відвантаженим товарам на суму 2 475 156 грн.

Таким чином, до оподаткованого обороту ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) не включено суми коштів, які надійшли платнику за товар в розмірі 13 295 729,00 грн. (98 428 570 - 82 657 685 - 2 475 156), що в результаті призвело до несплати в державний бюджет суми ПДВ в розмірі 2 659 145,00 грн. (13 295 729 / 6 = 2 659 145 ПДВ).

Крім того, ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) завищила податковий кредит в загальній сумі 447 022 грн., у зв`язку з тим, що вона неправомірно (така неправомірність виникла в результаті повної відсутності документів, які підтверджують використання товару в господарській діяльності) віднесла до складу податкового кредиту суми сформовані за рахунок документально не підтверджених взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), та ТОВ АП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).

Всього, ОСОБА_5 протягом вказаного періоду умисно ухилилась від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в загальній суму 3 106 167 грн., що є в особливо великих розміром.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у дослідженні руху коштів по банківському рахунку ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, № НОМЕР_6 , який відкритий в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_7 .

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задоволити.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банк та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є :

1)
Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2) Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;

3) Фінансово-економічний стан клієнтів;

4) Системи охорони банків та клієнтів;

5) Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Згідно ч. 1 ст. 156 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 156 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки дані, які містяться в оригіналах документів, по руху коштів по вказаному вище рахунку ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), мають істотне значення для встановлення істини по справі і в свою чергу є банківською таємницею.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162 ч. 1 п.5 КПК України та ст. 59,60,62 ЗУ Про банк і банківську діяльність , суд -

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на тимчасовий доступ на розкриття банківської таємниці ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), а саме до виписки по рахунку ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_6 , відкритому в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_7 , з можливістю вилучення роздруківки руху грошових коштів по даному рахунку за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 (включно) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 .

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом одного місяця із моменту її проголошення.
Слідчий суддя: