Справа № 569/4379/13-к
УХВАЛА

19 березня 2013 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділення розслідування досудового слідства ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції Крейтера А.О., яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області Рижко Ю.Р.,про тимчасовий доступ до документів,які знаходяться в СТОВ "Агро-Лан",

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування досудового слідства ДПС у Рівненській області Крейтер А.О. звернувся в суд із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться СТОВ "Агро-Лан".

В обґрунтування клопотання зазначив, що СВ ПМ ДПС у Рівненській області проводиться досудове слідство по кримінальному провадженні №0000011 щодо службових осіб ТОВ СП «Нива» по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що працівниками Дубенської ОДПІ проведено камеральну перевірку ТОВ СП «Нива» (, Рівненська область, м.Дубно, провулок Проїздний,7) даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за жовтень 2012 року, за наслідками якої складено акт №0856/1540/32404621 від 19.12.2012 та винесено податкове повідомлення-рішення.

Перевіркою встановлено, що службовими особами ТОВ СП «Нива» подано податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2012 року, до якої відповідно пункту 20 розділу ІІІ «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» надано додаток 8 «Заяву про відмову постачальника надати податкову накладну». Підстава подання вказаного додатку - не зареєстровані податкові накладні та порушення порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Згідно даних відображених у додатку 8 до податкової декларації за жовтень 2012 року по незареєстрованих податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, що передбачено пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України, до податкового кредиту за звітній місяць включено податкові накладні за листопад-грудень 2011 року по розрахунках з контрагентами: ТОВ «Захід-Агро» (ІПН 73), ПАТ «Райз-Максимко» (іпн. 02), ТОВ «Райз-Захід» (іпн. 51), ТОВ «Агро-Лан» (іпн. 76).

Відповідно до абз.11 пункту 201.10 ст.201 Податкового кодексу України, у разі порушення продавцем порядку заповнення податкової накладної, службові особи ТОВ СП «Нива» мали можливість скористатись своїм правом та подати заяву зі скаргою на вище перерахованих постачальників разом з податковою декларацією з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відбувся факт сплати податку постачальнику або факт отримання товарів/послуг, що підтверджується відповідними документами.

В порушення вимог абз.11 пункту 201.10 ст.201 Податкового кодексу України, службові особи ТОВ СП «Нива» умисно, шляхом включення в жовтні 2012 року до податкового кредиту сум ПДВ щодо проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Захід-Агро», ПАТ «Райз-Максимко», ТОВ «Райз-Захід», СТОВ «Агро-Лан» в листопаді-грудні 2011 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за вказаний період, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 2926511 грн.

Оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків між вказаними суб'єктами підприємницької діяльності перебувають у володінні СТОВ «Агро-Лан» ( Тернопільська область, Шумський район, с. Темногайці, вул. Темногайці) та мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ СП «Нива».

Іншими способами встановити обставини проведення взаєморозрахунків, які передбачається довести за допомогою цих документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до документів, не представляється можливим.

Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник СТОВ "Агро-Лан" на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, а саме договорів, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень та інших бухгалтерських документів щодо взаєморозрахунків СТОВ «Агро-Лан» з ТОВ СП «Нива» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року, що перебувають у володінні СТОВ «Агро-Лан» ( Тернопільська область, Шумський район, с. Темногайці, вул. Темногайці).

На вимогу СТОВ "Агро-Лан" особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак