У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.07.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №000060 слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю, у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), -

ВСТАНОВИВ:
Як вбачається з клопотання та матеріалів кримінального провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000060, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 27 квітня 2015 року. Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань був акт №8334/22-01/30622532 від 04.11.2014 року, складений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 в результаті проведення планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, яким платнику податків донараховано податків у сумі 5 193 044,65грн. (в тому числі, податку на прибуток в сумі 5 183 325 грн. та податку на додану вартість у сумі 6 664 грн.).Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, здійснюючи фінансові-господарські операції, пов`язані із закупівлею валюти (російський рубль та долар СШ) для проведення розрахунків з контрагентами-нерезидентами (Російська Федерація, Республіка Білорусь) та виплати дивідендів нерезидентам (Кіпр), в порушення абзацу 2 пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, пп.139.1.8 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2775-IV, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у 5 182 325,00 грн.

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є кіпрські компанії, зокрема: ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 ; ІНФОРМАЦІЯ_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) LIMITED. Також, встановлено, що згідно Протоколів про розподіл та виплату дивідендів між учасниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складом учасників товариства було вирішено виплатити суму дивідендів учасникам нерезидентам в іноземній валюті (долар США). З цією метою, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2013 року, було проведено операції з придбання іноземної валюти (долар США) та здійснено виплату дивідендів учасникам нерезидентам. Крім того встановлено, що у період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у сфері зовнішньоекономічної діяльності здійснювало імпортні операції на підставі укладених контрактів з наступними нерезидентами: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ), а також ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (м. Мінськ, Республіка Білорусь). Також, встановлено, що з метою перерахування валютної виручки в рахунок оплати послуг та прав відповідно до укладених договорів у вказаному періоді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було проведено операції з придбання іноземної валюти (російський рубль) та здійснено її перерахування контрагентам-нерезедентам. Перевіркою встановлено, що нараховану різницю між курсом іноземної валюти (російський рубль та долар США) до гривні, за яким придбано іноземну валюту та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти, а також банківську комісію, пов`язану з виплатою дивідендів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення абзацу 2 пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, пп.139.1.8 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2775-IV, включено до складу витрат підприємства, внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили об`єкт оподаткування та ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Виявлені порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарських операцій зафіксовано та висвітлено в акті документальної планової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами якої складено акт за №8334/22-01/30622532 від 04 листопада 2014 року та донараховано податку на додану вартість у сумі 5 193 044,65грн. Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України. Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких. Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення тяжкого злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 5 193 044,65грн.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) за номерами: № НОМЕР_3 (швейцарський франк), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня). Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) є Довідка про загальну інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та результати його діяльності за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року (додаток №1 до акту №8334/22-01/30622532 від 04.11.2014 року). Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років. Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення фактів здійснення закупівлі іноземної грошової одиниці (долар США, російський рубль) для виплати дивідендів засновникам-нерезидентам у доларах США та для перерахування валютної виручки у російських рублях в рахунок оплати послуг ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (м. Мінськ, Республіка Білорусь), також встановлення банківської комісії за надані послуги у період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення. Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів». Отже, беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема, картки із взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ по факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також у зв`язку з необхідністю проведення судово-почеркознавчої експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), та можливість їх вилучення, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила суд таке задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на розгляд клопотання не з`явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений.

Клопотання про надання тимчасового доступу до документів мотивоване тим, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема, картки із взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у зв`язку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю їх вилучення, до зазначених в клопотанні документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, беручи до уваги, що слідчим доведено, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема, картки із взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у зв`язку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до зазначених в клопотанні документів, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Водночас, суд відмовляє у задоволенні вимоги слідчого про вилучення, оригіналів, зазначених в клопотанні документів, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати особі кримінального провадження - старшому слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні №000060 слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю, у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р., а саме:

- до завірених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на паперових носіях та електронному носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за номерами: № НОМЕР_3 (швейцарський франк), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р. та залишок коштів на вказаних рахунках;

- до звірених копій карток з зразками печатки та підписів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- до завірених копій документів, які стосуються відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, статут підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення/звільнення службових осіб, інших протоколів, накази підприємства про призначення/звільнення службових осіб, довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів, анкета клієнта-юридичної особи, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку.

- до завірених копій документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-банк», додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-банк» та інші), а також завірених копій протоколів системи «Клієнт-банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1