Справа № 464/6719/13-к
пр.№ 1-кс/464/999/13
У Х В А Л А

23.07.2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області майор податкової міліції ОСОБА_1, при секретарі судових засідань ОСОБА_2, розглянувши клопотання заступника начальника ВРКС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області майор податкової міліції ОСОБА_1 розглянувши матеріали кримінального провадження №0000232 від 17.06.13 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ "Захід Імпорт", за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365), а саме: юридичної справи про відкриття рахунку №6397 ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), за період з 01.01.11 по 31.12.12; компютерної роздруківки руху коштів з повною по хвилинною розшифровкою платежів (дата, сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку №6397, що належить ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), за період з 01.01.11 по 31.12.12 в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку №6397, що належить ТОВ "Захід Імпорт" (код за ) за період з 01.01.11 по 31.12.12 в паперовому та електронному вигляді; чеків на зняття готівки з рахунку №6397, що належить ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), за період з 01.01.11 по 31.12.12; карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку №6397, що належить ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), за період з 01.01.11 по 31.12.12; договорів, заяв, актів передачі програмного забезпечення, актів прийому передачі виконаних робіт у звязку із використанням системи клієнт банк по обслуговуванню ТОВ "Захід Імпорт" (код за ) рахунку № 6397 та кредитних угод з додатками, за період з 01.01.11 по 31.12.12 укладених з ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365). В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: вул. Ш.Руставелі,18, м.Львів, діючи в порушення вимог п.п.135.5.4, п.135.5, ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-ІV, в результаті відображення, протягом 2011-2012 років, в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з продажу ТМЦ субєктам господарської діяльності, з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Викуп", ТОВ "Ейс Констракшен Менеджмент", ПП "Біко Агротрейд", ТОВ "Лідерком", ТОВ "БК Арс", ТОВ"Арс Трейд", ПП "СМУ-600", ТОВ "Сана Прим", ТОВ "Маштрейд", ПП "Зерно постач 2010", не включили до доходів, які враховуються при визначенні оподаткування, суми отриманої безповоротної фінансової допомоги в розмірі 11133100,0 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податку на прибуток на загальну суму 3111409,0 грн., що встановлено проведеною ДПІ у Сихівському районі м.Львова Львівської області ДПС перевіркою № 1023/22-10/37363119 від 12.06.13. В ході проведеного розслідування встановлено, що ТОВ "Захід Імпорт" (код за ) не здійснювало реалізацію ТМЦ (вживаного одягу) СПД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Викуп", ТОВ "Ейс Констракшен Менеджмент", ПП "Біко Агротрейд", ТОВ "Лідерком", ТОВ "БК Арс", ТОВ"Арс Трейд", ПП "СМУ-600", ТОВ "Сана Прим", ТОВ "Маштрейд", ПП "Зерно постач 2010", а фактично реалізувало їх за готівку невстановленим субєктам господарської діяльності, використовуючи при цьому фінансово-господарські документи від згаданих фіктивних СПД, для подальшого документального відображення фінансово-господарських операцій в своєму бухгалтерському та податковому обліку. Для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), використовує, для здійснення фінансово-господарської розрахунків з зазначеними вище субєктами господарської діяльності використовувало рахунок №6397 відкритий в відкритий в ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365). З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТОВ "Викуп", ТОВ "Ейс Констракшен Менеджмент", ПП "Біко Агротрейд", ТОВ "Лідерком", ТОВ "БК Арс", ТОВ"Арс Трейд", ПП "СМУ-600", ТОВ "Сана Прим", ТОВ "Маштрейд", ПП "Зерно постач 2010" з ТОВ "Захід Імпорт" (код за ) виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів підприємства, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення фактичного руху грошових коштів ТОВ "Захід Імпорт" (код за ) є його дослідження. Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для слідчого управління ДПС у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365) та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій ТОВ "Захід Імпорт" є його дослідження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ Кредобанк за судовим викликом до суду не зявився, хоча товариство належним чином телефонограмою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати старшому слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області майор податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365), а саме: юридичної справи про відкриття рахунку №6397 ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), за період з 01.01.11 по 31.12.12; компютерної роздруківки руху коштів з повною по хвилинною розшифровкою платежів (дата, сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку №6397, що належить ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), за період з 01.01.11 по 31.12.12 в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку №6397, що належить ТОВ "Захід Імпорт" (код за ) за період з 01.01.11 по 31.12.12 в паперовому та електронному вигляді; чеків на зняття готівки з рахунку №6397, що належить ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), за період з 01.01.11 по 31.12.12; карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку №6397, що належить ТОВ "Захід Імпорт" (код за ), за період з 01.01.11 по 31.12.12; договорів, заяв, актів передачі програмного забезпечення, актів прийому передачі виконаних робіт у звязку із використанням системи клієнт банк по обслуговуванню ТОВ "Захід Імпорт" (код за ) рахунку № 6397 та кредитних угод з додатками, за період з 01.01.11 по 31.12.12 укладених з ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365).

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ Кредобанк (МФО 325365).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя