У Х В А Л А

30.09.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Кузнєцов Д.В., при секретарі Чайківській Н.М., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000051 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 06.04.2013 року за №0000051 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія (код ЄДР 22044593) в період з 01.01.2010 по 30.09.2012 шляхом заниження валового доходу, за рахунок не відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з реалізації векселів, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 756 379 грн.

Слідчий вказує, що у ході досудового розслідування встановлено, що на підставі договору № Д-244/32-10 від 05.10.2010 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „Орта-Фарм (код ЄДР 31318825) реалізувало на ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія вексель АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн., емітента ТОВ „БК „Капіталбудінвест (код ЄДР 35169540). Станом на 01.01.2011 перед ТОВ „Орта-Фарм у ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія рахувалась кредиторська заборгованість в сумі 5 664 000,0 грн.

Згідно договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія реалізувало вексель АА 1013544 на суму 3 002 500,0 грн. емітента ТОВ „Орта-Фарм (код ЄДР 31318825) для ПП „ОПТ-Бест (код ЄДР 36832340), у звязку із чим у ПП „ОПТ-Бест виникла дебіторська заборгованість по придбаному по дилерському договору купівлі-продажу № 256/00-11 від 17.01.2011 у ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія векселю АА 1013544.

Для закриття дебіторської заборгованості перед ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія, ПП „ОПТ-Бест згідно акту прийому-передачі для ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія передало три векселі номінальною вартістю кожного 1 000 000,0 грн. - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145 як засіб платежу (такий розрахунок передбачений умовами додатку до договору № 256/00-11 від 17.01.2011).

Векселі АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, отримані від ПП „ОПТ-Бест в рахунок закриття дебіторської заборгованості ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія, на підставі акту прийому-передачі цінних паперів та виконання умов до договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів, переходять у власність ТОВ „Орта-Фарм.

Таким чином, в порушення п.п.7.6.4 п. 7.6 ст. 7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємства від 22.05.1997 № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 10 ст. 17 „Діяльність торгівлі цінними паперами Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок від 23.06.2006 № 3480-VI товариством „ВолинЪська фінансова компанія не включено в бухгалтерський та податковий облік вартість реалізованих (передано в рахунок заборгованості) 3-х векселів - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, на загальну суму 3 000 000,0 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що при проведенні брокерської діяльності ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія було повіреним між Продавцем та Покупцем при укладених договорах доручення на купівлю або продаж (міну) цінних паперів (векселів, акцій). За здійснення дій Продавець доручає, а Повірений (ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія) зобовязується укласти договір продажу (обміну) цінних паперів на ринку цінних паперів від імені та за рахунок Покупця на узгоджених Сторонами умовах, зазначених у пунктах договорів, Продавець зобовязується сплатити Повіреному (ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія) комісійну винагороду на поточний рахунок Повіреного (ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія).

Так встановлено, що аналогічні договори за участю ТОВ "Волинська фінансова компанія", укладені між такими СПД: ПП „Контакт-бізнес (код ЄДР 37688060) та ТОВ „Мондус (код ЄДР 37166336), ПП „ОСОБА_4 Трейд (код ЄДР 37643077) та ТОВ „Мондус, ФГ "Рубас"(34596475) та ПП „Інерція плюс (код ЄДР 37688060), ФОП „ОСОБА_5В. (і.к. НОМЕР_1) та ТОВ „Компанія „Спектр (код ЄДР 36150042), ФГ "Рубас"(34596475) та ПП „ОСОБА_4 Трейд (код ЄДР 37643077), ПП „ОСОБА_4 Трейд (код ЄДР 37643077) та ТОВ „Компанія „Спектр (код ЄДР 36150042).

Встановлено, що ТОВ „Мондус (код ЄДР 37166336) у ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735), відкрито рахунок № 01 (українська гривня).

Слідчий у клопотанні зазначає, що в у ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ „Мондус (код ЄДР 37166336), договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ „Мондус (код ЄДР 37166336), оригінали доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі - ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення „клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія.

Слідчий у клопотанні зазначає, що дані відомості є предметом доказування у кримінальному провадженні та впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку № 01 (українська гривня) відкритого в ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735) для ТОВ „Мондус (код ЄДР 37166336), у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 27.05.2011 по 31.07.2013.

Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку № 01 (українська гривня), в ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735), а саме:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ „Мондус (код ЄДР 37166336), договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ „Мондус (код ЄДР 37166336) оригіналу доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договору на обслуговування системи клієнт-банк, акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Встановити строк дії ухвали до 30.10.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов