Дело №1-838 2007 год
26 января 2007 года Коминтерновский районный суд г. Харькова в составе :
председательствующего- судьи Мельник И.Н.
при секретаре- Овчинниковой Е.А.
прокурора- Гусарова О.В. Кухарь А.В.
адвоката - ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда в городе Харькове
уголовное дело по обвинению ОСОБА_2,
ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка Харьковской
обл., В. Бурлукского района,
пос. Приколотное, украинки, гражданки Украины, ранее не
судимой,
образование высшее,
замужем, проживающей по адресу:
в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 364
ч.2, 212 ч.3, 366 ч.2,290
собственником и являясь ІНФОРМАЦІЯ_2
ЧП «Танамар» имеющего код ОКПО 31797773, зарегистрированного
в Исполкоме Харьковского городского Совета народных, депутатов распоряжением от
22.01.2002 года, состоящего на учете в ГосНИ по Дзержинскому району г. Харькова, действующего на основании устава ЧП «Танамар». т.е. являясь должностным лицом,
совершила умышленные преступления при следующих обстоятельствах:
22.02.2002 года ЧП «Танамар» открыто текущий счёт в
национальной валюте НОМЕР_1 в ХФ АКИБ «УкрСиббанк» МФО 351641.
банковской карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати
ЧП «Танамар». правом банковской подписи обладает только ІНФОРМАЦІЯ_2 данного
предприятия ОСОБА_2, которая так же
единолично подписывала и отчетные налоговые документы предприятия за указанный выше период.
ОСОБА_2 работая в должности
ІНФОРМАЦІЯ_2 частного предприятия «Танамар» умышленно с целью получения
неконтролируемых государством доходов
и уклонения от уплаты налогов, осуществляла финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Танамар», постоянно сопряженную с
осуществлением бестоварных операций и систематически сопровождавшейся неоднократным изготовлением и использованием
поддельных документов, а также
предоставлением заведомо ложной информации в Государственную налоговую инспекцию по Дзержинскому району г.
Харькова, о реально полученном ЧП
«Танамар» налоге на добавленную стоимость.
Так, ОСОБА_2, являясь
ІНФОРМАЦІЯ_3 и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар»
ОКПО 31797773, постоянно выполняя административно-хозяйственные функции связанные с
финансово-хозяйственной деятельностью
ЧП «Танамар», т.е. являясь должностным лицом, имея необходимые познания в области бухгалтерского и
налогового учета, а также определенные
навыки в осуществлении предпринимательской деятельности, злоупотребляя своим служебным положением, что
выразилось в том, что в период времени с 01.03.2002 года по 12.08.2002
год, т.е. в период осуществления
финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Танамар»-ІНФОРМАЦІЯ_2 предприятия ОСОБА_2. имея в
соответствии с п. 3.4 ст.3 Устава ЧП
«Танамар» право самостоятельно решать вопросы деятельности предприятия, а также
в соответствии со ст. 7 укапанного Устава осуществлять оперативный и
бухгалтерский учёт результатов работы, в нарушение требование ст. 29 Закона Украины «О предприятиях Украины», в
соответствии с которой, предприятие
ведет первичный и бухгалтерский учёт результатов своей работы, а также в нарушение ст. 8 закона Украины « О
бухгалтерском учете и финансовой
отчетности в Украине» в соответствии с которой вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии
входят в компетенцию собственника или уполномоченного органа, коим в данном
случае является ІНФОРМАЦІЯ_3 и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» - ОСОБА_2 действуя
вопреки интересам службы, умышленно по корыстным мотивам - стремлением получить неконтролируемую соответствующими
органами государственной власти,
материальную выгоду от финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Танамар», не вела на предприятии бухгалтерский
учёт и финансовою отчетность в связи
чем имела возможность умышленно уклоняться от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет
государства, в следствии чего,
государству причинены тяжелые последствия в виде причинения материального
ущерба на сумму- 259477,00 грн,
Таким образом, ІНФОРМАЦІЯ_3 и
ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» ОКПО 31797773 ОСОБА_2, являясь должностным лицом,
умышленно используя своё должностное положение вопреки интересам службы, что
выразилось в не ведении предусмотренного действующим законодательством
бухгалтерского учёта и финансовой отчётности финансово-хозяйственной
деятельности ЧП «Танамар» в период времени с 01.03.2002 года по
12.08.2002 год, по корыстным мотивам- стремлением получить неконтролируемую
соответствующими органами государственной власти, материальную выгоду от
финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Танамар», что дало возможность умышленно уклоняться от
уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет государства, в следствии
чего, государству причинены тяжёлые последствия в виде причинения материального
ущерба на сумму- 259477,00 грн.,
период времени с 01.03.2002 года по 31.07.2002 год ОСОБА_2 работая
в соответствии с приказом НОМЕР_2 от 28 января 2002 года,
ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар», т.е. являясь должностным лицом, которое обязано
уплачивать налоги, осуществляла деятельность ЧП «Танамар», которая заключалась в
реализации и покупке товаров, оказании услуг и выполнении работ в
интересах различных субъектов предпринимательской деятельности, за что на
расчетный счет предприятия поступали реальные денежные средства, получала
наличные денежные средства с расчетного счета предприятия под закупку товара.
поскольку на расчётный счет предприятия ЧП «Танамар»
реально поступали денежные средства,
то, несмотря на то, что оно
фиктивную финансово-хозяйственную деятельность, все
финансово-хозяйственные
операции ЧП «Танамар» в указанный период
согласно п. 3.1.1. ст.З Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» являлись
объектом налогообложения налога
стоимость. В соответствии
с п. 7.3.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость» датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров, является одно из первых событий
- либо дата либо зачисление средств от покупателя на банковский счёт
плательщика налога, либо дата отгрузки товаров.
будучи ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар», т.е являясь
лицом предприятия, отвечающим за организацию и ведение
бухгалтерского учета, полноту
отражения в учете всех хозяйственных
операций, достоверность отчетных
данных. представляемых
органам, полноту начисления и своевременность перечисления
налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные
целевые фонды, реально не закупая у кого-либо каких-либо товаров и не
приобретая каких-либо услуг или работ от кого-либо в интересах ЧП «Танамар», при составлении деклараций по
налогу на добавленную стоимость с
целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, входящего систему налогообложения
Украины, действуя с единым умыслом
умышленно и необоснованно отнесла в состав налогового кредита ЧП «Танамар» за период с 01.03.2002 года по
31.07,2002 год сумму в размере 151699,00 грн.,
нарушены требования п.7.4.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость», согласно которым налоговый кредит отчётного периода состоит
из суммы налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налога в
отчётном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость
которых относится к составу валовых расходов производства и чем также были
нарушены требования п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость», в соответствии с которым, не разрешается отнесение к налоговому
кредиту каких-либо расходов по уплате налогов, которые не подтверждаются налоговыми накладными.
В результате указанных, умышленных продолжаемых противозаконных действий
собственника и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» ОСОБА_2, направленных на
совершение умышленного уклонения от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость ЧП
«Танамар» за период времени с 01.03.2002
года по 31.07.2002 год в состав налогового кредита была незаконно включена сумма в размере 151 699,00 грн. налога на
добавленную стоимость, что привело к
фактическому не поступлению в бюджет указанных средств. Кроме того, поскольку на расчетный счет
предприятия ЧП «Танамар» НОМЕР_1 в ХФ АКИБ «УкрСиббанка» реально поступали
денежные средства, с расчетного счета
указанного предприятия денежные средства перечислялись иным субъектам
предпринимательской деятельности, а также
снимались в наличной форме с указанного расчетного счета якобы для приобретения ЧП «Танамар» товарно-материальных
ценностей, несмотря на фиктивный характер финансово-хозяйственной деятельности,
вся прибыль предприятия в
соответствии со ст. 3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» является объектом
налогообложения. Сумма валовых доходов предприятия в соответствии со
ст.4 Закона Украины «О налогообложении
прибыли предприятия», определяется как общая сумму дохода плательщика налога от
всех видов деятельности полученного ( начисленного
) в течение отчетного периода в денежной, материальной или не материальных формах как на территории Украины, так
и за её пределами путём уменьшения суммы дохода на сумму валовых расходов
плательщика налогов и сумму
амортизационных отчислений. В соответствии со ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» валовые
расходы - сумма любых расходов
плательщика налога в денежной, материальной или нематериальной формах.
ОСОБА_2, будучи ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар», т.е являясь
лицом предприятия, отвечающим за организацию и ведение
бухгалтерского учёта,
полноту отражения в учете всех хозяйственных
операций, достоверность отчётных
данных, представляемых
органам, полноту начисления и своевременность перечисления
налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, реально не закупая
у кого-либо каких-либо товаров, не
приобретая каких-либо услуг или работ от кого-либо в интересах ЧП «Танамар», а также не продавая какой-либо
товар, при составлении деклараций по
налогу на прибыль предприятия с целью умышленного уклонения от уплаты
налога на прибыль, входящего в систему налогообложения
Украины, действуя умышленно с единым умыслом на уклонение от уплаты налогов, необоснованно указала в декларации о
прибыли за 1 квартал 2002 года, сумму
валовых доходов- 102000 грн., а сумму валовых затрат -101700 грн., что не подтверждено первичными бухгалтерскими и налоговыми документами. Фактическая сумма валовых
затрат ЧП «Танамар» в 1 квартале 2002 года, подтверждённая расчётными
платёжными документами составила
3482,18 грн., которая состоит из оплаты услуг банка в сумме 982.18 грн., а также перечисления в сумме 3000 грн. минус
НДС (2500 грн.), за приобретение товара
у ЧП « Снабтехкомплект». ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» ОСОБА_2 завысила сумму
«Танамар» во 2 квартале 2002 года
«Танамар» ОСОБА_2 были нарушены
требования п.5.3,. ст. 5 закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» в соответствии с которым не
относятся к валовым затратам
какие-либо затраты, не подтверждённые соответствующими расчётными, платёжными и иными документами,
обязательность ведения и сбережения которых предусмотрена правилами ведения
указанных умышленных продолжаемых противозаконных действий
собственника и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» ОСОБА_2, направленных на
совершение умышленного уклонения от уплаты в бюджет налога на прибыль ЧП «Танамар» за
период времени с 01.03.2002 года по 31.07.2002
год, допустило занижение налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в сумме 107778,00 грн., что привело к
фактическому не поступлению в бюджет указанных средств.
ОСОБА_2, являясь ІНФОРМАЦІЯ_3 и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар», т. е
должностным лицом, совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей,
которые входят в систему налогообложения,
введённых в установленном порядке, совершённое должностным лицом предприятия, которое обязано их уплачивать, что
привело к фактическому не поступлению
в государственный бюджет Украины средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме-151 699,00 грн., и налога
на прибыль в сумме -107778,00 грн..
ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты
налогов на протяжении с 01.03.2002 года по 31.07.2002 год, действуя с единым
умыслом, составляла и предоставляла в ГосНИ по Дзержинскому району г. Харькова налоговые
декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль
относительно деятельности ЧП «Танамар», заверенных печатью указанного предприятия
и подписанных сю как ІНФОРМАЦІЯ_2 предприятия, т.е являющихся
официальными документами, в которых содержались заведомо ложные сведения о том, что
ЧП «Танамар»: Декларации
о налоге на добавленную стоимость:
в марте 2002 года в соответствии с налоговой декларацией
по НДС за указанный период, предоставленной в государственный налоговый орган, сумма налоговых
обязательств с НДС, в соответствии с п.7.3 ст.7 закона Украины «О налоге на
грн. Сумма налогового кредита с НДС в соответствии с графой 17 декларации
по НДС за март 2002 года, предоставленной в государственный налоговый орган
подтвержденная налоговыми накладными в марте месяце 2002 года составила 0
грн., о чем было достоверно известно ОСОБА_2. чем государству был
в апреле 2002 года а соответствии с налоговой
декларацией по НДС за указанный период, предоставленной в государственный
Фактическая сумма налоговых обязательств с НДС, в соответствии с п.7.3
ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года, в
соответствии с графой 17
грн., фактическая сумма налогового
кредита с НДС, подтвержденная налоговыми накладными в апреле месяце 2002 года составила 0 грн. Таким образом,
ЧП «Танамар» имело указанный налог
- в мае 2002 года в соответствии с
налоговой декларацией по НДС за указанный
период, предоставленной в
государственный налоговый орган, сумма
с НДС, в соответствии с п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на
Сумма налогового кредита с НДС в соответствии с графой 17 декларации
НДС за май 2002 года, предоставленной в государственный налоговый орган
фактическая сумма налогового
кредита с НДС, подтверждённая налоговыми накладными в мае месяце 2002
года составила 0 грн.. Таким образом, ЧП «Танамар» имело указанный налог на
года в соответствии с налоговой декларацией по НДС за указанный
период, предоставленной в государственный налоговый орган, сумма налоговых
обязательств с НДС, в соответствии с п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на
грн. Сумма налогового кредита с НДС в соответствии с графой 17 декларации
по НДС за июнь 2002 года, предоставленной в государственный налоговый орган
подтверждённая налоговыми накладными в июне месяце 2002 года составила 927
грн., о чем было достоверно известно ОСОБА_2, чем государству был
декларацией о прибыли предприятия за 1 квартал 2002 года,
предоставленной предприятием ЧП «Танамар» в ГосНИ Дзержинского района г.
Харькова, скорректированный валовой доход предприятия составляет 102000 грн.
Фактический валовые доход предприятия п.4.1 ст.4 Закона Украины «О
налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 года составил
108544,1 грн. что достоверно было известно ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» ОСОБА_2. По
данным декларации о прибыли ЧП «Танамар» за 1 квартал 2002 года, предоставленной
предприятием в Гон НИ, в соответствии с графой 32 общая сумма валовых расходов предприятия
составила 101700 грн. Фактически, сумма валовых расходов в указанный период
времени, подтвержденная
расчётными, платёжными и иными документами в соответствии
со ст. 5 п.5 закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» составила
что было вызвано увеличением суммы
затрат, связанных с приобретением материальных
активов без документального подтверждения последнего первичными бухгалтерскими учетными документами,
чем нарушен п.5.3.9 ст.5 Закона
Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05,1997 года, о чем было достоверно известно ОСОБА_2, чем
последствия. Таким образом, ОСОБА_2, являясь ІНФОРМАЦІЯ_3 и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар», т.е. должностным лицом, умышленно
внесла в официальные документы
(декларации о налоге на добавленную стоимость н декларации о налоге на прибыль) заведомо ложные сведения, что
причинило ущерб государству в виде
Кроме того ОСОБА_2, работая ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар», являясь
должностным лицом, осуществляя свою финансово-хозяйственной деятельность, в
нарушение действующего законодательства Украины легализовала денежные средства
нажитые преступным путем в результате уклонения от уплаты налогов в период с 01.03.2002 г. по
31.07.2002 г. путем умышленного занижения объектов налогообложения в
декларациях и других отчетных документах, предоставляемых в ГНИ Дзержинского
района города Харькова,
при следующих обстоятельствах:
ведении финансово-хозяйственной деятельности за период времени с 01.03.2002 г. по 31.07.2002
г. ОСОБА_2, будучи должностным лицом,
являясь ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар», при этом являясь единственным должностным
лицом ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности с 29 января 2002 года (приказ НОМЕР_2 от
28.01.2002 г.), в обязанности которой
согласно действующего законодательства Украины и уставных документов
предприятия входило:
начисление и уплата обязательных платежей в бюджет государства;
учета и обеспечения фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в
первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности
на протяжении установленного срока, но не
необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета,
обеспечение неукоснительного выполнения всеми подразделениями, службами,
работниками, причастными к бухгалтерскому учету правомерных требований
бухгалтера относительно порядка оформления и подачи к учету первичных документов , согласно
требований Закона Украины « О бухгалтерском
учете и финансовой отчетности в Украине » №996-Х1У от 16.07.1999 г.;
-умышленно, из корыстных побуждений, имея цель наживы,
осуществляла закупку товарно-материальных ценностей на территории Украины у указанных
ниже субъектов предпринимательской
деятельности -в марте 2002 года:
«Снабтехкомплект» на сумму 3000,00 грн., в том числе НДС; в апреле 2002 года у
ООО «Дельта-Нафта» на сумму 7500.00 грн., в том числе
ОАО «Днепропетровский металлургический комбинат» на
грн., в том числе НДС
ООО «Агентство изоляции» на сумму 3780,00 грн. в том
ОАО «Днепропетровский металлургический комбинат»
на сумму 120110,00 грн.,
в том числе НДС:
2002 года на общую сумму 190826,00 грн.
ОАО «Днепропетровский металлургический комбинат»
ООО ПКФ «Синтез-2000» на сумму 5457,35 грн., в том числе НДС; а всего в июле
Согласно требований «Порядка заполнения налоговой накладной» №165 от 30.05.1997 г.,
зарегистрированного в Министерстве
юстиции Украины 23.06.1997 г.
под №2332037 (с изменениями и дополнениями, внесенными в соответствии с
приказом ГНАУ от 08.10.1998 г. №469) установлено: налоговую накладную
составляет лицо, которое
зарегистрировано как плательщик
налога в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер
плательщика налога на добавленную стоимость; налоговая накладная считается недействительной в случае
ее заполнения другим лицом,
нарушения лицом, ее составившим: порядка
составления или несоответствия фактическим налоговым
обязательствам, заявленным продавцом.
обязанное зарегистрироваться как плательщик налога, не осуществившее
такой организации в течение сроков, определенных законодательством, осуществляет
налогооблагаемые операции по продаже товаров (работ, услуг) с начислением налога на
добавленную стоимость и выдачей налоговой накладной без внесения суммы налога в
бюджет, то такая налоговая
накладная считается фиктивной.
В случае нарушения продавцом порядка выписки налоговой
накладной по требованию покупателя покупать имеет право обратиться до конца
текущего налогового периода с соответствующим заявлением в налоговый орган по своему
местонахождению. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных
документов, удостоверяющих приобретение товаров (работ, услуг).
Своевременно поданное заявление является основанием для включения в налоговый
кредит суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной в связи с приобретением товаров (работ,
Согласно п.п.3.1,1. ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость» от 03.04.97 г. НОМЕР_6/97-ВР (с изменениями и дополнениями), объектом налогообложения
являются операции плательщиков налога по продаже товаров (работ, услуг)
на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате
стоимости услуг по договорам оперативной аренды (лизинга) и операции по
передаче права собственности на объекты залога заем щику( кредитору) для
погашения кредиторской задолженности залогодателя. Датой возникновения
налоговых обязательств согласно п.п.7.3.1 п.7.3, ст.7 вышеуказанного
закона считается дата- которая приходится на налоговый период, в
течение которого происходит какое-либо из событий, происшедших ранее: или дата
зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет
налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг) за наличные денежные
средства - дата их оприходования в кассе налогоплательщика, а при отсутствии таковой - дата инкассации
наличных денежных средств в банковском
учреждении, обслуживающем налогоплательщика, - или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата
оформления документа-удостоверяющего
факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком Согласно п.п.7.5.1 ст.7 вышеуказанного закона датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается
дата осуществления первого из
событий, или дата списания денежных средств с банковского счета плательщика налога на оплату в оплату товаров
(работ, услут), дата выписки соответствующего
счета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих
чеков; или дата получения налоговой
накладной, удостоверяющей факт приобретения плательщиком налога товаров
п.п.7.4.4. ст.7 вышеуказанного закона в случае когда плательщик приобретает
товары (работы, услуги), стоимость которых не относится к составу валовых
затрат производства (оборота) и не подлежит амортизации, налоги, уплаченные с таким
приобретением, возмещаются за счет соответствующих
источников и в состав налогового кредита не включаются. С учетом изложенного, сумма налога на добавленную
стоимость за период с 01.03,2002 года по 31.07.2002 год- которую ЧП «Танамар» в
лице ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_2. должно
было внести в доход бюджета по операциям, связанным с продажей товара, работ, услуг составила 151 699,00 грн.
документы, подтверждающие сумму валовых расходов ЧП «Танамар» на данном
предприятии отсутствуют, так как в нарушение Закона Украины «О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», на данном
предприятии бухгалтерский учёт и финансовая отчетность не велись.
ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» ОСОБА_2 за 1 квартал 2002 года. указала сумму валовых
доходов - 102000 грн., а сумму валовых затрат -101700 грн., что не подтверждено первичными
бухгалтерскими и налоговыми документами. Фактическая сумма валовых затрат
ЧП "Танамар» в 1 квартале 2002 года, подтверждённая расчётными
платежными документами составила 3482,18 грн., которая состоит из оплаты услуг
банка в сумме 982.18 гри., а также перечисления в сумме 3000
грн. минус НДС (2500 грн.), за приобретение товара у ЧП « Снабтехкомплект».
ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Таиамар» ОСОБА_2 завысила сумму валовых затрат в 1 квартале
грн. Налогооблагаемая прибыль ЧП «Танамар» во 2 квартале 2002 года
Таким образом ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» ОСОБА_2 были нарушены требования п.5.3.9
ст. 5 закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №28397-ВР от 22.05.1997 г. с
изменениями и дополнениями, в соответствии с которым не относятся к валовым затратам какие-либо
затраты, не подтверждённые соответствующими расчетными, платежными и иными документами,
обязательность ведения и сбережения которых
предусмотрена правилами ведения налогового учёта.
Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 28397-ВР от 22.05.1997 г. доначисленная
налогооблагаемая прибыль облагается налогом на прибыль по ставке 30% и
составляет 107 778,00 грн,
С учетом вышеизложенного, суммы доначисленных налогов,
которые не были своевременно внесены ЧП «Танамар» в доход бюджета
составляют 259477,00 грн.
ОСОБА_2, будучи ІНФОРМАЦІЯ_3 и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» являясь должностным
лицом, умышлено нарушил требования указанного выше действующего законодательства Украины,
путем составления заведомо подложных налоговых отчетов бухгалтерской
документации за указанный период, в результате чего были нанесены
финансовые потери государству
-налога на прибыль в сумме 107 778,00грн.;
добавленную стоимость в сумме 151 699,00 грн., то есть на общую сумму 259477,00 грн., что в
свою очередь повлекло тяжкие последствия.
В дальнейшем, полученные преступным путем денежные
средства, путем уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_2 были введены в легальный
оборот ЧП «Танамар» для приобретения товарно-материальных ценностей у таких субъектов предпринимательской
деятельности как ЧП «Снабтехкомплект», ОАО
«Днепропетровский металлургический комбинат», АО «Укртехфонд», ООО «Дельта - Нафта», ООО «Агентство изоляции», ООО ПКФ «Паритет», ООО
«Корон-Трейдинг», ООО ПКФ «Синтез-2000».
ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП «Танамар» ОСОБА_2, заведомо зная о том,
что получила в результате
описанных выше обстоятельств денежные средства в сумме 259477,00 грн. от неуплаты обязательных платежей
в бюджет государства, умышленно,
желая того использовала их в дальнейшем при осуществлении предпринимательской деятельности ЧП «Танамар». Допрошенная в судебном заседании подсудимая
ОСОБА_2 полностью признала себя
виновной в инкриминируемом ей преступлении, своими признательным показаниями подтвердила факт и обстоятельства
совершенного ей преступления, содеянном чистосердечно раскаялась.
признания своей вины самой подсудимой ОСОБА_2, ее вина полностью подтверждается
собранными в ходе досудебного следствия письменными доказательствами по делу,
исследование которых в силу ст. 299 УПК Украины признано нецелесообразным, так
как фактические обстоятельства
дела не оспариваются подсудимым.
обстоятельствах, суд приходит к выводу, что вина подсудимо ОСОБА_2
полностью доказана, ее действия суд квалифицирует:
УК Украины- умышленное уклонение от уплаты налогов в особ крупных размерах;
1 ст.209 УК Украины, то есть легализация (отмывание) денежных
средств, полученных преступным путем - совершение
операций и иных сделок с денежными средствами, добытыми
заведомо преступным путем, а также использование указанных денежных средств для осуществления
предпринимательской или иной хозяйственной деятельности;
служебный подлог, повлёкший
Украины, т.е. злоупотребление властью или служебным положением причинившее тяжёлые
личности подсудимой ОСОБА_2 установлено, что она в судима, на учете
в психоневрологическом и наркологическом диспансере не состоит, п месту жительства характеризуется
смягчающим наказание подсудимой ОСОБА_2,су признает ее чистосердечное
раскаяние в содеянном и то обстоятельство, что на є иждивении
находится престарелая, больная мать.
В соответствии со ст.69 УК Украины при наличии нескольких
обстоятельств, чт смягчает
наказание и существенно снижает степень тяжести совершенног преступления, с учетом лица обвиняемого судом,
мотивировав свое решение, може назначить основное наказание, ниже
от низшего предела, установленной в санкци статьи .
наказания подсудимой ОСОБА_2 суд учитывает характе и степень
опасности содеянного, данные о личности подсудимой, смягчающе наказание
обстоятельства, а так же обстоятельства дела, считает, что подсудимо необходимо
назначить наказание в виде лишения свободы с применением ст.69 У Украины.
Совокупность смягчающих обстоятельств, указанных в приговоре, су признает исключительными
и достаточными для назначения наказания ниже низшег предела санкции статьи,
предусматривающее наказание за данное преступление.
отягчающих ответственность подсудимой ОСОБА_2 су не усматривает.
вопрос о сроке и виде наказания подсудимой ОСОБА_2 суд учитывает характер и
степень общественной опасности содеянного, совокупность положительных и
отрицательных сведений о личности подсудимой,
смягчающие и отягчающие ее ответственность обстоятельства, тот факт, что тяжких последствий от преступления не
наступило и считает, что ее исправление
и перевоспитание возможно без изоляции от общества, с применением ст. 75
с Постановлением Пленума Верховного суда от 24.10.2006 года №27 «О
практике назначения судами уголовного наказания «, суд при освобождении от
отбытия наказания с испытанием в соответствии со ст. 75 УК Украины
конфискация имущества как дополнительное наказание не может быть назначена.
прокурора в интересах Государственной налоговой инспекци Дзержинского
района г.Харькова к ОСОБА_2 о возмещении ущерб; причиненного преступлением на
сумму 259 477 гривен /двести пятьдесят девять тыся четыреста
семьдесят семь/ гривен 00 копеек - подлежит удовлетворению.
ходе обыска 12.08.2002 года по адресу АДРЕСА_2, в сумме 8545 гривен по
постановлению 15.08.2002 год; которые сданы в отдел финансирования и бухгалтерского
учета прокуратур: харьковской области для зачисления их на депозитный счет,
согласно квитанци приходного кассового ордера сер.НОМЕР_3 от 15.08.2002
года, обратить в счет возмещения
заявленного гражданского иска.
С подсудимой
ОСОБА_2 подлежит взысканию судебный расходь связанные с проведением
судебно-экономической экспертизы в сумме 348 грн. 72 коп
наказания подсудимой ОСОБА_2, суд считас необходимым применить ст.70 УК Украины, то есть
назначение наказания п совокупности преступлений, путем поглощения менее
строгого наказания более строги
Судьбу вещественных доказательств разрешить в
соответствии со ст. 81 УПК
Украины. На основании изложенного и
руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд-
ОСОБА_2, признать виновной в совершени преступлений, предусмотренного:
ст.212 ч.З УК в соответствии со ст.69 УК Украины - 3 года
лишения свободы лишением права заниматься предпринимательской
деятельностью на 1 год, бе конфискации
Украины - 3 года лишения свободы с лишением права заниматься
предпринимательской деятельностью на 1 год с конфискацией средств, полученные преступным путем, без конфискации
Украины - 2 года и 6 месяцев лишения свободы с лишением прав на 1 год
заниматься предпринимательской деятельностью на 1 год ;
Украины - 5 лет лишения свободы с лишением права на 1 го заниматься предпринимательской
ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого боле строгим,
окончательную меру наказания ОСОБА_2 назначить в виде 5 /пять лет лишения свободы с лишением права заниматься
предпринимательско деятельности на 1 год, с
конфискацией средств полученный преступным путем, бе конфискации
со ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбытия назначенного наказания с
испытанием на 1 /один/ год и 6 месяцев.
п. 2 ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное место
жительство бе разрешения
органа уголовно - исполнительной системы.
прокурора в интересах Государственной налоговой инспекци Дзержинского
района г.Харькова о возмещении ущерба, причиненного преступление к ОСОБА_2, на
сумму 259 477 гривен /двести пятьдесят девять тысяч четырест семьдесят семь/
гривен 00 копеек - удовлетворить в полном объеме.
ОСОБА_2 в пользу Государственной налоговой инспекции Дзержинского района
г.Харькова сумму 259 477 гривен /двести пятьдесят девять тысяч четыреста семьдесят семь/ гривен
в ходе обыска 12.08.2002 года по адресу АДРЕСА_2, в сумме 8545 гривен по постановлению
15.08.2002 год; которые сданы в отдел финансирования и бухгалтерского
учета прокуратур: Харьковской области для зачисления их на депозитный
счет, согласно квитанци приходного кассового ордера сер.НОМЕР_3 от 15.08.2002
года, обратить в счет возмещения
заявленного гражданского иска.
Вещественные доказательства по делу: свидетельство
о регистрации плательщика налогов на добавленную стоимость НОМЕР_4, НБ НОМЕР_5. Дата выдачи свидетельства: 12 февраля 2002г.;
НОМЕР_6 от 05.08.2002 года на сумму 1891,20 грн. на поставку ТМЦ ООО «Агентство - Деал».
НОМЕР_7 от 02.08.2002 года, плательщик ООО «Агентство-Деал»;
сер, НОМЕР_8 от 02.08.2002 года выдана на имя ОСОБА_3:
от 21.03.2002 года между ЧП «Танамар» и ОАО «Пивзавод Рогань»;
грузового лифта в варочном цехе ОАО «Рогань»;
- акт выполненных работ НОМЕР_10 от21.03.2002 года ЧП
«Танамар» в пользу ОАО
сверки счетов от 21.06,2002 года между ЧП «Танамар» и ООО «Техпромснаб»;
производство работ НОМЕР_11 от 22.03.2002 года между ЧП «Танамар» и «Украинской академией банковского
- договорная цена НОМЕР_11 на
работу по телефонизации учебного корпуса
академии банковского дела» по состоянию на 06.03.2002 год;
локальная смета НОМЕР_11 по состоянию на 06.03.2002 год;
· справка о
стоимости выполненных подрядных работ и затратах за март 2002 года по договору НОМЕР_11 от
выполненных подрядных работ за март 2002 года;
НОМЕР_12 от 29 мая 2002 года, поставщик ЧП «Танамар», получатель ООО «Техпромснаб»:
-расходная накладная НОМЕР_13 от 20 июня 2002 года,
поставщик ООО «Техпромснаб»,
получатель ЧП «Танамар»;
- договор НОМЕР_14 на создание научно-технической
продукции от 22.04.2002 года
между ДНПП «Фон» и ЧП «Танамар»;
- протокол соглашения о договорной цене на работу к
договору НОМЕР_14 от
-акт выполненных работ по договору НОМЕР_14 от
-отчет обработки данных по контролю выбросов
загрязняющих веществ АОЗТ
«Харьковская бисквитная фабрика»;
выполнении работ по природоохранной тематике ОАО «Харьковский опытный завод технологической
оснастки», ОАО «Харьковский электромеханический завод», ГП «Завод им,
сер. НОМЕР_15 от 26.06.2002 год на имя ОСОБА_4 ЧП «ОСОБА_4»;
номера и даты от ЧП «Танамар» на ЧП ОСОБА_4»;
сер. НОМЕР_16 от 11.06.2002 года на имя ОСОБА_5 ООО «Техпромснаб»;
НОМЕР_17 от 13.06.2002 года на сумму 7141, 68 грн., поставщик ЧП «Танамар», получатель ООО
-счет НОМЕР_18 от 13 июня 2002 г., поставщик ЧП
«Танамар», заказчик ООО «Техпромснаб»;
· счет- фактура НОМЕР_19
от 20.06.2002 года, получатель ЧП «Танамар», поставщик ООО «Техпромснаб» на сумму 5562 грн.,
сер. НОМЕР_20 от 23.05.2002 года, выданная на имя ОСОБА_6 ООО «Элитой»;
НОМЕР_21 от 22.05.2002 года от ЧП «Танамар» на ООО «Элитой» на сумму 2077,20 грн.;
от 30.04. 2002 года плательщик ООО «Элитой», получатель ЧП «Танамар» на сумму 2077,20 грн,:
сер. НОМЕР_23 от 30.07.2002 года на имя ОСОБА_3, получатель ООО «Агентство-Деал»;
НОМЕР_24 без даты, на сумму 2154,00 грн. от ЧП «Танамар» на ООО «Агентство-Деал»;
- счет-фактура НОМЕР_25 на сумму 2154,00 грн,
поставщик ЧП «Танамар»
ООО «Агентство -Деал»;
сер. НОМЕР_26 от 25.07.2002 года, на имя ОСОБА_7 ЧПП «Харьковлифт 1»
накладная НОМЕР_27 без даты, на сумму 6043,20 грн. от ЧП
«Танамар» на ЧПП «Харьковлифт
-доверенность сер. НОМЕР_28 от 25.07.2002, на имя ОСОБА_8 КСП «Харьковлифт-4»;
- накладная НОМЕР_29 от 19.07.2002 года, от ЧП
«Танамар» на «Харьковлифт-4» на
движения денежных средств с указанием контрагентов и назначения платежей на расчётном счете НОМЕР_1, принадлежащего ЧП
-приказом НОМЕР_2 по ЧП «Танамар» от 28.01.2002г. о
принятии на должность ІНФОРМАЦІЯ_2
ЧП «Танамар» ОСОБА_2,
справка о присвоении идентификационного номера ГНИ по
Дзержинскому району г. Харькова, идентификационный номер НОМЕР_30.
юридических лиц от 05.02.2002 года НОМЕР_31, в соответствии с которым ЧП
«Танамар» ОКПО 31797773 является частной собственностью,. Руководитель
предприятия ОСОБА_2 паспорт НОМЕР_32, выдан ІНФОРМАЦІЯ_4.
справкой о взятии на учёт плательщика налогов ЧП
«Танамар» ОКПО 31797773
от 05.02.2002 года НОМЕР_31.
свидетельством о регистрации плательщика налога на
добавленную стоимость НОМЕР_4, НБ НОМЕР_5 от 19.02.2002 года, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_33,
регистрационным заявлением плательщика налога на
добавленную стоимость НОМЕР_34 от 05.02.2002 года с подписью ІНФОРМАЦІЯ_2а ОСОБА_2 и печатью ЧП «Танамар».
свидетельство о регистрации плательщика налогов на
добавленную стоимость НОМЕР_4, НБ НОМЕР_5. Дата выдачи свидетельства: 12 февраля 2002г.;
накладная НОМЕР_6 от 05.08.2002 года на сумму 1891,20
грн. на поставку ТМЦ ООО
счет -фактура НОМЕР_7 от 02.08.2002 года, плательщик ООО
«Агентство-Деал»;-доверенность
сер, НОМЕР_8 от 02.08.2002 года выдана на имя ОСОБА_3:-
договор НОМЕР_9 от 21.03.2002 года между ЧП «Танамар» и ОАО «Пивзавод Рогань»;- смета на ремонт грузового лифта в варочном цехе ОАО «Рогань»;- акт выполненных работ
НОМЕР_10 от21.03.2002 года ЧП
«Танамар» в пользу ОАО «Пивзавод Ронгань»;-акт сверки счетов от 21.06,2002 года между ЧП «Танамар» и ООО
«Техпромснаб»;-договор на производство работ НОМЕР_11 от 22.03.2002 года
между ЧП «Танамар» и «Украинской академией
банковского дела»;- договорная цена НОМЕР_11 на работу по телефонизации учебного корпуса «Украинской
академии банковского дела» по
состоянию на 06.03.2002 год;- построчная локальная смета НОМЕР_11 по состоянию на 06.03.2002 год;- справка о стоимости
выполненных подрядных работ и
затратах за март 2002 года по договору НОМЕР_11 от 22.032002 года;- акт приема выполненных подрядных работ за март 2002
года;- накладная НОМЕР_12 от 29 мая 2002 года, поставщик ЧП «Танамар»,
получатель ООО «Техпромснаб»:
-расходная накладная НОМЕР_13 от 20 июня 2002 года,
поставщик ООО «Техпромснаб»,
получатель ЧП «Танамар»;
- договор НОМЕР_14 на создание научно-технической
продукции от 22.04.2002 года
между ДНПП «Фон» и ЧП «Танамар»;
- протокол соглашения о договорной цене на работу к
договору НОМЕР_14 от
-акт выполненных работ по договору НОМЕР_14 от
-отчет обработки данных по контролю выбросов
загрязняющих веществ АОЗТ
«Харьковская бисквитная фабрика»;
- отчет о выполнении работ по природоохранной
тематике ОАО «Харьковский
технологической оснастки», ОАО «Харьковский
электромеханический завод», ГП «Завод
- доверенность сер. НОМЕР_15 от 26.06.2002 год на
ОСОБА_4 ЧП «ОСОБА_4»;
номера и даты от ЧП «Танамар» на ЧП ОСОБА_4»;
сер. НОМЕР_16 от 11.06.2002 года на имя ОСОБА_5 ООО «Техпромснаб»;
НОМЕР_17 от 13.06.2002 года на сумму 7141, 68 грн., поставщик ЧП «Танамар», получатель ООО
-счет НОМЕР_18 от 13 июня 2002 г., поставщик ЧП
«Танамар», заказчик ООО «Техпромснаб»;
счет- фактура НОМЕР_19 от 20.06.2002 года, получатель ЧП
«Танамар», поставщик ООО
«Техпромснаб» на сумму 5562 грн.,
доверенность сер. НОМЕР_20 от 23.05.2002
года, выданная на имя ОСОБА_6
накладная НОМЕР_21 от 22.05.2002 года от ЧП «Танамар» на
ООО «Элитой» на сумму
· счет НОМЕР_22 от
30.04. 2002 года плательщик ООО «Элитой», получатель ЧП «Танамар» на сумму 2077,20 грн,:
доверенность сер. НОМЕР_23 рт 30.07.2002 года на имя
ОСОБА_3, получатель ООО «Агентство-Деал»;
накладная НОМЕР_24 без даты, на сумму 2154,00 грн. от ЧП
«Танамар» на ООО «Агентство-Деал»;
НОМЕР_25 на сумму 2154,00 грн, поставщик ЧП «Танамар» получатель ООО «Агентство -Деал»;
доверенность сер. НОМЕР_26 от 25.07.2002 года, на имя
ОСОБА_7 ЧПП «Харьковлифт
накладная НОМЕР_27 без даты, на сумму 6043,20 грн. от ЧП
«Танамар» на ЧПП «Харьковлифт
сер. НОМЕР_28 от 25.07.2002, на имя ОСОБА_8 КСП «Харьковлифт-4»;
- накладная НОМЕР_29 от 19.07.2002 года, от ЧП «Танамар» на
на сумму 995.16 грн.,
-документы ЧПТК «Спецкомплект» по
финансово-хозяйственным
взаимоотношениям с ЧП «Танамар.,
-журнал регистрации доверенностей ЧП
«Танамар» на 100
бухгалтерскую книгу с черновыми бухгалтерскими записями на 50 листах;
хранящиеся при уголовном деле - хранить в материалах дела.
Печать и штамп ЧП «Танамар» ОКПО .31797773, хранящийся
при уголовном деле -
Меру пресечения осужденной ОСОБА_2
до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде с
постоянного места жительства.
может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течении 15 суток
всеми участниками судебного разбирательства со дня его провозглашения.