СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
пр. № 1-кс/759/1765/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Заєць Т.О. при секретарі Ковтун М.В., за участі старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гузенка Р.В., розглянувши в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000247 від 09.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

25.10.2013 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гузенка Р.В., яке погоджене заступником прокурора Святошинського району м. Києва Брянцевим В.Л. про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення в ПАТ КБ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838) 01021, Україна, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2, а саме: 1) документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2008 року по 31.07.2013 року грошових коштів по рахунках №4476 (в українській гривні), №1573 (у доларах США), №8222 (у російських рублях), відкриті 11.04.2012 року, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; 2) справи з юридичного оформлення рахунків №4476 (в українській гривні), №1573 (у доларах США), №8222 (у російських рублях), відкриті 11.04.2012 року, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; 3) угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «АВІАТЕХМАРК» використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт банк", повних даних інформації про трансакції, з використанням електронного ключа, із зазначенням руху коштів та часу зєднання між компютером банку і компютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, із зазначенням часу і дати проведення вказаних зєднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «АВІАТЕХМАРК» (), згідно угоди, укладеної з ПАТ КБ "ПРАВЕКС-БАНК"; 4) заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства; 5) договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення; 6) документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки; 7) вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; 8) договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах, анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах; 9) документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах, отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій; 10) документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання; 11) витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин, які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення; 12) всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, повязаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу; 13) копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить ТОВ «АВІАТЕХМАРК» (), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях; 14) документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше); 15) заяв на закупівлю валюти; 16) зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів. У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Клопотання обґрунтоване наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що на території України, рядом осіб створено ряд підприємств з ознаками фіктивності, з метою укладення фіктивних (безтоварних) правочинів, для надання послуг з мінімізації податкового навантаження підприємствам реального сектору економіки та переводу безготівкових коштів в готівку. Допитані директори ТОВ «Трейдтех», ТОВ «Альбіон 2011», ТОВ «ТК «Смарт» та ТОВ «Білдінг Груп Плюс» дали показання, що жодної господарської діяльності не здійснювали та функцій директорів даних підприємств фактично не виконували, а директорами виступили на прохання невстановлених досудовим слідством осіб за грошову винагороду. Досудовим розслідуванням встановлено, що одним з контрагентів вказаних підприємств було підприємство ТОВ «АВІАТЕХМАРК», яке формувало від вказаних підприємств податковий кредит і валові витрати. Позаплановою перевіркою дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «АВІАТЕХМАРК», щодо взаємовідносин з ТОВ «Трейдтех», ТОВ «Альбіон 2011», ТОВ «ТК «Смарт» та ТОВ «Білдінг Груп Плюс» за період 01.01.2010 року по 31.12.2012 року встановлено порушення, що призвели до заниження податку на прибуток на загальну суму 384503,0 грн. та заниження податкового зобовязання по податку на додану вартість на загальну суму 1646355,0 грн., за результатами перевірки складено Акт №369/22-509/31625377 від 04.06.2013. Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «АВІАТЕХМАРК» має поточні рахунки в ПАТКБ "ПРАВЕКС-БАНК", №№4476 (в українській гривні), 1573 (у доларах США), 8222 (у російських рублях) відкриті 11.04.2012 року.

На думку слідчого, документи, які свідчать про обіг коштів по зазначених поточних рахунках ТОВ «Авіатехмарк» (), відкриття, використання та закриття поточного рахунку, мають значення для досудового розслідування.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю (п. 5 ч.1 ст. 162 КПК України).

Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Встановлено, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №0000247 від 09.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Встановлено, що на території України, рядом осіб створено ряд підприємств з ознаками фіктивності, з метою укладення фіктивних (безтоварних) правочинів, для надання послуг з мінімізації податкового навантаження підприємствам реального сектору економіки та переводу безготівкових коштів в готівку. Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що одним з контрагентів вказаних підприємств було підприємство ТОВ «АВІАТЕХМАРК», яке формувало від вказаних підприємств податковий кредит і валові витрати. Позаплановою перевіркою в ТОВ «Авіатехмарк», встановлені порушення, що призвели до заниження податку на прибуток на загальну суму 384503,0 грн. та заниження податкового зобовязання по податку на додану вартість на загальну суму 1646355 грн. ТОВ «АВІАТЕХМАРК» має поточні рахунки в ПАТ КБ "ПРАВЕКС-БАНК", №№4476 (в українській гривні), 1573 (у доларах США), 8222 (у російських рублях) відкриті 11.04.2012 року.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність достатніх підстав вважати, що відповідні речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ КБ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838, 01021, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2), вказані речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, підозрюваних у вчиненні злочину, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Наведене свідчить про наявність підстав, передбачених ст. 163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до ПАТ КБ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838, 01021, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2).

Вилучення в ПАТ КБ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838) документів, необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, оскільки для кримінального провадження дані документи будуть мати доказове значення. А тому, в силу ч. 7 ст. 163 КПК України, клопотання підлягає задоволенню і в частині вилучення.

Керуючись ст. ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Гузенку Р.В. дозвіл на розкриття банківської таємниці з можливістю вилучення в ПАТ КБ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838, 01021, Україна, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2), наступних документів: 1) документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2008 року по 31.07.2013 року грошових коштів по рахунках №4476 (в українській гривні), №1573 (у доларах США), №8222 (у російських рублях), відкриті 11.04.2012 року, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; 2) справи з юридичного оформлення рахунків №4476 (в українській гривні), №1573 (у доларах США), №8222 (у російських рублях), відкриті 11.04.2012 року, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; 3) угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «АВІАТЕХМАРК» () використовувалась система віддаленого доступу «Клієнт-банк», повних даних інформації про трансакції, з використанням електронного ключа, із зазначенням руху коштів та часу зєднання між компютером банку і компютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, із зазначенням часу і дати проведення вказаних зєднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «АВІАТЕХМАРК» (), згідно угоди, укладеної з ПАТ КБ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838) 01021, Україна, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2; 4) заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства; 5) договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення; 6) документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки; 7) вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; 8) договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах, анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах; 9) документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах, отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій; 10) документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання; 11) витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин, які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення; 12) всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, повязаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу; 13) копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить ТОВ «АВІАТЕХМАРК» (), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях; 14) документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше); 15) заяв на закупівлю валюти; 16) зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів. У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 15 днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: Т.О.ЗАЄЦЬ