Справа №4-42/10
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про продовження строку проведення документальної ревізії

13 січня 2010 року Зарічний районний суд м. Суми в складі:

головуючого судді - Прокудіної Н.Г. з участю прокурора - СпаськихВ.В.

подання слідчого в ОВС СВ УСБУ в Сумській області майора юстиції ОСОБА_1, погоджене з заступником прокурора Сумської області старшим радником юстиції ОСОБА_2 про продовження строку проведення документальної ревізії по кримінальній справі № 63, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в ОВС СВ УСБУ в Сумській області майор юстиції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про продовження строку проведення документальної ревізії ДСП «Чорнобильська АЕС» Київська область м. Славутич (МФО 321154, ) на 5 робочих днів з 25 січня 2010 року по 29 січня 2010 року, по кримінальній справі № 63, мотивуючи свої вимоги тим, що Слідчим відділом Управління СБ України в Сумській області провадиться досудове слідство по кримінальній справі № 63, порушеній 4 березня 2009 року начальником слідчого відділу УСБУ в Сумській області за фактом розтрати майна ДСП «Чорнобильська АЕС», яке знаходилось на відповідальному зберіганні у ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе», в особливо великих розмірах, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що згідно контракту субпідряду № НОМЕР_1 від 19.04.2000 року (зі змінами в новій редакції від 10.01.2002 року), укладеного між компанією «Framatome» та ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе», останнє зобов'язувалось виготовити для ДСП «Чорнобильська АЕС» обладнання для сховища відпрацьованого ядерного палива.

Під зазначені цілі, консорціумом «Framatome» для ДСП «Чорнобильська АЕС», в рамках Угоди про грант (Проект ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським Банком Реконструкції та Розвитку, Урядом України і Чорнобильською атомною електростанцією від 12 листопада 1996 року та контракту ChNPP С-2/2/033 від 7 липня 1999 року, надано товарно-матеріальні цінності, які згідно договору на відповідальне зберігання № 4/66 від 14.02.2002 року між ДСП «Чорнобильська АЕС» та ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе», після митного оформлення на Сумській митниці, направлялись безпосередньо до ВАТ. Вказані ТМЦ ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе» отримувало на підставі контракту субпідряду №1/206 від 12 жовтня 2000 року між ВАТ та компанією Аvesta Sheffield AB (Швеція), укладеного на виконання контракту ChNPP С- 2/2/033 від 7 липня 1999 року та контракту субпідряду № НОМЕР_1 від 19.04.2000 року (зі змінами в новій редакції від 10.01.2002 року).

При цьому згідно умов вказаної вище Угоди про грант, отримані ТМЦ, звільняються від будь-яких податків та повинні використовуватись виключно для цілей проекту. У звязку з чим на підставі довідок виданих Департаментом координації міжнародної технічної допомоги Міністерства економіки та з питань Європейської інтеграції України отримані ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе» в рамках контракту ChNPP С-2/2/033 від 7 липня 1999 року та контракту субпідряду № НОМЕР_1 від 19.04.2000 року (зі змінами в новій редакції від 10.01.2002 року) ТМЦ звільнялись від наступних податків та зборів: обкладання митом, митними зборами, податком на додану вартість та акцизним збором.

Загалом, протягом 2002-2003 років ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе» отримано 1208895 кг виробів зі сталі марки 08Х18Н10Т на загальну суму 2592316,67 доларів США.

В період 2004-2007 років значна частина отриманих на відповідальне зберігання матеріальних цінностей неодноразово використовувалась ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе» на виробничі потреби підприємства, не пов'язані з проектом «Сховище відпрацьованого ядерного палива - 2», в результаті чого виникла їх нестача.

Згідно акту документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Відкритого акціонерного товариства «Сумське машинобудівне науково-виробниче обєднання ім. М.В. Фрунзе» за період часу з 01.01.2002 року по 31.12.2008 року №25-23/26 від 4 червня 2009 року, проведеної Контрольно-ревізійним управлінням в Сумській області, ВАТ «CMFIBO ім. Фрунзе», в порушення п.3.1. умов договору про відповідальне зберігання № 4/66 від 14.02.2002 року між ДСП «Чорнобильська АЕС» та ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе» і ст.526 Цивільного кодексу України, не забезпечило належним чином зберігання товарно-матеріальних цінностей ДСП «Чорнобильська АЕС», які знаходились на відповідальному зберіганні в цехах заводу, що призвело до використання товарно-матеріальних цінностей ДСП «Чорнобильська АЕС» на замовлення, які

не стосувались будівництва сховища відпрацьованого ядерного палива, в кількості 496517 кг на загальну суму 1027140,5 доларів США, що в еквіваленті за курсом НБУ на момент отримання цінностей на зберігання складає 5476015,55 грн.

Крім того в порушення п.1 ст.З ЗУ Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 року №996-ХІУ та п.5 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 Баланс, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року №87 по обліку ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе» станом на 1.04.2009 року не відображено кредиторську заборгованість перед ДСП «Чорнобильська АЕС» за товарно-матеріальні цінності у розмірі 5476015,55 грн., що призвело до заниження у рядку 530 форми звітності Баланс станом на 1.04.2009 року кредиторської заборгованості на вказану суму.

Допитані службові та матеріально-відповідальні особи ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе» підтвердили факти використання сталі марки 08Х18Н10Т, яка знаходилась на відповідальному зберіганні на їх підприємстві, на виробничі потреби ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе», не пов'язані з проектом «Сховище відпрацьованого ядерного палива - 2». Крім цього начальник відділу обліку матеріалів управління бухгалтерського обліку, звітності та контролю ОСОБА_3 та інші службові особи ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе» пояснили, що всі операції з використання ТМЦ, що належали ДСП «Чорнобильська АЕС» та знаходились на відповідальному зберіганні у ВАТ, відображались в регістрах бухгалтерського обліку, при цьому вартість використаних ТМЦ включалась в базу оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість.

В ході досудового слідства по кримінальній справі на ВАТ «СМНВО ім. Фрунзе» проведено виїмки документів, якими підтверджуються факти використання товариством на власні потреби товарно-матеріальних цінностей, які належать ДСП «Чорнобильська АЕС».

Під час розслідування, з метою всебічного, повного та обєктивного дослідження обставин справи, виникла необхідність у проведенні документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДСП «Чорнобильська АЕС» Київська область м. Славутич (МФО 321154, ) за період часу з 01.01.2002 року по 31.12.2008 року з проведенням інвентаризації документів та розрахунків.

У звязку з чим 10 грудня 2010 року Зарічним районним судом м. Суми була винесена постанова щодо надання дозволу на призначення документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДСП «Чорнобильська АЕС», та слідчим слідчого відділу УСБУ в Сумській області винесена постанова про призначення вказаної ревізії, проведення якої доручено Контрольно-ревізійному управлінню в Київській області з 23 грудня 2009 року по 20 січня 2010 року.

11 грудня 2009 року вказані постанови були направлені для виконання поштою та передані факсимільним звязком на адресу Контрольно-ревізійного управління в Київській області за вих. №6/3822.

11 січня 2010 року слідчим відділом УСБУ в Сумській області отриманий лист за вих. №20-15/1368 від 30 грудня 2009 року з Іванківського міжрайонного контрольно-ревізійного відділу КРУ в Київській області щодо не надходження на їх адресу станом на 28 грудня 2009 року оригіналів вказаних вище постанов та вирішення питання щодо продовження термінів позапланової ревізії відповідно до п.9 Порядку проведення інспектування державною контрольно-ревізійною службою, затвердженого постановою КМУ від 20.04.2006 року №550. 11 січня 2010 року вказані постанови були передані нарочним на адресу Іванківського міжрайонного контрольно-ревізійного відділу КРУ в Київській області, де отримані 12 січня 2010 року.

У звзку з зазначеним вище слідчий звернувся до суду з поданням про продовження строку проведення документальної ревізії ДСП «Чорнобильська АЕС» на 5 робочих днів з 25 січня 2010 року по 29 січня 2010 року.

В судовому засіданні прокурор подання про продовження строку проведення документальної ревізії підтримав.

На підставі викладеного, враховуючи, що через несвоєчасне отримання постанови суду на проведення ревізії Іванківський МКРВ не має можливості закінчити її проведення в строк, зазначений в постанові, керуючись вимогами ст.66 та 130 КПК України, атакож ст.11 Закону України Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні

ПОСТАНОВИВ:

Продовжити строк проведення документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДСП «Чорнобильська АЕС», Київська область, м. Славутич (МФО 321154, ) на 5 робочих днів з 25 січня 2010 року по 29 січня 2010 року .

Постанова оскарженню не підлягає

Суддя Прокудіна Н.Г.