Справа № 464/1866/14-к
пр.№ 1-кс/464/525/14
У Х В А Л А

17.02.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , при секретарі судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000011 від 11.01.2014, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернулась до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які фіксують факти здійснення господарських операцій останнього щодо придбання товарів у ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зберігання та транспортування товару ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів та угод з додатками, товарнотранспортних накладних (документів залізниці, шляхових листів), податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, сертифікатів якості та відповідності на товар, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період 2012 року, що перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (адреса: АДРЕСА_1 ). В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 11.01.2014, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом не сплати фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 660 448 грн. Досудовим слідством встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , в порушення п.п. 14.1.56 п.п. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п. 138.2 п. 138.4 ст. 138, п.п.164.2.17 п.164.2 ст. 164, п.177.2 п.177.3 п.177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із внесеними змінами та доповненнями) занизив суму податку на доходи фізичних осіб, отриманого від провадження господарської діяльності за 2012 рік в сумі 660 448 грн. відповідно до акту перевірки №510/17-2/ від 29.11.2013, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 . В ході проведення досудового слідства встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 придбав товарно-матеріальні цінності у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Для перевезення та зберігання придбаних товарно-матеріальних цінностей ОСОБА_5 використовував послуги ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Суму вартості придбаних товарів останній відніс до валових витрат. Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 до перевірки не надав в повному обсязі первинні бухгалтерські документи, які підтверджують факти придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зберігання та транспортування товару ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що ставить під сумнів товарність здійснених операцій. Враховуючи, те що підтверджуючі документи щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів таких документів та можливість їх вилучити,а тому просить клопотання задоволити. Крім того, з метою недопущення внесення змін у документи що підлягають вилученню та їх знищення, прошу розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.
Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які фіксують факти здійснення господарських операцій останнього щодо придбання товарів у ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зберігання та транспортування товару ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів та угод з додатками, товарнотранспортних накладних (документів залізниці, шляхових листів), податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, сертифікатів якості та відповідності на товар, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період із 01.01.2012 по 31.12.2012, що перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (адреса: АДРЕСА_1 ).
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на фізичну особу-підприємця ОСОБА_5 (адреса: АДРЕСА_1 ).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1