ДЕЛО №1-611 2007 г.
Ленинский районный суд г. Луганска в составе:
председательствующей
судьи Тарановой Е.П.,
при секретаре Ждановой
с участием прокурора:
с участием адвокатов:
рассмотрев в открытом судебном заседании в
зале суда в г. Луганске уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженец г.Луганска, русский, гражданин Украины,
образование средне-специальное, директор ЧП «Промоптторг-Н», женат,
на иждивении несовершеннолетний сын 2001 года рождения, проживает
по адресу: АДРЕСА_1, не судим, паспорт НОМЕР_1, выданный 24.07.97г.
Ленинским РО УМВД Украины в Луганской области,
преступления, предусмотренного ст. ст. 27 ч.5, 212 ч.3, 28 ч.2, 366 ч.2
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 рождения, уроженец г. Ангарска, Иркутской область РФ,
национальность русский, гражданство Украины, проживающий по адресу: АДРЕСА_2, не
судим образование высшее, специальность: финансист по налогам, в 1997 году
закончил ВУГУ г.Луганска, место работы и должность: частный предприниматель,
женат, имеет на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_4 1993 г.р.,
паспорт гражданина Украины НОМЕР_2, выданный 26.05.1999
Жовтневым РОВД г. Луганска,
преступления, предусмотренного ст. ст. 27 ч.3, 212 ч.3, 28 ч.2, 366 ч.3
ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженец г.Луганска, гражданство Украины, русский, образование
средне-специальное, разведен, воспитывает от первого брака несовершеннолетнего
ребенка - сына ОСОБА_6 1992 г.р., состоит в гражданском браке с ОСОБА_7, от которой имеет
несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_8 2004 г.р., зарегистрирован и проживающий по адресу: АДРЕСА_3, ранее
не судим,
преступления, предусмотренного ст. ст. 27 ч.2, 28 ч.2, 15 ч.2, 191 ч.5,
ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_4 рождения, уроженец г. Луганска, гражданина Украины, украинец,
образование среднее-специальное, женат, имеет двух несовершеннолетних детей:
сына ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5 рождения, дочь ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6 рождения, ранее не судим, зарегистрирован и проживает по
адресу: АДРЕСА_4, директор ЧП «Орион-Р»,
в совершении преступления, предусмотренного ст.
ст. 27 ч.5, 28 ч.2, 212 ч.3,
ОСОБА_2, работая согласно
приказа №1-ОК от 01.07.03г. с указанной даты по настоящее время в должности
директора малого частного предприятия «Промоптторг» (далее - МЧП
«Промоптторг»), зарегистрированного Управлением государственной регистрации и
городского реестра Луганского городского совета 21.05.03г. под регистрационным
номером НОМЕР_3, которое 02.03.05г. было перерегистрировано
по решению собственника в частное предприятие «Промоптторг-Н» (далее ЧП «Промоптторг-Н»),
по юридическому адресу: г. Луганск, ул. Переяславского, 13, являясь служебным лицом
субъекта предпринимательской деятельности, на которого в силу занимаемой
должности, в соответствии с Уставом предприятия и Законами Украины:
·«О предпринимательстве»
от 26.02.1991 г, № 785- XII,
·«О налоге на добавленную
стоимость» от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР,
·«О бухгалтерском учете и
финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г. № 996-XIV,
·«О государственной
налоговой службе в Украине» от 24.01.1993г.,
- «О налогообложении
прибыли предприятий» от 28.12.1994г., № 334, в редакции от
22.05.1997 г № 283/97 ВР,
дополнениями и изменениями, действующими по настоящее время, были возложены
обязанности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей, а именно:
· по управлению и
организации осуществления деятельности своего предприятия;
· ведению в установленном
порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой
финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
· предоставлению налоговым
органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов,
связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;
· своевременной и полной
> создавать необходимые
условия для правильного введения бухгалтерского учета;
> подписывать документы,
являющиеся основанием для приема и выдачи товарно-материальных
средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства, хозяйственные
· осуществлять контроль за
своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции
полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других
документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных
· несет персональную
ответственность за правильность постановки учета, за полноту, достоверность и
своевременность предоставления установленной отчетности,
· как предприниматель
обязан не нарушать охраняемые законом права и интересы граждан, предприятий и
государства.
образом, ОСОБА_2, был наделён правами и облечён обязанностями по достоверному
определению возникших взаимоотношений с бюджетом, правильному исчислению и
обязательному своевременному перечислению налогов в бюджет в связи с чем нёс
ответственность в соответствии с Законами и нормативными актами Украины.
ОСОБА_2 посягая на установленный законодательством Украины порядок
налогообложения юридических лиц, который обеспечивается за счёт поступлений
налогов, сборов и других обязательных платежей, и формирования доходной части
государственных и местных бюджетов, умышленно и противоправно в октябре 2004 года,
более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось
возможным, находясь в офисном помещении по адресу:
ул. 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69, вступил в преступный сговор с ОСОБА_3
и выступая в качестве пособника, путём утверждения своей подписью налоговой
отчетности, в сентябре 2004 года, в результате занижения МЧП «Промоптторг» объемов продаж на
сумму 6 176 420,00 грн. по сделке с частным
предприятием «Легатекс» (далее - ЧП «Легатекс»), занизил налоговые обязательства по налогу на
добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 1 235 284,00 грн., что повлекло за собой
фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах,
при следующих обстоятельствах:
В УМЫШЛЕННОМ УКЛОНЕНИИ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
времени март-май 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным, находясь в г. Луганске, при
неустановленных обстоятельствах, ОСОБА_3, обладая познаниями в области
бухгалтерского учёта и налоговой отчётности, имея преступный умысел,
направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, преследуя
цель личного обогащения, решил подыскать действующий субъект
предпринимательской деятельности для ведения от его имени хозяйственной
деятельности при этом не являлся официально назначенным служебным лицом, для
того, что бы эта деятельность была сокрыта от налогообложения и он мог по его
мнению избежать всяческой ответственности, в том числе и уголовной.
указанный период времени ОСОБА_3 при неустановленных следствием обстоятельствах
и месте познакомился с ОСОБА_2, от которого узнал, что последний является
собственником МЧП «Промоптторг» и занимается оптовой торговлей различного рода
товарно-материальных ценностей не подлежащих обязательному лицензированию. При
этом ОСОБА_2 узнал, что ОСОБА_3 обладает специальными познаниями в области
ведения бухгалтерского и налогового учета, а сам Железняк самостоятельно
затруднялся вести бухгалтерский и налоговый учет. В виду указанных
обстоятельств ОСОБА_3 предложил директору МЧП «Промоптторг» ОСОБА_2 оказывать
услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности МЧП
«Промоптторг», не официально, т.е. без назначения его на должность бухгалтера.
ОСОБА_2 в виду своего образовательного уровня самостоятельно затруднялся вести
налоговый и бухгалтерский учет, согласился с предложением ОСОБА_3, и не
заключая официального договора и не издавая соответствующего приказа о
назначении на должность бухгалтера, предоставил возможность ОСОБА_3
беспрепятственно использовать реквизиты МЧП «Промоптторг», а так же являясь
директором МЧП «Промоптторг» подписывать все документы финансово-хозяйственной
деятельности, а также документы по налоговому учету и отчетности, которые
ОСОБА_3 будет составлять, и предоставлять ему для подписи.
конце августа - начале сентября 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным, ОСОБА_3 находясь в офисном помещении по
адресу: г. Луганск, 1-й Микрорайон, д.4, кв.69, обратился к ОСОБА_2, который так же находился в указанное
время по данному адресу, с предложением оказать маркетинговые услуги ЧП «Легатекс»
(код НОМЕР_4), директор которого ОСОБА_12(материалы в отношении которого выделены
для проведения дополнительной проверки) при неустановленных обстоятельствах
обратился к ОСОБА_3 с предложением подыскать предприятие, которое может
выполнить маркетинговые услуги по исследованию рынка сварных труб малого и
среднего диаметра, при этом ОСОБА_3 пояснил, что всеми вопросами по
осуществлению финансово-хозяйственной операции будет заниматься он лично.
в сентября 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным, ОСОБА_2 являясь служебным лицом - директором МЧП
«Промоптторг», предоставил возможность ОСОБА_3 без оформления соответствующих
документов на право проведения сделки, беспрепятственно осуществить сделку с ЧП «Легатекс»
без его участия, путем ведения переговоров с ОСОБА_12 по вопросам осуществления
сделки, приема-передачи исполненных услуг ОСОБА_12, составления необходимых
документов, а именно: договора купли-продажи, акта приема-передачи выполненных
работ, налоговой накладной.
ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным, находясь в районе остановки «рынок Пархоменко» в г.
Луганске передал ОСОБА_12 отчет по анализу рынка по производству труб малого и
среднего диаметра и получил от ОСОБА_12 договор купли-продажи №01/09-04 от
01 сентября 2004 года и акт приема-передачи к договору №01/09-04
2004 года, заверенные подписью ОСОБА_12 и оттиском печати ЧП «Легатекс».
ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным, находясь по адресу: г. Луганск, 1 -й Микрорайон, д.4,
кв.69, предоставил ОСОБА_2 договор №01/09-04 от 01 сентября 2004 года
с ЧП «Легатекс», согласно которого МЧП «Промоптторг» проводит
исследования рынка сварных труб малого и среднего диаметра и предоставляет
полученную информацию ЧП «Легатекс» в виде месячных обзоров за период 2004г. по следующим
направлениям: обзор текущей рыночной ситуации относительно производства труб
малого и среднего диаметра на территории Украины и России, обзор спроса и цен
среднего диаметра на территории Украины, России, Белоруссии, Молдовы;,
Прибалтики, новости рынка сварных труб, в том числе экономика, новости рынка и
новости предприятий трубной промышленности на территории Украины и России,
обзор ценовой политики и ценообразования на рынке сварных труб на территории
Украины, обзор статистических данных относительно объемов железнодорожных
перевозок сварных труб, информация по стратегическим потребителям труб малого и
среднего диаметра, а также, иные обзоры, связанные с производством и
реализацией сварных труб малого и среднего диаметра, акт приема-передачи к
договору №01/09-04 от 01 сентября 2004 года,
согласно которого МЧП «Промоптторг» (Исполнитель) передал, а ЧП «Легатекс»
(Заказчик) принял обзор рынка сварных труб малого и среднего диаметра за
сентябрь 2004 года, стоимость оказанных информационных услуг составляет 7 411 704,00 грн., в том числе НДС в размере 1 235 284,00 грн., и налоговую накладную №1 от
29.09.04г. на общую сумму 7 411 704,00 грн., в том числе НДС в размере
1 235 284,00 грн., выписанной в адрес ЧП «Легатекс», -которые ОСОБА_2, заверил своей подписью, как директор предприятия,
и печатью МЧП «Промоптторг».
ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным, находясь в районе остановки «рынок Пархоменко» в г.
Луганске передал ОСОБА_12 второй экземпляр договора №01/09-04
2004 года, акта приема-передачи к договору №01/09-04
2004 года, заверенные подписями и оттисками печатей указанных
предприятий, а также налоговую накладную №1 от 29.09.04г., выписанную
МЧП «Промоптторг» в адрес ЧП «Легатекс».
октябре 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным, находясь в городе Луганске, ОСОБА_3
предложил ОСОБА_2, используя его служебное положение, внести ложные сведения в
официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004
налоговые обязательства, которые возникли вследствие осуществления операции по
реализации маркетинговых услуг ЧП «Легатекс» и тем самым уклониться от уплаты налогов в особо
крупных размерах. ОСОБА_2, в свою очередь, преследуя цель личного обогащения и
сознавая общественно опасный характер своих противоправных действий, согласился
с предложением ОСОБА_3 и вступил с ним в преступный сговор.
преступные обязанности ОСОБА_2 входило:
· заверить своей подписью и
печатью МЧП «Промоптторг» налоговую декларацию за сентябрь 2004 года
МЧП «Промоптторг», в которую были внесены ОСОБА_3 заведомо ложные сведения с
целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, и передать ее
ОСОБА_3 для последующей сдачи в Ленинскую межрайонную государственную инспекцию
· в случае установления
работниками налоговой службы фактов искажения налоговой отчетности МЧП
«Промоптторг», сообщить сотрудникам налоговой службы версию о том, что данное
искажение налоговой отчетности произошло в связи со сбоем в компьютерной
технике, с помощью которой составлялась налоговая отчетность;
контролирующих органов, а при необходимости уничтожение документов
финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия совместно с ОСОБА_3;
обязанности ОСОБА_3 входило:
· разработать план
совместных преступных действий, и организовать его выполнение;
· составить налоговую
декларацию за сентябрь 2004 года МЧП «Промоптторг», противоправно внеся в нее ложные сведения
с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и,
после ее утверждения личной подписью ОСОБА_2, предоставить данную декларацию в
Ленинскую МГНИ в г. Луганске.
> сокрытие от контролирующих органов, а при необходимости
уничтожение документов финансово-хозяйственной деятельности МЧП «Промоптторг»
совместно с ОСОБА_2;
ОСОБА_3, действуя в соответствии с ранее распределенными преступными ролями, в
октябре 2004 года, более точной даты и места в ходе досудебного следствия
установить не представилось возможным, при неустановленных обстоятельствах,
реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты
налогов в особо крупных размерах, составил официальный документ - налоговую
декларацию по НДС за отчетный период - сентябрь 2004 года,
внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащей уплате в бюджет,
которую ОСОБА_2, действуя
как пособник, умышленно и противоправно, в соответствии с ранее распределенными
преступными ролями, заверил своей подписью и печатью МЧП «Промоптторг»,
как директор предприятия,
и передал ОСОБА_3
для последующей сдачи
в Ленинскую межрайонную
государственную инспекцию г. Луганска.
преступный умысел до конца, 13.10.04г., ОСОБА_3 действуя в соответствии с ранее распределенными
преступными ролями, подал в Ленинскую МГНИ г. Луганска от имени директора МЧП
«Промоптторг» ОСОБА_2 налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004 года,
содержащую заведомо ложные сведения, где в разделе 1 «Налоговые
обязательства», по строке «9» («Общая сумма налоговых обязательств»), в колонке «Б» («Сумма
НДС»), неправомерно была им указана сумма налоговых обязательств - 742,00 грн., вместо - 1 236 026,00 грн., что было подтверждено
актом №106/26-1/НОМЕР_3 от 17.05.05г. о результатах документальной проверки правильности
начисления и своевременности внесения в бюджет сумм НДС частным предприятием
«Промоптторг-Н» (код НОМЕР_3) в период с 01.07.2004г. по 31.03.2005г.,
согласно которого МЧП «Промоптторг» занижена сумма налоговых обязательства по
НДС за отчетный налоговый период -сентябрь 2004 года, в размере 1 235 284,00 грн. (1 236 026,00 грн. - 742,00
грн. = 1 235 284,00 грн.).
в период времени с сентября по октябрь 2004 года, являясь служебным
лицом - директором МЧП «Промоптторг», находясь в преступном сговоре и
действуя в роли пособника ОСОБА_3, путем утверждения своей подписью официальных
документов, содержащих ложные сведения, связанные с финансово-хозяйственной
деятельностью предприятия, умышленно и противоправно, осознавая и предвидя
наступление общественно опасных последствий в виде сокрытия налогов и
фактического непоступления в бюджет государства денежных средств в особо
крупных размерах, в нарушение:
ст.3 Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную
стоимость» (с изменениями и дополнениями), которым установлено: «...объектом
налогообложения являются операции плательщиков налогов по продаже
товаров (работ, услуг)
на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате
договорам аренды (лизинга) и операции по передачи права
собственности на объекты залога
заемщика (кредитора) для погашения кредиторской задолженности
> п. 4.1 ст.4 Закона Украины от
03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и
дополнениями), которым установлено: «...база налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг)
определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости, определенной по
свободным или регулированным ценам (тарифам) с учетом акцизного сбора, ввозной
пошлины, других общегосударственных налогов и сборов... В состав договорной
(контрактной) стоимости включаются какие-либо суммы средств, стоимость
материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налогов
непосредственно покупателем либо через третье лицо ...»
Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с
изменениями и дополнениями), которым установлено: «...Датою возникновения
налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата,
которая совпадает с налоговым периодом, на протяжении которого происходит одно
из событий, которое происходило ранее: или дата зачисления денежных средств от
покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налогов как оплата
товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров
(работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходывания в
кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия такого - дата инкассации наличных
средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов или
дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления
документа, который засвидетельствует факт выполнения работ (услуг) плательщиком
налогов...» занизил налог на добавленную стоимость за период сентябрь 2004 года
в сумме 1 235 284,00 грн., что более чем в пять
тысяч раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый
минимум доходов граждан, причинив тем самым государству материальный ущерб в
особо крупных размерах.
Подсудимый
ОСОБА_2 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_2 по данным эпизодам подтверждается совокупностью собранных по делу
доказательствами исследованных в судебном заседании.
Суд считает,
что действия ОСОБА_2следует квалицицировать по ч.5 ст.27, ч.3
ст.212 УК Украины
поскольку он действуя
умышленно противоправно совершил
умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов .и других обязательных платежей,
которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом
порядке, совершенного служебным лицом предприятия, учреждения, организации,
независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что
повлекло за собой фактическое непоступление в бюджеты или государственные
целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.
ОСОБА_2, будучи служебным лицом - директором МЧП «Промоптторг», имея единственный право первой
подписи, в связи с исполнением возложенных на него
организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей по
организации деятельности и управления предприятием, преследуя цель личного
обогащения, находясь в городе Луганске, в октябре 2004
вступил в преступный сговор с ОСОБА_3 и распределили преступные обязанности.
преступные обязанности ОСОБА_2 входило:
· заверить своей подписью и
печатью МЧП «Промоптторг» налоговую декларацию за сентябрь 2004 года
МЧП «Промоптторг», в которую были внесены ОСОБА_3 заведомо ложные сведения с
целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, и передать ее
ОСОБА_3 для последующей сдачи в Ленинскую межрайонную государственную инспекцию
· в случае установления
работниками налоговой службы фактов искажения налоговой отчетности МЧП
«Промоптторг», сообщить сотрудникам налоговой службы версию о том, что данное
искажение налоговой отчетности произошло в связи со сбоем в компьютерной технике,
с помощью которой составлялась налоговая отчетность;
контролирующих органов, а при необходимости уничтожение документов
финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия совместно с ОСОБА_3;
обязанности ОСОБА_3 входило:
· разработать план
совместных преступных действий, и организовать его выполнение;
· составить налоговую
декларацию за сентябрь 2004 года МЧП «Промоптторг», противоправно внеся в нее ложные сведения
с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и,
после ее утверждения личной подписью ОСОБА_2, предоставить данную декларацию в
Ленинскую МГНИ в г. Луганске.
контролирующих органов, а при необходимости уничтожение документов
финансово-хозяйственной деятельности МЧП «Промоптторг» совместно с ОСОБА_2;
ОСОБА_2, находясь в городе Луганске, в период времени с 1 по 20 октября 2004 года,
более точной даты и места в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным, находясь в преступном сговоре и выполняя преступные
указания ОСОБА_3, являясь служебным лицом - директором предприятия,
заверил своей подписью, составленный и предоставленный ОСОБА_3, официальный
документ - налоговую декларацию по НДС за отчетный период сентябрь 2004 года,
содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащий уплате в бюджет, где
в разделе 1 «Налоговые обязательства», по строке «9» («Общая сумма налоговых
обязательств»), в колонке «Б» («Сумма НДС»), неправомерно была указана сумма
налоговых обязательств - 742,00 грн., вместо 1
документальной проверкой, по результатам которой был составлен акт №106/26-1/НОМЕР_3 от 17.05.05г. о результатах документальной проверки правильности
начисления и своевременности внесения в бюджет сумм НДС частным предприятием
«Промоптторг-Н» (код ЕГРПОУ НОМЕР_3) в период с 01.07.2004г. по 31.03.2005г.,
установлено занижение суммы налоговых обязательства по НДС отчетного налогового
периода - сентябрь 2004 года, в размере 1 235 284,00 грн. (1 236 026,00 грн. - 742,00
грн. = 1 235 284,00 грн.).
ОСОБА_2, в период времени с 1 по 20 октября 2004 года, являясь служебным лицом - директором МЧП
«Промоптторг», действуя умышленно и противоправно по предварительному сговору с
ОСОБА_3, преследуя цель личного обогащения, в нарушение:
> п.п. 7.3.1 п.7.3. ст.7 Закона Украины от 03.04.97г. №І68/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и
дополнениями), которым установлено: «...Датою возникновения налоговых
обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата, которая
совпадает с налоговым периодом, на протяжении которого происходит одно из
событий, которое происходило ранее: или дата зачисления денежных средств от
покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налогов как оплата
товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров
(работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходывания в
кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия такого - дата инкассации наличных
средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов или
дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления
документа, который засвидетельствует факт выполнения работ (услуг) плательщиком
налогов...» подписал официальный документ - налоговую декларацию по
НДС за отчетный период сентябрь 2004 года, содержащую заведомо ложные сведения, которую ОСОБА_3 в
соответствии с ранее распределенными преступными ролями 13.10.04г. предоставил
в Ленинскую МГНИ г. Луганска, занизив тем самым НДС на общую сумму - 1 235 284,00 грн., что в двести пятьдесят и более раз превышает установленный
законодательством Украины необлагаемый минимум доходов граждан, то есть
повлекло за собой тяжкие последствия.
Подсудимый
ОСОБА_2 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_2 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает,
что действия ОСОБА_2следует квалицицировать по ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины
поскольку он действуя умышленно противоправно совершил служебный подлог, то
есть внесения служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений,
иной подделки документов, а также составления и выдачи заведомо ложных
документов, которые причинили тяжкие последствия, совершенного по
предварительному сговору группой лиц.
фактически исполняя обязанности главного бухгалтера малого частного предприятия
«Промоптторг», идентификационный код плательщика налогов №
НОМЕР_3, зарегистрированного
Управлением государственной регистрации и городского реестра Луганского городского
совета 21.05.03г. под регистрационным номером НОМЕР_3,
02.03.05г. было перерегистрировано по решению собственника в частное
предприятие «Промоптторг-Н» (далее ЧП «Промоптторг-Н»), по
юридическому адресу: г. Луганск, ул. Переяславского, 13, являясь, в соответствии с
ч.4 ст.24 КЗоТ Украины и п.7 Постановления Пленума Верховного суда Украины "О практике
рассмотрения судами трудовых споров" № 9 от 06.11.92
изменениями и дополнениями, согласно которому: "фактический допуск к
работе считается заключением трудового договора не зависимо от того, было ли
принятие на работу надлежащим образом оформлено, если работа выполнялась по
распоряжению или с ведома собственника или уполномоченного им органа",
должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия,
на которого в соответствии с Законом Украины "О налоге на добавленную
стоимость" от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями,
действующего по настоящее время, Законом Украины "О бухгалтерском учете и
финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999г. № 996-XIV,
вступившего в силу с 01.01.2000г., действующего по настоящее время, Законом
Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от
24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, возложены
обеспечению верного отражения всех хозяйственных операций на
счетах бухгалтерского учета (на основании первичных документов, содержащих
сведения о хозяйственной операции и подтверждающей ее существование), на
котором основывается финансовая и налоговая отчетность, составление и
предоставление в установленные сроки отчетности;
не принимать к исполнению документы по операциям, которые
противоречат законодательству и установленному порядку приемки, хранения и
расходования денежных средств, товароматериальных и других ценностей;
обеспечению правильного начисления платежей в бюджет;
ответственность за нарушение правил и положений, регламентирующих
финансово-хозяйственную деятельность, и таким образом, был наделен правами и
обличен обязанностями по правильному начислению и своевременному перечислению
налогов в бюджет, посягая на установленный законодательством порядок
налогообложения юридических лиц, который обеспечивает за счет поступления
налогов, сборов и других обязательных платежей, и формирование доходной части государственного и
осознавая возложенную на него ответственность за точное заполнение 3 предоставляемых
в ГНИ деклараций о уплате налогов, действуя в пределах своей компетенции, умышленно,
противоправно, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных
размерах, путем искажения налоговой отчетности предприятия, по предварительному
сговору с директором данного предприятия ОСОБА_2, незаконно занизил сумму
налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость (в дальнейшем НДС) за
сентябрь 2004 года в сумме 1 235 284,00 грн., что повлекло за собой
фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
УМЫШЛЕННОГО УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
времени март-май 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным, находясь в г. Луганске, при
неустановленных обстоятельствах, ОСОБА_3, обладая познаниями в области
бухгалтерского учёта и налоговой отчётности, имея преступный умысел,
направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, преследуя
цель личного обогащения, решил подыскать действующий субъект
предпринимательской деятельности для ведения от его имени хозяйственной
деятельности при этом не являясь официально назначенным служебным лицом, для
того, что бы эта деятельность была сокрыта от налогообложения и он мог по его
мнению избежать всяческой ответственности, в том числе и уголовной.
указанный период времени ОСОБА_3 при неустановленных следствием обстоятельствах
и месте познакомился с ОСОБА_2, от которого узнал, что последний является
собственником МЧП «Промоптторг» и занимается оптовой торговлей различного рода
товарно-материальных ценностей не подлежащих обязательному лицензированию. При
этом ОСОБА_2 узнал, что ОСОБА_3 обладает специальными познаниями в области
ведения бухгалтерского и налогового учета, а сам Железняк самостоятельно
затруднялся вести бухгалтерский и налоговый учет. В виду указанных
обстоятельств ОСОБА_3 предложил директору МЧП «Промоптторг» ОСОБА_2 оказывать
услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности МЧП
«Промоптторг», не официально, т.е. без назначения его на должность бухгалтера.
ОСОБА_2 в виду своего образовательного уровня самостоятельно затруднялся вести
налоговый и бухгалтерский учет, он согласился с предложением ОСОБА_3, и не
заключая официального договора и не издавая соответствующего приказа о
назначении на должность бухгалтера, предоставил возможность ОСОБА_3
беспрепятственно и бесконтрольно использовать реквизиты МЧП «Промоптторг», а
так же являясь директором МЧП «Промоптторг» подписывать все документы
финансово-хозяйственной деятельности, а также документы по налоговому учету и
отчетности, которые ОСОБА_3 будет составлять, и предоставлять ему для подписи.
конце августа - начале сентября 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным, ОСОБА_3 находясь в офисном помещении по
адресу: г. Луганск, 1-й Микрорайон, д.4, кв.69, где в это же время находился ОСОБА_2 обратился к последнему
с предложением оказать маркетинговые услуги ЧП «Легатекс» (код НОМЕР_4), директор
которого ОСОБА_12(материалы в отношении которого выделены для проведения
дополнительной проверки) при неустановленных обстоятельствах обратился к
ОСОБА_3 с предложением подыскать предприятие, которое может выполнить
маркетинговые услуги по исследованию рынка сварных груб малого и среднего диаметра,
при этом ОСОБА_3 пояснил, что всеми вопросами по осуществлению
финансово-хозяйственной операции будет заниматься он лично.
сентября 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным, ОСОБА_2 являясь служебным лицом - директором МЧП
«Промоптторг», предоставил возможность ОСОБА_3 без оформления соответствующих
документов на право проведения сделки, бесконтрольно и беспрепятственно,
осуществить сделку с ЧП «Легатекс» без его участия, путем ведения переговоров с ОСОБА_12
по вопросам осуществления сделки, приема-передачи исполненных услуг ОСОБА_12,
составления необходимых документов, а именно: договора купли-продажи, акта
приема-передачи выполненных работ, налоговой накладной.
ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить
не представилось возможным,
находясь в районе
Пархоменко» в г. Луганске
передал ОСОБА_12 отчет по анализу рынка по производству труб малого и среднего
диаметра и получил от ОСОБА_12 договор купли-продажи №01/09-04
2004 года и акт приема-передачи к договору №01/09-04
2004 года, заверенные подписью ОСОБА_12 и оттиском печати ЧП «Легатекс».
ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным, находясь по адресу: г. Луганск, 1-й Микрорайон, д.4, кв.69,
предоставил ОСОБА_2 договор №01/09-04 от 01 сентября 2004 года
с ЧП «Легатекс», согласно которого МЧП «Промоптторг» проводит
исследования рынка сварных труб малого и среднего диаметра и предоставляет
полученную информацию ЧП «Легатекс» в виде месячных обзоров за период 2004г. по следующим
направлениям: обзор текущей рыночной ситуации относительно производства труб
малого и среднего диаметра на территории Украины и России, обзор спроса и цен
на трубы малого и среднего диаметра на территории Украины, России, Белоруссии,
Молдовы, Прибалтики, новости рынка сварных труб, в том числе экономика, новости
рынка и новости предприятий трубной промышленности на территории Украины и
России, обзор ценовой политики и ценообразования на рынке сварных труб на
территории Украины, обзор статистических данных относительно объемов
железнодорожных перевозок сварных труб, информация по стратегическим
потребителям труб малого и среднего диаметра, а также, иные обзоры, связанные с
производством и реализацией сварных труб малого и среднего диаметра, акт
приема-передачи к договору №01/09-04 от 01 сентября 2004 года,
согласно которого МЧП «Промоптторг» (Исполнитель) передал, а ЧП «Легатекс»
(Заказчик) принял обзор рынка сварных труб малого и среднего диаметра за
сентябрь 2004 года, стоимость оказанных информационных услуг составляет 7 411 704,00 грн., в том числе НДС в размере 1 235 284,00 грн., и налоговую накладную №1 от
29.09.04г. на общую сумму 7 411 704,00 грн., в том числе НДС в размере
1. 235 284,00 грн., выписанной в адрес ЧП «Легатекс», -которые ОСОБА_2, заверил своей подписью, как директор предприятия,
и печатью МЧП «Промоптторг».
ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным, находясь в районе остановки «рынок Пархоменко» в г.
Луганске передал ОСОБА_12 второй экземпляр договора №01/09-04
2004 года, акта приема-передачи к договору №01/09-04
2004 года, заверенные подписями и оттисками печатей указанных
предприятий, а также налоговую накладную №1 от 29.09.04г., выписанную
МЧП «Промоптторг» в адрес ЧП «Легатекс».
октябре 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным, находясь в городе Луганске, ОСОБА_3
предложил ОСОБА_2, используя его служебное положение, внести ложные сведения в
официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004
налоговые обязательства, которые возникли вследствие осуществления операции по
реализации маркетинговых услуг ЧП «Легатекс» и тем самым уклониться от уплаты налогов в особо
крупных размерах. ОСОБА_2, в свою очередь, преследуя цель личного обогащения и
сознавая общественно опасный характер своих противоправных действий, согласился
с предложением ОСОБА_3 и вступил с ним в преступный сговор.
обязанности ОСОБА_3 входило:
· разработать план
совместных преступных действий, и организовать его выполнение;
· составить налоговую
декларацию за сентябрь 2004 года МЧП «Промоптторг», противоправно внеся в нее ложные сведения
с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и,
после ее утверждения личной подписью ОСОБА_2, предоставить данную декларацию в
Ленинскую МГНИ в г. Луганске.
контролирующих органов, а при необходимости уничтожение документов
финансово-хозяйственной деятельности МЧП «Промоптторг» совместно с ОСОБА_2;
преступные обязанности ОСОБА_2 входило:
> заверить своей подписью и печатью МЧП «Промоптторг» налоговую
декларацию за сентябрь 2004 года МЧП «Промоптторг», в которую были внесены ОСОБА_3 заведомо
сведения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных
размерах, и передать ее
ОСОБА_3 для последующей сдачи в Ленинскую межрайонную
государственную инспекцию
> в случае установления работниками налоговой службы фактов
искажения налоговой отчетности МЧП
«Промоптторг», сообщить сотрудникам
налоговой службы версию о том,
что данное искажение налоговой отчетности произошло в связи со сбоем в
компьютерной технике, с помощью которой составлялась налоговая отчетность;
> сокрытие от контролирующих органов, а при необходимости
уничтожение документов финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия
совместно с ОСОБА_3;
ОСОБА_3, действуя в соответствии с ранее распределенными преступными ролями, в
октябре 2004 года, более точной даты и места в ходе досудебного следствия
установить не представилось возможным, при неустановленных обстоятельствах,
реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты
налогов в особо крупных размерах, составил официальный документ - налоговую
декларацию по НДС за отчетный период - сентябрь 2004 года,
внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащей уплате в бюджет,
которую ОСОБА_2, действуя как пособник, умышленно и противоправно, в
соответствии с ранее распределенными преступными ролями, заверил своей подписью
и печатью МЧП «Промоптторг», как директор предприятия, и передал ОСОБА_3 для
последующей сдачи в Ленинскую межрайонную государственную инспекцию г.
преступный умысел до конца, 13.10.04г., ОСОБА_3 действуя в соответствии с ранее
распределенными преступными ролями, подал в Ленинскую МГНИ г. Луганска от имени
директора МЧП «Промоптторг» ОСОБА_2 налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004 года,
содержащую заведомо ложные сведения, где в разделе 1 «Налоговые
обязательства», по строке «9» («Общая сумма налоговых обязательств»), в колонке «Б» («Сумма
НДС»), неправомерно была им указана сумма налоговых обязательств - 742,00 грн., вместо - 1 236 026,00 грн.
документальной проверкой, по результатам которой был составлен акт №106/26-1/НОМЕР_3 от 17.05.05г. о результатах документальной проверки правильности
начисления и своевременности внесения в бюджет сумм НДС частным предприятием
«Промоптторг-Н» (код ЕГРПОУ НОМЕР_3) в период с 01.07.2004г. по 31.03.2005г.,
было установлено, что МЧП «Промоптторг» занижена сумма налоговых обязательства
по НДС за отчетный налоговый период -сентябрь 2004 года,
в размере 1 235 284,00 грн. (1 236 026,00 грн. - 742,00
грн. = 1 235 284,00 грн.).
ОСОБА_3, в период времени с сентября по октябрь 2004
исполняя фактически функции и обязанности главного бухгалтера МЧП
«Промоптторг», находясь в преступном сговоре с ОСОБА_2 и действуя в роли
организатора, путем составления им и утверждения подписью ОСОБА_2 официальных
документов, содержащих ложные сведения, связанные с финансово-хозяйственной
деятельностью предприятия, умышленно и противоправно, осознавая и предвидя
наступление общественно опасных последствий в виде сокрытия налогов и фактического
непоступления в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах, в
ст.3 Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную
стоимость» (с изменениями и дополнениями), которым установлено: «...объектом
налогообложения являются операции плательщиков налогов по продаже товаров
(работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате
стоимости услуг по договорам аренды (лизинга) и операции по передачи права
собственности на объекты залога заемщика (кредитора) для погашения кредиторской
задолженности залогодателя ...»
> п. 4.1 ст.4 Закона Украины от
03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и
дополнениями), которым установлено: «...база налогообложения операций по
продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя из договорной (контрактной)
стоимости, определенной по свободным или регулированным ценам (тарифам) с
учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов...
В состав договорной (контрактной) стоимости включаются какие-либо суммы
средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются
плательщику налогов непосредственно покупателем либо через третье лицо ...»
Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с
изменениями и дополнениями), которым установлено: «...Датою возникновения
налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата,
которая совпадает с налоговым периодом, на протяжении которого происходит одно
зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет
плательщика налогов как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже,
продажи товаров (работ,
услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходывания в
кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия такого - дата инкассации наличных
средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов или
дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления
документа, который засвидетельствует факт выполнения работ (услуг) плательщиком
налогов...» занизил налог на добавленную стоимость за период сентябрь 2004 года
в сумме 1 235 284,00 грн., что более чем в пять
тысяч раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый
минимум доходов граждан, причинив тем самым государству материальный ущерб в
особо крупных размерах.
Подсудимый
ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд/считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает,
что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 УК
Украины поскольку он действуя умышленно противоправно совершил пособничество в
умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей,
которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом
порядке, совершенного служебным лицом предприятия, учреждения, организации,
независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что
повлекло за собой фактическое непоступление в бюджеты или государственные
целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.
ОСОБА_3, осуществляя с марта 2004 года по настоящее время ведение бухгалтерского и налогового учета
МЧП «Промоптторг», исполняя фактически функции и обязанности главного
бухгалтера МЧП «Промоптторг», идентификационный код плательщика налогов № НОМЕР_3, зарегистрированного Управлением государственной регистрации и
городского реестра Луганского городского совета 21.05.03г. под регистрационным
номером НОМЕР_3, которое 02.03.05г. было перерегистрировано
по решению собственника в частное предприятие «Промоптторг-Н» (далее ЧП «Промоптторг-Н»),
по юридическому адресу: г. Луганск, ул. Переяславского, 13, являясь, в соответствии с
ч.4 ст.24 КЗоТ Украины и п.7 Постановления Пленума Верховного суда Украины "О практике
рассмотрения судами трудовых споров" № 9 от 06.11.92
изменениями и дополнениями, согласно которому: "фактический допуск к
работе считается заключением трудового договора не зависимо от того, было ли
принятие на работу надлежащим образом оформлено, если работа выполнялась по
распоряжению или с ведома собственника или уполномоченного им органа",
должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия,
на которого в соответствии с Законом Украины "О налоге на добавленную
стоимость" от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее
время, Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в
Украине" от 16.07.1999г. № 996-XIV, вступившего в силу с 01.01.2000г., действующего по настоящее
время, Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине"
от 24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время,
возложены обязанности по:
> обеспечению верного
отражения всех хозяйственных операций на счетах бухгалтерского
учета (на основании первичных документов, содержащих сведения о хозяйственной
и подтверждающей ее существование), на котором основывается
финансовая и налоговая
отчетность, составление и предоставление в установленные сроки
> не принимать к исполнению
документы по операциям, которые противоречат
законодательству и установленному порядку приемки, хранения и
расходования денежных
средств, товароматериальных и других ценностей;
обеспечению правильного начисления платежей в бюджет;
ответственность за нарушение правил и положений, регламентирующих
финансово-хозяйственную деятельность, имея умысел на совершение служебного
подлога, действуя по предварительному сговору с директором МЧП «Промоптторг»
ОСОБА_2, с целью . уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, внес в
официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004
(утверждена приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. за №166, в
редакции от 02.11.2000 г., зарегистрированным в Минюсте 11.12.2000 г. за №903/5124), предприятия МЧП «Промоптторг», заведомо
ложные сведения, после чего передал данную декларацию для подписания ОСОБА_2,
и после утверждения ее
подписью ОСОБА_2 предоставил данную декларацию в Ленинскую МГНИ в г. Луганске,
совершив служебный подлог при следующих обстоятельствах:
находясь в городе Луганске, в период времени с 1 по 20 октября 2004 года,
более точной даты и места в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным, находясь в преступном сговоре с ОСОБА_2, составил и
предоставил ОСОБА_2 официальный документ - налоговую декларацию по
НДС за отчетный период сентябрь 2004 года, содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащий
уплате в бюджет, где в разделе 1 «Налоговые обязательства», по строке «9» («Общая сумма налоговых
обязательств»), в колонке «Б» («Сумма НДС»), неправомерно была указана сумма
налоговых обязательств - 742,00 грн., вместо 1
236 026,00 грн., что было подтверждено актом №106/26-1/НОМЕР_3 от 17.05.05г. о
результатах документальной проверки правильности начисления и своевременности
внесения в бюджет сумм НДС частным предприятием «Промоптторг-Н» (код НОМЕР_3) в
период с 01.07.2004г. по 31.03.2005г., согласно которого МЧП «Промоптторг»
занижена сумма налоговых обязательства по НДС отчетного налогового периода - сентябрь
2004 года, в размере 1 235 284,00 грн. (1 236 026,00 грн. - 742,00
грн. = 1 235 284,00 грн.).
ОСОБА_3, в период времени с 1 по 20 октября 2004 года, исполняя фактически функции и обязанности главного
бухгалтера МЧП «Промоптторг», действуя умышленно и противоправно по
предварительному сговору с ОСОБА_2, преследуя цель личного обогащения, в
> п.п. 7.3.1 п.7.3. ст.7 Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на
добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями), которым установлено: «...Датою
возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг)
считается дата, которая совпадает с налоговым периодом, на протяжении которого
происходит одно из событий, которое происходило ранее:
зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет
плательщика налогов как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат
продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные
средства - дата их оприходывания в кассе плательщика налогов, а в случае
отсутствия такого - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое
обслуживает плательщика налогов
отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления
документа, который засвидетельствует факт выполнения работ (услуг) плательщиком
налогов...» составил официальный документ - налоговую декларацию по
НДС за отчетный период сентябрь 2004 года, внеся в нее заведомо ложные сведения, которую ОСОБА_2 в
соответствии с ранее распределенными преступными ролями утвердил своей подписью
и печатью МЧП «Промоптторг», и 13.10.04г. ОСОБА_3 предоставил данную декларацию
в Ленинскую МГНИ г. Луганска, занизив тем самым НДС на общую сумму - 1 235 284,00 грн., что в двести пятьдесят и более раз превышает установленный
законодательством Украины необлагаемый минимум доходов граждан, т.е. повлекло
за собой тяжкие последствия.
Подсудимый
ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает,
что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК
Украины поскольку он действуя умышленно противоправно совершил служебный
подлог, то есть внесения служебным лицом в официальные документы заведомо
ложных сведений, иной подделки документов, а также составления и выдачи
заведомо ложных документов, которые причинили тяжкие последствия, совершенного
по предварительному сговору группой лиц.
ОСОБА_3 имея умысел на незаконное возмещение налога на добавленную стоимость
(далее НДС) из Государственного бюджета Украины и уклонение от уплаты налогов,
руководствуясь корыстным мотивом, обладая познаниями в области бухгалтерского
учёта и налоговой отчётности, решил действовать масштабно и максимально
завуалировано, с обязательным задействованием и участием, на ряду с
добросовестными плательщиками налогов, значительного количества подконтрольных
ему субъектов предпринимательской деятельности.
ОСОБА_3, преследуя цель на незаконное получение дохода, и зная, что такой
максимальны доход наиболее безопасно получить в сфере предпринимательской
осуществляя разрешённые
виды такой деятельности, но с грубейшим нарушением порядка их осуществления в
сфере налогообложения, в том числе связанной с возмещением налога на добавленную
стоимость, и таким образом, имея умысел на осуществление разрешенной
государством предпринимательской деятельности, но с грубейшим нарушением
порядка ее осуществления, при этом фактически игнорируя положения финансового и
налогового законодательства, и используя его отдельные положения как орудия и
средства для устранения препятствий, с целью завладения чужим имуществом в
особо крупных размерах способом незаконного возмещения НДС из Государственного
бюджета Украины, а так же умышленного уклонения от уплаты налогов, посягая на
установленный законодательством Украины порядок осуществления
предпринимательской деятельности и налогообложения, действуя в нарушение ст. 1 Закона
Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991г. № 698-ХІІ (с
дополнениями и изменениями), согласно которого:
"Предпринимательство
- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на
собственный риск деятельность по производству продукции, выполнении работ,
предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется
физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты
предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом",
ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что :
обязан...не нарушать права и интересы граждан, предприятий, учреждений,
организаций и государства, которые охраняются законом...",
других норм действующего законодательства Украины, сознавая общественно опасный
характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно
опасных последствий в виде причинения материального ущерба охраняемым законом
интересам государства и сознательно допуская их наступление,
умышленно и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям,
по предварительному сговору группой лиц, в период 2004-2006
совершил ряд умышленных преступлений:
- умышленное уклонение от уплаты налогов, повлекшее за собой
причинение государству материального ущерба в особо крупных размерах;
завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, при следующих
имея умысел на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины и
уклонение от уплаты налогов, осуществляя приготовления для последующего
совершения вышеуказанных преступлений, понимая, что ему самому, совершить
данные преступления будет практически невозможно, и что ему, для осуществления
своего преступного умысла необходимо будет использовать подконтрольные ему,
официально зарегистрированные субъекты предпринимательской деятельности (далее СПД), решил
для этого найти соучастников и вступить с ними в преступный сговор.
преступный умысел ОСОБА_3 в марте 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) находясь в арендуемым им
офисном помещении, расположенном по адресу: г.Луганск, по адресу 1-й Микрорайон,
дом 4, квартира 69, вступил в преступный сговор, с указанной выше целью, с ранее не
знакомым ему ОСОБА_9, который руководствуясь корыстным мотивом и преследуя цель
личного обогащения, стал директором ЧП «Орион-Р» подконтрольным
ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел в августе 2004
точного времени в ходе проведения досудебного следствия установить не
представилось возможным) находясь в арендуемым им офисном помещении,
расположенном по адресу: г.Луганск, по адресу 1-й Микрорайон, дом 4, квартира
69, вступил в преступный сговор, с указанной выше целью, с ранее ему
знакомым ОСОБА_5, который являлся учредителем и директором частных предприятий
«Миллениум-2000» (далее ЧП) (приказ учредителя № 1к от 01.06.2002 года) и ЧП «Перфект» (приказ
учредителя № 2-ОК от 24.11.2003 года).
ОСОБА_3 разработал план совместных преступных действий, распределив между
собой, ОСОБА_5 и ОСОБА_9 преступные обязанности.
преступные обязанности ОСОБА_3 входило:
· общее руководство всей
противоправной деятельностью группы;
прикрытия своей незаконной деятельности, при реализации преступных схем
направленных на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, а также
уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, поиск лиц, которые за
денежное вознаграждение, в виде так называемой «заработной платы», согласились
бы создать и стать директорами таких СПД, а впоследствии, получение
полного контроля над данными СПД, с условием фактического не контролирования их деятельности, со
стороны директоров, но подписанием (утверждением) всех
отношение к финансово-хозяйственной деятельности этих СПД (таковым впоследствии стали:
ЧП "Софна-плюс» в лице учредителя и директора ОСОБА_13,
ЧП «Орион-Р» в лице директора ОСОБА_9,
ЧП «Эскариол» в лице
учредителя и директора - ОСОБА_14,
- формирование (составление и выдача) официальных документов
содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Миллениум-2000»,
ЧП «Перфект» и подконтрольных, официально зарегистрированных СПД: ЧП«Лантек»,
ЧП «Ларвенг», МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Корола-Варт», ЧП «Софна-плюс»,
ЧП «Орион-Р», ЧП «Риконс», ЧП «Гиалит», МЧП «Агрохим» и ЧП «Терамис» с
использованием реквизитов и печатей данных предприятий;
осуществления фиктивных хозяйственных взаимоотношений между подконтрольными СПД путем
составления официальных документов бухгалтерской и налоговой отчетности
содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место сделках по
приобретению и реализации товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) между ЧП «Миллениум-2000»,
ЧП «Перфект» и подконтрольных СПД: ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг»,
МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Корола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Риконс» и ЧП «Терамис»;
налоговой отчетности подконтрольных ему СПД в налоговые органы,
содержащих заведомо ложные сведения, которые бы не позволили
контролирующим органам без
тщательной проверки на ранней стадии реализации преступной схемы
выявить факт преступной
деятельности и довести преступный умысел до конца;
подконтрольных ему директоров СПД при проведении внеплановой
документальной проверки и в случае вызова в орган досудебного
следствия налоговой милиции
г.Луганска по факту заявленного ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект»
Государственного бюджета Украины;
контролирующих органов, а, при необходимости - уничтожение первичных
документов, подтверждающих документальное осуществление преступных
схем, разработанных с
целью незаконного завладения чужим имуществом - Государственными
денежными средствами из
бюджета Украины, а так же умышленного уклонения от уплаты налогов,
и других документов, по
деятельности подконтрольных СПД;
обязанности ОСОБА_5 как директора ЧП «Миллениум- 2000» и ЧП «Перфект» входило:
- являясь директором ЧП «Миллениум-2000»,
ЧП «Перфект» подписывать все официальные
документы о финансово-хозяйственной деятельности предприятий,
содержащие заведомо ложные
сведения по взаимоотношениям с подконтрольными ОСОБА_3 официально
СПД: ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р»,ЧП «Риконс»;
- формирование (составление
и выдача) пакета, состоящего из официальных документов
содержащих заведомо ложные сведения, которые бы давали право ЧП «Миллениум-2000»,
«Перфект» на валовые затраты и соответственно на налоговый кредит
по налогу на добавленную
- подписание и подача в
налоговые органы официальных документов налоговой отчетности,
содержащих заведомо ложные сведения о результатах
финансово-хозяйственной деятельности ЧП
«Миллениум-2000» и ЧП «Перфект», которые бы не позволили контролирующим органам без
тщательной проверки на ранней стадии реализации преступной схемы
выявить факт преступной
деятельности и довести преступный умысел до конца;
- выполнять все инструкции
ОСОБА_3 при проведении внеплановой документальной
проверки и в случае вызова в орган досудебного следствия налоговой
милиции г. Луганска по факту
заявленного ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Перфект» возмещения НДС из бюджета государства;
- в случае установления
работниками налоговой милиции факта осуществления ЧП
«Миллениум-2000» и ЧП «Перфект» бестоварных хозяйственных операций, с подконтрольными
ОСОБА_3 СПД - ЧП «Софна-плюс», ЧП «Эскариол», ЧП «Лантек»,
ЧП «Ларвенг», ЧП «Орион-
Р», ЧП «Риконс», документально оформленных с целью незаконного
формирования налогового
кредита по НДС ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект», дать работникам налоговой милиции
г.Луганска заведомо ложные показания, о том, что данные
хозяйственные операции имели место, и
были осуществлены в соответствии с действующим законодательством;
преступные обязанности «номинального» директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9
· стать «номинальным»
директором ЧП «Орион-Р» и в последующем, за ежемесячное денежное вознаграждение
в размере 500 гривен, предоставить возможность ОСОБА_3 беспрепятственно и
бесконтрольно использовать реквизиты ЧП «Орион-Р», печати, штампа
и счёта в банке, а так же, не вникая и фактически не имея возможности вникнуть
в их суть и содержание в полном объёме, от имени директора ЧП «Орион-Р»
подписывать все официальные документы содержащие заведомо ложные сведения:
хозяйственные договора, накладные и другие первичные и отчётные документы,
которые будут составлять и предоставлять ему для подписи;
· выполнять все инструкции
ОСОБА_3 при вызове на допрос в орган досудебного следствия налоговой милиции
г.Луганска, а также при проведении плановых и внеплановых документальных
проверок относительно финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Орион-Р»
выдавать себя за директора, чтобы никто из сотрудников правоохранительных и
государственных органов не заподозрил их в совершении преступления и не помешал
в доведении преступного умысла до конца;
· в случае установления
работниками налоговой милиции факта осуществления ЧП «Орион-Р» бестоварных
хозяйственных операций, с подконтрольными ОСОБА_3 СПД
2000», ЧП «Терамис» документально оформленных с целью незаконного
формирования налогового кредита для ЧП «Миллениум 2000», дать
работникам налоговой милиции г.Луганска заведомо ложные показания, о том, что
данные хозяйственные операции имели место, и были осуществлены в соответствии с
действующим законодательством;
· в случае установления
работниками налоговой милиции факта осуществления ЧП «Орион-Р» хозяйственной
деятельности с фиктивным субъектом предпринимательской деятельности МЧП
«Тоникс-Буд», сообщить сотрудникам налоговой службы версию о том, что ОСОБА_3
не причастен к ведению бухгалтерского учёта и налоговой отчётности ЧП «Орион-Р»;
очередь, в обязанности неустановленных лиц входило:
- поиск для ОСОБА_3 лиц,
которые за денежное вознаграждение согласились бы
зарегистрировать на себя субъект предпринимательской деятельности,
в организационно-правовой
форме частного предприятия, и в дальнейшем получение мошенническим
путем у данных лиц, всех
уставных и учредительных документов, а также печати и штампа
предприятия, для дальнейшей их
передачи ОСОБА_3 (таковым в последствии стали ЧП «Орион-Р»
ОСОБА_14, ЧП «Карола-Варт», в лице учредителя и директора ОСОБА_15);
- по поручению ОСОБА_3,
подписание от имени директоров предприятий,
задействованных в преступной схеме, документов содержащих заведомо
ложные сведения, о якобы
имевших место финансово-хозяйственных отношениях, между
подконтрольными СПД;
контролирующих органов, а, при необходимости, и уничтожение первичных
документов, подтверждающих документальное осуществление преступной
схемы по незаконному
завладению денежными средствами из Государственного бюджета
Украины, а также других
документов, по деятельности подконтрольных СПД;
ОСОБА_3 осознавая, что ему для осуществления своего преступного плана,
необходимо будет осуществлять ведение бухгалтерского учета и налоговой
отчетности подконтрольных ему СПД, а именно:
2000», ЧП «Перфект», ЧП «Эскариол», ЧП «Софна плюс», ЧП «Карола-Варт», ЧП «Риконс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Ларвенг», ЧП «Лантек», ЧП «Агрохим», МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Риконс», ЧП «Гиолит»,
ЧП «Терамис»,что физически будет осуществить не возможно, а также с
целью завуалировать свою причастность к преступной деятельности группы, за
денежное вознаграждения, не сообщая о своих преступных намерениях, нанял по
трудовому договору для ведения бухгалтерского учета СПД
· ОСОБА_16 (ЧП «Орион-Р»),
ОСОБА_17 (ЧП «Терамис», ЧП «Лантек»), ОСОБА_18 (ЧП «Гиалит»), ОСОБА_19 (ЧП «Ларвенг»), и других лиц, фамилии которых были установлены из
черновых записей ОСОБА_3, изъятых в ходе проведения досудебного следствия, а
именно : ОСОБА_20 (ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Перфект»); ОСОБА_21 (ЧП «Эскариол», ЧП «Софна-плюс»), ОСОБА_22 (МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Гиалит»), ОСОБА_23 (ЧП «Риконс»),
но которых в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось
возможно (материалы в отношении которых выделены для проведения дополнительной
обстоятельствах, ОСОБА_3 действуя по предварительному сговору группой лиц, с
привлеченных подконтрольных директоров СПД, в соответствии с ранее
разработанным преступным планом и распределёнными преступными обязанностями,
находясь в г.Луганске, в период времени с марта 2004
февраль 2006 года, подготовил и совершил умышленные
преступления в сферах
предпринимательской деятельности и налогообложения, при следующих
УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Так, 01.03.2004 года, ОСОБА_3 находясь в арендуемом офисном помещении,
расположенном по адресу г. Луганск, ул. 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69,
познакомился с ОСОБА_9.
ОСОБА_3 имея в своем распоряжении печати и реквизиты официально
зарегистрированных СПД - ЧП «Орион-Р», «фиктивного» малого частного
предприятия «Тоник-Буд» (ид.код 32586067) (далее по тексту МЧП «Тоникс-Буд»)
(26.04.04.г постановлением Жовтневого районного суда города Луганска №2-040804,
было принято решение об отмене как фиктивного регистрации предприятия и
признании учредительных документов МЧП «Тоникс-Буд» код.32586067
недействительными с момента его регистрации - то есть с 23.07.2003 года),
получил в свое распоряжение при неустановленных в ходе проведения досудебного
следствия обстоятельствах, у неустановленных лиц (материалы в отношении которых
выделены для проведения дополнительной проверки), с целью их использовать для
реализации своего преступного умысла, предложил ОСОБА_9 стать «номинальным»
директором ЧП «Орион-Р», за ежемесячное денежное вознаграждение в размере 500 гривен,
и в последующем предоставить возможность ОСОБА_3 беспрепятственно и
бесконтрольно использовать в своих преступных целях реквизиты ЧП «Орион-Р»,
печати, штамп и счёт в банке.
ОСОБА_9 был обязан подписывать все документы: хозяйственные договора, накладные
и другие первичные и отчётные документы, которые будут составлять и
предоставлять ему для подписи ОСОБА_3, свидетельствующие о якобы законной хозяйственной
деятельности предприятия, на условиях отсутствия контроля со стороны ОСОБА_9,
который не вникая и фактически не имея возможности вникнуть в суть и содержание
в полном объёме передаваемых ему на подпись документах ОСОБА_3, тем самым
предоставив орудия и средства совершения преступления ОСОБА_3, который
реализовывал преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты
После чего 01.03.2004 года, ОСОБА_9 находясь в офисном помещении по указанному выше
адресу, преследуя цель личного обогащения и сознавая общественно опасный
характер своих противоправных действий, согласился с предложением ОСОБА_3.
вступив с ним в преступный сговор и, с 01.03.2004 года на основании приказа
№ 01/3 от 01.03.2004 года стал директором ЧП «Орион-Р».
офисном помещении расположенном по адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69,
в марте 2004 года между ОСОБА_9 и ОСОБА_3 был заключен письменный договор на
оказание консультационных услуг по ведению бухгалтерского учета (более точного
времени заключения договора в ходе проведении досудебного следствия установить
не представилось возможным, в виду того, что данный документ был уничтожен
ОСОБА_3, в целях избежания уголовной ответственности).
проведения досудебного следствия было установлено, что в соответствии с
разделом №1, указанного документа, «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались
следующие обязанности:
организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета
хозяйственных операций;
составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные
обеспечении начисления и перечисления налогов и сборов,
предусмотренные действующим законодательством Украины;
- предоставление интересов
предприятия в налоговых и других органах.
образом, с марта 2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены обязанности служебного
Далее, с 01.03.2004 года, ОСОБА_9 являясь служебным лицом - директором ЧП «Орион-Р»
подконтрольным ОСОБА_3, в соответствии с ранее распределёнными преступными
обязанностями, от управления и организации осуществления деятельности
предприятием самоустранился и предоставил возможность ОСОБА_3 бесконтрольно и
беспрепятственно, в своих преступных целях, использовать печать, штамп и
официальные реквизиты ЧП «Орион-Р», при составлении документов, содержащих заведомо ложные
сведения от «фиктивного» МЧП «Тоникс-Буд», с целью умышленного уклонения от
уплаты налогов в особо крупных размерах.
ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение
от уплаты налогов, используя
находящиеся в его распоряжении печати и официальные
реквизиты ЧП «Орион-Р» и
«фиктивного» МЧП «Тонике Буд», при
неустановленных в ходе
досудебного следствия обстоятельствах месте и времени, составил от имени ЧП «Орион-Р» и «фиктивного»
МЧП «Тоникс-Буд» заведомо ложные документы, а именно:
- договор № ДГ - 02/12 купли-продажи
товара, датированный 02.12.2003 года, согласно
которого МЧП «Тоникс-Буд» выступает в роли продавца, а ЧП «Орион-Р»
товарно-материальных ценностей;
- договор № 04/01, датированный
04.01.2004 года, согласно которого МЧП «Тоникс-Буд»
выступает в роли исполнителя услуг, а ЧП «Орион-Р» в роли
заказчика услуг по контролю за
марчендайзенгом товара, маркетинговым исследованием состояния
рынка Луганской области;
- договор № ДГ 02/12-1 купли-продажи
товара, датированный 02.12.2003 года, согласно
которого МЧП «Тоникс-Буд» выступает в роли продавца, а ЧП «Орион-Р»
товарно-материальных ценностей;
ОСОБА_3 с целью реализации своего преступного плана направленного на умышленное
уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, в период времени с 25 по 30 марта
2004 года более точного времени в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным, по телефону вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9 в офисное помещение, расположенное по адресу:
г.Луганск, ул. 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69, и действуя умышленно и противоправно, в нарушение
установленного законодательства порядка налогообложения юридических лиц,
посягая на общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства
по поводу формирования бюджета, а также установленный Законом порядок
налогообложения и уплаты налогов предоставил для подписи ОСОБА_9 документы,
содержащие заведомо ложные документы, составленные на основании вышеуказанных
ложных документов, об оказанных «фиктивным» ЧП «Тоникс-Буд» в адрес ЧП «Орион-Р»
· маркетинговых услугах по
исследованию состояния рынка,
· субподрядных работ по
контролю за мерчендайзенгом товаров, а также поставленных товарно-материальных
ценностей от «фиктивного» МЧП «Тоник-Буд», а именно:
> расходную накладную №22/03/04 от
22.03.04г. на сумму 651 798,58 грн, (в т.ч. НДС на сумму 108 633,10 грн.), по договору ДГ- 02/12 от 02.12.2003 года;
> расходную накладную №10/03/04 от
10.03.04г. на сумму 3 955,73 грн, (в т.ч. НДС на сумму 659,29 грн.) по договору ДГ- 02/12 от 02.12.2003 года;
> акт №
работ от 01.03.04г. на сумму 43 277,04 грн., (в т.ч. НДС на сумму 7 212,84 грн.), по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года;
> акт сдачи-приёмки работ №3/1 от 01.03.04г.
на сумму 51 934,25 грн, (в т.ч. НДС на сумму 8 655,71 грн.), по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года;
> акт сдачи-приёмки работ №17/3 от
17.03.04г. на сумму 12 146,40 грн., (в т.ч. НДС на сумму 2 024,40 грн.), по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года;
> акт сдачи-приёмки работ №28/2 от
28.03.04г. на сумму 27 508,78 грн, (в т.ч. НДС на сумму 4
договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года.
сумму 790 620, 78 грн, в том числе НДС в общей сумме 131
проведения досудебного следствия было установлено, что при указанных выше
обстоятельствах и месте, в период времени с 25 по 30 марта 2004 года
(более точного времени в ходе проведения досудебного следствия установить не
представилось возможным) по указанию ОСОБА_3, который выступал в роли организатора
преступления - умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах,
при пособничестве подконтрольного ему директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9 и
неустановленного в ходе проведения досудебного следствия лица (материалы в
отношении которого выделены для проведения дополнительной проверки), были
составлены и утверждены подписью ОСОБА_9 как служебного лица -директора 'ЧП «Орион-Р»,
официальные документы, в которые были внесены заведомо ложные сведения,
подтверждающие проведенные финансово-хозяйственные операции между ЧП «Орион-Р»
и «фиктивным» МЧП «Тоникс-Буд», которые с целью уклонения от уголовной
ответственности были уничтожены членами преступной группы при неустановленных в
ходе досудебного следствия месте и обстоятельствах, но которые нашли своё
отражение в реестре движения денежных средств по расчётному счёту МЧП
марта 2004 года, на общую сумму 356 431,86 грн.
ОСОБА_3 13.04.2004 года реализуя свой преступный умысел,
направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных
размерах, поручил неустановленному в ходе следствия лицу (материалы в отношении
которого выделены для проведения дополнительной проверки, при неустановленных
обстоятельствах) используя документы, содержащие заведомо ложные сведения, об
осуществлённых хозяйственных операциях между ЧП «Орион-Р» и «фиктивным»
МЧП «Тоникс-Буд», составить и подписать от имени директора ЧП «Орион-Р»
ОСОБА_9 официальный документ, содержащий заведомо ложные сведения, о сумме
налогового кредита по НДС предприятия, а именно:
- налоговую декларацию по
ней: - в разделе 2 «Налоговый кредит» по строке 17 «общая сумма налогового
«Б» «налоговый кредит» - сумму, в размере 87 230,00 грн.;
ОСОБА_3 с целью вуалирования своих преступных действий и усложнения проверки
контролирующим органом факта уклонения от уплаты в бюджет НДС: 04.11.04г. и
08.02.05г. поручил неустановленному в ходе следствия лицу (при неустановленных
в ходе следствия обстоятельствах) составить и подписать от имени директора ЧП «Орион-Р»
ОСОБА_9 официальные документы, содержащие заведомо ложные сведения, о сумме
налогового кредита по НДС предприятия, а именно:
- уточняющий расчет
налоговых обязательств по
с исправлением самостоятельно
- в разделе 2 «показатели», строке № 3.3. колонке «Б» сумму налогового кредита по НДС, в размере 1 535 341,00 грн.
- уточняющий расчет
налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных
- в разделе 2 «показатели», строке № 3.3. колонке «Б» сумму налогового кредита по НДС, в размере 197 292,00 грн.;
образом, общая сумма налогового кредита предприятия ЧП «Орион-Р» по НДС, т.е.
сумма, на которую предприятие как плательщик НДС, имеет право уменьшить
налоговое обязательство отчетного налогового периода, за март 2004 года
составила 1 819 863,00 грн., вместо 1 331 661,00 грн., т.е. разрешенный налоговый кредит был завышен на 488 202,00 грн., что привело к уклонению от уплаты НДС за отчетный налоговый период
-март 2004 года на указанную выше сумму.
официальные документы, содержащие заведомо ложные сведения, о сумме налогового
кредита по НДС, от имени директора ЧП «Орион-Р» были поданы в
Ленинскую МГНИ г.Луганска приняты к учету.
умышленных и противоправных действий ОСОБА_3, при пособничестве директора ЧП «Орион-Р»
ОСОБА_9 и неустановленных в ходе следствия лиц, выразившихся в умышленном
уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенном по
предварительному сговору группой лиц, путем необоснованного завышения
налогового кредита за отчетный период март 2004
бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в
общей сумме 488 202,00 грн., что в пять тысяч и более
раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом
минимум доходов граждан, причинив тем самым государству материальный ущерб в
особо крупных размерах.
Подсудимый
ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании; просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает,
что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3
ст.212 УК Украины поскольку он умышленно уклоненился от уплаты налогов, которые
входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке,
совершенного служебным лицом предприятия, учреждения, организации, не зависимо
от формы собственности, что повлекло за собой фактическое не поступление в
бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.
ОСОБА_3, преследуя цель на незаконное личное обогащение способом завладения
чужим имуществом в особо крупных размерах, и зная, что такой максимальный
противоправный доход, наиболее вероятно и безопасно возможно получить в сфере
предпринимательской деятельности, но с грубым нарушением порядка её
осуществления в сфере налогообложения, связанной с возмещением из бюджета
налога на добавленную стоимость (далее -НДС), путем незаконного
формирования налогового кредита, и это возможно, если действовать изощренно и
максимально завувалированно, с разработкой и реализацией различных преступных
планов и схем, с обязательным задействованием подконтрольных ему, официально
зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности (далее СПД), решил
получить такой преступный доход.
ОСОБА_3 обладая знаниями в области ведения бухгалтерского учёта и налоговой
отчётности, выступая в роли организатора преступления, в августе 2004 года
(более точного времени в ходе проведения досудебного следствия установить не
представилось возможным), находясь в г.Луганске по адресу 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69,
вступил в преступный сговор с учредителем и директором частного предприятия
«Перфект» (далее ЧП «Перфект» код
32586528) ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3 рождения, которому
предложил реализовать, используя ЧП «Перфект» и ряд
официально зарегистрированных СПД, разработанный им преступный план, направленный на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
Государственного бюджета Украины, с целью личного обогащения.
преступный план, разработанный ОСОБА_3 входило: начиная с августа 2004 года
путем составления документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы
подтверждавших факт финансово-хозяйственных отношений по купле-продаже ТМЦ,
между подконтрольными ему СПД, незаконно сформировать отрицательное значение (налоговый кредит)
по НДС - ЧП «Перфект».
целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от работников
налоговой милиции источник поступления ТМЦ, осуществить ликвидацию
подконтрольного ему СПД, уничтожив при этом все документы финансово-хозяйственной
деятельности. А также, с целью придания документально оформленным сделкам по
купле-продаже ТМЦ законности, осуществить, используя расчетные счета
подконтрольных ему СПД «псевдорасчет», за якобы приобретенный товар ЧП «Перфект», что в
результате предоставит возможность ОСОБА_3, действуя от имени ЧП «Перфект»,
якобы на законных основаниях заявить в налоговую инспекцию, по месту
регистрации предприятия, возмещение незаконно сформированной суммы НДС.
очередь ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект»
с преступным предложением ОСОБА_3 согласился, и преследуя цель незаконного
личного обогащения вступил с ним в сговор.
августе 2004 года между ОСОБА_3 и ОСОБА_5 был заключен письменный договор на
оказание консультационных услуг по ведению бухгалтерского учета (более точного
времени заключения договора в ходе проведении досудебного следствия установить
не представилось возможным, в виду того, что данный документ был уничтожен
ОСОБА_3, в целях избежания уголовной ответственности).
проведения досудебного следствия было установлено, что в соответствии с разделом
№1, указанного документа, «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались
следующие обязанности:
организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета
хозяйственных операций;
составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные
обеспечении начисления и перечисления налогов и сборов,
предусмотренные действующим законодательством Украины;
- предоставление интересов
предприятия в налоговых и других органах.
образом, с августа 2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены обязанности служебного
ОСОБА_3 действуя по предварительному сговору с директором ЧП «Перфект» ОСОБА_5, имея
умысел на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, способом
незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, под видом
осуществления якобы законной предпринимательской деятельности, а фактически
осуществления незаконной деятельности, то есть осуществляя разрешенную государством
деятельность, но с грубейшим нарушением порядка ее осуществления и фактически
игнорируя положения финансового и налогового законодательства, и используя его
отдельные положения, а так же реквизиты подконтрольных, официально
зарегистрированных СПД как орудия, средства и устранения препятствий, с указанной целью - незаконного
возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, посягая на установленный
законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской
деятельности, а также порядок налогообложения, действуя в нарушение
действующего законодательства Украины :
ст. 1 Закона Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991г. № 698-ХІІ (с
дополнениями и изменениями), согласно которой:
"Предпринимательство
- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на
собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ,
предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется
физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты
предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом",
ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что
обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать права и интересы
граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства, которые охраняются
а так же, в нарушение
других норм законодательства Украины, сознавая общественно опасный характер
своих противоправных действий, предвидя наступление общественно опасных
последствий, в виде причинения материального ущерба охраняемым законом
интересам государства и сознательно допуская их наступление, действуя умышленно
и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям, по
предварительному сговору группой лиц, в период 2004
организовал покушение на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах,
способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, при
следующих обстоятельствах:
с августа 2004 года (более точную дату и время следствием установить не
представилось возможным) ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел, в целях
прикрытия своей незаконной деятельности, решил мошенническим путем, получить
право контроля над официально зарегистрированными СПД,
он смог в дальнейшем использовать в своей преступной деятельности, и поступил
2003 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия не представилось возможным) ОСОБА_3, находясь в помещении Артемовской
государственной налоговой инспекции г.Луганска познакомился с учредителем и
директором малого частного предприятия «Агрохим» (далее МЧП «Агрохим»)
г.Луганск (код НОМЕР_9) ОСОБА_24 1974
которому предложил свои услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета
предприятия, представившись ему специалистом в данной области.
начале января 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия не представилось возможным) ОСОБА_24 решил воспользоваться услугами
ОСОБА_3 и позвонил ему.
ОСОБА_24 и ОСОБА_3 встретились в офисном помещении арендуемом ОСОБА_3 по адресу
г.Луганск, ул. 1-й Микрорайон дом 4 кв.69, где между ними было заключено устное соглашение, согласно
которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в сумме 500 гривен,
фактически взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой
отчетности МЧП «Агрохим».
· ведение бухгалтерского и
налогового учета предприятия;
· подготовка и сдача
документов налоговой отчетности (деклараций по прибыли предприятия, деклараций
по налогу на добавленную стоимость) в органы налоговой инспекции;
· подготовка документов от
имени директора предприятия ОСОБА_24, для заключения сделок (проекты договоров
купли-продажи товаров, спецификации к договорам, расходные и налоговые
накладные и др. необходимые документы);
· по результатам работы
предприятия начисление заработной платы директору предприятия, уплата налогов
сборов, иных обязательных платежей, входящих в систему налогообложения.
ОСОБА_3 достоверно зная, что субъектом состава преступлений против
в сфера хозяйственной деятельности, в первую очередь являются служебные лица,
бухгалтер предприятия, которому в установленном законом порядке дано право
разрешающих хозяйственные операции, с целью уклонится от уголовной
отказался официально оформить трудовые отношения с МЧП «Агрохим».
Таким образом, ОСОБА_3 с
января 2004 года по устной договоренности с директором МЧП «Агрохим» ОСОБА_24
фактически приступил к ведению в установленном порядке полного и достоверного
бухгалтерского учета и налоговой отчетности о выполняемой финансово -хозяйственной
деятельности предприятия.
Затем, ОСОБА_3, 01.11.2004 года находясь по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69,
действуя путём обмана и злоупотребляя доверием директора МЧП «Агрохим»
ОСОБА_24, имея умысел направленный на незаконное возмещение НДС из бюджета
государства в особо крупных размерах, путем проведения бестоварной сделки,
предложил последнему, с целью получения прибыли, используя официальные
реквизиты МЧП «Агрохим» осуществить сделку по купле-продаже товара.
При этом ОСОБА_3 сообщил
ОСОБА_24, что его предприятия при данной сделке выступить в роли посредника при
купле - продажи товаров, и ему как директору предприятия, для
осуществления данной сделки необходимо будет только подписать подготовленные
ОСОБА_3 документы, а все остальные вопросы касающиеся проведения данной сделки
ОСОБА_24, не зная о преступных
намерениях ОСОБА_3, целью которых было незаконное возмещение НДС из
Государственного бюджета Украины, с его предложением согласился и 01.11.2004 года, находясь по вышеуказанному адресу подписал предоставленные
ОСОБА_3 документы содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
- договор купли-продажи
товара № 631 от 01.11.2004 года, где в качестве продавца товара
«Агрохим», а в качестве покупателя товара выступило подконтрольное ОСОБА_3 ЧП «Эскариол»
Предметом договора купли-продажи
товара № 631 от 01.11.2004 года стали товарно-материальные ценности, в
1) насосов марки НЦ - 38 в
2) насосов марки ЦНС-105/290 мс.эл.двиг.160
КВт, в количестве 55 штук,
3) коробок приводов к
насосам в количестве 65 штук, на общую сумму 14 984 607, 60 грн., в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.;
Далее ОСОБА_3, реализуя
свой преступный умысел, 31.12.04г.. находясь по указанному адресу, подготовил и
представил для подписи ОСОБА_24 документ содержащий заведомо ложные сведения, в
соглашения от 31.12.2004 года к договору купли-продажи товара № 631 от
согласно которому МЧП «Агрохим» в качестве оплаты за якобы поставленный товар
принимает от ЧП «Эскариол»
Таким образом, ОСОБА_3
действуя умышленно и противоправно, используя в своих преступных целях
официальные реквизиты МЧП «Агрохим», за ноябрь, декабрь 2004
составления документов содержащих заведомо ложные сведения документально
оформил, якобы имевшие место финансово-хозяйственные отношения между МЧП
«Агрохим» и подконтрольным ему ЧП «Эскариол», в результате чего незаконно сформировал отрицательное
значение по НДС-ЧП «Эскариол» в сумме 2 497 434, 60 грн.
Далее, ОСОБА_3 в июле 2004 года
(более точной даты в ходе проведения досудебного следствия установить не
представилось возможным), реализуя преступный умысел направленной на завладения
чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС
из бюджета государства, действуя с целью получения контроля над СПД, находясь
в арендуемом офисном помещении расположенном по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон
дом 4, кв.69, познакомился с ОСОБА_14
действуя путем обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_14 предложил последнему
зарегистрировать на себя юридическое лицо - частное предприятие, где
он будет являться директором и заняться предпринимательской деятельностью.
При этом, ОСОБА_14 будучи
неосведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3, и не зная о том, что
деятельность созданного им СПД будет направлена на прикрытие незаконной деятельности ОСОБА_3,
согласилась с предложением последнего создать СПД (юридическое лицо) в
организационно правовой форме - частного предприятия.
Далее, ОСОБА_14, в период
июня-августа 2004 года, действуя под руководством ОСОБА_3 не будучи осведомленным о
его преступных намерениях, создал (зарегистрировал) СПД (юридическое лицо) в
организационно-правовой форме частного предприятия «Эскариол» (код ОКПО 33008588, юридический адрес: г. Луганск, ул. Оборонная 112-а) и
в августе 2004 года, добровольно, находясь в офисном помещении расположенном по
адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, передал ОСОБА_3 все учредительные и регистрационные
документы предприятия, а именно:
-оригинал устава и его
-оригинал свидетельства о
государственной регистрации и его копии,
-оригинал справки о
внесении ЧП «Эскариол» в единый государственный реестр предприятий и
организаций Украины,
-печать ЧП «Эскариол»,
-оригинал свидетельства
плательщика налога на добавленную стоимость, -договора на
осуществление расчетно-кассового обслуживания ЧП«Эскариол» в АБ
«Укркоммунбанке», в том
числе договор на
обслуживание программного
обеспечения системы «Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий цифровую
(электронную) подпись, дающий право клиенту на распоряжение денежными
средствами на счёте.
Таким образом, ОСОБА_3
действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_14, с целью реализации
своего преступного плана, направленного на завладение чужим имуществом в особо
крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного
бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Эскриол»,
и в дальнейшем, путем составления документов содержащих заведомо ложные
сведения, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между
подконтрольными ему ЧП «Эскариол», МЧП «Агрохим» и ЧП «Перфект» в августе,
ноябре, декабре 2004 года и феврале 2005 года, использовал его для незаконного формировании отрицательного
значения по НДС-ЧП «Перфект».
Далее, ОСОБА_3 в июле 2005 года (более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным) реализуя преступный умысел направленной
на завладения чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного
возмещения НДС из бюджета государства, действуя с целью получения контроля над СПД, находясь
в арендуемом офисном помещении расположенном по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон
дом 4, кв.69, действуя путем обмана и злоупотребляя доверием ранее ему
знакомого ОСОБА_13, предложил последнему зарегистрировать на себя
юридическое лицо - частное предприятие, где он будет являться директором и заняться
предпринимательской деятельностью.
При этом, ОСОБА_13 будучи
неосведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3, и не зная о том, что
деятельность созданного им СПД будет направлена на прикрытие незаконной деятельности ОСОБА_3,
согласилась с предложением последнего создать СПД (юридическое лицо) в
организационно правовой форме - частного предприятия.
Далее, ОСОБА_13, в период
с июля по сентябрь 2005 года, действуя под руководством ОСОБА_3 не будучи осведомленным о
его преступных намерениях, создал (зарегистрировал) СПД (юридическое лицо) в
организационно-правовой форме частного предприятия «Софна-плюс» (код ОКПО 33701454, юридический адрес: г. Луганск, ул. Оборонная 20) и в
сентябре 2005 года, добровольно, находясь в офисном помещении расположенном по
адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, передал ОСОБА_3 все учредительные и регистрационные
документы предприятия, а именно:
-оригинал устава и его
-оригинал свидетельства о
государственной регистрации и его копии,
-оригинал справки
о внесении ЧП «Софна-плюс» в единый
государственный реестр
предприятий и организаций Украины,
-печать ЧП «Софна-плюс»,
-оригинал свидетельства
плательщика налога на добавленную стоимость, -договора на
расчетно-кассового обслуживания ЧП«Софна-плюс» в АБ
«Укркоммунбанке», в том
числе договор на
установление и обслуживание программного обеспечения системы
«Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий цифровую (электронную) подпись,
дающий право клиенту на распоряжение денежными средствами на счёте.
Таким образом, ОСОБА_3
действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_13, с целью реализации
своего преступного плана, направленного на завладение чужим имуществом в особо
крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного
бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Софна-плюс»,
и в дальнейшем, 29.12.2005 года, используя расчетный счет ЧП «Софна-плюс»
от имени предприятия перечисление денежных средств на р/с ЧП «Перфект» в сумме 14 984 608,10 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.), которые были использованы
ОСОБА_3 для проведения оплаты ЧП «Перфект», якобы поставленных ТМЦ от ЧП «Эскариол», что в
последствии, в январе 2006 года дало возможность ОСОБА_3 и ОСОБА_5 совершить покушение на
хищение денежных средств в особо крупных размерах, способом незаконного
возмещения НДС из Государственного бюджета Украины.
Далее, ОСОБА_3 примерно
во второй половине 2005 года, (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) при неустановленных в ходе
следствия обстоятельствах и месте, получил от неустановленного лица (материалы
в отношении которого выделены для проведения дополнительной проверки)
учредительные и регистрационные
документы, а также печать и электронный
носитель информации, в виде «секретного ключа» системы 2 «Клиент-банк», дающий
право «клиенту» на распоряжение денежными средствами на расчетном счёте,
официально зарегистрированного СПД - ЧП «Карола-Варт».
проведения досудебного следствия было установлено, что учредителем и директором
ЧП «Карола-Варт» является ОСОБА_15, который по предложению
малознакомого ему парня по имени «ОСОБА_25» (материалы в отношении которого
выделены для проведения дополнительной проверки), в течении мая, июня 2005 года
зарегистрировал на свое имя ЧП «Карола-Варт». Также было установлено, что в июне 2005 года,
неустановленный в ходе досудебного следствия парень по имени «ОСОБА_25», при
неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и месте, мошенническим путем,
злоупотребляя доверием ОСОБА_15, завладел всеми уставными и учредительными документами, а также
печатью и штампом предприятия.
от имени предприятия перечисление денежных средств на р/с ЧП «Софна-плюс» в сумме 1.4 984 608,10 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.), которые в этот же день , т.е. 29.12.2005 года были использованы ОСОБА_3 для проведения оплаты ЧП «Перфект»,
якобы поставленных ТМЦ от ЧП «Эскариол», что в последствии, в январе 2006
возможность ОСОБА_3 и ОСОБА_5 совершить покушение на хищение денежных средств в
особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного
В дальнейшем, ОСОБА_3
действуя в сговоре с директором ЧП «Перфект» ОСОБА_5, по ранее разработанному преступному плану,
посягая на общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства
по поводу формирования бюджета и его использования, с целью удовлетворения нужд
бюджетных потребителей, и, соответственно, на установленный порядок
налогообложения и уплаты налогов и вытекающий из этого порядок формирования
валовых расходов и налогового кредита, получения права на уменьшение платежей в
бюджет и возмещение налога на добавленную стоимость из Государственного бюджета
являясь специалистом в
области бухгалтерского и налогового учета и, составлении налоговой отчетности
для определения взаимоотношений с бюджетом по уплате налогов,
исчисления налогов, в том числе НДС, при осуществлении простых операций по
купле-продаже товаров (работ, услуг), и, будучи осведомленным о способах
возмещения НДС из Государственного бюджета Украины,
Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997
г. №168/97-ВР
(с дополнениями и изменениями)
п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст. 7 - «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
или возмещение из бюджета, определяется как разница между общей суммой
налоговых обязательств,
= п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст. 7 - «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
или возмещение из бюджета, определяется как разница между общей суммой
налоговых обязательств, возникших в связи с какой-либо продажей товаров (работ,
услуг) в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита», = п.п. 7.7.3 п.7.7 ст. 7 - «В случае, если по результатам отчетного периода, сумма
определенная согласно п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 имеет отрицательное
значение, такая сумма подлежит возмещению плательщику налога из
Государственного бюджета Украины... основанием для получения возмещения являются только данные
Декларации за отчетный период. По желанию плательщика налога, сумма бюджетного
возмещения может быть полностью или частично зачислена в счет платежей по этому
решил использовать вышеуказанные
положения законодательства в своих преступных целях, как часть орудий, средств
и устранения препятствий, для реализации преступного плана, с задействованием
второй части орудий, средств и устранения препятствий (в виде возможностей
использовать реквизиты подконтрольных ему МЧП «Агрохим», ЧП «Эскариол», ЧП «Перфект»,
ЧП «Карола-Варт», ЧП «Софна-плюс» с целью достижения конечного преступного результата.
Затем, ОСОБА_3 реализуя
преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом в особо крупных
размерах, действуя умышленно и противоправно, по предварительному сговору с
директором и одновременно с собственником ЧП «Перфект» ОСОБА_5, по
ранее разработанному преступному плану и в соответствии с распределенными
преступными обязанностями, противоправно используя реквизиты подконтрольных СПД: МЧП
«Агрохим», ЧП «Эскариол», ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Карола-Варт», прикрываясь указанными юридическими лицами как
ширмой, решил документально оформить, путем составления документов содержащих
заведомо ложные сведения, якобы имевшие место финансово-хозяйственные отношения
приобретения и продажи товарно-материальных ценностей, с целью незаконного
формирования отрицательного значения по НДС - ЧП
Для этого, ОСОБА_3 с
целью придания видимой достоверности и законности якобы имевшим место
финансово-хозяйственным отношениям, связанным с куплей-продажей ТМЦ, а также
используя возможности перевода безналичных денежных средств по «псевдорасчету»
за якобы поставленные ТМЦ, используя находящиеся в его распоряжении печати и
официальные реквизиты МЧП «Агрохим», ЧП «Эскариол», ЧП «Перфект»,
при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте и
времени, составил от имени директоров указанных предприятий следующие
документы, содержащие заведомо ложные сведения:
от имени директора ЧП «Перфект»
·договор № 30/08-4 купли-продажи
товара от 30.08.2004 года,
·расходную накладную № РН - 1502 от
15.02.2005 года, к договору купли-продажи товара №
от имени директора МЧП
«Агрохим» ОСОБА_24: -договор купли-продажи товара №
631 от 01.11.2004 года,
от имени директора ЧП «Эскариол»
-договор купли-продажи
товара № 631 от 01.11.2004 года,
соглашение от 31.12.04г. к договору
купли-продажи товара № 631
- налоговую накладную № 150201 от
15.02.05г. о поставке товара согласно договора №
04 купли-продажи товара от 30.08.04г.,
Далее, ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета государства, используя официальные реквизиты
ЧП «Перфект» и «подконтрольного» ЧП «Эскариол», при
неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте и времени,
составил документ, содержащий заведомо ложные сведения:
- договор № 30/08-4 купли
продажи товара от 30.08.2004 года, где в качестве поставщика
выступило ЧП «Эскариол», а в качестве покупателя товара ЧП «Перфект».
После чего, ОСОБА_3 30.08.2004 года, с целью реализации своего преступного плана направленного на
незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных
размерах, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5, встретился с ним в
офисном помещении, расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и
предоставил для подписи ОСОБА_5, указанный выше документ содержащий заведомо
выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, действуя умышленно и противоправно,
путем злоупотребления своим служебным положением, являясь директором ЧП «Перфект»
(при указанном выше месте и времени) подписал предоставленный ему ОСОБА_3
документ, содержащий заведомо ложные сведения:
- договор № 30/08-4 купли
продажи товара от 30.08.2004 года.
Далее, ОСОБА_3 реализуя
свой преступный умысел, направленный на незаконное возмещение НДС из
Государственного бюджета государства, используя официальные реквизиты МЧП
«Агрохим» и «подконтрольного» ЧП «Эскариол» (при неустановленных в ходе досудебного следствия
обстоятельствах месте и времени) составил документы, содержащие заведомо ложные
купли-продажи товара № 631 от 01.11.2004 года, где в качестве продавца товара
выступило МЧП «Агрохим», а в качестве покупателя товара выступило
подконтрольное ОСОБА_3 ЧП «Эскариол».
купли-продажи товара № 631 от 01.11.2004 года стали ТМЦ, в виде :
1) насосы марки НЦ - 38 в
2) насосы марки ЦНС-105/290
мс.эл.двиг.160 КВт, в количестве 55 штук,
3)коробки приводов к
насосам в количестве 65 штук, на общую сумму 14 984 607, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.);
Затем, ОСОБА_3, находясь
по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, в ноябре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) действуя путём обмана и
злоупотребляя доверием директора МЧП «Агрохим» ОСОБА_24, имея умысел
направленный на незаконное возмещение НДС из бюджета государства в особо
крупных размерах, путем проведения бестоварной сделки, предложил последнему, с
целью получения прибыли, используя официальные реквизиты МЧП «Агрохим»
осуществить сделку по купле-продаже товара.
При этом ОСОБА_3 сообщил
ОСОБА_24, что МЧП «Агорохим» при данной сделке выступить в качестве посредника
при купле - продажи товаров, и ему как директору предприятия, для
осуществления данной сделки необходимо будет только подписать подготовленные
ОСОБА_3 документы, а все остальные вопросы касающиеся проведения данной сделки
Затем, ОСОБА_24, не зная
о преступных намерениях ОСОБА_3, целью которых было незаконное возмещение НДС,
с его предложением согласился, и находясь по вышеуказанному адресу подписал
документ, содержащий заведомо ложные сведения:
купли-продажи товара № 631 от 01.11.04г.
Далее, ОСОБА_3 продолжая
реализовывать свой преступный план, направленный на незаконное возмещение НДС
из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах, в ноябре 2004 года
( более точного времени в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении
расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_14 указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.
При этом, ОСОБА_14 будучи
не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в качестве служебного
лица - директора ЧП «Эскариол», при указанных обстоятельствах и времени, подписал
указанные выше документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно: договор
купли-продажи товара № 631 от 01.11.04г.
Продолжая реализовывать свой преступный план, в декабре 2004
ОСОБА_3 с целью незаконного формирования отрицательного значения по НДС-ЧП
«Эскариол» и придания якобы имевшей сделки купли-продажи товара между
подконтрольными ему ЧП «Эскариол» и МЧП «Агрохим» легальности и законности, используя в
своих преступных целях, печать, штамп и официальные реквизиты предприятий ЧП «Эскариол»
и МЧП «Агрохим» (при неустановленных в ходе досудебного следствия
обстоятельствах месте и времени) составил документы, содержащие заведомо ложные
сведения, о якобы произведенном расчёте за поставленные товарно-материальные
ценности с МЧП «Агрохим», а именно:
·дополнительное соглашение
от 31.12.04г., к договору купли продажи товара №
согласно которого ЧП «Эскариол» в качестве оплаты за поставленный товар передает МЧП
«Агрохим» два простых векселя:
ОСОБА_3 с целью реализации своего преступного плана направленного на незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах, в
декабре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным) находясь в арендуемом офисном помещении
расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_14 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_14 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Эскариол», при указанных обстоятельствах и времени, подписал
указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
соглашение от 31.12.04г., к договору ' купли продажи товара №631 от 0.1.11.04г., а также два простых векселя №
ОСОБА_3, продолжая реализовывать свой преступный план, в декабре 2004 года
(более точного времени в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным) находясь по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон,
дом 4. кв.69 встретился с директором МЧП «Агрохим» ОСОБА_24 и представил
ему для подписи указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.
ОСОБА_24 не зная о преступных намерениях ОСОБА_3, выступая в. качестве
служебного лица - директора ЧП «Агрохим» (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленный ему ОСОБА_3 документ, содержащий заведомо ложные сведения, а
соглашение от 31.12.04г.. к договору купли- продажи товара №631 от
В дальнейшем ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел, направленный незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета государства, используя официальные
реквизиты ЧП «Перфект» и «подконтрольного» ему ЧП «Эскариол» (при
неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах месте и времени),
составил документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
- расходную накладную № РН - 1502 от
15.02.05г., к договору № 30/08-04 от 30.08.04 г., в
соответствии с которой ЧП «Эскариол» якобы передает
в адрес ЧП «Перфект» ТМЦ в виде:
1) насосы марки НЦ - 38 в количестве 51 штук,
марки ЦНС-105/290 мс.эл.двиг.160 КВт, в количестве 55 штук, 3)коробок приводов
к насосам в количестве 65 штук, на общую сумму 14 984 607, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.);
- налоговую накладную № 150201 от
15.02.05г. о поставке указанного выше товара, от имени
ЧП «Эскариол» на общую сумму 14 984 607, 60
грн. (в т.ч. НДС в сумме 2
ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, с целью формирования
отрицательного значения по НДС ЧП «Перфект» и придания якобы имевшей место сделки купли-продажи
товара между подконтрольными ему ЧП «Эскариол» и ЧП «Перфект» легальности и законности, используя в своих преступных
целях, печать, штамп и официальные реквизиты предприятий ЧП «Эскариол» и ЧП «Перфект»
в феврале 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении
расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_14 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а
ОСОБА_14 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Эскариол», при указанных обстоятельствах и времени, подписал
указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
· расходную накладную № РН - 1502 от
· налоговую накладную № 150201 от
якобы проведённые финансово-хозяйственные операций между ЧП «Эскариол» и ЧП «Перфект»,
оригиналы которых с целью уклонения от уголовной ответственности были
уничтожены членами преступной группы (при неустановленных в ходе досудебного
следствия месте и обстоятельствах), но которые нашли своё отражение в Акте
внеплановой документальной проверки ЧП «Перфект» № 97/23-6/32586528 от 27.02.06г., составленном Ленинским МГНИ г.Луганска.
образом, ОСОБА_3 в период времени с августа 2004
февраль 2005 года, для реализации своего преступного плана, использовал в своих
преступных целях печати, штампы и официальные реквизиты предприятий ЧП «Перфект»
и подконтрольных ему ЧП «Эскариол» и МЧП «Агрохим», путем составления официальных
документов содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место
финансово-хозяйственных отношениях, связанных с куплей-продажей
товарно-материальных ценностей, незаконно сформирования отрицательного значения
по НДС ЧП «Перфект» в общей сумме 2 497 434,60 грн.
ОСОБА_3 являясь специалистом в области налогового и бухгалтерского права,
достоверно знал, о том, что ему для реализации его преступного плана, направленного
на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо
крупных размерах, необходимо между указанными предприятиями произвести денежный
расчет, т.к. в соответствии с п. 1.8 ст.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (№ 168/97-ВР)
возмещение» - это сумма, подлежащая возврату налогоплатильщеку из бюджета в
связи с излишней уплатой налога в случаях, определенных настоящим законом».
действовать максимально завуалировано, с привлечением еще двух подконтрольные
ему предприятий, таких как:
- ЧП «Софна-плюс», директором
которого являлся ОСОБА_13,
- ЧП «Карола-Варт» директором
которого являлся ОСОБА_15 и поступил
так, 29.12.2005 года ОСОБА_3 находясь в г.Луганске, с целью придания, якобы
купли-продажи товара между ЧП «Эскариол» и ЧП «Перфект»
законности, использовал в
своих преступных целях,
предоставляемое клиентам АБ
компьютерное программное обеспечение - систему «Клиент-банк» и
«секретные ключи» (электронная подпись, дающая право клиенту на распоряжение
денежными средствами на счете предприятия в безналичной форме) принадлежащие: ЧП «Карола-Варт»,
ЧП «Софна-плюс», ЧП «Перфект», ЧП «Эскариол» с помощью которых осуществил следующие банковские
имелись денежные средства от иных финансово-хозяйственных операций, платежным
поручением (далее п/п) № 178 перечислил, в качестве оплаты за товар,
ему ЧП «Софна-плюс»;
2) в этот же день, используя
открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежным поручением № 97, в
товар, денежные средства в сумме 1.4
984 608, 10 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) на р/с
3) в этот же день, используя
«Укркоммунбанке» перечислил платежным поручением № 373, в
качестве оплаты за товар согласно
договора купли-продажи товара №
30/08-4 от 30.08.2004 г. , денежные средства в сумме 14 984 607,
4) в этот же день, используя
открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежными поручениями № 869,870 в
частичного погашения векселей №
денежные средства в общей сумме 14 984 606, 08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) за один день, т.е.- 29.12.2005 года, в качестве якобы произведенной оплаты
за товар, обернулись через расчетные счета указанных СПД и вернулись на расчетный
счет подконтрольного ОСОБА_3 ЧП «Карола-Варт».
образом, ОСОБА_3 29.12.2005 года, в целях реализации своего преступного
плана направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета
Украины, путем использования расчетных счетов, подконтрольных ему предприятий,
открытых в АБ «Укркоммунбанке», осуществил в безналичной форме денежный расчет,
за якобы поставленный товар ЧП «Эскариол» в адрес ЧП «Перфект», в следствии чего незаконно сформировал отрицательное
значение по НДС ЧП «Перфект» в общей сумме 2 497 434,6 грн.
ОСОБА_3 с целью доведения до конца своего преступного умысла, направленного на
незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных
размерах, 21.12.2005 года находясь в офисе расположенном по
адресу г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, составил от имени ЧП «Перфект» официальный документ, содержащих заведомо ложные
сведения, а именно :
- уточняющий расчет суммы бюджетного возмещения по налогу на
добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно вывяленных ошибок
за февраль 2005 года, от 21.12.2005года, где:
в рядке 3.3 , колонке Б «суммы налогового кредита, которые
не учтены, или излишне
декларации отчетного периода, по которым исправляются ошибки» необоснованно
была указана сумма налогового кредита - 2 497 434,00 грн., то есть сумма НДС,
которую предприятие, как плательщик НДС, имеет право возместить из
государственного бюджета, который предоставил для подписи ОСОБА_5
ОСОБА_5 21.12.2005 года, находясь в офисном помещении по
указанному адресу, выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем
злоупотребления своим служебным положением, являясь директором ЧП «Перфект»,
подписал указанный выше официальный документ, содержащий заведомо ложные сведения
и в этот же день предоставил его для учета в Ленинскую МГНИ г.Луганска (вх.№ 119866).
Кроме того, 06.02.2006 года ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план,
направленный на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в
особо крупных размерах, находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, составил
от имени ЧП «Перфект» официальные документы, содержащие заведомо ложные
- налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость за январь 2006
06.02.2006 года (вх.№ 3243),
в рядке № 23 «остаток
отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, что
включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода»
необоснованно отразил сумму НДС в сумме 2 496 572 грн., которая возникла в
результате исправления самостоятельно выявленных ошибок, в соответствии с
«уточняющим расчетом суммы бюджетного возмещения по НДС в связи с исправлением
самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2005
- расчет суммы бюджетного
возмещения за январь 2006 года, от 06.02.2006 года, где в рядке 4
«сумма что подлежит бюджетному возмещению» необоснованно указал
- заявление о возвращении
суммы бюджетного возмещения за январь 2006 года от 06.02.2006
года, где необоснованно указал сумму НДС подлежащую бюджетному
возмещению в размере
2 495 710 грн., которые предоставил для
ОСОБА_5 06.02.2005 года, находясь в офисном помещении, по
указанному выше адресу, путем злоупотребления своим служебным положением,
являясь директором ЧП «Перфект» и выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, подписал и
в этот же день предоставил для учета в Ленинскую МГНИ г.Луганска указанные выше
документы, содержащие заведомо ложные сведения, на основании которых ЧП «Перфект»
заявило на возмещение из бюджета сумму налога на добавленную стоимость в
размере 2 495 710 грн.
образом, ОСОБА_3 в период времени с 30.08.2004 года по 06.02.2006года,
действуя противоправно и умышленно, по предварительному сговору с директором ЧП «Перфект»
ОСОБА_5, а также используя в своих преступных целях подконтрольные ему МЧП
«Агрохим»,ЧП «Эскариол», ЧП«Софна-плюс», ЧП «Карола-Варт», реализовал
разработанную им преступную схему, выполнив при этом все действия, которые
считал необходимыми для доведения преступления до конца, однако свой преступный
умысел, направленный на незаконное возмещение из бюджета НДС в сумме 2 495 710,00 грн. по независящим от его воли обстоятельствам не довел, поскольку 27.02.2006 года Ленинской МГНИ г.Луганска в результате проведения внеплановой
документальной проверки ЧП «Перфект» по вопросу достоверности начисления бюджетного
возмещения налога на добавленную стоимость за январь 2006
составлен акт № 97/23-6/32586528 и вынесено налоговое
в виду нарушений п.п.7.7.2 п. 7.7 ст.7 Закона Украины «О
налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР.
было предотвращено незаконно заявленное возмещение НДС в сумме 2 495 710,00 грн., что 14 261 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент
совершения преступления, то есть в особо крупных размерах.
Подсудимый
ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается совокупностью собранных по делу
доказательствами исследованных в судебном заседании.
Суд считает,
что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2
ст.15, ч.5 ст. 191 УК Украины поскольку он действуя умышленно противоправно, выступая
в качестве служебного лица, являясь организатором преступления, по
предварительному сговору группой лиц, совершил преступление по признакам
покушения на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, путем
злоупотребления служебным положением.
ОСОБА_3, действуя повторно, в июне 2005 года, находясь в
г.Луганске, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на
завладение чужим имуществом в особо крупном размере, способом незаконного
возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, в особо крупных размерах,
решил действовать более изощренно и максимально завувалированно, разработал
преступную схему, которую решил реализовать совместно с директором ЧП «Миллениум-2000»
ОСОБА_5, с обязательным задействованием подконтрольных ему, официально
зарегистрированных СПД.
план разработанным ОСОБА_3 входило следующее: с июня 2005
составления документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы
подтверждавших факт финансово-хозяйственных отношений по купле-продаже ТМЦ,
между подконтрольными ему СПД, незаконно сформировать отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000».
целью максимально завуалировать свои
преступные действия и
скрыть от работников налоговой
милиции факт документального оформления бестоварных сделок, используя реквизиты
подконтрольных ему СПД, оформить документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы
проведенной реализации ТМЦ в августе, сентябре, октябре 2005
года ЧП «Миллениум-2000»
в адрес подконтрольных СПД (ЧП «Лантек» и в последующим их продажу ЧП «Карола-Варт»).
целью перекрыть возникающие обязательства по НДС ЧП«Миллениум-2000» (валовые
доходы), в указанные периоды времени, дополнительно оформить, используя
подконтрольные ему СПД, документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы имевших
место финансово-хозяйственных отношениях, по купле-продаже ТМЦ на условиях
договора комиссии, и за счет сумм комиссионного вознаграждения, выплачиваемого
«комиссионером» в лице ЧП «Миллениум-2000» сформировать налоговый кредит предприятию,
полностью перекрывая обязательства по НДС, что в конечном итоге дает
возможность ОСОБА_3, действуя от имени ЧП «Миллениум-2000», заявить
в налоговую инспекцию, по месту регистрации предприятия, возмещение суммы НДС
сформированной от якобы имевшей место купли-продажи ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг».
очередь ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»
с преступным предложением ОСОБА_3 согласился, и преследуя цель незаконного
личного обогащения вступил с ним в сговор.
2005 года между ОСОБА_3 и ОСОБА_5 был заключен письменный договор на
оказание консультационных услуг по ведению бухгалтерского учета.
соответствии с разделом №1 «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались следующие обязанности:
организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета
хозяйственных операций;
составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные
обеспечении начисления и перечисления налогов и сборов,
предусмотренные действующим законодательством Украины;
- предоставление интересов
предприятия в налоговых и других органах.
образом, с 29.08.2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены
обязанности служебного лица - ЧП «Миллениум-2000».
образом, ОСОБА_3 действуя по предварительному сговору с директором ЧП «Миллениум-2000»
ОСОБА_5, имея умысел на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах
способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, под
видом осуществления якобы законной предпринимательской деятельности, а
фактически осуществления незаконной деятельности, то есть осуществляя
разрешенную государством деятельность, но с грубейшим нарушением порядка ее
осуществления и фактически игнорируя положения финансового и налогового
законодательства, и используя его отдельные положения, а так же реквизиты
субъектов предпринимательской деятельности /далее -СПД/
средства и устранения препятствий, с указанной целью незаконного возмещения НДС
из Государственного бюджета Украины, посягая на установленный законодательством
Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности и
налогообложения, действуя в нарушение действующего законодательства Украины :
Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991
г. № 698-ХП
(с дополнениями и изменениями), согласно которой:
"Предпринимательство
- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на
собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ,
предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется
физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской
деятельности в порядке, установленном законом",
ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что
обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать права и интересы
граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства, которые охраняются
нарушение других норм законодательства Украины, сознавая общественно опасный
характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно
опасных последствий в виде причинения материального ущерба охраняемым законом
интересам государства и сознательно допуская их наступление, действуя умышленно
и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям, по
предварительному сговору группой лиц, в период 2004-2006
организовал покушение на завладение чужим имуществом, в особо крупных размерах,
при следующих обстоятельствах:
в целях реализации
своего преступного плана
и прикрытия своей незаконной деятельности решил получить
контроль над официально зарегистрированными СПД,
которых он смог бы использовать в своей дальнейшей преступной деятельности, в
последствии такими СПД стали: ЧП «Софна-плюс», ЧП «Карола-Варт», ЧП «Терамис», ЧП «Орион-Р», ЧП «Ларвенг», ЧП «Лантек», ЧП «Торгимпкспром», ЧП «Гиалит».
действуя согласно заранее разработанному преступному плану и согласно
распределенных преступных обязанностей, совершили следующее:
Так, ОСОБА_3 01.03.2004 года, имея в своем распоряжении учредительные и уставные
документы, а также печать и штамп ЧП «Орион-Р», находясь в офисе расположенном по адресу г. Луганск,
ул. 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69, реализуя преступный умысел направленной на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
бюджета государства, а также умышленного уклонения от уплаты налогов в особо
крупных размерах, действуя с целью получения контроля над СПД,
ОСОБА_9 стать «номинальным» директором ЧП «Орион-Р», за ежемесячное
денежное вознаграждение в размере 500 гривен, и в последующем предоставить возможность ОСОБА_3
беспрепятственно и бесконтрольно использовать в своих преступных целях
реквизиты ЧП «Орион-Р», печати, штамп и счёт в банке.
После чего 01.03.2004 года, ОСОБА_9 находясь в офисном помещении по указанному выше
адресу, преследуя цель личного обогащения и сознавая общественно опасный
характер своих противоправных действий, согласился с предложением ОСОБА_3,
вступив с ним в преступный сговор и, с 01.03.2004 года стал директором ЧП «Орион-Р».
Далее, с 01.03.2004 года, ОСОБА_9 являясь служебным лицом - директором ЧП «Орион-Р»
подконтрольным ОСОБА_3, не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3
предоставил ему возможность беспрепятственно и бесконтрольно использовать в своих
преступных целях реквизиты ЧП «Орион-Р», печати, штамп и счёт в банке.
образом, ОСОБА_3, с целью реализации своего преступного плана, направленного на
завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного
возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, а также умышленного
уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, при указанных выше
обстоятельствах получил контроль над ЧП «Орион-Р», и в
дальнейшем, путем составления документов содержащих заведомо ложные сведения, о
якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными
ему ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Терамис» в августе, сентябре 2005
использовал его для незаконного формировании отрицательного значения по НДС ЧП «Миллениум-2000».
ОСОБА_3 в июле 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) находясь в Ленинской МГНИ
г.Луганска, расположенной по адресу г.Луганск, квартал Шевченко 38 а
познакомился с директором ЧП «Гиалит» (код 32202272 г.Луганск) ОСОБА_26, которому предложил свои
услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета предприятия, представившись
ему специалистом в данной области.
предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное соглашение,
согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в сумме 300 гривен,
фактически взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой
отчетности ЧП «Гиолит».
ОСОБА_3, в октябре 2005 года находясь в г.Луганске (при неустановленных в ходе следствии
обстоятельствах и месте) реализуя преступный умысел направленной на завладения
чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС
из Государственного бюджета Украины, действуя с целью получения контроля над СПД, путем
обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_26 предложил последнему, с целью
получения прибыли, используя официальные реквизиты ЧП «Гиалит» осуществить
сделку по купле-продаже товара.
ОСОБА_26, не зная о преступных намерениях ОСОБА_3, с его предложением
согласился и в течении октября 2005 года находясь в г.Луганске (при неустановленных в ходе следствия
обстоятельствах и месте) выступая в качестве служебного лица -директора
предприятия ЧП «Гиалит» подписал документы, содержащие заведомо ложные сведения,
предоставленные ему ОСОБА_3, о якобы имевших место финансово-хозяйственных
отношениях по купле-продаже ТМЦ на условиях договора комиссии, между ЧП «Гиалит»
ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_26, с целью
реатизации своего преступного плана, направленного на завладение чужим
имуществом в особо
крупных размерах, способом
незаконного возмещения НДС
Государственного бюджета
Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Гиолит», и в дальнейшем, путем составления документов, содержащих заведомо ложные сведения, за
октябрь 2005 года, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях
между подконтрольными ему ЧП «Гиолит»,
ЧП «Риконс», использовал
его для незаконного формирования отрицательного
значения по НДС- ЧП «Миллениум-2000».
3. ЧП «Терамис» Далее,
ОСОБА_3 в июле 2004 года (более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным) находясь в помещении «Юридическая фирма
«Максим-Тэко», расположенной по адресу: г.Луганск, ул. Шелкового д.35,
познакомился с учредителем и директором ЧП «Терамис» ОСОБА_27, которому
предложил свои услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета предприятия,
представившись ему специалистом в данной области.
ОСОБА_27 с предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное
соглашение, согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в
сумме 500 гривен, фактически взял на себя обязанности по ведению
бухгалтерского учета и налоговой отчетности ЧП «Терамис».
ОСОБА_3 в августе 2004 года, реализуя преступный умысел направленной на завладения чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
бюджета государства, действуя с целью получения контроля над СПД, путем
обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_27, якобы с целью составления налогового
отчета, попросил ОСОБА_27 передать ему все уставные и регистрационные документы
ЧП «Терамис». ОСОБА_27, не будучи осведомленным о преступных
намерениях ОСОБА_3, находясь в офисном помещении расположенном по адресу
г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, передал ОСОБА_3 все учредительные и регистрационные
документы предприятия, а именно:
свидетельства о государственной регистрации и его копии,
справки о внесении ЧП «Терамис» в единый государственный реестр предприятий и
организаций Украины,
-печать ЧП «Терамис»,
свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость, -договора на
осуществление расчетно-кассового обслуживания ЧП «Терамис» в АБ «Укркоммунбанке», в
том числе договор
на установление и
обслуживание программного
обеспечения системы «Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий цифровую
(электронную) подпись, дающий право клиенту на распоряжение денежными
средствами на счёте.
образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_27, с
целью реализации своего преступного плана, направленного на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
Государственного бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах, получил
контроль над ЧП «Терамис», и в дальнейшем, путем составления документов,
содержащие заведомо ложные сведения за август, сентябрь 2005
якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях по купле-продаже ТМЦ на
условиях договора комиссии, между подконтрольными ему ЧП «Терамис», ЧП «Орион-Р»
и ЧП «Миллениум-2000», использовал его для незаконного формирования
отрицательного значения по НДС-ЧП «Миллениум-2000».
ОСОБА_3 примерно в ноябре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении
расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, познакомился с директором и учредителем ЧП «Риконс» (код 33008614 г.Луганск)
Щербаковым Юрием Витальевичем, который обратился к ОСОБА_3 как специалисту в
области бухгалтерского и налогового права.
ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, реализуя преступный умысел
направленной на завладения чужим имуществом в особо крупных размерах, способом
незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, с целью
получения контроля над СПД, путем обмана и злоупотребляя доверием, якобы с целью
предоставления услуг по ведению бухгалтерского учета и налоговой отчетности,
попросил ОСОБА_28 передать ему все учредительные и регистрационные документы ЧП «Риконс».
зная о преступных намерениях ОСОБА_3, целью которых было незаконное возмещение
НДС из бюджета государства, при указанных выше обстоятельствах и месте, передал
ОСОБА_3 все учредительные и регистрационные документы ЧП «Риконс», а именно:
свидетельства о государственной регистрации,
-оригиналом справки
о внесении ЧП «Риконс» в единый
государственный реестр
предприятий и организаций Украины,
-печатью ЧП «Риконс»,
свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость, -договором на
осуществление расчетно-кассового обслуживания ЧП «Риконс» в АБ
«Укркоммунбанке», в том числе договором на установление и обслуживание
программного обеспечения системы «Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий
цифровую (электронную) подпись, дающий право клиенту на распоряжение денежными
средствами на счёте.
образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_28, с
целью реализации своего преступного плана, направленного на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
Государственного бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах, получил
контроль над ЧП «Риконс», и в дальнейшем, путем составления документов содержащих
заведомо ложные сведения за октябрь 2005 года, о якобы имевших
место финансово-хозяйственных отношениях по купле-продаже ТМЦ на условиях
договора комиссии, между подконтрольными ему ЧП«Риконс»,ЧП «Гиалит» и ЧП «Миллениум-2000»,
использовал его для незаконного формирования отрицательного значения по НДС -ЧП «Миллениум-2000».
5. ЧП «Софна-плюс» Далее, ОСОБА_3 в июле 2005
точной даты в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось
возможным) находясь на территории «центрального рынка» г.Луганска,
встретил ранее ему знакомого ОСОБА_13,
который сообщил ОСОБА_3, что он в настоящее время ищет работу.
реализуя преступный умысел направленной на завладения чужим имуществом в особо
крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из бюджета государства,
действуя с целью получения контроля над СПД, путем обмана и
злоупотребляя доверием ОСОБА_13 предложил последнему зарегистрировать на себя юридическое лицо - частное
предприятие, где он будет являться директором и заняться предпринимательской
ОСОБА_13 будучи неосведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3, и не зная о
том, что деятельность созданного им СПД будет направлена на
прикрытие незаконной деятельности ОСОБА_3, согласился с предложением последнего
создать СПД (юридическое лицо) в организационно правовой форме - частного
ОСОБА_13, в период с июля по сентябрь 2005 года, действуя под
руководством ОСОБА_3 не будучи осведомленным о его преступных намерениях,
создал (зарегистрировал) СПД (юридическое лицо) в организационно-правовой форме частного
предприятия «Софна-плюс» (код ОКПО 33701454, юридический адрес: г. Луганск, ул. Оборонная 20) и в
сентябре 2005 года, добровольно, по предложению ОСОБА_3, находясь в офисном
помещении расположенном по адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69,
передал ОСОБА_3 для ведения бухгалтерского и налогового учета все учредительные
и регистрационные документы предприятия, а именно:
свидетельства о государственной регистрации и его копии,
-оригинал справки
о внесении ЧП «Софна-плюс» в единый
государственный реестр
предприятий и организаций Украины,
-печать ЧП «Софна-плюс»,
свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость, -договора на
осуществление расчетно-кассового обслуживания ЧП«Софна-плюс» в АБ
«Укркоммунбанке», в том числе договор на установление и обслуживание
программного обеспечения системы «Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий
цифровую (электронную) подпись, дающий право клиенту на распоряжение денежными
средствами на счёте.
образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_13, с
целью реализации своего
преступного плана, направленного на
крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного
бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Софна-плюс»,
и в дальнейшем, путем составления документов содержащие заведомо ложные
сведения, за июль, август, сентябрь и октябрь 2005
якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях по купле-продаже ТМЦ,
между подконтрольными ему ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис» и ЧП «Миллениум-2000», использовал его для незаконного формирования
отрицательного значения по НДС ЧП «Миллениум-2000».
6.МЧП «Торгимпекспром».
ОСОБА_3 в декабре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) находясь в Ленинской МГНИ
г.Луганска, расположенной по адресу г.Луганск, квартал Шевченко 38а
познакомился с директором МЧП «Торгимпекспром»
основании решения собственника название
предприятие МЧП «Торгимпекспром»
перерегистрировано на Сельско-хозяйственную фирму
«Луг-Агровест» код 32585849 г.Луганск)
которому предложил свои услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета
предприятия, представившись ему специалистом в данной области.
ОСОБА_29. с предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное
соглашение, согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в
сумме от 500 гривен, взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и
налоговой отчетности МЧП «Торгимпекспром» выступая при этом в качестве
служебного лица -бухгалтера предприятия.
ОСОБА_3, в июле 2005 года находясь в г. Луганске (при неустановленных в ходе следствии
обстоятельствах и месте) реализуя преступный умысел направленной на завладения
чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС
из бюджета государства, действуя с целью получения контроля над СПД, путем
обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_29 предложил последнему, с целью
получения прибыли, используя официальные реквизиты МЧП «Торгимпекспром»
осуществить сделку по купле-продаже товара.
зная о преступных намерениях ОСОБА_3, с его предложением согласился и в октябре
2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении
расположенном по адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69,
выступая в качестве служебного лица - директора предприятия МЧП
«Торгимпекспром». подписал документы содержащие заведомо ложные сведения,
предоставленные ему ОСОБА_3, о якобы имевших место финансово-хозяйственных
отношениях между МЧП «Торгимпекспром» и ЧП «Ларвенг», по
образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_29, с
целью реализации своего преступного плана, направленного на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного
бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над МЧП
«Торгимпекспром», и в дальнейшем, путем составления документов содержащие
заведомо ложные сведения, за октябрь 2005 года, о якобы имевших
место финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными ему МЧП
«Торгимпекспром» и ЧП «Ларвенг», использовал его для дальнейшего незаконного
формирования отрицательного значения по НДС ЧП «Миллениум-2000», и
завуалирования своих противоправных действий, с целью избежания уголовной
ответственности предусмотренной законом.
ОСОБА_3 в декабре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) находясь в Ленинской МГНИ
г.Луганска, расположенной по адресу: г.Луганск, квартал Шевченко 38 а
познакомился с директором ЧП «Ларвенг» (код НОМЕР_10 г.Луганск) ОСОБА_30, которому предложил свои
услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета предприятия, представившись
ему специалистом в данной области.
предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное соглашение,
согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в сумме от 500 гривен,
фактически взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой
отчетности ЧП «Ларвенг».
ОСОБА_3, в июле 2005 года находясь в офисном помещении расположенном по адресу
г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, реализуя преступный умысел направленной на завладения чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
Государственного бюджета Украины, действуя с целью получения контроля над СПД, путем
обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_30
предложил последнему, с целью получения
официальные реквизиты ЧП «Ларвенг» осуществить сделку по купле-продаже товара.
ОСОБА_30, не зная о преступных намерениях ОСОБА_3, с его предложением
согласился и в июне, июле 2005 года находясь в офисном помещении расположенном по адресу
г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, выступая в качестве служебного лица - директора предприятия ЧП «Ларвенг»
подписал документы содержащие заведомо ложные сведения, предоставленные ему
ОСОБА_3, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между ЧП «Ларвенг»
и ЧП «Миллениум-2000», по купле-продаже ТМЦ.
Таким образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя
с целью реализации своего преступного плана, направленного на
завладение чужим имуществом в
особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
Государственного бюджета
Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Ларвенг»,
дальнейшем, путем составления документов содержащие заведомо
ложные сведения, за июнь, июль
2005 года, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях
между подконтрольным
ему ЧП «Ларвенг» и ЧП «Миллениум-2000», использовал его для завуалирования своих
противоправных действий, с целью избежания уголовной ответственности
предусмотренной законом.
ОСОБА_3 в декабре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) находясь в Ленинской МГНИ
г.Луганска, расположенной по адресу г.Луганск, квартал Шевченко 38 а
познакомился с директором ЧП «Лантек» (код НОМЕР_10 г.Луганск) ОСОБА_31, которому предложил свои
услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета предприятия, представившись
ему специалистом в данной области.
предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное соглашение,
согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в сумме от 500 гривен,
фактически взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой
отчетности ЧП «Лантек», выступая при этом в качестве служебного лица - бухгалтера
ОСОБА_3, в июле 2005 года находясь в офисном помещении расположенном по адресу
г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, реализуя преступный умысел направленной на завладения чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
бюджета, государства, действуя с целью получения контроля над СПД, путем
обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_31 предложил последнему, с целью
получения прибыли, используя официальные реквизиты ЧП «Лантек» осуществить
сделку по купле-продаже товара.
ОСОБА_31, не зная о преступных намерениях ОСОБА_3, с его предложением
согласился и в августе, сентябре и октябре 2005
находясь в офисном помещении расположенном по адресу г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, выступая
в качестве служебного лица -директора предприятия ЧП «Лантек» подписал
документы содержащие заведомо ложные сведения, предоставленные ему ОСОБА_3, о
якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между ЧП «Лантек»
и ЧП «Миллениум-2000», по купле-продаже ТМЦ.
образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_31, с
целью реализации своего преступного плана, направленного на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного
бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Лантек»,
и в дальнейшем, путем составления документов содержащие заведомо ложные
сведения, за июнь, июль 2005 года, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях
между подконтрольным ему ЧП «Лантек» и ЧП «Миллениум-2000», использовал его для завуалирования своих
противоправных действий, с целью избежания уголовной ответственности
предусмотренной законом.
ОСОБА_3 примерно во второй половине 2005 года, (более точного
времени в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось
возможным) при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и месте,
получил от неустановленного лица (материалы в отношении которого выделены для
проведения дополнительной проверки) учредительные и регистрационные документы,
а также печать и электронный носитель информации, в виде «секретного ключа»
системы «Клиент-банк», дающий право «клиенту» на распоряжение денежными
средствами на расчетном счёте, официально зарегистрированного СПД-ЧП «Карола-Варт».
ходе проведения досудебного следствия было установлено, что учредителем и
директором ЧП «Карола-Варт» является ОСОБА_15, который
по предложению малознакомого
«ОСОБА_25» (материалы в отношении которого выделены для проведения
дополнительной проверки), в течении мая, июня 2005
зарегистрировал на свое имя ЧП «Карола-Варт». Также было установлено, что в июне 2005 года,
неустановленный в ходе досудебного следствия парень по имени «ОСОБА_25», при
неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и месте, мошенническим путем,
злоупотребляя доверием ОСОБА_15, завладел всеми уставными и учредительными
документами, а также печатью и штампом предприятия.
ОСОБА_3 в период времени с июля по октябрь 2005
неустановленных в ходе проведения досудебного следствия месте и времени,
используя в своих преступных целях реквизиты и печати ЧП «Карола-Варт» подготовил
от имени предприятия документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы
имевшем месте приобретении ТМЦ на условиях договора купли-продажи у ЧП «Лантек»,
на общую сумму 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.).
ОСОБА_3 30.01.2006 года, используя расчетный счет ЧП «Карола-Варт»
от имени предприятия перечисление денежных средств на р/с ЧП «Лантек» в сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.), которые в этот же день , т.е. 30.01.2006 года были использованы ОСОБА_3 для проведения «псевдооплаты» ЧП «Миллениум-2000»,
якобы поставленных ТМЦ от ЧП «Ларвенг», что в последствии, в январе 2006
возможность ОСОБА_3 и ОСОБА_5 совершить покушение на хищение денежных средств в
особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного
ОСОБА_3 действуя повторно, по предварительному сговору с директором ЧП «Миллениум-2000»
ОСОБА_5, по ранее разработанному преступному плану, посягая на общественные
отношения в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования
бюджета и его использования, с целью удовлетворения нужд бюджетных
потребителей, и, соответственно, на установленный порядок налогообложения и
уплаты налогов и вытекающий из этого порядок формирования валовых расходов и
налогового кредита, получения права на уменьшение платежей в бюджет и
возмещение налога на добавленную стоимость из Государственного бюджета Украины,
специалистом в области бухгалтерского и налогового учета и, составлении
налоговой отчетности для определения взаимоотношений с бюджетом по уплате
методикой исчисления налогов, в том числе НДС, при осуществлении простых
операций по купле-продаже товаров (работ, услуг), а также о том, что Законом
Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997
№168/97-ВР (с дополнениями и изменениями)
п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст. 7 - «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
или возмещение из бюджета, определяется как разница между общей суммой
налоговых обязательств,
= п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст. 7 - «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
или возмещение из бюджета, определяется как разница между общей суммой
налоговых обязательств, возникших в связи с какой-либо продажей товаров (работ,
услуг) в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита», = п.п. 7.7.3 п.7.7 ст. 7 - «В случае, если по результатам отчетного
периода, сумма определенная согласно п.п. 7.7.1 п.7.7
отрицательное значение, такая сумма подлежит возмещению плательщику налога из
Государственного бюджета Украины... Основанием для получения возмещения
являются только данные Декларации за отчетный период. По желанию плательщика
налога, сумма бюджетного возмещения может быть полностью или частично зачислена
в счет платежей по этому налогу решил использовать вышеуказанные положения
законодательства в своих преступных целях, как часть орудий, средств и
устранения препятствий, для реализации преступного плана, с задействованием
второй части орудий, средств и устранения препятствий (в виде возможностей
использовать реквизиты подконтрольных ему ЧП «Торимпекспром», ЧП «Лантек»,
ЧП «Ларвенг», ЧП «Карола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис», ЧП «Гиалит»,
ЧП «Риконс», ЧП «Орион-Р», с целью достижения конечного преступного результата.
ОСОБА_3 действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
в период времени с октября 2005 года по январь 2006 года, находясь в г.Луганске, с целью реализации своего преступного
умысла, направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета
государства в особо крупных размерах, действуя умышлено и противоправно, в
соответствии с заранее разработанным преступным планом и распределенными
преступными обязанностями участников группы, используя официальные реквизиты,
печати и штампы указанных СПД, составил и выдал от имени ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Торимпекспром»,
ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг», ЧП «Карола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис», ЧП «Гиалит», ЧП «Риконс», ЧП «Орион-Р», пакет документов содержащих заведомо ложные сведения,
которые якобы подтверждали
факт взаимоотношений
между СПД, а также используя расчетные счета подконтрольных ему СПД ЧП «Ларвенг»,
ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Лантек», ЧП «Карола-Варт» 30.01.2006 года осуществил «псевдорасчет», за якобы
поставленные ТМЦ, что дало ему и ОСОБА_5, возможность в январе 2006 года
от имени ЧП «Миллениум-2000» совершить покушение на хищение денежных средств в
особо крупных размерах, путем попытки незаконного возмещения НДС из Государственного
бюджета Украины в сумме 3 403 339,00 грн.
Так, ОСОБА_3, в июне 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным), действуя умышленно и
противоправно, реализуя разработанный план, направленный на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
Государственного бюджета Украины (при неустановленных в ходе досудебного
следствия месте и обстоятельствах) от имени ЧП «Ларвенг» и ЧП «Миллениум-2000»
составил документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно:
- договор купли-продажи
продукции №01/06/05 от 01.06.2005г., где «поставщиком» является
ЧП «Ларвенг», в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» является ЧП «Миллениум-2000»,
ОСОБА_3 01.06.2005 года находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Ларвенг» ОСОБА_30 и
путем обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи
указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.
ОСОБА_30 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Ларвенг» (при указанных обстоятельствах и времени), подписал
указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно -договор
купли-продажи продукции №01/06/05 от 01,06.2005г.
ОСОБА_3 01.06.2005 года находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
которому предоставил для подписи указанный выше документ, содержащий заведомо
ОСОБА_5 выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим
служебным положением, с целью реализации совместного преступного умысла,
злоупотребляя своим служебным положением, являясь директором ЧП «Миллениум-2000»,
подписал документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно - договор
купли-продажи продукции №01/06/05 от 01.06.2005г.
Далее, ОСОБА_3, в июле 2005 года, (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным), действуя умышленно и
противоправно, продолжая реализовывать разработанный преступный план,
направленный на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, способом
незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, с целью
максимально завуалировать свои преступные действия и создать видимость осуществления
законной предпринимательской деятельности от имени подконтрольных ему СПД: МЧП
«Торгимпекспром», ЧП «Ларвенг», ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт» (при неустановленных в ходе досудебного следствия
месте и времени) составил документы, содержащие заведомо ложные сведения, а
именно: от имени МЧП «Торгимпекспром» и ЧП «Ларвенг»:
· договор № 07/05 КП купли-продажи
товара от 01.07.2005 года, где в качестве «продавца» товара
выступило МЧП «Торгимпекспром» в лице директора ОСОБА_29, а в качестве
«покупателя» товара ЧП «Ларвенг» в лице директора ОСОБА_30;
· расходную накладную №РН-01/07-05 от
01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., и
«Торгимпекспром» якобы поставило в адрес ЧП «Ларвенг» ТМЦ, в виде:
1)Круг Д 450 бронза; 2)Лист б=10 12*18Н 10Т; 3)Лист б=16 12*18Н 10Т; 4)Лист б=20 12*18Н 10Т; 5)Лист б=50 12*18Н 10Т; 6)Лист б=6 12*18Н 10; 7)Лист 6=8 12* 18Н 10Т; 8)Плита подовая К
3855-А; 9)ТрубаД25*2 12*18Н10Т, 10)Труба Д 325*30 15*5М, на общую сумму 20 419 169,98 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.);
от имени ЧП «Ларевнг»-ЧП
- спецификацию № 1 от
01.07.05г., к договору купли-продажи товара №1
01.06.05г., согласно которой, ЧП «Ларвенг» (продавец) в
адрес ЧП «Миллениум-2000» (покупатель)
обязуется поставить товар в виде:
1) Плита подовая К 3855-А; 2) Труба Д 25*2 12* 18Н10Т,
3) Труба Д 325*30 15*5М; 4) Круг Д 450 бронза;
5) Лист б=10 12*18Н
10Т; 6) Лист б=16 12* 18Н
7) Лист б=20 12*18Н
10Т; 8) Лист б=6 12*18Н 10Т;
9) Лист б=50 12* 18Н 10Т, 10)Лист б=812*18Н 10Т,
сумму 20 420 267,72 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.)
- расходную накладную №2907-1 от
29.07.05г., к договору купли-продажи товара №
от 01.06.05г., и налоговую накладную к ней за №2907-1 от
29.07.05г., в соответствии с которой ЧП
«Ларвенг» в адрес ЧП «Миллениум-2000» якобы поставило ТМЦ указанные в спецификацию № 1 от
01.07.05г., на общую сумму 20 420 267,72 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.);
от имени ЧП «Лантек»-ЧП
-договор №29/7 купли-продажи
товара от 29.07.2005 года, где «поставщиком» товара является ЧП «Лантек»,
в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» ЧП «Карола-Варт» в лице
ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанный выше
документы, от имени директора ЧП «Карола-Варт» ОСОБА_15, неустановленному в ходе
следствия лицу (материалы в отношении которого выделены, для проведения
дополнительной проверки).
ОСОБА_3 01.07.2005 года находясь в офисном помещении,
расположенном по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился
с директором МЧП «Торгимпекспром» ОСОБА_29 и путем обмана и злоупотребляя
доверием последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы,
содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_29 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в
качестве служебного лица - директора МЧП «Торгимпекспром», при указанных обстоятельствах и
времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные
сведения, якобы подтверждающие факт поставки ТМЦ от МЧП «Торгимпекспром» в
адрес ЧП «Ларвенг», а именно:
·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года;
·расходную накладную № РН-01/07-05 от
01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г.;
01.05.05г., к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., на общую
сумму 20 419 169,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.);
ОСОБА_3 01.07.05г. и 29.07.05г. находясь в офисном помещении, расположенным по
адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Ларвенг» ОСОБА_30 и
путем обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи
указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Ларвенг» у МЧП
«Торгимпекспром» и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Миллениум-2000».
ОСОБА_30 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Ларвенг», при указанных обстоятельствах и времени, подписал
указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно: по
взаимоотношениям между ЧП «Ларвенг» - МЧП «Торгимпекспром»:
·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года,
·расходную накладную № РН-01/07-05
от 01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., на общую
сумму 20 419 169,98 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3
взаимоотношениям между ЧП «Ларвенг» - ЧП «Миллениум-2000»:
·спецификацию № 1 от 01.07.05г.,
к договору купли-продажи товара от 01/06/05 г.,
·расходную накладную №2907-1 от
29.07.05г., к договору купли-продажи товара №
- налоговую накладную №2907-1 от
29.07.05г. выписанную ЧП «Ларвенг» в адрес ЧП
«Миллениум-2000». на общую сумму 20
420 267.72 грн., в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.;
ОСОБА_3 01.07.05г., 29.07.05г., 29.07.05г., находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП
«Миллениум-2000» ОСОБА_5,
которому предоставил для подписи указанные выше документі, содержащие заведомо
ОСОБА_5 выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, с целью реализации
совместного преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным
положением, являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»,
подписал указанные выше документы, содержащий заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» от ЧП «Ларвенг»,
· спецификацию № 1 от
01.07.05г., к договору купли-продажи товара №
· расходную накладную №2907-1 от
29.07.05г., к договору купли-продажи товара от 01/06/05
сумму 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.);
ОСОБА_3 29.07.2005 года находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем
обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи
указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.
ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Лантек», при указанных обстоятельствах и времени, подписал
указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно:
- договор №29/7 купли-продажи
товара от 29.07.05г. где «поставщиком» товара является ЧП
«Лантек», в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» ЧП «Карола-Варт»
ОСОБА_3 в июле 2005 года, действуя умышленно и противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000»
ОСОБА_5, путем обмана и злоупотребляя доверием директора МЧП «Торгимпекспром»
ОСОБА_29, директора ЧП «Ларвенг» ОСОБА_30, директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31,
используя в своих преступных целях реквизиты и печати указанных СПД, а
также реквизиты и печать ЧП «Карола-Варт», путем составлении документов, содержащих заведомо
ложные сведения, о якобы имевших место сделках по купле-продаже ТМЦ между:
и ЧП «Торгампкспром» на общую сумму 20
419 169,98 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.) и дальнейшую их
в адрес ЧП «Миллениум-2000» на 20 420 267,72 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.), незаконно сформировал отрицательное значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000»
в общей сумме 3 403 377,95 грн., тем самым реализовал
первую часть своего преступного плана, (при этом, якобы полученная прибыль ЧП «Ларвенг»,
согласно документов, от покупки ТМЦ у МЧП «Торгимпекспром» и дальнейшей их
реализации в адрес ЧП «Миллениум -2000» составила 1097,74 грн.).
Далее, ОСОБА_3, в августе 2005 года, действуя умышленно и противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000»
ОСОБА_5, продолжая реализовывать вторую часть преступного плана, с целью
максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от налоговых
органов фактическое отсутствия ТМЦ, якобы приобретенных ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг»
в июле 2005 года, используя в своих преступных целях подконтрольного ему
директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, а также официальные реквизиты ЧП «Карола-Варт»,
от имении указанных СПД (при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,
месте и времени) составил документы, содержащие заведомо ложные сведения, а
от имении ЧП «Миллениум-2000»-ЧП
· договор купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.2005г., где «поставщиком» товара
является ЧП «Миллениум-2000», в лице директора ОСОБА_5, а «покупателем» ЧП «Лантек»
в лице является ОСОБА_31
· спецификацию № 1 от
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
обязуется поставить ТМЦ, в виде: 1)Плита подовая К 3855-А;
25*2 12*18Н10Т; 3)Труба Д 325*30 15*5М; 4) Лист б=6 12*18Н10Т;
12*18Н 10Т, на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).
· доверенность серии ЯЖУ № 116309 от
01.07.05 г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г,
· расходную накладную №01/08 от
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0108
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные выше, в спецификации № 1 к договору купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г., а именно:
1)Плита подовая К 3855-А,
на общую сумму 405 240,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 540,00 грн,);
- спецификацию №2 от
02.08.05г, к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г, в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»
обязуется поставить в адрес ЧП
Д 25*2 12*18Н10Т; 2) Труба
Д 325*30 15*5М; 3) Лист б=10 12*18Н 10Т; 4) Лист 6=16 12*18Н
10Т, 5) Лист б=20 12*18Н 10Т; 6) Круг
Д 450 бронза, 7)Лист б=50 12*18Н 10Т; 8)Лист б=8
12*18Н 10Т, на общую сумму 8 257455,24 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 376242,54 грн.);
- расходную накладную №02/08 от
02.08.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0208 от
02.08.05г, в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №1 от
01.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
1)ТрубаД25*2 12*1.8Н10Т,
2)Труба Д 325*30 15*5М,
на сумму 3 391 365,24 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);
- расходную накладную №26/08 от
26.08.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608 от
26.08.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №1 от 01.08.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., а
1)Лист б=6 12*18Н 10Т,
10Т, на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
- расходную накладную №26/08 от
26.08.05г, к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05r,, и налоговую накладную к ней за №2608 от
26.08.05г, в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №1 от
01.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
1) Лист б=6 12*18Н 10Т,
10Т, на общую сумму 2 645 011,91 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
от имени ЧП «Лантек»-ЧП
- расходную накладную № РН-01080501 от
01.08.05г., к договору купли-продажи товара №
29/7 от 29.07.05г, и налоговую накладную к ней за №НН-010805-02 от 01.08.05г.,
которыми ЧП «Лантек»
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1)Плита подовая К 3855-А,
на общую сумму 405 645,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 607,54 грн.);
- расходную накладную № РН-02080501
от 02.08.05г., к договору купли-продажи товара №
29/7 от 29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за
№НН-020805-01 от 02.08.05г„ в соответствии с
которыми ЧП «Лантек»
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1)Труба Д 25*2 12* 18Н10Т,
2)Труба Д 325*30 15*5М.
на сумму 3 394 756,61 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 792,77 грн.);
- расходную накладную № РН-26/08/05
от 26.08.05г, к договору купли-продажи товара №
29/7 от 29.07.05г, и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от
26.08.05г, в соответствии с
которыми ЧП «Лантек»
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
10Т, на общую сумму 2 647 657,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 441 276,32
Далее, ОСОБА_3 продолжая
реализовывать свой преступный план, с целью придания, якобы имевшей место
сделки купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,
поступил следующим образом:
-так, ОСОБА_3 01.08.05г.,
02.08.05г., 26.08.05г. находясь в офисном помещении, расположенным по адресу
г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо
выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим
служебным положением, с целью реализации совместного преступного умысла,
выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Милленицм-2000»,
подписал указанные выше документы, содержащий заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающие факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,
· договор купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.2005г., между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»;
· спецификацию № 1 от
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
обязуется поставить ТМЦ на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).
· расходную накладную №01/08 от
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0108
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные выше, на общую сумму 405240,00
· спецификацию №2 от
02.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»
обязуется поставить в адрес ЧП «Лантек» ТМЦ, на общую сумму 8
257455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376242,54 грн.);
· расходную накладную №02/08 от
02.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0208
02.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 3 391 365,24 грн.( в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);
· расходную накладную №26/08 от
26.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608
26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
· расходную накладную №26/08 от
26.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608
26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
ОСОБА_3 01.08.05г., 02.08.05г., 26.08.05г. находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем
обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи
указанные выше документы, подписанные директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт поставки ТМЦ в
адрес ЧП «Лантек» от ЧП «Миллениум-2000» и реализацию данных ТМЦ в адрес ЧП «Карола-Варт».
При этом. ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения
И.В., выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Лантек», при указанных обстоятельствах и времени, подписал
указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
- договор купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;
· спецификацию № 1 от 01.08.05 г.
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в
соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
обязуется поставить ТМЦ на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).
· доверенность серии ЯЖУ № 116309 от
01.07.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;
накладную №01/08 от 01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные выше, на общую сумму 405
т.ч. НДС - 67 540,00 грн.);
· спецификацию №2 от
02.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»
обязуется поставить в адрес ЧП «Лантек» ТМЦ, на общую сумму 8
257 455,24 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 376 242,54 грн.);
· расходную накладную №02/08 от
02.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05
договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 3 391 365,24 грн.( в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);
· расходную накладную №26/08 от
26.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05
договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г„ на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
· расходную накладную №26/08 от
26.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05
договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 645 01 1,91 грн.(в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:
· расходную накладную № РН-01080501 от
01.08.05г., к договору купли-продажи товара №
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-.08.05г., на общую сумму 405 645,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 607,54 грн.);
· расходную накладную № РН-02080501
от 02.08.05г., к договору купли-продажи товара №
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от
02.08.05г., на общую сумму 3 394 756,61 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 792,77 грн.);
· расходную накладную № РН-26/08/05
от 26.08.05г., к договору купли-продажи товара №
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от
26.08.05г., на общую сумму 2 647 657,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 441 276,32 грн.);
образом, ОСОБА_3 в августе 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, действуя
умышленно и противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
с целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от
налоговых органов факт отсутствия ТМЦ, якобы приобретенных в июле 2005 года
ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг», злоупотребляя доверием директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, и
используя реквизиты и печать ЧП «Карола-Варт», составил пакет документов, содержащих заведомо
ложные сведения, якобы, подтверждающих факт реализации ТМЦ
-ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек», на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073 602, 86 грн.).
реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт», на общую сумму 6
448 059,79 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 074 676,63 грн.)
результате якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
в августе 2005 года, у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в
сумме 1 073 602, 86 грн.
Далее, ОСОБА_3, в сентябре 2005 года, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно
и противоправно в сговоре с директором ЧП.«Миллениум-2000» ОСОБА_5,
указанным выше способом, (при неустановленных в ходе досудебного следствия
обстоятельствах месте и времени) составил от имени подконтрольных ему СПД документы,
содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализацию ТМЦ ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек», и дальнейшую их реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт»,
а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
· доверенность серии ЯЖУ № 116310 от
01.09.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;
· спецификацию № 2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции .№ 01/08/05 от 01.08.05г., в
соответствия с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» обязуется
поставить ТМЦ, а именно:
1)Труба Д 25*2 12*18Н10Т;
2)Труба Д 325*30 15*5М; 3)Лист б=10 12*18Н 10Т:
4) Лист б=16 12*18Н10Т; 5)Лист б=20 12* 18Н 10Т; 6) Круг Д 450 бронза;
7)Лист б=50 12*18Н 10Т; 8) Лист
б=8 12*18Н 10Т, на общую сумму 8 257 455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376 242.54 грн.);
накладную №02/09 от 02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0209
02.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №2 от 02.09.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в виде: 1) Лист б=10 12*18Н
10Т, 2) Лист б=8 12*18Н 10Т, на сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);
- расходную накладную №14/09 от
14.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1409 от
14.09.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
виде: 1) Труба Д 325*30 15*5М, 2) Труба Д 25*2 12*18Н10Т. на сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
- расходную накладную №15/09 от
15.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1509 от
15.09.05г. в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
б=50 12П8Н 10Т, 2) Лист б=20 12* 18Н 10Т, на сумму 1515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252 628,74 грн.);
- расходную накладную №21/09 от
21.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2109 от
21.09.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
б=5 0 12*18Н 10Т, 2) Круг Д 450 бронза, на сумму 1 591 83.36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 030,56 грн.);
- расходную накладную №26/09 от
26.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную №2609
26.09.05г. и налоговую накладную к ней
за №2609 от
26.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
указанные в спецификации №2 от 02.09.05 года, к договору купли-продажи
продукции №01/08/05 от
01.08.2005г., в виде:
1) Лист б=16 12*18Н10Т,
Круг Д 450 бронза, на сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 398,62 грн.);
- расходную накладную №30/09 от
30.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №3009 от
30.09.05г. в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №2 от 02.09.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в
б=8 12*18Н 10Т, 2) Лист б=16 12* 18Н 10Т, на сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 097,58 грн.); по взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:
- расходную накладную
№РН-02090501 от 02.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-020905-01 от
02.09.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Лист б=10 12*18Н
10Т, Лист б=8 12* 18Н 10Т, на сумму 995 376, 14 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 896,02 грн.);
- расходную накладную
№РН-14090501 от 14.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-140905-01 от
14.09.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Труба Д 325*30 15*5М,
Труба Д 25*2 12*18Н10Т, на сумму 2 572 710, 46 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428 785,08 грн.);
- расходную накладную №РН-15090501 от
15.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-150905-01 от
15.09.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Лист б=50 12*18Н
10Т, Лист б=20 12*18Н 10Т, на сумму I 517 287,97 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252 881,33 грн.);
- расходную накладную №РН- 21090501 от
21.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-210905-01 от
21.09.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
Д 450 бронза, на сумму 1 59.1 773,40 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 295,57 грн.);
- расходную накладную №РН- 26/09-05 от
26.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-260905-01 от 21.09.05г., в
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы
поставило ТМЦ, в виде:
1) Лист б=16 12*18Н
10Т, Круг Д 450 бронза, на сумму 789 180,04 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 530,01 грн.);
- расходную накладную №РН- 30090501 от
30.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-300905-01 от
30.09.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
Лист б=8 12*18Н 10Т, Лист б=16 12*18Н 10Т, на сумму 799 383,94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 230,66 грн.); Далее, ОСОБА_3 продолжая
реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки
купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,
поступил следующим образом:
02.09.05г., 14.09.05г., 15.09.05г., 21.09.05г., 26.09.05г. находясь в офисном
помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился
с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, которому предоставил для подписи
указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
выступая в качестве соисполнителя Руденко И.В, с целью реализации совместного
преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным положением, выступая
в качестве директора ЧП «Миллениум-2000», подписал указанные выше документы, содержащий
заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализации ТМЦ -ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек», а именно:
- спецификацию № 2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
-расходную накладную №02/09 от
02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 730,32 грн.);
- налоговую накладную №0209 от
02.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05r, на общую сумму 994
т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);
-расходную накладную №14/09 от
14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
- налоговую накладную №1409 от
14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
-расходную накладную №15/09 от
15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05r, на общую сумму 1515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252628,74 грн.);
- налоговую накладную №1509 от
15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 1515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252628,74 грн.);
-расходную накладную №21/09 от
21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265030,56 грн.);
- налоговую накладную №2109 от
21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265030,56 грн.);
- расходную накладную №26/09 от
26.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г, на общую сумму 788
т.ч. НДС в сумме 131
- налоговую накладную №2609 от
26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 13 1 398,62 грн.);
-расходную накладную №30/09 от
30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 097,58 грн.);
- налоговую накладную №3009 от
30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01,08.05г, на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 097.58 грн.);
Затем, ОСОБА_3 продолжая
реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки
купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,
поступил следующим образом:
-так, ОСОБА_3 01.09.05г,
02.09.05г, 14.09.05г., 15.09.05г, 21.09.05г., 26.09.05г, 30.09.05г. находясь в
офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился
с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем обмана и злоупотребляя доверием
последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы, подписанные
директором ЧП «Миллениум-2000» Родченко С.В, содержащие заведомо ложные
сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Лантек» у ЧП «Миллениум-2000»
и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Карола-Варт».
ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения Руденко
в качестве служебного
лица - директора ЧП «Лантек»,
обстоятельствах и времени, подписал
указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
по взаимоотношениям между
ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
· доверенность серии ЯЖУ № 116310 от
01.09.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;
· спецификацию № 2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
- расходную накладную
№02/09
к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на общую сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);
· расходную накладную №14/09 от
14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
· расходную накладную №15/09 от
15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на общую сумму 1515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252628,74 грн.);
· расходную накладную №21/09 от
21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265030,56 грн.);
· расходную накладную №26/09 от
26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 398,62 грн.);
· расходную накладную №30/09 от
30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 097,58 грн.);
по взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:
· расходную накладную
№РН-02090501 от 02.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-020905-01 от 02.09.05г., на
общую сумму 995 376, 14 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 896,02 грн.);
· расходную накладную
№РН-14090501 от 14.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-140905-01 от 14.09.05г., на
общую сумму 2 572 710, 46 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428 785,08 грн.);
· расходную накладную №РН-15090501 от
15.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
29.07.05г., на общую сумму 1517 287,97 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252 881,33 грн.);
· расходную накладную №РН- 21090501 от
21.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-210905-01
на общую сумму 1 591 773,40 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 295,57 грн.);
· расходную накладную №РН- 26/09-05 от
26.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-260905-01 от 21.09.05г., на
общую сумму 789 180,04 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 530,01 грн.);
· расходную накладную №РН- 30090501 от
30.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
29.07.05г., на общую сумму 799 383,94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 230,66 грн.);
Таким образом, ОСОБА_3 в
сентябре 2005 года, реализуя свой преступный план, действуя умышленно и
противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
с целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от
налоговых органов факт отсутствия ТМЦ, якобы приобретенных в июле 2005 года
ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг», злоупотребляя доверием директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, а
также используя реквизиты и печать ЧП «Карола-Варт» составил
пакет документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие
-ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек», на общую сумму 8 257 455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376 242,54 грн.);
реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт», на общую сумму
8 265 711,95 грн. (в т.ч.НДС в сумме 1 377 618,66 грн.)
При этом, в результате
якобы реализованных ТМЦ -ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» в сентябре 2005 года,
у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в
сумме 1 376 242,54 грн.
Октябрь 2005 года. Далее,
ОСОБА_3, в октябре 2005 года, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно
и противоправно в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
указанным выше способом, (при неустановленных в ходе досудебного следствия
обстоятельствах, месте и времени) составил от имени подконтрольных ему СПД документы,
содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализацию ТМЦ ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек», и дальнейшую их реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт»,
а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
- доверенность серии ЯЖУ № 116311 от
01.10.05 г. на имя директора ЧП «Лантек»
выписанную на основании договора купли-продажи продукции №01/08/05
- спецификацию № 3 от 03.10.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» обязуется
К 3855-А, 2) Труба Д 325*30 15*5 М, 3)Лист б=6 12*18Н10Т, 4) Лист б=10 12*18Н
10Т, 5)Лист б=16 12*18Н10Т, 6)Лист
б=20 12*18Н10Т, 7)Лист б=50 12Ч8Н 10Т, 8) Лист б=8 12*18Н 10Т, на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);
- расходную накладную №03/10 от
03.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0310 от
03.10.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №3 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
1)Лист б=10 12*18Н 10Т; 2) Лист
- расходную накладную №06/10 от
06.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.2005т., и налоговую накладную к ней за №0610 от
06.10.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №3 от 02.09.2005 года, к договору купли-продажи продукции №01/08/05
Лист б=50 12*18Н10Т, Лист б=6 12*18Н10Т, на общую сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);
· расходную накладную №07/10 от
07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0710
07.10.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №3 от 02.09.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в виде:1) Труба Д 325*30 15*5 М, на общую сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);
расходную накладную №15/10 от 15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1510
15.10.05г. к в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №3 от 02.09.05
договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в виде: 1) Лист б=8 12 * 18Н
10Т; 2) Лист б=10 12*18Н 10Т, на общую сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
- расходную накладную №27/10 от
27.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2710 от
27.10.05г. в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №3 от 02.09.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.2005г.,
Плита подовая К 3855-А; Лист б=50 12*18Н 10Т; 3)Лист б=16 12*18Н10Т, на общую сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.);
по взаимоотношениям между
ЧП «Карола-Варт» и ЧП «Миллениум-2000»:
- расходную накладную
№РН-03100501 от 03.10.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-031005-01 от
03.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
- расходную накладную
№РН-06100501 от 06.10.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-061005-01 от
06.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
12* 18Н 10Т, на общую сумму 1 447 479,50 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 246,58 грн.);
- расходную накладную
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-071005-01 от
07.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Труба Д 325*30 15*5 М, на общую сумму 1 036 215,18 грн. (в т.ч. НДС в сумме
- расходную накладную №РН-15100501 от
15.10.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-151005-01 от
15.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
б=8 12*18Н10Т, 2) Лист б=10 12*18Н
10Т, на общую сумму 1 261 837,45 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 306,24 грн.);
- расходную накладную
№РН-27100501 от 27.10.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-271005-01 от
27.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
Плита подовая К 3855-А, Лист б=50 12*1 8Н 10Т, Лист б=16 12*18Н 10Т, на общую сумму 1 397 500,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 916,70 грн.);
Далее, ОСОБА_3 продолжая
реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки
купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,
поступил следующим образом:
-так, ОСОБА_3 03.10.05г.,06.10.05г.,
07.10.05г., 15.10.05г., 27.10.05г. находясь в офисном помещении, расположенным
по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо
выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, с целью реализации совместного
преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным положением, выступая
в качестве директора ЧП «Миллениум-2000», подписал указанные выше документы, содержащий
заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие реализацию ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек», а именно:
- спецификацию № 3 от 03.10.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);
-расходную накладную №03/10 от
03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
- налоговую накладную №0310 от
03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
-расходную накладную №06/10 от
06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на сумму 1 446 033,71
т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);
- налоговую накладную №0610 от
06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на общую сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241005,62 грн.);
-расходную накладную №07/10 от
07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);
- налоговую накладную №0710 от
07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);
- расходную накладную №15/10 от
15.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
- налоговую накладную №1510 от
15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на общую сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
- расходную накладную №27/10 от
27.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме' 232 684,04 грн.);
- налоговую накладную №2710 от
27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.).
01.10.05г., 03.10.05г., 06.10.05г., 07.10.05г., 15.10.05г., 27.10.05г. находясь
в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился
с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем обмана и злоупотребляя доверием
последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы, подписанные
директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, содержащие заведомо ложные сведения,
якобы подтверждающие
факт приобретения ТМЦ ЧП «Лантек» у ЧП «Миллениум-2000»
и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Карола-Варт».
ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения Руденко
в качестве служебного
лица - директора ЧП «Лантек», при указанных обстоятельствах и
времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные
сведения, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
- доверенность серии ЯЖУ № 116311 от
01.10.05 г. на имя директора ЧП «Лантек»
выписанную на основании договора купли-продажи продукции №01/08/05
- спецификацию № 3 от 03.10.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);
-расходную накладную №03/10 от
03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
-расходную накладную №06/10 от
06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.2005г., на сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 005;62
-расходную накладную №07/10 от
07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);
-расходную накладную №15/10 от
15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
-расходную накладную №27/10 от
27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.).
по взаимоотношениям между
ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:
· расходную накладную
№РН-03100501 от 03.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-031005-01 от 03.10.05г., на
· расходную накладную
№РН-06100501 от 06.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-.10.05г., на общую сумму 1 447 479,50 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 246,58 грн.);
· расходную накладную
№РН-07100501 от 07.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-071005-01 от 07.10.05г., на
общую сумму 1036215,18 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 702,53 грн.);
· расходную накладную №РН-15100501 от
15.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-151005-01
на общую сумму 1 261 837,45 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 306,24 грн.);
· расходную накладную
№РН-27100501 от 27.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-271005-01 от 27.10.05г., на
общую сумму 1 397 500,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 916,70 грн.).
образом, ОСОБА_3 в октябре 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, действуя
умышленно и противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
с целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от
налоговых органов факт фактического отсутствия ТМЦ и проведения бестоварных
операций в июле 2005 года между ЧП «Ларвенг» и ЧП «Миллениум-2000», злоупотребляя доверием директора ЧП «Лантек»
ОСОБА_31, и используя реквизиты и печать ЧП «Карола-Варт», составил
пакет документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие
- ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,
на общую сумму на общую сумму
5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);
- и дальнейшую их реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт»,
на общую сумму 5 730 008, 94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 955 001,49 грн.).
При этом, в результате
якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» в сентябре 2005 года,
у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет сумму
НДС в сумме 954 214, 06 грн.
выше обстоятельствах, ОСОБА_3 в августе, сентябре и октябре 2005 года,
с целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от
налоговых органов факт проведения бестоварных операций по купле-продаже ТМЦ,
документально оформил между ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт» полную реализацию ТМЦ приобретенных ЧП «Миллениум-2000»
у ЧП «Ларвенг» в июле 2005 года, на сумму 20 424 356,74 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 404 059,46 грн.).
полученная прибыль ЧП «Миллениум-2000», согласно документов, от покупки ТМЦ у ЧП «Ларвенг»
и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Лантек» составила 4 089,02 грн.).
документально оформленной, бестоварной сделки по купле-продаже ТМЦ, между ЧП «Миллениум-2000»
и ЧП «Лантек», у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в
· август 2005 года,
НДС в сумме 1 073 602, 86 грн.,
· сентябрь 2005 года,
НДС в сумме 1 376 242,54 грн.,
· октябрь 2005 года,
НДС в сумме 954 214, 06 грн.
возникших обязательств по НДС, подлежащих уплате ЧП «Миллениум-2000» в бюджет
государства составила 3 404 059,46 грн.
образом, незаконно сформированный в июле 2005 года налоговый кредит по
НДС - ЧП «Миллениум-2000» в сумме 3 403 377,95 грн., в октябре 2005 года
был полностью перекрыт налоговыми обязательствами по НДС в сумме 3 404 059,46 грн., возникшими в результате реализации ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,
что полностью исключает возможность возмещения НДС из бюджета.
ОСОБА_3 действуя в соответствии с разработанным планом, с целью реализации
своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств в особо
крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного
бюджета, используя подконтрольные ему СПД, такие как:
в лице директора ОСОБА_13;
в лице директора ОСОБА_9;
в лице директора ОСОБА_27;
в лице директора ОСОБА_28;
в лице директора ОСОБА_26, также в июле, августе, сентябре, октябре 2005 года,
с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», которые
в общей сумме составили 3 404 059,46 грн., в результате реализации
ТМЦ - в адрес ЧП «Лантек», путем составления документов содержащих заведомо ложные
сведения, оформил бестоварные сделки по купле-продаже ТМЦ, на условиях договора
комиссии между указанными СПД, в результате чего, в указанные периоды времени 2005 года,
за счет сумм комиссионного вознаграждения, якобы выплачиваемого «комиссионером»
в лице ЧП «Миллениум-2000», ОСОБА_3 незаконно сформировал отрицательное
значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000» в сумме 3 406 328, 67 грн., что позволило ОСОБА_3,
действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, в январе 2006
совершить покушение на хищение денежных средств в особо крупных размерах (3 403 377.95), способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета
для реализации заключительной, третьей части своего преступного плана, действуя
умышленно и противоправно, поступил следующим образом:
ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, действуя умышленно и
противоправно, с целью незаконного формирования отрицательного значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,
решил использовать в своих преступных целях подконтрольные ему СПД : ЧП «Терамис»
в лице директора ОСОБА_27 и ЧП «Софна-плюс» в лице директора ОСОБА_13
(при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте и
времени) документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно:
-договор №01/07-р
купли-продажи товара от 01 июля 2005 года, где «Продавцом» является ЧП «Терамис», в лице
директора ОСОБА_27, а «Покупателем» является ЧП «Софна-плюс», в лице
ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, с целью и придания якобы
имевшей место сделки купли-продажи товара между подконтрольными ему ЧП «Терамис»
и ЧП «Софна-плюс» легальности и законности, используя в своих
преступных целях, печать, штамп и официальные реквизиты предприятий ЧП «Терамис»
и ЧП «Софна-плюс» в июле 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение,
расположенное по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145,
умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13 указанный выше документ,
содержащий заведомо ложные сведения.
ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и
предоставленный ему ОСОБА_3 документ - договор №01/07-р
купли-продажи товара от.01.06.2005 года.
ОСОБА_3 в июле 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:
г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_27 указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.
ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис». (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленный ему ОСОБА_3 документ - договор №01/07-р
купли-продажи товара от.01.06.2005 года.
Далее, ОСОБА_3, в августе 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный
незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета государства, используя
находящиеся в его распоряжении печати и официальные реквизиты ЧП «Миллениум-2000» и
подконтрольных ему ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис», ЧП «Орион-Р» (при неустановленных в ходе досудебного следствия
обстоятельствах, месте и времени), с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,
в общей сумме .1 073 602, 86 грн., возникшие в августе 2005 года,
в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», составил от
имени подконтрольных ему СПД документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно: от имени
ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:
- расходную накладную №30-1147 от
29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара
от 01.07.05г., на поставку ТМЦ, и налоговую накладную к ней за №ПН-30-1
147 от 29.08.05г., в
соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило
в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ, в виде:
1) роторы 2Г-4718, котлы КВГМ-10,
«Колви-650», 3) полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,
4)выпрямители ВДМ -1202, 5)выпрямители ВДУ -506, 6)выпрямители ВД-306, 7)выпрямители КИУ-501, 8)выпрямители
ВДМ - 630-3, на общую сумму 21 473 076,36 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн.);
от имени ЧП «Софна-плюс»
и ЧП «Миллениум-2000»:
·договор №20/08/05 купли-продажи
товара от 20 августа 2005 года, где «Поставщиком» является ЧП «Софна-плюс», в лице
директора ОСОБА_13, а «Покупателем» является ЧП «Миллениум-2000», в лице
·спецификацию №1 к
договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г. и
налоговую накладную к ней за №310111 от 29.08.05г., на поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от
20.08.05г., а именно:
1)роторы 2Г-4718, котлы КВГМ-10,
«Колви-650», 3)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 4)выпрямители ВДМ -1202,
ВДУ -506, 6)выпрямители ВД-306, 7)выпрямители КИУ-501, 8)выпрямители ВДМ - 630-3, на
общую сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);
от имени ЧП «Миллениум-2000»
- договор комиссии №01/08-к
от 01 августа 2005 года, где «Комитентом» является ЧП
«Миллениум-2000», в лице директора ОСОБА_5, а «Комиссионером»
является ЧП «Орион-Р», в
лице директора ОСОБА_9
раздела «вознаграждение Комиссионера» комитент уплачивает комиссионеру
вознаграждение в размере 30% от цены совершенных Комиссионером сделок.
если Комиссионер обеспечит продажу товаров на более выгодных для Комитента
условиях, чем это предусмотрено в приложениях к настоящему договору, Комитент в
качестве дополнительного вознаграждения уплачивает комиссионеру 30% от
цены совершенной сделки).
- приложение №1 29.08.2005 года к договору комиссии №01/08-к от 01 августа 2005 года,
согласно которого «комитент» - ЧП
якобы с целью реализации, передает товар
«комиссионеру» - ЧП «Орион-Р», а именно:
1 )роторы 2Г-4718; 2)котлы КВГМ-10;
3)котлы «Колви-650»; 4)полуавтоматы
ВДМ -1202; 6)выпрямители ВДУ-506;
7)выпрямители ВД-306; 8)выпрямители
ВДМ-630-3, на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
- акт приема-передачи
товара №1 от 29.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
· расходную накладную №29/08 от
29.08.05г., к акту приема-передачи товара №1. и налоговую накладную к
ней за №2908 от 29.08.05г., на общую сумму 21
486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
· дополнительное соглашение
№1 от 29.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
согласно которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на
номиналом 21 486 369,60 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 29.08.05г.;
· акт №1 приема-передачи векселей
от 29.08.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передан в адрес
от имени ЧП «Гиалит».
· акт приема-передачи
оказанных услуг №1 от 31.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» якобы оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял
оказанную услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего
ЧП «Миллениум-2000», комиссионное вознаграждение с учетом НДС
составило 30% от стоимости фактически проданного товара - в общей сумме 6 445 910,88 грн. (в т. ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).
- налоговую накладную №31.08-4 от
31.08.05г. выписанную ЧП «Орион-Р» в адрес ЧП
«Миллениум-2000» на сумму 6 445 910,88 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).
ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше
документы, от имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9, неустановленному в ходе следствия лицу
(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной
проведения досудебного следствия было установлено, что в августе 2005 года,
ОСОБА_3 от имени подконтрольные ему СПД: ЧП «Орион-Р» и ЧП «Терамис»
составил пакет документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающих факт финансово-хозяйственных отношения между ними, который
· договора комиссии,
соглашения к договору комиссии о поставке ТМЦ,
· акта приема-передачи
оказанных услуг, расходных и налоговых накладных,
установить местонахождение указанных документов в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным, т.к. последние, с целью
уклонения от уголовной ответственности были уничтожены членами преступной
группы при неустановленных в ходе досудебного следствия месте и
обстоятельствах, но которые частично нашли своё отражение в официальных
поставленных ТМЦ на указанную сумму.
ОСОБА_3 в августе 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:
г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_27 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис»,
(при указанном выше месте и времени), подписал предоставленные ему ОСОБА_3
указанные выше документы, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Терамис»
- расходную накладную №30-1147 от
29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара
от 01.07.05г. и налоговую накладную к ней №ПН-30-1147 от
29.08.05г., на поставку ТМЦ, в
соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило
в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ указанные
выше, на общую сумму 21 473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн);
ОСОБА_3 в августе 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение,
расположенное по адресу:
г.Луганск, ул. Челюскинцев
умышленно и противоправно, предоставил
для подписи ОСОБА_13 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:
взаимоотношениям между ЧП «Терамис» - ЧП «Софна-плюс»:
- расходную накладную №30-1147 от
29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара
от 01.07.2005 года, на поставку ТМЦ, в соответствии с
которой ЧП «Терамис» якобы поставило в
адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ указанные выше, на общую сумму 21 473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в
сумме 3 578 846,06 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» - ЧП «Миллениум-2000»:
·договор №20/08/05 купли-продажи
товара от 20 августа 2005 года, между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»;
·спецификацию №1 к
договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г. и
налоговую накладную к ней за №310111 от 29.08.05г., на поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от
20.08.05г., на общую сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.).
Далее, ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя,
ОСОБА_5, 01.08.05г., 20.08.05г., 29.08.05г., 31.08.05г.,
встретился с ним в офисном помещении
расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 и
предоставил ему для подписи
указанные выше документы, составленные от имени ЧП «Миллениум-2000».
ОСОБА_5, выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим
служебным положением, являясь директором ЧП «Миллениум-2000», с целью
реализации совместного преступного умысла (при указанных выше обстоятельствах
месте и времени), подписал предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие
заведомо ложные сведения, а именно:
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
·договор №20/08/05 купли-продажи
товара от 20 августа 2005 года, где «Поставщиком» является ЧП «Софна-плюс», в лице
директора ОСОБА_13, а «Покупателем» является ЧП «Миллениум-2000», в лице
·спецификацию №1 к
договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08 2005 года;
·расходную накладную
№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г., на
поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от 20.08.05г., на общую
сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Орион-Р»:
·договор комиссии №01/08-к
от 01.08.05г., между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»;
·приложение №1 29.08.2005 года к договору комиссии №01/08-к от 01 августа 2005 года,
согласно которого «комитент» - ЧП «Миллениум-2000», с целью реализации, якобы передает товар
- акт приема-передачи
товара №1 от 29.08.2005года, к договору комиссии №01/08-к от
01.08.05г., на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
·расходную накладную №29/08 от
29.08.05г., к акту приема-передачи товара №1, на общую сумму 21 486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
·дополнительное соглашение
№1 от 29 августа 2005 года, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на комиссию,
номиналом 21 486 369,60 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 29.08.2005г.;
·акт №1 приема-передачи векселей
от 29.08.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передан в адрес
от имени ЧП «Гиалит»;
·акт приема-передачи
оказанных услуг №1 от 31.08.2005 года, к договору комиссии №01/08-к
от 01.08. 2005 года,
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» якобы оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял
оказанную услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего
ЧП «Миллениум-2000», комиссионное вознаграждение с учетом НДС
30% от стоимости фактически
реализованного товара - в общей сумме 6 445 910,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).
образом, ОСОБА_3 в августе 2005 года действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
используя в своих преступных целях, находящиеся в его распоряжении печати и официальные
реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо
ложные сведения, документально оформил, якобы имевшие место факт сделок по
купле-продаже ТМЦ на условиях договора комиссии, между:
и ЧП «Софна-плюс», на общую сумму 21
473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн.);
и ЧП «Миллениум-2000», на общую сумму 21
482 077,20 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.),
· ЧП «Миллениум-2000»
и ЧП «Орион-Р», 21 486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.),
и ЧП «Терамис», на общую сумму 21 486 369,60 грн. (номинал векселя без
ОСОБА_3 реализуя свой преступный план, в августе 2005
составления документов содержащих заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающих факт сделок купли-продажи ТМЦ, между указанными СПД, незаконно
сформировал отрицательного значения по НДС - ЧП
в сумме 1 074 318,48 грн., которое возникло в
результате оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Орион-Р» в размере 6 445 910,88 (т.е. 30% от суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом
перекрыл в августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей
сумме 1 073 602, 86 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».
Далее, ОСОБА_3 в сентябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным), продолжая реализовывать свой
преступный умысел, направленный незаконное возмещение НДС из Государственного
бюджета государства, используя находящиеся в его распоряжении печати и
официальные реквизиты ЧП «Миллениум-2000» и подконтрольных ему ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис»,
ЧП «Орион-Р» (при неустановленных в ходе досудебного следствия
обстоятельствах месте и времени), с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,
в общей сумме 1 376 242,54 грн., возникшие в сентябре 2005 года
результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», составил от
имени подконтрольных ему СПД документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
от имени ЧП «Терамис»
- расходную накладную №30-1148 от
23.09.05г., выписанную на основании договора купли-
продажи товара № 01/07-р от 01.07.05г., на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней
за №ПН-30-
1148 от 23.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Термис» якобы поставило
1 )газогенераторы АСП-10, 2)клещи
3)аппараты ВПР Киев-4, 4)аппараты
5)выпрямители ВМГ-5000, 6)выпрямители
7)установки АДС ПРС-630, 8)установки
9)установки УДГУ-351, 10)машины
11)компрессоры SH GX 4/555-AL, 12)насосы Г2-32АН,
ПДГ508 с ВДУ-506, 14)выпрямители ВДМ-1202,
15)редукторы РСМ-1300, 16)редукторы Ц2-500-20-21,
17)парогенераторы 62 кВт, 18)РТИ на
пневмоаккумулятор АВ320,
19)ВДУЧ-16 (инвертор), 20)цилиндры
силовые новые 40013001,
21) Электродвигатели
ВАО-2 800/150, 22)котлы КВГМ-10), на
общую сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);
от имени ЧП «Софна-плюс»
- ЧП «Миллениум-2000» :
· спецификацию №2 от
23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
накладную на поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г. и налоговую накладную к ней за
№2309 от 23.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» якобы
поставило в адрес ЧП «Миллениум-2000»ТМЦ в виде:
1)газогенераторы АСП-10, 2)клещи
3)аппараты ВПР Киев-4, 4)гаппараты
5)выпрямители ВМГ-5000, 6)выпрямители
7)установки АДС ПРС-630, 8)установки
9)установки УДГУ-351, 10)машины точечной сварки,
11)компрессоры SH GX 4/555-AL, 12)насосы Г12-32АН,
ПДГ-508 с ВДУ506, 14)выпрямители ВДМ-1202,.
15)редукторы РСМ-1300, 15)редукторы Ц2-500-20-21,
16)парогенераторы 62 кВт, 17)РТИ
на пневмоаккумулятор АВ320,
18)ВДУЧ-16 (инвертор), 19) цилиндры
силовые № 40013001,
ВАО-2 800/150, 21)котлы КВГМ-10
сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);
от имени ЧП «Миллениум-2000»
- приложение №2 от
23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно
которого «комитент» - ЧП «Миллениум-2000» передает товар «комиссионеру» -ЧП «Орион-Р»,
1 )газогенераторы АСП-10, 2)клещи «Краб»,
3)аппараты ВПР Киев-4, 4)аппараты
5)выпрямители ВМГ-5000, 6)выпрямители
7)установки АДС ПРС-630, 8)установки
9)установки УДГУ-351, 10)машины точечной сварки,
11)компрессоры SH GX 4/555-AL, 12)насосы П2-32АН,
13полуавтоматы ПДГ508 с ВДУ-506, 14)выпрямители ВДМ-1202,
15)редукторыРСМ-1300, 16)редукторы
17)парогенераторы 62 кВт, 18)РТИ
на пневмоаккумулятор АВ320,
19)ВДУЧ-16 (инвертор), 20)цилиндры
силовые новые 40013001,
21 Электродвигатели ВАО-2 800/150, 22)котлы КВГМ-10),
сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
· акт приема-передачи
товара №2 от 23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на
общую сумму 27 543 200,70 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
· расходную накладную №2309 от
23.09.05г., к акту приема-передачи товара №2 23.09.05г. и налоговую
накладную к ней за № 2309 от 23.09.05г., на общую сумму 27
543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
· дополнительное соглашение
№2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на комиссию
номиналом 27 543200,70 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 23.09.05г.;
· акт №2 приема-передачи векселей
от 23.09.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передает в
от имени ЧП «Гиалит»;
· акт приема-передачи
оказанных услуг №2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял
услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего ЧП «Миллениум-2000»,
комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически
проданного товара - в общей сумме 8 262 960,21 грн.(в т.ч. НДС в сумме 1 377 160,04 грн.);
· налоговую накладную № 2609-4 от
23.09.05г. выписанную ЧП «Орион-Р» в адрес ЧП «Миллениум-2000» на сумму комиссионного вознаграждения в размере 8 262 960,21 грн. (в т.ч. НДС 1377 160,04 грн.);
· дополнительное соглашение
№3 от 29.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
согласно которого «комитент» ЧП«Миллениум-2000» в качестве оплаты за
комиссионное вознаграждение согласно договора передает «комиссионеру» ЧП «Орион-Р»
708 000,00 грн., выписанный ЧП «Терамис» от 20.09.05г.;
акт №3 приема-передачи
векселей от 29.09.05г. в соответствии с которым ЧП «Миллениум-2000» в
качестве оплаты за комиссионное вознаграждение, согласно договора передает
ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше
документы, от имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9, неустановленному в ходе следствия лицу
(материалы в отношении которого выделены
для проведения дополнительной проверки).
ОСОБА_3 в сентябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:
г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_27 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:
взаимоотношениям между ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:
·расходную накладную №30-1148 от
23.09.05г., выписанную на основании договора купли-продажи товара № 01/07-р
от 01.07.05г., на общую сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4
·налоговую накладную
№ГГН-30-1148 от 23.09.05г., на общую сумму 27
211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);
ОСОБА_3 в сентябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение,
расположенное по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145,
умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13,
выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно: по
взаимоотношениям между ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:
- расходную накладную №30-1148 от
23.09.05г., выписанную на основании договора купли-
продажи товара № 01/07-р от 01.07.05г., на общую сумму 27
211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
·спецификацию №2 от
23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.,
·расходную накладную на
поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г., выписанную на основании договора №20/08/05 купли-продажи
товара от 20.08.05г. и налоговую накладную к ней за №ПН-2309 от 23.09.05г., на
общую сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);
ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя в сговоре с
директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, 23.09.05г., 29.09.05г. встретился с ним
в офисном помещении расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 и
предоставил ему для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо
ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000», выступая в качестве соисполнителя, с целью
реализации совместного преступного умысла (при указанных выше обстоятельствах
месте и времени) подписал предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие
заведомо ложные сведения, а именно:
взаимоотношениям ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
·спецификацию №2 от
23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.,
·расходную накладную на
поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г., выписанную на основании договора №20/08/05 купли-продажи
товара от 20.08.05г., на общую сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»:
· приложение №2 от
23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на общую сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
· акт приема-передачи
товара №2 от 23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на
общую сумму 27 543 200,70 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
- расходную накладную №2309 от
23.09.05г., к акту приема-передачи товара №2 от
23.09.2005 года, на общую сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
·налоговую накладную № 2309 от
23.09.05г., на сумму 27, 543 200,70 грн.(в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.)
·дополнительное соглашение
№2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
·акт №2 приема-передачи векселей
·акт приема-передачи
оказанных услуг №2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
·налоговую накладную № 2609-4 от
23.09.2005 года на сумму 8 262 960,21 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 377 160,04 грн.);
·дополнительное соглашение
№3 от 29.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., о
- акт №3 приема-передачи векселей
образом, ОСОБА_3 в сентябре 2005 года продолжая использовать в своих преступных целях, находящиеся
в его распоряжении печати и официальные реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис»,
ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо
ложные сведения, и при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5
документально оформил, якобы имевшие место реализацию ТМЦ на условиях договора
- ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»,
на общую сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме
- ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»,
27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме
· ЧП «Миллениум-2000»
и ЧП «Орион-Р», 27 543 200,70 грн.(в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.),
и ЧП «Терамис» на общую сумму 27 543 200,70 грн. (номинал векселя без
ОСОБА_3 реализуя свой преступный план, в сентябре 2005
составления документов содержащих заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающих факт сделок купли-продажи ТМЦ, между указанными СПД, незаконно
сформировал отрицательного значения по НДС - ЧП
в сумме 1 377 160,04 грн., которое возникло в
результате оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Орион-Р» в размере 8 262 960,21грн. ( т.е. 30% от суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом
перекрыл в августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей
сумме 1 376 242,54 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».
ОСОБА_3 в октябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным), продолжая реализовывать свой
преступный умысел, направленный незаконное возмещение НДС из Государственного
бюджета государства, используя находящиеся в его распоряжении печати и
официальные реквизиты ЧП «Миллениум-2000» и подконтрольных ему ЧП «Терамис», ЧП «Софна-плюс»,
ЧП «Риконс» и ЧП «Гилит» (при неустановленных в ходе досудебного следствия
обстоятельствах месте и времени), с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,
в общей сумме 954 214, 06 грн., возникшие в октябре 2005 года
результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», составил от
имени подконтрольных ему СПД документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
от имени ЧП «Терамис»
- расходную накладную №30-1132 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к
ней за №ПН-30-1132 от 17.10.05г. в соответствии с которой, ЧП «Термис» якобы поставило
ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:
1)установки фасовочные н/ж, 2)парогенераторы
3)накопители емал V8 v3, 4)окрасочные автоматы
с 8 пистолетами распределителями,
5)выпрямители ВМГ-5000, 6)полуавтоматы
ПДГ-508 с ВДУ-506, 8)выпрямители ВДУ-1202, 9)шаровые
опоры, на общую сумму 3 932 865,47 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 655 477,58 грн.);
- расходную накладную №30-1133 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к
ней, за №ПН-30-1133 от 17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило
ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:
1)клещи «Краб», 2)аппараты
3)выпрямители ВМГ-5000, 4)выпрямители
5)установки АДС ПРС-630, 6)установки
7)установки УДГУ-351, 8)насосы П2-32АН,
9)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 10)выпрямители
11 )выпрямители КИУ-501, 12)выпрямители КДУ-506,
13)установки АДС ПРС-630, 14)машины
15)подогреватели газа, 16)аппараты
сумму 15 155 299,32 грн.( в т.ч. НДС в сумме 2 525 883,22 грн).;
накладную №30-1134 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней
за №ПН-30-11.34 от 30.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Термис» якобы поставило
в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде: 1)редукторы РСМ-1300, 2)редукторы
опоры, на общую сумму 678 736,80 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1.13 122,80 грн.);
от имени ЧП «Софна-плюс»
и ЧП «Миллениум-2000»:
·спецификацию №3 от 17.10.05г.
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную № РН -171002 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №1710002 от
17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000»
якобы поставило ТМЦ в виде:
автоматы с 8 пистолетами распределителями;
опоры, на общую сумму 3 936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);
·спецификацию №4 от 17.10.05г.,
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-171001 от 17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №171001 от
17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000»
якобы поставило ТМЦ в виде:
1)клещи «Краб», 2)аппараты
3)выпрямители ВМГ-5000, 4)выпрямители
5)установки АДС ПРС-630, 6)установки
7)установки УДГУ-351, 8)насосы П2-32АН,
9)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,
10)выпрямители ВДМ-1202,
11)выпрямители КИУ-501, 12)выпрямители
13)установки АДС ПРС-630, 14)машины
15)подогреватели газа, 16)аппараты
сумму 15 156 286,42 грн.(в т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);
·спецификацию №5 от
30.10.05г., к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №3010 от
30.10.05г. соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000» якобы поставило ТМЦ в виде:
опоры, на общую сумму 678 780,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.);
от имени ЧП «Миллениум-2000»
- договор комиссии № 05/10 от
05.10.05г. где «Комитентом» является ЧП «Миллениум-2000»,
в лице директора ОСОБА_5, а «Комиссионером» является ЧП «Риконс»,
(Согласно п. 1 раздела
5 «вознаграждение Комиссионера» за выполненное поручение Комитент
платит Комиссионеру вознаграждение в размере 30% от стоимости фактически
полученного товара);
- приложение № 1 от
17.10.05г., к договору комиссии № 05/10 от 05.10.05г., согласно которого
«Комитент» - ЧП «Миллениум-2000», якобы с целью реализации, передает товар
ЧП «Риконс», а именно:
1 )установки фасовочные н/ж, 2)парогенераторы 62 кВт, 3)накопители емал V8 v3,
автоматы с 8 пистолетами распределителями, 5)выпрямители ВМГ-5000,
6)полуавтоматы ГТДГ-251 (250А), 7)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 8)выпрямители ВДУ-1202,
9)шаровые опоры, на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· акт приема-передачи
товара № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №
05.10.05г., на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· расходную накладную № 17/10/01 от 17.10.05г., к договору комиссии №
05.10.05г. и налоговую накладную к ней, за №
17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму, указанную акте
приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г.;
· приложение №2 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г., согласно которого «Комитент» ЧП «Миллениум-2000», якобы,
с целью реализации передает товар «Комиссионеру» -ЧП «Риконс», а именно:
1 )клещи «Краб», 2) аппараты ВНР Киев-1,
3) аппараты ВПР Киев-4, 4)выпрямители
5)выпрямители ВДУ-1202,
7)установки УДГУ-251, 8)установки УДГУ-351,
9)насосы Г12-32АН, 10)полуавтоматы
11)выпрямители ВДМ-1202,
13)выпрямители КДУ-506, 14)машины
15)подогреватели газа, на общую сумму 15
159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
· акта приема-передачи
товара №2 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10
05.10.05г., на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
· расходную накладную 17/10/01 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней за №171001 от
17.10.05 г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму, указанную акте
приема-передачи товара № 2 от 17.10.05г.;
· дополнительное соглашение
№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №
05.10.05г., согласно которого «Комиссионер» - ЧП
качестве полного расчета за товар принятый на комиссию передает «Комитенту» - ЧП «Миллениум-2000»
097 002,92 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 17.10.05г.;
· акт №1 приема-передачи векселей
от 17.10.05г. в соответствии с которым ЧП «Миллениум-2000» приняло
· дополнительное соглашение
№2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10,
которого «комитент» ЧП «Миллениум-2000» в качестве оплаты за комиссионное вознаграждение,
(векселедатель) ЧП «Терамис» 26.10.05г.;
- акт №2 приема-передачи векселей
от 31.10.05г., на основании которого в адрес ЧП
номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный
(векселедатель) ЧП «Терамис» 26.10.05г.;
- налоговую накладную №30.10-5 от
30.10.05г. выписанную ЧП «Риконс» в адрес ЧП
«Миллениум-2000» на сумму 5 729 100,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 850,15 грн.).
от имени ЧП «Риконс»
- договор комиссии № 05/10-1 от
05.10.05г. где «Комитентом» является ЧП «Риконс», в лице
директора ОСОБА_28, а «Комиссионером» является ЧП «Гиалит»,
в лице директора ОСОБА_26
раздела 5 «вознаграждение Комиссионера» за выполненное поручение Комитент
платит Комиссионеру вознаграждение в размере 30% от стоимости фактически
полученного товара);
- акт приема-передачи
товара №1 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1
согласно которого «Комитент» - ЧП
якобы с целью реализации, передает товар
«Комиссионеру» - ЧП «Гиалит», а именно:
фасовочные н/ж, 2)парогенераторы 62 кВт,
3)накопители емал V8 v3,
автоматы с 8 пистолетами распределителями, 5)выпрямители ВМГ-5000,
6)полуавтоматы ПДГ-251 (250А), 7)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 8)выпрямители
ВДУ-1202, 9)шаровые опоры, на общую сумму 3
937 686,94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· расходную накладную 17.10-3 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г., и налоговую
накладную к ней за № 17.10-3 от 17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на
общую сумму, указанную акте приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г.;
· акт приема-передачи
товара №2 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1
05.10.05г., согласно которого «Комитент» - ЧП «Риконс», якобы с целью
реализации, передает товар «Комиссионеру» - ЧП
1)клещи «Краб», 2) аппараты
3) аппараты ВПР Киев-4, 4)выпрямители
5)выпрямители ВДУ-1202, 6)установки АДС ПРС-630,
7)установки УДГУ-251, 8)установки УДГУ-351,
9)насосы Г12-32АН, 10)полуавтоматы
11)выпрямители ВДМ-1202,
12)выпрямители КИУ-501,
13)выпрямители КДУ-506, 14)машины
15)подогреватели газа,
сумму .15 159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
· расходную накладную 17.10-2 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней
за № 17.10-2 от 17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму,
указанную акте приема-передачи товара № 2 от 17.10.05г.;
· дополнительное соглашение
№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №
05.10.05г., согласно которого «Комиссионер» ЧП «Гиалит» - в
качестве полного расчета за товар принятый на комиссию передает «Комитенту» - ЧП «Риконс»
097 002,92 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 17.10.05г.;
· акт №1 приема-передачи векселей
от 17.10.05г. в соответствии с которым ЧП «Риконс» приняло от ЧП «Гиалит»
· акт приема-передачи
оказанных услуг № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №
которого «комиссионер» ЧП «Гиалит» оказал, а «комитент» ЧП «Риконс» принял услугу по
продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего ЧП «Риконс»,
комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически
проданного товара - в общей сумме 5 729 100,88 грн.(в т.ч. НДС в сумме 954 850, 15 грн.);
· налоговую накладную №1710-1 от
17.10.05г. выписанную ЧП «Гиалит» в адрес ЧП «Риконс» на сумму 5 729 100,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 850,15 грн.).
· дополнительное соглашение
№2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10-1,
которого «Комитент» ЧП «Риконс» в качестве оплаты за комиссионное вознаграждение,
(векселедатель) ЧП «Миллениум-2000» 26.10.05г.;
- акт №2 приема-передачи векселей
от 31.10.05г., на основании которого в адрес ЧП
номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный
(векселедатель) ЧП «Миллениум-2000» 26.10.05г.;
ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше
документы, от имени директора ЧП «Риконс» ОСОБА_28, неустановленному в ходе следствия лицу
(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной
ОСОБА_3 в октябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:
г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_27 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:
·расходную накладную №30-1132 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №ПН-30-1132 от
17.10.05г., на общую сумму 3 932 865,47 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 655 477,58 грн.);
·расходную накладную №30-1133 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №ПН-30-1133 от
17.10.05г., на общую сумму 15 155 299,32 грн.( в т.ч. НДС в сумме 2 525 883,22 грн.).;
·расходную накладную №30-1134 от
30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №ПН-30-1134 от
30.10.05г., на общую сумму 678 736,80 грн. (в т.ч. НДС в сумме 113 122,80 грн.).
ОСОБА_3 в октябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение, расположенное по адресу:
г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13, указанные
выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:
взаимоотношениям между ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:
·расходную накладную №30-1132 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 3
932 865,47 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 655 477,58 грн.);
·расходную накладную №30-1133 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 15
в т.ч. НДС в сумме 2 525 883,22 грн.).;
·расходную накладную №30-1134 от
30.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 678 736,80
НДС в сумме 113 122,80 грн.).
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллеиум-2000»:
- спецификацию №3 от 17.10.05г.
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную № РН -171002 от
17.10.05 г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №1710002 от
17.10.05г., на общую сумму 3 936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);
·спецификацию №4 от 17.10.2005 года, к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную №РН-171.001 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №171001
17.10.05г., на общую сумму 15 156 286,42 грн.(в т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);
·спецификацию №5 от 30.10.05г.,
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №3010 от
30.10.05г., на общую сумму 678 780,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.).
ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя, в сговоре с
директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, 17.10.05г., 31.10.05г.
встретился с ним в офисном помещении расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон
дом 4, кв. 69 и предоставил ему для подписи указанные выше документы, содержащие
заведомо ложные сведения, составленные от имени ЧП «Миллениум-2000».
ОСОБА_5 выступая в соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим служебным
положением, являясь директором ЧП «Миллениум-2000», с целью реализации совместного преступного
умысла (при указанных выше обстоятельствах месте и времени) подписал
предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, а
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
·спецификацию №3 от
17.10.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную № РН -171002 от
17.10.05 г. на поставку ТМЦ на общую сумму 3
936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);
·спецификацию №4 от 17.10.05г.,
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-171001 от 17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 15
т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);
·спецификацию №5 от 30.10.05г.,
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
- расходную накладную
№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму
678 780,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.).
от имени ЧП «Милпениум-2000»
- ЧП «Риконс»: -договор комиссии № 05/10 от 05.10.05г.;
· приложение № 1 от
17.10.05г., к договору комиссии № 05/10 от 05.10.05г.,
· акт приема-передачи
товара № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №
05.10.05г., на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· расходную накладную № 17/10/01 от 17.10.05г., к договору комиссии №
общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· налоговую накладную № 171001 от
17.10.05г., на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· приложение №2 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г.;
· акта приема-передачи
товара №2 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10
05.10.05г., на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
- расходную накладную 17/10/01 от
17.10.2005 года, к договору комиссии №05/10 от
05.10.05г. на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
- дополнительное соглашение
№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №
05/10 от 05.10.05г.;
- акт№1 приема-передачи векселей
- дополнительное соглашение
№2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10;
- акт №2 приема-передачи векселей
ОСОБА_3 17.10.05г., 31.10.05г., находясь в г.Луганске (более точного времени и
места в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось
возможным) встретился с подконтрольным ему директором ЧП «Гиалит» ОСОБА_26 и
действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_26 указанные
выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_26 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Гиалит»,
подписал предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно: по
взаимоотношениям между ЧП «Риконс» - ЧП «Гиалит»:
комиссии № 05/10-1 от 05.10.05г.;
- акт приема-передачи
товара №1 от 17.10.05г., на общую сумму 3
937 686,94 грн. (в т.ч. НДС
в сумме 656 281,16 грн.);
накладную 17.10-3 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1
·акт приема-передачи
товара №2 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1
·расходную накладную 17.10-2 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г.:
- дополнительное соглашение
№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №
·акт №1 приема-передачи векселей
·акт приема-передачи
оказанных услуг № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №
·налоговую накладную №1710-1 от
·дополнительное соглашение
№2 от 31.10.05г.;
- акт №2 приема-передачи векселей
образом, ОСОБА_3 в октябре 2005 года продолжая использовать в своих преступных целях, находящиеся
в его распоряжении печати и официальные реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис»,
ЧП «Софна-плюс», ЧП «Риконс», ЧП «Гиалит» и ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо
ложные сведения, и при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5
документально оформил, якобы имевшие место реализацию ТМЦ на условиях договора
- ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»,
на общую сумму 18 765 901,59 грн. (в т.ч. НДС в сумме
- ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»,
18 771 966,42 грн. (в т.ч. НДС в сумме
· ЧП «Миллениум-2000»
и ЧП «Риконс», 19 097 002,92 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 182 833,82 грн.),
и ЧП «Гиалит» на общую сумму 19 097 002,92 грн. (номинал векселя без
реализуя свой преступный план, в октябре 2005 года, путем составления
документов содержащих заведомо ложные сведения, якобы подтверждающих факт
сделок купли-продажи ТМЦ, между указанными СПД,
сформировал отрицательного значения по НДС - ЧП
в сумме 954 850,15 грн., которое возникло в
оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Риконс»
в размере 5 729 100,88 грн. (т.е. 30% от
суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом перекрыл в
августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей
сумме 954 214,06 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».
Таким образом, ОСОБА_3 в
период времени с июня по октябрь 2005 года, действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
используя в своих преступных целях реквизиты и печати подконтрольных ему СПД, с
целью перекрыть налоговые обязательства по НДС - ЧП
в сумме 3 404 059,46 грн., возникшие в результате
реализации ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», путем составления документов, содержащих заведомо ложные
сведения, о якобы имевших место сделках купли-продажи ТМЦ, на условиях договора
комиссии, незаконно сформировал отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000»
в сумме 3 406 328,67 грн., которая сформировалась в
результате выплат комиссионного вознаграждения ЧП «Миллениум-2000» в адрес
комиссионеров: ЧП «Орион-Р» и ЧП «Риконс».
Однако, ОСОБА_3 являясь
специалистом в области налогового и бухгалтерского права, достоверно знал, о
том, что ему для реализации его преступного плана, направленного на незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах,
необходимо между указанными предприятиями произвести денежный расчет, т.к. в
соответствии с п. 1.8 ст.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (№ 168/97-ВР)
«Бюджетное возмещение» - это
сумма, подлежащая возврату налогоплатильщеку из бюджета в связи с излишней
уплатой налога в случаях, определенных настоящим законом», решил действовать
максимально завуалировано и поступил следующим образом:
так, 30.01.2006 года ОСОБА_3 находясь в г.Луганске, с целью придания, якобы
купли-продажи товара между ЧП «Ларвенг» и ЧП «Миллениум-2000» легальности и
законности, использовал в
своих преступных целях,
предоставляемое клиентам АБ
компьютерное программное обеспечение - систему «Клиент-банк» и
«секретные ключи» (электронная подпись, дающая право клиенту на распоряжение
денежными средствами на счете предприятия в безналичной форме) принадлежащие: ЧП «Карола-Варт»,
ЧП «Лантек», ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Ларвенг», с помощью которых осуществил следующие банковские
имелись денежные средства от иных финансово-хозяйственных операций, платежным
поручениями: № 230 на сумму 12 000 000,00 грн. и №
8 420 267,72 грн. перечислил, в качестве оплаты за товар, денежные средства в общей
сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.) на расчетный счет (далее
2) в этот же день, используя
поручениями: № 211 на сумму 12 000 000,00 грн. и №
3) в этот же день, используя
платежными поручениями: № 102 на сумму 12 000 000,00 грн. и №
8 420 267,72 грн. перечислил, в качестве оплаты за товар согласно договора 01/06/05 от
01.06.05г. денежные средства в общей сумме 20
4) в этот же день, используя
·№ 178 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 179 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 180на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 181 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 182 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 183 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
№ 184 на сумму 2 000 000,00 грн.
·№ 185 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 187 на
сумму 20 420 267,72 грн., перечислил, в качестве частичного погашения векселей:
- №
денежные средства в общей сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.) за один день, т.е.- 30.01.2006 года, в качестве якобы произведенной оплаты
за товар, обернулись через расчетные счета указанных СПД и вернулись на расчетный
счет подконтрольного ОСОБА_3 ЧП «Карола-Варт».
образом, ОСОБА_3 30.01.2006 года, реализовал третью часть своего
преступного плана направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного
бюджета Украины, путем использования расчетных счетов, подконтрольных ему
предприятий, открытых в АБ «Укркоммунбанке», осуществил в безналичной форме
денежный расчет, за якобы поставленный товар ЧП «Ларвенг» в адрес ЧП «Миллениум-2000»,
в следствии чего незаконно сформировал отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000»
в общей сумме 3 403 377,95 грн.
ОСОБА_3 с целью доведения до конца своего преступного умысла, направленного на
незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных
размерах, 19.01.06г. и 03.02.06г. находясь в офисе расположенном по адресу
г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, составил от имени ЧП «Миллениум-2000» официальные документы, содержащие заведомо ложные
сведения, а именно :
· налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость за июль 2005 года, от 19.01.2006 года, в которой, в рядке № 16 «коригирование налогового
кредита за предыдущие налоговые периоды», необоснованно отразил отрицательное
значение НДС в сумме 3 403 393,00 грн.;
· расчет коригирования сумм
НДС к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный
период - декабрь 2005 года, от 19.01,06г., в котором, в разделе № 2, строке 2 «несвоевременно
полученные документы», необоснованно отразил отрицательное значении по НДС в
сумме 3 403 393,00 грн.;
· налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость за январь 2006
года, от 03.02.2006 года (вх.2022 от 03.02.06г.), в которой, в рядке в рядке № 23 «остаток
отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, что
включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового)
периода», необоснованно отразил НДС в сумме 3
· расчет суммы бюджетного
возмещения от 03.02,2006 года, где в разделе «показатели», строке № 4 «сумма,
которая подлежит возмещению» не обосновано отразил отрицательное значение по
НДС в сумме 3 403 393,00 грн.;
· заявление о возвращении
суммы бюджетного возмещения за январь 2006 года от 03.02.2006 года, где необоснованно указал сумму НДС подлежащую бюджетному
возмещению в размере 3 403 393,00 грн., которые предоставил для
ОСОБА_5 19.01.2006 года и 03.02.2006
находясь в офисном помещении по указанному адресу, выступая в качестве
соисполнителя преступления, и являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»,
подписал указанные выше официальные документы, содержащие заведомо ложные
сведения, и в эти же дни, предоставил их для учета в ГНИ Жовтневого
образом, ОСОБА_3 действуя повторно, в период времени с 30.08.2005
года по 03.02.2006 года, противоправно и умышленно, по предварительному сговору с
директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, а также используя в своих преступных
целях подконтрольные ему МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Ларвенг», ЧП «Лантек»,
ЧП «Карола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орин-Р», ЧП «Риконс», ЧП «Гиалит», ЧП «Терамис» реализовал разработанную им преступную схему, выполнив
при этом все действия, которые считал необходимыми для доведения преступления
до конца, однако свой преступный умысел, направленный на незаконное возмещение
из бюджета НДС в сумме 3 403 393,00 грн. по независящим от его
воли обстоятельствам не довел, поскольку 23.02.2006 года ГНИ в Жовтневом
районе г.Луганска в результате проведения внеплановой документальной проверки ЧП «Миллениум-2000»
по вопросу достоверности начисления бюджетного возмещения налога на добавленную
стоимость за январь 2006 года, был составлен акт № 38/23-2/30694775 и вынесено налоговое
кредита с ЧП «Миллениум-2000» в виду нарушений п.п.7.7.2
Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997
года№
было предотвращено незаконно заявленное возмещение НДС в сумме 3 403 393,
00 грн. что 19 448 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент
совершения преступления, то есть в особо крупных размерах.
Подсудимый
ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает,
что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28,
4.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 УК Украины поскольку он действуя умышленно противоправно, выступая
в качестве служебного лица, являясь организатором преступления, по
предварительному сговору группой лиц, совершил преступление, по признакам
покушения на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, путем
злоупотребления служебным положением.
являясь с 01.06.2002 года по настоящее время согласно приказу о
приеме на работу №1-К от 01.06.2002 г. директором частного предприятия
«Миллениум-2000» (далее - ЧП «Миллениум-2000») (являясь согласно изменениям № 1 к
Уставу ЧП «Миллениум-2000» от 03.10.2002г. учредителем ЧП «Миллениум-2000»,
зарегистрированного отделом лицензирования, государственной регистрации и
городского реестра Луганского городского совета 12.01.2000г., регистрационный
№25370169Ю0010018, идентификационный код субъекта предпринимательской
деятельности - 30694775, состоящего на учете в ГНИ Жовтневого района г. Луганска с 20.01.2000г.,регистрационный №3795, зарегистрированное
плательщиком НДС в ГНИ Жовтневого района г. Луганска (свидетельство
плательщика НДС от 01.02.2000г. №17143828 (НБ №965782), новое свидетельство
выдано 15.10.2002г. №17153921), индивидуальный налоговый номер плательщика
время согласно приказ учредителя № 2-ОК от 24.11.2003г. директором частного предприятия «Перфект»
(далее ЧП «Перфект»), (зарегистрированного Управлением государственной
регистрации и городского реестра Луганского городского Совета 06.08.2003г.,
регистрационный №.25370169Ю0043592, идентификационный код субъекта предпринимательской
деятельности -НОМЕР_5, состоящего на учете в Ленинской МГНИ
г.Луганска с 14.08.2003г. (регистрационный №
930-01), зарегистрированное
как плательщик НДС в Ленинской МГНИ г.Луганска (свидетельство плательщика НДС
от 22.08.2003г. НОМЕР_6,индивидуальный налоговый номер плательщика НДС: НОМЕР_7), таким
образом, являясь служебным лицом субъектов предпринимательской деятельности - предприятий
и на которого в силу занимаемой должностью возложены обязанности, в
соответствии с: Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость"
от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее
время, Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от
22.05.1997г. № 283/97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее
время, Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в
Украине" от 16.07.1999г. № 996-XІV,
вступившего в силу с 01.01.2000г., действующего по настоящее время, Законом
Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от
24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время,
связанные с выполнением организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей, а именно:
· по управлению и
организации осуществления деятельности своего предприятия;
· ведению в установленном
порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой
финансово - хозяйственной деятельности предприятия;
· предоставлению налоговым
органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов,
связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;
· своевременной и полной
> создавать необходимые
условия для правильного введения бухгалтерского учета;
· подписывать документы,
являющиеся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств,
а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства, хозяйственные
· осуществлять контроль за
своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции
полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других
документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных
персональную ответственность за правильность постановки учета, за полноту,
достоверность и своевременность предоставления установленной отчетности,
и, таким образом, был
наделен правами и обличен обязанностями по достоверному определению возникших
взаимоотношений с бюджетом, правильному исчислению и перечислению налогов в
ОСОБА_5, осознавая возложенную на него ответственность за соблюдение
законодательства о налогообложении, а также по достоверному определению
возникших взаимоотношений с бюджетом, за правильностью исчисления и
своевременностью уплаты налогов, на основании вышеуказанного и в соответствии
Закона Украины "О системе налогообложения в Украине", в редакции от
27.02.1997г., в нарушение вышеуказанных норм права, действуя вопреки своих
должностных обязанностей, а так же:
> Закона Украины "О
налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997
дополнениями), согласно которого:
· п.п.7.7.1. п.7.7. ст. 7 - "Сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет или возмещению из бюджета, определяется как разница между общей суммой
налоговых обязательств, возникших в связи с любой продажей товаров (работ, услуг)
в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита отчетного
- "Если в следующем налоговом периоде сумма, рассчитанная
согласно подпункту 7.7.1 этого подпункта, имеет отрицательное значение, то а) бюджетному возмещению
подлежит часть такого отрицательного значения, которая равна сумме налога,
фактически уплаченной получателем товаров (услуг) в предыдущем налоговом
периоде поставщиков таких товаров (услуг);
отрицательного значения после бюджетного возмещения включается в состав
налогового кредита следующего налогового периода";
изданных на основании и во исполнение указанных законов подзаконных
нормативно-правовых актов, в том числе Порядка заполнения и подачи налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ГНА
Украины 30.05.1997г. №166 в редакции приказа от 15.06.2005г. №213,
- п.5.12 раздела №3 - «если
в следующем отчетном налоговом периоде разница между суммой
налоговых обязательств и суммой налогового кредита, с учетом
остатка такого отрицательного
значения прошлого отчетного (налогового) периода, который
включается в состав налогового
кредита, текущего отчетного (налогового) периода, имеет
отрицательное значение, то плательщиком
налога вместе с налоговой декларацией подается расчет суммы
бюджетного возмещения
(приложение 3 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость). При
налога, который имеет право на получение бюджетного возмещения и
принял решение о возврате
полной суммы бюджетного возмещения на его счет в банке, подает
заявление о возврате суммы
бюджетного возмещения (приложение 4 к налоговой декларации по
налогу на добавленную
- п.5.12.2 раздела №3 - «бюджетному возмещению подлежит часть такого отрицательно
значения, которая равна сумме налога, фактически уплаченной получателем товаров
(услуг) в предыдущем налоговом периоде поставщикам таких товаров (услуг);
свое должностное положение в преступных целях, сознавая и предвидя
общественно-опасный характер своих преступных действий, действуя вопреки своих
служебных обязанностей, а так же в нарушение нормативных актов Украины,
регламентирующих начисление и уплату налогов, преследуя цель на незаконное
получение дохода, и зная, что такой максимальный противоправный доход наиболее
вероятно и безопасно он может получить в сфере предпринимательской
деятельности, в том числе связанной с возмещением из бюджета налога на
добавленную стоимость, при этом фактически игнорируя положения финансового и
налогового законодательства, и используя его отдельные положения как орудия,
средства и устранения препятствий, путем совершения служебного подлога, в 2004-2006 г.г.
умышленно, по предварительному сговору группой лиц, совершил ряд умышленных
завладение чужим имуществом в особо крупных размерах;
- служебный подлог, при
следующих обстоятельствах:
в августе 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении,
расположенном по адресу: г.Луганск, по адресу 1-й Микрорайон, дом 4, квартира
69, вступил в преступный сговор, с указанной выше целью, с ранее ему
ОСОБА_3 обладая знаниями в области ведения бухгалтерского и налогового учета,
выступая в качестве организатора преступления, действуя умышлено и
противоправно, предложил ОСОБА_5 реализовать, используя ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект»,
ряд официально зарегистрированных
субъектов предпринимательской деятельности (далее СПД),
им преступный план, направленный на завладение чужим имуществом в особо крупных
размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета
Украины, с целью личного обогащения.
ОСОБА_3 разработал план совместных преступных действий, распределив между собой
и ОСОБА_5 преступные обязанности.
обязанности ОСОБА_5 как директора ЧП «Миллениум- 2000» и ЧП «Перфект» входило:
· являясь директором ЧП «Миллениум-2000»,
ЧП «Перфект» подписывать все официальные документы о
финансово-хозяйственной деятельности предприятий, содержащие заведомо ложные
сведения по взаимоотношениям с подконтрольными ОСОБА_3 официально
зарегистрированными СПД: ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р»,ЧП «Риконс»;
· формирование (составление
и выдача) пакета, состоящего из официальных документов содержащих заведомо
ложные сведения, которые бы давали право ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Перфект»
на валовые затраты и соответственно на налоговый кредит по налогу на
добавленную стоимость;
· подписание и подача в
налоговые органы официальных документов налоговой отчетности, содержащих
заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Миллениум-2000»
и ЧП «Перфект», которые бы не позволили контролирующим органам без
тщательной проверки на ранней стадии реализации преступной схемы выявить факт
преступной деятельности и довести преступный умысел до конца;
· выполнять все инструкции
ОСОБА_3 при проведении внеплановой документальной проверки и в случае вызова в
орган досудебного следствия налоговой милиции г. Луганска по факту заявленного ЧП «Миллениум-2000»,
ЧП «Перфект» возмещения НДС из бюджета государства;
- в случае установления работниками
налоговой милиции факта осуществления ЧП
«Миллениум-2000» и ЧП «Перфект» бестоварных хозяйственных операций, с подконтрольными
ОСОБА_3 СПД - ЧП «Софна-плюс», ЧП «Эскариол», ЧП «Лантек»,
ЧП «Ларвенг», ЧП «Орион-
Р», ЧП «Риконс», документально оформленных с целью незаконного
формирования налогового
кредита по НДС ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект», дать работникам налоговой милиции
г.Луганска заведомо ложные показания, о том, что данные
хозяйственные операции имели место, и
были осуществлены в соответствии с действующим законодательством;
преступные обязанности ОСОБА_3 входило:
· общее руководство всей
противоправной деятельностью группы;
· в целях прикрытия своей
незаконной деятельности, при реализации преступных схем направленных на
завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, а также уклонения от
уплаты налогов в особо крупных размерах, поиск лиц, которые за денежное
вознаграждение, в виде так называемой «заработной платы», согласились бы
создать и стать директорами таких СПД, а впоследствии, получение полного контроля над данными СПД, с
условием фактического не контролирования их деятельности, со стороны
директоров, но подписанием (утверждением) всех документов, имеющих отношение к
финансово-хозяйственной деятельности этих СПД (таковым впоследствии
ЧП "Софна-плюс» в лице учредителя и директора ОСОБА_13,
ЧП «Орион-Р» в лице директора ОСОБА_9, ЧП «Эскариол» в лице учредителя и директора - ОСОБА_14,
- формирование (составление и выдача) официальных документов
содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Миллениум-2000»,
ЧП «Перфект» и подконтрольных, официально зарегистрированных СПД: ЧП«Лантек»,
ЧП «Ларвенг», МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Корола-Варт», ЧП «Софна-плюс»,
ЧП «Орион-Р», ЧП «Риконс», ЧП «Гиалит», МЧП «Агрохим» и ЧП «Терамис» с
использованием реквизитов и печатей данных предприятий;
осуществления фиктивных хозяйственных взаимоотношений между подконтрольными СПД путем
составления официальных документов бухгалтерской и налоговой отчетности
содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место сделках по
приобретению и реализации товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) между ЧП «Миллениум-2000»,
ЧП «Перфект» и подконтрольных СПД: ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг»,
МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Корола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Риконс» и ЧП «Терамис»;
- подача документов
налоговой отчетности подконтрольных ему СПД в налоговые органы,
заведомо ложные сведения, которые бы не позволили контролирующим органам без
тщательной проверки на
ранней стадии реализации преступной схемы выявить факт преступной деятельности
и довести преступный умысел до конца;
подконтрольных ему директоров СПД при проведении внеплановой документальной проверки и в случае
вызова в орган досудебного следствия налоговой милиции г.Луганска по факту
заявленного ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект» возмещения НДС из Государственного бюджета Украины;
контролирующих органов, а, при необходимости - уничтожение первичных
документов, подтверждающих документальное осуществление преступных схем,
разработанных с целью незаконного завладения чужим имуществом - Государственными
денежными средствами из бюджета Украины, а так же умышленного уклонения от
уплаты налогов, и других документов, по деятельности подконтрольных СПД;
обстоятельствах, ОСОБА_5 действуя умышленно и противоправно, выступая в
качестве ОСОБА_3, злоупотребляя своим служебным положением, в соответствии с
ранее разработанным преступным планом и распределёнными преступными
обязанностями, находясь в г.Луганске, в период времени с марта 2004 года
по февраль 2006 года, совершил умышленные преступления в сферах
предпринимательской деятельности и налогообложения, при следующих
действуя умышленно и противоправно, в августе 2004
точного времени в ходе проведения досудебного следствия установить не
представилось возможным), находясь в г.Луганске, по адресу 1-й Микрорайон,
дом 4, кв.69, вступил в преступный сговор с ОСОБА_3.
ОСОБА_3 обладая знаниями в области ведения бухгалтерского учёта и налоговой
отчётности, выступая в роли организатора преступления, действуя умышленно и
противоправно, предложил ОСОБА_5 реализовать, используя ЧП «Перфект» и ряд
официально зарегистрированных СПД, разработанный им преступный план, направленный на завладение чужим
имуществом: в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из
Государственного бюджета Украины, с целью личного обогащения.
план, разработанный ОСОБА_3 входило: начиная с августа 2004
составления документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы
подтверждавших факт финансово-хозяйственных отношений по купле-продаже ТМЦ,
между подконтрольными ему СПД, незаконно сформировать отрицательное значение (налоговый кредит)
по НДС - ЧП «Перфект».
целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от работников
налоговой милиции источник поступления ТМЦ, осуществить ликвидацию
подконтрольного ему СПД, уничтожив при этом всё документы финансово-хозяйственной
деятельности. А также, с целью придания документально оформленным сделкам по
купле-продаже ТМЦ законности, осуществить, используя расчетные счета
подконтрольных ему СПД «псевдорасчет», за якобы приобретенный товар ЧП «Перфект», что в
результате предоставит возможность ОСОБА_5, выступая в качестве директора ЧП «Перфект»,
якобы на законных основаниях заявить в налоговую инспекцию, по месту
регистрации предприятия, возмещение незаконно сформированной суммы НДС
очередь ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект»
с преступным предложением ОСОБА_3 согласился, и преследуя цель незаконного
личного обогащения вступил с ним в сговор.
августа 2004 года между ОСОБА_3 и ОСОБА_5 был заключен устный договор, а с в
июля 2005 года письменный договор на оказание консультационных услуг по
ведению бухгалтерского учета (более точного времени заключения договора в ходе
проведении досудебного следствия установить не представилось возможным, в виду
того, что данный документ был уничтожен ОСОБА_3, в целях избежания уголовной
проведения досудебного следствия было установлено, что в соответствии с
разделом №1, указанного документа, «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались
следующие обязанности:
организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета
хозяйственных операций;
составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные
обеспечении начисления и перечисления налогов и сборов,
предусмотренные действующим законодательством Украины;
- предоставление интересов
предприятия в налоговых и других органах.
образом, с августа 2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены обязанности служебного
ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект», действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3, имея умысел на завладение
чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС
из Государственного бюджета Украины, под видом осуществления якобы законной
предпринимательской деятельности, а фактически осуществления незаконной
деятельности, то есть осуществляя разрешенную государством деятельность, но с
грубейшим нарушением порядка ее осуществления и фактически игнорируя положения
финансового и налогового законодательства, и используя его отдельные положения,
как орудия, средства и устранения препятствий, с указанной целью - незаконного
возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, посягая на установленный
законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской
деятельности, а также порядок залогообложения, действуя в нарушение
действующего законодательства Украины :
Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991г. № 698-ХІІ (с
дополнениями и изменениями), согласно которой:
"Предпринимательство
- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на
собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ,
предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется
физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты
предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом",
ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что
обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать права и интересы
граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства, которые охраняются
нарушение других норм законодательства Украины, сознавая общественно опасный
характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно
опасных последствий, в виде причинения материального ущерба охраняемым законом
интересам государства и сознательно допуская их наступление, действуя умышленно
и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям, по
предварительному сговору группой лиц, в период 2004
совершил покушение на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах,
способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, при
следующих обстоятельствах:
являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с
ОСОБА_3, по ранее разработанному преступному плану, преследуя цель незаконного
обогащения и будучи осведомленным, о способах возмещения НДС из бюджета, в
- Закона Украины «О налоге
на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с
дополнениями и изменениями), в том числе 7.4.1.,
п.п.7.4.5, п.п. 7.7.1, п.п.7.7.3 ст.7,
- Закона Украины «О
бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине» от 16.07.1999г. № 996- XIV, в том числе п.3.2 ст.3 и п.9.1, ст.9; осуществил преступный план, с целью завладения
денежными средствами в особо крупных размерах, принадлежащих государству, путем
незаконного возмещения из бюджета НДС.
вышеуказанной преступной целью ОСОБА_5, действуя противоправно и умышленно, в
сговоре с ОСОБА_3 в период времени с августа 2004
февраль 2006 года, выступая в качестве служебного лица-директора ЧП «Перфект»,
злоупотребляя своим служебным положением, путем составления (утверждения своей
подписью) и выдачи официальных документов, содержащих заведомо ложные сведения,
совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета государства, в особо
крупных размерах, при следующих обстоятельствах:
Так, 30.08.2004 года, ОСОБА_5 с целью реализации совместного преступного плана
направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины
в особо крупных размерах, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3,
встретился с ним в офисном помещении, расположенном по адресу: г.Луганск, ул.
Челюскинцев дом 145, где ОСОБА_3 предоставил для подписи ОСОБА_5, документ содержащий
заведомо ложные сведения, а именно:
- договор № 30/08-4 купли продажи товара от 30.08.2004 года, где в качестве поставщика товара выступило подконтрольное
ОСОБА_3 ЧП «Эскариол», а в качестве покупателя товара ЧП «Перфект».
ОСОБА_5 выступая в качестве пособника ОСОБА_3, действуя умышленно и
противоправно, путем злоупотребления своим служебным положением, являясь
«Перфект» (при указанном
выше месте и времени) подписал, и заверил свою подпись печатью ЧП «Перфект»,
предоставленный ему ОСОБА_3 документ, содержащий заведомо ложные сведения:
- договор № 30/08-4 купли
продажи товара от 30.08.2004 года, который передал ОСОБА_3
В дальнейшем ОСОБА_5 15.02.05г., продолжая реализовывать свой преступный умысел,
направленный незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета государства,
действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3, встретился с ним в офисном
помещении, расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, где
ОСОБА_3 предоставил для подписи ОСОБА_5, документ содержащие заведомо ложные
- расходную накладную № РН - 1502 от
15.02.05г., к договору № 30/08-04 от 30.08.04 г., в
соответствии с которой ЧП «Эскариол» якобы передает
в адрес ЧП «Перфект» ТМЦ в виде:
1) насосы марки НЦ - 38 в количестве 51 штук, 2)насосов марки ЦНС-105/290 мс.эл.двиг. 160 КВт,
в количестве 55 штук, 3)коробок приводов к насосам в количестве 65 штук,
на общую сумму 14 984 607, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.);
ОСОБА_5 выступая в качестве пособника ОСОБА_3, действуя умышленно и
противоправно, путем злоупотребления своим служебным положением, являясь
директором ЧП «Перфект» (при указанном выше месте и времени) подписал, и заверил
свою подпись печатью ЧП «Перфект», предоставленный ему ОСОБА_3 документ, содержащий
заведомо ложные сведения:
- расходную накладную № РН - 1502 от
15.02.05г., который передал ОСОБА_3
ОСОБА_3, в период времени с августа 2004 года по февраль 2005 года,
реализуя свой преступный план, используя в своих преступных целях
подконтрольное ему предприятие ЧП «Эскариол» в лице директора ОСОБА_14, действуя путем обмана и
злоупотребляя доверием последнего, составил документы, содержащие заведомо
ложные сведения, якобы подтверждающие факт купли-продажи и «пседорасчета» за
указанные ТМЦ, на общую сумму 14 984 607, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.), якобы поставленных ЧП «Эскариол» 15.02.2005 года в адрес ЧП «Перфект» и таким
образом, незаконно сформировал отрицательного значения по НДС - ЧП «Перфект»
в общей сумме 2 497 434,60 грн..
ОСОБА_3 являясь специалистом в области налогового и бухгалтерского права,
достоверно знал, о том, что ему для реализации его преступного плана,
направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины
в особо крупных размерах, необходимо между указанными предприятиями произвести
денежный расчет, т.к. в соответствии с п. 1.8 ст.1 Закона Украины «О
налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (№ 168/97-ВР)
возмещение» - это сумма, подлежащая возврату налогоплатильщеку из бюджета в
связи с излишней уплатой налога в случаях, определенных настоящим законом».
действовать максимально завуалировано, с привлечением еще двух подконтрольные
ему предприятий, таких как:
директором которого являлся ОСОБА_13,
директором которого являлся ОСОБА_15 и поступил следующим образом:
так, 29.12.2005 года ОСОБА_3 находясь в г.Луганске, с целью
придания, якобы имевшей
место, сделки купли-продажи товара между ЧП «Эскариол» и ЧП «Перфект»
законности, использовал в
своих преступных целях,
предоставляемое клиентам АБ
компьютерное программное обеспечение - систему «Клиент-банк» и
«секретные ключи» (электронная подпись, дающая право клиенту на распоряжение
денежными средствами на счете предприятия в безналичной форме) принадлежащие: ЧП «Карола-Варт»,
ЧП «Софна-плюс», ЧП «Перфект», ЧП «Эскариол» с помощью которых осуществил следующие банковские
имелись денежные средства от иных финансово-хозяйственных операций, платежным
поручением (далее п/п) № 178 перечислил, в качестве оплаты за товар,
ему ЧП «Софна-плюс»;
2) в этот же день, используя
открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежным поручением № 97, в
товар, денежные средства в сумме 14
984 608, 10 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) на р/с
3) в этот же день, используя
перечислил платежным поручением № 373, в
качестве оплаты за товар
4) в этот же день, используя р/с №
ему ЧП «Эскариол», открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежными
денежные средства в общей сумме 14 984 606, 08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) за один день, т.е.- 29.12.2005 года, в качестве якобы произведенной оплаты
за товар, обернулись через расчетные счета указанных СПД и вернулись на расчетный
счет подконтрольного ОСОБА_3 ЧП «Карола-Варт».
образом, ОСОБА_3 29.12.2005 года, действуя в сговоре с ОСОБА_5, в целях
реализации своего преступного плана направленного на незаконное возмещение НДС
из Государственного бюджета Украины, путем использования расчетных счетов,
подконтрольных ему предприятий, открытых в АБ «Укркоммунбанке», осуществил в
безналичной форме денежный расчет, за якобы поставленный товар ЧП «Эскариол»
в адрес ЧП «Перфект», в следствии чего незаконно сформировал отрицательное
значение по НДС - ЧП «Перфект» в общей сумме 2 497 434,6 грн.
ОСОБА_5, действуя в сговоре с ОСОБА_3, с целью доведения до конца своего
преступного умысла, направленного на незаконное возмещение НДС из
Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах, 21.12.2005 года находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул.
Челюскинцев 145, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в качестве
директора ЧП «Перфект», подписал и удостоверил свою подпись печатью
предприятия, официальный документ, составленный ОСОБА_3, содержащих заведомо
ложные сведения, а именно:
- уточняющий расчет суммы
бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость в
связи с исправлением самостоятельно вывяленных ошибок за февраль 2005 года,
в рядке 3.3 , колонке
Б «суммы налогового кредита, которые не учтены, или излишне
декларации отчетного периода, по которым исправляются ошибки» необоснованно
была указана сумма налогового кредита - 2 497 434,00 грн., то есть сумма НДС, которую
предприятие, как плательщик НДС, имеет право возместить из государственного
ОСОБА_5 21.12.2005 года, подписав указанный выше официальный
документ, содержащий заведомо ложные сведения и в этот же день предоставил его
для учета в Ленинскую МГНИ г.Луганска (вх.№ 119866).
ОСОБА_5 06.02.2006 года, действуя в сговоре с ОСОБА_3,
продолжая реализовывать свой преступный план, направленный на незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах,
находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, злоупотребляя
своим служебным положением, выступая в качестве директора ЧП «Перфект», подписал и
удостоверил свою подпись печатью предприятия, официальные документы,
составленные ОСОБА_3, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
- налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость за январь 2006
06.02.2006 года (вх.№ 3243),
в рядке № 23 «остаток
отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, что
включается в состав налогового кредита. текущего отчетного
(налогового) периода» была необоснованно отражена сумма НДС в сумме 2 496 572 грн., которая возникла в результате исправления самостоятельно
выявленных ошибок, в соответствии с «уточняющим расчетом суммы бюджетного
возмещения по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за
· расчет суммы бюджетного
возмещения за январь 2006 года, от 06.02.2006 года, где в рядке 4 «сумма что подлежит бюджетному
возмещению» необоснованно указана сумму НДС в размере 2
· заявление о возвращении
суммы бюджетного возмещения за январь 2006 года от 06.02.2006 года, где необоснованно указана сумма НДС подлежащую бюджетному
возмещению в размере 2 495 710,00 грн..
ОСОБА_5 06.02.2006 года, подписав указанный выше официальный
документ, содержащий заведомо ложные сведения в этот же день предоставил их для
учета в Ленинскую МГНИ г.Луганска, на основании которых ЧП «Перфект» заявило на
возмещение из бюджета сумму налога на добавленную стоимость в размере 2 495 710 грн.
образом, ОСОБА_5 выступая в качестве служебного лица, директора ЧП «Перфект»,
путем злоупотребления своим служебным положением, действуя противоправно и
умышленно, в сговоре с ОСОБА_3 в период времени с 30.08.2004
года по 06.02.2006 года, путем составления и выдачи официальных документов,
содержащих заведомо ложные сведения, реализовал разработанную ОСОБА_3
преступную схему, выполнив при этом все действия, которые считал необходимыми
для доведения преступления до конца, однако свой преступный умысел,
направленный на незаконное возмещение из бюджета НДС в сумме 2 495 710,00 грн. по независящим от его воли обстоятельствам не довел, поскольку 27.02.2006 года Ленинской МГНИ г.Луганска в результате проведения внеплановой
документальной проверки ЧП «Перфект» по вопросу достоверности начисления бюджетного
возмещения налога на добавленную стоимость за январь 2006
составлен акт № 97/23-6/32586528 и вынесено налоговое
в виду нарушений п.п.7.7.2 п 7.7 ст.7 Закона Украины «О
налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР.
было предотвращено незаконно заявленное возмещение НДС в сумме 2 495 710,00 грн., что 14 261 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент
совершения преступления, то есть в особо крупных размерах.
Подсудимый
Родченко С. В. свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном
раскаялся, отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд
рассмотреть данные эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний
самого подсудимого, суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_5 по данным
эпизодам подтверждается совокупностью собранных по делу доказательствами
исследованных в судебном заседании.
Суд считает,
что действия ОСОБА_5следует квалицицировать по ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 15, ч.5
ст. 191 УК Украины поскольку он действуя умышленно противоправно, выступая
в качестве служебного лица - директора ЧП «Перфект», совершил преступление, по признакам покушения на
завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, путем злоупотребления
служебным положением.
ОСОБА_5 действуя повторно, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000» в июне 2005 года, находясь в
г.Луганске, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на
завладение чужим имуществом в особо крупном размере, способом незаконного
возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, в особо крупных размерах,
действуя в сговоре с ОСОБА_3 решил реализовать преступную схему, разработанную
ОСОБА_3 с задействованием большего количества подконтрольных ОСОБА_3,
официально зарегистрированных СПД.
преступный план разработанным ОСОБА_3 входило следующее: с июня 2005 года
путем составления документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы
подтверждавших факт финансово-хозяйственных отношений по купле-продаже ТМЦ, между
подконтрольными ему СПД, незаконно сформировать отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000».
целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от работников
налоговой милиции факт документального оформления бестоварных сделок, используя
реквизиты подконтрольных ему СПД, оформить документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы
проведенной реализации ТМЦ в августе, сентябре, октябре 2005
года ЧП «Миллениум-2000»
в адрес подконтрольных СПД (ЧП «Лантек» и в последующим их продажу ЧП «Карола-Варт»).
целью перекрыть возникающие обязательства по НДС ЧП «Миллениум-2000» (валовые
доходы), в указанные периоды времени, дополнительно оформить, используя
подконтрольные ему СПД, документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы имевших
место финансово-хозяйственных отношениях, по купле-продаже ТМЦ на условиях
договора комиссии, и за счет сумм комиссионного вознаграждения, выплачиваемого
«комиссионером» в лице ЧП «Миллениум-2000» сформировать налоговый кредит предприятию,
полностью перекрывая обязательства по НДС, что в конечном итоге дает
возможность ОСОБА_3, действуя от имени ЧП «Миллениум-2000», заявить
в налоговую инспекцию, по месту регистрации предприятия, возмещение суммы НДС
сформированной от якобы имевшей место купли-продажи ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг».
очередь ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»
с преступным предложением ОСОБА_3 согласился, и преследуя цель незаконного
личного обогащения вступил с ним в сговор.
2005 года между ОСОБА_5 как директором ЧП «Миллениум-2000" и
ОСОБА_3 был заключен письменный договор на оказание консультационных услуг по
ведению , бухгалтерского учета.
соответствии с разделом №1 «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались следующие обязанности:
организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета
хозяйственных операций;
составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные
обеспечении начисления и
перечисления налогов и
сборов, предусмотренные действующим законодательством Украины;
- предоставление интересов
предприятия в налоговых и других органах.
образом, с 29.08.2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены
обязанности служебного лица - ЧП «Миллениум-2000».
образом, ОСОБА_5 злоупотребляя своим служебным положением, вступая в качестве
служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя по предварительному сговору с Руденко И
.В., имея умысел на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах,
способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, под
видом осуществления якобы законной предпринимательской деятельности, а фактически
осуществления незаконной деятельности, то есть, осуществляя разрешенную
государством деятельность, но с грубейшим нарушением порядка ее осуществления и
фактически игнорируя положения финансового и налогового законодательства, и
используя его отдельные положения как орудия, средства для устранения
препятствий, с целью незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета
Украины, посягая на установленный законодательством Украины порядок
осуществления предпринимательской деятельности и налогообложения, действуя в
нарушение действующего законодательства Украины :
Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991
г. № 698-ХІІ (с
дополнениями и изменениями), согласно которой:
"Предпринимательство
- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на
собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ,
предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется
физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты
предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом",
ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что
"...предприниматель обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать
права и интересы граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства,
которые охраняются законом...",
нарушение других норм законодательства Украины, сознавая общественно опасный
характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно
опасных последствий в виде причинения материального ущерба охраняемым законом
интересам государства и сознательно допуская их наступление, действуя умышленно
и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям, в период 2004-2006 г.г.,
совершил покушение на завладение чужим имуществом, в особо крупных размерах,
при следующих обстоятельствах:
являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с
ОСОБА_3, по ранее разработанному преступному плану, преследуя цель незаконного
обогащения и будучи осведомленным, о способах возмещения НДС из бюджета, в
- Закона Украины «О налоге
на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с
дополнениями и изменениями), в том числе 7.4.1.,
п.п.7.4.5, п.п. 7.7.1, п.п.7.7.3 ст.7,
- Закона Украины «О
бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине» от 16.07.1999г. № 996- XIV, в том числе п.3.2 ст.3 и п.9.1, ст.9; выступая в качестве пособника ОСОБА_3,
осуществил преступный план, с целью завладения денежными средствами в особо
размерах, принадлежащих государству, путем незаконного возмещения
вышеуказанной преступной целью ОСОБА_5, действуя противоправно и умышленно, в
сговоре с ОСОБА_3 в период времени с июня 2005
январь 2006 года, выступая в качестве служебного лица-директора ЧП «Миллениум-2000»,
злоупотребляя своим служебным положением, путем составления (утверждения своей
подписью) и выдачи официальных документов, содержащих заведомо ложные сведения,
совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета государства, в особо
крупных размерах, при следующих обстоятельствах:
Так, ОСОБА_5 01.06.2005 года, выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,
действуя умышленно и противоправно, в сговоре с ОСОБА_3, реализуя совместный
преступный план, с целью незаконного формирования отрицательного значения по
НДС - ЧП «Миллениум-2000», находясь в офисном помещении, расположенным по
адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон, дом 4, кв. 69, злоупотребляя своим служебным положением, подписал и заверил свою
подпись печатью предприятия, документ, составленный ОСОБА_3, а именно:
- договор купли-продажи продукции №01/06/05
01.06.2005г., где «поставщиком» является ЧП «Ларвенг», в лице
директора ОСОБА_31, а «покупателем» является ЧП «Миллениум-2000», в лице
директора ОСОБА_5, который передал ОСОБА_3;
ОСОБА_3 01.06.2005 года находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Ларвенг» Сазоновым В.И,
и путем обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи
указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.
ОСОБА_30 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Ларвенг» (при указанных обстоятельствах и времени), подписал
указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно -договор
купли-продажи продукции №01/06/05 от 01.06.2005г.
ОСОБА_5 в июле 2005 года, а именно 01.07.05г., 29.07.05г., 29.07.05г, выступая в качестве
служебного лица-директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с
ОСОБА_3 реализуя первую часть преступного плана, с целью незаконного
формирования отрицательного значения по НДС - ЧП
находясь в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон
дом 4, кв. 69, подписал и заверил печатью предприятия, документы, составленные
ОСОБА_3, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы имевшем месте
приобретении ТМЦ - ЧП «Миллениум-200» у ЧП «Ларвенг», на общую сумму 20 420 267,72 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.).
ОСОБА_3 в июле 2005 года, реализуя свой преступный план, и максимального вуалируя свои
преступные действия, с целью незаконного формирования отрицательного значения
по НДС - ЧП «Миллениум-2000» составил, от имени подконтрольных ему СПД, используя
·ММЧП«Торгимпекспром», в
лице директора ОСОБА_29;
в лице директора ОСОБА_30;
в лице директора ОСОБА_31;
в лице директора ОСОБА_15,
неустановленных в ходе проведении обстоятельствах, месте и времени)
документов, содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место сделках по купле-продаже ТМЦ, а именно:
"Торгимпекспром» и ЧП «Ларвенг»:
·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года, где в качестве
«продавца» товара выступило МЧП "Торгимпекспром» в лице директора
ОСОБА_29, а в качестве «покупателя» товара ЧП «Ларвенг» в лице
·расходную накладную №РН-01/07-05 от
01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., и
«Торгимпекспром» якобы поставило в адрес ЧП «Ларвенг» ТМЦ, в виде:
1)Круг Д 450 бронза; 2)Лист б=10
12*18Н 10Т; 4)Лист б=20 12*18Н 10Т;
5)Лист б=50 12*18Н10Т; 6)Лист
б=6 12*18Н 10Т; 7)Лист б=8 12*18Н 10Т; 8)Плита подовая К 3855-А;
25*2 12*18Н10Т, 10)Труба Д 325*30 15*5М, на общую сумму 20 419 169,98 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.);
от имени ЧП «Ларевнг»-ЧП
- спецификацию № 1 от
01.07.05г., к договору купли-продажи товара №
01.06.05г., согласно которой, ЧП «Ларвенг» (продавец) в
адрес ЧП «Миллениум-2000» (покупатель) обязуется поставить товар в виде:
2) Плита подовая К 3855-А; 2) Труба Д 25*2 12*18Н10Т,
4) ТрубаД 325*30 15*5М; 4) Круг Д 450 бронза;
6) Лист б=10 12*18Н10Т; 6) Лист б=16 12*18Н 10Т;
8) Лист б=20 12* 18Н
10Т; 8)Лист б=6 12*18Н 10Т;
10) Лист б=50 12*18Н 10Т, 10)Лист
сумму 20 420 267,72 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3
- расходную накладную №2907-1 от
29.07.05г., к договору купли-продажи товара №
от 01.06.05г., и налоговую накладную к ней за №2907-1 от
29.07.05г., в соответствии с которой ЧП
«Ларвенг» в адрес ЧП «Миллениум-2000»
якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификацию № 1 от 01.07.05г., на общую сумму 20
420 267,72 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 403
от имени ЧП «Лантек»-ЧП
-договор №29/7 купли-продажи товара от 29.07.2005 года, где «поставщиком»
ЧП «Лантек», в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» ЧП «Карола-Варт»
является ОСОБА_15
При этом, ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил
выше документы, от имени директора ЧП «Карола-Варт» ОСОБА_15, неустановленному
следствия лицу (материалы в отношении которого выделены для проведения
дополнительной проверки).
ОСОБА_3 01.07.2005 года находясь в офисном помещении,
расположенном по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился
с директором МЧП«Торгимпекспром» ОСОБА_29 и путем обмана и злоупотребляя
доверием последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы,
содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_29 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в
качестве служебного лица - директора МЧП «Торгимпекспром», при указанных обстоятельствах и
времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные
сведения, якобы подтверждающие факт поставки ТМЦ от МЧП«Торгимпекспром» в адрес
ЧП «Ларвенг», а именно:
·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года;
·расходную накладную № РН-01/07-05 от
01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г.;
01.05.05г., к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., на общую
сумму 20 419 169,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.);
ОСОБА_3 01.07.05г. и 29.07.05г. находясь в офисном помещении, расположенным по
адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Ларвенг» ОСОБА_30 и
путем обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи
указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Ларвенг» у
МЧП«Торгимпекспром» и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Миллениум-2000».
ОСОБА_30 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Ларвенг»,
при указанных обстоятельствах и времени, подписал указанные выше документы,
содержащие заведомо ложные сведения, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Ларвенг»
- МЧП«Торгимпекспром»:
·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года,
·расходную накладную № РН-01/07-05
от 01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., на общую
сумму 20 419 169,98 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3
взаимоотношениям между ЧП «Ларвенг» - ЧП «Миллениум-2000»:
·спецификацию № 1 от 01.07.05г.,
к договору купли-продажи товара от 01/06/05 г.,
·расходную накладную №2907-1 от
29.07.05г., к договору купли-продажи товара №
- налоговую накладную №2907-1 от
29.07.05г. выписанную ЧП «Ларвенг» в адрес ЧП
«Миллениум-2000», на общую сумму 20
420 267,72 грн., в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.;
ОСОБА_3 01.07.05г., 29.07.05г., 29.07.05г., находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1 -й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо
этом, ОСОБА_5 выступая
в качестве соисполнителя ОСОБА_3, с целью* реализации совместного преступного умысла,
путем злоупотребления своим
служебным положением, являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»,
подписал указанные выше документы, содержащий
заведомо ложные сведения,
якобы подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» от ЧП «Ларвенг»,
· спецификацию № 1 от
01.07.05г., к договору купли-продажи товара №
· расходную накладную №2907-1 от
29.07.05г., к договору купли-продажи товара от 01/06/05
сумму 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.);
ОСОБА_3 29.07.2005 года находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем
обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи
указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.
При этом, ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения
качестве служебного лица - директора ЧП «Лантек»,
при указанных обстоятельствах и времени, подписал указанный выше документ,
содержащий заведомо ложные сведения, а именно:
- договор №29/7 купли-продажи
товара от 29.07.05г. где «поставщиком» товара является ЧП
«Лантек», в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» ЧП «Карола-Варт»
образом, ОСОБА_5 в июле 2005 года, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с
ОСОБА_3, путем составлении и выдачи документов, содержащих заведомо ложные
сведения, о якобы имевшей место сделке по купле-продаже ТМЦ между ЧП «Ларвенг»
в адрес ЧП «Миллениум-2000» на 20 420 267,72 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.), предоставил возможность ОСОБА_3 незаконно сформировать
отрицательное значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000» в общей сумме 3
403 377,95 грн., и осуществить первую часть своего преступного плана.
Далее, ОСОБА_5 в августе 2005 года, а именно:
01.08.05г., 02.08.05г., 26.08.05г., выступая
в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,
действуя умышленно и
противоправно, в сговоре с ОСОБА_3 продолжая реализовывать вторую
часть преступного плана,
с целью максимально завуалировать свои преступные действия и
скрыть от налоговых органов
фактическое отсутствия ТМЦ, якобы приобретенных ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг»
находясь в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон
дом 4, кв. 69, подписал и заверил печатью предприятия, документы, составленные
ОСОБА_3 содержащие заведомо ложные сведения, подтверждающие якобы имевшее
место, реализацию ТМЦ- ЧП «Миллениум-2000» в адрес подконтрольного ОСОБА_3 - ЧП «Лантек».
ОСОБА_3 в августе 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, и
максимального вуалируя свои преступные действия, составил, от имени
подконтрольных ему СПД, используя реквизиты и печати:
в лице директора ОСОБА_31;
в лице директора ОСОБА_15,
неустановленных в ходе проведении обстоятельствах, месте и времени)
документов, содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место сделках по купле-продаже ТМЦ, а
от имении ЧП «Миллениум-2000»-ЧП
- договор купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.2005г., где «поставщиком» товара
является ЧП «Миллениум-2000», в лице директора Родченко С.В, а «покупателем» ЧП «Лантек»
лице является ОСОБА_31
- спецификацию № 1 от
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
поставить ТМЦ, в виде:
подовая К 3855-А; 2)Труба Д 25*2 12*18Н10Т;
3) Труба Д 325*30 15*5M;
4) Лист б=6 12*18Н10Т;
5)Лист б=8 12*18Н 10Т,
сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).
· доверенность серии ЯЖУ № 116309 от
01.07.05 г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г,
· расходную накладную №01/08 от
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0108
в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило
ТМЦ указанные выше, в спецификации № 1 к договору купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г, а именно:
1)Плита подовая К 3855-А,
на общую сумму 405 240,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 540,00 грн.);
- спецификацию №2 от
02.08.05г, к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г, в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»
обязуется поставить в адрес ЧП
Д 25*2 12*18Н10Т; 2) Труба
Д 325*30 15*5М; 3) Лист б=10 12*18Н 10Т; 4) Лист
б=16 12*18Н 10Т, 5) Лист б=20 12* 18Н
10Т; 6) Круг Д 450 бронза,
10Т; 8)Лист б=8
на общую сумму 8 257455,24 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 376242,54 грн.);
- расходную накладную №02/08 от
02.08.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г, и налоговую накладную к ней за №0208 от
02.08.05г, в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №1 от
01.08:05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
1)Труба Д 25*2 12*18Н10Т, 2)Труба Д 325*30 15*5М,
на сумму 3 391 365,24 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);
- расходную накладную №26/08 от
26.08.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608 от
26.08.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №1 от 01.08.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., а
1)Лист б=6 12*18Н10Т, 2)Лист б=8 12*18Н
10Т, на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
- расходную накладную №26/08 от
26.08.05г, к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05 г., и налоговую накладную к ней за №2608 от
26.08.05г, в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №1 от
01.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
1) Лист б=6 12*18Н10Т, Лист б=8 12*18Н
10Т, на общую сумму 2 645 011,91 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
от имени ЧП «Лантек»-ЧП
- расходную накладную № РН-01080501 от
01. .08.05г., к договору купли-продажи товара №
29/7 от 29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-010805-02 от
01.08.05г., в соответствии с
которыми ЧП «Лантек»
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1)Плита подовая К 3855-А,
на общую сумму 405 645,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 607,54 грн.);
- расходную накладную № РН-02080501
от 02.08.05г., к договору купли-продажи товара №
29/7 от 29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-020805-01 от
02.08.05г., в соответствии с
которыми ЧП «Лантек»
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1)Труба Д 25*2 12*18Н10Т, 2)Труба Д 325*30 15*5М,
на сумму 3 394 756,61 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 792,77 грн.);
- расходную накладную № РН-26/08/05
от 26.08.05г, к договору купли-продажи товара №
29/7 от 29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01
от 26.08.05г, в соответствии с
которыми ЧП «Лантек»
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
Лист б=6 12*18Н10Т, Лист б=8 12*18Н
10Т, на общую сумму 2 647 657,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 441 276,32 грн.);
Далее, ОСОБА_3 продолжая
реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки
купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,
поступил следующим образом:
-так, ОСОБА_3 01.08.05г.,
02.08.05г., 26.08.05г. находясь в офисном помещении, расположенным по адресу
г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо
выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим служебным
положением, с целью реализации совместного преступного умысла, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Милленицм-2000», подписал указанные выше документы, содержащий
заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек», а именно:
· договор купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.2005г., между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»;
· спецификацию № 1 от
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
обязуется поставить ТМЦ на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).
· расходную накладную №01/08 от
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0108
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные выше, на общую сумму 405240,00
· спецификацию №2 от
02.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»
обязуется поставить в адрес ЧП «Лантек» ТМЦ, на общую сумму 8
257455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376242,54 грн.);
· расходную накладную №02/08 от
02.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0208
02.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 3 391 365,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);
· расходную накладную №26/08 от
26.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608
26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
· расходную накладную №26/08 от
26.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
и налоговую накладную к ней за №2608 от 26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
ОСОБА_3 01.08.05г., 02.08.05г., 26.08.05г. находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем
обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи
указанные выше документы, подписанные директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт поставки ТМЦ в
адрес ЧП «Лантек» от ЧП «Миллениум-2000» и реализацию данных ТМЦ в адрес ЧП «Карола-Варт».
При этом, ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения
И.В., выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Лантек», при указанных обстоятельствах и
времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные
взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;
· спецификацию № 1 от 01.08.05 г.
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в
соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» обязуется
поставить ТМЦ на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).
· доверенность серии ЯЖУ № 116309 от
01.07.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;
накладную №01/08 от 01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»
указанные выше, на общую сумму 405 240,00 грн. (в т.ч. НДС - 67 540, 00 грн.);
· спецификацию №2 от
02.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»
обязуется поставить в адрес ЧП «Лантек» ТМЦ, на общую сумму 8
257 455,24 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 376 242,54 грн.);
· расходную накладную №02/08 от
02.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05
договору купли-продажи продукция №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 3 391 365,24 грн.( в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);
· расходную накладную №26/08 от
26.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05
договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
· расходную накладную №26/08 от
26.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05
договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 645 011,91 грн.(в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:
· расходную накладную № РН-01080501
от 01.08.05г., к договору купли-продажи товара №
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-010805-02 от
01.08.05г., на общую сумму 405 645,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 607,54 грн.);
· расходную накладную № РН-02080501
от 02.08.05г., к договору купли-продажи товара №
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от
02.08.05г., на общую сумму 3 394 756,61 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 792,77 грн.);
· расходную накладную № РН-26/08/05
от 26.08.05г., к договору купли-продажи товара №
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от
26.08.05г., на общую сумму 2 647 657,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 441 276,32 грн.);
образом, ОСОБА_5 в августе 2005 года, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с
ОСОБА_3, с целью завуалировать свои действия, и сокрытия факта отсутствия ТМЦ,
якобы приобретенных в июле 2005 года у ЧП «Ларвенг», подписал и заверил свою подпись печатью предприятия,
составленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающих факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,
на общую сумму 6 441 617.15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073 602, 86 грн.).
результате якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
в августе 2005 года, у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в
сумме 1 073 602, 86 грн.
ОСОБА_5 в сентябре 2005 года, а именно: 02.09.05г., 14.09.05г., 15.09.05г., 21.09.05г.,
26.09.05г., выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,
действуя умышленно и противоправно, в сговоре с ОСОБА_3 продолжая реализовывать
вторую часть преступного плана, с целью максимально завуалировать свои
преступные действия и скрыть от налоговых органов фактическое отсутствия ТМЦ,
якобы приобретенных ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг» в июле 2005 года, находясь в офисном помещении, расположенным по адресу
г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69, подписал и заверил печатью предприятия, документы, составленные
ОСОБА_3 содержащие заведомо ложные сведения, подтверждающие якобы имевшее
место, реализацию ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес подконтрольного ОСОБА_3 -ЧП «Лантек».
ОСОБА_3 в сентябре 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, и
максимального вуалируя свои преступные действия, составил, от имени
подконтрольных ему СПД, используя реквизиты и печати:
в лице директора ОСОБА_31;
в лице директора ОСОБА_15,
неустановленных в ходе проведении обстоятельствах, месте и времени)
документов, содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место сделках по купле-продаже ТМЦ, а
взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
· доверенность серии ЯЖУ № 116310 от
01.09.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;
· спецификацию № 2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
обязуется поставить ТМЦ, а именно:
1)ТрубаД25*2 12*18Н10Т;
2)Труба Д 325*30 15*5М;
10Т; 4) Лист б=16 12*18Н
10Т; 6) Круг Д 450 бронза;
10Т; 8) Лист б=8 12*18Н
10Т, на общую сумму 8 257 455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376 242,54 грн.);
накладную №02/09 от 02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0209
в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило
ТМЦ указанные в спецификации №2 от 02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
10Т, Лист б=8 12*18Н 10Т, на сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);
- расходную накладную №14/09 от
14.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1409 от
14.09.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
Д 325*30 15*5М, 2) Труба Д 25*2 12*18Н10Т, на сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
- расходную накладную №15/09 от
15.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1509 от
15.09.05г. в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
б=50 12*18Н 10Т, 2) Лист б=20 12*18Н 10Т, на сумму 1 515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252 628,74 грн.);
- расходную накладную №21/09 от
21.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2109 от
21.09.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
б=50 12* 18Н 10Т, 2) Круг Д 450 бронза, на сумму 1 591 83,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265
- расходную накладную №26/09 от
26.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную №2609
26.09.05г. и налоговую накладную к ней
за №2609 от
26.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
указанные в спецификации №2 от 02.09.05 года, к договору купли-продажи
продукции №01/08/05 от
01.08.2005г., в виде:
1) Лист б=16 12*18Н
10Т, Круг Д 450 бронза, на сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 398,62 грн.);
- расходную накладную №30/09 от
30.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №3009 от
30.09.05г. в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №2 от 02.09.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в
б=8 12* 18Н 10Т, 2) Лист б=16 12*18Н 10Т, на сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 097,58 грн.); по взаимоотношениям между
ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:
- расходную накладную
№РН-02090501 от 02.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-020905-01 от
02.09.05г„ в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
10Т, Лист б=8 12*18Н 10Т, на сумму 995 376, 14 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 896,02 грн.);
- расходную накладную №РН-14090501 от
14.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-140905-01 от
14.09.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
Труба Д 325*30 15*5М, Труба Д 25*2 12*18Н10Т,
на сумму 2 572 710, 46 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428 785,08 грн.);
- расходную накладную
№РН-15090501 от 15.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-150905-01 от
15.09.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Лист б=50 12*18Н
2) Лист б=20 12* 18Н
10Т, на сумму 1517 287,97 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252 881,33 грн.);
- расходную накладную №РН- 21090501 от
21.09.05г. к' договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-210905-01 от
21.09.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Лист б=50 12*18Н
2) Круг Д 450 бронза,
на сумму 1 591 773,40 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 295,57 грн.);
- расходную накладную №РН- 26/09-05 от
26.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-260905-01 от 21.09.05г., в
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
2) Круг Д 450 бронза,
на сумму 789 180,04 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 530,01 грн.);
- расходную накладную №РН-30090501 от
30.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-300905-01 от
30.09.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
2) Лист б=16 12*18Н
10Т, на сумму 799 383,94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 230,66 грн.);
Далее, ОСОБА_3 продолжая
реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки
купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,
поступил следующим образом:
-так, ОСОБА_3 02.09.05г.,
14.09.05г., 15.09.05г., 21.09.05г., 26.09.05г. находясь в офисном помещении,
расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4. кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5
которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо
выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, с целью реализации совместного
преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным положением, выступая
в качестве директора ЧП «Миллениум-2000», подписал указанные выше документы, содержащий
заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализации ТМЦ -ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек», а именно:
- спецификацию № 2 от 02.09.05г.,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
накладную №02/09 от 02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 730,32 грн.);
- налоговую накладную №0209 от
02.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 994
т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);
-расходную накладную №14/09 от
14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
- налоговую накладную №1409 от
14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
-расходную накладную №15/09 от
15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 1 515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252628,74 грн.);
- налоговую накладную №1509 от
15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 1 515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252628,74 грн.);
-расходную накладную №21/09 от
21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265030,56 грн.);
- налоговую накладную №2109 от
21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265030,56 грн.);
-расходную накладную №26/09 от
26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 398,62 грн.);
- налоговую накладную №2609 от
26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 398,62 грн.);
-расходную накладную №30/09 от
30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 097,58 грн.);
- налоговую накладную №3009 от
30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г., на общую
сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 097,58 грн.);
Затем, ОСОБА_3 продолжая
реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки
купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум- , 2000» и
ЧП «Лантек», поступил следующим образом:
-так, ОСОБА_3 01.09.05г,
02.09.05г„ 14.09.05г., 15.09.05г., 21.09.05г., 26.09.05г., 30.09.05г. находясь
в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился
с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем обмана и злоупотребляя доверием
последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы, подписанные
директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, содержащие заведомо ложные сведения,
якобы подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Лантек» у ЧП «Миллениум-2000»
и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Карола-Варт».
ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения Руденко И.В, выступая
в качестве служебного
лица - директора ЧП «Лантек»,
при указанных обстоятельствах и
времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные
сведения, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
· доверенность серии ЯЖУ № 116310 от
01.09.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;
· спецификацию № 2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
накладную №02/09 от 02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);
- расходную накладную №14/09 от
14.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
накладную №15/09 от 15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую сумму 1 515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252628,74 грн.);
накладную №21/09 от 21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265030,56 грн.);
накладную №26/09 от 26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г, на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 398,62 грн.);
накладную №30/09 от 30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05 г., на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 097,58 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:
· расходную накладную
№РН-02090501 от 02.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-020905-01 от 02.09.05г, на
общую сумму 995 376, 14 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 896,02 грн.);
· расходную накладную
№РН-14090501 от 14.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05г, и налоговую накладную к ней за №НН-140905-01 от 14.09.05г.,
на общую сумму 2 572 710, 46 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428 785,08 грн.);
· расходную накладную №РН-15090501 от
15.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
29.07.05г., на общую сумму 1 517 287,97 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252 881,33 грн.);
· расходную накладную №РН- 21090501 от
21.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
и налоговую накладную к ней за №НН-210905-01 от 21.09.05г, на общую
сумму 1 591 773,40 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 295,57 грн.);
- расходную накладную №РН- 26/09-05 от
26.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7
от 29.07.05г, и налоговую накладную к ней за №НН-260905-01 от 21.09.05г.,
180,04 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 530,01 грн.);
- расходную накладную №РН- 30090501 от
30.09.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05 г., на общую сумму 799
т.ч. НДС в сумме 133 230,66 грн.);
образом, ОСОБА_5 в сентябре 2005 года, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с
ОСОБА_3, с целью завуалировать свои действия, и сокрытия факта отсутствия ТМЦ,
якобы приобретенных в июле 2005 года у ЧП «Ларвенг», подписал и заверил свою подпись печатью предприятия,
составленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающих факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,
на общую сумму 8 257 455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1376 242,54 грн.);
очередь ОСОБА_3, в сентябре 2005 года, используя подписанные директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт
реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек», а также
используя подконтрольное ему ЧП «Лантек», в лице
директора ОСОБА_31 составил
документы, содержащие
заведомо ложные сведения, о якобы имевшей место дальнейшей реализации указанных
ТМЦ - ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт», на общую сумму 8
265 711,95 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 377 618,66 грн.)
результате якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
в сентябре 2005 года, у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в
сумме 1 376 242,54 грн.
ОСОБА_5 в октябре 2005 года, а именно: 03.10.05г., 06.10.05г., 07.10.05г., 15.10.05г.,
27.10.05г., выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,
действуя умышленно и противоправно, в сговоре с ОСОБА_3 продолжая реализовывать
вторую часть преступного плана, с целью максимально завуалировать свои преступные
действия и скрыть от налоговых органов фактическое отсутствия ТМЦ, якобы
приобретенных ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг» в июле 2005 года, находясь в офисном помещении, расположенным по адресу
г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69, подписал и заверил печатью предприятия, документы, составленные
ОСОБА_3 содержащие заведомо ложные сведения, подтверждающие якобы имевшее
место, реализацию ТМЦ- ЧП «Миллениум-2000» в адрес подконтрольного ОСОБА_3 -ЧП «Лантек».
ОСОБА_3 в октябре 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, и
максимального вуалируя свои преступные действия, составил, от имени
подконтрольных ему СПД, используя реквизиты и печати:
в лице директора ОСОБА_31;
в лице директора ОСОБА_15,
(при неустановленных в
ходе проведении обстоятельствах, месте и времени)
содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место сделках по купле-продаже ТМЦ, а
по взаимоотношениям между
ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
- доверенность серии ЯЖУ № 116311 от
01.10.05 г. на имя директора ЧП «Лантек»
выписанную на основании договора купли-продажи продукции №01/08/05
- спецификацию № 3 от 03.10.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» обязуется
подовая К 3855-А, 2) Труба
б=6 12*18Н10Т, 4)Лист б=10 12*18Н10Т,
12*18Н 10Т, 6)Лист б=20 12*18Н 10Т,
10Т, 8) Лист б=8 12* 18Н
на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);
- расходную накладную №03/10 от
03.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0310 от
03.10.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №3 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
- расходную накладную №06/10 от
06.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.2005г., и налоговую накладную к ней за №0610 от
06.10.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №3 от 02.09.2005 года, к договору купли-продажи продукции №01/08/05
Лист б=50 12*18Н 10Т,Лист б=6 12*18Н10Т, на общую сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);
- расходную накладную №07/10 от
07.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0710 от
07.10.05г., в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №3 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
Д 325*30 15*5 М, на общую сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00
- расходную накладную №15/10 от
15.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за
№1510 от 15.10.05г. к в
ЧП «Миллениум-2000» в
адрес ЧП «Лантек» якобы поставило
ТМЦ указанные, в* спецификации №3 от 02.09.05
договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в виде: 1) Лист б=8 12* 18Н
б=10 12*18Н 10Т, на общую сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
- расходную накладную №27/10 от
27.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2710 от
27.10.05г. в соответствии с
которой ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в
спецификации №3 от 02.09.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.2005г.,
1) Плита подовая К 3855-А;
2) Лист б=50 12*18Н
3) Лист б=16 12П8Н10Т,
на общую сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.);
по взаимоотношениям между
ЧП «Карола-Варт» и ЧП «Миллениум-2000»:
- расходную накладную
№РН-03100501 от 03.10.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-031005-01 от
03.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Лист б=10 12*18Н10Т;
2) Лист б=20 12*18Н
- расходную накладную
№РН-06100501 от 06.10.05г. к- договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-061005-01 от
06.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Лист б=50 12*18Н
2) Лист б=6 12*18Н10Т,
на общую сумму 1 447 479,50 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 246,58 грн.);
- расходную накладную
№РН-07100501 от 07.10.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-07Ю05-01 от
07.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Труба Д 325*30 15*5 М, на общую сумму 1 036 215,18 грн. (в т.ч. НДС в сумме
- расходную накладную №РН-15100501 от
15.10.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-151005-01 от
15.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
10Т, на общую сумму 1 261 837,45 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 306,24
- расходную накладную №РН-27100501 от
27.10.05г. к договору купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-27Ю05-01 от
27.10.05г., в соответствии с
в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:
1) Плита подовая К 3855-А,
2) Лист б=50 12*18Н
10Т, 3)Лист б=16 12*18Н10Т,
на общую сумму 1 397 500,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 916,70 грн.);
Далее, ОСОБА_3 продолжая
реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки
купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,
поступил следующим образом:
-так, ОСОБА_3 03.10.05г.,06.10.05г.,
07.10.05г., 15.10.05г., 27.10.05г. находясь в офисном помещении, расположенным
по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо
выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, с целью реализации совместного
преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным положением, выступая
в качестве директора ЧП «Миллениум-2000», подписал указанные выше документы, содержащий
заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие реализацию ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000»
в адрес ЧП «Лантек», а именно: от имени ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Лантек»:
- спецификацию № 3 от 03.10.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую
сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);
-расходную накладную
№03/10
к договору купли-продажи продукции №01/08/05
- налоговую накладную №0310 от
03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01
-расходную накладную №06/10 от
06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.2005г, на сумму 1 446 033,71
т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);
- налоговую накладную №0610 от
06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);
-расходную накладную №07/10 от
07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
г., на сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);
- налоговую накладную №0710 от
07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
г., на общую сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530.00 грн.);
- расходную накладную №15/10 от
15.10.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г, на сумму 1
260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
- налоговую накладную №1510 от
15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
-расходную накладную №27/10 от
27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.);
- налоговую накладную №2710 от
27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.).
01.10.05г., 03.10.05г., 06.10.05г., 07.10.05г., 15.10.05г., 27.10.05г. находясь
в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1 -й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился
с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем обмана и злоупотребляя доверием
последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы, подписанные
директором ЧП «Миллениум-2000» Родченко С.В, содержащие заведомо ложные
сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Лантек» у ЧП «Миллениум-2000»
и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Карола-Варт».
ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения Руденко
в качестве служебного
лица - директора ЧП «Лантек», при указанных обстоятельствах и времени,
подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а
именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:
- доверенность серии ЯЖУ № 116311 от
01.10.05 г. на имя директора ЧП «Лантек»
выписанную на основании договора купли-продажи продукции №01/08/05
- спецификацию № 3 от 03.10.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г, на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);
-расходную накладную №03/10 от
03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
-расходную накладную №06/10 от
06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.2005г, на сумму 1 446 033,71
т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);
-расходную накладную №07/10 от
07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на сумму 1 035 180.00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);
-расходную накладную №15/10 от
15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г, на сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
-расходную накладную №27/10 от
27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.).
по взаимоотношениям между
ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:
· расходную накладную
№РН-03100501 от 03.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-03 1005-01
· расходную накладную
№РН-06100501 от 06.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05г, и налоговую накладную к ней за №НН-.10.05г, на общую сумму 1 447 479,50 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 246,58 грн.);
· расходную накладную
№РН-07100501 от 07.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от
29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-.10.05г., на общую сумму 1036 215,18 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 702,53 грн.);
накладную №РН-15100501 от 15.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от29.07.05г,
и налоговую накладную к ней за №НН-151005-01 от 15.10.05г., на общую
сумму 1 261 837,45 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 306,24 грн.);
- расходную накладную
№РН-27100501 от 27.10.05г. к договору
купли-продажи товара
№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-271005-01 от
27.10.05г., на общую сумму
1 397 500,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 916,70 грн.).
образом, ОСОБА_5 в октябре 2005 года, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с
ОСОБА_3, с целью завуалировать свои действия, и сокрытия факта отсутствия ТМЦ,
якобы приобретенных в июле 2005 года у ЧП «Ларвенг», подписал и заверил свою подпись печатью предприятия,
составленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающих факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,
на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);
очередь ОСОБА_3, в октябре 2005 года, используя подписанные директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт
реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек», а также
используя подконтрольное ему ЧП «Лантек», в лице директора ОСОБА_31 составил документы, содержащие
заведомо ложные сведения, о якобы имевшей место дальнейшей реализации указанных
ТМЦ - ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт», на общую сумму 5
730 008, 94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 955 001,49 грн.).
результате якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
в сентябре 2005 года, у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет сумму
НДС в сумме 954 214, 06 грн.
выше обстоятельствах, ОСОБА_3 действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000»
ОСОБА_5 в августе, сентябре и октябре 2005 года, с целью максимально
завуалировать свои преступные действия и скрыть от налоговых органов факт
проведения бестоварных операций по купле-продаже ТМЦ, документально оформил
между ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт» полную реализацию ТМЦ приобретенных ЧП «Миллениум-2000»
у ЧП «Ларвенг» в июле 2005 года, на сумму 20 424 356,74 грн.(в т.ч НДС в сумме 3
якобы полученная прибыль ЧП «Миллениум-2000», согласно документов, от покупки ТМЦ у ЧП «Ларвенг»
и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Лантек» составила 4 089,02 грн.).
документально оформленной, бестоварной сделки по купле-продаже ТМЦ, между ЧП «Миллениум-2000»
и ЧП «Лантек», у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в
· август 2005 года,
НДС в сумме 1 073 602, 86 грн.,
· сентябрь 2005 года,
НДС в сумме 1 376 242,54 грн.,
· октябрь 2005 года,
НДС в сумме 954 214, 06 грн.
возникших обязательств по НДС, подлежащих уплате ЧП «Миллениум-2000» в бюджет
государства составила 3 404 059,46 грн.
образом, незаконно сформированный в июле 2005 года налоговый кредит по
НДС - ЧП «Миллениум-2000» в сумме 3 403 377,95 грн., в октябре 2005 года
был полностью перекрыт налоговыми обязательствами по НДС в сумме 3 404 059,46 грн., возникшими в результате реализации ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,
что полностью исключает возможность возмещения НДС из бюджета.
ОСОБА_3 действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
в соответствии с разработанным планом, с целью реализации своего преступного
умысла, направленного на хищение денежных средств в особо крупных размерах,
способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета, используя
подконтрольные ему СПД, такие как:
в лице директора ОСОБА_13;
в лице директора ОСОБА_9;
в лице директора ОСОБА_27;
в лице директора ОСОБА_28;
ЧП «Гиалит» в лице директора ОСОБА_26, также в июле, августе,
сентябре, октябре 2005 года, с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП
которые в общей сумме составили 3 404 059,46 грн., в результате реализации
ТМЦ - в адрес ЧП «Лантек», путем составления документов содержащих заведомо ложные
сведения, оформил бестоварные сделки по купле-продаже ТМЦ, на условиях договора
комиссии между указанными СПД, в результате чего, в указанные периоды времени 2005 года,
за счет сумм комиссионного вознаграждения, якобы выплачиваемого «комиссионером»
в лице ЧП «Миллениум-2000», Руденко
сформировал отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000» в сумме 3 406 328, 67 грн., что позволило ОСОБА_3, действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
в январе 2006 года совершить покушение на хищение денежных средств в особо
крупных размерах (3 403 377,95), способом незаконного
возмещения НДС из Государственного бюджета Украины.
действуя в сговоре с ОСОБА_5, для реализации заключительной, третьей части
своего преступного плана, действуя умышленно и противоправно, поступили
ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, действуя умышленно и
противоправно, с целью незаконного формирования отрицательного значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,
решил использовать в своих преступных целях подконтрольные ему СПД : ЧП «Терамис»
в лице директора ОСОБА_27 и ЧП «Софна-плюс» в лице директора ОСОБА_13
(при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте и
времени) документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно:
№01/07-р купли-продажи товара от 01 июля 2005 года, где «Продавцом» является ЧП «Терамис», в лице
директора ОСОБА_27, а «Покупателем» является ЧП «Софна-плюс», в лице
директора Левадного А. А.
ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, с целью и придания якобы
имевшей место сделки купли-продажи товара между подконтрольными ему ЧП «Терамис»
и ЧП «Софна-плюс» легальности и законности, используя в своих
преступных целях, печать, штамп и официальные реквизиты предприятий ЧП «Терамис»
и ЧП «Софна-плюс» в июле 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение, расположенное по адресу: г.Луганск, ул.
Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13 указанный
выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.
ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал предоставленный
ему ОСОБА_3 документ - договор №01/07-р купли-продажи товара от.01.06.2005
ОСОБА_3 в июле 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:
г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_27 указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.
ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленный ему ОСОБА_3 документ - договор №01/07-р
купли-продажи товара от.01.06.2005 года.
Далее, ОСОБА_5 в августе 2005 года, выступая в качестве
служебного лица - директора
ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с
реализовывать свой преступный умысел, направленный незаконное
Государственного бюджета государства, с целью перекрыть
обязательства по НДС - ЧП
«Миллениум-2000», в общей сумме I
073 602, 86 грн., возникшие в августе 2005 года, в результате
якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», подписал и
заверил печатью предприятия, документы, составленные ОСОБА_3, содержащие
заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ЧП «Миллениум-2000»
ТМЦ у ЧП «Софна-плюс» и дальнейшую их реализацию на условиях договора комиссии,
от ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Орион-Р».
ОСОБА_3 в августе 2005 года, с целью реализации преступного плана, составил, используя
подконтрольные ему СПД:
в лице директора ОСОБА_27;
в лице директора ОСОБА_13;
в лице директора ОСОБА_9;
документов содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевшем месте поставке
указанных ТМЦ - ЧП «Терамис» в адрес ЧП «Софна-плюс», а также реализации данных ТМЦ - ЧП
условиях договора комиссии, в адрес ЧП «Терамис», а именно:
от имени ЧП «Терамис»
- расходную накладную №30-1147 от
29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара
от 01.07.05г., на поставку ТМЦ, и налоговую накладную к ней за №ПН-30-1147
соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило
в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ, в виде:
1)роторы 2Г-4718, котлы КВГМ-10,
3)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,
4)выпрямители ВДМ -1202,
5)выпрямители ВДУ -506, 6)выпрямители ВД-306,
7)выпрямители КИУ-501, 8)выпрямители ВДМ - 630-3,
сумму 21 473 076,36 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3
от имени ЧП «Софна-плюс»
и ЧП «Миллениум-2000»:
· договор №20/08/05 купли-продажи
товара от 20 августа 2005 года, где «Поставщиком» является ЧП «Софна-плюс», в лице
директора ОСОБА_13, а «Покупателем» является ЧП «Миллениум-2000», в лице
· спецификацию №1 к
договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
· расходную накладную
№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г. и
налоговую накладную к ней за №310111 от 29.08.05г., на поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от
20.08.05г., а именно:
1)роторы 2Г-4718, котлы КВГМ-10, 2)котлы
3Полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,
4)выпрямители ВДМ -1202,
5)выпрямители ВДУ -506, 6)выпрямители ВД-306,
7)выпрямители КИУ-501, 8)выпрямители ВДМ - 630-3,
сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);
от имени ЧП «Миллениум-2000»
- договор комиссии №01/08-к
от 01 августа 2005 года, где «Комитентом» является ЧП
«Миллениум-2000», в лице директора ОСОБА_5,
а «Комиссионером» является ЧП
«Орион-Р», в лице директора ОСОБА_9
(Согласно п. 1 раздела
«вознаграждение Комиссионера» комитент уплачивает комиссионеру вознаграждение в
размере 30% от цены совершенных Комиссионером сделок.
случае если Комиссионер обеспечит продажу товаров на более выгодных для Комитента
условиях, чем это предусмотрено в приложениях к настоящему договору, Комитент в
качестве дополнительного вознаграждения уплачивает комиссионеру 30% от
цены совершенной сделки).
- приложение №1 29.08.2005 года к договору комиссии №01/08-к от 01 августа 2005 года,
согласно которого «комитент» - ЧП
якобы с целью реализации, передает товар
«комиссионеру» - ЧП «Орион-Р», а именно:
1 )роторы 2Г-4718; 2)котлы КВГМ-10;
3)котлы «Колви-650»; 4)полуавтоматы
5)выпрямители ВДМ -1202; 6)выпрямители ВДУ-506;
7)выпрямители ВД-306; 8)выпрямители
ВДМ-630-3, на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
- акт приема-передачи
товара №1 от 29.08.05г., к договору комиссии №0!/08-к от 01.08.05г.,
на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
· расходную накладную №29/08 от
29.08.05г., к акту приема-передачи товара №1, и налоговую накладную к
ней за №2908 от 29.08.05г., на общую сумму 21
486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
· дополнительное соглашение
№1 от 29.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
согласно которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на
комиссию, передает ЧП «Миллениум-2000»
486 369,60 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 29.08.05г.;
· акт №1 приема-передачи векселей
от 29.08.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передан в адрес
от имени ЧП «Гиалит».
· акт приема-передачи
оказанных услуг №1 от 31.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» якобы оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял
оказанную услугу по продаже на условиях договора комиссии товара
принадлежащего ЧП «Миллениум-2000»,
комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически
проданного товара - в общей сумме 6 445 910,88 грн. (в т. ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).
- налоговую накладную №31.08-4 от
31.08.05г. выписанную ЧП «Орион-Р» в адрес ЧП
«Миллениум-2000» на сумму 6 445 910,88 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).
ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше
документы, от имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9, неустановленному в ходе следствия лицу
(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной
проведения досудебного следствия было установлено, что в августе 2005 года,
ОСОБА_3 от имени подконтрольные ему СПД: ЧП «Орион-Р» и ЧП «Терамис»
составил пакет документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающих факт финансово-хозяйственных отношения между ними, который
соглашения к договору комиссии о поставке ТМЦ,
·акта приема-передачи
оказанных услуг, расходных и налоговых накладных,
установить местонахождение указанных документов в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным, т.к. последние, с целью
уклонения от уголовной ответственности были уничтожены членами преступной
группы при неустановленных в ходе досудебного следствия месте и
обстоятельствах, но которые частично нашли своё отражение в официальных
поставленных ТМЦ на указанную сумму.
ОСОБА_3 в августе 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:
г.Луганск, ул. Челюскиндев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_27 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис»,
(при указанном выше месте и времени), подписал предоставленные ему ОСОБА_3
указанные выше документы, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Терамис»
- расходную накладную №30-1147 от
29.08.05г. к договору №0]/07-р купли-продажи товара
от 01.07.05г. и налоговую накладную к ней №ПН-30-1147 от
29.08.05г., на поставку ТМЦ, в
соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило
в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ указанные
выше, на общую сумму 21 473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн.);
ОСОБА_3 в августе 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение, расположенное
по адресу: г.Луганск, ул.Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и
противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13 указанные выше
документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:
взаимоотношениям между ЧП «Терамис» - ЧП «Софна-плюс»:
- расходную накладную №30-1147 от
29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара
от 01.07.2005 года, на поставку ТМЦ, в соответствии с
которой ЧП «Терамис» якобы поставило в
адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ указанные выше, на общую сумму 21 473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в
сумме 3 578 846,06 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» - ЧП «Миллениум-2000»:
·договор №20/08/05 купли-продажи
товара от 20 августа 2005 года, между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»;
·спецификацию №1 к
договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
накладную №РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05
товара от 20.08.05г. и налоговую накладную к ней за №310111
29.08.05г., на поставку ТМЦ указанных в
спецификации № 1 от
20.08.05г., на общую сумму 21 482 077,20 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20
Далее, ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя,
в сговоре с ОСОБА_5, 01.08.05г., 20.08.05г., 29.08.05г., 31.08.05г., встретился
с ним в офисном помещении расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон
дом 4, кв. 69 и предоставил ему для подписи указанные выше документы,
составленные от имени ЧП «Миллениум-2000».
ОСОБА_5, выступая в качестве ОСОБА_3, путем злоупотребления своим служебным
положением, являясь директором ЧП «Миллениум-2000», с целью реализации совместного преступного
умысла (при указанных выше обстоятельствах месте и времени), подписал
предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, а
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
·договор №20/08/05 купли-продажи
товара от 20 августа 2005 года, где «Поставщиком» является ЧП «Софна-плюс», в лице
директора ОСОБА_13, а «Покупателем» является ЧП «Миллениум-2000»,
в лице директора ОСОБА_5:
·спецификацию №1 к
договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08 2005 года;
·расходную накладную
№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г., на
поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от 20.08.05г., на общую
сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Орион-Р»:
·договор комиссии №01/08-к
от 01.08.05г., между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»;
·приложение №1 29.08.2005 года к договору комиссии №01/08-к от 01 августа 2005 года,
согласно которого «комитент» - ЧП «Миллениум-2000», с целью реализации, якобы передает товар
«комиссионеру» - ЧП «Орион-Р»; на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581061,60 грн.);
· акт приема-передачи
товара №1 от 29.08.2005года, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
· расходную накладную №29/08 от
29.08.05г., к акту приема-передачм товара №1, на общую сумму 21 486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
· дополнительное соглашение
№1 от 29 августа 2005 года, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на
номиналом 21 486 369,60 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 29.08.2005г.;
· акт №1 приема-передачи векселей
от 29.08.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передан в адрес
от имени ЧП «Гиалит»;
· акт приема-передачи
оказанных услуг №1 от 31.08.2005 года, к договору комиссии №01/08-к
от 01.08. 2005 года,
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» якобы оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял
оказанную услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего
ЧП «Миллениум-2000», комиссионное вознаграждение с учетом НДС
составило 30% от стоимости фактически реализованного товара - в
общей сумме 6 445 910,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).
образом, ОСОБА_3 при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
в августе 2005 года, используя в своих преступных целях, находящиеся в его
распоряжении печати и официальные реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис»,
ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо
ложные сведения, документально оформил., якобы имевшие место факт сделок по
купле-продаже ТМЦ на условиях договора комиссии, между:
и ЧП «Софна-плюс», на общую сумму 21
473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн.);
и ЧП «Миллениум-2000», на общую сумму 21
482 077,20 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);
· ЧП «Миллениум-2000»
и ЧП «Орион-Р», 21 486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60
- ЧП «Орион-Р» и ЧП «Терамис»,
на общую сумму 21 486 369,60 грн. (номинал векселя без
директор ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, злоупотребляя своим служебным
положением, действуя в сговоре с ОСОБА_3, в августе 2005
составления документов,
ложные сведения, якобы подтверждающих факт сделок купли-продажи ТМЦ между
указанными СПД, незаконно сформировали отрицательного значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000»
в сумме 1 074 318,48 грн., которое возникло в
результате оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Орион-Р» в размере 6 445 910,88 (т.е. 30% от суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом
перекрыли в августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей
сумме 1 073 602, 86 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».
Далее, ОСОБА_5 в сентябре 2005 года, выступая в качестве
служебного лица - директора
ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с
реализовывать свой преступный умысел, направленный незаконное
Государственного бюджета государства, с целью перекрыть
обязательства по НДС - ЧП
«Миллениум-2000», в общей сумме 1
376 242,54 грн., возникшие в сентябре 2005 года результате
якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», подписал и
заверил печатью предприятия, документы, составленные ОСОБА_3, содержащие
заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ЧП «Миллениум-2000»
ТМЦ у ЧП «Софна-плюс» и дальнейшую их реализацию на условиях договора
комиссии, от ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Орион-Р».
ОСОБА_3 в сентябре 2005 года, с целью реализации преступного плана, составил, продолжая
использовать подконтрольные ему СПД:
-ЧП «Терамис», в лице директора ОСОБА_27;
-ЧП «Софна-плюс», в лице директора ОСОБА_13,
- ЧП «Орион-Р», в лице
документов содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевшем месте поставке
указанных ТМЦ - ЧП «Терамис» в адрес ЧП «Софна-плюс», а также реализации данных ТМЦ - ЧП
условиях договора комиссии, в адрес ЧП «Терамис».
образом, ОСОБА_3 в сентябре 2005 года, (при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте
и времени), составил
от имени подконтрольных ему СПД документы,
содержащие заведомо ложные сведения, а именно: от имени ЧП «Терамис» - ЧП «Софна-плюс»:
- расходную накладную №30-1148 от
23.09.05г., выписанную на основании договора купли-
продажи товара № 0l/07-p от 01.07.05г.,
на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №ПН-30-
1148 от 23.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Термис» якобы поставило в
1 )газогенераторы АСП-10, 2)клещи «Краб»,
3)аппараты ВПР Киев-4, 4)аппараты
5)выпрямители ВМГ-5000, 6)выпрямители
7)установки АДС ПРС-630, 8)установки
9)установки УДГУ-3 51, 10)машины точечной сварки,
11)компрессоры SH GX 4/555-AL, Щнасосы П2-32АН,
ПДГ508 с ВДУ-506, 14)выпрямители ВДМ-1202,
15)редукторы РСМ-1300, 16)редукторы Ц2-500-20-21,
17)парогенераторы 62 кВт, 18)РТИ на
пневмоаккумулятор АВ320,
19)ВДУЧ-16 (инвертор), 20)цилиндры
силовые новые 40013001, 21 Электродвигатели
ВАО-2 800/150, 22)котлы КВГМ-10),
сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);
от имени ЧП «Софна-плюс»
- ЧП «Миллениум-2000» :
- спецификацию №2 от
23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
- расходную накладную на поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г. и налоговую накладную к ней за №2309 от
23.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс»
якобы поставило в адрес ЧП «Миллениум-2000»ТМЦ в виде: от имени ЧП «Софна-плюс» - ЧП «Миллениум-2000»
·спецификацию №2 от
23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную на
поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г. и налоговую накладную к ней за №2309 от
23.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» якобы
поставило в адрес ЧП «Миллениум-2000»ТМЦ в виде:
1 )газогенераторы АСП-10, 2)клещи «Краб»,
3)аппараты ВПР Киев-4, 4)гаппараты
5)выпрямители ВМГ-5000, 6)выпрямители
АДС ПРС-630, 8)установки УДГУ-251,
9)установки УДГУ-351, 10)машины точечной сварки,
11 )компрессоры SH GX 4/555-AL, 12)насосы П2-32АН,
ПДГ-508 с ВДУ506, 14)выпрямители ВДМ-1202,
15)редукторы РСМ-1300, 15)редукторы
16)парогенераторы 62 кВт, 17)РТИ
на пневмоаккумулятор АВ320,
18)ВДУЧ-16 (инвертор), 19) цилиндры
силовые № 40013001,
ВАО-2 800/150, 21)котлы КВГМ-10
сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);
от имени ЧП «Миллениум-2000»
- приложение №2 от
23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно
которого «комитент» - ЧП «Миллениум-2000» передает товар «комиссионеру» -ЧП «Орион-Р»,
1)газогенераторы АСП-10, 2)клещи
3)аппараты ВПР Киев-4, 4)аппараты
5)выпрямители ВМГ-5000, 6)выпрямители
7)установки АДС ПРС-630, 8)установки
9)установки УДГУ-351, 10)машины точечной сварки,
11)компрессоры SH GX 4/555-AL, 12)насосы
13)полуавтоматы ПДГ508 с ВДУ-506, 14)выпрямители ВДМ-1202,
15)редукторы РСМ-1300, 16)редукторы Ц2-500-20-21,
17)парогенераторы 62 кВт, 18)РТИ на
пневмоаккумулятор АВ320,
19)ВДУЧ-16 (инвертор), 20)цилиндры
силовые новые 40013001,
ВАО-2 800/150, 22)котлы КВГМ-10),
сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
· акт приема-передачи товара
№2 от 23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на
общую сумму 27 543 200,70 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
· расходную накладную №2309 от
23.09.05г., к акту приема-передачи товара №2 23.09.05г. и налоговую
накладную к ней за № 2309 от 23.09.05г., на общую сумму 27
543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
· дополнительное соглашение
№2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на комиссию
номиналом 27 543200,70 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 23.09.05г.;
· акт №2 приема-передачи векселей
от 23.09.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передает в
от имени ЧП «Гиалит»;
· акт приема-передачи
оказанных услуг №2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял
услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего ЧП «Миллениум-2000»,
комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически
проданного товара - в общей сумме 8 262 960,21 грн.(в т.ч. НДС в сумме 1 377 160,04 грн.);
· налоговую накладную № 2609-4 от
23.09.05г. выписанную ЧП «Орион-Р» в адрес ЧП «Миллениум-2000» на сумму комиссионного вознаграждения в размере 8 262 960,21 грн. (в т.ч. НДС 1377 160,04 грн.);
· дополнительное соглашение
№3 от 29.09.05г., к договору комиссии №01/08~к от 01.08.05г.,
согласно которого «комитент» ЧП«Миллениум-2000» в качестве оплаты за
комиссионное вознаграждение согласно договора передает «комиссионеру» ЧП «Орион-Р»
708 000,00 грн., выписанный ЧП «Терамис» от 20.09.05г.;
· акт №3 приема-передачи векселей
от 29.09.05г. в соответствии с которым ЧП «Миллениум-2000» в
качестве оплаты за комиссионное вознаграждение, согласно договора передает «комиссионеру»
ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше
документы, от имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9, неустановленному в ходе следствия лицу
(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной
в сентябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не
представилось возможным) вызвал
подконтрольного ему директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное
по адресу: г.Луганск, ул.Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и
противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_27 указанные выше документы,
содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис»,
(при указанном выше месте и времени), подписал предоставленные ему ОСОБА_3
указанные выше документы, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Терамис»
· расходную накладную №30-1148 от
23.09.05г., выписанную на основании договора купли-продажи товара № 01/07р
от 01.07.05г., на общую сумму 27 211 000,37 грн., (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);
· налоговую накладную
№ПН-30-1148 от 23.09.05г., на общую сумму 27
211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);
ОСОБА_3 в сентябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение,
расположенное по адресу: г.Луганск, ул.Челюскинцев дом 145,
умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13, указанный выше
документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:
взаимоотношениям между ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:
- расходную накладную №30-1148 от
23.09.05г., выписанную на основании договора купли-
продажи товара № 01/07-р от 01.07.05г., на общую сумму 27
211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
· спецификацию №2 от
23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.,
· расходную накладную на
поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г., выписанную на основании договора №20/08/05 купли-продажи
товара от 20.08.05г. и налоговую накладную к ней за №ПН-2309 от 23.09.05г., на
общую сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);
ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя в сговоре с
директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, 23.09.05г., 29.09.05г. встретился с ним
в офисном помещении расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 и
предоставил ему для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо
ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000», выступая в качестве, с целью реализации
совместного преступного умысла (при указанных выше обстоятельствах месте и
времени) подписал предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные
взаимоотношениям ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
· спецификацию №2 от
23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.,
· расходную накладную на
поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г., выписанную на основании договора №20/08/05 купли-продажи
товара от 20.08.05г., на общую сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»:
· приложение №2 от
23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на общую сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
· акт приема-передачи
товара №2 от 23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на
общую сумму 27 543 200,70 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
- расходную накладную №2309 от
23.09.05г., к акту приема-передачи товара №2 от
23.09.2005 года, на общую сумму 27
543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
·налоговую накладную № 2309 от
23.09.05г., на сумму 27 543 200,70 грн.(в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.)
·дополнительное соглашение
№2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
акт №2 приема-передачи
векселей от 23.09.05г.,
· акт приема-передачи
оказанных услуг №2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
· налоговую накладную № 2609-4 от
23.09.2005 года на сумму 8 262 960,21 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 377 160,04 грн.);
· дополнительное соглашение
№3 от 29.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
- акт №3 приема-передачи векселей от 29.09.05г.
образом, ОСОБА_3, при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
в сентябре 2005 года продолжая использовать в своих преступных целях, находящиеся
в его распоряжении печати и официальные реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис»,
ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо
ложные сведения, и при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5
документально оформил, якобы имевшие место реализацию ТМЦ на условиях договора
- ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»,
на общую сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме
- ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»,
27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме
· ЧП «Миллениум-2000»
и ЧП «Орион-Р», 27 543 200,70 грн.(в т.ч.НДС в сумме 4
и ЧП «Терамис» на общую сумму 27 543 200,70 грн. (номинал векселя без
директор ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, злоупотребляя своим служебным
положением, действуя в сговоре с ОСОБА_3, в сентябре 2005
составления документов содержащих заведомо ложные сведения, якобы
подтверждающих факт сделок купли-продажи ТМЦ, между указанными СПД, незаконно
сформировали отрицательного значения по НДС - ЧП
в сумме 1 377 160,04 грн., которое возникло в
результате оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Орион-Р» в размере 8 262 960,21 грн. ( т.е. 30% от суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом
перекрыли в августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей
сумме 1 376 242,54 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».
Далее, ОСОБА_5 в октябре 2005 года выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,
действуя умышленно и противоправно, в сговоре с ОСОБА_3 продолжая реализовывать
свой преступный умысел, направленный незаконное возмещение НДС из
Государственного бюджета государства, с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,
в общей сумме 954 214, 06 грн., возникшие в октябре 2005 года
результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек»,подписал и
заверил печатью предприятия, документы, составленные ОСОБА_3, содержащие
заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ЧП «Миллениум-2000»
ТМЦ у ЧП «Софна-плюс» и дальнейшую их реализацию на условиях договора
комиссии, от ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Риконс».
ОСОБА_3 в октябре 2005 года, с целью реализации преступного плана, составил, продолжая
использовать подконтрольные ему СПД: ЧП «Терамис», в лице директора ОСОБА_27, ЧП «Софна-плюс», в лице
директора ОСОБА_13, ЧП «Риконс», в лице директора ОСОБА_28. ЧП «Гиалит»
в лице директора ОСОБА_26., пакет документов содержащих заведомо ложные
сведения, о якобы имевшем месте поставке указанных ТМЦ - ЧП
адрес ЧП «Софна-плюс», а также реализации данных ТМЦ - ЧП
условиях договора комиссии, в адрес ЧП «Гиалит».
образом, ОСОБА_3 в октябре 2005 года, (при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте
и времени), составил от имени
подконтрольных ему СПД документы,
содержащие заведомо ложные сведения, а именно: от имени ЧП «Терамис» - ЧП «Софна-плюс»:
- расходную накладную №30-1132 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к
ней за №ПН-30-1132 от 17.10.05г. в соответствии с которой, ЧП «Термис» якобы поставило
ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:
1)установки фасовочные н/ж, 2)парогенераторы
емал V8 v3, 4)окрасочные автоматы
с 8 пистолетами распределителями,
5)выпрямители ВМГ-5000, 6)полуавтоматы
ПДГ-508 с ВДУ-506, 8)выпрямители ВДУ-1202, 9)шаровые
опоры, на общую сумму 3 932 865,47 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 655 477,58 грн.);
- расходную накладную №30-1133 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к
ней, за МПН-30-1133 от 17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило
ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:
1)клещи «Краб», 2)аппараты
3)выпрямители ВМГ-5000, 4)выпрямители
5)установки АДС ПРС-630, 6)установки
7)установки УДГУ-351, 8)насосы П 2-32АН,
9)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 10)выпрямители
11)выпрямители КИУ-501, 12)выпрямители
13)установки АДС ПРС-630, 14)машины
15)подогреватели газа, 16)аппараты
на общую сумму 15 155 299,32 грн.( в т.ч.НДС в сумме 2 525 883,22 грн.).;
накладную №30-1134 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и
налоговую накладную к ней за №ПН-30-1134 от 30.10.05г. в
соответствии с которой ЧП «Термис» якобы поставило в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:
1)редукторы РСМ-1300,
Ц2-500-20-21, 3)шаровые опоры, на общую сумму 678
т.ч. НДС в сумме 113 122,80 грн.);
от имени ЧП «Софна-плюс»
и ЧП «Миллениум-2000»:
·спецификацию №3 от 17.10.05г.
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную № РН -171002 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №1710002 от
17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000»
якобы поставило ТМЦ в виде:
1 )установки фасовочные н/ж,
автоматы с 8 пистолетами распределителями,
опоры, на общую сумму 3 936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);
·спецификацию №4 от 17.10.05г.,
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную №РН-171001 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №171001 от
17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000»
якобы поставило ТМЦ в виде:
1)клещи «Краб», 2)аппараты
3)выпрямители ВМГ-5000, 4)выпрямители
5)установки АДС ПРС-630, 6)установки
7)установки УДГУ-351, 8)насосы П2-32АН,
9)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 10)выпрямители
11)выпрямители КИУ-501, 12)выпрямители КДУ-506,
13)установки АДС ПРС-630, 14)машины
15)подогреватели газа, 16)аппараты
сумму 15 156 286,42 грн.(в т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);
·спецификацию №5 от
30.10.05г., к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №3010 от
30.10.05г. соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000» якобы поставило ТМЦ в виде:
на общую сумму 678 780,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.);
от имени ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Риконс»:
- договор комиссии № 05/10 от
05.10.05г. где «Комитентом» является ЧП «Миллениум-2000»,
в лице директора ОСОБА_5, а «Комиссионером» является ЧП «Риконс»,
раздела 5 «вознаграждение Комиссионера» за выполненное поручение Комитент
платит Комиссионеру вознаграждение в размере 30% от стоимости фактически
полученного товара);
- приложение № 1 от
17.10.05г., к договору комиссии № 05/10 от 05.10.05г., согласно которого
«Комитент» - ЧП «Миллениум-2000», якобы с целью реализации, передает товар
ЧП «Риконс», а именно:
автоматы с 8 пистолетами распределителями,
опоры, на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);
- акт приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г. по договору
комиссии № 05/10 от 05.10.05г.,
на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· расходную накладную № 17/10/01 от 17.10.05г., к договору комиссии №
05.10.05г. и налоговую накладную к ней, за №
17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму, указанную акте
приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г.;
· приложение №2 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г., согласно которого «Комитент» ЧП «Миллениум-2000», якобы,
с целью реализации передает товар «Комиссионеру» -ЧП «Риконс», а именно:
1)клещи «Краб», 2) аппараты
3) аппараты ВПР Киев-4, 4)выпрямители
5)выпрямители ВДУ-1202, 6)установки АДС ПРС-630,
7)установки УДГУ-251, 8)установки УДГУ-351,
9)насосы Г12-32АН, 10)полуавтоматы
11)выпрямители ВДМ-1202,
12)выпрям:ители КИУ-501,
13)выпрямители КДУ-506, 14)машины
газа, на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
· акта приема-передачи
товара №2 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10
05.10.05г., на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
· расходную накладную 17/10/01 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней за №171001 от
17.10.05 г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму, указанную акте
приема-передачи товара № 2 от 17.10.05г.;
· дополнительное соглашение
№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №
05.10.05г., согласно которого «Комиссионер» - ЧП
качестве полного расчета за товар принятый на комиссию передает «Комитенту» - ЧП «Миллениум-2000»
097 002,92 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 17.10.05г.;
· акт №1 приема-передачи векселей
от 17.10.05г. в соответствии с которым ЧП «Миллениум-2000» приняло
дополнительное соглашение №2 от 31.10.05г., к договору
комиссии №05/10, согласно которого «комитент» ЧП «Миллениум-2000» в
качестве оплаты за комиссионное вознаграждение, согласно договора, передает
«Комиссионеру» ЧП «Риконс»
728 000,00 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Терамис» 26.10.05г.;
- акт №2 приема-передачи векселей
от 31.10.05г., на основании которого в адрес ЧП
номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный
(векселедатель) ЧП «Терамис» 26.10.05г.;
- налоговую накладную №30.10-5 от
30.10.05г. выписанную ЧП «Риконс» в адрес ЧП
«Миллениум-2000» на сумму 5 729 100,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 850,15 грн.).
от имени ЧП «Риконс»
- договор комиссии № 05/10-1 от
05.10.05г. где «Комитентом» является ЧП «Риконс», в лице
директора ОСОБА_28, а «Комиссионером» является ЧП «Гиалит»,
в лице директора ОСОБА_26
раздела 5 «вознаграждение Комиссионера» за выполненное поручение. Комитент
платит Комиссионеру вознаграждение в размере 30% от стоимости фактически , полученного
- акт приема-передачи
товара №1 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1
согласно которого «Комитент» - ЧП
якобы с целью реализации, передает товар
«Комиссионеру» - ЧП «Гиалит», а именно:
фасовочные н/ж, 2)парогенераторы 62 кВт, 3)накопители емал V8 v3,
автоматы с 8 пистолетами распределителями, 5)выпрямители ВМГ-5000,
6)полуавтоматы ПДГ-251 (250А), 7)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 8)выпрямители ВДУ-1202,
9)шаровые опоры, на общую сумму 3 937 686,94 грн. (в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· расходную накладную 17.10-3 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней
за № 17.10-3 от 17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму,
указанную акте приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г.;
· акт приема-передачи
товара №2 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1
05.10.05г., согласно которого «Комитент» - ЧП «Риконс», якобы с целью
реализации, передает товар «Комиссионеру» - ЧП
1)клещи «Краб», 2) аппараты
3) аппараты ВПР Киев-4, 4)выпрямители
5)выпрямители ВДУ-1202, 6)установки АДС ПРС-630,
7)установки УДГУ-251, 8)установки УДГУ-351,
9)насосы Г12-32АН, 10)полуавтоматы
11)выпрямители ВДМ-1202,
12)выпрямители КИУ-501,
13)выпрямители КДУ-506, 14)машины
15)подогреватели газа, на общую сумму 15
159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
· расходную накладную 17.10-2 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней
за № 17.10-2 от 17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму,
указанную акте приема-передачи товара № 2 от 17.10.05г.;
· дополнительное соглашение
№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №
05.10.05г., согласно которого «Комиссионер» ЧП «Гиалит» - в
качестве полного расчета за товар принятый на комиссию передает «Комитенту» - ЧП «Риконс»
097 002,92 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 17.10.05г.;
· акт №1 приема-передачи векселей
от 17.10.05г. в соответствии с которым ЧП «Риконс» приняло от ЧП «Гиалит»
· акт приема-передачи
оказанных услуг № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №
которого «комиссионер» ЧП «Гиалит» оказал, а «комитент» ЧП «Риконс» принял услугу по
продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего ЧП «Риконс»,
комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически
проданного товара - в общей сумме 5 729 100,88 грн.(в т.ч.НДС в сумме 954
· налоговую накладную №1710-1 от
17.10.05г. выписанную ЧП «Гиалит» в адрес ЧП «Риконс» на сумму 5 729 100,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 850,15 грн.).
· дополнительное соглашение
№2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10-1,
которого «Комитент» ЧП «Риконс» в качестве оплаты за комиссионное вознаграждение,
(векселедатель) ЧП «Миллениум-2000» 26.10.05г.;
- акт №2 приема-передачи векселей
от 31.10.05г., на основании которого в адрес ЧП
номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный
(векселедатель) ЧП «Миллениум-2000» 26.10.05г.;
ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше
документы, от имени директора ЧП «Риконс» ОСОБА_28, неустановленному в ходе следствия лицу
(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной
в октябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось
возможным) вызвал подконтрольного
директора ЧП «Терамис»
ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу: г.Луганск, ул.Челюскинцев
дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи
ОСОБА_27 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:
· расходную накладную №30-1132 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №ПН-30-1132 от
17.10.05г., на общую сумму 3 932 865,47 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 655 477,58 грн.);
· расходную накладную №30-1133 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №ПН-30-1133 от
17.10.05г., на общую сумму 15 155 299,32 грн.( в т.ч.НДС в сумме 2 525 883,22 грн).;
· расходную накладную №30-1134 от
30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за№ПН-30-1134 от
30.10.05г., на общую сумму 678 736,80 грн. (в т.ч. НДС в сумме 113 122,80 грн.).
ОСОБА_3 в октябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему
директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение,
расположенное по адресу: г.Луганск, ул.Челюскинцев дом 145,
умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13,
выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал
предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:
взаимоотношениям между ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:
· расходную накладную №30-1132 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 3 932
т.ч.НДС в сумме 655 477,58 грн.);
· расходную накладную №30-1133 от
17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 15
в т.ч.НДС в сумме 2 525 883,22 грн.).;
· расходную накладную №30-1134 от
30.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 678
т.ч. НДС в сумме 113 122,80 грн.).
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллеиум-2000»:
- спецификацию №3 от
17.10.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную № РН -171002 от
17.10.05 г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №1710002 от
17.10.05г., на общую сумму 3 936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);
·спецификацию №4 от 17.10.2005 года, к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-171001 от 17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №171001 от
17.10.05г., на общую сумму 15 156 286,42 грн.(в т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);
·спецификацию №5 от
30.10.05г., к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №3010 от
30.10.05г., на общую сумму 678 780,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.).
ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя, в сговоре с
директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, 17.10.05г., 31.10.05г. встретился с ним в
офисном помещении расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 и
предоставил ему для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо
ложные сведения, составленные от имени ЧП «Миллениум-2000».
ОСОБА_5 выступая с ОСОБА_3, путем злоупотребления своим служебным
положением, являясь директором ЧП «Миллениум-2000», с целью
реализации совместного преступного
умысла (при указанных
выше обстоятельствах месте
и времени) подписал предоставленные ОСОБА_3 документы,
содержащие заведомо ложные сведения, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс»
и ЧП «Миллениум-2000»:
·спецификацию №3 от
17.10.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную № РН -171002 от
17.10.05 г. на поставку ТМЦ на общую сумму 3
936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);
спецификацию №4 от 17.10.05г.,
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-171001 от 17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 15
т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);
·спецификацию №5 от
30.10.05г., к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
- расходную накладную
№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму
678 780,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.).
от имени ЧП «Миллениум-2000»
·договор комиссии № 05/10 от
·приложение № 1 от
17.10.05г., к договору комиссии № 05/10 от 05.10.05г.,
- акт приема-передачи
товара № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №
на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· расходную накладную № 17/10/01 от 17.10.05г., к договору комиссии №
общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· налоговую накладную № 171001 от
17.10.05г., на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);
- приложение №2 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10
- акта приема-передачи
товара №2 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10
на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
- расходную накладную 17/10/01 от
17.10.2005 года, к договору комиссии №05/10 от
05.10.05г. на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
- дополнительное соглашение
№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии № 05/10 от 05.10.05г.;
- акт №1 приема-передачи векселей
соглашение №2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10;
- акт №2 приема-передачи векселей
ОСОБА_3 17.10.05г., 31.10.05г., находясь в г Луганске (более точного времени и
места в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось
возможным) встретился с подконтрольным ему директором ЧП «Гиалит» ОСОБА_26 и
действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_26 указанные выше
документы, содержащие заведомо ложные сведения.
ОСОБА_26 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в
качестве служебного лица - директора ЧП «Гиалит»,
подписал предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно: по
взаимоотношениям между ЧП «Риконс» - ЧП «Гиалит»:
·договор комиссии № 05/10-1 от
·акт приема-передачи
товара №1 от 17.10.05г., на общую сумму 3
937 686,94 грн. (в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);
·расходную накладную 17.10-3 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г.;
·акт приема-передачи
товара №2 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1
·расходную накладную 17.10-2 от
17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г.;
- дополнительное соглашение
№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №
· акт№1 приема-передачи
векселей от 17.10.05г.;
· акт приема-передачи
оказанных услуг № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №
накладную № 1710-1 от 17.10.05г.;
· дополнительное соглашение
№2 от 31.10.05г.;
· акт №2 приема-передачи векселей
Таким образом, ОСОБА_3
при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, в октябре 2005
продолжая используя в своих преступных целях, находящиеся в его распоряжении
печати и официальные реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис», ЧП «Софна-плюс»,
ЧП «Риконс», ЧП «Гиалит» и ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо
ложные сведения, и при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5
документально оформил, якобы имевшие место реализацию ТМЦ на условиях договора
- ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»,
на общую сумму 18 765 901,59 грн. (в т.ч. НДС в сумме
- ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»,
18 771 966,42 грн. (в т.ч.НДС в сумме
- ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Риконс»,
19 097 002,92 грн.(в т.ч.НДС в сумме 3 182 833,82
- ЧП «Риконс» и ЧП «Гиалит» на общую сумму 19 097 002,92 грн. (номинал векселя без
При этом, директор ЧП «Миллениум-2000»
ОСОБА_5 злоупотребляя своим служебным положением, действуя в сговоре с ОСОБА_3,
в октябре 2005 года, путем составления документов содержащих заведомо ложные
сведения, якобы подтверждающих факт сделок купли-продажи ТМЦ, между указанными СПД, незаконно
сформировали отрицательного значения по НДС - ЧП
в сумме 954 850,15 грн., которое возникло в
результате оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Риконс» в размере 5 729 100,88 грн. (т.е. 30% от суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом
перекрыли в августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей
сумме 954 214,06 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».
Таким образом, ОСОБА_3 в
период времени с июня по октябрь 2005 года, действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,
используя в своих преступных целях реквизиты и печати подконтрольных ему СПД, с
целью перекрыть налоговые обязательства по НДС - ЧП
в сумме 3 404 059,46 грн., возникшие в результате
реализации ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», путем составления документов, содержащих заведомо ложные
сведения, о якобы имевших место сделках купли-продажи ТМЦ, на условиях договора
комиссии, незаконно сформировал отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000»
в сумме 3 406 328,67 грн., которая сформировалась в
результате выплат комиссионного вознаграждения ЧП «Миллениум-2000» в адрес
комиссионеров: ЧП «Орион-Р» и ЧП «Риконс».
Однако, ОСОБА_3 являясь
специалистом в области налогового и бухгалтерского права, достоверно знал, о
том, что ему для реализации его преступного плана, направленного на незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах,
необходимо между указанными предприятиями произвести денежный расчет, т.к. в
соответствии с п. 1.8 ст. 1 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость» от 03.04.1997 года (№ 168/97-ВР)
«Бюджетное возмещение» - это
сумма, подлежащая возврату налогоплатильщеку из бюджета в связи с излишней
уплатой налога в случаях, определенных настоящим законом», решил действовать максимально завуалировано и поступил следующим образом:
так, 30.01.2006 года ОСОБА_3 действуя в сговоре с ОСОБА_5, находясь в г.Луганске,
с целью придания, якобы имевшей место, сделки купли-продажи товара между ЧП «Ларвенг»
и ЧП «Миллениум-2000» легальности и законности, использовал в своих
преступных целях, предоставляемое клиентам АБ «Укркоммунбанк» компьютерное
программное обеспечение - систему «Клиент-банк» и «секретные ключи» (электронная подпись,
дающая право клиенту на распоряжение денежными средствами на счете предприятия
в безналичной форме) принадлежащие: ЧП «Карола-Варт», ЧП «Лантек»,
ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Ларвенг», с помощью которых осуществил следующие банковские
имелись денежные средства от иных финансово-хозяйственных операций, платежным
поручениями: № 230 на сумму 12 000 000,00 грн. и №
8 420 267,72 грн. перечислил, в качестве оплаты за товар, денежные средства в общей
сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.) на расчетный счет (далее
2) в этот же день, используя
поручениями: № 211 на сумму 12 000 000,00 грн. и №
3) в этот же день, используя
платежными поручениями: № 102 на сумму 12 000 000,00 грн. и №
8 420 267,72 грн. перечислил, в качестве оплаты за товар согласно договора 01/06/05 от
01.06.05г. денежные средства в общей сумме 20
4) в этот же день, используя
·№ 178 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 179 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 180на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 181 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
№ 182 на сумму 2 000 000,00 грн.,
-№ 183 на сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 184 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 185 на
сумму 2 000 000,00 грн.,
·№ 187 на
сумму 20 420 267,72 грн., перечислил, в качестве частичного погашения векселей:
денежные средства в общей сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.) за один день, т.е.- 30.01.2006 года, в качестве якобы произведенной оплаты
за товар, обернулись через расчетные счета указанных СПД и вернулись на расчетный
счет подконтрольного ОСОБА_3 ЧП «Карола-Варт».
образом, ОСОБА_3 30.01.2006 года, при пособничестве ОСОБА_5, реализовал
третью часть своего преступного плана направленного на незаконное возмещение
НДС из Государственного бюджета Украины, путем использования расчетных счетов,
подконтрольных ему предприятий, открытых в АБ «Укркоммунбанке», осуществил в
безналичной форме денежный расчет, за якобы поставленный товар ЧП «Ларвенг»
в адрес ЧП «Миллениум-2000», в следствии чего незаконно сформировал
отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000» в общей сумме 3
директор ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5 действуя в сговоре с ОСОБА_3, с целью
доведения до конца своего преступного умысла, направленного на незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах,
19.01.06г. и 03.02.06г. находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск,
ул.Челюскинцев 145, подписал и заверил свою подпись печатью предприятия,
предоставленные ОСОБА_3, документы, содержащие заведомо ложные сведения, а
· налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость за июль 2005 года, от имени ЧП «Миллениум-2000»
от .19.01.2006 года, в которой, в рядке № 16 «коригирование налогового
кредита за предыдущие налоговые периоды», необоснованно была указано
отрицательное значение НДС в сумме 3 403 393,00 грн.;
· расчет коригирования сумм
НДС к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный
период - декабрь 2005 года, от имени ЧП «Миллениум-2000» от 19.01.06г., в котором, в разделе № 2, строке 2 «несвоевременно
полученные документы», необоснованно была указана сумма отрицательного значения
по НДС в сумме 3 403 393,00 грн.;
ОСОБА_5 19.01.2005. года, подписав указанный выше официальные
документы, содержащий заведомо ложные сведения и в этот же день предоставил их
для учета в Жовтневую МГНИ г.Луганска.
ОСОБА_5 03.02.2006 года, действуя в сговоре с ОСОБА_3,
продолжая реализовывать свой преступный план, направленный на незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах,
находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул.Челюскинцев 145, злоупотребляя
своим служебным положением, выступая в качестве директора ЧП «Миллениум-2000»,
подписал и удостоверил свою подпись печатью предприятия, официальные документы,
составленные ОСОБА_3, содержащие заведомо ложные сведения, а именно :
· налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость за январь 2006
года, от 03.02.2006 года (вх.2022 от 03.02.06г.), в которой, в рядке в рядке № 23 «остаток
отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, что
включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового)
периода», необоснованно была отражена сумма НДС в размере 3
· расчет суммы бюджетного
возмещения от 03.02.2006 года, где в разделе «показатели», строке № 4 «сумма,
которая подлежит возмещению» не обосновано было отражено значение по НДС в
сумме 3 403 393,00 грн.;
· заявление о возвращении
суммы бюджетного возмещения за январь 2006 года от 03.02.2006 года, где необоснованно была отражена сумма НДС подлежащая
бюджетному возмещению в размере 3 403 393,00 грн.
ОСОБА_5 03.02.2006 года, подписав указанные выше официальные
документы, содержащие заведомо ложные сведения в этот же день предоставил их
для учета в Жовтневую ГНИ г.Луганска, на основании которых ЧП «Миллениум-2000»
заявило на возмещение из бюджета сумму налога на добавленную стоимость в
размере 3 403 393,00 грн.
образом, директор ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5 злоупотреблял своим служебным положением,
действуя повторно, в период времени с 30.08.2005 года по 03.02.2006 года, противоправно и умышленно, по предварительному сговору с
ОСОБА_3, путем служебного подлога, реализовал разработанную ОСОБА_3 преступную
схему, выполнив при этом все действия, которые считал необходимыми для
доведения преступления до конца, однако свой преступный умысел, направленный на
незаконное возмещение из бюджета НДС в сумме 3
403 393,00 грн. по независящим от его воли обстоятельствам не довел, поскольку 23.02.2006 года ГНИ в Жовтневом районе г.Луганска в результате проведения
внеплановой документальной проверки ЧП «Миллениум-2000» по
вопросу достоверности начисления бюджетного возмещения налога на добавленную
стоимость за январь 2006 года, был составлен акт № 38/23-2/30694775 и вынесено налоговое
кредита с ЧП «Миллениум-2000» в виду нарушений п.п.7.7.2
Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997
года№
было предотвращено незаконно заявленное возмещение НДС в сумме 3 403 393,00 грн. что 19 448 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент
совершения преступления, то есть в особо крупных размерах.
Подсудимый
ОСОБА_5 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_5 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает,
что действия ОСОБА_5а следует квалицицировать по ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 15, ч.5
ст. 191, ч.1 ст.366 УК Украины поскольку он действуя умышленно
противоправно, по предварительному сговору группой лиц, выступая в качестве
служебного лица -директора ЧП «Миллениум-2000», совершил преступление, по признакам покушения на
завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, путем злоупотребления
служебным положением.
ОСОБА_5 являясь учредителем, а с 24.11.2003г. по настоящее время согласно приказ учредителя № 2-ОК
от 24.11.2003г. служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности - директором
ЧП «Перфект», на которого, в соответствии с занимаемой должностью,
возлагалось выполнение организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей, имея умысел на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах с совершением служебного подлога при
осуществлении предпринимательской деятельности, путем реализации преступного
плана, в виде незаконного формирования налогового кредита по НДС - ЧП «Перфект»,
действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3, вопреки своим служебным
обязанностям, а также в нарушение нормативно-правовых актов Украины,
регламентирующих начисление и уплату налогов, в период времени с 30.08.2004 года по 06.02.2006 года, совершил покушение на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах, путем незаконного возмещения НДС из
бюджета государства.
Так, ОСОБА_5 30.08.2004 года, являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект»,
выступая в качестве пособника ОСОБА_3, реализуя преступный план, с целью
незаконного формировании налогового кредита ЧП «Перфект» находясь в
офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск, ул.Челюскинцев 145, злоупотребляя
своим служебным положением, подписал и заверил свою подпись печатью
предприятия, документ, содержащий заведомо ложные сведения, составленный
ОСОБА_3 (при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, месте и
- договор № 30/08-4 купли продажи товара от 30.08.2004 года, где в качестве поставщика товара выступило подконтрольное
ОСОБА_3 ЧП «Эскариол», а в качестве покупателя товара ЧП «Перфект», который
Далее, ОСОБА_5 15.02.2005 года, продолжая реализовывать преступных
план, направленный на незаконное формирование налогового кредита по НДС - ЧП «Перфект»,
путем злоупотребления своим служебным положением, находясь по указанному
адресу, подписал и заверил свою подпись печатью предприятия, документ,
содержащий заведомо ложные сведения, составленный ОСОБА_3 (при неустановленных
в ходе следствия обстоятельствах, месте и времени), а именно:
- расходную накладную № РН - 1502 от
15.02.05г., к договору № 30/08-04 от 30.08.04 г.в
соответствии с которой ЧП «Эскариол» якобы передает
в адрес ЧП «Перфект» ТМЦ в виде:
1) насосы марки НЦ - 38 в количестве 51 штук,
марки ЦНС-105/290 мс.эл.двиг.160 КВт, в количестве 55 штук, 3)коробок приводов
к насосам в количестве 65 штук, на общую сумму 14 984 607, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.), который передал ОСОБА_3
директор ЧП «Перфект» ОСОБА_5 действуя в сговоре с ОСОБА_3, с целью доведения
до конца своего преступного умысла, направленного на незаконное возмещение НДС
из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах, 21.12.2005 года и 06.02.2006 года, находясь в офисе расположенном по
адресу г.Луганск, ул.Челюскинцев 145, злоупотребляя своим служебным положением, подписал и заверил свою
подпись печатью предприятия, предоставленные ОСОБА_3, документы, содержащие
заведомо ложные сведения, а именно:
- уточняющий расчет суммы
бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость в
связи с исправлением самостоятельно вывяленных ошибок за февраль 2005 года,
от 21.12.2005 го да,
в рядке 3.3 , колонке
Б «суммы налогового кредита, которые не учтены, или излишне
декларации отчетного периода, по которым исправляются ошибки» необоснованно
была указана сумма налогового кредита - 2 497 434,00 грн., то есть сумма НДС,
которую предприятие, как плательщик НДС, имеет право возместить из
государственного бюджета.
ОСОБА_5 21.12.2005 года, подписав указанный выше официальный
документ, содержащий заведомо ложные сведения и в этот же день предоставил его
для учета в Ленинскую МГНИ г.Луганска (вх.№ 119866).
ОСОБА_5 06.02.2006 года, действуя в сговоре с ОСОБА_3,
продолжая реализовывать свой преступный план, направленный на незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах,
находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул.Челюскинцев 145, злоупотребляя
своим служебным положением, выступая в качестве директора ЧП «Перфект», подписал и
удостоверил свою подпись печатью предприятия, официальные документы,
составленные ОСОБА_3, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:
- налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость за январь 2006
06.02.2006 года (вх.№ 3243),
в рядке № 23 «остаток
отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, что
включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода»
была необоснованно отражена сумма НДС в сумме 2
496 572 грн., которая
возникла в результате исправления самостоятельно выявленных ошибок, в
соответствии с «уточняющим расчетом суммы бюджетного возмещения по НДС в связи
с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2005 года»;
·расчет суммы бюджетного
возмещения за январь 2006 года, от 06.02.2006 года, где в рядке 4 «сумма что подлежит
бюджетному возмещению» необоснованно указана сумму НДС в размере 2 495 710 грн.;
·заявление о возвращении
суммы бюджетного возмещения за январь 2006 года от 06.02.2006 года, где необоснованно указана сумма НДС подлежащую бюджетному
возмещению в размере 2 495 710,00 грн..
ОСОБА_5 06.02.2006 года, подписав указанный выше официальный
документ, содержащий заведомо ложные сведения в этот же день предоставил их для
учета в Ленинскую МГНИ г.Луганека, на основании которых ЧП «Перфект» заявило на
возмещение из бюджета сумму налога на добавленную стоимость в размере 2 495 710 грн.
образом, ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект»,
злоупотребляя своим служебным положением, в период времени с 30.08.2004 года по 06.02.2006 года, действуя умышленно и противоправно, в
сговоре с ОСОБА_3, реализовал преступный план, путем совершения должностного
подлога, то есть внесением и выдачей официальных документов, содержащих
заведомо ложные сведения, незаконно сформировал налоговый кредит по НДС - ЧП «Перфект»
в сумме 2 495 710 грн.
Подсудимый
ОСОБА_5 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_5 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает,
что действия ОСОБА_5следует квалицицировать по ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 УК Украины
поскольку он действуя умышленно по предварительному сговору
группой лиц, совершил
преступление, по признакам служебного подлога, то есть составление и выдача
служебным лицом официальных документов, содержащих заведомо ложные сведения.
ОСОБА_5 являясь с 01.06.2002 года по настоящее время согласно приказу о
приеме на работу №1-К от 01.06.2002 г. служебным лицом субъекта
предпринимательской деятельности - директором ЧП «Миллениум-2000», на которого, в соответствии с занимаемой
должностью, возлагалось выполнение организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей, имея умысел на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах с совершением служебного подлога при
осуществлении предпринимательской деятельности, путем реализации преступного
плана, в виде незаконного формирования налогового кредита по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,
действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3, вопреки своим служебным
обязанностям, а также в нарушение нормативно-правовых актов Украины,
регламентирующих начисление и уплату налогов, в период времени с 01.06.2005 года по 03.02.2006 года, совершил покушение на завладение чужим
имуществом в особо крупных размерах, путем незаконного возмещения НДС из
бюджета государства.
Так, ОСОБА_5 01.06.2005 года, являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»,
выступая в качестве пособника ОСОБА_3, реализуя преступный план, с целью
незаконного формировании налогового кредита ЧП «Миллениум-2000» находясь
в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон, дом 4, кв. 69, злоупотребляя
своим служебным положением, подписал и заверил свою подпись печатью
предприятия, документ, содержащий заведомо ложные сведения, составленный
ОСОБА_3 (при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, месте и
- договор купли-продажи продукции №01/06/05
01.06.2005г., где «поставщиком» является ЧП «Ларвенг», в лице
директора ОСОБА_31, а «покупателем» является ЧП «Миллениум-2000», в лице
директора ОСОБА_5, который передал ОСОБА_3;
Далее, ОСОБА_5 в июле 2005 года, а именно 01.07.2005г., 29.07.2005г., продолжая реализовывать
преступных план, направленый на незаконное формирование налогового кредита по
НДС - ЧП «Миллениум-200», путем злоупотребления своим служебным положением,
находясь по указанному адресу, подписал и заверил свою подпись печатью
предприятия, документы, содержащие заведомо ложные сведения, составленные
ОСОБА_3 (при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, месте и
времени), а именно: от имени ЧП «Ларевнг»-ЧП «Миллениум-2000»:
- спецификацию № 1 от
01.07.05г., к договору купли-продажи товара №
01.06.05г., согласно которой, ЧП «Ларвенг» (продавец) в
адрес ЧП «Миллениум-2000» (покупатель)
обязуется поставить товар в виде:
3) Плита подовая К 3855-А; 2) Труба Д 25*2 12*18Н10Т,
5) Труба Д 325*30 15*5М; 4) Круг Д 450 бронза;
7) Лист б=10 12*18Н
10Т; 6) Лист б=16 12*18Н
9) Лист б=20 12* 18Н
10Т; 8) Лист
11) Лист б=50 12*18Н 10Т, 10)Лист
сумму 20 420 267,72 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 3
- расходную накладную №2907-1 от
29.07.05г., к договору купли-продажи товара №
от 01.06.05г., в соответствии с которой ЧП «Ларвенг» в адрес ЧП «Миллениум-2000»
поставило ТМЦ указанные в спецификацию № 1 от 01.07.05г., на общую сумму 20 420 267,72 грн.(в
т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.);
Далее, ОСОБА_5 в августе 2005 года, а именно 01.08.2005г., 02.08.2005г.,
20.08.2005г.,26.08.2005г., продолжая реализовывать преступных план, направленый
на незаконное формирование налогового кредита по НДС - ЧП
путем злоупотребления своим служебным положением, находясь по указанному
адресу, подписал и заверил свою подпись печатью предприятия, документы,
содержащие заведомо ложные сведения, составленные ОСОБА_3 (при неустановленных
в ходе следствия обстоятельствах, месте и времени), а именно:
от имени ЧП «Миллениум-2000»
- договор купли-продажи
продукции №01/08/05 от 01.08.2005г., между ЧП «Миллениум-
2000» и ЧП «Лантек»;
·спецификацию № 1
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» обязуется поставить ТМЦ на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).
·расходную накладную №01/08 от
01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
и налоговую накладную к ней за №0108 от 01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные выше, на общую сумму 405240,00
·спецификацию №2 от
02.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»
обязуется поставить в адрес ЧП «Лантек» ТМЦ, на общую сумму 8
257455,24 грн. (в т.ч.НДС в сумме 1 376242,54 грн.);
·расходную накладную №02/08 от
02.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
и налоговую накладную к ней за №0208 от 02.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 3 391 365,24 грн.( в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);
·расходную накладную №26/08 от
26.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608
26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г„ на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
·расходную накладную №26/08 от
26.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05
01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608
26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»
якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору
купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
·договор №20/08/05 купли-продажи
товара от 20 августа 2005 года, где «Поставщиком» является ЧП «Софна-плюс», в лице
директора ОСОБА_13, а «Покупателем» является ЧП «Миллениум-2000»,
в лице директора ОСОБА_5:
·спецификацию №1 к
договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08 2005 года;
·расходную накладную
№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г., на
поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от 20.08.05г., на общую
сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн);
взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Орион-Р»:
·договор комиссии №01/08-к
от 01.08.05г., между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»;
·приложение №1 29.08.2005 года к договору комиссии №01/08-к от 01 августа 2005 года,
согласно которого «комитент» - ЧП «Миллениум-2000», с целью реализации, якобы передает товар
· акт приема-передачи
товара №1 от 29.08.2005года, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на
общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
· расходную накладную №29/08 от
29.08.05г., к акту приема-передачи товара №1, на общую сумму 21 486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);
· дополнительное соглашение
№1 от 29 августа 2005 года, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно
которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на
номиналом 21 486 369,60 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 29.08.2005г.;
· акт №1 приема-передачи векселей
от 29.08.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передан в адрес
от имени ЧП «Гиалит»;
· акт приема-передачи
оказанных услуг №1 от 31.08.2005 года, к договору комиссии №01/08-к
от 01.08. 2005 года,
«комиссионер» ЧП «Орион-Р» якобы оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял
оказанную услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего
ЧП «Миллениум-2000», комиссионное вознаграждение с учетом НДС
составило 30% от стоимости фактически реализованного товара - в
общей сумме 6 445 910,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).
ОСОБА_5 в сентябре 2005 года, а именно 02.09.2005г., 14.09.2005г.,
15.09.2005г.,21.09.2005г., 23.09.2005г., 26.09.2005г., 29.09.2005г. продолжая
реализовывать преступных план, направленный на незаконное формирование
налогового кредита по НДС - ЧП «Миллениум-200», путем злоупотребления своим служебным положением,
находясь по указанному адресу, подписал и заверил свою подпись печатью
предприятия, документы, содержащие заведомо ложные сведения, составленные
ОСОБА_3 (при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, месте и
времени), а именно: от имени ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Лантек»:
- спецификацию № 2 от
02.09.05г., к договору купли-продажи продукции: №01/08/05
-расходную накладную
№02/09
к договору купли-продажи продукции №01/08/05
на сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 730,32 грн.);
- налоговую накладную №0209 от
02.09.05г. к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);
накладную №14/09 от 14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
- налоговую накладную №1409 от
14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г., на общую сумму 2
570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);
накладную №15/09 от 15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую сумму 1515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252628,74 грн.);
- налоговую накладную №1509 от
15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г., на общую сумму 1
515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме 252628,74 грн.);
накладную №21/09 от 21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265030,56 грн.);
- налоговую накладную №2109 от
21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г., на общую сумму 1
590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265030,56 грн.);
накладную №26/09 от 26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 398,62 грн.);
- налоговую накладную №2609 от
26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г., на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 131 398,62 грн.);
накладную №30/09 от 30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05 г., на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 097,58 грн.);
- налоговую накладную №3009 от
30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 798
т.ч. НДС в сумме 133
взаимоотношениям ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
- спецификацию №2 от
23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г,
- расходную накладную на
поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г, выписанную на основании
договора №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г, на общую
сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч.
НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);
взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»:
- приложение №2 от
23.09.05г, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на общую сумму
27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
- акт приема-передачи
товара №2 от 23.09.05г, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,
на общую сумму 27 543 200,70 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
- расходную накладную №2309 от
23.09.05г, к акту приема-передачи товара №2 от
23.09.2005 года, на общую сумму 27
543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);
- налоговую накладную № 2309 от
23.09.05г, на сумму 27 543 200,70 грн.(в т.ч.НДС в сумме
- дополнительное соглашение
№2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., о
- акт №2 приема-передачи векселей
- акт приема-передачи
оказанных услуг №2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от
- налоговую накладную № 2609-4 от
23.09.2005 года на сумму 8 262 960,21 грн. (в т.ч. НДС в
сумме 1 377 160,04 грн.);
- дополнительное соглашение
№3 от 29.09.05г., к договору-комиссии №01/08-к от 01.08.05г,
- акт №3 приема-передачи векселей
Далее, ОСОБА_5 в
октябре 2005 года, а именно
03.10.2005г., 06.10.2005с,
07.10.2005г.,15.10.2005г.,
17.10.2005г.,27.10.2005г.,
31.10.2005г., продолжая реализовывать
план, направленный на незаконное формирование налогового кредита по НДС - ЧП «Миллениум-200»,
путем злоупотребления своим служебным положением, находясь по указанному
адресу, подписал и заверил свою подпись печатью предприятия, документы,
содержащие заведомо ложные сведения, составленные ОСОБА_3 (при неустановленных
в ходе следствия обстоятельствах, месте и времени), а именно: от имени ЧП «Миллениум-2000»
- спецификацию № 3 от 03.10.05 года,
к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от
01.08.05г., на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);
- расходную накладную
№03/10
к договору купли-продажи продукции
- налоговую накладную №0310 от
03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
- расходную накладную
№06/10
к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.2005г., на сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241005,62 грн.);
- налоговую накладную №0610 от
06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г., на общую сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);
- расходную накладную
№07/10
к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);
- налоговую накладную №0710 от
07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г., на общую сумму 1
035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);
- расходную накладную
№15/10
к договору купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05г, на сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
- налоговую накладную №1510 от
15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05 г., на общую сумму 1
260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);
- расходную накладную №27/10 от 27.10.05г. к договору
купли-продажи продукции
№01/08/05 от 01.08.05 г., на сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.);
- налоговую накладную №2710 от
27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05
от 01.08.05г, на общую сумму 1
396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.).
взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:
·спецификацию №3 от 17.10.05г.
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную № РН -171002 от
17.10.05 г. на поставку ТМЦ на общую сумму 3
936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);
·спецификацию №4 от 17.10.05г,
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
·расходную накладную
№РН-171001 от 17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 15
т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);
·спецификацию №5 от 30.10.05г.,
к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;
- расходную накладную №РН-3010 от 30.10.05г. на
поставку ТМЦ, на общую сумму
678 780,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.).
от имени ЧП «Миллениум-2000»
- ЧП «Риконс»: -договор комиссии № 05/10 от 05.10.05г.;
- приложение № 1 от
17.10.05 г., к договору комиссии № 05/10 от 05.10.05г.,
- акт приема-передачи
товара № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №
05/10 от 05.10.05г.,
на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· расходную накладную № 17/10/01 от 17.10.05г., к договору комиссии №
общую сумму 3 937 686,94 грн. (в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);
· налоговую накладную № 171001 от 17.10.05 г., на общую
сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);
- приложение №2 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г.;
- акта приема-передачи
товара №2 от 17.10.05 г., к договору комиссии №05/10
на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
- расходную накладную 17/10/01
от 17.10.2005 года, к договору комиссии №05/10 от
05.10.05г. на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);
- дополнительное соглашение
№ 1 от 17.10.05 г., к договору комиссии №
- акт №1 приема-передачи векселей
- дополнительное соглашение
№2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10;
- акт №2 приема-передачи векселей
директор ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5 действуя в сговоре с ОСОБА_3, с целью
доведения до конца своего преступного умысла, направленного на незаконное возмещение
НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах, 19.01.06г. и
03.02.06г. находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул.Челюскинцев 145, злоупотребляя
своим служебным положением, подписал и заверил свою подпись печатью предприятия,
предоставленные ОСОБА_3, документы, содержащие заведомо ложные сведения, а
· налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость за июль 2005 года, от имени ЧП «Миллениум-2000»
от 19.01.2006 года, в которой, в рядке № 16 «коригирование налогового
кредита за предыдущие налоговые периоды», необоснованно была указано
отрицательное значение НДС в сумме 3 403 393,00 грн.;
· расчет коригирования сумм
НДС к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный
период - декабрь 2005 года, от имени ЧП «Миллениум-2000» от 19.01.06г., в котором, в разделе № 2, строке
2 «несвоевременно полученные документы», необоснованно была указана
сумма отрицательного значения по НДС в сумме 3
ОСОБА_5 19.01.2005 года, подписав указанный выше официальный
документ, содержащий заведомо ложные сведения и в этот же день предоставил его
для учета в Жовтневую ГНИ г.Луганска.
ОСОБА_5 03.02.2006 года, действуя в сговоре с ОСОБА_3,
продолжая реализовывать свой преступный план, направленный на незаконное
возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах,
находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул.Челюскинцев 145, злоупотребляя
своим служебным положением, выступая в качестве директора ЧП «Миллениум-2000»,
подписал и удостоверил свою подпись печатью предприятия, официальные документы,
составленные ОСОБА_3, содержащие заведомо ложные сведения, а именно :
· налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость за январь 2006
года, от 03.02.2006 года (вх.2022 от 03.02.06г.), в которой, в рядке в рядке № 23 «остаток
отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, что
включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового)
периода», необоснованно была отражена сумма НДС в размере 3
· расчет суммы бюджетного
возмещения от 03.02.2006 года, где в разделе «показатели», строке № 4 «сумма,
которая подлежит возмещению» не обосновано было отражено значение по НДС в
сумме 3 403 393,00 грн.;
· заявление о возвращении
суммы бюджетного возмещения за январь 2006 года от 03.02.2006 года, где необоснованно была отражена сумма НДС подлежащая
бюджетному возмещению в размере 3 403 393,00 грн.
ОСОБА_5 03.02.2006 года, подписав указанные выше официальные
документы, содержащие заведомо ложные сведения в этот же день предоставил их
для учета в Жовтневую ГНИ г.Луганска, на основании которых ЧП «Милленнум-2000»
заявило на. возмещение из бюджета сумму налога на добавленную стоимость в
размере 3 403 393,00 грн.
образом, ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»,
злоупотребляя своим служебным положением, в период времени с 01.06.2005 года по 03.02.2006 года, действуя умышленно и противоправно, в
сговоре с ОСОБА_3, реализал преступный план, путем совершения должностного
подлога, то есть внесением и выдачей официальных документов, содержащих
заведомо ложные сведения, незаконно сформировал налоговый кредит по НДС - ЧП «Миллениум-2000»
в сумме 3 406 328,67 грн.
Подсудимый
ОСОБА_5 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_5 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает,
что действия ОСОБА_5следует квалицицировать по ч.2 ст.28, Ч..1 ст.366 УК
Украины поскольку он действуя умышленно по предварительному сговору группой
лиц, совершил преступление, по признакам служебного подлога, то есть
составление и выдача служебным лицом официальных документов, содержащих
заведомо ложные сведения.
работая, согласно приказа №01/3 с 01.03.2004г по настоящее время в должности директора частного
предприятия «Орион-Р» (ид.код НОМЕР_7) /далее ЧП «Орион-р»/,
зарегистрированного Управлением государственной регистрации и городского
реестра Луганского городского совета 16.04.2003 года под регистрационным №25370169Ю0043270, по
юридическому адресу:
город Луганск, ул. Молодежная, д.22, имея право первой подписи согласно карточки с образцами подписей и
оттиска печати поданной в МГНИ Ленинского района города Луганска, являясь служебным
лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия, на которого
в силу занимаемой должности, в соответствии с Уставом предприятия и Законами
· «О предпринимательстве»
от 26.02.1991 г, № 785- XII
добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №
учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999
г. № 996-XIV,
· "О государственной
налоговой службе в Украине" от 24.01.1993г.,
- «О налогообложении
прибыли предприятий» от 28.12.1994г., № 334, в редакции от
22.05.1997 г № 283/97 ВР, все с дополнениями и
изменениями, действующие по настоящее время,
возложены обязанности, связанные с выполнением
организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей, а именно:
· по управлению и
организации осуществления деятельности своего предприятия;
· ведению в установленном
порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой
финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
· предоставлению налоговым
органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов,
связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;
· своевременной и полной
· создавать необходимые
условия для правильного введения бухгалтерского учета;
· подписывать документы,
являющиеся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и
средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства, хозяйственные
· осуществлять контроль за
своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции
полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других
документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных
· несет персональную
ответственность за правильность постановки учета, за полноту, достоверность и
своевременность предоставления установленной отчетности,
· как предприниматель
обязан не нарушать охраняемые законом права и интересы граждан, предприятий и
государства,
ОСОБА_9, был наделён правами и облечён обязанностями по достоверному
определению возникших взаимоотношений с бюджетом, правильному исчислению и
обязательному своевременному перечислению налогов в бюджет за что нёс
ответственность в соответствии с Законами и нормативными актами Украины.
ОСОБА_9 являясь служебным лицом - директором ЧП «Орион-Р», посягая на установленный порядок налогообложения
юридических лиц, который обеспечивается за счёт поступлений налогов, сборов и
других обязательных платежей, и формирования доходной части государственных и
местных бюджетов, умышленно и противоправно 01.03.2004
находясь по адресу: г.Луганске, ул. 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69,
вступил в преступный сговор с частным предпринимателем ОСОБА_3ІНФОРМАЦІЯ_2 и выступая в качестве пособника, путём утверждения своей подписью
заведомо ложных документов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью
предприятия, предоставил возможность ОСОБА_3 использовать данные документы, для
противоправного искажения бухгалтерского и налогового учёта предприятия,
вследствие чего, в марте 2004 года в состав налогового кредита ЧП «Орион-Р» необоснованно
была включена сумма по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) в
размере 488 202 грн., что повлекло за собой фактическое не поступление
в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, при следующих
В УМЫШЛЕННОМ УКЛОНЕНИИ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
февраля 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным. ОСОБА_9 находясь в г.Луганске обратился
к своему знакомому ОСОБА_32 с просьбой его трудоустроить.
После этого, 01.03.2004 года, ОСОБА_32 позвонил ОСОБА_9 и сообщил, что его знакомый может
его трудоустроить, но для этого надо проехать на его офис . В этот же день ОСОБА_9 и
ОСОБА_32 приехали на офис расположенный по адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон,
дом 4, кв.69, где ОСОБА_32 познакомил его с частным предпринимателем
обладая познаниями в области бухгалтерского учёта и налоговой отчётности,
будучи достоверно осведомленным, о способах
уклонения от уплаты НДС, имея преступный умысел,
направленный на уклонение
от уплаты налогов в особо крупных размерах, а также имея в своем распоряжении
печати и реквизиты официально зарегистрированных субъектов предпринимательской
деятельности - ЧП «Орион-Р», «фиктивного» малого частного предприятия «Тоник-Буд»
(ид.код 32586067) (далее по тексту МЧП «Тонике Буд») (26.04.04.г
постановлением Жовтневого районного суда города Луганска №2-040804,
было принято решение об отмене как фиктивного регистрации предприятия и
признании учредительных документов МЧП «Тоникс-Буд» код.32586067
недействительными с момента его регистрации - то есть с 23.07.2003 года) которыми он завладел при неустановленных в ходе проведения
досудебного следствия обстоятельствах, с целью их использовать для реализации
своего преступного умысла, предложил ОСОБА_9 стать «номинальным» директором ЧП «Орион-Р»
и в последующем, за ежемесячное денежное вознаграждение в размере 500 гривен,
предоставить возможность ОСОБА_3 беспрепятственно и бесконтрольно использовать
реквизиты ЧП «Орион-Р», печати, штампа и счёта в банке, а так же, не вникая и
фактически не имея возможности вникнуть в их суть и содержание в полном объёме,
от имени директора ЧП «Орион-Р» подписывать все документы: хозяйственные договора,
накладные и другие, первичные и отчётные документы, которые будут составлять, и
предоставлять ему для подписи, свидетельствующие о хозяйственной деятельности
предприятия, с условием её не контролирования, тем самым предоставить средства,
орудия и устранить препятствия для реализации ОСОБА_3 преступного плана,
направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов.
01.03.2004 года, ОСОБА_9 находясь в офисном помещении по указанному выше
адресу, преследуя цель личного обогащения и сознавая общественно опасный
характер своих противоправных действий, согласился с предложением ОСОБА_3,
вступив с ним в преступный сговор и, с 01.03.2004 года стал директором ЧП «Орион-Р».
преступные обязанности ОСОБА_9 входило:
· стать «номинальным»
директором ЧП «Орион-Р» и в последующем, за ежемесячное денежное вознаграждение
в размере 500 гривен, предоставить возможность ОСОБА_3 беспрепятственно и
бесконтрольно использовать реквизиты ЧП «Орион-Р», печати, штампа
и счёта в банке, а так же, не вникая и фактически не имея возможности вникнуть
в их суть и содержание в полном объёме, от имени директора ЧП «Орион-Р»
подписывать все документы: хозяйственные договора, накладные и другие первичные
и отчётные документы, которые будут составлять и предоставлять ему для подписи;
· выполнять все инструкции
Руденко И.В при вызове на допрос в орган досудебного следствия налоговой
милиции г.Луганска, а также при проведении плановых и внеплановых документальных
проверок относительно финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Орион-Р»
выдавать себя за директора, чтобы никто из сотрудников правоохранительных и
государственных органов не заподозрил их в совершении преступления и не помешал
в доведении преступного умысла до конца;
· в случае установления
работниками налоговой службы факта осуществления ЧП «Орион-Р» хозяйственной
деятельности с фиктивным субъектом предпринимательской деятельности МЧП
«Тоникс-Буд», сообщить сотрудникам налоговой службы версию о том, что ОСОБА_3
не причастен к ведению бухгалтерского учёта и налоговой отчётности ЧП «Орион-Р»;
обязанности частного предпринимателя ОСОБА_3 входило:
- ежемесячно, в качестве
«заработной платы», платить ОСОБА_9 500 гривен, за то, что он,
являясь «номинальным» директором ЧП «Орион-Р» подписывал все документы, связанные с
финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, а также документы связанные
с налоговой отчётностью предприятия;
- инструктировать ОСОБА_9 о
линии поведения при посещении должностных лиц
правоохранительных органов досудебного следствия налоговой милиции
ГНА в Луганской области.
· через ОСОБА_9 передавать
документы, о якобы проведенных финансово-хозяйственных операциях с «фиктивной»
фирмой МЧП «Тоникс-Буд», для их изъятия должностными лицами органов досудебного
следствия налоговой милиции ГНА в Луганской области, в рамках расследования
тем, чтобы никто из должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов
не изобличил ОСОБА_9 и его в совершении
умышленного уклонения от уплаты налогов в особо
размерах и не помешал в доведении преступного умысла до конца;
- в случае установления
факта осуществления ЧП «Орион-Р» финансово-хозяйственной деятельности
с фиктивным субъектом предпринимательской деятельности МЧП
«Тоникс-Буд», сообщить
сотрудникам налоговой службы версию о том, что он не причастен к
ведению бухгалтерского учёта
и налоговой отчётности МЧП «Орион-Р»;
- осуществлять общее
руководство подконтрольного ОСОБА_3 предприятия ЧП «Орион-Р», в лице
Далее, с 01.03.2004 года, ОСОБА_9 являясь служебным лицом - директором ЧП «Орион-Р»
подконтрольным ОСОБА_3, в соответствии с ранее распределёнными преступными
обязанностями, от осуществления управления и организации деятельности
предприятия самоустранился, и предоставил возможность ОСОБА_3 бесконтрольно и
беспрепятственно, в своих преступных целях, использовать печать, штамп и
официальные реквизиты ЧП «Орион-Р», при составлении официальных документов содержащих
ложные сведения, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между
ЧП «Орион-Р» и «фиктивным» МЧП «Тоникс-Буд», с целью умышленного
уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.
реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты
налогов, используя находящиеся в его распоряжении печати и официальные
реквизиты ЧП «Орион-Р» и «фиктивного» МЧП «Тоникс-Буд», при неустановленных в
ходе досудебного следствия обстоятельствах месте и времени, составил от имени ЧП «Орион-Р»
и «фиктивного» МЧП «Тоникс-Буд» официальные документы, содержащие заведомо
ложные сведения, а именно:
- договор № ДГ - 02/12 купли-продажи
товара, датированный 02.12.2003 года, согласно которого МЧП «Тоникс-Буд»
выступает в роли продавца, а ЧП «Орион-Р» в роли покупателя товарно-материальных ценностей;
·договор № 04/01, датированный
04.01.2004 года, согласно которого МЧП «Тоникс-Буд» выступает в роли
исполнителя услуг, а ЧП «Орион-Р» в роли заказчика услуг по контролю за марчендайзенгом
товара, маркетинговым исследованием состояния рынка Луганской области;
·договор № ДГ 02/12-1 купли-продажи
товара, датированный 02.12.2003 года, согласно которого МЧП «Тоникс-Буд»
выступает в роли продавца, а ЧП «Орион-Р» в роли покупателя товарно-материальных ценностей;
ОСОБА_9 являясь подконтрольным ОСОБА_3. действуя как пособник, умышленно и
противоправно, в нарушение установленного законодательства порядка
налогообложения юридических лиц, посягая на общественные отношения в сфере
финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета, а также
установленный Законом порядок налогообложения и уплаты налогов, в период
времени с 25 по 30 марта 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия
установить не представилось возможным, по вызову ОСОБА_3 явился в офисное
помещение расположенное по адресу : г.Луганск, 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69, и заверил своей подписью, как директор предприятия,
официальные документы, содержащие заведомо ложные сведения, составленные на
основании вышеуказанных подложных документов, о якобы оказанных фиктивным МЧП
«Тоникс-Буд» - ЧП «Орион-Р» :
- маркетинговых услугах по
исследованию состояния рынка,
- субподрядных работ по
контролю за. мерчендайзенгом товаров, а также якобы поставленных
товарно-материальных ценностей от фиктивного МЧП «Тоник-Буд», а
накладную №22/03/04 от 22.03.04г. на сумму 651
108 633,10 грн., по договору ДГ- 02/12 от 02.12.2003 года;
накладную №10/03/04 от 10.03.04г. на сумму 3
т.ч. НДС на сумму 659,29 грн., по договору ДГ- 02/12
акт № 3/3 сдачи-приёмки
работ от 01.03.04г. на сумму 43 277,04 грн., в т.ч. НДС на сумму 7 212,84 грн., по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года;
сдачи-приёмки работ №3/1 от 01.03.04г. на сумму 51 934,25 грн., в т.ч. НДС на сумму 8 655,71 грн., по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года ;
сдачи-приёмки работ №17/3 от 17.03.04г. на сумму 12 146,40 грн., в т.ч. НДС на сумму 2 024,40 грн., по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года ;
сдачи-приёмки работ №28/2 от 28.03.04г. на сумму 27 508,78 грн., в т.ч. НДС на сумму 4 584,80 грн. по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года.
сумму 790 620, 78 грн, в том числе НДС на общую сумму 131
проведения досудебного следствия было установлено, что при указанных выше
обстоятельствах и месте, в период времени с 25 по 30 марта 2004 года.
ОСОБА_9 находясь в преступном сговоре и выполняя преступные указания ОСОБА_3
заверил своей подписью официальные документы, содержащие заведомо ложные
сведения, предоставленные ОСОБА_3, подтверждающие якобы проведённые
финансово-хозяйственные операций между ЧП «Орион-Р» и «фиктивным»
МЧП «Тоникс-Буд», которые с целью уклонения от уголовной ответственности были
уничтожены членами преступной группы при неустановленных в ходе досудебного
следствия месте и обстоятельствах, но которые нашли своё отражение в реестре
на общую сумму 356 431, 86 грн.
образом, ОСОБА_9 являясь служебным лицом - директором ЧП «Орион-Р»,
находясь в преступном сговоре и действуя в роли пособника ОСОБА_3, в период
времени с 25 по 30 марта 2004 года, находясь в офисном помещении по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон,
дом 4, кв.69, противоправно, в нарушение:
п.п. 7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины от
03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»
( с изменениями и дополнениями), которым установлено : «...не разрешается
кредит каких-либо расходов по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми
накладными или таможенными декларациями...»
п.п. 7.7.1. п п.7.7 ст.7 указанного Закона предусмотрено, что « сумма
налога, которая подлежит уплате в бюджет или возмещению из бюджета определяется
как разница между общей суммой налоговых обязательств, которые возникли в связи
с какой-либо поставкой товара (работ, услуг) на протяжении отчётного периода и
суммой налогового кредита отчётного периода».
п.п.7.2.4. п 7.2. ст.7
указанного Закона « право на начисление налога и составления налоговых накладных
предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщик налогов
в порядке, предусмотренном ст.9 настоящего Закона» ;
подписью официальные документы содержащие ложные сведения, о якобы
осуществлённых финансово-хозяйственных отношениях между ЧП «Орион-Р» и «фиктивным»
МЧП «Тонике Буд», на общую сумму 2 929 214 грн., в том числе НДС 488 202 грн.
решения Жовтневого районного суда г.Луганска от 26.04.2004 года, в ГНИ Жовтневого района г.Луганска был составлен акт № 108 от
31.12.2004 года об аннулировании свидетельства плательщика НДС НОМЕР_8, с
момента выдачи свидетельства- 13.08.2003 года)
преступный умысел ОСОБА_3 , в период с 25 по 30 марта 2004 года, более точного времени и места в ходе проведения досудебного
следствия установить не представилось возможным, при неустановленных
обстоятельствах, реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное
уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, поручил неустановленному
в ходе следствия лицу, (материалы в отношении которого выделены для проведения
дополнительной проверки) на основании официальных документов, содержащих
заведомо ложные сведения, о якобы осуществлённых финансово-хозяйственных
операциях между ЧП «Орион-Р» и «фиктивным» МЧП «Тонике Буд», составить и подписать от
имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9 официальный документ - налоговую декларацию по
НДС за отчётный период -март 2004 года, содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащей
13.04.2004 года, неустановленным в ходе проведения досудебного следствия
лицом, действовавшим под руководством ОСОБА_3, в Ленинскую МГНИ г.Луганска, от
имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9 была подана налоговая декларация по НДС за март 2004 года,
содержащая заведомо ложные сведения, где в разделе II «Налоговый кредит», по
строке «17» («Общая сумма налогового кредита»), в колонке "Б"
(«Сумма НДС»), необоснованно была указана сумма налогового кредита, то есть
сумма, на которую предприятие, как плательщик НДС, имеет право уменьшить
образом, ОСОБА_9 в период времени с 25 по 30 марта 2004 года,
находясь в городе Луганске, по адресу 1-Микрорайон, дом 4, кв.69,
являясь служебным лицом - директором ЧП «Орион-Р», подконтрольным ОСОБА_3, действуя с ним по
предварительному сговору, умышленно и противоправно, осознавая и предвидя
наступление общественно опасных последствий,
в виде сокрытия налогов и
фактического не поступления в бюджет денежных средств в особі),
размерах, выступая в качестве пособника, путем утверждения своей подписью
официальных документов, содержащих ложные сведения, связанных с
финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, предоставил возможность
ОСОБА_3 использовать данные документы, для противоправного искажения
бухгалтерского и налогового учёта предприятия, вследствие чего, в марте 2004 года
в состав налогового кредита ЧП «Орион-Р» необоснованно была включена сумма по НДС в размере 488 202 грн., что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджет денежных
средств в особо крупных размерах.
Подсудимый
ОСОБА_9 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,
отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные
эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,
суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_9 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает,
что действия ОСОБА_9 следует квалицицировать по ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3 ст. 212 УК
Украины поскольку он действуя умышленно по предварительному сговору группой
лиц, совершил пособничество в умышленном уклонения от уплаты налогов, которые
входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке,
совершенного служебным лицом предприятия, учреждения,, организации, не зависимо
от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что повлекло
за собой фактическое не поступление в бюджеты или государственные целевые фонды
средств в особо крупных размерах.
ОСОБА_9, будучи служебным лицом - директором ЧП «Орион-Р», с правом первой подписи (единственным правом от имени ЧП «Орион-Р»),
в связи с исполнением возложенных на него организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей по организации деятельности и
управлением предприятием, находясь в городе Луганске, по адресу: 1 -й
Микрорайон, дом 4, кв.69 преследуя цель личного обогащения, с 01.03.2004
вступил в преступный сговор с частным предпринимателем ОСОБА_3, и стал согласно
приказа №01/3 от 01.03.2004 года, по настоящее время «номинальным»
директором ЧП «Орион-Р» , подконтрольным ОСОБА_3
преступные обязанности ОСОБА_9 входило:
· стать «номинальным»
директором ЧП «Орион-Р» и в последующем, за ежемесячное денежное вознаграждение
в размере 500 гривен, предоставить возможность ОСОБА_3 беспрепятственно и
бесконтрольно использовать реквизиты ЧП «Орион-Р», печати, штампа
и счёта в банке, а так же, не вникая и фактически не имея возможности вникнуть
в их суть и содержание в полном объёме, от имени директора ЧП «Орион-Р»
подписывать все документы: хозяйственные договора, накладные и другие первичные
и отчётные документы, которые будут составлять и предоставлять ему для подписи;
· выполнять все инструкции
Руденко И.В при вызове на допрос в орган досудебного следствия налоговой
милиции г.Луганска, а также при проведении плановых и внеплановых
документальных проверок относительно финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Орион-Р»
выдавать себя за директора, чтобы никто из сотрудников правоохранительных и
государственных органов не заподозрил их в совершении преступления и не помешал
в доведении преступного умысла до конца;
· в случае установления
работниками налоговой службы факта осуществления ЧП «Орион-Р» хозяйственной
деятельности с фиктивным субъектом предпринимательской деятельности МЧП
«Тоникс-Буд», сообщить сотрудникам налоговой службы версию о том, что ОСОБА_3
не причастен к ведению бухгалтерского учёта и налоговой отчётности ЧП «Орион-Р»;
обязанности частного предпринимателя ОСОБА_3 входило:
- ежемесячно, в качестве «заработной платы», платить ОСОБА_9 500 гривен,
за то, что он, являясь
«номинальным» директором ЧП «Орион-Р» подписывал все
документы, связанные с финансово-
хозяйственной деятельностью предприятия, а также документы
связанные с налоговой отчётностью
ОСОБА_9 о линии
поведения при посещении
органов досудебного следствия налоговой милиции ГНА в Луганской области.
· через ОСОБА_9 передавать
документы, о якобы проведенных финансово-хозяйственных операциях с «фиктивной»
фирмой МЧП «Тоникс-Буд», для их изъятия должностными лицами органов досудебного
следствия налоговой милиции ГНА в Луганской области, в рамках расследования
· следить за тем, чтобы
никто из должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов не
изобличил ОСОБА_9 и его в совершении умышленного уклонения от уплаты налогов в
особо крупных размерах и не помешал в доведении преступного умысла до конца;
· в случае установления
факта осуществления ЧП «Орион-Р» финансово-хозяйственной деятельности с фиктивным
субъектом предпринимательской деятельности . МЧП «Тоникс-Буд»,
сообщить сотрудникам налоговой службы версию о том, что он не причастен к
ведению бухгалтерского учёта и налоговой отчётности МЧП «Орион-Р»;
- осуществлять общее руководство подконтрольного ОСОБА_3 предприятия
ЧП «Орион-Р», в лице директора ОСОБА_9
Таким образом ОСОБА_9,
был наделён правами и облечён обязанностями по достоверному определению
возникших взаимоотношений с бюджетом, правильному исчислению и обязательному
своевременному перечислению налогов в бюджет, за что нёс ответственность в
соответствии с Законами и нормативными актами Украины.
Однако, ОСОБА_9, действуя
по предварительному сговору и выполняя все преступные указания ОСОБА_3, зная
значение и последствия своих действий, в период времени с 25.03.2004
года по 30.03.2004 года, находясь в городе Луганске, по адресу: г. Луганск, 1-Микрорайон
дом 4, кв.69, имея умысел на служебный подлог, действуя как пособник
ОСОБА_3 в реализации им преступного плана, направленного на умышленное
уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, умышленно заверил своей
подписью, как служебное лицо - директор предприятия, предоставленные ОСОБА_3, официальные
документы, содержащие заведомо ложные сведения о якобы имевших место
финансово-хозяйственных отношениях между ЧП «Орион-Р» и «фиктивным»
МЧП «Тонике Буд» (26.04.04.г постановлением Жовтневого
суда города Луганска №2-040804, было принято решение об отмене как фиктивного регистрации
предприятия и признании учредительных документов МЧП «Тоникс-Буд» код.32586067 недействительными
с момента его регистрации - то есть с 23.07.2003 года) а именно:
расходную накладную №22/03/04 от
22.03.04г. на сумму 651 798,58 грн., в т.ч. НДС на сумму 108 633,10 грн., по договору ДГ-02/12 от 02.12.2003 года;
расходную накладную №10/03/04 от
10.03.04г. на сумму 3 955,73 грн., в т.ч. НДС на сумму 659,29
договору ДГ- 02/12 от 02.12.2003 года;
акт №
работ от 01.03.04г. на сумму 43 277,04 грн., в т.ч. НДС на сумму 7 212,84 грн., по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года;
акт сдачи-приёмки работ №3/1 от
01.03.04г. на сумму 51 934,25 грн., в т.ч. НДС на сумму 8 655,71 грн., по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года ;
акт сдачи-приёмки работ №17/3 от
17.03.04г. на сумму 12 146,40 грн., в т.ч. НДС на сумму 2 024,40 грн., по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года;
акт сдачи-приёмки работ №28/2 от
28.03.04г. на сумму 27 508,78 грн., в т.ч. НДС на сумму 4 584,80 грн. по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года.
на общую сумму 790 620, 78 грн., в том числе НДС на общую сумму 131
Также, в ходе проведения
досудебного следствия было установлено, что при указанных выше обстоятельствах
и месте, в период времени с 25 по 30 марта 2004 года, ОСОБА_9 находясь в преступном сговоре и выполняя преступные
указания ОСОБА_3, являясь служебным лицом -директором предприятия,
заверил своей подписью предоставленные ОСОБА_3, официальные документы,
содержащие заведомо ложные сведения, о якобы имевших место
финансово-хозяйственных операций между ЧП «Орион-Р» и фиктивным МЧП
«Тоникс-Буд», которые с целью уклонения от уголовной ответственности были
уничтожены членами преступной группы при неустановленных в ходе досудебного
следствия месте и обстоятельствах, но которые нашли своё отражение в реестре
на общую сумму 356 431,86 грн.
Таким образом, директор ЧП «Орион-Р»
ОСОБА_9, действуя умышленно и противоправно, по предварительному сговору с ОСОБА_3
( материалы в отношении которого выделены в отдельное производство),
преследуя цель личного обогащения, действуя в нарушение п.п.
Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» ( с
изменениями и дополнениями), которым установлено :
включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, которые не
подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями...»
в период времени с 25.03.2004 года по 30.03.2004 года, подписал официальные документы,
содержащие заведомо ложные сведения, чем предоставил возможность ОСОБА_3
реализовать свой преступный умысел направленный на умышленное уклонение от
уплаты налогов, от имени ЧП «Орион-Р» за отчетный период - март 2004 года,
в сумме 488 202 грн., что повлекло за собой фактическое не
поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
Подсудимый ОСОБА_9 свою
вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся, отказался от
дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные эпизоды в
усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого, суд
считает, что вина подсудимого ОСОБА_9 по данным эпизодам подтверждается
совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном
Суд считает, что действия
ОСОБА_9 следует квалицицировать по ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины поскольку
он действуя умышленно по предварительному сговору группой лиц, совершил
преступление, служебного подлога, то есть внесения должностным лицом в
официальные документы заведомо ложных сведений, иной подделки документов, а
также составления и выдачи заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие
Органом досудебного
следствия действия подсудимых ОСОБА_2, ОСОБА_9, ОСОБА_3, ОСОБА_5квалифицированы
противоправными действиями ОСОБА_2
совершил преступления,
предусмотренные ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины по признакам пособничества в
умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей,
которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом
порядке, совершенного служебным лицом предприятия, учреждения, организации,
независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что
повлекло за собой фактическое непоступление в бюджеты или государственные
целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах и ч.2 ст.28, ч.2 ст.366
УК Украины по признакам служебного подлога, то есть внесения служебным лицом в
официальные документы заведомо ложных сведений, иной подделки документов, а
также составления и выдачи заведомо ложных документов, которые причинили тяжкие
последствия, совершенного по предварительному сговору группой лиц,
преступления, предусмотренные ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины по признакам
организации умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов и других
обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в
установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия,
учреждения, организации, независимо от формы собственности, совершенного по
предварительному сговору группой лиц, что повлекло за собой фактическое
непоступление в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в
особо крупных размерах, ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины по признакам
служебного подлога, то есть внесения служебным лицом в официальные документы
заведомо ложных сведений, иной подделки документов, а также составления и
выдачи заведомо ложных документов, которые причинили тяжкие последствия,
совершенного по предварительному сговору группой лиц, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3
ст.212 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые
входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке,
совершенного служебным лицом предприятия, учреждения, организации, не зависимо
от формы собственности, что повлекло за собой фактическое не поступление в
бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах, ч.3
ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 УК Украины, по признакам
покушения на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, путем
злоупотребления служебным положением, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 УК
Украины, по признакам покушения на завладение чужим имуществом в особо крупных
размерах, путем злоупотребления служебным положением.
преступления, предусмотренные ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч,2 ст.15, ч.5 ст. 191 УК
Украины, по признакам покушения на завладение чужим имуществом в особо крупных
размерах, путем злоупотребления служебным положением, ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2
191, 4.1 ст.366 УК Украины, по признакам покушения на завладение чужим имуществом
в особо крупных размерах, путем злоупотребления служебным
положением, ч.2 ст.28,
ч.1 ст.366 УК Украины, по
признакам служебного подлога, то есть составление и выдача служебным лицом
официальных документов, содержащих заведомо ложные сведения.
преступления, предусмотренные ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3 ст.
Украины по признакам пособничества в умышленном уклонения от уплаты налогов,
которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом
порядке, совершенного служебным лицом предприятия, учреждения,, организации, не
зависимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что
повлекло за собой фактическое не поступление в бюджеты или государственные
целевые фонды средств в особо крупных размерах, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 366 УК
Украины по признакам служебного подлога, то есть внесения должностным лицом в
официальные документы заведомо ложных сведений, иной подделки документов, а
также составления и выдачи заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие
К числу смягчающих вину
подсудимого ОСОБА_2 обстоятельств суд относит, признание вины, раскаяние в
содеянном, нахождения у него на иждивении несовершеннолетнего ребенка.
К числу смягчающих вину
подсудимого ОСОБА_3 обстоятельств суд относит признание вины, раскаяние в
содеяном, нахождения у него на иждивении несовершеннолетнего ребенка
К числу смягчающих вину
подсудимого ОСОБА_5 обстоятельств суд относит признание вины, раскаяние в
содеяном, находження у него на иждивении несовершеннолетнего
К числу смягчающих вину
подсудимого ОСОБА_9 обстоятельств суд относит признание вины, раскаяние в
содеяном, находження у него на иждивении несовершеннолетнего
В отношении подсудимых
ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_9. обтоятельств отягчающих их вину суд не
наказания подсудимым суд учитывает общественную опасность и тяжесть совершенных
ними преступлений, данные об их личности: исключительно положительные
характеристики личности по месту жительства и работы, то, что они являются
лицами ранее не привлекающимися к уголовное ответственности, знаки отличия за
боевые заслуги перед Родиной подсудимого ОСОБА_5, состояние здоровья,
фактические обстоятельства дела, все смягчающие вину обстоятельства. А поэтому
суд считает необходимым избрать подсудимым меру наказания в виде лишения
свободы. Однако, учитывая совокупность смягчающих обстоятельств, которые
смягчают наказание и существенно уменьшают степень тяжести совершенных
преступлений, учитывая личности подсудимых, суд считает возможным применить в
отношении подсудимых ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_3 требование ст.
и назначить наказание ниже нижчего придела установленного санкциями статья по
которым суд признает их виновными.
Кроме того, суд учитывая
личности виновных и все фактические обстоятельства дела пришел к выводу о
возможности исправления подсудимых без отбытия наказания и применения к ним
требований статьи 75 УК Украины, освободив их от отбытия наказания с испытательными
Гражданский иск по делу
Судебных издержек по делу
На основании изложенного,
руководствуясь ст.ст. 81, 93, 323, 324, 328 УПК, суд, -
ОСОБА_3 признать виновным
в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.
Украины, с применением ст. 69 УК Украины и назначить ему наказание в виде 4-х лет 6 месяцев лишения свободы,
с лишением права занимать должностя сроком на 3-ри года,
Украины назначить ему наказание в виде 2-х лет лишения свободы с
лишением права занимать должностя сроком на 3-ри года,
по ч.5.ст.15,ст.191 УК
Украины, ст. 69 УК Украины и назначить ему наказание в виде 5-ти лет лишения
свободы с лишением права занимать должностя сроком на 3-ри года.
На основании ч. 1 ст. 70 УК
Украины меру наказания определить путем поглощения менее строгого наказания
более строгим и назначить меру наказания в виде 5-ти лет лишения свободы с
лишением права занимать должностя сроком на 3-ри года.
В соответствии со ст. 75 УК
Украины освободить ОСОБА_3 от отбывания основного наказания, если он в течение
испытательного срока - два года - не совершит нового преступления.
отношении осужденного ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу избрать в
виде подписку о невыезде с постоянного места жительства.
отношении осужденного ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу избрать - подписку
ОСОБА_9 признать виновным
в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.27-ч.3 ст.212 УК Украины и
назначить ему наказание в виде 5-ти лет лишения свободы, с лишением права
занимать должностя сроком на 3-ри года,
по ч.2 ст.366 УК Украины
назначить ему наказание в виде 2-х лет лишения свободы с лишением права занимать должностя сроком на
На основании ч.1 ст. 70 УК
Украины меру наказания определить путем поглощения менее строгого наказания
более строгим и назначить меру наказания в виде 5-ти лет лишения свободы с
лишением права занимать должностя сроком на 3-ри года.
В соответствии со ст. 75 УК
Украины освободить ОСОБА_9 от отбывания основного наказания, если он в течение
испытательного срока - три года - не совершит нового преступления.
отношении осужденного ОСОБА_9 до вступления приговора в законную силу оставить
прежнюю в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства.
ОСОБА_2 признать виновным
в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.27-4.3 ст.212 УК Украины и
назначить ему наказание с применением ст. 69 УК Украины в виде 2-х лет 6 месяцев
лишения свободы, с лишением права занимать должностя сроком на 3-ри года,
по ч.2 ст.366 УК Украины
назначить ему наказание в виде 2-х лет лишения свободы с лишением права занимать должностя сроком на
На основании ч.1 ст. 70 УК
Украины меру наказания определить путем поглощения менее строгого наказания
более строгим и назначить меру наказания в виде 2-х лет шести месяцев лишения
свободы с лишением права занимать должностя сроком на 3-ри года.
В соответствии со ст. 75 УК
Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания основного наказания, если он в течение
испытательного срока - одного года - не совершит нового преступления.
отношении осужденного ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить
прежнюю в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства.
ОСОБА_5 признать виновным
в совершении преступления, предусмотренного ч.5
ст. 15-ст. 191 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины и назначить
ему наказание в виде 4 лет лишения свободы, с лишением права занимать должностя сроком на
по ч.1 ст.366 УК Украины
назначить ему наказание в виде 2-х лет ограничения свободы, с лишением права занимать должностя
сроком на 3-ри года.
На основании ч.1 ст. 70 УК
Украины меру наказания определить путем поглощения менее строгого наказания
более строгим и назначить меру наказания в виде 4 лет лишения свободы с
лишением права занимать должностя сроком на 3-ри года.
В соответствии со ст. 75 УК
Украины освободить ОСОБА_5 от отбывания основного наказания, если он в течение
испытательного срока - одного года шести месяцев - не совершит нового
отношении осужденного ОСОБА_5 до вступления приговора в законную силу избрать в
виде подписку о невыезде с постоянного места жительства.
обжалован и на него принесено апелляционное представление прокурора в
апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г.Луганска в
15-дневный срок со дня провозглашения приговора.