У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.01.2026 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 05.09.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, в тому числі за фактом можливого ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою із службовими особами інших підприємств, установ, організацій, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), діючи умисно, з метою особистого збагачення, за попередньою змовою між собою та службовими особами інших підприємств, установ, організацій - постачальників робіт та послуг, дані яких станом на теперішній час не встановлені, в період 2022 - 2024 років, умисно ухилились від сплати податків шляхом декларування безтоварних господарських взаємовідносин з придбання товарів (робіт, послуг) між собою та по ланцюгам постачання від підприємств - «інструментів мінімізації» податкового навантаження, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За інформацією, отриманою під час аналізу даних, розміщених в АІС « ІНФОРМАЦІЯ_12 » встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи умисно, з корисливих мотивів, у змові із службовими особами інших суб`єктів господарювання, отримуючи, в період 2022-2024 років, грошові кошти від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за виконання робіт з будівництва дослідно-промислового об`єкта, а також за постачання товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг), частину таких грошових коштів умисно перерахували на розрахункові рахунки підприємств транзитно-конвертаційних груп, які являються інструментами мінімізації податкових зобов`язань, і задіяні у протиправних схемах з безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, а саме шляхом оформлення фактично безтоварних операцій.

Так, зокрема службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою із службовими особами вищевказаних товариств, отримавши, в період 2022 - 2024 років, від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » грошові кошти у сумі 401 306,1 тис. грн. за виконання будівництва дослідно-промислового об`єкта, діючи на виконання обумовленого механізму мінімізації бази оподаткування за допомогою формування неправомірного податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, задекларували безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини із наступними товариствами, що мають ознаки ризиковості: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 6,8 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 6,6 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 5,4 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 1,15 млн. грн. ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 4,99 млн. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 1,31 млн. грн. ПДВ, а також з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке ймовірно здійснювало реалізацію товарів за готівку поза межами податкового обліку, виписуючи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » лише документи на товар - на суму 9,4 млн. грн. ПДВ.

Відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) № 9.3/3.3.3/6870-24 встановлено, що в результаті неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (« ІНФОРМАЦІЯ_14 »), сума ймовірно завданих державному бюджету збитків складає 24 024 679 грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » входять до однієї транзитно-конвертаційної групи, фактично не здійснюють господарської діяльності та створені виключно з метою ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом документування фактично безтоварних взаємовідносин з виконання робіт/надання послуг, безпідставного нарощування сум податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» отриманих від підприємств-вигодонабувачів грошових коштів в готівку за вирахуванням певного обумовленого відсотку, який являється доходом організаторів вчинюваного злочину.

При цьому, згідно даних досудового розслідування встановлено, що грошові кошти, отримані вказаними суб`єктами господарювання на розрахункові рахунки від підприємств-вигодонабувачів, зокрема від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в подальшому виводилися (легалізувалися) учасниками злочину, шляхом їх перерахування на розрахункові/карткові рахунки, відкриті на ім`я працівників вказаних товариств у банківських установах України, в якості фінансової допомоги або інших видів виплат, з подальшим їх зняттям через каси банку, а також на рахунки інших суб`єктів господарювання, задіяних у вказаній злочинній схемі. При цьому особи, які були працевлаштовані на вказаних суб`єктах господарювання, фактично не виконували жодних функцій, як робітники товариств, не були обізнані щодо дійсних намірів учасників злочину, значилися номінальними працівниками суб`єктів господарювання та виконували вказівки організаторів протиправної діяльності.

Так, згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_16 , яка є структурним підрозділом ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

На теперішній час у органу досудового слідства виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до податкової звітності та матеріалів реєстраційної (податкової) справи вищевказаного суб`єкта господарювання. Зазначені документи дають можливість органу досудового розслідування у повному обсязі з`ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та обставини його скоєння, необхідні досудовому слідству з метою встановлення осіб, які підписували і подавали до податкового органу податкову звітність товариства, підтвердити умисел учасників злочину на ухилення від сплати податків шляхом внесення у податкову звітність завідомо неправдивих відомостей, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім детективу підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, а також підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок, судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз. Також вказані документи нададуть можливість органу досудового розслідування ідентифікації осіб, які були відповідальні за здійснення господарської діяльності вказаного товариства 2022-2025 років та підлягають доказуванню, а тому вказані документи є доказами в розумінні статей 84, 99 КПК України.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, в судове засідання не з`явився, про розгляд повідомлений належним чином.

Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000047 від 05.09.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозволу детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 ,ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та/або іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва за здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 04.09.2024 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю подальшого вилучення їх оригіналів та завірених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 та його структурних підрозділів, а саме:

- всіх матеріалів податкової (реєстраційної) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в тому числі, але не виключно, заяв, довідок про взяття на облік, свідоцтва платника податку на додану вартість (корінця), свідоцтва про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію тощо;

- всіх матеріалів податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в тому числі, але не виключно, роздруківок податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками, уточнюючих декларацій й розрахунків, а також податкових декларацій за формою 4-ДФ (1-ДФ) із відображенням відомостей стосовно працівників товариства (розшифровкою їх анкетних даних, ІПН, адрес реєстрації тощо); податкової звітності (довідок 20-ОПП) із відображенням відомостей стосовно адрес, які використовувались підприємством (податкових адрес, виробничих, складських приміщень), в електронному вигляді відповідно до АІС «Податковий Блок» за період часу з 01.01.2022 по 10.12.2025;

- податкових накладних, складених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період часу з 01.01.2022 по 10.12.2025 та розрахунків коригування до них в електронній та паперовій формі;

- документів та інформації, в яких знайшли відображення відомості про блокування/розблокування податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період часу з 01.01.2022 по 10.12.2025 із зазначенням причин такого блокування, а також всіх документів, які надавалися службовими особами зазначеного товариства для їх розблокування, в тому числі, але не виключно, письмові пояснення, документи на підтвердження інформації, зазначеної у податкових накладних тощо;

- інформацію про підприємства, які ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), відображало у додатку № 5 декларацій по ПДВ (податковий кредит та податкове зобов`язання) та про підприємства, які відображали вказане товариство, в період часу з 01.01.2022 по 10.12.2025 (з розшифровкою контрагентів: повна назва підприємства, код ЄДРПОУ, фактична адреса, предмет взаємовідносин (найменування товару, послуг), ПІБ посадових осіб, контактні телефони);

- актів камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних, зустрічних) та фактичних перевірок тощо, проведених державною податковою службою відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період часу з 01.01.2022 по 10.12.2025 з усіма наявними додатками (в тому числі первинними документами або їх копіями, які підлягали аналізу, дослідженню під час проведення вказаних перевірок тощо), в тому числі, узагальнених матеріалів, складених відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", рішень Комісії податкових органів з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", всіх інших документів, якими оформлено результати контрольно-перевірочних заходів податкового органу відносно даного платника податків, а також документів, які були надані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (містяться в «довільних документах» в АІС «Податковий Блок») і досліджувались в ході контрольно-перевірочних заходів та заперечень, пояснень службових осіб (представників) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ";

- відомостей про наявність податкового боргу по вказаному платнику податків, із зазначенням періоду та підстав його виникнення; відомостей, щодо оскарження ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок; відомостей щодо стану адміністративного / судового оскарження ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) донарахованих сум і проведеної претензійно-позовної роботи;

- документів, які містять інформацію щодо службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які в період з 01.01.2022 по 10.12.2025, отримували кваліфікований електронний підпис для подання податкової звітності вказаного суб`єкта господарювання, а також щодо осіб, які фактично подавали вказану податкову звітність, договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатків до них, ув`язнених із ДПІ, договорів чи інших документів, які стали підставою для отримання сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису вищезазначеного товариства (паспортних даних службових осіб та засновників, наказів про призначення, посадових інструкцій, статутів), посилених сертифікатів відкритих ключів електронних цифрових підписів директорів, бухгалтерів підприємства;

- заяв про приєднання до договорів про визнання електронних документів, договорів про визнання електронних документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з усіма додатками та додатковими угодами до них, укладених вказаним суб`єктом господарювання з державною податковою службою в період з 01.01.2022 по 10.12.2025;

- документів та інформації щодо адрес електронної пошти та ІР адрес, з яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) здійснювалося подання податкової звітності в зазначений період часу.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

12 січня 2026 року