Провадження № 1-кс/344/5906/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 вересня 2025 року місто Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого управління ГУНП в Івано-Франківській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000029 від 28 березня 2025 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 362Кримінального кодексу України,-

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого посилається на те, що слідчим управлінням ГУНП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 28 березня 2025 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 362 Кримінального кодексу України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи комерційних підприємств Івано-Франківської області та обслуговуючих кооперативів регіону, при здійсненні упродовж 2018-2024 років господарських операцій з реалізації нерухомого майна, шляхом заниження вартості об`єктів оподаткування та невідображення фактично отриманих доходів у податковій звітності, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, які в подальшому легалізували, шляхом вчинення фінансових операцій та укладення договорів на проведення будівельних робіт.

Зокрема, службовими особами групи будівельних та обслуговуючих компаній ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) під час виконання робіт з будівництва житлових комплексів організовано механізм ухилення від сплати податків, шляхом реалізації об`єктів нерухомості за готівкові грошові кошти на підставі укладених з покупцями договорів про цільові внески у діяльність створених житлово-будівельних кооперативів, без відображення у бухгалтерському обліку.

Окрім того, посадовими особами вищезазначених суб`єктів господарської діяльності укладаються фіктивні договори на постачання товарно-матеріальних цінностей з метою умисного збільшення валових витрат та мінімізації платежів до бюджету.

В подальшому державними реєстраторами за попередньою змовою з службовими особами групи будівельних та обслуговуючих компаній здійснюється несанкціоноване внесення відомостей до державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно без наявних необхідних документів для таких правочинів, з метою незаконного збагачення.

Водночас наявної на момент проведення досудового розслідування інформації, а також висновку аналітичного дослідження недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях, у зв`язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а також проведення додаткових досліджень обставин проведення фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), зареєстровані за адресою: АДРЕСА_1 та перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 .

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_4 копії документів щодо діяльності вищезазначених суб`єктів господарювання,а саме: відомості про відкриті/закриті банківські рахунки; реєстраційні та звітні частин справ; наявні акти документальних (планових, позапланових, камеральних) перевірок, які проводились в період 2018-2024 років; реєстр контрагентів із зазначенням сум податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ, визначених з використанням автоматизованої системи ІНФОРМАЦІЯ_5 співставлення сум ПК та ПЗ до додатків № 5 до податкових декларацій з ПДВ із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ; податкову звітність (декларації), податкові накладні, реєстри податкових накладних, форми № 1 ДФ, відомості щодо найманих працівників із зазначенням анкетних даних за період 2018-2024 років, в тому числі в електронному варіанті, ІР-адреси та адреси електронної пошти з якої надходила звітність які подавались вказаними суб`єктами господарювання до податкового органу в період 2018-2024 років; відомості щодо отриманих сум доходів керівників та засновників.

Іншим способом здобути необхідні відомості, ніж отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо

Учасники судового провадження у судове засідання не з`явилися, але слідчий у прохальній частині клопотання просить про розгляд клопотання без його участі та участі прокурора.

Враховуючи вимоги частини другої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя вважає можливим розглядати клопотання у відсутності осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий за погодженням з прокурором, оскільки це є необхідним з метою запобігання загрози знищення або зміни документів.

На підставі частини четвертої статті 107 Кримінального процесуального кодексу України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали, якими обґрунтовують клопотання, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до вимог статті 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Забороняється вилучення (виїмка) матеріальних носіїв інформації, пов`язаних із веденням Центральним депозитарієм цінних паперів та депозитарними установами системи депозитарного обліку цінних паперів, облікової системи часток товариств з обмеженою відповідальністю та товариств з додатковою відповідальністю (далі - облікова система часток) і внесенням змін до них. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною першою статті 160 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 4, 8 частини першої статті 162 Кримінального процесуального кодексу України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

За змістом частини п`ятої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно частини шостої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, так як відомості, зазначені у цих документах, мають істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального провадження, а тому слідчий суддя вважає вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, і приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 0000029 ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 дозвілна здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінніІНФОРМАЦІЯ_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином посвідчених копій документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ),а саме: відомості про відкриті/закриті банківські рахунки; реєстраційні та звітні частин справ; наявні акти документальних (планових, позапланових, камеральних) перевірок, які проводились в період 2018-2024 років; реєстр контрагентів із зазначенням сум податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ, визначених з використанням автоматизованої системи ІНФОРМАЦІЯ_5 співставлення сум ПК та ПЗ до додатків № 5 до податкових декларацій з ПДВ із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ; податкову звітність (декларації), податкові накладні, реєстри податкових накладних, форми № 1 ДФ, відомості щодо найманих працівників із зазначенням анкетних даних за період 2018-2024 років, в тому числі в електронному варіанті, ІР-адреси та адреси електронної пошти з якої надходила звітність які подавались вказаними суб`єктами господарювання до податкового органу в період 2018-2024 років; відомості щодо отриманих сум доходів керівників та засновників.

Роз`яснити положення частини першої статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, згідно якої у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє 1 (один) місяць з дня постановлення та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1