Провадження №: 1-кс/755/4444/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"10" грудня 2025 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 24.02.2023 року, про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:

Заступник керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням у межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 24.02.2023 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

З клопотання вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_2 , здійснюється незаконне виготовлення, зберігання, збут підакцизних товарів, а саме: контрафактного дизельного палива та бензину шляхом переробки низькоякісної фальсифікованої продукції із додавання різних розчинників. В подальшому незаконно вироблена продукція транспортується в інші регіони України з метою збуту, одне з яких розташоване за адресою: АДРЕСА_3 .

Крім того, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), місце виробництва знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , у період з 2022-2023 років, здійснюється незаконне зберігання з метою збуту, незаконне транспортування з метою збуту та збут незаконно виготовленого контрафактного дизельного палива та бензину. Вказана незаконно виготовлена продукція транспортується до місць їх збуту, розташованих за адресами, а саме: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 .

Крім того, невстановлена група осіб, котрі за попередньою змовою, використовуючи реквізити підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснили ухилення від сплати податків на суму 24 959 040 грн., шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме дизельного пального та бензину А-95 за готівкові кошти поза межами бухгалтерського та податкового обліку без фактичного декларування та сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, невстановлена група осіб, котрі за попередньою змовою, використовуючи реквізити підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснили ухилення від сплати податків на загальну суму 20 686 723 грн., шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме дизельного пального та бензину А-95 за готівкові кошти поза межами бухгалтерського та податкового обліку без фактичного декларування та сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до Аналітичного продукту (висновку аналітика) від 22.02.2024 за №2.1/27-24-АП в ході проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вбачається ризик реалізації підакцизного пального (дизельне паливо та бензин) без декларування податкових зобов`язань, що ймовірно призвело до:

- заниження доходу, який враховується при обчисленні фінансового результату до оподаткування та, як результат, заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму: 13 140 116 грн, чим порушено п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1, ст. 134 Податкового кодексу України;

- заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму: 5 494 672 грн, чим порушено п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України;

- заниження податкових зобов`язань з акцизного податку на загальну суму: 6 324 252 грн на обсяг підакцизного пального в загальному об`ємі 1 589 759 літрів, чим порушено п.п. 213.1.12 п. 213.1 ст. 213, п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п. 216.1 ст. 216, п.п. 222.1.1 п. 222.1 ст. 222, п. 223.1 ст. 223, п. 232.3 ст. 232 Податкового кодексу України.

Загальна сума збитків, ймовірно понесених державі в результаті протиправної діяльності складає: 24 959 040 грн.

Відповідно до Аналітичного продукту (висновку аналітика) від 01.03.2024 №23.24/2.1/36-24 в ході проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вбачається ризик реалізації підакцизного пального (дизельне паливо та бензин) без декларування податкових зобов`язань, що ймовірно призвело до:

- заниження доходу, який враховується при обчисленні фінансового результату до оподаткування та, як результат, заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму: 8 568 631 грн, чим порушено п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1, ст. 134 Податкового кодексу України;

- заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму: 6 171 032 грн, чим порушено п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України;

- заниження податкових зобов`язань з акцизного податку на загальну суму: 5 947 060 грн на обсяг підакцизного пального в загальному об`ємі 1 123 454 літри, чим порушено п.п. 213.1.12 п. 213.1 ст. 213, п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п. 216.1 ст. 216, п.п. 222.1.1 п. 222.1 ст. 222, п. 223.1 ст. 223, п. 232.3 ст. 232 Податкового кодексу України.

Загальна сума збитків, ймовірно понесених державі в результаті протиправної діяльності складає: 20 686 723 грн.

В ході аналізу інформації, що міститься у Висновку аналітичного дослідження №8/25-01-08-09/40110970 від 02.02.2024 проведеного заступником начальника відділу запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено наступне.

«…Відповідно до форми 20-ОПП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєструвало об`єкти оподаткування за адресою АДРЕСА_2 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна наявне майно за адресою АДРЕСА_2 належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , країна реєстрації: Україна, адреса: АДРЕСА_7 .

Право власності - державна реєстрація 20.11.2017, земельна ділянка - площа (га): 0.75, Цільове призначення - землі промисловості, обслуговування складу світлих нафтопродуктів та артсвердловини. Актуальна інформація про об`єкт речових прав - тип об`єкта - склад паливо-мастильних матеріалів. Опис об`єкта - адміністративна будівля А-1, площею 119,8 кв.м.; операторна Б-1, площею 16,2 кв.м.; насосна В-1, площею 5,5 кв.м.; будівля охорони Г-1, площею 28,2 кв.м.; котельня Д-1, площею 32,2 кв.м.; операторна Ж-1, площею 17,1 кв.м.; огорожі №1-5, площею 1150,5 кв.м.; резервуар для зберігання палива №6; резервуар для зберігання палива №7; резервуар для зберігання палива №8; резервуар для зберігання палива №9; резервуар для зберігання палива №10; резервуар для зберігання палива №11; резервуар для зберігання палива №12; резервуар для зберігання палива №13; резервуар для зберігання палива №14; резервуар для зберігання палива №15; резервуар для зберігання палива №16; резервуар для зберігання палива №17; резервуар для зберігання палива №18; резервуар для зберігання палива №19; резервуар для зберігання палива №20.

Нафтобаза та виробничі потужності підприємства орендуються за договором оренди майна за № 31/12/21-01 від 31.12.2021 року (укладений по закінченню терміну дії попереднього договору №01/07/19-01 від 01.07.2019р.), укладеною між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), згідно з актом прийому - передачі майна від 01.01.2022 року.

Для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримало в органах ДПС:

- ліцензію на право оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі № НОМЕР_5 , термін дії ліцензії: з 10.12.2021 до 10.12.2026;

- ліцензію оптової торгівлі пальним, за наявності місць оптової торгівлі №2020 року по 02.04.2025 року за №00043 з терміном дії з 02.04, адресою: АДРЕСА_2 ;

- ліцензію на право зберігання пального № 2200023 з терміном дії з 11.02.2022 року по 11.02.2027 року за адресою: АДРЕСА_2 ;

- ліцензію на виробництво пального № 00012 з терміном дії з 17.09.2020 року по 17.09.2025 року за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно даних ЄРПН підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в 2023 році надавало послуги з переробки давальницької сировини в готову продукцію (газовий конденсат): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), всього перероблено давальницької сировини 3188,9203 тон згідно податкових накладних.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в 2023 році надавало послуги зі зберігання нафтопродуктів підприємствам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » прийняло та переробило 3189 тон давальницької сировини газовий конденсат, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Сировину перероблено у готову продукцію «Конденсат газовий стабілізований природній. Технічні умови» (ТУ У 19.2-2:2016), (далі - ТУ).

Згідно ТУ конденсат газовий стабільний природній одержують шляхом стабілізації та деетанпропанбуталізації газового конденсату або легких вуглеводневих фракцій нафти на спеціальних технологічних установках. Конденсат газовий стабільний природній використовують як сировину для нафтохімічних і хімічних виробництв та інших специфічних процесів переробки, а також як компонент при виробництві автомобільних бензинів, керосинів, нефрасів і дизельного палива.

Водночас, згідно додатку А до ТУ для отримання конденсату газового стабільного природного використовують наступну сировину:

- Конденсат газовий стабільний;

- Нафта для нафтопереробних підприємств.

Проте, відповідно до висновку лабораторних досліджень партії № 9 від 06.02.2023 при переробці давальницької сировини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримує фракції (дистилянти):

- фракція ОТ ПКДО 155 0С - 29%;

- фракція від 150 0С до 350 0С - 45%;

- втрати - 26%.

Враховуючи викладене, можна дійти висновку, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » переробивши 1463,36 тон газового конденсату було виготовлено для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 380,48 тон мазуту та 424,37 тон бензинової фракції, 658,51 тон дизельної фракції.

Водночас, згідно пояснень спеціаліста (лист від 08.01.2024 № 1-01/24) в результаті первинної переробки нафти, газового конденсату або їх сумішей отримують широкий асортимент фракцій та нафтопродуктів, які характеризуються різними температурами википання, вуглеводневим та хімічним складом, густиною, температурою в`язкості та іншими властивостями, а саме:

- вуглеводневий газ, що містить переважно пропан-бутанову фракцію та використовується в основному для виробництва скрапленого автомобільного та побутового газу;

- бензинову фракцію 30-180 0С - слугує сировиною процесів ізомеризації, каталітичного риформінгу, піролізу, а також застосовується у виробництві автомобільних та авіаційних бензинів;

- гасова фракція 130-240 0С - використовується після гідроочистки як паливо для турбореактивних двигунів, в якості освітлювального гасу, як сировину для виготовлення нафтових розчинників, як компонент зимового дизельного палива;

- дизельна фракція 140-340 0С - після попередньої гідроочистки використовують для виготовлення дизельного палива;

- мазут (більше 360 0С) - залишок атмосферної перегонки нафти, газового конденсату або їх сумішей, що використовується як котельне паливо, а також в якості сировини вакуумної перегонки, каталітичного крекінгу, вісбрекінгу, гідрокрекінгу.

При цьому, у процесі стабілізації та деетанпропанбуталізації газового конденсату з сировини мають вилучається виключно вуглеводневий газ, який відбирається шляхом поміщення сировини у відкрите середовище та нагріванням до +300С.

Проте, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » при переробці давальницької сировини отримує бензинову та дизельну фракцію та мазут шляхом нагрівання до високих температур та поділу на фракції (згідно висновку лабораторних досліджень).

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для переробки нафтопродуктів використовує установку УПУС-30, яка призначена для виготовлення бензинової та дизельної фракцій та мазуту (залишок переробки). Інше промислове обладнання для переробки нафти та газового конденсату на території НПЗ за адресою: АДРЕСА_2 відсутнє.

Тобто, на промислових потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: АДРЕСА_2 неможливо виготовити «конденсат газовий природні стабільний».

Таким чином при виробничій діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не дотримується вимог ТУ та виготовляє іншу продукцію.

При цьому, відповідно до відкритих джерел дизельне пальне виготовляється шляхом змішування гасової фракції та дизельної фракції після гідроочистки (відстоювання - випадання води в осад). Проте, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не розділяє гасову та дизельну фракцію, тобто фактично отримує дизельне пальне, яке реалізується за готівкові кошти та є підакцизним товаром до якого застосовується ставка акцизного податку 139,5 євро за 1000 літрів (об`єм визначається у літрах приведених до 150С), до 01.07.2023 діяла ставка -100 євро за 1000 літрів.

Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » має всі необхідні промислові потужності для переробки бензинової фракції у бензин, який є підакцизним товаром до якого застосовується ставка акцизного податку 213,5 євро за 1000 літрів, до 01.07.2023 діяла ставка - 100 євро за 1000 літрів.

Враховуючи викладене, можна дійти висновку, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » переробивши 3189 тони газового конденсату (з них 2594,7 тони до 01.07.2023 та 594,2203 після) виготовило: 924,81 тон бензинової фракції (з них 752,463 тони до 01.07.2023 та 172,3239 після), 1435,05 тон дизельної фракції (з них 1167,615 тони до 01.07.2023 та 267,3991 тони після) та 829,14 тон мазуту (з них 674,622 до 01.07.2023 та 154,4973 тони після).

З огляду на вищенаведене, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні інформації, що перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте подав заяву про розгляд указаного клопотання без його участі.

ІНФОРМАЦІЯ_1 належним чином повідомлено про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити її копії та вилучити їх /здійснити їх виїмку/.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно із ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до документів та розпорядження про надання можливості вилучення їх.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до документів та розпорядження про надання можливості вилучення їх копій.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також така інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, відомостей, що містяться у ній, та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309, КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.

Надати заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 та детективам відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1. наявних ліцензій, в тому числі:

- №00578 на оптову торгівлю пальним, за відсутності місць оптової торгівлі, термін дії з 10.12.2021 по 10.12.2026;

- № НОМЕР_11 на оптову торгівлю пальним, за наявності місць оптової торгівлі за адресою: АДРЕСА_2 , термін дії з 02.04.2020 по 02.04.2025;

- №2200023 на право зберігання пального за адресою: АДРЕСА_2 , термін дії з 11.02.2022 по 11.02.2027;

- №00012 на виробництво пального за адресою: АДРЕСА_2 , термін дії з 17.09.2020 по 17.09.2025;

2. документів, які подавалися уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), або іншими суб`єктами, з метою отримання ліцензій на право оптової або роздрібної торгівлі пальним, або на право зберігання пального та виробництво пального за адресою: АДРЕСА_2 , в тому числі:

- заяв суб`єкта господарювання (у тому числі іноземного суб`єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) на отримання ліцензій;

- документів, що підтверджують внесення річних плат за ліцензію;

- документів, що підтверджують право власності або право користування земельними ділянками, або інше передбачене законодавством право землекористування на земельні ділянки, на яких розташований об`єкт оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, чинні на дату подання заяви та/або на дату введення такого об`єкта в експлуатацію, будь-якого цільового призначення;

- актів вводу в експлуатацію об`єктів або актів готовності об`єктів до експлуатації, або сертифікатів про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, або інших документів, що підтверджують прийняття об`єктів в експлуатацію відповідно до законодавства, щодо всіх об`єктів у місці оптової або роздрібної торгівлі пальним, зберігання пального, та виробництва пального необхідних для оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального та виробництва;

- дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки;

- якщо зазначені документи видані (оформлені) іншій особі, ніж заявник, - документів, що підтверджують його право на використання відповідних об`єктів;

- інших, не включених до даного переліку, однак поданих уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), або іншими суб`єктами, з метою отримання ліцензії на право оптової або роздрібної торгівлі пальним, або на право зберігання пального та виробництво пального за адресою: АДРЕСА_2 , документів.

3. заяв уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або інших суб`єктів, з метою внесення змін у раніше одержані ліцензії на право оптової або роздрібної торгівлі пальним, або на право зберігання пального та виробництво пального за адресою: АДРЕСА_2 , з доданими до них документами.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: