Справа № 304/634/25 Провадження № 1-кс/304/875/2025
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 листопада 2025 року м. Перечин

Слідча суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000019 від 06 грудня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И Л А:

Детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчої судді з клопотанням, погодженим прокурором, про надання йому, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , а також ОСОБА_13 , дозвіл здійснити тимчасовий доступ до речей і документів з подальшим вилученням їх копій (здійсненням їх виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період 01.01.2022 по 29.04.2025, саме: - по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): договорів (угод) та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі, актів зберігання товарів, паспорти (сертифікати) якості, акти повернення товарів та підтверджуючі документи щодо транспортування, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків з придбання овочів та фруктів. Вразі поставки товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » напряму за кордону в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » копії підтверджуючих документі: ВМД, ЦМР, Інвойси, заявок, документів щодо перевезення ТМЦ, інших документів; - по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): договорів (угод) та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі, актів зберігання товарів, паспорти (сертифікати) якості, акти повернення товарів та підтверджуючі документи щодо транспортування, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків з реалізації овочів та фруктів; - документів, які підтверджують подальшу реалізацію овочів та фруктів придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): договорів (угод) та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі, актів зберігання товарів, паспорти (сертифікати) якості, акти повернення товарів та підтверджуючі документи щодо транспортування, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків з реалізації овочів та фруктів; - документів (інформацію) про наявність власних (орендованих) складських приміщень (їх частин), холодильників (іншого обладнання), майнових комплексів для зберігання овочів та фруктів, транспортних засобів; - документів щодо власності, оренди, користування майном ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 або іншими адресами, за якими товариство здійснює діяльність; кількість найманих працівників: ПІП, посади;- наказів на призначення (звільнення) посадових осіб: директора (заступників), головного бухгалтера (заступника).

Клопотання мотивує тим, що Територіальним управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 06 грудня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з матеріалів якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 умисно ухилились від сплати податків та зборів шляхом реалізації овочів, фруктів за готівку та проведення безтоварних операцій з постачання товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 11 626 022, 99 грн.

Встановлено, що за результатами проведеного аналізу зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі даних, що міститься в інформаційних системах Бюро економічної безпеки України (Система електронного адміністрування ПДВ та ІКС «Податковий блок»), встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2023 по 30.09.2024 здійснено імпорт свіжих фруктів та овочів (переважно з Туреччини, Словенії, Румунії та Нідерландів). Зіставленням даних з АСМО «Інспектор» та Єдиного реєстру податкових накладних щодо придбання та реалізації овочів та фруктів в розрізі коду УКТЗЕД виявлено розбіжності в кількості товарів. Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2023 по 30.09.2024 виписано та зареєстровано у ЄРПН три зведені податкові накладні з умовним ІПН «00» на загальну суму 110 722, 95 грн без ПДВ.

Детектив указує, що сума ПДВ, яка мала б бути нарахована у разі реалізації товарів, проданих за готівкові кошти, становить 783 030, 31 грн. Сума податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств, яка могла б виникнути за умови відображення операцій з реалізації цих товарів як доходу в податковій звітності, складає 704 727, 28 гривень. Наявність мінусових залишків за результатами співставлення даних з АСМО «Інспектор» та ЄРПН свідчить про те, що обсяги реалізації товарів з кодами УКТЗЕД , , , , , перевищують задекларовані обсяги придбання зазначених товарів. Виявлені розбіжності свідчать про ввезення товару на митну територію України без належного декларування всупереч чинного законодавства, що є порушенням законодавства і спрямоване на ухилення від сплати митних платежів та податків, включаючи ПДВ та ввізне мито.

Також указує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразило проведення безтоварних операцій з постачання товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають ознаки фіктивності. Юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є: АДРЕСА_1 . Факт ухилення від сплати податків підтверджується висновком аналітичного продукту № 23.6/02.2/84-24-АП від 29.11.2024 Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Закарпатській області.

Ініціатор клопотання зазначає, що в порядку ст. 93 КПК України за № 23.6/03.1.21/4252-25 від 30.04.2025 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено постанову про витребування інформації та документів по проведених фінансово господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно з листом № б/н від 14.05.2025 відмовило у наданні копій документів та запитуваної інформації, у зв`язку з тим, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться підтверджуючи документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в документах, будуть використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, тому просить задовольнити клопотання, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, вказані у клопотанні.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, подав слідчому судді заяву про розгляд клопотання в його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання відповідно до ч. 2 ст. 263 КПК України не викликався.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Слідча суддя, розглянувши клопотання, а також вивчивши надані детективом матеріали, дійшла такого висновку.

Як слідує із змісту клопотання та підтверджується витягом з ЄРДР, досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000019 від 06 грудня 2024 року здійснюється за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 умисно ухилились від сплати податків та зборів шляхом реалізації овочів і фруктів за готівку та проведення безтоварних операцій з постачання товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 11 626 022, 99 грн, що може свідчити про наявність ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У розпорядженні органу досудового розслідування наявні відомості Аналітичного продукту (Висновок аналітика) за результатами проведення аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 ймовірно не задекларовано та не сплачено податків та зборів на загальну суму 13 574 616,00 грн, зокрема: в порушення вимог пункту 44.1, пункту 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1 статті 135, Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями); п.5, п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_6 14.12.1999 №860/4153, ймовірно занижено податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємств у розмірі 5 507 063,52 гривень; в порушення вимог пункту 185.1 статті 185, пункту 187.1 статті 187, пункту 200.1 статті 200, пункту 200.2 статті 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями) ймовірно занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 6 118 959,47гривень; в порушення вимог статей 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України від 13.03.2012 № 4495-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого ймовірно не сплачено до державного бюджету мита на суму 169 551,85 грн та податку на додану вартість на суму 1 779 041,19 гривень.

Слідча суддя погоджується з детективом, що для здобуття доказів, які б підтверджували факт, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 умисно ухилились від сплати податків та зборів шляхом реалізації овочів і фруктів за готівку та проведення безтоварних операцій з постачання товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 11 626 022, 99 грн, необхідно отримати тимчасовий доступу до документів за переліком наведеним у прохальній частині клопотання, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Погоджуючись з детективом, слідча суддя приймає до уваги мету кримінального провадження, визначену в ст. 2 КПК України, зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Отже, виходячи з мети кримінального провадження, слідча суддя вважає, що таке виняткове втручання в право на володіння документацією буде виправданим саме необхідністю охорони суспільства та держави від кримінальних правопорушень, як і захист прав та свобод окремих громадян.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів..

Отже, на думку слідчої судді, отримання документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин цього кримінальному провадження, тому слідча суддя вважає, що клопотання детектива слід задовольнити.

Між тим, надаючи такий доступ, слідча суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Зокрема у рішеннях «Malone v. The United Kingdom», заява № 8691/79; «Ben Faiza c. France», заява № 31446/12, «L.H. v. Latvia» заява № 52019/07 та «Avilkina and Others v. Russia», заява № 1585/09, «M.N. and Others v. San Marino», заява № 28005/12, «Roman Zakharov v. Russia», заява № 47143/06, було сформульовано детальні критерії, яким повинно відповідати таке втручання: інформація збирається на підставі закону, положення закону відповідають вимогам доступності, чіткості та передбачуваності, прийняття рішень щодо надання доступу повинні бути предметом судового контролю, такий контроль повинен передбачати можливість особі навести свої аргументи, рішення суду повинно бути обґрунтованим, вказівки в ухвалі суду щодо того, до якої інформації (документів) надається доступ, повинні бути максимально чіткими, особа, інформація щодо якої передається, повинна володіти ефективними засобами захисту, що передбачали б можливість оскарження законності та обґрунтованості отримання доступу до такої інформації, а також отримання компенсації в разі виявлення порушення, доступ повинен надаватися лише до інформації, що необхідна для цілей розслідування, отримана інформація повинна належним чином фіксуватися, зберігатися та захищатися, щоб запобігати її модифікації, незаконному знищенню та поширенню, отримана інформація повинна невідкладно знищуватися в разі зникнення подальшої в ній потребі. В іншому випадку недотримання вказаних правил тягтиме за собою констатацію ЄСПЛ порушення прав особи, гарантованих статтею 8 Конвенції.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідча суддя

П О С Т А Н О В И Л А:

Клопотання детектива, погоджене прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , а також ОСОБА_13 , дозвіл здійснити тимчасовий доступ до речей і документів з подальшим вилученням їх копій (здійсненням їх виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період 01.01.2022 по 29.04.2025, саме: - по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): договорів (угод) та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі, актів зберігання товарів, паспорти (сертифікати) якості, акти повернення товарів та підтверджуючі документи щодо транспортування, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків з придбання овочів та фруктів. Вразі поставки товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » напряму за кордону в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » копії підтверджуючих документі: ВМД, ЦМР, Інвойси, заявок, документів щодо перевезення ТМЦ, інших документів; - по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): договорів (угод) та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі, актів зберігання товарів, паспорти (сертифікати) якості, акти повернення товарів та підтверджуючі документи щодо транспортування, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків з реалізації овочів та фруктів; - документів, які підтверджують подальшу реалізацію овочів та фруктів придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): договорів (угод) та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі, актів зберігання товарів, паспорти (сертифікати) якості, акти повернення товарів та підтверджуючі документи щодо транспортування, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків з реалізації овочів та фруктів; - документів (інформацію) про наявність власних (орендованих) складських приміщень (їх частин), холодильників (іншого обладнання), майнових комплексів для зберігання овочів та фруктів, транспортних засобів; - документів щодо власності, оренди, користування майном ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 або іншими адресами, за якими товариство здійснює діяльність; кількість найманих працівників: ПІП, посади;- наказів на призначення (звільнення) посадових осіб: директора (заступників), головного бухгалтера (заступника).

Зобов`язати детектива зберігати та захищати отриману інформацію, запобігати її модифікації, незаконному знищенню та поширенню.

Визначити строк дії ухвали тривалістю у два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя:ОСОБА_1