Придніпровський районний суд м.Черкаси
Номер провадження 1-кс/711/2798/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 грудня 2025 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю

секретаря судових засідань - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000893 від 05.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000893 від 05.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, вказуючи, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у період 2022, уклали ряд фіктивних правочинів щодо постачання природнього газу та дизельного палива на загальну суму понад 930 млн. грн., при цьому використовуючи СГД з ознаками фіктивності, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, невстановлена на теперішній час фізична особа, в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », здійснювала регулярні поїздки закордон, зокрема до Австрії, де проводила особисті зустрічі з особами, які ймовірно є працівниками фсб рф.

Згідно даних АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є одними з найбільших постачальників природнього газу на території України.

Таким чином, зустрічі невстановленої на теперішній час особи з ймовірними працівниками фcб рф були спрямовані на встановлення контролю над критичною сферою економіки України, зокрема газопостачання, в інтересах країни агресора.

Окрім того, з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, а також отримання не облікованих готівкових коштів шляхом використання конвертаційних центрів, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » уклали ряд фіктивних правочинів щодо постачання природнього газу на загальну суму понад 330 млн. грн. та дизельного палива на загальну суму понад 600 млн. грн., використовуючи фіктивні компанії або такі, що мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Водночас, згідно зареєстрованих податкових накладних у системі «Єдиний реєстр податковий накладних», посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ймовірно надали послуги щодо формування первинних документальних матеріалів на користь суб`єктів реального сектору економіки, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму понад 450 млн. грн., тим самим протиправно мінімізували податкове зобов`язання вищезазначених суб`єктів господарювання.

Відповідно до висновку Аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), щодо ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 11.09.2023, вбачаються, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », у досліджуваний період по ланцюгу постачання за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », при умові встановлення слідством відсутності фактичної реалізації товару «природний газ» можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, які імовірно стали підставою для неправомірного формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 192 450 060,01 грн.(а саме з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), що може містити ознаки легалізації.

Ініціатор клопотання вказує, що на теперішній час, з метою проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, проведення судово-економічної експертизи, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до документів обліково-реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, шляхом вилучення копій наступних документів у паперовому або електронному вигляді:

-відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;

-відомостей про систему оподаткування за вказаний період;

-облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку, осіб, що отримували ключі доступу до електронного кабінету платника податків);

-матеріалів податкових перевірок у разі їх проведення, а також матеріалів аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 з усіма додатками;

-податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками, уточненнями та квитанціями, та податку на прибуток з додатками;

-відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних;

-звітів про експортно-імпортні операції;

-інформації щодо працівників з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники підприємства у зазначений період;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (з додатками до податкових розрахунків);

- повідомлення за формою №20-ОПП про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням.

При цьому слідчий вказує, що враховуючи регулярні зміни у місці реєстрації юридичних осіб зокрема з м. Харків на м. Київ є необхідність в отриманні даної інформації саме у ІНФОРМАЦІЯ_3 , так як територіальні підрозділи не мають доступу до повної інформації щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за вказаний період.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених вище документів, а тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Дослідивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000893 від 05.09.2023 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000893, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у період 2022, уклали ряд фіктивних правочинів щодо постачання природнього газу та дизельного палива на загальну суму понад 930 млн. грн., при цьому використовуючи СГД з ознаками фіктивності, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно рапорту старшого оперуповноваженого 1 відділу 1 управління ГУ «Д» ДЗНД СБ України ОСОБА_5 , невстановлена на теперішній час фізична особа, в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », здійснювала регулярні поїздки закордон, зокрема до Австрії, де проводила особисті зустрічі з особами, які ймовірно є працівниками фсб рф.

Відповідно до даних АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є одними з найбільших постачальників природнього газу на території України.

Таким чином, на переконання органу досудового розслідування, зустрічі невстановленої на теперішній час особи з ймовірними працівниками фcб рф були спрямовані на встановлення контролю над критичною сферою економіки України, зокрема газопостачання, в інтересах країни агресора.

Крім того, за версією слідства, з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, а також отримання не облікованих готівкових коштів шляхом використання конвертаційних центрів, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » уклали ряд фіктивних правочинів щодо постачання природнього газу на загальну суму понад 330 млн. грн. та дизельного палива на загальну суму понад 600 млн. грн., використовуючи фіктивні компанії або такими, що мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В той же час, згідно зареєстрованих податкових накладних у системі «Єдиний реєстр податковий накладних», посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ймовірно надали послуги щодо формування первинних документальних матеріалів на користь суб`єктів реального сектору економіки, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму понад 450 млн. грн., тим самим протиправно мінімізували податкове зобов`язання вищезазначених суб`єктів господарювання.

Відповідно до висновку Аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), щодо ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 11.09.2023, вбачаються, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », у досліджуваний період по ланцюгу постачання за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », при умові встановлення слідством відсутності фактичної реалізації товару «природний газ» можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, які імовірно стали підставою для неправомірного формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 192 450 060,01 грн.(а саме з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), що може містити ознаки легалізації.

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, проведення судово-економічної експертизи, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів обліково-реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, з можливістю вилучення копій вказаних документів у паперовому або електронному вигляді.

При цьому, враховуючи регулярні зміни у місці реєстрації вказаних вище юридичних осіб, зокрема з м. Харків на м. Київ, слідчий суддя погоджується з доводами слідчого, що володільцем зазначеної інформації є ІНФОРМАЦІЯ_3 , так як територіальні підрозділи не мають доступу до повної інформації щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за вказаний період.

Слідчим доведено, що:

- вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000893 від 05.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 та заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, з можливістю вилучення у паперовому або електронному вигляді:

-відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;

-відомостей про систему оподаткування за вказаний період;

-облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку, осіб, що отримували ключі доступу до електронного кабінету платника податків);

-матеріалів податкових перевірок у разі їх проведення, а також матеріалів аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово- господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 з усіма додатками;?

-податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками, уточненнями та квитанціями, та податку на прибуток з додатками;

-відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних;

-декларацій акцизного податку;

-звітів про експортно-імпортні операції;

-інформації щодо працівників з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники підприємства у зазначений період;

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (з додатками до податкових розрахунків);

-повідомлення за формою №20-ОПП про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_3 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1