СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3335/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2025 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання с таршого детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання с таршого детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 29.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службовими особами ряду пов`язаних суб`єктів господарювання, що входять до єдиної фінансово-промислової групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою отримання неправомірної вигоди організовано стійку схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом придбання сировини (макулатури) у населення за готівкові кошти без відображення таких операцій у бухгалтерському та податковому обліку. У подальшому, з метою легалізації походження зазначених ТМЦ до податкової звітності вказаних товариств вносяться відомості щодо придбання сировини у підконтрольних суб`єктів господарювання.

Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». У свою чергу засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Відповідно бенефіціарним власником усіх вищезазначених юридичних осіб є громадянин Республіки Кіпр ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 ).

Згідно відомостей офіційного сайту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - це підприємство, що має замкнутий цикл виробництва. Починаючи від постачання та переробки вторинної сировини і завершуючи виготовленням та реалізацією екологічно чистого, згідно з європейськими вимогами та стандартами, паперу, картону та гофропропродукції.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН), протягом 2023-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило реалізацію готової продукції (картон, гофрокартон, гофролист тощо) в адресу ряду суб`єктів господарювання на загальну суму понад 4 479,5 млн грн.

У свою чергу основними постачальниками сировини (папір для гофрування макулатурний, гофролотки, гофрокришки, макулатура) є наступні суб`єкти господарювання:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - загальна сума взаємовідносин протягом досліджуваного періоду становить понад 2 457 млн грн, із них папір для гофрування макулатурний - понад 2 261 млн грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - загальна вартість реалізованих ТМЦ (гофролотки, гофрокришки) протягом досліджуваного періоду становить понад 371,5 млн грн.

У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », згідно даних ЄРПН, здійснює придбання виключно послуг оренди офісу та комунальних послуг (водовідведення, розподіл електроенергії). У зв`язку із цим встановити походження ТМЦ, реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не вдалося.

Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджує пов`язаність зазначених суб`єктів господарювання.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - загальна вартість реалізованих ТМЦ (макулатура) протягом досліджуваного періоду становить понад 83,2 млн грн.

У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », згідно даних ЄРПН, здійснює придбання виключно послуг оренди нежитлових приміщень та послуг розвантажування сировини. У зв`язку із цим встановити походження ТМЦ, реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не вдалося.

Постачальниками послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що може свідчити про пов`язаність зазначених суб`єктів господарювання.

Окрім того, під час проведення інформаційно-аналітичного дослідження відомостей щодо руху коштів по розрахункових рахунках, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлено розбіжність між показниками ЄРПН та фактичним рухом коштів.

Зокрема, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало перерахування коштів на розрахункові рахунки суб`єктів підприємницької діяльності без відповідного декларування таких транзакцій у податковому обліку, а саме:

-перерахування на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в якості оплати за макулатуру 678,5 млн грн;

-перерахування на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за надання послуг факторингу 7 млн грн.

Зважаючи на обмежений адміністративно-майновий стан суб`єктів господарювання, матеріально-технічні та людські ресурси для забезпечення постачання макулатури, реєстрацію за однаковими адресами, відсутність по ланцюгу придбання сировини та загальний характер проведених фінансових операцій є підстави вважати, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » переважно спрямована на надання податкової вигоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи вищевикладене, є висока ймовірність того, що договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та вищезазначеними підприємствами, можуть мати ознаки фіктивності та укладені без мети здійснення господарської діяльності, а перерахування грошових коштів у розмірі 694 513 923,00 грн націлене лише на зменшення податкового навантаження, шляхом зменшення об`єкту оподаткування з податку на прибуток в загальну розмірі 125 012 506,00 грн.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » необхідно вилучити первинні документи, складені за наслідком фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Слідчий суддя вважає, що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки детективом доведено можливість використання, як доказів речей які будуть вилучені та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 160-166, 245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання с таршого детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення їх оригіналів на території м. Києва, у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 2023 року по наявну кінцеву дату, а саме: договорів (угод, контрактів) з відповідними додатками, актів приймання-передачі товарів/робіт/послуг, сертифікатів, видаткових накладних, платіжних документів, товаро-транспортних накладних, оборотно-сальдової відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, а також наказу про призначення осіб, відповідальних за формування, підписання та подачу бухгалтерської, фінансової, податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та посадових інструкції чи інших документів, якими визначено повноваження, права та обов`язки таких осіб у вказаний період часу.

Строк дії ухвали два місяці, тобто - до 03.08.2025 року.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1