СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/915/25
ун. № 759/3043/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2025 року місто Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територального управління БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за за № 0000057 від 08.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детективив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територального управління БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивоване тим, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000057 від 08.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2024 році у результаті невідображення у Єдиному реєстрі податкових накладних зарахування коштів на банківський рахунок у якості оплати за товари та послуги від ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) умисно ухилилися від сплати ПДВ у сумі 7 573 607,76 грн.

У результаті аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних та даних податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлено відсутність реєстрації податкових накладних вказаного Товариства за фактом виписаних видаткових накладних та зарахування коштів на банківський рахунок як оплати товарів / послуг від бюджетних установ (неплатників ПДВ) на загальну суму 45 441 646,51 грн, у тому числі ПДВ - 7 573 607,76 грн, що є порушенням вимог пункту 89 підрозділу 2 Розділу XX та пункту 187.7 статті 187 Податкового кодексу України та свідчить про навмисне маніпулювання фінансовою звітністю з метою ухилення від сплати податків з ПДВ до державного бюджету та ймовірно виведення грошових коштів у тіньовий оборот.

Окрім того, у результаті аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період 2024 року формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відбулося за рахунок взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). 78 % від загального обсягу придбання припадає саме на ці СГД.

Оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має достатніх власних засобів та достатньої кількості працівників для виконання робіт з будівництва фортифікаційних споруд, то залучає у якості субпідрядної організації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

З метою надання таких послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює закупівлю будівельних матеріалів та окремих послуг, пов`язаних з будівництвом у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Більше 50% всього придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » припадає саме дані СГД.

Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » аналогічно до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює закупівлю будівельних матеріалів та окремих послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». При цьому товарна номенклатура придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збігається з придбанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Зокрема, але не виключно: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в аналогічний період реалізує товар з номенклатурою «габіони» (різних габаритів) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кількістю 6761 шт, загальний обсяг реалізації без ПДВ 17 015 528 грн., та в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » загальною кількістю 5390 шт, загальний обсяг реалізації без ПДВ 13 385 058 грн. Аналогічно відбувається і з товарами за номенклатурою «блок, БП-0,5-17х23», «Плита покриття ПП-1» та «Єгоза стандарт 1100/7» та ін.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в аналогічний період реалізує товар з номенклатурою «Піраміда загороджувальна» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кількістю 7680 шт, загальний обсяг реалізації без ПДВ 14 808 806 грн., та в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » загальною кількістю 9317 шт, загальний обсяг реалізації без ПДВ 17 964 899 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в аналогічний період реалізує послуги з номенклатурою «Перевезення ґрунту» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму без ПДВ 12 646 881 грн., та в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму без ПДВ 19 068 794 грн.;

Таким чином, вбачається ризик формування схемного податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму близько 50 млн. ПДВ.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити первинні документи, складені за наслідком фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

У судове засідання старший детектив не з`явилася, просила розглянути клопотання за її відсутності.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати органом дізнання.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та матеріали, якими старший детектив обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчий суддя дійшов до таких висновків.

Як встановлено в судовому засіданні, відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000057 від 08.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 3 постанови заступника керівника Підрозділу - керівника відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві від 08.10.2024, який відповідно до наказу Керівника ТУ БЕБ у місті Києві від 19.04.2024 №35 «Про визначення місця знаходження структурного підрозділу» визначено місце знаходження за адресою: місто Київ, вул. Ірпінська, 71. Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.

Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбачених ч. 2 ст. 160 КПК України.

Враховуючи мету тимчасового доступу до документів, слідчий суддя вважає достатнім надання дозволу на вилучення копій цих документів, завірених належним чином.

Водночас, клопотання детектива в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів іншим детективам та прокурорам, задоволенню не підлягає, оскільки детективом не ідентифіковано даних осіб.

Враховуючи вищенаведене, а також те, що старший детектив у своєму клопотанні довів наявність підстав вважати, що відповідні документи, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та вони мають суттєве значення для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також те, що вищезазначена інформація містить суттєве значення для встановлення обставин вчинення правопорушення як самі по собі, так і в сукупності з іншими доказами, відобразила на собі сліди правопорушення, а також те, що іншим способом зазначені документи під час досудового

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання старшого детектива підлягає частковому задоволенню.

Крім того, задовольняючи клопотання, слідчий суддя оцінює потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Керуючись ст. 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територального управління БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за за № 0000057 від 08.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому детективу відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , групі детективів у кримінальному провадженні за №0000057, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю ознайомитися та зробити їх копії у паперовому вигляді або на електронний носій інформації, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ), у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками; акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ); податкові та видаткові накладні; товаро-транспортні накладні; сертифікати якості; платіжні документи; інші документи з даного питання за період з 01.01.2024 по наявну кінцеву дату, а також завірені належним чином копії документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: оборотно-сальдову відомість по рахункам 361, 643, 311 в розрізі фінансово-господарських операцій з ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2024 року, а також наказу про призначення ОСОБА_10 на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та посадової інструкції чи іншого документу, яким визначено повноваження, права та обов`язки директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1