Провадження № 1-кс/761/8442/2025
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.03.2025 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 від 06.12.2023, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за попередньою змовою з службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та іншими невстановленими особами протягом 2022-2023 років, набули, використовували та розпорядились грошовими коштами в особливо великих розмірах, щодо яких фактичні обставини свідчать про одержання їх злочинним шляхом, в ході проведення господарських взаємовідносин з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", щодо постачання енергетичних ресурсів, товаро-матеріальних цінностей та надання послуг.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою з службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та іншими невстановленими особами протягом 2022-2023 років, ухились від сплати ПДВ, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання природного газу, які мають ознаки «безтоварності», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Окрім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи за попередньою змовою з службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022-2023 років, ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання брухту каталізаторних сіток, родію трийодистого, брухту уловлюючих сіток, маніпулювання їх залишками на складі (дорогоцінних металів які обліковуються на запасах) та їх реалізації без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, у зв`язку з чим не сплачено до бюджету 63 709 775,43 грн. ПДВ та 57 338 797,89 грн. податку на прибуток.

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що діяльність вищевказаного підприємства з придбання ТМЦ у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку на загальну суму 291,24 млн грн, в т.ч. ПДВ 48,54 млн грн, що призвело до ухилення від сплати податкових платежів.

Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 22.02.2022 року по 22.07.2022 року придбано 202 602,0977 грам каталізаторних сіток, порошку паладію, брухту уловлюючих сіток на 383 258 687,60 грн., в т.ч. ПДВ 63 876 442,93 грн. у наступних підприємств: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

За аналогічний період реалізовано було 532,5 грами уловлюючих сіток на 1 000 035 грн. в т.ч. ПДВ 166 672,50 грн.

Таким чином, станом на 01.06.2024 року, відповідно податкового обліку на залишках підприємства має обліковуватися 202 069,5977 (202602,0977-532,5) грам дорогоцінних металів.

За результатом проведення фінансово-господарських операцій предметом яких було купівля товарів із вмістом дорогоцінних металів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до Постанови КМ України від 11.12.2019 №1165 "Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних" (із змінами і доповненнями) віднесено до переліку ризикових підприємств з 01.08.2022 року.

Також, відповідно до інформаційного документу за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), встановлено що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » припинило свою діяльності, остання податкова накладна направлена на реєстрацію 30.09.2023 року. Підприємство фактично виїхало з території, яка станом на 15.02.2024 року є окупованою.

Враховуючи всі вищеперераховані факти вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та іншими невстановленими особами, було проведено фіктивні фінансово-господарські операції з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке повністю зупинило виробництво, а залишки готової продукції у повному обсязі вивезені з території підприємства. Зазначене унеможливлює реальність здійснення поставки природного газу, електроенергії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », брухту каталізаторних сіток від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та надання послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до висновку №9.3/3.3.1/5200-24 від 02.07.2024, аналітичного дослідження встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за умови виявлення та доведення здійснення реалізації дорогоцінних металів у кількості 202 069, 5977 грам за готівкові кошти, без відображення в податковій звітності, чим в порушені п. 185. 1, ст. 185, п. 198. 1, п. 198 п. 2, п. 198 п. 3 ст. 198, п.200. 1, п. 200.2, 200.4 ст. 200, п. 54.1. ст. 54, пп.134.1.1 п.134, п. 135.1. ст.135, п. 137.1. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755VI (із змінами та доповненнями), несплачено до державного бюджету України ПДВ в розмірі 63 709 775, 43 грн. та податок на прибуток в сумі 57 338 797, 89 грн.

Згідно листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 10 від 21.07.2023, встановлено, що підприємство, з 28.04.2022 року по теперішній час знаходиться в стані релокації. Співробітники Товариства, які працювали в офісі за адресою: АДРЕСА_1 , були змушенні евакуюватися. Наразі підприємство перенесло свою виробничу діяльність до міста Калуш, Івано-Франківська область. У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були орендовані офісні, складські та виробничі приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , згідно договору оренди № 409 від 12.05.2022. Повідомлення про нові об`єкти, через які проводяться діяльність, за формою 20-ОПП. Далі, встановлено, що за метали, придбані у липні 2022 року розрахунків не було. Також вони не реалізовані, оскільки підприємство не має змоги реєструвати накладні, внаслідок ризиковості. Таким чином, метали обліковуються на залишках та знаходяться на зберіганні в складських приміщеннях Товариства.

Відповідно до аналізу первинних документів, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час приймання товарів із вмістом дорогоцінних металів у м. Черкаси користувались послугами інкасаторів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для перевезення до місць тимчасового зберігання.

Так, 31.05.2024 за вх. №11/6/4.4.1/12699-24 на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », керуючись ст.ст. 2, 9, 28, 38, 40, 91, 93 КПК України, ст. 60 ЗУ «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. ЗУ «Про Бюро економічної безпеки України», спрямовано запит з метою отримання документальних матеріалів. 10 червня 2024 року, надійшов лист (відповідь) за вих. №623, згідно якого встановлено, що банк не проводить операції з брухтом металів. Під час надання послуг з перевезення Банк не визначає вагу та не здійснює перерахунок цінностей, що перевозяться, опис цінностей здійснюється в довільній формі. Інформацію щодо місця зберігання цінностей, зазначених у Вимозі, Банк не володіє. Банк не надавав послуг зі зберігання цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сховищі БАНКУ. На даний момент рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в Банку відсутні.

Отже, орган досудового розслідування має всі підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказано недостовірні дані у листі-поясненні, щодо зберігання дорогоцінних металів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та в цей же час умисно реалізовано 202 069, 5977 грам. дорогоцінних металів поза межами обліку, у зв`язку з чим не сплачено до бюджету 63 709 775, 43 грн. ПДВ та 57 338 797,89 грн. податку на прибуток.

17.10.2024 під час проведення обшуку складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через які проводиться діяльність, за формою 20-ОПП, а саме складське приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , та

АДРЕСА_3 , не виявлено будь-яких товарів із вмістом дорогоцінних металів, у тому числі - паладій/брухт сіток кількість 53 кг. 234 гр.; платіна/брухт сіток кількість 136 кг. 257 гр.; порошок платини 199,865 гр.; порошок родію 423, 168 гр.; родій/брухт сіток 6 кг. 754 гр.;

родій трийодистий 4 кг. 080 гр., що може свідчити про їх реалізацію без відображення в обліку та як наслідок Товариством несплачено до державного бюджету України ПДВ в розмірі 63 709 775, 43 грн. та податок на прибуток в сумі 57 338 797, 89 грн.

З огляду на викладене, з метою виконання завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України, зокрема захисту суспільства та держави від кримінальних правопорушень, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, ураховуючи положення ст. 28 КПК України, у органу досудового розслідування виникла необхідність із зверненням до слідчого судді з відповідним клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Ураховуючи тягар доведення протиправної поведінки службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що може вказувати на наявність в їх діях складу тяжкого кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до наступних речей та документів з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів у паперовому та електронному вигляді (здійснити їх виїмку), за період часу з 01.01.2019 по 31.05.2024.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000063 від 06.12.2023, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді) з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_4 , за період часу з 01.01.2019 по 31.05.2024, а саме:

- первинних бухгалтерських документів, договорів, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, акти прийому передачі товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, рахунки-фактури, товарно-транспорті накладні, картки складського обліку, документи які підтверджують факт оплати за товарно-матеріальні цінності, роботи та послуги (банківські виписки, платіжні доручення, тощо) в частині купівлі/продажу товарів із вмістом дорогоцінних металівміж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- статуту підприємства, наказів про призначення на посаду, посадові обов`язки службових осіб (працівників) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які ставили свої підписи в фінансово-господарських та бухгалтерських документів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в частині купівлі/продажу товарів із вмістом дорогоцінних металів.

Строк дії ухвали не може перевищувати 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

26 березня 2025 року