УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №0000014 від 21.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ПП" ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000014 від 21.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно висновку аналітичного дослідження № 9.3/3.3.3/3928-24 від 16.05.2024 службові особи ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2020 року по 31.12.2023 року, в порушення вимог підпункту «б» п.п. 229.1.1, 229.1.17 п. 229.1 ст. 229 Податкового кодексу України, використали 412126,96 л. спирту етилового придбаного в межах квот за ставкою 0 гривень за 1 літ 100-відсоткового спирту не за цільовим призначення, зокрема для необлікованого виробництва лікарських засобів, що мають міжнародну непатентовану назву Ethanol (Етанол), в результаті чого вбачається ймовірне ухилення від сплати акцизного податку у сумі 53089890,1 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , на підставі ліцензії АЕ № 637447 здійснює виробництво фармацевтичних препаратiв i матерiалiв в т.ч. лікарських засобів із використанням спирту етилового серед яких - «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка», «Йод 5%», «Пустирника настойка 25 мл», «Фукорцин 25 мл», «Хлоргексидин», «Хлоргексидинаглюконат 20%», «Розчин для дезінфекції «Defendo».

Відповідно до вимог підпункту «б» п.п. 229.1.1, 229.1.17 п. 229.1 ст. 229 Податкового кодексу України акцизний податок за спирт етиловий, який використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту.

Лікарські засоби «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», які виготовляє ПП" ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають міжнародне непатентоване найменування «Ethanol», що згідно постанови Кабінету Міністрів України від 05.01.2011 № 19 не відноситься до лікарських засобів у яких використовується спирт етиловий оподаткований за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, ПП" ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2020 - 2023 років в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснив реєстрацію податкових накладних щодо реалізації лікарського засобу «Спирт мурашиний 100 мл» у кількості 226 509 флак, лікарського засобу », «Глоду настойка 100 мл» у кількості 5 661 019 флак, лікарського засобу «Етанол 70% 100 мл» у кількості 26 327 флак, лікарського засобу «Етанол 96% 100 мл» у кількості 57 758 флак.

В той же час, протягом 2020-2023 років ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснило реалізацію вказаних лікарських засобів у товарній кількості, що суттєво відрізняється від придбаної. Так, загальний залишок лікарського засобу «Спирт мурашиний» становить 199 563 флак., загальний залишок лікарського засобу «Глоду настойка» 6 646 953 флак., в той же час загальний обсяг реалізації лікарського засобу «Етанол 70%» на 400 127 флак, перевищує кількість придбання, а загальний обсяг реалізація лікарського засобу «Етанол 96%» на 1 750 457 флак, перевищує кількість придбання.

Беручи до уваги вказані вище відомості, встановлено схему ймовірного нецільового використання ПП" ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) спирту етилового отриманого в межах квот за 0 ставкою акцизного податку для необлікованого виробництва лікарських засобів «Етанол 70 %» та «Етанол 96%», які мають міжнародну назву «Ethanol», та подальшої їх реалізація під виглядом лікарських засобів «Спирт мурашиний» та «Настойка Глоду» в адресу підконтрольних транзитних підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Вказані підприємства в подальшому змінюючи номенклатуру товару на лікарський засіб «Етанол 70 %» та «Етанол 96%» та використовуючи ймовірно підроблені сертифікати якості серії лікарських засобів здійснюють їх реалізацію в адресу підприємств реального сектору економіки, в тому числі державних та комунальних підприємств.

На підставі викладеного, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПП" ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 )а саме: документи податкової звітності та бухгалтерського обліку фінансово-господарських операцій ПП" ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо виробництва та реалізації лікарських засобів серед яких - «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка» в період із 01.01.2020 року по 31.12.2023, з можливістю вилучення їх копій, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак детектив ОСОБА_6 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000014, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №0000014, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити.

Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , у кримінальному провадженні №0000014, тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ПП" ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій, в паперовій та/або електронній формі а саме:

-договори, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акцизні накладні щодо придбання ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «спирту етилового» за період з 01.01.2020 по 31.12.2023;

-довідки про зведені за добу підсумкові облікові дані щодо обсягів обігу (отримання/відпуску) та залишків спирту на акцизному складі ПП" ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) станом на 01.01.2020 та 31.12.2023;

-щомісячні акти інвентаризації «спирту етилового» облікованого на підприємстві за період з 01.01.2020 по 31.12.2023;

-довідки про цільове використання спирту етилового придбаного ПП " ОСОБА_5 " за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100- відсоткового спирту етилового у період з 01.01.2020 по 31.12.2023;

-звіти про обсяги виробництва лікарських засобів із використанням спирту етилового придбаного ПП " ОСОБА_5 " за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100- відсоткового спирту етилового у період з з 01.01.2020 по 31.12.2023;

-перелік та контактні данні осіб працевлаштованих на ПП « ОСОБА_5 » із зазначенням займаних посад в т.ч. звільнених за період з 01.01.2020 по т.ч. із долученням копії штатного розкладу, особових справ;

-копію наказу на призначення директора ПП « ОСОБА_5 » - ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , із долученням посадової інструкції або статуту підприємства;

-сертифікатів на вироблені серії лікарських засобів ПП « ОСОБА_5 », а саме: «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка», «Йод 5%», «Пустирника настойка 25 мл», «Фукорцин 25 мл», «Хлоргексидин», «Хлоргексидинаглюконат 20%», «Розчин для дезінфекції «Defendo» у період з 01.01.2020 по 31.12.2023;

-складські довідки ПП « ОСОБА_5 » залишку товарно матеріальних цінностей станом на 01.01.2020 та на 31.12.2023 із конкретизацію наявного спирту етилового та лікарських засобів власного виробництва, а саме: «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка», «Йод 5%», «Пустирника настойка 25 мл», «Фукорцин 25 мл», «Хлоргексидин», «Хлоргексидинаглюконат 20%», «Розчин для дезінфекції «Defendo»;

-реєстраційні посвідчення на лікарські засоби виробництва ПП «КІЛАФФ», а саме: «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка», «Йод 5%», «Пустирника настойка 25 мл», «Фукорцин 25 мл», «Хлоргексидин», «Хлоргексидинаглюконат 20%», «Розчин для дезінфекції «Defendo»;

-технологічні інструкції на виробництво підприємством лікарських засобів, виробництва ПП «КІЛАФФ», а саме: «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка», «Йод 5%», «Пустирника настойка 25 мл», «Фукорцин 25 мл», «Хлоргексидин», «Хлоргексидинаглюконат 20%», «Розчин для дезінфекції «Defendo»;

-договори ПП «КІЛАФФ» на реалізацію лікарських засобів, власного виробництва, а саме: «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка» за період з 01.01.2020 по 31.12.2023;

-товарно-транспортні накладні на реалізовані ПП « ОСОБА_5 » лікарських засобів, власного виробництва, а саме: «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка» за період з 01.01.2020 по 31.12.2023;

-платіжні доручення щодо оплати реалізованих ПП « ОСОБА_5 » лікарських засобів, власного виробництва, а саме: «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка» за період з 01.01.2020 по 01.07.2024;

-архівні зразки кожної серії виготовлених ПП «КІЛАФФ» лікарських засобів: «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка» за період з 01.01.2020 по 31.12.2023

-зареєстровані податкові накладі щодо реалізованих ПП « ОСОБА_5 » лікарських засобів, власного виробництва, а саме: «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка» за період з 01.01.2020 по 31.12.2023.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1