СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6346/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні №№ 0000044 від 24.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

16.09.2024 до слідчого судді Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання, в якому детектив просив надати дозвіл детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 31.05.2024, у результаті проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та реалізації ТМЦ за готівкові кошти без відображення у податковій звітності, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Відповідно до даних з АСМО «Інспектор», у період 2023-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно оформлених в режимі імпорту 318 митних декларацій, імпортувало товари категорії «овочі, фрукти» загальною вагою нетто 5 979 668 кг, загальною митною вартістю 201 239 030,31 грн.

Крім ввезення товарів на митну територію України в режимі імпорту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2023-2024 роках здійснювало придбання товарів категорії «овочі, фрукти» на внутрішньому ринку.

Реалізацію ввезених на митну територію України в режимі імпорту, а також придбаних на внутрішньому ринку товарів категорії «овочі, фрукти, продукти харчування», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2023-2024 роках відобразило переважно в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також суб`єктів господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

При порівнянні за кожним видом (кодом УКТЗЕД) обсягів імпортованих, придбаних та реалізованих на внутрішньому ринку товарів виявлено суттєві розбіжності у вигляді відсутності факту продажу частини товарів, які були імпортовані.

Стосовно нереалізованих товарів встановлено середню ціну їх реалізації на внутрішньому ринку, розраховано загальну вартість нереалізованих товарів та суму податку на додану вартість, яка повинна була бути нарахована при продажу товарів. Таким чином, суму податку на додану вартість, яка повинна була бути нарахована при продажу товарів, ймовірно реалізованих за готівкові кошти, складає 9 870 962,33 тис грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » швидкопсувні товари категорії «овочі, фрукти» на суму 46 383 075 грн. Частина швидкопсувних товарів категорії «фрукти» придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на суму 35 529 556 грн, в реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутня.

Вищевикладене може свідчити, що швидкопсувні товари загальною вартістю 35 529 556 грн, які нібито було продані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ймовірно були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за готівкові кошти, без відображення службовими особами в податковому та бухгалтерському обліку. Суму податку на додану вартість, яка повинна була бути нарахована при продажу товарів, ймовірно реалізованих за готівкові кошти, складає 5 921 592,68 грн.

Окрім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » швидкопсувні товари категорії «овочі, фрукти» на суму

26 232 571,56 грн. Частина швидкопсувних товарів категорії «фрукти, придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на суму 23 410 624 грн, в реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутня.

Вищевикладене може свідчити, що швидкопсувні товари загальною вартістю 23 410 624 грн, які начебто було продані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ймовірно були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за готівкові кошти, без відображення службовими особами в податковому та бухгалтерському обліку. Суму податку на додану вартість, яка повинна була бути нарахована при продажу товарів, ймовірно реалізованих за готівкові кошти, складає 3 901 770,80 грн.

З урахуванням вищевикладених обставин, вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду з 01.01.2023 по 31.05.2024, шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з іншими суб`єктами господарювання, не відображення в податковій звітності операції із реалізації товарів категорії «овочі, фрукти» в порушення п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ на загальну суму 19 694 325,81 грн.

Однак, ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » так само як і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має базові ознаки суб`єкта господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості.

Так, аналізом баз даних ДПС встановлено відсутність на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » найманих працівників, відсутність податкового навантаження, число покупців та постачальників переважно складають «транзитні» суб`єкти господарювання. Окрім того, у результаті виїзду за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не встановлено.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що основним покупцем товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Окрім того, у результаті аналізу податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вагома частка податкового кредиту з ПДВ останнього сформована за рахунок документального відображення придбання товарів у суб`єктів господарювання з ознаками «транзитності», у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити первинні документи, складені за наслідком фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не видається можливим. На підставі наведеного детектив просив клопотання задовольнити.

У судове засідання детектив не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Детектив подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій просив задовольнити клопотання.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання за відсутності осіб, які не з`явилися, оскільки їх не прибуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, а саме що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

За змістом ч.1 ст. 159 КК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

Пунктом 19 ч.1 ст. 3 КПК України визначено, що сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, дізнавач, керівник органу досудового розслідування, керівник органу дізнання, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, особа, стосовно якої зібрано достатньо доказів для повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, але не повідомлено про підозру у зв`язку з її смертю, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що подане клопотання слід задовольнити та надати доступ слідчим, які входять в групу слідчих в даному кримінальному провадженні, оскільки при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчим доведено, що існує потреба у вказаних заходах, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться в клопотанні слідчого, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні №№ 0000044 від 24.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити.

Надати дозвіл детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у

м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками; акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ); податкові та видаткові накладні; товаро-транспортні накладні; відомості про баланс підприємства, залишок товарів на кінець звітного періоду; оборотно-сальдову відомість по рахунку 631; платіжні документи; штатний розпис співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по по дату винесення даної ухвали.

Строк дії ухвали два місяці, тобто, - до 16.11.2024 року. Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді

Слідчий суддя ОСОБА_1