Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/2827/2024 У Х В А Л А
12.09.2024р. слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про отримання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: картки підприємств (загальна інформація про підприємство), відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; відомості про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів; інформацію про те, чи являється зазначені юридичні особи засновником інших підприємств, установ, організацій; відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах; перелік контрагентів за період з 01.01.2023 по 12.04.2024, з зазначенням дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; відомості з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2023 по 12.04.2024; відомості з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2023 по 12.04.2024; податкову звітність за період з 01.01.2023 по 12.04.2024; єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); декларації про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб - щомісячно та щоквартально); копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2023 по 12.04.2024; відомості про податковий кредит та податкові зобов`язання на протязі часу з 01.01.2023 по 12.04.2024; відомості про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2023 по 12.04.2024, з зазначенням операцій, контрагентів та номенклатури товарів, на підставі яких він формувався.
Вивчивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступного.
Розслідується кримінальне провадження за відомостями про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2023 року здійснили експорт сільськогосподарської продукції на загальну суму 55 229 986 грн., при цьому приховали об`єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 рік, на загальну суму 9 941 397,48 грн.
Зокрема в ході розслідування встановлено, що ЗА результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов?язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму, та/або інших правопорушень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 05.04.2023 - 31.12.2023 років вбачається: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у травні 2023 року здійснили фінансово-господарські операції з експорту товарів без встановленого походження на загальну суму 55 229 986 грн. (відповідальною службовою особою за даний період була керівник ОСОБА_4 ); службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі керівника ОСОБА_5 , з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями, ст. 3, 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та п.2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24 травня 1995 року №88 і зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 05 червня 1995 року за №168/704, п.7, п.8 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29 листопада 1999 року № 290 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 14.12.1999 р. за № 860/4153 приховали об`єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 рік, а саме Декларації з податку на прибуток, що призвело до порушення вимог п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами та доповненнями, чим в свою чергу ймовірно завдали тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами на загальну суму 9 941 397,48 грн.
Таким чином, отримання тимчасового доступу до реєстраційних, облікових, податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 необхідно з метою встановлення обставин складання та використання податкової звітності зазначеного товариства з метою ухилення від сплати податків, вилучення оригіналів документів необхідно з метою проведення судових почеркознавчих та економічних експертиз; отримані відомості мають доказове значення у розслідуванні кримінального провадження, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 164, 309 КПК України, -
Строк дії ухвали 60 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1