Справа № 686/1689/24
Провадження № 1-кс/686/6666/24
У Х В А Л А
07 серпня 2024 року м. Хмельницький
07.08.2024 року старший слідчий відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області лейтенант поліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з 27.05.2022 по 25.06.2022, з метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR. 1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшнику» внесли до офіційних документів (інвойсів, декларацій експортера, декларацій постачальника товарів, що мають преференційний статус походження) недостовірні відомості щодо виробника товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та надали до ІНФОРМАЦІЯ_4 , у зв`язку із чим було застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6 %, а не 10 % та сума несплачених митних платежів склала 430 318, 53 грн, що становить тяжкі наслідки.
Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період з 27.05.2022 по 25.06.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) на виконання контрактів №240522 від 24.05.2022 та №010622 від 01.06.2022, укладених директором ОСОБА_5 з іноземною компанією АДРЕСА_2 ), на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 » згідно з митними деклараціями (далі - МД) типу ЕК10АА:UA400040/2022/014604 від 27.05.22, UA400040/2022/014610 від 27.05.22, UA400040/2022/015180 від 31.05.22, UA400040/2022/015191 від 31.05.22, UA400040/2022/015192 від 31.05.22, UA400040/2022/015360 від 01.06.22, UA400040/2022/015376 від 01.06.22, UA400040/2022/015593 від 02.06.22, UA400040/2022/015606 від 02.06.22, UA400040/2022/015605 від 02.06.22, UA400040/2022/016236 від 07.06.22, UA400040/2022/016445 від 08.06.22, UA400040/2022/016447 від 08.06.22, UA400040/2022/016542 від 09.06.22, UA400040/2022/016694 від 09.06.22, UA400040/2022/016696 від 09.06.22, UA400040/2022/018947 від 21.06.22, UA400040/2022/018934 від 21.06.22, UA400040/2022/018944 від 21.06.22, UA400040/2022/019151 від 22.06.22, UA400040/2022/019152 від 22.06.22, UA400040/2022/019431 від 23.06.22, UA400040/2022/019588 від 24.06.22, UA400040/2022/019704 від 24.06.22, UA400040/2022/019785 від 25.06.22 було оформлено товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 )загальною вагою нетто532 130 кг загальною вартістю 6 723 726,79 грн. із застосуванням преференції «410», у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%.
У графі 36 митних декларацій заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%. Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видіволійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.
З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).
Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:
-сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1;
-декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро. (ст. 22 розділуV протоколу І до Угоди).
Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », було подано Сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1: А400.017480 від 27.05.22, А400.017481 від 27.05.22, А400.017530 від 30.05.22, А400.017531 від 30.05.22, А400.017529 від 30.05.22, А400.017643 від 01.06.22, А400.017644 від 01.06.22, А400.017702 від 02.06.22, А400.017703 від 02.06.22, А400.017701 від 02.06.22, А400.017869 від 07.06.22, А400.017902 від 08.06.22, А400.017903 від 08.06.22, А400.017928 від 08.06.22, А400.017966 від 09.06.22, А400.017965 від 09.06.22, А400.018423 від 21.06.22, А400.018422 від 21.06.22, А400.018424 від 21.06.22, А400.018484 від 22.06.22, А400.018486 від 22.06.22, А400.018537 від 23.06.22, А400.018583 від 23.06.22, А400.018582 від 23.06.22, А400.018627 від 24.06.22.
Згідно з графою 47 вищезазначених МД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 242 054,18 грн.
З метою отримання вищезазначених сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника» до ІНФОРМАЦІЯ_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані наступні документи: Заяви для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1; Декларації експортера; Декларації постачальника товарів, що мають преференційний статус походження; Контракти №240522 від 24.05.2022 та №010622 від 01.06.2022; Інвойси, в яких зазначений виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В результаті аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ІТС «Податковий блок» та в Єдиному реєстрі податкових накладних (даліЄРПН) встановлено, що в період з 01.08.2021 по 25.06.2022 відсутні податкові накладні щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будь якої сільгосппродукції.
В результаті аналізу інформації в ІТС «Податковий блок» за критеріями пошуку платника податку (далі ПП): тип ПП «Юридична особа», найменування ПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », організаційно правова форма «Товариство з обмеженою відповідальністю» встановлено 2 підприємства, в перелік видів економічної діяльності яких включений КВЕД 01.11 (вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур), а саме: сільськогосподарське товариство з обмеженою відповідальністю (СТОВ) « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_4 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ).
Враховуючи відсутність в ЄРПН зареєстрованих податкових накладних, з метою перевірки інформації, зазначеної в інвойсах, Хмельницькою митницею направлені запити до:
- ІНФОРМАЦІЯ_7 (лист від 18.09.2023 № 7.26-1/20-01/14/3984);
- ІНФОРМАЦІЯ_8 (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/8.16/3651);
- ІНФОРМАЦІЯ_9 (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/6/3653);
- ІНФОРМАЦІЯ_10 (лист від 08.08.2023 № 7.26-3/20/6/3490);
- ІНФОРМАЦІЯ_11 (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/13/3654);
- ІНФОРМАЦІЯ_12 (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01//3652);
- ІНФОРМАЦІЯ_13 (лист від 08.08.2023 № 7.26-3/20/6/3489).
Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_14 (лист від 20.09.2023
Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_8 (лист від 07.09.2023№9795/5/13-01-04-10) СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) податкові декларації з податку на прибуток та звіти про фінансові результати за період 2021-2022 роки не подано. Згідно з наявною інформацією в ІКС «Податковий блок», СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) не реєстрував податкові накладні. Будь-яка інформація щодо перебування у власності (користуванні) СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) земельних ділянок відсутня. Протягом 2021-2022 років СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не декларує та не сплачує плати за землю.
Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_9 (лист від 29.08.2023 № 04-07/1331/10-23) СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) не подавало статистичну звітність протягом 2021-2022 років.
Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_10 (лист від 25.08.2023 № 2296/02-33), в міській раді відсутня будь-яка інформація по СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ).
Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_11 (лист від 04.09.2023 №5365/5/19-00-04--01-06), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), податкові декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2021-2023 роки не подавало плату за землю та податок на нерухоме майно не сплачувало. Інформація щодо вирощування в 2021 році агропродукції в ІКС «Податковий блок відсутня». Інформація, яка підтверджує факти продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » будь-якої сільгосппродукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) протягом 2021-2022 років відсутня (реєстрація податкових накладних в ЄРПН не проводилась).
Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_12 (лист від 12.09.2023 № 02-04/1462-23) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) не було залучене до подання державної статистичної звітності у 2021 та 2022 роках.
Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_13 (лист від 16.08.2023 № 03-1061/09-14), в селищній раді відсутня будь-яка інформація по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ).
Виходячи з вищенаведеного, виробники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не мають жодного стосунку до постачання товару «насіння соняшника» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 , в яких зазначений виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: 1 від 26.05.22, 2 від 26.05.22, 4 від 28.05.22, 5 від 28.05.22, 3 від 28.05.22, 6 від 31.05.22, 7 від 31.05.22, 9 від 01.06.22, 8 від 01.06.22, 10 від 02.06.22, 11 від 06.06.22, 12 від 07.06.22, 13 від 07.06.22, 14 від 07.06.22, 15 від 08.06.22, 16 від 08.06.22, 17 від 21.06.22, 18 від 21.06.22, 19 від 21.06.22, 1/1 від 21.06.22, 20 від 21.06.22, 21 від 23.06.22, 1/2 від 23.06.22, 22 від 23.06.22, 23 від 23.06.22.
Отже, з метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR.1, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані документи (інвойси, в яких зазначений виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), що містять недостовірні відомості щодо виробників товару «насіння соняшника».
Відтак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференції в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування 410 преференції по вищезазначеним МД складає 672 372,71 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 242 054,18 грн., сума зменшення розміру митних платежів становить 430 318,53 грн.
Так, під час проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження допитано в якості свідків головних держаних інспекторівмитний пост « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_4 , які повідомили, що для оформлення та видачі сертифікатів з перевезення за формою EUR.1 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », їм надавали оригінали документів, а саме заяву про видачу сертифікату з перевезення товару за формою EUR.1, декларацію виробника або постачальника товару, що мають преференційний статус походження та інвойс (рахунок-фактура). Окрім цього повідомили, що вказані документи зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
Відповідно до вимог наказу Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (літерних та цифрових) і підпису. Такою експертизою вирішуються і деякі неідентифікаційні завдання (установлення факту виконання рукописного тексту під впливом будь-яких факторів, що заважають (природних: хворобливий стан, хронічні захворювання, вікові зміни; тимчасових зовнішніх: незвичне тримання засобу для писання, незвична поза, обмеження зорового контролю тощо; тимчасових внутрішніх: алкогольне сп`яніння, фармакологічні, наркотичні засоби тощо; штучних: викривлення письма зміненими рухами); визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком тощо).
Об`єктом почеркознавчої експертизи є почерковий матеріал, в якому відображені ознаки почерку певної особи у тому обсязі, в якому їх можна виявити для вирішення поставлених завдань.
Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Також, при призначенні почеркознавчої експертизи, згідно п. 1.3 даної інструкції для проведення досліджень орган, який призначає експертизу (залучив експерта), повинен надати експерту вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису) особи, яка підлягає ідентифікації.
Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, перевірки вказаних відомостей, а також з метою ідентифікації належності підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або уповноваженим представником вказаної юридичної особи (агентом з митного оформлення) в період з 27.05.2022 по 25.06.2022 на виконання контрактів №240522 від 24.05.2022 та №010622 від 01.06.2022, про підтвердження походження товару («насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 )) та інші документи, які б стосувалися експорту даного товару, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання без виклику представників у володінні яких перебувають документи.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання - задовольнити.
Надати старшим слідчим відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області: ОСОБА_3 та ОСОБА_6 , слідчим відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області: ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , слідчому спеціальної поліції СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 та начальнику відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 дозвіл здійснити тимчасовий доступ до оригіналів документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або уповноваженим представником вказаної юридичної особи (агентом з митного оформлення) в період з 27.05.2022 по 25.06.2022 на виконання контрактів №240522 від 24.05.2022 та №010622 від 01.06.2022, про підтвердження походження товару («насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 )) та інші документи, які б стосувалися експорту даного товару, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
Ухвала діє по 06 жовтня 2024 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1