Справа № 405/3977/24
провадження № 1-кс/405/1620/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.06.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити належним чином завірені копії документів, в тому числі паперових та електронних носіїв, стосовно юридичної особи - ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до справ з юридичного оформлення рахунків з документів, що подаються клієнтом під час відкриття рахунку, інформації, отриманої з офіційних та/або надійних джерел під час виконання вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» та нормативно-правового акта Національного банку з питань фінансового моніторингу, документів, що підтверджують повноваження представника (довіреної особи, розпорядника) клієнта на розпорядження рахунком клієнта, документів та інформації щодо руху коштів за період 01.10.2022 по 31.07.2023, зняття та внесення готівкових коштів, платіжних доручень, ІР адрес з яких відбувався вхід та робота з даними банківськими рахунками, а також щодо встановлення системи клієнт банк, стосовно номерів рахунків:

НОМЕР_2 що знаходяться у володінні банківської установи - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), адреса: АДРЕСА_1 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_3 Код банку (МФО): НОМЕР_4 , з можливістю проведення тимчасового доступу та вилучення документів та інформації в приміщенні відділення № НОМЕР_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_2 ;

НОМЕР_6 що знаходяться у володінні банківської установи - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), АДРЕСА_3 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_7 , Код банку (МФО): НОМЕР_8 , з можливістю проведення тимчасового доступу та вилучення документів та інформації в приміщенні Кропивницького відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у АДРЕСА_4 ;

НОМЕР_9 що знаходяться у володінні банківської установи - ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (« ІНФОРМАЦІЯ_7 » PuJSC), адреса: АДРЕСА_5 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_10 Код банку (МФО): НОМЕР_11 , Кропивницький ІНФОРМАЦІЯ_6 , з можливістю проведення тимчасового доступу та вилучення документів та інформації в приміщенні Відділення АДРЕСА_6 , Тел.: НОМЕР_12 . В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

До Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_8 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024, в ході якого в діях службових осіб вказаного товариства виявлені, ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

07.05.2024 заступником керівника Кіровоградської обласної прокуратури визначено підслідність та доручено проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні слідчим Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області.

З висновку № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 ІНФОРМАЦІЯ_9 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Згідно висновку № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 також встановлено наступне.

Реєстраційні дані юридичної особи - Код платника: НОМЕР_1 , Тип платника: Юридична особа, Найменування платника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Орган ДПС основної реєстрації: 1123. ІНФОРМАЦІЯ_8 (м. Кропивницький), Стан платника: 0. платник податків за основним місцем обліку, Основний вид діяльності: _46.71 - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, Код організаційно-правової форми: 240. товариство з обмеженою відповідальністю, Відомості про держреєстрацію: від 05.08.2021 №000000200, Орган державної реєстрації: 43399834. ІНФОРМАЦІЯ_10 , реєстрація в органах ДПС від 05.08.2021 № 72, статутний фонд, грн. 290000.

Адресні дані платника податків - Податкова адреса: АДРЕСА_7 .

Інформація щодо засновників (фізичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » -

Код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_13 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_4 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: 290000, Адреса: АДРЕСА_8 , Тип платника: фізична особа, Дата запису в ЄДР: 15.12.2021-23.03.2023.

Керівники та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - РНОКПП: НОМЕР_13 , керівник : ОСОБА_4 (дата запису: 17.12.2021 - 23.03.2023), головний бухгалтер: ОСОБА_4 (дата запису 25.07.2022).

Дані про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкриті (діючі) у досліджуваному періоді:

- МФО банку: НОМЕР_14 , Назва банку: НОМЕР_15 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_16 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 31.08.2021, Дата закриття: 07.02.2023;

- МФО банку: НОМЕР_14 , Назва банку: Казначейство України (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_17 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 07.09.2021;

- МФО банку: НОМЕР_14 , Назва банку: Казначейство України (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_18 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 03.01.2023;

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , Номер рахунку: НОМЕР_2 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 22.07.2022;

- МФО банку: НОМЕР_8 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », Номер рахунку: НОМЕР_6 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 10.11.2022;

- МФО банку: НОМЕР_11 , Назва банку: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Номер рахунку: НОМЕР_9 , Валюта рахунку: 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 23.06.2023, Дата закриття: 26.12.2023.

Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у якості платника ПДВ ІПН:

- НОМЕР_19 , Дата реєстрації платником ПДВ: 01.09.2021, Номер запису в Реєстрі: 200567253, Дата початку дії свідоцтва: 01.09.2021, Статус (анульоване/діюче): Анульоване;

-34, Дата реєстрації платником ПДВ: 01.09.2021, Номер запису в Реєстрі: 200578171, Дата початку дії свідоцтва: 15.09.2021, Статус (анульоване/діюче): Анульоване;

-34, Дата реєстрації платником ПДВ: 03.01.2023, Номер запису в Реєстрі: 200767864, Дата початку дії свідоцтва: 03.01.2023, Статус (анульоване/діюче): Діюче;

Згідно із доповідною запискою № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 управління контролю за підакцизними товарами ІНФОРМАЦІЯ_8 зазначено: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 14.11.2022 та 03.10.2023. Розпорядженнями від 16.11.2022 №791-рл та від 05.10.2023 №628-рл ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були анульовані ліцензії на право оптової торгівлі пальним за відсутності місця торгівлі.

Адреса поштової скриньки, з якої направлено в період 2022-2023 р.р. на реєстрацію Звіт про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Так, за результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 встановлено порушення:

- Дії посадових осіб, задіяних у проведенні таких операцій, містять наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ККУ, так як службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сприяли вчиненню кримінального правопорушення іншими співучасниками, шляхом документального оформлення операцій, які в дійсності відбуватись не могли, для надання їм формального вигляду та були обізнаними щодо діяльності один одного;

- складання податкових накладних з порушенням норм п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, абзаців перших пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Кодексу та визначення сум податкових зобов`язань на загальну суму ПДВ згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму 5 938 929,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції;

- в порушення норм п.п. «а» п. 198.1 ст. 198, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу, визначення платником податків сум ПДВ при придбанні товарів/послуг згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму ПДВ 13 577 341,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять наявні ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст. 366 КК України, а саме внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки (ч. ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України) та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні банківської установи - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), адреса: АДРЕСА_1 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_3 Код банку (МФО): НОМЕР_4 , банківської установи - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), АДРЕСА_3 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_7 , Код банку (МФО): НОМЕР_8 , банківської установи - ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (« ІНФОРМАЦІЯ_7 » PuJSC), адреса: АДРЕСА_5 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_10 Код банку (МФО): НОМЕР_11 , Кропивницький ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Слідчий у судове засідання не з`явилась, про дату, час та місце розгляду справи повідомлені у встановленому законом порядку, причини неявки до суду не повідомили.

У судове засідання представники АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не з`явилися, про дату, час та місце розгляду справи повідомлені у встановленому законом порядку, причини неявки до суду не повідомили.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Відтак, органу досудового розслідування з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Отже, вказані документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та до яких просить надати доступ слідчий, становлять банківську таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню, з наданням тимчасового доступу з можливістю вилучення інформації з належним чином завірених копіях.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , у кримінальному провадженні № 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, дозвіл на проведення тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити належним чином завірені копії документів, в тому числі паперових та електронних носіїв, стосовно юридичної особи - ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до справ з юридичного оформлення рахунків з документів, що подаються клієнтом під час відкриття рахунку, інформації, отриманої з офіційних та/або надійних джерел під час виконання вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» та нормативно-правового акта Національного банку з питань фінансового моніторингу, документів, що підтверджують повноваження представника (довіреної особи, розпорядника) клієнта на розпорядження рахунком клієнта, документів та інформації щодо руху коштів за період 01.10.2022 по 31.07.2023, зняття та внесення готівкових коштів, платіжних доручень, ІР адрес з яких відбувався вхід та робота з даними банківськими рахунками, а також щодо встановлення системи клієнт банк, стосовно номерів рахунків:

НОМЕР_2 що знаходяться у володінні банківської установи - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), адреса: АДРЕСА_1 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_3 Код банку (МФО): НОМЕР_4 , з можливістю проведення тимчасового доступу та вилучення документів та інформації в приміщенні відділення № НОМЕР_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_2 ;

НОМЕР_6 що знаходяться у володінні банківської установи - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (JSC « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), АДРЕСА_3 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_7 , Код банку (МФО): НОМЕР_8 , з можливістю проведення тимчасового доступу та вилучення документів та інформації в приміщенні Кропивницького відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у АДРЕСА_4 ;

НОМЕР_9 що знаходяться у володінні банківської установи - ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (« ІНФОРМАЦІЯ_7 » PuJSC), адреса: АДРЕСА_5 , Код за ЄДРПОУ: НОМЕР_10 Код банку (МФО): НОМЕР_11 , Кропивницький ІНФОРМАЦІЯ_6 , з можливістю проведення тимчасового доступу та вилучення документів та інформації в приміщенні Відділення АДРЕСА_6 , Тел.: НОМЕР_12 .

Строк дії ухвали визначити до 13.08.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_13