Провадження №1-кс/760/4835/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2024 року Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , у судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області провадиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000106 від 12.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлені які свідчать про можливе вчинення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2020 по 30.11.2020 умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті до державного бюджету в загальній сумі 13274395 гривень.

Також отримано аналітичний продукт за №2.1/22-23 від 13.03.2023 згідно якого в базі даних «Єдиного реєстру податкових накладних» не встановлено фактів складання та реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових накладених в адресу контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за реалізацію природного газу в жовтні та листопаді 2020 року.

Водночас, аналітичним продуктом досліджено додаток №5 до декларації з податку на додану вартість за жовтень - листопад 2020 року та не встановлено фактів формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових зобов`язань з ПДВ за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 13274395 гривень.

Також, під час здійснення досудового розслідування вказаного провадження з метою підтвердження або спростування обставин вчинення кримінального правопорушення, 18.12.2023 детективом у кримінальному провадженні винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи та скеровано для виконання експертам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) яким доручено її проведення.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реалізовувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) природного газу згідно укладеного договору №23-10-20 від 23.10.2020 та додаткових угод до них, що підтверджується інформацією, яку отримано в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ).

На підставі зазначених обставин, у органу досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2020 - 01.04.2024.

Іншим способом встановити обставини та факти вчиненого кримінального правопорушення та причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації неможливо.

Детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться. Також подав заяву, в якій підтримав подане клопотання, просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав та здійснити розгляд без його участі.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом підстав.

Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного ІНФОРМАЦІЯ_6 провадиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000106 від 12.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Детективом доведено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 .

Дослідження зазначеної документації має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що дасть можливість здійснити аналіз інформації у документах та зібрати доказову базу необхідну для розслідування вказаного провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ та що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з цим, із матеріалів клопотання не вбачається та не доведено потреби у отриманні інформації за період з 01.12.2020 по теперішній час.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів.

Також, слідчий суддя роз`яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому детективу відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , детективам слідчої групи (групи детективів) у кримінальному провадженні №0000106 від 12.04.2023 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та прокурорам групи прокурорів - прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій в паперовому виді та на електронних носіях, щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2020 - 30.11.2020, а саме:

- фінансової звітності (балансів та звітів про фінансові результати);

- копій актів чи довідок перевірок із додатками, в тому числі (аналітичних довідок, зустрічних звірок, позапланових, камеральних перевірок), наказів на призначення перевірок (із зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх), копій рішень Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

- податкових накладних з квитанціями про отримання/реєстрацію (внесення відомостей до ЄДРПН про зареєстровані та видані податкові накладні);

- копій документів на отримання ключів для подачі податкової звітності;

- відомостей за формою 1ДФ з усіма додатками;

- відомостей із підтверджуючими завіреними належним чином копіями документів (в тому числі самостійно задекларованими) стосовно виникнення/ наявності/ погашення заборгованості вказаного товариства зі сплати податків в розрізі нарахування і сплати основного боргу, пені та штрафних санкцій, вказавши серед іншого дату виникнення боргу (недоїмки), історії заборгованості за період з моменту виникнення боргу по 30.11.2020;

- відомості щодо проведення податкових перевірок, їх результатів;

- інформації щодо блокування податкових накладених, наявність ризиків у діяльності вищевказаних товариств щодо сплати податку на додану вартість;

- податкових декларацій з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість за вказаний період з додатками, фінансових звітів товариства;

- інформації про кількість найманих працівників, прізвище ім`я, по батькові, ІПН;

- інформації щодо IP-адрес, з яких здійснювалася подача податкової звітності.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14