Справа № 761/4989/24
Провадження № 1-кс/761/3817/2024
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000013 від 17.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 17.03.2023,за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом протиправної діяльності службових осіб ряду суб`єктів господарювання, що полягає в ухиленні від сплати податків при проведені операцій з купівлі-продажу металобрухту, а також ухиленні від сплати обов`язкових митних платежів при здійсненні операцій із продажу металобрухту та виробів із металу за межі України в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) упродовж 2021-2023 років шляхом документального оформлення та проведення безтоварних господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які полягали у придбанні металобрухту на суму 140 030 000 грн., умисно ухилились від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах на суму 25 205 400 грн.

Окрім цього, відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) № 9.3/3.2.2/6932-23 від 20.10.2023 Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з 01.01.2022 по 30.09.2023 шляхом внесення до митних декларацій оформлених в митний режим експорт не достовірних даних щодо коду товару, використовуючи при цьому код прикриття згідно УКТЗЕД зі ставкою мита 0% замість фактичного коду товару (відходи та брухт чорних металів, несортовані та сортовані), який згідно пункту 1 Закону України «Про вивізне (експортне) мито на відходи та брухт чорних металів» передбачає сплату вивізного мита у розмір 180 євро за 1 тонну, порушили ч.1 ст. 266, ст. 273, ч. 7 ст. 280, ч. 4 ст. 286 Митного кодексу України, ст.16, ст. 36,п. п.46.1 ст.46, п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України та норми Закону України «Про внесення змін до деяких законів України щодо зменшення дефіциту брухту чорних металів на внутрішньому ринку від12.07.2016 №1455-VIII, що призвело до не сплати вивізного мита у сумі 38 596 585,11 грн.

Так, відповідно до аналітичного продукту, під час проведеного аналізу оформлених митних декларацій наявних в АСМО «Інспектор» встановлено, що підприємством ПП « ОСОБА_5 » здійснено експортні операції з постачання за межі митної території України товару «рейки залізничні». Підприємством оформлено у митному режимі експорт 81 митна декларація на загальну вагу нетто 5516,635 т. та загальною фактурною вартістю 1 785 771,5 Євро.

Зокрема встановлено, що у відділі митного оформлення № 1 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_2 ) 28.08.2023 до митного оформлення подано електронну митну декларації типу « ІНФОРМАЦІЯ_13 », якій присвоєно реєстраційний номер UA209230/2023/091078 (MRN 23UA78U7).

Вказана митна декларація подана на товар, який відповідно до графи 31 має наступний опис: «1.Рейки залізничні, що використовувались, з чорних металів, не струмопровідні, без вмісту кольорових металів. Довжина 12,5 м.п. . Кількість - 65,5 т. Рейки в стосі на дерев. підкладах, обкладено торцовими завантажувальними щитами», та декларувався за кодом згідно УКТ ЗЕД зі ставкою вивізного (експортного) мита 0%. Вказаний товар поміщувався в митний режим «експорт» та направлявся на адресу польської компанії ІНФОРМАЦІЯ_14 ( АДРЕСА_3 ) в межах зовнішньоекономічного контракту від 09.05.2022 № 01/01-02.

Відповідно до п.1.1 контракту від 09.05.2022 № 01/01-02 «продавець (ПП « ОСОБА_5 ») продає, а Покупець ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ) купує рельси залізничні чорних металів, бувшого використання (не струмопровідні, без вмісту кольорових металів) код УКТ ЗЕД 730210900 на підставі Специфікації, яка є Додатком до Договору і є його невід`ємною частиною».

На виконання сформованих системою управління ризиками митних формальностей по зазначеній вище митній декларації з 28.08.2023 по 13.09.2023 проведено повний митний огляд товарів та складено акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багаж від 13.09.2023 № UA209230/2023/091078 (далі-акт митного огляду). У зв`язку із відсутністю повноважень щодо перегляду актів митного огляду в АСМО «ІНСПЕКТОР» складений акт митного огляду не досліджувався.

Таким чином, за результатами проведеного митним органом контролю правильності класифікації товарів, поданих до митного оформлення митною декларацією від 28.08.2023 № UA209230/2023/091078 винесено рішення щодо класифікації товарів від 04.10.2023 № КТ-UA-2023, яке відповідно до частини 7 статті 69 Митного кодексу України для митних цілей є обов`язковим.

За результатами аналізу наявної в АСМО «ІНСПЕКТОР» інформації встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) протягом 2022 - 2023 років оформлено у митному відношенні 81 митна декларації типу «ЕК10» на товари з описом: «Рейки залізничні, що використовувались, з чорних металів, не струмопровідні, без вмісту кольорових металів. Довжина 12,5 м.п…..» за кодом товару згідно УКТ ЗЕД та ставкою мита 0%.

За результатами проведеного порівняльного аналізу опису товарів наведених у графі 31 оформлених 81 митної декларації (перелік, яких зазначено вище) з описом товару зазначеного класифікаційному рішенні від 04.10.2023 № КТ-UA-2023 встановлена повна ідентичність товарів, що декларувалася та відсутність відмінностей, які б впливали на класифікацію товарів.

Враховуючи вищевикладене вбачається, що товари, які декларувалися ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) протягом 2022 2023 за кодом згідно УКТ ЗЕД повинні були декларуватися за кодом товару згідно УКТ ЗЕД.

Положеннями статті 69 МК України визначено, що товари при їх декларуванні підлягають класифікації, тобто у відношенні товарів визначаються коди відповідно до класифікаційних групувань, зазначених в УКТ ЗЕД.

При цьому, відповідно до статті 67 МК України - Українська класифікація товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) складається на основі Гармонізованої системи опису та кодування товарів та затверджується законом про Митний тариф України.

Додатком до Закону України «Про Митний тариф України» від 19 жовтня 2022 року №2697-I встановлено, що у товарній позиції (перші чотири знаки) «7204» класифікуються «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)».

Згідно статті 1 Закону України «Про металобрухт» від 05.05.1999 № 619-XIV металобрухт - непридатні для прямого використання вироби або частини виробів, які за рішенням власника втратили експлуатаційну цінність внаслідок фізичного або морального зносу і містять у собі чорні або кольорові метали чи їх сплави, а також вироби з металу, що мають непоправний брак, залишки чорних і кольорових металів і їх сплавів.

Таким чином, сума ймовірного ухилення службовими особами

ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) від сплати вивізного (експортного) мита згідно розрахунку зазначеного в Таблиці № НОМЕР_11 складає 38 596 585,11 грн.

За результатами співставлення наявної інформації в ЄРПН та АСМО «Інспектор» щодо придбання та подальшого постачання ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) товару «рейки залізничні» в митному режимі експорт за період 2022 -2023 рік встановлено відсутність податкових накладних щодо придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » товару «рейки залізничні» за кодом згідно УКТ ЗЕД. Однак до митного оформлення надані видаткові накладні №15 від 20 червня 2022 р, №24 від 06 травня 2022 р, №44 від 08 листопада 2022 р, № РН-0000025 від 27 лютого 2023 р, №25 від 77 травня 2023 р на придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » саме «рейки залізничні» з кодом згідно УКТ ЗЕД, що не корелюється з відомостями наявними в ЄРПН.

Крім того, встановлено наявність зареєстрованих податкових накладних виданих зазначеними вище постачальниками в адресу ПП « ОСОБА_5 » на інший товар, а саме «Брухт вид № 510 згідно ДСТУ 4121-2002» з кодом УКТЗЕД . Код товару згідно УКТ ЗЕД визначено класифікаційним рішенням від 04.10.2023 № КТ-UA-2023 також визначено митницею. З вищевикладеного вбачається, що службовими особами ПП « ОСОБА_5 ймовірно вчинялися дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, рахунків фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які в подальшому використанні з метою зміни номенклатурного коду та опису товару, що ймовірно призвело до ухилення від сплати вивізного мита шляхом декларування митним органам «металобрухту» на адресу польської компанії ІНФОРМАЦІЯ_14 за кодом прикриття « НОМЕР_12 - рельси б/в» без сплати вивізного мита.

Таким чином службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) ймовірно ухилилися від сплати вивізного (експортного) мита у сумі 38 596 585,11 грн., шляхом внесення до митних декларацій оформлених в митний режим експорт не достовірних даних щодо коду товару. Використовуючи при цьому код прикриття згідно УКТЗЕД зі ставкою мита 0% замість фактичного коду товару (відходи та брухт чорних металів, несортовані та сортовані) який згідно Закону України «Про вивізне (експортне) мито на відходи та брухт чорних металів» передбачає сплату вивізного мита у розмір 180 євро за 1 тонну, чим порушили ч.1 ст. 266, ст. 273, ч.7 ст. 280, ч. 4 ст. 286 Митного кодексу України, ст.16, ст. 36,п. п.46.1 ст.46, п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України та норми Закону України «Про внесення змін до деяких законів України щодо зменшення дефіциту брухту чорних металів на внутрішньому ринку від12.07.2016 №1455-VIII.

З метою отримання інформації та копій документів, що стосуються досудового розслідування, ІНФОРМАЦІЯ_17 скеровано запит на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідь на який ІНФОРМАЦІЯ_18 відмовила у наданні копій документів та відповідної інформації, посилаючись на ст. 159 КПК України.

Таким чином, під час досудового розслідування, виникла необхідність у отриманні від ІНФОРМАЦІЯ_19 належним чином завірених копій документів щодо всіх зовнішньоекономічних експортних операцій ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, а саме: митних декларацій, поданих підприємством (або в інтересах підприємства третьою особою), з усіма додатками до них; транспортних засобів, якими здійснювалось перевезення товарів, поданих підприємством до митного оформлення; документів щодо сплати митних платежів за поданими митними деклараціями; застосовані форми та обсяги митного контрою та митних формальностей згідно ст. 320 Митного кодексу України, що застосовувались в ході перевірки митних декларацій, із наданням копій документів, складених за результатами їх застосування та проведення із додатками; документів, що додатково витребовувались або самостійно надавались підприємством під час здійснення митного оформлення та проведення митних формальностей; актів оглядів, застосування ваговимірювальних пристроїв, актів взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень, актів, висновків спеціалістів, експертів, тощо, за результатами дослідження таких проб (зразків), матеріалів цифрової фотозйомки складеної для забезпечення ідентифікації товарів, документів щодо залучення спеціалізованого підрозділу митниці для прийняття рішення про визначення коду товару, рішень органу митного контролю за результатами перевірки правильності класифікації товарів, поданих підприємством до митного оформлення; інші документи, що стосуються зовнішньоекономічних операцій підприємства.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, заслухавши думку представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, що Головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 17.03.2023,за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Наведені у клопотанні детектива обставини щодо вчинення кримінального правопорушення, підтверджуються відомостями відомостями аналітичного продукту, рапортом, відомостями, які містяться у витягу з ЄРДР.

Також, детективом обґрунтовано період часу, за який він просить надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні № 0000013 від 17.03.2023 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , на тимчасовий доступ (з можливістю вилучення копій) до документів та інформації, яка перебуває у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , (код за ЄДРОПУ НОМЕР_13 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо всіх зовнішньоекономічних експортних операцій ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, а саме:

-митних декларацій, поданих підприємством (або в інтересах підприємства третьою особою), з усіма додатками до них;

-транспортних засобів, якими здійснювалось перевезення товарів, поданих підприємством до митного оформлення;

-документів щодо сплати митних платежів за поданими митними деклараціями;

-застосовані форми та обсяги митного контрою та митних формальностей згідно ст. 320 Митного кодексу України, що застосовувались в ході перевірки митних декларацій, із наданням копій документів, складених за результатами їх застосування та проведення із додатками;

-документів, що додатково витребовувались або самостійно надавались підприємством під час здійснення митного оформлення та проведення митних формальностей;

-актів оглядів, застосування ваговимірювальних пристроїв, актів взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень, актів, висновків спеціалістів, експертів, тощо, за результатами дослідження таких проб (зразків), матеріалів цифрової фотозйомки складеної для забезпечення ідентифікації товарів, документів щодо залучення спеціалізованого підрозділу митниці для прийняття рішення про визначення коду товару, рішень органу митного контролю за результатами перевірки правильності класифікації товарів, поданих підприємством до митного оформлення;

-інші документи, що стосуються зовнішньоекономічних операцій підприємства.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 23.02.2024р.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_25