Справа № 182/1498/24
Провадження № 1-кс/0182/353/2024
У Х В А Л А

Іменем України

21.03.2024 року м. Нікополь

Слідчий суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання ст. слідчого Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено начальников Покровського відділу Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, відомості про вчинене кримінальне правопорушення за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2024 за №0000121 про тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ,

ВСТАНОВИВ:

Ст. слідчий СВ Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим начальников Покровського відділу Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу з можливістю вилучити завірені належним чином копії документів, що містять наступну інформацію, щодо:

?документів щодо реєстрації садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку та інформацію щодо його системи оподаткування;

?документів щодо суми задекларованих валових доходів та валових витрат за період з 01.01.2023 року по теперішній час;

?документів щодо наявності та кількості у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період 01.01.2023 року по теперішній час з розбивкою поквартально;

?документів щодо проведених податкових перевірок (планових, позапланових) садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 року по теперішній час;

?документів щодо зареєстрованих у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків, з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи в якій відкрито рахунок за період з 01.01.2022 року по теперішній час.

?чи отримувала ОСОБА_6 електронний ключ для ведення бухгалтерського обліку в садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якщо так, то надати копію реєстраційних документів, які підтверджують отримання електронного ключа;

? хто подавав електронну звітність садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також з якого електронного ключа вона подавалась з 01.01.2023 по теперішній час.

яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що в період дії воєнного стану, який був введений на території України 24.02.2024 Указом Президента України за №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», на протязі 2023-2024 років, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , будучи службовою особою, перебуваючи на посаді бухгалтера садового товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташований по АДРЕСА_2 , шляхом зловживання своїм службовим становищем, заволоділа грошовими коштами садового товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », заподіявши товариству матеріального збитку, сума якого встановлюється.

За даним фактом 14.03.2024 розпочато кримінальне провадження №0000121 за попередньою правовою кваліфікацією передбаченою ч.4 ст.191 КК України, тобто заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем.

13.03.2024 надійшла заява від громадянина ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , в якій зазначено, що бухгалтер СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , в період часу з березня 2023 по теперішній час, заволоділа грошовими коштами СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом зловживання службовим становищем.

В ході допиту ОСОБА_7 , як представника потерпілого, було встановлено, що на підставі заяви ОСОБА_6 від 31.07.2019, вона була прийнята на роботу, на посаду бухгалтера з 01.08.2019 з оплатою праці згідно штатного розкладу. Це рішення значиться в книзі приказів.

В обов`язки бухгалтера ОСОБА_6 входить: прийом грошових коштів від всіх членів садового товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за воду, за охорону та електроенергію, а також оплата послуг у горводоканал і енергонадзор.

Окрім того, ОСОБА_7 показав, що бухгалтер ОСОБА_6 сама розпоряджалася грошовими коштами СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: платила заробітну плату працівникам СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », видавала грошові кошти голові правління ОСОБА_7 для виплати заробітної плати охоронцям СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснювала оплату за водопостачання, електроенергію та користування земельною ділянкою, вела бухгалтерський облік та передавала фінансові звіти до державної податкової служби від СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Окрім того, всі виручені грошові кошти, які надходили до СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », бухгалтер ОСОБА_6 мала класти на відкритий банківський рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

12.03.2024 була виявлена нестача грошових коштів (приблизно 200000 грн.). Точна сума буде відома після проведення ревізії.

Враховуючи вищевикладене, на даний час, виникла необхідність у отриманні інформації щодо працівників, які працюють (працювали) в СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 01.01.2023 і по теперішній час, а також, які рахунки має підприємство та інше.

Під час досудового розслідування встановлено що, СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване: АДРЕСА_2 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою:

АДРЕСА_1 .

Таким чином, виходячи з вищевикладеного, виникла необхідність у отриманні інформації, та вилучення копій завірених належним чином документів по Садовому Товариству « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстроване: АДРЕСА_2 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

?документів щодо реєстрації садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку та інформацію щодо його системи оподаткування;

?документів щодо суми задекларованих валових доходів та валових витрат за період з 01.01.2023 року по теперішній час;

?документів щодо наявності та кількості у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період 01.01.2023 року по теперішній час з розбивкою поквартально;

?документів щодо проведених податкових перевірок (планових, позапланових) садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 року по теперішній час;

?документів щодо зареєстрованих у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків, з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи, в якій відкрито рахунок за період з 01.01.2022 року по теперішній час.

Окрім того, просить надати інформацію на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , про те:

?чи отримувала ОСОБА_6 електронний ключ для ведення бухгалтерського обліку в садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якщо так, то надати копію реєстраційних документів, які підтверджують отримання електронного ключа;

?надати інформацію про те, хто подавав електронну звітність садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також, з якого електронного ключа вона подавалась з 01.01.2023 по теперішній час.

Вказана документація з відповідною інформацією надасть можливість в подальшому, встановити осіб, яких необхідно допитати як свідків у кримінальному провадженні, а також, встановити місцезнаходження грошових коштів та повернути їх потерпілій стороні. Оскільки є достатні підстави вважати, що в діях невстановлених осіб, вбачаються ознаки кримінального правопорушення, тому в подальшому може виникнути необхідність арешту вказаних грошових коштів та рахунків, для забезпечення цивільного позову, з метою відшкодування завданої шкоди від кримінального правопорушення. Крім того, вказана інформація може бути використана з метою встановлення у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) найманих працівників та працівників за цивільно-правовими угодами, що може вплинути на кваліфікацію дія винної особи за ознакою належності до спеціального суб`єкта злочину. Окрім того, вказані документи є необхідними для встановлення суми збитків у садовому товаристві « ОСОБА_5 », шляхом проведення судово-економічної експертизи.

У зв`язку з вищенаведеним, ст. слідчий СВ Нікопольського РУП ГУНП Дніпропетровської області і звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення слідчих дій.

Ст. слідчий та прокурор у судове засідання не з`явилися. Згідно поданої заяви просять розглянути клопотання за їх відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Вивчивши надані матеріали, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання слідчого з наступних підстав.

У статті 16 ЗУ « Про інформацію» від 02.10.1992 № 2657-XII встановлено, що податкова інформація - сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб`єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності і необхідні для реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій у порядку встановленому Податковим кодексом України.

Згідно із п.63.12 ст. 63 ПКУ інформація, що збирається використовується органами державної фіксальної служби у зв`язку з обліком платників податків, вносяться до інформаційних баз даних і використовуються з урахуванням положень, передбачених для податкової інформації з обмеженим доступом.

Відповідно до пункту 74.2 ст. 74 ПКУ зібрана податкова інформація та результати її опрацювання використовуються для виконання покладених на контролюючі органи функцій та завдань.

Відповідно до пункту 17.1.9. п.17.1 ст. 17 ПКУ платник податків має право: на оголошення контролюючим органом ( посадовими особами) відомостей про його платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конференційну інформацію, державну, комерційну, банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків , крім випадків , коли це прямо передбачено законом.

Згідно ст.. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, а саме:

- події кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

- винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

- вид та розмір шкоди, заданої кримінальним правопорушенням;

- обставин, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У разі вилучення вказаних документів за ухвалою слідчого судді вони будуть належним чином долучені до матеріалів кримінального провадження та зможуть бути використані як докази в ході судового розгляду кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дані копії документів, належним чином завірені, мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження і встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, з метою забезпечення повного, об`єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, а також є достатні підстави вважати, що в діях невстановлених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вбачаються ознаки шахрайства, тому в подальшому може виникнути необхідність арешту вказаних грошових коштів та рахунків, для забезпечення цивільного позову, з метою відшкодування завданої шкоди від кримінального правопорушення.

Вважаю, що слідчим було достатньо обґрунтовано необхідність надання тимчасового доступу до зазначених документів, які містять дані, що мають значення по справі, а також було надано достатній обсяг доказів.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання ст. слідчого СВ Нікопольського РУП ГУНП у Дніпропетровської області ОСОБА_3 , яке погоджене начальников Покровського відділу Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, відомості про вчинене кримінальне правопорушення за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2024 за №0000121 про тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 задовольнити.

Надати групі слідчих СВ ВП №2 Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 , капітану поліції ОСОБА_9 , капітану поліції ОСОБА_10 , лейтенанту поліції ОСОБА_11 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , заступнику начальника ОСОБА_13 , начальнику ОСОБА_14 право тимчасового доступу з можливістю вилучити завірені належним чином копії документів, що містять наступну інформацію, щодо:

?документів щодо реєстрації садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку та інформацію щодо його системи оподаткування;

?документів щодо суми задекларованих валових доходів та валових витрат за період з 01.01.2023 року по теперішній час;

?документів щодо наявності та кількості у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період 01.01.2023 року по теперішній час з розбивкою поквартально;

?документів щодо проведених податкових перевірок (планових, позапланових) садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 року по теперішній час;

?документів щодо зареєстрованих у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків, з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи в якій відкрито рахунок за період з 01.01.2022 року по теперішній час.

Окрім того, надати інформацію та завірені копії документів на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , про те:

?чи отримувала ОСОБА_6 електронний ключ для ведення бухгалтерського обліку в садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якщо так, то надати копію реєстраційних документів, які підтверджують отримання електронного ключа;

? хто подавав електронну звітність садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також з якого електронного ключа вона подавалась з 01.01.2023 по теперішній час.

Вищевказані документи та інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали не більше одного місяця з дня її постановлення, тобто не пізніше ніж до 21.04.2024 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів відповідно до ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право доступу до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів і речей.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1