САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/747/24
Провадження №1-кс/726/150/24
УХВАЛА

19.04.2024 м.Чернівці

Слідчий суддя Садгірського районного суду м. Чернівці ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника відділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000010 від 25.03.2024 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, КК України,-

ВСТАНОВИВ :

До слідчого судді звернувся детектив з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , щодо розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів.

В клопотанні посилається на те, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи платником податків-фізичною особою, на якого відповідно до діючого законодавства України покладено обов`язки щодо сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, перебуваючи у с. Яблуниця, Путильського р-ну, Чернівецької обл. у період 01.01.2017-29.12.2020, при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_5 ) ухилився від сплати податків (ПДФО, військовий збір, єдиний податок та ПДВ) на загальну суму 3 251 тис. грн., підтверджується висновками акту податкової перевірки №3531/Ж5/24-13-24-04/ від 19.05.2023 складений ІНФОРМАЦІЯ_3 (далі по тексту Акт).

Під час проведення податкової перевірки платнику скеровано лист про надання документів, на що ОСОБА_5 не надав відповідні документи щодо здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ІІІ кварталі 2017 ОСОБА_5 перевищено граничний обсяг доходу дозволеного для платників єдиного податку 2 групи, чим порушено пп.2 п.291.4 ст.294 розділу 14 ПК України, у зв`язку із чим, реєстрацію платника єдиного податку анульовано з 01.10.2017.

21.02.2024 Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 (справа № 600/6541/23-а) відмовлено у задоволені адміністративного позову ОСОБА_5 щодо визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень:

? №00000/4783/Ж10/24-13-24-04 від 15.06.2023;

? №00000/4784/Ж10/24-13-24-04 від 15.06.2023;

? №00000/4786/Ж10/24-13-24-04 від 15.06.2023;

? №00000/4787/Ж10/24-13-24-04 від 15.06.2023;

? №00000/4788/Ж10/24-13-24-04 від 15.06.2023;

? №00000/4789/Ж10/24-13-24-04 від 15.06.2023;

? №00000/4790/Ж10/24-13-24-04 від 15.06.2023;

№00000/4791/Ж10/24-13-24-04 від 15.06.2023, які винесені на підставі Акту.

Документи які знаходяться у розпорядженні ОСОБА_5 мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та необхідні для проведення відповідних судових експертиз, з метою перевірки дотримання суб`єктами господарювання норм податкового законодавства.

Також детектив просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів та постановити ухвалу, якою надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів ОСОБА_5 з можливістю вилучити документи.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання враховуючи таке.

Відповідно до ч.1,2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заході забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вирішуючи питання про надання тимчасового доступу, слідчий суддя враховує, що стороною обвинувачення надано достатній обсяг доказів на підтвердження викладеного у клопотанні, існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що доводить існування підстав для застосування обраного заходу забезпечення кримінального провадження.

Встановлено, що інформація, стосовно якої слідством порушується питання про надання тимчасового доступу, перебуває у володінні та розпорядженні ОСОБА_5

Необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів, а також вилучити їх (здійснити виїмку), які перебувають у володінні ОСОБА_5 та що відображають фінансово-господарську діяльність ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 01.01.2017-29.12.2020

На переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування в даному випадку, виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, оскільки із отриманих слідством документів та інформації, можуть бути встановлені суттєві обставини, що мають значення для кримінального провадження.

У свою чергу, встановлення тих чи інших обставин кримінального провадження без застосування такого заходу забезпечення, унеможливить доведення обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів та/чи інформації у інакший спосіб, що обґрунтовує необхідність його застосування, враховуючи потреби досудового розслідування. Крім того, суд вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення необхідної інформації на паперовому або електронному носії, враховуючи при цьому, що здобуті, на підставі даної ухвали докази, можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що забезпечить виконання його завдань та мети, зокрема швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.

Вказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких будуть встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відтак, враховуючи положення ст.ст. 160, 163, 131 КПК України, слідчий суддя доходить висновку, що заявлене клопотання є обґрунтованим, відповідає встановленим вимогам щодо форми, змісту та суті, а захід забезпечення, який просить застосувати слідство, в даному випадку відповідає критеріям законності, переслідує легітимну мету, є виправданим, доречним, достатнім, пропорційним у демократичному суспільстві, а тому підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 160, 163-165, 166, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання заступника керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_8 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати детективам групи слідчих ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , уповноваженій на те особі в порядку ч.6 ст.218 КПК України, іншим оперативним співробітникам за дорученням слідчого в порядку ст.40 КПК України на тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів та розпорядження на вилучення їх (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ті, що відображають фінансово-господарську діяльність ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 01.01.2017-29.12.2020, а саме:

- укладені контракти, угоди на придбання та продаж товарів (надання послуг);

- інші види договорів (в тому числі цивільно-правового характеру);

- книги обліку доходів та витрат;

-інформацію щодо структури доходів та витрат (та підтвердні документи), віднесених до граф 4, 5, 6, 7, 8 Додатків Ф2 до податкових декларацій про майновий стан і доходи;

-дозвільні документи на приміщення, які використовуються в господарській діяльності;

-сертифікати, інші документи, щодо походження товарів;

-отримані та видані податкові та видаткові накладні;

-товарно-транспортні накладні;

-первинні документи, які підтверджують факт оприбуткування та оплати товарів (послуг) постачальникам, в т.ч. акти здачі - прийняття робіт (надання послуг), закупівельні акти;

- авансові звіти, та підтверджуючі документи до них (чеки, квитанції, рахунки);

- інформацію, щодо заборгованості та виплатам по авансовим звітам;

-інформацію щодо виторгів по кожному РРО окремо, в розрізі готівкових та безготівкових розрахунків;

- розрахунки за транспорті послуги (договори, угоди);

- інформацію про залишки товарно-матеріальних цінностей за даними обліку станом на 01.01.2017р., 01.01.2018р., 01.01.2019р., 01.01.2020р., та на 29.12.2020р. в кількісних та вартісних показниках, в розрізі номенклатури товарів та обороти (придбання, використання та реалізація);

- інформацію та документальне підтвердження щодо реалізації, зберігання, списання товарів з обмеженим строком зберігання;

- матеріали інвентаризації товарно-матеріальних цінностей в розрізі найменування товарів, основних засобів станом на 01.01.2017р., 01.01.2018р., 01.01.2019р., 01.01.2020р., та на 29.12.2020р.;

- інформацію про обороти по постачальникам та покупцям (загальна сума та в розрізі контрагентів, із зазначенням видів та кількості товарів/робіт/послуг);

-інформацію про наявні дебіторську та кредиторську заборгованості окремо по постачальниках та покупцях, станом на 01.01.2017р., 01.01.2018р., 01.01.2019р., 01.01.2020р., та на 29.12.2020р. (загальна сума та в розрізі контрагентів, із зазначенням дати виникнення);

- інформацію про наявні власні/орендовані основні засоби;

-інформацію про формування ціни на реалізовані товари/роботи/послуги (калькуляція, розрахунок вартості, тощо);

Строк дії ухвали, не може перевищувати двох тижнів з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення та окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1