УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

30 листопада 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділення Звягельського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено що, слідчим управління ГУ НП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000473 від 06 вересня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_4 , бенефіціари ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ) за попередньою змовою з посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(п.н. НОМЕР_8 ) запровадили протиправний механізм з формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом оформлення операцій із ознаками нереальних з реалізації завищених обсягів власно вирощеної кукурудзи.

Зокрема, під час дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що відповідно до придбаних послуг (переважно від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », п.н. НОМЕР_9 ) та наданими копіями звітів станом на 01.01.2022) підприємством зібрано 17 505,21 тонн врожаю кукурудзи 2021 року, обсягом виробництва в масі після доробки 15 221,92 тонни. В подальшому, згідно даних ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію зерна кукурудзи в період з жовтня 2021 року по червень 2022 року в загальній кількості 20 214,75 тонн на суму 143 342 371, 88 грн., в т.ч. ПДВ 17 603 449,18 грн. таким підприємствам, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Поряд з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано зерна кукурудзи врожаю 2021 року на 4 992,83 тонн більше, ніж могло бути вироблено зерна після доробки. Загальна сума операцій підприємства із реалізації кукурудзи врожаю 2021 року, які є нереальними, складає 31 055 425,71 грн, а відповідно сума, штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ складає 4 347 759,6 грн. (за ставкою 14%). В той же час, протягом попереднього 2020 року підприємство не проводило операції з вирощування кукурудзи та придбання зерна кукурудзи у інших СГД.

Крім того, встановлено, що відповідно до придбаних послуг та наданими копіями звітів станом на 01.01.2023) підприємством зібрано 5 399 тонн врожаю кукурудзи 2022 року. В подальшому, згідно даних ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію зерна кукурудзи врожаю 2022 року в загальній кількості 11 452 тонни на суму 75 584 633,86 грн., в т.ч. ПДВ 4 004 122,97 грн. таким підприємствам, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та експортовано продукцію на адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 (Польща), ІНФОРМАЦІЯ_11 (Польща). Поряд з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано зерна кукурудзи врожаю 2022 року на 6053 тонн більше, ніж могло бути вироблено зерна після доробки. Загальна сума операцій підприємства із реалізації кукурудзи врожаю 2022 року, які є нереальними, складає 28 600 000 грн., а відповідно сума, штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ складає 4 000 000 грн. (за ставкою 14%).

Таким чином, за результатом дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що посадовими особами у змові з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » проведено незаконні операції штучного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 8 351 883 грн., шляхом оформлення нереальних операцій щодо реалізації завищених обсягів власно вирощеної кукурудзи.

Крім цього, відповідно до висновку аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (№25/06-30-08-05/43587068 від 11.08.2023), встановлено, що частка доходу підприємства від реалізації продукції власного сільсько-господарського товаро виробництва за 2022 рік не перевищує 65,09%. Враховуючи, що дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від реалізації продукції с/г виробництва за результатами звітного податкового 2021 року фактично становив менше 75% від загального доходу, то з 01.01.2022 підприємство повинно було сплачувати податки на загальних підставах.

Поряд із тим встановлено, що відповідно до міжнародного договору №25-UZ-K-KAM, укладеного 12.01.2023 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ) НОМЕР_1 , та ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_3 ), українське підприємство поставило на адресу польського товар кукрудза українського походження, врожаю 2022 року.

Так, оперативними працівниками УСБУ в Житомирській області додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформило 11 експортних декларацій, відповідно до яких, відправником зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_4 ). Загальна кількість експортованого товару, виробником якого зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », становить 5882 тонн, загальною вартістю 42 208 103 грн.

Крім того, отримано дані з додатку 5 декларації з ПДВ, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2022-2023 років неодноразово мало ризикові фінансово-господарські операції, пов`язані з придбанням товарно-матеріальних цінностей у наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_6 ); СГК « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_7 ); ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_9 ).

З метою з`ясування істини у кримінальному провадженні, встановлення обставин скоєння злочину, здобуття доказів причетності до скоєння інших злочинів, документування протиправних планів та намірів всіх учасників злочину, документування наявності попередньої змови між ними виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а саме: договорів (контрактів), в тому числі міжнародних, додаткових угод, митних декларацій та інші, що підтверджують поставки кукурудзи Українського походження врожаю 2022, підписаних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_3 ), з 2022 по теперішній час.

Слідчий просить надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів (контрактів), в тому числі міжнародних, додаткових угод, митних декларацій та інші, що підтверджують поставки кукурудзи Українського походження врожаю 2022, підписаних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_3 ), із 2022 по теперішній час.

В заяві слідчий просив розгляд справи здійснювати у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п. 3 ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що: документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; інформація, що міститься в них, може бути використана, як доказ по кримінальному провадженню; іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих, а саме: старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_11 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_13 , капітану поліції ОСОБА_14 , дозвіл на проведення тимчасового доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів (контрактів), в тому числі міжнародних, додаткових угод, митних декларацій та інші, що підтверджують поставки кукурудзи Українського походження врожаю 2022, підписаних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_3 ), із 2022 по теперішній час, з можливістю зробити їх копії та/або вилучити у електронній формі за допомогою оптичного лазерного диску.

Як володілець речей, ІНФОРМАЦІЯ_1 , зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня постановлення ухвали, до 17.01.2024р.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1