печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2023 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчий: не з`явився,

представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № № 0001267 від 20.10.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ч. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3 , за погодженням заступника начальникавідділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , у т.ч. її регіональних (територіальних) підрозділів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України розслідується кримінальне провадження № 0001267 від 20.10.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ч. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ).

В судове засідання слідчий не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи ІНФОРМАЦІЯ_1 - ОСОБА_5 , в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, до канцелярії суду подав заяву про розгляд справи без його участі, у задоволенні клопотання просить відмовити.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України розслідується кримінальне провадження № 0001267 від 20.10.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ч. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами проведеного Департаментом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС України аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 14.11.2022 по 20.07.2023, встановлено, що з метою отримання коштів з резервного фонду державного бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 14.11.2022 по 20.07.2023 задекларувало реалізацію 93 629 м виробів з дроту (канат сталевий), документально походження яких не підтверджується, в адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 на загальну суму 18 008 578,15 грн., у тому числі ПДВ - 3 001 429,69 грн., та при умові доведення в ході слідства викладених у дослідженні обставин та безтоварності вказаних операцій, можливо з метою привласнення, заволодіння майном, а саме коштами у розмірі 18 008 578,15 грн, ймовірно з подальшою легалізацією таких.

Згідно відкритої інформації, що міститься у Звіті про договір про закупівлю, укладений без використання електронної системи закупівель UA-2022-12-30- 007786-а за інтернет посиланням: « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що 30.12.2022 між замовником - ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та постачальником товарів, виконавцем робіт чи надавачем послуг, з яким укладено договір про закупівлю товарів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) укладено договір від 30.12.2022 № 278/22 (ідентифікатор договору UA-2022-12-30-007786-a-cl) про поставку виробів з дроту (код за Єдиним закупівельним словником: ДК 021:2015:45220000-5: Інженерні та будівельні роботи) у кількості 294,11 тонн на загальну суму 82 388 947,45 грн. з ПДВ.

Також згідно відкритої інформації, що міститься у Звіті про договір про закупівлю, укладений без використання електронної системи закупівель UA-2023- 02-13-009108-а за інтернет посиланням: « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що 10.02.2023 між замовником - ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та постачальником товарів, виконавцем робіт чи надавачем послуг, з яким укладено договір про закупівлю товарів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) укладено договір від 10.02.2023 № 04/23 (ідентифікатор договору UA-2023-02-13-009108-a-cl) на проведення робіт - будівництво у сфері територіальної оборони на загальну суму 19 098 920,15 грн. з ПДВ.

Далі по тексту: ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПО НОМЕР_2 ) - ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

За результатами аналізу ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 14.11.2022 по 20.07.2023 задекларувало у податковій звідності та здійснило відображення у «Єдиному реєстрі податкових накладних» оформлення податкових накладних на реалізацію виробів з дроту (дріт колючий Єгоза, канат сталевий) у кількості 294,11 тон в адресу неплатника ПДВ на загальну суму 82 388 947,45 грн., з яких ПДВ складає - 13 731 491,24 грн.

Також за результатами аналізу ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 14.11.2022 по 20.07.2023 задекларувало у податковій звідності та здійснило відображення у «Єдиному реєстрі податкових накладних» оформлення 31.03.2023 податкових накладних на реалізацію послуги з номенклатурою: «Будівництво огороджувальних сітчастих конструкцій на фортифікаційних спорудах у Харківській області» у кількості 1 послуга за ціною 928 175,9 грн. за послугу (без ПДВ) в адресу неплатника ПДВ на загальну суму 1 113 811,08 грн., з яких ПДВ складає - 185 635,18 грн.

У той же час, за результатами дослідження відкритої інформації про платіжні трансакції на єдиному казначейському рахунку, що міститься на Єдиному веб-порталі використання публічних коштів встановлено наступне.

30.12.2022 ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з рахунку № НОМЕР_4 здійснено перерахування коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на рахунок № НОМЕР_5 на загальну суму 82 388 947,45 грн. у тому числі ПДВ - 13 731 491,24 грн. із зазначенням у платіжному дорученні призначення платежу: « НОМЕР_6 ; 3122; опл. буд. фортифік. спор в ХО (придб. дріт колюч., канати стал), д. 278/22 від 30.12.2022, накл. 1 від 30.12.2022; ПДВ 13731491.24.», згідно інтернет посилання на деталі трансакції: « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

31.03.2023 ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з рахунку № НОМЕР_7 здійснено перерахування коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на рахунок № НОМЕР_8 на загальну суму 1 113 811,08 грн. у тому числі ПДВ - 185 635,18 грн. із зазначенням у платіжному дорученні призначення платежу: « НОМЕР_9 ; 3122; опл. буд. огор. сітч. конст. на фортиф. спор, у ХО в рам. зах та роб. з тер. обор; згакта 1 від 29.03.23, д. 04/23 в 10.02.23; ПДВ 185635.18.», згідно інтернет посилання на деталі трансакції: « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

За результатами аналізу ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 14.11.2022 по 20.07.2023 задекларувало у податковій звідності та здійснило відображення у «Єдиному реєстрі податкових накладних» отримання податкових накладних на придбання виробів з дроту (дріт колючий Єгоза, канат сталевий) у кількості 151 648 м та 8 577 бухт від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму 79 915 991,4 грн., з яких ПДВ складає - 13 319 331,9 грн.

За результатами подальшого аналізу ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 14.11.2022 по 20.07.2023 задекларувало у податковій звідності та здійснило відображення у «Єдиному реєстрі податкових накладних» отримання податкових накладних на придбання виробів з дроту (дріт колючий Єгоза, канат сталевий) у кількості 8 577 бухт та лише 58 019 м на загальну суму 44 353 063,25 грн., з яких ПДВ складає - 7 392 177,21 грн., а саме на придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

Таким чином, згідно відомостей податкового обліку, відсутнє підтвердження походження придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виробів з дроту (канат сталевий) у кількості 93 629 м на загальну суму 18 008 578,15 грн., у тому числі ПДВ-3 001 429,69 грн.

Ураховуючи викладене, з метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, одержання доказів, перевірки показань свідків, встановлення усіх осіб, які причетні до його вчинення, а також осіб, яким відомі обставини, досліджуваного злочину вилучення предметів та документів, які мають значення речових доказів та встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла обґрунтована необхідність у отриманні тимчасового доступу до електронних інформаційних систем або їх частин та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 шляхом зняття копії інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) його контрагентів та пов`язаних підприємств, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ): реєстраційної та звітної частини облікової справи; відомості щодо банківських рахунків, посадових осіб та засновників; відомості щодо фактичної та юридичної адреси; повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність; матеріали щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів та їх корегувань (додатків форми № 5 до податкових декларацій) в період з 01.01.2022 по теперішній час; відомості податкових звітностей та результатів фінансово-господарської діяльності (валові доходи, валові витрати, розміри сплати ПДВ, податку на прибуток, баланси, відомості нарахування заробітної плати та інша звітність підприємства щодо сплати податків, зборів та інших загальнообов`язкових платежів ) з 01.01.2022 по теперішній час; відомості щодо кількості співробітників на підприємстві та розмір сплаченого податку на доходи фізичних осіб поквартально з 01.01.2022 по теперішній час; акти комплексних документальних перевірок, позапланових перевірок законності формування податкового кредиту та відшкодування податку на додану вартість, зустрічних перевірок з питань підтвердження договірних відносин вказаного вище підприємства з іншими суб`єктами господарювання за період з 01.01.2022 по теперішній час; додатки до актів комплексних документальних перевірок та позапланових перевірок законності формування податкового кредиту та відшкодування податку на додану вартість у вигляді схем товарно-грошових потоків та реєстрів контрагентів за період з 01.01.2022 по теперішній час; висновки щодо обґрунтованості заявленого зазначеним товариством відшкодування ПДВ з державного бюджету в період з 01.01.2022 по теперішній час; відомості щодо можливих фактів проведення вказаними суб`єктами господарської діяльності фінансово господарських операцій з окремими ознаками фіктивності; відомості щодо IP-адрес, які використовувались для доступу до електронного кабінету платника податків; відомості результатів моніторингу СГД щодо виявлення ознак наявності ризиків порушення норм податкового законодавства відповідно до ПКМУ №1165 від 11.12.2019 «Порядок зупинення реєстрації податкової накладної розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» та наказу ДФСУ від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків ПДВ».

Документи та відомості, що в них містяться, які планується отримати під час тимчасового доступу, можливо використати як докази на досудовому розслідуванні, оскільки вони можуть підтвердити факти, що потребують доказування у кримінальному провадженні, зокрема подію кримінального правопорушення, винуватість осіб у вчиненні кримінального правопорушення, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що речі та документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте, відносяться до охоронюваної законом таємниці, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів з наданням можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № № 0001267 від 20.10.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ч. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим в ОВС ГСУ НП України: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001267: ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 на отримання тимчасового доступу до електронних інформаційних систем або їх частин, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 шляхом зняття копії інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) його контрагентів та пов`язаних підприємств, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ):

?реєстраційної та звітної частини облікової справи;

?відомості щодо банківських рахунків, посадових осіб та засновників;

?відомості щодо фактичної та юридичної адреси;

?повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність;

?матеріали щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів та їх корегувань (додатків форми № 5 до податкових декларацій) в період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали;

?відомості податкових звітностей та результатів фінансово-господарської діяльності (валові доходи, валові витрати, розміри сплати ПДВ, податку на прибуток, баланси, відомості нарахування заробітної плати та інша звітність підприємства щодо сплати податків, зборів та інших загальнообов`язкових платежів ) з 01.01.2022 по дату винесення ухвали;

?відомості щодо кількості співробітників на підприємстві та розмір сплаченого податку на доходи фізичних осіб поквартально з 01.01.2022 по дату винесення ухвали;

?акти комплексних документальних перевірок, позапланових перевірок законності формування податкового кредиту та відшкодування податку на додану вартість, зустрічних перевірок з питань підтвердження договірних відносин вказаного вище підприємства з іншими суб`єктами господарювання за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали;

?додатки до актів комплексних документальних перевірок та позапланових перевірок законності формування податкового кредиту та відшкодування податку на додану вартість у вигляді схем товарно-грошових потоків та реєстрів контрагентів за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали;

?висновки щодо обґрунтованості заявленого зазначеним товариством відшкодування ПДВ з державного бюджету в період з 01.01.2022 по теперішній час;

?відомості щодо можливих фактів проведення вказаними суб`єктами господарської діяльності фінансово господарських операцій з окремими ознаками фіктивності;

?відомості щодо IP-адрес, які використовувались для доступу до електронного кабінету платника податків;

?відомості результатів моніторингу СГД щодо виявлення ознак наявності ризиків порушення норм податкового законодавства відповідно до ПКМУ №1165 від 11.12.2019 «Порядок зупинення реєстрації податкової накладної розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» та наказу ДФСУ від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків ПДВ».

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з наступного дня за днем постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/54079/23-к

Прим. 2 Старший слідчий в ОВС Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3

Копія Державна податкова служба України

01.12.2023