Справа № 405/759/24
провадження № 1-кс/405/330/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.02.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 02.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000096 від 02.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засноване 30.11.2016 із присвоєнням ідентифікаційного коду суб`єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) за номером НОМЕР_1 .

Місцезнаходження суб`єкта господарювання, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію, а також відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, в період вчинення кримінального правопорушення, знаходилося за адресою: АДРЕСА_1 .

На податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період вчинення кримінального правопорушення, знаходилося в ІНФОРМАЦІЯ_2 . З 01.05.2018 зазначене товариство зареєстроване платником податку на додану вартість, на підтвердження Свідоцтво № НОМЕР_2 .

Окрім цього, на момент вчиненого кримінального правопорушення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було засновником інших суб`єктів господарювання, не мало філій, дочірніх підприємств, відокремлених структурних підрозділів тощо.

Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаний період була оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин (код КВЕД 46.21). Крім того зареєстровано інші 55 видів діяльності, які фактично не здійснювались.

Відповідно до договорів купівлі-продажу часток в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 19.06.2018 та Актів приймання-передачі часток в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 19.06.2018, ОСОБА_4 став засновником зазначеного товариства із 11.07.2018.

Згідно наказу №0110 від 01.10.2018, ОСОБА_4 призначений на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.10.2018.

Тобто, з 01.10.2018 ОСОБА_4 являється службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями.

Для реалізації свого злочинного умислу, ОСОБА_4 розробив злочинну схему, яка полягала у документуванні безтоварних операцій щодо придбання зерносушарок трьохмодульних «Сапфір» (3136), газу скрапленого і фракції пропанової як палива до них, а також поставок сої та насіння соняшникового для сушіння і зберігання до занедбаної території колишнього спиртового заводу, що розміщений за адресою: АДРЕСА_2 . Вказана злочинна схема забезпечить вдавану роботу зерносушарок для сушки сої та насіння соняшника на об`єкті за визначеною адресою, як наслідок, забезпечить імітування реальної господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для кінцевої мети в умисному ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Також, для реалізації свого злочинного умислу, ОСОБА_4 , будучи засновником, директором та головним бухгалтером в одній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », почав підшукувати осіб, які б надали документи чи інформацію про можливі підприємства-постачальники, для документування безтоварних операцій щодо поставок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сої, насіння соняшникового, зерносушарок трьохмодульних «Сапфір» (3136), газу скрапленого та фракції пропанової.

У зв`язку з реалізацією вказаного умислу, ОСОБА_4 , у невстановлений слідством час, але після 19.06.2018, тобто після придбання та прийняття 100% частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при не встановлених досудовим розслідуванням обставин, домовилась із невстановленими на даний час слідством особами щодо документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей у юридичних осіб з ознаками фіктивності, а саме:

- сої у товариства з обмеженої відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- сої, насіння соняшникового та зерносушарок трьохмодульних «Сапфір» (3136) у товариства з обмеженої відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- газу скрапленого у товариства з обмеженої відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), товариства з обмеженої відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та товариства з обмеженої відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В свою чергу, ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є відсутність зареєстрованих прав на об`єкти нерухомого майна, об`єктів оподаткування, зареєстрованих власних чи найманих транспортних засобів, ліцензій та дозволів виданих територіальними управліннями Держпраці по роботі з небезпечними речовинами та на небезпечних об`єктах, перебування юридичних осіб за місцем реєстрації та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних послуг по транспортуванню, зберіганню товарно-матеріальних цінностей.

Окрім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » зареєстровано 09.07.2018, на період вчинення кримінального правопорушення, знаходилося на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 за податковою адресою: АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності: оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Згідно податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за 4 квартал 2018 року, штатна чисельність працівників - 1 особа. Обов`язки керівника та головного бухгалтера, на момент взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виконував ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » зареєстровано платником ПДВ з 01.08.2018, остання податкова звітність з ПДВ подана підприємством за лютий 2019 року з нульовими показниками. Фактично підприємство декларувало діяльність тільки в серпні-грудні 2018 року, що свідчить про її нерегулярний характер.

Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » зареєстровано 09.07.2018, на період вчинення кримінального правопорушення, знаходилося на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , за податковою адресою: АДРЕСА_4 . Основний вид діяльності: оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Згідно податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за 4 квартал 2018 року, штатна чисельність працівників - 1 особа. Обов`язки керівника та головного бухгалтера на момент взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виконував ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » зареєстровано платником ПДВ з 01.08.2018. Остання податкова звітність з ПДВ подана підприємством за березень 2019 року з нульовими показниками. Фактично підприємство декларувало діяльність тільки в вересні - грудні 2018 року, що свідчить про її нерегулярний характер.

Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано 07.03.2017, на період вчинення кримінального правопорушення, знаходилося на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 за податковою адресою: АДРЕСА_5 . Основний вид діяльності: оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Обов`язки керівника та головного бухгалтера, на момент взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виконував ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано платником ПДВ з 01.04.2017.

Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зареєстровано 02.07.2018, на період вчинення кримінального правопорушення, знаходилося на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 за податковою адресою: АДРЕСА_6 . Основний вид діяльності: оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Обов`язки керівника та головного бухгалтера, на момент взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виконував ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зареєстровано платником ПДВ з 01.08.2018.

Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » зареєстровано 05.01.2013 (мало найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » до 06.10.2015), на період вчинення кримінального правопорушення, знаходилося на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_18 за податковою адресою: АДРЕСА_7 . Основний вид діяльності: оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Обов`язки керівника та головного бухгалтера, на момент взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виконував ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_19 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » зареєстровано платником ПДВ з 01.12.2015.

З метою реалізації свого злочинного наміру спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_4 отримав у не встановлений досудовим розслідуванням час та місці та від невстановлених осіб нікчемні документи, а саме:

- договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема, в договорі поставки, у графі «Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходить підпис та його розшифровка від імені ОСОБА_10 , що будь-якого відношення до діяльності зазначеного товариства не мав та на посаді директора не перебував;

- договір купівлі-продажу, договір, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- договір поставки нафтопродуктів, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

- договір поставки нафтопродуктів, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

- договір, видаткові накладні, податкові накладні, від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » зокрема, на дату укладення договору перебуваючи за межами державного кордону України.

ОСОБА_4 , після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 20 241 454,83 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 3 373 575,82 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 28 809 822,94 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 4 801 637,16 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 60 794 098,90 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 10 132 349,82 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 4 672 803,72 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 778 800,62 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 1 679 064 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 279 844 грн., з метою надання документально відображеним операціям з постачання товарно-матеріальних цінностей від зазначених вище контрагентів ознак реальності, відобразив у регістрах бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - картках рахунках 26 та 631 по контрагентах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, суми податку на подану вартість, суми проведеної оплати, сальдо та фінансові результати.

Надалі, ОСОБА_4 , для доведення свого злочинного наміру до кінця, достеменно знаючи про те, що отримані ним та відображені у регістрах бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » господарські операції не опосередковуються реальним виконанням операцій, які є предметом вказаних договорів, розуміючи про неправомірність документального оформлення зазначених взаємовідносин, вирішив відобразити операції з постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (соя, насіння соняшнику, тьохмодульні зерносушарки «Сапфір» (3136), скраплений газ) в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи мету ухилення від сплати податків у особливо великих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », 20.12.2018, відобразив зареєстровані вище податкові накладні із зазначенням у них податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у обсягах постачання (без податку на додану вартість) на суму 9 979 096,01 грн., ПДВ у розмірі 1 995 819,22 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у обсягах постачання (без податку на додану вартість) на суму 14 908 702,45 грн., ПДВ у розмірі 2 981 740,49 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у обсягах постачання (без податку на додану вартість) на суму 50 661 749,08 грн., ПДВ у розмірі 10 132 349,82 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у обсягах постачання (без податку на додану вартість) на суму 3 894 003,10 грн., ПДВ у розмірі 778 800,62 грн., у податковій декларації з податку на додану вартість від 20.12.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за листопад місяць 2018 року та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) від 20.12.2018, які особисто підписам печаткою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,сертифікат №0006e08b09 та підписом як керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сертифікат №0006e08b0b , які о 17:57:43 год., через автоматизовану систему «Єдине вікно подання електронних документів» ДФС України, версія 2.3.1.3, направив до ІНФОРМАЦІЯ_20 та які в цей же день о 18:32:49 год. доставлено та прийнято ІНФОРМАЦІЯ_21 .

Таким чином, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , шляхом заниження об`єктів оподаткування податком на додану вартість, на підставі фіктивно складених фінансово-господарських та податкових документів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », безпідставного відображення їх даних у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », занизив податок на додану вартість за листопад 2018 року, з урахуванням операцій, проведених у жовтні місяця 2018 року, у розмірі 8 410 620 грн.

Умисне ухилення від сплати податків директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 викликало злочинні наслідків щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пов`язаних із фактичним ненадходженням до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 8 410 620 грн., що підтверджується Актом №54/11-28-14-04/40991744 від 23.04.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , тел. НОМЕР_8 , адреса електронної пошти - ІНФОРМАЦІЯ_22 ) з питань дотриманням вимог податкового законодавства України при визначенні по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень-листопад 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за жовтень-грудень 2018 року, ТОВ ІТФ НК « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за листопад-грудень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за листопад-грудень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за грудень 2018 року показників декларацій з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2018 року та за 2018 рік показників фінансової звітності з їх відображенням у деклараціях з податку на прибуток підприємств», Висновком №15/11-28-08-07/40991744 від 30.04.2021 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо придбання товарів (продукції) у суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ ІТФ НК « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » за період з 01.10.2018 по 31.12.2018 року» та Висновком експерта за результатами проведення судово-економічну експертизи №СЕ-19/121-21/12628_ЕК від 18.06.2021.

Окрім цього, ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як спосіб вчинення злочину умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах, обрав внесення до офіційних документів податкової декларації з податку на додану вартість від 20.12.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за листопад місяць 2018 року та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) від 20.12.2018, завідомо неправдивих відомостей про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з придбання товарно-матеріальних цінностей (соя, насіння соняшнику, тьохмодульні зерносушарки «Сапфір» (3136), скраплений газ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

20.07.2018, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в особі ОСОБА_4 , відповідно до ст.ст.634, 642 Цивільного кодексу України, шляхом подання заяви про приєднання №1, приєднався до договору про визнання електронних документів №1123001 від 30.11.2017, примірну форму якого визначено Порядком обігу електронних документів з контролюючими органами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України №557 від 06.06.2017. У вказаній заяві ОСОБА_4 підтверджено, що електронні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », керівником якого він являється, будуть подаватися з електронної адреси « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

Окрім цього, для цілей подання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОСОБА_4 у товаристві з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) отримано печаткуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,сертифікат 0000e08b09 та підпис як керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,сертифікат №0006e08b0b.

В свою чергу, ОСОБА_4 , достеменно знаючи про те, що отримані ним та відображені у регістрах бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » господарські операції з постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », (соя, насіння соняшнику, тьохмодульні зерносушарки «Сапфір» (3136), скраплений газ) не опосередковуються реальним виконанням операцій, які є предметом вказаних договорів, розуміючи про неправомірність документального оформлення зазначених взаємовідносин, вирішив відобразити зазначені операції в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад місяць 2018 року та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, діючи з прямим умислом, усвідомлюючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », з подальшим накладенням на електронні документи печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сертифікат №0006e08b09 та підпису як керівникаТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сертифікат №0006e08b0b, вніс до офіційних документів - податкової декларації з податку на додану вартість за листопад місяць 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 20.12.2018, до графи ІІ. Податковий кредит код рядка 10.1, до графи ІІІ. Розрахунки за звітний період код рядка 19, 20, 20.3, 21 та до додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) від 20.12.2018, до графи ІІ. Податковий кредит, Таблиця 2. Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7%, завідомо неправдиві відомості, про такі операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою, які не відбувалися в дійсності, відображені лише документально, без фактичного переміщення товарів та грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у обсягах постачання (без податку на додану вартість) на суму 9 979 096,01 грн., ПДВ у розмірі 1 995 819,22 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у обсягах постачання (без податку на додану вартість) на суму 14 908 702,45 грн., ПДВ у розмірі 2 981 740,49 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у обсягах постачання (без податку на додану вартість) на суму 50 661 749,08 грн., ПДВ у розмірі 10 132 349,82 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у обсягах постачання (без податку на додану вартість) на суму 3 894 003,10 грн., ПДВ у розмірі 778 800,62 грн., 20.12.2018.

Зазначені вище офіційні документи із внесеними до них завідомо неправдивими відомостями, ОСОБА_4 , як службова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », 20.12.2018 о 17:57:43 год., через автоматизовану систему «Єдине вікно подання електронних документів» ДФС України, версія 2.3.1.3, направив до ІНФОРМАЦІЯ_20 , які в цей же день о 18:32:49 год. доставлено та прийнято ІНФОРМАЦІЯ_21 .

В результаті внесення ОСОБА_4 , як службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », до офіційних документів, завідомо неправдивих відомостей, його умисні протиправні дії спричинили наслідки у вигляді умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 8 410 620 грн.

Також в ході розслідування встановлено, що в провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходились матеріали кримінального провадження №0000051 від 25.07.2019, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України. В ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження було проведено ряд слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, які мають значення для підтвердження вини ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України. На даний час матеріали вказаного кримінального провадження фактично знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_27 .

Слідчим стверджується, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, а саме до матеріалів кримінального провадження №0000051 від 25.07.2019, з метою виготовлння копій документів, які підтверджують вину ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України, а саме: матеріали кримінального провадження № 0000051 в 11-х томах, які перебувають у володінні старшого ІНФОРМАЦІЯ_28 ОСОБА_11 , в службовому кабінеті № 319, ІНФОРМАЦІЯ_27 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, в матеріалах клопотання наявна заява, у якій він просить розглянути клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у його відсутність та просить задовольнити клопотання.

Слідчий ОСОБА_11 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, в матеріалах клопотання наявна заява, у якій він зазначає, що не заперечує відносно задоволення клопотання слідчого ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, а розгляд клопотання провести у його відсутність.

Відповідно ч. 4 до ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що слідчими відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 02.02.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000096 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 , а саме у старшого ІНФОРМАЦІЯ_28 ОСОБА_11 , в службовому кабінеті № 319, ІНФОРМАЦІЯ_27 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ОТЗ СУ Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження, відомості про яке внесені 25.07.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, в 11-х томах, з можливістю вилучення копій вказаної інформації в паперовому та цифровому вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 , а саме у старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_11 , в службовому кабінеті № НОМЕР_10 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали встановити до 09.03.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_12