Справа № 214/9933/21
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2023 року м. Кривий Ріг

Слідчий суддя Саксаганського районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Кривому Розі клопотання слідчого слідчого відділу відділення поліції №4 Криворізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 від 04 грудня 2023 року, погоджене з прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000974 від 12.10.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

04.12.2023 року до суду надійшло клопотання слідчого слідчого відділу відділення поліції №4 Криворізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_5 » АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Вимоги клопотання слідчий мотивував наступним. В провадженні СВ відділення поліції №4 Криворізького РУП ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування №0000974 від 12.10.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ГУ ДПС у Дніпропетровській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та інших правопорушень за період з 05.02.2019 по 30.06.2021 року. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), керівник якого є ОСОБА_6 , на даний час зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 .

Також в ході проведення аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що підприємство у вересні 2019 року задекларувало від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту у сумі 4 166 269 грн., у жовтні 2019 року від`ємне значення було зменшено до 1 176 539 грн., шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг). Однак у листопаді 2019 року від`ємне значення збільшилось до 1 444 860 грн., а потім щомісячно до червня 2020 року збільшувалось до 2 579 193 грн. Згідно останньої декларації з ПДВ за червень 2021 року залишок від`ємного значення становить 2 579 193 грн.

Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мала взаємовідносини щодо продажу товарів (робіт, послуг) з наступними підприємствами, за період з 05.02.2019 року по 30.06.2021 року:

-ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) загальна сума 24 828 258,54 грн. (сума ПДВ 4 138 043,09 грн.);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) загальна сума 550 498,97 грн. (сума ПДВ 97794,82 грн.);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) загальна сума 5 640 грн (сума ПДВ 940 грн.);

Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мала взаємовідносини щодо придбання товарів (робіт, послуг) з наступними підприємствами, за період з 05.02.2019 року по 30.06.2021 рік:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) загальна сума 15 292 001 грн. (сума ПДВ 2 548 667 грн.);

-ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) загальна сума 13 752 970 грн. (сума ПДВ 2 292 162 грн.);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) загальна сума 9 030 834 грн. (сума ПДВ 1 505 139 грн.);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) загальна сума 969 167 грн. (сума ПДВ 161 527,83 грн.);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) загальна сума 393 405 грн. (сума ПДВ 65 567,5 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) загальна сума 290 000 грн. (сума ПДВ 48333,33 грн.);

Проведеним аналізом номенклатури продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно з Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено декларування реалізації товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг) на загальну суму 25 384 397,45 грн., у тому числі ПДВ 4 230 732,91 грн., наступним підприємствам:

1.ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 24 828 258,54 грн., у тому числі ПДВ 4 138 043,09 грн.:

- 01.10.2019 року Виконані об`єми робіт по об`єкту «Будівництво хвостосховища « ІНФОРМАЦІЯ_9 » до позначки +125м» у вересні 2019 року;

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 550 498,91 грн., у тому числі ПДВ 91 749,82 грн.:

- 15.10.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

- 29.10.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

- 18.10.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

- 29.10.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

- 05.11.2019 року Надання послуг будівельною технікою;

3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 5 640 грн., у тому числі ПДВ 940 грн.:

- 13.12.2019 року Стартер Valeo 438202;

Однак відповідно до даних ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» ДПС України «ЄРПН» «Реєстр ПН/РК товар» встановлено, що всі вищевказані податкові накладні, які були виписані на адресу зазначених підприємств від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були відмовлені в реєстрації.

Проведеним аналізом номенклатури придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно Єдиного реєстру податкових накладних, декларувало придбання товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг) на загальну суму 34 083 792 грн., у т.ч. ПДВ 5 680 524 грн., у наступних підприємств:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 15 292 001 грн., у тому числі ПДВ 2 548 667 грн.:

- 30.09.2019 року Послуги оренди великовантажних автомобілів;

- 30.09.2019 року Послуги оренди спеціалізованої будівельної техніки;

- 31.10.2019 року Послуги з оренди бульдозера Caterpillar D8R;

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 9 030 834 грн., у томи числі ПДВ 1 505 139 грн.:

- 20.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО, Сорт С, екологічний клас К5 (ДТ-Л-КП) по ДСТУ 7688:2015);

20.09.2019 року Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт С (код УКТЗЕД 2710 19 43 00);

- 19.09.2019 року Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт С (код УКТЗЕД 2710 19 43 00);

- 19.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 18.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 18.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 18.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 17.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 17.09.2019 року Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВРО5-ВО(2710 19 43 00);

- 16.09.2019 року UN1202, паливо дизельне ДП-Л-ЄВРО5-ВО, 3, ІІІ;

- 16.09.2019 року UN1202, паливо дизельне ДП-Л-ЄВРО5-ВО, 3, ІІІ;

- 16.09.2019 року Дизельне паливо;

3. ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 8 501 211 грн., у тому числі ПДВ 1 416 868 грн.:

- 16.10.2019 року Дизельне паливо Євро;

- 11.11.2019 року Дизельне паливо Євро;

- 08.11.2019 року Дизельне паливо Євро;

- 18.11.2019 року Дизельне паливо Євро;

4. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 969 167 грн., у тому числі ПДВ 161 527,8 грн.:

- 16.09.2019 року Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО;

- 20.09.2019 року Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО;

5. КСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » Запорізької обласної ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму 100 400 грн., у тому числі ПДВ 16 733,33 грн.:

- 15.11.2019 року Ялівець Віргинський, туя західна куляста Голден Глоб, кізильник горизонтальний;

6. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму 28 867,37 грн., у тому числі ПДВ 4 811,23 грн.:

- 29.10.2019 року ДСП ламінована 18 мм (2800*2070);

7. ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 24 828,26 грн., у тому числі ПДВ 4 138,04 грн.:

- 31.12.2019 року Послуги генпідряду;

8. ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на загальну суму 19 500 грн., у тому числі ПДВ 3 250 грн.:

-31.10.2019 року Відновлення форсунки С7/С9;

9. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на загальну суму 6 090 грн., у тому числі ПДВ 1 015 грн.:

- 31.10.2019 року К100В0020 К100 Hyperflex білий клей 20 кг мішок;

10. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму 5 640 грн., у тому числі ПДВ 940 грн.:

- 31.10.2019 року Стартер Valeo 438202;

11. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму 4 191,72 грн., у тому числі ПДВ 698,67 грн.:

- 11.11.2019 року Геотекстиль ІНФОРМАЦІЯ_15 ;

Згідно проведеного аналізу інформаційних баз даних ДПС України та ЄРПН встановлено, що вказані підприємства не є виконавцями робіт по об`єкту «Будівництво хвостосховища « ІНФОРМАЦІЯ_9 » до позначки +125м», по ланцюгу задекларованих операцій з руху товарів, встановлено відсутність джерела їх законного введення в обіг та реального задекларованого виконавця.

Так в ході, аналізу податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, не встановлено ланцюга постачання товарів (виконання робіт/надання послуг), встановлено невідповідність номенклатури придбання та реалізації.

Крім того, згідно ЄРПН номенклатури товару послуга «Виконанні об`єми робіт по об`єкту «Будівництво хвостосховища «Центральне» до позначки +125м» у вересні 2019 року», для ПП « ОСОБА_9 », у вказаний період діяльності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно звітності «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку» (1-ДФ) за 3 квартал 2019 року обліковувалась 1 особа, у якості директора та головного бухгалтера одноосібно, найманих працівників не було, інші підприємства-субпідрядники, які могли виконувати роботи не залучались. Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало змогу та можливостей виконувати будь-які роботи, для ПП « ОСОБА_9 ».

Також, згідно ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» ДПС України «ЄРПН» «Реєстр ПН/РК товар» встановлено, що в період 01.09.2019 31.12.2019 р.р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало придбання паливно-мастильних матеріалів у кількості 794 744,63 літрів на загальну суму 18 501 211,52 грн., у тому числі ПДВ 3 083 534,754 грн., у наступних суб`єктів господарювання:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) дизельне паливо у кількості 352 783 літрів на загальну суму 9 030 833,52 грн., у тому числі ПДВ 1 505 138,92 грн.;

-ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дизельне паливо у кількості 352 783 літрів на загальну суму 8 501 211 грн., у тому числі ПДВ 1 416 868 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) дизельне паливо у кількості 36 214,63 літрів на загальну суму 969 167,00 грн., у тому числі ПДВ 161 527,834 грн.

При цьому, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні складські приміщення (дільниці, ангари, ємкості), для зберігання ПММ та відсутня подальша реалізація або використання у діяльності підприємства.

Також в період 01.01.2020 р. 30.06.2021 р. від ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_1 ) було придбано дизельне паливо у кількості 306 264 літрів на загальну суму 5 251 759 грн., у тому числі ПДВ 875 293,2 грн., яке в подальшому не було реалізовано на адресу підприємств-покупців.

Згідно з офіційного веб-порталу ДПС України на якому розташований Єдиний державний реєстр суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним, та місць виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутня така ліцензія.

Проведеним дослідженням встановлено здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діяльність, пов`язана з наданням податкової вигоди тертім особам, а саме реєстрацію податкових накладних на адресу СГД реального сектору економіки. У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні основні засоби, крім офісного приміщення ( АДРЕСА_2 ), виробничі потужності, складські приміщення (місця зберігання ТМЦ/дільниці), ліцензійні склади, будь-яка техніка, обладнання, тощо для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства, незначний штат найманих працівників (кількість працюючих на підприємстві становить 1-5 осіб), тобто підприємство не мало засобів та можливостей здійснювати постачання ТМЦ, виконувати роботи/надавати послуги на адресу інших підприємств-контрагентів.

Тому є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створене з метою надання послуги по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 року №21 (далі Порядок), передбачає додатки до декларації з податку на додану вартість. Зокрема, додатком до декларації є «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту у розмірі контрагентів (Д5)» передбачено заповнення розділів І «Податкові зобов`язання» та розділу 11 «Податковий кредит».

Відповідно до п.6 розділу III Порядку платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов`язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.

Відповідно до підпунктів 17.1.5 пункту 17.1 статті 17 ПКУ платник податків має право одержувати відстрочення, розстрочення сплати податків або податковий кредит в порядку і на умовах, встановлених ПКУ.

Підпункт 14.1.181 пункту 14.1 статті 14 ПКУ визначає, що податковий кредит - сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов`язання звітного (податкового) періоду, визначена згідно з розділом V ПКУ.

Виходячи із статті 198 ПКУ, до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з:

а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення па митну територію України) та послуг;

б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);

в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;

г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу.

Із аналізу статті 200 ПКУ слідує, що сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду.

При позитивному значенні суми, розрахованої згідно з цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені ПКУ.

Тобто, податковий кредит впливає на потенційну можливість отримання підприємством грошових коштів від використання його активів шляхом зменшення податкових зобов`язань та відповідно визначає, яку суму в кінцевому результаті буде сплачено до бюджету.

Відповідно до ст. 1 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», активи це - ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому, в свою чергу, потенційна можливість отримання підприємством грошових коштів від використання його активів це економічна вигода.

Таким чином, із наведеного аналізу слідує, що по своїй суті податковий кредит є активом платників податків, який впливає на майновий стан підприємств, та може або відшкодовуватись із бюджету, або мінімізувати сплату коштів до бюджету.

Відповідно до ст. з Господарського кодексу України (далі - ГКУ) під господарської діяльністю розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.

Отже, реєстрація платником податків - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових накладних, та штучне формування податкового кредиту (за формально складеними документами) без здійснення реальної господарської операції, є фактично продажем цього активу, який має визначену майнову цінність, та визначені цілі - мінімізація сплати коштів до бюджету або утримання (відшкодування) із бюджету цих коштів.

Посадова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реєструючи податкові накладні без фактичного здійснення господарських операцій скріплюючи їх електронним цифровим підписом, внесла завідомо неправдиві дані до ЄРПН.

Виходячи з вищевказаного, для повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження та встановлення обставин злочину, а саме: можливого складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.

Для підтвердження інформації щодо злочинної діяльності за фактом вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, під час досудового розслідування виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, що належать ФОП « ОСОБА_5 » АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

1. Платіжні банківські документи (виписки банку, платіжні доручення)за період з січня 2018 по листопад 2023 року

2. Договори (угоди, контракти, специфікації, додаткові угоди) на придбання та продажу товарів, робіт, послуг за період з січня 2018 по листопад 2023 року

3. Первинні документи на придбання та продаж товарів, робіт, послуг (видаткові накладні, довіреності, квитанції, касові чеки, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, акти повернення товару, акти приймання-передачі товару, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні, документи про списання, переміщення ТМЦ, паспорти, сертифікати) за період з січня 2018 по листопад 2023 року

4. Подорожні листи щодо автотранспортних засобів які використовуються ФОП ОСОБА_10 у господарській діяльності за період з січня 2018 по листопад 2023 року

5. Документи щодо руху та обліку нафтопродуктів на АЗС ФОП ОСОБА_10 (Книги обліку розрахункових операцій, змінні звіти АЗС (форма №17-НП та форма №14-ГС) з додатками за період з січня 2018 по листопад 2023 року

6. Книги обліку доходів та витрат за період з січня 2018 по листопад 2023 року

7. Форми ведення товарних запасів за період з січня 2018 по листопад 2023 року

8. Документи щодо обліку робочого часу та нарахування заробітної плати працівникам ФОП ОСОБА_10 (табелі обліку робочого часу, відомості про нарахування заробітної плати) за період з січня 2018 по листопад 2023 року.

9. Документи щодо руху та обліку основних засобів (відомості про нарахування амортизації, акти введення в експлуатацію основних засобів, акти виведення з експлуатації основних засобів) за період з січня 2018 року по листопада 2023 року, з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді.

Слідчий у судове засідання не з`явився, в клопотанні зазначив розгляд клопотання проводити за його та прокурора відсутності.

ФОП ОСОБА_10 , у володінні якого знаходяться речі та документи, доступ до яких слідчий просить надати, в судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду справи.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №0000974 від 12.10.2021, в рамках якого подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Судом встановлено, що вказані речі та документи знаходяться у володінні ФОП « ОСОБА_10 ».

Для підтвердження інформації щодо злочинної діяльності за фактом вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, під час досудового розслідування слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, що належать ФОП « ОСОБА_5 » АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

1. Платіжні банківські документи (виписки банку, платіжні доручення)за період з січня 2018 по листопад 2023 року

2. Договори (угоди, контракти, специфікації, додаткові угоди) на придбання та продажу товарів, робіт, послуг за період з січня 2018 по листопад 2023 року

3. Первинні документи на придбання та продаж товарів, робіт, послуг (видаткові накладні, довіреності, квитанції, касові чеки, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, акти повернення товару, акти приймання-передачі товару, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні, документи про списання, переміщення ТМЦ, паспорти, сертифікати) за період з січня 2018 по листопад 2023 року

4. Подорожні листи щодо автотранспортних засобів які використовуються ФОП ОСОБА_10 у господарській діяльності за період з січня 2018 по листопад 2023 року

5. Документи щодо руху та обліку нафтопродуктів на АЗС ФОП ОСОБА_10 (Книги обліку розрахункових операцій, змінні звіти АЗС (форма №17-НП та форма №14-ГС) з додатками за період з січня 2018 по листопад 2023 року

6. Книги обліку доходів та витрат за період з січня 2018 по листопад 2023 року

7. Форми ведення товарних запасів за період з січня 2018 по листопад 2023 року

8. Документи щодо обліку робочого часу та нарахування заробітної плати працівникам ФОП ОСОБА_10 (табелі обліку робочого часу, відомості про нарахування заробітної плати) за період з січня 2018 по листопад 2023 року.

9. Документи щодо руху та обліку основних засобів (відомості про нарахування амортизації, акти введення в експлуатацію основних засобів, акти виведення з експлуатації основних засобів) за період з січня 2018 року по листопада 2023 року, з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді.

Відповідно до вимог ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим в клопотанні доведено, що самі по собі речі та документи, доступ до яких він просить надати, а також у сукупності з іншими доказами кримінального провадження, матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Хоча, відповідно до змісту п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, вказані в клопотанні речі та документи містять охоронювану законом комерційну таємницю, однак слідчим доведено можливість використання в якості доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, доступ до яких він просить надати, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, що відповідає вимогам ч. 6 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, дізнавач, керівник органу досудового розслідування, керівник органу дізнання, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у володінні ФОП ОСОБА_10 , а також те, що вищезазначена інформація має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використання як доказу відомостей, що містяться у такій інформації та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також встановлення істини у справі, наявності або відсутності складу злочину, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів.

За даних обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню у повному обсязі.

Керуючись ст.ст. 132, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого слідчого відділу відділення поліції №4 Криворізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 від 04 грудня 2023 року, погоджене з прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000974 від 12.10.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділу відділення поліції №4 Криворізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів , які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_5 » АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

1. Платіжні банківські документи (виписки банку, платіжні доручення)за період з січня 2018 по листопад 2023 року

2. Договори (угоди, контракти, специфікації, додаткові угоди) на придбання та продажу товарів, робіт, послуг за період з січня 2018 по листопад 2023 року

3. Первинні документи на придбання та продаж товарів, робіт, послуг (видаткові накладні, довіреності, квитанції, касові чеки, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, акти повернення товару, акти приймання-передачі товару, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні, документи про списання, переміщення ТМЦ, паспорти, сертифікати) за період з січня 2018 по листопад 2023 року

4. Подорожні листи щодо автотранспортних засобів які використовуються ФОП ОСОБА_10 у господарській діяльності за період з січня 2018 по листопад 2023 року

5. Документи щодо руху та обліку нафтопродуктів на АЗС ФОП ОСОБА_10 (Книги обліку розрахункових операцій, змінні звіти АЗС (форма №17-НП та форма №14-ГС) з додатками за період з січня 2018 по листопад 2023 року

6. Книги обліку доходів та витрат за період з січня 2018 по листопад 2023 року

7. Форми ведення товарних запасів за період з січня 2018 по листопад 2023 року

8. Документи щодо обліку робочого часу та нарахування заробітної плати працівникам ФОП « ОСОБА_10 » (табелі обліку робочого часу, відомості про нарахування заробітної плати) за період з січня 2018 по листопад 2023 року

9. Документи щодо руху та обліку основних засобів (відомості про нарахування амортизації, акти введення в експлуатацію основних засобів, акти виведення з експлуатації основних засобів) за період з січня 2018 року по листопада 2023 року, з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді.

Право тимчасового доступу до вищевказаних речей і документів, які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_5 » АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 надати: слідчому СВ відділення поліції № 4 КРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 .

Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1