Справа № 522/6517/23
Провадження № 1-кп/522/1845/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 травня 2023 року Місто Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі: головуючого-судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , обвинуваченого ОСОБА_5 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_5 ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження за обвинувальним актом у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 03.06.2021 року відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, з середньою освітою, директора ТОВ «Одесабуд» (), одруженого, який має на утриманні двоє неповнолітніх дітей ( ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, обвинуваченого у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

В провадженні Приморського районного суду м. Одеси кримінальне провадження № 0000058 від 03.06.2021 року відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинуваченого у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Одесабуд», достовірно знаючи про встановлені вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, у звітні (податкові) періоди з січня 2022 року по грудень 2022 (більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи у м. Одеса, не вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість в повному обсязі інформацію щодо отриманих грошових коштів за договорами купівлі-продажу нерухомого майна, укладеними з фізичними особами за період з 2018 року по 2022 рік на загальну суму 27 445 928,27 грн (з яких податку на додану вартість 4 574 321,38 грн).

Так, ОСОБА_5 , в порушення встановлених вимог законодавства, діючи умисно та переслідуючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Одесабуд» за адресою: м. Одеса, вул. Канатна, 11, кв. (офіс) 6 (Приморський район м. Одеси), будучи директором вказаного підприємства, достовірно знаючи про реальні обсяги отриманих доходів (грошових коштів) вказаним підприємством за договорами купівлі-продажу нерухомого майна за адресами: м. Одеса, вул. Приморська, 22 та м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, 71, занизив суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість, шляхом невнесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за звітні податкові періоди з січня 2022 року по грудень 2022 року податкових зобов`язань з вказаного податку у сумі 4 574 321,38 грн по виконаним договорам купівлі-продажу квартир фізичним особам, які у подальшому ОСОБА_5 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав засобами телекомунікаційного зв`язку до Приморської ДПІ ГУ ДПС в Одеській області.

Крім цього, ОСОБА_5 не вніс до первинних бухгалтерських документів ТОВ «Одесабуд», які були складені за період з січня 2022 року по грудень 2022 року, суму не оприбуткованого доходу у сумі 27 445 928,27 грн, що в свою чергу призвело до заниження сплати в бюджет податку на прибуток підприємств за період 2022 року в сумі 4 116 889,24 грн та відповідної його несплати до бюджету у вказаній сумі за звітний податковий період 2022 рік.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «Одесабуд» ОСОБА_5 , до бюджету держави несплачено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства у загальній сумі 8 691 210,62 грн (податок на додану вартість у сумі 4 574 321,38 грн та податок на прибуток підприємств у сумі 4 116 889,24 грн), за звітні (податкові) періоди з січня 2022 року по грудень 2022 року та 2022 рік, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 7000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Захисник обвинуваченого ОСОБА_5 ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, посилаючись на те, що протягом періоду часу з 09.03.23 по 31.03.23 по кримінальному провадженню № 000058 від 03.06.21 ОСОБА_5 було відшкодовано вищевказану шкоду у повному обсязі, що засвідчується платіжними інструкціями від 09.03.23 № 226470, від 27.03.23 № 226476, від 31.03.23 № 226481.

Згідно, листа ПАТ «БАНК ВОСТОК» від 27.04.23 № В-026-04/326 останній платіж по вказаним вище платіжним інструкціями відбувся 31.03.23 о 15:32:12.

31.03.23 о 19.00 ОСОБА_5 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В той же день, але дещо пізніше його підзахисного було повідомлено про завершення досудового розслідування, надано йому доступ до матеріалів кримінального провадження, складено обвинувальний акт та вручено його його підзахисному.

В обвинувальному акті поряд із зазначенням про те, що: потерпілі у кримінальному провадженні відсутні; цивільний позов у кримінальному провадженні під час досудового розслідування не заявлявся: оскільки збитки відшкодовано в повному обсязі; підстави для застосування заходів кримінально - правового характеру щодо мого підзахисного в кримінальному провадженні відсутні; відсутні обставини, які обтяжують покарання, передбачені ст. 67 КК України; обставинами, які пом`якшують покарання, передбачені ст. 66 КК України є - щире каяття, активне сприяння розкриттю кримінального правопорушення та повне відшкодування збитків, завданих державі вчиненим кримінальним правопорушенням; окремо зазначено, що матеріальна шкода, завдана державі кримінальним правопорушенням, в повному обсязі добровільно відшкодована під час здійснення досудового розслідування.

Відповідно до вимог ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України.

Згідно з положеннями п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

За змістом ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

У відповідності до ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Суд закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність (ч. 3 ст. 288 КПК України).

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

По цьому кримінальному провадженню згідно викладених вище фактів ОСОБА_5 було повністю в добровільному порядку відшкодовано шкоду, завдану державі кримінальним правопорушенням, на стадії досудового розслідування ще до моменту початку процедури притягнення його до кримінальної відповідальності.

Таким чином, ОСОБА_5 має бути звільнений судом від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження щодо нього має бути закрито.

Відповідно до положень ст. 100 КПК України, під час ухвалення рішення, яким закінчується кримінальне провадження, суду надане право вирішувати питання про долю речових доказів.

Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 100, 284, 285, 286, 288, 369, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_5 ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 000058 від 03.06.2021 року.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000058 від 03.06.2021 року закрити.

Повернути речові докази, вилучені під час проведення обшуків 08.02.2023 р. за адресою: АДРЕСА_2 ; від 08.02.2023 р. за адресою: АДРЕСА_2 ; від 09.02.2023 р. за адресою: АДРЕСА_3 ; від 09.02.2023 р. за адресою: АДРЕСА_4 ; від 17.02.2023 р. за адресою: АДРЕСА_5 - особам, у яких вони були вилучені.

Ухвала суду може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів.

Суддя: ОСОБА_1

04.05.2023