Справа № 712/4070/23
Провадження №1-кс/712/1954/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

02 травня 2023 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 0000044, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.07.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, старшим слідчим відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до документів судової справи №925/556/21 які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів судової справи №925/556/21 та надати можливість вилучити копії документів даної судової справи.

Клопотання мотивує тим, що групою слідчих Черкаського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області та слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено Черкаською окружною прокуратурою до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.07.2022 за № 0000044 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 29.06.2022 до Управління Служби безпеки України у Черкаській області звернулась із заявою про вчинення кримінального правопорушення начальник ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 .

У вказаній заяві остання зазначила, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюється діяння з ознаками кримінальних правопорушень, про які свідчать наступні фактичні обставини та документи.

Так, з метою виявлення та руйнування ймовірних схем ухилення та унеможливлення розповсюдження сумнівного податкового кредиту з ПДВ, ІНФОРМАЦІЯ_4 згідно Рекомендованого порядку взаємодії підрозділів ДПС, з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ, затвердженого наказом ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_6 ) була направлена інформація щодо відпрацювання вигодоформуючих суб`єктів серед яких значилось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року №1165 затверджено порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (надалі - Постанова №1165).

Цей Порядок визначає механізм зупинення реєстрації податкової накладної/рахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр), організаційні та процедурні засади діяльності комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі (далі комісії контролюючих органів), права та обов`язки їх членів.

Вимогами даної Постанови №1165 передбачено, що: 4. У разі коли за результатами перевірки податкової накладної/розрахунку коригування визначено, що податкова накладна/розрахунок коригування відповідають одній з ознак безумовної реєстрації, визначених у пункті 3 цього Порядку, реєстрація таких податкової накладної/розрахунку коригування не зупиняється в Реєстрі. 5. Платник податку, яким складено та/або подано для реєстрації в Реєстрі податкову накладну/розрахунок коригування, що не відповідають жодній з ознак безумовної реєстрації, перевіряється щодо відповідності критеріям ризиковості платника податку (додаток 1), показникам, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку (додаток 2). Податкова накладна /розрахунок коригування, що не відповідають жодній з ознак безумовної реєстрації, перевіряються щодо відповідності відображення у них операцій критеріям ризиковості здійснення операції (додаток 3). 6. У разі коли за результатами автоматизованого моніторингу платник податку, яким складено податкову накладну/розрахунок коригування, відповідає хоча б одному критерію ризиковості платника податку, реєстрація таких податкової накладної/розрахунку коригування зупиняться. Питання відповідності/невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку розглядається комісією регіонального рівня. У разі встановлення відповідності платника податку хоча б одному з критеріїв ризиковості платника податку комісією регіонального рівня приймається рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку. Включення платника податку до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, здійснюється в день проведення засідання комісії регіонального рівня та прийняття відповідного рішення. Платник податку отримує рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку через електронний кабінет у день прийняття такого рішення (додаток 4). У рішенні зазначається підстава, відповідно до якої встановлено відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

На виконання доручень ДПС України та у відповідності до вимог чинних законодавчих актів, ІНФОРМАЦІЯ_6 було забезпечено та вжито заходів щодо відпрацювання учасників ймовірних схем ухилення від оподаткування та згідно протоколу комісії ІНФОРМАЦІЯ_6 від 26.03.2020 №21 прийнято рішення про відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » критеріям ризиковості платника податку та внесено до реєстру ризикових платників за ознакою п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку.

Повідомленням від 01.07.2020 за №1 про надання інформації та копій документів щодо невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, яке направлено засобами електронного зв`язку на адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») направив до ІНФОРМАЦІЯ_6 лист вих. №208 від 01.07.2020, у якому зазначив, що 26 березня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » внесено до реєстру ризикових платників за ознакою п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку. Всі податкові накладні, відправлені на реєстрацію в ЄДР після вказаної дати та до сьогодні, блокуються ДПС та просило розглянути i позитивно вирішити питання зняття ознак ризиковості та виключити з журналу ризикових платників.

Крім цього, з листа ІНФОРМАЦІЯ_6 №15300/23-00-06-017 від 23.07.2020 вбачається, що вказаним листом додатково повідомлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » про те, що рішенням №2597 від 26.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » включений до Журналу ризикових платників. Лист надано у відповідь на звернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 23.06.2020 №202.

Отже, вказаними фактичними обставинами підтверджуються, що про прийняте рішення №2597 від 26.03.2020 посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було відомо щонайменше з 01.07.2020.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано в Єдиному державному реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців (далі - ЄДРПОУ) 05.04.2006 року, номер запису: 0003741.

До видів діяльності, серед інших належить: 01.50 Змішане сільське господарство (основний); 01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур i насіння олійних культур; 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням i кормами для тварин.

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та відомостей з ЄДРПОУ, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2020 року були фізичні особи: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (дружина ОСОБА_6 ) ОСОБА_8 (громадянин Чexiї) та юридичні особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (нерезидент, Чеська республіка).

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та відомостей з ЄДРПОУ, засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями протягом 2020 року були фізичні особи: ОСОБА_8 (громадянин Чexiї), ОСОБА_9 та юридичні особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (нерезидент, Чеська республіка).

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та вiдомостей з ЄДРПОУ, засновником АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (нерезидент, Чеська республіка) є ОСОБА_8 (громадянин Чexiї) та кінцевим бенефiціаром ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями.

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та вiдомостей з ЄДРПОУ, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2020 року були фізичні особи: ОСОБА_7 (дружина ОСОБА_6 ), ОСОБА_10 (мати ОСОБА_11 )

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та вiдомостей з ЄДРПОУ, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є фізичні особи: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (дружина ОСОБА_6 ) Директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » є ОСОБА_12 , яка протягом 2020 року була головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями та мала право підпису.

Всі вищевказані фізичні та юридичні особи, є взаємопов`язані між собою, мають спільних засновників та посадових осіб, які безпосередньо або опосередковано здійснювали контроль над переліченими суб`єктами господарювання щодо прийняття рішень з фінансової, господарської та комерційної політики даних товариств.

15.07.2020 між Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями було укладено договір поставки №105 (далі - Договір поставки).

За Договором поставки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов`язується поставити та передати у власність, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » прийняти та оплатити пшеницю м`яку 3-гo класу, урожаю 2020 року власного виробництва (надалі - Товар) на умовах передбачених даним Договором (п. 1.1.).

Пунктами 1.2. - 1.4. Договору поставки передбачено:

Кількість Товару - 1000 (одна тисяча) метричних тон.

Ціна Товару за дійсним Договором за 1 метричну тонну становить 5890, 08 грн. (п`ять тисяч вісімсот дев`яносто) гривень 08 коп. з ПДВ.

Загальна вартість Товару становить 5 890 080,00 грн. (п`ять мільйонів вісімсот дев`яносто тисяч вісімдесят гривень ) 00 коп. з ПДВ.

Згідно п. 2.1. Договору поставки, Продавець здійснює поставку Товару в повному обсязі на умовах EWX « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на Зерновому складі за місцезнаходженням: АДРЕСА_2 .

Згідно п.3.1. Договору поставки, Покупець здійснює оплату товару шляхом попередньої оплати у розмірі 80% відсотків суми, яка зазначається у Договорі, решту в розмірі 20% покупець оплачує після відвантаження усієї партії Товару згідно договору та отримання Документів, передбачених пунктами 2.2., 7.1, 7.4 цього договору, оформлених у відповідності до вимог чинного законодавства.

22 липня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за видатковою накладною від 22.07.2020 №89 передало товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями, а останнє прийняло 1000 тонн пшениці м`якої 3-го класу урожаю 2020 року на суму 5890080,00 грн., в тому числі 981680,00 грн. ПДВ.

22 липня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за фактом поставки Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями, 1000 тон пшениці м`якої 3-го класу урожаю 2020 року на суму 5890080,00 грн,. в тому числі 981680,00 грн. ПДВ, склало податкову накладну від 22.07.2020 №2 i подало її до ІНФОРМАЦІЯ_14 для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, що підтверджується квитанцією ІНФОРМАЦІЯ_14 від 22.07.2020 про прийняття нею цієї податкової накладної за реєстраційним номером .

Згідно квитанції № від 22.07.2020 податкова накладна №2 від 22.07.2020р. прийнята. Відповідно до п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України, реєстрація ПН/РК №2 від 22.07.2020р. в ЄРПН зупинена. Платник податку, яким подано для реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних, відповідає п.8 Критеріїв ризиковості платника податку. Запропоновано надати пояснення та копії документів щодо підтвердження інформації, зазначеної в ПН/РК для розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

23.07.2020 посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було направлено до ІНФОРМАЦІЯ_6 повідомлення про надання пояснень та копій документів щодо податкової накладної, реєстрацію якої зупинено.

До Повідомлення № 17 щодо реєстрації податкової накладної від 22.07.2020 № 2 додано наступні документи:

Лист від 23.07.2020 №242;

Договір поставки від 15.07.2020 №105 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями;

Договір складського зберігання зерна від 17.07.2020 №622 та заяви на переоформлення зерна;

Договір перевезення вантажів автомобільним транспортом від 12.02.2020 №19 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

Договір перевезення вантажів автомобільним транспортом від 17.07.2020 №98 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФОП ОСОБА_13 ;

Договір перевезення вантажів автомобільним транспортом від 17.07.2020 №99 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »;

Товарно-транспортні накладні;

Довіреність від 23.07.2020 №22;

Акт приймання передачі № 5 від 22.07.2020;

Видаткова накладна від 22.07.2020 № 89;

Реєстри накладних на прийняте зерно з визначенням якості по середньодобовому зразку;

Складська квитанція на зерно.

Зміст вказаних пояснень полягає у тому, що «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має власні та орендовані об`єкти нерухомості. Обробляє 3593,6172 га землі на підставі договорів оренди пайових земель. У власності має 100 одиниць сільськогосподарської техніки. На підприємстві працює 80 осіб. Є платником єдиного податку 4 групи та платником ПДВ. Займається господарською діяльністю з 05.04.2006 року. У липні 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » зібрав урожай власної пшениці та почав здійснювати її реалізацію. Зібране зерно пшениці з поля ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було перевезено найнятим автотранспортом на зберігання на елеватор (Договори з перевізниками, договір складського зберігання з елеватором, реєстри приймання зерна на елеватор, ТТН з поля до елеватора надаємо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » 15 липня 2020 року уклали Договір поставки №105 щодо продажу пшениці від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », (копію договору надаємо). Згідно умов даного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » передає, а ТОВ «« ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями» приймає на умовах EXW « ІНФОРМАЦІЯ_13 » 1000 тон пшениці 3 класу врожаю. 22 липня відбулась реалізація 1000 тон пшениці, за ціною 5890,08 грн., на загальну суму 5 890 080,00 грн., в т.ч. ПДВ 981 680,00 грн. (копії видаткової накладної, заяви на переоформлення, доручення від покупця, тристороннього акту приймання передачі, складської квитанції надаємо).

ІНФОРМАЦІЯ_5 акцентує свою увагу на вище зазначених фактах з посиланням на документи та вказує, що станом на 23.07.2020 року посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не подавались будь-які інші документи, інформація та пояснення стосовно виконання умов Договору поставки від 15.07.2020 № 105 та факту реєстрації податкової накладної №2 від 22.07.2020.

В подальшому, здійснюючи свій протиправний намір на заволодіння майном, у вигляді грошових коштів Державного бюджету, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були вчинені незаконні дії, що підтверджується наступним.

У п. 7.4 та 7.5 Договору поставки від 15.07.2020 №105 його сторони передбачили, що у момент виникнення податкових зобов`язань з податку на додану вартість в розумінні Податкового кодексу України продавець протягом строку, передбаченого законодавством, з моменту настання такої події зобов`язаний скласти та зареєструвати таку податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних незалежно від розмірів ПДВ за такою податковою накладною. Суми ПДВ, що вказані у податкових накладних, які видаються постачальником покупцю, продавець зобов`язаний відображати в складі податкових зобов`язаннях декларації з ПДВ у тому звітному періоді, в якому виписані такі податкові накладні, крім того, у встановлені строки продавець зобов`язується своєчасно подавати у фіскальні органи декларації з ПДВ.

Згідно підпунктів а, б пункту 185.1 статті 185 ПК України, об`єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів та послуг місце постачання яких розташоване на митний території України. Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг згідно приписів норми пункту 187.1 статті 187 ПК України вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківський установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Тобто, виходячи із вищевикладеного, з посилання на зазначені документи та норми чинного законодавства, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була складена та направлена на реєстрацію податкова накладна №2 від 22.07.2020 по даті відвантаження товару, згідно видаткової накладної від 22.07.2020 № 89.

Пунктом 201.10 статті 201 ПК України передбачено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що вносяться до податкового кредиту.

Як вже зазначалося, згідно рішення комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в електронному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_5 № 2597 від 26.03.2020 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку з 28 березня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » внесено до реєстру ризикових платників за ознакою п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку, а про даний факт посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було відомо щонайменше з 01.07.2020.

З урахуванням зазначеного, вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 01 07.2020 вже були обізнані, що податкова накладна №2 від 22.07.2020 відповідно до п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України в ЄРПН буде зупинена, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яким подано для реєстрації зазначену податкову накладну, в Єдиному реєстрі податкових накладних, відповідає п.8 Критеріїв ризиковості платника податку.

Проте, не зважаючи на вказані факти та обставини, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », 21 липня 2020 року як продавець i Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями як покупець, уклали між собою додаткову угоду № 1 до договору поставки від 15.07.2020 №105, якою передбачили в п. 3.1 договору, що покупець здійснює 100% оплату товару в термін до 23.07.2020 включно i доповнили договір пунктом 7.3.1 такого змісту: «При порушенні постачальником термінів реєстрації належним чином оформленої податкової накладної, включаючи зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), незалежно від причин, порушенні інших вимог податкового законодавства, що пов`язано із цим договором, постачальник зобов`язаний сплатити неустойку (штраф) у розмірі 21% від суми поставки та відшкодувати покупцю збитки, понесені останнім у зв`язку з порушенням. постачальником своїх гарантій (у тому числі штрафні санкції згідно з податковим законодавством). Цим сторони узгодили наступний порядок сплати неустойки (штрафу): неустойка (штраф) підлягає сплаті постачальником покупцю шляхом безготівкового розрахунку протягом 10 (десяти) календарних днів після одержання письмової претензії від покупця".

23 липня 2020 року Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями за платіжними дорученнями від 23.07.2020 №232 i №234 повністю оплатило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вартість поставленої ним за договором від 15.07.2020 №105 пшениці в сумі 5890080,00 грн.

Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями надіслало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » претензію від 13.08.2020 №1, якою, пославшись на договір поставки від 15.07.2020 №105, додаткову угоду до нього від 21.07.2020 №1, обставини виконання сторонами зобов`язань щодо поставки та оплати товару та на факт зупинення державною податковою службою реєстрації складеної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкової накладної від 22.07.2020 №2, пред`явило вимогу про сплату передбаченого п. 7.3.1 договору поставки від 15.07.2020 №105 неустойки (штрафу) у розмірі 21% від суми поставки, що становить 1236916,80 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за платіжними дорученнями від 13.08.2020 №77 i №78 сплатило Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з іноземними інвестиціями 1236916,80 грн. штрафних санкцій згідно з претензією від 13.08.2020 №1.

Такі свідомі дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були направлені виключно на заволодіння майном, у вигляді грошових коштів Державного бюджету, шляхом подальшого подання до Господарського суду Черкаської області позовних заяв до ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_16 про стягнення з Державного бюджету України грошових коштів, чим вчинили суспільно небезпечні дії, які створюють склад злочину.

Допитана 12.09.2022 в якості свідка ОСОБА_5 зокрема надала показання, що призупинення реєстрації податкової накладної №2 від 22.07.2020 відбулось в автоматичному режимі по причині: «Платник податку, яким подано для реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних, відповідає п.8 Критеріїв ризиковості платника податку» та в подальшому під час направлення платнику податків квитанції № від 22.07.2020, яка направлена в автоматичному режимі, Комісія ІНФОРМАЦІЯ_5 не могла вплинути на її зміст.

23.07.2020 платником було направлено до ІНФОРМАЦІЯ_6 повідомлення про надання пояснень та копій документів щодо податкової накладної, реєстрацію якої зупинено.

Рішенням регіональної комісії ІНФОРМАЦІЯ_5 від 30.07.2020 №1781607/34150627 відмовлено в реєстрації податкової накладної від 22.07.2020 №2 в ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з підстав ненадання платником податку копій первинних документів щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання та транспортування, навантаження та розвантаження продукції, складських документів, у тому числі рахунків-фактури/інвойсів, актів приймання передачі товарів (робіт/послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфікації, накладних, не надано копій документів, які б підтверджували походження реалізованого товару, а саме щодо посівної та зібраної площі сільськогосподарських культур, відомості про посіви та кількість зібраного врожаю (Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур за формою 4-СГ).

Таким чином, оскільки комісією ІНФОРМАЦІЯ_6 не встановлено походження реалізованого товару (пшениці), рішенням ГУ ДПС у Черкаській області від 30.07.2020 №1781607/34150627 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відмовлено у реєстрації податкової накладної від 22.07.2020 №2 в ЄРПН.

Встановлено, що в квітні 2021 року Товариство з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) звернулося до Господарського суду Черкаської області із позовною заявою до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ІНФОРМАЦІЯ_16 ( АДРЕСА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) про стягнення у розмірі 1 236 916,80 грн. збитків та ІНФОРМАЦІЯ_17 прийнято вказану заяву до розгляду і відкрито провадження у справі №925/556/21. В подальшому, дана справа розглядалась Північним апеляційним господарським судом, ІНФОРМАЦІЯ_18 та ІНФОРМАЦІЯ_19 . 01.03.2023 ІНФОРМАЦІЯ_20 постановила остаточне рішення по даній справі яке оскарженню не підлягає.

Враховуючи викладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів судової справи №925/556/21 оскільки правові відносини які розглядались у даній справі мають безпосереднє відношення до кримінального правопорушення яке розслідується у даному кримінальному провадженні.

Аналізуючи зібрані в процесі розслідування дані та докази в їх сукупності та надаючи їм оцінку, сторона обвинувачення вважає, що вказані вище документи матимуть важливе значення для досудового розслідування та можуть бути використані як доказ в суді.

В судове засідання слідчий не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Клопотання підтримує та просить задовольнити з викладених підстав та на підставі наданих документів.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, про день та час розгляду справи був повідомлений належним чином.

Слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. (ч. 4 ст. 163 КПК України).

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000044.

Керуючись ст. ст. 36, 131, 132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання винесене в кримінальному провадженні № 0000044, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.07.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, старшим слідчим відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів судової справи № 925/556/21, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів судової справи № 925/556/21 та надати можливість вилучити копії документів даної судової справи.

Виконання ухвали покласти на слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_14 , слідчих слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , заступника начальника відділу слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_19 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1