Справа № 544/888/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2023 року м. Пирятин

Слідча суддя Пирятинського районного суду Полтавської області ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Пирятинського відділу Лубенської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, в рамках кримінального провадження №0000183, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч. 3 ст.191 КК України,

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчийВП№1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення.

Клопотання старший слідчий обґрунтовує тим, що слідчим відділенням ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області проводиться розслідування у кримінальному провадженні за №0000183, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 366 та ч. 3 ст. 191 КК України, по факту внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та по факту заволодіння державними коштами, шляхом заниження обсягів операцій вивезення товарів за межі території України.

Кримінальне провадження, яке внесене 24.05.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України за матеріалами УЗЕ в Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, що службові особи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи грошовими коштами з Державного бюджету України у вигляді відшкодування ПДВ, шляхом внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ за період 2018-2019 рр.

Кримінальне провадження, яке внесене 27.06.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, за матеріалами ГУ ДФС у Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, що посадові особа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 3 569 397 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму ПДВ 14 602,24 грн., TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 1 177 459,43 грн., TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 142 493,40 грн. та в лютому 2019 року 11 189 001 грн. по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму ПДВ 7 298 238,4 грн. та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму ПДВ 2 567,19 грн., хоча в ході проведення документальних позапланових виїзних перевірок встановлено відсутність оплати постачальнику товару на суми ПДВ 283 585 грн. та 1 204 552, чим завищено суму бюджетного відшкодування на суму 1 488 137 грн., в зв`язку з чим в діях службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мається місце заволодіння державними коштами.

Відповідно до п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України бюджетному відшкодуванню підлягає сума від`ємного значення податку на додану вартість, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200 1 Податкового Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету.

Водночас, службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України заявлена бюджетного відшкодування сума податку на додану вартість як нібито надлишково сплаченого в розмірі 283 585 грн. за наслідками взаємовідносин з: TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ІПН НОМЕР_2 у розмірі 6 036,47 грн. (за послуги зважування залізничних вагонів, зберігання зерна сої нестандартної, відвантажування залізничним транспортом, використання залізничної колії); TOB " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ІПН НОМЕР_3 у розмірі 276 033,42 грн. (за карбамід); TOB " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ІПН НОМЕР_4 у розмірі 1 514,88 грн. (за паливо дизельне ДП-Євро5-В0, З, III, X).

01.02.2019 ГУ ДФС у Полтавській області складений акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з питань законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та від`ємного значення з податку на додану вартість за листопад 2018 року №110/16-31-12-02- 07/39534633, яким зафіксовано вказані порушення та встановлено факт завищення суми бюджетного відшкодування по податковій декларації з ПДВ за листопад 2018 року на 283 585грн.

При здійсненні додаткової перевірки вказаної інформації було встановлено факт наявності ще ряду сумнівних операцій у вказаний період часу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за наслідком яких підприємством сформований податковий кредит, який у наступних податкових періодах може бути використаний для заявления до відшкодування сум ПДВ.

Так, не дивлячись на дослідження ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_7 взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з TOB " ІНФОРМАЦІЯ_4 " не було враховано факт наявності ознак фіктивного підприємництва вказаного товариства, що підтверджується наявністю кримінального провадження №0002035 від 04.08.2016 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється управлінням прокуратури м. Києва.

Наявна оперативна інформація після її відпрацювання може свідчити про безтоварність операцій по даному контрагенту за період жовтень-листопад 2018 року в розмірі 1 800 220 грн.

Крім того, з червня 2018 по 05.03.2019 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено перерахування коштів на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в сумі 4 174 588 грн., у т.ч. у листопаді 2018 року - 438 255 грн. за оренду приміщень офісного центру за адресою: АДРЕСА_1 . За наявною інформацією вказаний офіс фактично не використовується TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а оплата проводиться в інтересах третіх осіб для оплати офісу, який використовується не на виробничі потреби сільгоспвиробника.

Крім того, протягом листопада 2018 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою штучного завищення обсягів нібито сплачених сум ПДВ операції проведені ряд операцій з придбання товарів, робіт та послуг з ПДВ у пов`язаних СГД: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в сумі 238410 грн. за перевезення кукурудзи та сої; TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в сумі 37296 грн. за оренду нежитлових приміщень та автомобіля; TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в сумі 600 грн. за оренду автомобіля.

За наявною оперативною інформацією, підтвердженою даними з офіційних джерел, у т.ч. сайтом МЮ України « ІНФОРМАЦІЯ_12 » кінцевим бенефіціарним власником TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ).

Вказана особа є власником холдингової групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (республіка Кіпр), до якої входять ряд с/г виробників: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ФГ « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

При цьому, шляхом аналізу даних податкової звітності встановлено факт здійснення безпідставного документального відображення у бухгалтерському та податковому обліках вказаних СГД операцій з придбання-продажу одних і тих же товарів, робіт та послуг з метою завищення розміру валових витрат та як наслідок збільшення розміру сум податкового кредиту з ПДВ, внаслідок чого у них згідно вимог Податкового кодексу України виникає право на заявления до відшкодування сум податку на додану вартість.

При цьому, службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкової звітності та податкового обліку, у т.ч. податкової декларації з ПДВ за листопад 2018 року та додатку № 3 до неї «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» (ДЗ), а також до Єдиного реєстру податкових накладних товариства.

Встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заявило до відшкодування ПДВ по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).

10.09.2019 року на адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » направлено запит слідчого про надання копій документів по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », однак 26.09.2019 року, керуючись ст. 159 КПК України керівником TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відмовлено у наданні документів, посилаючись на необхідність надання ухвали слідчого судці про тимчасовий доступ до речей і документів.

В зв`язку з вищевикладеним, з метою проведення повного, всебічного, швидкого, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального провадження у слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо постачання та придбання товарно-матеріальних цінностей, включаючи договори (контракти) з усіма додатками до них, акти виконаних робіт, податкові накладні, видаткові накладні, товарні накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, розрахунки коригування сум податку на додану вартість (Д1), довідки про суми від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2), розрахунки сум бюджетного відшкодування (ДЗ), заяви про проведення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунок у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4), розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за період з 01.01.2018 року по теперішній час, які фактично перебувають у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 .

Старший слідчий ВП №1 в судове засідання не з`явився, клопотання просив розглядати без його участі.

Володілець інформації представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в судове засідання не з`явився з невідомих для суду причин, про час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Подане слідчим клопотання належно вмотивоване для встановлення яких обставин у даному кримінальному провадженні необхідно отримати доступ до документів, про які йдеться у клопотанні.

Слідча суддя, вивчивши клопотання та докази, додані до клопотання, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки вказана інформація, доступ до якої має отримати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема обставин штучного завищення обсягів нібито сплачених сум ПДВ операцій з придбання товарів, робіт та послуг з ПДВ, а іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації. Крім того, є всі підстави вважати, що вказані у клопотанні документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 163-165, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Пирятинського відділу Лубенської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, в рамках кримінального провадження №0000183, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч. 3 ст.191 КК України - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому СВ відділення поліції №1 Лубенського районного відділу поліції ГУНП в Полтавській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ВП № 1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області майору поліції ОСОБА_7 , заступнику начальника СВ ВП № 1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області капітану поліції ОСОБА_8 , начальнику слідчого відділення ВП № 1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області капітану поліції ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до оригіналів документів (з можливістю їх вилучення та виготовлення копій), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (юридична адреса якого: АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_20 ), а саме:належним чином завірених копій документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо постачання та придбання товарно-матеріальних цінностей, включаючи договори (контракти) з усіма додатками до них, акти виконаних робіт, податкові накладні, видаткові накладні, товарні накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, розрахунки коригування сум податку на додану вартість (Д1), довідки про суми від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2), розрахунки сум бюджетного відшкодування (ДЗ), заяви про проведення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунок у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4), розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за період з 01.01.2018 року по теперішній час.

Строк дії ухвали один місяць, тобто до 15 червня 2023 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя - ОСОБА_1