Справа № 761/9074/23
Провадження № 1-кс/761/6122/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 березня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000556 від 11.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 111-1, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000556 від 11.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 111-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2017 по 18.04.2022 шляхом реалізації товарів з суб`єктами господарської діяльності, які відповідно до рішень ІНФОРМАЦІЯ_2 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, станом на 18.04.2022 віднесено до ризикових суб`єктів господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 68 237 769,33 грн, що є особливо великим розміром.

Окрім цього, установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2021 2022 роках здійснили імпорт устаткування, приладів, насосів, гідравлічних циліндрах та інш. від компанії « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на загальну суму 25 632 702,31 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є виробником бетону автоклавного твердіння в Україні та постачальник виробів із пористого бетону автоклавного твердіння під торговою маркою AEROC. Продукція випускається двома заводами, розташованими у м. Березань та м. Обухів Київської області. Засновником вказаного підприємства є компанія-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (Республіка Німеччина), кінцевим бенефіціарним власником якого є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (російської федерація), головою ради директорів якої є громадянин російської федерації ОСОБА_7 .

Відповідно до даних податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанія « ІНФОРМАЦІЯ_15 » є дочірніми підприємствами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (російська федерація). Ураховуючи викладене, є достатні підстави вважати про провадження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » господарської діяльністю з державою-агресором.

До 21.03.2014 материнською компанією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) обліковувалась « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (російська федерація), що підконтрольна російським громадянам ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , в подальшому була використана юрисдикція Німеччини через створення додаткової компанії в ланцюзі підконтрольних підприємств, для приховування справжніх бенефеціарів та вигоданабувачів українських бізнес- активів.

За даними податкової декларації про прибуток за період 2017 2021 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) виведено на користь своєї материнської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (Німеччина, попередня назва ЛСР Європа ГмбХ) грошових активів на загальну суму 742,5 млн. грн., у вигляді пасивних доходів (дивіденди, проценти, роялті), з яких: 2017 рік 39 млн. грн (дивіденди), 40,2 млн. грн (роялті); 2018 рік 99,2 млн. грн (проценти), 10,5 млн. грн (роялті); 2019 рік 46,7 млн. грн (проценти); 2020 рік 182,2 млн. грн (проценти), 138,1 млн. грн. (роялті); 2021 рік 121 млн. грн. (дивіденди), 65,6 млн. грн. (роялті).

Майже половина виплачених на користь материнської компанії доходів припадає на проценти, що нараховувались та сплачувались по кредитним договорам, укладеним ще в 2008 2007 роках, а саме: № 1/07 від 07.03.2007 року, позика на суму 1,2 млн євро; № 2/07 від 05.09.2007 року, позика на суму 6,9 млн євро; № 9614-02/20 від 15.09.2008 року, позика на суму 30 млн руб; № 1/8 від 19.02.2008 року, позика на суму 8,3 млн євро.

Залучення інвестицій від материнської компанії у вигляді позик, подальше нарахування та сплата відсотків за такими позиками, ймовірно дозволяє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) використовувати механізм «штучного» формування додаткових витрат.

Директором німецької компанії « ІНФОРМАЦІЯ_15 » обліковується ОСОБА_10 , що додатково займає посаду ще у 8 компаніях, тому потребує дослідження напрямок можливого дефіциту фізичної присутності « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в країні резиденції, оскільки існує ризик створення відповідної кондуїтної (проточної) компанії для використання відповідних пільг, що надаються Конвенціями про уникнення подвійного оподаткування.

Одночасно зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, їх переміщення/перерахування за межі митної території України, що призвело до шкоди економічній безпеці України.

Указана протиправна діяльність, пов`язана з резидентами Російської Федерації, яка координується спеціальними службами та розвідувальними органами країни-агресора, продовжується і на цей час.

Відтак, є підстави вважати, що діяльність зазначених юридичних осіб на цей час може бути спрямована на заподіяння шкоди економічній безпеці України, фінансування дій з метою насильницької зміни та повалення конституційного ладу, захоплення державної влади.

Ґрунтуючись на вищевикладеному, є всі підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » є пов`язаними підприємствами, а їх дії заздалегідь обумовлені і є такими, що спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В рамках зазначеного кримінального провадження призначено судову економічну експертизу для вирішення питання розміру завданих збитків державі.

В подальшому, для виконання клопотання експерта про надання додаткових матеріалів, БЕБ звернувся з вимогою до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання зазначених документів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » листом №2 від 14 лютого 2023 року (який надійшов до БЕБ 22.02.2022 вх. №1628/0/6-23) відмовив у наданні додаткових матеріалів.

Отже, для встановлення викладених вище обставин кримінального правопорушення виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: належним чином завірену копію положення про облікову політику за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові та аналітичні відомості (в розгорнутому вигляді), картки бухгалтерського обліку), щодо відображення документів бухгалтерського обліку за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, оскільки зазначені документи необхідні для виконання судової економічної експертизи № 25555/22-72.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак детектив ОСОБА_11 , який входить в групу детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000556, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000556, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000556, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 0000556 від 11.05.2022 - детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: положення про облікову політику за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові та аналітичні відомості (в розгорнутому вигляді), картки бухгалтерського обліку), щодо відображення документів бухгалтерського обліку за період з 01.01.2017 по 18.04.2022.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1