Провадження № 1-кс/127/5859/23
У Х В А Л А

Іменем України

07 червня 2023 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майор Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майор Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання мотивовано тим, що слідчими четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000006 від 03.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 №12/02-32-08-00/41184712 від 19.01.2022 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності житлово-будівельного кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо наявності ознак правопорушень, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень при здійсненні фінансово-господарський операцій за період з 01.03.2017 по 31.12.2021 років встановлено, що ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 відповідно до змін даних у Декларації про початок будівельних робіт серія та номер ВН 24 від 16.05.2017, визначено Замовником будівництва 5-ти поверхового 30-ти квартирного житлового будинку Корпусу № НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

Право власності на об`єкт корпусу № 10 - «Багатоповерховий житловий будинок незавершений будівництвом готовністю 11%» в період з 14.12.2016 по дату написання висновку аналітичного дослідження в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстровано на інших суб`єктів господарювання, в тому числі з 14.02.2020 на фізичну особу ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_3 .

Однак без переоформлення права власності на об`єкт незавершений будівництвом готовністю 11 %, зазначений об`єкт будівництва введено в експлуатацію, що підтверджено видачею Сертифікату про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, серія та номер ІУ 249 від 05.08.2021в якому зазначено загальна кількість квартир АДРЕСА_2 , вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію 59 115 431 грн., в тому числі витрати на будівельні роботи 41 380 802 грн.

Відповідно до інформації ДАБІ, яка зазначена в дозвільних документах, підрядником будівництва ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 був з 03.11.2016 по 05.08.2021 ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_4 .

Будівництво об`єкту корпусу № 10 на замовлення будівельних робіт ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснювалось безпосередньо, самостійно замовником будівництва ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, операції з подальшим переоформлення права власності на житлову та нежитлову нерухомість Корпусу № 10 може розглядатися як перший продаж товару, що підлягає оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за ставкою 20%.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно на підставі документів, які складені за участі ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », упродовж вересня грудня 2021 року оформлено право власності за фізичними особами на 76 квартир загальною площею 4178,5 м. кв. Мінімальна вартість вказаної житлової нерухомості становить 37 873 924 грн.

Розмір збитків завданих бюджету по податку на додану вартість з обсягу продажу ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » житлової нерухомості, інформації яка внесена до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, з урахуванням від`ємного значення між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за квітень 2020 року в розмірі 172017 (рядок 19 Податкової декларації по податку на додану вартість), становить 7 402 768 грн.

Зазначені діяння вчиненні особою, яка знала або повинна була знати, що введення в експлуатацію Корпусу № 10 вартістю 59 115 431 грн. без переоформлення на замовника права власності на об`єкт незавершеного будівництва, відсутністю офіційних джерел походження доходів, які спрямовані на будівництво та, відповідно, напрямків їх використання, надання недостовірної інформації до дозвільних документів ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо здійснення будівництва за участі підрядників з метою ухилення від сплати податку на додану вартість може розглядатися як отримання зазначених доходів злочинним шляхом.

Отже, службові особи ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_3 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, у період з 01.03.2017 по 31.12.2021, шляхом не відображення у податковій звітності операцій з реалізації житлової нерухомості в адресу фізичних осіб та не подання податкової звітності, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податків 7 402 768 грн., які повинні були бути спрямовані на сплату податків до бюджету.

Службові особи ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювали будівництво корпусу № 10 за адресою: АДРЕСА_1 на земельній ділянці з кадастровим номером :04:009:0296, реєстраційний номер 06, загальною площею 3,1393 га., з цільовим призначенням для будівництва багатоквартирного житлового будинку.

Власником вказаної земельної ділянки з 09.06.2015 було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , з яким ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , укладено договір суперфіцію № 2432 від 11.06.2015.

З 23.08.2016 по 14.08.2018 власність оформлено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 на підставі Акту приймання-передачі до статутного капіталу № 22-08-16/02 від 22.08.2016.

В подальшому, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 та суперфіціарієм ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 , заключено договір № 1436 від 24.03.2017 (яким внесено зміни до Договору суперфіцію № 2432 від 11.06.2015), на підставі якого набувачем 1/12 частки земельної ділянки став ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

З 14.08.2018 по 12.09.2018 власником став ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_8 відповідно до договору купівлі-продажу земельної ділянки від 14.08.2018 № 3188.

13.09.2018 зареєстроване інше речове право на частку 755/10881 земельної ділянки площею 0,0755 га. відповідно до договору суперфіцію №3460 від 13.09.2018. Загальна площа земельної ділянки становить 1,0881 га., кадастровий номер :04:009:0715, реєстраційний номер 206, власником якої являється ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_8 .

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно на підставі документів, які складені за участі ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », упродовж вересня грудня 2021 року оформлено право власності за фізичними особами на 76 квартир загальною площею 4178,5 м. кв. Мінімальна вартість вказаної житлової нерухомості становить 37 873 924 грн.

13.05.2023 за вихідним №12525/14-01-04/23 до ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запит про надання інформації, про те, чи подавав ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) баланси (звіти про фінансовий стан) та іншу статистичну звітність за період з 01.03.2017 по 31.12.2021 роки, надавши належним чином завірені копії вказаних всіх звітів.

18.05.2023 на електронну адресу слідчого з електронної адреси ІНФОРМАЦІЯ_8 надійшла відповідь з відмовою мотивуючи тим, що поширення та передача офіційної державної статистичної інформації та будь-якої іншої статистичної інформації, на підставі якої можна визначити конфіденційні дані щодо конкретного респондента, забороняються. Фінансова звітність за попередні роки є конфіденційною інформацією, яку ІНФОРМАЦІЯ_9 може надати Вам в порядку, визначеному ст. 159 ч.2 КПК України, на підставі ухвали слідчого судді, суду та у відповідності до ст. 165 КПК України.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, доказування та належної правової оцінки доказів у їх сукупності, беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення судово-економічної експертизи, у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені належним чином завірених копій документів ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо балансів, всіх видів звітів про фінансовий стан та іншу статистичну звітність за період з 01.01.2016 по 31.12.2021, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та зберігається за адресою: АДРЕСА_4 .

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 07.06. звернувся до суду із заявою, про розгляд клопотання за його відсутності, а також зазначив, що вказане клопотання підтримує в повному обсязі.

ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, однак 07.06.2023 представник ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_7 звернувся із заявою про розгляд клопотання з-за його відсутності, а також зазначив, що не заперечує щодо задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.

Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів справи, слідчими четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000006 від 03.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З витягу з ЄРДР слідує, що відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 №12/02-32-08-00/41184712 від 19.01.2022, за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності житлово-будівельного кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 встановлено порушення податкового законодавства України, що могло призвести до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з обсягів продажу ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " житлової нерухомості на суму 7402768,00 грн.

Як зазначив слідчий у клопотанні з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, доказування та належної правової оцінки доказів у їх сукупності, беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_3 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення судово-економічної експертизи, у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені належним чином завірених копій документів ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо балансів, всіх видів звітів про фінансовий стан та іншу статистичну звітність за період з 01.01.2016 по 31.12.2021, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та зберігається за адресою: АДРЕСА_4 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майору Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та прокурору відділу Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ до наступних документів: балансів, всіх видів звітів про фінансовий стан та іншу статистичну звітність Житлово-будівельного кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2021, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та зберігається за адресою: АДРЕСА_4 , тобто можливість ознайомитись та вилучити належним чином засвідчені копії документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя