Провадження № 1-кс/947/7990/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.06.2023 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про накладення грошового стягнення,

ВСТАНОВИВ:

22.06.2023 року до Київського районного суду міста Одеси звернувся детектив з клопотанням про накладення грошового стягнення на свідка, мотивуючи своє клопотання тим, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000006 від 16.12.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України стали:

-аналітична довідка №6/24.13-03-18 від 15.12.2022 стосовно ухилення від плати податків, зборів (обов`язкових платежів» службовими особами ВКП «Таурус» ТОВ (), складена відділом аналізу інформації та управління риз ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області;

-аналітичний продукт №19/0/23.13-03-26-23 від 24.04.2023 стосовно ухилення від плати податків, зборів (обов`язкових платежів» службовими особами ТОВ «Спецмонтаж БАО» (), складена відділом аналізу інформації та управління риз ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області;

-рапорт про виявлення кримінального правопорушення від 23.05.2023 у зв`язку із самостійним виявленням в ході досудового розслідування кримінального провадження у діях службових осіб ТОВ «Одесакомунекологія» () складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується аналітичним продуктом №24/0/23.13-03-26-23 від 18.05.2023;

-рапорт про виявлення кримінального правопорушення від 23.05.2023 у зв`язку із самостійним виявленням в ході досудового розслідування кримінального провадження у діях службових осіб ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» () складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується аналітичним продуктом №25/0/23.13-03-26-23 від 18.05.2023;

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період з 01.05.2018 по 31.10.2022 року ВКП «Таурус» ТОВ () був виконавцем будівельно-монтажних робіт за кошти ряду комунальних підприємств Одеської ради на загальну суму 534 951 565,16 грн в т.ч. ПДВ 89 158 594, 19 грн. Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що частина отриманих ВКП «Таурус» ТОВ коштів за будівельно-монтажні роботи у розмірі 494 645 587,88 грн в т.ч. ПДВ 82 440 931,31 грн не відображена у податковій звітності підприємства, що в свою чергу могло призвести до несплати підприємством податку на додану вартість на загальну суму 82 440 931,31 грн.

Крім цього, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до аналітичного продукту №19/0/23.13-03-23 від 24.04.2023 Відділу аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ в Одеській області, встановлено, що в період з 2020 по 2023 роки ТОВ «Спецмонтаж БАО» () був виконавцем робіт з капітального та поточного ремонту за кошти ряду комунальних підприємств комунальних та бюджетних підприємств. Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що частина отриманих ТОВ «Спецмонтаж БАО» коштів за виконання робіт з капітального та поточного ремонту не відображена у податковій звітності підприємства, що в свою чергу призвело до несплати підприємством податку на додану вартість на суму 30 687 749,28 грн.

Також встановлено, що відповідно до аналітичного продукту №24/0/23.13-03-26-23 від 18.05.2023 Відділу аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області, встановлено, що в період з січня 2018 року по березень 2023 року службовими особами ТОВ «Одесакомунекологія» () в порушення п.187.1 ст.187, п.201.1. 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не відображено в частині податкові зобов`язання з податку на додану по фінансово-господарським операціям з ВКП «Таурус» ТОВ (), що призвело до несплати підприємством податку на додану вартість на загальну суму 50 071 314,28 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім цього встановлено, відповідно до аналітичного продукту №25/0/23.13-03-26-23 від 18.05.2023 Відділу аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області, встановлено, що в період з січня 2018 року по березень 2023 року службовими особами ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» () в порушення п.187.1 ст.187, п.201.1 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не відображено в частині податкові зобов`язання з податку на додану по фінансово-господарським операціям з ВКП «Таурус» ТОВ (), що призвело до несплати підприємством податку на додану вартість на загальну суму 5 216 845 грн, що є коштами у значних розмірах.

Органом досудового розслідування дії службових осіб ВКП «Таурус» ТОВ () попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, дії службових осіб ТОВ «Спецмонтаж БАО» () попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, дії службових осіб ТОВ «Одесакомунекологія» () попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, дії службових осіб ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» () попередньо кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів значних та особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочинів є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд заходів забезпечення кримінального провадження та слідчих (розшукових) дій за результатами яких виявлено і вилучено податкову, фінансову звітність ВКП «Таурус» ТОВ (), рух коштів вказаного підприємства в банківських установах АБ «Укргазбанк», АТ «РВС Банк», АТ «Альфа-Банк», АТ «ПУМБ», АТ КБ «ПриватБанк», АТ «Укрексімбанк», АБ «Пiвденний», ПАТ «МТБ Банк», АТ «ОТП Банк», АТ «Ощадбанк».

Проведеним оглядом трансакцій по банківським рахункам ВКП «Таурус» ТОВ () встановлено, що підприємством у інкримінований період здійснено видатків по рахункам на загальну суму 694 389 276,72 грн з яких у податковій звітності підприємства відображена незначна їх частина, зокрема встановлено:

-ВКП «Таурус» ТОВ () здійснено трансакцій на адресу ТОВ «Одесакомунекологія» (), ТОВ «Дизайн Інтер`єр» (), ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» (), ТОВ «Спецмонтаж БАО» (), ТОВ «Інж-Строй» (), ТОВ «Будтехналагодження» (), ТОВ «Веста Білдінг» (), ТОВ «Техбілдінг» (), ТОВ «Амод» (), ТОВ «Будлост Компані» (), ТОВ «Термолітбуд» (), ТОВ «Артстрой Декор» (), ТОВ «Сіопор» (), ТОВ «Сфера Фасад» (), ТОВ «Енергосістемс» (), ТОВ «Вива» (), направлених на оплату товарів, робіт та послуг на загальну суму 580 405 823,36 грн без повного відображення вказаних операцій у податковій звітності;

-ВКП «Таурус» ТОВ () здійснено трансакцій, направлених на оплату придбання нерухомого майна на загальну суму 88 035 552 грн, у фізичних осіб ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 );

-ВКП «Таурус» ТОВ () знято з банківських рахунків грошових коштів на загальну суму 23 909 430,16 грн, у вигляді відряджень та заробітної плати;

-ВКП «Таурус» ТОВ () надано поворотну безвідсоткову фінансову допомогу на загальну суму 2 038 471,20 грн фізичним особам ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Так, в ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження 11.05.2023 проведено ряд обшуків у приміщеннях юридичних та фізичних осіб, задіяних у злочинній схемі за результатом яких виявлено і вилучено печатки ТОВ «Веста Білдінг» (), ТОВ «Інж-Строй» (), ТОВ «Местер» (), ТОВ «Юнимар» (), ТОВ «Дизайн Інтер`єр» (), ТОВ «ТСК Групп Україна» (), ВПК «Таурус» ТОВ (), ТОВ «Сіопор» (), ТОВ «Пересувна механізована колона № 241» (), Гербова печатка Управління капітального будівництва Одеської міської ради (), ТОВ «Спецмонтаж БАО» (), реєстраційні документи з реквізитами ВКП «Таурус» ТОВ, ТОВ «Одесакомунекологія», ТОВ «Термолітбуд», ТОВ «Інж-Строй», ТОВ «Спецмонтаж БАО», ТОВ «Артстрой Декор», ТОВ «Веста Білдінг», ТОВ «Дизайн Інтер`єр», ПП «Добробуд град», а також первинні фінансово-господарські документи, мобільні телефони та комп`ютерна техніка.

Враховуючи вище викладене, в рамках кримінального провадження отримано інформацію щодо ряду юридичних та фізичних осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення ВКП «Таурус» ТОВ (), зокрема: ТОВ «Одесакомунекологія» (), ТОВ «Дизайн Інтер`єр» (), ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» (), ТОВ «Спецмонтаж БАО» (), ТОВ «Інж-Строй» (), ТОВ «Будтехналагодження» (), ТОВ «Веста Білдінг» (), ТОВ «Техбілдінг» (), ТОВ «Амод» (), ТОВ «Будлост Компані» (), ТОВ «Термолітбуд» (), ТОВ «Артстрой Декор» (), ТОВ «Сіопор» (), ТОВ «Сфера Фасад» (), ТОВ «Енергосістемс» (), ТОВ «Вива» (), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_27 ).

11.05.2023 після проведення обшуку житлової квартири за адресою: АДРЕСА_1 свідку ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_28 ) в порядку ч.1 ст.135 КПК України особисто під розпис вручено повістку про виклик на допит в якості свідка, який призначено на 31.05.2023 о 10 год., що підтверджується корінцем повістки про виклик, яка долучена органом досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до службової записки №23.13-12/94-23 від 21.06.2023 Режимно-секретного сектору Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_32 31.05.2023 не відвідувала адміністративну будівлю Територіального управління БЕБ в Одеській області за адресою: м.Одеса, вул.Мечникова, 102.

За таких умов детектив стверджує, що свідок ОСОБА_32 на допит не з`явилася, про поважні причини неприбуття не повідомила, що є підставою для застосування щодо неї грошового стягнення згідно з приписами КПК України.

Детектив на адресу суду направив заяву в якій клопотання підтримав, просив задовольнити, розглянути у його відсутність,в якій зазначив, що свідок повідомлений належним чином про дату та час розгляду клопотання.

Особа, на яку може бути накладено грошове стягнення, ОСОБА_32 в судове засідання не з`явилася, її представник адвокат ОСОБА_33 направив на електронну адресу суду письмові заперечення, в яких зазначено, що повістка про виклик ОСОБА_32 до детектива для проведення слідчої дії на 31.05.2023 року не містить інформації про особу, яка її вручила, що може свідчити або про вручення її невідомою особою, або штучного її створення, також в повістці не зазначена дата її вручення особі. В задоволенні клопотання детектива просив відмовити, оскільки докази вручення ОСОБА_32 повістки є неналежними.

Розглянувши клопотання та дослідивши надані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.

У відповідності до підпункту 2 ч.2 ст.131 КПК України накладення грошового стягнення є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Статтею 132 КПК України встановлені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження - вони не допускаються, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.139 КПК України якщо свідок, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний слідчим, не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Відповідно до ч.2 ст.144 КПК України грошове стягнення накладається під час досудового розслідування ухвалою слідчого судді за клопотанням слідчого, прокурора чи за власною ініціативою.

Згідно з пунктом 1 ч.2 ст. 66 КПК України, свідок зобов`язаний прибути за викликом до слідчого.

Відповідно до положень ч.1 ст.224 КПК України, допит проводиться за місцем проведення досудового розслідування або в іншому місці за погодженням із особою, яку мають намір допитати. Перед допитом встановлюється особа, роз`яснюються її права, а також порядок проведення допиту. У разі допиту свідка він попереджається про кримінальну відповідальність за відмову давати показання і за давання завідомо неправдивих показань (ч. 3 ст. 224 КПК України). Отже, прибуття за викликом до слідчого для участі у проведенні допиту є обов`язком свідка.

Також слідчий суддя відхиляє доводи адвоката ОСОБА_32 про те, що повістка про виклик на 31.05.2023 не відповідає вимогам ст.137 КПК України, оскільки такі твердження не ґрунтуються на законі, а є лише його особистим тлумаченням норми законодавства.

Проте, слідчий суддя вважає доведеним, що ОСОБА_32 була викликана у встановленому КПК України порядку та не з`явилася на виклик без поважних причин.

Крім того, твердження захисника спростовуються наданими детективом до клопотання матеріалами кримінального провадження №0000006 від 16.12.2022, а саме: протоколом обшуку від 11.05.2023 року, корінцем повістки про виклик ОСОБА_32 на 31.05.2023 року, отриманої під особистий підпис останньої 11.05.2023 року.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя вважає за необхідне накласти на свідка ОСОБА_32 , грошове стягнення за неприбуття без поважних причин за викликом детектива та неповідомлення про причини свого неприбуття - у розмірі 0,5 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 1 342 грн (одна тисяча триста сорок дві гривні). Тому клопотання детектива слід задовольнити.

Одночасно з цим, слідчий суддя роз`яснює, що згідно ст.147 КПК України, особа, на яку було накладено грошове стягнення та яка не була присутня під час розгляду цього питання слідчим суддею має право подати клопотання про скасування ухвали про накладення на неї грошового стягнення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 131, 132, 144-146, 147,309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про накладення грошового стягнення задовольнити.

Накласти на свідка ОСОБА_34 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_29 ), грошове стягнення за неприбуття без поважних причин за викликом детектива та неповідомлення про причини свого неприбуття - у розмірі 0,5 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 1 342 грн (одна тисяча триста сорок дві гривні).

Роз`яснити ОСОБА_32 , що особа, на яку було накладено грошове стягнення та яка не була присутня під час розгляду цього питання слідчим суддею, має право подати клопотання про скасування ухвали про накладення на неї грошового стягнення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1