Справа № 727/9808/22
Провадження № 1-кс/727/3071/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2022 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП України в Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000006 від 26.01.2021 року),

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Вказує, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2020 року здійснили фіктивні операції з придбання олії соняшникової нерафінованої врожаю 2019 року від наступних «ризикових» суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які фактично не являлися постачальниками зазначеної продукції. В подальшому службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доручили комісіонерам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) експортувати придбану олію на адресу суб`єктів підприємницької діяльності, зареєстрованих в офшорних юрисдикціях.
Внаслідок відображення вищевказаних господарських операцій згідно даних бухгалтерського та податкового обліку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зазначене товариство ухилилося від сплати податку податку на додану вартість в сумі 10 162 219 грн., а також податку на прибуток в сумі 10 977 527 грн.
10.10.2022 директору АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 за даним фактом повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що суб`єкти господарської діяльності, які задіяні у схемі ухилення від сплати податків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юр. адреса: АДРЕСА_1 ; ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) юр. адреса: АДРЕСА_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) юр. адреса: АДРЕСА_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) юр. адреса: АДРЕСА_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) юридична адреса: АДРЕСА_3 , - перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 , юридична адреса: АДРЕСА_5 .
Таким чином, під час досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 366, ч.1 ст.205-1 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме до документів, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), за період з 01.01.2020 року і по даний час. Тому просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , юр. адреса: АДРЕСА_5 . Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати групі слідчих слідчого управління ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , юр. адреса: АДРЕСА_5 , які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022 року, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:
- інформації (довідки) про наявність відкритих (закритих) банківських рахунків, із зазначенням дати відкриття (закриття) рахунку, валюти, назви та МФО банківської установи;
- інформації (довідки) про наявність свідоцтва платника ПДВ, про подачу податкової звітності за період з 01.01.2020 року і по даний час, про стан платника, наявність/відсутність за юридичною адресою;
- реєстрів податкових накладних із зазначенням номенклатури товарів та послуг за 2020 рік, а також податкових накладних виписаних на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість за період за 2020 рік;
- актів документальних планових (позапланових) перевірок, актів камеральних перевірок, за період з 01.01.2020 року по даний час;
- матеріалів, які були підставою для скасування свідоцтва платника ПДВ;
- узагальненої податкової інформації з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами-постачальниками та з контрагентами покупцями й правомірності складання і реєстрації в ЄРПН податкових накладних, виписаних на адресу контрагентів, а також визначенні сум податкових зобов`язань і податкового кредиту;
- матеріалів та рішень комісій ІНФОРМАЦІЯ_10 (інших органів ДПС) про віднесення вказаних суб`єктів господарської діяльності - до критерій «ризиковості платника податків», а також про відмову в реєстрації податкових накладних про поставку олії соняшникової сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року «по ланцюгу» на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- пояснень та копій документів, які були подані зазначеними ІНФОРМАЦІЯ_12 на підтвердження реальності здійснення господарських операцій та оскарження рішень податкового органу про зупинення реєстрації податкових накладних щодо постачання олії соняшникової сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року «по ланцюгу» на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також результатів їх розгляду та прийнятих рішень за результатами оскарження рішень органу ДПС;
- позовів, відзивів на позови, письмових пояснень та інших документів претензійно-позовної роботи (матеріалів судових справ), які свідчать про фіктивність операцій із постачання олії соняшникової зазначеними СГД «по ланцюгу» на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1