Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/1999/23
Номер провадження 1-кс/711/619/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2023 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000320 від 26.03.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді із клопотанням в якому просить надати доступ до документів які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по об`єднаному кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000320 від 26.03.2020 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України.

З`ясовано, що невстановлені службові особи правоохоронних та контролюючих органів ДПС, зловживаючи службовим становищем, упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом створення умов для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, забезпечили безперешкодне функціонування «конвертаційного центру», який здійснює документальне оформлення постачання ТМЦ в адресу підприємств, що входять в єдину групу під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які здійснювали земельні та підготовчі роботи на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму ПДВ понад 30 млн. грн.

Встановлено, що вище зазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних з однакових ІР-адрес: НОМЕР_8 , НОМЕР_9 (Черкаси, провайдер McLaut ISP). Також, встановлено, що з зазначених ІР-адрес здійснює подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), які також входять до групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до аналізу податкових зобов`язань в період 2018-2019 років ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", встановлено, що зазначені підприємства здійснюють виписку податкових накладних (навантажувально - розвантажувальні роботи, установка огорожі по периметру території, збір та вивезення сміття, будівництво пташників, послуги охорони та інше) в адресу наступних підприємств, а саме:

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " виписані податкові накладні в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на суму ПДВ 20,8 млн.грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 1,9 млн. грн.

- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " виписані податкові накладні в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на суму ПДВ 6,6 млн.грн.

- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_6 " виписані податкові накладні в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму ПДВ 5,1 млн.грн., ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 на суму ПДВ 1,8 млн.грн.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " виписані податкові накладні в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму ПДВ 2,4 млн.грн, ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму ПДВ 1 млн.грн., ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " на суму ПДВ 1,5 млн.грн.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписані податкові накладні в адресу ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " на суму ПДВ 7,3 млн. грн.

Відповідно до Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що основним субпідрядником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (стара назва « ІНФОРМАЦІЯ_16 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).

Так, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_18 , відібрано пояснення у директора, головного бухгалтера та засновника в одній особі ОСОБА_6 , щодо не причетності до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (стара назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ").

Таким чином, група підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюють документальне оформлення постачання послуг з засипання траншей, навантажувально-розвантажувальних робіт та інше, підприємствам реального сектору економіки, у зв`язку з чим у підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникають податкові зобов`язання зі сплати ПДВ у розмірі 20 %, з метою мінімізації податкових зобов`язань службові особи групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » організували схему, щодо формування фіктивного податкового кредиту шляхом документального оформлення постачання послуг в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в період 2018-2019 років від підприємств з ознаками «ризиковості».

В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що:

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 16,1 млн.грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " на суму ПДВ 16 млн. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на суму ПДВ 56 тис.

- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 4, млн.грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " на суму ПДВ 2,3 млн. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " на суму ПДВ 700 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " на суму ПДВ 333 тис. грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 » на суму ПДВ 433 тис.грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " на суму ПДВ 200 тис. грн.

- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 6,3 млн.грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " на суму ПДВ 3 млн. грн., ІНФОРМАЦІЯ_23 » на суму ПДВ 861 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 563 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 на суму ПДВ 393 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_25 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на суму ПДВ 336 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) на суму ПДВ 316 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) на суму ПДВ 233 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) на суму ПДВ 180 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на суму ПДВ 166 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " на суму ПДВ 166 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) на суму ПДВ 100 тис. грн.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 2,5 млн.грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 1 млн. грн., ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) на суму ПДВ 408 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму ПДВ 313 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на суму ПДВ 252 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) на суму ПДВ 246 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на суму ПДВ 180 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) на суму ПДВ 99 тис. грн.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 3,9 млн.грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 2,6 млн. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на суму ПДВ 1,1 млн. грн., ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) на суму ПДВ 206 тис. грн.

Аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що вище зазначені підприємства у податковій звітності задекларували реалізацію товарно-матеріальних цінностей відмінних від придбаних, що свідчить про внесення неправдивих відомостей до податкової звітності з метою формування ланцюгів схемного податкового кредиту з ПДВ.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , перебуває на

обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 (згідно відомостей загально-доступного сайту за наступним посиланням: ІНФОРМАЦІЯ_33 ).

На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення в паперовому та завіреному належним чином вигляді, а у разі неможливості на електронному носії інформації, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою:

АДРЕСА_1 , а саме до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ), за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, серед якої:

- відомостей про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомостей про систему оподаткування за вказаний період;

- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- реєстрів виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період;

- відомостей з ЄРПН щодо господарських операцій;

-декларацій з ПДВ з додатками (заява про повернення суми бюджетного відшкодування, додаток 5, довідку щодо залишку сум від`ємного значення, розрахунок суми бюджетного відшкодування, розрахунки корегування, уточнюючі рахунки, тощо);

- матеріалів документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- E-mail, IP-адреса;

- часу та дати реєстрації податкових накладних та податкової звітності;

- контактного телефону;

- анкетних даних осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікової (реєстраційної та звітної) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформації щодо найманих працівників, з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

- відомості з ДРФО про суми виплачених доходів найманим працівникам та утриманих податків.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді, ініціатор клопотання просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в паперовому та завіреному належним чином вигляді, а у разі неможливості на електронному носії інформації, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ), за період часу з 01.01.2018 по теперішній час.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте надав суду заяву, в якій просив провести розгляд клопотання за його відсутності на підставі обґрунтування, викладеного у клопотанні та з урахуванням доказів доданих до нього.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Ч.1 ст.159 КПК України передбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Інформація, тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий, перебуває у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та відповідно до положень ч.1 ст.162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Варто зазначити, що тимчасовий доступ до речей і документів проводиться лише за зареєстрованим кримінальним провадженням, тобто у разі офіційно розпочатого кримінального переслідування (п.1 ч.2 ст.160 КПК України).

Аналіз доданих до клопотання слідчого документів свідчить про те, що на даному етапі проведення досудового розслідування кримінального провадження є достатньо відомостей, які свідчать про те, що були вчинені кримінальні правопорушення, передбачені ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України.

Таким чином, як на думку слідчого судді, органом досудового розслідування доведено, що є достатньо відомостей, які підтверджують той факт, що інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, може бути використана в якості доказів та має суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки може підтвердити або спростувати такі обставини та на підставі цих відомостей можливо встановлення осіб, причетних до його вчинення, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, за необхідне задовольнити клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст.159, 163-164, 166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000320 від 26.03.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України задовольнити.

Надати тимчасовий доступ слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 та старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 до документів, з можливістю їх вилучення в завіреному належним чином паперовому вигляді, а у разі неможливості на електронному носії інформації, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ), за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, серед якої:

- відомостей про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомостей про систему оподаткування за вказаний період;

- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- реєстрів виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період;

- відомостей з ЄРПН щодо господарських операцій;

- декларацій з ПДВ з додатками (заява про повернення суми бюджетного відшкодування, додаток 5, довідку щодо залишку сум від`ємного значення, розрахунок суми бюджетного відшкодування, розрахунки корегування, уточнюючі рахунки, тощо);

- матеріалів документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- E-mail, IP-адреса;

- часу та дати реєстрації податкових накладних та податкової звітності;

- контактного телефону;

- анкетних даних осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікової (реєстраційної та звітної) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформації щодо найманих працівників, з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

- відомості з ДРФО про суми виплачених доходів найманим працівникам та утриманих податків.

Строк дії цієї ухвали становить один місяць з дня її винесення.

Володільцю речей роз`яснити наслідки невиконання даної ухвали, передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1