Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/6574/22
Номер провадження 1-кс/711/2082/22
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2022 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання старшого слідчого відділу в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0001992, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого начальником відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0001992, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 та містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001992, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.09.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Підставою для початку проведення досудового розслідування став висновок аналітичного дослідження №23/23-00-08-004/43598292 від 31.08.2021 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 30.04.2021 року», проведеної ГУ ДПС у Черкаській області.

Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2020-2021 років, здійснивши документальне оформлення придбання 8689,14 тон кукурудзи вартістю 60 572 319,16 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) без фактичної поставки цього товару, умисно ухилились під сплати податку на додану вартість в сумі 10 057 483,53 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, у грудні 2020 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір поставки від 28.12.2020 №3/20-ЗЕР, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов`язується здійснити поставку, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийняти та оплатити поставлений товар згідно зі специфікацією. Документальне оформлення постачання товару (кукурудзи українського походження, урожаю 2020 року), згідно з первинними документами проводилося у період березня - квітня 2021 року, а перерахування коштів здійснено 29.12.2020 на загальну суму 60 572 319,15 грн. за платіжними дорученнями №58 та №60.

Відповідно до видаткових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом березня - квітня 2021 року на виконання умов договору здійснено документальне оформлення постачання (передачу) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кукурудзи у кількості 8 323,562 тон загальною вартістю 58 023 883,53 грн.

У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснило документальне оформлення придбання кукурудзи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у кількості 50 432,44 тон на загальну суму 348 341 890 грн., в т.ч. ПДВ - 58 056 982 грн.

Згідно з ТТН, вантажовідправником вказаної кукурудзи вказано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), який є постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », пункт навантаження вказано об`єкт, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Вантажоодержувачем зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), який здійснював експорт кукурудзи, пунктами розвантаження вказано: TOB ІЗТ, м. Чорноморськ та ТОВ МВК-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АДРЕСА_2 .

Досліджуючи ланцюг встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у 2020 році не було забезпечено матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та здійснило придбання кукурудзи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у кількості 113 577,14 тон на загальну суму 755 046 604,20 грн., в т.ч. ПДВ - 125 841 100,7 грн.

У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у 2020 році не було забезпечено матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та здійснило документальне оформлення придбання кукурудзи від 7 СГД у кількості 146 042,10 тон, на загальну суму 937 554 514, 19 грн, в т.ч. ПДВ - 156 259 085,7 грн., а саме від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які у 2020 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », документально оформили постачання кукурудзи у кількості 236 084,81 тон на загальну суму 181 797 693,23 грн., в т.ч. ПДВ - 10 299 615,56 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (теперішня назва - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (теперішня назв - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які у 2020 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу.

В подальшому, згідно з даними ЄРПН у період березня - квітня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально оформило продаж кукурудзи українського походження, врожаю 2020 року у кількості 8 310,379 тон на загальну суму 50 942 623,27 грн., без ПДВ, як експорт, а саме в адресу EURO DEX TRADE I .TD (Республіка Сейшели) в кількості 1 564,785 тон на загальну суму 9 592 132,05 грн., без ПДВ, та BSC CORPORATE SOLUTIONS LTD (Республіка Сейшели) в кількості 6 745,594 тон на загальну суму 41 350 491,22 грн., без ПДВ.

Продаж кукурудзи стороною ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювався шляхом укладання з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » договору комісії на реалізацію с/г продукції від 28.12.2020 №28/12/20, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (комітент) доручає, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (комісіонер) зобов`язується від свого імені та за рахунок комітента укласти зовнішньоекономічні контракти з продажу с/г продукції та продуктів її переробки з нерезидентами України.

Таким чином за результатами проведеного аналітичного дослідження №23/23-00-08-004/43598292 від 31.08.2021 вбачається, що в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з ПДВ за грудень 2020 року на суму 10 095 386,53 грн.

Крім цього, на адресу СУ ГУНП в Черкаській області надійшов висновок аналітичного дослідження №15/23-00-08-03/43598292 від 25.10.2022 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.10.2021 по 31.10.2021 року», проведеної ГУ ДПС у Черкаській області, яка була долучена до матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж вересня - жовтня 2021 року, здійснивши документальне оформлення придбання олії соняшникової (сирої нерафінованої) з насіння врожаю 2020 року у кількості 1017,5 тони на суму 25 488 375 грн. (без ПДВ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_18 ) без фактичної поставки цього товару, умисно ухилились під сплати податку на додану вартість в сумі 5 010 170 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, у відповідно договору поставки №ПО-2409-ІІІ від 24.09.2021, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », останнє зобов`язується здійснити поставку, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийняти та оплатити поставлений товар згідно зі специфікацією. І цей же день, а саме 24.09.2021 до вказаного договору було укладено додаткову угоду №1, згідно з якою визначено об`єм поставки у кількості 1000 тон по ціні 29 544 грн. за тону на загальну суму 29 544 000 грн. в тому числі ПДВ 4 924 000 грн. Умовами поставки товару зазначено: СРТ АДРЕСА_3 термінал ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та/або АДРЕСА_4 , термінал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », згідно з «Інкотермс» в редакції 2010 року.

Документальне оформлення постачання товару в кількості 1017,5 т, згідно з первинними документами (видатковими накладними) проводилося у жовтні 2021 року, постачальником товару зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », місце передачі товару - СРТ АДРЕСА_3 термінал ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_26 ». Перерахування коштів здійснено у жовтні 2021 року на загальну суму 30 061 020 грн. ( в тому числі ПДВ 5 010 170 грн.).

В подальшому, 26.10.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано податкову накладну №424 на поставку олії у кількості 1 017,5 т на загальну суму 25 488 375 грн. на адресу іноземної компанії ІНФОРМАЦІЯ_28 .

В свою чергу, відповідно до видаткових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » здійснило документальне оформлення придбання олії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_25 ) у кількості 2 944 тон загальну суму 52 818 684,5 грн.

Зазначені підприємства у 2021 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення виробництва олії соняшникової (сирої нерафінованої) з насіння врожаю 2020 року, з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ». Всі об`єкти оподаткування знаходяться в м. Маріуполь Донецької області, засновником та директором всіх СГ є одна і та сама особа, а саме: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_26 ) АДРЕСА_5 . Більшість із підприємств в 2021 році були включені до Журналу ризикових платників .

У свою чергу, зазначені підприємства протягом липня вересня 2021 документально оформили придбання олії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_25 ) у кількості 11 137,5 тон на загальну суму 81 414 934,3 грн. (в тому числі ПДВ 13 569 155,7 грн.), які у 2021 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення виробництва олії з метою її продажу.

Поряд з тим, зазначені вище СГ здійснили документальне оформлення придбання олії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_25 ) у кількості 14 381,5 т. на загальну суму 94 177 848,7 т. (в тому числі ПДВ 15 696 308,1 грн.), які у 2021 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення виробництва олії з метою її продажу.

Із зазначених підприємств, тільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » здійснив документальне придбання олії у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » у кількості 26 т. на загальну суму 11 610,58 грн. (в т. ч. ПДВ 1 935,1 грн.) По решті СГ встановлена відсутність джерел введення в обіг (обрив ланцюгів постачання) олії.

Крім цього, засновником та керівником багатьох із зазначених СГ є одна і та сама особа, а саме: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_26 ) АДРЕСА_5 , або ж інші особи (в тому числі виконували функції головного бухгалтера) Наджафзаде Ніджат (ІПН НОМЕР_47 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_48 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_49 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_50 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_51 ), ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_52 ), ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_53 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_48 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_54 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_55 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_56 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_57 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_58 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_59 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_60 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_61 ), ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_62 ), ІНФОРМАЦІЯ_56 (ІПН НОМЕР_63 ). Більшість із підприємств в 2020 - 2021 році були включені до Журналу ризикових платників.

Виходячи із наведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » не було в змозі в жовтні 2021 року поставити на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1017,5 т. олії соняшникової сирої, нерафінованої на загальну суму 30 061020 грн. (в т. ч. ПДВ 5 010 170 грн.). Таким чином, олія у кількості 1017,5 т, документально оформлена як придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », має невідоме походження, тобто відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованої олії шляхом її придбання або задекларованого виробництва по ланцюгу постачання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Виписані та зареєстровані податкові накладні у ЄРПН на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » стосовно постачання олії у жовтні 2021 року у кількості 1017,5 т. на загальну суму 30 061 020 грн. (в т.ч. 5 010 170 грн.), мають ознаки лише документального оформлення, без її фактичного постачання.

В подальшому, згідно з даними ЄРПН у період 01.10.2021 по 31.10.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально оформило продаж олії соняшникової сирої, нерафінованої українського походження, з врожаю 2020 року у кількості 1017,5 т. олії соняшникової сирої, нерафінованої на загальну суму 25 488 375 грн. (без ПДВ), як експорт в адресу на адресу іноземної компанії ІНФОРМАЦІЯ_28 ( АДРЕСА_6 47/B U-1).

Таким чином за результатами проведеного аналітичного дослідження 15/23-00-08-03/43598292 від 25.10.2022 вбачається, що в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з ПДВ за жовтень 2021 року на суму 5 010 170 грн.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, орган досудового розслідування вважає за необхідне дослідити документи, в тому числі і під час проведення відповідних експертиз, які подавало до податкових органів протягом 2020 - 2022 років підприємства із ланцюгів постачання олії. Дослідження документів саме за цей період часу зумовлений необхідністю перевірки діяльності підприємств до моменту здійснення досліджуваних господарських операцій тобто за 2020 рік, а також з метою встановлення фактів здійснення господарської діяльності в поточному році та встановлення місця фактичного знаходження підприємств та їх посадових осіб, тобто за 2022 рік.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_46 ) перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_57 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_42 ) перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_58 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_37 ), перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_59 ).

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи тяжкість даного кримінального правопорушення та той факт, що дослідження податкових документів СГ із ланцюга постачання олії має суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів за 2020 - 2022 років, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_7 .

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, до початку судового розгляду слідчий ОСОБА_3 подала до суду заяву про розгляд справи без її участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просила задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доказів, доданих до клопотання.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, враховуючи клопотання слідчого, з метою збереження інформації, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводилося без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, суд вважає за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть мати персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що старшим слідчим відділу в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0001992, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, дослідження документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування та на підставі цих відомостей можливо встановлення особу/осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю їх вилучення - підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого відділу в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0001992, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_22 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_23 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення на паперовому/електронному носії, а саме за період 2020 2022 роки по підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », а саме: документи облікової (реєстраційної) справи та звітної частини податкової справи, зокрема дані щодо податкового обліку підприємств; видів економічної діяльності; розрахункових рахунків, відкритих підприємствами в банківських установах; повні анкетні дані (ПІП, дата та місце народження, місце реєстрації) на засновників, керівників та найманих працівників зазначеного підприємства; юридичну та фактичну адреси; податкову звітність, яку підприємства подавали протягом 2020-2022 років та за результатами здійснення діяльності за кожний рік; інформацію про ІР-адреси, з яких підприємствами подавалась податкова звітність протягом 2020-2022 років; інформацію про проведення зовнішньоекономічних операцій, дані та висновки проведених податкових перевірок за вказаний період, рішення про включення підприємств до Журналу ризикових платників.

Строк дії ухвали - до 19 січня 2023 року включно.

Роз`яснити відповідальним посадовим та службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1