УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2022 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій документів, що становлять охоронювану законом таємницю документів та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 )

в с т а н о в и в :

Детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000026 від 02.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій документів, що становлять охоронювану законом таємницю документів та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) та її територіальних управлінь, а саме:

-інформацію та належним чином завірені копії документів щодо власника (користувача) земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191 місце розташування Рівненська обл., м Рівне;

-інформацію та належним чином завірені копії документів, зокрема і всю наявну технічну документацію з нормативної грошової оцінки земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне за період з 01.01.2016 по 29.09.2022;

-інформацію та належним чином завірені копії документів щодо категорії та цільового призначення (зміни цільового призначення) земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне;

-інформацію та належним чином завірені копії документів щодо надання дозволу на розробку (виготовлення), затвердження землевпорядної документації, у тому числі зі зміни цільового призначення (проектів землеустрою, технічної документації, тощо) земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне, із зазначенням дати прийняття рішення, реквізитів документу;

-інформацію та належним чином завірені копії документів щодо передачі у власність чи надання в користування (постійне користування, оренда, суборенда, земельний сервітут, суперфіцій тощо) земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне, зокрема: договорів, додаткових угод, актів приймання-передачі; інших документів, що були виготовлені або отриманні в ході відведення земельної ділянки, а також після укладення відповідного договору;

- інформацію та належним чином завірені копії документів щодо проведених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 в період з 01.01.2016 по 16.09.2022 перевірок дотримання вимог земельного законодавства за об`єктом земельними ділянками із кадастровим номером :01:054:0066 місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне.

Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від 02.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.
Із матеріалів вбачається, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) при продажу частки в статутному капіталі земельних ділянок, в порушення ст.67 Конституції України, пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, пп.16.1.2, пп.16.1.4 п.16.1 ст.16, п.44.1 ст.44, пп.162.1.1, п.162.1 ст.162, пп.164.2.9, п.164.2 ст.164, пп.170.2.1, пп.170.2.2 п.170.2 ст.170, пункту 16.1 підрозділу 10 Розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України занизив задекларовані показники у декларації про майновий стан i доходи за 2019 рік, що в подальшому призвело до ймовірного ненадходження податків на загальну суму 5 600 668,41 грн., у тому числі - 5 169 847,76 грн. податку на доходи фізичних осіб та 430 820,65 грн. військового збору.
Крім цього, ОСОБА_5 при продажу частки в статутному капіталі - земельних ділянок, занизив задекларовані показники у декларації про майновий стан i доходи за 2019 рік, ухилившись від сплати податків на загальну суму 5 602 668,41 гривень. У подальшому ОСОБА_5 вчинив ряд дій, з метою легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, а саме: вніс кошти від відчуження нерухомого майна, отримані за рахунок несплати податків, на попередньо відкриті валютні банківські рахунки та у подальшому вивів отримані кошти з кредитно-банківської системи України під власний контроль.
Громадянином ОСОБА_6 до ІНФОРМАЦІЯ_2 30.06.2020 подано податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2019 рік. Згідно даних розрахунку податкових зобов`язань з ПДФО та військового збору ОСОБА_5 у 2019 р. здійснено продаж частки в статутному фонді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Зокрема, сума доходу, отриманого від продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 29 500 000грн. Сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 29 500 000грн. Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами інвестиційними активами становить 0 грн.
Встановлено, що ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до рішення учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 10.09.2019 за №1 складено акт приймання-передачі частки до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 11.09.2019, згідно якого ОСОБА_5 передає до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а останнє приймає у власність наступне нерухоме майно: земельну ділянку загальною площею 4,4319 га., яка розташована за адресою: м. Рівне, на території Рівненської міської ради, кадастровий № :01:054:0066, для житлової та громадської забудови, яка оцінена у сумі 22 273 517 грн. та земельну ділянку загальною площею 1,4379 га., яка розташована за адресою: м. Рiвне, на території Рівненської міської ради, кадастровий №:01:054:0191, для житлової га громадської забудови, яка оцінена у сумі 7 226 482 грн. Загальна сума вкладу ОСОБА_5 до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » склала 29 500 000 грн. купівлі-продажу частки y статутному капітал.
Відповідно до даних договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 11.09.2019 з однієї сторони - ОСОБА_5 , в подальшому іменується «Продавець», з другої сторони - юридичні особи за законодавством України: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), в подальшому іменуються ПОКУПЦІ уклали цей договір про таке Продавець продає та передає у власність, а Покупці приймають та оплачують належну Продавцю на праві власності частку у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на умовах, визначених цим договором, а саме: Покупці рівних частинах, по 1/7 кожен, набувають у власність 100% частки, що становить 29 500 000 що іменується надалі як «Частка», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи: 10.09.2019, номер запису 1 015144. Статутний капітал: 29 500 000 грн., який сформований повністю. Розмір частки Продавця у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » складає 100%, що становить 29 500 000 грн., а розмір частки що відчужується згідно даного Договору, становить 29 500 000 грн.
Відповідно до п.3 вказаного договору продаж частки вчинено за 1 150 000 доларів США, що на день укладання цього Договору, за узгодженим сторонами курсом, еквівалентно 29510000 грн.
В строк до 20.09.2019 Покупці в загальній сумі сплачують Продавцю 29510000 грн. Оплата вартості Частки Покупцями здійснюється наступним чином: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; Покупець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у «Південний»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » сплачує 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; Покупець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Всі платежі, передбачені цим Договором, Покупці сплачують Продавцю в національній валюті - гривні, шляхом банківського переказу на банківський рахунок Продавця.
Факт проведення повного розрахунку та виконання цього договору є зарахування 1150000 доларів США на валютний рахунок Продавця, відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та підписання сторонами Акту приймання-передачі частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », справжність підпису Сторін на якому буде засвідчено нотаріально з врахуванням положення, передбаченого п. 3.7. даного Договору.
Крім того, проведеним аналізом господарської діяльності ОСОБА_5 встановлено наступне. На підставі акту прийому-передачі укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та фізичною особою ОСОБА_6 від 28.03 2016, земельна ділянка площею 4,4319 га кадастровий №:01:054:0066 та земельна дiлянка площею 1,4379 га кадастровий №:01:054:0191 перейшли у власність фізичної особи ОСОБА_7 05.04.2016.
Згідно Відомостей про наявні земельні ділянки за 2015р., поданих до податкового органу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », земельна ділянка площею 4,4319 га кадастровий №:01:054:0066 та земельна дiлянка площею 1,4379 га кадастровий №:01:054:0191, були в наявності в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Відповідно до даних Відомостей, нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки з коефіцієнтом індексації з кадастровим №№:01:054:0066 становила 225 990грн., з кадастровим №:01:054:0191 становила 73 428грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » будучи платником ПДВ, здійснює реєстрацію податкової накладної №9 від 31.03.2016 на реалізацію земельної ділянки для неплатника ПДВ в сумі 778 623,53 грн. без ПДВ.
Вказані земельні ділянки, придбані ОСОБА_5 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за 778 623,53грн, слугували предметом внесення останнім частки до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Таким чином, загальна сума доходу, отриманого ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в результаті здійснення продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 29 500 000 грн., а сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 778 623,53 грн Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами становить 28 721 376,47 грн.
При цьому, згідно даних розрахунку податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору (Додаток Ф1 до податкової декларації про майновий стан і доходи) за 2019 рік, сума доходу, отриманого від продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 29 500 000 грн. Сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 29 500 000грн. Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами становить 0 грн. 12.05.2021 до ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подана уточнена податкова декларація про майновий стан і доходи за 2019 рік, з додатком Ф2 до такої декларації "Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами", де у зазначеному розрахунку останній відобразив отримання доходу від продажу інвестиційного активу (корпоративних прав у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ") в сумі 29 510 000 грн.
Таким чином, загальна сума доходу, отриманого ОСОБА_9 в результаті здійснення продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 29 510 000 грн., а сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 778 623,53 грн. Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами становить 28 721 376,47 грн.
Загальна сума несплати податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) та військового збору внаслідок порушення вимог податкового законодавства - становить 5602 618,4 грн., у тому числі - 5 171 647,76 грн. податку на доходи фізичних осіб (29 510 000,00 грн. -778 623,53 грн.)*18%-5 171 647,76 грн.) та 430 970,64 грн. військового збору (29 510 000,00 грн.-778 623,53 грн.)*1,5%=430 970,64 грн.).
У зв`язку з вищевикладеним, з метою швидкого, повного, неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у дослідженні документації щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191 місце розташування Рівненська обл., м Рівне, яка перебуває в володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) та її територіальних управлінь.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000026, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000026, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, оскільки періодом вчинення кримінального правопорушення є 01.03.2016-31.12.2020, слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу до документів за вказаний період буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000026, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 на тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій документів за період з 01.01.2016 по 31.12.2020, що становлять охоронювану законом таємницю документів та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:

-інформацію та належним чином завірені копії документів щодо власника (користувача) земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191 місце розташування: Рівненська обл., м Рівне;

-інформацію та належним чином завірені копії документів, зокрема і всю наявну технічну документацію з нормативної грошової оцінки земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м. Рівне;

-інформацію та належним чином завірені копії документів щодо категорії та цільового призначення (зміни цільового призначення) земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне;

-інформацію та належним чином завірені копії документів щодо надання дозволу на розробку (виготовлення), затвердження землевпорядної документації, у тому числі зі зміни цільового призначення (проектів землеустрою, технічної документації, тощо) земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне, із зазначенням дати прийняття рішення, реквізитів документу;

-інформацію та належним чином завірені копії документів щодо передачі у власність чи надання в користування (постійне користування, оренда, суборенда, земельний сервітут, суперфіцій тощо) земельних ділянок із кадастровим номером :01:054:0066, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне, зокрема: договорів, додаткових угод, актів приймання-передачі; інших документів, що були виготовлені або отриманні в ході відведення земельної ділянки, а також після укладення відповідного договору;

-інформацію та належним чином завірені копії документів щодо проведених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 в період з 01.01.2016 по 31.12.2020 перевірок дотримання вимог земельного законодавства за об`єктом земельними ділянками із кадастровим номером :01:054:0066 місце розташування: Рівненська обл., м Рівне та :01:054:0191, місце розташування: Рівненська обл., м Рівне.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_15 ОСОБА_16