У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.03.2023 Справа №607/4730/23

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Тернополі в залі судових засідань клопотання старшого слідчого четвертого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань у м. Львові ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000162 від 08.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 Кримінального кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий четвертого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань у м. Львові ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із вищевказаним клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до інформації, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- оригіналу акту №595/19-00-13-02/ від 17.05.2019 з додатками та усіма матеріалами документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 , які стали підставою складання вищевказаного акту;

- оригіналу акту №761/19-00-07-01/41986164 від 07.02.2022 з додатками та усіма матеріалами документальної планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які стали підставою складання вищевказаного акту;

- копій усіх матеріалів проведених перевірок фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період перебування указаного платника податку на обліку;

- копій ініціативних листів та/або постанови УСБУ в Тернопільській області та Тернопільської обласної прокуратури про проведення перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з усіма відповідними резолюціями керівництва ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- копії інформації з журналів вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також інформації розміщеної в системі електронного документообігу ІНФОРМАЦІЯ_1 , в яких міститься інформація про надходження та відправлення кореспонденції, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період перебування указаного СПД на податковому обліку, з приводу проведених перевірок фінансово-господарської діяльності указаного СПД, в тому числі ініціативних листів та/або постанов УСБУ в Тернопільській області та Тернопільської обласної прокуратури про проведення перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії усієї документації, яка стосується питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за час перебування платника на податковому обліку;

- відомостей щодо протоколів дій внесення усієї інформації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (screenshot - «знімок екрана») до ІТС «Податковий блок», з можливістю їх вилучення.

Клопотання мотивоване тим, що слідчими Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, здійснюється досудове розслідування у кримінальному №0000162 від 08.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

За результатами проведеного досудового розслідування встановлено, що у провадженні СВ УСБУ в Тернопільській області перебуває кримінальне провадження №0000021 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.

Згідно матеріалів, за результатами здійснення оперативно-розшукових заходів та дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2018 встановлено, що службові особи юридичної особи за участю фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом не декларування фактичних обсягів доходу від операцій з продажу нерухомого майна, на загальну суму понад 7 млн. гривень.

В ході досудового розслідування працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 завершено документальну планову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатами якої складено Акт від 07.02.2022 №761/19-00-07-01/41986164, донараховано за актом перевірки 312,092 тис. грн., узгоджено та сплачено в повному обсязі.

Однак, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 під час проведення вказаної документальної планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не перевірено та належним чином не досліджено не декларування службовими особами юридичної особи фактичних обсягів доходу від операцій з продажу нерухомого майна і таким чином за період з 01 січня 2018 року по даний час вони ухиляються від сплати податків у особливо великих розмірах.

Тому, в діях працівників ІНФОРМАЦІЯ_1 , які проводили документальну планову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки злочину передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Беручи до уваги вище викладене, виникає необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів та копій вищевказаних документів, які містять охоронювану законом таємницю, для одержання фактичних даних, які можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та для можливого залучення указаних документів до матеріалів досудового розслідування як об`єкти дослідження для проведення експертиз, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання здійснено без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться документи, оскільки це необхідно з метою уникнення загрози їх зміни або знищення.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що заявлене клопотання підлягає до часткового задоволення, з таких підстав.

За змістом ст.ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею встановлено, що слідчими Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, здійснюється досудове розслідування у кримінальному №0000162 від 08.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування доказами, зокрема: рапортом прокурора відділу Тернопільської обласної прокуратури від 07.11.2022; висновком аналітичного дослідження; повідомленням про вчинення кримінального правопорушення від 17.06.2020; податковим повідомленням-рішенням від 16.02.2022; актом про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №761/19-00-07-01/41986164 від 07.02.2022.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) (ч.1 ст. 159 КПК України).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ч.2 статті 160 КПК України передбачає обов`язкові вимоги до клопотання, з яким звертається слідчий, зокрема, повинно бути вказано обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження (п. 7).

Відповідно до ч. 2 статті 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим суддею під час розгляду клопотання встановлено, що частина документів, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що інформація, до якої просить надати тимчасовий доступ слідчий, має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та беручи до уваги неможливість отримання відомостей в інший спосіб, клопотання підлягає задоволенню частково, в межах надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналу акту №761/19-00-07-01/41986164 від 07.02.2022 з додатками та усіма матеріалами документальної планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які стали підставою складання вищевказаного акту.

Так як в основі клопотання є лише незгода слідства із результатом перевірки, за наслідками якої було складено акт від 07.02.2022, слідчий суддя не вбачає доцільності надавати тимчасовий доступ до решти інформації та документів, оскільки необхідність такого слідчим в клопотанні не обґрунтовано.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого четвертого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань у м. Львові ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000162 від 08.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 Кримінального кодексу України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_3 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_6 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_7 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_8 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_9 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналу акту №761/19-00-07-01/41986164 від 07.02.2022 з додатками та усіма матеріалами документальної планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які стали підставою складання вищевказаного акту, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1