Справа №463/539/23
Провадження №1-кс/463/1426/23
У Х В А Л А

про відмову у задоволенні клопотання

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 лютого 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурор групи прокурорів Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000009 від 30 листопада 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання детективам Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 включеним до складу групи слідчих у кримінальному провадженні, тимчасового доступу до документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , або за іншим місцезнаходження установи, а саме до оригіналу матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Просить розглянути клопотання без участі детектива та за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи, бо наявні підстави вважати, що існує загроза зміни або знищення речей чи документів.

Подане клопотання мотивує тим, що Відділом детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 30 листопада 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за червень 2020 року та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за вересень 2020 року встановлені порушення п. 44.1, ст. 44, п. 198.1, п. 198.3 п. 198.6, ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до заниження належного до сплати податку на додану вартість на загальну суму 12334000 грн. в тому числі за червень 2020 в сумі 270000 грн., за листопад 2020 в сумі 5824000 грн., за грудень 2020 в сумі 6240000 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 , засновник, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_5 , рішенням про відповідність платника податку критеріям ризиковості від 22 січня 2021 року №2935 дане товариство віднесено до переліку платників податку, що відповідають критеріям ризиковості платника податку згідно з п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку, податкова інформація: встановлено наявність ризикових операцій, остання податкова декларація з ПДВ подана за березень 2021 року. В ході аналізу ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено придбання олії соняшникової сирої нерафінованої у: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у яких відсутнє придбання ТМЦ з вказаною номенклатурою; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), у яких за попередніми ланками не встановлено виробників та /або імпортерів олії соняшникової нерафінованої. Відтак слідчий вказує, що з метою документального підтвердження та дослідження обставин проведення нереальних фінансово-господарських операцій з постачання протягом червня грудня 2020 р. товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_13 «Для людей як для себе», джерела їх походження, необхідні договірні та первинні документи, які мають значення по кримінальному провадженню як такі, що визначають номенклатуру, обсяги, вартість поставленої продукції, несуть дані про задіяний автотранспорт, місця відвантаження, фактичних постачальників та інших причетних до поставок осіб, надають можливість визначити факт реалізації товарно-матеріальних цінностей, з метою визначення об`єкту оподаткування податком на прибуток та додану вартість вказаних підприємств за наслідками проведених нереальних господарських операцій у відповідних звітних податкових періодах та не сплачених сум податків. Відтак слідчий вказує, що з метою дослідження вищезазначених обставин та даних, які мають значення по кримінальному провадженню, отримання доказів вчинення злочину, необхідно вилучити оригінали матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_2 . Зазначає, що вилучення вказаних вище документів та відомостей, що у них містяться, необхідне, оскільки такі можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Вказує, що отримані в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження, а саме при призначенні відповідних почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, допиту свідків та при проведенні інших слідчих дій, в яких виникне необхідність. Оскільки здобути вказані документи можливо лише шляхом отримання тимчасового доступу до вказаного документу та отримання розпорядження суду на його вилучення, а також враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, подане клопотання просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ч. 2 ст. 163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, як вже зазначалось вище, в клопотанні просив розглянути таке без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так відповідно до пунктів 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належить зокрема конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

Окрім того відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що Відділ детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснює досудове розслідування кримінального провадження №0000009 від 30 листопада 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ ТК ТОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_13 «Для людей як для себе» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків під час здійснення операцій з придбання товару при здійсненні фінансово-господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так з долученої до матеріалів клопотання копії акту №1/33-00-07-02/31978272 від 10 січня 2022 року дійсно вбачається, що під час здійснення господарських взаємовідносин між ТОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було порушено вимоги Податкового кодексу України, що призвело до заниження належного до сплати податку.

Також відповідно до долученого витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реєстраційна справа даного товариства в паперовій формі зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Водночас слідчий в клопотанні вказує, що тимчасовий доступ до оригіналу вказаної реєстраційної справи необхідний з метою документального підтвердження та дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій, джерела їх походження, зокрема необхідні договірні та первинні документи, які мають значення по кримінальному провадженню як такі, що визначають номенклатуру, обсяги, вартість поставленої продукції, несуть дані про задіяний автотранспорт, місця відвантаження, фактичних постачальників та інших причетних до поставок осіб, надають можливість визначити факт реалізації товарно-матеріальних цінностей, з метою визначення об`єкту оподаткування податком на прибуток та додану вартість вказаних підприємств за наслідками проведених нереальних господарських операцій у відповідних звітних податкових періодах та не сплачених сум податків.

При цьому згідно з п. 13 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа це сукупність документів у паперовій та/або електронній формі, що подавалися для проведення реєстраційних дій. Також ч. 1 ст. 29 даного Закону визначено, що реєстраційна справа формується в паперовій та/або електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, державну реєстрацію фізичної особи - підприємця і державну реєстрацію включення відомостей про юридичну особу та фізичну особу - підприємця.

Тобто з наведеного вище вбачається, що матеріали реєстраційної справи не можуть містити договірних та первинних документів, що визначають номенклатуру, обсяги, вартість поставленої продукції, несуть дані про задіяний автотранспорт, місця відвантаження, фактичних постачальників та інших причетних до поставок осіб, надають можливість визначити факт реалізації товарно-матеріальних цінностей, оскільки такі стосуються виключно вчинення реєстраційних дій щодо юридичної особи, а відтак відсутні підстави для надання тимчасового доступу до таких з метою, вказаною слідчим у клопотанні.

Відтак, з врахуванням наведеного вище, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання слідчого (детектива).

Керуючись ст.ст. 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

в задоволенні клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 а про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000009 від 30 листопада 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1