Провадження № 1-кс/344/4302/22
У Х В А Л А
28 вересня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчої ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні №0000238 від 29.07.2022,-

В С Т А Н О В И В:

в клопотанні вказано, що слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000238 від 29.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України. До СУ ГУНП в Івано-Франківській області з Головного управління ДПС в Івано-Франківській області надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.06.2018 року по 31.12.2021 року. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 здійснює діяльність із будівництва об`єктів нерухомого майна (багатоквартирних будинків) та відповідно їх реалізацію за адресами: АДРЕСА_1 , садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 »); АДРЕСА_1 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 »); АДРЕСА_1 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). Відповідно до даних єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 30.04.2022 задекларовано податкових зобов`язань по податку на додану вартість із продажу об`єктів нерухомого майна на загальну суму 7845523 грн. Відповідно до висновку аналітичного дослідження, за інформацією, отриманою на сайті ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено, що загальна площа об`єктів нерухомості становить: Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Івасюка, садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " 12875,66 м. кв.; АДРЕСА_1 , 1-3 черга 15822,53 м. кв.; АДРЕСА_1 та 2 черга 20395,74 м.кв. Житлова площа становить: Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Івасюка, садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " 4617,93 м. кв.; АДРЕСА_1 , 1-3 черга 5713,9 м. кв.; АДРЕСА_1 та 2 черга 7201,14 м. кв. За даними інтернет ресурсів, зокрема сайтів ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) та Вамбуд ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) вартість 1 м.кв. площі новозбудованого нерухомого майна на час проведення дослідження становила: Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Івасюка, садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») 16450 грн./м.кв.; АДРЕСА_1 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») 16450 грн./м.кв.; АДРЕСА_1 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») 16150 грн./м.кв. За даними вищезазначених інтернет ресурсів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » загальна здана площа житлових комплексів становила: АДРЕСА_1 , садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») 12618,5 м.кв.; АДРЕСА_1 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») 15822,53 м.кв.; АДРЕСА_1 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») 15908,7 м.кв. Виходячи із зазначеного, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів, послуг, робіт не може бути нижче звичайних цін та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2017 по 30.04.2022 на здані об`єкти нерухомого майна у наведених житлових комплексах мало б задекларувати податкові зобов`язання в сумі 120796741,41 грн., в т.ч.: Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 34 595 721 грн. (12618,5 м.кв.*16450 грн. = 207 574 325 грн., в т. ч. ПДВ 34 595 720,83 грн.); АДРЕСА_1 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (15822,53 м.кв. *16450 грн.= 260 280 618,5 грн., в т. ч. ПДВ 43 380 103,08 грн.); АДРЕСА_1 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (15908,7 м.кв. *16150 грн. = 256 925 505 грн., в т. ч. ПДВ 42 820 917,5 грн.). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 30.04.2022 по використанню документів фінансово-господарських операцій, пов`язаних з поставкою товарів, ймовірно, занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 112 951 218 грн. Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв`язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_9 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 . Беручи до уваги викладене, для повного та об`єктивного проведення досудового розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять справу та податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 . Іншим способом отримати документи, як отримання дозволу слідчого судді на тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучення їх копій (здійснити виїмку), у органу досудового розслідування не має підстав, визначених кримінальним процесуальним законодавством. Відомості, які містяться у зазначених документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки в ході проведення досудового розслідування вказані документи будуть використані при проведені слідчих (розшукових) дій та криміналістичних досліджень, а їх результати вказувати на вчинення кримінального правопорушення.

Слідча просила про розгляд клопотання без її участі, підтримуючи вимоги клопотання.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В ч.1 ст.160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В ст.162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч.7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Таким чином клопотання обґрунтовано правовими підставами.

Відповідно до зазначеного суд, -

П О С Т А Н О В И В :
клопотання задовольнити.

Надати слідчому у кримінальному провадженні №0000238 ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, в електронному та друкованому вигляді, а саме:справа та податкова/фінансова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2017-2022 р.р.; довідка про відкриті/закриті рахунки ТОВ в банківських установах; реєстр контрагентів ТзОВ із зазначенням сум податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ, визначених з використанням автоматизованої системи ДПС України співставлення сум ПК та ПЗ до додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ; реєстраційні дані ТзОВ; податкові декларації подані ТОВ, в тому числі в електронному варіанті, форма №1 ДФ, податкові накладні, відомості реєстру податкових накладних; ІР-адреси та адресу електронної пошти з якої надходить звітність, матеріали перевірок фінансово-господарської діяльності ТОВ (акти, висновки тощо), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (адреса: АДРЕСА_3 ).

Роз`яснити положення ч.1 ст.166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 27 листопада 2022 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1