Справа № 461/5079/22
Провадження № 1-кс/461/4360/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.10.2022 року м.Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000285 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205-1 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло відповідне клопотання слідчого, в якому зазначено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000285 від 21.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205-1 КК України.
З матеріалів Управління стратегічних розслідувань у Львівській області ДСР НП України вбачається, що особами ряду суб`єктів господарської діяльності, що зареєстровані на території Львівської області, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вчиняються дії з метою заволодіння бюджетними коштами, за попередньою змовою групою осіб, шляхом проведення безтоварних операцій, поданням до податкової звітності завідомо неправдивих відомостей, внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисної їх подачі для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості. Зокрема, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) 29.04.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 29.04.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого було заявлено до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 4 125 448 грн. Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту є імпорт товарів широкого вжитку, а саме іграшки дитячі, велосипеди, готові текстильні вироби (пледи дорожні), посуд та прибори столові або кухонні з пластмас, сумки, термоси, крани змішувальні, взуття жіноче на підошві з гуми або полімерних матеріалів.
Відповідно до поданого платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою №20-ОПП, у платника числяться наступні об`єкти оподаткування: офіс за адресою АДРЕСА_2 та склад за адресою АДРЕСА_3 .
Відпрацюванням діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що засновником та керівником вказаного підприємства є ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_4 . Фактичне місце проживання її на даний час встановлюється. Адресу реєстрації підприємства зазначено АДРЕСА_1 . Офісне приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_2 . Однак, згідно інформації власників приміщення АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаною адресою не знаходиться. Також відповідно до інформації власника приміщення АДРЕСА_5 , керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ніколи в неї не орендували офіс № 5/3 за адресою АДРЕСА_5 . Крім того, згідно інформації керівника ПП « ОСОБА_6 » ОСОБА_7 власника приміщення розташованого за адресою АДРЕСА_6 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ніколи в нього не орендували складські приміщення за вказаною адресою, а поштової адреси за адресою АДРЕСА_3 не існує.
Також встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_7 ) 30.04.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 30.04.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого було заявлено до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 4 553 776 грн., однак в подальшому за заявою від 25.05.2022 службові особи даного підприємства відмовились від відшкодування з бюджету ПДВ в сумі 4 553 776 грн. Разом з тим, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 30.04.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 30.04.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого було заявлено до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 8 010 289 грн. Не чекаючи рішення контролюючого органу, службові особи 19.05.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 19.05.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого платник відмовився від відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 8 010 289 грн. Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту є імпорт товарів широкого вжитку, а саме трикотажного полотна, ручних інструментів, футболки, светри, спідниці, взуття, виробів для занять спортом, виробів із пластмаси для транспортування та пакування товарів, кутки та піжами.
Відповідно до поданого платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою №20-ОПП, у платника числяться наступні об`єкти оподаткування: офіс за адресою АДРЕСА_7 та склад за адресою АДРЕСА_8 .
Відпрацюванням діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що засновником та керівником вказаного підприємства є ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_9 . Фактичне місце проживання її на даний час встановлюється. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_7 . Однак, згідно інформації власника вказаного приміщення керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_9 , фактичне місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » йому не відоме, вказаний офіс площею 10.7 кв.м. ним було надано в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Іінформація з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » щодо оренди офісного приміщення 69 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на даний час не надходила. Фактично за вказаною адресою проживають громадяни, які є внутрішньо переміщеними особами з інших міст України. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надає інформації щодо оренди офісного приміщення за адресою АДРЕСА_7 та складського приміщення за адресою АДРЕСА_8 , що може свідчити про відсутність проведення господарської діяльності даним підприємством.
Поряд з цим, відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 вбачається що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовують для подання звітних документів в електронному вигляді до серверу ІНФОРМАЦІЯ_9 різні ІР-адреси: зокрема НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 і 151.236.23.44, НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та інші адреси.
Однак відповідно до інформації Управління стратегічних розслідувань у Львівській області ДСР НП України службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовують для подання звітних документів в електронному вигляді до серверу ІНФОРМАЦІЯ_9 VPN сервери ІР-адрес розташованих за межами території України зокрема 194.68.225.15 - Болгарія, НОМЕР_4 - Німеччина, 146.19.230.13 Великобританія, 151.236.23.44 - Іспанія, НОМЕР_6 - Австрія, НОМЕР_7 Польща.
Таким чином, вищевказані підприємства створені та придбані невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності щодо відшкодування з бюджету податку на додану вартість, для використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
У ході досудового розслідування встановлено, що оригінали матеріалів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , адреса реєстрації місцезнаходження якого: АДРЕСА_10 .
Вилучення оригіналів матеріалів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , має істотне значення для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, надає можливість провести судово-почеркознавчу експертизу щодо підписання реєстраційних документів керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_8 , отримати важливий речовий доказ, мати постійний доступ до нього з метою використання його під час доказування вчинення кримінального правопорушення, а також надає можливість перевірити достовірність вказаних в реєстраційних документах відомостей та дозволить отримати інформацію, необхідну для розслідування вказаного кримінального провадження, та провести по певних документах ряд криміналістичних експертиз.
Вище зазначені документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , містяться у вказаній установі, тому здобути їх можливо лише шляхом отримання тимчасового доступу до вказаних документів та отримання розпорядження суду на їх вилучення.
З огляду на викладене вище та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задоволити.
Особа, у володінні якої перебувають документи та речі, в порядку ч.2 ст.163 КПК України, про дату, час та місце розгляду клопотання не повідомлялась.
Слідчий в судове засідання не прибула. Належним чином повідомлена про день, час та місце розгляду справи телефонограмою.
Перевіривши наданні матеріали та дослідивши докази по цих матеріалах, встановив наступне.
21.09.2022 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000285 внесено відомості вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1, ч.1 ст.366, ч.3 ст.191 КК України.
Клопотання про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , адреса реєстрації місцезнаходження якого: АДРЕСА_10 , відповідає вимогам ст.160 КПК України.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення, виходячи з наступного. Слідчий довів, що вказані вище документи, в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні. Нададуть можливість провести судово-почеркознавчу експертизу щодо підписання реєстраційних документів керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_8 , отримати важливий речовий доказ, мати постійний доступ до нього з метою використання його під час доказування вчинення кримінального правопорушення, а також надасть можливість перевірити достовірність вказаних в реєстраційних документах відомостей та дозволить отримати інформацію, необхідну для розслідування вказаного кримінального провадження, та провести по певних документах ряд криміналістичних експертиз.
Таким чином слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що:
- зазначені документи перебувають або можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , адреса реєстрації місцезнаходження якого: АДРЕСА_10 ;
- документи, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
- вищеперелічені речі, документи та інформація не містить охоронювану законом таємницю, може використовуватись як докази, та іншими способами неможливо довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Стороною обвинувачення доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах та неможливість іншими способами довести обставини (встановити особу), які передбачається довести (встановити) за допомогою цих документів.
Слідчий довів, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.
Завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням може бути виконане.
Оцінюючи надані стороною обвинувачення докази слідчий суддя вважає їх належними та допустимими, їх сукупність та взаємозв`язок між ними достатній для прийняття процесуального рішення про тимчасовий доступ.
Враховуючи вищевикладене, а також правові підстави для тимчасового доступу, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки, розумність та співрозмірність тимчасового доступу завданням кримінального провадження, наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, приймаючи до уваги неможливість досягнення мети, на яку посилається прокурор, без застосування цих заходів, вважаю, що клопотання прокурора обґрунтоване та підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 166, 369, 372 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000285 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205-1 КК України задовольнити частково.
Надати старшому слідчому в ОВС слідчого управління ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 та слідчим, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000285 від 21.09.2022 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення завірених копій речей і документів, а саме оригіналів матеріалів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , адреса реєстрації місцезнаходження якого: АДРЕСА_10 .
Строк дії ухвали до 13.12.2022 р.
Роз`яснити, що у випадку невиконання цієї ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 .
Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1