Провадження № 1-кс/761/8002/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000399 від 20.08.2021 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчого СУ ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва, надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000399 від 20.08.2021 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчого СУ ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: фінансово-господарських документів, що укладались в період з 01.01.2020 року по теперішній час, між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фізичними/юридичними особами щодо придбання об`єктів нерухомості ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 (сьома черга будівництва будинку 25 та дев`ята черга будівництва будинків 26, 27), та документів здійснення оплати цих договорів. А також, фінансово-господарських документів, що укладались в період з 01.01.2020 року по теперішній час, між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фізичними/юридичними особами щодо придбання об`єктів нерухомості ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 (сьома черга будівництва будинку 25 та дев`ята черга будівництва будинків 26, 27), та документів здійснення оплати цих договорів, якими володіють службові особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомитися з ними та вилучити (здійснити виїмку) оригінали вказаних документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 .

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що у провадженні СУ ГУ НП у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000399 від 20.08.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2020 року, здійснювало фінансування будівництва житлового комплексу з багатоквартирним житловим будинком, розташованим за адресою: АДРЕСА_1 (сьома черга будівництва будинку 25 та дев`ята черга будівництва будинків 26 та 27), замовником якого виступає ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), генеральним підрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за рахунок залучення коштів від фізичних осіб шляхом укладання попередніх договорів купівлі-продажу квартир (деривативів) та договорів купівлі продажу майнових прав, в той же час службові особи інвестиційного фонду, діючи умисно в порушення вимог чинного законодавства, при подачі податкових декларацій з податку на прибуток за звітний (податковий) період, зокрема за 2020 рік, неправомірно віднесли суму отриманого від фізичних осіб доходу до рядку 05 ПЗ (прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнений від оподаткування) та не віднесли загальну суму 137 684 014 грн. до об`єкту оподаткування, що призвело до несплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 24 783 123 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), яке є одним із замовників (забудовників) будівництва Житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Фактичне здійснення будівництва проводиться за адресою: АДРЕСА_1

Замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Генеральним підрядником, забудовником будівництвом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Девелопером будівництва є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ).

В подальшому оперативним шляхом встановлено, що інвестором Житлового комплексу є АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно договору купівлі-продажу деривативу, який отримано у відділі продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Тобто, згідно договору деривативу (форвардний контракт) встановлено, що продавець за форвардним контрактом є одним із замовників будівництва Житлового комплексу, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Форвардний контракт являє собою двосторонню угоду за стандартною (типовою) формою, що засвідчує зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » продати майнові права на квартиру у визначений час та на визначених умовах у майбутньому, з фіксацією ціни такого продажу під час укладання форвардного контракту.

Так, слідчий в своєму клопотанні вказує, що зазначене свідчить, що фінансування будівництва, яке проводиться вище вказаними компаніями здійснюється за рахунок залучення коштів від фізичних осіб через відповідні інвестиційні фонди, які входять до складу вищевказаних компаній забудовників, а саме: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших невстановлених на даний час інвестиційних фондів, шляхом укладання попередніх договорів купівлі-продажу квартир (деривативів).

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що за період з 2020 року посадовими особами подано до податкових органів податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2020 рік, в рядку 5 якої зазначено прибуток звільнений від оподаткування у розмірі 137 684 014 гривен. До вказаної податкової декларації з податку на прибуток підприємства було також подано додаток ПП, інформацію про суми податкових пільг по коду пільги НОМЕР_8 «Звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо)» з зазначенням суми не сплаченого до бюджету у зв`язку з отриманням податкової пільги (вивільнені від оподаткування кошти) в розмірі 137 684 014 гривень.

Таким чином АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із компаніями замовниками (забудовниками) здійснюють залучення грошових коштів від фізичних та юридичних осіб по договору купівлі-продажу деривативу, де останні основну частину коштів перераховують замовникам (забудовникам) для фінансування будівництва.

Крім того проведено економічне дослідження з метою встановлення розміру збитків державі у вигляді ненадходження грошових коштів до бюджету від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при подачі посадовими особами декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період 2020 року, за результатами якого встановлено наступне: звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті, тощо). Кошти, які надійшли від фізичних та юридичних осіб за попередніми договорами купівлі-продажу квартири (деривативу) та цінних паперів не відповідають поняттю коштів спільного інвестування, а є коштами, отриманими від фінансово-господарської діяльності, яка оподатковується за загальною ставкою вісімнадцять відсотків.

Вищезазначене, на думку слідчого, свідчить, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ймовірно спричинило збитки державі у вигляді ненадходження коштів до бюджету в порушення п.п. 141.6 та 141.6.1 ст. 141 Податкового кодексу.

Так, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при подачі декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період 2020 року, неправомірно віднесло суму 137 684 014 гривень до рядку 05 ПЗ (прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнений від оподаткування) та не віднесли зазначену суму до об`єкту оподаткування, що спричинило ненадходження коштів до бюджету у сумі 24 783 123 гривень з податку на прибуток.

Таким чином, у органу досудового розслідування виникла потреба в дослідженні первинних фінансово-господарських документів за період 01.01.2020 року по теперішній час, що укладались між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фізичними/юридичними особами щодо придбання об`єктів нерухомості ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 (сьома черга будівництва будинку 25 та дев`ята черга будівництва будинків 26, 27), для встановлення даних в якому вигляді та кому здійснювалась оплата за нерухомість, яка вартість, які видавались документи, тощо.

Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що аналізуючи отриману під час слідства інформацію та документи, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до документів, на підставі яких з 01.01.2020 оформлювались документи щодо придбання об`єктів нерухомості, юридичними/фізичними особами за об`єкти нерухомості ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 (сьома черга будівництва будинку 25 та дев`ята черга будівництва будинків 26, 27), оплати за них, тощо.

Відомості які будуть встановлені під час аналізу вищезазначених документів, які зберігаються у службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), можуть бути використані як докази кримінальному провадженні, у зв`язку з тим, що можуть вказувати на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Слідчий в своєму клопотанні також зазначає, що іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку з тим, що вони знаходяться виключно у цих документах.

Крім того, для кримінального провадження необхідно вилучення цих документів у зв`язку з необхідністю проведення аналізу та подальшого призначення судових почеркознавчих експертиз для встановлення осіб, які заповнювали ці документи та чиї підписи відображені у цих документах, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про кримінальне правопорушення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

Водночас, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів за період з 01.01.2020 року по теперішній час, оскільки визначення проміжку часу по теперішній час є не конкретизованим, а тому слідчий суддя вважає за необхідне надати доступ до документів за період з 01.01.2022 року по 03.08.2022 року.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення задовольнити частково.
Надати старшому слідчому по ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві майору поліції ОСОБА_3 , прокурору Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 або іншій особі уповноваженій прокурором чи слідчим відповідним дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, яка знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 . а саме: фінансово-господарських документів, що укладались в період з 01.01.2020 року по 03.08.2022 року, між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фізичними/юридичними особами щодо придбання об`єктів нерухомості ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 (сьома черга будівництва будинку 25 та дев`ята черга будівництва будинків 26, 27), та документів здійснення оплати цих договорів. А також, фінансово-господарських документів, що укладались в період з 01.01.2020 року по 03.08.2022 року, між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фізичними/юридичними особами щодо придбання об`єктів нерухомості ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 (сьома черга будівництва будинку 25 та дев`ята черга будівництва будинків 26, 27), та документів здійснення оплати цих договорів, якими володіють службові особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом надання можливості ознайомитися з ними та вилучити (здійснити виїмку) оригінали вказаних документів

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1