Справа № 947/9249/22
Провадження № 1-кс/947/3970/22
УХВАЛА

17.05.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000048 від 20.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:
До Київського районного суду м. Одеси звернувся слідчий слідчий слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання слідчого вбачається, що в звітні (податкові) періоди з 01.05.2020 по 01.02.2021 службові особи С(Ф)Г « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом не повного відображення в документах податкової звітності фактичних об`ємів проведених фінансово-господарських операцій з реалізації сільгосппродукції, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 8 257 425 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
С(Ф)Г « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , перебуває на єдиній системі оподаткування (платник єдиного податку четвертої групи сільгоспвиробник) та є платником податків на додану вартість. Основним видом діяльності є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.
За наявною інформацією директором С(Ф)Г « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом відображення у звітності недостовірних даних щодо об`ємів вирощеної продукції та вирощування зернових на не облікованих земельних ділянках. В подальшому, не облікована сільгосппродукція реалізовується за готівковий розрахунок без відображення у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість.
Відповідно до наявної оперативної інформації, що була підтверджена шляхом проведення встановлених законом заходів, встановлена загальна кількість земельних ділянок, які обробляються С(Ф)Г « ОСОБА_4 » становить 11 000 га. Згідно звітності підприємства С(Ф)Г « ОСОБА_4 » задекларовано 9 200 га, отже різниця невідображених земельних ділянок складає 1 800 га, де вирощується сільгосппродукція та реалізовується без відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства.
Так, згідно висновку економічного дослідження № 15 від 22.04.2021 встановлено, що службові особи С(Ф)Г « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період травень 2020 року по лютий 2021 року в порушення вимог діючого податкового законодавства занизили податок на додану вартість на суму 8 257 425 грн., яка підлягає сплаті до бюджету.
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність С(Ф)Г « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення оподаткування.

Викладені факти підтверджуються матеріалами кримінального провадження у повному обсязі, в тому числі висновком економічного дослідження № 15, складеним фахівцем-економістом ОСОБА_6 від 22.04.2021, відповідно до змісту якого, за податковими деклараціями з податку на додану вартість С(Ф)Г « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітні (податкові) періоди травень 2020 року по лютий 2021, заниження С(Ф)Г « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, документально підтверджується на суму 8 257 425, 20 грн.
Додатково, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчим у кримінальному провадженні винесено постанову про призначення судової економічної експертизи, виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В подальшому, на адресу органу досудового розслідування надійшло клопотання експертів ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити.
Зобов`язати співробітників та/або представників ІНФОРМАЦІЯ_3 , що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 надати (забезпечити) слідчому слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , а також іншим слідчим з числа слідчої групи по вказаному кримінальному провадженню, процесуальному керівнику у кримінальному провадженні - прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_11 , іншим процесуальним керівникам по вказаному кримінальному провадженню, іншим співробітникам Національної поліції України за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до інформації та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , а саме доступ до належним чином завірених копій наступних документів:

-Звіту про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду 29-сг (річна) 2020, 2021;

-Звіту про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств 50-сг (річна) 2020, 2021;

-Звіту про реалізацію продукції сільського господарства 21-заг (місячна) за грудень 2020;

-Звіту про використання та запаси палива 4-мтп (річна) 2020;

-Звіту про використання та запаси палива 4-мтп (місячна) за травень-грудень 2020, січень-лютий 2021.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1