Справа № 405/1374/22
провадження № 1-кс/405/629/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.04.2022 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання виконувача обов`язків начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000075 від 15.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України про продовження строку досудового розслідування,

встановив:

прокурор звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000075 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.04.2020 року, на шість місяців, тобто до 15.10.2022 року.
В обгрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ «Олександра Плюс 2014» (код 39299653, Кіровоградська область, смт. Компаніївка, вул. Перемоги, буд. 198, директор - ОСОБА_4 ), за попередньою змовою зi службовими особами СФГ «Мороз С.В.» (код 23692087, голова фермерського господарства - ОСОБА_5 ), в період з 01.07.2019 по 31.10.2019 здійснили ряд фінансово-господарськихоперацій з реалiзацi1 не облiковано1 сільськогосподарської продукції в адресу суб`єкту підприємництва ТОВ «Агро-Свiт Плюс» (код 43026399), без відповідноговідображення в бухгалтерському обліку та податковійзвітності ТОВ «Олександра Плюс 2014», в результаті чого умисно ухилились вiд сплати податку на додану вартість в сумі 3 163 288 грн., що підтверджується висновком аналітичногодослідження №6/11-28-16-07 вiд07.04.2020 проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиваннядоходів, одержаними злочинним шляхом ГУ ДПС у Кіровоградськійобласті, та призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
Таким чином в діях службових осіб ТОВ «Олександра Плюс 2014» (код 39299653) та СФГ «Мороз С.В.» (код 23692087), наявні ознаки складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК Укpaїни.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Олександра Плюс 2014» (код €ДРПОУ 39299653), зареєстровано 11.07.2014 Компанійською районною державною адміністрацією Кiровоградсько1 області та перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградськійобласті (Компанійський район) з 14.07.2014.
Податкова адреса: 28400, Кіровоградська область, Компанійськийрайон, смт. Компаніївка, вул. Перемоги (колишня Леніна), буд. 198; фактичне місце розташування:смт. Компаніївка, вул. Лугова, буд. 141А.
В ході проведеного аналізу встановлено, що ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 використовують виробничіпотужності та працівників ТОВ «Олександра Плюс 2014» та СФГ «Мороза С.В.» для скуповування сільськогосподарської продукції (у великих об`ємах) у фізичнихосібпідприємців, одноосібників (неплатників ПДВ), дрібних фермерських господарств за готівкові кошти та в подальшому здійснюють перепродаж такоїпродукції за готівкові кошти через підконтрольніпідприємства на адресу зернотрейдерів, не відображуючи в бухгалтерськомута податковому обліку зазначених підприємств фінансові операції по придбанню та реалізаціїсільськогосподарської продукції та послуги по зберіганню такої продукції,
Проведеними заходами також встановлено, що ТОВ «Олександра Плюс 2014» (код €ДРПОУ 39299653) здійснюєзакупівлю та подальше постачання сільськогосподарської продукції - пшениці м`якої, кукурудзи за готівкусуб`єктам господарювання в порти Миколаївськоїобласті з метою вивезення за межі митноїтериторії України (експорту). Для перевезення сільськогосподарської продукціївикористовуються товарно-транспортнінакладніскладенівідімені ТОВ «Олександра Плюс 2014».
Транспортування сільськогосподарської продукціїздійснювалося автотранспортними засобами, якіперебувають у власності СФГ «Мороза С.В.» та фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 . При цьому, автотранспортними засобами керували водії, якіпрацюють та отримуютьзаробітну платню на ТОВ «Олександра Плюс 2014». Також проведеним аналізом податкових накладних встановлено операції з придбання ТОВ «Олександра Плюс 2014» запасних частин для обслуговування та ремонту вантажного автотранспорту. Згідно з отриманою інформацієювідРегіональногосервісного центру МВС у Кіровоградськійобластібудь-якітранспортні засоби ТОВ «Олександра Плюс 2014» не реєструвались.
Операції з поставки ТОВ «Олександра Плюс 2014» сільськогосподарськоїпродукції, які не були відображені в податковійзвітностіпідприємства, в тому числіоперації з поставки ТОВ «Олександра Плюс 2014» пшениці м`якої) та кукурудзи вантажоодержувачу ТОВ «Агро-Світ Плюс» () в пункт розвантаження: м. Миколаїв, вул. Заводська, 9, підтверджуютьотримані у встановленому законом порядку копії товарно-транспортних накладних.
При цьому, податкові накладні за операціями з постачання товарів ( сільськогосподарськоїпродукції) ТОВ «Олександра Плюс 2014» () в адресу ТОВ «Агро-Світ Плюс» () в Єдиному реєстрі податкових накладних не реєструвались.
ТОВ «Агро-Світ Плюс» () зареєстровано 29.05.2019 Миколаївською міською радою та перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Миколаївськійобласті (Центральний район м. Миколаєва) з 29.05.2019.
ТОВ «Агро-Світ Плюс» () здійснює митне оформленняопераційiз вивезення пшениці м`якої, кукурудзи, а також насінняріпаку, бобівсоєвих за межі митноїтериторії України. Разом з тим, операцій з придбання вказаноїсільськогосподарськоїпродукції ТОВ «Агро-Світ Плюс не здійснюється.
З метою встановлення ознак правопорушень при здійсненніфінансово-господарськоїдіяльності, а також виявлення фінансовихоперацій, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, завідувачем сектору боротьби з відмиваннямдоходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Кіровоградськійобласті проведено аналітичнедослідженняфінансово-господарськоїдіяльності ТОВ «Олександра Плюс 2014» () за період з 01.07.2019 року по 31.10.2019 року, за результатами якого складено висновок № 6/11-28-16-07/39299653 вiд 31.10.2019 року.
За результатами аналізу податкових накладних, зареєстрованих ТОВ «Олександра Плюс 2014» в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено вартість постачання сільськогосподарської продукції протягом місяця, з урахуванням найнижчої та найвищої ціни за одиницю товару.
Враховуючи отриману інформацію щодо періоду вчинення операцій, кількості (об`єму) відвантаженоїсільськогосподарської продукції (пшениці м`якої, кукурудзи), обраховано обсяги постачання ТОВ «Олександра Плюс 2014» у відповідномуперіоді, а також визначено суму податку на додану вартість, якіпідлягають нарахуванню з таких оподатковуваних операцій.
Таким чином, відповідно до висновку аналітичногодослідженняфінансово-господарської діяльності ТОВ «Олександра Плюс 2014», обсяг постачання ТОВ «Олександра Плюс 2014» сільськогосподарськоїпродукції (пшениці м`якої, кукурудзи) в адресу ТОВ «Агро-Світ Плюс» уперіод липень-жовтень 2019 року на основі отриманих документів та вартості постачання можна оцінити в розмірі 17 776 486,78 грв. Відповідно, сума податку на додану вартість за такими операціями, що підлягають оподаткування може становити 3 555 297,36грн., в тому числі за періоди:залипень 2019 року-511 469,96 грн.; за серпень 2019 року- 1 092 708,93 грн.; за вересень 2019 року- 931 088,06 грн.; за жовтень 2019 року - 1 020 030,41 грн.
Враховуючи задекларовані ТОВ «Олександра Плюс 2014» податкові зобов`язання та суми податкового кредиту за період липень, серпень, вересень та жовтень 2019 року, можлива сума заниження податкового зобов`язання, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету становить 3 163 288,36 грв., в тому числі:за липень 2019 року- 348 553,96 грн.; за серпень 2019 року-1 015 802,93 грн.; за вересень 2019 року - 812 417,06 грн.; за жовтень 2019 року - 986 514,41 грн.
Під час досудового розслідування по кримінальномупроваджені проведено слідчі (розшукові) та іншіпроцесуальні дії:
на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградськійобласті надано доручення в порядку ст. 40 КПК України, направлене на встановлення причетних осіб та обставив скоєння кримінального правопорушення. Доручення виконане частково, здійсненовибірку розрахункових рахунківвідкритих у банківських установах службовими особами ТОВ «Олександра Плюс 2014»;
в адресу ТОВ «Олександра Плюс 2014» скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України, з метою отримання копій первинних фінансово-господарських документів за період 2019-2020 рр. Відповідь на запит не надходила;
проведено огляд AIC «Податковий Блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних», в ході якого здійснено роздрукування податковоїзвітності ТОВ «Олександра Плюс 2014», яку визнано речовим доказом та долучено до матеріалівкримінального провадження;
в адресу РСЦ МВС в Кіровоградськійобласті скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України, з метою отримання інформації про дату державного реєстрації, власників та користувачів вантажних автомобілів, якими документально оформлено перевезення товарно-матеріальнихцінностейвід ТОВ «Олександра Плюс 2014».
в адресу Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержанимивідкорупційних та іншихзлочинів, скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України, з метою отримання наявноїінформації щодо службових осіб ТОВ «Олександра Плюс 2014». 25.06.2020 надійшлавідповідь, з інформацією щодо отриманих доходівфізичнихосіб, якіймовірнопричетні до скоєння кримінального правопорушення;
в адресу юридичного управління ГУ ДПС у Кіровоградськійобласті направлено службову записку, з метою отримання інформації щодо наявностіактівперевірокдіяльності ТОВ «Олександра Плюс 2014», та в разінаявності стану оскарження Ш1Р винесених на підставіактів. Згідно отриманоїінформації, справ у юридичному управлінні щодо ТОВ «Олександра Плюс 2014» не перебуває;
до Ленінського районного суду м. Кіровограданаправлені клопотання про тимчасовий доступ до банківськихдокументів ТОВ «Олександра Плюс 2014» (код 39299653), які перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478); ТОВ «Олександра Плюс 2014» (код 39299653) та СФГ «Мороз С.В.» (код 23692087), якiперебувають у володінніАТКБ «Приватбанк» (МФО 305299); ТОВ «Олександра Плюс 2014», якiперебувають у володінні ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209); ТОВ «Олександра Плюс 2014» та СФГ «Мороз С.В.» (код 23692087), якi перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335); ТОВ «Агро-Світ Плюс» (код 43026399), якi перебувають у володінні АТ «Мотор-банк» (МФО 313009).
проведено огляд інформації та документів АТ «Укргазбанк», якіотриманіпід частимчасового доступу до речей i документів 28.08.2020 відносно ТОВ «Олександра Плюс 2014». Під час детального вивчення виписки по рахункам ТОВ «Олександра Плюс 2014», встановлено факт руху грошових коштів в період з 01.07.2019 по 03.07.2020.
до Ленінського районного суду м. Кіровограданаправлені клопотання про тимчасовийдоступ до речей i документів реєстраційних справ: ТОВ «Олександра Плюс 2014» та СФГ «Мороз С.В.», які перебувають у володінніКомпанійської районної державноїадміністраціїКіровоградськоїобласті, ТОВ «Агро-Світ Плюс», яка перебуває у володінніМиколаївської міської ради. Розгляд клопотань призначено на 29.07.2020. 29.07.2020 слідчий суддя Ленiнського районного суду м. Кіровограда розглянув клопотання та ухвалив рішення про надання тимчасового доступу до банківськихдокументів ТОВ «Олександра Плюс 2014» та СФГ «Мороз С.В.», якi перебувають у володінніКомпанійської районної державноїадміністрації Кіровоградськоїобласті;
проведений тимчасовий доступ до банківської таємниці АТ «Південний» клієнта ТОВ«Олександра плюс 2014»;
в адресу ТОВ СП «Нібулон», в порядку ст.93 КПК України, направлено запит, щодо надання копійдокументів по взаємовідносинам з ТОВ «Олександра Плюс 2014» та СФГ «Мороз С.В.»
в адресу ТОВ «ГрадолiяФудс», в порядку ст.93 КПК України, направлено запит, щодо надання копійдокументів по взаємовідносинам з ТОВ «Олександра Плюс 2014» та СФГ «Мороз С.В.».
Крім того, в адресу ТОВ «Порт-Олві» в порядку ст.93 КПК України направлено запит, щодо надання копійфінансово-господарських документів по взаємовідносинам з СФГ «Мороз С.В.». Згідно отриманоївідповіді встановлено придбання СФГ «Мороз С.В.» в 2018 роціавтомобіля марки VolkswagenTuaregвартістю понад 2 млн. грн., в зв`язку з чим в адресу ГУ ДПС у Кіровоградськійобласті направлено лист, щодо проведення аналітичногодослідженнягосподарськоїдіяльності ТОВ «Олександра Плюс 2014» та СФГ «Мороз С.В.» спеціалістам сектору по боротьбі з легалізацією (відмиванням) грошових коштів отриманих злочинним шляхом, за результатами висновку якого буде призначено судову економічну експертизу.
Також в ході досудового розслідуванняотримано копії товарно-транспортних накладних якими оформлено перевезення сільськогосподарськоїпродукціївід ТОВ «Олександра-Плюс» в адресу ТОВ «Агро Світ-Плюс» без відповідного декларування та сплати податків.
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 15.04.2022, але завершити його до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку iз складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень:
за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності СФГ «Мороз С.В.» та ТОВ «Олександра-Плюс» проведеного спеціалістами ГУ ДПС у Кіровоградській області вiд 09.08.2021 року додатково допитати ОСОБА_6 та ОСОБА_5 з приводу виявлених обставин.
встановити та допитати в якості свідків водіїв вантажних транспортних засобів, які здійснювали перевезення сільськогосподарської продукції від ТОВ «Олександра-Плюс» в адресу ТОВ «Агро Світ-Плюс», а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , з метою встановлення походження сільськогосподарської продукції, а також підтвердження або ж спростування вказаних перевезень.
З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.
Прокурор на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши матеріали клопотання та надавши оцінку доказам, які містяться в матеріалах клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Встановлено, що СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000075 від 15.04.2020, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України (витяг з ЄРДР від 15.04.2020 а.к. 7).
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Частиною 4 статті 294 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.
Як зазначається в абз. 2 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Згідно ст.28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.
Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є:
1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо;
2) поведінка учасників кримінального провадження;
3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.
Кожен має право, щоб обвинувачення щодо нього в найкоротший строк або стало предметом судового розгляду, або щоб відповідне кримінальне провадження щодо нього було закрите.
Конституційний Суд України в рішенні у справі про розгляд судом окремих постанов слідчого від 30 січня 2003 року вказав, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оцінюючим, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка заявника, а також органів влади, пов`язаних зі справою (рішення у справах «Пелісьє і Сассі проти Франції» та «Філіс проти Греції»).
З матеріалів долучених до клопотання вбачається, що в рамках даного кримінального провадження проведено комплекс процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, згідно вимог ст. 91 КПК України.
Слідчий суддя вважає доведеним, що з об`єктивних причин завершити досудове розслідування у строки не виявилось можливим, через складність кримінального провадження, необхідність проведення зазначених в клопотанні слідчих та процесуальних дій, оскільки їх проведення забезпечить повноту та всебічність досудового розслідування, а отримані в результаті проведення таких дій відомості, можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження, тому доцільно продовжити строк досудового розслідування строком на чорити місяців, оскільки вказаний строк буде достатнім для проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій.
Таким чином, враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання виконувача обов`язків начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000075 від 15.04.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України про продовження строку досудового розслідування - задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000075 від 15.04.2020, строком на 4 (чотри) місяців, тобто до 15.08.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12