Справа № 461/438/22
Провадження № 1-кс/461/2927/22
21.07.2022 року м. Львів
Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
В обгрунтування внесеного клопотання покликається на те, що даен кримінальне провадження розпочато на підставі узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України, встановлено, що однією з мешканок м. Львова здійснювались систематичні перетини державного кордону України на територію Республіки Польща де у період 2017-2019 років проводилось внесення готівкових коштів на її банківські рахунки з одночасним перерахуванням грошових коштів чеській фінансовій компанії Аkcenta CZ A.S., яка перерахувала понад 100 млн. грн. на рахунки різних платників податків в Україні, у тому числі без зазначення у призначенні платежу реквізитів будь-яких зовнішньоекономічних контрактів.
Згідно з висновками Державної служби фінансового моніторингу України, діяльність з переміщення готівкової грошової маси з України в Республіку Польща для її внесення на банківські рахунки з подальшим перерахуванням фінансовій компанії свідчить про виконання функцій кеш-кур`єра певними громадянами в інтересах невстановленого кола осіб, якими можуть бути також українські платники податків, що отримували валютні безготівкові надходження від чеської фінансової компанії Аkcenta CZ A.S.
При цьому, призначення платежів ТОВ «Пісківський завод скловиробів» (далі ТОВ «ПЗС») не містять посилання на підстави фінансово-господарських відносин з нерезидентом.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину з моменту внесення відомостей до ЄРДР до дня повідомлення особі про підозру становив 12 місяців, та з урахуванням ухвали слідчого судді Галицького районного суду м. Львова від 17.01.2022, завершується 28.07.2022.
Відповідно до чинного законодавства, кримінальна відповідальність за ст. 212 КК України настає не за сам факт несплати податків, зборів, а за умисне ухилення від сплати податків. Згідно ч. 1 ст. 212 КК України кримінальна відповідальність наступає, якщо діяння особи призвело до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Також, чинним законодавством визначено суми несплати податків, за які настає кримінальна відповідальність, в залежності від періоду вчинення злочину.
Слід зауважити, що кваліфікуючи злочинні діяння за ст. 212 КК України, предметом злочину якого є податки, збори, обов`язкові платежі обов`язкові внески до бюджету відповідного рівня або державного цільового фонду, необхідно виходити не з тієї величини, що прихована від оподаткування і на яку відповідно не нараховано обов`язковий платіж, а з величини фактично несплаченого податку, збору, обов`язкового платежу, без врахування фінансової санкції (пені, штрафу), які застосовуються відповідно до вимог податкового законодавства.
Таким чином, на даний час у провадженні не проведено усі необхідні слідчі (розшукові) та процесуальних дії, зокрема необхідно:
- опрацювати документи отримані з Держмитслужби для з`ясування всіх видів пляшки типу Tascabile JB (мала плоска пляшка під віскі чи бренді), яка відправлялась в Канаду, та вжити заходів до з`ясування цін у конкурентів ТОВ «ПЗС» на аналогічні пляшки по експортних контрактах за умовами поставками такими як у ТОВ «ПЗС»;
- підготувати запит на адресу Держмистлужби для одержання інформації за період з 2015 по 2020 роки щодо назв компаній, які експортували з України скляну пляшку типу Tascabile JB після чого отримати від цих компаній інформацію про ціни продажу, характеристики пляшки (об`єм та вид скла), умови постачання нерезидентам на експорт;
- підготувати доручення про міжнародну допомогу для отримання рухів коштів по рахункам GlassHouse S.r.l. та DELTA Glass S.r.l., документації про відкриття банківських рахунків та надання можливості доступу до управління такими рахунками будь-яким особам, отримання інформації про IP-адреси з яких здійснювались платежі з рахунків цих італійських компаній, документів щодо реєстрації та перереєстрації цих компаній, документацію з митних органів Італії щодо здійснення GlassHouse S.r.l. та DELTA Glass S.r.l. експортних операцій на продаж скляної пляшки Tascabile JB 200 ml. Виготовленої ТОВ «ПЗС» на адресу канадської ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
- вирішити питання про підготовку міжнародно-правового доручення в Канаду після опрацювання матеріалів одержаних за співробітництвом з Італії.
- залучити працівників відділу перевірок з питань трансфертного ціноутворення Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП (м. Київ) для надання методичної допомоги у перевірці версії про приховування прибутку в Італії від оподаткування.
- провести ряд інших слідчих (процесуальних) дій у разі яких виникне необхідність.
Окрім цього, Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» № 64/2022 від 24.02.2022, у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, з 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року в Україні введено воєнний стан строком на 30 діб, який продовжено Указами Президента України № 133/2022 від 14.03.2022, № 259/2022 від 18.04.2022, № 341/2022 від 17.05.2022 (востаннє - з 25.05.2022 строком на 90 діб), у зв`язку з чим порушилося транспортне сполучення між населеними пунктами, наявні певні обмеження в роботі операторів поштового зв`язку.
Також, Міністерством внутрішніх справ України запроваджені та здійснюються передбачені Законом України «Про правовий режим воєнного стану» заходи і повноваження, необхідні для забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, до яких залучений і особовий склад слідчого управління ГУ НП у Львівській області, що, в свою чергу, унеможливлює проведення у кримінальному провадженні слідчих (розшукових) дій.
На підставі викладеного, беручи до уваги, що для проведення у кримінальному провадженні слідчих (розшукових) дій та отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, складення, за наявності підстав, письмового повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України і його вручення, а також те, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин та внаслідок особливої складності провадження, необхідний додатковий строк у 12 місяців, тобто 1 (один) рік.
Просить клопотання задоволити.
Слідчий у судове засідання не з`явився, оскільки подав заяви про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину з моменту внесення відомостей до ЄРДР до дня повідомлення особі про підозру становив 12 місяців, та з урахуванням ухвали слідчого судді Галицького районного суду м. Львова від 17.01.2022, завершується 28.07.2022.
Однак, на даний час у провадженні не проведено усі необхідні слідчі (розшукові) та процесуальних дії, зокрема необхідно:
- опрацювати документи отримані з Держмитслужби для з`ясування всіх видів пляшки типу Tascabile JB (мала плоска пляшка під віскі чи бренді), яка відправлялась в Канаду, та вжити заходів до з`ясування цін у конкурентів ТОВ «ПЗС» на аналогічні пляшки по експортних контрактах за умовами поставками такими як у ТОВ «ПЗС»;
- підготувати запит на адресу Держмистлужби для одержання інформації за період з 2015 по 2020 роки щодо назв компаній, які експортували з України скляну пляшку типу Tascabile JB після чого отримати від цих компаній інформацію про ціни продажу, характеристики пляшки (об`єм та вид скла), умови постачання нерезидентам на експорт;
- підготувати доручення про міжнародну допомогу для отримання рухів коштів по рахункам GlassHouse S.r.l. та DELTA Glass S.r.l., документації про відкриття банківських рахунків та надання можливості доступу до управління такими рахунками будь-яким особам, отримання інформації про IP-адреси з яких здійснювались платежі з рахунків цих італійських компаній, документів щодо реєстрації та перереєстрації цих компаній, документацію з митних органів Італії щодо здійснення GlassHouse S.r.l. та DELTA Glass S.r.l. експортних операцій на продаж скляної пляшки Tascabile JB 200 ml. Виготовленої ТОВ «ПЗС» на адресу канадської Broue Alliance;
- вирішити питання про підготовку міжнародно-правового доручення в Канаду після опрацювання матеріалів одержаних за співробітництвом з Італії.
- залучити працівників відділу перевірок з питань трансфертного ціноутворення Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП (м. Київ) для надання методичної допомоги у перевірці версії про приховування прибутку в Італії від оподаткування.
- провести ряд інших слідчих (процесуальних) дій у разі яких виникне необхідність.
Вищевказані, слідчі (розшукові) та процесуальні дії, виконати у строк досудового розслідування передбачений КПК України, не представилось можливим, через, що жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення в цьому кримінальному провадженні, минає допустимий строк досудового розслідування, а як наслідок, закриття кримінального провадження може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України та втрати доказової бази, зібраної за час проведення досудового розслідування, з метою забезпечення здійснення повного та всебічного досудового розслідування та з`ясування всіх обставин вчинення кримінального правопорушення проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії спрямовані на встановлення істини у кримінальному провадженні.
Разом із тим, - ч.1 ст. 212 КК України передбачає санкцію у вигляді карається штрафом від п`яти тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.
Від так, оскільки вказаний злочин є нетяжким за кваліфікацією, а відповідно до ч.1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Таким чином, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, проведення усіх необхідних слідчих (розшуковий) дій до закінчення строку досудового розслідування вбачається неможливим, внаслідок складності провадження, невиконання вказаних дій може призвести як наслідок закриття кримінального провадження, що також може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України, а також втрати доказів, зібраних під час проведення досудового розслідування, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1