Новоархангельський районний суд Кіровоградської області
09.06.2022
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 червня 2022 року Новоархангельський районний суд Кіровоградської області

в складі головуючого-судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

з участю прокурора: ОСОБА_3

обвинуваченого: ОСОБА_4

захисника: ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у смт Новоархангельську матеріали кримінального провадження № 0000053 по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, -
В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України, та службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 366 КК України.

Так, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований як фізична особа-підприємець у виконавчому комітеті Новоархангельської районної державної адміністрації Кіровоградської області 05.03.2004 та отримав свідоцтво про державну реєстрацію за №0000953.

Місцезнаходження та місце здійснення господарської діяльності ОСОБА_4 , на момент вчинення кримінального правопорушення, відповідно до реєстраційних документів, визначено за адресою: АДРЕСА_1 .

На податковому обліку, на момент вчинення кримінального правопорушення, ОСОБА_4 як фізична особа-підприємець перебуває на загальній системі оподаткування у ГУ ДПС у Кіровоградській області, Голованівське управління, Новоархангельська ДПІ (Новоархангельський район) з 05.03.2004 року, йому присвоєно індивідуальний податковий номер платника НОМЕР_1 та як платник ПДВ зареєстрований не був.

Згідно реєстраційних даних, видами господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 визначено: вантажний автомобільний транспорт (49.41 за КВЕД, основний), роздрібна торгівля пальним (47.30 за КВЕД), оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням (46.73 за КВЕД), будівництво доріг та автострад (42.11 за КВЕД).

Протягом 2016-2018 років ФОП ОСОБА_4 мав наступні ліцензії на провадження видів господарської діяльності щодо будівництво доріг та автострад (42.11 за КВЕД), видані Державною архітектурно-будівельною інспекцією України: серія АД №2071785 від 20.07.2012р. та №45 - Л від 16.10.2017р.

Для цілей здійснення господарської діяльності, ФОП ОСОБА_4 мав відкриті рахунки у банківських установах:

- у ПАТ КБ «Приватбанк» за № НОМЕР_2 (валюта рахунку 980 українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта рахунку 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта рахунку 840 долар США), № НОМЕР_5 (валюта рахунку 980 українська гривня, закритий 07.01.2019), № НОМЕР_6 (валюта рахунку 980 українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта рахунку 980 українська гривня, закритий 20.10.2017), № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980 українська гривня);

- у АТ «Райффайзен банк Аваль» за № НОМЕР_9 (валюта рахунку 980 українська гривня);

- у АТ «Ощадбанк» за № НОМЕР_10 (валюта рахунку 980 українська гривня), № НОМЕР_11 (валюта рахунку 980 українська гривня, закритий 28.12.2018), № НОМЕР_12 (валюта рахунку 980 українська гривня).

Протягом 2016-2019 років ОСОБА_4 як фізична особа-підприємець використовував працю найманих працівників, що підтверджується відомостями з АІС «Податковий блок» ДФС України, з довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати, актів прийняття виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів на будівельні роботи, підсумкових відомостей ресурсів до локальних кошторисів, розрахунків загальновиробничих витрат до локальних кошторисів та книги наказів ОСОБА_4 як фізичної особи-підприємця, був наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, тому являвся службовою особою.

Крім того, у відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_4 , як платника податків, поширюються наступні положення:

- ст.67 Конституції України сплати податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п.п.16.1.2 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України - введення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, яка стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- п.п.16.1.3 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом та законами з питань митної справи;

- п.п.1.1 п.п.1.6 п.16? підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України тимчасово, до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України, встановлюється військовий збір. 1.1. Платниками збору є особи, визначені пунктом 162.1 статті 162 цього Кодексу. Об`єктом оподаткування збором є доходи, визначені статтею 163 цього Кодексу. Ставка збору становить 1,5 відсотка від об`єкта оподаткування, визначеного підпунктом 1.2 цього пункту. Нарахування, утримання та сплата (перерахування) збору до бюджету здійснюються у порядку, встановленому статтею 168 цього Кодексу, за ставкою, визначеною підпунктом 1.3 цього пункту. Відповідальними за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) збору до бюджету є особи, визначені у статті 171 цього Кодексу. Платники збору зобов`язані забезпечувати виконання податкових зобов`язань у формі та спосіб, визначені статтею 176 цього Кодексу;

- п.36.5 ст.36 Податкового кодексу України відповідальності за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

- п. 44.1 ст.44 Податкового кодексу України - для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством;

- ст.47 Податкового кодексу України відповідальності за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах несуть: фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом;

- п.п.1.1.-1.2 п.163 ст. 163 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування податку на доходи фізичних осіб є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід та доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);

- п.167.1 ст.167 Податкового кодексу України ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

- п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168 Податкового кодексу України платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов`язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів;

- п.п.168.4.5 п. 168.4 ст.168 Податкового кодексу України фізична особа, відповідальна згідно з вимогами цього розділу за нарахування та утримання податку, сплачує (перераховує) його до відповідного бюджету у разі коли така фізична особа є податковим агентом, - за місцем реєстрації у контролюючих органах;

- п.п.168.4.8 п.168.4 ст.168 Податкового кодексу України відповідальність за своєчасне та повне перерахування сум податку до відповідного бюджету несе фізична особа у випадках, визначених цим розділом;

- п.176.1 ст.176 Податкового кодексу України платники податку зобов`язані: а) вести облік доходів і витрат в обсягах, необхідних для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу; б) отримувати та зберігати протягом строку давності, встановленого цим Кодексом, документи первинного обліку, в тому числі на підставі яких визначаються витрати при розрахунку інвестиційного прибутку та формується податкова знижка платника податку; подавати податкову декларацію за встановленою формою у визначені строки у випадках, коли згідно з нормами цього розділу таке подання є обов`язковим. На вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники податку зобов`язані пред`являти документи і відомості, пов`язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку;

- п.171.1 ст.177 Податкового кодексу України оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу;

- п.п.177.4.1 п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України до переліку витрат, безпосередньо пов`язаних з отриманням доходів, належать витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об`єкта витрат;

- п.п.177.4.5 п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України не включаються до складу витрат підприємця: витрати, не пов`язані з провадженням господарської діяльності такою фізичною особою - підприємцем; витрати на придбання, самостійне виготовлення основних засобів та витрати на придбання нематеріальних активів, які підлягають амортизації; витрати на придбання та утримання основних засобів, визначених абзацами восьмим - десятим підпункту 177.4.6 цього пункту; документально не підтверджені витрати.

- п.177.10 ст.177 Податкового кодексу України - фізичні особи - підприємці зобов`язані вести Книгу обліку доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару;

- п.179.5 ст.179 Податкового кодексу України - податкова декларація заповнюється платником податку самостійно або іншою особою, нотаріально уповноваженою платником податку здійснювати таке заповнення, у порядку, передбаченому главою 2 розділу II цього Кодексу;

- п.179.7 ст.179 Податкового кодексу України - фізична особа зобов`язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену в поданій нею податковій декларації;

- п.181.1 ст.181 Податкового кодексу України - у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи;

- п.183.1 ст.183 Податкового кодексу України - будь-яка особа, що підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву;

- п.183.2 ст.182 Податкового кодексу України - у разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу;

- п.183.7 ст.183 Податкового кодексу України - заява про реєстрацію особи як платника податку подається особисто такою фізичною особою або безпосередньо керівником або представником юридичної особи - платника (в обох випадках з документальним підтвердженням особи та повноважень) до контролюючого органу за місцезнаходженням (місцем проживання) особи. Реєстраційна заява про добровільну реєстрацію як платника податку може бути подана державному реєстратору як додаток до заяви про державну реєстрацію, що подається для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця. Електронна копія реєстраційної заяви, виготовлена шляхом сканування, передається державним реєстратором до контролюючих органів одночасно з відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань про проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань". У реєстраційній заяві зазначаються підстави для реєстрації особи як платника податку;

- п.180.1. ст.180 Податкового кодексу України - платником податку на додану вартість є будь-яка особа, що провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку, визначеному статтею 183 цього розділу;

- п.185.1. ст.185 Податкового кодексу України - об`єктом оподаткування податку на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу;

- п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України, у відповідності до якого база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів);

- п.198.2. ст.198 Податкового кодексу України, датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг.

- п.198.3. ст.193 Податкового кодексу України - податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг;

- п.199.1. ст.199 Податкового кодексу України - у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов`язаний нарахувати податкові зобов`язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях;

- п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України - на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін;

- п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу України - при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою;

- п.201.14 ст. 201 Податкового кодексу України - платники податку зобов`язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об`єктами оподаткування та звільнені від оподаткування згідно з цим розділом;

- ст.49 Господарського кодексу України - не порушувати права та законні інтереси держави;

- п.п.2.14, п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95 - відповідальності за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи;

- Наказ №859 від 02.10.2015 Міністерства фінансів України «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи», відповідно до якого затверджено форму податкової декларації про майновий стан і доходи, а також «Інструкцію щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи». У відповідності до вказаної вище інструкції, фізична особа - платник податку (фізична особа - резидент, яка отримує доходи як із джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи; фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні) подає декларацію за звітний (податковий) період в установлені Кодексом строки до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання фізичної особи, за яким її взято на облік як платника податку у контролюючому органі). Декларація подається в один із таких способів на вибір платника податку: 1) особисто платником податку або уповноваженою на це особою; 2) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення; 3) в електронній формі з урахуванням вимог законодавства з питань документування управлінської діяльності. Фізичні особи - підприємці подають річну декларацію у строк, визначений підпунктом 49.18.5 пункту 49.18 статті 49 глави 2 розділу II Податкового кодексу України, в якій, крім доходів від підприємницької діяльності, має бути зазначено інші доходи з джерел їх походження в Україні та іноземні доходи. Декларація складається з восьми розділів, які подаються на одному двосторонньому аркуші формату А4, та трьох додатків до неї (далі - додатки), які подаються на одно-, двосторонніх аркушах формату А4, що містять розрахунки окремих видів доходів (витрат). Додатки є складовою частиною декларації і без декларації не є дійсними. Додатки заповнюються та подаються виключно за наявності доходів (витрат), розрахунок яких міститься у цих додатках. У декларації та додатках зазначаються усі передбачені в них відомості (показники), крім випадків, прямо визначених у декларації та/або додатках. Якщо будь-який рядок декларації та/або додатка не заповнюється через відсутність інформації (операції, суми), у разі заповнення декларації в паперовій формі такий рядок прокреслюється, крім випадків, прямо визначених у декларації та/або додатках. Показники у розділах II-VII декларації, додатках проставляються у гривнях із копійками. Декларація та додатки заповнюються таким чином, щоб забезпечити вільне читання тексту (цифр) та збереження цих записів протягом установленого терміну зберігання звітності (друкованим способом, чорнильними або кульковими ручками синього або чорного кольору). Заповнення олівцем не дозволяється. Достовірність даних декларації та додатків підтверджується підписом фізичної особи - платника податку або особи, уповноваженої на заповнення декларації. У розділі II декларації «Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу» у рядку 10 вказується загальна сума доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу, що обчислюється як сума рядків декларації (рядок 10.1 + рядок 10.2 + рядок 10.3 + рядок 10.4 + рядок 10.5 + рядок 10.6 + рядок 10.7 + рядок 10.8 + рядок 10.9 + рядок 10.10); у графі 3 вказується сума річного оподатковуваного доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платника податку протягом звітного (податкового) періоду, з урахуванням податків і внесків, які відповідно до закону утримуються з таких доходів; у графі 4 вказується сплачена до бюджету сума податку на доходи фізичних осіб, обов`язок щодо нарахування, утримання та сплати (перерахування) до бюджету якого згідно з нормами розділу IV Кодексу покладається на податкового агента, та/або сплачена самостійно протягом звітного (податкового) року під час вчинення нотаріальних дій; у графі 5 вказується сума військового збору, обов`язок щодо нарахування, утримання та сплати (перерахування) до бюджету якого згідно з нормами розділу IV Кодексу покладається на податкового агента; у графі 6 вказується сума податку на доходи фізичних осіб, обов`язок щодо сплати (перерахування) до бюджету якого згідно з нормами розділу IV Кодексу покладається на платника податку; у графі 7 вказується сума військового збору, обов`язок щодо сплати (перерахування) до бюджету якого згідно з нормами розділу IV Кодексу покладається на платника податку. У рядку 10.8 вказується сума чистого оподатковуваного доходу, отриманого фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, які обрали спрощену систему оподаткування. У разі отримання таких доходів разом із декларацією заповнюється та подається додаток Ф2 до декларації. У розділі IV декларації «Загальна сума річного доходу», у рядку 12 вказується загальна сума річного доходу, до якого включаються доходи, отримані з джерел їх походження в Україні, та іноземні доходи; значення графи 3 рядка 12 обчислюється як сума рядків декларації: рядок 10 + рядок 11. У розділі V декларації «Податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб/військового збору», у рядку 13 вказується загальна сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб. У додатку Ф2 «Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою» до декларації: у розділі I «Доходи від провадження господарської діяльності», який заповнюється фізичними особами - підприємцями, зазначаються: номер відповідного кварталу арабською цифрою від 1 до 3 фізичними особами - підприємцями, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку або перейшли зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування; доходи, отримані від провадження кожного виду економічної діяльності, що відображаються в окремому рядку розділу I із зазначенням у графі 2 назви та у графі 3 - коду виду економічної діяльності згідно з КВЕД, за провадження якого одержано дохід; у графі 4 - сума одержаного доходу від провадження окремого виду економічної діяльності; у графах 5-7 - сума документально підтверджених витрат, пов`язаних із провадженням господарської діяльності (вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей, реалізованих або використаних у виробництві продукції, витрати на оплату праці та нарахування на заробітну плату, інші витрати, включаючи вартість виконаних робіт, наданих послуг, амортизаційні відрахування); у графі 9 - сума чистого оподатковуваного доходу, яка обчислюється за такою формулою: графа 4 - графа 5 - графа 6 - графа 7 - графа 8. У розділі III «Податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб / військового збору» фізичні особи - підприємці обчислюють суми податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору. у розділі V «Розрахунок податкових зобов`язань»: у рядку 3.1 вказується сума податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджет. Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний (податковий) рік платники здійснюють самостійно; у рядку 4.1 вказується сума військового збору, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року. Податкове зобов`язання з військового збору визначається як додатне значення графи 9 рядка «Усього» розділу IV х на ставку збору 1,5 %, встановлену підпунктом 1.3 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу XX Кодексу. Значення рядка 4.1 переноситься до графи 7 рядка 10.9 декларації.

Також, на ОСОБА_4 , як на особу, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов`язана сплачувати податки, відповідно до вимог ст.ст.3,9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладена організація бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухобліку, забезпечення неухильного виконання всіма працівниками, причетними до бухобліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухобліку та недостовірність відображених у них даних.

Таким чином, будучи фізичною особою-підприємцем, ОСОБА_4 , у зв`язку із покладеними на нього обов`язками та повноваженнями, виконував адміністративно-господарські обов`язки по розпорядженню активами, володів правом підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов`язки, пов`язані з керівництвом підлеглими працівниками, тобто являвся службовою особою.

Виконання вищезазначених законодавчих вимог та положень щодо ведення бухгалтерського обліку, податкової звітності та сплати податків повинно було забезпечуватись ОСОБА_4 .

Впродовж 2016-2018 років, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, платником єдиного податку на загальній системи оподаткування, не будучи зареєстрованим як платник податку на додану вартість, у відповідності до зареєстрованого виду господарського діяльності щодо будівництво доріг та автострад (42.11 за КВЕД) та маючи ліцензії на його здійснення, що видані у встановленому законом порядку Державною архітектурно-будівельною інспекцією України серія АД №2071785 від 20.07.2012р. та №45 - Л від 16.10.2017р., маючи та використовуючи для цілей здійснення господарської діяльності рахунки № НОМЕР_3 (ПАТ КБ «Приватбанк», валюта рахунку 980 українська гривня) та № НОМЕР_10 (АТ «Ощадбанк», валюта рахунку 980 українська гривня, з 27.10.2017), з метою отримання прибутку, здійснював господарську діяльність щодо проведення ремонту доріг, дорожнього покриття, покриття вулиць, асфальтування токів, улаштування зупинок тощо.

27.04.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із сільськогосподарським виробничим кооперативом «Вись» () в особі директора ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 договір підряду №1 по виконанню робіт по поточному ремонту території току в селі Скалева, Новоархангельського району, Кіровоградської області на загальну суму 499 996,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 27.04.2016 та 12.07.2016 на рахунок № НОМЕР_3 , за його виконання перераховано 100000,00 грн. та 176760,00 грн. відповідно, а також 06.06.2016 у розмірі 200 000,00 грн.

05.05.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Покотилівською сільською радою, Новоархангельського району, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , договір підряду №097 по виконанню робіт поточного ремонту АДРЕСА_2 на загальну суму 80 000,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 13.05.2016 на рахунок № НОМЕР_3 , за його виконання перераховано 80 000,00 грн.

06.05.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Скалівською сільською радою, Новоархангельського району, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , договір підряду №1 по виконанню робіт поточного ремонту дороги до цвинтарю, в селі Скалева, Новоархангельського району, Кіровоградської області на загальну суму 111637,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі - підприємцю, 10.05.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 111637,00 грн.

27.07.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Стопчатівською сільською радою, Косівського району, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , договір підряду №35 по виконанню робіт ремонту дорожнього покриття вулиці Шевченка просілок Підгора в селі Стопчатів, Косівського району Івано-Франківської області на загальну суму 246274,74 грн. (з урахуванням Додаткової угоди №1 від 27.07.2016, у відповідності до якої збільшено вартість підрядних будівельних робіт на суму 46274,74 грн.).

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 11 та 15.08.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 195656,84 грн. та 46274,74 грн. відповідно.

19.09.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Новоархангельською селищною радою, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , договір підряду №1 по виконанню робіт ремонту дорожнього покриття по вулиці Слави, в селищі міського типу Новоархангельськ, Кіровоградської області. на загальну суму 134377,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 22.09.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 134377,00 грн.

22.09.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Новоградівською сільською радою, Бобринецького району, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , договір підряду №50 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття по вулиці Молодіжна, в селі Новоградівка, Бобринецького району, Кіровоградської області на загальну суму 197637,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 28.09.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 197637,00 грн.

Починаючи з 28.09.2016, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, отримавши загальну суму доходи від здійснення підприємницької діяльності що нарахована (сплачена) йому протягом останніх 12 календарних місяців та перевищує 1000000,00 грн., а саме у сумі 1242342,58 грн. від замовників, вказаних вище, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.181.1 ст.181, п.п.183.1 181.2, 183.7 ст.183 Податкового кодексу України не зареєструвався як платник податку на додану вартість у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, шляхом подання реєстраційної заяви, а також не подав особисто чи через представника таку заяву державному реєстратору як додаток до заяви про державну реєстрацію.

У зв`язку з цим, починаючи з 11.10.2016, ОСОБА_4 , був зобов`язаний зареєструватись як платник ПДВ будучи фізичною особою-підприємцем, є суб`єктом підприємницької діяльності, що зобов`язаний сплачувати податок на додану вартість.

04.10.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із сільськогосподарським виробничим кооперативом «Вись» (), в особі директора ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , договір підряду №2 по виконанню робіт по поточному ремонту території току в селі Скалева, Новоархангельського району, Кіровоградської області на загальну суму 499996,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 04.10.2016 та 22.12.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 200000,00 грн. та 30000,00 грн. відповідно.

28.10.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Стопчатівською сільською радою, Косівського району, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , договір підряду №40 по виконанню робіт поточного ремонту дороги по АДРЕСА_3 на загальну суму 194349,47 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 31.10.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 194349,47 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 194349,47 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за жовтень 2016, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 38869,89 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

07.11.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Підгірською сільською радою, Богородчанського району, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , договір підряду №12 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці 1 Травня в селі Підгір`я, Богородчанського району Івано-Франківської області на загальну суму 49816,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 14.11.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 49816,00 грн.

11.11.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Старокривотульською сільською радою, Тисменицького району, Івано-Франківської області () в особі сільського голови ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_9 договір підряду №26 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього Старі Кривотули Нові Кривотули, Тисменицького району, Івано-Франківської області на загальну суму 195605,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 21.11.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 195605,00 грн.

22.11.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Богородчанським ВЖРЕП Богородчанської селищної радою, Богородчанського району, Івано-Франківської області (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), в особі начальника ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , договір підряду №39 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці Святої Анни в селищі міського типу Богородчани, Богородчанського району Івано-Франківської області на загальну суму 25000,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 28.11.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 25000,00 грн.

23.11.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Підгірською сільською радою, Богородчанського району, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , договір підряду №35 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття АДРЕСА_4 на загальну суму 107609,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 29.11.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 107609,00 грн.

24.11.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Богородчанським ВЖРЕП Богородчанської селищної радою, Богородчанського району, Івано-Франківської області (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), в особі начальника ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , договір підряду №40 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці Прикарпатська в селищі міського типу Богородчани, Богородчанського району Івано-Франківської області на загальну суму 80000,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 29.11.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 80000,00 грн.

25.11.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Старокривотульською сільською радою, Тисменицького району, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , договір підряду №27 по виконанню робіт поточного ремонту доріг комунальної власності (вулиця Лесі Українки, вулиця Макаренка) в селі Старі Кривотули, Тисменицького району, Івано-Франківської області на загальну суму 96982,11 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 29.11.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 41982,11 грн. та 55000,00 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 555 015,11 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за листопад 2016, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 111002,42 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

09.12.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Підгірською сільською радою, Богородчанського району, Івано-Франківської області () в особі сільського голови ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_8 договір підряду №36 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці Ковпака в селі Підгір`я, Богородчанського району Івано-Франківської області на загальну суму 129801,00 грн. Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 19 та 26.12.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 17105,00 грн. та 112696,00 грн. відповідно.

26.12.2016, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Підгірською сільською радою, Богородчанського району, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , договір підряду №42 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці Вільна (від господарства громадянина ОСОБА_15 до господарства громадянина ОСОБА_16 біля «Сільгоспхімії») в селі Підгір`я, Богородчанського району Івано-Франківської області на загальну суму 131202,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 28.12.2016 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 131202,00 грн.

Окрім цього, 22.12.2020, за виконання договору підряду №2 від 04.10.2016, укладеного із СВК Вись», ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 30000,00 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 291 003,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за грудень 2016, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 58200,60 грн.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , з метою зменшення різниці між сумами отриманого доходу та понесеними витратами, від не встановлених досудовим розслідуванням осіб, без реального існування та виконання будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин із товариством з обмеженою відповідальністю «Юст Сервіс» (), отримав нікчемні квитанції до прибуткового касового ордера №270 від 10.11.2016, №290 від 26.11.2016, №308 від 19.11.2016, №309 від 26.11.2016, №310 від 16.12.2016, №320 від 10.11.2016 та нікчемні накладні №380 від 10.11.2016, №401 від 28.11.2016, №422 від 26.11.2016, №426 від 25.11.2016, №434 без дати, № без номеру від 10.12.2016, якими підтверджено придбання фізичною особою підприємцем у товариства асфальтобетону та щебеню.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, в порушенні вимог п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168 Податкового кодексу України, отримавши за 2016 сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 2482707,16 грн., вказану суму доходу до загального річного оподатковуваного доходу у податковій декларації про майновий стан і доходи за 2016 як фізичної особи-підприємця, що подана до контролюючого органу 03.02.2017 за реєстраційним номером , не відобразив, а також зазначив у ній відомості про безтоварні фінансово-господарські операції з ТОВ «Юст Сервіс», у зв`язку з чим, податки не обрахував та не сплатив, тим самим умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 427175,56 грн. та військового збору у сумі 35339,03 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

25.04.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із комунальним підприємством «Зелене місто» Моршинської міської ради Львівської області (), в особі директора ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , договір підряду №5 по виконанню робіт поточного ремонту дороги по вулиці 50-річчя УПА в місті Моршин, Львівської області на загальну суму 195633,19 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 10.05.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 195633,19 грн.

28.04.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із комунальним підприємством «Зелене місто» Моршинської міської ради Львівської області (), в особі директора ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , договір підряду №6 по виконанню робіт поточного ремонту дороги по АДРЕСА_3 на загальну суму 196258,96 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 13.05.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 196258,96 грн.

05.05.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із дочірнім підприємством «Санаторно-курортний комплекс «Моршинкурорт» закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (), в особі директора ОСОБА_18 , договір підряду №ДП 105/Г-17 по виконанню робіт ямкового ремонту дороги по вулиці Степана Бандери в місті Моршин, Львівської області на загальну суму 89770,80

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 04 та 07.07.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 29770,80 грн. та 60000,00 грн.

19.05.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Тисівською сільською радою Болехівської міської ради Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , договори підряду №18, №19 та №20 по виконанню робіт будівництва пішохідного мосту через річку Сукіль, з вулиці Грушевського до вулиці Богдана Хмельницького (ур. Церківський) в селі Тисів, Болехівської міської ради, Івано-Франківської області на загальну суму 113463,96 грн., 68897,65 грн та 44091,34 грн. відповідно, а всього на суму 226452,95 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 24.05.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 226452,95 грн.

25.05.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Добровеличківською селищною радою, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , договір підряду №1 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці Челюскінців, в селищі міського типу Добровеличківка, Кіровоградської області на загальну суму 114920,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 29.05.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 114920,00 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 733265,10 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, впродовж 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за травень 2017, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 146653,02 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

01.07.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із товариством з обмеженою відповідальністю «Вись» (), в особі директора ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , договір підряду №3 по виконанню робіт по поточному ремонту території току в селі Скалева, Новоархангельського району, Кіровоградської області на загальну суму 834000,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 17 та 21.07.2017, а також 19.09.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 300000,00 грн., 350000,00 грн. та 100000,00 грн. відповідно.

04.07.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Добровеличківською селищною радою, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , договір підряду №79 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці Європейської, в селищі міського типу Добровеличківка, Кіровоградської області на загальну суму 190 300,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 07.07.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 190300 грн.

05.07.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Романівською сільською радою, Тальнівського району, Черкаської області (), в особі сільського голови ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , договір підряду №13 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці Зарічна, в селі Романівка, Тальнівського району, Черкаської області на загальну суму 33726,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 12.07.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 33726,00 грн.

17.07.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із товариством з обмеженою відповідальністю «Агрофірма «Копенкувате» (), в особі директора ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , договір підряду №б/н по виконанню робіт по поточному ремонту току в АДРЕСА_2 на загальну суму 405000,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 17 та 20.07.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 200000,00 грн. та 205000,00 грн. відповідно.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 1 339 026,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за липень 2017, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 273 759,36 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

02.08.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Романівською сільською радою, Тальнівського району, Черкаської області (), в особі сільського голови ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , договір підряду №16 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці Шевченка, в селі Романівка, Тальнівського району, Черкаської області на загальну суму 199969,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 07.08.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 199969,00 грн.

10.08.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із товариством з обмеженою відповідальністю «Агрофірма «Копенкувате» (), в особі директора ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , договір підряду №б/н по виконанню робіт по укладанню асфальтобетонного покриття складу в селі Копенкувате, Новоархангельського району, Кіровоградської області на загальну суму 310 000,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 07.09.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 225000,00 грн.

11.08.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Новоархангельською селищною радою, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , договір підряду №8 по виконанню робіт поточного ремонту вулиці Богдана Ступки, в селищі міського типу Новоархангельськ, Кіровоградської області на загальну суму 40000,00 грн.

Окрім цього, 11.08.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Новоархангельською селищною радою, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , договір підряду №9 по виконанню робіт поточного ремонту вулиці Морозова, в селищі міського типу Новоархангельськ, Кіровоградської області на загальну суму 43900,00 грн.

Після підписання вказаних договорів, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 15.08.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за їх виконання перераховано 83900,00 грн.

21.08.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із товариством з обмеженою відповідальністю «Агрофірма «Копенкувате» (), в особі директора ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , договір підряду №б/н по виконанню робіт по укладанню асфальтобетонного покриття складу в селі Копенкувате, Новоархангельського району, Кіровоградської області на загальну суму 110 050,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 13 та 14.09.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано по 100000,00 грн. відповідно.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 283 869,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за серпень 2017, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 56773,80 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

01.09.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із товариством з обмеженою відповідальністю «Агрофірма «Копенкувате» (), в особі директора ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , договір підряду №б/н по виконанню робіт по укладанню асфальтобетонного покриття складу в селі Копенкувате, Новоархангельського району, Кіровоградської області на загальну суму 190000,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 29.09.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано по 190000,00 грн.

08.09.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Новоархангельською селищною радою, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , договір підряду №10 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття по вулиці Пушкіна, в селищі міського типу Новоархангельськ, Кіровоградської області на загальну суму 75790,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 13.09.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано по 75790,00 грн.

14.09.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Добровеличківською селищною радою, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , договір підряду №112 по виконанню робіт поточного ремонту дорожнього покриття вулиці Челюскінців, в селищі міського типу Добровеличківка, Кіровоградської області на загальну суму 35200,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 19.09.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано по 35200,00 грн.

15.09.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Добровеличківською селищною радою, Кіровоградської області () в особі сільського голови ОСОБА_20 , 19.10.1959 року договір підряду №114 по виконанню робіт поточного ремонту вулиці Центральна, в селищі міського типу Добровеличківка, Кіровоградської області на загальну суму 125800,00 грн.

Окрім цього, 15.09.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Добровеличківською селищною радою, Кіровоградської області (), в особі сільського голови ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , договір підряду №115 по виконанню робіт поточного ремонту вулиці Поповича, в селищі міського типу Добровеличківка, Кіровоградської області на загальну суму 199 000,00 грн.

Після підписання вказаних договорів, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 20.09.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за їх виконання перераховано по 324800,00 грн.

16.09.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із товариством з обмеженою відповідальністю «Агрофірма «Копенкувате» (), в особі директора ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , договір підряду №б/н по виконанню робіт по укладанню асфальтобетонного покриття складу в селі Копенкувате, Новоархангельського району, Кіровоградської області на загальну суму 254950,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 15 та 21.09.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано по 100000,00 грн. та 150000,00 грн. відповідно.

28.09.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Старобогородчанською сільською радою об`єднаної територіальної громади Богородчанського району Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_23 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , договір підряду №104-09/2017 по виконанню робіт капітального ремонту дорожнього покриття вулиці Івана Франка в селі Старі Богородчани, Богородчанського району Івано-Франківської області на загальну суму 265000,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 03.10.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 265000,00 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 1 500 790,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за вересень 2017, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 280158,00 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

02.10.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Новомиргородською міською радою, Кіровоградської області (), в особі міського голови ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , договір підряду №216 по виконанню робіт капітального ремонту проїзної частини АДРЕСА_5 (перша черга, улаштування/зміцнення/основи дороги) на загальну суму 52530,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 06.10.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 52530,00 грн.

12.10.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Підгірською сільською радою, Богородчанського району, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , договір підряду №15 по виконанню робіт капітального ремонту дорожнього покриття вулиці Руднєва в селі Підгір`я, Богородчанського району Івано-Франківської області на загальну суму 499963,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 13 та 30.10.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 149988,00 грн. та 349975,00 грн. відповідно.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 817493,00 грн. ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за жовтень 2017, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 247252,60 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

21.11.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Борщівською сільською радою, Снятинського район, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , договір підряду №168/8 по виконанню робіт ремонту дорожнього покриття вулиці Шевченка (від житлового будинку АДРЕСА_6 на загальну суму 340135,37 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 29.11.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 320212,21 грн.

27.11.2017, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Новоархангельське навчально-виховне об`єднання №1 Новоархангельської міської ради, Кіровоградської області (), в особі директора ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , договір підряду №1 по виконанню робіт улаштування зупинки шкільних автобусів біля школи в селі Вільшанка та відмостки біля будинку школи, Новоархангельського району Кіровоградської області загальну суму 97596,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 29.11.2017 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 97596,00 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 417 808,21 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за листопад 2017, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 83561,64 грн.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , з метою зменшення різниці між сумами отриманого доходу та понесеними витратами, у не встановлений досудовим розслідуванням час, від не встановлених досудовим розслідуванням осіб, без реального існування та виконання будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Юст Сервіс», отримав нікчемні квитанції до прибуткового касового ордера №46 від 27.04.2017, №49 від 02.05.2017, №50 від 02.05.2017, №72 від 24.06.2017, №317 від 15.10.2017 та нікчемні накладні №104 від 26.04.2017, №104/1 від 25.04.2017, №110 від 27.04.2017, №119 від 29.04.2017, №121 від 30.04.2017, №123 від 02.05.2017, №124 від 02.05.2017, №149 від 24.06.2017, №244 від 13.10.2017, які в подальшому використав при складані податкової звітності, яка подавалась до контролюючого органу з питань оподаткування.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, в порушенні вимог п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168 Податкового кодексу України, отримавши за 2017 сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 5440792,21 грн., вказану суму доходу до загального річного оподатковуваного доходу у податковій декларації про майновий стан і доходи за 2017 як фізичної особи-підприємця, що подана до контролюючого органу 04.05.2018 за реєстраційним номером 32117586 (уточнена), не відобразив, а також зазначив у ній відомості про безтоварні фінансово-господарські операції з ТОВ «Юст Сервіс», у зв`язку з чим, податки не обрахував та не сплатив, тим самим умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 960551,86 грн. та військового збору у сумі 80045,98 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

05.05.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Монастирищенською міською радою, Черкаської області (), в особі міського голови ОСОБА_27 , договір підряду №11 по виконанню поточного ремонту дороги по вулиці Комарова в м. Монастирище, Черкаської області загальну суму 49720,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 07.05.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 49720,00 грн.

07.05.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Борщівською сільською радою, Снятинського район, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , договір підряду №08-2018 по виконанню робіт ремонту дорожнього покриття вулиці Шевченка (від будинку №62 до будинку АДРЕСА_7 на загальну суму 1314702,97 грн. (з урахуванням додаткової угоди №1 у відповідності до якої зменшено вартість підрядних будівельних робіт на суму 61997,00 грн.).

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 10.05.2018 та 24.05.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 413010,00 грн. та 901692,97 грн. відповідно.

14.05.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Монастирищенською міською радою, Черкаської області (), в особі міського голови ОСОБА_27 , договір підряду №55 по виконанню поточного ремонту дороги по вулиці Комарова в м. Монастирище, Черкаської області на загальну суму 49347,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 15.05.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 49347,00 грн.

30.05.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Борщівською сільською радою, Снятинського район, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , додаткову угоду №08/1 до договору підряду №08-2018 від 07.05.2018 по виконанню робіт капітального ремонту дорожнього покриття вулиці Шевченка (від будинку №62 до будинку АДРЕСА_7 на загальну суму 151991,00 грн.

Після підписання вказаної додаткової угоди, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 06.06.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 151991,00 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 1 413 770,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за травень 2018, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 282 754,00 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

04.06.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Монастирищенською міською радою, Черкаської області (), в особі міського голови ОСОБА_27 , договір підряду №69 по виконанню поточного ремонту дороги по вулиці Комарова в м. Монастирище, Черкаської області на загальну суму 49757,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 05.06.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 49757,00 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 201 748,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за червень 2018, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 40349,60 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

03.07.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Тулуківською сільською радою, Снятинського району, Івано-Франківської області, (), в особі сільського голови ОСОБА_28 , договір підряду №3 по виконанню капітального ремонту дорожнього покриття вулиці Тараса Шевченка (від будинку АДРЕСА_8 на загальну суму 1395898,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 10 та 26.07.2018 на рахунок № НОМЕР_10 за його виконання перераховано 977128,00 грн. та 418770,00 грн. відповідно.

18.07.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Монастирищенською міською радою, Черкаської області (), в особі міського голови ОСОБА_27 , договір підряду №8 по виконанню поточного ремонту дороги по вулиці Комарова в м. Монастирище, Черкаської області на загальну суму 49833,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 26.07.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 49833,00 грн.

26.07.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Тулуківською сільською радою, Снятинського району, Івано-Франківської області, (), в особі сільського голови ОСОБА_28 , додатковий договір до договору підряду №3/1 по виконанню капітального ремонту дорожнього покриття вулиці Тараса Шевченка (від будинку АДРЕСА_8 на загальну суму 73524,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 26.07.2018 на рахунок № НОМЕР_10 за його виконання перераховано 73524,00 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 1519255,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за липень 2018, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 220 097,00 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

12.10.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Раківчицькою сільською радою, Коломийського району, Івано-Франківської області, (), в особі сільського голови ОСОБА_29 , договір підряду №1 по виконанню капітального ремонту дорожнього покриття вулиці Височана (від будинку №3 до будинку АДРЕСА_9 на загальну суму 1019859,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 16.10.2018 та 02.11.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 305957,00 грн. та 713902,00 грн. відповідно.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 305957,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме впродовж 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за жовтень 2018, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 61191,40 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

06.11.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Новомиргородською міською радою, Кіровоградської області (), в особі міського голови ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , договір підряду №336 по виконанню робіт капітального ремонту проїзної частини АДРЕСА_2 на загальну суму 61178,00 грн.

Також, цього дня, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Новомиргородською міською радою, Кіровоградської області (), в особі міського голови ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , договір підряду №337 по виконанню робіт капітального ремонту проїзної частини АДРЕСА_5 на загальну суму 27510,00 грн.

Після підписання вказаних договорів, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 16.11.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за їх виконання перераховано 88688,00 грн.

09.11.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Борщівською сільською радою, Снятинського район, Івано-Франківської області (), в особі сільського голови ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , договір підряду №189 по виконанню капітального ремонту дорожнього покриття вулиці Івана Франка (від житлового будинку АДРЕСА_7 на загальну суму 1200000,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 13 та 28.11.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 360000,00 грн. та 840000,00 грн. відповідно.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 2 002 590,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме впродовж 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за листопад 2018, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 400518,00 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.

05.12.2018, з метою отримання прибутку від здійснення господарської діяльності, ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, уклав із Раківчицькою сільською радою, Коломийського району, Івано-Франківської області, (), в особі сільського голови ОСОБА_29 , договір підряду №2 по виконанню капітального ремонту дорожнього покриття вулиці Височана (від будинку №3 до будинку АДРЕСА_9 на загальну суму 355302,00 грн.

Після підписання вказаного договору, ОСОБА_4 , як фізичній особі-підприємцю, 07.12.2018 на рахунок № НОМЕР_3 за його виконання перераховано 355302,00 грн.

Отримавши сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 355302,00 грн., ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, продовжуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України, а саме впродовж 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за грудень 2018, не подав, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 71060,40 грн.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , з метою зменшення різниці між сумами отриманого доходу та понесеними витратами, у не встановлений досудовим розслідуванням час, від не встановлених досудовим розслідуванням осіб, без реального існування та виконання будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Юст Сервіс» отримав нікчемні первині фінансово-господарські документи з питань придбання асфальтобетону та щебеню.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, в порушенні вимог п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168 Податкового кодексу України, отримавши за 2018 сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 5379852,00 грн., вказану суму доходу до загального річного оподатковуваного доходу у податковій декларації про майновий стан і доходи за 2018 як фізичної особи-підприємця, що подана до контролюючого органу Новоархангельської ДПІ Голованівського управління ГУ ДФС у Кіровоградській області 04.05.2018 за реєстраційним номером 14888209, не відобразив, а також зазначив у ній відомості про безтоварні фінансово-господарські операції з ТОВ «Юст Сервіс», у зв`язку з чим, податки не обрахував та не сплатив, тим самим умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 872 236,66 грн. та військового збору у сумі 72686,39 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, впродовж 2016-2018 років умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 372 202,00 грн., податку на доходи фізичних осіб на суму 2 256856,92 грн. та військового збору на суму 188071,40 грн., а всього за вказаний період умисно ухилився від спати податків на загальну суму 4817130,32 грн., що підтверджується актом №44/11-28-13-05/ від 31.05.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_4 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року з метою контролю дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018 року», висновком №16/11-28-08-07/ від 30.09.2020 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОК ПП НОМЕР_1 ), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі при нарахуванні та сплаті податків (зборів) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року» та висновком №8/251СЕ-20 експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 28.12.2020.

Окрім цього, у не встановлений слідством час, у ОСОБА_4 , як службової особи, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, виник злочинний умисел на внесення до офіційних документів,а саме декларацій про майновий стан і доходи за 2016 рік, 2017 рік, 2018 рік та додатків Ф2 до них у вигляді розрахунків податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих само зайнятою особою, завідомо неправдивих відомостей про результати здійснення господарської діяльності, а саме сум отриманого доходу шляхом їх неповного відображення, безпідставне віднесення до видатків тих господарських операцій, які не здійснювалися.

Реалізовуючи свій злочинний намір, спрямований на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, ОСОБА_4 , у не встановлений досудовим розслідуванням час, будучи службовою особою, перебуваючи платником єдиного податку, отримавши за 2016 сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 2482707,16 грн., умисно вніс до «Податкової декларації про майновий стан і доходи за 2016 рік» за реєстраційним номером від 03.02.2017, а саме до рядка 10 «Загальна сума доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу, в тому числі», рядка 10.7 «Чистий оподатковуваний дохід, отриманий фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (додаток Ф2)», рядка 12 «Загальна сума річного доходу», рядка 18 «Загальна сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб», рядка 22.1 «Сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року», рядка 23.1 «Сума податкових зобов`язань з військового збору, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року» та додатку Ф2 до неї «Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих само зайнятою особою», рядка 1 колонки «Сума одержаного доходу», «вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей, що реалізовані або використані у виробництві продукції», «Сума чистого оподаткованого доходу», рядка 1.1 «Сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року», рядка 1.3 «Залишок суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету з урахуванням фактично сплачених авансових платежів протягом звітного (податкового) року», рядка 2.1 «Сума військового збору, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного року», завідомо неправдиві відомості про фактичні суми доходів, придбаних товарно-матеріальних цінностей, податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, тим самим вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

У подальшому, 03.02.2017 ОСОБА_4 , продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, спрямованого на ухилення від сплати податків у великих розмірах, надіслав документи в електронній формі з урахуванням вимог законодавства з питань документування управлінської діяльності, із завідомо неправдивими відомостями до ГУ ДФС у Кіровоградській області, а саме «Податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2016 рік» за реєстраційним номером від 03.02.2017 та додаток Ф2 до неї «Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих само зайнятою особою».

Продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, спрямованого на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, ОСОБА_4 , у не встановлений досудовим розслідуванням час, будучи службовою особою, перебуваючи платником єдиного податку, отримавши за 2017 сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 5440792,21 грн., умисно вніс до «Податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017 рік» (уточнена) за реєстраційним номером 32117586 від 04.05.2018, а саме до рядка 10 «Загальна сума доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу, в тому числі», рядка 10.7 «Чистий оподатковуваний дохід, отриманий фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (додаток Ф2)», рядка 12 «Загальна сума річного доходу», рядка 18 «Загальна сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб», рядка 22.1 «Сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року», рядка 23.1 «Сума податкових зобов`язань з військового збору, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року» та Додатку Ф2 до неї «Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих само зайнятою особою», рядка 1 колонки «Сума одержаного доходу», «вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей, що реалізовані або використані у виробництві продукції», «Сума чистого оподаткованого доходу», рядка 1.1 «Сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року», рядка 1.3 «Залишок суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету з урахуванням фактично сплачених авансових платежів протягом звітного (податкового) року», рядка 2.1 «Сума військового збору, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного року», завідомо неправдиві відомості про фактичні суми доходів, податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, тим самим вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

У подальшому, 04.05.2018 ОСОБА_4 , продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, спрямованого на ухилення від сплати податків у великих розмірах, надіслав документи в електронній формі з урахуванням вимог законодавства з питань документування управлінської діяльності, із завідомо неправдивими відомостями до ГУ ДФС у Кіровоградській області, а саме «Податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2017 рік» (уточнена) за реєстраційним номером 32117586 від 04.05.2018 та додаток Ф2 до неї «Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих само зайнятою особою».

Продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, спрямованого на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, ОСОБА_4 , у не встановлений досудовим розслідуванням час, будучи службовою особою, перебуваючи платником єдиного податку, отримавши за 2018 сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у розмірі 5379852,00 грн., умисно вніс до «Податкової декларації про майновий стан і доходи за 2018 рік» за реєстраційним номером 14888209 від 07.02.2019, а саме до рядка 10 «Загальна сума доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу, в тому числі», рядка 10.7 «Чистий оподатковуваний дохід, отриманий фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (додаток Ф2)», рядка 12 «Загальна сума річного доходу», рядка 18 «Загальна сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб», рядка 22.1 «Сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року», рядка 23.1 «Сума податкових зобов`язань з військового збору, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року» та Додатку Ф2 до неї «Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих само зайнятою особою», рядка 1 колонка «Сума одержаного доходу», «Сума чистого оподаткованого доходу», рядка 1.1 «Сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року», рядка 1.3 «Залишок суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету з урахуванням фактично сплачених авансових платежів протягом звітного (податкового) року», рядка 2.1 «Сума військового збору, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного року», завідомо неправдиві відомості про фактичні суми доходів, придбаних товарно-матеріальних цінностей, податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, тим самим вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

У подальшому, 07.02.2019 ОСОБА_4 , продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, спрямованого на ухилення від сплати податків у великих розмірах, надіслав документи в електронній формі з урахуванням вимог законодавства з питань документування управлінської діяльності, із завідомо неправдивими відомостями до ГУ ДФС у Кіровоградській області, а саме «Податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2018 рік» за реєстраційним номером 14888209 від 07.02.2019 та додаток Ф2 до неї «Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих само зайнятою особою».
В судовому засіданні захисник заявив клопотання, в якому просив вирішити питання щодо закриття провадження відносно ОСОБА_4 та звільнити останнього від кримінальної відповідальності у відповідності до вимог ст. 49 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_4 підтримав позицію свого захисника щодо закриття провадження по справі та звільнення його від кримінальної відповідальності та подав до суду відповідне письмове клопотання.

Прокурор не заперечувала проти задоволення поданого клопотання, просила крім того, вирішити питання щодо речових доказів по справі, накладеного арешту та обраного запобіжного заходу у вигляді застави.

Заслухавши учасників судового провадження, вирішуючи клопотання по суті, суд приходить до такого висновку.

Відповідно до вимог частин 1, 4 статті 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Злочини, передбачені частиною 2 статті 212 та частиною 1 статті 366 КК України згідно статті 12 КК України в редакції на час їх вчинення є злочинами невеликої тяжкості.

За ч. 2 ст. 212 КК України (в редакції на час вчинення) передбачено покарання у виді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподаковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

За ч.1 ст. 366 КК України (в редакції на час вчинення) передбачено покарання у виді штрафу до двохсот п`ятдесяти неоподаковуваних мінімумів доходів громадян або обмеження волі на строк до трьох років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до частини 1 статті 49 КК КК України (в редакції на час вчинення) особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:

1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

2) три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження волі, або позбавлення волі

3) п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості;

4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину;

5) п`ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину.

За загальним правилом, перебіг зазначених у законі строків давності є підставою обов`язкового звільнення від кримінальної відповідальності.

Чинним кримінально-процесуальним законодавством передбачено, що підставою звільнення особи від кримінальної відповідальності за статтями 49, 106 КК України є лише таке закінчення відповідного строку давності, який сплив до дня набрання законної сили обвинувальним вироком суду щодо особи, яка вчинила злочин певної тяжкості.

Таким чином, строк давності спливає і під час досудового розслідування, і під час судового провадження, і після проголошення обвинувального вироку суду. Будь-які процесуальні дії протягом цих строків не припиняють їх перебіг. Якщо строк давності сплив до дня набрання законної сили обвинувальним вироком суду, то особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності незалежно від того, на якій стадії перебуває кримінальне провадження щодо цієї особи.

За наявності підстав для звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених статтею 49 КК України, та за згодою обвинуваченого суд ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Судом встановлено, що строки давності спливли, обвинувачений не ухилявся від слідства та суду, перебіг строку давності не зупинявся, строки давності обчислені правильно і обставини, передбачені статтею 49 КК України дійсно настали.

Судом обвинуваченому ОСОБА_4 роз`яснено і останньому зрозуміло, що звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності є нереабілітуючою підставою, тобто не свідчить про його виправдання, оскільки провадження припиняється не за відсутності події злочину й не за відсутності в діянні особи складу злочину, а внаслідок збігу строку давності повноваження держави щодо кримінального переслідування осіб, які вчинили злочин.

З огляду на викладене, враховуючи те, що звільнення від кримінальної відповідальності з підстав частини 1 статті 49 КК України за згодою обвинуваченого є обов`язком суду, ОСОБА_4 слід звільнити від кримінальної відповідальності за частиною 2 статті 212 КК України та за частиною 1 статті 366 КК України у зв`язку з закінченням строків давності, передбачених статтею 49 КК України, а кримінальне провадження має бути закрите на підставі пункту 1 частини 2 статті 284 КПК України.

Процесуальні витрати по кримінальному провадженню слід віднести за рахунок держави.

Долю речових доказів суд вирішує на підставі ст. 100 КПК України.

Накладений по справі арешт підлягає скасуванню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49КК України, ст. ст. 284-286, 369-372 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України та за ч. 1 ст. 366 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених ст. 49 КК України, а кримінальне провадження № 0000053 відносно нього закрити на підставі пункту 1 частини 2 статті 284 КПК України.

Процесуальні витрати на залучення експерта за проведення авто товарознавчої та економічної експертиз віднести на рахунок держави.

Запобіжний захід стосовно ОСОБА_4 у виді застави - скасувати.
Повернути заставодавцю ОСОБА_30 суму застави в розмірі 45400 (сорок п`ять тисяч чотириста) грн., яка внесена згідно квитанції № 18 від 29 січня 2021 року на рахунок Територіального управління Державної судової адміністрації в Кіровоградській області UA0002505, код отримувача 26241445, код банку отримувача: 820172, призначення платежу: «забезпечення виконання рішення згідно статті 182 КПК України по справі № 0000053 від 14.08.2019 р., ОСОБА_4 , ОСОБА_30 ».
Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 15 травня 2020 року, на тимчасово вилучене майно, а саме на документи, вилучені 13.05.2020, у період часу з 08:00 год. до 08:45 год., під час проведення обшуку приватного будинку, за адресою: АДРЕСА_10 : видаткову накладну №167 від 10.07.2017 від постачальника ТОВ «ШРБУ-48» в адресу ФОП ОСОБА_4 , щодо поставки 30 т. асфальтобетонної суміші д/з типу «В»; блокнот у палітурці чорного кольору із написом «Ріаrу»; вилучені 13.05.2020, у період часу з 07:50 год. до 09:15 год., під час проведення обшуку приватного будинку, за адресою: АДРЕСА_11 : договір підряду №44 від 15.07.2015 (з ПП «Елегант.К»); дефектний акт на поточний ремонт вул. Хомичів в с. Березняки без дати; договірна ціна № б/н поточний ремонт вул. Хомичів в с. Березняки без дати; зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва №б/н Поточний ремонт вул. Хомичів в с. Березняки без дати; локальний кошторис на будівельні роботи №б/н Поточний ремонт вул. Хомичів в с. Березняки без дати; довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати без дати; акт №б/н прийняття виконаних будівельних робіт за 2015р. без дати; відомість ресурсів до Акта прийняття №б/н за 2015р. без дати; довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за квітень 2015р. без дати; акт №б/н прийняття виконаних будівельних робіт за 2015р. без дати; відомість ресурсів до Акта прийняття №б/н за 2015р. без дати; вилучені 13.05.2020, у період часу з 9:30 год. до 10:51 год., під час проведення обшуку приміщення, за адресою: АДРЕСА_2 : кошторисна документація на об`єкт - «Капітальний ремонт дорожнього покриття вул. Височана (від буд. АДРЕСА_12 », що знаходиться в одній теці із палітуркою рожевого кольору та включає в себе наступні документи: титульний аркуш 2018р., лист сільського голови, ОСОБА_29 на виготовлення проектної документації без дати, дефектний акт, завдання на проектування, пояснювальна записка, кваліфікаційний сертифікат серія АР № 004831 від 08.11.2012, свідоцтво № 00106 від 27.09.2017, лист сільського голови ОСОБА_29 на включення змін при виготовленні проектної документації без дати, лист сільського голови ОСОБА_29 про залучення працівників до проведення капітального ремонту без дати, довідка сільського голови ОСОБА_29 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, визначення класу наслідків (відповідальності) сільського голови ОСОБА_29 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, довідка про вартість основних дорожньо-будівельних матеріалів сільського голови Раківчицької сільської ради без розшифрування підпису та без дати, відомість джерел отримання та відстаней перевезення матеріалів без підпису та дати, пояснювальна записка інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, зведений кошторисний розрахунок сільського голови ОСОБА_29 , підприємця ОСОБА_31 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, розрахунок №ПЗ9 ОСОБА_31 без дати, розрахунок №П1308 ОСОБА_31 без дати, розрахунок №5 кошторисний прибуток; ОСОБА_31 без дати, розрахунок №6 кошти на покриття адміністративних витрат будівельних організацій ОСОБА_31 без дати, розрахунок №1-2 ОСОБА_31 без дати, відомість ресурсів ОСОБА_31 без дати, об`єктний кошторис №02-001 ОСОБА_31 без дати, локальний кошторис на будівельні роботи №02-001-001 ОСОБА_31 без дати, договір №б/н на складання кошторисної документації без дати, протокол погодження договірної ціни на розроблення кошторисної документації без дати, кошторис №б/н та без дати, акт № здавання-прийняття кошторисної документації за договором №б/н від 2018р.; договір підряду №3 від 03.07.2018 р., укладений між Тулуківською сільською радою та ФОП ОСОБА_4 про виконання робіт по капітальному ремонту дорожнього покриття вул. Т.Шевченка (від буд.61 до буд.41) в с. Тулуків Снятинського району Івана-Франківської області та документи на його виконання: додатковий договір до Договору підряду №3/1 від 26.07.2018, договірна ціна №б/н та без дати, договірна ціна №б/н та без дати, договірна ціна №б/н та без дати, договірна ціна № б/н та без дати, акт №1 прийняття виконаних будівельних робіт за 25 липня 2018, акт № 1, прийняття виконаних будівельних робіт за 25 липня 2018, додатковий локальний кошторис на будівельні роботи №04-001-001 без дати, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати №1 за 25 липня 2018, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати №1/1 за 26 липня 2018, експертний звіт №09-235-18 від 14.06.2018, локальний кошторис на будівельні роботи №04-001-001 без дати; кошторисна документація на об`єкт - «Капітальний ремонт дорожнього покриття вул. Т.Шевченка (від буд.61 до буд.41) в Тулуків Снятинського району Івана-Франківської області», що знаходиться в одному пакеті типу «файл» та включає в себе наступні документи: титульний аркуш 2018р., пояснювальна записка, кваліфікаційний сертифікат серія АР №004831 від 08.11.2012, свідоцтво №00106 від 27.09.2017, довідка сільського голови ОСОБА_28 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, визначення класу наслідків (відповідальності) сільського голови ОСОБА_28 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, довідка про вартісь основних дорожньо-будівельних матеріалів сільського голови Тулуківської сільської ради без розшифрування підпису та без дати, відомість джерел отримання та відстаней перевезення матеріалів сільського голови Тулуківської сільської ради без розшифрування підпису та без дати, зведений кошторисний розрахунок сільського голови ОСОБА_28 та підприємця ОСОБА_31 без дати, розрахунок №П39 ОСОБА_31 без дати, розрахунок №5 кошторисний прибуток ОСОБА_31 без дати, розрахунок №6 кошти на покриття адміністративних витрат будівельних організацій ОСОБА_31 без дати, розрахунок №1-2 ОСОБА_31 без дати, відомість ресурсів ОСОБА_31 без дати, об`єктний кошторис №04-001 ОСОБА_31 без дати, локальний кошторис на будівельні роботи №04-001-001 ОСОБА_31 без дати, договір №б/н на складання кошторисної документації без дати, протокол погодження договірної ціни на розроблення кошторисної документації без дати, кошторис №б/н та без дати, акт № здавання-прийняття кошторисної документації за договором №б/н від 2018р., розрахунок №5 ФОП ОСОБА_4 без дати, розрахунок №6 ФОП ОСОБА_4 без дати, розрахунок №1-2 ФОП ОСОБА_4 без дати, відомість ресурсів до Договірної ціни ФОП ОСОБА_4 без дати, дефектний акт без дати, довідка про фізичну особу-підприємця ОСОБА_4 без дати; тека із написом «ФОП ОСОБА_4 », в якій містяться наступні документи: відомість з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених коштів №7301 від 22.10.2019, копія листа директору ТОВ «ШРБУ-48» від 11.02.2020, податкова декларація про майновий стан ОСОБА_4 за 2019 із додатком Ф2, виписка по картковому рахунку № НОМЕР_14 ФОП ОСОБА_4 за період 27.12.2018-01.01.2019 від 10.01.2020, копія ліцензії серія АД №071785 від 20.07.2012, копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців відносно ФОП ОСОБА_4 від 05.03.2004, копія витягу з реєстру платників єдиного податку №1628 від 02.10.2014, копія витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців відносно ФОП ОСОБА_4 від 05.03.2004, копія протоколу про адміністративне правопорушення №000381 від 19.08.2019, копія протоколу про адміністративне правопорушення №000382 від 19.06.2019, повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність ФОП ОСОБА_4 №530 від 15.06.2018, рішення про результати розгляду скарги №3253/6/99-00-08-06-01 від 25.09.2019, рішення про продовження строку розгляду скарги №1684/6/99-00-08-05-04 від 13.09.2019, квитанція №60 від 13.09.2019, постанова про накладення адміністративного стягнення від 05.09.2019, 13 довідок ФОП ОСОБА_4 без дати, довідка про наявність обладнання та матеріально-технічної бази ФОП ОСОБА_4 без дати, графік надання послуг ФОП ОСОБА_4 без дати, довідка про працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід ФОП ОСОБА_4 без дати, довідка про виконання аналогічного договору за 2018 рік ФОП ОСОБА_4 без дати, лист ФОП ОСОБА_4 від Голованівського управління ГУ ДФС у Кіровоградській області за №2587/ФОП/11-28-50-06 від 19.06.2019, копія заяви про застосування спрощеної системи оподаткування ФОП ОСОБА_4 від 11.06.2019, копія розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування від 14.06.2019, копія довідки про стан позичнової заборгованосгі ФОП ОСОБА_4 у АТ КБ «Приватбанк» від 28.05.2019, відмова в наданні довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких локладено на контролюючі органи відносно ФОП ОСОБА_4 №3048/ФОП/11-28-50-14 від 23.07.2019, відмова в наданні довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи відносно ФОП ОСОБА_4 №9492/ФОП/11-28-50-14 від 16.05.2019, копія заяви ФОП ОСОБА_4 від 31.05.2019, копія виписки по рахунку № НОМЕР_3 ФОП ОСОБА_4 за період з 01.07.2019 до 30.09.2019, виписки по рахунку № НОМЕР_3 ФОП ОСОБА_4 за період з 01.04.2019 до 30.06.2019, виписки по рахунку № НОМЕР_3 ФОП ОСОБА_4 за період з 01.04.2019 до 08.05.2019, аркуш паперу із розрахунками сум поквартально, копія постанови третього апеляційного суду від 18.12.2018 відносно ФОП ОСОБА_4 рішення Кіровоградського окружного адміністративного суду від 05.09.2018 відносно ФОП ОСОБА_4 , залиш у лінію на 12 аркушів із написом «Книга наказів ФОП ОСОБА_4 2018р», у якій знаходиться три аркуші із записами про прийняття на роботу осіб у 2018 році; договір підряду №08-2018 від 07.05.2018 року, укладений між Борщівською сільською радою Снятинського району Івано-Франківської області та ФОП ОСОБА_4 по капітальному ремонту дорожнього покриття вул. Шевченка (від буд. АДРЕСА_13 та документи на його виконання: довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати №08-2018 за 23.05.2018, акт №08-2018 прийняття виконаних будівельних робіт за 23.05.2018, договірна ціна, локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 без дати, підсумкова відомість ресурсів до локального кошторису №2-1-1 без дати, розрахунок загальновиробничих витрат до локального кошторису №2-1-1 без дати.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 25 січня 2021 року, на майно ОСОБА_4 . ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:автомобіль марки «ГАЗ-САЗ» модель «3507», 1984 року випуску, номерний знак НОМЕР_15 та автомобіль марки «Fiat», модель «Fiorino», 2008 року випуску, номерний знак НОМЕР_16 .

Речові докази по справі- видаткову накладну №167 від 10.07.2017 від постачальника ТОВ «ШРБУ-48» в адресу ФОП ОСОБА_4 , щодо поставки 30 т. асфальтобетонної суміші д/з типу «В»; блокнот у палітурці чорного кольору із написом «Ріаrу»; договір підряду №44 від 15.07.2015 (з ПП «Елегант.К»); дефектний акт на поточний ремонт вул. Хомичів в с. Березняки без дати; договірна ціна № б/н поточний ремонт вул. Хомичів в с. Березняки без дати; зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва №б/н Поточний ремонт вул. Хомичів в с. Березняки без дати; локальний кошторис на будівельні роботи №б/н Поточний ремонт вул. Хомичів в с. Березняки без дати; довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати без дати; акт №б/н прийняття виконаних будівельних робіт за 2015р. без дати; відомість ресурсів до Акта прийняття №б/н за 2015р. без дати; довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за квітень 2015р. без дати; акт №б/н прийняття виконаних будівельних робіт за 2015р. без дати; відомість ресурсів до Акта прийняття №б/н за 2015р. без дати; кошторисна документація на об`єкт - «Капітальний ремонт дорожнього покриття вул. Височана (від буд. АДРЕСА_12 », що знаходиться в одній теці із палітуркою рожевого кольору та включає в себе наступні документи: титульний аркуш 2018р., лист сільського голови, ОСОБА_29 на виготовлення проектної документації без дати, дефектний акт, завдання на проектування, пояснювальна записка, кваліфікаційний сертифікат серія АР № 004831 від 08.11.2012, свідоцтво № 00106 від 27.09.2017, лист сільського голови ОСОБА_29 на включення змін при виготовленні проектної документації без дати, лист сільського голови ОСОБА_29 про залучення працівників до проведення капітального ремонту без дати, довідка сільського голови ОСОБА_29 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, визначення класу наслідків (відповідальності) сільського голови ОСОБА_29 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, довідка про вартість основних дорожньо-будівельних матеріалів сільського голови Раківчицької сільської ради без розшифрування підпису та без дати, відомість джерел отримання та відстаней перевезення матеріалів без підпису та дати, пояснювальна записка інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, зведений кошторисний розрахунок сільського голови ОСОБА_29 , підприємця ОСОБА_32 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, розрахунок №ПЗ9 ОСОБА_31 без дати, розрахунок №П1308 ОСОБА_31 без дати, розрахунок №5 кошторисний прибуток; ОСОБА_31 без дати, розрахунок №6 кошти на покриття адміністративних витрат будівельних організацій ОСОБА_31 без дати, розрахунок №1-2 ОСОБА_31 без дати, відомість ресурсів ОСОБА_31 без дати, об`єктний кошторис №02-001 ОСОБА_31 без дати, локальний кошторис на будівельні роботи №02-001-001 ОСОБА_31 без дати, договір №б/н на складання кошторисної документації без дати, протокол погодження договірної ціни на розроблення кошторисної документації без дати, кошторис №б/н та без дати, акт № здавання-прийняття кошторисної документації за договором №б/н від 2018р.; договір підряду №3 від 03.07.2018 р., укладений між Тулуківською сільською радою та ФОП ОСОБА_4 про виконання робіт по капітальному ремонту дорожнього покриття вул. Т.Шевченка (від буд.61 до буд.41) в с. Тулуків Снятинського району Івана-Франківської області та документи на його виконання: додатковий договір до Договору підряду №3/1 від 26.07.2018, договірна ціна №б/н та без дати, договірна ціна №б/н та без дати, договірна ціна №б/н та без дати, договірна ціна № б/н та без дати, акт №1 прийняття виконаних будівельних робіт за 25 липня 2018, акт № 1, прийняття виконаних будівельних робіт за 25 липня 2018, додатковий локальний кошторис на будівельні роботи №04-001-001 без дати, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати №1 за 25 липня 2018, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати №1/1 за 26 липня 2018, експертний звіт №09-235-18 від 14.06.2018, локальний кошторис на будівельні роботи №04-001-001 без дати; кошторисна документація на об`єкт - «Капітальний ремонт дорожнього покриття вул. Т.Шевченка (від буд.61 до буд.41) в Тулуків Снятинського району Івана-Франківської області», що знаходиться в одному пакеті типу «файл» та включає в себе наступні документи: титульний аркуш 2018р., пояснювальна записка, кваліфікаційний сертифікат серія АР №004831 від 08.11.2012, свідоцтво №00106 від 27.09.2017, довідка сільського голови ОСОБА_28 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, визначення класу наслідків (відповідальності) сільського голови ОСОБА_28 та інженера-кошторисника ОСОБА_31 без дати, довідка про вартісь основних дорожньо-будівельних матеріалів сільського голови Тулуківської сільської ради без розшифрування підпису та без дати, відомість джерел отримання та відстаней перевезення матеріалів сільського голови Тулуківської сільської ради без розшифрування підпису та без дати, зведений кошторисний розрахунок сільського голови ОСОБА_28 та підприємця ОСОБА_31 без дати, розрахунок №П39 ОСОБА_31 без дати, розрахунок №5 кошторисний прибуток ОСОБА_31 без дати, розрахунок №6 кошти на покриття адміністративних витрат будівельних організацій ОСОБА_31 без дати, розрахунок №1-2 ОСОБА_31 без дати, відомість ресурсів ОСОБА_31 без дати, об`єктний кошторис №04-001 ОСОБА_31 без дати, локальний кошторис на будівельні роботи №04-001-001 ОСОБА_31 без дати, договір №б/н на складання кошторисної документації без дати, протокол погодження договірної ціни на розроблення кошторисної документації без дати, кошторис №б/н та без дати, акт № здавання-прийняття кошторисної документації за договором №б/н від 2018р., розрахунок №5 ФОП ОСОБА_4 без дати, розрахунок №6 ФОП ОСОБА_4 без дати, розрахунок №1-2 ФОП ОСОБА_4 без дати, відомість ресурсів до Договірної ціни ФОП ОСОБА_4 без дати, дефектний акт без дати, довідка про фізичну особу-підприємця ОСОБА_4 без дати; тека із написом «ФОП ОСОБА_4 », в якій містяться наступні документи: відомість з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених коштів №7301 від 22.10.2019, копія листа директору ТОВ «ШРБУ-48» від 11.02.2020, податкова декларація про майновий стан ОСОБА_4 за 2019 із додатком Ф2, виписка по картковому рахунку № НОМЕР_14 ФОП ОСОБА_4 за період 27.12.2018-01.01.2019 від 10.01.2020, копія ліцензії серія АД №071785 від 20.07.2012, копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців відносно ФОП ОСОБА_4 від 05.03.2004, копія витягу з реєстру платників єдиного податку №1628 від 02.10.2014, копія витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців відносно ФОП ОСОБА_4 від 05.03.2004, копія протоколу про адміністративне правопорушення №000381 від 19.08.2019, копія протоколу про адміністративне правопорушення №000382 від 19.06.2019, повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність ФОП ОСОБА_4 №530 від 15.06.2018, рішення про результати розгляду скарги №3253/6/99-00-08-06-01 від 25.09.2019, рішення про продовження строку розгляду скарги №1684/6/99-00-08-05-04 від 13.09.2019, квитанція №60 від 13.09.2019, постанова про накладення адміністративного стягнення від 05.09.2019, 13 довідок ФОП ОСОБА_4 без дати, довідка про наявність обладнання та матеріально-технічної бази ФОП ОСОБА_4 без дати, графік надання послуг ФОП ОСОБА_4 без дати, довідка про працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід ФОП ОСОБА_4 без дати, довідка про виконання аналогічного договору за 2018 рік ФОП ОСОБА_4 без дати, лист ФОП ОСОБА_4 від Голованівського управління ГУ ДФС у Кіровоградській області за №2587/ФОП/11-28-50-06 від 19.06.2019, копія заяви про застосування спрощеної системи оподаткування ФОП ОСОБА_4 від 11.06.2019, копія розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування від 14.06.2019, копія довідки про стан позичнової заборгованосгі ФОП ОСОБА_4 у АТ КБ «Приватбанк» від 28.05.2019, відмова в наданні довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких локладено на контролюючі органи відносно ФОП ОСОБА_4 №3048/ФОП/11-28-50-14 від 23.07.2019, відмова в наданні довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи відносно ФОП ОСОБА_4 №9492/ФОП/11-28-50-14 від 16.05.2019, копія заяви ФОП ОСОБА_4 від 31.05.2019, копія виписки по рахунку № НОМЕР_3 ФОП ОСОБА_4 за період з 01.07.2019 до 30.09.2019, виписки по рахунку № НОМЕР_3 ФОП ОСОБА_4 за період з 01.04.2019 до 30.06.2019, виписки по рахунку № НОМЕР_3 ФОП ОСОБА_4 за період з 01.04.2019 до 08.05.2019, аркуш паперу із розрахунками сум поквартально, копія постанови третього апеляційного суду від 18.12.2018 відносно ФОП ОСОБА_4 рішення Кіровоградського окружного адміністративного суду від 05.09.2018 відносно ФОП ОСОБА_4 , залиш у лінію на 12 аркушів із написом «Книга наказів ФОП ОСОБА_4 2018р», у якій знаходиться три аркуші із записами про прийняття на роботу осіб у 2018 році; договір підряду №08-2018 від 07.05.2018 року, укладений між Борщівською сільською радою Снятинського району Івано-Франківської області та ФОП ОСОБА_4 по капітальному ремонту дорожнього покриття вул. Шевченка (від буд. №62 до буд.№18) в с. Борщів Снятинського району Івано-Франківської області та документи на його виконання: довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати №08-2018 за 23.05.2018, акт №08-2018 прийняття виконаних будівельних робіт за 23.05.2018, договірна ціна, локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 без дати, підсумкова відомість ресурсів до локального кошторису №2-1-1 без дати, розрахунок загальновиробничих витрат до локального кошторису №2-1-1 без дати; квитанцію до прибуткового касового ордера №270 від 10.11.2016; квитанцію до прибуткового касового ордера №290 від 26.11.2016; квитанцію по прибуткового касового ордера № 308 від 19.11.2016; квитанція до прибуткового касового ордера № 309 від 26.11.2016; квитанція до прибуткового касового ордера № 310 від 16.12.2016; квитанція до прибуткового касового ордера № 320 від 10.11.2016; накладна № 380 від 10.11.2016; накладна № 401 від 28.11.2016; накладна №422 від 26.11.2016; накладна №426 від 25.11.2016; накладна № 434 без дати; накладна № без номеру від 10.12.2016; квитанція до прибуткового касового ордера №46 від 27.04.2017; квитанція до прибуткового касового ордера № 49 від 02.05.2017; квитанція до прибуткового касового ордера №50 від 02.05.2017; квитанція до прибуткового касового ордера №72 від 24.06.2017; квитанція до прибуткового касового ордера №317 від 15.10.2017; накладна № 104 від 26.04.2017; накладна № 104/1 від 25.04.2017; накладна № 110 від 27.04.2017; накладна № 119 від 29.04.2017; накладна № 121 від 30.04.2017; накладна № 123 від 02.05.2017; накладна №124 від 02.05.2017; накладна № 149 від 24.06.2017; накладна №244 від 13.10.2017; договір підряду №б/н від 17.07.2017, дефектний акт на поточний ремонт току в с. Копенкувате без дати, акт № б/н приймання виконаних будівельних робіт без дати, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати без дати, зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва №б/н поточний ремонт току в с. Копенкувате без дати, договірна ціна № б/н поточний ремонт току в с. Копенкувате без дати, відомість ресурсів до Акта приймання № б/н без дати, локальний кошторис на будівельні роботи № б/н поточний ремонт току в с. Копенкувате без дати, договір підряду № б/н від 10.09.2017, дефектний акт на укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, договірна ціна № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, довідка про вартість будівельних робіт та витрати без дати, зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, акт № б/н приймання виконаних будівельних робіт без дати, відомість ресурсів до Акта приймання № б/н без дати, локальний кошторис на будівельні роботи № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, договір підряду № б/н від 21.08.2017, дефектний акт на укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, локальний кошторис на будівельні роботи № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати без дати, договірна ціна № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, акт № б/н приймання виконаних будівельних робіт без дати, відомість ресурсів до Акта приймання № б/н без дати, договір підряду № б/н від 16.09.2017, дефектний акт на укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, акт № б/н приймання виконаних будівельних робіт без дати, зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, договірна ціна № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, договірна ціна № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, договір підряду № б/н від 01.09.2017, дефектний акт на укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, акт № б/н приймання виконаних робіт без дати, договірна ціна № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати без дати, локальний кошторис на будівельні роботи № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва № б/н укладання асфальтобетонного покриття складу с. Копенкувате без дати, виписка по рахунку ТОВ «Агрофірма «Копенкувате» № НОМЕР_17 , виписка по рахунку ТОВ «Агрофірма «Копенкувате» № 6446; договір підряду № 1 від 27.04.2016, дефектний план на поточний ремонт території току СВК «Вись» в с. Скалева без дати, відомість ресурсів до Акта приймання № б/н без дати, договірна ціна №б/н поточний ремонт території току СВК «Вись» в с. Скалева без дати, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати без дати, локальний кошторис на будівельні роботи № б/н поточний ремонт території току СВК «Вись» в с. Скалева без дати, акт № б/н приймання виконаних робіт без дати, договір підряду №2 від 04.10.2016, дефектний акт на поточний ремонт території току СВК «Вись» в с. Скалева без дати, відомість ресурсів до Акта приймання № б/н без дати, договірна ціна № б/н поточний ремонт території току СВК «Вись» в с. Скалева без дати, акт № б/н приймання виконаних будівельних робіт без дати, акт № б/н приймання виконаних будівельних робіт без дати, договір підряду № 3 від 01.07.2017, дефектний акт на поточний ремонт території току СВК «Вись» в с. Скалева без дати, відомість ресурсів до Акта приймання № б/н без дати, договірна ціна № б/н поточний ремонт території току СВК «Вись» в с. Скалева без дати, акт № б/н приймання виконаних будівельних робіт без дати, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати без дати, локальний кошторис на будівельні роботи № б/н поточний ремонт території току СВК «Вись» в с. Скалева без дати, зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва № б/н поточний ремонт току в с. Скалева без дати, виписка по рахунку СВК «Вись» за № з 01.01.2016 до 30.06.2016, виписка по рахунку СВК «Вись» за № НОМЕР_18 з 01.10.2016 до 31.10.2016, виписка по рахунку СВК «Вись» за № НОМЕР_18 з 07.2017 до 09.2017 залишити при матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду через Новоархангельський районний суд Кіровоградської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: