УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2021 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000331 від 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-

встановив:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000331 від 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, до шести місяців, тобто до 03.06.2022 року.

В обґрунтування клопотання зазначила, що слідчим управлінням ГУНП в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під № 0000331 від 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що працівниками відділу ОСА ПДВ міжрегіонального оперативного управління відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних та АІС «Податковий блок» встановлено, що невстановлені службові особи правоохоронних та контролюючих органів, зловживаючи службовим становищем, упродовж 2019-2020 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, створили умови для забезпечення протиправної діяльності на території Запорізької області схеми ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових державних платежів у якій фігурує ПАТ «Мотор Січ» (; перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДПС; основний вид діяльності - 30.30 - виробництво повітряних і космічних літальних апаратів, супутнього устаткування), що відображає фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольною групою суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Промелектроніка» (), ТОВ «Авіатіка» (), ПП «Дамас» () та ТОВ «Київ-Авіаторг» (). Таким чином, за рахунок відображення операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей (антифракційні графітові заготовки, конденсатори, шланги та інше) ПАТ «Мотор Січ» сформувало «схемний» податковий кредит від підконтрольної групи суб`єктів господарювання на загальну суму понад 12 млн. грн. ПДВ.
Аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що підконтрольна група суб`єктів господарювання, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, відображає придбання товарно-матеріальних цінностей (антифракційні графітові заготовки, конденсатори, шланги та інше), які у подальшому реалізовують в адресу ПАТ «Мотор Січ», у підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, а саме:
- ТОВ «Промелектроніка» (; перебуває на податковому обліку в ТУ ДПС у Запорізькій області, Олександрівський р-н.; основний вид діяльності - 46.52 - оптова торгівля електронним і телекомунікаційним устаткуванням, деталями до нього) формує власний податковий кредит за рахунок виключно документального відображення проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Оптіум-Трейд» (), ТОВ «Лайт-Енерджи» (), ТОВ «Укрторгком ЛТД» (), ТОВ «Укрекстрейдінг» (), ТОВ «Реском ЛТД» (), ТОВ «Санрей Плюс» (), ТОВ «Керінг Систем» (), ТОВ «Нолак» (), ТОВ «Ресурсінвестбуд» (), ТОВ «Ревкол» (), ТОВ «Ортіс Компані» (), ТОВ «Альфапромснаб» (), ТОВ «Дванист» (), ТОВ «Ріком Плюс» () та ТОВ «Каніс» ();
- ТОВ «Авіатіка» (; перебуває на податковому обліку в ТУ ДПС у Запорізькій області, Шевченківський р-н.; основний вид діяльності - 46.14 - діяльність посередників у торгівлі машинами, промисловим устаткуванням, суднами та літаками) формує власний податковий кредит за рахунок виключно документального відображення проведення фінансово- господарських операцій з ТОВ «Атлас Пей» (), ТОВ «Тольфабуд» (), ТОВ «Кріалайф Еверідж» (), ТОВ «Адога Універс» (), ТОВ «Агрострой Плюс» (), ТОВ «Грифон Плюс» (), ТОВ «Пілігрим Сервіс» (), ТОВ «ЮСУФ» (), ТОВ «Дипломат Універс» (), ТОВ «Імперіал Світ» () та ТОВ «Ліга-Прайм» ();
- ПП «Дамас» (; перебуває на податковому обліку в ТУ ДПС у Запорізькій області, Вознесенський р-н.; основний вид діяльності - 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля) формує власний податковий кредит за рахунок виключно документального відображення проведення фінансово- господарських операцій з ТОВ «Керінг Систем» (), ТОВ «Резот Груп» (), ТОВ «Денора» (), ТОВ «СП «Прагматик» (), ТОВ «Кассіс» (), ТОВ «Аврікс» (), ТОВ «Трівайл» (), ТОВ «Тоталгруп» (), ТОВ «Б`юті» (), ТОВ «Ергософт» (), ТОВ «Секста Інвестмент» (), ТОВ «Клонсвін» (), ТОВ «Лайкмаст» (), ТОВ «Ликвимол» () та ТОВ «Каніс.» ();
- TOB «Київ-Авіаторг» (; перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Запорізькій області, Шевченківський р-н.; основний вид діяльності - 33.16 - ремонт і технічне обслуговування повітряних і космічних літальних апаратів) формує власний податковий кредит за рахунок виключно документального відображення проведення фінансово- господарських операцій з ТОВ «Траст Ретейл» (), ТОВ «Кортекс Грей» (), ТОВ «Ник-Typ» (), ТОВ «Стройлогіст» (), ПП «Трансойл» (), ТОВ «Слайфікс» (), ТОВ «Альмо ТОП» () та TOB «ТК «Олімпіка» ().
Відповідно до вищевказаних операцій, по придбанню товарно- матеріальних цінностей/послуг у підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, ТОВ «Промелектроніка» (), ТОВ «Авіатіка» (), ПП «Дамас» () та ТОВ «Київ-Авіаторг» (), які працюють під ПАТ «Мотор Січ» протягом 2019-2020 років сформували «схемний» податковий кредит на загальну суму понад 21 млн. грн. ПДВ.
Подальшим аналізом підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, що здійснюють постачання товарно-матеріальних цінностей/послуг в адресу підконтрольних підприємств, встановлено, що за ланцюгом постачання відсутнє придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались в адресу суб`єктів господарювання, які працюють під ПАТ «Мотор Січ», а власний податковий кредит, підприємства транзитно-конвертаційної спрямованості, формують за рахунок придбання товарів широкого вжитку. Крім того, на обліку у вище перелічених підприємств відсутні будь-які виробничі потужності та трудові ресурси та відповідно до «Відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам», відсутня достатня кількість працівників для здійснення вказаних операцій. Враховуючи вищевикладене, дані підприємства не мали можливості власними силами реалізувати дані товарно- матеріальні цінності або надати відповідні послуги у зв`язку із відсутністю основних фондів та достатньої кількості працівників.
Проведеним аналізом АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних встановити походження товарно-матеріальних цінностей/послуг, реалізованих підконтрольними суб`єктами господарювання в адресу ПАТ «Мотор Січ», не можливо.
Враховуючи вище викладено встановлено, що ряд підприємств, зокрема: ТОВ «Промелектроніка» (код ), ТОВ «Авіатіка» (код ), ПП «Дамас» (код ) та ТОВ «Київ- Авіаторг» (), що перебувають на податковому обліку у підрозділах ГУ ДПС у Запорізькій області, за сприянням невстановлених службових осіб правоохоронних та контролюючих органів, виключно документально відобразили придбання товарно-матеріальних цінностей (антифракційні графітові заготовки, конденсатори, шланги та інше) у транзитно-конвертаційної групи підприємств на загальну суму понад 21 млн. грн. ПДВ та у подальшому документально відобразили реалізацію вказаних товарно-матеріальних цінностей в адресу ПАТ «Мотор Січ» (), яке являється кінцевим вигодонабувачем протиправної схеми ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових платежів, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великому розмірі.
У кримінальному провадженні проведено значну кількість слідчих та інших процесуальних дій: долучені витяги з інформаційно-аналітичної бази ДПС АІС «Податковий блок» (картки платників податків), податкові декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, податкові накладні вказаних підприємств, долучені акти камеральних та позапланових виїзних перевірок, службові записки та відповіді на запити податкових органів, розрахунки штрафів за порушення термінів реєстрації податкових накладних, інформацію про банківські рахунки зазначених підприємств та інші.

Проте, станом на теперішній час виникла необхідність в проведенні ряду слідчих дій та заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема проведення допитів службових осіб вказаних підприємств, отримання дозволу та проведення тимчасових доступів до банківських документів зазначених підприємств, тимчасових доступів до реєстраційних справ зазначених підприємств та призначення судових економічних експертиз з метою прийняття остаточного рішення у кримінальному провадженні.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000331 від 03.06.2020 закінчується 03.12.2021. Однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не є можливим, з огляду на вищезазначені обставини.

Внаслідок складності провадження, досудове розслідування неможливо закінчити у зазначений строк, оскільки для цього потрібно провести ряд процесуальних та слідчих дій, а саме: провести допити службових осіб вказаних підприємств;отримати ухвали слідчого судді та провести тимчасові доступи до банківських документів зазначених підприємств, тимчасові доступи до реєстраційних справ зазначених підприємств; після вилучення банківських та реєстраційних документів призначити судові економічні експертиз, висновки яких долучити до матеріалів кримінального провадження.

Зазначені слідчі та процесуальні дії не було проведено раніше, оскільки під час розслідування проведена значна кількість слідчих (розшукових) дій, за результатами яких виникла потреба у проведенні додаткових та нових слідчих розшукових дій.

Слідчі та процесуальні дії, які потрібно провести, необхідні для повного і неупередженого розслідування і їх результати матимуть значення для судового розгляду.
З огляду на викладене, враховуючи, що встановлений строк досудового розслідування закінчується 03.12.2021, а для виконання необхідних слідчих та процесуальних дій потрібен строк не менше шести місяців, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000331 від 03.06.2020за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,до шести місяців, а саме до 03.06.2022 року.

Слідчий підтримала подане клопотання, надавши відповідну заяву.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з ч.1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч.2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч.4 п.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого злочину.

Відповідно до ст. 12 КК України, злочин, передбачений ч.2 ст.364 КК України є тяжким злочином.

Тобто у зазначеному провадженні в силу ч.1 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк дванадцять місяців.

Відповідно до п. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Зважаючи, що матеріалами клопотання підтверджується вагомість наявних доказів для встановлення наявності події кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, однак завершення досудового розслідування до 03.12.2021 року об`єктивно неможливе, оскільки необхідно провести та завершити ряд слідчих дій зазначених у клопотанні, з врахуванням складності кримінального провадження, великого обсягу проведення слідчих дій, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000331 від 03.06.2020 року, слід продовжити до шести місяців, тобто до 03.06.2022 року.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 294-295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000331 від 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000331 від 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, до шести місяців, тобто до 03.06.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1