Cправа № 127/3187/22
Провадження № 1-кс/127/1408/22
У Х В А Л А
Іменем України
08 лютого 2022 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницького області в складі
слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майора Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000011, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майор Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000011, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 08.08.2022.
Клопотання мотивовано тим, що четвертим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, з 04.02.2022 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 08.02.2021 за ч. 1 ст. 212 КК України за фактом того, що службові особи ТОВ Жмеринський вагоноремонтний завод Експрес (, Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1) у період часу лютого - грудня 2019 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ Бімакс Лайт (), ТОВ Залізно! (ТОВ АЕ Кома) (), ТОВ ТК ЖД Плюс (), ТОВ НВП Укрстрой () та ТОВ Новотрейн (), ухилились від сплати ПДВ в сумі 4 262 540,40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

За результатами аналізу висновків узагальнених податкових інформацій проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області складено висновок аналітичного дослідження № 42/02-32-08-20/42019747 від 12.11.2020, за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ ЖВРЗ Експрес та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ ЖВРЗ Експрес податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування ним податкового кредити з податку на додану вартість, в наслідок чого нанесено збитків державі (бюджету) на загальну суму - 4 262 540,50 грн.

В діяльності ТОВ ЖВРЗ Експрес виявлено ризики, які пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту в лютому - березні, листопаді - грудні 2019 року, зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, які оформлені постачальниками ТОВ Бімакс Лайт (), ТОВ Залізно! (нова назва ТОВ АРІАНТ ЛАЙН, ), ТОВ ТК ЖД Плюс ( нова назва ТОВ МЕГА-РОН", ), ТОВ НВП Укрстрой () та ТОВ Новотрейн () на поставку товарно - матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу ТОВ ЖВРЗ Експрес із залученням до незаконної схуми наступних постачальників: ТОВ «Спрінг - Проект» (), ТОВ «Інвест Юніверс ЛТД» (), ТОВ «Ай Сі Трейд» (), ТОВ «Ю-М-Групз» (), ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Армет» (), ТОВ «Метгруп ГБ» (), ТОВ «Проксітехноторг» (), ТОВ Менеджмент Холдинг () у яких за висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно - матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ ЖВРЗ Експрес.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у грудні 2019 року ТОВ ЖВРЗ Експрес здійснило попередню оплату за дизельне пальне (талони) ТОВ Бімакс Лайт в сумі 750 000, 08 грн., в тому числі ПДВ 125 000,01 грн. Згідно аналізу зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН встановлено, що ТОВ Бімакс Лайт у період січень-лютий 2019 року здійснило реалізацію дизельного палива (талони), газу скрапленого (талони), талони дизпалива ENERGY, монтажу трубопроводів системи пожежогасіння, при цьому, походження вищевказаного товару невідомо та не можливо дослідити за допомогою даних ЄРПН. Також прослідковується відсутність можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів/послуг наявним трудовим ресурсом, так як на підприємстві зареєстрована 1 особа - директор, послуги з залучення стороннього трудового ресурсу не придбавалися, балансова вартість основних засобів, відповідно до фінансової світності станом на 31.12.2018 складала 0 тис. грн.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у березні 2019 року ТОВ ЖВРЗ Експрес оформлено документи на придбання ТМЦ (рам бокових б/в в кількості 40 шт., балок надресорних б/в в кількості 10 шт.) у ТОВ Залізно! (нова назва ТОВ АРІАНТ ЛАЙН, ) на загальну суму 1 275 000 грн., в тому числі ПДВ 212 500 грн. Придбання вищевказаного товару ТОВ Залізно! (нова назва ТОВ АРІАНТ ЛАЙН, ) оформлене від ТОВ «Спрінг - Проект» (), у якого в свою чергу не підтверджується придбання такого роду товару в інших суб`єктів господарювання та відсутні можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів наявним трудовим ресурсом. Також на підставі інформації з баз даних ДПС, схеми руху товарно-грошових потоків товариства за березень 2019 року, а також даних ЄРПН виявлено факти ймовірної підміни товарів по ланцюгу постачання.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у листопаді - грудні 2019 року ТОВ Новотрейн () здійснило поставку ТОВ ЖВРЗ Експрес ТМЦ (надресорна балка б/в, рама бокова б/в, ось напівобромлена, автозчеп, поглинальний апарат, тяговий хомут) та надання послуг з організації ремонту колісної пари із зміною елементів, однак за результатами аналізу інформаційних баз даних ДПС України походження зазначеного товару не прослідковується. Крім того, аналізом баз даних щодо ТОВ Новотрейн, за звітні періоди декларування ПДВ листопад-грудень 2019 року, встановлено що господарська діяльність підприємства має ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:

- враховуючи своєрідні фізичні властивості товару, забезпеченість трудовим ресурсом підприємства не співвідноситься з обсягами реалізованого товару;

- на підприємстві відсутні умови зберігання товару, так як станом на 01.11.2019 ТОВ Новотрейн має один об`єкт оподаткування - офісне приміщення та не використовує орендовані приміщення.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у листопаді 2019 року ТОВ НВП Укрстрой () здійснило поставку ТОВ ЖВРЗ Експрес ТМЦ (квадрат, круг, кутик, лист х/к, смуга, смуга г/к, швелер) на загальну суму 828 307,07 грн., в т.ч. ПДВ 138 051,18 грн., однак наявні ознаки нереальності продажу ідентифікованого товару, у зав`язку з тим, що первинне введення в обіг (первинний продаж) даного товару не підтверджується фактом реального походження у попередніх ланках ланцюгу господарських операцій. Також встановлено, що ТОВ НВП Укрстрой не здійснює господарську діяльність за податковою адресою, та відпрацьовувалося ГУ ДПС у Харківській області (попереднє місце обліку), як учасник схеми ухилення від сплати податків.

Опрацюванням інформації, наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у грудні 2019 року ТОВ ТК ЖД Плюс (нова назва ТОВ МЕГА-РОН, ) здійснило поставку ТОВ ЖВРЗ Експрес ТМЦ (прокладка гумова, кільце гумове, планка, запобіжник, клим тягового хомута, загвіздка гальмівної колодки, колодка композиційна, сектор правий, сектор лівий) на загальну суму 869 136 грн., в тому числі ПДВ 144 856 грн. Придбання реалізованих ТМЦ, згідно ЄРПН, ТОВ ТК ЖД Плюс (нова назва ТОВ МЕГА-РОН) показало від ТОВ Менеджмент Холдинг (), однак у даного товариства податковий кредит у 2019 році сформовано за рахунок придбання текстилю, легкових автомобілів, продуктів харчування, миючих засобів та інших ТМЦ відмінних від ТМЦ реалізованих ТОВ ТК ЖД Плюс (нова назва ТОВ МЕГА-РОН). Також прослідковується відсутність можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів наявним трудовим ресурсом, так як на підприємстві у грудні 2019 працювала у штаті 1 особа - директор, послуги з залучення стороннього трудового ресурсу не придбавалися, відповідно до фінансової звітності поданої за 2018-2019 роки станом на 01.01.2019 основні засоби відсутні.

Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ Жмеринський вагоноремонтний завод Експрес (далі ТОВ ЖВРЗ Експрес) за лютий - грудень 2019 року з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували завідомо підроблені документи по взаємовідносинам з ТОВ Бімакс Лайт (), ТОВ Залізно! (ТОВ АЕ Кома) (), ТОВ ТК ЖД Плюс (), ТОВ НВП Укрстрой () та ТОВ Новотрейн () із залученням до незаконної схеми наступних постачальників: ТОВ «Спрінг - Проект» (), ТОВ «Інвест Юніверс ЛТД» (), ТОВ «Ай Сі Трейд» (), ТОВ «Ю-М-Групз» (), ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Армет» (), ТОВ «Метгруп ГБ» (), ТОВ «Проксітехноторг» (), ТОВ Менеджмент Холдинг ().

На даний час встановлено, що ТОВ ЖВРЗ Експрес (код ), здійснює свою господарську діяльність за адресою: Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1, яка відповідно до інформаційної довідки № 263005875 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна належить на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та майнові комплекси, розташовані на ній належить на праві власності ТОВ ЖВРЗ Експрес ().

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що за юридичною адресою ТОВ ЖВРЗ Експрес, а саме: Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1, знаходяться документи фінансово-господарської діяльності, щодо проведених операцій ТОВ ЖВРЗ Експрес з контрагентами-постачальниками ТОВ Бімакс Лайт (), ТОВ Залізно! (нова назва ТОВ АРІАНТ ЛАЙН, ), ТОВ ТК ЖД Плюс ( нова назва ТОВ МЕГА-РОН", ), ТОВ НВП Укрстрой () та ТОВ Новотрейн () за період 2019 р., а саме: договора, угоди; додатки до них; додаткові договори, угоди; акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт (наданих послуг); видаткові накладні; податкові накладні; товарно-транспортні накладні; прибуткові касові ордери та квитанції до прибуткових касових ордерів, приймальні квитанції, рахунки-фактури; інші фінансово-господарські документи, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з ТОВ Бімакс Лайт (), ТОВ Залізно! (нова назва ТОВ АРІАНТ ЛАЙН, ), ТОВ ТК ЖД Плюс ( нова назва ТОВ МЕГА-РОН", ), ТОВ НВП Укрстрой () та ТОВ Новотрейн (), чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах, інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

08.02.2022 спливає строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 08.02.2021, проте на даний час виконані не всі слідчі та процесуальні дії, спрямовані на встановлення всіх обставин кримінального правопорушення та осіб, які його вчинили, з урахуванням результатів відпрацювання робочих версій вчинення вказаного кримінального правопорушення та осіб причетних до його вчинення.

Для завершення досудового розслідування необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, а саме: на підставі висновку аналітичного дослідження № 42/02-32-08-20/42019747 від 12.11.2020 відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області, призначити та провести судово-економічну експертизу з метою підтвердження суми збитків завданих державі ТОВ ЖВРЗ Експрес, здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ Бімакс Лайт, які перебувають у володінні ГУ ДПС у Дніпропетровській області, здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ Новотрейн, які перебувають у володінні ГУ ДПС в Одеській області, здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ НВП Укрстрой, які перебувають у володінні ГУ ДПС у м. Києві, після отримання висновку економічної експертизи додатково допитати директора ТОВ Новотрейн ОСОБА_6 , директора ТОВ ЖВРЗ Експрес ОСОБА_7 , головного бухгалтера ТОВ ЖВРЗ Експрес ОСОБА_8 , та в подальшому провести їх одночасні допити.

Строк досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні закінчується 08.02.2022, однак для проведення та завершення перелічених слідчих (розшукових) та процесуальних дій, які мають важливе значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, необхідний додатковий строк не менше як шість місяців, тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 08.02.2022 звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив про те, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що слідчий в судове засідання не з`явився, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Слідчий суддя, дослідивши вказане клопотання та матеріали кримінального провадження, дійшов висновку, про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Судом встановлено, що четвертим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, з 04.02.2022 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 08.02.2021 за ч. 1 ст. 212 КК України за фактом того, що службові особи ТОВ Жмеринський вагоноремонтний завод Експрес (, Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1) у період часу лютого - грудня 2019 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ Бімакс Лайт (), ТОВ Залізно! (ТОВ АЕ Кома) (), ТОВ ТК ЖД Плюс (), ТОВ НВП Укрстрой () та ТОВ Новотрейн (), ухилились від сплати ПДВ в сумі 4 262 540,40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Досудове розслідування вказаного кримінального провадження першочергово здійснювалося слідчими ГУ ДФС у Вінницькій області, однак 04.02.2022 заступником Генерального прокурора підслідність даного кримінального провадження визначена за ТУ ДБР, розташованого у місті Хмельницькому.
Повідомлення про підозру у даному кримінальному провадженні жодній особі не вручено.
Відповідно до частини другої статті 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Як вбачається із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000011, правова кваліфікація даного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.
Санкція частини першої статті 212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від п`яти тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

Таким чином, даний злочин відноситься до категорії нетяжких злочинів, оскільки відповідно до частини четвертої статті 12 КК України нетяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років.

З матеріалів доданих до клопотання вбачається, що відомості по кримінальному провадженні №0000011 були внесенні до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08 лютого 2021 року, а відтак, з урахуванням вимог ст. 212 КПК України, строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 08 лютого 2022 року.
Відповідно до частини першої статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Згідно з частиною першою статті 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до частини четвертої статті 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;
2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;
3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Наведене свідчить про те, що строк досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, за наявності відповідних підстав, може бути неодноразово продовжений до шести місяців.
З поданого клопотання та доданих матеріалів слідує, що органом досудового розслідування по даному кримінальному провадженні частково проведено необхідні слідчі дії, спрямовані на всебічне, повне і неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, а саме проведено тимчасові доступи до документів, проведено допити свідків, однак повідомити особі про підозру та закінчити досудове розслідування в передбачений строк, а саме до 08.02.2022, не представляється можливим, оскільки необхідно отримати ще ряд доказів, які можуть бути використані у подальшому під час судового розгляду, та перевірити вже отримані докази, встановити осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Зокрема, в рамках даного кримінального провадження необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії, що потребують додаткового часу, а саме: на підставі висновку аналітичного дослідження № 42/02-32-08-20/42019747 від 12.11.2020 відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області, призначити та провести судово-економічну експертизу з метою підтвердження суми збитків завданих державі ТОВ ЖВРЗ Експрес, здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ Бімакс Лайт, які перебувають у володінні ГУ ДПС у Дніпропетровській області, здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ Новотрейн, які перебувають у володінні ГУ ДПС в Одеській області, здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ НВП Укрстрой, які перебувають у володінні ГУ ДПС у м. Києві, після отримання висновку економічної експертизи додатково допитати директора ТОВ Новотрейн ОСОБА_6 , директора ТОВ ЖВРЗ Експрес ОСОБА_7 , головного бухгалтера ТОВ ЖВРЗ Експрес ОСОБА_8 , та в подальшому провести їх одночасні допитиЯк зазначив у своєму клопотанні слідчий, провести вказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк і прийняти рішення у кримінальному провадженні не представилося можливим, у зв`язку із складністю провадження.
На думку слідчого судді, вищевказані слідчі дії є необхідними для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, отримання належних та допустимих доказів, а також прийняття законного та обґрунтованого рішення.
Крім того, слідчим в клопотанні було доведено те, що вказані дії з об`єктивних причин не могли бути виконані в строк передбачений ст. 219 КПК України.
З огляду на викладене, враховуючи обставин та ступінь тяжкості кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженні №0000011, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2021, на шість місяців, тобто до 08 серпня 2022 року.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000011, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на 6 (шість) місяців, тобто до 08 серпня 2022 року.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя