Справа №766/8231/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000030,

встановила:

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на розкриття банківської таємниці щодо відомостей, які містяться у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) щодо його клієнта та надати дозвіл йому або слідчим на тимчасовий доступ до документів що становлять банківську таємницю, та можливість вилучити їх оригіналів (здійснити виїмку) у Херсонській відділенні № НОМЕР_2 АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 .

Розгляд клопотання просить провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтування клопотання:

СУ ГУНП в Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 від 12.05.2021 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2019-2021 років, шляхом відображення в податковій та бухгалтерської звітності підприємства безтоварних операції з придбання ТМЦ та додатково із залученням ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ухилились від сплати податків на суму 8 279 019,71 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2019 році є переможцем тендерів на проведення будівельних, ремонтних робіт на замовлення бюджетних установ та неприбуткових організацій Херсонської області. Відповідно до інформації, що міститься у відкритих джерелах Єдиний веб-портал використання публічних коштів (ІНФОРМАЦІЯ_3 ) на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.12.2019 по 31.12.2019 надійшли бюджетні кошти в рамках виконання договорів про закупівлю від ІНФОРМАЦІЯ_4 (далі ІНФОРМАЦІЯ_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 у загальній сумі 21916,9 тис грн.

У грудні 2019 року постачальниками будівельних матеріалів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ).

У ході здійснення аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних щодо реалізованих та придбаних будівельних матеріалів в розрізі найменувань, встановлено, що придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будівельних матеріалів не підтверджено по ланцюгах постачання, номенклатура придбаних товарів відрізняється від реалізованих. Дані факти свідчать про здійснення безтоварних операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з метою ухилення від сплати податків. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало лише документальне оформлення господарських операцій без фактичного їх здійснення від контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Встановлено, що для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) постачальником зазначених товарів у відповідній кількості та сумі є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

В свою чергу для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) постачальником зазначених товарів у відповідній кількості та сумі є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_10 ).

Разом з цим за відповідний період, в податковому кредиті ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_10 ). відсутнє придбання зазначеного товару, а задокументовано придбання наступних товарів: продукти харчування в асортименті, цигарки в асортименті, одяг.

В ІС «Податковий блок» наявна узагальнена податкова інформація від 10.04.2020 №20/18-28-05-02-18 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за звітні періоди декларування ПДВ листопад-грудень 2019 року, січень 2020 року, за висновками якої не підтверджено взаємовідносини з контрагентами - постачальниками та контрагентами покупцями, в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Сумській області (лист від 27.02.2020 №224/18-28-21-03-07) встановлено відсутність ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » за податковою адресою.
Також, в ІС «Податковий блок» наявне рішення від 10.02.2020 №22599 щодо відповідності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) критеріям ризиковості платника податку.

15.06.2020 оперативним управлінням ІНФОРМАЦІЯ_13 підприємство внесено до АІС «СФП» по причині реєстрації (перереєстрації) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження.

При цьому, за нереальні господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у грудні 2019 року перераховано бюджетних коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 »у розмірі 1 479 702 грн.

Зазначені правопорушення відображені в висновку аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_14 від 21.01.2021 №2/21-22-08-06/41485685 (додається до клопотання).

Таким чином, на порушення п. 44.1, ст. 44, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198,6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено податковий кредит по нереальним операціям з придбання будівельних матеріалів шляхом внесення недостовірної інформації до податкової звітності з ПДВ.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження у ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 »відкрито рахунок НОМЕР_11 (українська гривня) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )та містять охоронювану законом банківську таємницю за період з 01.12.2019 року по теперішній час, а саме:

-роздруківки руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_11 (українська гривня) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу;

-картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, відомості щодо осіб, які мали доступ до розрахункових рахунків і права на здійснення операцій;

-видаткові ордери, касові чеки про отримання особисто, або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки, платіжні доручення по рахунку НОМЕР_11 (українська гривня) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ).

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів підприємства, час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вважаю за необхідне звернутись до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнта АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то прокурор вважає необхідним отримати тимчасовий доступ до речей і документів.

Доводи сторін:

Прокурор в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Згідно положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Мотивація суду:

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в частині є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

СУ ГУНП в Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 від 12.05.2021 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2019-2021 років, шляхом відображення в податковій та бухгалтерської звітності підприємства безтоварних операції з придбання ТМЦ та додатково із залученням ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ухилились від сплати податків на суму 8 279 019,71 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У ході здійснення аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних щодо реалізованих та придбаних будівельних матеріалів в розрізі найменувань, встановлено, що придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будівельних матеріалів не підтверджено по ланцюгах постачання, номенклатура придбаних товарів відрізняється від реалізованих. Дані факти свідчать про здійснення безтоварних операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з метою ухилення від сплати податків. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало лише документальне оформлення господарських операцій без фактичного їх здійснення від контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Відповідно до матеріалів кримінального провадження у ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 »відкрито рахунок НОМЕР_11 (українська гривня) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Доводи викладені у клопотання підтверджуються доданими документами.

Так з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, забезпечення проведення необхідних експертиз, відповідно до ст.91 КПК України, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, які знаходяться у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що містяться відомості про фактичний рух грошових коштів підприємства, час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше.

Заявлена прокурором необхідність тимчасового доступу до документів із можливістю вилучення саме оригіналів документів, є частково обґрунтовано, так як касові чеки містить оригінали підписів осіб, інші обстаини можуть бути встановленні й за копіями.

Враховуючи вищевикладене, а також те що є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у документах, які знаходяться у володінні банківської установи, та не можливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених відомостей, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучити (здійснити виїмку) оригіналів документів.

Суд роз`яснює, що після досягнення мети щодо якої прокурор звертається з клопотанням про тимчасовий доступ до документів (проведення експертиз тощо) оригінали документів підлягають негайному поверненню власнику майна.

Враховуючи, що в інший спосіб дані документи (інформацію) отримати неможливо, керуючись положеннями ст.ст. 2, 40, 131, 132, 159, 160, 162 КПК України, слідчий суддя,

постановила:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці його клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), шляхом надання слідчим СУ ГУНП в Херсонській області - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), відомостей у Херсонському відділенні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

-касові чеки про отримання особисто, або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки, платіжні доручення по рахунку НОМЕР_11 (українська гривня) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), з можливістю вилучення оригіналів документів.

-роздруківки руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_11 (українська гривня) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з можливістю вилучення копій документів та/або в електронному вигляді.

-картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, відомості щодо осіб, які мали доступ до розрахункових рахунків і права на здійснення операцій, з можливістю вилучення копій документів та/або в електронному вигляді.

-видаткові ордери про отримання особисто, або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки, платіжні доручення по рахунку НОМЕР_11 (українська гривня) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), з можливістю вилучення копій документів та/або в електронному вигляді.

За період часу з 01.12.20219 року по 29.11.2021 року.

Встановити строк дії ухвали до 29.12.2021 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1