Справа № 405/6785/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 01.04.2020, відносно службових осіб ТОВ «Фірма Алеко» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором прокуратури Кіровоградської області звернувся до суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 01.04.2020 на 6 місяців.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000023, яке зареєстровано в ЄРДР 01.04.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Алеко» (код 20641422, Кіровоградська обл., м. Світловодський р-н., житловий масив «Ревівка-2», вул. Бондарівська буд.17) директор ОСОБА_4 та бухгалтери ОСОБА_5 та ОСОБА_6 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності операцій з придбання ТМЦ від ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» в період листопад 2016 року грудень 2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 363 049 грн. та податку на прибуток в сумі 10 432 588 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податків на загальну суму 18 79 5637 грн., тобто в особливо великих розмірах.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Фірма Алеко» направлено відповідне доручення до УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що документи речі та предмети які можуть мати значення у кримінальному провадженні в тому числі документи, що стосуються придбання товарів робіт та послуг від фіктивних суб`єктів господарювання, чорнові записи, знаходяться за адресою Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий будинок 24 та встановлено, що вказана адреса являється додатковим офісним приміщенням з якого здійснюється ведення бухгалтерського обліку та подається податкова звітність ТОВ «Фірма «Алеко», крім того за вказаною адресою знаходиться офісне приміщення ТОВ «Транс Біт Групп» , яке в товарно-транспортних накладних вказане авто перевізником бітуму від фіктивних суб`єктів господарювання ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ».

27.08.2020 з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення на підставі ухвал слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 20.08.2020 проведено обшуки за адресами проживання фігурантів та місцезнаходження офісних приміщень, а саме:

1) за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий будинок 24, що належить на праві приватної власності ТОВ "Транс Біт Групп" де вилучено відомість обліку видачі (поверення) спецвзуття та запобіжних пристроїв ТОВ "Транс Біт Групп" гр. ОСОБА_7 , які містять вільні зразки підпису вказаної особи, яка працює водієм на ТОВ «Транс Біт Групп» та згідно реєстру ТТН наведного в акті перевірки ТОВ «Фірма Алеко» здійснював перевезення бітуму від ризикових СГД на 1 арк.

- роздруківка рахунку -фактури №СФ-0000007 від 04.02.2019 на 1 арк.

- наказ (розпорядження про прийнятя на роботу ОСОБА_8 від 02.08.2018 на 1 арк.

2) за адресою АДРЕСА_1 , що належить на праві приватної власності ОСОБА_9 було вилучено:

- 7 стикерів з чорновими записами та розрахунками доходів та витрат від продажу бітуму за готівку на 7 арк.

- журнали відомості по рахункам 301, 631 ПП "Крембітпостач", НВКП "Промсервіс", ПП "Партнер -Транс" на 3 арк.

- товарно-транспортна накладна на відпуск нафтопродукківт №ТТН-1609282 від 028.06.2016 на 1 арк.

- реєстри перевезень бітуму та прибутків від продажу на 4 арк.

Сукупність вилучених документів в ході проведення обшуків вказаних више дають підстави вважати, що службові особи ТОВ «Фірма Алеко» та ТОВ «Транс Біт Групп» документи по взаємовідносинам з ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» переховують, офісна та інша техніка за адресою реєстрації не знаходиться.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування вилучено ригінали документів ТОВ «Фіорма Алеко» якими оформлено фінансово-господарські відносини з ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» в ході проведення тимчасового доступу.

З метою встановленння місця перебування службових осіб ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» напрвлялися віповідні доручення в порядку ст.40 КПК України та в порядку ст.218 КПК України постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, так як більшість СГД перебувають за межами Кіровоградської обалсті.

Крім того, в ході досудового розслідування проведено тимчасові доступи до банківських рахунків ТОВ «Фірма Алеко» та її контрагентів.

Крім того, з метою перевірки товарності операцій направлено відповідні доручення щодо встановлення водіїв, які вказані в товарно-транспортних накладних. Однак їх дуже значна кількість та останні проживають за межами Кіровоградської області.

Також відповідно до матеріалів провадження висновки акту та податкові повідомлення рішення винесені за результатами перевірки ТОВ «Фірма Алеко» оскаржуються в судовому порядку та на даний час являються неузгодженими.

Враховуючи те, що однією з підстав внесення відомостей до ЄРДР матеріалів перевірки та встановлення суми збитків завданих державі являється акт перевірки ТОВ «Фірма Алеко» донараховані суми з них на даний час не узгоджені, тому для прийняття процесуального рішення та кваліфікації дій службових осіб ТОВ «Фірма Алеко» в тому числі проведення судово-економічної експертизи по висновкам акту перевірки можливо лише після прийняття кінцевого рішення по оскарженню податкових повідомлень рішень.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 01.10.2021, але завершити його до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із винятковою складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень.

Слідчий в судове засідання не з`явився, належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, надав заяву про проведення судового засідання за його відсутності, клопотання підтримав.

Вивчивши клопотання та додатні до нього матеріали, врахувавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000023, яке зареєстровано в ЄРДР 01.04.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за обставин вказаних вище (витяг з ЄРДР від 01.04.2020 а.п.3).

Органом досудового розслідування було проведено ряд заходів, направлених на встановлення необхідних об`єктивних даних щодо самих подій та обставин вчинення злочину, ролі та ступеню вини або невинуватості причетних осіб, про що свідчать матеріали клопотання.

Так, у кримінальному провадженні необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:

- призначити та провести судово-почеркознавчу експертизу по документам отримання цифрових підписів в ТОВ «АЦСК Україна» ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» так як отримати вільні зразки підписів номінальних директорів на даний час долучити не представилося за можливе;

- встановити та допитати всіх водіїв, які вказані в товарно-супроводжуючих документах;

- встановити та допитати всіх директорів та працівників ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ»;

- призначити та провести судово-економічну експертизу з врахуванням доказів отриманих в ході досудового розслідування;

- за наявності підстав скласти та вручити підозру особам причетним до протиправної діяльності ТОВ «Фірма Алеко».

Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до абз.2 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.

Як вбачається з матеріалів, долучених до клопотання, в рамках даного кримінального провадження проведено комплекс процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, згідно вимог ст. 91 КПК України.

На теперішній час, для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, перелік яких міститься в клопотанні сторони обвинувачення.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності необхідності у виконанні вказаних слідчий та процесуальних дій, оскільки їх проведення забезпечить повноту та всебічність досудового розслідування, а отримані в результаті проведення таких дій відомості, можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження.

Таким чином, враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 9, 176-178, 193-194,196, 309, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 01.04.2020, відносно службових осіб ТОВ «Фірма Алеко» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців, починаючи з 01.10.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10