Справа № 953/9397/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" лютого 2022 р. Київський районний суд м. Харкова у складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Харківській області лейтенанта юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 22.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Харківській області лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000039 від 22.04.2021 про надання тимчасового доступу до речей і документів, ознайомлення з ними та вилучення їх в оригіналах, або завірених належним чином копіях документи, зокрема:

облікову політику ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », або витяг з наказу (положення, або іншого внутрішнього локального акту) в частині встановленого в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порядку бухгалтерського обліку та визначення кваліфікаційного активу, та який строк його створення вважається суттєвим (що діяли в період 2013-2015 років);

первинні бухгалтерські документи щодо руху основних засобів (накладні, акти вводу в експлуатацію, картки обліку основних засобів документи про внутрішні переміщення основних засобів тощо), які придбані за «Контрактом на покупку нових 10 межрегиональных электропоездов двойного питания в 9-ти вагонной комплектации (проект: № HRCS2 Электропоезд 001)» що укладений між Статутним територіально-галузевим об`єднанням « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовником) та Hyundai Corporation (Підрядником);

бухгалтерські регістри (оборотно -сальдові відомості, картки рахунку тощо) в яких відображено рух основних засобів (у тому числі із відтворенням капіталізації відповідних фінансових витрат протягом 2013-2015 років), які придбані за «Контрактом на покупку нових 10 межрегиональных электропоездов двойного питания в 9-ти вагонной комплектации (проект: № HRCS2 Электропоезд 001)» що укладений між Статутним територіально-галузевим об`єднанням « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовником) та Hyundai Corporation (Підрядником);

первинні документи або будь-які інші документи (довідки), що підтверджують здійснення платежів Експортно-імпортним банком Кореї на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 (через 6 місяців після дати першого з яких настає дата нарахування та сплати відсотків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу Експортно-імпортного банку Кореї);

бухгалтерські регістри (оборотно-сальдові відомості, картки рахунку тощо), в яких відповідно до облікової політики ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визнано фінансові витрати за кредитним договором з Експертно-імпортним банком Кореї за період 2013-2015 років, помісячно, з розшифровкою змісту кожної операції та назв рахунків,

які перебувають у розпорядженні Регіональної Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ- НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 )

В обґрунтування клопотання зазначає, що слідчим відділом Управління СБ України в Харківській області здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2013-2015 років в порушення пп. 138.10.5 п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу України (діюча редакція за 2013 рік 2014 рік) пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України (діюча редакція з 01.01.2015 року), шляхом безпідставного включення до складу витрат відсотків за користування кредитними коштами на загальну суму 442 287 327 грн. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 80 739 170 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

За результатами проведення документальної перевірки складено акт «Про результати документальної планової перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 від 28.09.2016 року №89/28-09-14-07/01072609 та винесено податкове повідомлення-рішення №000541400 від 17.10.2016 року, а саме за яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 80 766 998 грн.

Перевіркою встановлено, що в рядку «Інші витрати» ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2014 року декларувались витрати по нарахованим (сплаченим) відсоткам за користуванням кредитами. За 2015 рік ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сплачено та віднесено до складу витрат відсотки за користування кредитними коштами, запозиченими на придбання поїздів, всього у сумі 236 369 803 грн.

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовник) було укладено контракт з Hyundai Corporation (Підрядник) на придбання 10 міжрегіональних поїздів від 24.12.2010 року. Для придбання міжрегіональних поїздів, підприємством було укладено кредитний договір №б/н від 29.12.2010 з КЕХІМ з метою фінансування 85% від суми контракту, укладеного 24.12.2010 року з « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Республіка Корея.

За перевіряємий період ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сплачено та віднесено до складу витрат відсотки за користування кредитними коштами, запозиченими на придбання поїздів, всього у сумі 442 287 327 грн.

Постачання виготовлених електропоїздів розпочалося у березні 2012 року. Контракт з Hyundai Corporation (Підрядник) на виготовлення та придбання 10 міжрегіональних поїздів укладено 24.12.2010 року. Таким чином, час їх створення є суттєвим, та дані активи підпадають під визначення «Кваліфікаційний актив».

Для виконання даного договору, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було запозичені грошові кошти, та сплачуються відсотки за їх користування.

За укладеним контрактом з Hyundai Corporation (Підрядник), електропоїзди виготовлялися саме для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим і оприбутковувалися на рахунку 10 «Основні засоби». Всі платежі та відсотки за користування кредитними коштами безпосередньо пов`язані саме із створенням та постачанням замовлених електропоїздів.

Виходячи з вищенаведеного, відсотки які нараховувалися (сплачувалися) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за користування запозиченими коштами підлягають капіталізації та віднесенню до собівартості електропоїздів, які є кваліфікаційними активами.

За результатами розгляду справи Другим апеляційним адміністративним судом, податкове повідомлення-рішення від 17.10.2016 року № залишено на користь податкового органу повністю. На виконання Постанови Другого апеляційного адміністративного суду від 25.03.2021 року суми зобов`язань з податку на прибуток по податковому повідомленню-рішенню від 17.10.2016 року № нараховані до інтегрованої картки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

20.12.2021 СВ Управління СБ України в Харківській області до ІНФОРМАЦІЯ_4 направлено постанову від 14.12.2021 про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 000039 від 22.04.2021. Однак, 25.01.2022 до слідчого відділу Управління СБ України надійшло клопотання судового експерта від 19.01.2022 про надання додаткових документів, необхідних для складання висновку судової економічної експертизи, призначеної постановою від 14.12.2021 за матеріалами вищевказаного кримінального провадження.

Як зазначає слідчий, 26.05.2021 слідчим було отримано ухвалу Київського районного суду м. Харкова, щодо надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та направлено зазначену ухвалу до регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на що 18.06.2021 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було повідомлено, що усі фінансово господарські документи, які знаходились у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », передані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за актом приймання передачі.

Враховуючи, що первинні фінансово-бухгалтерські документи, які складені за наслідком проведених господарських операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають у володінні Регіональної Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, дана інформація може бути використана в якості доказів, зокрема безпосередньо необхідна для проведення судово-економічної експертизи, а іншими способами, окрім тимчасового доступу до зазначених документів, встановити зазначені дані не можливо, слідчий просить вилучити в оригіналах або в завірених належним чином копіях вищевказані документи

Як зазначає слідчий, зазначені документи неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, оскільки інформація у документах може міститися конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, у зв`язку з чим слідчий звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, надала заяву в якій просить розглядати клопотання без її участі у зв`язку зі службовою зайнятістю, подане клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання. Представник Регіональної Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в судове засідання не викликався з урахуванням ч. 2 ст. 163 КПК України, з метою недопущення втрати доказів по кримінальному провадженню.
Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Слідчим суддею встановлено та як вбачається зі змісту витягу з ЄРДР, що слідчим відділом Управління СБ України в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000039 від 22.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно з ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, дослідивши витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні Регіональної Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ- НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Іншими засобами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Харківській області лейтенанта юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 22.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Дозволити слідчому 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Харківській області лейтенанту юстиції ОСОБА_3 та іншим слідчим зі слідчої групи, згідно витягу з ЄРДР, право тимчасового доступу до речей і документів, ознайомлення з ними та вилучення їх в оригіналах, або завірених належним чином копіях документи, зокрема:

облікову політику ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », або витяг з наказу (положення, або іншого внутрішнього локального акту) в частині встановленого в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порядку бухгалтерського обліку та визначення кваліфікаційного активу, та який строк його створення вважається суттєвим (що діяли в період 2013-2015 років);

первинні бухгалтерські документи щодо руху основних засобів (накладні, акти вводу в експлуатацію, картки обліку основних засобів документи про внутрішні переміщення основних засобів тощо), які придбані за «Контрактом на покупку нових 10 межрегиональных электропоездов двойного питания в 9-ти вагонной комплектации (проект: № HRCS2 Электропоезд 001)» що укладений між Статутним територіально-галузевим об`єднанням « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовником) та Hyundai Corporation (Підрядником);

бухгалтерські регістри (оборотно -сальдові відомості, картки рахунку тощо) в яких відображено рух основних засобів (у тому числі із відтворенням капіталізації відповідних фінансових витрат протягом 2013-2015 років), які придбані за «Контрактом на покупку нових 10 межрегиональных электропоездов двойного питания в 9-ти вагонной комплектации (проект: № HRCS2 Электропоезд 001)» що укладений між Статутним територіально-галузевим об`єднанням « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовником) та Hyundai Corporation (Підрядником);

первинні документи або будь-які інші документи (довідки), що підтверджують здійснення платежів Експортно-імпортним банком Кореї на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 (через 6 місяців після дати першого з яких настає дата нарахування та сплати відсотків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу Експортно-імпортного банку Кореї);

бухгалтерські регістри (оборотно-сальдові відомості, картки рахунку тощо), в яких відповідно до облікової політики ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визнано фінансові витрати за кредитним договором з Експертно-імпортним банком Кореї за період 2013-2015 років, помісячно, з розшифровкою змісту кожної операції та назв рахунків,

які перебувають у розпорядженні Регіональної Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ- НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), зобов`язавши уповноважених осіб Регіональної Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надати слідчим запитувані документи.

Встановити строк дії цієї ухвали два місяці, тобто до 01.04.2022 року.
Роз`яснити уповноваженій особі Регіональної Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1