печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 березня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0002307 від 17.09.2018,
В С Т А Н О В И В :
До суду надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 , погоджене з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0002307 від 17.09.2018.
В обґрунтування клопотання зазначено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002307 від 17.09.2018 за фактом зловживання службовим становищем службовими особи Департаменту моніторингу доходів та обліково-звітних систем ДФС України, які всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для себе та ТОВ «Тедіс України» (), здійснили дії, які спричинили тяжкі наслідки державним інтересам у розмірі, який перевищує двісті п`ятдесят неоподатковуваний мінімум доходів громадян, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Під час досудового розслідування здобуто відомості, що службові особи Департаменту моніторингу доходів та обліково-звітних систем ДФС України, зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, діючи умисно, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для себе та ТОВ «Тедіс України» (), здійснили дії, які спричинили тяжкі наслідки державним інтересам у розмірі, який перевищує двісті п`ятдесят неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Встановлено, що комісією Офісу ВПП ДФС прийнято рішення про визнання ТОВ «ТЕДІС Україна» () (березень 2018 року) ризиковим платником податків.
Не зважаючи на вказане рішення комісії офісу ВПП ДФС по підприємству ТОВ «ТЕДІС Україна» про визнання ризиковим та відповідно призупинення реєстрації податкових накладних, за невстановлених обставин, було зареєстровано 9195 податкових накладних на суму ПДВ 129706,4 тис. грн. щодо 389 ризикових контрагентів-покупців, чим спричинено збитки інтересам держави на вказану суму.
Так, 15.05.2018 в ЄРПН було зареєстровано податкові накладні на суму ПДВ 129706,4 тис. грн., незважаючи на віднесення рішенням комісії даного платника податків до категорії ризикових. Фактично рішення комісії Офісу ВПП ДФС мало унеможливити таку реєстрацію згідно з Порядком зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 р. № 117 (далі -Порядок) (п. 6 Постанови «у разі коли за результатами моніторингу платник податку, яким складено податкову накладну/розрахунок коригування, відповідає критеріям ризиковості платника податку, реєстрація таких податкової накладної/ розрахунку коригування зупиняється), та як наслідок, подальших втрат бюджету.
Допитаний як свідок у кримінальному провадженні ОСОБА_5 (на то час перебував на посаді заступника начальника Офісу великих платників податків ДФС), що після виявлення зазначеної обставини, в той же день, Офісом ВПП ДФС було складено лист на адресу ДФС України з відповідними відомостями для розгляду та відповідного реагування відповідь на який отримано не було.
З часом свідком отримано відомості з Департаменту моніторингу доходів та обліково-звітних систем ДФС України, що причиною розблокування податкових накладних ТОВ «Тедіс України» стало досягання зазначеним товариством показника «D», передбаченого п. 3 Порядку та відповідно до п. 4 Порядку за умови, якщо податкова накладна відповідає даному критерію (платник досяг критеріїв зазначених у п. 3), то така накладна не підлягає моніторингу та підлягає реєстрації в реєстрі.
Згідно п. 3 Порядку «Значення показника D за останні 12 календарних місяців обраховується ДФС станом на перше число календарного місяця та кожного 10 числа стає доступним платнику податку в електронному кабінеті».
Виходячи з викладеного, у випадку, якщо система розрахувала коефіцієнт D у розмірі більше 0,03, то реєстрація податкових накладних не повинна була блокуватись системою «СМКОР» вже починаючи з 1 травня 2018 року і так в послідуючі місяці, але саме 1 числа. Чому система спрацювала 15 травня 2018 року залишається незрозумілим.
Під час досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії: допитано в якості свідка ОСОБА_5 , у встановленому КПК України порядку до матеріалів кримінального провадження долучено наказ Офісу ВПП ДФС України про затвердження складу Комісії ДФС, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації (із змінами); регламент (порядок) роботи комісії Офісу ВПП ДФС, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації (із змінами); копії протоколів засідання комісій та інформаційні довідки, схеми фінансово-господарських по контрагентам; долучено відомості щодо взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС Україна» (ПН 30622532, Одеське управління Офісу великих платників, вид діяльності оптова торгівля тютюновими виробами) з контрагентами-покупцями щодо подальшої реалізації тютюнових виробів по яким встановлено ризикові транзакції, та за якими в подальшому простежується обрив ланцюга постачання (підміна товарної позиції), а саме ТОВ «Хайтрейд» (ПН 41391702, ГУ ДФС в Луганській області, вид діяльності - неспецiалiзована оптова торгiвля) реалізовано контейнера, чохли, замки; ТОВ «Ревіал Трейд» (ПН 41508644, ДПI у Шевченкiвському районi ГУ ДФС у м.Києвi, вид діяльності - оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення) реалізовано парфуми, соки та інше; ТОВ «Лідер-Строй МКС» (ПН 40990646, ДПI у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганськiй областi, вид діяльності - вантажний автомобiльний транспорт) реалізовано запчастини; ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» (ПН 31804036, Львiвське управлiння Офiсу ВПП ДФС, вид діяльності - дистиляцiя, ректифiкацiя та змiшування спиртних напоїв); ТОВ «Інженерно-будівельна компанія «Монтажбуд» (ПН 38390164, ДПІ у Печерському районi ГУ ДФС у м.Києвi, вид діяльності - будiвництво житлових i нежитлових будiвель) надано послуги по будевельно-монатжених роботах; ТОВ «МЕЙДЖОР БЕСТ» (ПН 41506495, Марiупольська ОДПI (ЦЕНТРАЛЬНЕ ВIД-НЯ) ГУ ДФС у Донецькій області, вид діяльності - неспецiалiзована оптова торгiвля) надано послуги; ТОВ «ІМПУЛЬС АПК» (ПН 41392781, ДПI у Малиновському р-нi м.Одеси ГУ ДФС в Одеськiй області, вид діяльності - неспецiалiзована оптова торгiвля) реалізовано олію соняшникову, банани, пшеницю; ТОВ «ПРАЙМСТОР» (ПН 41275097, ДПI у Приморському р-нi м.Одеси ГУ ДФС в Одеськiй області, вид діяльності - неспецiалiзована оптова торгiвля) реалізовано сигарети (не платник акцизного податку); ТОВ «ПАРИТЕТ ЛІМІТЕД» (ПН 41331910, Костянтинiвська ОДПI ГУ ДФС у Донецькiй областi, вид діяльності - неспецiалiзована оптова торгiвля) реалізовано сигарети (неплатник акцизного податку); ТОВ «ДОМІЛАЙН» (ПН 41317325, Центральна ОДПI м.Харкова ГУ ДФС у Харкiвськiй областi, вид діяльності - оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин) реалізовано сигарети (неплатник акцизного податку); ТОВ «ЄВРОТРЕЙД-ОДЕСА» (ПН 33988696, ДПI у Суворовському р-ні м. Одеси ГУ ДФС в Одеськiй області, вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин) реалізовано насіння соняшника, сою; ТОВ «ВТК РУБІЖ» (ПН 41175273, Рубiжанська ОДПI ГУ ДФС у Луганськiй областi, вид діяльності - неспецiалiзована оптова торгiвля) реалізовано лом, олово, алюміній.
Обставинами, що перешкоджали здійснити необхідні процесуальні дії раніше у встановлений термін, є великий обсяг часу, необхідний для здійснення значної кількості необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій з метою встановлення всіх обставин вказаних кримінальних правопорушень та притягнення винних до відповідальності, особлива складність кримінального провадження у зв`язку з тяжкістю злочинами, що розслідуються в рамках даного кримінального провадження, велика кількість осіб, які причетні до вчинення злочинів.
Строк досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудового розслідування за номером №0002307 від 17.09.2018, закінчується 17 березня 2021 року, а для виконання вищевказаних слідчих та процесуальних дій потрібен строк не менше 6 місяців, тобто до 16 вересня 2021 року.
Результати вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій мають суттєве значення для досудового розслідування та подальшого судового розгляду, оскільки з них буде отримано відомості, які будуть використані як доказ факту та обставин, що підлягають встановленню під час кримінального провадження.
На даний час за результатами проведення слідчих та процесуальних дій у кримінальному провадженні не зібрано достатньо відомостей для прийняття рішення в порядку ст.ст. 276, 284 КПК України.
Враховуючи, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні спливає 17.03.2021 року, а необхідні слідчі (розшукові) та процесуальні дії не проведені.
Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 4 ст. 38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.
У судовому засіданні слідчий просив задовольнити клопотання, з викладених у ньому підстав.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, приходить до наступного.
За викладених обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що дії органу досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0002307 від 17.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, спрямовані на забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, що відповідає завданню кримінального провадження.
При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує складність провадження, певне зволікання сторони обвинувачення при здійсненні досудового та разом з тим все ж виходить з того, що зазначені у клопотанні обставини мають місце та підтверджуються на цьому етапі розслідування достатньою сукупністю даних, які приведені у клопотанні слідчого та доданих матеріалах, та з того, що слідчий суддя на даному етапі провадженні не вправі вирішувати питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих даних визначити, що причетність особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та наявна об`єктивна необхідність у продовженні строку досудового розслідування (рішення у справі «Джон Мюррей проти Сполученого Королівства» від 28.10.1994 р., у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30.08.1990 р.).
Крім того, слідчий суддя приймає до уваги пункт 42 рішення Європейського Суду з прав людини від 13.01.2011 р. у справі «Михалкова та інші проти України», в якому зазначено, що розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь-які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.
З огляду на викладене, клопотання слід задовольнити, а строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на шість місяців.
Керуючись ст.ст. 2, 22, 28, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Продовжити на шість місяців, тобто до 16 вересня 2021 року строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0002307 від 17.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1