печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 березня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого другого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно

підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Чернівці, громадянина України, не одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 28, ч.4 ст. 358 КК України.

ВСТАНОВИВ:
Слідчий другого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_6 за погодженням прокурора першого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Обґрунтовуючи клопотання слідчий посилається на те, що слідчими другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0001806 від 25.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1 ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 364 України. На даний час існують ризики того, що підозрюваний ОСОБА_4 перебуваючи на волі може переховуватись від органів досудового розслідування та суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на свідків інших підозрюваних експертів спеціалістів у цьому ж кримінальному провадженні; вчинити інше кримінальне правопорушення; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, у зв`язку з чим у органу досудового розслідування виникла необхідність у застосуванні до останнього запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання.

Захисник заперечив щодо задоволення клопотання мотивуючи необґрунтованістю оголошеної підозри. Вказав про відсутність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, може здійснити дії, передбачені ч. 1 ст. 177 КПК України.

Підозрюваний підтримав думку свого захисника.

Заслухавши думку прокурора, підозрюваного та його захисника, дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Під час судового розгляду встановлено, що Слідчими другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0001806 від 25.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1 ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 364 України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у другій половині 2018 року ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 з залученням службових осіб ГУ ДФС у Чернівецькій області, (уповноважених на здійснення контролю під експортних операцій, з метою приховування вказаної злочинної діяльності) розробили та реалізували злочинну схему з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до бюджетів, під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіхів волоських», що передбачала створення ряду підконтрольних підприємств, які мали безпосередньо здійснювати експорт сільськогосподарської продукції «горіхів волоських» не сплачуючи при цьому податки на підставі завідомо підроблених документів.

На виконання своїх злочинних намірів ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи зорганізувалися у стійке об`єднання з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіхів волоських», виготовлення, з метою їх подальшого використання, підроблених документів, організації вчинення службового підроблення службовими особами ГУ ДФС у Чернівецькій області, що об`єднано єдиним злочинним планом, відомого всім учасниками організованої групи, спрямованого на ухилення від сплати податків.

Всі учасники організованої групи, планували та координували свої дії з єдиною метою - ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіх волоський».

Кожен учасник організованої групи, був обізнаний із загальним планом діяльності організованої групи щодо сфер та напрямів вчинення злочинів та знав, які конкретно функції згідно з єдиним планом покладаються безпосередньо на нього, а також те, що інші очевидні і обов`язкові для вчинення злочинів пункти плану виконуються іншими учасниками цієї організованої групи.

Для реалізації злочинного наміру, щодо ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування сільськогосподарської продукції ОСОБА_8 з відома та за погодженням інших учасників організованої групи на першочерговому етапі здійснювали підбір осіб, які нададуть згоду на участь у вчиненні вказаних злочинів, погодяться зареєструвати на своє ім`я створені або придбані організованою групою підприємства та обіймати в таких підприємствах керівні посади.

Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на вчинення злочинів, ОСОБА_8 , разом з іншими учасниками організованої групи брав участь у підготовці установчих документів для створення та функціонування відповідних суб`єктів господарювання, з метою прикриття злочинної діяльності, забезпечуючи посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, постановки на облік в органах податкової служби, отримання електронних ключів для подачі звітності, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах на території міста Чернівці, та інші дії придаючи злочинної діяльності таких підприємств законного вигляду.

Отримавши персональні дані залучених осіб, які мали виступити одноособовими засновником та директором у спеціально створених для здійснення експортних операцій продукції, ОСОБА_8 , виконуючи обумовлену із іншими учасниками організованої злочинної групи роль, забезпечував складання, підписання та подачу від імені залучених підставних осіб, законодавчо визначених документів для проведення державної реєстрації у відділ державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Чернівецької міської ради, зокрема рішення засновника про створення підприємства, призначення директора, затвердженого Статуту підприємства, заяви про проведення реєстраційних дій, при цьому визначивши, як правило, основним видом діяльності оптову торгівлю овочами та фруктами.

Тобто для досягнення злочинної мети організаторами створення суб`єктів господарювання юридичних осіб у організаційно-правовій формі приватного підприємства на території Чернівецької області шляхом підшукування фізичних осіб, схиляючи їх до участі в підконтрольних ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658), ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585), в якості засновників та директорів, шляхом подальшого використання відповідних установчих документів та за співучасті залучених осіб, з метою забезпечення видимості законної діяльності створених суб`єктів господарювання, забезпечено реєстрацію таких підприємств в якості платників податків та приєднання до спрощеної системи оподаткування єдиного податку, і визначення необхідного виду діяльності.

Окрім того, з метою забезпечення функціонування спеціально створених для здійснення експортних операцій суб`єктів господарювання ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658), ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585), створених та придбаних учасниками групи для вчинення господарської діяльності без відображення в бухгалтерському і податковому обліках фінансово-господарських операцій із закупівлі на території України товарів «горіху волоського» та подальшого їх експорту без сплати податків до бюджетів, ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 організували відкриття розрахункових рахунків для здійснення розрахункових операцій щодо оплати логістичних послуг, послуг органів державної влади, пов`язаних з експортними операціями, інших супровідних послуг. При цьому, з метою приховування обсягів доходу основні розрахунки з покупцями-нерезидентами товару «горіх волоський» зі спеціально створеним для здійснення експорту продавцем у встановленому законом порядку не здійснювались, валютна виручка на рахунки в банківських установах в України не надходила.

За невстановлених слідством обставин, у другій половині 2018 року, точної дати та часу в ході досудового розслідування не встановлено, ОСОБА_8 , виконуючи відведену йому злочинним планом функцію підшукування засновників та керівників суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом використання яких співучасники мали намір проводити експертні операції товару «горіх волоський» без сплати відповідних загальнообов`язкових платежів до бюджету, шляхом прохання та обіцянки грошової винагороди, іншої неправомірної вигоди, запропонував увійти до складу сформованої організованої групи та очолити підконтрольні організованій групі підприємства ОСОБА_10 - ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658) та ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585), ОСОБА_11 - ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ОСОБА_12 - ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ОСОБА_13 ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ОСОБА_4 ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), діяльність яких буде спрямована на забезпечення ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування сільськогосподарської продукції.

Розуміючи, що для належного проходження митних формальностей при митному оформленні операцій з експорту товару «горіх волоський», а також отримання відповідних фітосанітарних сертифікатів продукції та сертифікату форми EUR.1, необхідно підтвердити законність походження продукції на території України, наприкінці 2018 року у місті Чернівці з відома інших учасників організованої злочинної групи ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , виконуючи заздалегідь обумовлену частину плану, з метою створення суб`єкта господарської діяльності та його подальше використання для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з експортом товару горіх волоський без сплати загальнообов`язкових податків та зборів, ОСОБА_8 у невстановленому місці та за невстановлених обставин залучив до участі у незаконній діяльності, за участю невстановленої слідством особи ОСОБА_14 , директора та єдиного засновника ПП «Будагролізинг» (ПН 40870460), попередньо створеного за невстановлених слідством обставин для прикриття та сприяння у незаконній експортній діяльності підприємств, запропонувавши йому, шляхом прохання та обіцянки надання грошової винагороди, складати без фактичного здійснення розрахунків первинні бухгалтерські документи щодо придбання у фізичних осіб сільськогосподарської продукції «горіх волоський», отримавши таким чином доступ до установчих документів, печатки ПП «Будагролізинг».

Усвідомлюючи, що для належного проходження митних формальностей при митному оформленні операцій з експорту товару «горіх волоський», а також отримання відповідних фітосанітарних сертифікатів продукції та сертифікату форми EUR.1, необхідно підтвердити законність походження продукції на території України, наприкінці 2018 року у місті Чернівці з відома інших учасників організованої групи ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , виконуючи заздалегідь обумовлену частину плану, за невідомих слідству обставин склали, підписали, скріпивши печатками приватних підприємств, аналогічні за формою та структурою із завідомо неправдивими відомостями договори з купівлі продажу (волоських горіхів), між ПП «Будагролізинг» (ПН 40870460) в особі ОСОБА_14 та ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), в особі ОСОБА_4 , ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471) в особі ОСОБА_13 , ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658) та ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585) в особі ОСОБА_10 , ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941) в особі ОСОБА_11 , ПП «Мервінс» (ПН 42406287), в особі ОСОБА_12 та додатків до них за період з 10.12.2018 по 04.12.2019, у відповідності до яких зазначені суб`єкти господарської діяльності придбали горіхи, чищені від шкарлупи врожаю 2018- 2019 років , у ПП «Будагролізинг» на загальну суму 900 млн.грн., вагою 7 500 000 кг.

В подальшому за невстановлених слідством обставин, у невстановленому місці та час ОСОБА_7 , з відома інших організаторів злочинної групи, виконуючи заздалегідь обумовлену частину плану, згідно відведеної йому ролі, здійснював пошук клієнтів із за кордону України - (нерезидентів), які мали наміри здійснити купівлю сільськогосподарської продукції, а саме «горіху волоського», забезпечував складання та підписання необхідних зовнішньо - економічних контрактів від імені ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658), ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585) ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_4 та відповідних документів щодо транспортування на адресу нерезидентів товару - «горіху волоського», організовуючи порядок розрахунків з підприємствами нерезидентами.

В подальшому, діючи до попередньо узгодженого плану, у відповідності до функціональних ролей у організованій групі, з метою забезпечення незаконної діяльності, спрямовані на отримання незаконної вигоди, ОСОБА_9 з відома ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , перебуваючи в невстановленому місці та у невстановлений час, за невстановлених слідством обставин, на виконання вказаних вище контрактів, забезпечив пошук перевізників, службові особи та водії яких не були обізнані зі злочинними намірами учасників організованої групи, для перевезення придбаних попередньо у населення продукції «горіх волоський» у період 01.01.2019 по 30.01.2020 в обсязі 11 463, 417 т.

Розуміючи, що для належного проходження митних формальностей при митному оформленні операцій з експорту товару «горіх волоський», а також отримання відповідних фітосанітарних сертифікатів продукції та сертифікату форми EUR.1, необхідно підтвердити законність походження продукції на території України, діючи до попередньо узгодженого плану, у відповідності до функціональних ролей у організованій групі, з метою забезпечення незаконної діяльності, ОСОБА_9 та ОСОБА_7 разом з залученими ОСОБА_10 ОСОБА_12 ОСОБА_13 , ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , яких за участю та під контролем ОСОБА_8 останній приводив до приміщення Державній службі України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів при першій поставці, перебуваючи на митному пості Чернівці, Чернівецької митниці Державної фіскальної служби України, що за адресою: м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева, 51А, за невстановлених слідством обставин, на виконання вказаних вище контрактів, використовуючи завідомо підроблені документи від імені ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658), ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585), ПП «Будагролізинг» щодо придбання та походження «горіху волоського», забезпечуючи попередньо отримання зразків продукції для лабораторії, оплату її послуг, отримали у Державній службі України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів, службові особи якої не були обізнані у неправомірних намірах учасників злочинної групи, у період 18.10.2019 по 20.11.2019 від імені директора ПП «Агро Експо Юа» ОСОБА_10 у період 18.10.2019 по 20.11.2019 необхідні фітосанітарні сертифікати та сертифікати походження EUR1 на горіх волоський чищений від шкаралупи врожаю 2019 року.

В подальшому, діючи до попередньо узгодженого плану, у відповідності до функціональних ролей у організованій групі, з метою забезпечення незаконної діяльності, спрямовані на отримання незаконної вигоди, отримавши ОСОБА_7 , ОСОБА_9 з відома та за участю ОСОБА_8 , разом з залученими ОСОБА_10 ОСОБА_12 ОСОБА_13 , ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , з метою поставки за кордон, надавши до Чернівецької митниці, службові особи якої не будучи обізнаними із злочинними намірами учасників організованої групи, необхідні для проведення митного оформлення операцій з експорту товару «горіху волоського» від імені ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658), ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ПП «Мервінс» (ПН 42406287) та ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585), вантажно-митні декларації, інвойси для отримувача товару, транспортні супровідні документи, отримані фіто санітарні сертифікати та сертифікати походження форми EUR.1, завідомо підроблені документи щодо походження та придбання товару «горіху волоського» у ПП «Будагролізинг», і відповідні реєстри на придбання товару у населення, забезпечено безперешкодне проходження митних формальностей на Чернівецькій митниці та експорт товару за кордон до країн Європейського Союзу та Близького Сходу.

Загалом, за вказаний період за організації експортних поставок ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 після отримання відповідних фіто санітарних сертифікатів та сертифікатів походження товару підконтрольні суб`єкти господарювання а саме: ПП «Будексімторг» (ПН 43231638) в особі директора ОСОБА_4 , ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471) в особі директора ОСОБА_13 , ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658) та ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585) в особі директора ОСОБА_10 , ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), в особі ОСОБА_11 , ПП «Мервінс» (ПН 42406287) в особі директора ОСОБА_12 , експортовано товар «горіх волоський» за межі митної території України на загальну вартість 913 297 246, 57 грн. та вагою 11 463,417 тон.

Таким чином, внаслідок незаконної діяльності за організацією ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , залучений до участі у організованій групі ОСОБА_14 , будучи одночасно директором та засновником ПП «Будагролізинг» (ПН 40870460), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності податкового агента передбаченої законодавством в порушення вимог п. 181.1. ст. 181 ПКУ в частині обов`язкової реєстрації як платників податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання); вимог пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 та п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України в частині не нарахування та не сплати до бюджету у вказаному періоді податку на доходи фізичних осіб, за умови виплати такого доходу у не грошовій або готівковій формі та відсутності довідки форми 3-дф виданої постачальником - фактичним власником сільськогосподарської продукції та вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ, не нараховано та не сплачено до бюджету за період 01.01.2019 по 30.01.2020 податку на доходи фізичних осіб в сумі 162 000 000 грн. (900 000 000 х 18 %, що у 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Внаслідок незаконної діяльності за організацією ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , залучені до участі у організованій групі ОСОБА_4 , будучи одночасно директором та засновником ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 1 505 536,76 грн., ОСОБА_13 , будучи одночасно директором та засновником ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 19 838 550, 29 грн., ОСОБА_10 , будучи одночасно директором та засновником ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658) та ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 7 885 235,11 грн. та 6 147 617,98 грн., ОСОБА_11 будучи одночасно директором та засновником ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 3 843 167, 25 грн., ОСОБА_12 будучи одночасно директором та засновником ПП «Мервінс» (ПН 42406287), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 50 609 617,27 грн.; загалом на суму 89 829 724,66 грн.

ОСОБА_15 , будучи обізнаним із наведеними нормативними приписами щодо алгоритму дій посадових осіб митниці та податкової при здійсненні митного оформлення експорту товару «горіх волоський», та на якого безпосередньо керівництвом оперативного управління області покладено обов`язки щодо відпрацювання суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності експортерів таких товарів на предмет законності здійснення господарської діяльності, перевірки правомірності походження експортованого товару, перебування таких платників податків за місцем державної реєстрації та перевірки легітимності створення та функціонування суб`єктів господарської діяльності експортерів, відсутності ознак фіктивності в діяльності таких підприємств, діючи умисно та протиправно з корисливих мотивів, перебуваючи за службовим місцем ГУ ДФС у Чернівецькій області (м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200А) в період 04.01.2019 по 30.01.2020 погодив для Чернівецької митниці переміщення сільськогосподарської продукції товару горіх волоський наступними суб`єктами господарювання, тим самим, діючи згідно попередньо узгодженої домовленості з ОСОБА_8 з відома інших членів злочинної групи, а також за участі іншого пособника ОСОБА_16 , безпідставно підтвердивши Чернівецькій митниці відсутність порушень митного та податкового законодавства по підприємствам-експортерам ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658), ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585).

При цьому, розуміючи службові обов`язки, згідно яких останній мав забезпечити належне відпрацювання та інформування відповідні структурні підрозділів Державної фіскальної служби України про характер діяльності, наявність порушень в діях ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658), ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585) та їх службових осіб, ОСОБА_15 , діючи умисно, перебуваючи в службовому приміщенні ГУ ДФС в Чернівецькій області, що за адресою: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200-А, з метою прикриття незаконної діяльності членів організованої групи підписав 13.05.2019, 06.05.2019 та 04.03.2019 у підготовлені співучасником ОСОБА_16 із внесеними до них недостовірними відомостями про поточні результати відпрацювання експортерів горіхів, щодо встановлення місцезнаходження та опитування посадових осіб ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ПП «Євро Бізнес Груп» (ПН 42506941), узагальнені інформації №2912/8/24-13-21-12; №2778/8/24-13-21-12 та №1363/8/24-13-21-12 відповідно до Головного оперативного управління ДФС України, достовірно знаючи, що інформація, яка містилась в них не відповідає дійсності.

В свою чергу, ОСОБА_16 , будучи обізнаним із нормативними приписами щодо алгоритму дій посадових осіб митниці та податкової при здійсненні митного оформлення підприємствами-експортерами товару «горіхи волоські», та особою на якого безпосередньо керівництвом оперативного управління покладені обов`язки щодо відпрацювання суб`єктів зовнішньо-економічної діяльності експортерів товарів «горіх волоський» на предмет законності здійснення господарської діяльності, перевірки правомірності походження експортованого товару, перебування таких платників податків за місцем державної реєстрації та відсутність в діяльності таких підприємств ознак фіктивності, діючи умисно та протиправно з корисливих мотивів, на виконання домовленостей учасників злочинної групи, у відповідності до взятої на себе ролі пособника, взяв на себе функцію з прикриття незаконної діяльності, при цьому розуміючи, що у разі встановлення ознак порушень, щодо повноти сплати податку з доходів фізичних осіб, єдиного податку, ознак фіктивності експортера, ознак незаконності походження експортованого товару «горіху волоський», не подачу податкової звітності, може бути заблоковано процедуру здійснення митного оформлення товару та реєстрацію відповідних кримінальних проваджень в порядку ст. 214 КПК України.

ОСОБА_16 , будучи достовірно обізнаним про відсутність ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658), ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585), за юридичною та фактичною адресами, в тому числі навіть від отриманих з відділу податків і зборів з юридичних осіб та відділу перевірок окремих платників та фінансових установ управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС в Чернівецькій області інформаційних повідомлень № 256/7/24-13-56-03, № 587/7/24-13-56-03, № 587/7/24-13-56-03, № 160/24-13-05-03/42406287, № 156/24-13-05-03/42406287 та доданих до них актів про обстеження місцезнаходження ПП «Агро Експо Юа», ПП «БУДЕКСІМТОРГ», ПП «БУД АГРО ЛТД», ПП «Мервінс», ПП «Євро бізнес груп», та їх умисне ухилення від реєстрації в якості платників податку на додану вартість, нарахування та сплати ПДВ, ухилення від подачі податкової звітності, несплату єдиного податку, умисно, протиправно виконуючи функцію прикриття незаконної діяльності організованої групи не вживав передбачених контрольно-перевірочних заходів щодо повідомлення про наявні порушення податкового та митного законодавства вказаними підприємствами.

При цьому, розуміючи службові обов`язки, згідно яких останній мав забезпечити належне відпрацювання та інформування відповідні структурні підрозділів Державної фіскальної служби України та Чернівецьку митницю за встановленою формою про характер діяльності платників податків ПП «Будексімторг» (ПН 43231638), ПП «Бук Експо Груп» (ПН 43122471), ПП «Агро Експо ЮА» (ПН 43122658), ПП «Євробізнес груп» (ПН 42506941), ПП «Мервінс» (ПН 42406287), ПП «Буд Агро ЛТД» (ПН 43122585), ОСОБА_16 , діючи з єдиним умислом спрямованим на приховування незаконної діяльності членів злочинної групи, за погодженням із ОСОБА_15 , перебуваючи в службовому приміщенні ГУ ДФС в Чернівецькій області, що за адресою: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200-А, склав на виконання вказівки № 33398/7/99-99-21-11-1-17 від 04.12.2017, з січня 2019 року по січень 2020 року до Головного оперативного управління ДФС України узагальнені інформації щодо експортерів горіха волоського сезону 2018-2019 років, з доданими таблицями із відомостями про відпрацьованих СГД, кількості експортованого товару, транспортних засобів, розміру сплаченого ПДФО, розміру валютної виручки, поточних результатів відпрацювання, , внісши до них завідомо недостовірні відомості про поточні результати відпрацювання експортерів щодо встановлення місцезнаходження та опитування посадових осіб ПП «Будексімторг», ПП «Бук Експо Груп», ПП «Агро Експо ЮА»; ПП «Мервінс», ПП «Євро Бізнес Груп» (ПН 42506941), і надавши на підпис керівнику ОУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_17 та або особі, виконуючої обов`язки, які не були обізнані зі злочинними намірами ОСОБА_16 , ОСОБА_18 та про неправдивість зазначеної у таких листах інформації.

28.01.2021 о 11-06 год. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю міста Чернівці, зареєстрованому та проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 , громадянину України повідомлено про підозру у вчиненні:

- кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах, вчинене у складі організованої групи;

- кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1 КК України, а саме в умисному внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчинене у складі організованої групи;

- кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч.4 ст. 358 КК України, а саме використання завідомо підробленого документа, вчинене у складі організованої групи

За сукупністю вчиненого ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 28, ч.4 ст. 358 КК України.

17.03.2021 ОСОБА_4 вручені копія клопотання та матеріалів на його обґрунтування відповідно до ч. 2 ст. 184 КПК України.

Вирішуючи питання про застосування запобіжного заходу у виді тримання під вартою відносно підозрюваного, слідчий суддя враховує вимоги п.п. 3 і 4 ст. 5 Конвенції про захист прав людини та практику Європейського суду з прав людини, згідно з якими обмеження права особи на свободу і особисту недоторканість можливе лише в передбачених законом випадках за встановленою процедурою. При цьому, ризик переховування обвинуваченого від правосуддя не може оцінюватися виключно на підставі суворості можливого судового рішення, а це слід робити з урахуванням низки відповідних фактів, які можуть підтверджувати існування такого ризику, або свідчити про такий його незначний ступінь, який не може служити підставою для запобіжного ув`язнення.

Відповідно до ч. 1 ст. 194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Виходячи з наявних в матеріалах даних, з протоколу допитів свідків зокрема: ОСОБА_19 та ОСОБА_20 від 02.03.2020; ОСОБА_21 від 27.02.2020; ОСОБА_22 від 31.01.2020; ОСОБА_23 та іншими; висновку експерта № 192/7 від 03.12.2020 за результатами проведення судово-економічної експертизи; інформації наданої з ГУ Держпродспоживслужби, Чернівецької обласної фітосанітарної лабораторії, Чернівецької митниці Держмитслужби, ГУ ДФС у Чернівецькій області та іншими; протоколів проведення обшуків від 31.01.2020; протоколів за результатами проведення негласних слідчих розшукових дій; матеріалів отриманих за результати виконаних доручень оперативними підрозділами; інших матеріалів досудового розслідування у своїй сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про обґрунтованість підозри ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 28, ч.4 ст. 358 КК України.

Вирішуючи клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, слідчий суддя враховує тяжкість покарання за ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 28, ч.4 ст. 358 КК України, особу підозрюваного, його вік, сімейний стан, стан здоров`я, матеріальне становище та доходить висновку, що докази та обставини, на які посилається слідчий у клопотанні, дають достатні підстави слідчому судді вважати, що підозрюваний ОСОБА_4 перебуваючи на волі, може переховуватись від органів досудового розслідування та суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на свідків інших підозрюваних експертів спеціалістів у цьому ж кримінальному провадженні; вчинити інше кримінальне правопорушення, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, у зв`язку з чим виникла необхідність у застосуванні до останнього запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Між тим, відповідно до ч. 4 ст. 194 КПК України якщо при розгляді клопотання про обрання запобіжного заходу прокурор доведе обставини, передбачені пунктами 1 та 2 частини першої цієї статті, але не доведе обставини, передбачені пунктом 3 частини першої цієї статті, слідчий суддя, суд має право застосувати більш м`який запобіжний захід, ніж той, який зазначений у клопотанні, а також покласти на підозрюваного, обвинуваченого обов`язки, передбачені частиною п`ятою цієї статті, необхідність покладення яких встановлена з наведеного прокурором обґрунтування клопотання.

Оскільки прокурор не довів обставини, передбачені пунктом 3 частини першої цієї статті, а саме недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні, слідчий суддя дійшов висновку про відмову у задоволенні клопотання слідчого та застосування більш м`якого запобіжного заходу підозрюваному, ніж той, який зазначений у клопотанні.

Виходячи з конкретних обставин справи, даних про особу підозрюваного, який має постійне місце проживання, його вік, стан здоров`я, характер вчинення кримінального правопорушення, стадію кримінального провадження, вважаю наявними підстави для застосування до ОСОБА_4 більш м`якого запобіжного заходу, ніж той, який зазначений у клопотанні, а саме домашнього арешту на певний період доби, що полягає в забороні залишати житло з 23:00 години до 07:00 години ранку за адресою: АДРЕСА_1 та покласти на підозрюваного ОСОБА_4 такі обов`язки:

1) прибувати за викликом до слідчого, прокурора чи суду;

2) утримуватися від спілкування із свідками з приводу обставин вчинення інкримінованого йому злочину;

3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

4) здати на зберігання слідчому, прокурору свій паспорт для виїду за кордон, інші документи, що надають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Керуючись ст. 177-179, 183, 193, 194, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого другого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно підозрюваного ОСОБА_4 відмовити.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді домашнього арешту на певний період доби, що полягає в забороні залишати житло з 23:00 години до 07:00 години ранку за адресою: АДРЕСА_1 .

Покласти на підозрюваного ОСОБА_4 такі обов`язки:

1) прибувати за викликом до слідчого, прокурора чи суду;

2) утримуватися від спілкування із свідками з приводу обставин вчинення інкримінованого йому злочину;

3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

4) здати на зберігання слідчому, прокурору свій паспорт для виїду за кордон, інші документи, що надають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Визначити строк дії ухвали до 28 квітня 2021 року.

Роз`яснити підозрюваному, що відповідно до ч. 5 ст. 181 КПК України працівники Національної поліції з метою контролю за його поведінкою, мають право з`являтися в житло, під арештом в якому він перебуває, вимагати надання усних чи письмових пояснень з питань, пов`язаних із виконанням покладених на нього зобов`язань, використовувати електронні засоби контролю.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого у кримінальному провадженні № 0001806.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1