Справа № 592/8727/21
Провадження № 1-кс/592/4287/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 липня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019 за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 КК України,
у с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019 за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 КК України в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: документів за період з 01.01.2018 по 31.12.2020 щодо транспортування залізничним транспортом з адреси ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) ТМЦ (пшениці, кукурудзи), а саме: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, чекові книжки, акти приймання- передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), сертифікати якості на товар, рахунок - фактура, документи в яких зазначено номери вагонів, їх власники, кількість вагонів та інші відомості щодо вагонів на яких транспортувалися ТМЦ з адреси ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ).
Свої вимоги слідчий обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування, яким встановлено що службові особи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (код НОМЕР_2 ) протягом 2017-2019 років, шляхом штучного завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ГІГ1 « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 7 млн. 997 тис. 092,93 гри., що є особливо великим розміром.
Проведеними заходами встановлено, що для транспортування ТМЦ (кукурудзи, пшениці) з адреси ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ) використовується, в тому числі, залізничний вид транспорту. Так встановлено, що придбані підприємством ТМЦ (кукурудза, пшениця) вантажаться з складських приміщень ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ) на окремій гілці залізниці та в подальшому вагонами спрямовуються до покупців (експортерів).
Вищевказана гілка залізниці, як і загальна мережа залізниці Сумської області обслуговується Регіональною філією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРІІОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
У зв`язку з чим, в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019, для підтвердження або спростування порушень викладених у вищевказаному акті перевірки, з метою проведення судової економічної експертизи, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий та особа, у володінні якої знаходяться речі і документи у судове засідання не з`явилися. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Перевіривши доводи клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає його не обґрунтованим та таким, що задоволенню не підлягає з наступних підстав.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.6 ч.2 ст.160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя розглядає клопотання в межах його доводів.
З матеріалів клопотання та витягу з ЄРДР вбачається, що СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019 за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з зазначеним у клопотанні переліком підприємств та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».
Зважаючи, що до ЄРДР не внесені відомості щодо проведення завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відомостей про те що господарські операції з ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » проводилися чи відображалися в податковому обліку з використанням послуг АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » матеріали справи також не містять, слідчим не доведено достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні речі та документи, на відшукання яких слідчий просить надати тимчасовий доступ можуть підтвердити або спростувати обставини кримінального провадження №0000068 від 04.12.2019 за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.
Стороною кримінального провадження, всупереч вимогам ч.3 ст.132; п. 5, 6 ч.2 ст.160; п.2 ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. 160-164 КПК України,
п о с т а н о в и в:
У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можуть бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1