Провадження № 1-кс/686/5228/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2021 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , представника ГУ ДПС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , представника ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Хмельницькому скаргу Головного управління ДПС у Хмельницькій області на бездіяльність, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР,

встановив:

ГУ ДПС у Хмельницькій області звернулося до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області зі скаргою, в якій просив зобов`язати відповідних уповноважених осіб СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області внести до ЄРДР відомості про кримінальне правопорушення згідно поданої заяви злочин від 21.01.2021 року. В обґрунтування поданої скарги зазначив, що 21 січня 2021 року листом за № 289/5/22-01-08-07 ГУ ДФС у Хмельницькій області було повідомлено про виявлені під час проведеної ГУ ДПС у Хмельницькій області перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кармалюк ЮА» обставини, які свідчать про вчинене кримінальне правопорушення. Разом з цим, у порушення вимог ст.214 КПК України, відповідні відомості до ЄРДР внесені не були.

В судовому засіданні представник ГУ ДПС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , скаргу підтримала, наполягала на її задоволенні. Зазначила, що під час проведеної ГУ ДПС у Хмельницькій області камеральної перевірки ТОВ «Кармалюк ЮА» було встановлено, що службовими особами вказаного товариства було внесено до офіційних документів завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських операцій підприємства без фактичного їх здійснення на загальну суму 2 803 879,00 гривень. Вказані обставини, можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, а саме легалізацію коштів, здобутих злочинним шляхом. Про виявлені обставини було повідомлено ГУ ДФС у Хмельницькій області, шляхом направлення відповідного листа із долученням до нього документів (висновку аналітичного дослідження). Водночас, у порушення вимог ст.214 КПК України, відповідні відомості про кримінальне правопорушення до ЄРДР внесені не були.

Представники ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 проти задоволення вказаної скарги заперечив. Зазначив, що дійсно на електронну адресу ГУ ДФС у Хмельницькій області від ГУ ДПС у Хмельницькій області надійшов лист з долученням до нього в електронному вигляді документів (висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кармалюк ЮА») в якому останнє просило вирішити питання стосовно внесення до ЄРДР відомості про можливе вчинення кримінального правопорушення за виявленими фактами порушення вимог податкового законодавства. Разом з цим 22.04.2021 року на адресу ГУ ДФС у Хмельницькій області від ГУ ДПС у Хмельницькій області надійшов лист в якому остання просило повернути їм відповідні матеріали аналітичних досліджень стосовно яких не було прийнято рішення. На підставі вказаного листа 29.04.2021 року відповідні матеріали були повернуті заявнику. За таких обставин вважав, що оскільки сам заявник фактично відізвав свою заяву та відповідні матеріали були повернуті останньому, підстав для задоволення цієї скарги не має.

Заслухавши представників сторін, дослідивши наявні матеріали, прихожу до висновку, що скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що 21 січня 2021 року на електронну адресу ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшов лист від ГУ ДПС у Хмельницькій області за № 289/5/22-01-08-07 в якому, посилаючись на факти виявлених порушень податкового законодавства під час проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кармалюк ЮА» та наявність в діях службових осіб цього товариства ознак кримінального правопорушення, просило вирішити питання стосовно внесення до ЄРДР відповідних відомостей. До вказаного листа було долучено висновок відповідного аналітичного дослідження від 20.01.2021 року за № 02/22-01-08-07-02/43496133.

Також встановлено, що 22.04.2021 року на адресу ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшов запит від ГУ ДПС у Хмельницькій області в якому останнє просило повернути матеріали аналітичних досліджень, які направлялися управлінням протягом 2020-2021 на адресу ГУ ДФС у Хмельницькій області згідно наведеного додатку (в якому містилися в тому числі і аналітичне дослідження №02/22-01-08-07-02/43496133 ), стосовно яких не прийнято рішення для додаткового опрацювання.

29.04.2021 року листом за № 1685/7/22-97-04-02 ГУ ДФС у Хмельницькій області було поінформовано ГУ ДПС у Хмельницькій області щодо ухвалених рішень по визначених матеріалах, зокрема зазначено, що матеріли за аналітичним дослідженням №02/22-01-08-07-02/43496133 перебувають в стадії додаткового збору інформації та вивчення.

Вказане і стало підставою для звернення до суду з цією скаргою.

Відповідно до ч.1 ст.214 КПК України, слідчий, прокурор, невідкладно, але не пізніше 24 години після подання заяви, повідомлення про вчинення кримінального правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до ЄРДР та розпочати розслідування. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.

До ЄРДР, зокрема, має бути внесено короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлені з іншого джерела (п.4 ч.5 ст.214 КПК України).

Як встановлено із змісту поданих ГУ ДПС у Хмельницькій області матеріалах, у них викладені обставини, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення (у цих матеріалах зазначено, що службовими особами ТОВ «Кармалюк ЮА» було внесено до офіційних документів завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських операцій підприємства без фактичного їх здійснення на загальну суму 2 803 879,00 гривень), тобто по суті вказана матеріали є повідомленням про злочин.

Разом з цим, вищевказані вимоги ст.214 КПК України стосовно невідкладного, але не пізніше 24 години після подання заяви, повідомлення про вчинення кримінального правопорушення внесення відповідних відомостей до ЄРДР та початку здійснення розслідування, стосовно цієї заяви виконанні не були.

За таких обставин подана ГУ ДПС у Хмельницькій області скарга стосовно зобов`язання відповідної уповноваженої службової особи СВ ГУ ДФС у Хмельницькій області внести у відповідності до положень ст.214 КПК України відомості до ЄРДР про кримінальне правопорушення згідно поданої ним заяви є обґрунтованою та підлягає задоволенню.

Посилання представника ГУ ДФС у Хмельницькій області на те, що подані матеріали були фактично відізвані заявником, як на підставу невнесення відповідних відомостей до ЄРДР, суд вважає необґрунтованими, оскільки згідно положень діючого законодавства слідчий, прокурор, інша службова особа, уповноважена на прийняття та реєстрацію заяв і повідомлень про кримінальні правопорушення, зобов`язані прийняти та зареєструвати таку заяву чи повідомлення, не пізніше 24 годин після її подання. Відповідний лист з ГУ ДПС надійшов 21.04.2021 року, тобто через 3 місяці після подання відповідних матеріалів. Крім того, така заява була подана заявником лише з метою необхідності додаткового опрацювання відповідних відомостей, і не була пов`язана з їх безпідставністю.

Керуючись ст.ст.214, 303-307 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Скаргу ГУ ДПС у Хмельницькій області задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб СВ ГУ ДФС у Хмельницькій області, у відповідності до вимог ст.214 КПК України, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про кримінальне правопорушення на підставі повідомлення ГУ ДПС у Хмельницькій області № 289/5/22-01-08-07 від 21.01.2021 року.

Ухвала може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1