СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5553/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 15.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2019 і по теперішній час, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: Договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;Звіти, акти виконаних робіт;Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;Сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг);Платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;Документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів).

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтованого тим, що досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2019-2020 років, перебуваючи на території Київської області, при здійсненні безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на предмет нібито придбання товарно-матеріальних цінностей (води питної), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 724 835 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Вказані обставини підтверджуються висновками аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за № 1137/5/99-00-08-04-04 від 02.02.2021.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 . Основним видом діяльності даного підприємства являється діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. На підприємстві офіційно працює 279 співробітники. Директором даного підприємства являється ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_4 ), головним бухгалтером - ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_5 ), а засновником ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_6 ).
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 10.05.2019 по 27.05.2019 відобразили придбання продукції (вода питна оброблена «695» негазована 0,5 л), а також в період з 16.10.2020 по 20.10.2020 (вода питна оброблена «700» негазована 0,5 л) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Всього службові особи даного підприємства придбали 6 499 000 пляшок на загальну суму 53 624 175 грн, в т.ч. ПДВ 10 724 835 грн.
За результатами огляду копій первинних документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у відповідь на запит слідчого встановлено, що з метою виготовлення зазначеної питної води співробітники даного підприємства користувалися приміщеннями та обладнанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на підставі договору оренди майна від 01.07.2020. Також у ході огляду виявлено копії висновків державної санітарно епідеміологічної експертизи від 19.10.2018 за № 602-123-20-2/43800 та від 19.10.2018 за № 602-123-20-2/43799 та технічних умов «Вода питна».
Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 19.10.2018 отримали дозвіл на виробництво води, 10.05.2019 здійснили перше відвантаження води в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а орендувати обладнання для її виробництва почали лише 01.07.2020, що унеможливлює офіційне її виготовлення до даного періоду.
За результатами огляду вказаних копій документів виявлено товарно-транспортні накладні (далі - ТТН), в яких зафіксовані транспортні засоби та водії, що нібито здійснювали перевезення води в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Так, в період з 23.08.2019 по 28.12.2019 транспортування товару здійснювалося вантажними автомобілями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). Однак, відповідно до інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що в частині ТТН зазначені державні номерні знаки, що не відповідають транспортним засобам зареєстрованим під даними номерами, а також зазначені посвідчення водіїв, які втрачені.
Крім цього, 02.04.2020 проведено огляд інтернет сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 та сайту щодо реалізації продукції торгової марки «PRIME» ( ІНФОРМАЦІЯ_8 за результатами проведення якого не виявлено реалізації будь-якої неалкогольної продукції та мінеральної чи звичайної води. За результатами проведення огляду інтернет сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_9 встановлено, що реалізація будь-якої неалкогольної продукції та мінеральної чи звичайної води даним підприємством також не здійснюється.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повідомили, що придбана ними вода необхідна їм (цитата) «для використання її у господарській діяльності та для власних потреб співробітників товариства, які п`ють таку воду протягом року під час робочого дня. За нормами харчування особа повинна вживати більше ніж як 1,5 літра питної води на день що є особливо важливим під час особливої епідемічної ситуації та закриття багатьох торгових точок», а також надали для прикладу дві пляшки води об`ємом 0,5 л вода питна оброблена «695» негазована і 0,5 л вода питна оброблена «700» негазована.
Таким чином, із врахуванням наданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інформації встановлено, що вказане товариство закупило мінеральної води для власних потреб співробітників на 19 років (1,5 літра (3 пляшки)*300 робітників = 900 пляшок/день, 365 днів (в році)*900 = 328500 пляшок/рік, 6 499 000 пляшок/328 500 = 19 років).
За результатами проведення огляду зазначених пляшок, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що вода питна оброблена «700» виготовлена в жовтні 2020 року, а вода питна оброблена «695» виготовлена в вересні 2020 року та згідно даних етикеток строк її придатності складає 6 місяців. Тобто вода, придбана даною компанію для власного споживання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на квітень 2021 року є непридатною для вжитку.
Враховуючи вище викладене, на даний момент є достатні підстави вважати, що вказані фінансово-господарські операції носили безтоварний характер та спрямовані лише на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 10 724 835 грн., що є особливо великим розміром.
З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які необхідні для проведення позапланової документальної перевірки, судово-почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій і, як наслідок, швидкого та повного досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 15.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2019 по дату постановлення даної ухвали, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: Договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;Звіти, акти виконаних робіт;Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;Сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг);Платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;Документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1