Справа №295/9124/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.07.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене заступником начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000039, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області під процесуальним керівництвом Житомирської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000039 від 07.09.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) ухились від сплати податку на додану вартість на суму 8 462 473 грн., що підтверджується висновком акту перевірки № 79/06-30-05-01/39268782 від 04.03.2020. Згідно висновків акту перевірки № 79/06-30-05-01/39268782, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. 44.1, ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 28 910 957 грн., шляхом документального відображення безтоварних господарських операцій з наступними контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ). В ході проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » на території Житомирської області організована схема, пов`язана з формуванням незаконного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та схема з незаконного виведенням грошових коштів з рахунків підконтрольних їм підприємств, отриманих від реального сектору економіки за безтоварними операціями на рахунки підприємств з ознаками «ризиковості» та підприємств-транзитерів, які в послідуючому переводяться в готівкову форму та здійснюється їх зняття в банківських установах, діями яких завдаються збитки державі в особливо великих розмірах. В ході здійснення незаконної діяльності, вказана група осіб використовує реквізити наступних підконтрольних «транзитних» суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДР НОМЕР_39 ).

Так, 01.12.2020 проведено обшук за адресою офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті якого виявлено та вилучено на підставі ухвали слідчого судді первинні документи, чорнові записи, мобільні телефони, печатки підконтрольних СГД службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », USB-флеш накопичувачі, незаконно «конвертовані» готівкові кошти.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДР НОМЕР_39 ) фактично встановлено, що підприємство «транзитер» надає податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_41 ), в той же час податковий кредит формує за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку результатів безтоварних операцій, проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_45 ).

В обгрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що на даний час в кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до копій документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДР НОМЕР_39 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_45 ). Вилучення зазначених документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків та проведення судово-економічної експертизи. У зв`язку із цим інформація, що містить в собі охоронювану законом таємницю та знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_45 ) може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_45 ).

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів та інформації, яка має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, чи слідчим органів, які здійснюються контроль за додержанням податкового законодавства, визначених постановою в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення копій, що становлять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), а саме: документів, що фіксують та підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДР НОМЕР_39 ): договорів та додатків до них, додаткових угод (специфікацій), сертифікатів якості, сертифікатів відповідності, фітосанітарних/ветеринарних сертифікатів, документів про походження продукції (сертифікат походження, сертифікат СТ-1, У-1, довідки виробника, листів ТПП), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (залізничних накладних, в т.ч. за формою №1-ТН), договорів складського зберігання, перевезення (транспортно-експедиторських послуг, шляхових листів), рахунків фактур, платіжних доручень, банківських виписок, вантажних інструкцій, актів прийому-передачі (здавальних актів), доручень (довіреностей), журналів оперативного обліку за формою №2-ГС, заяв про майнові вимоги до боржника, реєстрів відправки зерна та іншої продукції з поля, закупівельних актів, квитанцій, накладних-вимог на відпуск, путівок на вивезення продукції, талонів водіїв, актів сортування та сушіння продукції, ж/о (картка рахунку) 631, 281, 20, 23,31, 632, оборотно-сальдові відомості та ж/о по рахунка НОМЕР_46 , 362, 37, 90, 91,92,94,97 (за наявності), посадових інструкцій та наказів про призначення осіб відповідальних за проведення таких операцій, копій актів податкових перевірок за період проведених операцій.

Встановити строк дії ухвали до 18.08.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1