Провадження №1-кс/522/6548/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2021 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна на вилучені речі, предмети, документи та цінності згідно протоколу обшуку від 25 червня 2021 року проведеного за місцем фактичного проживання директора ТОВ «ОДЕМАРА» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 .

В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000001 від 06.01.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості про вчинення злочину внесені 06.01.2021 до ЄРДР прокурором відділу Одеської обласної прокуратури на підставі матеріалів ГВ БКОЗ Управління СБ України в Одеській області, які надійшли листом № 65/4-26 від 05.01.2021.

Постановою виконувача обов`язків керівника Одеської обласної прокуратури від 11.01.2021 здійснення досудового розслідування доручено слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області.

З матеріалів вбачається, що протягом 2018-2020 років невстановлені особи, з метою ухилення від сплати податків та виведення у тінь отриманих надприбутків, налагодили на митній території України механізм із надання транспортно-експедиторських послуг іноземним компаніям-зернотрейдерам, не обліковуючи їх у бухгалтерській та податковій звітностях, що призвело до ухилення від сплати податків на суму понад 10 млн. грн.

На виконання доручення слідчого про проведення слідчих (розшукових) дій, у порядку ст. 40, 41 КПК України, оперативними працівниками ГВ БКОЗ УСБУ в Одеській області встановлено, що протягом 2019-2020 років контрольовані невстановленими особами підприємства ТОВ «УКРМАРА» (), ТОВ «ОДЕМАРА» (), ПП «МІРАЛ-ТРАНС» (), ТОВ «ЕЛДЕР ЛОДЖИСТІКС» (), ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» (), надавали комплекс експедиторських та брокерських послуг (насамперед - насипних та наливних вантажів, таких як зерно, олія тощо) в морських портах м. Одеси, м. Чорноморська, м. Южного та м. Миколаєва. Вказані послуги надавались за ставкою обслуговування з розрахунку на 1 тонну вантажу, включаючи ПДВ.

Одночасно, з метою ухилення від сплати податків та виведення у тінь отриманих надприбутків, невстановлені особи, у злочинній змові із службовими особами ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР», ТОВ «ОДЕМАРА», ПП «МІРАЛ-ТРАНС» зареєстрували за дві компанії-нерезидента «SORIUS TRADING LP» (Канада) та «ODM LOGISTICS LIMITED (Дубай), з метою використання їх реквізитів у протиправній діяльності.

За спільним злочинним задумом, невстановлені особи, використовуючи умови перевезення «Інкотермс» СРТ, надавали вказівки укладати від імені підконтрольних компаній-нерезидентів договори на транспортно-експедиторське обслуговування експортованих вантажів в українських портах. При цьому, ставка за вказані послуги не включала ПДВ, оскільки контракти не враховувались у бухгалтерській та податковій звітності підприємств, які зареєстровані на території України. Натомість, фактично вказані послуги надавались працівниками перелічених українських підприємств. Питаннями підготовки договорів, комунікації із представниками зернотрейдерів в України та координацію послуг на митній території України займалися службові особи ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР», які не декларували такі роботи як об`єкт оподаткування. В той же час, згідно ст.ст. 185, 186 ПКУ, надані на митній території України експедиторські послуги є об`єктом оподаткування та відповідно, підлягають оподаткуванню.

В результаті, на закордонних рахунках компаній «Sorius Trading LP» та «ODM Logistics limited» протягом 2018-2020 років надійшло близько 2 млн. доларів США, які в подальшому виведено у готівкові кошти кінцевими беніфіціарами, які ними не декларувались як дохід та не сплачувались відповідні податки. Натомість, вказані кошти, за вказівкою невстановлених слідством осіб, розподілялись між спільниками.

Враховуючи, що усі залучені у злочинній оборудці особи є резидентами України, вони, згідно п.п. 162.1.1 ст. 162 ПКУ, є платниками податку на доходи фізичних осіб. Згідно п.п. 14.1.55 ст. 14 ПКУ, дохід, отриманий з джерел за межами України - це будь-який дохід, отриманий резидентами у тому числі від будь-яких видів діяльності за межами митної території України. На даний час ставка згаданого податку становить 18%.

Таким чином, за викладених обставин, перелічені особи ухилились від сплати податку у розмірі близько 360 тис. доларів, що за курсом НБУ становить близько 10 млн. грн. та є особливо великим розміром.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб вказаних підприємств та осіб є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

У ході досудового розслідування, а саме 25 червня 2021 року за адресою за адресою фактичного проживання директора ТОВ «ОДЕМАРА» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 , проведено обшуку відповідно до ухвали слідчого судді від 24.06.2021.

За результатами обшуку виявлено та вилучено оригінали та копії первинних бухгалтерських документів підприємств нерезидентів, резидентів, грошові кошти, печатки підприємств нерезидентів/резидентів, мобільні телефони та ноутбуки на яких зберігається інформація, що має значення для досудового розслідування.

Вилучені грошові кошти залишені на відповідальне зберігання ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У вилучених документах, мобільних телефонах, ноутбуку та інших предметах міститься інформація щодо є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема: щодо реєстрації та використанні підприємств нерезидентів з метою ухилення від сплати податків, щодо обсягів фактично отриманих/поставлених товарів, робіт/послуг та розміру сплаченої/отриманої за це винагороди, інформацію про осіб, які безпосередньо виконували роботи, надавали послуги, та яких планується у ході досудового слідства допитати з метою встановлення фактичних обсягів наданих/отриманих товарів, робіт/послуг.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та предметів, іншим способом не передбачається можливим.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у великих розмірах, передбачена ч.3ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Санкцією ч.3 ст.212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

З метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, конфіскації майна як виду покарання, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідність у накладенні арешту на вилучені під час обшуку грошові кошти.

Іншим способом забезпечити відшкодування в подальшому спричинених державі збитків; конфіскацію майна як виду покарання та забезпечити задоволення можливих заявлених цивільних позовів, ніж накласти арешт на вказане майно, не є можливим.

26.06.2021 постановою слідчого вилучені у ході обшуку документи, чорнові записи, оригінали та копії вилучених документів, ноутбук та мобільні телефони визнані речовими доказами.

В судове засідання прокурор та слідчий не з`явилися, згідно заяви останнього підтримав клопотання та просив його задовольнити.

В судовому засіданні представник власника майна не з`явився, надав суду заперечення на клопотання про арешт майна та клопотання про проведення судового засідання без його участі.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши доводи сторін, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Правові підстави для арешту майна в контексті положень закону, якими керувався слідчий суддя при вирішенні питання про арешт майна.

Відповідно до ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Правові підстави для арешту майна в контексті наявності обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення та можливості використання майна як доказу у кримінальному провадженні.

Встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 06.01.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обставини, що дають підстави слідчому судді прийти до висновку про наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину аргументовані доданими стороною обвинувачення до клопотання доказами, а саме: протоколом обшуку, постановою про визнання вилучених речей та документів речовими доказами та іншими матеріалами кримінального провадження.

З огляду на викладене є достатньо підстав вважати, що зазначені речі містять відомості про обставини вчинення злочину, разом з тим суд вважає клопотання необгрунтованим в частині накладення арешту на грошові кошти у розмірі 49910,00 дол.США, 413390,00 грн., 80,00 лір, 370,00 новозеландських доларів, 2445,00 євро.

Правові підстави для арешту майна в контексті розумності та співрозмірності обмеження права власності із врахуванням наслідків арешту майна.

Слідчий суддя враховує й те, що у даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження, які станом на теперішній час вимагають вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, як накладення арешту, з метою збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131-132, 170-173, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна - задовольнити частково.

Накласти арешт на вилучені речі, предмети, документи та цінності згідно протоколу обшуку від 25 червня 2021 року проведеного за місцем фактичного проживання директора ТОВ «ОДЕМАРА» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 , а саме на:

- Статут ПП «Сіоушен» на 5 арк. (копії)

- Контракти від 22.03.2017 з генеральним директором ТОВ «Одемара» на 6 арк.

- Копія паспорту ОСОБА_5 та ідентифікаційного коду на 3 арк.

- Інформація щодо контактних телефонів на25 арк.

- Документ «Информация об открытых налогах пользователя» на 3 арк.

- Інструкція по переказу грошових коштів на 1 арк.

- Чорнові записи в рукописному вигляді на 3 арк.

- Диск з назвою ПП МТП Юніон 28.04.20-28.04.21 печатка

- Диск з назвою ПП МТП Юніон 28.04.20-28.04.21 директор

- Диск з назвою «My foto (Diffecent)

- Диск з назвою «My foto traktre»

- Печатка «Генезис Стрим Genesis Stream 281688»

- Печатка «Sea Ocean Odessa 35017887»

- Печатка «T/X «Азимут» Одесса»

- Печатка «Odessa Sea Ocean»

- Печатка «Дионис Марин Dionis Marine 387688»

- Печатка «ТОВ «Ринок ярмарочний 32859217»

- Печатка «Nicolaev Miral-Trans as agent only marine agency»

- Виписка по рахунку з 01.01.2019 по 31.12.2019 на 1 арк.

- Копія свідоцтва серія НОМЕР_1 на 1 арк.

- Копія виписки з ЄДРЮО та ФОП від 24.03.2015 на 2 арк.

- Копія свідоцтва серія А01, № 168165 на 1 арк.

- Копія довідки АА №781776 з ЄДРПОУ на 1 арк.

- Копія виписки з ЄДРЮО та ФОП від 30.12.13, № 557291 на 1 арк.

- Ноутбук марки «HP» чорного кольору з зарядним пристроєм без серійного номеру та позначенням «product key and regulatory marks under battery bag»

- Нетбук марки «Asus», model OX 390 U ID MSQ 8260D2 з зарядним пристроєм телефон марки Samsung S/N НОМЕР_2, 128 GB, SM-M515F/DSN

В задоволенні клопотання в частині накладення арешту на - грошові кошти у розмірі 49 910 (сорок дев`ять тисяч дев`ятсот десять) доларів США ($) - грошові кошти у розмірі 413 390 (чотириста тринадцять тисяч триста дев`яносто) гривень; - грошові кошти у розмірі 80 (вісімдесят) лір; - грошові кошти у розмірі 370 (триста сімдесят) Новозеландських доларів; - грошові кошти у розмірі 2 445 (дві тисячі чотириста сорок п`ять) ЄВРО - відмовити.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Виконання ухвали доручити слідчому та прокурору у кримінальному провадженні №0000001.

Копію ухвали направити прокурору, слідчому та власнику майна.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: