30.07.2021
Справа № 642/4888/21
Провадження № 1-кс/642/2451/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 липня 2021 року Ленінський районний суд міста Харкова у складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого Другого слідчого відділу (із місцем дислокації у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000181 від 31.01.2020 за ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий Другого слідчого відділу (із місцем дислокації у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про подовження строків досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000181 від 31.01.2020 за ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, в провадженні Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000181 від 31.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ДФС, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди, використовуючи службове становище, впродовж 2013-2019 років, внаслідок виявлення факту ухилення від сплати податків службовими особами АТ «Укрсиббанк» на суму 1 072 996 723 грн., не вжили належних заходів щодо стягнення податкового боргу в особливо великих розмірах. Крім того, службові особи АТ «Укрсиббанк», діючи умисно, ухилилися від сплати податків на суму 1 072 996 723 грн.
Також, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що в 2011 p. - AT «УкрСиббанк» відступає право вимоги за портфелем кредитних операцій простроченої заборгованості ТОВ «Кей-Колект», що є афілійованою з банком особою (є 100% дочірньою структурою BNP Paribas Group, та перебувають під спільним контролем вказаної компанії), на суму 1 072 966 732 грн.;
В квітні 2013 р. - СДПІ ОВП м. Харкові МГУ ДФС України проводить перевірку, якою встановлено порушення AT «УкрСиббанк» порядку ведення податкового обліку, в тому числі з податку на прибуток.
Так, в акті перевірки зафіксовано, що АТ «УкрСиббанк» відображено у складі витрат збитки від проведення операцій з відступлення права вимоги за кредитними договорами, укладеними з фізичними та юридичними особами, на користь ТОВ «Кей-Колект», що проводились по договорах факторингу між АТ «УкрСиббанк» та ТОВ «Кей-Колект».
Згідно акту перевірки АТ «УкрСиббанк» не відображав у складі доходів суму коштів, отриману від відступлення заборгованості відповідно до пункту 153.5 статті 153 Податкового кодексу. При цьому до складу витрат, відображених по рядку 05.9 додатку ОВ до рядка 05 Податкової декларації з податку на прибуток банку включено різницю між сумою відступленої заборгованості та сумою грошових коштів, що надійшла від такого відступлення.
Будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_4 показав, що згідно з податковим законодавством, АТ «Укрсиббанк» (далі банк) повинен був відобразити у податкових деклараціях з податку на прибуток за 2011 2012 роки зобов`язання зі сплати податку в повному обсязі, при цьому, однак свідомо занизив об`єкт оподаткування (базу оподаткування) на суму понад 1 млрд. 70 млн. Вказане підтверджено актом податкової перевірки та рішенням Вищого адміністративного суду України.
Так учасником АТ «Укрсиббанк» був Бі.еН.Пі. Парібас груп, з часткою 85 %. З метою покращення фінансових показників в 2011 році керівництво АТ «Укрсиббанк» прийняло рішення про покращення фінансового становища, шляхом передачі прав вимоги по портфелю проблемних кредитів. В цьому ж році Бі.еН.Пі. Парібас груп створює дочірню структуру ТОВ «Кей-колект». У 2011 р. - АТ «УкрСиббанк» відступає право вимоги за портфелем кредитних операцій простроченої заборгованості ТОВ «Кей-Колект», що є афільованою з банком особою. В 2013 р. Бі.еН.Пі. Парібас здійснює продаж корпоративних прав ТОВ «Кей-Колект» 3-ій особі. У квітні 2013 р. - СДПІ ОВП м. Харкові МГУ ДФС України виносить податкове повідомлення-рішення № на суму 1 072 966 732 грн. У липні 2013 р. - Харківський окружний адміністративний суд скасовує повідомлення- рішення № . У листопад 2013 р. - Харківський апеляційний адміністративний суд залишає без змін рішення Харківського окружного адміністративного суду. У вересні 2015 р. - Вищий адміністративний суд України скасовує рішення попередні рішення та виносить нове, яким відмовляє АТ «УкрСиббанк» у визнання податкового повідомлення-рішення № протиправним. В березні 2016 р. - Верховний Суд України відмовляє АТ «УкрСиббанк» у допуску справи про перегляд рішення Вищого адміністративного суду України до перегляду.
Згідно податкового законодавства, яке діяло на той час, суб`єкти господарювання зобов`язані були подавати декларації з податку на прибуток щоквартально та сплачувати податок до бюджету, у разі коли доходи перевищували збитки.
В ході проведення досудового розслідування слідчим проведено
наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії, а саме: допитано свідка ОСОБА_4 , який зазначив, що АТ «Укрсиббанк» не відобразив у податкових деклараціях з податку на прибуток за 2011-2012 роки зобов`язання зі сплати податків в повному обсязі, при цьому свідомо занизив об`єкт оподаткування на суму понад 1 млрд. 70 млн. грн.; направлено слідчому судді Печерського районного суду м. Києва клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Офісу великих платників податків Державної податкової служби України щодо діяльності АТ «Укрсиббанк», проведено ряд оглядів.
Так, строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні спливає 31.07.2021, проте у вказаний строк завершити досудове розслідування у кримінальному провадженні неможливо, оскільки необхідно провести наступні слідчі(розшукові) дії: допитати службових осіб СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ ДФС України, які здійснювали у період з 12 лютого 2013 року по 02 квітня 2013 р. документальну планову перевірку АТ «Укрсиббанк» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2012 року; отримати тимчасовий доступ до матеріалів вищезазначеної перевірки; допитати службових осіб АТ «Укрсиббанк» та службових осіб ТОВ «Кей-колект» з метою з`ясування відомостей, що мають значення для кримінального провадження; отримати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні АТ «Укрсиббанк», за необхідності призначити та провести судово-економічну експертизу з метою з`ясування відповідності нормативно-правовим актам відображення в податковому обліку доходів та витрат за фінансово-господарськими операціями, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток.
Після проведення необхідних вище зазначених слідчих дій та отримання документів, буде вирішене питання щодо прийняття остаточного рішення у даному кримінальному провадженні.
Вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані та завершені раніше з об`єктивних причин, а також у кримінальному провадженні не прийнято кінцеве рішення. Результати проведення вказаних слідчих дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак проведення вказаних слідчих дій потребує додаткового часу, строком не менш ніж 6 місяців.
Результати проведення вказаних у клопотанні слідчих дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх отримання потребує додаткового часу, строком не менш ніж 6 місяців.
Відомості щодо вказаного кримінального правопорушення, згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені 31.01.2020, отже строк досудового розслідування спливає 31.07.2021.
Таким чином, встановлена необхідність проведення низки слідчих (розшукових) та процесуальних дій з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування та продовження строку досудового розслідування на шість місяців.
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку про те, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
В провадженні Другого слідчого відділу (із місцем дислокації у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, перебуває кримінальне провадження №0000181 від 31.01.2020 за ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України.
Жодній особі не було повідомлено про підозру.
Згідно ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру, який становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
Згідно до ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в статті 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 КПК України.
Продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Конституційний Суд України в рішенні у справі про розгляд судом окремих постанов слідчого вказав, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка учасників кримінального провадження. (рішення у справах «Олексій Бугайов проти України», «Юрій Іванов проти України»).
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 31 липня 2021 року.
На даний час завершити досудове розслідування не представляється можливим, у зв`язку з тим, що необхідно провести ряд зазначених слідчих дій.
Вищевказані слідчі дії є необхідними для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки, проведення інших слідчих та процесуальних дій.
У рішенні по справі «Шиянов проти України» від 02.06.2016 Європейський суд з прав людини вказав, що вимоги щодо проведення розслідування не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Іншими словами, державні органи повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання доказів, що стосуються події, включаючи, серед іншого, висновки судових експертиз та інше.
Так, вказані в клопотанні дії не могли бути виконані в строк, передбачений ст. 219 КПК України, що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для остаточної кваліфікації, підтвердження або ж спростування вчинення кримінальних правопорушень, тому слідчий суддя вважає за доцільне клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженню до шести місяців, тобто до 31 січня 2022 року.
На підставі наведеного, керуючись ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000181 від 31.01.2020 за ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 31 січня 2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1