КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1220/18
Провадження № 1-кс/552/276/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.02.2021 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим СУ ГУ ДФС у Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006, в межах якого, серед іншого, установлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), які підконтрольні ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , шляхом документального відображення неіснуючих господарських операцій з купівлі-продажу товарів сприяли підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків на суму понад 7,5 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Діяльність вказаних суб`єктів господарювання пов`язана із виготовленням садових меблів, профнастилу, елементів покрівлі, димоходів, віконних відливів, водостічних систем, тощо з матеріалів (металопрокат, труби, трикотажні полотна, та інші), що імпортовані підконтрольними організатору СГД з-за кордону, а також матеріалів, які придбані на внутрішньому ринку України у контрагентів-постачальників. При цьому, частина придбаних матеріалів не відображається у бухгалтерському та податковому обліках підприємств, що дозволяє використовувати їх для виготовлення необлікованих товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовуються за готівку.

Виготовлені необліковані вироби організатором із залученням підконтрольних йому осіб реалізовуються за готівку без відображення по облікам через належний йому інтернет-магазин «Vitan» ( ІНФОРМАЦІЯ_1 та через роздрібну торгівельну мережу.

Податковий кредит з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » та ФОП ОСОБА_8 , сформований за рахунок проведення операцій з придбання матеріалів (імпортних операцій та операцій на внутрішньому ринку України), використовується для подальшого незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ) та інші.

Після перерахування указаними підприємствами реального сектору економіки безготівкових коштів на рахунки ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » та ФОП ОСОБА_8 за товарно-матеріальні цінності, нібито отримані від останніх, ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші причетні до вчинення правопорушення особи здійснюють їх конвертацію з безготівкових у готівкові та, в подальшому, повертають такі кошти «СГДвигодонабувачам» за винятком винагороди, попередньо визначеної у відповідному відсотковому співвідношенні від загальної суми. Також, в адреси «СГДвигодонабувачів» надаються необхідні документи по неіснуючим фінансово-господарським операціям.

Правочини між такими СГД є удаваними та направлені лише на документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій по придбанню і реалізації товарів та конвертацію грошових коштів.

Також встановлено, що після перерахування «СГДвигодонабувачами» безготівкових коштів на рахунки підконтрольних ОСОБА_10 та ОСОБА_9 підприємств-платників ПДВ: ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ФОП ОСОБА_8 , ПП « ОСОБА_7 », останні використовують готівкові кошти, отриманні від продажу товарів за готівку через інтернет-магазин «Vitan» та через роздрібну торгівельну мережу із використанням підконтрольних підприємств, які не є платниками ПДВ: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_12 ) та ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_13 ) для повернення незаконно проконвертованих коштів за винятком винагороди, попередньо визначеної у відповідному відсотковому співвідношенні від загальної суми.

Крім цього, з метою збільшення об`ємів незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реального сектору економіки підконтрольними підприємствами документально відображено неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини. Так, ПП « ОСОБА_6 » сформовано податковий кредит з ПДВ від «Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_14 ) на суму 706 513 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_15 ) на суму 418 121 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а також бензину і дизельного пального. ФОП ОСОБА_8 сформовано податковий кредит з ПДВ від «Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму 235 208 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на суму 115 423 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Організатором злочинної діяльності з пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах є ОСОБА_9 , який фактично здійснює загальне керівництво протиправною схемою, являється засновником і посадовою особою ПП « ОСОБА_5 », засновником ПП « ОСОБА_7 », засновником і директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », є фізичною особою-підприємцем (ФОП ОСОБА_9 ). У своїй злочинній діяльності надає вказівки іншим співучасникам щодо виготовлення бухгалтерських документів по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам, перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольних підприємств, видачі готівкових коштів та передачі їх суб`єктам господарювання «замовникам «конвертації».

Оглядом інтернет-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що за даною адресою знаходиться інтернет-магазин торгової марки «VITAN», власником якої являється громадянин ОСОБА_9 . Із вказаного інтернет-сайту здійснюється реалізацію продукції торгової марки «VITAN», а саме: санок, складних меблів, гойдалок садових, елементів для димоходів, листів металевих, комплектуючі тощо.

Також, встановлено, що інтернет-ресурс ІНФОРМАЦІЯ_1 належить хостинг-провайдеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, з метою документального підтвердження надання послуг із обслуговування інтернет-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлення порядку фактичного обміну даними між інтернет-ресурсом, провайдером та користувачами, підтвердження або спростування розміщення безпосередньо самого сайту ІНФОРМАЦІЯ_1 на серверному обладнанні, встановлення осіб, які причетні до діяльності вказаного сайту, а також інформації про номенклатуру та об`єми реалізованої продукції через даний сайт та способу оплати, в слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до інтернет-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_1 який належить хостинг-провайдеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, яка підтримала клопотання та просила його задовольнити, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до таких висновків.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) знаходиться інформація та відомості, які мають значення для кримінального провадження, встановлення обставин, що підлягають доказуванню, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

За своїм характером злочин вчинено за участю й інших осіб, які не можуть бути встановлені іншим шляхом, ніж отриманням інформації, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) з наданням інформації у формі копіювання (образу) всього інтернет ресурсу, а також іншої інформації, пов`язаної із зазначеним ресурсом (клієнтської бази, логів доступу, способу оплати клієнтами коштів за придбану продукцію через інтернет-сайт, номенклатури та кількості реалізованої продукції тощо).

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Отже, відповідно до вимог ч. 5 ст.163 КПК України та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.159,160,163,164, 166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до інтернет-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ) у формі копіювання (образу) всього інтернет ресурсу, а також іншої інформації, пов`язаної із зазначеним ресурсом (клієнтської бази, логів доступу, способу оплати клієнтами коштів за придбану продукцію через інтернет-сайт, номенклатури та кількості реалізованої продукції тощо), який знаходить на хостингу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_22 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_26 , слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_27 , або за дорученням слідчого оперативним підрозділам Департаменту Кіберполіції Національної поліції України.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1