Провадження № 1-кс/752/5818/21
У Х В А Л А
28 липня 2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суд міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчий з ОВС першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000255 від 19.05.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и в:
На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів реєстраційних справ суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), з правом їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Мотивуючи означене клопотання, слідчий вказує наступне.
Першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000255 від 19.05.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до матеріалів управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_5 та висновків економічних досліджень №07/05-21-2 від 07.05.2021, №07/05-21-3 від 07.05.2021 встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , діючи спільно з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), в період 2019-2020 років, за результатами проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 16 331 843 грн. та податку на прибуток у сумі 15 073 659 грн., на загальну суму 31 405 502 грн., тобто в особливо великих розмірах.
Так, згідно висновку економічного дослідження №07/05-21-3 від 07.05.2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період 2019-2020 років здійснили фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), які полягали у виконанні будівельно-монтажних робіт, постачання товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим в порушення п.п.14.1.231 п. 14.1 ст. 14, пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ст. 135, пп. 138.2, 138.4, 138.6-138.9 ст. 138 ПК України не сплачено податку на прибуток в сумі 8 446 382 грн. та в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 ПК України не сплачено податок на додану вартість в сумі 8 968 202 грн., тобто на загальну суму 17 414 584 грн.
Також, згідно висновку економічного дослідження №07/05-21-2 від 07.05.2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період 2019-2020 років здійснили фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які полягали у виконанні будівельно-монтажних робіт, у зв`язку з чим в порушення п.п.14.1.231 п. 14.1 ст. 14, пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ст. 135, пп. 138.2, 138.4, 138.6-138.9 ст. 138 ПК України не сплачено податку на прибуток в сумі 6 627 277 грн. та в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 ПК України не сплачено податок на додану вартість в сумі 7 363 641 грн., тобто на загальну суму 13 990 918 грн.
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають однаковий алгоритм процесу існування та діяльності, який характеризується індивідуальними ознаками під час здійснення господарської діяльності: відкриття банківських рахунків в одних установах банку; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однаковою ІР-адресою, використання одного Інтернет провайдера, реєстрація на підставних осіб, відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині придбання, зберігання, продажу, відвантаження товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень, інших матеріальних ресурсів та іншими складовими, що дають підстави віднести вищевказані СГД до категорії підприємств, що мають ознаки «ризиковасті» та «фіктивності».
Також, під час досудового розслідування призначено почеркознавчу експертизу по підписам засновників (власників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в документах реєстраційних справ даних підприємств.
Виходячи з того, що на даний момент вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , для проведення повного, швидкого та неупередженого розслідування, а також з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву в якій просить розглянути клопотання за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі.
Враховуючи положення ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе розглянути клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали провадження за клопотанням та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, для забезпечення проведення експертизи, слідчий суддя вважає, що стороні обвинувачення необхідно надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), оскільки вони мають суттєве значення у кримінальному провадженні, так як за їх допомогою можна проаналізувати дії посадових осіб, які займали відповідні посади на вказаних підприємствах, а також визначити коло їх функціональних повноважень та обов`язків, вказані документи можуть свідчити про умисні дії за для створення СГД з метою прикриття незаконної діяльності або спростувати даний факт.
Слідчий суддя, аналізуючи обґрунтування слідчого з відповідністю до фабули кримінального правопорушення, приходить до висновку, що документи, до яких просить доступ слідчий, дійсно перебувають у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для проведення почеркознавчої експертизи та в подальшому може бути використаний як доказ у кримінальному провадженні, при цьому іншим способом в даний час довести обставини, які передбачається довести, не вбачається можливим, а відтак клопотання підлягає задоволенню.
Відровідно до п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, ухвала про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність, може бути оскаржена в апеляційному порядку під час досудового розслідування.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-160, 161, 162, 163, 542 КПК України,
постановив:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та/або слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області, тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), з правом їх вилучення, а саме:
заповнені реєстраційні картки для юридичних осіб (форми 1-9, 16);
один примірник установчих документів (установчий акт, статут або засновницький договір);
довіреності, які видані від імені службових осіб, засновників (власників) підприємства та/або від імені підприємства;
накази службових осіб підприємства;
договори купівлі-продажу частки у статутному капіталі підприємств;
протоколи загальних зборів засновників (учасників) підприємств,
з моменту реєстрації підприємств по день виконання ухвали слідчого судді, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_12 , за адресою: АДРЕСА_1 або за іншим місцезнаходженням.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з моменту її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1