Справа № 405/1408/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 березня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000014 від 17.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення копій (здійснення виїмки), що перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до договорів купівлі-продажу із додатками, договорів поставки із додатками, договорів оренди, договорів суборенди, додаткових угод до зазначених договорів, актів приймання-передачі, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, грошових чеків, виписок карткових рахунків з питань розрахунків за придбані вагони, рахунків по підприємству з питань взаєморозрахунків з контрагентами, з питань придбання вантажних вагонів у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також договорів між залізницями і власниками вантажних вагонів, документів приписки вагонів до станції, документів огляду технічного стану вагонів, свідоцтв про технічний стан вагонів, документів щодо внесення (зміни) даних по власних вантажних вагонах до автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів,технічних паспортів вагона, документів заводу-виробника вагонів тощо.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 17.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення у податковій звітності товариства за квітень та липень 2020 року не підтверджених господарських операцій із ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо придбання вагонів для зерна моделі «19-7053-02», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 600 000,00 грн., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

У матеріалах повідомлення про виявлення кримінального правопорушення (в порядку ст.214, 216 КПК України) Управління Служби безпеки України в Кіровоградській області від 04.02.2021 №61/к39/1005/нт наявний висновок аналітичного дослідження №2/11-28-08-07/03758772 від 25.01.2021, що проведений співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 , у відповідності до якого у діях службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено порушення п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.3 ст.193, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, у відповідності до яких посадовими особами товариства внесено недостовірні відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, в частині відображення господарських операцій з придбання товарів та віднесення сум податку до податкового кредиту за операціями з придбання вагонів для зерна моделі «19-7053-02» в загальній кількості 12,78 шт., що призвело до заниження податкових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ 3 600 000,00 грн., в тому числі за звітні (податкові) періоди квітень, липень 2020 року.

Зазначені вище операції відображені із ПП « ОСОБА_4 » у податковій звітності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за квітень, липень 2020 року, що підтверджується не тільки під час аналітичного дослідження, а і під час огляду від 23.02.2021.

Відповідно до інформації АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що наявна у повідомленні про виявлення кримінального правопорушення (в порядку ст.214, 216 КПК України) Управління Служби безпеки України в Кіровоградській області від 04.02.2021 встановлено, що в базах даних філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вантажних вагонів не зареєстровано. Окрім цього, зазначеного суб`єкта господарювання немає в довіднику «Собственники грузовь?х вагонов государств-учасником ІНФОРМАЦІЯ_5 », доступ до якого наявний в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Окрім цього, станом на 05.11.2020 року, в базах даних філії «Головний інформаційно-обчислювальний центр» за ПП « ОСОБА_4 » зареєстровано 55 вантажних вагонів роду зерновоз моделі «19-7053-02», заводу-виробника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за наступними заводськими номерами: 0892, 0897, 0899, 0890, 0912, 0901, 0906, 0894, 0908, 0902, 0146, 0147, 0148, 0150, 0149, 0153, 0157, 0159, 0158, 0161, 0151, 0154, 0152, 0155, 0162,0163, 0164, 0165, 0156, 0160, 0270, 0278, 0281, 0272, 0273, 0265, 0266, 0280, 0263, 0264, 0277, 0275, 0276, 0284, 0267, 0268, 0269, 0271, 0279, 0282, 0283, 0286, 0262, 0274, 0285, реєстрація яких проведена у 2019 році.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні документів з питань поставки/придбання вантажних вагонів моделі «19-7053-02», їх технічних документів, в тому числі, від заводу-виробника та проведення технічних оглядів, документів щодо реєстрації вагонів у базах даних філії «Головний інформаційно-обчислювальний центр» АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також документів щодо передання в оренду/суборенду зазначених вагонів протягом 2020-2021 років.

Документи та інформація необхідно за вказаний період, так як чинним законодавством України не встановлено граничних строків подання інформації до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань реєстрації змін власника вантажних вагонів, а також відсутності інформації та баз даних, де зазначені користувачі вагонів, що перебувають у власності інших суб`єктів господарювання.

Статтею 204 ЦК України встановлено, що правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.

Виходячи із вказаної норми, перехід права власності на вантажні вагони від ПП « ОСОБА_4 » до ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » може бути оформлене у вигляді договору купівлі-продажу, договору поставки тощо.

Виходячи із вказаної норми, право користування вантажними вагонами може бути оформлене у вигляді договору оренди, договору суборенди тощо.

Відповідно до ч.ч.1,2 ст.319 ЦК України власник володіє, користується, розпоряджається своїм майном на власний розсуд. Власник має право вчиняти щодо свого майна будь-які дії, які не суперечать закону.

Згідно зі ст.328 ЦК України право власності набувається на підставах, що не заборонені законом, зокрема із правочинів. Право власності вважається набутим правомірно, якщо інше прямо не випливає із закону або незаконність набуття права власності не встановлена судом.

Окрім цього, Наказом №17 від 29.01.2015 Міністерства інфраструктури України затверджено «Правила експлуатації власних вантажних вагонів».

Відповідно до зазначених правил, вони регламентують порядок експлуатації власних вантажних вагонів на залізничному транспорті загального користування. Правила є обов`язковими при перевезеннях вантажів вагонами, що перебувають у власності перевізників, операторів, підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців, які орендують їх в інших власників або якими вони володіють на підставі договору управління майном, договору про спільну діяльність тощо.

Не допускається випуск на колії загального користування власних вантажних вагонів, не занесених до АБД ПВ, крім випадків, передбачених пунктом 4.14 розділу IV цих Правил. Занесення даних про власні вантажні вагони до АБД ПВ виконується на підставі договорів між залізницями і власниками вантажних вагонів та з урахуванням до Методичних положень по веденню Автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів, затверджених Радою із залізничного транспорту держав-учасниць СНД 25 квітня 2001 року.

Власні вантажні вагони приписуються до залізничної станції. Залізнична станція приписки встановлюється з дозволу залізниці станції приписки на підставі наданої власником вантажних вагонів заяви про приписку власних вантажних вагонів.

Випуск власних вантажних вагонів на колії загального користування допускається після відповідного огляду їх технічного стану працівниками вагонного господарства, а для перевезення небезпечного вантажу в спеціалізованих вагонах - при пред`явленні відправником вантажу працівникам станцій і вагонного господарства свідоцтва про технічний стан вагона, що гарантує безпеку перевезення цього вантажу. Номер свідоцтва і результати огляду технічного стану вагонів працівник вагонного господарства записує в книзі пред`явлення вагонів вантажного парку до технічного обслуговування (форма ВУ-14).

Інформація про технічний стан власних вантажних вагонів відображається в акті огляду технічного стану вантажних вагонів (додаток 2), який складається працівником вагонного господарства на станції, підприємстві, у депо, де дислоковані вагони. При складанні акта на території України він заповнюється українською мовою, у залізничних адміністраціях інших країн - російською мовою. Число, місяць, рік та місце огляду вагона повинні відповідати фактичній даті та місцю дислокації вагона. Акт не повинен мати будь-яких виправлень і є дійсним протягом двох місяців з дня його складання.

Проданий вантажний вагон направляється за вказівкою попереднього власника на нову станцію за перевізними документами, оформленими в електронному (із накладенням електронного цифрового підпису) або паперовому вигляді згідно з Правилами оформлення перевізних документів.

Відповідно до «Порядку внесення (зміни) даних по власних вагонах до автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів», що затверджений наказом ЦЗМ №14/458 від 25.03.2015, встановлено регламентування внесення (зміни) даних по власних вантажних вагонах до автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів.

Порядок розповсюджується на вантажні вагони, що перебувають у власності операторів, підприємств, організацій, установ, громадян суб`єктів підприємницької діяльності, які орендують їх в інших власників або якими вони володіють на підставі договору управління майна, договору про спільну діяльність тощо, а також на вагони, які перебувають на балансі державних вагонних компаній.

Для внесення даних по власних вантажних вагонах до АБД ПВ власник повинен бути включений до довідника «Власники вантажних вагонів держав-учасниць Співдружності» (далі Довідник) за залізницею приписки вагонів. Для включення власника до Довідника НЧ залізниці приписки вагонів отримує від власника вагонів наступні документи: статутні документи підприємства; виписка (Витяг) з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. Документи повинні бути актуальними на момент надання та пред`явлені в оригіналах і копіях, завірених підписом і печаткою власника вагонів. Оригінали документів повертаються власнику.

Для внесення (зміни) даних по власних вантажних вагонах в ІНФОРМАЦІЯ_8 приписки вагону отримує від власника вагонів заявку за формою додатку 1 до цього Порядку та відповідний пакет документів. Надані документи повинні бути без виправлень, містити інформацію про номери вагонів (заводські та загальномережеві), моделі та роки їх побудови. Документи пред`являються в оригіналах та в копіях, завірених підписом і печаткою власника вагонів. Працівниками НЧ залізниці надані копії звіряються з оригіналами документів, завіряються підписом особи, що здійснила перевірку, та печаткою ІНФОРМАЦІЯ_8 . Оригінали документів повертаються власнику.

Загальний перелік документів, які надаються власником:

1) Технічний паспорт вагона ВУ-4М надаєтьсяв двох екземплярах;

2) Документи про набуття права власності на вагони відповідно до чинного законодавства. Якщо це договори купівлі-продажу, то вони надаються з актами приймання-передавання основних засобів з зазначенням номерів, років побудови і моделей вагонів. У випадку первинного внесення даних по вагону до АБД ПВ надаються документи, починаючи з заводу-виробника вагонів. Якщо вагони вже внесені до АБД ПВ - документи, починаючи з останнього занесеного власника;

3) Акт огляду технічного стану вантажних вагонів(згідно з додатком 2 до Правил експлуатації) в двох екземплярах;

4) Заява про приписку власних або орендованих вагонів до станції, погоджена залізницею.Залізничні станції приписки встановлюються за заявою власника вантажних вагонів з дозволу залізниці за формою додатка 1 Правил експлуатації;

5) Акт довільної форми про нанесення номеру на вагонзгідно п. 2.3 Правил експлуатації, який надається власником в НЧ або ІОЦ залізниць для введення номерів вагонів в інформаційні бази (повідомлення 8444);

6)Документ про продовження терміну служби вагонів - Технічне рішення про продовження терміну служби власних вантажних вагонів, затверджене організацією, що провела технічне обстеження вагонів, та узгоджене з ІНФОРМАЦІЯ_9 ;

7) Договір з власником про передавання вагонів в оренду із зазначенням терміну оренди та акту приймання-передавання в оренду (з оренди);

8) Письмова згода власника на тимчасову зміну станції приписки;

9) Акт проведених робіт з модернізації вагону та технічні умови на проведення модернізації;

10)Акт про зафарбування (знищення) восьмизначного номера із зазначенням року побудови, моделі вагона і станції виключення, завірений відповідними підписами та печатками начальника ВРП, начальника станції, представника власника.

Перелік документів, які НЧ залізниці приписки вагонів отримує від власника вагонів, залежить від причин внесення (зміни) даних по власних вантажних вагонах до АБД згідно таблиці:

Назва причини внесення (зміни) даних по власних вагонахКодДокументи згідно переліку, вказаному в пункті 2.2Примітка
Зміна власника вагону, внесеного до АБД ПВ051), 2), 3), 4)Якщо вагони з продовженим терміном служби були придбані з-за меж ІНФОРМАЦІЯ_9 додатково надається 6)
Передача вагонів в оренду07без зміни станції приписки - 3), 4), 7)Вагони не повинні бути під управлінням УТЛЦ
зі зміною залізниці або станції приписки 3), 4), 7), 8)
Продовження терміну оренди3), додаткова угода до договору оренди на продовження терміну оренди
Повернення орендованого вагону власнику087)При достроковому розірванні договору оренди надаються додатково: документи, передбачені договором оренди (лист-погодження про дострокове розірвання договору оренди, додаткова угода тощо)
Зміна станції приписки вагону, в т.ч орендованому093), 4)

При зміні власника вагонів або передачі вагонів в оренду, які знаходяться в користуванні оператора, власник вагонів (орендар) надає до заявки письмову згоду оператора на внесення (зміну) даних в ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо зміни власника (передачі в оренду).

Власним вантажним вагонам, по яких більше трьох років не надавались документи для внесення (зміни) даних, в ІНФОРМАЦІЯ_10 проставляється ознака «вагон виключений». У разі пред`явлення власником вагонів для виходу їх на залізничні колії, загального користування дані по них підлягають внесенню до АБД ПВ за правилами, встановленими цим Порядком, з присвоєнням нових номерів або з відновленням старих номерів, якщо номери не видалено з

ОСОБА_5 НЧ залізниць та ІНФОРМАЦІЯ_11 документи, надані власником вантажних вагонів, зберігаються відповідно до «Переліку документів, що утворюються у виробничій та науковій діяльності Державної адміністрації залізничного транспорту України та підпорядкованих їй підприємств, установ і організацій, із зазначенням строків зберігання документів».

В інформаційних базах ІНФОРМАЦІЯ_11 3 роки після виключення вагону з АБД ПВ.

Документи та інформація, зазначену вище, знаходиться у ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 », та їх отримання, огляд надасть можливість слідчому підтвердити чи спростувати наявність фінансово-господарських операції між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 » за період квітень, липень 2020 року, підтвердити чи спростувати факти порушення податкового законодавства, в результаті чого, наявність чи відсутність умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні зазначених СГД, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.
Згідно ст.5 Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 .

Підставами вважати, що вище перелічені документи та інформація перебувають у володінні визначених СГД є фактичні дані податкової звітності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 », результатів проведення аналітичного дослідження та повідомлення УСБУ в Кіровоградській області.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати документи, що містять комерційну таємницю інакше ніж здійснити до них тимчасовий доступ з можливість вилучення належним чином завірених копій.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, яким підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 17.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Підставами вважати, що вищеперелічені документи та інформація перебувають у володінні визначених СГД є фактичні дані податкової звітності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 », результатів проведення аналітичного дослідження та повідомлення УСБУ в Кіровоградській області.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливості вилучення копій (здійснення виїмки), що перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до договорів купівлі-продажу із додатками, договорів поставки із додатками, договорів оренди, договорів суборенди, додаткових угод до зазначених договорів, актів приймання-передачі, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, грошових чеків, виписок карткових рахунків з питань розрахунків за придбані вагони, рахунків по підприємству з питань взаєморозрахунків з контрагентами, з питань придбання вантажних вагонів у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також договорів між залізницями і власниками вантажних вагонів, документів приписки вагонів до станції, документів огляду технічного стану вагонів, свідоцтв про технічний стан вагонів, документів щодо внесення (зміни) даних по власних вантажних вагонах до автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів,технічних паспортів вагона, документів заводу-виробника вагонів тощо.
Строк дії ухвали визначити до 01.05.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_14