Провадження №1-кс/760/2443/21
Справа 760/7365/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 квітня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 від 15.03.2021 за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Так, слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області, під процесуальним керівництвом прокуратури Київської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000042 від 15.03.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Як встановлено досудовим розслідуванням, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у період 2020-2021 р.р., безпідставно сформували податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по придбанню скрапленого газу та в подальшому реалізувавши газ природній в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (стара назва « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення вимог податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість, на суму понад 191 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Вказані порушення встановлені спеціалістами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_15 ) в ході проведення дослідження за результатами якого складено висновок спеціаліста № 19/03-А від 19.03.2021.

Проведеними заходами та здійсненим аналізом показників податкової звітності та фінансованих результатів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », встановлено що підприємства належать до однієї транзитно-конвертаційної групи, та отримано відомості, які підтверджують факт наявності ознак «фіктивності/ризиковості» таких юридичних осіб, зокрема: суб`єкти господарювання відсутні за податковими адресами, що є компрометацію особистого ключа підписувача та надання при реєстрації недостовірних даних, зазначених у посиленому сертифікаті особи/електронній печатці платника податків (ст. 8, 9, 13 Закону України від 22.05.2003 №852 «Про електронний цифровий підпис»).

Схеми діяльності підприємств свідчать про проведення ними транзитних операцій та в подальшому операцій з підміни номенклатури придбаного товару, що надає змогу штучно формувати завищені показники податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зібраних в ході проведення слідчих дій, а також оперативних заходів, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у період 2020-2021 р.р., у податковій звітності відобразили придбання природного газу на суму 4 374 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 729 млн. грн., а також скрапленого газу на суму 1 146 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 191 млн. грн.

У подальшому, не встановлені на даний час слідством особи, які контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у період 2020-2021 р.р., перебуваючи за попередньою злочинною змовою із службовими особами підприємств реального сектору економіки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », відобразили в податковій звітності продаж, в адресу останніх, лише газу природного на суму понад 5 556 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 926 млн. грн.

Разом з тим слід зауважити, що вказана транзитно-конвертаційна крупа підприємств не використовує у свої діяльності придбаний, на суму 1 146 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 191 млн. грн., скраплений газ та у подальшому не здійснює його продаж, що свідчить про штучну підміни номенклатури товару із газу скрапленого в газ природній, з метою подальшого надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки на суму ПДВ 191 млн. грн.

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали вищевказаних документів, знаходяться за місцем ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та здійснюється управління і облік підприємницької діяльності даного підприємства.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутність, про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення речей є достатньо вмотивованим.

Також, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення інших документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей, зокрема газу природного, скрапленого газу. Однак, суд вважає вказані вимоги необґрунтованими та неконкретними, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів з можливістю їх вилучення слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області, а також іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи та прокурорам по даному кримінальному провадженні, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період 2020-2021 р.р., а саме: договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них; звіти, акти виконаних робіт/послуг; податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні; сертифікати якості та відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг), паспорти якості; платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копії посадових інструкцій, функціональних обов`язків та особових справ службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1