Справа №766/9683/19
н/п 1-кс/766/3232/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2021 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування,

в с т а н о в и л а :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить: продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 12.04.2019 року до 12.10.2021 року.

Обґрунтування клопотання:

Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000044 від 12.04.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «Делмарі» (), ТОВ «Амат Херсон» (), ТОВ «Гобарт Груп» (), ТОВ «Селект Груп» () в період 2018-2019р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ТОВ «Делмарі» відображає придбання ТМЦ відмінних від макухи соняшника, шроту та іншого у ПП «Фанди Бей» (), ПП «Пайола» (), ТОВ «Фудпрайс» (), ТОВ «М`ясна Імперія» ().

Окрім того, ПП «Фанди Бей» () та ПП «Пайола» () внесено до АІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» у травні 2016 року та щодо їх незаконної діяльності здійснюється досудове розслідування за ч.2 ст.205 КК України.

Таким чином макуха, шрот та інша сільськогосподарська продукція невідомо походження закупається у не встановлених осіб, без сплати зборів та платежів особами, які фактично здійснюють керування діяльністю ТОВ «Делмарі», ТОВ «Амат Херсон» - ОСОБА_4 та ОСОБА_5 та шляхом документування безтоварних операцій та підробки документів легалізується через вказані підконтрольні підприємства для подальшого експорту чи продажу на території України та формування реально діючим суб`єктам господарювання валових витрат для зменшення об`єкту оподаткування та ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Делмарі» за рахунок незаконної діяльності, документування безтоварних операцій, не реєстрації платником ПДВ, у тому числі здійснює приховання реального об`єкту оподаткування податком на прибуток шляхом не відображення реального доходу отриманого підприємством, що згідно висновку аналітичного дослідження від 10.04.2019 №11/21-22-16-06/40981542, згідно якого встановлено несплату податку на прибуток у сумі понад 6065 тис.грн.

Під час здійснення вказаної протиправної діяльності підконтрольних суб`єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності, здійснюється підроблення та заміна документів щодо походження ТМЦ та щодо залишків продукції на підприємствах.

Так в ході досудового розслідування здійснені наступні слідчі дії:

здійснено тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю відносно ТОВ «Делмарі», ТОВ «Амат Херсон» в КБ «ПриватБанк».

здійснено тимчасовий доступ до документів що становлять банківську таємницю відносно ТОВ «Делмарі» в АБ «Укрсиббанк»

здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Чіклайт» по взаємовідносинам з ТОВ «Делмарі».

здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Амат Херсон» по взаємовідносинам з ТОВ «Делмарі»

здійснено тимчасовий доступ до документів СТОВ «Надія» по взаємовідносинам з ТОВ «Делмарі»

здійснено тимчасовий доступ до документів Філія «Батьківщина» СТОВ «Надія» по взаємовідносинам з ТОВ «Делмарі»

проведено аналіз розрахункових рахунків ТОВ «Делмарі» та складено схему руху грошових коштів.

здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Агрікор Холдинг» по взаємовідносинам з ТОВ «Делмарі»

направлено запит в адресу відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом з метою проведення аналіз фінансово - господарської діяльності ТОВ «Амат Херсон» () використовуючи рух грошових коштів по рахункам які відкриті в банківських установах та податкову звітність підприємства в розрізі періодів за 2018-червень 2019 роки.

здійснено тимчасовий доступ до документів СТОВ «Прогрес» по взаємовідносинам з ТОВ «Делмарі».

здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Агровіт» по взаємовідносинам з ТОВ «Делмарі».

допитано в якості свідка директора ТОВ «Амат Херсон» - ОСОБА_6 яка відповідно до ст.63 Конституції України від надання свідчень відмовилась.

допитано в якості свідка директора ТОВ «Чіклайт» - ОСОБА_4 який відповідно до ст.63 Конституції України від надання свідчень відмовився.

здійснено тимчасовий доступ до документів що становлять банківську таємницю відносно ТОВ «Делмарі» в АТ «А-Банк».

допитано в якості свідка директора ТОВ «Делмарі» з питань створення та діяльності вказаного суб`єкта господарювання.

здійснено частково тимчасові доступи до документів, що становлять банківську таємницю відносно контрагентів постачальників та покупців ТОВ «Делмарі».

проведено тимчасовий доступ до документів в АТ КБ «Глобус» щодо контрагентів постачальників та покупців ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон»

проведено тимчасовий доступ до документів в АТ «Банк Кредит Дніпро» щодо контрагентів постачальників та покупців ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон»

проведено тимчасовий доступ до документів в АТ «Ощадбанк», АТ «ПУМБ» щодо контрагентів постачальників та покупців ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон»

проведено тимчасовий доступ до документів в АТ «Креді Агриколь Банк» щодо контрагентів постачальників та покупців ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон».

проведено тимчасовий доступ до документів в ПАТ «МТБ Банк» щодо контрагентів постачальників та покупців ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон».

проведено тимчасовий доступ до документів в АТ «Сбербанк» щодо контрагентів постачальників та покупців ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон»

проведено тимчасовий доступ до документів в КБ «ПриватБанк» щодо контрагентів постачальників та покупців ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон».

проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Амат Херсон» по взаємовідносинам з контрагентами щодо отримання/повернення фінансової допомоги.

проведено допит в якості свідка ОСОБА_7 , яка здійснювала ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон».

проведено допит в якості свідка ОСОБА_8 - директора ТОВ «Агатмет» по взаємовідносинам з ТОВ «Делмарі»

проведено тимчасовий доступ до документів в АТ «Альфа-Банк» щодо контрагентів постачальників та покупців ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон».

від відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхомотримано матеріали аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ «Амат Херсон» щодо руху грошових коштів по рахункам, які відкриті в банківських установах в розрізі періодів за 2018 - червень 2019 роки.

підготовлено, узгоджено та спрямовано клопотання до суду щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Агроінвест Херсон» по взаємовідносинам з ТОВ «Амат Херсон» в частині надання послуг по пакуванню насіння соняшника, яке в подальшому експортувалось (засідання не призначено).

підготовлено, узгоджено та спрямовано клопотання до суду щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Будмаркет-99» по взаємовідносинам з ТОВ «Делмарі» в частині надання послуг по переробці давальницької сировини насіння соняшника, яке в подальшому експортувалось (засідання не призначено).

допитано в якості свідка брокера, який надавав послуги по митному оформленню експортної продукції для ТОВ «Делмарі».

підготовлено та спрямовано до суду клопотання щодо тимчасового доступу до документів Херсонської торгово - промислової палати, які подані від імені ТОВ «Амат Херсон» () для отримання сертифікату товару за період 2018-2019 років. Отримано рішення суду щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та спрямовано на виконання.

підготовлено та спрямовано до суду клопотання щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю відносно ТОВ «Вістанпостач», ТОВ «Компані-Груп».

підготовлено та спрямовано до суду клопотання щодо тимчасового доступу до документів ТОВ «Злагода Альянс» - комісіонер при здійсненні експортних операції ТОВ «Амат Херсон».

за місцем реєстрації ТОВ «Вістанпостач» (), ТОВ «Ділайт Трейд» (), ТОВ «Енерджі Експрес» (), ТОВ «КМБ Агро» (), ТОВ «Компані-ГРУП» (), ТОВ «Ніка-Ойл» ( ), ТОВ «ОПТ-Капитал» (), спрямовано постанови про проведення слідчих дій на іншій територій щодо допиту службових осіб вказаних суб`єктів господарювання по взаємовідносинам з ТОВ «АМАТ Херсон».

долучено до матеріалів провадження інформацію ІР адрес звідки здійснювалася подача податкової звітності на реєстрації податкових накладних ТОВ «Делмарі», ТОВ «Амат Херсон», ТОВ «Гобарт груп», ТОВ «Селект груп», за результатами яких встановлено провайдера та місце надання послуги.

в порядку ст 40 КПК України надано доручення щодо встановлення власників та водіїв транспортних засобів, якими здійснювалося транспортування продукції від ТОВ «Делмарі» (інформація у роздруківці руху коштів та наявних документах) та допитати по обставинам надання послуг, оплати за них, місць завантаження та розвантаження, представників СГД тощо.

надано доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо встановлення та допиту ФОП ОСОБА_9 ; ФОП ОСОБА_10 ; ФОП ОСОБА_11 та ОСОБА_12 допитати останніх з приводу фінансово - господарських відносин з ТОВ «Делмарі».

проведено тимчасови доступу та вилучення документів у банківських установах, щодо руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Гобарт груп» в АТ «Ощадбанк».

проведено тимчасови доступу та вилучення документів у банківських установах, щодо руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Селект груп» в ПАТ «Банк iнвестицiй та заощаджень».

проведено аналіз фінансово - господарської діяльності ТОВ «Гобарт груп», ТОВ «Селект груп»використовуючи рух грошових коштів по рахункам які відкриті в банківських установах та податкову звітність підприємства.

повторно спрямовані листи щодо проведення перевірок по ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон».

спрямовано постанови до слідчих підрозділів за місцем знаходження ТОВ «Компані-Груп», ПП «Фанди Бей», ПП «Пайола» щодо допиту посадових осіб вказаних СГД - отримано відповідьнь про неможливість проведення допитів у зв`язку з відсутністю вказаних підприємств за адресами реєстрації.

винесено постанови про проведення негласних слідчих дії

з метою встановлення збитків завданих державі до ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі та ГУ ДПС у м. Києві повторно спрямовані листи щодо проведення податкових перевірок ТОВ «Делмарі» та ТОВ «Амат Херсон»

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з сприянням в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на даний час необхідно провести ряд додаткових слідчих дії, а саме:

-залучити у кримінальному провадженні №0000044 від 12.04.2019 в якості спеціаліста Головного державного ревізора інспектор відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_13 з метою проведення дослідження фінансово - господарської діяльності та дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування і сплати податків ТОВ «Делмарі»;

-Залучити у кримінальному провадженні №0000044 від 12.04.2019 в якості спеціаліста Головного державного ревізора інспектор відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_13 з метою проведення дослідження фінансово - господарської діяльності та дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування і сплати податків ТОВ «Амат Херсон»

-за результатами експертиз додатково здійснити допит посадових осіб підприємства (директора, головного бухгалтера);

-встановити та допитати службових осіб ТОВ «Селект груп» з питань причетності до реєстрації та діяльності підприємства;

-встановити та допитати службових осіб ТОВ «Гобарт груп» з питань причетності до реєстрації та діяльності підприємства

-встановити та допитати службових осіб ТОВ «Фудпрайс» з питань причетності до реєстрації та діяльності підприємства

-на підставі отриманих доказів в ході слідства повідомити про підозру особам винним у вчинені кримінального правопорушення;

-накласти арешт на майно, з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

-спрямувати кримінальне провадження до суду з обвинувальним актом.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій просила розглянути клопотання у його відсутність.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Мотивація суду:

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч. 1,2,4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

2. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

4. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Строк досудового розслідування має бути продовжено, оскільки повинні бути виконані завдання, визначені ст.2 КПК України. Слідчий суддя звертає увагу слідчого та процесуального керівника на те, що досудове розслідування повинно бути ефективним.

Строк досудового розслідування завершується 12.04.2021 року.

На підставі викладеного, беручи до уваги, що для виконання слідчих та процесуальних дій і об`єктивного дослідження усіх обставин даного кримінального провадження, що має важливе значення для подальшого судового розгляду, потрібен час, слідчий суддя вважає, що необхідно продовжити строк досудового розслідування. Оскільки відомості до ЄРДР внесено за ч.5 ч.27, ч.3 ст. 212 КК України, що є тяжким злочином, згідно вимог ст.294 КПК України слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування може бути продовжений на шість місяців, як того просить слідчий.

Керуючись ст.ст.219, 294, 295-1 КПК України слідчий суддя,

п о с т а н о в и л а:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 12.04.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України на шість місяців, тобто до 12.10.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1