Справа №1-кс/760/7364/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 серпня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000426 від 26.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до відомостей та документів, які перебувають у володінні фізичної особи ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:
-актів приймання-передачі товаро-матеріальних цінностей, видаткових накладних, чеків, рахунків-фактур, документів касового обліку, товаро-транспортних накладних, документів, що свідчать про рух (переміщення, реалізацію), придбаного товару ФОП ОСОБА_5 за період з 30.07.2019 по 14.12.2020;

-договори комісії по взаємовідносинах ФОП ОСОБА_5 з іншими фізичними особами-підприємцями, за період з 30.07.2019 по 14.12.2020 з додатками, додатковими угодами;

-договори позики, надання або отримання фінансової допомоги укладені ФОП ОСОБА_5 за період з 30.07.2019 по 14.12.2020, документи щодо прощення боргу/позики;

облікові регістри (оборотно-сальдові відомості) ФОП ОСОБА_5 за період з 30.07.2019 по 14.12.2020 в розрізі контрагентів із зазначенням початкового та кінцевого залишку, дати номерів документів, суми тощо по рахункам: 10 «Основні засоби»; 20 «Виробничі запаси»; 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»; 25 «Напівфабрикати»; 26 «Готова продукція»; 28 «Товари»; 281 «Товари на складі»; 283 «Товари на комісії»; 31 «Рахунки в банках»; 37 «Розрахунки з різними дебіторами»; 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»; 372 «Розрахунки з підзвітними особами»; 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»; 651 «Розрахунки по пенсійному забезпеченню»; 661 «Розрахунки за заробітною платою»; 68 «Розрахунки за іншими операціями»; 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»; 703 «Доходи від реалізації робіт та послуг»; 71 «Інший операційний дохід»; 73 «Інші фінансові доходи»; 79 «Фінансовий результат»; 90 «Собівартість реалізації»; 91 «Загальновиробничі витрати»; 92 «Адміністративні витрати»; 93 «Витрати на збут»; 94 «Інші витрати операційної діяльності».
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з особливо важливих справ СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000426 від 26.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), використовуючи ряд підконтрольних фізичних осіб-підприємців, серед яких: ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ), діючи на території м. Києва, організував схему ухилення від сплати податків внаслідок приховання реальних обсягів реалізації товарів, а саме: деталі та приладдя для автотранспортних засобів через Інтернет - магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді несплачених податків за період 2019 - 2020 на суму 8 622 117 грн., що є особливо великими розмірами.
Крім того, слідчий вказує, що підконтрольні фізичні особи-підприємці, а саме: ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 ) ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на загальну суму 8 622 117,48 грн.
Окрім того, слідчий зазначає, що вищевказане порушення підтверджується висновком експертного дослідження №1-20/08/2020-дос від 20.08.2020, відповідно до якого встановлено порушення п. 167.1 ст. 167, п. 293.5, п. 293.8 ст. 293, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями.
Разом з цим, слідчий повідомив, що досліджується, те, що власник інтернет-магазину ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 (і.п.н. НОМЕР_2 ) та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ) в особі директора ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та головного бухгалтера ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), спільно із директором та головним бухгалтером в одній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), дійшовши змови, створили схему по мінімізації сплати податків до державного бюджету України через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ), які являються платниками єдиного податку другої групи, чим занизили належний до сплати податок на доходи фізичних осіб, що спричинило ненадходження до державного бюджету України на загальну суму 8 622 117,48 грн., що є особливо великим розміром.
Серед іншого, слідчий зазначив, що довірені особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), а саме ряд підконтрольних фізичних осіб-підприємців в особі ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ) здійснювали обготівковування грошових коштів з банківських рахунків. Сума грошових коштів, які знімались з рахунків ФОП складали від 80 тисяч гривень і більше.
Також зазначає, що 13.07.2021 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_5 , який відмовився надавати покази, посилаючись на ст. 63 Конституції України.
Разом з цим, слідчий повідомляв, що з метою дослідження господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_5 та отримання доказів протиправної діяльності в адресу ФОП ОСОБА_5 08.06.2021 направлявся запит, в порядку ст. 93 КПК України, щодо отримання копій господарських документів.
Однак 05.07.2021 гр. ОСОБА_5 відмовив у наданні копій документів, посилаючись на те, що йому необхідний час для їх відновлення.
Слідчий стверджує, що у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), а саме: актів приймання-передачі товаро-матеріальних цінностей, податкові накладні, видаткові накладні, оборотно-сальдові відомості, рахунки-фактури, документи касового обліку, товаро-транспортні накладні, документи, що свідчать про рух (переміщення, реалізацію), придбаного товару, а також договорів комісії по взаємовідносинах з рядом фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ОСОБА_24 (і.п.н. НОМЕР_19 ), ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_20 ), ОСОБА_26 (і.п.н. НОМЕР_21 ) за період з 01.01.2019 по 19.07.2021.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні гр. ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ).
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.8 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 ; ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 ; ОСОБА_31 та/або оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві (за дорученням слідчого) тимчасовий доступ до відомостей та оригіналів документів, які перебувають у володінні фізичної особи ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме:
актів приймання-передачі товаро-матеріальних цінностей, видаткових накладних, чеків, рахунків-фактур, документів касового обліку, товаро-транспортних накладних, документів, що свідчать про рух (переміщення, реалізацію), придбаного товару ФОП ОСОБА_5 за період з 30.07.2019 по 14.12.2020;

договори комісії по взаємовідносинах ФОП ОСОБА_5 з іншими фізичними особами-підприємцями, за період з 30.07.2019 по 14.12.2020 з додатками, додатковими угодами;

договори позики, надання або отримання фінансової допомоги укладені ФОП ОСОБА_5 за період з 30.07.2019 по 14.12.2020, документи щодо прощення боргу/позики;

облікові регістри (оборотно-сальдові відомості) ФОП ОСОБА_5 за період з 30.07.2019 по 14.12.2020 в розрізі контрагентів із зазначенням початкового та кінцевого залишку, дати номерів документів, суми тощо по рахункам: 10 «Основні засоби»; 20 «Виробничі запаси»; 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»; 25 «Напівфабрикати»; 26 «Готова продукція»; 28 «Товари»; 281 «Товари на складі»; 283 «Товари на комісії»; 31 «Рахунки в банках»; 37 «Розрахунки з різними дебіторами»; 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»; 372 «Розрахунки з підзвітними особами»; 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»; 651 «Розрахунки по пенсійному забезпеченню»; 661 «Розрахунки за заробітною платою»; 68 «Розрахунки за іншими операціями»; 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»; 703 «Доходи від реалізації робіт та послуг»; 71 «Інший операційний дохід»; 73 «Інші фінансові доходи»; 79 «Фінансовий результат»; 90 «Собівартість реалізації»; 91 «Загальновиробничі витрати»; 92 «Адміністративні витрати»; 93 «Витрати на збут»; 94 «Інші витрати операційної діяльності».
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1