607/3897/21

УХВАЛА

Іменем України

10.03.2021

Справа №607/3897/21

Провадження № 1-кс/607/1351/2021

м. Тернопіль

УСТАНОВИВ:

Клопотання мотивоване тим, що згідно з заявою про вчинення кримінального правопорушення встановлено, що на території Тернопільської області здійснюється незаконна оптова та роздрібна торгівля паливних LPG-талонів і смарт-карток відомих брендів (Авіас, ОККО, WOG, SHELL та БРСМ) з 2019 року по даний час. Реалізація паливних талонів та смарт-карток здійснюється дрібним оптом та у роздріб за готівкові кошти у місцях великих скупчень людей (ринки, автовокзали) за ціною із знижкою 3 грн 50 коп. - 4 грн за 1 л пального з огляду на бренд та марку пального. У м. Тернополі дану діяльність створили три особи, які на постійній основі здійснюють оптову та роздрібну торгівлю паливними талонами, а двоє із них використовують спеціалізоване програмне забезпечення, що дає змогу поповнювати смарт-картки (WOG та ОККО) на різний об’єм та вид палива. Приблизний обсяг реалізації палива становить понад 200 т на місяць, що у грошовому еквіваленті дорівнює понад 6000000 грн без сплати будь-яких податків, зборів та інших обов’язкових платежів до державного бюджету України. Зазначена діяльність даних осіб спрямована на ухилення від сплати податків, що впродовж 2019 року могла становити понад 10000000 грн, тобто в особливо великих розмірах, та отримання прибутків, які в подальшому використовуються для особистого збагачення.

За результатами проведених обшуків виявлено та вилучено паливні талони, смарт-картки, в тому числі бренду торгової марки «SHELL».

На адресу ТОВ «Альянс Холдінг» надіслано запит № 76/10-3/19-97-03-02 від 18.01.2020 про витребування відомостей про те, яким суб’єктам підприємницької діяльності, приватним підприємцям чи фізичним особам та коли були реалізовані паливні талони та смарт-картки (вилучені в ході проведених обшуків), зазначені у додатку до листа.

08.02.2021 від ТОВ «Альянс Холдінг» отримано відповідь на запит № 28 від 25.01.2021, відповідно до якої товариство надало запитувану інформацію із зазначенням номерів талонів, найменувань контрагентів, кодів ЄДРПОУ, адрес, контактних номерів, дат продажу.

Крім того, в ході досудового розслідування проведено слідчі (розшукові) та негласні слідчі (розшукові) дії, за результатами яких встановлено номери паливних талонів, які відправлялись у відділеннях ТОВ «Нова Пошта».

Слідчий зазначає, що за результатами проведених слідчих дій встановлено, що паливні талони (картки), які виявлено за результатами проведених обшуків і інших слідчих (розшукових) дій, реалізовувались в тому числі ТОВ «Альянс Холдинг» юридичним особам, якими відповідно сформовано податковий кредит з ПДВ і витрати для обчислення податку на прибуток. Вказане дає підстави вважати, що вказані паливні талони (картки) перебувають в «тіньовому обігу», використовуються в необлікованих операціях, з яких не сплачуються податки.

Слідчий вважає, що первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Альянс Холдинг», які стосуються реалізації та передачі паливних талонів та смарт-карток (газу, дизельного пального, бензину згідно з ними), встановлених в ході розслідування даного кримінального провадження, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «Альянс Холдинг», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24.05.1995 № 88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ.

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у речах і документах ТОВ «Альянс Холдинг» за період діяльності з 01.01.2019 до 15.01.2021, які стосуються оптової та роздрібної торгівлі паливних талонів і смарт-карток бренду «SHELL», в зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів та копіюванні інформації в електронному вигляді.

У судовому засіданні слідчий Мазепа А.В. клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просив клопотання задовольнити.

При зверненні з цим клопотанням слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а відтак згідно з ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши зміст клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1). перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2). самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3). не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що речі і документи, які перебувають у володінні ТОВ «Альянс Холдинг», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Також слідчим доведено, що такі речі і документи не містять охоронювану законом таємницю.

Разом з тим у судовому засіданні слідчий зазначив, що з метою проведення судової почеркознавчої експертизи необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, проте конкретизувати, щодо яких саме документів буде проводитись експертиза не зміг. Відтак слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого у частині надання доступу до оригіналів документів задоволенню не підлягає.

Також слідчий суддя вважає, що у наданні тимчасового доступу до комп’ютерної техніки, яка містить програмне забезпечення (з наданням доступу до її операційних можливостей), що використовується для обліку операцій з паливними картками (старт-картками), з метою фіксації її функціональних можливостей та встановлення інформації, що має значення для досудового розслідування, в тому числі користувачів, які здійснювали поповнення картки, слід відмовити, оскільки ця вимога є неконкретизованою та в подальшому може унеможливити виконання ухвали слідчого судді або навпаки призведе до процесуальних зловживань з боку слідчого.

ПОСТАНОВИВ:

Надати тимчасовий доступ заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепі А.В., начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцькому А.І., старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Грималу А.П., старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Кучерці Д.А., старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Шпуняр О.В., старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Федорів Л.І., старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Наконечному М.В., слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області Рапацькому Н.М. до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Альянс Холдинг» (код ЄДРПОУ 34430873, вул. Миколи Грінченка, буд. 4, м. Київ), за період з 01.01.2019 до 15.01.2021, з можливістю зробити їх копії та зробити копію інформації, яка міститься в електронному вигляді, а саме до:

- первинних бухгалтерських та інших документів (договорів (угод, контрактів) з додатками; актів звірки-розрахунків; актів прийому-передачі; рахунків-фактури; накладних; видаткових накладних; довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень) щодо інших фінансово-господарських операцій з суб’єктами господарювання, яким реалізовувались вказані паливні талони та смарт-картки (газ, дизельне пальне, бензин згідно з ними);

- відомостей (в тому числі в електронному вигляді) про операції щодо відпуску, реалізації, використання (проливу, заправки на АЗС), повернення з вказаними суб’єктами господарювання, яким реалізовувались зазначені паливні талони, із зазначенням всіх наявних даних, в тому числі виду палива, об’єму, дати, змісту операції, назви суб’єкта, номенклатури, номеру і інших реквізитів паливної картки, адреси і назви АЗС, де здійснено пролив (заправку), відповідальних осіб, користувачів і інших наявних відомостей.

В іншій частині клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз’яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області

І. В. Марциновська