1Справа № 335/6493/19 1-кс/335/906/2021
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2021 року м.Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 26 лютого 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 26 лютого 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначалося, що в провадженні СУ ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000011 від 26 лютого 2019 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Вільнянський молокозавод» (), які в період з 01.04.2016 по 31.03.2018 шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ і задекларованих витрат по нібито вчиненим господарським операціям з придбання молока у СВК «Молочна-Країна» () і СВК «Велика Рідня» (), які фактично не відбувались, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 3 831 657 грн. і податку на прибуток на суму 3 448 492 грн., а всього податків на суму 7 280 149 грн., яка є особливо великим розміром коштів, які не надійшли до бюджетів, що кваліфікується за ч.3 ст.212 КК України.

09.08.2018 Амур-Нижньодніпровським районним судом м. Дніпра винесено вирок стосовно фіктивності СВК «Молочна-Країна» за ч.1 ст.205 КК України.

Крім того, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000162 від 08.07.2016 допитана в якості свідка директор СВК «Велика Рідня» ОСОБА_4 , яка повідомила, що не має відношення до діяльності вказаного підприємства.

Зазначена інформація підтверджується висновком аналітичного дослідження від 01.02.2019 № 10/08-01-16-02-05/38993915 складеного фахівцями управління по боротьбі з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області та іншими матеріалами кримінального провадження.

Під час проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні були проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, а саме:
11.03.2019 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо встановлення інформації про службових осіб ТОВ «Вільнянський молокозавод» та інформації щодо місць зберігання фінансово-господарської документації вказаного підприємства. Доручення виконано.

24.04.2019 направлено запит Регіонального сервісного центру МВС в Запорізькій області. Відповідь отримано.

05.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку у транспортному засобі Тойота Авенсіс д/н НОМЕР_1 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 11.06.2019 клопотання задоволено.

05.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 11.06.2019 клопотання задоволено.

05.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 11.06.2019 клопотання задоволено.

05.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3 , 13 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 11.06.2019 клопотання залишено без розгляду.

05.06.2019 підготовлено клопотання щодо накладання арешту на тимчасово вилучене майно, яке вилучено за адресою

АДРЕСА_2 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 11.07.2019 клопотання задоволено.

05.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку у транспортному засобі Ford Escape д/н НОМЕР_2 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 11.06.2019 клопотання задоволено.

05.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_6 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 11.06.2019 клопотання задоволено.

05.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_7 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 11.06.2019 клопотання задоволено.

12.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13.06.2019 клопотання задоволено.

12.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_8 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13.06.2019 клопотання задоволено.

12.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_9 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13.06.2019 клопотання задоволено.

12.06.2019 підготовлено клопотання щодо проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_10 , яке погоджено прокурором. Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13.06.2019 клопотання задоволено.

03.07.2019 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо прийняття участі у проведенні обшуків у кримінальному провадженні№ 0000011. Доручення виконано.

03.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя за адресою: АДРЕСА_10 проведено обшук. Виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Вільнянський молокозавод".

03.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя у транспортному засобі Тойота Авенсіс д/н НОМЕР_1 проведено обшук. Документів, які мають значення у кримінальному провадженні не виявлено.

03.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя за адресою АДРЕСА_1 проведено обшук. Документів, які мають значення у кримінальному провадженні не виявлено.

03.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя за адресою Запорізька область, Вільнянський район, м. Вільнянськ,

вул. Запорізька, 65 проведено обшук. Виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Вільнянський молокозавод".

03.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя за адресою АДРЕСА_3 проведено обшук. Документів, які мають значення у кримінальному провадженні не виявлено.

03.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя за адресою АДРЕСА_8 проведено обшук. Обшук не проведено.

03.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя за адресою АДРЕСА_9 проведено обшук. Виявлено та вилучено чорнові записи.

03.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя за адресою Запорізька область, Вільнянський район, м. Вільнянськ, пров. Тракторний, 5 проведено обшук. Виявлено та вилучено чорнові записи.

05.07.2019 слідчим винесено постанову щодо приєднання предметів до справи як речових доказів, вилучених за адресою: АДРЕСА_2 .

05.07.2019 слідчим винесено постанову щодо приєднання предметів до справи як речових доказів, вилучених за адресою: АДРЕСА_10 .

09.07.2019 допитано в якості свідка директора КНП «Міська дитяча лікарня №1» ЗМР, яка підтвердила факт постачання продукції від ТОВ «Вільнянський молокозавод».

11.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя за адресою м. Запоріжжя, вул. Вороніна, 25, кв. 30 проведено обшук. Документів, які мають значення у кримінальному провадженні не виявлено.

11.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду

м. Запоріжжя у транспортному засобі Ford Escape д/н НОМЕР_2 проведено обшук. Документів, які мають значення у кримінальному провадженні не виявлено.

11.07.2019 слідчим винесено постанову щодо приєднання предметів до справи як речових доказів, а саме: флеш-носіїв у кількості 6 шт., на яких міститься відеозаписи проведених обшуків у кримінальному провадженні.

29.07.2019 проведено допит в якості свідка директора ТОВ «Вільнянський молокозавод» ОСОБА_5 , який підтвердив факт поставки сировини від СВК «Молочна країна», СВК «Велика рідня».

02.08.2019 до Амур-Нижньодніпровського суду м. Дніпра направлено запит щодо надання копії вироку суду по СВК «Молочна країна». Копію вироку отримано.

04.10.2019 допитано в якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Вільнянський молокозавод» ОСОБА_6 , яка підтвердила факт постачання молочної сировини на підприємство від СВК «Молочна країна», СВК «Велика рідня».

17.10.2019 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до банківських документів СВК «Велика Рідня» в АТ «УкрСиббанк», яке погоджено прокурором. 11.11.2019 слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання, яка залишена без виконання.

17.10.2019 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Вільнянський молокозавод» в АТ «Мета Банк», яке погоджено прокурором. 11.11.2019 слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

17.10.2019 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Вільнянський молокозавод» в АТ «Банк Кредит Дніпро», яке погоджено прокурором. 11.11.2019 слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

17.10.2019 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до банківських документів СВК «Молочна-Країна», ТОВ «Вільнянський молокозавод» в АТ «Ощадбанк», яке погоджено прокурором. 11.11.2019 слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

17.10.2019 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до банківських документів СВК «Молочна-Країна» в АТ КБ «Приватбанк», яке погоджено прокурором. 11.11.2019 слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

17.10.2019 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до банківських документів СВК «Молочна-Країна» в АТ «Сбербанк», яке погоджено прокурором. 11.11.2019 слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

31.10.2019 допитано в якості свідка перевізника ОСОБА_7 , який не підтвердив перевезення сировина від СВК «Молочна країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод».

31.10.2019 слідчим винесено постанову щодо відібрання зразків підпису та почерку у перевізника ОСОБА_7

31.10.2019 у перевізника ОСОБА_7 відібрано зразки підпису та почерку, складено відповідний протокол та додатки до нього.

08.11.2019 слідчим винесено постанову щодо відібрання зразків підпису та почерку у директора СВК «Молочна-Країна» ОСОБА_8

08.11.2019 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо проведення допиту в якості свідка директора СВК «Молочна-Країна» ОСОБА_8 та відібрання зразків підпису та почерку у останнього у кримінальному провадженні № 0000011. Доручення виконано.

10.11.2019 у директора СВК «Молочна-Країна» ОСОБА_8 відібрано зразки підпису та почерку, складено відповідний протокол та додатки до нього.

10.11.2019 допитано в якості свідка директора СВК «Молочна країна» ОСОБА_8 , під час допиту останній підтвердив свою непричетність до діяльності вказаного підприємства.

11.11.2019 до відділу державної реєстрації актів цивільного стану УДР ГТУЮ у Дніпропетровській області направлено запит щодо наявності/відсутності запису про смерть відносно ОСОБА_4 . Відповідно до відповіді остання померла ІНФОРМАЦІЯ_1 .

12.11.2019 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо проведення допиту в якості свідків власників транспортних засобів на яких здійснювалось перевезення товарів від СВК «Молочна-Країна», СВК «Велика Рідня», службових осіб підприємства-перевізника ТОВ «Агротранс-Компані», родичів останніх, відібрання зразків підпису та почерку. Доручення виконано.

12.11.2019 до АТ КБ «Приватбанк» направлено ухвалу суду щодо вилучення банківських документів СВК «Молочна-Країна».

12.11.2019 до АТ «Сбербанк» направлено ухвалу суду щодо вилучення банківських документів СВК «Молочна-Країна».

12.11.2019 до АТ «Мета Банк» направлено ухвалу суду щодо вилучення банківських документів ТОВ «Вільнянський молокозавод».

15.11.2019 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо проведення допитів в якості свідків перевізників товарів від СВК «Молочна-Країна», СВК «Велика Рідня», власників територій на яких навантаження/розвантаження вказаної продукції. Доручення виконано.

15.11.2019 проведено огляд місця розвантаження молочної продукції за адресою: АДРЕСА_11 . За вказаною адресою знаходиться житловий будинок.

15.11.2019 проведено огляд місця навантаження молочної продукції за адресою: АДРЕСА_12 . За вказаною адресою знаходиться одноповерховий нежитловий будинок.

15.11.2019 проведено огляд за адресою: АДРЕСА_5 . За вказаною адресою знаходиться підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

18.11.2019 проведено огляд місця навантаження молочної продукції за адресою: АДРЕСА_13 . За вказаною адресою знаходиться двоповерховий нежитловий будинок та офісне приміщення.

22.11.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_9 , власника території за адресою: АДРЕСА_5 на якій згідно вищезазначених документів вилучених на ТОВ «Вільнянський молокозавод» під час проведення обшуків, вказане підприємство розвантажувало продукцію від СВК «Молочна-країна». ОСОБА_9 спростувала вказаний факт.

27.11.2019 допитано в якості свідка одного з власників транспортного засобу

д/н НОМЕР_3 ОСОБА_10 , який спростував факт транспортування сировини від

СВК «Молочна-країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод», ТОВ «Агротранс-компані» останньому не знайоме.

27.11.2019 допитано в якості свідка власника транспортного засобу д/н НОМЕР_3 ОСОБА_11 , який спростував факт транспортування сировини від СВК «Молочна-країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод», ТОВ «Агротранс-компані» останньому не знайоме.

03.12.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_12 - сестру директора ТОВ «Агротранс-компані» ОСОБА_13 , яка пояснила, що остання веде аморальний спосіб життя та не має відношення до вказаного підприємства.

05.12.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_14 голову ГК «Космос 1», що розташований за адресою: м. Дніпро, вул. Космічна, 115, за якою також зареєстровано

ТОВ «Агротранс-компані». Останній пояснив, що вказане підприємство за зазначеною адресою не знаходиться.

05.12.2019 допитано в якості свідка власника транспортного засобу д/н НОМЕР_4

ОСОБА_15 , який спростував факт транспортування сировини від СВК «Молочна-країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод», ТОВ «Агротранс-компані» останньому не знайоме.

05.12.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_16 власник адреси за якою зареєстровано ТОВ «Агротранс-компані», який пояснив, що вказане підприємство за адресою: м. Дніпро, вул. Космічна, 115 не знаходиться.

09.12.2019 на підставі ухвали суду в АТ «Сбербанк» вилучено банківські документи

СВК «Молочна-країна», складено відповідний протокол та додаток.

10.12.2019 на підставі ухвали суду в АТ КБ «Приватбанк» вилучено банківські документи СВК «Молочна-країна», складено відповідний протокол та додаток.

10.12.2019 на підставі ухвали суду в АТ «Мета Банк» вилучено банківські документи ТОВ «Вільнянський молокозавод», складено відповідний протокол та додаток.

10.12.2019 на підставі ухвали суду в АТ «Банк Кредит Дніпро» вилучено банківські документи ТОВ «Вільнянський молокозавод», складено відповідний протокол та додаток.

10.12.2019 допитано в якості свідка засновника ТОВ «Агротранс-компані»

ОСОБА_17 , яка пояснила, що не має відношення до господарської діяльності вказаного підприємства, СВК «Молочна-країна», ТОВ «Вільнянський молокозавод» останній не знайомі. Також у ОСОБА_17 відібрано зразки підпису та почерку.

10.12.2019 допитано в якості свідка власника транспортного засобу д/н НОМЕР_5 з причіпом НОМЕР_6 ОСОБА_18 , який спростував факт транспортування сировини від

СВК «Молочна-країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод», ТОВ «Агротранс-компані» останньому не знайоме.

08.12.2019 та 10.12.2019 на підставі ухвали слідчого судді в АТ «Ощадбанк» вилучено банківські документи ТОВ «Вільнянський молокозавод», СВК «Молочна-Країна».

13.12.2019 доказову базу щодо ухилення від сплати податків ТОВ «Вільнянський молокозавод» направлено до юридичного управління правового забезпечення ГУ ДПС у Запорізькій області.

17.12.2019 допитано в якості свідка директора ТОВ «Агротранс-Компані» ОСОБА_13 , яка пояснила що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, перевезення сировини (молока) від СВК «Молочна-Країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод» не здійснювала. Також у останньої відібрано зразки підпису та почерку.

02.01.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області направлено постанову щодо проведення допиту перевізників від СВК «Молочна-країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод». Постанова не виконана.

02.01.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області направлено постанову щодо проведення допиту перевізників від СВК «Молочна-країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод». Постанова виконана.

02.01.2020 слідчим винесено постанову про відібрання зразків підпису та почерку у перевізника ОСОБА_19

21.01.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області направлено постанову щодо проведення допиту засновників СВК «Молочна-Ліга» (Калінчук, Загребельний) щодо постачання молочної сировини в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод». Постанова частково виконана.

21.01.2020 слідчим винесено постанову про відібрання зразків підпису та почерку у ОСОБА_20

22.01.2020 направлено запит до ПрАТ «ДТЕК Київські електромережі» щодо фактів оренди, перебування СВК «Молочна-країна» на території підприємства. Згідно отриманої відповіді СВК «Молочна-країна» на території ПрАТ «ДТЕК Київські електромережі» не знаходилось.

22.01.2020 направлено запит до Павлівської сільської ради щодо фактів оренди, перебування СВК «Молочна-країна» на території громади, вказаний факт не підтверджено. Згідно отриманої відповіді СВК «Молочна-країна» на території Павлівської сільської ради не знаходилось.

24.01.2020 підготовлено постанову про проведення судової почеркознавчої експертизи по документам фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вільнянський молокозавод» по операціям з СВК «Молочна-Країна», яку 24.01.2020 направлено до Донецького НДІСЕ МУЮ. Отримано висновок експерта № 530-533 від 13.03.2020 відповідно до якого встановлено, що підписи від імені директора СВК «Молочна-країна» ОСОБА_8 та водія ОСОБА_21 виконані іншими особами.

27.01.2020 до УБВДОЗШ направлено службову щодо аналізу господарської діяльності ТОВ «Вільнянський молокозавод» за період з 01.04.2018 по теперішній час.

27.01.2020 допитано в якості свідка перевізника ОСОБА_22 , який не підтвердив перевезення сировина від СВК «Молочна країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод». Також у останнього отримано зразки підпису та почерку.

28.01.2020 допитано в якості свідка перевізника ОСОБА_23 , який не підтвердив перевезення сировина від СВК «Молочна країна» в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод». Також у останнього отримано зразки підпису та почерку.

30.01.2020 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до банківських документів СВК «Велика Рідня» в АТ «УкрСиббанк», яке погоджено прокурором. 04.03.2020 слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

30.01.2020 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до документів СВК «Велика Рідня» в ГУ ДПС у Харківській області, яке погоджено прокурором. Слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

30.01.2020 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до документів ТОВ «Вільнянський молокозавод» в Вільнянський РДА Запорізької області, яке погоджено прокурором. Слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

30.01.2020 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до документів СВК «Велика Рідня» в Чугуївській РДА Харківської області, яке погоджено прокурором. 04.03.2020 слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

30.01.2020 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до документів СВК «Молочна-Країна» в ГУ ДПС у Івано-Франківській області, яке погоджено прокурором. Слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

30.01.2020 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до документів СВК «Молочна-Країна» у Виконавчому комітеті Івано-Франківської міської ради, яке погоджено прокурором. Слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

31.01.2020 направлено запит до ГУ ДПС у Запорізькій області щодо отриманих доходів працевлаштованими особами ТОВ «Вільнянський молокозавод», СВК «Молочна-країна», СВК «Велика Рідня» за період з 01.01.2014 по теперішній час. Відповідь отримано відносно ТОВ «Вільнянський молокозавод».

31.01.2020 направлено запит до ГУ ДПС в Івано-Франківській області щодо отриманих доходів працевлаштованими особами СВК «Молочна-країна». Відповідь отримано.

07.02.2020 допитано в якості свідка перевізника ОСОБА_20 , який не підтвердив перевезення сировина від СВК «Молочна країна», СВК «Велика рідня» в адресу

ТОВ «Вільнянський молокозавод». Також у останнього відібрано зразки підпису та почерку.

10.02.2020 допитано в якості свідка перевізника ОСОБА_24 , який не підтвердив перевезення сировина від СВК «Молочна країна», СВК «Велика рідня» в адресу

ТОВ «Вільнянський молокозавод».

10.02.2020 слідчим винесено постанову щодо відібрання зразків підпису та почерку у ОСОБА_24 , останній відмовився від надавання зразків на підставі ст. 63 Конституції України.

10.02.2020 допитано в якості свідка особу, яка підписувала документи щодо постачання товарів на підприємство від СВК «Молочна-країна», СВК «Велика Рідня інженера-технолога ТОВ «Вільнянський молокозавод» ОСОБА_25 , який підтвердив вказані операції.

10.02.2020 слідчим винесено постанову щодо відібрання зразків підпису та почерку у інженера-технолога ТОВ «Вільнянський молокозавод» ОСОБА_25

10.02.2020 інженера-технолога ТОВ «Вільнянський молокозавод» ОСОБА_25 відібрано зразки підпису та почерку, складено відповідний протокол та додатки до нього.

17.02.2020 направлено запит до ГУ ДПС у Харківській області щодо отриманих доходів працевлаштованими особами СВК «Велика Рідня». Відповідь отримано.

17.02.2020 доказову базу щодо ухилення від сплати податків ТОВ «Вільнянський молокозавод» направлено до юридичного управління правового забезпечення ГУ ДПС у Запорізькій області.

19.02.2020. допитано в якості свідка комерційного директора ТОВ «Вільнянський молокозавод» ОСОБА_26 , який не підтвердив факт постачання молочної сировини на підприємство від СВК «Молочна країна», СВК «Велика рідня».

21.02.2020 ОСОБА_7 направлено вимогу щодо надання останнім вільних зразків підпису та почерку для проведення експертизи. Зразки отримані.

21.02.2020 допитано в якості свідка перевізника ОСОБА_19 , який не підтвердив перевезення сировина від СВК «Молочна країна», СВК «Велика рідня» в адресу

ТОВ «Вільнянський молокозавод».

21.02.2020 у перевізника ОСОБА_19 відібрано зразки підпису та почерку, складений відповідний протокол з додатками.

21.01.2020 направлено запит Регіонального сервісного центру МВС в Запорізькій області. Відповідь отримано

27.02.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_27 , яка пояснила, що її чоловік ОСОБА_27 не має відношення до діяльності СВК «Молочна-Ліга», СВК «Молочний-Альянс».

02.03.2020 направлено запит до ДПС щодо перетину кордону ОСОБА_28 (перевізник). Відповідно до отриманої відповіді ОСОБА_29 з 03.08.2018 перебуває за межами України.

10.03.2020 до Вільнянської РДА Запорізької області направлено ухвалу щодо тимчасового доступу та вилучення документів реєстраційної справи ТОВ «Вільняський молокозавод».

10.03.2020 до АТ «УкрСиббанк» направлено ухвалу щодо тимчасового доступу та вилучення банківських документів СВК «Велика Рідня».

10.03.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Івано-Франківській області направлено постанову щодо виконання ухвал по вилученню документів реєстраційної справи СВК «Молочна-Країна» в Івано-франківській міській раді та ГУ ДПС в Івано-Франківській області. Постанова виконана.

10.03.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області направлено постанову щодо виконання ухвал по вилученню документів реєстраційної справи СВК «Велика Рідня» в Харківській міській раді та ГУ ДПС у Харківській області. Постанову частково виконано.

11.03.2020 направлено запит до ДПС щодо перетину кордону водіями працевлаштованими на ТОВ «МДТ» (постачальник ТОВ «Вільнянський молокозавод»). Відповідь отримано.

26.03.2020 на підставі ухвали слідчого судді у Вільняській РДА Запорізької області вилучено документи реєстраційної справи ТОВ «Вільнянський молокозавод», складено відповідний протокол та додаток до нього.

30.03.2020 на підставі ухвали слідчого судді в ГУ ДПС у Запорізькій області вилучено копії документів справи ТОВ «Вільнянський молокозавод», складено відповідний протокол та додаток до нього.

31.03.2020 на підставі ухвали слідчого судді у виконавчому комітеті Івано-Франківської міської ради вилучено копії документів реєстраційної справи СВК «Молочна-Країна», складено відповідний протокол та додаток до нього.

31.03.2020 направлено запит до прокуратури Запорізької області щодо надання копії акту перевірки № 764/08-01-14-02/38993915, який вилучено під час обшуку в ДПС у Запорізькій області.

02.04.2020 на підставі ухвали слідчого судді вилучено документи справи

СВК «Молочна-Країна» в ГУ ДПС в Івано-Франківській області.

02.04.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову щодо проведення допиту службових осіб ТОВ «ОЛЕО ГРУП». Постанову не виконано.

02.04.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову щодо проведення допиту службових осіб ТОВ «СНЕК ЮА». Постанову частково виконано.

02.04.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області направлено постанову щодо проведення допиту службових осіб СВК «Смакограй», СВК «КМ». Постанову частково виконано.

03.04.2020 в АТ «Укрсибанк» на підставі ухвали слідчого судді вилучено банківські документи СВК «Велика Рідня».

04.06.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області направлено постанову щодо проведення допиту засновників СВК «Молочна-Ліга» (Калінчук, Загребельний) щодо постачання молочної сировини в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод». Постанову не виконано.

13.04.2020 доказову базу щодо ухилення від сплати податків ТОВ «Вільнянський молокозавод» направлено до юридичного управління правового забезпечення ГУ ДПС у Запорізькій області.

15.04.2020 слідчим складено постанову про проведення судової економічної експертизи стосовно висновків акту перевірки ТОВ «Вільнянський молокозавод» по акту перевірки № 764/08-01-14-02/38993915, яку направлено до Луганського відділення Донецького НДІСЕ МЮУ. Експертизу не проведено.

28.05.2020 на ТОВ «Вільнянський молокозавод» направлено вимогу в порядку

ст.93 КПК України щодо надання копій документів фінансово-господарської діяльності.

У наданні копій документів відмовлено.

04.06.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області направлено постанову щодо проведення допиту службових осіб ТОВ «СНЕК ЮА» щодо постачання молочної сировини в адресу ТОВ «Вільнянський молокозавод». Постанову частково виконано.

18.06.2020 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо проведення допиту в якості свідка директора СВК «Молочна-Країна» ОСОБА_8 та відібрання зразків підпису та почерку у останнього у кримінальному провадженні № 0000011. Доручення виконано.

19.06.2020 додатково допитано в якості свідка директора СВК «Молочна країна»

ОСОБА_8 , під час допиту останній підтвердив свою непричетність до діяльності вказаного підприємства.

19.06.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_30 (мати ОСОБА_8 ), яка підтвердила, що її син ОСОБА_8 до діяльності СВК «Молочна країна» не має відношення.

22.06.2020 отримано клопотання адвоката, представника ТОВ «Вільнянський молокозавод» ОСОБА_31 про доручення документів у справі, а саме: копії нотаріально засвідченої заяви від директора СВК «Молочна-Країна» ОСОБА_8

22.06.2020 доказову базу щодо ухилення від сплати податків ТОВ «Вільнянський молокозавод» направлено до юридичного управління правового забезпечення ГУ ДПС у Запорізькій області.

24.06.2020 слідчим підготовлено клопотання щодо тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ «Вільнянський молокозавод», яке погоджено прокурором. 13.07.2020 слідчим суддею винесено ухвалу щодо задоволення вказаного клопотання.

27.07.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Вільнянський молокозавод», складено відповідний протокол та опис.

29.07.2020 від ДПС у Запорізькій області отримано копії акту податкової перевірки ТОВ «Вільнянський молокозавод» № 764/08-01-14-02/38993915 від 09.12.2018 та ППР прийняті з урахуванням рішення суду апеляційної інстанції.

10.08.2020 підготовлено та направлено до суду клопотання про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні, клопотання задоволено, строк продовжено до 26.02.2021 року.

12.08.2020 судовому експерту направлено постанову щодо доручення проведення судової економічної експертизи, а саме: підтвердження/спростування висновків акту податкової перевірки ТОВ «Вільнянський молокозавод» № 764/08-01-14-02/38993915 від 09.12.2018 року.

14.08.2020 отримано клопотання від судового експерта щодо надання документів

ТОВ «Вільнянський молокозавод» для проведення економічної експертизи.

17.08.2020 до УОРД ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо встановлення місцезнаходження та проведення допитів постачальників сировини на

ТОВ «Вільнянський молокозавод», доручення виконується.

09.09.2020 до ТОВ «Вільнянський молокозавод» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій документів для проведення судової економічної експертизи, документи надано.

09.09.2020 судовому експерту направлено частину документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вільнянський молокозавод» для проведення судової економічної експертизи.

15.09.2020 від УОРД ГУ ДФС у запорізькій області отримано перелік громадян,які здійснювали продаж сировини на ТОВ «Вільнянський молокозавод».

16.09.2020 судовому експерту направлено частину документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вільнянський молокозавод» для проведення судової економічної експертизи.

22.09.2020 до ДПС у Запорізькій області направлено вимогу в порядку

ст. 93 КПК України щодо надання податкової звітності ТОВ «Вільнянський молокозавод», звітність отримано.

06.10.2020 судовому експерту направлено частину документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вільнянський молокозавод» для проведення судової економічної експертизи.

09.11.2020 до ТОВ «Вільнянський молокозавод» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій документів для проведення судової економічної експертизи, копії надано.

10.11.2020 до ДПС у Запорізькій області направлено вимогу в порядку

ст. 93 КПК України щодо надання копій додатків до акту податкової перевірки

№ 764/08-01-14-02/38993915 від 09.12.2018, документи надано.

12.11.2020 судовому експерту направлено частину документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вільнянський молокозавод» для проведення судової економічної експертизи.

13.11.2020 до УОРД ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо встановлення місцезнаходження та проведення допитів постачальників сировини на

ТОВ «Вільнянський молокозавод», доручення виконується.

19.11.2020 направлено вимогу до Дніпровського РВП Дніпровського ВП ГУНП в Дніпропетровській області щодо надання копій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вільнянський молокозавод» по взаємовідносинам з СВК «Молочна країна», відповідь не отримано.

23.11.2020 направлено запит до ГУ ДПС у Запорізькій області щодо надання реєстру податкових накладних ТОВ «Вільнянський молокозавод» по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, реєстр надано.

08.12.2020 судовому експерту направлено частину документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вільнянський молокозавод» для проведення судової економічної експертизи.

14.12.2020 отримано висновок експерта відповідно до якого висновки акту

№ 764/08-01-14-02/38993915 від 09.12.2018 документально не підтверджуються.

27.01.2021 повісткою про виклик для проведення допиту викликано директора ТОВ «Вільнянський молокозавод» ОСОБА_5

28.01.2021 повісткою про виклик для проведення допиту викликано головного бухгалтера ТОВ «Вільнянський молокозавод» ОСОБА_6 .

Крім того, управлінням аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Вільнянський молокозавод» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2015 по 30.06.2018. За результатами вказаної перевірки складено акт 11.12.2018 № 764/08-01-14-02/38993915 та винесено податкові повідомлення-рішення, які 18.02.2020 скасовані рішенням Запорізького окружного адміністративного суду.

Із вказаним рішенням Запорізького окружного адміністративного суду ГУ ДФС у Запорізькій області не погодилось, у зв`язку із чим була подана апеляційна скарга.

Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 07.07.2020 скаргу

ГУ ДФС у Запорізькій області частково задоволено, позов ТОВ «Вільнянський молокозавод», частково задоволено, а саме:

-податкове повідомлення-рішення від 30.01.2019 №, в частині донарахування сум податку на прибуток у розмірі 795 036,0 грн. та в частині застосованих штрафних санкцій у розмірі 159 572,75грн. визнати неправомірними та скасувати;

-податкове повідомлення-рішення від 30.01.2019 №, в частині донарахування сум податку на додану вартість у розмірі 151 185,0грн. та в частині застосованих штрафних санкцій у розмірі 37 795,75 грн. визнати неправомірними та скасувати.

У зв`язку із вищезазначеним ГУ ДПС у Запорізькій області винесено нові податкові повідомлення-рішення № від 15.07.2020 та № від 15.07.2020, копії яких надійшли на адресу СУ ГУ ДФС у Запорізькій області.

ТОВ «Вільнянський молокозавод» до Запорізького окружного адміністративного суду подано позовну заяву щодо визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 15.07.2020 та № від 15.07.2020, у задоволенні якої судом відмолено відповідно до Рішення суду від 03.12.2020 року, яке на теперішній час не набрало законної сили.

Із вказаним рішенням Запорізького окружного адміністративного суду ТОВ «Вільнянський молокозавод» не погодилось, у зв`язку із чим була подана апеляційна скарга до Третього апеляційного адміністративного суду.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягає доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

На підставі ст.12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України є тяжким злочином.

Кримінальне провадження по якому проводиться досудове розслідування віднесено до категорії тяжких злочинів, відповідно до ст.12 КК України, тому згідно до ст.219 КПК України строки досудового розслідування становлять вісімнадцять місяців.

Відповідно до ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 14.08.2020 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 продовжено до 26.02.2021 року.

Таким чином, завершити досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 у визначений Кримінальним процесуальним кодексом України строк, об`єктивно не є можливим оскільки в теперішній час продовжується застосування процедур судового оскарження податкових повідомлень-рішень, згідно з якими визначений розмір матеріальної шкоди в кримінальному провадженні.

Зазначені обставини унеможливлюють на теперішній час прийняття об`єктивного процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні, а тому просив продовжити строк досудового розслідування на шість місяців, до 26.08.2021р

Слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити, про що подав до суду відповідну заяву.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходить до наступних висновків.

В провадженні СУ ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000011 від 26 лютого 2019 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Вільнянський молокозавод» (), які в період з 01.04.2016 по 31.03.2018 шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ і задекларованих витрат по нібито вчиненим господарським операціям з придбання молока у СВК «Молочна-Країна» () і СВК «Велика Рідня» (), які фактично не відбувались, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 3 831 657 грн. і податку на прибуток на суму 3 448 492 грн., а всього податків на суму 7 280 149 грн., яка є особливо великим розміром коштів, які не надійшли до бюджетів, що кваліфікується за ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з ч.1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до абз.2 ч.1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно частини 1статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

На підставі ст.12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України є тяжким злочином.

Згідно з п.3 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру.

Згідно ч. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Завершити досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000011 об`єктивно не є можливим .

Зважаючи, що матеріалами клопотання підтверджується вагомість наявних доказів для встановлення наявності події кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК, однак завершення досудового розслідування об`єктивно неможливе, обсягу проведення слідчих дій, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні№ 0000011 слід продовжити.Відомості про кримінальне правопорушення за ознаками злочинів, передбачених передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 26.02.2019 року.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням обставин, вказаних у клопотанні, слідчий суддя вважає, що для проведення слідчих дій, які вказані у клопотанні, виконання та завершення досудового розслідування, більш ніж достатнім являється термін у шість місяців, у зв`язку із чим клопотання слідчого підлягає задоволенню і слід продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № № 0000011 від 26 лютого 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, на шість місяців, тобто до 26.08.2021.
Керуючись ст.ст. 294, 295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 26 лютого 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України- задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 26 лютого 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, на шість місяців, тобто до 26.08.2021 року.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1