УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.04.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.04.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2021 років, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, щодо подальшої реалізації чи використання товарів, з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів, а саме: договори, контракти; накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; товарно-транспортні накладні; довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, акти внутрішнього приміщення ТМЦ та інші.

Клопотання мотивоване тим, що четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.04.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, під час досудового розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2020-2021 роки шляхом документального оформлення проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, направлених на безпідставне формування сум податку на додану вартість суб`єктами господарювання реального сектору економіки, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та іншими, вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є матеріали відділу внутрішньої безпеки Офісу великих платників податків ДФС, відповідно до яких встановлено, що в ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відображають закупівлю ТМЦ у СГД, що мають ознаки «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , засновник, директор, головний бухгалтер - ОСОБА_5 .

Під час досудового розслідування встановлено, що згідно реєстру судових рішень громадянин ОСОБА_5 визнаний винним у вчиненні кримінального проступку, передбаченого, ч. 1 ст. 205-1 КК України (ухвала суду справа №757/47002/20-к).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах операції по закупівлі ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке має ознаки «фіктивності», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в результаті виписки податкових накладних на реалізацію товару Паливо та Бензин на адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в результаті придбання товару Паливо та Бензин від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів держави і суспільства в цілому.

У зв`язку з тим, що виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для повного та всебічного встановлення обставин кримінального правопорушення, слідчий звернувся до суду з даним коопотанням.

До початку судового розгляду слідчий подав письмову заяву, відповідно до якої вказав, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без його участі.

Враховуючи те, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за доцільне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання з огляду на наступне.

Приписами ч.1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. п. 4, 6, 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а також обгрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з клопотання, слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019 2021 роки з можливістю вилучення оригіналів таких документів, водночас, в порушення вимог КПК України слідчим не зазначено у володінні якої відповідної фізичної чи юридичної особи можуть перебувати вищевказані документи та не доведено наявність обставин, з якими законодавець пов`язує можливість вилучення оригіналів таких документів.

До того ж, в клопотанні не зазначено і адреси місцезнаходженнявідповідної юридичної особи, за якою планується здійснити тимчасовий доступ.

Крім того, слідчий суддя відзначає, що до клопотання слідчим також не долучено належних та допустимих доказів, які б свідчать про наявність фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019 2021 роки, а також доказів на підтвердження факту ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків, зокрема, відповідного рішення державного контролюючого органу або експертного висновку, тощо.

Водночас, слідчий суддя звертає увагу і на ту обставину, що висновок економічного дослідження № 07/05/21-1 від 07.04.2021, складений фахівцем бухгалтером ОСОБА_6 , не може вважатись належним підтвердженням зазначених у клопотанні слідчого обставин з огляду на те, що вказаний висновок складено 07.04.2021, в той час як спеціаліста ОСОБА_6 відповідною постановою про залучення спеціаліста для участі в кримінальному провадженні від 05.05.2021 було залучено до кримінального провадження лише 05.05.2021, що також підтверджується відповідним листом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 05.05.2021, яким направлено фахівцю-бухгалтеру ОСОБА_7 для організації виконання постанову від 05.05.2021 про залучення спеціаліста для участі в кримінальному провадженні №0000001 від 13.04.2021, а також матеріали кримінального провадження.

Положеннями ч. 2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Разом з тим, з клопотання та долучених до нього матеріалів не вбачається, що слідчим вживались заходи направлені на отримання вищевказаних документів без застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Слід зазначити, що положеннями ч. 5 ст. 9 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.
Статтею 17 Закону України «Про виконання рішення та застосування практики Європейського суду з прав людини» визначено, що суди застосовують Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод і практику Європейського суду з прав людини як джерело права.
Європейський суд з прав людини в своєму рішенні від 25.12.1993 у справі «Функе проти Франції» зазначив, що не можливо здійснення по відношенню до особи будь якого примусу з метою надання цією особою доказів, які згодом буде покладено в основу її обвинувачення.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання є передчасним та таким, що не обґрунтоване належними й достатніми доказами. Потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про яку йдеться в клопотанні слідчого, так як останнім не враховано можливість без застосовування заходу забезпечення кримінального провадження отримати вищевказані документи.

За таких обставин, з огляду на те, що слідчим не виконані в повному обсязі вимоги ст. 163 КПК України та не доведено ті обставини, з якими чинне законодавство України передбачає можливість надання тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, підстави для задоволення клопотання відсутні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 2, 7, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372, 532 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.04.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1