ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/4773/21
Провадження № 1-кс/201/1494/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 травня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 09.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1, ч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 09.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1, ч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 2019 по теперішній час діючи умисно, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, у податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські безтоварні операцій щодо нібито придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 087 849 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.
Додатково було встановлено, що невстановлені особи діючи за попередньою змовою, реалізуючи єдиний злочинний умисел, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків третім особам, в період з 2018 року по теперішній час, на території м. Дніпра та Дніпропетровської області, достовірно знаючи, використовуючи сумнівні підприємства, створені без мети ведення фінансово-господарської діяльності, незаконно використовуючи реквізити даних підприємств, складали завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, які стали підставою для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами - вигодонабувачами, внаслідок чого, в період 2018-2020 років платниками податків реального сектору економіки, в тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин, які фактично не відбувались та в теперішній час невстановлені особи продовжують надавати зацікавленим платникам податків м. Дніпра та Дніпропетровської області послуги з мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків, що дозволяє їм незаконно формувати податковий кредит з ПДВ та призводить до заниження сплати в державний бюджет податку на додану вартість зазначеними підприємствами на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
Враховуючи викладене, з метою фіксації відомостей про: обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та інших пов`язаних злочинів; а також розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), необхідно виконати тимчасовий доступу до вищезазначеної інформації та її вилучення у співробітників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (МФО НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Дніпропетровськ (МФО НОМЕР_7 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ).
Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.
В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000001 виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що становлять банківську таємницю зокрема інформацію про рух грошових коштів по банківським рахункам.
Згідно рапорту інформування оперативного співробітника ГУ ДФС у Дніпропетровській області було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) має розрахункові рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (МФО НОМЕР_6 ), рахунок № НОМЕР_10 ; рахунок № НОМЕР_11 ; рахунок № НОМЕР_12 ; рахунок № НОМЕР_13 ; рахунок № НОМЕР_14 ; рахунок № НОМЕР_15 ; рахунок № НОМЕР_16 ; рахунок № НОМЕР_17 ; рахунок № НОМЕР_18 ; рахунок № НОМЕР_19 ; рахунок № НОМЕР_20 ; рахунок № НОМЕР_21 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Дніпропетровськ, МФО НОМЕР_7 , рахунок № НОМЕР_22 ; рахунок № НОМЕР_23 , АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ), рахунок № НОМЕР_24 ; рахунок № НОМЕР_25 ; рахунок № НОМЕР_26 ; рахунок № НОМЕР_27 ; рахунок № НОМЕР_28 ; рахунок № НОМЕР_29 ; рахунок № НОМЕР_30 ; рахунок № НОМЕР_31 ; рахунок № НОМЕР_32 ; рахунок № НОМЕР_33 ; рахунок № НОМЕР_34 ; рахунок № НОМЕР_35 ; рахунок № НОМЕР_36 ; рахунок № НОМЕР_37 ; рахунок № НОМЕР_38 ; рахунок № НОМЕР_39 ; рахунок № НОМЕР_40 ; рахунок № НОМЕР_41 ; рахунок № НОМЕР_42 ; рахунок № НОМЕР_43 ; рахунок № НОМЕР_44 ; рахунок № НОМЕР_45 ; рахунок № НОМЕР_46 ; рахунок № НОМЕР_47 ; рахунок № НОМЕР_48 ; рахунок № НОМЕР_49 ; рахунок № НОМЕР_50 ; рахунок № НОМЕР_51 ; рахунок № НОМЕР_52 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), рахунок № НОМЕР_53 ; рахунок № НОМЕР_54 .

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000001) до оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні банку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (МФО НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Дніпропетровськ (МФО НОМЕР_7 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити банківську таємницю;.

У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Статтею 159 та ст. 162 КПК передбачено такий захід забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до документів, персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних. Наведені норми передбачають отримання слідчим, прокурором інформації з метою перевірки факту причетності до події кримінального правопорушення та визначення кола осіб, які можуть бути причетні до вчинення даного кримінального правопорушення.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України). Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно зі ст. 163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Приймаючи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати вказану у клопотанні річ в інший спосіб та, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає можливим задовольнити клопотання.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 2 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000001) до оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні банку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (МФО НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Дніпропетровськ (МФО НОМЕР_7 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), а саме:
- роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (МФО НОМЕР_6 ), рахунок № НОМЕР_10 ; рахунок № НОМЕР_11 ; рахунок № НОМЕР_12 ; рахунок № НОМЕР_13 ; рахунок № НОМЕР_14 ; рахунок № НОМЕР_15 ; рахунок № НОМЕР_16 ; рахунок № НОМЕР_17 ; рахунок № НОМЕР_18 ; рахунок № НОМЕР_19 ; рахунок № НОМЕР_20 ; рахунок № НОМЕР_21 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Дніпропетровськ (МФО НОМЕР_7 ), рахунок № НОМЕР_22 ; рахунок № НОМЕР_23 , АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ), рахунок № НОМЕР_24 ; рахунок № НОМЕР_25 ; рахунок № НОМЕР_26 ; рахунок № НОМЕР_27 ; рахунок № НОМЕР_28 ; рахунок № НОМЕР_29 ; рахунок № НОМЕР_30 ; рахунок № НОМЕР_31 ; рахунок № НОМЕР_32 ; рахунок № НОМЕР_33 ; рахунок № НОМЕР_34 ; рахунок № НОМЕР_35 ; рахунок № НОМЕР_36 ; рахунок № НОМЕР_37 ; рахунок № НОМЕР_38 ; рахунок № НОМЕР_39 ; рахунок № НОМЕР_40 ; рахунок № НОМЕР_41 ; рахунок № НОМЕР_42 ; рахунок № НОМЕР_43 ; рахунок № НОМЕР_44 ; рахунок № НОМЕР_45 ; рахунок № НОМЕР_46 ; рахунок № НОМЕР_47 ; рахунок № НОМЕР_48 ; рахунок № НОМЕР_49 ; рахунок № НОМЕР_50 ; рахунок № НОМЕР_51 ; рахунок № НОМЕР_52 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), рахунок № НОМЕР_53 ; рахунок № НОМЕР_54 , з 2019 року і по теперішній час у паперовому та електронному виді;
- оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по вищевказаним рахункам підприємства з 2019 року і по теперішній час.
При виконанні ухвали слідчий зобов`язаний пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі, як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.
Посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість тимчасово вилучити оригінали зазначених документів з можливістю виготовлення їх копій.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.
Строк дії цієї ухвали 2 місяці з дня постановлення.

Роз`яснити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1