Справа №295/8078/20
УХВАЛА
Про надання тимчасового доступу до речей та документів

14.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до документів, подане слідчим 1 відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні № 0000018 від 19.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
в с т а н о в и в :
І Суть клопотання
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осібТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме оригіналів та копій документів, які стали підставою для видачі сертифікатів електронних ключів:
керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 - ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4 );

- керівнику та головному бухгалтеруТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_5 - ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_9 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_10 - ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_13 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_14 - ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_19 ), ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_20 ), ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_21 ), ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_22 );

- керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_23 - ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_24 ), ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_25 );

- керівнику та головному бухгалтеру ПП « ОСОБА_24 », код НОМЕР_26 - ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_27 ), ОСОБА_26 (і.п.н. НОМЕР_28 );

- керівнику та головному бухгалтеру ПП « ОСОБА_27 », код НОМЕР_29 - ОСОБА_28 (і.п.н. НОМЕР_30 ), ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_31 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_32 - ОСОБА_30 (і.п.н. НОМЕР_33 ), ОСОБА_31 (і.п.н. НОМЕР_34 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_35 - ОСОБА_32 (і.п.н. НОМЕР_36 ), ОСОБА_33 (і.п.н. НОМЕР_37 ), ОСОБА_34 (і.п.н. НОМЕР_38 ), ОСОБА_35 (і.п.н. НОМЕР_39 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_40 - ОСОБА_36 (і.п.н. НОМЕР_41 ), ОСОБА_37 (і.п.н. НОМЕР_42 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_43 - ОСОБА_38 (і.п.н. НОМЕР_44 ), ОСОБА_39 (і.п.н. НОМЕР_45 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_46 - ОСОБА_40 (і.п.н. НОМЕР_47 ), ОСОБА_39 (і.п.н. НОМЕР_45 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код НОМЕР_48 - ОСОБА_41 (і.п.н. НОМЕР_49 ), ОСОБА_42 (і.п.н. НОМЕР_50 ), ОСОБА_43 (і.п.н. НОМЕР_51 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_52 - ОСОБА_44 (і.п.н. НОМЕР_53 ), ОСОБА_45 (і.п.н. НОМЕР_54 ), ОСОБА_46 (і.п.н. НОМЕР_55 ), ОСОБА_47 (і.п.н. НОМЕР_56 ), ОСОБА_48 (і.п.н. НОМЕР_57 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код НОМЕР_58 - ОСОБА_49 (і.п.н. НОМЕР_59 ), ОСОБА_50 (і.п.н. НОМЕР_60 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код НОМЕР_61 - ОСОБА_51 (і.п.н. НОМЕР_62 ), ОСОБА_52 (і.п.н. НОМЕР_63 ), ОСОБА_53 (і.п.н. НОМЕР_64 );

- ФОП ОСОБА_54 (і.п.н. НОМЕР_65 );

- керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_66 ) - ОСОБА_55 (і.п.н. НОМЕР_67 );

керівнику та головному бухгалтеру ПП « ОСОБА_56 » (код НОМЕР_68 ) ОСОБА_57 (і.п.н. НОМЕР_69 ), ОСОБА_58 (і.п.н. НОМЕР_70 );

керівнику та головному бухгалтеру ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_71 ) - ОСОБА_59 (і.п.н. НОМЕР_72 ), ОСОБА_60 (і.п.н. НОМЕР_73 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_74 ) - ОСОБА_61 (і.п.н. НОМЕР_75 ), ОСОБА_62 (і.п.н. НОМЕР_76 ), ОСОБА_63 (і.п.н. НОМЕР_77 ), ОСОБА_64 (і.п.н. НОМЕР_78 ), ОСОБА_65 (і.п.н. НОМЕР_79 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_80 ) ОСОБА_66 (і.п.н. НОМЕР_81 ), ОСОБА_67 (і.п.н. НОМЕР_82 );

керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_83 ) - ОСОБА_68 (і.п.н. НОМЕР_84 ), ОСОБА_69 (і.п.н. НОМЕР_85 ), ОСОБА_70 (і.п.н. НОМЕР_86 ), а саме:

- оригінала заповненої та підписаної реєстраційна картки з додатками;

- копії виписки з ЄДР або копія свідоцтва про державну реєстрацію підприємства;

- копії паспортів підписувачів;

- копії ідентифікаційних кодів,

- копії документів про призначення на посаду кожного підписувала.

В обґрунтування клопотання слідча вказала, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , в період з 2016 року по теперішній час, при здійсненні фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_87 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_23 , ПП « ОСОБА_24 », код НОМЕР_26 , ПП « ОСОБА_27 », код НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_40 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_43 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_46 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код НОМЕР_48 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_52 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код НОМЕР_58 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код НОМЕР_61 , ухились від сплати податку на додану вартість в особливо великим розмірах, на суму понад 8 млн. гривень.
Слідчий в клопотанні вказує, що відповідно до Акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства №36/06-30-05-01/35893156 від 23.01.2020 р. за період діяльності з 01.01.2016 по 30.06.2019 встановлено заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового зобов`язання з податку на додану вартість по взаємовідносинах з різними суб`єктами господарської діяльності шляхом проведення безтоварних операцій.
Слідча посилається на те, що з інформаційних ресурсів ДФС України АІС «Податковий блок» було встановлено, що службовими особами, які мали право підпису податкової звітності в електронному вигляді є (були) особи, тимчасовий доступ до документів яких, вона просить надати дозвіл.
Слідча вказує, що формування та підписання податкової звітності службовими особами вказаних підприємств здійснювалось за допомогою електронного цифрового підпису (ЕЦП), що являє собою інформаційний об`єкт, що створюється для підписуваних даних, дозволяє упевнитись в цілісності та автентичності цих даних.
Електронний цифровий підпис за правовим статусом прирівнюється до власноручного підпису (печатки), якщо особистий ключ підписувача відповідає відкритому ключу, зазначеному у сертифікаті.
Вказана інформація необхідна для підтвердження факту формування та підписання податкової звітності саме службовими особами вказаних підприємств, а також з метою отримання вільних зразків почерку та підпису останніх, які будуть використані при проведенні почеркознавчих експертиз.
Окрім цього слідча вказує, що клопотання необхідно розглянути за відсутністю сторони у володінні якої знаходяться вказані вище документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення.
ІІ Процедура та позиція учасників справи
В судове засідання слідча не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання в її відсутність, клопотання підтримала та просила задоволити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи. Слідчий суддя вважає, що слідчим в клопотанні доведено реальна можливість загрози зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий.
Згідно з положеннями ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у зв`язку з неприбуттям в судове засідання осіб, які беруть участь в розгляді клопотання.
ІІІ Кримінально-процесуальне законодавство
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.
Згідно з п. п. 1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
ІV. Обставини, встановлені слідчим суддею, їх оцінка та висновки
Дослідивши клопотання та додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що слідчими Слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000018, яке було зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 19.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Зі змісту витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що досудове розслідування здійснюється стосовно службових осіб " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які при здійсненні фінансово-господарської діяльності з іншими підприємствами ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі.
Відповідно до Акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи від 23.01.2020 року №36/06-30-05-01/35893156 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » …» встановлено заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового зобов`язання з податку на додану вартість по взаємовідносинах з різними суб`єктами господарської діяльності шляхом проведення безтоварних операцій.
Беручи до уваги встановлені під час розгляду клопотання обставини, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які стали підставою для видачі сертифікатів електронних ключів керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази - для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, діями яких державному бюджету заподіяні збитки; вилучення оригіналів документів необхідне для проведення судово-почеркознавчої експертизи в даному кримінальному провадженні, а тому в цій частині клопотання є обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
В частині надання тимчасового доступу до документів, які стосуються всіх інших підприємств, вказаних в клопотанні, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання, оскільки щодо цих суб`єктів господарської діяльності органами ІНФОРМАЦІЯ_21 досудове розслідування не здійснюється, відомості відносно вчинення службовими особами даних підприємств кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесені, а відтак слідчий суддя вважає, що відносно цих підприємств не підтверджена необхідність в застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити частково.
Надати заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_71 , слідчим слідчої групи, які уповноважені здійснювати досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000018, та іншим співробітникам ГУ ДФС в Житомирській області, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме оригіналів та копій документів, які стали підставою для видачі сертифікатів електронних ключів:
керівнику та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 - ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4 ).

Взадоволенні інших вимог - відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 13.08.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1