Справа №592/8217/20
Провадження №1-кс/592/4283/20

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 липня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що у період 2019-2020 роки

службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: ОСОБА_3 , головним бухгалтером ОСОБА_4 та засновником ОСОБА_5 здійснюється виробництво розчинника органічного для флексодруку та лакофарбових робіт до складу якого входить спирт етиловий. В подальшому з`ясовано, що в зазначений період часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювала закупівлю спирту етилового від суб`єктів господарювання, таким чином, спирт етиловий незаконно виготовлявся ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Вище зазначені обставини підтверджені працівниками управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_2 в ході фактичної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатом якої складено акт №129/18-28-32-01/36031709 від 07.02.2020 року та висновком якого зафіксовано незаконне виготовлення спирту етилового.

Експертним висновком ІНФОРМАЦІЯ_3 №451/16 від 29.07.2016 встановлено, що розчинник органічний відповідає коду УКТ ЗЕТ . Технічними умовами затвердженими директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які набрали чинності 31.03.2016 року передбачено об`ємну частку спирту етилового в розчиннику не менше 90%, при цьому, відповідно до посвідчень про якість розчинника, об`ємна частка спирту етилового у ньому становить 94,3-94,5%.

Крім цього, Постановою Кабінету Міністрів України від 14.08.2019 №722 «Про затвердження переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований, переліку денатуруючих добавок для денатурації спирту етилового, призначеного для використання на митній території України, та визначення такими, що втратили чинність деяких постанов кабінету Міністрів України» (далі ПКМУ №722) продукцію, яка виробляється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме розчинник органічний для флексодруку та лакофарбових робіт марки А (код УКТЗЕД ), внесено у Перелік продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований.

Крім того, згідно підпунктів 215.1, 215.3.1 ст. 215 Податкового кодексу України, Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТЗЕД), яка затверджена Законом України «Про Митний тариф України» та пояснень до 22 групи УКТЗЕД, затверджених наказом ДФС України № 401 від 09.06.2015, спирт відноситься до товарної позиції: 2207 - спирт етиловий денатурований являється підакцизним товаром.

Після незаконного виготовлення спирту етилового службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовували його для виготовлення розчинника органічного для флексодруку та лакофарбових робіт марки А, який реалізовувало в адресу підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_9 ).

На даний час, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень з урахуванням розумності строків проведення досудового розслідування, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, виявлення винних або спростування обвинувачення, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства та проведення відповідних судових експертиз, в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), з можливістю їх вилучення.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями та заходами встановлено, що документи та речі необхідні для досудового розслідування перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), за адресами: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 .

Вказані документи та речі мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість встановити наявність чи спростувати факт проведення фінансово-господарських взаємовідносин, вид та розмір фінансових операцій проведених між вищевказаними суб`єктами та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до здійснення фінансово-господарських операцій між контрагентами.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Надати тимчасовий доступ слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_2 до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), за адресами: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , з можливістю їх вилучення, а саме: копій первинних бухгалтерських документів за 2019-2020 років пов`язаних із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: договори, додаткові угоди, додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, акти прийому-передачі, листи, доручення, ліцензії, шляхові листи, сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості та інші документи щодо проведених взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документів за 2019-2020 роки щодо подальшої реалізації та використання у господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей; розчинника органічного для флексодруку та лакофарбових робіт марки А придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1