н/п 1-кс/953/5699/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"31" липня 2020 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , 16.07.2020 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , яким просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: матеріалів нотаріальної справи, довідок про вчинені нотаріальні дії та заяв, договорів купівлі - продажу, додатків до договорів, актів оцінок, паспортів, реєстраційних номерів облікових карток платників податків, декларацій, повідомлень, аркушів реєстру нотаріальних дій, квитанцій, свідоцтв про право власності, платіжних документів та інших документів, щодо реєстрації (посвідчення) договорів купівлі-продажу квартир за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами шляхом заниження протягом 2014-2019 років оподаткованого доходу, отриманого від реалізації нерухомого майна на території м. Харкова, ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що реалізація житлових приміщень здійснювалася від імені підконтрольних ОСОБА_6 фізичних та юридичних осіб, а в документи, якими фіксувалися фінансово-господарські операції з продажу нерухомого майна, вносилися неправдиві відомості щодо заниженої вартості нерухомого майна, що свідчить про злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що для реклами нерухомого майна ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами використовують створений на їх замовлення веб-сайт всесвітньої мережі Інтернет під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на якому міститься детальна інформація про нерухомість, її площу та вартість.

Проведеним оглядом автоматизованої інформаційної системи встановлено, що ОСОБА_6 не є фізичною особою підприємцем.

Однак, протягом 2014-2019 років ОСОБА_6 через підконтрольних йому фізичних та юридичних осіб було продано понад 100 квартир, розташованих у м. Харкові.

Разом з цим, продаж протягом 2014-2019 років великої кількості однотипних об`єктів нерухомості є свідченням систематичної діяльності, як однієї з ознак підприємництва, а використання прийомів і методів, притаманних підприємницькій діяльності, як то реклама, вказує про намір отримувати дохід від продажу збудованих житлових будівель.

Таким чином, комплекс послідовних цілеспрямованих дій, метою яких є будівництво та подальший продаж ряду однотипних об`єктів нерухомості, з метою отримання прибутку, є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватися як підприємницька, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами статті 177 Податкового кодексу України.

За змістом пункту 177.1 статті 177 Податкового кодексу України, доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Абзацами першим, другим пункту 167.1 статті 167 Податкового кодексу України встановлено, що ставка податку до 2016 року становить 15 відсотків бази оподаткування та 18 відсотків з 2016 року.

За даними відомостей з бази даних Державного реєстру фізичних осіб протягом 2014-2019 років по операціях з купівлі-продажу нерухомого майна ОСОБА_6 та ОСОБА_7 нарахування та сплата податків за відповідними ставками не здійснювалася.

Як вказує слідчий, зазначені факти порушення на даний час підтверджуються аналітичною довідкою, відповідно до якої, при здійсненні фінансово-господарських операцій з продажу нерухомого майна ОСОБА_6 повинен був провести розрахунок та сплатити податків на загальну суму 6 916 747,5 гривень.

Згідно з даними ОУ ГУ ДФС у Харківській області будівництво та реалізація квартир здійснювалася та здійснюється за допомогою підконтрольних ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншим невстановленим особам підприємств, в тому числі: ПРИВАТНА ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_9 » (код № НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_10 » код ( НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_11 » код № НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), службовими особами яких є самостійно ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші підконтрольні особи.

Слідчий вказує, що згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, встановлено, що приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_5 було зареєстровано договори з реалізації квартир ОСОБА_7 та ОСОБА_13 за адресою: АДРЕСА_3 , 4.

На даний час органу досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, які мають суттєве значення, необхідно отримати доступ до вищевказаних документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , з метою їх використання в якості доказів у даному кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання. 29.07.2020 через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав. Також просив долучити до матеріалів клопотання рапорт, в якому повідомив, що ним повідомлено приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_5 про дату, час та місце розгляду клопотання про тимчасовий доступдо речей і документів.

Приватний нотаріус Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_5 про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлена належним чином, проте в судове засідання не з`явилась. 28.07.2020 до канцелярії суду надіслала лист № 458/01-16 від 20.07.2020 про розгляд клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за її відсутності.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що нижчевказані документи перебувають у володінні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Дозволити слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 та/або слідчим, прокурорам, що зазначені у Витязі з ЄРДР № 0000578 від 04.09.2019, право тимчасового доступу до речей та документів, зобов`язавши приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 та/або слідчим, прокурорам, що зазначені у Витязі з ЄРДР № 0000578 від 04.09.2019, право тимчасового доступу до: матеріалів нотаріальної справи, довідок про вчинені нотаріальні дії та заяв, договорів купівлі-продажу, додатків до договорів, актів оцінок, паспортів, реєстраційних номерів облікових карток платників податків, декларацій, повідомлень, аркушів реєстру нотаріальних дій, квитанцій, свідоцтв про право власності, платіжних документів та інших документів, щодо реєстрації (посвідчення) договорів купівлі-продажу квартир за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 31.08.2020 року.

Роз`яснити приватному нотаріусу Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1