Провадження № 1-кс/760/5957/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України управління нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000152 від 23.12.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчими ІНФОРМАЦІЯ_1 , в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у період 2013-2019 років, при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків на території Київської області, шляхом приховування об`єкту оподаткування, за сприяння - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , умисно ухилився від сплати податків та зборів на суму понад 7 500 тис. грн., що являється особливо великим розміром.

Так, вказана фізична особа здійснювала будівництво та реалізацію об`єктів нерухомості без відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах, а також продовжує вчиняти аналогічні дії на даний час.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , будучи службовими особами, внесли до Акту № 638/10-36-13-03/ «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2013 по 31.12.2018» неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_5 в вказаний період здійснював систематичний продаж об`єктів нерухомості, розташованих на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » («Європейське місто»), за адресами: НОМЕР_2 , Києво-Святошинський р-н, АДРЕСА_1 , 1-Б, 1-В, 1-Г, 1-Д; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 , 1-Г.

В ході досудового розслідування, на підставі Акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування на сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2018 від 08.04.2019 № 271/10-36-13-03/ встановлено факт ненадходження до бюджету податків та зборів у особливо великих розмірах.

Проте, за результатами розгляду заперечень на акт перевірки № 271/10-36-13-03/ від 08.04.2019, складено новий Акт № 638/10-36-13-03/ «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2018», за результатами, якого суму зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету фізичною особою ОСОБА_5 склали лише суму понад 600 тис. грн., що не відповідає дійсності.

Так, в зазначеному акті перевірки вказано, що в перевіряємий період ОСОБА_5 , окрім отриманого доходу від реалізації нерухомого майна також поніс витрати на його будівництво, зокрема за рахунок проведення операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у формі ТОВ (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_10 ).

В ході досудового слідства було допитано в якості свідків зазначених вище основних контрагентів-постачальників, котрі вказані в акті документальної позапланової виїзної перевірки № 638/10-36-13-03/ від 15.07.2019, за рахунок проведених операцій з якими ОСОБА_5 поніс витрати на будівництво будинків в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_13 », а саме службових осіб наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) ОСОБА_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) ОСОБА_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) ОСОБА_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ОСОБА_14 та ІНФОРМАЦІЯ_14 підприємства з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у формі ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ОСОБА_15 , які повідомили, що взаємовідносин з ОСОБА_5 не мали.

Також до вказаних вище суб`єктів господарської діяльності було скеровано вимоги слідчого (в порядку ст. 93 КПК України) та ухвали слідчих суддів ІНФОРМАЦІЯ_15 про тимчасовий доступ до документів по взаємовідносинах з ОСОБА_5 , проте відповідно до листів вище вказаних постачальників останні не проводили будь-яких операцій із ОСОБА_5 у вказаний період, що свідчить про недостовірність відомостей викладених в Акті перевірки № 638/10-36-13-03/.

Таким чином, органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 . своїми умисними діями сприяли ОСОБА_5 в умисному ухиленні від сплати податків та зборів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 продовжує здійснювати систематичний продаж об`єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_1 , 1-Б, АДРЕСА_4 , без відповідної реєстрації в податкових органах, як суб`єкт господарювання.

Так, ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період часу з 01.10.2017 по теперішній час, здійснив реалізацію (припинення права власності) на користь інших фізичних осіб в загальній кількості 153 (сто п`ятдесят три) об`єкти нерухомого майна, серед яких: 62 (шістдесят дві) квартири та 91 (дев`яносто одне) нежитлове приміщення.

Відповідно до огляду договорів купівлі-продажу, де зазначено за яку ціну вчинено продаж, встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період часу з 01.10.2017 по теперішній час, отримав від фізичних осіб дохід, за продаж такого нерухомого майна (квартир та нежитлових приміщень), на загальну суму 31 917 260,00 грн., з яких мав би сплатити податки.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у зазначений період становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування проведено огляд інформаційної бази даних АІС «Податковий блок», за результатами якого встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на даний час не зареєстрований (стан платника: припинено), як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) чи будь-якою іншою адресою з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 Податкового кодексу України. Також, відсутні будь-які відомості про подання ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) декларації про майновий стан і доходи фізичної особи.

Таким чином, у ході досудового розслідування, листом вих. № 902/9/10-97-03 від 29.07.2020, ініційовано проведення дослідження діяльності фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2017 року по дату проведення такого дослідження, з метою встановлення в діях останнього ознак легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або предикативних та інших злочинів, проведення якого доручено управлінню боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період часу з 01.10.2017 по теперішній час, здійснив реалізацію (припинення права власності) на користь інших фізичних осіб в загальній кількості 152 (сто п`ятдесят два) об`єкти нерухомого майна, серед яких: 62 (шістдесят дві) квартири та 90 (дев`яносто) нежитлових приміщень, відомості, щодо припинення права власності на які зареєстровані в реєстрі приватним нотаріусом Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області ОСОБА_16 (свідоцтво № 9026), яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_5 .

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_16 (свідоцтво № 9026), яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_5 , та містять відомості щодо перереєстрації права власності на об`єкти нерухомості, які належали на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, проте 19.08.2020р. надіслала заяву, в якій підтримала доводи, викладені в клопотанні та просила розглядати клопотання у її відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у її відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просила розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо перереєстрації права власності на об`єкти нерухомості, які належали на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), міститься в документах, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області ОСОБА_16 (свідоцтво № 9026), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області ОСОБА_16 (свідоцтво № 9026), яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_5 , з можливістю ознайомитися та здійснити виїмку належним чином завірених копій документів, що стали підставою для перереєстрації права власності на об`єкти нерухомості, які належали на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме:

- довіреностей, заяв, свідоцтв, договорів, угод, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій про сплату податків, квитанцій, які підтверджують оплату за продаж нерухомого майна, висновків (довідок) про оцінку вартості нерухомого майна щодо здійснення продажу ОСОБА_5 об`єктів нерухомості за наступними адресами:

- АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 ;

- АДРЕСА_8 ;

- АДРЕСА_9 ;

- АДРЕСА_6 , АДРЕСА_10 ;

- АДРЕСА_6 , АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_6 , АДРЕСА_12 ;

- АДРЕСА_6 , АДРЕСА_13 ;

- АДРЕСА_14 ;

- АДРЕСА_15 ;

- АДРЕСА_16 ;

- АДРЕСА_6 , приміщення 212;

- АДРЕСА_6 , приміщення 221;

- АДРЕСА_17 .

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1