УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.09.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000023 старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023 від 13.07.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 3. ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період 2020 року, за рахунок проведення безтоварних операцій з СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ухилились від сплати грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму понад 12 млн. грн.

Дослідженням інформаційних баз ДФС України (АІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств), спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Відповідно до інформації, отриманої з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється ОСОБА_5 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » являється ОСОБА_6 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являється ОСОБА_7 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_8 .

Окрім того, в ході досудового розслідування, співробітниками ОУ ГУ ДФС у Житомирській області відібрано пояснення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які показали, що відношення до господарської діяльності даного підприємства не мають, підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » останнім не відомі.

Аналізом АІС «ПОДАТКОВИЙ БЛОК», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», встановлено додаткові СГД, які задіяні в схемі з мінімізації податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_16 ).

В розділі «Картка платника» АІС «ПОДАТКОВИЙ БЛОК» зазначено телефонні номери СГД, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ): НОМЕР_17 , НОМЕР_18 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ): НОМЕР_19 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ): НОМЕР_20 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ): НОМЕР_21 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ): НОМЕР_22 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ): НОМЕР_23 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ): НОМЕР_24 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ): НОМЕР_25 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ): НОМЕР_26 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_16 ): НОМЕР_27 .

Також, за рапортом УОРД ГУ ДФС у Житомирській області, встановлено номери телефонів осіб, які використовуючи реквізити вищезазначених СГД з ознаками «фіктивності», надають послуги по ухиленню від сплати податків, а саме: НОМЕР_28 , НОМЕР_29 .

Так, у ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що особи які задіяні у незаконній схемі, яка направлена на ухилення від сплати податків, використовують наступні номери телефонів, а саме: НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_23 , НОМЕР_25 , НОМЕР_27 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_17 , НОМЕР_19 , НОМЕР_18 , НОМЕР_24 , НОМЕР_26 , НОМЕР_20 оператора та провайдера телекомунікацій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_30 ).

У зв`язку з вищевикладеним, документи з відомостями та інформацією, які знаходяться в оператора та провайдера телекомунікацій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання по мобільних номерах по зазначених телефонних номерах використовуватимуться у кримінальному провадженні, з метою встановлення та ідентифікації осіб, що причетні до умисного ухилилення від сплати податків, тобто є джерелом доказів в кримінальному провадженні.

Дана інформація перебуває у володінні та зберігається лише у оператора та провайдера телекомунікацій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ». Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Згідно ст. 9 Закону України «Про телекомунікації», охорона таємниці телефонних розмов, телеграфної чи іншої кореспонденції, що передається технічними засобами телекомунікацій, та інформаційна безпека телекомунікаційних мереж гарантується Конституцією та законами України.

Згідно ст. 34 цього ж Закону, інформація про споживача та про телекомунікаційні послуги, що він отримав, може надаватись у випадку і в порядку визначених законом. В інших випадках зазначена інформація може поширюватися лише за наявності письмової згоди споживача.

Згідно ст. 39 Закону України «Про телекомунікації», оператори телекомунікацій зобов`язані зберігати записи про надані телекомунікаційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надавати інформацію про надані телекомунікаційні послуги в порядку, встановленому законом.

Відповідно до п. 7 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо відноситься до інформації, що містить охоронювану законом таємницю та розкривається за рішенням суду.

Інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, їх тривалості, маршрутів передавання, тощо, містить охоронювану законом таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

В зв`язку з вищевикладеним, виникла необхідність у вилученні документів з інформацією по телекомунікаційним послугам, наданим ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » по телефонним номерам НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_23 , НОМЕР_25 , НОМЕР_27 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_17 , НОМЕР_19 , НОМЕР_18 , НОМЕР_24 , НОМЕР_26 , НОМЕР_20 , а саме інформації на електронному носії, із зазначенням базових станцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », із обов`язковою прив`язкою до місцевості, в зоні якої вони знаходились на момент сеансів зв`язку, та із зазначенням ІМЕІ телефонів, з яких були зроблені дані дзвінки, а також номери телефонів, які використовувались у телефонах з відповідними ІМЕІ, з 01.01.2020 року по теперішній час, та документи щодо укладення договорів на контрактній основі зазначених абонентів (з додатками), оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації та документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять охоронювану законом таємницю, неможливо.

Слідчий в судове засідання не з?явився, додав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв?язку з участю у проведенні слідчих дій, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи з інформацією, яка знаходиться у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення (виїмки) належно засвідчених копій документів (інформації), які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), а саме документів (інформації) про належність номерів мобільних телефонів у формі довідки, із зазначенням прізвища, імені, по батькові фізичної особи або назви та коду ЄДРПОУ підприємства, за яким зареєстровано вказані номери; інформації по мобільних терміналах, шляхом надання роздруківок вхідних та вихідних телефонних з`єднань ТА+ТВ абонента на електронних носіях, з повідомленням виду, дати, часу, тривалості з`єднання, номера абонента, IMEI абонентів, із зазначенням адрес базових станцій, азимутів прийому та використання мобільних терміналів, за номерами телефонів НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_23 , НОМЕР_25 , НОМЕР_27 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_17 , НОМЕР_19 , НОМЕР_18 , НОМЕР_24 , НОМЕР_26 , НОМЕР_20 , за період 01.01.2020 року по 22.09.2020 року.

Встановити строк дії ухвали до 27.10.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: