СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5427/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 листопада 2020 року м. Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:
30.10.2020 року до провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів, у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження зазначає, що восьмим СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000472 від 01.08.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим в клопотанні зазначено, щощо у період часу з 2017 року по теперішній час службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) вчинили пособницькі дії в умисному ухиленні від сплати податків підприємствам-контрагентам, а саме: КОМУНАЛЬНЕ П-ВО " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФІЛІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та іншим підприємствам на загальну суму понад 15 млн. грн. ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) згідно інформаційних даних зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 (без вказівки номеру офісного приміщення), знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), вид економічної діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, не платник ПДВ, засновник, директор та бухгалтер в однієї особі ОСОБА_5 .

Проведеними заходами оперативного характеру, що відображено в рапорті оперативного співробітника встановлено, що протягом 2017-2020 рр. податкова звітність не здавалася, на підприємстві ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності з податку на прибуток, протягом 2017-2020 рр. суми амортизаційних відрахувань відсутні. На підприємстві в період 2017-2020 рр. доходи ніхто не отримував, наймані працівники відсутні. По місцю юридичної реєстрації згідно реєстраційних даних не знаходяться, за вказаною адресою знаходиться житловий багатоквартирний чотирьох поверховий будинок.

Проведеними слідчими діями по кримінальному провадженню та аналізу банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 »встановлено групу ризикових СГД, що надавали штучні операції з формування фіктивного податкового кредиту протягом 2019-2020 років. Одним із яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), директором якого є ОСОБА_6 . За період 2019-2020 р.р. сформували схемний податковий кредит від «фіктивних» підприємств а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 ) ПДВ 1,7 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) ПДВ 1,4 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) ПДВ 1,3 млн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) ПДВ 930 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) ПДВ 730 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) ПДВ 720 тис. грн.., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) ПДВ 650 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ) ПДВ 640 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ) ПДВ 613 тис. грн.., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ) ПДВ 550 тис. грн.., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ) ПДВ 440 тис. грн. Загальна сума сформованого кредиту від «фіктивних» та «транзитних» підприємств близько ПДВ 9,6 млн. грн.

Вищезазначені підприємства пов`язані між собою, у вказаних підприємств відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, транспортні засоби, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, на товариствах оформлено по 1 особі, здійснюється «пересорт» у придбані/реалізації ТМЦ по ланцюгу.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), що мають ознаки безтоварності, ухилилися від сплати податку на загальну суму ПДВ 9,6 млн.грн., що є особливо великим розміром.

Крім того засобами електронного та поштового зв`язку на адресу підприємства направлені запити про надання документів фінансово-господарської діяльності, а їх службовим особам направлені повістки про виклик на допит, які були вручені. Разом з тим відповідей на запити не отримано.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

В судове засідання слідчий не з`явився, подала до суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності, в якій вимоги вказаного клопотання підтримала, просила його задовольнити.

За клопотанням слідчого, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки слідчим не доведено необхідність вилучення документів в оригіналах.

На підставі викладеного, керуючись ст. 108, 160, 162164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю отримання копій документів (у паперовому та електронному вигляді) у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ) за період з 01.01.2019 року по 01.10.2020, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали з інструктажів по техніки безпеки, журнали перепусток транспортних засобів, журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару в роботу, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії і інші документи, що можуть мати значення для кримінального провадження.

Право тимчасового доступу до речей і документів надати слідчому з ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_3 , групи прокурорів які здійснюють процесуальне керівництво, слідчим слідчої групи ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та оперативним співробітникам ОУ ІНФОРМАЦІЯ_19 за дорученням слідчого або прокурора.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1