Справа № 405/4676/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 серпня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000053 від 14.08.2019 про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000053,внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2019 року, на шість місяців, тобто до 14.02.2021 року.

На обгрунтування клопотання зазначив, що у слідчому управлінні Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000053 від 14.08.2019, відносно щодо ФОП ОСОБА_4 (рнокпп - НОМЕР_1 ), за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (рнокпп - НОМЕР_1 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на загальній системі оподаткування, протягом 2016-2018 років, шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 2040163,22 грн. Крім того, ФОП ОСОБА_4 , в період з 11.10.2016 по 31.12.2018, на розрахунковий рахунок отримав дохід в сумі 11883926,27 грн., однак, в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість у зв`язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2078317,35 грн., а всього ФОП ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4118480,57 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
Вказаний вище факт виявлений працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області за результатами проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 , акт № 44/11-28-13-05/ від 31.05.2019.
За період з 2016-2018 роки ФОП ОСОБА_4 укладено низку договорів підряду на проведення ремонтів доріг, дорожнього покриття, покриття вулиць, різного роду будівельних робіт, асфальтування токів та улаштування зупинок із рядок установ: за 2016 рік - СВК (ТОВ) «ВИСЬ», Скалівська сільська рада, Покотилівська сільська рада, Стопчатівська сільська рада, Юр`ївська сільська рада, Новоархангельська селищна рада, Новоградівська сільська рада, Підгірська сільська рада, Старокривотульська сільська рада, Богородчанське ВЖРЕП; за 2017 рік - КП «Зелене Місто», Тисівська сільська рада, Добровеличківська селищна рада, ДП СКК Моршинкурорт ЗАТ УКРПРОФОЗДО, Романівська сільська рада, СВК (ТОВ) «ВИСЬ», ТОВ Агрофірма «Копенкувате», Новоархангельська селищна рада, Старобогородчанська сільська рада, Новомиргородська сільська (міська) рада, Підгірська сільська рада, Борщівська сільська рада, Новоархангельське НВО №1; за 2018 рік - Монастирищенська міська рада, Борщівська сільська рада, Раківчицька сільська рада, Новомиргородська міська рада.
За виконання вказаних будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_4 отримав грошові кошти на загальну суму 9 949 470,27 гривень. Розрахунок за виконані підрядні роботи із ФОП ОСОБА_4 відбувалося у безготівковій формі, шляхом здійснення перерахунків коштів на відкриті банківські рахунки останнього.
Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000053 від 14.08.2019, проведено такі слідчі (розшукові) дії та інші процесуальні дії:
- отримано інформацію з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно МЮ України, згідно з якою за ФОП ОСОБА_5 зареєстровано нерухоме майно та земельні ділянки;
- отримано інформацію від управління юридичного забезпечення ГУ ДПС у Кіровоградській області про те, що податкові повідомлення-рішення №5 та № ФОП ОСОБА_4 у судовому порядку не оскаржуються;
- отримано інформацію про доходи та сплачені податки ФОП ОСОБА_6 ;
- отримано інформацію від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів з приводу наявних активів ОСОБА_4 ;
- отримано інформацію від Покотилівської сільської ради Новоархангельського району Кіровоградської області, Новоархангельської селищної (сільської) ради Новоархангельського району Кіровоградської області, Добровеличківської селищної (сільської) ради Добровеличківського району Кіровоградської області, Новоградівської сільської ради Бобринецького району Кіровоградської області, Підгірської сільської ради Богородчанського району Івано-Франківської області, Старокривотульської сільської ради Тисменицького району Івано-Франківської області, Тисівської сільської ради Болехівського району Івано-Франківської області, Раківчицької сільської ради Коломийського району Івано-Франківської області, Борщівської сільської ради Снятинського району Івано-Франківської області, Монастирищенської сільської ради Ічнянського району Чернігівської області, Старобогородчанської сільської ради Богородчанського району Івано-Франківської області, Стопчатівської сільської ради Косівського району Івано-Франківської області, Юр`ївської сільської ради Приморського району Запорізької області, Скалівської сільської ради Новоархангельського району Кіровоградської області, Романівської сільської ради Тальнівського району Черкаської області, Новомиргородської міської ради Кіровоградської області, Новоархангельського НВО №1, ВЖРЕП Богородчанської селищної ради, ТОВ «ВИСЬ», ДП «Санаторій «Моршинкурорт» ПрАТ Лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» та КП «Зелене місто» про фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_4 з приводу виконання будівельних підрядних робіт;
- отримано матеріали з Регіонального сервісного центру МВС в Кіровоградській області про перереєстрацію т/з ОСОБА_4 на сторонню особу.
- допитано як свідка ОСОБА_7 , співробітника ГУ ДПС у Кіровоградській області, що проводила виїзну перевірку діяльності ФОП ОСОБА_4 з приводу виявлених порушень, складення акту перевірки та винесення податкових повідомлень-рішень.
- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, що перебуває у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» під час якого встановлено, що інформація за період 2016-2019 роки відсутня;
- оглянуто інформацію про доходи ФОП ОСОБА_4 за 2016-2019 роки. Встановлено, що останній облікував за вказаний період доходи на загальну суму 2 457 884,15 грн.;
- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів інформації, що становить банківську таємницю, що перебуває у володінні АТ «Ощадбанк» про рух коштів по рахункам ОСОБА_4 ;
- проведено огляд інформації, отриманої від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів. Під час вказаного огляду встановлено, що ОСОБА_4 є засновником 3 юридичних осіб та неодноразово перетинає державний кордон України.
- проведено огляд і аналіз інформації, що становить банківську таємницю, що перебуває у володінні АТ «Ощадбанк» про рух коштів по рахункам ОСОБА_4
- проведено додатковий огляд інформації, отриманої від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів відносно майна, що належить ФОП ОСОБА_4
- отримано тимчасовий доступ до речей і документів інформації про рахунки ОСОБА_4 , що відкриті у АТ КБ «Приватбанк». Проведено огляд та аналіз такої інформації.
- направлено запити до контрагентів ФОП ОСОБА_4 , у яких останній придбавав матеріали та сировину для проведення будівельних підрядних робіт, а саме: ТОВ «Тальнівське кар`єроуправління», ТОВ «Галвапняк», ТОВ «Альфа-Плюс», Філія «Ново архангельська ДЕД», ТОВ «ШРБУ-48» та ТДВ «Надвірнянський кар`єр -Карпати». Отриману інформацію долучено до матеріалів кримінального провадження;
- в рамках кримінального провадження, з метою виявлення та вилучення первинних фінансово-господарських документів за 2016-2018 роки, проведено обшуки: приватного будинку, за адресою: АДРЕСА_1 ; приватного будинку, за адресою: Кіровоградська область, Новоархангельський район, селище міського типу Новоархангельськ, вулиця Маланюка, будинок №43; офісного приміщення, за адресою: Кіровоградська область, Новоархангельський район, селище міського типу Новоархангельськ, вулиця Центральна (колишня назва Леніна), будинок №32. Під час зазначених обшуків вилучено первинні фінансово-господарські документи: видаткові накладні, договори підрядів та документи їх виконання, кошторисна документація на об`єкти будівництва та блокнот з чорновими записами ФОП ОСОБА_4 за 2016-2018 роки;
- проведено огляд документів, вилучених під час проведення обшуків від 13.05.2020, документи визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.
- до Ленінського районного суду міста Кіровограда скеровано клопотання про накладення арешту на тимчасово вилучене майно під час проведення обшуків 13.05.2020, що належить ФОП ОСОБА_4 . Ухвалою слідчого судді ОСОБА_8 клопотання слідчого задоволене у повному обсязі.
- проведено огляд декларацій про майновий стан і доходи ФОП ОСОБА_4 за 2016-2018 роки. Встановлено документально відображені суми отриманого доходу та сплаченого податку з доходів фізичних осіб за вказані періоди;
- проведено огляди інформації про грошові рахунки ФОП ОСОБА_4 , відкриті у АТ КБ «Приватбанк». Під час зазначених оглядів установлено факти перерахування грошових коштів від сільських, селищних та міських рад протягом 2016-2018 років на загальну суму 15,5 млн. грн.;
- отримано копії первинних фінансово-господарських документів СВК та ТОВ «Вись», ТОВ «Агрофірма «Копенкувате», з приводу проведення ФОП ОСОБА_4 будівельних підрядних робіт. Документи долучено до матеріалів кримінального провадження;
- допитано як свідка колишнього голову правління СВК «Вись» та теперішнього директора ТОВ «Вись» ОСОБА_9 , яка у своїх показах підтвердила проведення ФОП ОСОБА_4 будівельних підрядних робіт та розрахунки за їх виконання;
- допитано як свідка директора ТОВ «Агрофірма «Копенкувате» ОСОБА_10 , який у своїх показах підтвердив проведення ФОП ОСОБА_4 будівельних підрядних робіт та розрахунки за їх виконання;
- проведено огляд документів СВК та ТОВ «Вись», ТОВ «Агрофірма «Копенкувате» по взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_4 . Під час огляду підтверджено виконання робіт та отримання грошових коштів (доходу) на загальну суму 2 626 760,00 грн;
- здійснено тимчасовий доступ до документів виконання будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_4 у Раківчицькій, Старокривотульській, Яблунівській та Борщівській сільських радах Івано-Франківської області. Отримано копії договорів, додатків до них та документів на перерахування грошових коштів на рахунок ФОП ОСОБА_4 ;
- допитано як свідків ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 (сільські голови Раківчицької, Старокривотульської, Яблунівської та Борщівсько сільських радах Івано-Франківської області), які у своїх показах підтвердили факт виконання ФОП ОСОБА_4 підрядних будівельних робіт та перерахування на його рахунок грошових коштів;
- здійснено тимчасовий доступ до документів виконання будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_4 у Старобогородчанській, Тисівській, Підгірській сільських радах ВЖРЕП Богородчанської селищної ради Івано-Франківської області. Отримано копії договорів, додатків до них та документів на перерахування грошових коштів на рахунок ФОП ОСОБА_4 ;
- допитано як свідків ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та ОСОБА_18 (сільські голови Старобогородчанської, Тисівської, Підгірської сільських рада та директор ВЖРЕП Богородчанської селищної ради Івано-Франківської області), які у своїх показах підтвердили факт виконання ФОП ОСОБА_4 підрядних будівельних робіт та перерахування на його рахунок грошових коштів;
- здійснено тимчасовий доступ до документів виконання будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_4 у КП «Зелене місто» та ДП «Санаторій «Моршинкурорт» Львівської області. Отримано копії договорів, додатків до них та документів на перерахування грошових коштів на рахунок ФОП ОСОБА_4 ;
- допитано як свідків ОСОБА_19 та ОСОБА_20 (директори КП «Зелене місто» та ДП «Санаторій «Моршинкурорт» Львівської області), які у своїх показах підтвердили факт виконання ФОП ОСОБА_4 підрядних будівельних робіт та перерахування на його рахунок грошових коштів;
- допитано як свідка колишнього засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі ТОВ «Юст Сервіс» ОСОБА_21 , який у своїх показах спростував фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_4 з приводу реалізації в адресу останнього, протягом 2016-2018 років асфальтно-бетонної суміші та інших будівельних матеріалів. Свідок зазначив, що із липня 2015 ТОВ «Юст Сервіс» будь-яку господарську діяльність не здійснює;
- здійснено тимчасовий доступ до документів виконання будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_4 у Новомиргородській міській раді Кіровоградської області. Отримано копії договорів, додатків до них та документів на перерахування грошових коштів на рахунок ФОП ОСОБА_4 ;
- допитано як свідка ОСОБА_22 (міський голова Новомиргородської міської ради Кіровоградської області), який у своїх показах підтвердив факт виконання ФОП ОСОБА_4 підрядних будівельних робіт та перерахування на його рахунок грошових коштів;
- проведено огляд об`єктів виконання підрядних будівельних робіт ФОП ОСОБА_4 на території Новомиргородської міської ради Кіровоградської області. Під час огляду встановлено проведення робіт по вулиці Перемоги та Залізнична в м. Новомиргород;
- здійснено тимчасовий доступ до документів виконання будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_4 у «Новоархангельське НВО №1» Новоархангельської міської ради Новоархангельській селищній раді та Скалівській сільській раді Кіровоградської області. Отримано копії договорів, додатків до них та документів на перерахування грошових коштів на рахунок ФОП ОСОБА_4 ;
- допитано як свідків ОСОБА_23 та ОСОБА_24 (голови Новоархангельської селищної ради та Скалівської сільської ради Кіровоградської області), які у своїх показах підтвердили факт виконання ФОП ОСОБА_4 підрядних будівельних робіт та перерахування на його рахунок грошових коштів;
- проведено огляд об`єктів виконання підрядних будівельних робіт ФОП ОСОБА_4 на території с. Вільшанка Новоархангельського району Кіровоградської області (замовник - у «Новоархангельське НВО №1»). Під час огляду встановлено проведення робіт по влаштуванню зупинки в с. Вільшанка Новоархангельського району Кіровоградської області. Також, на території смт. Новоархангельськ вулиці Пушкіна, Морозова, Богдана Ступки та Слави, цвинтарю в с. Сталева Новоархангельського району Кіровоградської області;
- здійснено тимчасовий доступ до документів виконання будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_4 у Покотилівській, Юр`ївській та Добровеличківській сільських радах Кіровоградської області. Отримано копії договорів, додатків до них та документів на перерахування грошових коштів на рахунок ФОП ОСОБА_4 ;
- допитано як свідків ОСОБА_25 , ОСОБА_26 та ОСОБА_27 (сільські голови у Покотилівській, Юр`ївській та Добровеличківській сільських радах), які у своїх показах підтвердили факт виконання ФОП ОСОБА_4 підрядних будівельних робіт та перерахування на його рахунок грошових коштів;
- проведено огляд об`єктів виконання підрядних будівельних робіт ФОП ОСОБА_4 на території смт. Добровеличківка Кіровоградської області по вул. Поповича, Челюскінців, Центральна та Європейська. Під час огляду встановлено проведення робіт по поточному ремонту дорожніх покриттів.
Однак, не зважаючи на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, існують обставини, що перешкоджають здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше, а саме:
- не встановлено та не допитано як свідків директора «Новоархангельське НВО №1» Ново архангельської районної ради (перебування у відпустці за межами Кіровоградської області), міського голову Монастирищенської міської ради Черкаської області та Романівської сільської ради Тальнівського району Черкаської області (виїзд у вказану міську та сільську ради не здійснювався), з метою підтвердження чи спростування наявності протягом 2016-2018 років фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_4 з приводу проведення підрядних будівельних робіт;
- не здійснено тимчасовий доступ до речей і документів первинних фінансово-господарських документів, що перебувають у володінні Монастирищенської міської ради Черкаської області та Романівської сільської ради Тальнівського району Черкаської області, з метою підтвердження чи спростування наявності протягом 2016-2018 років фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_4 з приводу проведення підрядних будівельних робіт, виконання договірних зобов`язань та перерахування грошових коштів за їх проведення на рахунок зазначеної фізичної особи-підприємця;
- не призначено та не проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 за період 2016-2018 років, з метою підтвердження чи спростування порушень податкового законодавства з приводу сплати ПДВ та ПДФО;
- не призначено та не проведено судово-економічну експертизу, з метою підтвердження чи спростування фактів порушення ФОП ОСОБА_4 податкового законодавства з приводу сплати ПДВ та ПДФО за 2016-2018 роки, що виявлені під час проведення перевірки та можуть бути виявлені під час проведення аналітичного дослідження.
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 14.08.2020, але завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, зазначених вище.
Для проведення вказаних слідчих (розшукових) дій та прийняття законних і обґрунтованих процесуальних рішень, необхідний додатковий строк у шість місяців.
З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до абз.2 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.
Слідчий суддя, перевіривши клопотання сторони обвинувачення про продовження строків досудового розслідування в рамках кримінального провадження № 0000053 від 14.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та матеріали, долучені до клопотання, приходить до переконання, що подане клопотання є обґрунтованим, належним чином вмотивованим та таким, яке в повній мірі відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України.
Слідчий суддя вважає й обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності обставин, які перешкоджали здійснити вищевказані процесуальні дії раніше, до закінчення строку досудового розслідування.
З урахуванням викладеного, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, ті обставини, що строк досудового розслідування спливає 14.08.2020 року, разом з тим здійснити зазначені у клопотанні процесуальні дії у передбачений законом строк не надається можливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000053 від 14.08.2019 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000053 від 14.08.2019, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 14.02.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_28