УХВАЛА
Іменем України

30.09.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши внесене заступником начальника 2 ВРКП СУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №0000031, зареєстрованого 27.09.2019 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про арешт майна та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся із указаним клопотанням, в якому послався на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.09.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Люксон Компані» (код ЄДР 41023202) протягом 2018 року шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість внаслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.

За відомостями з АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», протягом 2018 року постачальниками пального для ТОВ "Люксон Компані" були наступні підприємства, а саме: ТОВ "Технологічна Паливна Компанія" (код ЄДР 39102316), Кам`янець-Подільське ПАТ "Гіпсовик" (код ЄДР 22986119), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДР 32285225), ПП "ТАУ-Поділля" (код ЄДР 33088705), ТОВ "Будмонтажсервiс I" (код ЄДР 35876701), ТОВ "Поділля Агро Нафта" (код ЄДР 39276568), ТОВ "Нафтагруп" (код ЄДР 40949912), ТОВ "Нафтотрейдингінвест" (код ЄДР 40985657), ТОВ "Євро Пауер" (код ЄДР 41047794), ТОВ "Нафта-Експрес" (код ЄДР 41138032), ТОВ "Газтрейд-Інновація" (код ЄДР 41696329), ТОВ "ІР-ОЙЛ" (код ЄДР 42008033), ТОВ "Авераж Захід" (код ЄДР 42103079), ТОВ "Ойл Продакшн Груп" (код ЄДР 42214344), ТОВ "Октан ОПТ" (код ЄДР 42287669), ТОВ "ЄК Трейд" (код ЄДР 38690573).

Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові (посадові) особи ТОВ «Люксон Компані» здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.

Зі змісту клопотання також слідує, що відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ "Люксон Компані". Згідно з висновком аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ «Люксон Компані» завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн., у тому числі: липень 2018 р. 1 885 849 грн., жовтень 2018 р. 1 853 073 грн., листопад 2018 р. 3 964 262 грн., та грудень 2018 р. 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.

Слідчий у клопотанні вказує, що суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Люксон Компані» (директор та головний бухгалтер співзасновник ОСОБА_5 ) орендують у ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДР 37045419) транспортні засоби, будівельну техніку та механізми на підставі договору № 21/08-17 від 21 серпня 2017 року, в тому числі 7 вантажних автомобілів DAF. Вартість оренди одного автомобіля DAF становить 23 500 грн. без ПДВ згідно договору та 25 000 грн. без ПДВ протягом 10-12 місяців 2018 року згідно зареєстрованих податкових накладних. Згідно з проведеним аналізом руху коштів по банківським рахункам ТОВ «Люксон Компані» перераховує грошові кошти в тому числі з призначенням платежу «оплата за оренду техніки по Договору 21/08-17 від 21.08.2017 року на банківські рахунки ТОВ «Студентські мережі». Загальна сума перерахованих коштів протягом 2018 року становить 4 784 600 грн.

У той же час, ТОВ «Люксон Компані» на підставі договору № 01/12 від 01.12.2017 передало у суборенду вантажні автомобілі DAF для ТОВ «Будмонтажсервіс I» (код ЄДР 35876701). Відповідно до зареєстрованих податкових накладних вартість суборенди 1 автомобіля DAF за період червень жовтень 2018 року становить 50 025, 67 грн. без ПДВ, в період листопада грудня 2018 та січня 2019 року необґрунтовано зростає до - 681 666 грн. без ПДВ. Необґрунтовано завищена вартість суборендної плати за 1 автомобіль DAF в період листопада грудня 2018 та січня 2019 року становить 631 640,33 грн. без ПДВ.

У свою чергу ТОВ «Будмонтажсервіс 1» в той же час, перераховує вказані грошові кошти з призначенням платежу «За суборенду техніки згідно дог. № 01/12 від 01.12.17р» на банківський рахунок відкритий ТОВ «Люксон Компані» на загальну суму 21,2 млн. грн. Основна сума грошових коштів від ТОВ «Будмонтажсервіс 1» перерахована протягом листопада грудня 2018 та січня 2019 року, становить 16 543 992,1 грн., що співпадає із періодом необґрунтованого завищення вартості переданої в суборенду вантажних автомобілів DAF.

Відповідно до наявної в АІС «Податковий блок» інформації, керівником та засновником ТОВ «Студентські мережі» є громадянин ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), який також є підписантом договору №21/08-17 від 21.08.2017 щодо надання в оренду транспортних засобів, будівельної техніки для ТОВ «Люксон Компані», яке в подальшому надає їх в суборенду ТОВ «Будмонтажсервіс 1», засновником та власником якого є сім`я ОСОБА_7 : син ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 , сума внеску в статутний фонд -30250 грн.), мати ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 , сума внеску в статутний фонд 349 790 грн.) та батько ОСОБА_9 (іп.н. НОМЕР_3 , сума внеску в статутний фонд 30250 грн.). Власником вантажних автомобілів марки DAF, які передані в суборенду на ТОВ «Будмонтажсервіс 1» є ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

За наслідками проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будмонтажсервіс 1» встановлено, що вказане підприємство залучене для виконання робіт за бюджетні кошти, як субпідрядник з будівництва Дністровської ГАЕС, переможцем конкурсних торгів якого є Консорціум «НВО Укргідроенергобуд» (код ЄДР 33834660).

За словами слідчого, під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що до злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків причетна ОСОБА_10 , яка здійснює перевезення первинних бухгалтерських документів, чорнової бухгалтерії, грошових коштів між підконтрольними ОСОБА_6 суб`єктами господарської діяльності та проживає за адресою АДРЕСА_1 .

23.09.2020 на підставі ухвал слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 31.08.2020, в приміщенні в якому мешкає ОСОБА_10 за адресою АДРЕСА_1 , співробітниками податкової міліції проведено обшук. У ході обшуку був вилучений ноутбук марки Samsung під номером S/N:ZQNN93FZ600249K без зарядного пристрою.

24.09.2020 заступником начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітаном податкової міліції ОСОБА_3 оглянуто ноутбук, який вилучений у ході проведеного обшуку, та постановою слідчого визнано його речовим доказом.

Посилаючись на положення ст. 170, 171 КПК України, завдання арешту майна, слідчий за погодженням із прокурором просить накласти арешт на вилучений 23.09.2020 року під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , ноутбук марки Samsung під номером S/N:ZQNN93FZ600249K.

Слідчий та гр. ОСОБА_10 в судове засідання не з`явилися, про час та місце розгляду клопотання повідомлялися належним чином. Слідчим подана письмова заява про розгляд клопотання про арешт майна у його відсутність, вимоги клопотання підтримує.

Вивчивши й дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається із витягу з кримінального провадження №0000031 від 27.09.2019 року, слідчим управлінням Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Люксон Компані» від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Слідчим суддею встановлено, що старшим слідчим з ОВС 1-ого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 на підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 31.08.2020, був виявлений та вилучений ноутбук марки Samsung із серійним номером S/N:ZQNN93FZ600249K. Зазначені обставини підтверджуються доданими до клопотання копіями ухвали від 31.08.2020 та протоколу обшуку від 23.09.2020.

Постановою від 24.09.2020 заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 визнано вилучений у ході обшуку 23.09.2020 ноутбук марки Samsung із серійним номером S/N:ZQNN93FZ600249K речовим доказом у кримінальному провадженні № 0000031.

Згідно із ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

За п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170, ст. 98 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу. Речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

З огляду на обставини, встановлені в ході розгляду клопотання, предмет досудового розслідування, а також те, що виявлений й вилучений у ході проведення обшуку предмет визнаний речовим доказом у кримінальному провадженні, з метою забезпечення збереження указаного доказу слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 98, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на вилучений 23.09.2020 року під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , ноутбук марки Samsung із серійним номером S/N:ZQNN93FZ600249K.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом 5-ти днів з дня її оголошення, а особами, що не були присутні в судовому засіданні з моменту отримання копії ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1