У Х В А Л А
Іменем України
09 грудня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000050 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), які протягом 2016-2019 років, в порушення норм Податкового кодексу України від шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв.м. земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн.

Так, встановлено, що перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016 рр. на суму 278431,17 грн., за 2017 р. на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 р. на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 рр. на суму 885 411,09грн. Заниження платником земельного податку в перевіряємо періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 було застосовано ставку оподаткування 1% а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 р. - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 №1332 від 21.06.2013 ( з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв. м. землі становить в 2016 р. - 501,65., в 2017-2019 рр. - 531,75грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що контролюючим органом ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювалося листування, щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв. м. землі, та підвищення ставки земельного податку, дані листи направлялись рекомендованими листами з повідомленням про вручення.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 було відкрито в АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_2 ) рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , та рахунок № НОМЕР_5 який був відкритий в АТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 , правонаступником активів та зобов`язань якого з 15 жовтня 2019 року стало АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ) через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та сплачували податки.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності, та відповідно, можливість підприємства сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Відомості, які містяться у названих документах у сукупності з іншими фактичними даними нададуть змогу доказати факт ухилення від сплати податків БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Іншим способом встановити обставини, які мають значення для досудового розслідування, крім отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю не представляється за можливе тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилась, однак 09.12.2020 звернулась до суду із заявою, про розгляд клопотання за її відсутності, а також зазначила, що вказане клопотання остання підтримує в повному обсязі.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся завчасно та належним чином.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000050 від 19.06.2020, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), які протягом 2016-2019 років, в порушення норм Податкового кодексу України від шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв.м. земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016 рр. на суму 278431,17 грн., за 2017 р. на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 р. на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 рр. на суму 885 411,09грн. Заниження платником земельного податку в перевіряємо періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 було застосовано ставку оподаткування 1% а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 р. - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 №1332 від 21.06.2013 ( з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв. м. землі становить в 2016 р. - 501,65., в 2017-2019 рр. - 531,75грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що контролюючим органом ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювалося листування, щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв. м. землі, та підвищення ставки земельного податку дані листи направлялись рекомендованими листами з повідомленням про вручення.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 було відкрито в АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_2 ) рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , та рахунок № НОМЕР_5 який був відкритий в АТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 , правонаступником активів та зобов`язань якого з 15 жовтня 2019 року стало АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ) через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та сплачували податки.

Як зазначив у своєму клопотанні слідчий, відомості, які містяться у названих документах у сукупності з іншими фактичними даними нададуть змогу довести факт ухилення від сплати податків БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159 - 164, 309, 310, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до документів та дозвіл на проведення вилучення (виїмки) належним чином засвідчених копій документів, які перебувають у володінні АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ), які містять відомості, що становлять банківську таємницю, а саме:

-особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи Клієнт Банк) БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , в тому числі по рахунку № НОМЕР_5 який був відкритий в АТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_6 , правонаступником активів та зобов`язань якого з 15 жовтня 2019 року стало АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 );

-інформації на паперових носіях про рух коштів по названих рахунках за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали, з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом (годиною, хвилиною, секундою) проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня;

-інших документів по функціонуванню вищезазначених рахунків в період з 01.01.2016 по 30.09.2019 рр., а саме: платіжних доручень, видаткових ордерів та грошових чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку; довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

-протоколів системи «Клієнт-банк» («Банк-Клієнт») на паперовому та електронному носіях по названих рахунках за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 рр., з зазначенням дати та часу з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронного імені користувача, назви операції, ІР адреси клієнта.

-карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя