У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23.12.2020 Справа №607/21785/20
провадження № 1-кс/607/9031/2020

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з заступником військового прокурора Тернопільського гарнізону ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 22 вересня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

слідчий звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому та іншим слідчим тимчасовий доступ до оригіналів та копій документів /податкових вимог, податкових повідомлень-рішень та інших документів/ підготовлених та сформованих працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , за результатами виявлених порушень з сторони ІНФОРМАЦІЯ_2 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код НОМЕР_1 / щодо ненарахування останнім та не сплати земельного податку з юридичних осіб за земельну ділянку площею 27638,32 м2 в зв`язку з відсутністю правовстановлюючих документів на право користування ділянкою в АДРЕСА_1 , та документів які підтверджують відшкодування заподіяних збитків, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_4 /юридична адреса: АДРЕСА_2 /.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, подавши заяву про розгляд справи за його відсутності, у якій також просить вказане клопотання задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 у судове також засідання не з`явився, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
Головним управлінням НП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 22 вересня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
Відповідно до клопотання, згідно рапорту заступника військового прокурора Тернопільського гарнізону ОСОБА_4 про вчинення кримінального правопорушення, директор управління виробничо-технічної комплектації державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безпідставно нарахував та в подальшому сплатив Тернопільській ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області 170 тис. грн. земельного податку з юридичних осіб на земельну ділянку площею 27638,32 м2, на якій розміщуються виробничі приміщення приватного товариства. Згідно листа головного управління державної фіскальної служби у Тернопільській області від 13 грудня 2017 року № 8117/10/19-00-12-08/19206, в користуванні Тернопільського УВТК ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходяться ряд земельних ділянок, в тому числі земельна ділянка площею 27638,32 м2, розташована по АДРЕСА_1 . З 2016 року Тернопільське УВТК ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не нараховує та не сплачує земельний податок з юридичних осіб на земельну ділянку площею 27 638,32 м2 в зв`язку з відсутністю правовстановлюючих документів на право користування земельною ділянкою в АДРЕСА_1 . Тернопільською ІНФОРМАЦІЯ_5 на підставі ст. 141 Земельного кодексу України 15 листопада 2016 року направлений лист до ІНФОРМАЦІЯ_6 про систематичну несплату та про не нарахування плати на землю юридичними особами, для прийняття рішення згідно чинного законодавства. Згідно листа ГУ ДФС у Тернопільській області від 09 лютого 2018 року № 1157/10/19-00-12-08/3028, Перша та друга вимоги Форми «Ю1» сформовані та направлені по ІНФОРМАЦІЯ_7 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в 2001 році. З того часу, податковий борг не був погашений в повному обсязі, податкові вимоги додатково не надсилались і на даний час вважаються чинними. За період з 2015 по 2017 роки до Тернопільського УВТК ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були застосовані штрафні санкції за несвоєчасну сплату узгодженого податкового зобов`язання по земельному податку з юридичних осіб за користування земельними ділянками, які знаходяться в м. Тернополі.

Згідно листа «Про результати контрольних заходів» ІНФОРМАЦІЯ_8 від 2015 року встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 у 2015 році проведено ревізію з окремих питань фінансово-господарської діяльності Тернопільського управління виробничо-технічної комплектації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 2011 по 2013 роки. Управління здійснює свою діяльність на основі Положення Тернопільського управління виробничо-технічної комплектації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » затвердженого директором державного підприємства. Відповідно по положення ІНФОРМАЦІЯ_2 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснює свою діяльність на принципах госпрозрахунку в межах повноважень встановлених положенням. У своїй діяльності керується Конституцією України, Господарським та Цивільними кодексом України, іншими нормативно-правовими актами України з врахуванням особливостей, передбачених даним Положенням. Встановлено, що за Тернопільським управлінням виробничо-технічної комплектації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано три земельних ділянки загальною площею 0,55 га. Однак, на частину земельних ділянок правовстановлюючі документи відсутні. Згідно інформації отриманої від Тернопільського ОДНІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області Тернопільське управління виробничо-технічної комплектації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » користується земельною ділянкою за адресою: АДРЕСА_1 , загальною площею 3,32 га. Впродовж ревізійного періоду Управлінням земельний податок нараховувався але не сплачувався. Станом на 01 травня 2013 року по даних бухгалтерського обліку рахувалася кредиторська заборгованість по сплаті земельного податку в сум 384,2 тис. грн. Ревізією встановлено, що на земельній ділянці площею 2,15 га яка рахується на балансі Управління знаходяться приміщення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Дане товариство не являється платником за землю, у зв`язку із відсутністю об`єкта оподаткування. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не укладались договори оренди землі або спільного користування земельною ділянкою. Виходячи з наведеного Підприємством недоотримано коштів від безоплатного використання землі за ревізійний період.

В рамках кримінального провадження необхідно отримати тимчасовий доступ до документів /податкових вимог, податкових повідомлень-рішень та інших документів/ підготовлених та сформованих працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , за результатами виявлених порушень з сторони Тернопільського управління виробничо-технічної комплектації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо ненарахування останнім та не сплати земельного податку з юридичних осіб за земельну ділянку площею 27638,32 м2 в зв`язку з відсутністю правовстановлюючих документів на право користування ділянкою в АДРЕСА_1 зазначених документах міститься інформація про суму коштів нараховану внаслідок несплати податку. Також, документальне підтвердження надісланих повідомлень рішень форми « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та податкові вимоги слугуватимуть доказом того, що на адресу Управління неодноразово надсилались повідомлення про виявленні порушення, вважає слідчий.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання доведено, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, тому клопотання підлягає до задоволення частково.
Доступ до вказаної інформації слід надати усім запропонованим слідчим, окрім ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , оскільки у них відсутні відповідні повноваження у даному кримінальному провадженні, згідно матеріалів клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до документів /податкових вимог, податкових повідомлень-рішень та інших документів/, підготовлених та сформованих працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , за результатами виявлених порушень з сторони ІНФОРМАЦІЯ_2 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код НОМЕР_1 / щодо ненарахування останнім та не сплати земельного податку з юридичних осіб за земельну ділянку, площею 27 638,32 м2 в зв`язку з відсутністю правовстановлюючих документів на право користування ділянкою в АДРЕСА_1 , та документів які підтверджують відшкодування заподіяних збитків, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_4 /юридична адреса: АДРЕСА_2 /.

Строк дії ухвали встановити в один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1