Провадження № 1-кс/760/5311/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України управління нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000072 від 09.06.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у великих розмірах, за ч. 2 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що у період з 01.01.2017р. по 30.09.2019р. фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, здійснював операції з постачання товарів (послуг), без відображення фінансово-господарських операцій у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податків у великих розмірах, на зальну суму близько 5,5 млн. грн.

Крім того, встановлено, що на підставі п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України проведена документальна позапланова перевірка ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ). За результатами перевірки складено акт № 188/10-36-33-04/ від 26.02.2020р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи та з питань нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 р.н.о.н.п.п. НОМЕР_1 , за період діяльності з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року.

Згідно зазначеного акту встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) шляхом не відображення фінансово-господарських операцій з наступними контрагентами: ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ); ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄРДПОУ НОМЕР_3 ); ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄРДПОУ НОМЕР_4 ); ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄРДПОУ НОМЕР_5 ); ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄРДПОУ НОМЕР_6 ); Переяслав- ІНФОРМАЦІЯ_6 пенсіонерів та інвалідів (ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) за період 01.01.2017 по 30.09.2019 на загальну суму 15 105 318, 00 грн., в результаті чого ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) занизив суму чистого доходу, що призвело до наступних порушень податкового законодавства: з податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 2 389 755, 63 грн.; заниження військового збору від здійснення підприємницької діяльності на суму 199 146, 30 грн.; заниження єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з сум доходу від здійснення підприємницької діяльності, на який нараховується єдиний внесок в сумі 45 110, 79; в частині не відображення операцій, що оподатковуються за основною ставкою , що призвело заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 2 655 284, 00 грн.; інші нарахування 304 546, 36 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ).

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ), та містять відомості щодо відкриття та обслуговування рахунків ФОП « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), за період з 01.01.2017р. по 30.09.2019р., які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, проте 17.07.2020р. надіслала заяву, в якій підтримала доводи, викладені в клопотанні та просила розглядати клопотання у її відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у її відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просила розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо відкриття та обслуговування рахунків ФОП « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), міститься в речах та документах, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ), та містять відомості щодо відкриття та обслуговування рахунків ФОП « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), за період з 01.01.2017р. по 30.09.2019р., з можливістю здійснити їх виїмку в паперовому та електронному вигляді, а саме:

- інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- обліково-реєстраційних справ зазначених суб`єктів господарської діяльності, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ФОП « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ФОП « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_1 );

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1