Справа № 638/9638/20
Провадження № 1-кс/638/1948/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 липня 2020 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:
Слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Дзержинського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000209 від 12.11.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 212 КК України , -

в с т а н о в и в:

До Дзержинського районного суду м. Харкова звернувся слідчий з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, а саме: оригіналів бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів по взаємовідносинам філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), в тому числі: договори фінансово-господарської діяльності, контракти, додаткові угоди, акти прийому-передачі, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (послуг), акти звірок, довіреності, банківські виписки, інші платіжні документи, платіжні доручення, податкові накладні, вказаного підприємства за період з 01.08.2017 по 31.01.2018, які зберігаються у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: 64319, Харківська обл., Ізюмський район, с. Капитолівка, контактний телефон: НОМЕР_4 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_4
В обґрунтування якого зазначає, що у ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в період 2016-2019 років, використовуючи документи ОСОБА_5 , внесли завідомо неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації або перереєстрації юридичних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 повідомив, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » йому не знайоме, те що він є засновником і директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » йому не відомо. Як директор ОСОБА_5 ніколи не підписував фінансово-господарські документи, податкові декларації від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подавав, фінансово-господарську діяльність не вів та не надавав нікому доручення на ведення такої діяльності.
Оглядом єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період жовтня 2017 року здійснювало продаж кукурудзи 3 класу та пшениці 6 класу на підприємство філія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_9 ) на загальну суму 2 096 000 грн.
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2017 року здійснювало продаж селітри аміачної на підприємство ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) на загальну суму 10 336 000 тис. грн.
Допитаний в якості свідка директор ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 повідомив, що в період 2017-2018 року, а також під час документального оформлення взаємовідносин ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », він знаходився на лікарняному і не мав часу та змоги здійснювати фінансово-господарську діяльність від імені підприємства, у зв`язку з чим надав згоду на ведення такої діяльності невстановленим слідством особам та надав доступ до системи «КЛІЄНТ-БАНК» ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Так, співробітниками управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено позапланову виїзну перевірку ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з питань правильності визначення повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинах з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період 01.08.2017 по 31.08.2017 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2017 по 30.04.2017, 01.06.2017 по 30.06.2017 та з 01.08.2017 по 31.10.2017, а також податкових відносин по ланцюгу постачання, про що складено акт перевірки №2582/20-40-14-22-07/30773510 від 23.06.2018.
Під час проведення вказаної перевірки встановлені наступні порушення податкового законодавства: - завищення податкового кредиту за квітень 2017 року, червень 2017 року, серпень-жовтень 2017 року на загальну суму 1 781 535 грн.; - перевіркою ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не підтверджено реальність здійснення господарських операцій, їх реальність та повнота відображення в обліку по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Так в період 2017 року невстановлені особи використовуючи підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснили документальне оформлення безтоварних операцій з реалізації селітри аміачної на суму 10 336 000 грн. на підприємство ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою штучного формування податкового кредиту, маючи на меті подальше формування штучного кредиту з реалізації зернової сировини на загальну суму 14 606 тис. грн. від підприємства ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підприємство філія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Допитані в якості свідків службові особи філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а саме директор ОСОБА_7 , заступник директора ОСОБА_8 , головний бухгалтер ОСОБА_9 , головний інженер ОСОБА_10 повідомили, що придбавали зернову сировину у підприємства ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 2017 року та що з керівником ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 ніколи не бачились, усі переговори з приводу придбання зернової сировини здійснювались з невстановленими особами.
Крім того головний бухгалтер філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_9 долучила до протоколу допиту одну із угод по придбанню зернової сировини у ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » разом з товаро-транспортною накладною, згідно якої перевізником зернової сировини з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на філію АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_11 » являлось підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ).
Керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на вимогу щодо перевезення зернової сировини з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на філію АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_11 » відповів, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » у період 2017 року вищевказані перевезення не здійснювало.
Слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 винесена постанова про витребування документів у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_11 » щодо обставин придбання зернової сировини у ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
На вищевказану постанову керівник філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а саме директор ОСОБА_7 відповів, що керівництво філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_11 » готове надати відомості та їх документальне підтвердження щодо обставин придбання зернової сировини у ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виключно за умови додержання вимог чинного законодавства, в межах повноважень та у спосіб визначений Конституцією та законам України, зокрема, в порядку передбаченому главою 15 КПК України, тобто у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.
Слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 винесена постанова про залучення спеціаліста-бухгалтера у кримінальному провадженні № 0000209 від 12.11.2018 року.
Спеціаліст-бухгалтер, ОСОБА_11 надала висновок у якому зазначила, що вбачається відсутність об`єктів оподаткування та можливість реального здійснення господарської діяльності філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським відносинам з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з яким проведено безтоварні операції з укладанням завідомо недійсних правочинів.
Отже, у володінні філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: 64319, Харківська обл., Ізюмський район, с. Капитолівка, контактний телефон: НОМЕР_4 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_4 перебувають документи, які містять в собі відомості щодо фінансово-господарської діяльності підприємства АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємством ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки в них містяться дані, що підтверджують або спростовують факт документального оформлення безтоварних операцій по вищевказаним фінансово-господарським взаємовідносинам, а також самостійно і в сукупності з іншими відомостями можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні
Для перевірки наявної інформації, всебічного, повного, об`єктивного, неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей, які є необхідними для встановлення істини в даному кримінальному провадженні, виникла потреба отримати тимчасовий доступ до документів, які містять в собі відомості щодо фінансово-господарської діяльності підприємства філія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємством ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з можливістю їх вилучення.
Вищезазначені документи містять в своєму змісті комерційну та банківську таємницю філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Відповідно до п. 4 та п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, що становлять комерційну та банківську таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.
Таким чином, відомості, що містять охоронювану законом таємницю філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: бухгалтерські та інші фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємством ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в тому числі: договори фінансово-господарської діяльності, контракти, додаткові угоди, акти прийому-передачі, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (послуг), акти звірок, довіреності, банківські виписки, інші платіжні документи, платіжні доручення, податкові накладні вказаного підприємства за період з 01.08.2017 по 31.01.2018, неможливо отримати в інший спосіб, ніж на підставі ухвали слідчого судді.
Вищевказані документи необхідні для перевірки наявної інформації, всебічного, повного, об`єктивного, неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, зокрема з метою забезпечення проведення судово-економічної, та почеркознавчої експертизи.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву у якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав.
З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд даного клопотання проведено без виклику представника філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у володінні якої знаходяться документи, зазначені у клопотанні.
Суд, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Встановлено, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000209, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.11.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період 2017 року здійснили документально оформлення нікчемних правочинів щодо придбання та реалізації товарів (робот, послуг) з підприємствами, які були створені або придбані для прикриття незаконної діяльності, внаслідок чого документально оформлені операції з ними не мали реальноо товарного характеру та не створили юридичних наслідків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), умисно ухилилися відповідно до акту від 23.06.2018 № 2582/20-40-14-22-07/30773510 від сплати ПДА на загальну суму 1 781 535 грн. В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження № 0000209 встановлено, що невстановлені особи в період 2016-2019 років, використовуючи документи ОСОБА_5 , внесли завідомо неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації або перереєстрації юридичних осіб: ТОВ Домофонні технології» (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Постановою процесуального керівника прокурора відділу 04/5 прокуратури Харківської області ОСОБА_4 від 05.11.2019 року було об`єднано матеріали досудового розслідування № 0000209 від 12.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та № 0000112 від 01.11.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України в одне провадження під загальним номером № 0000209.
Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
У відповідності до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадженні, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 вказаної статті передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах та документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах та документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про те, що інформація, яка знаходиться у віданні ІНФОРМАЦІЯ_14 , сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, про тимчасовий доступ до яких просить надати дозвіл слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що зазначені відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309 КПК України, -

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 право тимчасового доступу з можливістю вилучення речей і документів, що становлять комерційну таємницю та знаходяться у володінні філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: 64319, Харківська обл., Ізюмський район, с. Капитолівка, контактний телефон: НОМЕР_4 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме до оригіналів бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів по взаємовідносинам філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), в тому числі: договори фінансово-господарської діяльності, контракти, додаткові угоди, акти прийому-передачі, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (послуг), акти звірок, довіреності, банківські виписки, інші платіжні документи, платіжні доручення, податкові накладні, вказаного підприємства за період з 01.08.2017 по 31.01.2018.
Строк дії ухвали 1 (один) місць із дня її постановлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1