Справа № 464/2490/20
пр.№ 1-кс/464/2020/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

22 грудня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 ,з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Львові клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів (відомостей), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , а саме: договори купівлі-продажу автомобільних транспортних засобів, реалізованих (переоформлених) ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2020 років, а також інформацію в електронному вигляді щодо реалізованих (переоформлених) автомобільних транспортних засобів ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ) за період 2019-2020.
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 29.10.2019 до ЄРДР №0000129, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області за №756/9/21.12-08 від 29.10.2019, які надійшли в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області з прокуратури Львівської області за 04/5-2364-19 від 30.10.2019. Згідно зібраних матеріалів встановлено, що службові особи та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснюють діяльність у сфері реалізації автомобільних транспортних засобів бувших у користуванні із Сполучених Штатів Америки та країн ЄС. Проведеними заходами встановлено, що службові особи та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично в період 01.01.2018-01.12.2018 використовуючи зазначене товариство, а також товариство під торговою маркою ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке має спільних керівників та засновників, займаються підбором, викупом на аукціоні в США та подальшим продажем транспортних засобів громадянам України. Незаконна схема ухилення від сплати податків при ввезенні на митну територію України транспортних засобів бувших у використанні з США та країн ЄС полягає у ввезенні даних легкових транспортних засобів на підставних фізичних та юридичних осіб з подальшою реалізацією за готівкові кошти без відображення по документах у податковому та бухгалтерському обліках, з приховуванням реальних об`ємів (обсягів) отриманого прибутку. По зібраних матеріалах оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області складено дослідження фінансово - господарської діяльності згідно якого встановлено, що службові особи та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи торгову марку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), яке має спільних засновників та керівників, за період 01.01.2018-01.12.2019 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, яка полягає у ввезені транспортних засобів на митну територію України з США та країн ЄС з подальшою їх реалізацією за готівкові кошти, приховали реальні обсяги отриманого прибутку, як наслідок ухилились від сплати податку на прибуток на суму 7 920 000 грн., що підпадає під ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Крім того, в ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що керівники та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 частину автомобільних транспортних засобів, які ввезені на митну територію України оформляють на підставних фізичних та юридичних осіб. Досудовим розслідуванням встановлено, що імпорт автомобільних транспортних засобів, які реалізовуються за готівку, здійснюється ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В подальшому, на підставі попереднього договору укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та фізичною особою, підписується основний договір купівлі-продажу - з однієї сторони ПП « ОСОБА_5 », а з іншої фізичною особою, де вказана загальна ціна вартості автомобіля (в тому числі і податок на додану вартість). Вказаний договір купівлі-продажу подається в ІНФОРМАЦІЯ_5 , на підставі якого здійснюється офіційне переоформлення автомобіля з імпортера - ПП « ОСОБА_5 » на фізичну особу. Проведеним аналізом податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що в період 2018-2020 років службові особи товариства не відображають реалізації автомобільних транспортних засобів, які імпортовані підприємством на митну території України, фізичним особам. Крім того, встановлено, що реалізація транспортних засобів, які імпортовані ПП « ОСОБА_5 » у 2019 році, здійснюється на авто майданчиках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2020 року, та відповідно проводиться оформлення документів у 2020 році договір купівлі-продажу, який подається у ІНФОРМАЦІЯ_5 для переоформлення права власності, однак у податковій звітності такі фінансові операції не відображаються. Документи, щодо продажу автомобільних транспортних засобів ПП « ОСОБА_5 », а саме договори купівлі-продажу, зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_6 , що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 . Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судовопочеркознавчих, позапланових перевірок, бухгалтерських експертиз, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд справи за його відсутності.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 на розгляд клопотання не з`явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду клопотання.
Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Виходячи з положень ст.ст.131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З урахуванням наведеного, внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України.
Необхідні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.3 ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судовопочеркознавчих, позапланових перевірок, бухгалтерських експерти, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо.
Отже наявні передбачені ст.ст.132, 163 КПК України підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України, а тому клопотання підлягає до задоволення.
Строк дії ухвали повинен становити один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів (відомостей), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , а саме: договори купівлі-продажу автомобільних транспортних засобів, реалізованих (переоформлених) ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2020 років, а також інформацію в електронному вигляді щодо реалізованих (переоформлених) автомобільних транспортних засобів ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ) за період 2019-2020.
Обов`язок виконання ухвали покласти на ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1