Кримінальне провадження № 1-кс/760/324/21
Справа № 760/357/21
УХВАЛА
СЛІДЧОГО СУДДІ

15 січня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до документів в рамках кримінального провадження № 0000044 від 02.04.2020, внесеного за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.2 ст.205-1; ч.2 ст.205-1; ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання про тимчсасовий доступ до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 02.04.2020, внесеного за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.2 ст.205-1; ч.2 ст.205-1; ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, які перебувають на території Київської області, використовуючи реквізити ряду фіктивних та транзитних підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 )ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код НОМЕР_61 ), протягом 2019-2020 років сприяли в умисному ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 40 млн. грн. шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, у тому числі наступним підприємствам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код НОМЕР_68 ) та іншим. Крім того, невстановлені особи, які перебувають на території Київської області, використовуючи реквізити ряду фіктивних та транзитних підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код НОМЕР_70 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код НОМЕР_73 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код НОМЕР_74 ) протягом 2019-2020 років сприяли в умисному ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 201 866 241,28 грн. шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ. Також, встановлено, що до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків, причетні наступні особи: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

В ході досудового розслідування на адресу УПЕП ІНФОРМАЦІЯ_76 надано доручення з метою встановлення осіб які задіяні в схемі ухилення від сплати податків, а також інших осіб, які здійснюють діяльність на території Київської області в порушення вимог Податкового кодексу України та може свідчити про ухилення від сплати податків.

Так, відповідно до матеріалів УПЕП ІНФОРМАЦІЯ_76 встановлено, що відповідно до інтернет ресурсів за адресою: АДРЕСА_1 свою діяльність здійснює клініка IVANCHUK.

Також, встановлено, що платник податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_75 ) перебуває на спрощеній системі оподаткування та являється платником єдиного податку третьої групи.

Так, відповідно до декларацій платника єдиного податку встановлено, що оборот ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_75 ) за період з 01.01.2019 по 30.09.2020 складає 2 313 746 грн.

Проте, відповідно до інтернет ресурсів (офіційна веб сторінка лікаря ОСОБА_9 в Інстаграм) встановлено, що на даній сторінці частково опубліковуються фото проведених операцій із зазначенням проведених процедур та здійснивши співставлення інформацію із сторінки інтернет ресурсу (інстаграм) та прайсом процедур розміщених на сторінці в інстаграм та сайті клініки за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_78 встановлено, що загальна вартість проведених операцій за період 01.01.2019-30.09.2020 може складати 100 996 175 грн.

Відповідно до Податкового кодексу України для третьої групи платників єдиного податку обсяг доходу не повинен перевищувати 5 000 000 грн. У разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи, цей платник податків зобов`язаний перейти на загальну систему оподаткування, - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення. Тобто, необхідно подати заяву не пізніше 20 числа місяця, наступним за календарним кварталом у якому допущено перевищення обсягу.

Отриманні доходи, що перевищують допустимі обсяги доходу та оподаткування за подвійною ставкою, що передбачено п.293.5 ст.293 ПК України.

Крім того, в ході досудового розслідування отримано висновок аналітичного дослідження №1/99-00-08-04-20/40664338 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_79 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_75 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 17.12.2020» відповідно до проведеного аналітичного дослідження вбачається: несплата ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_79 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_75 ) у період з 01.01.2019 по 17.12.2020 до державного бюджету суми єдиного податку у сумі 9 733 930,2 гривень.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити. Представник банку проти задоволення клопотання не заперечував.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно висновку аналітичного дослідження, а також протоколу огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_75 ) у своїй діяльності використовує банківський рахунок: НОМЕР_76 )(українська гривня), який відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_77 ), за адресою: АДРЕСА_2 .

Відсутність зазначених у клопотання документів, унеможливить належне розслідування кримінального провадження, оскільки в інший спосіб неможливо виявити та зафіксувати відомості про всі обставини, які підлягають доказуванню у провадженні, зокрема про подію кримінального правопорушення, характер вчинених дій, їх мотиви та мету.

Враховуючи те, що злочин, який розслідується пов`язаний із фінансовою діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 », в ході досудового розслідування є необхідність дослідити рух коштів по рахунках зазначеного товариство.

Так, зазначені документи, які містять банківську таємницю та знаходяться у банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_77 ) необхідні оскільки саме банківська документація має першочергове значення для доказування у кримінальному провадженні, оскільки здійснивши аналіз руху грошових коштів по рахунку, можна встановити факт їх перерахування, обсяг та призначення, а також осіб які здійснювали реперахунок.

Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю:

Відомості, отримані у ході аналізу банківської документації, будуть використані у встановлені кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також у проведенні судово-економічної експертизи.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, а також вилучити речі і копії документів, які перебувають у володінні АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_77 ), за адресою: АДРЕСА_2 , та становлять банківську таємницю

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Відомості, що містяться в копіях документів які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 по банківському рахунку НОМЕР_76 )(українська гривня), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_75 ) використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні за № 0000044 від 02.04.2020 та свідчать про фактичне перерахування коштів по рахунках.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно банківському рахунку НОМЕР_76 )(українська гривня), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_75 ) у банківській установі.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, що зазначена в клопотанні слідчого, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Слідчим аргументовано і доведено ступінь втручання у права і свободи, про які ідеться в клопотанні та вмотивовано необхідність вилучення копій вказаних документів.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, слідчий суддя приходить до висновку про можливість часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_5 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно банківського рахунку НОМЕР_76 ) (українська гривня), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_75 ) з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у банківській установі АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_77 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку НОМЕР_76 )(українська гривня), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_75 ) у період з 01.01.2019 по 31.12.2020, в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку та інше);

- копії заяв, чеків на отримання готівки по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_75 ) НОМЕР_76 )(українська гривня) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020;

- копії документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_75 ) чи його уповноваженою особою було відкрито рахунки в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_77 ) (заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, іден. коду службових осіб, доручення, анкети клієнта, інші документи);

- інформацію щодо ІР-адрес, з яких здійснювалось з`єднання системи «клієнт-банк» та відправлялися платіжні доручення по вказаним вище рахункам за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 із датами та часом з`єднання, ІР-адресами та інше.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1