УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , погоджене прокурором групи у кримінальному провадженні Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №0000224 від 13.12.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання заступника начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , погоджене прокурором групи у кримінальному провадженні Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №0000224 від 13.12.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364 КК України, на дванадцять місяців.

Клопотання мотивоване тим, що У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000224 від 13.12.2018, відносно службових осіб АТ "АЛЬФА-БАНК" (), та інших банків які здійснюють свою діяльність на території України, що діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами, здійснюються виплати (нарахування) грошових коштів найманим працівникам суб`єктів господарюванняна картки для виплат без утримання, нарахування та сплати відповідних податків та зборів, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами реального сектору економіки, а також відносно службових осіб АТ "АЛЬФА-БАНК" () та інших банків які здійснюють свою діяльність на території україни, щозловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами, використовуючи інформаційне забезпечення та матеріально технічну базу що знаходиться в розпорядженні банків, здійснюють виплати (нарахування) грошових коштів найманим працівникам суб`єктам господарювання реального сектору економікина картки для виплат під видом здійснення платежів власних поповнень, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст27, ч.2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службовими особами АТ "АЛЬФА-БАНК" (), зловживаючи своїм службовим становищем, налагоджено стійку схему направлену на пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, під час здійснення виплати тіньової заробітної плати зарплатних проектів. Службовими особами АТ "АЛЬФА-БАНК" розроблено напрямок програму стосовно виплати заробітної плати найманим працівникам юридичних осіб, що є клієнтами АТ "АЛЬФА-БАНК", тобто фізичним особам, що є найманими працівниками у підприємств реального сектору економіки за сприяння та використовуючи інформаційне забезпечення та матеріально технічну базу АТ "АЛЬФА-БАНК" здійснюються виплати (нарахування) грошових коштів на картки для виплат без утримання, нарахування та сплати відповідних податків та зборів під час виплати тіньової заробітної плати.

Так, грошові кошти направлені на виплату неофіційної заробітної плати є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження необлікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності підприємств реального сектору економіки. В подальшому частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін., або ж звичайною послугою інкасації доставляється до каси АТ "АЛЬФА-БАНК".

В подальшому виплати здійснюються електронною розсилкою коштів на картки для виплат, імітуючи власні поповнення кожною особою самостійно. Співробітники банку надають для заповнення бланки електронних реєстрів стосовно найманих працівників та інших осіб яким перераховуються кошти, після чого співробітники бухгалтерії підприємств реального сектору економіки самостійно заповнюють зазначені реєстри та надсилають їх в електронному вигляді до банку. Після перевірки зазначених реєстрів, за безпосередньої участі IT-спеціалістів банку здійснюється розсилка коштів на картки для виплат співробітникам підприємств реального сектору економіки. Розсилка здійснюється автоматично імітуючи готівкове поповнення через ПТКС(ПОС)-термінал ( програмно-технічний комплекс самообслуговування). За хвилину з одного терміналу здійснюється до тисячі розсилок, імітуючи готівкове поповнення.

На відділеннях АТ "АЛЬФА-БАНК" менеджери з продажу банківських продуктів спеціалісти банку, здійснюють активний продаж послуги по обслуговуванню зарплатних проектів як офіційної частини так і розсилки коштів на картки для виплат. Також в банківській установі розроблено система преміювання (заохочення) співробітників банку за результатами залучення клієнтів на зарплатні проекти, обов`язково в тому числі на неофіційні.

В свою чергу посадові особи АТ "АЛЬФА-БАНК" отримують комісійну винагороду у розмірі близько 2-2,5% з перерахованих коштів.

Використовуючи вищезазначений механізм державному бюджету України завдано збитки в особливо великих розмірах безпосередніми користувачами зазначеної злочинної схеми створеною групою осіб за попередньою змовою.

З огляду на вищевикладене, в діях злочинної групи, створеної за попередньою змовою з невстановленими особами, до якої входять службові особи АТ "АЛЬФА-БАНК", та користувачі службові особи підприємств реального сектору економіки та керівники інших суб`єктів господарської діяльності, вбачаються ознаки складу злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч.2 ст. 364, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у вигляді умисного ухилення від сплати ПДФО, військового збору, єдиного соціального внеску в особливо великих розмірах, шляхом виплати тіньової не облікованої заробітної плати, за пособництва службових осіб АТ "АЛЬФА-БАНК", та їхньої змови з невстановленими особами з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах

Суть схеми в умисному ухиленні від сплати податків в період І ІІІ кварталів 2019 року службовими особами підприємств реального сектору економіки за попередньою змовою з службовими особами АТ "АЛЬФА-БАНК" полягає в наступному: підприємствами укладено ряд договорів на предмет виплати офіційної заробітної плати пакетної програми в ряді комерційних банків України. Однак встановлено, що окрім офіційної заробітної плати, всі працівники підприємства отримують не обліковану заробітну плату шляхом отримання грошових коштів на картку для виплат, яка отримується паралельно з зарплатним проектом за вказівкою керівництва підприємства під час працевлаштування на роботу.

Встановлено, що у кожного співробітника є у наявності по 2 банківські картки:

на першу банківську картку для виплати офіційної заробітної плати, що відкрита в різних комерційних банках переважно АТ "АЛЬФА-БАНК", надходять кошти відповідно до посадових окладів працівників(переважно мінімальна заробітна плата), з зазначених коштів утримуються відповідні ПДФО, Військовий збір, та на який нараховується Єдиний соціальний внесок, який сплачують підприємства реального сектору економіки.

на другу банківську картку - картку для виплат, рахунки якої відкрито в АТ "АЛЬФА-БАНК", надходять кошти не облікованої заробітної плати, без відповідних утримання та сплати Військового збору, ПДФО, та які не враховуються при нарахуванні Єдиного соціального внеску. Грошові кошти, переважно нараховуються від 5000 гривень на місяць.

Грошові кошти направлені на виплату неофіційної заробітної плати є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження не облікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах побутової техніки. В подальшому частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін.

Так один раз на місяць, по факту накопичення безготівкових грошових коштів бухгалтерії підприємств реального сектору економіки формує відповідні реєстри на перерахування грошових коштів юридичним особам які не є платниками ПДВ, позиціонують себе як інструменти фінансового ринку, а також доставляють готівку в відділення АТ "АЛЬФА-БАНК", для подальшого перерахунку коштів на картки працівників для виплати тіньової заробітної плати, та реєстри у яких зазначено ідентифікаційні ознаки найманого працівника, сума виплати, номер карткового рахунку для виплат. Кошти тіньової заробітної плати надходять на картки для виплат, від одного разу на місяць платежами від 5000 гривень на місяць, в залежності від виробітку та виконання планів з реалізації товарів.

Під час допиту в якості свідків співробітників підприємств реального сектору економіки, а саме ТОВ "САВ-ДІСТРИБЬЮШН" (код 35625082), ТОВ "СТИЛЬ-Д" (), ТОВ НВО Вертікаль останні повідомляли, що грошові кошти, що надходили на їхні банківські картки це заробітна плата з підприємств на яких вони працювали, самостійно вказані картки не поповнювали та нікого на це не уповноважували.

Також під час допитів останні надавали роздруківку по рахунку своїх банківських карток, з яких було видно, що кожен місяць на них заходили грошові кошти з призначенням платежу поповнення готівковими коштами в терміналах ПТКС №8, 14, 19, 22, 23, 53, 135, 143, 157.

За час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000224 від 13.12.2018, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, проведено наступні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження, результати яких дадуть змогу встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, надати їх діям правової кваліфікації та повідомити їм про підозру, що має значення для подальшого судового розгляду, оскільки їх проведення під час досудового розслідування дозволить всебічно, повно та неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваних, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Вісімнадцятимісячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується, однак для проведення та завершення процесуальних дій необхідний ще дванадцятимісячний строк, який буде достатній для потреб досудового розслідування, у зв`язку з чим слідчий просить продовжити строк досудового розслідування на 12 місяців.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав, наведених в ньому.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали дійшла висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Досудове розслідування кримінального провадження №0000224 розпочато 13.12.2018 та в ході проведення досудового розслідування було проведено зазначені в клопотанні процесуальні дії, спрямовані на встановлення істини в провадженні.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 13.06.2020, однак завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю проведення ряду слідчих (розшукових) дій, встановлення осіб причетних до вчинення злочину.

Дослідження матеріалів клопотання в судовому засіданні встановлена наявність обставин у продовженні строку досудового розслідування, оскільки злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відносяться до тяжких злочинів, відповідно до класифікації злочинів, визначеної статтею 12 КК України, а відповідно до вимог п. 3 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Таким чином, зазначений строк закінчується 13.06.2020, а згідно ч. 1 ст. 219 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Частиною 4 статті 294 КПК України визначено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження, при цьому, враховуючи, що слідчий просить продовжити строк досудового розслідування до шести місяців.

Враховуючи конкретні обставини справи, а також те, що вісімнадцятимісячний строк досудового розслідування спливає, провести вказані слідчим процесуальні дії у передбачений законом строк не можливо з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 219, 294, 295-1, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000224 від 13.12.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 13.06.2021.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1