Провадження № 1-кс/686/5427/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000038,

ВСТАНОВИВ:

22 квітня 2020 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000038 від 26 вересня 2018 року, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Також, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено групу осіб, які використовують реквізити підконтрольних юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців для надання послуг по формуванню валових витрат з метою ухилення від сплати податків СГД реального сектору економіки. Кримінально-правова кваліфікація дій містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2014 року, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.
На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2014 року занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_6 .
Крім того, в ході досудового слідства встановлено, групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких являється ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємств відображають нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму 63 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму 11 352 475 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.
Вище вказане підтверджується актом документальної перевірки №0167/22-01-05-12/32803384 від 05.02.2020 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », при написанні якого були враховані матеріали даного кримінального провадження. Відповідно до даного акту встановлено, що підприємством занижено податок на прибуток підприємств за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з придбання продукції у 31 фізичної особи-підприємця на загальну суму 63 млн.грн. Відповідно до матеріалів кримінального провадження вказані ФОП зареєстровані за матеріальну винагороду та жодного відношення до ведення фінансово-господарської діяльності не мають. В результаті чого в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, підприємством занижено податок на прибуток приватних підприємств на загальну суму 11 352 475 гривень.
Окрім того, відповідно до матеріалів кримінального провадження, директор ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 та працівник ОСОБА_8 здійснювали зняття готівкових коштів з розрахункових рахунків 31 фізичної особи-підприємця на підставі відповідних доручень та грошових чеків, що підтверджується банківськими документами, отриманими під час проведення тимчасового доступу та розкриття банківської таємниці. З урахуванням зазначеного, під час проведення перевірки ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що грошові кошти, які отримувались працівниками ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 та ОСОБА_8 є фактично виплаченим їм доходом, а підприємство являється податковим агентом, в результаті чого підприємством в порушення п.п.14.1.180 п.14.1 ст.14, ст.18, п.54.2 ст.54, п.162.1 ст.162, п.163.1 ст.163, пп.164.1.2 п.164.1 ст.164, п.п.164.2.20 п.164.2 ст.164, п.167.1 ст.167, п.168.1 ст.168, п.171.2 ст.171, п.п.а п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України не нараховано, не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб, на загальну суму 11 057 763,28 гривень.
З метою дослідження події кримінального правопорушення, встановлення фактів проведення розрахунків між фізичними особами-підприємцями та ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів, за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, по розрахункових рахунках ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 № НОМЕР_6 , які відкриті і обслуговуються у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а також копії документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків, документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт» та інші документи, що стосуються обслуговування даних банківських рахунків.
Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які в подальшому необхідні для встановлення фактів перерахування безготівкових грошових коштів по проведених фінансово-господарських операціях з фізичними особами-підприємцями, а також подальшу реалізацію придбаних в вказаного підприємства ТМЦ.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , в.о. заступника начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 , заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_12 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (із зазначенням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 № НОМЕР_6 , які відкриті і обслуговуються у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, а також копії документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків, документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт» та інші документи, що стосуються обслуговування даних банківських рахунків, з можливістю вилучення їх копій.
Службовим особам ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 22 травня 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1