Справа № 464/2713/20
пр.№ 1-кс/464/952/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

23 червня 2020 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання старшого слідчого третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

старший слідчий третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 13 травня 2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000030, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у значних розмірах. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , генеральним забудовником ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюють будівництво нерухомості за адресами: АДРЕСА_2 та в подальшому реалізовують дане житло та приміщення комерційного призначення на первинному ринку для фізичних осіб. Однак, з метою заниження об`єкта оподаткування з податку на прибуток, службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюють операції з реалізації частини збудованої нерухомості за вище наведеними адресами через фізичну особу ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 ). Факти реалізації ФОП ОСОБА_6 нерухомого майна не відображено в поданих деклараціях платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 , а прихований дохід ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2018-2019 роки становить 18 000 417,00 грн., тому сума ухилення від сплати податку на прибуток підприємства становить 3 240 075 грн. (18 000 417/18% ПнПП). Таким чином, службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , недостовірно визначивши об`єкт оподаткування в сумі 18 000 417,00 грн., в порушення вимог ст.134.1.1, ст.136.1, ст.137.1, ст.137.3, ст.185.1, ст.194.1 Податкового кодексу України №2755-VI із змінами та доповненнями, протягом 2017-2019 років не сплатили податку на прибуток підприємства в сумі 3 240 075 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_4 ) для проведення господарських взаєморозрахунків використовує рахунки: № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_10 , відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Таким чином, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) зберігаються оригінали документів справи з юридичного оформлення відкриття рахунків, інформація щодо руху коштів, видаткові ордери та корінці касових чеків, дані про трансакції з використанням електронного ключа. З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню, часу, місця, способу вчинення кримінального правопорушення, визначення виду і розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, встановлення осіб задіяних у вчиненні кримінального правопорушення, повноти відображення в податковій звітності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ПП „ ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, є дослідження зазначених банківських рахунків. Слідчий просить клопотання задоволити.
Представник ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у судове засідання не з"явився, хоча належним чином був повідомлений.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд справи за його відсутності.
Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Виходячи з положень ст.ст.131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні банку, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо. Потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи.
Встановити строк дії ухвали один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,
п о с т а н о в и в :
клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , старшому слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме:
- копій документів справи з юридичного оформлення відкриття рахунків: № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ,№ НОМЕР_10 ,№ НОМЕР_10 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках:
№ НОМЕР_5 за період з 21.06.2018 по 01.11.2019,
№ НОМЕР_6 за період з 12.06.2017 по 01.11.2019,
№ НОМЕР_7 за період з 07.09.2018 по 09.09.2019,
№ НОМЕР_8 за період з 23.08.2019 по даний час,
№ НОМЕР_9 за період з 21.06.2018 по даний час,
№ НОМЕР_10 (долар США) за період з 25.03.2020 по даний час, № НОМЕР_10 за період з 12.06.2017 по даний час ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в паперовому та електронному вигляді;
- копій видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу Банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків: № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_10 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 12.06.2017 по даний час.
Обов`язок виконання даної ухвали покласти на юридичну особу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1