Справа № 522/2808/20
Провадження №1-кс/522/4257/20
УХВАЛА
16 березня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 13.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №0000020 від 13.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000020 від 13.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що пов?язані між собою посадовими особами та засновниками, в період березень 2018 грудень 2018 здійснили реалізацію хімічних продуктів та мінеральних добрив за готівкові кошти, при цьому такі операції відображаються в бухгалтерському та податковому обліку із заниженими цінами ніж фактично було реалізовано, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 130 693,10 грн. та податку на прибуток в сумі 2 652 088,05 грн., що складає всього 4 782 781, 15 грн, та є великим розміром.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №75 від 11.03.2019.

В результаті проведених оперативних заходів було встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » реалізовує хімічні добрива та засоби захисту рослин в адресу сільськогосподарським підприємствам та невстановленим на теперішній час особам за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності таких операцій.

В результаті проведення порівняльного аналізу придбаної продукції, яка реалізовується ПП « ОСОБА_5 » відповідно до документів податкової звітності (податкових накладних) в порівнянні з ціною реалізації аналогічної продукції, яка отримана оперативним шляхом в результаті проведених оперативно-технічних та оперативно-розшукових заходів, встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображають в бухгалтерській та податковій звітності реалізацію хімічних продуктів, мінеральних добрив та насіння по заниженим цінам на 25 - 35 % в адресу сільськогосподарських підприємств Одеської області.

Проведеним аналізом встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) пов`язані між собою службовими особами та засновниками.

ПП « ОСОБА_5 » протягом 2017 року реалізувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сівалки, добрива, насіння, засоби захисту рослин та росту рослин, а останній, в свою чергу, в подальшому реалізувало вирощену продукцію, а саме: соняшник, ріпак , пшеницю в адресу ПП « ОСОБА_5 ».

Протягом 2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало у ПП « ОСОБА_5 » транспортні засоби, мінеральні добрива, засоби захисту та росту рослин та в подальшому реалізувало пшеницю в адресу ПП « ОСОБА_5 ».

Протягом 2018 року ПП « ОСОБА_5 » реалізувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 автомобілі, мікродобрива та засоби захисту рослин по заниженим цінам, з метою зняття з балансу ПП « ОСОБА_5 » та подальше здійснення фінансово-господарської діяльності використовуючи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вищевикладене свідчить про те, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » здійснювали безтоварні операції з вищевказаними підконтрольними підприємствами, з метою формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що також призводить до ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування встановлено, що засновник та керівник ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ) є фізичною особою підприємцем та перебуває на спрощеній системі оподаткування, а саме платник єдиного податку 3 групи. Основним видом діяльності є діяльність посередників у торгівлі паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами. Проведеними заходами встановлено, що ФОП ОСОБА_6 для протиправної діяльності може використовувати власні рахунки відкриті суб?єктом підприємницької діяльності. Також встановлено, що ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ) є дружиною ОСОБА_6 та також являється фізичною особою підприємцем, перебуває на спрощеній системі оподаткування, має відкриті розрахункові рахунки для ведення фінансово господарської діяльності, котрі відкриті в однаковий період часу разом зі своїм чоловіком ОСОБА_6 . Вказане вище, може свідчити про те, що ОСОБА_6 із залученням своєї дружини ОСОБА_7 використовує розрахункові рахунки відкриті фізичними особами - суб?єктами підприємницької діяльності, для протиправної діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ) відкриті розрахункові рахунки наступних підприємств та фізичних осіб - підприємців:

ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_8 (українська гривня);

- НОМЕР_9 (українська гривня);

- НОМЕР_9 (євро);

- НОМЕР_9 (долар США);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_10 (українська гривня);

- НОМЕР_11 (українська гривня);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_12 (українська гривня);

- НОМЕР_13 (українська гривня);

- НОМЕР_14 (українська гривня);

- НОМЕР_15 (долар США);

- НОМЕР_16 (євро);

ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_17 (долар США);

- НОМЕР_18 (євро);

- НОМЕР_19 (українська гривня);

- НОМЕР_20 (долар США);

- НОМЕР_21 (євро);

- НОМЕР_22 (українська гривня);

- НОМЕР_23 (євро);

- НОМЕР_24 (українська гривня);

- НОМЕР_25 (долар США);

- НОМЕР_26 (українська гривня);

- НОМЕР_27 (долар США);

- НОМЕР_27 (євро);

- НОМЕР_28 (українська гривня);

ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ) відкриті рахунки:
-НОМЕР_29 (євро);

-НОМЕР_29 (українська гривня);

-НОМЕР_30 (євро);

-НОМЕР_31 (долар США);

-НОМЕР_32 (українська гривня);

-НОМЕР_33 (українська гривня),

де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначених рахунків, а саме: договори про відкриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитком печатки, грошові чеки на отримання готівки, платіжні доручення, відомості щодо руху грошових коштів по рахунках.

Дані документи, містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні та зберігаються лише в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта та містять відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази.

Крім того, інформація яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності посадових осіб до незаконної діяльності та приховування отриманих доходів, встановлення контрагентів по ланцюгу постачання та загального обсягу операцій, іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування грошових коштів. Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчому необхідно отримати можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів за банківськими рахунками, які належить ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ).

Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо проводимих та запланованих слідчих дій до своїх клієнтів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів, слідчий просить провести судове засідання без участі представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ).

До суду надійшла заява слідчого ОСОБА_3 , у якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, зазначені відомості містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ) має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 13.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , іншим особам що входять до складу слідчої групи по кримінальному провадженню №0000020 та оперативним співробітникам оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за письмовим дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення (виїмки) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ) за період 01.01.2018 29.02.2020 років, а саме:

1.Відомостей про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам:

ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_8 (українська гривня);

- НОМЕР_9 (українська гривня);

- НОМЕР_9 (євро);

- НОМЕР_9 (долар США)

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_10 (українська гривня);

- НОМЕР_11 (українська гривня);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_12 (українська гривня);

- НОМЕР_13 (українська гривня);

- НОМЕР_14 (українська гривня);

- НОМЕР_15 (долар США);

- НОМЕР_16 (євро);

ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_17 (долар США);

- НОМЕР_18 (євро);

- НОМЕР_19 (українська гривня);

- НОМЕР_20 (долар США);

- НОМЕР_21 (євро);

- НОМЕР_22 (українська гривня);

- НОМЕР_23 (євро);

- НОМЕР_24 (українська гривня);

- НОМЕР_25 (долар США);

- НОМЕР_26 (українська гривня);

- НОМЕР_27 (долар США);

- НОМЕР_27 (євро);

- НОМЕР_28 (українська гривня);

ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_29 (євро);

- НОМЕР_29 (українська гривня);

- НОМЕР_30 (євро);

- НОМЕР_31 (долар США);

- НОМЕР_32 (українська гривня);

- НОМЕР_33 (українська гривня),

у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів за період з 01.01.2018 по 29.02.2020 років;

2.Заяв на видачу готівки, грошових чеків на отримання готівки, відповідно до Постанови/Інструкції Національного банку України від 01.06.2011, №174 "Про затвердження Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні" (із змінами і доповненнями). а саме:

ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_8 (українська гривня);

- НОМЕР_9 (українська гривня);

- НОМЕР_9 (євро);

- НОМЕР_9 (долар США);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_10 (українська гривня);

- НОМЕР_11 (українська гривня);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_12 (українська гривня);

- НОМЕР_13 (українська гривня);

- НОМЕР_14 (українська гривня);

- НОМЕР_15 (долар США);

- НОМЕР_16 (євро);

ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_17 (долар США);

- НОМЕР_18 (євро);

- НОМЕР_19 (українська гривня);

- НОМЕР_20 (долар США);

- НОМЕР_21 (євро);

- НОМЕР_22 (українська гривня);

- НОМЕР_23 (євро);

- НОМЕР_24 (українська гривня);

- НОМЕР_25 (долар США);

- НОМЕР_26 (українська гривня);

- НОМЕР_27 (долар США);

- НОМЕР_27 (євро);

- НОМЕР_28 (українська гривня);

ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_29 (євро);

- НОМЕР_29 (українська гривня);

- НОМЕР_30 (євро);

- НОМЕР_31 (долар США);

- НОМЕР_32 (українська гривня);

- НОМЕР_33 (українська гривня).

3.Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, реєстраційну (банківську) справу, довіреності:

ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_8 (українська гривня);

- НОМЕР_9 (українська гривня);

- НОМЕР_9 (євро);

- НОМЕР_9 (долар США)

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_10 (українська гривня);

- НОМЕР_11 (українська гривня);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_12 (українська гривня);

- НОМЕР_13 (українська гривня);

- НОМЕР_14 (українська гривня);

- НОМЕР_15 (долар США);

- НОМЕР_16 (євро);

ОСОБА_6 ( НОМЕР_34 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_17 (долар США);

- НОМЕР_18 (євро);

- НОМЕР_19 (українська гривня);

- НОМЕР_20 (долар США);

- НОМЕР_21 (євро);

- НОМЕР_22 (українська гривня);

- НОМЕР_23 (євро);

- НОМЕР_24 (українська гривня);

- НОМЕР_25 (долар США);

- НОМЕР_26 (українська гривня);

- НОМЕР_27 (долар США);

- НОМЕР_27 (євро);

- НОМЕР_28 (українська гривня);

ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ) відкриті рахунки:
- НОМЕР_29 (євро);

- НОМЕР_29 (українська гривня);

- НОМЕР_30 (євро);

- НОМЕР_31 (долар США);

- НОМЕР_32 (українська гривня);

- НОМЕР_33 (українська гривня).

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 16.04.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1