ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/3704/20
Провадження № 1-кс/201/1463/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 квітня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 10.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 10.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 24.12.2019 у справі № 201/14015/19 (провадження № 1-кс/201/6908/2019), зобов`язано уповноважену особу СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, відповідно до вимог ст. 214 КПК України, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати митних та інших платежів під час здійснення імпорту товарів на митну територію України за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.
Так, відповідно до заяви ОСОБА_5 , отримана інформація про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з 2018 року здійснюючи імпорті операції по ввезенню на митну територію України шин, шляхом підміни документів на товар, не відображення повної та достовірної інформації у вантажно-митних деклараціях про ціну, виробника, маркування товару, здійснюють заниження імпортної вартості товару в результаті чого умисно ухиляються від сплати податків і зборів.
З метою відпрацювання отриманих відомостей в ході досудового розслідування кримінального провадження здійснено огляд АІС «Податковий блок», АІС «Інспектор 2006».
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » займається імпортом на митну територію України шин та дисків для сільськогосподарської техніки через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх подальшою реалізацією на митній території.
Відповідно до поданих на митницю вантажно-митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює імпорт товарно-матеріальних цінностей (шини автомобільні), проте без детального відображення повних характеристик продукції (ціна, маркування товару), що імпортується. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ВМД зазначаються лише загальні дані, наприклад: «шини пневматичні гумові, нові, з протектором типу «Ялинка» для використання на промислово-розвантажувальних транспортних засобах і машинах». Даний спосіб розмитнення унеможливлює встановлення загально-ринкових цін, та, як наслідок, розмитнення та сплата ввізного мита і податку на додану вартість по вказаним господарським операціям до бюджету здійснюються лише на підставі відомостей зазначених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ВМД.
Додатково встановлено, що приблизно 50% продукції, що імпортується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » закуповується ним від підприємств-нерезидентів: Asian Tire Company LP ( АДРЕСА_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ). Вказані підприємства-нерезиденти на території України співпрацюють виключно з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В період з 2018 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовано ТМЦ на загальну суму близько 40 млн. грн.
Відповідно до отриманих відомостей тенденція різниці ціни між наданими для розмитнення товару документами та фактичною реалізацією прослідковується по всьому переліку товарів.
Викладене вказує на недостовірність відображення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковому обліку зазначених операцій з імпорту та реалізації товарів.
Також, в ході аналізу виписаних та зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових накладних встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою мінімізації сплати податку на додану вартість використовують схему по закупівлі різного виду ТМЦ, які не використовуються в діяльності підприємства, (ДСП, тканина та інше) у суб`єктів господарювання, що мають ознака «фіктивності». Начебто придбаний товар в подальшому не реалізовується, а сформований таким чином податковий кредит використовується для «згортання» податкових зобов`язань та мінімізації сплати податку на додану вартість до бюджету. Так, в період 2018-2020 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було згорнуто податкових зобов`язань на загальну суму 6 719 024,30 грн. ПДВ, а саме при декларуванні взаємовідносин із наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ).
В ході досудового розслідування від оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_19 отримано інформацію, згідно якої встановлено операції ввезення на митну територію України товарів з використанням схем мінімізації сплати митних платежів. Так, встановлено, що в період з 2018 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовано ТМЦ на загальну суму близько 40 млн. грн..
Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаного суб`єкта підприємницької діяльності.
Відповідно до інформації, яка розміщена на офіційному сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_20 » у мережі Інтернет, встановлено, що відповідальним за ведення ВЕД на підприємстві є ОСОБА_6 , який використовує наступний номер телефону, а саме: № НОМЕР_17 ).
З метою перевірки отриманої інформації та встановлення відомостей, які мають значення по кримінальному провадженню, здійснений телефонний дзвінок на зазначений номер. В ході зашифрованої бесіди із чоловіком, який представився ОСОБА_7 встановлено, що він дійсно являється відповідальним за здійснення ВЕД підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В ході телефонної бесіди останній повідомив, що для того щоб здійснити замовлення на автомобільні шини, що зацікавили необхідно спочатку на сайті підприємства залишити заявку, якій зазначити необхідний вид товару та його кількість. Продаж шин можливий, як шляхом безготівкового розрахунку, так і за готівку, але у будь-якому випадку необхідно внести певну обумовлену суму на банківський рахунок ОСОБА_7 у вигляді передплати.
В ході розмови від ОСОБА_7 повідомив, що відправить СМС-повідомлення з номер карткового рахунку на якій і необхідно буде зробити передплату, так від ОСОБА_7 було отримано наступний картковий рахунок: № НОМЕР_18 , відкритий у ІНФОРМАЦІЯ_21 .
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) карткового рахунку № НОМЕР_18 , документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по такому рахунку в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
Підтвердження фактів перерахування грошових коштів на картковий рахунок № НОМЕР_18 , встановлення відомостей стосовно осіб, якими здійснювались такі перерахування, а також інформація про подальший рух отриманих коштів, є важливим доказом реалізацію товару із використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » третім особам за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, що в свою чергу, підтверджуватиме ухилення від сплати податку на прибуток підприємств.
Тимчасовий доступ до речей і документів по картковому рахунку № НОМЕР_18 , які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, які надходили на такий рахунок. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що картковий рахунок № НОМЕР_18 відкритий у відокремленому підрозділі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_19 ) ІНФОРМАЦІЯ_21 , і використовується в механізмі вчинення злочину.
Таким чином, документи по відкриттю та використанню карткового рахунку № НОМЕР_18 , які перебувають у володінні відокремленого підрозділу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_19 ) ІНФОРМАЦІЯ_21 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) їх завірених копій, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні відокремленого підрозділу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_19 ) ІНФОРМАЦІЯ_21 .

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

З урахуванням викладеного відповідно ст. 36 КПК України та ст. 40 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу може бути наданий лише слідчому (прокурору), який подав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 .

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) їх завірених копій, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні відокремленого підрозділу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »

(МФО НОМЕР_19 ) ІНФОРМАЦІЯ_21 , а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) та використанню карткового рахунку № НОМЕР_18 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи (фізичної особи-підприємця) до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи (фізичної особи-підприємця) на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства (фізичної особи-підприємця); карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений картковий рахунок; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2018 року по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 року по теперішній час.

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1