Справа № 314/2756/20
Провадження № 1-кп/314/428/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.06.2020 року м. Вільнянськ
Вільнянський районний суд Запорізької області у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Вільнянськ клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 відносно
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця

місто Зугрес, міста Харцизська, Донецької області, громадянина України, який має вищу освіту, працюючого директором на ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр», зареєстрованого та фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000017 від 15.04.2020 року за ч.1 ст. 212-1 КК України,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
захисника підозрюваного адвоката ОСОБА_5 ,

встановив:

в провадження Вільнянського районного суду Запорізької області 23 червня 2020 року надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212-1 КК України у кримінальному провадженні № 0000017 від 15.04.2020 року.
У клопотанні прокурора зазначено, що ОСОБА_4 займаючи відповідно до наказу від 02.06.2009 № 23к посаду директора Публічного акціонерного товариства «Янцівський гранітний кар`єр» (далі ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр»), , зареєстрованого 24.11.1994 за №1 083 120 0000 000334Вільнянським районним управлінням юстиції Запорізької області, за юридичною адресою: Запорізька область, Вільнянський район смт. Кам`яне, вул. Зелена, буд.30, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 15.02.1995 за № 13/4, зареєстрованого в якості платника ЄСВ,що перебуває на обліку у ГУ ДПС у Запорізькій області (Вільнянський район), основним видом діяльності якого є добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю, виконуючи покладені на нього обов`язки згідно контракту на управління підприємством до яких входило: п 2.1 здійснення поточного управління Підприємством, організовування його виробничо-господарської, соціальної і іншої діяльності, забезпечення виконання завдань Підприємства, що передбачені Статутом; п.2.5 забезпечення подання звітності, встановленої чинним законодавством.
Також, відповідно до статуту ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр», затвердженого загальними зборами акціонерів 31.07.2012 на ОСОБА_4 , як директора ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр», покладено наступні права. Зокрема, п. 8.4.4 статуту має право першого підпису на банківських документах; здійснення розпорядження коштами Товариства.

Окрім того, на ОСОБА_4 відповідно до вимог наступних законодавчих актів, були покладені відповідні обов`язки.
Так, згідно з ст.67 Конституції України від 28.06.1996 № 254к/96-ВР кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI платник податку зобов`язанийвести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів.

Крім того, згідно з п.п.16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу Українивід 02.12.2010 № 2755-VI платник податку зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.
Пунктом 2 частини 1 статті 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI (далі Закон України) передбачено значення терміну єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України платниками єдиного внеску є роботодавці підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.

Пунктом 4 цієї ж статті Закону України платник єдиного внеску зобов`язаний подавати звітність та сплачувати до органу доходів і зборів за основним місцем обліку платника єдиного внеску у строки, порядку та за формою, встановленими центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, за погодженням з Пенсійним фондом та фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України єдиний внесок нараховується для платників, зазначених у пунктах 1 (крім абзацу сьомого) частини першої статті 4 цього Закону, - на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

Відповідно до ч. 8 ст. 9 Закону України платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у п. 4, п. 5 та п. 5-1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20-го числа наступного місяця.

При цьому платники, зазначені у п. 1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення).
Згідно з ч. 12 ст. 9 Закону України єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями зі сплати єдиного внеску зобов`язань зі сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску проводяться в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Відповідно до Кримінального кодексу України від 05.04.2001 №2341-III (зі змінами та доповненнями, далі КК України) службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора

ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр» був відповідальним за правильність та своєчасність перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр» до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, а також був службовою особою юридичної особи - платника податків ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр».

Однак, ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства

ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр», в період з березня 2019 року по лютий

2020 року, діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність щодо правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що зобов`язання із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, маючи реальну можливість його сплатити, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі
2 913 811,62 грн., що є значним розміром, за наступних обставин.
Так, перебуваючи на посаді директораПАТ «Янцівський гранітний кар`єр» ОСОБА_4 , в період березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2019 року та січня, лютого 2020 року, перебуваючи за юридичною адресою підприємства: Запорізька область, Вільнянський район смт. Кам`яне, вул. Зелена, буд.30, та будучи відповідальною за сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, діючи умисно, будучи розпорядником коштів підприємства, які надходили в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності на розрахункові рахунки та в касу підприємства, не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за березень 2019 року у сумі 146 994,39 грн., за квітень 2019 року у сумі 229 987,57 грн., за травень 2019 року у сумі 259 641,37 грн., за червень 2019 року у сумі 247 150,41 грн., за липень 2019 року у сумі 271 752,51 грн., за серпень 2019 року у сумі 267 768,44 грн., за вересень 2019 року у сумі 250 622,7 грн., за жовтень 2019 року у сумі 272 761,76 грн., за листопад 2019 року у сумі 264 508,45 грн., за грудень 2019 року у сумі 232 920,04 грн., за січень 2020 року у сумі 213 376,48 грн., за лютий 2020 року у сумі 256 327,5 грн., а всього на загальну суму 2 913 811,62 грн., проте всупереч вищезазначених вимог законодавства, грошові кошти, що підлягали сплаті одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), витратив на господарські та інші потреби підприємства, які не мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями.

Зокрема, у період наявної заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з березня

2019 року по лютий 2020 року на загальну суму 2 913 811,62 грн., сума витрат підприємства, непов`язаних із витратами на сплату єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування або сплатою податків та виплатою заробітної плати за вказаний період становить 58 081 714,38 грн. та складається із сум, перерахованих за придбання лікарських засобів, інструментів, акумуляторних батарей, паливо мастильних матеріалів, послуг з вибухових робіт, транспортних послуг, води, двигунів, електричної енергії, одягу, взуття, оренду нежитлових приміщень, автомобілів та контейнерів, плит дроблячих, автомобільних комплектуючих, ремонтних робіт, метизів, щебеню, відсіву гранітного та інше.

Вказане свідчить про факт значного перевищення витрат на придбання лікарських засобів, інструментів, акумуляторних батарей, паливо мастильнихматеріалів, послуг з вибухових робіт, транспортних послуг, води, двигунів, електричної енергії, одягу, взутя оренду нежитлових приміщень, автомобілів та контейнерів, плит дроблячих, автомобільних комплектуючих, ремонтних робіт, метизів, щебеню, відсіву гранітного та іншого ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр» над сумою заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Пунктом 5 Підрозділу 1 розділу ХХ Перехідних положень ПК України передбачено, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян (НМДГ), то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Згідно з пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПК України, сума податкової соціальної пільги дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на

2020 рік» від 14.11.2019 року №294-ІХ з 1 січня 2020 року розмір прожиткового мінімуму установлено у сумі 2 102 гривень.

Тобто, за нормами чинного законодавства неоподатковуваний мінімум доходів громадян в 2020 році 1 051 гривень (50% прожиткового мінімуму).

Таким чином, внаслідок протиправних дій директора ПАТ «Янцівський гранітний кар`єр» ОСОБА_4 до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування не надійшли грошові кошти на загальну суму 2 913 811,62 грн. (2 772,4 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене
ч.1 ст.212-1 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
У підготовчому судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання про звільненнявід кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України. Пояснив, що клопотання обґрунтоване і для його задоволення наявні законні підстави. ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст.212-1 КК України, протераніше не судимий, до кримінальної відповідальності за вказаною статтею притягується вперше, добровільно сплатив заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а тому, на підставі
ч.4 ст. 212-1 КПК України, може бути звільнений від кримінальної відповідальності. Крім того, ОСОБА_4 подав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності.
Підозрюваний ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити та пояснив, що ним було повністю сплачено розмір шкоди, завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування несвоєчасною сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Просив звільнити його від кримінальної відповідальності.
Захисник підозрюваного адвокат ОСОБА_6 також просив задовольнити клопотання та звільнити його підзахисного від кримінальної відповідальності.
Суд, вислухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження № 0000017, прийшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.
Як вбачається з вимог п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Як встановлено в ч.ч. 1, 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Частина 3 ст. 288 КПК України передбачає, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Як вбачається з ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Судом, під час розгляду клопотання встановлено, що ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, передбаченим ч. 1 ст. 212-1 КК України складає: 2913811,62 грн. єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, сплачено ОСОБА_4 в повному обсязі в період з 15.04.2020 року по 18.06.2020 року.
Повідомлення про підозру ОСОБА_7 пред`явлено 23.06.2020 року.
Оскільки, в судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 підтвердив обставини скоєння ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, раніше не судимий, вперше вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України, добровільно, до притягнення до кримінальної відповідальності, сплатив заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, наявні всі підстави для застосування ч. 4 ст. 212-1 КК України.
На підставі вищевикладеного, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, підлягає повному задоволенню, а отже підозрюваний ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю.
Наслідки закриття кримінального провадження та право заперечувати проти закриття кримінального провадження підозрюваному роз`яснені.
На підставі викладеного, керуючись ст. 44, ч. 1 ст. 212-1, ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст.ст. 284, 285-288, 314, 371-372 КПК України, суд, -

постановив:

клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000017 від 15.04.2020 року за ч. 1 ст. 212-1 КК України - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.
Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.04.2020 року за № 0000017 - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду через Вільнянський районний суд Запорізької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1

30.06.2020