Справа № 405/1556/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2020 року слідчийсуддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 31.10.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання слідчого мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню відносно директора ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , платник єдиного податку ІІІ групи) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 , отримала кошти у якості оплати за товари в сумі 40 127 899 грн. Однак, шляхом заниження в податковій звітності отриманих доходів та неподання податкової звітності контролюючому органу, за період з 01.01.2016 по 01.12.2018 умисно ухилилась від сплати єдиного податку в сумі 1 304 340 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 5 226 186 грн. та військового збору в сумі 416 413 грн.
Крім того, отримавши кошти у якості оплати за товари в сумі 40 127 899 грн., що перевищує встановлений Податковим кодексом обсяг доходу допустимого для платника єдиного податку ІІІ групи в розмірі 5 000 000 грн., ОСОБА_5 не подала до контролюючого органу заяву про реєстрацію підприємства платником податку на додану вартість, чим порушила п. 183.4 ст. 183, п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України. У зв`язку з вищевикладеним, директор ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість у сумі 2 430 234 грн. Всього своїми протиправними умисними діями ухилилась від сплати податків та зборів на загальну суму 9 377 173 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.
Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » зареєстровано 28.08.2009 року. Згідно даних аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» дане підприємство перебувало на обліку 1108, ІНФОРМАЦІЯ_5 (Кіровоградський район). Засновником та керівником з правом одного підпису з моменту реєстрації по 10.10.2019 року являлась гр. ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_7 . Податкова адреса до 09.09.2019 року була: АДРЕСА_2 ; на даний момент податкова адреса змінена: АДРЕСА_3 .
Проведеними заходами встановлено, що гр. ОСОБА_5 у період перебування засновником, директором та головним бухгалтером відкрила рахунки ПП « ОСОБА_4 » в наступних банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 .
В ході відпрацювання ПП « ОСОБА_4 » отримано інформацію про те, що на рахунки підприємства зараховувалися грошові кошти а саме:
1)рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 (усього оборотів за період з 31.01.2016 по 15.08.2018 року складає: дебет 10 020 405 грн., кредит 10 020 921 грн., за призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію ПП « ОСОБА_4 » отримало 9 923 787 грн.);
рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 (усього оборотів за період з 31.01.2016 по 03.12.2018 року складає: дебет 56 399 144 грн., кредит 56 318 519 грн., за призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію ПП « ОСОБА_4 » отримано 31 009 268 грн.).
Згідно аналізу банківських документів ОСОБА_5 є єдиною особою, яка має право розпоряджатися грошовими коштами на банківських рахунках підприємства, а тому вона достовірно знала про зарахування грошових коштів на рахунки підприємства.
Відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації встановлено, що підприємство ПП « ОСОБА_4 » зареєстроване та знаходиться на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_6 та здійснює подання податкової звітності в електронному вигляді з використанням електронних цифрових підписів та відбитка печатки отриманих в Акредитованому центрі сертифікації ключів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень у кримінальному провадженні та встановлення обставин встановлення та подачі електронної звітності ПП « ОСОБА_4 » з ПДВ та податку на прибуток, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу в АКРЕДИТОВАНИЙ ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вилученні документів щодо оформлення та видачі електронного цифрового підпису та печатки вище вказаному підприємству з метою встановлення осіб причетних до їх отримання, встановлення на комп`ютерну техніку та використання при подачі податкової звітності з показниками, що мають ознаки сумнівних операцій.
Відповідно до затвердженого постановою Кабінету міністрів України № 1452 від 28.10.2004 року Порядку застосування електронного цифрового підпису органами державної влади, яким керується податковий орган при укладанні договорів про визнання електронних документів, підписувач може застосовувати електронний цифровий підпис лише після отримання установою від акредитованого центру сертифікації ключів посиленого сертифіката його відкритого ключа.
Акредитованим центром сертифікації ключів являється АКРЕДИТОВАНИЙ ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .
Документи, якими підтверджується видача вище зазначеним СПД посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису та на підставі яких були видані посилені сертифікати відкритого ключа електронного цифрового підпису (доручення, яким уповноважено особу (Представника) здійснити від імені довірителя подати для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях, електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП, картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису, копії наказів про призначення посадових осіб, копії паспортів уповноважених осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які зберігаються в Акредитованому центрі сертифікації ключів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в оригіналах, тобто у тому вигляді, в якому надані представниками вище зазначених суб`єктів підприємництва першочергово необхідні для забезпечення проведення розслідування у даному кримінальному провадженні, проведення після вилучення оригіналів вказаних документів судово-почеркознавчої експертизи з метою ідентифікації осіб причетних до підпису документів, визначення їх повноважень, а також встановлення осіб причетних до отримання і використання електронних цифрових підписів керівника, головного бухгалтера, відтиску печатки для складання і відправлення податкової звітності до податкового органу в електронному вигляді. Для проведення вище вказаних слідчих та процесуальних дій по даному кримінальному провадженню необхідно здійснити тимчасовий доступ та вилучити оригінали документів поданих та оформлених ПП « ОСОБА_4 » до АКРЕДИТОВАНИЙ ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні АКРЕДИТОВАНИЙ ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , так як в інший спосіб не можливо отримати документи до яких планується отримати доступ.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити

Представник АКРЕДИТОВАНОГО ЦЕНТРУ СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, належним чином повідомлявся про дату, час та місце судового розгляду.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню відносно директора ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 31.10.2019, вказаний слідчий не входить до групи слідчих у кримінальному провадженні (а.п.4).

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ знаходяться у володінні АКРЕДИТОВАНИЙ ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 31.10.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в Регіональному представництві ТОВ ЦСК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Кропивницькому за адресою АДРЕСА_4 , а саме усіх наявних в них оригіналів документів, якими підтверджується видача ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису та на підставі яких були видані посилені сертифікати відкритого ключа електронного цифрового підпису:
-доручення, яким уповноважено особу (Представника) здійснити від імені довірителя подати для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях,
-електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП,
-картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису,
-копії наказів про призначення посадових осіб, копії їх паспортів осіб, які уповноважені діяти від імені ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю вилучення вищезазначених документів в оригіналах з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів та повноцінного проведення судово-почеркознавчої експертизи вилучених документів.
В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

Строк дії ухвали до 20.04.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_12 Тьор