Справа №127/4450/20
Провадження №1-кс/127/2177/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 березня 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернулася до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Вінницької області ОСОБА_4 , вказавши, що у неї в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070 від 29.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що вказане кримінальне провадження зареєстровано про те, що службові особи ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, у період з 01.01.2015 по 30.09.2018, шляхом не відображення у податковій звітності операцій з реалізації житлової нерухомості в адресу фізичних осіб та не подання податкової звітності, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 3 610 086 грн. та податку на додану вартість у сумі 3 767 943 грн., всього на загальну суму 7 378 029 грн. (Акт № 1174/1401/38813555 від 02.04.2019).

ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений Акт № 1174/1401/38813555 від 02.04.2019 Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.09.2018, валютного за період з 01.01.2015 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 18.04.2014 по 30.09.2018. У відповідності до вказаного акту перевірки в порушення вимог п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 133.4.1, п.п. 133.4.6 п. 133.4, ст. 133, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 та п. 180.1 ст. 180, п. 181.1 ст. 181, п. 183.10 ст. 183, п. 185.1 ст. 185, п. 187.9 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), встановлено заниження податку на прибуток в сумі 3 610 086 грн. та заниження податку на додану вартість в сумі 3 767 943 грн.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення судово-економічної експертизи, виникли підстави для здійснення тимчасового доступудо належної якості завірених копій первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб вказаного підприємства та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

У зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, слідчий просив клопотаня розглядати без виклику службових осіб ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 чи їх представників.

Суд находить, що слід у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України дане клопотання розглядати без виклику сліжбових осіб ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 у володінні яких знаходяться заявлені слідчим документи, оскільки ним доведено достатність наявних підстав, вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів.

ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, однак, подала заяву про те, що повністю підтримує подане клопотання, просить розглянути клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопочить останній перебувають в ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165,309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до належної якості завірених копій первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2015 по 30.09.2018, а саме: статут ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 ; наказ про облікову політику ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 ; фінансову звітність; протоколи загальних зборів засновників; договори про пайову участь; акти приймання-передачі пайового внеску; касові документи, що підтверджують сплату вступних та пайових внесків; виписки по всіх рахунках, відкритих ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 за період 01.01.2015 по 30.09.2018; регістри по всіх рахунках бухгалтерського обліку (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості тощо) з первинними документами до них; касові книги з первинними документами до них за період з 01.01.2015 по 30.09.2018; договори, акти приймання-передачі, акти виконаних будівельних робіт тощо, за період з 01.01.2015 по 30.09.2018; касові або банківські документи на оплату послуг, закупівель будівельних матеріалів тощо, за період з 01.01.2015 по 30.09.2018, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, які перебувають у володінні службових осіб ЖБК ІНФОРМАЦІЯ_1 та зберігаються у службових кабінетах вказаного підприємства, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню (здійснити їх виїмку).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: