пр. № 1-кс/759/8101/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 грудня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000560 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:
12.12.2019 року до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000560 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: до документів, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків за № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , за період 01.07.2016 року по 30.06.2018 року.

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000560 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин, а саме придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 5 383 908 грн., податку на додану вартість у сумі 5 831 629 грн., на загальну суму 11 215 537 грн.
Аналізом баз даних ДФС України було встановлено неможливість реального здійснення операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по придбанню товарів та послуг у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ):
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ) - отримано 7 596,3 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_12 ) отримано 1580,0 тис.грн. за проведення опоряджувальних робіт, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт.
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 ) - отримано 1535,7 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП».
Також, встановлено, що ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 ) здійснювало придбання вищезазначених послуг у наступних підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 ), які в свою чергу, згідно реєстру податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «цукру, дизельного палива, філе тунця преміум, угоря, креветок тигрових преміум, газу скрапленого, палива, масла, склопакету, батонів нарізних київських, булочок "Малятко", рогаликів з висівками, йогуртів персик та ін.»;
- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_18 ) - отримано 1500,0 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення господарських операцій щодо виконання зазначених робіт.
Також ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_18 ) здійснювало придбання вищезазначених послуг у наступних підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_20 ), які в свою чергу, згідно єдиному реєстрі податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «батонів нарізних київських в/с 0,5 кг, хлібу бородянського формового, хлібу вівсяного, йогуртів малина-злаки, сметани, рулетів з маковою начинкою та ін.»;
- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_7 ) - отримано 6996,9 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_21 )- отримано 2902,5 тис.грн. за постачання електротехнічної продукції, яке здійснювало придбання вищезазначених товарів у наступних підприємств: ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_23 ), які в свою чергу, згідно єдиному реєстрі податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «молочної продукції, йогуртів, сирків, м`яса, газу та ін.». Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_9 ) - отримано 400,0 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_10 ) отримано 210,7 тис.грн. за виконані будівельні роботи але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ) - отримано 322,4 тис.грн. за виконані роботи з видалення дерев. Підприємство внесено до бази «СФП».
- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_13 ) отримано 32,5 тис.грн. за будівельні матеріали. Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних за 2018 рік встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_13 ) здійснювало придбання вищезазначених товарів у підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_24 ), яке в свою чергу, згідно ЄРПН, протягом періоду своєї діяльності здійснювало придбання наступного товару: «книг, косметики, гофро ящиків, автозапчастин та ін.». Підприємство внесено до бази «СФП».
Вищевказані підприємства мають ознаки «ризиковості» (фінансово господарські операції здійснювались без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти).
Вказані порушення підтверджуються актом планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2016 по 30.06.2018 №774/26-15-14-01-04/39534785 від 18.12.2018№27/26-15-16-03/40433196 від 12.03.2018.
За сукупністю вищевикладених матеріалів, не підтверджується реальність проведення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вищезазначеними контрагентами. Таким чином, відбувалось лише документальне відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, без їх проведення в дійсності.

За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має діючі поточні розрахункові рахунки, відкриті в наступних банках:

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (МФО: НОМЕР_25 ) за № НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 ;

- АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_30 ) за № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (МФО: НОМЕР_31 ) за № НОМЕР_32 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.07.2016 по 30.06.2018 року.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню

Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнтів в банківській установі, які використовувались у злочинній діяльності.

У судове засідання слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги якого підтримав та просив задовольнити.

Представник АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у володінні якого знаходяться документи, до суду не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 20.08.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №0000560.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Пунктом 5 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини, викладені слідчим у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, слідчий суддя вбачає достатність підстав для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000560 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків за № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , за період 01.07.2016 року по 30.06.2018 року, а саме:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання, грошових коштів по вказаних рахунках, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- інформацію, щодо залишку (розміру) грошових коштів, які находяться на зазначених рахунках на час виконання ухвали суду;
- справ з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку.
Ухвала слідчого судді діє один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1