УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесен19 серпня 2019 рокуе по кримінальному провадженню за №0000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали кримінального провадження №0000014 від 05.02.2019, щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах., за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2017-2018 років внаслідок проведених фінансово господарських взаємовідносин за період 2017 2018 рік, з підприємствами: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 4 881 915,26 грн., що є особливо великим розміром (аналітичне дослідження від 24.01.2019 №7/21-08-01/39803993 МОУ Офісу великих платників податків ДФС).

Також, підставою для внесення кримінального провадження було аналітичне дослідження від 24.06.2019 № 19/21-08-01/14310112 фінансово - господарських операцій, проведених за участю Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (скорочена назва: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) (скорочена назва: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »), Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) (скорочена назва: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »), Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) (скорочена назва: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ») за період з 01.04.2019 по 31.05.2019 року.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виписано 9 податкових накладних за надані послуги (ремонт будівель та будівництво об`єктів) на загальну суму: 16 738 086,45 грн. в т. ч. ПДВ на суму: 2 789 681,07

Дослідженням фінансових операцій встановлено, що за період з 01.04.2019 по 31.05.2019 господарські операції, проведені за участю ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), нібито отримало послуги (ремонт будівель та будівництво об`єктів) від підприємства з ознаками «транзитності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму: 16 738 086,45 грн. в т. ч. ПДВ на суму: 2 789 681,07 грн.

Також, подальшим дослідженням встановлено, що за період з 01.04.2019 по 31.05.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), нібито отримало товар/послуги від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму: 6 724 874,13 грн. в т.ч. ПДВ на загальну суму: 1 120 812,36 грн.

Дослідженням фінансово - господарських операцій встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2019 по 31.05.2019 року, ймовірно, перерахувало державні кошти на рахунок підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), яке в свою чергу, ймовірно, перерахувало кошти на рахунок підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) в сумі: 6 724 874,13 грн., що ймовірно призвело до їх розкрадання.

Дослідженням фінансово - господарських операцій встановлено, що фінансово - господарські операції проведені ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо придбання товару/послуг від підприємства з ознаками «транзитності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), яке в свою чергу, нібито, отримало товар/послуги від підприємств з ознаками «фіктивності» а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), мали значний вплив на формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму: 1 120 812,36 грн., ймовірно шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності.

Також, під час досудового розслідування, були допитані співробітники ДП НВО ІНФОРМАЦІЯ_16 , а саме: ОСОБА_5 ( майстер дослідного участку), ОСОБА_6 ( начальник бюро нагляду за будівництвом), ОСОБА_7 ( провідний інженер по нагляду за будівництвом), які повідомили що ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на протязі 2019 року на території ДП НВО « ІНФОРМАЦІЯ_16 » загальнобудівельних та ремонтних робіт не виконували.

26.06.2019 на адресу ДП НВО « ІНФОРМАЦІЯ_16 » було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, про надання документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП НВО « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »

12.07.2019 до СУ ФР ОВПП ДФС надійшла відповідь від ДП НВО « ІНФОРМАЦІЯ_16 », в якій зазначено, що відмовляють в наданні документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП НВО « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, та переховують первинні документи фінансово-господарської діяльності від органу досудового розслідування.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, окрім того, вилучення оригіналів документів необхідне для проведення експертного дослідження.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та містять інформацію про фактичні фінансово-господарські операції та осіб, які укладали договори.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , - задовольнити.

Надати заступнику начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому МОУ ОВПП ДФС ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому МОУ ОВПП ДФС ОСОБА_10 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.04.2019 року по 31.05.2019 рік, а саме:

- договорів (угод, контрактів), додатків до договорів, (угод, контрактів), специфікацій, рахунків, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), актів приймання-передачі цінних паперів, актів звірок, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені реєстри (регістри) бухгалтерського обліку (журнали - ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, форми КБ-2, КБ-3, акти вводу в експлуатацію, проектну документацію, технічні паспорти, список осіб які здійснювали технічний нагляд на об`єктах, пояснювальні записки, банківських виписок по розрахунковим рахункам, заявок для оформлення перепусток для допуску проведення ремонтних та будівельних робіт співробітникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), де будуть зазначені ПІБ осіб поданих для оформлення перепусток, дати оформлення перепусток та строк дії на територію ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з зазначенням осіб які надавали перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а також належним чином завірених копій особових справ та посадових інструкцій наступних співробітників підприємства: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та інших документів які виключно стосуються виконання загальнобудівельних та ремонтних робіт які виконувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1