печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 червня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва Першого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:
06 червня 2019 року прокурор першого відділу процесуального керівництва Першого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на кошти, які знаходяться на рахунках (українська гривня, ЄВРО, долар США, російський рубль), відкритих в наступних банківських установах:

- АТ «КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК» (АТ «КІБ») МФО 322540, юридична адреса: м. Київ вул. Бульварно-Кудрявська, 6 підприємствами: ТОВ «Кулжен» рахунок № НОМЕР_1 , ТОВ «Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» рахунок № НОМЕР_2 , ТОВ «Будівельне підприємство «Вершина» рахунок № НОМЕР_3 , ТОВ «Азеферте» рахунок № НОМЕР_4 , ТОВ «Аморсін» рахунок № НОМЕР_5 , ТОВ «Рефреш ін Кор» рахунок № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 .

- АТ АКБ «КОНКОРД» МФО 307350, юридична адреса: м. Дніпро площа Троїцька, 2 підприємствами: ТОВ «Тевіас» НОМЕР_8 рахунок № НОМЕР_9 , ТОВ «Сеткар» рахунок № НОМЕР_10 , ТОВ «Ланжет» рахунок № НОМЕР_11 .

- АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), юридична адреса: м. Київ вулиця Андріївська, 2/12 підприємствами: ТОВ «Грейд Пром» рахунок № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , . ТОВ «Рав Гуд» рахунок № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , ТОВ «Дексі Іновейшн» НОМЕР_16 рахунок № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ «Екстенд Інновація» рахунок № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 .

- АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), юридична адреса: м. Київ вул. Антоновича, 127 підприємством ТОВ «Асбін» рахунок № НОМЕР_21 .

- Філія - Дніпропетровське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 305482), юридична адреса: м. Дніпро, проспект Гагаріна, будинок 115 підприємством ТОВ «Абелсін» рахунок № НОМЕР_22 ,

в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати та зобов`язати банківську установу повідомити Генеральну прокуратуру України про суму коштів, що знаходяться на цих рахунках на час оголошення вказаної ухвали, та в подальшому, за першим запитом слідчого надавати інформацію, що містить охоронювану законом таємницю, про суму коштів, що знаходяться на цих рахунках.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що вказане майно є предметом протиправної діяльності, отримане внаслідок проведення незаконної діяльності. Метою накладення арешту є забезпечення збереження речових доказів, забезпечення подальшої конфіскації майна та коштів, як виду покарання, які підпадають під спеціальну конфіскацію, а також з метою відшкодування шкоди завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво в кримінальному провадженні № 0002653 від 30.10.2018, за фактами зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС у Запорізькій та Дніпропетровській областях, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та підробленні службовими особами суб`єктів господарювання документів, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що на території м. Дніпро, Дніпропетровської, Київської та інших областей групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_5 створено та придбано біля п`ятиста фіктивних суб`єктів господарювання, що зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які реального відношення до їх діяльності і управління коштами на їх рахунках не мають та які задіяні в протиправних фінансових механізмах, направлених на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб`єкти господарської діяльності (далі - СГД) та таким чином ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, тобто так званий «конвертаційний центр».

Клієнтами «конвертаційного центру» є підприємства, які за допомогою ланцюгу з фіктивних підприємств здійснюють незаконне формування податкового кредиту, що призводить до штучного завищення вартості виконаних робіт, а також конвертацію грошових коштів у готівку для їх привласнення та легалізації.

В подальшому, на рахунки вказаних підприємств, відкриті у банківських установах, особами, задіяними в злочинній схемі, було налагоджено надходження безготівкових грошових коштів від вітчизняних СГД різних форм власності, які, в свою чергу, перераховуються на рахунки низки інших підконтрольних суб`єктів господарювання, з окремими ознаками фіктивності, також відкриті у зазначених банківських установах.

Так, в ході досудового розслідування встановлено що з 21.05.2019 указані особи у своїй незаконній діяльності використовують наступні підприємства: ТОВ «Екстенд Інновація» , ТОВ «Дексі Іновейшн» НОМЕР_16 , ТОВ «Тевіас» НОМЕР_8 , ТОВ «Ланжет» , ТОВ «Абелсін» , ТОВ «Кулжен» , ТОВ «Рав Гуд» , ТОВ «Грейд Пром» , ТОВ «Сеткар» , ТОВ «Аморсін» , ТОВ «Асбін» , ТОВ «Азеферте» , ТОВ «Будівельне підприємство «Вершина» , ТОВ «Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» , ТОВ «Рефреш ін Кор» .

Аналізом податкової звітності зазначених суб`єктів господарювання з реєстру податкових накладних, які зареєстровані у органах ДФС встановлено, що вони мають ознаки транзитності та використовуються з метою формування та розподілу фіктивного податкового кредиту.

У свою чергу на цих підприємствах відбувається так званий «товарний переворот» в адресу компаній вигодонабувачів.

Зокрема, не дивлячись на те, що згідно податкової звітності в адресу

ТОВ «Екстенд Інновація» , ТОВ «Дексі Іновейшн» 42574723, ТОВ «Тевіас» 42354635, ТОВ «Ланжет» , ТОВ «Абелсін» , ТОВ «Кулжен» , ТОВ «Рав Гуд» , ТОВ «Грейд Пром» , ТОВ «Сеткар» , ТОВ «Аморсін» , ТОВ «Асбін» , ТОВ «Азеферте» , ТОВ «Будівельне підприємство «Вершина» , ТОВ «Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» , ТОВ «Рефреш ін Кор» поставлені цигарки, морква, обробка даних, послуги тощо, указані компанії відображають у ланцюзі подальшої поставки вигодонабувачам неіснуючі у них по податковій звітності товари: обладнання, насіння соняшника, капуста, електронно-обчислювальні комплектуючі, тощо.

Указані незаконні дії по формуванню фіктивного подактового кредиту є можливим лише за умови не блокування податкової звітності підприємства у звітності якого відбувається так званий «товарний переворот», автоматизованою базою даних ДФС Системою моніторингу критеріїв оцінки ризиків (СМКОР) за сприяння службових осіб ГУ ДФС у Запорізькій, Донецькій та Дніпропетровській областях.

Таким чином, група осіб під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою, завдають збитків Державі в особливо великому розмірі у вигляді ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Досудовим розслідуванням установлено, що для здійснення вказаних вище злочинних операцій, використовуються розрахункові рахунки, відкриті в наступних банківських установах:

- АТ «КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК» (АТ «КІБ») МФО 322540 підприємствами: ТОВ «Кулжен» рахунок № НОМЕР_1 , ТОВ «Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» рахунок № НОМЕР_2 , . ТОВ «Будівельне підприємство «Вершина» рахунок № НОМЕР_3 , ТОВ «Азеферте» рахунок № НОМЕР_4 , ТОВ «Аморсін» рахунок № НОМЕР_5 , ТОВ «Рефреш ін Кор» рахунок № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 .

- АТ АКБ «КОНКОРД» МФО 307350 підприємствами: ТОВ «Тевіас» НОМЕР_8 рахунок № НОМЕР_9 , ТОВ «Сеткар» рахунок № НОМЕР_10 , ТОВ «Ланжет» рахунок № НОМЕР_11 .

- АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) підприємствами: ТОВ «Грейд Пром» рахунок № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , . ТОВ «Рав Гуд» рахунок № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , ТОВ «Дексі Іновейшн» НОМЕР_16 рахунок № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ «Екстенд Інновація» рахунок № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 .

- АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) підприємством ТОВ «Асбін» рахунок № НОМЕР_21 .

- Філія -Дніпропетровське обласне управління АТ «Ощадбанк» м. Дніпро (МФО 305482) підприємством ТОВ «Абелсін» рахунок № НОМЕР_22 .

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що грошові кошти, що містяться на банківських рахунках указаних суб`єктів підприємницької діяльності є предметом протиправної діяльності та отримані внаслідок проведення незаконної діяльності.

У зв`язку з цим кошти, розміщені на вказаних рахунках, можуть бути, як визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, так і бути предметом застосування заходу кримінально-правового характеру спеціальної конфіскації в майбутньому.

Грошові кошти, розміщені на банківських рахунках зазначених підприємств є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, відомості про які внесені до ЄРДР та досліджуються в рамках даного кримінального провадження. Таким чином, метою арешту грошових коштів, розміщених на банківських рахунках зазначених підприємств є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст. 98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України.

Також, за вчинення злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України одним із видів покарання передбачено конфіскацію майна. З метою забезпечення подальшої конфіскації майна та коштів, як виду покарання, які підпадають під спеціальну конфіскацію, а також з метою відшкодування шкоди завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність у накладені арешту на розрахункові рахунки зазначених юридичних осіб, що передбачено ч ч. 1, 2, 3, ст. 170 КПК України та санкцією ч. 3 ст. 212 КК України.

05.06.2019 постановою прокурора грошові кошти, розміщені на рахунках вказаних вище, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0002653 від 30.10.2018.

Прокурор до судового засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, доводи клопотання підтримав у повному обсязі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність власника майна відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на кошти, які знаходяться на рахунках вказаних вище, оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, є предметом кримінального правопорушення, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів.

При цьому клопотання прокурора в частині зобов`язання банківської установи повідомити Генеральну прокуратуру України про суму коштів, що знаходяться на цих рахунках на час оголошення вказаної ухвали, та в подальшому, за першим запитом слідчого надавати інформацію, що містить охоронювану законом таємницю, про суму коштів, що знаходяться на цих рахунках задоволенню не підлягає, оскільки воно виходить за межі предмету розгляду клопотання про арешт майна та може бути розглянуте в порядку звернення з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Крім того, клопотання прокурора в частині накладення арешту на майно з метою забезпечення подальшої конфіскації майна та коштів, як виду покарання, які підпадають під спеціальну конфіскацію, а також з метою відшкодування шкоди завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення також не підлягає задоволенню, оскільки на даному етапі воно є недоведеним, передчасним та необґрунтованим.

Разом з цим, слідчий суддя не вбачає підстав у задоволенні клопотання прокурора в частині проведення судового засідання в закритому судовому засіданні, оскільки прокурором не доведено жодної з обставин, передбачених ч. 2 ст. 27 КПК України, які б давали слідчому судді підстави прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні.

З урахуванням наведеного та керуючись ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва Першого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на майно - задовольнити частково.

Накласти арешт на кошти, які знаходяться на рахунках (українська гривня, ЄВРО, долар США, російський рубль), відкритих в наступних банківських установах:

- АТ «КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК» (АТ «КІБ») МФО 322540, юридична адреса: м. Київ вул. Бульварно-Кудрявська, 6 підприємствами: ТОВ «Кулжен» рахунок № НОМЕР_1 , ТОВ «Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» рахунок № НОМЕР_2 , ТОВ «Будівельне підприємство «Вершина» рахунок № НОМЕР_3 , ТОВ «Азеферте» рахунок № НОМЕР_4 , ТОВ «Аморсін» рахунок № НОМЕР_5 , ТОВ «Рефреш ін Кор» рахунок № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 .

- АТ АКБ «КОНКОРД» МФО 307350, юридична адреса: м. Дніпро площа Троїцька, 2 підприємствами: ТОВ «Тевіас» НОМЕР_8 рахунок № НОМЕР_9 , ТОВ «Сеткар» рахунок № НОМЕР_10 , ТОВ «Ланжет» рахунок № НОМЕР_11 .

- АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), юридична адреса: м. Київ вулиця Андріївська, 2/12 підприємствами: ТОВ «Грейд Пром» рахунок № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , . ТОВ «Рав Гуд» рахунок № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , ТОВ «Дексі Іновейшн» НОМЕР_16 рахунок № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ТОВ «Екстенд Інновація» рахунок № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 .

- АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), юридична адреса: м. Київ вул. Антоновича, 127 підприємством ТОВ «Асбін» рахунок № НОМЕР_21 .

- Філія - Дніпропетровське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 305482), юридична адреса: м. Дніпро, проспект Гагаріна, будинок 115 підприємством ТОВ «Абелсін» рахунок № НОМЕР_22 ,

в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1