Справа № 442/3914/19
Провадження № 1-кп/442/282/2019
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 червня 2019 року Дрогобицький міськрайонний суд Львівської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
за участю прокурора ОСОБА_2 ,
обвинуваченого ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дрогобичі кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 20.12.2018, відносно:
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Кам`янець-Подільський Хмельницької області, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не одруженого, працюючого директором ТОВ „Радіо Нетворк, раніше не судимого,
обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и в :
ОСОБА_6 , будучи згідно наказу № 32-К від 06.07.2016, призначеним на посаду директора ТОВ „Радіо Нетворк (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, м. Дрогобич, вул. Сагайдачного, 118/6, зареєстрованого Дрогобицькою районною Державною адміністрацією Львівської області 23.01.2012 № 0001860, взятого на податковий облік 25.01.2012 № 34839 ГУ ДФС у Львівській області (м. Дрогобич) та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема: ст. 67 Конституції України, ст. 8 розділу III Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність, ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України, покладений обов`язок та відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджету та веденню господарської діяльності, у період з 01.01.2018 по 31.03.2018, шляхом заниження об`єкта оподаткування умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 423 000 грн та податку на додану вартість в сумі 470 000 грн, а всього податків в розмірі 893 000 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_7 , будучи директором та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ „Радіо Нетворк, з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2018 по 31.03.2018 реалізовував виготовлені скретч-картки для поповнення рахунку за надання послуг інтернету за готівку фізичним особам Львівської області на загальну суму 2 350 000 грн. Реалізація вказаних скретч-карток за наведений період не відображалась в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ „Радіо Нетворк.

В подальшому, ОСОБА_6 дані по зазначених фінансово-господарських операціях, щодо отримання фактичного доходу товариством за період з 01.01.2018 по 31.03.2018 в розмірі 2 350 000 грн, від продажу скретч-карток, з метою ухилення від сплати податків, не надавались головному бухгалтеру товариства, в результаті чого останнім приховано дохід товариства та занижено об`єкт оподаткування.

У подальшому ОСОБА_6 , з метою незаконного приховування дохідної частини товариства та зменшення об`єкту оподаткування, не надав для відображення у податковій звітності ТОВ „Радіо Нетворк, а саме у декларації з податку на прибуток підприємства та фінансовій звітності за 2018 рік, а також у деклараціях з податку на додану вартість за січень, лютий, березень 2018 року, які були подані до контролюючих органів, даних про реальні фінансово-господарські операції, достовірно знаючи, що фактично такі відбулись та відповідно товариством отримано дохід у період з 01.01.2018 по 31.03.2018 у сумі 2 350 000 грн. Як наслідок, такі дії директора ТОВ „Радіо Нетворк ОСОБА_6 призвели до неправомірного заниження (приховування) доходу товариства у фінансовій та податковій звітності за 2018 рік.

В ході досудового розслідування та проведеним ГУ ДФС у Львівській області аналітичним дослідженням фінансової та господарської діяльності ТОВ „Радіо Нетворк за період 2017-2018 років встановлено порушення: п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 136.1 ст. 136; п. 185.1 ст. 185; п. 188.1 ст. 188; п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-V (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження об`єкту оподаткування на суму 2 350 000 грн за період з 01.01.2018 по 31.03.2018, у результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 470 000 грн та податку на прибуток в сумі 423 000 грн, а всього податків в розмірі 893 000 грн.

За наведених обставин, директор ТОВ „Радіо Нетворк ОСОБА_6 , використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним товариства, маючи право підпису фінансово-господарських документів, будучи розпорядником коштів підприємства, у період з 01.01.2018 по 31.03.2018 зменшив дохідну частину товариства, як наслідок штучно занизив об`єкт оподаткування, в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету кошти з податку на додану вартість в сумі 470 000 грн та податку на прибуток підприємства в сумі 423 000 грн, а всього податків в розмірі 893 000 грн, яка в 1 000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян.

Таким чином, директор ТОВ „Радіо Нетворк () ОСОБА_6 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, так як до притягнення його до кримінальної відповідальності він добровільно повністю відшкодував шкоду завдану державі в рамках кримінального провадження № 0000096 від 20.12.2018, що підтверджується платіжними дорученнями від 29.05.2019 № 3029 та 3030.
Обвинувачений ОСОБА_6 та прокурор ОСОБА_2 у підготовчому судовому засіданні підтримали клопотання захисника та просять його задовольнити, обвинувачений надав згоду на закриття провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Заслухавши думку учасників судового провадження та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку, з огляду на таке.
Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). При цьому, за ст. 3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Як вбачається з платіжних доручень від 29.05.2019 № 3029 та № 3030 ТОВ „Радіо Нетворк сплатило 470 000 грн та 423 000 грн відповідно на рахунок в Державному бюджеті України, тобто до притягнення директора ТОВ „Радіо Нетворк ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності. У суду відсутні відомості про нарахування фінансових санкцій, пені.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст.314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Частиною 4 даної статті передбачено, що якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
На підставі наведеного, а також враховуючи те, що обвинувачений ОСОБА_6 не має судимості, на обліках у лікарів психіатра та нарколога не перебуває, вчинене ним кримінальне правопорушення є злочином невеликої тяжкості, добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності відшкодував заподіяну шкоду, суд дійшов висновку, що наявні підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності, передбачені ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України підлягає закриттю.
Процесуальні витрати по справі відсутні.
Відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України арешт, накладений на майно, згідно ухвали слідчого судді Сихівського районного суду міста Львова від 03.05.2019 скасувати. Долю речових доказів слід вирішити відповідно до ст. 100 КПК України.
На підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та керуючись ст.ст. 100, 174, 284, 314, 369-372 КПК України, суд
у х в а л и в :
Клопотання захисника ОСОБА_4 задовольнити.
ОСОБА_6 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження відносно ОСОБА_6 за ч. 1 ст. 212 КК України закрити.
Скасувати арешт накладений ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду міста Львова від 03.05.2019 та речові докази:
готівкові кошти в сумі 410 620 (чотириста десять тисяч шістсот двадцять) гривень та 13 100 (тринадцять тисяч сто) доларів США, вилучені в ході обшуку 24.04.2019 у ТОВ „Радіо Нетворк, та які зберігаються у Львівській обласній дирекції АТ „Райффайзен Банк Аваль на підставі прибуткового позабалансового ордеру від 14.05.2019 № 1, повернути ОСОБА_6 .
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Дрогобицький міськрайонний суд Львівської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1