Справа № 712/7655/19
Провадження №1- кс/712/4356/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

12 червня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000030 від 22 травня 2018 року за ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.05.2018 стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Підставою для початку досудового розслідування став акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №101/23- 00-14-1007/39699671 від 01.03.2018, висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49, п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 28.01.2016 №21, в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування та неподання податкової звітності з ПДВ, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3595,4 тис. грн., що є великим розміром.
Так, згідно з Єдиним реєстром податкових накладних, контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог Податкового кодексу України, в період з 05.03.2019 по 23.04.2019 в Єдиному реєстрі зареєстровано податкові накладні на реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які виписані у 2017 році, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникло право на віднесення до податкового кредиту сум податку на додану вартість, зазначених у вказаних податкових накладних.
Крім того, у зв`язку реєстрацією в ЄРПН податкових накладних на придбання товарів, робіт та послуг у 2019 році виникла необхідність у дослідженні достовірності відображення дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у фінансовій звітності за 2017-2019 роки, з метою повноти нарахування та сплати податку на прибуток.
Також, під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а отже звіти підприємства по балансупідприємства (звіту про фінансовий стан) за 2017-2019 роки (включно) знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 .
З метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження, з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення та його документального підтвердження на даний час у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення завірених належним чином копій балансу підприємства (звіту про фінансовий стан) за період з 01.01.2017 по час постановлення ухвали, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Також, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити завірені належним чином копії балансу підприємства(звіту про фінансовий стан) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по час постановлення ухвали, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .
У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилася.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів щодо балансу підприємства (звіту про фінансовий стан) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по час постановлення ухвали, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити завірені належним чином копії балансу підприємства (звіту про фінансовий стан) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по час постановлення ухвали, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Організацію виконання ухвали покласти прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 або на слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000030.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1