Провадження №: 1-кс/755/5450/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"25" липня 2019 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені №0000047 від 17.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Четвертим слідчим відділом РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000047 від 17.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Старший слідчий в ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 звернувся до суду в рамках кримінального провадження №0000047 від 17.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та «ECOVICE CO., LTD» №КО-UA-201301/01 від 01.01.2013 року та документів, що підтверджують статус компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як резидента Республіки Корея; документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (в електронному, паперовому вигляді): сортувальних файлів, інших документів, що є результатами та підтвердженням надання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) послуг з підготовки документів для митного оформлення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.12.2013 року по 31.12.2015 року; документів особових справ, наказів про призначення, посадових інструкцій співробітників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.12.2013 року по 30.09.2014 року, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, в ході досудового розслідування було встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " № 263/26-15-14-01-03/37652652 від 26.08.2016 року за період з 01.01.2013 року по 31.03.2016 року, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", шляхом документального оформлення удаваних господарських операцій з отримання послуг з підготовки документів для митного оформлення від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), завищили податковий кредит з ПДВ та валові витрати, що призвело до заниження сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до господарських документів між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), предметом указаних договорів є підготовка документів для митного оформлення. Складання сортувальних файлів являлося результатом надання указаних послуг.

Крім того, відповідно до акту перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " укладено договір від 01.01.2013 року № КО-UA-201301/01 з «ECOVICE CO., LTD» (Республіка Корея) («Авіаперевізник») на транспортне обслуговування зовнішньоекономічних вантажів щодо надання послуг по міжнародному перевезенню вантажів авіаційним та автомобільним транспортом, послуги розвантаження, навантаження, зберігання вантажів на митно-ліцензійних складах та складах тимчасового зберігання під митним контролем, на виконання якого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснило виплату нерезиденту доходу з джерелом походження з України за надані нерезидентом послуги по перевезенню матеріальних цінностей повітряним судном у загальному розмірі 1 756 558,49 дол. США (еквівалент 23 366 067,23 грн.)

Відповідно до пп. «г» п. 160.1 та п. 160.2, п. 160.5 ст. 160, пп. 141.4.1 та пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового Кодексу України, у 2013-2015 роках доходи отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України від провадження господарської діяльності, зокрема сума фрахту, що сплачується резиденту нерезидентом за договором фрахту, оподатковується за ставкою 6 відсотків у джерела виплат таких доходів за рахунок цих доходів.

Згідно п. 103.1 ст. 103 Податкового Кодексу України, застосування норм міжнародного договору України здійснюється шляхом звільнення від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України, зменшення ставки податку або шляхом повернення різниці між сплаченою сумою податку і сумою, яку нерезиденту необхідно сплатити відповідно до міжнародного договору України.

Відповідно до п. 103.4 Податкового Кодексу України, підставою для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України є подання нерезидентом з урахуванням особливостей, передбачених пунктами 103.5 і 103.6 Податкового Кодексу України особі (податковому агенту), яка виплачує йому доходи, довідки (або її нотаріально засвідченої копії), що підтверджує той факт, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " було надано до перевірки сертифікати про підтвердження статусу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » резидента Республіки Корея, виданим уповноваженим податковим органом округу Еоксам від 14.01.2013 за 2013 рік, від 13.01.2014 за 2014 рік, від 12.01.2015 за 2015 рік.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " податок на прибуток іноземних юридичних осіб при виплаті компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Корея) доходу джерелом походження з України не утримувало та до бюджету не сплачувало.

На виконання вказівок прокурора у кримінальному провадженні необхідно провести тимчасовий доступ до договору між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та «ECOVICE CO., LTD» № КО-UA-201301/01 від 01.01.2013 року та документів щодо підтверджують статусу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як резидента Республіки Корея.

За вищезазначеними фактами було розпочато кримінальне провадження №0000047 від 17.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

З урахуванням того, що сторона кримінального провадження довела в змісті клопотання, що існує загроза передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Старший слідчий в ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 будучи належним чином повідомленим про час та місце судового розгляду, в судове засідання не з`явився. Разом з тим, на адресу Дніпровського районного суду міста Києва надійшла заява старшого слідчого в ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про розгляд справи без його участі, у зв`язку із зайнятістю та проведенням слідчих дій.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право згідно з положеннями ст.160 КПК України звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження й встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, для дослідження документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та «ECOVICE CO., LTD» №КО-UA-201301/01 від 01.01.2013 року та документів, що підтверджують статус компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як резидента Республіки Корея; документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (в електронному, паперовому вигляді): сортувальних файлів, інших документів, що є результатами та підтвердженням надання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) послуг з підготовки документів для митного оформлення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.12.2013 року по 31.12.2015 року; документів особових справ, наказів про призначення, посадових інструкцій співробітників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.12.2013 року по 30.09.2014 року, що мають значення у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вищезазначені документи знаходяться у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , які мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використання як доказу відомостей, що містяться у таких документах та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого в ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст.159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого в ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені №0000047 від 17.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та «ECOVICE CO., LTD» №КО-UA-201301/01 від 01.01.2013 року та документів, що підтверджують статус компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як резидента Республіки Корея; документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (в електронному, паперовому вигляді): сортувальних файлів, інших документів, що є результатами та підтвердженням надання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) послуг з підготовки документів для митного оформлення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.12.2013 року по 31.12.2015 року; документів особових справ, наказів про призначення, посадових інструкцій співробітників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.12.2013 року по 30.09.2014 року, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: