Єдиний унікальний номер судової справи № 201/9433/19
Номер провадження 1-кс/201/5045/2019
ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2019 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про проведення експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення експертизи в рамках кримінального провадження № 0000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів встановлено, що в провадженні ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 січня 2019 року за № 0000005 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та висновку експертного дослідження № 3-29/01/2019-дос від 29 січня 2019 року, в період 2016 - 2018 років фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), не будучи зареєстрованим в якості суб`єкта господарської діяльності, використовуючи реквізити ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) діючи умисно, з корисливих мотивів, здійснив низку фінансово-господарських операцій, за які отримав доходи, та шляхом не подання до контролюючих державних органів декларацій з податку на доходи фізичних осіб, ухилився від сплати податків на суму 1 088 100 грн., що відповідно до діючого законодавства, є значним розміром.
Так відповідно до висновку експертного дослідження № 3-29/01/2019-дос від 29 січня 2019 року, за умови не подання декларацій з податку на доходи фізичних осіб, ОСОБА_5 не нарахував та не сплатив податків на загальну суму 1 088 100 грн., а саме:
- податку з доходу фізичних осіб протягом 2016-2018 років, на загальну суму 1 004 400 грн.
- військового збору за вказаний період, на загальну суму 83 700 грн.
Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) здійснює свою діяльність через Інтернет - магазин, електронні адреси якого - www.homefit.dp.ua та https//homefit.com.ua (магазин спортивних товарів та інвентарю).
При замовленні продукції на сайті, можлива оплата товару через картку AT КБ «ПриватБанку» через компанію TOB «Нова Пошта», TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інші. Банківська картка для отримання коштів належить фізичній особі гр. ОСОБА_5 який здійснює поставки ТМЦ та при цьому не являється суб`єктом підприємницької діяльності.
ОСОБА_6 зареєстрований як фізична особа-підприємець 15 лютого 2017 року; перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області; перебуває на спрощеній системі оподаткування, являється платником єдиного податку та знаходиться на другій групі оподаткування; вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля.
Згідно до податкових декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_6 відобразив доходи:
-за 2017 рік - у розмірі 653 498,29 грн.
-за 2018 рік - у розмірі 985 875 грн.
В межах кримінального провадження, на підставі судових рішень, під час тимчасового доступу до документів вилучено та долучено до матеріалів кримінального провадження:
-рух коштів по картковим банківським рахунками відкритим ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в AT КБ «ПриватБанк»;
-рух коштів по банківським рахункам ОСОБА_6 , відкритим в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»;
-рух операцій стосовно відправлень (отримань) товарів здійснених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в TOB «Нова Пошта»;
-ТТН стосовно відправлень (отримань) товарів здійснених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в TOB «Автолюкс Експрес Пошта».
Клопотання обґрунтовано тим, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема, для встановлення фактично спричиненої шкоди державі діями фізичної особи ОСОБА_5 та фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 у вигляді несплати до державного бюджету відповідних податкових зобов`язань, необхідні спеціальні знання та проведення судово-економічної експертизи.
В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце проведення судового засідання з розгляду клопотання повідомлений належним чином, надав до суду заяву, в якій свої вимоги підтримав у повному обсязі та просив розглянути клопотання за його відсутністю.

Ураховуючи, що участь слідчого, у даному випадку, не визнана слідчим суддею обов`язковою, у відповідності до ч. 3 ст. 244 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання за його відсутністю.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду скарги, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, зіставивши доводи клопотання з вимогами кримінального процесуального закону, приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Отже, враховуючи обставини, які наведені у клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено, що для вирішення питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, а тому є достатні підстави для проведення судово-економічної експертизи для встановлення фактично спричиненої шкоди державі діями фізичної особи ОСОБА_5 та фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 у вигляді несплати до державного бюджету відповідних податкових зобов`язань.
Таким чином, приходжу до висновку, що клопотання слідчого з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про проведення експертизи підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя доручає проведення судово-економічну експертизи, експертам експертного закладу, який проводить такі експертизи Дніпропетровському науково-дослідному експертно-криміналістичному центру МВС України (юридична адреса: м. Дніпро, тупик Будівельний, 1).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 242 - 244 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про проведення експертизи у кримінальному провадженні №0000005 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000005, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 січня 2019 року судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.
На вирішення експерта поставити наступне питання:

1. Чи підтверджується документально не нарахування та не сплата фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податку з доходу фізичних осіб протягом 2016 - 2018 років в сумі 1 004 400 грн. та військового збору в сумі 83 700 грн.?
2. Чи підтверджується документально перевищення обсягу доходу з боку фізичної особи-підприємця другої групи платника єдиного податку ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період 2017 - 2018 років? Якщо так, то в якій сумі?
Для проведення судово-економічної експертизи експерту направити матеріали кримінального провадження №0000005 від 31 січня 2019 року.
Доручити уповноваженому слідчому у кримінальному провадженні, або іншій уповноваженій особі за дорученням слідчого надати до Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України ухвалу про проведення експертизи.

Дозволити результати експертизи надати слідчому, в провадженні якого перебуває кримінальне провадження, або керівнику слідчого відділення або іншій уповноваженій ним особі за дорученням.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 384 КК України за завідомо неправдивий висновок, про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 385 КК України за відмову від виконання покладених обов`язків.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 387 КК України за розголошення даних досудового розслідування без дозволу прокурора, слідчого.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1