Справа № 405/6228/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда, ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , погоджене з начальником відділу прокуратури Кіровоградської області про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу прокуратури Кіровоградської області про арешт тимчасово вилученого майна.
Як вбачається з клопотання, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.І ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код 34374788, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с.Соколівське, пр-т. Комсомольський, 17 «О») шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій із закупівлі олії соняшникової, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Вірлент Компані» (код 41381778), ТОВ «Комінвест-АТГ» (код 41827882) та ТОВ «Дап Вест» (код 41715959) в період з 01.01.2018 по 31.03.2019 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1273606,81 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» зареєстровано в ГУ ДФС у Кіровоградській області 25.09.2006 року за №238. Підприємство, а також його виробничі потужності розташовані за адресою: Кіровоградська обл., Кропивницький р-н, с. Соколівське, просп. Соколівський, 17 О. Основний вид діяльності підприємства 10.11-виробництво м`яса.

Керівник підприємства гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт: НОМЕР_1 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 25.03.2003 р.

Головний бухгалтер гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 , паспорт: НОМЕР_2 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 20.05.1997 р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» здійснили безтоварні операції із закупівлі олії соняшникової на загальну суму 1273606,81 грн. ПДВ. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Вірлент Компані» (), ТОВ «Дап Вест» () та ТОВ «Комінвест-АТГ» ().

В подальшому з підконтрольними підприємствами-комісіонерами, а саме: ПП «Н.В. Плюс» () та ТОВ «ЗЕРНОТОРГ 2017» () укладено договори комісії. ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», виступивши комітентом здійснило нетипові експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової для мінімізації та ухилення від сплати податків ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ().

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вірлент Компані» (), ТОВ «Дап Вест» () та ТОВ «Комінвест-АТГ» () встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. За результатами проведеного аналізу зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Дап Вест» та ТОВ «Комінвест-АТГ» встановлено факти формування схемного податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України.

Директор ТОВ «Дап Вест» гр. ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ) пояснив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, також останньому не відомо чим вказане підприємство займається. Зі слів ОСОБА_5 , останній навіть не знав що являється керівником ТОВ «Дап Вест».

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок про безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у ТОВ «Дап Вест», які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» в сумі 480 766 грн. ПДВ.

Крім того, в ході відпрацювання, операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у ТОВ «Вірлент Компані» встановлено, що згідно ТТН № 830004 від 18.09.2018 року; ТТН № 830007 від 20.09.2018 року року; ТТН № 830003 від 18.09.2018 року; ТТН № 830006 від 20.09.2018 року; ТТН № 830005 від 20.09.2018 року; ТТН № 830002 від 18.09.2018 року ; ТТН № 062 від 03.04.2018 року; ТТН № 065 від 20.03.2018 року, перевезення вказаного товару здійснювалось перевізником ТОВ «Миртранс» (). Керівником вказаного підприємства являється гр. ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), яка повідомила що ТОВ «Миртранс» не здійснювало вказаних перевезень. Водії, які вказані у ТТН їй не знайомі, також на підприємстві відсутні автотранспортні засоби які зазначені у вказаних ТТН.

Вказані вище факти також вказують на безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у ТОВ «Вірлент Компані», які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» в сумі 792 841 грн. ПДВ.

Аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комінвест-АТГ» встановлено невідповідність придбаного товару та реалізованого по ланцюгу постачання ПДВ. Також встановлено, блокування реєстрації переважної частини виписаних ТОВ «Комінвест-АТГ» податкових накладних. Рішенням комісії ДФС з питань розгляду скарг, прийнято рішення про відмову в реєстрації податкових накладних ТОВ «Комінвест-АТГ».

Отже можна зробити висновок про безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у ТОВ «Комінвест-АТГ», які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» в сумі 85 880 грн. ПДВ.

08.07.2019 року гр. ОСОБА_7 повідомив, що являється власником автомобіля МАН д.н.з. НОМЕР_5 , а його дружина - ОСОБА_8 є власником напівпричепа д.н.з. НОМЕР_6 , що були зазначені у ТТН №830007 від 20.09.2018 року, що нібито здійснювали перевезення олії соняшникової на замовлення ПП «Н.В.Плюс» по договору комісії з ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Також ОСОБА_7 повідомив, що вказані транспортні засоби не здійснювали даних перевезень.

10.07.2019 року гр. ОСОБА_9 повідомив, що ТТН №830006 від 20.09.2018 року, у якій в графі «водій» зазначено його прізвище та ініціали, бачить вперше та вказаного перевезення не здійснював.
14.08.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда від 23.07.2019 року проведено обшук виробничих потужностей та офісних приміщень ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», а саме: Кіровоградська обл.., Кропивницький р-н., с.Соколівське, проспект Соколівський, 17-0, яка відповідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №174212633 від 17.07.2019 належить на праві приватної власності гр. ОСОБА_3 (РНОКГТП НОМЕР_7 ).

Під час обшуку головний бухгалтер ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_4 добровільно видала документи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» по взаємовідносинам із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ», ТОВ «Дап Вест», ПП «Н.В. Плюс» та ТОВ «Зерноторг 2017».

Власником виявленого та вилученого майна є директор ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_3 .

Згідно ч.7 ст.236 КПК України при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження.

Згідно ч. І ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з меток забезпечення збереження речових доказів.

Згідно ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Положеннями ч. І ст.98 КПК України визначається, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, як можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінальним протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вищевказані вилучені документи, предмети, речі (цінності), які є тимчасово вилученим майном, мають значення для встановлення істини по кримінальною провадженню №0000047 від 10.07.2019 року та можуть бути доказам під час судового розгляду.

Так, документи, які головний бухгалтер ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат; «Українські ковбаси» ОСОБА_4 добровільно видала, та які зазначені в пунктах 1-222 даного клопотання, стосуються взаємовідносин ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» із ТОВ «Вірлент Компані", ТОВ «Комінвест-АТГ», ТОВ «Дап Вест», ПП «Н.В. Плюс» та ТОВ «Зерноторг 2017» мають доказове значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судових криміналістичних експертиз, проведення слідчих (розшукових) дій з їх використанням та здобуття доказової бази.

Моноблок ASUS моделі V221ID білого кольору, який зазначений в пункті 223 даного клопотання, системний блок в корпусі чорного кольору XIGMATEK, який зазначений в пункті 224 даного клопотання, системний блок в корпусі чорного кольору FrimeCom, який зазначений в пункті 225 даного клопотання мають доказове значення для встановлення істини по кримінальному провадженню оскільки на них містяться відомості в електронному вигляді про обставини проведення взаємовідносин ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ», ТОВ «Дап Вест», ПП «Н.В. Плюс» та ТОВ «Зерноторг 2017» та необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судових криміналістичних експертиз, проведення слідчих (розшукових) дій з їх використанням та здобуття доказової бази.

Перелічені в пунктах 225-257 даного клопотання блокноти, зошити, аркуші паперу з чорновими записами, документи мають доказове значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, оскільки стосуються діяльності фізичних осіб-підприємців, які здійснюють реалізацію продукції ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», та які підконтрольні службовим особам ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», що підтверджується вилученими документами, а також тим, що звітність фізичних осіб-підприємців подається з однієї і тієї ж IP-адреси, що і звітність ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»: НОМЕР_8 ; 209.85.208.179; НОМЕР_9 ; E-mail: та необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судових криміналістичних експертиз, проведення слідчих (розшукових) дій з їх використанням та здобуття доказової бази.

Також, згідно постанов вказані документи, речі (цінності) визнані речовими доказами та долучені до даного кримінального провадження.

Метою накладення арешту на тимчасово вилучене майно являється запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження що містяться на моноблоці та системних блоках.

Вищевикладені факти, вказують на те, що в разі повернення вищевказаних предметів, речей (цінностей) їх власникам вони можуть не залишитися неушкодженими та є підстави вважати, що є загроза зміни або знищення виявлених предметів, речей (цінностей), що мають значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні.

У зв`язку з вище викладеним, виникла необхідність у забороні на користування майном вилученого в ході обшуків, яке являється тимчасово вилученим майном та яке відповідно зазначене в протоколі обшуку від 14.08.2019 року, в зв`язку з чим виникла необхідність у накладенні арешту на тимчасово вилучене майно - предмети, речі (цінності), відповідно до вищезазначених протоколів. На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 98, ч.2 ст.167, 168, 170, 171, ч.7 ст.236 КПК України, слідчий просив задовольнити клопотання.

В ході вивчення клопотання, слідчим суддею встановлено, що воно не відповідає вимогам п.2, ч.2 ст.171 КПК України, а саме в ньому не вказані перелік і види майна, що належить арештувати.

Згідно з ч.3 ст.172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подане без додержання вимог статті 171 КПК України, повертає його прокурору прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк у сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора, чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що подане клопотання підлягає поверненню старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 та встановити йому строк 72 години для усунення вказаних недоліків, який відраховувати з моменту отримання ухвали.
Керуючись ст.ст. 170-173, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , погоджене з начальником відділу прокуратури Кіровоградської області про арешт майна повернути старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 для усунення недоліків.
Встановити старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 строк для усунення недоліків 72 години з моменту фактичного отримання клопотання разом з додатками до нього.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11 Тьор