Справа № 522/3379/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 липня 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого З ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором Відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000007 від 28.01.2019 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчий З ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 28.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в звітні податкові періоди з 01.10.2017 по 31.12.2018, діючи умисно, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 089 688 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_23 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, кількість працівників 1.

Засновником, керівником та головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_5 .

В ході аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що підприємство в інкримінований період реалізувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виріб ПР-13, газовий балончик з чехлом, погони, ліхтар, мобільний телефон, трекер персональний, шеврони, ремінь. Однак, власний податковий кредит сформувало за рахунок придбання наступних ТМЦ: штучні квіти, мандарини, гіроборди. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » реалізувало наступні ТМЦ: будівельні матеріали та роботи, електроосвітлювальне обладнання та роботи, макуха соняшника.

Отже, відсутність достатньої кількості працівників, розбіжності між основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », придбанні та реалізацією підприємством ТМЦ може свідчити про проведення між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безтоварних операцій з метою незаконного формування податкового кредиту з боку службових осіб останнього.

Також, в рамках досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) відкрито рахунок № НОМЕР_24 (Українська гривня) в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », м. Одеса (МФО НОМЕР_25 ).

Інформація з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за банківськими рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи, що стосуються власне відкриття та обслуговування рахунків, необхідні для встановлення істини в даному кримінальному провадженні. Окрім того, інформація, яка міститься в банківських документах, має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » до можливої незаконної діяльності та єдиним можливим способом дослідження руху грошових коштів по рахункам.

Вищезазначені дані допоможуть встановити об`єктивні обставини вчинення кримінального правопорушення, а тому їх вилучення для кримінального провадження буде мати суттєве доказове значення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, написав заяву про здійснення розгляду клопотання за його відсутності.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
у Х В А Л И В:
Клопотання слідчого З ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором Відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000007 від 28.01.2019 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », м. Одеса (МФО НОМЕР_25 ), відомостей про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахунку № НОМЕР_24 (Українська гривня)за період часу з 01.10.2017 по 31.12.2018; копій документів щодо відкриття рахунків та обслуговування у Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », м. Одеса (МФО НОМЕР_25 ) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ): статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію), паспортів уповноважених осіб, договорів найму, наказів або інших документів про призначення на посаду директора, довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства за період з моменту відкриття до моменту закриття рахунків; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитної справи підприємства; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складались під час їх виконання та оплати.

Відповідальні особи АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " зобов`язані надати вказані відомості слідчому з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , слідчим групи слідчих по даному кримінальному провадженню або особам, що будуть діяти за дорученням, постановою слідчого.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 26.08.2019 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .
26.07.2019