У Х В А Л А

23 вересня 2019 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшої слідчої СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000191, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.07.2019 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.15 ч.3 ст.191 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

У С Т А Н О В И В:

19.09.2019 р. до слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду надійшло вищезазначене клопотання ст. слідчої СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури Київської області юристом 1 класу ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000191, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.07.2019 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.15 ч.3 ст.191 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, мотивоване наступним.

Слідчим відділом Білоцерківського ВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.07.2019 р. за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.15 ч.3 ст.191 КК України по факту незаконного заявлення до бюджетного відшкодування з ПДВ за лютий 2019 р. службовими особами ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 1768881 грн.

Кримінальне провадження розпочате за матеріалами ГУ ДФС у Київській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що в ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ) декларує невід`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту в результаті чого заявляє суми, що підлягають бюджетному відшкодуванню на рахунок платника в банку по деклараціях з ПДВ.

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із використанням наявних інформаційно-аналітичних баз ДФС України, аналізу та опрацюванню Реєстру заяв про суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість встановлено, що 20.03.2018 службовими особами ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано та подано податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2019 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та розрахунок суми бюджетного відшкодування.

За результатами проведеного аналізу розрахунку суми бюджетного відшкодування встановлено, що в лютому 2019 р. ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », всього заявлене бюджетне відшкодування з ПДВ на суму 1,7 млн. грн.. Звітний період, у якому виникло від`ємне значення вересень - грудень 2018 р., січень 2019 р.

Камеральною перевіркою податкової декларації за лютий 2019 року встановлено порушення ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ) вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (із змінами та доповненнями) в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються о державного бюджету, чим порушено вимоги п.200.1. п.п. «а» п.200.4 ст.200 за липень 2018 року Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого відмовлено у бюджетному відшкодуванні в сумі 1 768 881, 00 грн.

Відповідно до Акту №572/10-36-12-01/32123827 від 18.04.2019 при проведенні аналізу податкової звітності за лютий 2019 року ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за наслідками якого виникло невід`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та детальної інформації по податковому кредиту в розрізі контрагентів з податку на додану вартість автоматизованої системи інформаційної бази даних АІС «Податковий Блок» та ЄРПН встановлено, що ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задеклароване від`ємне значення, сформоване за рахунок наступних контрагентів, які відповідно до довідки ІНФОРМАЦІЯ_2 мають ознаки ризику:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) відобразило реалізацію: колесо, вісь К, ексцентрик, грибок В, вісь підшипника, заточка ножів, ремонт випромінювача, лист 20 ст. 65 Г та інше в сторону ТОВ СП 2Бегленд», при цьому, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутнє придбання реалізованих ТМЦ;

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) відобразило реалізацію: вісь, ножі, колесо, кронштейн ремонтний та інше в сторону ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутнє придбання реалізованих ТМЦ;

3. ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) відобразило реалізацію: гвинти, шайби, шпильки, штифти пруж., гайки, та інше в сторону ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому що ПП « ОСОБА_5 » відобразило придбання цього ж самого ТМЦ у наступних підприємств, що мають ознаки ризику:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) відобразило реалізацію: гвинти, шайби, шпильки, штифти, гайки та інше в сторону ПП « ОСОБА_5 », при цьому, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутнє придбання реалізованих ТМЦ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ) відобразило реалізацію: гвинти, шайби, шпильки, штифти, гайки та інше в сторону ПП « ОСОБА_5 » при цьому , що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », відсутнє придбання реалізованих ТМЦ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ) відобразило реалізацію: гвинти, шайби, шпильки, штифти, гайки та інше в сторону ПП « ОСОБА_5 » при цьому, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », відсутнє придбання реалізованих ТМЦ;

4. ФОП ОСОБА_6 ( ідентифікаційний код НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_7 ). ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало від ФОП ОСОБА_6 господарські товари, при цьому ФОП ОСОБА_6 в жовтні 2018 року внесений в Реєстр ризикових платників, як платник, що здійснює ризикові операції, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником.

Слідча вказує на те, що в слідства є підстави вважати, що посадові особи ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 15 ч.3 ст.191 КК України, а саме шляхом незаконного заявлення відшкодування з ПДВ за лютий 2019 року в сумі 1 768 881 грн., намагалися привласнити грошові кошти у вказаній сумі.

Слідча стверджує, що з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування виникла необхідність у дослідженні документів, які перебувають в ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме у належно завірених копіях наступних документів: всі договори, угоди, контракти, додатки до них; видаткові, податкові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності, банківські виписки та інші документи, які підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ СП ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) за період з жовтня 2018 року по лютий 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) за період січень-вересень 2018 року, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) за період січень-березень 2018 року, травень-липень 2018 року, з вересня 2018 року по січень 2019 року, ФОП ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_7 ) за період січень-листопад 2018 року та січень-квітень 2019 року.

А також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_7 ) як самостійно, так і в своїй сукупності та в сукупності із іншими доказами можуть бути використані для встановлення усіх обставин даного злочину, та мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин, а також для встановлення осіб причетних до вчинення даного злочину, а також, те що довести вказані обставини іншим способом не можливо, є обгрунтовна необхідність отримати тимчасовий доступ та здійснення виїмки всіх наявних копій вищезазначених документів.

Слідча ОСОБА_3 попереджена належним чином про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд справи у її відсутності, а також в своїй заяві просить клопотання задовільнити в повному обсязі.

На підставі положень ч.2 та ч.4 ст.163 КПК України, слідчим суддею визнано за можливе провести судовий розгляд клопотання без участі представника особи у володінні, якої знаходяться речі і документи та слідчої.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Потреба в отриманні доступу до зазначених у клопотанні документів, виникла у зв`язку з необхідністю з`ясування нових та перевірку встановлених обставин, які мають значення для кримінального провадження.

Вищезгадані документи, мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та зважаючи що іншим шляхом, окрім як на підставі ухвали слідчого судді отримати доступ до них неможливо, в даному випадку є обґрунтована необхідність в застосуванні тимчасового доступу до згаданих документів на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

- може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На даний час неможливо іншими способами довести обставини кримінального провадження, на які вказала слідча та які передбачається довести за допомогою документів, до якої просить слідча надати тимчасовий доступ, а тому, враховуючи вище викладене керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-160, 162, 166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчої - задовольнити.

Надати старшій слідчій СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майору поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ СП ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до: договорів, угод, контрактів, додатків до них; видаткових, податкових накладних, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності, банківських виписок та інші документи, які підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ СП ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) за період з жовтня 2018 року по лютий 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) за період січень-вересень 2018 року, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) за період січень-березень 2018 року травень-липень 2018 року, з вересня 2018 року по січень 2019 року, ФОП ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_7 ) за період січень-листопад 2018 року та січень-квітень 2019 року, з можливістю вилучення (здійснення виїмки) належним чином завірених копій цих документів.

Строк дії ухвали не перевищує 23 жовтня 2019 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяОСОБА_1