Провадження № 1-кс/686/8298/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 червня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000025,

встановив:

14.06.2019 року слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у відділенні ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. НОМЕР_1 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що гр. ОСОБА_5 , не будучи зареєстрованим як фізична особа-підприємець, в період 2015-2018 років, з використанням послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснив на території України реалізацію товарів (промислова група) через мережу Інтернет загальною вагою 48 855,77 кг на суму 4 377 483 грн., не задекларувавши в повній мірі отриманий дохід, що призвело до заниження ним за 2017-2018 роки податку з доходів фізичних осіб в сумі 770 626 грн., військового збору на суму 64 233 грн. та податку на додану вартість в сумі 630 252 грн., чим завдав збитків державному бюджету, у вигляді несплачених податків в загальній сумі 1 465 110 грн., що є значним розміром.

Дане кримінальне правопорушення 16.05.2019 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000025, попередня правова кваліфікація ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_5 у період 2015-2018 років здійснював реалізацію товарів (з ознакою товару «запасні частини») через мережу Інтернет. Відправку товарів ОСОБА_5 здійснював користуючись послугами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », грошові перекази за реалізований товар отримувались ОСОБА_5 через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Всього за період 2015-2018 років ОСОБА_5 відправлено поштових вантажів загальною вагою 48 855,77 кг на загальну суму 4 377 483 грн., в тому числі у 2015 році вагою 97,20 кг на суму 15 273 грн., у 2016 році вагою 1269,7 кг на суму 92 243 грн., у 2017 році вагою 8710,48 кг на суму 1 118 708 грн., у 2018 році вагою 38 778,39 кг на суму 3 151 259 грн. Всього ОСОБА_5 у період 2015-2018 років за відправлений товар отримано грошових переказів в сумі 4 351 243 грн., у тому числі у 2015 році 5563 грн., у 2016 році 63 499 грн., у 2017 році 1 130 922 грн., у 2018 році 3 151 259 грн.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе значення первинні бухгалтерські документи за фінансово-господарськими операціями, які проводились ОСОБА_5 у період 2015-2018 років з купівлі-продажу товарів, у тому числі тому числі через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та проведеними за такими операціями розрахунками, а саме: документи про походження та придбання товарів, у тому числі сільськогосподарського обладнання та устаткування (вантажно-митні декларації, контракти, додаткові угоди до них, специфікації, товарно-транспортні накладні (CMR), інвойси, рахунки-фактури, пакувальні-листи, попередні декларації, документи щодо акредитації в митних органах, інші документи (свідоцтва про походження, договори декларування, листи (переписки), тощо); договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; журнали складського обліку; документи щодо наявності чи оренди основних засобів, складів де зберігаються вказані товарно-матеріальні цінності; договори складського зберігання; договори найму працівників (цивільно-правові угоди); платіжні доручення на перерахування коштів; первинні фінансово-господарські документи щодо реалізації придбаного обладнання, устаткування та запасних частин, наявність яких надасть можливість підтвердити чи спростувати факт реалізації товарно-матеріальних цінностей через мережу Інтернет. Вище вказані документи знаходяться у володінні гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. НОМЕР_1 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, надані матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2,5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив::

Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 , на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. НОМЕР_1 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема первинних бухгалтерських документів за фінансово-господарськими операціями, які проводились ОСОБА_5 у період 2015-2018 років з купівлі-продажу товарів, у тому числі тому числі через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та проведеними за такими операціями розрахунками, а саме: документів про походження та придбання товарів, у тому числі сільськогосподарського обладнання та устаткування (вантажно-митних декларацій, контрактів, додаткових угод до них, специфікацій, товарно-транспортних накладних (CMR), інвойсів, рахунків-фактур, пакувальних-листів, попередніх декларацій, документів щодо акредитації в митних органах, інших документів (свідоцтв про походження, договорів декларування, листів (переписки), тощо); договорів купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг); податкових та видаткових накладних; журналів складського обліку; документів щодо наявності чи оренди основних засобів, складів де зберігаються вказані товарно-матеріальні цінності; договорів складського зберігання; договорів найму працівників (цивільно-правові угоди); платіжних доручень на перерахування коштів; первинних фінансово-господарських документів щодо реалізації придбаного обладнання, устаткування та запасних частин, наявність яких надасть можливість підтвердити чи спростувати факт реалізації товарно-матеріальних цінностей через мережу Інтернет, з можливістю вилучення вказаних документів.

ОСОБА_5 , забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 14 липня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1