1Справа № 335/991/19 1-кс/335/3624/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про призначення судової економічної експертизи, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 31.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.209 КК України -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення судової економічної експертизи, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебуває кримінальне провадження №0000008 від 31.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.209 КК України за фактом того, що вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 25.02.2016 ОСОБА_4 та ОСОБА_5 визнано винними у скоєнні фіктивного підприємництва, для здійснення незаконної діяльності пов`язаної з документальним оформленням безтоварних операцій як з придбання товарів, робіт чи послуг так і з їх подальшої реалізації, з метою безпідставного формування підприємствам реального сектору економіки штучного податкового кредиту з ПДВ, що у подальшому призвело до мінімізації надходження податків до Державного бюджету.

На теперішній час у кримінальному провадженні встановлено, що підприємством реального сектору економіки ПП «Автоцентр Восток-Плюс», яке є контрагентом фіктивних ТОВ «ТК «Гама» та ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», оформлювалися на папері документи з нібито реалізації транспортних засобів в адресу цих фіктивних підприємств. При цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5 забезпечили прикриття противоправних намірів на незаконне збагачення, шляхом відображення операцій з ПП «Автоцентр Восток-Плюс» у податковій звітності фіктивного підприємства ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» та вчинили фінансові операції з грошовими коштами, які здобуто завідомо злочинним шляхом для подальшої їх легалізації.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у січні, квітні та липні 2016, відповідно до зареєстрованих ПП «Автоцентр Восток-Плюс» () податкових накладних № 16 від 21.01.2016, № 8 від 13.04.2016 та № 30 від 28.07.2016, підприємством здійснено документальне оформлення операцій з продажу на адресу ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» автомобілів JAC S5, MG6 Sedan та Zotye Z100 Elegant.

Допитаний в якості свідка власник автотранспортного засобу марки JAC S5» 2.0 6 МТ L, куз. № НОМЕР_1 ОСОБА_6 пояснив, що 20.01.2016 він придбав автомобіль марки «JAC S5» 2.0 6 МТ L, куз. № НОМЕР_1 та транзитні номерні знаки у ПП «Авто центр Восток-Плюс» шляхом внесення готівкових грошових коштів у розмірі 429 900 грн. до каси ПП «Автоцентр Восток-Плюс» за місцем розташування автосалону: м. Запоріжжя, вул. Східна 11. Тобто будь яких операцій з ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» він не проводив, але службовими особами вказаного автосалону у податковій звітності забезпечено відображення реалізації транспортного засобу не в адресу ОСОБА_6 , а в адресу невідомого йому ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя».
Слідчий просить клопотання задовольнити, призначити судову економічну експертизу, для проведення якої залучити експертів Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, з метою з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 31.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.209 КК України.

Відповідно до ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судової економічної експертизи, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.242, 243, 244 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000008 від 31.05.2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України - задовольнити.

Призначити судову економічну експертизу в рамках кримінального провадження №0000008 від 31.05.2018 року, проведення якої доручити експертам Запорізького науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

1. На вирішення експертизи поставити наступні питання:

1.1. Чи підтверджуються документально перерахування 21.01.2016 року грошових коштів у сумі 422 900,00 грн. від ПП «Автоцентр Восток - Плюс» (код № 34407142) з банківського рахунку № НОМЕР_2 відкритого в філії Запорізького ОУ АТ «Ощадбанк» в адресу ТОВ «Богдан-Автотрейд» на банківський рахунок № НОМЕР_3 відкритого в установі ПАТ КБ «Правекс-Банк» з призначенням платежу: «Оплата за автомобіль JAC S5 згідно рахунку № 41 від 20.01.2016 р., в т.ч. ПДВ 20% - 70483,33 грн.»?

1.2. Чи підтверджуються документально перерахування 21.01.2016 року грошовихкоштів у сумі 429 900,00 грн. ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» з банківського рахунку № НОМЕР_4 відкритого в Запорізькому РУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя на банківський рахунок ПП «Автоцентр Восток - Плюс» (код № 34407142) № НОМЕР_2 відкритого в філії Запорізького ОУ АТ «Ощадбанк» з призначенням платежу «оплата за товар згідно рахунку 14 від 20.01.2016, в т.ч. ПДВ 71650,00 грн.»?

1.3. Чи підтверджується документально внесення у період з 20.01.2016 по 21.01.2016 р.р. ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 або ОСОБА_9 готівкових грошових коштів у сумі 429 900 грн. на банківські рахунки ПП «Автоцентр Восток - Плюс» № НОМЕР_5 відкритий в АТ «Альфа - Банк» (МФО 300346), № НОМЕР_6 та № НОМЕР_7 відкриті в АТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350), № НОМЕР_2 відкритий в Філії Запорізьке обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 313957), № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 відкриті в Запорізькому регіональному управлінні АТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя (МФО 313399), № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), № НОМЕР_13 та № НОМЕР_14 відкриті в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) та № НОМЕР_15 відкриті в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478)? Якщо так, то в якому розмірі та з яким призначенням платежу?

1.4. Чи підтверджується документально внесення у період з 01.01.2016 по 31.12.2016 р.р. готівкових грошових коштів у сумі 429 900 грн. фізичною особою ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на банківські рахунки ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 відкриті у ПАТ «Неос Банк», № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 відкрито в філії ВАТ «Банк Кіпру» у м. Запоріжжя, № НОМЕР_4 відкритий в Запорізькому регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя та № НОМЕР_21 відкритий в ПАТ «Мотор-Банк»?

1.5. Чи підтверджуються документально перерахування у період з 01.01.2016 по 31.12.2016 р.р. грошових коштів від ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя»

№ НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 відкриті у ПАТ «Неос Банк», № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 відкриті в філії ВАТ «Банк Кіпру» у м. Запоріжжя,

№ НОМЕР_4 відкритий в Запорізькому регіональному управлінні

ПАТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя, № НОМЕР_21 відкритий у ПАТ «Мотор-Банк» на банківський рахунок ПП «Автоцентр Восток - Плюс» (код № 34407142)

№ НОМЕР_5 відкритий в АТ «Альфа - Банк» (МФО 300346), № НОМЕР_6

та № НОМЕР_7 відкриті в АТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350), № НОМЕР_2 відкритий в Філії Запорізьке обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 313957),

№ НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 відкриті в Запорізькому регіональному управлінні АТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя (МФО 313399),

№ НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), № НОМЕР_13 та № НОМЕР_14 відкриті в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) та № НОМЕР_15 відкритий в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) за автомобілі ZOTYE Z100 Elegant номер кузова № НОМЕР_22 та автомобіль MG 6 Sedan 1.8 MT Standartd номер кузова № НОМЕР_23 ? Якщо так, то в який час, за яким призначенням платежу?

1.6. Чи підтверджуються документально перерахування у період з 01.01.2016 по 31.12.2016 р.р. грошових коштів від ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя»

з банківських рахунків № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 відкриті у ПАТ «Неос Банк», № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 відкриті в філії ВАТ «Банк Кіпру» у м. Запоріжжя, № НОМЕР_4 , відкритий в Запорізькому регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя, № НОМЕР_21 відкритий у ПАТ «Мотор-Банк» на банківські рахунки ПП «Автоцентр Восток - Плюс» (код № 34407142)

№ НОМЕР_5 відкритий в АТ «Альфа - Банк» (МФО 300346), № НОМЕР_6

та № НОМЕР_7 відкриті в АТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350), № НОМЕР_2 відкритий в Філії Запорізьке обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 313957),

№ НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 відкриті в Запорізькому регіональному управлінні АТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя (МФО 313399),

№ НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), № НОМЕР_13 та № НОМЕР_14 відкриті в АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) та № НОМЕР_15 відкритий в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) за транспортний засіб ZOTYE Z100 Elegant номер кузова № НОМЕР_22 та транспортний засіб MG 6 Sedan 1.8 MT Standartd номер кузова № НОМЕР_23 ? Якщо так, то чи вони повернуті знову на банківські рахунки ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», у який час та з яким призначенням платежу?

1.7. Чи підтверджується документально віднесення до податкової звітності з податку на додану вартість ПП «Автоцентр Восток - Плюс» (код № 34407142) у період з 01.01.2016 по 31.12.2016 в адресу ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» податкової накладної № 16 від 21.01.2016 з реалізації транспортного засобу JAC S5» 2.0 6 МТ L, куз. № НОМЕР_1 , податкової накладної № 30 від 28.07.2016 з реалізації транспортного засобу ZOTYE Z100 Elegant номер кузова № НОМЕР_22 та податкової накладної № 8 від 13.04.2016 з реалізації транспортного засобу MG 6 Sedan 1.8 MT Standartd номер кузова № НОМЕР_23 ?

1.8. Чи підтверджується документально віднесення до податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» у період з 01.01.2016 по 31.12.2016 від ПП «Автоцентр Восток - Плюс» податкової накладної № 16 від 21.01.2016 з придбання транспортного засобу JAC S5» 2.0 6 МТ L, куз. № НОМЕР_1 , податкової накладної № 30 від 28.07.2016 з придбання транспортного засобу ZOTYE Z100 Elegant номер кузова № НОМЕР_22 та податкової накладної № 8 від 13.04.2016 з придбання транспортного засобу MG 6 Sedan 1.8 MT Standartd номер кузова № НОМЕР_23 ?

Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №0000008 від 31.05.2018 р.

Висновок експерта необхідно оформити українською мовою та надати до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену статтями 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експертів та за відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Копію ухвали направити експертам Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України для виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1