У Х В А Л А

26 вересня 2019 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Білоцерківського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000192, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2019 року, за ознаками злочину передбаченого ч.1ст. 15, ч.3 ст.191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000192, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2019 року, за ознаками злочину передбаченого ч.1ст. 15, ч.3 ст.191 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом Білоцерківського ВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 15 ч.3 ст.191 КК України по факту незаконного заявлення до бюджетного відшкодування з ПДВ за лютий 2019 р. службовими особами ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 432557 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що в ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ) декларує невід`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту в результаті чого заявляє суми, що підлягають бюджетному відшкодуванню на рахунок платника в банку по деклараціях з ПДВ.

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із використанням наявних інформаційно-аналітичних баз ДФС України , аналізу та опрацюванню Реєстру заяв про суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість встановлено, що 20.03.2019 службовими особами ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано та подано податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2019 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та розрахунок суми бюджетного відшкодування.

За результатами проведеного аналізу розрахунку суми бюджетного відшкодування встановлено, що в лютому2019 р. ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заявлене бюджетне відшкодування з ПДВ. Звітний період, у якому виникло від`ємне значення вересень - грудень 2018 р., січень - лютий 2019 р.

Камеральною перевіркою податкової декларації за лютий 2019 року встановлено порушення ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 )вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (із змінами та доповненнями) в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються о державного бюджету, чим порушено вимоги п.200.1. п.п. «а» п.200.4 ст.200 за липень 2018 року Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого відмовлено у бюджетному відшкодуванні в сумі 432 557, 00 грн.

Відповідно до Акту № 573/10-36-12-01/32926183 від 18.04.2019 при проведенні аналізу податкової звітності за лютий 2019 року ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за наслідками якого виникло невід`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та детальної інформації по податковому кредиту в розрізі контрагентів з податку на додану вартість автоматизованої системи інформаційної бази даних АІС «Податковий Блок» та ЄРПН встановлено, що ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задеклароване від`ємне значення , сформоване за рахунок наступних контрагентів, які відповідно до довідки ІНФОРМАЦІЯ_2 мають ознаки ризику:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відобразило послугу: з технічного обслуговування системи пожежної сигналізації, виконання робіт з поточного ремонту системи пожежної сигналізації та пожежного сповіщувачі та інше в сторону ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Слід відмітити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » внесений до Реєстру ризикових платників, як платник, що здійснює ризикові операції, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником;

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2018 року відобразило реалізацію до ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: монтажні та налагоджувальні роботи котельні. Відповідно до поданого фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва станом на 30.09.2018 по ряд. 1010 «Основні засоби» - 0 грн. Слід відмітити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » внесений до Реєстру ризикових платників, як платник, що здійснює ризикові операції, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником;

Таким чином, в слідства є підстави вважати, що посадові особи ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 15, ч.3 ст.191 КК України.

З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування виникла необхідність у дослідженні документів, які перебувають в ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме у належно завірених копіях наступних документів: всі договори, угоди, контракти, додатки до них; видаткові, податкові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності, банківські виписки та інші документи, які підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),як самостійно, так і в своїй сукупності та в сукупності із іншими доказами можуть бути використані для встановлення усіх обставин даного злочину, та мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин, а також для встановлення осіб причетних до вчинення даного злочину, а також, те що довести вказані обставини іншим способом не можливо, є обгрунтовнанеобхідність отримати тимчасовий доступ та здійснення виїмки всіх наявних копій вищезазначених документів.

Слідчий Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області в судове засідання не з`явився до суду надав заяви про розгляд клопотання у його відсутності та зазначив у заяві, що клопотання підтримує в повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів розглядається без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню. Згідно вимог ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вище викладене керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-160, 162, 163 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Надати старшому слідчому СВ Білоцерківського ВП ГУ НП в Київській області капітану поліції ОСОБА_3 доступ до речей та документів, та здійснення виїмки всіх наявних копій документів, а саме всі договори, угоди, контракти, додатки до них; видаткові, податкові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності, банківські виписки та інші документи, які підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ САУП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ТОВ САУП«Компанія ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 )

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяОСОБА_1