УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.01.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у матеріалах досудового розслідування № 0000063 від 29.05.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, про проведення експертизи та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулась до слідчого судді з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні №0000063 від 29.05.2018 судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України. На вирішення експертизи поставити наступні питання:
1) чи мало можливість ТОВ «Амалтея» () сплатити заборгованість з єдиного соціального внеску на обов`язкове державне соціальне страхування, яка виникла станом на 20.02.2018 року в сумі 329078,50 грн., 20.03.2018 року в сумі 324233, 21 грн., 20.04.2018 в сумі 327726, 63 грн., 20.05.2018 року в сумі 327043, 18 грн. за рахунок коштів, що перебували у його розпорядженні у період з 20.02.2018 по 30.05.2018 , з урахуванням матеріалів кримінального провадження?

2) чи мало можливість ТОВ «Амалтея» сплатити заборгованість з єдиного соціального внеску на обов`язкове державне соціальне страхування, яка виникла станом на 20.02.2018 року в сумі 329078,50 грн., 20.03.2018 року в сумі 324233, 21 грн., 20.04.2018 в сумі 327726, 63 грн., 20.05.2018 року в сумі 327043, 18 грн. за рахунок коштів, які були перераховані ТОВ «Амалтея Трейд» () за договорами доручення ТОВ «Амалтея» в адресу контрагентів ТОВ «Амалтея» протягом періоду з 20.02.2018 по 30.05.2018?

3) яка сума коштів ТОВ «Амалтея» в порушення вимог п. 8, 12 ст. 9 Закону України від 08.07.2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» у період з 20.02.2018 по 30.05.2018 спрямована на погашення зобов`язань перед іншими кредиторами (інші цілі), крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу) і єдиного соціального внеску на обов`язкове державне соціальне страхування, з урахуванням матеріалів кримінального провадження?

Для проведення експертизи направити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України матеріали кримінального провадження №0000063 від 29.05.2018.

Копію ухвали направити для виконання до Херсонського НДЕКЦ МВС України.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що відповідно до повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, встановлено, що службові особи ТОВ «Амалтея» (, розташованого за податковою адресою: Херсонська обл., Білозерський р-н, с. Музиківка, вул. Карла, 1-В) в порушення вимог ч.8 ст.9 та ч.12 ст.9 Закону України „ Про збір на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , при наявності можливості до сплати, не перерахували протягом 2018 року до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний соціальний внесок в сумі 1130028,41 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказана сума боргу з ЄСВ була визначена ТОВ «Амалтея» за звітний період січень-квітень 2018 року.

Допитаний у кримінальному провадженні як свідок директор ТОВ «Амалтея» ОСОБА_4 повідомив, що причиною несплати ЄСВ є накладення арешту на рахунки підприємства. Зокрема, єдиний діючий станом на 01.01.2018 поточний рахунок НОМЕР_1 в ПАТ «Кредобанк» був арештований відповідно постанови від 29.01.2018 державного виконавця відділу примусового виконання рішень Департаменту державної виконавчої служби Міністерства юстиції України. Зазначена постанова надійшла до ПАТ «Кредобанк» 12.02.2018 р. і з цієї дати кошти на рахунку ТОВ «Амалтея» є арештованими.
Встановлено що ТОВ «Амалтея» протягом вказаного періоду мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Амалтея Трейд» (), зокрема, шляхом взаємозаліків.

Крім того, встановлено, що за дорученням ТОВ «Амалтея» протягом вказаного періоду здійснювало розрахунки з контрагентами ТОВ «Амалтея Трейд» відповідно до ліцензійного Договору №1 від 03.10.2016 (в редакції від 01.01.2017) на підставі договорів доручень.

Так, протягом березня-травня 2018 року, ТОВ «Амалтея-Трейд» за дорученням ТОВ «Амалтея» було перераховано, зокрема в адресу ФОП ОСОБА_5 за надання юридичних послуг грошові кошти в сумі понад 1 млн. грн., які могли бути спрямовані на погашення заборгованості з ЄСВ.

Також, встановлено, що ТОВ «Амалтея» мало технічну можливість сплачувати протягом зазначеного періоду ЄСВ, що підтверджується здійсненими у квітні 2018 року платежами шляхом внесення готівки випискою по транзитному рахунку ПАТ «Кредобанк».

Таким чином, встановлено, що ТОВ «Амалтея» використало кошти на інші цілі в порушення вимог п.8,12 ст.9 Закону України від 08.07.2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», що підтверджується даними підприємства, контрагентів, банківських установ.
У ТОВ «Амалтея» на підставі ухвали суду вилучено первинні бухгалтерські документи бухгалтерські рахунки: 631 розрахунки з вітчизняними постачальниками, підрядниками; 311 поточні рахунки в національній валюті; 301-готівка в національній валюті; 661 розрахунки по заробітній платі за період січень, лютий, березень, квітень, травень 2018 року.

Отже, під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні питання: чи мало фінансову можливість ТОВ «Амалтея» сплатити заборгованість з єдиного соціального внеску на обов`язкове державне соціальне страхування.

Посилаючись на те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явилась, повідомлялась належним чином, причини неявки не повідомила, проте її не прибуття не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо:

1) встановлення причин смерті;

2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень;

3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності;

4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості;

5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України.

6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що матеріали клопотання містять достатні дані про те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за № 0000063 від 29.05.2018 року судову економічну експертизу.

На розгляд та вирішення експерта поставити такі питання:

1) чи мало можливість ТОВ «Амалтея» () сплатити заборгованість з єдиного соціального внеску на обов`язкове державне соціальне страхування, яка виникла станом на 20.02.2018 року в сумі 329078,50 грн., 20.03.2018 року в сумі 324233, 21 грн., 20.04.2018 в сумі 327726, 63 грн., 20.05.2018 року в сумі 327043, 18 грн. за рахунок коштів, що перебували у його розпорядженні у період з 20.02.2018 по 30.05.2018 , з урахуванням матеріалів кримінального провадження?

2) чи мало можливість ТОВ «Амалтея» сплатити заборгованість з єдиного соціального внеску на обов`язкове державне соціальне страхування, яка виникла станом на 20.02.2018 року в сумі 329078,50 грн., 20.03.2018 року в сумі 324233, 21 грн., 20.04.2018 в сумі 327726, 63 грн., 20.05.2018 року в сумі 327043, 18 грн. за рахунок коштів, які були перераховані ТОВ «Амалтея Трейд» () за договорами доручення ТОВ «Амалтея» в адресу контрагентів ТОВ «Амалтея» протягом періоду з 20.02.2018 по 30.05.2018?

3) яка сума коштів ТОВ «Амалтея» в порушення вимог п. 8, 12 ст. 9 Закону України від 08.07.2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» у період з 20.02.2018 по 30.05.2018 спрямована на погашення зобов`язань перед іншими кредиторами (інші цілі), крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу) і єдиного соціального внеску на обов`язкове державне соціальне страхування, з урахуванням матеріалів кримінального провадження?

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України, який розташований за адресою: м. Херсон, вул. Миколаївське Шосе, 28 А.

Зобов`язати слідчого направити для виконання експертам Херсонського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України копію ухвали про призначення експертизи.

За вимогою експерта, зобов`язати слідчого надати йому необхідні документи по кримінальному провадженню для проведення експертного дослідження.

Результати експертизи та об`єкти дослідження у встановлений законодавством термін надати слідчому або за його письмовим дорученням іншій уповноваженій особі, або за письмовим дорученням керівника органу досудового розслідування у якому здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження для долучення до матеріалів кримінального провадження.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок експерта, відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді, під час провадження досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1