Центральний районний суд м. Миколаєва
_____________________________________________________________________________________
Провадження № 1-кп/490/153/2017
У Х В А Л А

«18» червня 2018 року м. Миколаїв

Центральний районний суд міста Миколаєва

У складі: головуючого судді - ОСОБА_1 ,

суддів - ОСОБА_2 , ОСОБА_3

при секретарі - ОСОБА_4

за участі прокурора - ОСОБА_5

обвинувачених - ОСОБА_6 , ОСОБА_7

захисників - ОСОБА_8 , ОСОБА_9

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Миколаєві кримінальне провадження № 0000099 за обвинуваченням:

ОСОБА_10 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у місті Миколаєві, мешкає за адресою: АДРЕСА_1

у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205; частиною 2 статті 209; частиною 5 статті 27 частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366; частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України

та

ОСОБА_11 , яка народилась ІНФОРМАЦІЯ_2 у місті Миколаєві, мешкає за адресою: АДРЕСА_2

у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205; частиною 2 статті 209; частиною 5 статті 27 частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366; частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України

встановив:

Суть питання, що вирішується ухвалою, і за чиєю ініціативою воно розглядається.

17 жовтня 2013 року в провадження Центрального районного суду міста Миколаєва надійшов обвинувальний акт про обвинувачення:

-ОСОБА_6 - у вчиненні злочинів, що передбачені частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205; частиною 2 статті 209; частиною 5 статті 27 частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366; частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України.

-ОСОБА_7 - у вчиненні злочинів, що передбачені частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205; частиною 2 статті 209; частиною 5 статті 27 частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366; частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України.

Під час судового розгляду кримінального провадження обвинувачений ОСОБА_6 заявив клопотання про його звільнення від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням ним злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366; частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України.

Його захисник ОСОБА_8 заявлене ОСОБА_6 клопотання підтримав.

Обвинувачена ОСОБА_7 в свою чергу заявила клопотання про її звільнення від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності притягнення її до кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням нею злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366; частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України.

ЇЇ захисник ОСОБА_9 заявлене ОСОБА_7 клопотання підтримала.

Прокурор під час судового розгляду кримінального провадження вважала заявлені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 клопотання такими, що підлягають частковому задоволенню.

Зокрема, вона не заперечувала проти звільнення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінченням строків давності притягнення кожного з них до кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205; частиною 1 статті 366; частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України.

В той же час, вона заперечувала проти можливості звільнення кожного з обвинувачених від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінченням строків давності притягнення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 до кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням кожним з них кримінального правопорушення, передбаченого частиною 5 статті 27 частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України, наполягаючи на тому, що строки давності притягнення кожного з обвинувачених до кримінальної відповідальності за цією статтею наразі не сплинули; такі строки сплинуть лише у 2020 році.

Встановлених судом обставин із посиланням на докази

Відповідно до статті 49 Кримінального Кодексу України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули встановлені у пунктах 1-5 частини 1 вказаної статті строки.

Аналіз норми вказаної статті свідчить, що передбачений нею вид звільнення від кримінальної відповідальності застосовується за наявності лише трьох умов:

1.закінчення зазначених у законі строків;

2.не ухилення особи від слідства або суду

3.не вчинення протягом цих строків нового злочину певного ступеню тяжкості;

Вирішення питання про наявність таких у мов в цьому випадку призводить до такого.

А. Щодо закінчення зазначених законом строків.

Вирішуючи питання про те, чи сплили передбачені законом строки давності притягнення ОСОБА_6 та ОСОБА_7 до кримінальної відповідальності, суд, виходе з такого.

Відповідно до положень пунктів 1-5 частини 1 статті 49 Кримінального Кодексу України, питання при закінчення строків давності вирішується, виходячи з:

-початкового моменту перебігу строку давності;

-передбаченої законом тривалість строку давності.

Початковим моментом перебігу строку давності є день вчинення особою діяння, що містить елементи складу злочину, передбаченого Особливою частиною Кримінального Кодексу України.

Тривалість строків давності відповідно до пунктів 1-5 частини 1 статті 49 Кримінального Кодексу України визначається ступенем тяжкості вчиненого злочину.

Ступень тяжкості вчиненого злочину, в свою чергу, відповідно до статті 12 Кримінального Кодексу України, визначається відповідно до санкцій статей Особливої частини цього Кодексу.

Статті Кримінального Кодексу ж, санкції яких мають враховуватись при визначенні ступеню тяжкості вчиненого злочину, визначаються відповідно до вчиненого особою діяння та наявності в такому діянні елементів складу злочину, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу.

Таке доводить, що для вирішення питання про закінчення строків давності слід визначити:

I.сутність вчиненого особою діяння, час його вчинення та наявність в ньому елементів складу злочину, передбаченого в Особливій частині Кримінального Кодексу України;

II.ступінь тяжкості цього діяння;

III.тривалість строку давності

І……Вирішуючи питання про порядок визначення сутності вчинених ОСОБА_6 та ОСОБА_7 діянь, часу їх вчинення та наявність в них елементів складу злочину, передбаченого в Особливій частині Кримінального Кодексу України, суд виходе з такого.

Норма статті 49 Кримінального Кодексу України на відміну від норм, що регулюють звільнення від кримінальної відповідальності з інших підстав, не пов`язує звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності із визнанням цією особою своєї винуватості у вчиненні злочину, її каяттям у такому або відшкодуванням нею завданої нею шкоди.

Норми §2 глави 24 Кримінального Процесуального Кодексу України, що регулюють порядок звільнення особи від кримінальної відповідальності, зокрема, за цією обставиною, не передбачають, що для звільнення особи від кримінальної відповідальності за цією обставиною необхідними є встановлення внаслідок досудового розслідування або судового розгляду як самого факту вчинення злочину, так й усіх обставин його вчинення. При цьому відповідно до частини 1 статті 17 Кримінального Процесуального Кодексу України особа вважається невинуватою у вчиненні кримінального правопорушення і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено у порядку, передбаченому цим Кодексом. Таким чином, діюче законодавство не пов`язує звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності й з встановленням часу та характеру вчиненого особою злочину внаслідок кримінального провадження.

В той же час, у частині 2 статті 285 Кримінального Кодексу України зазначається про звільнення від кримінальної відповідальності особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення.

При цьому, як розтлумачив Верховний Суд України у пункті 3 своєї Постанові від 24 листопада 2016 року у справі № 5-328 К/С-16, системно-структурний аналіз норм Кримінального Процесуального Кодексу доводить, що обвинувачення особи пов`язується з моментом складання обвинувального акта, що містить офіційну, сформовану на досудовому розслідуванні версію про вчинення особою діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність.

Таке доводить, що при вирішенні питання про можливість звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності сутність вчиненого особою діяння, час його вчинення та наявність в ньому елементів складу злочину, передбаченого в Особливій частині Кримінального Кодексу України слід визначати, на підставі версії державного обвинувачення про вчинення особою діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність, що викладена в обвинувальному акті.

1……В межах цього кримінального провадження 14 жовтня 2013 року був складений та затверджений обвинувальний акт відносно ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , у якому була викладена версія державного обвинувачення про вчинення кожним з них діянь, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Вивченням змісту цього обвинувального акту встановлено, що він складається з реквізитів документу та змісту документу.

Зміст цього документу в свою чергу поділяється на декілька частин, а саме:

-обставини вчинення злочину ОСОБА_6 , їх правова кваліфікація та суть пред`явленого обвинувачення;

-обставини вчинення злочину ОСОБА_7 , їх правова кваліфікація та суть пред`явленого обвинувачення;

-інші відомості, що має містити обвинувальний акт.

1.1. Викладаючи обставини вчинення злочину ОСОБА_6 , їх правову кваліфікацію та суть пред`явленого йому обвинувачення, автор обвинувального акту не здійснив поділ тексту документу на частини, про доцільність виділення яких свідчить норма пункту 5 частини 2 статті 291 Кримінального Процесуального Кодексу України, зокрема на:

-виклад фактичних обставин кримінального правопорушення;

-правову кваліфікацію кримінального правопорушення;

-формулювання обвинувачення

Натомість автор обвинувального акту здійснив поділ тексту на частини, що відповідають статтям Кримінального Кодексу України, що передбачають кримінальну відповідальність за вчинення стверджуваних протиправних дій, а саме:

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_6 злочину, передбаченого частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині;

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_6 злочину, передбаченого частиною 2 статті 209 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині;

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_6 злочину, передбаченого частиною 5 статті 27 частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині;

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_6 злочину, передбаченого частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині;

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_6 злочину, передбаченого частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині.

Більше того, виклад тексу в частині фактичних обставин вчинення ОСОБА_6 злочину, передбаченого частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України та формулювання обвинувачення в цій частині автор обвинувального акту поділив на частини відповідно до суб`єктів господарювання (юридичних осіб), які, як на думку державного обвинувачення, створив або придбав ОСОБА_6 з метою прикриття незаконної діяльності.

Внаслідок такого фактично одні й ті ж дії ОСОБА_6 , що утворюють ідеальну сукупність злочинів, автор обвинувального акту у визначених ним частинах виклав по-різному, при цьому - не тільки текстуально, але й зазначивши при цьому у різних частинах обвинувального акту різні мотиви та по-суті різні способи вчинення одного й того ж самого злочину.

За такого викладення фактичних обставин вчинених ОСОБА_6 злочинів в обвинувальному акті, як у єдиному документі, не є послідовним, навпаки - є суперечливим, внаслідок чого наданий суду обвинувальний акт, як єдиний процесуальний документ, не дає уявлення стосовно будь-якого з елементів складу жодного з згаданих автором обвинувального акту кримінального правопорушення, що, у свою чергу, не дає можливість зіставити фактичну складову обвинувачення з його юридичною формулою.

1.2. Викладаючи обставини вчинення злочину ОСОБА_7 , їх правову кваліфікацію та суть пред`явленого їй обвинувачення, автор обвинувального акту так само не здійснив поділ тексту документу на частини, про доцільність виділення яких свідчить норма пункту 5 частини 2 статті 291 Кримінального Процесуального Кодексу України, зокрема на:

-виклад фактичних обставин кримінального правопорушення;

-правову кваліфікацію кримінального правопорушення;

-формулювання обвинувачення

Натомість автор обвинувального акту так само здійснив поділ тексту на частини, що відповідають статтям Кримінального Кодексу України, що передбачають кримінальну відповідальність за вчинення стверджуваних протиправних дій, а саме:

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_7 злочину, передбаченого частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині;

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_7 злочину, передбаченого частиною 2 статті 209 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині;

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_7 злочину, передбаченого частиною 5 статті 27 частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині;

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_7 злочину, передбаченого частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині;

-виклад фактичних обставин вчинення ОСОБА_7 злочину, передбаченого частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України, правову кваліфікацію цього кримінального правопорушення та формулювання обвинувачення в цій частині.

Більше того, виклад тексу в частині фактичних обставин вчинення ОСОБА_7 злочину, передбаченого частиною 2 статті 28 частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України та формулювання обвинувачення в цій частині автор обвинувального акту поділив на частини відповідно до суб`єктів господарювання (юридичних осіб), які, як на думку державного обвинувачення, створив або придбав ОСОБА_6 з метою прикриття незаконної діяльності.

Внаслідок такого фактично одні й ті ж дії ОСОБА_7 , що утворюють ідеальну сукупність злочинів, автор обвинувального акту під час викладу обставин вчинення кримінальних правопорушень, передбачених різними статтями Кримінального Кодексу України виклав по-різному, при цьому - не тільки текстуально, але й зазначивши при цьому у різних частинах обвинувального акту різні мотиви та по-суті різні способи вчинення одного й того ж самого злочину.

За такого викладення фактичних обставин вчинених ОСОБА_7 злочинів в обвинувальному акті, як у єдиному документі, не є послідовним, навпаки - є суперечливим, внаслідок чого наданий суду обвинувальний акт, як єдиний процесуальний документ, не дає уявлення стосовно будь-якого з елементів складу жодного з згаданих автором обвинувального акту кримінального правопорушення, що, у свою чергу, не дає можливість зіставити фактичну складову обвинувачення з його юридичною формулою.

1.3. До того ж, викладаючи фактичні обставини вчинення ОСОБА_6 злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, та ОСОБА_7 - злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, автор обвинувального акту частину дій, вчинених, на його ж думку, за попередньою змовою групою осіб, виклав лише в частинах, що стосуються одного з них.

Таке доводить, що запропонована державним обвинуваченням версія про вчинення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 діянь, передбачених законом України про кримінальну відповідальність не є цілісною та по суті являє собою сукупність викладених у різних частинах обвинувального акту окремих версій про вчинення кожним з них певних діянь.
За такого вирішення питання про звільнення кожного з обвинувачених від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності не є можливим без окремого аналізу кожної з висунутих державним обвинуваченням версій, що викладені в певній частині наданого суду обвинувального акту.
2……Окремий аналіз кожної з висунутих органом досудового розслідування версій призводить до такого.

2.1. За версією державного обвинувачення ОСОБА_6 вчинив злочин, передбачений частиною 2 статті 209 Кримінального Кодексу України за таких обставин.

У період з серпня 2009 року по червень 2010 року [він] за попередньою змовою з ОСОБА_7 , реалізуючи спільний злочинний умисел, направлений на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинили фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів - фіктивного підприємництва
Так, ТОВ «Грейт Мікс» в своїй діяльності користувалось банківським рахунком № НОМЕР_1 відкритим у ПуАТ «КБ Акордбанк», МФО 380634. У період з лютого 2010 по червень 2010 включно на вказаний поточний рахунок ТОВ «Грейт-Мікс» надходили грошові кошти від реально діючих суб`єктів підприємницької діяльності в якості оплати за нібито отримані від зазначеного підприємства товарно-матеріальні цінності, послуги, роботи. Після чого, ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , надав вказівку ОСОБА_12 перерахувати з поточного рахунку ТОВ «Грейт-Мікс» № НОМЕР_1 грошові кошти в сумі 58.787,52 грн. за розрахунково-касове обслуговування на користь ПуАТ «КБ Акордбанк», МФО 380634. ОСОБА_12 , будучи необізнаним про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , виконав вказівку останнього, перерахувавши вказані кошти в сумі 58.787,52 грн. на користь ПуАТ «КБ Акордбанк».
Крім того, 14.05.2010 ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_6 , будучи необізнаним про їх з ОСОБА_7 спільний злочинний умисел, направлений на повторну легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, перерахував з вищевказаного поточного рахунку ТОВ «Грейт-Мікс» грошові кошти в сумі 118.000,0 грн нібито на закупівлю товарно-матеріальних цінностей на адресу підприємства ПП «Інвестагропівдень» (код за ).
Крім того, ТОВ „Корн Агро Трейд в своїй діяльності користувалось поточним рахунком № НОМЕР_2 , відкритим у ПуАТ «КБ Акордбанк», МФО 380634. У період з лютого 2010 по червень 2010 включно на вказаний поточний рахунок ТОВ «Корн Агро Трейд» надходили грошові кошти від реально діючих суб`єктів підприємницької діяльності в якості оплати за нібито отримані від зазначеного підприємства товарно-матеріальні цінності, послуги, роботи. Після чого, ОСОБА_7 у період з лютого 2010 по червень 2010 включно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , реалізуючи спільний злочинний умисел, направлений на повторну легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, перерахувала з поточного рахунку ТОВ «Корн Агро Трейд» № НОМЕР_2 грошові кошти в сумі 238.569,69 грн. за розрахунково-касове обслуговування на користь ПуАТ «КБ Акордбанк», МФО 380634.
Крім того, ПП „Макма-Плюс користувалось поточними рахунками № НОМЕР_3 , відкритим у ПАТ «Перший Інвестиційний Банк», МФО 300506, № НОМЕР_4 , відкритим у ПуАТ «КБ «Акордбанк», МФО 326610, № НОМЕР_5 , відкритим у АБ «УКРГАЗБАНК», МФО 328759, № НОМЕР_6 , відкритим у ВАТ «ВТБ БАНК», МФО 386241.
У період з вересня 2009 по листопад 2009 включно на поточний рахунок ПП „Макма- Плюс № НОМЕР_3 , відкритий у ПАТ «Перший Інвестиційний Банк», МФО 300506, надходили грошові кошти від реально діючих суб`єктів підприємницької діяльності в якості оплати за нібито отримані від зазначеного підприємства товарно-матеріальні цінності, послуги, роботи.
Після чого, ОСОБА_7 у період з вересня 2009 по листопад 2009 включно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , реалізуючи спільний злочинний умисел, направлений на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, повторно перерахувала з поточного рахунку ПП „Макма-Плюс № НОМЕР_3 грошові кошти в сумі 3.053,62 грн., за розрахунково-касове обслуговування на користь ПАТ «Перший Інвестиційний Банк», МФО 300506.
У період з серпня 2009 по червень 2010 включно на поточний рахунок ПП „Макма- Плюс № НОМЕР_4 , відкритий у ПуАТ «КБ «Акордбанк», МФО 326610, надходили грошові кошти від реально діючих суб`єктів підприємницької діяльності в якості оплати за нібито отримані від зазначеного підприємства товарно-матеріальні цінності, послуги, роботи. Після чого, ОСОБА_7 у період з серпня 2009 по червень 2010 включно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , реалізуючи спільний злочинний умисел, направлений на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, повторно перерахувала з поточного рахунку ПП „Макма-Плюс № НОМЕР_4 грошові кошти в сумі 63.575,34 грн. за розрахунково-касове обслуговування на користь ПуАТ «КБ «Акордбанк», МФО 326610.
Крім того, 16.12.2009 ОСОБА_7 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 , реалізуючи спільний злочинний умисел, направлений на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, повторно перерахувала з вищевказаного поточного рахунку ПП „Макма-Плюс грошові кошти в сумі 52.894,50 грн., нібито на закупівлю товарно-матеріальних цінностей на адресу підприємства ПП «Актив Трейд» (код за ).
Також, у період з вересня 2009 по червень 2010 включно на поточний рахунок ПП „Макма-Плюс № НОМЕР_5 , відкритий у АБ «УКРГАЗБАНК», МФО 328759, надходили грошові кошти від реально діючих суб`єктів підприємницької діяльності в якості оплати за нібито отримані від зазначеного підприємства товарно-матеріальні цінності, послуги, роботи.
Після чого, ОСОБА_7 у період з вересня 2009 по червень 2010 включно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , реалізуючи спільний злочинний умисел, направлений на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, повторно перерахувала з поточного рахунку ПП „Макма-Плюс № НОМЕР_5 грошові кошти в сумі 226,79 грн. за розрахунково-касове обслуговування на користь АБ «УКРГАЗБАНК», МФО 328759.
Крім того, у період з вересня 2009 по січень 2010 включно ОСОБА_7 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 , реалізуючи спільний злочинний умисел, направлений на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, повторно перерахувала з поточного рахунку ПП „Макма-Плюс грошові кошти в сумі 223.891,18 грн. нібито на закупівлю товарно-матеріальних цінностей на адресу підприємств ТОВ ПТК «Матіас» (35512951), ТОВ «Торгова промислова палата» (13816938), ЗАТ «Руукки Украйна» (25277777), ТОВ «Комелектронпром» (20871808).
Таким чином, загальна сума легалізованих ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 протягом 2009-2010 років коштів, одержаних злочинним шляхом, становить 758.998,64 грн.
/том 1, а.с. 30 - 31/

При тих же обставинах, за версією державного обвинувачення, злочин вчинила й ОСОБА_7 /том 1, а.с. 78 - 79/.

Ці дії як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 органами досудового розслідування кваліфіковані за частиною 2 статті 209 Кримінального Кодексу України - як вчинення фінансової операції чи правочину з коштами або іншим майном, одержаним внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що перебувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Цей злочин є закінченим з моменту вчинення фінансової операції або правочину з майном, одержаним унаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації доходів.

Отже, останньою датою вчинення протиправних діянь в цьому випадку є червень 2010 року.

2.2. За версією державного обвинувачення ОСОБА_6 також вчинив злочин, передбачений частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України за таких обставин:

у період з вересня 2009 року по березень 2010 року включно [він], реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємств ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Корн Агро Трейд», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», які являються платниками податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом збуту завідомо підроблених документів, збув разом з ОСОБА_7 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт- Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд», які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг», а саме:
первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг»:
-видаткова накладна № 6-413 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 319.471,82 грн.
-видаткова накладна №6-414 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 504.885,84 грн.
-видаткова накладна №6-415 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 618.626,38 грн.
-видаткова накладна №6-412від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 384.226,50 грн.
-видаткова накладна №6-424 від 03.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 583.618,50 грн.
-видаткова накладна №6-425 від 03.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 573.355,26 грн.
-видаткова накладна №6-426 від 03.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 920.444,22 грн.
-видаткова накладна №6-416 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 189.679,97 грн.
-видаткова накладна №6-417 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 427.925,21 грн.
-видаткова накладна №6-421 від 02.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 701.202,60 грн.
-видаткова накладна №6-422 від 02.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 686.280,46 грн.
-видаткова накладна №6-423 від 02.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 695.447,90 грн.
-видаткова накладна №6-428 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 597.269,70 грн.
-видаткова накладна №6-429 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 622.201,50 грн.
-видаткова накладна №6-430 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 660.255,30 грн.
-видаткова накладна №6-431 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 706.182,30 грн.
-видаткова накладна №6-432 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 668.080,39 грн.
-видаткова накладна №6-435 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 203.717,51 грн.
-видаткова накладна №6-442 від 05.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 683.445,19 грн.
-видаткова накладна №6-441 від 05.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 599.917,14 грн.
-прибутковий касовий ордер №409 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 384.226,50 грн.
-прибутковий касовий ордер № 410 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 319.471,82 грн.
-прибутковий касовий ордер № 411 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 504.885,84 грн.
-прибутковий касовий ордер № 412 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 618.626,38 грн.
-прибутковий касовий ордер № 413 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 189.679,97 грн.
-прибутковий касовий ордер № 414 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 427.925,21 грн.
-прибутковий касовий ордер № 417 від 15.10.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 701.202,60 грн.
-прибутковий касовий ордер № 418 від 02.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 686.280,46 грн.
-прибутковий касовий ордер № 419 від 02.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 695.447,90 грн.
-прибутковий касовий ордер № 421 від 03.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 583.618,50 грн.
-прибутковий касовий ордер № 422 від 03.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 573.355,26 грн.
-прибутковий касовий ордер № 423 від 03.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 920.444,22 грн.
-прибутковий касовий ордер № 425 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 597.269,70 грн.
-прибутковий касовий ордер № 426 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 622.201,50 грн.
-прибутковий касовий ордер № 427 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 660.255,30 грн.
-прибутковий касовий ордер № 438 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 706.182,30 грн.
-прибутковий касовий ордер № 439 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 668.080,39 грн.
-прибутковий касовий ордер № 447 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 203.717,51 грн.
-прибутковий касовий ордер № 459 від 05.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 599.917,14 грн.
-прибутковий касовий ордер № 460 від 05.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 683.445,19 грн.
-податкова накладна № 412 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 384.226,50 грн.
-податкова накладна № 413 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 319.471,82 грн.
-податкова накладна № 414 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 504.885,84 грн.
-податкова накладна № 415 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 618.626,38 грн.
-податкова накладна № 416 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 189.679,97 грн.
-податкова накладна № 417 від 01.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 427.925,21 грн.
-податкова накладна № 421 від 02.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 701.202,60 грн.
-податкова накладна № 422 від 02.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 686.280,46 грн.
-податкова накладна № 423 від 02.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ІІДВ 695.447,90 грн.
-податкова накладна № 424 від 03.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 583.618,50 грн.
-податкова накладна № 425 від 03.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 573.355,26 грн.
-податкова накладна № 426 від 03.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 920.444,22 грн.
-податкова накладна № 428 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 597.269,70 грн.;
-податкова накладна № 429 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 622.201,50 грн.;
-податкова накладна № 430 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 660.255,30 грн.;
-податкова накладна № 431 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 706.182,30 грн.;
-податкова накладна № 432 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 668.080,39 грн.;
-податкова накладна № 435 від 04.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 203.717,51 грн.;
-податкова накладна № 441 від 05.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 599.917,14 грн.;
-податкова накладна № 442 від 05.09.2009 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 683.445,19 грн.,
які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період вересень 2009 року на загальну суму 1.780.998,07 грн.
первинні бухгалтерські документи ПП «Николаев Шампиньон», виписаних на адресу ТОВ „Аквилон-Юг:
-податкова накладна № 275 від 02.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - TOB «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 331.023,62 грн.
-податкова накладна № 276 від 04.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 200.754,00 грн.
-податкова накладна № 277 від 04.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 212.735,04 грн.
-податкова накладна № 278 від 04.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 319.068,67 грн.
-податкова накладна № 279 від 04.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 786.892,26 грн.
-податкова накладна № 280 від 04.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 360.294,48 грн.;
-податкова накладна № 281 від 05.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 330.396,84 грн.;
-податкова накладна № 282 від 05.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 230.001,65 грн.;
-податкова накладна № 283 від 06.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 251.520,36 грн.;
-податкова накладна № 284 від 07.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 281.852,58 грн.;
-податкова накладна № 285 від 07.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 355.556,40 грн.;
-податкова накладна № 286 від 08.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 228.346,42 грн.;
-податкова накладна № 287 від 08.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 394.039,08 грн.;
-податкова накладна № 288 від 10.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 232.761,89 грн.;
-податкова накладна № 289 від 11.12.2009 року ПП «Николаев Шампиньон» - ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 473.440,94 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000275 від 02.12.2009 постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 331.023,62 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000276 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 200.754,00 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000277 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 212.735,04 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000278 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 319.068,67 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000279 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 786.892,26 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000280 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 360.294,48 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000281 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 330.396,84 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000282 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 230.001,65 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000283 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 251.520,36 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000284 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 281.852,58 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000285 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 355.556,40 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000286 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 228.346,42 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000287 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 394.039,08 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000288 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 232.761,89 грн.;
-рахунок-фактура № НШ-0000289 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 473.440,94 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000275 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 331.023,62 грн.
-видаткова накладна № НШ-0000276 від 04.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 200.754,00 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000277 від 04.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 212.735,04 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000278 від 04.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 319.068,67 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000279 від 04.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 786.892,26 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000280 від 04.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 360.294,48 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000281 від 05.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 330.396,84 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000282 від 05.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 230.001,65 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000283 від 06.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 251.520,36 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000284 від 07.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 281.852,58 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000285 від 02.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 355.556,40 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000286 від 08.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 228.346,42 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000287 від 08.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 394.039,08 грн.;
-видаткова накладна № НШ-0000288 від 10.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 232.761,89 грн.;
видаткова накладна № НШ-0000289 від 11.12.2009 року постачальник ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 473.440,94 грн.
які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період грудень 2009 року на загальну суму 831.447,37 грн.
первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг":
-видаткова накладна № 1-00000069 від 02.01.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 101.251,08 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000069 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 101.251,08 грн.;
-податкова накладна № 69 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 101.251,08 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000070 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 42.955,20 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000070 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 42.955,20 грн.;
-податкова накладна № 70 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 42.955,20 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000071 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 66.589,01 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000071 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 66.589,01 грн.;
-податкова накладна № 71 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 66.589,01 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000072 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 210.420,00 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000072 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 210.420,00 грн.;
-податкова накладна № 72 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 210.420,00 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000073 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 63.661,25 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000073 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 63.661,25 грн.;
-податкова накладна № 73 від 02.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 63.661,25 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000074 від 03.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 168.960,48 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000074 від 03.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 168.960,48 грн.;
-податкова накладна № 74 від 03.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 168.960,48 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000075 від 03.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 52.759,56 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000075 від 03.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 52.759,56 грн.;
-податкова накладна № 75 від 03.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 52.759,56 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000076 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 370.830,00 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000076 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 370.830,00 грн.;
-податкова накладна № 76 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 370.830,00 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000077 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 57.985,04 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000077 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 57.985,04 грн.;
-податкова накладна № 77 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 57.985,04 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000078 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 359.119,81 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000078 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 359.119,81 грн.;
-податкова накладна № 78 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 359.119,81 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000079 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 298.431,56 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000079 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 298.431,56 грн.;
-податкова накладна № 79 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 298.431,56 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000080 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 418.200,32 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000080 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 418.200,32 грн.;
-податкова накладна № 80 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 418.200,32 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000081 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 550.041,90 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000081 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 550.041,90 грн.;
-податкова накладна № 81 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 550.041,90 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000082 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 440.703,86 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000082 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 440.703,86 грн.;
-податкова накладна № 82 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 440.703,86 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000083 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 441.499,20 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000083 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 441.499,20 грн.;
-податкова накладна № 83 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 441.499,20 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000084 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 310.545,00 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000084 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 310.545,00 грн.;
-податкова накладна № 84 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 310.545,00 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000085 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 511.309,03 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000085 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 511.309,03 грн.;
-податкова накладна № 85 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 511.309,03 грн.;
-рахунок фактура № 1-00000086 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 110.122,15 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000086 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 110.122,15 грн.;
-податкова накладна № 86 від 04.01.2010 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 110.122,15 грн.;
-рахунок - фактура № 1-00000010 від 01.11.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 221.847,04 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000010 від 11.11.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 221.847,04 грн.;
-податкова накладна № 65 від 29.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 221.847,04 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000048 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 140.716,26 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000048 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 140.716,26 грн.;
-податкова накладна № 48 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 140.716,26 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000049 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 177.871,39 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000049 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 177.871,39 грн.;
-податкова накладна № 49 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 177.871,39 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000050 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 199.456,08 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000050 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 199.456,08 грн.;
-податкова накладна № 50 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 199.456,08 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000051 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 318.396,74 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000051 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 318.396,74 грн.;
-податкова накладна № 51 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 318.396,74 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000052 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 330.220,80 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000052 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 330.220,80 грн.;
-податкова накладна № 52 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 330.220,80 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000053 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ГІДВ 417.891,42 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000053 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 417.891,42 грн.;
-податкова накладна № 53 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 417.891,42 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000054 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 89.281,03 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000054 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 89.281,03 грн.;
-податкова накладна № 54 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 89.281,03 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000055 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 73.765,61 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000055 від 02.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 73.765,61 грн.;
-податкова накладна № 55 від 02.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 73.765,61 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000056 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 252.582,84 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000056 від 02.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 252.582,84 грн.;
-податкова накладна № 56 від 02.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 252.582,84 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000057 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 262.606,06 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000057 від 02.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 262.606,06 грн.;
-податкова накладна № 57 від 02.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 262.606,06 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000058 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 193.919,22 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000058 від 02.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 193.919,22 грн.;
-податкова накладна № 58 від 02.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 193.919,22 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000059 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 253.167,98 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000059 від 03.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 253.167,98 грн.;
-податкова накладна № 59 від 03.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 253.167,98 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000060 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 149.564,45 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000060 від 03.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 149.564,45 грн.;
-податкова накладна № 60 від 03.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 149.564,45 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000061 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 110.593,18 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000061 від 03.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 110.593,18 грн.;
-податкова накладна № 61 від 03.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 110.593,18 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000062 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 359.727,19 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000062 від 03.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 359.727,19 грн.;
-податкова накладна № 62 від 03.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 359.727,19 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000063 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 457.298,66 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000063 від 04.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 457.298,66 грн.;
-податкова накладна № 63 від 04.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 457.298,67 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000064 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 109.320,38 грн.;
-видаткова накладна № 1-00000064 від 12.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 109.320,38 грн.;
-податкова накладна № 61 від 12.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 190.320,38 грн.;
-рахунок - фактура № 1 - 00000065 від 01.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 132.000,00 грн.;
-акт здачі - прийняття робіт № 1 - 00000006 від 29.12.2009 р. на адресу ТОВ «Аквилон- Юг» на суму з ПДВ 132.000,00 грн
які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди листопад 2009 - на загальну 671.396,54 грн., грудень 2009 року - на загальну суму 762.564,06 грн.
первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу ТОВ «Аквилон- Юг»:
-прибутковий касовий ордер №7 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 202.342,26 грн.
-прибутковий касовий ордер № 8 від 01.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 235.209,05 грн.
-прибутковий касовий ордер № 9 від 02.02.2010 року згідно видаткової накладної № К-5 від ТОВ «Аквилон-Юг» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 195.613,40 грн.
-прибутковий касовий ордер № 10 від 02.02.2010 року згідно видаткової накладної № К-6 від ТОВ «Аквилон-Юг» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 440.374,97 грн.
-прибутковий касовий ордер № 11 від 03.02.2010 року згідно видаткової накладної № К-7 від ТОВ «Аквилон-Юг» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 400.573,26 грн.
-прибутковий касовий ордер № 12 від 03.02.2010 року згідно видаткової накладної № К-8 від ТОВ «Аквилон-Юг» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 189.919,18 грн.
-прибутковий касовий ордер № 13 від 04.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 494.654,16 грн.
-прибутковий касовий ордер № 14 від 04.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 545.452,80 грн.
-прибутковий касовий ордер № 15 від 04.02.2010 згідно видаткової накладної № К-11 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 257.346,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 16 від 05.02.2010 згідно видаткової накладної № К-12 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 529.312,38 грн.
-прибутковий касовий ордер № 17 від 05.02.2010 згідно видаткової накладної № К-13 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 485.760,26 грн.
-прибутковий касовий ордер № 18 від 05.02.2010 згідно видаткової накладної № К-14 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 285.587,59 грн.
-прибутковий касовий ордер № 19 від 07.02.2010 згідно видаткової накладної № К-15 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 225.244,27 грн.
-прибутковий касовий ордер № 20 від 07.02.2010 згідно видаткової накладної № К-16 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 394.191,95 грн.
-прибутковий касовий ордер № 21 від 07.02.2010 згідно видаткової накладної № К-17 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 375.015,12 грн.
-прибутковий касовий ордер № 22 від 07.02.2010 згідно видаткової накладної № К-18 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 360.107,75 грн.
-прибутковий касовий ордер № 23 від 08.02.2010 згідно видаткової накладної № К-19 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 513.145,37 грн.
-прибутковий касовий ордер № 25 від 09.02.2010 згідно видаткової накладної № К-21 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 747.138,34 грн.
-прибутковий касовий ордер № 24 від 08.02.2010 згідно видаткової накладної № К-20 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 240.394,51 грн.
-прибутковий касовий ордер № 26 від 09.02.2010 згідно видаткової накладної № К-22 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 485.675,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 35 від 01.03.2010 згідно видаткової накладної № К-31 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 605.720,75 грн.
-прибутковий касовий ордер № 36 від 01.03.2010 згідно видаткової накладної № К-32 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 538.375,58 грн.
-прибутковий касовий ордер № 37 від 01.03.2010 згідно видаткової накладної № К-33 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 363.140,54 грн.
-прибутковий касовий ордер № 38 від 02.03.2010 згідно видаткової накладної № К-34 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 465.134,47 грн.
-прибутковий касовий ордер № 39 від 03.03.2010 згідно видаткової накладної № К-35 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 143.007,36 грн.
-прибутковий касовий ордер № 40 від 02.03.2010 згідно видаткової накладної № К-36 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 553.386,14 грн.
-прибутковий касовий ордер № 41 від 04.03.2010 згідно видаткової накладної № К-37 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 307.094,90 грн.
-прибутковий касовий ордер № 42 від 03.03.2010 згідно видаткової накладної № К-38 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 242.942,04 грн.
-прибутковий касовий ордер № 43 від 04.03.2010 згідно видаткової накладної № К-39 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 2.026.657,97 грн.
-прибутковий касовий ордер № 44 від 04.03.2010 згідно видаткової накладної № К-40 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 1.050.757,22 грн.
-прибутковий касовий ордер № 45 від 04.03.2010 згідно видаткової накладної № К-41 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 938.447,32 грн.
-прибутковий касовий ордер № 46 від 05.03.2010 згідно видаткової накладної № К-42 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 925.779,53 грн.
-прибутковий касовий ордер № 47 від 06.03.2010 згідно видаткової накладної № К-43 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 1.255.184,46 грн.
-прибутковий касовий ордер № 48 від 06.03.2010 згідно видаткової накладної № К-44 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 1.180.546,73 грн.
-прибутковий касовий ордер № 49 від 07.03.2010 згідно видаткової накладної № К-44 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 987.662,83 грн.
-прибутковий касовий ордер № 50 від 08.03.2010 згідно видаткової накладної № К-45 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 425.537,28 грн.
-прибутковий касовий ордер № 52 від 11.03.2010 згідно видаткової накладної № К-48 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 912.250,08 грн.
-прибутковий касовий ордер № 53 від 12.03.2010 згідно видаткової накладної № К-49 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 476.001,60 грн.
-прибутковий касовий ордер № 54 від 12.03.2010 згідно видаткової накладної № К-50 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 211.601,72 грн.
-прибутковий касовий ордер № 55 від 14.03.2010 згідно видаткової накладної № К-51 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 727.085,16 грн.
-прибутковий касовий ордер № 56 від 14.03.2010 згідно видаткової накладної № К-52 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 984.273,41 грн.
-прибутковий касовий ордер № 57 від 15.03.2010 згідно видаткової накладної № К-53 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 434.614,32 грн.
-прибутковий касовий ордер № 58 від 15.03.2010 згідно видаткової накладної № К-54 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 891.660,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 59 від 16.03.2010 згідно видаткової накладної № К-55 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 402.083,02 грн.
-прибутковий касовий ордер № 60 від 17.03.2010 згідно видаткової накладної № К-56 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 379.277,64 грн.
-прибутковий касовий ордер № 61 від 01.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 62 від 02.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер №63 від 03.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 65 від 05.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 66 від 06.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 66 від 07.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 67 від 08.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 68 від 09.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 51 від 10.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 870.896,12 грн.
-прибутковий касовий ордер № 69 від 10.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 70 від 11.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 71 від 12.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 72 від 13.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 73 від 14.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 74 від 15.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 75 від 16.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 76 від 17.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 77 від 18.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 78 від 19.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 79 від 20.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 80 від 21.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 81 від 22.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 82 від 23.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 83 від 24.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 84 від 25.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 85 від 26.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 86 від 27.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 87 від 28.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 88 від 29.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 89 від 30.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 90 від 31.03.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 92 від 02.04.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 93 від 03.04.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 91 від 01.04.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 94 від 04.04.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 95 від 05.04.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 96 від 06.04.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 10.000,00 грн.
-прибутковий касовий ордер № 97 від 07.04.2010 згідно рахунку № 57 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму 7.199,92 грн.
-рахунок-фактура № 00000003 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 202.342,26 грн.
-рахунок-фактура № 00000004 від 01.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 235.209,05 грн.
-рахунок-фактура № 00000005 від 01.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 195.613,40 грн.
-рахунок-фактура № 00000006 від 01.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 440.374,97 грн.
-рахунок-фактура № 00000007 від 01.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 400.573,26 грн.
-рахунок-фактура № 00000009 від 01.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 494.654,16 грн.
-рахунок-фактура № 00000008 від 01.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 189.919,18 грн.
-рахунок-фактура № 00000010 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 545.452,80 грн.
-рахунок-фактура № 00000011 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 257.346,00 грн.
-рахунок-фактура № 00000012 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 529.312,38 грн.
-рахунок-фактура № 00000013 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 485.760,26 грн.
-рахунок-фактура № 00000014 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 285.587,59 грн.
-рахунок-фактура № 00000015 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 225.244,27 грн.
-рахунок-фактура № 00000016 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 394.191,95 грн.
-рахунок-фактура № 00000017 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 375.015,12 грн.
-рахунок-фактура № 00000018 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 360.107,75 грн.
-рахунок-фактура № 00000019 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 513.145,37 грн.
-рахунок-фактура № 00000020 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 240.394,51 грн.
-рахунок-фактура № 00000021 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 747.138,34 грн.
-рахунок-фактура № 00000022 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 485.675,00 грн.
-рахунок-фактура № 00000031 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 605.720,75 грн.
-рахунок-фактура № 00000032 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 538.375,58 грн.
-рахунок-фактура № 00000033 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 363.140,54 грн.
-рахунок-фактура № 00000034 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 465.134,47 грн.
-рахунок-фактура № 00000035 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 143.007,36 грн.
-рахунок-фактура № 00000036 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 553.386,14 грн.
-рахунок-фактура № 00000037 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 307.094,90 грн.
-рахунок-фактура № 00000038 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 242.942,04 грн.
-рахунок-фактура № 00000039 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 2.026.657,97 грн.
-рахунок-фактура № 00000040 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 1.050.757,22 грн.
-рахунок-фактура № 00000041 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 938.447,32 грн.
-рахунок-фактура № 00000042 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 925.779,53 грн.
-рахунок-фактура № 00000043 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 1.255.184,46 грн.
-рахунок-фактура № 00000044 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 1.180.546,73 грн.
-рахунок-фактура № 00000045 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 987.662,83 грн.
-рахунок-фактура № 00000046 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 425.537,28 грн.
-рахунок-фактура № 00000047 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 870.896,12 грн.
-рахунок-фактура № 00000048 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 912.250,08 грн.
-рахунок-фактура № 00000049 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 476.001,60 грн.
-рахунок-фактура № 00000050 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 211.601,72 грн.
-рахунок-фактура № 00000051 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 727.085,16 грн.
-рахунок-фактура № 00000052 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 984.273,41 грн.
-рахунок-фактура № 00000053 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 434.614,32 грн.
-рахунок-фактура № 00000054 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 891.660,00 грн.
-рахунок-фактура № 00000055 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 402.083,02 грн.
-рахунок-фактура № 00000056 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 379.277,64 грн.
-рахунок-фактура № 00000057 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 367.199,92 грн.
-видаткова накладна № 00000003 від 01.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 202.342,26 грн.
-видаткова накладна № 00000014 від 05.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 285.587,59 грн.
-видаткова накладна № 00000015 від 07.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 225.244,27 грн.
-видаткова накладна № 00000016 від 07.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 394.191,95 грн.
-видаткова накладна № 00000017 від 07.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 375.015,12 грн.
-видаткова накладна № 00000018 від 07.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 360.107,75 грн.
-видаткова накладна № 00000019 від 08.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 513.145,37 грн.
-видаткова накладна № 00000020 від 08.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 240.394,51 грн.
-видаткова накладна № 00000021 від 09.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 747.138,34 грн.
-видаткова накладна № 00000022 від 09.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 485.675,00 грн.
-видаткова накладна № 00000031 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 605.720,75 грн.
-видаткова накладна № 00000032 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 538.375,58 грн.
-видаткова накладна № 00000033 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 363.140,54 грн.
-видаткова накладна № 00000034 від 02.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 465.134,47 грн.
-видаткова накладна № 00000036 від 02.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 553.386,14 грн.
-видаткова накладна № 00000035 від 03.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 143.007,36 грн.
-видаткова накладна № 00000037 від 04.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 307.094,90 грн.
-видаткова накладна № 00000038 від 03.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 242.942,04 грн.
-видаткова накладна № 00000039 від 04.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 2.026.657,97 грн.
-видаткова накладна № 00000040 від 04.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 1.050.757,22 грн.
-видаткова накладна № 00000041 від 04.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 938.447,32 грн.
-видаткова накладна № 00000042 від 05.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 925.779,53 грн.
-видаткова накладна № 00000043 від 06.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 1.255.184,46 грн.
-видаткова накладна № 00000044 від 06.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 1.180.546,73 грн.
-видаткова накладна № 00000045 від 07.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 987.662,83 грн.
-видаткова накладна № 00000046 від 08.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 425.537,28 грн.
-видаткова накладна № 00000047 від 10.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 870.896,12 грн.
-видаткова накладна № 00000048 від 11.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 912.250,08 грн.
-видаткова накладна № 00000049 від 12.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 476.001,60 грн.
-видаткова накладна № 00000051 від 14.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 727.085,16 грн.
-видаткова накладна № 00000050 від 12.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 211.601,72 грн.
-видаткова накладна № 00000052 від 14.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 984.273,41 грн.
-видаткова накладна № 00000053 від 15.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 434.614,32 грн.
-видаткова накладна № 00000054 від 15.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 891.660,00 грн.
-видаткова накладна № 00000055 від 16.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 402.083,02 грн.
-видаткова накладна № 00000056 від 17.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 379.277,64 грн.
-акт № К-0000001 здачі-прийняття робіт (надання послуг) по рахунку № К-00000057 на суму 305.999,93 грн., виконавець ТОВ «Корн Агро Трейд», замовник ТОВ «Аквилон-Юг»;
-податкова накладна № 3 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 202.342,26 грн.
-податкова накладна № 4 від 01.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 235.209,05 грн.
-податкова накладна № 5 від 02.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 195.613,40 грн.
-податкова накладна № 6 від 02.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 440.374,97 грн.
-податкова накладна № 7 від 03.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 400.573,26 грн.
-податкова накладна № 8 від 03.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 189.919,18 грн.
-податкова накладна № 9 від 04.02.2010 року на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 494.654,16 грн.
-податкова накладна № 10 від 04.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 545.452,80 грн.
-податкова накладна № 11 від 04.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 257.346,00 грн.
-податкова накладна № 12 від 05.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 529.312,38 грн.
-податкова накладна № 13 від 05.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 485.760,26 грн.
-податкова накладна № 14 від 05.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 285.587,59 грн.
-податкова накладна № 15 від 07.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 225.244,27 грн.
-податкова накладна № 16 від 07.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 394.191,95 грн.
-податкова накладна № 17 від 07.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 375.015,12 грн.
-податкова накладна № 18 від 07.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 360.107,75 грн.
-податкова накладна № 19 від 08.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 513.145,37 грн.
-податкова накладна № 20 від 08.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 240.394,51 грн.
-податкова накладна № 21 від 09.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 747.138,34 грн.
-податкова накладна № 22 від 09.02.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 485.675,00 грн.
-податкова накладна № 31 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 605.720,75 грн.
-податкова накладна № 32 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 538.375,58 грн.
-податкова накладна № 33 від 01.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 363.140,54 грн.
-податкова накладна № 34 від 02.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 465.134,47 грн.
-податкова накладна №36 від 02.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 553.386,14 грн.
-податкова накладна № 35 від 03.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 143.007,36 грн.
-податкова накладна № 37 від 04.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 307.094,90 грн.
-податкова накладна № 38 від 03.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 242.942,04 грн.
-податкова накладна № 39 від 04.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 2.026.657,97 грн.
-податкова накладна № 40 від 04.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 1.050.757,22 грн.
-податкова накладна № 41 від 04.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 938.447,32 грн.
-податкова накладна № 42 від 05.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 925.779,53 грн.
-податкова накладна № 43 від 06.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 1.255.184,46 грн.
-податкова накладна № 44 від 06.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 1.180.546,73 грн.
-податкова накладна № 45 від 07.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 987.662,83 грн.
-податкова накладна № 46 від 08.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 425.537,28 грн.
-податкова накладна № 47 від 10.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 870.896,12 грн.
-податкова накладна № 48 від 11.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 912.250,08 грн.
-податкова накладна № 49 від 12.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 476.001,60 грн.
-податкова накладна № 51 від 14.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 727.085,16 грн.
-податкова накладна № 50 від 12.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 211.601,72 грн.
-податкова накладна № 52 від 14.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 984.273,41 грн.
-податкова накладна № 53 від 15.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 434.614,32 грн.
-податкова накладна № 54 від 15.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 891.660,00 грн.
-податкова накладна № 55 від 16.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 402.083,02 грн.
-податкова накладна № 56 від 17.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 379.277,64 грн.
-податкова накладна № 57 від 31.03.2010 на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» на суму з ПДВ 367.199,92 грн.
які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди лютий 2010 - на загальну 1.267.179,27 грн., березень 2010 року - на загальну суму 3.111.053,01 грн.

-первинні бухгалтерські документи ТОВ «Рубікон-К» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» (місцезнаходження яких досудовим слідством не встановлено): податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибутково-касових ордерів, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг» у звітні періоди вересень 2009 - на загальну суму 914.950,33 грн., жовтень 2009 - на загальну суму 1.030.822,06 грн., листопад 2009 - на загальну суму 784.326,07 грн.
/том 1, а.с. 41зв. - 50/

Та саме ці дії органами досудового розслідування кваліфіковані за частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України - як збут документа, який посвідчується підприємством, і який надає право або звільняє від обов`язків, з метою використання його іншою особою, вчинений повторно, за попередньою змовою групою осіб.

До того ж, за версією державного обвинувачення, ОСОБА_7 вчинила злочин, передбачений частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України, за таких обставин:

у період з вересня 2009 року по березень 2010 року включно, ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємств ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Корн Агро Трейд», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», які являються платниками податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом збуту завідомо підроблених документів, збув разом з ОСОБА_7 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт- Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд», які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг», а саме:
-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період вересень 2009 року на загальну суму 1.780.998,07 грн.

-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період грудень 2009 року на загальну суму 831.447,37 грн.

-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг", які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди листопад 2009 - на загальну 671.396,54 грн., грудень 2009 року - на загальну суму 762.564,06 грн.

-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди лютий 2010 - на загальну 1.267.179,27 грн., березень 2010 року - на загальну суму 3.111.053,01 грн.

-первинні бухгалтерські документи ТОВ «Рубікон-К» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» (місцезнаходження яких досудовим слідством не встановлено): податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибутково-касових ордерів, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг» у звітні періоди вересень 2009 - на загальну суму 914.950,33 грн., жовтень 2009 - на загальну суму 1.030.822,06 грн., листопад 2009 - на загальну суму 784.326,07 грн.
/том 1, а.с. 96зв. - 105/

Та саме ці дії органами досудового розслідування кваліфіковані за частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України - як збут документа, який посвідчується підприємством, і який надає право або звільняє від обов`язків, з метою використання його іншою особою, вчинений повторно, за попередньою змовою групою осіб.

При цьому дослідження цих версій державного обвинувачення вказує про те, що під час їх викладення автор обвинувального висновку суттєво порушив вимоги пункту 5 частини 2 статті 291 Кримінального Кодексу України.

Так, відповідно до цієї норми та роз`яснень, що містяться у Постанові Верховного Суду України від 24 листопада 2016 року у справі № 5-328кс16 обвинувальний акт обов`язково має містити відображення трьох складників:

1)фактичних обставин кримінального правопорушення;

2)правової кваліфікації (в теорії кримінального процесу використовується назва «формула обвинувачення»);

3)формулювання обвинувачення.

При цьому в доктрині кримінального процесу під формулюванням обвинувачення розуміється короткий виклад тексту диспозиції кримінально-правової норми, порушення якої інкримінується особі, фабула обвинувачення виступає фактичною моделлю вчиненого злочину, а юридичне формулювання (формула та формулювання обвинувачення) це правова модель злочину, вказівка на кримінально-правові норми, порушення яких інкримінується обвинуваченому.

В цьому ж випадку з викладу фактичних обставин цього кримінального правопорушення вбачається, що, за версією державного обвинувачення, як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 вчинили низку тотожних дій щодо збуту документів, які надають право або звільняють від обов`язків, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, що був "направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємств".
Відповідно до частини 2 статті 32 Кримінального Кодексу України за таких обставин цей злочин є продовжуваним; він є закінченим з моменту вчинення останнього злочинного діяння.
Отже, цей злочин є закінченим у квітні 2010 року.

При цьому з квітня 2010 року й до теперішнього часу як диспозиція, так й санкції норм статті 358 Кримінального Кодексу України, змінювались неодноразово. При цьому одними з законів, що передбачали зміни у цій нормі, кримінальна відповідальність пом`якшувалась та навіть скасовувалась, а іншими - посилювалась.

В цьому ж випадку автор обвинувального акту, наводячи правову кваліфікацію дій як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 , не зазначив, за нормою частини 2 статті 358 у якій саме редакції він кваліфікує вчинене ними.

Викладаючи ж формулювання обвинувачення, автор обвинувального акту послався на ознаки основного складу злочину та його кваліфікуючі ознаки, які не передбачались диспозицією статті 358 Кримінального Кодексу України у редакції, що була чинною на момент складання обвинувального акту.

При цьому автор обвинувального акту виклав фактичні обставини вчинення злочину як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 таким чином, що вони самі по собі не можуть бути співставленими з елементами складу злочину, передбаченого кожною з редакцій статті 358 Кримінального Кодексу України.

Ця вада обвинувального акту позбавляє суд встановлених вище підстав для визначення наявності у стверджуваном діянні елементів складу конкретного з злочинів, передбачених Особливою частиною Кримінального Кодексу України

2.3. За версією державного обвинувачення, ОСОБА_6 вчинив злочин, передбачений частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України, за таких обставин:

реалізуючи злочинний умисел, направлений на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві службовим особам іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ і документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - ПДВ), [він] придбав суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) - Товариство з обмеженою відповідальністю промислово-торгівельна компанія «Матіас» (далі - ТОВ ПТК «Матіас»).
Так, 22.10.2008 ОСОБА_6 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на створення або придбання суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Аквилон-Юг», а також на прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів підприємницької діяльності, направленої на ухилення від сплати податків, придбав, при невстановлених в ході досудового розслідування обставинах, підприємство ТОВ ПТК «Матіас» шляхом внесення змін в засновницькі документи даного підприємства на своє ім`я, про що 22.10.2008 в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 00015351.
Крім того, 16.01.2009 ОСОБА_6 також зареєстрував ТОВ ПТК «Матіас» платником податків в державній податковій інспекції в Центральному районі м.Миколаєва за № 140310579. В подальшому, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ТОВ ПТК «Матіас» не здійснювало, всією діяльністю підприємства керували ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Фактично діяльність ТОВ ПТК «Матіас» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами неіснуючих операцій на отримання та продаж товарно- матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ ПТК «Матіас», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, при цьому ТОВ ПТК «Матіас» на адресу підприємств - контрагентів товари ніколи не поставляло та послуги не надавало.
Так, у липні або серпні 2009 року (точну дату досудовим слідством не встановлено) директор ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквилон-Юг», про дійсні розміри об`єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в пошуках пособників скоєння злочину з метою усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_6 , який за попередньою змовою з ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, придбав, при невстановлених в ході досудового розслідування обставинах, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ ПТК «Матіас».
При цьому, ОСОБА_13 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, запропонував ОСОБА_6 документально підтверджувати перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, які являються платниками податку на додану вартість, після чого виготовлені первинні бухгалтерські документи передавати ОСОБА_13 , як директору ТОВ «Аквилон-Юг» для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, на що ОСОБА_6 дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 та ОСОБА_13 на пособництво останньому в ухиленні від сплати податків була досягнута.
При цьому, ОСОБА_6 домовився з ОСОБА_13 , що у разі відсутності першого, зазначені вище первинні бухгалтерські документи, що будуть підтверджувати неіснуючі в дійсності операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, останньому буде складати та збувати його бухгалтер ОСОБА_7 ..
Так, у період з жовтня по листопад 2009 року (точну дату досудовим розслідуванням не встановлено), ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ ПТК «Матіас», яке являється платником податку на додану вартість, склав та видав директору ТОВ «Аквилон- Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ ПТК «Матіас», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» (місцезнаходження яких досудовим слідством не встановлено), які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг», а саме: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибутково-касових ордерів, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг» у звітні періоди жовтень 2009 року - на загальну суму 945.132,42 грн., листопад 2009 року - на загальну суму 972.572,90 грн.
Проте в дійсності ТОВ ПТК «Матіас» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Так, у період з 20.11.09 по 30.12.09 ОСОБА_6 , релізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ ПТК «Матіас», яке являється платником податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі завідомо неправдивих документів та внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, склав та подав до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас», а саме:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період жовтень 2009 року, вх. № 120668 від 20.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період жовтень 2009 року, вх. № 120673 від 20.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вх. № 121284 від 27.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 121285 від 27.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вх. № 122809 від 09.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 122810 від 09.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період листопад 2009 року, вх. № 127566 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період листопад 2009 року, вх. № 127567 від 23.12.2009;
- уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вх. № 128050 від 30.12.2009;
- додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 128051 від 30.12.2009,
в результаті чого подані завідомо підроблені документи ПП «Макма плюс» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлених на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені ТОВ ПТК «Матіас», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки в особливо великих розмірах на загальну суму 1.917.705,32 грн., що у 6.339,5 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , реалізуючи спільний злочинний умисел, направлений на придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 (засудженому 21.03.2012 Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.З ст.212, ч.2 ст. 366 КК України) та іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ і документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - ПДВ), при пособництві ОСОБА_12 (засудженого 21.03.2012 Центральним районним судом м.Миколаєва за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України) та ОСОБА_14 (засудженого 21.03.2012 Центральним районним судом м.Миколаєва за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України) придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) - Товариство з обмеженою відповідальністю «Грейт-Мікс» (далі - ТОВ «Грейт-Мікс»), Товариство з обмеженою відповідальністю «Рубікон-К» (далі - ТОВ «Рубікон-К»), Приватне підприємство «Макма плюс» (далі - ПП «Макма плюс»), Приватне підприємство «Николаев Шампиньон» (далі - ПП «Николаев Шампиньон»), Товариство з обмеженою відповідальністю «Корн Агро Трейд» (далі - ТОВ «Корн Агро Трейд»).

Так, 26.08.2009 ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на повторне створення або придбання суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Аквилон-Юг»,направленої на ухилення від сплати податків, при невстановлених в ході досудового слідства обставинах придбала підприємство ПП «Макма плюс» шляхом внесення змін в засновницькі документи даного підприємства на своє ім`я, про що 27.08.2009 в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 4015779.
Після чого, 27.08.2009 ОСОБА_7 також зареєструвала ПП «Макма плюс» платником податків в державній податковій інспекції в Центральному районі м. Миколаєва під № 1197/29.
В подальшому, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ПП «Макма плюс» не здійснювало, всією діяльністю підприємства керували ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Фактично діяльність ПП «Макма плюс» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами неіснуючих операцій на отримання та продаж товарно- матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Макма плюс», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, при цьому ПП «Макма плюс» на адресу підприємств контрагентів товари ніколи не поставляло та послуги не надавало.
Так, у липні або серпні 2009 року (точну дату досудовим слідством не встановлено) директор ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквилон-Юг», про дійсні розміри об`єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в пошуках пособників скоєння злочину з метою усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_6 , який за попередньою змовою з ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, придбав ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ПП «Макма плюс».
При цьому, ОСОБА_13 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, запропонував ОСОБА_6 документально підтверджувати перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, які являються платниками податку на додану вартість, після чого виготовлені первинні бухгалтерські документи передавати ОСОБА_13 як директору ТОВ «Аквилон-Юг» для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, на що ОСОБА_6 дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 та ОСОБА_13 на пособництво останньому в ухиленні від сплати податків була досягнута.
При цьому, ОСОБА_6 домовився з ОСОБА_13 , що у разі відсутності першого, зазначені вище первинні бухгалтерські документи, що будуть підтверджувати неіснуючі в дійсності операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, останньому буде складати та збувати його бухгалтер ОСОБА_7 .
Так, приблизно у вересні 2009 року (точну дату досудовим розслідуванням не встановлено) ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Макма плюс», яке являється платником податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі завідомо неправдивих документів та внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, скріпила своїм підписом та печаткою підприємства первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс», виписані на адресу ТОВ «Аквилон- Юг» та податкові декларації з ПДВ ПП «Макма плюс», складені ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме:
-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс» на адресу ТОВ «.Аквилон-Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період вересень 2009 року на загальну суму 1.780.998,07 грн.

податкові декларації з ПДВ ПП «Макліа плюс»:
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період вересень 2009 року, вх. № 108468 від 30.10.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період вересень 2009 року,вих. № 108466 від 30.10.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний №116063 від 11.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 116064 від 11.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 121245 від 27.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 121246 від 27.11.2009,
які ОСОБА_7 подала до ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва, в результаті чого подані завідомо підроблені документи ПП «Макма плюс» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Після чого, ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами неіснуючих операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Макма плюс», яке являється платником податку на додану вартість та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, збула разом з ОСОБА_6 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», а саме перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс» на адресу ТОВ «.Аквилон-Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період вересень 2009 року на загальну суму 1.780.998,07 грн.

Проте в дійсності ПП «Макма плюс» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ Аквилон-Юг» не здійснювало.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлених на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Макма плюс» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства, яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Макма плюс», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки на загальну суму 1.780.998,07 грн., що у 5.887,6 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ПП «Николаев Шампиньон», , зареєстроване в органах державної влади Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради м. Миколаєва, свідоцтво про державну реєстрацію серії АО1 № 120979 від 08.02.2007 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва з 13.02.2007 року за №445/0211948, було зареєстроване як платник податку на додану вартість в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва у період з 22.02.2007 по 03.03.2010 включно, оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності у період з 13.02.2007 по 03.03.2010 здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.
Згідно установчих документів ПП «Николаев Шампиньон», рішення власника ПП «Николаев Шампиньон» ОСОБА_16 від 08.02.2007 ОСОБА_17 у період з 08.02.2007 року по 29.09.2009 займав посаду директора ПП «Николаев Шампиньон», юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Кагатна, буд. 1.
Приблизно в липні 2009, точну дату досудовим слідством не встановлено, з метою працевлаштування ОСОБА_14 звернувся до ОСОБА_7 , яка пообіцяла працевлаштувати його в юридичну фірму ТОВ КБ «Дігест», заступником директора якої вона являлась.
В ході працевлаштування ОСОБА_14 на вищевказане підприємство, ОСОБА_7 познайомила його з ОСОБА_6 , якого представила як співвласника ТОВ КБ «Дігест». З того ж періоду часу, за погодженням з ОСОБА_6 , ОСОБА_14 був прийнятий на роботу в ТОВ КБ «Дігест» та почав виконувати обов`язки юриста з встановленим ОСОБА_6 випробувальним терміном на один місяць.
01.12.2009 згідно наказу директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_18 та заступника директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_7 № З-К/1209 ОСОБА_14 призначений на посаду юриста вказаного підприємства.
Приблизно в кінці вересня 2009 року, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у повторному придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, будучи в службовій залежності від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , дав свою згоду на прийняте ними рішення про придбання ПП «Николаев Шампиньон» та перереєстрацію підприємства на ім`я ОСОБА_14 .
При цьому, ОСОБА_6 пояснив ОСОБА_14 , що вказане підприємство фактично фінансово-господарською діяльністю, передбаченою статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг займатись не буде, проте на поточні рахунки ПП «Николаев Шампиньон» надходитимуть грошові кошти з інших підприємств, які в подальшому будуть зняті готівкою із зазначених рахунків, та повернуті представникам тих підприємств, які їх раніше перераховували, та всіма організаційними питаннями, зокрема зняттям готівкових грошових коштів, які будуть надходити на поточні рахунки ПП «Николаев Шампиньон», переговорами з представниками підприємств, які ці кошти перераховуватимуть, виготовленням і передачею документів ОСОБА_6 буде займатися самостійно, а ОСОБА_14 лише необхідно буде підписувати документи, які йому будуть надавати, на що останній дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_14 і ОСОБА_6 на пособництво останньому та ОСОБА_7 у фіктивному підприємництві, була досягнута.
Підготовку документів для перереєстрації ПП «Николаев Шампиньон» здіснювала ОСОБА_7 .
Так, 29.09.2009 ОСОБА_14 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест» в буд. № 8 по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві та ОСОБА_16 підписали заздалегідь складений ОСОБА_7 бланк рішення засновника № 2 про проведення змін до ПП «Николаев Шампиньон», згідно якому ОСОБА_14 прийнято до складу засновників вказаного підприємства, а попереднього власника підприємства ОСОБА_16 виведено зі складу засновників на підставі його заяви, посвідченої приватним нотаріусом Миколаївського міського нотаріального округу ОСОБА_19 від 29.09.2009. Після чого, зазначене рішення засновника підприємства було скріплено печаткою ПП «Николаев Шампиньон», та печатка ОСОБА_16 була передана ОСОБА_7 .
Крім того, 30.09.2009 ОСОБА_14 , знаходячись разом з ОСОБА_7 в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписав заздалегідь складену останньою заяву про намір ОСОБА_14 вступити до складу засновників ПП «Николаев Шампиньон», справжність підпису якого була засвідчена зазначеним нотаріусом.
В той же день, точний час досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_14 , знаходячись разом з ОСОБА_7 в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 статут ПП «Николаев Шампиньон» в новій редакції, після чого, приватний нотаріус ОСОБА_19 засвідчив справжність підпису ОСОБА_20 на зазначеному документі.
Крім того, 01.10.2009 ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у повторному придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 договір доручення, згідно положень якого ОСОБА_14 уповноважив останню від його імені надати всі документи, необхідні для реєстрації підприємства в реєстраційній палаті міськвиконкому, отримати зареєстровані документи в реєстраційній палаті міськвиконкому, отримати виписку з статреєстра в Обласному управлінні статистики, поставити підприємство на облік в податковій інспекції, фонді соціального страхування, пенсійному фонді та отримати відповідні довідки про взяття на облік, зареєструвати в якості платника ПДВ, платника єдиного податку та отримати дані свідоцтва, здати та отримати повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в установах банку, отримати дозвіл для виготовлення печатки і штампів, замовити виготовлення печатки і штампів, здійснити оплату послуг нотаріуса та інших видатків, пов`язаних з оформленням документів для відкриття і початку роботи підприємства.
Після вступу ОСОБА_14 до складу засновників ПП «Николаев Шампиньон», ОСОБА_7 підготувала всі необхідні документи для подальшого внесення змін в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому, ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва, управлінні статистики, та всім фондам, які згодом були надані нею у вищезазначені державні органи.
Так, 12.10.2009 в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому були зареєстровані зміни до установчих документів підприємства ПП «Николаев Шампиньон" на ім`я ОСОБА_21 , про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 5012863.
Крім того, 13.10.2009 в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва ПП «Николаев Шампиньон" зареєстровано платником податків, в результаті чого вказаному підприємству видана довідка про взяття на облік платників податків за формою № 4-ОПП за № 1683/10/29- 035.
В подальшому, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ПП «Николаев Шампиньон" не здійснювало, всією діяльністю підприємства керував ОСОБА_6 . Фактично діяльність ПП «Николаев Шампиньон» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно- матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Николаев Шампиньон», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, при цьому ПП «Николаев Шампиньон» на адресу підприємств - контрагентів товари ніколи не поставляло та послуги не надавало.
Так, приблизно у кінці вересня 2009 року, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі, підроблених документів, які видаються підприємством, надають право на формування податкового кредиту з ПДВ та звільняють від обов`язків сплати ПДВ до державного бюджету, з метою їх подальшого збуту та використання підприємством ТОВ «Аквилон-Юг» та іншими суб`єктами підприємницької діяльності, схилив ОСОБА_14 систематично виконувати підписи від свого імені на первинних бухгалтерських документах та податкових деклараціях з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон».
При цьому всі первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» складались в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест» головним бухгалтером вищевказаного товариства ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6
ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , вносила в первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» відомості, заздалегідь визначені ОСОБА_6 , при цьому вона не була залучена у злочинну змову ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлену на створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності.
Так, 22.12.2009, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарської діяльності ПП «Николаев Шампиньон», передбаченої статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 документів, що містять завідомо недостовірні відомості, шляхом їх підписання, виконав підпис від свого імені в податковій декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період листопад 2009 року, вхідний № 79276 від 31.12.2009, що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від службових осіб ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс» (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження), ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт- Мікс» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг у звітний період листопад 2009 року - на загальну суму з ПДВ 24.258.486,00 грн.
Після чого, ОСОБА_14 , з метою подальшого використання завідомо підробленого документу іншими особами, передав вищезазначену підписану ним податкову декларацію з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» ОСОБА_7 , яка з метою остаточного складання виготовленої ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаної ОСОБА_14 завідомо підробленої податкові- декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» шляхом скріплення печаткою зазначеного товариства, нанесла на неї відтиски печатки ПП «Николаев Шампиньон».
Після чого, за вказівкою ОСОБА_6 або особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлений на пособництво іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від службових осіб ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт-Мікс» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Николаев Шампиньон», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва завідомо підроблену податкову декларацію з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період листопад 2009 року, вхідний № 79276 від 31.12.2009.
Крім того, у період з жовтня 2009 по березень 2010, точну дату досудовим слідством не встановлено, невстановлена досудовим слідством особа (матеріали відносно якої виділені в окреме провадження), реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, підробила підписи від імені директора ПП «Николаев Шампиньон» ОСОБА_14 в первинних бухгалтерських документах та податкових деклараціях з ПДВ вищевказаного товариства, складених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме:
в перелічених вище первинних бухгалтерських документах ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період грудень 2009 року на загальну суму 831.447,37 грн.

в податкових деклараціях з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон»:
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період листопад 2009, вхідний від 31.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період грудень 2009, вхідний № 88393 від 27.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період грудень 2009 вхідний від 27.01.2010;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період січень 2010, вхідний № 6011 від 04.03.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період січень 2010, вхідний від 04.03.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 1330 від 27.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний від 27.01.2010,
що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема від ТОВ «Аквилон-Юг», та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції у звітний період грудень 2009 - на загальну суму з ПДВ 4.988.684,22 грн., в т.ч. ПДВ 831.447,37 грн.
Після чого, ОСОБА_7 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів ПП «Николаев Шампиньон» іншими особами та з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних невстановленою досудовим слідством особою завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Николаев Шампиньон» шляхом скріплення печаткою зазначеного підприємства, нанесла на ннх відтиски печатки ПП «Николаев Шампиньон».
Крім того, ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, заправлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Николаев Шампиньон», яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою подальшого їх збуту, передала ОСОБА_6 , який, в свою чергу, збув директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ПП «Николаев Шампиньон», виписані на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», а саме перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період грудень 2009 року на загальну суму 831.447,37 грн., що надавали право ТОВ "Аквилон-Юг" на формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 831.447,37 грн..
Проте в дійсності ПП «Николаев Шампиньон» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Крім того, ОСОБА_7 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів ПП «Николаев Шампиньон» та з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних невстановленою досудовим слідством особою завідомо підроблених податкових декларацій з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» шляхом скріплення печаткою зазначеного підприємства, нанесла на них відтиски печатки ПП «Николаев Шампиньон».
Після чого, за вказівкою ОСОБА_6 або особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлений на пособництво іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт- Мікс», ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Николаев Шампиньон», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітні періоди з листопада 2009 по січень 2010 включно, а саме:
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період листопад 2009, вхідний від 31.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період грудень 2009, вхідний № 88393 від 27.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період грудень 2009 вхідний від 27.01.2010;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період січень 2010, вхідний № 6011 від 04.03.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період січень 2010, вхідний від 04.03.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 1330 від 27.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний від 27.01.2010,
В подальшому, вищевказані завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» були прийняті до обліку в ДПІ у Ленінському районі м.Миколаєва та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , при пособництві ОСОБА_14 (засудженого 21.03.2012 Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст. 358, ч.З ст. 358 КК України), направлених на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Николаев Шампиньон» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства, яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Николаев Шампиньон», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки на загальну суму 831.447,37 грн., що у 2.748,5 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ТОВ «Рубикон-К», , зареєстроване в органах державної влади Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради м. Миколаєва, свідоцтво про державну реєстрацію серії АО1 № 491985 від 25.03.2009 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва з 26.03.2007 року за № 140310778, було зареєстроване як платник податку на додану вартість в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва у період з 31.03.2009 по 07.05.2010 включно, оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності у період з 26.03.2009 по 07.05.2010 здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.
Згідно установчих документів ТОВ «Рубикон-К», протоколу № 1 від 25.03.2009 зборів учасників ТОВ «Рубикон-К» та рішення власника товариства ОСОБА_22 у період з 25.03.2009 по 13.05.2009 остання займала посаду директора ТОВ «Рубикон-К», юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Велика Морська 78, кв. 1.
У період з 13.05.2009 по 15.07.2009 згідно протоколу № 2 від 13.05.2009 зборів учасників ТОВ «Рубикон-К» та рішення власника ОСОБА_22 посаду директора ТОВ «Рубикон-К» займав ОСОБА_23 .
У період з 15.07.2009 по 14.10.2009 згідно протоколу № 3 від 15.07.2009 зборів учасників ТОВ «Рубикон-К» та рішення власника ОСОБА_22 посаду директора ТОВ «Рубикон-К» займала ОСОБА_24 .
Так, приблизно на початку жовтня 2009, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на повторне придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ і документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, запропонував ОСОБА_22 придбати у неї ТОВ «Рубикон-К», власником якого вона являлась. ОСОБА_22 погодилась продати ОСОБА_6 вищезазначене товариство за умови оплати їй грошової винагороди в розмірі 2.500 гривень, на що останній дав свою згоду, при цьому зазначив, що підготовкою необхідних документів для перереєстрації вказаного підприємства займатиметься його юрист ОСОБА_7 , яка повідомить ОСОБА_22 про дату та час, коли їй необхідно буде явитись до визначеного ОСОБА_7 нотаріуса та підписати необхідні документи.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 та ОСОБА_22 про придбання у останньої ТОВ «Рубикон-К» була досягнута.
Так, приблизно в той же період часу, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 релізучи сумісний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, діючи в пошуках пособників скоєння злочину, зокрема підставної особи, на ім`я якої можна зареєструвати підприємство, повторно звернувся до ОСОБА_14 з пропозицією сприяти йому в придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Рубикон-К» та зареєструвати його на своє ім`я.
При цьому, ОСОБА_6 пояснив ОСОБА_14 , що вказане товариство фактично фінансово-господарською діяльністю, передбаченою статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг займатись не буде, проте на поточні рахунки ТOB «Рубикон-К» надходитимуть грошові кошти з інших підприємств, які в подальшому будуть зняті готівкою із зазначених рахунків, та повернуті представникам тих підприємств, які їх раніше перераховували, та всіма організаційними питаннями, зокрема, зняттям готівкових грошових коштів, які будуть надходити на поточні рахунки ТОВ «Рубикон-К», переговорами з представниками підприємств, які ці кошти перераховуватимуть, виготовленням і передачею документів ОСОБА_6 буде займатися самостійно, а ОСОБА_14 лише необхідно буде підписувати документи, які йому будуть надавати, на що останній дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_14 і ОСОБА_6 на пособництво останньому та ОСОБА_7 у фіктивному підприємництві була досягнута.
Підготовку документів для перереєстрації ТОВ «Рубикон-К» здіснювала ОСОБА_7 .
Так, 14.10.2009 ОСОБА_22 , знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписала заздалегідь складену останньою заяву про виявлення свого наміру вийти зі складу учасників ТОВ «Рубікон-К», після чого в тому ж приміщенні, в присутності ОСОБА_7 та за відсутності майбутнього учасника товариства ОСОБА_14 , підписала заздалегідь складений ОСОБА_7 протокол № 4 «Про проведення змін до ТОВ «Рубикон- К» від 14.10.2009, згідно положень якого ОСОБА_14 прийнято до складу засновників вказаного товариства, а попереднього власника ОСОБА_22 виведено зі складу засновників на підставі її заяви, посвідченої приватним нотаріусом Миколаївського міського нотаріального округу ОСОБА_19 від 14.10.2009. Після чого, зазначене рішення засновника товариства було скріплено печаткою ТОВ «Рубикон-К», та печатка ОСОБА_22 була передана ОСОБА_7 .
Після цього, ОСОБА_14 , знаходячись разом з ОСОБА_7 в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписав заздалегідь складену останньою заяву про намір ОСОБА_14 вступити до складу засновників ТОВ «Рубикон-К», справжність підпису якого була засвідчена зазначеним нотаріусом.
В той же день, точний час досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_14 , знаходячись разом з ОСОБА_7 в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 статут ТОВ «Рубикон-К» в новій редакції, після чого, приватний нотаріус ОСОБА_19 засвідчив справжність підпису ОСОБА_20 на зазначеному документі.
Крім того, 14.10.2009 ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 договір доручення, згідно положень якого ОСОБА_14 уповноважив останню від його імені надати всі документи, необхідні для реєстрації підприємства в реєстраційній палаті міськвиконкому, отримати зареєстровані документи в реєстраційній палаті міськвиконкому, отримати виписку з статреєстра в Обласному управлінні статистики, поставити підприємство на облік в податковій інспекції, фонді соціального страхування, пенсійному фонді та отримати відповідні довідки про взяття на облік, зареєструвати в якості платника ПДВ, платника єдиного податку та отримати дані свідоцтва, здати та отримати повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в установах банку, отримати дозвіл для виготовлення печатки і штампів, замовити виготовлення печатки і штампів, здійснити оплату послуг нотаріуса та інших видатків, пов`язаних з оформленням документів для відкриття і початку роботи підприємства.
Після вступу ОСОБА_14 до складу засновників ТОВ «Рубикон-К», ОСОБА_7 підготувала всі необхідні документи для подальшого внесення змін в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому, ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, управлінні статистики, та всім фондам, які згодом були надані нею у вищезазначені державні органи.
Так, 14.10.2009 в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому були зареєстровані зміни до установчих документів підприємства ТОВ «Рубикон-К» на ім`я ОСОБА_14 , про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 5018492.
Крім того, 16.10.2009 в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ТОВ «Рубикон-К» зареєстровано платником податків, в результаті чого вказаному підприємству видана довідка про взяття на облік платників податків за формою № 4-ОПП за № 1417/29.
В подальшому, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ТОВ «Рубикон-К» не здійснювало, всією діяльністю підприємства керував ОСОБА_6 . Фактично діяльність ТОВ «Рубикон-К» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рубикон-К», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, при цьому ТОВ «Рубикон-К» на адресу підприємств - контрагентів товари ніколи не поставляло та послуги не надавало.
Так, приблизно на початку жовтня 2009, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі підроблених документів, які видаються підприємством, надають право на формування податкового кредиту з ПДВ та звільняють від обов`язків сплати ПДВ до державного бюджету, з метою їх подальшого збуту та використання підприємством ТОВ «Аквилон-Юг» та іншими суб`єктами підприємницької діяльності, схилив ОСОБА_14 систематично виконувати підписи від свого імені на первинних бухгалтерських документах та податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Рубикон-К».
При цьому всі первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» складались в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест» головним бухгалтером вищевказаного товариства ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 .
ОСОБА_15 вносила в первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» відомості, заздалегідь визначені ОСОБА_6 , при цьому вона не була залучена у злочинну змову ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлену на створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності.
Так, 20.11.2009, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рубикон-К», передбаченої статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 документів, що містять завідомо недостовірні відомості, шляхом їх підписання, виконав підпис від свого імені в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К»» за звітний період жовтень 2009, вхідний № 120651 від 20.11.2009 з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період жовтень 2009, вхідний № 120653 від 20.11.2009, що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від службових осіб ПП «Енліль-М» (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) на загальну суму з ПДВ 2.322.405,00 грн., в т.ч. ПДВ 464.481,00 грн.
Крім того, 27.11.2009, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рубикон-К», передбаченої статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 документів, що містять завідомо недостовірні відомості, шляхом їх підписання, виконав підпис від свого імені в уточнюючому розрахунку податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 121308 від 27.11.2009 з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний №121309 від 27.11.2009, що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від службових осіб ТОВ «Південне сонце» (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) на загальну суму з ПДВ 303.333,73 грн., в т.ч. ПДВ 60.666,27 грн., TOB ЗК «Флорида-М» (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) на загальну суму з ПДВ 303.333,73 грн., в т.ч. ПДВ 60.666,27 грн., ТОВ «Аквилон-Юг» на загальну суму з ПДВ 5.154.110,30 грн., в т.ч. ПДВ 1.030.822,06 грн.
Після чого, ОСОБА_14 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів іншими особами, передав вищезазначені підписані ним податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» ОСОБА_7 , яка з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних ОСОБА_14 завідомо підроблених податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» шляхом скріплення печаткою зазначеного товариства, нанесла на них відтиски печатки ТОВ «Рубикон-К».
Після чого, за вказівкою ОСОБА_6 або особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлений на пособництво іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ПП «Енліль-М», ТОВ «Південне сонце», TOB ЗК «Флорида-М», ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Рубикон-К», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К», а саме:
-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Рубікон-К»» за звітний період жовтень 2009, вхідний № 120651 від 20.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 120653 від 20.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний №121308 від 27.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 121309 від 27.11.2009.
Крім того, у період з жовтня 2009 по квітень 2010, точну дату досудовим слідством не встановлено, невстановлена досудовим слідством особа (матеріали відносно якої виділені в окреме провадження), реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, підробила підписи від імені директора ТОВ «Рубикон-К» ОСОБА_14 в податкових деклараціях з ПДВ вищевказанного товариства, складених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме:
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 121498 від 01.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 121499 від 01.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 122218 від 07.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки червень 2009, вхідний № 122219 від 07.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 122220 від 07.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки червень 2009, вхідний № 122217 від 07.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 123000 від 10.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 123001 від 10.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період листопад 2009, вхідний № 127582 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 127583 від 23.12.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 128054 від 30.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 128055 від 30.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 90 від 14.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 91 від 14.01.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 4232 від 09.02.2010р;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 4233 від 09.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період грудень 2009, вхідний № 154509 від 22.02.2010
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період січень 2010, вхідний № 8614 від 22.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період лютий 2010, вхідний № 13898 від 22.03.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 21655 від 03.04.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009, вхідний № 21695 від 08.04.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009, вхідний № 21696 від 08.04.2010,
що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема від ТОВ «Аквилон- Юг», та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції у звітний період вересень 2009 - на загальну суму з ПДВ 5.489.701,98 грн., в т.ч. ПДВ 914.950,33 грн., листопад 2009 - на загальну суму з ПДВ 4.705.956,42 грн., в т.ч. ПДВ 784.326,07 грн.
Після чого, ОСОБА_7 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів ТОВ «Рубикон-К» та з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних невстановленою досудовим слідством особою завідомо підроблених податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» шляхом скріплення печаткою зазначеного підприємства, нанесла на них відтиски печатки ТОВ «Рубикон-К».
Після чого, за вказівкою ОСОБА_6 або особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлений на пособництво іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Рубикон-К», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» за звітні періоди з травня 2009 по грудень 2010 включно, а саме:
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 121498 від 01.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 121499 від 01.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 122218 від 07.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки червень 2009, вхідний № 122219 від 07.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 122220 від 07.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки червень 2009, вхідний № 122217 від 07.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 123000 від 10.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 123001 від 10.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період листопад 2009, вхідний № 127582 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 127583 від 23.12.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 128054 від 30.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 128055 від 30.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 90 від 14.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 91 від 14.01.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 4232 від 09.02.2010р;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 4233 від 09.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період грудень 2009, вхідний № 154509 від 22.02.2010
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період січень 2010, вхідний № 8614 від 22.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період лютий 2010, вхідний № 13898 від 22.03.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 21655 від 03.04.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009, вхідний № 21695 від 08.04.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009, вхідний № 21696 від 08.04.2010,
В подальшому, вищевказані завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Проте в дійсності ТОВ «Рубікон-К» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , при пособництві ОСОБА_14 (засудженого 21.03.2012 Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України), направлених на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Рубікон-К» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства, яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рубікон-К», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки на загальну суму 2.730.098,46 грн., що у 6.283,3 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ТОВ «Грейт-Мікс», , зареєстроване в органах державної влади Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради м. Миколаєва, свідоцтво про державну реєстрацію серії АО1 № 449174 від 21.04.2008 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва з 23.04.2008 року за № 140310106, було зареєстроване як платник податку на додану вартість в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва у період з 20.05.2008 по 12.05.2010 включно, оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності у період з 20.05.2008 по 12.05.2010 здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.
Згідно установчих документів ТОВ «Грейт-Мікс», рішення власника ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_25 від 21.04.2008 та згідно наказу № 1 від 21.04.2008 ОСОБА_25 у період з 21.04.2008 року по 30.10.2009 займав посаду директора ТОВ «Грейт-Мікс», юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Потьомкінська 27, кв. 18.
12.10.2009 ОСОБА_12 умовно-достроково звільнився з виправно-трудової колонії № 83, та був зобов`язаний працевлаштуватися.
Приблизно в той же період часу, точну дату досудовим слідством не встановлено, з метою працевлаштування ОСОБА_12 звернувся до ОСОБА_7 , яка пообіцяла працевлаштувати ОСОБА_12 в юридичну фірму ТОВ КБ «Дігест», заступником директора якої вона являлась.
15.10.2009 згідно наказу директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_18 та заступника директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_7 № 10-1/К ОСОБА_12 призначений на посаду секретаря-референта вказаного підприємства.
В ході працевлаштування ОСОБА_12 на вищевказане підприємство, ОСОБА_7 познайомила ОСОБА_12 з ОСОБА_6 , якого представила як власника ТОВ КБ Дігест».
Приблизно через один тиждень після працевлаштування, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 звернувся до ОСОБА_12 з пропозицією сприяти йому в перереєстрації підприємства ТОВ «Грейт-Мікс» на підставну особу, яка буде номінально займати посаду керівника підприємства. При цьому, ОСОБА_6 пояснив ОСОБА_12 , що вказане підприємство фактично фінансово-господарською діяльністю, передбаченою статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг займатись не буде, проте на поточні рахунки ТОВ «Грейт-Мікс» надходитимуть грошові кошти з інших підприємств, які в подальшому будуть зняті готівкою із зазначених рахунків, та повернуті представникам тих підприємств, які їх раніше перераховували, а номінальному директору лише необхідно буде підписувати документи, які йому будуть надавати, за що він отримуватиме грошову винагороду в розмірі 800 гривень на місяць.
При цьому всіма організаційними питаннями, зокрема зняттям готівкових грошових коштів, які будуть надходити на поточні рахунки ТОВ «Грейт-Мікс», переговорами з представниками підприємств, які ці кошти перераховуватимуть, виготовленням і передачею документів ОСОБА_6 буде займатися самостійно.
Так, приблизно в кінці жовтня 2009, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_12 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у повторному придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, порадив ОСОБА_6 зареєструвати підприємство ТОВ «Грейт-Мікс» на свого знайомого ОСОБА_26 , мешканця м. Херсону, разом з яким ОСОБА_12 відбував покарання у виправно-трудовій колонії № 83.
При цьому ОСОБА_12 попередньо отримав згоду від ОСОБА_26 на перереєстрацію зазначеного підприємства на його ім`я, не повідомляючи останнього про свій злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.
ОСОБА_6 , вивчивши зі слів ОСОБА_12 особистість ОСОБА_26 , пояснив ОСОБА_12 , що кандидатура ОСОБА_26 на посаду керівника ТОВ «Грейт-Мікс» йому підходить, і наказав ОСОБА_12 , що ОСОБА_26 повинен приїхати у м. Миколаїв зі своїм паспортом та ідентифікаційним кодом для подальшої перереєстрації ТОВ «Грейт-Мікс» на його ім`я. Підготовку документів для перереєстрації ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_6 доручив заступнику директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_7 . Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 і ОСОБА_12 на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у фіктивному предприємництві була досягнута.
30.10.2009 ОСОБА_12 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в домі № 8-А по вул. 1-а Слобідська у м. Миколаєві, отримав від ОСОБА_6 грошові кошти для оплати послуг нотаріуса за перереєстрацію ТОВ «Грейт-Мікс» в сумі 300 гривень, а також документи, підготовлені ОСОБА_7 для перереєстрації зазначеного підприємства, після чого разом з ОСОБА_7 та ОСОБА_26 направився до нотаріуса ОСОБА_19 , в приміщенні якого попередній власник ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_25 та новий власник ОСОБА_26 підписали заздалегідь складений ОСОБА_7 протокол № 2 про проведення змін до товариства з обмеженою відповідальністю «Грейт-Мікс» від 30.10.2009 про прийняття до складу засновників вказаного товариства ОСОБА_26 , вихід зі складу засновників вказаного товариства ОСОБА_25 , затвердження та реєстрацію нової редакції статуту ТОВ «Грейт-Мікс», звільнення з посади директора вказаного товариства ОСОБА_25 та призначення на посаду директора ОСОБА_26 . Зазначений протокол був скріплений печаткою ТОВ «Грейт-Мікс», після чого печатка ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_25 була передана ОСОБА_26 .
Крім того, ОСОБА_25 підписав нотаріально завірену заяву про свій намір виходу зі складу засновників ТОВ «Грейт-Мікс», а ОСОБА_26 - про намір вступити до складу засновників ТОВ «Грейт-Мікс» відповідно.
Крім того, ОСОБА_26 підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 договір доручення від 30.10.2009 на ім`я ОСОБА_7 і ОСОБА_12 на виконання всіх подальших дій, пов`язаних з подальшою перереєстрацією ТОВ «Грейт-Мікс». Всі документи про зміну власника, а також печатка ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_26 були передані ОСОБА_12 , який, в свою чергу, передав їх ОСОБА_7 , і надалі вони зберігались у сейфі за робочим столом ОСОБА_7 в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест».
Після вступу ОСОБА_26 до складу засновників ТОВ «Грейт-Мікс», ОСОБА_7 підготувала всі необхідні документи для подальшого внесення змін в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому, ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, управлінні статистики, та всім фондам, які за дорученням ОСОБА_7 були надані ОСОБА_12 у вищезазначені державні органи.
Так, 19.11.2009 в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому були зареєстровані зміни до установчих документів підприємства ТОВ "Грейт Мікс" на ім`я ОСОБА_26 , про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 2016926.
Крім того, 20.11.2009 в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ТОВ "Грейт Мікс" зареєстровано платником податків, в результаті чого вказаному підприємству видана довідка про взяття на облік платників податків за формою № 4-ОПП за № 1588/29.
Так, у період з листопада 2009 по квітень 2010, точну дату досудовим слідством не встановлено, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, підробив підписи від імені директора ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_26 в первинних бухгалтерських документах та податкових деклараціях з ПДВ вищевказаного товариства, складених ОСОБА_15 яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме:
в перелічених вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди листопад 2009 - на загальну 671.396,54 грн., грудень 2009 року - на загальну суму 762.564,06 грн.

в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс»:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період листопад 2009 р. вхідний № 127572 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період листопад 2009 р. вхідний № 127574 від 23.12.2009р;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період грудень 2009 р. вхідний № 141556 від 20.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період грудень 2009 р. вхідний №141557 від 20.01.2010
які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг», у звітні періоди листопад 2009 - на загальну суму з ПДВ 5.772.145,089 грн., грудень 2009 - на загальну суму з ПДВ 4.026.279,24 грн. Проте в дійсності ТОВ «Грейт-Мікс» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Після чого, ОСОБА_12 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів іншими особами, передав їх ОСОБА_7 , яка з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних ОСОБА_12 від імені ОСОБА_26 завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів та податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» нанесла на них відтиски печатки ТОВ «Грейт-Мікс».
Після чого, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Грейт-Мікс», яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою подальшого їх збуту, передала ОСОБА_6 , який, в свою чергу, збув директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», а саме перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди листопад 2009 - на загальну 671.396,54 грн., грудень 2009 року - на загальну суму 762.564,06 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Грейт-Мікс», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс», а саме:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період листопад 2009 р. вхідний № 127572 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період листопад 2009 р. вхідний № 127574 від 23.12.2009р;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період грудень 2009 р. вхідний № 141556 від 20.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період грудень 2009 р. вхідний № 141557 від 20.01.2010
Крім того, приблизно в кінці січня 2010, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на придбання суб`єкта господарської діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» та інтим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ і документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, схилив ОСОБА_12 номінально зайняти посаду директора ТОВ «Грейт-Мікс».
Так, ОСОБА_6 пояснив ОСОБА_12 , що вказане підприємство, як і раніше, фактично фінансово-господарською діяльністю, передбаченою статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг займатись не буде, проте на поточні рахунки ТОВ «Грейт-Мікс» надходитимуть грошові кошти з інших підприємств, які в подальшому будуть зняті готівкою із зазначених рахунків, та повернуті представникам тих підприємств, які їх раніше перераховували, а ОСОБА_12 як номінальному директору лише необхідно буде підписувати документи, які йому буде надавати ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , при цьому, всіма організаційними питаннями, зокрема зняттям готівкових грошових коштів, які будуть надходити на поточні рахунки ТОВ «Грейт-Мікс», переговорами з представниками підприємств, які ці кошти перераховуватимуть, виготовленням і передачею документів ОСОБА_6 буде займатися самостійно.
30.01.2010 після того, як ОСОБА_12 дав свою згоду номінально зайняти посаду директора ТОВ «Грейт-Мікс», ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_6 підготувала протокол № 3 «Про проведення змін до товариства з обмеженою відповідальністю «Грейт- Мікс»», згідно якому прийнято рішення про звільнення ОСОБА_26 з посади директора ТОВ «Грейт-Мікс» та призначення на посаду директора зазначеного товариства ОСОБА_12 , а також наказ № 2/2-к про звільнення ОСОБА_26 з посади директора ТОВ «Грейт- Мікс», які в подальшому були підписані ОСОБА_26 .
Після того, як ОСОБА_26 підписав вищезазначені документа, ОСОБА_7 підготувала всі необхідні документа для подальшого внесення змін в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому та ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва.
Так, 05.02.2010 в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому були зареєстровані зміни щодо керівника підприємства ТОВ "Грейт Мікс" на ім`я ОСОБА_12 , про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 3016926.
Крім того, 08.02.2010 ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва видано довідку на адресу ТОВ "Грейт Мікс" про взяття на облік платників податків за формою № 4-ОПП за № 223/29.
В подальшому, у період з лютого по квітень 2010 включно, ОСОБА_12 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у фіктивному підприємництві, підписував від свого імені виготовлені ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс», що містили недостовірні відомості, після чого передавав їх ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , або ОСОБА_7 для подальшого використання.
Так, 16.02.2010, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 завідомо підроблених документів шляхом їх підписання, повторно підробив уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009, вх. № 5604 від 16.02.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009, вх. 5605 від 16.02.2010, що документально підтверджувало перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції у звітний період січень 2010 - на загальну суму з ПДВ 4.575.384,36 грн.
Крім того, 22.02.2010, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 шляхом підписання від свого імені повторно підробив податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період січень 2010, вх. № 8545 від 22.02.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період січень 2010, вх. № 8546 від 22.02.2010, що містила завідомо недостовірні відомості.
Крім того, 22.03.2010, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 шляхом підписання від свого імені повторно підробив податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період лютий 2010, вх. № 14040 від 22.03.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період лютий 2010, вх. №14041 від 22.03.2010, що містила завідомо недостовірні відомості.
Крім того, 28.04.2010, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 шляхом підписання від свого імені повторно підробив податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період березень 2010р. вх. № 32722 від 28.04.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період березень 2010, вх. № 32723 від 28.04.2010, що містила завідомо недостовірні відомості.
Після чого, ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , або особисто ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон- Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Грейт-Мікс», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс», а саме:
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009, вх. № 5604 від 16.02.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009, вх. 5605 від 16.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період січень 2010, вх. № 8545 від 22.02.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період січень 2010, вх. № 8546 від 22.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період лютий 2010, вх. № 14040 від 22.03.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період лютий 2010, вх. №14041 від 22.03.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період березень 2010р. вх. № 32722 від 28.04.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період березень 2010, вх. № 32723 від 28.04.2010.
Проте в дійсності ТОВ «Грейт-Мікс» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , виражених у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Грейт-Мікс» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Грейт-Мікс», яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ «Грейт-Мікс», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки в особливо великих розмірах на загальну суму 2.395.634,78 грн., що у 5.514 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, 27.01.2010 ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на повторне придбання суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Аквилон-Юг", а також на прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів підприємницької діяльності, направленої на ухилення від сплати податків, придбала підприємство ТОВ «Корн Агро Трейд» шляхом внесення змін в засновницькі документи даного підприємства на своє ім`я, про що 27.01.2010 в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 3017223.
Крім того, 28.01.2010 ОСОБА_7 також зареєструвала ТОВ «Корн Агро Трейд» платником податків в державній податковій інспекції в Центральному районі м. Миколаєва під № 183/29.
В подальшому, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ТОВ «Корн Агро Трейд» не здійснювало, всією діяльністю підприємства керували ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Фактично діяльність ТОВ «Корн Агро Трейд» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами неіснуючих операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності завідомо підроблених первинних буххгалтерських документів ТОВ «Корн Агро Трейд», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, при цьому ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу підприємств - контрагентів товари ніколи не поставляло та послуги не надавало.
Так, у липні або серпні 2009 року (точну дату досудовим слідством не встановлено) директор ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквилон-Юг», про дійсні розміри об`єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в пошуках пособників скоєння злочину з метою усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_6 , який за попередньою змовою з ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, придбав ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Корн Агро Трейд».
При цьому, ОСОБА_13 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, запропонував ОСОБА_6 документально підтверджувати перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, які являються платниками податку на додану вартість, після чого виготовлені первинні бухгалтерські документи передавати ОСОБА_13 як директору ТОВ «Аквилон-Юг» для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, на що ОСОБА_6 дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 та ОСОБА_13 на пособництво останньому в ухиленні від сплати податків була досягнута.
При цьому, ОСОБА_6 домовився з ОСОБА_13 , що у разі відсутності першого, зазначені вище первинні бухгалтерські документи, що будуть підтверджувати неіснуючі в дійсності операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, останньому буде складати та збувати його бухгалтер ОСОБА_7 .
Так, приблизно у вересні 2009 року (точну дату досудовим розслідуванням не встановлено) ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Корн Агро Трейд», яке являється платником податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі неправдивих документів та внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, скріпила своїм підписом та печаткою підприємства первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» та податкові декларації з ПДВ ПП ТОВ «Корн Агро Трейд», складені ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме:
перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди лютий 2010 - на загальну 1.267.179,27 грн., березень 2010 року - на загальну суму 3.111.053,01 грн.

податкові декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд»:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період березень 2010 року, вх. № 30492 від 20.04.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період березень 2010 року, вх. № 30498 від 20.04.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період лютий 2010 року, вх. № 14088 від 22.09.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період лютий 2010 року, вх. № 14091 від 22.09.2010,
які ОСОБА_7 подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, в результаті чого подані завідомо підроблені документи ТОВ «Корн Агро Трейд» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Після чого, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами неіснуючих операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Корн Агро Трейд», яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, збула разом з ОСОБА_6 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», а саме - перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди лютий 2010 - на загальну 1.267.179,27 грн., березень 2010 року - на загальну суму 3.111.053,01 грн.

Проте в дійсності ТОВ «Корн Агро Трейд» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлених на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Корн Агро Трейд» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства, яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ «Корн Агро Трейд», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки на загальну суму 4.378.232,28 грн., що у 10.076,5 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Таким чином, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Грейт-Мікс», TOB «Рубікон-К», ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма-плюс», ТОВ «Корн Агро Трейд» не здійснювало, всією діяльністю підприємств керували ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Фактично діяльність ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма-плюс», ТОВ «Корн Агро Трейд» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Николаев Шампиньон», TOB «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма-плюс», ТОВ «Корн Агро Трейд», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ. При цьому вказані підприємства на адресу підприємств - контрагентів товари ніколи не поставляли та послуги не надавали.
Таким чином, сума безпідставно сформованого податкового кредиту з ПДВ підприємством ТОВ «Аквилон-Юг» у період з листопада 2009 по квітень 2010 року включно, сформованого по взаємодії з ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», ПП «Макма плюс», ПП Николаев Шампиньон», ТОВ «Корн Агро Трейд» становить 12.116.410,96 грн., що у 27.886 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.
/том 1, а.с. 2 - 30/

Ці дії органами досудового розслідування кваліфіковані за частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України - як фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене за попередньою змовою групою осіб, повторно.

Цей злочин є закінченим з моменту реєстрації (перереєстрації) відповідного суб`єкта господарської діяльності.

Отже, початковим моментом перебігу строку давності в цьому випадку є:

-22 жовтня 2008 року - в частині, що стосується ТОВ ПТК "Матіас";

-26 серпня 2009 року - в частині, що стосується ПП "Макма плюс";

-12 жовтня 2009 року - в частині, що стосується ПП "Николаев Шапиньон";

-14 жовтня 2009 року - в частині, що стосується ТОВ "Рубікон К";

-19 листопада 2009 року - в частині, що стосується ТОВ "Грейт микс";

-27 січня 2010 року - в частині, що стосується ТОВ "Корн агро трейд"

2.4. За версією державного обвинувачення, ОСОБА_6 вчинив злочин, передбачений частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України, за таких обставин:

у липні або серпні 2009 року (точну дату досудовим слідством не встановлено) директор ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово- господарської діяльності ТОВ «Аквилон-Юг», про дійсні розміри об`єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в пошуках пособників скоєння злочину з метою усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_6 , який за попередньою змовою з ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, придбав ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Корн Агро Трейд», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К»
При цьому, ОСОБА_13 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, запропонував ОСОБА_6 документально підтверджувати перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, які являються платниками податку на додану вартість, після чого виготовлені первинні бухгалтерські документи передавати ОСОБА_13 як директору ТОВ «Аквилон-Юг» для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, на що ОСОБА_6 дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 та ОСОБА_13 на пособництво останньому в ухиленні від сплати податків була досягнута.
При цьому, ОСОБА_6 домовився з ОСОБА_13 , що у разі відсутності першого, зазначені вище первинні бухгалтерські документи, що будуть підтверджувати неіснуючі в дійсності операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, останньому буде складати та збувати його бухгалтер ОСОБА_7 .
Так, у період з вересня 2009 року по березень 2010 року включно, ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємств ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Корн Агро Трейд», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», які являються платниками податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом збуту завідомо підроблених документів, збула разом з ОСОБА_6 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд», які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг», а саме:
-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс» на адресу ТОВ «.Аквилон-Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період вересень 2009 року на загальну суму 1.780.998,07 грн.

-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період грудень 2009 року на загальну суму 831.447,37 грн.

-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди листопад 2009 - на загальну 671.396,54 грн., грудень 2009 року - на загальну суму 762.564,06 грн.

-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди лютий 2010 - на загальну 1.267.179,27 грн., березень 2010 року - на загальну суму 3.111.053,01 грн.

-первинні бухгалтерські документи ТОВ ПТК «Матіас» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» (місцезнаходження яких досудовим слідством не встановлено): податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибутково-касових ордерів, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг» у звітні періоди жовтень 2009 - на загальну суму 945.132,42 грн., листопад 2009 - на загальну суму 972.572,90 грн.
-первинні бухгалтерські документи ТОВ «Рубікон-К» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» (місцезнаходження яких досудовим слідством не встановлено): податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибутково-касових ордерів, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг» у звітні періоди вересень 2009 - на загальну суму 914.950,33 грн., жовтень 2009 - на загальну суму 1.030.822,06 грн., листопад 2009 - на загальну суму 784.326,07 грн.
Проте в дійсності ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.

Крім того, у період з 20.11.09 по 30.12.09 ОСОБА_6 , релізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ ПТК «Матіас», яке являється платником податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі завідомо неправдивих документів та внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, склав та подав до ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас», а саме:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період жовтень 2009 року, вх. № 120668 від 20.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період жовтень 2009 року, вх. № 120673 від 20.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вх. № 121284 від 27.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 121285 від 27.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вх. № 122809 від 09.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 122810 від 09.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період листопад 2009 року, вх. № 127566 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період листопад 2009 року, вх. № 127567 від 23.12.2009;
- уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вх. № 128050 від 30.12.2009;
- додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 128051 від 30.12.2009,
в результаті чого подані завідомо підроблені документи ПП «Макма плюс» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Таким чином, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , направлених на пособництво директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 в умисному ухиленні від сплати податків, виражених в збуті завідомо підроблених офіційних документів, що підтверджують господарські операції ТОВ «Аквилон- Юг» з ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон- К», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд» перед контролюючими органами та усувають перешкоди, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ, а також в складанні і видачі завідомо неправдивих документів та внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в порушення пп. 7.2.6 п. 7.2 ст.7, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, п.1, п.2 ст.9 Закону України № 996-XIV від 16.07.1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зі змінами та доповненнями, директором ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 умисно не задекларовано і не сплачено до бюджету держави податок на додану вартість за звітні місяці з серпня по грудень 2009 року та з січня по березень 2010 року включно в сумі 14.034.116,28 грн., який входить в систему оподаткування, введений в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки в особливо великих розмірах на загальну суму 14.034.116,28 грн., що у 32.299,4 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.
/том 1, а.с. 31 - 41./

Ці дії органами досудового розслідування кваліфіковані за 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України - як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Цей злочин є закінченим з моменту вчинення усіх передбачених спільним наміром виконавця та пособника дій щодо "усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ" "шляхом збуту завідомо підроблених документів, збула разом з ОСОБА_6 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд», які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг»"
Отже, початковим моментом перебігу строку давності в цьому випадку є березень 2010 року.

2.5. За версією державного обвинувачення, ОСОБА_6 вчинив злочин, передбачений частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, за таких обставин:

Крім того, у період з жовтня по листопад 2009 року (точну дату досудовим розслідуванням не встановлено), ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ ПТК «Матіас», яке являється платником податку на додану вартість, склав та видав директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ ПТК «Матіас», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» (місцезнаходження яких досудовим слідством не встановлено), які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг», а саме: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибутково-касових ордерів, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг» у звітні періоди жовтень 2009 - на загальну суму 945.132,42 грн., листопад 2009 - на загальну суму 972.572,90 грн.
Крім того, у період з 20.11.09 по 30.12.09 ОСОБА_6 , релізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ ПТК «Матіас», яке являється платником податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі завідомо неправдивих документів та внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, склав та подав до ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас», а саме:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період жовтень 2009 року, вх. № 120668 від 20.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період жовтень 2009 року, вх. № 120673 від 20.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вх. № 121284 від 27.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 121285 від 27.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вх. № 122809 від 09.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 122810 від 09.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період листопад 2009 року, вх. № 127566 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період листопад 2009 року, вх. № 127567 від 23.12.2009;
- уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ПТК «Матіас» за звітній період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вх. № 128050 від 30.12.2009;
- додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ ПТК «Матіас» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 128051 від 30.12.2009,
в результаті чого подані завідомо підроблені документи ПП «Макма плюс» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
/том 1, а.с. 41 - 41зв./

Ці дії органами досудового розслідування кваліфіковані за частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України - як службове підроблення, тобто - складання , видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей

При цьому з наведеного вище вбачається, що, за версією державного обвинувачення, ОСОБА_6 вчинив низку тотожніх дій щодо складання та видачі неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей з метою реалізації єдиного злочинного умислу, що був "направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємств".
Відповідно до частини 2 статті 32 Кримінального Кодексу України за таких обставин цей злочин є продовжуваним; вн є закінченим з моменту вчинення останнього злочинного діяння.
Отже, початковим моментом перебігу строку давності в цьому випадку є момент вчинення останнього злочинного діяння - 30 грудня 2009 року.

2.6. За версією державного обвинувачення, ОСОБА_7 вчинила злочин, передбачений частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України, за таких обставин:

ОСОБА_6 за попередньою змовою з [нею], реалізуючи спільний злочинний умисел, направлений на придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 (засудженому 21.03.2012 Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.З ст.212, ч.2 ст. 366 КК України) та іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ і документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - ПДВ), при пособництві ОСОБА_12 (засудженого 21.03.2012 Центральним районним судом м.Миколаєва за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України) та ОСОБА_14 (засудженого 21.03.2012 Центральним районним судом м.Миколаєва за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України) придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) - Товариство з обмеженою відповідальністю «Грейт-Мікс» (далі - ТОВ «Грейт-Мікс»), Товариство з обмеженою відповідальністю «Рубікон-К» (далі - ТОВ «Рубікон-К»), Приватне підприємство «Макма плюс» (далі - ПП «Макма плюс»), Приватне підприємство «Николаев Шампиньон» (далі - ПП «Николаев Шампиньон»), Товариство з обмеженою відповідальністю «Корн Агро Трейд» (далі - ТОВ «Корн Агро Трейд»).

Так, 26.08.2009 ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на повторне створення або придбання суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Аквилон-Юг»,направленої на ухилення від сплати податків, при невстановлених в ході досудового слідства обставинах придбала підприємство ПП «Макма плюс» шляхом внесення змін в засновницькі документи даного підприємства на своє ім`я, про що 27.08.2009 в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 4015779.
Після чого, 27.08.2009 ОСОБА_7 також зареєструвала ПП «Макма плюс» платником податків в державній податковій інспекції в Центральному районі м. Миколаєва під № 1197/29.
В подальшому, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ПП «Макма плюс» не здійснювало, всією діяльністю підприємства керували ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Фактично діяльність ПП «Макма плюс» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами неіснуючих операцій на отримання та продаж товарно- матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Макма плюс», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, при цьому ПП «Макма плюс» на адресу підприємств контрагентів товари ніколи не поставляло та послуги не надавало.
Так, у липні або серпні 2009 року (точну дату досудовим слідством не встановлено) директор ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквилон-Юг», про дійсні розміри об`єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в пошуках пособників скоєння злочину з метою усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_6 , який за попередньою змовою з ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, придбав ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ПП «Макма плюс».
При цьому, ОСОБА_13 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, запропонував ОСОБА_6 документально підтверджувати перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, які являються платниками податку на додану вартість, після чого виготовлені первинні бухгалтерські документи передавати ОСОБА_13 як директору ТОВ «Аквилон-Юг» для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, на що ОСОБА_6 дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 та ОСОБА_13 на пособництво останньому в ухиленні від сплати податків була досягнута.
При цьому, ОСОБА_6 домовився з ОСОБА_13 , що у разі відсутності першого, зазначені вище первинні бухгалтерські документи, що будуть підтверджувати неіснуючі в дійсності операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, останньому буде складати та збувати його бухгалтер ОСОБА_7 .
Так, приблизно у вересні 2009 року (точну дату досудовим розслідуванням не встановлено) ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Макма плюс», яке являється платником податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі завідомо неправдивих документів та внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, скріпила своїм підписом та печаткою підприємства первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс», виписані на адресу ТОВ «Аквилон- Юг» та податкові декларації з ПДВ ПП «Макма плюс», складені ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме:
-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс» на адресу ТОВ «.Аквилон-Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період вересень 2009 року на загальну суму 1.780.998,07 грн.

- податкові декларації з ПДВ ПП «Макліа плюс»:
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період вересень 2009 року, вх. № 108468 від 30.10.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період вересень 2009 року,вих. № 108466 від 30.10.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний №116063 від 11.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 116064 від 11.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 121245 від 27.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 121246 від 27.11.2009,
які ОСОБА_7 подала до ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва, в результаті чого подані завідомо підроблені документи ПП «Макма плюс» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Після чого, ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами неіснуючих операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Макма плюс», яке являється платником податку на додану вартість та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, збула разом з ОСОБА_6 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», а саме - перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс» на адресу ТОВ «.Аквилон-Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період вересень 2009 року на загальну суму 1.780.998,07 грн.

Проте в дійсності ПП «Макма плюс» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ Аквилон-Юг» не здійснювало.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлених на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Макма плюс» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства, яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Макма плюс», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки на загальну суму 1.780.998,07 грн., що у 5.887,6 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ПП «Николаев Шампиньон», , зареєстроване в органах державної влади Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради м. Миколаєва, свідоцтво про державну реєстрацію серії АО1 № 120979 від 08.02.2007 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва з 13.02.2007 року за №445/0211948, було зареєстроване як платник податку на додану вартість в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва у період з 22.02.2007 по 03.03.2010 включно, оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності у період з 13.02.2007 по 03.03.2010 здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.
Згідно установчих документів ПП «Николаев Шампиньон», рішення власника ПП «Николаев Шампиньон» ОСОБА_16 від 08.02.2007 ОСОБА_17 у період з 08.02.2007 року по 29.09.2009 займав посаду директора ПП «Николаев Шампиньон», юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Кагатна, буд. 1.
Приблизно в липні 2009, точну дату досудовим слідством не встановлено, з метою працевлаштування ОСОБА_14 звернувся до ОСОБА_7 , яка пообіцяла працевлаштувати його в юридичну фірму ТОВ КБ «Дігест», заступником директора якої вона являлась.
В ході працевлаштування ОСОБА_14 на вищевказане підприємство, ОСОБА_7 познайомила його з ОСОБА_6 , якого представила як співвласника ТОВ КБ «Дігест». З того ж періоду часу, за погодженням з ОСОБА_6 , ОСОБА_14 був прийнятий на роботу в ТОВ КБ «Дігест» та почав виконувати обов`язки юриста з встановленим ОСОБА_6 випробувальним терміном на один місяць.
01.12.2009 згідно наказу директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_18 та заступника директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_7 № З-К/1209 ОСОБА_14 призначений на посаду юриста вказаного підприємства.
Приблизно в кінці вересня 2009 року, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у повторному придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, будучи в службовій залежності від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , дав свою згоду на прийняте ними рішення про придбання ПП «Николаев Шампиньон» та перереєстрацію підприємства на ім`я ОСОБА_14 .
При цьому, ОСОБА_6 пояснив ОСОБА_14 , що вказане підприємство фактично фінансово-господарською діяльністю, передбаченою статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг займатись не буде, проте на поточні рахунки ПП «Николаев Шампиньон» надходитимуть грошові кошти з інших підприємств, які в подальшому будуть зняті готівкою із зазначених рахунків, та повернуті представникам тих підприємств, які їх раніше перераховували, та всіма організаційними питаннями, зокрема зняттям готівкових грошових коштів, які будуть надходити на поточні рахунки ПП «Николаев Шампиньон», переговорами з представниками підприємств, які ці кошти перераховуватимуть, виготовленням і передачею документів ОСОБА_6 буде займатися самостійно, а ОСОБА_14 лише необхідно буде підписувати документи, які йому будуть надавати, на що останній дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_14 і ОСОБА_6 на пособництво останньому та ОСОБА_7 у фіктивному підприємництві, була досягнута.
Підготовку документів для перереєстрації ПП «Николаев Шампиньон» здіснювала ОСОБА_7 .
Так, 29.09.2009 ОСОБА_14 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест» в буд. № 8 по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві та ОСОБА_16 підписали заздалегідь складений ОСОБА_7 бланк рішення засновника № 2 про проведення змін до ПП «Николаев Шампиньон», згідно якому ОСОБА_14 прийнято до складу засновників вказаного підприємства, а попереднього власника підприємства ОСОБА_16 виведено зі складу засновників на підставі його заяви, посвідченої приватним нотаріусом Миколаївського міського нотаріального округу ОСОБА_19 від 29.09.2009. Після чого, зазначене рішення засновника підприємства було скріплено печаткою ПП «Николаев Шампиньон», та печатка ОСОБА_16 була передана ОСОБА_7 .
Крім того, 30.09.2009 ОСОБА_14 , знаходячись разом з ОСОБА_7 в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписав заздалегідь складену останньою заяву про намір ОСОБА_14 вступити до складу засновників ПП «Николаев Шампиньон», справжність підпису якого була засвідчена зазначеним нотаріусом.
В той же день, точний час досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_14 , знаходячись разом з ОСОБА_7 в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 статут ПП «Николаев Шампиньон» в новій редакції, після чого, приватний нотаріус ОСОБА_19 засвідчив справжність підпису ОСОБА_20 на зазначеному документі.
Крім того, 01.10.2009 ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у повторному придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 договір доручення, згідно положень якого ОСОБА_14 уповноважив останню від його імені надати всі документи, необхідні для реєстрації підприємства в реєстраційній палаті міськвиконкому, отримати зареєстровані документи в реєстраційній палаті міськвиконкому, отримати виписку з статреєстра в Обласному управлінні статистики, поставити підприємство на облік в податковій інспекції, фонді соціального страхування, пенсійному фонді та отримати відповідні довідки про взяття на облік, зареєструвати в якості платника ПДВ, платника єдиного податку та отримати дані свідоцтва, здати та отримати повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в установах банку, отримати дозвіл для виготовлення печатки і штампів, замовити виготовлення печатки і штампів, здійснити оплату послуг нотаріуса та інших видатків, пов`язаних з оформленням документів для відкриття і початку роботи підприємства.
Після вступу ОСОБА_14 до складу засновників ПП «Николаев Шампиньон», ОСОБА_7 підготувала всі необхідні документи для подальшого внесення змін в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому, ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва, управлінні статистики, та всім фондам, які згодом були надані нею у вищезазначені державні органи.
Так, 12.10.2009 в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому були зареєстровані зміни до установчих документів підприємства ПП «Николаев Шампиньон" на ім`я ОСОБА_21 , про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 5012863.
Крім того, 13.10.2009 в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва ПП «Николаев Шампиньон" зареєстровано платником податків, в результаті чого вказаному підприємству видана довідка про взяття на облік платників податків за формою № 4-ОПП за № 1683/10/29- 035.
В подальшому, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ПП «Николаев Шампиньон" не здійснювало, всією діяльністю підприємства керував ОСОБА_6 . Фактично діяльність ПП «Николаев Шампиньон» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно- матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Николаев Шампиньон», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, при цьому ПП «Николаев Шампиньон» на адресу підприємств - контрагентів товари ніколи не поставляло та послуги не надавало.
Так, приблизно у кінці вересня 2009 року, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі, підроблених документів, які видаються підприємством, надають право на формування податкового кредиту з ПДВ та звільняють від обов`язків сплати ПДВ до державного бюджету, з метою їх подальшого збуту та використання підприємством ТОВ «Аквилон-Юг» та іншими суб`єктами підприємницької діяльності, схилив ОСОБА_14 систематично виконувати підписи від свого імені на первинних бухгалтерських документах та податкових деклараціях з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон».
При цьому всі первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» складались в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест» головним бухгалтером вищевказаного товариства ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6
ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , вносила в первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» відомості, заздалегідь визначені ОСОБА_6 , при цьому вона не була залучена у злочинну змову ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлену на створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності.
Так, 22.12.2009, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарської діяльності ПП «Николаев Шампиньон», передбаченої статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 документів, що містять завідомо недостовірні відомості, шляхом їх підписання, виконав підпис від свого імені в податковій декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період листопад 2009 року, вхідний № 79276 від 31.12.2009, що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від службових осіб ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс» (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження), ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт- Мікс» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг у звітний період листопад 2009 року - на загальну суму з ПДВ 24.258.486,00 грн.
Після чого, ОСОБА_14 , з метою подальшого використання завідомо підробленого документу іншими особами, передав вищезазначену підписану ним податкову декларацію з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» ОСОБА_7 , яка з метою остаточного складання виготовленої ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаної ОСОБА_14 завідомо підробленої податкові- декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» шляхом скріплення печаткою зазначеного товариства, нанесла на неї відтиски печатки ПП «Николаев Шампиньон».
Після чого, за вказівкою ОСОБА_6 або особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлений на пособництво іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від службових осіб ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт-Мікс» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Николаев Шампиньон», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва завідомо підроблену податкову декларацію з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період листопад 2009 року, вхідний № 79276 від 31.12.2009.
Крім того, у період з жовтня 2009 по березень 2010, точну дату досудовим слідством не встановлено, невстановлена досудовим слідством особа (матеріали відносно якої виділені в окреме провадження), реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, підробила підписи від імені директора ПП «Николаев Шампиньон» ОСОБА_14 в первинних бухгалтерських документах та податкових деклараціях з ПДВ вищевказаного товариства, складених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме:
-в перелічених вище первинні бухгалтерські документи ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період грудень 2009 року на загальну суму 831.447,37 грн.

- в податкових деклараціях з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон»:
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період листопад 2009, вхідний від 31.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період грудень 2009, вхідний № 88393 від 27.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період грудень 2009 вхідний від 27.01.2010;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період січень 2010, вхідний № 6011 від 04.03.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період січень 2010, вхідний від 04.03.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 1330 від 27.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний від 27.01.2010,
що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема від ТОВ «Аквилон-Юг», та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції у звітний період грудень 2009 - на загальну суму з ПДВ 4.988.684,22 грн., в т.ч. ПДВ 831.447,37 грн.
Після чого, ОСОБА_7 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів ПП «Николаев Шампиньон» іншими особами та з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних невстановленою досудовим слідством особою завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Николаев Шампиньон» шляхом скріплення печаткою зазначеного підприємства, нанесла на ннх відтиски печатки ПП «Николаев Шампиньон».
Крім того, ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, заправлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Николаев Шампиньон», яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою подальшого їх збуту, передала ОСОБА_6 , який, в свою чергу, збув директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ПП «Николаев Шампиньон», виписані на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», а саме перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період грудень 2009 року на загальну суму 831.447,37 грн.

Проте в дійсності ПП «Николаев Шампиньон» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Крім того, ОСОБА_7 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів ПП «Николаев Шампиньон» та з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних невстановленою досудовим слідством особою завідомо підроблених податкових декларацій з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» шляхом скріплення печаткою зазначеного підприємства, нанесла на них відтиски печатки ПП «Николаев Шампиньон».
Після чого, за вказівкою ОСОБА_6 або особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлений на пособництво іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт- Мікс», ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Николаев Шампиньон», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітні періоди з листопада 2009 по січень 2010 включно, а саме:
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період листопад 2009, вхідний від 31.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період грудень 2009, вхідний № 88393 від 27.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період грудень 2009 вхідний від 27.01.2010;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період січень 2010, вхідний № 6011 від 04.03.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період січень 2010, вхідний від 04.03.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 1330 від 27.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний від 27.01.2010,
В подальшому, вищевказані завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ПП «Николаев Шампиньон» були прийняті до обліку в ДПІ у Ленінському районі м.Миколаєва та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , при пособництві ОСОБА_14 (засудженого 21.03.2012 Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст. 358, ч.З ст. 358 КК України), направлених на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Николаев Шампиньон» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства, яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Николаев Шампиньон», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки на загальну суму 831.447,37 грн., що у 2.748,5 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ТОВ «Рубикон-К», , зареєстроване в органах державної влади Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради м. Миколаєва, свідоцтво про державну реєстрацію серії АО1 № 491985 від 25.03.2009 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва з 26.03.2007 року за № 140310778, було зареєстроване як платник податку на додану вартість в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва у період з 31.03.2009 по 07.05.2010 включно, оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності у період з 26.03.2009 по 07.05.2010 здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.
Згідно установчих документів ТОВ «Рубикон-К», протоколу № 1 від 25.03.2009 зборів учасників ТОВ «Рубикон-К» та рішення власника товариства ОСОБА_22 у період з 25.03.2009 по 13.05.2009 остання займала посаду директора ТОВ «Рубикон-К», юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Велика Морська 78, кв. 1.
У період з 13.05.2009 по 15.07.2009 згідно протоколу № 2 від 13.05.2009 зборів учасників ТОВ «Рубикон-К» та рішення власника ОСОБА_22 посаду директора ТОВ «Рубикон-К» займав ОСОБА_23 .
У період з 15.07.2009 по 14.10.2009 згідно протоколу № 3 від 15.07.2009 зборів учасників ТОВ «Рубикон-К» та рішення власника ОСОБА_22 посаду директора ТОВ «Рубикон-К» займала ОСОБА_24 .
Так, приблизно на початку жовтня 2009, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на повторне придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ і документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, запропонував ОСОБА_22 придбати у неї ТОВ «Рубикон-К», власником якого вона являлась. ОСОБА_22 погодилась продати ОСОБА_6 вищезазначене товариство за умови оплати їй грошової винагороди в розмірі 2.500 гривень, на що останній дав свою згоду, при цьому зазначив, що підготовкою необхідних документів для перереєстрації вказаного підприємства займатиметься його юрист ОСОБА_7 , яка повідомить ОСОБА_22 про дату та час, коли їй необхідно буде явитись до визначеного ОСОБА_7 нотаріуса та підписати необхідні документи.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 та ОСОБА_22 про придбання у останньої ТОВ «Рубикон-К» була досягнута.
Так, приблизно в той же період часу, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 релізучи сумісний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, діючи в пошуках пособників скоєння злочину, зокрема підставної особи, на ім`я якої можна зареєструвати підприємство, повторно звернувся до ОСОБА_14 з пропозицією сприяти йому в придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Рубикон-К» та зареєструвати його на своє ім`я.
При цьому, ОСОБА_6 пояснив ОСОБА_14 , що вказане товариство фактично фінансово-господарською діяльністю, передбаченою статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг займатись не буде, проте на поточні рахунки ТOB «Рубикон-К» надходитимуть грошові кошти з інших підприємств, які в подальшому будуть зняті готівкою із зазначених рахунків, та повернуті представникам тих підприємств, які їх раніше перераховували, та всіма організаційними питаннями, зокрема, зняттям готівкових грошових коштів, які будуть надходити на поточні рахунки ТОВ «Рубикон-К», переговорами з представниками підприємств, які ці кошти перераховуватимуть, виготовленням і передачею документів ОСОБА_6 буде займатися самостійно, а ОСОБА_14 лише необхідно буде підписувати документи, які йому будуть надавати, на що останній дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_14 і ОСОБА_6 на пособництво останньому та ОСОБА_7 у фіктивному підприємництві була досягнута.
Підготовку документів для перереєстрації ТОВ «Рубикон-К» здіснювала ОСОБА_7 .
Так, 14.10.2009 ОСОБА_22 , знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписала заздалегідь складену останньою заяву про виявлення свого наміру вийти зі складу учасників ТОВ «Рубікон-К», після чого в тому ж приміщенні, в присутності ОСОБА_7 та за відсутності майбутнього учасника товариства ОСОБА_14 , підписала заздалегідь складений ОСОБА_7 протокол № 4 «Про проведення змін до ТОВ «Рубикон- К» від 14.10.2009, згідно положень якого ОСОБА_14 прийнято до складу засновників вказаного товариства, а попереднього власника ОСОБА_22 виведено зі складу засновників на підставі її заяви, посвідченої приватним нотаріусом Миколаївського міського нотаріального округу ОСОБА_19 від 14.10.2009. Після чого, зазначене рішення засновника товариства було скріплено печаткою ТОВ «Рубикон-К», та печатка ОСОБА_22 була передана ОСОБА_7 .
Після цього, ОСОБА_14 , знаходячись разом з ОСОБА_7 в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписав заздалегідь складену останньою заяву про намір ОСОБА_14 вступити до складу засновників ТОВ «Рубикон-К», справжність підпису якого була засвідчена зазначеним нотаріусом.
В той же день, точний час досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_14 , знаходячись разом з ОСОБА_7 в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_19 , підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 статут ТОВ «Рубикон-К» в новій редакції, після чого, приватний нотаріус ОСОБА_19 засвідчив справжність підпису ОСОБА_20 на зазначеному документі.
Крім того, 14.10.2009 ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 договір доручення, згідно положень якого ОСОБА_14 уповноважив останню від його імені надати всі документи, необхідні для реєстрації підприємства в реєстраційній палаті міськвиконкому, отримати зареєстровані документи в реєстраційній палаті міськвиконкому, отримати виписку з статреєстра в Обласному управлінні статистики, поставити підприємство на облік в податковій інспекції, фонді соціального страхування, пенсійному фонді та отримати відповідні довідки про взяття на облік, зареєструвати в якості платника ПДВ, платника єдиного податку та отримати дані свідоцтва, здати та отримати повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в установах банку, отримати дозвіл для виготовлення печатки і штампів, замовити виготовлення печатки і штампів, здійснити оплату послуг нотаріуса та інших видатків, пов`язаних з оформленням документів для відкриття і початку роботи підприємства.
Після вступу ОСОБА_14 до складу засновників ТОВ «Рубикон-К», ОСОБА_7 підготувала всі необхідні документи для подальшого внесення змін в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому, ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, управлінні статистики, та всім фондам, які згодом були надані нею у вищезазначені державні органи.
Так, 14.10.2009 в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому були зареєстровані зміни до установчих документів підприємства ТОВ «Рубикон-К» на ім`я ОСОБА_14 , про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 5018492.
Крім того, 16.10.2009 в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ТОВ «Рубикон-К» зареєстровано платником податків, в результаті чого вказаному підприємству видана довідка про взяття на облік платників податків за формою № 4-ОПП за № 1417/29.
В подальшому, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ТОВ «Рубикон-К» не здійснювало, всією діяльністю підприємства керував ОСОБА_6 . Фактично діяльність ТОВ «Рубикон-К» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рубикон-К», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, при цьому ТОВ «Рубикон-К» на адресу підприємств - контрагентів товари ніколи не поставляло та послуги не надавало.
Так, приблизно на початку жовтня 2009, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі підроблених документів, які видаються підприємством, надають право на формування податкового кредиту з ПДВ та звільняють від обов`язків сплати ПДВ до державного бюджету, з метою їх подальшого збуту та використання підприємством ТОВ «Аквилон-Юг» та іншими суб`єктами підприємницької діяльності, схилив ОСОБА_14 систематично виконувати підписи від свого імені на первинних бухгалтерських документах та податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Рубикон-К».
При цьому всі первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» складались в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест» головним бухгалтером вищевказаного товариства ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 .
ОСОБА_15 вносила в первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» відомості, заздалегідь визначені ОСОБА_6 , при цьому вона не була залучена у злочинну змову ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлену на створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ «Аквилон-Юг» та іншим суб`єктам підприємницької діяльності.
Так, 20.11.2009, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рубикон-К», передбаченої статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 документів, що містять завідомо недостовірні відомості, шляхом їх підписання, виконав підпис від свого імені в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К»» за звітний період жовтень 2009, вхідний № 120651 від 20.11.2009 з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період жовтень 2009, вхідний № 120653 від 20.11.2009, що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від службових осіб ПП «Енліль-М» (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) на загальну суму з ПДВ 2.322.405,00 грн., в т.ч. ПДВ 464.481,00 грн.
Крім того, 27.11.2009, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рубикон-К», передбаченої статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 документів, що містять завідомо недостовірні відомості, шляхом їх підписання, виконав підпис від свого імені в уточнюючому розрахунку податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 121308 від 27.11.2009 з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний №121309 від 27.11.2009, що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від службових осіб ТОВ «Південне сонце» (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) на загальну суму з ПДВ 303.333,73 грн., в т.ч. ПДВ 60.666,27 грн., TOB ЗК «Флорида-М» (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) на загальну суму з ПДВ 303.333,73 грн., в т.ч. ПДВ 60.666,27 грн., ТОВ «Аквилон-Юг» на загальну суму з ПДВ 5.154.110,30 грн., в т.ч. ПДВ 1.030.822,06 грн.
Після чого, ОСОБА_14 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів іншими особами, передав вищезазначені підписані ним податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» ОСОБА_7 , яка з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних ОСОБА_14 завідомо підроблених податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» шляхом скріплення печаткою зазначеного товариства, нанесла на них відтиски печатки ТОВ «Рубикон-К».
Після чого, за вказівкою ОСОБА_6 або особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлений на пособництво іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ПП «Енліль-М», ТОВ «Південне сонце», TOB ЗК «Флорида-М», ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Рубикон-К», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К», а саме:
-податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Рубікон-К»» за звітний період жовтень 2009, вхідний № 120651 від 20.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 120653 від 20.11.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний №121308 від 27.11.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 121309 від 27.11.2009.
Крім того, у період з жовтня 2009 по квітень 2010, точну дату досудовим слідством не встановлено, невстановлена досудовим слідством особа (матеріали відносно якої виділені в окреме провадження), реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, підробила підписи від імені директора ТОВ «Рубикон-К» ОСОБА_14 в податкових деклараціях з ПДВ вищевказанного товариства, складених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме:
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 121498 від 01.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 121499 від 01.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 122218 від 07.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки червень 2009, вхідний № 122219 від 07.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 122220 від 07.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки червень 2009, вхідний № 122217 від 07.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 123000 від 10.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 123001 від 10.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період листопад 2009, вхідний № 127582 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 127583 від 23.12.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 128054 від 30.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 128055 від 30.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 90 від 14.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 91 від 14.01.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 4232 від 09.02.2010р;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 4233 від 09.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період грудень 2009, вхідний № 154509 від 22.02.2010
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період січень 2010, вхідний № 8614 від 22.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період лютий 2010, вхідний № 13898 від 22.03.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 21655 від 03.04.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009, вхідний № 21695 від 08.04.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009, вхідний № 21696 від 08.04.2010,
що документально підтверджувало перед контролюючими органами операції на отримання грошових коштів від суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема від ТОВ «Аквилон- Юг», та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції у звітний період вересень 2009 - на загальну суму з ПДВ 5.489.701,98 грн., в т.ч. ПДВ 914.950,33 грн., листопад 2009 - на загальну суму з ПДВ 4.705.956,42 грн., в т.ч. ПДВ 784.326,07 грн.
Після чого, ОСОБА_7 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів ТОВ «Рубикон-К» та з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних невстановленою досудовим слідством особою завідомо підроблених податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» шляхом скріплення печаткою зазначеного підприємства, нанесла на них відтиски печатки ТОВ «Рубикон-К».
Після чого, за вказівкою ОСОБА_6 або особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлений на пособництво іншим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності (матеріали відносно яких виділені в окреме провадження) та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Рубикон-К», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубикон-К» за звітні періоди з травня 2009 по грудень 2010 включно, а саме:
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 121498 від 01.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 121499 від 01.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 122218 від 07.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки червень 2009, вхідний № 122219 від 07.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009, вхідний № 122220 від 07.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки червень 2009, вхідний № 122217 від 07.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 123000 від 10.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009, вхідний № 123001 від 10.12.2009;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період листопад 2009, вхідний № 127582 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 127583 від 23.12.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 128054 від 30.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 128055 від 30.12.2009;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 90 від 14.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009, вхідний № 91 від 14.01.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 4232 від 09.02.2010р;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 4233 від 09.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період грудень 2009, вхідний № 154509 від 22.02.2010
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період січень 2010, вхідний № 8614 від 22.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період лютий 2010, вхідний № 13898 від 22.03.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009, вхідний № 21655 від 03.04.2010;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009, вхідний № 21695 від 08.04.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009, вхідний № 21696 від 08.04.2010,
В подальшому, вищевказані завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Рубікон-К» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Проте в дійсності ТОВ «Рубікон-К» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , при пособництві ОСОБА_14 (засудженого 21.03.2012 Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України), направлених на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Рубікон-К» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства, яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рубікон-К», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки на загальну суму 2.730.098,46 грн., що у 6.283,3 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ТОВ «Грейт-Мікс», , зареєстроване в органах державної влади Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради м. Миколаєва, свідоцтво про державну реєстрацію серії АО1 № 449174 від 21.04.2008 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва з 23.04.2008 року за № 140310106, було зареєстроване як платник податку на додану вартість в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва у період з 20.05.2008 по 12.05.2010 включно, оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності у період з 20.05.2008 по 12.05.2010 здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.
Згідно установчих документів ТОВ «Грейт-Мікс», рішення власника ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_25 від 21.04.2008 та згідно наказу № 1 від 21.04.2008 ОСОБА_25 у період з 21.04.2008 року по 30.10.2009 займав посаду директора ТОВ «Грейт-Мікс», юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Потьомкінська 27, кв. 18.
12.10.2009 ОСОБА_12 умовно-достроково звільнився з виправно-трудової колонії № 83, та був зобов`язаний працевлаштуватися.
Приблизно в той же період часу, точну дату досудовим слідством не встановлено, з метою працевлаштування ОСОБА_12 звернувся до ОСОБА_7 , яка пообіцяла працевлаштувати ОСОБА_12 в юридичну фірму ТОВ КБ «Дігест», заступником директора якої вона являлась.
15.10.2009 згідно наказу директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_18 та заступника директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_7 № 10-1/К ОСОБА_12 призначений на посаду секретаря-референта вказаного підприємства.
В ході працевлаштування ОСОБА_12 на вищевказане підприємство, ОСОБА_7 познайомила ОСОБА_12 з ОСОБА_6 , якого представила як власника ТОВ КБ Дігест».
Приблизно через один тиждень після працевлаштування, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 звернувся до ОСОБА_12 з пропозицією сприяти йому в перереєстрації підприємства ТОВ «Грейт-Мікс» на підставну особу, яка буде номінально займати посаду керівника підприємства. При цьому, ОСОБА_6 пояснив ОСОБА_12 , що вказане підприємство фактично фінансово-господарською діяльністю, передбаченою статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг займатись не буде, проте на поточні рахунки ТОВ «Грейт-Мікс» надходитимуть грошові кошти з інших підприємств, які в подальшому будуть зняті готівкою із зазначених рахунків, та повернуті представникам тих підприємств, які їх раніше перераховували, а номінальному директору лише необхідно буде підписувати документи, які йому будуть надавати, за що він отримуватиме грошову винагороду в розмірі 800 гривень на місяць.
При цьому всіма організаційними питаннями, зокрема зняттям готівкових грошових коштів, які будуть надходити на поточні рахунки ТОВ «Грейт-Мікс», переговорами з представниками підприємств, які ці кошти перераховуватимуть, виготовленням і передачею документів ОСОБА_6 буде займатися самостійно.
Так, приблизно в кінці жовтня 2009, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_12 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у повторному придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, порадив ОСОБА_6 зареєструвати підприємство ТОВ «Грейт-Мікс» на свого знайомого ОСОБА_26 , мешканця м. Херсону, разом з яким ОСОБА_12 відбував покарання у виправно-трудовій колонії № 83.
При цьому ОСОБА_12 попередньо отримав згоду від ОСОБА_26 на перереєстрацію зазначеного підприємства на його ім`я, не повідомляючи останнього про свій злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.
ОСОБА_6 , вивчивши зі слів ОСОБА_12 особистість ОСОБА_26 , пояснив ОСОБА_12 , що кандидатура ОСОБА_26 на посаду керівника ТОВ «Грейт-Мікс» йому підходить, і наказав ОСОБА_12 , що ОСОБА_26 повинен приїхати у м. Миколаїв зі своїм паспортом та ідентифікаційним кодом для подальшої перереєстрації ТОВ «Грейт-Мікс» на його ім`я. Підготовку документів для перереєстрації ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_6 доручив заступнику директора ТОВ КБ «Дігест» ОСОБА_7 . Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 і ОСОБА_12 на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у фіктивному предприємництві була досягнута.
30.10.2009 ОСОБА_12 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в домі № 8-А по вул. 1-а Слобідська у м. Миколаєві, отримав від ОСОБА_6 грошові кошти для оплати послуг нотаріуса за перереєстрацію ТОВ «Грейт-Мікс» в сумі 300 гривень, а також документи, підготовлені ОСОБА_7 для перереєстрації зазначеного підприємства, після чого разом з ОСОБА_7 та ОСОБА_26 направився до нотаріуса ОСОБА_19 , в приміщенні якого попередній власник ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_25 та новий власник ОСОБА_26 підписали заздалегідь складений ОСОБА_7 протокол № 2 про проведення змін до товариства з обмеженою відповідальністю «Грейт-Мікс» від 30.10.2009 про прийняття до складу засновників вказаного товариства ОСОБА_26 , вихід зі складу засновників вказаного товариства ОСОБА_25 , затвердження та реєстрацію нової редакції статуту ТОВ «Грейт-Мікс», звільнення з посади директора вказаного товариства ОСОБА_25 та призначення на посаду директора ОСОБА_26 . Зазначений протокол був скріплений печаткою ТОВ «Грейт-Мікс», після чого печатка ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_25 була передана ОСОБА_26 .
Крім того, ОСОБА_25 підписав нотаріально завірену заяву про свій намір виходу зі складу засновників ТОВ «Грейт-Мікс», а ОСОБА_26 - про намір вступити до складу засновників ТОВ «Грейт-Мікс» відповідно.
Крім того, ОСОБА_26 підписав заздалегідь складений ОСОБА_7 договір доручення від 30.10.2009 на ім`я ОСОБА_7 і ОСОБА_12 на виконання всіх подальших дій, пов`язаних з подальшою перереєстрацією ТОВ «Грейт-Мікс». Всі документи про зміну власника, а також печатка ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_26 були передані ОСОБА_12 , який, в свою чергу, передав їх ОСОБА_7 , і надалі вони зберігались у сейфі за робочим столом ОСОБА_7 в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест».
Після вступу ОСОБА_26 до складу засновників ТОВ «Грейт-Мікс», ОСОБА_7 підготувала всі необхідні документи для подальшого внесення змін в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому, ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, управлінні статистики, та всім фондам, які за дорученням ОСОБА_7 були надані ОСОБА_12 у вищезазначені державні органи.
Так, 19.11.2009 в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому були зареєстровані зміни до установчих документів підприємства ТОВ "Грейт Мікс" на ім`я ОСОБА_26 , про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 2016926.
Крім того, 20.11.2009 в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ТОВ "Грейт Мікс" зареєстровано платником податків, в результаті чого вказаному підприємству видана довідка про взяття на облік платників податків за формою № 4-ОПП за № 1588/29.
Так, у період з листопада 2009 по квітень 2010, точну дату досудовим слідством не встановлено, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, підробив підписи від імені директора ТОВ «Грейт-Мікс» ОСОБА_26 в первинних бухгалтерських документах та податкових деклараціях з ПДВ вищевказаного товариства, складених ОСОБА_15 яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме

-в перелічених вище первинних бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди листопад 2009 - на загальну 671.396,54 грн., грудень 2009 року - на загальну суму 762.564,06 грн.

- в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс»:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період листопад 2009 р. вхідний № 127572 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період листопад 2009 р. вхідний № 127574 від 23.12.2009р;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період грудень 2009 р. вхідний № 141556 від 20.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період грудень 2009 р. вхідний №141557 від 20.01.2010
які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг», у звітні періоди листопад 2009 - на загальну суму з ПДВ 5.772.145,089 грн., грудень 2009 - на загальну суму з ПДВ 4.026.279,24 грн. Проте в дійсності ТОВ «Грейт-Мікс» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Після чого, ОСОБА_12 , з метою подальшого використання завідомо підроблених документів іншими особами, передав їх ОСОБА_7 , яка з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 та підписаних ОСОБА_12 від імені ОСОБА_26 завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів та податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» нанесла на них відтиски печатки ТОВ «Грейт-Мікс».
Після чого, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Грейт-Мікс», яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою подальшого їх збуту, передала ОСОБА_6 , який, в свою чергу, збув директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», а саме перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди листопад 2009 - на загальну 671.396,54 грн., грудень 2009 року - на загальну суму 762.564,06 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Грейт-Мікс», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс», а саме:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період листопад 2009 р. вхідний № 127572 від 23.12.2009;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період листопад 2009 р. вхідний № 127574 від 23.12.2009р;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період грудень 2009 р. вхідний № 141556 від 20.01.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період грудень 2009 р. вхідний № 141557 від 20.01.2010
Крім того, приблизно в кінці січня 2010, точну дату досудовим слідством не встановлено, ОСОБА_6 , реалізуючи спільний з ОСОБА_7 злочинний умисел, направлений на придбання суб`єкта господарської діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» та інтим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків шляхом усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ і документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, схилив ОСОБА_12 номінально зайняти посаду директора ТОВ «Грейт-Мікс».
Так, ОСОБА_6 пояснив ОСОБА_12 , що вказане підприємство, як і раніше, фактично фінансово-господарською діяльністю, передбаченою статутом та пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг займатись не буде, проте на поточні рахунки ТОВ «Грейт-Мікс» надходитимуть грошові кошти з інших підприємств, які в подальшому будуть зняті готівкою із зазначених рахунків, та повернуті представникам тих підприємств, які їх раніше перераховували, а ОСОБА_12 як номінальному директору лише необхідно буде підписувати документи, які йому буде надавати ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , при цьому, всіма організаційними питаннями, зокрема зняттям готівкових грошових коштів, які будуть надходити на поточні рахунки ТОВ «Грейт-Мікс», переговорами з представниками підприємств, які ці кошти перераховуватимуть, виготовленням і передачею документів ОСОБА_6 буде займатися самостійно.
30.01.2010 після того, як ОСОБА_12 дав свою згоду номінально зайняти посаду директора ТОВ «Грейт-Мікс», ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_6 підготувала протокол № 3 «Про проведення змін до товариства з обмеженою відповідальністю «Грейт- Мікс»», згідно якому прийнято рішення про звільнення ОСОБА_26 з посади директора ТОВ «Грейт-Мікс» та призначення на посаду директора зазначеного товариства ОСОБА_12 , а також наказ № 2/2-к про звільнення ОСОБА_26 з посади директора ТОВ «Грейт- Мікс», які в подальшому були підписані ОСОБА_26 .
Після того, як ОСОБА_26 підписав вищезазначені документа, ОСОБА_7 підготувала всі необхідні документа для подальшого внесення змін в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому та ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва.
Так, 05.02.2010 в реєстраційній палаті Миколаївського виконкому були зареєстровані зміни щодо керівника підприємства ТОВ "Грейт Мікс" на ім`я ОСОБА_12 , про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 3016926.
Крім того, 08.02.2010 ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва видано довідку на адресу ТОВ "Грейт Мікс" про взяття на облік платників податків за формою № 4-ОПП за № 223/29.
В подальшому, у період з лютого по квітень 2010 включно, ОСОБА_12 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на пособництво ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у фіктивному підприємництві, підписував від свого імені виготовлені ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 первинні бухгалтерські документи та податкові декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс», що містили недостовірні відомості, після чого передавав їх ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , або ОСОБА_7 для подальшого використання.
Так, 16.02.2010, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на виготовлення завідомо підроблених документів з метою подальшого їх використання, переслідуючи особисті інтереси або інтереси третіх осіб, з метою остаточного складання виготовлених ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 завідомо підроблених документів шляхом їх підписання, повторно підробив уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009, вх. № 5604 від 16.02.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009, вх. 5605 від 16.02.2010, що документально підтверджувало перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції у звітний період січень 2010 - на загальну суму з ПДВ 4.575.384,36 грн.
Крім того, 22.02.2010, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 шляхом підписання від свого імені повторно підробив податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період січень 2010, вх. № 8545 від 22.02.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період січень 2010, вх. № 8546 від 22.02.2010, що містила завідомо недостовірні відомості.
Крім того, 22.03.2010, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 шляхом підписання від свого імені повторно підробив податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період лютий 2010, вх. № 14040 від 22.03.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період лютий 2010, вх. №14041 від 22.03.2010, що містила завідомо недостовірні відомості.
Крім того, 28.04.2010, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, ОСОБА_12 шляхом підписання від свого імені повторно підробив податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період березень 2010р. вх. № 32722 від 28.04.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період березень 2010, вх. № 32723 від 28.04.2010, що містила завідомо недостовірні відомості.
Після чого, ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , або особисто ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон- Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Грейт-Мікс», яке являється платником податку на додану вартість, подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс», а саме:
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009, вх. № 5604 від 16.02.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009, вх. 5605 від 16.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період січень 2010, вх. № 8545 від 22.02.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період січень 2010, вх. № 8546 від 22.02.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період лютий 2010, вх. № 14040 від 22.03.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період лютий 2010, вх. №14041 від 22.03.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період березень 2010р. вх. № 32722 від 28.04.2010 разом з додатком 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Грейт-Мікс» за звітний період березень 2010, вх. № 32723 від 28.04.2010.
Проте в дійсності ТОВ «Грейт-Мікс» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , виражених у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Грейт-Мікс» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Грейт-Мікс», яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ «Грейт-Мікс», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки в особливо великих розмірах на загальну суму 2.395.634,78 грн., що у 5.514 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, 27.01.2010 ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на повторне придбання суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Аквилон-Юг", а також на прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів підприємницької діяльності, направленої на ухилення від сплати податків, придбала підприємство ТОВ «Корн Агро Трейд» шляхом внесення змін в засновницькі документи даного підприємства на своє ім`я, про що 27.01.2010 в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців зроблено запис під номером 3017223.
Крім того, 28.01.2010 ОСОБА_7 також зареєструвала ТОВ «Корн Агро Трейд» платником податків в державній податковій інспекції в Центральному районі м. Миколаєва під № 183/29.
В подальшому, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ТОВ «Корн Агро Трейд» не здійснювало, всією діяльністю підприємства керували ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Фактично діяльність ТОВ «Корн Агро Трейд» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами неіснуючих операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності завідомо підроблених первинних буххгалтерських документів ТОВ «Корн Агро Трейд», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ, при цьому ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу підприємств - контрагентів товари ніколи не поставляло та послуги не надавало.
Так, у липні або серпні 2009 року (точну дату досудовим слідством не встановлено) директор ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквилон-Юг», про дійсні розміри об`єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в пошуках пособників скоєння злочину з метою усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_6 , який за попередньою змовою з ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, придбав ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Корн Агро Трейд».
При цьому, ОСОБА_13 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, запропонував ОСОБА_6 документально підтверджувати перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, які являються платниками податку на додану вартість, після чого виготовлені первинні бухгалтерські документи передавати ОСОБА_13 як директору ТОВ «Аквилон-Юг» для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, на що ОСОБА_6 дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 та ОСОБА_13 на пособництво останньому в ухиленні від сплати податків була досягнута.
При цьому, ОСОБА_6 домовився з ОСОБА_13 , що у разі відсутності першого, зазначені вище первинні бухгалтерські документи, що будуть підтверджувати неіснуючі в дійсності операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, останньому буде складати та збувати його бухгалтер ОСОБА_7 .
Так, приблизно у вересні 2009 року (точну дату досудовим розслідуванням не встановлено) ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Корн Агро Трейд», яке являється платником податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом складання і видачі неправдивих документів та внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ КБ «Дігест», розташованому в будинку № 8-А по вул. 1-ій Слобідській у м. Миколаєві, скріпила своїм підписом та печаткою підприємства первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» та податкові декларації з ПДВ ПП ТОВ «Корн Агро Трейд», складені ОСОБА_15 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , а саме:
-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди лютий 2010 - на загальну 1.267.179,27 грн., березень 2010 року - на загальну суму 3.111.053,01 грн.

- податкові декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд»:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період березень 2010 року, вх. № 30492 від 20.04.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період березень 2010 року, вх. № 30498 від 20.04.2010;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період лютий 2010 року, вх. № 14088 від 22.09.2010;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період лютий 2010 року, вх. № 14091 від 22.09.2010,
які ОСОБА_7 подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, в результаті чого подані завідомо підроблені документи ТОВ «Корн Агро Трейд» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Після чого, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами неіснуючих операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Корн Агро Трейд», яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що надають суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, збула разом з ОСОБА_6 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», а саме - перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди лютий 2010 - на загальну 1.267.179,27 грн., березень 2010 року - на загальну суму 3.111.053,01 грн.

Проте в дійсності ТОВ «Корн Агро Трейд» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.
Отже, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , направлених на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Корн Агро Трейд» з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства, яке являється платником податку на додану вартість, та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ «Корн Агро Трейд», що надають ТОВ «Аквилон-Юг» право на формування податкового кредиту з ПДВ, до бюджету держави не надійшли податки на загальну суму 4.378.232,28 грн., що у 10.076,5 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Таким чином, передбачену статутом фінансово-господарську діяльність ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Грейт-Мікс», TOB «Рубікон-К», ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма-плюс», ТОВ «Корн Агро Трейд» не здійснювало, всією діяльністю підприємств керували ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Фактично діяльність ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма-плюс», ТОВ «Корн Агро Трейд» зводилась до документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, та видачі для ТОВ «Аквилон-Юг» та інших суб`єктів підприємницької діяльності завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів ПП «Николаев Шампиньон», TOB «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма-плюс», ТОВ «Корн Агро Трейд», що надавали суб`єктам підприємницької діяльності право на формування податкового кредиту з ПДВ. При цьому вказані підприємства на адресу підприємств - контрагентів товари ніколи не поставляли та послуги не надавали.
Таким чином, сума безпідставно сформованого податкового кредиту з ПДВ підприємством ТОВ «Аквилон-Юг» у період з листопада 2009 по квітень 2010 року включно, сформованого по взаємодії з ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», ПП «Макма плюс», ПП Николаев Шампиньон», ТОВ «Корн Агро Трейд» становить 12.116.410,96 грн., що у 27.886 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.
/том 1, а.с. 50 - 78/

Ці дії органами досудового розслідування кваліфіковані за частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України - як фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене за попередньою змовою групою осіб, повторно.

Цей злочин є закінченим з моменту реєстрації (перереєстрації) відповідного суб`єкта господарської діяльності.

Отже, початковим моментом перебігу строку давності в цьому випадку є:

-26 серпня 2009 року - в частині, що стосується ПП "Макма плюс";

-12 жовтня 2009 року - в частині, що стосується ПП "Николаев Шапиньон";

-14 жовтня 2009 року - в частині, що стосується ТОВ "Рубікон К";

-19 листопада 2009 року - в частині, що стосується ТОВ "Грейт микс";

-27 січня 2010 року - в частині, що стосується ТОВ "Корн агро трейд"

2.7. За версією державного обвинувачення, ОСОБА_7 вчинила злочин, передбачений частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України, за таких обставин:

у липні або серпні 2009 року (точну дату досудовим слідством не встановлено) директор ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про результати фінансово- господарської діяльності ТОВ «Аквилон-Юг», про дійсні розміри об`єктів оподаткування, про суми податків, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет держави, переслідуючи ціль незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в пошуках пособників скоєння злочину з метою усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_6 , який за попередньою змовою з ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої у сприянні діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, придбав ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Корн Агро Трейд», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К»
При цьому, ОСОБА_13 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, запропонував ОСОБА_6 документально підтверджувати перед контролюючими органами неіснуючі операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, які являються платниками податку на додану вартість, після чого виготовлені первинні бухгалтерські документи передавати ОСОБА_13 як директору ТОВ «Аквилон-Юг» для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, на що ОСОБА_6 дав свою згоду.
Таким чином, домовленість між ОСОБА_6 та ОСОБА_13 на пособництво останньому в ухиленні від сплати податків була досягнута.
При цьому, ОСОБА_6 домовився з ОСОБА_13 , що у разі відсутності першого, зазначені вище первинні бухгалтерські документи, що будуть підтверджувати неіснуючі в дійсності операції на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних останньому підприємств, останньому буде складати та збувати його бухгалтер ОСОБА_7 .
Так, у період з вересня 2009 року по березень 2010 року включно, ОСОБА_7 , релізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольних ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємств ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Корн Агро Трейд», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Рубікон-К», які являються платниками податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ, шляхом збуту завідомо підроблених документів, збула разом з ОСОБА_6 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд», які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», та які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг», а саме:
-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс» на адресу ТОВ «.Аквилон-Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період вересень 2009 року на загальну суму 1.780.998,07 грн.

-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Николаев Шампиньон» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період грудень 2009 року на загальну суму 831.447,37 грн.

-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грейт-Мікс» на адресу ТОВ „Аквилон-Юг, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди листопад 2009 - на загальну 671.396,54 грн., грудень 2009 року - на загальну суму 762.564,06 грн.

-перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди лютий 2010 - на загальну 1.267.179,27 грн., березень 2010 року - на загальну суму 3.111.053,01 грн.

-первинні бухгалтерські документи ТОВ ПТК «Матіас» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» (місцезнаходження яких досудовим слідством не встановлено): податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибутково-касових ордерів, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг» у звітні періоди жовтень 2009 - на загальну суму 945.132,42 грн., листопад 2009 - на загальну суму 972.572,90 грн.
-первинні бухгалтерські документи ТОВ «Рубікон-К» на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» (місцезнаходження яких досудовим слідством не встановлено): податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибутково-касових ордерів, які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аквилон-Юг» у звітні періоди вересень 2009 - на загальну суму 914.950,33 грн., жовтень 2009 - на загальну суму 1.030.822,06 грн., листопад 2009 - на загальну суму 784.326,07 грн.
Проте в дійсності ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Макма плюс», яке являється платником податку на додану вартість, при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, місці та часі, склала та подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПП «Макма плюс», а саме:
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки липень 2009 року, вхідний №121240 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки липень 2009 року, вхідний № 121241 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки липень 2009 року, вхідний №83528 від 14.09.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки липень 2009 року, вхідний № 83529 від 14.09.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 90508 від 02.10.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 90509 від 02.10.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період серпень 2009 року, вх. № 87470 від 21.09.2009 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період серпень 2009 року, вих. № 87473 від 21.09.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 121238 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 121239 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 117121 від 16.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період листопад 2009 року, вих № 117122 від 16.11.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період вересень 2009 року, вх №108468 від 30.10.2009 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період вересень 2009 року,вих.№ 108466 від 30.10.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 116063 від 11.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 116064 від 11.11.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 121245 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 121246 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період жовтень 2009 року, вх. № 120481 від 20.11.2009 на 2 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009 року, вхідний № 101653 від 16.10.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009 року, вхідний № 101655 від 16.10.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період жовтень 2009 року, вих. № 120486 від 20.11.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 121370 від 30.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 121371 від 30.11.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період листопад 2009 року, вх. № 127568 від 23.12.2009 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період листопад 2009 року, вих. № 127569 від 23.12.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 128047 від 30.12.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 128048 від 30.12.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 5615 від 16.02.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 5616 від 16.02.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період грудень 2009 року, вх. № 142641 від 20.01.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період грудень 2009 року, вих. №142642 від 20.01.2010 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009 року, вхідний № 6202 від 17.02.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009 року, вхідний № 6203 від 17.02.2010 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009 року, вхідний № 21648 від 10.04.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009 року, вхідний № 21649 від 10.04.2010 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 510 від 22.01.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 511 від 22.01.2010 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період листопад 2009 року, вх. № 8526 від 22.02.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період січень 2010 року,вих. № 8528 від 22.02.2010 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період лютий 2010 року, вх. № 13885 від 22.03.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період лютий 2010 року,вих. № 13887 від 22.03.2010 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009 року, вхідний № 4234 від 09.05.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009 року, вхідний № 4235 від 09.02.2010 на 1 арк.,
в результаті чого подані завідомо підроблені документи ПП «Макма Плюс» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Крім того, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Корн Агро Трейд», яке являється платником податку на додану вартість, при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, місці та часі, склала та подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ТОВ «Корн Агро Трейд»», а саме:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період березень 2010 року, вх. № 30492 від 20.04.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період березень 2010 року, вх. № 30498 від 20.04.2010 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період січень 2010 року, вх. № 21702 від 08.04.2010 на 2 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період лютий 2010 року, вх. № 14088 від 22.09.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період лютий 2010 року, вх. №14091 від 22.09.2010 на 1 арк.,
в результаті чого подані завідомо підроблені документи ТОВ «Корн Агро Трейд» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.

Таким чином, в результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , направлених на пособництво директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 в умисному ухиленні від сплати податків, виражених в збуті завідомо підроблених офіційних документів, що підтверджують господарські операції ТОВ «Аквилон- Юг» з ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон- К», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд» перед контролюючими органами та усувають перешкоди, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ, а також в складанні і видачі завідомо неправдивих документів та внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в порушення пп. 7.2.6 п. 7.2 ст.7, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, п.1, п.2 ст.9 Закону України № 996-XIV від 16.07.1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зі змінами та доповненнями, директором ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 умисно не задекларовано і не сплачено до бюджету держави податок на додану вартість за звітні місяці з серпня по грудень 2009 року та з січня по березень 2010 року включно в сумі 14.034.116,28 грн., який входить в систему оподаткування, введений в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки в особливо великих розмірах на загальну суму 14.034.116,28 грн., що у 32.299,4 разів перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.
/том 1, а.с. 79 - 89зв./

Ці дії органами досудового розслідування кваліфіковані за 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України - як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Цей злочин є закінченим з моменту вчинення усіх передбачених спільним наміром виконавця та пособника дій щодо "усунення перешкод, пов`язаних з необхідністю сплати ПДВ" "шляхом збуту завідомо підроблених документів, збула разом з ОСОБА_6 директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд», які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт поставки сільськогосподарської продукції та надання послуг з її очищення та сушки на адресу ТОВ «Аквилон-Юг»"
Отже, початковим моментом перебігу строку давності в цьому випадку є березень 2010 року.

2.8. За версією державного обвинувачення, ОСОБА_7 вчинила злочин, передбачений частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, за таких обставин:

Крім того, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Макма плюс», яке являється платником податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ шляхом складання і видачі завідомо неправдивих документів при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, місці та часі склала та збула директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», а саме - перелічені вище первинні бухгалтерські документи ПП «Макма плюс» на адресу ТОВ «.Аквилон-Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітний період вересень 2009 року на загальну суму 1.780.998,07 грн.

Проте в дійсності ПП «Макма плюс» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ Аквилон-Юг» не здійснювало.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Корн Агро Трейд», яке являється платником податку на додану вартість, з метою надання легітимності неіснуючим господарським операціям та формування штучного податкового кредиту з ПДВ шляхом складання і видачі завідомо неправдивих документів при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, місці та часі склала та збула директору ТОВ «Аквилон-Юг» ОСОБА_13 завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд», виписані на адресу ТОВ «Аквилон-Юг», а саме - перелічені вище первинні бухгалтерські документи ТОВ «Корн Агро Трейд» на адресу ТОВ «Аквилон- Юг», які надавали право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ "Аквилон-Юг" у звітні періоди лютий 2010 - на загальну 1.267.179,27 грн., березень 2010 року - на загальну суму 3.111.053,01 грн.

Проте в дійсності ТОВ ПТК «Матіас», ПП «Макма плюс», ПП «Николаев Шампиньон», ТОВ «Рубікон-К», ТОВ «Грейт-Мікс», ТОВ «Корн Агро Трейд» реалізацію сільськогосподарської продукції та надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Аквилон-Юг» не здійснювало.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ПП «Макма плюс», яке являється платником податку на додану вартість, при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, місці та часі, склала та подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ПП «Макма плюс», а саме:
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки липень 2009 року, вхідний №121240 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки липень 2009 року, вхідний № 121241 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки липень 2009 року, вхідний № 83528 від 14.09.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки липень 2009 року, вхідний № 83529 від 14.09.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 90508 від 02.10.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 90509 від 02.10.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період серпень 2009 року, вх. № 87470 від 21.09.2009 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період серпень 2009 року, вих. № 87473 від 21.09.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 121238 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 121239 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки серпень 2009 року, вхідний № 117121 від 16.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період листопад 2009 року, вих № 117122 від 16.11.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період вересень 2009 року, вх № 108468 від 30.10.2009 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період вересень 2009 року,вих. № 108466 від 30.10.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 116063 від 11.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 116064 від 11.11.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 121245 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки вересень 2009 року, вхідний № 121246 від 27.11.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період жовтень 2009 року, вх. № 120481 від 20.11.2009 на 2 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009 року, вхідний № 101653 від 16.10.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009 року, вхідний № 101655 від 16.10.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період жовтень 2009 року, вих. № 120486 від 20.11.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 121370 від 30.11.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 121371 від 30.11.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період листопад 2009 року, вх. № 127568 від 23.12.2009 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період листопад 2009 року, вих. № 127569 від 23.12.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 128047 від 30.12.2009 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 128048 від 30.12.2009 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 5615 від 16.02.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки жовтень 2009 року, вхідний № 5616 від 16.02.2009 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період грудень 2009 року, вх. № 142641 від 20.01.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період грудень 2009 року, вих. № 142642 від 20.01.2010 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009 року, вхідний № 6202 від 17.02.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009 року, вхідний № 6203 від 17.02.2010 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009 року, вхідний № 21648 від 10.04.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки грудень 2009 року, вхідний № 21649 від 10.04.2010 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 510 від 22.01.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки листопад 2009 року, вхідний № 511 від 22.01.2010 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період листопад 2009 року, вх. № 8526 від 22.02.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період січень 2010 року,вих. № 8528 від 22.02.2010 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітній період лютий 2010 року, вх. № 13885 від 22.03.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період лютий 2010 року,вих. № 13887 від 22.03.2010 на 1 арк.;
-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009 року, вхідний № 4234 від 09.05.2010 на 1 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ПП «Макма Плюс» за звітний період, за який виправляються помилки травень 2009 року, вхідний № 4235 від 09.02.2010 на 1 арк.,
в результаті чого подані завідомо підроблені документи ПП «Макма Плюс» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
Крім того, ОСОБА_7 , реалізуючи спільний з ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаних підприємств товарів, виконання робіт чи надання послуг від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Корн Агро Трейд», яке являється платником податку на додану вартість, при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, місці та часі, склала та подала до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва завідомо підроблені податкові декларації з ТОВ «Корн Агро Трейд»», а саме:
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період березень 2010 року, вх. № 30492 від 20.04.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період березень 2010 року, вх. № 30498 від 20.04.2010 на 1 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період січень 2010 року, вх. № 21702 від 08.04.2010 на 2 арк.;
-податкова декларація з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період лютий 2010 року, вх. № 14088 від 22.09.2010 на 2 арк.;
-додаток 5 до декларації з ПДВ ТОВ «Корн Агро Трейд» за звітній період лютий 2010 року, вх. № 14091 від 22.09.2010 на 1 арк.,
в результаті чого подані завідомо підроблені документи ТОВ «Корн Агро Трейд» були прийняті до обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, та з ними було ознайомлене певне коло осіб.
/том 1, а.с. 89зв. - 96зв./

Ці дії органами досудового розслідування кваліфіковані за частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України - як службове підроблення, тобто - складання , видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей

При цьому з наведеного вище вбачається, що, за версією державного обвинувачення, ОСОБА_6 вчинив низку тотожніх дій щодо складання та видачі неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей з метою реалізації єдиного злочинного умислу, що був "направлений на пособництво ТОВ «Аквилон-Юг» в умисному ухиленні від сплати податків шляхом документального підтвердження перед контролюючими органами операцій на отримання грошових коштів від ТОВ «Аквилон-Юг» та продаж на адресу вказаного підприємства сільськогосподарської продукції, або надання послуг з очищення та сушки сільськогосподарської продукції від імені підконтрольного ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підприємств".
Відповідно до частини 2 статті 32 Кримінального Кодексу України за таких обставин цей злочин є продовжуваним; вн є закінченим з моменту вчинення останнього злочинного діяння.
Отже, початковим моментом перебігу строку давності в цьому випадку є момент вчинення останнього злочинного діяння - 22 вересня 2010 року.

ІІ……Вирішуючи питання про ступень тяжкості кожного з кваліфікованих за частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України злочинів, вчинених ОСОБА_6 та кожного з передбачених цими статтями злочинів, вчинених ОСОБА_7 , суд враховує санкції відповідних статей Кримінального Кодексу України та положення статті 12 цього Кодексу.

При цьому суд враховує, що з моменту вчинення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 злочинів, про які йдеться в обвинувальному акті, законодавство, що встановлювало кримінальну караність вказаних автором обвинувального акту діянь, санкції за вчинення відповідних злочинів, а також норми статті 12 Кримінального Кодексу України, змінювались.

За такого при вирішенні питання про тривалість строків давності в цьому випадку суд керується й вимогами статті 5 цього Кодексу, відповідно до яких:

1. Закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.
2. Закон про кримінальну відповідальність, що встановлює злочинність діяння, посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, не має зворотної дії в часі.
3. Закон про кримінальну відповідальність, що частково пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, а частково посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, має зворотну дію у часі лише в тій частині, що пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи.
4. Якщо після вчинення особою діяння, передбаченого цим Кодексом, закон про кримінальну відповідальність змінювався кілька разів, зворотну дію в часі має той закон, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи.
Ці норми дозволяють вирішити питання про ступень тяжкості кожного з вчинених як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 злочинів таким чином.

1……На момент вчинення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 вказаних автором обвинувального акту злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205, частиною 2 статті 209, частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212, частиною 1 статті 366, частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України злочинів діяла стаття 12 Кримінального Кодексу України в редакції Закону від 05 квітня 2001 року, яка передбачала поділ злочинів на злочини невеликої тяжкості, середньої тяжкості, тяжкі та особливо тяжкі за критерієм розміру санкції покарання у виді позбавлення волі.

Після вчинення цих злочинів - 15 листопада 2011 року - був прийнятий Закон України № 4025-VI "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності", що набув чинності 17 січня 2012 року /надалі - Закон № 4025/. Цим законом передбачалось, зокрема, внесення змін до статті 12 Кримінального Кодексу України в частині критерію поділу злочинів; таким критерієм, нарівні з розміром санкції покарання у виді позбавлення волі був визначений також розмір покарання у вигляді штрафу. При цьому покарання у вигляді штрафу як на час вчинення злочинів ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , так й на теперішній час є менш суворим, ніж покарання у вигляді позбавлення волі. Отже, цим законом запроваджувалось віднесення злочину до злочинів більшого ступеню тяжкості в зв`язку із застосуванням менш тяжкого виду покарання, тобто - кримінальна відповідальність осіб посилювалась.

За такого відповідно до приписів частини 2 статті 5 Кримінального Кодексу України норми статті 12 Кримінального Кодексу України в редакції Закону № 4025-VI від 15 листопада 2012 року не можуть застосовуватись ані відносно злочинів, вчинених ОСОБА_6 , ані відносно злочинів, вчинених ОСОБА_7 .

Таке доводить, що як відносно ОСОБА_6 , так й відносно ОСОБА_7 мають застосовуватись норми статті 12 Кримінального Кодексу України /в редакції закону від 05 квітня 2011 року/, відповідно до яких:
-злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене
покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років,
або інше, більш м`яке покарання;
-злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене
покарання у виді позбавлення волі на строк не більше п`яти років;
-тяжким злочином є злочин, за який передбачене покарання у
виді позбавлення волі на строк не більше десяти років;
-особливо тяжким злочином є злочин, за який передбачене
покарання у виді позбавлення волі на строк понад десять років або
довічного позбавлення волі.

2……На момент вчинення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 останнього з злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України /тобто - станом на 27 січня 2010 року/ діяла норма цієї статті в редакції Закону від 05 квітня 2001 року, санкція якої передбачала один виду основного покарання - позбавлення волі на строк від трьох до п`яти років.

Після вчинення цих злочинів - 15 листопада 2011 року - був прийнятий Закон № 4025. Цим законом передбачалось, зокрема, внесення змін до санкції частини 2 статті 205 Кримінального Кодексу України в частині виду покарання, яким був визначений штраф у розмірі від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. При цьому покарання у вигляді штрафу як на час вчинення злочинів ОСОБА_6 так й на теперішній час є менш суворим, ніж покарання у вигляді позбавлення волі. Отже, цим законом запроваджувалось встановлення менш тяжкого виду покарання, тобто - кримінальна відповідальність осіб пом`якшувалась.

За такого відповідно до приписів частини 1 статті 5 Кримінального Кодексу України норми частини 2 статті 205 Кримінального Кодексу України в редакції Закону № 4025-VI має застосовуватись відносно ОСОБА_6 .

Таке доводить, що як відносно ОСОБА_6 , так й відносно ОСОБА_7 має застосовуватись норма частини 2 статті 205 Кримінального Кодексу /в редакції закону від 15 листопада 2011 року/, відповідно до якої за вчинення цього злочину кожному з них може бути призначене основне покарання у вигляді штрафу.

З огляду на наведені вище приписи частини 2 статті 12 Кримінального Кодексу України /в редакції Закону від 05 квітня 2001 року/, які, як доведено вище, мають застосовуватись як відносно ОСОБА_6 , так й відносно ОСОБА_7 , цей злочин слід визнати злочином невеликої тяжкості.

3……На момент вчинення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 злочину, передбаченого частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України /тобто - станом на березень 2010 року/ діяла норма цієї статті в редакції Закону 270-VI від 15.04.2008 року, санкція якої передбачала один вид основного покарання - позбавлення волі п`яти до десяти років, а також додаткові покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та конфіскації майна.

.

Після вчинення цього злочину - 15 листопада 2011 року - був прийнятий Закон № 4025. Цим законом передбачалось, зокрема, внесення змін до санкції частини 3 статті 212 Кримінального Кодексу України в частині виду основного покарання, яким був визначений штраф у розмірі від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. При цьому покарання у вигляді штрафу як на час вчинення злочину ОСОБА_6 так й на теперішній час є менш суворим, ніж покарання у вигляді позбавлення волі. Отже, цим законом запроваджувалось встановлення менш тяжкого виду покарання, тобто - кримінальна відповідальність осіб пом`якшувалась.

За такого відповідно до приписів частини 1 статті 5 Кримінального Кодексу України норми частини 2 статті 205 Кримінального Кодексу України в редакції Закону № 4025-VI має застосовуватись відносно ОСОБА_6 .

Таке доводить, що відносно як ОСОБА_6 так й відносно ОСОБА_7 має застосовуватись норма частини 3 статті 212 Кримінального Кодексу /в редакції закону від 15 листопада 2011 року/, відповідно до якої за вчинення цього злочину йому може бути призначене основне покарання у вигляді штрафу.

З огляду на наведені вище приписи частини 2 статті 12 Кримінального Кодексу України /в редакції Закону від 05 квітня 2001 року/, які, як доведено вище, мають застосовуватись як відносно ОСОБА_6 , так й відносно ОСОБА_7 , цей злочин слід визнати злочином невеликої тяжкості.

4……Як на момент вчинення ОСОБА_6 /тобто - станом на 30 грудня 2009 року/, так й на момент вчинення ОСОБА_7 /тобто - станом на 22 вересня 2010 року/ злочину, передбаченого частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України діяла норма цієї статті в редакції Закону від 05 квітня 2001 року.

Ця норма передбачала кримінальну відповідальність за:

Службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів
В подальшому - Законом України 1508-VI від 11.06.2009 року, що був введений в дію з 01.01.2011 року, до цієї норми були внесені зміни, внаслідок чого частина 1 статті 366 Кримінального Кодексу України у редакції цього Закону передбачала кримінальну відповідальність за

Складання, видача службовою особою завідомо неправдивих
офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо
неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів
Законом України № 2808-VI від 21.12.2010, що набув чинності 05 січня 2011 року, ці зміни були скасовані.

Далі, Законом України № 3207-VI від 07.04.2011, що набув чинності 01 липня 2011 року до цієї норми були внесені зміни, внаслідок чого частина 1 статті 366 Кримінального Кодексу України у редакції цього Закону передбачала кримінальну відповідальність за

Складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів
В межах цього кримінального провадження ж, як доведено вище, ОСОБА_6 обвинувачується у складанні та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Таке доводить, що кримінальна караність діяння, у вчиненні якого в цьому випадку звинувачено як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 , не скасовувалась.

Далі, санкція частини 1 статті 366 Кримінального Кодексу України в редакції Закону від 05 квітня 2001 року передбачала основне покарання - штраф у розмірі до п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, а також додаткові покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

В подальшому ця норма змінювалась неодноразово, зокрема:

-Закон України № 1508-VI від 11.06.2009 року, що був введений в дію з 01.01.2011 року, передбачав, зокрема, внесення змін до санкції частини 1 статті 366 Кримінального Кодексу України в частині збільшення розміру основного покарання у вигляді штрафу до двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян

-Закон України № 2808-VI від 21.12.2010, що набув чинності 05 січня 2011 року, скасовував раніше запроваджені зміни до санкції частини 1 статті 366 Кримінального Кодексу України;

-Закон України № 3207-VI від 07.04.2011, що набув чинності 01 липня 2011 року, передбачав, зокрема, внесення змін до санкції частини 1 статті 366 Кримінального Кодексу України в частині збільшення розміру основного покарання у вигляді штрафу до двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

-Закон України № 222-VII від 18.04.2013, що набув чинності 15 грудня 2013 року, передбачав, зокрема, внесення змін до санкції частини 1 статті 366 Кримінального Кодексу України в частині встановлення нового обов`язкового виду додаткового покарання - спеціальної конфіскації
-Закон України № 1261-VII від 13.05.2014, що набув чинності 04 червня 2014 року, передбачав, зокрема, внесення змін до санкції частини 1 статті 366 Кримінального Кодексу України в частині скасування одного з видів додаткового покарання - спеціальної конфіскації.

Отже, після вчинення ОСОБА_6 наведеними законами кримінальна відповідальність осіб посилювалась.
За такого відповідно до приписів частини 2 статті 5 Кримінального Кодексу України норми частини 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, що запроваджувались після 05 квітня 2011 року не можуть застосовуватись відносно злочину, вчиненого ОСОБА_6 ..

Таке доводить, що відносно ОСОБА_6 має застосовуватись норма частини 1 статті 366 Кримінального Кодексу /в редакції закону від 05 квітня 2011 року/, відповідно до якої за вчинення цього злочину йому може бути призначене основне покарання у вигляді штрафу у розмірі до п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років.

З огляду на наведені вище приписи частини 2 статті 12 Кримінального Кодексу України /в редакції Закону від 05 квітня 2001 року/, які, як доведено вище, мають застосовуватись як відносно ОСОБА_6 , так й відносно ОСОБА_7 , цей злочин також слід визнати злочином невеликої тяжкості.

ІІІ……Встановлені вище данні щодо сутності кожного з вчинених як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 кожного з кваліфікованих за частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України та ступеню їх тяжкості дозволяють визначити таку тривалість строків давності в зв`язку з їх вчиненням.

1……Станом на 27 січня 2010 року як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 був вчинений злочин, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205 Кримінального Кодексу України, який є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у вигляді штрафу, тобто - менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до пункту 1 частини 1 статті 49 Кримінального Кодексу України тривалість строку давності в зв`язку з його вчиненням становить два роки.

2……. Станом на березень 2010 року як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 був вчинений злочин, передбачений частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України, який є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у вигляді штрафу, тобто - менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до пункту 1 частини 1 статті 49 Кримінального Кодексу України тривалість строку давності в зв`язку з його вчиненням становить два роки.

3…… Станом на 30 грудня 2009 року ОСОБА_6 був вчинений злочин, передбачений частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, який є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у вигляді штрафу або обмеження волі.

Відповідно до пункту 2 частини 1 статті 49 Кримінального Кодексу України тривалість строку давності в зв`язку з його вчиненням становить три роки.

4…… Станом на 22 вересня 2010 року ОСОБА_7 був вчинений злочин, передбачений частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, який є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у вигляді штрафу або обмеження волі.

Відповідно до пункту 2 частини 1 статті 49 Кримінального Кодексу України тривалість строку давності в зв`язку з його вчиненням становить три роки.

Б. Щодо неухилення обвинувачених від слідства та суду.

Відповідно до частини 2 статті 49 Кримінального Кодексу України перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухиляється від слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання.

В зв`язку із цим суд відзначає, що протягом досудового розслідування провадження у цій справі неодноразово зупинялось з мотивів ухилення ОСОБА_6 або ОСОБА_7 від слідства.

При цьому обвинувачені неодноразово надсилали скарги на ці постанови. стверджуючи про їх безпідставність.

Разом із цим, на цей час на розгляді таких скарг обвинувачені не наполягають та вказані постанови про зупинення досудового розслідування в матеріалах справи є відсутніми.

За такого суд є позбавленим процесуальної можливості вирішити питання про те, чи дійсно під час досудового розслідування ОСОБА_6 або ОСОБА_7 ухилялись від слідства.

Разом із цим матеріали справи поза розумним сумнівом свідчать, що протягом періоду судового розгляду кримінального провадження /з 17 жовтня 2013 року/ ані ОСОБА_6 , ані ОСОБА_7 від суду не ухилялись.

Таке доводить, що в будь-якому випадку після 17 жовтня 2013 року перебіг давності був відновлений та з цього часу не зупинявся.

В. Щодо невчинення протягом цих строків нового злочину певного ступеню тяжкості.

Відповідно до частини 3 статті 49 Кримінального Кодексу України перебіг давності переривається, якщо до закінчення зазначених у частині першій та другій цієї статті строків особа вчинила новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин. Обчислення давності в цьому разі починається з дня вчинення нового злочину. При цьому строки давності обчислюються окремо за кожний злочин.

В зв`язку з цим суд відзначає, що відповідно до наданих прокурором довідок № 109-03052018/48501 - ОСОБА_6 та № 108-03052018/4851 - ОСОБА_7 - після 17 жовтня 2013 року жодних злочинів не вчиняли.

Таке доводить, що після 17 жовтня 2013 року перебіг давності був відновлений та з цього часу не переривався.

Мотиви, з яких суд виходив при постановленні ухвали і положення закону, яким він керувався.

Відповідно до статті 286 Кримінального Процесуального Кодексу України суд розглядає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності за клопотання сторони кримінального провадження

Відповідно до частини 2 статті 288 цього ж Кодексу суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених Законом України про кримінальну відповідальність.

Ці норми дозволяють вирішити заявлені обвинуваченими клопотання та визначити з урахуванням такого вирішення подальший рух кримінального провадження таким чином.

А……В частині обвинувачення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 2 статті 309 Кримінального Кодексу України клопотання про звільнення будь-кого з низ від кримінальної відповідальності сторонами не заявлялось.

Отже, процесуальнийпривід для закриття провадження в цій частині є відсутнім.

Б……В частині обвинувачення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України через вади обвинувального акту, що встановлені вище, судом не встановлено обставин, що дозволяють визначити наявність у стверджуваному діянні елементів складу конкретного з злочинів, передбачених Особливою частиною Кримінального Кодексу України.

За такого матеріали справи не містять відомостей, що дозволяють встановити ступінь злочину та, відповідно - тривалість строку давності притягнення до кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням стверджуваних діянь.

Отже, судом не встановлено наявність підстав для звільнення ОСОБА_6 або ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням цих діянь.
За такого у задоволенні клопотань кожного з обвинувачених про його звільнення від кримінальної відповідальності в зв`язку із спливом строків давності в зв`язку із вчиненням злочину, що кваліфікований органами досудового розслідування за частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України, слід відмовити за передчасністю.

В……В частині обвинувачення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України Кримінального Кодексу України суд дійшов такого.

І……Встановлені судом обставини та наведені вище норми статей 5, 12, 49, 205, 212, 366 Кримінального Кодексу України доводять, що в цьому випадку на момент розгляду клопотання судом встановлені у частині 1 статті 49 Кримінального Кодексу України строки давності притягнення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 до кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням вказаних автором обвинувального акту в цій частині діянь сплинули не пізніше 2016 року.

ІІ……Прокурор стверджує, що строк давності притягнення як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 до кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням кожним з них діянь, що кваліфіковані за частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України, наразі не сплинув.

В обґрунтування цього прокурор посилається про те, що ці діяння слід вважати тяжким злочином.

Таке вона пояснює тим, що:

-відповідно до частини 3 статті 212 Кримінального Кодексу України у редакції Закону 270-VI від 15.04.2008 року, що діяла на час вчинення інкримінованих діянь, санкція цієї норми передбачала один вид основного покарання - позбавлення волі п`яти до десяти років; відповідно до статті 12 Кримінального Кодексу України у редакції Закону від 05 квітня 2001 року, що діяла на той час, цей злочин вважався тяжким.
-15 листопада 2011 року був прийнятий Закон № 4025, яким передбачалось, зокрема, внесення змін до санкції частини 3 статті 212 Кримінального Кодексу України в частині виду основного покарання, таким покарання був визначений штраф у розмірі від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Але цим же Законом № 4025 були внесені зміни й до статті 12 Кримінального Кодексу України та відповідно до статті 12 цього Кодексу в редакції Закону № 4025 злочин, передбачений частиною 3 статті 212 цього Кодексу також вважається тяжким.

Спираючись про таке, прокурор стверджує, що внаслідок прийняття Закону № 4025 ступень тяжкості вчиненого як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 злочину не змінювалась.

На думку прокурора, таке не дає підстави вважати, що в зв`язку з прийняттям Закону № 4025 ступінь тяжкості злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального Кодексу України, зменшилась.

Але з такими твердженнями прокурора погодитись неможливо, оскільки вони суперечать наведеній вище нормі частини 3 статті 5 Кримінального Кодексу України, відповідно до якої: "Закон про кримінальну відповідальність, що частково пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, а частково посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, має зворотну дію у часі лише в тій частині, що пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи"
В цьому ж випадку Закону № 4025 в пункті 15 статті 3 пом`якшив санкцію частини 3 статті 212 Кримінального Кодексу України встановив менш тяжкий вид основного покарання. Таким в цій частині цей закон поза розумним сумнівом пом`якшив кримінальну відповідальність.

В той же час Закон № 4025 в пункті 2 статті 3 запровадив додатковий критерій поділу злочинів; таким критерієм, нарівні з розміром санкції покарання у виді позбавлення волі був визначений також розмір покарання у вигляді штрафу. Таким в цій частині цей закон посилив кримінальну відповідальність.

При цьому Закон № 4025 ані у випадку зміни у статті 12 Кримінального Кодексу України, ані у випадку зміни у частині 3 статті 212 Кримінального Кодексу України не запровадив нового виду покарання та не визначав порядок дій із новим видом покарання.
Таке доводить, що в частині, що стосується статті 12 Кримінального Кодексу України Закон № 4025 посилював кримінальну відповідальність, а в частині, що стосується частини 3 статті 212 Кримінального Кодексу України - пом`якшував кримінальну відповідальність.

За такого відповідно до прямих приписів частини 3 статті 5 Кримінального Кодексу України відносно як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 має застосовуватись лише запроваджена Законом № 4025 редакція частини 3 статті 212 цього Кодексу та не може застосовуватись запроваджена Законом № 4025 редакція статті 12 цього Кодексу. З огляду на це (але не внаслідок самого по собі прийняття Закону № 4025, на що вказувала прокурор) злочини, вчинені як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 , як доведено судом вище, слід вважати злочинами невеликої тяжкості.

ІІІ……Про наслідки звільнення від кримінальної відповідальності як ОСОБА_6 , так й ОСОБА_7 освічені; потерпілим у справі жодна особа не визнавалась.

Отже, клопотання ОСОБА_6 та ОСОБА_7 про звільнення кожного з них від кримінальної відповідальності в зв`язку із спливом строків давності в зв`язку із вчиненням злочинів, що кваліфікований органами досудового розслідування за частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України, слід задовольнити та звільнити їх від кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням цих діянь.

Г……Наведена вище норма частини 2 статті 288 Кримінального Процесуального Кодексу України передбачає наслідком звільнення особи від кримінальної відповідальності закриття провадження у справі.

В той же час, провадження в частині

-обвинувачення ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209, частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України за наведених вище обставин;

-обвинувачення ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209, частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України за наведених вище обставин

має продовжуватись.

І……Закриття провадження ж в частині справи діючим законодавством не передбачене.

До того ж, вирішення питання про закриття провадження у справі одночасно із подальшим розглядом провадження в частині

-обвинувачення ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209, частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України за наведених вище обставин;

-обвинувачення ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209, частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України за наведених вище обставин

є ускладненим та створює додаткові перешкоди як у розгляді як питання про закриття провадження, так й у розгляді провадження в іншій частині.

За такого з метою належного розгляду питань, що виникають під час розгляду обвинувачення, що було пред`явлене ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , суд вважає за доцільне на підставі частини1 статті 334, частини 3 статті 217 КПК України виділити матеріали кримінального провадження:

-про обвинувачення ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209, частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України за наведених вище обставин;

-про обвинувачення ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209, частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України за наведених вище обставин

в окреме провадження.

З огляду на встановлений вище обраний автором обвинувального акту спосіб викладення фактичних обставин кримінального провадження таке не може негативно вплинути на повноту судового розгляду.

Отже, матеріали кримінального провадження в частині, що стосується обвинувачення у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209 та частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України слід виділити в окреме провадження.

ІІ……Порядок роз`єднання матеріалів кримінального провадження діючим кримінально-процесуальним законодавством врегульований неоднозначно, через що суд, виходячи з засади законності /частина 6 статті 9 КПК України/ вважає за необхідне вирішити питання про такий порядок, виходячи з загальних засад кримінального судочинства та із застосуванням правил про аналогію кримінального процесуального закону.

При вирішенні питання про закон, який має застосовуватись в цьому випадку за аналогією, суд виходе з того, що застосовуваний закон має відповідати таким умовам:

1)він має передбачати врегулювання аналогічних дій;

2)він не повинен обмежувати права учасників провадження або покладати на них не передбачені законом обов`язки.

Визначаючи закон, що відповідає цим умовам, суд доходе такого.

З 12 квітня 2018 року набула чинності нова редакція Положення про автоматизовану систему документообігу суду, яка врахувала вимоги усіх процесуальних норм, що діють на момент її прийняття.

У пункту 22 нової редакції цього Положення вказується, що: "У разі роз`єднання (виділення) судових справ виділена в окреме провадження судова справа реєструється як така, що надійшла вперше, та розподіляється суду, що ухвалив відповідне рішення на підставі підпункту "6)" пункту "3" цього Розділу.

З цього вбачається, що:

-порядок дій як з виділеними цивільним чи адміністративними справами та з виділеними кримінальними справами є однаковим;

-виділена справа вважається такою, що надійшла вперше.

Відповідно до частини 6 статті 35 КПК України застосування вимог цього положення під час здійснення кримінального судочинства є обов`язковою.

Відповідно до сталої практики розгляду виділених матеріалів, що склалась під час розгляду цивільних справ, у разі роз`єднання позовів підставою для провадження щодо вимог, виділених у самостійне провадження, є ухвала суду про роз`єднання позовів і копія пред`явленого позову /абзац 2 пункту 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 2 від 12 червня 2009 року/.

Таке доводить, що кримінальне провадження щодо злочину, матеріали відносно якого виділені в окреме провадження у суді, здійснюється на підставі:

-ухвали суду про виділення матеріалів в окреме провадження

-копії (екземпляру) первісного обвинувального акту.

ІІІ……Після виділення матеріалів кримінального провадження в частині, що стосується обвинувачення у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209 та частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України, в окреме провадження, провадження у справі про обвинувачення:

-ОСОБА_6 - у вчиненні за наведених вище обставин злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України за наведених вище обставин;

-ОСОБА_7 - у вчиненні за наведених вище обставин злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України

слід закрити.

Отже, заявлені клопотання підлягають частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 369-372, 376 Кримінального Процесуального Кодексу України, суд, -

У Х В А Л И В :

1.Клопотання ОСОБА_10 - задовольнити частково.
Звільнити ОСОБА_10 від кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України - в зв`язку з закінченням строків давності.

2.Клопотання ОСОБА_11 - задовольнити частково.
Звільнити ОСОБА_27 від кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України - в зв`язку з закінченням строків давності.

3.У задоволенні клопотання ОСОБА_6 про його звільнення від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням злочину, передбаченого частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України - відмовити за передчасністю.

4.У задоволенні клопотання ОСОБА_7 про її звільнення від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності в зв`язку із вчиненням злочину, передбаченого частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України - відмовити за передчасністю.

5.Виділити матеріали кримінального провадження:

-про обвинувачення ОСОБА_10 у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209, частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України;

-про обвинувачення ОСОБА_11 у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 209, частиною 2 статті 358 Кримінального Кодексу України

в окреме провадження.

6.Виділити в окреме провадження:

-екземпляр цієї ухвали;

-екземпляр (копію) обвинувального акту.

7.Провадження у справі про обвинувачення:

-ОСОБА_10 - у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України;

-ОСОБА_11 - у вчиненні злочинів, передбачених частиною 2 статті 28 - частиною 2 статті 205; частиною 5 статті 27 - частиною 3 статті 212; частиною 1 статті 366 Кримінального Кодексу України

закрити.

Ухвала в частині звільнення від кримінальної відповідальності та закриття провадження у справі може бути оскарженою до апеляційного суду Миколаївської області через Центральний районний суд міста Миколаєва протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення.

Головуючий суддя = ОСОБА_1 =

Судді = ОСОБА_2 =

= ОСОБА_3 =