Справа № 405/2266/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 квітня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000056 від 25.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
встановив:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташований за адресою АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за № 0000056 від 25.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2018 року вищевказаними особами створено наступні суб`єкти господарювання, через які було реалізовано не обліковану сільськогосподарську продукцію зернотрейдерам за готівкові кошти:
- ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄРДПОУ НОМЕР_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_6 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 , податкова адреса: АДРЕСА_3 , не платник ПДВ, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, податкову звітність не подавало, має відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ЄРДПОУ НОМЕР_6 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_6 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 , податкова адреса: АДРЕСА_3 , не платник ПДВ, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, податкову звітність не подавало, має відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЄРДПОУ НОМЕР_7 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_6 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ; податкова адреса: АДРЕСА_2 , не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкритті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та Кіровогр. РУ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », м. Кіровоград);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ЄРДПОУ НОМЕР_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновником, керівником та бухгалтером ОСОБА_6 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та Кіровогр. РУ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », м. Кіровоград);
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄРДПОУ НОМЕР_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_3 , не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »).
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄРДПОУ НОМЕР_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »).
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »)
В ході досудового розслідування встановлено, що вказані вище підприємства, а саме ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄРДПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄРДПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , з моменту реєстрації по теперішній час не звітували про свою діяльність, з чого фактично вбачається що вказані юридичні особи господарської діяльності не здійснювали.
Зазначені дії службових осіб ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄРДПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄРДПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, або ж фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, тобто ст. 205 КК України.
Крім того, в рамках кримінального провадження вилучені первинні фінансово-господарські документи вказаних вище юридичних осіб та винесено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме оригіналів документів що містяться у реєстраційних справах ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄРДПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄРДПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , з метою подальшого проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Проведеним оглядом довідок форми 1ДФ встановлено, що ОСОБА_5 , отримує заробітну плату на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) що розташований за адресою АДРЕСА_1 .
Крім того, під час допиту в якості свідка ОСОБА_6 , останній відмовився від дачі показів скориставшись правами, визначеними в ст. 63 Конституції України, проте повідомив що дійсно являється директором та засновником ПП « ОСОБА_4 », (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ).
У зв`язку з вище викладеним, на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в ідентифікації підписів, а саме засновника та керівника, в особі ОСОБА_5 , виконаних в реєстраційних документах ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄРДПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄРДПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 при проведенні судово-почеркознавчої експертизи.
Враховуючи вищевикладене, на даний час виникла необхідність у отриманні документів, де мається рукописний текст або підпис гр. ОСОБА_5 , з метою подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Таким чином, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташований за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в оригіналах.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 0000056 від 25.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у відношенні ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які з метою умисного ухилення від сплати податків, протягом 2018 року створили ряд суб`єктів господарювання, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), через які купували не обліковану сільськогосподарську продукцію за готівкові кошти без проведення по бухгалтерському та податковому обліках, та в подальшому реалізовували зернотрейдерам; грошові кошти від реалізованої продукції останніми перераховувались на банківські рахунки зазначених СГД та в подальшому оготівковувались; за вказаний період на розрахункові рахунки ПП « ОСОБА_9 » перераховано грошові кошти в сумі 14 млн. грн., які в подальшому були використані вказаними особами при купівлі/продажу не облікованої сільськогосподарської продукції та у власних потребах, при цьому податки до державного бюджету сплачені не були. Таким чином, вказані особи нанесли збитки державному бюджету у вигляді не сплати податків в розмірі 4586,4 тис. грн., а саме: податок з доходів фізичних осіб 2520 тис. грн. та податок на прибуток 2066,4 тис. грн. (витяг з ЄРДР від 25.03.2019 а.п. 3).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З матеріалів клопотання вбачається, що засновником та керівником ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄРДПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄРДПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 є ОСОБА_5 . Проведеним оглядом довідок форми 1ДФ встановлено, що ОСОБА_5 , отримує заробітну плату на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 . На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в ідентифікації підписів, а саме засновника та керівника, в особі ОСОБА_5 , виконаних в реєстраційних документах ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄРДПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄРДПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , у зв`язку з чим потрібні документи, де мається рукописний текст або підпис гр. ОСОБА_5 , з метою подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда від 01.04.2019 у кримінальному провадженні №0000056 від 25.10.2018 призначена почеркознавча експертиза, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_15 , перед якими поставлено питання: ким, ОСОБА_5 , або іншою особою виконані підписи в документах реєстраційних справ ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄРДПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄРДПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 (справа № 405/2264/19, 1кс/405/1294/19). Враховуючи викладене, клопотання слідчого є обґрунтованим в частині необхідності вилучення документів, вказаних в клопотанні, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в оригіналах.
Дослідивши матеріали клопотання, погоджене прокурором, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, документи, до яких слідчий просить отримати тимчасовий доступ, зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,
постановив:
клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000056 від 25.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що мають зразки почерку та підпису ОСОБА_5 , які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в оригіналах, а за їх відсутності в належним чином завірених копіях, а саме:
-заяви ОСОБА_5 щодо працевлаштування на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-посадових інструкцій ОСОБА_5 ;
-інструкцій з техніки безпеки;
-рукописних анкетних даних, що виконані ОСОБА_5 під час працевлаштування на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-інших документів, заяв щодо відпусток, пояснень, тощо, де маються рукописні записи та підпис гр. ОСОБА_5 .
Строк дії ухвали визначити до 04.05.2019.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10