Справа №295/2117/19
УХВАЛА
Іменем України

08.02.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000006 старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковником податкової міліції ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2019 року щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період 2016-2018 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні вказано, що досудове розслідування розпочато на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення - процесуального рапорту та матеріалів, що надійшли з ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до якого, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період 2016 - 2018 років, порушили п.2 постанови КМ України від 05.01.2011 року № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів» у результаті чого до бюджету не надійшла сума акцизного податку у особливо великих розмірах. Встановлено, що основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) виробництво основних фармацевтичних продуктів. Адміністративні приміщення та основні виробничі потужності розташовані за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється виробництво та реалізацію лікарських засобів, які внесені до Державного реєстру лікарських засобів в т.ч. «Сиптол» (реєстраційне посвідчення UA/6211/02/02) та «Сиптол Плюс» (реєстраційне посвідчення UA/6211/02/02), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол).

Мотивуючи заявлене клопотання слідчий вказав, що відповідно до п. 1 Постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 затверджено щорічні квоти на відвантаження суб`єктам підприємницької діяльності спирту етилового, що використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів і еліксирів, за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, згідно з додатком.
Відповідно до п. 2 Постанови установлено, що до лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву ІНФОРМАЦІЯ_2 , для виробництва яких використовується спирт етиловий за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, належать лікарські засоби, включені до Державного реєстру лікарських засобів, а також лікарські засоби, зареєстровані в інших країнах в установленому законодавством порядку, що підтверджується реєстраційним посвідченням, виданим відповідною країною.

Крім того, у клопотанні вказано, що згідно висновку Аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 3/06-30-16-05/32744083 від 22.01.2019 року, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що підприємство, протягом 2016-2018, отримало спирт етиловий з акцизним податком за повною ставкою у кількості 34050 дал, який могло використати для виготовлення лікарських засобів «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол). Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2016-2018, виготовило та реалізувало лікарських засобів «Сиптил» та «Сиптил Плюс» у загальній кількості 12 988 622 флаконів, для виробництва яких необхідно було використати спирт етиловий 96% у кількості 114 037 дал.

Відтак слідчий вказав, що підприємство протягом 2016-2018 років отримало спирту етилового 96% з нульовою ставкою акцизного податку для виготовлення лікарських засобів за виключенням лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву ІНФОРМАЦІЯ_2 , у межах встановленої квоти 422000 дал.

У клопотанні зазначено, що враховуючи наведене, з урахуванням механізму роботи податкового поста на підприємстві, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виготовлення лікарських засобів «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол), в порушення п.2 постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», використано спирт етиловий, який підприємство придбало в межах квоти з нульовою ставкою акцизного податку. Внаслідок вказаних дій, відповідно до висновку аналітичного дослідження, втрати бюджету у вигляді недоотримання Державним підприємством спиртової та лікеро горілчаної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_4 » акцизного податку та відповідно ненадходження його до бюджету складають 98 283 948 грн.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що 06.02.2019 року за адресою: АДРЕСА_2 було проведено обшук. Під час проведення обшуку виконавчий директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 на питання слідчого щодо місця знаходження документів фінансово-господарської діяльності підприємства повідомила, що такі документи за 2016-2018 р. на підприємстві відсутні. Дані документи зберігаються на підставі Договору №1/1 про інформаційні послуги архівного збереження документів від 08.01.2019 у ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_3 ) та надала копію такого договору.

Відтак, зазначено, що у ФОП ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_3 зберігаються:

- документи, що підтверджують отримання спирту за нульовою ставкою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », векселі авальовані банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік, ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено, акти за формою П-24 про відвантаження та приймання спирту, документи про якість, тощо, за період 2016-2018 років;

- документи, що підтверджують надходження на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сировини та комплектуючих, ТТН, видаткові накладні, вхідний контроль якості (висновок чи дозвіл уповноваженої особи на використання матеріалів та комплектуючих), накладна-вимога на передачу зі складу у виробництво, тощо за період 2016-2018 років;;

- документи, що підтверджують використання спирту на виробництво готової продукції, вимога на відпуск спирту за формою П-29, звіт про використання спирту, технологічні інструкції, матеріальні баланси та досьє серії лікарських засобів, норми використання спирту, матеріалів та комплектуючих, накладні на здачу готової продукції, накладні ТТН на реалізацію готової продукції, за період 2016-2018 років;

- бухгалтерські документи, договори, додатки до них, видаткові накладні, податкові накладні, ТТН, банківські виписки, тощо.

Крім того, слідчий вказав, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано шкоди.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які діють за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_3 ) оригіналів документів, за період 2016-2018 , а саме:
- документи, що підтверджують отримання спирту за нульовою ставкою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », векселі авальовані банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік, ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено, акти за формою П-24 про відвантаження та приймання спирту, документи про якість, тощо, за період 2016-2018 років;

- документи, що підтверджують надходження на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сировини та комплектуючих, ТТН, видаткові накладні, вхідний контроль якості (висновок чи дозвіл уповноваженої особи на використання матеріалів та комплектуючих), накладна-вимога на передачу зі складу у виробництво, тощо за період 2016-2018 років;

- документи, що підтверджують використання спирту на виробництво готової продукції, вимога на відпуск спирту за формою П-29, звіт про використання спирту, технологічні інструкції, матеріальні баланси та досьє серії лікарських засобів, норми використання спирту, матеріалів та комплектуючих, накладні на здачу готової продукції, накладні ТТН на реалізацію готової продукції, за період 2016-2018 років;

- бухгалтерські документи, договори, додатки до них, видаткові накладні, податкові накладні, ТТН, банківські виписки, тощо.

Встановити строк дії ухвали до 07.03.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: