Справа №295/74/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.01.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000036 заступником начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернулася до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУНОМЕР_1 ), ПП ОСОБА_6 » (ЄДРПОУНОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУНОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУНОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУНОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУНОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУНОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУНОМЕР_9 ), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУНОМЕР_10 ), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_11 ), на ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУНОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУНОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_14 ), а також заниження податкових зобов`язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформаційних баз ДФС України встановлено, що засновником, директором та бухгалтером ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 » є ОСОБА_14 (код НОМЕР_15 ).

Відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_14 не бере участі у підприємницькій діяльності вказаних підприємств, від його імені укладаються неправомірні угоди (договори), документально відображається проведення експортних операцій, реалізація автотранспортних засобів по ланцюгу транзитних підприємств до вигодонабувачів, таким чином останнім створюються умови для ухилення від сплати податків.
Також, відповідно до інформації з автоматизованих баз даних ДФС України встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_15 », ПП « ОСОБА_16 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » зареєстровані за адресою: АДРЕСА_1 , однак відповідно до оперативної інформації перелічені підприємства за вказаною адресою відсутні.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що надання послуг по документальному відображенню продажу транспортних засобів переліченим підприємствам надається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », працівниками якого, згідно даних форми №1ДФ є:
- ОСОБА_17 (код НОМЕР_16 ), яка одночасно є засновником, директором та бухгалтером ПП " ОСОБА_18 " (код НОМЕР_13 , основний вид діяльності - iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту);

- ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ), який є фактичним керівником ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_9 » (відповідно до даних АІС «Податковий блок», засновник, директор та бухгалтер ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_9 » є дружина ОСОБА_19 ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 );

- ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ), яка відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій контролює рух коштів по рахунках транзитних підприємств, здійснює їх перерахування.
Враховуючи вищевикладене, вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

У ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що реєстраційні справи:

- ПП « ОСОБА_16 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_11 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_12 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_13 .

У зазначених районних державних адміністраціях знаходяться: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

В зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначених СГД з ознаками «тразитних», а тому виклик службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, проведення почеркознавчих експертиз.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання без її участі в якій зазначила, що суть клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене та те, що в зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначених СГД з ознаками «транзитних», тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим. Крім того, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, проведення почеркознавчих експертиз, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати заступнику начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та особам, що будуть діяти за її дорученням, постановою, начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_26 , та особам, які будуть діяти за дорученням (постановою) прокурора або слідчого тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у:

- ІНФОРМАЦІЯ_11 документів реєстраційних справ ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУНОМЕР_1 ), ПП ОСОБА_6 » (ЄДРПОУНОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУНОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУНОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУНОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУНОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУНОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУНОМЕР_13 );

- ІНФОРМАЦІЯ_13 документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУНОМЕР_7 );

- ІНФОРМАЦІЯ_12 реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУНОМЕР_9 ), а саме:

- статуту підприємства, змін до статуту;

- рішення про створення підприємства;

- протоколи зборів учасників товариства;

- наказів про призначення службових осіб підприємства;

- реєстраційних карток про проведення державної реєстрації;

- змін до установчих документів юридичної особи;

- довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах;

- матеріалів листування та інших документів, які стосуються діяльності даних СГД та містяться у реєстраційній справі цих підприємств.

Встановити строк дії ухвали до 07.02.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: