У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18.02.2019 Справа №607/3351/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , представників фермерського господарства "Золотий Жайвір" ОСОБА_4 та адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_6 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :
Заступник начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_6 , звернувся до суду в межах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 08.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, із клопотанням про арешт майна, у якому просить накласти арешт на документи, виявлені та вилучені в ході проведених обшуків по кримінальному провадженні №0000005 від 08.03.2018, а саме:

На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 07.02.2019 в комплексі будівель санаторію «Радуга», який знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером :02:001:0567 площею 0,54 га, за адресою: Хмельницька область, Волочиський район, м. Волочиськ, вул. Запорізька, буд. 11, а саме:

-Платіжне доручення № 1483 від 19.12.2018;

-Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №58 від 19.12.2018;

-Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №58 від 19.12.2018;

-Рахунок-фактура №58 від 19.12.2018;

-Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №58 від 19.12.2018;

-Копія паспорта гр. ОСОБА_7 ;

-Копія свідоцтва №200106881 від 06.02.2013;

-Копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи Фермерське господарство «Золотий жайвір»;

-Копія продовження свідоцтва № НОМЕР_1 ;

-Копія наказу №1/1 від 14.08.2008 ФГ «Золотий Жайвір».

На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 07.02.2019 в нежилому приміщенні, приміщенні офісу, за адресою: м. Тернопіль, вул. Генерала Тарнавського, буд. 23, приміщення 71, а саме:

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: звітністю за І півріччя 2017 року (податковими розрахунками, податковими деклараціями з ПДВ, квитанціями, актами) на 179 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: звітністю за ІІ півріччя 2017 року (податковими розрахунками, податковими деклараціями з ПДВ, квитанціями) на 181 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: звітністю за І півріччя 2018 року (податковими розрахунками, податковими деклараціями з ПДВ, квитанціями на 143 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: звітністю за ІІ півріччя 2018 року (податковими розрахунками, податковими деклараціями з ПДВ, квитанціями на 88 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, актами надання послуг, актами виконаних робіт, виписками по рахунках, за січень 2018 на 123 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, актами надання послуг, актами виконаних робіт, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за лютий 2018 на 117 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за березень 2018 на 126 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, актами надання послуг, актами виконаних робіт, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за квітень 2018 на 108 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за травень 2018 на 112 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за червень 2018 на 120 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за липень-серпень 2018 на 125 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за вересень 2018 на 112 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за жовтень 2018 на 109 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за листопад 2018 на 109 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, актами надання послуг, актами виконаних робіт, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за грудень 2018 на 125 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: рахунками-фактурами, довіреностями, рахунками на оплату, видатковими накладними, номерами платіжних доручень, актами виконаних робіт, актами звірки, товарно-транспортними накладними, договорами, банківськими виписками, за період 2017-2018 років на 132 арк.;

-Швидкозшивач із сформованими з бази даних «1С Підприємство» Головними книгами, оборотно-сальдовими відомостями, журналами ордерами ФГ «Золотий Жайвір», за період 2014-2018 років на 300 арк.;

-USB флеш-накопичувач білого кольору марки «Apacer» 16 GB, на який скопійовано інформацію та документи ФГ «Золотий Жайвір»,

Просить розглянути дане клопотання без виклику власника такого майна.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що директор Фермерського господарства «Золотий Жайвір» () ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за участю сина ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), та дочки ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), неправомірно застосовуючи спеціальний режим оподаткування сільськогосподарських підприємств, шляхом відображення в податковій звітності підприємства неправдивих відомостей щодо обсягів реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, за період діяльності протягом 2014-2017 років не сплатили до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів в сумі близько 5 млн. грн.

Крім того вищевказані особи з метою несплати податків здійснювали та здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва, а також придбаної у інших виробників, переважно за готівкові кошти та без відповідного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Відповідно до податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку ФГ «Золотий Жайвір» та відомостей про наявність земельних ділянок, фермерське господарство використовувало землі сільськогосподарського призначення: за 2014 рік площею 152, 2431 га; за 2015 рік площею 149, 2932 га; за 2016 рік площею 4, 4332 га; за 2017 рік площею 774, 108 га.

Згідно інформації Єдиного реєстру податкових накладних ФГ «Золотий Жайвір» встановлено, що господарством протягом 2014 року реалізовано: цукрового буряка 17 460, 948 тонн; пшениці 1192, 29 тонн; ячменю 468, 776 тонн.

Відповідно до інформації Департаменту агропромислового розвитку Тернопільської обласної державної адміністрації, середня урожайність сільськогосподарських культур після доробки на території Підволочиського району Тернопільської області становить: цукрового буряка: за 2014 рік - 511,8 ц з га, за 2015 рік - 476,9 ц з га, за 2016 рік - 346,5 ц з га; пшениці: 2014 рік - 72,7 ц з га, 2015 рік - 59, 1 ц з га, 2016 рік - 61, 0 ц з га; ячменю: 2014 рік - 57, 5 ц з га, 2015 рік - 55, 3 ц з га, 2016 рік - 58, 0 ц з га; гречки: 2014 рік - 10, 8 ц з га, 2015 рік - 3, 9 ц з га, 2016 рік - 11, 5 ц з га.

Проведеним співставленням кількості реалізованої сільськогосподарської продукції протягом 2014 року до середньої урожайності сільськогосподарських культур Підволочиського району встановлено, що для вирощування 1192, 29 тонн пшениці при середній урожайності пшениці 72, 7 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 164 га. Для вирощування 468, 776 тонн ячменю та при середній урожайності 57, 5 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 81, 5 га. Для вирощування 17 460, 948 тонн цукрового буряка та при середній урожайності 511, 8 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 341, 1 га.

Вказана інформація свідчить про те, що протягом 2014 року ФГ «Золотий Жайвір» для вирощування та реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, яка відображена у податкових накладних та Деклараціях з податку на додану вартість (спрощеної) для сільськогосподарських товаровиробників повинні були використовуватись сільськогосподарські угіддя площею не менше 587 га, а отже посадові особи ФГ «Золотий Жайвір» у 2014 році повинні були використовувати в господарській діяльності понад 434 га землі незареєстрованої у встановленому порядку.

Крім того матеріалами кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.1998 року по 30.09.2018 року ОСОБА_7 отримав доходи на загальну суму 11 447, 40 грн., його дружина ОСОБА_9 отримала доходи на загальну суму 637 965, 39 грн., ОСОБА_4 отримав доходи на загальну суму 287 652, 52 грн., ОСОБА_8 отримала доходи на загальну суму 149 190, 78 грн..

Відповідно до відкритих джерел (https://setam.net.ua/auction/264430, та https://prozorro.sale/ auction/UA-PS-2018-09-22-000020-3) встановлено, що ОСОБА_8 у 2018 році придбала два об`єкти нерухомості, а саме: - площею 2693, 70 кв. м. за адресою: АДРЕСА_1 , на суму 1 000 001, 00 грн. без ПДВ, та площею 2434, 3 кв. м. за адресою: АДРЕСА_2 , на суму 1 324 430, 00 грн. без ПДВ.

Також встановлено, що протягом тривалого часу, а саме з липня 2017 року по лютий 2018 року ГУ ДФС в Тернопільській області не мало можливості реалізувати свої повноваження з проведення планової перевірки ФГ «Золотий Жайвір», що свідчить про те, що службовими особами господарства вживаються заходи щодо унеможливлення проведення перевірки та знищення документів, які свідчать про фінансово-господарські операції.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вищевказаних кримінальних правопорушень, знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину, на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 05.02.2019, 07.02.2019 проведено обшук в комплексі будівель санаторію «Радуга», який знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером :02:001:0567 площею 0,54 га, за адресою: Хмельницька область, Волочиський район, м. Волочиськ, вул. Запорізька, буд. 11.

За результатами проведеного обшуку виявлено та вилучено документи ПАТ «Мотор Січ», Санаторій «Райдуга».

На підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 05.02.2019, 07.02.2019 проведено обшук в нежилому приміщенні, приміщенні офісу, за адресою: м. Тернопіль, вул. Генерала Тарнавського, буд. 23, приміщення 71.

За результатами проведеного обшуку виявлено та вилучено документи ФГ «Золотий Жайвір».

Вказані документи 08.02.2019 визнані речовими доказами по кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.2 ст.9 КПК України, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, тобто є речовим доказом.

Відповідно до ч.5 ст.171 КПК України, у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, здійснюваного на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 КПК України, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Враховуючи те, що вилучені документи підлягають дослідженню в рамках кримінального провадження, а також існують достатні підстави вважати, що вони є засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, є речовими доказами у даному кримінальному провадженні, з метою запобігання приховування, псування чи знищення вилучених речей та документів, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі та просить його задовольнити.

Представники фермерського господарства "Золотий Жайвір" ОСОБА_4 та адвокат ОСОБА_5 у судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечили та вказали, що підстави для накладення арешту на майно відсутні.

Так, слідчий просить накласти арешт на майно, а саме вилучені документи, зміст яких не конкретизований, а лише зазначено, що вони містяться у швидкозшивачах із документами. Слідчим було вилучено майно, яке не вказано в ухвалах слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку, а тому, враховуючи час розгляду клопотання, таке майно, як тимчасово вилучене, підлягає поверненню. Також дозвіл на проведення обшуку було надано стороні обвинувачення, однак всупереч цьому, його було проведено заступником керівника органу досудового розіслідування.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 05.02.2019 року по справі №607/2770/19 (провадження №1кс/607/1840/2019), задоволено частково клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку. Надано дозвіл стороні обвинувачення на проведення обшуку в нежилому приміщенні, приміщенні офісу, за адресою: АДРЕСА_3 , яке на приватній спільній частковій власності належить по частки ОСОБА_10 та частки ОСОБА_11 , з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів Фермерського господарства «Золотий Жайвір» () за період 2014-2018 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №0000005, а саме: - фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів; - документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання, виробництва та реалізації сільськогосподарської продукції; - документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; реєстраційних документів; - податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам; - копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; - журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; - інформації в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання, виробництва та реалізації сільськогосподарської продукції та інших ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи; - чекових книжок; - носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ФГ «Золотий Жайвір», зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного господарства, а також ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), та ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ); - документів, речей та предметів, які свідчать про нарахування та виплату коштів (в тому числі і як заробітної плати), особам, що працюють на фермерському господарстві. У задоволенні інших вимог клопотання відмовлено.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 05.02.2019 року по справі №607/2775/19 (провадження №1кс/607/1843/2019), задоволено частково клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку. Надано дозвіл стороні обвинувачення на проведення обшуку в комплексі будівель санаторію «Радуга», право власності на який зареєстровано за ВАТ «Мотор Січ», який знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером :02:001:0567 площею 0,54 га, право власності на яку зареєстровано за Волочиською міською радою, за адресою: Хмельницька область, Волочиський район, м. Волочиськ, вул. Запорізька, буд. 11, з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів Фермерського господарства «Золотий Жайвір» () за період 2014-2018 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №0000005, а саме: - фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів; - документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання, виробництва та реалізації сільськогосподарської продукції; - документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; реєстраційних документів; - податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам; - копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; - журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; - інформації в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання, виробництва та реалізації сільськогосподарської продукції та інших ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи; - чекових книжок; - носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ФГ «Золотий Жайвір», зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного господарства, а також ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), та ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ); - документів, речей та предметів, які свідчать про нарахування та виплату коштів (в тому числі і як заробітної плати), особам, що працюють на фермерському господарстві. У задоволенні інших вимог клопотання відмовлено.

Постановою заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 від 08.02.2019 року визнано речовими доказами у кримінальному провадженні 0000005 від 08.03.2018 року майно, на яке слідчий просить накласти арешт згідно даного клопотання.

Як вбачається із ч.1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу. Арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.

Відповідно до ч.7 ст.236 КПК України, при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Слідчий суддя критично оцінює доводи представники фермерського господарства "Золотий Жайвір" ОСОБА_4 та адвокат ОСОБА_5 , оскільки такі спростовуються матеріалами клопотання.

Зокрема, слідчий суддя відзначає, що вилучене на підставі наведених ухвал слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку майно, входить до переліку щодо якого надано дозвіл на відшукання в цих ухвалах, а згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань ОСОБА_3 входить до слідчої групи, яка здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні.

На думку слідчого судді, дане клопотання підлягає задоволенню для збереження речових доказів, з метою запобігання приховування, псування чи знищення вилучених речей та документів.

Одночасно роз`яснюю, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173 КПК України,
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_6 , про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на вилучені в ході проведеного на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 05.02.2019 року по справі №607/2775/19 обшуку речі та документи, а саме:

-Платіжне доручення № 1483 від 19.12.2018;

-Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №58 від 19.12.2018;

-Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №58 від 19.12.2018;

-Рахунок-фактура №58 від 19.12.2018;

-Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №58 від 19.12.2018;

-Копія паспорта гр. ОСОБА_7 ;

-Копія свідоцтва №200106881 від 06.02.2013;

-Копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи Фермерське господарство «Золотий жайвір»;

-Копія продовження свідоцтва № НОМЕР_1 ;

-Копія наказу №1/1 від 14.08.2008 ФГ «Золотий Жайвір».

Накласти арешт на вилучені в ході проведеного на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 05.02.2019 року по справі №607/2770/19 обшуку речі та документи, а саме:

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: звітністю за І півріччя 2017 року (податковими розрахунками, податковими деклараціями з ПДВ, квитанціями, актами) на 179 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: звітністю за ІІ півріччя 2017 року (податковими розрахунками, податковими деклараціями з ПДВ, квитанціями) на 181 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: звітністю за І півріччя 2018 року (податковими розрахунками, податковими деклараціями з ПДВ, квитанціями на 143 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: звітністю за ІІ півріччя 2018 року (податковими розрахунками, податковими деклараціями з ПДВ, квитанціями на 88 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, актами надання послуг, актами виконаних робіт, виписками по рахунках, за січень 2018 на 123 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, актами надання послуг, актами виконаних робіт, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за лютий 2018 на 117 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за березень 2018 на 126 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, актами надання послуг, актами виконаних робіт, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за квітень 2018 на 108 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за травень 2018 на 112 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за червень 2018 на 120 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за липень-серпень 2018 на 125 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за вересень 2018 на 112 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за жовтень 2018 на 109 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, товарно-транспортними накладними, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за листопад 2018 на 109 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: Реєстрами виданих та отриманих податкових накладних, податковими накладними, видатковими накладними, актами надання послуг, актами виконаних робіт, звітами про використання коштів виданих на відрядження, за грудень 2018 на 125 арк.;

-Швидкозшивач із документами ФГ «Золотий Жайвір», а саме: рахунками-фактурами, довіреностями, рахунками на оплату, видатковими накладними, номерами платіжних доручень, актами виконаних робіт, актами звірки, товарно-транспортними накладними, договорами, банківськими виписками, за період 2017-2018 років на 132 арк.;

-Швидкозшивач із сформованими з бази даних «1С Підприємство» Головними книгами, оборотно-сальдовими відомостями, журналами ордерами ФГ «Золотий Жайвір», за період 2014-2018 років на 300 арк.;

-USB флеш-накопичувач білого кольору марки «Apacer» 16 GB, на який скопійовано інформацію та документи ФГ «Золотий Жайвір».

Ухвала про арешт майна виконується негайно заступником начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Копію ухвали направити до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області та до прокуратури Тернопільської області.

Копію ухвали направити до фермерського господарства "Золотий Жайвір".

Згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до Тернопільського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1