Справа № 592/5648/19
Провадження № 1-кс/592/3024/19
УХВАЛА

про дозвіл на обшук

10 квітня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянув клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника відділу ОСОБА_3 про обшук у нежитлових приміщеннях розташованих за адресою: АДРЕСА_1 та у нежитлових приміщеннях, які розташовані на земельних ділянках з кадастровими номерами №:15:003:0230, кадастровий номер №:15:003:0160.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження заступника начальника відділу ОСОБА_3 ,-.

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника відділу своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 11.02.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України стосовно ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який у продовж 2017-2018 років ухилився від сплати податків на загальну 4 млн. 712,75 тис. грн., що є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 у продовж 2017-2018 років здійснювалась операції з придбання від великих підприємств-імпортерів риби та морепродуктів у значних обсягах, з подальшою переробкою на виробничо-торгівельній базі, розташованій за адресою АДРЕСА_1 . Реалізація готової продукції (риби та морепродуктів) ФОП ОСОБА_4 здійснюється, як дрібним оптом із вказаної виробничо-торгівельної бази, так і в роздріб для населення через підконтрольну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань ФОП ОСОБА_4 спільно з громадянкою ОСОБА_5 , яка офіційно є головним бухгалтером ФОП ОСОБА_4 , та громадянкою ОСОБА_6 , яка за винагороду виконує роль бухгалтера для підконтрольної їм групи фізичних осіб, оформлених як приватні підприємці, організували реалізацію риби та морепродуктів через підконтрольну ОСОБА_4 мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованих на території м. Суми, з виростанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці на спрощеній системі оподаткування, а саме: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_25 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від реалізації продукції, з магазинів по закінченню зміни здається завідуючому магазином, та в подальшому грошові кошти передаються до офісу ФОП ОСОБА_4 через працівника офісу. Приватним підприємцями виручка від реалізації не здається, фізичні особи підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП, та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення на них приватних підприємств та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів від її реалізації фактично є ОСОБА_4 . Також установлено, що з ІР-адреси, з якої подавалася електронна податкова звітність до податкового органу від підконтрольних ФОПів (ІР НОМЕР_26 та 193.34.95.23), також подається податкова звітність і ФОП ОСОБА_4 .

Враховуючи вищевикладене, ФОП ОСОБА_4 , унаслідок використання схеми документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, діючи спільно з громадянками ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у період із 01.01.2017 по 31.12.2018, документально оформлювали реалізацію товарів та таким чином занизили об`єкт оподаткування на суму 12 847,8 тис.грн., що призвело до не сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість на суму 4 712,75 тис. грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання чорнових записів та бухгалтерських документів, які ОСОБА_4 використовував та продовжує використовувати у своїй протиправній діяльності, є нежитлові приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 та на земельних ділянках: кадастровий номер №:15:003:0230, кадастровий номер №:15:003:0160, в яких знаходиться офісні, складські та виробничі приміщення ФОП ОСОБА_4 , магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підконтрольних йому фізичних осіб підприємців, реквізити яких використовуються при реалізації товарно-матеріальних цінностей гр. ОСОБА_4 .

У зазначених нежитлових приміщеннях перебувають предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи комерційної діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_25 ), за 2017-2018 р.р.: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка, за допомогою якої були виготовлені ці документи (системні блоки, ноутбуки, жорсткі диски, флеш-носії інформації, системи відео-спостереження тощо), готівкові кошти, товарно-матеріальні цінності та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи наддадуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, та будуть використані у подальшому як речові докази.

Встановлено, що нежитлові приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 належать на праві власності, спільної часткової власності ОСОБА_4 . Земельні ділянки з кадастровими номерами №:15:003:0230, №:15:003:0160 належать на праві власності Сумській міській раді та орендуються ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки в клопотанні про проведення обшуку є матеріали, що свідчать, що у нежитлових приміщеннях розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , в нежитлових приміщеннях, які розташовані на земельних ділянках з кадастровими номерами №:15:003:0230, №:15:003:0160 знаходяться речі, предмети та документи, які були знаряддями кримінального правопорушення, зберегли на собі сліди злочинів та були об`єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних та у зв`язку із тим, що доступ до даних документів неможливо отримати у добровільному порядку або за допомогою інших слідчих дій.

Керуючись ст.ст. 233, 234 КПК України, ст. 30 Конституції України, -

ПОСТАНОВИВ:

1.Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності, спільної часткової власності належать гр. ОСОБА_4 та у нежитлових приміщеннях, які розташовані на земельних ділянках з кадастровими номерами №:15:003:0230, №:15:003:0160, які належать на праві власності Сумській міській раді та орендуються ОСОБА_4 , знаходиться у фактичному використанні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

2. Мотиви надання дозволу на обшук - у зв`язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати, з метою не допущення подальшого безпідставного кримінального переслідування ОСОБА_4 .

3. Обшук проводиться з метою виявлення та вилучення предметів та документів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме документи фінансово-господарської (комерційної) діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_25 ), за 2017-2018 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка, за допомогою якої були виготовлені ці документи (системні блоки, ноутбуки, жорсткі диски, флеш-носії інформації, системи відео-спостереження тощо), готівкові кошти, товаро-матеріальні цінності та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

4. Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

5. Право проведення обшуку надати слідчим у кримінальному провадженні №0000011 - заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_31 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_32 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_33 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_35 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_37 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_38 , прокурорам у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_39 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_40 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1