УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 січня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 ,про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000003 від 13.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Начальник 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтовування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 за ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які під час здійснення фінансово господарської діяльності в період липня вересня 2015 року, при здійсненні експорту пшениці пов`язаним особам нерезидентам « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за цінами нижчими, ніж експортні ціни на пшеницю у 2015 році, занизили податок на прибуток у розмірі 3 278,5 тис. гривень, що є особливо великим розміром.
Згідно з матеріалами кримінального провадження, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації податкових зобов`язань, було укладено непрямі контракти, з компаніями-нерезидентами, які мають ознаки сумнівності та зареєстровані в країні з офшорним статусом - ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо експорту зернових культур до країн Лівія та Алжир за цінами нижче світових. В результаті здійснення даних операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно отримали прибуток, який за попередніми підрахунками становить 17 405,5 тис. грн., з яких податок на прибуток складає 3 278,5 тис. грн.

В той же час, згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік задекларовано суму об`єкта оподаткування 1 165 948 грн., з яких податок на прибуток складає 209 871 грн., що значно менше у порівнянні з реальною сумою прибутку отриманого підприємством у звітному періоді.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які зареєстровані в країні з офшорним статусом Сполучене Королівство, були створені та в подальшому брали участь у трансферному ціноутворенні експортованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пшениці в період 2015 року, в порушення норми ст. 39 Податкового кодексу України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що організатором даної схеми мінімізації податкових зобов`язань являється ОСОБА_4 , (1976 р.н., мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ), який через підконтрольних собі осіб створив зовнішньоекономічний центр мінімізації податкових зобов`язань в якому задіяні цілий ряд підконтрольних останньому суб`єктів господарювання. До даних СГД в якості виробників сільськогосподарської продукції можна віднести - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), СПП АФ « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в якості підприємства, яке надає експедиторські послуги під час здійснення у т.ч. зовнішньоекономічної діяльності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в якості підприємства, яке надає в оренду складські та офісні приміщення - ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в якості підприємств нерезидентів зареєстрованих в країні з офшорним статусом підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Згідно аналітичного дослідження від 13.01.2016 № 6/2/08-01-16-02-07 відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 та протоколу допиту у якості свідка головного державного ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_8 , відповідно до якого встановлено, що в 2015 році пов`язані між собою юридичні та фізичні особи ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_7 », СПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » створили підконтрольне їм підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке не являючись безпосереднім виробником сільськогосподарської продукції, є фактично її експортером. При цьому, обсяги задекларованих експортних операцій сільгосппродукції з кодом товару протягом липня - вересня 2015 року складають 34 116 тон на суму 126,9 млн. грн.

Статтею 39 п. п. 39.2.1.1. Податкового кодексу України передбачено, що для цілей нарахування податку на прибуток підприємств під час здійснення контрольованої операції, відносяться господарські операції, які впливають на об`єкт оподаткування сторін, таких операцій, що здійснюються платниками податків з пов`язаними особами нерезидентами.

Статтею 14 п.п. 14.1.159 Податкового кодексу України передбачено, що пов`язаними особами є юридичні та/або фізичні особи, відносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вини представляють, якщо сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від однієї юридичної особи та/ або кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших юридичних осіб, гарантованих однією юридичною особою, стосовно іншої юридичної особи перевищує суму власного капіталу більше ніж у 3,5 разів.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2015-2016 років отримувало овердрафтовий кредит від АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ". Під час укладання договорів про надання овердрафтового кредиту поручителем виступав ОСОБА_4 , який надав у заставу майно, яке на праві приватної власності належить його метрі та засновнику ПП « ОСОБА_5 » - ОСОБА_9 , що оформлювалось відповідними договорами застави та договорами поруки, у тому числі договором застави № ZPVKLOF6997/1 та договором поруки № ZPVKLOF6997/2 від 31.05.2016 року.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , під час укладання контрактів щодо експортних операцій пов`язаних з реалізацією пшениці підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виступав у якості керівника нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, експортні операції щодо реалізації пшениці підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відносяться до «контрольованих операцій» відповідно до ст. 39 Податкового кодексу України.

Для повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової економічної експертизи та інших судових експертиз необхідно, у органу досудового слідства виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та вилучити оригінали матеріалів банківських справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо надання кредитів та овердрафтових кредитів, а саме: заяв на отримання кредиту, договорів про надання кредиту, договорів поруки та застави, листування, довіреностей, листів погодження та інших документів щодо надання кредитів за період з 01.01.2015 по теперішній час, у тому числі договору застави № ZPVKLOF6997/1 та договору поруки № ZPVKLOF6997/2 від 31.05.2016 року, у зв`язку з чим просить клопотання задовольнити.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів.

При цьому, слідчий суддя вважає за необхідне конкретизувати період за який необхідно надати доступ до документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати начальнику 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_12 ,

старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_13 , заступнику начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_14 , заступнику начальника 4-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_15 , дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_8 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ,наступних документів:

- оригінали матеріалів банківських справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо надання кредитів та овердрафтових кредитів, а саме: заяв на отримання кредиту, договорів про надання кредиту, договорів поруки та застави, листування, довіреностей, листів погодження та інших документів щодо надання кредитів за період з 01.01.2015 року по 01.01.2016 року, у тому числі договору застави № ZPVKLOF6997/1 та договору поруки № ZPVKLOF6997/2 від 31.05.2016 року.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 03 лютого 2019 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1