Справа № 405/9073/18
Провадження №1-кс/405/4706/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м. Кропивницький 08 січня 2019 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000034 від 15.05.2018, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
встановив:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 від 15.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за адресою АДРЕСА_2 знаходиться завод з виробництва олії соняшникової. Діяльність з переробки насіння соняшника та реалізації олії соняшникової на вказаному вище виробництві здійснює гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який згідно даних АІС ДФС України зареєстрований ФОП та знаходиться на загальній системі оподаткування, спільно із своєю дружиною - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Встановлено, що за період першого кварталу 2018 року ФОП ОСОБА_5 перероблено близько 2 200 тон насіння соняшника при цьому виготовлено 880 тон олії соняшникової та 1 144 тони макухи. З урахуванням середньостатистичної вартості олії соняшникової та макухи, проведеними розрахунками встановлено, що ФОП ОСОБА_5 здійснив реалізацію олії соняшникової та макухи на суму близько 22 616 000 грн. Зважаючи на вищевикладене ФОП ОСОБА_5 не відобразив в податковій звітності фактичний обсяг операцій проведених протягом 2017-2018 років, обсяг реалізації останнього за 2017 рік значно перевищував 1 000 000 грн. проте останній в порушення вимог п.181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, не зареєструвався платником податку на додану вартість в установленому порядку.

Отже, у зв`язку з тим, що загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів, що підлягають оподаткуванню згідно з Розділом V Податкового кодексу України, сплачена на користь ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік, сукупно перевищила 1 000 000 гривень (без урахування податку на додану вартість), відповідно до п. 181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, ФОП ОСОБА_5 був зобов`язаний зареєструватися як платник ПДВ у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням. В порушення вимог п. 180.1. ст. 180, н. 181.1. ст. 181, п. 183.1., п. 183.2 ст. 183 Податкового кодексу України, ФОП ОСОБА_5 реєстраційну заяву за формою № 1-ПДВ не подав, платником податку на додану вартість в установленому порядку, не зареєструвався. Таким чином, ФОП ОСОБА_5 немає права віднесення суми податку на додану вартість, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання товарів за відповідні податкові (звітні) періоди, в порядку, встановленому статтею 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями).

Тобто, встановлено порушення обов`язку щодо самостійного обчислення суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження суми податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 4 523 200 грн. (а саме: протягом 2017 року реалізовано продукції на суму понад 1 млн. грн., протягом січня - березня 2018 року реалізовано олії соняшникової та макухи на суму 22 616 000 грн. отже починаючи з січня 2018 року ФОП ОСОБА_5 зобов`язаний зареєструватися платником ПДВ. Таким чином кошти отримані від реалізації олії соняшникової та макухи протягом січня - березня 2018 року в сумі 22 616 000 грн. підлягають оподаткуванню податком на додану вартість). Таким чином в діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 у своїй господарської діяльності використовував та використовує рахунки, відкриті на фізичних осіб ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , а саме для розрахунків за товари, послуги та отримання коштів за надані послуги та поставлений товар.

Під час допиту свідка ОСОБА_6 , який показав, що ОСОБА_5 він здійснював поставку насіння соняшника, розрахунок ОСОБА_5 з ним здійснив в готівковій формі через касу Приватбанк. Під час допиту свідка ОСОБА_7 який показав, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснило поставку стиснутого кисню в балонах в кількості 2 штук в адресу олійні в Опитному полі в с. Созонівка, Кіровоградського району, Кіровоградської області. Оплата була здійснена від приватної особи ОСОБА_5 через банк на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Згідно листа АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ім`я ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) відкритті наступні рахунки: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , картки № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 .

Згідно листа АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ім`я ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) відкритті наступні рахунки: № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , картки № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 .

У зв`язку з вище викладеним, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у І здійсненні тимчасового доступу до, документів юридичної справи та електронних "документів, що зберігаються на сервері біанку про рух коштів по рахунках ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , який спільно з ОСОБА_4 , яка здійснювала ведення бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_5 , протягом періоду з січня 2015 по серпень 2018 року, шляхом не відображення в податковій звітності операцій з переробки насіння соняшника на соняшникову олію та макуху, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4523200 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України (витяг з ЄРДР від 19.12.2018 а.п. 13).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З матеріалів клопотання вбачається, що за період першого кварталу 2018 року ФОП ОСОБА_5 перероблено близько 2 200 тон насіння соняшника при цьому виготовлено 880 тон олії соняшникової та 1 144 тони макухи. З урахуванням середньостатистичної вартості олії соняшникової та макухи, проведеними розрахунками встановлено, що ФОП ОСОБА_5 здійснив реалізацію олії соняшникової та макухи на суму близько 22 616 000 грн. Зважаючи на вищевикладене ФОП ОСОБА_5 не відобразив в податковій звітності фактичний обсяг операцій проведених протягом 2017-2018 років, обсяг реалізації останнього за 2017 рік значно перевищував 1 000 000 грн. проте останній в порушення вимог п.181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, не зареєструвався платником податку на додану вартість в установленому порядку.

В ході досудового розслідування допитані свідки: ОСОБА_6 , який показав, що ОСОБА_5 він здійснював поставку насіння соняшника, розрахунок ОСОБА_5 з ним здійснив в готівковій формі через касу Приватбанк; та ОСОБА_7 який показав, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснило поставку стиснутого кисню в балонах в кількості 2 штук в адресу олійні в Опитному полі в с. Созонівка, Кіровоградського району, Кіровоградської області. Оплата була здійснена від приватної особи ОСОБА_5 через банк на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (а.п. 41-50).

Матеріали клопотання свідчать, що для здійснення своєї господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 використовував та використовує рахунки, відкриті на фізичних осіб ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , а саме для розрахунків за товари, послуги та отримання коштів за надані послуги та поставлений товар, які відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 та номери карток № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , відкриті на ім`я ОСОБА_5 ; рахунки № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 та номери карток № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , відкриті на ім`я ОСОБА_4 - а.п. 37-40.

Дослідивши матеріали клопотання, погоджене прокурором, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 від 15.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ, зберігаються в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,
постановив:
клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000034 від 15.05.2018, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до банківських документів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 та номерам карток № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , відкриті на ім`я ОСОБА_5 ; по рахункам № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 та номерам карток № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , відкриті на ім`я ОСОБА_4 , які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів за період з 01.01.2015 по 31.08.2018, а саме:
?електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 та номерам карток № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , відкриті на ім`я ОСОБА_5 ; по рахункам № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 та номерам карток № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_26 , відкриті на ім`я ОСОБА_4 ;

?електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням IP-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін - USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER);

?заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку;

?договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк;

?заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет- Клієнт-Банк, регенерації ключів, і акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів, за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів;

?довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

?платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

?заяв на видачу готівки;

?інформації відносно ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

?заяв на отримання чекових книжок по рахунках ОСОБА_5 , ОСОБА_4 ;

?чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ОСОБА_5 , ОСОБА_4 ;

?договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики), наданих чи отриманих ОСОБА_5 , ОСОБА_4 ;

?роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються IP-адреси, з якої вказаний клієнт ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , користувалися Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

?актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

?акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

?заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк;

?договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк;

?заяв на отримання кредитів, овердрафтів ОСОБА_5 та ОСОБА_4 ;

?кредитних договорів, договорів овердрафтів ОСОБА_5 та ОСОБА_4 ;

?договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

?платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунки;

?інформації щодо звітності банківської установи відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

Строк дії ухвали визначити до 08.02.2019.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14