Справа № 405/9033/18
Провадження №1-кс/405/4679/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м. Кропивницький 21 січня 2019 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
встановив:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 », на підставі митних декларацій №UA504060/2017/2684 та №UA504060/2017/2685 відl 03.05.2017 здійснили експортну операцію з реалізації шроту соняшникового негранульованого в кількості 2 564 590 кг на загальну суму 10217684,32 грн., однак в порушення п.49.2, п.п.49.18.3 п.49.18 ст.49 ст.181 Податкового кодексу України податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2017 рік у встановленому порядку та строки не подали, дохід від будь-якої діяльності, у т.ч. від реалізації товарів за межі митної території України не задекларували, чим умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 839 183 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Відповідно до митних декларацій UA504060/2017/002685 від 28.04.2017, UA504060/2017/002684 від 28.04.2017, UA504060/2017/002541 від 31.05.2017 ПП « ОСОБА_4 » здійснював експорт шроту соняшникового негранульованого нерезиденту WOODFORM UNIVERSAL L.P. відповідно до контракту №01/2017 від 03.04.2017 з умовами поставки CPT АДРЕСА_2 .

Постачальниками шроту соняшникового у вказаних документах зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні інформації щодо оплати за шрот соняшниковий та його транспортування до порту в м. Миколаїв, так як відповідно по рахунках ПП « ОСОБА_4 » рух коштів взагалі не відбувався.
Крім того в ході проведення досудового розсівання встановлено та допитано гр. ОСОБА_5 , який оформлений директором ПП « ОСОБА_4 », який вказав, що став директором ПП « ОСОБА_4 » на прохання ОСОБА_6 , який рахується засновником даного підприємства.
В ході оперативного супроводу та на виконання доручень слідчого працівниками ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що фактично до протиправної діяльності ПП « ОСОБА_4 » має відношення його засновник ОСОБА_6 , який розробив схему ухиленні від сплати податків в т.ч. із залученням ще одного підприємства ПП « ОСОБА_7 », на якому ОСОБА_6 рахується директором та головним бухгалтером.
Так, ПП « ОСОБА_7 » аналогічно як і ПП « ОСОБА_4 » через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Миколаїв в травні 2017 року здійснив експорт кукурудзи для кормових цілей, 3-го класу, врожаю 2016 року» загальною вагою 854 968 кг. Обставини розрахунків нерезидента за експортовану кукурудзу є на даний час невідомими.
В зв`язку із вище викладеним встановлено, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкрито розрахункові рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме №НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_7 » № НОМЕР_10 та № НОМЕР_11 , які відкриті 15.03.2017 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання грошових коштів від підприємств реального сектору економіки та проведення оплати за поставлені товари та послуги перевезення від нерезидентів та вище вказаним підприємствам та підстав не декларування підприємствами ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні фінансових операцій з підприємствами задіяними у вище вказаній схемі.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » №НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та ПП « ОСОБА_7 » № НОМЕР_10 та № НОМЕР_11 , які відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1

Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків. Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення службових осіб ПП « ОСОБА_4 » від сплату податку на прибуток підприємства за 2017 рік у сумі 1839183 грн.(витяг з ЄРДР від 11.12.2018 а.п. 5).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З матеріалів клопотання вбачається, що відповідно до митних декларацій UA504060/2017/002685 від 28.04.2017, UA504060/2017/002684 від 28.04.2017, UA504060/2017/002541 від 31.05.2017 ПП « ОСОБА_4 » здійснював експорт шроту соняшникового негранульованого нерезиденту WOODFORM UNIVERSAL L.P. відповідно до контракту №01/2017 від 03.04.2017 з умовами поставки CPT АДРЕСА_2 . При цьому, по рахунках ПП « ОСОБА_4 » рух коштів взагалі не відбувався. Послуги з перевезення товарів шроту соняшникового надавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (саме транспортні засоби ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вказані в сдаточному акті від 28.04.2017 вантажовідправника ПП « ОСОБА_4 ») на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Допитаний свідок ОСОБА_5 , який оформлений директором ПП « ОСОБА_4 », показав, що став директором ПП « ОСОБА_4 » на прохання ОСОБА_6 , який рахується засновником даного підприємства. Встановлено, що фактично до протиправної діяльності ПП « ОСОБА_4 » має відношення його засновник ОСОБА_6 , який розробив схему ухиленні від сплати податків в т.ч. із залученням ще одного підприємства ПП « ОСОБА_7 », на якому ОСОБА_6 рахується директором та головним бухгалтером. Так, ПП « ОСОБА_7 » аналогічно як і ПП « ОСОБА_4 » через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Миколаїв в травні 2017 року здійснив експорт кукурудзи для кормових цілей, 3-го класу, врожаю 2016 року» загальною вагою 854 968 кг. Обставини розрахунків нерезидента за експортовану кукурудзу є на даний час невідомими (митна декларація а.п. 9, протоколи допиту свідків а.п. 19-20, статочний акт а.п. 21-22).
Матеріали клопотання свідчать, що для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовує розрахункові рахунки №НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_7 » № НОМЕР_10 та № НОМЕР_11 , які відкриті 15.03.2017 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 а.п. 12-13.

Дослідивши матеріали клопотання, погоджене прокурором, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ, зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 11.12.2018 вказаний слідчий не входить до групи слідчих у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,
постановив:
клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до банківських документів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » №НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та ПП « ОСОБА_7 » № НОМЕР_10 та № НОМЕР_11 , які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів в Кропивницькому (Кіровоградському) управлінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:

-електронних документів, перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк за період з моменту відкриття по 06.12.2018;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів, за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з моменту відкриття по 06.12.2018;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств, що діяли на протязі періоду за період з моменту відкриття по 31.12.2017, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з моменту відкриття по 06.12.2018;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки за період за період з моменту відкриття по 06.12.2018;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунках підприємств за період за період з моменту відкриття по 06.12.2018;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам підприємств за період з моменту відкриття по 06.12.2018;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих за період з моменту відкриття по 06.12.2018.
В задоволенні іншої частини клопотання слідчого відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 21.02.2019.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14