Справа № 25012019
Провадження № 1-кс/161/788/19
У Х В А Л А
П Р О А Р Е Ш Т М А Й Н А

25 січня 2019 року слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , представників ТОВ «Стікс» - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , володільця майна ОСОБА_7 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Луцьку клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Прокуратури Волинської області ОСОБА_8 , про накладення арешту на майно в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000061 від 10 грудня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :
22 січня 2019 року на адресу суду надійшло вказане клопотання.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Стікс» шляхом фактичної реалізації у 2015-2018 роках невстановленим особам товарно-матеріальних цінностей (автозапчастин та товарів) та відображення в бухгалтерському і податковому обліку товариства фіктивних операцій з їх реалізації в адресу ТОВ «Радіокомплектація», ТОВ «Компанія «Агора», ТОВ «Компанія «Автотехмонтаж», ТОВ «Компанія «Будтехремонт» ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у значних розмірах.
Зазначає, що вказані обставини підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Стікс» з питань дотримання податкового, валютного законодавства від 12 листопада 2018 року №23581/14-01/20135038, яким встановлено заниження податку на прибуток всього в сумі 4 855 833,00 грн. та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 650 212,00 грн.
11 січня 2019 року в адміністративно-господарському приміщенні магазину «Автотурист» за адресою м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 2-В, за ухвалою слідчого судді, був проведений обшук, в ході якого виявлено та вилучено:
1) папка швидкозшивач з надписом STIX прихідні накладні 2018 рік, в якій містяться рахунки, накладні та накладні на переміщення товарів;
2) папка швидкозшивач з надписом STIX прихідні з 02.04.2018-30.06.2018 року, в якій містяться накладні та накладні на переміщення товару;
3) папка швидкозшивач з надписом STIX прихідні накладні з 09.18-11.18 року, в якій містяться накладні, товарні чеки та накладні на переміщення товару;
4) папка швидкозшивач з надписом ТОВ STIX прихідні накладні з 02.07.18-17.09.18 р., в якій містяться накладні та товарні чеки;
5) папка швидкозшивач з надписом STIX накладні прихід (з позначеним номером на папці 1), в якій містяться накладні;
6) папка швидкозшивач з надписом STIX рахунки №1 (з позначеним номером на папці 1) від 02.01.19р., в якій містяться рахунки;
7) накладна №Р03096 від 29.12.2018 року на 1 арк.;
8) копія договору 01/03 на 1 арк.;
9) копія акту прийому передачі від 03.01.2018 року на 1 арк.;
10) накладна №Р003070 від 28.12.2018 року на 1 арк.;
11) рахунок №Р3295 від 28.12.2018 року на 1 арк.,
12) накладна №Р003070 від 28.12.2018 року на 1 арк.;
13) договір купівлі-продажу №РЮ-21 від 03.01.2018 року на 2 арк.;
14) договір купівлі-продажу №РФ-3 від 02.04.2018 року на 2 арк.;
15) накладна №Р000022 від 11.01.2019 року на 1 арк.;
16) договір купівлі-продажу №РЮ-36 01.12.2018 року на 2 арк.;
17) довіреність №237 від 25.10.2018 року на 1 арк.;
18) видаткова накладна №204099 від 21.12.2018 року на 1 арк.;
19) оборотно - сальдова відомість по рахунку: 36.4 Контрагенти із рукописними позначеннями на 2 арк.;
20) чисті бланки ТОВ «Стікс» на 12 арк.;
21) аркуші А4 із рукописним текстом на 7 арк.;
22) аркуші А4 із рукописним текстом на 1 арк.,
23) автозапчастини згідно протоколу обшуку від 11.01.2019 року.
Прокурор у клопотанні зазначає, що вказані документи та речові докази зберігали на собі сліди злочину та містять на собі інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту, чи обставин вчинення кримінального правопорушення.
У судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили суд його задовольнити.
Додатково, прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні в обґрунтування клопотання посилався на приписи п.4 ч.2 ст.170 КПК України, відповідно до яких арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Представники ТОВ «Стікс» в судовому засіданні повідомили, що зазначені вилучені документи та майно належать ФОП ОСОБА_7 , який здійснює підприємницьку діяльність за вказаною адресою. Заперечили щодо накладення арешту на документи та майно, оскільки ФОП ОСОБА_7 не має жодного відношення до кримінального провадження, а прокурором не доведено, яке саме значення для даного кримінального провадження мають ці предмети.
ФОП ОСОБА_7 в судовому засіданні в задоволенні клопотання просив відмовити, покликаючись на належність вилучених документів та майна йому, як підприємцю, який є контрагентом ТОВ «Стікс» та здійснює підприємницьку діяльність по торгівлі автозапчастинами.
Заслухавши пояснення прокурора, слідчого, представників ТОВ «Стікс», володільця майна та дослідивши письмові матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити частково, з наступних підстав.

Частиною першою статті 170 КПК України визначено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

При цьому у п.1 ч.2 ст.170 КПК України зазначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Також, у статті 98 КПК України вказано, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

На думку слідчого судді, враховуючи фабулу кримінального провадження, яка стосується можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України «Ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів)» у період з 2015 по 2018 роки, з метою збереження речових доказів слід накласти арешт на вилучені документи, оскільки вказані предмети є необхідними для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.

Однак, щодо вилучених автозапчастин слідчий суддя не може погодитися з доводами прокурора, що вказані предмети зберегли на собі сліди злочину, або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Фактично, як слідує з фабули кримінального провадження, яка міститься у витязі з Єдиного реєстру досудових розслідувань, кримінальне провадження стосується можливого заниження у 2015-2018 роках службовими особами ТОВ «Стікс» показників податку на додану вартість та податку на прибуток шляхом фактичної реалізації автозапчастин кінцевим споживачам (фізичним чи юридичним особам), оскільки такі операції документально оформлялися як поставка іншим суб`єктам господарюванням (не кінцевим споживачам). Враховуючи зазначене, а також період, за який проведена податкова перевірка, яка і стала підставою для внесення відомостей про можливе кримінальне правопорушення до ЄРДР, слідчий суддя зауважує, що вилучені наразі автозапчастини ніяким чином не є та не можуть бути предметом доказування у даній ситуації, оскільки органом досудового розслідування належними та допустимими доказами не доведено, що нереалізовані автозапчастини, які фактично зберігаються за місцем провадження підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_7 можуть мати якесь доказове значення у цьому кримінальному провадженні.

Не доведено органом досудового розслідування і прокурором також те, що спірні автозапчастини є частиною тих автозапчастин, які, можливо, документально, але фіктивно оформлені як поставлені ТОВ «Радіокомплектація», ТОВ «Компанія «Автотехмонтаж», ТОВ «Компанія «Агора», ТОВ «Компанія «Будтехремонт», а за фактом призначені для реалізації іншим особам кінцевим споживачам.
Крім того, при прийнятті рішення в цій частині слідчий суддя враховує положення ст.1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, в якій зазначено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

В цьому контексті слідчий суддя зауважує про помилковість доводів прокурора про те, що накладення арешту на спірні автозапчастини не порушить права власності ТОВ «Стікс», оскільки, як зазначено у ч.1 ст.317 ЦК України, власникові належать права володіння, користування та розпоряджання своїм майном. Отже, невиправдане втручання та обмеження будь-якого із зазначених елементів, які становлять зміст права власності, призведе до свавільного порушення захищеного ст.1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, права на мирне володіння своїм майном.

Враховуючи вищевикладене, а саме недоведення прокурором того факту, що вилучені автозапчастини мають доказове значення для даного кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для накладення арешту на них на підставі п.1 ч.2 ст.170 КПК України.

Стосовно усних доповнень прокурора у судовому засіданні про необхідність накладення арешту на підставі п.4 ч.2 ст.170 КПК України, тобто для відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), слідчий суддя зазначає, що відповідно до ч.6 ст.170 КПК України, в такому випадку арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

З аналізу вищенаведеного положення КПК України слідує, що арешт на майно, як засіб забезпечення відшкодування шкоди та цивільного позову, може бути застосований до майна трьох категорій осіб:

1) підозрюваного (обвинуваченого, засудженого);

2) фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи (наприклад - відшкодування юридичною або фізичною особою шкоди, завданої їхнім працівником чи іншою особою, ст.1172 ЦК України);
3) юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження.

В перших двох випадках для того, щоб майно юридичної особи віднести до критеріїв такого, що підлягає арешту на підставі п.4 ч.2 ст.170 КПК України, обов`язково необхідне встановлення особи підозрюваного (обвинуваченого, засудженого), і його пов`язаність трудовими відносинами з юридичною особою.

В третьому випадку відомості про юридичну особу, щодо якої здійснюється провадження мають бути обов`язково внесені у відповідний розділ ЄРДР, призначений для цього.

Крім того, обов`язково має бути заявлений цивільний позов, з обґрунтуванням його ціни.

Як підтверджено прокурором у судовому засіданні, у даному кримінальному провадженні жодній особі наразі не пред`явлена підозра, цивільний позов жодною особою не пред`являвся, а у витязі з ЄРДР не зазначеного жодної юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження (а.с.42).

Зазначене, на переконання слідчого судді, унеможливлює на даний момент накладення арешту на спірні автозапчастини на підставі п.4 ч.2 ст.170 КПК України, а отже в задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.170-173 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Накласти в межах даного кримінального провадження арешт на:

1) папку швидкозшивач з надписом STIX прихідні накладні 2018 рік, в якій містяться рахунки, накладні та накладні на переміщення товарів;
2) папку швидкозшивач з надписом STIX прихідні з 02.04.2018-30.06.2018 року, в якій містяться накладні та накладні на переміщення товару;
3) папку швидкозшивач з надписом STIX прихідні накладні з 09.18-11.18 року, в якій містяться накладні, товарні чеки та накладні на переміщення товару;
4) папку швидкозшивач з надписом ТОВ STIX прихідні накладні з 02.07.18-17.09.18 р., в якій містяться накладні та товарні чеки;
5) папку швидкозшивач з надписом STIX накладні прихід (з позначеним номером на папці 1), в якій містяться накладні;
6) папку швидкозшивач з надписом STIX рахунки №1 (з позначеним номером на папці 1) від 02.01.19 р., в якій містяться рахунки;
7) накладну №Р03096 від 29.12.2018 року на 1 арк.;
8) копію договору 01/03 на 1 арк.;
9) копію акту прийому передачі від 03.01.2018 року на 1 арк.;
10) накладну №Р003070 від 28.12.2018 року на 1 арк.;
11) рахунок №Р3295 від 28.12.2018 року на 1 арк.;
12) договір купівлі-продажу №РЮ-21 від 03.01.2018 року на 2 арк.;
13) договір купівлі-продажу №РФ-3 від 02.04.2018 року на 2 арк.;
14) накладну №Р000022 від 11.01.2019 року на 1 арк.;
15) договір купівлі-продажу №РЮ-36 від 01.12.2018 року на 2 арк.;
16) довіреність №237 від 25.10.2018 року на 1 арк.;
17) видаткову накладну №204099 від 21.12.2018 року на 1 арк.;
18) оборотно - сальдову відомість по рахунку: 36.4 Контрагенти із рукописними позначеннями на 2 арк.;
19) чисті бланки ТОВ «Стікс» на 12 арк.;
20) аркуш А4 із рукописним текстом на 7 арк.;
21) аркуші А4 із рукописним текстом на 1 арк.
які були вилучені під час обшуку 11 січня 2019 року проведеного за адресою м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 2-В.
В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.
Копію ухвали негайно після її постановлення вручити слідчому, прокурору, а також присутнім під час оголошення ухвали.

Копію ухвали надіслати особі, щодо майна якої вирішувалося питання про арешт.

Відповідно до ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Волинського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду
Волинської області ОСОБА_1