Іванівський районний суд Одеської області
Іванівський районний суд Одеської області
Справа № 499/58/19
Провадження № 1-кп/499/38/19
У Х В А Л А

Іменем України

"21" лютого 2019 р. смт.Іванівка

Іванівський районний суд Одеської області у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю учасників кримінального провадження: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню №0000023 внесеного до ЄРДР від 14.03.2018 року ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Зірки, Ширяївського районуОдеської області, зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 , проживає за адресою АДРЕСА_2 , громадянина України, раніше не судимого, працюючого директором ТОВ «Агрофірма Мар`янівська» підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

ТОВ «Агрофірма Мар`янівська» зареєстровано 11.11.1993 та перебуває на обліку як платник податків у Лиманській ОДПI ГУ ДФС в Одеськiй області (Ширяївське відділення). Основним видом діяльності ТОВ «Агрофірма Мар`янівська» є вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насіння олійних культур. Юридична адреса підприємства: Одеська область, Ширяївський район, с. Мар`янівка, вул. Центральна, 33А.

ТОВ «Агрофірма Мар`янівська», , зареєстровано як платник податку на додану вартість, у тому числі являлось платником вказаного податку за період з 24.04.2012 по 01.01.2017 згідно запису в Реєстрі за № 200043361.

Згідно п. 7.5 статуту ТОВ «Агрофірма Мар`янівська», управління товариством здійснює його директор.

Наказом № 1 від 02.01.2016 директором ТОВ «Агрофірма Мар`янівська» призначено ОСОБА_4 , до обов`язків якого, згідно посадової інструкції директора підприємства, входить організація виробничо-господарської діяльності підприємства, забезпечення виконання підприємством обов`язків перед державним бюджетом, а також низка інших прав та обов`язків, пов`язаних з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов`язків.

Згідно п. 2 глави ІV посадової інструкції, директор підприємства несе відповідальність за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_4 , як директора

ТОВ «Агрофірма Мар`янівська», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, фінансово-господарські результати його діяльності, а також забезпечення виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Агрофірма Мар`янівська», яка пов`язана з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов`язків, ОСОБА_4 , як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та інших обов`язкових платежів.

Відповідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Відповідно до п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування по податку на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Виходячи з положень підпункту «а» пункту 193.1 статті 193 Податкового кодексу України, ставка податку на додану вартість встановлюється від бази оподаткування в розмірі 20 відсотків.

Однак, ОСОБА_4 будучи директором ТОВ «Агрофірма Мар`янівська», відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків в державний бюджет України, діючи умисно, у порушення вимог чинного законодавства, маючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи протиправність своїх дій, у серпні 2016 року, перебуваючи в смт. Іванівка, Іванівського району, Одеської області, здійснив реалізацію сільськогосподарської продукції невстановленим особам, при цьому не включив вказану господарську операцію до складу податкових зобов`язань та не врахував їх у податкових деклараціях з податку на додану вартість за серпень, вересень, жовтень та листопад 2016 року, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1 462 299 гривень.

Таким чином, вказані дії призвели до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 1 462 299 гривень, що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума більш ніж у 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 21.01.2019 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, ОСОБА_4 сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями № 1063 від 30.10.2018 на суму 200 000 гривень та № 11 від 11.01.2019 на суму

1 262 299 гривень, усього на загальну суму 1 462 299 гривень.

25.01.2019 року на адресу суду від прокуратури Одеської області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяної державі шкоди до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Клопотання складено у відповідності до вимог ст. 287 КПК України, при його затвердженні прокурором дотримані вимоги закону.

Підстав для направлення клопотання для визначення підсудності не встановлено, дане кримінальне провадження підсудне Іванівському районному суду Одеської області.

У судовому засіданні прокурор заявлене клопотання підтримав та вважав можливим звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням заподіяної державі шкоди у повному обсязі.

Підозрюваний ОСОБА_4 просив клопотання прокурора задовольнити.

Враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_4 відшкодував заподіяну державі шкоди в повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, згоду підозрюваного на звільнення його від кримінальної відповідальності з вказаної підстави, суд вважає, що клопотання прокурора слід задовольнити, звільнивши підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяної державі шкоди до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України у разі звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності кримінальне провадження підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст.284-288, 369, 372 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ :

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяної державі шкоди до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження №0000023 внесеного до ЄРДР від 14.03.2018 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Іванівський районний суд Одеської області протягом семи днів з дня її оголошення.

СуддяОСОБА_1