Провадження № 1-кс/201/8004/2018
УХВАЛА
20 грудня 2018 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С., з секретарем судового засідання Максимовою О.В. розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кривобока Р.В. про призначення судово-почеркознавчої експертизи,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження № 0000066 від 01.08.2018, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 в порушення пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизали податок на прибуток в сумі 717 696,0 грн. та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизили податок на додану вартість в сумі 797 440,0 грн., всього податків на загальну суму 1 515 136,0 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у значних розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведена позапланова невиїзна документальна перевірка ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Кернс Груп» (код 39943488, директор - ОСОБА_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 за результатами якої складено акт №33695/04-36-14-09/37005670 від 27.06.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення, якими підприємству донараховано ПДВ в сумі 797 440,0 грн., податок на прибуток приватних підприємств в сумі 717 696,0 грн.
Також встановлено, що за фактом перереєстрації на своє ім`я ТОВ «Кернс Груп» (код 39943488) без мети ведення фінансово-господарської діяльності гр. ОСОБА_1 вироком Шевченківського районного суду м.Києва від 13.09.2017 року по справі № 761/22397/17 визнано винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.
В ході досудового розслідування допитано у якості свідка ОСОБА_1 , який в 2015 році являвся директором та засновником ТОВ «Кернс Груп» (код 39943488), який в ході допиту спростував своє відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства та зазначив, що погодився перереєструвати вказане товариства на своє ім`я без мети ведення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду.
03.10.2018 року в офісному приміщені ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) працівниками податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області було проведено обшук, в ході якого було вилучено первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) з ТОВ «Кернс Груп» (код 39943488), в яких містяться підписи виконані від імені ОСОБА_1 .
Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у спеціальних знаннях для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, у зв`язку з чим, у даному кримінальному провадженні необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу, з метою дослідження достовірності підписів, виконаних від імені ОСОБА_1 , в вилучених у ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) первинних фінансово-господарських документах по взаємовідносинах з ТОВ «Кернс Груп» (код 39943488).
Статтею 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК України передбачено, щоексперт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Статтею 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
2. У клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання;
4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом.
До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.
3. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
4. Слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог частини другої цієї статті, повертає його особі, яка його подала, про що постановляє ухвалу.
5. Під час розгляду клопотання слідчий суддя має право за клопотанням учасників розгляду або за власною ініціативою заслухати будь-якого свідка чи дослідити будь-які матеріали, що мають значення для вирішення клопотання.
6. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
7. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
8. При задоволенні клопотання про залучення експерта слідчий суддя у разі необхідності має право за клопотанням особи, яка звернулася з клопотанням про залучення експерта, вирішити питання про отримання зразків для експертизи відповідно до положень статті 245цього Кодексу.
9. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Дослідивши клопотання та надані докази суд приходить до висновку про те, що клопотання подано з додержанням вимог частини другої статті 244 КПК України, та особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, довела, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Таким чином клопотання слідчого підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242- 244 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню №0000066 від 01.08.2018 почеркознавчу експертизу документів, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.
На вирішення експерта поставити такі питання:
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000803 від 21.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000763 від 20.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000720 від 19.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000600 від 16.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000561 від 15.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000560 від 15.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000205 від 14.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000206 від 14.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000204 від 14.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000203 від 14.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000202 від 14.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000201 від 14.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Від постачальника. Директор ОСОБА_1 » в видатковій накладній № РН-0000200 від 14.10.2015 (постачальник ТОВ «Кернс Груп»; одержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив директор ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) директор ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1020 від 21.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив директор ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) директор ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1019 від 20.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив директор ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) директор ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1018 від 19.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив директор ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) директор ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1017 від 16.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив директор ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) директор ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1015 від 15.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив директор ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) директор ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1014 від 15.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Відпуск дозволив ОСОБА_1 » (перша сторінка) в товарно транспортній накладній № 1010 від 14.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1009 від 14.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1008 від 14.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1006 від 14.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1007 від 14.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив директор ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) директор ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1013 від 14.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графах «Відпуск дозволив ОСОБА_1 » (перша сторінка) та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) ОСОБА_1 » (друга сторінка) в товарно транспортній накладній № 1005 від 14.10.2015 (вантажовідправник ТОВ «Кернс Груп»; вантажоодержувач ТОВ «Форт Стіл»)?
- Ким, ОСОБА_1 , чи іншою особою, виконаний підпис від імені ОСОБА_1 в графі «Директор О.О. Свєрчков» в договорі про відступлення права вимоги №0906 від 09.06.2016 (первісний кредитор ТОВ «Кернс Груп», новий кредитор ТОВ «Айресс», боржник ТОВ «Форт Стіл»)?

Для дослідження експерту надати первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) з ТОВ «Кернс Груп» (код 39943488) вилучені у ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670), експериментальні зразки почерку та підпису ОСОБА_1 , умовно-вільні (вільні) зразки підпису ОСОБА_1 (постанова і протокол про відібрання зразків почерку та підпису, протокол допиту свідка ОСОБА_1 ), інші матеріали кримінального провадження, у яких виникне необхідність.
Згідно ст. 5 Закону України «Про судову експертизу», ст. 69 ч.5 п.3 КПК України дозволити дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України, за відмову від дачі висновку і за дачу завідомо неправдивого висновку та за ст. 387 КК України, щодо недопущення розголошення відомостей котрі становлять таємницю досудового розслідування.
Копію рішення направити Директору Кропивницького відділення Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України.
Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя С.С. Федоріщев