Провадження № 1-кс/592/8385/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 листопада 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання ст. слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про проведення судової економічної експертизи,-
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, яке мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000099, розпочатому 01.03.2017 за фактами підробки документів та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 та 4 ст. 358, ч. 1 та 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), які є підконтрольними ОСОБА_4 , спільно з останнім, у 2015-2017 р.р., умисно вносили до документів, необхідних для отримання в Сумському обласному управлінні лісового та мисливського господарства сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, завідомо недостовірні відомості щодо походження деревини. Службові особи Сумського обласного управління лісового та мисливського господарства, знаючи про недостовірність поданих даних, видавали сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, які містили неправдиві відомості.
Крім того, службові особи ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), які є підконтрольними гр. ОСОБА_4 , спільно з останнім, у 2015-2017 р.р. при експортуванні пиломатеріалів подавали до митних органів сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, які містили неправдиві відомості, зокрема, щодо походження деревини.
Крім того, службові особи ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), які є підконтрольними гр. ОСОБА_4 , спільно з останнім, у 2015-2017 р.р., за сприяння службових осіб відділення №8 (м. Суми) ПАТ «КБ «Глобус», та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 3948197,82 грн., приховавши податкове зобов`язання шляхом неподання у встановлений строк декларації про податок на прибуток за звітний період 12 місяців 2016 року.
Заступником начальника управління начальником відділу перевірок з окремих питань та окремих платників управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , було проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань повноти визначення податкового зобов`язання у податковій декларації з податку на прибуток за 2016 рік та складено акт від 11.09.2018 року №5785/18-28-14-04/40689462/134 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань повноти визначення податкового зобов`язання у податковій декларації з податку на прибуток за 2016 рік.
Відповідно до вищевказаного акту перевірки, до податкових зобов`язань з податку на прибуток ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) було донараховано податкових зобов`язань з податку на прибуток на загальну суму 316553,75 грн. в т.ч. 253243 грн. основного платежу та 63310,75 грн. штрафних (фінансових) санкцій.
Крім того, головним державним ревізором-інспектором відділу позапланових перевірок ризикових платників та моніторингу ризикових операцій управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , було проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань неподання податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень грудень 2017 року та з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Суми-Продресурс-2009» (код 36437535) та ПП Єгоров за жовтень 2016 року березень 2017 року та складено акт від 15.08.2018 №5175/18-28-14-07/40689462/120 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань неподання податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень грудень 2017 року та з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Суми-Продресурс-2009» (код 36437535) та ПП Єгоров за жовтень 2016 року березень 2017 року.
Відповідно до вищевказаного акту перевірки, ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 642022 грн., в т.ч. за червень 2017 року 44310 грн., за липень 2017 року 163376 грн., за жовтень 2017 року 71028 грн., за листопад 2017 року 134080 грн., за грудень 2017 року 229228 гривень.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків акту від 15.08.2018 №5175/18-28-14-07/40689462/120 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань неподання податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень грудень 2017 року та з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Суми-Продресурс-2009» (код 36437535) та ПП Єгоров за жовтень 2016 року березень 2017 року та акту від 11.09.2018 року №5785/18-28-14-04/40689462/134 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань повноти визначення податкового зобов`язання у податковій декларації з податку на прибуток за 2016 рік, що має значення для кримінального провадження.
У судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що для встановлення обставин кримінального правопорушення, що підлягають доказуванню, з`ясування яких потребує спеціальних знань, необхідно провести судову економічну експертизу.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання ст. слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000099 від 01.03.2017 р. судову економічну експертизу.
До проведення експертизи залучити експертну установу: Сумське відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса Міністерства юстиції України.
На вирішення експертам поставити наступні питання:
- Чи підтверджуються документально та чи обґрунтовані нормативно висновки акту від 15.08.2018 №5175/18-28-14-07/40689462/120 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань неподання податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень грудень 2017 року та з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Суми-Продресурс-2009» (код 36437535) та ПП Єгоров за жовтень 2016 року березень 2017 року?
- Чи підтверджуються документально та чи обґрунтовані нормативно висновки акту від 11.09.2018 року №5785/18-28-14-04/40689462/134 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань повноти визначення податкового зобов`язання у податковій декларації з податку на прибуток за 2016 рік?

Для проведення експертизи направити експертам акт від 15.08.2018 №5175/18-28-14-07/40689462/120 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань неподання податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень грудень 2017 року та з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Суми-Продресурс-2009» (код 36437535) та ПП Єгоров за жовтень 2016 року березень 2017 року та акт від 11.09.2018 року №5785/18-28-14-04/40689462/134 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) з питань повноти визначення податкового зобов`язання у податковій декларації з податку на прибуток за 2016 рік, а в разі надходження відповідного клопотання експерта матеріали досудового розслідування.
Зобов`язати експерта у місячний термін з дня надходження відповідної ухвали провести експертизу та висновок експерта направити на адресу ГУ ДФС у Сумській області

Відповідно до ч. 1 ст. 70 КПК України за завідомо неправдивий висновок, відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків у суді, невиконання інших обов`язків експерт несе відповідальність, встановлену законом.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1