КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1678/18
Провадження № 1-кс/552/1373/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31.05.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби ОСОБА_3 звернувся суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, учасником яких було ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з січня 2015 року по даний час, у т.ч. тендерної документації, документів, що підтверджують наявність обладнання, матеріально-технічної бази, працівників відповідної кваліфікації учасника (завіреної підписом та печаткою довідки про наявність працівників, які мають необхідні знання та досвід, завіреної підписом та печаткою довідки про наявність обладнання та матеріально-технічної бази), документів, що підтверджують фінансову спроможність учасника (балансів за 2015-2017 роки, звітів про фінансові результати 2015-2017 роки, довідки з обслуговуючого банку учасника закупівлі про відсутність заборгованостей за кредитами, виданої не раніше як за 30 календарних днів до моменту розкриття пропозицій конкурсних торгів), документів, що підтверджують наявність досвіду учасника у виконанні аналогічних договорів з підприємствами (довідки про виконання аналогічних договорів з зазначенням найменування та адреси замовника; копій трьох аналогічних договорів, виконаних учасником на замовлення компаній у 2015-2017 роках, засвідчених підписом та печаткою, позитивних референцій щодо виконання цих договорів, завірених посадовими особами організацій, що були замовниками), документів, що підтверджують здійснення учасником підприємницької діяльності (завіреної підписом уповноваженої особи та печаткою Учасника копії свідоцтва про державну реєстрацію; копії довідки про включення до ЄДРПОУ; завіреної підписом уповноваженої особи та печаткою Учасника копії свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ, копії Статуту, завіреної учасником), документів, що підтверджують сплату учасником податків та зборів (обов`язкових платежів, передбачених законодавством) (довідки про взяття на облік платника податків, завіреної підписом і печаткою уповноваженої особи учасника), документів в підтвердження того, що відносно учасника не відкрито ліквідаційну процедуру та його не визнано банкрутом (оригіналу довідки Департаменту з питань банкрутства Міністерства економічного розвитку і торгівлі України про відсутність підприємства-учасника в єдиній базі даних про підприємства, щодо яких відкрито ліквідаційну процедуру у справі про банкрутство, виданої не раніше 14-ти календарних днів до моменту розкриття пропозицій конкурсних торгів), документів, що підтверджують відповідність предмету закупівлі вимогам державних норм та стандартів, що діють в Україні, технічним умовам (копій сертифікатів відповідності (якості), технічної документації (паспортів, керівництв по експлуатації, інструкцій) та інших документів, що підтверджують відповідність технічним вимогам (завірені підписом уповноваженої особи та печаткою учасника), тендерні пропозиції, акцепт тендерних пропозицій, інших документів, що має містити пропозиція конкурсних торгів (заповненої належним чином та підписаної відповідальною особою заявки на участь в конкурсних торгах, цінової пропозиції (по кожному лоту окремо), інформацію про субпідрядників - учасник торгів, що включає інформацію про всі основні елементи закупівлі, які він збирається забезпечити за субпідрядними договорами, з наданням інформації про запропонованих субпідрядників, документу, що підтверджує повноваження особи, що підписала тендерну пропозицію, оформлений належним чином, відомості про осіб (прізвище, ім`я, по-батькові, посада, контактний телефон), уповноважених подавати пропозицію конкурсних торгів, представляти інтереси учасника конкурсних торгів, вести переговори та які мають право підписувати юридичні документи щодо виконання зобов`язань за результатами відкритих торгів з наданням відповідних доручень, погодженого проекту договору, контрольного листа або зміст Документації конкурсних торгів, будь-якої іншої документації та інформації, що може бути зазначена в пропозиції конкурсних торгів), договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, технічної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського обліку, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів виїзду та в`їзду автотранспорту, складських книг, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), пояснення, документів, щодо оскарження, а також інших документів і предметів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з січня 2015 року по даний час, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 або в ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 від 15.03.2018р., за фактом ухилення від сплати податків в великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава) в період часу 2014-2016 років занизили податок на прибуток на суму 133 650 грн. та завищили ПДВ на суму 2 792 439 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках неіснуючих господарських взаємовідносин із придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), які фактично не відбувались.

Підставою для початку досудового розслідування слугував складений ГУ ДФС у Полтавській області акт документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства №1223/16-31-14-01-10/31801281 від 19.09.2017, згідно якого ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виконання ряду робіт по капітальному ремонту та реконструкції приміщень, ремонту системи водопостачання у приміщеннях міста Полтава та Полтавської області, документально відобразило залучення в якості субпідрядних організацій підприємства, які фактично не мали можливості надавати такі послуги наявними трудовими і матеріальними ресурсами, не придбавали та не імпортували товар, що був реалізований в адресу ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у періоди часу 2015-2017 років, виступало виконавцем будівельних робіт (послуг) та приймало участь у тендерах, організатором яких в свою чергу виступало ІНФОРМАЦІЯ_2 або ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

В зв`язку із вищевикладеним, на даний час виникла необхідність у зверненні з клопотанням до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, з метою отримання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів по ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також документів, що стосуються проведення конкурсних торгів та складеної тендерної документації.

З метою встановлення особи, що підписувала зазначені документи, необхідне проведення почеркознавчої експертизи, висновки якої повинні базуватися виключно на оригіналах досліджуємих документів, тобто проведення експертизи по копіях вилучених документів не можливе.

При призначенні почеркознавчої експертизи, слідчий в постанові повинен відобразити перелік документів, наданих для дослідження, які містять оригінали підписів осіб. Таким чином, вилучення оригіналів документів має передувати безпосередньому винесенню постанови про призначення експертизи.

Вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 або в ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Крім того, розгляд клопотання згідно з ч.2 ст.163 КПК України просив провести без участі володільців майна службових осіб або представників ІНФОРМАЦІЯ_2 або ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 від 15.03.2018р., за фактом ухилення від сплати податків в великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України ( а.с.3).

Відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, складеного ІНФОРМАЦІЯ_17 , №1223/16-31-14-01-10/31801281 від 19.09.2017, ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виконання ряду робіт по капітальному ремонту та реконструкції приміщень, ремонту системи водопостачання у приміщеннях міста Полтава та Полтавської області, документально відобразило залучення в якості субпідрядних організацій підприємства, які фактично не мали можливості надавати такі послуги наявними трудовими і матеріальними ресурсами, не придбавали та не імпортували товар, що був реалізований в адресу ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( а.с.7-15).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава) в період часу 2014-2016 років занизили податок на прибуток на суму 133 650 грн. та завищили ПДВ на суму 2 792 439 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках неіснуючих господарських взаємовідносин із придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), які фактично не відбувались ( а.с.7).

Крім того, ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у періоди часу 2015-2017 років, виступало виконавцем будівельних робіт (послуг) та приймало участь у тендерах, організатором яких в свою чергу виступало ІНФОРМАЦІЯ_2 або ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Таким чином, на даний час є необхідність в наданні дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів по ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також документів, що стосуються проведення конкурсних торгів та складеної тендерної документації.

Вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 або в ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ( а.с.16-17).

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по справі, являються джерелом доказів та у подальшому необхідні для проведення судових експертиз з метою встановлення особи, що підписувала зазначені документи і без оригіналів цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається дослідити у кримінальному провадженні, крім того наявні ризики їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати чи знищення, з метою перешкоджання установленню істини у провадженні, необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 або в ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, великий обсяг та складність кримінального провадження, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали один місяць.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, учасником яких було ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з січня 2015 року по дату винесення ухвали суду , у т.ч. тендерної документації, документів, що підтверджують наявність обладнання, матеріально-технічної бази, працівників відповідної кваліфікації учасника (завіреної підписом та печаткою довідки про наявність працівників, які мають необхідні знання та досвід, завіреної підписом та печаткою довідки про наявність обладнання та матеріально-технічної бази), документів, що підтверджують фінансову спроможність учасника (балансів за 2015-2017 роки, звітів про фінансові результати 2015-2017 роки, довідки з обслуговуючого банку учасника закупівлі про відсутність заборгованостей за кредитами, виданої не раніше як за 30 календарних днів до моменту розкриття пропозицій конкурсних торгів), документів, що підтверджують наявність досвіду учасника у виконанні аналогічних договорів з підприємствами (довідки про виконання аналогічних договорів з зазначенням найменування та адреси замовника; копій трьох аналогічних договорів, виконаних учасником на замовлення компаній у 2015-2017 роках, засвідчених підписом та печаткою, позитивних референцій щодо виконання цих договорів, завірених посадовими особами організацій, що були замовниками), документів, що підтверджують здійснення учасником підприємницької діяльності (завіреної підписом уповноваженої особи та печаткою Учасника копії свідоцтва про державну реєстрацію; копії довідки про включення до ЄДРПОУ; завіреної підписом уповноваженої особи та печаткою Учасника копії свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ, копії Статуту, завіреної учасником), документів, що підтверджують сплату учасником податків та зборів (обов`язкових платежів, передбачених законодавством) (довідки про взяття на облік платника податків, завіреної підписом і печаткою уповноваженої особи учасника), документів в підтвердження того, що відносно учасника не відкрито ліквідаційну процедуру та його не визнано банкрутом (оригіналу довідки Департаменту з питань банкрутства Міністерства економічного розвитку і торгівлі України про відсутність підприємства-учасника в єдиній базі даних про підприємства, щодо яких відкрито ліквідаційну процедуру у справі про банкрутство, виданої не раніше 14-ти календарних днів до моменту розкриття пропозицій конкурсних торгів), документів, що підтверджують відповідність предмету закупівлі вимогам державних норм та стандартів, що діють в Україні, технічним умовам (копій сертифікатів відповідності (якості), технічної документації (паспортів, керівництв по експлуатації, інструкцій) та інших документів, що підтверджують відповідність технічним вимогам (завірені підписом уповноваженої особи та печаткою учасника), тендерні пропозиції, акцепт тендерних пропозицій, інших документів, що має містити пропозиція конкурсних торгів (заповненої належним чином та підписаної відповідальною особою заявки на участь в конкурсних торгах, цінової пропозиції (по кожному лоту окремо), інформацію про субпідрядників - учасник торгів, що включає інформацію про всі основні елементи закупівлі, які він збирається забезпечити за субпідрядними договорами, з наданням інформації про запропонованих субпідрядників, документу, що підтверджує повноваження особи, що підписала тендерну пропозицію, оформлений належним чином, відомості про осіб (прізвище, ім`я, по-батькові, посада, контактний телефон), уповноважених подавати пропозицію конкурсних торгів, представляти інтереси учасника конкурсних торгів, вести переговори та які мають право підписувати юридичні документи щодо виконання зобов`язань за результатами відкритих торгів з наданням відповідних доручень, погодженого проекту договору, контрольного листа або зміст Документації конкурсних торгів, будь-якої іншої документації та інформації, що може бути зазначена в пропозиції конкурсних торгів), договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, технічної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського обліку, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів виїзду та в`їзду автотранспорту, складських книг, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), пояснення, документів, щодо оскарження, а також інших документів і предметів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з січня 2015 року по дату винесення ухвали суду, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 або в ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_5 ; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , а також іншим особам за дорученням слідчого або прокурора.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1