печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 травня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві скаргу адвоката ОСОБА_3 в інтересах Товариства з обмеженою відповідальністю «АЛЬГА Україна ГМБХ» на постанову старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_4 від 20.12.2016 про закриття кримінального провадження №0000127, -

В С Т А Н О В И В :

Адвокат ОСОБА_3 , діючи в інтересах ТОВ «АЛЬГА Україна ГМБХ», звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва в порядку ст. 303 КПК України зі скаргою на постанову старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_4 від 20.12.2016 про закриття кримінального провадження №0000127, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.10.2016 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи скаргу, зазначає, що оскаржувана постанова винесена з порушенням принципу законності, а досудове розслідування не було повним та всебічним, слідчим не здійснено достатнього обсягу слідчих дій, направлених на об`єктивне встановлення фактичних обставин ймовірно вчиненого кримінального правопорушення.

Особа, що звернулась зі скаргою, слідчий, яким винесено оскаржувану постанову, в судове засідання не з`явились, причини неприбуття не повідомили.

Слідчий суддя, вивчивши скаргу, дослідивши матеріали закритого кримінального провадження, надходить наступного висновку.

ОСОБА_3 03.08.2016 звернувся до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС в м. Києві із повідомленням про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, посадовими особами ТОВ «АЛЬГА Україна ГМБХ» в період з 01.05.2013 по 30.04.2015.

У зв`язку з невнесенням вказаних відомостей до ЄРДР ОСОБА_3 така бездіяльність була оскаржена до слідчого судді.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 23.09.2016 зобов`язано уповноважену особу слідчого відділу податкової міліції у Печерському районі ГУ ДФС в м. Києві внести до ЄРДР відомості про кримінальне правопорушення на підставі заяви ОСОБА_3 від 23.08.2016 у відповідності до ст. 214 КПК України.

25.10.2016 на виконання вказаної ухвали внесено дані до ЄРДР за №0000127.

Постановою старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 від 20.12.2016 кримінальне провадження №0000127 закрите у зв`язку з відсутністю в діях службових осіб ТОВ «АЛЬГА Україна ГМБХ» складу кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 304 КПК України скарги на рішення, дії чи бездіяльність слідчого чи прокурора, передбачені частиною першою статті 303 цього Кодексу, можуть бути подані особою протягом десяти днів з моменту прийняття рішення, вчинення дії або бездіяльності. Якщо рішення слідчого чи прокурора оформлюється постановою, строк подання скарги починається з дня отримання особою її копії.

Дану скаргу подано належною особою, та, враховуючи відсутність в наданих суду матеріалах закритого кримінального провадження підтвердження про вручення копії постанови особі, що звернулась зі скаргою, - у строки, передбачені КПК України.

Оцінюючи на предмет законності вказану постанову, слідчий суддя враховує, що закриття кримінального провадження є одним із способів його остаточного вирішення, а тому провадження має закриватися після всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи та оцінки всіх зібраних та перевірених доказів.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити усі обставини кримінального провадження. Лише за такої умови можливе виконання завдань кримінального судочинства. Усебічність дослідження обставин кримінального провадження означає, по-перше, висунення і дослідження всіх можливих версій щодо характеру події, що має ознаки кримінального правопорушення, винуватість особи; а по-друге, однаково ретельне встановлення і перевірку як обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу. Повнота дослідження кримінального провадження означає встановлення всього кола фактичних обставин, що можуть суттєво вплинути на рішення у кримінальному провадженні; використання такої сукупності доказів, яка обґрунтовує зроблені висновки як такі, що не залишають місця сумнівам.

Постанова про закриття кримінального провадження має бути мотивованою, її зміст повинен відповідати фактичним обставинам, встановленим матеріалами справи, зокрема в ній мають бути викладені всі підстави, які виключають провадження у справі і обумовлюють її закриття, що є однією із гарантій забезпечення прав і законних інтересів учасників кримінального провадження.

Поряд із тим, при винесенні оскаржуваної постанови про закриття кримінального провадження зазначені вимоги не повною мірою дотримані.

Так, в оскаржуваній постанові слідчий посилається на обставини, які не були встановлені в ході досудового розслідування.

Зокрема, слідчий зазначає, що з 2013 року ТОВ «АЛЬГА Україна ГМБХ» не подає до податкових органів декларації з ПДВ та прибутку підприємства, а також не проводить жодних фінансових та господарських операцій. Одночасно міститься посилання на те, що встановлено, що ГУ ДФС у м. Києві проведена податкова перевірка ТОВ «АЛЬГА Україна ГМБХ» за період 2013 2015 років та донараховано 5 378 720 грн. несплачених товариством податків та містяться посилання на текст акту перевірки.

Проте, будь-яких документів, на підставі яких слідчий зазначає про таку дані та обставини, матеріали кримінального провадження не містять, тобто викладені в постанові про закриття кримінального провадження дані та висновки не відповідають наявним матеріалам справи.

Вказані обставини свідчать про недотримання органом досудового розслідування вимог закону щодо всебічного, повного і неупереджено дослідження усіх обставини кримінального провадження, та належного мотивування прийнятого рішення, у зв`язку із чим скарга підлягає задоволенню, а оскаржувану постанову слід скасувати.

Керуючись ст.ст. 303, 306, 307, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Скаргу адвоката ОСОБА_3 в інтересах Товариства з обмеженою відповідальністю «АЛЬГА Україна ГМБХ» на постанову старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_4 від 20.12.2016 про закриття кримінального провадження №0000127, - задовольнити.

Постанову старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_4 від 20.12.2016 про закриття кримінального провадження №0000127 скасувати, а матеріали кримінального провадження повернути для продовження проведення досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1