КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1671/18
Провадження № 1-кс/552/2833/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.10.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до документів, що стосуються оформлення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » електронного цифрового підпису.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно відомостей, внесених до ЄРДР, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом січня-лютого 2017 року умисно занизили податок на додану вартість на суму 1 536 403,63 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), які фактично не відбувались.

Окрім того, згідно відомостей, внесених в ЄРДР, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), будучи пов`язані взаємною фінансово-господарською діяльністю із службовими особами підприємства ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), у періоди часу з 2016 року по теперішній час, документально відображували по бухгалтерському обліку та податковій звітності підконтрольних підприємств нібито проведені господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншими підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», внаслідок чого ухилились від сплати податків у значних розмірах.

06.08.2018 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

При цьому ОСОБА_5 , будучи службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відображувала недостовірні відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Декларації ОСОБА_5 подавала засобами телекомунікаційного зв`язку до ІНФОРМАЦІЯ_9 , відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, та Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис, чим умисно, безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів.

Оскільки при направленні декларацій використовувався електронний цифровий підпис, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, що стосуються оформлення службовими особами або представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » електронного цифрового підпису, в тому числі: копії свідоцтва про державну реєстрацію або копію виписки з ЄДР, засвідчені підписом керівника та печаткою юридичної особи; копія першої сторінки статуту та сторінки з короткою назвою; копії документів про призначення на посади кожного з підписувачів (керівника протокол засідання про призначення, якщо інше не передбачено установчими документами, та наказ про вступ на посаду, головного бухгалтера наказ про призначення), засвідчені підписами керівника та печаткою юридичної особи; копії паспортів кожного з підписувачів (керівника, головного бухгалтера), засвідчені підписами їх власників; копії довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів кожному з підписувачів (керівника, головного бухгалтера), засвідчені підписами їх власників; копії платіжних доручень, а також документація, що надасть змогу ідентифікувати осіб (фізичних або юридичних), які здійснювали оформлення даних відомостей, для отримання електронного цифрового підпису, тощо.

Зазначені вище документи на отримання електронного цифрового підпису необхідні для ідентифікації користувача при відправці податкової звітності по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за допомогою яких юридична особа (або особи) підтверджують свою особистість, підписують звіти і отримують відповіді від органів статистики та податкових служб про доставку і прийняття файлів.

Вказані документи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходяться речі і документи в судове засідання не викликались.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчим суддею враховано вимоги ч.5 ст.163 КПК України та той факт, що слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ,що дасть змогу ідентифікувати осіб (фізичних або юридичних), які здійснювали оформлення вказаних документів для отримання електронного цифрового підпису з метою забезпечення належного проведення досудового слідства та призначення експертизи по кримінальному провадженню.

На підставі вище викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, по підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , що стосуються оформлення службовими особами вказаних СГД або їх представниками електронного цифрового підпису, в тому числі: копії свідоцтва про державну реєстрацію або копію виписки з ЄДР, засвідчені підписом керівника та печаткою юридичної особи; копія першої сторінки статуту та сторінки з короткою назвою; копії документів про призначення на посади кожного з підписувачів (керівника протокол засідання про призначення, якщо інше не передбачено установчими документами, та наказ про вступ на посаду, головного бухгалтера наказ про призначення), засвідчені підписами керівника та печаткою юридичної особи; копії паспортів кожного з підписувачів (керівника, головного бухгалтера), засвідчені підписами їх власників; копії довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів кожному з підписувачів (керівника, головного бухгалтера), засвідчені підписами їх власників; копії платіжних доручень, а також документація, що надасть змогу ідентифікувати осіб (фізичних або юридичних), які здійснювали оформлення даних відомостей, для отримання електронного цифрового підпису, тощо, з моменту подання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаних документів по дату винесення ухвали слідчим суддею, та мають значення у кримінальному провадженні.

Виконання ухвали доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 ; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , а також іншим особам співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області за дорученням прокурора.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1