Номер провадження 1-кс/754/2145/18
Справа № 754/9096/18
У Х В А Л А

19 липня 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 15.01.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

13.07.2018 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме, до відомостей по розрахунковому рахунку: № № НОМЕР_1 (код валюти 980), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), з можливістю вилучити її оригінали.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000003 від 15.01.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж листопада 2014 року вересня 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), діючи на території м. Києва, порушуючи вимоги п.198.3 та п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість при фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання із явними ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), на загальну суму 3 544 850,49 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, що встановлено проведеним аналітичним дослідженням відділом протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 16.11.2015.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », продовжуючи протиправну діяльність з формування незаконного податкового кредиту з фіктивними підприємствами, в період 03.08.2017 року здійснили фінансово-господарські операції з придбання продукції (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 5 830,51 грн., що підтверджується рухом податкового кредиту сформованого покупцем, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від постачальника. Під час зазначених господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ) начебто здійснювало постачання продукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Встановлено, що невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), продовжуючи протиправну діяльність з формування незаконного податкового кредиту з фіктивними підприємствами, в період 28.08.2017 року здійснили фінансово-господарські операції з придбання продукції (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) на суму ПДВ 45 556 грн., що підтверджується рухом податкового кредиту сформованого покупцем, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » від постачальника. Під час зазначених господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) начебто здійснювало постачання продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Під час досудового розслідування допитана ОСОБА_5 , яка являється засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », показала, що не має ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, жодну документацію не складала та не підписувала, банківські рахунки не відкривала, зі службовими особами контрагентів не спілкувалась.

Згідно відомостей, які містяться в Автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок» Державної фіскальної служби України, засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за період з 19.02.2016 по 04.12.2017 був ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_12 ). Окрім цього, відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що останній також значиться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), а також засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ).

В подальшому, під час досудового розслідування та встановлення обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), а також іншими СГД реального сектору економіки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) встановлено, що директор, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_6 ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має та не мав наміру її проводити, Товариство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду у розмірі 1 500 грн. на прохання незнайомої йому особи, значення документів, які він підписував, йому не відомо, жодні договори та угоди від імені підприємства не укладав, податкові накладні не виписував, грошовими рахунками підприємства не користувався та не розпоряджався, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв.

Встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ) не мають працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, що рахуються на балансі підприємства, та які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також слідством встановлено, що перелічені підприємства з початку 2018 року по теперішній час не звітують до податкових органів за місцем реєстрації. Виходячи з цього, слідству не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами постачальниками та покупцями з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Відповідно до відомостей, що містяться в автоматизованій інформаційній системі Державної фіскальної служби України «Податковий блок», встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) було відкрито в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 (код валюти 980), через які підприємство здійснювало фінансово-господарські розрахунки.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказаний банківський рахунок підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) надходили та витрачались грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту, а також з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки. Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) містять реальні розрахунки по операціях, спрямованих на вчинення кримінального правопорушення.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), у якій містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначеного підприємства, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Іншим способом, аніж вилучити у службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ) оригінали документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні слідчі дії, експертні дослідження, зокрема, почеркознавчу експертизу, яка згідно підзаконних нормативно-правових документів проводиться виключно на підставі оригіналів документів, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться речі і документи, а також у відсутності слідчого, від якого надійшла заява з відповідним клопотанням.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, що становлять банківську таємницю, являються охоронюваною законом таємницею.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », їх вилучення не позбавляє банківську установу можливості здійснювати свою діяльність та в жодному разі не порушує права і свободи, визначені Конституцією України, в тому числі, і право на підприємницьку діяльність.

Вказані у клопотанні документи самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 15.01.2018 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати ст. слідчому СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_3 , начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , по розрахункову рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), а саме:
-оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку: № НОМЕР_1 (код валюти 980), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), а саме: документів, наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунку, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карти зі зразками підписів керівників та відбитку печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, журналу транзакцій клієнтських з`єднань, заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших);

-роздруківок реєстру руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції з моменту відкриття рахунків по теперішній час на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
Зобов`язати службових АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000003.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -