УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , заступника начальника другого відділу розслідування Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 ,розгляувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000080 від 28.09.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернулась до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000080 від 28.09.2017 рокуза ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,, про тимчасовий доступ до речей і документів,з можливістю вилучення речей і оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам страхової компаніїза період 2015-2017 року, а саме: договір міни цінних паперів № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); акт прийому-передачі цінних паперів від 23.04.2015 року №1 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; акт прийому-передачі цінних паперів від 24.04.2015 року №2 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оприбуткування цінних паперів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; регістри бухгалтерського обліку по рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції», в яких відображені господарські операції з вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують списання з депозитарного рахунку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » цінних паперів емітента ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують зарахування на депозитарний рахунок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цінних паперів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » емітентів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; фінансову та податкову звітність в якій відображено зазначений договір міни цінних паперів та інших документів, щодо укладання зазначеного договору міни; договори купівлі-продажу цінних паперів (з додатками): акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); акти прийому-передачі зазначених цінних паперів (акцій, облігацій); проспекти емісії (зазначених акцій та облігацій); розпорядження (чи інші документи), які підтверджують зарахування на депозитарні рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначених цінних паперів (акцій та облігацій); регістри бухгалтерського обліку, в яких відображені господарські операції з купівлі-продажу зазначених цінних паперів (акцій та облігацій); фінансову та податкову звітність в якій відображено зазначені операції купівлі-продажу цінних паперів (акцій та облігацій); банківські виписки, що підтверджують зазначені операції та іншу документацію, яка перебуває у володінні страхової компанії щодо зазначених вище договорів купівлі-продажу цінних паперів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 28.09.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів ГУ контррозвідувального захисту інтересів держави у сфері економічної безпеки СБ України встановлено, що між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено договір міни цінних паперів від 23.04.2015 №ДД75/2304/005.

Відповідно до умов зазначеного договору міни ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується передати у власність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пакет цінних паперів, а саме:

1. Акції прості іменні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ISIN НОМЕР_13 у кількості 3 850 000 шт.;

2. Акції прості іменні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ISIN НОМЕР_14 у кількості 304 500 000 шт.;

На виконання умов зазначеного договору міни ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передає у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наступні цінні папери:

1. Акції прості іменні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ISIN НОМЕР_16 у кількості 7 623 387 шт.;

2. Акції прості іменні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ISIN НОМЕР_18 у кількості 15 492 070 шт.

Згідно акту прийому-передачі цінних паперів від 23.04.2015 №1 до Договору міни №ДД75/2304/005 від 23.04.2015 встановлено вибуття з балансу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цінних паперів емітентів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » балансовою вартістю 71 888 539,41 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вартістю 79 164 477, 70 грн.

На підставі Акту прийому-передачі цінних паперів від 24.04.2015 №2 до Договору міни №ДД75/2304/005 від 23.04.2015 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено оприбуткування цінних паперів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за наведеним договором ціни цінних паперів рівнозначною вартістю на загальну суму 151 053 017,11 грн.

Згідно рішення НКЦПФР від 23.04.2015 №583 «Щодо зупинення внесення змін до системи депозитарного обліку цінних паперів» зупинено з 23.04.2015 внесення змін до системи депозитарного обліку щодо цінних паперів емітента ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та заборонено депозитарним установам здійснювати облік, облікові операції зазначених цінних паперів.

Враховуючи вищевикладене, під час укладання та виконання договору міни цінних паперів №ДД75/2304/005 від 23.04.2015 у страхової компанії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були відсутні правові підстави на здійснення таких операцій враховуючи неможливість та фактичну заборону передачі цінних паперів емітентів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на користь третіх осіб.

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображено у складі фінансового результату до оподаткування суми доходів у вигляді вартості безкоштовно (безоплатно) отриманих цінних паперів за договором міни, укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до його заниження на суму 151 053 017, 11 грн. та несплати до бюджету України податку на прибуток за звітний 2015 рік у сумі 27 189 543, 08 грн.

В ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження проведено консультативний висновок « ІНФОРМАЦІЯ_16 » щодо ринкової вартості цінних паперів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за результатами дослідження фінансової звітності цих компаній, та встановлено, що їх вартість штучно завищена.

Так, вищевказані компанії не вели на дату подання звітності ніякої операційно діяльності щодо випуску та реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Вся їх діяльність зводилась до збільшення власного капіталу шляхом «маніпуляцій» з активами. В такій спосіб, вказані емітенти цінних паперів штучно збільшували балансову вартість власного капіталу.

Крім цього, встановлено, що до структури активів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входять акції наступних емітентів: акції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); акції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); акції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); акції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); акції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); акції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); акції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а також до структури активів страхової компанії входять облігації наступних емітентів: облігації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); облігації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); облігації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Відповідно до консультативного висновку «Академії оцінки та права» щодо ринкової вартості цінних паперів, що входять до структури активів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами дослідження фінансової звітності цих компаній, встановлено, що їх вартість штучно завищена.

Так, вищевказані компанії не вели на дату подання звітності ніякої операційно діяльності щодо випуску та реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Вся їх діяльність зводилась до збільшення власного капіталу шляхом «маніпуляцій» з активами. В такій спосіб, вказані емітенти цінних паперів штучно збільшували балансову вартість власного капіталу.

01.11.2017 року у кримінальному провадженні №0000080 призначено проведення судово-економічної експертизи.

06.11.2017 року на підставі п. 3 ст. 69 КПК України судовим експертом надано клопотання щодо надання додаткових документів, що необхідні при проведенні судово-економічної експертизи, а саме: договору міни цінних паперів № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; акт прийому-передачі цінних паперів від 23.04.2015 року №1 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; акт прийому-передачі цінних паперів від 24.04.2015 року №2 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оприбуткування цінних паперів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; регістри бухгалтерського обліку по рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції», в яких відображені господарські операції з вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують списання з депозитарного рахунку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » цінних паперів емітента ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Так, користуючись правом ст. ст. 9, 40, 93 КПК України, в адресу службових осіб між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), направлено вимогу про надання документів по проведеним взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а також документи щодо купівлі-продажу цінних паперів (акцій та облігацій), які входять до структури активів страхової компанії. Однак останні проігнорували вище зазначену вимогу та не надали жодної відповіді.

На даний час для досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та які підтверджують проведені фінансово-господарські взаємовідносини страхової компанії за період 2015-2017 років

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000080 від 28.09.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №0000080 від 28.09.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам страхової компаніїза період 2015-2017 року, а саме:договір міни цінних паперів № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, укладений між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); акт прийому-передачі цінних паперів від 23.04.2015 року №1 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; акт прийому-передачі цінних паперів від 24.04.2015 року №2 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оприбуткування цінних паперів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; регістри бухгалтерського обліку по рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції», в яких відображені господарські операції з вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують списання з депозитарного рахунку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » цінних паперів емітента ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують зарахування на депозитарний рахунок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цінних паперів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »
емітентів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; фінансову та податкову звітність в якій відображено зазначений договір міни цінних паперів та інших документів, щодо укладання зазначеного договору міни;
- договори купівлі-продажу цінних паперів (з додатками): акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); акти прийому-передачі зазначених цінних паперів (акцій, облігацій); проспекти емісії (зазначених акцій та облігацій); розпорядження (чи інші документи), які підтверджують зарахування на депозитарні рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначених цінних паперів (акцій та облігацій); регістри бухгалтерського обліку, в яких відображені господарські операції з купівлі-продажу зазначених цінних паперів (акцій та облігацій); фінансову та податкову звітність в якій відображено зазначені операції купівлі-продажу цінних паперів (акцій та облігацій); банківські виписки, що підтверджують зазначені операції та іншу документацію, яка перебуває у володінні страхової компанії щодо зазначених вище договорів купівлі-продажу цінних паперів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити службовим особам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1