печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0003128 від 03.10.2017 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В :

02.11.2018 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0003128 від 03.10.2017 про накладення арешту на грошові кошти у безготівковому вигляді, що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий ПП "СМАРТ-АГРО" () в Казначействі України(ел. адм. подат.) (МФО 899998) за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6 (м. Київ, площа Лесі Українки, 1).

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

02 листапада 2018 року, до початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, прокурором було подане клопотання про розгляд клопотання у його відсутність, також, прокурором у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Частиною 1 статті 172 КПК України передбачено окрім іншого, що неприбуття слідчого, прокурора у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання у відсутність не з`явившихся осіб, оскільки їх не прибуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.
Вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, надходжу до наступних висновків.
Генеральною прокуратурою України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0003128 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.10.2017, за фактом формування невстановленою групою осіб «штучного» податкового кредиту для підприємств експортерів продукції, які в подальшому отримують безпідставне право на бюджетне відшкодування, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, формування фіктивного податкового кредиту підприємствами імпортерами транспортних засобів, в якій задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств- імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України.

В злочинній схемі на першій стадії скоєння злочину задіяні службові особи наступних СГД-імпортерів, а саме:

ТОВ «Бізнеспромстиль» , ТОВ «Автовесттрейд» , ТОВ «Захід Авто Ленд» , ПП «Гранд Авто» , ПП «Лідер Авто Захід» , ТОВ «Цольдо» , ПП «Техагротранс» , ПП «Автоімпортгруп» ЄДРПОУ, ПП «ГК ГРУП» ЄДРПОУ, ТОВ «Прівайс ЛТД» ЄДРПОУ, ТОВ «РДВ Транс» , ПП «Транслогістик» , ПП «Онлікар» , ТОВ «Свенте» , ПП «Караван Авто» , ПП «Трактранс» , ПП «Рівнеавтоторг» ЄДРОПУ 41905834, ПП «Бестдрайв» , ТОВ «Євро Спец Транс» , ТОВ «Інвест-Профіт ЛТД» , ПП «Смарт Агро» , ПП «Автопалац» , ПП «Люксмаш» , ПП «Максі Авто» , ПП «АВГ Карс» (новостворене), ПП «Агро Ексім» , ТОВ «Валд Хорс» , ТОВ «Томтар» , ТОВ «Карс Груп» ,ТОВ «Девайт» , ТОВ «Титан Авто» , ТОВ «Євро Трейд Груп» , ТОВ «Константа Луцьк» , ТОВ «Юнітрал» , ТОВ «Імпрувер» , ТОВ «Рейд Смарт» , ТОВ «Мунлайт 18» , ТОВ «Адрія» , ТОВ «Бесткар» , ТОВ «Лінкорд ЛТД» , ПП «Драйв Стандарт» , ПП «Ідеал Драйв» , ПП «Вест Трафік» , ТОВ «Захід НВ» , ТОВ «Вест Авто» , ТОВ «Максмарт Груп» , ПП «Єврозапчастини» , ТОВ «Львівброксервіс», ТОВ «Авто Вест Трейд», ПП «А-2», ПП «Укравтоленд» , ТОВ «Стайл Біг Інвест» та інші.

Зазначені підприємства імпортери здійснюють імпорт транспортних засобів від нерезидентів з подальшою їх реалізацією фізичним та юридичним особам замовникам. Митне оформлення, здебільшого, по підроблених документах, та підготовка договорів купівлі-продажу здійснюється групою підприємств, а саме: ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ 40287997), ПП «Волиньброксервіс» (ЄДРПОУ 41597142), ТОВ «Авто Вест Груп» (ЄДРПОУ 38966022), ТОВ «Львівброксервіс» () та ін.

В подальшому, службові особи підприємств - імпортерів, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, використовуючи електронний ключ, формують від імені підприємств - імпортерів, схемний податковий кредит з ПДВ, шляхом реєстрації податкових накладних з ознаками інтелектуальної підробки на користь суб`єктів господарювання, що містять ознаки фіктивності. Зазначені СГД, в подальшому, використовують зазначений фіктивний податковий кредит з ПДВ для надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, які ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

Внаслідок вищезазначених фіктивних господарських операцій, протягом 2017-2018 років, групою підприємств-імпортерів здійснено фіктивну реалізацію транспортних засобів на користь ФСПД та підприємств реального сектору економіки на загальну суму що перевищує 2 млрд. грн. При цьому, тільки сума ухилення від сплати податку на додану вартість складає понад 330 млн. грн.

Крім того, в ході розслідування встановлено, що в даний час групою невстановлених осіб організовано схему мінімізації сплати акцизного податку при імпорті транспортних засобів шляхом подання до митного оформлення реєстраційних документів, виданих уповноваженими іноземними державними органами, в яких міститься недостовірна інформація щодо дати першої реєстрації (введення в експлуатацію) транспортних засобів. Зазначена схема полягає у наступному: фактична дата першої реєстрації транспортних засобів за кордоном змінюється з метою ухилення під час ввезення автомобілів в Україну від застосування коригуючого коефіцієнту 40 до ставки акцизу на транспортні засоби (крім мотоциклів та велосипедів) згідно п.215.3.5 Податкового кодексу України.

Так, ввезення транспортних засобів за зазначеною схемою здійснювалося на підставі договорів-купівлі продажу з наступними нерезидентами:

- «Scandio Impex Limited Partnership» (відправник), згідно 2 580 митних декларацій, загальною митною вартістю 428 836 901,7 грн.;

- «Art-Gor Sp. z o.o.» (відправник) згідно 891 митної декларації, загальною митною вартістю 183 852 547,43 грн.;

- «AUTOSCOUT 24» S.R.O. (відправник) згідно 2 014 митних декларацій, загальною митною вартістю 427 759 885,03 грн.

У поданих до митного оформлення документах зазначено, що відправником автомобілів є нерезиденти «Scandio Impex Limited Partnership», «Art-Gor Sp. z o.o.», «AUTOSCOUT 24» S.R.O, однак останні фактичного постачання товару не здійснюють, при чому всі витрати по придбанню транспортних засобів за кордоном несуть фізичні особи (замовники), а не юридична особа отримувач, що дозволяє останній ухилятись від сплати податку на прибуток та інших обов`язкових платежів. Крім того під час діяльності зазначеної схеми відбувається значне накопичення товарних залишків (нереалізованих ТЗ), що дозволяє проводити незаконні маніпуляції з податковим кредитом, зокрема надавати податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки, як правило шляхом документального відображення реалізації товару.

Згідно умов укладених контрактів українськими компаніями із нерезидентами щодо постачання транспортних засобів оплата по факту постачання автомобіля не відбувається (фактично оплата проводиться замовником автомобіля).

Аналізом митних оформлень встановлено, зокрема:

- контракти купівлі продажу українських компаній із нерезидентами Scandio Impex Limited Partnership», «Art-Gor Sp. z o.o.», «AUTOSCOUT 24» S.R.O., не підписані керівниками відправників особисто, на контрактах замість підписів, наявні їх відтворення за допомогою засобів механічного або іншого копіювання, електронно-числового підпису або іншого аналога власноручного підпису. А також, підписи керівників компаній нерезидентів на контрактах купівлі продажу із кожною окремою українською компанією суттєво різняться між собою;

- рівень митної вартості товарів «транспортні засоби» не відповідає фактичній дійсності та є нижчим орієнтовно на 30 % у порівнянні із аналогічними (автентичними) транспортними засобами, що реалізуються у країнах Європейського Союзу.

Зазначене свідчить про існування схеми ухилення від сплати податків під час митного оформлення транспортних засобів, шляхом подання до митного оформлення документів із завідомо внесеними недостовірними відомостями щодо відправника та/або одержувача, неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості.

Також установлено, що на даний час митне оформлення товару «транспортні засоби», за вищевказаною схемою, продовжується в зоні діяльності Закарпатської, Житомирської, Волинської та Рівненської митниць ДФС наступними українськими компаніями (одержувачі):

- ПП «АВТОІМПОРТГРУП» (, юридична адреса: 35312, Рівненська обл., Рівненський район, селище міського типу Клевань, вулиця Центральна, будинок 30);

- ПП "ТЕХАГРОТРАНС" (, юридична адреса: 43025, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Коперника, будинок 25);

- ПП "ГРАНД АВТО" (, юридична адреса: 43025, Україна, м. Луцьк, вул. Коперника, буд. 25);

- ПП "ЛІДЕР АВТО ЗАХІД" (, юридична адреса: 43025, Україна, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Коперника, буд. 25);

- ТОВ "АВТО ВЕСТ ГРУП" (, юридична адреса: 45603, Волинська обл., Луцький р-н, с. Струмівка, вул. Рівненська, 74, Україна);

- ТОВ "ЕЛМОНД" (, юридична адреса: 29000, Хмельницька обл., м. Хмельницький, вул. Північна 95/1, Україна);

- ТОВ "СВЕНТЕ" (, юридична адреса: м. Київ, вул. Ванди Василевської, буд.13, корп. 1А. Україна);

- ТОВ "ПРІВАЙС ЛТД" (, юридична адреса: 01042, м. Київ, вул. Патріса Лумумби, 3, Україна);

- ТОВ "АВТО МЕРИДІАН" (, юридична адреса: 04119, Україна, м. Київ, вул. Сім`ї Хохлових, буд.1-А);

- ТОВ "КМА-УКРАЇНА" (, юридична адреса: 45603, Волинська обл, Луцький район, село Струмівка, вулиця Рівненська, будинок 14);

- ПП "ЛЮКСМАШ" (, юридична адреса: 43000 Волинська обл., м. Луцьк, вул. Карбишева , 1, офіс, 402.);

- ПП "ОНЛІКАР" (, юридична адреса: 43000, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Карбишева, буд. 1, офіс 402)

- ТОВ "АЛЬЯНСАВТОТРЕЙД" (, юридична адреса: 58023 м. Чернівці вул. Руська буд. 242 Україна);

- ТОВ "БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ" (, юридична адреса: 43020, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 48);

- ТОВ "ІНВЕСТ-ПРОФІТ ЛТД" (, юридична адреса: 04209, м. Київ, вул. Лебединська,буд.4);

- ТОВ "Тримакс-Авто" (, юридична адреса: 10001, м. Житомир, вул. Київська,81, оф.18);

- ПП "СМАРТ-АГРО" (, юридична адреса: 43000 Волинська обл., м. Луцьк, вул. Карбишева, буд.1,офіс 405.);

- ТзОВ "Українсько німецька фірма "К.Г.М.-ПЕНГ" (, юридична адреса: 79025 м. Львів, вул.Автозаводська,1/3. Україна);

- ТОВ "ЗАХІД-АВТО-ЛЕНД" (, юридична адреса: 43000, Волинська обл., місто Луцьк, вул. Карбишева, будинок 1, офіс 402, Україна);

- ТОВ «ВЕРТЕКС БІС» (, юридична адреса: 29000, Хмельницька область, м. Хмельницький, вул. Вінницька, буд. 1);

- ТОВ "ЛІНКОРД ІНВЕСТ" (, юридична адреса: Україна, 01013, м. Київ, вул. Будіндустрії, буд. 7, офіс 10);

- ТОВ "ПКП-УКРАЇНА" (, юридична адреса: 33003, м. Рівне, вул. Гагаріна, буд.39);

- ПП "УКРАВТОЛЕНД" (, юридична адреса: 43023, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Карбишева, буд.1, кв. (офіс) 5,Україна).

Внаслідок вищезазначених фіктивних господарських операцій, протягом 2017-2018 років, групою підприємств-імпортерів здійснено фіктивну реалізацію транспортних засобів на користь ФСПД та підприємств реального сектору економіки на загальну суму що перевищує 2 млрд. грн. При цьому, тільки сума ухилення від сплати податку на додану вартість, складає понад 330 млн. грн.

Так, як приклад, під час перевірки ПП «Автопалац» () Львівським управлінням Офісу ВПП ДФС було встановлено, що 28.12.2016 та 29.12.2016 керівництвом ПП «Автоімпорт» здійснено незаконне коригування на зменшення податкових зобов`язань по неплатникам ПДВ на суму 14 597400 гривень, а саме було фіктивно анульовано 434 договори купівлі-продажу автомобільного транспорту фізичним особам. Після того, як на казначейському рахунку було сформовано штучний податковий кредит, його було передано по ланцюгу постачання на підприємства реального сектору економіки з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Проведеними заходами встановлено, що 434 автомобіля, які було зареєстровано у відповідних сервісних центрах, залишились у попередніх власників (фізичних осіб). Даний факт підтверджено кваліфікаційним висновком Львівського управління офісу великих платників податків ДФС. Директором ПП «Автоімпорт» з 26.12.2016 року по теперішній час значиться ОСОБА_4 .

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ПП "СМАРТ-АГРО" () стоїть на обліку в Луцькій ОДПI ГУ ДФС у Волинській області, засновником, директором та головним бухгалтером є ОСОБА_4 , має відкритий рахунок: № НОМЕР_1 (українська гривня) в Казначействі України(ел. адм. подат.) (МФО 899998) за адресою: м. КиївЮ вул. Бастіонна, 6 (м. Київ, площа Лесі Українки, 1), на який зараховуються кошти від СГД за покупку автотранспортна, який фактично розмитнений за заниженою ставкою акцизного податку та в подальшому реалізований фізичним особам.

Таким чином, кошти, які перераховані СГД на рахунки ПП "СМАРТ-АГРО" № НОМЕР_1 (українська гривня) в Казначействі України(ел. адм. подат.) (МФО 899998), є предметом кримінального правопорушення, одержані ПП "СМАРТ-АГРО" внаслідок його вчинення, а тому з метою відшкодування шкоди завданої кримінальним правопорушенням та недопущенням подальшого їх розкрадання, забезпечення можливої конфіскації, підлягають арешту.

Прокурор вказує, що враховуючи, що грошові кошти, які зараховуються на банківські рахунки ПП "СМАРТ-АГРО", можуть перераховуватись на банківські рахунки інших юридичних осіб, переводитись в готівку, що призведе до їх втрати і унеможливить встановлення причетних до злочину осіб, вбачаю підстави для арешту видаткової частини рахунків за виключенням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: забезпечення речових доказів.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Так, слідчим суддею встановлено, що 18.04.2018 року постановою слідчого грошові кошти, які знаходяться на рахунках ПП "СМАРТ-АГРО" визнано речовими доказами.

Прокурором доведено, що вказане майно могло бути набуто кримінально протиправним шляхом та отримано внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідає критеріям визначеним ст. 98 КПК України, та у випадку не накладення арешту на вказане майно, це може призвести до подальшого відчуження або до інших наслідків, які можуть перешкоджати досудовому розслідуванню.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, приходжу до переконання, що клопотання слідчого про накладення арешту на майно підлягає задоволенню з метою збереження речових доказів, задля забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні, оскільки незастосування арешту може призвести до відчуження майна.

Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 131, 132, 170173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0003128 від 03.10.2017 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у безготівковому вигляді, що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий ПП "СМАРТ-АГРО" () в Казначействі України(ел. адм. подат.) (МФО 899998) за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6 (м. Київ, площа Лесі Українки, 1), які в подальшому надходитимуть на зазначені рахунки, з метою забезпечення схоронності речового доказу та можливої конфіскації майна.

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами в межах суми 330 000 000 грн., що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритих ПП "СМАРТ-АГРО" в Казначействі України(ел. адм. подат.) (МФО 899998) та грошовими коштами, які надходитимуть на зазначений поточний рахунок за винятком видаткових операцій по сплаті аліментів, податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету та виплати заробітної плати працівникам.

Зобов`язати слідчого/прокурора у кримінальному провадженні передати ухвалу особі, на майно якої, накладено арешт.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1