УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.09.2018 року

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 про проведення експертизи,

встановив:

04.09.2018 року слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.07.2018 за №0000141 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Півко-ТД» за ознаками ч.1 ст.212 КК України.

Від оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків (податку на додану вартість, податку на прибуток) службовими особами ТОВ «Півко-ТД» () у період 2016 року на загальну суму понад 1 млн. грн.

Порушення податкового законодавства встановлені в результаті проведених документальних перевірок:

- акт №69/21-22-14-06/39366001 від 04.04.2018 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Півко-ТД» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та з ПДВ по взаємовідносинах з контрагентами постачальниками ТОВ «Террам» за вересень 2016 року, ТОВ «Борланд», попередня назва ТОВ «Старлайт Груп Сервіс» за жовтень, листопад 2016» - відповідно якого нараховано ПДВ в сумі 719280 грн. та податок на прибуток в сумі 647352 грн.

ТОВ «Півко-ТД» на підставі ухвали суду вилучено первинні бухгалтерські документи по зазначеним взаєморозрахункам, документи щодо розрахунків не надані.

В судове засідання слідчий не з`явився, але надав заяву в якій просить суд розглядати справу без його участі.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданням за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно злучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Статтею 244 ч.9 КПК України передбачено, що висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст.242,243, 244, ч.2 ст. 376 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000141 від 31.07.2018 судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються документально висновки акту ГУ ДФС у Херсонській області №69/21-22-14-06/39366001 від 04.04.2018 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Півко-ТД» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та з ПДВ по взаємовідносинах з контрагентами постачальниками ТОВ «Террам» за вересень 2016 року, ТОВ «Борланд», попередня назва ТОВ «Старлайт Груп Сервіс» за жовтень, листопад 2016» - відповідно якого нараховано ПДВ в сумі 719280 грн. та податок на прибуток в сумі 647352 грн.

Для проведення експертизи направити експертам НДЕКЦ при УМВС України в Херсонській області матеріали кримінального провадження №0000141 від 31.07.2018.

Копію ухвали направити для виконання до Херсонського НДЕКЦ МВС України.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя