Провадження № 1-кп/761/1664/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2018 року

Шевченківський районний суд міста Києва у складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю :

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в місті Києві

клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м.Кіровська Луганської області,громадянина України, з вищою освітою, одруженого, має двох неповнолітніх дітей-2014, 2018 років народження, працюючого юристом в ТОВ «Транс-вік», зареєстрованого та проживаючого за адресою : АДРЕСА_1 , не судимого,

- у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№0000063 від 30 травня 2018 року, за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

31 травня 2018 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відносно ОСОБА_4 ,який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень,передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000063 від 30 травня 2018 року.

В клопотанні прокурор ставить питання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності. В обґрунтування клопотання посилається на ті обставини, що з часу вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень : за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України,яке відповідно до ст.12 КК України,є злочином середньої тяжкості ;за ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України,яке відповідно до ст.12 КК України є тяжким злочином , минуло більше десяти років.

Одночасно прокурор посилається на ст. 49 КК України щодо звільнення особи від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості,десять років- у разі вчинення тяжкого злочину, беручи до уваги, що з дня вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень,передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України минув строк понад десять років.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Підозрюваний ОСОБА_4 в судовому засіданні просив клопотання прокурора задовольнити,звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності,закрити кримінальне провадження щодо нього, вказавши, що йому зрозуміла суть пред`явленої підозри, підстави та наслідки звільнення від кримінальної відповідальності згідно ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Вислухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, клопотання та додатки до нього, суд приходить до наступних висновків.

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_4 , вступивши у попередню змову із Особою №1,Особою №2,Особою №3,Особою №4.Особою №5,Особою №6,Особою №7,Особою №8

та іншими невстановленими слідством особами, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з 2006 по 06 грудня 2008 року здійснював тривалу злочинну діяльність, пов`язану з незаконним збагаченням, у складі організованої групи, а з травня 2007 року у складі створеної ним та Особою №1 організованої групи, скоївши на території України злочини різної ступені тяжкості при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_4 , у період з серпня 1998 року по 29 червня 2002 року, будучи зарахований курсантом Донецького інституту внутрішніх справ, навчався на факультеті громадської безпеки та профілактики, отримавши спеціальність «Правоохоронна діяльність». Працюючи з 01 липня 2002 року за фахом на посаді оперуповноваженого ВДСБЕЗ Донецького міського управління УМВС України в Донецькій області, у період серпня 2003 року, перевівся до відділу оперативних заходів по скороченню податкового боргу ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з великими платниками податків, де приблизно з 2004 році (більш точний час слідством не встановлений) познайомився із оперативними співробітниками цього органу Особою №1, Особою №9 ,Особою №10, які в 2006 році розробили спільний злочинний план для здійснення тривалої злочинної діяльності, пов`язаної із незаконним збагаченням.

Так, в період січня-лютого 2006 року ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1 , з метою безпосереднього здійснення середньої тяжкості, тяжких і особливо тяжких злочинів, направлених на пособництво в розкраданні в особливо великих розмірах, пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктів господарювання, у м. Києві створив організовану групу, при цьому розробивши єдиний план злочинних дій і розподіливши обов`язки серед її членів, відомим всім учасникам організованої групи, а також підтримував функціонування ними створеної організованої групи, а також приймали заходи до його розширення та безпосередньо брали участь в скоюванні злочинів.

За задумом ОСОБА_4 та Особи №1 члени підконтрольної їм організованої групи, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, повинні були створити ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки відкритих членами організованої групи підприємств, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб`єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання, так із використанням поточних рахунків фізичних осіб та залученням у протиправну діяльність співробітників банківських установ.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв останнім по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку завищувати валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надання послуг.

Так, будучи працівником податкової міліції, ОСОБА_4 вступив у попередньою змову із Особою №1 та іншими, невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження на скоєння фіктивного підприємництва, тобто, створення фіктивних суб`єктів господарювання.

Реалізуючи розроблений разом план злочинної діяльності, розуміючи, що для його втілення, необхідна мережа підприємств, які будуть використані у схемі протиправної діяльності, в цілях конспірації своєї протиправної діяльності, в період лютого 2006 року, через невстановлених слідством осіб ОСОБА_4 та Особа №1, знаходячись у м. Києві, запропонували знайомому Особі №1.- мешканцю м. Луганська ОСОБА_5 , перереєструвати за винагороду на своє ім`я юридичну особу - приватне підприємство «Арон Трейд» з метою прикриття незаконної діяльності, ставши його засновником та службовою особою, ввівши в оману, що фінансово-господарську діяльність будуть здійснювати інші особи, що не було дійсністю, оскільки намірів на здійснення передбаченої Статутом діяльності ОСОБА_4 та Особа №1. не мали.

Згідно досягнутої домовленості ОСОБА_5 повинен був підписати нові реєстраційні документи ПП «Арон Трейд» та відкрити поточні рахунки підприємства у різних банківських установах, на які йому вкажуть ОСОБА_4 та Особа №1, тим самим створивши видимість законно створеного суб`єкта господарювання.

Отримавши згоду від ОСОБА_5 , по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям, ОСОБА_4 та Особа №1 придбали шляхом перереєстрації через невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, на ім`я ОСОБА_5 підприємство ПП «Арон Трейд», яке вже мало ліцензію, видану Міністерством промислової політики України на операції з брухтом чорних металів.

Так, для реалізації свого злочинного наміру, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1 направили ОСОБА_5 разом із невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження для підписання відповідних реєстраційних документів і відкриття поточних рахунків в банківських установах , який, виконуючи відведену йому роль, не будучи обізнаним про реальні злочинні наміри створеної організованої групи за узгодженням із ОСОБА_4 та Особою №1 підготували документи, необхідні для перереєстрації приватного підприємства «Арон Трейд» (Статут, рішення засновника щодо перереєстрації підприємства, наказ від 26 лютого 2006 року про призначення Кононенка на посаду директора) та їздили з ним в органи державної реєстрації та до нотаріуса для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків

№ НОМЕР_1 у Філії «Відділення Промінвестбанк» у м. Луганську (МФО 304308),

№ НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 в Луганській Філії АБ «Брокбізнесбанк» (МФО 304632), № НОМЕР_4 у Луганській Філії ВАТ «Банк» Фінанси та кредит» (МФО 304717), № НОМЕР_5 в Луганській Філії ТОВ «Укрпромбанк» (МФО 304933), № НОМЕР_6 в Філії «Луганська Дирекція «АТ «Індекс банк» (МФО 304944), № НОМЕР_7 в ВАТ «БТА «Банк», м. Київ (МФО 321723), № НОМЕР_8 в АКБ «Східно-Європейський Банк», м Київ (МФО 322658), № НОМЕР_9 в Донецькій Філії ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) та постановки СПД на податковий облік, в органах статистики, в Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків, Фонді зайнятості населення.

Фактично статутний фонд приватного підприємства «Арон Трейд» у розмірі 500 грн. не формувався, юридична адреса підприємства: м. Луганськ Ленінський район вулиця Пушкіна 2А у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.

Таким чином, в період лютого 2006 року, знаходячись у м. Києві через невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1, реалізуючи свій злочинний план, діючи умисно, з корисливих мотивів, придбали шляхом перереєстрації фіктивне підприємство - приватне підприємство «Арон Трейд», яке було раніше зареєстроване рішенням Виконавчого комітету Луганської міської ради № 0007875 від 10.03.2004 року за юридичною адресою: м. Луганськ Ленінський район вулиця Пушкіна 2А, що було підтверджено свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи приватного підприємства «Арон Трейд» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом та в подальшому стало підставою для постановки на облік як платника податків у Ленінській міжрайонній ДПІ м. Луганська, Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування та Фонді зайнятості населення.

Отримавши печатку ПП «Арон Трейд», свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонду соціального страхування, які надали змогу відкрити поточні рахунки в банківській установі з наданням ключів доступу до системи «клієнт-банк» для розпорядження рахунком без відома власника підприємства ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , за домовленістю із Особою №1, використали в подальшому реквізити вказаного підприємства у протиправній діяльності з незаконного відшкодування податку на додану вартість та в мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету шляхом документального оформлення від імені «підставного» директора ОСОБА_5 , проведених безтоварних операцій з придбання (продажу) товарно-матеріальних цінностей, надання, виконання (отримання) робіт та послуг з використанням отриманої ліцензії на право роботи з брухтом чорних металів.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1, які в період 2006 року, більш точний період слідством не встановлений, будучи оперативними співробітниками податкової міліції ДПА України, в зв`язку з виконанням своїх службових обов`язків, познайомились та об`єднались з Особою №2., яка та той час, за попередньою домовленістю з Особою №3, створила свою організовану групу із залученням Особи №11,Особи №12 та інших, невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, з розподілом ролей у групі та згідно злочинного плану зареєструвала з відома та згодою його учасників мережу суб`єктів підприємницької діяльності, не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності.

Так, приблизно у 2000 році Особа №2 разом зі своїм знайомим Особою №3., склавши план протиправної діяльності, як організатори, поклали не себе обов`язки з підшукання «підставних» осіб, на яких повинні були бути зареєстровані юридичні особи для здійснення незаконної діяльності, а також вербування співучасників з подальшим об`єднанням їх зусиль та детальним розподіленням їх обов`язків, визначенням способу їх виконання, підшукання клієнтів, які потребували готівкових грошових коштів для участі в тіньовому секторі економіки шляхом безготівкових перерахувань на поточні рахунки задіяних у схемі фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності з подальшим переказом їх готівку з документальним оформленням «нібито» проведених фінансово-господарських операцій та здійснювали ведення обліку у розрізі перерахувань на поточні рахунки фіктивних суб`єктів господарювання та клієнтів «конвертаційного центру» з вказівкою клієнтів, дат, сум перерахувань, відсотків за надану послугу та отримання готівкових коштів, а також займалися підшуканням офісів та фінансування їх оренди, офісної техніки, засобів зв`язку та виплачували через невстановлених слідством осіб заробітну плату «підставним» службовим особам.

Для реалізації свої злочинних намірів Особа №2, за домовленістю з Особою №3, познайомившись з Особою №11, запропонувала зареєструвати на його ім`я приватне підприємство «Експосплав» (код 30860718) за винагороду, запевнивши останнього, що фінансово-господарські операції будуть здійснювати вони від його імені, що не відповідало дійсності, так як Осолба №2 та Особа №3 не мали наміру здійснювати передбачену законодавством підприємницьку діяльність, а він буде підписувати документи фінансово-господарської діяльності підприємства та вести бухгалтерський облік.

Особа №11, ознайомившись з пропозицією Особи №2 та Особи №3 надав свою згоду.

Фактично за період з 2000 року по 2006 рік Особа №2 за попередньою домовленістю з Особою №3 створили та придбали ряд суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Промтехпостач» (м. Київ, код 31999879), ТОВ фірма «Лаком» (м. Київ, код 19015518), ТОВ «Вертикаль-Технологія» (м. Київ, код 32910393), ТОВ «Бірхауз» (м. Київ, код 31988799), ТОВ «Пана-ЛТД» (м. Київ, код 22860559), ПП «Лена-Ліс» (м. Київ, код 31481899), ПП «В.В.» (м. Київ, код 30607582), ПП «Укрпромсплав» (м. Київ, код 31170635), ПП «Дельта-Ресайклінг» (м. Київ, код 31954885), ПП «Промтрейд» (м. Київ, код 31484973), ПП «Промторгсировина» (м. Київ, код 30524192), ТОВ «Інтерстартрейд» (код 33108401), ПП «Експосплав» (м. Київ, код 30860718), ПП «Стел» (м. Київ, код 31991733), ПП «Драглайн» (м. Київ код 31517191).

Згідно розподілу ролей функції контролю за перерахуваннями з використанням системи «Клієнт-Банк», оформленням документів та веденням обліку користувачів послуг «конвертаційного» центру, до схеми якого входили вказані підприємства було покладено на Особу №11, який в свою чергу спілкувався засобами зв`язку із співробітниками банківських установ, де були відкриті поточні рахунки фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, в свою чергу, Особа №12, вела податковий облік, складаючи податкову звітність ТОВ «Промтехпостач», ТОВ фірма «Лаком», ТОВ «Вертикаль-Технологія», ТОВ «Бірхауз», ТОВ «Пана-ЛТД», ПП «Лена-Ліс», ПП «В.В.», ПП «Укрпромсплав», ПП «Дельта-Ресайклінг», ПП «Промтрейд», ПП «Промторгсировина» (м. Київ, код 30524192), ТОВ «Інтерстартрейд», ПП «Експосплав», ПП «Драглайн», ПП «Стел», засновником та «підставним» директором якого вона була зареєстрована.

Функції кур`єрів щодо передачі готівки та документів згідно з розподілом ролей, визначених Особою №2 та Особою №3 була відведена та виконувались невстановленими слідством особами.

Для функціонування зазначеної злочинної схеми був використаний офіс за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кімнати 507, 512, які орендувалися на підставі договору із заводом «Орфей».

В подальшому, організована група під керівництвом Особи №2 та Особи №3 з відома інших учасників групи, надавала послуги з переказу безготівкових коштів у готівку, конвертації грошових коштів та їх транзиту, із застосуванням вексельних схем у ході розрахунків із реальними суб`єктами господарювання з подальшим документальним оформленням проведених безтоварних операцій, використовуючи підконтрольні їм наступні суб`єкти підприємницької діяльності, створені та придбані для здійснення незаконної діяльності, а саме: ТОВ «Квант Груп», ТОВ «Квант груп 7», ПП «Стел», ПП «Драглайн», ТОВ «Промтехпостач», ТОВ «Пана ЛТД», ПП «Експосплав», ТОВ «Інтерстартрейд» та інші.

Отримані доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.

В свою чергу, Особа №2, з метою організації приховування злочинної діяльності групи осіб, під її та Особи №3 керівництвом та забезпечення її безпеки, запропонувала оперативним співробітникам податкової міліції ОСОБА_4 та Особі №1, використовуючи своє службове становище, пов`язане з виконанням функцій представників влади, а саме, державної податкової служби України, здійснювати прикриття її незаконної діяльності за винагороду, на що останні надали згоду.

В процесі здійснення приховування злочинної діяльності організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №3, співробітники податкової міліції ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1, присвячені у всі деталі її протиправної діяльності, вирішили для отримання неконтрольованих державою прибутків організувати схему злочинної діяльності, пов`язану із створенням та придбанням суб`єктів господарювання-юридичних осіб, без мети здійснення підприємницької діяльності з залученням своїх знайомих. Маючи юридичну освіту та розуміючи правові наслідки такої діяльності, яка для досягнення злочинного результату передбачала скоєння тяжких злочинів, ОСОБА_4 та Особа №1 розраховували на свої повноваження представників влади, а після звільнення на наявність корупційних зв`язків в правоохоронних органах.

Як організатори і координатори злочинних дій, ОСОБА_4 та Особа №1, за попередньою домовленістю між собою, використовуючи своє службове становище та корупційні зв`язки в правоохоронних органах, відвели собі роль безпосередніх керівників організованої групи, поклавши не себе обов`язки щодо залучення нових членів в організовану групу, планування протиправної діяльності, підшукання суб`єктів підприємницької діяльності для участі в їх задумі, розподілення прибутків, отриманих від злочинної діяльності в залежності від розподілених ролей у групі, підтримки функціонування створеної організованої групи, безпосередню координацію всієї організованої групи шляхом встановлення взаємозв`язку в діях окремих учасників, узгодження їх дій відповідно до загальної структури об`єднання, здійснення загального керівництва у вигляді розподілу ролей і обов`язків серед осіб, що беруть участь у вказаній діяльності, організацію заходів щодо прикриття діяльності групи шляхом встановлення чіткої дисципліни, визначення форм зв`язку між її учасниками, а також приймали безпосередню участь в здійсненні тяжких і особливо тяжких злочинів.

Намітивши план злочинної діяльності, розробивши її стратегію, цілі та напрями, відвівши для себе відповідні ролі, ОСОБА_4 та Особа №1, усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети із створення злочинної організованої групи їм знадобляться активні учасники на початку 2006 року, точна дата в ході досудового слідства не встановлена, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, запропонували брати участь в реалізації протиправних дій, направлених на здійснення тяжких і особливо тяжких злочинів жителю м. Луганська ОСОБА_5 , відвівши йому виконання ролі «підставної» службової особи у ряді зареєстрованих у майбутньому підприємств з отриманням заробітної плати у сумі 500 доларів США за підписання первинних бухгалтерських документів та податкової звітності без фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

В свою чергу, ОСОБА_5 , отримавши пропозицію Особи №1 з відома ОСОБА_4 , погодився, в подальшому зареєструвавши на своє ім`я у лютому 2006 року ТОВ «Мастерхолд» ( ) та у травні 2007 року ТОВ «Східний форум» ( ).

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на отримання неконтрольованого прибутку, ОСОБА_4 спільно із Особою №1, працюючи в органах податкової міліції через невстановлену слідством особу завербували для реєстрації юридичної особи ТОВ «ГРВ-Сінтез» () ОСОБА_6 , та в подальшому здійснивши перереєстрацію підприємства на ОСОБА_7 .

Крім того, для здійснення протиправної діяльності, направленої на скоєння тяжких злочинів, ОСОБА_8 , за попередньою домовленістю із Особою №1, знаходячись у м. Києві, на початку 2007 року, більш точна дата слідством не встановлена, запропонував брати участь у досягненні поставленої мети та реалізації злочинного плану своїм знайомим - жителям м. Луганська та Луганської області Особі №4 та Особі №5.

Посвятивши їх у всі деталі злочинного плану, отримавши їх згоду, відвів останнім функції контролю за проведенням реєстрації підприємств, отриманням печаток, відкриття поточних рахунків у різних банківських установах, а також здійснення контролю за перерахуваннями грошових коштів по поточних рахунках підконтрольних підприємств через систему «Клієнт-банк» з подальшим переведенням їх у готівку, яка знімалася з поточних рахунків, відкритих у ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 331100) на фізичних осіб ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_13 ) за винагороду на підставі оформлених довіреностей щодо розпорядження рахунками на ім`я його та ОСОБА_4 знайомих - ОСОБА_13 та ОСОБА_14 .

Вказаним особам була відведена роль кур`єрів з отримання наявних грошових коштів через каси у банківських установах по заздалегідь зробленим заявкам на адресу співробітників відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» та ВАТ «Фінексбанк», де працював начальником служби безпеки батько Особи №1- ОСОБА_15 .

В подальшому передачею готівки користувачам послуг «конвертаційного центру» займалися Особа №4 та Особа №13

Крім того, на Особу №5, як активного члена групи були покладені обов`язки з координації дій між клієнтами та бухгалтерами «конвертаційного центру» шляхом підготовки пакетів документів ФСПД, необхідних для оформлення первинних бухгалтерських документів, які «нібито» підтверджували законність проведених фінансово-господарських операцій, а саме: реєстраційних та установчих документів, в яких були вказані засновники та службові особи, копій свідоцтва платника ПДВ, даних по відкритих поточних рахунках (№ рахунку , банківська установа), а також передача або перевірка оформлених первинних документів по постійних клієнтах, надання печаток для оформлення документів по проведених безтоварних операціях із використанням підконтрольних організованій групі ОСОБА_4 та Особі №1 підприємств, які зберігалися у індивідуальному сейфі, що орендувався Особою №5 в банківській установі.

В свою чергу, на Особу №4 була покладена функція визначення підприємств, що входили у схему роботи організованої групи, під конкретних клієнтів та видів діяльності, надання користувачів послуг із свого боку для здійснення перерахувань з подальшим отриманням готівки, а також документальним оформленням проведених безтоварних операцій. За вказані послуги Особою №4 утримувся свій відсоток за надану послугу. Крім того, через Особу №4 підтримувався зв`язок з членами іншої групи, яке здійснювало аналогічну діяльність на території Луганської області та контролювало діяльність ТОВ «Луганськпромрезерв», ТОВ «Луганськ-Проммережа», ТОВ «Будексполуганськ», ПП «Стовплінт-Юрій», ПП «Лугторг-Центр-плюс» та інші підприємства, а також надавати додатково реквізити вказаних підприємств для користування злочинній групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1.

Для виконання ролі «підставних» службових осіб у ряді зареєстрованих у майбутньому підприємств з отриманням заробітної плати у сумі 500 доларів щомісячно за кожний зареєстрований суб`єкт підприємницької діяльності ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1 відвів своїм знайомим-колишнім працівникам податкової міліції Особі №9 та Особі №14 , які повинні були зареєструвати на своє ім`я ряд підприємств та в подальшому виконувати функції з підбору осіб, на ім`я б яких реєструвалися суб`єкти підприємницької діяльності без справжнього наміру здійснення підприємницької діяльності з визначенням їх ролі як «кураторів» притягнених для реєстрації осіб.

Ознайомившись з деталями злочинного плану, створеного ОСОБА_4 спільно із Особою №1, Особою №9 та Особою №14, як колишні оперативні працівники органів податкового міліції, розуміючи правові наслідки такої реєстрації, підписання первинних бухгалтерських та податкових документів, відсутності контролю з їх боку за рухом фінансових потоків по поточних рахунках, зареєстрованих в майбутньому суб`єктів господарювання, погодились на вказану пропозицію та відведені ним ролі, зареєструвавши у різний період часу (з лютого 2007 року по листопад 2007 року ) на своє ім`я ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма- Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «ФК» Фондовий агент», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур», та залучивши до протиправної діяльності своїх знайомих та близьких ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , Особа №14 шляхом реєстрації на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб без мети здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», ТОВ «Арма- Строй», ТОВ «Трім К», ТОВ Фірма «Трейд Консалт» з «нібито» набуттям повноважень власника та службової особи.

В подальшому Особа №9 та Особа №14, виконуючи «нібито» повноваження директорів, зареєстрованих на них підприємств, отримали та в подальшому передали всі установчі документи, печатки, дискети доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках, відкритих в банківських установах Особі №5 та Особі №4, тим самим втративши контроль за діяльністю ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма- Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур» в майбутньому.

В свою чергу, Особа №5, на підставі вказівок ОСОБА_4 та Особи №1, виплачував вказаним особам заробітну плату у розмірі 500-600 доларів на місяць.

Особа №9 та Особа №14, виконуючи відведені ним ролі у організованій групі, за домовленістю з організаторами та координаторами протиправної діяльності ОСОБА_4 та Особою №1 передавали для підписання первинні документи та податкову звітність особам, яких вони втягнули до злочинної діяльності, а саме ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 та віддавали їм заробітну плату щомісячно у розмірі 500-600 доларів США, яку вони отримали від Особи №5

Крім того, через колишнього співробітника податкової міліції Особу №10, який познайомився із ОСОБА_4 , Особою №1 та Особою №9 у 2005 році, працюючи в органах податкової міліції, були залучені до протиправної діяльності з реєстрацію всіх прав та повноважень власника та службової особи підприємства ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_7 , на яких відповідно були зареєстровані суб`єкти господарювання ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ГРВ-Сінтез» з подальшим ними отриманням заробітної плати у сумі 500-600 доларів щомісячно за підписання від їх імені первинних бухгалтерських документів та податкової звітності без фактичного здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання ( продажу) товарів, робіт, послуг.

Для виконання ролі бухгалтерів в противоправну діяльність організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були залучені ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , які згідно відведених ним ролей повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку на підставі встановленої програми 1С, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми, які повинні були видані у вигляді готівки, використовуючи мережу Інтернет з відкритими електронними скриньками із заданими іменами, телефонний і факсимільний зв`язки, а також складати та здавати податкову звітність вказаних підприємств в органи податкового контролю за місцем постановки на облік платників податків, готувати первинні документи при проведенні зустрічних перевірок по контрагентах, які надійшли на адресу податкових інспекцій.

З метою приховування функціонування організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були використані офісні приміщення за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , та буд. 112 кв. 5.

Для зберігання бухгалтерської документації та податкової звітності, частково печаток підприємств було використане гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_5 .

Крім того, за вказівкою ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю з Особою №1 печатки підприємств, які були задіяні у злочинній схемі, були сховані членом групи Особою №5, та зберігалися на підставі договору в депозитній скриньці № 009, розташованій в сховищі для індивідуальних сейфів приміщення Печерського відділення Київської міської Філії АКБ «Укрсоцбанк» (МФО 322012) за адресою: м. Київ, вулиця Хрещатик,8 та в індивідуальному сейфі № НОМЕР_14 , який орендувався Особою №5 у ВАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська буд. 39.

Таким чином, намітивши план злочинної діяльності, розробивши його стратегію ОСОБА_4 разом із Особою №1 та іншими учасниками організованої групи приступили до його реалізації.

Так, за період 2006-2007 рр. організована група під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, до складу якої у різний період часу увійшли: Особа №4,Особа №5, Особа №9, Особа №14, Особа №15, Особа №16, з відома інших активних учасників групи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, без справжнього наміру, здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності скоїли повторне фіктивне підприємництво, створивши та придбавши ряд суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, а саме: ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал - Інвест Групп», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Енерго-Менеджмент» без фактичного формування Статутних фондів підприємств та відсутністю знаходження за юридичною адресою.

Крім того, у 2006 році, більш точний період досудовим слідством невстановлений, ОСОБА_4 та Особа №1, здійснюючи функції приховування протиправної діяльності організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №3 та будучи присвяченими у всі деталі їх протиправної діяльності, відкривши та контролюючи свою мережу підприємств зорганізувалися з вказаною групою, розробивши план та умови спільного вчинення тяжких злочинів з чітким розподілом ролей, відомим всім учасником групи та в подальшому координували дії об`єднаних організованих груп.

Схема роботи об`єднаних організованих груп та розподіл ролей між її учасниками полягали в наступному:

Як організатори та координатори ОСОБА_4 разом із Особою №1 відвели себе ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у втягненні нових членів в групу, плануванні протиправних дій, пошук підприємств-клієнтів для участі в їх задумі, розподілу прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов`язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій.

В свою чергу, Особа №2 та Особа №3 повинні були виконувати роль координаторів діяльності низки підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб» на одному із офісів «конвертаційного» центру, розташованого за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512, надати свою клієнтську базу реальних суб`єктів підприємницької діяльності - для надання їм послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ підприємствами, підконтрольними організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, заклавши в надані послуги додатковий відсоток, пов`язаний з використанням фіктивних СПД, які входили у сферу контролю Особи №1 та ОСОБА_4 .

Крім того, для зручності у виконанні відведених ним функцій по роботі з клієнтами «конвертаційного центру» Особі №2 та Особі №3 були надані печатки підконтрольних підприємств ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал- Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд», та за узгодженням з ОСОБА_4 та Особою №1 виготовлені дублікати печаток вказаних підприємств, надані реквізити та реєстраційні документи підконтрольних підприємств, а також отримані ключі доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, відкритих в АКБ «Індустріалбанк».

Функції здійснення в подальшому перерахувань з використанням встановленої системи «клієнт-банк», ведення обліку контрагентів та повідомлення на адресу Особи №2, Особи №3 та членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особи №4, Особи №5 проведених перерахувань та отриманих сум на поточні рахунки були покладені на Особу №11, який також, використовуючи за вказівкою Особи №2 та Особи №3 печатки ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал- Інвест Групп», ПП «Арон Трейд», оформлював первинні бухгалтерські документи для СПД - користувачів послуг.

В свою чергу, група бухгалтерів, до складу якої у різний час увійшли: ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , знаходячись в офісних приміщеннях за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_6 , повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з урахуванням клієнтів від Особи №2 та Особи №3 з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку незаконної діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності по кожному клієнту, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки.

Розробивши план спільної протиправної діяльності як в цілому, так і по конкретних злочинах, розподіливши обов`язки між членами об`єднаної організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особи №2 та Особи №3 у період з січня 2006 року - по березень 2008 року сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам Хмельницького ЗАТ «Втормет» () при здійсненні безтоварних операцій щодо постачання металобрухту від підконтрольних організованій групі під керівництвом Особи №1 та ОСОБА_4 приватного підприємства «Арон-Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у сумі 4662405 грн., у період з квітня 2006 року по січень 2008 року сприяли службовим особам ВКП «Укравіаресурс» ( м. Сімферополь) в умисному ухиленні від сплати податків, у період серпня 2006 року по лютий 2008 року сприяли директору ТОВ «ПКП «Інтер-Авіа» () ОСОБА_25 в умисному ухиленні від сплати податків у сумі 2 313 383,01 грн., чим державі була заподіяна шкода в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 , у складі створеної організованої групи, за попередньою домовленістю із Особою №1, Особою №2, Особою №3, Особою №5, Особою №4, Особою №9, Особою №15, та іншими невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження у період з 2006 року по лютий 2008 року скоїв на території України злочини різної ступені тяжкості.

Так, здійснюючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення, з метою маскування отриманих доходів від протиправної діяльності, ОСОБА_4 , попередньо домовившись із Особою №1 та невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, здійснюючи розроблений план, в період лютого 2006 року, знаходячись у м. Києві, повторно, запропонував знайомому Особи №1, мешканцю м. Луганська ОСОБА_5 зареєструвати за винагороду на своє ім`я підприємство ТОВ «Мастерхолд», при цьому, на маючи мети здійснення передбаченої діючим законодавством діяльності, ставши засновником Товариства з обмеженою відповідальністю «Мастерхолд» .

В свою чергу, ОСОБА_5 на пропозицію ОСОБА_4 та Особи №1, з відома невстановлених слідством осіб, погодився та для здійснення реєстрації вказаного підприємства у якості співзасновника запросив свою знайому ОСОБА_26 .

Згідно домовленості між собою ОСОБА_5 та ОСОБА_26 за вказівкою Особи №1, з відома ОСОБА_4 та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, підписали реєстраційні документи ТОВ «Мастерхолд» (Статут, рішення зборів учасників про створення підприємства, затвердження Статуту з призначенням ОСОБА_5 на посаду директора та реєстрації установчих документів Товариства) та відкрили поточні рахунки підприємства № НОМЕР_15 у ВАТ «БТА «Банк», м. Київ (МФО 321723), № НОМЕР_16 в Донецькій Філії ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_17 у ВАТ «Укрексімбанк» у м. Києві (МФО 322313), № НОМЕР_18 у ВАТ «Фінексбанк» м. Київ (МФО 380311), де начальником служби безпеки банку працював батько Особи № ОСОБА_15 .

Фактично статутний фонд Товариства з обмеженою відповідальністю «Мастерхолд» у розмірі 35000 грн. з долею по 50 відсотків, тобто, по 17500 грн. ОСОБА_26 та ОСОБА_5 шляхом «нібито» внесення ТМЦ, меблів, техніки) не формувався, юридична адреса підприємства: м. Київ Печерський район вулиця Кіквідзе буд. 1 корпус 2 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.

В подальшому, 01.07.2006 року ОСОБА_26 була виведена із складу засновників ТОВ «Мастерхолд» з передачею своєї долі Статутного Фонду на користь ОСОБА_5 .

Таким чином, в період лютого 2006 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, ОСОБА_4 , за домовленістю із Особою №1 та невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, діючи умисно, із корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство - ТОВ «Мастерхолд», яке було зареєстроване рішенням № 0018054 від 22 лютого 2006 року Печерської районної державної адміністрації за юридичною адресою: м. Київ Печерський район вулиця Кіквідзе буд. 1 корпус 2, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Мастерхолд» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом та стало підставою для постановки на облік 22.02.2006 року як платника податків за реєстраційним № 2655 в ДПІ у Печерському районі м. Києва та в Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення .

Отримавши печатку ТОВ «Мастерхолд», свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонду соціального страхування від нещасних випадків, що дали змогу для відкриття поточних рахунків.

В свою чергу, ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» у банківських установах, ОСОБА_4 за домовленістю із Особою №1 та невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, виконуючи функції з організації та координації злочинної діяльності створеної ними організованої групи, передали разом із печаткою для використання членам їх групи Особі №2, Особі №3 та бухгалтерам «конвертаційного центру» для використання в роботі з клієнтами, ведення бухгалтерського та податкового обліку.

В подальшому, ОСОБА_4 та Особа №1, за домовленістю з іншими членами організованої групи використали вказане підприємство у протиправній діяльності з незаконного відшкодування податку на додану вартість та в мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету.

З метою запобігання проведення комплексної документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ «Мастерхолд» на підставі поданої позовної заяви 18.01.2008 року ТОВ «Капітал Інвест Групп» - підприємства, підконтрольного організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 та зареєстрованого з метою прикриття незаконної діяльності на підставну особу Особу №17 була відкрита Господарським судом м. Києва процедура банкрутства підприємства та суб`єкт господарської діяльності - ТОВ «Мастерхолд» ліквідовано.

Реалізуючи в подальшому злочинні наміри, направлені на втілення розробленого спільно із Особою №1 злочинного плану, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю з іншими особами. матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, виконуючи відведену роль з організації та координації діяльності, повторно, в період липня 2006 року, знаходячись у м. Києві та працюючи в оперативному підрозділі державної податкової служби, запропонував за винагороду через свого знайомого - співробітника податкової міліції Особу №10 знайти «підставну» особу для реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Отримавши вказану пропозицію, Особа №10 погодився та запропонував своєму знайомому Особв №17 - мешканцю м. Донецька, який фактично проживав у м. Києві, стати засновником та зареєструвати на своє ім`я підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «Капітал-Інвест Групп», повідомивши йому, що вказаний суб`єкт господарювання буде здійснювати незаконну діяльність, оскільки намірів на здійснення фінансово-господарської діяльності ОСОБА_4 та Особа №1 не мали.

Згідно досягнутої домовленості між учасниками організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особа №17, як засновник підприємства повинен був підписати реєстраційні документи ТОВ «Капітал-Інвест Групп» та відкрити поточні рахунки підприємства в банківських установах, які йому вкажуть члени організованої організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1

Виконуючи відведену йому роль, Особа №17 для реєстрації підприємства запропонував бути співзасновником та службовою особою підприємства своєму знайомому ОСОБА_27 з наданням йому всіх прав та повноважень, який погодився на дану пропозицію.

Отримавши згоду від Особи №17 та ОСОБА_27 , по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі ОСОБА_4 та Особа №1, з відома всіх її учасників, зареєстрував на ім`я вказаних осіб ТОВ «Капітал-Інвест Групп».

В подальшому вказане підприємство було перереєстровано, в зв`язку із зміною засновників та передачею частки статутного фонду від ОСОБА_27 на ОСОБА_6 , який раніше у 2004 році виконував функції «підставного» директора в ПП «НВК» Трейд, перереєстрованого ОСОБА_28 на його ім`я з метою прикриття незаконної діяльності групою осіб під керівництвом Особи №7 та Особи №6.

Також 26 серпня 2006 року Особа №17, із корисливих мотивів, присвячений у всі деталі злочинного плану, діючи за вказівками ОСОБА_4 , Особи №1 та інших невстановлених слідством осіб підготував наказ без номеру, на підставі якого він був призначений співвласниками на посаду директора ТОВ «Капітал-Інвест Групп».

Продовжуючи злочинну діяльність, за попередньою домовленістю з організованою групою осіб під керівництвом Особи №1 та ОСОБА_4 , з відома всіх її інших учасників, Особьа №17, отримавши повноваження директора ТОВ «Капітал-Інвест Групп» повинен був, згідно відведеної йому ролі відкрити поточні рахунки підприємства та в подальшому підписувати за вказівкою ОСОБА_4 та Особи №1 з відома учасників, які входили до складу групи, первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності та податкову звітність вказаного підприємства без фактичного укладання яких-небудь цивільно-правових угод, передбачених законодавством у процесі здійснення господарської діяльності, отримуючи за виконання вказаних обов`язків винагороду так звану заробітну плату щомісячно у розмірі 500 доларів США.

Отримавши згоду від Особи №17, ОСОБА_4 , по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, діючи узгоджено із Особою №1, з відома всіх її учасників, через Особу №10 здійснив перереєстрацію на Особу №17 підприємства ТОВ «Капітал-Інвест Групп» з набуттям ним всім прав та повноважень службової особи.

При цьому, грошові кошти, необхідні для реєстрації суб`єкта господарювання, нотаріального посвідчення реєстраційних документів та відкриття поточних рахунків в банківських установах йому надали ОСОБА_4 та Особа №1.

Так, для реалізації свого злочинного наміру, організатори групи направили Особу №17 для підписання відповідних реєстраційних документів і відкриття поточних рахунків в банківських установах, а саме: поточного рахунку № НОМЕР_19 у Київській Філії АКБ «Індустріалбанк» (МФО 320962), поточного рахунку № НОМЕР_20 у «Державний експортно-імпортний банк» у м. Києві (МФО 322313), розташований за адресою: м. Київ вул. Горького буд. 127), № НОМЕР_21 у Донецькій Філії «АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) за адресою: м. Донецьк, пл. Конституції, 1 та постановки СПД на податковий облік, в Пенсійний Фонд України, Фонд соціального страхування від нещасних випадків, Фонді зайнятості населення.

Фактично статутний фонд Товариства з обмеженою відповідальністю «Капітал-Інвест Групп» у розмірі 38000 грн. не формувався, юридична адреса суб`єкта господарювання: м. Київ, Печерський район, вул. Кіквідзе, буд.1, корпус 2 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.

Таким чином, в період липня 2006 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва ОСОБА_4 , за попередньою змовою із Особою №1, Особою №17 та іншими учасниками організованої групи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, згідно відведених ним ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство - ТОВ «Капітал-Інвест Групп», яке було зареєстроване рішенням Печерської районної державної адміністрації за юридичною адресою: м. Київ, Печерський район, вул. Кіквідзе, буд.1, корпус 2, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Капітал-Інвест Групп», як суб`єкта підприємницької діяльності з присвоєнням ідентифікаційного коду та стало підставою для постановки на облік в ДПІ у Печерському районі м. Києва, в органах статистики, в Пенсійному Фонді України та Фонду соціального страхування.

Отримавши печатку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонді соціального страхування, що дали змогу для відкриття поточних в банківських установах, Особа №17 за вказівкою ОСОБА_4 , за домовленістю із Особою №1 передав ключі доступу до системи «клієнт-банк» для розпорядження поточними рахунками та печатку ТОВ «Капітал -Інвест Групп» членами групи, діяльність якої координували ОСОБА_4 та Особа №1

В подальшому, зареєстрований Особою №17 через Особу №10, за вказівкою ОСОБА_4 та Особи №1, з відома усіх активних учасників організованої групи суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Капітал-Інвест Групп» було використано у протиправній діяльності з незаконного відшкодування податку на додану вартість та в мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету.

В свою чергу, з метою запобігання проведення комплексної документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ «Капітал-Інвест Групп», яка б виявила фіктивність створеного суб`єкта господарювання, на підставі поданої позовної заяви 19.03.2008 року ТОВ «Бігма-Трейд»- підприємства, підконтрольного групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, інших невстановлених слідством осіб, зареєстрованого без мети здійснення підприємницької діяльності на підставну особу Особу №15 була відкрита Господарським судом процедура банкрутства підприємства.

Продовжуючи протиправну діяльність, направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1, розуміючи, що для розширення мережі фіктивних підприємств необхідні нові члени у організованій групі, приблизно у січні - лютому 2007 року (більш точний час слідством невстановлений) втягнули до протиправної діяльності знайомих Особи №1- мешканців м. Луганська Особу №5 та Особу №4, яких присвятили у всі деталі злочинної діяльності.

Згідно розподілених ролей Особа №4 повинен був виконувати функції контролю за перерахуваннями по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання шляхом встановленої системи «клієнт-банк» та для полегшення своєї злочинної діяльності підтримувати зв`язок з невстановленою слідством групою осіб у м. Луганську, які контролюючи низку фіктивних підприємств: ПП «Луганськ-Проммережа», ПП «Лугторг-центр- плюс» та інші, займалися аналогічною діяльністю з надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ.

В свою чергу, Особа №5 на першому етапі протиправної діяльності ОСОБА_4 та Особа №1 визначили обов`язки з контролю за реєстрацією нових підприємств, передачею грошових коштів, необхідних для оформлення та нотаріального посвідчення реєстраційних документів, відкриття поточних рахунків фіктивних суб`єктів господарювання, передачу первинних документів по проведеним безтоварним операціям «підставним» службовим особам для підписання, а також зберігання печаток підприємств в індивідуальному сейфі банківської установи, а після оформлення первинних документів - передачу їх бухгалтерам «конвертаційного центру» для відображення по бухгалтерському та податковому обліку а також користувачам послуг з мінімізації податкових зобов`язань за адресами, які йому вкажуть організатори організованої групи ОСОБА_4 та Особа №1

За виконання вказаних функцій ОСОБА_4 та Особа №1, згідно досягнутої домовленості, надавали Особі №5 заробітну плату у сумі 600 доларів США.

Таким чином, розширивши склад організованої групи ОСОБА_4 та Особа №1, попередньо домовившись з іншими членами, повторно, в період квітня - травня 2007 року, запропонували своєму знайомому Особі №9- колишньому співробітнику податкової міліції зареєструвати «фіктивне» підприємство-юридичну особу - ТОВ «Гранд Технолоджі» без мети здійснення передбаченої діючим законодавством діяльності, повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій, тобто, попередньо присвятили його у всі деталі та мету злочинної діяльності.

Отримавши згоду Особи №9 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, ОСОБА_4 , по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, за домовленістю із Особою №1 та з відома всіх її учасників, у тому числі Особи №5, Особи №4, які вступили до організованої групи, посвятивши його в деталі своїх намірів, схилив до заняття Особою №9 посади директора ТОВ «Гранд Технолоджі», а також відкриттю ним в подальшому банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США.

Після чого, отримавши згоду від Особи №9, який, виконуючи відведену йому роль, за узгодженням з ОСОБА_4 та Особою №1 підготував документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Гранд Технолоджі» (Статут, рішення засновника, наказ про його призначення на посаду директора) та їздив в органи державної реєстрації і банківські установи, для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_22 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311) та постановки СПД на податковий облік, в Пенсійному Фонді України, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.

Фактично грошові кошти для здійснення реєстрації підприємства Особі №9 надав Особа №5, які він отримував від ОСОБА_4 та Особи №1, або знімав із своїх карткових рахунків, що були відкриті у різних установа банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 з вказівкою призначення платежу «безповоротня фінансова допомога».

При цьому, Особа №5 згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат, пов`язаних із підготовкою реєстраційних документів, отриманням дозволу та виготовленням печаток для підприємства, відкриттям службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк», оформлення карток із зразками підписів.

Фактично статутний фонд ТОВ «Гранд Технолоджі» у розмірі 42000 грн. шляхом «нібито» внесення комп`ютерної та офісної техніки, меблів не формувався, юридична адреса підприємства: АДРЕСА_7 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства.

Таким чином, в період травня 2007 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1, Особою №5, Особою №4, використовуючи «підставну особу» - Особу №9, згідно відведених ним ролей у складі організованої групи, з відома всіх її членів, діючи умисно, з корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство ТОВ «Гранд Технолоджі», яке було зареєстроване рішенням №0028090 від 07.05.2007 Печерської державної адміністрації м. Києва за юридичною адресою: м. Київ Печерський район, вулиця Січневого Повстання, буд. 3Б, кв. 197, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом , та стало підставою для постановки на облік 07.05.2007 року в ДПІ у Печерському районі м. Києва, в органах статистики, Пенсійного Фонду України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.

Крім того, виконуючи вказівки ОСОБА_4 та Особи №1, з відома Особи №4, Особи №5, що діяли згідно розподілених між ними ролей в організованій групі, з відома інших учасників організованої групи, Особа №9 отримав печатку за кошти, які були надані Особою №5 та віднесені ним як витрати, пов`язані з реєстрацію нового СПД, свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонду соціального страхування, що дали змогу для відкриття поточних в банківських установах на підставі договорів про розрахункове обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та наданої картки із зразками підписів службових осіб та отримання дискет з електронним підписом - ключем доступу до вказаних поточних рахунків за системою електронних платежів «Клієнт-Банк».

Отримані Особою №9 реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Гранд Технолоджі» та печатка суб`єкта господарювання, були використані організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані Особі №5 та Особі №4 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації з використанням реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб та створення видимості законності проведених безтоварних операцій, а отримана програма доступу до системи «Клієнт-Банк» була інстальована на офісі «конвертаційного центру» і на першому етапі злочинної діяльності контролювалася Особою №4 та Особою №11 при здійсненні електронних переказів між фіктивними суб`єктами господарювання.

Створений суб`єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ «Гранд Технолоджі» був в подальшому використаний членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, з відома Особи №4, Особи №5, Особи №2, Особи №3 при безпосередній участі Особи №9 з метою прикриття незаконної діяльності надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до державного бюджету та розкраданні державних коштів шляхом незаконного відшкодування ПДВ при проведенні безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

Крім того, бажаючи розширити мережу суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності, ОСОБА_4 , реалізуючи ретельно розроблений спільно із Особою №1 план протиправної діяльності, узгоджений із Особою №4, Особою №5, діючи повторно, у складі організованої групи, з чітким розподілом ролей у період травня 2007 року, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, через свого знайомого колишнього співробітника податкової міліції- Особу №10 втягнули до злочинної діяльності Особу №16, запропонувавши йому стати власником та директором з набуттям всіх прав та повноважень власника СПД - ТОВ «Енерго-Менеджмент» (код 35142182).

Так, продовжуючи протиправну діяльність, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1, направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, повторно, в період травня 2007 року, через свого знайомого Особу №10, який будучи колишнім співробітником податкової міліції, але не присвячений у всі деталі злочинного плану, знаходячись в невстановленому місці на території м. Києва, запропонував Особі №16, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Енерго-Менеджмент», повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій.

В свою чергу, Особа №16, ознайомившись з деталями плану злочинної діяльності щодо реєстрації підприємства за винагороду, через Особу №10, надав свою згоду.

Отримавши згоду Особи №16 через Особу №10 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, ОСОБА_4 та Особа №1, по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, за домовленістю з Особою №5, Особою №4, за допомогою Особи №10, схилили до заняття Особою №16 посади директора ТОВ «Енерго-Менеджмент», а також відкриттю ним банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США.

Після чого, отримавши згоду від Особи №10, направили його для підписання відповідних реєстраційних документів і відкриття поточних рахунків в банківських установах, який, виконуючи відведену йому роль, через невстановлену слідством особу, за узгодженням з ОСОБА_4 та Особою №1 підготував документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Енерго-Менеджмент» (Статут, протокол № 1 загальних зборів Засновників (учасників) від 10 травня 2007 року , згідно якого вирішено було заснувати підприємство - ТОВ «Енерго-Менеджмент» за юридичною адресою: м. Київ, бульвар Л. Українки, буд. 26, сформувати Статутний Фонд у розмірі 42 тис. грн., у вигляді майнового внеску, затвердити Статут та призначити на посаду директора Особу №16, наказ про призначення Особи №16 на посаду директора) та після підготовки реєстраційних документів їздив з ним в органи державної реєстрації і банківські установи, для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_25 у Київській Філії АКБ «Індустріалбанк» (МФО 320962), № НОМЕР_26 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_27 в ВАТ АКБ «Автокразбанк», м. Кременчук (МФО 331100), №№ НОМЕР_28 , НОМЕР_29 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311), № НОМЕР_30 в АБ «Укркомунбанк» м. Луганськ (МФО 304988) та постановки СПД на податковий облік, в Пенсійному Фонді України, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.

Фактично грошові кошти йому для здійснення реєстрації підприємства надав Особа №5, які отримував у ОСОБА_4 та Особи №1, або знімав із своїх карткових рахунків, які були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі ОСОБА_4 та Особи №1, з вказівкою призначення платежу «безповоротня фінансова допомога».

При цьому, Особа №5, згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат, пов`язаних із підготовкою реєстраційних документів, отриманням дозволу та виготовленням печаток для підприємства, відкриттям службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.

Фактично статутний фонд ТОВ «Енерго-Менеджмент» у розмірі 42000 грн. шляхом «нібито» внесення Особою №16 комп`ютерної та офісної техніки, меблів не формувався, юридична адреса підприємства: м. Київ бульвар Л. Українки, буд. 26 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства.

Таким чином, в період травня 2007 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, Особа №16, виконуючи вказівки Особи №10, який попередньо домовився із Особою №1 та ОСОБА_4 через Особу №5, з відома Особи №4 згідно відведених ним ролей у складі організованої групи, діючи умисно, з корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство ТОВ «Енерго-Менеджмент, яке було зареєстроване рішенням №0028283 від 24.05.2007 Печерської районної у м. Києві державної адміністрації за юридичною адресою: 01133 м. Київ Печерський район бульвар Л. Українки будинок 26, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-Менеджмент» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом , та стало підставою для постановки на облік 05.06.2007 року як платника податків під реєстраційним № 44852 в ДПІ у Печерському районі м. Києва, в органах статистики, Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.

Крім того, з відома ОСОБА_4 , за домовленістю із Особою №1, при безпосередній участі Особи №10, «підставний директор» Особа №16, що діяли згідно розподілених між ними ролей в організованій групі, з відома інших учасників групи, отримав печатку, за кошти, які були надані Особою №5 та віднесені як витрати, пов`язані з реєстрацією нового СПД, свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонді соціального страхування, що дали змогу для відкриття поточних в банківських установах на підставі договорів про розрахункове обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та наданої картки із зразками підписів службових осіб та отримання дискет з електронним підписом - ключем доступу до вказаних поточних рахунків за системою електронних платежів «Клієнт-Банк».

Отримані реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Енерго -Менеджмент» та печатка суб`єкта господарювання були використані організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані Особою №4 та Особою №5 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації (використання реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб) та створення видимості законності проведених безтоварних операцій.

В подальшому, Особа №4, згідно відведеної йому ролі в організованій групі, отримавши ключі доступу до системи «Клієнт-Банк», які були інстальовані на офісі «конвертаційного центру», контролюючи рух коштів по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, у тому числі, ТОВ «Енерго-Менеджмент», здійснював перерахування по клієнтах між фіктивними СПД, маскуючи їх незаконне походження з подальшим перерахуванням на поточні рахунки фізичних осіб.

Також Особа №4 згідно вказівок ОСОБА_4 та Особи №1 передав ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунках ТОВ «Енерго-Менеджмент», відкритих у банківських установах Донецькому Філіалі АКБ «Автокразбанк», АКБ «Індустріалбанк» на адресу Особи №2, Особи №3, які виконуючи відведену їм роль в організованій групі передали їх для інсталяції на офіс, розташований за адресою: м. Київ, вул. Волинська, буд. 48/50, Особі №11, який здійснював контроль за електронними переказами грошових коштів фіктивних суб`єктів господарювання, підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 у вказаних банківських установах.

Створений суб`єкт підприємницької діяльності ( юридична особа) - ТОВ «Енерго-Менеджмент» був в подальшому використаний членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, з відома Особи №4, Особи №5, Особи №2, Особи №3 при безпосередній участі Особи №16 з метою прикриття незаконної діяльності надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до державного бюджету.

При цьому, грошові кошти, які надходили на поточні рахунки ТОВ «Енерго-Менеджмент» Особою №4 направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, які в подальшому знімалися у вигляді готівки, тобто, створений організованою групою суб`єкт господарювання - ТОВ «Енерго-Менеджмент» став кінцевим підприємством у ланцюгу конвертування грошових коштів.

В свою чергу, Особа №16, маючи усі повноваження службової особи, будучи обізнаним про незаконну діяльність створеного ним та організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 ТОВ «Енерго-Менеджмент», перераховуючи грошові кошти на поточні рахунки фізичних осіб з вказівкою призначення платежу «безповоротня фінансова допомога» на підставі підписаних ним договорів із ОСОБА_29 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , виступаючи податковим агентом, звітність за формою 1-ДФ з вказівкою утриманих сум прибуткового податку по вказаних особах до ДПІ у Печерському районі м. Києва не здавав та прибутковий податок не сплачував, чим порушив вимоги п.п.п4.2.9 ст. 4, п.8.1.1 ст. 8, п.п.20.3.2 ст. 20 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб».

Таким чином, зареєструвавши вказані суб`єкти підприємницької діяльності, отримавши усю реєстраційну документацію, печатку в своє розпорядження, ОСОБА_4 разом із Особою №1, як керівники організованої групи, до складу якої з чітким розподілом ролей входили Особа №2, Особа №3, Особа №5 ,Особа №4, Особа №9, Особа №17, Особа №16 та інші, невстановлені слідством особи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, почали здійснювати незаконну діяльність, отримуючи грошові кошти на поточні рахунки підконтрольних підприємств від суб`єктів господарювання різних форм власності з подальшим документальним оформленням проведених безтоварних операцій з дотриманням встановлених реквізитів та процедур без фактичного отримання та реалізації товару, послуг, виконання робіт.

Надаючи видимість законної діяльності бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_22 оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність вказаних підприємств, готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

Таким чином, ОСОБА_4 , разом із Особою №1, діючи у складі організованої групи, до складу якої з чітким розподілом ролей увійшли Особа №2, Особа №3, Особа №5, Особа №4, Особа №9, Особа №17, Особа №16 та інші, невстановлені слідством особи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, діючи згідно єдиного плану злочинної діяльності, скоїв повторне фіктивне підприємництво, створивши ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал - Інвест Групп» (), ТОВ «Енерго-Менеджмент» (), ПП «Арон Трейд» (), ТОВ «Гранд Технолоджі ().

Своїми діями ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, повторно створив та придбав суб`єкти підприємницької діяльності - юридичні особи з метою прикриття незаконної діяльності, тобто, скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_4 , за домовленістю із Особою №1., контролюючи незаконну діяльність ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (код 34527380), реалізуючі свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжких злочинів, за попередньою домовленістю, використовуючи дилерський центр під керівництвом Особи №2 та Особи №3, які мали свою клієнтську мережу, у тому числі, Виробничо-комерційне підприємство «Укравіаресурс» (м. Сімферополь код 30491981), та підтримували зв`язок із службовими особами вказаного підприємства, у період квітня 2006 року отримали пропозицію щодо сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах від директора вказаного підприємства Особи №18, на що останні надали свою згоду.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків директором ВКП «Укравіаресурс» Особою №18, ОСОБА_4 та Особа №1, визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованої групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом ОСОБА_4 та Особи №1, як основних координаторів злочинної діяльності, члени групи, Особа №2, Особа №3, виконуючи відведені їм ролі, через Особу №11, який знаходився за адресою офісу «конвертаційного центру» м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507, 512, діючи спільно із службовими особами ВКП «Укравіаресурс» повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 зареєстрованих на «підставних осіб ОСОБА_5 , Особи №17;

- документально створити видимість надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» () та передати через ОСОБА_30 готівкові кошти на адресу службових осіб ВКП «Укравіаресурс» з удержанням відсотків за надані послуги ;

- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печатки ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), які зберігалися за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім.507,512 та підписаних від імені директора ОСОБА_5 , Особи №17 які б підтверджували «нібито» постачання ТМЦ , скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її через Особу №2, Особу №3 із генеральним директором ВКП «Укравіаресурс» Особою №18, розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, приступили до її реалізації.

Так, Особа №18, будучи на підставі наказу № 1 від 22.07.99 службовою особою директором ВКП «Укравіаресурс» (ЕГРПОУ 30491981), що діє на підставі Статуту, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Центрального району м. Сімферополя за № 04055647ю0020475 від 05.09.99, взятого на податковий облік в ДПІ м. Сімферополя 16.08.98 за № 5344, за юридичною адресою: м. Сімферополь, вул. Балаклавська, 12, згідно досягнутої домовленості із членами організованої організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, контактуючи через Особу №2, Особу №3, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, отримавши реквізити фіктивних суб`єктів господарювання, у тому числі: код ЄДРПОУ, назву підприємства, юридичну адресу, № поточних рахунків та банківської установи, ПІБ службових осіб, індивідуальний податковий номер та номер свідоцтва платника ПДВ, в період квітня 2006 року по травень 2007 року мав «нібито» взаємовідносини з ТОВ «Мастерхолд» на загальну суму 13 180 545,12 грн., зокрема ПДВ в сумі 2 196 757,52 грн.

Так, з метою переказу видимості законності операцій з ТОВ «Мастерхолд» із постачання товару на адресу ВКП «Укравіаресурс» були оформлені в односторонньому порядку :

договір № 14/04-06 від 10.04.06, згідно якого постачальник ТОВ «Мастерхолд» зобов`язується поставити на адресу ВКП «Укравіаресурс» авіаційно-технічне майно;

додаток № 1 до договору на суму 1 160 341,20 грн., додаток № 2 до договору на суму 3 716 212,80 грн., додаток № 3 до договору на суму 6 639 293,52 грн., додаткову угоду № 1 до договору;

витратні накладні: № 158 від 10.04.06 на суму 1 160 341,20 грн.,№ 2507 від 25.07.06 на суму 3 716 212,80 грн., № 0210 від 02.10.06 на суму 6 639 293,52 грн., № 0512 від 05.12.06 на суму 1 464 573,60 грн., № 0705 від 07.05.07 на суму 200 124, 00 грн.;

податкові накладні: № 0705 від 07.05.07 на постачання допоміжних двигунів в асортименті на суму 200 124, 00 грн., № 0512 від 05.12.06 на постачання лапастій до повітряного гвинта на суму 1 464 573,60 грн. № 0210 від 02.10.06 на постачання лапастій гвинта, що несе двигун, допоміжної силової установки, редуктора, паливних баків, стійок шасі, насосів, радіостанцій в асортименті та інших ТМЦ на суму 6 639 293,52 грн., № 2507 від 25.07.06 на постачання стаціонарної киснево-азотнодобувної станції, установки для перевірки гідросистеми, заправника спеціальними речовинами на суму 2 216 212,80 грн.; № 158 від 10.04.06 на постачання лапастій гвинта на суму 1 160 341,20 грн.; № 2706 від 27.06.06 на постачання аеродромного електроагрегату, повітрезаправника, автомобільної киснево-азотнодобувної станції, стаціонарної киснево-азотнодобувної станції на суму 1 500 000,00 грн., які в подальшому були передані Особі №11 через Особу №2 та Особу №3 для підписання директором ТОВ «Мастерхолд» ОСОБА_5 та проставлення відбиток печатки вказаного підприємств.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особи №2, Особи №3 та Особи №11, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунків вказаного підприємства та печатку ТОВ «Мастерхолд», наданих у користування ОСОБА_4 та Особою №1, оформили вказані документи від імені «підставного» директора ОСОБА_5 , та поставили відбитки печатки підконтрольного підприємства, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали за попередньою домовленістю із Особою №18 один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ВКП «Укравіаресурс». В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_24 , ОСОБА_22 , знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_4 та Особою №1, ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Мастерхолд», отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаного підприємства, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської діяльності.

Фактично, вказані в податкових накладних товарно-матеріальні цінності ВКП «Укравіаресурс» від ТОВ «Мастерхолд» не отримувалися, а дані операції носили безтоварний характер.

Отримавши в період з квітня 2006 року по травень 2007 року первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ТОВ «Мастерхолд», директор ВКП «Укравіаресурс» Особа №18 передавав головному бухгалтеру ОСОБА_31 для відображення в бухгалтерському і податковому обліку підприємства.

За період з квітня 2006 року по травень 2007 року на поточний рахунок ТОВ «Мастерхолд» № НОМЕР_15 , відкритий у ВАТ «БТА Банк» м. Київ МФО № 321723, були перераховані грошові кошти від ВКП «Укравіаресурс» з поточних рахунків № НОМЕР_31 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО №324913 і № НОМЕР_32 , відкритого у філії КРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» м. Сімферополя МФО №384436 в загальній сумі 13 180 545,12 грн. з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно, згідно з угодою №14/04-06 від 10.04.06».

Про проведені перерахування директор ВКП «Укравіаресурс» Особа №18 через Особу №3 повідомляв Особі №2, яка виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи ОСОБА_4 та Особи №1, повідомляла Особі №11, на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ВКП «Укравіаресурс» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

В подальшому, грошові кошти, які направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, знімалися кур`єрами ОСОБА_13 та ОСОБА_14 через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою м. Київ вул. Віскозна буд.32 на підставі оформлених заявок щодо зняття готівки та передані через Особу №2, Особу №3 на адресу директора ВКП «Укравіаресурс» Особу №18 за винятком відсотків за надану послугу.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків, за попередньою змовою з вказаною організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, директор ВКП «Укравіаресурс» Особа №18 в період з березня 2007 року по січень 2008 року на підставі наданих Особою №2, Особою №3 та Особою №11 реквізитів фіктивного суб`єкта господарювання мав взаємини з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» на загальну суму 3 955 652,4 грн., у тому числі ПДВ в сумі 659 275,4 грн.

Так, з метою видимості законності операцій з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» з постачання товару на адресу ВКП «Укравіаресурс» були оформлені в односторонньому порядку:

договір № 15/03-07 від 15.03.07, згідно якому постачальник ТОВ «Капітал- Інвест Групп» зобов`язується поставити на адресу ВКП «Укравіаресурс» авіаційно-технічне майно;

витратні накладні: № 0810 від 08.10.07 на суму 80 592,00 грн., № 0307 від 03.07.07 на суму 1 200 000,00 грн., № 1604 від 16.04.07 на суму 1 020 000,00 грн.;

податкові накладні: №2703 від 27.03.07 на постачання екранновихлопного пристрою, механічного агрегату для заправки, електрогідроустановки на суму 640 000,00 грн., №2603 від 26.03.07 на постачання екранновихлопного пристрою для вертольота, електрогідроустановки на суму 860 000,00 грн., №2506 від 25.06.07 на постачання автомобільної киснево-зарядної станції, транспортного резервуару рідкого кисню, ЗІП 1:1 для АКДС-70М2 на суму 720 000,00 грн., №1809 від 18.09.07 на постачання установки для перевірки гідросистеми, автомобільної киснево-зарядної станції, аеродромного багатоцільового кондиціонера, уніфікованої газозарядної станції на суму 1 102 666,00 грн., №1401 від 14.01.08 на постачання ТМЦ в асортименті на суму 92 986,40 грн., №1501 від 15.01.08 на постачання ТМЦ в асортименті на суму 540 000,00 грн., які в подальшому були передані Особі №11 через Особу №2 та Особу №3 для підписання директором ТОВ «Капітал-Інвест Групп» Особою №17 та проставлення відбиток печатки вказаного підприємства.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особи №2, Особи №3 та Особи №4, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк`по поточних рахунків вказаного підприємства та печатку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», наданих у користування ОСОБА_4 та Особою №1, оформили вказані документи від імені «підставного» директора Особи №17 та поставили відбитки печаток вказаного підприємства, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали за попередньою домовленістю із Особою №18 один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ВКП «Укравіаресурс» .

В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_24 , ОСОБА_22 , знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_4 та Особою №1 ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаних підприємства, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської діяльності.

Фактично, вказаний в податкових накладних товар ВКП «Укравіаресурс» від ТОВ «Капітал-Інвест Групп» не отримувало і дані операції носили безтоварний характер.

Отримавши в період з березня 2007 року по січень 2008 року первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ТОВ «Капітал-Інвест Групп», директор ВКП «Укравіаресурс» Особа №18 передавав їх головному бухгалтеру ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_31 для відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

За період з березня 2007 року по січень 2008 року на поточний рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп» № НОМЕР_19 , відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк» МФО №320962, були перераховані грошові кошти від ВКП «Укравіаресурс» з поточних рахунків № НОМЕР_31 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО №324913 і № НОМЕР_32 , відкритого у філії КРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» м. Сімферополя МФО №384436 в загальній сумі 3 955 652,4 грн. з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно згідно з угодою №15/03-07 від 15.03.07».

Про проведені перерахування директор ВКП «Укравіаресурс» Особа №18 через Особу №3 повідомляв Особі №2, яка, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, повідомляла Особі №11, на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ВКП «Укравіаресурс» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

В подальшому, грошові кошти, які направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, знімалися кур`єрами ОСОБА_13 та ОСОБА_14 через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою: м. Київ вул. Віскозна буд.32 на підставі оформлених заявок щодо зняття готівки та передані через Особу №2, Особу №3 на адресу директора ВКП «Укравіаресурс» Особи №18 за винятком відсотків за надану послугу.

Всього, в період з квітня 2006 року по січень 2008 року директор ВКП «Укравіаресурс» Особа №18., згідно домовленості із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 перерахував на поточні рахунки ТОВ «Мастерхолд» і ТОВ «Капітал-Інвест Групп» грошові кошти, нібито за постачання ТМЦ, в сумі 17 136 197,52 грн., у тому числі ПДВ в сумі 2 856 032,92 грн.

При настанні відповідних податкових звітних періодів директор ВКП «Укравіаресурс» Особа №18, будучи об`єктивно обізнаним про проведені безтоварні операції з ТОВ «Мастерхолд» та ТОВ «Капітал-Інвест Групп», з метою завищення податкового кредиту по ПДВ за результатами фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 надав вказівку головному бухгалтеру ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_31 про внесення до податкових декларацій по ПДВ завідомо неправдивих відомостей в частині податкового кредиту з ПДВ.

В свою чергу, на виконання вказівок директора ВКП «Укравіаресурс» Особи №18, головний бухгалтер ОСОБА_32 , будучи не обізнаною про дійсні наміри Особи №18, використовуючи первинні бухгалтерські документи ТОВ «Мастерхолд» та ТОВ «Капітал-Інвест Групп» , надані та оформлені з дотриманням всіх необхідних реквізитів та процедур членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, внесла до податкових декларацій з ПДВ за квітень, червень, липень, жовтень, грудень 2006 року, квітень, травень, червень, вересень, 2007 року, січень 2008 року дані, які не відповідали дійсності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 2 856 032,92 грн., а саме: у квітні 2006 року в сумі 193 390,20 грн., в червні 2006 року в сумі 250 000,00 грн., в липні 2006 року в сумі 369 368,80 грн., в жовтні 2006 року в сумі 1 106 548,92 грн., в грудні 2006 року в сумі 244 095,60 грн., в березні 2007 року в сумі 250 000,00 грн., в травні 2007 року в сумі 33 354,00 грн., в червні 2007 року в сумі 120 000,00 грн., у вересні 2007 року в сумі 183 777,67 грн., в січні 2008 року в сумі 105 497,73 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 разом із Особою №1, очолюючи організовану злочинну групу, діючи спільно через її членів з директором ВКП «Укравіаресурс», своїми діями шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період з квітня 2006 року по січень 2008 року сприяв умисному ухиленню від сплати податків у сумі 2 856 032,92 грн, чим державі спричинив збитки в особливо великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, у складі організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ст. ст. 27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.3 КК України.

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення шляхом скоєння тяжких злочинів з використанням підконтрольної ОСОБА_4 та членам організованої групи під його керівництвом та Особи №1, через Особу №2, яка координувала роботу дилерського центру, офіс якого був розташований за адресою: м. Київ вул. Волинська буд 48/50 кім. 507, 512, вступив у попередню змову з Особою №19, який маючи досвід роботи у сфері фінансово-господарської діяльності, будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю «ВКП «Інтер-авіа» (далі ТОВ «ВКП «Інтер-авіа»), в період з серпня 2006 року по вересень 2007 року ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, скоїв службове підроблення при наступних обставинах:

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків директором ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» () Особою №19, ОСОБА_4 та Особа №1, визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованої групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом Особи №1 та ОСОБА_4 , як основних координаторів злочинної діяльності, члени групи, Особа №2, Особа №3, виконуючи відведені їм ролі, через ОСОБА_33 , який знаходився за адресою офісу «конвертаційного центру» м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507, 512, діючи спільно із службовими особами ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» (код 32296703) повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), ТОВ «Енерго-Менеджмент», підконтрольних організованій організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 та зареєстрованих на «підставних осіб ОСОБА_5 , особу №17, Особу №16;

- документально створити видимість надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), ТОВ «Енерго-Менеджмент» та передати через Особу №3 готівкові кошти на адресу службових осіб ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» () з удержанням відсотків за надані послуги ;

- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печатки ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), ТОВ «Енерго-Менеджмент» які зберігалися за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім.507,512 та підписаних від імені директора ОСОБА_5 , Особи №17, Особи №16, які б підтверджували «нібито» постачання ТМЦ, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її через Особу №2, Особу №3 із генеральним директором ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» () Особою №19, розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, приступили до її реалізації.

Реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, за попередньою змовою з вказаною організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №16, отримавши реквізити фіктивних суб`єктів господарювання, у тому числі: код ЄДРПОУ, назву підприємства, юридичну адресу, № поточних рахунків та банківської установи, ПІБ службових осіб, індивідуальний податковий номер та номер свідоцтва платника ПДВ, в період з серпня 2006 року по квітень 2007 року мав «нібито» фінансово-господарські відносини з ТОВ «Мастерхолд» на загальну суму 9 946 778,00 грн., у тому числі ПДВ в сумі 1 657 796,34 грн.

Так, з метою надання видимості законності операцій з ТОВ «Мастерхолд» з постачання товару на адресу ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» були оформлені в односторонньому порядку: договір № 10/08-1 від 10.08.06 від імені директора даного підприємства, згідно якому постачальник ТОВ «Мастерхолд» зобов`язується поставити авіаційно-технічне майно і тару, договір №1812/06/К від 18.12.06 від імені директора даного підприємства ОСОБА_5 , згідно якого постачальник, ТОВ «Мастерхолд» зобов`язується поставити авіаційні двигуни Тв3-117вм в кількості 2 штук на загальну суму 1 918 900,00 грн.; прибуткова накладна № 02046 від 02.04.07 на суму 952 655,83 грн.; накладні: № 1508 від 15.08.06 на суму 126 500,00 грн., № 1809 від 18.09.06 на суму 126 500,00 грн., № 0410 від 04.10.06 на суму 406 720,00 грн.; витратні накладні: № 0112 від 01.12.06 на суму 350 640,00 грн., № 2612 від 26.12.06 на суму 751 200,00 грн., № 26121 від 26.12.06 на суму 310000,00 грн., № 0901 від 09.01.07 на суму 183 991,00 грн., № 15011 від 15.01.07 на суму 562 200,00 грн., № 0202 від 02.02.07 на суму 723 096,00 грн., № 1502 від 15.02.07 на суму 1 918 900,00 грн., № 0203 від 02.03.07 на суму 158 316,00 грн., № 0232 від 02.03.07 на суму 848 628,00 грн., № 02031 від 02.03.07 на суму 9 600,00 грн., № 1903 від 19.03.07 на суму 1 032 000,00 грн., № 19031 від 19.03.07 на суму 34 560,00 грн., № 19032 від 19.03.07 на суму 288 000,00 грн., № 0204 від 02.04.07 на суму 85 200,00 грн., № 02041 від 02.04.07 на суму 382 000,00 грн. ,№ 02042 від 02.04.07 на суму 34 560,00 грн., № 2504 від 25.04.07 на суму 547 980,00 грн.; податкові накладні: № 1508 від 15.08.06 на постачання ЗІП 1:1, ящиків, сигналізаторів тиску на суму 176 000,00 грн. № 0410 від 04.10.06 на постачання ЗІП 1:1, ящиків, вантажопідйомних гідравлічних пристроїв, сигналізаторів тиску на суму 406 720,00 грн., № 0112 від 01.12.06 на постачання насосів в асортименті, стартера повітряного, соплового апарату на суму 350 640,00 грн. № 2612 від 26.12.06 на постачання повітряного гвинта для літака на суму 751 200,00 грн. № 26121 від 26.12.06 на постачання ЗІП 1:1, ящика, сигналізатора тиску на суму 310 000,00 грн. № 2912 від 29.12.06 на постачання авіаційного двигуна на суму 1 911 100,00 грн. № 0901 від 09.01.07 на постачання кабелю радіочастотного на суму 183 991,00 грн. № 15011 від 15.01.07 на постачання заклепок, шайб, гайок, болтів, запобіжників, щіток, гвинтів в асортименті і інших ТМЦ на суму 562200,00 грн., № 0202 від 02.02.07 на постачання двигунів, конденсаторів, трансформаторів, електроламп в асортименті і інших ТМЦ на суму 723 096,00 грн. № 1502 від 15.02.07 на постачання авіаційного двигуна на суму 7 800,00 грн. № 0203 від 02.03.07 на постачання кілець поршневих, клапанів впускання в асортименті, вузла кріплення моторами на суму 158 316,00 грн., № 02031 від 02.03.07 на постачання компресора і манометрів на суму 9 600,00 грн., № 02032 від 02.03.07 на постачання фільтру, насосів, розчинників, щитів, підшипників, електродвигунів, датчиків, ламп, кілець в асортименті і інших ТМЦ на суму 848628,00 грн., № 1903 від 19.03.07 на постачання індикатора, електричного генератора змінного струму, запобіжників, ламп, комбінованих агрегатів в асортименті і інших ТМЦ на суму 1 032 000,00 грн., № 19031 від 19.03.07 на постачання рульових гвинтів на суму 34 560,00 грн., № 19032 від 19.03.07 на постачання повітряних гвинтів на суму 288 000,00 грн., № 2703 від 27.03.07 на постачання редуктора на суму 134 800,00 грн., № 27031 від 27.03.07 на постачання системи автоматичного управління на суму 85 200,00 грн., № 0204 від 02.04.07 на постачання редуктора на суму 247 200,00 грн., № 02041 від 02.04.07 на постачання рульових гвинтів в асортименті на суму 34 560,00 грн., № 02046 від 02.04.07 на постачання стекол, датчиків, трансформаторів, транзисторів, мікросхем в асортименті і інших ТМЦ на суму 1 143 187,00 грн., № 2504 від 25.04.07 на постачання приводу алюмінієвого сполучного, запобіжника плавкого, датчика палива, радіолампи підсилювальної, магнітного реле, підшипників в асортименті, шарикопідшипників в асортименті, автоматів захисту мережі в асортименті, трансформаторів, контакторів і інших ТМЦ на суму 547 980,00 грн., які в подальшому були передані Особі №11 через Особу №2 та Особу №3 для підписання директором ТОВ «Мастерхолд» ОСОБА_5 та проставлення відбиток печатки вказаного підприємства.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особа №2 ,Особа №3 та Особа №11, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк`по поточних рахунків вказаного підприємства та печатку ТОВ «Мастерхолд», наданих у користування ОСОБА_4 та Особою №1, оформили вказані документи від імені «підставного» директора ОСОБА_5 , та поставили відбитки печатки підконтрольного підприємства, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали, за попередньою домовленістю із Особою №19 один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ТОВ «ВКП «Інтер-авіа».

В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_24 , ОСОБА_22 , знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_4 та Особою №1, ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Мастерхолд», отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаного підприємства, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської діяльності.

Фактично, вказані в податкових накладних товарно-матеріальні цінності ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» від ТОВ «Мастерхолд» не отримувалися, а дані операції носили безтоварний характер.

Продовжуючи злочинну діяльність, директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №19, в період з серпня 2006 року по квітень 2007 року на поточний рахунок ТОВ «Мастерхолд» № НОМЕР_15 , відкритий у ВАТ «БТА Банк» м. Київ МФО № 321723, були перераховані грошові кошти від ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» з поточного рахунку № НОМЕР_33 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 в загальній сумі 9 946778,00 грн. з вказівкою призначень платежів «за товар згідно договору № 10/08-1 від 10.08.06 і№ 1812/06/К від 18.12.06».

Про проведені перерахування директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №19 повідомляв засобами телефонного зв`язку Особі №2 або Особі №11, які, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи ОСОБА_4 та Особи №1, повідомляли на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків, за попередньою змовою з вказаною групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №19, отримавши реквізити підконтрольного їх групі підприємства ТОВ «Капітал-Інвест Групп», в період з червня 2007 року по лютий 2008 року мав взаємини з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» на загальну суму 1 947 520,00 грн., у тому числі, ПДВ в сумі 324 586,67 грн.

Так, з метою надання видимості законності «нібито» проведених операцій з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» з постачання товару на адресу ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» були оформлені в односторонньому порядку: договір № 25/06-07 від 25.06.07 на постачання товару від імені директора даного підприємства, згідно якому постачальник, ТОВ «Капітал-Інвест Групп» зобов`язується поставити авіаційно-технічне майно; прибуткові накладні: № 2301 від 23.01.08 на суму 180 000,00 грн., № 2802 від 28.02.08 на суму 535 632,00 грн.; витратні накладні: № 1307 від 13.07.07 на суму 46 740,40 грн., № 2707 від 13.07.07 на суму 368 259,60 грн., № 06081 від 06.08.07 на суму 816 888,00 грн.; податкові накладні: № 2706 від 27.06.07 на постачання підйомників закрилків, кронштейнів, кришок редукторів, сталевих кронштейнів в асортименті і інших ТМЦ на суму 368 259,60 грн., № 1307 від 27.06.07 на постачання аварійного радіомаяка, стартера, поршневого кільця на суму 46 740,40 грн., № 06081 від 06.08.07 на постачання електропневмоклапана, гальмівного колеса, циліндра, свічки запалення, аварійних радіомаяків в асортименті, навігаційного блоку, автомата перекосу, хвостових валів в асортименті, вентилятора на суму 816 888,00 грн., № 2812 від 28.12.07 на постачання насосів в асортименті на суму 509 100,00 грн., № 2802 від 28.02.08 на постачання колеса, комплекту заглушок, насосів в асортименті на суму 206 532,00 грн.

Фактично, вказаний в податкових накладних товар, ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» від ТОВ «Капітал-Інвест Групп» не отримувало і дані операції носили безтоварний характер.

За період з червня 2007 року по лютий 2008 року на поточний рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп» № НОМЕР_19 , відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк» МФО № 320962, були перераховані грошові кошти від ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» з поточного рахунку № НОМЕР_33 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 в загальній сумі 1 947 520,00 грн. з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно згідно договору № 25/06-07 від 25.06.07».

Про проведені перерахування директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №19 повідомляв засобами телефонного зв`язку Особу №2 або Особу №3, які виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, повідомляли на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» за мінусом відсотків за надану послугу .

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків, за попередньою змовою з вказаною групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, які контролювали діяльність ТОВ «Енерго-Менеджмент», директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №16, в період з липня по грудень 2007 року мав «нібито» взаємини з ТОВ «Енерго-Менеджмент» на загальну суму 1 986 000,00 грн., у тому числі, ПДВ в сумі 331 000,00 грн.

Так, з метою надання видимості законності операцій з ТОВ «Енерго-Менеджмент» із постачання товару на адресу ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» були оформлені: договір №02/07-07 від 02.07.07 постачання товару від імені директора даного підприємства Особи №16, згідно якому постачальник, ТОВ «Енерго-менеджмент» зобов`язується поставити авіаційно-технічне майно; витратні накладні: № 1607 від 16.07.07 на суму 105 942,00 грн., № 16071 від 16.07.07 на суму 330 090,00 грн., № 16072 від 16.07.07 на суму 163 968,00 грн., № 2302 від 23.07.07 на суму 355824,00 грн., № 69 від 13.08.07 на суму 567 600,00 грн., № 0312 від 03.12.07 на суму 462 576,00 грн.; податкові накладні: № 42 від 03.07.07 на постачання труби на суму 163 968,00 грн., № 43 від 03.07.07 на постачання монтажних комплектів, аварійних радіомаяків, поршневих кілець в асортименті і інших ТМЦ на суму 436 032,00 грн., № 296 від 23.07.07 на постачання паливно-мастильного агрегату на суму 355 824,00 грн., № 64 від 13.08.07 на постачання гайкових ключів, кронштейнів, шайб, гвинтів, гайок в асортименті і інших ТМЦ на суму 567 600,00 грн., № 0312 від 03.12.07 на постачання монтажного комплекту, гіровертикалі, лінійки, аварійних радіомаяків, електродвигунів в асортименті на суму 462 576,00 грн. які в подальшому були передані Особі №11 через Особу №2 та Особу №3 для підписання директором ТОВ «Капітал-Інвест Групп» Особою №17, директором ТОВ «Енерго-Менеджмент» Особою №16 та проставлення відбиток печатки вказаних підприємств.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особа №2, Особа №3 та Особа №11, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунків вказаних підприємств та печатки ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «Енерго-Менеджмент», наданих у користування Особою №1 та ОСОБА_4 , оформили вказані документи від імені «підставних» директорів Особу №17, Особу №16 та поставили відбитки печатки підконтрольних підприємств, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали за попередньою домовленістю із Особою №19 один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» .

В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_24 , ОСОБА_22 , знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася Особою №1 та ОСОБА_4 , ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «Енерго-Менеджмент» отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаних підприємств, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської діяльності.

Фактично, вказані в податкових накладних товарно-матеріальні цінності ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» від ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «Енерго-Менеджмент» не постачалися , а дані операції носили безтоварний характер.

За період з липня по грудень 2007 року на поточний рахунок ТОВ «Енерго-Менеджмент» № НОМЕР_25 , відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк» МФО № 320962, були перераховані грошові кошти від ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» з поточного рахунку № НОМЕР_33 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 в загальній сумі 1 986 000,00 грн. з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно».

Про проведені перерахування директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №19 повідомляв засобами телефонного зв`язку Особі №2 або Особі №3, які виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи Особи №1, ОСОБА_4 , повідомляли на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» за мінусом відсотків за надану послугу.

Всього, в період з серпня 2006 року по лютий 2008 року директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №19 перерахував на поточні рахунки ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп» і ТОВ «Енерго-Менеджмент» грошові кошти, «нібито» за постачання ТМЦ у сумі 13 880 298 грн., у тому числі ПДВ в сумі 2 313 383,01 грн.

Згідно первинним бухгалтерським документам з придбання ТМЦ від ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп» та ТОВ «Енерго-менеджмент», директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №19, при настанні відповідних звітних періодів, усвідомлюючи, що дані операції були безтоварними, з метою формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення вимог п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97, вніс недостовірні відомості до податкових декларацій ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» з ПДВ за період з серпня 2006 року по лютий 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 2 313 383,01 грн., а саме: у серпні 2006 року в сумі 29 333,33 грн., в жовтні 2006 року в сумі 67 786,67 грн., в грудні 2006 року в сумі 553 823,33 грн., в січні 2007 року в сумі 124 365,17 грн., в лютому 2007 року в сумі 121 816,00 грн., в березні 2007 року в сумі 431 850,67 грн., в квітні 2007 року в сумі 328 821,17 грн., в червні 2007 року в сумі 69 166,67 грн., в липні 2007 року в сумі 159 304,00 грн., в серпні 2007 року в сумі 230 748,00 грн., в грудні 2007 року в сумі 161 946,00 грн., в лютому 2008 року в сумі 34 422,00 грн.

В результаті вказаних дій, директор ТОВ «ВКП «Інтер-авіа» Особа №19, при сприянні членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період з серпня 2006 року по лютий 2008 року сприяли умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість в сумі 2 313 383,01 грн., державі спричинений збиток в особливо великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненого службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ст.ст. 27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.3 КК України.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк десять років - у разі вчинення тяжкого злочину .

Відповідно до ст. 12 КК України злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років,при цьому санкція ч.2 ст.205 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ст.12 КК України тяжким злочином є злочин,за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років, при цьому санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Таким чином, оскільки з часу вчинення інкримінованих ОСОБА_4 кримінальних правопорушень лютий 2008 року, минуло понад десять років, підозрюваний не ухилявся від досудового слідства, в судовому засіданні не було встановлено правових перешкод щодо задоволення клопотання прокурора з приводу звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 ,підозрюваного у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України , суд вважає, що таке клопотання підлягає задоволенню, а ОСОБА_4 - звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 12, 44, ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285 - 288, 314, 372 КПК України, суд

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності задовольнити.

Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000063 від 30 травня 2018 року, за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212, ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності .

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано.У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1