Справа № 204/4898/18
Провадження № 1-кс/204/1620/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000032 від 11.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

09 липня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової поліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000032 від 11.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 17.09.2013 по 02.05.2016, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), провели ряд фінансово-господарських операції, які, існують об`єктивні підстави вважати, являються незаконними, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі, яка в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах. Підставами для реєстрації даного кримінального провадження став узагальнений матеріал №0200/2018/ДСК Державної служби фінансового моніторингу України, складений згідно із п.42 ст.1, ст.18 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму» №1702-VII від 14.10.2014 (із змінами і доповненнями), відповідно до якого встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 » використані в схемі переведення безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів та мінімізацію податків, що підлягають сплаті до бюджету України. Так, Держфінмоніторингом від банківських установ отримано ряд повідомлень стосовно фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, проведених за участю вказаних підприємств, і які пов`язані із перерахуванням / поверненням безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, оплатою переводу боргу та послуг, зняттям коштів готівкою посадовими та/або довіреними особами через каси відділень обслуговуючих банків в якості видачі коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції та видачі готівки по чекам, а також її зняття з використанням карткових рахунків по корпоративним карткам через операційні каси. Механізм злочину полягає у акумулюванні, шляхом низки фінансових операцій, грошових коштів, які надійшли від групи юридичних осіб, на рахунках ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 » із їх наступним перерахуванням на рахунки мережі відмивання, яка представлена рядом підконтрольних підприємств, та подальшим оготівковуванням, як через такі підприємства, так і через безпосередньо ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 ». Встановлено, що кримінальне правопорушення вчинене з використанням розрахункових рахунків, які були відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », м. Київ (МФО НОМЕР_6 ). Відповідно до інформації Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » для здійснення фінансових операцій відкрило та використовувало банківський рахунок: № НОМЕР_7 від 04.06.2014 - який був відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », м. Київ (МФО НОМЕР_6 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Відповідно до інформації Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення фінансових операцій відкрило та використовувало банківський рахунок: № НОМЕР_8 від 04.06.2014 - який був відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », м. Київ (МФО НОМЕР_6 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Відповідно до інформації Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » для здійснення фінансових операцій відкрило та використовувало банківський рахунок: № НОМЕР_9 від 28.05.2014 - який був відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », м. Київ (МФО НОМЕР_6 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 » по юридичному оформленню (відкриттю) таких рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками. Крім того, встановлення точних сум перерахованої та повернутої (неповернутої) безвідсоткової поворотної фінансової допомоги дозволить у повній мірі визначити розмір податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств відносно тих підприємств, які являлись клієнтами зазначеної злочинної схеми, спрямованої на виведення готівкових коштів у «тіньовий» сектор економіки. Так, відповідно до пп 135.5.5 ст. 135 Податкового кодексу України, якщо поворотна фінансова допомога не була повернута після закінчення дії договору і термін дії договору не було подовжено, то після закінчення строку позовної давності від дати закінчення договору сума неповерненої фінансової допомоги набуває статусу безповоротної та підлягає оподаткуванню податком на прибуток на загальних підставах. Зазначені обставини вказують на необхідність перевірки фактів перерахування грошових коштів по таким операціям в подальшому, до теперішнього часу. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаних підприємств, та фактично ними розпоряджались в період вчиненого кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в банку. Таким чином, документи відносно ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », м. Київ (МФО НОМЕР_6 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з`ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення, обставини його скоєння, осіб, які розпоряджались коштами даних підприємств, відомості про рух грошових коштів, з`ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім документально підтвердити чи спростувати факти проведення фінансових операцій, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, для забезпечення проведення яких необхідні саме оригінали банківських документів, в тому числі чеків на зняття готівки з рахунків та касових чеків. Оформлення вищевказаних банківських операцій здійснювалось, в тому числі шляхом складання касових чеків (при знятті коштів по корпоративній картці в операційній касі), які містять відомості про дати, час та суми зняття грошових коштів а також про підстави зняття та осіб, які здійснювали зняття грошових коштів. Вказані документи містять відомості, які являються предметом розслідування у кримінальному провадження і відображають сутність та механізм вчиненого правопорушення. Період зберігання касових чеків затверджений постановою Правління Національного банку України від 08.12.2004 №601 «Про затвердження Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання».Враховуючи викладене, виникла об`єктивна необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Саме тому, в тому числі, існує необхідність у вилученні відразу оригіналів банківських документів. Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », м. Київ (МФО НОМЕР_6 ) та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

Слідчий у судове засідання не з`явився, але надав суду заяву в якій підтримав своє клопотання, просив розглянути без його участі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши подане клопотання та додані до клопотання матеріали, якими обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до речей і документів, приходжу до наступних висновків.

Загальні вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені ч. 2 ст. 160 КПК України, згідно положень якої у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що йому необхідні оригінали документів для проведення судової почеркознавчої та економічної експертиз, оскільки вони містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств.

Відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 132 КУпАП, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Однак, в порушення вимог с. 132 КПК України, у матеріалах клопотання відсутні будь-які зібрані у встановленому процесуальним законом порядку докази, які б підтверджували факт вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000032 від 11.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1