Справа № 464/2934/18
пр.№ 1-кп/464/359/18
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 липня 2018 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальне провадження відносно:

Н і к о л ь к і ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець та мешканець АДРЕСА_1 , українець, гр-н України, з середньою освітою, військовозобов`язаний, одружений, має двох дітей: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , працює виконробом ТзОВ «Галицькі дороги», судимості немає, -

за ч.1 ст.205 КК України, -

за участю: прокурора ОСОБА_6 , захисника ОСОБА_7 , -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_8 , діючи умисно з корисливих мотивів, з метою приховування злочинної діяльності, направленої на здійснення імітації фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт), здійснив 25.04.2016 перереєстрацію на себе ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» та 16.12.2016 перереєстрував на себе ПП «Артбуд-Львів».

Зокрема, ОСОБА_8 , переслідуючи мету на здійснення фіктивного підприємництва, вчинив всі необхідні дії для придбання та перереєстрації на себе, відповідно, став фактичним власником та директором ТОВ «Галбуд Інвест Плюс», зареєстрованого 11.03.2013 управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради за адресою: м.Львів, вул.Липова Алея, 6.5, кв.Ж-16 (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0029087), взятого на податковий облік в Сихівському відділенні Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, а також ПП «Артбуд- Львів», зареєстрованого 20.08.2013 управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради за адресою: м.Львів, вул.В.Великого, 2 (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0029856), взятого на податковий облік у Франківському відділенні Залізничної ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

В подальшому, як службова особа ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» та ПП «Артбуд-Львів», ОСОБА_8 , у відповідності до ст.67 Конституції України, розділу третього Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України, статутів ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» та ПП «Артбуд-Львів», був зобов`язаним виконувати організаційно-розпорядчі обов`язки: функції по керівництву даними підприємствами, розпорядженню їх майном та коштами, відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку, за повноту нарахування і своєчасність сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), проте, не маючи наміру на здійснення реальної господарської діяльності вказаних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, лише формально рахувався службовою особою - директором ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» згідно протоколу №7 загальних зборів учасників (засновників) товариства з обмеженою відповідальністю «Галбуд Інвест Плюс» від 25.04.2016 та директором ПП «Артбуд-Львів» згідно рішення №2/2016 засновника приватного підприємства від 16.12.2016.

ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» та ПП «Артбуд-Львів», в період з квітня 2016 по жовтень 2017 року здійснював документальне оформлення придбання, реалізації товарно-матеріальних цінностей, однак придбання, реалізація товарів фактично не відбувалась. В подальшому, на рахунки ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» та ПП «Артбуд-Львів», відкриті в ПАТ «Діамант Банк», Філії Львівського обласного управління AT Ощадбанк у м.Львові, надходили кошти від суб`єктів господарської діяльності в якості оплати товарів, які в подальшому ОСОБА_8 отримав готівкою по грошових чеках на загальну суму 3 961 000 грн.

Такі дії ОСОБА_9 надавали можливість лише документально оформити нібито проведення господарських операцій із суб`єктами господарювання, для відображення фіктивних господарських операцій у податковому та бухгалтерському обліку з метою мінімізації останніми податкових зобов`язань та конвертації безготівкових коштів у готівкові.

Поряд з цим встановлено, що у ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» та ПП «Артбуд-Львів» відсутні необхідні умови для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємства не знаходились за юридичною адресою, тобто здійснення господарської діяльності без реальної мети настання правових наслідків, що свідчить про нікчемність укладених ними угод.

В результаті проведення СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області слідчих дій, викрито вчинення кримінального правопорушення, вилучено фінансово- господарські, реєстраційні документи суб`єктів господарювання, накладено арешти на банківські рахунки, тобто зупинено незаконну протиправну господарську ОСОБА_8 , яка полягала лише у документальному оформленні нібито проведення господарських операцій та конвертації безготівкових коштів у готівкові, шляхом зняття коштів по грошових чеках.

Отже, під прикриттям ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» та ПП «Артбуд-Львів» ОСОБА_8 здійснювалась діяльність по наданню податкової вигоди для третіх осіб, які не виконували своїх податкових зобов`язань та здійснювали лише документальне оформлення господарських операцій через вищевказані фіктивні підприємства.

Дії ОСОБА_8 вірно кваліфіковано за ч.1 ст.205 КК України, так як він вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

Під час досудового розслідування 21 червня 2018 року між підозрюваним та прокурором укладено угода про визнання винуватості у відповідності до вимог ст.ст.468, 469, 472 КПК України, згідно з якою вони дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій підозрюваного за ч.1 ст.205 КК України, а також, що він має понести покарання у виді штрафу. За умовами угоди підозрюваний ОСОБА_8 засвідчив, що визнає неправомірність вчинення своїх дій і вину у вчиненні кримінального правопорушення, щиро розкаюється, активно сприяв розкриттю кримінального правопорушення. Обираючи вид і міру покарання підозрюваному, прокурор при укладенні угоди про визнання винуватості врахував обставини, передбачені ст.470 КПК України, а тому сторони дійшли згоди, що підозрюваний ОСОБА_8 має понести покарання у виді штрафу в розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить сімнадцять тисяч (17000) грн.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення визнав повністю. Ствердив, що розуміє права визначені, п.1 ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені п. 1 ч. 1 ст.473 КПК України, суть обвинувачення, вид і міру покарання. Просить затвердити угоду про визнання винуватості, яку уклав добровільно.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно п.2 ч.1 ст.468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим.

За умовами п.1 ч.4 ст.469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості та тяжких злочинів.

Судом встановлено, що ОСОБА_8 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, яке згідно зі ст.12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

Судом у підготовчому судовому засіданні встановлено, що обвинувачений беззаперечно визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення за вказаних обставин; сторони добровільно уклали угоду про визнання винуватості, зміст якої відповідає вимогам ст.472 КПК України та розуміють наслідки затвердження такої, передбачені ст.473 КПК України. Вид та міра покарання у виді штрафу, передбачені санкцією ч.1 ст.205 КК України, на які обвинувачений погоджується, обрані з врахуванням загальних засад призначення покарань, передбачених ст.ст.65-67 КК України. Судом не встановлено підстав для відмови в затвердженні угоди, визначених в ч.7 ст.474 КПК України.

Згідно з п.1 ч.3 ст.314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду. За умовами ч.1 ст.475 КПК України якщо суд переконається, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджує угоду, і призначає узгоджену сторонами міру покарання.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості і призначення узгодженого сторонами виду і міри покарання.

Відповідно до ч.2 ст.124 КПК України у разі ухвалення обвинувального вироку суд стягує з обвинуваченого на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експертів. Відтак, з обвинуваченого на користь держави слід стягнути витрати на залучення експерта в загальній сумі 13013 грн.

Запобіжний захід відповідно до видів, передбачених ст.131 КПК України, не обирався.

Керуючись ст.ст.314,370,374,475 КПК України, с у д , -

з а с у д и в :

Затвердити угоду від 21 червня 2018 року між обвинуваченим ОСОБА_8 та прокурором заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_10 про визнання винуватості.

ОСОБА_8 визнати винуватим за ч.1 ст.205 КК України та призначити йому покарання штраф тисячу неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить сімнадцять тисяч (17000) гривень.

Стягнути з ОСОБА_8 в користь держави витрати на залучення експерта в сумі 13013 грн.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст.394 КПК України, до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м.Львова протягом 30 днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційним судом.

Відповідно до ч.6 ст.376 КПК України копію вироку після його проголошення негайно вручити обвинуваченому та прокурору, інші учасники судового провадження копію вироку мають право отримати в суді.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.