Провадження № 1-кс/161/5946/17
У Х В А Л А
про призначення позапланової перевірки
м. Луцьк 19 жовтня 2017 року Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , розглянувши начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Твінкл Трейд Груп» (, м. Київ, вулиця Кибальчича, будинок 13 А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Глущенка, буд.49, кв.4).

В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції.

У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у місті Києві.

З клопотання вбачається, що в провадженні СВ прокуратури Волинської області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження №0000041 від 01.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 ч.1 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №0000041, необхідно провести позапланову документальну перевірку з питань законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Твінкл Трейд Груп»,оскільки досудовим розслідуванням встановлено, що за даними податкової звітності та інформаційних ресурсів АІС «Податковий блок», ІБ «Архів електронної звітності» службові особи ТОВ «Шевур» період 2016 - 2017 років провели по обліках операції з придбання пшениці та сої у контрагентів, в ланцюгу постачання яких відсутнє придбання реалізованих ТОВ «Шевур» товарів від ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ-40873865), ТОВ «Ідеал - Нафта» (код ЄДРПОУ-40874360), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ-40948919), Фермерське господарство ОСОБА_5 () які в подальшому відписані в адресу ПАТ «ВолодимирВолинська птахофабрика» (). За результатами проведених заходів встановлені факти, які вказують, що ТОВ «Шевур», є інструментом реалізації схеми мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток в рамках транзитно-конвертаційної групи, яка діє на території м. Києва, Волинської та Київської областей. В ході проведення комплексу перевірочних заходів задокументовано факти безтоварності проведених операцій. В ході проведення досудового слідства отримано копії товарно-транспортних накладних в яких зазначені фінансово-господарські операції між ТОВ «Твінкл Трейд Груп» ().

Тому з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Твінкл Трейд Груп».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду. Таке рішення ухвалюється на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Твінкл Трейд Груп», тому клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.132 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Дати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Твінкл Трейд Груп» (, м. Київ, вулиця Кибальчича, будинок 13 А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Глущенка, буд.49, кв.4).

В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції.

У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у місті Києві.

Проведення перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1