Провадження №1- кс/760/3398/18
Справа 760/5233/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 березня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000006 від 15.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №000006 від 15.01.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб у період 2012 - 2015 громадянами України ОСОБА_5 та ОСОБА_6 шляхом не відображення доходів в податковій звітності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що протягом 2012 - 2015 років громадянами України ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які являлись забудовниками та власниками нерухомого майна фізичним особам за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 ; с. Горенка, перехрестя вул. Садова та Радгоспна, КГ «Сонячне місце».

Крім того, органами досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у період 2012 -2015 роки здійснювали господарську діяльність без проведення державної реєстрації як фізичні особи - підприємці та не забезпечували ведення обліку результатів своєї підприємницької діяльності відповідно до вимог законодавства, але отримували доходи від операцій з продажу об`єктів нерухомого майна, які не включали до складу загального оподаткованого доходу у податкових деклараціях про майновий стан і доходи за 2012, 2013, 2014 та 2015 р.р.

Таким чином, у прокурора є достатні підстави вважати, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснювали господарську діяльність з будівництва та продажу об`єктів нерухомого майна у порушення настуканих законодавчих норм, саме ст. 18 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» від 15.03.2003 в частині неподання державному реєстратору документів для реєстрації фізичної особи - підприємця; п.177.5, п.177.1 ст.177 Податкового кодексу України в частині неподання декларацій про майновий стан і доходи за 2012 - 2015 рр. та пп. 168.2.1 п.168.2 ст.168, п.177.1, п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України в частині заниження податку на доходи фізичних осіб за 2012 - 2015 р.р.

Встановлено, що ОСОБА_5 перебуває на обліку як платник податків - фізична особа у Ірпінському відділенні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків, завданих державі діями ОСОБА_5 , що має суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, а також недопущення втрат Державного бюджету України, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності даного платника податків.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити працівникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України платником податків - фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), адреса реєстрації: АДРЕСА_10 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна у період з 01.01.2012 по 31.12.2015 р.р.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1