Справа № 686/2813/18

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2018 року м.Хмельницький
05.02.2018 року старший слідчий слідчого відділу прокуратури області юрист 1 класу ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області, про тимчасовий доступ до документів з можливістю зробити їх копії, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою АДРЕСА_1 .
В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що згідно з відомостями, внесеними до Єдиного реєстру досудових розслідувань, 23-24 листопада 2015 року співробітники Дунаєвецької ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 та ОСОБА_5 під час проведення перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » склали та видали завідомо неправдивий документ «Акт про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 24.11.2015 №15/1720/3734779, на підставі якого ІНФОРМАЦІЯ_2 безпідставно перенесено терміни проведення перевірки на 90 днів. Вказані дії співробітників ІНФОРМАЦІЯ_2 надали змогу представникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » приховати та частково знищити облікові, бухгалтерські документи та податкову звітність з метою уникнення належного проведення перевірки їх діяльності.
Так, відповідно до вказаного висновку службової перевірки відділу ВБ ГУ ДФС у Хмельницькій області працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 та ОСОБА_5 порушено вимог п.п. 81.1. ст. 81 Податкового кодексу України при перевірці повноважень представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , п.п. 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України при складенні документів про перевірку без фактичного виїзду за місцем розташування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а створено завідомо-неправдивий документ - Акт про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 24.11.2015 №15/1720/3734779, на підставі якого ІНФОРМАЦІЯ_2 безпідставно перенесено терміни проведення перевірки на 90 днів. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги п.п. 44.5 ст. 44 ПК України при повідомленні органів ДФС про втрату документів, у тому числі щодо обліку і виплати заробітної плати ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та про неможливість їх надання органам ДФС і складено завідомо неправдиві документи про їх пошкодження внаслідок пожежі 23.11.2015.
Встановлено, що Директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_9 працівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_6 .
Під час досудового розслідування виникла необхідність у встановленні підстав та обставин перебування співробітників ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 та ОСОБА_5 23 та 24 листопада 2015 року в смт Нова Ушиця, приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведення заходів стосовно вручення повідомлення про проведення перевірки представникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отримання заяви від представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про факт пожежі на підприємстві та знищення документації, у тому числі щодо обліку і виплати заробітної плати ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , реєстрації вказаної заяви та її розгляду представниками ІНФОРМАЦІЯ_3 , прийняття рішення про перенесення термінів проведення перевірки підприємства, а також подальшої перевірки і складення акту щодо відсутності документації та не встановлення порушень податкового законодавства.
Вказані обставини можливо встановити шляхом здійснення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою АДРЕСА_1 .
Слідчий в судовому засіданні просить задоволити клопотання.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 та/або за його дорученням оперативним співробітникам відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Хмельницькій області, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою АДРЕСА_1 , а саме:
- установчих документів, колективного договору та статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- переліку працівників, керівників та представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які працюють/працювали на підприємстві починаючи з 22.11.2015;
- наказів, трудових договорів, угод, інших документів щодо призначення та звільнення з посад в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 ;
- трудових договорів, угод, інших документів щодо прийняття на роботу, звільнення ОСОБА_7 і ОСОБА_8 , їх посадових інструкцій, а також документів щодо нарахування і виплати їм заробітної плати за період роботи в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- заяв, листів, інших документів щодо направлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомлення до податкового органу за місцем обліку про факт пожежі 23.11.2015 та зниження документів, необхідних для податкової перевірки;
- документів, актів інвентаризації, описів майна та речей, пошкоджених чи втрачених в результаті виникнення 23.11.2015 пожежі в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- документів, отриманих від працівників ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо результатів розгляду заяви ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про факт пожежі 23.11.2015 та зниження документів та прийняття рішень про перенесення термінів проведення перевірки;
- документів, отриманих упродовж періоду з 19.11.2015 по 03.03.2016 від працівників ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо результатів проведення податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- журналу реєстрації перевірок податкових і контролюючих органів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з наданням можливості ознайомлення з ними, їх огляду, виготовлення і вилучення їх копій.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою АДРЕСА_1 , забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість зробити копії вищезазначених документів.
Ухвала діє по 05 березня 2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя