Справа №766/2606/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.11.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000027 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000027 від 07.04.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), та вилучення оригіналів документів (за відсутності належним чином завіреної копії), а саме:

- Наказ про облікову політику підприємства, головна книга підприємства за 2012 та 2013 роки;

- Журнали-ордери та оборотно-сальдові відомості за 2012 та 2013 роки помісячно по рахункам: 203 «Паливо», 23 «Виробництво», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 635 «Розрахунки із постачальниками газу», у розрізі контрагентів, 701, 703, 712, 714, 715 та ін. - рахунки обліку доходів від реалізації та інших операційних доходів за видами, 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати за видами витрат», 92 «Адміністративні витрати за видами витрат», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 79 «Фінансові результати».

- Виписка з єдиного реєстру податкових накладних, податкові декларації з податку на додану вартість з додатком №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», за період з 01.12.2012 по 01.03.2013.

- Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2012 та 2013 рік (основна та уточнююча).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 07.04.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) в період 2012-2013 років, ухилились від сплати податків у великих розмірах за рахунок формування податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 5 938 469 грн. (з яких основний платіж 4 750 775грн. та штрафні санкції 1 187 693,75 грн.).

Під час досудового розслідування слідчим призначено позапланову документальну перевірку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». За результатами перевірки співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_5 складено акт №73/21-22-14-04 від 01.07.2016 та винесено податкове повідомлення рішення № від 25.07.2016.

Вищевказане ППР службовими особами оскаржувалось у судовому порядку. Так, 02.12.2016 року зазначене ППР було скасовано за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Проте, 05.04.2017 колегією суддів Одеського апеляційного адміністративного суду винесено постанову по справі № 821/1113/16 відповідно до якої апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_5 задоволено повністю, а постанову Херсонського окружного адміністративного суду від 02.12.2016 скасовано та прийнято нову постанову, якою у задоволенні адміністративного позову ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено повністю.

05.10.2017 до ІНФОРМАЦІЯ_7 направлено постанову про призначення судово економічної експертизи у кримінальному провадженні.

25.10.2017 експертом ІНФОРМАЦІЯ_7 надіслано клопотання експерта відповідно до якого необхідно долучити до матеріалів оригінали чи належним чином завірені копії наступних документів:

- Наказ про облікову політику підприємства, головна книга підприємства за 2012 та 2013 роки;

- Журнали-ордери та оборотно-сальдові відомості за 2012 та 2013 роки помісячно по рахункам: 203 «Паливо», 23 «Виробництво», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 635 «Розрахунки із постачальниками газу», у розрізі контрагентів, 701, 703, 712, 714, 715 та ін. - рахунки обліку доходів від реалізації та інших операційних доходів за видами, 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати за видами витрат», 92 «Адміністративні витрати за видами витрат», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 79 «Фінансові результати».

- Виписка з єдиного реєстру податкових накладних, податкові декларації з податку на додану вартість з додатком №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», за період з 01.12.2012 по 01.03.2013

- Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2012 та 2013 рік (основна та уточнююча).

Посилаючись на вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №0000027 від 07.04.2016 р. старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), та можливість вилучення оригіналів документів (за відсутності належним чином завіреної копії), а саме:

- Наказ про облікову політику підприємства, головна книга підприємства за 2012 та 2013 роки;

- Журнали-ордери та оборотно-сальдові відомості за 2012 та 2013 роки помісячно по рахункам: 203 «Паливо», 23 «Виробництво», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 635 «Розрахунки із постачальниками газу», у розрізі контрагентів, 701, 703, 712, 714, 715 та ін. - рахунки обліку доходів від реалізації та інших операційних доходів за видами, 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати за видами витрат», 92 «Адміністративні витрати за видами витрат», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 79 «Фінансові результати».

- Виписка з єдиного реєстру податкових накладних, податкові декларації з податку на додану вартість з додатком №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», за період з 01.12.2012 по 01.03.2013.

- Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2012 та 2013 рік (основна та уточнююча).

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1