Справа № 202/7296/17
Провадження № 1-кс/202/2212/2017
УХВАЛА
Іменем України
18 грудня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду, -
ВСТАНОВИВ:
До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду.

Згідно клопотання в провадженні слідчого СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 від 10.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625), діючи в період з 01.01.2014 року по 29.02.2016 року, шляхом відображення в податковій звітності «безтоварних» операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Інкон констракшн» код 39762177 та інших підприємств, в порушення вимог чинного законодавства України, ухилились від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах на суму 3 500 000 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством мінімум доходів громадян.

За результатами проведених заходів встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності», що переважно зареєстровані у м. Києві та Київській області, відносяться до однієї групи, мають спільні риси, а саме: переважна більшість посадових осіб зареєстровані у м. Дніпрі та Дніпропетровській області, строк функціонування СГ в переважній більшості становить 3-4 місяці.

За результатами аналізу податкової звітності підприємства ТОВ «Укрспецолива» має місце формування податкового кредиту від підприємств з ознаками «фіктивності» на загальну суму 7,3 млн. грн. ПДВ, а саме: ПП «ТОВ Світ Олія» (код 38572327), ТОВ «Інкон Констракшн» (код 39762177), ТОВ «Дакар Констракшн» (код 39762638), ТОВ «Мелфорд» (код 39507348), ТОВ «Ейвері» (код 39612606), ТОВ «Айма» (код 38944559), ТОВ «Медісон груп» (код 39118072), ТОВ «Олл гуд» (код 38782501), ТОВ «Доброгост» (код 38872212), ТОВ «Торрос Україна» (код 38966525), ТОВ «Камео інвест» (код 39001567), ТОВ «Інком дот» (код 39066378), ТОВ «Ларс союз» (код 39069185), ТОВ «Велета трейд» (код 39069211), ТОВ «Компанія інтер-трейд» (код 39078488), ТОВ «Трайдент буд» (код 39161298), ТОВ «Промо буд сервіс» (код 39161324), ТОВ «Матадор групп» (код 39161350), ТОВ «Моран-груп» (код 39161895), ТОВ «Бест ліміт» (код 39246774), ТОВ «Серена компані» (код 39526507), ТОВ «Діналекс» (код 39665369), ТОВ «Марсі траст груп» (код 39762753), ТОВ «Артсервіс плюс» (код 40145803).

Додатково під час аналізу податкової звітності підприємства ТОВ «Укрспецолива» виявлено ряд СГ, посадові особи котрих зареєстровані на території обслуговування ОУ Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме: ТОВ «Мелфорд» (39507348), ТОВ «Ейвері» (39612606), ТОВ «Моран-груп» (39161895).

Також встановлено, що по підприємству ПП «ТОВ Світ олія» відкрито кримінальне провадження № 0000086 від 11.09.2015 року за ст. 205 КК України. Вказане кримінальне провадження знаходиться в провадженні СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві.

Згідно довідки 1ДФ гр. ОСОБА_5 за період з 2013 рік по теперішній час отримувала доходи на підприємстві КЗО НВО № 28 (код 21901813).

Під час досудового слідства встановлено, що ГУ ДФС у Дніпропетровській області у жовтні 2016 року було проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2016 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.06.2016 року. За результатами вказаної перевірки було складено акт № 568/04-36-14-03/33264635 від 17.10.2016 року.

Під час вказаної перевірки виявлено завищення службовими особами ТОВ «Укрспецолива» валових витрат на 32 623 215 грн. за період 2015 року, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 5 872 179 грн.

Результати перевірки було оскаржено ТОВ «Укрспецолива» у судовому порядку. Постановою ДААС від 27.06.2017 року по справі № 804/588/17 апеляційну скаргу підприємства залишено без задоволення, а постанова ДОАС від 25.04.2017 року, винесену на користь контролюючого органу, залишено без змін. На теперішній час донараховані суми є узгоджені.

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ряд підприємств з ознаками фіктивності, зокрема, ТОВ «Ейвері» (39612606), ТОВ «Дакар Констракшн» (39762638), ТОВ «Інкон Констракшн» (39762177), ТОВ «Імперіал плюс ЛТД» (39501592), ТОВ «Бі Сі Інвест» (39379356), TOB «ТК Грандіс» (39412969), ТОВ «Монолитід» (39030713), ТОВ «Марсі Траст Груп» (39762753), ТОВ «Діналекс» (39665369) надавали послуги ТОВ «Укрспецолива» з профілактичної діагностики та технічному обслуговуванню механізмів та обладнання, яке належить останньому.

Згідно відомостей про наявні земельні ділянки підприємство ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625) декларує земельну ділянку, що розташована за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Електрозаводська, 1-Д, як землю, на котрій розміщено установку з виготовлення спеціальних олив Емол марки А, Б і В за ТУУ 23.2-1: 2005.

Слідчий зазначив, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження.

Тому слідчий просив надати дозвіл на проведення огляду за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Електрозаводська, буд. 1-Д, за місцем здійснення ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укрспецолива» (код 33264625), право власності в Державному реєстрі речових прав на об`єкти нерухомого майна зареєстровано за Територіальною громадою м. Кривого Рогу в особі Криворізької міської ради (код 33874388), з метою огляду установки з виготовлення спеціальних олив Емол марки А, Б і В за ТУУ 23.2-1: 2005, виявлення і вилучення технічної документації до неї, журнали з техніки безпеки, журналі допуску до проведення ремонтних робіт, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 237 КПК України огляд здійснюється з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Так, відповідно до ч. 2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно з ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 235 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надано достатніх доказів, що свідчать про наявність передбачених законом обставин, що обґрунтовують необхідність проведення огляду за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Електрозаводська, буд. 1-Д., а також слідчим належним чином не обґрунтовано, яким чином технічна документація до установки з виготовлення спеціальних олив Емол марки А, Б і В за ТУУ 23.2-1: 2005, журнали з техніки безпеки, журнали допуску до проведення ремонтних робіт, для виявлення та вилучення котрих слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду, можуть мати значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і свідчити про ухилення від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Керуючись ст. ст. 110, 233-237, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :
У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1