УХВАЛА
Іменем України

22.11.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2

прокурору ОСОБА_3

розглянувши клопотання про арешт майна, винесене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000057, та додані до клопотання матеріали,-

в с т а н о в и в:
Прокурор звернувся з клопотанням, в якому просив накласти кошти з банківського рахунку, відкритого ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (40381117) відкрито банківські рахунки у АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль) в частині видаткових операцій.

У клопотанні прокурор зазначив, що проведеним досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000057 встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, які у період 2015-2017 років зареєстрували та перереєстрували ТОВ «Полісся - СТК» (код ЄДР 39486653), ТОВ «Агро Полісся ЛТД» (код ЄДР 39954498) та ПП «Житомиркомплексбуд» (код ЄДР 35763423), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ) ТОВ «Хімрезерв-Житомир» (код ЄДР 33686536), ТОВ "Круд-Полісся" (код ЄДР 40871019), ТОВ "Скарби-Полісся" (код ЄДР 40183647), ТОВ "ТД" Бурштин України" (код ЄДР 39817097), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ТОВ "Діаманти Полісся" (код ЄДР 40183765), ТОВ "Нью-Айленд" (код ЄДР 41202406), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ТОВ "Спец Вуд Груп" (код ЄДР 39774968), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ПП «Компанія Альтея» (код ЄДР 32699429), ТОВ "Фабрика Єврошпон" (код ЄДР 40078030), ПП "Центр Будівельних Комплектацій" (код ЄДР 35299560), Андрушівський районний мисливсько- рибацький клуб "Сапсан" (код 35398684), ТОВ "Рукос-Полісся" (код ЄДР 40870900), ТОВ "Скарби Житомирщини" (код ЄДР 40183440), ТОВ "Діаманти Житомирщини" (код ЄДР 40178823), ТОВ "Меблева Фабрика-Берегово" (код ЄДР 40121269), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ТОВ "Панда Спецсервіс" (код ЄДР 36958528), ТОВ «Меркурій-14» (код ЄДР 37671853), ТОВ «Екоте- Буд» (код ЄДР 39646640), ТОВ "Лідія" (код 22044920), ТОВ «Варта Полісся» (код ЄДР 39633406), ТОВ "Панда +" (код ЄДР 39915178), ТОВ «Бітум +» (код ЄДР 41119245) та ін. з метою прикриття незаконної діяльності, створення штучної документальної видимості здійснення фінансово- господарських операцій, у тому числі з використанням реквізитів ТОВ «Константа Торг», ТОВ «Лофтбуд», ТОВ «Сталь Енергопром», ТОВ «Контракт Аріс», ТОВ «Ля-Рошель», ТОВ «Колос Дніпра», ТОВ "Астіон Буд", ТОВ "Капітал Сторі", ТОВ "Дрим Сейл", ТОВ "Донагроторг Преміум", ТОВ "Азоврибторг", ТОВ "Роджер Компані", ТОВ "Гокс Консалтинг", ТОВ "Асторія Компані", ТОВ "Контест Сістем", ТОВ "Фаворит Буд-К, ТОВ "Сінг Продукт" та ін., для незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, серед яких ПП «Фітосировина» (код ЄДР 37604588), ТОВ «Хай-тек айті» (код ЄДР 39220060), ТОВ «ВК «Марк» (код ЄДР 33802271), ПП «СЛМ-Пласт» (код ЄДР 39567941), ТОВ «ТД «Житомирські ласощі» (код ЄДР 38092323), ТОВ «Арт-латте» (код ЄДР 38373730) та ін. на суму 4 млн. грн.

Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Також встановлено, що ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (40381117) засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі, підприємство не має основних засобів, власних або орендованих офісних та складських приміщень тобто всіх складових частин для забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності. Фінансово-господарська діяльність ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (40381117) спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ.

Прокурор зазначає, що діяльність ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (40381117) здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (40381117) є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).

Мотивуючи клопотання прокурор зазначає, що ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (40381117) відкрито банківські рахунки у АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль). Кошти, які могли б знаходитись на розрахункових рахунках ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (40381117), а також ті, що могли надійти (можуть надійти) на рахунок підприємства за фіктивними угодами з продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), є предметом кримінально-протиправних дій та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування. Кошти на банківському рахунку ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (40381117) є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.

Розгляд клопотання проведено без виклику в судове засідання представника ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» відповідно до вимог ч. 2 ст. 172 КПК України, оскільки, у разі повідомлення власників майна про наміри накласти арешт на їх майно, воно може бути знищено або у будь який спосіб відчужено.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку (ч. 1 ст. 170 КПК України).

Частина 1 ст. 170 КПК України визначає, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України , у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Нормами ч. 10 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку про обґрунтованість клопотання, кошти, які знаходяться на банківських рахунках є доказом вчинення злочину та можуть підлягати спеціальній конфіскації. З огляду на мету накладення арешту, як застосування заходу забезпечення кримінального провадження, а також з метою запобігання можливості приховування, зникнення, втрати, знищення, відчуження грошових коштів, що знаходяться на банківському рахунку, слідчий суддя вважає за необхідне накласти арешт, відповідно до клопотання.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 172, 173 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт та заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку, відкритого ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (40381117) відкритих у АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль) в частині видаткових операцій.

Зобов`язати банківську установу АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишок коштів на рахунках: № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль) на момент накладення арешту у вигляді довідки та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до моменту зняття арешту з зазначених рахунків.

Ухвала про арешт майна підлягає до негайного виконання.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1