Справа № № 585/3311/17
Номер провадження 1-кс/585/725/17
У Х В А Л А
І М Е Н ЕМ У К Р АЇ Н И
12 вересня 2017 року м.Ромни

Слідчий Суддя Роменського міськрайонного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого Роменського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області Кас ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого Роменського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області Кас ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки (ревізії) з питань дотримання вимог фінансового законодавства і фінансово-господарської діяльності

В С Т А Н О В И В:

05 вересня 2017 року до суду надійшло вказане клопотання, в якому слідчий Роменського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області Кас ОСОБА_3 просить У провадженні СВ Роменського ВП ГУНП в Сумській області перебуває кримінальне провадження № 0000010 від 06.02.2017 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України за фактом привласнення головою Роменської районної організації Українського товариства мисливців та рибалок (далі РРО УТМР) ОСОБА_4 грошових коштів, які сплачували члени УТМР на розвиток та ведення мисливського господарства. Нагляд за досудовим розслідуванням у формі процесуального керівництва у даному кримінальному провадженні здійснюється Роменською місцевою прокуратурою. В ході досудового розслідування встановлено, що 06.02.2017 року до Роменської місцевої прокуратури надійшла колективна заява про злочин членів Роменської районної організації Українського товариства мисливців та рибалок щодо привласнення та розтрати грошових коштів головою РРО УТМР ОСОБА_4 . Слідством встановлено, що відповідно до статуту РРО УТМР є контролюючим органом і повинна перевіряти виконання вимог Статуту і фінансово-господарську діяльність організації, проте голова РРО УТМР ОСОБА_4 безпідставно відсторонив комісію від роботи, що призвело до безконтрольного використання ним коштів, що надходили на рахунки організації. Відповідно до п.6.10 Статуту організації, голова не мав права самовільно використовувати такі кошти. В порушення цього ж пункту, без затвердженого штатного розпису та фонду заробітної плати, голова РРО УТМР ОСОБА_4 , без рішень президії, надавав необґрунтовану фінансову допомогу штатним працівникам, що призвело до значних втрат. Без рішень президії, на протязі кількох років, безпідставно переводились кошти на рахунки інших організацій, зокрема на рахунок Сумської обласної ради УТМР. Також встановлено, що без складання договорів та без підписання актів приймання-передачі виконаних робіт сплачувались кошти за ремонт автотранспортних засобів, що перебувають на балансі РРО УТМР.
В судовому засіданні слідчий Роменського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області Кас ОСОБА_3 клопотання підтримала, застосовувати технічні засоби фіксування не просила.

В силу ч. 1 ст. 107 КПК України вказане клопотання розглядається без застосування технічних засобів фіксування.

В судовому засіданні встановлено, що в ЄРДР за № 0000010 внесені відомості за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України ( а.с. 6).

Згідно постанови КМУ №408 від 13.08.2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців, здійснюється лише на підставі розпоряджень КМУ або коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК.
Згідно п. 5 ч. 5 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Відповідно ч.6 ст.11 цього Закону в редакції від 15.12.2005, та чинної на теперішній час, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Згідно з п.6 ст. 11 Закону, позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
У пункті 8 цієї ж статті зазначено, що орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно із ст. ст. 1, 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», здійснення державного фінансового контролю забезпечує центральний орган виконавчої влади, уповноважений Кабінетом Міністрів України на реалізацію державної політики у сфері державного фінансового контролю. Одним з головних завдань органу державного фінансового контролю є здійснення державного фінансового контролю за ефективним витрачання коштів і майна на підприємствах, в установах та організаціях, які використовують комунальне майно. Державний фінансовий контроль забезпечується органом державного фінансового контролю через проведення державного фінансового аудиту, перевірки державних закупівель та інспектування. Порядок проведення органом державного фінансового контролю державного фінансового аудиту, інспектування та перевірок державних закупівель встановлюється Кабінетом Міністрів України.
Згідно п.1 Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №43 від 03.02.2016, Державна аудиторська служба України є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України та який забезпечує формування і реалізує державну політику у сфері державного фінансового контролю.
Відповідно до пп. 6, 20, 23 п. 6 Положення Держаудитслужба для виконання покладених на неї завдань, має право перевіряти в ході державного фінансового контролю грошові та бухгалтерські документи, звіти, кошториси та інші документи, що підтверджують надходження і витрачання коштів та матеріальних цінностей, документи щодо проведення процедур державних закупівель, дані на електронних носіях, проводити перевірку фактичної наявності цінностей (коштів, цінних паперів, сировини, матеріалів, готової продукції, устаткування тощо); порушувати перед відповідними державними органами питання про визнання недійсними договорів, укладених з порушенням законодавства, у судовому порядку стягувати у дохід держави кошти, отримані підконтрольними установами за незаконними договорами, без установлених законом підстав та з порушенням законодавства; у разі виявлення збитків, завданих державі чи підприємству, установі, організації, Ідо контролюється, визначати їх розмір в установленому законодавством порядку.
Відповідно до пп. 9 п.4 Держаудитслужба вживає в установленому порядку заходів до усунення виявлених під час здійснення державного фінансового контролю порушень законодавства та притягнення до відповідальності винних осіб, передає правоохоронним органам матеріали за результатами державного фінансового контролю у разі встановлення порушень законодавства, за які передбачено кримінальну відповідальність або які містять ознаки корупційних діянь.
Згідно п.7 Положення Держаудитслужба здійснює свої повноваження безпосередньо і через утворені в установленому порядку територіальні органи.
Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України № 266 від 06.04.2016 «Про утворення міжрегіональних територіальних органів Державної аудиторської служби», Державну фінансову інспекцію в Сумській області приєднано до Північно - Східного офісу Держаудитслужби.
Частиною 6 статті 9 КПК України передбачено, що у випадках, коли положення КПК України не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 КПК України.
У свою чергу, така засада як законність передбачає те, що прокурор зобов`язаний, всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Ухвалою слідчого судді Роменського міськрайонного суду від 29.05.2017 задоволено клопотання слідчого про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог фінансового законодавства та фінансово-господарської діяльності у Роменській районній організації Українського товариства мисливців та рибалок та визначено період її проведення з 05.06.2017 по 23.06.2017.
Однак, листом Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Сумській області від 12.06.2017 повідомлено, що у відповідності до вимог Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби, органами прокуратури, внутрішніх справ та Служби безпеки України, затвердженого наказом від 19.10.2006, орієнтовну дату початку ревізії з управлінням попередньо узгоджено не було, що в свою чергу призвело до неможливості проведення позапланової ревізії у визначені ухвалою слідчого судді строки.
Листом Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Сумській області від 08.08.2017 повідомлено про можливість проведення позапланової ревізії після 01.09.2017 та наголошено на необхідності завчасного (за 5 робочих днів до дати початку ревізії) інформування управління про отримання рішення суду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що з метою проведення повного, всебічного, об`єктивного досудового розслідування, необхідно провести перевірку спеціалістами Управління Північно - Східного офісу Держаудитслужби в Сумській області дотримання вимог фінансового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності Роменською районною організацією Українського товариства мисливців та рибалок.
Керуючись ст.ст. 2, 36, ч. 2 ст. 84, 91-94, 110, 309, 369-372 КПК України, Законом України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", п. 2 Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 №408 "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами", слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого Роменського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області Кас ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки (ревізії) з питань дотримання вимог фінансового законодавства і фінансово-господарської діяльності задовольнити.

Надати дозвіл спеціалістам Управління Північно - Східного офісу Держаудитслужби в Сумській області на проведення у період з 25 вересня 2017 року по 13 жовтня 2017 року включно, позапланової виїзної перевірки (ревізії) дотримання вимог фінансового законодавства та фінансово-господарської діяльності у Роменській районній організації Українського товариства мисливців та рибалок (ідентифікаційний код юридичної особи 34254890), юридична адреса: м. Ромни, вул. Руденка, буд. 5 за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2016 року.
У ході проведення перевірки доручити спеціалістам Управління Північно - Східного офісу Держаудитслужби в Сумській області дослідити наступні питання:
- Чи правильно проводились касові операції і розрахунки з підзвітними особами Роменської районної організації Українського товариство мисливців та рибалок? Якщо ні, то кому заподіяні збитки та в якій сумі?
- Чи мало місце розміщення грошових коштів на депозитних рахунках організації, якщо так, то ким, в якій сумі та за який період. Чи наявні порушення чинного законодавства під час здійснення даних операцій та чи наявні збитки, заподіяні в результаті вчинення таких порушень, в якій сумі та кому завдані ?
- Чи проведено правильно надходження та використання коштів за видані ліцензії на парнокопитних тварин, у сезон полювання Роменської районної організації Українського товариство мисливців та рибалок?
- Чи правильний порядок ведення бухгалтерського обліку, складання фінансової звітності та її достовірність?
- Чи мали місце факти надання необґрунтованої фінансової допомоги штатним працівникам організації, якщо так, то кому заподіяно збитки та в якій сумі?
- Чи мали місце факти безпідставного переведення коштів, що надійшли на рахунки організації, на рахунки інших організацій, зокрема Сумської обласної ради «Українське товариство мисливців та рибалок», якщо так, то кому саме, кому заподіяно збитки та в якій сумі?
- Чи мали місце факти безпідставної сплати коштів за проведення ремонту транспортних засобів, якщо так, то кому саме, кому заподіяно збитки та в якій сумі?
- Чи мали місце інші факти порушення чинного законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, якщо так, то які саме, кому та в якій сумі заподіяно збитки в результаті таких порушень?
Ухвала не оскаржується.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: підпис ...

КОПІЯ ВІРНА:
СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1