УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000069 від 26.05.2016 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України,-

ВСТ А Н О В И В:
Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просив призначити документальну позапланову перевірку ПП «Візовий Сервіс Центр» (код 37879678) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 10.08.2017, а також дослідити дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення підприємством до бюджету податку на прибуток підприємства за наслідками декларування фінансово-госопдарських відносин з ТОВ "Амбер -Сервіс" та ТОВ "Скай Консалтинг Груп" за період з 01.01.2015 року о 10.08.2017 року, проведення якої доручити співробітникам Львівського управління офісу ВПП ДФС, у строки встановлені Податковим кодексом України.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000069 від 26.05.2016, за фактом умисного ухилення службовими особами ПП «Візовий Сервіс Центр» (код 37879678) від сплати податку на прибуток підприємства, в особливо великих розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та за фактом створення (придбання) невстановленими особами, в період 2015-2017 років, суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Амбер Сервіс» (код 40115674), ТОВ «Скай Консалт Груп» (код 39592475), ТОВ «КУА «Дельта Плюс» (код 38214406), ТОВ «СВ-Білдинг» (код 39098373), ТОВ «Грант Вікторі» (код 39827637), ТОВ «Твоя Земля» (код 35100294), ТОВ «Скай Трейд Груп» (код 38915554), ТОВ «Сервіс Контракт» (код 40002401) та ТОВ «Олден Груп» (код 39557729), з метою прикриття незаконної діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 2015 2016 років, з метою власного збагачення група невстановлених осіб розробила і в подальшому реалізувала спільний злочинний план, який полягав у створенні видимості постачання (реалізації) певних товарів та послуг (у тому числі цінних паперів), документального оформлення фінансово-господарських операцій з придбання таких товарів та надання послуг для незаконного перерахування грошових коштів від реально діючих суб`єктів господарської діяльності на рахунки підконтрольних їм підприємств з метою подальшого заволодіння цими коштами.

На виконання доручення слідчого, оперативними співробітниками здійснено аналіз фінансово господарської діяльності групи підприємств задіяних в злочинній схемі ухилення від сплати податків, а також підприємств, що скористались злочинними послугами. В результаті чого встановлено групу «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «Амбер Сервіс» (код 40115674), ТОВ «Скай Консалт Груп» (код 39592475), ТОВ «КУА «Дельта Плюс» (код 38214406), ТОВ «СВ-Білдинг» (код 39098373), ТОВ «Грант Вікторі» (код 39827637), ТОВ «Твоя Земля» (код 35100294), ТОВ «Скай Трейд Груп» (код 38915554), ТОВ «Сервіс Контракт» (код 40002401) та ТОВ «Олден Груп» (код 39557729).

Також, відповідно до клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що вищевказані СГД були створенні (придбанні) невстановленими на даний час особами, з метою прикриття незаконної діяльності, які встановивши контроль над даними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток), отримали можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів та послуг (у тому числі цінних паперів), в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати по псевдо операціям та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Відповідно вироку Печерського районного суду м.Києва від 06.02.2017 року, директора та засновника ТОВ «Амбер Сервіс» (код 40115674) ОСОБА_5 , визнано винуватою у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України.

Відповідно вироку Печерського районного суду м.Києва від 06.02.2017 року, директора та засновника ТОВ «Скай Консалт Груп» (код 39592475) ОСОБА_6 , визнано винуватою у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України.

Крім того, будучи допитаним як свідок, засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Скай Трейд Груп» (код 38915554) ОСОБА_7 надав показання, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має, не купував товари (у тому числі цінних паперів), не продавав їх нікому; не виконував робіт, не надавав послуг, та не отримував їх від інших підприємств; не отримував платежів у будь яких формах від інших підприємств та не здійснював платежі у будь яких формах на адресу інших підприємств; не розпоряджався майном підприємства.

Будучи допитаним як свідок, директор ТОВ «Олден груп» (код 39557729) ОСОБА_8 надала показання, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має, не купувала товари (у тому числі цінних паперів), не продавала їх нікому; не виконувала робіт, не надавала послуг, та не отримувала їх від інших підприємств; не отримувала платежів у будь яких формах від інших підприємств та не здійснював платежі у будь яких формах на адресу інших підприємств, не розпоряджалась майном підприємства.

Також, будучи допитаним як свідок, директор ПП «Візовий Сервіс Центр» ОСОБА_9 надав показання, що засновником (власником) ПП «Візовий Сервіс Центр» є ТОВ «Опен Ворлд Солюшенз» (Нідерланди). З приводу придбання цінних паперів зазначив, що їх придбання здійснювалось за рахунок коштів ПП «Візовий Сервіс Центр», отриманих як прибуток.

Відповідно п. 1 та п. 2 ст. 10 «Девіденди» Конвенції між Україною і Королівством Нідерландів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно :1. Дивіденди, що сплачуються компанією, яка є резидентом Договірної Держави, резиденту другої Договірної Держави, можуть оподатковуватись у цій другій Державі.2. Однак такі дивіденди можуть також оподатковуватись у Договірній Державі, резидентом якої є компанія, що сплачує дивіденди, і відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо одержувач є фактичним власником дивідендів, податок, що стягується, не повинен перевищувати:а) 5 відсотків валової суми дивідендів, якщо фактичним власником є компанія (інша ніж партнерство), що володіє щонайменше 20 відсотками капіталу компанії, що сплачує дивіденди;b) 15 відсотків валової суми дивідендів у всіх інших випадках.

Так, відповідно копій документів наданих службовими особами ПП «Візовий Сервіс Центр» (код 37879678) розрахунки по операціям з придбання цінних паперів у ТОВ «Амбер Сервіс» (код 40115674), ТОВ «Скай Консалт Груп» (код 39592475), ТОВ «Олден груп» (код 39557729), ТОВ «Менеджмент-груп» (код 39135268), ТОВ «Скай Трейд Груп» (код 38915554) та ТОВ «Сервіс Контракт» (код 40002401) відбувались в безготівковій формі, через відкриті банківські рахунки.

В свою чергу, головним державним інспектором відділу протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м Києві ОСОБА_10 , проведенно дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податків ПП «Візовий Сервіс Центр» (код 37879678) при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Амбер Сервіс» (код 40115674) та ТОВ «Скай Консалт Груп» (код 39592475), за результатами якого в діях службових осіб ПП «Візовий Сервіс Центр», вбачаються порушення вимог Податкового кодексу України, що завдало збитків бюджету на суму 22 162 994, 28 грн.

Прокурор зазначає, що необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ПП «Візовий Сервіс Центр» (код 37879678).

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначені в клопотанні обставини, які встановленні під час досудового розслідування свідчать про наявність достатніх підстав для проведення перевірки ПП «Візовий Сервіс Центр» (код 37879678) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 10.08.2017, а також дослідження дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення підприємством до бюджету податку на прибуток підприємства за наслідками декларування фінансово-господарських відносин з ТОВ «Амбер Сервіс» () та ТОВ «Скай Консалт Груп» () за вказаний період часу.

Слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ПП «Візовий Сервіс Центр» (код 37879678) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 10.08.2017 року, а також дослідити дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення підприємством до бюджету податку на прибуток підприємства за наслідками декларування фінансово-господарських відносин з «Амбер Сервіс» () та ТОВ «Скай Консалт Груп» () за період з 01.01.2015 по 10.08.2017 року, проведення якої доручити співробітникам Львівського управління офісу ВПП ДФС, у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1