Провадження № 1-кс/161/5961/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 19 жовтня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000041 від 01.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Глущенка, буд. 49, кв.4), -

В С Т А Н О В И В :
21 серпня 2017 року у провадження слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_5 надійшло клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Глущенка, буд. 49, кв.4).

17 жовтня 2017 року на підставі розпорядження керівника апарату Луцького міськрайонного суду Волинської області подане клопотання надійшло у провадження слідчого судді ОСОБА_1 , розгляд якого був призначений на 19 жовтня 2017 року.

Слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що за даними податкової звітності та інформаційних ресурсів АІС «Податковий блок», ІБ «Архів електронної звітності» службові особи ТОВ «Шевур» період 2016 - 2017 років провели по обліках операції з придбання пшениці та сої у контрагентів, в ланцюгу постачання яких відсутнє придбання реалізованих ТОВ «Шевур» товарів від ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ-40873865), ТОВ «Ідеал - Нафта» (код ЄДРПОУ-40874360), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ-40948919), Фермерське господарство ОСОБА_6 () які в подальшому відписані в адресу ПАТ «ВолодимирВолинська птахофабрика» ().

За результатами проведених заходів встановлені факти, які вказують, що ТОВ «Шевур», є інструментом реалізації схеми мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток в рамках транзитно-конвертаційної групи, яка діє на території м. Києва, Волинської та Київської областей. В ході проведення комплексу перевірочних заходів задокументовано факти безтоварності проведених операцій.

В зв`язку з цими обставинами слідчий ОСОБА_3 , керуючись ст.ст. 40, 84, 91-93, 99,131,132 КПК України, просив суд: винести рішення про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Глущенка, буд. 49, кв.4)

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 (N 2939-XII) позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до ст.78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: п.п. 78.1.11 отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до правової позиції викладеної в Рішенні ЄСПЛ «Михайлюк та Петров проти України» від 10.12.2009 (п.25 Рішення) зазначається, що вираз «згідно із законом» насамперед вимагає, щоб оскаржуване втручання мало певну підставу в національному законодавстві, він також стосується якості відповідного законодавства і потребує, аби воно було доступне відповідній особі, яка, крім того, повинна передбачати його наслідки для себе, а також це законодавство повинно відповідати принципу верховенства права.

Відповідно до положення ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих ( розшукових ) дій, та негласних слідчих ( розшукових ) дій, витребування та отримання документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК.

Зважаючи, що проведення позапланової ревізії не відноситься ані до заходів забезпечення кримінального провадження, ані до слідчих дій, ані до негласних слідчих дій, більше того, в КПК відсутня процесуальна процедура розгляду такого виду клопотань, а вирішення слідчим суддею вказаних клопотань не охоплюється його повноваженнями, які мають реалізовуватися в спосіб, передбачений процесуальним законом, тому в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Глущенка, буд. 49, кв.4) слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст.93,372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000041 від 01.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Лекс Трейд» (, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Шопена, будинок 22А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.07.2016 по 31.06.2017 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Шевур» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Глущенка, буд. 49, кв.4). відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1