Справа № 361/3210/17
Провадження № 1-кс/361/530/18
У Х В А Л А
17 квітня 2018 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, за матеріалами кримінального провадження № 0000063 від 01.11.2016,

В С Т А Н О В И В :
13 квітня 2018 року слідчий СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, за матеріалами кримінального провадження № 0000063 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2014 року створили видимість проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в наслідок чого ухилилися від сплати податків в розмірі понад 3,1 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, що підтверджується актом від 21.04.2016 року №44/10-36- 14-04/31648072 про результати планової виїзної перевірки ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014.
Також, відповідно акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » заключило договір позики №5-п від 03.12.2012р. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (Кредитор), про наступне: «Кредитор зобов`язується надати Позичальнику грошову позику в сумі 90 000 000 грн., а позичальник зобов`язується повернути кредиюру позику в строк до 02.07.2021 року, а також сплатити проценти в розмірі 9,8% річних від суми позики або її частини до дня фактичного повернення позики. За користування позикою у вигляді відсотків до складу витрат за 2014р. було віднесено 12 408 412,66 грн.
Згідно банківських виписок та первинних документів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в перевіряємому періоді реалізовано земельну ділянку та майновий комплекс, крім цього, грошові кошти, отримані від реалізації паливно-мастильних матеріалів спрямовує на депозитні рахунки, передоплати за операціями, які не спрямовані на отримання прибутку, а саме:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » укладено договір на відетуплення права вимоги №01082014/01 від 01.08.2014р. згідно якого: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Первісний кредитор) передає, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Новий кредитор) набуває право вимоги і стає кредитором за договорами, що були складені між первісним кредитором та ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). У зв`язку з відступленням прав вимоги за договором позики, новий кредитор сплачує первісному кредитору ціну відету плення за цим договором, яка складає 2 208 673,58 грн.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » укладено договір поставки курячих лап з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ) №35 від 07.10.2014р.. відповідно якого Постачальник (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») зобов`язується поставити та передати у власність покупця товар, а покупець зобов`язується .прийняти цей товар і своєчасно здійснити його оплату. Загальна сума договору складає 4 200 000,00 грн. у тому числі ПДВ.
На виконання умов договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перераховано кошти (передоплату) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відповідно до виписок банку: №981 від 24.10.2014р. на суму 37590,00 грн..№979 від 24.10.2014р. на суму 50000,00 грн., №978 від 24.10.2014р. на суму 70000,00 грн., №968 від 23.10.2014р. на суму 3814536,50 грн., №976 від 24.10.2014р. на суму 70000,00 грн., №977 від 24.10.2014р. на суму 50000,00 грн. Відповідно до картки рахунку 631 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » станом на 31.12.2014р. рахується дебіторська заборгованість - 4 038 126,50 грн., тобто вищезазначена операція свідчить про не отримання товару протягом 2014 року.
Згідно запиту ІНФОРМАЦІЯ_8 №697/10/10-36-22-05 від 29.03.2016р., щодо калькуляції націнки на реалізований товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » надало відповідь листом б/н від 29.03.2016р. у якому зазначалося: «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » па прохання надати калькуляцію націнки на реалізований товар за період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. повідомляє, що кожна окрема реалізація товару залежить від договірних домовленостей (якщо це продаж з відстрочкою платежу, то в націнку включається відсоток за користування овердрафт ними коштами банку), від витрат на доставку товар) до покупця та витрат на зберігання товару».
Отже, до націнки товару не включено відсотки за користуванням кредиту і овердрафту, а також витрати на доставку товару. У зв`язку з тим, що підприємством не віднесено до собівартості вказані витрати, ціна реалізації значно занижена, у зв`язку з чим підприємство не отримує дохід та декларує збитки.
Отже, вищевказане свідчить, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » уклало вище зазначений договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з метою завищення витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування та ухилення від сплати податків.
Як зазначає слідчий у клопотанні, з метою встановлення обставин договірних відносин щодо надання позики ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що призвело що завищення витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування та ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме надати доступ до наступних документів: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунків-фактур; податкових накладних; видаткових накладних; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок приданих (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; актів звірок взаєморозрахунків; актів лриймаиия-здачі робіт.
Слідчий СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до суду не з`явилися. Відсутність слідчого й представника установи, у володінні якої знаходяться запитувані документи, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду клопотання та зумовлює його розгляд без фіксування за допомогою технічних засобів за правилами ч. 4 ст. 107 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та відповідність його вимогам ст. 160 КПК України, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що у вказаній у клопотанні установі можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Оскільки, згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження особі, у володінні якої знаходяться вказані документи, на вилучення останніх з метою отримання доступу до них для їх опрацювання та прийняття відповідних процесуальних рішень та усунення загрози зміни або знищення вищезазначених документів.

Таким чином, на виконання ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчим достатньо доведено, що тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до запитуваних документів з можливістю вилучення їх копій.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або уповноваженій особі за дорученням чи постановою слідчого, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ТПГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДГІОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 3 1.12.2014, а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами: рахунки-фактури; податкових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг); довіреностей на отримання товару; листування, щодо виконання умов договору, накази про призначення та посадові інструкції службових та інших осіб підприємства, причетних до здійснення вказаних операцій.
На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України, надати розпорядження слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 можливість вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), завірених належним чином копій вищевказаних документів.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1