УХВАЛА

19 грудня 2016 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законіворганами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законіворганами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), які знаходяться у клієнта АТ" ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

- копії документів зі справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_3 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Євро), № НОМЕР_5 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_6 (вид валюти долар США), № НОМЕР_7 (вид валюти російський рубль), № НОМЕР_8 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_9 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_10 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_11 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_12 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_13 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_14 (вид валюти долар США), № НОМЕР_15 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_14 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_14 (вид валюти ЄВРО), № НОМЕР_14 (вид валюти російський рубль), № НОМЕР_14 (вид валюти злотий) № НОМЕР_16 (вид валюти злотий), № НОМЕР_17 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_18 (вид валюти українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви та доручення від його імені та інші;

- розгорнутого руху коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (у тому числі на електронних носіях);

- копії карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, грошових чеків на зняття коштів з рахунків;

за період з 01.05.2012 року по теперішній час.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 13.04.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи протягом вересня 2012-березня 2013р. відобразили в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , м. Київ) на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 270 грн./шт. (з ПДВ).

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображено в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників, які були придбані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 423 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 153 грн./шт., тобто 56,5 %.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізовано газові лічильники «Samgas» для кінцевих покупців таких лічильників Регіональних підприємств по газифікації та газопостачанню території України (далі Облгази). Середня вартість реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » газових лічильників для Облгазів становить 450 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » становить 27 грн./шт., тобто 6,4 %.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » містить ознаки фіктивності. Допитаний у якості свідка директор та засновник вказаного підприємства ОСОБА_4 у своїх показаннях вказав, що він погодився зареєструвати на себе ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за грошову винагороду і ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не має. Ухвалою Подільського районного суду міста Києва від 26.08.2014 по справі №758/9746/14-к у кримінальному провадженні ЄРДР №0000061 у зв`язку із закінченням строків давності звільнено від притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_4 за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Згідно копій підтверджуючих документів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема, товарно-транспортних накладних та замовлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на постачання газових лічильників встановлено, що газові лічильники відвантажувались відправником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та транспортувались безпосередньо замовнику лічильників (в т.ч. замовнику транспортних послуг) Регіональним підприємства по газопостачанню та газифікації України, причому, в товарно-транспортних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виступало «вантажоодержувачем», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виступало «переадресовувачем», а Облгази виступали «переадресовувачем-1». причому, Облгази, в основній частині, ще і виступали «автопідприємством», тобто здійснювали транспортування газових лічильників безпосередньо від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію Облгазу за рахунок власного автотранспорту, в інших випадках Облгази були замовниками транспортних послуг.

Таким чином встановлено, що вищеописані фінансово-господарські операції щодо постачання газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » носять «транзитний» характер і документально відображались у податковому обліку підприємств з метою формування «транзитної» (незначної) націнки.

У результаті документального відображення в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських операцій по реалізації протягом вересня 2012 року березня 2013 року газових лічильників для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке містить ознаки фіктивності, на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.), яке в подальшому документально відобразило реалізацію вказаних лічильників для «дистриб`ютора» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.), службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 4 669 тис.грн. (12 908,5 тис.грн. - 8 239,5 тис.грн.), що є сумою ПДВ від штучно сформованої «транзитної» націнки «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 4 699 024,5 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує (використовував) рахунок № НОМЕР_3 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Євро), № НОМЕР_5 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_6 (вид валюти долар США), № НОМЕР_7 (вид валюти російський рубль), № НОМЕР_8 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_9 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_10 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_11 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_12 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_13 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_14 (вид валюти долар США), № НОМЕР_15 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_14 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_14 (вид валюти ЄВРО), № НОМЕР_14 (вид валюти російський рубль), № НОМЕР_14 (вид валюти злотий) № НОМЕР_16 (вид валюти злотий), № НОМЕР_17 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_18 (вид валюти українська гривня), відкриті у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які використовувались при здійсненні господарської діяльності.

З метою встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритим у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Також враховуючи те, що матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, будуть використані при допитах, та як докази.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), які знаходяться у клієнта АТ" ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

- копії документів зі справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_3 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Євро), № НОМЕР_5 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_6 (вид валюти долар США), № НОМЕР_7 (вид валюти російський рубль), № НОМЕР_8 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_9 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_10 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_11 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_12 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_13 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_14 (вид валюти долар США), № НОМЕР_15 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_14 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_14 (вид валюти ЄВРО), № НОМЕР_14 (вид валюти російський рубль), № НОМЕР_14 (вид валюти злотий) № НОМЕР_16 (вид валюти злотий), № НОМЕР_17 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_18 (вид валюти українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви та доручення від його імені та інші;

- розгорнутого руху коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (у тому числі на електронних носіях);

- копії карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, грошових чеків на зняття коштів з рахунків;

за період з 01 травня 2012 року по 19 грудня 2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1