Справа № 592/6547/17
Провадження № 1-кс/592/3174/17
УХВАЛА
/про тимчасовий доступ до документів/
15 червня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000132 від 12.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1,3 ст. 366, ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що відповідно до наказу ГУ ДФС у Сумській області від 07.03.2017 року №247 та на виконання Ухвали слідчого судді Роменського міськрайонного суду Сумської області від 04.01.2017 надано дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
В період з 02.03.2017 по 16.03.2017 на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » була проведена позапланова виїзна документальна перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 за результатами якої складений акт №121/18-28-14-05-20/3506151/42 від 29.03.2017.
Згідно даного акту встановлено порушення згідно п.186.1 ст. 186, п.187.10. ст.187 п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 600 399,0 грн.
14.04.2017 у даному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, до проведення якої залучено експертів ІНФОРМАЦІЯ_2 .
28.04.2017 від експерта отримано клопотання про надання додаткових документів, необхідних для судової економічної експертизи №583.
З метою належного забезпечення проведення судово-економічної експертизи, 24.05.2017 на підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) направлена вимога про надання документів у порядку ст.ст. 40 ч.5, 93ч.2 КПК України, а саме:
- наказу про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 2014-2016 р.р.;
- журналів ордерів (аналітичні відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунках бухгалтерського обліку: 643 «Податкові зобов`язання»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 3610 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (населення); 3611 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (підприємства, організації); 3612 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»(підприємства, організації, які фінансуються з бюджетів); 3777 (пільги та субсидії); 70 «Дохід від реалізації товарів, робіт/послуг»; 71 «Інший операційний дохід» за кожен з наступних звітних періодів: лютий-грудень 2014 р., січень-грудень 2015 р., червень-грудень 2015 р., січень-грудень 2016 р.;
- бухгалтерських документів (реєстр, відомості тощо), в яких згідно п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу №2755-VI від 02.12.2010 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображався облік витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єкту оподаткування та/або податкових зобов`язань за 2014-2015 р.р. з податку на прибуток;
- первинних документів, підтверджуючих витрати підприємства за 2014-2015 р.р., що враховані при визначенні об`єкту оподаткування на прибуток за 2014 р. на суму 38304,00 грн. та за 2015 р. на суму 4068 грн.;
- головних книг за 2014-2015 р.р.
Станом на 15.06.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано вище зазначених документів та не отримано відповіді про причини не надання таких документів.
З метою підтвердження факту не відображення у податковій звітності податкового зобов`язання по послугах з вивезення твердих побутових відходів, які були надані громадянам та окремим категоріям населення, та які відшкодовані (компенсовані) бюджетами (державним та місцевим) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також з метою виконання клопотання про надання додаткових документів від 28.04.2017 №583, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, а саме до: наказу про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 2014-2016 р.р.; журналів ордерів (аналітичні відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунках бухгалтерського обліку: 643 «Податкові зобов`язання», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 3610 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (населення), 3611 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (підприємства, організації), 3612 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»(підприємства, організації, які фінансуються з бюджетів), 3777 (пільги та субсидії), 70 «Дохід від реалізації товарів, робіт/послуг», 71 «Інший операційний дохід» за кожен з наступних звітних періодів: лютий-грудень 2014 р., січень-грудень 2015 р., червень-грудень 2015 р., січень-грудень 2016 р.; бухгалтерських документів (реєстр, відомості тощо), в яких згідно п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу №2755-VI від 02.12.2010 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображався облік витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єкту оподаткування та/або податкових зобов`язань за 2014-2015 р.р. з податку на прибуток; первинних документів, підтверджуючим витрати підприємства за 2014-2015 р.р., що враховані при визначенні об`єкту оподаткування на прибуток за 2014 р. на суму 38304,00 грн. та за 2015 р. на суму 4068 грн.; головних книг за 2014-2015 р.р.
Вказані документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази, тому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи, що є підстава вважати про можливу втрату інформації суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в зазначених документах має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, а саме: наказу про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 2014-2016 р.р.; журналів ордерів (аналітичні відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунках бухгалтерського обліку: 643 «Податкові зобов`язання»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 3610 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (населення); 3611 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (підприємства, організації); 3612 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»(підприємства, організації, які фінансуються з бюджетів); 3777 (пільги та субсидії); 70 «Дохід від реалізації товарів, робіт/послуг»; 71 «Інший операційний дохід» за кожен з наступних звітних періодів: лютий-грудень 2014 р., січень-грудень 2015 р., червень-грудень 2015 р., січень-грудень 2016 р.; бухгалтерських документів (реєстр, відомості тощо), в якому згідно п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу №2755-VI від 02.12.2010 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображався облік витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єкту оподаткування та/або податкових зобов`язань за 2014-2015 р.р. з податку на прибуток; первинних документів, підтверджуючих витрати підприємства за 2014-2015 р.р., що враховані при визначенні об`єкту оподаткування на прибуток за 2014 р. на суму 38304,00 грн. та за 2015 р. на суму 4068 грн.; головних книг за 2014-2015 р.р..

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її винесення .
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя ОСОБА_1