Вирок

Іменем України

Справа № 1- 84-11
Провадження № 1/712/6/17
20 березня 2017 року Соснівський районний суд м.Черкаси в складі:
головуючого - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю прокурорів ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4

обвинуваченої ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . уродженка м. Черкаси Черкаської області, українка, громадянкаУкраїни, освіта вища, не заміжня, не працюючої, раніше не судимої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрована АДРЕСА_2
за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:
.
Органами досудового слідства підсудна ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що вона вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб`єктами господарювання і створення вільної грошової маси для здійснення підприємницької діяльності, спільно з ОСОБА_6 , який звільнений від кримінальної відповідальності, а провадження по кримінальній справі стосовного якого закрито на підставі постанови Соснівського районного суду м. Черкаси від 29 грудня 2014 року (т.15, а.м.с.273-279)(в подальшому провадження стосовного якого закрито), створила ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки, відкритих в банківських установах, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб`єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання.
Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв ОСОБА_5 по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку, завищувати їм валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.
З метою маскування вказаних незаконних операцій, ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) та невстановленою під час досудового слідства особою оформляла підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб підконтрольних їм фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів за нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт або надання послуг.
Так, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) 06.07.09 зареєструвала на ОСОБА_7 , який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Укрбудспецпостач-2010» (). за адресою: м.Черкаси, вул.Гоголя, 572, над яким в подальшому ОСОБА_5 , у якої вилучено печатку ПП «Укрбудспецпостач-2010», спільно з ОСОБА_6 здійснювали повний контроль.
В подальшому, продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_5 , не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань приватному підприємству «БІТ і Ко» (м.Черкаси, вул. Громова, 146, ), спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), надала приватному підприємству «БІТ і Ко" завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: видаткову накладну № РН 32/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/5 від 01.09.09, податкову накладну № 032/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/6 від 02.09.09, податкову накладну № 032/6 від 02.09.09, видаткову накладну № РН-32/6 від 02.09.09, рахунок-фактуру № СФ-00061/1 від 15.09.09, податкову накладну № 61/1 від 15.09.09, видаткову накладну № РН-00061/1 від 15.09.09. рахунок- фактуру № СФ-00069/1 від 18.09.09, податкову накладну № 69/1 від 18.09.09, видаткову накладну № РН-00069/1 від 18.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000088 від 24.09.09, податкову накладну № 88 від 24.09.09, видаткову накладну № РН-0000088 від 24.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000111 податкову накладну № 111 від 01.10.09, видаткову накладну № РН-0000111 від 01.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000120 від 08.10.09, податкову накладну № 120 від 08.10.09, видаткову накладну № РН-0000120 від 08.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00120/1 від 13.10.09, податкову накладну № 120/1 від 13.10.09, видаткову накладну № РН-00120/1 від 13.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00125/1 від 15.10.09, податкову накладну № 125Івід 15.10.09, видаткову накладну № РН- 00125/1 від 15.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000131 від 20.10.09, податкову накладну № 131 видаткову накладну № РН-0000131 від 20.10.09, а службовими особами ПП «БІТ і Ко», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у вересні 2009 року в сумі 11892 грн. та у жовтні 8526 грн., а в загальній сумі 20418 грн.
З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «БІТ і Ко» з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси перераховано на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємству «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн в сумі 17952 грн., 01.10.09 в сумі 13038 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., в подальшому 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритий в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», що належить повністю підконтрольному ОСОБА_5 та ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_8 , де були зняті невстановленою досудовим слідством особою та 01.10.09 кошти в сумі 13038 грн. за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 , відкритий в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», що належить повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Бакар-2000», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_8 та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.
Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань товариству з обмеженою відповідальністю «Брілюкс» (юридична адреса вул. Гоголя, 258, кв.57, фактична адреса вул.Гоголя, 137, оф. 17,18, м.Черкаси, код ЄДРПОУ 17), спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) , надала товариству з обмеженою-відповідальністю «Брілюкс» завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: податкову накладну № 153 від 19.10.09, податкову накладну № 155 від 20.10.09, накладну № 155 від 20.10.09, податкову накладну № 158 від 22.10.09, накладну № 158 від 22.10.09, податкову накладну № 159 від 23.10.09, накладну № 159 від 19.10.09, податкову накладну № 162 від 29.10.09, накладну № 162 від 29.10.09, накладну № 159 від 23.10.09, а службовими особами ТОВ «Брілюкс», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у жовтні 2009 року в сумі 22663 грн.
З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Брілюкс» з розрахункового рахунку № НОМЕР_5 , відкритого в ЗАТ «ОТП Банк», перераховано на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08.10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., а в свою чергу ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_8 , та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.
Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань приватному підприємству «Астарта-М» (м.Черкаси, вул. Університетська, 33/1, оф.404, ), спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), надала приватному підприємству «Астарта-М» завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: податкову накладну №11 від 17.07.09, акт №11 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 17.07.09, податкову накладну №12 від 18.07.09, акт №12 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від податкову накладну №13 від 19.07.09, акт №13 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 19.07.09, податкову накладну №14 від 23.07.09, акт №14 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.07.09, податкову накладну №17/1 від 30.07.09, акт №15 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.07.09, податкову накладну №22 від 21.08.09, накладну №22 від 21.08.09, податкову накладну №31 від 29.08.09, накладну №31 від 29.08.09, податкову накладну №42 накладну №42 від 09.09.09, податкову накладну №49/1 від 11.09.09, накладну №49/1 податкову накладну №66 від 16.09.09, накладну №66 від 16.09.09, податкову накладну №67/1 від 17.09.09, накладну №67/1 від 17.09.09, податкову накладну №68/1 від 17.09.09, накладну №68/1 від 17.09.09, податкову накладну №70/1 від 18.09.09, накладну №70/1 від 18.09.09, податкову накладну №71/1 від 18.09.09, накладну №71/1 від 18.09.09, акт №89/1 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 25.09.09, податкову накладну №89/1 від 25.09.09, податкову накладну №112/1 від 02.10.09, накладна №112/1 від 02.10.09, податкову накладну №128 від 16.10.09, накладну №128 від 16.10.09, податкову накладну №150 від 26.10.09, накладну №150 від 26.10.09, а службовими особами ПП «Астарта-М», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996- XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.3, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у липні 2009 року в сумі 7720,83 грн., у серпні 2009 року в сумі 31879,60 грн., у вересні 2009 року в сумі 59685,93 грн. та у жовтні 2009 року в сумі 16485,63 грн., а в загальній сумі 115771,99 грн.
З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «Астарта-М» з розрахункового рахунку № НОМЕР_4 відкритого в ЧФ АБ «Київська Русь» перераховано на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., 09.10.09 в сумі 19500 грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., а в свою чергу ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_8 , та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.
Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові та отримання за це 5% винагороди від суми переказаних коштів за нібито проведені господарські операції, спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), надала фізичній особі - підприємцю ОСОБА_9 ( АДРЕСА_3 , і.п.н. НОМЕР_6 ) завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: рахунок-фактуру №20/9 від 01.08.09, акт здачі-прийняття робіт №20/9 від 01.09.09, податкову накладну №20/9 від 01.08.09, рахунок-фактуру №СФ-32/4-2 акт здачі-прийняття робіт №ОУ-32/4-2 від 02.09.09, податкову накладну №32/4-2 рахунок-фактуру №35 від 04.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-35 від 02.09.09, податкову накладну №35 від 04.09.09, рахунок-фактуру №СФ-37/1 від 07.09.09, акт здачі- прийняття робіт №ОУ-37/1 від 07.09.09, податкову накладну №37/1 від 07.09.09, рахунок-фактуру №СФ-95/1 від 28.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-95/1 від 28.09.09, податкову накладну №95/1 від 28.09.09, рахунок-фактуру №СФ-115/1 від 05.10.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ- 115/1 від 05.10.09, податкову накладну №115/1 від 05.10.09, рахунок-фактуру №СФ-126/1 який, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, з розрахункового рахунку № НОМЕР_7 відкритого в Черкаській філії ЗАТ КБ «Приватбанк» перерахував на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 1І5600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., а ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 в свою чергу вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» перерахували на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) зареєстроване на ОСОБА_8 , та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.
Крім того, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, ОСОБА_5 спільно ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), повторно, 07.07.09 зареєструвала на ОСОБА_8 , який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Торговий дім «Септіма» (), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, оф.416, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, над яким в подальшому ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 здійснювали повний контроль а також незаконно формувала вказаному підприємству податковий кредит, вказуючи придбання товарів, робіт, послуг від з ТОВ «Сітіінвестбуд» м.Київ, ТОВ Компанія «Антуріум-Юкрейн» м.Київ, ПП «Елегант» м.Дніпропетровськ, які мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходяться а службові особи перебувають в розшуку, хоча фактично вказані операції носили безтоварний характер.
В подальшому ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) та невстановленою під час досудового слідства особою, використовувала реквізити та банківський рахунок приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» № НОМЕР_3 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», для безпідставного формування податкового кредиту підконтрольному їй приватному підприємству «Укрбудспецпостач-2010» та знятті з рахунку приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» коштів готівкою за допомогою чеків по операціям з переказу безготівкових грошових коштів приватним підприємством «Укрбудспецпостач-2010», які останнє незаконно отримувало від підприємств різної форми власності як розрахунки за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, а саме:
-перераховані ПП «БІТ і Ко» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн., 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.
-перераховані ТОВ «Брілюкс» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08,10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., 08.10.09 в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., частину з яких в сумі 80350 грн. ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їм приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» та кошти в сумі 30000 грн. ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Бакар-2000» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.
-перераховані ПП «Астарта-М» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., 22.09.09 в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., в сумі 19500. грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.
09.102009 р. перераховані ПП ОСОБА_9 на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 16600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою та ОСОБА_6 повернуті ОСОБА_9 готівкою за виключенням 5% від суми проведеної операції по перерахуванню коштів.
Також, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, ОСОБА_5 спільно ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), повторно, 02.10.09 зареєструвала на ОСОБА_10 , який погодився на це за винагороду в розмірі 400 грн. та фактично її не отримав, приватне підприємство «Екстрабуд-2010» (код СДРПОУ 36701923),за адресою: м.Черкаси, вул.Благовісна, 2/3, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, над яким в подальшому ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 здійснювали повний контроль.
В подальшому, ОСОБА_5 продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, та переведення безготівкових коштів у готівкові, спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) та невстановленою під час досудового слідства особою, отримала на банківський рахунок приватного підприємства «Екстрабуд-2010» № НОМЕР_9 , відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси, від суб`єктів господарської діяльності та від повністю підконтрольного ОСОБА_5 та ОСОБА_6 приватного підприємства «Бакар-2000» безготівкові кошти за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, які в послідуючому знімалися готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою, а саме:
-02.11.09 від ПП «БІТ і Ко» кошти в сумі 15258 грн. за нібито продаж приладів, з яких 14930 грн. в цей же день зняті готівкою за допомогою чека №JIE 2029577 від 02.11.09;
-11.11.09 від ПП ОСОБА_9 кошти в сумі 22400 грн. за нібито продаж сої, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 149900 грн. за допомогою чека №JIE 2029587 від 11.11.09;
-16.11.09 від ПП «Бакар-2000» дошти в сумі 5000 грн. за нібито продаж товару та в цей же день вказані отримані кошти були зняті готівкою в сумі 4950 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029591 від 16.11.09;
-17.11.09 від ПП «Бакар-2000» кошти в сумі 50 000 грн. за нібито продаж товару, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 53 450 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029594 від 17.11.09;
Також, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської - діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, ОСОБА_5 спільно ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), повторно, 12.09.09 зареєструвала на ОСОБА_8 , який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Бакар-2000» (код СДРПОУ 31141929), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, кв.412, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по наданню послуг по завищенню податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності та по переведенню безготівкових коштів на банківські рахунки повністю підконтрольних ОСОБА_5 та ОСОБА_6 приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» та приватного підприємства «Екстрабуд-2010», де кошти «конвертувалися» в готівку.
В подальшому ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, спільно з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито) та невстановленою під час досудового слідства особою, отримала на банківський рахунок № НОМЕР_2 підконтрольного їй приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010» грошові кошти в сумі 13 038 грн. від ПП «Біті Ко» за товари, (роботи) послуги, які фактично не виконувались. В цей ж день, використовуючи розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-банк» підконтрольного їй підприємства «Бакар-2000» перерахувала їх на вказаний рахунок за нібито товари, (роботи) послуги, які фактично не надавались.
Таким чином, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 (в подальшому провадження стосовного якого закрито), використовуючи печатки та реквізити повністю підконтрольних, створених ними підприємств ПП «Укрбудспецпостач», ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Бакар -2000» прикривали незаконну діяльність, яка виразилась в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по мінімізації податків та переведенню безготівкових коштів в готівкові за рахунок відображення по бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблених документів по безтоварним операціям.
В пред`явленому обвинуваченні ОСОБА_5 вини своєї не визнала та показала, що з ОСОБА_6 вони лише товаришували, ніяких злочинни дій вона з ним спільно не вчиняла, про його не законну діяльність вона нічого не знала. Були випадки коли вона на прохання ОСОБА_6 відвозила документи людям, на яких він вказував. ОСОБА_6 користувався її автомобілем та телефоном.
Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті повного, об`єктивного і всебічного їх розгляду в судовому засіданні, суд вважає, що вина підсудної ОСОБА_5 у скоєні злочину, передбаченого.2 ст.28, ч. 2 ст. 205 КК України не знайшла свого підтвердження добутими та дослідженими у ході розгляду справи доказами, а тому є недоведеною, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.323КПК України (в ред. 1960року) вирок суду повинен бути законним і обгрунтованим. Суд обгрунтовує вирок лише на тих доказах, які булирозглянуті в судовому засіданні. Суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням,що грунтується на всебічному, повному і об`єктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.
Відповідно до ст.327КПК України (в ред. 1960 року) вирок суду може бути обвинувальний або виправдувальний. Обвинувальний вирок і виправдувальний вирок повинні бути судом мотивовані. Виправдувальний вирок постановляється у випадках, коли невстановлено події злочину, коли в діянні підсудного немає складу злочину, а також коли не доведено участі підсудного у вчиненні злочину.
Частиною 7,8 статті 334 КПК України( в ред. 1960року) встановлено, що мотивувальна частина виправдувального вироку повинна містити формулювання обвинувачення, яке пред`явлене підсудному і визнане судом недоведеним, а також підстави для виправдання підсудного з зазначенням мотивів, з яких суд відкидає докази обвинувачення. Не допускається включення у вирок формулювань, які ставлять під сумнів невинність виправданого. У мотивувальній частині вироку викладаються підстави для задоволення або відхилення цивільного позову, а також підстави для відшкодування матеріальних збитків у випадках, передбачених частиною 3 статті 29 цього Кодексу, підстави та мотиви визнання процесуальних дій або оперативно-розшукових заходів такими,що були проведені з порушенням законодавства.
Судом встановлено, що постановою Соснівського районного суду м. Черкаси від 29.12.2014 року ОСОБА_6 звільнений від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.28, ч.2ст.205 КК України, провадження по справі закрито у зв`язку з закінченням строків давності.

Так, суд при розгляді справи в межах пред`явленого ОСОБА_5 обвинувачення, безпосередньо допитавши підсудну, свідків, вивчивши всі матеріали справи, заслухавши міркування і доводи прокурора, захисника, приходить до переконання, що зібрані органами досудового слідства докази не підтверджують пред`явленого підсудній ОСОБА_5 обвинувачення, виходячи з наступного:
Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_7 пояснив, що в 2008 році він познайомився з ОСОБА_6 у спортзалі. В липні ОСОБА_6 попросив його зареєструватися ПП. За це він отримав винагороду. З моменту реєстрації він не займався діяльністю та не підписував документи, всі дії були з ОСОБА_6 ПП займалося торгівлею нафтовими продуктами.
Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_11 суду пояснив, що приблизно в жовтні 2009 року йому зателефонував на мобільний телефон чоловік, який представився ОСОБА_12 , сказав що за рекомендацією, і що потрібно здійснити самоліквідацію трьох фірм. Потім він надав копії статутних документів, ОСОБА_11 виступив головою ліквідаційної комісії та розпочав процедуру ліквідації, та згодом цей ОСОБА_13 десь зник. ОСОБА_5 він не знає, і не бачив. Хто були представники ПП «Торговий Дім «Септіма», «Укрбудспецпостач-2010» та «Черкаси спецрембуд» він не знає, оскільки всіх представляв ОСОБА_13 , який надавав оригінали, печатки, тому в нього не було сумнівів. Причину ліквідації йому не пояснювали. Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_6 суду пояснив, що на початку 2009 року в спортзалі познайомився з ОСОБА_5 . У них були дружні стосунки. До створення фіктивного підприємства він її не залучав. Іноді він часто залишав свої речі у неї в машині, бо інколи користувався вказаним автомобілем. ОСОБА_5 інколи завозила його документи та передавала його клієнтам за його проханням, також він іноді записував в її телефон номера необхідних йому телефонів з причини неможливості з різних причин записати на свій.
Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_8 суду пояснив, що під час зустрічі з ОСОБА_6 , він бачив рядом з останнім ОСОБА_5 . Всі справи він вів з ОСОБА_14 , від кого і отримував грошову виногороду. З ОСОБА_5 він не спілкувався.
Також судом на підтвердження обґрунтованості позиції обвинувачення, судом були дослідженні наступні докази:
Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_15 , який на досудовому слідстві пояснив, що в кінці вересня 2009р. ОСОБА_6 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. зайняти посаду директора ПП «Бакар- 2000». Приблизно 28-29 вересня він зустрівся з ОСОБА_8 та ОСОБА_16 у нотаріуса, де оформили документи. Вже після нотаріуса ОСОБА_15 дізнався, що ОСОБА_17 вже на той час був директором якогось підприємства на прохання ОСОБА_6 , ОСОБА_18 став директором ПП «Укрбудспецпостач-2010». ОСОБА_17 зателефонував ОСОБА_19 та повідомив, що все зроблено, а той в свою чергу сказав, що ввечері передасть 500 грн. 27.10.09 ОСОБА_20 зустрівся з ним, та останній поставив підписи на документах в банку. З часу, коли він був призначений директором ПП «Бакар-2000», він ніякої діяльності підприємства не вів, звітність не підписував ( Т.5 А.С.12,147)

Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_10 , який на досудовому слідстві пояснив, що в жовтні 2009 року до нього звернувся ОСОБА_21 з пропозицією зареєструватися директором підприємства за винагороду в розмірі400 грн. що це потрібно його клієнту. Того ж місяця він відвідав установи реєстрації СГД, банку. Де зареєстрували ПП «Екстрабуд-2010» та відкрили банківський рахунок. В послідуючому ніяких фінансово-господарських документів він не підписував ( Т.5 А.С.14)

Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_21 , який на досудовому слідстві пояснив, що в серпні 2009 року до нього звернувся ОСОБА_20 з проханням допомогти в зміні складу засновників ПП «Бакар- 2000», пояснивши, що йфго знайомий бажає займатися, підприємницькою діяльністю. Потім вони зустрілися у нотаріуса та разом з ОСОБА_22 був ОСОБА_23 . ОСОБА_24 допоміг в виготовленні установчих документів підприємства та реєстрації ПП «Бакар-2000» на ОСОБА_25 . Директором підприємства був зареєстрований ОСОБА_15 після чого всі документи були передані ОСОБА_6 . Пізніше ОСОБА_20 повідомив. Що йому необхідно змінити посадових осіб на ПП «Укрбудспецпостач-2010». Але зміни в подальшому не відбулися. На початку жовтня 2009р. до нього знову звернувся ОСОБА_20 з проханням допомогти зареєструвати підприємство ПП «Екстрабуд-2010». ОСОБА_24 підготував всі необхідні установчі документи, Підприємство було зареєстроване на ОСОБА_10 ( Т.5а.с.15-16, Т.10а.с.282)

Показами свідка ОСОБА_26 який на досудовому слідстві пояснив, що на початку липня 2009р. до нього звернувся знайомий ОСОБА_17 з пропозицією за винагороду в розмірі 500 грн. стати засновником ПП «Торговий дім Септіма», що було необхідно для його знайомого ОСОБА_27 . Разом з ОСОБА_22 вони відвідали установи реєстрації СГД, де виготовили установчі документи та відкрили банківський рахунок. Всі установчі документи ним були передані ОСОБА_6 та отримав винагороду 500 грн. Після цього він про фінансово-господарську діяльність підприємства нічого не знав. В кінці жовтня 2009 року ОСОБА_20 запропонував за винагороду в розмірі 350 грн. ліквідувати підприємство. ОСОБА_26 підписав для цього відповідні документи( т.5 а.с.39)

Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_28 , який на досудовому слідстві пояснив, що він 16.07.2008 року зареєстрував приватне підприємство „Астарта-М, основним видом діяльності якого є оптова торгівля зерновими та масляничними культурами. В липні-жовтні 2009 року ПП „Астарта-М мало взаємовідносини з ПП „Укрбудспецпостач-2010. ПП „Астарта-М здійснювало операції з придбання товарів (робіт, послуг) в ПП „Укрбудспецпостач-2010. Він постійно з цього приводу спілкувався та співпрацював з ОСОБА_6 , який був представником, чи якимось працівником ПП „Укрбудспецпостач-2010, хоча на податкових та бухгалтерських документах в графі „Директор фігурувало прізвище „ ОСОБА_7 . За весь час співпраці з ПП „Укрбудспецпостач-2010 він ніколи громадянйна ОСОБА_7 не бачив. Всі документи вже з печатками ПП „Укрбудспецпостач-2010 та підписами в рядку, де зазначено прізвище „ ОСОБА_7 привозив ОСОБА_6 . Він весь час пересувався на автомобілі чорного кольору „КІА-СІД і був сам ( т.11 а.с.41);

Оголошені в судовому засіданні покази свідка ОСОБА_29 , який на досудовому слідстві пояснив, що являється директором ПП «БІТ і Ко». У вересні 2009 року він дізнався про ПП «Укрбудспецпостач -2010», а саме отримав номер телефону дівчини на ім`я ОСОБА_30 , з якою він зустрічався близько п`яти разів, й вона приїжджала на зустріч на чорному автомобілі марки Субару». Вони домовилися про продаж підприємством «Укрбудспецпостач -2010» контрольно- вимірювальних приладів підприємству «БІТ і Ко». Надалі протягом вересня-жовтня 2009 року він отримував факсом та особисто від ОСОБА_31 рахунки на оплату за товар. Юля також надавала йому податкові накладні з підписами і печатками від указаного підприємства, й він реально отримував замовлений товар. Також він підтвердив , що на одному з досліджених телефонів, вилучених у ОСОБА_5 записаний номер його мобільного телефону, а також є з нього вхідні дзвінки та СМС-повідомлення. ОСОБА_6 він не знає. (Т-12, а.с. 47-48).

- Фотознімки від 09.12.09 за участю свідка ОСОБА_8 , в ході якого ОСОБА_8 серед пред`явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_6 , який попросив ОСОБА_8 стати директором ПП «Торговий дім Септіма» та зареєструвати на нього ПП «Бакар-2000». рахунок юридичної особи та бажає отримати чекову книжку. Ними була надана заповнена заява на видачу чекової книжки за підписом ОСОБА_25 . Вона віддала ОСОБА_32 чекову книжку для подальшої прописки в чекові книжці назви рахунку та назви підприємства. (т.5 а.с.101-102);

- Фотознімки від 10.12.09 за участю свідка ОСОБА_15 , в ході якого ОСОБА_15 серед пред`явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_6 , який попросив його стати директором ПП «Бакар-2000». (т. 5 а.с. 148-149 );

-Фотознімки від 11.12.09 за участю свідка ОСОБА_7 , в ході якого ОСОБА_7 серед пред`явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_6 , який попросив за винагороду стати засновником ПП «Укрбудспецпостач-2010».

(т. 5 а.с. 154-155 )

- Документи, вилученими обшуком від 25.11.09 за місцем проживання ОСОБА_6 , а саме: податкові документи від скасованих суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Сітіінвестбуд», ПП «Елегант», ТОВ «Компанія «Антуріум-Юкрейн», які ОСОБА_6 використовували в своїй незаконній діяльності по мінімізації податкових зобов`язань суб`єктів підприємницької діяльності. Електронною інформацією, яка міститься на ноутбуці - фінансово- господарські документи підконтрольних їм підприємств та інстальовані програми системи «Клієнт-банк» підконтрольних їм ПП «Бакар-2000», ПП «Укрбудспецпостач-2010», які були задіяні в схемі фіктивного підприємництва. (т. 1 а.с.35-76 ).

- Печатки суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Сітіінвестбуд», ПП «Елегант», ТОВ «Компанія «Антуріум-Юкрейн», реквізити яких ОСОБА_6 використовував в своїй незаконній діяльності; податковими документами підконтрольних їм ПП «Торговий дім Септіма», які використовувалися ними в прикритті незаконної діяльності; флеш-картами на яких містяться в електронному вигляді фінансово- господарські документи підконтрольних їм підприємств, які використовувалися в схемі фіктивного підприємництва; телефонами на яких міститься інформація в електронному вигляді про незаконну діяльність ОСОБА_6 , вилучених обшуком від 25.11.09 автомобіля «КІА-СІД» д.н.з. НОМЕР_10 , яким керував ОСОБА_6 (т. 1 а.с. 147-157);

-документи - договора про банківське обслуговування з використанням програмно- технічного комплексу «Клієнт-банк», укладених ЧРУ АБ «Полтава-банк» з ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Бакар-2000» та заяви від вказаних підприємств на встановлення платіжної системи «Клієнт-банк», вилучені обшуком від 26.11.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава-банк». (т. 1 а.с. 100-108);

-Фінансово-господарські документи, виписаними від підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010» на реалізацію нібито товарів (робіт, послуг) ПП «БІТ і Ко», вилучених при проведенні обшуку на ПП «БІТ і Ко». (т. 2 а.с. 129-159);

-установчі документи ПП «Бакар-2000», ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Укрбудспецпостач-2010», вилучені під час обшуку 26.11.09 за місцем проживання ОСОБА_21 (т. 2 а.с. 168-204) обшуком від 15.12.09 за місцем знаходження ТОВ «Брілюкс», яке користувалося послугами підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010» по мінімізації податків, звідки вилучені фінансово-господарські документа по взаємовідносинам з ПП «У крбудспецпостач-2010». (т. 3 а.с. 117);

-Фінансово-господарські документи, виписаними від підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010» на нібито-продаж товарів (робіт, послуг) ТОВ «Брілюкс», вилучених під час обшуку за місцем знаходження ТОВ «Брілюкс» 15.12.09. (т. За.с. 140-155 ).

Документами - юридичною справою про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Екстрабуд-2010», вилученим під час обшуку 27.11.09 в приміщенні ТОВ КБ «Фінансова Ініціатива».(т. 3 а.с. 201-227 );

-Виїмка від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Бакар-2000», роздруківки руху коштів по рахунку. (т. 4 а.с. 2 );

-Документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Бакар-2000», роздруківкою коштів по рахунку, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк» (т. 4 а.с. 4-31 );

- Виїмка від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, чеками, підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Екстрабуд-2010», роздруківки руху коштів по рахунку.(т. 4 а.с. 35-36 ).

- Документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Екстрабуд-2010», роздруківкою коштів по рахунку, чеками, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк»(т. 4 а.с. 38-87 );

- Виїмка від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010», роздруківки руху коштів по рахунку. (т. 4 а.с. 147 );

- Документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010», роздруківкою коштів по рахунку, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк».(Т 4 a.c. 148-208 );

- Виїмка від 11.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Торговий дім Септіма», роздруківки руху коштів по рахунку, чеки. (т. 4 а.с. 248-250 );

-Документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Торговий дім Септіма», роздруківкою коштів по рахунку, чеками, вилученими виїмкою 11.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк».(т. 4 а.с. 251-384 );

виїмкою від 24.03.10 в ФОП ОСОБА_9 фінансово-господарських документів

-Документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_9 з підконтрольного ОСОБА_6 ПП Укрбудспецпостач-2010» та вилученими документами, які оглянуті та приєднані до матеріалів кримінальної справи в якості речових доказів. (т. 12 а.с. 52-74);

-Висновок комп`ютерно-технічної експертизи №567 від 28.12.09 мобільних телефонів, вилучених у та ОСОБА_6 . Відповідно до висновку у мобільних телефонах ОСОБА_6 виявлені CMC повідомлення іншим абонетам (т. 5 а.с. 109-116);

-Висновок комп`ютерно-технічної експертизи №9 від 25.01.10 мобільного телефону, 2 флеш-карт, ноутбука, вилучених у ОСОБА_6 . Відповідно до висновку у мобільних телефонах ОСОБА_6 виявлені CMC повідомлення іншим абонетам, а на флеш-картах та ноутбуці містяться в електронному вигляді фінансово-господарські документи підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Бакар-2000» та на ноутбуці встановлені програми дистанційного керування банківськими рахунками «Клієнт-банк» банка «Полтавабанк». Підприємств ПП «Бакар-2000», ПП «Укрбудспецпостач-2010». (т. 8 а.с. 195 )

-Виїмка від 10.12.09 в ДПІ в м.Черкаси, де вилучено звітні документи ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Бакар-2000», ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Торговий дім Септіма», які свідчать про здійснення вказаними підприємствами фінансово-господарської діяльності, яка визнана незаконною та вилученими документами, які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи. (т. 6 а.с. 3-115);

- Виїмка від 10.12.09 в ДПІ в м.Черкаси, де вилучено реєстраційні документи ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Бакар-2000», ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Торговий дім Септіма», які свідчать про реєстрацію вказаних підприємств на підставних осіб, які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи (т. 6 а.с. 118-209);

-Виїмка від 16.02.10 в ПП «Астарта-М» у директора ОСОБА_28 документів, які свідчать про фіктивні фінансово-господарські операції з підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач», які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи. (т. 11 а.с. 1-40);

-Виїмка від 26.02.10 в ДПІ у Печерському районі м.Києва реєстраційних та звітних документів ТОВ «Компанія «Антуріум-Юкрейн», де вилучено реєстраційні та звітні документи вказаного підприємства, які свідчать про те, що підприємство не мало фінансово-господарських взаємовідносин з підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Торговий дім Септіма» та державна реєстрація вказаного підприємства скасована та документами, які оглянуті та приєднані до кримінальної справи в якості речових доказів.(т. 10 а.с. 8-219);

-Акт №1438/29-021-1 від 05.10.09 ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська про анулювання реєстрації платника ПДВ ПП «Елегант», реквізити якого ОСОБА_6 використовував для завищення податкового кредиту підконтрольного йому ПП «Торговий дім Септіма». (т. 10 а.с. 232-233);

-Лист Придніпровського РВ м.Черкаси про те, що ОСОБА_8 03.10.2009р. звертався з заявою про викрадення документів приватного підприємства, що підтверджує показання ОСОБА_8 (т. 10 а.с. 222-223 );

- Лист Придніпровського РВ м.Черкаси про те, що ОСОБА_7 23.10.2009р. вертався з заявою про викрадення фінансово-господарських документів, печатка, що підтверджує показання ОСОБА_7 (т. 12 а.с. 23);

- Акт №2/35-36584351 від 20.01.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «Укрбудспецпостач-2010» з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 08.07.09 по 30.11.09, відповідно до якого вказане підприємство, яке підконтрольне ОСОБА_6 мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з також підконтрольним їм ПП «Торговий дім Септіма».(т. 5 а.с. 124-146 );

- Акт №3/35-30238849 від 15.02.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «БІТ і Ко» з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 01.09.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010». (т. 8 а.с. 4-20 );

-Акт №8/35-32268063 від 19.04.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Брілюкс» з питань повноти визначення податку на додану вартість при здійсненні операцій з ПП «Укрбудспецпостач-2010» за період з 01.10.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010», та якому донарахованні до сплати суми податків.(т. 8 a.c. 62-69 ) ;

-Акт №7/35-36037611 від 09.04.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «Астарта» з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 01.07.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_6 . ПП «Укрбудспецпостач-2010», та якому донарахованні до сплати суми податків. (т. 8 а.с. 72-92 );

- дані протоколу обшуку від 22 листопада 2009 року, проведеного в належному ОСОБА_33 автомобілі марки «Субару», державний номер НОМЕР_11 . Зокрема в ході обшуку були виявлені печатка ПП «Укрбудспецпостач-2010», печаткаПП «Черкасиспецрембуд», папка темного кольору з копіями установчих документів ПП «Черкасиспецрембуд». ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Торговий дім «Септіма», ПП «Торгкомерс-2009», ПП «Інтерг о-Форум», ПП «Крістал Трейд», ПП 1 «Мехторгсервіс» та інших. Також була виявлена папка світло-синього кольору з первинними бухгалтерськими документами (Т-2, а.с. 117-119);

Відповідно до роз`яснень, що містяться у п. 19 постанови Пленуму Верховного суду України №9 від 1 листопада 1996 року «Про практику застосування Конституції при здійсненні правосуддя» визнання особи винною у вчиненні злочину можливо лише за умови доведеності її вини. При цьому слід мати на увазі, що згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватись на припущеннях і усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Жоден із свідків, як на досудовому слідстві такі в судовому засіданні, не вказали на причетність ОСОБА_5 до інкримінованого їй злочину. Органами досудового слідства взято за основу в пред`явленому ОСОБА_5 обвинувачення покази свідка ОСОБА_29 та ОСОБА_8 про те, що вона передавала їм документи на продаж приватного підприємства «Укрбудпостач-2010» та знайдена в її автомобілі печатка вищевказаного підприємства, наданих ними на досудовому слідстві, хоча в судовому засіданні вказані особи пояснили, що особисто з ОСОБА_5 вони не спілкувалися. Органами досудового слідства не надано суду жодного документа, який би підтверджував про створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прийняття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, з боку ОСОБА_5 . В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_5 знаходилися в тісних дружніх стосунках, ОСОБА_14 користувався її телефоном та автомобілем. Підсудня ОСОБА_5 не заперечувала, що на прохання ОСОБА_14 перевозила документи вказаним ним особам. Але, що то за документи вона не знала і ними не цікавилася.

Суд вважає, що не може бути як доказом вини ОСОБА_5 повідомлення СМС в її мобільному телефоні. Жодний із цих повідомлень не мають ознак причетності до злочинів, в яких вона обвинувачується.

На думку суду, сукупність досліджених судом доказів, а також досліджені судом в ході судового розгляду та під час судового слідства покази осіб та докази у матеріалах справи, не дають можливості визначити пред`явлене ОСОБА_5 органами і досудового слідства обвинувачення доведеним. Тому, враховуючи принцип презумпції невинуватості, закріплений у Конституції України, суд вважає, що ОСОБА_5 підлягає виправдуванню у пред`явленому їй обвинуваченні, підставою для такого виправдання має бути недоведеність участі ОСОБА_5 у вчиненні інкримінованого їй злочину.

Суд приходить до висновку , що достатніх доказів причетності ОСОБА_5 до фіктивного підприємництва,,а саме до: «створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона», органами досудового слідства суду не надано. Факт виявлення в її автомобілі печаток і документів фіктивних підприємств не може в достатній мірі доводити її винуватість.

Аналогічно не можуть бути достеменними доказами причетності ОСОБА_5 до фіктивного підприємництва й виявлені в змісті її мобільних телефонів контактні номери окремих контрагентів щодо здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій чи вхідні або вихідні СМС-повідомлення, оскільки, як указує ОСОБА_5 , ОСОБА_6 часто користувався її телефонами для свої потреб.

Також недостатніми для встановлення винуватості ОСОБА_5 вбачаються виявлені в її телефоні СМС-повідомлення, де її називають по імені. За змістом цих повідомлень їх неможливо однозначно віднести до таких, що стосуються аспектів фвктивного підприємництва, й вони, як це пояснила ОСОБА_5 , цілком могли стосуватися її на той час офіційної роботи бухгалтера.

Крім цього, й покази свідка ОСОБА_29 , наданих ним на досудовому слідстві, про те, що він зустрічався з ОСОБА_5 та отримував від неї документи ПП «Укрспецбудпостач-2010» на здійснення купівлі-продажу вимірювальних приладів, доводять лише те, що вона такі документи йому передавала. Можливість цього не відкидається ОСОБА_5 за проханняим ОСОБА_6 .

Відповідно до ст. 8 Конституції України в Україні визнається і діє принцип верховенства права, Конституція України має найвищу юридичну силу, Закони та інші нормативно-правові акти приймаються на основі Конституції України і повинні відповідати їй.

Згідно до ч.1,ч.3 ст. 62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили. При цьому неприпустимо покладати на підсудного доведення своєї невинуватості. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь останньої. Визнання особи винуватою у вчиненні злочину може мати місце лише за умови доведеності її вини. Обвинувачення не може ґрунтуватись на припущеннях, а також на доказах одержаних незаконним шляхом.

Таким чином, суд приходить до висновку, про необхідність постановлення відносно ОСОБА_5 виправдувального вироку у зв`язку з недоведеністю її вини у вчиненні злочину.

Суд відмовляє в задоволенні цивільного позову арбітражним керуючим ОСОБА_34 , адже відповідно до ст. 328 КПК України ( в ред.1960року) при виправданні підсудного за недоведеністю його участі у вчинені злочину суд відмовляє у задоволенні цивільного позову.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323, 324, 327 КПК України ( в ред. 1960року), -

З А С У Д И В
Визнати невинною ОСОБА_5 в скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України та виправдати її у зв`язку з недоведеністю її вини у вчиненні злочину .

Запобіжний захід Синьоокій - скасувати.

Речові докази: - документи та предмети, оглянуті протоколами від 26.11.09, 27.11.09, 28.11.09, 30.11.09. 02.12.09, 04.12.09, 10.12.09, 11.12.09, 14.12.09, 15.12.09, 18.01.10, 26.02.10, 24.03.10,29.06.10 знаходяться в матеріалах кримінальної справи, (т. 1 а.с. 77-79, 109-110, 162-163, 169-171, т.2 а.с. 120-123, 160-162, 205-207, т.З а.с. 156-157,228- 229, т.4 а.с.32-33, 88-89, 209-210, 385-387, т.5 а.с. 44-48, т.6 а.с.210-216. т.7 а.с.193-196, т. а.с.8- 11, 220, т.12 а.с. 75-76, 139-140) залишити при справі.

Відмовити в задоволенні цивільного позову арбітражного керуючого ОСОБА_35 .

Судові витрати по справі відсутні.

Постанову Судді Соснівського районного суду м. Черкаси про зупинення видаткових операцій по розрахунковому рахунку № НОМЕР_9 ПП «Екстрабуд -2010» в ЧРУ АБ « Полтава банк» м. Черкаси (МФО 331489) від 05.11.2009 року (том. 1 арк.спр. 140) скасувати.

На вирок може бути подано апеляцію до апеляційного суду Черкаської області протягом 15 діб.

Головуючий