УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міндоходів ЦО з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

01 грудня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міндоходів ЦО з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міндоходів Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000291 від 07 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що відповідно до акту перевірки № 768/28-10-40-20/00382496 від 18 липня 2014 року встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 21 травня 2014 року подано уточнюючі розрахунки з ПДВ за січень-лютий 2014 року, якими зменшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та при цьому збільшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_4 , що відображено в розділі «Податковий кредит» Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, таким чином загальна сума податкового кредиту за звітні періоди не змінена.
За результатами аналізу задекларованих показників уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ, поданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 21 травня 2014 року № за січень 2014 року, № за лютий 2014, № за березень 2014 року, від 26 травня 2014 року № за квітень 2014 року, встановлена ймовірність декларування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту, не підтвердженого первинними документами, що свідчить про порушення платником податків ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ.
На ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит, в якому Міжрегіональне головне управління Міндоходів ЦО з обслуговування ВП, з метою перевірки достовірності інформації, що наведена в уточнюючих розрахунках з ПДВ за січень-квітень 2014 року, просить надати інформацію та документальне підтвердження фінансово-господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за січень-квітень 2014 року.
У відповідь на вищезазначений запит ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) листом від 03 липня 2014 року № 494 (вх. № 14967/10 від 04 липня 2014 року) повідомили, що за період з 01 січня 2014 року по 31 травня 2014 року господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не здійснювали, а в Декларації з ПДВ за вищевказані періоди інформація щодо даного підприємства вказана помилково в зв`язку з технічним збоєм в роботі програмного забезпечення.
Згідно даних АІС «Податковий блок» у періоді, за який проводилась звірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являвся Директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_3 , однак одноосібний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ), громадянин ОСОБА_3 помер ІНФОРМАЦІЯ_5 в ІНФОРМАЦІЯ_6 у зв`язку з хворобою, зумовленою вірусом імунодефіциту людини з проявами мінобактеріальної інфекції. Останнє місце проживання померлої особи АДРЕСА_1 (Будинок соціальної опіки для осіб без певного місця проживання). Попереднє місце прописки АДРЕСА_2 .
Таким чином, податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період січня травня 2014 року подана після смерті одноосібного засновника, директора та головного бухгалтера суб`єкта господарювання ОСОБА_3 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, виписані в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дані яких відповідають даним реєстру отриманих податкових накладних, поданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_7 , що суперечить поясненням про існуючу технічну помилку.
З метою встановлення відомостей по поточних рахунках, відкритих для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають значення для встановлення істини у справі, в тому числі про операції, проведені на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам, з метою встановлення хто фактично розпоряджався банківськими рахунками, здійснював зняття грошових коштів з рахунків, встановлення фактів наявності грошових коштів на рахунках та фактичної можливості сплати податкового боргу державі, встановлення руху грошових коштів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв`язку з тим, що дані документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, які становлять банківську таємницю ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в своїй господарській діяльності, а також перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам здійснювало через розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), відкритий для зазначеного підприємства перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_4 ), який знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_3 , становить банківську таємницю.
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів справи вбачається, що відповідно до акту перевірки № 768/28-10-40-20/00382496 від 18 липня 2014 року встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 21 травня 2014 року подано уточнюючі розрахунки з ПДВ за січень-лютий 2014 року, якими зменшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та при цьому збільшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_4 , що відображено в розділі «Податковий кредит» Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, таким чином загальна сума податкового кредиту за звітні періоди не змінена.
За результатами аналізу задекларованих показників уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ, поданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 21 травня 2014 року № за січень 2014 року, № за лютий 2014, № за березень 2014 року, від 26 травня 2014 року № за квітень 2014 року, встановлена ймовірність декларування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту, не підтвердженого первинними документами, що свідчить про порушення платником податків ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ.
На ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит, в якому Міжрегіональне головне управління Міндоходів ЦО з обслуговування ВП, з метою перевірки достовірності інформації, що наведена в уточнюючих розрахунках з ПДВ за січень-квітень 2014 року, просить надати інформацію та документальне підтвердження фінансово-господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за січень-квітень 2014 року.
У відповідь на вищезазначений запит ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) листом від 03 липня 2014 року № 494 (вх. № 14967/10 від 04 липня 2014 року) повідомили, що за період з 01 січня 2014 року по 31 травня 2014 року господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не здійснювали, а в Декларації з ПДВ за вищевказані періоди інформація щодо даного підприємства вказана помилково в зв`язку з технічним збоєм в роботі програмного забезпечення.
Згідно даних АІС «Податковий блок» у періоді, за який проводилась звірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являвся Директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_3 , однак одноосібний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ), громадянин ОСОБА_3 помер ІНФОРМАЦІЯ_5 в ІНФОРМАЦІЯ_6 у зв`язку з хворобою, зумовленою вірусом імунодефіциту людини з проявами мінобактеріальної інфекції. Останнє місце проживання померлої особи АДРЕСА_1 (Будинок соціальної опіки для осіб без певного місця проживання). Попереднє місце прописки АДРЕСА_2 .
Таким чином, податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період січня травня 2014 року подана після смерті одноосібного засновника, директора та головного бухгалтера суб`єкта господарювання ОСОБА_3 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, виписані в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дані яких відповідають даним реєстру отриманих податкових накладних, поданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_7 , що суперечить поясненням про існуючу технічну помилку.
З метою встановлення відомостей по поточних рахунках, відкритих для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають значення для встановлення істини у справі, в тому числі про операції, проведені на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам, з метою встановлення хто фактично розпоряджався банківськими рахунками, здійснював зняття грошових коштів з рахунків, встановлення фактів наявності грошових коштів на рахунках та фактичної можливості сплати податкового боргу державі, встановлення руху грошових коштів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв`язку з тим, що дані документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, які становлять банківську таємницю ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в своїй господарській діяльності, а також перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам здійснювало через розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), відкритий для зазначеного підприємства перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_4 ), який знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_3 , становить банківську таємницю.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та становлять банківську таємницю за період з 01 січня 2014 року по 12 серпня 2014року, а саме:
- документів, наданих службовими особами підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для відкриття рахунку: № НОМЕР_3 ;
- їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », усіх договорів та додатків до них, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
- виписок про рух грошових коштів по рахункам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: № НОМЕР_3 , на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
- заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- договорів, укладених на користь чи за дорученням ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;
- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Задоволенню підлягає лише прохання слідчого про надання тимчасового доступу до виписок про рух грошових коштів по рахункам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: № НОМЕР_3 , оскільки інші вимоги не стосуються клопотання та слідчим не надані належні докази на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому та членам слідчо-оперативної групи.
Разом з тим, слідчим не додано до клопотання доказів на підтвердження того, що ці особи входять до слідчо-оперативної групи, тому така вимога задоволенню не підлягає.
З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міндоходів ЦО з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міндоходів ЦО з ОВП ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_4 ), який знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_3 та становлять банківську таємницю за період з 01 січня 2014 року по 12 серпня 2014 року, а саме:
- виписок про рух грошових коштів по рахункам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: № НОМЕР_3 , з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: