УХВАЛА
11 листопада 2016 року м. Хмельницький
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2014 по 31.03.2016 року, шляхом проведення по бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " та іншими, що мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Відповідно до оперативних матеріалів, які стали підставою для реєстрації даного кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2014 по 31.03.2016 здійснили документальне оформлення придбання нафтопродуктів у суб`єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності» на загальну суму 1 628 тис.грн., зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - сума ПДВ 592,2 тис грн., ПП « ОСОБА_5 » - ПДВ 235,9 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ПДВ 30,1 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » - ПДВ 75,4 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - ПДВ 25,7 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ПДВ 24,3 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - ПДВ 131,9 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » 59,1 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - ПДВ 33,3 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - ПДВ 100 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - ПДВ 220 тис.грн. Зазначені підприємства, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », зареєстровані на осіб, які не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності СПД, про що свідчать покази підставних директорів. Також, контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не знаходяться за юридичними адресами, що підтверджується актом виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та податковою інформацією по таких контрагентах.
Крім того, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області та слідчим ІНФОРМАЦІЯ_15 проводяться досудові розслідування за фактом вчинення фіктивного підприємництва та сприяння в ухиленні від сплати податків, в ході яких встановлено про створення та придбання шляхом реєстрації на підставних осіб ряду суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких наявні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ".
За вказаних обставин, в діях службових осіб наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
09.11.2016 допитано як свідка ОСОБА_6 , який згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_16 рахується директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з лютого 2015 року по теперішній час. У своїх показах останній спростував будь-яке відношення до реєстрації (перереєстрації) підприємства, подання податкової та фінансової звітності, підписання будь-яких документів, і взагалі, до здійснення господарської діяльності. У вказаний період між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювались господарські операції на загальну суму 4 504 675 грн., в тому числі ПДВ 750 779,2 грн. (592 230 грн. за період лютий 2015 березень 2016, 158 549,2 грн. квітень-травень 2016). В ході проведення обшуку 20-21.10.2016 за фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено документи господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 по 31.03.2016.
За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2016 по 30.09.2016, наявність яких дасть змогу підтвердити чи спростувати факт проведення таких операцій, в тому числі шляхом проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків у значних розмірах, слідчий просив суд клопотання задовольнити.
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , та/або за його дорученням ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_7 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведених фінансово-господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.04.2016 по 30.09.2016, зокрема: первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості, сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг), та інші документи, що стосуються проведення господарських операцій між вказаними підприємствами і надати можливість їх вилучити.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 11 грудня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя: