Справа № 200/2365/17
Провадження №1-кс/200/1389/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2017 року м.Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0001136 від 04.12.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

30.11.2009р. між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір про пайову участь у будівництві об`єкту №01/П/ЗШ, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало земельну ділянку для будівництва об`єкту по вул. Запорізьке шосе (в районі цвинтаря) орієнтовною площею 2400 кв.м., а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснити фінансування будівництва, а в подальшому сторони за вказаним договором мали отримати у власність завершений об`єкт будівництва в долях визначених договором. Окрім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мала передати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідні документи для оформлення правовстановлюючих документів на об`єкт і здійснити державну реєстрацію. Згідно договору на капітальне будівництво №30/09 від 30.11.2009р. укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_3 », обов`язки генерального підрядника покладались на ПП « ОСОБА_3 ». 01.10.2013р. між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір купівлі-продажу, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » викупає будівлю комерційного призначення за адресою: АДРЕСА_1 . Відповідно до додаткової угоди до договору купівлі-продажу майнових прав №01/10-2д, від 18.10.2013р. вартість будівлі, розташованої за вищевказаною адресою складала 1.065.000,00 грн. , в подальшому грошові кошти були перераховані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надали розпорядження щодо присвоєння адреси - АДРЕСА_1 , технічний паспорт на будівлю та інше, вказані документи були підписані від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 . В листопаді 2013р. при складенні акту приймання-передачі будівлі за адресою: АДРЕСА_1 , було встановлено, за вказаною адресою знаходиться об`єкт незавершеного будівництва, який не являється «будівлями комерційного призначення». Також було в подальшому встановлено, що для оформлення права власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підроблені документи, а саме: розпорядження про присвоєння будівлі комерційного призначення адреси АДРЕСА_1 , органами місцевої влади ніколи не приймалось розпорядження при присвоєння зазначеної адреси. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів зловживаючи службовим становищем заволоділи грошовими коштами, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 1.065.000,00 грн.

Згідно даних ЄДР було встановлено, що: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні тексту.

Згідно з ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, висновків, ревізій та актів перевірок.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст. 78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п.82.2 Податкового кодексу України, тривалість перевірок визначених у ст. 78 цього Кодексу(крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів, для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва 5 робочих днів, для фізичних осіб підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку проте, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження №0001136 від 04.12.2016 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Під час проведення позапланової перевірки з`ясувати питання щодо проведення в повному обсязі сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступних питань:

-з питань дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів при здійсненні операцій купівлі-продажу нерухомості, отримання послуг/робіт, нарахування та виплати заробітної плати за період з 01.01.2013 по 31.01.2017;

- з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними суб`єктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість, за період з 01.01.2013 по 31.01.2017;

-провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобов`язання, за період за з 01.01.2013 по 31.01.2017, до кінцевого набувача.
Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з моменту надання ухвали до ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області, без врахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчій суддя ОСОБА_1