Провадження № 1-кс/592/4875/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 грудня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0004455 від 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.ч.1 та 2 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 ,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання обгрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0004455, внесеного до ЄРДР 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.ч.1 та 2 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 являючись службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків товариства, а відтак достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2014 року по 31.10.2015 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ФГ « ОСОБА_5 » не поставляло соняшник, а також, що воно придбане ОСОБА_4 для прикриття незаконної діяльності, імітуючи взаємовідносини з вказаним підприємством, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства. Таким чином, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 497 тис. 418грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. Крім того, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на даний час ОСОБА_4 продовжує вчинення протиправних дій, а саме документально оформлює безтоварні господарські операцій, оприбутковує товари, роботи та послуги невідомого походження, завищує валові витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протиправно формує податковий кредит, ухиляється від сплати податків, а також сприяє суб`єктам підприємницької діяльності України в незаконному формуванні податкового кредиту.

Безпідставно формуючи фіктивний податковий кредит від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) впродовж листопада - грудня 2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в подальшому здійснювало реалізацію соняшнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) джерело походження якого не прослідковується. Так проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що впродовж вересня - жовтня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) здійснювало придбання товару відмінного від основного виду діяльності, а саме: соняшник врожаю 2016 року від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 1750379,78грн. За результатом моніторингу ЄРПН за вересень - жовтень 2016 року по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не прослідковується реальне джерело походження товару (соняшник врожаю 2016 року), реалізованого підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ).

Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у вересні - жовтні 2016 року здійснює придбання послуг по переробці сировини (насіння соняшника походження, якого не прослідковується) у контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), яке перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 . Основний вид діяльності - виробництво олії та тваринних жирів. За даними, отриманими з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом вересня-грудня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) сформувало податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у сумі 9401212,56грн. за рахунок постачання соняшника врожаю 2016 року.

Встановлено, що в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на даний час планується здійснення митного оформлення експорту товарів « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в значних обсягах.

При здійсненні митного оформлення експорту олії соняшника на м/п «Миколаїв-Морський» Миколаївської митниці ДФС накопичення, зберігання та подальше навантаження якої на судна закордонного плавання, здійснюється на цілісному майновому комплексі (олійному терміналі) ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРГІОУ НОМЕР_5 АДРЕСА_1 ).

Для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно здійснити тимчасовий доступ до олії соняшника яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) планує здійснити митне оформлення експорту товарів « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та яка знаходиться в ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 АДРЕСА_1 ), що виготовлена з насіння соняшника, походження якого не прослідковується, з можливістю вилучення олії соняшника та документів, що свідчать про належність (власника) олії соняшника, її транспортування.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав у повному обсязі.

Перевіривши матеріали до клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, так як слідчим не виконані вимоги ч.2 ст.93 КПК України, згідно з якою сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових дій), витребування та отримання від підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом. Як вбачається з клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріалів, доданих до клопотання, слідчий не звертався з запитом до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо надання документів, що свідчать про походження соняшника, належність (власника) олії соняшника. Слідчим не зазначено підстав, з яких для дослідження цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів без вилучення олії соняшника.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 93, 159-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 від 27.12.2016 року про надання тимчасового доступу та можливість вилучення речей і документів , а саме олії соняшника, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та документів, що свідчать про належність (власника) олії соняшника, її транспортування та передачу на митне оформлення відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1