У Х В А Л А

18 серпня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_2 звернулась до суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Острозький піщаний кар`єр» (ТОВ «ОПК») , юридична адреса: Рівненська область, Острозький район, село Вельбівно з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2016 по 01.08.2017.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням ГУНП в Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000165 за фактом незаконного видобутку корисних копалин загальнодержавного значення (піску) на території Вельбівненської сільської ради Острозького району Рівненської області за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 240 КК України

Із матеріалів клопотання вбачається, що на території земельної ділянки з кадастровим номером :09:001:0157, яка розташована на території Вельбівненської сільської ради Острозького району Рівненської області, працівниками ТОВ «Острозький піщаний кар`єр», , у період вересня-грудня 2016 року, всупереч вимогам чинного законодавства, без погодження із розпорядником земельної ділянки проведено незаконну геологорозвідку.

Відповідно до інформації, наданої Головним управлінням Держгеокадастру у Рівненській області земельна ділянка з кадастровим номером :09:001:0157 розташована на території Вельбівненської сільської ради Острозького району Рівненської області, за межами населених пунктів.

Відповідно до державної статистичної звітності з кількісного обліку земель (форма 6-зем) станом на 01.01.2016 земельна ділянка перебувала у землях запасу сільськогосподарського призначення державної власності, розпорядження якою відносилося до повноважень Головного управління Держгеокадастру у Рівненській області. Земельні ділянки передані у власність громадянам України, право власності якими посвідчене у 2017 році.

При цьому, відповідно до ст. 97 Земельного кодексу України геологознімальні, пошукові, геодезичні та інші розвідувальні роботи проводяться на підставі угоди з власником землі або за погодженням із землекористувачем. У період вересня-грудня 2016 року погодження ТОВ «Острозький піщаний кар`єр» на проведення геологічного вивчення родовищ корисних копалин Головним управлінням Держгеокадастру у Рівненській області, як розпорядником земель сільськогосподарського призначення державної власності, не надавалось.

Допитана як свідок голова Острозької районної ради ОСОБА_4 повідомила, що ні Острозька районна рада, ні Вельбівненська сільська рада погодження щодо проведення геологорозвідки ТОВ «Острозький піщаний кар`єр» з метою видобування піску Вельбівненського-3 родовища, що знаходиться в Острозькому районі Рівненської області не надавали.

Відповідно до витягу із Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства Юстиції України Товариство з обмеженою відповідальністю «Острозький піщаний кар`єр» (ТОВ «ОПК») , знаходиться за адресою: Рівненська область Острозький район село Вельбівно.

Зважаючи на вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та беручи до уваги, що для документального підтвердження дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, якими володіють працівники Державної фінансової служби.

Відповідно до інформації сайту Міністерства юстиції України https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch, Товариство з обмеженою відповідальністю «Острозький піщаний кар`єр» (ТОВ «ОПК») , що знаходиться за адресою: Рівненська область Острозький район село Вельбівно перебуває на податковому обліку Здолбунівської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Рівненській області (Острозьке відділення).
Акт позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Острозький піщаний кар`єр» , юридична адреса: Рівненська область Острозький район село Вельбівно, за період 01.01.2016 по 01.08.2017, може містити відомості які необхідні для дослідження фактичних обставин, проведення аналізу документації, з метою використання їх при призначені судово-економічної експертизи, які можуть бути використані як доказ в суді.

У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Острозький піщаний кар`єр» , це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного, всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 71 КПК України спеціалістом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє спеціальними знаннями та навичками застосування технічних або інших засобів і може надати консультації під час досудового розслідування і судового розгляду з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушення.

Згідно статті 78 «Порядок проведення документальних позапланових перевірок» Податкового кодексу України, а саме ст.78.1.11. передбачає отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно п. 2 ст. 93 КПК України «Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи, що слідчим обґрунтовані підстави проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Острозький піщаний кар`єр» (ТОВ «ОПК») , юридична адреса: Рівненська область, Острозький район, село Вельбівно з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного та іншого законодавства України, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення клопотання.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 93, 309 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл працівникам Головного управління ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції на проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Острозький піщаний кар`єр» (ТОВ «ОПК») , юридична адреса: Рівненська область, Острозький район, село Вельбівно з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2016р. по 01.08.2017р.

Зобов`язати службових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю «Острозький піщаний кар`єр» (ТОВ «ОПК») , допустити працівників Головного управління ДФС у Рівненській області та/або інших кваліфікованих співробітників Державної фіскальної служби України до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1