печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 серпня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
15.08.2017 року в провадження судді Печерського районного суду м.Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки про призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Справжній фермер» () та ТОВ «Квадр Оіл Трейд» ().

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання з підстав в ньому викладених.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0002296 від 19.07.2017за ч. 4 ст. 190, ч. 5 ст. 191 та ч. 2 ст. 364 КК України.

У вказаному кримінальному провадженні, поряд з іншим, досліджується невжиття працівниками Національної поліції України в Харківській області заходів щодо притягнення ОСОБА_4 та ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, вчинення останніми привласнення та шахрайства щодо майна та грошових коштів ОСОБА_6 .Крім того, згідно заяви про вчинення злочину ТОВ СП «Добрий господар» (), Фермерське господарство «Ваткін» (), ТОВ «Справжній фермер» (), штучно створено заборгованість шляхом укладення фіктивних цивільно-правових угод, в тому числі із ТОВ «Квадр ОілТрейд» () з метою д оведення цих підприємств до фінансової неплатоспроможності у зв`язку з чим виникла необхідність в організації перевірки цих доводів податковим органом.

З метою дослідження факту умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що могло призвести до фактичного ненадходження коштів до місцевого/державного бюджетів у значних розмірах, виникла необхідність у дослідження питання повноти сплати ТОВ «Справжній фермер» () та ТОВ «Квадр Оіл Трейд» () загальнообов`язкових платежів з 01.01.2016 по дату винесення ухвали судом.

У відповідності до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань місцезнаходженням ТОВ «Справжній фермер» () є: вулиця Шкільна, буд. 1 кв. 16 в с. Кутузівка Харківського району Харківської області; ТОВ «Квадр Оіл Трейд» (): Харківська область, смт. Нова Водолага, вул. Чайковського, буд. 142.

Заслухавши доводи слідчого у судовому засіданні, дослідивши матеріали провадження за клопотанням, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п.78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового Кодексу України, тривалість документальної позапланової перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п. 82.2. ст. 82 ПК України, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового законодавства платників податків - ТОВ «Справжній фермер» () та ТОВ «Квадр ОілТрейд» () та встановити фактичний розмір шкоди, завданої державі кримінальним правопорушенням, іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.
Таким чином, з урахуванням положень пп .11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України, звернення слідчого з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки - є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення прокурора, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 91, 93, 99, 223, 309, 369, 532 КПК України, ст. ст. 20, 75, 78, 82, 86 ПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Справжній фермер» ()за адресою: вулиця Шкільна, буд. 1, кв. 16 в с. Кутузівка Харківського району Харківської області,ТОВ «Квадр ОілТрейд» () за адресою: Харківська область, Нововодолазький район, смт. Нова Водолага, вул. Чайковського, буд. 142 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 14.08.2017 року.

Проведення перевірки доручити ГУ ДФС уХарківській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1