Справа № 760/2767/17
№1-кс/760/4767/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 березня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про арешт грошових коштів на банківських рахунках у рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 30.09.2016, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області спільно з СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження № 0000096 від 30.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з витягу з ЄРДР, досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000096 від 30.09.2016 розпочате на підставі внесення відомостей про те, що фізична особа ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_1 ) умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб шляхом не подання в квітні 2015 року податкової декларації про майновий стан та доходи за 2014 рік та не задекларував отриману суму додаткового блага у вигляді суми боргу, анульованого кредитором та не сплатив (перерахував) до бюджету податок на доходи фізичних осіб з отриманого доходу в сумі 8 437 550, 41 грн; одночасно з цим, фізичні особи ОСОБА_5 (рнокпп: НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (рнокпп: НОМЕР_3 ) та ОСОБА_7 (рнокпп: НОМЕР_4 ) умисно ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб шляхом не подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2014 рік та не задекларували отриману суму додаткового блага у вигляді суми боргу, анульованого кредитором та не сплатили (перерахували) до бюджету податок на доходи фізичних осіб з отриманого доходу в сумі, відповідно: ОСОБА_5 15 604 882,47 грн., ОСОБА_6 17 426 738,04 грн. та ОСОБА_7 10 919 700,09 грн.,кримінальна відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст. 212 КК України

Крім того, слідчим органом розслідується інформація про те, що фізичні особи ОСОБА_4 та ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, використали рахунки підконтрольних їм підприємств: ПП «Некст-Буд», ТОВ «ЦАВ «Сталкер», ТОВ «Зеніт Груп», ТОВ «Рівл» та ПП «Оскар», шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «НВП «Центрбудмонтаж» (), ТОВ «БК «Укрпрофбуд» (), ТОВ «Нефтидалюкс» (), ТОВ «Інтер Декор» (), ТОВ «Меттайм» (), ТОВ «Виш-Агро-Продукт» (), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (), ТОВ «Агро Свен 2015» (код ЄДРПОУ: 39829), ТОВ «Греймакс» (), ТОВ «Хельмі» (), ТОВ «Ільмарі Торг» (), ТОВ «СіалІнвестед» (), ТОВ «Олмофо» (), ТОВ «Антей В»,(), ТОВ «Сетарі» (), ТОВ «Зедазені» (), ТОВ "Інтер Декор" (), ТОВ «Транс Харвест» (), ТОВ «Ост мар Україна» (), ТЗОВ «Форвард-авто15» (), ТЗОВ «Вест-Прайд» ().

Слідчий вказує, що одночасно з цим встановлено, що гр. ОСОБА_4 сумісно з гр. ОСОБА_5 в ході здійснення злочинної діяльності з метою ухилення від оподаткування, використовують підприємства ПП «Некст-Буд» (), ТОВ «ЦАВ «Сталкер» (), ТОВ «Зеніт Груп» (), ТОВ «РІВЛ» () та ПП «Оскар» (), які зареєстровані на підшукуваних та підконтрольних ним осіб, здійснюють приховування та маскування незаконного походження таких коштів, за рахунок використання в ланцюгах фінансово-господарських операцій підприємств, які мають ознаки фіктивності, в тому числі: ТОВ «Виш-Агро-Продукт» ().

У клопотанні слідчий просить накласти арешт на грошові кошти в сумі 8 437 550,41гривень, що знаходяться на рахунку та заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), відкритого в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО: 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9) для: ТОВ «Виш-Агро-Продукт» () рахунок № НОМЕР_5 (код валюти 980).

Крім того, слідчий просить зобов`язати службових осіб ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО: 380805) надати йому тимчасовий доступ до інформації про залишок на рахунку у формі довідки, на момент накладення арешту на вищевказаний рахунок та виписку по рахунку з моменту відкриття по момент виконання ухвали.

Обгрунтовуючи клопотання слідчий вказує, що досудовим слідством на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів встановлено, що з кредитних рахунків ПАТ «АКБ «КИЇВ» фізичною особою ОСОБА_4 були отриманні (виведені) грошові кошти, які останнім зараховувались на рахунки (статутні фонди) підконтрольних йому ряду підприємств, в тому числі ТОВ «Виш-Агро-Продукт», як у вигляді фінансової допомоги та і в інший спосіб та в подальшому використовувались в схемах із незаконного формування податкового кредиту зазначеним та іншим підприємствам реального сектору економіки, а також для використання їх банківських рахунків для зняття готівкових коштів.

Таким чином, як вважає слідчий, існують достатні підстави вважати, що кошти, які перебувають на рахунку ТОВ «Виш-Агро-Продукт» є доказом злочину, які набуті злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину та отримані за рахунок кредитних коштів з банківської установи, за якими ОСОБА_4 не сплачено до бюджету податок на доходи фізичних осіб з отриманого доходу в сумі 8 437 550, 41гривень, що є розміром шкоди завданої кримінальним правопорушенням.

Крім цього, слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказаний банківський рахунок підприємства ТОВ «Виш-Агро-Продукт» надходили та витрачались з нього грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту, а також з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_4 з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову.

Враховуючи вищевикладене, слідчий вважає, що грошові кошти, які знаходяться на вищезазначеному банківському рахунку, є предметом протиправної діяльності, самі по собі є об`єктом та знаряддям злочину, містять ознаки речових доказів, використовувались та отримані в наслідок вчинення кримінального правопорушення, а також для сприяння суб`єктам підприємницької діяльності в мінімізації податкових зобов`язань, в подальшому, визнані речовими доказами у кримінальному проваджені, а також з метою забезпечення можливої конфіскації майна та цивільного позову, а також збереження речових доказів.

При цьому, як наполягає слідчий, є всі підстави вважати, що грошові кошти з зазначеного рахунку можуть бути перераховані на розрахункові рахунки інших юридичних/фізичних осіб, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування завданих державі збитків та забезпечення заявленого в майбутньому цивільного позову.

Отже, з метою запобігання протиправним діям з використанням банківських рахунків, припинення злочинної діяльності та в подальшому відшкодування спричинених збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, а також збереження речових доказів, як вказує слідчий, виникла необхідність у накладенні арешту на банківські рахунки вищезазначеного підприємства, які відкрито у відповідній банківській установі, зокрема видаткової частини рахунків за виключенням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

Заявляючи клопотання слідчий переконував суд, що будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших юридичних та фізичних осіб завдано не буде, так як зазначене підприємство створено/придбано виключно з метою прикриття незаконної діяльності.
Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.27 КПК України, кримінальне провадження у закритому судовому засіданні здійснюється, якщо провадження у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.

Крім того, відповідно до ст. 8 Закону України «Про доступ до публічної інформації», інформація яка містить таємницю досудового розслідування є таємною, адже її розголошення може завдати шкоди особі, суспільству і державі. При цьому, порядок доступу до таємної інформації регулюється цим Законом та спеціальними законами.

За клопотанням слідчого розгляд справи відбувається в закритому судовому засіданні з метою забезпечення таємниці досудового розслідування.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно зі ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця або за рішенням суду.

Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, крім випадків, передбачених Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму». Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми.

Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами визнаються гроші отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, а також гроші у будь-якій валюті готівкою або безготівковій формі, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, за наявності достатніх підстав вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Враховуючи, що слідчим доведено ту обставину, що в грошові кошти, які зберігаються на рахунку ТОВ «Виш-Агро-Продукт» дійсно можуть бути предметом протиправної діяльності, самі по собі є об`єктом та знаряддям злочину, містять ознаки речових доказів, використовувались та отримані в наслідок вчинення кримінального правопорушення, а також для сприяння суб`єктам підприємницької діяльності в мінімізації податкових зобов`язань, в подальшому, визнані речовими доказами у кримінальному проваджені, а також з метою забезпечення можливої конфіскації майна та цивільного позову, а також збереження речових доказів,суд вважає можливим задовольнити клопотання в частині накладення арешту на грошові кошти в межах суми в розмірі 8437550, 41 гривень.

Натомість, клопотання в частині надання тимчасового доступу до банківської таємниці, інформації щодо руху грошових коштів, які перебувають на рахунку ТОВ «Виш-Агро-Продукт» в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за своєю правовою природою не може розглядатись одночасно з клопотанням про накладення арешту на майно, Кримінальним процесуальним кодексом не передбачена можливість подання слідчимта, відповідно, розгляд слідчим суддею клопотання а якому одночасно вирішується питання і про накладення арешту на майно, і про надання тимчасового доступу до речей та документів.

За таких обставин слідчий суддя вважає необхідним роз`яснити слідчому необхідність оформлення клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів окремим процесуальним документом.

Керуючись статтями 131, 132, 170 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти в межах суми 8 437 550, 41гривень, що знаходяться на рахунку та заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), відкритого в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО: 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9) для: ТОВ «Виш-Агро-Продукт» () рахунок № НОМЕР_5 (код валюти 980).

Службовим особам ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО: 380805) надати довідку про залишок коштів по рахунку: № НОМЕР_5 , на час накладення арешту.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів.

Слідчий суддя: