н/п 1-кс/766/8830/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.08.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого: ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ХВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення перевірки,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: прийняти рішення про надання дозволу уповноваженим службовим особам Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області на проведення документальної позапланової перевірки платника податків - Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробничо-Комерційної фірми «Медпрепарати», (ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати») (Код ), місцезнаходження юридичної особи: 73000, Херсонська обл., місто Херсон, Кошовий спуск, 5, за період з 01.01.2012 по теперішній час, у формі та порядку, передбаченому Податковим кодексом України.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що 25 грудня 2015 року між посадовими особами Управлінням освіти Херсонської міської ради та службовими особами ТОВ «ДБСК груп» укладено договір №7 на проведення капітального ремонту електромережі ЗОШ №21 в с. Антонівка м. Херсона на суму 354 тис. грн. В цей же день, 25.12.2015 між управлінням освіти Херсонської міської ради в особі ОСОБА_5 та невстановленими службовими особами ТОВ «ДБСК груп» підписані зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва, договірна ціна, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати, акт № 1 виконаних робіт, відомість ресурсів до акта №1, на підставі яких здійснено оплату бюджетних коштів в сумі 354 тис. грн. на рахунок ТОВ «ДБСК груп».

В свою чергу, проведення такого виду робіт передбачає наявність спеціальних дозволів, велику кількість найманих працівників, машин та механізмів, проведення земляних робіт, закупівлю значного обсягу будівельних матеріалів, що ставить під сумнів факт виконання ТОВ «ДБСК груп» робіт з капітального ремонту електромережі ЗОШ №21 за один день та свідчить про підроблення офіційних документів.

Крім того, аналіз договірної ціни свідчить про те, що посадові особи управління освіти Херсонської міської ради домовились з представниками ТОВ «ДБСК груп» сплатити останнім бюджетні кошти в сумі 354 246 грн. В свою чергу, документально не знаходить свого підтвердження законність сплати посадовими особами управління освіти міськради на рахунок

ТОВ «ДБСК груп» бюджетних коштів в сумі близько 18 тис. грн. за нібито здійснення авторського нагляду, покриття ризиків усіх учасників будівництва та проведення проектно-вишукувальних робіт.

Також встановлено, що посадові особи управління освіти Херсонської міської ради та службові особи ТОВ «ДБСК груп» до акту виконаних робіт №1 від 25.12.2015 та відомості ресурсів за 25.12.2015 внесли завідомо недостовірні дані щодо обсягів виконаних робіт, кількості та вартості використаних будівельних матеріалів, внаслідок чого бюджету м. Херсона завдано збитків на суму понад 100 тис. грн. Зокрема, представниками ТОВ «ДБСК груп» за наявними даними не були проведені роботи з ремонту трансформатора взагалі, встановлено новий трансформатор не в грудні 2015 року, а в лютому 2016 року, трансформаторне масло взагалі не мінялось, а йшло в комплекті з новим трансформатором та входило в ціну самого трансформатора, не проводилися роботи по авторському нагляду зі сторони 'ГОВ «ДБСК груп», не встановлено частину електрообладнання на опорах, та ін. порушення.

Крім того, в ході вивчення стану додержання вимог законодавства у сфері використання бюджетних коштів виявлено, що 25.12.2015 між Управлінням освіти ХМР та ТОВ «ДБСК ГРУП» укладено договір підряду №7 на виконання робіт з капітального ремонту електромережі ЗОШ № 21 по вул. Будьонного, 21 в смт Антонівка м. Херсон. Ціна договору становить 354 246 гривень. Разом із тим, акт приймання виконаних робіт був складений та підписаний сторонами 25.12.2015, тобто вдень підписання самого Договору. Відповідно до акту прийняття виконаних будівельних робіт передбачено виконання робіт з улаштування бетонних фундаментів до 5 м м3 під устаткування, розробка ґрунту вручну тощо. Виконання та прийняття будівельних робіт за одну добу свідчать про можливі порушення вимог законодавства України службовими особами Управління освіти ХМР, які внесли до акту приймання виконаних будівельних робіт №1 від 25.12.2015 завідомо неправдиві відомості.

Також, згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що 26.06.2017 слідчим суддею Херсонського міського суду постановлено ухвалу, якою надано дозвіл на обшук за місцем проживання начальника матеріально-технічного центру Управління освіти Херсонської міської ради ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі вищевказаної ухвали слідчого судді за результатами проведення 29.06.2017 обшуку вищезазначеного домоволодіння виявлено та вилучено грошові кошти у сумі: 364215 гривень, 90685 доларів США та 10125 євро, законність набуття яких на цей час не підтверджена жодним доказом.

На цей час законність підстав набуття вищевказаних грошових активів жодними доказами не підтверджується.

Відповідно до відомостей, наданих Головним управлінням ДФС у Херсонській області, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період часу з 2012 по 2017 рік отримував доходи від ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати» () та ПП «Мережа аптек Медпрепарати» (код ЄДРПРОУ 37048907).

Згідно з показами допитаного у якості свідка директора ТОВ «ВКФ Медпрепарати»() ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , встановлено, що ТОВ «ВКФ Медпрепарати» ()сплачувало кошти ОСОБА_5 в якості плати за суборенду приміщення за адресою: АДРЕСА_2 .

На підтвердження вказаних відомостей ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати» () надано копії документів: договорів оренди аптеки, укладених між ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати» () у якості суборендаря та ОСОБА_5 у якості орендаря, згідно з якими орендар передає, а суборендар приймає у тимчасове володіння та користування приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , площею 134,3 кв.м. (Об`єкт) з метою використання під аптеку, а також копії інших документів, складених на виконання вказаного договору.

Проте, відповідно до відомостей інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, об`єкт нерухомого майна - приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , належить на праві власності ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ). При цьому, у реєстрах відсутні відомості про будь-які інші речові права на вказаний об`єкт нерухомого майна, у тому числі право оренди ОСОБА_5 чи будь-якої іншої особи, а також про право суборенди ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати» () чи будь-якої іншої особи.

Згідно з відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, засновниками ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати» () зокрема є ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які проживають за адресою: АДРЕСА_3 .

Відповідно до показів допитаного у якості свідка ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , приміщення, яке орендує у ОСОБА_5 засноване ним ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати» (), належить його дружині ОСОБА_7 .

Так само, відповідно до показів допитаної у якості свідка ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , належить їй на праві власності та вона передає його за договором в оренду ОСОБА_5 , який в подальшому передає його в суборенду ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати» (), в якому вона є одним із засновників.

Згідно з положеннями ст.4 Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» обов`язковій державній реєстрації, серед іншого, підлягають право користування (найму, оренди) будівлею або іншою капітальною спорудою (їх окремою частиною), що виникає на підставі договору найму (оренди) будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини).

Крім того, згідно з положеннями ч.2 ст.3 Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» речові права на нерухоме майно та їх обтяження, що підлягають державній реєстрації відповідно до цього Закону, виникають з моменту такої реєстрації.

На підставі вищевикладеного виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки платника податків Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробничо-Комерційної фірми «Медпрепарати» (ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати») (Код ), місцезнаходження юридичної особи: 73000, Херсонська обл., місто Херсон, Кошовий спуск, 5, за період з 01.01.2012 по теперішній час.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п. 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

У відповідності до п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» у 2015-2016 роках перевірки підприємств, установ і організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів грн. за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Слідчим суддею встановлено, що з пояснень слідчого та матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав для проведення перевірки, тому необхідно надати на це дозвіл.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл уповноваженим службовим особам Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області на проведення документальної позапланової перевірки платника податків - Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробничо-Комерційної фірми «Медпрепарати», (ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Медпрепарати») (Код ), місцезнаходження юридичної особи: 73000, Херсонська обл., місто Херсон, Кошовий спуск, 5, за період з 01.01.2012 по теперішній час, у формі та порядку, передбаченому Податковим кодексом України.

Встановити строк проведення перевірки один місяць з моменту винесення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1