Провадження № 1-кс/537/59/2017
Справа № 537/383/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03.02.2017року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання прокурора прокуратури Полтавської області старшого радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
30 січня 2017 року прокурор прокуратури Полтавської області звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000059, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом зловживання своїм службовим становищем у насідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами із ознаками «фіктивності, які фактично місця не мали, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. гри., чим заподіяно державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
В ході супроводження розслідування кримінального провадження оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2015 року організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку фінансово господарських взаємовідносин з СГД, які мають ознаки фіктивності та яких фактично не було.
В подальшому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (підрядник) через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (генпідрядник) укладено договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) (замовник) з надання протягом 2015 року послуг спецтехніки (екскаватори, бульдозери, вантажні самоскиди та інше) у кар`єрах ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
В бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено залучення до виконання вищезазначених робіт субпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який в свою чергу здійснив перерахування коштів в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 791,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,95 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 1030,08 тис.грн., в т.ч. ПДВ 171,68 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 789,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,61 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 1203,06 тис.грн., в т.ч. ПДВ 200,51 тис.грн., за нібито наданні послуги спецтехніки, які фактично не виконувались.
Загальна сума взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності складає 3814,54 тис. грн., в т.ч. ПДВ 635,75 тис. грн.
28.12.2015 року за вих. № 2434/7/16-03-22-05 Кременчуцькою ОДПІ складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період липень 2015 року, на суму 791,4 тис. грн., в тому числі ПДВ 131,9 тис. грн.
13.01.2016 року за вих. № 145 /7/16-03-22-02 Кременчуцькою ОДПІ, складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), згідно якої встановлено, що не можливо підтвердити факт придбання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в липні 2015 року в силу ознаки нереальності здійснення операцій.
У зв`язку з вищевикладеним, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відсутнє право на формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період лютого-грудня 2015 року на суму 3 814,540 тис. грн. в тому числі ПДВ 635,75 тис. грн.
20.01.2017 слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_10 , у зв`язку з чим, службові особи підприємства всі реєстраційні документи подавали до ІНФОРМАЦІЯ_11 . Документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.09.2007 №0002089.
Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, перереєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також адрес реєстрації підприємства, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності останнього за адресами можливих реєстрацій, у ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_13 , у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, надала заяву, відповідно до якої не заперечує проти задоволення клоптання про тимчасовий доступ.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 12.02.2016 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), шляхом зловживання своїм службовим становищем у наслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами з ознаками фіктивності, які фактично не мали місце, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. грн.., чим заподіяли державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 5 ст. 191 КК України.
23.11.2016 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилилися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законм порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
З наданих слідчим документів слідує, що 28.12.2015 року за вих. № 2434/7/16-03-22-05 Кременчуцькою ОДПІ складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.09.2007 №0002089.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000059, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
При цьому слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 20.01.2017 року необхідність вилучення саме оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи підписів осіб, які підписували фінансово-господарські документи по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора прокуратури Полтавської області старшого радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту міліції ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення зазначених документів.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 03.03.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1