КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3282/13-к
Провадження № 1-кс/552/564/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.04.2013 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Турченко Т.В., при секретарі Геті А.О. за участю заступника начальника управління начальника ВОДС СУ ДПС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши його клопотання про тимчасовий доступ до документів -

В С Т А Н О В И В:

Начальник управління начальник ВОДС СУ ДПС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

В клопотанні вказував, що Слідчим управлінням ДПС в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 000000, внесеному в ЄРДР 04.01.2013р., за фактом умисного ухилення службовими особами ППАТ по газопостачанню та газифікації Полтавагаз від спати податків у значних розмірах за ч.1 ст.2012 КК України.

В ході розслідування було встановлено, що службові особи Публічного акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації "Полтавагаз" (далі ПАТ „Полтавагаз (код ЄДРПОУ - 03351912), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 і взятого на податковий контроль в органах державної податкової служби з 29.01.1992 р. за № 43 у ДПІ у м. Полтаві, діючи умисно, у період часу з 01.08.2012 р. по 20.09.2012 р. ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 378 446, 8 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 01.10.2012 р. коштів на вищевказану суму, яка в 2 569 раз перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значною.

Зазначене кримінальне правопорушення вчинене при наступних обставинах.

В грудні 2012 р. службовими особами ПАТ „Полтавагаз подано уточнюючий розрахунок за серпень 2012 р., в якому задекларувало обсяг експортних операцій в сумі

6 892 234 грн.

Згідно наданих ВМД, підприємство ПАТ „Полтавагаз (код ЄДРПОУ - 03351912) експортувало до Російської Федерації та Польщі нетиповий для основного (фактичного) виду діяльності товар туби для косметичних виробів виробництва ТОВ „Тубний завод (м. Харків, ) та датчики тиску пєзоелектричні виробництва ТОВ „НВО „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання (м. Харків, ).

Здійсненні експортні операції дозволили службовим особам

ПАТ „Полтавагаз (код ЄДРПОУ - 03351912) застосувати „0 ставку з податку на додану вартість та мінімізувати податкові зобовязання із зазначеного виду податку.

При цьому, згідно листа АК „Харківобленерго Міністерства енергетики та вугільної промисловості України за № 01-26Е/15-3123 від 19.04.2012 р. взаємовідносини між споживачем електричної енергії і енергопостачальником регулюються Законом України „Про електроенергетику від 16.10.1997 р.

за № 575/97ВР, „Правилами користування електричною енергією, затвердженими Постановою Національної комісії регулювання електроенергетики України від 31.07.1996 р. за № 28 (із змінами та доповненнями) (далі - Правила), та іншими законодавчими актами. Відповідно до п. 5.1 Правил, договір про постачання електричної енергії є основним документом, який регулює відносини між постачальником електричної енергії і споживачем. В той же час, договір про постачання електричної енергії з ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання з компанією не укладався.

Орджонікідзевський районний відділ м. Харкова Головного управління Держтехногенбезпеки у Харківській області своїм листом за вих. № 23/500/262 від 05.04.2012 р. повідомило, що підприємству ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання видавався тимчасовий дозвіл на початок роботи за реєстраційним № 187 від 31.07.2007 р. строком на 6 місяців до 31.07.2008 р. Після закінчення терміну дії тимчасового дозволу від

ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання документи на продовження дії дозволу не надавалися.

Листом № 3203/ДС від 17.04.2012 р. КП „Харківводоканал департаменту комунального господарства Харківської міської ради повідомило, що на адресу зазначеного підприємства звернень від ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання на отримання дозволу та технічних умов на підключення до мережі централізованого водопостачання не надходило, договірні відносини не укладалися.

Крім того, згідно листа ТУ Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України у Харківській області за № 08-01-13/2639 від 17.04.2012 р., перелік документів та вимог до субєктів господарської діяльності, необхідних для отримання дозволу на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки вказаний у ст. 21 Закону України „Про охорону праці та „Порядку видачі дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, затвердженому Постановою Кабінету Міністрів України за № 1107 від 26.10.2011 р. В той же час, ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання () з приводу отримання дозволів у ТУ Держгірпромнагляду у Харківській області не зверталося.

Окрім викладеного, у наданій ПАТ „Полтавагаз (код ЄДРПОУ - 03351912) вантажній митній декларації (ВМД) № 807100000/2012/430952, якою оформлено експорт товару „датчик тиску пєзоелектричний, а саме, в графі „31 Вантажні місця та опис товарів зазначено, що кількість зазначених товарно-матеріальних цінностей складає 1 484 шт., в графі „42 Ціна товару зазначено, що її вартість складає 5 337 725, 40 грн. Таким чином, вартість однієї одиниці товару складає 3 596, 85 грн. (5 337 725, 40 / 1 484 = 3 596, 85). Однак, згідно листа Науково-технологічного центру „Реактивелектрон НАН ОСОБА_1 наук України від 02.03.2012 р., зазначене підприємство у 2011 р. пєзоелектричних дисків марки „ЦТС-19 не виготовляло і нікому не поставляло, ціна за 1 пєзоелемент може складати до 120 грн. Таким чином, вартість задекларованого товару завищена в 29, 97 раз і в дійсності мала б складати не більше 178 102, 28 грн. (5 337 725, 40 / 29, 97 = 178 102, 28).

Тобто, окрім того, що слідством обґрунтовано ставиться під сумнів факт відповідності вантажу, який був наданий для митного оформлення, тому товару, який задекларований у ВМД № 807100000/2012/430952, слідством встановлено, ще й 30 кратне завищення вартості цього „сумнівного вантажу і, як наслідок, заниження до сплати в бюджет податку на додану вартість.

В якості відправників і декларантів товару „датчик тиску пєзоелектричний, який належав ПАТ „Полтавагаз (код ЄДРПОУ - 03351912), протягом 2011 2012 р.р. у вантажних митних деклараціях зазначались підприємства ТОВ НВП „Вітактум (, м. Харків), ТОВ „МаксПак (, м. Харків), ТОВ „Віолент інвест (код 37091947, м. Харків).

Ще одним доказом того факту, що службові особи ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання схильні до скоєння злочинних дій, направлених на ухилення від сплати податків є те, що СУ ДПС у Харківській області відносно останніх було порушено кримінальну справу № 18110113 за фактом умисного ухилення від сплати податків, тобто за фактом скоєння злочину, передбаченого ст. 212 КК України. За результатами досудового слідства особі, винній у скоєні зазначеного злочину, предявлено відповідне обвинувачення і, під тягарем зібраних в ході досудового слідства доказів, визнала свою провину й відшкодувала заподіяну злочином шкоду.

З метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступу до документів ПАТ „Полтавагаз (код ЄДРПОУ - 03351912)

Відповідно до ч.1 ст.107 фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів не здійснювалося.

Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи не викликалася на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ч.5 ст. 163 КПК України та враховуючи, що у матеріалах клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться в ПАТ „Полтавагаз (ЄДРПОУ - 140063412) за адресою: м. Полтава,

вул. Воодимира Козака 2А щодо бухгалтерського обліку по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання (код ДРПОУ 33067821, м. Харків), ТОВ НВП „Вітактум (, м. Харків), ТОВ „Віолент інвест (код 37091947, м. Харків), ТОВ „МаксПак (,

м. Харків), ТОВ „Роккі (, м. Харків), ТОВ „Федельта (, м. Дніпропетровськ), необхідні для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, являються джерелом доказів, у подальшому потрібні для проведення слідчих дій та експертних досліджень, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

1. Надати тимчасовий доступ до документів ПАТ по газопостачанню та газифікації „Полтавагаз (код ЄДРПОУ - 34131667), розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Володимира Козака, буд. 2А, а саме:

- до всіх наявних документів бухгалтерського обліку за період з 01.01.2011 р. по час проведення слідчої дії, по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання

(код ДРПОУ 33067821, м. Харків), ТОВ НВП „Вітактум (, м. Харків), ТОВ „Віолент інвест (код 37091947, м. Харків),

ТОВ „МаксПак (, м. Харків), ТОВ „Роккі

(, м. Харків), ТОВ „Федельта (, м. Дніпропетровськ), зокрема:

- до укладеного з ТОВ НВП „Вітактум () договору комісії № 12/57/1/08 від 13.05.2008 р., додаткової угоди від 19.08.2011 р. до договору комісії № 12/57/1/08 від 13.05.2008 р., специфікації № 1 до договору комісії № 12/57/1/08 від 13.05.2008 р., видаткової накладної № 266 від 18.05.2012 р.;

- до укладеного з ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання (код ДРПОУ 33067821) договору постачання № 7/46/10 від 17.03.2010 р., додаткової угоди № 1 від 23.02.2011 р. до договору постачання № 7/46/10 від 17.03.2010 р., додаткової угоди від 31.05.2010 р. до договору постачання № 7/46/10 від 17.03.2010 р., додаткової угоди від 19.08.2011 р. до договору постачання № 7/46/10 від 17.03.2010 р., додаткової угоди від 20.08.2011 р. до договору постачання № 7/46/10 від 17.03.2010 р., специфікації № 3 від 13.05.2011 р. до договору постачання № 7/46/10 від 17.03.2010 р., специфікації № 4 від 16.05.2011 р. до договору постачання № 7/46/10 від 17.03.2010 р., специфікації № 5 від 17.05.2011 р. до договору постачання № 7/46/10 від 17.03.2010 р.;

- до укладеного з ТОВ „Харківський завод свічок запалювання та електрообладнання (код ДРПОУ 33067821) договору постачання № 7/26-1/10 від 30.04.2010 р., додаткової угоди № 1 від 23.02.2011 р. до договору постачання № 7/26-1/10 від 30.04.2010 р., додаткової угоди від 19.08.2011 р. до договору постачання № 7/26-1/10 від 30.04.2010 р., специфікації № 1 від 19.05.2011 р. до договору постачання № 7/26-1/10 від 30.04.2010 р., специфікації № 2 від 20.05.2011 р. до договору постачання № 7/26-1/10 від 30.04.2010 р., видаткової накладної № РН-0000044 від 20.05.2011 р., специфікації № 3 від 23.05.2011 р. до договору постачання № 7/26-1/10 від 30.04.2010 р., видаткової накладної № РН-0000045 від 23.05.2011 р., специфікації № 4 від 24.05.2011 р. до договору постачання № 7/26-1/10 від 30.04.2010 р., видаткової накладної № РН-0000046 від 24.05.2011 р.;

- а також інших договорів із зазначеними контрагентами (угод, контрактів) з усіма додатками і доповненнями до них, додаткових угод, специфікацій, актів прийому передачі, актів виконаних робіт, звітів комісіонерів, накладних, податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів по рахункам бухгалтерського обліку №№ 631, 632, 371, 377, 372, а також №№ 361, 362, 681, 685, відомостей аналітичного обліку валового доходу і валових витрат, документів листування і інших документів, які мають значення для встановлення обєктивної істини по справі;

- приказів про призначення на посаду голови правління ОСОБА_2 і ОСОБА_3, та на посаду головного бухгалтера ОСОБА_4, а також їх посадових інструкцій,

та можливість їх вилучення.

2. Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ГВПМ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена протягом пяти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя Т.В.Турченко