№ 1-кс/756/1440/17
У Х В А Л А
Іменем України
10 серпня 2017 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів,

в с т а н о в и в:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.
На обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000073 від 11.08.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 1, 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що невстановлені особи створили та придбали ряд суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та завищенні витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з використанням реквізитів вказаних суб`єктів господарювання, чим вчинили фіктивне підприємництво та пособництво службовим особам вказаного підприємства в ухиленні від сплати податків на загальну суму понад 5 млн. грн.
Крім того встановлено, що засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 не займається підприємницькою діяльністю, ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » він не має, вказане підприємство йому не відоме.
Також, встановлено, що засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 не займається підприємницькою діяльністю, ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вона не має, вказане підприємство їй не відоме.
Проведеним оглядом податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та його контрагентів-постачальників з ознаками «фіктивності» встановлено пересортування номенклатури придбаного та реалізованого ним товару (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, яке полягає в тому, що:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконує роботи по реконструкції будівлі готелю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по АДРЕСА_1 , водночас ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » купує «одяг і додаткові речі «Секонд-Хенд», взуття вживане, несортоване «Секонд-Хенд», речі домашнього вжитку «Секонд-Хенд» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконує роботи по реконструкції будівлі готелю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по АДРЕСА_1 , водночас ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » купує «одяг і додаткові речі «Секонд-Хенд», взуття вживане, несортоване «Секонд-Хенд», речі домашнього вжитку «Секонд-Хенд» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконує роботи по реконструкції будівлі готелю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по АДРЕСА_1 , водночас ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » купує «одяг і додаткові речі «Секонд-Хенд», взуття вживане, несортоване «Секонд-Хенд», речі домашнього вжитку «Секонд-Хенд» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконує роботи по реконструкції будівлі готелю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по АДРЕСА_1 , водночас ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » купує «частини кранів сантехнічних,термоси металеві, форми для випікання» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконує роботи по реконструкції будівлі готелю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по АДРЕСА_1 , водночас ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » купує «акумулятори електричні, стенд рекламний металевий, обладнання для відчинення гаражних воріт та ролет, адгезиви полімерні, розчинники органічні, пластини гумові, матеріал текстильний просочений, обладнання для виробництва взуття, маркери розміточні, матеріал нетканий з покриттям» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходяться за податковою адресою, чисельність працюючих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 1 чол., відсутні відомості про наявність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконує роботи по реконструкції будівлі готелю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по АДРЕСА_1 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що вказані вище СГД з ознаками фіктивності безпідставно формували податковий кредит з ПДВ та завищували валові витрати реально діючому підприємству-вигодонабувачу, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), податкова адреса: АДРЕСА_2 .
Прокурор зазначив, що враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні вказаних підприємств, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та надати можливість їх вилучити.

Крім того, прокурор зазначив, що тимчасовий доступ до документів у формі вилучення оригіналів вказаних документів для проведення в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000073 почеркознавчої експертизи, яка призначена 25.07.2017 з метою встановлення факту виконання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » підписів в документах, які складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

У судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 11 серпня 2016 року внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 1, 3 ст. 212 КК України.
Документи, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, зберігаються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкова адреса: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » податкова адреса: АДРЕСА_3 .

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, п.10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.

Надати прокурорам у кримінальному провадженні №0000073 ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливість вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), податкова адреса: АДРЕСА_2 , оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, за період з 01.01.2016 по 30.06.2017 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), податкова адреса: АДРЕСА_3 , оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, за період з 01.01.2016 по 30.06.2017.

При відсутності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) оригіналів вказаних документів, прошу надати тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вказані оригінали документів були вилучені у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Строк дії ухвали встановити тридцять днів з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1