Справа №766/2493/17
н/п 1-кс/766/6191/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.06.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника юридичної особи ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в приміщенні суду клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000288 від 24.10.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» (), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Херсон, вул. Пестеля, 5 з питань повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2015 р. до 26.09.2016 р. по взаємовідносинах з ТОВ «Сіті Форест» (), ТОВ «ЛКМ Трейдінг» (), ТОВ «Профі-лайт» (), проведення якої доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Херсонській області.

Мотивуючи клопотання прокурор вказує, що в провадженні слідчого відділу УСБУ в Херсонській області знаходиться кримінальне провадження № 0000288 внесене до ЄРДР 24.10.2016 р. за ч.4 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням, згідно аналітичного дослідження фінансових операцій проведених ТОВ «Сіті Форест» () з ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» () та їх контрагентами, встановлено внесення недостовірних відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість та можливості виведення коштів підприємства під виглядом оплати за товари (послуги), постачання яких не підтверджено, у період з 01.01.2015 р. до 26.09.2016 р., проведеного ГУ ДФС в області.

Згідно із висновком, вказаного аналітичного дослідження, контрагентами ТОВ «Сіті Форест» (), ТОВ «ЛКМ Трейдінг» (), ТОВ «Профі-лайт» () ймовірно здійснюються операції з виписки первинної документації, єдиною метою яких є документальне оформлення реально не здійснених господарських операцій з метою надання податкової вигоди ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» ().

Внаслідок зазначених дій створено передумови для виведення коштів підприємства авд виглядом оплати за товар (послуги) га загальну суму 2109 тис.грн., у т.ч. ПДВ 351,5 тис.грн.

Таким чином у ході розслідування кримінального провадження отримано дані, які можуть свідчити про порушення вимог податкового законодавства ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» () з питань повноти нарахування та сплати ПДВ за період з 01.01.2015 р. до 26.09.2016 р. по взаємовідносинах з ТОВ «Сіті Форест» (), ТОВ «ЛКМ Трейдінг» (), ТОВ «Профі-лайт» ().

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник за довіреністю ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» - ОСОБА_4 заперечував проти задоволення клопотання прокурора посилаючись на його необґрунтованість.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, вислухавши учасників, слідчий суддя приходить до наступного.

Досудове розслідування кримінального провадження № 0000288 здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України, вчиненого внаслідок порушення ПАТ «ЕК «Херсонобленерго» вимог податкового законодавства.

В свою чергу ст. 78 Податкового кодексу України, передбачає низку підстав здійснення документальних позапланових перевірок, зокрема підпункт 78.1.11 даної норми передбачає як одну з можливостей її здійснення у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки винесену ними відповідно до закону.

При цьому, підпункт 78.1.8. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачає можливість здійснення документальних позапланових перевірок у разі якщо платником подано декларацію, в якій заявлено до відшкодування з бюджету податок на додану вартість, за наявності підстав для перевірки, визначених у розділі V цього Кодексу, та/або з від`ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень.

Згідно пункту 78.5. ст. 78 Податкового кодексу України, допуск посадових осіб контролюючих органі до проведення документальної позапланової виїзної перевірки здійснюється згідно із статтею 81 цього Кодексу. Документальна позапланова невиїзна перевірка здійснюється у порядку, передбаченому статтею 79 цього Кодексу. В свою чергу норми ст. 79 і 81 Податкового кодексу України передбачають, що дані перевірки здійснюються у разі прийняття керівником (його заступником або уповноваженою особою) контролюючого органу рішення про її проведення, оформленого наказом, та за наявності підстав для її проведення.

Враховуючи вище викладене, з урахуванням твердження про встановлення недостовірних відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість, слідчий суддя вважає, що у клопотанні прокурора не наведено обґрунтування підстав, які роблять неможливим здійснення документальної позапланової перевірки в інший спосіб, а ніж через отримання відповідної ухвали слідчого судді.

Керуючись ст. 110 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000288.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1