УХВАЛА
Справа № 521/3864/17
Номер провадження:1-кс/521/1346/17
28 березня 2017 року м. Одеса
ВСТАНОВИВ:
Досудовим розслідуванням встановлено, що 22.03.2004 ОСОБА_6 власним рішенням вирішив створити Приватне підприємство «Дорлідер», з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому призначивши себе на посаду директора вказаного підприємства.
11.03.2011 ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на підставі протоколу № 1 Загальних зборів засновників створено Товариство з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Дорлідер», з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому на посаду директора призначено ОСОБА_8 .
В подальшому, 26.03.2011 ОСОБА_6 , вийшов зі складу засновників ПП «Дорлідер» та 29.09.2011 вийшов зі складу ТОВ «БК «Дорлідер», при цьому залишаючись фактичним бенефіціарним власником вказаних підприємств до теперішнього часу.
Так, ОСОБА_6 особисто спілкується із службовими особами замовників робіт із будівництва, ремонту та експлуатаційного утримання автодоріг (службовими особами Укравтодору, службовими особами Служб автомобільних доріг в областях, службовими особами Управлінь дорожнього господарства). ОСОБА_6 особисто контролює всі товарно-грошові потоки підприємств, надаються вказівки неофіційному бухгалтеру ОСОБА_9 щодо відображення у обліку підприємств взаємовідносин із фіктивними підприємствами та щодо напрямків фактичного перерахування грошових коштів. Отримано фактичні докази того, що ОСОБА_6 , особисто віддає вказівки службовим особам ПП «Дорлідер», ТОВ «БК «Дорлідер» щодо господарської діяльності. Крім того отримано докази легалізації ОСОБА_6 грошових коштів, отриманих в наслідок вчинення умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом придбання основних засобів, які накопичуються на підконтрольному підприємстві ТОВ «СПМК-17». Встановлено, що ОСОБА_6 особисто віддає вказівки підлеглим щодо внесення до форм КБ-2 та КБ-3, які складаються за результатом виконаних робіт, недостовірних відомостей щодо обсягів та якості таких робіт.
Враховуючи вищевикладене встановлено, що ОСОБА_6 безпосередньо причетний до фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК «Дорлідер» та організував умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі групою осіб, у тому числі службовими особами даного підприємства.
Протягом 2014-2015 років, ОСОБА_10 , як директор ТОВ «БК Дорлідер», діючи за вказівкою ОСОБА_6 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Чернівецької, Вінницької областей.
На виконання умов зазначених договорів у грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ТОВ «БК Дорлідер» № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ «Марфінбанк» (МФО 328168), від замовників, а саме: Андрієво-Іванівської сільської ради Миколаївського району Одеської області, Департаменту капітального будівництва Одеської обласної державної адміністрації, ДП «Вінницький облавтодор», Служби автомобільних доріг в Одеській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, Служби автомобільних доріг у Чернівецькій області, Управління дорожнього господарства Одеської міської ради, Крижанівської сільської ради Комінтернівського району Одеської області надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ «БК Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 5 861 516 грн.
У березні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ «БК Дорлідер» № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ «Марфінбанк» (МФО 328168), від замовників, а саме: Служби автомобільних доріг в Одеській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ «БК Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 047 466 грн.
У той же час, у м. Одесі (більш точну дату та місце досудовим слідством не встановлено) у ОСОБА_6 виник злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків із використанням ТОВ «БК «Дорлідер», шляхом відображення у бухгалтерській та податковій звітності підприємства безтоварних операцій нібито з придбання товарно-матеріальних цінностей у фіктивних суб`єктів господарської діяльності.
На виконання свого злочинного наміру, ОСОБА_6 вступив у злочинну змову з директором ТОВ «БК «Дорлідер» ОСОБА_10 та з ОСОБА_9 , яка вела бухгалтерський і податковий облік підприємства, а також іншими невстановленими слідством особами та які повністю розуміли його злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків.
Засновником ПП «КНАП» та ТОВ «Алендвік» являється ОСОБА_11 . Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_6 отримав та передав ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП «КНАП» та ТОВ «Алендвік» на адресу ТОВ «БК Дорлідер», згідно яких: ПП «КНАП» у грудні 2014 року нібито поставило на ТОВ «БК Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 21005424,84 грн., у тому числі ПДВ 3500904,14 грн., ТОВ «Алендвік» у березні 2015 року нібито поставило на ТОВ «БК Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 6127495,86 грн., у тому числі ПДВ 1021249,31 грн.
Разом з тим, ТОВ «БК «Дорлідер» жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ «Алендвік» та ПП «КНАП» не перераховувало.
Таким чином, ТОВ «Алендвік», ПП «КНАП» фактично жодні товари не поставляли на ТОВ «БК «Дорлідер», внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.
Так, Комінтернівською об`єднаною ДПІ ГУ ДФС в Одеській області складено акт №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «БК «Дорлідер» з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП «КНАП» за грудень 2014 року та ТОВ «Алендвік» за березень 2015 року. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 4 394 090 грн., у тому числі за грудень 2014 року на суму 3 372 841 грн., за березень 2015 року на суму 1 021 249 грн.
Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3585/3586 від 18.10.2016, складеною судовим експертом Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, висновки акту перевірки №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ТОВ «БК «Дорлідер» підтверджено у сумі 4 394 090 грн.
Так, у 2015 році, ОСОБА_10 , як директор ТОВ «БК Дорлідер», діючи за вказівкою ОСОБА_6 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання, поточного та капітального ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей.
На виконання умов зазначених договорів, у липні-серпні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ «БК Дорлідер» № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ «Марфінбанк» (МФО 328168), від замовників, а саме: Служби автомобільних доріг в Одеській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, Департаменту житлово-комунального господарства Миколаївської міської ради, Управління дорожнього господарства Одеської міської ради надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ «БК Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість за у сумі 7 926 758 грн.
При цьому, за вказівкою ОСОБА_6 , з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, ОСОБА_9 , при невстановлених слідством обставинах, відображено в податковій звітності операції з постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Стрімрост» та ТОВ «Активан», а податкову звітність підписано з відома ОСОБА_10 та його електронним цифровим підписом. Всього ТОВ «Стрімрост» та ТОВ «Активан» у серпні 2015 року нібито поставило на ТОВ «БК Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму ПДВ 5 071 929,97 грн.
Разом з тим, ТОВ «БК «Дорлідер» жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ «Стрімрост» ТОВ «Активан» не перераховувало. Розрахункові рахунки у ТОВ «Стрімрост» ТОВ «Активан» взагалі відсутні.
Таким чином, ТОВ «Стрімрост» ТОВ «Активан» фактично жодні товари не поставляли на ТОВ «БК «Дорлідер», внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.
Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_10 , який діяв за вказівкою ОСОБА_6 , до бюджету держави у січні, квітні, вересні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі у сумі 9 466 020 грн., у тому числі у січні 2015 року на суму 3 372 841 грн., у квітні 2015 року на суму 1 021 249 грн. та у вересні 2015 року 5 071 930 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 с. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Протягом 2012-2014 років, ОСОБА_12 , як директор ПП «Дорлідер», діючи за вказівкою ОСОБА_6 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей, а також уклав та підписав ряд договорів про надання послуг та постачання товарно-матеріальних цінностей контрагентам підприємства.
На виконання умов зазначених договорів у вересні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_2 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168), від покупців, а саме: ТОВ «Автодор», ТОВ «БК Дорлідер», ТзОВ «Балтом Україна», ТОВ «Таврія проект», ТОВ «ШБУ-9», а також на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_3 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 328845), від замовників та покупців, а саме: Служби автомобільних доріг у Миколаївській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, ДП «УДЦ Молода Гвардія», ТОВ «БК Дорсервіс» надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП «Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 3 368 188 грн.
У листопаді 2014 року на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_2 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168), від покупців, а саме: ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», ТОВ «Меркурій-1», ТзОВ «Балтом Україна», ТОВ «БК Дорлідер», Філія «Немирівська ДЕД» ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013», на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_3 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 328845), від замовників та покупців, а саме: Служби автомобільних доріг у Миколаївській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, Служби автомобільних доріг в Одеській області, ТОВ «БК Дорсервіс», ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013», а також на розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 , відкритий 01.07.2013 року у ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168), від замовника, а саме: Служби автомобільних доріг в Одеській області надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП «Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 4 384 803 грн.
У грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_2 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168), від покупців, а саме: ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», ТОВ «Меркурій-1», МПП «Базальт», ТДВ «Первомайський спеціалізований кар`єр», ТОВ «БК Дорлідер», ТОВ «СК Автострой», ТОВ «СПМК-17», а також на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_3 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 328845), від замовників та покупців, а саме: Служби автомобільних доріг у Миколаївській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, Служби автомобільних доріг в Одеській області, ТОВ «БК Дорсервіс» надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП «Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 18 839 816 грн.
Засновником ПП «КНАП» та ТОВ «Енергія ПКФ» являється ОСОБА_11 . Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
В подальшому, реалізуючи свій злочинний план, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_6 надав вказівку ОСОБА_12 та ОСОБА_9 , які достовірно знали про відсутність фактичних фінансово-господарських операцій, відобразити в податковій звітності неіснуючі фінансово-господарські операції з купівлі товарно-матеріальних цінностей, у тому числі бітуму дорожнього та щебеню від фіктивних підприємств, а саме ПП «КНАП» та ТОВ «Енергія ПКФ».
При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_6 отримав та передав ОСОБА_13 та ОСОБА_9 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП «КНАП» та ТОВ «Енергія ПКФ» на адресу ПП «Дорлідер», згідно яких: ПП «КНАП» у грудні 2014 року нібито поставило на ПП «Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 30 333 280,14 грн., у тому числі ПДВ 5 055 546,69 грн., ТОВ «Енергія ПКФ» у вересні 2014 року нібито поставило на ПП «Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 40 602 999,9 грн., у тому числі ПДВ 6 767 166,65 грн., ТОВ «Енергія ПКФ» у грудні 2014 року нібито поставило на ПП «Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 105 480 грн., у тому числі ПДВ 17 580 грн.
Разом з тим, ПП «Дорлідер» жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ «Енергія ПКФ» та ПП «КНАП» не перераховувало.
Таким чином, ТОВ «Енергія ПКФ», ПП «КНАП» фактично жодні товари не поставляли на ПП «Дорлідер», внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.
Так, Комінтернівською об`єднаною ДПІ ГУ ДФС в Одеській області складено акт №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ПП «Дорлідер» з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП «КНАП» за період з 01.12. 2014 по 31.12.2014, та ТОВ «Енергія ПКФ» за період з 01.09.2014 по 31.12.2014. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 8 657 797 грн., у тому числі за вересень 2014 року в сумі 2 294 250 грн., за листопад 2014 року на суму 99 750 грн., за грудень 2014 року в сумі 6 263 797 грн.
Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3528/3584 від 30.09.2016, складеною судовим експертом Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, висновки акту перевірки №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ПП «Дорлідер» підтверджено у сумі 8 675 377 грн.
Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_12 , який діяв за вказівкою ОСОБА_6 , до бюджету держави у жовтні, грудні 2014 року та у січні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі 8 675 377 грн., у тому числі у жовтні 2014 року на суму 2 294 250 грн., у грудні 2014 року на суму 99 750 грн. та у січні 2015 року на суму 6 281 377 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
З урахуванням викладеного, ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «БК Дорлідер» ОСОБА_10 , директором ПП «Дорлідер» (ПП «Південьдортех») ОСОБА_12 , ОСОБА_9 та іншими особами, організував скоєння умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в сумі 18 141 397грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 с. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Крім того, ОСОБА_6 , організувавши умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у розмірі 5 071 930 грн., діючи умисно, усвідомлюючи, що дані кошти були одержані злочинним шляхом, з метою їх легалізації, здійснив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинив дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а так само набув, володів та використав кошти, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.
Грошові кошти в сумі 5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою їх подальшої легалізації були перераховані, посадовими особами ТОВ «БК «Дорлідер», за вказівкою громадянина ОСОБА_6 , на розрахункові рахунки пов`язаного та підконтрольного йому підприємства ТОВ «СПМК-17» у вигляді поворотної фінансової допомоги.
В ході досудового розслідування встановлено, що кошти які надавалися ТОВ «БК «Дорлідер» як поворотна фінансова допомога для ТОВ "СПМК-17" використовувалися для закупки автотранспорту, спецтехніки, нерухомого майна.
В подальшому, ОСОБА_6 , усвідомлюючи, що грошові кошти в сумі 5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, використовуючи підконтрольне йому підприємство ТОВ «СПМК-17», здійснив перерахування грошових коштів, при цьому вчинив дії, направлені на маскування походження їх отримання, одержав їх у фактичне володіння, розпорядження та використав їх при здійсненні господарської діяльності, придбавши за такі кошти майно для подальшого його використання у господарській діяльності вищезазначеного підприємства.
Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України, за кваліфікуючими ознаками вчинення фінансових операцій з коштами у великому розмірі, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а також набуття, володіння та використання коштів у великому розмірі, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.
За сукупністю вчиненого ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України за кваліфікуючими ознаками організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб та вчинення фінансових операцій з коштами у великому розмірі, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а також набуття, володіння та використання коштів у великому розмірі, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.
ОСОБА_6 06.03.2017, у зв`язку з встановленням наявності достатніх доказів, повідомлено про підозру в організації умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, вчиненні фінансових операцій з коштами у великому розмірі, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а також в набутті, володінні та використанні коштів у великому розмірі, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, тобто кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 209 КК України.
Вина ОСОБА_6 підтверджується зібраними в ході розслідування доказами, зокрема:
матеріалами НСРД, а саме зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, аудіо-, відео контроль особи, обстеження публічно недоступних місць, житла чи іншого володіння особи, згідно яких ОСОБА_6 керує діями службових осіб ПП «Дорлідер» (ПП «Південьдортех»), ПП «БК «Дорлідер» та ТОВ «СПМК-17», у тому числі, надає вказівки щодо необхідності виконання незаконних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також дій, які призводять до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом;
обвинувальним вироком Приморського районного суду м. Одеси стосовно громадянина ОСОБА_11 , яким його визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України (придбання СГД (ПП «КНАП», ТОВ «Енергія ПКФ» та ТОВ «Алендвік») з метою прикриття незаконної діяльності);
актом №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 документальної позапланової перевірки ТОВ «БК «Дорлідер» з питань правильності нарахування ПДВ по взаємовідносинам з ПП «КНАП» за грудень 2014 року та ТОВ «Алендвік» за березень 2015 року;
актом №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 виїзної позапланової перевірки ПП «Дорлідер» з питань правильності нарахування ПДВ по взаємовідносинам з ПП «КНАП за період з 01.12.2014 по 31.12.2014 та ТОВ «Енергія ПКФ» за період з 01.09.2014 по 31.12.2014;
актом №436/15-17-14-01-24-37468590 від 24.11.2016 виїзної документальної позапланової перевірки ТОВ «БК «Дорлідер» з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Стрімрост» та ТОВ «Активан» за вересень 2015 року;
відомостями про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ПП «Дорлідер» та ТОВ «БК «Дорлідер», згідно яких встановлено відсутність перерахування грошових коштів на рахунки ПП «КНАП», ТОВ «Алендвік», ТОВ «Енергія ПКФ» за нібито поставлені будівельні матеріали;
відомостями про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ПП «КНАП», ТОВ «Алендвік», ТОВ «Енергія ПКФ», згідно яких встановлено відсутність перерахування грошових коштів від ПП «Дорлідер» та ТОВ «БК «Дорлідер»;
судово-почеркознавчою експертизою, проведеною ОНДІСЕ, згідно висновків якої встановлено, що підписи на документах щодо фінансово-господарської діяльності ПП «КНАП», ТОВ «Алендвік», ТОВ «Енергія ПКФ» з ПП «Дорлідер» та ТОВ «БК «Дорлідер», виконані не ОСОБА_11 ;
висновками судово-економічних експертиз №3585/3586 від 18.10.2016 та №3528/3584 від 30.09.2016, які підтверджують висновки актів позапланових перевірок ПП «Дорлідер» та ТОВ «БК «Дорлідер» №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016, №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016;
відомостями про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «БК «Дорлідер» та ТОВ "СПМК-17", згідно яких встановлено перерахування грошових коштів у якості поворотної фінансової допомоги;
висновками аналітичного дослідження №18/15-32-16-01/37468590 від 30.01.2017, які підтверджують, що ОСОБА_6 легалізовано грошові кошти у сумі 5 071 930 грн., одержані внаслідок вчинення протиправного діяння;
матеріалами Держфінмоніторингу України.
Зібрані в ході досудового розслідування докази, на думку слідчого, є вагомими доказами вини ОСОБА_6 у вчиненні інкримінованих злочинів.
У відповідності до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, а також можливої конфіскації майна.
У відповідності до п. 1, п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою заезпечення збереження речових доказів, а також забезпечення конфіскації майна як виду покарання.
У відповідності до ч. 5 ст. 170 КПК України арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна.
Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачена відповідальність у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Санкцією ч. 2 ст. 209 КК України передбачена відповідальність у виді позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
В ході досудового розслідування встановлено, що підозрюваний ОСОБА_6 здійснює легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, через підконтрольне підприємство ТОВ «СПМК-17», шляхом закупки автотранспорту, спецтехніки, нерухомого майна. Так, ТОВ «СПМК-17» належить наступне рухоме та нерухоме майно:
«SMART FORFOUR 898», реєстраційний номер НОМЕР_5 ;
«Mercedes-Benz G 400 CDI 3996», реєстраційний номер НОМЕР_6 ;
«Rolls-Royse Ghost 6592», реєстраційний номер НОМЕР_7 ;
«ГАЗ 53 4250», реєстраційний номер НОМЕР_8 ;
«Wielton NW3», реєстраційний номер НОМЕР_12 ;
«Wielton NW3», реєстраційний номер НОМЕР_13 ;
«Wielton NW3», реєстраційний номер НОМЕР_14 ;
«Toyota Land Cruiser 200 4461», реєстраційний номер НОМЕР_16 ;
«Oztreyler Silobas 38», реєстраційний номер НОМЕР_20 ;
«Oztreyler Silobas 38», реєстраційний номер НОМЕР_21 ;
«Oztreyler Silobas 38», реєстраційний номер НОМЕР_22 ;
«Oztreyler Silobas 38», реєстраційний номер НОМЕР_23 ;
«ВАРЗ НПВ-4711», реєстраційний номер НОМЕР_24 ;
«Mercedes-Benz Vito 110 CDI 2143», реєстраційний номер НОМЕР_25 ;
«Volkswagen Transporter 1968», реєстраційний номер НОМЕР_26 ;
«Mercedes-Benz Sprinter 2148», реєстраційний номер НОМЕР_34 ;
«VOLKSWAGEN TOUAREG 2967», реєстраційний номер НОМЕР_39 ;
«Everlast EVL-P-34-03-T»? реєстраційний номер НОМЕР_40 ;
«Mercedes-Benz 2532L 1194», реєстраційний номер НОМЕР_41 ;
«ВАРЗ НПВ-4711», реєстраційний номер НОМЕР_48 ;
«ВАРЗ НПВ-4711», реєстраційний номер НОМЕР_49 ;
«BMW X5 2993», реєстраційний номер НОМЕР_51 ;
«Toyota Land Cruiser 200 4461», реєстраційний номер НОМЕР_52 ;
«Volkswagen Transporter 1968»? реєстраційний номер НОМЕР_57 ;
«Mercedes-Benz Vito 113 CDI 2143», реєстраційний номер НОМЕР_60 ;
«ПГМФ 8302», реєстраційний номер НОМЕР_61 ;
«ПГМФ 8302», реєстраційний номер НОМЕР_62 ;
«ПГМФ 8302», реєстраційний номер НОМЕР_63 ;
«ПГМФ 8302», реєстраційний номер НОМЕР_64 ;
«Volkswagen Transporter 1968», реєстраційний номер НОМЕР_65 ;
«Volkswagen Transporter 1968», реєстраційний номер НОМЕР_66 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_67 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_68 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_69 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_70 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_71 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_75 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_76 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_77 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_78 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_79 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_80 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_81 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_82 ;
«ВАРЗ НПС-2730», реєстраційний номер НОМЕР_83 ;
«ВАРЗ НПВ-4711», реєстраційний номер НОМЕР_84 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_94 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_95 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_96 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_97 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_98 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_99 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_100 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_101 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_102 ;
«BODEX KIS 3WS», реєстраційний номер НОМЕР_103 ;
«BODEX NN 4», реєстраційний номер НОМЕР_118 ;
«EVERLAST НПЦ-30-06», реєстраційний номер НОМЕР_120 ;
«EVERLAST НПЦ-30-06», реєстраційний номер НОМЕР_121 ;
«DANUBIA TSA-4800-C-113648», реєстраційний номер НОМЕР_122 ;
«MERCEDES-BENZ V 250 2143», реєстраційний номер НОМЕР_123 ;
«VOLKSWAGEN TRANSPORTER 1968», реєстраційний номер НОМЕР_125 ;
«VOLKSWAGEN TRANSPORTER 1968», реєстраційний номер НОМЕР_126 ;
«Toyota Land Cruiser 200 4461», реєстраційний номер НОМЕР_127 ;
«Mercedes-Benz S 500L 4MATIC 4663», реєстраційний номер НОМЕР_128 ;
«Коток дорожній HAMM HD+140 VV», реєстраційний номер НОМЕР_132 ;
«Коток дорожній HAMM HD+ 110 VV», реєстраційний номер НОМЕР_133 ;
«Коток дорожній HAMM GRW15», реєстраційний номер НОМЕР_134 ;
«Коток дорожній HAMM HD+ 120VV», реєстраційний номер НОМЕР_135 ;
«Ресайклер WIRTGEN WR240», реєстраційний номер НОМЕР_136 ;
«Асфальтоукладач VOGELE 0819/SUPER 1900-3», реєстраційний номер НОМЕР_137 ;
«Асфальтоукладач VOGELE SUPER 1800-3», реєстраційний номер НОМЕР_138 ;
«Коток дорожній HAMM GRW280-10», реєстраційний номер НОМЕР_139 ;
«Коток дорожній HAMM GRW280-12H», реєстраційний номер НОМЕР_140 ;
«Фреза дорожня WIRTGEN W2100», реєстраційний номер НОМЕР_141 ;
«Причіп розкидач DELTA SM 8000», реєстраційний номер НОМЕР_142 ;
«Коток дорожній HAMM HD 110K», реєстраційний номер НОМЕР_143 ;
«Трактор колісний Беларус-1221.2», реєстраційний номер НОМЕР_144 ;
«Коток дорожній HAMM GRW280-16», реєстраційний номер НОМЕР_145 ;
«Коток дорожній HAMM HD 12 VT», реєстраційний номер НОМЕР_146 ;
«Коток дорожній HAMM HD+ 90VV», реєстраційний номер НОМЕР_147 ;
«Коток дорожній HAMM HD 70», реєстраційний номер НОМЕР_148 ;
«Автогрейдер CATERPILLAR 160H», реєстраційний номер НОМЕР_149 ;
«Коток дорожній HAMM HD 8 VV», реєстраційний номер НОМЕР_150 ;
«Коток дорожній HAMM HD+90 VV», реєстраційний номер НОМЕР_151 ;
«Екскаватор-навантажувач JCB 3CX SITEMASTER», реєстраційний номер НОМЕР_152 ;
«Міні-навантажувач CASE 440», реєстраційний номер НОМЕР_153 ;
«Міні-навантажувач JCB 260», реєстраційний номер НОМЕР_154 ;
«Коток дорожній HAMM 3518», реєстраційний номер НОМЕР_155 ;
«Коток дорожній HAMM HD 110», реєстраційний номер НОМЕР_156 ;
«Асфальтоукладач VOGELE SUPER 1600-3», реєстраційний номер НОМЕР_157 ;
«Коток дорожній HAMM HD 14VT», реєстраційний номер НОМЕР_158 ;
«Навантажувач фронтальний JCB 456ZX», реєстраційний номер НОМЕР_159 ;
«Асфальтоукладач VOGELE 11.82/SUPER 1600-2», реєстраційний номер НОМЕР_160 ;
«Асфальтоукладач VOGELE 11.82/SUPER 1600-2», реєстраційний номер НОМЕР_161 ;
«Екскаватор-навантажувач JCB 3CX SITEMASTER», реєстраційний номер НОМЕР_162 ;
«Коток дорожній HAMM HD 130», реєстраційний номер НОМЕР_163 ;
«Коток дорожній HAMM 3518», реєстраційний номер НОМЕР_164 ;
«Екскаватор-навантажувач JCB 3CX SITEMASTER», реєстраційний номер НОМЕР_165 ;
«Навантажувач фронтальний JCB 426ZX», реєстраційний номер НОМЕР_166 ;
«Навантажувач фронтальний JCB 456ZX», реєстраційний номер НОМЕР_167 .
комплекс будівель та споруд, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 ;
об`єкт нерухомого майна - цілісний майновий комплекс - будівлі та споруди, розташовані за адресою: АДРЕСА_2 .
Інформація щодо права власності на перелічене рухоме та нерухоме майно підтверджується відомостями регіонального сервісного центру в Одеській області МВС України та відомостями з реєстру прав власності на нерухоме майно.
У зв`язку з вищевикладеним, з метою збереження речових доказів, враховуючи, що ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 209 КК України, санкцією яких може бути призначене покарання у виді конфіскації майна та приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що не накладення арешту може призвести до зникнення, втрати або пошкодження вказаного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню та забезпеченню відшкодування завданих державі збитків, слідчий просить накласти арешт на майно, вказане у клопотанні.
Слідчий, який приймав участь у розгляді клопотання, підтримав його і просив задовольнити.
Представник власника майна ТОВ «СПМК-17» та директор підприємства ОСОБА_6 , кожен окремо, заперечували проти задоволення клопотання пояснюючи свою позицію тим, що вказане клопотання є необґрунтованим, а вимоги щодо арешту майна є безпідставними, оскільки майно, яке перелічене у клопотанні придбано на гроші, які є законним прибутком підприємства та коштами засновників підприємства, вказане майно не може за визначенням бути визнано речовими доказами, оскільки воно не відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, крім того, у випадку задоволення клопотання, буде повністю паралізована діяльність підприємства, оскільки будівельна техніка, яка складає основну частину майна підприємства, буде позбавлена можливості переміщатися в умовах заборони користування.
Вислухавши думку учасників судового засідання, дослідивши додані до клопотання документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про арешт майна задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.
Згідно з вимогами ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Відповідно до ч.2 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Як вбачається з п.2 цієї статті, арешт майна допускається з метою забезпечення:
1) збереження речових доказів;
2) спеціальної конфіскації;
3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;
4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
У випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.
У випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.
У випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
Як вбачається з матеріалів клопотання, нерухоме майно, про арешт якого йдеться у клопотанні, належить ТОВ «СПМК-17» на праві колективної власності, тобто є власністю акціонерів товариства.
Згідно даних регіонального сервісного центру МВС України в Одеській області, автомобільна техніка, накладення арешту на яку вимагає слідчий, зареєстрована за «СПМК-17».
Викладене надає підстави слідчому судді вважати, що майно, яке за думкою слідчого підлягає арешту, належить акціонерному товариству і не належить підозрюваним у кримінальному провадженні.
Даних про те, що вказане майно підлягає спеціальної конфіскації чи кримінальне провадження проводиться відносно юридичної особи в клопотанні слідчого не міститься, під час судового засідання таких даних також не надано.
Будь-яких даних, які вказують на те, що майно, яке підлягає арешту було знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі є предметами, що були об`єктом кримінально протиправних дій, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто даних що це майно може бути використано як речовий доказ, під час розгляду клопотання не здобуто, відповідних процесуальних документів, які б визначали вказане у клопотанні майно як речові докази, слідчому судді також не надано. При цьому слідчим не наведені дані, яке само з переліку вказаного у клопотанні майна, придбано внаслідок легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Цивільний позов до ТОВ «СПМК-17» у кримінальному провадженні не заявлений, отже вказане майно не підлягає арешту з метою забезпечення цивільного позову.
З огляду на вищевикладене, слідчий суддя вважає, при вирішенні питання про арешт майна правові підстави для арешту майна не встановлені, достатніх даних про можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні органом досудового слідства не приведено, в зв`язку із чим клопотання задоволенню не підлягає.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 372 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_14 про накладення арешту на рухоме та нерухоме майно ТОВ «СПМК-17», - залишити без задоволення.
Апеляційна скарга, на ухвалу слідчого судді, може бути подана, безпосередньо до суду апеляційної інстанції, протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1