печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 грудня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого в ОВС другого СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого в ОВС другого СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про призначення перевірки, в кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000379, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В :
19 грудня 2016 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого в ОВС другого СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Дюнаміс ЛТД» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голден Плюс», , ТОВ «Лендр» , ТОВ «Інвестгруп» , ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет» за період з 01.01.2016 по 01.12.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві

Обґрунтовуючи клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Другим слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000379 від 15.04.2016, за фактом вчинення зловживання своїм службовим становищем службовими особами ДФС України, які діють всупереч інтересам служби погоджують не законні вимоги суб`єктів господарювання, що спричинило тяжкі наслідки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 05.04.2016 року на підставі підробленого договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 04.04.2016 року між ОСОБА_4 та ОСОБА_5 та протоколу загальних зборів учасників ТОВ «КАРС» № 7 від 04.04.2016 року невстановленими особами у державного реєстратора ОСОБА_6 (відділ державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району реєстраційної служби ГУ юстиції у м. Києві) було здійснено перереєстрацію ТОВ «КАРС» (код за ЄДРПОУ № 30604733).

06.04.2015 року за попередньою змовою з співробітниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_5 було укладено договір про визнання електронних документів № 060420165. Електронні ключі для здійснення документообігу ОСОБА_5 було отримано 05.04.2016 року в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС м. Києва. 07.04.2016 року внаслідок невжиття відповідних заходів посадовими особами ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві, ОСОБА_5 було здійснено переміщення зобов`язання з ПДВ з ТОВ «КАРС» на ТОВ "ДЮНАМІС ЛТД" (код за ЄДРПОУ № 39736535, м. Київ, вул. Вишгородська, буд. 4, офіс 1) на суму 2 153 478,34 грн., в подальшому ТОВ «ДЮНАМІС ЛТД» сформований податковий кредит передано до ТОВ «ЛЕНДР» (код ЕДРПОУ: 40046700).

Встановлено, що у період з 11.04.2016 по сьогоднішній день невстановлені особи від імені ТОВ «КАРС» (код за ЄДРПОУ № 30604733) зареєстрували податкові накладні, щодо реалізації товарів, та штучно сформували податковий кредит ТОВ "ДЮНАМІС ЛТД", код за ЄДРПОУ № 39736535 на суму ПДВ 2 153 478,34 грн.

Допитаний як свідок засновник ТОВ «КАРС» ОСОБА_7 показав, що ТОВ «КАРС» (код за ЄДРПОУ № 30604733). Зареєстровано 07.02.2000 року в Шевченківській районній у місті Києві державній адміністрації

Згідно до Протоколу № 6 Загальних Зборів Учасників товариства від 23 листопада 2015 року та Наказу № 17 від 24 листопада 2015 року ОСОБА_7 призначено на посаду Генерального директора із повноваженнями представляти інтереси товариства у відносинах з юридичними та фізичними особами з питань оформлення та підписання (з правом першого підпису) фінансових банківських, розрахункових та інших документів від імені ТОВ «КАРС» та виконувати всі повноваження, що надані статутом Товариства в повному обсязі.

Протягом 2015 2016 років ТОВ «КАРС» здійснило низку торговельних операцій з закупівлі та продажу продуктів харчування. За результатами фінансово-господарчої діяльності ТОВ «КАРС» було накопичено податковий кредит у сумі: 2 153 478,34 грн. (два мільйони сто п`ятдесят три тисячі чотириста сімдесят вісім гривень 34 копійки). Див. ВИТЯГ щодо суми податку, на яку платник податку на додану вартість має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних з системи електронного адміністрування ПДВ № 5322789 на запит від 05.04.2016 № 5322789.

У зв`язку з низкою суб`єктивних та об`єктивних факторів весь товар, що було закуплено не було реалізовано, у зв`язку із чим вказана сума податкового кредиту залишалася на електронному рахунку ПДВ.

07.04.2016 року, свідку з відкритого джерела інформації, стало відомо, що було змінено відомості про учасників та директора ТОВ «КАРС».

Також свідок показав, що ОСОБА_4 та він, ніколи не зустрічалися, не вели переговорів щодо передачі, продажу їх часток в ТОВ «КАРС» іншим особам. Також вони не підписували будь-яких документів щодо передачі належних ними часток в статутному капіталі ТОВ «КАРС» іншим особам, не приймали будь-яких рішень та не підписували протоколів про зміну директора ТОВ «КАРС».

У подальшому "новий власник" зробив фіктивний реєстр фінансових зобов`язань перед іншою компанією, зробили виписку податкових накладних на всю суму нашого від`ємного значення (численними траншами невеликими сумами).

Сума податку, на яку ТОВ «КАРС» мало право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних становила на момент шахрайства: 2 153 478,34 грн.

Саме на цю суму зловмисникам вдалося перемістили зобов`язання з ПДВ з ТОВ «КАРС» на ТОВ "ДЮНАМІС ЛТД" (код за ЄДРПОУ № 39736535).

З аналізу податкової звітності встановлено, що ТОВ "ДЮНАМІС ЛТД", код за ЄДРПОУ № 39736535 в квітні 2016 зареєстрували податкові накладні, щодо реалізації товарів, та штучно сформували податковий кредит наступним підприємствам: ТОВ «Голден Плюс», , ТОВ «Лендр» , ТОВ «Інвестгруп» , ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет» . Зазначене, також підтверджується протоколом допиту як свідка старший о/у на ОВО 3 відділу 2 управління ГК БКОЗ СБ України ОСОБА_8 .

Крім того, в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні допитаний як свідок директор ТОВ «Дюнаміс» () ОСОБА_9 показав, що він не причетний до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дюнаміс».

Для встановлення розміру завданих державі збитків та недопущення втрат бюджету в подальшому виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Дюнаміс ЛТД» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голден Плюс», , ТОВ «Лендр» , ТОВ «Інвестгруп» , ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет»

У судовому засідання слідчий ОСОБА_3 вимоги клопотання підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Відповідно ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Зважаючи, що проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Дюнаміс ЛТД» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голден Плюс», , ТОВ «Лендр» , ТОВ «Інвестгруп» , ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет» є необхідним для встановлення розміру завданих державі збитків внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а документи, що будуть складені внаслідок проведення перевірки необхідні для встановлення важливих обставин справи, слідчий суддя приходить до висновку, що вимоги клопотання є обгрунтованими та підлягають до задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 22, 36, 93, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в ОВС другого СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про призначення перевірки, в кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000379, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Дюнаміс ЛТД» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голден Плюс», , ТОВ «Лендр» , ТОВ «Інвестгруп» , ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет» за період з 01.01.2016 по 01.12.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві.

Строк проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1