УХВАЛА
Справа № 521/3882/17
Номер провадження:1-кс/521/1357/17
21 березня 2017 року м. Одеса
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужило повідомлення про вчинення кримінального правопорушення з доданими документами, якими обґрунтовуються ймовірні збитки нанесені державному бюджету України протиправними діями службових осіб ПП « ОСОБА_5 », що надійшли з ОУ ГУ ДФС в Одеській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015, імпортуючи на митну територію України корки для закорковування пляшок, частково реалізовували даний товар з націнкою понад 300% в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », НВП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ТОВ, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », решта імпортованого товару зберігалися на складах згідно даних форми №1 «БАЛАНС», тобто залишок нереалізованого товару.
Завдана державі шкода, внаслідок ухилення від сплати податків, встановлена висновком фахівця економіста від 06.06.2015 № 19, згідно якого ПП « ОСОБА_5 » занижено податок на прибуток підприємства на суму 8 772 245,10 грн.
Також у ході досудового розслідування оперативно-аналітичним підрозділом на підставі отриманих доказів проведено аналітичне дослідження фінансової діяльності та складено довідку від 22.11.2016 № 1192/11/15-32-07-06 згідно висновку якого встановлено недостачу товарно-матеріальних цінностей на складах ПП « ОСОБА_5 », яка може свідчити про ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » за період 2015-2016 рр. на загальну суму 7961, 1 тис. грн.. (податок на прибуток 4528,3 тис. грн.., податок на додану вартість 3 433,8 тис. грн.)
У ході досудового розслідування у ході проведення ряду слідчих дій отримано докази, які можуть свідчити про те, що реалізація виробів з корків зі складів ПП « ОСОБА_5 » здійснюється також частково за готівковий розрахунок без подальшого відображення даних операцій в документах бухгалтерської та податкової звітності в адресу реальних підприємств.
Так, встановлено, що одним з підприємств-контрагентів ПП « ОСОБА_5 », в адресу якого поставлялись ТМЦ зі складів ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2015 по теперішній час є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Єдиним можливим способом встановлення фактичних обставин скоєння кримінального правопорушення є дослідження документів по руху товарних запасів, які надійшли до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ПП « ОСОБА_5 » до їх вибуття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Дана інформація про матеріально-відповідальних осіб, які безпосередньо брали участь у фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » щодо постачання корків, виробів з корків, інших ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме руху корків, виробів з корків та інших ТМЦ з моменту ведення переговорів з уповноваженими особами ПП « ОСОБА_5 », укладання договорів, до фактичного надходження корків, виробів з корків, інших ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », обліковування, зважування, перевірку якості та відповідності встановленими нормам та умовам договорів з копіями документів до їх фактичного використання та вибуття з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також оформлювані при цьому документи первинного бухгалтерського та податкового обліків перебувають в уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », де можуть міститись відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів та причиною встановленої недостачі на складах ПП « ОСОБА_5 ».
Єдиним можливим способом встановлення фактичних обставин скоєння кримінального правопорушення є дослідження вищевказаної інформації та документів.
Дана інформація, документи перебувають в уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », де можуть міститись відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.
Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації та документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання у ході проведення документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, у ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, для встановлення руху постачання корків, виробів з корків, інших ТМЦ зі складів ПП « ОСОБА_5 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та встановлення як у подальшому були використані корки, вироби з корків, інші ТМЦ поставлені на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також при проведенні слідчих дій (допитів, одночасних допитів відповідальних осіб ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також з метою проведення пред`явлення для впізнання та інших слідчих діях) у ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Прокурор підтримав клопотання, та вважав, за необхідне його задовольнити. Окрім того, прокурор вважав, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. Таким чином, будь яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Під час розгляду клопотання слідчим суддею також встановлено, а прокурором доведено, що документи, які перебувають в уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 2 ст. 98 КПК України, вищевказані офіційні документи є речовими доказами, а саме: матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як докази фактів чи обставин, що встановлюються підчас кримінального провадження.
Разом з цим, посилання слідчого на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають в уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на думку суду є безпідставними, оскільки для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні можливе вилучення лише копії вищезазначених документів.
Таким чином, наявність тимчасового доступу до копій цих документів та їх вилучення надає можливість їх ретельного вивчення та проведення ряду слідчих дій.
Враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в результаті чого необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної документації з можливістю зняття копій та їх вилучення.
Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , старшому о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей і документів з метою зняття їх копій та можливістю вилучення (виїмку) цих копій в уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 за період з 01.01.2015 по теперішній час, а саме:
1.договори поставки, додаткові угоди, специфікації до договорів постачання, додаткові угоди до специфікацій дол. Договорів постачання, звіти про обіг номенклатури;
2.отримані та виписані податкові накладні та реєстри до них, видаткові накладні від постачальника ПП « ОСОБА_5 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та видаткові накладні на відпуск товарів, на яких встановлені корки, вироби з корів інші ТМЦ, поставлені ПП « ОСОБА_5 »;
3.картка клієнта ПП « ОСОБА_5 » та картки клієнтів, які придбавають у подальшому продукцію з корків, виробів з корків, інших ТМЦ поставлених ПП « ОСОБА_5 » та використаних уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
4.товарно-транспортні накладні; документи, що підтверджують проведення вантажних робіт;
5.паспорти якості та відповідності продукції поставленої ПП « ОСОБА_5 » корків, виробів з корків, інших ТМЦ;
6.документи бухгалтерського обліку, а саме регістри бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, акти приймання-передачі, які стосуються поставки корків, виробів з корків та інших товарно-матеріальних цінностей поставлених ПП « ОСОБА_5 », а також документи первинного та внутрішнього бухгалтерського обліку з подальшого використання та руху отриманих корків, виробів з корків та інших товарно-матеріальних цінностей отриманих від ПП « ОСОБА_5 »;
7.акти проведених інвентаризацій; інформацію щодо залишків корків, виробів з корків інших ТМЦ на складах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на момент пред`явлення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів;
8.фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) та інше;
9.інші документи та інформацію про матеріально-відповідальних осіб, які безпосередньо брали участь у фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » щодо постачання корків, виробів з корків, інших ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо руху корків, виробів з корків та інших ТМЦ з моменту ведення переговорів з уповноваженими особами ПП « ОСОБА_5 », укладання договорів, до фактичного надходження корків, виробів з корків, інших ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », обліковування, зважування, перевірку якості та відповідності встановленими нормам та умовам договорів з копіями документів до їх фактичного використання та вибуття з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також оформлювані при цьому документи первинного бухгалтерського та податкового обліків перебувають в уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Співробітник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді копій документів.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 21.03.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 21.04.2017 року.
Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1