У Х В А Л А
12 червня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 23.05.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів -

В С Т А Н О В И В:
07.06.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 23.05.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.
В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 23.05.2016 р. щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками злочину, передбаченого, ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР є повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 р., згідно якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4 014,4 тис. грн.

Згідно повідомлення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 , м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 р. транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не укладали, перевезення для вказаних підприємств не здійснювали. При отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », однак дані підприємства не надавали послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт №765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 р. та встановлено порушення п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 094,6 тис.грн., а також встановлено порушення абз.1,2 п.198.6 ст.198, п. 198.1 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 4367,6 тис.грн.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_4 власника та водія автомобіля ГАЗ 33022 з державним номерним знаком НОМЕР_8 , яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В 2013 році уклав договір оренди з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 власника та водія автомобіля ГАЗ 33022-414 з д.н.з. НОМЕР_9 , яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В 2013 році уклав договір оренди з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 власника та водія автомобіля ГАЗ 33023 з д.н.з. НОМЕР_10 , яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В вересні 2013 року уклав договір оренди з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 власника та водія автомобіля ГАЗ 33022 з д.н.з. НОМЕР_11 , яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В 2013 році уклав договір оренди з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

В ході проведення слідчих дій та згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що вказані абоненти користувалися мобільним телефонам з SIM-картками « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з номерами НОМЕР_12 телекомунікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_2 ), відповідно до вище викладеного виникла необхідність в дослідженні трафіків по даним номерам телефонів з метою встановлення чи дійсно перебували дані водії в місті Біла Церква в період зазначений в ТТН виписаних від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в графі перевізник вказано державний номерний знак їх автомобілів.
Слідчий зазначив про необхідність отримання інформації про зв`язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг з абонентськими номерами НОМЕР_12 у період часу з 00 год. 00 хв 01.01.2014 р. до 23 год. 59 хв. 20.06.2017 р.

Встановити місцезнаходження вказаних абонентів можливо лише шляхом опрацювання інформації про зв`язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг з абонентськими номерами НОМЕР_12 у період часу з 00 год. 00 хв 01.01.2014 р. до 23 год. 59 хв. 20.06.2017 р.

Оскільки існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, неможливість отримати відомості в інший спосіб, а вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідча просила надати тимчасовий доступ до інформації про зв`язок, телекомунікаційні послуги,їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »
Слідча в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР являється повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 року, згідно якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4 014,4 тис. грн. грн.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ.

В якості свідків були допитані власникі та водії автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Згідно показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з вищевказаними товариствами не укладали, перевезення для вказаних підприємств не здійснювали. При отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », однак дані підприємства не надавали послуг з перевезення товарів.

Допитані в якості свідків ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 показали, що зі службовими особами підприємства не знайомі. Здійснювали перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовилися.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідча довіла неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої вона просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 до інформації про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг,у період часу з з 00 год. 00 хв 01.01.2014 р. до 23 год.59 хв. 20.06.2017 р., з телефону з номером НОМЕР_12 , що перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_2 ).

Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »виготовити на паперовому та/або електронному носії документ за вказаними вище абонентським номером та періодом часу з наступними відомостями:

=Адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували зв`язок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентським номерами (абонент А).

=Ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання абонента А: унікальний ідентифікатор сім-картки (ІМSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання (далі ІМЕІ) тощо.

=Місцезнаходження кінцевого обладнання абоненту А із зазначенням коду локальної зони (LAC) та номеру сектору (CID).

=Типи з`єднання абонента А: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо.

=Дата, час та тривалість з`єднань, у тому числі з`єднання нульової тривалості (неприйняті виклики) абонента А.

=Ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв`язку абонента А (абонент Б).

=Надати відомості про осіб з абонентськими номерами НОМЕР_12 (у разі наявності).
Строк дії ухвали не перевищує 12 липня 2017 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1