Справа № 760/5535/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000333 від 30 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), Мале колективне підприємство ІНФОРМАЦІЯ_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податків на суму 665 325 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 1113/41-10/00131305 від 18 вересня 2013 року.

Встановлено, що між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено ряд договорів про надання інформаційно консультаційних послуг, а саме:

- Договір № МSC/18001/10-TRG від 12 листопада 2012 року про надання інформаційно консультаційних послуг у формі семінару на тему Провідний аудитор системи керування охороною праці та промисловою безпекою відповідно до вимог ISO 14001:2004 та ISO19011:2002;

- Договір № МSC/14001/14-TRG від 16 листопада 2012 року про надання інформаційно консультаційних послуг у формі семінару на тему Провідний аудитор системи екологічного менеджменту згідно вимогам міжнародного стандарту OHSAS 18001:2007;

- Договір від 28 лютого 2012 року № 178-11 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 03 березня 2012 року № 300-11 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 03 жовтня 2012 року №1964-12 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 13 вересня 2012 року №1709-12 про закупівлю послуг за державні кошти.

Міжрегіональним ІНФОРМАЦІЯ_9 отримано від ІНФОРМАЦІЯ_10 ДПС акт від 08 квітня 2013 року № 1748/22-207/38157610 Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період з 01.01.2012 по 28.02.2013 яким встановлено, що діяльність ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) спрямована на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Допитаний засновник та директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_4 показав, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства, про те що являється засновником та директором почув вперше від працівників податкової міліції.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період, який перевірявся здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаним підприємством.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано в реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_14 , в приміщеннях якої зберігаються статутні та реєстраційні документи підприємства.

Тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є необхідним, оскільки вказані документи необхідні для проведення комплексу експертних досліджень та містять інформацію про осіб, які безпосередньо здійснювали керівництво діяльністю підприємства, яка несе доказову базу для кримінального провадження, та містяться в реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), Мале колективне підприємство ІНФОРМАЦІЯ_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податків на суму 665 325 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 1113/41-10/00131305 від 18 вересня 2013 року.

Встановлено, що між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено ряд договорів про надання інформаційно консультаційних послуг, а саме:

- Договір № МSC/18001/10-TRG від 12 листопада 2012 року про надання інформаційно консультаційних послуг у формі семінару на тему Провідний аудитор системи керування охороною праці та промисловою безпекою відповідно до вимог ISO 14001:2004 та ISO19011:2002;

- Договір № МSC/14001/14-TRG від 16 листопада 2012 року про надання інформаційно консультаційних послуг у формі семінару на тему Провідний аудитор системи екологічного менеджменту згідно вимогам міжнародного стандарту OHSAS 18001:2007;

- Договір від 28 лютого 2012 року № 178-11 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 03 березня 2012 року № 300-11 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 03 жовтня 2012 року №1964-12 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 13 вересня 2012 року №1709-12 про закупівлю послуг за державні кошти.

Міжрегіональним ІНФОРМАЦІЯ_9 отримано від ІНФОРМАЦІЯ_10 ДПС акт від 08 квітня 2013 року № 1748/22-207/38157610 Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період з 01.01.2012 по 28.02.2013 яким встановлено, що діяльність ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) спрямована на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Допитаний засновник та директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_4 показав, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства, про те що являється засновником та директором почув вперше від працівників податкової міліції.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період, який перевірявся здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаним підприємством.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано в реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_14 , в приміщеннях якої зберігаються статутні та реєстраційні документи підприємства.

Тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є необхідним, оскільки вказані документи необхідні для проведення комплексу експертних досліджень та містять інформацію про осіб, які безпосередньо здійснювали керівництво діяльністю підприємства, яка несе доказову базу для кримінального провадження, та містяться в реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З фабули у витягу з кримінального провадження вбачається, що провадження відкрито за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частинами 1, 3 ст. 212 КК України.

Вимога щодо надання доступу саме до оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність їх отримання в межах досудового розслідування за ст. 212 КК України.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до копій документів, а саме: юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: