Справа №522/7055/17 Провадження№1кс/522/9971/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
«12» червня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу, -

УСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу фінансово-господарських документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 )
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 24.02.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) у період 2015-2016 років, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності операцій з ПП " ОСОБА_5 ", ПП " ОСОБА_6 ", ПП " ОСОБА_7 ", ПП " ОСОБА_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 842 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Так 17.05.2016 року СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проведеними обшуками було ліквідовано «конвертаційний центр», який діяв на території Херсонської області та надавав послуги по ухиленню від сплати податків СГД - реального сектору економіки.
В ході реалізації було вилучено печатки ряду ФСПД, що входили до складу ліквідованого «конвертаційного цетру», в тому числі і печатку ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_5 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що засновниками, директорами та головними бухгалтером вище вказаних підприємств являються громадянин Російської Федерації.
Відповідно до інформації управління ІНФОРМАЦІЯ_4 посадові особи вище вказані ФСПД за обліками УДМС України в Херсонській області не значиться.
Також, відповідно до особових справ ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), які були вилучені посвідки про тимчасове проживання на території України посадових осіб вище вказаних ФСПД. Згідно отриманої відповіді від ІНФОРМАЦІЯ_5 вище вказані довідка на ім`я посадових осіб зазначених підприємств не видавались.
В ході відпрацювання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2015 - 2016 років мало взаємовідносини з ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та сформувало від вище вказаних підприємств ПК з ПДВ на суму 3,1 млн. гривень.
СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області на адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 було скеровано ухвалу суду № 295/14432/16-к 1 -кс/295/5746/16 від 18.11.2016 щодо проведення позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_5 ).
27.01.2017 року від ГУ ДФС у Одеській області отримано акт позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) №72/15-53-14-02/30587514 від 16.01.2017 року та акт планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) №40/15-32- 14-01/30587514 від 14.03.2016 року, відповідно до яких підприємству було донараховано ПДВ в сумі 2 495,4 тис
Крім того, проведеним аналізом встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 - 2016 років формували податковий кредит з ПДВ від СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме:
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " Директором, засновником та головним бухгалтером являється ОСОБА_10 (код ЄДР НОМЕР_6 ). Востаннє подано податкову звітність в червні місяці 2016 року. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " не здійснювало зовнішньоекономічної діяльності. Сума взаємовідносин протягом 2015-2016 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " становить 680,6 тис. грн. ПДВ;
Крім того, в податкових накладних виписаних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено операції по наданню послуг (програмний супровід та технічно-інформаиійне обслуговування). при цьому в податковому кредиті ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " відображено операції по придбанню продуктів харчування та одягу (курятина, куртки та інше).
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДР НОМЕР_7 ). Директором, засновником та головним бухгалтером являється ОСОБА_11 . ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " не здійснювало зовнішньоекономічної діяльності. Сума взаємовідносин протягом 2015-2016 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " становить 666,6 тис. грн. ПДВ.
Також, в податкових накладних виписаних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено операції по наданню послуг (програмний супровід та технічно-інформаційне обслуговування), при цьому в податковому кредиті ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " відображено операції по придбанню продуктів харчування та одягу (курятина, куртки та інше).
Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2016 років незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3842,6 тис. грн. ПДВ, що є в особливо великих розмірах та кваліфікується за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.
Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.
В рамках кримінального провадження встановлено, що в період 2015-2016 рр. службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) нібито отримували послуги (програмний супровід та технічно-інформаційне обслуговування) від ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_9 ).
25.04.2017 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_12 було вручено вимогу в порядку ст .93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій фінансово - ослодарських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період 2015-2016рр.
Однак станом на 01.06.2017 відповіді від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з копіями документів СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області не отримано
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального
провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що копії документів, володільцем яких є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарським операціям з ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРНОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_9 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у щінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого та прокурора, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 24.02.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до частини 3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду клопотання зазначені обставини, передбачені п.1 ч.3 ст.132 КПК України, не доведено.

Належних, допустимих та достатніх доказів на обґрунтування доводів клопотання, в наданих матеріалах не вбачається.

За таких обставин застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав, свобод і інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Тому, у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити, оскільки встановлено відсутність правових підстав, передбачених ст.160 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

12.06.2017