УХВАЛА

03 січня 2017 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000101 від 01.11.2016, -
В С Т А Н О В И В:
28 грудня 2016 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, про призначення по кримінальному провадженню за №0000101 позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ-Фірма «Екомедтех» (код ЄДР 21093603, м. Рівне, вул. С.Крушельницької, 77А) щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ-Фірма «Екомедтех» за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Тілар» (код ЄДР 36650591), ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДР 39211359), ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДР 39473492), ТОВ «Смарт Білд Інвест» (код ЄДР 39857389), ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДР 38116600), ТОВ Фірма «Саан» (код ЄДР 21084797), ТОВ «Теплотехномаркет» (код ЄДР 33616118) та ТОВ Фірма «Біндер - Буд» (код ЄДР 40237354) за період з 01.01.2014 по 30.11.2016 року.
Клопотання про призначення позапланової документальної перевірки погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 .
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000101 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ-Фірма «Екомедтех» (код ЄДР 21093603, м. Рівне, вул. С.Крушельницької, 77А), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма «Екомедтех» (, м. Рівне, вул. С.Крушельницької, 77А) ухилилися від сплати податків, у зв`язку із тим, що у період січень 2014 - листопад 2015рр. від СПД з ознаками фіктивності по безтоварних операціях щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) сформовано податкового кредиту з ПДВ на загальну сума 2 365 630 грн. ПДВ, а саме: від ТОВ «Аякс Матеріал» - 1 828 374 грн. ПДВ, ТОВ «Скілур-Торг» - 503 943 грн. ПДВ, ТОВ «Смарт Білд Інвест» - 17 030 грн. ПДВ та ТОВ «Тілар» - 16 283 грн. ПДВ, що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області №20/17-00-16 від 15.09.16.
Так, згідно звітності з ПДВ та даних бази ЄРПН ТОВ «Тілар», ТОВ «Скілур-Торг», ТОВ «Аякс Матеріал» та ТОВ «Смарт Білд Інвест» встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару. Також, у вказаних СГД відсутні трудові ресурси та основні засоби для ефективного ведення господарської діяльності, за місцем реєстрації не знаходяться.
Також встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма «Екомедтех» протягом 2016 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили безтоварні фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей від суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності на загальну суму 22 588 938 грн., в т.ч. ПДВ 3 764 823 грн. від: ТОВ «Реалбуд-М» (), ТОВ Фірма «Саан» (), ТОВ «Теплотехномаркет» () та ТОВ Фірма «Біндер - Буд» (), що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області №25/17-00-16/21093603 від 17.11.16.
Так, дослідженням встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма «Екомедтех» протягом вказаного вище періоду оформили придбання товарів (робіт, послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності, які відсутні за місцем реєстрації, не мають основних фондів, найманих працівників, можливостей здійснення стабільної фінансово-господарської діяльності щодо постачання товарів (робіт, послуг) а саме: ТОВ «Реалбуд-М», ТОВ Фірма «Саан», ТОВ «Теплотехномаркет» та ТОВ Фірма «Біндер - Буд».
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня-грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.
Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2016 році перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягу доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.
Згідно із п. 2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Відповідно до статті 78 Податкового кодексу України документальна позапланова податкова перевірка може здійснюватись за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення клопотання.
На підставі вищенаведеного, керуючись ст.91 КПК України слідчий суддя,-
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню за №0000101 позапланову невиїзну документальну перевірку ТОВ-Фірма «Екомедтех» (код ЄДР 21093603, м. Рівне, вул. С.Крушельницької, 77А), щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ-Фірма «Екомедтех» за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Тілар» (код ЄДР 36650591), ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДР 39211359), ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДР 39473492), ТОВ «Смарт Білд Інвест» (код ЄДР 39857389), ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДР 38116600), ТОВ Фірма «Саан» (код ЄДР 21084797), ТОВ «Теплотехномаркет» (код ЄДР 33616118) та ТОВ Фірма «Біндер - Буд» (код ЄДР 40237354) за період з 01.01.2014 по 30.11.2016 року.
Проведення позапланової невиїзної документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції.
Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1