У Х В А Л А
14 лютого 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Стейт Оіл» (, податкова адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Київська, 25, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС), по взаємовідносинам з ТОВ "Альфа Комп-К" (код ), ТОВ "Трейдексим ФП" (), ТОВ «Делсіс» (), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (), ТОВ "Кийпанорама" (), ТОВ "Реклама Прайм" (), ТОВ "ІК та Технології" () за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, що перебувають у володінні ТОВ «Стейт Оіл», по кримінальному провадженню № 0000029 внесеному до єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 13.07.2016 року, за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які використовуючи реквізити суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Альфа Комп-К» в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ) шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за наслідком проведених псевдооперацій з отримання товарів, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ "Трейдексим ФП" (), ТОВ «Делсіс» (), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (), ТОВ "Кийпанорама" (), ТОВ "Реклама Прайм" (), ТОВ "ІК та Технології" () ухилились від сплати податків на загальну суму 3,6 млн. грн..

Висновком аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року проведеного ГУ ДФС у Київській області підтверджено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ) податкового кредиту з ПДВ та внесення неправдивих відомостей до первинних документів та податкової звітності підприємства за 2015 рік, в якій відображено наслідки оформлених взаємовідносин фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (), ТОВ «Делсіс» (), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (), ТОВ "Кийпанорама" (), ТОВ "Реклама Прайм" () та ТОВ "ІК та Технології" ().

Також проведеними оглядами юридичних адрес підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ «Делсіс», ТОВ "Актив - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" встановлено відсутність підприємств за місцем реєстрації.

Крім того, допитаний як свідок керівник ТОВ «Делсіс» ОСОБА_7 показав, що ТОВ «Делсіс» зареєстрував без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Делсіс» по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписував.

Також допитаний як свідок керівник ТОВ «Ветавія» ОСОБА_8 показала, що ТОВ «Ветавія» зареєструвала без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ветавія» по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписувала.

Тому відображення службовими особами ТОВ «Альфа Комп-К» у звітних періодах за 2015 рік, у складі податкового кредиту, сум ПДВ від оформлення фіктивних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ «Делсіс», ТОВ "Актив - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету у вказаний період в сумі 3 624 946,0 грн.

Таким чином підприємства реально діючого сектору економіки, використовуючи послуги «конвертаційного центру» створеного громадянами ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 ухилились від сплати податку на додану вартість за 2015 рік у особливо великих розмірах.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах ТОВ «Стейт Оіл» (, податкова адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Київська, 25, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС), можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ «Стейт Оіл» (, податкова адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Київська, 25, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС).

Слідчий підтримав заявлене клопотання, просив його розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та оперативним співробітникам, за його дорученням, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Стейт Оіл» (, податкова адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Київська, 25, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС), по взаємовідносинам з ТОВ "Альфа Комп-К" (код ), ТОВ "Трейдексим ФП" (), ТОВ «Делсіс» (), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (), ТОВ "Кийпанорама" (), ТОВ "Реклама Прайм" (), ТОВ "ІК та Технології" () за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, що перебувають у володінні ТОВ «Стейт Оіл» (, податкова адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Київська, 25, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС), а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) з подальшим вилученням оригіналів вищевказаних документів де б вони не знаходились, в разі їх відсутності завірених копій.

Строк дії ували закінчується 14 березня 2017 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1