Справа № 569/8219/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 про призначення по кримінальному провадженню за №0000012 від 28.01.2016 позапланової документальної перевірки ПрАТ «Рокитнівський скляний завод» (код ЄДР 00293462), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, -
В С Т А Н О В И В:
26 травня 2017 року заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, про призначення позапланової документальної перевірки ПрАТ «Рокитнівський скляний завод», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.
Клопотання про про призначення позапланової документальної перевірки погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 .
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000012 від 28.01.2016 щодо службових осіб ПрАТ «Рокитнівський скляний завод» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Рокитнівський скляний завод» у період 2014-2015 років провели та відобразили в бухгалтерському і податковому обліках фінансово-господарські операцій щодо придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності: ТОВ «Санітар Планети» (код ЄДР 39115571), ТОВ «Гласстор» (код ЄДР 39529314), ТОВ «Чиста Столиця» (код ЄДР 38995912), ТОВ «Укрсклоресурс» (код ЄДР 38921683), ТОВ «Гласс-Альянс» (код ЄДР 32309408), ТОВ «Систем Гласс Менеджмент» (код ЄДР 36844508), ТОВ «Глас Ресурс» (код ЄДР 37725882), ТОВ «Союзстекло» (код ЄДР 33905824), ТОВ «Утиліта» (код ЄДР 31075851), ТОВ НВП «Стандарт 1» (код ЄДР 31154917), ТОВ «Союзарматура» (код ЄДР 32341724), ТОВ «Ерем» (код ЄДР 39483982), ТОВ «Прайм Глас» (код ЄДР 39626818), ТОВ «Е.К. Сервіс» (), ТОВ «Укрдонмаш» (код ЄДР 33340244), ТОВ «Текта Домус» (код ЄДР 37887605), ПАТ «Херсонський НПЗ» (код ЄДР 34785383), ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код ЄДР 38390515), які мають ознаки сумнівності.
Також встановлено, що у період з 2015 по даний час податковим органом проведено позапланову документальну перевірку ПрАТ Рокитнівський скляний завод за період з 01.04.2012 по 31.12.2014, результати якої оформлено актом від 18.12.2015 №255/17-14/22/00293462 та позапланову документальну перевірку по взаємовідносинах з ТзОВ «Ерем» (код ЄДР 39483982) за період 01.10.2015 по 31.10.2015, ТзОВ «Гласс-ресурс» (код ЄДР 37725882) за період 01.10.2015 по 31.10.2015, ТзОВ «Союзарматура» (код ЄДР 32341724) за період 01.09.2015 по 31.10.2015, результати якої оформлено актом від 29.09.2016 № 183/17-14/14/00293462, які не охопили у повній мірі взаємовідносини із СПД, що є предметом доказування у вказаному кримінальному провадженні.
Таким чином, на даний час по даному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПрАТ «Рокитнівський скляний завод», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задоволити.
Суд, вислухавши слідчого який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є необґрунтованим та підлягає відмові у задоволенні з наступних підстав.
Перелік заходів забезпечення кримінального провадження, установлений ч.2 ст.131 КПК Україниє вичерпним, що виключає можливість застосування при здійсненні кримінального провадження будьяких інших заходів його забезпечення.
До зазначеного переліку не входить такий захід забезпечення кримінального провадження як призначення позапланової документальної виїзної перевірки. Відповідно до ст. 71 КПК України спеціалістом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє спеціальними знаннями та навичками застосування технічних або інших засобів і може надати консультації під час досудового розслідування і судового розгляду з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок. Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушення. Разом з тим, статтею 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом. Згідно до статті 78 Податкового кодексу України встановлено порядок проведення документальних позапланових перевірок. Зокрема, документальна позапланова податкова перевірка може здійснюватись за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000012 від 28.01.2016 щодо службових осіб ПрАТ «Рокитнівський скляний завод» (код ЄДР 00293462) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Рокитнівський скляний завод» у період 2014-2015 років провели та відобразили в бухгалтерському і податковому обліках фінансово-господарські операцій щодо придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності: ТОВ «Санітар Планети» (код ЄДР 39115571), ТОВ «Гласстор» (код ЄДР 39529314), ТОВ «Чиста Столиця» (код ЄДР 38995912), ТОВ «Укрсклоресурс» (код ЄДР 38921683), ТОВ «Гласс-Альянс» (код ЄДР 32309408), ТОВ «Систем Гласс Менеджмент» (код ЄДР 36844508), ТОВ «Глас Ресурс» (код ЄДР 37725882), ТОВ «Союзстекло» (код ЄДР 33905824), ТОВ «Утиліта» (код ЄДР 31075851), ТОВ НВП «Стандарт 1» (код ЄДР 31154917), ТОВ «Союзарматура» (код ЄДР 32341724), ТОВ «Ерем» (код ЄДР 39483982), ТОВ «Прайм Глас» (код ЄДР 39626818), ТОВ «Е.К. Сервіс» (), ТОВ «Укрдонмаш» (код ЄДР 33340244), ТОВ «Текта Домус» (код ЄДР 37887605), ПАТ «Херсонський НПЗ» (код ЄДР 34785383), ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код ЄДР 38390515), які мають ознаки сумнівності.
В судовому засіданні слідчий не надав належних доказів, які підтверджували б наявність достатніх підстав для проведення позапланової документальної перевірки за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, а також не надав документів та інших матеріалів, якими прокурор та слідчий обґрунтовує доводи клопотання щодо сумнівності проведених операцій ПрАТ «Рокитнівський скляний завод» із вказаними СПД. Крім того, слідчий не надав належних пояснень та аргументованих доводів з приводу внесеного ним клопотання.
Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, слідчим не доведено необхідність призначення позапланової документальної перевірки та не надано достатньо доказів для її призначення, слідчий суддя прийшов до висновку, про відмову в задоволенні клопотання. На підставі викладеного, керуючись ст. 131, 132, 309 КПК України, -
УХВАЛИВ:
У задоволенні заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором про призначення по кримінальному провадженню за №0000012 позапланової документальної перевірки ПрАТ «Рокитнівський скляний завод» (код ЄДР 00293462), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1