Справа №766/9404/17
н/п 1-кс/766/5778/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.06.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: призначити з 12.06.2017 до 12.07.2017 позапланову документальну перевірку дотримання податкового законодавства України під час здійснення господарської діяльності ДП «Геройське дослідно-промислове підприємство» (), розташованого за адресою: Херсонська область, Голопристанський район, с. Геройське за період з 01.01.2015 до 31.01.2017, проведення перевірки доручити Управлінню аудиту Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області (розташоване за адресою: 73026, м. Херсон,проспект Ушакова, 75 ).

В обґрунтування клопотання посилався на те, що 05.05.2017 до СУ ГУНП в Херсонській області для здійснення подальшого досудового розслідування надійшли з прокуратури Херсонської області матеріали кримінального провадження № 0000116 за ч. 3 ст. 191 КК України.

Вивченням матеріалів встановлено, що підставою для внесення даних до ЄРДР щодо вказаного правопорушення, став рапорт завідувача ОАС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про можливе ухилення від сплати податків та розкрадання державних коштів службовими особами ДП «Геройське дослідно-промислове підприємство» ().

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства у період з 01.01.2015 по 31.01.2017 встановлено, що у зазначений період часу ДП «Геройське дослідно-промислове підприємство» здійснювало придбання послуг екскаватором та солезбиральним комбайном у ТОВ «Сольпром» (), яке має ознаки «фіктивності» та може використовуватись для формування «фіктивного» податкового кредиту. Крім того, встановлено, що у період з 01.01.2015 по 31.01.2017 роки ДП «Геройське дослідно-промислове підприємство» здійснювало придбання ниток та мішків у ПФ «Любава» (), яке у 2015 році мало відносини з фіктивними підприємствами. Вказане свідчить, що службові особи ДП «Геройське дослідно-промислове підприємство», використовуючи ТОВ «Сольпром» та ПФ «Любава», за допомогою вказаних підприємств здійснювали розкрадання державних коштів та ухилялись від сплати податків, чим завдали державному бюджету збитків.

Вказані факти потребують додаткової перевірки.

Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ДП «Геройське дослідно-промислове підприємство» ()зареєстровано та розташовується за адресою: Херсонська область, Голопристанський район, село Геройське.

Виходячи з вищевикладеного, є підстави вважати що співробітництво з фіктивними підприємствами здійснювалося з метою ухилення від сплати податків та розкрадання бюджетних коштів.

З метою перевірки дотримання податкового законодавства, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України під час здійснення господарської діяльності ДП «Геройське дослідно-промислове підприємство» (), розташованого за адресою: Херсонська область, Голопристанський район, с. Геройське.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п. 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

У відповідності до п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» у 2015-2016 роках перевірки підприємств, установ і організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів грн. за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Слідчим суддею встановлено, що з метою перевірки дотримання податкового законодавства, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України під час здійснення господарської діяльності ДП «Геройське дослідно-промислове підприємство» (), розташованого за адресою: Херсонська область, Голопристанський район, с. Геройське, тому необхідно надати на це дозвіл.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл на призначення з 12.06.2017 року до 12.07.2017 року позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України під час здійснення господарської діяльності ДП «Геройське дослідно-промислове підприємство» (), розташованого за адресою: Херсонська область, Голопристанський район, с. Геройське за період з 01.01.2015 до 31.01.2017 року.

Проведення перевірки доручити Управлінню аудиту Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області (розташоване за адресою: 73026, м. Херсон,проспект Ушакова, 75 ).

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1