Провадження № 1-кп/200/168/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 лютого 2016 року Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого: судді - ОСОБА_1 ,

за участі секретаря: ОСОБА_2

сторін кримінального провадження:

прокурора: ОСОБА_3 ,

захисника: ОСОБА_4

обвинуваченого: ОСОБА_5

розглянувши в підготовчому судовому засіданні матеріали судового провадження № 1кп/200/168/16 (кримінальне провадження №0000039) за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Александрополь, Солонянського району Дніпропетровської області, українця, громадянина України, не працюючого, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, суд -

В С Т А Н О В И В:
До Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська надійшов обвинувальний акт за обвинуваченням ОСОБА_5 за ч.1 ст.212 КК України.
Згідно обвинувального акту, ОСОБА_5 , відповідно до наказу №2 від 01.03.2013 року призначено заступником директора товариства з обмеженою відповідальністю «Фаетон Інвест» () (далі - ТОВ «Фаетон Інвест»). ТОВ «Фаетон Інвест» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців 07.02.2013 року, номер запису №0056615 за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 6-а, оф. 14.

Товариство узято на облік ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, 25 (далі - ДПІ у Бабушкінському районі), як платник податків 08.02.2013 року за №.

Під час організації й здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фаетон Інвест» ОСОБА_5 , відповідно до посадової інструкції від 01.03.2013 року, уповноважений укладати угоди та представляти інтереси товариства під час здійснення господарської діяльності, та несе відповідальність за повноту нарахування та сплати податків до бюджету держави у встановлений законом строк.

Таким чином, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій ОСОБА_5 являвся службовою особою платника податків - ТОВ «Фаетон Інвест», на якого покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків.

ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів у період з 03.03.2013 року по 10.02.2014 року, уклав договір купівлі-продажу, з ТОВ «Трак Центр» (), за яким було реалізовано металопродукцію на адресу ТОВ «Трак Центр» та отримано дохід. Здійснивши вказану господарську операцію, ОСОБА_6 дохід отриманий від вказної операції не відобразив у податковому обліку ТОВ «Фаетон Інвест», та у порушення п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) (далі ПК України), не задекларував та не сплатив податок на прибуток підприємств, чим ухилився від сплати вказаного податку на загальну суму 617 500,00 грн. Дії ОСОБА_6 призвели до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на зазначену суму, чим останній ухилився від сплати зазначеного податку на вказану суму, чим завдав державі матеріальної шкоди у значних розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та відповідальним за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також, за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів, достовірно знаючи про те, що товариство є самостійним платником податку на прибуток підприємств, та будучи обізнаним про вимоги законодавства України, у березні 2013 року (більш точний часу не встановлено), заступник директора ТОВ «Фаетон Інвест» ОСОБА_5 , з метою отримання грошових коштів, вирішив здійснити низку фінансово-господарських операцій, без їх відображення у податковому обліку товариства. У зв`язку з чим у ОСОБА_5 виник умисел на ухилення від сплати податків.

У подальшому, у березні 2013 року ОСОБА_5 , від імені ТОВ «Фаетон Інвест» уклав договір купівлі-продажу з ТОВ «Трак Центр», за яким поставив металопродукцію на адресу останнього товариства на загальну суму 3 250 000,0 грн. Розуміючи, що грошові кошти отримані у результаті зазначеної господарської операції є доходом ТОВ «Фаетон Інвест», а також те, що як посадова особа товариства, він повинен відобразити їх у податковому обліку товариства, визначити розмір податкового зобов`язання з податку на прибуток підприємств та сплатити його, ОСОБА_5 вирішив зазначений податок не платити, та з цією метою не складати та не подавати до ДПІ у Бабушкінському районі відповідну податкову звітність.

Реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , 03.03.2013 року (точного часу не встановлено), діючи умисно, перебуваючи у приміщенні ТОВ «Фаетон Інвест», за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 6/А, офіс 14., від імені товариства уклав договір купівлі-продажу №3 з ТОВ «Трак Центр». Відповідно до умов вказаного договору ТОВ «Фаетон Інвест» зобов`язалося надати, а ТОВ «Трак Центр» сплатити вартість товарно-матеріальних цінностей (арматура, лист металевий, кут оцинкований, інше), на загальну суму 3 250 000 грн. При цьому, ОСОБА_5 , завідомо знав і усвідомлював, що вищевказаний договір складено з метою ухилення від сплати податків, і що дохід отриманий за вказаним договором не буде відображатися у податковому обліку та звітності товариства, а отримані грошові кошти будуть витрачені на його власний розсуд.

У подальшому, реалізуючи свій умисел на ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, ОСОБА_5 у період з 03.03.2013 року по 10.02.2014 року (точного часу не встановлено), перебуваючи за місцем реєстрації ТОВ «Фаетон Інвест», яке розташоване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул.Чкалова, буд.6/А, офіс 14, при веденні бухгалтерського обліку товариства, за допомогою комп`ютерної програми «1С» в оборотно-сальдовій відомості по рахунку 3611 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» за березень 2013 року у ТОВ «Фаетон Інвест», відобразив реалізацію товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Фаетон Інвест» на адресу ТОВ «Трак-Центр» на суму 3 250 000,00 грн.

Доводячи свій умисел до кінця, діючи у порушення ст.67 Конституції України, ст.ст. 9, 16, 36, 47, 57, 87, 202 ПК України, ОСОБА_5 , у період часу з 03.03.2013 року по 10.02.2014 року (точної дати та часу не встановлено), перебуваючи за місцем реєстрації ТОВ «Фаетон Інвест» за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 6/А, офіс 14, не склав та не подав до ДПІ у Бабушкінському районі Декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, внаслідок чого занизив об`єкт оподатковування з податку на прибуток підприємств за 2013 рік, умисно ухилився від сплати вказаного податку на суму 617 500,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 діючи умисно, з корисливих мотивів, у період з 03.03.2013 року по 10.02.2014 року, в порушення ст.67 Конституції України, ст.ст. 9, 16, 36, 47, 57, 87, 202 ПК України, не задекларував та не сплатив податок на прибуток підприємств, чим ухилився від сплати вказаного податку на загальну суму 617 500,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на зазначену суму, яка в 1 000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Під час підготовчого судового засідання обвинувачений ОСОБА_5 та його захисник заявили клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч.1 ст. 49 КК України, в зв`язку із закінченням строків давності та про закриття кримінального провадження.

Прокурор вважав клопотання обвинуваченого та його захисника таким, що відповідає вимогам законодавства України, не заперечував проти звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності і не заперечував проти закриття даного кримінального провадження на підставі ст. 49 КК України.

Вислухавши сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, за яке законом передбачене максимальне покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до частини 2 статті 12 КК України, даний злочин є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який законом передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні даного кримінального правопорушення 10.02.2014 року.

Таким чином, станом на дату підготовчого судового засідання 24.02.2016 року минуло два роки з дня вчинення злочину.

Відповідно до ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Згідно ч.3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Вивченням особи обвинуваченого ОСОБА_5 , судом встановлено, що він раніше не судимий, на обліку у лікаря-психіатра та лікаря-нарколога не перебуває, характеризується задовільно.

Таким чином, клопотання обвинуваченого ОСОБА_5 та його захисника, є обґрунтованими та підлягають задоволенню. Обвинувачений ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження підлягає закриттю.

Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 286, 288 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Звільнити обвинуваченого ОСОБА_5 , від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України, в зв`язку із закінченням строків давності.

Судове провадження № 1кп/200/168/16 (кримінальне провадження №0000039) за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити.
Протоколи допитів свідків, та інші документи про зафіксовані процесуальні дії зберігати в кримінальній справі.

Ухвала суду може бути оскаржена протягом семи днів до Апеляційного суду Дніпропетровської області з моменту її проголошення.
Суддя ОСОБА_1
Суддя: ОСОБА_1 Секретар: ОСОБА_2