УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2016 року в м. Києві слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України майора юстиції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000250 від 21.08.2015 за підозрою громадянина України ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України, та за ч. 2 ст. 258-5, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 199 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки, -

в с т а н о в и в:
Старший слідчий в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України майор юстиції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому ставить питання про надання дозволу на призначення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Вінницька птахофабрика» () щодо перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вінницька птахофабрика» () та Філії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» () за 2015 рік з контрагентом ТОВ «Норсвуд» () та її оподаткування, дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні вказаних фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку, в ході якої провести зустрічну перевірку ТОВ «Норсвуд» (). На вирішення документальної перевірки просив поставити наступні питання:

- платником яких встановлених законодавством податків, зборів та інших обов`язкових платежів зареєстровано ТОВ «Вінницька птахофабрика»?

- яку суму валового доходу отримано ТОВ «Вінницька птахофабрика`у 2015 році та на підставі яких фінансово-господарських операцій?

- яка сума валових, амортизаційних та інших витрат ТОВ «Вінницька птахофабрика`у 2015 році?

- чи отримувало фактично ТОВ «Вінницька птахофабрика» (або його філії) товари від ТОВ «Норсвуд», якщо так, то які саме, та на підставі яких документів?

- чи є порушення податкового законодавства в діяльності службових осіб ТОВ «Вінницька птахофабрика» та чи заподіяно суб`єктом господарювання матеріальну шкоду державі, юридичним або фізичним особам, якщо так, то на яку суму?

- чи являються укладені договори між ТОВ «Вінницька птахофабрика`та ТОВ «Норсвуд» безтоварними операціями та чи мають вони ознаки фіктивних господарських відносин між вказаними суб`єктами господарювання?

- перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), вчинення удаваних (мнимих, нікчемних) угод ТОВ «Вінницька птахофабрика`при проведенні взаєморозрахунків з контрагентом ТОВ «Норсвуд», а також з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за 2015 рік. Організацію виконання вказаної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Вінницькій області. Матеріали перевірки з усіма додатками скерувати на адресу ГСУ СБ України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні органу досудового розслідування знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР від 21.08.2015 за № 0000250 за підозрою громадянина України ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України, та за ч. 2 ст. 258-5, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 199 КК України.

Так, досудовим слідством встановлено, що у період 2014-2015 службові особи ТОВ «Стиль-Д», діючи з корисливих мотивів за попередньо змовою з регіональними представниками та приватними підприємцями, зареєстрованими на територіях, підконтрольних терористичним організаціям «ДНР» та «ЛНР», здійснюють реалізацію товарно-матеріальних цінностей та сплачують податки і збори до їх бюджетів, тобто вчиняють дії з метою їх фінансового забезпечення.

При цьому, частину грошових коштів, отриманих від реалізації товарно-матеріальних цінностей на територіях Донецької та Луганської областей, підконтрольних бойовикам, громадяни України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з громадянами України ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інш., через банківські рахунки спеціально створених та придбаних ними в м. Києві фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (серед яких ТОВ «Малорита» (), ТОВ «Вадар Груп» (), ТОВ «Хендерс Торг» (), ТОВ «РОНОТ ПЛЮС» (), ТОВ «РОВЕР КОМ» (), ТОВ «Голд АБС» (), ТОВ «Карун Груп» (), ТОВ «Латіно» (), ТОВ «Коралія» (), ТОВ «Андро ЛТД» (), ТОВ «ВАЛIО ГРУП» (), ТОВ «НОРСВУД» (), ТОВ «АВОПУС» (), ТОВ «ТРАСТ-КОНСАЛТ ЛТД» (), ТОВ «СТРОЙIНВЕСТКОМПАНI» (), ТОВ «Агротранспортна Компанія Опт-Ком» (), які використовували з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з фінансовим забезпеченням терористичних організацій «ДНР» та «ЛНР», переводили на карткові рахунки різних фізичних осіб, обслуговування яких здійснюється за допомогою банківських карток ПАТ КБ «Приватбанк» (далі - Банк), безпосередньо для зняття готівки.

Крім того, використовуючи реквізити створених та придбаних зазначених фіктивних підприємств, вказані вище особи сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки (зокрема ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (), ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (ЄДРПОУ 00951770), Таврійська філія ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (), Філія «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» (ЄДРПОУ 38023113), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (), ТДВ «Ренійський елеватор» (), ТОВ «Автономні джерела струму» (), ТОВ «Оцелот.» (), ТОВ «Фінансова компанія «КУБ» (), ОК «ЖБК «Соборний-1» () та інш.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до листа оперативного підрозділу № 9/11917 від 17.11.2015 вищевказані фіктивні Товариства за адресами, вказаними в реєстраційних документах, не знаходяться, директори вказаних підприємств не мають ніякого відношення до їх діяльності, будь-якої господарської діяльності вони не здійснювали, всі угоди, які укладалися з ними, були безтоварними.

Допитаний 24.03.2016 як свідок колишній директор ТОВ «Хендерс Торг» ОСОБА_10 пояснив, що вказане товариство йому взагалі не знайомо, його директором він ніколи не був, а свій паспорт та ідентифікаційний номер за грошову винагороду надавав в червні 2015 року особі на ім`я ОСОБА_11 для відкриття у м. Києві якоїсь фірми.

Допитаний 24.03.2016 як свідок колишній директор ТОВ «Ровер Ком» ОСОБА_12 , пояснив, що вказане товариство йому взагалі не знайомо, його директором він ніколи не був, а свій паспорт та ідентифікаційний номер в вересні 2015 року за грошову винагороду надавав незнайомій йому особі.

Допитаний 31.05.2016 як свідок колишній директор ТОВ «Вадар Груп» ОСОБА_13 пояснив, що вказане товариство йому взагалі не знайомо, його директором він ніколи не був, а свій паспорт та ідентифікаційний номер влітку 2015 року за грошову винагороду надавав незнайомій йому особі.

10.06.2016 Голосіївським районним судом м. Києва засуджено колишнього директора ТОВ «Ронот Плюс» ОСОБА_14 за ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України.

З матеріалами провадження 13.10.2015 на рахунок фіктивного ТОВ «Норсвуд» № 3201 з рахунку Філії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» (, 24321, Вінницька область, м. Ладижин, вул. Івана Сагаєва, 1) № НОМЕР_1 здійснено перерахування грошових коштів в сумі 3 913 283, 31 гривень в якості оплати за кукурудзу згідно договору 0109/в від 13.08.2015 та за пшеницю згідно договору № 0122/в від 01.09.2015.

В подальшому того ж дня з банківського рахунку фіктивного ТОВ «Норсвуд» № НОМЕР_2 переведено грошові кошти на банківські рахунки фіктивних ТОВ «Ронот Плюс», ТОВ «Малорита» та ТОВ «Хендерс Торг» для подальшого зняття готівки через банківські картки ПАТ КБ «ПриватБанк» фізичних осіб.

Відповідно до листа Головного управління ДФС України у Вінницькій області № 1194 від 09.06.2016 Філія «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» () не є платником податку на прибуток, а являється філією головного підприємства ТОВ «Вінницька птахофабрика» ().

Оскільки з вищевикладеного вбачається, що Філія «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика», яка є філією головного підприємства ТОВ «Вінницька птахофабрика», мала фінансового-господарські відносини та розрахункові операції з фіктивним ТОВ «Норсвуд» (), яке в свою чергу переводило грошові кошти на банківські рахунки фіктивних ТОВ «Ронот Плюс», ТОВ «Вадар Груп» та ТОВ «Хендерс Торг» для подальшого зняття готівки через банківські картки ПАТ КБ «ПриватБанк» фізичних осіб, а тому з метою з`ясування фактичної фінансово-господарської діяльності Філії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» та ТОВ «Вінницька птахофабрика», правомірності дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, зумовило звернення до слідчого судді з вказаним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий підтримав та просив задовольнити заявлене клопотання.

Заслухавши думку сторони кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання з огляду на таке.

За ч.3 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Статтею 40 КПК України передбачено, що збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок, законодавець наділяє слідчого повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок, зокрема, встановлено ст. 78 Податкового кодексу України.

Згідно п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у т.ч. за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчим доведено необхідність проведення позапланової виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства Філії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» та ТОВ «Вінницька птахофабрика» за 2015 рік з контрагентом ТОВ «Норсвуд» (), правомірності дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні. Відтак, призначення позапланової перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст.40, 93, 110, 309, 395, 532 КПК України, ст. 78, 82 ПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Вінницька птахофабрика» () щодо перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вінницька птахофабрика» () та Філії «Внутрішньогосподарський комплекс по виробництву кормів» ТОВ «Вінницька птахофабрика» () за 2015 рік з контрагентом ТОВ «Норсвуд» () та її оподаткування, дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні вказаних фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку, в ході якої провести зустрічну перевірку ТОВ «Норсвуд» ().

На вирішення документальної перевірки поставити наступні питання:

- платником яких встановлених законодавством податків, зборів та інших обов`язкових платежів зареєстровано ТОВ «Вінницька птахофабрика»?

- яку суму валового доходу отримано ТОВ «Вінницька птахофабрика`у 2015 році та на підставі яких фінансово-господарських операцій?

- яка сума валових, амортизаційних та інших витрат ТОВ «Вінницька птахофабрика`у 2015 році?

- чи отримувало фактично ТОВ «Вінницька птахофабрика» (або його філії) товари від ТОВ «Норсвуд», якщо так, то які саме, та на підставі яких документів?

- чи є порушення податкового законодавства в діяльності службових осіб ТОВ «Вінницька птахофабрика» та чи заподіяно суб`єктом господарювання матеріальну шкоду державі, юридичним або фізичним особам, якщо так, то на яку суму?

- чи являються укладені договори між ТОВ «Вінницька птахофабрика`та ТОВ «Норсвуд» безтоварними операціями та чи мають вони ознаки фіктивних господарських відносин між вказаними суб`єктами господарювання?

- перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), вчинення удаваних (мнимих, нікчемних) угод ТОВ «Вінницька птахофабрика`при проведенні взаєморозрахунків з контрагентом ТОВ «Норсвуд», а також з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за 2015 рік.

Організацію виконання вказаної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Вінницькій області.

Матеріали перевірки з усіма додатками скерувати на адресу ГСУ СБ України.

Ухвала оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді та включені до апеляційної скарги на судове рішення.

Слідчий суддя