Справа № 712/5893/16-к
Провадження № 1-кс/712/3023/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення позапланової документальної перевірки
24 травня 2016 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_2 , заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000152, заступником начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майором податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_2 клопотання про проведення перевірки, -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення перевірки ТОВ «Міл-Агро».

Своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000152 від 27.11.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до акту №349/23-01-22-01/38947806 від 24.11.2014 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Аргентум Альянс» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаємовідносин з постачальниками та покупцями за період з 01.05.2014 по 31.10.2014 встановлено завищення службовими особами ТОВ «Аргентум Альянс» податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 1210767 грн. та завищено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 1216092 грн.

Таким чином, ТОВ «Аргентум Альянс» створене з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням послуг платникам реального сектору економіки по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість та податкових зобов`язань.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Аргентум Альянс» в 2014 році мало фінансово-господарські відносини із ТОВ «Міл-Агро», яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві, яке в свою чергу формувало власний податковий кредит від підприємств виробників борошномельно-круп`яної промисловості.

Таким чином взаємовідносини між ТОВ «Аргентум Альянс» () та ТОВ «Міл-Агро» () мають ознаки «безтоварності» та по ланцюгу постачання ТМЦ встановлено «пересортицю», вказані операції в дійсності не відбувалися, а лише відображалися у первинних документах шляхом внесення до них неправдивих даних для надання операціям вигляду законності.

У зв`язку з вищевикладеним на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Міл-Агро» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) цим товариством.

Заслухавши думку прокурора, слідчого, вивчивши матеріали провадження суд приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволеня, оскільки після проведення вказаної перевірки буде встановлено порушення та суми завданих державі збитків службовими особами «ТОВ «Міл-Агро», або відсутність порушень чинного законодавства.

Керуючись ст. 131 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3 .

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Міл-Агро» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій з ТОВ «Аргентум Альянс» () за весь період проведення фінансово-господарських відносин.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Міл-Агро» надати працівникам ДПІ доступ до первинних документів (завіренних копій), які необхідні для проведення документальної перевірки.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м.Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1