ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/8634/2016
УХВАЛА
20 жовтня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000027 від 31.05.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч. 1 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, які здійснюють незаконну діяльність, як на території Дніпропетровської області, так і в прилеглих регіонах, використовуючи реквізити підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інших юридичних осіб в період з 01.01.2015 року по теперішній час, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємств з реалізації товарів в адресу підприємств нерезидентів, в порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом приховування об`єкту оподаткування з податку на прибуток від експортних операцій та не надання до податкових органів декларації з податку на прибуток підприємств за відповідні звітні податкові періоди, ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 450 000 грн., та продовжують здійснювати незаконну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків, що призводить до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000027 від 31.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження додатково встановлено, що невстановлені особи за попередньою змовою, в період з 01.01.2015 року по теперішній час, діючи на території Дніпропетровської області та прилеглих регіонах, керуючись мотивами незаконного збагачення, створили низку підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для спільного заняття корисливою злочинною діяльністю направленою на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, яка полягала в тому, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виступаючи як суб`єкт зовнішньоекономічних відносин у якості комісіонера, від імені та за рахунок підприємств, які мають ознаки фіктивності та створені без мети ведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », здійснюють поставку на експорт сільськогосподарської продукції на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів, без подальшого повернення валютної виручки на територію України. В подальшому невстановлені особи за попередньою змовою, керуючись мотивами незаконного збагачення, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки, не відображають зазначені проведенні експортні операції в бухгалтерському та податковому обліках підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » чим вчиняють по сьогоднішній день пособництво на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000039 від 17.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

В подальшому кримінальне провадження №0000039 від 17.08.2016 року приєднано до кримінального провадження №0000027 від 31.05.2016 року, об`єднаному кримінальному провадженню присвоєно номер 0000027 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Також, під час досудового розслідування 23.09.2016 СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі

м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області зареєстровано кримінальне провадження №0000041, відносно невстановлених слідством осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, здійснили державну реєстрацію підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

23.09.2016 СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області зареєстровано кримінальне провадження №0000042, відносно невстановлених слідством осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, здійснили державну реєстрацію підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Прокуратурою Дніпропетровської області 27.09.2016 кримінальне провадження №0000041 від 23.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, кримінальне провадження №0000042 від 23.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України та кримінальне провадження №0000027 від 31.05.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України об`єднанні в одне кримінальне провадження під №0000027 від 31.05.2016 року.

Досудовим розслідуванням згідно наявних митних документів, були встановлені нерезиденти - світові компанії, які мають свої представництва в Україні, одним з яких є « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (адреса представництва в Україні: АДРЕСА_1 ), в квоту якого та у власність якого здійснювали експорт сільгосппродукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) використовуючи підконтрольні підприємства комітенти з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які згідно договорів комісії виступали на території України власниками сільгосппродукції.

Експорт сільгосппродукції на підставі зовнішньоекономічних контрактів купівлі-продажу здійснювався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в адресу підконтрольних підприємств нерезидентів " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", " ІНФОРМАЦІЯ_14 " та " ІНФОРМАЦІЯ_15 " LLC, « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення має фінансово-господарська документація, а саме: зовнішньоекономічні контракти купівлі-продажу з додатками до них, (договори з усіма додатками, додатковими угодами), акти приймання-передачі, сертифікати якості на поставлену продукцію, акти звірок взаєморозрахунків, товарні та податкові накладні, договори на перевезення продукції, товарно-транспортні накладні (ТТН), платіжні доручення, картки складського обліку (обліку експортного вантажу), виписки по рахунках щодо перерахування коштів за укладеними договорами, а також ін. документи) по взаємовідносинам « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (адреса представництва в Україні: АДРЕСА_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), та з підприємствами-нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_12 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_14 », « ІНФОРМАЦІЯ_15 », « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ).

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (адреса представництва в Україні: АДРЕСА_1 ).

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_12 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_14 », « ІНФОРМАЦІЯ_15 », « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ) по взаємовідносинам з « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (адреса представництва в Україні: АДРЕСА_1 ), дають можливість, для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме їх складав та підписував, розпоряджався коштами та товарно-матеріальними цінностями, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

Крім того, оригінали таких матеріалів необхідні також для використання їх при проведенні почеркознавчої та судово-економічної експертизи з метою визначення осіб які мали доступ до управління рахунками та встановлення суми завданих державі збитків.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю в « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (адреса представництва в Україні: АДРЕСА_1 ).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000027, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю в « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (адреса представництва в Україні: АДРЕСА_1 ), а саме:

оригіналів документів фінансово-господарської документації, зовнішньоекономічні контракти купівлі-продажу з додатками до них, (договори з усіма додатками, додатковими угодами), акти приймання-передачі, сертифікати якості на поставлену продукцію, акти звірок взаєморозрахунків, товарні та податкові накладні, договори на перевезення продукції, товарно-транспортні накладні (ТТН), платіжні доручення, картки складського обліку (обліку експортного вантажу), виписки по рахунках щодо перерахування коштів за укладеними договорами, а також ін. документи) по взаємовідносинам « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (адреса представництва в Україні: АДРЕСА_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), та з підприємствами-нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_12 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_14 », « ІНФОРМАЦІЯ_15 », « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ).

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000027.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1