АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 11-сс/796/1893/2016 Головуючий у 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2016 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4

при секретарі ОСОБА_5

з участі прокурора ОСОБА_6

представника власника майна ОСОБА_7

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Києві апеляційну скаргу прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 25 травня 2016 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою відмовлено у задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 про поновлення пропущеного процесуального строку та арешту майна у кримінальному провадженні №0000107 від 09 вересня 2015 р., за ознаками кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України.

В ухвалі слідчий суддя вказав, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не було надано належних доказів поважності пропущеного процесуального строку, встановленого ч. 5 ст. 171 КПК України.

В апеляційній скарзі прокурор просить скасувати ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва від 25 травня 2016 року та постановити нову, якою поновити пропущений процесуальний строк та накласти арешт на тимчасово вилучене під час проведення обшуку 19.05.2016 року майно за адресою: АДРЕСА_1 , що в рамках кримінального провадження № 0000107.

Апелянт зазначає, що рішення слідчого судді є незаконним та підлягає скасуванню. Вказує, що враховуючи те, що в ході обшуку за адресою м. Київ, вул.. Маршала Тимошенка, буд. 29 Б вилучено великий об`єм речей і документів, який вимагав здійснення детального аналізу та огляду вказаних речей, визнання останніх речовими доказами, у відповідності до вимог ст.. 235 КПК України, строк у 48 годин пропущено з поважних причин.

Заслухавши доповідь судді, поясненняпрокурора, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, думку представника власника майна, що заперечував проти задоволення апеляції прокурора, вивчивши матеріали судового провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скаргапрокурора підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Як вбачається з матеріалів провадження, у провадженні другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000107 від 09 вересня 2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Органи досудового розслідування вважають встановленим факт ухилення службовими особами ТОВ "РА «Самміт» від сплати податків шляхом відображення в податковому обліку взаємовідносин з ТОВ «Торенія», що має ознаки фіктивного підприємства, в результаті чого занизили податок на прибуток підприємства в розмірі 919 233 грн., та відповідно занизили податок на додану вартість на загальну суму 929 945 грн. (всього в сумі 1 849 178 грн), що знайшло своє підтвердження в ході перевірки акту №42/22-13 від 10.02.2015 р "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "РА «Самміт» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Торенія» () за період з 01.01.12 по 31.12.14 р.р.

Крім того, органи досудового розслідування вважають, що ТОВ "Ра "Самміт" за вказаний період реалізовувало рекламну продукцію в адресу наступних підприємств: ПРАТ "Київстар" (код СДРПОУ 21673832) на загальну фактурну вартість 2 141 682 грн. ПДВ, та ТОВ "Остін" (код СДРПОУ 34575827) на загальну фактурну вартість 1 156 822 грн. ПДВ.

Подальшим аналізом податкової звітності підприємства встановлено, що за період 2013-2016 років ТОВ "Ра" Самміт" проводило фінансово-господарські взаємовідносини з придбання комплектуючих для рекламної продукції від підприємств, які містять ознаки фіктивності а саме.

ТОВ "Торенія" (код СДРПОУ 38091691) стан «7», управлінням податкового аудиту ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт № 458//26-56- 22-01-03/38091691 від 21.08.2014 року про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "ТОРЕНІЯ" (код СДРПОУ 38091691);

ТОВ "Грант Тайм" (код СДРПОУ 38123047) стан «7», управлінням податкового аудиту ДНІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт 1057/2659/22-02/38123047 від 16.04.2014 року про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Грант Тайм";

ТОВ "Укроптторг - 2014" (код СДРПОУ 39002361) стан «8», управлінням податкового аудиту Д111 у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві складено акт № 96/26-57-22-05/39002361 від 18.02.2015 року про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Укроптторг - 2014",

ТОВ "Мазурек-Груп" (код СДРПОУ 38899716) стан «8», управлінням податкового аудиту ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт №1167/26-59-22-13/38899716 від 30.04.2014 року про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ " Мазурек-Груп ";

Додатково встановлено, що ТОВ "Ра" Самміт" за вказаний період відображало придбання комплектуючих для рекламної продукції від підконтрольного «транзитного» підприємства ТОВ "Самміт Солюшн" (код СДРПОУ 38464419), службові особи якого в свою чергу по бухгалтерському та податковому обліках відображали придбання вказаної продукції від підприємств з ознаками фіктивності.

11.05.2016 Шевченківським районним судом м. Києва винесено Ухвала про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м Київ, вул. М. Тимошенка буд. 29-Б, де фактично знаходиться головний офіс ТОВ "Ра "Самміт" (код СДРПОУ 34494413), з метою виявлення та вилучення чорнових записів, фінансово-господарська документація (договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних), печатки, штампи, бланки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять данні про взаємовідносини ТОВ «РА «Самміт» з ТОВ «Торенія» (код СДРПОУ 38091691) за період з 01.04.2012 по 31.12.2014

19.05.2016 в ході обшуку встановлено та вилучено наступні речі та документи які мають значення для кримінального провадження: папка сірого кольору з написом «Грант Тайм ч. 1 оригінал», папка сірого кольору з написом «Грант Тайм ч.2 оригінал» з оригіналами первинних документів взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» з ТОВ «Грант Тайм», папка сірого кольору з написом «Мазурек оригінали» з оригіналами первинних документів взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» з ТОВ «Мазурек-Груп», папка сірого кольору «Петра Груп - Самміт Солюшн» в якій містяться первинні документи взаємовідносин ТОВ «Самміт Солюшн» з ТОВ «Петра Груп» (код СДРПОУ 39325206), ТОВ «Летек Союз» (код СДРПОУ 39641904), ТОВ «Паблік Рілейшенз Груп» (код СДРПОУ 39771202), ТОВ «Укроптгорг-2014» (код СДРПОУ 39002361), ТОВ «Укрпромбуд-15 (код СДРПОУ 39754826) та ТОВ «Торенія» (код СДРПОУ 38091691) які визнані фіктивними та такі які мають ознаки фіктивності, папка жовтого кольору з написом «ПДВ 01.01.2015» з документами, яка містить відомості взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» та ТОВ «Самміт Солюшн» з вище переліченими підприємствами які мають ознаки фіктивності, папка синього кольору «Розрахунки з покупцями рах.361 01.01.15» з документами, яка містить відомості взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» та ТОВ «Самміт Солюшн» з вище переліченими підприємствами які мають ознаки фіктивності, чекові книжки ТОВ «Ра «Самміт» №4020, ТОВ «Самміт Солюшн» №7001, ТОВ «Ра «Самміт» №7902 з виписаними чеками для невстановлених слідством осіб, мобільний телефон головного бухгалтера ТОВ «Ра «Самміт» ОСОБА_9 марки Lenovo imeil НОМЕР_1 , при огляді якого було встановлено листування останньої з невстановленими слідством особами з приводу мінімізації податкових зобов`язань, папка червоного кольору «Виконані роботи та послуги Самміт Солюшн 2013», папка жовтого кольору з написом «Счета», папка червоного кольору «Постачальники 2015р Самміт Солюшн 631», папка чорного кольору «ТОВ «Самміт Солюшн» реалізація (рах. 361, 362) 2016», папка бірюзового кольору «Договора поставщиков», папка синього кольору «Налоговьіе накладньїе Ра Саммит» в зазначених папках містяться документи які містять відомості взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» та ТОВ «Самміт Солюшн» з вище переліченими підприємствами які мають ознаки фіктивності, банківські картки банку «Фінанси та кредит» з рахунками НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , розписки про отримання грошових коштів з невідомою метою, невстановленими слідством особами у кількості 14 шт., планшет сірого кольору Samsung GT-P3113TS при огляді якого було встановлено листування останньої з невстановленими слідством особами з приводу мінімізації податкових зобов`язань.

Таким чином, в ході обшуку були вилучені фактично ті документи, які були зазначені в ухвалі слідчого судді про обшук.

За наведених обставин, таке рішення слідчого судді, як вважає колегія суддів,не може бути визнано законним та обґрунтованим з наступних підстав.

Зокрема, при розгляді клопотання про накладення арешту на майно в порядку ст. ст. 170 173 КПК України слідчий суддя для прийняття законного та обґрунтованого рішення повинен з`ясувати всі обставини, які передбачають підстави для арешту майна або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна.

Відповідно до абз. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України в редакції Закону № 1019-VІІІ від 18 лютого 2016 року, який набрав чинності 28 лютого 2016 року, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна, як це передбачено абз. 2 ч. 1 ст. 170 КПК України, є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна, зокрема, допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Як визначено в ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт майна накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто критеріям речових доказів у кримінальному провадженні.
Таким чином, колегія суддів приходить до висновку, що предметом розслідуваних у даному кримінальному провадженні кримінальних правопорушень є вилучені під час проведення обшуку речі та документи.

Зазначені обставини залишені слідчим суддею без належної оцінки, рішення звелося лише до перевірки дотримання слідчим процесуальних строків. На переконання колегії суддів процесуальний строк для подання клопотання слідчим не пропущено, так як з матеріалів справи вбачається, що обшук в приміщенні було здійснено 19.05.2016 року. До слідчого судді орган досудового розслідування звернувся 23.05.2016 року, а тому у відповідності до вимог статей 115, 116 КПК України слідчим дотримано процесуальні вимоги щодо звернення до суду з клопотанням про арешт майна.

Оскільки слідчим суддею при винесенні оскаржуваної ухвали була допущена неповнота судового розгляду, а саме залишено поза увагою, що вилучені під час обшуку 19.05.2016 року майно за адресою: АДРЕСА_1 відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, не з`ясовано, що арешт майна є необхідним з метою забезпечення збереження речових доказів, то ухвала слідчого судді підлягає скасуванню з постановленням судом апеляційної інстанції нової ухвали про задоволення клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 з накладенням арешту на вилучене під час обшуку 19.05.2016 року майно ТОВ "Ра "Самміт", а саме матеріали фінансово-господарської документації.

До такого висновку колегія суддів приходить з огляду і на те, що матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна для запобігання можливості використання, відчуження, приховування документів, а суд апеляційної інстанції на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної чи юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Будь-яких негативних наслідків від вжиття цього заходу забезпечення кримінального провадження, які можуть суттєво позначитися на інтересах інших осіб, колегія суддів не вбачає.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_6 - задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 25 травня 2016 року, якою відмовлено у задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 про поновлення пропущеного процесуального строку та арешту майна у кримінальному провадженні №0000107 від 09 вересня 2015 р., за ознаками кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_6 про накладення арешту на тимчасово вилучене під час проведення обшуку 19.05.2016 року майно за адресою: АДРЕСА_1 , що в рамках кримінального провадження № 0000107 задовольнити.

Накласти арешт укримінальному провадженні № 0000107 на наступні вилучені речі та документи: папка сірого кольору з написом «Грант Тайм ч. 1 оригінал», папка сірого кольору з написом «Грант Тайм ч.2 оригінал» з оригіналами первинних документів взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» з ТОВ «Грант Тайм», папка сірого кольору з написом «Мазурек оригінали» з оригіналами первинних документів взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» з ТОВ «Мазурек-Груп», папка сірого кольору «Петра Груп - Самміт Солюшн» в якій містяться первинні документи взаємовідносин ТОВ «Самміт Солюшн» з ТОВ «Петра Груп» (код СДРПОУ 39325206), ТОВ «Летек Союз» (код СДРПОУ 39641904), ТОВ «Паблік Рілейшенз Груп» (код СДРПОУ 39771202), ТОВ «Укроптгорг-2014» (код СДРПОУ 39002361), ТОВ «Укрпромбуд-15 (код СДРПОУ 39754826) та ТОВ «Торенія» (код СДРПОУ 38091691) які визнані фіктивними та такі які мають ознаки фіктивності, папка жовтого кольору з написом «ПДВ 01.01.2015» з документами, яка містить відомості взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» та ТОВ «Самміт Солюшн» з вище переліченими підприємствами які мають ознаки фіктивності, папка синього кольору «Розрахунки з покупцями рах.361 01.01.15» з документами, яка містить відомості взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» та ТОВ «Самміт Солюшн» з вище переліченими підприємствами які мають ознаки фіктивності, чекові книжки ТОВ «Ра «Самміт» №4020, ТОВ «Самміт Солюшн» №7001, ТОВ «Ра «Самміт» №7902 з виписаними чеками для невстановлених слідством осіб, мобільний телефон головного бухгалтера ТОВ «Ра «Самміт» ОСОБА_9 марки Lenovo imeil НОМЕР_1 , при огляді якого було встановлено листування останньої з невстановленими слідством особами з приводу мінімізації податкових зобов`язань, папка червоного кольору «Виконані роботи та послуги Самміт Солюшн 2013», папка жовтого кольору з написом «Счета», папка червоного кольору «Постачальники 2015р Самміт Солюшн 631», папка чорного кольору «ТОВ «Самміт Солюшн» реалізація (рах. 361, 362) 2016», папка бірюзового кольору «Договора поставщиков», папка синього кольору «Налоговьіе накладньїе Ра Саммит» в зазначених папках містяться документи які містять відомості взаємовідносин ТОВ «Ра «Самміт» та ТОВ «Самміт Солюшн» з вище переліченими підприємствами які мають ознаки фіктивності, банківські картки банку «Фінанси та кредит» з рахунками НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , розписки про отримання грошових коштів з невідомою метою, невстановленими слідством особами у кількості 14 шт., планшет сірого кольору Samsung GT-P3113TS.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

Судді: ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4