У Х В А Л А
(про надання дозволу на проведення перевірки)
Справа № 348/2178/16-к
Провадження № 1-кс/348/414/16

22 листопада 2016 року м. Надвірна
Слідчий суддя Надвірнянського районного суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого СВ Надвірнянського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , розглянув клопотання слідчого СВ Надвірнянського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки за участі спеціалістів Державної податкової інспекції в Івано-Франківській області для встановлення можливих фактів не сплати податків ТзОВ "Тарновицький Кар"єр "Карпати", тобто додержання вимог податкового та іншого законодавства України.

Клопотання надійшло до суду 22.11.2016 р.

Суд перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за № 0000466 від 02.07.2016 року, у межах якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 ,-

ВСТАНОВИВ:
22.11.2016 р. до Надвірняського районного суду надійшло клопотання слідчого СВ Надвірнянського ВП ГУНП України в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про проведення перевірки за кримінальним провадженням № 0000466 від 02.07.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 240 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого відділення Надвірнянського ВП ГУНП України в Івано-Франківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000466 від 02.07.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 240 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження з`ясовано, що на території діючого кар`єру за межами населеного пункту

с. Фитьків Надвірнянського району ТзОВ «Тарновицький Кар`єр «Карпати» (код за ), засновником якого є ТзОВ «Струмок», а кінцевим бенефеціаром якого є ОСОБА_4 , здійснює видобуток піщано-гравійної суміші.

Юридична адреса ТзОВ «Тарновицький Кар`єр «Карпати» - 78400,

м. Надвірна, вул Шевченка, 94 Івано-Франківська область.

До матеріалів кримінального провадження долучено копії документів, на підставі яких вказане підприємство здійснює свою діяльність.

Разом з тим, у ході слідства встановлено факт можливого проведення ТзОВ «Тарновицький Кар`єр «Карпати» робіт із видобутку піщано-гравійної суміші поза межами гірничого відводу, що в свою чергу суперечить чинному законодавству.

Відповідно до абзацу третього статті 1 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» видами заходів державного нагляду (контролю) є перевірки, ревізії, огляди, обстеження та інші дії.

Згідно положення про Державну податкову інспекцію ст. 3.1.1. в її компетенцію входить проводити документальні невиїзні перевірки, (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов"язаних з нарахуванням і сплатою податків, інших платежів незалежно від способу їх подачі), планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків, інших платежів.

У ході розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної перевірки за участю спеціалістів Державної податкової інспекції в Івано-Франківській області для встановлення можливих фактів не сплати податків ТзОВ «Тарновицький Кар`єр «Карпати», тобто додержання вимог податкового та іншого законодавства України. Враховуючи вищенаведене, а також те, що проведення вказаної перевірки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки за участю спеціалістів Державної податкової інспекції в Івано-Франківській області для встановлення можливих фактів не сплати податків ТзОВ «Тарновицький Кар`єр «Карпати», тобто додержання вимог податкового та іншого законодавства України.

В судовому засіданні слідчий дане клопотання підтримав та просив його задоволити.

Відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України, за відсутністю клопотання сторін фіксація судового розгляду технічними не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Згідно положення про Державну податкову інспекцію ст. 3.1.1. в її компетенцію входить проводити документальні невиїзні перевірки, (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов"язаних з нарахуванням і сплатою податків, інших платежів незалежно від способу їх подачі), планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків, інших платежів.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до вимог п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України , документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Тому для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи, слід надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки за участю спеціалістів Державної податкової інспекції в Івано-Франківській області для встановлення можливих фактів не сплати податків ТзОВ «Тарновицький Кар`єр «Карпати», тобто додержання вимог податкового та іншого законодавства України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 131, 132 КПК України, Положення про Державну податкову інспекцію України, Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», ст.ст. 75п. 75.1,78 п. 78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СВ Надвірнянського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Надвірнянської місцевої прокуратури ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення перевірки задоволити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки за участю спеціалістів Державної податкової інспекції в Івано-Франківській області для встановлення можливих фактів не сплати податків ТзОВ «Тарновицький Кар`єр «Карпати», тобто додержання вимог податкового та іншого законодавства України.

Акт перевірки Державної податкової інспекції України в Івано-Франківській області направити до Надвірнянської місцевої прокуратури Івано-Франківської області (адреса 78400, Івано-Франківська область, м. Надвірна, майдан Шевченка, 39).

Тривалість позапланової документальної перевірки не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді та включені до апеляційної скарги на судове рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1