Справа №712/2362/16-к
Провадження №1кс/712/1272/16
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення документальної позапланової перевірки
м. Черкаси 14 березня 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000122, слідчим ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000122, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2015 по 30.11.2015 здійснювали реалізацію за готівкові кошти тютюнові вироби, без проведення по касовому апарату та без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках даних підприємств. Отримана виручка не обліковується, а тому відповідно не сплачується акцизний податок, в результаті чого службові особи вищевказаного підприємства ухилились від сплати податків на суму 865,3 тис. грн., що є у значних розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що на території м. Черкаси діє ряд підприємств, які здійснюють реалізацію тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в мілких та середніх оптових партіях без ліцензії на оптову торгівлю, занижуючи при цьому об`єкт оподаткування акцизного податку. Так, встановлено, що до вказаних СГД, окрім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », входять наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 ».

За результатами проведеного аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було встановлено, що даний платник податків мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме придбання тютюнових виробів в асортименті.

Вказана інформація підтверджується проведеним тимчасовим доступом до речей і документів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до ухвали слідчого судді від 20.01.2016, відповідно до наданих документів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало тютюнові вироби на суму 7 017 153 грн.

В Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 16.11.2015 по 16.12.2015 зареєстровані податкові накладні з придбання тютюнових виробів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реєструє податкові накладні нібито з реалізації тютюнових виробів на інші фіктивні СГД, але при цьому фактично реалізація здійснюється за готівкові кошти на території Черкаської області.

В подальшому при проведенні досудового розслідування встановлено, що місце роздрібної торгівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до ліцензії на роздрібну торгівлю є магазин-склад за адресою АДРЕСА_1 . Також встановлено, що за даною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться та фактично не здійснювало продаж тютюнових виробів в адресу підприємств покупців.

На підставі вищевикладеного, з метою перевірки фактів правильності нарахування та сплати акцизного податку за 2015 рік та встановлення збитків, нанесених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) державному бюджету України, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 .

На підставі викладеного, керуючись ст. 40 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, розділу XII Прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» зі змінами та доповненнями від 14.10.2014 №1697-VII-

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами за 2015 рік.
Проведення документальної перевірки доручити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та співробітникам ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.
За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області у строки згідно чинного законодавства.
Ухвалу для організації виконання направити до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»____________________201__року

__________________________/ __________________________________________/