УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.11.2016 року м. Житомир
У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» (код ЄДР 375504), в період 2014 року, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП «Реджина Плюс» (код ЄДР 35828333), ПАТ «Новоушицький консервний завод» (код ЄДР 374284) ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3,1 млн. грн.
Також, службові особи ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод», в період 2015 року, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «І.С.С.» (код ЄДР 37164428), ТОВ «ВІТТОРІ» (код ЄДР 38506935), ТОВ «АВАНТІС ЛТД» (код ЄДР 39419414) та подальшого експорту товару отриманого від вказаних СГД (шкіряний напівфабрикат), сформували податковий кредит з ПДВ в сумі понад 9,4 млн.грн., який по ланцюгу постачання, за вказаний вид товару, фактично до бюджету не сплачувався.
Аналізом баз даних ДФС встановлено, що з 01.2015 по т.ч. ДП «ЖЛГЗ» отримує товар (шкіри) від СГД з ознаками «ризикових», а саме: 01-02.2015 ТОВ «І.С.С.», на суму 4,9 млн.грн. ПДВ, 04.2015 ТОВ «ВІТТОРІ», на суму 2,7 млн.грн. ПДВ, 05.2015 ТОВ «АВАНТІС ЛТД», на суму 1,7 млн.грн. ПДВ.
Також, встановлено, що ТОВ «АВАНТІС ЛТД» є постачальником для ТОВ «І.С.С.» за період 01-02.2015 ТОВ «І.С.С.», для ТОВ «ВІТТОРІ», за період 03.2015 року. Згідно реєстрації податкових накладних та виду товару, що в них зазначено, встановлено, що ТОВ «Авантіс ЛТД» купує одяг, фрукти, взуття та в подальшому продає шкури. Це вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту по ланцюгу постачання.
При цьому, формування податкового кредиту для ТОВ «АВАНТІС ЛТД» за період вищезазначених взаємовідносин, здійснюється за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Міжгалузева Торговельна Компанія» (код ЄДР 37701112), ТОВ «ЛЕК-ЛЕЙ КОМПАНІ» (код ЄДР 39569933), ТОВ «ПОЛІ-ТОРГ» (код ЄДР 39601814), ТОВ «ЦИТРУС ПЛЮС» (код ЄДР 39415740), ТОВ «А-РІАЛТІ» (код ЄДР 35466551).
Директор ТОВ «АВАНТІС ЛТД» (код ЄДР 39419414) є ОСОБА_5 (і ІНФОРМАЦІЯ_1 )
ОСОБА_5 оголошено ухвалу Богунського районного суду 1-кс/295/5671/15 від 03.11.15 про вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Авантіс ЛТД» по проведених фінансово-господарських операціях з ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод», ТОВ «І.С.С.», ТОВ «ВІТТОРІ», ТОВ «Міжгалузева Торговельна Компанія», ТОВ «ЛЕК-ЛЕЙ КОМПАНІ», ТОВ «ПОЛІ-ТОРГ», ТОВ «ЦИТРУС ПЛЮС», ТОВ «А-РІАЛТІ» .
Станом на 25.11.2015 ухвала Богунського районного суду м. Житомир не виконана. Службові особи ТОВ «Авантіс ЛТД» не надали доступ до бухгалтерських документів по фінансово-господарських операціях з ТОВ «Міжгалузева Торговельна Компанія», ТОВ «ЛЕК-ЛЕЙ КОМПАНІ», ТОВ «ПОЛІ-ТОРГ», ТОВ «ЦИТРУС ПЛЮС», ТОВ «А-РІАЛТІ» (код ЄДР 35466551).
08.12.2015 під час проведення допиту ОСОБА_5 повідомила, що документи передала адвокату на вивчення, про те жодного підтверджуючого документу не надала. На всі інші питання відмовилась надавати відповідь, керуючись ст. 63 Конституції України.
Аналізом банківського рахунку ТОВ «Авантіс ЛТД» не встановлено списання грошових коштів з призначенням платежу «за шкіряний напівфабрикат «Вет-блу». Грошові кошти не перераховувались на ТОВ «Полі-Торг», ТОВ «Лек-Лей Компані», ТОВ «Міжгалузева торгівельна компанія» за придбані ТМЦ.
Крім того в ході досудового розслідування встановлено відсутність у ТОВ «Авантіс ЛТД» власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих потужностей, транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб`єкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарської діяльності. Разом з тим перевірка по ТОВ «Авантіс ЛТД» контролюючими органами за вказаний період взагалі не проводилась.
Вищевказане свідчить про відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ до вказаних підприємств.
Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Авантіс ЛТД» поставлено на податковий облік до ДПІ в Оболонському районі м. Києва ГУ ДФС у м. Києві.
Разом з тим, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Авантіс ЛТД» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.10.2014 по 29.11.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «АВАНТІС ЛТД» (код ЄДР 39419414) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного соціального внеску за період діяльності з 01.10.2014 по 29.11.2016 рр.
У разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «АВАНТІС ЛТД» (код ЄДР 39419414), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобов`язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2014 по 10.10.2016 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: