Справа № 464/2788/16-к
пр.№ 1-кс/464/636/16
У Х В А Л А
25.03.2016 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про арешт видаткових частин рахунків, -

в с т а н о в и в :
Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із проведенням досудового розслідування матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000006 від 12 січня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), який належить ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (), шляхом зупинення видаткових операцій по вказаному рахунку, відкритому в ПАТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Кримська, 107, та повідомити про залишок коштів на рахунках.
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що службові особи ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» () в період 2014-2015, при проведенні фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ФГ «Вікторія» (), ТОВ «Флоренція Груп» (), ТОВ «Силіконова Долина» (), ТОВ «Франк Лізінс» (), ТОВ «Бастіон Тайм» (), ТОВ «Бета Дан» (), ТзОВ «Інвест-Агроснаб» (), ТзОВ «Технології і Сервіс» () ухилились від сплати податків на загальну суму 5 216 228,24 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено наступне.

Службові особи ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (ЄДРПОУ 952060) за період 2014-2015 роки в ході ведення господарської діяльності відображали проведення фінансових операцій із наступними СГД: ФГ «Вікторія» (, орган ДПС основної реєстрації Таращанське відділення Білоцерківської ОДПІ), податкова адреса Таращанський район, с. Кардани, вул. Перемоги, 1, керівник та бухгалтер ОСОБА_5 . Стан платника 8 до ЄДР внесено відомість про відсутність за місцезнаходженням. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ (пшениці) службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» у вищевказаного СГД за період 2015 становив 12806612,46 грн., в т.ч. ПДВ 2 134 435,41 грн.).

В ході відпрацювання діяльності даного підприємства працівниками оперативного управління Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області здійснено виїзд за адресою реєстрації ФГ «Вікторія», за наслідками якого встановлено відсутність керівництва, офісних та складських приміщень, виробничих потужностей та будь-яких ознак господарської діяльності.

Крім цього, згідно з отриманою відповіддю № 221 від 09.10.2015 від сільського голови с. Кирдани, Таращанського району, Київської області встановлено, що за місцем реєстрації ФГ «Вікторія» ніколи не було, договори оренди земельних ділянок не укладались, землями на території Кирданівської сільської ради не користуються. При виїзді за адресою реєстрації керівника ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ) встановлено, що такий за даною адресою тривалий час не мешкає.

По проведеним взаєморозрахункам із ТОВ «Флоренція Груп» (, орган ДПС основної реєстрації ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області, податкова адреса м. Донецьк, вул. Лебединського, 1, керівник ОСОБА_6 . Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» у вищевказаного СГД за період 2014-2015 становив 6806157 грн., в т.ч. ПДВ 1 134 359,5 грн.).

В ході відпрацювання господарської діяльності даного підприємства отримано податкову інформацію від 03.03.2015 № 80/05-66-15-01/39079832 за грудень 2014 року, податкову інформацію від 24.02.2015 № 70/05-66-15-01/39079832 за період серпень, листопад 2014 року та б/н за період вересень 2014, відповідно до якої ТОВ «Флоренція Груп» декларує операції з контрагентами у різних регіонах України, реальність здійснення яких при відсутності не можливо підтвердити з урахування дійсного часу, віддаленості, розташування контрагентів один від одного, відсутня інформація про основні фонди, відсутня інформація про трудові ресурси неподання звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за листопад 2014 року.

Аналізом баз даних та податкової звітності ТОВ «Флоренція Груп» не має можливості підтвердити реальність господарських відносин з платниками податків за серпень, листопад 2014, та встановлені факти, що свідчать про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб`єкта до схеми формування штучного податкового кредиту.

Також отримано пояснення засновника ТОВ «Флоренція Груп» ОСОБА_7 , який повідомив, що дане підприємство йому невідоме, жодних реєстраційних та установчих документів не підписував, операцій не проводив, керівник ТОВ «Флоренція Груп» ОСОБА_6 йому невідомий, на жодні посади останнього не призначав.

Крім цього, отримано копію вироку Галицького районного суду м. Львова по справі №461/10058/15-к, провадження №1-кп/461/439/15 про обвинувачення ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с.Годині, Мостиського району, Львівської області, українки, громадянки України, із середньо-спеціальною освітою, раніше не судимої, не працюючої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.366 КК України (за пособництво у вчиненні фіктивного підприємництва, в тому числі ТОВ «Флоренція Груп» () та складанні та видачі завідомо неправдивих документів).

Так, маючи умисел на здійснення фіктивного підприємництва з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, невстановлені на даний час особи спільно із якими діяла ОСОБА_8 , у відповідності до відведених нею ролей, протягом другої половини 2013 та першої половини 2014 років, достовірно знаючи, що придбавають підприємства без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, організували реєстрацію та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Флоренція Груп».

По взаєморозрахункам із ТОВ «Силіконова Долина» (, орган ДПС основної реєстрації Білоцерківська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, податкова адреса Київська область, м. Біла Церква, вул. Лісова, 63. Керівник ОСОБА_9 . Стан платника 8 до ЄДР внесено відомість про відсутність за місцезнаходженням. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» у вищевказаного СГД за період 2015 становив 1249999,98 грн., в т.ч. ПДВ 208 333,33 грн.).

При відпрацюванні діяльності даного підприємства встановлено, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження №0000077 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_9 , керівника ТОВ «Силіконова Долина», який повідомив, що за грошову винагороду зареєстрував дане підприємство, відкрив банківські рахунки, після чого передав реєстраційні документи товариства та печатку особі на ім`я « ОСОБА_10 ». Жодних довіреностей на здійснення господарських операцій від імені ТОВ «Силіконова Долина» не надавав, первинних документів фінансово-господарської діяльності даного товариства не підписував, договорів не укладав.

По взаєморозрахунках з ТОВ «Франк Лізінс» (, орган ДПС основної реєстрації ДПІ у Голосіївському районі м. Києва), керівник ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Стан платника 8 до ЄДР внесено відомість про відсутність за місцезнаходженням. Крім цього, отримано інформацію про те, що ОСОБА_11 без відповідних навиків та знань для ведення підприємницької діяльності, неодноразово судимий, зокрема, 22.06.2015 засуджений за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.185 КК України. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» у вищевказаного СГД за період 2015 становив 3637800, в т.ч. ПДВ 606 300 грн.

Крім цього, за період 2014-2015 років працівниками Буської ОДПІ із використанням інформації та відповідних підтверджуючих документів «фіктивності» діяльності СГД-контрагентів, наданих працівниками ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Львівській області, зокрема, ТОВ «Флоренція Груп», ТзОВ «Інвест-Агроснаб» (), ТзОВ «Технології і Сервіс» (код 36174110), ТОВ «Бета Дан» () та ТОВ «Бастіон Тайм» () по господарській діяльності ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» складено акт документальної перевірки: №203/22-00/00952060 від 07.12.2015 з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування ПДВ при здійсненні фінансово-господарських операцій ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» з ТОВ «Флоренція Груп» за період з 01.11.2014 по 30.09.2015, відповідно до якого службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 1182467,00 грн., в тому числі, листопад 2014 року 392409,00 грн., грудень 2014 року 790058,00 грн.

Акт перевірки №22/22-00/00952060 від 03.03.2015 про результати позапланової невиїзної перевірки ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» з питань визначення податкового кредиту з податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТзОВ «Інвест-Агроснаб» () та ТзОВ «Технології і Сервіс» () за період з 01.03.2014 по 31.03.2014, відповідно до якого занижено податок на додану вартість в сумі 276 500 грн. за березень 2014 року.

За результатами проведеної перевірки та здійснених заходів не можливо підтвердити факт реального здійснення фінансово-господарських операцій ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» з ТзОВ «Технології і Сервіс» за березень 2014 року на суму ПДВ 152500 грн. та з ТзОВ «Інвест-Агроснаб» за березень 2014 року на суму ПДВ 124000 грн.

Акт перевірки №187/22-00/00952060 від 26.11.2015 про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів», по взаєморозрахунках з ТОВ «Бета Дан» за період з 01.04.2015 по 30.04.2015 та ТОВ «Бастіон Тайм» () за період з 01.06.2015 по 30.06.2015, відповідно до якого службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» занижено податок на додану вартість на загальну суму 856300 грн., в тому числі в квітні 2015 року в сумі 606300 грн., в червні 2015 року в сумі 250000 грн.

Таким чином, службовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» з метою мінімізації об`єкту оподаткування, приховання реальних обсягів збуту за готівкові кошти, на порушення вимог п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 із змінами та доповненнями за період 2014-2015 роки по відображених операціях із підприємствами, діяльність яких носить «сумнівний, удаваний» характер занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету всього на загальну суму 5 216 228,24 грн.

Проведеними заходами встановлено, що директор ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» ОСОБА_12 організував схему щодо незаконної діяльності товариства, з метою ухилення від сплати податків, до якої залучив члена наглядової ради ОСОБА_13 , головного бухгалтер ОСОБА_14 , члена наглядової ради (працівника підприємства) ОСОБА_15 та інших невстановлених слідством осіб.

Так, ОСОБА_12 в період 2014-2016 років за готівкові кошти придбаває ТМЦ (кукурудзу, пшеницю) в фермерських господарств, фізичних осіб, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В свою чергу відображає прихід від суб`єктів господарської області з ознаками «фіктивності», в тому числі в ФГ «Вікторія» (), ТОВ «Флоренція Груп» (), ТОВ «Силіконова Долина» (), ТОВ «Франк Лізінс» (), ТОВ «Бастіон Тайм» (), ТОВ «Бета Дан» (), ТзОВ «Інвест-Агроснаб» (), ТзОВ «Технології і Сервіс» ().

Встановлено, що ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» () має відкритий розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 (код валюти 980) ПАТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), який знаходиться за адресою: м. Київ, прос. Перемоги,107А.

Враховуючи те, що кошти, які знаходяться на даному рахунку, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у накладенні арешту на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), який належить ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (), з метою недопущення їх легалізації, та в подальшому відшкодування завданих державі збитків.

Документи та інформація по рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), які відкриті в філії ПАТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), який знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Кримська, 107, тел. 294-72-55, знаходяться лише у вказаній банківській установі, і тому виконання арешту на видаткову частину рахунків можливе лише у вказаному банку, шляхом отримання розпорядження суду.

З огляду на вищевикладене, враховуючи, що з метою тимчасового позбавлення можливості відчужувати, розпоряджатися будь-яким чином та використовувати грошові кошти на рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), які відкриті в ПАТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), унеможливлення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, необхідно накласти арешт на видаткову частину рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), який належить ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів».

Згідно з вимогами ч.2 ст. 172 КПК України, з метою забезпечення арешту майна, клопотання розглядається судом без повідомлення ПАТ «Прокредит Банк».

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

На підставі ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Частиною 2 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

Враховуючи доводи, викладені слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріали кримінального провадження, правову підставу для арешту майна, беручи до уваги, що незастосування арешту може призвести до відчуження, розпорядження чи використання грошових коштів, щодо яких ставиться питання про накладення арешту, слідчим надано достатньо даних, які вказують на ознаки вчинення кримінального правопорушення, з метою забезпечення відшкодування збитків державі, приходжу до висновку, що клопотання необхідно задовольнити.

Керуючись статтями 131, 132, 167, 170-173, 175 КПК України, -

у х в а л и в :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), який належить ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (), шляхом зупинення видаткових операцій по вказаному рахунку, відкритому в ПАТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), що перебуває у володінні філії ПАТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Кримська, 107.
Зобов`язати службових осіб ПАТ «Прокредит Банк» (МФО 320984) надати інформацію про залишок коштів, що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), який належить ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» ().

Згідно з ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала підлягає до негайного виконання.

Слідчий суддя