печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 травня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

слідчого ОСОБА_3

розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000379, -

В С Т А Н О В И В :
05.05.2016 в провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000379, а саме коштів, які знаходяться на спец.рахунку № НОМЕР_1 TOB «Бессарабія-Агро» (), відкритому в ГУ ДКСУ (МФО 899998) в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, повідомляючи правоохоронні органи усно та письмово про суму коштів, що знаходяться на цьому рахунку, за першим запитом слідчого на час його надання.

Обгрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000379 від 15.04.2016, за фактом вчинення зловживання своїм службовим становищем службовими особами ДФС України, які діють всупереч інтересам служби погоджують не законні вимоги суб`єктів господарювання, що спричинило тяжкі наслідки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що до ГУВБ ДФС звернувся представник TOB «Бессарабія-Агро» () ОСОБА_5 щодо можливих неправомірних дій співробітників органів Державної фіскальної служби України, які у період з 06.04.2016 по теперішній час надають можливість невстановленим особам здійснювати на підставі підроблених документів реєстрацію змін до установчих документів, а саме: щодо зміни складу засновників, місцезнаходження та керівника товариства, а також підписувати договір з Ізмаїльською ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області про визнання електронних документів від 11.04.2016 №1 та провести реєстрацію податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму понад 450 млн. гривень, використовуючи підроблені установчі документи, підставну особу та печатки підприємства.

Так, 06.04.2016 невстановленими особами підроблено протокол № 06/04 загальних зборів учасників TOB «Бессарабія-Агро» на підставі даного протоколу та інших документів державним реєстратором відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Дніпровського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві ОСОБА_6 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів TOB «Бессарабія-Агро», а саме щодо зміни місцезнаходження за наступною адресою: м. Київ, вул. М. Котельникова, буд. 2/14, та керівника Товариства у Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб за адресою м. Київ, вул. М. Кольникова, 2/14, його директора з ОСОБА_7 на ОСОБА_8 та уставних документів.

Після державної реєстрації змін до установчих документів TOB «Бессарабія-Агро», новий директор ОСОБА_8 підписує наказ від 07.04.2016 № 10 про звільнення з посади головного бухгалтера Товариства ОСОБА_9 .

У подальшому 08.04.2016 ОСОБА_8 надає довіреність гр. ОСОБА_10 бути представником TOB «Бессарабія-Агро» в Ізмаїльській ОДПІ з приводу подачі реєстраційної заяви за формою 1-ОПП.

На підставі вказаного доручення 11.04.2016 гр. ОСОБА_11 звернувся до Ізмаїльської ОДПІ з метою одержання довідки за формою 4-0ПП, у зв`язку із зміною місцезнаходження товариства для пред`явлення до фінансових установ.

Разом з тим, 11.04.2016 до органів ДФС невстановленими особами подано договір № 1 про визнання електронних документів та цього ж дня отримано нове свідоцтво № 200263029 про реєстрацію підприємства в якості платника ПДВ.

В подальшому, отримавши необхідні дозволи, документи та свідоцтва невстановлені особи з корисливих мотивів використовуючи реквізити TOB «Бессарабія-Агро» в період з 11.04.2016 по 12.04.2016 зареєструвати в системі реєстрації податкових накладних документи, що підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг (податкові накладні).

Відповідно до аналізу злочинної схеми встановлено, що у період з 11.04.2016 до сьогодні невстановлені особи від імені TOB «Бессарабія-Агро» зареєстрували податкові накладні щодо реалізації товарів, та штучно сформували податковий кредит TOB «Емакс» на суму ПДВ понад 70 млн. гривень.

За результати вищевказаних дій невстановленими особами сформовано податковий кредит від TOB «Емакс» передано до TOB «Ремвес» і в зворотному порядку до TOB «Емакс».

Разом з тим, в ході виконання доручення від 19.04.2016 № 17/1/1-1111вих16 встановлено, що згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних ДФС, ТОВ «Бессарабія-Агро» виписано з 29.03.2016 по 07.04.2016 та зареєстровано 12.04.2016 47 податкових накладних на реалізацію ТОВ «ЕМАКС» шроту соняшника, насіння соняшника та надання транспортних послуг на загальну суму ПДВ 53 267 252,8 гривень.

У свою чергу ТОВ «ЕМАКС» зареєстровано платником податку на додану вартість з 01.02.2016 за основним видом діяльності «неспеціалізована оптова торгівля» (код 46.90). Відомості про основні засоби відсутні. Відомості про наявні трудові ресурси відсутні. Податкова декларація з ПДВ не подавалася. Згідно ЄРПН вказане підприємство зареєстровано 101 податкову накладну та коригування до них. Основними покупцями товарів відповідно до ЄРПН були ТОВ «БЛУ ВІНДОВС» (виписано 24 податкові накладні на суму ПДВ 22 308 671,7 гривень та 21 розрахунок коригування 21 021 084 грн.) та ТОВ «РЕМВЕС» виписано 55 податкових накладних на суму ПДВ 51 022 664 гривень.

Під час відпрацювання вказаного товариства співробітниками ДПІ у Подільському районі головного управління ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ «Емакс» за зареєстрованим місцезнаходженням м. Київ, вул. Іллінська, буд. 8, кв.(офіс) 11 не знаходиться, на підставі зібраних матеріалів вказаною ДПІ прийнято рішення від 18.04.2016 № 1925/26-56-08-01 про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням ф. № 18-ОПП.

Керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_2 . Засновниками являються ОСОБА_13 ( АДРЕСА_1 ) та ТОВ «Балтгаз-Україна» .

ТОВ «Ремвес» зареєстровано платником податку на додану вартість з 01.01.2016 за основним видом діяльності «неспеціалізована оптова торгівля» (код 46.90). Відомості про основні засоби відсутні. Відомості про наявні трудові ресурси ОСОБА_14 . Подано податкову декларацію з ПДВ за січень 2016 з «0» показниками. Згідно ЄРПН вказаним підприємством зареєстровано 440 податкових накладних. Основними покупцями товарів відповідно до ЄРПН були ПП «Адітум Маркет» на суму ПДВ 3280,9 тис. гривень, ТОВ «Востокснабагро» на суму ПДВ 1333,5 тис грн.,ТОВ «Люкс Конкоріс» на суму ПДВ 833,4 тис грн.,ТОВ «Папір-Мал» на суму ПДВ 594,5 тис грн. та інші СГД на загальну суму 758 тис грн.

Під час відпрацювання вказаного товариства співробітниками ДПІ у Дніпровському районі головного управління ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ «Ремвес» за зареєстрованим місцезнаходженням м. Київ, б-р. Дарницький, буд. 8, не знаходиться, на підставі зібраних матеріалів вказаною ДПІ складена Довідка від 13.04.2016 № 850 про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням.

Керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_3 . Засновниками являються ОСОБА_15 ( АДРЕСА_2 ), ОСОБА_16 ( АДРЕСА_3 ) та ТОВ «БК Союз» .

Виходячи з викладеного, ТОВ «ЕМАКС» , ТОВ «Ремвес» () мають ознаки суб`єкта господарювання фіктивної діяльності, тобто за сукупністю цих ознак фактично не могли здійснюватись фінансово-господарські операції між собою та іншими суб`єктами господарювання.

Крім того встановлено, що під час безпідставної реєстрації податкових накладних 12.04.2016 з рахунку ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО» відкритому в системі електронного адмініструванні податку на додану вартість № 0913 МФО 899998 (Державна казначейська служба України) 53 267 252,8 грн. були перераховані на спец.рахунок (рахунок в системі електронного адміністрування податку на додану вартість) № 5950 ТОВ «ЕМАКС» (код ЄДРПОУ 39948727) відкритий в Головному управлінні Державної казначейської служби України МФО 899998 та у подальшому 51 022 664 грн. перераховано на спец.рахунок ТОВ «Ремвес» ) № 1469 відкритий в Головному управлінні Державної казначейської служби України (МФО 899998).

Пунктом 2 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 р. № 569 передбачено, що електронний рахунок ПДВ (рахунок y системi електронного адміністрування ПДВ) - рахунок, відкритий платнику ПДВ в Казначействі, нa який тaким платником перераховуються кошти з власногo поточного рахунка у сумі, необхіднiй для досягнення розміру суми, нa яку платник ПДВ має правo зареєструвати податкові накладні тa/абo розрахунки коригування в ЄРПН, а також у сумi, необхідній для сплати дo бюджету узгоджених податкових зобoв`язань. Кoшти з такогo рахунка підлягають перерахуванню дo бюджету та/абo на спеціальний рахунок.

Досудовим розслідуванням встановлено, що TOB «Бессарабія-Агро» () відкрито спец.рахунок № НОМЕР_1 в ГУ ДКСУ (МФО 899998), на якому станом на 29.03.2016 перебували грошові кошти в розмірі 53 267 252,8 гривень, які в подальшому на підставі підроблених документів були незаконно перераховані на спец. рахунок ТОВ «ЕМАКС».

Посилаючись на те, що грошові кошти, які знаходяться на спец.рахунку TOB «РЕМВЕС», є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, отже є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, крім того, є ризик, що кошти, розміщені на вказаному рахунку, можуть бути в подальшому, без відома керівництва підприємства, перераховані на рахунки підприємств з ознаками фіктивності з використанням підроблених документів, слідчий вважає наявними підстави для арешту зазначених грошових коштів.

Крім того, слідчий зазначає, що арешт грошових коштів на зазначеному рахунку відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України надасть можливість забезпечити наступну спеціальну конфіскацію майна.

На підставі вказаного слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав повністю, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання здійснено без повідомлення власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя надходить до наступних висновків.

Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно ч. 4 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Відповідно до ч. 1 ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Враховуючи вищевикладене, те, що є достатні підстави вважати, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт, набуте кримінально протиправним шляхом, відтак відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, в провадженні з огляду кваліфікації діяння за ч. 2 ст. 364 КПК України та положень ч. 1 ст. 96-1 КПК України, можливе застосування спеціальної конфіскації, з метою збереження речових доказів та забезпечення можливої спеціальної конфіскації майна наявні підстави для накладення арешту на вищевказані кошти, шляхом заборони будь яких видаткових операцій по рахунку, оскільки є підстави вважати, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики приховування, зникнення цього майна.

Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

Разом з тим, виходячи із положень ст. ст. 170, 173 питання щодо зобов`язання банківської установи повідомляти правоохоронні органи усно та письмово про суму коштів, що знаходяться на цьому рахунку, за першим запитом слідчого на час його надання, виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про арешт майна. У зв`язку з викладеним слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000379 задовольнити частково.

Накласти у кримінальному провадженні № 0000379 арешт на кошти, які знаходяться на спец. рахунку № НОМЕР_4 TOB «РЕМВЕС» () відкритому в ГУ ДКСУ (МФО 899998), шляхом заборони будь яких видаткових операцій по рахункам, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), з можливістю зарахування грошових коштів на рахунки.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1