Справа№751/7570/16-к
Провадження №1-кс/751/2416/16
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 27 жовтня 2016 року
Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні начальником відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки,
Встановив:
Старший слідчий з особливо важливих справ першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки.
В обґрунтування клопотання зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що директор ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 разом з засновником підприємства ОСОБА_7 з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій використовує СГД «конвертаційного центру», які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Так, згідно висновку спеціалістів управлінням податкового та митного аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 , ПП « ОСОБА_5 » при проведенні операцій з ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 093 560,01 грн.
До складу «конвертаційного центру» входять наступні СГД, що використовуються при проведенні безтоварних операцій: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ).
Також, встановлено, що згідно реєстраційних документів директором (головним бухгалтером, засновником) ПП « ОСОБА_8 » являється громадянин ОСОБА_12 . Згідно показів ОСОБА_12 , останній не має до реєстрації та діяльності даного підприємства ніякого фактичного відношення, підприємство реєструвалося за винагороду, ніяких фінансово-господарських та податкових документів не підписував. Згідно реєстраційних документів директором (головним бухгалтером, засновником) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » являється громадянин ОСОБА_13 . Згідно показів ОСОБА_13 , останній не має до реєстрації та діяльності даного підприємства ніякого фактичного відношення, підприємство реєструвалося за винагороду, ніяких фінансово-господарських та податкових документів не підписував. Згідно реєстраційних документів директором (головним бухгалтером, засновником) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » являється громадянин ОСОБА_14 . Згідно показів ОСОБА_14 , останній не має до реєстрації та діяльності даного підприємства ніякого фактичного відношення, підприємство реєструвалося за винагороду, ніяких фінансово-господарських та податкових документів не підписував.
Вищевказані СГД, які входять до складу «конвертаційного центру» за адресами реєстрації не знаходяться, а також на даних підприємствах відсутні працівники, транспортні засоби, складські приміщення, виробничі потужності, що унеможливлює здійснення реальної фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 ».
При цьому, встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » не перераховує грошові кошти на рахунки вищевказаних підприємств, а готівкові кошти знімаються безпосередньо керівництвом ПП « ОСОБА_5 » з рахунків підприємства у відділенні банку « ІНФОРМАЦІЯ_47 ».
В ході проведення заходів встановлено, що організатором «конвертаційного центру» є ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_48 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), співорганізатором є ОСОБА_16 ( ІНФОРМАЦІЯ_49 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), бухгалтером «конвертаційного центру» є ОСОБА_17 ( ІНФОРМАЦІЯ_50 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ), кур`єром «конвертаційного центру» є ОСОБА_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_51 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ). Вказані особи контролюють та організовують діяльність «конвертаційного центру», зв`язується з клієнтами-замовниками та контролюють видачу готівкових коштів та прибуткових документів по операціям з підприємствами, що входять до складу «конвертаційного центру», в тому числі, для ПП « ОСОБА_5 ».
В ході проведення 01.07.2016 обшуку в офісних приміщеннях № 44 та № 45, які знаходяться на четвертому поверсі офісного центру « ІНФОРМАЦІЯ_52 », який розташований за адресою: АДРЕСА_5 та в інших приміщеннях, виявлено та вилучено ряд печаток, чекових книжок, реєстраційних документів фіктивних підприємств, що входили до складу «конвертаційного центру».
Встановлено, що у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), яке входить до складу «конвертаційного центру», відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_50 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (МФО НОМЕР_51 ).
З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження та враховуючи необхідність вилучення документів, передбачених Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492, щодо відкриття та використання рахунку з метою встановлення службових осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, об`єктивного дослідження всіх обставин, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню злочину, встановлення подальшого руху коштів, одержаних внаслідок документального оформлення проведення безтоварних операцій з використанням банківського рахунку, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення в разі необхідності криміналістичного дослідження у експертних установах, та документів щодо руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_50 за період з моменту відкриття рахунка по 05.10.2016, по провадженню виникла необхідність у наданні для сторони кримінального провадження тимчасового доступу до документів, які знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (МФО НОМЕР_51 , адреса: АДРЕСА_6 ) і становлять банківську таємницю його клієнта ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).
Зазначені документи знаходяться безпосередньо в даній банківській установі і не можуть знаходитись в іншому місці, так як створювались при відкритті і обслуговуванні цих рахунків. Згідно ст. ст. 60, 62 ЗУ "Про банки та банківську діяльність" зазначена інформація є банківською таємницею і розкривається банком у певних випадках.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`явився.
Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Вислухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до копії документів та можливість їх вилучення (проведення виїмки), які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (МФО НОМЕР_51 , адреса: АДРЕСА_6 ), є обґрунтованими та підлягають задоволенню частково, оскільки дані документи містять охоронювану законом таємницю і містять відомості та дані, що можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
В зв`язку з відсутністю у клопотанні обґрунтування необхідності вилучення документів, що передбачено п.7 ч.2 ст. 160 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання в частині надання старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_22 , слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_24 , заступнику начальника начальнику першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_25 право на вилучення (проведення виїмки) документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (МФО НОМЕР_51 , адреса: АДРЕСА_6 ).
В розумінні положень ст. 159 КПК України зобов`язання особи, у володінні якої знаходиться інформація про зобов`язання у подальшому надавати інформацію про залишок коштів на рахунках в ПАТ Кб « ІНФОРМАЦІЯ_53 », не є тимчасовим доступом до документів, а тому клопотання в частині зобов`язання службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (МФО НОМЕР_51 ) у подальшому надавати інформацію про залишок коштів на рахунках товариства на запит слідчого задоволенню не підлягає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 41, 159-164, 166, 309 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_22 , слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_24 , заступнику начальника начальнику першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_25 право на тимчасовий доступ до оригіналів документів (а в разі їх вилучення належним чином завірених копій) та можливість їх вилучення (проведення виїмки), а саме:
- документів юридичної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, які були надані для відкриття вказаних банківських рахунків, а також зібраних в результаті користування вказаними рахунками за весь період функціонування рахунків (договорів на касове обслуговування, договорів на відкриття карткових рахунків, карток зі зразками підписів та печаток, заяв на відкриття рахунка № НОМЕР_50 за період з відкриття рахунка по 05.10.2016, довіреностей, договорів кредитування та ін.);
- актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) до системи «Клієнт-Банк» (актів прийому передачі ключів електронного цифрового підпису);
- документів про оплату ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) банку вартості виконаних робіт по підключенню до системи «Клієнт-Банк»;
- довіреностей (доручень) від імені службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на отримання від банку ключів електронного цифрового підпису (робіт по підключенню до системи клієнт-банк);
- руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_50 , який відкрито для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) з зазначенням часу операції, призначення кожного платежу та контрагентів, з виведенням щоденних залишків по рахунку за період з моменту відкриття рахунку по 05.10.2016;
- первинних документів, що свідчать про зарахування на вказаний банківський рахунок та зняття з нього грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги та інші розрахункові документи) за період з моменту відкриття рахунку по 05.10.2016, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (МФО НОМЕР_51 , адреса: АДРЕСА_6 ).
В решті вимог відмовити.
За відсутності оригіналів документів надати їх завірені копії та документи, що обґрунтовують їх відсутність.
Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1