Справа № 369/7014/16-к
Провадження № 1-кс/369/1575/16
УХВАЛА
Іменем України
04.08.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000033 від 22.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся слідчий 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000033 від 22.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч.3 ст. 212 КК України.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 від 22.10.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є акт перевірки ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області №235/10-13/22-02-20/20054535 від 24.07.15, згідно з яким встановлено порушення податкового законодавства ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (винесено податкові повідомлення-рішення форми «Р» від 31.08.15 з податку на додану вартість № на суму за основним платежем 13 567 501 грн. та з податку на прибуток № на суму за основним платежем 16772 786 грн.), складений працівниками.

Перевіркою встановлено, що ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало фінансово-господарські операції з придбання інформаційно-консультаційних послуг у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » філія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в 2012-2014 роках, ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ АІ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), а саме: розміщення реклами на радіо, реклама на каналах «Новий», «СТБ», «М1», « ІНФОРМАЦІЯ_5 », «Тоніс» та ін. розміщення реклами в мережі інтернет, розміщення зовнішньої реклами, рекламні послуги, розміщення та обслуговування реклами, реклама в журналі «автофотопродажа», рекламні послуги в газеті, виготовлення рекламного відеоролика, рекламні послуги в газеті «Автобазар»; розміщення реклами; послуги з організації рекламної компанії; послуги з організації проведення презентації; розміщення рекламних матеріалів в журналі; консультаційні послуги. У акті перевірки зазначено, що встановити пов`язаність даних операцій з господарською діяльністю ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » не є можливим оскільки в актах наданих послуг не зазначено реквізити договору, місця складання актів виконаних робіт, неможливо ідентифікувати осіб, що склали, неможливо встановити одиницю виміру господарської операції, до перевірки не надано звітів, аналізів діаграм, фото звітів. Також, згідно договорів на реалізацію товарів витрати на рекламу несе дилер (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та ін.)

За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків на загальну суму 30 340 287 грн.

У ході досудового розслідування виникла необхідність встановити реальність здійснення послуг щодо розміщення реклами на телебаченні вищевказаними суб`єктами господарювання на замовленняТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі на телеканалі « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які перебувають у володінні ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), а саме: копій документів стосовно здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » філія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в 2012-2014 роках, ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ АІ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) стосовно розміщення реклами у період 2010-2015 р.р.

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень.

Таким чином, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у володінні ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) знаходяться первинні та бухгалтерські документи по взаємовідносинам з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » філія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в 2012-2014 роках, ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ АІ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ).

Таким чином, у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 "та містять інформацію щодо розміщення реклами на телебаченні упродовж 2010-2015 р.р. вищевказаними суб`єктам господарювання на ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 ". Дана інформація містить важливе значення для досудового розслідування, оскільки аналізуючи її можливо буде встановити реальність або «фіктивність» послуг, які ніби-то надавалися вищезазначеними підприємствами для ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що виклик особи, у володінні якої знаходяться перелічені документи, може призвести до підміни, зміни чи знищення документів, вказаних у клопотанні.

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам причетним до вчинення кримінального правопорушення, що дасть останнім можливість зміни або знищення вказаних документів, що містять необхідну інформацію.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та знаходяться у володінні ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Клопотання розглядалося у відсутність службових осіб ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив суд задовольнити його у повному обсязі.

Отже, слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання, що воно не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 , 309 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000033 від 22.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч.3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1