КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №1609/6930/12
Провадження № 4/1609/663/12
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.08.2012 року суддя Київського районного суду м. Полтави /ОСОБА_1, розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової ревізії,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з поданням, погодженим з першим заступником прокурора про надання дозволу на призначення позапланової ревізії ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» (код 37154137).

Подання обґрунтовується тим, що у провадженні СУ ДПС у Полтавській області перебуває кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_4, ОСОБА_5 за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212, ч.3 ст.358, ч.4 ст.358 КК України та ОСОБА_6 за ч.2 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України.

У ході досудового слідства встановлено, що жителі м.Світловодськ Кіровоградської області ОСОБА_4 та ОСОБА_5, у період часу з вересня 2009 року по лютий 2012 року, діючи повторно, з корисних мотивів, з метою особистого збагачення, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто умисно, за попередньою змовою, створили та придбали суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ПП ВКФ «Украгропродукт», ТОВ «Профіль-Стиль», ПП «Троян-СВ», ПП «Сатурн-СВ», ПП «Нафтобудком», ТОВ «Технорес», Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ПП «Кас-Капітал», ПП «Дніпрогес-сервіс» з метою прикриття незаконної діяльності по умисному ухиленню від сплати податків суб'єктів господарської діяльності України, чим заподіяли державі велику матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до бюджету коштів у сумі 16 499 335 грн., що перевищує 1000 мінімумів доходів громадян.

Допитаний як свідок засновник, директор, головний бухгалтер ПП ВКФ ПП «Украгропродукт» ОСОБА_7, пояснив, що первинні бухгалтерські та податкові документи підприємства не підписував, діяти від його імені нікого не уповноважував, фактично веденням фінансово-господарської діяльності цього підприємства не займався, діяти від його імені нікого не уповноважував, товарно-матеріальних цінностей не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав.

Допитаний як свідок ОСОБА_5 пояснив, що протягом 2011 року, за попередньою домовленістю з ОСОБА_4 підшукував осіб для реєстрації на їх ім'я фіктивних суб'єктів господарської діяльності, передавав особисто та поштою первинні документи, оформлені по господарських взаємовідносинах між цими підприємствами, знімав готівкові кошти з свого особистого рахунку як приватного підприємця, а також з рахунку ПП Кукса Віталій у Світловодській філії Банку «Фінанси та кредит», які передавав ОСОБА_8

При цьому допитаний як свідок ОСОБА_4 пояснив, що ПП ВКФ «Украгропродукт», ТОВ «Профіль-Стиль», ПП «Троян-СВ», ПП «Сатурн-СВ», ПП «Нафтобудком», ТОВ «Технорес», Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ПП «Кас-Капітал», ПП «Дніпрогес-сервіс» реєструвалися фізичними особами і далі використовувалися ним для надання податкового кредиту, він ставив у первинних документах, оформлених про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності, надані послуги та виконані роботи, відбитки їх печаток. ОСОБА_5 і він знімали кошти, які були перераховані на банківські рахунки вищезазначених підприємств, і передавав їх за винагороду.

Також встановлено, що в 2010-2011 роках службові особи ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» відобразили у документах податкової звітності господарські взаємовідносини, яких не було, з ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес», на рахунки яких перерахували близько 1023 900грн. за послуги з обслуговування систем опалення, каналізації, електропостачання.

Таким чином, матеріали справи дають достатні підстави вважати, що внаслідок зазначених вище дій державі завдано матеріальних збитків і необхідно вжити заходи з метою забезпечення їх відшкодування.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що для встановлення суми завданих державі збитків є необхідність у проведенні Державною фінансовою інспекцією в Полтавській області позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» (код 37154137) за 2010-2011 роки, для встановлення істини по кримінальній справі та відшкодування завданих державі збитків, суддя приходить до висновку про задоволення подання.

Керуючись ст. 11 Закону України „Про Контрольно-ревізійну службу в Україні України,

ПОСТАНОВИ В:

Надати дозвіл на призначення виїзної позапланової ревізії ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» (код 37154137) з питань дотримання вимог чинного законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПП ВКФ «Украгропродукт» (), ПП «Дніпрогес-сервіс» (), ПП «Кас-Капітал» (), ПП «Нафтобудком» (), Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода» (), ТОВ «Технорес» () у 2010-2011 роках з використанням матеріалів кримінальної справи №9007.

2.Постанову для організації виконання направити до Державної фінансової інспекції в Полтавській області.

3.На розгляд виїзної позапланової ревізії (перевірки) взаємовідносин ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» (код 37154137) з ПП ВКФ «Украгропродукт» (), ПП «Дніпрогес-сервіс» (), ПП «Кас-Капітал» (), ПП «Нафтобудком» (), Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода» (), ТОВ «Технорес» () винести питання:

3. При проведенні ревізії надати відповіді:

-Яка загальна сума перерахованих грошових коштів ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» в адресу ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємства «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес» ?

-Які джерела надходження (походження) перерахованих грошових коштів ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» в адресу ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємства «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес»? Яка частка в них саме бюджетних коштів ? Чи являються дані кошти у повному обсязі бюджетними?

-Чи в повній мірі відображені операції по взаємовідносинам ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» з ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємства «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес» в бухгалтерському обліку ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит», їх відповідність вимогам діючих нормативних актів ?

-Які підстави для виділення ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» об'єму фінансування на придбання товарів та робіт від ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємства «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес» та законність їх перерахування?

-Чи економічно доцільні/виправдані і чи відповідають чинному законодавству підстави надання ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» для придбання товарів та робіт саме від ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємства «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес», в порівнянні з іншими підприємствами, які поставляють аналогічні товари та виконують подібні роботи, і з урахуванням цін на ринку аналогічних товарів та робіт у відповідний період часу 2010-2011 років, та хто з службових осіб прийняв рішення про перерахування коштів вищезазначеним підприємствам ?

-Чи є документи, на підставі яких було здійснено фінансування ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» для придбання товарів та робіт саме від ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємства «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес», обґрунтованими та правомірними, в т.ч. дати оцінку правомірності змісту укладених договорів на виконання робіт і придбання товарів з посиланням на вимоги нормативних документів в разі виявлення порушень ?

-Чи відповідає напрямок використання виділених коштів відповідній інструкції, з посиланням на вимоги нормативних документів в разі виявлення порушень ?

-Чи дотримувались нормативи авансування в процесі проведення розрахунків між ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» і ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємством «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес», з посиланням на вимоги нормативних документів в разі виявлення порушень ?

-Чи відповідають фактичні обсяги виконаних робіт, придбаних товарів від імені ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємства «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес» актам виконаних робіт, іншим відповідним документам ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит», а також їх відповідність бухгалтерському обліку і фактично виконаним роботам, поставленим/наявним товарно-матеріальним цінностям, з посиланням на вимоги нормативних документів в разі виявлення порушень ?

-Який стан розрахунків між ДП «Аварійна служба» Товариства з обмеженою відповідальністю «Добробит» і ПП ВКФ «Украгропродукт», ПП «Дніпрогес-сервіс», ПП «Кас-Капітал», ПП «Нафтобудком», Підприємством «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ТОВ «Технорес»?

При наданні відповідей на вказані питання попередньо вказувати вимоги нормативних документів з подальшою оцінкою повноти виконання чинного законодавства.

Проведення даної ревізії доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції в Полтавській області.

Проведення даної ревізії необхідно розпочати 13 серпня 2012 року та закінчити 22 серпня 2012 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Л.М. Васильєва