18.03.2016 Справа №607/1540/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-
На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 у своєму клопотанні не довів того, що існує загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче про тимчасовий доступ, тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає.
У судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
В судовому засіданні слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів всіх установчих, реєстраційних та інших документів, які знаходяться в особових справах заведених на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2012 року по 12.03.2016 року, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити їх оригінали для проведення експертиз.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, відповідно до узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України №0581/2015/ДСК від 27.11.2015 фізичні особи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 проводили фінансові операції з використанням рахунків підприємств TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які можуть бути пов`язані із вчиненням злочинів.
Відповідно до вказаних матеріалів: фінансові операції, пов`язані із внесенням, за період з 11.07.2012 по 11.03.2015, готівкових коштів ОСОБА_5 на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Тернопіль), на загальну суму 65,97 млн. грн.; фінансові операції, пов`язані зі зняттям, за період з 23.04.2013 по 28.04.2015, готівкових коштів ОСОБА_5 з рахунку, відкритого TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Тернопіль), на загальну суму 16,37 млн. грн.; фінансові операції, пов`язані зі зняттям 25.04.2014 готівкових коштів ОСОБА_6 (м. Тернопіль) з особистого рахунку, відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Тернопіль), на суму 51,79 млн. грн., є такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (вчинення дій, спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких коштів).
Крім того, працівниками оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відобразили по бухгалтерському та податковому обліках безтоварні операції по отриманню послуг та товарів від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які не мають свого фактичного підтвердження, внаслідок чого незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та безпідставно збільшили валові витрати товариств, та як наслідок занизили податкові зобов`язання із податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму понад 3,5 млн. грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що внесені 25.04.2014 року громадянином ОСОБА_5 готівкові кошти в сумі 49,47 млн. грн. перераховані по ланцюгу, через банківські рахунки підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », після чого зараховані на особистий банківський рахунок громадянина ОСОБА_6 , та зняті останнім, в той же день.
Зважаючи на вид діяльності підпорядкованого ОСОБА_9 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (надання в оренду вантажних автомобілів, технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів, автоперевезення), не виключено, що внесені готівкові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є прихованими доходами від господарської діяльності (прихована виручка) що може свідчити про легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являється основним постачальником (підрядником) пов`язаної з ним юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), яке являється переможцем державних замовлень та закупівель на виконання робіт на загальну суму 225 млн. грн. Крім того, головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_10 до кінця серпня 2015 року перебувала головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке за результатами переговорної процедури закупівлі стало виконавцем робіт за кошти державного бюджету на загальну суму близько 33 млн. грн.
Крім того, відповідно до матеріалів ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 з метою завищення валових витрат, мінімізації та ухилення від сплати податків проводились фінансово-господарські операції які мають безтоварний характер по закупівлі бітуму нафтового дорожнього та будматеріалів у ризикових контрагентів, що мають ознаки фіктивності а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП „ ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Також, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 проводило придбання бітуму по явно завищеним цінам від ринкових на загальну суму 2 991 486,16 грн., ПДВ у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
Окрім цього, згідно з інформацією, що міститься в базі даних «Податковий блок», встановлено, що ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 .
З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування та проведення інших слідчих дій, а саме з`ясування питання фіктивності відображення у реєстраційних, установчих та звітних документах ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) інформації, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів всіх установчих, реєстраційних та інших документів, які знаходяться в особових справах заведених на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адреса АДРЕСА_2 , за період з 01.01.2012 року 12.03.2016 року та проведення вилучення їх оригіналів (в тому числі для використання під час проведення почеркознавчих експертиз).
В ході досудового розслідування встановлено, що документах ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване та відповідно подає податкову звітність у СДПI з обслуговування великих платників у м. Одесі МГУ ДФС.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею, зокрема, є - операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
-Слідчий з з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 просить надати дозвіл на вилучення оригіналів всіх установчих, реєстраційних та інших документів які знаходяться в особових справах заведених на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ІНФОРМАЦІЯ_1 ; інформації про стан розрахунків з бюджетом ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток, податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 12.03.2016 року з наданням виписок по особових рахунках; інформації про проведенні податковими органами перевірки ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01.01.2012 року 12.03.2016 року, їх результати, оскарження висновків з наданням копій актів (довідок) перевірок з додатками, податковими повідомленнями-рішеннями, запереченнями на акт, відповідей на заперечення, скарг на податкові повідомлення-рішення, рішення за результатами розгляду скарг; інформації про виплачені ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) доходи фізичним особам за період з 01.01.2012 року по 12.03.2016 року (вказати періоди, осіб, їх дані, розміри і підстави нарахування та виплат доходів, інші наявні дані); документи податкової звітності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 12.03.2016 року (зі всіма додатками, включаючи уточнюючі розрахунки і декларації) на паперових носіях; документи, які свідчать про реєстрацію ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) платником податку на додану вартість та документів про скасування реєстрації платника податку на додану вартість; інформації про проведений арешт майна, підстави такого арешту, з наданням належним чином завірені копії документів що підтверджують накладення арешту майна ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); інформації про те, чи зверталось ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) чи його службові особи до податкових органів для отримання роз`яснень протягом 2012-2016 рр., якщо так, надати завірені копії документів про таке звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень; інформації про наявність або відсутність податкового боргу у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2012 по 12.03.2016 року із зазначенням сум, та дат виникнення та дат погашення такого боргу, для проведення почеркознавчих експертиз, однак в клопотанні не обґрунтовано, та в судовому засіданні не доведено, того, що вилучення оригіналів вищевказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, або ж без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий посилається лише на свої доводи зазначені у самому клопотанні. Тому слідчий суддя вважає, що для досягнення цілей кримінального провадження можливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів.
Окрім цього слідчим не вказано, а матеріали, долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення почеркознавчої експертизи. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасовго доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні.
Згідно п.1 ч.1 ст.164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначено: прізвище, ім`я, по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів.
У своєму клопотанні слідчий просить про надання дозволу на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, особисто йому, а також за постановою слідчого про проведення процесуальних дій на іншій території працівникам слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Одеській області, однак прізвище, ім`я, по батькові особи оперативного працівника не вказав.
Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали всіх установчих, реєстраційних та інших документів які знаходяться в особових справах заведених на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адреса АДРЕСА_2 , за період з 01.01.2012 року 12.03.2016 року, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , або за його дорученням о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , ст. о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою АДРЕСА_1 , а саме:
-оригіналів всіх установчих, реєстраційних та інших документів які знаходяться в особових справах заведених на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
-інформації про стан розрахунків з бюджетом ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток, податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 12.03.2016 року з наданням виписок по особових рахунках;
-інформації про проведенні податковими органами перевірки ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01.01.2012 року 12.03.2016 року, їх результати, оскарження висновків з наданням копій актів (довідок) перевірок з додатками, податковими повідомленнями-рішеннями, запереченнями на акт, відповідей на заперечення, скарг на податкові повідомлення-рішення, рішення за результатами розгляду скарг;
-інформації про виплачені ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) доходи фізичним особам за період з 01.01.2012 року по 12.03.2016 року (вказати періоди, осіб, їх дані, розміри і підстави нарахування та виплат доходів, інші наявні дані);
-документів податкової звітності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 12.03.2016 року (зі всіма додатками, включаючи уточнюючі розрахунки і декларації) на паперових носіях;
-документів, які свідчать про реєстрацію ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) платником податку на додану вартість та документів про скасування реєстрації платника податку на додану вартість.
-інформації про проведений арешт майна, підстави такого арешту, з наданням належним чином завірені копії документів що підтверджують накладення арешту майна ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-інформації про те, чи зверталось ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) чи його службові особи до податкових органів для отримання роз`яснень протягом 2012-2016 рр., якщо так, надати завірені копії документів про таке звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень
-інформації про наявність або відсутність податкового боргу у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2012 по 12.03.2016 року із зазначенням сум, та дат виникнення та дат погашення такого боргу, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду ОСОБА_1