09.06.16
Іменем України Провадження № 1-кс/200/5701/16
09 червня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
В С Т А Н О В И В:
07 червня 2016 року слідчий СВ ДВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з матеріалами клопотання, встановлено, що у період 2015 року посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 , умисно внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме до декларацій ПДВ внесли інформацію, яка свідчить про те, що вони здійснюють експорт (реалізацію) своєї, рибної продукції за кордон України, з метою не сплати відповідних податків до державного бюджету, насправді жодного експорту за кордон України продукції вказане підприємство не здійснювало у вказаний період. Своїми діями посадові особи завдали матеріальної шкоди державним інтересам.
Згідно відповіді з ІНФОРМАЦІЯ_2 від 27.04.2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.01.2015 року по 25.04.2016 року митне оформлення товарів у ІНФОРМАЦІЯ_2 не здійснювало.
У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 знаходиться на обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 з 15.01.2014 року, основний вид діяльності прісноводне виробництво (аквакультура). Вказане підприємство здає скорочену декларацію ПДВ згідно з п. 209.13 ст.209 Податкового кодексу України «Сільськогосподарське підприємство суб`єкт спеціального режиму оподаткування подає податкову декларацію у строки та в порядку, що встановлені для інших платників суб`єкт спеціального режиму оподаткування, затверджена відповідно до п.201.15 показників діяльності як сільськогосподарського підприємства суб`єкта спеціального режиму оподаткування, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 » подано до ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська у кількості 15 декларацій з ПДВ за період з 01.01.2015 року.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 здає загальну декларацію з ПДВ згідно з п.46.1 ст.46 Податкового кодексу України «Податкова декларація, розрахунок (далі-декларація) документ, що подається платником податків (у томі числі відокремленим підрозділом у випадках, визначеним цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплати податкового забовя`зання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку». Загальна декларація з ПДВ яка передбачає декларування показників діяльності, що не стосуються операції з спеціального режиму оподаткування, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 подано до ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська у кількості 16 декларацій з ПДВ за період з 01.01.2015 року.
У скорочених деклараціях з ПДВ задекларовано здійснення експортних операцій у звітних податкових періодах жовтень 2015 року, грудень 2015 року.
Внаслідок таких дій було зменшено сплату податків до державного бюджету України.
Отже у діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 вбачаються ознаки складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 КК України.
У ході досудового розслідування у якості свідка допитано начальника управління податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 , який пояснив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 у 2015 році перебувало на спеціальному режимі оподаткування, що передбачено ст.209 Податкового кодексу України, внаслідок чого, вони сплачуть податок на спеціальний рахунок в установах банку рахунок платника. В подальшому вони мають право використовувати грошові кошти виключно у своїй господарській діяльності, тобто можливо купувати продукцію тільки на розвиток в частині сільськогосподарського виробництва. В разі, якщо підприємство не перебуває на спеціальному режимі, то грошові кошти сплачуються до бюджетів усіх рівнів. Таким чином, мета вчинення кримінального правопорушення є заволодіння грошовими коштами, які перебувають на спеціальному рахунку. Шляхом відображення здійснення експорту за кордон України, підприємство мало статус такого, що перебуває на спеціальному режимі оподаткування. Крім того, допитана особа пояснила, що ДПІ має інформацію по зазначеному підприємству в частині оподаткування, в тому числі розрахункові рахунки, які перебувають у податковій справі підприємства.
У ході проведення виїмки податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 встановлено, що підприємство у період 2015 року користувалось наступними рахунками, які відкриті у ІНФОРМАЦІЯ_4 : № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .
Слідчий ОСОБА_2 надав суду заяву, у якій прохав розглянути клопотання за його відсутності, у в`язку із зайнятістю у інших кримінальних провадженнях. Клопотання підтримав у повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 повідомлений про час та місце судового засідання слідчим, у судове засідання не з`явився. Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України вважаю можливим розгляд справи за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому документи, зазначені слідчим у клопотанні, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання - задовольнити.
Розкрити банківську таємницю.
Надати слідчому СВ ДВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належно завірених документів про рух коштів по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , які перебувають у володінні начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 , за період часу з 01.01.2015 року по теперішній час.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали - до 09 липня 2016 року.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1