Справа №295/9908/16-к
УХВАЛА
Іменем України

22.07.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
при секретарі судового засідання ОСОБА_2

за участю слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000009 від 30.01.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч. 3 ст.212 КК України про арешт майна та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся із клопотанням про арешт майна, посилаючись на те, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС» упродовж 2013-2014 років, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час розмитнення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» № 584 від 19.09.2013 подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС», надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків.
У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС» (код ЄДР 38569822), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» № 584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС», надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками «ризикових». Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.
Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості «транзитних» СГД з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ реального сектору економіки. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ «Банк Кредит Дніпро», АТ "Піреус Банк МКБ", ПАТ "ПУМБ" ПАТ «Марфінбанк», ПАТ «Фінексбанк» та інші.
В ході досудового розслідування кримінального провадження, було отримано ухвалу суду на проведення обшуку за адресою: м. Київ, Харківське Шосе, буд 201/203 за якою знаходились офісні приміщення конвертаційного центру. В ході проведення обшуку було вилучено печатки, установчі документи, бухгалтерську та податкову звітність наступних підприємств: ТОВ "Альфа-Інвест-Груп" (39844432), ТОВ "Амінтранс" (39815354), ТОВ "Арена Люкс" (39784342), ТОВ "Армарин" (39870279), ТОВ "БК "Амадея" (39911215), ТОВ "БК "Каскад" (39911042), ТОВ "Дека-Плюс" (39783265), ТОВ "Дана-Інвест" (39843182), ТОВ "Євро Пром Торг" (39872344), ТОВ "Євро-Стайл ЛТД" (39600449), ТОВ "Енвіжен Україна" (39801488), ТОВ "Інтер Спец Трейд" (39870043), ТОВ "Інтер-Хаус" (39870623), ТОВ "Омікрон Плюс" (39670909), ТОВ "Укр-Опт ЛТД" (40030910), ТОВ "Фірма "Ксена-Плюс" (40035933), ТОВ "Будкорпорація" (40423806), ТОВ "Оптовий Дім "Аркада" (30785400), ТОВ "Січ" (30787539), ПП "Київ-Фрост" (31813962), ТОВ "Еко Трейд Сервіс" (32155487), ТОВ "Євро-Технотрейд" (39533708), ТОВ "Термалайн" (38749024), ТОВ "Сі-Вей Трейдінг" (38703922), ТОВ "Аметист-Альянс" (38703917), ТОВ "Г.Н.Т. Нова Груп" (38703613), ТОВ "Парітет-Альянс" (38689971), ТОВ "Оптінторг" (38569822), ТОВ "Домінор-Альянс" (38517554), ТОВ "Імпульс-Фінанс" (38517072), ТОВ "Верес-Плюс" (38517030), ТОВ "Продмаркет-Інком" (38506804), ТОВ "Бескід-Груп" (38506799), ТОВ "Укр-Агротрейдінг" (38500514), ТОВ "Айпітрейд" (38441983), ТОВ "Креалтрейд" (38441779), ТОВ "КАПРІКОН" (38441669), ТОВ "Троя-Гранд" (38402750), ТОВ "Укр-Спецторг ЛТД" (38322487), ТОВ "Північна Брама" (38322471), ТОВ "Октант Груп ЛТД" (38322445), ТОВ "Семіл-Трейд" (38124130), ТОВ "Центр Інвест ЛТД" (38075051), ПП "Лібскер" (38075025), ПП "Діксан-Плюс" (38007002), ТОВ "Астеліт" (38002800), ПП "Іструм" (37963151), ТОВ "Трексон" (37949493), ТОВ "Укр-Техно-Плаза" (37922377), ТОВ "ФІРМА "Поділля-16" (37882209), ТОВ "Продмаркет 2012" (37881509), ТОВ "Альфа-Аверон" (37723754), ТОВ "Валторн" (37723183), ТОВ "Реал-Гранд-Буд" (37450960), ТОВ "Укр-Міратон" (37310617), ТОВ "Юджин-Буд-Інвест" (37099050), ПП "Камея Груп" (37009035), ТОВ "Готліб ЛТД " (36958313), ТОВ"Стаккато-Плюс" (36858290), ТОВ "Бертран" (34751291), ТОВ "Фірма "Оріон-Компані" (33640507), ТОВ"Маріот-ЛТД" (33153611), ПП "Велтіс-Хім-Торг" (32424590), ТОВ "Еко Трейд Сервіс" (32155487), ТОВ "Дейлі-Сейлз" (39911409), ТОВ "Елвіс Груп" (39911482), ТОВ "Грейс-Трейд" (39915780), ТОВ "Євро Ефект" (39915876), ТОВ "Канремторг" (39915974), ТОВ "Ларі-Лейк" (39918192), ТОВ "Парі-Інвест" (39918231), ТОВ "Ніка-Арт-Пром" (39919523), ТОВ "Евінг Груп" (39919554), ТОВ "Форін-Трейд ЛТД" (39923037), ТОВ "Техторг Груп" (39924135), ТОВ "Тріокепітал" (39924355), ТОВ "Евіта Люкс" (39924533), ТОВ "Юніон-СТ" (39924706), ТОВ "В А Л Е Н С І Я" (39925186), ТОВ "Юртрейд ЛТД" (39981020), ТОВ "Євро-Маркетінг" (39983248), ТОВ "Тантал ЛТД" (39988136), ТОВ "МС Інвест Груп" (39988199), ТОВ "Крона-Прайм" (39996681), ТОВ "Ювест-Консалт" (39996718), ТОВ "Торгінвесттехнологія" (40005313), ТОВ "Техбуд Компані" (40031118), ТОВ "Деларіан" (40035877), ТОВ "Оптінструкт" (39932960), ТОВ "Фірма "Ксена-Плюс" (40035933), ТОВ "Валтрейдінг" (40038694), ТОВ "Лідер Промінвест" (40039007), ТОВ "Рін-Кепітал" (40039211), ТОВ "Білдголд" (40039269), ТОВ "Оптінвестмент" (40039363), ТОВ "Лідер Промстиль" (40039426), ТОВ "Бізнес Пром-Лідер" (40039468), ТОВ "Лідер Сігма Трейд" (40039536), ТОВ "Смартхолд" (40410963), ТОВ "Сіріус Профі" (40410755), ТОВ "Парма Голд" (40406513), ТОВ "Сіті Ленд" (40406293), ТОВ "Старк-Груп" (40380862), ТОВ "Ратум ЛТД" (40317565), ТОВ "Мортон-Преміум-Груп" (40308901), ТОВ "Ресурс Бізнес" (40092301), ТОВ "Проф Комерц" (40090959), ТОВ "Київ-Консалт ЛТД" (40090791), ТОВ "Альпіна-Люкс" (40041723), ТОВ "Ліра-Інкол" (40041456), ТОВ "Ентер-Прайс" (40039578), ТОВ "Кронвєст" (39526643), ТОВ "Астон-Груп Україна" (38749904), ТОВ "БК "Алекс-Буд" (38751054), ТОВ "Астер-Комерц-Груп" (38865823), ТОВ "Чернівці Буд Транс" (38946760), ТОВ "Компанія "Факел" (39079696), ТОВ "Агат-Пром-Груп" (39079759), ТОВ "Укр-Інком Плюс" (39123362), ТОВ "Ріалт" (39135870), ТОВ "Барітон-Фінанс" (39135980), ТОВ "Континент-Індастрі" (39146820), ТОВ "ТПК "Вайпер" (39173036), ТОВ "Київ Ост Груп" (39192022), ТОВ "Євротон Груп" (39195149), ТОВ "Ріком-Фінанс" (39198071), ТОВ "БК "Стоквіл" (39234748), ТОВ "Бертріс" (39245550), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "Бріар-Трейдінг" (39246622), ТОВ "Токмар-Груп" (39299737), ТОВ "Хеппі-Річ" (39301824), ТОВ "Астрель" (39361789), ПП "Сейф-Груп" (39397375), ТОВ "Твц Фінтек" (39395378), ТОВ "Техномар Груп" (39403011), ТОВ "Укр-Євромаркетинг" (39405239), ТОВ "Айвері-Стайл" (39412754), ТОВ "Сігматон" (39416827), ТОВ "Фабіат" (39417862), ТОВ "Вест-Трейдінг ЛТД" (39419613), ТОВ "Фірма "Лєгата" (39421580), ТОВ "Еллада-Премія" (39421863), ТОВ "Компанія "Адамант" (39422390), ТОВ "Лім-Арт" (39424178), ТОВ "Марвіл-Буд" (39434453), ТОВ "Фебрус" (39484085), ТОВ "Італ-Арт-Торг" (39489429), ТОВ "Кері-Люкс" (39518171), ТОВ "Абіон Ресурс" (39520175), ТОВ "КОМПАНІЯ "Юстина" (39854351), ТОВ "Лантан Трейдінг" (39890248), ТОВ "Мастердилер" (39909583), ТОВ "Намбер Ван Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "НПЛ Ком" (39729391), ТОВ "Нью Голд" (39738170), ТОВ "Пром Спецтрейд" (39911016), ТОВ "Ромус" (39784321), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Санді-Кепітал" (39866977), ТОВ "Санітел" (39837870), ТОВ "Свон-Флайт" (39645118), ТОВ "Селена-2016" (39602912), ТОВ "Спецтех-Мехбуд" (39870001), ТОВ "Стакад" (39784284), ТОВ "Сфера-Інторг" (39844537), ТОВ "ТКП "Паллада" (39911021), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Укр-Техно-Трейд" (39849163), ТОВ "Флаін" (39781404), ТОВ "Шерітон" (39783129).
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 - 2016 років, вказані кошти в сумі понад 500 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою або перераховані по ланцюгу формування податкового кредиту.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565) засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі, підприємство не має основних засобів, власних або орендованих офісних та складських приміщень тобто всіх складових частин для забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності.
Окрім цього, у ході досудового розслідування встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565) спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ.
З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565) здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565) є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).
Разом з тим встановлено, що ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565) відкрито банківські рахунки у Київська філія ПАТ «ПФБ» (МФО 320906), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль).
Кошти, які могли б знаходитись на розрахункових рахунках ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565), а також ті, що могли надійти (можуть надійти) на рахунок підприємства за фіктивними угодами з продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), є предметом кримінально-протиправних дій та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування. Кошти на банківському рахунку ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565) є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.
Дослідивши клопотання та долучені до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено без виклику в судове засідання представника ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565), а також службових осіб ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565) відповідно до вимог ч. 2 ст. 172 КПК України, оскільки, у разі повідомлення власників майна про наміри накласти арешт на їх майно, вони можуть його знищити, пошкодити або вчинити дії по відчуженню.
Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Зі змісту ч. 2 ст. 170 КПК України вбачається, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Частина 11 ст. 170 КПК України визначає, що заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
В силу ч. 7 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у випадках, якщо існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що кошти на банківських рахунках, на які просить накласти арешт слідчий, є доказом вчинення кримінального правопорушення і можуть підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти можуть використовуватись для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання, тобто підтверджені підстави, передбачені ст. ст. 170, 171 КПК України для задоволення клопотання та накладення арешту на грошові кошти ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565).
Керуючись ст. 170, 171, 172, 173 КПК України, слідий суддя, -
УХВАЛИВ:
Накласти арешт та заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку, відкритого ТОВ «РАТУМ ЛТД» (40317565) у Київська філія ПАТ «ПФБ» (МФО 320906), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль) в частині видаткових операцій.
Зобов`язати банківську установу Київська філія ПАТ «ПФБ» (МФО 320906), негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишок коштів на рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль) на момент накладення арешту у вигляді довідки та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.10.2016.
Ухвала підлягає негайному виконанню. Оскарження ухвали не перешкоджає її виконанню.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Житомирської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: