Провадження №1-кс/200/6893/16
11 липня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про накладення арешту, -
Старший слідчий СВ ФР ДПІ в Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 подав до суду клопотання, погоджене із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про зупинення видаткових операції ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356), що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритих в АТ "УКРСИББАНК" ( МФО- 351005),у розмірі завданої державі шкоди, тобто 3 351 836,00 грн., за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.
В ході досудового розслідування працівниками оперативного управління ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено матеріали для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356), з метою визначення ймовірних втрат бюджету з податку на додану вартість за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015 року.
В ході проведеного аналітичного дослідження в період з 01.12.2014 року по 31.03.2015 року виявлені порушення податкового законодавства при проведенні ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) господарських операцій з ТОВ «Агро Дім» (код 37436993) в частині безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 351 836,00 грн..
Крім того, в ході розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, починаючи з січня 2014 року, здійснили державну реєстрацію на підставних осіб ряду підприємств на території Дніпропетровської та інших областей, в тому числіТОВ «Парада» (код 38160597), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код 39244604), ТОВ «Нормаком Плюс» (код 39477172), ТОВ «Саксон-Траст» (код 39753927), ТОВ «Транс Техно Сервіс Груп» (код 38952486), ПП «Базіс-Плюс» (код 32819291), ТОВ «Юкон Союз» (код 39181314), ТОВ «КрісмасТрейд» (код 39477214), ТОВ «Агро Ніка» (код 39204294), ТОВ «Іюль» (код 13873422), ТОВ «Інтер Алор» (код 39119217), ТОВ «Рунд» (код 38772692), ТОВ «Експрес Дрім» (код 38970395), ТОВ «Автомир Одеса» (код 39242680), ТОВ «Гринвіч Баг» (код 38969641), ТОВ «Созидатель» (код 32332987), ТОВ «Скріп Трейд» (код 38969568), ТОВ «Бладвейн» (код 39770717), ТОВ «Діойл-Трейд» (код 39411279), ТОВ «Акс-Берн» (код 39864270), ТОВ «ЦефейСоут» (код 38969217), ТОВ «Гранд Ішим» (код 38969270), ТОВ «Юталайн» (код 39255396), ТОВ «Спектор-Альянс» (код 39063948), ТОВ «Вюрм» (код 39871216), ТОВ «Аргос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Ісланд Груп» (код 39861641), ТОВ «Сандра Трейд» (код 39464802), які здійснювали в адресу ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) продаж ряду робіт, товарів (послуг), а саме: розробку технічної документації з безпечної експлуатації різноманітного обладнання та виконання робіт (різання металів вибухом, паяння виробів, зварювання металоконструкцій, наплавки та її способи, дугового зварювання, наладки електроприводів, ремонту горизонтально-розточувального, токарного, фрезерного верстатів тощо), які вони фактично не могли виконати у зв`язку з відсутністю працівників, автотранспорту, належного фаху співробітників, обладнання, фактичних умов для виконання договірних відносин.
Загальна сума операцій з вказаними сумнівними підприємствами нереального сектору склала 289,2 млн.грн., у тому числі податок на додану вартість склав 48,2 млн.грн..Вказані обставини підтверджуються документально зібраними матеріалами кримінального провадження.
Зазначені дії службових осіб ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) дозволили протягом 2014-2015рр. безпідставно сформувати 48,2 млн.грн. податкового кредиту з податку на додану вартість від ряду «фіктивних» підприємств, які фактично ніякої діяльності не вели і, відповідно, не мали законних прав на його формування.
Таким чином, проведеним аналізом податкових баз ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) протягом 2014-2015рр. проводило ряд безтоварних операцій, у ході яких закуповувало у підприємств з ознаками «фіктивності», за значно завищеними цінами методичні рекомендації по розробці технічної документації, що надало можливість службовим особам ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) безпідставно сформувати підприємству податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати.
У ході досудового розслідування з`явилася наявна інформація про те, що посадові особи умисно написали до контролюючих органів заяву з вимогою провести комплексну перевірку діяльності підприємства ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) за 2015 рік. Також стало відомо, що співробітниками відділу аудиту Криворізької центральної ОДПІ м. Кривого Рогу ГУ ДФС у Дніпропетровській області з 29.02.2016 року розпочинається комплексна документальна перевірка за період діяльності підприємства ТОВ «Промисловий ремонт» з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.
Однак, 10 березня 2016 року співробітникам відділу аудиту Криворізької центральної ОДПІ
м. Кривого Рогу ГУ ДФС у Дніпропетровській області керівником ТОВ «Промисловий ремонт»
(код 36608356) було надано копію протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 09 березня 2016 року, який засвідчував вилучення оригіналів документів по взаємовідносинам ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) виключно із наступними підприємствами: ТОВ «Парада» (код 38160597), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код 39244604), ТОВ «Нормаком Плюс» (код 39477172), ТОВ «Саксон-Траст» (код 39753927),
ТОВ «Транс Техно Сервіс Груп» (код 38952486), ПП «Базіс-Плюс» (код 32819291), ТОВ «Юкон Союз» (код 9181314), ТОВ «КрісмасТрейд» (код 39477214), ТОВ «Агро Ніка» (код 39204294), ТОВ «Іюль» (код 13873422), ТОВ «ІнтерАлор» (код 39119217), ТОВ «Рунд» (код 38772692), ТОВ «Експрес Дрім» (код 38970395), ТОВ «Автомир Одеса» (код 39242680), ТОВ «Гринвіч Баг» (код 38969641), ТОВ «Созидатель» (код 32332987), ТОВ «Скріп Трейд» (код 38969568), ТОВ «Бладвейн» (код 39770717), ТОВ «Діойл-Трейд» (код 39411279), ТОВ «Акс-Берн» (код 39864270), ТОВ «ЦефейСоут» (код 38969217), ТОВ «Гранд Ішим» (код 38969270), ТОВ «Юталайн» (код 39255396), ТОВ «Спектор-Альянс» (код 39063948), ТОВ «Вюрм» (код 39871216), ТОВ «Аргос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Ісланд Груп» (код 39861641), ТОВ «Сандра Трейд» (код 39464802) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 рр.. Вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів здійснювалося слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_5 на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_6 .
У ході досудового розслідування 21.04.2016 отримано відповідь від ГУ ДФС у Миколаївській області про те, що слідчий ОСОБА_5 в 2011 році був звільнений з органів податкової міліції за власним бажанням, а тому факт вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_5 є недопустимим, а тому не відповідає дійсності.
В ході досудового розслідування проведено аналіз методичних рекомендацій, які ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) починаючи з 2014 і по теперішній час продовжує придбавати у підприємств з ознаками «фіктивності». За результатами проведеного аналізу зроблено висновок, що методичні рекомендації, які ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) купує у підприємств з ознаками «фіктивності» не збігається з переліком виконаних робіт на території ГЗК.
В свою чергу фінансово-господарська діяльність ТОВ «Промисловий ремонт» фактично пов`язана з виконанням послуг та робіт по ремонту та технічному обслуговуванню обладнання на Гірничо-збагачувальних комбінатах м. Кривого Рогу, яка ймовірно здійснювалась власними трудовими ресурсами.
Так, в ході досудового розслідування була допитана в якості свідка директор підприємства ТОВ «Агро Дім» (код 37436993) ОСОБА_7 , яка показала, що ніякого відношення до діяльності ТОВ «Агро Дім» (код 37436993) вона не має, ніяких документів діяльності ТОВ «Агро Дім» (код 37436993) вона не підписувала та протягом тривалого часу мешкає за кордоном.
Вищевказані факти порушення податкового та іншого законодавства України ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36683056), підтверджуються висновок ТОВ «Аудиторська фірма «Аудит-Дніпроконсульт» № 115 від 13.10.2015 р., за результатами якого встановлено порушення податкового законодавства України.
В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356), використовують поточний рахунок у АТ "УКРСИББАНК" ( МФО- 351005), а саме: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 .
Дослідивши матеріали клопотання доходжу наступного висновку.
Поясненнями старшого слідчого та наданим матеріалами достатньо підстав вважати, що безготівкові грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних розрахунковому рахунку, отримані цим, суб`єктом господарювання від незаконної діяльності, тобто внаслідок вчинення кримінального правопорушення та мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, є речовими доказами, які допоможуть встановити и незаконні джерела їх надходження, з метою забезпечення яких вважаю за необхідне накласти на них арешт.
Керуючись ст.ст.167,170,172,173 КПК України,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться рахунку ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356), що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритих в АТ "УКРСИББАНК" ( МФО- 351005),у розмірі завданої державі шкоди, тобто 3 351 836,00 грн, відкритого у ПАТ «Перший Український Міжнародний Банк» (МФО 334851), шляхом зупинення видаткових операції по вказаному рахунку, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.
Ухвала підлягає негайному виконанню, але може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів.
Слідчий суддя