печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 вересня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді надійшло клопотанняпрокурора другого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_4 ,про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «Прометей» - Зерноторгова компанія» (), яке розташоване за адресою м. Миколаїв, вул. Пушкінська, 8.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що другим слідчим відділом прокуратури міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000522 від 24.05.2016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, за фактом протиправних дій службових осіб МГУ ДФС ЦО з ОВП, які в порушення вимог законодавства, без фактичного проведення контрольно-перевірочних заходів при проведенні камеральних перевірок декларацій з ПДВ у період 2015 року склали висновки щодо бюджетного відшкодування сум ПДВ на розрахункові рахунки ТОВ «АДМ Україна» (), яке перебуває на податковому обліку МГУ ДФС ЦО з ОВП, за період травень-червень 2015 року на суму 6 628 300,00грн, за наявності негативної інформації щодо неправомірно сформованого податкового кредиту при проведенні господарських відносин із іншими товариствами, внаслідок чого на розрахунковий рахунок ТОВ «АДМ Україна» 22.10.2015 зараховано суму податку на додатну вартість у розмірі 6 628 300 грн, внаслідок чого інтересам держави завдано збитки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи відділу моніторингу та аналізу відшкодування ПДВ управління відшкодування ПДВ МГУ ДФС ЦО з ОВП камеральних перевірок декларацій з ПДВ, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, в інтересах третіх осіб, склали 20 та 21 серпня 2015 висновки щодо бюджетного відшкодування сум ПДВ на розрахункові рахунки ТОВ «АДМ Україна» за період травень червень 2015 року на суму 6 628 300 грн, що спричинило збитки Державному бюджету України на вказану суму.

В ході досудового розслідування встановлено, що до формування «фіктивного» податкового кредиту ТОВ «АДМ Україна» причетна ТОВ «Прометей»-Зерноторгова компанія» ().

Крім того, встановлено, що ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва у 2015 році проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Прометей Зерноторгова компанія», та складено акти від 29.09.2015 №389/14-03-22-05/38169254 та від 02.10.2015 №393/14-03-22-05/38169254, згідно яких підприємству не підтверджено реальність здійснення господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у контрагентів постачальників за період лютий травень 2015 року та подальшої її реалізації, у тому числі на адресу ТОВ «АДМ Україна» у травні 2015 року на загальну суму ПДВ 5100 тис. грн, у червні 1528,3 тис. грн.

Також встановлено,що ТОВ «Прометей Зерноторгова компанія» мала взаємовідносини з іншими ризиковими суб`єктами господарювання, а саме: СФГ «Прод-Агро» (), ТОВ «Чарівна лоза» (), ФГ «Тополь» (), ФГ «Магас В.Ю.» (), ФГ «ПАЗ» (), СФГ «Стріла» (), ТОВ «Полянецьке» (ЄДРПОУ 2140917), ТОВ «КернелТрейд» (), ТОВ ДТ «Дельта Вільмар» (), ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» ().

Отримана інформація щодо формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «АДМ Україна» у травні - червні 2015 року з залученням ТОВ «Прометей «Зерноторгова Компанія» посадовими особами МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП не використовувалась, що призвело до незаконного віднесення ТОВ «АДМ Україна» до складу податкового кредиту сум ПДВ у розмірі 6628,3 тис. грн, та як наслідок, до безпідставного відшкодування ПДВ на рахунок підприємства в установі банку.

Внаслідок чого зазначені обставини вказують, що при проведенні камеральних перевірок декларацій з ПДВ за травень-червень 2015 року, якими ТОВ «АДМ Україна» заявлено до відшкодування ПДВ на рахунок банку, посадовими особами відділу моніторингу та аналізу відшкодування ПДВ управління відшкодування ПДВ МГУ ДФС ЦО з ОВП запити на проведення зустрічних звірок не направлялись, дослідження питання достовірності та можливості проведення товарних операцій та аналіз складових ПК з використанням інформаційних ресурсів ДФС не проводилось, побудова імовірних схем щодо залучення ризикових контрагентів по ланцюгам постачання не здійснювалась, інформація отримана від інших підрозділів ДФС не використовувалась, чим фактично порушено вимог ряду законодавчих та організаційних нормативно-правових актів.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, враховуючи тяжкість вчиненого кримінального правопорушення, суму можливих завданих державі збитків, а також встановлених в ході проведення перевірки ВВБ МГУ ДФС ЦО з ОВП порушень, необхідно провести позапланову виїзну документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прометей» -Зерноторгова компанія» (), розташованого за адресою: м.Миколаїв, вул.Пушкінська,8, по взаємовідносинам у період часу з 01.01.2015 по 01.09.2016 по другому звену ланцюга з іншими ризиковими суб`єктами господарювання, а саме: СФГ «Прод-Агро» (), ТОВ «Чарівна лоза» (), ФГ «Тополь» (), ФГ «Магас В.Ю.» (), ФГ «ПАЗ» (), СФГ «Стріла» (), ТОВ «Полянецьке» (ЄДРПОУ 2140917), ТОВ «КернелТрейд» (), ТОВ ДТ «Дельта Вільмар» (), ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (), а також, в подальшому, по першому звену ланцюга взаємовідносин ТОВ «Прометей - Зерноторгова компанія» () з ТОВ «АДМ Україна» () у період часу з 01.01.2015 по 01.09.2016, законності формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «АДМ Україна» у 2015 році по взаємовідносинам з ТОВ «Прометей» -Зерноторгова компанія» (), законності його походження по другому звену ланцюга взаємовідносин, а також, як наслідок, правомірності віднесення ТОВ «АДМ Україна» до складу податкового кредиту сум ПДВ у розмірі 6628,3 тис. грн. по цим взаємовідносинам та подальшого відшкодування ПДВ ТОВ «АДМ Україна», прокурор просив призначити позапланову перевірку «Прометей» - Зерноторгова компанія» ().

Слідчий, який входить до слідчої групи у зазначеному кримінальному провадженні, в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вказаної позапланової перевірки щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами-контрагентами (покупцями та продавцями), а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з контрагентами покупцями та контрагентами продавцями, та у разі неможливості проведення перевірки необхідно скласти лист податкової інформації.

Керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, ст.ст.20, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзноїдокументальної податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прометей» - Зерноторгова компанія» (), яке розташоване за адресою м.Миколаїв, вул.Пушкінська,8, по взаємовідносинам у період часу з 01.01.2015р. по 01.09.2016р.по другій ланці ланцюга з суб`єктами господарювання, а саме: СФГ «Прод-Агро» (), ТОВ «Чарівна лоза» (), ФГ «Тополь» (), ФГ «Магас В.Ю.» (), ФГ «ПАЗ» (), СФГ «Стріла» (), ТОВ «Полянецьке» (ЄДРПОУ 2140917), ТОВ «КернелТрейд» (), ТОВ ДТ «Дельта Вільмар» (), ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (), а також, в подальшому, по першій ланці ланцюга взаємовідносин ТОВ «Прометей - Зерноторгова компанія» () з ТОВ «АДМ Україна» () у період часу з 01.01.2015 по 01.09.2016, законності формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «АДМ Україна» у 2015 році по взаємовідносинам з ТОВ «Прометей» -Зерноторгова компанія» (), законності його походження по другій ланці ланцюга взаємовідносин, а також, як наслідок, правомірності віднесення ТОВ «АДМ Україна» до складу податкового кредиту сум ПДВ у розмірі 6628,3 тис. грн по цим взаємовідносинам та подальшого відшкодування ПДВ ТОВ «АДМ Україна».

Перевірку провести з використанням висновків, викладених посадовими особами ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва в актах №389/14-03-22-05-05/38169254 від 29.09.2015 та №393/14-03-22-05/38169254 від 02.10.2015 позапланових документальних перевірок ТОВ «Прометей» - Зерноторгова компанія».

Проведення позапланової документальної перевірки доручити посадовим особам Офісу великих платників податків ДФС, в строки, встановлені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1