Дата документу 11.04.2016 Справа № 554/1900/16-к
Справа № 554/1900/16-к
Провадження № 1кс/554/3004/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.04.2016 м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1
за участю: секретаря ОСОБА_2
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №0000027від 18.09.2015 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
встановила:
07.04.2016 до суду надійшло зазначене вище клопотання, яке погоджене з начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_4 .

Оскільки отримати дану інформацію в інший спосіб неможливо, ініціатор клопотання просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), відкритих в Полтавському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ) та документів стосовно користування вказаними рахунками, які мають значення для даного кримінального провадження та перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Володілець документів у судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомленими про час та місце розгляду справи, на підставі чого вважаю провести розгляд справи за їх відсутності, оскільки їх неявка не є перешкодою у цьому.
Вивчивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку:
в даний час слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000027 від 18.09.2015 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.
Із клопотання слідує, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 по 31.05.2015 неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) чим ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,за результатами якої було складено акт № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.

Також встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.06.2013 року по 31.05.2015 року мало фінансово-господарські відносини із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Проведеним аналізом встановлено, що на протязі вказаного періоду ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично здійснювало закупівлю свиней, птиці, ВРХ у ПП « ОСОБА_5 » на загальну суму в розмірі 2400,8 тис. грн. у т.ч. ПДВ 401,3 тис. грн.

В свою чергу встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », згідно первинних документів за період з червня 2013 року по травень 2015 року проводило реалізацію цукру в кількості 352 т. на загальну суму 3028 тис. грн. на адреси підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , м. Київ). За даним фактом Полтавською ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено комплексну документальну перевірку ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.07.2012 року по 30.06.2015 року, в ході якої донараховано суму несплати податків до бюджету в розмірі 609,9 тис. грн.

В ході аналізу встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по бухгалтерському та податковому обліках відображало закупівлю м`яса від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а фактично закупівля м`яса проводилася у ПП « ОСОБА_5 ». В свою чергу службові особи ПП « ОСОБА_5 » реалізовували в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м`ясо свиней та ВРХ на загальну суму 14024,0 тис. грн., з них ПДВ 2337,0 тис. грн. Також встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » при необліковій реалізації свиней, птиці, ВРХ за готівку в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в податковому та бухгалтерському обліках відображали вказані операції як реалізацію цукру на СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

На сьогоднішній день виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), відкритих в Полтавському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ), та їх вилученні, адже дана інформація надасть можливість встановити реальні обсяги операцій проведених ПП « ОСОБА_5 » та перевірити повноту нарахування та сплати податків даним підприємством.
На підтвердження даних доводів слідчому судді надано матеріали кримінального провадження, які досліджені.
Відповідно до частини 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
В ході розгляду слідчим суддею встановлено, що затребувана інформація, яка міститься в документах, до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий в силу пункту 5 частини 1 ст. 162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці, оскільки становить банківську таємницю.
Ці документи дійсно перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні, являються джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення судово-економічної експертизи.
При чому отримати дану інформацію в інший спосіб не можливо та повинно бути отримано у роздрукованому вигляді.
Таким чином, вважаю, що подане клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163- 166 КПК України, -
ухвалила:
клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №0000027 від 18.09.2015 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів (а у разі їх відсутності завірених копій) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що становлять банківську таємницю і містять інформацію про рух коштів, які надходили, списувались по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), відкритих в Полтавському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ) та документів стосовно користування вказаними рахунками, які мають значення для даного кримінального провадження та перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку про відкриття та користування вказаними рахунками, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи вказаного клієнта банку за період з 01.06.2013 року по дату винесення ухвали суду;

- інформації про рух коштів по даним рахункам (регістри аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств), код ЄДРПОУ контрагента, номер розрахункового рахунку, з якого або на який здійснювалось перерахування, МФО банку контрагента, суму взаєморозрахунків; підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди); призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів); дату та час перерахування; залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції; а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з 01.06.2013 року по дату винесення ухвали суду.

Зобов`язати службових осіб Полтавського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ) надати тимчасовий доступ до документів, вказаних в ухвалі слідчого судді з можливістю їх вилучення заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 .

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановления.
У випадку невиконання зазначеної ухвали, з метою відшукання речей чи документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т. Січиокно