Справа № 755/7465/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 червня 2016 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про арешт майна, в рамках кримінального провадження №0000068 від 26 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
21 червня 2016 року слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодження з прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на спеціальних рахунках в системі електронного адміністрування податку на додану вартість №8513 (980 - UAH), №8513 (980 - UAH), №8513 (980 - UAH), №8513 (980 - UAH) та №8513 (980 - UAH), які відкриті ТОВ «Укр-Агротрейдінг» () в Головному управлінні Державної казначейської служби України (МФО 899998), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, буд. 6. Також в клопотанні слідчий просив зупинити видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати; зобов`язати службових осіб вказаного банку зробити відмітку на ухвалі суду з даними про залишок грошових коштів на арештованому рахунку із зазначенням часу, дати та суми залишку грошових коштів на рахунку, та негайно надати відомості особі яка оголошує ухвалу про залишок грошових коштів на рахунку; зобов`язати службових осіб установи банку раз на 10 діб направляти до відділу кримінальних розслідувань СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Пожарського 4 А, виписку (довідку) із зазначенням на арештованому рахунку залишку грошових коштів та невідкладно направляти відомості щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначений рахунок; право на накладення арешту на поточні рахунки надати слідчим СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві, ОСОБА_3 та/або ОСОБА_5 , або оперативним співробітникам за дорученням слідчого.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що в проваджені СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження №0000068 від 26.04.2016 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» () та ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» () внесено до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, які надають право, з метою використання його як підроблювачем та так і іншою особою.

Згідно баз даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» () до травня 2016 року перебувало на обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві, після чого здійснило свою перереєстрацію до Бориспільської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та змінило назву підприємства на ТОВ «Укр-Агротрейдінг», податкова адреса: м. Бориспіль, вул. Київський Шлях 78. Основний вид діяльності підприємства вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур та насіння олійних структур, статутний фонд 500 грн. Засновником, директором та головним бухгалтером на підприємстві є громадянин ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .
Крім цього встановлено що, в період 2015-2016 років з метою прикриття незаконної діяльності, невстановлені слідством особи встановивши контроль над вищевказаним підприємством (отримавши у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначеного підприємства підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Згідно відомостей про наявність земельних ділянок ТОВ «Укр-Агротрейдінг» () орендує земельну ділянку площею 4.4. га (кадастровий номер земельної ділянки :06:000:0048) у громадянки ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка належить останній на праві приватної власності за адресою: Житомирська область, Черняхівський район, с. Горбулів.

18.04.2016 року здійснено виїзд до с. Горбулів, Черняхівського району, Житомирської області, в ході якого отримано довідки № 82, 83 від 18.04.2016 року від Горбулівської сільської ради про те, що договір оренди земельної ділянки між гр. ОСОБА_7 та ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» () в сільській раді не реєструвався.

В ході відібрання пояснення у гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (паспорт серії НОМЕР_2 виданий Черняхівським РВ УМВС України в Житомирській області 09.04.2001 року) остання повідомила, що договору оренди вищевказаної земельної ділянки з ТОВ «Укр-Агротрейдінг» () не укладала та не підписувала, з службовими особами підприємства не знайома, громадянин ОСОБА_8 їй не відомий.

Згідно інформаційно-аналітичної довідки складеної головним державним ревізором інспектором ДФС у м.Києві, за січень 2016 року підприємством не подано декларацію з податку на додану вартість. Водночас відповідно до «Єдиного реєстру податкових накладних» підприємством виписано та зареєстровано податкові накладні на користь підприємства ТОВ «ЕМЕЗІНГ» () на загальну суму ПДВ 9 579 904,0 грн. з номенклатурою «Спермопродукція бугаїв-плідників ВРС».

Отже, з урахуванням викладених вище обставин, можна зробити висновок про те, що невстановлені слідством особи, користуючись реквізитами підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Укр-Агротрейдінг» () проводять господарські взаємовідносини поза межами правового поля, а саме формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки, чим здійснюють прикриття незаконної діяльності.

Проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Укр-Агротрейдінг» () відкрито спеціальні рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість в Головному управлінні Державної казначейської служби України (МФО 899998) - №8513 (980 - UAH), №8513 (980 - UAH), №8513 (980 - UAH), №8513 (980 - UAH) та №8513 (980 - UAH).

З метою конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільного позову), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, виникла необхідність у накладенні арешту на спеціальні рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість ТОВ «Укр-Агротрейдінг» () відкриті в Головному управлінні Державної казначейської служби України (МФО 899998), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, буд. 6.

Вивчивши надані в обґрунтування клопотання матеріали, оскільки вказане майно тимчасово не вилучалось, з метою забезпечення даного арешту, на підставі ч.2 ст.172 КПК України розгляд клопотання проводиться без повідомлення та участі власника грошових коштів.
Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Крім того, у справі «Ізмайлов проти Росії» (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий і надмірний тягар для особи».

При цьому, у судовому засіданні слідчим суддею не встановлено, що клопотання суперечить вищезазначеним вимогам КПК України, а отже містить правові підстави для арешту майна, достатньо доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, вказівки на розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, тобто відповідає тяжкості правопорушення і не становить особистий і надмірний тягар для володільця майна.

Так, на думку слідчого судді, слідчим доведено правову підставу для арешту майна, надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, даних про те, що вказані грошові кошти є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з чим, слідчий суддя вважає наявними передбачені ч. 3 ст.170 КПК України підстави для арешту вказаних у клопотанні грошових коштів.
Обов`язок виконання ухвали слідчого судді про накладення арешту на майно слідчий суддя вважає за необхідне покласти на слідчих СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , а в частині накладення такого обов`язку на оперативних співробітників, за дорученням слідчого, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити, у зв`язку з тим, що вони не є сторонами кримінального провадження, оскільки оперативні співробітники, згідно п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК не відносяться до жодної зі сторін кримінального провадження, більше того, слідчим не вказано яким саме оперативним співробітникам необхідно надати право арешту грошових коштів та не надано підтверджень того, що вони можуть брати участь у досудовому розслідуванні даного кримінального провадження.

Щодо вимог клопотання про зобов`язання службових осіб установи банку раз на 10 діб направляти до відділу кримінальних розслідувань СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованого за адресою: м.Київ, вул. Пожарського 4 А, виписку (довідку) із зазначенням на арештованому рахунку залишку грошових коштів та невідкладно направляти відомості щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначений рахунок, то вони є безпідставними, оскільки, виходячи з положень ст. 170 КПК України не входять до компетенції слідчого судді, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.
Таким чином, клопотання підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.170-173, ст.175, ст.309, 372, ст.392, ст.532 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000068 від 26 квітня 2016 року задовольнити частково.
Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на спеціальних рахунках в системі електронного адміністрування податку на додану вартість №8513 (980 - UAH), №8513 (980 - UAH), №8513 (980 - UAH), №8513 (980 - UAH) та № НОМЕР_3 (980 - UAH), які відкриті ТОВ «Укр-Агротрейдінг» () в Головному управлінні Державної казначейської служби України (МФО 899998), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, буд. 6.
Зупинити видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Службовим особам Головного управління Державної казначейської служби України надати слідчим СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та/або ОСОБА_5 інформацію про залишок грошових коштів на арештованих рахунках із зазначенням часу, дати та суми залишку грошових коштів на рахунках.

В іншій частині клопотання відмовити.

Покласти обов`язок щодо виконання ухвали на слідчих СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 та ОСОБА_5 .

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Слідчий суддя ОСОБА_1