У Х В А Л А

26.02.2016 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю: старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000073, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань17.09.2014 року за матеріалами оперативного управління ГУ Міндоходів у Закарпатській області відносно фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 (який одночасно являється засновником та директором ПП «Альфа-МВ», код ЄДРПОУ-33662667, с. Вільхівці, вул. Леніна, 34).

Так, ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) будучи зареєстрованим як фізична особа підприємець, перебуваючи на загальній системі оподаткування, здійснюючи діяльність у сфері роздрібної та оптової торгівлі будівельними матеріалами та надаючи послуги вантажних перевезень, шляхом приховування від оподаткування фактичних доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2013 року та 2014 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3 340 тис. грн., податку з доходів фізичних осіб найманих працівників на суму 36,54 тис. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 3 460 тис. грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий просить суд з метою повного, об`єктивного та всебічного розслідування кримінального правопорушення, для документальної перевірки окремих питань по фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «ДДМ-Трейд» (код 37065000, місце реєстрації: Харківська область, Валківський район, м. Валки, вул. Островського, б.12), виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних осіб у їх допущенні, встановлення розміру заподіяних Державному бюджету матеріальних збитків, постановити ухвалу про призначення проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ДДМ-Трейд» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування й сплати податків та зборів, передбачених Податковим кодексом України, а також дотримання валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо ведення статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку та які пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів у період з 01.01.2015р. по 30.06.2015р., проведення якої доручити Валківському відділенню Нововодолазької ОДПІ ГУ ДФС у Харківськівській області.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав заявлене клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження за № 0000073 від 17.09.2014, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.
Згідно підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену відповідно до закону.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч. 2 ст. 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п. 4 ч. 2ст. 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із клопотанням.

15.07.2015 року набули чинності зміни до Закону України від 14.10.2014 року №1697-VII «Про прокуратуру», яким внесені зміни у Кримінальний процесуальний кодекс України від 13 квітня 2012 року №4651-VI, та якими виключено ч. 4 ст. п. 2 ст. 40 КПК України (слідчий уповноважений: призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом).

Так, зміни до даної норми Кодексу, надають органам державної податкової служби право на проведення документальної позапланової перевірки лише у випадку отримання ухвали - судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

З поданого до суду клопотання вбачається, що органом досудового розслідування було встановлено факти реалізації підприємцем ОСОБА_4 металопрокату (арматура) за готівку без оприбуткування та оподаткування отриманої виручки. Основним постачальником арматури для ОСОБА_4 на протязі 2013-2015 років являлося ТОВ «ДДМ-Трейд», (код ЄДРПОУ-37065000, м. Кривий Ріг, Бикова, 10/14, на якому: керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п.. НОМЕР_2 , моб. тел.: НОМЕР_3 ; засновником є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженець Росії, р.н.о.к.п.п.- НОМЕР_4 , мешканець АДРЕСА_2 . ТОВ «ДДМ-Трейд» (код ЄДРПОУ-37065000) зареєстровано за рішенням Криворізького міського управління юстиції 14.04.2010 р. за № 0011552. Місцезнаходження юридичної особи: Харківська область, Валківський район, м. Валки, вул. Островського, б.12. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 37065000 та перебуває на податковому обліку у Валківському відділенні Нововодолазької ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
Оцінивши наведене, суд дійшов висновку, належними та допустимим доказами обґрунтовано викладене у клопотанні, підтверджено документально факт реєстрації вищезазначеної юридичної особи, то зазначене клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ДДМ-Трейд» (код 37065000, місце реєстрації: Харківська область, Валківський район, м. Валки, вул. Островського, б.12) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування й сплати податків та зборів, передбачених Податковим кодексом України, а також дотримання валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо ведення статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку та які пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів у період з 01.01.2015р. по 30.06.2015р.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1