Справа № 464/8743/14-к
пр.№ 1-кс/464/2345/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
26.08.2014 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000170 від 21.07.2014 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів в приміщенні Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 21.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000170, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з ІНФОРМАЦІЯ_3 , з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) за період 2013 - червня 2014 року на суму 6 005 217,0 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при визначенні бази оподаткування застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства з 01.03.2014.
Відповідно до відомостей про наявність земельних ділянок ТзОВ ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в 2014 орендувало землю розташовану за адресою: Львівська обл., Городоцький р-н, територія Угрівської сільської ради площею 2,0 га. З відповіді Голови ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що дана земельна ділянка впродовж 2013-2014 років будь-якими культурами не засаджувалась та не засівалась.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно поданої 09.07.2014 до ІНФОРМАЦІЯ_5 декларації з ПДВ, відображено в зобов`язаннях, операції з отримання авансу від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за майбутню реалізацію протягом 2014 року вишні, на загальну суму 36276160,0 грн, в тому числі ПДВ 6046027,0грн.
Відповідно до п.6 ст. 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних, або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) становить не менш як 75% вартості товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.
Враховуючи наведене встановлено, що станом на липень 2014 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не володіє достатніми потужностями, для вирощування сільськогосподарської продукції (яблук), так як не володіє (не орендує) насадженнями вишні, за реалізацію плодів яких, отримано авансовий внесок від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », отже не може застосовувати спеціальний режим оподаткування як с/г виробник, та виконати умови договору поставки, вишні на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у своїй діяльності використовує банківські розрахункові рахунки на які зараховувались авансові внески за поставку вишні від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та можливо з яких в подальшому здійснюється закупівля яблук в інших суб`єктів господарювання, для подальшої їх реалізації на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Одними з рахунків, на які зараховувались, а в подальшому з яких, можливо здійснювалась оплата за вишні є рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , відкриті в Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_11 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та іншими суб`єктами господарювання, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, подальшого використання коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів в приміщенні Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ., тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 за період з 01.06.2014 по 01.08.2014, який належить ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- грошових чеків на отримання готівки з рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 за період з 01.06.2014 по 01.08.2014;
- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 за період з 01.06.2014 по 01.08.2014;
- копії юридичної справи про відкриття рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1