Справа № 727/3838/15-к
Провадження № 1-кс/727/1162/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2015 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000031 від 16 квітня 2015 року),

сторони кримінального провадження:

· Сторона обвинувачення слідчий ОСОБА_3
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000031 від 16 квітня 2015 року.

Дане клопотання погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

Вказує, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682 300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332 000 грн. та податок на прибуток у сумі 350 300 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2011-2014 років щомісячно формує від`ємне значення ПДВ та щомісячно заявляє до відшкодування на рахунок платника у банку.

Причина формування від`ємного значення є експорт чоловічого одягу за кордон. Пошиття одягу здійснюється на умовах давальницької сировини.

В результаті проведеного аналізу встановлено, що сума від`ємного значення, яка в подальшому заявляється до відшкодування, формується за рахунок придбання ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » електроенергії, природного газу, запчастин для швейних машинок, а також будівельних матеріалів для поточного ремонту власних приміщень. При цьому, значну питому вагу від загальної заявленої суми становить сума податкового кредиту, сформованого від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - придбання електроенергії.

Встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2011-2014 років надавало в оренду ПП ОСОБА_5 приміщення, що розташоване за адресою АДРЕСА_2 . Вартість оренди складає 4,3 тис.грн. В орендованому приміщенні приватний підприємець розташував кафе-бар, що займає підвал та частину першого поверху. Діяльність кафе-бару розпочата в 2011 році та триває по даний час. Оскільки кафе-бар займає значну територію та працює вдень та вночі, тому електроенергія витрачається у великій кількості.

Обстеженням встановлено, що по АДРЕСА_2 , крім функціонування кафе-бару, інша діяльність не проводиться. Тобто, використання електроенергії, окрім ПП ОСОБА_6 , іншими споживачами не здійснюється.

В ході обстеження приміщення, що знаходиться за адресою АДРЕСА_2 та належить ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на основі договору купівлі-продажу №616 від 30.12.2005 року встановлено, що за адресою розміщена будівля, яка складається з 3-х поверхів та підвального приміщення, загальною площею 3573,3 кв.м. Підвальне приміщення (297,3 кв.м.) та частина першого поверху (837,8 кв.м.) перебуває в оренді у ФОП ОСОБА_5 (ід.н. НОМЕР_3 , м.Чернівці, пов`язана особа-засновник ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), згідно договору оренди. Взаємовідносини між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 тривають з 2010 року.

Зазначена інформація підтверджує, що розрахунки за електроенергію, витрачену за адресою АДРЕСА_2 , до жовтня 2014 року здійснювала ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Протягом січня - червня 2014 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » витрати за спожиту електроенергію по об`єкту оренди ( АДРЕСА_2 ) відносило до складу податкового кредиту на відповідну суму ПДВ, яка приймала участь у бюджетному відшкодуванні.

Так, встановлено, що витрати на використану електроенргію за адресою АДРЕСА_2 здійснені не в межах господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

А здійснені фінаносово-господарські операції між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 (пов`язана особа) у межах укладених договорів оренди приміщення за вказаною адресою у періоді з 2011 року по І півріччя 2014 року не призвели до отримання економічного ефекту чи прибутку.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.1 ст.212 КК України, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 , а саме до документів, що стосуються користування будівлею, розташованої за адресою АДРЕСА_2 , а саме: документи, які стосуються отримання вказаного приміщення чи його частини в оренду (договори, додатки до договорів, угоди, акти прийняття - здачі об`єкта, розрахункові документи тощо), до відомостей про розрахунки за електроенергію у період з 2011 по 2015 роки із підтвердженням, через яку банківську установу такі розрахунки проводились, договорів, які укладались між суб`єктом господарювання та енергопостачальною компанією у вказаний період, відомості щодо показників лічильника та сплати за використану електроенрегію (помісячно), відомості щодо встановлення та розміщення розрахункових засобів, приладів обліку (лічильників) за адресою АДРЕСА_2 (договори, заявки на підключення, на передачу іншій особі, введення в експлуатацію лічильників, повірка розрахункових засобів обліку, акти проведених перевірок, стан розрахунків, квитанції тощо), відомості про по поверхове розташування лічильників, відомості про кількість лічильників у будівлі за адресою АДРЕСА_2 , документи, які стосуються переобладнання зазначеного приміщення під кафе бар (документи про дозвіл на реконструкцію, акти введення в експлуатацію, дозвільні документи про введення в експлуатацію від контролюючих органів (архітектурно будівельна інспекція, санепідемслужба, пожежна служба, ІНФОРМАЦІЯ_3 , інші) тощо), розрахункові документи за користування будівлею, приміщенням (орендна плата, комунальні послуги, тощо), інші документи, які стосуються функціонування будівлі, розташованої за адресою АДРЕСА_2 .
А тому просить надати їй дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх.

Суд, заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_3 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. А тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_3 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх, а саме до:
- документів, що стосуються користування будівлею, розташованої за адресою АДРЕСА_2 , а саме: документи, які стосуються отримання вказаного приміщення чи його частини в оренду (договори, додатки до договорів, угоди, акти прийняття - здачі об`єкта, розрахункові документи тощо), до відомостей про розрахунки за електроенергію у період з 2011 по 2015 роки із підтвердженням, через яку банківську установу такі розрахунки проводились, договорів, які укладались між суб`єктом господарювання та енергопостачальною компанією у вказаний період, відомості щодо показників лічильника та сплати за використану електроенрегію (помісячно), відомості щодо встановлення та розміщення розрахункових засобів, приладів обліку (лічильників) за адресою АДРЕСА_2 (договори, заявки на підключення, на передачу іншій особі, введення в експлуатацію лічильників, повірка розрахункових засобів обліку, акти проведених перевірок, стан розрахунків, квитанції тощо), відомості про по поверхове розташування лічильників, відомості про кількість лічильників у будівлі за адресою АДРЕСА_2 , документи, які стосуються переобладнання зазначеного приміщення під кафе бар (документи про дозвіл на реконструкцію, акти введення в експлуатацію, дозвільні документи про введення в експлуатацію від контролюючих органів (архітектурно будівельна інспекція, санепідемслужба, пожежна служба, ІНФОРМАЦІЯ_3 , інші) тощо), розрахункові документи за користування будівлею, приміщенням (орендна плата, комунальні послуги, тощо), інші документи, які стосуються функціонування будівлі, розташованої за адресою АДРЕСА_2 .
Ухвала залишається в силі протягом 20 днів з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1