УХВАЛА

4 грудня 2013 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Пислар В.П., за участю старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за №0000024 від 22.11.2012 р., за ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

4 грудня 2013 року, слідчий СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням, погодженим зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «Донецька залізниця» () із ТОВ «ЖСК Строй 2007» (), які перебувають в офісі ДП «Донецька залізниця» за адресою: м. Донецьк, вул. Артема, буд. 68.

Як вбачається з клопотання слідчого, службові особи TOB «ЖСК Строй 2007» код за в порушення вимог п.п.14.1.185, п.п.14.1.203, п.п.14.1.191, п.п.14.1.202 п.14.1 ст.14, п. 198.6 ст.198 Розділу V «Податок на додану вартість» Податкового Кодексу України шляхом проведення безтоварних операцій з фіктивними ТОВ «Забудова Світу» () у період січня 2011 року, червня 2011 року та ТОВ «Тетрабудсервіс» () за серпень 2011 року, завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 014 584 грн. та в період з 01.01.2011 по 30.09.2011 в порушення вимог пп.138.1.1, п. 138.1, п.138.4, п.138.6 ст.138 Податкового Кодексу України, №2755-УІвід 02 грудня 2010 року (із змінами та доповненнями), занизили податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 2 295 014 грн.

Крім того, згідно акту про неможливість проведення зустрічної звірки контрагента ТОВ «Забудова Світу» з питань підтвердження отриманих даних від платників податків за період червень, липень, серпень 2011 року встановлено, що підприємство не знаходиться за податковою адресою, відсутні необхідні умови для досягнення відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг), перевіркою встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбані та продажу товарів (послуг) за вказаний період, звіркою не підтверджено реальність здійснення господарських відносин, їх вид, обсяг, якість та розрахунки.

Також, згідно акту про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тетрабудсервіс» щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2011 по 31.01.2012 встановлено, що правочини з ТОВ «Тетрабудсервіс» мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини укладені ТОВ «Тетрабудсервіс» з контрагентами, в тому числі ТОВ «ЖСК Строй 2007», порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою приховування сплати податків третіх осіб. Крім того, перевіркою встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбані та продажу товарів.

Разом з цим встановлено, що ТОВ «ЖСК Строй 2007» виконувало роботи з реконструкції будівлі Учбово-методичного центру Донецької залізниці відповідно до договору про виконання робіт (зареєстрований юридичною службою Донецької залізниці під № НКВ-112479 від 05.08.2011).

В ході допиту директор ТОВ «ЖСК Строй 2007» ОСОБА_3 повідомив, що у ТОВ «ЖСК Строй 2007» були фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Тетрабудсервіс» та ТОВ «Забудова світу» та полягали вони у виконанні останніми субпідрядних робіт по реконструкції будівлі Учбово-методичного центру Донецької залізниці, що підтверджується наданими копіями договорів підряду № 14/07 від 14.07.2011, № 010/01 від 10.01.2011 та № 12/01 від 0Ї.06.2011.

З метою встановлення істини у кримінальному провадженні та досягнення?мети кримінального судочинства, до ДП «Донецька залізниця» було направлено?вимогу (№ 534/9/09-0009 від 16.01.2013) про надання оригіналів документів по?взаємовідносинам з ТОВ «ЖСК Строй 2007», на що ДП «Донецька залізниця» надіслало лист № НЗЕ-10/384 від 20.02.2013 у якому відмовило у наданні необхідних документів.

Для встановлення істини по справі необхідно отримати доступ до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «Донецька залізниця» () із ТОВ «ЖСК Строй 2007» (), зокрема: договорів та додаткових до них угод, податкових накладних, накладних, актів прийому передачі товару (виконаних робіт), банківських виписок, які свідчать про оплату товару (послуг), робіт по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «Донецька залізниця» із ТОВ «ЖСК Строй 2007», реєстр отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2011 по 31.12.2011, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, довіреностей та наказів на призначення на посади та посадові інструкції посадових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність в зазначеному періоді.

Враховуючи те, що фактична адреса управління ДП «Донецька залізниця» знаходиться за адресою: м. Донецьк, вул. Артема, буд. 68, то є всі підстави вважати, що фінансово-господарська документація знаходиться за цією адресою.

Інформація, яка міститься в документах по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «Донецька залізниця» із ТОВ «ЖСК Строй 2007» має значення для доказування наявності факту правопорушення та іншим шляхом не має можливості довести факт ухилення від сплати податків.

Посилаючись на вищевикладене та на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «Донецька залізниця» із ТОВ «ЖСК Строй 2007» зокрема: договорів та додаткових до них угод, податкових накладних, накладних, актів прийому передачі товару (виконаних робіт), банківських виписок, які свідчать про оплату товару (послуг), робіт по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «Донецька залізниця» із ТОВ «ЖСК Строй 2007», реєстр отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2011 по 31.12.2011, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, довіреностей та наказів на призначення на посади та посадові інструкції посадових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність в зазначеному періоді, а також інші документи по вказаним взаємовідносинам, які перебувають в офісі ДП «Донецька залізниця» за адресою: м. Донецьк, вул. Артема, буд. 68, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий Очеретюк Д.А. підтримав подане ним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані докази, заслухавши слідчого, суд приходить до висновку, що клопотання є недостатньо обґрунтованим, в проваджені відсутні достатні підстави, передбачені законом (а саме ст. 160 п.п. 4 - 7 КПК України) для надання тимчасового доступу до речей і документів та можливості вилучення документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «Донецька залізниця» із ТОВ «ЖСК Строй 2007», а тому в задоволені клопотання слід відмовити з наведених вище обставин.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

В клопотанні старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженим зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «Донецька залізниця» () із ТОВ «ЖСК Строй 2007» (), які перебувають в офісі ДП «Донецька залізниця» за адресою: м. Донецьк, вул. Артема, буд. 68, по кримінальному провадженню за №0000024 від 22.11.2012 р., за ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Пислар В.П.