УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
10 червня 2016 року м. Хмельницький
Встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_3 » в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом проведення сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_4 , ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 , площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_3 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_8 №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_3 » орендує земельні ділянки площею 456 га., то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.
Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ « ОСОБА_3 » реалізовано 15 893,335 тон сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ « ОСОБА_3 » не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_3 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до ІНФОРМАЦІЯ_9 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_3 » № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) МФО НОМЕР_3 .
Враховуючи вищевикладене, ФГ « ОСОБА_3 » порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ « ОСОБА_3 » відображено реалізацію понад 30 000 тон сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму понад 160 млн. грн., в тому числі ПДВ понад 26 млн. грн., а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в кількості понад 21 000 тон, вартістю 94 728 402 грн. (в тому числі ПДВ 15 788 067 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в кількості понад 800 тонн, вартістю 6 311 526 грн., (в тому числі ПДВ 1 051 921 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в кількості 354,85 тон, вартістю 3 011 162 грн. (в тому числі ПДВ 501 860,34 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в кількості 1141,59 тон, вартістю 8 755 279,98 грн. (в тому числі ПДВ 1 459 213,33 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в кількості понад 500 тон, вартістю 4 646 352 грн. (в тому числі ПДВ 774 392 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в кількості понад 900 тон, вартістю 7 902 000 грн. (в тому числі ПДВ 1 317 000 грн.), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_10 ) в кількості 80 тонн, вартістю 720 000 грн. (в тому числі ПДВ 120 000 грн.), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в кількості 361,58 тонн, вартістю 3 046 553 грн. (в тому числі ПДВ 507 758,83 грн.), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_12 ) в кількості 831,04 тонн, вартістю 6 611 495,99 грн. (в тому числі ПДВ 1 101 916 грн.), ФОП ОСОБА_7 ( і.п.н. НОМЕР_13 ) в кількості 393,17 тонн, вартістю 3 040 300 грн. (в тому числі ПДВ 506 716,67 грн.) та іншим.
Керівником та головним бухгалтером ФГ « ОСОБА_3 » в одній особі є ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 . Крім того, останній являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з яким ФГ « ОСОБА_3 » проводить фінансово-господарські операції та яке також задіяне у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.
Враховуючи вище викладене, можна дійти висновку що ФГ « ОСОБА_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являються пов`язаними підприємствами. Даний факт також підтверджується тим, що ФГ « ОСОБА_3 » являється єдиним засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
03.06.2016 від ДПІ у м. Хмельницькому в адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшов лист, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є учасником схеми ухилення від оподаткування, виявлену департаментом моніторингу доходів та обліково-звітних систем за результатами комплексного аналізу та контролю податкових ризиків за 2016 рік.
Посилаючись на те, що установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), звітність форми 1ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, податкові декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, договори про визнання електронних документів та квитанції на подачу декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в електронному вигляді із зазначенням IP адреси та адреси електронної почти з якої надходили вказані декларації за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_12 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), містять дані, необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та подальшого проведення судово-почеркознавчих експертиз, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання слідчого задоволити.
Надати слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , або особі, що діятиме за їх дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів податкової звітності, які знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_12 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення, а саме до: установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), звітності форми 1ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року, договорів про визнання електронних документів та квитанцій на подачу декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в електронному вигляді, із зазначенням IP адреси та адреси електронної пошти, з якої надходили вказані декларації за період з 01.01.2014 року по 01.06.2016 року.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 10 липня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164 та 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1