Справа №4-533/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2010 р. м.Чернігів

С у д д я Н о в о з а в о д с ь к о г о р а й о н н о г о с у д у м. Ч е р н і г о в а

ОСОБА_1,

розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_2 про накладення арешту на грошові кошти та зупинення видаткових операцій по рахунку,

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло подання з якого вбачається, що в провадженні СВ ПМ ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа № 901/728, порушена відносно колишнього президента Корпорації «Єврогаз» ОСОБА_3 про умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що президент Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) ОСОБА_3, 1962 р. н., призначений відповідно до наказу № 20-к від 22.08.2008 p., являючись службовою особою підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, зобов'язаним виконувати згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25.06.1991 p., зі змінами та доповненнями, та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 p., зі змінами та доповненнями, та відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, шляхом укладання псевдоугод та використання первинних бухгалтерських документів, складених на оформлення неіснуючих господарських операцій, з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства, і заниження таким чином об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податків.

Так, Корпорацією «Єврогаз» на порушення п. 1.32 ст. 1, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2, абз. 4 п. п. 5.3.9 п. 5.3, п. п. 5.4.4 п. 5.4, п. 5.9 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22 травня 1997 р. № 283/97-ВР, зі змінами та доповненнями, завищено валові витрати всього на 3 706 742 грн., в т. ч. за 1 кв. 2009 р. в сумі 189 500 грн., за 1 півріччя 2009 р. на 3 706 742 грн. за рахунок включення витрат з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «КФ «Техноіндустрія», ПП «Укрлісконтракт», ТОВ «Інкомбуд» та ПП «АТУ-Сервіс».

Також, на порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», зі змінами та доповненнями, Корпорацією «Єврогаз» безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ 1 374 382 грн., в т. ч. за квітень 2009 р. - 40 115 грн., за травень 2009 р. - 654 267 грн. та за червень 2009 р. - 680 000,00 грн.

За результатами планової перевірки компанії «Єврогаз» складено акт № 377/23/32094959 від 08.06.2010 p., відповідно до якого встановлено порушення: п. 1.32 ст. 1, п. 4.1 ст. 4, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2, п. п. 5.3.9 п. 5.3, п. п. 5.4.4 п. 5.4, п. 5.9 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства всього на 656 848 грн., в т. ч. за 1 кв. 2009 р. в сумі 47 375 грн., за 1 півріччя 2009 р. в сумі 584 815 грн. та за 3 кв. 2009 р. в сумі 656 848 грн.; п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. З, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про ПДВ», в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на 1 374 382 грн., в т. ч. за квітень 2009 р. в сумі 40 115 грн., за травень 2009 р. в сумі 654 267 грн. та за червень 2009 р. в сумі 680 000,00 грн.

Таким чином, президент Корпорації «Єврогаз» ОСОБА_3 С, з січня 2009 р. по вересень 2009 p., достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт та надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ та валові втрати з податку на прибуток підприємства за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, валових витрат з податку на прибуток підприємства та заниження таким чином об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 031 230 грн. (1 374 382 + 656 848), яка у 5 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У ПАТ «Банк «Демарк» (м. Чернігів, МФО 353575) службовими особами Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) відкрито рахунок № 1792 (валюта -українська гривня, долар США, євро), на якому акумулюються грошові потоки, спрямовані на забезпечення діяльності по ухиленню від сплати податків, а також є речовими доказами по кримінальній справі.

Дослідивши матеріали даної справи, ознайомившись з матеріалами кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки у ПАТ «Банк «Демарк» відкрито рахунок, на якому акумулюються грошові потоки, спрямовані на забезпечення діяльності по ухиленню від сплати податків, а також є речовими доказами по кримінальній справі.

Керуючись ст. 125, 126, 130 КПК України, ЗУ «Про банки і банківську діяльність»,

П О С Т А Н О В И В:

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку № 1792 (валюта - українська гривня, долар США, євро), який належить Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17), відкритий у ПАТ «Банк «Демарк» (м. Чернігів, МФО 353575).

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на рахунку № 1792 (валюта - українська гривня, долар США, євро) Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) у ПАТ «Банк «Демарк» (м. Чернігів, МФО 353575), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

ПАТ «Банк «Демарк» (м. Чернігів, МФО 353575) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунку № 1792 (валюта - українська гривня, долар США, євро) Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17).

Постанова не оскаржується.

Суддя: О.Ф.Подалюка