Дело № 1522/2595/2012
Производство № 1-п/1522/242/12
28 февраля 2012 года судья Приморский районного суда г. Одессы Кичмаренко С.Н. с участием прокурора Журбиной и адвоката ОСОБА_1, рассмотрев постановление следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН г. Одессы ОСОБА_2 о направлении уголовного дела в суд для освобождения ОСОБА_3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины от уголовной ответственности,
ОСОБА_3 органами досудебного следствия обвиняется в том, что он занимая должность директора КП Теплообеспечение города Одессы, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов путем завышения налогового кредита предприятия, составил договора поставки между ЧП Техпромсервис№ ТГО-235/09 от 16.01.2009 года, ООО Промтехсервис компани№ ТГО-812/08 от 20.11.2008 года, предметом которых являлась поставка товаров, которая согласно спецификации, осуществлялась на основании заявления покупателя, т.е. КП Теплообеспечение города Одессы.
Во время исполнения указанных договоров ЧП Техпромсервиси ООО Промтехсервис компанив адрес КП Теплообеспечение города Одессыбыли выписаны налоговые накладные, а КП Теплообеспечение города Одессыбыла оплачена стоимость полученных от указанных предприятий товаров в сумме 12092856 грн., в т.ч. НДС в сумме 2015476 грн. Указанная сумма НДС была включена в налоговый кредит КП Теплообеспечение города Одессы.
Вместе с тем, фактическое получение товаро-материальных ценносте й КП Теплообеспечение города Одессыдолжно было быть подтверждено товаро-транспортными накладными, доверенностями на получение товаров от ЧП Техпромсервиси ООО Промтехсервис компани, спецификациями на отгруженный товар, заявками покупателя, актами приема-передачи товаров, сопроводительными документами и другой первичной документацией, из которой можно было бы установить производителя и поставщика. Однако, указанные документы к КП Теплообеспечение города Одессыотсутствуют, но являются обязательными при условии выполнения договоров, в связи с чем суммы НДС, включенные в стоимость товаров и уплаченные поставщиками не поступили в государственный бюджет Украины.
Также, досудебным следствием установлено, что ЧП Техпромсервиси ООО Промтехсервис компанине находятся по юридическим адресам, у них отсутствуют административно-хозяйственные возможности, производственные базы направленные на выполнение обязанностей принятых на себя обязстельств, что свидетельствует от отсутствии намерений ЧП Техпромсервиси ООО Промтехсервис компани на создание правовых последствий.
Так, при ведении финансово-хозяйственных взаимоотношений КП Теплообеспечение города Одессыс вышеуказанными предприятиями были нарушены нормы ст. 228 ГК Украины, т.е. вышеуказанные сделки нарушают публичный порядок, противоречат моральным устоям общества и направлены на искусственное формирование налогового кредита по НДС и являются ничтожными.
Следовательно, бывшим директором КП Теплообеспечение города ОдессыОСОБА_3 в 2009 году в нарушение требований п.п. 7.2.6., п. 7.2., п.п. 7.4.1, 7.4.4, п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьв состав налогового кредита по НДС отнесена сумма налога на добавленную стоимость в размере 2015467 грн.
Таким образом, ОСОБА_3 своими умышленными действиями, направленными на умышленное уклонение от уплаты налогов, нанес ущерб государственному бюджету Украины в размере 2015467 грн., что является особо крупным размером, чем совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.3 УК Украины.
Следователь СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Одессе ОСОБА_2 в своем постановлении ставит вопрос о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_3, ссылаясь на то, что он данное преступление совершил впервые, ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, ущерб причиненный государству в виде непоступления денежных средств в бюджет государства в размере 2015467 грн. погашен им в полном объеме до привлечения его к уголовной ответственности.
Прокурор поддержал постановление следователя и не возражает против его удовлетворения.
ОСОБА_3 и адвокат не возражают против прекращения уголовного дела.
В соответствии с ч.4 ст. 212 УК Украины, лицо, впервые совершившее деяния, предусмотренные частью первой, второй или деяние, предусмотренное частью третьей настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы, а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной подачей.
Согласно платежных поручений № 151 от 19.12.2011 гоа, № 153 от 20.12.2011 года, № 167 от 21.12.2011 года, № 195 от 22.12.2011 года, № 211 от 23.12.2011 года, № 152 от19.12.2011 года (т.2 л.д. 313-318) ущерб причиненный государству в виде непоступления денежных средств в бюджет государства ОСОБА_3 погасил в полном объеме.
Считаю, что постановление следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Одессе ОСОБА_2 о направлении уголовного дела в отношении ОСОБА_3, обвиняемого совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины, в суд для решения вопроса об освобождении лица от уголовной ответственности обосновано и подлежит удовлетворению.
Руководствуясь ст.ст. 7, 273 УПК Украины, ст.ст. 44, 48, 212 ч.4 УК Украины, -
ОСОБА_3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины освободить от уголовной ответственности.
Уголовное дело в отношении ОСОБА_3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины прекратить.
Постановление суда может быть обжаловано в течение семи суток.
Судья: С.Н.Кичмаренко