Провадження № 1-кс/369/2178/15
УХВАЛА
Іменем України
21.09.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «АТЛ» (код ЄРДПОУ 32312185) у кримінальному провадженні №0000073 від 24.12.2014 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури району ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «АТЛ» (код ЄРДПОУ 32312185) по проведених фінансово-господарських операціях за період з 01.01.2015 року по даний час з ТОВ «Сібуд» () щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, у кримінальному провадженні №0000073 від 24.12.2014 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Свої вимоги мотивує тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сібуд» і ТОВ «Група компаній «Смарт» протягом 2015 року, з метою незаконного заволодіння грошовими коштами з Держаного бюджету України, за попередньою змовою з групою осіб, що виступали від імені ТОВ «Вімакс Трейд Груп» і ТОВ «Івакан», створили документальну видимість здійснення операцій з купівлі продажу конопляної олії, виготовленої з вирощеного ТОВ «Івакан» зерна коноплі, яка фактично останнім не виготовлялась та не реалізовувалась, в результаті чого відобразили в податковій звітності ТОВ «Сібуд» і ТОВ «Група компаній «Смарт» незаконно сформовані суми податкового кредиту з ПДВ від операцій з придбання олії (відповідно ТОВ «СІБУД» - 9167,6тис.грн., ТОВ «Група компаній «СМАРТ» - 3608,3тис.грн.), та заявили до державних податкових інспекцій за місцем реєстрації незаконно сформовані суми ПДВ до відшкодування на розрахункові рахунки з Державного бюджету України, чим фактично вчинили закінчений замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив закінчений замах на заволодіння чужим майном, шляхом зловживання службовим становищем, а саме коштами, які підлягають відшкодуванню з державного бюджету на загальну суму 12 775,9 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Допитаний в якості свідка громадянин ОСОБА_6 , який одноособово є директором ТОВ «Вімакс Трейд Груп» () показав, що жодних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах із ТОВ «Івакан» (), ТОВ «Група Компаній Смарт» () та ТОВ «Сібуд» () не підписував та не проводив, дані підприємства йому не відомі.

Таким чином, ТОВ «Вімакс Трейд Груп» () не придбавало у ТОВ «Івакан» (), ТМЦ (конопляну олію) та в подальшому не могло реалізувати дану продукцію в адресу ТОВ «Група Компаній Смарт» () та ТОВ «Сібуд» (), при цьому єдиний засновник та службова особа ТОВ «Вімакс Трейд Груп» () є ОСОБА_6 який фактично будь-якого відношення до купівлі та подальшої реалізації вказаних ТМЦ не має.

Крім того допитано в як свідка заступника фінансового директора ТОВ «АТЛ» () ОСОБА_7 який пояснив що, вищезазначені фінансово-господарські не відбулися з ТОВ «Сібуд» (код 35481447).

Зокрема, в ході проведення слідчих дій встановлено, що ТОВ «Сібуд» (код 35481447) мало фінансово-господарські взаємовідносини (а саме продажу оргтехніки) з ТОВ «АТЛ» () які мали безтоварний характер, що підтверджується у дослідженні фінансово-господарських операцій проведених за участю ТОВ «АТЛ» (код за ) ТОВ «Сібуд» () за період з 01.06.2015 по 30.06.2015 Головного управління ДФС у Київській області від 18.08.2015 за №51/10-36-16-01-09/32312185.

За результатами якого фінансово-господарські операції проведені ТОВ «АТЛ» за участю ТОВ «Сібуд» за період з 01.06.2015 по 30.06.2015 встановлено, що протягом вказаного періоду ТОВ «АТЛ» мало взаємовідносини з підприємством ТОВ «Сібуд» щодо оформлення придбання комп`ютерної техніки на загальну суму 18 994 000,07 грн. та у звітному періоді за червень 2015 року ТОВ «АТЛ» від оформлення операцій з контрагентом ТОВ «Сібуд» в податковій звітності з ПДВ відображено суму у загальному розмірі 18 994 000,07 грн.(у т.ч. 15 828 333,39 грн. відображено як обсяг поставки, 3 165 666,65 грн. сума ПДВ (основна ставка).

Таким чином, оформлення операцій ТОВ «АТЛ» з ТОВ «Сібуд» щодо придбання товарі здійснювалось без наміру фактичного отримання отримання останніх, а отже, відображення ТОВ «АТЛ» у складі податкового кредиту сум ПДВ від контрагента ТОВ «Сібуд» у звітному періоді червень 2015 року не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями)

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з вирахуванням збитків завданих державі.

У відповідності до ч.1 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив задовольнити його в повному обсязі.

Вивчивши клопотання, матеріали , якими воно обґрунтоване, матеріали кримінального провадження, вислухавши слідчого, приходжу до переконання, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки з метою збирання доказів об`єктивної сторони злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

На підставі викладеного, керуючись п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «АТЛ» () по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2015 року по час проведення перевіркиз ТОВ «Сібуд» (код 35481447) щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності;

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПI у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві- у строк встановлені Податковим кодексом України.

Призначити перевірку у 10-ти денний термін після отримання ухвали Києво-Святошинського районного суду Київської області.

На письмовий запит надати співробітникам ДПI у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві-, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

По закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1