Справа №295/4792/15-к

УХВАЛА
Іменем України

31.03.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого слідчої групи слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, яке винесене старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене ст. прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , по кримінальному провадженню №0000085 -

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000085 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_9 завищили валові витрати та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення протягом 2012-2014 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в великих розмірах.

Також встановлено, що при здійсненні фінансово-господарських ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображало надання послуг на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ), чим самим формував останньому податковий кредит з ПДВ, отриманий від підприємств із ознаками фіктивності.

У свою чергу, протягом 2013-2014 років, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображало отримання товарів, робіт, послуг від підприємства, яке має ризиковий стан - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ), чим самим безпідставно формувало від останнього податковий кредит з ПДВ.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) де зберігаються наступні документи:

договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ).

додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ).

журнал реєстрації договорів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ).

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ).

рахунки-фактури на оплату ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) за отримані у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ) товари (роботи) послуги,

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Виходячи з того, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тимчасове вилучення документів необхідне для проведення експертизи і без такого вилучення існує загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 а також особам які будуть діяти за їх дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ) за період часу з 01.01.2013 по останню проведену операцію, у тому числі:

договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ).

додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ).

журнал реєстрації договорів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ).

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ).

рахунки-фактури на оплату ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ) за отримані у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ) товари (роботи) послуги,

Встановити строк дії ухвали до 27.04.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1