Справа №666/2233/15-к
Провадження №1-кс/666/372/15
У Х В А Л А
про продовження строку проведення позапланової виїзної ревізії
19.05.2015 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 розглянувши клопотання заступника прокурора міста Херсона радника юстиції ОСОБА_3 про продовження строку проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 23.03.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
18.05.2015р. заступник прокурора міста Херсона радника юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про продовження строку проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 23.03.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 364 КК України.

СВ Дніпровського РВ ХМУ УМВС України в Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000017 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 364 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснюється прокуратурою міста Херсон.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Комунального закладу Палац молоді і студентів Херсонської обласної ради у період 2012-2015 років зловживаючи службовим становищем, діючи в інтересах інших осіб, без згоди власника майна - Херсонської обласної ради та укладення відповідних договорів, надавали в оренду суб`єктам підприємницької діяльності та фізичним особам нерухоме майно комунального закладу (приміщення) що розташоване за адресою: м. Херсон, площа ім. Т.Г. Шевченка, 1 (раніше АДРЕСА_1 ) за заниженими цінами на власний розсуд. Внаслідок чого грошові кошти за оренду майна на рахунок Херсонської обласної ради не надходили, що завдало істотної шкоди територіальній громаді.

Допитаний у кримінальному провадженні ОСОБА_4 показав, що є приватним підприємцем. У лютому 2015 року він з метою здійснення підприємницької діяльності та оренди нерухомого майна (приміщення) Комунального закладу Палац молоді і студентів Херсонської обласної ради, звернувся до керівника зазначеного закладу ОСОБА_5 . Останній йому повідомив, що він повинен отримати згоду власника майна - Херсонської обласної ради на укладення договору оренди, однак це дуже довго, складно і дорого, запропонувавши для початку роботи сплатити благодійні внески у сумі 300 грн. а щодо кінцевої суми орендної плати до розмова буде пізніше. На що ОСОБА_4 вніс зазначену суму у касу палацу та йому було видано квитанцію б/н до прибуткового касового ордеру від 20.02.15.

У ході подальшої розмови ОСОБА_5 запропонував замість офіційного договору оренди сплачувати до каси бухгалтерії палацу благодійні внески у сумі 1000 грн. на місяць, тобто це була завуальована орендна плата. Таким чином, у березні 2015 року свідок заплатив 1000 та 2000 грн. так званих благодійних внесків, а фактично за оренду нерухомого майна та йому бухгалтером видано дві квитанції б/н до прибуткових касових ордерів від 19.03.15. Будь-які договори ним не укладались та не підписувались.

Проведеним у кримінальному провадженні на підставі рішення суду тимчасовим доступом до документів КЗ встановлено, що грошові кошти від свідка ОСОБА_4 по бухгалтерському обліку оприбутковано 17.03.15 (прибутковий касовий ордер № 58) у сумі 1000 грн., решта коштів у сумі 2300 грн. взагалі до каси палацу не надійшла.

Зазначені порушення законодавства щодо оренди майна є системними. Так, допитані у кримінальному провадженні свідки ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 показали, що з різного періоду часу орендують нерухоме майно (приміщення) у КЗ Палац молоді та студентів Херсонської обласної ради. Будь-які договори оренди з Херсонською обласною радою у них відсутні та не укладались. За домовленістю з директором палацу ОСОБА_5 оренда плата сплачується ними у касу бухгалтерії палацу у вигляді благодійної допомоги у розмірах, визначених ОСОБА_5 самостійно або у рахунок орендної плати ними за власний кошт робляться ремонти приміщень КЗ.

Згідно ст. 91 КПК України, у кримінальному провадженні, серед іншого, підлягає доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. У зв`язку з цим у ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу Палац молоді і студентів Херсонської обласної ради.

Органи досудового розслідування самостійно не мають можливості всебічно, повно та об`єктивно дослідити всі обставини кримінального правопорушення, оскільки для встановлення розміру матеріальних збитків заподіяних державній установі необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку, аудиту та фінансової звітності.

Згідно ст.ст. 2, 4 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності підконтрольними установами, яке здійснюється органом державного фінансового контролю у формі ревізії.

Відповідно до ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю, позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: - у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від …органів прокуратури…, Міністерства внутрішніх справ України… Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до п. 6 ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю також встановлено, що позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Так, згідно листа який надійшов до прокуратури міста за вих. №21-25-15-17/1629 від 02.04.2015, Державною фінансовою інспекцією в Херсонській області остання ревізія в Херсонському обласному палаці молоді була проведена в 2008 році, акт ревізії №40-10/19 від 29.08.2008.

Згідно п. 2.1 Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого спільним Наказом № 346/1025/685/53 від 19.10.2006 року, органи ДКРС проводять планові та позапланові виїзні ревізії за зверненнями правоохоронних органів за місцезнаходженням об`єктів контролю.

Згідно п. 2.4 зазначеного Порядку, позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: - постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти

цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

15.04.2015 року прокурором призначено ревізію зазначеного комунального закладу, організацію проведення якої доручено начальнику Держфінінспекції в Херсонській області, про що винесено відповідну постанову.

Ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду м. Херсона від 17.04.2015 року надано дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії Комунального закладу Палац молоді і студентів Херсонської обласної ради у період з 05.05.2015 року по 20.05.2015 року.

Згідно листа Державної фінансової інспекції в Херсонській області від 14.05.2015 №21-05-15-17/2306 у зв`язку з великим обсягом інформації необхідної для опрацювання та з метою всебічного дослідження питань Програми ревізії, виникла необхідність у продовження строку позапланової ревізії.

Згідно ч.12 ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

Беручи до уваги вищевикладене слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким що підлягає задоволенню, оскільки продовження строку проведення позапланової ревізії необхідно для перевірки на предмет ненадходження грошових коштів за оренду майна на рахунок Херсонської обласної ради та завдання шкоди територіальній громаді, -

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника прокурора міста Херсона радника юстиції ОСОБА_3 про продовження строку проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 23.03.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 364 КК України - задовольнити.

Продовжити строк проведення ДФІ у Херсонській області позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу Палац молоді і студентів Херсонської обласної ради, код 24103957 що розташований за адресою: м. Херсон, площа ім. Т.Г. Шевченка, 1 (раніше вул. Перекопська, 158) на 5 робочих днів у період з 21.05.2015 року по 27.05.2015року.

Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Херсонській області (м. Херсон вул. Декабристів,28)

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1