Справа № 232/4775/12
УХВАЛА

11.12.2012 Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Нечипорук Л.Ф.,

при секретарі Курутіній О.В.,

за участю слідчого Вегери І.І.,

розглянувши клопотання заступника начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Макс-Авто-ЛТД» та їх виїмка,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 10.12.2012 року звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Макс-Авто-ЛТД», мотивуючи свої вимоги тим, що в нього знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000005 від 22.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Макс-Авто-ЛТД»(код ЄДОПОУ 20114792, юридична адреса: Вінницька обл., Вінницький р-н, с.Стадниця, провулок Український,8) в порушення вимог податкового законодавства в період з 01.04.2011 по 30.06.12 не сплатили податок на прибуток на загальну суму 5069686 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 267584 грн., всього податків на загальну суму 5337270 грн.

Так, у періоді з 01.04.2011р. по 30.06.2012р. здійснювало зовнішньоекономічну діяльність на підставі договорів та контрактів на імпорт продукції (виконання яких триває), укладених з партнерами нерезидентами, по яким станом на 01.04.2011р. та станом на 30.06.2012р. по рахунку 63.2 Розрахунки з іноземними постачальниками відображена сума кредиторської заборгованості на загальну суму 18127988 євро, в розрізі наступних контрактів:

1) Контракт № 1 від 07.03.2006р. з фірмою - нерезидентом OMEGA ALLIANCE LTD., Британські Віргінські острови.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 3 898 495,32 євро/39603285,75 грн., яка виникла 14.04.2006 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 3 898 495,32 євро/42991343,27 грн.

2) Контракт № 2 від 20.10.2006р. з фірмою - нерезидентом OMEGA ALLIANCE LTD., Британські Віргінські острови.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 8 539 467,57 євро/95775594,06 грн., яка виникла 14.04.2006 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 8 539 467,57 євро/94170481,58 грн.

3) Контракт № 3 від 13.12.2007р. з фірмою - нерезидентом OMEGA ALLIANCE LTD., Британські Віргінські острови.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 5 312 525,52 євро/59583373,72 грн., яка виникла 14.04.2006 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 5 312 525,52 євро/58584810,17 грн.

4) Контракт №17 від 14.07.08р. з фірмою - нерезидентом USLUGI TRANSPORTOWE, Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 56 800,00 євро/637048,35 грн., яка виникла 21.07.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 56 800,00 євро/637048,35 грн.

5) Контракт № 23 від 22.09.08р. з фірмою - нерезидентом UTH Samohodami Henryk Cwanek, Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 95 000,00 євро/1065485,80 грн., яка виникла 13.10.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 95 000,00 євро/1065485,80 грн.

6) Контракт № 18 від 22.07.08р. з фірмою - нерезидентом Przedsiebiorstwo MAKANEX E.Z. Klimek, Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 10 900,00 євро/122250,48 грн., яка виникла 31.07.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 10 900,00 євро/122250,48 грн.

7) Контракт № 6 від 05.03.08р. з фірмою - нерезидентом AUTO-HANDEL, Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 54 500,00 євро/611252,38 грн., яка виникла 31.07.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 54 500,00 євро/543400,10 грн.

8) Контракт № 9 від 11.03.08р. з фірмою - нерезидентом AUTO-HANDEL TRANSPORT SAMOCHODOWY, Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 9600,00 євро/107670,14 грн., яка виникла 22.04.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 9600,00 євро/95718,18 грн.

9) Контракт № 5 від 05.03.08р. з фірмою - нерезидентом FIRMA HANDLOWO-USLUGOWA "MEGA-TRUCK", Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 79000,00 євро/886035,56 грн., яка виникла 04.10.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 79000,00 євро/ 886035,56 грн.

10) Контракт №7 від 05.03.08р. з фірмою - нерезидентом PHU MAGPOL, Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 25200,00 євро/282634,13 грн., яка виникла 14.10.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 25200,00 євро/ 282634,13 грн.

11) Контракт з фірмою - нерезидентом IMPORT I HANDEL SAMOCHODAMI , Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 17500,00 євро/ 196273,70 грн., яка виникла 01.10.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 17500,00 євро/ 174486,56 грн.

12) Контракт № 20 від 08.09.08р. з фірмою - нерезидентом AUTO-HANDEL JAN IDEC, Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 15000,00 євро/ 168234,60 грн., яка виникла 01.10.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 15000,00 євро/ 149559,66 грн.

13) Контракт № 22 від 22.09.08р. з фірмою - нерезидентом AUTO-HANDEL USLUGI TRANSPORTOWE JOLANTA CWANEK, Польща.

Станом на 01.04.2011 року за розрахунками по контракту рахувалася кредиторська заборгованість в сумі 14000,00 євро/ 157018,96 грн., яка виникла 13.10.2008 року.

Станом на 30.06.2012 року за розрахунками по контракту рахується кредиторська заборгованість в сумі 14000,00 євро/ 139589,02 грн.

ТОВ «Макс-Авто-ЛТД»в порушення пп.135.5.11 п.135.5 ст.135, пп.153.1.3 п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями шляхом заниження позитивного значення та завищення від»ємного значення курсових різниць (код рядка) 03.19 Додатка ІД до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за період з 01.04.2011р. по 30.06.2012р. не донарахували та не сплатили до бюджету держави податок на прибуток на загальну суму 5069686 грн., в тому числі:

- за 2 кв. 2011р. завищення на суму 6212 грн.;

- за 3 кв. 2011р. (звітний період за ІІ - ІІІ квартали 2011р.) заниження на суму 1456647 грн.;

- за 4 кв. 2011р. (звітний період за ІІ - ІV квартали 2011р.) заниження на суму 1811849 грн.;

- за 1 кв. 2012р. завищення на суму 1488 грн.;

- за 2 кв. 2012р. (звітний період - півріччя 2012р.) заниження на суму 1808890 грн.

Крім того, згідно показів директора ТОВ «Макс-Авто-ЛТД»ОСОБА_2 (протокол допиту від 05.12.2012 року) встановлено, що веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Макс-Авто-ЛТД», складанням та подачею до податкових органів податкових декларацій та звітів підприємства, на підставі відповідного договору займався особисто директор ПП «Гєввін»ОСОБА_3, який щомісяця за свою роботу отримував грошову винагороду, про що свідчать акти виконаних робіт та платіжні доручення про перерахування коштів на розрахунковий рахунок ПП «Гєввін».

Також в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ Макс-Авто-ЛТД за період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р., тому слідчий просить суд розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких такі документи знаходяться.

У звязку з вищевикладеним, а також враховуючи, що з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою підтвердження, або спростування донарахованих документальною перевіркою ТОВ «Макс-Авто-ЛТД»податків, встановлення осіб, які склали та підписали первинні бухгалтерські документи підприємства, проведення судово-почеркознавчих та судово-економічної експертиз виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які зберігаються на ТОВ «Макс-Авто-ЛТД», слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий Вегера І.І. клопотання підтримав за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ «Макс-Авто-ЛТД»в судове засідання не викликався, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000005, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Макс-Авто-ЛТД».

Також слідчим доведено наявність реальної загрози зміни або знищення документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Макс-Авто-ЛТД»за період з 01.04.11р. по 30.06.12р., в зв»язку з чим дане клопотання розглядалось без виклику зацікавленої особи.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Макс-Авто-ЛТД» задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів бухгалтерських, статутних та інших документів ТОВ «Макс-Авто-ЛТД», а саме:

- контракту № 1 від 07.03.2006р. з фірмою - нерезидентом OMEGA ALLIANCE LTD., Британські Віргінські острови;

- контракту № 2 від 20.10.2006р. з фірмою - нерезидентом OMEGA ALLIANCE LTD., Британські Віргінські острови;

- контракту № 3 від 13.12.2007р. з фірмою - нерезидентом OMEGA ALLIANCE LTD., Британські Віргінські острови;

- контракту №17 від 14.07.08р. з фірмою - нерезидентом USLUGI TRANSPORTOWE, Польща;

- контракту № 23 від 22.09.08р. з фірмою - нерезидентом UTH Samohodami Henryk Cwanek, Польща;

- контракту № 18 від 22.07.08р. з фірмою - нерезидентом Przedsiebiorstwo MAKANEX E.Z. Klimek, Польща;

- контракту № 6 від 05.03.08р. з фірмою - нерезидентом AUTO-HANDEL, Польща;

- контракту № 9 від 11.03.08р. з фірмою - нерезидентом AUTO-HANDEL TRANSPORT SAMOCHODOWY, Польща;

- контракту № 5 від 05.03.08р. з фірмою - нерезидентом FIRMA HANDLOWO-USLUGOWA "MEGA-TRUCK", Польща;

- контракту №7 від 05.03.08р. з фірмою - нерезидентом PHU MAGPOL, Польща;

- контракту з фірмою - нерезидентом IMPORT I HANDEL SAMOCHODAMI , Польща;

- контракту № 20 від 08.09.08р. з фірмою - нерезидентом AUTO-HANDEL JAN IDEC, Польща;

- контракту № 22 від 22.09.08р. з фірмою - нерезидентом AUTO-HANDEL USLUGI TRANSPORTOWE JOLANTA CWANEK, Польща;

- додатків до вказаних контрактів, актів звірок взаєморозрахунків та інших документальних відомостей про стан взаєморозрахунків з вказаними нерезидентами;

- бухгалтерських документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Макс-Авто-ЛТД»та ПП «Гевінн»в період з 2011 року по 2012 рік, а саме: договорів, актів здачі-приймання робіт, платіжних доручень, накладних, податкових накладних, документів, які засвідчують перерахування на розрахунковий рахунок ПП «Геввін»грошових коштів та інших документів, які підтверджують ці взаємовідносини,

та здійснення їх виїмки, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ Макс-Авто-ЛТД за адресами: Вінницька обл., Вінницький р-н, с. Стадниця, провулок Український,8 та м. Вінниця, вул. Фрунзе,45/10, а також залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Суддя: