Справа № 361/751/15-к
Провадження № 1-кс/361/142/15
У Х В А Л А

02 лютого 2015 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 26.01.2015, -
В С Т А Н О В И В:
29.01.2015 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2012 по 31.12.2014. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 26.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено відображення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період вересня 2012 року, 4 кварталу 2012 року, 4 кварталу 2013 року в податковій звітності фінансово-господарських операцій, пов`язаних, нібито, з отриманням позики від « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ), яка не є позикою в розумінні Податкового кодексу України, оскільки такі суми грошових коштів підлягають включенню до складу валового доходу в податкових періодах їх отримання. Протиправні дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до віднесення до складу податкового кредиту 9 744 грн. 30 коп. податку на додану вартість та заниження податку на прибуток в розмірі 9 584 927 грн. 24 коп., а всього ухилення від сплати податків на суму 9 594 671 грн. 54 коп., що є особливо великим розміром. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_4 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок якої складено акт № 360/2200/34233603 від 08.07.2014 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013», згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було включити суму одержаних від « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошових коштів, які не є позикою, до складу інших доходів у податковому періоді їх отримання, а саме в 2 кварталі 2013 року.

Враховуючи відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_3 в філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у м. Києві, а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції й інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки надають можливість з`ясувати факт отримання грошових коштів від « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановити призначення платежів і суб`єктів господарювання, яким ці кошти в подальшому були перераховані, підтвердити чи спростувати ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши складений на низькому фаховому рівні процесуальний документ, у якому в порушення пунктів 5, 6 статті 160 КПК України недостатньо обґрунтовано значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та не вмотивовано можливості використання як доказів відомостей, що містяться в них, на що прокурор Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 при його погодженні уваги не звернув, і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами п`ятою-шостою статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000005 про внесення 26.01.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей стосовно ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період вересня 2012 року, 4 кварталу 2012 року, січня 2013 року, 4 кварталу 2013 року від сплати податків в особливо великих розмірах; копію акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 № 360/2200/34233603 від 08.07.2014 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013», із якого вбачається заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період, що перевірявся, податку на прибуток в розмірі 9 584 927 грн. 24 коп. та податку на додану вартість в розмірі 9 744 грн. 30 коп., оскільки отримані товариством від « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошові кошти повинні були бути включені до складу інших доходів у 2 кварталі 2013 року як податковому періоді їх отримання; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_3 в філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) та рахунку № НОМЕР_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ).

Таким чином, уповноваженою особою порушується питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_5 при посиланні в клопотанні про відкриття товариством рахунку № НОМЕР_3 в філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у м. Києві (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ). Оскільки заптувані документи у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не перебувають, клопотання не може бути задоволене.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкритя банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом надання тимчасового доступу до його фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період 3 01.01.2012 по 31.12.2014.

Слідчий суддя ОСОБА_1