У Х В А Л А

29.11.2013 Справа №607/22282/13-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Герчаківська О.Я. при секретарі Мандзія В.П., з участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №000079 від 13.08.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

В силу ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представника ТОВ «ОСП ОСОБА_3».

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи (код за , м.Тернопіль), в результаті неналежного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства господарських операцій, проведених у січні листопаді 2012 року з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «ДП Екосвіт» (код за , м.Київ), ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 715 324 грн. та податку на додану вартість в сумі 68 726 грн. Всього сума не сплачених податків складає 1 784 050 грн., що є великим розміром.

Дані порушення податкового законодавства відображені в акті Тернопільської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області від 04.07.2013р. №21/22-10/33680115 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ОСП ОСОБА_3» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р.».

За вказаним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000079 від 13.08.2013 року за ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що під час вищевказаної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ОСП ОСОБА_3», використано акт ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС «Про результати проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ДП Екосвіт» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Елтіс» (код за ) за період з 01.01.2012р. по 28.02.2013р.» №1589/22-50/36309197 від 26.04.2013р. Відповідно до даного акту перевірки транспортно-експедиційні послуги по маршруту Київ-Тернопіль та чушки (алюмінієвий сплав, латунний сплав), отримані від ТОВ «Елтіс» (код за ) за період з 01.01.2012 по 28.02.2013 р. у сумі 3 854 598 грн., в т.ч. ПДВ 642 433 грн. ТОВ «ДП Екосвіт» були реалізовані ТОВ «ОСП ОСОБА_3» (код за ) на загальну суму 9 303 852 грн., в т.ч. ПДВ 1 550 642 грн. Проте, звіркою не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ТОВ «Елтіс» за січень-листопад 2012 року. Встановлено відсутність обєктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг), які підпадають під визначення ст.22, ст.185, ст.188 Податкового Кодексу України.

Таким чином, за результатами перевірки не підтверджено задекларовані ТОВ «Елтіс» податкові зобовязання та податковий кредит з ПДВ за січень-листопад 2012 року, з чого вбачається, що вказане підприємство використовувалось у незаконних схемах ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування встановлено, зокрема згідно показів працівників ТОВ «ОСП ОСОБА_3» та заступника директора ТОВ «ДП Екосвіт», що ТОВ «ДП Екосвіт» при постачанні товарів ТОВ «ОСП ОСОБА_3» надавало сертифікати якості на такий товар (матеріали). Проте всупереч вимог ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 23.10.2013р. про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «ОСП ОСОБА_3», а також вимоги слідчого (в порядку ст.93 КПК України) від 04.09.2013р. №4092/09-01 підприємством не надано сертифікатів, які свідчать про якість, відповідність стандартам та походження, придбаних від ТОВ «ДП Екосвіт» сплаву алюмінію АК 12, прутка ЛС-59-1 д.8 мм та модуля світлодіодного ТП-ЗОД.

Враховуючи те, що ТОВ «ДП Екосвіт» внаслідок відображення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Елтіс» сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за період діяльності підприємства з січня 2012 року по лютий 2013 року, а ТОВ «ОСП ОСОБА_3» сформовано податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок відображення фінансово-господарських операцій із ТОВ «ДП Екосвіт» за період діяльності підприємства з січня 2011 року по квітень 2013 року, у з звязку з необхідністю встановлення досудовим слідством обставин проведених ТОВ «Елтіс» взаєморозрахунків з постачальниками товарів, що в подальшому реалізовувались через ТОВ «ДП Екосвіт» на ТОВ «ОСП ОСОБА_3», з метою встановлення виробника таких товарів та визначення звичайних цін на них, а також інших умов, за яких такі товари постачались, в тому числі реальності здійснення таких фінансово-господарських операцій, виникла необхідність у досліджені відомостей, що становлять банківську таємницю ТОВ «Елтіс» (код за ) за період з 01.01.2012р. по 28.02.2013р.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Елтіс» (код за ) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківським рахунком №3001 (українська гривня), який відкрито в Філії «Розрахунковий Центр» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, м.Київ проспект Перемоги, 65, 49094, м.Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги,30).

Відповідно до п.п.1, 2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

З врахуванням того, що інформація про рух коштів ТОВ «Елтіс» (код за ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб, документи стосовно відкриття рахунків та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні Філії «Розрахунковий Центр» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, м.Київ проспект Перемоги, 65, 49094, м.Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги, 30) та можливість їх вилучити, скопіювати, а саме:

- інформації про рух коштів по рахунку №3001 (українська гривня) за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 28.02.2013 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

- оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками печатки та підписів службових осіб ТОВ «Елтіс» (код за ), повязаних з користуванням вищевказаним рахунком;

- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавались для відкриття та (або) закриття вищевказаного рахунку ТОВ «Елтіс» (код за ), а саме: заяви про відкриття рахунку; договору банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і інших установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші;

- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаного рахунку;

- протоколів системи «Банк-клієнт» за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 28.02.2013 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) про здійснені операції по вказаному рахунку ТОВ «Елтіс» (код за ) відкритому в Філії «Розрахунковий Центр» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, м.Київ проспект Перемоги, 65, 49094, м.Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги, 30) з відомостями про дату та час (години, хвилини, секунди) зєднання, електронне імя користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

В силу ч.4 ст.165 КПК України, на вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою), або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Герчаківська