Дело № 0418/4384/2012
Произволство № 4/0418/628/2012
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
20.06.2012 г. г. Днепропетровск
в составе: председательствующего судьи Маймур Ф.Ф.,
при секретаре Чоха К.А.,
с участием прокурора Цормутян Г.Х.,
следователя Олейник О.Д.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Днепропетровске представление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС, согласованное с прокурором г. Днепропетровска об избрании меры пресечения в виде залога в отношении ОСОБА_1, родившейся ІНФОРМАЦІЯ_1, украинка, гражданка Украины, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, замужем, имеет малолетнего ребенка, ранее не судима, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины,
Следователь по согласованию с прокурором обратился в суд с представлением, в котором ходатайствует об избрании в отношении ОСОБА_1 меры пресечения в виде залога.
В обоснование своего представления следователь указывает на следующее.
ОСОБА_1, 21.10.1979г.р., являясь директором и главным бухгалтером предприятия ООО АМК -24(код ЕГРПОУ - 35987542) с 09.07.2008г. по настоящее время, осуществляя на предприятии организационнораспорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом ООО АМК -24, ответственной за ведение бухгалтерского учета и подачу финансовой отчетности, своевременное фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, а также организацию контроля за их отображением на счетах бухгалтерского учета, своевременность составления первичных документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных, подачу в государственные налоговые органы и другие государственные органы бухгалтерской отчетности и других документов и сведений, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей), их уплату в установленные законом сроки, действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО АМК -24находясь на своем рабочем месте по адресу: АДРЕСА_1, в период 01.09.09г. по 30.10.09г., в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.4, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п. 7.4.5, п.7.4, ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№ 168/97-ВР от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями) путем сокрытия и занижения объектов налогообложения, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО Имекс Онлайн(код 35105329) необоснованно отнесла в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость в размере 2 997 327,98 грн., в результате чего предприятием ООО АМК -24был занижен налог на добавленную стоимость в сумме - 2 997 327,98 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, что в более чем 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
По данному факту 24.11.2011 года СУ ГНС в Днепропетровской области возбуждено уголовное дело №99116607. 18.06.2012 года уголовное дело принято к производству старшим следователем СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ОСОБА_2
Досудебным следствием по уголовному делу установлено, что ОСОБА_1., являясь директором предприятия ООО "АМК-24", в сентябре 2009 года осуществила финансово-хозяйственные операции по приобретению у неустановленных лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, металлопроката и металлического мусора (шлака) с целью его дальнейшей продажи реальным субъектам предпринимательской деятельности. Далее, с целью уклонения от уплаты налогов и незаконного получения налогового кредита для своего предприятия по указанным сделкам, ОСОБА_1 получила от неустановленных следствием лиц документы по покупке металлопродукции и металлического мусора (шлака) от предприятия ООО "Имекс Онлайн", зарегистрированного на ОСОБА_3, не имеющего цели ведения финансовохозяйственной деятельности предприятия.
Так, в сентябре 2009 года ООО АМК -24отобразило налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО Имекс Онлайнна сумму 2 997 328 грн., что подтверждено предоставленной декларацией и приложением № 5 к нее за сентябрь 2009 года.
Досудебным следствием установлено, что ООО Имекс Онлайнна протяжении 2009г. отчитывается об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности, последний отчет по НДС предоставлен за август 2009г. - 12.10.2009г.
Кроме того, ООО Имекс Онлайнбыло приобретено ОСОБА_3 с целью дальнейшей перепродажи, без цели осуществления финансово-хозяйственной деятельности, согласно предоставленному им объяснения. Также, установлено, что первичные бухгалтерские документы ООО "Имекс Онлайн" подписаны не ОСОБА_3, а другим лицом. Соответственно, налоговый кредит, сформированный ООО "АМК-24" от ООО Имекс Онлайнне отвечает действующему законодательству и не несет никаких правовых и экономических следствий.
Аудиторской фирмой Аудит-Днепроконсультпроведено экономическое исследование по вопросу достоверности уплаты налогов и сборов в бюджет государства предприятием ООО АМК-24. Согласно выводов специалиста, предприятием ООО АМК -24неправомерно сформирован налоговый кредит по операциям с предприятием ООО Имекс Онлайн, в связи с тем, что эти операции не отвечают действующему законодательству и не несут никаких правовых следствий.
Изучением личности ОСОБА_1 установлено, что она ранее не судима, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит. Имеет на иждивении малолетнюю дочь. Информацией о присутствии на иждивении пожилых родителей или других лиц, нуждающихся в попечительстве, следствие не располагает.
В судебном заседании следователь и прокурор свое представление поддержали, ссылаясь на то, что ОСОБА_1 обвиняется в совершении тяжкого преступления, за которое законом предусмотрено наказание в виде штрафа от 15 до 25 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, у следствия есть основания для обращения в суд для избрания меры пресечения ОСОБА_1 в виде залога.
ОСОБА_1 и ее защитник в судебном заседании просили суд отказать в удовлетворении данного представления, ссылаясь на отсутствие у подозреваемой намерений скрываться от следствия и суда.
Выслушав мнение прокурора, следователя, в производстве которого находится уголовное дело, пояснение подозреваемой, изучив материалы уголовного дела, суд считает, что в удовлетворении представления необходимо отказать. При этом суд исходит из следующего.
Мера пресечения в виде залога, согласно ч.1 ст.154-1 УПК Украины избирается с целью обеспечения надлежащего поведения подозреваемого, которое выражается в исполнении обязанностей не отлучатся с места жительства без разрешения на то следователя или суда и являться по вызову в орган, который проводит досудебное следствия, либо суд.
Однако, следователем в представлении об избрании меры пресечения в виде залога, не указаны доказательства либо иные фактические обстоятельства, в подтверждение того, что подозреваемая может уклониться от следствия и суда, воспрепятствовать установлению истины по делу или продолжить преступную деятельность.
Таким образом, учитывая вышеизложенное, суд приходит к мнению, что данное представление удовлетворению не подлежит.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.148, 149-1, 150, 154-1, 165-1, 165-2 УПК Украины, суд
В удовлетворении представления следователя об избрании в отношении ОСОБА_1, родившейся ІНФОРМАЦІЯ_1, подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, меры пресечения в виде залога отказать.
ОСОБА_1 ознакомить с настоящим постановлением под роспись, копию постановления вручить следователю, прокурору и защитнику.
Постановление суда может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области в течение трех дней с момента вынесения постановления.
Председательствующий: