провадження 1кс/712/3616/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 31 липня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000125 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000125 за фактом ухилення ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та за фактом ухилення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 26 листопада 2008 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 1, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказане товариство передало у власність ОСОБА_4 акції прості іменні в кількості 9 800 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 9 800 000грн.(дев`ять мільйонів вісімсот тисяч гривень).
Крім цього, що ОСОБА_4 та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 29 грудня 2008 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 2, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказане товариство передало у власність ОСОБА_4 акції прості іменні в кількості 11 000 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 11 000 000грн.(одинадцять мільйонів гривень).
Крім цього, що ОСОБА_4 та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 25 травня 2009 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 3, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказане товариство передало у власність ОСОБА_4 акції прості іменні в кількості 5 405 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 5 405 000грн.(п`ять мільйонів чотириста п`ять тисяч гривень).
Крім цього, ОСОБА_4 та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 22 червня 2009 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 4, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказане товариство передало у власність ОСОБА_4 акції прості іменні в кількості 15 595 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 15 595 000грн.(п`ятнадцять мільйонів п`ятсот дев`яносто п`ять тисяч гривень).
Крім цього, ОСОБА_4 та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 25 січня 2010 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 5, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказане товариство передало у власність ОСОБА_4 акції прості іменні в кількості 12 350 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 12 350 000грн.(дванадцять мільйонів триста п`ятдесят тисяч гривень).
Крім цього, ОСОБА_4 та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 24 лютого 2010 року уклали договір купівлі-продажу цінних паперів №ДЕ 6, згідно умов якого в рамках здійснення розподілу акцій додаткового випуску ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказане товариство передало у власність ОСОБА_4 акції прості іменні в кількості 12 350 штук, а останній в свою чергу сплатив їх ціну в розмірі 12 350 000грн.(дванадцять мільйонів триста п`ятдесят тисяч гривень).
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що правонаступником ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) стало ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В подальшому, через торговця цінними паперами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , МФО НОМЕР_4 ), яке здійснює діяльність на підставі ліцензії ДКЦПФР серія АВ №534096 від 09.06.2010 на право здійснення професійної діяльності на фондовому ринку, ОСОБА_4 реалізував у 2011 році цінні папери (акції акції прості іменні емітента цінних паперів ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та гр. ОСОБА_5 ( РНОКПП НОМЕР_9 ) на загальну суму 43 041 000 гривень.
Таким чином, ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) за 2011 рік був отриманий дохід від продажу акцій простих іменних в сумі 43 041 000 грн. (сорок три мільйони сорок одна тисяча гривень), проте останній включив до складу витрат на вартість придбання вказаних акцій, яке відбулося у попередніх звітних періодах, що призвело до заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 5 836 781, 80грн. (п`ять мільйонів вісімсот тридцять шість тисяч сімсот вісімдесят одна гривня 80 коп.), що є в особливо великих розмірах на вказаний період часу та в його діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Крім цього, згідно акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_7 №333/26-55-22-02/32707743 від 14.04.2014 службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час проведення фінансово-господарських операцій з гр. ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в період з 01.11.2008 по 28.02.2010, в порушення пп. 4.1.6. п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 (із змінами і доповненнями), не сплачено до бюджету суму податку на прибуток підприємств за 4 квартал 2008 року у сумі 5 200 тис. грн., за 2 квартал 2009 року у сумі 5 250 тис. грн., за 1 квартал 2010 року у сумі 6 175 тис.грн., а всього в загальній сумі 16 625 тис. грн.
06.06.2014 за №0000077 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України
10.06.2014 матеріали досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000125 від 14.05.2013 за ч.3 ст. 212 КК України та №0000077 від 06.06.2014 за ознаками кримінального провадження, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, об`єднано в одне провадження за №00000125, про що внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що на час проведення документальної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з приводу дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства під час проведення фінансово-господарських операцій з гр. ОСОБА_4 , службовими особами вказаного підприємства було надано для проведення даної перевірки наступні документи:
1. Виписка банку за особовим рахунком НОМЕР_10 за період з 01.01.2008 по 01.03.2010
2. Виписка банку за особовим рахунком НОМЕР_10 за період з 17.12.2009 по 01.03.2010
3. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 26 листопада 2008 року №ДЕ-1, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
4. Квитанція до прибуткового касового ордера від 28 листопада 2008 року №55
5. Квитанція до прибуткового касового ордера від 25 грудня 2008 року №56
6. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 29 грудня 2008 року №ДЕ-2, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
7. Квитанція до прибуткового касового ордера від 23 січня 2009 року №1
8. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 25 травня 2009 року №ДЕ-3, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
9. Квитанція до прибуткового касового ордера від 26 травня 2009 року №9
10. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 22 червня 2009 року №ДЕ-4, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
11. Квитанція до прибуткового касового ордера від 26 червня 2009 року №12
12. Квитанція до прибуткового касового ордера від 24 червня 2009 року №11
13. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 25 січня 2010 року №ДЕ-5, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
14. Квитанція до прибуткового касового ордера від 29 січня 2010 року №1
15. Квитанція до прибуткового касового ордера від 23 лютого 2010 року №2
16. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 24 лютого 2010 року №ДЕ-6, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
17. Квитанція до прибуткового касового ордера від 19 березня 2010 року №5
18. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій від 19 січня 2010 року №10/1/10
19. Картка рахунку: 3775 за 01.01.2008-31.12.2013
20. Картка рахунку: 46 за 01.01.2008-31.12.2013
21. Картка рахунку: 67 за 01.01.2008-31.12.2013
22. Картка рахунку: 672 за 01.11.2008-30.06.2010
23. Картка рахунку: 6852: Контрагенти: ОСОБА_4 за 01.01.2008-31.12.2013
24. Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 квітня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
25. Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 30 жовтня 2008 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
26. Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2008 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
27. Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 січня 2009 року №1, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 )
28. Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 26 червня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 )
29. Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2010 року №2/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 )
30. Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 лютого 2010 року №1/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 )
31. Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 29 березня 2012 року №01/03, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
32. Договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 25 грудня 2009 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )
33. Журнал-ордер і відомість по рахунку 3575 «Розрахунки з робітниками та службовцями по інших операціях» за 01.01.2008-31.12.2013р
34. Журнал-ордер і відомість по рахунку 6852 «Розрахунки з іншими кредиторами (у розрізі замовлень) за 01.01.2008-31.12.2013р
35. Журнал-ордер і відомість по рахунку 6851: Контрагенти Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за 01.11.2008-28.02.2010
36. Угода про розірвання договору від 06 липня 2012 року з компанією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Будучи допитана в якості свідка ОСОБА_7 повідомила, що з 2008 року по теперішній час вона працює на посаді головного бухгалтера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та що частина готівкових коштів отриманих від гр. ОСОБА_4 за реалізовані цінні папери зараховувалась на розрахункові рахунки підприємства, а частина використовувалась на виконання інших фінансово-господарських договорів підприємства (договори поворотної фінансової допомоги).
Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій гр. ОСОБА_4 із ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), а саме: картка рахунку: 3775 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 46 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 67 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 672 за 01.11.2008-30.06.2010, картка рахунку: 6852: Контрагенти: ОСОБА_4 за 01.01.2008-31.12.2013, договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 квітня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 30 жовтня 2008 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2008 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 січня 2009 року №1, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 26 червня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2010 року №2/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 лютого 2010 року №1/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 29 березня 2012 року №01/03, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 25 грудня 2009 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), журнал-ордер і відомість по рахунку 3575 «Розрахунки з робітниками та службовцями по інших операціях» за 01.01.2008-31.12.2013р, журнал-ордер і відомість по рахунку 6852 «Розрахунки з іншими кредиторами (у розрізі замовлень) за 01.01.2008-31.12.2013р, журнал-ордер і відомість по рахунку 6851: Контрагенти Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за НОМЕР_13 , які на даний час перебувають у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 заявив, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних документів, тому вважає за доцільне розглядати дане клопотання без участі представників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), також дану заяву підтримав прокурор ОСОБА_2 .
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у кримінальному провадженні, крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій гр. ОСОБА_4 із ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), а саме: картка рахунку: 3775 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 46 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 67 за 01.01.2008-31.12.2013, картка рахунку: 672 за 01.11.2008-30.06.2010, картка рахунку: 6852: Контрагенти: ОСОБА_4 за 01.01.2008-31.12.2013, договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 квітня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 30 жовтня 2008 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2008 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 січня 2009 року №1, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 26 червня 2009 року №2, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 19 березня 2010 року №2/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 23 лютого 2010 року №1/10, укладений з фізичною особою ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_11 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 29 березня 2012 року №01/03, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), договір безвідсоткової поворотної строкової допомоги від 25 грудня 2009 року №3, укладений з фізичною особою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), журнал-ордер і відомість по рахунку 3575 «Розрахунки з робітниками та службовцями по інших операціях» за 01.01.2008-31.12.2013р, журнал-ордер і відомість по рахунку 6852 «Розрахунки з іншими кредиторами (у розрізі замовлень) за 01.01.2008-31.12.2013р, журнал-ордер і відомість по рахунку 6851: Контрагенти Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за 01.11.2008-28.02.2010., які на даний час перебувають у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Ухвала підлягає до безумовного виконання службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в противному разі до них будуть застосовані санкції, передбачені ст. 166 КПК України, і виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 або за його дорученням на іншу особу.
Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її винесення.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя : ОСОБА_1