Справа № 635/771/16-к
Провадження № 1-кс/635/67/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 лютого 2016 року Харківського районного суду Харківської області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Покотилівка клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури № 6 Харківської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки у кримінальному проваджені № 0000073 від «23» жовтня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 197-1, ч. 2 ст. 364 КК України,-
встановив:
Прокурор Харківської місцевої прокуратури № 6 Харківської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в якому просив призначити документальну позапланову перевірку Юридично-комерційної приватної фірми «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» (), розташованої за адресою: 62422, Харківська область, Харківський район, с. Перемога, вул. Першотравнева, 11, щодо своєчасності, правильності, достовірності та повноти сплати суб`єктом господарювання упродовж 2013-2015 років податків, зборів та інших обов`язкових платежів, зокрема, плати за землю, тривалістю 10 робочих днів. Документальну позапланову перевірку розпочати 22.02.2016року. Проведення документальної позапланової перевірки Юридично-комерційної приватної фірми «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () доручити Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області ().
В обґрунтування клопотання, прокурор зазначив, що слідчим відділом Харківського ВП ГУ НП в Харківській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000073 від 23.10.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 197-1, ч. 2 ст. 364 КК України.
Харківською місцевою прокуратурою № 6 Харківської області здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.
Так, встановлено, що 01.03.2010 між Харківською районною державною адміністрацією Харківської області та ЮКПФ «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () укладено договір оренди 2198,8102 га землі, розташованої на території Тернівської сільської ради Харківського району.
Підставою для передачі земельної ділянки в оренду слугувало розпорядження голови Харківської районної державної адміністрації Харківської області від 09.11.2004 № 397, яке ще 05.05.2008 було скасоване розпорядженням голови Харківської обласної державної адміністрації від 05.05.2008 № 272. Передача земельної ділянки відбулася без розроблення проекту землеустрою щодо її відведення.
Разом з тим, встановлено, що всупереч вимогам закону та п. 41 договору, договір оренди землі від 01.03.2010, укладений між Харківською районною державною адміністрацією Харківської області та ЮКПФ «ЦСРСГР», не пройшов у встановленому законом порядку державну реєстрацію (лист управління Держгеокадастру у Харківській області від 20.11.2015 № 10-20.06-0.5-6/2-14).
Таким чином, у ЮКПФ «ЦСРСГР» не виникло речових прав на 2198,8102 га землі, розташованої на території Тернівської сільської ради Харківського району.
Враховуючи відсутність належним чином оформлених речових прав на землю, на замовлення Головного управління Держземагентства у Харківській області, за договором від 23.06.2013 № т6, Харківською регіональною філією ДП «Центр державного земельного кадастру» розроблено технічну документацію щодо проведення інвентаризації земель та земельних ділянок сільськогосподарського призначення державної власності по Тернівській сільській раді Харківського району Харківської області.
Вищевказані 2198,8102 га землі проінвентаризовано як землю державної власності.
Встановлено, що 2198,8102 га державних земель, розташованих на території Тернівської сільської ради Харківського району, є вільними, тобто ненаданими у власність або користування фізичним чи юридичним особам (лист управління Держгеокадастру у Харківській області від 20.11.2015 № 10-20.06-0.5-6/2-14).
Разом з тим, в ході проведеного 16.10.2015 обстеження вказаних земель встановлено, що вони використовується ЮКПФ «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» (). Так, на площі близько 500 га проводяться польові роботи; на земельних ділянках зайнятих садами та лісовою рослинністю здійснюється вирубка деревини.
Встановлено, що всупереч вимогам закону, ЮКПФ «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () самовільно використовує 2198,8102 га земель, розташованих на території Тернівської сільської ради Харківського району Харківської області (листи Тернівської сільської ради від 20.10.2015 № 312; від 18.11.2015 № 232).
Встановлено, що ЮКПФ «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () упродовж 2013-2015 року здійснює активну господарську діяльність у сфері змішаного сільськогосподарського виробництва, вирощування фруктів та зернових культур на зерно на спірних землях, про що свідчать подані останнім до контролюючого органу видаткові та податкові накладні, Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва за 2013 рік, Заява про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість тощо.
Так, протягом 2014-2015 року ЮКПФ «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () подаються до контролюючого органу податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності); податкові декларації зі сплати фіксованого сільськогосподарського податку за використання спірної земельної ділянки.
Відповідно до Додатку № 2 «Відомості про наявні земельні ділянки» податкових декларацій, ЮКПФ «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () звітує про використання 2198,8102 га земель сільськогосподарського призначення, розташованих за межами населеного пункту на території Тернівської сільської ради, на підставі договору оренди від 01.03.2010, укладеного із ХРДА.
Таким чином, має місце факт самовільного зайняття ЮКПФ «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () 2198,8102 га державних земель на території Тернівської сільської ради Харківського району упродовж 2010-2015 років.
Враховуючи викладене, 23.10.2015 Харківською міжрайонною прокуратурою Харківської області розпочато кримінальне провадження № 0000073, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 197-1 КК України.
Крім того, 20.01.2016 Харківською місцевою прокуратурою № 6 Харківської області розпочато кримінальне провадження № 0000005, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України за фактом несплати ЮКПФ «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () податкових платежів з плати за землю в порядку та розміру, визначеному законом, внаслідок чого місцевий бюджет щорічно недоотримує близько 300 тис.грн.
20.01.2016 кримінальне провадження № 0000005 об`єднано із кримінальним провадженням № 0000073.
З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування у кримінальному провадженні; виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення; встановлення факту наявності порушень вимог податкового законодавства; встановлення розміру збитків, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки Юридично-комерційної приватної фірми «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () щодо своєчасності, правильності, достовірності та повноти сплати суб`єктом господарювання упродовж 2013-2015 років податків, зборів та інших обов`язкових платежів, зокрема, плати за землю.
В ході допиту в якості свідка головний бухгалтер Юридично-комерційної приватної фірми «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () ОСОБА_4 пояснив, що комплексна перевірка підприємства органом ДПІ проводилася в 2006 році.
Необхідність в призначенні та проведенні перевірки Юридично-комерційної приватної фірми «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () обумовлена виконанням завдання кримінального провадження (ст. 2 КПК України).
Отримані в ході перевірки документи матимуть важливе доказове значення в рамках кримінального провадження (ст. 91 КПК України).
Встановлено, що ЮКПФ «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () перебуває на обліку в Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області ().
Місцем знаходження Юридично-комерційної приватної фірми «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () є: 62422, Харківська область, Харківський район, с. Перемога, вул. Першотравнева, 11.
Контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом ( ст. 75 Податкового кодексу України).
Відповідно до змісту п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно абзацу першому п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у ст. 78 цього Кодекс, не повинна перевищувати 10 робочих днів.

Отже, прокурором доведено наявність підстав для проведення ревізії, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст.ст. 132, 309, 395 КПК України, ст.ст. 78, 82 Подактового кодексу України, слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури № 6 Харківської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки у кримінальному проваджені № 0000073 від «23» жовтня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 197-1, ч. 2 ст. 364 КК України- задовольнити.
Призначити у кримінальному проваджені № 0000073 від «23» жовтня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 197-1, ч. 2 ст. 364 КК України документальну позапланову перевірку Юридично-комерційної приватної фірми «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» (), розташованої за адресою: 62422, Харківська область, Харківський район, с. Перемога, вул. Першотравнева, 11, щодо своєчасності, правильності, достовірності та повноти сплати суб`єктом господарювання упродовж 2013-2015 років податків, зборів та інших обов`язкових платежів, зокрема, плати за землю.
Проведення документальної позапланової перевірки Юридично-комерційної приватної фірми «Центр сприяння розвитку сільського господарства регіону» () доручити Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області ().
Документальну позапланову перевірку розпочати 22.02.2016 року, тривалістю 10 робочих днів, тобто по 04.03.2016 рік (включно).
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1