Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 вересня 2015 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланої документальної перевірки за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 22.01.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із першим заступником прокурора Подільського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Продакшн Філм».

Своє клопотання обґрунтовує тим, що СУ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 22.01.2015, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продакшн Філм» у особливо великих розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, у період 2013-2014 років, діючи на території м. Києва, маючи єдиний умисел ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885) при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з юридичними особами, які мають ознаки «фіктивності», умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 12 144 543 грн., що є особливо великими розмірами.

Згідно акту планової перевірки від 10.11.2014 №6561/26-56-22-02-10/38091885, службові особи ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, у період 2013-2014 років, шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських взаємовідносин з придбання рекламної продукції від ТОВ «Грант Тайм» (код 38123047) та ТОВ «Клондайк-ЛТ» (код 39152644), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 545 907 грн. та податку на прибуток на суму 1 138 469 грн.

Згідно акту позапланової перевірки від 24.04.2015 №1839/26-56-22-02-03/38091885 встановлено, що службові особи ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885), у період 2013-2014 років, шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських взаємовідносин з придбання рекламної продукції від ТОВ «Радіум» (код 37266914), ПП «Калотта» (код 34683232), ТОВ «Дельфін Медіа» (код 34980860), ТОВ «Крістенс» (код 38022110), ТОВ «Гатіора» (код 38091733), ТОВ «Скіфія-Транзит» (код 39204315), ТОВ «Маркет-Промсервіс» (код 39279621), ТОВ «Бест ЮА» (код 39282147), ТОВ «ПТСК» (код 39389406), ПП «Глобал Інформ» (код 36304885), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 720 045 грн. та податку на прибуток на суму 4 740 122 грн.

Так, службові особи ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885), діючи систематично, документально відобразили виготовлення рекламних продуктів силами вищевказаних юридичних осіб, а фактично самостійно організовували знімальний процес.

Дана схема надала можливість службові особи ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885) самостійно визначати розмір податків сплачуваних до державного бюджету України за допомогою чого і ухилятись від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зважаючи на це, 04.03.2015 слідчим суддею Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_5 проголошено ухвалу, відповідно якої, надано дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885) за адресою: м. Київ, вул. Почайнинська, 25/49, кв. 63.

16.03.2013 на виконання ухвали слідчого судді Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_5 від 04.03.2015 про проведення обшуку, співробітниками СУ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві спільно з оперативними співробітниками ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві проведено обшук в офісному приміщенні ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885) за адресою: м. Київ, вул. Почайнинська, 25/49, кв. 63.

За результатами обшуку, виявлено документацію ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885) щодо виготовлення, замовлення та реалізації рекламної продукції у період 2013-2014 років, ноутбуки, моноблоки, планшет, сервер з серверним обладненням, жорсткі диски, а також печатку ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800).

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800) тісно пов`язано з ТОВ «Продакшн Філм» та працює за такою ж протиправною схемою.

Вищевказане підтверджується наступними фактами:

- відшукання під час обшуку офісного приміщення ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885) печатки ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800);

- реєстрації за однією адресою ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885) та ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800);

- одним із засновників ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800) являється директор ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885);

- другим із засновників ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800) являється працівник ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885);

- проведення ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885) та ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800) фінансово-господарських взаємовідносин з однаковими контрагентами.

У ході досудового розслідування встановлено, що група юридичних осіб, які використовувались службовими особами ТОВ «Продакшн Філм» (код 38091885) з метою ухилення від сплати податків, також використовувалась ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800) у 2013-2015 роках, а саме: ТОВ "Маркет-Промсервіс" (код 39279621), ТОВ "ПТСК" (код 39389406), ПП "Калотта" (код 34683232), ТОВ "Торговий Дім БЦ Шелтер" (код 36596896), ТОВ "Віраст" (код 39246549).

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Торговий Дім БЦ Шелтер" (код 36596896), ПП "Калотта" (код 34683232), ТОВ "Маркет-Промсервіс" (код 39279621), ТОВ "Віраст" (код 39246549), ТОВ "ПТСК" (код 39389406) у 2013-2015 роках.

У судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки підлягає задоволенню з наступних підстав.

З матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 22.01.2015, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продакшн Філм» у особливо великих розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Згідно ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, введення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема: виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначено виявлену недостовірність даних та відповідну декларацію протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту; отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно п. 78.2 ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

П. 78.3 ст. 78 ПК України працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов`язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбачено Законом України «Про оперативно-розшукову діяльність», Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.

Слідчий суддя вбачає, що у клопотанні слідчим було обгрунтовано необхідність проведення позапланої документальної перевірки з викладених у ньому підстав.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України,-

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланої документальної перевірки за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 22.01.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0000006 позапланової документальної перевірки ТОВ «Цифромедіа» (код 38806800), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у місті Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Торговий Дім БЦ Шелтер" (код 36596896), ПП "Калотта" (код 34683232), ТОВ "Маркет-Промсервіс" (код 39279621), ТОВ "Віраст" (код 39246549), ТОВ "ПТСК" (код 39389406) у 2013-2015 роках.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітниками ДПІ у Подільському районі Голованого управління ДФС у м. Києві в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Результати проведення перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Подільському районі Голованого управління ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1