У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.12.2013 Справа №607/22494/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданику А.Р. в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

в с т а н о в и в :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю в рамках кримінального провадження №0000078 від 05 серпня 2013 року звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу наглядів за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав.

Представник ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України в судове засідання не зявився, не дивлячись на те, що його було повідомлено про час та місце слухання клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за , м.Тернопіль) протягом 2012 року виконало роботи для Служби автомобільних доріг у Тернопільській області, про що складено акти за формою №КБ-2в, які не були прийняті та оплачені Службою автомобільних доріг у Тернопільській області. Вартість вказаних робіт службові особи ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України неправомірно не включили до складу доходу та валових витрат при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток (занижено доходи на суму 27 703 830 грн. та занижено валові витрати на 25 777 801 грн.). Крім цього, внаслідок не списання протермінованої кредиторської заборгованості занизили інші доходи підприємства в 4-му кварталі 2012 року на загальну суму 15846 грн.

Також, службовими особами ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України було завищено валові витрати з податку на прибуток внаслідок відображення в обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (сіль кам'яна, сіль технічна, бітум, паливно-мастильні матеріали) від TOB Авакс Проф, TOB Гран Трейд, TOB Бюро Ейнштейна без належного документального оформлення та відображення в обліку факту виконаних робіт для ПП Міжрегіональна будівельна компанія без належно оформленого акту виконаних робіт та занижено валові витрати з податку на прибуток внаслідок відображення в обліку не підтверджених документально витрат на проведення ремонту та інших видів поліпшення основних засобів.

Крім цього, службові особи ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України завищили податковий кредит внаслідок відображення в обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (сіль кам'яна, сіль технічна, бітум, паливно-мастильні матеріали) від TOB Авакс Проф, TOB Гран Трейд, TOB Бюро Ейнштейна без належного документального оформлення.

Внаслідок таких дій, вищезазначені службові особи при проведенні господарської діяльності підприємства протягом 2012 року занизили належний до сплати податок на прибуток за 2-4 квартали 2012 року в загальній сумі 2 819 664 грн. та податок на додану вартість в сумі 2 201 839 грн., а всього податків на загальну суму 5 021 503 грн., що є особливо великим розміром.

За даними фактами 05 серпня 2013 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №0000078 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

23.10.2013 року отримано ухвалу суду про тимчасовий доступ до документів ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України. Згідно протоколу тимчасового доступу від 22.11.2013 року, тимчасовий доступ надано не до всіх документів описаних в ухвалі суду, зокрема не вилучено копії наказів про призначення головного бухгалтера підприємства, копії документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на підприємстві протягом 2012 року, копії документів, які підтверджують звернення ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за ) до податкових органів для отримання роз'яснень протягом 2012 року, та копії документів про надані консультації або роз'яснення, акти приймання виконаних робіт на виконання умов договору укладеного з Службою автомобільних доріг у Тернопільській області на виконання умов договору № 48т від 12.07.2012 року.

Крім цього, в ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, старший слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до інших документів підприємства.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що первинні, зведенні бухгалтерські та інші документи ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України, що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, містять відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, а також за його дорученням працівникам слідчих та оперативних підрозділів податкової міліції, тимчасовий доступ до речей та документів ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за , м.Тернопіль, вул.Кульчицької, 8) та можливість їх вилучити, а саме:

- завірену копію наказу про призначення головним бухгалтером підприємства ОСОБА_3;

- завірені копії документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на підприємстві протягом 2012 року,

- завірені копії документів, які підтверджують звернення ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за ) чи службових або інших уповноважених підприємством осіб до податкових органів для отримання роз'яснень протягом 2012 року, та копії документів про надані консультації або роз'яснення;

- оригіналів документів про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з Службою автомобільних доріг у Тернопільській області на виконання умов договору № 48т від 12.07.2012 року, а саме: договори (в тому числі договір № 48т від 12.07.2012 року) та додатків до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, довіреності на отримання товарів та інші, які оформлялись на виконання умов договору № 48т від 12.07.2012 року, документи, які свідчать про існування заборгованості по виконанню умов вказаного договору;

- оригіналів документів, які свідчать про розрахунки філії Борщівський райавтодор з ПП Сидор (РНОКПП НОМЕР_1) в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року,

- оригіналів документів, які свідчать про розрахунки філії Борщівський райавтодор з ПП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2) в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року,

- оригіналів документів, які свідчать про розрахунки філії Борщівський райавтодор з TOB Агросервіс () в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року,

- оригіналів документів, які свідчать про розрахунки з TOB Авакс Проф () в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року з поставки солі для філії Бережанський райавтодор, філії Борщівський райавтодор, філії Бучацький райавтодор, філії Гусятинський райавтодор чи інших філій, а саме: договори та додатків до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізнодорожні накладні, довіреності на отримання товарів, документи про погодження постачальником відправника товару та перевізника та інші, які свідчать про поставки солі та документи, які свідчать про існування заборгованості по розрахунках;

- оригіналів документів, які свідчать про розрахунки з TOB Гран Трейд () в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року з поставки солі для філії Бережанський райавтодор, філії Бучацький райавтодор, філії Великоберезовицька ДЕД чи інших філій, а саме: договори та додатків до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізнодорожні накладні, довіреності на отримання товарів, документи про погодження постачальником відправника товару та перевізника та інші, які свідчать про поставки солі та документи, які свідчать про існування заборгованості по розрахунках;

- оригіналів документів, які свідчать про розрахунки з ОАО Беларуськалій (Мінська обл. м.Солігорськ) в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року з поставки солі для філії Бережанський райавтодор чи інших філій, а саме: договори та додатків до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізнодорожні накладні, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, документи про погодження постачальником відправника товару та перевізника та інші, які свідчать про поставки солі та документи, які свідчать про існування заборгованості по розрахунках;

- оригіналів документів, які свідчать про розрахунки з TOB Бюро Ейнштейн () в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року з поставки бітуму для філії Деренівський АБЗ чи інших філій, а саме: договори та додатків до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізнодорожні накладні, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, документи про погодження постачальником відправника товару та перевізника та інші, які свідчать про поставки солі та документи, які свідчать про існування заборгованості по розрахунках;

- оборотно-сальдові відомості ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України по рахунках 20 „Запаси", 22 „МШП", 2311 Основне виробництво, 28 „Товари", 36.1 „Розрахунки із Службою автомобільних доріг", 631 „Розрахунки з постачальниками", 70.3 „Дохід від реалізації робіт", 718 „Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів, 719 Інші операційні доходи, 73 Інші фінансові доходи, 746 Інші доходи від звичайної діяльності за 2012 рік.

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П.Гуменний