пр. № 1-кс/759/1528/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2013 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

слідчого судді - П»ятничук І.В.,

при секретарі - Іванові К.Ю.,

з участю прокурора - Брянцева В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В. щодо матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000188 від 22.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

02.10.2013 р. до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В. щодо матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000188 від 22.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України в якому слідчий просить вирішити питання про надання дозволу старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майору податкової міліції Домбай Марині Миколаївні на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ "Енергориск" (), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних з можливістю їх вилучити.

Зазначене клопотання обґрунтоване тим, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000188, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Енергориск» () в порушення вимог податкового законодавства в період 2 кварталу 2010 року по 4 квартал 2012 року занизили суми з податку на прибуток на 3 388 625 грн., в період з червня 2010 року по листопад 2012 року занизили ПДВ на суму 2 676 959 грн., а також занизили податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 47 707 грн., що підтверджується Актом №79/26-57-22-04-09/19255493 від 09.08.2013, складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві. Так, згідно Акту №79/26-57-22-04-09/19255493, встановлено, що службові особи ТОВ «Енергориск» () мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ) . Акти виконаних робіт згідно Акту перевірки, виписані вищезазначеними постачальниками не відповідають вимогам чинного законодавства та не дають права на формування валових витрат, тобто порушуються вимоги пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1 ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 28.12.1994 №334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств". Також, згідно Акту перевірки встановлено, що податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Енергориск» () формували підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ), що призвело до порушення пп 7.2.3.п. 7.2 ст.7, пп..7.4.4. п. 7.4 ст.7, пп.7.4.5. п. 7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями). Проведеними слідчими та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ТОВ "Енергориск" () зареєстровано та знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Тимофія Строкача, буд. 7, 25 поверх. 17.09.2013р. на підставі Ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 09.09.2013 р. проведено обшук в офісному приміщенні 141 та 142 ТОВ "Енергориск" () за адресою: м. Київ, вул. Тимофія Строкача, буд. 7, 25 поверх. В ході обшуку встановлено, що документи ТОВ "Енергориск" () на підставі Акту прийому-передачі від 11.09.2013 року передані фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3. Будучи допитаний в якості свідка, ОСОБА_3 повідомив, що документи ТОВ "Енергориск" () 18.09.2013р. повернуті співробітнику ТОВ "Енергориск" () на ім'я ОСОБА_4. В ході допиту в якості свідка головного інженера ТОВ "Енергориск" () ОСОБА_4 встановлено, що фінансово-господарські документи, які б підтверджували взаємовідносини ТОВ «Енергориск» з ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ) він отримав від ОСОБА_3 та на даний час знаходяться в офісі ТОВ «Енергориск» по вул. Строкача, 7, офіс 141. Приймаючи до уваги, що в офісному приміщенні 141, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Тимофія Строкача, буд. 7, 25 поверх, зберігаються первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Енергориск" (), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних. Враховуючи наведене, та те, що для повного та всебічного вивчення обставин даної справи та для встановлення істини у кримінальному провадженні, необхідно оглянути та вивчити дані документи, просять заявлене клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходу забезпечення кримінального провадження, про які вони просять суд, а також просили розглядати клопотання без службових осіб ТОВ "Енергориск", що володіє даними документами, тимчасовий доступ до яких вони просять дозволити, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення чи приховування документів.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику даного представника в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення чи приховування документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження № 0000188 від 22.03.2013 р., вислухавши думку прокурора і слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задовольнити клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливості використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, в ході досудового слідства встановлено, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000188, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Енергориск» () в порушення вимог податкового законодавства в період 2 кварталу 2010 року по 4 квартал 2012 року занизили суми з податку на прибуток на 3 388 625 грн., в період з червня 2010 року по листопад 2012 року занизили ПДВ на суму 2 676 959 грн., а також занизили податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 47 707 грн., що підтверджується Актом №79/26-57-22-04-09/19255493 від 09.08.2013, складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Так, згідно Акту №79/26-57-22-04-09/19255493, встановлено, що службові особи ТОВ «Енергориск» () мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ) .

Акти виконаних робіт згідно Акту перевірки, виписані вищезазначеними постачальниками не відповідають вимогам чинного законодавства та не дають права на формування валових витрат, тобто порушуються вимоги пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1 ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 28.12.1994 №334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств".

Також, згідно Акту перевірки встановлено, що податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Енергориск» () формували підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ), що призвело до порушення пп 7.2.3.п. 7.2 ст.7, пп..7.4.4. п. 7.4 ст.7, пп.7.4.5. п. 7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Проведеними слідчими та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ТОВ "Енергориск" () зареєстровано та знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Тимофія Строкача, буд. 7, 25 поверх. 17.09.2013р. на підставі Ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 09.09.2013 р. проведено обшук в офісному приміщенні 141 та 142 ТОВ "Енергориск" () за адресою: м. Київ, вул. Тимофія Строкача, буд. 7, 25 поверх. В ході обшуку встановлено, що документи ТОВ "Енергориск" () на підставі Акту прийому-передачі від 11.09.2013 року передані фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3.

Будучи допитаний в якості свідка, ОСОБА_3 повідомив, що документи ТОВ "Енергориск" () 18.09.2013р. повернуті співробітнику ТОВ "Енергориск" () на ім'я ОСОБА_4.

В ході допиту в якості свідка головного інженера ТОВ "Енергориск" () ОСОБА_4 встановлено, що фінансово-господарські документи, які б підтверджували взаємовідносини ТОВ «Енергориск» з ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ) він отримав від ОСОБА_3 та на даний час знаходяться в офісі ТОВ «Енергориск» по вул. Строкача, 7, офіс 141.

Приймаючи до уваги, що в офісному приміщенні 141, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Тимофія Строкача, буд. 7, 25 поверх, зберігаються первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Енергориск" (), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

На підставі вищевикладеного, суд вважає за можливе дати тимчасовий доступ до предметів та документів, які можуть містити інформацію про реєстрацію та діяльність даного товариства..

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -

У х в а л и в :

Клопотання СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В. - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, майору податкової міліції Домбай Марині Миколаївні на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ "Енергориск" (), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ), ПП «Юнсон Ком» (код за ), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних з можливістю їх вилучити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл та проведення обшуку згідно положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її оголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу - протягом 5-ти днів з дня отримання копії даної ухвали.

Слідчий суддя: