Провадження № 1-кс/344/3925/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2015 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000011 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 та ч.1 ст.204 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПП Фірма "Інвестцентр".

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування за фактами ухилення службовими особами ПП Фірма "Інвестцентр" від сплати податків в особливо великих розмірах, фіктивного підприємництва та збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП Фірма "Інвестцентр" упродовж 2014-2015 років здійснили імпорт товару (платформату) від фірм нерезидентів Боснії та Герцеговини, який реалізували зареєстрованим на території України суб`єктам господарської діяльності.

Крім цього, встановлено, що службові особи ПП Фірма «Інвестцентр» документально відобразили реалізацію частини імпортованого платформату в адресу фіктивних підприємств, таких як ТОВ «Альфа Бізнес ЛТД», ТОВ «Бартсен», ТОВ «Корнінг», ТОВ «Прогрес ЮА», ТОВ «Брайт Лайт» та ТОВ «Стронг Партнерс», однак реальну реалізацію платформату здійснювали через орендовані автозаправні станції під виглядом автомобільних бензинів та за готівку фізичним особам без відображення в бухгалтерському обліку підприємства.

Так, у ході розслідування спростовано факт транспортування платформату від ПП Фірма «Інвестцентр» в адресу ТОВ «Альфа Бізнес ЛТД», ТОВ «Бартсен», ТОВ «Корнінг», ТОВ «Брайт Лайт», ТОВ «Прогрес ЮА» та ТОВ «Стронг Партнерс», про що свідчать отримані відомості від ПрАТ «Київстар» щодо трафіків з`єднань мобільного телефону. Оглядом відомостей встановлено, що водій, який вказаний в товарно-транспортних накладних на перевезення платформату, в дати такого транспортування знаходився в інших областях України, а не в пунктах завантаження та розвантаження платформату.

Крім цього, у ході розслідування встановлено, що товариства «Альфа Бізнес ЛТД», «Бартсен», «Корнінг», «Прогрес ЮА», «Брайт Лайт» та «Стронг Партнерс» відсутні за місцем своєї реєстрації та у даних субєктів відсутня матеріально-технічна база для зберігання платформату. При цьому, допитано як свідків осіб, на яких зареєстровано вказані товариства, які повністю спростовують свою причетність до фінансово-господарської діяльності даних товариств, у тому числі до операцій з придбання платформату.

У зв`язку із цим, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за фактами фіктивного підприємництва.

Разом з тим встановлено, що реалізація платформату фізичним особам без відображення в бухгалтерському обліку товариства здійснювалась службовими особами ПП Фірма «Інвестцентр» шляхом відвантаження товару та отримання коштів на рахунок директора вказаного підприємства, про що свідчать отримані від ПАТ КБ «Приватбанк» відомості та результати проведених слідчих (розшукових) дій.

У зв`язку з викладеним та з метою підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків службовими особами ПП Фірма «Інвестцентр», з`ясування обставин проведення фактичної фінансово-господарської діяльності, правомірності дотримання вимог податкового та валютного законодавства, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки вказаного підприємства за період з 01.01.2014 до 01.10.2015 року.

Слідчий клопотання підтримав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 2,309,395 КПК України, ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання Старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення документальної перевірки задоволити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ПП Фірма «Інвестцентр» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 до 01.10.2015 року.

В ході позапланової документальної перевірки здійснити:

перевірку відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, що мають (можуть мати) вплив на податкові зобов`язання такого суб`єкта господарювання;

аналіз документів бухгалтерського обліку, податкової та фінансової звітності суб`єкта господарювання, аналіз фінансово-господарської діяльності суб`єкта господарювання та рівня сплати податків;

перевірку товарного балансу придбаних і реалізованих ТМЦ (залишок на початок періоду, придбання, реалізація, залишок на кінець періоду) з визначенням місця зберігання залишків та матеріально-відповідальних осіб;

перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток;

перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість (достовірності нарахування бюджетного відшкодування);

перевірку порядку ведення податкового обліку;

перевірку з питань контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового та безготівкового обігу;

перевірку дотримання вимог Указу Президента України від 16 березня 1995 року №227/95 „Про заходи по нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України;

виявлення безхазяйного майна та речей, які не мають власника або власник яких невідомий, та яке може бути звернуто у власність держави;

перевірку фінансово-майнових операцій з метою запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом;

перевірку суб`єкта господарювання з інших питань, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної фіскальної служби.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ м. Івано-Франківська ГУ ДФС в Івано-Франківській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1