н/п 1-кс/640/7690/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"28" жовтня 2015 р. м. Харків
23.10.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в українській гривні, за період з 26.06.2015 року по 20.10.2015 року, а саме: документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інших осіб, що мають доступ до рахунків; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; оригіналів платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 26.06.2015 року по 20.10.2015 року, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «Клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 по рахункам за період з 26.06.2015 року по 20.10.2015 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції); інформації про наявність коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , що перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 та можливість їх вилучити.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю НВО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), шляхом заниження доходу підприємства за 2014 рік та не відображення доходів підприємства за операціями з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ухились від сплати податку на прибуток на суму більш 1 000 000 грн., тобто в особливо великих розмірах.
Зазначені порушення податкового законодавства викладені в висновку спеціаліста бухгалтера ОСОБА_6 від 23.07.2015 року, згідно висновків якого розрахункова сума податку на прибуток з операцій щодо реалізації товариством з обмеженою відповідальністю НВО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ПП « ОСОБА_7 » товару (датчики тиску п`єзоелектричні) на загальну суму 15 668 100,0 грн. без ПДВ за 2014 рік складає 2 280 258,0 грн., а розрахункова сума податку на додану вартість за жовтень 2014 року складає 3 133 620,0 грн.
Також в ході досудового розслідування встановлено факт створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємств, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Допитаний під час досудового розслідування в якості свідка засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянка ОСОБА_9 , 1988 року народження показала, що господарської діяльності від імені підприємства вона не здійснювала, фінансово-господарських документів з підприємствами контрагентами не підписувала та не укладала угод, податкову звітність до податкових органів не подавала, статутного фонду підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не формувала, господарських операцій від імені даного підприємства не здійснювала, посадових осіб підприємства не призначала.
Також громадянка ОСОБА_9 показала, що створення (придбання) підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось в зв`язку з її перебуванням у важкому матеріальному становищі, на прохання та за матеріальну винагороду малознайомої їй особи громадянина ОСОБА_10 , без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності.
Виходячи з викладеного, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи реквізити суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », без відома громадянки ОСОБА_9 , яка формально рахувалась засновником підприємства, незаконно здійснювали документальне оформлення фінансових операцій, шляхом складання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх подальший збут службовим особам інших суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки.
Таким чином, службові особи підприємств реального сектору економіки, використовуючи документи, що містять неправдиві відомості про нібито реалізовані та придбані товарно-матеріальні цінності у «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незаконно занижують податкові зобов`язання зі сплати податків та шляхом перерахування безготівкових грошових коштів на розрахунковий рахунок «фіктивного» підприємства переводять їх в готівку з подальшим розподіленням між учасниками за вирахуванням відсотків за конвертацію.
Враховуючи, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету, з метою встановлення осіб причетних до державної реєстрації та протиправної діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також в зв`язку з призначеною судово почеркознавчою експертизою, виникла необхідність отримати доступ до банківської таємниці.
Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , маються документи по відкриттю та використанню ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в українській гривні, а саме: договір на розрахункове касове обслуговування, картки з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитки печатки, платіжні доручення
на списання грошових коштів, чеки на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстр про рух грошових коштів по рахунку на паперовому носії та в електронному вигляді з зазначенням контрагентів та призначення платежів за період з 26.06.2015 року по 20.10.2015 року, інші документи, що мають значення по справі.
Орган досудового розслідування зазначає, що з урахуванням викладеного та призначеної судово почеркознавчої експертизи, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 .
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в судове засідання не з`явився, повідомлений належним чином про час, дату, місце розгляду клопотання, причини неявки не сповістив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.
При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.
Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Підстав до вилучення оригіналів документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, клопотань експертів про необхідність надання саме оригіналів документів для проведення експертиз слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в українській гривні, за період з 26.06.2015 по 20.10.2015, а саме: документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інших осіб, що мають доступ до рахунків; договорів на обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 26.06.2015 по 20.10.2015, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «Клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 по рахункам за період з 26.06.2015 по 20.10.2015 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції); інформації про наявність коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
Зобов`язати ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в українській гривні, за період з 26.06.2015 по 20.10.2015, а саме: документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інших осіб, що мають доступ до рахунків; договорів на обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 26.06.2015 по 20.10.2015, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «Клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 по рахункам за період з 26.06.2015 по 20.10.2015 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції); інформації про наявність коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 28.11.2015.
Роз`яснити ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1