Справа №: 398/216/16-к
"02" лютого 2016 р. . м. Олександрія
встановив :
Слідчий прохає надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів Приватного підприємства « ОСОБА_4 » по операціям з взаємовідносин Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ОСОБА_5 за весь період функціонування, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а також отримати можливість тимчасового вилучення зазначених документів.
У ході досудового розслідування встановлено, що 04.07.2012 року ОСОБА_5 звернувся до Олександрійського міськрайонного суду Кіровоградської області з позовом до Повного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », третя особа Приватне підприємство « ОСОБА_6 », про витребування майна з чужого незаконного володіння ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », розташованого в АДРЕСА_2 , наступних товарно-матеріальних цінностей: колесо ф 320 ( 12 шт.); колесо ф 400 ( 5 шт.); колесо ф 500 ( 8 шт.); заготовка шківа ф 300 ( 3 шт.); ступиця зубчата заготовка 41Б ( 2 шт.); букса ф 400 заготовка ( 16 шт.); заготовка барабану вантажного Q=5т ( 3 шт.); букса ф 320 ( 24 шт.); букса ф 500 ( 29 шт.); редуктор кран балки підвісної ( 8 шт.); редуктор РВЦ-220 ( 1 шт.); блок ф 450 ( 5 шт.); ступиця зубчата ф 400 ( 1 шт.); крюкова підвіска Q=3,2т ( 1 шт.); крюкова підвіска Q=5т (1 шт.); редуктор РМ 400 ( 1 шт.); ступиця зубчата ф 400 готова 41 Б (1 шт.); люлька складна ( 2 шт.); рама теліжки Q=5т ( 2 шт); рама теліжки Q=10т (1 шт.); рама теліжки Q=16т (1 шт.); кабіна металоконструкція ( 3 шт.); таль електрична Q=3,2т; Н=6,3 (5 шт.) загальною вартістю 312216,70 грн.
У підтвердження своїх доводів позивачем до суду надано договір № 13 від 01.07.2010 року, укладений між ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (орендодавцем) та ПП « ОСОБА_6 » (орендарем) щодо оренди виробничої бази, відповідно до умов договору якого орендодавець зобов`язався передати орендарю у тимчасове користування строком на один рік приміщення загальною площею 600 м. кв., що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 для використання з метою виробничої діяльності.
Крім вказаного договору надано копію договору, укладеного між ПП « ОСОБА_6 » в особі директора ОСОБА_7 та ОСОБА_5 про надання послуг зі зберігання №41 від 02.08.2010 року, відповідно до якого передбачено зберігання указаного майна згідно додатка Акта № 1 від 02.08.2010 року прийому-передачі цінностей на відповідальне зберігання.
Зі слів позивача указане майно зберігалося на території, яка орендована ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Також до суду надано договір поставки № 34/А від 02.08.2010 року, укладений між ОСОБА_5 (замовником) та ПП «ТехАктив» (постачальником), згідно додатків №1 від 16.08.2010 року та №2 від 06.09.2010 року до якого зазначене майно поставлено даним підприємством замовнику.
Однак, жодним працівником ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не було зафіксовано факт завезення або перебування спірного майна на орендовану територію.
Крім того, 02.09.2010 року ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено планову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_6 » з питань дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.04.2008 року по 30.06.2010 року.
У ході проведення перевірки проведено вибіркову інвентаризацію активів суб`єкта господарювання на підставі наказу керівника ПП « ОСОБА_6 », піч час якої не встановлено передання або отримання на відповідальне зберігання основних засобів та товару.
Зазначене вказує на відсутність спірного майна у ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та безпідставність вимог ПП « ОСОБА_8 ».
При цьому, під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникли питання, для вирішення яких необхідні знання, зокрема, щодо галузі дослідження показників фінансового стану та фінансово-економічної діяльності підприємства та бухгалтерського обліку.
Так, у провадженні необхідно встановити наявність фінансово-господарських операцій між ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано в АДРЕСА_4 ) та ОСОБА_5 (код платника податків НОМЕР_2 ).
З цією метою, у провадженні винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, проведення якої доручено судово-економічному експерту ОСОБА_9 .
Експертом надіслано до прокуратури клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судово-економічної експертизи за матеріалами кримінального провадження, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ) а саме:
- оригіналів прибуткових касових ордерів Приватного підприємства « ОСОБА_4 » по операціям з взаємовідносин Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ОСОБА_5 за весь період функціонування;
- головних книг Приватного підприємства « ОСОБА_4 » за весь період функціонування;
- касових книг Приватного підприємства « ОСОБА_4 » за весь період функціонування;
- оборотно-сальдових відомостей та ж/о по рахункам Приватного підприємства « ОСОБА_4 » за весь період функціонування;
- регістрів бухгалтерського обліку Приватного підприємства « ОСОБА_4 » за весь період функціонування;
- карток по рахункам 20, 21, 26, 27, 28, 30, 31, 36, 37, 63, 64, 68 Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування;
- журналів-ордерів по рахункам (оборотно-сальдові чи картки по рахункам) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування);
- оригіналів авансових звітів (з чеками, квитанціями та іншими документами), які підтверджують використання виданих під звіт сум Приватного підприємства « ОСОБА_4 » за весь період функціонування;
- документів, що містять відомості про те, на яких системах оподаткування перебувало Приватне підприємство « ОСОБА_4 » за весь час функціонування, зазначити періоди що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ;
- документів, що містять відомості про період перебування платником податку на додану вартість (дата реєстрації та анулювання, причини анулювання реєстрації платника податку на додану вартість) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь час функціонування);
- документів, що місять відомості про те, чи є підтвердження ведення господарської діяльності (сплата податків, зборів, платежів, подача податкової звітності тощо) після анулювання свідоцтва платника податку на додану вартість Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- документів, що містять відомості про чисельність та склад працівників за весь час функціонування Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- фінансової звітності (форма №1,2,3,4) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування;
- податкової звітності (Декларації з ПДВ з додатками та Податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування;
- документів, що містять відомості про всі наявні банківські рахунки (номери рахунків, МФО та назва банку, дата відкриття та закриття) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування.
В підтвердження клопотання прокурор надала витяг з кримінального провадження, копію заяви про злочин, копію договору оренди № 3 від 01.07.2010 р., який укладений між ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_6 », договір поставки № 34/А від 02.08.2010 р., 2 специфікації до договору поставки, 3 видаткові накладні договір про надання послуг по збереженню № 41 від 02.08.2010 р. і акт приймання-передачі майна за цим договором, акт перевірки державної податкової інспекції від 02.09.2010 р, постанову від 03.12.2015 р. про призначення судово-економічної експертизи, клопотання експерта про надання додаткових матеріалів.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню, оскільки без застосування заходу забезпечення кримінального провадження не можливо отримати вказану слідчим документацію та провести повноцінну судово-економічну експертизу.
Керуючись статтею 163 КПК України,
постановив :
Задовольнити клопотання прокурора.
Надати прокурору Олександрійської місцевої прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ з правом вилучення до документів: оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів Приватного підприємства « ОСОБА_4 » по операціям з взаємовідносин Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ОСОБА_5 за весь період функціонування, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до:
- оригіналів прибуткових касових ордерів Приватного підприємства « ОСОБА_4 » по операціям з взаємовідносин Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ОСОБА_5 за весь період функціонування;
- головних книг Приватного підприємства « ОСОБА_4 » за весь період функціонування;
- касових книг Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування;
- оборотно-сальдових відомостей та ж/о по рахункам Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування;
- регістрів бухгалтерського обліку Приватного підприємства « ОСОБА_4 » за весь період функціонування;
- карток по рахункам 20, 21, 26, 27, 28, 30, 31, 36, 37, 63, 64, 68 Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування;
- журналів-ордерів по рахункам (оборотно-сальдові чи картки по рахункам) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування);
- оригіналів авансових звітів (з чеками, квитанціями та іншими документами), які підтверджують використання виданих під звіт сум Приватного підприємства « ОСОБА_4 » за весь період функціонування;
- документів, що містять відомості про те, на яких системах оподаткування перебувало Приватне підприємство « ОСОБА_4 » за весь час функціонування, зазначити періоди що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ;
- документів, що містять відомості про період перебування платником податку на додану вартість (дата реєстрації та анулювання, причини анулювання реєстрації платника податку на додану вартість) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь час функціонування);
- документів, що місять відомості про те, чи є підтвердження ведення господарської діяльності (сплата податків, зборів, платежів, подача податкової звітності тощо) після анулювання свідоцтва платника податку на додану вартість Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- документів, що містять відомості про чисельність та склад працівників за весь час функціонування Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- фінансової звітності (форма №1,2,3,4) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування;
- податкової звітності (Декларації з ПДВ з додатками та Податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування;
- документів, що містять відомості про всі наявні банківські рахунки (номери рахунків, МФО та назва банку, дата відкриття та закриття) Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період функціонування.
Зобов`язати керівника управління надати прокурору вказану документацію.
Визначити строк дії ухвали з 03.02.2016р. до 03.03.2016 р.
Попередити керівника управління, що в випадку відмови у видачі документації може бути проведено обшук.
Ухвала окремому оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя