Провадження 1-кс/127/8536/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів і зборів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000099 від 22.08.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, встановлено, що службові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з лютого по квітень 2014 року шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ПП « ОСОБА_5 » соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 276 567 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт від 01.08.2014 р. №2088/2203/13318821 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань достовірності нарахування податку на додану по взаєморозрахунках із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за весь період взаємовідносин».

Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що на підставі укладеного договору поставки № 21/02 від 21.02.2014 р. між ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » поставило олію соняшникову на загальну суму 3 568 485,93 грн. (в т.ч ПДВ). Однак, в ході перевірки, на підставі наданих ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » первинних документів (податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, договір додатки до договору, акти приймання-передачі товару) не вдалося дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення придбаного товару (олії соняшникової) від постачальника (ПП « ОСОБА_5 ») до покупця ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з не наданням посадовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до перевірки будь яких первинних документів щодо такого перевезення. Крім того, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не було надано жодних первинних документів щодо якості, походження та виробника придбаної олії соняшникової ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ПП « ОСОБА_5 ».

Провести зустрічну перевірку на ПП « ОСОБА_5 » з питань підтвердження господарських відносин з платниками податків за період: січень, лютий, березень 2014 року також не представилось можливим у зв`язку з тим, що ПП « ОСОБА_5 » за юридичною адресою не знаходиться.

Під час проведення слідства, будучи допитаним в якості свідка директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 показав, що про ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) чує вперше. Службових осіб підприємства він не знає і ніколи не знав. Ніяких фінансово-господарських операцій з ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не проводив, документи бухгалтерського та податкового обліку, банківські виписки, реєстри не підписував, договора не складав, довіреності не видавав та не підписував. Підписи, які присутні в податкових накладних, видаткових накладних ПП « ОСОБА_5 », видані ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в договорі поставки №21/02 від 21.02.2014 року та додатках до них не його, банківським рахунком № НОМЕР_4 , відкритим ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ) не користувався, грошові кошти з нього не знімав та не перераховував.

08.10.2014 року вироком Печерського районного суду м. Києва по справі №757/28009/14-к ОСОБА_6 засуджено за ч. 1 ст. 205 та ч. 1 ст. 358 КК України.

Разом з тим, під час проведення перевірки службовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані документи, що свідчать про нібито проведенні фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_5 ».

Так, на підставі укладеного договору поставки № 21/02 від 21.02.2014 р. між ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » поставило олію соняшникову на загальну суму 3568485,93 грн. (в т.ч ПДВ). Передача придбаної олії соняшникової ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ПП « ОСОБА_5 » відбувалась на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_5 ). Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » морським транспортом олію соняшникову відправлено замовнику - Компанії ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ).

Разом з тим, згідно митних декларацій встановлено, що інтереси ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в митних органах представляло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надавало послуги по митному оформленні олії соняшникової для її експортування ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». При цьому, у супроводжувальних документах зазначено, що фактично вантаж зберігався на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у берегових резервах.

Даний факт свідчить про те, що у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються документи у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компаній « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (« ІНФОРМАЦІЯ_6 » MALAYSIA) в період з лютого по квітень 2014 року, нібито придбаної ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Також у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються документи, що свідчать про здійснення доставки транспортом олії соняшникової в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи у відповідності до яких було передано вказану олію та документи, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом.

Зазначені документи мають суттєве значення по даному кримінальному провадженні, так як дадуть змогу встановити факт наявності соняшникової олії, її фактичного виробника, дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника до покупця, провести судово-почеркознавчі експертизи документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової. В зв`язку з чим вказані документи буде можливо дослідити, а відомості, які містяться у вказаних документах використати як докази у вказаному кримінальному провадженні. Іншим способом довести зазначені обставини у слідства не має можливості.

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою перевірки факту відправлення ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », або його законним представником на експорт олії соняшникової, встановлення її виробника та проведення судово-почеркознавчих експертиз документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої, придбаної ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ПП « ОСОБА_5 », виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів документів у відповідності до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також документів, які свідчать про факт здійснення поставки олії соняшникової, її передачу та послідуюче зберігання на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав частково, суду пояснив, що для встановлення обставин кримінального провадження буде достатньо отримати завірені копії запитуваних документів.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області ОСОБА_3 як слідчому та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю отримати їх завірені копії, у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (« ІНФОРМАЦІЯ_6 » MALAYSIA) в період з 01.01.2014 по 01.05.2014 року придбаної ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- договорів, контрактів, додатків до них; заяв; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за надані послуги по оформленню вантажів; банківських виписок та квитанцій про сплату послуг, податків та митних платежів; податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів приймання-передачі товару; вантажно-митних декларацій; інвойсів; CMR; ветеринарних, санітарних та якісних - сертифікатів, свідоцтв, екологічних декларацій, довідок, паспортів; інших документів, які стали підставою для митного оформлення, оформлення відправки на експорт морським транспортом ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » олії соняшникової в період з лютого по квітень 2014 року;

- документів, що свідчать про здійснення доставки транспортом олії соняшникової в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (товарно-транспортні накладні, дорожні листи, копії відміток в журналах в`їзду-виїзду транспортних засобів до берегових резервуарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »);

- документи у відповідності до яких було передано вказану олію від ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та документів, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом.

- товарно-транспортних накладних у відповідності до яких на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2014 по 10.12.2014 було завезено товар сиру (нерафіновану) соняшникову олію наливом, врожаю 2013 р. від ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- документів у відповідності до яких зазначений товар передавався на збереження в берегові резервуари ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документів, що свідчать про якість та походження даного товару, а саме сертифікатів якості (паспортів якості) товару олії соняшникової;

- актів огляду цистерн автомобілів перед завантаженням;

- документів, які були складені за наслідками лабораторних досліджень завезеного протягом періоду з 01.01.2014 по 10.12.2014 від ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару сира (нерафінована) соняшникова олія наливом, врожаю 2013 р.

зведених реєстрів, які були складені за наслідками прийнятого протягом періоду з 01.01.2014 по 10.12.2014 від ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару сира (нерафінована) соняшникова олія наливом, врожаю 2013 р.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: