Октябрський районний суд м.Полтави
Справа № 554/5209/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24 серпня 2014 року Октябрський районний суду м. Полтави в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів посилаючись на те, що у провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування №0000035 від 20.05.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків що ФОП ОСОБА_5 в період 2012-2013 років, здійснюючи фінансово-господарську діяльність та відобразивши взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилився від сплати податків на загальну суму 925409 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значному розмірі.

У період з 24.03.2014р. по 11.04.2014р. ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено виїзну планову документальну перевірку господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 р.н.о.к. НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р., за результатами якої донараховано податок на додану вартість 715400 грн., податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування в сумі 138470,8 грн. та недоїмку зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 71538 грн.

Перевіркою встановлено, що в порушення п.44.1 ст.44, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010р. ФОП ОСОБА_6 , при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », завищено суму податкового кредиту з ПДВ в сумі 715400грн.; крім того в порушення п.44.1 ст.44, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.177.2, п. 177. 4 ст. 177 Податкового кодексу України від ФОП ОСОБА_5 занижено податок на доходи фізичних осіб за 2013р. на суму 138470,80грн. Також працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 виявлено факт неправильного нарахування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у загальній сумі 71538,97грн.

Зустірчними перевірками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що дані підприємства здійснювали надання послуг з формування незонного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки. Також щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за №0000051 по факту незаконного нарахування податковго кредиту з ПДВ, у звязку з нібито проведеними фінансово-господарськими операціями з реальнодіючими СГД.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 в період 2012-2013 років, шляхом відображення у власному бухгалтерському та податковому обліку господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ухилився від сплати податків та зборів у розмірі 925409грн., що в 1613 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

В результаті вказаних дій, ФОП ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Лскільки у слідства виникла необхідність у отриманні документів, які підтверджують здійснення розрахунків ФОП ОСОБА_5 з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, що дасть можливість встановити повний об`єм отриманих та перерахованих коштів, дату здійснення банківських операцій, призначення платежів, що неможливо встановити іншим способом як на підставі ухвали слідчого судді, то, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ .
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Приходжу до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення копій документів по рахунку № НОМЕР_2 (Українська гривня) відкритому ФОП ОСОБА_5 , що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:
документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 ;

інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);
підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;
залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;
а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках,

за період з 15.08.2014 року по 17.09.2014 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1