пр. № 1-кс/759/2254/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2014 року Святошинський районний суд міста Києва в складі:
головуючого слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000149 від 10.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
09.07.2014 р. до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу та можливість вилучення до реєстраційних та звітних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 АДРЕСА_1 .
В обґрунтування заявленого клопотання вказуючи на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні № 00000149 від 10.10.2013 за фактом ухилення від сплати податків вчинення кримінального правопорушення, передбаченому ч.3 ст.212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) порушено дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.02.11 по 28.02.11, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.11 по 31.12.11, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.04.11 по 30.04.11 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.03.12 по 30.06.12 на загальну суму 3 507 922грн. 07.06.2011 ІНФОРМАЦІЯ_7 складено акт №1024/23-304/37190526 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків контрагентами, якими сформовано податкові забов`язання у лютому 2011». 21.06.2011 ІНФОРМАЦІЯ_8 складено акт№412/23-1/31988783 « Про неможливість проведення зустрічної звірки зустрічної звірки приватного підприємства ПП „ ОСОБА_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо підтвердження господарських відносин контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання у квітні 2011 року». 26.09.2012 ІНФОРМАЦІЯ_7 складено акти № 422/22-417/35477839 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП „ ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання за період з 01.10.11 по 31.12.11» та № 424/22-417/37461181 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання за період з 01.03.12 по 30.06.12». У вищезазначених актах зазначено, що у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПП „ ОСОБА_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП „ ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, згідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1,2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, угоди укладені між ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПП „ ОСОБА_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП „ ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з контрагентами (покупцями та постачальниками) та мають ознаки нікчемності. Тобто, вищенаведене свідчить про те, що фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не поставляло товар (роботи, послуги) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». А в свою чергу, фактичне не отримання товару(робіт, послуг), відсутність поважної розумної економічної або іншої причини здійснення таких операцій позбавляють платника податку права на податковий кредит за наслідками цих операцій навіть у випадку наявності належним чином оформлених податкових накладних та інших первинно-бухгалтерських документів. Відтак, господарська операція, що відбулася оформлена лише документально. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 086 342 грн., податку на прибуток на суму 3 612 663 грн., а всього на загальну суму 6 699 005 грн., що підтверджується Актом № 1270/26-57-22-01-10/34482827 від 05.06.2014, складеним ІНФОРМАЦІЯ_9 . Так, згідно Акту № 1270/26-57-22-01-10/34482827 від 05.06.2014, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). У ході досудового розслідування встановлено, що при взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » було виявлено, що згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_11 складено акт від 16.01.2014 №127/22-07/35210990 щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.08.2013 по 31.08.2013. Актом від 16.01.2014 №127/22-07/35210990 не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». В зв`язку з чим не можливо підтвердити факт придбання товару (ліфтів) для подальшого використання їх в господарській діяльності, копія акту додається. Таким чином завищено собівартість придбаних товарів за 3 квартал 2013 року на суму 428122,00 грн. та завищення податкового кредиту на суму всього в сумі 3086342 грн., в тому числі за червень 2013 року в сумі 708333 грн., за липень 2013 в сумі 341667 грн., за серпень 2013 в сумі 1262586 грн., за вересень 2013 року на суму ПДВ 773756 грн. По взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ІНФОРМАЦІЯ_9 від управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_13 надійшло аналітичне дослідження від 27.05.2014 №141/16-40/34482827 про результати дослідження операцій проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.05.2013 по 31.12.2013. Виходячи з висновків та інформації викладеної в даному аналітичному дослідженні, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) проводили діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам та легалізацією коштів. Таким чином встановлено безпідставне віднесення витрати на придбання будівельно-монтажних робіт від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а отже, дані витрати неправомірно включені до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів(робіт, послуг), що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування на загальну суму 14323558 грн., в тому числі за 3 квартал 2013 року у сумі 14323558 грн. та завищення податкового кредиту за червень 2013 року на суму ПДВ 708333,33 грн., за липень 2013 року на суму ПДВ 341666,67 грн., за серпень 2013 року на суму ПДВ 1041666,67 грн., за вересень 2013 року на суму ПДВ 773755,92 грн. Так, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взято на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_2 . З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні за № 00000149 від 10.10.2013 виникла необхідність у досліженні реєстраційних та звітних документів, що подавались платником до державних установ, а саме ІНФОРМАЦІЯ_2 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведеним безтоварним операціям, а тому враховуючи наведене просив заявлене клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходу забезпечення кримінального провадження, про який він просить суд, а також просив розглядати клопотання без службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ), що володіє даними документами, тимчасовий доступ до яких він просить дозволити.
Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику даного представника в порядку частини 2 ст.163 КПК України.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, щодо правопорушення внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000149 від 10.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задовольнити клопотання, виходячи із наступного.
Відповідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Приймаючи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) знаходяться документи, які мають значення для доказів по кримінальному провадженні, суд вважає за можливе дати тимчасовий доступ до предметів та документів, які можуть містити інформацію про реєстрацію та діяльність даного товариства.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 162, 395 КПК України, суд, -
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або іншим співробітникам за його дорученням, на тимчасовий доступ з можливістю вилучення (виїмки) реєстраційних та звітних документів, що відображають реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, а саме: оригінали документів з юридичної справи платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств з додатками за період з січня 2012 року по грудень 2013 року, акти перевірок платника та інші документи, щодо заборгованості платника по нарахованим податкам, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл та проведення обшуку згідно положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її оголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу протягом 5-ти днів з дня отримання копії даної ухвали.
Слідчий суддя: