УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000018 від 18.02.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, які мають банківську таємницю, а саме: виписок по особовим рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня, долар США, ЄВРО) відкритих в Київській філії ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (статус юридичної особи має ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2008 по дату закриття рахунку 20.12.2010.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 0000018 від 18.02.2014 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) укладено ряд договорів комісії щодо здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зовнішньоекономічних операцій щодо продажу макухи з насіння соняшнику та олії соняшникової нерафінованої, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснювало операції, які мають безтоварний характер з метою неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств.
В результаті проведення вказаних операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на суму 320 054 грн. та занижено податок на прибуток на суму 348 057 грн., а службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на додану вартість на суму 1 000 019 грн. та занижено податок на прибуток на суму 1 150 021 грн.
Наведені вище факти підтверджуються актом перевірки №1307/26-58-22-08-11/35212233 від 16.09.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2010 по 30.06.2013» та актом перевірки №685/26-58-22-08-11/31794945 від 22.07.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2010 по 31.05.2013», складених

ІНФОРМАЦІЯ_6 складено акт від 22.03.2013 №788-20/37269136 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Даною перевіркою встановлено,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) зареєстровано та знаходиться на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаїв, Миколаївської області ДПС, директором, головним бухгалтером та засновником є гр., ОСОБА_4 , за юридичною та фактичною адресою АДРЕСА_2 підприємство не знаходиться, адреса є адресою масової реєстрації. За результатами проведеного аналізу звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що основних фондів підприємство не має, внесок до статутного фонду є мінімальним, на підприємстві офіційно працевлаштована 1-на особа, складських приміщень та автотранспорту підприємство не має. Так, по ланцюгу постачання ТМЦ на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) є постачальником ТМЦ (мальок риби веслоніс) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму у 2012 році - 87 626 тис. грн. ПДВ у 2012 році - 113 371 тис. грн. ПДВ, що складає 100% від загального обсягу податкового кредиту. Згідно висновку почеркознавчого дослідження від 12.11.2012 року 62/04-258 підписи в первинних фінансово-господарських документах ІНФОРМАЦІЯ_9 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у графі директор ПП « ОСОБА_5 » виконані не директором ПП « ОСОБА_5 » гр. ОСОБА_6 , а іншою особою. Крім того, згідно показів гр. ОСОБА_6 (директора ПП « ОСОБА_5 ») фактично він не має відношення до ведення фінансово-господарської діяльності товариства. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) не надано до перевірки первинних бухгалтерських документів.
Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснювало операції, які мають безтоварний характер з метою неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств.
Проведеним обшуком на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виявлено печатки та дозвільну документацію ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ), які зареєстровано в офшорних зонах та можливо використовувались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ухилення від сплати податків.
В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовувався для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня, долар США, ЄВРО) відкритий в Київській філії ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (статус юридичної особи має ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 ).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України Про банки і банківську діяльність банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов`язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.
Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення речей та документів слід відмовити.
Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_2 або співробітникам ГУ Міндоходів у Львівській області відповідно до ч.6 ст.218 КПК України на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, а саме: виписок по особовим рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня, долар США, ЄВРО) відкритих в Київській філії ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (статус юридичної особи має ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2008 по дату закриття рахунку 20.12.2010 (на паперовому та електронному носіях) по кожній валюті окремо, в яких відобразити: дату і час надходження та списання коштів, номер рахунку з якого надійшли кошти та номер рахунку на який перераховані кошти, призначення платежів.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.
В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1