Провадження № 1-кс/592/3905/15
УХВАЛА

про продовження терміну проведення позапланової
документальної перевірки
04 грудня 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми ОСОБА_1 , за участю старшого прокурора прокуратури Сумського району юриста 3 класу ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого прокурора ОСОБА_2 про продовження терміну проведення позапланової документальної перевірки ПСП «Гарант-2005».

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження старшого прокурора ОСОБА_2 , -

Встановив:

Прокурор своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим відділом Сумського районного відділення поліції Сумського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001049 від 17.08.2015 р. за ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що у порушення вимог земельного законодавства України, яким регламентовано використання земель державної власності, виявлені факти зловживання службовим становищем посадовими особами Державного підприємства «Дослідне господарство «Іскра» Інституту сільського господарства Північного Сходу Національної академії аграрних наук України, на території Перехрестівської сільської ради Роменського району Сумської області з метою ухилення від примусового виконання рішення суду.

Так, встановлено, що посадові особи ДП «ДГ Іскра» Інституту сільського господарства Північного Сходу Національної академії аграрних наук України, а саме ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вступили в зговір з посадовими особами СФГ «Доля», а саме з ОСОБА_5 та з посадовими особами ПСП «Гарант-2005», а саме з ОСОБА_6 , уклавши договори з ознаками удаваності щодо використання земель державної власності на території Перехрестівської сільської ради Роменського району Сумської області, які за змістом є договорами оренди. Відповідно до ч.4 ст.4 Закону України «Про оренду землі», - орендодавцями земельних ділянок, що перебувають у державній власності, є районні, обласні, Київська і Севастопольська міські державні адміністрації.

Про удаваність правочинів прямо свідчить директор ДП «ДГ Іскра» Інституту сільського господарства Північного Сходу Національної академії аграрних наук України ОСОБА_3 , яка в протоколі допиту її у якості свідка зазначає, що формально договір підряду на виконання науково-технічних робіт з розробки науково-технічної продукції №2 від 29.01.2015 р. та договір про надання сільськогосподарських послуг та збирання врожаю від 27.01.2015 р. фактично є договорами оренди. Вказані дії спрямовувалися на ухилення від примусового виконання рішення суду шляхом укривання руху коштів по рахунках. У результаті такої діяльності керівництва державного підприємства, а саме укладення удаваних договорів, держава недоотримала значної суми коштів від фактичної оренди земельних ділянок. Крім того, існує загроза заподіяння шкоди економічним інтересам держави, недоотримання прибутку.

Відповідно до ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м.Суми про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки від 05.11.2015 р. надано дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки працівниками Головного управління ДФС у Полтавській області у ПСП «Гарант-2005» за період роботи з 01.01.2015 р. по 01.11.2015 р., яку проводити у період строку визначеному ПК України, починаючи з 13.11.2015 р. по 03.12.2015 р.

Згідно листа Головного управління ДФС у Полтавській області від 27.11.2015 р. в зв`язку з тим, що ухвалою визначено термін для початку проведення перевірки 13.11.2015 р., а ухвала фактично отримана 20.11.2015 р., заступник начальника Головного управління ДФС у Полтавській області просить продовжити встановлений ухвалою суду термін перевірки.

Відповідно до ст. 242 КПК України, - слідчий або прокурор зобов`язані звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Підпунктом 1.1 розділу 3 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженим Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 р., передбачено, що проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб`єкта контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Згідно з п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України,- документальні позапланові перевірки здійснюються на підставі рішення суду.

Заслухавши думку прокурора, перевіривши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки висновки позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб`єктом підприємницької діяльності - ПСП «Гарант-2005», яке розташоване за адресою: 38300, Полтавська область, смт.Велика Багачка, вул .Жовтнева, 2, , дадуть змогу встановити та підрахувати суму нарахованих та належних до сплати податків та штрафних санкцій за недекларування доходів, одержаних ДП «ДГ Іскра» Інституту сільського господарства Північного Сходу Національної академії аграрних наук України за результатами виконання вищевказаних договорів, можуть містити в собі відомості щодо обставин скоєння кримінального правопорушення і можуть бути використані, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що позапланова перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду, керуючись ст. ст. 78, 82 ПК України, ст. ст. 84, 93 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на продовження терміну проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб`єктом підприємницької діяльності - ПСП «Гарант-2005», яке розташоване за адресою: 38300, Полтавська область, смт.Велика Багачка, вул .Жовтнева, 2, , за період роботи із 01.01.2015 р. по 01.11.2015 р., на 8 робочих дні, тобто по 15.12.2015 р.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя ОСОБА_1