Справа № 727/493/14-к
Провадження 1-кс/727/102 /14
Ухвала
Іменем України
23 січня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
сторони кримінального провадження:
слідчий - ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Чернівецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу та вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 20 січня 2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ст.191 ч.3 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся старший слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Чернівецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , з клопотанням, яке погоджено з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу та вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 20 січня 2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ст.191 ч.3 КК України.
В клопотанні посилається на те, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (юр. адреса АДРЕСА_1 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 та касира ОСОБА_6 , які за попередньою змовою групою осіб, протягом 2013 року, переслідуючи корисливу мету, шляхом зловживання своїм службовим становищем, умисно привласнили кошти, які були призначені для виплати населенню як компенсації з податку на додану вартість за вирощену худобу на загальну суму 79 571, 76 грн.
Підприємство ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » займається закупівлею м`яса в живій вазі від СГД - сільськогосподарських товаровиробників та населення, з подальшою його переробкою та реалізацією готової продукції споживачам.
Відповідно до норм підрозділу 2 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року за № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період до 1 січня 2015 року податок на додану вартість (далі - ПДВ) юридичними особами, які зареєстровані платниками ПДВ, при здійсненні ними операцій з постачання власної виробленої продукції (молока, молочної сировини, молочних продуктів, м`яса, м`ясопродуктів, іншої продукції переробки тварин (шкур, субпродуктів, м`ясо-кісткового борошна), виготовленої з поставлених молока або м`яса в живій вазі сільськогосподарськими підприємствами, визначеними розділом V Кодексу, іншими юридичними і фізичними особами, у тому числі фізичними особами - підприємцями, які самостійно вирощують, розводять, відгодовують продукцію тваринництва, визначену розділом V Кодексу (далі - переробні підприємства), справляється з урахуванням таких особливостей:
- переробне підприємство позитивну різницю між сумою податкових зобов`язань звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду, визначену у податковій декларації з ПДВ щодо діяльності з постачання продукції, сплачує до спеціального фонду Державного бюджету України та на спеціальний рахунок, відкритий ним в органі, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, у таких розмірах:
у 2012 році - до спеціального фонду Державного бюджету України - у розмірі 30 %, а на спеціальний рахунок - у розмірі 70 %;
у 2013 році - до спеціального фонду Державного бюджету України - у розмірі 40 %, а на спеціальний рахунок - у розмірі 60 %;
у 2014 році - до спеціального фонду Державного бюджету України - у розмірі 50 %, а на спеціальний рахунок - у розмірі 50 %.
Переробне підприємство суму ПДВ, перераховану на спеціальний рахунок, використовує виключно для виплати сільськогосподарським товаровиробникам компенсації за продані ними молоко і м`ясо в живій вазі (далі - компенсація).
Суми ПДВ, не перераховані на спеціальний рахунок або перераховані з порушенням терміну, встановленого цим пунктом, а також суми компенсації, не виплачені сільськогосподарським товаровиробникам або виплачені з порушенням терміну, встановленого цим пунктом, вважаються такими, що використані не за призначенням і підлягають стягненню до державного бюджету.
Вказав, що на підприємстві оформляються закупівельні квитанції на придбання худоби в живій вазі від населення, в яких до ринкової ціни вписується сума компенсації, яка нібито виплачена разом із вартістю м`яса (розмір компенсації вираховується за результатами звітної місячної декларації із ПДВ, виплата її проводиться до 20 числа місяця наступного за звітним). Таким чином, посадові особи підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », включаючи суму компенсації до ринкової закупівельної ціни, фактично не виплачують її сільськогосподарським товаровиробникам, а призначені для виплати грошові кошти привласнюють.
ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » частково проводить закупівлю сировини (м`яса) без документального оформлення таких господарських операцій, при цьому в первинних бухгалтерських документах на закупівлю м`яса вказуються відомості фізичних осіб-здавальників, зареєстрованих на території Чернівецької області. В подальшому встановлено, що дані особи не являються сільськогосподарськими товаровиробниками та за період 2012-2013 р.р. ВРХ ними на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взагалі не здавалася та відповідна компенсація з ПДВ їм не виплачувалась.
Таким чином, підприємством створюються умови для незаконного формування валових витрат, з метою мінімізації податкових зобов`язань та зменшення їх сплати до бюджету. Основна частина м`яса (в живій вазі) на підприємство постачається через посередників та/або заготівельників, які самостійно придбавають худобу у населення без будь-якого документального оформлення та в подальшому реалізують із значною націнкою на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В подальшому частина коштів, які надходять на спеціальний рахунок з ПДВ в розмірі 60% і призначені для виплати компенсації сільськогосподарським товаровиробникам за здане м`ясо в живій вазі, повертається через касу підприємства та відповідно за призначенням не використовуються.
В ході співставлення податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого податку (1-ДФ) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відомостей про виплачені суми компенсації за І-півріччя 2013 року встановлено, що в даних документах посадовими особами вказано ідентифікаційні номери фізичних осіб, які померли та осіб, які худобу не вирощують і не продавали на дане підприємство.
Інформацію щодо відсутності взаємовідносин між фізичними особами (сільськогосподарськими товаровиробниками) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з реалізації м`яса в живій вазі (ВРХ, свині) за період І-півріччя 2013р. підтверджено письмовими поясненнями жителів Чернівецької області.
Відповідно до результатів опитування громадян (116 осіб), отримано підтвердження фактів невиплати компенсацій з каси підприємства здавальникам м`яса в живій вазі (ВРХ, свині) за період січень-червень 2013 року у розмірі 79 571,76 грн.
Зазначив, що вилучення оригіналів документів пояснюється необхідністю приєднання їх до кримінального провадження в якості речових доказів, встановлення всіх свідків та потерпілих та подальшого проведення судово економічної експертизи по оригіналам бухгалтерських і податкових документів, почеркознавчої експертизи підписів тощо, а тому просить суд клопотання задовольтнити
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Слідчий суддя, оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.
Встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості № 0000002 від 20 січня 2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ст.191 ч.3 КК України за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ст.191 ч.3 КК України,, згідно яких: службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (юр. адреса АДРЕСА_1 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в особі головного бухгалтера ОСОБА_5 та касира ОСОБА_6 , які за попередньою змовою групою осіб, протягом 2013 року, переслідуючи корисливу мету, шляхом зловживання своїм службовим становищем, умисно привласнили кошти, які були призначені для виплати населенню як компенсації з податку на додану вартість за вирощену худобу на загальну суму 79 571, 76 грн.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що реєстраційні документи які перебувають у володінні ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей підлягає задоволенню, оскільки слідчим наведено обгрунотвані підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Чернівецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступдо документів, з можливістю вилучення на час проведення досудвого слідства, а саме: що стосуються обставин фінансово-господарської діяльності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (юр. адреса АДРЕСА_1 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема, поставки і обліку на ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " м`яса в живій вазі фізичними та юридичними особами та обставин нарахування, обліку і виплати сум компенсацій сільськогосподарським товаровиробникам за поставлені ними ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " м`яса в живій вазі, в тому числі:
1 відомостей про виплачені ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " суми компенсацій сільськогосподарським товаровиробникам за поставлені ними переробному підприємству м`яса в живій вазі, за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
2. приймальних квитанцій ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
3. виписок з рахунку ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
4. меморіальних, видаткових та прибуткових касових ордерів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
5. касові книги (зошити) ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
6. рахунків - фактур за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
7. актів звірки розрахунків за надані ветеринарні послуги ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
8. реєстрів здавачів худоби за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
9. актів списання ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
10. договорів укладених ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
11. податкових та видаткових накладних за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
12. довідок про право на отримання доходу фізичної особи за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
13. звітів про використання коштів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
14. товарно транспортних накладних за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
15. реєстрів виданих та отриманих податкових накладних ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
16. податкових декларацій з податку на прибуток ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
17. податкових декларацій з податку на додану вартість ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
18. розрахунків розподілу сум компенсацій за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;
які перебувають у володінні ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (юр. адреса АДРЕСА_1 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1