Справа № 640/6499/13-к
н/п 1-кс/640/2490/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" квітня 2013 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Єфіменко Н.В., при секретарі Печерій Ю.С., за участю слідчого Заяць К.Д., розглянувши в залі судових засідань в приміщенні суду клопотання слідчого СУ ГУМВСУ в Харківській області Зайця К.Д. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні №0000400 від 28.03.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

17 квітня 2013р. слідчий СУ ГУМВСУ в Харківській області Зайць К.Д. звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області Ворвуль М.В., про надання дозволу на проведення обшуку за місцем юридичної реєстрації та фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) - у нежитлових приміщеннях будівлі літера «А-3», розташованої за адресою: м.Харків, вул. Богдана Хмельницького, 14/16, що належить на праві приватної власності ТОВ ВКП «Брюс», з метою відшукання і вилучення всіх первинних документів, що стосуються взаємовідносин ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) з ПП «АВК-Антей» (код 35741499), а також з іншими суб'єктами господарювання, від яких ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) отримувало сировину, а саме: дорогоцінні метали (срібло, золото), дорогоцінне, напівдорогоцінне каміння; документації щодо взаємовідносин з суб'єктами господарювання, яким було реалізовано ювелірні вироби, виготовлені з вказаної сировини; первинної та іншої документації, що підтверджує фактичне придбання, транспортування, зберігання сировини (дорогоцінних металів та каміння), виготовлення ювелірних виробів з отриманої сировини; документації, яка стосується проходження виготовленими ювелірними виробами стадії пробірування та подальшого руху таких виробів (у тому числі реалізації), актів прийому-передачі господарської документації до архіву, актів знищення господарської документації - за період з 01.01.2008 по 15.04.2013; чорнових записів, щодо фактичного обсягу постачання та реалізації сировини та виробів з дорогоцінних металів та каміння, а також щодо реальних постачальників сировини, маршрутів автотранспорту; електронних носіїв інформації; печаток та штампів підприємств, факсиміле підписів; речей та цінностей, грошових коштів, здобутих та використаних злочинним шляхом; інших предметів і документів ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) та інших суб'єктів підприємницької діяльності, що стосуються здійснення господарської діяльності, пов'язаної із придбанням, виготовленням та реалізацією дорогоцінних металів, дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння, а також дорогоцінних металів (срібло, золото), дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння, що не знайшли свого відображення у даних бухгалтерського обліку та податковій звітності підприємства у період з 01.01.2008 по 15.04.2013.

Підставами для обшуку слідчий зазначив, що в провадженні СУ ГУМВС України в Харківській області знаходиться кримінальне провадження № 0000400 від 28.03.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ВКП «Брюс» шляхом внесення завідомо неправдивих даних до документів податкової звітності щодо обсягу та обороту, реалізувало свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків та мінімізацію оподаткування. Виходячи з даних, що містяться у бухгалтерській та податковій звітності, наданій до державних органів посадовими особами ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859), постачальниками сировини для виготовлення ювелірних виробів за період з 2010 по 2012 роки були підприємства, що мають ознаки фіктивності (такі як ПП «АВК «Антей» та інші), та операції з якими не підтверджуються у зв'язку з відсутністю умов, виробничих активів та встановлення фактів здійснення діяльності, спрямованої на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам. В дійсності ж ТОВ ВКП «Брюс» отримувало сировину від постачальників, інформація щодо яких не знайшла свого відображення у документах податкової та бухгалтерської звітності підприємства. Згідно акту ДПС у Кіровоградській області від 23.10.2012 №99/1600/35741499, господарські операції, відображені у податковій звітності за період з 01.10.2008 по 31.03.2012 щодо реалізації та придбання товарів ПП «АВК Антей» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності виробничо-складських приміщень та іншого майна, тобто відсутності адміністративно-технічних можливостей, які економічно необхідні для виконання такого придбання, реалізації та здійснення діяльності ПП «АВК Антей». Також, згідно акту ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова №8561/233/22655859 від 28.12.2010, у період з 01.01.2008 по 30.09.2010 ТОВ ВКП «Брюс» було занижено податок на прибуток у сумі 78 344 грн. та податок на додану вартість у сумі 160 174 грн. Згідно акту Державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м. Харкова №8561/233/22655859 від 28.12.2010, у період з 01.01.2008 по 30.09.2010 ТОВ ВКП «Брюс» занижено податок на прибуток у сумі 78 344 грн. та податок на додану вартість у сумі 160 174 грн. Також у деклараціях з податку на додану вартість ТОВ ВКП «Брюс» за травень-червень 2010 року та додатках № 5 до них містяться дані щодо взаємовідносин з ПП «АВК-Антей» (код ЕДРПОУ 3741499)» яке, згідно акту ДПС у Кіровоградській області від 23.10.2012 №99/1600/35741499 «про результати документальної позапланової перевірки», не мало адміністративно-технічних можливостей для придбання і реалізації товарів на адресу ТОВ ВКП «Брюс». Висновком спеціаліста-бухгалтера від 16.04.2013р встановлено, що згідно даних, внесених до декларацій з ПДВ, загальний об'єм реалізації ТОВ ВКП «Брюс» у період з 01.01.2011 по 31.12.2012 склав 19 348 222 грн. При цьому згідно даних, наданих Східним казенним підприємством пробірного контролю, для ТОВ ВКП «Брюс» за період 01.01.2011 по 31.12.2012 клеймовано виробів із золота у кількості 17 554 загальною масою 41 680, 63 гр., виробів із срібла у кількості 646 376 загальною масою 3 147 000, 04 гр. Враховуючи дані НБУ про найменшу ціну на золото та срібло у 2011-2012рр., вартість вказаних клеймованих виробів складає 36 886 601.39 грн. Невідповідність даних щодо фактично клеймованих виробів та щодо об'ємів реалізації свідчить про те, що у період з 01.01.2011 по 31.12.2012 сировина та вироблені з неї ювелірні вироби загальною вартістю 17 538 379.39 грн. не знайшли свого відображення у податковому обліку ТОВ ВКП «Брюс», у зв'язку з чим не підлягали оподаткуванню. Крім того, встановлено, що ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) має ряд афільованих суб'єктів господарської діяльності.До таких суб'єктів господарювання належать:ТОВ «Торгівельний будинок»Брюс» ; ПП «Брюс Голд» код 35072812; ТОВ «Брюс Білдінгс» код 34953177. Вказує, що слідством встановлено, що господарську діяльність з виготовлення та торгівлі ювелірними виробами ТОВ ВКП «Брюс» здійснює за місцем юридичної реєстрації у нежитлових приміщеннях будівлі «А-3», розташованих за адресою: м. Харків, вул. Богдана Хмельницького, б. 14/16, що належить на праві приватної власності (згідно довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 1918374 від 02.04.2013) ТОВ ВКП «Брюс».

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного:

Відповідно до ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Однак, акт податкової інспекції про перевірку діяльності ТОВ ВКП «Брюс» за період з30.09.2010р. до 15.04.2013р. слідчим - не наданий.

Також слідчим не наведено доказів, що акти №99/1600/35741499від 23.10.2012р., № 8561/233/22635859 від 28.12.2010р.на теперішній час чинні, податкові повідомлення-рішення по них не оскаржені і не скасовані, на них проведені стягнення.

Окрім того, з витягу з кримінального провадження, поданого відповідно ч. 6 ст. 132 КПК України, вбачається, що кримінальне провадження № 0000400 зареєстроване за ч. 1 ст. 212 КК України. Однак, ст. 216 КПК України визначена підслідність за ст. 212 КК України слідчих органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства.

Зважаючи на викладене, розслідування кримінального провадження №0000400 за ч. 1 ст. 212 КК України не відноситься до компетенції слідчого СУ ГУМВСУ в Харківській області Зайця К.Д.

Постанова прокурора Ворвуля М.В. про визначення підслідності, ухвалена ним всупереч наведених норм Закону, вищевикладених висновків суду не спростовує.

З урахуванням викладеного, слідчим всупереч вимог п.2, п.3, п.4 ч.5 ст.234 КПК України не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, а також наявність підстав вважати, що відшукувані речі і документи, що знаходяться за місцем юридичної реєстрації та фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859), можуть бути доказами та мати значення для досудового розслідування в межах даного кримінального провадження, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 235, 236, 309, 372 КПК України,-

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ГУМВСУ в Харківській області Зайця К.Д. про дозвіл на проведення обшуку за місцем юридичної реєстрації та фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) - у нежитлових приміщеннях будівлі літера «А-3», розташованої за адресою: м.Харків, вул. Богдана Хмельницького, 14/16,у кримінальному провадженні №0000400 від 28.03.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: