УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Головного управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000147 від 24.04.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -
ВСТАНОВИВ:
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄРДР НОМЕР_1 ), а саме: директор ОСОБА_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 , які одночасно являються засновниками, службовими особами та керівниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), під час здійснення фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств з придбання в суб`єктів господарювання, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_25 ) та іншихз СПД, товарно-матеріальних цінностей, подальша реалізація яких покупцями не підтверджена даними податкового обліку, ухилились від сплати податку на додану вартість за січень 2014 р. на загальну суму 3 180 234,64 грн., що є особливо великим розміром.
Крім того директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та бухгалтер товариства ОСОБА_5 в період з cічня по квітень 2013 року вступили в попередню змову з невстановленими слідством особами та організували незаконну діяльність щодо мінімізації податкових зобов`язань та конвертації безготівкових коштів в готівку.
З цією метою ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , шляхом нотаріального переоформлення часток в статутних фондах підприємств, реєстрації їх в органах державної влади, стали керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), «Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), " ОСОБА_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), " ОСОБА_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та приватних підприємств « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), «Діслав» (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), які були їм підконтрольні та не здійснювали фактичну діяльність, а використовувались виключно для забезпечення документообігу взаємних фінансових операцій шляхом перерахування коштів на банківські рахунки, оформлення документів, що підтверджували взаємну діяльність.
Разом з тим ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підшукували підприємства, що здійснювали реалізацію товарів за готівкові кошти, при цьому мали обґрунтовано сформований податковий кредит по сплаті ПДВ з придбання таких товарів. В подальшому вони пропонували реально діючим суб`єктам господарювання скористатись послугами з незаконного формування податкового кредиту, шляхом перерахування коштів на банківські рахунки та оформлення фіктивних документів про здійснення операцій купівлі-продажу.
Кошти, отримані на рахунки підконтрольних підприємств від суб`єктів господарювання м. Львова та інших областей України нібито в якості оплати товарів, робіт, послуг ОСОБА_4 та ОСОБА_5 незаконно перераховували на рахунки реально діючих господарюючих суб`єктів, зокрема товариств з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_22 »(ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), « ОСОБА_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), « ОСОБА_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), « ОСОБА_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), « ОСОБА_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), « ОСОБА_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), « ОСОБА_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), « ОСОБА_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), « ОСОБА_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), приватних підприємств « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), « ОСОБА_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), « ОСОБА_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), а також фізичних осіб - підприємців ОСОБА_27 (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ОСОБА_28 (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ОСОБА_29 (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ) з призначенням платежу «оплата за надані товари та послуги».
Фактично вказані послуги, товари, роботи підконтрольні ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підприємства не отримували, а операції носили безтоварний характер і були спрямовані лише на можливість отримання документів щодо підтвердження податкового кредиту та здійснення конвертації безготівкових коштів в готівку. Для створення ознак легальності своєї незаконній діяльності складали первинні бухгалтерські документи, що підтверджували перерахування коштів по нібито проведених господарських операціях.
Безпідставно сформований податковий кредит від групи підприємств підконтрольних ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у відповідні звітні періоди, було використано окремими суб`єктами господарювання в деклараціях по сплаті ПДВ та податку з прибутку, що призвело до заниження сплати до державного бюджету податкових платежів.
Одним із підконтрольним ОСОБА_5 та ОСОБА_4 господарюючих суб`єктів, за допомогою яких вони здійснювали свою злочинну діяльність, являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_35 .
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов`язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.
Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення речей та оригіналів документів слід відмовити.
Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) і знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_35 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;

- декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до податкової декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;

- вхідної та вихідної кореспонденцію між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ДПІ.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1