Провадження № 1-кп/344/112/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 жовтня 2015 року м.Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Івано-Франківську матеріали кримінального провадження з обвинувальним актом щодо:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Новояворівська Яворівського району Львівської області, жителя АДРЕСА_1 , з вищою освітою, одруженого, працюючого провідним інспектором ПАТ «Укртрансгаз», українця, громадянина України, раніше несудимого,

якому повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.1, 366 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 пред`явлено обвинувачення в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах; а також у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей. Зокрема, відповідно до обвинувального акта ТзОВ "Унітек" () в особі його керівника, обвинуваченого ОСОБА_5 упродовж січня-червня 2012 року здійснювало господарську діяльність, пов`язану із реалізацією сантехнічного обладнання, контрольно-вимірювальних приладів та інших товарів, унаслідок чого отримувало дохід (прибуток), який відповідно до вимог ст.22 Податкового кодексу України був об`єктом оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість. Однак, обвинувачений ОСОБА_5 , перебуваючи згідно наказів №1 та №2 від 05.10.2011 року одночасно на посаді директора та головного бухгалтера ТзОВ "Унітек", а також володіючи найбільшою часткою статутного фонду вказаного товариства згідно протоколу загальних зборів учасників товариства №4-10/2011 від 04.10.2011 року, вирішив мінімізувати сплату податку на прибуток та податку на додану вартість шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих господарських операцій з придбання товарів у ТзОВ "Камеронплюс" (), яке було придбане з метою прикриття незаконної діяльності. Так, з метою реалізації свого злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, обвинувачений ОСОБА_5 отримав від невстановлених осіб підроблений договір № 001 від 01.12.2011 року, відповідно до якого ТзОВ "Камеронплюс" мало поставити в адресу товариства "Унітек" товар на суму 984 тис. грн., який особисто підписав, проставивши при цьому печатку очолюваного ним суб`єкта господарювання. Аналогічно, обвинувачений ОСОБА_5 підписав та засвідчив печаткою ТзОВ "Унітек" підроблену додаткову угоду №1 від 26.04.2012 року, якою збільшено суму поставки товариством "Камеронплюс" товару до 1,5 млн. грн. Достовірно знаючи про відсутність будь-яких поставок товару за вказаними угодами, обвинувачений ОСОБА_5 отримав від невстановлених осіб видаткові податкові накладні, в яких містилися завідомо неправдиві відомості про реалізацію товариством "Камеронплюс" протягом січня-червня 2012 року товарно-матеріальних цінностей для ТзОВ "Унітек" у сумі 1 632 828 грн., у тому числі 272 138 грн. ПДВ. Одержані підроблені видаткові накладі обвинувачений ОСОБА_5 особисто підписав, а надалі, маючи у своєму розпорядженні ці документи та підроблені податкові владні, відобразив їх у бухгалтерському обліку ТзОВ "Унітек".

В подальшому, з метою доведення свого злочинного умислу до кінця, обвинувачений ОСОБА_5 незаконно включив 730 285 грн. до рядка "05" податкової декларації з податку на прибуток підприємства за І квартал 2012 року та 630 405 грн. до рядка "05" податкової декларації з податку на прибуток підприємства за II квартал 2012 року, збільшивши у такий спосіб на 1 360 690 грн. валові витрати підприємства за І півріччя 2012 року, а також незаконно включив 272 138 грн. до рядка "10.1" податкових декларацій з податку на додану вартість за січень-червень 2012 року, завищивши таким податковий кредит з податку на додану вартість на вказану суму. Вказані податкові декларації, в які директором ТзОВ "Унітек", обвинуваченим ОСОБА_5 були внесені завідомо недостовірні відомості, останнім підписані шляхом проставляння свого електронного підпису та печатки ТзОВ "Унітек" і подані засобами електронного зв`язку до ДПІ у м. Івано-Франківську.

Таким чином, обвинувачений ОСОБА_5 , діючи усупереч вимог п.п.138.1.1, п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України, ухилився від сплати 285 745 грн. податку на прибуток підприємства за І півріччя 2012 року, а також, діючи в порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.3, п.198.6 ст.198 та п.201.4, п.201.5, п.201.6. п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, ухилився від сплати 272 138 грн. податку на додану вартість за період січня-червня 2012 року. Загалом, директор ТзОВ "Унітек", обвинувачений ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати 557 883 грн. податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім цього, обвинувачений ОСОБА_5 , будучи директором та головним бухгалтером ТзОВ "Унітек", тобто службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, упродовж січня-червня 2012 року вчинив службове підроблення шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей. Так, здійснюючи упродовж січня-червня 2012 року документальне оформлення господарських операцій з купівлі товарів (сантехнічного обладнання, контрольно-вимірювальних приладів та інших) від ТзОВ "Камеронплюс", яке фактично не поставляло жодних товарів, оскільки було придбане з метою прикриття незаконної діяльності, обвинувачений ОСОБА_5 незаконно відображав результати безтоварних операцій у податковій звітності. Зокрема, діючи з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, обвинувачений ОСОБА_5 незаконно включив 730 285 грн. до рядка "05" податкової декларації з податку на прибуток підприємства за І квартал 2012 року та 630 405 грн. до рядка "05" податкової декларації з податку на прибуток підприємства за II квартал 2012 року, збільшивши у такий спосіб на 1 360 690 грн. валові витрати підприємства за І півріччя 2012 року, а також незаконно включив 272 138 грн. до рядка "10.1" податкових декларацій з додатку на додану вартість за січень-червень 2012 року, завищивши таким чином податковий кредит з податку на додану вартість на вказану суму. Вказані податкові декларації, в які директором ТзОВ "Унітек", обвинуваченим ОСОБА_5 були внесені завідомо недостовірні відомості, останнім підписані шляхом проставляння свого електронного підпису та печатки ТзОВ "Унітек" і подані засобами електронного зв`язку до ДПІ у м. Івано-Франківську.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст.212 ч.1, 366 ч.1 КК України у зв`язку з закінченням строків давності, про що подав суду письмове клопотання. Правові наслідки закриття провадження з таких підставі обвинуваченому зрозуміло.

Прокурор та захисник обвинуваченого підтримали заявлене клопотання з підстав наведених в ньому та просили суд звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст.212 ч.1, 366 ч.1 КК України на підставі ст.49 КК України, виходячи з наступного.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження, злочин, передбачений ст.ст.212 ч.1, 366 ч.1 КК України, обвинувачений ОСОБА_5 вчинив у січні-червні 2012 року, який відповідно до вимог ст.12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Відповідно до вимог п.1,2 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Таким чином, у зв`язку з тим, що з дня вчинення ОСОБА_5 злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.1, 366 ч.1 КК України, який відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, пройшло більше трьох років, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 ст.49 КК України, а тому клопотання обвинуваченого ОСОБА_6 підлягає до задоволення.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Даних, які б перешкоджали застосування до ОСОБА_6 вимог ч.1 ст.49 КК України, судом не встановлено.

На підставі наведеного, ст. 49 КК України, керуючись ст.ст.26, 284, 370, 372, 477 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :
Клопотання обвинуваченого ОСОБА_5 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст.212 ч.1, 366 ч.1 КК України на підставі ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності. Кримінальне провадження на підставі ч.2 ст.284 КПК України закрити.

Арешт накладений на: автомобіль SSANG YONG KYRON (2012), державний номерний знак НОМЕР_1 , номер кузова НОМЕР_2 ; автомобіль марки Opel Omega (2000), державний номерний знак НОМЕР_3 , номер кузова НОМЕР_4 ; автомобіль ЗАЗ 110557 (2007), державний номерний знак НОМЕР_5 , номер кузова НОМЕР_6 ; автомобіль ГАЗ 3302 СПГ (2006), державний номерний знак НОМЕР_7 , номер кузова НОМЕР_8 відповідно до ухвали слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 12 серпня 2014 року, з урахування ухвали Апеляційного суду Івано-Франківської області від 29 серпня 2014 року скасувати.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Івано-Франківської області протягом семи днів з дня її оголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Івано-Франківський міський суд.

Суддя ОСОБА_1