Справа № 369/541/16-к
Провадження № 1-кс/369/121/16
УХВАЛА
Іменем України

21.01.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст. слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000030 від 29.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами замовниками робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), по кримінальному провадженні № 0000030 від 29.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що e провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 29.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), шляхом використання підприємств з ознаками фіктивності на протязі вересня 2013 року ухилились від сплати податків на суму 15 029 149 грн. За результатами перевірки працівниками Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області складено Акт № 1477/22-00/30370381 від 09.07.2014 року.

Відповідно до вказаного акту, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період 01.01.2013 року по 31.12.2013 року порушили п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 п.198.6 ст.198. п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року №2755-VI із змінами та доповненнями при здійсненні фінансового господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають ознаки «фіктивності», що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету.

Під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являлось генпідрядником виконання будівельних робіт, а всі роботи виконували підприємства, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

В ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні підприємств замовників будівельних робіт генеральний підряд яких був у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських, бухгалтерських документів з підприємствами замовниками робіт у зв`язку з виконанням яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » залучали як субпідрядні підприємства зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

В ході слідства встановлено відсутність у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » основних засобів, автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, яке необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Встановити підприємства за юридичною адресою або фактичною на теперішній час не надається можливим. Також слідством, встановлено що зазначені підприємства фактично не надавали послуг із технічного та сервісного обслуговування офісних приміщень в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з використанням придбаних у контрагентів постачальників будівельних матеріалів та залучаючи субпідрядні організації. Крім цього встановлено, що у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, а також можливість ведення бухгалтерського та податкового обліку з фіксацією господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювали операції з реалізації товару та надання будівельно-монтажних робіт в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які знаходиться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Тобто, у досудового слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які після проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз та інших експертних досліджень, будуть свідчити про умисне ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків.

Враховуючи вищевказане є достатньо підстав вважати, що первинні документи стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) знаходяться первинні документи стосовно господарських відносин з суб`єктами господарської діяльності із ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і зазначені документи необхідні для проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз та інших експертних досліджень, з метою отримання тимчасового доступу до оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв),слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ст. слідчим речі та документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей і документів. При цьому слідчим також необґрунтована необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів, тому вцій частині клопотання не підлягає задоволенні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами замовниками робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), з можливістю ознайомитися та зробити їх копії, а саме:

-документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками (контракти), договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому передачі, актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), що свідчать про взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), а також сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 рік;

- документів (сертифікати на продукцію, сертифікати походження тощо), що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1