Справа №1- кс/760/890/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС Коломієць К.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 24 січня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання, в обґрунтування якого слідчий зазначив, що відділом розслідування особливо важливих справ СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС розслідується кримінальне провадження №0000056 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2013 року, щодо ухилення службовими особами ДП "Антрацит" від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що СДПІ по роботі з ВПП у м. Луганську ДПС проведено перевірку Державного підприємства "Антрацит" (), за результатами проведення якої складено акт №131/16-0/32226065 від 17.12.2012 року "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Державного підприємства "Антрацит" () з питань правомірності нарахування податку на додану вартість за період з червня 2011 року по січень 2012 року".

В ході проведення перевірки встановлено, що у період з червня 2011 року по січень 2012 року ДП "Антрацит" мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП "Укрстандарт-2009" () з приводу поставки шахтного устаткування.

Для перевірки ДП "Антрацит" надано договори, на підставі яких відбувались фінансово-господарські взаємовідносини з ПП "Укрстандарт-2009" (), згідно яких при постачанні товарів Постачальник надає Покупцю наступні документи: накладну з відповідною відміткою, сертифікат якості, рахунок-фактуру, податкову накладну, інші документи, які властиві для даного виду товару.

Однак, ДП "Антрацит" до перевірки не надано жодного документу, підтверджуючого якість товарно-матеріальних цінностей (паспорт заводу-виробника, сертифікат якості), які надійшли від ПП "Укрстандарт-2009" та документи, якими зазначено виробника вказаних товарно-матеріальних цінностей.

До перевірки надано товарно - транспортні накладні на внутрішнє переміщення товарно - матеріальних цінностей між відокремленими підрозділами ДП "Антрацит", які не підтверджують факт отримання зазначених цінностей від ПП "Укрстандарт-2009".

Також до перевірки не надано подорожні листи та довіреності на прийняття товарно-матеріальних цінностей, які зазначені у товарно-транспортних накладних.

До перевірки надано залізно - дорожні накладні за період з серпня 2011 року по січень 2012 року на транспортування рудничних стійок, але у накладних не міститься жодного посилання на ПП "Укрстандарт-2009".

Крім того, до СДПІ по роботі з ВПП у м. Луганську ДПС надійшов акт Єнакієвської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області ДПС від 06.09.12 року №1960/23/36887080 "Про результати позапланової невиїзної перевірки Приватного підприємства "Укрстандарт-2009" () щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ПП "Елва" (код за ), за період з 01.07.2011 р. по 01.04.2012 р. за постановами слідчого від 02.07.2012 р. та від 21.07.2012 р. по кримінальній справі №41/12/8017", згідно якого встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів (робіт, послуг) підприємству ПП "Укрстандарт-2009" від ПП "Елва", а отже підприємством відображені в податковій звітності правові взаємовідносини з вищевказаним суб'єктом господарювання без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплати податків.

Враховуючи викладене, ПП "Укрстандарт-2009" завищено податкові зобов'язання з податку на додану вартість.

Виходячи з наведеного, ПП "Укрстандарт-2009" не здійснював фактичних поставок товарів (робіт, послуг) на адресу ДП "Антрацит". Взаємовідносини ДП "Антрацит" з ПП "Укрстандарт-2009" направлені на навмисне ухилення від оподаткування за рахунок формування податкового кредиту по угодах, укладених без мети реального настання правових наслідків.

Отже, з матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи Державного підприємства "Антрацит" в період з червня 2011 року по січень 2012 року з метою ухилення від сплати податків документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій між зазначеним підприємством та ПП "Укрстандарт-2009" () з приводу придбання у останнього шахтного устаткування, чим згідно акта СДПІ по роботі з ВПП у м. Луганську ДПС №131/16-0/32226065 від 17.12.201 року "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Державного підприємства "Антрацит" () з питань правомірності нарахування податку на додану вартість за період з червня 2011 року по січень 2012 року" в порушення ч. "а" п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями занизили податок на додану вартість на суму 7 024 106 грн.

Таким чином, дії службових осіб Державного підприємства "Антрацит" в період з червня 2011 року по січень 2012 року призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 7 024 106 грн., що є особливо великим розміром.

Для повного, всебічного та об'єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до документів податкової звітності та реєстраційних документів платника податків ДП "Антрацит", які знаходяться в СДПІ по роботі з ВПП у м. Луганську ДПС за адресою: 91005, м. Луганськ, вул. Градусова, 1.

В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС Коломійця К.І., про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає задоволенню, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС Коломійцю Костянтину Івановичу або уповноваженій на те особі на тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів Державного підприємства "Антрацит" (), які перебувають у володінні СДПІ по роботі з ВПП у м. Луганську ДПС за адресою: 91005, м. Луганськ, вул. Градусова, 1, а саме:

- реєстраційних, статутних документів (юридичної справи);

- документів податкової звітності за період з 01.06.2011 р. по 31.01.2012 р. та по дачу оголошення ухвали, в т.ч. звітності за формою 1-ДФ (зазначити ІР адреси комп'ютерів та номери телефонів з яких надходили електронні повідомлення, відомостей про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet);

- актів перевірок та документів, наданих підприємством для проведення зазначених перевірок, за період 2011 - 2012 р.р.;

- договорів про електронне обслуговування подання податкової звітності підприємства до податкової інспекції (із зазначенням ІР адреси комп'ютера або іншого ідентифікатора), за період 2011 - 2012 р.р.;

- інших документів (листів, заяв і т.п.).

- Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати - завірені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

- При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.

- Організацію проведення тимчасового доступу до речей і документів та вилучення речей і оригіналів документів покласти на Слідче управління Окружної ДПС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДПС.

Зобов'язати СДПІ по роботі з ВПП у м. Луганську ДПС за адресою: (91005, м. Луганськ, вул. Градусова, 1), надати старшому слідчому ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС Коломійцю Костянтину Івановичу доступ з можливістю вилучення вищенаведених документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха