Справа 127/9016/15-к
Провадження 1-кс/127/3991/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 квітня 2015 року м. Вінниця
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СУ УМВС України у Вінницькій області лейтенанта міліції ОСОБА_3 про дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної ревізії Вінницького національного аграрного університету (, юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3),-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий СУ УМВС України у Вінницькій області лейтенант міліції ОСОБА_3 , звернулась до суду з клопотанням на проведення позапланової документальної виїзної ревізії Вінницького національного аграрного університету (, юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3), мотивуючи свої вимоги тим, що органом досудового розслідування проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000054 від 28.01.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.
В хаді розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що в період часу з 2011 по 2014 роки, службові особи Вінницького національного аграрного університету зловживаючи службовим становищем надали незаконні переваги при закупівлі обладнання для проведення реконструкції навчальних корпусів Вінницького національного аграрного університету. Так, установлено, що службовими особами Вінницького національного аграрного університету було укладено договори на виконання робіт з суб`єктом господарської діяльності ТОВ «Форум- Будсервіс».
Відповідно до акту №2078/22/36392919 від 10.09.2012 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Форум-Будсервіс» з питань достовірності нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Респект - 2000», ТОВ «Ліга - Груп», ТОВ «Будтек», ПП «Кваліта», «Бідівельна компанія НЕК», з ТОВ «Будтек за грудень 2011 року фінансово господарська діяльність ТОВ «Форум - Будсервіс» здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право - дієздатності ТОВ «Форум - Будсервіс».
В результаті проведення якої було встановлено, що ТОВ «Форум- Будсервіс» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попередньо звітного періоду у податковій декларації з податку на додану вартість.
за вересень 2011 року на 3911 грн.
за жовтень 2011 року на 129022 грн.
за грудень 2011 року на 42021 грн.
Крім того, відповідно до акту №543/2202/36392919 від 20.02.2013 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Форум- Будсервіс» з питань достовірності нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість встановлено завищення дозволеного податкового кредиту в результаті чого ТОВ «Форум - Будсервіс» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попередньо звітного періоду у податковій декларації з податку на додану вартість.
за травень 2010 року на суму 12830 грн.;
за липень 2010 року на суму 8100 грн.;
за серпень 2010 року на суму 20000 грн.;
за вересень 2010 року на суму 31667 грн.;
за грудень 2010 року на суму 7531 грн.;
за квітень2011 року на суму 17223 грн.;
за травень 2011 року на суму4537 грн.;
за липень 2011 року на суму 7674 грн.;
за серпень 2011 року на суму 9803.;
за жовтень 2011 року на суму 220402 грн.;
за грудень 2011 року на суму 83524 грн.;
за червень 2012 року на суму 35471 грн.
Та відповідно до акту № 1243/22-02/36392919 від 08.04.2013 встановлено заниження податку на додану вартість всього на суму 1178647 грн.
З метою встановлення загальної суми завданих місцевому бюджету збитків виникла необхідність у проведенні ревізії Державною фінансовою інспекцією у Вінницькій області в Вінницькому національному аграрному університеті (), юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3 за період діяльності з 2011 по 2014 роки, в ході якої необхідно визначити відповідність складання та затвердження кошторису, внесення до нього змін. Загальний стан виконання кошторису. Ведення касових операцій. Розрахунки з підзвітними особами, в тому числі, щодо видатків на відрядження. Операції на реєстраційних рахунках, відкритих в органах Державної казначейської служби та рахунках в установах банків. Штатна дисципліна. Оплата праці працівників та нарахування заробітної плати. Організація та здійснення державних закупівель. Взяття на облік зобов`язань, у тому числі фінансових. Стан розрахункової дисципліни та виконання господарських угод. Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів. Стан збереження майна, використання оборотних та необоротних активів та законність здачі майна в оренду. Видатки на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт. Використання коштів виділених в рамках Кіотського протоколу на перебудову корпусів університету, тому слідчий, просила слідчого суддю надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної ревізії Вінницького національного аграрного університету (, юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3).
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала за обставин викладених у ньому.
Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження № 0000054 від 28.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, дійшов наступного висновку.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Статтею 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що за зверненням правоохоронного органу для забезпечення розслідування під час кримінального провадження орган державного фінансового контролю проводить позапланову виїзну ревізію.
Позапланова виїзна ревізія як підконтрольної установи (державного сектору економіки) так і суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені до підконтрольних установ, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Таким чином, законом встановлено судовий контроль за дотриманням законності та обґрунтованості втручання у господарську діяльність, зумовлену потребами досудового розслідування задля досягнення його дієвості.
Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Відповідно до ч. 8 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

В клопотанні слідчий просить слідчого суддю надати дозвіл на проведення позапланової ревізії Вінницького національного аграрного університету, але не вказує та не долучає до клопотання жодного доказу в підтвердження того, коли востаннє проводилася ревізія у вказаній установі, оскільки відповідно до ч. 6 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Крім того, в даному випадку, слідчий повинна винести вмотивовану постанову про призначення позапланової виїзної ревізії, в якій зазначити перелік питань, які необхідно встановити в ході проведення позапланової ревізії, зазначити строк її проведення та звернутись до слідчого судді із клопотанням на проведення позапланової ревізії.
Крім того, в клопотанні слідчим не вірно зазначено період проведення позапланової виїзної ревізії Вінницького національного аграрного університету, оскільки у відповідності до ч.11 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Також, долучений слідчим до матеріалів клопотання витяг з ЄРДР є копією, що є порушенням ч. 6 ст. 132 КПК України.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим обрано формальний підхід до складання клопотання та не доведено підстав для його задоволення, а тому дане клопотання задоволенню не підлягає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2, 40 КПК України, ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання слідчого СУ УМВС України у Вінницькій області лейтенанта міліції ОСОБА_3 про дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної ревізії Вінницького національного аграрного університету (, юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3) відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.
Слідчий суддя