Провадження 1-кс/127/4469/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2014 року м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого СВ прокуратури Вінницької області юриста 2 класу ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової ревізії, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СВ прокуратури Вінницької області юрист 2 класу ОСОБА_2 , 02.07.2014 року, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової ревізії. Клопотання мотивовано тим, що слідчим відділом прокуратури Вінницької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000087 щодо службових осіб ДП "Підприємство Крижопільського виправного центру Управління державної пенетенціарної служби України у Вінницькій області (№113) /далі підприємство/, які в період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014, здійснюючи діяльність, пов`язану з випалюванням деревного вугілля, занизили на 2032 тонни об`єми виготовленої продукції, орієнтовною вартістю 427728, 84 грн.

Згідно довідки провідного державного фінансового інспектора відділу інспектування в АПК та сфері використання природних ресурсів Держфінінспекції у Вінницькій області від 23.04.2014, установлено, що відповідно до дозволу № 520883303-6 від 07.03.2012 виданого Державним управлінням охорони навколишнього середовища у Вінницькій області підприємство здійснює господарську діяльність в напрямку виробництва деревного вугілля, застосовуючи печі вуглевипалювальні УП «Євро» та «Ретортні».

В період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014 для виробництва деревного вугілля, згідно товарно-транспортних накладних та ордерів на відпуск лісопродукції, придбано дрова твердих порід (граб, дуб, ясен), баланси, технічна сировина та пиловник у різних суб`єктів господарювання, а саме: ДП Тульчинське ЛГ, ДП Гайсинське ЛГ, ДП Немирівський райагроліс, ДП Гайсинський райагроліс, ДП Крижопільське ЛГ, ДП Томашпільський райагроліс в кількості 19246, 507 м3 на загальну суму 3682443., 32 грн.

Згідно калькуляції на визначення ціни за одну тонну деревного вугілля встановлено, що відпускна ціна однієї тонни деревного вугілля першого сорту з врахуваннямм витрат на сировину, паливо та енергію, основну заробітну плату виробничих робітників враховуючи загальновиробничі, адміністративні витрати на прибуток становить від 4400 грн., до 6000 грн., вугілля другого сорту становить від 2700 грн., до 3000 грн.

Відповідно розшифровки матеріальних витрат на одиницю продукції встановлено, що на виробництво 1 тонни деревного вугілля з використанням ретортного методу потрібно використати 9,5 м3 лісопродукції та з використанням методу УП Євро - 6.9 мЗ, проте згідно актів випалювання деревного вугілля встановлено, що при випалюванні деревного вугілля ретортним методом вихід з 9.5 м3 дров становить 1,25 тонн вугілля, в тому числі вугільний пил - 0,25 тонн, отже на виробництво 1 тонни «чистого» деревного вугілля, з використанням ретортного методу підприємство витрачає 7, 8 м3 лісопродукції.

В період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014 підприємством, згідно бухгалтерського обліку, актів випалювання, складських накладних та накопичувальних відомостей було випалено деревного вугілля в кількості 2032, 322 тонн та згідно даних бухгалтерського обліку та митних декларацій підприємством реалізовано за кордон 2331, 588 тонни деревного вугілля на загальну суму 9703558, 38 грн.

Перевіркою використання коштів зарахованих на валютний рахунок підприємства у вигляді оплати за продане деревне вугілля в сумі 937647, 68 євро, в послідуючому зараховані на поточний рахунок підприємства з врахуванянм доходу від курсової різниці, в сумі 10386984, 13 грн., в період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014, згідно рахунку 311 «Поточний рахунок в національній валюті», довідки про надходження та використання грошових коштів та згідно первинних бухгалтерських документів вказані кошти використані на виплату заробітної плати працівникам, оплату комунальних послуг, сплату обов`язкових платежів, оплату придбаних товарно-матеріальних цінностей.

Інших докуметнів щодо понесених фактичних витрат на виробництво продукції, кількості виробленої продукції та її вартості і проведеної реалізації під час ревізії не надано.

Прокуратурою області до перевірки фінансовому інспекутору було надано висновок про проведення експертного товарознавчого дослідження від 08.04.2014 за № 560-562/14-21, складений Вінницьким відділенням КНДІСЕ, згідно якого об`єм витраченої деревини для випалювання 1 тонни деревного вугілля по породах дуб, граб та ясен ретортним способом випалювання, за умови її вихідної вологості 33% складає 5, 3125 мЗ та при вологості 50 % - 6, 7461 мЗ.

Шляхом порівняння даних бухгалтерського обліку та висновку експерта встановлено, що підприємством при виробництві однієї тонни деревного вугілля, при врахуванні найбільшої вологості 50% використано на 1,1 мЗ лісоматеріалів більше.

Таким чином, згідно довідки зазначеного спеціаліста, встановлено, що в період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014 підприємством для виробництва деревного вугілля в кількості 2032, 322 тонни було використано лісопродукції на 2235, 55 м3 більше, орієнтовною вартістю 427728, 84 грн., ніж необхідно.

Відповідно, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування досліджуємого кримінального провадження, для документальної і фактичної перевірки окремих питань фінансово - господарської діяльності, забезпечення виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб, розміру спричинених матеріальних збитків, у даному кримінальному провадженні винесена постанова про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності Крижопільської ВК № 113 та ДП «Крижопільський виправний центр № 113».

Слідчий звертає увагу на те, що питання встановлення кількості закупленої підприємством сировини, питання реального обсягу виготовленого деревного вугілля, та руху коштів по розрахунковому рахунку та касі підприємства можуть бути досліджені лише в ході проведення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності суб`єкта господарювання, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин справи, враховуючи потребу у спеціальних знаннях у галузі фінансового контролю. На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити.

Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно ч. 2 п. 4 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно ст. 11 ч. 7 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під

час кримінального провадження.

Відповідно до ст. 11 ч. 8 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документ, які п`ятої та шостої цієї статті свідчить про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Крижопільського виправного центру № 113, оскільки результати перевірки можуть бути використані як доказ у кримінальному проваджені.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 40 КПК України, ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні , -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого СВ прокуратури Вінницької області юриста 2 класу ОСОБА_2 задовольнити.

Надати Державній Фінансовій Інспекції у Вінницькій області дозвіл на проведення позаплановоївиїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Крижопільського виправного центру № 113 (24615, с. Городківка Крижопільського району, вул. Леніна, 106, ідентифікаційний код 14316862) та ДП «Крижопільський виправний центр № 113» (24615, с. Городківка Крижопільського району, вул. Леніна, 106, ідентифікаційний код 08679630), яку провести за період з 01.01.2013 року по 01.04.2014. року.

На вирішення інспекторам-ревізорам поставити наступні запитання:

- яка кількість лісопродукції, на яку суму та яких порід закуплена підприємством за період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014 (провести взаємозвірки із ДП Тульчинське ЛГ, ДП Гайсинське ЛГ, ДП Немирівський райагроліс, ДП Гайсинський райагроліс, ДП Крижопільське ЛГ, ДП Томашпільський райагроліс);

- яку кількість готової продукції деревного вугілля виробило підприємство за період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014 (тонн), в тому числі пил, можливі відходи від виробництва;

- яку кількість деревного вугілля, за період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014, підприємство реалізувало та на яку суму, та який залишок, в тому числі пилу та можливих відходів;

- яку кількість лісопродукції необхідно було затратити для випалювання підприємством, в період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014, деревного вугілля в кількості 2032, 322 тонни;

- який фактично об`єм деревини та якої породи необхідно затратити для випалювання ретортним способом та за допомогою печі УП Євро для випалювання 1 тонни деревного вугілля та яка при цьому кількість можливих відходів, в тому числі пилу.

Призначити строк проведення ревізії тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 16.07.2014 року не враховуючи вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя