Провадження №1-кс/200/2468/15
Справа №200/6757/15
УХВАЛА
03 квітня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності, -

ВСТАНОВИЛА:
Слідчий СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням із старшим прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 із клопотанням, про проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП УКРНДПРІ Промтехнології, юридична адреса: Дніпропетровська область, місто Жовті Води, вул. Петровського, 37, () за період з 01.01.2014 по теперішній час. На розгляд ревізії просить поставити наступні запитання:

- яка кількість та перелік працівників ДП УКРНДПРІ Промтехнології, перед якими існує заборгованість із виплати заробітної плати, у т.ч. більш, як за один місяць, за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2015 року;

- період часу, протягом якого існує (існувала) прострочена заборгованість перед працівниками ДП УКРНДПРІ Промтехнології у період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2015 року;

- яка помісячна сума простроченої заборгованості із заробітної плати перед тими працівниками ДП УКРНДПРІ Промтехнології, перед якими існувала заборгованість по заробітній платі більш, як за один місяць за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2015 року;

- розмір щомісячного фонду оплати праці (з висвітленням окремо фонду оплати праці до видачі на руки та відрахування до позабюджетних фондів);

- розмір коштів (помісячно), що надійшли до ДП УКРНДПРІ Промтехнології (у банк та в касу) протягом обревізованого періоду із розшифруванням за видами надходжень;

- яким чином та на які потреби використані кошти ДП УКРНДПРІ Промтехнології (помісячно) з розшифруванням за видами видатків? Який розмір коштів ДП УКРНДПРІ Промтехнології (помісячно) був спрямований на виплату заробітної плати працівникам підприємства? Який розмір коштів (помісячно) витрачений на податки та інші обов`язкові платежі, інші господарські потреби ДП УКРНДПРІ Промтехнології, на які саме потреби спрямовані ці кошти, їх законність та першочерговість з урахуванням вимог законодавства щодо необхідності використання коштів у першочерговому порядку на виплату заробітної плати?;

- чи існують відповідно до законодавства України такі види видатків, виплата яких є передумовою для виплати заробітної плати, та як наслідок, нездійснення таких видів видатків унеможливлює виплату заробітної плати (наприклад, Єдиний соціальний внесок)? Якщо так, зазначити їх види та розмір із розшифруванням помісячно?;

- який розмір коштів ДП УКРНДПРІ Промтехнології (помісячно), повинен був бути спрямований на виплату заробітної плати працівникам підприємства;

- чи були допущені порушення законодавства про оплату праці посадовими особами ДП УКРНДПРІ Промтехнології протягом обревізованого періоду (якщо так, то ким з посадових осіб та які порушення допущені), якщо так, порушення яких правових норм допущено та ким саме?

- чи отримувало ДП УКРНДПРІ Промтехнології протягом періоду, що підлягає ревізії, бюджетні чи інші державні кошти, у т.ч. з цільовим призначенням на оплату праці чи інші видатки? Якщо так, перевірити законність їх використання;

- чи мало ДП УКРНДПРІ Промтехнології реальну можливість з урахуванням співвідношення доходів та видатків підприємства, за умови дотримання ним вимог законодавства про оплату праці щодо необхідності використання коштів у першочерговому порядку на виплату заробітної плати, вчасно погасити заборгованості по заробітній платі перед працівниками?

- чи сплачувався Єдиний соціальний внесок та податок на прибуток по кожному працівнику у 01 січня 2014 року до 31.03.2015?

- не обмежуючись викладеним, перевірити інші питання, які виникнуть у по ході проведення ревізії, щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ДП УКРНДПРІ Промтехнології.

Відповідно до клопотання слідчого, в ході вивчення прокуратурою Дніпропетровської області стану законності у сфері оплати праці з`ясовано, що службові особи ДП УКРНДПРІ Промтехнології за період часу з 04.11.2014 по 18.02.2015, достовірно знаючи про наявну заборгованість із виплати заробітної плати та її зростання, маючи реальну можливість її погашення, діючи умисно, в порушення ст. 43 Конституції України, ч. 3 ст. 15 Закону України Про оплату праці, ч. 5 ст. 97 та ч. 1 ст. 115 Кодексу законів про працю України, безпідставно не виплатили заробітну плату працівникам вказаного підприємства більш як за один місяць за період з вересня 2014 по січень 2015 року на загальну суму 1858,3 тис. грн.

10.03.2015 прокуратурою Дніпропетровської області за вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000171 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.175 КК України.

Здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні доручено СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням з`ясовано, що з 01.09.2014 у ДП УКРНДПРІ Промтехнології виникла заборгованість із виплати заробітної плати працівникам підприємства, яка станом на 18.02.2015 складає 1 858 326,20 грн.

Також встановлено, що за вказаний період на розрахункові рахунки ДП УКРНДПРІ Промтехнології надійшли грошові кошти на суму понад 3,3 млн. грн., з яких на виплату заробітної плати працівникам витрачено близько 1 116 тис. грн., на оплату фінансово-кредитних зобов`язань, матеріалів та запчастин, паливно-мастильних матеріалів, юридичних послуг, коштів, залучених по кредитному ліміту (овердрафт), та інше витрачено понад 500 тис. грн.

Враховуючи викладене, з метою повного, об`єктивного та своєчасного проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, встановлення обставин та осіб, причетних до вчинення даного злочину, виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ДП УКРНДПРІ Промтехнології (юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Жовті Води, вул. Петровського, 37, ) з питань перевірки дотримання зазначеним підприємством вимог чинного законодавства України та ведення бухгалтерського обліку, у зв`язку з чим 31 березня 2015 року слідчим винесено відповідну постанову.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню, оскільки для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, у даному провадженні необхідно дослідити фінансовий стан ДП УКРНДПРІ Промтехнології, можливість виплати заробітної плати, законності використання бюджетних коштів.

Відповідно до ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленому на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Керуючись ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, ст.110 КПК України

УХВАЛИЛА:
Клопотання слідчого СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , про проведення позапланової виїзної ревізії задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в рамках кримінального провадження №0000171 від 10.03.2015 року, позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП УКРНДПРІ Промтехнології, юридична адреса: Дніпропетровська область, місто Жовті Води, вул. Петровського, 37, () за період з 01.01.2014 по 03.04.2015 року за наступними питаннями:

- яка кількість та перелік працівників ДП УКРНДПРІ Промтехнології, перед якими існує заборгованість із виплати заробітної плати, у т.ч. більш, як за один місяць, за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2015 року;

- період часу, протягом якого існує (існувала) прострочена заборгованість перед працівниками ДП УКРНДПРІ Промтехнології у період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2015 року;

- яка помісячна сума простроченої заборгованості із заробітної плати перед тими працівниками ДП УКРНДПРІ Промтехнології, перед якими існувала заборгованість по заробітній платі більш, як за один місяць за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2015 року;

- розмір щомісячного фонду оплати праці (з висвітленням окремо фонду оплати праці до видачі на руки та відрахування до позабюджетних фондів);

- розмір коштів (помісячно), що надійшли до ДП УКРНДПРІ Промтехнології (у банк та в касу) протягом обревізованого періоду із розшифруванням за видами надходжень;

- яким чином та на які потреби використані кошти ДП УКРНДПРІ Промтехнології (помісячно) з розшифруванням за видами видатків? Який розмір коштів ДП УКРНДПРІ Промтехнології (помісячно) був спрямований на виплату заробітної плати працівникам підприємства? Який розмір коштів (помісячно) витрачений на податки та інші обов`язкові платежі, інші господарські потреби ДП УКРНДПРІ Промтехнології, на які саме потреби спрямовані ці кошти, їх законність та першочерговість з урахуванням вимог законодавства щодо необхідності використання коштів у першочерговому порядку на виплату заробітної плати?;

- чи існують відповідно до законодавства України такі види видатків, виплата яких є передумовою для виплати заробітної плати, та як наслідок, нездійснення таких видів видатків унеможливлює виплату заробітної плати (наприклад, Єдиний соціальний внесок)? Якщо так, зазначити їх види та розмір із розшифруванням помісячно?;

- який розмір коштів ДП УКРНДПРІ Промтехнології (помісячно), повинен був бути спрямований на виплату заробітної плати працівникам підприємства;

- чи були допущені порушення законодавства про оплату праці посадовими особами ДП УКРНДПРІ Промтехнології протягом обревізованого періоду (якщо так, то ким з посадових осіб та які порушення допущені), якщо так, порушення яких правових норм допущено та ким саме?

- чи отримувало ДП УКРНДПРІ Промтехнології протягом періоду, що підлягає ревізії, бюджетні чи інші державні кошти, у т.ч. з цільовим призначенням на оплату праці чи інші видатки? Якщо так, перевірити законність їх використання;

- чи мало ДП УКРНДПРІ Промтехнології реальну можливість з урахуванням співвідношення доходів та видатків підприємства, за умови дотримання ним вимог законодавства про оплату праці щодо необхідності використання коштів у першочерговому порядку на виплату заробітної плати, вчасно погасити заборгованості по заробітній платі перед працівниками?

- чи сплачувався Єдиний соціальний внесок та податок на прибуток по кожному працівнику у 01 січня 2014 року до 31.03.2015?

- не обмежуючись викладеним, перевірити інші питання, які виникнуть у по ході проведення ревізії, щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ДП УКРНДПРІ Промтехнології.

Проведення зазначеної позапланової виїзної ревізії доручити інспекторам Державної фінансової інспекції в Дніпропетровської області.

Визначити термін проведення виїзної позапланової ревізії тривалістю 15 робочих днів: з 06.04.2015 року по 10.04.2015 року, з 13.04.2015 року по 17.04.2015 року з 20.04.2015 року по 24.04.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1