Справа №712/934/14к
Провадження 1кс/712/385/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 28 січня 2014 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000279, слідчим ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.
Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_2 , -
ВСТАНОВИВ:
У слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000279 від 19 грудня 2013 року.
В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , фактично офісне приміщення знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ) в порушення п. 198.1, 198.2, п.198.6. ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, умисно з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, відобразили по бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства сумнівні фінансово-господарські операції з придбання робіт та надання послуг від СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в результаті чого занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави в 2011 - 2012 роках в сумі 488 тис. грн.
Також, службові особи ПП ОСОБА_4 , умисно, в порушення пп.14.1.27. п.14.1 ст.14, п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI, в період з 2011 року по 2012 рік, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно занизили суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 532 тис. грн.
Таким чином службові особи ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2011-2012 років ухилилися від сплати податків до державного бюджету на загальну суму 1 020 тис. грн.
Вказані порушення встановлено в акті №10 8/23-01-22-04-06/ 33536305 від 14.11.2013 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.12.2011 по 30.06.2012.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Крім цього, згідно реєстраційних документів ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на даний час зареєстроване та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної (особової) справи та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, податкових декларацій, звітів за формою 1-ДФ та ін.) ТОВ ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2011 по 30.06.2012 які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати обставин ухилення службовими особами ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету.
На підставі вищевикладеного та того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи реєстраційної та податкової звітності ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2011 по 30.06. які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів реєстраційної та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток, звітів за формою 1-ДФ) ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2011 по 30.06. які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , який може доручити її виконання співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення та діє протягом 30 діб.

Слідчий суддя ОСОБА_1