Справа №295/596/15-к

У Х В А Л А
20.01.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000114 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000114 від 08 грудня 2014 року щодо службових осіб ПП ОСОБА_6 (код ЄДР НОМЕР_1 , Житомирський район), які в період з 2009 по 2013 років, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій із СГД з ознаками ризикових ухилились від сплати податків на суму 3 млн.грн., що становить особливо великі розміри.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Житомир), в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 років, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_9 , колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП ОСОБА_7 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_15 , колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДР НОМЕР_17 , колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДР НОМЕР_18 ), ПП ОСОБА_8 (код ЄДР НОМЕР_19 , колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ), ПП ОСОБА_9 (код ЄДР НОМЕР_20 , колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_21 , колишня назва ПП ОСОБА_10 ), ПП ОСОБА_11 (код ЄДР НОМЕР_22 , колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДР НОМЕР_23 ) ухилились від сплати податків на суму 2,8 млн.грн., що становить особливо великі розміри.

Встановлено, що на території м. Дніпропетровська функціонує група осіб, що надає реально діючим СГД, в тому числі ПП ОСОБА_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками ризикових. Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга транзитних СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, які не відображають податкові зобов`язання, від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які користуються пільгами сільськогосподарських виробників. В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Слідчий у клопотанні вказує, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості транзитних СГД серед яких, крім перелічених вище, є ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_24 ), ПП ОСОБА_12 (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДР НОМЕР_30 ).

Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Аналізом баз даних Міндоходів України встановлено, що за період 01.06.2014 по 31.12.2014 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 (код ЄДР НОМЕР_31 ) сформовано податковий кредит з ПДВ від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_24 ), ПП ОСОБА_12 (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДР НОМЕР_30 ) в сумі 614,1 тис.грн..

Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

З огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.

Слідчий зазначає, що оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим не доведений той факт, що документи, пов`язані із проведеними фінансово-господарськими операціями між підприємствами, перебувають саме у службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 ", у зв`язку з чим клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Відмовити старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1