Дело № 11-906 / 2011г. Председательствующий 1-й инстанции
Категория: ч.2 ст.364 ОСОБА_1
УК Украины Докладчик Пашнев Г.Г.

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ХАРЬКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
2 июня 2011 года Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Харьковской области в составе:
Председательствующего судьи - Пашнева Г.Г.,
судей - Шабельникова С.К.,
ОСОБА_2
с участием прокурора - Бондаренко М.А.
защитника - ОСОБА_3
осужденной - ОСОБА_4
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда города Харькова дело по апелляции заместителя прокурора Коминтерновского района г.Харькова на приговор Коминтерновского районного суда г.Харькова от 26 марта 2010 года,-
Приговором Коминтерновского районного суда г.Харькова от 26 марта 2010.
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданка Украины ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужем, не работает, проживает по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судима.
- осуждена по ст.366 ч.2 УК Украины на 2 года лишения свободы с лишением права занимать материально ответственные должности сроком на 2 года,
- по ст.222 ч.2 УК Украины на 2 года лишения свободы с лишением права занимать материально ответственные должности сроком на 2 года,
- по ст.364 ч.2 УК Украины на 3 года лишения свободы с лишением права занимать материально ответственные должности сроком на 3 года,
- по ст.367 ч.2 УК Украины на 2 года лишения свободы с лишением права занимать материально ответственные должности сроком на 2 года,
- по ст.358 ч.2 УК Украины на 1 год лишения свободы,
- по ст.358 ч.3 УК Украины на 1 год ограничения свободы.
В соответствии со ст.70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно определенно ОСОБА_4 наказание 3 (три) года лишения свободы с лишением права занимать материально ответственные должности сроком на три года.
В соответствии со ст.75 УК Украины ОСОБА_4освобождена от отбывания основного наказания с испытанием на два года.
На основании ст.76 УК Украины на ОСОБА_4 возложены обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы о перемене места жительства, периодически являться в органы уголовно исполнительной системы для регистрации.
- взыскать с ОСОБА_4 в пользу Акционерного коммерческого промышленно-инвестиционного банка в лице филиала «Отделение Проминвестбанка»в г.Ахтырка Сумской области»- 540673,76 грн; и Государственной налоговой инспекции Московского района г.Харькова 781318,70 грн.
Согласно приговору, ОСОБА_4, будучи учредителем, директором и главным бухгалтером ООО «Автомобилист», т.е. занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, в период с 22.04.05 года по 30.10.05 года (включительно) допустила служебную халатность, что повлекло неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 58 525 грн., при следующих обстоятельствах.
Директор ООО «Автомобилист»ОСОБА_4, достоверно зная о необходимости строгого соблюдения законов, имея реальную возможность руководить предприятием в соответствии с уставом, организовать ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности в соответствии с требованием действующих нормативно-правовых актов, полностью самоустранилась от выполнения организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.
Так, в марте 2005 года ОСОБА_4 познакомилась с ОСОБА_5, который предложил ей с целью осуществления хозяйственной деятельности перерегистрировать на свое имя ООО «Автомобилист»и стать директором указанного предприятия, на что ОСОБА_4 выразила согласие.
После этого, как ОСОБА_4 стала собственником и директором ООО «Автомобилист», она сообщила об указанных изменениях в ГНИ Московского района г. Харькова, по месту регистрации предприятия, открыла счет в филиале отделения «Промивестбанка»в г. Полтава, где заключила договор на установление системы «Банк-Клиент»и получила ключ(дискету) для осуществления электронных банковских платежей. После выполнения указанных действий, ОСОБА_4, осознавая общественно-опасные последствия, передала круглую печать ООО «Автомобилист»и ключ системы «Банк-Клиент»ОСОБА_5 для осуществления хозяйственной деятельности предприятия. Достоверно зная, что ООО «Автомобилист»ведет хозяйственно-финансовую деятельность, ОСОБА_4 самоустранилась от руководства предприятием, ведения бухгалтерского учета, однако составляла декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль по данным, предоставляемым не установленными лицами, которые указывали суммы без подтверждения налоговых накладных и иной первичной бухгалтерской и налоговой документации.
В нарушение требований закона, ОСОБА_4 преступно-небрежно выполняя свои функциональные обязанности, надеясь на заверение ОСОБА_5, что бухгалтерский учет ведется, а налоги исчисляются и уплачиваются в полном объеме и в установленные сроки, который в свою очередь также был введен в заблуждение со стороны неизвестных лиц, не организовала на предприятии ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности в соответствии с требованием действующих законов, а также вносила в декларацию по налогу на добавленную стоимость за период времени с апреля по октябрь 2005 года (включительно) ООО «Автомобилист»не проверенные данные, которые были рассчитаны без подтверждающих первичных бухгалтерских и налоговых документов ООО «Автомобилист», и без осуществления каких-либо сделок по фактическому приобретению, реализации и транспортировке товаров, а также предоставления каких-либо услуг, с цель. их дальнейшего использования. В результате халатных действий ОСОБА_4, выразившихся в преступно-самонадеянном отношении к исполнению своих служебных обязанностей, наступил существенный вред государственным интересам и тяжкие последствия в виде фактического не поступления в государственный бюджет Украины в период времени с 22.04.05 по 30.10.05 (включительно) налога на добавленную стоимость в сумме 58 525 грн.
Кроме этого, ОСОБА_4 имея умысел, направленный на подделку документов предприятия ООО ИПП «Цетротекстиль», которые удостоверяются предприятием и представляют право на налоговый кредит и налоговое обязательство предприятия и обязанность предприятия уплачивать соответствующие налоги, с целью их дальнейшего использования, достоверно зная о том, что декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль являются документами, форма которых утверждена приказом ГОСНА Украины от 23.10.98 №499 и зарегистрирована в Министерстве Юстиции Украины 10.11.98 года № 715/3155, т.е являются официальными документами, которые предназначены для удостоверения юридически значимых фактов и событий, работая без официального оформления на предприятии ООО ИПП «Центротекстиль»в офисе, расположенном на территории ГП «СКТБ»по адресу: г. Харьков, ул. Академика Филлипова №9/17, действуя в преступном сговоре с ОСОБА_6, направленном на подделку документов с целью их дальнейшего использования, неоднократно подделала декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль ООО ИПП «Центротекстиль»за 2005 год, путем внесения в них сведения о налоговых обязательствах , налоговом кредите и налоге на добавленную стоимость, которые были рассчитаны без подтверждающих первичных бухгалтерских документов ООО ИПП «Центротекстиль»и без осуществления каких-либо сделок по фактическому приобретению, реализации и транспортировки товаров, а также предоставления каких-либо услуг, с целью ее дальнейшего использования, а также незаконно подписала данные декларации от имени ООО ИПП «Центротекстиль»ОСОБА_7, с целью их дальнейшего использования при следующих обстоятельствах:
Достоверно зная о том, что собственником и директором ООО ИПП «Центротекстиль»является ОСОБА_7, а также о том, что последний самоустранился от руководства предприятием, ведения бухгалтерского учета, составления и сдачи налоговой отчетности, а также от подписания деклараций по существующим видам налогов, сдаваемых в ГНИ Октябрьского района г. Харькова, ОСОБА_4, не будучи сотрудником или служебным лицом ООО ИПП «Центротекстиль», достоверно зная о том, что декларации по налогу на добавленную стоимость, а также декларации по налогу на прибыль и НДС ООО ИПП «Центротекстиль»имеют право подписывать только служебные лица данного предприятия, имея умысел, направленный на подделку документов, руководствуясь корыстным мотивом, выразившимся в уменьшении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за июнь 2005 года, вступила в преступный сговор с ОСОБА_6, которая также не являясь сотрудником и служебным лицом ООО ИПП «Центротестиль», направленный на подделку документов с целью их дальнейшего использования.
В июле 2005 года ОСОБА_6, находясь в офисе на территории ГП «СКП ИМПАШ»по адресу: ул. Ак. Филлипова №9/17, задекларировала в декларации ООО ИПП «Центротекстиль»по налогу на добавленную стоимость за июнь 2005 года налоговое обязательство в сумме 1976 грн., налоговый кредит в сумме 1798 грн., налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 178 грн., чем умышленно внесла в декларацию по налогу на добавленную стоимость сведения, которые являются заведомо ложными, т.к были рассчитаны без подтверждающих первичных бухгалтерских и налоговых документов ООО ИПП «Центротекстиль»и без осуществления каких-либо сделок по фактическому приобретению, реализации и транспортировки товаров, а также предоставления каких-либо услуг. Фактически за июнь 2005 года размер налогового кредита составил 0 грн., налоговое обязательство 833 грн., в результате чего был занижен в декларации налог на добавленную стоимость в сумме 655 грн. Далее ОСОБА_4, действуя в преступном сговоре с ОСОБА_6, преследуя единый умысел, направленный на изготовление поддельного документа, достоверно зная, что в декларации по налогу на добавленную стоимость ООО ИПП «Центротекстиль» внесена ОСОБА_6 заведомо ложная информация, не ставя в известность директора ООО ИПП «Центротекстиль» ОСОБА_7 о составлении налоговой отчетности, не предоставив для подписи данную декларацию ОСОБА_7, путем подражания, подделала подпись последнего в указанной декларации с целью ее дальнейшего использования.
Кроме того, ОСОБА_4, преследуя умысел, направленный на изготовление поддельных документов, действуя в преступном сговоре с ОСОБА_6, не являясь сотрудником и служебным лицом ООО ИПП «Центротекстиль», достоверно зная о том, что декларации по налогу на прибыль и НДС ООО ИПП «Центротекстиль»имеют право подписывать только служебные лица, в офисе, расположенном, на территории ГП «СКТБ»по адресу: г. Харьков, ул. Ак. Филлипова №9/17, в декларацию по налогу на прибыль ООО ИПП «Центротекстиль» за первое полугодие 2005 года, путем подражания подписи в графе «Руководитель предприятия»от имени ОСОБА_7, повторно внесла заведомо ложные сведения, т.е. изготовила заведомо поддельный документ с целью его дальнейшего использования.
Продолжая свою преступную деятельность, направленную на подделку документов, не являясь сотрудником и служебным лицом ООО ИПП «Центротекстиль», достоверно зная достоверно зная о том, что декларации по налогу на прибыль и НДС ООО ИПП «Центротекстиль»имеют право подписывать только служебные лица, примерно 16.08.05 года по просьбе неустановленного следствием лица, находясь в офисе, расположенном, на территории ГП «СКТБ»по адресу: г. Харьков, ул. Ак. Филлипова №9/17, ОСОБА_4 задекларировала в декларации по НДС ООО НПП «Центротекстиль»за июль 2005 года налоговое обязательство в сумме 0 грн., налоговый кредит в сумме 0 грн., налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 0 грн., чем умышленно повторно внесла сведения, которые являются заведомо ложными и были рассчитаны без подтверждающих первичных бухгалтерских документов ООО ИПП «Центротекстиль»и без осуществления каких-либо сделок по фактическому приобретению, реализации и транспортировки товаров, а также предоставления каких-либо услуг, т.к. фактически за июль 2005 года размер налогового кредита составил 0 грн., налоговое обязательство составило 325 000 грн., в результате чего был занижен НДС в сумме 325 000 грн. Далее ОСОБА_8 путем подражания подписи ОСОБА_7 в декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2005 года с целью ее дальнейшего использования.
Кроме этого, ОСОБА_4, в октябре 2005 года по просьбе неустановленного следствием лица, находясь по вышеуказанному адресу, задекларировала в декларации по НДС ООО ИПП «Центротекстиль»за сентябрь 2005 года налоговое обязательство в сумме 317 грн., налоговый кредит в сумме 0 грн., НДС подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 0 грн. Далее ОСОБА_4 путем подражания подписи ОСОБА_7 в декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2005 года с целью ее дальнейшего использования.
Кроме того, ОСОБА_4 являясь директором ЧП «КЭТ-11», согласно приказа № 1 от 01.06.05, расположенного по адресу: АДРЕСА_1, действуя на основании устава предприятия, выполняя организационно- распорядительные функции, вправе:
- п. 7.5 разрешать все вопросы деятельности предприятия, а именно:
- открывать текущие и другие счета в учреждениях банков и получать по ним деньги;
- заключать соглашения, договора, контракты, в том числе внешнеэкономические;
- выдавать доверенности от имени предприятия ;
- иметь право первой подписи финансовых документов предприятия.
03.06.05 ОСОБА_4, будучи должностным лицом, действуя умышленно, с целью незаконного получения кредита в сумме 500 000 грн. предоставила в филиал «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области», расположенного по адресу: Сумская область, г. Ахтырка, ул. Ярославского, 2, в заверенные ею копии заведомо подложных официальных документов, в которых внесла недостоверные сведения, а именно:
- договор купли- продажи № 05/03-18-2 от 18.03.05, заключенный между ЧП«КЭТ -11»в лице директора ОСОБА_4 и ООО «Укрсервис»ЛТД в лице директора ОСОБА_9,согласно которого предприятие ЧП «КЭТ -11» приобрело огнеупорный кирпич в количестве 13 000 шт;
- накладную ООО «Укрсервис»ЛТД № 03-18/2 от 18.03.05 об отпуске ЧП «КЭТ- 11»кирпича огнеупорного ША-5 в количестве 6 000 шт. по цене 275 грн. на общую сумму 1 980 000 грн. В графе «принял»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «отпустил»стоит подпись ОСОБА_9;
- накладную ООО «Укрсервис»ЛТД № 03-23/1 от 23.03.05 об отпуске ЧП «КЭТ-11»кирпича огнеупорного ША-5 в количестве 7 000 шт. по цене 275 грн. на общую сумму 2 310 000 грн. В графе «принял» стоит подпись ОСОБА_4, в графе «отпустил» стоит подпись ОСОБА_9;
- акт приема передачи к договору купли- продажи № 05/03-18-2 от 18.03.05,согласно которого ООО «Укрсервис»ЛТД передало, а ЧП «КЭТ-11»получило кирпич огнеупорный в соответствии с накладной № 03-18/2 от 18.03.05.В графе «покупатель»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «продавец»стоит подпись ОСОБА_9;
- акт приема передачи к договору купли-продажи № 05/03-18-2 от 23.03.05, согласно которого ООО «Укрсервис»ЛТД передало, а ЧП «КЭТ-11»получило кирпич огнеупорный в соответствии с накладной № 03-23/1 от 23.03.05. В графе «покупатель»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «продавец»стоит подпись ОСОБА_9;
- акт сверки от 23.03.05 о проведении взаиморасчетов между ООО «Укрсервис»ЛТД в лице директора ОСОБА_9 и ЧП «КЭТ-11»в лице директора ОСОБА_4;
- заявку на получение кредита (гарантии) от 26.06.05 о получении кредита в сумме 500 000 грн. для приобретения продуктов питания под залог кирпича огнеупорного балансовой стоимостью 3 575 000 грн., подписанную ОСОБА_4;
- решение № 2 от 02.06.05 ЧП «КЭТ-11»о необходимости ходатайства перед филиалом «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области»о заключении кредитного договора на получении кредита в сумме 500 000 грн. сроком на 1 год под залог кирпича огнеупорного балансовой стоимостью 3 575 000 грн, с целью привлечения дополнительных денежных средств для закупки большой партии продуктов питания, подписанное ОСОБА_10;
- письмо за исх.№ 42 от 02.06.05 о предоставлении кредита в форме кредитной линии на сумму 500 000 грн. Под залог кирпича огнеупорного в количестве 13 000 шт. балансовой стоимостью 2 860 000 грн., подписанный ОСОБА_4;
- ходатайство № 11 от 02.06.05 о предоставлении кредита в форме кредитной линии на сумму 500 000 грн. сроком на 12 месяцев с максимальной процентной ставкой 24% с целью приобретения товаров (продовольственная группа), подписанное ОСОБА_4;
- дополнение № 4 к положению от 02.06.05 о наличии ,состоянии и сумме залога, которое передается под залог Проминвестбанку ЧП «КЭТ -11», подписанное ОСОБА_4;
- справку от 02.06.05, согласно которой на балансе предприятия ЧП «КЭТ- 11»имеются оборотные средства кирпич огнеупорный на сумму 3 575 000 грн., являющийся собственностью предприятия. Указанная справка подписана ОСОБА_4;
- прогноз денежных потоков ЧП «КЭТ-11»от 02.06.05 на 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2005 года и 1-й, 2-й кварталы 2006 года, в котором отражено фиктивное экономически-благоприятное состояние предприятия ЧП «КЭТ-11». Указанный документ подписан ОСОБА_4;
- комплексный график погашения общей кредитной задолженности ЧП «КЭТ-11»от 02.06.05, подписанный ОСОБА_4;
- перечень действующих контрактов на сбыт продукции ЧП «КЭТ-11», подписанный ОСОБА_4;
- перечень (список) дебиторов ЧП «КЭТ-11»по состоянию на 01.04.05, подписанный ОСОБА_4;
- перечень (список) кредиторов ЧП «КЭТ-11»по состоянию на 01.04.05, подписанный ОСОБА_4;
- технико-экономическое обоснование кредитного предложения ЧП «КЭТ-11»от 02.06.05, согласно которого предприятием ЧП «КЭТ-11»планировалось получить кредит в филиале «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка, Сумской области»для закупки большой партии товара. Указанный документ подписан ОСОБА_4 ;
- финансовый отчет субъекта малого предпринимательства дополнение к Положению бухгалтерского учета 25, балансом на 01.01.05, подписанный ОСОБА_4;
- финансовый отчет субъекта малого предпринимательства дополнение к Положению бухгалтерского учета 25, балансом на 01.04.05, подписанный ОСОБА_4;
Указанные официальные документы являются подложными, поскольку в них внесены недостоверные по содержанию сведения, так как согласно решения от 01.06.05 и приказа № 2/2005 от 01.06.05 ОСОБА_4 приступила к выполнению обязанностей директора с 01.06.05 и на момент заключения указанных сделок не являлась директором предприятия ЧП «КЭТ-11».
Подложные документы ОСОБА_4 действуя умышленно и преследуя корыстный мотив, подписала и поставила на них печать ЧП «КЭТ-11».
На основании указанной подложной документации 03.06.05 между филиалом «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка, Сумской ооласти»и ЧП «КЭТ-11»в лице директора ОСОБА_4 заключен кредитный договор № 73/219 об открытии кредитной линии. На основании указанного договора ЧП «КЭТ-11»были незаконно предоставлены кредитные денежные средства в сумме
500 000 грн., которые были зачислены на расчетный счет предприятия с целевым предназначением для закупки продуктов питания. Срок окончательного возвращения всех полученных в пределах кредитной линии суммы был назначен на 01.06.06.
Кредит в сумме 500 000 грн. согласно договора залога № «20 от 03.06.05 был выдан предприятию ЧП «КЭТ -11» под залог кирпича огнеупорного ША 5 в количестве 13 000 шт., который якобы находился по адресу: г. Полтава, ул. Ливарная ,4.
Полученные таким образом ЧП «КЭТ- 11»денежные средства этого же дня платежными поручениями № 1 от 03.06.05 на сумму 59 000 грн., № 2 от 03.06.05 на сумму 58 000 грн., № 3 от 03.06.05 на сумму 58 500 грн., № 4 от 03.05.06 на сумму 57 000 грн., № 5 от 03.06.05 на сумму 59 500 грн., № 6 от 03.06.05 на сумму 59 000 грн., № 7 от 03.06.05 на сумму 58 000 грн., № 8 от 03.06.05 на сумму 56 700 грн., № 9 от 03.06.05 на сумму 34 3000 грн., а всего на общую сумму 500 000 грн. были перечислены на расчетный счет ООО «Юранн»якобы за покупку продуктов питания.
Кроме того, согласно учетам ГНИ Фрунзенского района города Харькова в период времени с июля 2005 года по декабрь 2005 года директор ЧП «КЭТ -11»ОСОБА_4 сдавала налоговые декларации на добавленную стоимость, в которых в разделах «налоговые обязательства», «налоговый кредит», «расчеты с бюджетом за отчетный период»ставила прочерки, указывая тем самым то, что предприятие не осуществляло какой-либо финансовой деятельности и фактически оно ее не осуществляло.
Кроме того, ОСОБА_4, работая в должности директора предприятия ЧП «КЭТ-11», будучи должностным лицом ,действуя умышленно, преследуя корыстный мотив, злоупотребляя своим служебным положением 03.06.05 с целью незаконного получения кредита в сумме 500 000 грн., предоставила в филиал «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области», расположенного по адресу: Сумская область, г. Ахтырка, ул. Ярославского, 2 заверенные ею копии заведомо подложенных официальных документов ,в которые внесла недостоверные сведения, а именно:
- договор купли продажи №05/03/-18-2 от 18.03.05 заключенный между ЧП «КЭТ-11» в лице директора ОСОБА_4 и ООО «Укрсервис»ЛТД в лице директора ОСОБА_9, согласно которого предприятие ЧП «КЭТ-11» приобрело огнеупорный кирпич в количестве 13 000 шт.;
- накладную ООО «Укерсервис»ЛТД № 03-23/2 от 18.03.05 об отпуске ЧП «КЭТ011»кирпича огнеупорного ША-5 в количестве 6 000 шт. по цен 275 грн. На общую сумму 1 980 000 грн. В графе «принял»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «отпустил»стоит подпись ОСОБА_9;
- накладную ООО «Укрсервис» ЛТД № 03-23/1 от 23.03.05 об отпуске ЧП «КЭТ-11»кирпича огнеупорного ША-5 в количестве 7 000 шт. по цене 275 грн. На общую сумму 2 310 000 грн. В графе «принял»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «отпустил»стоит подпись ОСОБА_9;
- акт приема передачи к договору купли-продажи № 05/03-18-2 от 18.03.05, согласно которого ООО «Укрсервис»ЛТД передало, а ЧП «КЭТ-11получило кирпич огнеупорный в соответствии с накладной № 03-18/2 от 18.03.05. В Графе «покупатель»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «продавец»стоит подпись ОСОБА_9
- акт приема передачи к договору купли продажи №05/03-18-2 от 23.03.05, согласно которого ООО «Укрсервис»ЛТД передало, а ЧП «КЭТ-11»получило кирпич огнеупорный в соответствии с накладной № 03-23/1от 23.03.05. В графе»покупатель»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «продавец»стоит подпись ОСОБА_9;
- акт сверки от 23.03.05 о проведении взаиморасчетов между ООО «Укрсервис»ЛТД в лице директора ОСОБА_9 и ЧП «КЭТ-11» в лице директора ОСОБА_4;
- заявку на получения кредита (гарантии) от 02.06.05 о получении кредита в сумме 500 00 грн. для приобретения продуктов питания под залог кирпича огнеупорного балансовой стоимости 3 575 000 грн., подписанную ОСОБА_4;
- решение № 2 от 02.06.05 ЧП «КЭТ-11» о необходимости ходатайства перед филиалом «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области»о заключении кредитного договора на получение кредита в сумме 500 000 грн. сроком на 1 год под залог кирпича огнеупорного, балансовой стоимостью 3 575 000 грн. с целю привлечения дополнительных денежных средств для закупки большой партии продуктов питания, подписанное ОСОБА_4;
- письмо за исх. № 42 от 02.06.05 о предоставлении кредита в форме кредитной линии на сумму 500 000 грн. Под залог кирпича огнеупорного в количестве 13 000 шт. балансовой стоимостью 2 860 000 грн., подписанный ОСОБА_4;
- ходатайство №11 от 02.06.05 о представлении кредита в форме кредитной линии на сумму 500 000 грн. сроком на 12 месяцев с максимальной процентной ставкой 24% с целью приобретения товаров (продовольственная группа), подписанное ОСОБА_4;
- дополнение №4 к положению от 02.06.05 о наличии, состояния и сумме залога, которое передается под залог Проминвестбанку ЧП «КЭТ-11», подписанное ОСОБА_4;
- справку от 92.06.05, согласно которой на балансе предприятия ЧП «КЭТ-11»имеются оборотные средства кирпич огнеупорный на сумму 3 757 000 грн., являющийся собственность предприятия. Указанная справка подписана ОСОБА_4;
- прогноз денежных потоков ЧП «КЭТ-11» от 02.06.05 на 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2005 года и 1-й, 2-й кварталы 2006 года, в котором отражено фиктивное экономически благоприятное состояние ЧП «КЭТ-11». Указанный документ подписан ОСОБА_4;
- комплексный график погашения общей кредитной задолженности ЧП «КЭТ-11»от 02.06.05, подписанный ОСОБА_4;
- перечень действующих контрактов на сбыт продукции ЧП «КЭТ-11», подписанный ОСОБА_4;
- перечень (список) дебиторов ЧП «КЭТ-11»по состоянию на 01.04.05, подписанный ОСОБА_4;
- технико-экономическое обоснование кредитного предложения ЧП КЭТ-11»от 02.06.05, согласно которого в филиале «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области»для закупки большой партии товара. Указанный документ подписан ОСОБА_4;
- финансовый отчет субъекта малого предпринимательства дополнение к Положению бухгалтерского учета 25, балансом на 01.01.05, подписанный ОСОБА_4;
- финансовый отчет субъекта малого предпринимательства дополнение к Положению бухгалтерского учета 25, балансом на 01.04.05., подписанный ОСОБА_4;
Указанные официальные документы являются подложными, поскольку в них внесены недостоверные по содержанию сведения, так как согласно решению от 01.06.05 и приказа № 2/2005 от 01.06.05 ОСОБА_4 приступила к выполнению обязанностей директора с 01.06.05 и на момент заключения указанных сделок не являлась директором предприятия ЧП «КЭТ-11».
Подложные документы ОСОБА_4, действуя умышленно и преследуя корыстный мотив, подписала и поставила на них печать ЧП «КЭТ-11».
На основании указанной подложной документации 03.06.05. между филиалом «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области»и ЧП «КЭТ-11»в лице директора ОСОБА_4 заключен кредитный договор № 73/219 об открытии кредитной линии. На основании указанного договора ЧП «КЭТ-11»были незаконно предоставлены кредитные денежные средства в сумме 500 000 грн., которые были зачислены на расчетный счет предприятия с целевым предназначения для закупки продуктов питания. Срок окончательного возращения всех полученных кредитной линии сумм был назначен на 01.06.06.
Кредит в сумме 500 000 грн. согласно договора залога № 20 ОТ 03.06.05 был выдан предприятию ЧП «КЭТ-11»под залог кирпича огнеупорного Ша-5 в количестве 13 000 шт., который якобы находился по адресу: г. Полтава, ул. Ливерная, 4.
Полученный таким образом ЧП «КЭТ-11»денежные средства этого же дня платежным поручением № 1 от 03.06.05 на сумму 59 000 грн., № 2 от 03.06.05 на сумму 58 000 грн., № 3 от 03.06.05 на сумму от 58 000 грн., № 4 от 03.06.05 на сумму от 57 000 грн., № 5 от 03.06.05 на сумму от 5 500 грн., № 6 от 03.06.05 на сумму от 59 000 грн., № 7 от 03.06.05 на сумму от 58 000 грн., № 8 от 03.06.05 на сумму от 56 700 грн., № 9 от 03.06.05 на сумму от 34 300 грн., а всего на общую сумму 500 000 грн. были перечислены на расчетный счет ООО «Юранн»якобы за покупку питания.
Кроме того, согласно учетам ГНИ Фрунзенского района города Харьков, в период времени с июля 2005 года по декабрь 2005 года, директор ЧП «КЭТ-11»ОСОБА_4 сдавала налоговые декларации на добавленную стоимость, в которых, в разделах «налоговое обязательство», «налоговый кредит», «расчеты с бюджетом за отчетный период»ставила прочерки, указывая тем самым то, что предприятие не осуществляло какой-либо финансовой деятельности и фактически оно ее не осуществляло.
Кроме того, ОСОБА_4, работая в должности директора предприятия ЧП «КЭТ-11», будучи должностным лицом, действуя умышленно, преследуя корыстный мотив, 03.06.05 с целью получения кредита в сумме 500 000 грн., предоставила в филиал «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области», расположенного по адресу: Сумская область, г. Ахтырка, ул. Ярославского, 2;заверенные ею копии заведомо подложных официальных документов, в которые внесла недостоверные сведения, а именно:
- договор купли продажи №05/03/-18-2 от 18.03.05 заключенный между ЧП «КЭТ-11»в лице директора ОСОБА_4 и ООО «Укрсервис»ЛТД в лице директора ОСОБА_9, согласно которого предприятие ЧП «КЭТ-11» приобрело огнеупорный кирпич в количестве 13 000 шт.;
- накладную ООО «Укерсервис»ЛТД № 03-23/2 от 18.03.05 об отпуске ЧП «КЭТ011»кирпича огнеупорного ША-5 в количестве 6 000 шт. по цен 275 грн. На общую сумму 1 980 000 грн. В графе «принял»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «отпустил»стоит подпись ОСОБА_9;
- накладную ООО «Укрсервис» ЛТД № 03-23/1 от 23.03.05 об отпуске ЧП «КЭТ-11»кирпича огнеупорного ША-5 в количестве 7 000 шт. по цене 275 грн. На общую сумму 2 310 000 грн. В графе «принял»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «отпустил»стоит подпись ОСОБА_9;
- акт приема передачи к договор купли-продажи № 05/03-18-2 от 18.03.05, согласно которого ООО «Укрсервис»ЛТД передало, а ЧП «КЭТ-11получило кирпич огнеупорный в соответствии с накладной № 03-18/2 от 18.03.05. В Графе «покупатель»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «продавец»стоит подпись ОСОБА_9
- акт приема передачи к договору купли продажи №05/03-18-2 от 23.03.05, согласно которого ООО «Укрсервис»ЛТД передало, а ЧП «КЭТ-11»получило кирпич огнеупорный в соответствии с накладной № 03-23/1от 23.03.05. В графе»покупатель»стоит подпись ОСОБА_4, в графе «продавец»стоит подпись ОСОБА_9;
- акт сверки от 23.03.05 о проведении взаиморасчетов между ООО «Укрсервис»ЛТД в лице директора ОСОБА_9 и ЧП «КЭТ-11» в лице директора ОСОБА_4;
- заявку на получения кредита (гарантии) от 02.06.05 о получении кредита в сумме 500 00 грн. для приобретения продуктов питания под залог кирпича огнеупорного балансовой стоимости 3 575 000 грн., подписанную ОСОБА_4;
- решение № 2 от 02.06.05 ЧП «КЭТ-11» о необходимости ходатайства перед филиалом «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области»о заключении кредитного договора на получение кредита в сумме 500 000 грн. сроком на 1 год под залог кирпича огнеупорного балансовой стоимостью 3 575 000 грн. с целю привлечения дополнительных денежных средств для закупки большой партии продуктов питания, подписанное ОСОБА_4;
- письмо за исх. № 42 от 02.06.05 о предоставлении кредита в форме кредитной линии на сумму 500 000 грн. Под залог кирпича огнеупорного в количестве 13 000 шт. балансовой стоимостью 2 860 000 грн., подписанный ОСОБА_4;
- ходатайство №11 от 02.06.05 о представлении кредита в форме кредитной линии на сумму 500 000 грн. сроком на 12 месяцев с максимальной процентной ставкой 24% с целью приобретения товаров (продовольственная группа), подписанное ОСОБА_4;
- дополнение №4 к положению от 02.06.05 о наличии, состояния и сумме залога, которое передается под залог Проминвестбанку ЧП «КЭТ-11», подписанное ОСОБА_4;
- справку от 92.06.05, согласно которой на балансе предприятия ЧП «КЭТ-11»имеются оборотные средства кирпич огнеупорный на сумму 3 757 000 грн., являющийся собственность предприятия. Указанная справка подписана ОСОБА_4;
- прогноз денежных потоков ЧП «КЭТ-11» от 02.06.05 на 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2005 года и 1-й, 2-й кварталы 2006 года, в котором отражено фиктивное экономически благоприятное состояние ЧП «КЭТ-11». Указанный документ подписан ОСОБА_4;
- комплексный график погашения общей кредитной задолженности ЧП «КЭТ-11»от 02.06.05, подписанный ОСОБА_4;
- перечень действующих контрактов на сбыт продукции ЧП «КЭТ-11», подписанный ОСОБА_4;
- перечень (список) дебиторов ЧП «КЭТ-11»по состоянию на 01.04.05, подписанный ОСОБА_4;
- технико-экономическое обоснование кредитного предложения ЧП КЭТ-11»от 02.06.05, согласно которого в филиале «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области»для закупки большой партии товара. Указанный документ подписан ОСОБА_4;
- финансовый отчет субъекта малого предпринимательства дополнение к Положению бухгалтерского учета 25, балансом на 01.01.05, подписанный ОСОБА_4;
- финансовый отчет субъекта малого предпринимательства дополнение к Положению бухгалтерского учета 25, балансом на 01.04.05., подписанный ОСОБА_4;
Указанные официальные документы являются подложными, поскольку в них внесены недостоверные по содержанию сведения, так как согласно решению от 01.06.05 и приказа № 2/2005 от 01.06.05 ОСОБА_4 приступила к выполнению обязанностей директора с 01.06.05 и на момент заключения указанных заделок не являлась директором предприятия ЧП «КЭТ-11».
Подложные документы ОСОБА_4, действуя умышленно и преследуя корыстный мотив, подписала и поставила на них печать ЧП «КЭТ-11».
На основании указанной подложной документации 03.06.05. между филиалом «Отделения Проминвестбанка в г. Ахтырка Сумской области»и ЧП «КЭТ-11»в лице директора ОСОБА_4 заключен кредитный договор № 73/219 об открытии кредитной линии. На основании указанного договора ЧП «КЭТ-11»были незаконно предоставлены кредитные денежные средства в сумме 500 000 грн., которые были зачислены на расчетный счет предприятия с целевым предназначения для закупки продуктов питания. Срок окончательного возращения всех полученных кредитной линии сумм был назначен на 01.06.06.
Кредит в сумме 500 000 грн. согласно договора залога № 20 ОТ 03.06.05 был выдан предприятию ЧП «КЭТ-11»под залог кирпича огнеупорного Ша-5 в количестве 13 000 шт., который якобы находился по адресу: г. Полтава, ул. Ливерная, 4.
Полученный таким образом ЧП «КЭТ-11»денежные средства этого же дня платежным поручением № 1 от 03.06.05 на сумму 59 000 грн., № 2 от 03.06.05 на сумму 58 000 грн., № 3 от 03.06.05 на сумму от 58 000 грн., № 4 от 03.06.05 на сумму от 57 000 грн., № 5 от 03.06.05 на сумму от 5 500 грн., № 6 от 03.06.05 на сумму от 59 000 грн., № 7 от 03.06.05 на сумму от 58 000 грн., № 8 от 03.06.05 на сумму от 56 700 грн., № 9 от 03.06.05 на сумму от 34 300 грн., а всего на общую сумму 500 000 грн. были перечислены на расчетный счет ООО «Юранн»якобы за покупку питания.
Кроме того, согласно учетам ГНИ Фрунзенского района города Харьков, в период времени с июля 2005 года по декабрь 2005 года, директор ЧП «КЭТ-11»ОСОБА_4 сдавала налоговые декларации на добавленную стоимость, в которых, в разделах «налоговое обязательство», «налоговый кредит», «расчеты с бюджетом за отчетный период»ставила прочерки, указывая тем самым то, что предприятие не осуществляло какой-либо финансовой деятельности и фактически оно ее не осуществляло.
В апелляции прокурор ставит вопрос об отмене приговора суда первой инстанции в части осуждения ОСОБА_4 по ч.2 ст.222, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358, ч.2 ст.366, ч.2 ст.367 УК Украины и прекращении дела в этой части в связи с истечением срока давности привлечения ОСОБА_4 к уголовной ответственности, а также отмене приговора в части осуждения ОСОБА_4 по ч.2 ст.364 УК Украины в связи с необоснованным применением ст.75 УК Украины и освобождении осужденной от отбывания основного наказания.
Заслушав доклад судьи, объяснения прокурора, поддержавшего доводы апелляции; осужденной ОСОБА_4 и ее защитника ОСОБА_3, не возражавших против прекращения дела и полагавших применение ст.75 УК Украины обоснованным, проверив материалы дела, коллегия судей считает, что апелляция прокурора подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.
Выводы суда о виновности ОСОБА_4 в совершении указанных преступлений и квалификация ее действий в апелляции не оспариваются, а поэтому в силу ст. 365 УПК Украины эти вопросы в апелляционном порядке не проверяются.
По приговору суда ОСОБА_4 совершила указанные преступления в период с 22.04.2005г. по 30.10.2005г.
Согласно ч.1 ст.49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекло три года при совершении преступления небольшой тяжести и пять лет при совершении преступления средней тяжести.
ОСОБА_4 признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.222, ч.2 ст.358,ч.3 ст.358, ч.2 ст.366, ч.2 ст.367 УК Украины, которые согласно ст.12 УК Украины классифицируются как преступления средней тяжести, и ч.3 ст.358 УК Украины как преступление небольшой тяжести.
Поскольку с момента совершения ОСОБА_4преступлений, предусмотренных ч.2 ст.222, ч.2 ст.358,ч.3 ст.358, ч.2 ст.366, ч.2 ст.367 УК Украины, т.е с 30.10.2005г. и до вступления приговора в законную силу прошло более пяти лет, поэтому она подпадает под действие ч.1 ст.49 УК Украины и подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности на основании ч.2 ст.11-1 УПК Украины.
ОСОБА_4 разъяснены основания и последствия освобождения от уголовной ответственности за истечением срока давности и она не возражает о прекращении дела, по этому основанию.
Поэтому апелляция в этой части подлежит удовлетворению.
Доводы апелляции о необоснованном применении к ОСОБА_4 ст.75 УК Украины являются несостоятельными.
Хотя ОСОБА_4 и признала себя виновной в совершении тяжкого преступления, предусмотренного ч.2 ст.364 УК Украины, однако она ранее не судима, характеризуется положительно, состоит на учете по беременности.
При таких обстоятельствах назначение ОСОБА_4 наказания с применением ст.75 УК Украины следует признать обоснованным.
Таким образом, апелляция в этой части удовлетворению не подлежит.
Руководствуясь ст.ст.365,366 УПК Украины, коллегия судей,-
Апелляцию заместителя прокурора Коминтерновского района г.Харькова удовлетворить частично.
Приговор Коминтерновского районного суда г.Харькова от 26 марта 2010 года в отношении ОСОБА_4 изменить.
В части осуждения ОСОБА_4 по ч.2 ст.222, ч.2 ст.358,ч.3 ст.358, ч.2 ст.366, ч.2 ст.367 УК Украины приговор отменить в связи с истечением срока давности привлечения ОСОБА_4 к уголовной ответственности и дело прекратить на основании ч.2 ст.11-1 УПК Украины.
Считать ОСОБА_4 осужденной по ч.2 ст.364 УК Украины на три года лишения свободы с лишением права занимать материально ответственные должности сроком на три года; с освобождением ее в соответствии со ст.75 УК Украины от отбывания основного наказания с испытательным сроком два года и возложением на нее обязанностей: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно исполнительной инспекции, уведомлять эти органы о перемене места жительства, периодически являться в органы уголовно-исполнительной инспекции для регистрации.
В остальной части приговор оставить без изменения, а апелляцию прокурора без удовлетворения.
Председательствующий судья
Судьи -