№ 1-кп/760/554/15

У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 травня 2015 року Солом`янський районний суд м. Києва
В складі головуючого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,
уродженця м. Вінниця, українця , громадянина України, не одруженого, освіта середня , директора ТОВ «Білдінг Корпорейшн», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , не судимого ,-
за вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,-
з участю прокурорів - ОСОБА_5 , ОСОБА_3
підозрюваного - ОСОБА_6
в с т а н о в и в:
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі вимог ст. 49 ч. 1 КК України у зв`язку із закінченням строку давності.
Одним із видів діяльності ,яке має право здійснювати ТОВ «Білдінг Корпорейшн» - є неспеціалізована оптова торгівля.
Так, ОСОБА_6 виконував обов`язки директора ТОВ «Білдінг Корпорейшн» з 22.09.2011 р. по теперішній час , відповідно до наказу № 2 від 22.09.2011 р.
Як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності України ,на ОСОБА_6 , в силу покладених та виконуваних ним організаційно розпорядчих і адміністративно - господарських функцій , покладені наступні обов`язки :
- вести в установленому порядку облік доходів і витрат ,складати звітність ,що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
-подавати до контролюючих органів у порядку , встановленому податковим та митним законодавством декларації ,звітність та інші документи , пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів ;
-сплачувати податки та збори у строки та у розмірах , встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи ;
-подавати контролюючим органам інформацію в порядку , у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством .
Діючи в порушення вказаних вимог законодавства , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання , ОСОБА_6 , являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності України, шляхом зловживання своїм службовим становищем , не перерахував до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва суму податку на прибуток та податку на додану вартість.
ОСОБА_6 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Білдінг Корпорейшн» , шляхом ведення взаємовідносин з ТОВ «Бізнес Столиця», ПП «Київжитлоспецсервіс» для штучного завищення валових витрат з податку на прибуток за завищення податкового кредиту, в період з жовтня 2011 року по серпень 2012 року незаконно збільшив суму податкового кредиту, у зв`язку з чим не сплатив податок на додану вартість підприємства в сумі 460 216 грн., а також завищив суму валових витрат підприємства, у зв`язку з чим не сплатив податок на прибуток у сумі 602 541 грн. , а всього не сплатив податків на загальну суму 1 062 757 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.
Таким чином , ОСОБА_6 , виконуючи обов`язки директора ТОВ «Білдінг Корпорейшн», занизив суму податку на додану вартість та завищив суму валових витрат підприємства на загальну суму 1 062 757 грн., про що ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві складено акт № 1775/26-58-22-08-11/36309490 від 03.10.2013 про результати позапланової невиїзної перевірки товариства за період з 01.01.2010 р. по 31.08.2013 р.
Тобто своїми діями ОСОБА_6 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 ч. 1 КК України , а саме умисне ухилення від сплати податків , зборів ( обов`язкових платежів) , що входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотанням про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України та просив закрити кримінальне провадження.
Прокурор обґрунтував своє клопотання тим, що ОСОБА_6 вчинив злочин невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, та відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України з моменту вчинення злочину і до повідомлення ОСОБА_6 про підозру минуло два роки.
ОСОБА_6 в суді підтвердив обставини, викладені в клопотанні, а саме, що перебуваючи на посаді директора ТОВ «Білдінг Корпорейшн» , занизив суму податку на додану вартість та завищив суму валових витрат підприємства за період з жовтня 2011 року по серпень 2012 року, чим умисно ухилився від сплати податків. Просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відносно нього закрити.
Суд, вислухав учасників процесу, вивчивши матеріали справи, приходить до наступного.
Вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повністю доведено і підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами .
А саме: протоколом огляду вилучених документів від 05.03.3015 року ; актом ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві позапланової перевірки ТОВ «Білдінг Корпорейшн» від 03.10..2013 року ; податковим повідомленням-рішенням № 000704 від 21.10.2013 року ; податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ «Білдінг Корпорейшн» за період січня 2011 року по серпень 2013 року ; платіжними дорученнями за вказаний період.
Відповідно до ст. 12 КК України злочин , передбачений ст. 212 ч. 1 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Статтею 49 частиною 1 пунктом 1 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили, у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, минуло два роки.
В даному випадку встановлено, що з моменту серпня 2012 року до дня розгляду клопотання минуло більше, ніж 2 роки і тому суд не вбачає підстав, які унеможливлювали б закриття даного провадження.
Також, 30 березня 2015 року ОСОБА_6 звернувся із заявою, в якій просить звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, та йому роз`яснено, що дана підстава для звільнення від кримінальної відповідальності не є реабілітуючою.
Статтею 314 КПК України також передбачено, що у підготовчому судовому засіданні, суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. 4-8 ч. 1 та 2 ст. 284 КПК України.
Таким чином, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.
Керуючись ст.49 КК України, ст.ст. 314, 284 КПК України,-

Звільнити ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України.
Речові докази залишити на збереження в матеріалах провадження.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Копії ухвали вручити негайно учасникам судового розгляду.

СУДДЯ: