справа 4-43-07
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2007
року судця Ленінського районного суду м. Кіровограда Чельник О.І., роз­глянувши
подання старшого слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ
слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про надання дозволу на проведення позапланової
перевірки, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий
з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової
міліції ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції Балюра А.С.
звернувся до суду з даним поданням. Вказав, що 28 листопада 2006 року слідчим
відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна
справа №11-1125 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України
відносно службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю
"Каштан-торг".

Встановлено, що
службові особи ТОВ "Каштан-Торг" (, м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-А, кім.503), в
порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану
вартість, НОМЕР_1 (із змінами та доповненнями), шляхом не відображення в
податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій, з метою
ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в м. Кіровограді податкову
декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові зобов'язання з
податку на додану вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування
та не перерахування до бюджету податку на додану вартість в сумі 945тис.З78,32
грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка перевищує
п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим скоїли злочин,
передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства
було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-Торг"
за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання
вимог податкового законодавства. Дана перевірка не була проведена, так як за
адресою реєстрації АДРЕСА_1 підприємство відсутнє, місце знаходження директора
і засновника ТОВ "Каштан-торг" ОСОБА_1., яка зареєстрована у м.
Вишневе, Київської області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено.
Проведеним обшуком приміщення за зазначеною адресою, , яке орендувалось під
офіс ТОВ "Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового
обліків і звітності ТОВ "Каштан-Торг" не виявлено.

Із вилучених у
філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ
"Приватбанк" м. Києва даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ
"Каштан-торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ
"Новотрейд" з р/р №7051, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк"
м. Дніпропетровська, надійшли кошти із призначенням платежів "передплата
за товар згідно дог. 9/07 від 01.07.2006 p.", а саме
26.09.2006 року перераховано 5млн.009тис.059,49 грн., в т.ч. ПДВ 834тис.313,99
грн., 26.09.2006 року перераховано 74млн.601 тис. 114,43 грн., в т.ч. ПДВ
12434048,33 грн., 27.11.2006 року перераховано 600 тис. грн., в т.ч. ПДВ
834тис.313,99 грн., 27.11.2006 року перераховано 29млн.400тис. грн., в т.ч. ПДВ
12млн.434тис.048,33 грн., та 30.08.2006 року перераховано 7млн. грн. із
призначенням платежу "передплата за товар згідно дог. 11/08 від 22.08.2006
p., в т.ч.
ПДВ 1 млн. 166
тис.666,67 грн.", а всього на загальну суму 116млн.610тис.173,92 грн. в
т.ч. ПДВ 27млн.703тис.391,22 грн,

Виробником
будь-яких товарів ТОВ "Каштан-торг" не являється, виробничих
потужностей, складських приміщень та транспортних засобів не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у
м. Кіровограді невиїзною документальною (камеральною) перевіркою податкової
звітності ТОВ "Каштан-Торг" на підставі даних, зазначених в
податковій декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2006року та
податкових деклараціях з податку на додану вартість за липень, серпень,
вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань
з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень, серпень,
вересень 2006 року (акт НОМЕР_2) встановлено невідповідність задекларованих
валових доходів за 3 квартали 2006року з обсягами поставки задекларованих в
деклараціях з податку на додану вартість за квітень-вересень 2006року з
врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з
самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578
497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону
України "Про оподаткування прибутку підприємств" від НОМЕР_3 із
змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання, обчислене в податковій
декларації з податку на прибуток ТОВ "Каштан-Торг" за 3 квартали 200броку,
становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в сумі
352млн.863тис.803грн., тобто знижено на 352млн.824тис.24грн., в тому числі
податкові зобов'язання в сумі 27млн.703тис.391,22 грн. по
фінансово-господарських операціях з ТОВ "Новотрейд" також не були
задекларовані.

Дані про придбання та поставку будь-яких товарів у ТОВ
"Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані
податкової звітності ТОВ "Каштан-торг", вилученої в ДПІ в м.
Кіровограді, операції з продажу ТОВ "Новотрейд" товарів на суму
116млн.610тис.173,92 грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що дає
підстави вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та безтоварними.

Беручи до уваги,
що для повноти, всебічності та встановлення істини по справі необхідна провести
позапланову документальну перевірку по окремим питанням фінансово-господарської
діяльності ТОВ "Новотрейд" (, юридична та фактична
адреса м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, буд.11)за період з 01.01.2005р.
по 18.01.2007 р, для чого потрібні спеціальні знання в галузі обліку і аудиту,
тому вважаю, що подання є мотивованим, а проведення позапланової перевірки -
доцільним.

На підставі
викладеного та керуючись ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в
Україні" №509-Х11 від 04.12.1990 року із змінами і доповненнями суддя,-

ПОСТАНОВИЛА

Подання слідчого
відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майора податкової
міліції Балюри А.С. про надання дозволу на проведення позапланової перевірки
задовольнити.

Надати дозвіл на
проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності
ТОВ "Новотрейд" (, юридична та фактична адреса м.
Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, буд.11 ) з питань дотримання податкового,
валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2005р. по 18.01.2007р.
тривалістю 10 робочих днів з дня початку перевірки, проведення якої доручити
ДПІ Бабушкінського району м. Дніпропетровська, на податковому обліку якої
знаходиться дане підприємство.

Постанова
оскарженню не підлягає.