У Х В А Л А

09.01.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000060 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.05.2013 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 », в період 2012 року, шляхом завищення податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податків в значних розмірах, на суму 1097 тис.грн.

Слідчий у клопотанні вказує, що в ході проведення досудового розслідування, на підставі аналізу бази даних Інформаційно-аналітичної системи ГУ Міндоходів України «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», встановлено наявність сформованого податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по операціях з придбання товарів, робіт і послуг по постачальнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), який не задекларував факт продажу товарів, робіт і послуг.

Окрім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало розрахунок з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за придбані товари, роботи та послуги, шляхом перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_4 (українська гривня), відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Проведеним аналізом центральної бази даних Міндоходів у Житомирській області встановлено проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » «сумнівних» фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), що дало останньому підстави для формування податкового кредиту та валових витрат.

Також встановлено, що в подальшому, з метою ухилення від сплати ПДВ та конвертації безготівкових коштів в готівкові, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з розрахункового рахунку № НОМЕР_4 (українська гривня), відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснювало перерахування отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів, як благодійні внески, на розрахунковий рахунок Благодійної організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), яка не являється платником ПДВ, №001, відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ).

Разом з тим, встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) відкрито рахунок № НОМЕР_7 (українська гривня).

В АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Слідчий зазначає, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ), де відкритий та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення (виїмку) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме:

1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку № НОМЕР_7 (українська гривня), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ), у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2012 по даний час;

2. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку № НОМЕР_7 (українська гривня), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договору на обслуговування системи клієнт-банк, акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Встановити строк дії ухвали до 09.02.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1