Провадження № 1-кс/554/4404/2013
УХВАЛА

Іменем України

06.11.2013року
м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного
суду м. Полтави Материнко М.О.,

при секретарі - Парасоцькій О.С.,

за участю старшого слідчого з ОВС 2- го
ВКР СУ фінансових розслідувань ГУ Мін
доходів у Полтавській області Р.А.Филь,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в залі суду в м.Полтаві
клопотання про проведення обшуку, -

встановила:

Слідчим управлінням фінансових
розслідувань Головного управління
Міндоходів у Полтавській області,
проводиться досудове розслідування у
кримінальному провадженні внесеного
до Єдиного реєстру досудових
розслідувань за №0000116 від 29.10.2013
року, за фактом умисного ухилення від
сплати податків службовими особами ПП
«Кочет» (), в період часу
з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, що призвело
до фактичного ненадходження до бюджету
коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено
що, службові особи ПП «Кочет», в період
2011-2012 років, придбавши охолоджене м'ясо
птиці у ВАТ «Миронівській
хлібопродукт», з метою маскування
фактичних операцій та заниження
об'єкту оподаткування, в документах
податкової звітності відобразили
реалізацію придбаного м'яса птиці в
адресу ПП «Лікор», ПП «Слон» та ПП
«Адоніс». Фактично реалізація
зазначеного м'яса здійснювалася через
мережу торгових об'єктів м. Кременчука
та Кременчуцького району суб'єктам
підприємницької діяльності, а отримані
кошти в повному обсязі не
відображалися по документах
бухгалтерського та податкового
обліків підприємства.

Також в даний період часу, ПП «Лікор»,
ПП «Слон», ПП «Техагрокомплект», згідно
документів щодо проведених
розрахунків, придбавали заморожене
м'ясо птиці у ВАТ «Миронівській
хлібопродукт» та в подальшому
відображали реалізацію товарів (робіт,
послуг), які жодним чином не пов'язані з
придбаним м'ясом у ВАТ «Миронівській
хлібопродукт», а саме: продаж запасних
частин, паливно-мастильних матеріалів,
послуг будівельного та іншого
характеру та інших в адресу третіх
підприємств, таким чином безпідставно
формувавши їм податковий кредит.

Фактично ж одержувачем всієї продукції
ВАТ «Миронівській хлібопродукт», а
саме м'яса птиці, як в охолодженому так
і в замороженому виді були службові
особи ПП «Кочет» та пов'язані
(заінтересовані) особи. Вказані особи,
ввівши в оману представників ВАТ
«Миронівській хлібопродукт», щодо
реалізації м'яса птиці в адресу ПП
«Лікор», ПП «Слон» та ПП
«Техагрокомплект», фактично
отримували дану продукцію та
реалізовували її за готівкові кошти.
Реалізації м'яса птиці здійснювалася
через мережу торгових об'єктів м.
Кременчука та Кременчуцького району
суб'єктам підприємницької діяльності,
а отримані кошти не відображались по
документах бухгалтерського та
податкового обліків ПП «Кочет».

Висновком експертного дослідження № 324
від 01.1012. встановлено, що податкова
звітність даного підприємства
підписана не директором ПП
«Техагрокомплект» ОСОБА_2, а іншою
особою.

Згідно документів податкової
звітності в період з 01.01.2011 р. по 31.12.2012
р. ПП «Техагрокомплект» відображало
придбання м'яса птиці у ВАТ
«Миронівській хлібопродукт» на
загальну суму 10 380 тис. грн., в т.ч. ПДВ 1 730
тис. грн., ПП «Лікор» на загальну суму 750
тис. грн., в т.ч. ПДВ 125 тис. грн., ПП «Слон»
на загальну суму 8 052 тис. грн., в т.ч. ПДВ 1
342 тис. грн. Враховуючи, що вказане м'ясо
птиці фактично придбавалось та
реалізовувалось ПП «Кочет», то
загальна сума ПДВ не сплачена до
бюджету службовими особами ПП «Кочет»,
за період 01.01.2011 р. по 31.12.2012 р. становить
3 197 тис. грн., що більше ніж в 5000
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян, що є особливо великим
розміром.

Враховуючи вище викладене, службові
особи ПП «Кочет» та пов'язані особи в
період з часу з 01.01.2011р. по 31.12.2012р.,
усвідомлюючи покладені на них права та
обов'язки дотримання законодавства про
оподаткування, приховуючи об'єкт
оподаткування по операціях з
реалізації м'ясної продукції за
готівку, шляхом маскування фактичних
фінансово-господарських
взаємовідносин та документального
відображення в податковій звітності
підприємства взаємовідносин з ПП
«Техагрокомплект», ПП «Лікор», ПП
«Слон» та ПП «Адоніс», ухилилися від
сплати податку на додану вартість в
сумі 3 197 тис. грн., що більше ніж в 5000
разів перевищує встановлений
законодавством неоподатковуваний
мінімум доходів громадян та своїми
незаконними діями призвели до
фактичного ненадходження в бюджет
коштів в особливо великих розмірах.

У зв'язку із вказаним, договірні та
первинні документи, виписані від імені
ВАТ «Миронівській хлібопродукт», ПП
«Техагрокомплект», ПП «Лікор», ПП
«Слон» та ПП «Адоніс» на адресу ПП
«Кочет», мають доказове значення по
даному кримінальному провадженню,
оскільки з метою ухилення від сплати
податків були використанні службовими
особами останнього підприємства,
шляхом безпідставного відображення в
податковій звітності ПП «Кочет»
фінансово-господарських
взаємовідносин із вказаними
підприємствами. Відомості, які містять
дані документи, можуть бути доказами по
кримінальному провадженню, оскільки
дані документи відображають фактичні
обставини фінансово-господарських
взаємовідносин між ПП «Кочет» і ПП
«Техагрокомплект», ПП «Лікор», ПП
«Слон» та ПП «Адоніс», які мали лише
документальний характер.

Також встановлено, що гр. ОСОБА_2, який
являвсь директором ПП
«Техагрокомплект», на даний час
являється засновником ПП «Лікор» та
фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно довідки ДЖКГ «Кременчуцьке
міжміське бюро технічної
інвентаризації Полтавської обласної
ради» №61/3362 від 04.11.2013 р. встановлено, що
квартира за адресою АДРЕСА_1 належить
ОСОБА_3

В судовому засіданні слідчий Р.А.Филь
клопотання підтримав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України
обшук проводиться з метою виявлення та
фіксації відомостей про обставини
вчинення кримінального
правопорушення, відшукання знаряддя
кримінального правопорушення або
майна, яке було здобуте у результаті
його вчинення.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України
слідчий суддя відмовляє у задоволенні
клопотання про обшук, якщо слідчий,
прокурор, слідчий не доведе наявність
достатніх підстав вважати, що було
вчинене кримінальне правопорушення;

1) було вчинено кримінальне
правопорушення;

2)відшукуванні речі і документи мають
значення для досудового розслідування;

3)відомості, які містяться у
відшукуваних речах і документах,
можуть бути доказами під час судового
розгляду;

4)відшукувані речі, документи або особи
знаходяться у зазначеному в клопотанні
житлі чи іншому володінні особи.

Заслухавши пояснення слідчого,
дослідивши матеріали клопотання, суд
приходить до висновку про відмову в
задоволенні клопотання, оскільки
слідчим не надано належних доказів про
те, що відшукуванні речі і документи
мають значення для досудового
розслідування; відомості, які
містяться у відшукуваних речах і
документах, можуть бути доказами під
час судового розгляду;відшукувані
речі, документи або особи знаходяться у
зазначеному в клопотанні володінні
особи.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України,
слідчий суддя -

ухвалила:

В задоволенні клопотання слідчого з
ОВС 2 -го ВКР СУ фінансових розслідувань
ГУ Міндоходів у Полтавській області
Р.А.Филь про проведення обшуку -
відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до
апеляційного суду Полтавської області
протягом 5 днів зо дня проголошення
ухвали.

СуддяМ.О. Материнко