Справа № 725/6090/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.11.2013 року Першотравневий районний суд
м.Чернівців

в складі:

головуючого судді Піхало Н. В.

при секретарі Верешко В.В.

за участі прокурора Рулякова О.В.

підозрюваної ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому
засіданні у кримінальному провадженні
№0000073 від 26 липня 2012 року
клопотання прокурора прокуратури
Чернівецької області про звільнення
від кримінальної відповідальності на
підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, українки, громадянки
України, уродженки м. Заставна,
Чернівецької області, проживаючого за
адресою: АДРЕСА_1, одруженої, з вищою
освітою, маючої на утримані одну
неповнолітню дитину, працюючої, раніше
не судимої, обвинуваченої у вчиненні
злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК
України,

В С Т А Н О В И В :

17 жовтня 2013 року до Першотравневого
районного суду м. Чернівці з
прокуратури Чернівецької області
надійшло клопотання про звільнення
ОСОБА_1 від кримінальної
відповідальності у кримінальному
провадженні, внесеному до Єдиного
реєстру досудових розслідувань за №
0000073 від 26 липня 2013 року за
підозрою ОСОБА_1 у вчиненні злочину,
передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у
зв'язку із сплатою податку та
відшкодуванням шкоди, завданої
державі, на підставі ч. 4 ст. 212 КК
України.

Ухвалою від 18 жовтня 2013 року вказане
клопотання про звільнення ОСОБА_1 від
кримінальної відповідальності
призначене до підготовчого судового
засідання, згідно вимог КПК України.

За наслідками проведення підготовчого
судового засідання судом встановлено
наступне.

У підготовчому судовому засіданні
прокурор просив звільнити ОСОБА_1 від
кримінальної відповідальності на
підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв'язку
із сплатою податку та відшкодуванням
шкоди, завданої державі.

ОСОБА_1 у підготовчому судовому
засіданні свою вину у вчиненні
інкримінованого їй злочину визнала
повністю, погодилася з клопотанням
прокурора та надала свою згоду на її
звільнення від кримінальної
відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212
КК України та підтвердила суду, що вона
не оспорює фактичні обставини вчинення
злочину, в якому вона підозрюється,
правильно розуміє значення своїх дій і
просила звільнити її від кримінальної
відповідальності з вищевказаних
підстав.

З'ясувавши думку учасників
підготовчого судового засідання, суд
приходить до висновку, що клопотання
підлягає задоволенню, а підозрювана
ОСОБА_1 звільненню від кримінальної
відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК
України на підставі ч. 4 ст. 212 КК
України, виходячи з наступного.

Так, ОСОБА_1 підозрюється у тому, що
працюючи на підставі наказу про
призначення №6-К від 11.04.2003 року, на
посаді головного бухгалтера ДП
«Чернівецький облавтодор» ВАТ
ДАК «Автомобільні дороги України»
(фактична адреса: м. Чернівці, вул.
Головна, 205), тобто будучи службовою
особою, умисно, у період 2011-2012 років,
ухилилась від сплати податку на
прибуток на суму 334 038,00 грн., податку на
додану вартість на суму 178 028,00 грн. та
податку з доходів фізичних осіб на суму
144 030,10 грн., а всього податків на
загальну суму 656 096,10 грн. при
наступних обставинах.

Зокрема, органом досудового
розслідування встановлено, що ОСОБА_1,
будучи головним бухгалтером ДП
«Чернівецький облавтодор» ВАТ ДАК
«Автомобільні дороги України», діючи
умисно, у порушення п.п. 14.1.11., п.п. 14.1.257.
п.14.1 ст.14; п.п. 44.1 ст. 44, п.п. 135.5.4. п.135.5
ст.135, п.п.136.1.2 п.136.1 ст.136, п.п. 138.1.1 п. 138.1,
п.138.2 , п.138.4, п.138.8 ст. 138; п.п. 139.1.1 та
п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139; п. 150.1 ст. 150; п.п 159.1.2.
п. 159.1. ст. 159; п. З підрозділу 4 Розділу XX
"Перехідні положення" Податкового
кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI
(зі змінами та доповненнями), шляхом
заниження об'єкта оподаткування
ухилилась від сплати податку на
прибуток на суму 334 038,00 грн., а також
діючи умисно, в порушення п. 44.1 ст. 44, п.
198.1, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п. 201.1, ст.201
Податкового кодексу України № 2755 -VI від
02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями),
шляхом заниження податку на додану
вартість, що підлягає сплаті до
бюджету, ухилилась від сплати ПДВ в
сумі 178 028,00 грн. за вищевказаний період.

Крім того, за результатом перевірок
філій ДП «Чернівецький облавтодор»
(«Вижницький райавтодор», «Глибоцький
райавтодор», «Заставнівський
райавтодор», «Кельменецький
райавтодор», «Кіцманський райавтодор»,
«Путильський райавтодор»,
«Сторожинецький райавтодор»,
«Хотинський райавтодор») з питань
правильності обчислення та
своєчасності внесення до бюджету сум
податку з доходів фізичних осіб за
період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року
встановлено заниження податку на
доходи фізичних осіб на загальну суму
144 030,10 грн.

Таким чином, у період 2011-2012 років ОСОБА_1
ухилилась від сплати податків на
загальну суму 656 096,10 грн., що
підтверджується зібраними органом
досудового слідства належними та
допустимими доказами та не оспорюється
підозрюваною ОСОБА_1

Вказані дії ОСОБА_1 органом досудового
розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст.
212 КК України, як умисне ухилення від
сплати податків, що входять в систему
оподаткування, введених в
установленому законом порядку, вчинене
службовою особою підприємства, яка
зобов'язана їх сплачувати, незалежно
від форми власності, що призвело до
фактичного ненадходження до бюджету
коштів у значних розмірах.

Згідно із п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у
підготовчому судовому засіданні суд
має право закрити провадження у
випадку встановлення підстав,
передбачених пунктами 4-8 частини
першої або частиною другою статті 284
цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2
ст. 284 КПК України кримінальне
провадження закривається судом у
зв'язку зі звільненням особи від
кримінальної відповідальності.

Крім того, згідно із ст. 288 КПК України,
розгляд клопотання прокурора
здійснюється у присутності сторін
кримінального провадження та
потерпілого в загальному порядку,
передбаченому цим Кодексом, із
особливостями, встановленими цією
статтею. Суд своєю ухвалою закриває
кримінальне провадження та звільняє
підозрюваного, обвинуваченого від
кримінальної відповідальності у
випадку встановлення підстав,
передбачених законом України про
кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України, особа
звільняється від кримінальної
відповідальності у випадках,
передбачених законом України про
кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України
особа, яка вчинила діяння, передбачене
ч. 1 ст. 212 КК України, звільняється від
кримінальної відповідальності, якщо
вона до притягнення до кримінальної
відповідальності сплатила податки,
збори (обов'язкові платежі), а також
відшкодувала шкоду, завдану державі їх
несвоєчасною сплатою (фінансові
санкції, пеня). У зазначеному випадку,
за наявності обставин, передбачених ч. 4
ст. 212 КК України, суд зобов'язаний
звільнити відповідну особу від
кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка
вчинила злочин, звільняється від
кримінальної відповідальності у
випадках, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи, що ОСОБА_1 діяння,
передбачене ч. 1 ст. 212 КК України
вчинила вперше, по місцю проживання
характеризується позитивно, до
кримінальної відповідальності раніше
не притягувалась та ВАТ ДАК
«Автомобільні дороги України», як
юридична особа, на яку згідно п. 4.1 пп.4.1.1
ст. 4, пп. 133.1.1 ст. 133 Податкового кодексу
України покладено обов'язок по сплаті
податку на прибуток, сплатило даний
податок на прибуток в повному обсязі -
в сумі 656 096 грн. 10 коп., що
підтверджується копіями платіжних
доручень (а.с. 295-300, 303-305, 306-308, том №3),
відповідно до яких вказану суму
зараховано до Державного бюджету, а
також відповідними
листами-повідомленями ВАТ ДАК
«Автомобільні дороги» (а.с. 293-294, 301, 302,
том №3), суд вважає що вчинене нею
діяння втратило суспільну
небезпечність та приходить до висновку
про можливість задоволення клопотання
та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної
відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212
КК України й відповідно закриття
кримінального провадження.

Запобіжний захід до підозрюваного не
застосовувався.

Цивільний позов не заявлений.

На підставі викладеного, керуючись
ст.ст.284, 285, 288, 314, 369, 371 КПК України, ст. 44 ,
ч. 4 ст. 212 КК України , суд , -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора відділу
нагляду прокуратури Чернівецької
області Балана Ю.В. про звільнення на
підставі ч. 4 ст. 212 КК України від
кримінальної відповідальності у
кримінальному провадженні №0000073
від 26 липня 2013 року за підозрою ОСОБА_1,
у вчиненні кримінального
правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212
КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної
відповідальності за вчинення
кримінального правопорушення,
передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у
зв'язку із сплатою податків та
відшкодуванням шкоди, завданої
державі на підставі ч.4 ст. 212 КК
України.

Закрити кримінальне
провадження, внесене до Єдиного
реєстру досудових розслідувань за
№0000073 від 26 липня 2013 року за
підозрою ОСОБА_1, у вчиненні
кримінального правопорушення,
передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у
зв'язку зі звільненням від
кримінальної відповідальності.

Ухвала набирає законної сили через сім
днів з моменту її проголошення, у разі
не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до
апеляційного суду Чернівецької
області шляхом подачі протягом 7 днів з
дня її проголошення апеляційної
скарги, через Першотравневий районний
суд м. Чернівці.

Копію ухвали негайно вручити
прокурору та підозрюваному.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці
Піхало Н. В.