У Х В А Л А

16.12.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Чайківській Н. М., за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000082 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12 липня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Торгова компанія СІТ» (код ЄДР 36389644) за період 2009-2013 років, шляхом завищення податкового кредиту, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження коштів до бюджету на суму 2,6 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Торгова компанія СІТ» здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей у субєктів підприємницької діяльності, що не є платниками ПДВ, тому дані операції не відображаються в бухгалтерському та податковому обліку, що не дає право формування податкового кредиту з ПДВ.

Слідчий у клопотанні вказує, що з метою набуття права включення даних сум до складу податкового кредиту з ПДВ, службові особи ПП «Торгова компанія СІТ» документально відображають закупівлю товарно-матеріальних цінностей у «ризикових» субєктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ІСТ ОСОБА_4» (код ЄДР 37813842), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДР 37450960), ПП «Прилукихімснаб-2012» (код ЄДР 37310601), ПП «Хімінвест-2012» (код ЄДР 37310596), ТОВ «Сіратторг» (код ЄДР 37144092), ТОВ «ТД Трейдстар» (код ЄДР 37479199), ТОВ «Соланж-Трейд» (код ЄДР 36590957), ТОВ «Беставтотрейд» (код ЄДР 36352237)

Доставка товарно-матеріальних цінностей здійснюється операторами поштових перевезень ПП «Нічний експрес» (код ЄДР 31511336), ТОВ «П.В.К.» (код ЄДР 37280766), ТОВ «ТК» САТ» (код ЄДР 35646516), ТОВ «Делівері» (код ЄДР 31738765).

Встановлено, що ТОВ «ТД Трейдстар» (код ЄДР 37479199) перебуває на податковому обліку та звітується до ДПІ у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві.

Слідчий зазначає, що у ДПІ у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві зберігаються наступні документи, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ТД Трейдстар», надані у ході перевірки пояснення платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідні податкових повідомлень-рішень, надіслані платнику податків, копії заяв про взяття на облік платника податків ТОВ «ТД Трейдстар», довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «ТД Трейдстар», реєстраційні заяви платника податків ТОВ «ТД Трейдстар», довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків, копії свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «ТД Трейдстар», копії карток платника ТОВ «ТД Трейдстар», матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності ТОВ «ТД Трейдстар» за період з 01.01.2009 по 30.06.2013, декларації з податку на прибуток ТОВ «ТД Трейдстар» з додатками, податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Трейдстар», розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість за період, уточнюючі розрахунки податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку із виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.01.2009 по 30.06.2013, заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість, реєстраційні заяви платника податків.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення субєкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і періоду часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ПП «Торгова компанія СІТ».

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) в ДПІ у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві оригіналів документів ТОВ «ТД Трейдстар» (код ЄДР 37479199) за період з 01.01.2009 по 30.06.2013, а саме:

- документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ТД Трейдстар» ;

- наданих у ході перевірки пояснень платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення;

- відповідних податкових повідомлень-рішень, надісланих платнику податків;

- матеріалів листування та інші документи, які стосуються діяльності ТОВ «ТД Трейдстар»;

- декларацій з податку на прибуток ТОВ «ТД Трейдстар» з додатками;

- податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «ТД Трейдстар»;

- розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Трейдстар»;

- розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «ТД Трейдстар»;

- уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку із виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «ТД Трейдстар».

Встановити строк дії ухвали до 16.01.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов