Справа № 372/701/15-к
Провадження 1-кп-53/15
ухвала
Іменем України
24 лютого 2015 року Обухівський районний суд Київської області в складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі судових засідань Обухівського районного суду Київської області клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню внесеному в ЄРДР за №000036 від 22.10.2014р.
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Трипілля Обухівського району Київської області, українця, громадянина України, одруженого, маючого на утриманні одну неповнолітню дитину, працюючого директором ТОВ «Укртрансоіл-2009», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, з 31.10.2010 по теперішній час депутат Трипільської сільської ради,

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_4 у період з 01.08.2013 року по 20.01.2014 року, займаючи посаду директора (наказ на призначення № 01-К від 01.03.2013 року) підприємства з приватною формою власності товариства з обмеженою відповідальністю «Укртрансоіл-2009» (, податкова адреса: Київська обл., м. Обухів, вул. Миру, 17 А, офіс 4-А, далі ТОВ «Укртрансоіл-2009»), зареєстрованого 30.01.2013 року Обухівською районною державною адміністрацією Київської області за № 0001158, яке взято на податковий облік 31.01.2013 року ДПІ в Обухівському районі Київської області за №5 (станом на 18.09.2013 року перебуває на обліку у ДПІ в Обухівському районі ГУ Міндоходів у Київській області), в зв`язку з покладеними на нього функціями, пов`язаними з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов`язків, діючи на підставі п.13.7. Статуту ТОВ «Укртрансоіл-2009», затвердженого Загальними Зборами Учасників відповідно до протоколу №1 від 29.01.2013 року, відповідно до якого директор товариства: - є виконавчим органом Товариства, який призначається Загальними Зборами; - вирішує усі питання діяльності Товариства, крім тих, які віднесено до виключної компетенції Загальних Зборів Учасників. Загальні Збори Учасників можуть прийняти рішення про передачу частини прав, що належать їм до компетенції Директора; - підзвітний Загальним Зборам Учасників і організовує виконання їх рішень;

Директор має право: - діяти від імені Товариства без довіреності у відносинах з іншими підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами; - укладати правочини (договори, контракти в тому числі, й міжнародні) та чинити юридичні дії від імені Товариства, видавати доручення, відкривати та використовувати рахунки Товариства в установах банків; - укладати правочини щодо відчуження земельних ділянок, об`єктів нерухомості та їх частин, транспортних засобів та інших матеріальних цінностей, віднесених до основних фондів, а також цінних паперів та корпоративних прав, належних Товариству, тільки після надання попереднього дозволу на укладення таких правочинів Загальними Зборами Учасників Товариства; - подавати на затвердження Загальних Зборів Товариства проекти кошторису адміністративно-господарських витрат Товариства; - самостійно розпоряджатися майном та коштами Товариства; - подавати звітність, що передбачена чинним законодавством України до контролюючих органів; - затверджувати Правила внутрішнього трудового розпорядку; - формувати та затверджувати штатний розклад Товариства, затверджувати посадові інструкції, здійснювати прийом на роботу і звільняти працівників, накладати дисциплінарні стягнення, приймати рішення про заохочення працівників; - реалізовувати інші права та виконувати обов`язки, передбачені чинним законодавством України; - вирішувати інші питання в межах прав, що надані йому Загальними Зборами Учасників.

У порушення п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами й доповненнями), відповідно до якого, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів, тобто являючись особою відповідальною за проведення фінансово-господарських операцій та за ведення документів бухгалтерської та податкової звітності, за достовірність відображення в них даних щодо проведених фінансово господарських операцій, своєчасність подачі їх до податкового органу ДПІ Обухівського району, правильність нарахування та сплату податків та обов`язкових платежів до бюджету, тобто являючись особою, яка зобов`язана сплачувати податки до бюджету, умисно, переслідуючи за мету отримання неконтрольованого державою прибутку, ухилився від сплати податку на додану вартість за серпень 2013 року в сумі 999 939 грн.

Так, в серпні 2013 року між ТОВ «Укртрансоіл-2009» (Субкомісіонер) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «Нафтозбут» () (Комісіонер) в особі директора ОСОБА_6 укладено договір субкомісії від 30.08.2013 № 30/08К, за умовами якого Комісіонер - ТОВ «Нафтозбут» доручає, а Субкомісіонер - ТОВ «Укртрансоіл-2009» зобов`язується здійснювати за винагороду від свого імені, але за рахунок Комісіонера договори купівлі-продажу, поставки щодо наданого Комісіонером товару, зазначеного в специфікації № 1 до даного договору.
У серпні 2013 року директор ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_4 отримав товар від ТОВ «Нафтозбут» в особі директора ОСОБА_6 згідно специфікації № 1 до договору субкомісії від 30.08.2013 № 30/08К, з реалізації товарів широкого асортименту (задвижки, засіб миючий «Пан», крани, куртки зимові «Іней», напівкомбінезони зимові «Іней», профнастили ПК-35, рукава МБС, сваї С100-30-8, черевики), про що свідчать податкові накладні від 31.08.2013 під номерами з 7 по 105, виписані від ТОВ «Нафтозбут» та акти приймання-передачі ТМЦ на субкомісії від 31.08.2013 р. за номерами з № по № на суму 5 999 633, 52 грн., в тому числі ПДВ 999 939, 00 грн. підписані директором ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_4 з однієї сторони та директором ТОВ «Нафтозбут» ОСОБА_6 - з іншої, які надав головному бухгалтеру ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_7 для використання при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2013 року. Так, у вересні 2013 року головний бухгалтер ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_7 при складанні податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2013 року, на підставі отриманих від директора ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_4 податкових накладних від 31.08.2013 під номерами з 7 по 105 та актів приймання-передачі ТМЦ на субкомісії від 31.08.2013 р. за номерами з № по № виписаних від ТОВ «Нафтозбут», віднесла суму ПДВ 999 939, 00 грн. до гр.17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації з ПДВ за серпень 2013 року та Розділу ІІ Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2013 року, відобразивши фінансово-господарську операцію з ТОВ «Нафтозбут», яку 20.09.2013 року подала засобами електронного зв`язку до податкового органу ДПІ в Обухівському районі ГУ Міндоходів у Київській області.

В грудні 2013 року, директор ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_4 , отриманий по договору субкомісії № 30/08К від 30.08.2013 р. товар, повернув Комісіонеру - ТОВ «Нафтозбут», про що були складені та підписані обома сторонами розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних від 31.08.2013 року за номерами з 7 по 105 на суму ПДВ 999 939, 00 грн. Відповідно до положень п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у разі повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або у разі повернення постачальником сум передоплати за товари/послуги, суми ПЗ і ПК з ПДВ постачальника й одержувача підлягають відповідному коригуванню.

Водночас, директор ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_4 достовірно знаючи, про необхідність проведення коригування показників фінансово-господарської діяльності, проведеної із ТОВ «Нафтозбут» у серпні 2013 року та усвідомлюючи, що в разі проведення коригування податкової звітності з ПДВ за грудень 2013 року, на підставі отриманих розрахунків коригування кількісних та вартісних показників, необхідно буде сплатити до бюджету суму податку на додану вартість в розмірі 999 939, 00 грн. не надав їх головному бухгалтеру ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_7 та не повідомив останню про повернення товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Нафтозбут». В січні 2014 року головний бухгалтер ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_7 , не маючи розрахунків від 13.12.2013 р. коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних від 31.08.2013 року за номерами з 7 по 105, не знаючи про повернення ТМЦ в адресу ТОВ «Нафтозбут», оскільки директор ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_4 не надав їй документи та не повідомив про повернення товару, склала податкову декларацію з ПДВ та додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за грудень 2013 року без відображення відповідних коригувань, які подала 20.01.2014 року засобами електронного зв`язку до податкового органу ДПІ в Обухівському районі ГУ Міндоходів у Київській області, що призвело до порушення вимог ст.192, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.2 п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.4, п.201.7, п.201.8, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами й доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету за серпень 2013 року в сумі 999 939, 00 грн.

Таким чином, умисні дії ОСОБА_4 призвели до несплати податків в загальній сумі 999 939, 00 грн., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів, а саме в 1 641,9 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та подальшого донарахування фінансових санкцій в загальному розмірі 249 984, 75 грн.

Дії ОСОБА_4 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, кваліфіковані вірно за ч. 1 ст. 212 КК України.

Судом встановлено, що під час досудового розслідування справи до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_4 (до повідомлення йому про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України) ТОВ «Укртрансоіл-2009» починаючи з 2013 року сплачувало суми податку на додану вартість, в тому числі й авансові платежі, та виникали суми надміру сплачених сум. Так, станом на 10.05.2014 року у ТОВ «Укртрансоіл-2009» рахувалась сума надміру сплаченого ПДВ в розмірі 1 654 904, 08 грн. ДПІ в Обухівському районі ГУ Міндоходів у Київській області, суму податкового боргу по ППР № в сумі 1 249 923, 75 грн. із яких 999 939 основний платіж, 249 984, 75 грн. штрафна (фінансова) санкція, зараховано в рахунок надміру сплачених сум ПДВ у 2014 році.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив клопотання задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
ОСОБА_4 в судовому засіданні свою вину у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України визнав повністю, просив задовольнити вказане клопотання.
Вислухавши думку прокурора, підозрюваного, захисника, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою, або діяння, частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, а також приймаючи до уваги те, що відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених законом, і ОСОБА_4 вперше вчинив злочин, заподіяну державі шкоду повністю відшкодував, не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності, суд звільняє ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження закриває.

Керуючись ст.ст.314,315,286,287,288 КПК України, ст.ст.44, 212 ч.4 КК України, суд
У Х В А Л И В:
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, та закрити провадження у справі.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 7 днів з дня її оголошення через Обухівський районний суд.

Суддя