Справа № 523/2988/15-к
Провадження № 1кп/523/239/15
УХВАЛА

10.03.2015 Суворовський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню № 0000066 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця в с. Щорсове, Іванівського району, Одеській області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, у якого є на утриманні двоє неповнолітніх дітей: доньку ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та доньку ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , не працюючого, раніше не судимого, зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ,проживаючого АДРЕСА_2 , по звинуваченню у скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України

В С Т А Н О В И В:
Досудовим розслідуванням встановлено, що приватне підприємство «Укрсервіс 2004» зареєстровано виконавчим комітетом Одеської міської ради 14.10.2004 за номером 0001949.

ПП «Укрсервіс 2004» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області з 27.10.2004 за № 2737 та зареєстровано платником ПДВ (свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 23086325).

Згідно рішення про створення і діяльність ПП «Укрсервіс 2004» б/н від 01.10.2004 засновником даного підприємства виступив ОСОБА_7 , якого відповідно до наказу від 28.10.2004 б/н призначено на посаду директора підприємства.

Відповідно до п.п. 6.3.2. п. 6.1 Статуту ПП «Укрсервіс 2004» ОСОБА_7 організовує роботу Підприємства, несе відповідальність за результати його роботи, без доручення представляє Підприємство у всіх організаціях, підприємствах та установах, діє від імені Підприємства, розпоряджається коштами та іншим майном, укладає господарські та інші договори, видає доручення, приймає та звільняє працівників, здійснює повсякденне керівництво діяльністю Підприємства, здійснює від імені Підприємства інші дії.

ОСОБА_7 , обіймаючи посаду директора ПП «Укрсервіс 2004», тобто будучи службовою особою підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, згідно Статуту підприємства, ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999, відповідав за правильність обчислення і своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування подаїків та ненадходження останніх до бюджету, бажаючи їх настання, ОСОБА_7 як директор ПП «Укрсервіс 2004» уклав ряд договорів перевезення з ТОВ «Транс - Логістик» () від 03.07.2009 № 03/06, ТОВ «Фатрон» () від 03.12.2012 р. № 03/12-1, ТОВ «Вітек Інтернешнл Транспорт» () від 15.03.2011 № 12/1 1, ТОВ «Євротранспорт - ОД» від 01.10.2010 № 01/10, ТОВ «Метакомп» () від 25.05.2011 № 25/05-1, ПП «Транзит Логістик» від 04.01.2011 № 01/10, ПП «Благо Дар» від 06.08.2012 № 01/08/12.

При цьому, по вказаним договорам акти виконаних робіт не містять вичерпну інформацію щодо наданих видів послуг, не визначено вид та найменування вантажу, пункти відправлення та призначення вантажу, назв та виду транспорту тощо.

Крім цього, у ПП «Укрсервіс 2004» відсутні первинні транспортні документи, передбачені статтею 48 Закону України «Про автомобільний транспорт» №2344-111 від 05.04.2001^ які б підтверджували перевезення, та які відображають шлях прямування вантажу від пункту навантаження до пункту його призначення.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_7 як службова особа ПП «Укрсервіс 2004», з метою ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, у період листопада 2010 року - січня 2013 року, склав та подав до ДГП у Єуворовському районі м. Одеси податкову звії`ність, а саме податкові декларації з ПДВ за жовтень 2010 року, лютий, березень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2011 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2012 року, в які включив незаконно сформований податковий кредит по податковим накладним, отриманим від ТОВ «Євротранспорт - ОД», З`ОВ «Транс - Логістик», ТОВ «Вітек Інтернешнл Транспорт», ТОВ «Транзит Логістик», ТОВ «Метакомп», ПП «Благо Дар», ТОВ «Фатрон».

Згідно акту перевірки від 28.01.2014 № 102/15-54-22-01/33215871 «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Укрсервіс 2004» () з питань правильності нарахування податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.09.2010 по 31.12.2012» встановлено порушення п. 187.1, ст. 187, ст. 188, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, внаслідок чого ПП «Укрсервіс 2004» збільшено суму грошового зобов`язання на 1 210 158 грн., яке підлягає сплаті до бюджету.

На підставі вказаного акту перевірки винесено податкове повідомлення - рішення № від 14.02.2014 на вказану суму несплачених податків.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_7 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
ОСОБА_7 провину свою визнав повністю, крім того його винуватість підтверджується матеріалами кримінального провадження.

В судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання про звільнення ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності, оскільки санкція злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України, злочин, інкримінований ОСОБА_7 , вважається злочином невеликої тяжкості. Умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_7 вчинено у період з 01.09.2010 по 31.12.2012.
Згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло 2 роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
При роз`яснені 18.02.2015 підозрюваному ОСОБА_7 права на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності останній надав згоду на таке звільнення.
Таким чином, відповідно до ст. 49 КК України ОСОБА_7 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Положеннями ч. 1 ст. 286 КПК України визначено, що звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Також встановлено, що вказаний злочини ОСОБА_7 скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався.
ОСОБА_7 підтримав клопотання прокурора.
Заслухав учасників судового засідання, вивчивши матеріали клопотання, суд дійшов висновку про те, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Як вбачається із матеріалів клопотання ОСОБА_7 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Санкція злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України, злочин, інкримінований ОСОБА_7 , вважається злочином невеликої тяжкості. Умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_7 вчинено у період з 01.09.2010 по 31.12.2012.
Згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло 2 роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
При роз`яснені 18.02.2015 підозрюваному ОСОБА_7 права на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності останній надав згоду на таке звільнення.
Таким чином, відповідно до ст. 49 КК України ОСОБА_7 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Керуючись ст. 12 ч. 2, 49 ч. 1 п. 1 КК України, ст. ст. 284 288 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:
Звільнити ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_7 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області на протязі 7 днів з моменту оголошення.

СУДДЯ: