солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

23 грудня 2014 року м. Київ

Солом`янський районний суд міста Києва

у складі: слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_3 , погодженого старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку приміщення при здійсненні досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000194 від 27.05.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку квартири АДРЕСА_1 за місцем реєстрації головного бухгалтера ПАТ «Київський завод «Радар» ОСОБА_5 з метою відшукання певних речей та документів.

Клопотання обґрунтоване наступним. Так, слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників розслідується кримінальне провадження №0000194, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2014 року за фактом ухилення службовими особами ПАТ «Київський завод «Радар» () від сплати податків в значних розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та за фактом розтрати чужого майна (державних коштів) в особливо великих розмірах, вчиненого службовими особами ПАТ «Київський завод «Радар» (), за ознаками злочину передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Слідчий зазначає, що дослідженням фінансових операцій за участю ПАТ «Київський завод «Радар» () за період 2013 року було встановлено, що одними з основних контрагентів-постачальників вказаного вище підприємства є ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» () і ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» ().

В ході аналізу даних податкової звітності ПАТ «Київський завод «Радар» () встановлено, що за період 2013 року податковий кредит підприємства часткового сформовано за рахунок контрагентів з ознаками фіктивності: ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» () на загальну суму близько 400 тис. грн.; ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» () на загальну суму близько 333 тис. грн.; ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» () на загальну суму близько 220 тис. грн.

В результаті проведених заходів, слідчим зроблено висновок про те, що відсутність виробничого та торгівельного обладнання, транспорту, сировини, торгівельних запасів свідчить про неможливість реального виконання умов договорів укладених між ПАТ «Київський завод «Радар» () та ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (). Зазначене свідчить про відсутність у зазначених підприємств адміністративно-господарських можливостей для виконання господарських зобов`язань перед ПАТ «Київський завод «Радар» () та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань.

Крім того, «фіктивність» підприємств ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» () підтверджує той факт, що вони не знаходяться за місцем реєстрації, що встановлено актом обстеження.

Також в ході проведення вказаного дослідження слідчим не встановлено факту передачі товарів (робіт, послуг) від продавців (ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» () до покупця (ПАТ «Київський завод «Радар») у зв`язку з відсутністю договорів, актів приймання-передачі товару, видаткових та податкових накладних, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування та зберігання товару.

Таким чином, слідчий приходить до висновку, що службові особи ПАТ «Київський завод «Радар» () в порушення вимог ст.14, ст.198 ПК України, незаконно формували податковий кредит з ПДВ за рахунок проведення операцій з суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» () на загальну суму 963 755,98 грн.

Крім того, слідчим встановлено, що службові особи ПАТ «Київський завод «Радар» () у період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, зловживаючи своїм службовим становищем, здійснили перерахування коштів ПАТ «Київський завод «Радар» по «безтоварних» ланцюгах постачання через рахунки підприємств з ознаками фіктивності (транзитери) ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» () і ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» () на рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» () та ТОВ «КАССАРОС» (), які в подальшому були переведені в готівку та привласнені. Також, встановлено, що перерахування коштів ПАТ «Київський завод «Радар» у зазначений період по безтоварних ланцюгах постачання здійснювалося через рахунки підприємства з ознаками фіктивності (транзитер) ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» () на рахунки підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «ВІНСО», та двох ланцюгів «безтоварного» постачання, а саме: № 1: ТОВ «ПРОМПОСТАЧ ЛТД» () ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» (); №2: ТОВ «ВОДОЗАХИСТ» () - ТОВ «ПРОМПОСТАЧ ЛТД» () ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» (), які в подальшому з рахунків ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» були переведені в готівку та привласнені.

Таким чином, слідчий стверджує, що в період 2013 року службові особи ПАТ «Київський завод «Радар» (), зловживаючи своїм службовим становищем вчинили привласнення чужого майна, а саме: грошових коштів у розмірі 5 782 535,29 грн., тобто вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, в ході досудового слідства допитаний в якості свідка єдиний працівник, в тому числі засновник, директор та бухгалтер в одній особі - ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (), і ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (), відповідно, - ОСОБА_6 , який повідомив, що він причетності до реєстрації діяльності ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» () і ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» () не має. Зазначені підприємства не засновував, не реєстрував та не здійснював ніяких господарських операцій з будь-якими підприємствами, в тому числі із ПАТ «Київський завод «Радар». Довіреностей на управління вищевказаними підприємствами нікому не давав. Зі службовими особами ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (); ТОВ «ВІНСО» (код ЄДРПОУ - 30936870); ТОВ «ПРОМПОСТАЧ ЛТД» (); ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» (); ТОВ «ВОДОЗАХИСТ» () і ТОВ «КАССАРОС», ПАТ «Київський завод «Радар» він не знайомий. ОСОБА_6 повідомив, що він останні 10 років, відповідно до здобутої освіти, займається виготовленням меблів, а 10.11.2011 року він втратив паспорт та ідентифікаційний код, про що наступного дня повідомив орган МВС України за місцем проживання.

Згідно з даними з ЄДРПОУ ТОВ «Аквілон Союз» зареєстроване (створено) 06.12.2012 року, а ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» - 26.04.2012 року

Крім того, вході досудового слідства допитаний в якості свідка єдиний працівник, в тому числі, засновник, директор і бухгалтер ТОВ «КАССАРОС» ОСОБА_7 , який повідомив, що він не має причетності до реєстрації та діяльності цього підприємства. Працює викладачем, з 2011 року пише кандидатську дисертацію. 28.12.2012 року у нього було викрадено гроші і паспорт громадянина України про що він повідомив правоохоронні органи.

Згідно з даними з ЄДРПОУ ТОВ «КАССАРОС» зареєстроване (створено) 20.03.2014 року.

Згідно з ЄДРПОУ ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» () зареєстровано 06.12.2012 року. Під час досудового розслідування отримано інформацію про непричетність ОСОБА_8 (єдиний працівник, засновник, директор та бухгалтер цього підприємства) до реєстрації та роботи (функціонування) ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС».

Згідно єдиного реєстру довіреностей, виявлено, що ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ) ніби-то, видав довіреність, на ім`я: ОСОБА_9 , на право представляти інтереси в АТ «ЄВРОГАЗБАНК» та/або в будь-яких його відділеннях з питань користування та розпорядження будь-якими рахунками, у тому числі картковими рахунками відкритими в АТ «ЄВРОГАЗБАНК» та/або у будь-яких його відділеннях від 19.03.2013 року. Без права передоручення. Дана довіреність посвідчена 19.03.2013 року (бланк ВТС 319150) приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_10 ( ОСОБА_10 ), реєстровий номер у реєстрі нотаріальних дій: 507 (адреса нотаріальної контори: 01004, м. Київ, Бесарабська площа, 9/1, кв. 4) тел.: 234-12-08; 287-55-17). Копія відповідного витягу додається.
Згідно єдиного реєстру довіреностей, виявлено, що ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2 ) ніби-то, видав довіреність, на ім`я: ОСОБА_9 , на право ведення справ у будь-якій банківській установі, з усіх питань щодо розпорядження відкритими рахунками. Дана довіреність посвідчена 19.03.2013 року (бланк ВРТ 403555) приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_11 ( ОСОБА_11 ), реєстровий номер у реєстрі нотаріальних дій: 1204 (адреса нотаріальної контори: 01004, м. Київ, вул. Пушкінська, 43-В, оф. 13) тел.: ). Копія відповідного витягу додається.
Згідно єдиного реєстру довіреностей, ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2 ) ніби-то повторно видав довіреність, на ім`я: ОСОБА_9 , на право ведення справ з питань розпорядження рахунком № НОМЕР_3 , відкритому у Другому відділенні ПАТ «ЛЕГ БАНК» (МФО 300056) у будь-якій банківській установі, з усіх питань щодо розпорядження відкритими рахунками. Дана довіреність посвідчена 01.04.2013 року (бланк ВРТ 403570) приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_11 ( ОСОБА_11 ), реєстровий номер у реєстрі нотаріальних дій: 1264 (адреса нотаріальної контори: 01004, м. Київ, вул. Пушкінська, 43-В, оф. 13) тел.: ). Копія відповідного витягу додається.
Отже, досудовим слідством встановлено особу, яка поєднує підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» і ТОВ «КАССАРОС», з поточних рахунків яких кошти перераховані по безтоварних ланцюгах постання від ПАТ «Київський завод «Радар» були переведені у готівку та в подальшому привласненні. Встановлено, що ОСОБА_9 має чотири ідентифікаційні коди, які поєднанні видачею довіреностей від одних й тих самих довірителів. ОСОБА_9 є колишнім працівником оборонного комплексу, а ПАТ «Київський завод «Радар» є підприємством оборонного комплексу.

Крім того, у всіх підприємств з ознаками фіктивності, які задіяні в схемі розкрадання коштів ПАТ «Київський завод «Радар» а саме: ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (); ТОВ «АКВІОН СОЮЗ» (), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (), ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» () та ТОВ «КАССАРОС» (), відкриті рахунки в одному банку - АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (код ЄДРПОУ-34693790, МФО 380430), за адресою: м. Київ, проспект Московський, будинок 16. Переважна більшість з вище вказаних підприємств з ознаками фіктивності має рахунки лише в цьому банку.
Крім того, на думку слідчого, «фіктивність» вищезазначених підприємств доводиться численними перевірками, які проводилися різними органами ДПІ у різний час, без причинного зв`язку із цим кримінальним провадженням, що виключає їх не об`єктивний обвинувальний нахил.
Так, в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено 2 (два) акти перевірки: від Акт № 2032/26-55-22-08/38150050 від 01.11.2013 р. та Акт №584/26-55-22-08/38150050 від 25.02.2014 р. (обидва щодо ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ»), відповідні витяги з них додаються цього клопотання.

Крім того, в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві: складено 2 (два) Акти перевірок щодо ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ», а саме: Акт № 1008/26-59-22-01 від 08.04.2014 р.; Акт № 357/22-12/38518432 від 19.03.2014 р.. Крім того, тим самим органом ДПІ складено 3 (три) акти щодо ТОВ «КАССАРОС», а саме: Акт № 2462/2201/38618832 від 20.12.2013; Акт № 18/22-08-84/38618832 від 17.03.2014 р.; Акт № 461/26-59-22-01 від 07.02.2014 р. та 1 (один) аналогічний акт перевірки виписано щодо ТОВ «Віконт Сервіс», а саме: Акт №1032/22-02/38620904 від 10.04.2014 р. відповідні витяги з них додаються цього клопотання.

Крім того, в ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено 3 (три) акти перевірки щодо ТОВ «Сольвент Сервіс», а саме: Акт №61/3-22-07-38454987 від 12.07.2013 р.; Акт №217/3-22-07-38454987 від 23.08.2013 р.; Акт №311/3-22-07-38454987 від 20.09.2013 р., відповідні витяги з них додаються до цього клопотання.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що керівником: головою правління - генеральним директором ПАТ «Київський завод «Радар» () є ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ІПН- НОМЕР_4 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 . Головним бухгалтером є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ІН-, зареєстрований та проживаючий з адресою: АДРЕСА_3 .
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно внутрішніх положень ПАТ «Київський завод «Радар» за закупівлю комплектуючих відповідає начальник відділу комплектації та кооперації заводу ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_4 . ОСОБА_13 , відповідно до посадових обов`язків особисто зустрічається із постачальником.
Відповідальним фахівцем з прийомки товару по вищеописаних безтоварних ланцюгах постачання була начальник бюро «різне» та бюро «електродвигунів» відділу зовнішньої комплектації та кооперації підприємства - ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , в тому числі згідно первинної документації. ОСОБА_15 зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_5 .
Слідчий наполягає на тому, що наявні всі підстави для проведення обшуку, оскільки наявні, на його думку, обґрунтовані підстави вважати, що знаряддя злочинів та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень знаходяться в квартирі АДРЕСА_1 , за місцем реєстрації та проживання головного бухгалтера ПАТ «Київський завод «Радар» () ОСОБА_5 . В якості мети проведення обшуку слідчий визначає оригінали підроблених первинних фінансово-господарських документів зазначених товариств, векселі з додатками, печатки, штампи, кліше, чорнові записи, які свідчать про вчинення ухилення від сплати податків, комп`ютерна техніка на якій виготовлялись статутні та реєстраційні документи, електронні ключі системи клієнт-банк, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення ухилення від сплати податків та розкраданням коштів, а також отримати інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду. Також слідчим планується відшукати комп`ютерну техніку, магнітні, електронні та цифрові носії інформації, засоби зв`язку, первинні фінансово-господарські документи, печатки, чорнові записи, записні книги, бланки з відбитками печаток, грошові кошти здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення та інші предмети і документи, що господарських операцій ПАТ «Київський завод Радар» щодо операцій з ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ», ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» та ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ», а також вищевказаних підприємств із ТОВ «ВОДОЗАХИСТ», із ТОВ «ПРОМПОСТАЧ ЛТД», з ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС», з ТОВ «КАССАРОС».

Окрім того, слідчий звертає увагу слідчого судді на те, що на даний час є достатні підстави вважати, що у разі отримання органом досудового розслідування тимчасового доступу до речей та документів, чи направлення вимоги щодо надання документів в порядку ст. 93 КПК України, службовими особами перелічених підприємств будуть знищенні чорнові записи та документи, які мають доказове значення під час розслідування даного кримінального провадження.

Іншим способом, ніж провести обшук, на думку слідчого, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, неможливо. Крім того, зазначає слідчий, такі документи та речі не можуть на законних підставах зберігатися на підприємстві.

Сама квартира АДРЕСА_1 є місцем реєстрації та проживання головного бухгалтера ПАТ «Київський завод «Радар» (), ОСОБА_5 .

Згідно листа Київського міського БТІ та реєстрації права власності від 05.11.2014 № 43428 (И-2014), право власності на кв. АДРЕСА_1 , зареєстрована за ОСОБА_16 , ОСОБА_5 , ОСОБА_17 (в рівних долях).

Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення.

З матеріалів подання вбачається, що в провадженні органу досудового розслідування знаходиться кримінальне провадження №0000194 з попередньою правовою кваліфікацією за ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України саме за фактом неправомірного включення службовими особами ПАТ «Київський завод «Радар» по фінансово-господарським операціям з ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ», ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС», ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» за період 2013 року до складу податкового кредиту з ПДВ суми в розмірі 963755,98 грн., не сплачено ПДВ у зазначеному розмірі, чим вчинене умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, та за фактом перерахування коштів ПАТ «Київський завод «Радар» по «безтоварних» ланцюгах постачання через рахунки підприємств службовими особами ПАТ «Київський завод «Радар», що призвело до привласнення грошових коштів у розмірі 5782535,29 грн.

Відтак, стверджувати про фіктивність будь-яких підприємств, як зазначено в клопотанні і втручатися в діяльність контрагентів є неприпустимим з огляду права юридичної особи на здійснення підприємницької діяльності. Будь-яких обґрунтованих доводів щодо необхідності обмеження прав останніх слідчим в судовому засіданні не надано, що дає підстави слідчому судді розцінювати вищезазначені твердження як припущення. Відповідні відомості по частині 1 або 2 ст.205 КК України в ЄРДР не внесені стосовно будь-якого із перелічених слідчим підприємств.

Окрім того, з наданих суду матеріалів взагалі неможна зробити висновок про причетність до даного кримінального провадження всіх підприємств, про які йде мова в клопотанні, оскільки окрім самого клопотання, копії витягу з ЄРДР, довідки про наявність рахунків ПАТ «Київський завод «Радар» в установах банків, допитів свідків ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , відповіді КМБТІ, матеріали клопотання не містять інших доказів на підтвердження доводів клопотання.

На підставі викладеного слідчий суддя приходить до висновку, що орган досудового розслідування в рамках досудового слідства по ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України, намагається провести обшук для фіксації відомостей про обставини вчинення дещо інших кримінального правопорушення і стосовно інших осіб, про яких і йде мова в клопотанні, відомості за якими в ЄРДР не внесені. Тому вимоги за даним клопотанням в рамках даного кримінального провадження не ґрунтуються на вимогах закону.

Посилання ж слідчого, як на підставу для задоволення клопотання, що вищевказані суб`єкти господарювання є пов`язаними особами в рамках кримінального провадження, вважаю дещо передчасними і необґрунтованими, такими, що ґрунтуються на припущеннях.

Також слідчий суддя звертає орган досудового розслідування на відомості, які наведені в листі КМБТІ від 05.11.2014, згідно яким останнє не має доступу до електронної бази державного реєстру речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень з 01.06.2010. Держателем Реєстру є Міністерство юстиції України, куди слідчий суддя і пропонує органу досудового розслідування звернутися на вимогу п.6 ч.3 ст.234 КПК України,

За викладеним, керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_3 , - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1