ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/5557/15-к
провадження № 1кс/201/3545/2015
УХВАЛА
06 квітня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий судця Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів, -
ВСТАНОВИВ:
06 квітня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.
В обгрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 23.02.2015 року у відношенні службових осіб підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та невстановлених слідством осіб за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, та підроблення, використання документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.З ст.212, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27-ч.З ст.212. ч.З ст.358 КК України.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 . ІНФОРМАЦІЯ_2 в денний час знаходячись у офісному приміщенні ФОП « ОСОБА_4 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємств контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та інших підприємств, які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів і розходів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та інших підприємств, з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), та незаконно використовуючи реквізити фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ).ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »(код НОМЕР_5 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), які надають права та звільняють від обов`язків у вигляді нарахування та сплати податків підприємствами вигодонабувачами. розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, бухгалтерського, господарського законодавства та досвід практичної роботи пов`язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, в період часу з 03.12.2014 по 30.01.2015 незаконно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, склала податкові накладні від вищевказаних неіснуючих взаємовідносин, які були подані в податкові органи:
1. Підприємства вигодонабувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ):
· ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - податкові накладні № 14 від 14.01.2015 року на суму 937322.4 грн., у т.ч. ПДВ
1)
грн.. № 71 від 29.12.2014 року на суму 331281 грн.. у т.ч. ПДВ 55213.5 грн.. № 70 від 29.12.2014 року на суму 664800 грн.. у т.ч. ПДВ 110 800 грн.. № 52 від 23.12.2014 року на суму 110854.5 грн.. у т.ч. ПДВ 18475,75 грн.. № 51 від 24.12.2014 року на суму 470 205 грн.. у т.ч. ПДВ 78367.5 грн.;
· ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) податкові накладні: № 68 від 29.12.2014 року на суму 436991.76 грн.. у т.ч. ПДВ 72831.96 грн.. № 26 від 26.12.2014 року на суму 433189,44. у т.ч. ПДВ 72198.24 грн., № 55 від 26.12.2014 року на суму 529872 грн.. у т.ч. ПДВ 88312 грн.
2. Підприємства вигодо набувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) :
· ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкова накладна № 15 від 30.12.2014 р.. назва товару : клей, на загальну суму 516 000. у т.ч. ПДВ 86 000грн.;
· ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). податкова накладна №23 від 31.12.2014 року, назва товару : клей;на загальну суму 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000 грн.;
· ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), податкова накладна №27 від 31.12.2014 року, клей; загальна сума 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000 грн.;
· ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). податкова накладна №25 від 31.12.2014 року, фарба; на загальну суму 522 000 грн., у т.ч. ПДВ 87 000 грн.;
· ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). податкова накладна №20 від 30.12.2014 року, клей;на загальну суму 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000 грн.;
· ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), податкова накладна №21 від 30.12.2014 року, клей; на загальну суму 516 000 грн.. у т.ч. ПДВ 86 000грн.,
які надавались до податкових органів за місцем реєстрації та надавали підприємствам-вигодонабувачам права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємств і звільняли від обов`язків із сплати податків.
Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_4 , скоїла підроблення офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством та який надає права та звільняє підприємство від обов`язків, з метою його подальшого використання, повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто злочин, передбачений ч. З ст. 358 КК України.
Крім того, продовжуючи здійснювати свою злочинну діяльність. ОСОБА_4 ..З жовтня 2014 року по лютий 2015 року, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів та розходів підприємств вигодонабувачив. з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ). та незаконно використовуючи реквізити підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ). тобто підроблення документів, які надають права та звільняють від обов`язків у вигляді нарахування та сплати податків підприємствами вигодонабувачами. розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, та іншого законодавств, а також організаторські здібності та досвід практичної роботи пов`язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами.маючи на меті пособництво реально діючим суб`єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності, фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ). достовірно знаючи, що фінансово-господарська діяльність підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »
(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має безтоварний характер, та підприємство було створено без мети ведення фінансово-господарської діяльності, будучи посібником в умисному ухиленні від сплати податків у вигляді проведення безтоварних операцій - шляхом утворення документообігу завідомо неправдивих документів бухгалтерського обліку та податкової звітності по неіснуючим господарськім відносинам, безтоварність яких, тим не менш, викривається наступними чинниками: відсутністю складських приміщень для зберігання товарно-матеріальних цінностей: відсутність автотранспорту для перевезення вантажів: кількістю співробітників на вказаних підприємствах - 1-2 робітники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; наявністю «пересортиці» в даних податкового обліку, коли у завідомо неправдивих документах бухгалтерського обліку підконтрольних фіктивних підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ). незаконно, повторно, виготовлених ОСОБА_4 та невстановленими особами за вказівкою ОСОБА_4 , зазначалося надходження від фіктивних підприємств одного виду товару, а в наступному, підприємствами у облікових документах декларувався продаж іншого виду товару, притому, що товар, який згідно документів надходив до підприємств вигодонабувачів, не використовувався такими підприємствами у власній діяльності.
В ході проведеного аналізу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) має ознаки «фіктивності» та належить до конвертаційно-транзитної групи « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Крім того встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій враховуючи наступні обставини: відсутність платників за податковою адресою, реєстрація за адресами масової реєстрації, формування сум податкового кредиту від підприємств, що мають ознаки сумнівності, відсутність трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів та торгівельного обладнання, відсутність у підприємств необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ.
Таким чином, в період з жовтня 2014 по лютий 2015 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " мало взаємовідносини з контрагентами покупцями: ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ - НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ). ПП « ОСОБА_6 » (код ЕДРПОУ - НОМЕР_11 ) та інших на загальну суму податку на додану вартість - 12 250 479 грн.. що підтверджується поданими за місцем деклараціями з податку на додану вартість, але без фактичного постачання товарів (робіт, послуг) підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в адресу контрагентів - покупців.
Тим самим, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_4 скоїла фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ - НОМЕР_8 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЕДРПОУ - НОМЕР_11 ) та інших, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України та пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємств, які зобов`язані їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 - ч.З ст.212 КК України.
За сукупністю скоєного, умисні дії ОСОБА_4 кваліфікуються за ст. 205 ч.2, ст. 27 ч.5, ст. 212 ч.З. ч. З ст.358 КК України.
З урахуванням викладеного. 21.03.2015 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 358, ч. 2 ст. 205 і ч. 5 ст. 27 - ч. З ст. 212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що послугами по мінімізації податків за рахунок формування ПДВ та валових витрат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_4 (код - НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ). користувались посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), з метою повного, об`єктивного дослідження матеріалів кримінального провадження та з метою встановлення та підтвердження фактів нереальності вчинення товарних операцій між суб`єктами господарювання.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі
1)
ст. 163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 0000021. вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369372 та 395 КПК України. -
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ТУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб та їх вилучення (виїмку), а саме: оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_4 (код - НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ) за період з 01.01.2012 року по 26.03.2015 рік, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них: журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи: податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу і інші документи по вищевказаним діям та фінансово- господарським взаємовідносинам, а також документів щодо подальшої реалізації (виконання, надання) товарів (робіт, послуг) по даним операціям, журнали-ордери, реєстри бухгалтерських рахунків.
У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів вищевказаних документів, зобов`язати підприємство надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.
Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000021.
Строк дії цієї ухвали ЗО діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1