Справа № 667/3184/14-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2014 року Комсомольський районний суд м. Херсона у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

адвоката ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши клопотання начальника відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави, відносно підозрюваного у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсона, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , директора ФГ «Антар»,

в с т а н о в и в :

Начальник відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про обрання відносно підозрюваного ОСОБА_5 запобіжного заходу у вигляді застави у розмірі 974 400 гривень. У разі внесення застави покласти на підозрюваного ОСОБА_5 обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України:

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

- не відлучатись з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- прибувати до слідчого в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області ОСОБА_6 щопонеділка о 10.00 годині;

- прибувати до слідчого, прокурора, суду за викликами;

- утримуватись від спілкування з ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ,за винятком участі у слідчих та судових діях;

- носити електронний засіб контролю.

В обґрунтування клопотання послався на те, що прокуратурою Херсонської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000092 за ч.3 ст. 212, ч.5 ст. 369, ч.3 ст. 364, ч.1 ст. 343 КК України, за фактом розкрадання групою осіб податку на додану вартість в особливо великих розмірах з використанням ФГ "Амфіра" () та ФГ "Антар" (), за фактом легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, за фактом втручання в діяльність працівника правоохоронного органу, а також за фактом передачі гр. ОСОБА_13 неправомірної вигоди співробітнику УБОЗ УМВС України в Херсонській області за сприяння у здійсненні незаконної діяльності вказаних підприємств.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що ОСОБА_5 , діючи спільно та узгоджено з ОСОБА_13 , та ОСОБА_7 , у складі організованої групи, заздалегідь розподіливши між собою ролі, вчинили розтрату грошових коштів в якості податку на додану вартість в особливо великих розмірах при наступних обставинах.

Так, у травні 2011 року ОСОБА_5 та ОСОБА_13 перебуваючи у товариських стосунках, не маючи наміру здійснювати виробництво сільськогосподарської продукції, створили та зареєстрували суб`єкти господарювання:

- фермерське господарство «Антар» код за ЄДР 37557140, зареєстроване Бериславською районною адміністрацією Херсонської області 26.05.2011, свідоцтво про державну реєстрацію № 0000814, юридична адреса: Херсонська обл., м. Берислав, вул. Луначарського 8, керівником та головним бухгалтером підприємства призначений особисто ОСОБА_5 . Взято на податковий облік в Бериславській МДПІ 27.05.2011 за № 871. Платник податку на додану вартість з 01.11.2012, свідоцтво № НОМЕР_1 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 . Основний вид діяльності - вирощування зернових (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур;

- фермерське господарство "Амфіра" код за ЄДР 37557135, зареєстроване Бериславською районною адміністрацією Херсонської області 26.05.2011, свідоцтво про державну реєстрацію № 0000813, юридична адреса: Херсонська обл., м. Берислав, вул. Луначарського 8, керівником та головним бухгалтером призначений особисто ОСОБА_13 . Взято на податковий облік у Бериславській МДПІ 27.05.2011 за № 872. Платник податку на додану вартість з 01.11.2012, свідоцтво № НОМЕР_3 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 . Основний вид діяльності - вирощування зернових (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Таким чином ОСОБА_5 та ОСОБА_13 стали службовими особами суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі функції, в обов`язки яких, відповідно до ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 - ХIV від 16.07.1999 року входило створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, будучи відповідальними за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного та своєчасного складання податкової звітності, її надання до податкової інспекції, а також за повну і своєчасну сплату податків до бюджету.

10.10.2012 вказаними особами до ДПІ у Бериславському районі подано заяви від ФГ "Амфіра" та ФГ «Антар» про реєстрацію сільськогосподарських підприємств як суб`єктів спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість за формою N 1-РС.

Фермерське господарство "Антар" зареєстроване як платник податку на додану вартість з 01.11.2012, свідоцтво № НОМЕР_1 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 .

Фермерське господарство "Амфіра" зареєстроване як платник податку на додану вартість з 01.11.2012, свідоцтво № НОМЕР_3 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 .

Таким чином, з 01 листопада 2012 року ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» знаходились на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ у сфері сільського господарства відповідно до ст. 209 ПКУ:

ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» в якості сільгоспвиробників користувалися пільговим режимом оподаткування: не сплачували податок на додану вартість, сплачуючи фіксований сільськогосподарський податок, а суми ПДВ залишалися в розпорядженні господарств для придбання матеріально-технічних ресурсів виробничого призначення.

Пунктом 209.1 статті 209 Податкового кодексу України передбачено, що резидент, який провадить підприємницьку діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства та відповідає критеріям, встановленим у пункті 209.6 цієї статті, може обрати спеціальний режим оподаткування. Згідно із спеціальним режимом оподаткування, встановлено п. 209.2, сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей. Зазначені суми податку на додану вартість акумулюються сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 209.1 ст. 209 Податкового кодексу України резидент, який провадить підприємницьку діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства та відповідає критеріям, встановленим у пункті 209.6 цієї статті, може обрати спеціальний режим оподаткування. У відповідності до п. 209.6 ст. 209 ПКУ сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Пунктом 15 підрозділу 2 "Особливості справляння податку на додану вартість" розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України передбачено, що тимчасово до 1 січня 2014 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників, а також крім постачання таких зернових та технічних культур Аграрним фондом у разі їх придбання з податком на додану вартість.

Для реалізації злочинних намірів ОСОБА_5 та ОСОБА_13 розробили план та спосіб вчинення злочинів, створили та очолили організовану групу, до складу якої залучили гр. ОСОБА_7 , з яким перебували у товариських стосунках, визначивши йому роль у підшуканні суб`єктів господарювання контрагентів ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра», а також підшукання осіб, які без документального оформлення бажали реалізувати власну продукцію під виглядом нібито вирощеної ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» за певний відсоток від суми поставленого товару.

19.02.2013 директором ФГ «Амфіра» призначений гр. ОСОБА_10 , з яким вони перебували у товариських стосунках, визначивши йому роль у підписанні банківських документів, документів фінансово-господарської діяльності, податкової звітності ФГ «Амфіра», при цьому ОСОБА_10 не був обізнаний у злочинних намірах ОСОБА_5 , ОСОБА_13 та ОСОБА_7 .

Здійснюючи свою злочинну діяльність вказана організована група дотримувалася заздалегідь розробленого плану та розподілених ролей, згідно яких: ОСОБА_5 та ОСОБА_13 здійснювали загальне керівництво діями членів організованої групи, приймали участь у плануванні злочинної діяльності, розподіляли ролі та визначали обов`язки між членами групи, надавали грошові кошти для забезпечення злочинної діяльності, підшукували керівників суб`єктів підприємницької діяльності, які бажали скористатись послугами створених ним та іншими учасниками організованої групи фіктивних підприємств для мінімізації податкових зобов`язань, переведення безготівкових коштів у готівку, незаконного заволодіння державними коштами та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, виготовляли завідомо неправдиві документи та отримували грошові кошти від злочинної діяльності і розподіляли їх між членами організованої групи, координували дії ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , а також підписували документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі податкові накладні, відкривали рахунки у банківських установах, здійснювали постійний контроль за надходженням грошових коштів на рахунки підприємств за нібито поставлену продукцію власного виробництва та визначали подальший напрямок руху таких коштів з метою їх переведення у готівку для обернення на свою користь та подальшого розподілення між учасниками організованої групи.

Стійкості та згуртованості злочинного формування сприяла та обставина, що її учасники часто зустрічались, підтримували між собою дружні відносини. Про це свідчать і характер участі її членів в кожному із злочинних епізодів та незначні проміжки часу, які проходили між подіями, що підтверджує плановість в діяльності групи, обізнаність кожного з її членів із злочинними намірами, усвідомлення незаконності своїх умисних дій та бажання настання злочинних наслідків.

В період з 01.11.2012 по 19.06.2013 директор ФГ «Антар» ОСОБА_5 діючи спільно та узгоджено з іншими членами організованої групи ОСОБА_13 та ОСОБА_7 , а також директор ФГ «Амфіра» ОСОБА_10 , який був не обізнаний у злочинних намірах вказаних осіб та лише виконував їх вказівки, будучи службовими особами, відповідальними за правильність ведення податкового обліку, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків, передбачаючи, що внаслідок їх дій може бути завдано істотної шкоди інтересам держави внаслідок ненадходження до бюджету грошових коштів, подавали до Бериславської міжрайонної державної податкової інспекції податкову звітність у спрощеній формі, яка передбачена для сплати фіксованого сільськогосподарського податку, хоча відповідно до Податкового Кодексу України ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» не мало підстав для пільгового (спрощеного) режиму оподаткування і повинно було сплачувати податок на додану вартість на загальних підставах, оскільки за вказаний період часу частка реалізованої сільгосппродукції власного виробництва складала менше, ніж 75%, оскільки продукцію власного виробництва вказані підприємства взагалі не реалізовували.

Так, починаючи з грудня 2012 року (перший податковий період листопад 2012 року) ФГ «Антар» задекларовано податкових зобов`язань по спеціальній декларації на загальну суму 15184445,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 14963066,00 грн., зокрема:

- за листопад 2012 року (вх. 24.12.2012 № ) загальний обсяг постачання 30019312 грн., сума ПДВ - 6003862,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 6003159,00 грн.;

- за грудень 2012 року (вх. 21.01.2013 № ) загальний обсяг постачання, з урахуванням коригування 14403309 грн., сума ПДВ - 2880662,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 2880318,00 грн.;

- за січень 2013 року (вх. 19.02.2013 № ) загальний обсяг постачання 4679863 грн., сума ПДВ - 935973,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 935973,00 грн.;

- за лютий 2013 року (вх. 19.03.2013 №) загальний обсяг постачання 17950985 грн., сума ПДВ 3590197,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 3589907,00 грн.;

- за березень 2013 року (вх. 26.04.2013 №) загальний обсяг постачання 3199659 грн., сума ПДВ - 639932,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 639932,00 грн.;

- за квітень 2013 року (вх. 19.05.2013 №) загальний обсяг постачання, з урахуванням коригування 267928 грн. - сума ПДВ - 47886,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 47886,00 грн.;

- за травень 2013 року (вх. 18.06.2013 №) загальний обсяг постачання, з урахуванням коригування 4329456 грн., сума ПДВ - 865891,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 865891,00 грн.

ФГ "Амфіра" починаючи з грудня 2012 року (перший податковий період листопад 2012 року) задекларовано податкових зобов`язань по спеціальній декларації на загальну суму 7686728,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 7640258,00 грн., зокрема:

- за березень 2013 року (вх.21.04.2013 №) загальний обсяг постачання 16322176,00 грн., сума ПДВ - 3310035,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 3264435,00 грн.;

- за квітень 2013 року (вх. 31.05.2013 №) загальний обсяг постачання 13512185,00 грн., сума ПДВ - 2702437,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 2701567,00 грн.;

- за травень 2013 року (вх.19.06.2013 №) загальний обсяг постачання 8371279,00 грн., сума ПДВ - 1674256,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 16745256,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , ОСОБА_13 , ОСОБА_7 з метою привласнення коштів, які підлягали сплати до бюджету, умисно невірно застосуючи пільговий (спрощений) режим оподаткування у відповідності до вимог Податкового Кодексу України, незважаючи, що частка власної реалізованої продукції ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» склала менше 75%, а саме власна продукція взагалі не реалізовувалась, що виключає підстави вважати ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» платниками фіксованого сільськогосподарського податку, при складанні податкової звітності господарств та поданні до податкової інспекції податкових декларацій з податку на додану вартість, в порушення п.п.209.6, 209.7 ст. 209, п.301.1 ст.301 Податкового кодексу України, вносили до скорочених податкових декларацій з податку на додану вартість ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» завідомо неправдиві відомості щодо реалізації товарів власного виробництва суб`єктам підприємницької діяльності - платникам ПДВ, в яких зазначали суми ПДВ, які підлягали нарахуванню на особовому рахунку та залишалися у розпорядженні ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» для цільового використання, хоча фактично повинні були задекларувати відомості про реалізацію товарів не власного виробництва у загальних деклараціях з податку на додану вартість ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра», в яких повинні були вказати суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що підлягали сплаті до державного бюджету.

За вказаний період часу ОСОБА_5 , ОСОБА_13 , ОСОБА_7 при вказаних обставинах здійснювали реалізацію суб`єктам господарювання продукцію невласного виробництва, придбану у невстановлених осіб без документів, підтверджуючих сплату ПДВ, і в подальшому здійснювали їх продаж іншим юридичним особами з урахуванням ПДВ, в результаті ухилились від сплати ПДВ шляхом безпідставного спрямування на спеціальний рахунок податку на додану вартість в сумі 22 603 324,00 грн., який у відповідності до вимог ст. 200 Податкового кодексу України підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України, у т.ч.:

- ФГ "Антар" підтверджується наявність податкових зобов`язань на суму 15 184 445,00 грн., з яких ПДВ в сумі 14 963 066,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України;

- ФГ "Амфіра" підтверджується наявність податкових зобов`язань на суму 7 686 728,00 грн., з яких нарахований ПДВ в сумі 7 640 258,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України.

Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_5 , ОСОБА_13 , ОСОБА_7 своїми умисними діями вчинили злочин, передбачений ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, вчинене організованою групою.

24.03.2014 складено повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри від 17.03.2014 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 вчиненні злочину передбаченого ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, за який законом передбачено покарання у виді штрафу в розмірі від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна (ч.3 ст. 212 КК України).

Відповідно до ч.7 ст. 194 КПК України до підозрюваного, обвинуваченого у вчиненні злочину, за який передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, може бути застосовано запобіжний захід лише у вигляді застави або тримання під вартою.

Приймаючи до уваги, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, підозру обґрунтовано вагомими доказами, під час розслідування отримано достатні дані, які вказують на те, що ОСОБА_5 незаконно впливає на свідка у цьому ж кримінальному провадженні, переховується від органів досудового розслідування, а тому існують ризики, які дають достатні підстави вважати, що в разі незастосування до нього запобіжного заходу застави, підозрюваний може вчинити інше кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності, незаконно впливати на іншого учасника організованої групи ОСОБА_7 , на свідка ОСОБА_8 , на свідка ОСОБА_9 , а також на інших свідків у цьому кримінальному провадженні, зокрема ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , що підлягають додатковим допитамта інших свідків, коло яких на даний час не визначено, а також переховуватися від органів досудового розслідування та суду, слід дійти до висновку, що більш м`який запобіжний захід не зможе забезпечити належної процесуальної поведінки підозрюваного ОСОБА_5 .

Прокурор вважав, що необхідно, відповідно до положень ч.5 ст.182 КПК України, визначити розмір застави, достатньої для забезпечення виконання підозрюваним своїх процесуальних обов`язків у сумі 974 400 (дев`ятсот сімдесят чотири тисячі чотириста) гривень. Вказаний розмір застави обґрунтовував розміром завданої державі збитків, який перевищує 20 мільйонів гривень та тим, що ОСОБА_5 незаконно впливає на свідків та переховується від органів досудового розслідування. Застава у меншому розмірі не здатна забезпечити виконання підозрюваним покладених на нього обов`язків.

Окрім того вважав, що з метою запобігання вчинення переліченим вище ризикам передбачених ст. 177 КПК України на підозрюваного ОСОБА_5 необхідно покласти обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України:

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

- не відлучатись з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- прибувати до слідчого в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області ОСОБА_6 щопонеділка о 10.00 годині;

- прибувати до слідчого, прокурора, суду за викликами;

- утримуватись від спілкування з ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ,за винятком участі у слідчих та судових діях;

- носити електронний засіб контролю.

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали з підстав викладених у ньому.

Підозрюваний в судовому засіданні пояснив, що не згоден з клопотанням слідчого, оскільки сума застави є дуже великою, крім того рішенням суду скасовані повідомлення ДПІ відносно порушення податкового законодавства, тому підозра за ч. 3 ст. 212 КК України є необґрунтованою. Крім того, просив не обмежувати його у праві виїзду за межі м. Херсона.

Адвокат в судовому засіданні також вважав, що оскільки рішеннями судів Окружного та Одеського апеляційного були скасовані рішення-повідомлення ДПІ, якими встановлені порушення податкового законодавства ФК «Антар», то підозра в скоєні ОСОБА_14 злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, не обґрунтована. Прокурором також не надано належних доказів про наявність таких ризиків як можливість впливати на свідків та переховуватися від органу досудового розслідування. Також зазначив, що при вирішенні питання про застосування запобіжного заходу суду необхідно враховувати наявність у ОСОБА_14 неповнолітніх дітей та батьків похилого віку, які за станом здоров`я потребують піклування. Вважав, що застосування судом застави у розмірі 20 мінімальних заробітних плат буде цілком достатньою і просив покласти на підозрюваного обов`язки прибувати за викликом та повідомляти свого місця та роботи.

Заслухавши пояснення прокурора, підозрюваного, адвоката, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване та підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.

Згідно до ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні…

2. Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про:

1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення;

2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор;

3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Судом встановлено, що згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 23.11.2012 року за № 0000092, до нього внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтованість підозри у вчиненні ОСОБА_5 злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, підтверджується матеріалами, що долучені до клопотання, а саме:

- Показаннями в якості свідків головного ревізор-інспектора Бериславського відділення Новокаховської ОДПІ ОСОБА_15 , а також колишнього начальника Бериславської МДПІ ОСОБА_16 , відповідно до яких ними у ході виконання своїх службових обов`язків встановлено, що ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» необґрунтовано перебували на спеціальному режимі оподаткування, не є виробниками сільськогосподарської продукції, про що детально викладено в актах перевірок.

- Показаннями свідка ОСОБА_10 (директор ФГ «Амфіра») про те, що з ОСОБА_17 та ОСОБА_5 він перебуває у товариських стосунках. У 2011 та 2012 роках він займався викорчуванням та вирізанням дерев, які знаходились на земельних ділянках ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» у с. Веселе Бериславського району. ОСОБА_10 у своїх показаннях зазначив, що у 2012 році на земельних ділянках ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» сільськогосподарська продукція не вирощувалась. Печатка підприємства постійно знаходилась у ОСОБА_13 . За вказівкою ОСОБА_13 і ОСОБА_5 він підписував усі необхідні документи, в тому числі декларації, звітність, не досліджуючи їх зміст. Також за вказівкою ОСОБА_13 і ОСОБА_5 він іноді приїжджав до відділення банку «Фінанси і Кредит» у м. Херсоні, де у співробітника по імені Альона підписувався у платіжних дорученнях.

- Показаннями свідка ОСОБА_12 про те, що з липня 2012 по червень 2013 року вона працювала на посаді економіста сектору продажу продуктів роздрібного бізнесу відділення №4 філії «Південне РУ «Банк «Фінанси та Кредит». З ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_13 вона підтримувала зв`язок по телефону в робочих цілях. Вони дзвонили та постійно цікавились надходженням грошових коштів на рахунки підприємств: «Діаніт», «Антар», «Амфіра», «Стаєр», «Рубікон», «Альянс Сістемс», «Юранд». Окрім цього вони просили підготувати платіжні доручення для перерахування грошових коштів з рахунків ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» на рахунки підприємств «Діаніт», «Стаєр», «Рубікон». Також ними знімались грошові кошти у вигляді готівки з рахунків підприємств «Рубікон», «Діаніт», «Стаєр», «Юранд». Готівку отримували ОСОБА_5 , ОСОБА_13 , ОСОБА_7

- Показаннями в якості свідка голови Томаринської сільської ради Бериславського ОСОБА_18 про те, що на території Томаринської сільської ради ФГ ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» у 2012 році сільськогосподарські культури не вирощувались.

- Показаннями в якості свідка спеціаліста з питань землеустрою Томаринської сільської радиБериславського ОСОБА_19 про те, що на території Томаринської сільської ради ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» сільськогосподарські культури взагалі не вирощувались, земельні ділянки вказаним підприємствамне надавались взагалі. Усі земельні ділянки сільської ради зайняті іншими підприємствами. Окрім цього вказані представники ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» приїжджали до сільської ради та прохали видати їм довідку про те, що вони орендують земельні ділянки на території сільської ради, однак у зв`язку з тим, що це не відповідало дійсності ОСОБА_20 та ОСОБА_21 відмовили у наданні довідки.

- Показаннями в якості свідка спеціаліста з питань землеустрою Веселівської сільської ради Бериславського району ОСОБА_22 про те, що вони разом з головою сільської ради періодично обстежують усі земельні ділянки в межах сільської ради. В 20011 та 2012 році вони обстежували земельні ділянки, орендовані ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» (55 га та 39 га), та встановили, що на них сільськогосподарська продукція не вирощувалась. На земельних ділянках проводились роботи по викорчуванню дерев та виноградників. Лише у 2013 році, коли землі були підготовлені, вказані ділянки було засіяно.

- Показаннями в якості свідка голови Веселівської сільської ради Бериславського району ОСОБА_23 про те, що у 2011 році директором ФГ Амфіра» ОСОБА_13 , та директором ФГ «Антар» було взято в оренду земельні ділянки площею 39 га та 55 га відповідно. Також у мешканців села вони орендували близько 176 га земельних ділянок. ФГ «Амфіра» ОСОБА_13 та директором ФГ «Антар» орендували земельні ділянки колишнього саду та винограднику, які були непридатні для вирощування с/г культур, тому у 2011 та 2012 роках вказаними підприємствами не вирощувались с/г культури. Кожен рік сільська рада комісійно обстежує усі земельні ділянки, в результаті встановлено, що ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» не здійснювали вирощування с/г культур. Земельні ділянки у 2011 та 2012 роках лише готувались до посівів. Про вказане повідомлялась Бериславська МДПІ на запит.

- Довідками вказаних сільських рад про те, що с/г культури ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» не вирощувались.

- Показаннями свідка ОСОБА_8 про те, що на початку 2013 року ОСОБА_5 та ОСОБА_13 через спільного знайомого ОСОБА_11 запропонували йому перереєструвати на своє ім`я ПП «Стаєр», на що він погодився, за сприянням ОСОБА_13 та ОСОБА_11 підписав усі необхідні документи у реєстраційній службі, а також у відділенні банку «Фінанси і Кредит», де ним у присутності вказаних осіб були підписані документи на відкриття рахунку, а також незаповнену чекову книжку ПП «Стаєр», яка була передана ОСОБА_13 . В дійсності ПП «Стаєр» фінансово-господарської діяльності не здійснювало. Після реєстрації на своє ім`я ПП «Стаєр» ОСОБА_8 взагалі виїхав за межі Херсонської області та перебував у м. Києві. Потім він зрозумів, що вказане підприємство використовується у незаконній діяльності.

- Окрім цього неодноразово допитаний в якості свідка ОСОБА_8 (останній раз 15.03.2014) зазначив, що з боку ОСОБА_5 та ОСОБА_13 постійно здійснюється на нього тиск з вимогою змінити показання у кримінальному провадженні з приводу незаконної діяльності ПП «Стаєр», висловлюються погрози фізичною розправою. Після того як він відмовився змінювати покази, до його домоволодіння неодноразово під`їжджав автомобіль, з якого невідомий чоловік стріляв з травматичної зброї по будинку. 22.02.2013 йому на мобільний телефон зателефонував ОСОБА_13 та під час розмови продовжував тиснути на нього та висловлювати погрози.

- Випискою по спеціальному рахунку ПДВ по ФГ «Антар», відповідно до якої підтверджується надходження та подальше перерахування грошових коштів відповідно до описаних вище обставинах.

- Випискою по спеціальному рахунку ПДВ по ФГ «Амфіра», відповідно до якої підтверджується надходження та подальше перерахування грошових коштів відповідно до описаних вище обставинах.

- Актом позапланової виїзної перевірки ФГ "Антар" (37557140) від 08.04.2013 № 90/22/37557140 в частині необґрунтованого знаходження господарства на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.

- Актом позапланової перевірки ФГ "Антар" (37557140) від 21.08.2013 № 174/22/37557140 в частині необґрунтованого застосування спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.
- Актом про неможливість проведення зустрічної перевірки ФГ "Антар" (37557140) від 31.05.2013 № 134/15/37557140 в частині необґрунтованого застосування спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.

- Актом про неможливість проведення зустрічної перевірки ФГ "Амфіра" (37557135) від 30.05.2013 № 124/1515-2/37557135 в частині необґрунтованого застосування спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.

- Актом позапланової перевірки ФГ "Амфіра" (37557135) від 09.08.2013 № 167/22/37557135 в частині необґрунтованого застосування спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.

- Висновком судової економічної експертизи №297/13 від 15.01.2014, відповідно до якого документально підтверджуються висновки Бериславської МДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області за вказаними актами в частині необґрунтованого застосування ФГ "Амфіра" (37557135) та ФГ "Антар" (37557140) спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України. При цьому спрямований на спеціальний рахунок підприємства податок на додану вартість у відповідності до вимог ст. 200 Податкового кодексу України підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України. Висновком підтверджується наявність податкових зобов`язань на загальну суму 22871173,00 грн., з яких спрямований на спеціальний рахунок підприємства податок на додану вартість в сумі 22603324,00 грн. у відповідності до вимог ст. 200 Податкового кодексу України підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України, у т. ч.: - ФГ "Антар" підтверджується наявність податкових зобов`язань на суму 15184445,00 грн., з яких ПДВ в сумі 14963066,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України; - ФГ "Амфіра" підтверджується наявність податкових зобов`язаньна суму 7686728,00грн., з яких нарахований ПДВ в сумі 7640258,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України.

- Грошовими чеками ПП «Стаєр» у філії «Південне РУ» та «Банк «Фінанси і Кредит» у м. Херсоні, відповідно до яких ОСОБА_5 та ОСОБА_13 з використанням підписаної директором ПП «Стаєр» ОСОБА_8 незаповненої чекової книги, особисто знімали готівкові грошові кошти з рахунку ПП «Стаєр», на який надходили грошові кошти зі спеціального рахунку ПДВ.

- Копіями документів з реєстраційної справи ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар».

- Протоколами про результати проведення негласних слідчих (розшукових) дій відносно ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 , в яких зафіксована протиправна діяльність вказаних осіб з використанням ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар». Висновком фоноскопічної експертизи підтверджено приналежність голосів ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 у аудіо-файлах, які додаються до вказаних протоколів. Копії протоколівпро результати проведення негласних слідчих (розшукових) дій відносно ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 до даного клопотання не додаються в порядку ч.3 ст. 254 КК України.

Дане клопотання з додатками вручено ОСОБА_5 05.06.2014 року о 15.15 год.

В судовому засіданні встановлено, що існують ризики того, що ОСОБА_5 може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, оскільки він змінив місце свого проживання не повідомивши слідчого, до слідчого не з`являвся та знаходився у розшуку. З пояснень свідка ОСОБА_8 вбачається, що ОСОБА_5 постійно здійснює на нього тиск з вимогою змінити показання у кримінальному провадженні з приводу незаконної діяльності ПП «Стаєр» та висловлює погрози фізичної розправи, що свідчить про наявність ризику незаконного впливу на свідків.

На підставі викладеного слідчий суддя приходить до висновку, що відносно підозрюваного ОСОБА_5 необхідно обрати запобіжний захід у вигляді застави.

Враховуючи досліджені судом обставини, матеріали, що характеризують особу підозрюваного, та відповідно до положень п. 2 ч.5 ст.182 КПК України, слідчий суддя вважає, що достатнім для забезпечення виконання підозрюваним своїх процесуальних обов`язків, буде розмір застави 30 мінімальних заробітних плат в сумі 36 540 (тридцять шість тисяч п`ятсот сорок) гривень.

Вказаний розмір застави обґрунтований матеріальним станом підозрюваного, наявність у нього неповнолітніх дітей та непрацездатних батьків.

Окрім того, з метою запобігання вчинення переліченим вище ризикам передбачених ст. 177 КПК України на підозрюваного ОСОБА_5 необхідно покласти обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України:

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

- не відлучатись з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- прибувати до слідчого, прокурора, суду за викликами;

- утримуватись від спілкування з ОСОБА_8 , за винятком участі у слідчих та судових діях.

Обставин, які є перешкодою для застосування запобіжного заходу - не виявлено.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 177, 182, 186, 194 КПК України слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Застосувати до підозрюваного у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсона, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ФГ «Антар», запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 30 мінімальних заробітних плат в сумі 36 540 (тридцять шість тисяч п`ятсот сорок) гривень.

У разі внесення застави покласти на підозрюваного ОСОБА_5 обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України:

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

- не відлучатись з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- прибувати до слідчого, прокурора, суду за викликами;

- утримуватись від спілкування з ОСОБА_8 , за винятком участі у слідчих та судових діях.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 182 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, який не тримається під вартою, не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов`язаний внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду. Зазначені дії можуть бути здійснені пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави, якщо на момент їх здійснення не буде прийнято рішення про зміну запобіжного заходу. З моменту обрання запобіжного заходу у вигляді застави щодо особи, яка не тримається під вартою, в тому числі до фактичного внесення коштів на відповідний рахунок, підозрюваний, обвинувачений, заставодавець зобов`язати виконувати покладені на них обов`язки, пов`язані із застосуванням запобіжного заходу у вигляді застави.

Роз`яснити, що у разі невиконання обов`язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, обвинувачений, будучи належним чином повідомлений, не з`явився за викликом слідчого, прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомив про причини своєї неявки, або якщо порушив інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов`язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1