Дело №1-108/2007 г.
12 июня 2007 года Ленинский районный суд гор. Луганска в
председательствующего - судьи Островской Е.П.,
при секретаре - Линник Л.М. ,
с участием прокурора -Демушкиной И.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в
городе Луганске дело по
ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.
Луганска, русского, гражданина Украины, со средним образованием, женатого,
не работающего, проживающего
по адресу: АДРЕСА_1,
ранее не судимого в силу ст. 89 УК Украины,
в совершении преступлений, предусмотренных ст.
ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2,
27 ч. 5, 212 ч. 3, 28 ч. 2,
366 ч. 2 УК Украины;
ОСОБА_1, действуя умышленно и противоправно, преследуя цель незаконного личного обогащения
от осуществления предпринимательской деятельности, в нарушение норм законодательства Украины в
сфере предпринимательской деятельности,
и понимая, что для этого
необходимо незаконным образом получить права контроля над фиктивным субъектом
предпринимательской деятельности, и что
ему самому будет трудно осуществить задуманное,
а для этого необходимо найти и войти в преступный сговор с лицами, имеющими опыт занятия фиктивным
предпринимательством, в уклонении от
уплаты налогов и других противоправных действий в хозяйственной
деятельности, и при этом, с целью вуалирования своей противоправной
деятельности и избежания за это уголовной ответственности, в сентябре 2003 года, находясь в г. Луганске (более точную дату и
время установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным)
вступил в преступный сговор с ОСОБА_2, и
по предложению последнего, как
организатора, вместе с ним договорился о
совместном совершении преступления -фиктивного предпринимательства, то есть создания с целью прикрытия незаконной
деятельности связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов и других
преступлений, субъектов
предпринимательской деятельности (юридических лиц) в организационно-правовой
форме частного предприятия, оформленных
на подставных физических лиц, с
последующим использованием этого субъекта для достижения преступной цели.
При этом ОСОБА_2, имел иных сообщников для достижения единого
преступного результата.
Такими сообщниками ОСОБА_2 явились -
ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которые ранее вступили в преступный сговор с
целью получения незаконного возмещения НДС из бюджета государства и заручились
друг с другом поддержкой в доведении преступного умысла до конца.
при реализации вышеуказанных преступных целей, указанные лица, понимая,
что для этого необходимо дополнительно задействовать еще ряд
предприятий, решили использовать и
использовали следующее:
Во-первых: возможности еще ряда субъектов
предпринимательской деятельности,
законным: образом получив возможность
деятельность в виде
(учредителей и должностных лиц),
Во-вторых: незаконным образом
использовать возможности фиктивных субъектов предпринимательской
деятельности, в том числе их расчетные
счета (оформленных фактически на подставных лиц, которые в этих субъектах являлись не
реальными, а номинальными единственными
должностными лицами или официальными работниками этих СПД, или путем назначения на должность
номинального директора), с целью
прикрытия юридическим лицом и его реквизитами,
А так же в третьих: вовлечь
должностных лиц, не контролируемых ими
субъектов хозяйствования, в качестве
покупателей-экспортеров (комитентов,
комиссионеров), и в виде так
"называемых их доноров" для получения от них (СПД) дохода /валютных
ценностей/ в виде сумм налогового кредита от стоимости реализованного им
"псевдотовара", незаконно
сформировав для них налоговый кредит (который "донорам" будет
компенсирован фактически активами бюджета Украины), надеясь либо войти с ними в преступный
сговор, либо ввести их в заблуждение о
действительных целях и задачах и надеясь на халатные действия должностных
лиц-представителей этих СПД при контроле за наличием и качеством товара, предложив им якобы законную схему покупки и
экспорта реального товара с участием предложенного комиссионера и осуществления
расчета с продавцом "псевдотовара" после расчета с ними
нерезидентами, фактически без реального
участия этих лиц в реальном обращении "псевдотовара".
После чего, ОСОБА_4,
ОСОБА_2 и ОСОБА_3 нашли
неустановленных лиц, и при не
установленных обстоятельствах, в начале
июня 2004 года вошли с ними в преступный сговор, и им стало известно, что эти неустановленные лица контролируют
фиктивные СПД, а именно, ООО "Вертикаль Технология" (г.
Киев) и 000 "Артеке" (г. Ильчевск),
и их можно использовать для оформления мнимого "товара" в
режиме экспорта в адрес нерезидента с реквизитами фирмы-нерезидента "V.S.B.E. Company LTD
(которое в 2002 году ликвидировано из-за нарушений законодательства), оформлять с их помощью и осуществлять
операции мнимого экспорта.
В последствии. ОСОБА_1, будучи объединенным единым с ОСОБА_2
умыслом, разработал под руководством
ОСОБА_2, совместный план преступной деятельности
и распределили преступные обязанности.
В соответствиис достигнутой ОСОБА_5 с
ОСОБА_2 договоренностью и разработанным преступным планом, в обязанности ОСОБА_2 входило:
= поиск и установление физического
лица, который согласится
зарегистрировать на свое имя фиктивное предприятие, введение его в обман о целях такой
^получение ксерокопии паспорта
гражданина и его идентификационного кода с последующим оформлением пакета
уставных и учредительных документов, их
нотариальное удостоверение;
= инструктаж о поведении и
сопровождение физического лица в официальные органы власти при его
государственной регистрации, с конечной
целью легализации такого фиктивного предприятия;
= получение от подконтрольных
учредителей приказа о назначении на должность директора предприятий ОСОБА_5,
= осуществление совместно с ОСОБА_5 в
течение кратковременного периода времени финансово-хозяйственных операций путем
использования банковских счетов,
= совместно с ОСОБА_5 принятие мер к
сокрытию и вуалированию в учете и отчетности,
а так же перед контролирующими органами фактов незаконной деятельности,
= выработка совместно с ОСОБА_5 легенды, и в случае необходимости, при производстве проверок
контролирующими и правоохранительными органами, ее
поддержание, о якобы потере (краже) документов, свидетельствующих о проведенной
финансово-хозяйственной деятельности, и
в первую очередь, якобы документов, которых никогда не было, свидетельствующих о закупке товаров
(работ, услуг), которые в основном закупались за наличные
денежные средства у не плательщиков налогов,
без получения необходимых оправдательных документов свидетельствующих о
понесенных затратах по приобретения, для
использования их в целях учета и налогообложения,
в обязанности ОСОБА_5 входило: = открытие текущих счетов в банковских
учреждениях т.е. завершения процесса легализации регистрации фиктивного
предприятия и получения вышеуказанного как орудия и средства для совершения
противоправной деятельности:
= назначение на должность
коммерческого директора предприятия ОСОБА_2 и передачу ему всех прав по
управлению деятельностью предприятиями,
а также предоставления права первой подписи в банке;
= осуществление совместно с ОСОБА_2 в
течение кратковременного периода времени финансово-хозяйственных операций путем
использования банковских счетов подконтрольных им фиктивных субъектов
предпринимательской деятельности; = совместно с ОСОБА_2 принятие мер к сокрытию
и вуалированию в учете и отчетности, а
так же перед контролирующими органами фактов незаконной деятельности; =
выработка совместно с ОСОБА_2 легенды, и
в случае необходимости, при производстве
проверок контролирующими и правоохранительными органами, ее поддержание, о якобы потере (краже) документов, свидетельствующих о проведенной финансово-хозяйственной
деятельности, и в первую очередь, якобы документов, которых на самом деле никогда не было, свидетельствующих о закупке товаров
(работ, услуг), которые в основном закупались за наличные
денежные средства у не плательщиков налогов,
без получения необходимых документов подтверждающих о понесенных
затратах по приобретению, для
использования их в целях учета и налогообложения.
После этого, ОСОБА_2,
как организатор, реализуя
разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план, направленный на создание фиктивного субъекта
предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности
связанной с умышленным уклонения от уплаты налогов и других преступлений, примерно в начале сентября 2003 года (более
точную дату и время установить в ходе досудебного следствия не представилось
возможным), находясь в районе остановки
"Таксопарк" по ул. Оборонная г. Луганска, подыскал нигде не работающую ОСОБА_6.
которая, будучи неосведомленной о
преступных намерениях ОСОБА_2, а также
не имея изначально намерения осуществлять предпринимательскую
деятельность, связанную с производством
товаров, выполнением работ или оказанием
услуг, зафиксированную в уставных
документах юридического лица, будучи
введенной в обман о том, что деятельность
предприятия не будет иметь противоправный характер, согласилась с предложением последнего
произвести за денежное вознаграждение в сумме 300 грн. государственную
регистрацию субъекта предпринимательской деятельности - частное предприятие
(далее ЧП) "Торекс", с
условием, в дальнейшем не
контролирования деятельности предприятия и лиц,
которые ее будут осуществлять.
действуя умышленно и противоправно,
по предварительному сговору с ОСОБА_5,
в нарушение норм законодательства Украины в сфере
предпринимательства, в сентябре 2003
года (более точную дату установить в ходе досудебного следствия установить не
представилось возможным) вместе с ОСОБА_6 прибыл в юридическую фирму
"Максим-Теко", расположенную
по адресу: г. Луганск, ул. Шелкового, 35,
где последняя, используя копию
своего паспорта и справку о присвоении идентификационного кода
контролем ОСОБА_2, заказала
последствии получила пакет
учредительных документов юридического лица - ЧП "Торекс", в том числе устав ЧП "Торекс", зарегистрированный 01.10.03г. в Управлении
государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета
за № 25370169Ю0043750 с юридическим адресом,
одновременно являющимся местом проживания ОСОБА_6 - АДРЕСА_2, свидетельство о государственной
регистрации, а также печать и штамп
указанного предприятия.
После чего, в сентябре 2003 года (более точную дату
установить в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным)
ОСОБА_2 с целью придания видимости легальности и законности создания и
государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности -
юридического лица, чтобы никто из
работников государственных контролирующих органов не заподозрил его в создании
"фиктивного" субъекта предпринимательской деятельности и не помешал
ему в доведении преступного умысла до конца,
произвел инструктаж поведения ОСОБА_6 при общении с должностными лицами
Государственной налоговой службы и сопроводил ее в Главный отдел налоговой
милиции в г. Луганске, где ОСОБА_6
прошла собеседование с сотрудником налоговой милиции, в ходе которого подтвердила свое якобы
намерение осуществлять предпринимательскую деятельность, зафиксированную в уставе ЧП
"Торекс", скрыв факт
регистрации ею предприятия за денежное вознаграждение, то есть незаконную легализацию созданного
фиктивного субъекта предпринимательской деятельности.
В последствии, ОСОБА_2,
реализуя совместный с ОСОБА_5 преступный план, направленный на создание субъекта
предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности
связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов и совершения других
преступлений, получив от вышеуказанного
подставного физического лица - ОСОБА_6,
выступившей в качестве учредителя ЧП "Торекс" (код
32690714), взамен на денежное
вознаграждение в сумме 300 грн. учредительные документы, а также печать и штамп указанного
предприятия, назначил ОСОБА_5 директором
ЧП "Торекс", путем выдачи
подконтрольным ему учредителем указанного предприятия ОСОБА_6, приказа за № 3-к 05.11.03г.
В свою очередь, ОСОБА_1,
действуя в соответствии с распределенными с ОСОБА_2 преступными
обязанностями, поставили 05.11.2003 г.
ЧП "Торекс" на налоговый учет в государственную налоговую инспекцию
(далее ГНИ) Жовтневого района
г. Луганска за №5273, а затем 24.11.2003
г. и 25.11.2003 г. открыл текущие счета соответственно - в Луганском филиале
акционерного банка (далее ЛФ АБ) "Брокбизнесбанк" счет №
преступной деятельности указанными лицами.
В дальнейшем, ОСОБА_2,
доводя свой преступный умысел до конца,
в виде получения максимального контроля над созданным фиктивным
субъектом предпринимательской деятельности и расширения возможности
осуществлять хозяйственную деятельность и скрывать эту деятельность от имени ЧП
"Торекс" от контролирующих и правоохранительных органов, действуя по предварительному сговору с
ОСОБА_5, добился назначения его
последним 28.01.2004 г. на должность коммерческого директора ЧП
"Торекс" для осуществления финансово - хозяйственной деятельности от
имени этого предприятия, с единственным
правом первой подписи в банке.
При этом, в связи с отсутствием должности главного
бухгалтера предприятия, ОСОБА_2 и ОСОБА_1
фактически сами выполняли функции главного бухгалтера ЧП "Торекс".
ОСОБА_2, который с ведома и при
содействии ОСОБА_1, противоправно
получил право контроля над вышеуказанным субъектом предпринимательской
деятельности и возможность осуществлять (оформлять) операции от имени этого
субъекта, прикрываясь его
реквизитами, как ширмой, получили орудия, средства и устранил препятствия для
последующей незаконной деятельности и причинения ущерба бюджету Украины в лице
бюджетных потребителей.
В дальнейшем, ОСОБА_1,
по предварительному сговору с ОСОБА_2,
являясь должностным лицом ЧП "Торекс", реализуя свой преступный умысел, грубо игнорируя требования п.2 ст. 3 Закона Украины "О бухгалтерском
учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999г. № 996-Х]Y по ведению надлежащего
бухгалтерского и налогового учета, не
обеспечивая получение от продавцов товаров (работ, услуг) первичных бухгалтерских документов, свидетельствующих об осуществлении
финансово-хозяйственной операции и подтверждающей ее существование, в целях учета и налогообложения, а также,
в нарушение установленного законодательством порядка налогообложения
юридических лиц, за период с декабря
2003 года по сентябрь 2004 года,
осуществил совместно с ОСОБА_2,
путем использования выше указанных банковских счетов ЧП
"Торекс", открытых в филиале
АБ "Энергобанк" и ЛФ АБ "Брокбизнесбанк", финансово - хозяйственные операции, которые сокрыли от налогообложения, путем отражения недостоверных данных в
налоговых декларациях валовых расходов и налогового кредита, составил,
при помощи ОСОБА_3 и
неустановленных в ходе следствия лиц, с
целью имитации якобы осуществляемой в рамках действующего законодательства
предпринимательской деятельности и завуалирования от контролирующих органов
незаконной деятельности - уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и
других противоправных действий, подписал
составленные таким образом и предоставленные ОСОБА_2 налоговые декларации ЧП "Торекс"
по налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и 1 -3 кварталы 2004 года (за 4
квартал 2004 года декларация не подана) и по НДС за налоговые периоды: декабрь
2003 года - сентябрь 2004 года,
содержащие заведомо ложные сведения,
которые затем предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска в
результате чего, в бюджет государства не
было своевременно исчислено и уплачено налогов на общую сумму - 1 297 064, 2
налога на прибыль: = за период с 4 квартала 2003 года по
1 - 4 кварталы 2004 года налога на прибыль в общей сумме - 609 967, 22 грн.,
налога на добавленную стоимость: = за период с декабря
2003г. по сентябрь 2004г. НДС в общей в сумме - 687 097 грн.
Таким образом, ОСОБА_1,
действуя умышленно .и противоправно,
по предварительному сговору группой лиц,
с целью прикрытия незаконной деятельности связанной с умышленным
уклонением от уплаты налогов и других противоправных действий, создал фиктивный субъект предпринимательской
деятельности - ЧП "Торекс", и
прикрываясь им как ширмой, за налоговые
периоды, декабрь 2003 года - сентябрь
2004 года, уклонился от уплаты налогов
на общую сумму - 1 297 064, 2 грн., что
более чем в тысячу раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, чем причинил государству крупный материальный
Кроме того, ОСОБА_1,
полностью игнорируя нужды бюджетных потребителей, не производя начисление и уплату в бюджет
налогов, направил свои действия еще и на
устранение препятствий при реализации ОСОБА_2 и другими лицами преступной
схемы, направленной на завладения чужим
имуществом, а именно завладения
денежными средствами из государственного бюджета Украины в особо крупных
размерах, путем незаконного возмещения
суммы налога на добавленную стоимость.
будучи под руководством ОСОБА_2 назначенным директором ЧП "Торекс", впоследствии предоставил возможность
бесконтрольного и беспрепятственного использования печати, штампа и реквизитов ЧП "Торекс", для формирования ОСОБА_2, вступившим в предварительный сговор с группой
лиц, в том числе неустановленных, и с их участием пакета заведомо ложных
документов с целью документальной легализации фиктивного изготовления ЧП
"Викма" с участием, ЧП
и других "фиктивных субъектов
предпринимательской деятельности" (далее ФСПД), а так же приобретения общества с ограниченной
ответственностью "научно -консалтинговая компания "Леко""
(далее ООО "Леко") у ЧП "Викма" товара с признаками
"псевдотовара", а также
придания "фиктивной" (мнимой) финансово-хозяйственной операции
вида, якобы оформленной внешне без
нарушений законодательства Украины, для
последующей продажи другим субъектам предпринимательской деятельности, а также утверждение (подписание) налоговой
отчетности этих предприятий, с целью
вуалирования в ней указанных мнимых операций,
в период июня-августа 2004 г., с
задействованием реквизитов ЧП "Торекс", совершил пособничество в покушении на
завладение чужим имуществом в особо крупном размере способом незаконного
возмещения НДС из бюджета Украины путем участия в составлении заведомо ложных
документов для необоснованного формирования налогового кредита.
Действуя умышленно и
противоправно, по предварительному
сговору группой лиц, ОСОБА_1, совершил преступление, предусмотренное ч.2 ст. 28,
ч.2 ст. 205 УК Украины, по признакам фиктивного предпринимательства, выразившегося в создании или приобретении
субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия
незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет, чем причинил крупный материальный ущерб
государству.
как организатор, продолжая свою
преступную деятельность, направленную на
создание субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия
незаконной деятельности - умышленного уклонения от уплаты налогов и других
преступлений, действуя по
предварительному сговору с ОСОБА_5, в
середине сентября 2003 года, (более
точную дату и время установить в ходе досудебного следствия не представилось
возможным), находясь в районе остановки
"Таксопарк" по ул. Оборонная г. Луганска, подыскал нигде не работающего ОСОБА_7, который,
будучи неосведомленным о преступных намерениях ОСОБА_2, а также не имея изначально намерения
осуществлять предпринимательскую деятельность,
связанную с производством товаров,
выполнением работ или оказанием услуг,
зафиксированную в уставных документах юридического лица, будучи введенным в обман о том, что деятельность предприятия не будет иметь
противоправного характера, согласился с
предложением последнего произвести за денежное вознаграждение в сумме 300 грн.
государственную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности - ЧП
"Конгур", с условием, в дальнейшем не контролирования деятельности
субъекта предпринимательской деятельности (далее СПД) и лиц, которые ее будут осуществлять.
ОСОБА_2, действуя умышленно и
противоправно, в нарушение норм
законодательства Украины в сфере предпринимательства, в сентябре 2003 года (более точную дату
установить в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным)
вместе с ОСОБА_7 прибыл в юридическую фирму "Максим-Теко", расположенную по адресу: г. Луганск, ул. Шелкового, 35,
где последний, используя копию
паспорта и справку о присвоении идентификационного кода и действуя под
контролем ОСОБА_2, заказал и
впоследствии получил пакет уставных и учредительных документов юридического
лица - ЧП "Конгур", в том
числе устав, зарегистрированный в
Управлении государственной регистрации и городского реестра Луганского
городского совета 24.09.03г. за № 25370169Ю0043734 с юридическим адресом, одновременно являющимся местом проживания
ОСОБА_7 - АДРЕСА_3, свидетельство о
государственной регистрации, а также
печать и штамп предприятия.
После чего, в сентябре 2003 года (более точную дату в
ходе досудебного следствия установить не представилось возможным. ) ОСОБА_2 с
целью придания видимости легальности и законности создания и государственной
регистрации субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица, чтобы никто из работников государственных
контролирующих органов не заподозрил его в создании "фиктивного"
субъекта предпринимательской деятельности и не помешал ему в доведении
преступного умысла до конца, произвел
инструктаж поведения ОСОБА_7 при общении с должностными лицами в налоговых органов, сопроводил его в Главный отдел налоговой
милиции в г. Луганске, где ОСОБА_7
прошел собеседование с сотрудником налоговой милиции, в ходе которого подтвердил свое якобы
намерение осуществлять предпринимательскую деятельность, зафиксированную в уставе ЧП
"Конгур", скрыв факт
регистрации им предприятия за денежное вознаграждение, то есть незаконную легализацию созданного
фиктивного субъекта предпринимательской деятельности.
В последствии, ОСОБА_2,
реализуя совместный с ОСОБА_5 преступный план, направленный на создание субъекта
предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности -
умышленного уклонения от уплаты налогов и совершения других преступлений, получив от вышеуказанного подставного
физического лица - ОСОБА_7, выступившего
в качестве учредителя ЧП "Конгур",
код 32649184, взамен на денежное
вознаграждение в сумме 300 грн. учредительные документы, а также печать и штамп предприятия, назначил ОСОБА_5 путем выдачи 05.11.03г.
подконтрольным ему учредителем ЧП "Конгур" ОСОБА_7 приказа за № 3-к
директором указанного предприятия.
В свою очередь, ОСОБА_1,
действуя в соответствии с распределенными -с ОСОБА_2 преступными
обязанностями, поставили 05.11.03г. ЧП
"Конгур", код 32649184, на налоговый учет в ГНИ Жовтневого района г. Луганска за № 5272, а затем 24, 11.2003 г. и 25.11.2003 г.
открыл, с целью завуалирования
происхождения поступающих денежных средств и их дальнейшего использования, текущие счета соответственно в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк" заНОМЕР_1, и
в ЛФ АБ "Энергобанк" за НОМЕР_2.
В дальнейшем, ОСОБА_2,
доводя свой преступный умысел до конца,
в виде получения максимального контроля над созданным фиктивным
субъектом предпринимательской деятельности и расширения возможности
осуществлять хозяйственную деятельность и скрывать от других деятельность от
имени ЧП "Конгур" действуя по предварительному сговору с
ОСОБА_5, добился назначения его
последним 28.01.04г. на должность коммерческого директора ЧП "Конгур"
для осуществления финансово - хозяйственной деятельности от имени этого
предприятия, с единственным правом
первой подписи в банке.
При этом, в связи с не назначением на должность
главного бухгалтера, ОСОБА_2 и ОСОБА_1
фактически выполняли функции главного бухгалтера ЧП "Конгур".
Таким образом, ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_5, противоправно получив право контроля над
вышеуказанным субъектом предпринимательской деятельности и возможность
осуществлять (оформлять) операции от имени этого субъекта, прикрываясь его реквизитами, как ширмой,
получили орудия и средства для совершения последующих преступлений и
устранили препятствия для последующей незаконной деятельности и с целью
причинения ущерба бюджету Украины в лице бюджетных потребителей.
ОСОБА_1, по предварительному
сговору с ОСОБА_2, являясь должностным
лицом указанного субъекта хозяйствования,
реализуя свой преступный умысел,
грубо игнорируя требования п.2
ст. 3 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности
в Украине" от 16.07.1999г. № 996-XIY по ведению надлежащего бухгалтерского
и налогового учета, не обеспечивая
продавцов товаров (работ, услуг) первичных бухгалтерских
документов, свидетельствующих об
осуществлении финансово-хозяйственной операции и • подтверждающей ее
существование, в целях учета и налогообложения, а также в нарушение установленного
законодательством порядка налогообложения юридических лиц, за период с декабря 2003 года по сентябрь
2004 года, осуществил совместно с
ОСОБА_2, путем использования выше
указанных банковских счетов ЧП "Конгур", открытых в филиале ЛФ АБ
"Энергобанк" и ЛФ АБ "Брокбизнесбанк" финансово -
хозяйственные операции, которые сокрыли
от налогообложения путем незаконного отражения в налоговых декларациях валовых
расходов и налогового кредита, составил
при помощи ОСОБА_3 и неустановленного в
ходе следствия лица, с целью имитации
якобы осуществляемой в рамках действующего законодательства предпринимательской
деятельности и завуалирования от контролирующих органов незаконной деятельности
- уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и других противоправных
действий, подписал составленные таким
образом и предоставленные ОСОБА_2 налоговые декларации ЧП "Конгур" по
налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и 1-3 кварталы 2004 года (за 4 квартал
2004 года декларация не подана) и НДС за налоговые периоды: декабрь 2003 года -
сентябрь 2004 года, содержащие заведомо
ложные сведения, которые затем
предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска, в результате чего, в бюджет государства не было своевременно
исчислено и уплачено налогов на общую сумму - 1 142 386 грн., в том числе где:
налог на прибыль: = за период с 4 квартала 2003 года по
1 -4 кварталы 2004 года в общей сумме 627 572 грн.,
налог на добавленную стоимость: = за период с декабря
2003г. по сентябрь 2004г. в общей сумме 514 814 грн.
Таким образом, ОСОБА_1,
действуя умышленно и противоправно,
по предварительному сговору группой лиц,
с целью прикрытия незаконной деятельности -умышленного уклонения от
уплаты налогов и других противоправных действий, создал фиктивный субъект предпринимательской
деятельности - ЧП "Конгур", и
прикрываясь им как ширмой, за налоговые
периоды, декабрь 2003 года - сентябрь
2004 года, уклонился от уплаты налогов
на общую сумму - 1 142 386 грн., что
более чем в тысячу раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов
граждан, чем причинил государству
крупный материальный ущерб.
Кроме того, ОСОБА_1,
полностью игнорируя нужды бюджетных потребителей, не производя начисление и уплату в бюджет
налогов, направил свои действия еще и на
устранение препятствий при реализации ОСОБА_2 и другими лицами преступной
схемы, направленной на завладение
денежными средствами из бюджета Украины.
будучи под руководством ОСОБА_2 назначенным директором ЧП
"Конгур", впоследствии
предоставил возможность бесконтрольного и беспрепятственного использования
реквизитов ЧП "Конгур", печати
и штампа для формирования ОСОБА_2,
вступившим в предварительный сговор с группой лиц, в том числе неустановленных, и с их участием пакета заведомо ложных
документов с целью документальной легализации фиктивного изготовления ЧП
"Викма", ЧП "Конгур"
и других СПД, а также приобретения ООО "Леко"
у ЧП "Викма" товара с признаками "псевдотовара", а также придания "фиктивной"
(мнимой) финансово-хозяйственной операции вида,
якобы оформленной внешне без нарушения законодательства Украины, для последующей продажи другим субъектам
предпринимательской деятельности, а
также утверждение (подписание) налоговой отчетности этих предприятий, с целью вуалирования в ней указанных мнимых
операций, в период июня-августа 2004
г., с задействованием реквизитов ЧП
"Конгур", совершил пособничество
в покушении на завладение чужим имуществом в особо крупном размере способом
незаконного возмещения НДС из бюджета Украины путем участия в
составлении заведомо ложных
документов для необоснованного формирования налогового кредита.
Действуя умышленно и
противоправно, по предварительному
сговору группой лиц, ОСОБА_1 совершил
преступление, предусмотренное ч.2 ст. 28,
ч.2 ст. 205 УК Украины, по признакам фиктивного предпринимательства, выразившегося в создании или' приобретении
субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия
незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет, чем причинил крупный материальный ущерб
государству.
Умышленное уклонение от
Кроме того, ОСОБА_1,
работая с 05.11.2003 г., согласно
приказа № 1 от 05.11.2003 г., по
настоящее время в должности директора ЧП "Торекс", код 32690714,
зарегистрированного 01.10.2003 г. в Управлении государственной
регистрации и городского реестра Луганского городского совета за №
25370169Ю0043750 по юридическому адресу: АДРЕСА_2, являясь должностным лицом субъекта
предпринимательской деятельности - предприятия,
на которого, как директора, а в связи с не назначением на должность главного
бухгалтера, в начале
самостоятельно, а с 29 января 2004
года, совместно с коммерческим
директором ОСОБА_2, как лиц, фактически выполняющих обязанности главного
бухгалтера, и таким образом - в силу
занимаемой должности, и в соответствии с
Уставом предприятия и Законами Украины: = "О предпринимательстве" от
26.02.1991 г. № 785-XII,
= "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в
Украине" от 16.07.1999г. №996-XIV,
= "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №
= "О налогообложении прибыли
предприятий" от 28.12.94 г. №334, в
редакции от 22.05.1997г. № 283/97-ВР,
= "О государственной налоговой службе в
Украине" от 24.01.1993г., все с
дополнениями и изменениями, действующих
на него возлагалось выполнение
функций, которые были связанные с
выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, а именно:
управлению и организации осуществления деятельности своего предприятия;
= создание необходимых условий для
правильного ведения бухгалтерского учета,
на основании первичных документов,
содержащих действительные сведения о хозяйственных операциях и
подтверждающие их существование, на
котором основывается финансовая и налоговая отчетность;
в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и
отчетности о выполняемой финансово - хозяйственной деятельности предприятия;
документы, являющиеся основанием для
приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства, хозяйственные договоры;
налоговым органам налоговых деклараций,
бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой
налогов, сборов и иных обязательных платежей;
· своевременной и полной уплате
осуществлять контроль за
своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции
полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением, и уплатой налогов и других обязательных
- несение персональной
ответственности за правильность постановки учета, за полноту,
достоверность и своевременность предоставления установленной отчетности;
= как предприниматель
обязан не нарушать охраняемые законом права и интересы граждан, предприятий и государства.
Таким образом, ОСОБА_1,
был наделен правами и обличен обязанностями по достоверному определению
возникших взаимоотношений с бюджетом,
правильному исчислению и обязательному и своевременному перечислению
налогов в бюджет и нес за это ответственность.
Однако, ОСОБА_1, полностью осознавая возложенную на него
ответственность по достоверному введению бухгалтерского и налогового
учета, составлению налоговой отчетности
по определению возникших взаимоотношений с бюджетом, в том числе за правильностью исчисления и
своевременностью уплаты налогов, на
основании вышеуказанного и в соответствии Закона Украины "О системе
налогообложения в Украине" (в редакции от 27.02.1997 г., с дополнениями и изменениями, действующих по настоящее время), используя свое должностное положение и
положение лица, которое совместно с
ОСОБА_2 фактически полностью осуществляли контроль над фиктивным субъектом
хозяйствования - ЧП Торекс" в преступных целях,
целей, для которой он стал должностным
лицом указанного СПД, а именно:
на умышленное уклонение
от уплаты налогов в особо крупных размерах,
путем реализации преступного плана,
в виде необоснованного завышения валовых расходов и налогового кредита, по предварительному сговору с коммерческим
директором ЧП "Торекс" ОСОБА_2, действуя вопреки своим служебным
обязанностям, а так же в нарушение
нормативных актов Украины,
регламентирующих начисление и уплату налогов, за налоговые периоды декабрь 2003 года -
сентябрь 2004 года, в г. Луганске
умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму - 1 297 064, 2 грн., грн.,
т.е. в особо крупных размерах,
при следующих обстоятельствах:
Так, в соответствии с Закона Украины "О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999 г. №
996-XIV, (с изменениями и дополнениями), в том числе:
ст. 3 и п. 9.1 ст. 9
и абз.10 ст. 1, который гласит, что -"...Финансовая, налоговая и
и другие виды отчетности, использующие
денежный измеритель,
на данных бухгалтерского учета ",
бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы
- документ, содержащий сведения о
хозяйственной операции и подтверждающий ее существование";
ст. 3, согласно которого следует, что -"... Бухгалтерский учет является
учета, который ведется
предприятием. Финансовая, налоговая ... и другие виды
основываются на данных бухгалтерского учета".
Согласно Закона Украины
"О налогообложении прибыли предприятий" №334 от 28.12.94 г., в редакции закона от 22.05.97г. за №286/97-ВР
(с дополнениями и изменениями), в том
- п.п.5.2.1 п.5.2 ст. 5 - "...В состав валовых затрат
включаются: суммы каких-либо затрат,
уплаченных (начисленных) в течение отчетного периода в связи с
подготовкою, организацией, ведением производства, продажей продукции..";
5, абз. 4 п.п.п. 5.3.9 п.п.
5, согласно которого, - "Не относится к составу валовых расходов любые расходы, не
подтвержденные соответствующими
расчетными, плателсными и другими документами, обязанность ведения и хранения которых
предусмотрена правилами ведения налогового учета
В случае потери, уничтожения или порчи указанных
документов, плательщик
письменно заявить об этом, налоговому
органу и обязан принять меры,
необходимые для восстановления таких документов.
Письменное заявление
должно быть направлено до/или вместе с представлением расчета налоговых
обязательств отчетного периода.
Если плательщик налога не
подаст в такой срок письменное заявление и не восстановит указанные документы
до истечения налогового периода,
следующего за отчетным, не
подтвержденные соответствующими документами расходы, не признаются валовыми расходами, ..."
-п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11
- "...Датою увеличения валовых затрат производства считается... или дата
списания средств с банковских счетов ... или дата оприходывания плательщиком, налога товаров..."
п.4.1 ст. 4 следует, что "Валовой доход включает - общие
доходы от продажи товаров (работ,
п.11.3 ст. 11 - "...Датою
увеличения валового дохода считается дата ... зачисления средств от покупателя
(заказчика) на банковский счет плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг)... или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата фактического
предоставления работ (услуг) плательщиком налогов... ".
В соответствии с Законом Украины
"О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с
изменениями и дополнениями),
п.7.4. ст. 7 - "налоговый кредит
отчетного периода состоит из сумм,
налогов, уплаченных (начисленных)
плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг),
стоимость которых относится в состав валовых расходов производства
(обращения), и основных фондов или
нематериальных активов, подлежащих
п.7.4. ст. 7 - "Не разрешается включение в
налоговый кредит любых расходов по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными
или таможенными декларациями, а при
импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковским документом.
, который удостоверяет перечисление
денежных средств в оплату стоимости таких работ (услуг) ";
п.7.2 сх.1, "Плательщики налога обязаны вести отдельный учет по продаже и
приобретению товаров (работ, услуг)...
7.3.1 п.7.3 ст. 7 - "...Датой
возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата ... в течение которой
происходило какое-либо из событий,
которое произошло ранее: - или дата зачисления средств...- или дата
отгрузки товаров (работ, услуг)..
Так же, в соответствии с п.3 ст. 11 Закона Украины "О государственной
налоговой службе в Украине" в редакции от 24.01.1993 г. - " в случае
не предоставления документов о полученных доходах и осуществленных затратах
органы налоговой службы имеют право определить налогооблагаемый доход (прибыль)
таких предприятий на основании документов,
которые свидетельствуют об полученных ими доходах (прибыли) ".
как соисполнитель и пособник,
действуя умышленно и
противоправно, в нарушение установленного законодательством
порядка налогообложения юридических лиц,
посягая на общественные отношения в сфере финансовой деятельности
государства по поводу формирования бюджета,
а также на установленный Законом порядок налогообложения и уплаты
налогов, вступив в предварительный
сговор с коммерческим директором ЧП "Торекс" ОСОБА_2, который осуществлял фактический контроль за
финансово-хозяйственной деятельностью предприятия с момента регистрации данного
предприятия, т.е. с 01.10.2003 г., а также,
будучи назначенным с 05.11.2003 г. на должность
предприятия, используя совместно с
ОСОБА_2 субъект предпринимательской деятельности ЧП "Торекс", учредителем которого выступило подставное
физическое лицо - ОСОБА_6, в качестве
"ширмы", которая не была
осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2 и ОСОБА_5
требования п.2 ст. 3 Закона Украины
"О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от
16.07.1999г. № 996-X1Y по ведению надлежащего бухгалтерского
не обеспечивая получение
от продавцов товаров (работ, услуг)
первичных бухгалтерских документов,
свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной операции и
подтверждающей ее существование, в целях
учета и налогообложения, а также в
нарушение установленного законодательством порядка налогообложения юридических
лиц, за период с декабря 2003 года по
сентябрь 2004 года, осуществил совместно
с ОСОБА_2, путем использования
банковских счетов ЧП "Торекс",
открытых в ЛФ АБ "Энергобанк" и ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк", финансово
-хозяйственные операции, которые сокрыл
от налогообложения, путем незаконного
отражения в налоговых декларациях сумм валовых расходов и налогового кредита
без наличия действительных документов,
предоставляющих право на отражение валовых расходов и налоговый кредит.
действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, и под руководством последнего, то есть согласовано и согласно распределенным
преступным ролям, в период с декабря
2003 года по сентябрь 2004 года находясь в г. Луганске произвели, согласно данным реестров движения денежных
средств по текущим счетам ЧП "Торекс", чеков и платежных поручений, а также согласно заключению специалистов
отдела доел е детве иных проверок специализированной государственной налоговой
инспекции по работе с крупными плательщиками налогов (далее С ГНИ КПН) в г.
Луганске от 24.05.2005 г.,
финансово-хозяйственные операции,
в соответствии с которыми на банковские счета предприятия:
- поступило денежных средств на общую сумму -
4 211 630, 30 грн., в т.ч. НДС в сумме -
938, 38 грн., а именно:
счет за НОМЕР_1, открытого в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк", за период с
24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 3 144 603, 46 грн, в т.ч. НДС в сумме - 524 100, 58 грн.;
счет за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ "Энергобанк", за период с 01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме
- 1 067 026, 84 грн., в т.ч. НДС в сумме
= было списано со счетов
денежных средств, в начале ОСОБА_5, а с 29.01.2004 г. ОСОБА_2 с ведома
ОСОБА_5, на общую сумму -1 240 222, 20
грн., в т.ч. НДС в сумме - 197 017,
счета заНОМЕР_1, открытого в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк", за периоде 24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме- 1 107
136, 23 грн, в т.ч. НДС в сумме- 177
счета за НОМЕР_2. открытого в ЛФ АБ "Энергобанк", за период с 01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме
- 133 085, 97 грн., в т.ч. НДС в сумме -
а также, снято - ОСОБА_5 с участием ОСОБА_2 до
29.01.2004 г., а затем, с 29.01.04 г. ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_5, наличных денежных средств на общую сумму - 3
145 425, 82 грн., а именно:
- со счета за НОМЕР_1, открытого в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк", за период с
по 28.09.04г. в сумме - 2 036 900 грн.;
- со счета за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ
"Энергобанк", за период с
17.09.04г. в сумме - 1 108 525, 82 грн.
После чего, директор ЧП "Торекс" ОСОБА_1, реализуя совместно с коммерческим директором
данного предприятия ОСОБА_2 преступный план,
действуя умышленно и противоправно,
с целью имитации якобы осуществляемой в рамках
действующего законодательства
предпринимательской деятельности и завуалирования от
контролирующих органов незаконной
деятельности - умышленного уклонения от уплаты
нарушение установленного законодательством порядка
юридических лиц, и в первую очередь:
= определенного пп. 3.1.1 п. 3.1 ст3;
7.3.1 п. 7.3 ст. 7 п.п.7.2.8 п.7.2 ст. 7
п.п. 7.7.2 п. 7. 7. ст. 7
Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №
п.п. 5.2.1 п.5.2. ст. 5;
п.п.11.2.1 п. 11.2 ст. 11; пп.4.1.1 п.4.1 ст. 4; п.п.11.3.1
УУЗакона Украины "О
налогообложении прибыли предприятий" от 28.12.94 г.
№334,
в редакции от 22.05.1997г. № 283/97-ВР,
осуществляя вышеуказанные
финансово-хозяйственную деятельность, по
продаже товаров за безналичные денежные средства и, не обеспечивая при этом, получение от продавцов товаров (работ, услуг),
которые, в том числе, приобретались за наличные денежные средства у
не установленных досудебным следствием лиц и при не установленных
обстоятельствах, не плательщиков
налогов, первичных бухгалтерских
документов, свидетельствующих об
осуществлении финансово-хозяйственных операций по приобретению товаров
(работ, услуг) и подтверждающих их
существование, в целях учета и
и таким образом, не имея таких документов, которые законодательно позволили бы уменьшить
объекты налогообложения, путем отражения
затрат на их приобретение в составе валовых расходов и налогового кредита, и не желая уплачивать налоги,
в связи с чем, такая покупка вуалировалась незаконным
отражением в декларациях сумм валовых расходов и налогового кредита, фактически соответствующих возникшим валовым
доходам и налоговым обязательствам,
утвердил своей подписью
составленные, при помощи подконтрольного ОСОБА_2 неустановленного в ходе
следствия лица и ОСОБА_3 . налоговые декларации ЧП "Торекс" по налогу
на прибыль за 4 квартал 2003 года и за 1-3 кварталы 2004 года (за 4 квартал
2004 года декларация не подана), в
которые были внесены заведомо ложные сведения,
а именно: занижен объект налогообложения по строке - "Объект
налогообложения", код рядка
"08" на общую сумму- 2 465 451, 92 грн., что повлекло за собой своевременное не
исчисление и уклонение от уплаты в бюджет государства налога на прибыль на
общую сумму - 609 967, 22 грн., а
= За 4-й квартал. 2003 года в сумме -
25 725, 38 грн., сроком уплаты до 10 февраля
2004 г. = Зв 1-й квартал 2004 года в сумме - 230 168, 35 грн., сроком уплаты до 10 мая 2004 г. = За 2-й
квартал 2004 года в сумме - 178 186, 62 грн.,
сроком уплаты до 10 августа 2004 г. = За 3-й квартале 2004 года в сумме
175 886, 87 грн, , сроком уплаты до 10
а также налоговые декларации по НДСза
налоговые периоды - декабрь 2003 года
2004 года, в которые были внесены
заведомо ложные сведения, а именно:
необоснованно включены без документального на то подтверждения по строке -
"17-"Всегр налогового кредита" в колонке "Б" в состав
налогового кредита НДС в размере 701 938 грн.,
что повлекло за собой своевременное не исчисление и фактическую не
уплату в бюджет государства НДС на общую сумму - 687 097 грн., уклонившись,
таким образом, от уплаты в бюджет
указанной суммы, а именно:
декабрь 2003 года в сумме 17 920 грн.,
сроком уплаты до 20 января 2004 г. : = За январь 2004 года в сумме 37
749 грн., сроком уплаты до 20 февраля
2004 г.; = За февраль 2004 года в сумме 38 852 грн., сроком уплаты, до 20 марта 2004 г.: = За март 2004 года в
сумме 281 410 грн., сроком уплаты до 20
= За апрель 2004 года в сумме 64 172
грн., сроком. уплаты до 20мая 2004 г.;
- За май 2004 года в сумме 34 917 грн., сроком уплаты до 20 июня 2004 г.;
= За июнь 2004 года в
сумме 67 299 грн., сроком уплаты до 20
= За июль 2004 года в сумме 57 581
грн., сроком уплаты до 20 августа 2004
г.; = За август 2004 года в сумме 33 783 грн.,
сроком уплаты до 20 сентября 2004 г.;
= За сентябре 2004 года в сумме 53
414 грн., сроком уплаты до 20 октября
а всего на общую сумму -1
297 064, 2 грн., которые затем передал в
ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и они были приняты к учету, чем ОСОБА_1 по договоренности с ОСОБА_2
достиг планируемого преступного результата.
В результате умышленных и
противоправных действий директора Ч.П "Торекс" ОСОБА_5, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты
налогов, совершенных по предварительному
сговору с ОСОБА_2 (группой лиц), в
первую очередь путем необоснованного
завышения валовых расходов
и налогового кредита,
занижения валовых доходов
и налоговых обязательств, по результатам
осуществленной предприятием финансово-хозяйственных операций в налоговые
периоды с декабря 2003 года по сентябрь 2004 года, в бюджет государства в указанные отчетные
периоды фактически не поступило налогов на общую сумму - 1 297 064, 2 грн., что в пять тысяч и более раз превышает
установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов
граждан, причинив тем самым государству
материальный ущерб в особо крупных размерах.
Действуя умышленно, противоправно, посягая на права бюджетных потребителей
ОСОБА_1 совершил преступление,
предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины по признакам умышленного
уклонения от уплаты налогов,
сборов, других обязательных
платежей, которые входят в систему
налогообложения и введенных в установленном законом порядке, совершенного должностным лицом
предприятия, учреждения, организации,
независимо от форм собственности,
по предварительному сговору группой лиц,
что повлекло фактическое непоступление в бюджеты или государственные
целевые фонды средств в особо крупных размерах.
Кроме того, ОСОБА_1,
продолжая свою преступную деятельность,
направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных
размерах, работая с 05.11.2003г., согласно приказа № 1 от 05.11.2003 г., по настоящее время в должности директора ЧП
"Конгур", код 32649184, зарегистрированного 24.09.2003г. в Управлении
государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета
за № 25370169Ю0043734 с юридическим адресом,
АДРЕСА_3, являясь должностным
лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия, на которого как на директора, а в связи с не назначением на должность
главного бухгалтера, вначале
самостоятельно, а с 29 января 2004 г. -
совместно с коммерческим директором ОСОБА_2,
как лицо, фактически выполняющее
обязанности главного бухгалтера, и, таким образом, - в силу занимаемой должности и в
соответствии с Уставом предприятия и Законами Украины
выполнение функций, которые были
связанные с выполнениеморганизационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей.
полностью осознавая возложенную на него ответственность по достоверному
введению бухгалтерского и налогового учета,
составлению налоговой отчетности по определению возникших взаимоотношений
с бюджетом, в том числе за правильностью
исчисления и своевременностью уплаты налогов,
на основании вышеуказанного и в соответствии Закона Украины "О
системе налогообложения в Украине" (в редакции от 27.02.1997 г., с дополнениями и изменениями, действующих по настоящее время), используя свое должностное положение и
положение лица, которое совместно с
ОСОБА_2 фактически полностью осуществляли контроль
"Конгур" в преступных
целей, для которой он стал должностным
лицом указанного СПД, а именно:
на умышленное уклонение
от уплаты налогов в особо крупных размерах,
путем реализации преступного плана,
в виде необоснованного завышения валовых расходов и налогового кредита, по предварительному сговору с коммерческим
директором ЧП "Конгур" ОСОБА_2,
действуя вопреки своим служебным обязанностям, а так же в нарушение нормативных актов
Украины, регламентирующих начисление и
уплату налогов, за налоговые периоды
декабрь 2003 года - сентябрь 2004 года,
в г. Луганске умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму - 1
242 386 грн., т.е. в особо крупных
размерах, при следующих обстоятельствах:
ОСОБА_1, как соисполнитель
и пособник, действуя
противоправно, в нарушение установленного законодательством
порядка налогообложения юридических лиц,
посягая на общественные отношения в сфере финансовой деятельности
государства по поводу формирования бюджета,
а также на установленный Законом порядок налогообложения и уплаты
налогов, вступив в предварительный
сговор с коммерческим директором ЧП "Конгур" ОСОБА_2, который осуществлял фактический контроль за
финансово-хозяйственной деятельностью предприятия с момента регистрации данного
предприятия, т.е. с 24.09.2003 г., а также,
будучи назначенным с 05.11.2003 г. на должность директора данного
предприятия, используя совместно с
ОСОБА_2 субъект предпринимательской деятельности ЧП "Конгур", учредителем которого выступило подставное
физическое лицо - ОСОБА_7, в качестве
"ширмы", который не был
осведомлен о преступных намерениях ОСОБА_2 и ОСОБА_5
требования п.2 ст. 3 Закона Украины
"О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от
16.07.1999г. № 996-X1Y по ведению надлежащего бухгалтерского
не обеспечивая получение
от продавцов товаров (работ, услуг)
первичных бухгалтерских документов,
свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной операции и
подтверждающей ее существование, в целях
учета и налогообложения, а также в
нарушение установленного законодательством порядка налогообложения юридических
лиц, за период с декабря 2003 года по
сентябрь 2004 года, осуществил совместно
с ОСОБА_2, путем использования
банковских счетов ЧП "Конгур",
открытых в филиале АБ "Энергобанк" и ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк", финансово
-хозяйственные операции, которые сокрыл
от налогообложения, путем незаконного
отражения в налоговых декларациях сумм валовых расходов и налогового кредита
без наличия действительных документов,
предоставляющих право на отражение валовых расходов и налоговый кредит.
действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, и под руководством последнего, то есть согласовано и согласно распределенным
преступным ролям, в период с декабря
2003 года по сентябрь 2004 года находясь в г. Луганске произвели, согласно данным реестров движения денежных
средств по текущим счетам ЧП "Конгур", чеков и платежных поручений, а также согласно заключению специалистов
отдела доследственных проверок СГНИ КПН в г. Луганске от 24.05.2005 г., финансово-хозяйственные операции, в соответствии с которыми на банковские счета
предприятия: = поступило денежных средств на общую сумму - 3 169 080, 43
грн., в т.ч. НДС в сумме -528 180, 07
* на счет за НОМЕР_1, открытый в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк", за период с
28.09.04г. в общей сумме 1 979 498, 50,
в т.ч. НДС в сумме 329916, 42 грн.;
* на счет за НОМЕР_2, открытый в ЛФ АБ "Энергобанк", за период с 01.01.04г. по
20.09.04г. в общей сумме 1 189 581,
93 грн., в т.ч. НДС в сумме 198263, 66
было списано со счетов денежных
средств, в начале ОСОБА_5, а с 29.01.2004 г.
ОСОБА_5, на общую сумму - 124 176, 31
грн., в т.ч. НДС в сумме- 13 679, 83
счета за НОМЕР_1, открытого в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк". за период с 24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 46
425, 50 грн, в т.ч. НДС в сумме - 3 113,
счета за НОМЕР_2, открытого в ЛФ АБ "Энергобанк", за период с 01.01.04г. по 20.09.04г. в сумме
- 77 750, 81 грн., в т.ч. НДС в сумме -
а также снято - ОСОБА_5 с
участием ОСОБА_2 до 28.01.2004 г., а
затем с 28.10.2004 г. ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_5 - наличными денежных средств на
общую сумму - 3 033 397, 82 грн., где:
счета за НОМЕР_1, открытого в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк". за период с 24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 1
счета за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ "Энергобанк", за период с 01.01.04г. по 20.09.04г. в сумме
- 1 110 217, 82 грн.
После чего, директор ЧП "Конгур" ОСОБА_1, реализуя совместно с коммерческим директором
данного предприятия ОСОБА_2 преступный план,
действуя умышленно и противоправно,
с целью имитации якобы осуществляемой в рамках действующего
законодательства предпринимательской деятельности и завуалирования от
контролирующих органов незаконной деятельности - умышленного уклонения от
уплаты налогов, в нарушение
установленного законодательством порядка налогообложения юридических лиц, и в первую очередь:
= определенного пп.3.1, 1
п.3.1 стЗ; п.4.1 ст. 4; пп. 7.3.1
п.7.3 ст. 7 п.п.7.2.8 п.7.2 ст. 7
и п.п. 7.7.2 п. 7.7. ст. 7 Закона Украины "О налоге на
добавленную стоимость" от 03.04.1997г. № 168/97-ВР;
п.16.4 ст. 16; п.п. 5.2.1 п.5.2. ст. 5; п.п. 11.2.1 п.11.2 cm.ll; пп.4.1.1 п.4.1 ст. 4; п.п.11.3.1 п. 11.3 ст.
//Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от
28.12.94 г. №334, в редакции от
22.05.1997г. № 283/97-ВР,
вышеуказанные финансово-хозяйственную деятельность, по продаже товаров за безналичные денежные
средства и, не обеспечивая при
этом, получение от продавцов товаров
(работ, услуг), которые,
в том числе, приобретались за
наличные денежные средства у не установленных досудебным следствием лиц и при
не установленных обстоятельствах, не
плательщиков налогов, первичных
бухгалтерских документов,
свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственных операций по
приобретению товаров (работ, услуг) и
подтверждающих их существование, в целях
учета и налогообложения,
таким образом, не имея таких
документов, которые законодательно
позволили бы уменьшить объекты налогообложения,
путем отражения затрат на их приобретение в составе валовых расходов и
налогового кредита, и не желая уплачивать
связи с чем, такая покупка вуалировалась
незаконным отражением в декларациях сумм валовых расходов и налогового
кредита, фактически соответствующих
возникшим валовым доходам и налоговым обязательствам,
своей подписью составленные, при помощи подконтрольного ОСОБА_2
неустановленного в ходе следствия лица и ОСОБА_3 , налоговые декларации ЧП "Конгур" по
налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и за 1-3 кварталы 2004 года (за 4
квартал 2004 года декларация не подана),
в которые были внесены заведомо ложные сведения, а именно: занижен объект налогообложения по
строке - "Объект налогообложения",
код рядка "08" на общую сумму- 2 493 303 грн., что повлекло за собой своевременное не
исчисление и уклонение от уплаты в бюджет государства налога на прибыль на
общую сумму - 627 572, 00 грн., а
- за 4-й квартал 2003 года в сумме -
25 527, 50 грн., сроком уплаты до 10
февраля 2004 г. = за 1-й квартал 2004 года в сумме - 244 320, 50 грн., сроком уплаты до 10 мая 2004 г.
= за 2-й квартал 2004 года в сумме -
210 583, 00 грн., сроком уплаты до 10
августа 2004 г. . = за 3-й квартал 2004 года в сумме - 147 141, 00 грн., сроком уплаты до 10 ноября 2004 г.
а также налоговые декларации по НДС
за налоговые периоды - декабрь 2003 года
- сентябрь 2004 года, в которые были внесены заведомо ложные
сведения, а именно:
включены без документального на то подтверждения по строке -
кредита" в колонке "Б" в состав налогового кредита НДС в размере
489 грн., состоящей из сумм якобы по
закупке товаров (работ, услуг), проданных
покупателям, а также ложных сумм по
мнимым операциям, что повлекло за собой
не исчисление и не уплату в бюджет государства НДС на общую сумму -
814 грн., уклонившись таким образом от
уплаты в бюджет указанной суммы, а
- за декабрь 2003 года в сумме 16 921
грн., сроком уплаты до 20 января 2004 г.
январь 2004 года в сумме 39 794грн.,
сроком уплаты до 20 февраля 2004 г.
февраль 2004 года в сумме 47 697 грн.,
сроком- уплаты до 20 марта 2004 г.
март 2004 года в сумме 114 095 грн.,
сроком уплаты до 20 апреля 2004 г.
= за апрель 2004 года в сумме 30 666
грн., сроком уплаты до 20 мая 2004 г. =
за май 2004 года в сумме 42 404 грн.,
сроком уплаты до 20 июня 2004 г. = за июнь 2004 года в сумме 103 465
грн., сроком уплаты до 20 июля 2004 г. =
за июль 2004 года в сумме 46 181 грн.,
сроком уплаты до 20 августа 2004 г. = за август 2004 года в сумме 16 255
грн., сроком уплаты до 20 сентября 2004
г. = за сентябрь 2004 года в сумме 57 336 грн.,
сроком уплаты до 20 октября 2004 г.
а всего на общую сумму -1
142 386 грн., которые затем передал в
ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и они были приняты к учету, чем ОСОБА_1 по договоренности с ОСОБА_2
достиг планируемого преступного результата.
В результате умышленных и противоправных действий
директора ЧП "Конгур" ОСОБА_5,
выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, совершенных по предварительному сговору с
ОСОБА_2 (группой лиц), в первую очередь
путем необоснованного завышения валовых
расходов и налогового
занижения валовых доходов
и налоговых обязательств, по результатам
осуществленной предприятием финансово-хозяйственных операций в налоговые
периоды с декабря 2003 года по сентябрь 2004 года, в бюджет государства в указанные отчетные
периоды фактически не поступило налогов на общую сумму - 1 142 386 грн., что в пять тысяч и более раз превышает
установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов
граждан, причинив тем самым государству
материальный ущерб в особо крупных размерах.
Действуя умышленно, противоправно, посягая на права бюджетных потребителей ОСОБА_1
совершил преступление,
предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины по признакам умышленного
уклонения от уплаты налогов,
сборов, других обязательных
платежей, которые входят в систему
налогообложения и введенных в установленном законом порядке, совершенного должностным лицом
предприятия, учреждения, организации,
независимо от форм собственности,
по предварительному сговору группой лиц,
что повлекло фактическое непоступление в бюджеты или государственные
целевые фонды средств в особо крупных размерах.
Кроме того, ОСОБА_1,
работая с 05.11.2003 г., согласно
приказа № 1 от 05.11.2003 г., по
настоящее время в должности директора ЧП "Торекс", являясь должностным лицом субъекта
предпринимательской деятельности - предприятия,
на которого в соответствии с наделенными директором данного предприятия
ОСОБА_5 полномочиями возлагалось выполнение организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей,
умея умысел на совершение служебного подлога с целью на умышленное
уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах при осуществлении
фиктивного предпринимательства, путем
реализации преступного плана в виде необоснованного завышения валовых расходов
и налогового кредита, по предварительному
сговору с коммерческим директором ЧП "Торекс" ОСОБА_2, действуя вопреки своим служебным
обязанностям, а так же в нарушение
нормативных актов Украины,
регламентирующих начисление и уплату налогов, за налоговые периоды декабрь 2003 года -
сентябрь 2004 года, в г. Луганске
умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму - 1 297 064, 2 грн., грн.,
т.е. в особо крупных размерах,
путем служебных подлогов при следующих обстоятельствах:
Так, ОСОБА_2, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5, в период с декабря 2003 г. по сентябрь 2004
г. находясь в г. Луганске произвел,
согласно данным реестров движения денежных средств по текущим счетам ЧП
"Торекс", чеков и платежных
поручений, а также согласно заключению
специалистов отдела доследственных проверок СГНИ КПН в г. Луганске от
24.05.05г., совместно с директором
предприятия ОСОБА_5 финансово-хозяйственные операции, в соответствии с которыми на банковские счета
= поступило денежных
средств на общую сумму - 4 211 630, 30 грн.,
в т.ч. НДС в сумме -701 938, 38 грн.,
*на счет заНОМЕР_1, открытого в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк", за период с
24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 3 144 603, 46 грн, в т.ч. НДС в сумме - 524 100, 58 грн.; *на
счет за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ "Энергобанк", за период с 01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме
- 1 067 026, 84 грн., в т.ч. НДС в сумме
- 177 837, 81 грн., = ОСОБА_2 было списано со счетов денежных
средств на общую сумму -1 240 222, 20 грн.,
в т.ч. НДС в сумме - 197 017, 29грн.,
-со счета за НОМЕР_1, открытого в ЛФ АБ "Брокбизнесбанк",
за период с 24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 1 107 136, 23 грн, в т.ч. НДС в сумме - 177 443, 62 грн.; -со
счета за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ
"Энергобанк", за период с 01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме - 133 085,
97 грн., в т.ч. НДС в сумме - 19 573, 67
грн., а также снято ОСОБА_5 с участием
ОСОБА_2 наличных денежных средств на общую сумму - 3 145 425, 82 грн., а именно:
"Брокбизнесбанк", за периоде
24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 2 036 900 грн.;
НОМЕР_2, открытого в филиале АБ
"Энергобанк", за период с
01.01.04г. по 17.09.04г. в сумме - 1 108 525, 82 грн.
После чего, коммерческий директор ЧП "Торекс" ОСОБА_2, реализуя совместно с директором данного
предприятия ОСОБА_5 преступный план,
действуя умышленно и противоправно,
с целью имитации якобы осуществляемой в рамках действующего
законодательства предпринимательской деятельности и завуалирования от контролирующих
органов незаконной деятельности - умышленного уклонения от уплаты налогов, в нарушение установленного законодательством
порядка налогообложения юридических лиц,
= определенного пп.3.1.1 п.3.1 стЗ;
п.4.1 ст. 4; пп. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 п.п.7.2.8 п.7.2 ст. 7
и п.п.7.7.2 п.7.7. ст. 7 Закона Украины
"О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №168/97-ВР;
= п.16.4 ст. іб; п.п. 5.2.1 п.5.2. ст. 5;
п.п.11.2.1 п.] 1.2 cm.ll; пп.4.1.1
п.4.1 ст. 4; п.п.11.3.1 п.11.3 cm. 11 Закона Украины "О
налогообложении прибыли предприятий" от 28.12.94 г. №334, в редакции от 22.05.1997г. № 283/97-ВР,
вышеуказанные финансово-хозяйственную деятельность, по продаже товаров за безналичные денежные
средствам, не обеспечивая при этом, получение от продавцов товаров (работ, услуг),
которые, в том числе, приобретались за наличные денежные средства у
не установленных досудебным следствием лиц,
не плательщиков налогов,
первичных бухгалтерских документов,
свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной операции по
приобретению товаров (работ, услуг) и
подтверждающей ее существование, в целях
учета и налогообложения,
таким образом не имея таких документов,
которые законодательно позволили бы уменьшить объекты
налогообложения, путем отражения затрат
на их приобретение в составе валовых расходов и налогового кредита, и не желая уплачивать налоги,
связи с чем, такая покупка вуалировалась
незаконным отражением в декларациях сумм валовых расходов и налогового
кредита, фактически соответствующих
возникшим валовым доходам и налоговым обязательствам,
при помощи подконтрольного ему неустановленного в ходе следствия лица и ОСОБА_3
, налоговые декларации ЧП
"Торекс" по налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и за 1-3
кварталы 2004 года (за 4 квартал 2004 года декларация не подана), в которые внес заведомо ложные
сведения., занизив объект налогообложения
по строке -"Объект налогообложения",
код рядка "08" на общую сумму- 2 465 451, 92 грн., что повлекло за собой своевременное не
исчисление и уклонение от уплаты в бюджет государства налога на прибыль на
общую сумму - 609 967, 22 грн., а
именно: = За 4-й квартал 2003 года в сумме - 25 725, 38 грн., сроком уплаты до 10 февраля 2004 г. = Зв 1-й
квартал 2004 года в сумме-230 168, 35 грн.,
сроком уплаты'до К) мая 2004 г.
2-й квартал 2004 года в сумме - 178 186, 62 грн., сроком уплаты до 10 августа 2004 г.
3-й квартале 2004 года в сумме 175 886, 87 грн., сроком уплаты до 10 октября 2004 г.
а также налоговые декларациипо НДС за
декабрь 2003 года - сентябрь 2004 года,
внес заведомо ложные сведения,
необоснованно включив без документального на то подтверждения по
строке - "17-"Всего налогового кредита" в колонке
"Б" в состав налогового
кредита НДС в размере 701 938 грн., что
повлекло за собой своевременное не исчисление и фактическую не уплату в бюджет
государства НДС на общую сумму - 687 097 грн.,
уклонившись таким образом от уплаты в бюджет указанной суммы, а именно: = За декабрь 2003 года в сумме 17
920 грн., сроком уплаты до 20 января
2004 г.; = За январь 2004 года в сумме 37 749 грн., сроком. уплаты до 20 февраля 2004 г.; = За
февраль 2004 года в сумме 38 852 грн.,
сроком уплаты до 20 марта 2004 г.; = За март 2004 года в сумме 281 410
грн., сроком уплаты до 20 апреля 2004
г.; = За апрель 2004 года в сумме 64 172 грн.,
сроком уплаты до 20 мая 2004 г.; = За май 2004 года в сумме 34 917
грн., сроком-уплаты до 20 июня 2004 г.;
= За июнь 2004 года в сумме 67 299 грн.,
сроком уплаты до 20 июля 2004 г.; = За июль 2004 года в сумме 57 581
грн., сроком, уплаты до 20 августа 2004 г.; = За август
2004 года в сумме 33 783 грн., сроком
уплаты до 20 сентября 2004 г.; = За сентябре 2004 года в сумме 53 414 грн., сроком уплаты до 20 октября 2004 г.;
а всего на общую сумму -1 297 064, 2
ОСОБА_1, реализуя совместный с ОСОБА_2 преступный
умысел, указанные налоговые декларации
утвердил своей подписью, после чего
предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска.
В результатеумышленных и
противоправных действий директора ЧП "Торекс" ОСОБА_5, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты
налогов, совершенных по предварительному
сговору с ОСОБА_2 (группой лиц), в
первую очередь путем
необоснованного завышения
валовых расходов и
налогового кредита, а
занижения валовых доходов
и налоговых обязательств, по результатам
осуществленной предприятием финансово-хозяйственных операций в налоговые
периоды с декабря 2003 г. по сентябрь 2004 г.,
в бюджет государства в указанные отчетные периоды фактически не
поступило налогов на общую сумму - 1 297 064, 2 грн., что повлекло тяжкие последствия, в виде фактического непоступления денежных
средств в бюджет Украины в особо крупных размерах.
Действуя умышленно, противоправно, посягая на права бюджетных потребителей
ОСОБА_1 совершил преступление,
предусмотренное ст. 28. ч.2, ст.
366 ч. 2 УК Украины по признакам служебного подлога совершенного по
предварительному сговору грруппой лиц,
то есть внесения должностным лицом в официальные документы заведомо
ложных сведений, иной подделки
документов, а также составления и выдачи
заведомо ложных документов, что повлекло
Кроме того, Кроме того,
ОСОБА_1, продолжая свою
преступную деятельность, направленную на
умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, работая с 05.11.2003г., согласно приказа № 1 от 05.11.2003 г., по настоящее время в должности директора ЧП
"Конгур", код 32649184, зарегистрированного 24.09.2003г. в Управлении
государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета
за № 25370169Ю0043734 с юридическим адресом,
АДРЕСА_3, являясь должностным
лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия, на которого как на директора, а в связи с не назначением на должность
главного бухгалтера, вначале
самостоятельно, а с 29 января 2004 г. -
совместно с коммерческим директором ОСОБА_2,
как лицо, фактически выполняющее
обязанности главного бухгалтера, и, таким образом, - в силу занимаемой должности и в
соответствии с Уставом предприятия и Законами Украины
выполнение функций, которые были
связанные с выполнениеморганизационно-распорядительных и административно-хозяйственных
полностью осознавая возложенную на него ответственность по достоверному
введению бухгалтерского и налогового учета,
составлению налоговой отчетности по определению возникших
взаимоотношений с бюджетом, в том числе
за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов, на основании вышеуказанного и в соответствии
Закона Украины "О системе налогообложения в Украине" (в редакции от
27.02.1997 г., с дополнениями и
изменениями, действующих по настоящее
время), используя свое должностное
положение и положение лица, которое
совместно с ОСОБА_2 фактически полностью осуществляли контроль над ФСПД - ЧП
"Конгур" в преступных целях,
целей, для которой он стал должностным
лицом указанного СПД, а именно:
на умышленное уклонение от уплаты
налогов в особо крупных размерах, путем
реализации преступного плана, в виде
необоснованного завышения валовых расходов и налогового кредита, по предварительному сговору с коммерческим
директором ЧП "Конгур" ОСОБА_2,
действуя вопреки своим служебным обязанностям, а так же в нарушение нормативных актов
Украины, регламентирующих начисление и
уплату налогов, за налоговые периоды
декабрь 2003 года - сентябрь 2004 года,
в г. Луганске умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму - 1
142 386 грн., т.е. в особо крупных
размерах, при следующих обстоятельствах:
как соисполнитель и пособник,
действуя умышленно и противоправно,
в нарушение установленного законодательством порядка налогообложения
юридических лиц, посягая на общественные
отношения в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования
бюджета, а также на установленный
Законом порядок налогообложения и уплаты налогов, вступив в предварительный сговор с
коммерческим директором ЧП "Конгур" ОСОБА_2, который осуществлял фактический контроль за
финансово-хозяйственной деятельностью предприятия с момента регистрации данного
предприятия, т.е. с 24.09.2003 г., а также,
будучи назначенным с 05.11.2003 г. на должность директора данного
предприятия, используя совместно с
ОСОБА_2 субъект предпринимательской деятельности ЧП "Конгур", учредителем которого выступило подставное
физическое лицо - ОСОБА_7, в качестве
"ширмы", который не был осведомлен
о преступных намерениях ОСОБА_2 и ОСОБА_5
требования п.2 ст. 3 Закона Украины
"О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от
16.07.1999г. № 996-XIY
по ведению надлежащего бухгалтерского и налогового учета,
не обеспечивая получение
от продавцов товаров (работ, услуг)
первичных бухгалтерских документов,
свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной операции и
подтверждающей ее существование, в целях
учета и налогообложения, а также в
нарушение установленного законодательством порядка налогообложения юридических
лиц, за период с декабря 2003 года по
сентябрь 2004 года, осуществил совместно
с ОСОБА_2, путем использования
банковских счетов ЧП "Конгур",
открытых в филиале АБ "Энергобанк" и ЛФ АБ "Брокбизнесбанк", финансово -хозяйственные операции, которые сокрыл от налогообложения, путем незаконного отражения в налоговых
декларациях сумм валовых расходов и налогового кредита без наличия
действительных документов,
предоставляющих право на отражение валовых расходов и налоговый кредит.
Так, ОСОБА_1, действуя по предварительному сговору с
ОСОБА_2, и под руководством
последнего, то есть согласовано и
согласно распределенным преступным ролям,
в период с декабря 2003 года по сентябрь 2004 года находясь в г.
Луганске произвели, согласно данным
реестров движения денежных средств по текущим счетам ЧП
"Конгур", чеков и платежных
поручений, а также согласно заключению
специалистов отдела доследственных проверок СГНИ КПН в г. Луганске от
24.05.2005 г., финансово-хозяйственные
операции, в соответствии с которыми на
банковские счета предприятия: = поступило денежных средств на общую сумму - 3
169 080, 43 грн., в т.ч. НДС в сумме
-528 180, 07 грн., а именно:
* на счет за НОМЕР_1, открытый в ЛФ АБ "Брокбизнесбанк", за период с 24.11.03г.
28.09.04г. в общей сумме 1 979 498, 50,
в т.ч. НДС в сумме 329916, 42 грн.;
* на счет за НОМЕР_2, открытый в ЛФ АБ "Энергобанк", за период с 01.01.04г. по
в общей сумме 1 189 581, 93 грн., в т.ч.
НДС в сумме 198263, 66 грн.,
было списано со счетов
денежных средств, в начале ОСОБА_5, а с 29.01.2004 г. ОСОБА_2 с ведома
ОСОБА_5, на общую сумму - 124 176, 31
грн., в т.ч. НДС в сумме - 13 679, 83
счета за НОМЕР_1, открытого в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк", за период е
24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме - 46 425, 50 грн, в т.ч. НДС в сумме -3 113, 33 грн.;
счета за НОМЕР_2, открытого в ЛФ АБ "Энергобанк", за период с 01.01.04г. по 20.09.04г. в сумме
- 77 750, 81 грн., в т.ч. НДС в сумме -
а также снято - ОСОБА_5 с участием
ОСОБА_2 до 28.01.2004 г., а затем с
28.10.2004 г. ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_5 - наличными денежных средств на общую
сумму - 3 033 397, 82 грн., где:
счета за НОМЕР_1, открытого в ЛФ АБ
"Брокбизнесбанк", за период с
24.11.03г. по 28.09.04г. в сумме- 1 923 180, 0 грн.;
счета за НОМЕР_2, открытого в филиале АБ "Энергобанк", за период с 01.01.04г. по 20.09.04г. в сумме
- 1 110 217, 82 грн.
После чего, директор ЧП "Конгур" ОСОБА_1, реализуя совместно с коммерческим директором
данного предприятия ОСОБА_2 преступный план,
действуя умышленно и противоправно,
с целью имитации якобы осуществляемой в рамках действующего
законодательства предпринимательской деятельности и завуалирования от
контролирующих органов незаконной деятельности - умышленного уклонения от
уплаты налогов, в нарушение
установленного законодательством порядка налогообложения юридических лиц, и в первую очередь:
= определенного пп. 3.1.1
п. 3.1 стЗ; п. 4.1 ст. 4; пп. 7.3.1 п.
7 п.п.7.2.8 п.7.2 ст. 7 и п.п. 7.7.2 п. 7.7. ст. 7
Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №
п.16.4 ст. 16; п.п. 5.2.1 п.5.2. ст. 5; п.п.11.2.1 п.11.2 cm.ll; пп.4.1.1 п.4.1 ст. 4; п.п. 11.3.1 п. 1.1.3 ст. 1
/Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 28.12.94
г. №334, в редакции от 22.05.1997г. №
вышеуказанные финансово-хозяйственную деятельность, по продаже товаров за безналичные денежные
средства и, не обеспечивая при
этом, получение от продавцов товаров
(работ, услуг), которые,
в том числе, приобретались за
наличные денежные средства у не установленных досудебным следствием лиц и при
не установленных обстоятельствах, не
плательщиков налогов, первичных
бухгалтерских документов,
свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственных операций по
приобретению товаров (работ, услуг) и
подтверждающих их существование, в целях
учета и налогообложения,
образом, не имея таких документов, которые законодательно позволили бы уменьшить
объекты налогообложения, путем отражения
затрат на их приобретение в составе валовых расходов и налогового кредита, и не желая уплачивать налоги,
связи с чем, такая покупка вуалировалась
незаконным отражением в декларациях сумм валовых расходов и налогового
кредита, фактически соответствующих
возникшим валовым доходам и налоговым обязательствам,
своей подписью составленные, при помощи подконтрольного ОСОБА_2
неустановленного в ходе следствия лица и ОСОБА_3 , налоговые декларации ЧП "Конгур" по
налогу на прибыль за 4 квартал 2003 года и за 1-3 кварталы 2004 года (за 4
квартал 2004 года декларация не подана),
в которые были внесены заведомо ложные сведения, а именно: занижен объект налогообложения по
строке - "Объект налогообложения",
код рядка "08" на общую сумму- 2 493 303 грн., что повлекло за собой своевременное не
исчисление и уклонение от уплаты в бюджет государства налога на прибыль на
общую сумму - 627 572, 00 грн., а
= за 4-й квартал 2003 года в сумме -
25 527, 50 грн., сроком уплаты до 10
февраля 2004 г. = за 1-й квартал 2004 года в сумме - 244 320, 50 грн., сроком уплаты до 10 мая 2004 г. = за 2-й
квартал 2004 года в сумме - 210 583, 00 грн.,
сроком уплаты до 10 августа 2004 г. = за 3-й квартал 2004 года в сумме -
147 141, 00 грн., сроком уплаты до 10
а такженалоговые декларации по НДС за
налоговые периоды - декабрь 2003 года -сентябрь 2004 года, в которые были внесены заведомо ложные
сведения, а именно: необоснованно
включены без документального на то подтверждения по строке -
"17-"Всего налогового кредита" в колонке "Б" в состав
налогового кредита НДС в размере - 24 150 489 грн., состоящей из сумм якобы по закупке товаров
(работ, услуг), проданных реальным покупателям, а также ложных сумм по мнимым операциям, что повлекло за собой своевременное не
исчисление и не уплату в бюджет государства НДС на общую сумму -
514 814 грн., уклонившись таким образом от уплаты в бюджет
= за декабрь 2003 года в
сумме 16 921 грн., сроком, уплаты до 20 января 2004 г. = за январь 2004
года в сумме 39 794грн., сроком уплаты до
20 февраля 2004 г. = за февраль 2004 года в сумме 47 697 грн., сроком уплаты до 20 марта 2004 г.
март 2004 года в сумме 114 095 грн.,
сроком уплаты до 20 апреля 2004 г. = за апрель 2004 года в сумме 30 666
грн., сроком, уплаты до 20 мая 2004 г.
май 2004 года в сумме 42 404 грн., сроком
уплаты до 20 июня 2004 г.
= за июнь 2004 года в сумме 103 465
грн., сроком уплаты до 20 июля 2004 г. =
за июль 2004 года в сумме 46 1.81 грн.,
сроком уплаты до 20 августа 2004 г.
август 2004 года в сумме 16 255 грн.,
сроком уплаты до 20 сентября 2004 г.
сентябрь 2004 года в сумме 57 336 грн.,
сроком уплаты до 20 октября 2004 г.
а всего на общую сумму -1 142 386
грн., которые затем передал в ГНИ в
Жовтневом районе г. Луганска и они были приняты к учету, чем ОСОБА_1 по договоренности с ОСОБА_2
достиг планируемого преступного результата.
В результатеумышленных и
противоправных действий директора ЧП "Конгур" ОСОБА_5, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты
налогов, совершенных по предварительному
сговору с ОСОБА_2 (группой лиц), в
первую очередь путем необоснованного
завышения валовых расходов
и налогового кредита,
занижения валовых доходов и налоговых
обязательств, по результатам
осуществленной предприятием финансово-хозяйственных операций в налоговые периоды
с декабря 2003 года по сентябрь 2004 года,
в бюджет государства в указанные отчетные периоды фактически не
поступило налогов на общую сумму - 1 142 386 грн., что повлекло тяжкие последствия, в виде фактического непоступления денежных
средств в бюджет Украины в особо крупных размерах.
Действуя умышленно, противоправно, посягая на права бюджетных потребителей
ОСОБА_1 совершил преступление,
предусмотренное ст. 28. ч.2, ст.
366 ч. 2 УК Украины по признакам служебного подлога совершенного по предварительному
сговору грруппой лиц, то есть внесения
должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иной подделки документов, а также составления и выдачи заведомо ложных
документов, что повлекло тяжкие
В ходе судебного рассмотрения дела подсудимый ОСОБА_1
ІНФОРМАЦІЯ_2 умер, что подтверждается
свидетельством о смерти от 16.08.2006 года НОМЕР_3.
что ОСОБА_1 умер,
дело в отношении
него подлежит прекращению
производством на основании п.8 ст. 6 УПК
Украины. Руководствуясь ст. 282 ,
п.8 ст. 6 УПК Украины, суд, -
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1
ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2,
27 ч. 5, 212 ч. 3, 28 ч. 2,
366 ч. 2 УК Украины производством прекратить в связи с его смертью
Постановление может быть обжаловано в аплляционный суд
Луганской области в течение 7 суток после его провозглашения через местный суд
Ленинского района г. Луганска