Справа № 10-267/2007р. Головуючий у 1 інстанції - Жук МЛ.
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2007 року колегія суддів судової палати з кримінальних справ
апеляційного суду Чернігівської області в складі :

Головуючого
судді - Білоброва В.Д.

суддів- Баглая І.П.,
БорисенкаІ.П.

з участю
прокурора - Домашенка Ю.М.

слідчого
- Корольової
Л.В.

скаржника - ОСОБА_1

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Чернігові
справу за апеляцією скаржника ОСОБА_1 на постанову Деснянського районного суду
м. Чернігова від 13 вересня 2007 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Постановою першого заступника прокурора м. Чернігова від 09 лютого 2007
року було порушено кримінальну справу за фактом умисного ухилення від сплати
податків у особливо великих розмірах службовими особами ЗАТ „Чернігівський
лікеро-горілчаний завод „Чернігівська горілка", за ознаками злочину,
передбаченого ст. 212 ч. З КК України.

27 липня 2007 року голова правління зазначеного ЗАТ
ОСОБА_1звернувся до суду зі скаргою у якій просив постанову про порушення
кримінальної справи скасувати, як таку що не відповідає вимогам
кримінально-процесуального закону.

Свої вимоги мотивував тим, що в оскаржуваній постанові
відсутні посилання які вказують на наявність ознак злочину передбаченого ст. 212
КК України. Крім того, відповідно до вимог ст. 98 КПК України, якщо на момент
порушення кримінальної справи встановлено особу, яка вчинила злочин,
кримінальну справу повинно бути порушено щодо цієї особи. Разом з цим, скаржник
просив зупинити в порядку ст. 236-8 КПК України слідчі дії у даній кримінальній
справі на час розгляду скарги.

Розглядаючи дану скаргу, Деснянський районний суд м. Чернігова своєю
постановою від 13 вересня 2007 року скаргу ОСОБА_1 залишив без задоволення

В апеляціїОСОБА_1просить скасувати постанову Деснянського районного суду
від 13 вересня 2007 року та прийняти рішення яким визнати незаконною постанову
першого заступника прокурора м. Чернігова від 09.02.2007 року про порушення
кримінальної справи за ч. З ст. 212 КК України, скасувати її та закрити
провадження по справі. Скаржник посилається на те, що в самій постанові про
порушення кримінальної справи не вказано жодних приводів і підстав до порушення
кримінальної справи, а вказано про ймовірне ухилення від сплати податку на додану
вартість на суму 618733 грн. 40 коп.,
а в подальшому робиться висновок про донарахування 928099 грн. Звідки взялась
так сума йому не зрозуміло.

Заслухавши доповідача, скаржника ОСОБА_1, який просив апеляцію
задовольнити, пояснення слідчого, який зазначив, що наявні приводи і підстави
до порушення кримінальної справи, думку прокурора про залишення апеляції без
задоволення, перевіривши матеріали справи , колегія суддів приходить до
висновку, що апеляція задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Згідно ст. 94 КПК України кримінальна справа може бути порушена тільки при
наявності приводів та підстав до її порушення, в тих випадках, коли є достатні
дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Підставою для порушення даної кримінальної справи стало порушення вимог
податкового законодавства, а саме умисне ухилення від сплати податків ЗАТ
„Чернігівський лікеро-горілчаний завод „Чернігівська горілка", що призвело
до ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість в
сумі 618 733 грн.

Згідно ст. 98 ч.2 КПК Ураїни якщо на момент порушення кримінальної справи
встановлено особу, яка вчинила злочин, кримінальну справу повинно бути порушено
щодо цієї особи.

Але, на час порушення кримінальної справи матеріали дослідчої перевірки
містили фактичні дані щодо причетності службових осіб ЗАТ „Чернігівський
лікеро-горілчаний завод „Чернігівська горілка" до умисного ухилення від
сплати податків в особливо великих розмірах, але на момент порушення справи не
було встановлено конкретних осіб, які вчинили злочин, тому справу було порушено
за фактом, а не відносно конкретної особи.

В ході дослідчої перевірки було встановлено
неправомірність включення службовими особами ЗАТ„Чернігівський
лікеро-горілчаний завод „Чернігівська горілка" до складу податкового
кредиту з ПДВ за січень 2005 року суми
618 733 грн. з операції по придбанню товарно-матеріальних

цінностей - обладнання для очистки води у ТОВ „Торг-Сервіс-4", так як
державна реєстрація останнього в грудні 2005 року була скасована Голосіївським
районним судом м.Києва і свідоцтво платника податку на додану вартість визнано
недійсним. Підприємство ТОВ „Торг-Сервіс-4" за юридичною адресою (м.Київ,
пров.Моторний, 17) ніколи не знаходилося і зазначений директором Калуцький І.В.
пояснив, що не має відношення до створення та діяльності зазначеного
підприємства.

Крім цього перевіркою встановлено, що зазначене обладнання знаходилося в
експлуатації ЗАТ „Чернігівський пивкомбінат „Десна" і ним продане за 84
098 грн. ТОВ „Ельпаком", юридична адреса, якого така ж, що і у „Торг-Сервіс-4"
- м.Київ, пров.Моторний, 17, яке також за юридичною адресою не знаходиться. Але
це обладнання було перевезене з пивкомбінату на лікеро-горілчаний завод.
Договір купівлі-продажу між Чернігівським лікеро-горілчаним заводом і
„Тогр-Сервіс-4" був підписаний раніше, 17.01.2005 року і за 3712400,40
грн., а між пивкомбінатом і „Ельпаком" пізніше - 24.01.2005 року за 84 098
грн.

Сума ПДВ з придбання обладнання Чернігівським лікеро-горілчаним заводом
„Чернігівська горілка" склала 618733,40 грн. і відповідно до податкової
накладної за № 1 від 31.01.2005 року віднесена до податкового кредиту.

Колегія суддів вважає, що при розгляді справи суд прийняв законне і
обґрунтоване рішенні і підстав, які б потягли за собою безумовне скасування
судового рішення не вбачається.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 365, 366, 379 КПК України,
колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Апеляцію ОСОБА_1 про скасування постанови Першого
заступника прокурора м. Чернігова від 9 лютого 2007 року про порушення
кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо
великих розмірах службовими особами ЗАТ „Чернігівський лікеро - горілчаний
завод" „Чернігівська горілка" за ч. З ст. 212 КК України залишити без
задоволення, а постанову Деснянського районного суду від 13 вересня 2007 року
без змін.