Справа № 361/3640/14-к
Провадження № 1-кс/361/531/14
У Х В А Л А

16 травня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 26.11.2012, -
В С Т А Н О В И В:

14.05.2014 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 30.09.2004 по 13.05.2014. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 26.11.2012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у квітні 2012 року від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму ПДВ 899 119 грн. 07 коп., яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що підтверджується актом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 № 343/22-2/35866777 від 21.08.2012. Рапортом від 18.02.2014 до кримінального провадження приєднано акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 № 232/22-1/35866777 від 06.11.2013 «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012», згідно з яким службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » віднесли до податкового кредиту з податку на додану вартість та до валових витрат суми по взаємовідносинх з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також не включили до складу податкових зобов`язань за грудень 2012 року суми ПДВ від продажу/інших операцій стосовно гербіциду « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що призвело до заниження податку на прибуток на суму 1 270 869 грн. і податку на додану вартість на суму 998 401 грн., донарахування податку з доходів фізичних осіб в розмірі 5 642 грн. 38 коп.

Враховуючи відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунку № НОМЕР_5 (код валюти 643, 980, 978, 840) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 ), а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції, довіреності, доручення, інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити зразки підпису й почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших осіб, що мали доступ до рахунку, які можуть бути використані для проведення експертизи, дані про факти перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 30.09.2004 по 13.05.2014, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000010 про внесення 26.11.2012 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період квітня 2012 року від сплати податків у значних розмірах, проведення досудового розслідування за вказаним фактом за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту ІНФОРМАЦІЯ_9 № 232/22-1/35866777 від 06.11.2013 «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012», про вчинення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » правочинів, не спрямованих на реальне настання наслідків; копію рапорта старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 з інформацією, з посиланням на акт ІНФОРМАЦІЯ_9 № 232/22-1/35866777 від 06.11.2013, про віднесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до податкового кредиту з податку на додану вартість та до валових витрат суми по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », невключення до складу податкових зобов`язань за грудень 2012 року суми ПДВ від продажу/інших операцій щодо гербіциду « ІНФОРМАЦІЯ_8 », з проханням приєднання вказаного акту до матеріалів кримінального провадження № 0000010 від 26.11.2012; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_5 (код валюти 980, 643, 978) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 ).

Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період квітня 2012 року від сплати податків у значних розмірах, порушується питання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять охоронювану законом таємницю, з розпорядженням про вилучення їх копій, без належного обґрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і дані про його контрагентів за десятирічний період з 30.09.2004 по 13.05.2014 самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000010 від 26.11.2012, надають можливість перевірити законність діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підтвердити чи спростувати факт ухилення останніми в період квітня 2012 року від сплати податків у значних розмірах.

Крім того, відомості про вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в певний період кримінального правопорушення по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань і за вказаним фактом не проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, в межах якого подане клопотання, що унеможливлює його задоволення.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом надання тимчасового доступу до його фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1