Дело № 1-607
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
21 декабря 2011 года Бабушкинский
районный суд г.Днепропетровска
председательствующего
судьи -
прокурора -
и защитника –адвоката
рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда в г.
Днепропетровске уголовное дело по
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца
ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина
Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3,
женатого, имеющего на иждивении
несовершеннолетнего ребенка дочь
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего
менеджером ЧП «Зевс», проживающего по
адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5. дом 11 кв.50, ранее не
судимого,-
в совершении преступления,
предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,
ОСОБА_2, являясь, согласно решения
собственника от 22.06.2006 г., директором
частного предприятия
«Днепростеклоинвест»,
зарегистрированного исполнительным
комитетом Днепропетровского
городского совета от 04.07.2006 года под №
АДРЕСА_1, на основании действующего
законодательства Украины, и Устава
предприятия осуществляя на
организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные
Таким образом, в соответствии с
положениями ч. 1 ст. 9 Закона Украины «О
системе налогообложения»от 25.06.1991 г.,
плательщики налогов и сборов
(обязательных платежей) обязаны вести
бухгалтерский учет, составлять
отчетность о финансово-хозяйственной
деятельности и обеспечивать ее
хранение в сроки, установленные
законами; подавать в государственные
налоговые органы и другие
государственные органы в соответствии
с законами декларации, бухгалтерскую
отчетность и прочие документы и
сведения, связанные с начислением и
уплатой налогов и сборов (обязательных
платежей); платить надлежащие суммы
налогов и сборов (обязательных
платежей) в установленные законами
Согласно ст. 11 Закона Украины от 25.06.1991
г.: ответственность за правильность
начисления, своевременность уплаты
налогов и сборов (обязательных
платежей) и соблюдение законов о
налогообложении несут плательщики
налогов и сборов (обязательных
платежей) в соответствии с Законами
Украины; п. 1 ст. 14 «Общегосударственные
налоги и сборы (обязательные
платежи)»Закона Украины от 25.06.1991 г. При
этом, к общегосударственным относятся
такие налоги и сборы (обязательные
платежи) как налог на добавленную
стоимость и налог на прибыль
предприятия, ст.1; п. 1, п. 3, п. 6, п.7 ст. 8, п.2,
п.8 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском
учете и финансовой отчетности в
Украине»от 16.07.1999 г.: первичный документ
–документ, который содержит сведения о
хозяйственной операции и подтверждает
ее осуществление. Первичные и
сведенные учетные документы могут быть
составлены на бумажных носителях и
должны иметь такие обязательные
реквизиты: название документа…, личную
подпись или иные данные, которые дают
возможность идентифицировать лицо,
которое принимало участие в
осуществлении хозяйственной операции;
ответственность за несвоевременное
составление первичных документов и
регистров бухгалтерского учета и
недостоверность отображенных в них
данных несут лица, которые составили и
подписали эти документы;
ответственность за организацию
бухгалтерского учета и обеспечение
фиксирования фактов осуществления
всех хозяйственных операций в
первичных документах, сохранность
обработанных документов, регистров и
отчетности в течение установленного
срока, но не менее трех лет, несет
собственник (собственники) или
уполномоченный орган (должностное
лицо), осуществляющий руководство
предприятием в соответствии с
законодательством и учредительными
документами; руководитель предприятия
обязан создать необходимые условия для
правильного ведения бухгалтерского
Статей 2 Положения «О
документальном обеспечении записей в
бухгалтерском учете», утвержденном
Приказом Министерства финансов
Украины от 24.05.1995 г. № 88: руководитель
предприятия, учреждения обеспечивает
фиксирование фактов осуществления
всех хозяйственных операций, которые
были проведены, в первичных документах
и выполнения всеми подразделениями,
службами и работниками правомерных
требований главного бухгалтера о
порядке оформления и предоставления
для учета сведений и документов.
документальном обеспечении записей в
бухгалтерском учете, утвержденном
Приказом Министерства финансов
Украины от 24.05.1995 г., ответственность за
своевременное и качественное
составление документов, передачу их в
установленные графиком
документооборота сроки для
отображения в бухгалтерском учете, за
достоверность данных, приведенных в
документах, несут лица, которые
составили и подписали эти документы.
п. 3.4 ст. 3 Положения «Об
утверждении формы налоговой
декларации по налогу на добавленную
стоимость и Порядка ее заполнения и
предоставления», утвержденного
приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г.:
«плательщик налога самостоятельно
исчисляет сумму налогового
обязательства, которую указывает в
декларации. Данные, приведенные в
декларации, должны отвечать данным
бухгалтерского учета плательщика и
данным книг налогового учета,
достоверность данных подтверждается:
…подписями соответствующих
должностных лиц (директора, главного
бухгалтер) и печатью…».
То есть, ОСОБА_2 в качестве служебного
«Днепростеклоинвест»являлся
ответственным за своевременное
фиксирование фактов осуществления
хозяйственных операций в первичных
документах, их достоверность, за
организацию ведения бухгалтерского
учета и отчетности, а также за
исчисление и уплату налогов, сборов и
других обязательных платежей.
Однако, в период времени с 01.03.2008 г. по
30.08.2008 г., болеет точную дату и время
установить не представилось возможным,
ОСОБА_2, будучи служебным лицом
предприятия, на которое возложено
административно-хозяйственных и
организационно-распорядительных
функций, в нарушение требований Закона
Украины «О системе налогообложения»№
77/97 от 18.02.97 г., Закона Украины «О налоге
на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от
03.04.97 г., Закона Украины «О
бухгалтерском учете и финансовой
отчетности в Украине»№ 996-ХIV от 16.09.1999
г., «Положения о документальном
обеспечении записей в бухгалтерском
учете»№ 88 от 24.05.1995 г., Устава
предприятия и иных нормативных актов,
которыми должен был руководствоваться
в своей деятельности, при
осуществлении финансово-хозяйственной
деятельности ЧП «Днепростеклоинвест»,
проявил служебную халатность и не
исполнил свои служебные обязанности
вследствие недобросовестного
отношения к ним, что причинило
существенный вред охраняемым законом
государственным интересам в виде
непоступления в бюджет государства
денежных средств на общую сумму 1 545 077,36
грн., которая в 250 раз превышает
необлагаемый налогом минимум доходов
«Днепростеклоинвест»ОСОБА_2, в
неустановленное следствием время,
находясь по адресу фактического
нахождения ЧП «Днепростеклоинвест»по
ул. Светлова, в г. Днепропетровске,
заключил с частным предприятием
«Днепроавтоинвест»(ЕГРПОУ 35267261), в
лице директора ОСОБА_4 договор на
приобретение товара.
После чего, ОСОБА_2, ненадлежаще
выполняя свои служебные обязанностей
вследствие недобросовестного
отношения к ним, не удостоверившись в
том, что директором ЧП
«Днепроавтоинвест»ОСОБА_4 фактически
не является, при составлении налоговой
отчетности использовал налоговые
накладные выданные ЧП
«Днепроавтоинвест»в марте, апреле, мае,
июне, июле 2008 г., тем самым сформировал
за счет указанных документов налоговый
кредит ЧП «Днепростеклоинвест»за
соответствующий период.
Далее ОСОБА_2, продолжая халатно
относиться к своим служебным
обязанностям вследствие
недобросовестного отношения к ним,
действуя в нарушении п. 1.7 ст. 1 , п.п. 7.4.1
п.п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» №
168/97-ВР с 03.04.1997 года при исчислении
налога на добавленную стоимость по
налоговым накладным выданных ЧП
«Днепроавтоинвест» необоснованно
занизил сумму НДС в размере 1 545 077,36грн.,
по налоговым декларациям по налогу на
добавленную стоимость за март-июль 2008г.
Таким образом, в период с 01.03.2008 г. по
30.08.2008 г. в результате ненадлежащего
выполнения своих служебных
обязанностей вследствие
недобросовестного отношения к ним со
стороны директора ЧП
«Днепростеклоинвест»ОСОБА_2, а именно
не принятии предусмотренных
законодательством мер по правильному
начислению налогов, в бюджет
государства не поступили денежные
средства в размере 1 545 077,36 грн., что
более чем в 250 раз превышает
установленный законом необлагаемый
минимум доходов граждан.
Действия ОСОБА_2, выразившиеся в
служебной халатности, т.е. ненадлежащем
исполнении служебным лицом своих
служебных обязанностей вследствие
недобросовестного отношения к ним, что
повлекло тяжкие последствия,
квалифицируются по ч.2 ст.367 УК Украины.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2
просил уголовное дело в отношении него
прекратить, применить к нему Закон
Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года,
поскольку он имеет на иждивении
несовершеннолетнего ребенка, ранее не
судим, положительно характеризуется, в
содеянном чистосердечно раскаялся.
Защитник-адвокат ОСОБА_1 поддержал
ходатайство подсудимого ОСОБА_5, просил
уголовное дело в отношении него
прекратить, применив п. «в»ст. 1 Закона
Украины «Об амнистии».
Представитель гражданского истца не
возражала против удовлетворения
ходатайства подсудимого
Прокурор считал необходимым
удовлетворить ходатайство
подсудимого, применив к нему Закон
Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года.
Исследовав материалы уголовного дела,
выслушав мнение участников процесса,
прокурора, защитника-адвоката ОСОБА_1,
подсудимого, суд считает, что уголовное
дело в отношении ОСОБА_2 подлежит
прекращению , поскольку он обвиняется в
совершении преступления, совершенное
по неосторожности, которое согласно ст.
12 УК Украины не является особо тяжким,
несовершеннолетнего ребенка –дочь
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4.
Рассматривая исковые требования ГНИ
Бабушкинского района
гор.Днепропетровска к ОСОБА_2 суд
считает необходимым данные требования
оставить без рассмотрения по следующим
В соответствии со ст.28 УПК Украины, п. 7
Постановления Пленума Верховного
ОСОБА_4 «О практике применения судами
законодательства о возмещении
материального вреда, причиненного
преступлением, и взысканием
безосновательно нажитого имущества», в
случае прекращения уголовного дела
гражданский иск не рассматривается.
Руководствуясь ст. 6 п.4 УПК Украины, п.
"в" ст.1, ст.6 Закона Украины "Об амнистии"
от 08 июля 2011 года, 28, 282, 296 УПК Украины
суд, –
П О С Т А Н О В И Л:
Ходатайство подсудимого ОСОБА_2
Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по
ч.2 ст.367 УК Украины производством
прекратить, ОСОБА_2 от уголовной
ответственности по ч.2 ст. 367 УК Украины
–освободить, с применением п."в" ст.1
Закона Украины "Об амнистии" от 08.07.2011
Меру пресечения ОСОБА_2 подписку о
Исковые требования ГНИ Бабушкинского
района гор.Днепропетровска к ОСОБА_2 -
оставить без рассмотрения.
Вещественные доказательства ( том 3
л.д.25-41)- хранить в материалах
На постановление может быть подана
апелляция в течение семи суток с
момента провозглашения. в
Днепропетровский апелляционный суд
через Бабушкинский районный суд
гор.Днепропетровска.
Председательствующий судья