Справа № 727/604/15-к
Провадження № 1-кп/727/72/15
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 січня 2015 року. Шевченківський районний суд м.Чернівці в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю сторін судового провадження:

прокурора - ОСОБА_3

обвинуваченого - ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі, на підставі ст.212 ч.4 КК України, яке надійшло до суду разом із кримінальним провадженням № 0000087 від 23 грудня 2014 року з прокуратури Чернівецької області, по обвинуваченню ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Чернівців, українця, громадянина України, з вищою освітою, неодруженого, приватного підприємця, раніше несудимого, проживаючого в АДРЕСА_1 ,

в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
28 січня 2015 року до суду з прокуратури Чернівецької області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі, на підставі ст.212 ч.4 КК України ОСОБА_4 , який підозрюється в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи зареєстрований як фізична особа-підприємець з 15 жовтня 2007 року (ідентифікаційний код , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), основним видом діяльності якого є оптова торгівля фруктами та овочами, тобто є службовою (посадовою) особою і відповідно до пп.14.1.180 п.14.1 ст.14 та п.18.1 ст.18 Податкового кодексу України є податковим агентом, на якого покладений обов`язок обчислення, утримання з доходів, що нараховуються платнику, та перерахування податку до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків.

Фізична особа-підприємець ОСОБА_4 , починаючи з вересня 2014 року, скуповував горіхи волоські у населення Чернівецької та Тернопільської областей. Горіхи без шкарлупи придбавались по ціні в середньому 130-140 грн. за кілограм.

Протягом вересня-листопада 2014 року ним було придбано волоських горіхів приблизно 38-39 тон на загальну суму 5333300 грн., при цьому податок на доходи фізичних осіб у розмірі 15% від вартості придбаних горіхів ОСОБА_4 сплачено не було, оскільки анкетних даних, ідентифікаційних кодів, а також довідок 3ДФ від громадян - продавців горіхів він не вимагав.

Придбані горіхи ОСОБА_4 мав намір реалізувати за митний кордон України через ТОВ «Транс Альянс Плюс». Обговоривши всі деталі з представником цього товариства, горіхи в кількості 21 тони були завантажені в автомобіль марки «МАН» з причепом, державний номер НОМЕР_1 ( НОМЕР_2 ), який надали представники товариства, після чого 13 чи 14 листопада 2014 року його було направлено на митний пост «Чернівці» з метою проведення подальшого митного оформлення. Однак під час прямування автомобіля на митний термінал працівниками податкової міліції було виявлена несплата до бюджету податку на

доходи фізичних осіб в розмірі 15%.

Відповідно до пп.«а» пп.168.4.5 п.168.4 ст.168 Податкового кодексу України приватний підприємець, відповідальний за нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб (податковий агент), сплачує (перераховує) його до відповідного бюджету за місцем реєстрації в органі державної податкової служби.

Відповідно до п.51.1 ст.51 та п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України особи, які мають статус податкових агентів, зобов`язані, зокрема, своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.

Згідно п.п.168.1.4 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України податок з доходів фізичних осіб сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем нарахування (виплати, надання) оподатковуваного доходу у не грошовій формі чи готівкою. Відповідно до п.п.165.1.24 п.165.1 ст.165 цього Кодексу при продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подати податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 при закупівлі горіхів у населення являється податковим агентом, на якого покладено обов`язок сплати податку на доходи фізичних осіб, однак він в період з вересня по листопад 2014 року умисно ухилився від сплати цього податку на загальну суму 800000 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ст.212 ч.1 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

20 січня 2015 року ФОП ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності згідно квитанції № 369.1 перерахував до бюджету суму 800000 грн. несплаченого податку, а тому згідно ст.212 ч.4 КК України він звільняється від кримінальної відповідальності.

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 та закрити провадження по даній справі на підставі ст.212 ч.4 КК України в зв`язку зі сплатою ним податку в сумі 800000 грн. та відшкодуванням збитків, завданих державі, оскільки це було зроблено до пред`явлення йому підозри в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, він написав заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності з цих підстав.

Обвинувачений ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні просив задовольнити клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України у зв`язку зі сплатою ним 20 січня 2015 року податку, про що написав також заяву.

Заслухавши прокурора ОСОБА_3 та обвинуваченого ОСОБА_4 , суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно ст.212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ст.212 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах протягом вересня листопада 2014 року. Даний злочин ОСОБА_4 вчинив вперше.

Оскільки ОСОБА_4 до оголошення йому підозри у вчиненні злочину, передбаченому ст.212 ч.1 КК України, 20 січня 2015 року квитанцією № 369.1 перерахував до бюджету суму 800000 грн. несплаченого податку, що підтверджується повідомленням державної податкової інспекції у місті Чернівцях Головного управління Міндоходів у Чернівецькій області від 27 січня 2015 року за № 390/8/24-12-20-02 (т.2, а.с.85, 120), шкода державі його несвоєчасною сплатою завдана не була, так як фінансові санкції та пеня не нараховувались, тому суд вважає, що належить звільнити його від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України і з цих підстав закрити кримінальне провадження.

На підставі викладеного, ст.212 ч.4 КК України, керуючись ст.ст.284-286, 314, 372 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В :
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України у зв`язку зі сплатою податку на підставі ст.212 ч.4 КК України та закрити кримінальне провадження.

Речові докази: горіхи грецькі (волоські) в кількості 2100 (дві тисячі сто) картонних ящиків, які знаходяться на зберіганні в складському приміщенні ТОВ «Олбі Рос Корона» за адресою: м. Чернівці, вулиця Жасмінна, № 3-А згідно постанови слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_6 від 15 листопада 2014 року, повернути ОСОБА_4 за належністю.
На ухвалу може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Чернівецької області через Шевченківський районний суд м. Чернівців протягом семи діб з дня її оголошення.

СУДДЯ ОСОБА_7