У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18.08.2014 Справа №607/13428/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000052 від 15 липня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В судовому засіданні слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільської області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 15.07.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Матеріалами встановлено, що службовими особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за період 2011-2013 рр. сформовано податковий кредит на основі податкових накладних, які зареєстровані з порушенням Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, виписаних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТзОВ Концерну « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (електронний цифровий підпис, що накладено на податкову накладну при її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних не відповідає підпису, що скріплює цю податкову накладну при її видачі). Крім того ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відповідно до матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з метою заниження об`єкту оподаткування, несплати податків, та формування податкового кредиту та валових витрат третіх осіб здійснювало взаємовідносини з вищевказаними контрагентами без мети реального настання правових наслідків, оформлювало документи удаваних операцій без наслідків відбування події для виникнення податкових зобов`язань та кредиту, що свідчить про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань по укладених угодах з такими підприємствами та відсутність мети створення правових наслідків.
Так, службовими особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. 138.1, п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.1 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток та в порушення п.п. 14.1.36 ст. 14, п. 198.2, абз. 2 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, абз. 9, абз. 11 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість.
В результаті вищенаведеного службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 рр. занижено податок на прибуток в сумі 192 302 грн., податок на додану вартість в сумі 1 947 184 грн., а всього податків на загальну суму 2 139 486 грн., що є великим розміром.
В ході досудового розслідування встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності користувалося наступними банківськими рахунками: № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_3 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_4 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_5 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_6 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_7 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_8 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритими в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_1 ).
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що відомості про рух коштів по рахунках, якими користувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », картки із зразками печатки та підписів та інші документи, що містять банківську таємницю, і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю їх вилучити, скопіювати.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що відомості про рух коштів по рахунках, якими користувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », картки із зразками печатки та підписів та інші документи, що містять банківську таємницю, і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , - задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_1 ), та можливість їх скопіювати, а саме:
- відомості про рух коштів по рахунках:
№ НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);
№ НОМЕР_3 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);
№ НОМЕР_4 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);
№ НОМЕР_5 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);
№ НОМЕР_6 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);
№ НОМЕР_7 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);
№ НОМЕР_8 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);
№ НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),
якими користувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 12.08.2014 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;
- карток (при відсутності, - їх завірених копій) із зразками печатки та підписів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов`язаних з користуванням вищевказаними рахунками;
- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяви про відкриття рахунку; договору банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію та інших установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протоколи про призначення (звільнення) працівників, інших протоколів, довідок про присвоєння ідентифікаційного номера, копії паспортів, анкет клієнта, заяв та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші;
- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків;
- протоколів системи «Банк-клієнт» за період з 01.01.2011 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) про здійснені операції по вказаних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_1 ) з відомостями про дату та час (години, хвилини, секунди) з`єднання, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1