Справа №1-330/12

ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.04.2015 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:
головуючого - судді……... ОСОБА_1 ,

секретарів............................. ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

з участю

прокурорів………................. ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ,

захисників………………….. ОСОБА_15 , ОСОБА_16 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Житомирі кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Костянтинівна Арбузинського району Миколаївської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ Офіс Центр Полісся, проживаючого у АДРЕСА_1 , не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 366, ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.2 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м. Житомира, громадянки України, з вищою освітою, неодруженої, працюючої директором ТОВ „Сімбор, проживаючої у АДРЕСА_2 , не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 366 КК України, -

ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця м. Житомира, громадянина України, з середньою технічною освітою, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину 2006 року народження, працюючого комірником ТОВ Айс-Тім у м. Житомирі, зареєстрованого у АДРЕСА_3 , проживаючого у АДРЕСА_4 , не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, -

встановив:
В період 2007-2009 року, ОСОБА_17 діючи умисно, у складі злочинної групи осіб, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, пособництво в службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисливим мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, вчинив ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, на території м. Житомира була створена та в період 2007-2010 років діяла злочинна група осіб „конвертаційний центр, метою якої було здійснення злочинної діяльності, спрямованої на створення фіктивних підприємств, прикриття власної незаконної діяльності, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробка документів, використання завідомо підроблених документів, тощо.

До складу злочинної групи входили ОСОБА_20 , ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_18 .

Опис злочинної схеми:
Так, ОСОБА_20 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_17 , отримав інформацію щодо незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов`язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному.

Підприємство - користувач послуг конвертаційного центру при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочину, ОСОБА_20 та ОСОБА_17 застосовують злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються на фіктивні підприємства, зареєстровані на підставних осіб, які створені для прикриття незаконної діяльності.

При цьому підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у фіктивних підприємств, в результаті чого підприємство користувач послуг „конвертаційного центру отримує право на податковий кредит з податку на додану вартість.

Таким чином, зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підконтрольні ОСОБА_20 та ОСОБА_17 фіктивні підприємства, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_20 та ОСОБА_17 було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
Функції учасників злочинної групи, при вчиненні злочинів, розподілялись наступним чином:

ОСОБА_20 та ОСОБА_17 , діючи згідно попередньої злочинної змови, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, спільно здійснювали загальне керівництво діяльністю групи, визначали кількість фіктивних підприємств, які необхідно було створити, час їх створення, місце відкриття банківських рахунків, особисто та спільно з ОСОБА_19 підшуковували мешканців м. Житомира та схиляли їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, керування банківськими рахунками підприємств іншим учасникам злочинної групи, якими безпосередньо проводилась незаконна діяльність, організували систематичне виготовлення фінансово-господарської документації, складання та подання податкової звітності зазначених підприємств до податкового органу, фінансували витрати, пов`язані з реалізацією злочинного плану. Для безпосередньої участі у досягненні злочинної мети ОСОБА_20 за попередньою змовою з ОСОБА_17 , залучили до протиправної діяльності у складі групи ОСОБА_19 , який займався підшукуванням громадян та схиленням останніх за грошову винагороду до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності.

ОСОБА_19 , за вказівками ОСОБА_20 та ОСОБА_17 , підшуковував мешканців м. Житомира та схиляв їх за грошову винагороду до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності. Особисто супроводжував засновників підставних осіб при нотаріальному засвідченні їх підписів на установчих та статутних документах, на підставі яких в подальшому здійснювалась державна реєстрація юридичних осіб, їх постановка на облік в податкових органах та державних страхових фондах. За рахунок коштів, наданих йому ОСОБА_20 та ОСОБА_17 , оплачував витрати, пов`язані з реєстраційними діями та нотаріальними послугами, одержував від засновників статутні та реєстраційні документи. Аналогічним чином, забезпечував виготовлення та одержання печаток фіктивних підприємств та відкриття банківських рахунків, для чого надавав засновникам вказівки по вчиненню необхідних при цьому дій та заповненню документів, оплачував пов`язані з цим витрати, одержував від засновників (власників) фіктивних підприємств, видані їм печатки, та засоби дистанційного керування банківськими рахунками з використанням електронної системи Клієнт-Банк. Забрані у засновників (власників) фіктивних підприємств, видані їм установчі та статутні документи, печатки, передавав ОСОБА_17 для подальшого їх використання у незаконній діяльності.

Після смерті ОСОБА_20 26 листопада 2007 року, контролем за всією протиправною діяльністю по створенню та подальшому забезпеченню функціонування схеми незаконної діяльності, метою якої було здійснення конвертації безготівкових коштів в готівку, почав займатися ОСОБА_17 , який в подальшому здійснював загальне керівництво діяльністю злочинної групи, визначав кількість фіктивних підприємств, які необхідно створити, час їх створення, місце відкриття банківських рахунків, особисто та спільно з ОСОБА_19 підшуковував мешканців м. Житомира та схиляв їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, виходячи з потреб проведення незаконної діяльності, керування банківськими рахунками підприємств іншим учасникам злочинної групи, якими безпосередньо проводилась незаконна діяльність, організував систематичне виготовлення фінансово-господарської документації, складання та подання податкової звітності зазначених підприємств до податкового органу, фінансував витрати, пов`язані реалізацією злочинного плану.

Для досягнення злочинної мети, ОСОБА_17 залучив до протиправної діяльності у складі злочинної групи ОСОБА_18 , яка рахувалася директором ТОВ „Сімбор, але фактично виконувала роль головного бухгалтера конвертаційного центру, в період 2007 2010 років, здійснювала ведення бухгалтерського обліку суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. ОСОБА_18 детально ознайомившись з злочинним планом ОСОБА_17 , погодилась виконувати відведену їй роль на основі вказівок, наданих ОСОБА_17 , а саме ведення бухгалтерського обліку підконтрольних фіктивних підприємств.

Спільна діяльність ОСОБА_20 , ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , як членів злочинної групи, яка була направлена на створення суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності та подальша діяльність зазначених підприємств, здійснювалася ними з порушенням ряду законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, та є обов`язковими для виконання, а саме ст.ст. 19, 56, 58, 65 Господарського кодексу України, ст.ст. 1,14 Закону України "Про підприємництво", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", яким визначено, що власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Вищевказані протиправні дії ОСОБА_20 , ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , як членів злочинної групи, виразились у створенні ряду фіктивних підприємств та призвели до того, що діяльність зазначених підприємств фактично незаконно здійснювалась ними від свого імені або імені формально призначених засновників та директорів, тобто здійснювалась з порушенням встановленого чинним законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності.

Таким чином ОСОБА_20 (до 26 листопада 2007 року), ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , протягом 2007-2010 років, з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, зокрема ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_19 , перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, за попередньою змовою з ОСОБА_20 та ОСОБА_17 , зареєстрував на своє ім`я, тобто став засновником та власником ТОВ Феро Буд, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в період до 22.11.2007 року, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах виготовили статут ТОВ Феро Буд, а також інші документи, необхідні для державної перереєстрації: протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ Феро Буд від 22.11.2007 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ Феро Буд.

22.11.2007 року, ОСОБА_19 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_20 та ОСОБА_17 , усвідомлюючи, що ТОВ Феро Буд буде використовуватись ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ним особисто для прикриття незаконної діяльності, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі підписав попередньо виготовлені статут ТОВ Феро Буд, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ Феро Буд.

Отримавши ці документи, 23.11.2007 ОСОБА_17 та ОСОБА_19 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної реєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності, власником якого являвся ОСОБА_19 .

Підписання ОСОБА_19 статуту ТОВ Феро Буд та вказаних документів надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради 23.11.2007 провести державну реєстрацію ТОВ Феро Буд, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 0006080.

Окрім того, ОСОБА_21 , в період до 22.11.2007 року, перебуваючи в м. Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, на пропозицію ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , погодилась за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ „РІП, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в період до 22.11.2007 року, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, виготовили статут ТОВ „РІП, а також інші документи, необхідні для державної реєстрації: протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „РІП від 22.11.2007 року та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ „РІП.

22.11.2007 року, ОСОБА_21 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , з корисливих спонукань, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписала попередньо виготовлені статут ТОВ „РІП, згідно якого вона виступила засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „РІП.

Отримавши вказані документи, 23.11.2007 року ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної реєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являлась ОСОБА_21 .

Підписання ОСОБА_21 статуту ТОВ „РІП та вказаних документів надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 23.11.2007 року провести державну реєстрацію ТОВ „РІП, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 0006079.

Окрім того, ОСОБА_22 , в період до 23.11.2007 року, перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ „Сімбор, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в період до 23.11.2007 року, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах, виготовили статут ТОВ „Сімбор, а також реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ Сімбор.

В період часу до 23.11.2007 року, ОСОБА_22 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , з корисливих спонукань, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі підписав попередньо виготовлений статут ТОВ „Сімбор, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства.

Отримавши вказані документи, 23.11.2007 року ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної перереєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являвся ОСОБА_23 .

Підписання ОСОБА_22 статуту ТОВ „Сімбор та вказаних документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 23.11.2007 року провести державну реєстрацію ТОВ „Сімбор, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 0006078.

Окрім того, ОСОБА_24 , в період до 03.12.2007 року, перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, на пропозицію ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , погодився за грошову винагороду перереєструвати на своє ім`я, тобто стати новим засновником та власником Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в період до 03.12.2007, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах виготовили статут Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, а також протокол № 3 загальних зборів учасників Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація від 03.12.2007 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи - Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

Надалі, 07.12.2007, ОСОБА_24 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписав попередньо виготовлений статут Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація від 07.12.2007 у новій редакції, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 3 загальних зборів учасників Об`єднання.

Отримавши вказані документи, 10.12.2007 ОСОБА_17 та ОСОБА_19 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної перереєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності на нового власника ОСОБА_24 .

Підписання ОСОБА_24 статуту Об`єднання та вказаних документів надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 10.12.2007 провести державну перереєстрацію Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю.

Окрім того, ОСОБА_19 , перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, за попередньою змовою з ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , зареєстрував на своє ім`я, тобто став засновником та власником ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та ОСОБА_19 , в період до 16.05.2008, реалізуючи умисел направлений на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому місці та при невстановлених обставинах виготовили статут ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Титул-Буд-Сервіс від 16.05.2008 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ „Титул-Буд-Сервіс.

Надалі, 16.05.2008, ОСОБА_19 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_17 , в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписав попередньо виготовлений статут ТОВ „Титул-Буд-Сервіс від 16.05.2008, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Титул-Буд-Сервіс від 16.05.2008.

Отримавши вказані документи, 19.05.2008 ОСОБА_17 та ОСОБА_19 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної реєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являвся ОСОБА_19 .

Підписання ОСОБА_19 статуту ТОВ „Титул-Буд-Сервіс та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 19.05.2008 року провести державну реєстрацію ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 0006584.

В період до 17.06.2008 ОСОБА_25 , , перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився за грошову винагороду на пропозицію ОСОБА_17 та ОСОБА_19 зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ „Промбуд-Техно, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство реєструється з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в період до 17.06.2008, реалізуючи умисел на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому місці та обставинах виготовили статут ТОВ „Промбуд-Техно, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Промбуд-Техно від 17.06.2008 про створення ТОВ „Промбуд-Техно, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ „Промбуд-Техно від 24.06.2008.

Надалі, 24.06.2008, ОСОБА_25 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписав попередньо виготовлений статут ТОВ „Промбуд-Техно, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників про створення ТОВ „Промбуд-Техно.

Отримавши вказані документи, 24.06.2008 ОСОБА_17 та ОСОБА_19 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної перереєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являвся ОСОБА_25 .

Підписання ОСОБА_25 статуту ТОВ „Промбуд-Техно та інших, вказаних вище документів, надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 24.06.2008 провести державну реєстрацію ТОВ „Промбуд-Техно, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 0006683.

Окрім того, ОСОБА_21 , в період до 23.01.2009, перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодилась за грошову винагороду на пропозицію ОСОБА_17 та ОСОБА_19 зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в період до 23.01.2009, реалізуючи умисел на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому місці та обставинах виготовили статут ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, а також протокол № 1 загальних зборів учасників товариства від 23.01.2009 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп.

Надалі, 23.01.2009, ОСОБА_21 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписала попередньо виготовлений статут ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, згідно якого вона виступила засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників товариства.

Отримавши вказані документи, 26.01.2009 ОСОБА_17 та ОСОБА_19 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної реєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являлась ОСОБА_21 .

Підписання ОСОБА_21 статуту ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та вказаних документів надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 26.01.2009 провести державну реєстрацію ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 007101.

В період до 22.03.2010 ОСОБА_26 , , перебуваючи в м.Житомирі, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, на пропозицію ОСОБА_17 та ОСОБА_19 погодився за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я, тобто стати засновником та власником ТОВ Акрос-Трейд, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство придбавається з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в період до 22.03.2010, реалізуючи умисел на створення (придбання) фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, у невстановленому місці та обставинах виготовили статут ТОВ Акрос-Трейд, а також протокол № 1 загальних зборів учасників від 22.03.2010 про створення ТОВ Акрос-Трейд, заяву про резервування найменування юридичної особи ТОВ Акрос-Трейд від 22.03.2010, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи - ТОВ Акрос-Трейд від 22.03.2010.

Надалі, 22.03.2010, ОСОБА_26 діючи відповідно до вказівок ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Житомирського міського нотаріального округу у м. Житомирі, підписав попередньо виготовлений статут ТОВ Акрос-Трейд, згідно якого він виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників про створення ТОВ Акрос-Трейд.

Отримавши вказані документи, 22.03.2010 ОСОБА_17 та ОСОБА_19 забезпечили їх подальше подання до виконавчого комітету Житомирської міської ради для здійснення державної перереєстрації даного суб`єкту підприємницької діяльності власником якого являвся ОСОБА_26 .

Підписання ОСОБА_26 статуту ТОВ Акрос-Трейд та вказаних документів надало юридичні підстави державному реєстратору виконавчого комітету Житомирської міської ради, 22.03.2010 провести державну реєстрацію ТОВ Акрос-Трейд, як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним номером 0007780.

Досудовим слідством по кримінальній справі встановлено, що послугами злочинної групи, до складу якої входили ОСОБА_20 , ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , суть роботи якої полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, скористалися СП „САН у формі ТОВ (код ЄДР 20429219), ПП Гарантбудінвест (код ЄДР 33463489), а також групи, до складу якої входили ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , скористалося ПП „Міддел Груп (код ЄДР 36330796).

СП „САН у формі ТОВ
ОСОБА_27 , працюючи директором СП САН у формі ТОВ, яке зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 05.05.1995 за юридичною адресою: м. Житомир, вул.Жуйко, 43 та являється платником податків, самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов`язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, в період з 01.12.2007 року по 21.06.2010 року, діючи умисно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, керуючись корисним мотивом, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, в період до 01.12.2007 ОСОБА_27 , який не входив до складу злочинної групи, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором СП САН у формі ТОВ (код ЄДР 20429219), (далі СП САН у формі ТОВ), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вступив в попередню змову з ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , які діяли в складі злочинної групи, до якої також входила ОСОБА_18 .

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , в період з 01.12.2007 року по 21.06.2010 року, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій щодо начебто придбання товарів (робіт, послуг) СП „САН у формі ТОВ у фіктивних, підконтрольних учасникам злочинної групи ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, та ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та ОСОБА_19 ТОВ Феро Буд, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, і як наслідок, ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення.

При цьому, членами угрупування було поставлено до відома ОСОБА_27 про злочинний план мінімізації виниклих зобов`язань, зокрема: для мінімізації зобов`язань підприємства СП „САН у формі ТОВ необхідно відобразити в декларації з податку на додану вартість в період 2007-2010 років інформацію про наявність податкового кредиту, який виник в результаті начеб- то проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс.

Окрім того, учасниками злочинної групи було повідомлено директора СП „САН у формі ТОВ ОСОБА_27 про те, що фактично ніякі товари (роботи, послуги) від зазначених товариств підприємством СП „САН у формі ТОВ придбаватися не будуть, а отже операції носять характер безтоварності. Крім того, члени угрупування повідомили директора СП „САН у формі ТОВ ОСОБА_27 , що з метою штучного створення видимості начебто проведених операцій, за рахунок яких будуть мінімізовані зобов`язання їх підприємства, вони передадуть йому належним чином оформлені первинні бухгалтерські документи, а саме: накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для відображення їх в податковому обліку.

З вказаним планом мінімізації податкових зобов`язань підприємства директор СП „САН у формі ТОВ ОСОБА_27 погодився.

Так, в період до 20.02.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_17 та ОСОБА_19 було надано директору СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ Феро Буд.

В подальшому, директор СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 , отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ Феро Буд, діючи умисно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ Феро Буд товарів (робіт, послуг), у невстановленому місці, за невстановлених обставин підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 50 від 01.01.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 17170 грн.;

- податкова накладна № 56 від 07.01.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 6559 грн.;

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП САН у формі ТОВ у ТОВ Феро Буд товарів (робіт, послуг).

Окрім того, ОСОБА_27 , діючи умисно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ Феро Буд товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував кошти з банківського рахунку СП САН у формі ТОВ на банківські рахунки ТОВ Феро Буд за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ Феро Буд, ОСОБА_17 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , забезпечив перерахування з банківських рахунків ТОВ Феро Буд на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому за невстановлених обставин, дані кошти було знято готівкою і в м. Житомирі ОСОБА_17 було передано іншому учаснику злочинної групи ОСОБА_19 , який в свою чергу передав вказані готівкові кошти директору СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_17 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ Феро Буд товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені ОСОБА_27 податкові накладні для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ Феро Буд ОСОБА_18 .

Після документального оформлення ОСОБА_18 податкових накладних №№ 50,56, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП САН у формі ТОВ та ТОВ Феро Буд, учасник злочинної групи - ОСОБА_18 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.02.2008, передала вказані бухгалтерські документи ОСОБА_19 , який в свою чергу передав їх ОСОБА_27 .

В свою чергу, ОСОБА_27 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП САН у формі ТОВ ОСОБА_28 (далі ОСОБА_28 ), якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_27 .

В подальшому, в період до 20.02.2008, ОСОБА_28 , перебуваючи в офісному приміщенні СП САН у формі ТОВ, достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_27 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2008 недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 23 728 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП САН у формі ТОВ у ТОВ Феро Буд.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП САН у формі ТОВ за січень 2008, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_27 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП САН у формі ТОВ та віддав ОСОБА_28 , яка 20.02.2008, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_18 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи за вказівкою ОСОБА_17 в період до 20.02.2008, у невстановленому місці за невстановлених обставин, відобразила проведені фінансово-господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ Феро Буд за січень 2008, які в подальшому були подані до ДПІ у м.Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2008 року на суму 23 728,00 грн.
В період до 20.03.2008 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів, а саме:

податкова накладна № 163 від 01.02.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 23807 грн.;

- податкова накладна № 198 від 09.02.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 21527 грн.;

- податкова накладна № 264 від 26.02.2008 року, від ТОВ Феро Будна суму ПДВ 7167 грн.;

- податкова накладна № 282 від 29.02.2008 року, від ТОВ Феро Будна суму ПДВ 4800 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2008 року на суму 57031,00 грн.
В період до 21.04.2008 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів, а саме:

- податкова накладна № 323 від 14.03.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 22191 грн.;

- податкова накладна № 288 від 03.03.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 32205 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 54396,00 грн.
В період до 20.05.2008 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів, а саме:

- податкова накладна № 377 від 01.04.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 19700 грн.,

щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2008 року на суму 19700,00 грн.
В період до 20.06.2008 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів, а саме:

- податкова накладна № 460 від 01.05.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 14662 грн.;

- податкова накладна № 462 від 01.05.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 6200 грн.;

- податкова накладна № 487 від 16.05.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 16005 грн.;

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на суму 36867,00 грн.
Крім цього, у цей же період часу, ОСОБА_17 було надано директору СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

В подальшому, директор СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 , отримавши вказані реквізити Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг), у невстановленому місці, за невстановлених обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна б/н від 07.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 7300 грн.

- податкова накладна б/н від 28.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 3000 грн.

- податкова накладна б/н від 29.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 9700 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП САН у формі ТОВ у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг).

Окрім того, ОСОБА_27 , достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку СП САН у формі ТОВ на банківські рахунки Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ОСОБА_17 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_18 , достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_17 було передано невстановленою особою ОСОБА_27 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_17 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені, директором СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 , податкові накладні, для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація ОСОБА_18 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_18 зазначених документів, а саме зазначених податкових накладних від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП САН у формі ТОВ та Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.06.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи через невстановлену особу ОСОБА_27

ОСОБА_27 , отримавши підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП САН у формі ТОВ ОСОБА_28 , якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_27 .

В подальшому, в період до 20.06.2008 року, ОСОБА_28 , перебуваючи в офісному приміщенні СП САН у формі ТОВ, за адресою: м. Житомир, вул. Жуйка, 43, відобразила в декларації по ПДВ за травень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 56867,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП САН у формі ТОВ у ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП САН у формі ТОВ за травень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 підписала та передала ОСОБА_27 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП САН у формі ТОВ та віддав ОСОБА_28 , яка 20.06.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_18 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_17 в період до 20.06.2008 року, у невстановленому місці за невстановлених обставин, відобразила проведені фінансово-господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація за травень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на суму 20000,00 грн., а всього за травень 2008 року на суму 56867,00 грн.
В період до 20.07.2008 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, а саме:

- податкова накладна № 528 від 02.06.2008 р., на суму ПДВ 13157 грн.,

- податкова накладна № 542 від 11.06.2008 р., на суму ПДВ 8647 грн.,

- податкова накладна № 554 від 19.06.2008 р., на суму ПДВ 80 грн.,

- податкова накладна № 556 від 20.06.2008 р., на суму ПДВ 11697 грн.,

- податкова накладна № 556 від 27.06.2008 р., на суму ПДВ 12256 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2008 року на суму 34140,00 грн.
Так, в період до 20.08.2008 року учасниками злочинної групи ОСОБА_17 та ОСОБА_19 було надано директору СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс.

В подальшому, ОСОБА_27 , діючи умисно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг), у невстановленому місці, за невстановлених обставин, підробив бухгалтерські документи від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, а саме:

- податкова накладна № 20 від 01.07.2008 року, на суму ПДВ 16698 грн.;

- податкова накладна № 19 від 01.07.2008 року, на суму ПДВ 16050 грн.;

- податкова накладна № 21 від 02.07.2008 року, на суму ПДВ 15258 грн.;

- податкова накладна № 27 від 14.07.2008 року, на суму ПДВ 660 грн.;

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП САН у формі ТОВ у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг).

Окрім того, ОСОБА_27 , достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП САН у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, ОСОБА_17 діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м.Житомирі ОСОБА_17 передано ОСОБА_19 , який в свою чергу передав їх ОСОБА_27 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_17 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені ОСОБА_27 податкові накладні для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс ОСОБА_18 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_18 зазначених документів, а саме: податкової накладної №№ 19,20,21,27, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП САН у формі ТОВ та ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, учасник злочинної групи - ОСОБА_18 , виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.08.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи ОСОБА_19 , який в свою чергу передав їх ОСОБА_27 , який для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП САН у формі ТОВ ОСОБА_28 , якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_27 .

В подальшому, в період до 20.08.2008 року, ОСОБА_28 , перебуваючи в офісному приміщенні СП САН у формі ТОВ, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 48666,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП САН у формі ТОВ у ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП САН у формі ТОВ за липень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 підписала як головний бухгалтер підприємства та передала ОСОБА_27 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП САН у формі ТОВ та віддав ОСОБА_28 , яка 20.08.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_18 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи за вказівкою ОСОБА_17 в період до 20.08.2008 року, у невстановленому місці за невстановлених обставин, відобразила проведені фінансово-господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс за липень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2008 року на суму 48666,00 грн.
В період до 15.09.2008 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, а саме:

- податкова накладна № 32 від 01.08.2008 року, на суму ПДВ 18246 грн.;

- податкова накладна № 35 від 11.08.2008 року, на суму ПДВ 19405 грн.;

- податкова накладна № 36 від 13.08.2008 року, на суму ПДВ 1265 грн.;

- податкова накладна № 47 від 31.08.2008 року, на суму ПДВ 22783 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2008 року на суму 61699,00 грн.
В період до 20.10.2008 року ОСОБА_17 було надано директору СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Ріп.

В подальшому, ОСОБА_27 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_28 , ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг), у невстановленому місці за невстановлених обставин, підробив бухгалтерські документи від ТОВ „Ріп, а саме:

- податкова накладна № 438 від 01.09.2008 року, на суму ПДВ 23545 грн.;

- податкова накладна № 437 від 01.09.2008 року, на суму ПДВ 1012 грн.;

- податкова накладна № 518 від 30.09.2008 року, на суму ПДВ 19243 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП САН у формі ТОВ у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг).

Окрім того, ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував грошові кошти з банківського рахунку належного СП САН у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Ріп за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Ріп, ОСОБА_17 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_18 , достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Ріп товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Ріп на банківські рахунки, створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м.Житомирі ОСОБА_17 передано невстановленій особі, яка в свою чергу передала вказані кошти ОСОБА_27 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_17 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, надав раніше підроблені ОСОБА_27 податкові накладні для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Ріп ОСОБА_18 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_18 зазначених документів, а саме: податкових накладних №№ 437,438,518, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП САН у формі ТОВ та ТОВ „Ріп, виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.10.2008 року, передала вказані бухгалтерські документи невстановленій особі, яка передала ці документи ОСОБА_27 , а останній для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх ОСОБА_28 , якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_27 .

В подальшому, в період до 20.10.2008 року, ОСОБА_28 , перебуваючи в офісному приміщенні СП САН у формі ТОВ, достовірно знаючи про злочинні наміри ОСОБА_27 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та службове підроблення, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2008 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 43800,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП САН у формі ТОВ у ТОВ „Ріп.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП САН у формі ТОВ за вересень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 підписала як головний бухгалтер підприємства та передала ОСОБА_27 , який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП САН у формі ТОВ та віддав ОСОБА_28 , яка 20.10.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_18 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи правно за вказівкою ОСОБА_17 в період до 20.10.2008 року, у невстановленому місці за невстановлених обставин, відобразила проведені фінансово-господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Ріп за вересень 2008 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2008 року на суму 43800,00 грн.
В період до 20.11.2008 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Ріп, а саме:

- податкова накладна № 644 від 15.10.2008 року, на суму ПДВ 6667,00 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2008 року на суму 6667,00 грн.
В період до 22.12.2008 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Ріп, а саме:

- податкова накладна № 621 від 05.11.2008 року, на суму ПДВ 6939 грн.;

- податкова накладна № 659 від 24.11.2008 року, на суму ПДВ 9049 грн.;

- податкова накладна № 671 від 28.11.2008 року, на суму ПДВ 679 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2008 року на суму 16667,00 грн.
В період до 20.01.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Ріп, а саме:

- податкова накладна № 712 від 01.12.2008 року, на суму ПДВ 13889,00 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2008 року на суму 13889,00 грн.
А всього, в період 2008 року, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом зі ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП САН у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у ТОВ Феро Буд та ТОВ Тітул-Буд-Сервіс, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 302087,00 грн. (23728 + 57031 + 54396 + 19700 + 36867 + 48666 + 61699 = 302087,00/257,5), що в 1173 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім цього, в період 2008 року, ОСОБА_17 який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП САН у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація та ТОВ Ріп, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 166924,00 грн. (20000 + 34140 + 43800 + 6667 + 16667 + 13889 = 166924,00/257,5), що в 525 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім цього, в період до 20.02.2009 року ОСОБА_17 було надано директору СП САН у формі ТОВ ОСОБА_27 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промбуд-Техно.

В подальшому, ОСОБА_27 , діючи умисно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг), у невстановленому місці, за невстановлених обставин, підробив бухгалтерські документи, а саме:

- податкова накладна № 6 від 31.01.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 13645,00 грн.,

по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання СП САН у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг).

Окрім того, ОСОБА_27 , достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував кошти з банківського рахунку належного СП САН у формі ТОВ на банківські рахунки задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промбуд-Техно за начебто придбання таких товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промбуд-Техно, ОСОБА_17 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_18 , достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинив з ними фінансові операції, а саме: забезпечив перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Промбуд-Техно на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних (транзитних) підприємств, звідки в подальшому, за невстановлених обставин, дані кошти було знято готівкою, і в м. Житомирі ОСОБА_17 було передано невстановленій особі, яка передала вказані готівкові кошти ОСОБА_27 , за мінусом відсотку від вказаної суми, які залишались учасникам групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Крім того, ОСОБА_17 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, достовірно знаючи про те, що СП САН у формі ТОВ не придбавало у ТОВ „Промбуд-Техно товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав раніше підроблені ОСОБА_27 податкові накладні для організації підписання від імені службових осіб та завірення печаткою ТОВ „Промбуд-Техно ОСОБА_18 .

Після належного документального оформлення ОСОБА_18 зазначених документів, а саме: податкової накладної № 6, яка містила завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між СП САН у формі ТОВ та ТОВ „Промбуд-Техно, виконуючи покладені на неї в діяльності групи функції, в період часу до 20.02.2009 року, передала вказані бухгалтерські документи невстановленій особі, яка передала дані документи ОСОБА_27 , а останній для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру СП САН у формі ТОВ ОСОБА_28 , якій було заздалегідь відомо про злочинні наміри ОСОБА_27 .

В подальшому, в період до 20.02.2009 року, ОСОБА_28 , перебуваючи в офісному приміщенні СП САН у формі ТОВ, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2009 року недостовірні дані, а саме внесла суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 13645,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних СП САН у формі ТОВ у ТОВ „Промбуд-Техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість СП САН у формі ТОВ за січень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_28 підписала як головний бухгалтер підприємства, та передала ОСОБА_27 , який діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, підписав її, завірив печаткою СП САН у формі ТОВ та віддав ОСОБА_28 , яка 20.02.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_18 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи за вказівкою ОСОБА_17 в період до 20.02.2009 року у невстановленому місці за невстановлених обставин відобразила проведені фінансово-господарські операції в деклараціях по ПДВ ТОВ „Промбуд-Техно за січень 2009 року, які в подальшому були подані до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2009 року на суму 13645,00 грн.
В період до 20.03.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ Ріп, а саме:

- податкова накладна № 19 від 27.02.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 3300 грн.;

- податкова накладна № 40 від 03.02.2009 року, від ТОВ Ріп, на суму ПДВ 10833 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2009 року на суму 14133,00 грн.
В період до 21.04.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ Ріп, а саме:

- податкові накладні на суму ПДВ 19723,00 грн.;

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2009 року на суму 19723,00 грн.
В період до 20.05.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ Ріп, а саме:

- податкові накладні на суму ПДВ 32724,00 грн.;

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2009 року на суму 32724,00 грн.
В період до 16.06.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ Ріп, а саме:

- податкові накладні на суму ПДВ 29189,00 грн.;

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2009 року на суму 29189,00 грн.
В період до 20.07.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ Ріп, а саме:

- податкові накладні на суму ПДВ 41541,00 грн.;

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2009 року на суму 41541,00 грн.
В період до 18.08.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ Ріп, а саме:

- податкові накладні на суму ПДВ 61465,00 грн.;

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2009 року на суму 61465,00 грн.
В період до 21.09.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ Ріп, а саме:

- податкові накладні на суму ПДВ 40529,00 грн.;

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2009 року на суму 40529,00 грн.
В період до 20.10.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ Ріп, а саме:

- податкові накладні на суму ПДВ 51227,00 грн.;

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2009 року на суму 51227,00 грн.
В період до 20.11.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ Ріп, а саме:

- податкові накладні на суму ПДВ 61557,00 грн.;

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2009 року на суму 61557,00 грн.
В період до 21.12.2009 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ Ріп, а саме:

- податкові накладні на суму ПДВ 62632,00 грн., в тому числі податкову накладну № 02/11-3 від 01.11.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 21667,00 грн., щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ Ріп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2009 року на суму 62632,00 грн.
В період до 20.01.2010 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, а саме:

- податкова накладна № 01/12-1 від 01.12.2009 року, на суму ПДВ 10223 грн.;

- податкова накладна № 01/12-2 від 01.12.2009 року, на суму ПДВ 13550 грн.;

- податкова накладна № 08/12-3 від 08.12.2009 року, на суму ПДВ 18536 грн.;

- податкова накладна № 23/12-3 від 23.12.2009 року, на суму ПДВ 4989 грн.;

- податкова накладна № 29/12-2 від 29.12.2009 року, на суму ПДВ 9180 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2009 року на суму 56478,00 грн.

А всього, в період 2009 року, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП САН у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ Ріп та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 484843,00 грн. (13645+3300+10833+19723+32724+29189+41541+61465+40529+51227+61557+40965+21667+56478 = 484843,00/302,5), що в 1603 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім цього, у період до 22.02.2010 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, а саме:

- податкова накладна № 04/01-1 від 04.01.2010 року, на суму ПДВ 8412 грн.;

- податкова накладна № 04/01-2 від 04.01.2010 року, на суму ПДВ 16308 грн.;

- податкова накладна №19/01-1 від 19.01.2010 року, на суму ПДВ 10940 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2010 року на суму 35660,00 грн.
Крім цього, у період до 22.03.2010 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, а саме:

- податкова накладна №01/02-1 від 01.02.2010 року, на суму ПДВ 3567 грн.;

- податкова накладна №01/02-1 від 01.02.2010 року, на суму ПДВ 16016 грн.;

- податкова накладна №08/02-1 від 08.02.2010 року, на суму ПДВ 21765 грн.;

- податкова накладна №17/02-2 від 17.02.2010 року, на суму ПДВ 11443 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2010 року на суму 52791,00 грн.
Крім цього, у період до 23.04.2010 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, а саме:

- податкова накладна №01/03-1 від 01.03.2010 року, на суму ПДВ 16563 грн.;

- податкова накладна №09/03-1 від 06.03.2010 року, на суму ПДВ 21616 грн.;

- податкова накладна №22/03-2 від 22.03.2010 року, на суму ПДВ 16592 грн.;

- податкова накладна №30/03-4 від 30.03.2010 року, на суму ПДВ 5578 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2010 року на суму 60349,00 грн.
Крім цього, у період до 14.05.2010 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме:

- податкова накладна №61/4 від 01.04.2010 року, на суму ПДВ 7046 грн.;

- податкова накладна №61/5 від 01.04.2010 року, на суму ПДВ 9347 грн.;

- податкова накладна №65/2 від 06.04.2010 року, на суму ПДВ 9301 грн.;

- податкова накладна № 73/5 від 20.04.2010 року, на суму ПДВ 9136 грн.;

- податкова накладна № 77/3 від 26.04.2010 року, на суму ПДВ 5450 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2010 року на суму 40280,00 грн.
Крім цього, у період до 14.06.2010 включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_28 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме:

- податкова накладна № 82/2 від 05.05.2010 року, на суму ПДВ 8800 грн.;

- податкова накладна № 82/3 від 05.05.2010 року, на суму ПДВ 5460 грн.;

- податкова накладна № 85/3 від 11.05.2010 року, на суму ПДВ 9860 грн.;

- податкова накладна № 90/1 від 18.05.2010 року, на суму ПДВ 8595 грн.,

щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2010 року на суму 32715,00 грн.
А всього, в період з січня по травень 2010 року, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП САН у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 221795,00 грн. (35660 + 52791 + 60349 + 40280 + 32715=221795,00/434,5), що в 510 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

ПП "МІДДЕЛ ГРУП"
Житель м. Житомира ОСОБА_29 , працюючи директором ПП „Міддел Груп (код ЄДР 36330796), яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 09.02.2009 року, за юридичною адресою: м.Житомир, вул.Жуйко, 43 та являється платником податків, самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов`язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, в період з 01.03.2009 року по 18.12.2009 року, діючи умисно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, керуючись корисливим мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, ОСОБА_29 , являючись директором ПП „Міддел Груп, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, мав можливість за готівкові кошти купувати товари (роботи, послуги), а саме газ скраплений, у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість.

Купуючи таким чином вказані товари (роботи, послуги), ПП „Міддел Груп не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, підприємство було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ПП „Міддел Груп, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які останній (тобто директор ПП „Міддел Груп ОСОБА_29 ) не мав наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_29 застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються на фіктивне підприємство, зареєстроване на підставних осіб.

При цьому підроблюються документи (податкові накладні) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у фіктивного підприємства, внаслідок чого ПП „Міддел Груп незаконно отримувало право на податковий кредит з податку на додану вартість, чим занижувало податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість.

Таким чином зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які в свою чергу не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_29 було достовірно відомо.

Отже, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призвело до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у значних розмірах.
Так, в березні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП „Міддел Груп, було реалізовано товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП „Міддел Груп ОСОБА_29 було достовірно відомо. При цьому, ПП „Міддел Груп, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість, згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП „Міддел Груп було позбавлене права на отримання кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_29 було достовірно відомо.

ОСОБА_29 діючи умисно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що в березні 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „Міддел Груп виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за невстановлених обставин, у період часу до 21.04.2009 року придбав чисті бланки податкових накладних з відтисками печатки фіктивного ТОВ „Промбуд-техно, яке було підконтрольне учасникам злочинної групи ОСОБА_17 та ОСОБА_18 та яке було задіяне в діяльності підконтрольного останнім конвертаційного центру.

У подальшому ОСОБА_29 , у період часу до 21.04.2009 року, достовірно знаючи про те, що ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно не придбавало, підробив за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_5 документи, а саме податкові накладні, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно.

Після чого, в період до 21.04.2004 року, ОСОБА_29 , перебуваючи за тією ж адресою, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, відобразив в декларації по ПДВ за березень 2009 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 18638,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП „Міддел Груп у ТОВ „Промбуд-техно.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП „Міддел Груп за березень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_29 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах підписав її, завірив печаткою ПП „Міддел Груп та подав 21.04.2009 року дану декларацію до ДПІ м.Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_18 виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно за вказівкою ОСОБА_17 в період до 21.04.2009 року, у невстановленому місці за невстановлених обставин, відобразила фінансово-господарські операції, проведені між ПП „Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-техно, в декларації по ПДВ ТОВ „Промбуд-техно за березень 2009 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2009 року на суму 18638,00 грн.
Крім цього, у період до 20.05.2009 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_29 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме податкових накладних та відображення в декларації по ПДВ недостовірних даних щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2009 року на суму 31529,17 грн.
Крім цього, у період до 20.06.2009 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_29 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме податкових накладних та відображення в декларації по ПДВ недостовірних даних щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2009 року на суму 27785,42 грн.
Крім цього, у період до 20.07.2009 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_29 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме податкових накладних та відображення в декларації по ПДВ недостовірних даних щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2009 року на суму 40512,35 грн.
Крім цього, у період до 20.08.2009 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_29 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме податкових накладних та відображення в декларації по ПДВ недостовірних даних щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2009 року на суму 60537,38 грн.
Крім цього, у період до 20.09.2009 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_29 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме податкових накладних та відображення в декларації по ПДВ недостовірних даних щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2009 року на суму 51081,18 грн.
Крім цього, у період до 20.10.2009 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_29 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме податкових накладних та відображення в декларації по ПДВ недостовірних даних щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2009 року на суму 50699,69 грн.
Крім цього, у період до 20.11.2009 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_29 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме податкових накладних та відображення в декларації по ПДВ недостовірних даних щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2009 року на суму 60851,17 грн.
Крім цього, у період до 20.12.2009 року включно за аналогічних обставин та аналогічним способом, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_29 , ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПП „Міддел Груп, шляхом підробки бухгалтерських документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме податкових накладних та відображення в декларації по ПДВ недостовірних даних щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2009 року на суму 40244,16 грн.
А всього, за 2009 рік, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину щодо фіктивного придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 381 878,52 грн. (18638,00 + 31529,17 + 27785,42 + 40512,35 + 60537,38 + 51081,18 + 50699,69 + 60851,17 + 40244,16), що в 1262 рази (381 878,52/302,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян і складає значні розміри.

ПП Гарантбудінвест
Житель м. Житомира ОСОБА_17 , працюючи директором ПП Гарантбудінвест (код ЄДР 33463489), яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 12.04.2005 року, за юридичною адресою: м.Житомир, пров.1-й Винокурний, 48 та являється платником податків, самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов`язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, в період з 01.03.2008 року по 20.07.2010 року, діючи умисно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, керуючись корисливим мотивом, використав злочинну схему по ухиленню від сплати податків та вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності.

Так, ОСОБА_17 здійснюючи загальне керівництво діяльністю злочинної групи, в яку окрім нього також входили ОСОБА_18 та в період 2008-2009 років ОСОБА_19 , та підконтрольного йому „конвертаційного центру, метою якого було здійснення злочинної діяльності, спрямованої на створення фіктивних підприємств, прикриття власної незаконної діяльності та пособництво іншим суб`єктам підприємницької діяльності України в умисному ухиленні від сплати податків, використав підконтрольні фіктивні ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ПП Гарантбудінвест шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей (проведення безтоварних операцій) за наступних обставин.

ОСОБА_17 , являючись директором ПП Гарантбудінвест, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, мав можливість за готівкові кошти купувати товари (роботи, послуги), у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість.

Купуючи таким чином вказані товари (роботи, послуги), ПП Гарантбудінвест не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість, згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, підприємство було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ПП Гарантбудінвест, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість, згідно якого датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які останній (тобто директор ПП Гарантбудінвест ОСОБА_17 ) не мав наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_17 , застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються на підконтрольні групі фіктивні підприємства, а саме: ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, які зареєстровані на підставних осіб.

При цьому, підроблюються документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти у вказаних фіктивних підприємств, внаслідок чого ПП Гарантбудінвест незаконно отримувало право на податковий кредит з податку на додану вартість, чим занижувало податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість.

Таким чином зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підконтрольні, ОСОБА_17 та іншим учасникам злочинної групи ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , фіктивні підприємства, які в свою чергу не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_17 було достовірно відомо.

Отже, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призвело до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у особливо великих розмірах.
Так, в березні 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ПП Гарантбудінвест, реалізувало товари (роботи, послуги), внаслідок чого у підприємства виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість, про що директору ПП Гарантбудінвест ОСОБА_17 було достовірно відомо. При цьому, ПП Гарантбудінвест, купуючи такі товари (роботи, послуги) у невстановлених фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, без належних на те документів податкових накладних у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість, згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, ПП Гарантбудінвест було позбавлене права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість, про що ОСОБА_17 було достовірно відомо.

ОСОБА_17 , діючи умисно, у період часу до 21.04.2008 року, достовірно знаючи про те, що ПП Гарантбудінвест не придбавало товарів (робіт, послуг) у підконтрольного ОСОБА_17 та учасникам злочинної групи фіктивного ТОВ „Феро Буд, за невстановлених слідством обставин, підробив документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти прийняття-здачі виконаних робіт тощо), до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП Гарантбудінвест товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Феро Буд.

Після чого, в період до 21.04.2008 року, ОСОБА_17 , переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, відобразив в декларації по ПДВ ПП Гарантбудінвест за березень 2008 року недостовірні дані, а саме вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 94667,00 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ПП Гарантбудінвест у ТОВ „Феро Буд, та в подальшому 21.04.2008 року забезпечив подачу даної декларації до ДПІ м. Житомира.

В свою чергу, ОСОБА_18 , виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно за вказівкою ОСОБА_17 в період до 21.04.2008 року, у невстановленому місці за невстановлених обставин, відобразила фінансово-господарські операції, проведені між ПП Гарантбудінвест та ТОВ „Феро Буд в декларації по ПДВ ТОВ „Феро Буд за березень 2008 року, яка в подальшому була подана до ДПІ у м. Житомира у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 94667,00 грн.
Крім цього, у період до 20.05.2008 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2008 року на суму 85583,00 грн.
Крім цього, у період до 20.06.2008 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд та ТОВ „РІП, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2008 року на суму 260250,00 грн., в тому числі з ТОВ Феро Буд на суму 60166,60 грн.

Крім цього, у період до 21.07.2008 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд та ТОВ „РІП, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2008 року на суму 95526,67 грн., в тому числі з ТОВ Феро Буд на суму 51276,67 грн.

Крім цього, у період до 20.08.2008 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд та ТОВ „РІП, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2008 року на суму 196083,33 грн., в тому числі з ТОВ Феро Буд на суму 100500,00 грн.

Крім цього, у період до 22.09.2008 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд, ТОВ „РІП, ТОВ „Сімбор, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2008 року на суму 176916,67 грн,. в тому числі з ТОВ Феро Буд на суму 79750,00 грн.

Крім цього, у період до 20.10.2008 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом відображення в декларації по ПДВ щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Феро Буд, ТОВ „РІП, ТОВ „Сімбор та підробки документів від ТОВ „РІП, а саме:

- акт виконаних робіт № 459 від 09.09.2008 року;

- акт виконаних робіт № 467 від 12.09.2008 року;

- акт виконаних робіт № 481 від 17.09.2008 року;

- акт виконаних робіт № 499 від 23.09.2008 року;

- акт виконаних робіт № 514 від 29.09.2008 року,

що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2008 року на суму 201676,33 грн., в тому числі з ТОВ Феро Буд на суму 46626,33 грн.

Крім цього, у період до 20.11.2008 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Титул-Буд-Сервіс та ТОВ „РІП, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2008 року на суму 229491,67 грн., в тому числі з ТОВ „Титул-Буд-Сервіс на суму 171350,00 грн.

Крім цього, у період до 19.12.2008 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „РІП та Об`єднанням „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2008 року на суму 505737,08 грн.
Крім цього, у період до 19.01.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „РІП та ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2008 року на суму 192750,08 грн., в тому числі з ТОВ „Титул-Буд-Сервіс на суму 110216,75 грн.

А всього, в період 2008 року, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП Гарантбудінвест у ТОВ Феро Буд, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 800136,35 грн. (94667 + 85583 + 60166,60 + 51276,67 + 100500,00 + 79750,00 + 46626,33 + 171350,00 + 110216,75), що в 3107 разів (800136,35 /257,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім цього, в період цього ж 2008 року, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП Гарантбудінвест у ТОВ „РІП, ТОВ „Сімбор, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 1238545,48 грн. (94667 + 85583 + 260250 + 95526,67 + 196083,33 + 176916,67 + 201676,33 + 229491,67 + 505737,08 + 192750,08), що в 4810 разів (2038681,83/257,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім цього, у період до 20.02.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „РІП та ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2009 року на суму 34254,17 грн.
Крім цього, у період до 17.03.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „РІП та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2009 року на суму 19784 грн.
Крім цього, у період до 21.04.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2009 року на суму 37082,67 грн.
Крім цього, у період до 20.05.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2009 року на суму 34550,00 грн.
Крім цього, у період до 18.06.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2009 року на суму 37916,68 грн.
Крім цього, у період до 20.07.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2009 року на суму 61575 грн.
Крім цього, у період до 21.08.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2009 року на суму 212565,63 грн.
Крім цього, у період до 20.09.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2009 року на суму 169563,81 грн.
У період до 19.10.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднанням „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2009 року на суму 193060,87 грн.
Крім цього, у період до 18.11.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме:

- видаткову накладну № РН-384 від 01.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-224 від 05.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-230 від 09.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-232 від 12.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт виконаних робіт № 236 від 14.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт виконаних робіт № 242 від 16.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- видаткову накладну № РН-435 від 22.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-250 від 23.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно;

- видаткову накладну № 271 від 05.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- акт виконаних робіт № 115 від 06.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- акт № 116 від 09.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- акт № 120 від 19.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- накладну № 290 від 21.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- акт № 126 від 27.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп;

- акт виконаних робіт № 132 від 30.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп,

та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2009 року на суму 225881,04 грн.
Крім цього, у період до 18.12.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме:

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-269 від 04.11.2009 року,;

- акт виконаних робіт № 283 від 09.11.2009 року,;

- видаткову накладну № РН-468 від 10.11.2009 року,;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-298 від 19.11.2009 року,;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-305 від 24.11.2009 року,;

- акт виконаних робіт № 310 від 27.11.2009 року,

та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2009 року на суму 79166,67 грн.
Крім цього, у період до 21.01.2009 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, а саме:

- акт виконаних робіт № 154 від 02.12.2009 року;

- акт виконаних робіт № 158 від 16.12.2009 року;

- акт виконаних робіт № 160 від 17.12.2009 року;

- акт виконаних робіт № 170 від 23.12.2009 року;

- акт виконаних робіт № 173 від 25.12.2009 року;

- акт виконаних робіт № 178 від 28.12.2009 року;

від ТОВ „Промбуд-Техно, а саме:

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-318 від 04.12.2009 року,

- видаткову накладну № РН-564 від 17.12.2009 року;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-343 від 24.12.2009 року;

- акт виконаних робіт № 342 від 25.12.2009 року;

- акт виконаних робіт № 352 від 29.12.2009 року,

та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2009 року на суму 120693,59 грн.
А всього, в період 2009 року, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП Гарантбудінвест у ТОВ „Титул-Буд-Сервіс незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 34254,17 грн., що в 113 разів (34254,17/302,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім цього, в період 2009 року, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП Гарантбудінвест у ТОВ „РІП, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп,Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 1191839,96 грн. (19784 + 37082,67 + 34550 + 37916,68 + 61575 + 212565,63 + 169563,81 + 193060,87 + 225881,04 + 79166,67 + 120693,59), що в 3940 разів (1191839,96/302,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

У період до 17.02.2010 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2010 року на суму 80488,30 грн.
У період до 18.03.2010 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2010 року на суму 38951,21 грн.
У період до 20.04.2010 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з Об`єднанням „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2010 року на суму 50306,52 грн.
У період до 13.05.2010 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2010 року на суму 80008,20 грн.
У період до 18.06.2010 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2010 року на суму 57631,41 грн.
У період до 20.07.2010 року включно, за аналогічних обставин та аналогічним способом, ОСОБА_17 , який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест шляхом підробки документів, а саме договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийняття-здачі виконаних робіт, тощо та відображення в декларації по ПДВ проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промбуд-Техно та ТОВ Акрос-Трейд, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2010 року на суму 19996,47 грн.
А всього, в період 2010 року, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП Гарантбудінвест у ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ Акрос-Трейд, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 327382,11 грн. (80488,3 + 38951,21 + 50306,52 + 80008,2 + 57631,41 + 19996,47), що в 753 рази (327382,11/434,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином ОСОБА_19 , діючи в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 та ОСОБА_17 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання:

- в період 2008 року, СП САН у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у ТОВ Феро Буд та ТОВ Тітул-Буд-Сервіс, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 302087,00 грн. (23728 + 57031 + 54396 + 19700 + 36867 + 48666 + 61699 = 302087,00/257,5), що в 1173 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян;

- в період 2008 року, ПП Гарантбудінвест товарів (робіт, послуг) у ТОВ Феро Буд, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 800136,35 грн. (94667 + 85583 + 60166,60 + 51276,67 + 100500,00 + 79750,00 + 46626,33 + 171350,00 + 110216,75), що в 3107 разів (800136,35 /257,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян;

- в період 2009 року, ПП Гарантбудінвест, товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 34254,17 грн., що в 113 разів (34254,17/302,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, а всього в сумі 1136477,52 грн., що в 4393 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

А ОСОБА_17 , таким чином, в період 2007-2010 років, який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , а також в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , здійснюючи при цьому фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, шляхом проведення безтоварних операцій, а саме начебто придбання товарів (робіт, послуг) ПП Гарантбудінвест у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, незаконно сформував податковий кредит для ПП Гарантбудінвест, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3592158,07 грн. (2038681,83 + 1226094,13 + 327382,11), що в 12723 рази (7917 + 4053 + 753) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян і складає особливо великі розміри.

А всього, таким чином, в період 2007-2010 років, ОСОБА_30 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , а також в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП САН у формі ТОВ, товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, фіктивне придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, а також здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, фіктивне придбання ПП Гарантбудінвест товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 5117924,59 грн. (1143888,00 + 381 878,52 + 3592158,07), що в 17796 разів (3811 + 1262 + 12723) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить особливо великі розміри.

У судовому засіданні підсудний ОСОБА_17 винним себе у вчиненні злочинів не визнав і показав, що юридичним супроводженням по реєстрації ТОВ Юнік Бізнес груп, ТОВ Промбудтехно,ТОВ РІП, ТОВ ФЕРОБУД Об`єднання Житомирська міська інвестиційно-будівельна корпорація, ТОВ Титул-буд-сервіс, ТОВ Сімбор ,ТОВ Акрос трейд займався адвокат ОСОБА_31 . Він готував всі необхідні документи для реєстрації підприємств, подавав їх на підставі доручення власника підприємства до Державного реєстратора, реєстрував в податкових органах , органах статистики, пенсійному фонді та інших фондах, де потрібна реєстрація. Брав дозволи та замовляв виготовлення печаток та штампів. Потім передавав повністю весь пакет документів - це статути, свідоцтва про державну реєстрацію та інші документи, печатки та штампи власникам підприємств. Він не міг контролювати рух коштів по рахунку ТОВ Феробуд,ТОВ РІП та знімати кошти готівкою.

По ТОВ Сімбор зазначив, що на прохання ОСОБА_19 був призначений директором Кечик, який зі слів ОСОБА_32 хотів навчитись займатись підприємницькою діяльністю, якому він сплачував заробітну плату. Він неодноразово просив ОСОБА_32 , щоб директор з`явився на підприємстві, але ОСОБА_33 то був зайнятий, то хворів або була ще якась інша причина. В кінці березня 2008 року йому зателефонував інспектор з ДПІ м. Житомира, яка захотіла познайомитись з директором підприємства. Коли він про це повідомив ОСОБА_32 , то ОСОБА_33 злякався, вирішив не йти в податкову інспекцію та вирішив звільнитись. В податкову інспекцію ходив ОСОБА_34 як власник підприємства та повідомив там, що директор захворів. А з кінця квітня 2008 року директором підприємства стала ОСОБА_18 і вона вже спілкувалась з працівниками ДПІ м.Житомир. Так як ні ОСОБА_34 , ні він не був знайомий з ОСОБА_35 , то за рішенням ОСОБА_34 він був призначений заступником директора ТОВ Сімбор з моменту реєстрації підприємства та відповідав за бухгалтерський та податковий облік на підприємстві, займався фінансово-господарською діяльністю, а після приходу нового директора передав всю документацію ОСОБА_18 і продовжував працювати на ТОВ Сімбор. З травня 2008 року з приходом нового директора ОСОБА_18 діяльність підприємства активізувалась і підприємство почало продавати склопродукцію по всій Україні, основним постачальником якої був ОСОБА_36 склозавод. Також почало займатись цукром, нафтопродуктами, маслами тощо. У підприємства було відкрито два рахунки в ЖФ КБ Західінкомбанк та ЖФ ПАТ Брокбізнесбанк, основним рахунком по якому проводились всі фінансові операції був ЖФ ПАТ Брокбізнесбанк. На підставі виданого рішення власника підприємства система банк-клієнт була встановлена на його ноутбук. Доступ робився за допомогою Інтернету, до якого він був підключений ще з 1998 року за адресою АДРЕСА_6 . Заборгованості по сплаті податків підприємство не мало, розбіжностей по формуванню податкового кредиту у підприємства не було.

По об`єднанню Житомирська міська інвестиційно-будівельна корпорація показав, що згідно офіційних документів підприємство Об`єднання Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація зареєстровано в 17.02.2000 року, власниками підприємства були на момент реєстрації та залишаються Житомирський міській інформаційний центр та ЄБПФ Айпекс. Він як і ОСОБА_37 не мали жодного відношення до реєстрації або перереєстрації підприємства. Президентом (директором) корпорації з березня 2010 року по теперішній час є ОСОБА_38 , головним бухгалтером з листопада 2008 року по червень 2009 року була ОСОБА_39 ,а з 2009 року - ОСОБА_40 . ОСОБА_19 працював на посаді менеджера ще з часів коли був живий ОСОБА_20 та звільнений в кінці серпня 2010 року, в зв`язку з вилученням працівниками УБОЗ УМВС України в Житомирській області при обшуку 4 серпня 2010 за адресами АДРЕСА_7 та виїмки за адресою АДРЕСА_8 , усіх первинних бухгалтерських документів, всієї оргтехніки , що призвело до припинення фінансово-господарської діяльності підприємства та звільнення всіх працівників. Підприємство являлось платником податку на додану вартість, яке було анульоване 16 січня 2011 року. Підприємство з вересня 2008 року є майновим поручителем по кредиту ПП Гарантбудінвест, з якого об`єднання ЖМІБК отримало фінансову підтримку. До фінансово-господарської діяльності підприємства він не мав відношення. У нього з початку 2009 року був встановлений банк-клієнт об`єднання ЖМІБК, так як ОСОБА_41 не був кабінетним працівником, а постійно працював на об`єктах будівництва або займався іншою роботою, то контролювати рух коштів не міг. Так як восени 2008 року фінансування діяльності об`єднання ЖМІБК відбувалось за рахунок кредитів ПП Гарантбудінвест і він особисто ніс відповідальність за обслуговування та повернення кредитних коштів банку, вирішено було встановити систему клієнт-банк на його особистий комп`ютер, за дорученням директора, що був на той час - ОСОБА_42 . Всі ці документи надавались в банки, де відкривались рахунки підприємства. Ні ОСОБА_43 , ні він в діяльність підприємства не втручались.

З приводу ТОВ Тітул-буд-сервіс зазначив, що підприємство звітувалось та сплачувало податки відповідно до Законодавства України, займалось торгово-посередницькою діяльністю з поставки товарів, матеріалів та послуг.

По ТОВ Юнік бізнес груп показав, що підприємство являлось платником ПДВ, мало індивідуальний податковий номер 58, однак 20 липня 2010 року свідоцтво платника ПДВ анульоване.

По ТОВ ПРОМБУДТЕХНО показав, що коли був власником та директором був ОСОБА_25 , підприємство не проводило ніякої фінансово-господарської діяльності, а почало займатися фінансово-господарською діяльністю з січня 2009 року, коли директором та власником підприємства став ОСОБА_44 . Основним видом діяльності була торгово-посередницька діяльність з продажу товарів, матеріалів та надання послуг. Підприємство являлось платником ПДВ, мало індивідуальний податковий номер 52. Дата анулювання платника ПДВ - 7 жовтня 2010 року, причина анулювання - відсутність за місцем реєстрації.

З приводу ТОВ АКРОС ТРЕЙД показав, що підприємство реєструвалось за його ініціативою. За рішенням власника він був призначений заступником директора підприємства та відповідав за ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, ведення бухгалтерського обліку. Шлапак та ОСОБА_43 до діяльності підприємства не мали відношення. Жуковському щомісяця сплачувалась заробітна плата. Діяльністю підприємства він не цікавився, ніяких ініціатив стосовно роботи не проявляв. Планувалось восени змінити власника, ним повинні були стати дві юридичні особи ТОВ Офіс центр Полісся та одна зарубіжна компанія з Гонконгу і також можливо змінили б і керівника підприємства. Підприємство займалось торгово-посередницькою діяльністю з поставки товарів, матеріалів та надання послуг, являлось платником ПДВ та мало індивідуальний податковий номер 51. Дата анулювання платника ПДВ - 07 грудня 2010 року. По СП САН показав, що підприємство мало фінансово-господарські відносини з ТОВ Юнік бізнес груп,ТОВ Промбудтехно. ТОВ Ріп, ТОВ Феро-буд, Об`єднання ЖМІБК,ТОВ Тітул буд сервіс. Об`єднання ЖМІБК мало фінансово-господарські відносини з СП САН травень-червень 2008 року.

З приводу ПП МІДДЕЛ ГРУП показав, що не знає такого підприємства як ПП МІДДЕЛ ГРУП та не знайомий з директором ОСОБА_29 .

ОСОБА_20 починаючи з 2003 року будував свій власний бізнес, мета діяльності була це створення фінансово-промислової групи, був власником та співвласником багатьох підприємств, займався в основному комерційною нерухомістю, будівництвом, фінансував різні бізнес проекти. Все фінансування проходило за рахунок комерційних кредитів, які обслуговувались та повертались. А він в цей період був зареєстрований як приватний підприємець з 1996 року. З 2002 по 2008 рік займався оптовою торгівлею хімічною продукцією, в подальшому свою діяльність з 2008 року перевів на ТОВ Сімбор, а з 2009 року на ТОВ Офіс Центр- Полісся. В кінці лютого 2007 року ОСОБА_20 запропонував працювати в нього і відновити переробку молока та виробництво твердих сирів, яке було зупинено наприкінці 2006 року на сирзаволі в смт. Черняхів. В період роботи у ОСОБА_20 , а саме з березня по 24 листопада 2007 року, крім ОСОБА_19 та нього працювало багато людей. В його функціональні обов`язки входило: ПП Гарантбудінвест (директор та власник з кінця березня 2007 року по жовтень 2010 року) - інвестором підприємства являвся ОСОБА_20 . Підприємство мало ліцензію на виконання різних видів будівельних робіт, дозволи на виконання небезпечних робіт, дозвіл на роздрібну торгівлю. Підприємство розпочало фінансово-господарську діяльність з вересня 2007 року. В березні 2007 року ОСОБА_20 познайомив з ОСОБА_19 . Тоді до червня 2007 року у нього не було автомобіля і він попросив ОСОБА_19 при необхідності повозити на автомобілі для виконання доручень ОСОБА_45 . Як з ОСОБА_20 , так і з ОСОБА_19 спілкувався мало. Коли 12.11.2007 з ОСОБА_20 та його дружиною трапилась дорожньо-транспортна пригода,він з 12.11.2007 до дня смерті ІНФОРМАЦІЯ_4 знаходився в реанімаційному відділенні в київській лікарні. Після смерті ОСОБА_45 до нього звернувся ОСОБА_19 який на той час працював менеджером на Об`єднанні ЖМІБК, просив допомогти вирішити питання з кредитом (овердрафтом) по ПП Авест-А. Він підготував документи та оформив кредит на ПП Гарантбудінвест в сумі 25 млн. грн. ПП Авеста виступило поручителем по даному кредиту, за що ПП Гарантбудінвест перерахувало на розрахунковий рахунок ПП Авеста 30.12.2007 року суму 8250000,00 грн. ОСОБА_19 обіцяв протягом 6 місяців розрахуватись при умові, що він буде співпрацювати з його підприємствами, які займались торгово-посередницькою діяльністю з поставки матеріалів і товарів та надання послуг. З ОСОБА_46 познайомився наприкінці жовтня 2007 року в домоволодінні ОСОБА_20 в с. Левків, який був начальником охорони в заміському будинку Степури. Фінансування своєї підприємницької діяльності проводив за рахунок комерційних кредитів. Фінансово-господарські відносини його підприємства були триваючими, так з ТОВ Феробуд - з грудня 2007 року по вересень 2008 року, з ТОВ РІП - з грудня 2007 року по січень 2009 року, з Об`єднанням ЖМІБК - з грудня 2007 року по червень 2010 року, з ТОВ Юнікбізнесгруп - з березня 2009 року по квітень 2010 року, з ТОВ Промбудтехно - з січня 2009 року по червень 2010 року. Запитів що до формування неправильного та незаконного податкового кредиту з ПДВ з ДПІ м. Житомир по цих підприємствах за весь період діяльності не надходило.

Підсудна ОСОБА_18 вини у вчиненні злочинів не визнала, показала, що до 19.11.2007 року працювала в м. Києві в ТОВ Дистрибуційній мережі на посаді оператора комп`ютерного набору. На початку 2008 року познайомилась з ОСОБА_17 . Під час пошуку роботи у м. Житомирі ОСОБА_17 запропонував посаду директора ТОВ Сімбор, де він на той час був заступником директора. Засновником ТОВ Сімбор на той період був ОСОБА_22 . Реєстрація підприємства в органах виконавчої влади відбулася 23 листопада 2007 року. В квітні 2008 року була прийнята на посаду директора ТОВ Сімбор, з того часу працює на цій посаді по теперішній час. За розпорядженням засновника ОСОБА_22 ОСОБА_17 передав їй всі бухгалтерські документи та звіти ТОВ Сімбор за період роботи підприємства, тобто з листопада 2007 року по квітень 2008 року. Після того, коли вона стала директором ТОВ Сімбор, ОСОБА_17 продовжував працювати на посаді менеджера.Підприємство було платником податку на додану вартість, мало свідоцтво платника ПДВ з моменту реєстрації в органах податкової служби і до 11.01.2011. Бухгалтерський та податковий облік підприємства вівся з моменту реєстрації підприємства та початку фінансово-

господарської діяльності. Господарською діяльністю ТОВ Сімбор почало займатись з січня 2008 року, мало право на оптову торгівлю: іншими непродовольчими товарами споживчого призначення; іншими продуктами харчування; будівельними матеріалами; інші види оптової торгівлі. Зокрема, ТОВ Сімбор займалось торгівельно-посередницькою діяльністю з наступною продукцією: скло продукція,паливно-мастильними матеріали, промислова хімічна продукція, цукор та пиломатеріали. Основними підприємствами постачальниками продукції були ВАТ Бучанський склозавод, ПП Лукойл Україна, ВАТ Вольногорский ГОК ,ЗАТ Турбів цукор, з незначними об`ємами поставки були ТОВ Феро-буд, ТОВ РІП та інші підприємства. Покупцями продукції були ВАТ Овручський молочно-консервний комбінат, ТОВ Мікаланд, ТОВ Гіуща-водиця ТОВ Черкаський консервний завод , ЗАТ Турбів-цукор, ТОВ Ватра-світлоприлад,СП Ватра-Шредер, ДГІ Вінницятрансприлад, ТОВ РІП ,ТОВ Феробуд та інші підприємства України. Всі розрахункові операції проходили в безготівковій формі. ТОВ Сімбор з ТОВ Промбудтехно„ТОВ Акрос трейд,ТОВ САН, ТОВ Мідел груп не мало фінансово-господарських відносин, а з ТОВ Феро-буд, ТОВ РІП ТОВ Юнік бізнес груп були незначні об`єми поставок.Фінансово-господарська діяльність ТОВ Сімбор за період 2008 року - 2009 року повинна підтверджуватись додатком №5 в розрізі контрагентів до декларації з ПДВ. Фактично, фінансово-господарська діяльність ТОВ Сімбор була припинена в 2009 році. Підприємство своєчасно звітувалось до податкових органів та сплачувало податки. Протиправними діями ДПІ в м. Житомирі фінансово-господарська діяльність ТОВ Сімбор була припинена в 2009 році. Всі субєкти підприємницької діяльності, у створенні яких її звинувачують, зокрема ТОВ РІП, ТОВ Феро-буд зареєстровані до знайомства з ОСОБА_17 та прийняття її на посаду директора ТОВ Сімбор. Бухгалтерського обліку по зазначених підприємствах ніколи не вела та не займалась оформленням первинних бухгалтерських документів. З ОСОБА_20 ніколи знайома не була, а з ОСОБА_19 познайомилась лише в квітні 2008 року, коли була прийнята на посаду директора ТОВ Сімбор, діяльність з ними та Вільчаком спільною не була, разом вони ніде ніколи не працювали. Фінансово-господарською діяльністю СП Сан, ТОВ Ріп, ПП Міддел Груп, ТОВ Промбудтехно не займалась. З ОСОБА_29 , ОСОБА_27 не знайома. У2005 році отримала вищу освіту за спеціальністю фінанси підприємств, але жодного дня бухгалтером не працювала і лише працюючи на посаді директора ТОВ Сімбор, почала вникати в фінансову діяльність підприємства за допомогою бухгалтерів, які працювали на підприємствах ОСОБА_17 .До ДПІ подавала лише декларації, які стосуються ТОВ Сімбор. Кечика знає, він був директором до неї. Документів він їй не передавав. По звітності все завжди сходилося, з цього приводу проводилися перевірки ДПІ. Перевірки по підприємству не було, актів не складалось за весь час діяльності, не виставлено жодного податкового повідомлення-рішення. Бухгалтера на підприємстві не було, сама складала звіти до податкової, працювала по програмі 1:с Бухгалтерія. Офіс ТОВ Сімбор розташований по вул. Кафедральній,5-а. Виробничих потужностей не було, 90% діяльності займала дистрибуція склотари з Бучанського склозаводу.

Під час обшуку на ТОВ Сімбор все склали у пакети й опечатали, вилучили документи Вільчака по Гаранбудінвест, які він там зберігав, оскільки в нього на офісі по АДРЕСА_9 був ремонт.

На її компютер інформація потрапляла через флешку, там був ключ до системи. Мохуренко знає, він не має відношення до її діяльності.

Підсудний ОСОБА_19 у судовому засіданні вину у вчиненні злочинів визнав частково, від дачі показань відмовився, підтримав показання, які він давав під час досудового слідства та додатково зазначив, що поки був засновником та директором ТОВ Феро Буд і ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, то операції, які проводились по цих підприємствах, були безтоварні.

Оголошеними показаннями ОСОБА_19 , даними під час досудового слідства, які він підтвердив у судовому засіданні, підтверджується те, що приблизно в 2007 році він зареєстрував на прохання ОСОБА_20 , який був директором Житомирської філії КБ „Західінкомбанк", з яким познайомився на початку 2006 року, ТОВ „РІП", ТОВ „Феро Буд", ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп".

ТОВ „Феро Буд" було з початку зареєстроване на його ім`я, а ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп" та ТОВ „Ріп" він запропонував зареєструвати своїй сестрі - ОСОБА_21 , яка також була призначена на посаду директора підприємства. Через деякий час директором підприємства було призначено ОСОБА_47 , якого для реєстрації знайшов ОСОБА_48 , який працював начальником служби охорони заміського будинку ОСОБА_20 . Через деякий час після реєстрації ТОВ „Феро Буд" ОСОБА_48 знайшов ОСОБА_49 , якому він запропонував стати директором. ОСОБА_48 був начальником охорони заміського будинку ОСОБА_20 . Всі вищевказані підприємства були зареєстровані для отримання кредитів у банківській установі. Фактично керівництво фінансово-господарською діяльністю цих підприємств займався ОСОБА_17 , який був помічником ОСОБА_20 та перебував з ним в дружніх стосунках. В подальшому, після смерті ОСОБА_20 , керівництво діяльністю всіх підконтрольних ОСОБА_20 підприємств став здійснювати ОСОБА_50 , оскільки за підприємствами рахувались борги за кредитами, які необхідно було погашати. Тому, після смерті ОСОБА_20 , він почав виконувати за винагороду вказівки ОСОБА_17 .

В серпні 2008 року ОСОБА_17 сказав, що продає ТОВ „Феро Буд", у зв`язку з чим необхідно підписати документи щодо перереєстрації фірми на іншу особу. ОСОБА_17 знайшов Сєрьогіна для перереєстрації на нього підприємства. Ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ „РІП", ТОВ „Феро Буд" та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп" здійснювалось бухгалтерами,яких підшукав ОСОБА_51 в період діяльності цих підприємств. Контроль за їх діяльністю здійснював ОСОБА_17 . Фінансово-господарську діяльність ТОВ „РІП", ТОВ „Феро Буд" та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп" здійснював ОСОБА_52 , який визначав з якими контрагентами та які угоди укладати. Він тільки за вказівкою ОСОБА_17 завозив документи, а саме: договори, акти виконаних робіт, видаткові та податкові накладні контрагентам, які були в них зазначені. Хто готував ці документи не знає. Отримував їх в офісних приміщеннях спочатку за адресою: м. Житомир, майдан Путятинський, 2, потім за адресою: м. Житомир, вул. Київська, 77, а згодом: м. Житомир, вул. Кафедральна, 5-А, в яких в певний період часу розташовувалась бухгалтерія ТОВ „РІП", ТОВ „Феро Буд" та ТОВ „Юнік- Бізнес-Груп".

ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс" зареєстрував за винагороду на прохання ОСОБА_17 . Наміру здійснювати ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства не мав. Для здійснення реєстрації підприємства я звернувся до ОСОБА_53 , якому надав свої паспортні дані та повідомив найменування підприємства, яке бажаю зареєструвати. Також, з метою реєстрації ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс", надав йому нотаріально посвідчену довіреність, якою уповноважив бути моїм представником в усіх необхідних для здійснення реєстрації юридичної особи органах, з правом вчинення всіх необхідних дій. Установчі документи готувались ОСОБА_54 , він тільки поставив свій підпис в статуті ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс" та протоколі зборів засновників про прийняття рішення про створення підприємства. Через деякий час після видачі довіреності було зареєстровано ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс". При цьому чи Слівінський надав установчі документи та печатку підприємства, які він передав ОСОБА_17 . В подальшому він здійснив постановку підприємства на податковий облік, а також призначив себе директором, однак фінансово-господарську діяльність підприємства здійснював ОСОБА_52 , який визначав з якими контрагентами та які угоди укладати, а він тільки на прохання ОСОБА_17 відвозив контрагентам документи, а саме: договори, акти виконаних робіт, видаткові та податкові накладні.

Ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ „Тітул-Буд- Сервіс" здійснював якійсь бухгалтер, хто саме не пам`ятає. Він тільки підписував декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, а також податкові і видаткові накладні та інші фінансово-господарські документи ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс". Іноді особисто здавав декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток до ДПІ у м. Житомирі.

Через два-три місяці після реєстрації ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс" перереєстрував підприємство на ОСОБА_55 , якого на його прохання знайшов ОСОБА_56 .

Перереєстрував тому, що не бажав більше бути директором та засновником даного підприємства.Перереєстрацією займався ОСОБА_57 , за обставин, які зазначені у обвинуваченні. Скільки заплатив ОСОБА_58 за перереєстрацію на нього ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс" не пам`ятає, однак гроші для виплати в якості винагороди ОСОБА_58 надав ОСОБА_17 .Установчі документи ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс" на ім' я ОСОБА_55 він передав ОСОБА_17 .

Ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ „Тітул-Буд- Сервіс" ОСОБА_59 ніколи не здійснював. ОСОБА_59 щомісячно отримував винагороду за те, що підписував документи, а саме: договори, акти виконаних робіт, видаткові та податкові накладні, декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток інші звіти тощо. Таку винагороду ОСОБА_58 він надавав особисто в розмірі 2000 грн. на місяць. Гроші для розрахунку з ОСОБА_60 надавав ОСОБА_17 . Коли виникала необхідність підписання документів від імені ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс", йому про це говорив ОСОБА_52 , після чого він зв`язувався з ОСОБА_60 домовлявся про зустріч, під час якої ОСОБА_59 підписував необхідні документи від імені підприємства. Хто знайшов ОСОБА_61 та як відбулася перереєстрація на ім`я останнього ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс", не пам`ятає. Всі рішення пов`язані з діяльністю ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс" завжди приймались ОСОБА_17 . ОСОБА_17 необхідно було підприємство для переведення боргів по кредитам з інших підконтрольних йому підприємств.

Реєстрацію ТОВ „Промбуд-Техно" на ОСОБА_25 та перереєстрацію підприємства на ОСОБА_62 здійснив на прохання ОСОБА_17 у час та за обставин, зазначених у обвинуваченні.Всі рішення пов`язані з діяльністю цього підприємства також приймав ОСОБА_17 . Він визначав з якими підприємствами проводити операції, вартість угод тощо. Кліше з підписом ОСОБА_62 віддав ОСОБА_17 . Приблизно через півроку ОСОБА_63 попросив замінити його на іншу особу, на що ОСОБА_17 сказав що це буде зроблено, коли знайдеться інша особа на яку буде перереєстроване дане підприємство. Приблизно у 2010 році ОСОБА_17 сказав, щоб він знайшов людину, якій можна продати це підприємство. У зв`язку з цим знайшов ОСОБА_64 , який придбав ТОВ „Промбуд-Техно".

ТОВ „Акрос Трейд" також було створено та зареєстроване за вказівкою ОСОБА_17 . Приблизно на початку 2010 року ОСОБА_17 познайомив його з ОСОБА_26 та як і у випадку з ОСОБА_25 , сказав, що дана людина буде засновником та директором підприємства з найменуванням ТОВ „Акрос-Трейд", а також, що йому необхідно з`їздити з ОСОБА_26 до нотаріуса для реєстрації на ім`я останнього підприємства. Знайомство з ОСОБА_26 також відбулось в кабінеті ОСОБА_17 , за адресою: АДРЕСА_10 . На прохання ОСОБА_65 поїхав з ОСОБА_26 до Слівінського, який аналогічним чином зареєстрував підприємство. Після реєстрації ТОВ „Акрос-Трейд", установчі, реєстраційні документи та печатку підприємства він віддав ОСОБА_17 . Винагороду за реєстрацію підприємства Жуковському напевно платив ОСОБА_52 , оскільки він не давав ні грошей для передачі Жуковському, ні отримував таких вказівок. Виготовлене за вказівкою Вільчака кліше з підписом ОСОБА_26 віддав ОСОБА_17 . Хто його використовував в подальшому не знає.

Отже, він за вказівкою ОСОБА_20 з метою отримання винагороди зареєстрував на своє ім`я ТОВ „Феро Буд", за вказівкою ОСОБА_17 зареєстрував на своє ім`я ТОВ „Титул-Буд-Сервіс", однак веденням фінансово-господарської діяльності цих підприємств не займався та не мав такого наміру, а також за вказівкою ОСОБА_17 сприяв у реєстрації ТОВ „Акрос-Трейд", ТОВ „Промбуд-Техно", та за вказівкою ОСОБА_20 сприяв у реєстрації та в подальшому в перереєстрації ТОВ „РІП", ТОВ „Феро Буд", ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп" на різних осіб. ТОВ „Сімбор" було створено також на прохання ОСОБА_20 за зазначених у обвинуваченні обставин. Хто саме здійснював реєстрацію даного підприємства та знайшов кандидатуру засновника підприємства, не пам`ятає. ТОВ „Сімбор було зареєстровано на ОСОБА_66 , який перед цим навчав ОСОБА_17 керувати автомобілем. Кандидатуру на посаду директора ТОВ „Сімбор" знайшов Колопельник, який запропонував стати директором цього підприємства ОСОБА_67 , який був прийомним сином Колопельника. Хто приймав рішення про призначення директором ТОВ „Сімбор" ОСОБА_18 , не знає. До порушення кримінальної справи працював в обєднанні Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація менеджером. В створенні цього підприємства участі не брав. Знав, що підприємства ТОВ „Феро Буд", ТОВ „Акрос-Трейд", ТОВ „Промбуд-Техно", ТОВ „Титул-Буд-Сервіс" спочатку створювались як фіктивні. До фінансово-господарської діяльності підприємств, крім ТОВ „Феро Буд", ТОВ „Титул-Буд-Сервіс" відношення не має, не знає, чи здійснювали вони у подальшому фінансово-господарську діяльність належним чином (т. 3 а.с. 135-138, 175-178, 179-181).

Оголошеними показаннями ОСОБА_27 , який показав, що ним дійсно було незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ для СП САН у формі ТОВ за період діяльності з ТОВ Тітул-Буд-Сервіс, оскільки вказане підприємство будь-яких товарів (робіт, послуг) для СП САН у формі ТОВ ніколи не реалізовувало. За яких саме обставин, коли саме, де саме і від кого саме він отримував бухгалтерські документи щодо проведених безтоварних операцій між СП САН у формі ТОВ та ТОВ Тітул-Буд-Сервіс він сказати не може так як не пам`ятає /т. 44 а.с. 353/.

Свідок ОСОБА_28 показала, що працювала на посаді бухгалтерра у СП САН, директором якого був ОСОБА_27 СП САН також працювало з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, Житомирська міська інвестиційна будівельна корпораціяТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс. Про те, чи були поставки товару між цими підприємствами, спочатку не знала, цим займався Суходольський, а потім Суходольський сказав, що в дійсності поставок товару не було. Він передавав їй лише податкові та видаткові накладні, рахунки у банках для перерахування коштів. Таким чином формувала податковий кредит з ПДВ по діяльності між СП САН і ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, підписувала декларації вона та Суходольський. Хто працював на ТОВ „Титул-Буд-Сервіс не знає, але по наданих Суходольським документах значився директором Шлапак. З Шлапаком її познайомив Суходольський у 2008 році. До порушення справи була знайома також з ОСОБА_68 .

Показаннями свідка ОСОБА_53 , даними у судовому засіданні та під час досудового слідства, які він підтвердив у судовому засіданні, підтверджується те, що до нього звертався ОСОБА_20 з проханням здійснити державну реєстрацію ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, ТОВ „Сімбор. Вказану реєстрацію він здійснював за дорученням у передбаченому законодавством порядку. Окрім того, після смерті ОСОБА_20 , до нього неодноразово звертався ОСОБА_19 та просив про допомогу у реєстрації товариств, а саме ТОВ Промбуд-Техно, ТОВ Титул-Буд-Сервіс, ТОВ Акрос-Трейд, реєстрацію яких він теж здійснював як представник засновиків підприємств за дорученням згідно чинного законодавства. Таокж і на прохання ОСОБА_51 реєстрував підприємства, які саме не пам`ятає. Виготовлені печатки та штампи видавались тільки засновникам, Шлапаку не видавались. Кошти на реєстрацію давали або засновники або ОСОБА_37 /т. 33 а.с. 187-189/

Показаннями свідка ОСОБА_47 , даними у судовому засіданні та під час досудового слідства, які він підтвердив у судовому засіданні, підтверджується те, що у 2007 році за пропозицією ОСОБА_19 нотаріально оформив документи щодо ТОВ „РІП, на якому мав стати директором та отримувати за це щомісячну заробітну плату, і після підписання у нотаріуса по вул. В.Бердичівській у м. Житомирі через декілька днів якихось документів щодо цього підприємства, сказав Шлапаку, що не хоче бути директором. Ведення фінансово-господарської діяльності та керівництво ТОВ РІП не здійснював /т. 36 а.с. 20-22/.

Свідок ОСОБА_69 показав, що на прохання ОСОБА_19 за грошову винагороду перереєстрував з ОСОБА_70 на своє імя та став директором ТОВ „РІП, однак фінансово-господарську діяльність та керівництво ТОВ РІП ОСОБА_69 не здійснював, товаром не займався, лише підписував договори на здійснення такої діяльності, податкові накладні, приходні та видаткові накладні на товаро-матеріальні цінності та інші документи, за що отримував як директор заробітну плату у 1000 грн. на місяць, довіреності на здійснення діяльності нікому не давав, на підприємстві з працівників рахувався він та бухгалтер, хто саме не памятає, так бухгалтера змінювались. Звільнився з роботи у 2009 році. Знає, що ОСОБА_51 був начальником ОСОБА_32 . Памятає, що підписував бухгалтерські документи щодо діяльності підприємства з ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ Акрос-Трейд, ТОВ Сімбор, ТОВ Феро Буд.

Оголошеними показаннями свідка ОСОБА_71 підтверджується те, що за обіцяну винагороду перереєстрував на своє ім`я підприємство ТОВ Тітул-Буд-Сервіс. В подальшому, являючись засновником та директором підприємства, ведення його фінансово-господарської діяльності не здійснював /т. 36 а.с. 55, 56-57, 58/.

Оголошеними показаннями свідка ОСОБА_55 підтверджується те, що на прохання ОСОБА_19 перереєстрував на своє ім`я ТОВ Тітул-Буд-Сервіс та являвся директором даного підприємства, однак до господарської діяльності підприємства не мав ніякого відношення та чим займалось дане підприємство йому не відомо. Організаційними питаннями перереєстрації підприємства як на його ім`я, так і на ім`я іншого засновника, займався ОСОБА_19 /т. 36 а.с. 63-64/.

Свідок ОСОБА_63 показав, що на прохання ОСОБА_19 , за винагороду зареєстрував на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ „Промбуд-Техно, однак, являючись засновником та директором підприємства ведення його фінансово-господарської діяльності не здійснював. Один раз зустрічався з Вільчаком, як основним керівником, який запевнив, що діяльність підприємства законна, податки платяться. Рахувався директором приблизно півтора року, а у 2010 році на його прохання підприємство перереєстрував разом з ОСОБА_72 у нотаріуса на іншого чоловіка, якого привів ОСОБА_37 , якому передав печатку та документи по підприємству.

Свідок ОСОБА_25 показав, що на протязі 4-5 років працював по господарству у ОСОБА_17 .. У 2008 році ОСОБА_51 запропонував йому створити та зареєструвати на своє ім`я ТОВ „Промбуд-Техно та стати директором підприємства, за що пообіцяв платити заробітну плату у сумі 2000 грн. в місяць, на що він погодився. Всі дії, пов`язані з реєстрацією на ім`я ОСОБА_25 ТОВ „Промбуд-Техно відбувалися за допомогою ОСОБА_19 , з яким його познайомив ОСОБА_51 . На його запитання, чим буде займатися підприємство, ОСОБА_51 не сказав. Після реєстрації підприємства оскільки йому не кажуть, чим підприємство буде займатися, відмовився працювати на підприємстві. Чим займалося підприємство не знає та ніякої фінансово-господарської діяльності від підприємства не здійснював, документів не підписував.

Показаннями свідка ОСОБА_26 у судовому засіданні та оголошеними його показаннями, даними під час досудового слідства, які він підтримав у судовому засіданні, підтверджується те, що зареєструвати на своє ім`я за винагороду ТОВ „Акрос-Трейд та стати його директором йому запропонував ОСОБА_17 . Всі дії пов`язані з реєстрацією на його ім`я ТОВ „Акрос-Трейд здійснював ОСОБА_19 . Печатка ТОВ „Акрос-Трейд та кліше з його особистим підписом знаходились у ОСОБА_18 . Також, ОСОБА_18 надавала йому для підпису податкові звіти зазначеного підприємства, а він ніякої діяльності на підприємстві не здійснював /т. 3 а.с. 200-201/.

Показаннями свідка ОСОБА_49 у судовому засіданні та оголошеними його показаннями, даними під час досудового слідства, підтверджується те, що був знайомий з ОСОБА_73 , ОСОБА_72 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , ОСОБА_35 , ОСОБА_78 , оскільки з травня 2007 року по березень 2008 року працював у ОСОБА_45 неофіційно охоронником, а ці люди також працювали на ОСОБА_79 . ОСОБА_51 був у ОСОБА_45 водієм, ОСОБА_80 був начальником охорони і за його рекомендацією він потрапив на роботу. Вендер та ОСОБА_33 також були охоронниками. За участі ОСОБА_19 за грошову винагороду він став директором ТОВ Феро Буд, ОСОБА_81 також став директором ТОВ РІП, ОСОБА_82 директором ТТОВ Тітулбудсервіс, Кечик, Вендер також стали директорами підприємств,однак яких, не знає. Ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ Феро Буд він не здійснював, печатку передав ОСОБА_83 . За це йому платили щомісячно зарплату /т. 36 а.с. 67-69, 73-74/.

Оголошеними показаннями свідка ОСОБА_84 підтверджується те, що з метою отримання кредиту на дане підприємство за допомогою знайомого на імя ОСОБА_85 , придбав ТОВ Феро Буд. Під час оформлення документів щодо перереєстрації ТОВ Феро Буд на його ім`я у нотаріуса був присутній ОСОБА_19 і ще один чоловік, як йому сказали, засновник підприємства. Після цього, фінансово-господарською діяльністю підприємства не займався, рахунків у банках не відкривав, звітів до ДПІ не підписував та ніяких інших документів по його діяльності не підписував /т. 36 а.с. 76-78/.

Показаннями свідка ОСОБА_86 у судовому засіданні та оголошеними її показаннями, даними під час досудового слідства, підтверджується те, що вона працювала у Об`єднанні „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація головним бухгалтером з вересня 2009 року по серпень 2010 року. Фактичне керівництво діяльністю Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація здійснював ОСОБА_17 , який був і засновником даного підприємства. На роботу її прийняв ОСОБА_51 , якого ОСОБА_41 представив як директора корпорації, вважає, що на комп`ютері останнього була встановлена система Клієнт-Банк та який і керував рахунками Об`єднання. Директором Об`єднання був ОСОБА_38 , однак на підприємстві бував рідко, фінансово-господарською діяльністю підприємства не займався, а тільки підписував документи та з`являвся в офісі за необхідності. З нею в кабінеті № 405 сиділи ОСОБА_87 заступник директора та бухгалтер ОСОБА_88 був по вул. Кафедральній, 5-а у орендованих приміщеннях, а юридична адреса була в приміщенні Західінкомбанку по вул. Ольжича, однак, хто там знаходився, їй невідомо. Документи щодо взаємовідносин між Об`єднанням та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ Акрос-Трейд, ТОВ Сімбор, ТОВ Феро Буд і ТОВ РІП, які для підписання і проведення по бухгалтерії, копії установчих документів цих підприємств, їй надавались ОСОБА_74 або ОСОБА_43 , оформивши та підписавши які, вона відносила у окремий кабінет № 301 Вільчаку. Документи а саме акти виконаних робіт, довідки про вартість цих робіт, договора, інші фінансово-господарські документи, їй надавались ОСОБА_17 або ОСОБА_18 , а також менеджером ОСОБА_72 , які вже були підписані зі сторони контрагентів і скріплені печатками цих підприємств, всі операції проводились у безготівковій формі. Вона також неофіційно на прохання ОСОБА_65 вела звітність у ПП Гарантбудінвест, засновником якого був ОСОБА_51 . У ОСОБА_18 зберігались печатки ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ Акрос-Трейд та ще інших підприємств, назви яких вона вже не пам`ятає. ОСОБА_17 були підконтрольні ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ Акрос-Трейд, ТОВ Сімбор, ТОВ Феро Буд та ТОВ РІП. ОСОБА_89 сиділа у кабінеті № 416, була помічником Вільчака по діяльності підконтрольних Вільчаку фірм та директором ТОВ Сімбор, у неї в кабінеті була велика кіькість печаток підприємств, у тому числі і ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ Акрос-Трейд, ТОВ Сімбор /т. 36 а.с. 86-89, 95-98, 102-105/.

Свідок ОСОБА_90 показав, що на пропозицію ОСОБА_19 рахувався директором ТОВ „Сімбор, за що отримував щомісячно заробітну плату, однак будь-якою діяльністю даного підприємства ніколи не займався, лише підписував надану йому значну кількість документів. Де знаходилося підприємство, не знає.

Показаннями свідка ОСОБА_91 , даними у судовому засіданні та під час досудового слідства, які вона підтвердила у судовому засіданні, підтверджується те, що вона за пропозицією ОСОБА_17 працювала заступником директора Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація та ПП Гарантбудінвест. В її обов`язки на Об`єднанні „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, де директором був Єфремов, та на ПП Гарантбудінвест входило складання фінансово-господарських документів (угод, актів виконаних робіт та ін.) за вказівкою ОСОБА_17 або ОСОБА_18 . В свою чергу ОСОБА_18 була директором ТОВ Сімбор, вела бухгалтерський облік ТОВ Сімбор та давала вказівки з приводу діяльності Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація та ПП Гарантбудінвест. ОСОБА_18 приносила бухгалтерам документи (угоди, акти виконаних робіт, податкові та видаткові накладні та ін.) „Промбуд-Техно, ТОВ Сімбор та інших фірм про взаємовідносини з Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація та ПП Гарантбудінвест. На Об`єднанні „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація ОСОБА_17 офіційно не працював однак здійснював фактичне керівництво, давав вказівки бухгалтеру ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , менеджеру ОСОБА_19 , а також їй які вона виконувала. Окрім того вважає, що ОСОБА_17 керував банківською системою клієнт-банк по рахункам Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація та ПП Гарантбудінвест. Окрім Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація та ПП Гарантбудінвест, ОСОБА_17 також були підконтрольні ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд /т. 33 а.с. 197-199/.

Оголошеними показаннями свідка ОСОБА_94 , даними ним під час досудового слідства та його показаннями в суді, підтверджується те, що він є президентом Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, однак перебуваючи на посаді президента об`єднання керівництвом його діяльності не займався, а тільки підписував документи фінансово-господарської діяльності, які йому надавались або ОСОБА_17 або ОСОБА_19 . Окрім того, ОСОБА_17 керував банківською системою клієнт-банк по рахункам Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, яка була встановлена на ноутбуці ОСОБА_65 . Він не знає людей, які прийняли його на роботу, не пам`ятає, якою фінансово-господарською діяльністю займалося підприємство, не мав права електронного підпису від імені керівництва підприємства і не здійснював цього підпису, не мав доступу до програми підприємства клієнт-банк, а цим займався ОСОБА_51 за дорученням, яке видали невідомі йому особи ще до його працевлаштування на роботу /т. 36 а.с. 99-101/.

Оголошеними показаннями свідка ОСОБА_22 , даними ним під час досудового слідства та його показаннями в суді, підтверджується те, що на пропозицію ОСОБА_17 він зареєстрував на своє ім`я ТОВ Сімбор, в подальшому після реєстрації фінансово-господарською діяльністю підприємства не займався. Нотаріус, що сидів по вул. В.Бердичівській, не питав мене, чого я до нього прийшов, він підготував документи, я їх підписав, думаю ОСОБА_51 нотаріусу подзвонив. Вільчак не казав, чим займається фірма /т. 36 а.с.147-148/.

Показаннями свідка ОСОБА_95 , даними у судовому засіданні та під час досудового слідства, які він підтвердив у судовому засіданні, підтверджується те, що у 2007 році він працював на посаді начальника охорони у заміському будинку ОСОБА_20 . В той час на ОСОБА_20 також працював ОСОБА_50 та ОСОБА_96 , які працювали засновниками та директорами різних фірм. Коли був живий ОСОБА_20 , то ОСОБА_50 та ОСОБА_96 працювали по фірмах за вказівками ОСОБА_20 . Фірми в яких працювали ОСОБА_50 та ОСОБА_96 займалися конвертацією грошей. Після смерті ОСОБА_20 , всіма справами якими займався ОСОБА_20 почали займатися ОСОБА_50 та ОСОБА_97 . ОСОБА_17 був організатором всієї діяльності по справах ОСОБА_20 , а ОСОБА_19 підшуковував людей для створення підприємств та займався оформленням документів при створенні підприємств, які в подальшому ніякою діяльністю не займалися, а лише здійснювалась конвертація коштів через рахунки даних фірм. Клієнтів для конвертації коштів підшуковував ОСОБА_50 та ОСОБА_97 . Отримані внаслідок конвертації гроші вони знімали та при ОСОБА_98 за це отримували від останнього 10% від цієї суми. Всі розмови щодо фінансових махінацій, які відбувалися між ОСОБА_73 , ОСОБА_74 та ОСОБА_72 чув особисто. Крім цього, з пропозицією знайти людей для роботи бути охоронниками, до нього звернувся ОСОБА_37 . Він знайшов ОСОБА_99 та ОСОБА_100 , однак у подальшому від останніх взнав, що за пропозицією ОСОБА_32 вони стали директорами підприємств. Він сказав їм про те, що це фінансові махінації і порадив звільнитися, однак вони продовжили працювати. Підприємства перераховували гроші начебто за проведення господарських операцій, хоча ці операції були безтоварні, а ОСОБА_51 ці гроші переводив у готівку, частину залишав собі, а інші повертав тим особам, які перераховували гроші. Про отримання зарплат за те, що працюють директорами таких підприємств, йому розповідав ОСОБА_33 , ОСОБА_101 та ОСОБА_102 . Тому він також ОСОБА_103 сказав звільнитися з посади. Коли ОСОБА_104 лежав у лікарні, і він з ним постійно знаходився 10 діб, до останнього туди приїздили і ОСОБА_51 з ОСОБА_72 . На його запитання ОСОБА_104 розповів про такий механізм роботи фірм та своїх дій і дій ОСОБА_65 та ОСОБА_32 /т. 33 а.с. 192-196/.

Даними у протоколі обшуку від 28.01.2011 року, проведеного за місцем розташування офісного приміщення ТОВ СП „САН за адресою: м. Житомир, вул. Жуйко, 43, що належить на праві власності ОСОБА_27 підтверджується те, що під час обшуку вилучено бухгалтерські документи (видаткові накладні, податкові накладні. акти приймання-передачі, рахунки-фактури) щодо проведених безтоварних операцій між СП САН у формі ТОВ та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс /т. 5 а.с. 10-12/.

Даними у протоколі виїмки від 20.05.2010 року, проведеної в АТ Ерсте банк, по банківським рахункам належним СП САН у формі ТОВ, підтверджується те, що в ході її проведення вилучено роздруківку руху коштів відповідно до якої вбачається перерахунок грошових коштів СП САН у формі ТОВ на банківські рахунки ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, за начебто придбання товарів (робіт, послуг) /т. 10 а.с. 2-3, 17-103/.

Під час виїмки, проведеної у Житомирській філії ПАТ Західінкомбанк, по банківським рахункам належним СП САН у формі ТОВ, вилучено роздруківку руху коштів відповідно до якої вбачається перерахунок грошових коштів СП САН у формі ТОВ на банківські рахунки ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, за начебто придбання товарів (робіт, послуг) /т. 10 а.с. 118, 153-294, т.11 а.с.1-293/.

Як вбачається з протоколів виїмки від 16.10.2009 року та від 11.12.2009 року, на ТОВ СП САН вилучено бухгалтерські документи (видаткові накладні, податкові накладні) щодо проведених безтоварних операцій між СП САН у формі ТОВ та ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс /т.12 а.с. 3-9, 12-19/.

Під час виїмки від 23.03.2011 року в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації ТОВ Сімбор, які містять завідомо неправдиві дані щодо проведених безтоварних операцій між ТОВ Сімбор та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру, що підтверджується відповідним протоколом /т. 13 а.с. 5-81/.

Даними у протоколі виїмки від 16.03.2011 року підтверджується те, що в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації ТОВ Сімбор, які містять завідомо неправдиві дані щодо проведених безтоварних операцій між ТОВ Сімбор та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 13 а.с. 82-107/.

Під час виїмки від 16.03.2011 року, проведеної в ДПІ у м.Житомирі, вилучено статут ТОВ „Сімбор, згідно якого ОСОБА_22 виступив засновником і одноособовим власником цього товариства та таким чином створено вказаний суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу /т. 13 а.с. 110, 185-192/.

Даними у протоколі виїмки від 16.03.2011 року підтверджується те, що в АТ Брокбізнесбанк по банківським рахункам належним ТОВ Сімбор вилучено роздруківку руху коштів відповідно до якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ Сімбор та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 14 а.с. 51, 98-159/.

Під час виїмки, проведеної 08.04.2010 року в Житомирській міській раді, вилучено статут ТОВ Феро Буд від 22.11.2007 року, згідно якого ОСОБА_19 виступив засновником і одноособовим власником товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ Феро Буд від 22.11.2007 року, на підставі яких ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, було створено вказаний суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу /т. 15 а.с. 55, 63-71/.

Даними у протоколі виїмки від 14.07.2009 року підтверджується те, що в Житомирській філії КБ Західінкомбанк вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам, відповідно до якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ Феро Буд та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 15 а.с. 126, 158-247/.

Під час виїмки в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації ТОВ Феро Буд, які містять дані щодо проведених операцій між ТОВ Феро Буд та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 15 а.с. 251-310/.

Під час виїмки, проведеної 08.04.2010 року в Житомирській міській раді, вилучено статут ТОВ „РІП від 22.11.2007 року, згідно якого ОСОБА_21 виступила засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „РІП від 22.11.2007 року, на підставі яких ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, було створено вказаний суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу /т. 16 а.с. 20, 25-33/.

Даними у протоколах виїмки від 07, 08, 12 квітня 2010 року підтверджується те, що в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації ТОВ РІП, які містять дані щодо проведених операцій між ТОВ РІП та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 16 а.с. 85-93, 140-160, 309-362/.

Під час виїмки 07.07.2009 року з Житомирського РУ Приватбанк, по банківським рахункам, належним ТОВ РІП вилучено роздруківку руху коштів, відповідно до якої має місце перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ РІП та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 16 а.с. 170, 219-293/.

Під час виїмки 13.07.2009 року, з Житомирської Філії КБ Західінкомбанк вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам, належним ТОВ РІП, відповідно до якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ РІП та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 17 а.с. 2, 43-142/.

Даними у протоколі виїмки від 22.08.2011 року підтверджується те, що в Житомирській Філії КБ Західінкомбанк вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам ТОВ РІП, відповідно до якої мав місце перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ РІП та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 17 а.с. 146, 149-262/.

Під час проведення виїмки 04.08.2011 року, в РДА у Шевченківському районі м.Києва вилучено статут Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація від 07.12.2007 року у новій редакції, згідно якого ОСОБА_24 виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 3 загальних зборів учасників Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, на підставі яких ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, було створено вказаний суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу /т. 16 а.с. 274, 296-304/.

Під час проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення ТОВ СП „САН у м. Житомирі по вул. Жуйко, 43 вилучено бухгалтерські документи, на підставі яких для ТОВ СП САН незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість, а саме щодо проведених безтоварних операцій між СП САН у формі ТОВ та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс:

податкова накладна № 50 від 01.01.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 17170 грн.; податкова накладна № 56 від 07.01.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 6559 грн.; податкова накладна № 163 від 01.02.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 23807 грн.; податкова накладна № 198 від 09.02.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 21527 грн.; податкова накладна № 264 від 26.02.2008 року, від ТОВ Феро Будна суму ПДВ 7167 грн.; податкова накладна № 282 від 29.02.2008 року, від ТОВ Феро Будна суму ПДВ 4800 грн., податкова накладна № 323 від 14.03.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 22191 грн.; податкова накладна № 288 від 03.03.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 32205 грн., податкова накладна № 377 від 01.04.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 19700 грн., податкова накладна № 460 від 01.05.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 14662 грн.; податкова накладна № 462 від 01.05.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 6200 грн.; податкова накладна № 487 від 16.05.2008 року, від ТОВ Феро Буд на суму ПДВ 16005 грн.; податкова накладна б/н від 07.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 7300 грн., податкова накладна б/н від 28.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 3000 грн., податкова накладна б/н від 29.05.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 9700 грн., податкова накладна № 528 від 02.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 13157 грн., податкова накладна № 542 від 11.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 8647 грн., податкова накладна № 554 від 19.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 80 грн., податкова накладна № 556 від 20.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 11697 грн., податкова накладна № 556 від 27.06.2008 р., від Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація на суму ПДВ 12256 грн., податкова накладна № 20 від 01.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 16698 грн.; податкова накладна № 19 від 01.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 16050 грн.; податкова накладна № 21 від 02.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 15258 грн.; податкова накладна № 27 від 14.07.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 660 грн.; податкова накладна № 32 від 01.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 18246 грн.; податкова накладна № 35 від 11.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 19405 грн.; податкова накладна № 36 від 13.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 1265 грн.; податкова накладна № 47 від 31.08.2008 року, від ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс на суму ПДВ 22783 грн., податкова накладна № 438 від 01.09.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 23545 грн.; податкова накладна № 437 від 01.09.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 1012 грн.; податкова накладна № 518 від 30.09.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 19243 грн., податкова накладна № 644 від 15.10.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 6667,00 грн., податкова накладна № 621 від 05.11.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 6939 грн.; податкова накладна № 659 від 24.11.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 9049 грн.; податкова накладна № 671 від 28.11.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 679 грн., податкова накладна № 712 від 01.12.2008 року, від ТОВ „Ріп на суму ПДВ 13889,00 грн., податкова накладна № 6 від 31.01.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 13645,00 грн., податкова накладна № 19 від 27.02.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 3300 грн.; податкова накладна № 40 від 03.02.2009 року, від ТОВ Ріп, на суму ПДВ 10833 грн., податкова накладна № 01/12-1 від 01.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 10223 грн.; податкова накладна № 01/12-2 від 01.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 13550 грн.; податкова накладна № 08/12-3 від 08.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на ПДВ 18536 грн.; податкова накладна № 23/12-3 від 23.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 4989 грн.; податкова накладна № 29/12-2 від 29.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 9180 грн., податкова накладна № 04/01-1 від 04.01.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 8412 грн.; податкова накладна № 04/01-2 від 04.01.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 16308 грн.; податкова накладна №19/01-1 від 19.01.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 10940 грн., податкова накладна №01/02-1 від 01.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 3567 грн.; податкова накладна №01/02-1 від 01.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 16016 грн.; податкова накладна №08/02-1 від 08.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 21765 грн.; податкова накладна №17/02-2 від 17.02.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 11443 грн., податкова накладна №01/03-1 від 01.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 16563 грн.; податкова накладна №09/03-1 від 06.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 21616 грн.; податкова накладна №22/03-2 від 22.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 16592 грн.; податкова накладна №30/03-4 від 30.03.2010 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп на суму ПДВ 5578 грн., податкова накладна №61/4 від 01.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 7046 грн.; податкова накладна №61/5 від 01.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9347 грн.; податкова накладна №65/2 від 06.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9301 грн.; податкова накладна № 73/5 від 20.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9136 грн.; податкова накладна № 77/3 від 26.04.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 5450 грн., податкова накладна № 82/2 від 05.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 8800 грн.; податкова накладна № 82/3 від 05.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 5460 грн.; податкова накладна № 85/3 від 11.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 9860 грн.; податкова накладна № 90/1 від 18.05.2010 року, від ТОВ „Промбуд-Техно на суму ПДВ 8595 грн. /т. 6 а.с. 145-205/.

Даними у протоколі виїмки від 17.03.2011 підтверджується те, що в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації з ПДВ СП САН у формі ТОВ, які містять завідомо неправдиві дані щодо формування податкового кредиту з ПДВ по проведеним безтоварним операціям СП САН у формі ТОВ з фіктивними ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс /т. 7 а.с. 94-171, 140-160, 309-362/.

Під час виїмки 25.10.2011 в ДПІ у м. Житомирі вилучено акт від 12.10.2011 року №4798/23-0 /20429219 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ СП САН з питань дотримання вимог податкового законодавства по операціях з контрагентами, визначеними постановою суду та з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006 по 31.12.2010 з додатками, згідно якого в ході проведення перевірки встановлено порушення в частині достовірності нарахування податку на додану вартість, було виявлено порушення пп.7.4.1, 7.4.4 п.7.4, пп. 7.3.1 п.7,3 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість, в результаті чого підприємством в період з грудня 2007 року по листопад 2010 року занижено податок на додану вартість в сумі 1230859 грн., по начебто проведеним фінансово-господарським операціям між ТОВ СП САН та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс /т. 7 а.с. 219-302/.

Під час виїмки 11.02.2011 в ПАТ Агрокомбанк вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам належним ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, з якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру, а також статут ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп від 23.01.2009 року, згідно якого ОСОБА_21 виступила засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп від 23.01.2009 року, на підставі яких ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, було створено вказаний суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу /т. 20 а.с. 33-56, 66-73/.

Під час виїмки 11.02.2011 в ПАТ Сведбанк вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, з якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 20 а.с. 110-182/.

Під час виїмки 23.03.2011 року в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації з додатками ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, які містять дані щодо проведених безтоварних операцій між ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 22 а.с. 38-130/.

Під час виїмки в Сбербанк Росії, ПАТ Агрокомбанк та Житомирській філії ПАТ Західінкомбанк вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам належним Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, з якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 18 а.с. 2, 38-208, 212, 227-245, 249, 255-432/.

Даними у протоколі виїмки від 08.07.2009 року підтверджується те, що в Житомирській філії КБ Західінкомбанк вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, з якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ „Титул-Буд-Сервіс та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру, а також статут ТОВ „Титул-Буд-Сервіс від 16.05.2008 року, згідно якого ОСОБА_19 виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Титул-Буд-Сервіс від 16.05.2008 року, на підставі яких створено вказаний суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу /т.24 а.с. 7, 10-18, 62-124/.

Під час виїмки 12.04.2010 в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації з додатками ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, які містять завідомо дані щодо проведених безтоварних операцій між ТОВ „Титул-Буд-Сервіс та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 24 а.с. 245-310/.

Під час виїмки 09.08.2010 у виконавчому комітеті Житомирській міській раді вилучено статут ТОВ „Промбуд-Техно від 07.10.2008 року у новій редакції, згідно якого ОСОБА_63 виступив новим засновником і власником цього товариства /т. 26 а.с. 2, 100-107/.

Даними у протоколі виїмки від 09.08.2010 року підтверджується те, що в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації з додатками ТОВ „Промбуд-Техно, які містять завідомо неправдиві дані щодо проведених безтоварних операцій між ТОВ „Промбуд-Техно та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 26 а.с. 123-195/.

Під час виїмки 20.07.2011 року в ПАТ Агрокомбанк, вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам ТОВ Акрос Трейд, з якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції /т. 31 а.с. 3, 5-7/.

Під час виїмки 20.07.2011 року в АТ Ерсте Банк вилучено роздруківку руху коштів по банківському рахунку ПП Міддел Груп, з якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції з банківського рахунку ПП Міддел Груп на банківські рахунки ТОВ „Промбуд-Техно, за начебто придбання товарів (робіт, послуг) /т. 31 а.с. 8, 55-75/.

Даними у протоколі виїмки від 24.03.2011 року підтверджується те, що в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації з ПДВ (з додатками) ПП Міддел Груп, які містять дані щодо формування податкового кредиту з ПДВ по проведеним безтоварним операціям ПП Міддел Груп з ТОВ „Промбуд-Техно /т. 31 а.с. 172-227/.

Відповідно до акту від 10.11.2011 за № 5722/23/1/35545662 Про неможливість проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ „РІП, з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства та додатками до акту, перевіркою встановлено відсутність об`єктів, які підлягають під визначення ст.3, ст.4, ст.7 Закону України Про податок на додану вартість. Дані, які наведені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „РІП про обсяги поставок та придбання, податкове зобов`язання та податковий кредит за перевіряємий період не є дійсними /т. 32 а.с. 6-37/.

Аналогічним актом від 10.11.2011 за № 5724/23-1/35545699/0100, відповідно до якого дані, які наведені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Феро Буд про обсяги поставок та придбання, податкове зобов`язання та податковий кредит за перевіряємий період не є дійсними /т. 32 а.с. 41-67/.

Аналогічним актом від 10.11.2011 за № 5727/23-1, відповідно до якого дані, які наведені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп про обсяги поставок та придбання, податкове зобов`язання та податковий кредит за перевіряємий період не є дійсними /т. 32 а.с. 71-102/.

Аналогічним актом від 10.11.2011 за № 5726/23-1/36004779/0100, відповідно до якого дані, які наведені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Промбуд-техно про обсяги поставок та придбання, податкове зобов`язання та податковий кредит за перевіряємий період не є дійсними /т. 32 а.с. 106-142/.

Відповідно до акту від 28.11.2011 за № 228/23/1/35545636 Про неможливість проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ „Сімбор, з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства та додатками до нього, перевіркою встановлено відсутність об`єктів, які підлягають під визначення ст.3, ст.4, ст.7 Закону України Про податок на додану вартість. Дані, які наведені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Сімбор про обсяги поставок та придбання, податкове зобов`язання та податковий кредит за перевіряємий період не є дійсними /т. 32 а.с. 147-185/.

Аналогічним актом від 28.11.2011 за № 226/23-1/35905669/0100, відповідно до якого дані, які наведені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс про обсяги поставок та придбання, податкове зобов`язання та податковий кредит за перевіряємий період не є дійсними /т. 32 а.с. 189-214/.

Аналогічним актом від 28.11.2011 за № 230/23/1/35545662, відповідно до якого дані, які наведені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Акрос Трейд про обсяги поставок та придбання, податкове зобов`язання та податковий кредит за перевіряємий період не є дійсними /т. 32 а.с. 218-249/.

Аналогічним актом від 28.11.2011 за № 225/23-1/30736856 відповідно до якого дані, які наведені в деклараціях з податку на додану вартість Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація про обсяги поставок та придбання, податкове зобов`язання та податковий кредит за перевіряємий період не є дійсними /т. 32 а.с. 253-301/.

Даними у протоколі огляду від 25.06.2011 року легалізованих матеріалів оперативно-технічних заходів 102, а саме оптичного носія з файлами, які містять телефонні розмови з телефонного номеру, власником якого є ОСОБА_19 підтверджується те, що з розмов вбачається причетність ОСОБА_19 до діяльності „конвертаційного центру, метою якого було здійснення злочинної діяльності спрямованої на створення фіктивних підприємств, прикриття власної незаконної діяльності та пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, підробки документів та використанні завідомо підроблених документів /т. 34 а.с. 17-98/.

Даними у листі Апеляційного суду Житомирської області від 29.08.2011 року підтверджується надання дозволу на проведення оперативно-технічних заходів, а саме: наявність постанов цього суду№2-147 від 22.03.10, № 2-261 від 16.06.10, № 2-325 від 16.08.10, № 2-366 від 30.08.10 про надання дозволу на проведення оперативно-технічного заходу № 102 відносно ОСОБА_19 ; № 2-54 від 03.02.10, № 2-148 від 22.03.10, № 4-180 від 06.05.10 про надання дозволу на проведення оперативно-технічного заходу № 102 відносно ОСОБА_27 /т. 1 а.с. 203/.

Даними у висновку експерта № 456/1 підтверджується те, що ОСОБА_25 засвідчено своїм підписом статут ТОВ „Промбуд-Техно від 24.06.2008 року та протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Промбуд-Техно від 17.06.2008 року про створення ТОВ „Промбуд-Техно, відповідно до яких він зареєстрував на своє ім`я ТОВ „Промбуд-Техно. Окрім того, встановлено, що ОСОБА_25 засвідчено своїм підписом протокол № 3 зборів учасників ТОВ „Промбуд-Техно від 26.09.2008 року, відповідно до якого він був виключений зі складу учасників товариства в зв`язку з відступленням своєї частки (100%) в статутному фонді ОСОБА_105 /т. 34 а.с. 146-150/.

З висновку експерта № 457 у почеркознавчій експертизі вбачається, що статут ТОВ „Промбуд-Техно від 07.10.2008 року у новій редакції підписаний ОСОБА_106 /т. 34 а.с. 155-163/.

З висновку експерта № 1/1206 у технічній експертизі документів встановлено, що бухгалтерські документи (податкові та видаткові накладні, акти виконаних робіт, договори) з проведених безтоварних операцій між СПД України та ТОВ ПромбудТехно, засвідчені факсиміле підпису ОСОБА_62 /т. 34 а.с. 171-190/.

Під час виїмки 27.08.2010 у виконавчому комітеті Житомирської міської ради вилучено статут ТОВ Акрос-Трейд від 23.03.2010 року, згідно якого ОСОБА_26 виступив засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ Акрос-Трейд від 22.03.2010 року про створення ТОВ Акрос-Трейд, на підставі яких ОСОБА_17 та ОСОБА_19 , з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, було створено вказаний суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу / т. 28 а.с. 78, 80-88, 90/.

Даними у висновку експерта № 1/1207 по технічній експертизі документів, підтверджується те, що бухгалтерські документи (податкові та видаткові накладні, акти виконаних робіт, договори) щодо проведених безтоварних операцій між СПД України та ТОВ Акрос-Трейд засвідчені факсиміле підпису ОСОБА_26 , що свідчить про те, що ТОВ Акрос-Трейд було зареєстроване ОСОБА_26 на своє ім`я з метою прикриття незаконної діяльності, а не з метою зайняття фінансово-господарською діяльністю /т. 34 а.с. 252-265/.

З висновку експерта № 456 по почеркознавчій експертизі встановлено, що статут ТОВ Акрос-Трейд від 22.03.2010, згідно якого ОСОБА_26 виступив як засновник і власник цього товариства, протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ Акрос-Трейд про створення ТОВ Акрос-Трейд, заява про резервування найменування юридичної особи ТОВ Акрос-Трейд підписані ОСОБА_26 , на підставі яких в подальшому ТОВ Акрос-Трейд було зареєстроване на ОСОБА_26 /т. 34 а.с. 269-274/.

Під час обшуку 28.01.2011 у АДРЕСА_7 , вилучено системний комп`ютерний блок / т. 4 а.с. 76/.

Висновком комп`ютерно-технічної експертизи № 85 паідтверджується те, що в системному комп`ютерному блоці, вилученому під час проведення обшуку у АДРЕСА_7 , знаходяться бухгалтерські документи, а саме: договір про надання послуг, видаткова накладна, акт приймання-передачі векселей, та реєстр документів програми 1С щодо діяльності Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація /т. 35 а.с.8-285, 18-21, 60-187/.

Під час виїмки 20.12.2011 в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації (з додатками) ПП Гарантбудінвест, які містять дані щодо формування податкового кредиту з ПДВ по проведеним безтоварним операціям ПП Гарантбудінвест з фіктивними ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд /т.42 а.с.4-8, т.43 а.с.78-268/.

Під час виїмки 08.07.2009 в Житомирській філії КБ Західінкомбанк вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, з якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ „Титул-Буд-Сервіс та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 40 а.с. 119-153/.

Даними у протоколі обшуку від 28.01.2011, проведеного у кімнаті № 301 в м. Житомирі по вул.Кафедральній, 5а, підтверджується те, що під час його проведення вилучено бухгалтерські документи, щодо проведених безтоварних операцій між ПП Гарантбудінвест та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, а саме: акт виконаних робіт № 459 від 09.09.2008 року від ТОВ „РІП; акт виконаних робіт № 467 від 12.09.2008 року від ТОВ „РІП; акт виконаних робіт № 481 від 17.09.2008 року від ТОВ „РІП; акт виконаних робіт № 499 від 23.09.2008 року від ТОВ „РІП; акт виконаних робіт № 514 від 29.09.2008 року від ТОВ „РІП; видаткова накладна № 259 від 17.09.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт виконаних робіт № 97 від 21.09.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт № 102 від 29.09.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, видаткова накладна № РН-384 від 01.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт здачі-прийняття робіт № ОУ-224 від 05.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт здачі-прийняття робіт № ОУ-230 від 09.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт здачі-прийняття робіт № ОУ-232 від 12.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт виконаних робіт № 236 від 14.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт виконаних робіт № 242 від 16.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; видаткова накладна № РН-435 від 22.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт здачі-прийняття робіт № ОУ-250 від 23.10.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; видаткова накладна № 271 від 05.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт виконаних робіт № 115 від 06.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт № 116 від 09.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт № 120 від 19.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; накладна № 290 від 21.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт № 126 від 27.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт виконаних робіт № 132 від 30.10.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, акт здачі-прийняття робіт № ОУ-269 від 04.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт виконаних робіт № 283 від 09.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; видаткова накладна № РН-468 від 10.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт здачі-прийняття робіт № ОУ-298 від 19.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт здачі-прийняття робіт № ОУ-305 від 24.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт виконаних робіт № 310 від 27.11.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно, акт виконаних робіт № 154 від 02.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт виконаних робіт № 158 від 16.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт виконаних робіт № 160 від 17.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт виконаних робіт № 170 від 23.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт виконаних робіт № 173 від 25.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт виконаних робіт № 178 від 28.12.2009 року, від ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп; акт здачі-прийняття робіт № ОУ-318 від 04.12.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; видаткова накладна № РН-564 від 17.12.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт здачі-прийняття робіт № ОУ-343 від 24.12.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт виконаних робіт № 342 від 25.12.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно; акт виконаних робіт № 352 від 29.12.2009 року, від ТОВ „Промбуд-Техно, на підставі яких для ПП Гарантбудінвест було незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість /т. 4 а.с. 80, 257-296/.

Під час виїмки 22.11.2010 в ДПІ у м.Житомирі вилучено податкові декларації ТОВ Акрос-Трейд, які містять дані щодо проведених безтоварних операцій між ТОВ Акрос-Трейд та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 28 а.с. 149-156/.

Під час виїмки 18.03.2011 в ДПІ у м. Житомирі вилучено податкові декларації ТОВ „Промбуд-Техно, які містять дані щодо проведених безтоварних операцій між ТОВ „Промбуд-Техно та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 25 а.с. 16, 19-46/.

Даними у протоколі виїмки від 07.10.2010 підтверджується те, що у виконавчому комітеті Житомирської міської ради вилучено статут ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп від 23.01.2009 року, згідно якого ОСОБА_21 виступила засновником і одноособовим власником цього товариства, а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп від 23.01.2009 року, на підставі яких з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, було створено вказаний суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу /т. 19 а.с. 189, 263, 267-274/.

Під час виїмки 18.08.2010 в Житомирському РУ ПАТ КБ Приватбанк вилучено роздруківку руху коштів по банківським рахункам ТОВ Промбуд-техно, з якої вбачається перерахунок грошових коштів за проведені безтоварні операції між ТОВ Промбуд-техно та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 27 а.с. 3-21, 32, 37-45/.

Даними у протоколі виїмки від 12.08.2010 підтверджується те, що в Філії ПАТ Кредитпромбанк, вилучено протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ „Промбуд-Техно від 17.06.2008 року про створення ТОВ „Промбуд-Техно, на підставі яких ОСОБА_20 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 було створено вказаний суб`єкт підприємницької діяльності юридичну особу /т. 27 а.с. 96, 131/.

З висновку комп`ютерно-технічної експертизи № 1/891 вбачається, що на флеш-карті пам`яті, вилученій в ході проведення обшуку, проведеного у кімнаті № 301 у м.Житомирі по вул.Кафедральній, 5а, знаходяться бухгалтерські документи, що містять назви підприємств: ПП Гарантбудінвест директором якого являється ОСОБА_17 та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, які були створені ОСОБА_17 та ОСОБА_19 /т.33 а.с.21-23/.

Даними у висновку комп`ютерно-технічної експертизи № 1/892 підтверджується, що на жорсткому диску ноутбука, який вилучений в ході проведення обшуку у м.Житомирі по вул.Кафедральна, 5а, кім.301, знаходяться бухгалтерські документи, в яких маються назви підприємств: ПП Гарантбудінвест директором якого являється ОСОБА_17 та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, які були створені ОСОБА_17 та ОСОБА_19 . Окрім того, на жорсткому диску вказаного ноутбука виявлено ярлики з посиланням на підключення (з`єднання) до системи Клієнт-банк з наступними назвами: „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ„Промбуд-Техно /т.33 а.с.24-26/.

З висновку комп`ютерно-технічної експертизи № 1/995 встановлено, що на жорсткому диску системного комп`ютерного блоку, який вилучений в ході проведення обшуку, проведеного за адресою: м.Житомир, вул.Кафедральна, 5а, кім.301, знаходяться документи, в яких маються словосполучення з назвами підприємств, а саме: ПП Гарантбудінвест директором якого являється ОСОБА_17 та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, які були створені ОСОБА_17 та ОСОБА_19 /т.33 а.с.27-29/.

З висновків комп`ютерно-технічної експертизи № 1/996, 1/997 встановлено, що на жорсткому диску системного комп`ютерного блоку, який вилучений в ході проведення обшуку, проведеного за адресою: м.Житомир, вул.Кафедральна, 5а, кім.405, знаходяться документи, в яких маються словосполучення з назвами підприємств, а саме: ПП Гарантбудінвест директором якого являється ОСОБА_17 та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, які були створені ОСОБА_17 та ОСОБА_19 /т.33 а.с.30-32, 33-35/.

Даними у протоколі пред`явлення фотознімків для впізнання підтверджується те, що свідок ОСОБА_107 серед пред`явлених на фотознімках осіб впізнав ОСОБА_19 як особу, яка запропонувала йому за винагороду стати директором ТОВ „РІП /т. 36 а.с. 26-27/.

Даними у протоколі пред`явлення фотознімків для впізнання підтверджується те, що свідок ОСОБА_108 серед пред`явлених на фотознімках осіб впізнав ОСОБА_19 як особу, яка була присутня в нотаріальній конторі разом з попереднім засновником ТОВ Тітул-Буд-Сервіс під час оформлення документів щодо перереєстрації на ім`я ОСОБА_71 даного підприємства /т. 36 а.с. 51/.

Вироком Богунського районного суду м. Житомира від 20.12.2012 року підтверджується те, що ОСОБА_29 визнано винним та засуджено за вчинення злочинів, передбачених ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України за вчинення цих злочинів при діяльності на посаді директора ПП Мідел Груп за період з 01.03.2009 року по 18.12.2009 року, а саме за те, що він шляхом незаконного завищення податкового кредиту внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-техно, яке фактично підприємницькою діяльністю не займалося, незаконно сформував податковий кредит для ПП „Міддел Груп, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 381 878,52 грн., що складає значні розміри /т. 48 а.с. 121-137/.

Постановою Богунського районного суду м. Житомира від 29.05.2012 року підтверджується те, що ОСОБА_27 звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ст. 1 п. в Закону України Про амністію у 2011 році за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, а саме за те, що у час та за обставин, які зазначені у обвинуваченні, працюючи на посаді директора СП САН у формі ТОВ, він в період 2007-2010 років, діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та головним бухгалтером ТОВ СП САН ОСОБА_28 , незаконно сформував податковий кредит для СП САН у формі ТОВ, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп", ТОВ „Промбуд-Техно", ТОВ „РІП", ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація", ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 168 539 грн. , що в 3934 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян і складає великі розміри /т. 49 а.с. 82-160/.

Суд відкидає показання ОСОБА_109 , дані ним у судовому засіданні про те, що всі фінансово-господарські операції його підприємства СП САН з ТОВ Феро Буд, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс та іншими, зазначеними у обвинуваченні, були по реальному товару, який був в наявності, розцінює їх як намагання допомогти Вільчаку та іншим особам уникнути кримінальної відповідальності, оскільки вони спростовані як показаннями свідків так і іншими дослідженими та викладеними доказами, у тому числі і показаннями самого ОСОБА_109 під час досудового слідства, свідка бухгалтера СП САН ОСОБА_28 , постановою Богунського районного суду м. Житомира від 29.05.2012 року про його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 1 п. в Закону України Про амністію у 2011 році.

Суд відкидає показання свідка ОСОБА_94 , дані ним у судовому засіданні в частині того, що він здійснював фактичне керівництво і діяльність Об`єднанням „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація і Вільчак не давав йому вказівок щодо керування діяльністю підприємства, оскільки вважає, що він дав такі показання з метою допомогти уникнути кримінальної відповідальності підсудним Вільчаку та ОСОБА_89 , спростовуються викладеними доказами у справі, у тому числі і показаннями свідка ОСОБА_110 .

Довідку за № 33/35-3111/204292219 Про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій Спільного підприємства САН у формі ТОВ за період з 01.01.2008 року по 31.06.2010 року, щодо проведення взаємовідносин між СП САН та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс /т. 1 а.с. 4-13/; довідку № 33/35-3111/204292219 Про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій Спільного підприємства САН у формі ТОВ за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року, щодо взаємовідносин між СП САН у формі ТОВ та ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс /т. 1 а.с. 14-17/; довідку № 42/35-3111/35545636 Про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ Сімбор за період з 14.12.2007 року по 31.01.2011 року, щодо проведення аналізу взаємовідносин між ТОВ Сімбор та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 14 а.с. 4-51/; лист № 1349/вн/26-40 з довідками по податковим зобов`язанням та податковому кредиту з ПДВ ПП Міддел Груп, щодо формування податкового кредиту з ПДВ по проведеним безтоварним операціям ПП Міддел Груп з фіктивним ТОВ „Промбуд-Техно /т. 31 а.с. 229-231/; довідку № 74/35-3111/36330796 Про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПП Міддел Груп, за період з 16.02.2009 року по 14.07.2011 року та додатками до неї, щодо проведення аналізу взаємовідносин між ПП Міддел Груп та ТОВ „Промбуд-Техно /т. 31 а.с. 248-256/; довідку № 51/35-3111/33463489 Про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПП Гарантбудінвест, за період з 01.03.2008 року по 30.09.2010 року та додатки до неї, щодо аналізу формування податкового кредиту з ПДВ по проведеним безтоварним операціям ПП Гарантбудінвест з ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд /т. 41 а.с. 7-14/; довідку № 9/35-3111/359025669 Про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ „Титул-Буд-Сервіс за період з 01.06.2008 року по 01.01.2009 року, щодо проведення аналізу взаємовідносин (безтоварних операцій) між ТОВ „Титул-Буд-Сервіс та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 23 а.с. 9-13/; довідку №40/35-3111/37019677 Про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ „Акрос Трейд за період з 16.04.2010 року по 14.01.2011 року, щодо проведення аналізу взаємовідносин (безтоварних операцій) між ТОВ „Акрос Трейд та підприємствами-контрагентами клієнтами конвертаційного центру /т. 28 а.с. 39-43/, - суд відкидає, оскільки такі довідки не є належним та допустимим джерелом доказів.

Крім цього, усім підсудним інкримінувалося також і те, що в період 2007-2010 років, ОСОБА_17 який діяв в складі злочинної групи разом з ОСОБА_19 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП САН у формі ТОВ товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, ТОВ Феро Буд, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Тітул-Буд-Сервіс, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на суму 24651 грн., однак у обвинуваченні не зазначено,яким чином відбувалося підроблення документів про фіктивне придбання та між якими підприємствами, внаслідок яких безтоварних операцій виникла зазначена сума податку на додану вартість, що не надійшла до державного бюджету. Відсутні докази щодо цього і у інших досліджених судом доказах, у зв`язку з чим суд виключає її з обвинувачення.

Крім цього ОСОБА_19 обвинувачується у тому, що він, крім ТОВ Феро Буд та ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, діючи у спосіб та за обставин, який викладено у обвинуваченні в епізодах за участі з ОСОБА_19 , в період 2007-2010 років в складі злочинної групи разом з ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання товарів (робіт, послуг) ПП Гарантбудінвест у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2757767,55 грн. (3592158,07 - 834390,52), що в 12503 рази (12723-3107-113) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян і складає особливо великі розміри.

Також, ОСОБА_37 обвинувачується у тому, що він, крім ТОВ Феро Буд та ТОВ „Титул-Буд-Сервіс, діючи у спосіб та за обставин, який викладено у обвинуваченні в епізодах за участі з ОСОБА_19 , всього, таким чином, в період 2007-2010 років, в складі злочинної групи разом з ОСОБА_17 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання СП САН у формі ТОВ, товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, фіктивне придбання ПП „Міддел Груп товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промбуд-Техно, а також здійснюючи фактичне керівництво ПП Гарантбудінвест, фіктивне придбання ПП Гарантбудінвест товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Юнік-Бізнес-Груп, ТОВ „Промбуд-Техно, ТОВ „РІП, Об`єднання „Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація, ТОВ „Сімбор, ТОВ Акрос-Трейд, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3981447,07 грн. (841801 + 381 878,52 + 2 757 767,55), що в 16403 рази (2638 + 1262 + 12503) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить особливо великі розміри.

Однак з досліджених судом доказів, участь ОСОБА_19 , який діючи у спосіб та за обставин, який викладено у обвинуваченні в епізодах за участі з ОСОБА_19 , в складі злочинної групи разом з ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , а саме у тому, що він сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання товарів (робіт, послуг), що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на зазначену суму по вказаних підприємствах не доведена, у зв`язку з чим, виходячи з суми податку на додану вартість, яка не надійшла до державного бюджету внаслідок дій ОСОБА_19 в складі злочинної групи разом з ОСОБА_18 та ОСОБА_17 у розмірі 1136477,52 грн., що в 4393 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, його дії суд кваліфікує за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Крім цього, дії підсудних при вчиненні службового підроблення за обставин, зазначених у обвинуваченні за кожним з епізодів, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, кваліфікувались:

- як пособництво в службовому підроблені, що спричинило тяжкі наслідки, - за ч.5 ст. 27, ч.2 ст.366 КК України;

а ОСОБА_17 , ще і за ч.2 ст.366 КК України у складанні завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Відповідно до примітки ст. 364 КК України, тяжкими наслідками у статтях 364-367 КК України вважаються такі наслідки, які у двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Однак, оскільки підсудні вчинили службове підроблення з метою ухилення від сплати податків, яке є одним із способів такого ухилення, то наслідки, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначених у обвинуваченні розмірах, (які перевищують двісті п`ятдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян) охоплюються диспозицією ст. 212 КК України і не можуть одночасно розцінюватись як тяжкі наслідки в розумінні ч. 2 ст. 366 КК України. У зв`язку з цим, дії підсудних підлягають кваліфікації не за ч. 2 ст. 366, а за ч. 1 цієї статті КК України.

Суд вважає показання ОСОБА_17 та ОСОБА_18 про те, що вони не вчиняли злочинів, такими, що спрямовані на ухилення від кримінальної відповідальності, оскільки такі показання повністю спростовані дослідженими у судовому засіданні доказами, а тому не можуть бути покладені в основу їх виправдання, у зв`язку з чим суд їх відкидає.

Дослідивши та оцінивши всі зібрані по справі докази в їх сукупності, виходячи з того, що відповідно до ст. 275 КПК України розгляд справи проводиться тільки в межах пред`явленого підсудним обвинувачення, суд вважає, що вина підсудних у вчиненні злочинів повністю доведена і кваліфікує дії ОСОБА_17 та ОСОБА_18 за:

- ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах;

- ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 01.08.2010 року), як пособництво в службовому підроблені, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання завідомо неправдивих документів.

Дії ОСОБА_17 суд кваліфікує ще і за:

- ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене за попередньою змовою групою осіб;

- ч. 2 ст.28, ч.2 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі;

- ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах

- ч. 1 ст. 366 (в редакції станом на 01.08.2010 року) КК України, як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання завідомо неправдивих документів.

Дії ОСОБА_19 суд кваліфікує за:

- ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах;

- ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 01.08.2010 року), як пособництво в службовому підроблені, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання завідомо неправдивих документів.

- ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене за попередньою змовою групою осіб;

- ч. 2 ст.28, ч.2 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Призначаючи покарання, суд виходить із загальних засад призначення покарання, передбачених ст. 65 КК України і враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, дані про особу винних, обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Обставин, які пом`якшують покарання підсудних, судом не встановлено.

Обставинами, які обтяжують покарання підсудних є вчинення злочинів повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Суд також враховує і те, що підсудний ОСОБА_17 вчинив умисні невеликої, середньої тяжкості та тяжкі злочини, характеризується посередньо, працює, до кримінальної відповідальності притягується вперше.

Призначаючи покарання обвинуваченій ОСОБА_18 , суд враховує, що вона вчинила умисний злочин невеликої тяжкості та тяжкий злочин, характеризується посередньо, працює, до кримінальної відповідальності притягується вперше.

При призначенні покарання підсудному ОСОБА_19 суд враховує, що він вперше вчинив умисні три злочини невеликої тяжкості та один середньої тяжкості, характеризується посередньо, працює, до кримінальної відповідальності притягується вперше.

З урахуванням викладених обставин суд призначає підсудним покарання за вчиненні злочини у межах санкцій статей КК України, за якими вони притягаються до кримінальної відповідальності.

При цьому, ОСОБА_17 призначає основне покарання за ч.2 ст.28, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст.27, ч. 3 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України у виді штрафу та за двома останніми застосовує додаткові покарання у виді позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а також конфіскації майна. При цьому застосовує положення ч. 1 ст. 70 КК України та призначає покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим.

За ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 366 та ч. 1 ст. 366 КК України, суд вважає за можливе призначити підсудному основне покарання у виді обмеження волі з визначенням додаткового покарання у виді позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а за ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України основне покарання у виді штрафу. При цьому суд звільняє його відповідно до ч.1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України від призначеного за вчинення цих злочинів покарання у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності та у зв`язку з звільненням від покарання не застосує при його призначенні за цими статтями КК України положення ст. 70 КК України.

ОСОБА_18 суд призначає основне покарання за ч. 5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України у виді штрафу та застосовує додаткове покарання у виді позбавлення права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а також конфіскації майна.

За ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України, суд вважає за можливе призначити ОСОБА_18 основне покарання у виді обмеження волі з визначенням додаткового покарання у виді позбавлення права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, та звільнити відповідно до ч.1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України від призначеного за вчинення цього злочину покарання у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності. При цьому, внаслідок звільнення підсудної від покарання за цей злочин, при призначенні остаточного покарання суд не застосує положення ст. 70 КК України.

Підсудному ОСОБА_19 суд вважає за можливе призначити основне покарання за вчинення злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст.205 КК України у виді штрафу, за вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 366 КК України у виді обмеження волі. При цьому призначаючи покарання за ч.5 ст. 27, ч. 2 ст.212, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 366 КК України визначає за кожне додаткове покарання у виді позбавлення права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків. При цьому відповідно до ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України суд звільняє його від призначеного за вчинення цих злочинів покарання у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності та у зв`язку з звільненням від покарання не застосує при його призначенні положення ст. 70 КК України.

Цивільний позов державної податкової інспекції у м. Житомирі /т. 45 а.с. 284-286/ про стягнення з підсудного ОСОБА_17 на користь держави 3592158 грн. 07 коп. матеріальної шкоди, завданої державі внаслідок вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме ухиленням від сплати податку на додану вартість на зазначену суму, підлягає задоволенню повністю, оскільки в судовому засіданні встановлено, що саме злочинними діями підсудного державі було завдано матеріальної шкоди у цій сумі.

Майно підсудних., на яке під час досудового слідства накладено арешт, а саме:

- ОСОБА_17 - мобільний телефон Нокіа в корпусі синього кольору, мобільний телефон Нокіа 2600, металевий сейф, багатофункціональний пристрій CANON /т.4 а.с.220, 251/, слід залишити під арештом до виконання вироку в частині конфіскації майна;

- ОСОБА_19 наручний годинник Pilot; 432 грн. /т.4 а.с.300/, з урахуванням відсутності цивільного позову до ОСОБА_19 та враховуючи, що законом не передбачено конфіскації майна за вчинені ним злочини, слід звільнити з-під арешту.

Речові докази по справі, а саме податкові та видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти, акти здачі-прийняття робіт, які зберігаються в матеріалах кримінальної справи /т. 4 а.с. 257-296, т. 6 а.с. 145-205/, підлягають залишенню при справі.

Підстав для зміни обраного підсудним запобіжного заходу: ОСОБА_17 у виді грошової застави; ОСОБА_18 , ОСОБА_19 у виді підписки про невиїзд, суд не вбачає.

Керуючись ст. ст. 299,323, 324 КПК України, суд, -

засудив:

ОСОБА_17 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212, ч. 1 ст. 366 КК України і призначити покарання за:

- ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України у виді штрафу у розмірі 20000 (двадцять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 340000 (триста сорок тисяч) гривень, з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на строк 2 (два) роки, з конфіскацією ? всього майна, яке є його власністю;

- ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 01.08.2010 року) у виді обмеження волі на строк 1 (один) рік, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на строк 1 (один) рік. На підставі п. 2 ч.1 ст.49, ч.5 ст. 74 КК України звільнити від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності;

- ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України у виді штрафу у розмірі 500 (п`ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500 (вісім тисяч п`ятсот) гривень. На підставі п.1 ч.1 ст.49, ч.5 ст. 74 КК України звільнити від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності;

- ч.2 ст.28, ч.2 ст. 205 КК України у виді штрафу у розмірі 4500 (чотири тисячі п`ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 76500 (сімдесят шість тисяч п`ятсот) гривень;

- ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 01.08.2010 року) у виді обмеження волі на строк 3 (три) роки, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на строк 2 (два) роки. На підставі п. 2 ч.1 ст.49, ч.5 ст. 74 КК України звільнити від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності;

- ч.3 ст.212 КК України у виді штрафу у розмірі 25000 (двадцять п`ять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425000 (чотириста двадцять п`ять тисяч) гривень, з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на строк 3 (три) роки, з конфіскацією всього майна, яке є його власністю.

На підставі ч.1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим засудженому ОСОБА_17 призначити остаточне покарання у виді штрафу у розмірі 25000 (двадцять п`ять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425000 (чотириста двадцять п`ять тисяч) гривень, з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на строк 3 (три) роки, з конфіскацією всього майна, яке є його власністю.

ОСОБА_18 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України і призначити покарання за:

- ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 01.08.2010 року) у виді обмеження волі на строк 2 (два) роки, з позбавленням права обіймати пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на строк 2 (два) роки. На підставі п. 2 ч.1 ст.49, ч.5 ст. 74 КК України звільнити від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності;

- ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України у виді штрафу у розмірі 20000 (двадцять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 340000 (триста сорок тисяч) гривень, з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на строк 3 (три) роки, з конфіскацією всього майна, яке є її власністю.

ОСОБА_19 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст.205 КК України і призначити покарання за:

- ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України у виді штрафу у розмірі 2500 (дві тисячі п`ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 42500 (сорок дві тисячі п`ятсот) гривень, з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю та обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на строк 3 (три) роки. На підставі п. 1 ч.1 ст.49, ч.5 ст. 74 КК України звільнити від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності;

- ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 01.08.2010 року) у виді обмеження волі на строк 2 (два) роки, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на строк 1 (один) рік. На підставі п. 2 ч.1 ст.49, ч.5 ст. 74 КК України звільнити від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності;

- ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України у виді штрафу у розмірі 500 (п`ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500 (вісім тисяч п`ятсот) гривень. На підставі п.1 ч.1 ст.49, ч.5 ст. 74 КК України звільнити від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності;

- ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу у розмірі 3000 (три тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень. На підставі п. 3 ч. 1 ст.49, ч.5 ст. 74 КК України звільнити від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності.

Запобіжний захід до набрання вироком законної сили щодо засуджених залишити попередній:

- ОСОБА_17 - грошову заставу в сумі 25500,00 гривень;

- ОСОБА_18 та ОСОБА_19 підписку про невиїзд.

У строк відбуття покарання ОСОБА_17 зарахувати час попереднього ув`язнення з 18 лютого по 12 квітня 2011 року та з 06 грудня 2011 року по 05 червня 2012 року.

У строк відбуття покарання ОСОБА_19 зарахувати час попереднього ув`язнення з 28 січня по 07 лютого 2011 року.

Цивільний позов державної податкової інспекції у м.Житомирі задовольнити повністю.

Стягнути з ОСОБА_17 на користь держави в особі державної податкової інспекції у м. Житомирі 3592158 грн. (три мільйони п`ятсот дев`яносто дві тисячі сто п`ятдесят вісім) гривень 07 копійок завданої матеріальної шкоди.

Майно засуджених, а саме:

- ОСОБА_17 - мобільний телефон Нокіа в корпусі синього кольору, мобільний телефон Нокіа 2600, металевий сейф, багатофункціональний пристрій CANON, - залишити під арештом до виконання вироку в частині конфіскації майна;

- ОСОБА_19 наручний годинник Pilot; 432 (чотириста тридцять дві) гривні, - звільнити з-під арешту.

Речові докази по справі: податкові та видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти, акти здачі-прийняття робіт, які зберігаються в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя