Справа № 522/3857/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 березня 2015 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м.Одесі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000114 від 05.12.2012р., відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Виноградівка, Арцизького району, Одеської області, громадянина України, який має середню освіту, не одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.1 ст.212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4 ,-

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст.27, ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000114 від 05.12.2012р.

Згідно клопотання, ОСОБА_4 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч. 1 ст.212 КК України за ознаками - організація умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, чи будь - якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме у сумі 551 567 грн., яка перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян у тисячу і більше разів, вчиненого при наступних обставинах.

Так, Приморською районною адміністрацією Одеської міської ради 20.06.2003р., за № 10562 зареєстровано статут TOB «Правда» (), яке розташовано за адресою: м. Одеса, вул. Нова, 5, кв. 1-б. Товариство взято 17.07.2003р., на податковий облік до ДПІ Приморського району м. Одеси та 05.08.2003р., видано свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ № 23196838.
Згідно протоколу № 1/08 від 14.07.2008р., загальних зборів учасників TOB «Правда» засновником та директором зазначеного підприємства став ОСОБА_4 . У цей же день виконавчим комітетом Одеської міської ради за № 5016015 зареєстровано статут TOB «Правда» в новій редакції.
Таким чином, ОСОБА_4 став єдиним засновником TOB «Правда».
Після чого, 04.11.2008р., ОСОБА_4 відкрито поточний рахунок № НОМЕР_1 у ЗАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346).
У подальшому, відповідно до протоколу № 1/09 від 29.10.2009р., загальних зборів учасників TOB «Правда» на посаду директора вказаного підприємства призначено ОСОБА_5 .
Таким чином, з 29.10.2009р., ОСОБА_5 став директором TOB «Правда», тобто був посадовою особою, в обов`язки якого згідно ст. 23 Закону України «Про господарські товариства», входили організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, організація та контроль за веденням бухгалтерського та податкового обліків підприємства.
При цьому, ОСОБА_5 при провадженні господарської діяльності TOB «Правда» був підконтрольним засновнику підприємства ОСОБА_4 та виконував виключно його вказівки.
Так, засновник TOB «Правда» ОСОБА_4 , діючи умисно, усвідомлюючи злочинність своїх дій, переслідуючи корисливу мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, приблизно у січні 2010 року, більш точної дати встановити не надалося за можливе, надав вказівку директору TOB «Правда» ОСОБА_5 не подавати податкову звітність підприємства з ПДВ, який у свою чергу на виконання цієї вказівки у період з 01.01.2010р., по 31.07.2010р., шляхом неподання податкової звітності з ПДВ за вказаний період часу, умисно не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість в сумі 551 567 грн., що є значним розміром, при наступних обставинах.
У період з 01.01.2010р. по 31.07.2010р. на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий TOB «Правда» в ЗАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) від підприємств - контрагентів надходили грошові кошти, з яких TOB «Правда» повинно було сплатити ПДВ у сумі 551 567 грн.
У той же час досудовим розслідуванням установлено, що директор TOB «Правда» ОСОБА_5 на виконання вказівок засновника TOB «Правда» ОСОБА_4 умисно, з метою ухилення від сплати податків, не подав податкову звітність з ПДВ за період з 01.01.2010р. по 01.07.2010р. до ДПІ у Приморському районі м. Одеси.
Відповідно до п.п. 7.3.1, п.7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а при поставці товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а за відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку, або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку.
Згідно з п. 7.8 Закону України «Про податок на додану вартість», податковим періодом є один календарний місяць.
Відповідно до п. 4.1.4. Закону України «Про порядок погашення зобов`язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», податкові декларації подаються за базовий податковий (звітний) період, який дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця.
Згідно зі ст. 1,2 наказу ДПА України «Про затвердження форми податкової декларації, порядку її заповнення та подання» № 166 від 30.05.1997р., звітний (податковий) період дорівнює одному календарному місяцю або одному календарному кварталу в залежності від обсягу оподатковуваних операцій за минулі дванадцять місячних податкових періодів.
Відповідно до п. 13 постанови № 15 від 08.10.2004р., пленуму Верховного суду України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів», ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів може бути вчинено шляхом неподання документів, пов`язаних з їх нарахуванням та сплатою до бюджетів чи державних цільових фондів (податкових декларацій, розрахунків, бухгалтерських звітів і балансів). Неподання документів, пов`язаних з нарахуванням та сплатою податків, зборів інших обов`язкових платежів, полягає в навмисному неподанні до органів державної податкової служби у встановлений термін декларацій про прибуток суб`єктів господарської діяльності або фізичних осіб, про сплату інших обов`язкових платежів. Неподання податкової декларації, як правило, є одночасно приховуванням об`єктів оподаткування.
При цьому, в ході досудового слідства не встановлено обставин, які перешкоджали директору TOB «Правда» ОСОБА_5 подати податкову звітність у встановлений законом термін.
Згідно до висновку додаткової судово-економічної експертизи № 4000/4001 від 31.10.2014р., з урахуванням матеріалів кримінального провадження, документів зустрічних звірок, податкових опрацювань по підприємствам-контрагентам, загальна сума податку на додану вартість , яка не надійшла до бюджету держави від TOB «Правда» за період з 01.01.2010р. по 31.03.2010р. складає 551 567 грн.
Таким чином, вищевказаними умисними діями засновника TOB «Правда» ОСОБА_4 державі спричинено збитки в значних розмірах у вигляді ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 551 567 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 1000 разів, та є значним розміром.
Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні підтримав клопотання та вважав за можливе звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Підозрюваний ОСОБА_4 у судовому засіданні просив звільнити його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності, свою вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення визнав.

Вивчивши матеріали клопотання, вислухавши думку учасників судового провадження, суд приходить до висновку про те, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Закриття кримінального провадження зі звільненням від кримінальної відповідальності можливо тільки у випадку скоєння особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого особливою частиною КК України та при наявності встановлених Законом правових підстав, вичерпний перелік яких наведений в ч.1 ст.44 КК України. При цьому рішення про звільнення особи від кримінальної відповідальності можливе лише при наявності її згоди на закриття справи.

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_4 раніше не судимий, вчинений ним злочин, передбачений ч.3 ст.27, ч.1 ст.212 КК України, відповідно до вимог ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості, за яке передбачене покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Строк давності за вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.1 ст. 212 КК України минув у квітні 2012 року.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності та закрити щодо нього кримінального провадження розпочате за ч.3 ст.27, ч.1 ст.212 КК України.

На підставі вищезазначеного, керуючись ст.49 КК України, ст.ст.284,286, 288, 314, 371, 372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000114 від 05.12.2012р., відносно ОСОБА_4 за ч.3 ст.27, ч. 1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Приморський районний суд м. Одеси в апеляційний суд Одеської області протягом семи днів з моменту її оголошення.

Суддя: