Дата документу Справа № 335/7438/13-к
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження №11сс/778/349/13 Головуючий в 1 інстанції
ЕУ № 335/7438/13-к Крамаренко І.А.
Категорія ст.164 КПК Доповідач Бочарников С.О.
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 серпня 2013 р. м. Запоріжжя

Колегія суддів палати у кримінальних справах Апеляційного суду Запорізької області у складі:

головуючого судді Бочарникова С.О.,

суддів Літвіної В.В.,

Тютюник М.С.

при секретарі Вечеренкові Є.М.,

за участю прокурора Жупіни О.С.,

адвоката Онішкевич Г.М.,

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжі матеріал за апеляційною скаргою адвоката Онішкевич Г.М. в інтересах ТОВ "Біоенерго Холдинг" на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 22 липня 2013 року про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів.

Як вбачається з наданих матеріалів старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області Гавришко Ю.В., звернувся до слідчого судді з поданням, у якому зазначав, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного 21 січня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000012, правова кваліфікація за ч.2 ст.205 КК України.

Під час досудового розслідування було встановлено, що на території м. Запоріжжя група осіб здійснює незаконну діяльність щодо пособництва в ухиленні від сплати податків шляхом використання схем безпідставного формування та використання податкового кредиту з ПДВ при проведенні безтоварних операцій та подальшої "конвертації" грошових коштів підприємствам м. Запоріжжя та декількох регіонів України.

Для функціонування протиправного механізму вищезазначеної злочинної схеми в частині штучного створення податкового кредиту ОСОБА_5 разом із невстановленими особами були задіяні створені та придбані з цією метою повністю підконтрольні їм підприємства зареєстровані на підставних осіб у м. Запоріжжі та Київській області, а саме: ТОВ "Агротехстрой", ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011 та ТОВ "ЄВРОСТИЛЬ ЛТД" та інші, використовуючи печатки, статутні документи, реквізити та банківські рахунки яких, невстановлені особи документально оформлювали неіснуючі операції купівлі-продажу ТМЦ і у такий спосіб документально відображали придбання неіснуючого товару підприємствами приватної та державної форми власності Запорізької області та інших регіонів України.

Під час досудового розслідування встановлено, що в період 1-го півріччя 2012 року, на рахунки підприємства ТОВ "Агротехстрой" (код 36320870) надходили безготівкові грошові кошти від наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ "Галатекс", фірма "Арвіс", ТОВ "Нолас-Нолас 2011", ТОВ "Ірпінь Девелопмент", ТОВ "Укрвогнетрив", ТОВ "Мідек", ТОВ "Євростиль Лтд", ТОВ "Еккомтех", ТОВ "Бізнес Стандарт", ТОВ "Агро - Інвест 2009", ТОВ "Дніпрометпром", ТОВ "Галатекс", ПП "Автомарка", ТОВ "ТД "Фінпрофіль", ТОВ "Тісаво", які в подальшому були переведені в готівку, шляхом зняття з карткового рахунку ТОВ "Агротехстрой" через касу Запорізького відділення ПАТ "ТАСкомбанк".

Згідно з матеріалів кримінального провадження з моменту перереєстрації вказаних підприємств на ОСОБА_6 по теперішній час в результаті фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євростиль ЛТД", за період від 01.10.12 по 31.04.13, встановлено незаконне формування податкового кредиту на користь підприємств-контрагентів на загальну суму 4 798 384 грн. та від діяльності ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011", за період від 01.10.12 по 31.04.13, встановлено незаконне формування податкового кредиту на загальну суму 902 534 грн.

На час звернення з клопотанням у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Біоенерго Холдинг" () по взаємовідносинам з ТОВ "Євростиль ЛТД" (код 35095726) та ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011" () за період з 01.10.2012 року і по час звернення.

Вказані документи перебували у володінні службових осіб ТОВ "Біоенерго Холдинг", а саме за юридичною адресою підприємства: 69096, м. Запоріжжя, вул. Бородинська буд. 14 кв. 98.

Було встановлено, що останній та єдиний екземпляр оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку, складського обліку, товарно-транспортні накладні та інші документи, складені від імені ТОВ "Євростиль ЛТД" та ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011" по взаємовідносинах з ТОВ "Біоенерго Холдинг" за весь період господарських взаємовідносин, знаходились у ТОВ "Біоенерго Холдинг" та перебували у його володінні, оскільки, відповідно до ст.9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІУ від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

На час звернення до слідчого судді із зазначеним клопотанням з метою повноти та об'єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз було необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити саме оригіналки первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Біоенерго Холдинг" по взаємовідносинах з ТОВ "Євростиль ЛТД" та ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011" за період з 01.10.2012 року і по час звернення, оскільки ці документи мали значення доказів та могли бути використані в суді. Вилучення саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів на переконання слідчого надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 22 липня 2013 року, клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області Гавришка Ю.В., про тимчасовий доступ до речей і документів було задовольнити.

Надано дозвіл на тимчасовий доступ та можливість старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області Гавришку Ю.В., вилучити в офісному приміщенні ТОВ "Біоенергохолдинг" (). і яке розташоване за адресою: 69096, м. Запоріжжя, вул. Бородинська буд. 14 кв. 98, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Біоенерго Холдинг" по взаємовідносинам з ТОВ "Євростиль ЛТД" (код 35095726) та ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011" () за період з 01.10.2012 року і по теперішній час, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності підприємства по взаємовідносинам з ТОВ "Євростиль ЛТД"та ТОВ "СМТ "АЯНТА-201 1", а також документів, що стосуються подальшої реалізації товарів (рабіт, послуг) придбаних у ТОВ "Євростиль ЛТД" та ТОВ "СМТ "АЯНТА-2011" за вказаний період часу.

Встановлено строк дії ухвали до 22 серпня 2013 року.

Зазначено, що у випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Не погоджуючись зі вказаною ухвалою адвокат Онішкевич Г.М., в інтересах ТОВ "Біоенерго Холдинг", подала на неї апеляційну скаргу. Апелянт посилаючись на порушення судом норм процесуального права просила ухвалу від 22.07.2013 року скасувати та постановити нову, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів

Перевіривши надані матеріали, заслухавши доповідача, приймаючи до уваги думку адвоката Онішкевич Г.М., яка підтримала апеляційну скаргу, висновок прокурора, на думку якого ухвала слідчого судді скасуванню не підлягає, судова колегія вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 309 КПК України передбачений перелік ухвал слідчого судді, що підлягають оскарженню під час досудового розслідування, який є вичерпним.

Згідно п. 10 .ч .1 зазначеної статті, під час досудового розслідування може бути оскаржена ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В судовому засіданні апеляційної інстанція адвокатом Онішкевич Г.М., не було приведено доказів, які вказували на те, що наданий слідчому тимчасовий доступ та можливість вилучити зазначені в клопотанні слідчого документи позбавляють можливості ТОВ "Біоенерго Холдинг" здійснювати свою діяльність.

За вказаних обставин колегія суддів дійшла до висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, оскільки відповідно процесуального законодавства зазначена ухвала слідчого судді не може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Керуючись ст.ст. 303, 309, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу адвоката Онішкевич Г.М. в інтересах ТОВ "Біоенерго Холдинг", залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 22 липня 2013 року про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів, залишити без змін.

Ухвала Апеляційного суду є остаточною, оскарженню не підлягає.

Головуючий

Судді