У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04.06.2014 Справа №607/8493/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000043 звернувся слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В судовому засіданні слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства ризикових фінансового-господарських операцій з придбання послуг від ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, в червні 2011 року включили до складу податкового кредиту, ПДВ в сумі 12 500 грн. по даних операціях. В результаті наведеного, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями) службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено залишок від`ємного значення різниці між сумою податкового законодавства звітного періоду в сумі 7 192 грн. за червень 2011 року та завищено суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку в сумі 5 308 грн. Суму ПДВ в розмірі 5 308 грн. було відшкодовано на розрахунковий рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » висновком №2116-20 від 26.04.2013 року. В подальшому службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » легалізували незаконно отриману суму бюджетного відшкодування ПДВ шляхом використання в господарській діяльності.
Дані порушення податкового законодавства відображені в акті ІНФОРМАЦІЯ_3 від 22.04.2014 р. №2564/22-02/37306789 «Про результати позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань повноти декларування та своєчасності сплати в бюджет податків і обов`язкових платежів під час взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2011 року по 01.12.2011 року» та в довідці від 22.05.2014 року № 18/19-00-16-00-16/37306789 «Про результати відпрацювання господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання законодавства під час взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.06.2011 року по 31.07.2011 року».
В ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійсненні господарської діяльності користувалось наступним банківським рахунком № НОМЕР_3 (українська гривня), який відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ).
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що відомості про рух коштів по вказаному рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », картки з взірцями відтисків печатки та підписи службових осіб товариства, а також інші документи, що містять банківську таємницю, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з подальшим їх вилученням, скопіювання.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів по вказаному рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », картки з взірцями відтисків печатки та підписи службових осіб товариства, а також інші документи, що містять банківську таємницю, містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягає аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх скопіювати, а саме:
- інформації про рух коштів по рахунку: № НОМЕР_3 (українська гривня), яким користувалось TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2013 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;
- оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками відтисків печатки та підписів службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов`язаних з користуванням вищевказаним рахунком;
- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаного рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: заяв про відкриття рахунків; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і інших установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші;
- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаного рахунку;
- протоколів системи «Банк-клієнт» за період з 01.04.2013 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) про здійснені операції по вказаному рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритому в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 ) з відомостями про дату та час (години, хвилини, секунди) з`єднання, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адрес клієнта.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1