Справа № 405/4437/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.06.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 03.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000053 від 03.06.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по рахункам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (рос. рубль), № НОМЕР_2 (Євро), що відкриті 06.03.2008 р., за період з 06.03.2008 по 09.06.2012, а саме:

електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (рос. рубль), № НОМЕР_2 (Євро) відкриті 06.03.2008 за період з 06.03.2008 по 09.06.2012, заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

довіреності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

карток із зразками підписів та відбитку печатки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

платіжних доручень АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

заяв на видачу готівки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

інформації відносно АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

заяв на отримання чекових книжок по вищезазначеним рахункам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по вищезазначеним рахункам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

кредитних договорів про відкриття кредитних ліній та додатків до них.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000053 від 03.06.2015 щодо службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) протягом 2013-2014 років шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат сплату відсотків по отриманому кредиту умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 943785 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах, що підтверджується матеріалами акту документальної планової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») №120/11-26/22-00/05814256 від 23.04.15 проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є виробником електророзподільної та контрольної апаратури. Керівником підприємства (за перевіряємий період) був ОСОБА_3 , а головним бухгалтером ОСОБА_4 . Фактичною та юридичною адресою АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є: АДРЕСА_2 .

Перевіряючими Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області при дослідженні заборгованостей АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що вони виникли внаслідок укладання кредитного договору про відкриття кредитної лінії № 18 від 10.06.2011 року, укладеному з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно якого банк надає кредит в сумі 5 000 000,0 дол.США на поповнення обігових грошових коштів у господарській діяльності, шляхом відкриття відновлювальної кредитної лінії під 10,0% річних, строком повернення 01.06.2014 року. В ході попередньої перевірки встановлено, що підприємством укладено „Договір про внесення змін № 6 до кредитного договору про відкриття кредитної лінії № 18 від 10.06.2011року від 21.11.2012року, яким внесено зміни та доповнення до кредитного договору про відкриття кредитної лінії № 18 від 10.06.2011року, відповідно до якого банк надає кредит в розмірі 5 млн. дол. США для АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для поповнення оборотних коштів, який складається з двох сублімітів (траншів):

I субліміт -2 909 140,06 дол. США.

II субліміт 2 090 859,94 дол. США.

Відповідно до вказаного договору, датою остаточного повернення всіх отриманих в межах кредитної лінії сум кредиту -14 серпня 2015 року.

Згідно п.3.2 договору «Проценти за користування Кредитом нараховуються Банком виходячи із встановлених Банком наступних процентних ставок:

- у розмірі 10,0% процентів річних для заборгованості в рамках I субліміту ( ліміт 2909140,06дол. США)- до 01 червня 2014року;

- у розмірі 13,0% процентів річних для заборгованості в рамках II субліміту ( ліміт 2090859,94дол. США), а починаючи з 02 червня 2014року нараховується на всю суму кредиту, починаючи з дати першого списання коштів з кредитного рахунку по день повного погашення кредиту на суму щоденного залишку заборгованості за кредитом.

На виконання умов даного договору підприємством отримано I субліміт в розмірі 2 909 140,06 дол. США, що підтверджено випискою банку за 27.11.2012р.

27.12.2012р. підприємством проведено часткове погашення кредиту в сумі 5000,00 дол. США. Згідно виписки банку за 11.12.2012р., кредитні кошти в рамках II субліміту зараховано на рахунок підприємства в сумі 2 090 859,94 дол. США.

Пунктом 2.3 договору передбачено, що кредит надається на поповнення обігових коштів підприємства, в т.ч. на придбання товарів, матеріалів, оплату послуг, на виплату заробітної плати та /або інших пов`язаних з її виплатою платежів, виплату коштів на відрядження персоналу, здійснення інших платежів, що спрямовуються на будь-які цілі, окрім інвестиційних за долари США та /або з послідуючою конвертацію в національну валюту та /або іншу іноземну валюту з подальшим зарахуванням на поточний рахунок № НОМЕР_2 .

23.01.2013р. підприємством заборгованість за кредитом частково погашена в розмірі 10 000дол.США.

Також встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено депозитний договір строкового вкладу № 76.840-Д/12 від 17.12.2012р. з Публічним Акціонерним Товариством « ІНФОРМАЦІЯ_5 » м. Київ, якого підприємство перераховує, а банк приймає в депозит грошові кошти в сумі 2 090 859,94дол. США. Згідно п. 1.3 договору депозит залучається на строк з 17.12.2012 по 18.12.2013р. Відповідно п.1.4 договору відсоткова ставка по депозиту складає 12%.

Враховуючи вищезазначене, кредит отриманий в іноземні валюті в розмірі 4 985 000 дол.США частково використаний платником шляхом перерахування кредитних коштів в розмірі 1 990 859,94 дол. США на депозитний рахунок, що не пов`язане з господарською діяльністю платника і є нецільовим використанням кредитних коштів.

Відсотки за користування кредитом ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 за 2013 . складають 4 548 803грн.

В 2014р. договором про розірвання кредитного договору про відкриття кредитної лінії № 18 від 10.06.2011 року розірвано договір 31.01.2014р. в зв`язку з його погашенням за рахунок кредиту отриманого від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Так, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » разом з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » укладено кредитний договір № WCLoan/07003 від 21.01.2014р. з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_3 ), код НОМЕР_4 . Згідно договору банк:

- відкриває невідновлювану відкличну кредитну лінію з лімітом у розмірі 5 000 тис.доларів США для рефінансування кредитної заборгованості за договором № 18 від 10.06.2011 року з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (кредит 1);

- відновлювальну відкличну кредитну лінію з лімітом у розмірі 1 000 тис. дол. США (кредит 2) для поповнення обігових коштів.

По кредиту №1 отримано від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » кошти 23.01.2014 в розмірі 4 985 тис. дол.США в еквіваленті по курсу НБУ 39 845, 105тис.грн. які направлено на погашення кредиту, отриманого від ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Таким чином, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило операції, які є нехарактерними для основного виду діяльності, такі операції відбувалися протягом нетривалого терміну та виявились збитковими, а тому така діяльність не може вважатися за господарську, а відповідно не можуть бути включені до складу витрат - витрати підприємства в частині, сплати відсотків по кредиту отриманому від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму 943 785 грн.

Зважаючи, що документи, які стосуються банківських рахунків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становлять банківську таємницю, а тому на даний час кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні повного ланцюгу грошових потоків та задіяних банківських рахунків і осіб причетних до руху коштів по кредитним та депозитним рахункам підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовувались розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (рос. рубль), № НОМЕР_2 (Євро) відкриті 06.03.2008 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

документи про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (рос. рубль), № НОМЕР_2 (Євро), відкриті 06.03.2008 р., за період з 10.06.2011 року по 09.06.2012, заяв АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

довіреності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

картки із зразками підписів та відбитку печатки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що діяли у відповідний період, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

платіжні доручення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

заяви на видачу готівки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

заяви на отримання чекових книжок по вищезазначеним рахункам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

договори депозитних вкладів та додатків до них.

дійсно перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення за період 10.06.2011 року по 09.06.2012 року.

В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 03.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по рахункам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (рос. рубль), № НОМЕР_2 (Євро), що відкриті 06.03.2008 р., за період з 10.06.2011 по 09.06.2012 р., а саме:

документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (рос. рубль), № НОМЕР_2 (Євро), відкриті 06.03.2008 р., за період з 01.01.2011 по 09.06.2012, заяв АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

довіреності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

карток із зразками підписів та відбитку печатки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що діяли у відповідний період, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

платіжних доручень АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

заяв на видачу готівки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

заяв на отримання чекових книжок по вищезазначеним рахункам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

кредитних договорів про відкриття кредитних ліній та додатків до них.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 23.07.2015 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1