Дело № 11- 1050 2007 г. Председательствующий
366 ч.2 УК Украины Докладчик во 2-й инстанции:
11 июля 2007 года г.
Судебная коллегия по уголовным делам
апелляционного суда Запорожской области в составе:
Председательствующего: Бойкова Ю.В. Судей: Галянчука
Н.И., Жовниренко В.П. Прокурора: Черного
Рассмотрела в апелляционном
порядке, в открытом судебном
заседании, уголовное дело по апелляции
прокурора, принимавшего участие в
рассмотрении уголовного дела судом первой инстанции, на постановление Жовтневого районного суда г. Запорожье от 14 мая 2007 года,
которым уголовное дело в отношении ОСОБА_1, обвиняемого по ст.
УК Украины; ОСОБА_2, обвиняемого по ст. ст 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины; ОСОБА_3, обвиняемой по
ст. ст. 212 ч.2, 366 ч.2
УК Украины возвращено прокурору для проведения дополнительного расследования.
ОСОБА_3 привлечены к уголовной ответственности и обвиняются досудебным
следствием в том, что в период с 02.01.2002
организованной преступной группы и по предварительному сговору между собой
умышленно уклонялись от уплаты налогов.
Кроме того, в указанный период времени ОСОБА_1, ОСОБА_2,
ОСОБА_3 по предварительному сговору между собой вносили заведомо ложные
сведения в официальные документы.
ОСОБА_1 совместно со своим знакомым ОСОБА_2 организовали общество с
ограниченной ответственностью ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд».
Основным направлением деятельности указанного предприятия стала торговля на
территории Украины фармацевтической продукцией,
импортируемой в Украину из-за рубежа. После создания данного предприятия
ОСОБА_1 был назначен коммерческим директором,
а ОСОБА_2 - директором
000 «Фармацевтическая
фирма «У Фарма Трейд». В мае 2005 года
ОСОБА_1 перешел на должность директора,
должность коммерческого директора 000 «Фармацевтическая
фирма «У Фарма Трейд».
К началу 2002 года в Украине сложился следующий
порядок уплаты таможенных платежей и сборов с фармацевтической продукции, импортируемой в Украину.
согласно п. 5 ч.1 ст. 14 Закона Украины «О системе
налогообложения» от 25 июня
последующими изменениями, таможенная
пошлина отнесена к общегосударственным налогам и сборам (обязательным
В соответствии с Законом Украины «О
таможенном тарифе Украины» от 05.04.2001 г.
Таможенный тариф Украины - это
систематизированный согласно с Украинской классификацией товаров
внешнеэкономической деятельности перечень ставок ввозной таможенной
пошлины, которая взимается с
товаров, ввозимых на таможенную территорию
Украины. В группе № 30 приложения
к указанному закону определены коды, которые
должны присваиваться конкретным видам фармацевтической продукции.
Согласно п. 2 Инструкции «О порядке заполнения
грузовой таможенной декларации»,
утвержденной приказом Государственной таможенной службы Украины № 307 от 09.07.97 с последующими Изменениями, декларантом заполняются все графы грузовой
таможенной декларации, за исключением
граф, которые заполняются должностным
лицом таможни. В соответствии с графой 33 вышеуказанной инструкции, заполняемой декларантом, в первом подразделении данной графы
указывается 10-значный
код товара в соответствии с Украинской классификацией товаров
внешнеэкономической деятельности (УКТВЭД).
Таким образом, размер таможенной пошлины, взимаемой таможенными органами с
импортируемых в Украину товаров, в том
числе и фармацевтической продукции,
зависел от кода товара в соответствии с УКТВЭД, указываемого декларантом в грузовой
таможенной декларации при таможенном оформлении данного товара.
Примерно в начале 2002 года ОСОБА_1, будучи должностным лицом, коммерческим директором ООО
«Фармацевтическая фирма «У
одновременно являющийся и
соучредителем данного общества,
совместно с директором ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд»
ОСОБА_2 приняли решение незаконным способом уменьшить размеры таможенной
пошлины, входящей в число налогов, сборов,
иных обязательных платежей, которые
входят в систему налогообложения и введены в установленном законом
порядке, и взимаемой с ввозимой их
предприятием в Украину фармацевтической продукции.
С этой целью, зная вышеописанную процедуру заполнения
грузовой таможенной декларации, а также
то, что указанный в ней код
фармацевтической продукции в соответствии с УКТВЭД влияет на размер таможенной
пошлины, взимаемой при ее импортировании
в Украину, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 разработали
план - умышленно, незаконно вносить в грузовые таможенные
декларации, являющиеся официальными
документами, заведомо ложные сведения о
коде импортируемого товара, внося в
грузовые таможенные декларации вместо надлежащего кода такой код УКТВЭД, в соответствии с которым таможенная пошлина
начисляется в меньшем размере или не взимается вовсе.
С целью облегчения выполнения своего
преступного умысла ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 привлекли к его осуществлению
уполномоченного по работе с таможней 000 «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» ОСОБА_3, которую посвятили в детали разработанного ими
преступного плана. ОСОБА_3, желая
угодить своим руководителям - ОСОБА_1
и ОСОБА_2, а также по корыстным
мотивам, согласилась с их предложением.
ОСОБА_1, ОСОБА_2 и ОСОБА_3, вступив в преступный сговор, обговорили между собой, детализировали и согласовали преступный
план, определили место и время
совершения преступлений, и распределили
между собой роли по его исполнению.
Согласно разработанному плану и
распределенным ролям, ОСОБА_1 и
ОСОБА_2, как руководители и соучредители
000 Фармацевтическая
фирма «У Фарма Трейд», действуя из
корыстной заинтересованности и в интересах указанного предприятия, с целью увеличения для себя прибыли от его
деятельности, возложили на себя роль
организаторов и руководителей организованной преступной группы. Как
руководители и соучредители предприятия,
они использовали ОСОБА_3 для занижения сумм таможенной пошлины, которые их предприятие должно было уплачивать
при таможенном оформлении ввозимой в Украину фармацевтической продукции, а также приняли на себя материальное
обеспечение деятельности организованной преступной группы. Кроме того, они должны были давать указания ОСОБА_3 о
том, какие именно заведомо ложные коды
вносить в конкретные ГТД.
ОСОБА_3 для достижения общего
преступного результата, действуя в
составе организованной преступной группы из корыстной заинтересованности в виде
своего материального благополучия за
счет доходов, получаемых ею в ООО
«Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд»,
а также в интересах указанного предприятия и его руководителей и
соучредителей ОСОБА_1 и ОСОБА_2, желая
угодить им как своим руководителям, с
использованием компьютерной техники заполняла бланки грузовых таможенных
деклараций и умышленно вносила в них заведомо ложные сведения о коде
фармацевтической продукции, ввозимой 000 «Фармацевтическая фирма «У Фарма
Трейд» на территорию Украины, по которым
таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено законом для данного вида
товара, подписывать их в качестве
представителя предприятия и передавать после составления ГТД, содержащие заведомо ложные сведения, в Запорожскую таможню для начисления
Таким образом, ОСОБА_1,
ОСОБА_2 и ОСОБА_3 предварительно сорганизовались в устойчивое
объединение для совершения преступлений - уклонения от уплаты в Государственный бюджет Украины
таможенной пошлины, подлежавшей уплате
при таможенном оформлении ввезенной в Украину 000 «Фармацевтическая фирма «У Фарма
Трейд» фармацевтической продукции путем совершения служебных подлогов. При этом
указанные лица были объединены единым планом с распределением ролей, направленным на достижение единого
преступного результата.
Преступную деятельность в составе
организованной преступной группы ОСОБА_1,
ОСОБА_2 и ОСОБА_3 осуществляли с января 2002 года по май 2002 года.
Выполняя свою роль в
ранее разработанном и согласованном участниками
организованной преступной
группы плане, ОСОБА_3, действуя по предварительному
ОСОБА_2, по их указанию, находясь в помещении
офиса 000 «У Фарма Трейд» по адресу: АДРЕСА_1, с
умышленного уклонения от
уплаты таможенной пошлины, включенной в
обязательных платежей, входящих в
систему налогообложения и
введенных в установленном
законом порядке, в нарушение Закона
Украины» 05.04.2001 года (приложение группа № 30
«Фармацевтическая продукция») и
УКТВЭД, в период со 02.01.02
по 28.05.02 вносила в официальные документы - грузовые таможенные декларации, заведомо ложные сведения о коде
фармацевтической продукции, ввозимой ООО
Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» на территорию Украины, по которым таможенная пошлина будет
уплачиваться в меньшем размере, чем
предусмотрено законом для данного вида товара. После составления указанных
ГТД, содержащих заведомо ложные сведения, ОСОБА_3 передавала их в Запорожскую таможню.
Возвращая дело на дополнительное
расследование, суд в постановлении
указал, что в ходе досудебного следствия
имели место существенные нарушения уголовно-процессуального закона, а именно:
- при проведении досудебного
следствия, по мнению суда, допущены существенные нарушения уголовно - процессуального закона, которые исключают возможность постановления
приговора. В соответствии со ст. 112 УПК
Украины по делам о преступлениях,
предусмотренных ч. 2, ч. 3 ст. 212 УК Украины досудебное следствие
производится следователями налоговой милиции. Уголовное дело в отношении
ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 в нарушение ст. 112 УПК Украины возбуждено следователем
прокуратуры, что является превышением
В соответствии со ст. 113 УПК Украины досудебное следствие
проводится в порядке, установленном
уголовно-процессуальным законодательством.
Проведение досудебного следствия следователем прокуратуры противоречит
действующему уголовно-процессуальному законодательству.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 64 УПК Украины при производстве досудебного
следствия подлежит доказыванию событие преступления (время, место,
способ, и другие обстоятельства
совершения преступления).
Постановления о привлечении в
качестве обвиняемых ОСОБА_1, (т.д. 10 л.д.47-82), ОСОБА_2
(т.д. 9 л.д. 290-327), ОСОБА_3
(т.д. 9 л.д. 217-227)
требованиям ст. 132 УПК
не указаны день и месяц рождения обвиняемых;
обвинение ОСОБА_1, ОСОБА_2,
ОСОБА_3 не конкретизировано, а
указано место совершения преступления. Отсутствие указания на место совершения
преступления лишает суд возможности определить подсудность уголовного дела.
Кроме того, при назначении и проведении комиссионной
экономической экспертизы существенно нарушены права подсудимых на защиту. Так
подсудимые ОСОБА_1 и ОСОБА_2 были лишены возможности давать пояснения
экспертам, о чем они ходатайствовали.
Подсудимая ОСОБА_3 ознакомлена с постановлением о назначении экспертизы после
ее проведения, чем нарушены ее
права, предусмотренные ст. 197 УПК Украины.
Существенная неполнота, по мнению суда первой инстанции, в своей совокупности, допущенная досудебным следствием, не может быть устранена в процессе судебного
рассмотрения дела по существу, а поэтому
суд первой инстанции материалы уголовного дела возвратил прокурору для
проведения дополнительного расследования.
В апелляции прокурор считает
постановление суда незаконным и необоснованным,
поскольку суд мог самостоятельно устранить указанные недостатки без
возвращения дела на дополнительное расследование, а поэтому просит его отменить и дело
направить на новое судебное рассмотрение в тот же суд.
В возражении на апелляцию адвокат
ОСОБА_4 считает постановление законным и обоснованным, просит его оставить без изменений, а апелляцию - без удовлетворения.
В возражении на апелляцию адвокат
ОСОБА_5 считает постановление законным и обоснованным, просит его оставить без изменений, а апелляцию - без удовлетворения.
Заслушав докладчика, прокурора,
поддержавшего апелляцию, проверив
материалы дела и доводы апелляции,
коллегия судей считает, что
апелляция прокурора подлежит удовлетворению.
В соответствии со ст. 281 УПК Украины возвращение дела на
дополнительное расследование по мотивам неполноты и неправильности досудебного
следствия может иметь место тогда, когда
эта неполнота или неправильность не может быть устранена в судебном заседании.
Вместе с тем, при предварительном
рассмотрении дела 31.03 2006 г.
постановлении суд указал, что
обвинительное заключение составлено в соответствии с требованиями УПК
Украины, нарушений норм УПК Украины при
возбуждении уголовного дела и проведении досудебного следствия, без которых дело не может быть назначено к
судебному разбирательству, не
установлено, и при этом дело подсудно Жовтневому
районному суду г. Запорожья, поэтому назначил дело к рассмотрению по
Направляя дело на дополнительное
расследование, суд в постановлении
сослался на нарушение органом досудебного следствия ст. 112 УПК Украины, поскольку уголовные дела о
преступлениях, предусмотренных ч. 2, З СТ.
212 УК Украины должны
возбуждаться следователями налоговой милиции. Однако, такой довод суда является
несостоятельным, поскольку из
смысла ст. 112 УПК
Украины усматривается, что следователь
прокуратуры имеет право проводить следствие по делу о любом преступлении, тем более что первоначально постановление о
возбуждении уголовного дела было вынесено в отношении служебных лиц
«Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» первым заместителем прокурора г.
Запорожья (л.д.1 т. 1). Затем
в связи с особой сложностью расследования данного уголовного дела и
необходимостью проведения большого объема следственных действий заместителем
прокурора Запорожской области была создана следственная группа из следователей
прокуратуры Запорожской области.
Не являются основаниями для
проведения дополнительного расследования и указания суда в постановлении о
том, что не установлены день и месяц
Кадушкина, ОСОБА_2 и ОСОБА_3 и отсутствуют указания о
месте совершения преступления, поскольку
суд мог разрешить эти вопросы в порядке
ст. 315-1 УПК Украины.
Что касается ссылки суда в
постановлении о том, что при назначении
и проведении комиссионной экономической экспертизы были существенно нарушены
права подсудимых на защиту, то суд мог
устранить эти нарушения путем проведения дополнительной экспертизы.
При таких обстоятельствах, по мнению коллегии, постановление суда о направлении дела в
отношении Кадушкина, ОСОБА_2 и ОСОБА_3
на дополнительное расследование является неубедительным, поэтому оно подлежит отмене, а дело - направлению на новое судебное рассмотрение по существу.
На основании изложенного и
руководствуясь ст. ст. 365, 366 УПК
Украины, коллегия судей, -
Апелляцию прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела
судом первой инстанции, - удовлетворить.
Постановление Жовтневого районного суда г. Запорожье от 14 мая 2007 года,
которым уголовное дело в отношении ОСОБА_1, обвиняемого по ст.
УК Украины; ОСОБА_2, обвиняемого по ст. ст. 212 ч.3, 366 4.2 УК
Украины; ОСОБА_3, обвиняемой по ст.
УК Украины возвращено на дополнительное расследование - отменить, дело возвратить в тот же суд для рассмотрения