У Х В А Л А

11.10.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Кузнєцов Д.В., при секретарі Андрушко І. С., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000051 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.04.2013 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія (код ЄДР 22044593) в період з 01.01.2010 по 30.09.2012 шляхом заниження валового доходу, за рахунок не відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з реалізації векселів, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 756 379 грн.

Так встановлено, що на підставі договору № Д-244/32-10 від 05.10.2010 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „Орта-Фарм (код ЄДР 31318825) реалізувало на ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія вексель АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн., емітента ТОВ „БК „Капіталбудінвест (код ЄДР 35169540). Станом на 01.01.2011 перед ТОВ „Орта-Фарм у ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія рахувалась кредиторська заборгованість в сумі 5 664 000,0 грн.

Згідно договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія реалізувало вексель АА 1013544 на суму 3 002 500,0 грн. емітента ТОВ „Орта-Фарм (код ЄДР 31318825) для ПП „ОПТ-Бест (код ЄДР 36832340), у звязку із чим у ПП „ОПТ-Бест виникла дебіторська заборгованість по придбаному по дилерському договору купівлі-продажу № 256/00-11 від 17.01.2011 у ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія векселю АА 1013544.

В закриття дебіторської заборгованості перед ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія, ПП „ОПТ-Бест згідно акту прийому-передачі для ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія передає три векселі номінальною вартістю кожного 1 000 000,0 грн. - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145 як засіб платежу (такий розрахунок передбачений умовами додатку до договору № 256/00-11 від 17.01.2011).

Векселі АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, отримані від ПП „ОПТ-Бест в рахунок закриття дебіторської заборгованості ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія, на підставі акту прийому-передачі цінних паперів та виконання умов до договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів, переходять у власність ТОВ „Орта-Фарм.

Таким чином, в порушення п.п.7.6.4 п. 7.6 ст. 7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємства від 22.05.1997 № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 10 ст. 17 „Діяльність торгівлі цінними паперами Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок від 23.06.2006 № 3480-VI товариством „ВолинЪська фінансова компанія не включено в бухгалтерський та податковий облік вартість реалізованих (передано в рахунок заборгованості) 3-х векселів - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, на загальну суму 3 000 000,0 грн.

Слідчий у клопотанні вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що ПП „ОПТ-Бест з метою формування податкового кредиту залучає на короткий термін кошти у ПАТ АКБ Львів та ПАТ Інтеграл-банк перераховуючи їх на ФГ "Рубас" (34596475), що є виробником сільгосппродукції та користується пільгою з ПДВ (ст. 209 ПКУ) за договорами з терміном виконання 2014-2016 роки. По першій події отримує податкову накладну та право на податковий кредит. В той же день ПП „ОПТ-Бест продає придбаний у ТОВ "ВФК" вексель (емітентом якого є ТОВ Холдингова фінансова компанія (код ЄДР )) ФГ "Рубас", повертаючи раніше перераховані кошти. ФГ "Рубас" придбаний у ПП „ОПТ-Бест вексель відчужує шляхом обміну за ціною, що у 10 тис. разів менше ціни придбання на користь наступних СГД ПП "Інерція плюс" (37640034), ПП "Савар трейд" (37643077), фізичних осіб ОСОБА_4 (НОМЕР_1), ОСОБА_5 (НОМЕР_2). Останні, придбані векселі продають ТОВ "Волинська фінансова компанія", яка розраховується з ними векселем ПП „ОПТ-Бест, отриманим за цей же вексель.

У ПП ОПТ-Бест (код ЄДР 36832340) зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди) укладені між ПП ОПТ-Бест та ФГ Рубас (34596475), ФОП ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (і.к. НОМЕР_2), ПП Інерція плюс (37640034), ПП Савар трейд (37643077), ПАТ ПАТ АКБ Львів (МФО 325268), ПАТ Інтеграл-банк (МФО 320735), додаткові договори (угоди) укладені між ПП ОПТ-Бест та ФГ Рубас, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП Інерція плюс, ПП Савар трейд, ПАТ ПАТ АКБ Львів, ПАТ Інтеграл-банк, акти приймання-передачі цінних паперів та виконання умов укладених договорів між ПП ОПТ-Бест та ФГ Рубас, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП Інерція плюс, ПП Савар трейд, ПАТ ПАТ АКБ Львів, ПАТ Інтеграл-банк, а також інших документів, які свідчать про операції між вказаними СПД.

Слідчий зазначає, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу витрат ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія та її комітентів, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар (вексель).

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у ПП ОПТ-Бест (код ЄДР 36832340), оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПП ОПТ-Бест та ФГ Рубас, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП Інерція плюс, ПП Савар трейд, ПАТ ПАТ АКБ Львів, ПАТ Інтеграл-банк, за період з 01.01.2010 по 30.09.2012, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ПП ОПТ-Бест та ФГ Рубас, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП Інерція плюс, ПП Савар трейд, ПАТ ПАТ АКБ Львів, ПАТ Інтеграл-банк;

- додаткові договори (угоди) укладені між ПП ОПТ-Бест та ФГ Рубас, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП Інерція плюс, ПП Савар трейд, ПАТ ПАТ АКБ Львів, ПАТ Інтеграл-банк;

- акти приймання-передачі цінних паперів та виконання умов укладених договорів між ПП ОПТ-Бест та ФГ Рубас, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП Інерція плюс, ПП Савар трейд, ПАТ ПАТ АКБ Львів, ПАТ Інтеграл-банк;

- інші документи, які свідчать про операції між вказаними СПД.

Встановити строк дії ухвали до 11.11.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов