П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Орджоникидзевский районный суд города Мариуполя Донецкой области в составе:
судьи - Лагоды В.А.,
при секретаре - Кушнаренко
с участием прокурора -
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Мариуполе уголовное
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Мариуполя Донецкой
области, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, женатого,
имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей: ОСОБА_2,ІНФОРМАЦІЯ_2,
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего: ООО «Восточная технологическая компания»,
охранником, не судимого, проживающего в городе Мариуполе Донецкой области по
бульвару Комсомольский, доме №46, квартире №44;
в совершении преступлений предусмотренных
ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины,
работая на основании протокола № 2 общего собрания учредителей ДП «НПП Нефтехимэкология» от
18.10.2000 г., директором дочернего предприятия «Научно-производственное
предприятие Нефтехимэкология» (далее ДП «НПП Нефтехимэкология»),
зарегистрированного распоряжением исполкома Мариупольского городского Совета
народных депутатов №1328р от 14.12.2000 г., по юридическому адресу: г.
Мариуполь, ул. Граверная, 1, являясь должностным лицом субъекта
предпринимательской деятельности коллективной формы собственности, на которое
возложены административно-хозяйственные обязанности по осуществлению от имени
предприятия финансово-хозяйственной деятельности, и
организационно-распорядительные обязанности по распоряжению имуществом,
имущественными правами и обязанностями предприятия, а также будучи
ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета ДП «НПП
Нефтехимэкология», подачу в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых
деклараций, расчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой
налогов, сборов и иных обязательных платежей в
бюджет и государственные целевые фонды, в период с 01.04.2005 г. по
26.12.2006 г., в нарушение п.п. 7.2.3
п.7.2, п.п. 7.4.1 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге
на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и
дополнениями), путем необоснованного
завышения права на налоговый кредит по
налогу на добавленную стоимость, а также внесения заведомо ложных сведений о
налоговом кредите по налогу на добавленную стоимость в официальные документы ДП
«НПП Нефтехимэкология», умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную
стоимость, входящего в систему налогообложения, введенного в установленном
законом порядке, в сумме 223157,00 грн., что повлекло фактическое не
поступление в бюджет денежных средств в значительных размерах, при следующих
В силу занимаемой должности директор
ДП «НПП Нефтехимэкология» ОСОБА_1. обязан в соответствии с:
п.п. 4.6 п.4 Устава ДП «НПП
Нефтехимэкология»: организовывать всю
работу ДП «НПП Нефтехимэкология», решать все вопросы, касающиеся деятельности
предприятия, нести полную ответственность
за его деятельность, без доверенности действовать от имени предприятия,
представлять его во всех учреждениях, организациях и на предприятиях в
соответствии с действующим законодательством и Уставом предприятия,
распоряжаться имуществом Центра, заключать договора, выдавать доверенности,
открывать в учреждениях банков расчетный и другие счета;
п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском
учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями от 11.05.2000 г. №1707, 08.06.2000 г. № 1807, от 22.06.2000 г. №
1829), нести ответственность за организацию
бухгалтерского учета, обеспечить
фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах и неукоснительное
исполнение всеми подразделениями и службами, работниками предприятия,
причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований главного бухгалтера
относительно порядка оформления и предоставления для учета документов и
п.8 ст.9 Закона Украины «О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.1999 г.,
ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров
бухгалтерского учета и за недостоверность отображенных в них данных несут лица,
которые составили и подписали эти документы.
Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997г.:
- п.п. 7.2.3 п.7.2 ст. 7 «Налоговая
накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ,
- п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 «Налоговый
кредит отчетного периода складывается из сумм налогов, уплаченных (начисленных)
плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ,
услуг), стоимость которых относится в состав валовых затрат производства
(обращения), и основных фондов или нематериальных активов, подлежащих
амортизации»;- п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7
«Не разрешается включение в налоговый кредит любых расходов по уплате налога,
не подтвержденных налоговыми накладными…»;
п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 «Датой возникновения права плательщика налога на
налоговый кредит считается: либо дата
списания средств с банковского счета плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг)… либо дата получения налоговой накладной,
удостоверяющей факт приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг)»;
п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 «Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или
возмещению из бюджета, определяются как разность между общей суммой налоговых
обязательств, возникших в связи с любой продажей товаров (работ, услуг) в
течение отчетного периода, и суммой налогового кредита отчетного периода.
Уплата налога производится не позднее двадцатого числа месяца, следующего за
период с 01.04.2005 г. по 26.12.2006 г. ОСОБА_1., являясь директором ДП «НПП
Нефтехимэкология», и действуя от имени данного предприятия, осуществил
финансово-хозяйственную деятельность, направленную на получение прибыли,
бухгалтерский и налоговый учет которой ОСОБА_1. вел единолично.
Во исполнение договора подряда №1эн/137ск от 11.01.2005 г. с ОАО «МК
Азовсталь» (заказчик), ДП «НПП Нефтехимэкология» (подрядчик), последний
обязался выполнить ремонтно-наладочные работы на энергооборудовании ОАО «МК
Азовсталь». В свою очередь, заказчик
перечислил платежными поручениями на
счет ДП «НПП Нефтехимэкология», денежные средства, в виде оплаты за выполненные
работы, согласно актам приемки у ДП «НПП Нефтехимэкология» выполненных подрядных
работ: № 2/02 в феврале 2005 года от 23.02.05 г., № 3/02 в феврале 2005
года от 23.02.05 г., № 4/02 в феврале
2005 года от 23.02.05 г., № 2/03 в марте
2005 года от 22.03.05 г., № 3/03 в марте 2005 года от 22.03.05 г., № 4/02 в
марте 2005 года от 22.03.05 г., № 2/04 в апреле 2005 года от 25.04.05 г., №
3/04 в апреле 2005 года от 25.04.05 г., № 4/04 в апреле 2005 года от 25.04.05
г., № 5/04 в апреле 2005 года от 25.04.05 г., № 2/05 в мае 2005 года от
24.05.05 г., № 3/05 в мае 2005 года от
24.05.05 г., № 4/05 в мае 2005 года от 24.05.05 г., № 5/05 в мае 2005 года от
24.05.05 г., № 2/06 в июне 2005 года от 22.06.05 г., № 3/06 в июне 2005 года от
22.06.05 г., № 4/06 в июне 2005 года от 22.06.05 г., № 5/06 в июне 2005 года от
22.06.05 г., № 2/07 в июле 2005 года от 25.07.05 г., № 3/07 в июле 2005 года от
25.07.05 г., № 4/07 в июле 2005 года от 25.07.05 г., № 5/07 в июле 2005 года от
25.07.05 г., № 2/08 в августе 2005 года от 25.08.05 г., № 3/08 в августе 2005
года от 25.08.05 г., № 4/08 в августе 2005 года от 25.08.05 г., № 5/08 в
августе 2005 года от 25.08.05 г., № 2/09 в сентябре 2005 года от 27.09.05 г., №
3/09 в сентябре 2005 года от 27.09.05 г., № 4/09 в сентябре 2005 года от
27.09.05 г., № 2/10 в октябре 2005 года от 24.10.05 г., № 3/10 в октябре 2005
года от 24.10.05 г., № 4/10 в октябре 2005 года от 24.10.05 г., № 2/11 в ноябре
2005 года от 21.11.05 г., № 3/11 в ноябре 2005 года от 21.11.05 г., № 4/11 в
ноябре 2005 года от 21.11.05 г., № 5/11 в ноябре 2005 года от 21.11.05 г., № 2/12 в декабре 2005 года от 20.12.05 г., №
3/12 в декабре 2005 года от 20.12.05 г.,
№ 4/12 в декабре 2005 года от 20.12.05 г., № 5/12 в декабре 2005 года от 20.12.05 г., на
Во исполнение договора подряда №8-05.05г./123д/3017 от 04.05.2005 г. с ОАО
«МК Азовсталь» (заказчик), ДП «НПП Нефтехимэкология» (подрядчик), последний
обязался выполнить реконструкцию 6-ти натрий-катионитных фильтров 1-ой ступени
на химводоочистке №2 теплосилового цеха ОАО «МК Азовсталь».
В свою очередь заказчик перечислил
платежными поручениями на счет ДП «НПП
Нефтехимэкология» денежные средства в виде оплаты за выполненные работы,
согласно актам приемки у ДП «НПП Нефтехимэкология» выполненных подрядных
работ: № 1 от 17.08 05 г., № 2 от 31.08.05 г., № 3 от 14.09.05 г., № 4 от 30.09.05 г., № 5 от 25.10.05 г., № 6 от
29.11.05 г., на общую сумму (с учетом
Во исполнение договора подряда №32ск от 15.12.2006 г. с ОАО «МК Азовсталь»
(заказчик), ДП «НПП Нефтехимэкология» (подрядчик), последний обязался выполнить
техобслуживание и ремонтно-наладочные работы на энергооборудовании ОАО «МК
В свою очередь заказчик перечислил
платежными поручениями на счет ДП «НПП
Нефтехимэкология» денежные средства в виде оплаты за выполненные работы,
согласно актам приемки у ДП «НПП Нефтехимэкология» выполненных подрядных
работ за январь-декабрь 2006 г.: № 1/01 в январе 2006 года от 24.01.06 г., №
1/02 в феврале 2006 года от 22.02.06 г., № 2/02 в феврале 2006 года от 22.02.06
г., № 3/02 в феврале 2006 года от 22.02.06 г., № 3/02 в феврале 2006 года от
22.02.06 г., № 4/02 в феврале 2006 года от 22.02.06 г., № 5/02 в феврале 2006
года от 22.02.06 г., № 5/03 в марте 2006 года от 24.03.06 г., № 4/03 в марте
2006 года от 24.03.06 г., № 3/03 в марте 2006 года от 24.03.06 г., № 2/03 в
марте 2006 года от 24.03.06 г., № 1/03 в марте 2006 года от 24.03.06 г., № 5/04
в апреле 2006 года от 19.04.06 г., № 1/04 в апреле 2006 года от 19.04.06 г.,
3/06 в апреле 2006 года от 19.04.06 г., № 3/04 в апреле 2006 года от 19.04.06
г., № 2/04 в апреле 2006 года от 19.04.06 г., № 4/04 в апреле 2006 года от
19.04.06 г., № 5/05 в мае 2006 года от 22.05.06 г., № 4/05 в мае 2006 года от
22.05.06 г., № 6/05 в мае 2006 года от 22.05.06 г., № 3/05 в мае 2006 года от
22.05.06 г., № 2/05 в мае 2006 года от 22.05.06 г., № 1/05 в мае 2006 года от
22.05.06 г., № 1/06 в июне 2006 года от 23.06.06 г., № 2/06 в июне 2006 года от
23.06.06 г., № 3/06 в июне 2006 года от
23.06.06 г., № 4/06 в июне 2006 года от 23.06.06 г., № 5/06 в июне 2006 года от
23.06.06 г., № 6/06 в июне 2006 года от 23.06.06 г., № 7/06 в июне 2006 года от
23.06.06 г., № 1/07 в июле 2006 года от 24.07.06 г., № 2/07 в июле 2006 года от
24.07.06 г., № 3/07 в июле 2006 года от 24.07.06 г., № 4/07 в июле 2006 года от
24.07.06 г., № 5/07 в июле 2006 года от
24.07.06 г., № 6/07 в июле 2006 года от 24.07.06 г., № 7/07 в июле 2006 года от
24.07.06 г., № 4 в декабре 2005 - марте 2006 г. от 31.03.06 г., № 1/08 в
августе 2006 года от 21.08.06 г., № 2/08 в августе 2006 года от 21.08.06 г., №
3/08 в августе 2006 года от 21.08.06 г., № 4/08 в августе 2006 года от 21.08.06
г., № 5/08 в августе 2006 года от 21.08.06 г., № 6/08 в августе 2006 года от
21.08.06 г., № 7/08 в августе 2006 года от 21.08.06 г., № 1/09 в сентябре 2006
года от 22.09.06 г., № 2/09 в сентябре 2006 года от 22.09.06 г., № 3/09 в
сентябре 2006 года от 22.09.06 г., № 4/09 в сентябре 2006 года от 22.09.06 г.,
№ 5/09 в сентябре 2006 года от 22.09.06 г., № 6/09 в сентябре 2006 года от
22.09.06 г., № 7/09 в сентябре 2006 года от 22.09.06 г., № 1/10 в октябре 2006
года от 24.10.06 г., № 2/10 в октябре 2006 года от 24.10.06 г., № 3/10 в
октябре 2006 года от 24.10.06 г., № 4/10 в октябре 2006 года от 24.10.06 г., №
5/10 в октябре 2006 года от 24.10.06 г., № 6/10 в октябре 2006 года от 24.10.06
г., № 7/10 в октябре 2006 года от 24.10.06 г., № 1/11 в ноябре 2006 года от
20.11.06 г., № 3/11 в ноябре 2006 года
от 20.11.06 г., № 4/11 в ноябре 2006 года от 20.11.06 г., № 5/11 в ноябре 2006
года от 20.11.06 г., № 6/11 в ноябре 2006 года от 20.11.06 г., № 7/11 в ноябре
2006 года от 20.11.06 г., № 1/12 в декабре 2006 года от 22.12.06 г., № 5/12 в
декабре 2006 года от 22.12.06 г., № 6/12 в декабре 2006 года от 22.12.06 г., на
общую сумму ( с учетом НДС) 121862,45 грн.
ОСОБА_1., как директор ДП «НПП
Нефтехимэкология», во исполнение вышеуказанных договоров с ОАО «МК Азовсталь»,
в период с 01.04.2005 г. по 26.12.2006 г. для выполнения вышеперечисленных
подрядных работ для ОАО «МК Азовсталь», привлек сотрудников ДП «НПП
Нефтехимэкология»: ОСОБА_4.,ОСОБА_5.,ОСОБА_6, ОСОБА_7.
Во исполнение договора поставки
№07/828 от 17.10.2005 г. с ОАО «МК Азовсталь» (покупатель), ДП «НПП
Нефтехимэкология» (поставщик), последний обязался поставить продукцию (фильтроэлементы,
дренажные системы, специонит и др.).
В свою очередь покупатель перечислил
платежными поручениями на счет ДП «НПП
Нефтехимэкология» денежные средства в виде оплаты за поставленные товары, на
общую сумму 101556 грн.
С целью занижения объектов
налогообложения, а также необоснованного получения права на налоговый кредит по
налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_1., как директор предприятия, приобщил к
налоговому и бухгалтерскому учету ДП «НПП Нефтехимэкология», заведомо ложные
документы, свидетельствующие о том, что работы, согласно вышеуказанных
договоров заключенных ДП «НПП Нефтехимэкология» с ОАО «МК Азовсталь»,
фактически выполненные привлеченными им сотрудниками ДП «НПП Нефтехимэкология»,
якобы были выполнены ЧП «Крона» г. Алчевск, а товары, которые фактически
ОСОБА_1. приобретал за наличный расчет у физических лиц, якобы поставлены в
адрес ДП «НПП Нефтехимэкология» предприятием ЧП «Крона», а именно:
подряда ДП НПП «Нефтехимэкология» и ЧП «Крона»
№ СП-2 от 01.02.05 г., согласно которого ЧП «Крона» (подрядчик)
обязуется производить работы для ДП «НПП Нефтехимэкология» на территории ОАО
приема выполненных работ в феврале-марте 2005 г. № СП-2-010205-2 от 29.03.05 г.
приема выполненных работ в марте 2005 г.
№ СП-2-010205-2 от 29.03.05
приема выполненных работ в сентябре-ноябре 2005 г. № СП-2доп1-010205-4 от 29.11.05 г.
приема выполненных работ в ноябре 2005 г.
№ СП-2-010205-6 от 21.11.05 г.
приема выполненных работ в ноябре 2005 г.
№ СП-2-010205-9 от 31.11.05 г.
приема выполненных работ в декабре 2005 г.
№ СП-2-010205-7 от 20.12.05 г.
приема выполненных работ в феврале 2006 г. № СП-2-02/2006-1 от 21.02.06 г.
приема выполненных работ в феврале 2006 г.
№ СП-2-02/2006-2 от 21.02.06 г.
приема выполненных работ в феврале 2006 г.
№ СП-2-2/2006-3 от 21.02.06 г.
приема выполненных работ в феврале 2006 г.
№ СП-2-02/2006-4 от 21.02.06 г.
приема выполненных работ в ноябре 2006 г.
№ СП-2-2011 от 20.11.06 г.
приема выполненных работ в 2006 г. № 122006 от 20.12.06 г.
приема выполненных работ в декабре 2006 г.
№ СП-2-1/12 от 20.12.06
накладную № 111112 от 21.11.05 г.,
№ 111112 от 21.11.05 г.
№ 111112 от 21.11.05 г.
накладную № 64 от 19.07.06 г.,
№ 59 от 19.07.06 г.
№ 59 от 19.07.06 г.
накладную № 44 от 25.04.06 г.,
№ 44 от 25.04.06 г.
№ 44 от 25.04.06 г.
накладную № 2123 от 21.02.06 г.,
№ 2123 от 21.02.06
№ 2123 от 21.02.06
накладную № 2122 от 21.02.06 г.,
№ 2122 от 21.02.06
№ 2122 от 21.02.06
накладную № 221 от 02.02.06 г.,
№ 221 от 02.02.06 г.
№ 221 от 02.02.06 г.
накладную № 51 от 19.05.06 г.,
№ 51 от 19.05.06 г.
№ 51 от 19.05.06 г.
выполненных работ по разработке
технических решений по коррекционной обработке подпиточной воды оборотного
цикла УКО стана 3600 ОАО «МК »Азовсталь», согласно договора № СП-2 от 01.02.05
выполненных работ по разработке
технических решений по коррекционной обработке подпиточной воды оборотного
цикла УКО стана 3600 ОАО «МК »Азовсталь», согласно договора № СП-2 от 01.02.05
накладную № 22 от 02.02.06 г.,
№ 22 от 02.02.06 г.
№ 22 от 02.02.06 г.
накладную №2121 от 21.02.06 г.,
№2121от 21.02.06 г.
№2121от 21.02.06 г.
накладную № 212 от 21.02.06 г.,
№ 212 от 21.02.06 г.
№ 212 от 21.02.06 г.
накладную № 28 от 28.02.06 г.,
№ 28 от 28.02.06 г.
№ 28 от 28.02.06 г.
накладную № 32 от 20.03.06 г.,
№ 32 от 20.03.06 г.
№ 32 от 20.03.06 г.
накладную № 43 от 27.04.06 г.,
№ 43 от 27.04.06 г.
№ 43 от 27.04.06 г.
накладную № 52 от 26.05.06 г.,
№ 52 от 26.05.06 г.
№ 52 от 26.05.06 г.
накладную № 58 от 29.05.06 г.,
№ 58 от 29.05.06 г.
№ 58 от 29.05.06 г.
накладную № 59 от 29.05.06 г.,
№ 59 от 29.05.06 г.
№ 59 от 29.05.06 г.
накладную № 61 от 01.06.06 г.,
№ 61от 01.06.06 г.
№ 61от 01.06.06 г.
накладную № 2011от 20.11.06 г.,
№ 03/11от 20.11.06
№ 03/11от 20.11.06
накладную № 111112 от 21.11.05г.,
№ 111112от 21.11.05 г.
№ 111112от 21.11.05 г.
накладную №02/11от 24.11.06 г.,
№02/11от24.11.06 г.
№02/11от24.11.06 г
накладную № 3012 от 20.12.06 г.,
№ 3012 от 20.12.06
№ 3012 от 20.12.06
приема выполненных работ в июне 2005 г. от 15.06.05 г.
накладную № 111112 от 21.11.05 г.,
накладную № 111113 от 21.11.05 г.,
накладную № 101112 от 31.10.05 г.,
№ 101112 от 31.10.05 г.
№ 101112 от 31.10.05 г.
накладную № 121112 от 29.12.05 г.,
№ 121112 от 29.12.05 г.
№ 121112 от 29.12.05 г.
накладную № 121111 от 29.12.05 г.,
счет № 121111 от 29.12.05 г.
№ 121111 от 29.12.05 г.
накладную № 5072208 от 16.08.05 г.,
№ 5072208от 16.08.05 г.
№ 5072208от 16.08.05 г.
накладную № 111117 от 30.11.05 г.,
№ 111117 от 30.11.05 г.
№ 111117 от 30.11.05 г.
накладную № 121111 от 20.12.05 г.,
№ 121111 от 21.11.05 г.
№ 121111 от 21.11.05 г.
накладную № 111115 от 29.11.05 г.,
№ 111115 от 29.11.05 г.
№ 111115 от 29.11.05 г.
накладную № 111111 от 02.11.05 г.,
счет № 111111 от 02.11.05 г.
№ 111111 от 02.11.05 г.
накладную б/н от 21.11.05 г.,
накладную № 101113 от 31.10.05 г.,
№ 101113от 31.10.05 г.
№ 101113 от 31.10.05 г.
накладную № 101114 от 21.11.05 г.,
№ 101114от 21.11.05 г.
№ 101114 от 21.11.05 г.
накладную № 101111 от 25.10.05 г.,
счет № 1101111от 25.10.05 г.
накладную № 1101111от 25.10.05 г.
накладную б/н от 02.09.05 г.,
При этом ОСОБА_1. в период с
01.04.2005 г. по 26.12.2006 г., ссылаясь на указанные документы, перечислил
денежные средства на расчетный счет ЧП «Крона», за якобы выполненные работы и
поставленные товары, в общей сумме 1368746,98 грн., в то время, как фактически ЧП «Крона» никаких подрядных работ
для ДП «НПП Нефтехимэкология» на территории ОАО «МК Азовсталь» не выполняло,
и никаких товаров не поставляло.
Вышеуказанные работы выполнялись
силами сотрудников ДП «НПП Нефтехимэкология», а указанные товары приобретались
ОСОБА_1. за наличный расчет у физических лиц, незарегистрированных в
качестве субъектов предпринимательской
деятельности, не являющихся плательщиками НДС и не имеющими право выдавать
налоговые накладные. Своими действиями ОСОБА_1., являясь
директором ДП «НПП Нефтехимэкология»,
реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в
значительных размерах, путем приобщения вышеперечисленных поддельных
документов, с отраженными в них недостоверными сведениями о результатах
хозяйственной деятельности ДП «НПП Нефтехимэкология», к налоговому и
бухгалтерскому учету предприятия, умышленно, в строке 20 «Сумма НДС, подлежащая
уплате в бюджет по результатам текущего отчетного периода» налоговых деклараций по НДС ДП „НПП Нефтехимэкология” за 04 месяц 2005 г. За вх. №8596 от.
17.05.2005 г., за 05 месяц 2005 г. За вх. №9736 от. 15.06.2005 г., за 06 месяц
г., за 03 месяц 2006 г. За вх. №5282 от 13.04.2006 г., за 04 месяц 2006 г. За вх. №8557 от
17.07.2006 г., за 07 месяц 2006 г. За
16.01.2007 г., внес заведомо ложные сведения о праве предприятия на налоговый
кредит, в общей сумме 223157 грн.
судебно-экономической экспертизы №_2/59/2008
от 28.10.2008г., фактически за апрель 2005 г. - декабрь 2006 г., сумма
налоговых обязательств по НДС ДП «НПП Нефтехимэкология» занижена на 223157 грн.
(в связи с необоснованным включением в состав налогового кредита по НДС, сумм
затрат по финансово-хозяйственным операциям с ЧП «Крона»).
Таким образом, ОСОБА_1, являясь
директором ДП «НПП Нефтехимэкология», в период с 01.04.2005 г. по 26.12.2006г.,
путем занижения объектов налогообложения, выраженных в необоснованном завышении
налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а также внесения
заведомо ложных сведений о налоговом кредите по налогу на добавленную стоимость
в официальные документы ДП «НПП Нефтехимэкология», умышленно уклонился от
уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму - 223157 грн.,
что в тысячу и более раз превышает установленный законодательством не
облагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.
Он же, являясь, согласно протокола №
2 общего собрания учредителей ДП «НПП
Нефтехимэкология» от 18.10.2000 г.,
директором Дочернего Предприятия «Научно-производственное предприятие
Нефтехимэкология» (далее ДП «НПП Нефтехимэкология»), зарегистрированного
распоряжением Исполкома Мариупольского городского Совета народных депутатов
№1328р от 14.12.2000 г., по юридическому адресу: г. Мариуполь, ул. Граверная,
1, т.е. должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности
коллективной формы собственности, на которое возложены
административно-хозяйственные обязанности по осуществлению от имени предприятия
финансово-хозяйственной деятельности, и организационно-распорядительные
обязанности по распоряжению имуществом, имущественными правами и обязанностями
предприятия, а также будучи ответственным за ведение бухгалтерского и
налогового учета ДП «НПП Нефтехимэкология», подачу в ГНИ в Орджоникидзевском
районе г. Мариуполя бухгалтерских
отчетов и балансов, налоговых деклараций, расчетов и других документов,
связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей
в бюджет и государственные целевые
фонды, в период с 01.04.2005 года - по 26.12.2006 года, находясь в помещении
офиса ДП «НПП Нефтехимэкология», расположенного по адресу: г.Мариуполь, ул.
Азовстальская, 23, с целью уклонения от уплаты налогов в значительных размерах,
совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:
ОСОБА_1., будучи ответственным за
ведение бухгалтерского и налогового учета ДП «НПП Нефтехимэкология», подачу в
ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя
бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых деклараций, в период с
апреля 2005 г. по декабрь 2006 г.,
умышленно внес в строки 17 «Всего налогового кредита», 18 «Чистая сумма
обязательств по НДС за отчетный период», 20 «Сумма НДС, подлежащая уплате в
бюджет по результатам текущего отчетного периода» налоговых деклараций по НДС ДП „НПП Нефтехимэкология” за 04 месяц 2005 г. за вх. №8596 от.
17.05.2005 г., за 05 месяц 2005 г. за вх. №9736 от. 15.06.2005 г., за 06 месяц
г., за 03 месяц 2006 г. за вх. №5282 от 13.04.2006 г., за 04 месяц 2006 г. за вх. №8557 от
17.07.2006 г., за 07 месяц 2006 г. за
16.01.2007 г., которые
являются официальными документами предприятия,
удостоверяющими юридически значимые факты, заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита по НДС, суммах
налога на добавленную стоимость подлежащих уплате в бюджет за апрель 2005 года
- декабрь 2006 года, которые подписал как директор ДП «НПП Нефтехимэкология»,
заверил оттисками клише круглой печати ДП «НПП Нефтехимэкология» и выдал
вышеперечисленные заведомо ложные документы - предоставил сотрудникам ГНИ в
Орджоникидзевском районе г.Мариуполя, что привело к тяжким последствиям в виде
не поступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость за апрель 2005г. - декабрь 2006 года, в сумме
223157 грн., что установлено заключением судебно-экономической
экспертизы № 2/59/2008 от 28.10.2008г.
Согласно заключению почерковедческой
экспертизы № 748 от 14.10.2008 года, подписи
в вышеперечисленных декларациях по налогу на добавленную стоимость ДП
«НПП Нефтехимэкология» за апрель 2005 г.
- декабрь 2006 г. - выполнены Шпорт Александром Валерьевичем.
признавая вину, дал показания по существу предъявленного обвинения, в содеянном искренне и чистосердечно
Таким образом, суд считает, что обвиняемый должен нести уголовную
ответственность по ст. 212 ч.1 УК Украины, ибо он совершил умышленное уклонение
от уплаты налогов, входящих в систему налогооблажения, введенных в
установленном законом порядке, что повлекло фактическое не поступление в бюджет
денежных средств в значительных размерах, по ст. 366 ч.2 УК Украины, ибо он
совершил должностной подлог, то есть, составление и выдача заведомо ложных
официальных документов, что повлекло тяжкие последствия.
ОСОБА_1. совершил преступление не отнесенное законом к категории
тяжких, впервые привлекается к уголовной ответственности, по месту жительства и
работы характеризуется положительно, имеет на иждивении двоих
несовершеннолетних детей, в содеянном искренне и чистосердечно, полностью
возместил причиненный ущерб, что признаются судом смягчающим обстоятельством.
Принимая во внимание данные о личности обвиняемого и характер
совершенного преступления, суд считает заявленное ходатайство о прекращении
уголовного дела в связи с изменением обстановки обоснованным, так как ст. 48 УК
Украины предусматривает возможность освобождения от уголовной ответственности
лица, впервые совершившего преступление небольшой или средней тяжести, если будет признано,что
на время расследования или рассмотрения уголовного дела в суде в результате
изменения обстановки совершенное им деяние потеряло общественную опасность или
это лицо перестало быть общественно опасным.
доказательства по делу приобщенные и хранящиеся в
уголовном деле 1-680/08 (116-9298), следует оставить в уголовном деле 1-680/08
На основании ст. 48 УК
Украины, руководствуясь ст. 7 УПК Украины, -
П О С Т А Н О В И Л:
от уголовной ответственности по ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, в связи с
изменением обстановки.
дело производством прекратить.
пресечения - подписку о невыезде - отменить.
доказательства по делу приобщенные и хранящиеся в
уголовном деле 1-680/08 (116-9298) - оставить в уголовном деле 1-680/08
постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области
через Орджоникидзевский районный суд города Мариуполя Донецкой области в
течение семи суток с момента провозглашения.
Судья __________________________Лагода