Провадження № 1-кп/466/959/25
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 листопада 2025 року м. Львів

Шевченківський районний суд м. Львова

у складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря с/з ОСОБА_2 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Львові виділене кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000167 від 27.06.2024 року про обвинувачення

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, уродженця м. Львова, раніше не судимого, не є адвокатом та депутатом, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м.Львова, громадянина України, українця, раніше не судимого, не є адвокатом та депутатом, який проживає за адресою: АДРЕСА_2 ,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця м. Львова, українця, громадянина України, раніше не судимого, не є адвокатом та депутатом, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_3 ,

у вчиненні кримінальних правопорушень,передбачених ч.3 ст.28-ч.1 ст.204 КК України

за участю прокурора ОСОБА_6 ,

обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

захисника обвинувачених адвоката ОСОБА_7 ,

у с т а н о в и в:

Особа 1, у встановленому законом порядку, 27.05.2022 зареєстрував ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10» (), про що здійснено запис в Єдиному державному реєстрі за №000056181. З 30.05.2022 ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10» перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Львівській області, основний вид діяльності 47.26 - роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах. Юридична та фактична адреса товариства м. Львів, вул. Ткацька, буд. 29, офіс. 1. Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10» одноособово є Особа 1.

ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10» в період 2024-2025 років отримало ряд ліцензій, зокрема:

- № 2401938 на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах (термін дії з 08.05.2024 і до 08.05.2025), адреса місця торгівлі: Львівська область, м.Львів, Залізничний район, вул. Виговського, буд. 100, магазин ІНФОРМАЦІЯ_10;

- № 2403025 на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах (термін дії з 21.06.2024 і до 21.06.2025), адреса місця торгівлі: Львівська обл., м. Львів, Шевченківський р-н, вул. Торгова, буд. 15, кв. 16, магазин ІНФОРМАЦІЯ_10;

- № 2401725 на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах (термін дії з 12.04.2024 і до 12.04.2025), адреса місця торгівлі: Львівська область, м. Львів, Шевченківський р-н, вул. В.Чорновола, буд. 4, магазин ІНФОРМАЦІЯ_10;

- № 2401992 на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах (термін дії з 15.05.2024 і до 15.05.2025), адреса місця торгівлі: Львівська область, м.Львів, Шевченківський район, вул. І. Мазепи, буд.1-б, магазин ІНФОРМАЦІЯ_10;

- № 2405995 на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах (термін дії з 05.12.2024 і до 05.12.2025), адреса місця торгівлі: Львівська область, м.Львів, Франківський район, вул. Бандери С., буд. 89, магазин ІНФОРМАЦІЯ_10;

- № 2405099 на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах (термін дії з 19.10.2024 і до 19.10.2025), адреса місця торгівлі: Львівська область, м.Львів, Личаківський район, пл. Є. Петрушевича, 5, магазин ІНФОРМАЦІЯ_10;

- № 00079 на право оптової торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах (термін дії з 29.09.2022 і до 29.09.2027), місцезнаходження: 79019, Львівська область, м.Львів, Шевченківський район, вулиця Ткацька, буд. 29, кв.(офіс).

Торговий знак для товарів і послуг «Vapors», згідно даних Національного органу інтелектуальної власності Державного підприємства «Український інститут інтелектуальної власності» (Укрпатент) зареєстрований за Особа 1 (засновником і керівником ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10»).

Так, підпунктом 14.1.56-4 пунктом 14.1 статтею 14 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) передбачено, що рідини, що використовуються в електронних сигаретах, - рідкі суміші хімічних речовин, що містять або не містять нікотин, використовуються для створення пари в електронних сигаретах та містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях.

Відповідно до п.п.14.1.56-3 прим. 3 п.14.1 ст. 14 ПКУ електронна сигарета - виріб, який може бути використаний для споживання (вдихання) парів, що утворюються внаслідок нагрівання компонентами такого виробу рідин, що містять або не містять нікотин. Електронні сигарети можуть бути одноразові або багаторазові.

Пунктом 215.1 ст.215 Податкового кодексу України передбачено, що до підакцизних товарів віднесено, тютюнові вироби, тютюн, рідини, що використовуються в електронних сигаретах та промислові замінники тютюну.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального» від 19.12.1995, алкогольні напої та тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Згідно ч.9 ст.65 Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" від 18.06.2024 (норма діє з 27.07.2024) тютюнові вироби та рідини, що використовуються в електронних сигаретах, які виробляються в Україні, а також ті, що ввозяться на митну територію України, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законами України.

Пунктом 226.1 статті 226 Податкового кодексу України, платників податку, у разі виробництва на митній території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів чи ввезення таких товарів на митну територію України, зобов`язано забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару.

Наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пачці (упаковці) тютюнового виробу чи ємкості (упаковці) з рідиною, що використовується в електронних сигаретах, є однією з умов для ввезення на митну територію України і продаж таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів (п.226.2 ст.226 ПКУ).

Пунктом 23 «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах», затвердженого Постановою КМУ від 27.12.2010 № 1251, для рідин, що використовуються в електронних сигаретах передбачено наклеювання марки на ємкості (упаковці) з рідиною, що використовується в електронних сигаретах у такий спосіб, щоб марки обов`язково розривались під час відкривання.

Відповідно до п.226.9 статті 226 ПК України, вважаються такими, що немарковані, алкогольні напої, тютюнові вироби та рідини, що використовуються в електронних сигаретах, з підробленими марками акцизного податку.

Відповідно до п.14.1.109 статті 14 Податкового кодексу України, маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів - це наклеювання марки акцизного податку на пляшку (упаковку) алкогольного напою чи пачку (упаковку) тютюнового виробу в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України щодо виробництва, зберігання та продажу марок акцизного податку.

Пунктом 24 «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 1251 від 27.12.2010, ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України маркованих з порушенням вимог цього Порядку алкогольних напоїв та тютюнових виробів заборонено.

Відповідно до п.7 ч.1 статті 7 Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності», ліцензуванню підлягають такі види господарської діяльності: виробництво і торгівля спиртом етиловим, коньячним і плодовим та зерновим дистилятом, біоетанолом, алкогольними напоями та тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, і пальним, зберігання пального, яка ліцензується відповідно до Закону.

Ввезення на митну територію України рідин, що використовуються в електронних сигаретах, може здійснюватися з 01.01.2021 року лише маркованими акцизними марками. Маркування відбувається за межами території України. Законом України № 466 від 16.01.2020 року внесено зміни до ст.226 та 227 Податкового кодексу України, які набули чинності 01.01.2021 року. Цими змінами передбачено: маркування марками акцизного податку рідин, що використовуються в електронних сигаретах. Вказано, що кожна марка акцизного податку на рідини, що використовуються в електронних сигаретах, повинна мати окремий номер та позначення про квартал і рік випуску марки.

Всупереч вищевикладеному, з метою скоєння навмисних злочинів, направлених на незаконне придбання з метою збуту та зберігання з цією метою, а також збуту та транспортування з метою збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах), Особа 1 діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи прямий умисел на отримання матеріальної вигоди (неконтрольованих державою прибутків), від реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, створив та очолив організовану групу, до складу якої залучив в якості співорганізаторів: Особу 2, ІНФОРМАЦІЯ_9 року народження, та Особу 3, ІНФОРМАЦІЯ_4 , і в якості безпосередніх виконавців: ОСОБА_3 (далі - ОСОБА_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 (далі - ОСОБА_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , Особу 6, ІНФОРМАЦІЯ_5 , а також ОСОБА_5 (далі- ОСОБА_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , які добровільно та свідомо надали свою згоду, на участь у незаконному придбані з метою збуту, зберіганні з цією метою, транспортуванні з метою збуту та збуті незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах (без марок акцизного податку встановленого зразку).

Особа 1 діючи як організатор групи та виконавець, здійснював загальне керівництво угрупованням, координував дії кожного учасника групи, як безпосередньо так і через Особу 2 та Особу 3 розподіляв злочинні ролі, крім того, як організатор, забезпечив функціонування та діяльність ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10» (44686004), яке зареєстровано та фактично здійснює свою діяльність за адресою: м. Львів, вул. Ткацька, буд. 29, офіс 1, забезпечував членів групи підакцизними товарами (рідинами для електронних сигарет (різних виробників), безпосередньо та через Особу 2 та Особу 3 надавав вказівки учасникам групи стосовно забезпечення належного функціонування магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_7», через які реалізовувались незаконно виготовлені підакцизні товари без марок акцизного податку, визначав місця зберігання підакцизних товарів та обсяги закупівель підакцизних товарів, а після збуту підакцизних товарів розподіляв отримані кошти (прибутки) між учасниками групи.

Особі 2 у складі організованої групи була відведена роль співорганізатора злочину, яка зводилася до виконання функції технічного директора ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10», згідно якої на нього покладались обов`язки щодо: здійснення контролю за виконанням вказівок директора Особа 1 учасникам групи; укладання угод оренди торгових та складських приміщень, організації їх ремонту, у разі необхідності, забезпечення зберігання незаконно виготовленої підакцизної продукції з метою її подальшої реалізації; організації логістичного отримання та відправлення підакцизної продукції в інші регіони України через поштового оператора «Нова пошта»; отримання та транспортування власним автомобілем незаконно виготовлених підакцизних товарів - поштової кореспонденції з відділення № 100 «Нова пошта» в складські приміщення, що розташовані за адресою: м. Львів, вул. Ткацька, буд.29; транспортування власним автомобілем незаконно виготовленої контрафактної продукції в тимчасове місце зберігання для приховування фактів її придбання, зберігання та подальшої реалізації; укладення договорів оренди нежитлових приміщень для подальшої організації в них місць роздрібної торгівлі контрафактною підакцизною продукцією; організації збору готівкових коштів, отриманих магазинами «Vapors» від реалізації контрафактної підакцизної продукції та транспортування зазначених коштів в офісні приміщення ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10» для подальшої їх передачі організатору протиправного механізму Особі 1 для розподілу між учасниками групи у вигляді винагороди; транспортування готівкових коштів, отриманих від реалізації контрафактної продукції в пункти обміну для обміну їх в іноземну валюту або переведення на крипто-гаманці; проведення інструктажу працівників роздрібної торгівлі мережі магазинів «Vapors» щодо їх дій у випадку проведення контролюючими і правоохоронними органами з метою приховування фактів реалізації незаконно виготовленої підакцизної продукції; перешкоджання діям працівників контролюючих та правоохоронних органів під час проведення ними перевірок магазинів «Vapors» з метою приховування фактів реалізації незаконно виготовленої підакцизної продукції.

Особі 3 відведена роль співорганізатора злочину, яка зводилася до: організації ремонту офісних та орендованих під магазини «Vapors» приміщень роздрібної торгівлі контрафактної підакцизною продукцією; отримання з відділення № 100 «Нова Пошта» незаконно виготовлених підакцизних товарів - рідин, що використовуються в електронних сигаретах без марок акцизного податку встановленого зразку та безпосердньо на нього ім`я приходив весь вищевказаний товар; пошук нових приміщень під магазини «Vapors» для розширення незаконної діяльності із зберігання та збуту незаконно виготовлених рідин, що використовуються в електронних сигаретах без марок акцизного податку встановленого зразку; придбання та реалізація незаконно виготовленої підакцизної продукції - рідин для електроних сигарет в якості суб`єкта підприємницької діяльності - приватного підприємця без відповідної на це ліцензії та отримання при цьому прибутку на банківську картку; транспортування власним автомобілем незаконно виготовленої контрафактної продукції в тимчасове місце зберігання для приховування фактів її придбання, зберігання та подальшої реалізації; проведення інструктажу працівників роздрібної торгівлі мережі магазинів «Vapors» щодо їх дій у випадку проведення контролюючими і правоохоронними органами з метою приховування фактів реалізації незаконно виготовленої підакцизної продукції; перешкоджання діям працівників контролюючих та правоохоронних органів під час проведення ними перевірок магазинів «Vapors» з метою приховування фактів реалізації незаконно виготовленої підакцизної продукції.

ОСОБА_3 відведена роль виконавця злочину, яка зводилася до: контролю за виконанням підлеглими йому працівниками наданих Особою 1 та Особою 2 вказівок; організації приймання та облік отриманої через поштового оператора «Нова Пошта» незаконно виготовленої контрафактної продукції, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, їх подальше зберігання в складських приміщеннях та фасування для реалізації в мережі торгівлі - магазинах«Vapors» або роздрібним покупцям; проведення інвентаризації в складських приміщеннях придбаної Особою 3 незаконно виготовленої контрафактної продукції - рідин, що використовуються в електронних сигаретах; організація та участь у завантаженні транспортних засобів незаконно виготовленою контрафактною підакцизною продукцією з метою її реалізації; придбання та реалізація незаконно виготовленої підакцизної продукції - рідин для електронних сигарет в якості суб`єкта підприємницької діяльності - приватного підприємця без відповідної на це ліцензії та отримання при цьому прибутку на банківську картку.

ОСОБА_5 відведена роль виконавця злочину, яка зводилась до: приймання в складські приміщення для подальшого обліку з відділень «Нова Пошта» незаконно виготовленої контрафактної продукції - рідин для електронних сигарет, що отримувалась на ім`я Особи 3; фасування та упакування придбаної контрафактної підакцизної продукції - рідин для електронних сигарет для їх подальшої реалізації в магазинах роздрібної торгівлі «Vapors» або через поштового оператора «Нова Пошта»; придбання та реалізація незаконно виготовленої підакцизної продукції - рідин для електронних сигарет в якості суб`єкта підприємницької діяльності - приватного підприємця без відповідної на це ліцензії та отримання при цьому прибутку на банківську картку.

ОСОБА_4 відведена роль виконавця злочину, яка зводилась до: організація і проведення ремонтних робіт із забезпечення сталого функціонування магазинів роздрібної торгівлі «Vapors» - місцях реалізації контрафактної продукції; отримання у відділеннях «Нова Пошта» поштової кореспонденції, яка надходила на ім`я Особи 3 - незаконно виготовлених контрафактних підакцизних товарів - рідин для електронних сигарет для подальшого їх транспортування у складські приміщення ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10», що розташовані за адресою: м. Львів, вул. Ткацька, 29; транспортування контрафактної продукції із складських приміщень в місця роздрібної торгівлі - магазини «Vapors» для подальшої їх реалізації зацікавленим особам; придбання та реалізація незаконно виготовленої підакцизної продукції - рідин для електронних сигарет в якості суб`єкта підприємницької діяльності - приватного підприємця без відповідної на це ліцензії та отримання при цьому прибутку на банківську картку.

Особі 6 відведена роль виконавця злочину, яка зводилась до: отримання у відділеннях «Нова Пошта» поштової кореспонденції, яка надходила на ім`я Особи 3 - незаконно виготовлених контрафактних підакцизних товарів - рідин для електронних сигарет для подальшого їх транспортування у складські приміщення ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10», що розташовані за адресою: м. Львів, вул. Ткацька, 29; транспортування контрафактної продукції із складських приміщень в місця роздрібної торгівлі - магазини «Vapors» або відділення № 60, № 91 «Нова Пошта» для подальшої їх реалізації зацікавленим особам; збору готівкових коштів, отриманих магазинами «Vapors» від реалізації контрафактної підакцизної продукції та транспортування зазначених коштів в офісні приміщення ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10» для подальшої їх передачі організатору протиправного механізму Особі 1 для розподілу між учасниками групи у вигляді винагороди; транспортування готівкових коштів, отриманих від реалізації контрафактної продукції в пункти обміну для обміну їх в іноземну валюту або переведення на крипто-гаманці; виконання вказівок співорганізаторів протиправного механізму Особи 2 та Особи 3 які направленні на забезпечення досягнення спільної злочинної мети до отримання неправомірної вигоди.

У складі організованої групи Особа 1, спільно з Особа 2, Особа 3, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , Особа 6 та ОСОБА_5 , в період з липня 2024 року (більш точну дату в ході досудового розслідування не встановлено) і до 05.03.2025 рік, на території м. Львова, здійснили умисні кримінальні правопорушення, спрямовані на незаконне придбання з метою збуту, зберіганні з цією метою, транспортуванні з метою збуту та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах (без марок акцизного податку встановленого зразку) при наступних обставинах.

Так, Особа 1, маючи умисел на придбання незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах (без марок акцизного податку), з метою їх подальшого зберігання, транспортування та збуту, в супереч вимогам ст.ст. 11, 14, 215, 226 Податкового кодексу України, Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" від 18.06.2024, Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» та «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах», діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання неконтрольованих державою прибутків від реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, діючи як організатор у складі організованої групи, до якої з власної волі входили співорганізатори: Особа 2, Особа 3 та виконавці: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , Особа 6 та ОСОБА_5 , з липня 2024 року (більш точної дати в ході досудового розслідування не встановлено) і до 05.03.2025 року, за адресою: м. Львів, вул. Ткацька, буд. 29, організували придбання незаконно виготовлених підакцизних товарів, їх зберігання з метою збуту, транспортування з цією метою та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах (без марок акцизного податку встановленого зразку).

Відповідно до п.2 ч.8 ст.21 Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" від 18.06.2024 (норма діє з 01.01.2025) забороняється зберігання та/або реалізація тютюнової сировини, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, отримання яких не підтверджено для суб`єкта господарювання оптової та/або роздрібної торгівлі - первинним документом, а при переміщенні в межах одного суб`єкта господарювання - документом на внутрішнє переміщення.

Придбання незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідини, що використовуються в електронних сигаретах, без марок акцизного податку), які зберігались за вищевказаною адресою з метою їх збуту, здійснювалось при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах та у невстановлених досудовим розслідуванням осіб, в період з липня 2024 року (точної дати в ході досудового розслідування не встановлено) і до 05.03.2025 рік. В ході слідства встановлено, що вищевказані підакцизні товари без марок акцизного податку встановленого зразку придбавались учасниками організованої групи на митній території України у невстановлених осіб та місці.

З метою просування незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах) на внутрішньому ринку України організатором злочинної групи та виконавцем Особою 1 за сприяння співорганізаторів: Особа 2, Особа 3 та виконавців: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , Особи 6 та ОСОБА_5 , використано соціальну групу « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в месенджері «Telegram». У вказаній групі адміністратор групи Особа 1 пропонував для збуту рідини (нікотин, гліцерин та ароматизатор), що використовуються в електронних сигаретах в різному асортименті, без марок акцизного податку. Відправлення підакцизних товарів здійснювалось учасниками організованої групи покупцям за допомогою логістичної компанії «Нова пошта». При цьому з метою конспірації своєї протиправної діяльності при здійсненні відправлень підакцизних товарів покупцеві (замовнику) учасник групи, що відправляє підакцизний товар замовнику при зазначені товару, що відправляється вказував інші назви, що не відповідали дійсності.

Крім цього, статтею 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального» від 19.12.1995 містить наступні поняття:

- місце зберігання - приміщення, яке використовується для зберігання тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, відомості про місцезнаходження якого внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання;

- Єдиний державний реєстр місць зберігання (Єдиний реєстр) - перелік місць зберігання, який ведеться податковими органами і містить визначені цим Законом відомості про місцезнаходження місць зберігання та відомості про заявників.

Також, ч.1 ст.21 Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" від 18.06.2024 (норма діє з 01.01.2025) зберігання тютюнової сировини, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, здійснює суб`єкт господарювання в місцях зберігання, які внесені до Єдиного реєстру місць зберігання, та за обов`язкової умови встановлення і безперервного функціонування цілодобової системи відеоспостереження у таких місцях зберігання, крім підприємств, на яких здійснюється виробництво тютюнових виробів та/або ферментація тютюнової сировини, для яких основні вимоги до цілодобової системи відеоспостереження визначені статтею 20 цього Закону.

Згідно пункту 2.1. "Порядку ведення Єдиного державного реєстру місць зберігання та форми довідки про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру" затвердженого наказом ДПА України № 251 від 28.05.2002, до Єдиного реєстру вносяться: місця зберігання тютюнових виробів.

Пунктом 1.4. вищевказаного положення передбачено, що у разі зберігання тютюнових виробів у місцях зберігання, не внесених до Єдиного реєстру, до суб`єктів підприємницької діяльності застосовуються фінансові санкції у порядку, установленому чинним законодавством.

Реалізовуючи свій злочинний умисел, Особа 1, діючи як організатор та виконавець злочинів у складі організованої групи, до якої входили співорганізатори: Особа 2, Особа 3 та виконавці: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , Особа 6 та ОСОБА_5 з метою отримання неконтрольованих державою сум прибутків від реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах), у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, в період з липня 2024 року і до 05.03.2025 рік, діючи як директор ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10» (44686004), реквізити якого використовувались у протиправній діяльності Особи 1 та інших членів організованої групи, підшукав та орендував у ТОВ «Самшит» (22394896) директором якого є Особа 3, частину нежитлового виробничого приміщення, яке використовував для вищевказаної незаконної діяльності, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Ткацька, буд. 29, та яке рахується об`єктом оподаткування у ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10» та в порушення норм діючого законодавства України не було внесено до Єдиного державного реєстру місць зберігання.

Після підшукання нежитлового виробничого і складського приміщення за адресою: місто Львів, вул. Ткацька, буд. 29, а також підшукання та оренди приміщень, які би забезпечували належне та безперебійне функціонування протиправної схеми діяльності організованої групи направленої на реалізацію підакцизної продукції без марок акцизного податку встановленого зразку та отримання доходів від такої діяльності, за адресами: АДРЕСА_10; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 , які в подальшому в період з липня 2024 року (більш точну дату в ході досудового розслідування не встановлено) і до 05.03.2025 рік, використовувались як торгівельні магазини « ІНФОРМАЦІЯ_7 » учасниками організованої групи у складі: Особи 1, Особи 2, Особи 3, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , Особи 6 та ОСОБА_5 , для зберігання незаконно виготовлених підакцизних товарів без марок акцизного податку та їх подальшого збуту кінцевому споживачеві.

Використовуючи складське приміщення за адресою: АДРЕСА_9 для зберігання незаконно виготовленої підакцизної продукції, учасники організованої групи у складі Особи 1, Особи 2, Особи 3, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , Особи 6 та ОСОБА_5 , в період з липня 2024 року (точніший час досудовим розслідуванням не встановлено) і до 05.03.2025 рік попередньо придбані (при невстановлених обставинах у невстановлених досудовим слідством осіб) незаконно виготовлені підакцизні товари - рідини, що використовуються в електронних сигаретах (різних виробників та смаків) незаконно транспортували за допомогою автомобіля марки "Renault Kangoo", д.н.з. НОМЕР_1 (кузов № НОМЕР_2 ), який належить ОСОБА_8 , яка є колишньою дружиною Особи 1 до місця їх подальшого зберігання та збуту, а саме: торгових магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_7», що знаходяться за адресами: АДРЕСА_11; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 , після чого їх зберігали за вищевказаними адресами до моменту їх реалізації кінцевому споживачеві.

В ході проведення 05.03.2025-06.03.2025 обшуку за юридичною адресою ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_10»: м. Львів, вул. Ткацька, буд. 29, виявлено та вилучено ряд підакцизних товарів без марок акцизного податку, а саме:

- нікотин для заправки електронних сигарет без марок акцизного податку фірми: Lucky 50 мл. в кількості 1940 шт., Marvellous 50 мл. в кількості 12055 шт., Panch 50 мл. в кількості 14764 шт., Оktobar (Oktolab) 50 мл. в кількості 8283 шт; Nick Shot 50 мл. в кількості 1580 шт., Chaser 50 мл. в кількості 875 шт., Stimm Puff в кількості 550 шт., Vape Shop в кількості 1440 шт., FL в кількості 600 шт.;

- ароматизатор та гліцерин для заправки електронних сигарет фірми: In bottle 30 мл. в кількості 2487 шт., Vape Shop 15 мл. в кількості 1071 шт., Marvellos 30 мл. в кількості 6681 шт., Epix 30 мл. в кількості 190 шт., Punch в кількості 2300 шт., hype 30 мл. в кількості 1640 шт., Marvellos (Global liquids) в кількості 720 шт., Punch 30 мл. в кількості 9370 шт., Punch 15 мл. в кількості 5260 шт., PE10000 в кількості 1300 шт., FL lady в кількості 960 шт., Paralel в кількості 696 шт., MixBar Lux в кількості 810 шт., 3ger в кількості 1770 шт., Fl Alchemist в кількості 360 шт., Yum Yum в кількості 250 шт., Elyzium в кількості 200 шт.

Вилучені в ході обшуку 05-06.03.2025 за адресою: м. Львів, вул. Ткацька, буд. 29, - рідини для електронних сигарет, згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини». Готові рідини, до електрони сигарет - згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини».

Виявлені та вилучені рідини, що використовуються в електронних сигаретах є підакцизним товаром.

Також, 05.03.2025 проведено обшук в магазині «ІНФОРМАЦІЯ_10»: м.Львів, вул. Виговського,100, де виявлено та вилучено ряд підакцизних товарів без марок акцизного податку, а саме:

- нікотин для заправки електронних сигарет без марок акцизного податку фірми: «Mig Org» ємністю 1,8 мл. у кількості 17 шт., «Нікобустер» ємністю 2 мл. у кількості 10 шт., «Vapors» у кількості 6 шт.,«Vapors» у кількості 6 шт.,без жодних надписів у кількості 298шт.

- ароматизатор та гліцерин для заправки електронних сигарет фірми: «Flavorlab» 12 мл. в кількості 61 шт., «Loveit» 15 мл. в кількості 2 шт., Fl 350 mini» 7 мл. в кількості 18 шт., «Fl 350» 12 мл. в кількості 2 шт., «Flavorlab Lady» 15 мл. в кількості 44 шт., Fl 350 Lux» 15 мл. в кількості 31 шт., Elyzium Basic» 6 мл. в кількості 33 шт., «In Bottle» 15 мл. в кількості 66 шт., Flavorlab Puff» 5 мл. в кількості 9 шт., «Octobar» 5 мл. в кількості 12 шт., «Flavorlab P1» 4 мл в кількості 13 шт., «Octobar Strong» 4 мл. в кількості 10 шт., «Hype kit» 12 мл. в кількості 58 шт., «Hype kit»10 мл. в кількості 3 шт., Chaser for pods» 15 мл. в кількості 26 шт., «Infinity Max» 15 мл. в кількості 10 шт., «Infinity Max» 15 мл. в кількості 10 шт., «Bary seal» 11.5 мл. кількості 11 шт., «Parallel» 15 мл. в кількості 18 шт., «Wick&wire» 11.25 мл. кількості 14 шт., «Yum-Yum» 15 мл. в кількості 15 шт., «Maruellous Max» 22 мл. кількості 6 шт., «Maruellous Max» 15 мл. в кількості 12 шт., «Marvellous Summer vibes» 22 мл. в кількості 3 шт., «Flavor Shot In Bottle» 30 мл. в кількості 6 шт., «Mix Bar Lux» 14 мл. в кількості 33 шт., «Nasty lIQ» 15 мл. в кількості 25 шт., «Marvellous Max» 7.5 мл. в кількості 12 шт., «UlIQ» 5 мл в кількості 6 шт., «LUCKY» 12.2 мл. в кількості 17 шт., «LUCKY» 11.2 мл. в кількості 12 шт., «LUCKY» 11.7 мл. в кількості 7 шт., «LUCKY» 11.9 мл. в кількості 2 шт., «LUCKY» 11.4 мл. в кількості 2 шт., «LUCKY» 13.2 мл. в кількості 2 шт., «PUNCH» 14 мл. в кількості 48 шт., «PUNCH» 7 мл. в кількості 31 шт., «PUNCH» 7 мл. в кількості 1 шт., «MIX BAR» 7.5 мл. в кількості 4 шт., «MIX BAR» 7 мл. в кількості 3 шт., «MIX BAR» 14 мл. в кількості 3 шт., «VAPE SHOT» 5.5 мл. в кількості 20 шт., «EPIX mix» 12 мл. в кількості 16 шт., «3GER» ємністю 12 мл. в кількості 24 шт., «3GER» 15 мл. в кількості 16 шт., «ALCHEMIST» 12 мл. в кількості 7 шт., «Fluffy Puff» 18 мл в кількості 1 шт.,«Global Liquids» 6 мл. в кількості 9 шт., «Global Liquids» 15 мл. в кількості 10 шт., «Global Liquids» 36 мл. в кількості 8 шт., «Punch» 15 мл. в кількості 42 шт.,«EJUICE LTD» 13 мл. в кількості 21 шт., «FLAVORLAB» 15 мл. в кількості 24 шт., «FLAVORLAB» 8 мл. в кількості 4 шт., «ELYZIUM» 7.5 мл. в кількості 14 шт., «FLAVORLAB» 5 мл. в кількості 4 шт., «made in ukraine» 17 мл. в кількості 16 шт.,«VEGETABLE» 10 мл. в кількості 2 шт., «VEGETABLE» 15 мл. в кількості 1 шт., «VEGETABLE» 30 мл. в кількості 14 шт., «chaser» 15 мл. в кількості 16 шт., «chaser» 5 мл. в кількості 21 шт.;

- комплекти: «Balon» в кількості 13 шт., Marvellous» в кількості 4 шт., «Infinity Max» в кількості 1 шт., «OCTOBAR» в кількості 3 шт., «PUFF» в кількості 3 шт., «FL 350» в кількості 1 шт., «Flamingo» в кількості 14 уп., «Marvellous Summer vibes» в кількості 4 уп., «Marvellous Summer vibes» в кількості 6 уп., «Marvellous Brew в кількості 3 уп., «Marvellous Experimental» в кількості 1 уп., «Marvellous Max» в кількості 7 уп., «Marvellous Max» в кількості 5 уп., «Flavorlab Puff» в кількості 4 уп., «Flavorlab Puff Cinnamon Cookies» в кількості 1 уп. «Flavorlab Puff Loveit» в кількості 1 уп., «Flavorlab» в кількості 1 уп.

Вилучені в ході обшуку 05.03.2025 за адресою: м. Львів, вул. Виговського, буд. 100, - рідини для електронних сигарет, згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини». Готові рідини, до електрони сигарет - згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини».

Виявлені та вилучені рідини, що використовуються в електронних сигаретах є підакцизним товаром.

Також, 05.03.2025 проведено обшук в магазині «ІНФОРМАЦІЯ_10»: м.Львів, вул. Торгова, 15 приміщення 16, де виявлено та вилучено ряд підакцизних товарів без марок акцизного податку, а саме:

- нікотин для заправки електронних сигарет без марок акцизного податку в чорних пляшечках без маркування в кількості 122 шт., пластмасові упаковки нікобустер в кількості 6 шт., пляшечки нікотину в кількості 24 шт., комплекти для виготовлення рідин в кількості 4 шт., комплекти Loveit в кількості 3 шт.;

- ароматизатор та гліцерин для заправки електронних сигарет фірми:"In botle" 15 мл. в кількості 79 шт., "3 GER" 12 мл. в кількості 27 шт., "ALCHEMIST" 12 мл. в кількості 12 шт., "Chaser" 12мл. в кількості 23 шт.,"Punch" 14мл. в кількості 45 шт., "Nasty" 15мл. в кількості 21 шт., "Mixbar" 15 мл. в кількості 12 шт., "Fl 350" 7 мл. в кількості 22 шт., "Flamingo" 15 мл. в кількості6 шт., "Marvelovs" 12 мл. в кількості 62 шт.,"In botle" 30 мл. в кількості 19 шт., "Mixbar Lux" 14 мл. в кількості 27 шт., "yum yum star" 15 мл. в кількості 14 шт., "Epix" 12 мл. в кількості 19 шт., "Octobar" 5 мл. в кількості 12 шт., "Flavolab"12 мл. в кількості 88 шт., "Flavolab"5 мл в кількості 26 шт., "Hype kit"12 мл. в кількості 52 шт., "Lucky"15 мл. в кількості 47 шт., "Balon"30 мл. в кількості 8 шт., "Balon"30 мл. в кількості 8 шт., "Aroma MAX"15 мл. в кількості 14 шт., "Wick Wize" в кількості 14 шт., "Fl 350" 12 мл. в кількості 29 шт., "Elyzim" 6 мл. в кількості 39 шт., "Mixbar Lux" 7 мл. в кількості 15 шт., VЄ30 мл. в кількості 11 шт., "Punch" 7 мл. в кількості 35 шт., "Octobar" 5 мл. в кількості 25 шт., "Fl 350" 12 мл. в кількості 16 шт., "Chaser" 4 мл. в кількості 38 шт., "Fl 350 mini" 12 мл. в кількості 10 шт., "Punch" 15 мл. в кількості 17 шт., Global liqvidis 36 мл. в кількості 6 шт., "Chaser" 4 мл. в кількості 25 шт., Passle 15 мл. в кількості 19 шт., Fucked lab 18 мл. в кількості 6 шт., Vape shot 5.5 мл. в кількості 32 шт., Fucked lab 40 мл. в кількості 7 шт., "Flavolab" 5 мл. в кількості 10 шт.

Вилучені в ході обшуку 05.03.2025 за адресою: м. Львів, вул. Торгова, буд. 15 приміщення 16, - рідини для електронних сигарет, згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини». Готові рідини, до електрони сигарет - згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини».

Виявлені та вилучені рідини, що використовуються в електронних сигаретах є підакцизним товаром.

Також, 05.03.2025 проведено обшук в магазині «ІНФОРМАЦІЯ_10»: м. Львів, вул. Мазепи, 1Б, де виявлено та вилучено ряд підакцизних товарів без марок акцизного податку, а саме:

- нікотин для заправки електронних сигарет без марок акцизного податку у флаконах без будь-яких маркувань в кількості 106 шт., комплекти в кількості 17 шт.;

- ароматизатор та гліцерин для заправки електронних сигарет фірми: «punch» 14 мл. в кількості 41 шт., «vape shot» 5,5 мл. в кількості 26 шт., «marvelous» 7,5 мл. в кількості 14 шт., «marvelous max»7,5 мл. в кількості 12 шт., «flavor shot» в кількості 30 мл. - 4 шт., «marvelous» 22 мл. в кількості 4 шт., «max infiniti» 15 мл. в кількості 16 шт., «spearmint lucky» 11,2 мл. в кількості 11 шт., «wick&wirt» 11,25 мл. в кількості 20 шт., «chaser» 4 мл. в кількості 15 шт., «chaser» 12 мл. в кількості 33 шт., «flavor shot», 15 мл. в кількості 29 шт., «punch» 7 мл. в кількості 36 шт., «mixbar» 7 мл. в кількості 23 шт., «flavor shot»15 мл. в кількості 18 шт., «octobar» 5 мл. в кількості 42 шт., «alhemist» 12 мл. в кількості 14 шт., «marvelous» 15 мл. в кількості 23 шт., «epix», 12 мл. в кількості 26 шт., «3 ger» 12 мл. в кількості 27 шт., «mixbar» 14 мл. в кількості 24 шт., «parallel» 15 мл. в кількості 19 шт., «yum-yum star» 15 мл. в кількості 13 шт., «barry seal» 11,5 мл. в кількості 8 шт.,«nasty» 15 мл. в кількості 6 шт., «fl 350 lux» 12 мл. в кількості 22 шт., «flavorlab lady» 12 мл. в кількості 50 шт., «flavorlab lady» 15 мл. в кількості 4 шт., «fl 350» 15 мл. в кількості 6 шт., «flavorlab pe 10000» 12 мл. в кількості 41 шт., «fl 350 mini» 7 мл. в кількості 14 шт., «flavorlab puff» 5 мл. в кількості 21 шт., «elyzium» 6 мл. в кількості 19 шт., «p1 flavorlab disposable» 4 мл. в кількості 9 шт., «chaser» 12 мл. - 12 шт., «punch» 14 мл. в кількості 25 шт., «flavor shot» 15 мл. в кількості 15 шт., «flavorlab» 15 мл. в кількості 90 шт., «punch» 13 мл. кількості 80 шт., «chaser» в кількості 42 шт.,без назви в кількості 51 шт.,«global liquids» 6 мл. в кількості 33шт.

Вилучені в ході обшуку 05.03.2025 за адресою: м. Львів, вул. Мазепи, буд. 2Б, - рідини для електронних сигарет, згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини». Готові рідини, до електрони сигарет - згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини».

Виявлені та вилучені рідини, що використовуються в електронних сигаретах є підакцизним товаром.

Також, 05.03.2025 проведено обшук в автомобілі марки "Renault Kangoo", червоного кольору, № кузова НОМЕР_2 , державний номерний знак НОМЕР_1 , де виявлено та вилучено ряд підакцизних товарів без марок акцизного податку, а саме:

- нікотин для заправки електронних сигарет без марок акцизного податку з наступними надписами: «Нікобустер» об`ємом 3 мл. в кількості 21 шт., «Підсилювач смаку, бустер», об`ємом 3 мл. в кількості 714 шт., «Нікобустер «EPIX» об`ємом 3 мл. в кільк 130 штук, «Нікобустер «Nicotine Salt» об`ємом 3,9 мл. в кількості 2000 штук.;

- ароматизатор та гліцерин для заправки електронних сигарет фірми: «Lacky», об`ємом 12,2 мл в кількості 5880 шт., «Chaser» об`ємом 15 мл, в кількості 1214 шт., «Wick&wire» об`ємом 11,25 мл. в кількості 100 шт., «Chaser» об`ємом 12 мл. в кількості 1740 штук.,«EPIX» об`ємом 15 мл. в кількості 1700 шт., «EPIX» об`ємом 12 мл. в кількості 1740 шт., «NOVA» об`ємом 12 мл. в кількості 24 шт., «Vegetable Glycerine» об`ємом 15 мл. в кількості 5260 шт., «Alchemist» об`ємом 12 мл. в кількості 20 шт.

Вилучені в ході обшуку 05.03.2025 в автомобілі марки "Renault Kangoo", - рідини для електронних сигарет, згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини». Готові рідини, до електрони сигарет - згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини».

Виявлені та вилучені рідини, що використовуються в електронних сигаретах є підакцизним товаром.

Враховуючи вищевказане, вбачається що лише за наявності дотримання повного технологічного циклу виробництва підакцизних товарів, та нанесення марки акцизного податку на продукцію, як це передбачає діюче законодавство України можна стверджувати про законність виробництва підакцизної групи товарів в тому числі рідин, що використовуються в електронних сигаретах та їх подальшу оптову/роздрібну торгівлю.

Окрім цого, Особа 1, діючи в складі організованої групи, до якої входили Особа 2, Особа 3, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , Особа 6 та ОСОБА_5 , з метою скоєння навмисних злочинів, направлених на зберігання та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах, в супереч вимогам ст.11, 14, 215, 226 Податкового кодексу України, Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 19.12.1995, Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" від 18.06.2024, Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» та «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах», діючи умисно, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, керуючись корисливим мотивом, з метою отримання неконтрольованого державою прибутку від реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів без марок акцизного податку, в період з липня 2024 року (більш точну дату в ході досудового розслідування не встановлено) і до 05.03.2025 року, здійснювали зберігання та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах за адресою АДРЕСА_12.

Під час проведення 13.12.2024 оперативної закупки в магазині «ІНФОРМАЦІЯ_7», який розташований за адресою: АДРЕСА_12, придбано:

- комплект для виготовлення рідини в електронних сигаретах «Marvellous Max Panther Black Currant 30 ml», в якому міститься гліцерин «GLOBAL LIQUIDS» вжити до 02.01.2026, нікотин із надписом «3 мл Нікобустер» та ароматизатор «Marvellous Max Panther Black Currant», який не містить марки акцизного податку;

- комплект для виготовлення рідини в електронних сигаретах гліцерин «flavorlab», нікотин та ароматизатор «flavorlab РЕ 10000 Salt Apple Cherry», який не містить марки акцизного податку;

- комплект для виготовлення рідини в електронних сигаретах «Marvellous», в якому міститься гліцерин «GLOBAL LIQUIDS» вжити до 02.01.2026, нікотин із надписом «3 мл Нікобустер» та ароматизатор «Marvellous Summer Apple Punch 15 мл», який не містить марки акцизного податку.

Отримані в результаті контрольованої (оперативної) закупки за адресою: АДРЕСА_13 (магазин «ІНФОРМАЦІЯ_7») об`єкти, у своєму складі містять нікотин та відносяться до товарної позиції/товарна під позиція/товарна категорія - «продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини, продукти, призначені для вдихання без горіння; інші, з вмістом нікотину». Товарна під категорія - «рідини, що використовуються в електродних сигаретах, що містяться зокрема в картриджах, заправних контейнерах та інших ємкостях».

Також, 05.03.2025 проведено обшук в магазині «ІНФОРМАЦІЯ_10»: АДРЕСА_14, де виявлено та вилучено ряд підакцизних товарів без марок акцизного податку, а саме:

- нікотин для заправки електронних сигарет без марок акцизного податку в зіп пакетах (нікобустери) в кількості 507 шт.;

- ароматизатор та гліцерин для заправки електронних сигарет фірми: «Elyzium» 7,5 мл. в кількості 25 шт., «VG» 30 мл. в кількості 13 шт., «VG» 36 мл в кількості 13 шт., «VG» 6 мл в кількості 24 шт., «VG» 15 мл в кількості 15 шт., «Chaser» об`ємом 12 мл в кількості 42 шт., «Alchemist» 12 мл. в кількості 13 шт., «3 GER» об`ємом 12 мл. в кількості 66 шт., «3 GER» 15 мл. в кількості 16 шт., «PUNCH» об`ємом 14 мл. в в кількості 205 шт., «PUNCH» 7 мл. в кількості 179 шт., «MARUELLOUS» об`ємом 15 мл. в кількості 43 шт., «MARUELLOUS» 7,5 мл. в кількості 33 шт., «Flavorlab» 12 мл. в кількості 188 шт., «Puzzle» 15 мл. в кількості 125 шт., «Hype Kit» об`ємом 12 мл. в кількості 68 шт., «Flaminco» 15 мл. в кількості 19 шт., «MIX BAR LUX» 14 мл. в кількості 24 шт., «NASTY» 15 мл. в кількості 19 шт., «YUM-YUM STAR» 15 мл. в кількості 13 шт., «MIX BAR» 15 мл. в кількості 15 шт., «MIX BAR» об`ємом 7 мл. в кількості 24 шт., «Flavor Shot» 30 мл. в кількості 15 шт., «MARUELLOUS MAX» 22 мл. в кількості 14 шт., «THROW-UP» 30 мл. в кількості 9 шт.,«EPIX MIX» 12 мл. в кількості 15 шт., «WICK & WIRE» 11,25 мл. в кількості 18 шт., «ELYZIUM» 6 мл. в кількості 42 шт., «VAPE SHOT» 5,5 мл. в кількості 29 шт., «OCTOBAR» 5 мл. в кількості 23 шт.,«Flavorlab» 5 мл. в кількості 14 шт., «Flavorlab» об`ємом 7 мл. в кількості 20 шт., «MAX INFINITY» 15 мл. в кількості 5 шт., «Lucky» об`ємом 11,2 мл. в кількості 11 шт., «Lucky» 13,2 мл. в кількості 5 шт., без назви 13 мл. в кількості 12 шт., 15 мл в кількості 25 шт.; 5 мл в кількості 30 шт.

Вилучені в ході обшуку 05.03.2025 за адресою: АДРЕСА_15, - рідини для електронних сигарет, згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини». Готові рідини, до електрони сигарет - згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини».

Виявлені та вилучені рідини, що використовуються в електронних сигаретах є підакцизним товаром.

Також, Особа 1, діючи в складі організованої групи, до якої входили Особа 2, Особа 3, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , Особа 6 та ОСОБА_5 , з метою скоєння навмисних злочинів, направлених на зберігання та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах, в супереч вимогам ст.ст. 11, 14, 215, 226 Податкового кодексу України, Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 19.12.1995, Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" від 18.06.2024, Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» та «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах», діючи умисно, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, керуючись корисливим мотивом, з метою отримання неконтрольованого державою прибутку від реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів без марок акцизного податку, в період з липня 2024 року (більш точну дату в ході досудового розслідування не встановлено) і до 05.03.2025 року, здійснювали зберігання та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах за адресою АДРЕСА_16 5.

13.12.2024 під час проведення оперативної закупки в магазині «ІНФОРМАЦІЯ_7», який розташований за адресою: АДРЕСА_16 5, придбано:

- комплект для виготовлення рідини в електронних сигаретах «Marvellous Berries&Pomegranate 30 ml Marvellous to the Last Drop», в якому міститься гліцерин «GLOBAL LIQUIDS» вжити до 02.01.2026, нікотин із надписом «3 мл Нікобустер» та ароматизатор «Marvellous brew Berries&Pomegranate Flavouring», який не містить марки акцизного податку;

- комплект для виготовлення рідини в електронних сигаретах «Banana milk Puzzle in Bottle 50 ml», в якому міститься гліцерин та нікотин «Puzzle 15 ml Nic Shot» та ароматизатор «Banana milk Puzzle in Bottle»;

- комплект для виготовлення рідини в електронних сигаретах «Marvellous Summer Vibes Basil Compote 30 ml», в якій міститься гліцерин «GLOBAL LIQUIDS» вжити до 02.01.2026, нікотин із надписом «3 мл Нікобустер» та ароматизатор «Marvellous Summer Vibes Basil Compote 12 мл», який не містить марки акцизного податку.

Отримані в результаті контрольованої (оперативної) закупки за адресою: АДРЕСА_17 (магазин «ІНФОРМАЦІЯ_7») об`єкти, у своєму складі містять нікотин та відносяться до товарної позиції/товарна під позиція/товарна категорія - «продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини, продукти, призначені для вдихання без горіння; інші, з вмістом нікотину». Товарна під категорія - «рідини, що використовуються в електродних сигаретах, що містяться зокрема в картриджах, заправних контейнерах та інших ємкостях».

Також, 05.03.2025 проведено обшук в магазині «ІНФОРМАЦІЯ_10»: АДРЕСА_18, де виявлено та вилучено ряд підакцизних товарів без марок акцизного податку, а саме нікотин для заправки електронних сигарет без марок акцизного податку у флаконах із написом «НІКОТИН в кількості 19 шт., флакони без етикеток в кількості 202 шт., комплекти для виготовлення рідин в кількості 32 шт.

Вилучені в ході обшуку 05.03.2025 за адресою: АДРЕСА_19 - рідини для електронних сигарет, згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини». Готові рідини, до електрони сигарет - згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини».

Виявлені та вилучені рідини, що використовуються в електронних сигаретах є підакцизним товаром.

Окрім цього, Особа 1, діючи в складі організованої групи, до якої входили Особа 2, Особа 3, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , Особа 6 та ОСОБА_5 , з метою скоєння навмисних злочинів, направлених на зберігання та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах, в супереч вимогам ст.ст. 11, 14, 215, 226 Податкового кодексу України, Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 19.12.1995, Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" від 18.06.2024, Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» та «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах», діючи умисно, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, керуючись корисливим мотивом, з метою отримання неконтрольованого державою прибутку від реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів без марок акцизного податку, в період з липня 2024 року (більш точну дату в ході досудового розслідування не встановлено) і до 05.03.2025 року, здійснювали зберігання та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах за адресою АДРЕСА_20.

13.12.2024 під час проведення оперативної закупки в магазині «ІНФОРМАЦІЯ_7», який розташований за адресою: АДРЕСА_20, придбано три комплекти для виготовлення рідини в електронних сигаретах два гліцерини «Flavorlab PE 10000» та один гліцерин «Flavorlab», три нікотини із надписом «концентрація 500 мг 3 мл для насичення продуктів нікотином 50 мг» та ароматизатор «Flavorlab РЕ 100000» та 2 ароматизатори «FL 350», які не містять марок акцизного податку.

Отримані в результаті контрольованої (оперативної) закупки за адресою АДРЕСА_21 (магазин «ІНФОРМАЦІЯ_7») об`єкти, у своєму складі містять нікотин та відносяться до товарної позиції/товарна під позиція/товарна категорія - «продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини, продукти, призначені для вдихання без горіння; інші, з вмістом нікотину». Товарна під категорія - «рідини, що використовуються в електродних сигаретах, що містяться зокрема в картриджах, заправних контейнерах та інших ємкостях».

Також з метою приховування незаконної діяльності Особою 1 було надано вказівку всім учасникам організованої групи розфасувати комплекти рідин (ароматизатор, гліцерин та нікотин) для електронних сигарет та виставити їх на прилавку, як окремі товари, а безпосередньо з нікотину постирати всі ідентифікуючі ознаки, проте купити окремо ароматизатор, гліцерин чи нікотин було неможливо, а тільки в комплекті, який продавці формували та пакували в прозорий поліетиленовий пакет.

Також, 05.03.2025 проведено обшук в магазині «ІНФОРМАЦІЯ_10»: АДРЕСА_22, де виявлено та вилучено ряд підакцизних товарів без марок акцизного податку, а саме:

- нікотин для заправки електронних сигарет без марок акцизного податку пластикові ампули із написами «Нікробустер 3 мл, Склад Нікотин» в кількості 32 шт., «Нікробустер 1,5 мл, Склад Нікотин» в кількості 13 шт., «2 мл вжити до 11/2025 мл, Склад Нікотин» в кількості 5 шт., «12.12.224» без інших написів в кількості 9 шт., із написами «Vapors» в кількості 2 шт., «Org 1.8ML» в кількості 7 шт., «Нікотин … 20-003:202» в кількості 29 шт., «Підсилювач міцності, ТОВ «Манолі Груп», об. 4,5 г» в кількості 17 шт., без маркування та написів в кількості 130 шт., комплекти для виготовлення рідини з наступним маркуванням: Flamingo 30ml Orange в кількості 2 шт.; Mango в кількості 2 шт.; Berry Cola в кількості 2 шт., Red Energy в кількості 1 шт.; Rosperry в кількості 1 шт., Guana Straueberry в кількості 1 шт., Mentol в кількості 1 шт., Marvellous Berries в кількості 2 шт., Bear Mint Candy 60ml в кількості 1 шт., Marvellous Red Orange Soda 60ml в кількості 1 шт., Marvellous Pink Lemonade 60ml в кількості 1 шт., Balon 30ml жовтого кольору в кількості 4 шт., Shock Ванільно - полуничні вафлі в кількості 1 шт., Balon Bubbleletler в кількості 2 шт., Block Busters в кількості 2 шт.;, Roc Style в кількості 1 шт., Old School в кількості 1 шт., Free Style в кількості 1 шт., Character в кількості 1 шт.,Wild Style в кількості 1 шт., Wild Style в кількості 1 шт.; Throw-UP в кількості 1 шт.;

- гліцерин в пластиковій ємності коричневого кольору із маркуванням «Flauorlab Glicerin єм. 15 мл., виробник «Флаворлаб»» - 69 шт.

Вилучені в ході обшуку 05.03.2025 за адресою: АДРЕСА_23, - рідини для електронних сигарет, згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини». Готові рідини, до електрони сигарет - згідно з УКТЗЕД, відповідають характеристикам товарної позиції: 2404 «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти призначені для забезпечення надходження в тіло людини».

Виявлені та вилучені рідини, що використовуються в електронних сигаретах є підакцизним товаром.

Отже, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 обвинувачуються у незаконному придбанні з метою збуту та зберіганні з цією метою, а також збуті та транспортуванні з метою збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах), у складі організованої групи, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 - ч. 1 ст. 204 КК України.

В ході підготовчого розгляду справи судом між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 з одного боку та обвинуваченими ОСОБА_4 , ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , за участю їхнього захисника адвоката ОСОБА_7 на підставі ст. 468, 469, 470, 472 КПК України, 10 листопада 2025 була укладена угода про визнання обвинуваченими винуватості, яка долучена до обвинувального акта.

Обвинувачений ОСОБА_3 повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28 - ч. 1 ст. 204 КК України за обставини вчинення кримінального правопорушення, зазначеного в обвинувальному акті і зобов`язується беззастережно визнавати обвинувачення у судовому провадженні. При цьому враховується наявність суспільного інтересу в забезпеченні швидкого судового провадження. Також пояснив, що він отримував через поштового оператора «Нова Пошта» продукцію, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, зберігав в складських приміщеннях приймав участь у завантаженні транспортних засобів підакцизною продукцією для розвезення їх по магазинах з метою її реалізації.

Вивчаючи особу обвинуваченого слід зазначити, що останній щиро кається у вчиненому, вчинив інкриміновані правопорушення у віці 21 року, раніше не судимий, позитивно характеризується за місцем проживання, здійснив благодійний внесок на ЗСУ у сумі 50 000 грн.

При цьому сторони погоджуються, що щире каяття, готовність обвинуваченим ОСОБА_3 надавати покази щодо своєї участі в організованій групі, вчинив інкриміноване правопорушення у віці 21 року, раніше не судимий, позитивно характеризується за місцем проживання, здійснив благодійний внесок на ЗСУ у сумі 50 000 грн., є обставинами які істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину та з урахуванням особи обвинуваченого сторони погоджуються на призначення покарання ОСОБА_3 за ч.3 ст. 28- ч.1 ст. 204 КК України у вигляді штрафу в розмірі 7 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян (119 000 грн.) з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

Обвинувачений ОСОБА_4 повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28 - ч. 1 ст. 204 КК України за обставини вчинення кримінального правопорушення, зазначеного в обвинувальному акті і зобов`язується беззастережно визнавати обвинувачення у судовому провадженні. При цьому враховується наявність суспільного інтересу в забезпеченні швидкого судового провадження. Також пояснив, що він здійснював організацію і проведення ремонтних в магазинах роздрібної торгівлі «Vapors» де реалізовувалася продукція, а також приймав участь у транспортуванні продукції із складських приміщень в місця роздрібної торгівлі - магазини «Vapors» для подальшої їх реалізації

Вивчаючи особу обвинуваченого слід зазначити, що останній щиро кається у вчиненому, вчинив інкриміновані правопорушення у віці 21-22 років, раніше не судимий, позитивно характеризується за місцем проживання, здійснив благодійний внесок на ЗСУ у сумі 50 000 грн.

При цьому сторони погоджуються, що щире каяття, готовність обвинуваченим ОСОБА_4 надавати покази щодо своєї участі в організованій групі, вчинив інкриміноване правопорушення у віці 21-22 років, раніше не судимий, позитивно характеризується за місцем проживання, здійснив благодійний внесок на ЗСУ у сумі 50 000 грн., є обставинами, що істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину та з урахуванням особи обвинуваченого сторони погоджуються на призначення покарання ОСОБА_4 за ч.3 ст. 28- ч.1 ст. 204 КК України у вигляді штрафу в розмірі 7 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян (119 000 грн.) з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

Обвинувачений ОСОБА_5 повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28 - ч. 1 ст. 204 КК України за обставини вчинення кримінального правопорушення, зазначеного в обвинувальному акті і зобов`язується беззастережно визнавати обвинувачення у судовому провадженні. При цьому враховується наявність суспільного інтересу в забезпеченні швидкого судового провадження. Додатково пояснив, що він працював та займавася прийманням в складські приміщення для подальшого обліку з відділень «Нова Пошта» продукції - рідин для електронних сигарет, що отримувалась на ім`я Особи -1, а також фасував та упаковував для їх подальшої реалізації в магазинах роздрібної торгівлі «Vapors» або через поштового оператора «Нова Пошта».

Вивчаючи особу обвинуваченого слід зазначити, що останній щиро кається у вчиненому, вчинив інкриміновані правопорушення у віці 21-22 років, раніше не судимий, позитивно характеризується за місцем проживання, здійснив благодійний внесок на ЗСУ у сумі 50 000 грн.

При цьому сторони погоджуються, що щире каяття, готовність обвинуваченим ОСОБА_5 надавати покази щодо своєї участі в організованій групі, вчинив інкриміноване правопорушення у віці 21-22 років, раніше не судимий, позитивно характеризується за місцем проживання, здійснив благодійний внесок на ЗСУ у сумі 50 000 грн., є обставинами, що істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину та з урахуванням особи обвинуваченого сторони погоджуються на призначення покарання ОСОБА_5 за ч.3 ст. 28- ч.1 ст. 204 КК України у вигляді штрафу в розмірі 7 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян (119 000 грн.) з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

Отже, обвинувачені в судовому засіданні, підтримавши угоду, повністю визнали свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28 - ч.1 ст.204 КК України та повністю розуміють права, надані їм законом, наслідки укладення та затвердження угоди, характер обвинувачення, щодо якого вони визнають себе винуватими, вид покарання, який буде застосовано до них у разі затвердження угоди судом, відтак просять затвердити угоду.

Захисник ОСОБА_7 у судовому засіданні підтримав укладену між прокурором та обвинуваченими угоди про визнання винуватості від 10 листопада 2025 року, просить такі затвердити.

Прокурор ОСОБА_6 у судовому засіданні підтримав укладені з обвинуваченими угоди про визнання винуватості від 10 листопада 2025 року, просить такі затвердити.

Заслухавши думку прокурора, обвинувачених, захисника, які просили затвердити угоди про визнання винуватості, вивчивши обвинувальний акт, суд приходить до висновку, що винуватість обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення повністю доведена та їх дії вірно кваліфіковано за ч. 3 ст. 28 - ч.1 ст. 204 КК України - у незаконному придбанні з метою збуту та зберіганні з цією метою, а також збуті та транспортуванні з метою збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідин, що використовуються в електронних сигаретах), у складі організованої групи.

Відтак суд вважає, що слід затвердити угоди про визнання винуватості між сторонами кримінального провадження з тих підстав, що такі відповідають вимогам ст.472 КПК України, обвинувачені ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 повністю визнають себе винуватими у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.28 - ч.1 ст.204 КК України, учасники судового провадження просять такі угоди затвердити, сторонам угод роз`яснено положення ст. 473, ч. 4 ст. 474, ст.476 КПК України, узгоджені сторонами міри покарання відповідають тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, особам обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , укладення даних угод між сторонами кримінального провадження було добровільним та обвинувачені реально можуть виконати взяті на себе відповідно до угоди зобов`язання.

Відповідно до вимог ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором і підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у проваджені щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Угода про визнання винуватості може ініціюватись в будь-який момент після повідомлення особі про підозру до виходу суду до нарадчої кімнати для ухвалення вироку.

Статтею 472 КПК України передбачені основні вимоги до змісту угоди про визнання винуватості. Згідно вимог ст. 474 КПК України, якщо угоду досягнуто, обвинувальний акт із підписаною між сторонами угодою невідкладно надсилається до суду. Розгляд щодо угоди проводиться судом під час підготовчого судового засідання за обов`язковою участі сторін угоди з повідомленням інших учасників судового провадження. Якщо угоди досягнуто під час судового провадження, суд невідкладно зупиняє проведення процесуальних дій і переходить до розгляду угоди.

Підстав для відмови у затвердженні укладених між сторонами угод про визнання винуватості суд не вбачає.

Питання про речові докази слід вирішити відповідно до ст.100 КПК України.

Керуючись ст. 370, 373, 374, 472, 474, 475 КПК України, суд -

у х в а л и в:

затвердити угоди про визнання винуватості від 10 листопада 2025 року, укладені між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Львівської обласної прокуратури - ОСОБА_6 , якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні № 0000167 від 27.06.2024, з одного боку та обвинуваченими ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 з іншого боку за участю захисника адвоката ОСОБА_7 .

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 28 - ч.1 ст.204 КК України та призначити покарання у вигляді штрафу в розмірі 7 (семи) тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 119 000 грн. (сто дев`ятнадцять тисяч гривень 00 коп.) з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 28 - ч.1 ст.204 КК України та призначити покарання у вигляді штрафу в розмірі 7 (семи) тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 119 000 грн. (сто дев`ятнадцять тисяч гривень 00коп.) з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 28 - ч.1 ст.204 КК України та призначити покарання у вигляді штрафу в розмірі 7 (семи) тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 119 000 грн. (сто дев`ятнадцять тисяч гривень 00 коп.) з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

Запобіжний захід ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 у виді застави з покладеними обовязками до набрання вироком законої сили залишити без змін.

Після набрання вироком законної сили запобіжний захід у виді застави з покладеними обовязками - скасувати.

Заставу в розмірі 60560 грн. внесену за кожного з обвинувачених: ОСОБА_3 - згідно квитанції до платіжної інструкції на переказ готівки № 84 від 20.08.2025 року, ОСОБА_4 , згідно квитанції до платіжної інструкції на переказ готівки № 82 від 20.08.2025 року та ОСОБА_5 , згідно квитанції до платіжної інструкції на переказ готівки №85 від 20.08.2025 року, - повернути заставодавцю ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Долю вилучених та визнаних речовими доказами, а саме підакцизні товари без акцизних марок акцизного податку та інщі речові докази вирішити при розгляді кримінального провадження №0000167 від 27.06.2024.

Вирок може бути оскаржено в апеляційному порядку з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, шляхом подачі апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня його проголошення до Львівського апеляційного суду.

Вирок виготовлено в одному примірнику в нарадчій кімнаті.

Суддя ОСОБА_1