КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/8755/25
Провадження № 1-кс/552/16/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.01.2026 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх на електронному носії інформації, а саме: документів (відомостей) з «Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій», що були використані під час складання висновків аналітичних досліджень №137/04-36-08-01-06/45101844 від 11.11.2024 та № 147/04-36-08-01-06/45101844 від 28.11.2024 складених ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтував тим, що Підрозділом детективів ТУ БЕБ у Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів відділу Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000072 від 03.12.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, розпочатого стосовно групи осіб, яка в період з 2023 року по теперішній час здійснюючи фінансово-господарську діяльність від ряду підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та фізичних осіб-підприємців під торгівельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_5 », умисно ухиляються від сплати податків, шляхом заниження в бухгалтерському та податковому обліках вказаних СГД показників виробленої та реалізованої продукції, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Згідно висновків аналітичних досліджень №137/04-36-08-01-06/45101844 від 11.11.2024 та № 147/04-36-08-01-06/45101844 від 28.11.2024 складених ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через фізичних осіб-підприємців під торгівельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснюють реалізацію населенню ковбасних виробів виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на території Дніпропетровської області.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є виробником м`ясних продуктів та здійснює їх виробництво на орендованих у ПП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » виробничих потужностях. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » є пов`язаними особами та мають спільного засновника ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_7 ).

Основним покупцями ковбасних виробів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса реєстрації у м. Дніпро) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , до 17.09.2024 адреса реєстрації у м. Дніпро, з 18.09.2024 - м. Хмельницький), які є пов`язаними особами, мають спільних засновників/директорів ( ОСОБА_7 , рнокпп НОМЕР_8 , м. Дніпро), ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_9 , м. Дніпро), подають податкову звітність з IP адрес, що перетинаються між собою, тощо.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що основним покупцями ковбасних виробів, виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », є ФОП неплатники податку на додану вартість, які в подальшому реалізують продукцію населенню через мережу магазинів під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Власником торгової марки «Петриківка - фермерська гастрономія» є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), засновником якого також є ОСОБА_7 .

Проведеним аналізом з використанням інформаційних баз даних податкової служби, встановлено 695 фізичних осіб - підприємців, що використовують спрощену систему оподаткування та є платниками єдиного податку 2 групи (не платники ПДВ), якими надавалась звітність з IP - адреси спільної із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та встановлено фіскальні номери програмних реєстраторів розрахункових операцій (РРО), що ними використовуються.

Під час співставлення кількості реалізованої продукції підконтрольними ФОП та фактично поставлених товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлено приховування реальних обсягів продажу товару, отриманого доходу та як наслідок заниження сплати податку на прибуток та податку на додану вартість до бюджету.

Факти приховування реальних об`ємів продажу товару виявлені, зокрема, за наступними товарними позиціями «Сардельки Швейцарські в/с Колос», « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_14 », « ІНФОРМАЦІЯ_15 », « ІНФОРМАЦІЯ_16 », « ІНФОРМАЦІЯ_17 », « ІНФОРМАЦІЯ_18 », « ІНФОРМАЦІЯ_19 », що ймовірно призвело до несплати податку на прибуток у розмірі 10 795 527,21 грн., та заниження податку на додану вартість у сумі 11 995 030,90 грн.

Встановлено, що під час складання висновків аналітичних досліджень ІНФОРМАЦІЯ_1 було використано відомості з «Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій» задля визначення реальної кількості реалізованої продукції зазначеними ФОПами.

На даний час у сторони обвинувачення існує обґрунтована необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса АДРЕСА_1 , а саме до документів (відомостей) з «Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій», що були використані під час складання висновків аналітичних досліджень №137/04-36-08-01-06/45101844 від 11.11.2024 та № 147/04-36-08-01-06/45101844 від 28.11.2024.

Значення вказаних речей та документів полягає у тому, що в них містяться фактичні дані, які встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме проведення факт фінансово-господарських операцій. Тобто, вищевказані речі та документи містять відомості, які згідно ч. 1 ст. 91 КПК України, підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: подія кримінального правопорушення, вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення, обставини, що є підставою для застосування до юридичних осіб заходів кримінально-правового характеру та інше.

Без вказаних документів, буде унеможливлено проведення судово-економічної експертизи з метою документального підтвердження висновків аналітичних досліджень.

Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику осіб, у володінні яких знаходиться відшукувана інформація.

Від детектива надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання необхідно розглядати без виклику осіб у володіння яких вона знаходиться.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000072 від 03.12.2024 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України (а.с.4).

Згідно матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що група осіб, яка в період з 2023 року по теперішній час здійснюючи фінансово-господарську діяльність від ряду підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та фізичні осіби-підприємці під торгівельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_5 », умисно ухиляються від сплати податків, шляхом заниження в бухгалтерському та податковому обліках вказаних СГД показників виробленої та реалізованої продукції, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах ( а.с.5-24).

Згідно висновків аналітичних досліджень №137/04-36-08-01-06/45101844 від 11.11.2024 та № 147/04-36-08-01-06/45101844 від 28.11.2024 складених ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через фізичних осіб-підприємців під торгівельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснюють реалізацію населенню ковбасних виробів виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на території Дніпропетровської області.

На даний час у сторони обвинувачення існує обґрунтована необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів (відомостей) з «Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій», що були використані під час складання висновків аналітичних досліджень №137/04-36-08-01-06/45101844 від 11.11.2024 та № 147/04-36-08-01-06/45101844 від 28.11.2024. Без вказаних документів, буде унеможливлено проведення судово-економічної експертизи з метою документального підтвердження висновків аналітичних досліджень.

Матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що відшукувана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, може бути використана під час проведення досудового розслідування, необхідна для проведення судових експертиз, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, необхідно надати тимчасовий доступ до інформації що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса АДРЕСА_1 .

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування детектива в необхідності доступу, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 30 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати у кримінальному провадженні № 0000072 від 03.12.2024 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх на електронному носії інформації, а саме: документів (відомостей) з «Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій», що були використані під час складання висновків аналітичних досліджень №137/04-36-08-01-06/45101844 від 11.11.2024 та № 147/04-36-08-01-06/45101844 від 28.11.2024 складених ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Виконання ухвали про тимчасовий доступ доручити: детективам (старшим детективам) Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 .

Строк дії ухвали - 30 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1