Провадження № 1-кп/761/4138/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2025 року м. Київ

Шевченківський районний суд м. Києва у складі: головуючого - судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , розглянувши в приміщенні суду клопотання в рамках кримінального провадження № 0000060 від 25.10.2024, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Когалим Російської Федерації, громадянина України, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

У С Т А Н О В И В:

Згідно з клопотанням, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за таких обставин.

ТОВ «СОС Сервіс Україна» () зареєстровано 27.06.2002 Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією за № 0001751, за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, та перебуває на основному податковому обліку у Головному управлінні Державної податкової служби України (далі - ГУ ДПС) у м. Києві, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19.

Відповідно до наказу про призначення №2023-80к від 04.07.2023, створеного на підставі протоколу № 42 позачергових зборів учасників ТОВ «СОС Сервіс Україна» (), 16.05.2023 ОСОБА_5 було призначено на посаду директора ТОВ «СОС Сервіс Україна» з 04.07.2023.

Статутом ТОВ «СОС Сервіс Україна», затвердженого рішенням зборів учасників товариства, а саме протоколом № 48 від 21 серпня 2024 року, передбачено:

- стаття 8 Управління товариством. Органи управління.

8.1 Управління Товариством здійснюють такі органи управління:

- Загальні Збори Учасників Товариства;

- Генеральний директор Товариства.

8.2 Діяльність органів управління Товариства регулюється цим Статутом, внутрішніми документами Товариства та законодавством України.

- стаття 10 Генеральний директор товариства.

10.1 Управління поточною діяльністю Товариства здійснюється виконавчим органом в особі Генерального директора. Генеральний директор, якщо він не є учасником Товариства, на Зборах Учасників Товариства має право дорадчого голосу.

10.2 До компетенції Генерального директора Товариства належить:

- прийняття рішення з будь-яких інших питань оперативної діяльності Товариства, за винятком тих, що віднесені цим Статутом та/або іншими внутрішніми документами Товариства до компетенції інших органів Товариства;

- здійснення будь-яких інших дій, які є необхідними для забезпечення поточної діяльності Товариства і не віднесені до виключної компетенції Зборів Учасників Товариства;

10.3 Генеральний директор у межах своєї компетенції здійснює оперативне керівництво діяльністю Товариства.

- стаття 12 Облік та звітність.

12.1 Товариство веде первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складає статистичну інформацію, а також надає відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності та інші дані, визначені законом. Річні звіти та бухгалтерські баланси, розподіл прибутку та збитків Товариства затверджуються Зборами Учасників Товариства.

12.2 На основі даних бухгалтерського обліку Товариство складає фінансову звітність за формами, передбаченими чинним законодавством України, проводить інвентаризацію належного йому майна для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності, надає фінансову звітність відповідно до вимог закону та цього Статуту.

12.3 Організація документообігу в Товаристві, його філіях і представництвах встановлюється Генеральним директором Товариства. Відповідальність за стан обліку, своєчасне представлення бухгалтерської та іншої звітності покладається на Генерального директора Товариства, а також на інших посадових осіб Товариства відповідно до чинного законодавства України.

Отже ОСОБА_5 здійснював управління поточною діяльністю ТОВ «СОС Сервіс Україна» та відповідав за організацію ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності, контроль за використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, облік коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів товариства, складання та подання до контролюючих органів документів фінансової та податкової звітності, нарахування та сплату до бюджетів усіх рівнів податків і зборів (обов`язкових платежів), внесків на соціальне страхування, нарахування й сплату заробітної плати робітникам і службовцям, виконував функції з організації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СОС Сервіс Україна», у зв`язку із чим здійснював організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, та відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, був службовою особою.

Згідно зі ст. 67 Конституції України від 28.06.1996: «Кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом».

Відповідно до Податкового кодексу України №2455-VI від 02.12.2010:

- п. 15.1 ст. 15: «Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом»;

- п. 15.2. ст. 15 «Кожний з платників податків може бути платником податку за одним або кількома податками та зборами»;

- пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16: «Платник податків зобов`язаний вести в встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

- пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16: «Подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів»;

- пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16: «Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи».

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16.07.1999:

- ч. 1 ст. 8: «Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації»;

- ч. 2 ст. 8: «Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів»;

- ч. 3 ст. 8: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів»;

- ч. 6 ст. 8: «Керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.»;

- ч. 8 ст. 9: «Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи».

Так, у червні 2023 року у директора ТОВ «СОС Сервіс Україна» ОСОБА_5 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства приватної форми власності, шляхом невідображення у офіційній податковій звітності реальних об`ємів господарських операцій, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» () за період з 04.07.2023 по 20.05.2025.

В подальшому ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «СОС Сервіс Україна», реалізуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, бажаючи та розуміючи настання протиправних наслідків, у період з 04.07.2023 по 20.05.2025, не включив у декларації з податку на додану вартість суми грошових коштів, які надійшли на рахунки ТОВ «СОС Сервіс Україна» у якості винагороди за надані послуги в адресу ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» (), відповідно до договору доручення № 003-СА від 19 квітня 2004 року, у сумі 51 876 073 грн.

Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «СОС Сервіс Україна», достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, розуміючи протиправність дій, направлених на невідображення реальних розмірів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» у офіційній податковій звітності ТОВ «СОС Сервіс Україна», діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у липні 2023 року, але не пізніше 19.07.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2023 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2023 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.07.2023 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

В подальшому ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у серпні 2023 року, але не пізніше 18.08.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2023 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2023 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 18.08.2023 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у вересні 2023 року, але не пізніше 19.09.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2023 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2023 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.09.2023 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Також ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у жовтні 2023 року, але не пізніше 19.10.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2023 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2023 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.10.2023 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Далі, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у листопаді 2023 року, але не пізніше 17.11.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2023 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2023 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 17.11.2023 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у грудні 2023 року, але не пізніше 19.12.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2023 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2023 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.12.2023 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у січні 2024 року, але не пізніше 22.01.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2023 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2023 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 22.01.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Також, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у лютому 2024 року, але не пізніше 19.02.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.02.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у березні 2024 року, але не пізніше 19.03.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.03.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Далі, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у квітні 2024 року, але не пізніше 19.04.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.04.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у травні 2024 року, але не пізніше 17.05.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 17.05.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Також, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у червні 2024 року, але не пізніше 19.06.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.06.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у липні 2024 року, але не пізніше 18.07.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 18.07.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Далі, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у серпні 2024 року, але не пізніше 15.08.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 15.08.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Також, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у вересні 2024 року, але не пізніше 19.09.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.09.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у жовтні 2024 року, але не пізніше 18.10.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 18.10.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у листопаді 2024 року, але не пізніше 19.11.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.11.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Також, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у грудні 2024 року, але не пізніше 19.12.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.12.2024 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Далі, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у січні 2025 року, але не пізніше 17.01.2025, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2024 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2024 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 17.01.2025 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, Правобережна Державна податкова інспекція.

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у лютому 2025 року, але не пізніше 19.02.2025, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2025 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2025 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.02.2025 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, Правобережна Державна податкова інспекція.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у березні 2025 року, але не пізніше 19.03.2025, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2025 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2025 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 19.03.2025 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, Правобережна Державна податкова інспекція.

Також, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у квітні 2025 року, але не пізніше 18.04.2025, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2025 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2025 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 18.04.2025 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, Правобережна Державна податкова інспекція.

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у травні 2025 року, але не пізніше 20.05.2025, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «СОС Сервіс Україна», за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, буд. 40, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2025 року завідомо неправдиві відомості щодо реальних об`ємів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» за надані послуги у відповідному періоді та підписав Податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2025 року (звітна), реєстраційний № , своїм електронно-цифровим підписом, яку 20.05.2025 подав до Головного управління ДПС у м. Києві, Правобережна Державна податкова інспекція.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №19-1/09-2025 від 19.09.2025, щодо дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «СОС Сервіс Україна» встановлено, що за період з 04.07.2023 по 20.05.2025, сума ухилення від сплати податку на додану вартість становить 10 375 214,6 грн., що в 7000 тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Отже, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «СОС Сервіс Україна», достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, у період з 04.07.2023 по 20.05.2025, в порушення п.44.1 ст.44 п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.201.10 ст.201, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, в результаті невідображення реальних розмірів отриманої винагороди від ПрАТ «СК «ПЗУ Україна» у офіційній податковій звітності ТОВ «СОС Сервіс Україна» умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за період з 04.07.2023 по 31.12.2023 на суму 2 528 243, 67 грн., що становить 1883 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, за період 01.01.2024 по 31.12.2024 на суму 5 871 312, 91 грн., що становить 3878 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та за період 01.01.2025 по 20.05.2025 на суму 1 975 658, 03 грн., що становить 1304 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, спричинивши своїми діями ненадходження до державного бюджету податків у розмірі 10 375 214,6 грн., що становить 7065 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Такими діями, відповідно до повідомлення про підозру, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор, захисник, підозрюваний ОСОБА_5 клопотання підтримали.

Заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали клопотання, суд дійшов такого висновку.

Як встановлено в судовому засіданні, 30.09.2025 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні встановлено, що до повідомлення ОСОБА_5 про підозру ТОВ «СОС Сервіс Україна» надано належним чином завірені копії платіжних інструкцій № 19868 від 23.09.2025, № 19958 від 24.09.2025, № 20097 від 25.09.2025 та поданих уточнюючих Декларацій з податку на додану вартість за період: червень-грудень 2023 року, січень-грудень 2024 року, січень-квітень 2025 року, згідно з якими ТОВ «СОС Сервіс Україна» у повному обсязі сплачено податкові зобов`язання з податку на додану за період з 04.07.2023 по 20.05.2025 на загальну суму 10 375 214,6 грн.

Відповідно до листа Головного управління ДПС у м. Києві ТОВ «СОС Сервіс Україна» подано уточнюючі декларації з податку на додану вартість за червень-грудень 2023 року, січень-грудень 2024 року, січень-квітень 2025 року, відповідно до яких податковий борг у підприємства за вказаний період відсутній.

На підставі викладеного, суд дійшов висновку, що ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 288 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в рамках кримінального провадження № 0000060 від 25.10.2024 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 0000060 від 25.10.2024 відносно останнього - закрити.

Ухвала може бути оскаржена учасниками кримінального провадження протягом семи діб з моменту її проголошення до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1