Провадження № 1-кп/161/1523/25
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 грудня 2025 року м. Луцьк

Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000050 від 12 серпня 2025 року підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Нуйно Камінь-Каширського району Волинської області, зареєстрованої та жительки АДРЕСА_1 , громадянки України, українки, з вищою освітою, заміжньої, на утриманні перебуває двоє неповнолітніх дітей: донька ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та син ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , директора ПП «РОУДІЗ», не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_7 ,

В С Т А Н О В И В:

05 грудня 2025 року до Луцького міськрайонного суду Волинської області з Волинської обласної прокуратури надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні по підозрі ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , згідно рішення № 3 від 28.07.2020 засновника (власника) Приватного підприємства «РОСТРАНС» (далі ПП «РОСТРАНС») з 29.07.2020 призначено директором ПП «РОСТРАНС» (, юридична адреса: 45606, Волинська обл., Луцький р-н, село Рованці, вулиця Промислова, будинок 11), яке 27.03.2002 за № Ю0060923/107-РВ зареєстроване Луцькою районною державною адміністрацією Волинської області як суб`єкт господарювання, 02.04.2002 взяте на податковий облік Луцькою податковою інспекцією ГУ ДПС у Волинській області, 04.07.2016 за №200829648 зареєстроване як платника податку на додану вартість.

10.01.2024 рішенням засновника (власника) №10/01/2024 від 10.01.2024 ПП «РОСТРАНС» перейменоване в Приватне підприємство «РОУДІЗ» (далі - ПП «РОУДІЗ»).

Досудовим розслідуванням встановлено, що в силу покладених статутом ПП «РОУДІЗ» на ОСОБА_4 функцій, директор належить до категорії виконавчого органу Товариства, який діє без довіреності від імені ПП «РОУДІЗ», вирішує всі питання оперативно-господарського управління приватного підприємства, зокрема: організовує бухгалтерський облік та звітність, має право першого підпису банківських та інших фінансових документів.

Крім цього, на ОСОБА_4 , як на директора ПП «РОУДІЗ», згідно п. 3, 6 ст. 8, п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (з наступними змінами та доповненнями) та п.16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (з наступними змінами та доповненнями), покладено відповідальність за організацію бухгалтерського та податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) до бюджету та державних цільових фондів.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що у період з 18.10.2022 по 18.09.2024 ПП «РОУДІЗ» згідно умов укладених договорів, предметом яких було виконання будівельних робіт, отримало на банківські рахунки підприємства безготівкові грошові кошти на загальну суму 26 215 957,96 грн (в т.ч. податок на додану вартість 4 369 326,33 грн) від розпорядників бюджетних коштів, зокрема: у жовтні 2022 року від Підгайцівської сільської ради () на загальну суму 2 205 976,79 грн. (в т.ч. із врахуванням податку на додану вартість 367 662,80 грн.); у грудні 2022 року від Підгайцівської сільської ради (), Департаменту ЖКГ Луцької міської ради () на загальну суму 5 987 592,15 грн. (в т.ч. із врахуванням податку на додану вартість 997 932,02 грн.); у липні 2023 року від Комунальної організації «Добробут» Демидівської селищної ради () на загальну суму 199 799,71 грн. (в т.ч. із врахуванням податку на додану вартість 33299,95 грн.); у серпні 2023 року від Департаменту ЖКГ Луцької міської ради () на загальну суму 6 000 000 грн (в т.ч. із врахуванням податку на додану вартість 1 000 000 грн); у листопаді 2023 року від Відділу капітального будівництва, житлово-комунального господарства, благоустрою, розвитку інфраструктури та комунальної власності Маневицької селищної ради (), на загальну суму 7 617 667,59 грн. (в т.ч. із врахуванням податку на додану вартість 1 269 611,27 грн.); у жовтні 2024 року від Відділу капітального будівництва, житлово-комунального господарства, благоустрою, розвитку інфраструктури та комунальної власності Маневицької селищної ради () на загальну суму 4 204 921,76 грн. (в т.ч. із врахуванням податку на додану вартість 700 820,29 грн.).

Однак ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПП «РОУДІЗ», на яку покладено обов`язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст.200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкових накладних в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшли у жовтні 2022 року на поточний рахунок ПП «РОУДІЗ» як оплати за виконані роботи (надані послуги) від замовника: Підгайцівська сільська рада (), на загальну суму 2 205 976,79 гривень, та 16.11.2022 перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: Волинська обл., Луцький р-н, село Рованці, вулиця Промислова, будинок 11, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об`єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов`язання з податку на додану вартість за жовтень 2022 року, не включивши до нього зазначену вище оплату за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 2 205 976,79 грн. і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 30.11.2022, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 367 662,80 гривень, що в 2022 році становило понад 296 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПП «РОУДІЗ», на яку покладено обов`язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст.200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкових накладних в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшли у грудні 2022 року на поточний рахунок ПП «РОУДІЗ» як оплати за виконані роботи (надані послуги) від замовників: Підгайцівської сільської ради (), Департаменту ЖКГ Луцької міської ради () на загальну суму 5 987 592,15 гривень, та 16.01.2023 перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: Волинська обл., Луцький р-н, село Рованці, вулиця Промислова, будинок 11, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об`єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов`язання з податку на додану вартість за грудень 2022 року, не включивши до нього зазначені вище оплати за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 5 987 592,15 грн і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 30.01.2023, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 997 932,02 гривні, що в 2022 році становило понад 804 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Також, продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПП «РОУДІЗ», на яку покладено обов`язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст. 200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкових накладних в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшли у липні 2023 року на поточний рахунок ПП «РОУДІЗ» як оплати за виконані роботи (надані послуги) від замовника: Комунальної організації «Добробут» Демидівської селищної ради (), на загальну суму 199 799,71 гривень, та 21.08.2023 перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: Волинська обл., Луцький р-н, село Рованці, вулиця Промислова, будинок 11, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об`єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов`язання з податку на додану вартість за липень 2023 року, не включивши до нього зазначену вище оплату за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 199 799,71 грн і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 30.08.2023, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 33 299,95 грн, що в 2023 році становило понад 24 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПП «РОУДІЗ», на яку покладено обов`язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст.200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкової накладної в Єдиний реєстр податкових накладних на усю суму коштів, що надійшла у серпні 2023 року на поточний рахунок ПП «РОУДІЗ» як оплата за виконані роботи (надані послуги) від Департаменту ЖКГ Луцької міської ради () на загальну суму 8 050 438,88 гривень, та 20.09.2023 перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: Волинська обл., Луцький р-н, село Рованці, вулиця Промислова, будинок 11, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об`єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов`язання з податку на додану вартість за серпень 2023 року, не включивши до нього частину зазначеної вище оплати за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 6 000 000 грн і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 02.10.2023, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 1 000 000 гривень, що в 2023 році становило понад 745 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Окрім того, продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПП «РОУДІЗ», на яку покладено обов`язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст. 200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкової накладної в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшла у листопаді 2023 року на поточний рахунок ПП «РОУДІЗ» як оплата за виконані роботи (надані послуги) від Відділу капітального будівництва, житлово-комунального господарства, благоустрою, розвитку інфраструктури та комунальної власності Маневицької селищної ради () на загальну суму 7 617 667,59 гривень, та 20.12.2023 перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: Волинська обл., Луцький р-н, село Рованці, вулиця Промислова, будинок 11, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об`єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов`язання з податку на додану вартість за листопад 2023 року, не включивши до нього зазначеної вище оплати за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 7 617 667,59 грн. і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 29.12.2023, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 1 269 611,27 гривень, що в 2023 році становило понад 946 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Продовжуючи свої дії, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПП «РОУДІЗ», на яку покладено обов`язок із забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильності обчислення, своєчасності сплати податків до бюджету, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, в порушення п. 187.1, ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст.200, п. 201.1, п.п. 201.7, 201.10 ст. 201, п.п. 203.1, 203.2 ст. 203 ПК України, не забезпечила подання на реєстрацію податкової накладної в Єдиний реєстр податкових накладних на суму коштів, що надійшла у жовтні 2024 року на поточний рахунок ПП «РОУДІЗ» як оплата за виконані роботи (надані послуги) від Відділу капітального будівництва, житлово-комунального господарства, благоустрою, розвитку інфраструктури та комунальної власності Маневицької селищної ради () на загальну суму 4 204 921,76 гривень, та 19.11.2024 перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: Волинська обл., Луцький р-н, село Рованці, вулиця Промислова, будинок 11, діючи умисно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, занизила об`єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов`язання з податку на додану вартість за жовтень 2024 року, не включивши до нього зазначеної вище оплати за виконані роботи (надані послуги) на загальну суму 4 204 921,76 грн і у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 02.12.2024, не перерахувала до бюджету суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 700 820,29 гривень, що в 2024 році становило понад 462 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Отже, службова особа ПП «РОУДІЗ» ОСОБА_4 , реалізуючи свої злочинні наміри, охопленні єдиним злочинним умислом на ухилення від сплати податків у значних розмірах, занизила об`єкт оподаткування при розрахунку податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що входить до системи оподаткування та введений у встановленому законом порядку, за звітні періоди з жовтня 2022 року по жовтень 2024 року на загальну суму 26 215 957,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 4 369 326,33 грн, що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є значним розміром, оскільки в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Органом досудового розслідування вказані умисні дії ОСОБА_4 кваліфіковані, як вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, зокрема, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Заслухавши думку прокурора, яка підтримала подане нею клопотання та просила його задовольнити, підозрювану та її захисника, які також підтримали клопотання прокурора та просила його задовольнити, звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із добровільною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, а провадження щодо неї закрити, оглянувши та дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підставне та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом: у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з цим, відповідно до вимог ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.

З матеріалів кримінального провадження слідує, що органами досудового розслідування ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правоворушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України і така підозра базується на допустимих та належних доказах його винуватості.

Зважаючи на ту обставину, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак до притягнення її до кримінальної відповідальності повністю сплатила донараховані податки у сумі 4369326 грн 33 коп, а також штрафні санкції в розмірі 1139199 грн 26 коп до Державного бюджету, письмовим клопотанням (заявою) від 28 листопада 2025 року надала згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, підтвердивши її особисто у суді, окрім того, раніше не судима та до кримінальної відповідальності притягується вперше, що стверджується матеріалами кримінального провадження, тому суд вважає за можливе, у відповідності до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, звільнити її від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 284, 288, 372, 376 КПК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000050 від 12 серпня 2025 року підозрюваної ОСОБА_4 - задовольнити.

Звільнити підозрювану ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000050 від 12 серпня 2025 року про підозру ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити, у зв`язку із її звільненням від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1