УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2026 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 05.09.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, в тому числі за фактом можливого ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою із службовими особами інших підприємств, установ, організацій, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), діючи умисно, з метою особистого збагачення, за попередньою змовою між собою та службовими особами інших підприємств, установ, організацій - постачальників робіт та послуг, дані яких станом на теперішній час не встановлені, в період 2022 - 2024 років, умисно ухилились від сплати податків шляхом декларування безтоварних господарських взаємовідносин з придбання товарів (робіт, послуг) між собою та по ланцюгам постачання від підприємств - «інструментів мінімізації» податкового навантаження, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За інформацією, отриманою під час аналізу даних, розміщених в АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи умисно, з корисливих мотивів, у змові із службовими особами інших суб`єктів господарювання, отримуючи, в період 2022-2024 років, грошові кошти від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за виконання робіт з будівництва дослідно-промислового об`єкта, а також за постачання товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг), частину таких грошових коштів умисно перерахували на розрахункові рахунки підприємств транзитно-конвертаційних груп, які являються інструментами мінімізації податкових зобов`язань, і задіяні у протиправних схемах з безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, а саме шляхом оформлення фактично безтоварних операцій.

Так, зокрема службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою із службовими особами вищевказаних товариств, отримавши, в період 2022 - 2024 років, від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » грошові кошти у сумі 401 306,1 тис. грн. за виконання будівництва дослідно-промислового об`єкта, діючи на виконання обумовленого механізму мінімізації бази оподаткування за допомогою формування неправомірного податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, задекларували безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини із наступними товариствами, що мають ознаки ризиковості: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 6,8 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 6,6 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 5,4 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 1,15 млн. грн. ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 4,99 млн. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 1,31 млн. грн. ПДВ, а також з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке ймовірно здійснювало реалізацію товарів за готівку поза межами податкового обліку, виписуючи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » лише документи на товар - на суму 9,4 млн. грн. ПДВ.

Відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) № 9.3/3.3.3/6870-24 встановлено, що в результаті неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (« ІНФОРМАЦІЯ_13 »), сума ймовірно завданих державному бюджету збитків складає 24 024 679 грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » входять до однієї транзитно-конвертаційної групи, фактично не здійснюють господарської діяльності та створені виключно з метою ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом документування фактично безтоварних взаємовідносин з виконання робіт/надання послуг, безпідставного нарощування сум податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» отриманих від підприємств-вигодонабувачів грошових коштів в готівку за вирахуванням певного обумовленого відсотку, який являється доходом організаторів вчинюваного злочину.

При цьому, згідно даних досудового розслідування встановлено, що грошові кошти, отримані вказаними суб`єктами господарювання на розрахункові рахунки від підприємств-вигодонабувачів, зокрема від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в подальшому виводилися (легалізувалися) учасниками злочину, шляхом їх перерахування на розрахункові/карткові рахунки, відкриті на ім`я працівників вказаних товариств у банківських установах України, в якості фінансової допомоги або інших видів виплат, з подальшим їх зняттям через каси банку, а також на рахунки інших суб`єктів господарювання, задіяних у вказаній злочинній схемі. При цьому особи, які були працевлаштовані на вказаних суб`єктах господарювання, фактично не виконували жодних функцій, як робітники товариств, не були обізнані щодо дійсних намірів учасників злочину та лише значилися номінальними працівниками суб`єктів господарювання.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Так, згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_14 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , під час ведення господарської діяльності в період 2022-2025 років використовувало банківські рахунки №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , відкриті у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", МФО НОМЕР_12 . Крім того, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_9 під час ведення господарської діяльності використовувало банківський рахунок № НОМЕР_13 , відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", МФО НОМЕР_12 . ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_8 використовувало банківський рахунок № НОМЕР_14 , відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", МФО НОМЕР_12 .

Вказані рахунки використовувалися ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_8 в ході ведення господарської діяльності суб`єкта господарювання для здійснення розрахунків з іншими контрагентами, в тому числі ризиковими, проведення інших пов`язаних із цим фінансових операцій, а також легалізації грошових коштів, отриманих в ході ведення протиправної діяльності, а тому містять інформацію яка необхідна органу досудового слідства для встановлення всіх обставин вчиненого злочину та притягнення до відповідальності осіб, винних у його вчиненні.

На теперішній час у органу досудового слідства виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до руху грошових коштів по вказаним розрахунковим, картковим, депозитним та іншим рахункам, відкритим ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_8 у банківській установі, а також матеріалів банківської (реєстраційної) справи вказаного суб`єкту господарювання, платіжних доручень, чеків на зняття коштів товариства, що знаходиться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 05.09.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, в тому числі за фактом можливого ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою із службовими особами інших підприємств, установ, організацій, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів запитуваних документів з можливістю їх вилучення, то слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

З урахуванням вищевикладеного, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та/або іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва за здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 04.09.2024 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю подальшого вилучення їх належним чином завірених копій, що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- виписок руху грошових коштів по розрахунковим рахункам

№№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та всім іншим рахункам у будь-яких валютах, відкритих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), НОМЕР_13 та всім іншим рахункам у будь-яких валютах, відкритих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), НОМЕР_14 та всім іншим рахункам у будь-яких валютах, відкритих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", МФО НОМЕР_12 , а також інших відділах та управліннях суб`єкта господарювання з вказівкою дати та точного часу перерахування/отримання коштів, їх зняття, розшифровкою проведеної операції, номера документа, призначення та суми платежу, вхідного/вихідного залишку, підстав руху грошових коштів, найменування контрагентів, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківської установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді), за період часу з 01.01.2022 по 10.12.2025, в електронному вигляді (в форматі Excel) та на паперовому носіях інформації;

- роздруківок телекомунікаційних з`єднань за період з 01.01.2022 по 10.12.2025 між засобами телекомунікації банку та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_8 із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

- юридичної (реєстраційної) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , в тому числі, але не виключно, опитувальників клієнта-юридичної особи, анкет, реєстраційних документів підприємства, статуту, протоколів загальних зборів учасників товариства, наказів про призначення на посади/звільнення службових осіб, паспортних документів посадових осіб, ІПН, карток із зразками підписів з переліком розпорядників рахунком, переліків осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк» з усіма додатками, сертифікатів відкритого ключа, документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», фінансових звітів суб`єкту господарювання, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства тощо;

- всіх платіжних доручень, касових, грошових чеків, видаткових ордерів та інших документів, що обґрунтовують зняття та переказ грошових коштів з рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , відповідних довіреностей на вчинення таких дій за період з 01.01.2022 по 10.12.2025;

- журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2022 по 10.12.2025 по рахункам №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , відкритим ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , по рахунку № НОМЕР_13 , відкритому ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , по рахунку № НОМЕР_14 , відкритому ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_8 в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", МФО НОМЕР_12 ;

- документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_8 в період з 01.01.2022 по 10.12.2025.

В іншій частині поданого клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1