УХВАЛА

01.08.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000095 від 12.06.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся прокурор відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що детективами Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області здійснюється досудове розслідування за № 0000095 від 12.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )», що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за 108 827 182 гривень. травень 2021 року на суму

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що у лютому 2024 року ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі направлень, виданих ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі направлень №207/34-00-07-01, №208/34-00-07-01, №210/34-00-07-06 та №209/34-00-07-02 від 23.11.2023р., на підставі пп.19-1.1.1 п.19-1.1 ст.19-1, пп.20.1.4 п.20.1 ст.20, пп. 75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.5 п.78.1 ст.78 ПК України від 2.12.2010р. №2755-VI, зі змінами та доповненнями, та згідно наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 21.11.2023р. за №276 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питання, що стали предметом оскарження при проведенні перевірки щодо законності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. грн., по декларації з податку на додану вартість за травень 2021 року.

За результатами вказаної перевірки податковим органом складено акт від 15.02.2024 за №72/34-00-07-01/03446334, яким встановлено порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.4 ст.200 ПК України від 2.12.2010 №2755-УІ, із змінами та доповненнями, в результаті чого завищено від`ємне значення з ПДВ, відображене у рядку 21 податкової декларації з ПДВ за травень 2021 року на 43 631 832грн. та занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду, відображене у рядку 18 податкової декларації з ПДВ за травень 2021р. на 108 827 182гривень.

Ha підставі встановлених порушень, 26.02.2024 ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято податкові повідомлення-рішення:

-за №083340701 про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість на суму 136 033 977,5 грн., з яких 108 827 182грн. за податковим зобов`язанням та 27 206 795,5 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами);

-за №082340701 яким встановлено завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за податковою декларацією № від 22.06.2021 за травень 2021 року у сумі 43 631 832 гривень.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 13.11.2024 y справі №420/17907/24 визнано протиправним та скасовано повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Постановою ІНФОРМАЦІЯ_5 20.03.2025 апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_6 задоволено. Рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 13.11.2024 скасовано. Прийнято по справі нове рішення, яким у задоволенні адміністративного позову Товариства 3 обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_6 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень відмовлено.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду 06.06.2025 постанову ІНФОРМАЦІЯ_5 від 20.03.2025 скасовано та рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 13.11.2024 залишено в силі.

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що неможливо без отримання первинних фінансово-господарських документів.

Первинні фінансово-господарські документи, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) необхідні органу досудового розслідування для встановлення факту наявності чи відсутності документального підтвердження, а також факту виконання (постачання) робіт, товарів та послуг, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій у вигляді допитів службових осіб суб`єктів господарської діяльності та документального підтвердження виконання таких.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання прокурор не з`явився, разом з тим прокурором до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати заступнику керівника Відділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_9 , прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_10 , прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_11 , прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_12 , прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

1.1. Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення директора та головного бухгалтера осіб, їх посадових інструкцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

1.2. Копії виписок з наказу про призначення та функціональні обов`язки на посади: директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

1.3. Копії Наказів про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли у період 2020-2025 років.

1.4. Перелік офісних, виробничих та складських приміщень, які використовувались та використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.5. Копії договорів оренди (суборенди) офісних, складських, виробничих та ін. приміщень, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 3 юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.6. Перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), я які мали трудові відносини з підприємством за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів;

1.7. Перелік фізичних осіб, які мали трудові відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на основі цивільно-правових договорів за період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів;

1.8. Інформації про власні зареєстровані, перереєстровані транспортні засоби (автомобілі, тягачі, причепи, напівпричепи та ін.) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходились на балансі підприємства в період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.9. Копії договорів оренди транспортних засобів (чи інших документів з договірних відносин, які містять ідентичну інформацію), укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців;

1.10. Інформації (бухгалтерську довідку) про заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за договорами перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ;

1.11. Оригінали первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме:

-документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

-товарно-транспортні накладні (в т.ч. ресстри товарно-транспортних накладних в електронному вигляді), рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;

-сертифікати якості, рахунки на застосовані будівельні матеріали та товари або інші документи, які містять ідентичну інформацію;

-протоколи відбору зразків і випробувань будівельних матеріалів та товару:

-товарно-транспортні накладні на використанні механізми з машино-замінами;

-технологічні карти, або документи, які містять ідентичну інформацію;

-документація, яка надавалась уповноваженій особі або організації Замовника, яка здійснювала технічний нагляд під час будівництва; документи, які підтверджують якісні характеристики конструкцій, виробів, матеріалів та обладнання, що використовувались під час будівництва об`єкта; технічного паспорта, сертифіката, документів, що відображають результати лабораторних випробувань тощо; документації, яка підтверджує вимоги державних стандартів, будівельних норм і правил, технічних умов та інших нормативних документів; документи, які надавались щодо інформації виконання підрядником вказівок і приписів, виданих за результатами технічного нагляду, державного архітектурно-будівельного контролю та державного нагляду; облік обсягів прийнятих і оплачених будівельно-монтажних робіт, а також будівельно-монтажних робіт, виконаних з недоліками; акти робіт, виконаних з недоліками;

-податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

-реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

-бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт. Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахункам: 23 (по всім видам виготовленої металопластикової продукції у вигляді віконних блоків та іншої продукції), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809);

-відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

-копії журналів інструктажу з охорони праці по об`єктам діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-інші документи, пов`язані з проведенням фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1