Справа № 752/5917/25
Провадження №: 1-кп/752/1737/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.05.2025 м. Київ

Голосіївський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

у ході проведення відкритого підготовчого судового засіданні в місті Києві в залі суду з розгляду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні№ 0000025, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2024

за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , офіційно працевлаштована (обіймає посаду директора у Товаристві з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд"), освіта вище економічна, розлучена, має на утриманні неповнолітню дитину, раніше не судима,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Голосіївського районного суду міста Києва надійшло клопотання прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_6 від 06.03.2025 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах), відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2024 за № 0000025, письмова згода особи на звільнення від кримінальної відповідальності.

У ході розгляду зазначеного клопотання в суді прокурор просила задовольнити клопотання і звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, доповіла обставини вчинення підозрюваною кримінального правопорушення, що були встановлені органом досудового розслідування, виявлення фактів безпідставного завищення розміру податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок здійснення безтоварних операцій - директором Товариства з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд" ОСОБА_4 , що сумарно призвело до несплати до Державного бюджету коштів у сумі 4 618 507,46 грн, за період з 21.02.2024 по 23.12.2024, що в три тисячі разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром, відповідно до примітки ст. 212 КК України.

Також прокурор пояснив, що органом досудового розслідування зібрано достатньо доказів вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, проведено допит підозрюваної, 28.02.2025 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України; під час проведення допиту, підозрювана винуватість у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення визнала повністю та підтвердила факти, наведені у повідомленні про підозру.

У зв`язку з цим, як зазначила прокурор, наявні всі підстави вважати, що підозрювана, яка є раніше не судимою, працевлаштована, на профілактичних обліках не перебуває, відшкодувала шкоду, має на утриманні неповнолітню дитину, якій 13 років, а тому підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі спеціальних приписів законодавства - ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрювана та її захисник підтримали клопотання прокурора.

Дослідивши подані прокурором документи, суд з`ясував, що її пояснення цілком відповідають обставинам, про які вона доповіла.

На уточнюючі запитання суду та відповідно до поданих прокурором документів (аналітичний продукт (висновок аналітика), складений Територіальним управлінням Бюро економічної безпеки у м. Києві за результатами проведеного дослідження діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд" № 23.24./2.1/191-25 від 12.02.2025; запит Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві до Товариства з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд"; відповідь Товариства з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд" від 03.03.2025 № 3/03 на запит з додатками (податкові накладні № 44 від 24.02.2025 на суму 4 404 742,50 грн, № 45 від 24.02.2025 на суму 14 607 955, 54 грн, № 46 від 24.02.2025 на суму 8 698 346, 72 грн; відомості Товариства з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд" про суми податку на додану вартість за 2-й місяць 2025 року; податкова декларація з податку на додану вартість Товариства з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд" за 2-й місяць 2025 року; зведені податкові накладні № 45 від 24.02.2025; № 46 від 24.02.2025, № 44 від 24.02.2025, платіжні інструкції від 17.02.2025 на суму 570 400,46 грн, № 1596 на суму 100,00 грн,№ 1599 на суму 650 000,00 грн, № 1598 на суму 988 007,00 грн, № 1606 на суму 1 414 500,00 грн, № 1605 на суму 995 500,00 грн; лист Головного управління Державної податкової служби у Волинській області № 3006/0/1-25 від 05.03.2025 щодо підтвердження надходження коштів до бюджету та сплати податків), з`ясовано, що ОСОБА_4 дійсно призначена на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд", тобто є керівником юридичної особи, була наділена організаційно розпорядчими та адміністративними функціями, при цьому визнає, що умисно й усвідомлено вчинила дії, які призвели до безпідставного завищення розміру податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок здійснення безтоварних операцій - директором Товариства з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд" ОСОБА_4 , що сумарно призвело до несплати до Державного бюджету коштів у сумі 4 618 507, 46 грн за період з 21.02.2024 по 23.12.2024, такі суми становлять собою значний розмір, тобто своїми діями ухилилась від сплати податків як службова особа та не заперечує проти свого звільнення від кримінальної відповідальності в порядку приписів ч. 4 ст. 212 КК України, у вчиненому щиро кається.

Також підозрюваній роз`яснено право на розгляд кримінального провадження щодо неї в суді, з`ясовано, що вона добровільно і без примусу визнає свою винуватість за ч. 1 ст. 212 КК України, з правовими наслідками закриття кримінального провадження щодо себе обізнана.

Проаналізувавши доводи сторін, розглянувши заявлене клопотання, дослідивши наявні і подані в судовому засіданні документи, суд дійшов висновку про наявність підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Так, ст. 44 КК України унормовано, що особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно з ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

У ч. 2 ст. 286 КПК України передбачено, що встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно з диспозицією ч. 1 ст. 212 КК України кримінально карним визнається умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

У той же час, приписами ч. 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені ч. 1 та 2 цієї статті, або діяння, передбачені ч. 3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

У п. 12 постанови Пленуму Верховного Суду України "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" від 23.12.2005 №12 визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК України передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Під час розгляду клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з`ясовано, а підозрюваною визнано, що встановлені на стадії досудового розслідування допущені ОСОБА_4 порушення вимог ст. 67 Конституції України, ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", п. 188.1 ст. 188, п. 198.2 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України у вигляді безпідставно завищеного розміру податкового кредиту з податку на додану вартість призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету грошових в сумі 4 618 507, 46 грн за період з 21.02.2024 по 23.12.2024, що в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Під час досудового розслідування, до повідомлення про підозру податок на додану вартість, від сплати якого ОСОБА_4 як директор Товариства з обмеженою відповідальністю "ІнфінБуд" умисно ухилилась, сплачений до бюджету в належному розмірі (доводиться платіжними інструкціями від 17.02.2025 на суму 570 400,46 грн, № 1596 на суму 100,00 грн, № 1599 на суму 650 000,00 грн, № 1598 на суму 988 007,00 грн, № 1606 на суму 1 414 500,00 грн, № 1605 на суму 995 500,00 грн, листом податкового органу).

Зважаючи на викладене, встановлені обставини доводять наявність достатніх підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України в порядку приписів ч. 4 ст. 212 КК України та, відповідно, закриття кримінального провадження.

Керуючись ст. 44 КК України, ст. 284, 369-372, 376, 395 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000025 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000025, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2024, за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення та може бути оскаржена до Київського апеляційного суду шляхом подання апеляційної скарги через Голосіївський районний суд міста Києва протягом семи днів з дня її проголошення.

Повний текст ухвали проголошено 21.05.2025 о 09:00.

Суддя ОСОБА_1