СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3382/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором другого відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому просить надати детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, договорів переведення боргу, актів приймання-передачі ТМЦ, товарно-транспортних накладних (інших документів, які підтверджують постачання), видаткових накладних, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2023, 2024, 2025 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахункам 281 «Товари на складі», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2025 років.

Детектив у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтоване тим, що у ході досудового розслідування виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2025 років, шляхом приховування об`єктів оподаткування, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, в результаті чого до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Під час слідства отримано аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 08.04.2025 №23.24/2.3/62-25 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2023-2025 років встановлено, що Товариство протягом 2022 - 2025 років перебувало на загальній системі оподаткування.

За результатами аналізу даних ЄРПН встановлено, що протягом січня 2023 року - лютого 2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало податковий кредит за рахунок здійснення операцій щодо придбання ТМЦ на внутрішньому ринку на загальну суму 142 217 798,3 грн, у тому числі ПДВ - 23 677 024,1 гривень.

Під час проведення аналітичного дослідження встановлено, що ряд контрагентів-постачальників, які виписували та реєстрували податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до Порядку № 1165 включені до реєстру ризикових суб`єктів господарювання, зокрема:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) - загальна сума 48 626 865,5 грн, в тому числі ПДВ 8 104 477,6 грн (період включення 05.11.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) - загальна сума 10 020 538,2 грн, у тому числі ПДВ 1 670 089,7 грн (період включення 12.12.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) - загальна сума 5 976 580,9 грн, у тому числі ПДВ 996 096,8 грн (період включення 05.01.2023 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ) - загальна сума 3 462 821,5 грн, у тому числі ПДВ 577 136,9 грн (період включення 17.03.2023 - 20.03.2025);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) - загальна сума 2 556 254,0 грн, у тому числі ПДВ 426 042,3 грн (період включення 10.07.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) - загальна сума 2 418 293,7 грн, у тому числі ПДВ 403 048,9 грн (період включення 04.07.2024 - 15.11.2024).

Також встановлено, що ряд податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 8 861 284,9 грн в тому числі ПДВ 1 476 880,8 грн мають статус «реєстрацiю зупинено»/ «вiдмовлено за рiшенням Комiсiї»/«вiдмовлено за рiшенням Комiсiї. «Скаргу не задоволено», зокрема:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ) на загальну суму 3 462 821,5 грн, в тому числі ПДВ 577 136,9 грн (будівельні матеріали, Кондиціонер GREE);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на загальну суму 1 255 662,5 грн, в тому числі ПДВ 209 277,1 грн (будівельні матеріали);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) на загальну суму 734 596,0 грн, в тому числі ПДВ 122 432,7 грн (капітальний ремонт).

Таким чином, за результатами аналізу виписаних та зареєстрованих податкових накладних виявлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ймовірно проведено потенційно ризикових операцій, що містять ознаки підміни товарної номенклатури (кодів УКТЗЕД).

Крім того, під час аналітичного дослідження виявлено, що протягом 2023 - 2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало на розрахункові рахунки кошти від ряду СГД на загальну суму 202 103 213,14 гривень. Призначення платежу, зокрема. «ПОСЛУГИ З ПОТОЧНОГО РЕМОНТУ»; «ПОСЛУГИ З ПОТОЧНОГО ТА КАПІТАЛЬНОГО РЕМОНТУ».

Проте, згідно з даними ЄРПН станом на 24.03.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зареєстровано в адресу СГД податкові накладні на загальну суму 202 103 213,14 грн, в тому числі ПДВ 33 683 868,86 гривень.

Вищезазначений факт свідчить про порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового законодавства, а саме не відображення у документах податкової звітності сум фактично отриманих коштів протягом 2023 року -2025 року, що призвело до заниження податкового зобов`язання з ПДВ на загальну суму 33 683 868,86 гривень.

Також, за результатами аналізу руху коштів встановлено, що протягом досліджуваного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на загальну суму 129 119 607,5 грн, з них: протягом 2023 року - 25 946 300,0 грн, 2024 року - 99 554 010,0 грн, 2025 року - 3 619 297,5 гривень.

Середня чисельність персоналу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2023 року становила 2 працівники, протягом 2024 року - 2 працівники.

Крім того, згідно відомостей ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що службові особи вказаного Товариства зареєстрували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових накладних на загальну суму 48 626,9 тис. грн.

Таким чином, достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) діючи за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2023-2025 років, ймовірно порушили вимоги чинного податкового законодавства України, що призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за період 2023-2025 років.

Вказані речі та документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних, товарознавчих, почеркознавчих та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, а також встановлення та розрахунку розміру завданих діяльністю службових осіб підприємства збитків державі, встановлення повного кола осіб, причетних до зазначеної незаконної діяльності, та обсягу вини кожної з них, проведення податкових та інших перевірок, а також для здійснення допитів, слідчих експериментів тощо.

Крім того, документи та речі, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 17.01.2020 № 53/34336, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Враховуючи викладене, є достатньо підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і необхідні для проведення експертиз, а тому слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України - задовольнити.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, договорів переведення боргу, актів приймання-передачі ТМЦ, товарно-транспортних накладних (інших документів, які підтверджують постачання), видаткових накладних, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2023, 2024, 2025 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахункам 281 «Товари на складі», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2025 років.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1