печерський районний суд міста києва
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.03.2025 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участі:

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - адвоката ОСОБА_4 ,

обвинуваченого - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києва кримінальне провадження № 0002128 від 14 лиспотада 2023 року, відносно:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Полтава, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не адвоката, не депутата, раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції Закону від 18.09.2019 № 101-IX),

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_6 , будучи директором ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» () діючи умисно за попередньою змовою з Особа 1, а також іншими невстановленими особами, у тому числі такими, що контролюють господарську діяльність ТОВ «МАРКСВЕЛ» (), ТОВ «БРІКМАП» (), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (), ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» (), ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» (), а також внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» (), в порушення пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» () за операції, здійснені впродовж червня 2017 року, серпня, жовтня, листопада та грудня 2018 року, на загальну суму 98 531 985,39 грн, що в сукупності з іншими операціями, які не пов`язані з умисним ухиленням від сплати податків, але можуть бути пов`язані з порушенням податкового законодавства, призвели до заниження податку на додану вартість на загальну суму 90 099 246,00 грн, а також завищення від`ємного значення з податку на додану вартість на загальну суму 10 902 739,00 грн, що більш ніж у сім тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, за таких обставин.

Так, на початку 2016 року Особа 1 запропонував ОСОБА_6 зайняти посаду директора ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», повідомивши що фактично контролює господарську діяльність підприємства. Особою 1 залучено ОСОБА_6 з метою уникнення від подальшої відповідальності, а також з метою особистого збагачення.

Протоколом загальних зборів учасників ТОВ «АРІА ПЛЮС» № 26/05/1 від 26.05.2016 прийнято рішення про зміну найменування товариства, зміну місцезнаходження та складу учасників товариства, перерозподіл часток у статутному капіталі товариства, затвердження статуту в новій редакції та державну реєстрацію змін товариства. Таким чином, ТОВ «АРІА ПЛЮС» змінено назву на ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», встановлено адресу реєстрації підприємства: м. Київ, пров. Лабораторний, буд. 1, каб. 604, 01133, перерозподілено статутний капітал (98% належать ОСОБА_5 та 2% ОСОБА_7 ).

27.05.2016 ОСОБА_5 призначено на посаду директора підприємства.

Цього ж дня згідно з договорами купівлі-продажу частки у статутному капіталі ОСОБА_5 придбав частку у статутному капіталі ТОВ «АРІА ПЛЮС» у загальному розмірі 98%.

Відповідно до наказу від 27.05.2016 № 2К/2016 ОСОБА_5 з 27.05.2016 призначено на посаду директора ТОВ «АРІА ПЛЮС», яке вищевказаним протоколом перейменоване на ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ».

За статутом ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», чинним на момент здійснення згаданих операцій, а також таким, що затверджений загальними зборами учасників згідно з протоколом від 12.04.2018 № 12/04/18, для керівництва поточною та оперативною діяльністю товариства у товаристві створюється одноособовий виконавчий орган директор.

На підставі п. 11.24 розділу11 указаного статутувиконавчий орган товариства, серед іншого, визначає спосіб і організовує ведення бухгалтерського обліку та звітності товариства.

Пунктом 11.25 розділу 11 зазначеного статуту, зокрема, передбачено, що виконавчий орган товариства має право: без довіреності діяти від імені товариства, репрезентувати його у всіх установах, підприємствах і організаціях; відкривати та використовувати рахунки товариства в установах банків; приймати оперативні рішення, видавати накази та розпорядження; приймати та звільняти працівників; укладати будь-які угоди та чинити юридичні дії від імені товариства в межах своєї компетенції; підписувати рахунки, банківські документи, заяви, офіційні листи, декларації, звіти та інші документи, пов`язані з діяльністю товариства, видавати накази та розпорядження в межах компетенції.

Пунктом 11.26 розділу 11 вказаного статуту регламентовано, що директор, його заступники, головний бухгалтер є посадовими особами товариства, відповідають за заподіяну ними товариству шкоду згідно з чинним законодавством України.

Таким чином, зайнявши посаду директора суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, ОСОБА_5 набув статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.

Протоколом загальних зборів учасників № 16/08/1 у зв`язку зі зміною прізвища та паспортних даних учасника ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» ОСОБА_5 (прізище після зміни ?Гурин) 16.08.2016 внесено відповідні зміни до реєстраційних документів підприємства.

Державною податковою інспекцією у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» зареєстровано платником податку на додану вартість та присвоєно йому індивідуальний податковий номер 51.

Основним видом діяльності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» згідно зі статутом, серед іншого, є діяльність, пов`язана з постачанням природного газу за нерегульованим тарифом, постачанням природного газу, газу (метану) вугільних родовищ за нерегульованим тарифом.

Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, відповідно до Законів України «Про ліцензування видів господарської діяльності», «Про ринок природного газу» та «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг» 16.05.2017винесла постанову № 653 «Про видачу ліцензій з постачання природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», згідно з якою прийнято рішення про видачу згаданому підприємству ліцензії на право провадження господарської діяльності з постачання природного газу на території України.

Так, Особа 1 у невстановлений період, але не пізніше червня 2018 року, розробив злочинний план, спрямований на ухилення від сплати податків шляхом документального відображення безтоварних операцій від інших підприємств.

У подальшому, Особа 1 у невстановлений період часу вступив у злочинну змову із невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Водночас розроблений Особою 1 злочинний план полягав у проведенні таких операцій ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» без відображення відповідних операцій у податковій звітності.

З метою реалізації такого плану, Особою 1 залучено до злочинної діяльності ОСОБА_6 , який являвся службовою особою ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Водночас Осба 1 усвідомлював, що фактичний контроль над господарською діяльністю підприємства перебуває в нього, в той час як ОСОБА_6 виконує номінальну роль.

Так, ОСОБА_6 перебував у матеріальній залежності від Особи 1 через отримання заробітної плати, а також через родинні зв`язки між ними. Отримання заробітної плати ОСОБА_6 , повністю контролювалося Особою 1.

Відповідно до розробленого Особою 1 плану, ОСОБА_6 , зобов`язаний був підписати необхідні первинні фінансово-господарські документи та передати їх Особі 1 для подальшого формування бухгалерського та податкового обілку підприємства ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», а також проведення необхідних фінансово-господарських операцій в інтересах Особи 1.

З метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_6 на виконання вказівки Особи 1 здійснено безпідставне документальне відображення нереальних господарських операцій від суб`єктів підприємницької діяльності, які фактично контролюються невстановленими особами, а саме: ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» та аналогічних операцій між указаними підприємствами з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», однак вже без їх відображення перед контролюючими органами.

Директор ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» ОСОБА_6 , діючи в межах наданих йому повноважень, на виконання вказівки Особи 1 за результатами проведених перемовин із невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», 20.07.2018 уклав договір № 2/07/2018-ПГ.

Згідно з указаним договором ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» як оптовий постачальник зобов`язувало передати з ресурсу в серпні 2018 року оптовому покупцю ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» для подальшої реалізації природний газ в обсязі 3 000 000 куб. м, загальною вартістю 29 250 000,00 грн.

Так, ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» у серпні 2018 року виписано податкові накладні в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» щодо реалізації природного газу, а саме: 22.08.2018 у загальній кількості 799,426882 тис. куб. м на суму 7 794 412,1 грн, у тому числі ПДВ, 27.08.2018 725,74359 тис. куб. м на суму 7 076 000 грн, у тому числі ПДВ та 29.08.2018 673,846154 тис. куб. м на суму 6 570 000 грн, у тому числі ПДВ.

31.08.2018 ОСОБА_6 підписано акт № 2 приймання-передачі природного газу, що засвідчує факт отримання ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природного газу імпортного походження в обсязі 3 000 тис. куб. м загальною вартістю 29 250 000,00 грн, у тому числі ПДВ у сумі 4 875 000,00 грн. Окрім того, складено окремі акти від 31.08.2018 щодо указаних операцій № 01/08-18/0052 на природний газ в обсязі 2 000 000 куб. м та № 02/08-18/0021 на природний газ в обсязі 1 000 000 куб. м.

У період із 22.08.2018 по 15.08.2019 Особа 1, достовірно усвідомлюючи, що згаданим договором визначено вартість предмета закупівлі ?29 250 000,00 грн, з розрахункових рахунків ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» на підставі відповідних платіжних доручень організовано здійснення переказу коштів у сумі 42 316 366,84 грн на розрахункові рахунки ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» у рамках виконання умов зазначеного договору.

Окрім того, 19.09.2018 о 13 год 46 хв Особою 1 організовано подачу до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва податкової декларації з податку на додану вартість від імені ОСОБА_6 за серпень 2018 року, яку зареєстровано за № , та додаток № 5 до неї, згідно з яким відобразив у податковому кредиті операції з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» в обсязі постачання 17 867 010,09 грн без ПДВ та 3 573 402,01 ПДВ.

Таким чином, Особа 1 та ОСОБА_6 , діючи відповідно до попередньо розробленого плану Особою 1, достовірно усвідомлювали, що у ході виконання договору від 20.07.2018 № 2/07/2018-ПГ податкові накладні від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» виписано в обсязі 2 199,02 тис. куб. м, фактично отримано газу природного в обсязі 3 000 тис. куб. м, а розрахунок за придбаний газ здійснено в сумі 42 316 366,84 грн.

У подальшому, продовжуючи реалізовувати свій злочинний план, Особа 1 повідомив ОСОБА_6 , як директоруТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», укласти із невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», договір від 20.11.2018 № 4/11/2018-ПГ.

Згідно із зазначеним договором ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» як оптовий постачальник зобов`язувало передати з ресурсу в листопаді 2018 року оптовому покупцю ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» для подальшої реалізації природний газ в обсязі 10 000 000 куб. м загальною вартістю 119 800 200,00 грн.

У свою чергу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» упродовж листопада 2018 року не виписано податкових накладних в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» щодо реалізації природного газу.

У подальшому на виконання умов згаданого договору складено акти приймання-передачі природного газу у віртуальній торговій точці, які підписано ОСОБА_6 як директором ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» на виконання вказівки Особи 1, а саме: акт № 2/11-18/0031 на природний газ в обсязі 9 500 000 куб. м та № 01/11-18/0099 на природний газ в обсязі 500 000 куб. м.

Окрім того, 20.12.2018 о 14 год 57 хв Особою 1 організовано подачу, до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві податкову декларацію з податку на додану вартістьвід імені ОСОБА_6 , за листопад 2018 року, яку зареєстровано за № , та додаток № 5 до неї, згідно з яким не відобразив у податковому кредиті операції з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Таким чином, Особа 1 достовірно усвідомлював, що в ході виконання договору від 20.11.2018 № 4/11/2018-ПГ податкові накладні від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» не виписано, та не відображено у податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» операції щодо отримання природного газу в обсязі 10 000 000 куб м.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний план, Особа 1 повідомив про необхідність укладання/підписання ОСОБА_6 як директору ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» із невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» договору від 20.12.2018 № 20/12/2018-ПГ.

Згідно з указаним договором ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» як оптовий постачальник зобов`язується передати з ресурсу в грудні 2018 року оптовому покупцю ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» для подальшої реалізації природний газ в обсязі 8 475 385 тис. куб. м загальною вартістю 92 296 942,66 грн.

ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» упродовж грудня 2018 року не виписано податкових накладних в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» щодо реалізації природного газу.

У подальшому на виконання умов указаного договору складено акти приймання-передачі природного газу, які підписано ОСОБА_6 як директором ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», а саме: акт № 15 на природний газ в обсязі 8 475 385 куб. м на загальну суму 92 296 942,66 грн і від 31.12.2018 № 2/12-18/0026 приймання-передачі природного газу у віртуальній точці в обсязі 8 475 385 куб. м, що фактично дублюють один одного.

Окрім того, 21.01.2019 о 00 год 45 хв Особою 1 організовано подачу, до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2018 року, від імені ОСОБА_6 , яку зареєстровано за № , та додаток № 5 до неї, згідно з яким не відображено у податковому кредиті операції з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Отже, ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» внаслідок дій Особи 1 та ОСОБА_6 у серпні, листопаді та грудні 2018 року фактично отримало природний газ від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» в обсязі 21 745 385 куб. м, документально відобразивши відповідні операції, однак з метою ухилення від сплати податків без їх наведення у податковій звітності підприємства, за винятком відображеного в обсязі 2 199,02 тис. куб. м, що вказано вище.

У той же час Особою 1 не пізніше ніж у листопаді 2018 року прийнято рішення про маскування вищезгаданої злочинної діяльності, яка полягала в ухиленні від сплати податків шляхом документального відображення проведених операцій від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» без реальної зміни майнового стану.

Діючи послідовно, Особа 1 вступив у злочинну змову з невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС`та домовився з ними про забезпечення всупереч нормативно-правовим актам України проведення безтоварних операцій із використанням реквізитів указаних вище сумнівних товариств.

Зважаючи на викладене невстановленими особами підготовлено первинні фінансово-господарські документи щодо документального відображення операцій між ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» і ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС».

Також, невстановленими особами підготовлено первинні фінансово-господарські документи щодо діяльності ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» та ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», які підписано та погоджено ОСОБА_6 на виконання вказівки Особи 1.

Виконуючи досягнуті домовленості, невстановлені на сьогодні слідством особи відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у невстановлений слідством час та спосіб передали через Особу 1 ОСОБА_6 договір від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ щодо господарських операцій з ТОВ «БРІКМАП», договір від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ стосовно господарських операцій з ТОВ «АЙРОНКЕМ», договір від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ щодо господарських операцій з ТОВ «МАРКСВЕЛ», договір від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ стосовно господарських операцій з ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС», акти виконаних робіт до цих договорів, які мали всі ознаки офіційних документів, але до яких було внесено неправдиві відомості, про те, що згадані підприємства згідно з умовами таких договорів у листопаді 2018 року передали газ, придбаний ними з ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Отримавши вказані вище документи, Особа 1 усвідомлюючи, що ТОВ «АЙРОНКЕМ» не продавало ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природній газ із ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», маючи на меті ухилення від сплати податків, передав їх ОСОБА_6 для підпису і засвідчення відбитком печатки відповідні документи, а саме: акт від 30.11.2018 № 1 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн; акт від 30.11.2018 № 2 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн; акт від 30.11.2018 № 3 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн; акт від 30.11.2018 № 4 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн; акт від 30.11.2018 № 5 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн; акт від 30.11.2018 № 6 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн; акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн; акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн; акт від 30.11.2018 № 9 приймання-передачі природного газу в обсязі 217,68 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 607 810,76 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 434 635,13 грн; акт від 30.11.2018 № 10 приймання-передачі природного газу в обсязі 5,32 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 63 733,70 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 10 622,28 грн.

Водночас 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «АЙРОНКЕМ», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про такі документи: податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 17 хв; податкова накладна на загальну суму 63 733,7 грн, у тому числі ПДВ у сумі 10 622,28 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 17 год 12 хв; податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 18 хв; податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 18 хв; податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 18 год 26 хв; податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 18 год 26 хв; податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 18 год 26 хв; податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв; податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв; податкова накладна на загальну суму 2 607 810,76 грн, у тому числі ПДВ у сумі 434 635,13 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 05 хв.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» недостовірних відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема Особа 1 маючи злочинну мету, у період з 30.11.2018 по 20.12.2018 організував підготовку та внесення на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на доданувартість, від імені ОСОБА_6 , за листопад 2018 року та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі, Особа 1, достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «АЙРОНКЕМ» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», організував накладання на зазначені документи електронний підпис ОСОБА_6 та 20.12.2018 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, яку зареєстровано за № .

Особа 1, усвідомлюючи, що ТОВ «МАРКСВЕЛ» не продавало ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природний газ з ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, передав їх ОСОБА_6 для підпису і засвідчення відбитком печатки відповідні документи, а саме: акт від 30.11.2018 № 1 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн; акт від 30.11.2018 № 2 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн; акт від 30.11.2018 № 3 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн; акт від 30.11.2018 № 4 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн; акт від 30.11.2018 № 5 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн; акт від 30.11.2018 № 6 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн; акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн; акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,55 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 702 093,51 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 450 348,92 грн.

Водночас 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «МАРКСВЕЛ», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про такі документи: податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 51 хв; податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 51 хв; податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 51 хв; податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 32 хв; податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 19 год 50 хв; податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 19 год 50 хв; податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 19 год 51 хв; податкова накладна на загальну суму 2 702 093,51 грн, у тому числі ПДВ у сумі 450 348,92 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 17 год 07 хв.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» недостовірних відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, Особа 1 маючи злочинну мету, у період з 30.11.2018 по 20.12.2018 організував підготовку та внесення на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість від імені ОСОБА_6 , за листопад 2018 року та додаток № 5 до неїдані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі Особа 1, достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей про постачання ТОВ «МАРКСВЕЛ» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», організував накладання на зазначені документи електронний підпис ОСОБА_6 та 20.12.2018 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, яку зареєстровано за № .

Також Особа 1, усвідомлюючи, що ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» не продавало для ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природний газ із ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, передав їх ОСОБА_6 для підпису і засвідчення відбитком печатки відповідні документи, а саме: акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м. до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234, 10 грн; акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 193 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 312 143,86 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 385 357,31 грн; акт від 30.11.2018 № 9 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн; акт від 30.11.2018 № 10 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн.; акт від 30.11.2018 № 11 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн; акт від 30.11.2018 № 12 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн; акт від 30.11.2018 № 13 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн; акт від 30.11.2018 № 14 приймання-передачі природного газу в обсязі 5,74 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 68 765,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 11 460,89 грн; акт від 30.11.2018 № 15 приймання-передачі природного газу в обсязі 224,26 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 686 639,28 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 447 773,21 грн.

Водночас 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про такі документи: податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 17 год 57 хв; податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 17 год 58 хв; податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв; податкова накладна на загальну суму 2 755 404,6 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,1 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 19 год 57 хв; податкова накладна на загальну суму 68 765,32 грн, у тому числі ПДВ у сумі 11 460,89 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 17 год 10 хв; податкова накладна на загальну суму 2 686 639,28 грн, у тому числі ПДВ у сумі 447 773,21 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 12 хв; податкова накладна на загальну суму 2 755 404,6 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,1 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 51 хв; податкова накладна на загальну суму 2 312 143,86 грн, у тому числі ПДВ у сумі 385 357,31 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 52 хв; податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 52 хв.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» недостовірнихвідомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, Особа 1, маючи злочинну мету, у період з 31.12.2018 по 21.01.2019 організував підготовку та внесення на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість від імені ОСОБА_6 за грудень 2018 року та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі, Особа 1, достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», організував накладання на зазначені документи електронний підпис ОСОБА_6 та 21.01.2019 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яку зареєстровано за № .

Також, Особа 1, усвідомлюючи, що ТОВ «БРІКМАП» не продавало ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природний газ із ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, передав їх ОСОБА_6 для підпису і засвідчення відбитком печатки відповідні документи, а саме: акт від 30.11.2018 № 1 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн; акт від 30.11.2018 № 2 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн; акт від 30.11.2018 № 3 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн; акт від 30.11.2018 № 4 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн; акт від 30.11.2018 № 5 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн; акт від 30.11.2018 № 6 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн; акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн; акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн; акт від 30.11.2018 № 9 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн; акт від 30.11.2018 № 10 приймання-передачі природного газу в обсязі 194,31 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 327 837,69 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 387 972,95 грн; акт від 30.11.2018 № 11 приймання-передачі природного газу в обсязі 5,99 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 71 760,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 11 960,05 грн.

Водночас, 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «БРІКМАП», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про такі документи: податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 09 хв; податкова накладна на загальну суму 2 327 837,69 грн, у тому числі ПДВ у сумі 387 972,95 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв; податкова накладна на загальну суму 71 760,32 грн, у тому числі ПДВ у сумі 11 960,05 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 17 год 12 хв; податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 09 хв; податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 09 хв; податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 10 хв; податкова накладна на загальну суму 399 933 грн, у тому числі ПДВ у сумі 2399598,01 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 11 хв; податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв; податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв; податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв; податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» недостовірних відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, Особа 1, маючи злочинну мету, у період з 31.12.2018 по 21.01.2019 організував підготовку та внесення на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість від імені ОСОБА_6 за грудень 2018 року та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі, Особа 1, достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «БРІКМАП» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», організував накладання на зазначені документи електронний підпис ОСОБА_6 та 21.01.2019 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яку зареєстровано за № .

ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» упродовж листопада - грудня 2018 року не мали необхідних умов для ведення господарської діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, а також не здійснювали господарських операцій з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» із реальною зміною майнового стану. Указані підприємства створені (придбані) формальними засновниками спільно з не встановленою в ході досудового слідства особою без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат із податку на прибутокпідприємства іншим підприємствам? контрагентам, у тому числі ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», шляхом документального оформленнябезтоварнихоперацій.

Таким чином, у серпні, листопаді, грудні 2018 року ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» поставлено 19 276,37 тис. куб. м природного газу в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» без відображення відповідних операцій у податковому обліку шляхом часткового прикриття отриманого газу через документальне відображення операцій з ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» у податковому кредиті з податку на додану вартість за листопад, грудень 2018 року на загальну суму 15 198 652,04 грн.

Також, у Особи 1 не пізніше 21.06.2017 виник злочинний план, спрямований на ухилення від сплати податків шляхом перерахунку грошових коштів в адресу іншого підприємства за товари без наміру їх подальшої поставки, з метою формування податкового кредиту підприємства.

З метою реалізації злочинного плану Особа 1, контролюючи фінансово-господарську діяльність ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», вступив у злочинну змову зневстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС».

Згідно розробленого плану, пілся проведення необхідних операцій ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» має бути визнано банкрутом у встановленмоу порядку та матиме заборгованість перед ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», що надасть останній штучно сформувати податковий кредит.

21.06.2017 ОСОБА_6 діючи відповідно до розробленого Особою 1 плану та на виконання його вказівок, уклав договір купівлі-проджу природного газу № 21-06/17Г щодо придбання ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» у ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» природного газу із терміном дії договору до 31.12.2017.

У подальшому 23.06.2017 указаними сторонами укладено специфікації, які містять суттєві відомості стосовно обсягів і поставок природного газу, а саме: специфікація № 1, згідно з якою сторони узгодили продаж природного газу в кількості 14 084,49911 тис. куб. м загальною вартістю з ПДВ 100 000 000 грн; специфікація № 2, згідно з якою сторони узгодили продаж природного газу в кількості 14 084,49911 тис. куб. м загальною вартістю з ПДВ 100 000 000 грн; специфікація № 3, згідно з якою сторони узгодили продаж природного газу в кількості 14 084,49911 тис. куб. м загальною вартістю з ПДВ 100 000 000 грн; специфікація № 4, згідно з якою сторони узгодили продаж природного газу в кількості 14 084,49911 тис. куб. м загальною вартістю з ПДВ 100 000 000 грн; специфікація № 5, згідно з якою сторони узгодили продаж природного газу в кількості 14 084,49911 тис. куб. м загальною вартістю з ПДВ 100 000 000 грн.

Указаними специфікаціями передбачено, що продавець зобов`язується передати у власність природний газ на умовах договору, розрахунок здійснюється шляхом відстрочення / розстрочення платежу протягом одного року з дня укладення договору, а оплата здійснюється шляхом перерахування коштів на поточний рахунок продавця, тобто в адресу ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС».

Цього ж дня, Особою 1 організовано перерахунок ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритого в ПАТ «БАНК «УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ» (МФО 320371) коштів у загальній сумі 500 000 000 грн п`ятьма рівними платежами по 100 000 000 грн на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» із призначенням платежу «попередня оплата за газ природний № 21-06/17Г від 21.06.2017 в т.ч. ПДВ 20% 16 666 666,67 грн».

Таким чином, ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» сплачено грошові кошти та сформовано заборгованість з постачання товарів від ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС», оскільки фактична оплата товару відбулась, а товарно-матеріальні цінності не були поставлені в обумовлений строк дії договору, тобто до 31.12.2017.

Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 21.03.2018стосовно ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» прийнято заяву про порушення справи про банкрутство підприємства.

29.03.2018 відкрито провадження у справі про банкрутство ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС», про що постановлено ухвалу № 908/436/18.

Постановою Господарського суду Запорізької області від 10.04.218 у справі № 908/436/18 ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру.

ОСОБА_6 діючи на вказівку Особи 1, 29.08.2018 підписано заяву до Господарського суду Запорізької області, в якій він просить визнати ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» кредитором у справі про банкрутство ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» та визнати грошові вимоги у загальній сумі 500 000 000 грн та судових витрат 3 254 грн.

Ухвалою Господарського суду Запорізької області від05.09.2018 у справі № 908/436/18 прийнято до розгляду вказану заяву ОСОБА_6 .

Також, ухвалою Господарського суду від 09.10.2018 у справі № 908/436/18 визнано грошові вимоги ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» до ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» у розмірі 500 000 000 грн як такі, що підлягають погашенню в шосту чергу в ліквідаційній процедурі, та 3 524,00 грн судового збору з першою чергою задоволення.

У подальшому ліквідатором ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» складено звіт, згідно із яким загальна сума вимог кредиторів становить 1 500 487 327,44 грн, та складено відповідний реєстр, до якого включено вимоги ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ».

Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 23.10.2018 затверджено указаний звіт, ліквідовано ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС», а також закрито провадження у справі про банкрутство. Водночас указаною ухвалою передбачено, що вимоги, які не задоволені за недостатністю майна, вважати погашеними, а ухвала набрала законної сили цього ж дня.

Таким чином, Особа 1 та ОСОБА_6 усвідомлювали, що ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» вже у будь-якому випадку не будуть задоволені вимоги підприємства.

Окрім того, ОСОБА_6 на виконання розробленого Особою 1 плану, протягом дії договору, тобто до 31.12.2017, не заявлено жодних вимог до ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» щодо постачання товару в адресу підприємства.

Водночас відповідно до п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України до податкового кредиту, серед іншого, віднесено суми податку, сплачені / нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг.

Отже, Особа 1 та ОСОБА_6 достеменно усвідомлювали, що у разі попередньої оплати товарів, які не було поставлено через різні обставини, факт придбання таких товарів відсутній та, відповідно, відсутнє право платника на податковий кредит за такими товарами.

Ураховуючи викладене, ОСОБА_6 , будучи директором ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», усвідомлюючи, що ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» не буде поставлено товар, умисно на виконання вказівки Особи 1 не відкоригував податковий кредит у розмірі 83 333 333,35 грн.

Зважаючи на викладене, указані зміни не внесено до податкової декларації з податку на додану вартість та додатків до неї за жовтень 2018 року, а також не подано у подальшому відповідних уточнюючих декларацій.

Таким чином, ОСОБА_6 , діючи умисно, за попередньою змовою з Особою 1 та іншими невстановленими особами, групою осіб, ухилився від сплати податку на додану вартість як директорТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» ()на загальну суму 98 531 985,39 грн, що у сукупності з іншими операціями, які не пов`язані з умисним ухиленням від сплати податків, але можуть бути пов`язані з порушенням податкового законодавства, мало наслідком заниження податку на додану вартість на загальну суму 90 099 246,00 грн, а також завищення від`ємного значення з податку на додану вартість на загальну суму 10 902 739,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дії обвинуваченого ОСОБА_6 містять склад кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції Закону від 18.09.2019 № 101-IX) КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів вособливо великих розмірах.

04.03.2025 року між прокурором другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за участі захисника - адвоката ОСОБА_4 укладена угода про визнання винуватості.

Згідно з вказаною угодою ОСОБА_6 беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції Закону від 18.09.2019 № 101-IX), а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів вособливо великих розмірах.

Також вказаною угодою сторони погодили ОСОБА_6 покарання за ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції Закону від 18.09.2019 № 101-IX), у виді штрафу в розмірі п`ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади директора та засновника на підприємствах будь-якої форми власності, діяльність яких пов`язана із здійсненням господарської діяльності у сфері транспортування та розподілу «природного газу» на строк три роки з конфіскацією частини майна, автомобіля марки RENAULT MEGANE, д.н.з. НОМЕР_3 , VIN НОМЕР_4 .

Крім того, в угоді передбачені наслідки її укладення, затвердження та невиконання, які роз`яснені обвинуваченій.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості суд виходив з наступного.

Обвинувачений ОСОБА_6 та його захисник - адвокат ОСОБА_8 в судовому засіданні підтвердили фактичні обставини справи, як вони викладені в обвинувальному акті та просили затвердити угоду про визнання ним винуватості.

Прокурор не заперечив щодо затвердження такої угоди судом.

Згідно з ч.2 ст.468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з ч.4 ст.469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

При цьому судом з`ясовано, що ОСОБА_6 цілком визнає права, визначені п.1 ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч.2 ст.473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Також судом враховується, що ОСОБА_6 повністю визнав свою винуватість, характеризується виключно позитивно.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінальному кодексу України.

З огляду на викладене суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та ОСОБА_6 , укладену 04.03.2025 року.

Цивільний позов та судові витрати по справі відсутні.

Питання щодо речових доказів суд вирішує у відповідності до ст.100 КПК України.

Процесуальні витрати на залучення експертів на загальну суму 65304 грн. 60 коп., слід стягнути з обвинуваченого, а саме:

- за залучення судового експерта ОСОБА_9 для проведення судової економічної експертизи витрати складають 30 889 грн. 80 коп.;

- за залучення експертів державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ Українидля проведення судової економічної експертизи витрати складають 15 296 грн. 00 коп.;

- за залучення експертів Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України для проведення комісійної судово-економічної експертизи витрати складають 14 338 грн.80 коп.

- за залучення експертів державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України для проведення судової телекомунікаційної експертизи витрати складають 4780 грн. 00 коп.

Керуючись ст.ст.368, 373,374,475 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 04 березня 2025 року між прокурором другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за участі захисника - адвоката ОСОБА_4 .

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції Закону від 18.09.2019 № 101-IX), та призначити йому узгоджене сторонами покарання у виді штрафу в розмірі п`ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади директора та засновника на підприємствах будь-якої форми власності, діяльність яких пов`язана із здійсненням господарської діяльності у сфері транспортування та розподілу «природного газу» на строк три роки з конфіскацією частини майна, автомобіля марки RENAULT MEGANE, д.н.з. НОМЕР_3 , VIN НОМЕР_4 .

Запобіжний захід відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , не обирати за відсутністю потреби.

Процесуальні витрати на залучення експертів на загальну суму 65304 грн. 60 коп., слід стягнути з ОСОБА_6 , а саме:

- за залучення судового експерта ОСОБА_9 для проведення судової економічної експертизи витрати складають 30 889 грн. 80 коп.;

- за залучення експертів державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ Українидля проведення судової економічної експертизи витрати складають 15 296 грн. 00 коп.;

- за залучення експертів Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України для проведення комісійної судово-економічної експертизи витрати складають 14 338 грн.80 коп.

- за залучення експертів державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України для проведення судової телекомунікаційної експертизи витрати складають 4780 грн. 00 коп.

Речові докази:

Реєстраційні справи ТОВ «МАРКСВЕЛ» (), ТОВ «БРІКМАП» (), ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» (), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (), ТОВ «ВИРОБНИЧО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «АГРОРЕСУРС» () вилучені 23.02.2021 під час проведення тимчасового доступу в районній адміністрації Запорізької міської ради по Шевченківському районі - залишити при матеріалах кримінального провадження;

Реєстраційну справу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» () вилучену 01.03.2021 під час проведення тимчасового доступу в Дніпровській районній в м. Києві державній адміністрації - залишити при матеріалах кримінального провадження;

Реєстраційну справу ТОВ «АЙРОНКЕМ» () вилучену 14.04.2021 під час проведення тимчасового доступу в СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області - залишити при матеріалах кримінального провадження

Документи вилучені 22.04.2021 під час обшуку 22.04.2021 в ГУ ДП у Дніпропетровській області - залишити при матеріалах кримінального провадження;

Документи вилучені 22.04.2021 під час проведення тимчасового доступу в Шостому апеляційному адміністративному суді, а саме копія судової справи № 640/3979/20 - залишити при матеріалах кримінального провадження;

Документи вилучені 03.07.2020 під час проведення тимчасового доступу в ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» - залишити при матеріалах кримінального провадження;

Оптичний диск вилучених 08.07.2020 під час проведення тимчасового доступу до речей і документів в Державній податковій службі України - залишити при матеріалах кримінального провадження;

Копію акту від 22.10.2019 № 342/28-10-05-01-02/40044588 перевірки ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» () з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 02.10.2015 по 31.12.2018 - залишити при матеріалах кримінального провадження ;

Реєстраційну справу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» () вилучену 01.03.2021 під час проведення тимчасового доступу в Печерській районній в м. Києві державній адміністрації - залишити при матеріалах кримінального провадження

Документи, вилучені 06.04.2021 під час проведення тимчасового доступу в Господарському суді Запорізької області, а саме копія судової справи № 908/436/18 - залишити при матеріалах кримінального провадження

Документи, вилучені під час проведення тимчасового доступу 16.10.2023 до речей і документів АТ «УКРТРАНСГАЗ» (), щодо операцій ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» (), ТОВ «МАРКСВЕЛ» (), ТОВ «БРІКМАП» (), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (), ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» (), ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» (), ТОВ «ГАЗОВА КОМПАНІЯ «ІНВЕСТСЕРВІС» (), ТОВ «УКРІНВЕСТ ГРУПП» () - залишити при матеріалах кримінального провадження;

Оптичні та електронні носії інформації згідно переліку, що визнанні речовими доказами відповідно до постанови слідчого від 23.11.2023 - залишити при матеріалах кримінального провадження.

Скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 31.07.2023 по справі 757/30404/23-к на земельну ділянку та об`єкт нерухомого майна розташований за адресою: АДРЕСА_4, кадастровий номер :04:001:762 загальною площею 0,1 га.

Скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 24.07.2023 по справі 757/31410/23-к , а саме на:

-Транспортний засіб INFINITI Q60 д.н.з НОМЕР_5 , VIN НОМЕР_6 ;

-Транспортний засіб ПГ BFRD д.н.з. НОМЕР_7 , VIN НОМЕР_8 ;

Скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 06.02.2023 по справі 757/4459/23-к, а саме на:

- Об`єкт нерухомого майна розташований за адресою:

АДРЕСА_1, загальною площею 86,5 кв.м.; - Нежитлове приміщення (комора № 10) розташоване за адресою: АДРЕСА_3 , загальною площею 2,6 кв.м.;

- 3/25 частки квартири яка розташована за адресою: АДРЕСА_3 , загальною площею 43,2 кв.м., яка на праві власності належить ОСОБА_10 , ОСОБА_5 , ОСОБА_11 ;

- скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 12 січня 2023 у справі 757/1411/23-к

Роз`яснити ОСОБА_6 , що умисне невиконання угоди є підставою для притягнення до відповідальності встановленої законом.

Вирок може бути оскаржений до Київського апеляційного суду протягом 30 днів після його проголошення.

Вирок суду на підставі угоди між прокурором та обвинуваченим про визнання винуватості може бути оскаржений до Київського апеляційного суду з обмеженням:

- обвинуваченим виключно з підстав: призначення судом покарання суворішого ніж узгоджене сторонами угоди, ухвалення вироку без його згоди на призначення покарання, невиконання судом вимог, встановлених частинами 4,6,7 ст.474 КПК України, у тому числі не роз`яснення йому наслідків укладення угоди;

- прокурором виключно з підстав: призначення судом покарання менш суворого ніж узгоджене сторонами угоди, затвердження судом угоди у провадженні, в якому угода не може бути укладена.

Головуючий суддя ОСОБА_1