У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000020 від 16.04.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Територіальне управління БЕБ у Київській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 16.04.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2023-2025 років здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території Київської області, шляхом реалізації алкогольної продукції за готівку та подальшого відображення безтоварних операцій в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах.

Відповідно до даних ЄРПН протягом 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило реалізацію алкогольних напоїв різної номенклатури на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму понад 28 млн. грн., згідно звітності Форма № 1-ОА за липень 2024 року задекларовано продаж алкогольної продукції в обсязі понад 30 тис. дал.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » новостворена у 2024 році «податкова яма», яка діє в галузі оптово-роздрібної торгівлі алкогольними напоями по всій території України. За даними 20-ОПП задекларовано оренда складу за адресою: АДРЕСА_1 ") площею 218 кв.м.

Відповідно до даних ЄРПН за період 2024 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило придбання алкогольних напоїв різної номенклатури та інших продовольчих товарів на загальну суму 295 млн. грн., а реалізацію продукції задекларовано лише на загальну суму 25 млн. грн. Згідно звітності Форма № 1-ОА за липень 2024 року підприємством задекларовано залишок алкогольної продукції обсягом понад 250 тис. дал., що фактично не може бути розміщена на наявній орендованій площі складу.

Згідно даних ІКС «Податковий блок» стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийнято рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку (підприємство та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2024 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території м. Києва, Київської області та інших регіонів України, шляхом відображення безтоварних операцій (реалізації алкогольних напоїв) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухиляється від сплати ПДВ та акцизного збору.

На даний час виникла необхідність у дослідженні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які складені внаслідок фінансово-господарської діяльності та інші документи, які стосуються повноважень посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », порядку ведення бухгалтерського, податкового обліку.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання через проведення невідкладних слідчих дій. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне підтримання поданого клопотання.

Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано та вважає за можливе здійснити розгляд клопотання без участі прокурора.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 16.04.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, доступ до якої можливий на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, до якої детектив просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково.

Слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв`язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , старшому детективу Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », адреса: АДРЕСА_2 , та надати можливість вилучити:

-копії статуту(ів) підприємства, організаційно-штатного розпису, колективного договору, положень про бухгалтерію, посадової інструкції головного бухгалтера, посадової інструкції комірника.

-копію наказу «Про облікову політику», наказу на призначення/звільнення керівника підприємства, в тому числі тимчасово виконуючого обов`язки, наказу на призначення/звільнення головного бухгалтера, наказ(и) про звільнення/призначення комірника(ів);

-копії оборотно-сальдових відомостей по 361, 631 та 68 рахунках за 2023, 2024 та 2025 роки в розрізі контрагентів, картка по рахунку 28 в розрізі номенклатури товару;

-копії актів інвентаризації, наказів про проведення інвентаризації, наказів про створення інвентаризаційних комісій;

-копії договорів оренди складських приміщень, які використовуються для зберігання алкогольних напоїв, залишки продукції на них на момент надання відповіді; наказів на призначення/звільнення завідувача складом; договорів про матеріальну відповідальність;

-копії фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2023-2025 роки: договори (з додатками), рахунки фактури, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1