Справа № 463/6150/25
Провадження № 1-кп/463/460/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 липня 2025 р. Личаківський районний суд м.Львова в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м.Львові клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000043 від 08.11.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Львова, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого на посаді директора ТзОВ «БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «ЖОВКВА ЛТД», раніше не судженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

в с т а н о в и в :

07 липня 2025 року до Личаківського районного суду м.Львова надійшло клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000043 від 08.11.2024 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Клопотання мотивує тим, що згідно з рішенням № 08-08/22 учасника ТзОВ «БФ «Жовква ЛТД» від 08.08.2022 року та наказу № 09-08/22 від 09.08.2022 року, ОСОБА_5 призначено на посаду директора ТОВ «БФ «Жовква ЛТД», взятого на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Львівській області 20.03.1995 року, однак, фактично він виконував обов`язки директора Товариства з 2018 року.

Відповідно до Статуту ТОВ «БФ «Жовква ЛТД», директор Товариства має право діяти від його імені без довіреності та представляти інтереси Товариства у відносинах з будь-якими державними органами, укладати договори та вчиняти будь які правочини, у точу числі, розпоряджтися грошовими коштами, відкривати та закривати рахунки у банках та інших фінансових установах, розпоряджатися зазначеними рахунками, забезпечувати ведення бухгалтерського обліку, підготовку фінансової та іншої звітності Товариства, у тому числі підготовку річних звітів про діяльність Товариства та складання його бухгалтерських балансів.

Таким чином, обіймаючи посаду директора ТОВ «БФ «Жовква ЛТД», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату до бюджетів податків та інших обов`язкових платежів.

Відповідно до ст.ст.8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов`язки ОСОБА_5 входило: несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності на протязі встановленого строку, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання усіма підрозділами, службами, працівниками, які мають відношення до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера відносно дотримання порядку оформлення та надання до звітності первинних документів; відображення у звітних регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.

Згідно зі ст.16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Відповідно до ст.128 Господарського кодексу України, на директора ТОВ «БФ «Жовква ЛТД» ОСОБА_5 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Діючи у порушення зазначених вимог законодавства, а також п.п.164.2.17 п.164.2 ст.164, п.167.1 ст.167, п.16-1 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України, п.п.168.1.1, пп.168.1.2 п.168.1 ст.168 Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків та зборів і не сплати їх до бюджету, ОСОБА_5 , перебуваючи у точно невстановленому під час досудового розслідування місці, здійснив умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Так, в результаті проведених слідчих дій та згідно висновку акта документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, проведеного Головним управлінням Державної податкової служби у Львівській області, ОСОБА_5 при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «БФ «Жовква ЛТД», не відобразив у податкових деклараціях з податку на прибуток отриманий дохід за період 2018 року, а також 2023-2024 років, чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства у розмірі 1970513,0 гривень, завищив податковий кредит з податку на додану вартість по операціям, що фактично не здійснювалися, чим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 6080641,0 гривень, також не відобразив додаткове благо керівнику підприємства, що призвело до ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 45702,35 гривень та військового збору на суму 3232,20 гривень.

За наведених обставин, ОСОБА_5 будучи службовою особою платника податку - директором ТОВ «БФ «Жовква ЛТД», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, порушуючи вимоги податкового законодавства України, перебуваючи у невстановленому під час досудового розслідування місці в межах адміністративно-територіальної одиниці міста Львова, умисно ухилився від сплати податків у період 2018 року, а також 2023-2024 років, а саме: податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму 8100088,55 гривень, що є великим розміром, оскільки більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

27 червня 2025 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У даному кримінальному провадженні державі завдано збитки на загальну суму 8100088,55 гривень.

Під час досудового розслідування вищевказані збитки відшкодовані у повному обсязі, що підтверджується платіжними інструкціями від 12.06.2025 № 7959 на суму 45702,32 гривень, № 7960 на суму 3232,0 гривень, від 19.06.2025 № 8027 на суму 1970513,0 гривень, від 24.06.2025 № 8053 на суму 6080641,0 гривень, а також листом Головного управління ДПС у Львівській області від 27.06.2025 № 7030/5/13-01-07-02.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Прокурор ОСОБА_3 у підготовчому судовому засіданні подане клопотання підтримав, з підстав наведених у такому, просить таке задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_5 та його захисник ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні не заперечили щодо звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає до задоволення, з огляду на наступне.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи те, що ОСОБА_5 вчинив діяння, передбачене ч.2 ст.212 КК України та до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно, у повному обсязі, сплатив нараховані податкові зобов`язання та фінансові санкції, тобто відшкодував шкоду, завдану державі, на теперішній час, виходячи з приписів ст.44, ч.4 ст.212 КК України підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності судом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ст.ст.284-288 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Суд встановив, що ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284, ч.3 ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Таким чином, в ході судового засідання встановлено наявність підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження відносно нього.

Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувалися.

Процесуальні витрати у кримінальному проваджені відсутні.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлявся.

Керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.285, ч.4 ст.286, ст.ст.288, 314, 350, 369-372, 376, 382-385 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за № 0000043 від 08.11.2024 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Личаківський районний суд м.Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1