Справа №760/3946/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджено прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000036 від 04.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 04.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, в ході досудового розслідуванні було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2020-2024 років ухились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів висновку аналітика-аналітичного продукту складеного Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області було проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з використанням інформації щодо руху коштів по розрахункових рахунках, відкритих в банківських установах та співставлення з інформацією з єдиного реєстру податкових накладних.

Аналізом своєчасності, достовірності і повноти визначення суми податкових зобов`язань встановлено порушення податкового законодавства на загальну суму 103 260 479,6 грн., в тому числі ПДВ 20 652 095,80 грн. Тобто, відхилення в обсягах декларування виникли у зв`язку з тим, що в період з 01.01.2020 по 24.05.2024 виписано та зареєстровано лише частину податкових накладних з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». На решту обсягу товару при наявності фактів сплати в період з 01.01.2020 по 24.05.2024 податкові накладні не зареєстровані. Тобто, підприємством не реєструються податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідно до вимог чинного законодавства, а саме відповідно до пункту 187.7 ст. 187 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом. На дату виникнення податкових зобов`язань платник ПДВ зобов`язаний скласти податкову накладну (далі - ПН) в електронній формі та зареєструвати її в ЄРПН у встановлені ПКУ терміни. ПН складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). Об`єктом оподаткування ПДВ є, зокрема, операції платника ПДВ (комунального підприємства) з постачання товарів/послуг, місцем постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ визначено митну територію України.

Відповідно до ЄРПН встановлено, що в період з 01.01.2020 по 24.05.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало наступну реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ "" ІНФОРМАЦІЯ_2 "" (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): ТОВ "" ІНФОРМАЦІЯ_2 "" (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Таким чином, за результатами дослідження встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду 01.01.2020 - 24.05.2024 року шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємствами - покупцями в порушення п. 187.7 ст. 187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), не нараховано та несплачена до державного бюджету України ПДВ у сумі 20 652 095,80 грн.

В ході аналізу задекларованих операцій з придбання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) кам?яного вугілля у постачальника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) встановлено, що протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2023 років підприємством задекларовано реалізацію в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) 180 090,4676 т. вугілля на суму 979 431,8 тис. грн (з ПДВ). Таким чином, середня ціна придбання у 2023 році ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) кам?яного вугілля склала 5438,55 грн за 1 тонну (з ПДВ).

У свою чергу, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), 97,16% від загального обсягу реалізації якого за 2023 рік здійснено в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), не має власного видобутку та декларує придбання кам?яного вугілля у суб?єктів господарювання, якими здійснюється його видобуток (у тому числі шахт, що перебувають у державній власності) з одночасним формуванням витрат по операціях з придбання послуг транспортування, відшкодування витрат комісіонера, переробки вугілля та інших. При цьому вартість 5575,3417 т. вугілля, придбаного підприємством у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), склала 5 340 600,36 грн, або 957,89 грн за 1 тонну, що більше ніж у 5 разів менше від ціни реалізації вугілля в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Під час досудового розслідування було встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) має банківські рахунки АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_10 ) АДРЕСА_1 , а саме: НОМЕР_11 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні даної банківської установи, зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування (перерахування) на поточний рахунок ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з підприємствами контрагентами.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання через проведення невідкладних слідчих дій. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне підтримання поданого клопотання.

Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано та вважає за можливе здійснити розгляд клопотання без участі прокурора.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 04.09.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів покладати на особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, зобов`язання надати інформацію в певному вигляді або на певному носії інформації, зокрема у паперовому або електронному вигляді, у зв`язку із чим в задоволенні цієї частини вимог клопотання слід відмовити, надавши тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку).

Разом з тим, оскільки формулювання «прокурорам групи прокурорів» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв`язку з чим у задоволенні даної частини клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим - детективам Т.в.о. заступника відділу детективів ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які входить до складу слідчої групи (старшим детективам) Територіального управління БЕБ у Київській області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000036 від 04.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів які містять банківську таємницю клієнтів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та провести тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку) в Філії - Волинське обласне управління АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_10 ) АДРЕСА_1 , а саме документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: НОМЕР_11 за період з 01.01.2022 по 31.12.2024, юридичні справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме:

- заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2022 по 31.12.2024 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 2 (два) місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1