Справа № 308/1674/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 березня 2025 року м. Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

захисника адвоката ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Ужгороді клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 0000048 від 10.07.2024 року, на підставі ч.4 ст. 212 КК України

ВСТАНОВИВ:

Процесуальний керівник у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 0000048 від 10.07.2024 року, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_5 відповідно до рішення одноосібного власника (учасника) ТОВ "Елітстройград" () № 1 від 31.03.2021 року та наказу № 2 від 31.03.2021 року призначений на посаду директора ТОВ "Елітстройград".

У подальшому, 30.11.2023 року відповідно до рішення загальних зборів учасників ОСОБА_5 звільнений з посади директора ТОВ "Елітстройград", разом з тим, наказом за № 5 від 20.11.2023 року призначений на посаду головного бухгалтера ТОВ "Елітстройград".

Крім цього, відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ "Вайт Буд" () № 3 від 30.11.2023 року та наказу № 3 від 30.11.2023 року ОСОБА_5 призначений на посаду директора ТОВ "Вайт Буд" з 01.12.2023 року.

ТОВ "Елітстройград" з 01.07.2020 року перебуває на спрощеній системі оподаткування третя група 5%, а на період воєнного стану з 06.12.2022 року по 31.07.2023 року перебувало на спрощеній системі оподаткування на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні третя група 2% з обсягом доходу до 10 млрд. грн.

ТОВ "Вайт Буд" з дати державної реєстрації 26.07.2023 року перебуває на спрощеній системі третя група 5%.

ОСОБА_5 перебуваючи на посаді директора, займався загальним керівництвом товариствами, діяльність яких полягала у здійсненні комерційної, виробничої та посередницької діяльності у сфері будівництва.

Крім того, будучи зацікавленим у результатах фінансово-господарської діяльності товариств та маючи на меті отримання більших доходів, ОСОБА_5 вирішив мінімізувати сплату податків за 2021-2024 роки, зокрема, єдиного податку з юридичних осіб.

Маючи на меті вчинити умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 відобразив недостовірні відомості у податкових деклараціях платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) ТОВ "Елітстройград" та ТОВ "Вайт Буд", та у податкових декларацуіях з єдиного податку - третьої групи (юридичні особи) ТОВ "Елітстройград" на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, достовірно знаючи, що ТОВ «Елітстройград» надало послуги по виконанню будівельно-монтажних робіт на території с. Сторожниця Холмківської територіальної громади Ужгородського району на загальну суму 279 230 000 грн.: за 2021 рік в сумі 6 850 000,00 грн., за 2022 рік 6 420 000 грн., за січень 2023 року 11 937 000 грн., за лютий 2023 року 129 041 000 грн., за березень 2023 року 11 937 000 грн., за квітень 2023 року 23 462 000 грн., за травень 2023 року 35 193 000 грн., за червень 2023 року 11 937 000 грн., за липень 2023 року 35 193 000 грн. та за 2024 рік у сумі 7 260 000 грн., заповнив та подав до контролюючого органу ГУ ДПС у Закарпатській області, ДПІ у м. Ужгороді податкові декларації з єдиного податку третьої групи (юридичні особи) ТОВ «Елітстройград» за період 1 квартал 2021 року по 3 квартал 2024 року, та податкові декларації з єдиного податку третьої групи (юридичні особи) ТОВ «Елітстройград» на період дії воєнного,надзвичайного стану в Україні за грудень липень 2023 року, де вказав недостовірні відомості в графі «розміри суми доходу за податковий звітний період», внаслідок чого підприємством не задекларовано та не сплачено єдиний податок з юридичних осіб в розмірі 6 200 500 грн., в тому числі за 2021 рік на суму 342 500 грн., за 2022 рік на суму 321 000 грн., за 2023 рік на суму 5 174 000 грн., та за три квартали 2024 року на суму 363 000 грн., що підтверджено висновком судової економічної експертизи.

Крім цього, ОСОБА_5 , діючи в порушення норм Податкового кодексу України, достовірно знаючи, що ТОВ «Вайт Буд» надало послуги по виконанню будівельно-монтажних робіт на території с. Сторожниця Холмківської територіальної громади Ужгородського району за 2023-2024 року на загальну суму 9 732 000 грн., у тому числі: у 2023 році 2 180 000 грн.; у 2024 році - 7 552 000 грн., заповнив та подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у Закарпатській області, ДПІ у м. Ужгороді податкові декларації з єдиного податку третьої групи (юридичні особи) ТОВ «Вайт Буд» за період 3 квартал 2023 року по 3 квартал 2024 року, де вказав недостовірні відомості в графі «розміри суми доходу за податковий звітний період», внаслідок чого підприємством не задекларовано та не сплачено єдиний податок з юридичних осіб на загальну суму 486 600 грн., в тому числі за 2023 рік на суму 109 000 грн. та за три квартали 2024 року на суму 377 600 грн., що підтверджено висновком судової економічної експертизи.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою товариства, діючи умисно, усупереч вимог пункту 291.4 статті 291, пункту 292.1, пункту 292.3 та пункту 292.6 ст. 292 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (змінами та доповненнями) ухилився від сплати податків на загальну суму 6 687 100 грн., що становить 4416 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є значним розміром.

22.01.2025 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні ним кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

22.01.2025 року ОСОБА_5 роз"яснено зміст ч. 1,4 ст. 212 КК України та зміст ч.2 ст. 284 КПК України, на що останній заявив про бажання та необхідність у застосуванні відносно нього норми ч.4 ст. 212 КК України, тобто звільнити його від кримінальної відповідальності у передбаченому законом порядку.

22.01.2025 року прокурору у кримінальному провадженні надійшла заява підозрюваного ОСОБА_5 щодо згоди на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих збитків у кримінальному провадженні у повному обсязі, тобто, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

23.01.2025 та 27.01.2025 року отримано відповіді з ГУ ДПС у Закарпатській області щодо повного погашення ТОВ «Елітстройград» податкових зобов"язань в сумі 6 200 500 грн. та погашення ТОВ «Вайт Буд» податкових зобов"язань в сумі 486 600 грн., та про відсутність заборгованості у зазначених товариств перед бюджетом.

А тому на підставі вищенаведеного, враховуючи, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні нетяжкого злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності у зв"язку з відшкодуванням завданих державі збитків у вигляді ненадходження до бюджету податків та зборів, прокурор просить задовольнити клопотання та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв"язку з тим, що ТОВ «Елітстройград» та ТОВ «Вайт Буд» погашено суму податків на загальну суму 6 687 100 грн. та відшкодовано шкоду, завдану їх несвоєчасною сплатою .

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити клопотання, з наведених у такому підстав.

Судом на виконання вимог ст. 285 КПК України роз`яснено ОСОБА_5 суть обвинувачення за ч. 1 ст. 212 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з погашенням єдиного податку з юридичних осіб і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Підозрюваний ОСОБА_5 та його захисник адвокат ОСОБА_4 просили задовольнити клопотання та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Заслухавши пояснення прокурора, а також пояснення підозрюваного та його захисника, дослідивши матеріали клопотання, суд доходить наступного висновку.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Згідно із ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як убачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за ч.1 ст. 212 КК України, сплатив податки та відшкодував завдану шкоду до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними інструкціями кредитового переказу коштів № 6 від 16.01.2025 року на суму 238740,00 грн., № 10 від 16.01.2025 року на суму 363000 грн., № 8 від 17.01.2025 року на суму 377600,00, № 9 від 16.01.2025 року на суму 703860,00 грн., № 8, від 16.01.2025 року на суму 238740,00 грн., № 11 від 17.01.2025 року на суму 703860,00 грн., № 12 від 17.01.2025 року на суму 469240,00 грн., № 7 від 16.01.2025 року на суму 238740,00 грн., № 16 від 20.01.2025 року на суму 2 580 820 грн., № 5 від 16.01.2025 року на суму 321 000 грн., № 7 від 17.01.2025 року на суму 109000,00 грн., № 4 від 16.01.2025 року на суму 342500,00 грн., листом ГУ ДПС у Закарпатській області від 27.01.2025 року № 817/5/07-16-13-01-06 про відсутність у ТОВ «Елітстройград» та ТОВ «Вайт Буд» станом на 27.01.2025 року податкового боргу та листом ГУ ДПС у Закарпатській області від 23.01.2025 року №729/5/07-16-13-08-07 щодо подання 21.01.2025 року ТОВ «Елітстройград» та ТОВ «Вайт Буд» уточнюючих декларацій якими збільшено податкове зобов"язання звітного (податкового) періоду.

Правових перешкод щодо застосування до підозрюваного ОСОБА_5 ч.4 ст. 212 КК України в суді не встановлено.

А тому на підставі вищенаведеного суд доходить до висновку про наявність підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, та закриття відносно нього кримінального провадження № 0000048 від 10.07.2024 року на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Керуючись ст.44, 212 КК України, ст. 284, 285, 392-395 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 0000048 від 10.07.2024 року, на підставі ч.4 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв"язку з тим, що ТОВ «Елітстройград» погашено суму єдиного податку третьої групи (юридичні особи) в розмірі 6 200 500,00 грн., в тому числі за 2021 рік на суму 342 500,00 грн., за 2022 рік на суму 321 000,00 грн., за 2023 рік на суму 5 174 000,00 грн., та за три квартали 2024 року на суму 363 000,00 грн., та ТОВ «Вайт Буд» погашено суму єдиного податку третьої групи (юридичні особи) на загальну суму 486 600,00 грн., в тому числі за 2023 рік на суму 109 000,00 грн. та за три квартали 2024 року на суму 377 600,00 грн., а всього податків на загальну суму 6 687 100,00 грн. та відшкодовано шкоду, завдану їх несвоєчасною сплатою.

Кримінальне провадження, відомості про яке 10.07.2024 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити, на підставі п. 1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Закарпатського апеляційного суду шляхом подання апеляційної скарги через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1