Провадження № 1-кс/761/8454/2017
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю заступника начальника

відділу процесуального керівництва: ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронних органів Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності громадянина ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), -

в с т а н о в и в:

Заступник начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами які ведуть боротьбу з організованою злочинністю департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронних органів Генеральної прокуратури України старший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню №0001654, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2014року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст. 229 КК України, про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності громадянина ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

В своєму клопотанні прокурор просить: призначити позапланову документальну перевірку громадянина ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року. Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Чернігівській області. Призначити проведення позапланової документальної перевірки громадянина ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) протягом 3 робочих днів, з моменту отримання ухвали. Надати співробітникам ГУ ДФС у Чернігівській області, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що в провадженні Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001654, 04.12.2014року за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст. 229 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 (і.п.н. - НОМЕР_1 ), діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, упродовж 2014 року, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ОСОБА_4 (і.п.н. - НОМЕР_1 ) здійснював у складі організованої злочинної групи реалізацію товарно-матеріальних цінностей, а отриманий дохід не відобразив у податковій звітності, що подається фізичними особами за результатами річного декларування.

Відповідно до довідки - висновка Головного державного ревізора - інспектора другого відділу слідчого управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України встановлено, що при врахуванні матеріалів кримінального провадження, в порушення п.179.1 ст.179 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ) не подав річну декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) за 2014 рік, і тим самим, в порушення п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168, п.179.1 ст.179 та п.п. 168.4.5 п.168.4 ст.168 занизив суму, що підлягає сплаті до бюджету платником податків з доходу фізичної особи за 2014 рік.

Проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що громадянин ОСОБА_4 (і.п.н. - НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , та повинен подавати щорічну податкову декларацію по місцю реєстрації до Менської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області.

Під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються ОСОБА_4 в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Прокурор зазначив, що на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки громадянина ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень та суми нанесених державі збитків або відсутність таких порушень, за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі та просив суд його задовольнити, клопотання про фіксування технічним засобом не заявляв.

Слідчий суддя, дослідивши надані документи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, дійшов висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання з огляду на наступне.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно пункту 1 Постанови КМУ №408 від 13.08.2014 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу КМУ на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження. Пунктом 2 даної постанови передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Отже, оскільки для мети даного кримінального провадження необхідно провести перевірку своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, суд вважає за можливе задовольнити клопотання прокурора.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 110 КПК України, Постановою КМУ №408 від 13.08.2014, ст. ст. 20, 75, 78, 79 ПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронних органів Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності громадянина ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) - задоволь нити.

Призначити у кримінальному провадженні №0001654, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст. 229 КК України, документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності громадянина ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Чернігівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1