печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

12.12.2024 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , за погодження прокурора першого відділу управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення у кримінальному провадженні № 0001170 від 28.06.2022.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

В судове засідання слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001170 від 28.06.2022 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 110-2, ч. 1 ст. 209, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КПК України.

Слідством встановлено, що після повномасштабного вторгнення росії до України 24.02.2022, на території Житомирської області за адресою: АДРЕСА_1 продовжує здійснювати свою діяльність приватне акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), основним видом діяльності якого є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, одним з власників якого, є громадянин Російської Федерації.

Директором підприємства являється ОСОБА_5 , бенефіціарним власником є громадянин російської федерації ОСОБА_6 .

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює оптову торгівлю будівельними матеріалами за адресою: АДРЕСА_1 під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та магазин « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 .

Оперативним шляхом встановлено, що директор та співзасновник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 є близьким другом громадянина рф ОСОБА_6 , котрий також здійснює господарську діяльність на території росії, а саме є приватним підприємцем (ідентифікаційний код в росії: НОМЕР_2 ), директором та засновником ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер в росії: НОМЕР_3 ).

У період з 24.02.2022 по теперішній час ОСОБА_6 перебуваючи на території російської федерації, в телефонному режимі, здійснює зв`язок із директором ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та впливає на діяльність підприємства.

У зв`язку із агресією російської федерації, банківські рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заблоковані через наявність в числі засновників громадянина росії, але фактично дане підприємство продовжує здійснювати господарську діяльність шляхом готівкових розрахунків, а також шляхом використання інших юридичних осіб та ФОПів, де юридично відсутні громадяни росії, однак ОСОБА_6 здійснює вплив на директора ОСОБА_5 та відповідно на діяльність приватного акціонерного товариства « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримуючи від цього прибуток.

Відповідно кошти отримані від фінансово господарської діяльності зазначених вище суб`єктів фінансують діяльність ОСОБА_6 , який вкладає кошти в розвиток бізнесу на території РФ, чим підтримуються дії агресора шляхом їх фінансування.

Відповідно кошти отримані від фінансово господарської діяльності зазначених вище суб`єктів фінансують діяльність ОСОБА_6 , який вкладає кошти в розвиток бізнесу на території РФ, чим підтримуються дії агресора шляхом їх фінансування.

В ході досудового розслідування отримано висновок аналітичного дослідження проведений ІНФОРМАЦІЯ_5 від 02.02.2023 року № 4/06-30-08-05/00310692. Згідно вказаного висновку встановлено, що у діях службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлені ознаки порушення, а саме заниження об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у бухгалтерському та податковому обліку операцій з продажу газобетонних блоків фізичним особам (неплатникам ПДВ) за готівку на загальну суму 12 076 833, 49 грн., що могло призвести до несплати до бюджету податків у сумі 4 589 195 грн.

Основними клієнтами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Аналізом інформації з відкритих джерел, податкової інформації та іншої доступної інформації, представниками ІНФОРМАЦІЯ_8 виявлено ряд ризиків можливих порушень законодавства, зокрема встановлені ознаки можливого сприяння (співучасті) або відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, суб?єктами, які виконують будівельно-монтажні роботи за рахунок бюджетних коштів, та при цьому завищують обсяги та вартість робіт, в тому числі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а також сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Окрім цього, слідством встановлено, що ОСОБА_5 також обіймає посаду директора в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ). Фактично оперативне керівництво та контроль над ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » здійснює одна особа - ОСОБА_5 , який є підконтрольним громадянину російської федерації ОСОБА_6 (мажоритатний акціонер).

Окрім цього, слідством встановлено, що ОСОБА_5 також обіймає посаду директора в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), який також може використовуватись ОСОБА_5 для здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності.

Згідно податкової інформації встановлено обставини, які у сукупності можуть свідчити про здійснення протиправної діяльності посадовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », зокрема:

1) фактично оперативне керівництво та контроль над ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », здійснює одна особа - ОСОБА_5 , який є підконтрольним громадянину російської федерації ОСОБА_6 (мажоритатний акціонер).

2) підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », здійснюють діяльність за однією адресою: АДРЕСА_1 на території та з використанням приміщень обладнання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під одним брендом « ІНФОРМАЦІЯ_14 », хоча юридичні адреси різні, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » зареєстровано в с. Станишівка, Житомирського району;

3) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » є офіційним дилером торгової марки "АЕРОК" у м. Житомир та Житомирській області, підприємство здійснює придбання газоблоків у виробників у великих обсягах та відповідно із дилерськими знижками. База будівельних матеріалів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є найбільшим (та найбільш привабливим за ціновою політикою) постачальником газоблоків у м. Житомирі, і в першу чергу для приватних забудовників. Приватні забудовники, які не є платниками податку на додану вартість, як правило, розраховуються готівковими коштами, і працівники "Бази будівельних матеріалів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » спонукають до готівкових розрахунків додатковими відсотками знижок. Готівкові розрахунки з неплатниками ПДВ дають змогу не відображати вказані операції у податковому обліку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Крім того, встановлені інші ознаки участі зазначених підприємств у схемі ухилення від сплати податків наступним чином:

а) торгівля з однієї торгівельної території під одним брендом "База будматеріалів "САД", вірогідно одним і тим же трудовим колективом працівників забезпечує діяльність двох суб?єктів господарювання, з метою:

- уникнення можливості включення до плану-графіку документальних

перевірок;

- у разі викриття схеми ухилення від сплати податків, мінімізувати суму по кожному підприємству та полегшити кваліфікацію ухилення від оподаткування, яка визначається ст. 212 КК України;

б) вид діяльності "оптова торгівля будівельними матеріалами" - відповідно працюють без РРО, хоча здійснюють роздрібну торгівлю за готівку, у разі необхідності вірогідно виписують розрахунковий чек, продавці виписують від імені ФОП, хоча працівники, які працюють на ПрАТ та ТОВ у трудових відносинах з ФОП не перебувають;

в) підприємства мають підрозділи, які здійснюють роздрібну торгівлю за адресами АДРЕСА_3 , однак таку діяльність здійснюють без РРО, як наслідок, обидва підприємства здійснюють значні обсяги реалізації за готівку неплатникам ПДВ (фізичним особам) та у податковому обліку ці операції не відображають;

г) операції з реалізації неплатникам ПДВ через банківський термінал у точках роздрібної торгівлі відображаються як продаж підконтрольним фізичним особам-підприємцям, які є платником 2-ї або 3-ї групи та не сплачують ПДВ, вірогідно такими ФОП можуть бути:

- ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_11 );

- ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_12 ).

Сформований за рахунок придбання у виробників товарів та сплачений на митниці податковий кредит з податку на додану вартість в подальшому «продається» замовникам, будівельним організації, які можуть частково придбавати товари (блоки, руберойд) для виконання будівельних робіт, але переважно використовують тільки документи за операціями з придбання газоблоків для штучного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат.

Слідчий зазначив, що серед таких вигодонабувачів можуть бути:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) переважно здійснює ремонтно-будівельні роботи з утеплення, фасади покрівлі за бюджетні кошти;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - сантехнічні роботи, ремонт за бюджетні кошти;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - виробництво та продаж залізобетонних виробів та металопрокату;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - посередник, продає буд матеріали на ДІ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », яке виконує ремонтні та монтажні роботи ліній електропередачі;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - опоряджувальні, оздоблювальні роботи.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей та документів (які складені в паперовому та електронному вигляді), які в тому числі зберігаються в реєстрах, базах даних, електронних інформаційних та комп`ютерних системах, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 за адресою: АДРЕСА_4 , за період з 01.01.2019 по 05.12.2024, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 )

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Головного слідчого управління Національної поліції України, що входять до групи слідчих у вказаному провадженні, а саме: старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України майору поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України капітану поліції ОСОБА_11 та іншим членам слідчої групи, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_17 за адресою: АДРЕСА_4 , з метою вилучення належним чином завірених копій документів в паперовому вигляді, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме до:

- актів планових та позапланових документальних, камеральних, фактичних перевірок з винесеними до них податковими повідомленнями-рішеннями та додатками до актів, інформації про стан оскарження службовими особами вищевказаних товариств податкових повідомлень-рішень винесених на підставі складених актів податкових перевірок;

- відомостей про операції щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів, із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, витяги з Єдиного реєстру податкових накладних (в електронному вигляді у форматі excel) щодо купленого та реалізованого товару вказаним суб`єктом господарської діяльності;

- розширених реєстраційних карток (справ, паспортів) вказаного платника податків із зазначенням ідентифікаційних, реєстраційних та довідкових даних, зміни місцезнаходження (місця проживання), пов`язаною зі зміною адміністративного району, відомостей про посадових осіб, про засновників - фізичних та юридичних осіб, правонаступників, класифікаційних даних, видів діяльності, інформацію про імпортні та експортні операції, даних про відокремлені підрозділи, номери відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням назви і МФО банківських установ та дат відкриття і закриття рахунків, у тому числі у форматі IBAN, про банківські рахунки у цінних паперах, архівних даних про рахунки платників, відомостей щодо реєстрації в якості платників податку на додану вартість, дані з реєстру платників акцизного податку з історією змін;

- копій інтегрованих карток платників податків - вищевказаної юридичної особи щодо нарахованих і сплачених сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, акцизного податку, рентної плати за період з 01.01.2019 по 05.12.2024;

- податкових декларацій та інших звітних документів з квитанціями (податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, з рентної плати, плати за землю, розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, з додатками до них);

- відомостей про об`єкти оподаткування платників податків або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП), з переліком пов`язаних осіб;

- інформації щодо стану розрахунків з бюджетами усіх рівнів;

- інформації та відомості щодо доходів, нарахованих/виплачених вищевказаною юридичною особою як податковими агентами із зазначенням ПІБ, дати народження, РНОКПП осіб, сум нарахованого/виплаченого доходу, нарахованого/утриманого податку, дат прийняття/звільнення, поквартально;

- відомостей щодо номерів телефонів, ІР-адрес, МАС-адрес, електронних поштових адрес та інших ідентифікаторів, з яких з 01.01.2019 по 05.12.2024 надсилалась податкова звітність та здійснювався доступ до електронних кабінетів платників податків вищевказаною юридичною особою, а також інформації стосовно інших суб`єктів господарювання, які з 01.01.2019 по 05.12.2024 здають (здавали) податкову звітність до органів ДПС з тих самих ІР-адрес та електронних поштових адрес вищевказаного підприємства;

- інформації щодо формування суми ліміту (сума податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні та розрахунки корегування до податкових накладних в ЄРПН);

- повідомлень вищевказаного підприємства про втрату документів та їх відновлення (в порядку ст. 44.5 ПК України), які подавались до контролюючих органів;

- відомостей щодо отримання електронних цифрових підписів уповноваженими особами підприємства, договорів про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договорів про визнання електронних документів та інших документів, які подавались уповноваженими особами в період з 01.01.2019 по 05.12.2024 для подачі податкової звітності в електронному вигляді;

- відомостей про те, з якими прямо чи опосередковано пов`язаними суб`єктами господарювання було проведено фінансово-господарські операції у 2019-2024 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), згідно поданих ними звітів про контрольовані операції за 2019-2024 рік;

- відомостей про наявну у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) заборгованість по експортних операціях за період з 01.01.2019 по 05.12.2024;

- відомостей (за можливості, додатково у вигляді схеми), щодо ланцюга основних контрагентів (найбільше операцій, найбільша сума) та подальшої реалізації продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2019 по 05.12.2024;

- інформації щодо сум та підстав відшкодування ПДВ за період з 01.01.2019 по 05.12.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) із копіями відповідних документів (актів перевірок тощо);

- відомостей про загальні суми сплачених податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2019 по 05.12.2024 щорічно;

- наявні висновки аналітичних досліджень, складених фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_18 та їх підпорядкованих регіональних структурних підрозділів, щодо вищевказаної юридичної особи;

- інших наявних документів стосовно вищевказаної юридичної особи, з отриманням можливості ознайомитися з оригіналами цих документів, зробити їх копії та отримати вказану інформацію в електронній формі на оптичному носії інформації у форматі, що забезпечує придатність для машинного зчитування та визначити строк дії ухвали два місяці.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1