УХВАЛА

Іменем України

27 грудня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором у провадженні прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

встановив:

Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира із клопотанням, погодженим прокурором у провадженні прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, відповідно до змісту якого просить надати групі слідчих у кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023, начальнику відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_5 , слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів документів з можливістю їх вилучення з одночасною заміною на копії: первинної бухгалтерської документації, що стосуються укладання та виконання договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , щодо виконання умов договорів №ЛА-601 вiд 15.01.2021, №ЛА-609 вiд 04.01.2021, №07/06/21 вiд 07.06.2021, №3103/2021 ФП від 31.03.2021 про постачання (придбання) гранульованої кормової добавки, а саме: документів, що підтверджують технологію виробництва; актів списання матеріалів на виробництво; калькуляції собівартості, яка включає всі складові (сировина та матеріали, виробничі витрати, загальновиробничі, адміністративні, збут, тощо); договорів постачання (придбання); первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; податкові накладні, квитанції про їх реєстрацію; податкові декларації з ПДВ з усіма додатками до них за період з 01.01.2020 по даний час; листування з органами ДПС щодо розблокування податкових накладних з додатками до них у вигляді копій документів; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; платіжні доручення; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором.

В обґрунтування поданого клопотання cлідчий ОСОБА_3 зазначає, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесені до ЄРДР за №0000100 від 24.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 01.01.2020 по 31.07.2022 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами інших суб`єктів господарювання з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом включення до податкового кредиту з податку на додану вартість на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання різних товарів та інших податкових порушень.

ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 31.07.2022, за результатами якого встановлено ознаки порушення: ч. 1 і 2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст. 1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» - складання первинного документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги; ч. 5 ст. 9 Закону № 996-XIV та відповідних П(С)БО та - перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів; п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України - включення в період січня - липня 2021 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 10 110 387 грн. (01/2021 -2 353 492,74 грн, 02/2021 - 1 960 000 грн, 03/2021 - 2 221 802,08 грн., 04/2021 - 583 333,33 грн., 06/2021 - 1 696 680,78 грн., 07/2021 - 1 295 078,09 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. 35749786) гранульованої кормової добавки на суму 60 662 321,94 гривень; п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України - включення в період вересня-грудня 2020 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 756 616 грн. (9/2020 - 300 722,80 грн, 10/2020 - 83 539,20 грн, 12/2020 - 372 354,00 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ) добрива органічного «Біочар-Фод» в кількості 82,6 тонн на загальну суму 4 539 696 гривень; п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 4 724 708 грн. (07/2021 - 685 888 грн, 08/2021 - 1 649 116 грн, 10/2021 -341 721,20 грн., 11/2021 - 1 797 463,2 грн., 12/2021 - 78 400 грн., 01/2022 - 172 120 грн.) за операціями з придбання в період липня 2021 року - січня 2022 року розчинників у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_5 ) у загальній кількості 1 346,33 тонн на суму 28 348 250,40 гривень; п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 13 534 836 гривень, з урахуванням від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, задекларованого у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 у сумі 2 056 875 гривень.

На підставі аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведеного ІНФОРМАЦІЯ_3 , слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Житомирській області відомості внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000100 від 24.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 KK України.

Необхідність надання тимчасового доступу до речей і документів слідчий ОСОБА_3 обґрунтовує тим, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, частиною шостою статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як встановлено з КП "Д-3", ухвалою Корольовського районного суду м. Житомира від 01 листопада 2024 року у справі №296/10011/24, ідентичне клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задоволено.

Враховуючи наведене, відсутні підстави для повторного розгляду клопотання слідчого ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, а тому воно не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 132, 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

У задоволенні слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором у провадженні прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1