Справа № 296/8328/24
УХВАЛА

Іменем України

12 вересня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, погодженого прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого в межах кримінального провадження внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 11.08.2020 за ознаками злочинів передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 209 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м.Житомира з вказаним клопотанням в обґрунтування якого зазначає, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 11.08.2020, за ознаками злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 , м. Житомир), в період 2019 2020 р.р., шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 8 млн. грн., що становить особливо великі розміри.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_13 №2/06-30-08/ від 31.01.2024 за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, встановлено ознаки порушень:

- п.п. а) п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, а саме, приховування об`єкту оподаткування податком на додану вартість, шляхом продажу частини придбаних товарів - мінеральної води за готівку поза податковим обліком на суму 65 085 622 грн, що призвело до заниження податкових зобов`язань на суму 13 017 124 гривень;

- п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість станом на 31.12.2020 у сумі 459 119 грн, може скласти 12 558 005 гривень;

- ознаки сприяння в ухиленні від сплати податку на додану вартість підприємствам, що мають ознаки транзитних, на загальну суму 13 017 124 грн, шляхом реєстрації ФОП ОСОБА_5 податкових накладних за безтоварними операціями з реалізації мінеральної води;

- проведення ФОП ОСОБА_5 в період 2019 - 2020 років фінансових операцій з внесення на власні банківські рахунки фізичної особи-підприємця коштів готівкою як власних заощаджень на загальну суму 13 157 000 гривень, а саме: 5 471 000 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) № НОМЕР_14 в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_15 ), 4 784 000 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) № НОМЕР_16 в Житомирському РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " м.Житомир (МФО НОМЕР_17 ); 2 902 000 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) № НОМЕР_18 в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_19 ), містить ознаки легалізації частини готівкових коштів, отриманих ФОП ОСОБА_5 внаслідок ухилення від сплати податків при реалізації води поза податковим обліком за готівку, а також сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствам, задіяним у схемних операціях з формування штучного податкового кредиту.

В ході досудового розслідування до ІНФОРМАЦІЯ_13 було направлено лист за вих. №534/24-2024 від 15.01.2024 щодо включення фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) до плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків фізичних осіб.

Встановлено, що в період з 01.07.2024 по 19.07.2024 ІНФОРМАЦІЯ_13 проведено планову виїзну документальну перевірку ФОП ОСОБА_5 , про результати якої складено акт №16510/06-30-24-07/ від 26.07.2024, а також за кожне виявлене порушення було винесено податкові повідомлення-рішення.

З метою отримання вищевказаного акту перевірки до ІНФОРМАЦІЯ_13 направлено запит в порядку ст. 93 КПК України.

На виконання вказаного запиту ІНФОРМАЦІЯ_13 надано відповідь за вих. №10025/5-06-30-24-07 від 03.09.2024 про те, що ІНФОРМАЦІЯ_13 не має законодавчо обґрунтованих підстав для надання копії вказаного акту планової виїзної документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 , однак готове сприяти діяльності правоохоронних органів з дотриманням вимог КПК України, тобто в порядку тимчасового доступу до речей і документів.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, встановлення істини у справі виникла необхідність у вилученні документів щодо проведення планової виїзної документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, укладення трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками, виконання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2019 по 31.12.2023, а саме акту №16510/06-30-24-07/ від 26.07.2024 з додатками та податкових повідомлень-рішень, які були винесені за виявлені в ході вказаної перевірки порушення, які перебувають у володінні особи ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в поданій заяві просить розглянути клопотання та задовольнити (а.с.81).

Особа, у володінні якої знаходяться документи повідомлялася про час та місце розгляду клопотання.

Від особи, у володінні якої знаходяться документи заяви не надходили.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах. Та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи доведеність стороною обвинувачення того, що вказані у клопотанні документи перебувають у володінні зазначеної в клопотанні особи, і є такими, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, і інформацію, що міститься в цих документах можливо використати як докази, при цьому вбачається неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає за можливе постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю отримання копій документів.

Керуючись ст.ст.160,163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000031 від 11.08.2020, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме акту від 26.07.2024 №16510/06-30-24-07/ про результати планової виїзної документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, укладення трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками, виконання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2019 по 31.12.2023, із додатками до вказаного акту, а також податкові повідомлення-рішеня, які були винесені за виявлені в ході вказаної перевірки порушення, з можливістю вилучення копій таких документів.

ІНФОРМАЦІЯ_13 , як володілець документів зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів, з можливістю вилучення копій таких документів.

Згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1