Справа № 482/2220/24
Номер провадження 1-кс/482/640/2024
УХВАЛА

Іменем України

11 листопада 2024 року місто Нова Одеса

Слідчий суддя Новоодеського районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Нова Одеса, Миколаївської області клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України про арешт майна, -

встановив:

На розгляд слідчого судді Новоодеського районного суду Миколаївської області надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України про арешт майна, а саме:

?Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 ;

?Нежитлові будівлі за адресою: АДРЕСА_2 ;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :01:026:0023 за адресою: АДРЕСА_3 ;

?Житловий будинок за адресою: АДРЕСА_3 ;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0170, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0167, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0166, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0171, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0168, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0169, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :13:000:2169, за адресою: АДРЕСА_6;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :13:000:2168, за адресою: АДРЕСА_6;

?Нежитловий об`єкт за адресою: АДРЕСА_4 ;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :01:031:0006 за адресою: АДРЕСА_4 ,- відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, вказане нерухоме майно на праві власності належить ОСОБА_5 .

На обґрунтування клопотання вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи з 01.01.2016 фізичною особою підприємцем, який обрав спрощену систему оподаткування, а саме третю групу платників єдиного податку, здійснюючи відповідно до реєстраційних документів вид діяльності з кодом 01.61 - допоміжна діяльність у рослинництві, достовірно знаючи вимоги діючого законодавства для законного здійснення вказаної діяльності на спрощеній системі оподаткування, діючи умисно та тривалий час, не виконуючи заявлений вид діяльності 01.61, а фактично здійснюючи підприємницьку діяльність по купівлі-продажу за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, щебню, піску та надання транспортних послуг з використанням 25 одиниць вантажного транспорту, що перебував в його особистій власності та власності дружини у кількості 27 одиниць, в період часу з 20.10.2021 умисно ухилився від сплати податків у значному розмірі при наступних обставинах.

Так, фізична особа підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) - далі (ФОП ОСОБА_6 ), достовірно знаючи, що у 2020 році, шляхом зарахування грошових коштів на банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , ним як ФОП одержано дохід у сумі 1 469 050 гривень, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у рядку 8 декларації платника єдиного податку 3 групи за 2020 рік (№ від 18.01.2021) зазначив недостовірні дані про розмір загального доходу за вказаний період у сумі 12 450 гривень, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % у сумі 72 830 гривень.

Далі, ФОП ОСОБА_6 , як фізична особа підприємець, на особистий банківській рахунок НОМЕР_2 за 9 місяців 2021 року одержав дохід у загальній сумі 8 122 133 гривень, а за 2021 рік у сумі 8 838 833 гривні, який умисно, з метою ухилення від сплати податків, не відобразив у рядку 8 податковій декларації платника єдиного податку за 9 місяців 2021 року (№ від 19.10.2021), у якій заначив недостовірні данні про одержання доходу у сумі 61 080 гривень, та у декларації за 2021 рік (№2 від 08.02.2022), де зазначив суму одержаного доходу - 110 380 гривень.

Таким чином, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, умисно приховав загальну суму доходу за 2021 рік у розмірі 8 838 833 гривень, не відобразив в декларації платника Єдиного податку 3 групи за 9 місяців 2021 року загальну суму доходу - 8 061 053 гривні, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % на загальну суму 347 046 гривень, а за ставкою 15 % до суми перевищення обсягу доходу ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 158 857, 95 гривень.

Крім цього, маючи умисел на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 не перейшов у 4 кварталі 2021 року на загальну систему оподаткування зі сплатою податку з доходу фізичної особи, єдиного соціального внеску та військового збору, що стало підставою до ненадходження до бюджету у 2021 році податку з доходу фізичної особи у сумі 140 000,4 гривні та військового збору у сумі 11 666, 7 гривень.

Продовжуючи у 2022 році умисні дії, направленні на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що на його банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 протягом року надійшов дохід у сумі 11 547 675 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 078 581, 50 гривень та військово збору на суму 173 215,12 гривень.

Далі, реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що у 2023 році на його банківській рахунок НОМЕР_3 надійшов дохід у сумі 13 647 360 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 456 524, 80 гривень та військово збору на суму 204 710,40 гривень.

Таким чином, в результаті умисного не відображення у повному обсязі загального обсягу доходів, який за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 склав 35 563 998 гривень, занижуючи об`єкт оподаткування та внесення недостовірних даних до податкових звітів, не перейшовши після перевищення обсягу доходу визначеного у п.291.4 ст.291 ПКУ для платників податку 3 групи на сплату інших податків і зборів, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків за період з 2020-2023 роки на загальну суму 5 643 430,92 грн., а саме: єдиний податок - 578 732,00 грн.; ПДФО - 4 675 106,70 грн.; військовий збір - 389 592,22 грн.

06.09.2024 про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повідомлено ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення цивільного позову про стягнення майнової шкоди, заподіяної у наслідок вчиненого злочину, а саме ухилення від сплати податків ОСОБА_5 , виникла необхідність у накладенні арешту на належне останньому на праві власності нерухоме майно:

?Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 ;

?Нежитлові будівлі за адресою: АДРЕСА_2 ;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :01:026:0023 за адресою: АДРЕСА_3 ;

?Житловий будинок за адресою: АДРЕСА_3 ;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0170, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0167, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0166, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0171, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0168, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0169, за адресою: АДРЕСА_5;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :13:000:2169, за адресою: АДРЕСА_6;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :13:000:2168, за адресою: АДРЕСА_6;

?Нежитловий об`єкт за адресою: АДРЕСА_4 ;

?Земельна ділянка з кадастровим номером :01:031:0006 за адресою: АДРЕСА_4 ,- відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, вказане нерухоме майно на праві власності належить ОСОБА_5 .

Посилаючись на вищевикладене, слідчий просить слідчого суддю накласти арешт на вказане майно з метою забезпечення цивільного позову про стягнення майнової шкоди, заподіяної у наслідок вчиненого злочину, а саме ухилення від сплати податків ОСОБА_5 , виникла необхідність у накладенні арешту на належне останньому на праві власності нерухоме майно.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання в його відсутності, що згідно до вимог ч.1 ст.172 КПК України не є перешкодою для його розгляду.

Враховуючи реальну можливість подальшого відчуження об`єктів нерухомого майна, слідчий просив розглядати дане клопотання без участі зацікавлених осіб ОСОБА_5 .

Клопотанння про арешт майна розглнуто на підставі ч.2 ст.172 КПК України без повідомлення власника майна, його представника, у зв`язку з тим, що це є необхідним з метою забезпечення збереження майна та для запобігання його відчуженню.

Слідчий суддя, вивчивши доводи клопотання, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, дослідивши їх, встановив, що матеріалами клопотання підтверджується наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Відомості за даним фактом внесені до ЄРДР № 0000747 від 29.08.2024року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні проводиться слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Миколаївській області за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, нагляд за додержанням законів під час якого у формі процесуального керівництва здійснюється прокурором Миколаївської обласної прокуратури.

Згідно з ч.1 ст.131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження. Відповідно до п.7 ч.2 ст.131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.11 ст.170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Як вбачається з матеріалів, долучених до клопотання, а саме: витягу з ЄРДР № 0000747 від 29.08.2024, повідомлення про підозру від 06.09.2024, висновку аналітичного дослідження від 30.04.2024 №13/14-29-08-23/, позовної заяви про стягнення майнової шкоди, заподіяної у наслідок злочину ( в порядку, передбаченому п.12 ч.2 ст.36, ч. 3 ст.128 КПК України), інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, номер інформаційної довідки 395422059 від 18.09.2024, протоколу огляду відомостей, що містяться на Інтернет сайті, доступ до якого необмежений її утримувачем та не пов`язаний з подоланням системи логічного захисту від 01.10.2024, що дійсно було заподіяно майнової шкоди у наслідок вчиненння злочину, у якому підозрюється ОСОБА_5 , а саме ухилення від сплати податків ОСОБА_5 .

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню. Доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено. Оскільки в матеріалах клопотання міститься достатньо підстав вважати, що обмеження права власності на це майно є розумним і співмірним на цьому етапі кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження та збереження майна.

Застосування заходу забезпечення у вигляді арешту у вказаний спосіб відповідає належній правовій процедурі та завданням кримінального провадження. Разом з тим, слідчий суддя роз`яснює, що відповідно до положень ст.174 КПК України, за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника чи володільця майна, якщо вони доведуть, що потреба у застосуванні такого заходу відпала, арешт майна може бути скасовано повністю або частково. Відповідно до статті 175 КПК України, ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Керуючись ст.ст. .2, 7, 132, 98, 167, 170-173, 372, КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити.

Накласти арешт на нерухоме майно, а саме заборонити відчуження майна, що розташоване за адресою:

- Нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 ;

- Нежитлові будівлі за адресою: АДРЕСА_2 ;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :01:026:0023 за адресою: АДРЕСА_3 ;

- Житловий будинок за адресою: АДРЕСА_3 ;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0170, за адресою: АДРЕСА_5;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0167, за адресою: АДРЕСА_5;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0166, за адресою: АДРЕСА_5;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0171, за адресою: АДРЕСА_5;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0168, за адресою: АДРЕСА_5;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :09:000:0169, за адресою: АДРЕСА_5;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :13:000:2169, за адресою: АДРЕСА_6;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :13:000:2168, за адресою: АДРЕСА_6;

- Нежитловий об`єкт за адресою: АДРЕСА_4;

- Земельна ділянка з кадастровим номером :01:031:0006 за адресою: АДРЕСА_4 ,- відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності належить ОСОБА_5 .

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду.

Ухвала може бути скасована в порядку ст. 174 КПК України за клопотанням власника, володільця майна, що не був присутнім під час розгляду.

Слідчий суддя ОСОБА_1