УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні № 0000026, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.04.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,

встановив:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000026 від 01.04.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 0000026 від 01.04.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), в зв`язку з недотриманням вимог митного режиму «тимчасове ввезення», а саме у зв`язку з передачею у тимчасове платне користування на умовах оренди іншим суб`єктам господарювання ввезених на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» суховантажних барж « ІНФОРМАЦІЯ_2 », «ІНФОРМАЦІЯ_9», «ІНФОРМАЦІЯ_6» та морського буксиру «ІНФОРМАЦІЯ_8», ухилились від зобов`язання сплати до Державного бюджету в режимі «імпорт» митних платежів (мито та ПДВ), які підлягають сплаті до бюджету, чим ухилилось від сплати митних платежів, що завдало збитків державному бюджету в особливо великих розмірах.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено зовнішньоекономічні договори бербоут-чартера (оренди) з компаніями нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_3 (Панама), ІНФОРМАЦІЯ_4 (Панама) та ІНФОРМАЦІЯ_5 (Швейцарія) щодо оренди в останніх морських суховантажних суден « ІНФОРМАЦІЯ_6 », «ІНФОРМАЦІЯ_9», «ІНФОРМАЦІЯ_12» та морського буксиру "ІНФОРМАЦІЯ_8".

На підставі вказаних зовнішньоекономічних договорів бербоут-чартера (оренди), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано до ІНФОРМАЦІЯ_7 митні декларації ІМ 31 ДЕ № UA 500130/2020/227597 від 14.08.2020, № UA 500130/2020/241802 від 24.11.2020, № UA 500130/2020/241801 від 24.11.2020, № UA 500130/2021/003793 від 05.02.2021, щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» суховантажних суден «ІНФОРМАЦІЯ_12», «ІНФОРМАЦІЯ_9», «ІНФОРМАЦІЯ_6» та морського буксира « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Згідно вказаних митних декларацій, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час митного оформлення суховантажних барж « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та морського буксиру « ІНФОРМАЦІЯ_8 » застосовало Преференцію 198 на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990 та сплатило митні платежі: мито на товари, що ввозяться на територію України суб`єктами господарювання (код 020) за ставкою 5%, у розмірі 9 % від основи нарахування і податок на додану вартість з товарів, ввезених на територію України суб`єктами господарювання (код 028) у розмірі 9 % від основи нарахування податку на додану вартість за ставкою 20%.

Таким чином з`ясовано, що відповідно до вищевказаних митних декларацій та додатків до них, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримало у користування у компаній нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_3 (Панама), ІНФОРМАЦІЯ_4 (Панама) та ІНФОРМАЦІЯ_5 (Швейцарія) суховантажні баржі « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та морський буксир « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які в подальшому були заявлені митному органу в митний режим «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

Проведеним дослідженням зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що протягом 2020-2021 років суховантажні баржі « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та морський буксир « ІНФОРМАЦІЯ_8 » підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди іншим суб`єктам господарювання (бербоут-чартер), які не є платниками ПДВ, що підтверджується податковими накладними: № 39 від 31.01.2021, №188 від 31.08.2020, №196 від 10.09.2020, №223 від 02.10.2020, №250 від 31.10.2020, №251 від 31.10.2020, №273 від 05.11.2020, №304 від 30.11.2020, №305 від 30.11.2020, №329 від 03.12.2020, №361 від 31.12.2020, №362 від 31.12.2020.

У вищезазначених податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " зазначено код послуг Державного класифікатора продукції та послуг (ДКПП) 77.34 «Послуги щодо оренди та лізингу водних транспортних засобів».

Тобто, досудовим розслідуванням встановлено, що в порушення ч. 7 ст. 106 Митного кодексу України, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) суховантажні баржі « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та морський буксир « ІНФОРМАЦІЯ_8 » передано у тимчасове платне користування на умовах оренди іншим суб`єктам господарювання, які не є платниками ПДВ та на підставі цього не сплачено митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «імпорт».

Також, вказані факти порушення з боку службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог і умов митного режиму «тимчасове ввезення» пов`язані з передачею суховантажних барж « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та морського буксиру « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у користування іншим юридичним особам, відповідно виникнення зобов`язання сплати митних платежів передбачених законом для ввезення цих товарів на митну територію України у митному режимі «імпорт» підтверджуються Аналітичним продуктом складеному за результатами проведення аналітичного дослідження, з використанням інформації, що міститься в інформаційних системах Бюро економічної безпеки України та інших джерелах, у тому числі інформації, що міститься в заявах або повідомленнях про вчинення кримінального правопорушення щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час ведення господарської діяльності в період 2020-2022 років використовувало банківські рахунки №№ НОМЕР_2 у валюті російський рубль, євро, долар США, українська гривня, НОМЕР_3 у валюті євро, долар США, українська гривня, № НОМЕР_4 у валюті українська гривня, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (діюча назва - АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_11 "), МФО НОМЕР_5 .

Враховуючи викладене, у детектива виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до виписок руху грошових коштів по вказаним розрахунковим, картковим та депозитним рахункам, відкритим ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (діюча назва - АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_11 "), МФО НОМЕР_5 , а також юридичної (банківської) справи зазначеного суб`єкта господарювання, які перебувають у володінні АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення, з наступних підстав.

Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 01.04.2021 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження № 0000026).

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Оскільки документи, які перебувають у володінні АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (попередня назва - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.

Також слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні частково доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а саме, в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- засвідчених копій виписок руху грошових коштів по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_2 у валюті російський рубль, євро, долар США, українська гривня, НОМЕР_3 у валюті євро, долар США, українська гривня, № НОМЕР_4 у валюті українська гривня та всім іншим рахункам у будь-яких валютах, відкритих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (колишня назва - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , а також інших відділах та управліннях банку з вказівкою дати та точного часу перерахування/отримання коштів, їх зняття, розшифровкою проведеної операції, номера документа, призначення та суми платежу, вхідного/вихідного залишку, підстав руху грошових коштів, найменування контрагентів, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківської установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді), за період часу 01.01.2020 по 07.06.2022, в електронному вигляді та на паперовому носіях інформації

- засвідчених копій юридичної (реєстраційної) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі, але не виключно, анкет, реєстраційних документів підприємства, статуту, наказів про призначення на посади/звільнення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства, а тому, клопотання в цій частині є обґрунтованим, у зв`язку із чим, підлягає до часткового задоволення.

Щодо іншої частини клопотання, то детективом не доведено достатніх підстав вважати, що речі та документи на даній стадії мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у них, можуть бути доказами під час судового розгляду. Крім того, слідчий суддя відхиляє доводи детектива про необхідність вилучення оригіналів речей і документів, до яких детектив просить надати доступ, у зв`язку із наявним клопотання судового експерта, з огляду на те, що у клопотанні судовий експерт просив надати документи у роздрукованому вигляді, завірені в установленому законом порядку та систематизовані в хронологічному порядку.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- засвідчених копій виписок руху грошових коштів по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_2 у валюті російський рубль, євро, долар США, українська гривня, НОМЕР_3 у валюті євро, долар США, українська гривня, № НОМЕР_4 у валюті українська гривня та всім іншим рахункам у будь-яких валютах, відкритих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (колишня назва - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), МФО НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , а також інших відділах та управліннях банку з вказівкою дати та точного часу перерахування/отримання коштів, їх зняття, розшифровкою проведеної операції, номера документа, призначення та суми платежу, вхідного/вихідного залишку, підстав руху грошових коштів, найменування контрагентів, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківської установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді), за період часу 01.01.2020 по 07.06.2022, в електронному вигляді та на паперовому носіях інформації

- засвідчених копій юридичної (реєстраційної) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі, але не виключно, анкет, реєстраційних документів підприємства, статуту, наказів про призначення на посади/звільнення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

Роз`яснити посадовим особам АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: