Справа № 296/8544/24
УХВАЛА

Іменем України

23 вересня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області підполковника поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено що, слідчим управління ГУ НП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 01.01.2020 по 31.07.2022 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами інших суб`єктів господарювання з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом включення до податкового кредиту з податку на додану вартість на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання різних товарів та інших податкових порушень.

ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 31.07.2022, за результатами якого встановлено ознаки порушення: ч. 1 і 2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст. 1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996- XIV (із змінами та доповненнями) - складання первинного документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги; ч. 5 ст. 9 Закону № 996-XIV та відповідних П(С)БО та - перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів; п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - включення в період січня - липня 2021 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 10 110 387 грн. (01/2021 -2 353 492,74 грн, 02/2021 - 1 960 000 грн, 03/2021 - 2 221 802,08 грн., 04/2021 - 583 333,33 грн., 06/2021 - 1 696 680,78 грн., 07/2021 - 1 295 078,09 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. 35749786) гранульованої кормової добавки у загальній кількості 1 біГ 038,7 кгна суму 60 662 321,94 гривень; п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - включення в період вересня-грудня 2020 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 756 616 грн. (9/2020 - 300 722,80 грн, 10/2020 - 83 539,20 грн, 12/2020 - 372 354,00 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_3 ) добрива органічного «Біочар-Фод» в кількості 82,6 тонн на загальну суму 4 539 696 гривень; п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 4 724 708 грн. (07/2021 - 685 888 грн, 08/2021 - 1 649 116 грн, 10/2021 -341 721,20 грн., 11/2021 - 1 797 463,2 грн., 12/2021 - 78 400 грн., 01/2022 - 172 120 грн.) за операціями з придбання в період липня 2021 року - січня 2022 року розчинників у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) у загальній кількості 1 346,33 тонн на суму 28 348 250,40 гривень; п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 13 534 836 гривень, з урахуванням від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, задекларованого у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 у сумі 2 056 875 гривень.

Відповідно до зазначеного аналітичного дослідження визначити фактичну суму заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету «Прогрес .» (п.н. НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.07.2022 можливо виключно за результатами документальної перевірки з питань дотримання податкового та іншого законодавства з обов`язковим урахуванням результатів інвентаризації запасів, зустрічних звірок, даних дебіторської та кредиторської заборгованості, що декларуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

Також, за результатами проведеного дослідження встановлено ознаки легалізацією доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податку на додану вартість.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, встановлення істини у справі, а також проведення ряду експертиз, слідчий просить надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів первинної бухгалтерської документації, що стосуються укладання та виконання договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , щодо виконання умов договорів про постачання (придбання) Розчиннику будівельного (РС-1), Розчиннику спиртового (SIGMA-2P), Розчиннику етерного (BIO-F), Розчиннику етерного (ВІО-1) в період 18.10.2021 по 14.01.2022, а саме: документів, що підтверджують договорів постачання (придбання); первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; податкові накладні, квитанції про їх реєстрацію; податкові декларації з ПДВ з усіма додатками до них за період з 01.01.2020 по даний час; листування з органами ДПС щодо розблокування податкових накладних з додатками до них у вигляді копій документів; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; платіжні доручення; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з метою їх використання під час проведення документальної перевірки з питань дотримання податкового та іншого законодавства з обов`язковим урахуванням результатів інвентаризації запасів, зустрічних звірок, даних дебіторської та кредиторської заборгованості, що декларуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », судово-економічної експертизи та за необхідності інших судових експертиз.

В заяві слідчий просив розгляд справи здійснювати у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п. 3 ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що: документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; інформація, що міститься в них, може бути використана, як доказ по кримінальному провадженню; іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати ОСОБА_4 , слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 в кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів документів з можливістю їх вилучення з одночасною заміною на копії: первинної бухгалтерської документації, що стосуються укладання та виконання договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , щодо виконання умов договорів про постачання (придбання) Розчиннику будівельного (РС-1), Розчиннику спиртового (SIGMA-2P), Розчиннику етерного (BIO-F), Розчиннику етерного (ВІО-1) в період 18.10.2021 по 14.01.2022, а саме: документів, що підтверджують договорів постачання (придбання); первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; податкові накладні, квитанції про їх реєстрацію; податкові декларації з ПДВ з усіма додатками до них за період з 01.01.2020 по даний час; листування з органами ДПС щодо розблокування податкових накладних з додатками до них у вигляді копій документів; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; платіжні доручення; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором.

Як володілець речей, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зобов`язано надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня постановлення ухвали, до 23.11.2024р.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1