У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що до ІНФОРМАЦІЯ_2 листом № 19/1/1-25118-24 від 06.08.2024 надійшов запит про надання міжнародної правової допомоги компетентному органу Чеської Республіки у кримінальному провадженні № NCOZ-2124/TC-2024-411400-H (клопотання про надання правової допомоги у кримінальномупровадженні від 13.06.2024).

Відповідно до відомостей, викладених у запиті, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЕППО) здійснює нагляд у кримінальному провадженні, яке розслідує поліцейський орган ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Предметом дізнання є факти, які повідомлені Фінансовим аналітичним управлінням у заяві про вчинення злочину з порядковим номером FAU-21774/2024/041 від 20.02.2024.

На підставі цього європейський делегований прокурор 23.02.2024 р. виніс рішення про початок кримінального провадження. Предметом провадження є підозра, що у період з 01.01.2023 по теперішній час невстановленими фізичними та юридичними особами міг бути скоєний злочин, а саме ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів відповідно до абзацу 1 та пункту а) абзацу 3 § 240 Кримінального кодексу та завдання шкоди фінансовим інтересам Європейського Союзу відповідно до абзацу 1 та пунктів а), с) абзацу 4 § 260 Кримінального кодексу Чеської Республіки.

05.04.2023 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , що проживає за адресою: АДРЕСА_1 - 9, і має право діяти від імені корпорації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », під час перевірки клієнта заявив банківській установі AT « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що зазначена торгова компанія купує зернові культури, цукор та інші продукти із зернових культур у корпорацій « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з юридичною адресою: АДРЕСА_2 , і « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з юридичною адресою: АДРЕСА_3 , і далі постачає товари покупцям у країнах-членах Європейського Союзу та інших, причому для митного оформленнятоварів на території ЄС використовує Чеську Республіку, яка разом з Нідерландами не вимагає сплати ПДВ під час митного оформлення товарів для пропуску у вільний обіг, тому компанія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » декларує податок на додану вартість у зазначених країнах і негайно отримує податкове відшкодування. З даних, заявлених корпорацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у податкових деклараціях з податку на додану вартість за податковий період з лютого 2023 року по грудень 2023 року, очевидно, що зазначені дані не відповідають твердженням особи, уповноваженої діяти від імені корпорації, оскільки ця компанія у більшості випадків не задекларувала за зазначений період жодних здійснених операцій з місцем їх здійснення на внутрішньому ринку, а навпаки, задекларувала здійснені операції з правом на податкове відшкодування, тобто здійснення даних операцій за межами внутрішнього ринку, а саме на суму 2 413 965 975чеських крон, чим, враховуючи середню ставку податку на додану вартість у країнах-членах Європейського Союзу, яка становить 12%, задекларовані та підтверджені виданими рахунками-фактурами товари, якими в даному випадку є цукор, що походить з України і поставлений до вибраних країн-членів Європейського Союзу або покупцям, зареєстрованим у вибраних країнах-членах Європейського Союзу.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » могло завдати країнам-членам Європейського Союзу шкоди, що відповідає не сплаченому податку на додану вартість, щонайменше у розмірі 289 675917 чеських крон, тобто 11 427057,87 євро станом на 23.02.2024(за курсом 1 євро - 25,350 чеських крон).

28.08.2024 до ІНФОРМАЦІЯ_1 Українинаправлено запит з метою отримання інформації та документів щодо проведених перевірок відносноПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по дату надання відповіді, але стосовно документів отримано відмову.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації та документів щодо ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_11 за адресою: АДРЕСА_4 .

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 561 КПК України встановлено, що на території України з метою виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги можуть бути проведені будь-які процесуальні дії, передбачені цим Кодексом або міжнародним договором.

Згідно з частиною першою статті 562 КПК України якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія здійснюється лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбаченому цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає. Підставою для вирішення питання щодо надання такого дозволу є матеріали звернення компетентного органу іноземної держави.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_4 , з можливістю вилучення їх копій, завірених належним чином за період з 01.01.2022 по 15.11.2024, а саме:

- акти податкових перевірок ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- додатки до актів перевірок ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- податкові повідомлення - рішення, які винесені на підставі актів перевірок ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- всі документи або їх копії, на підставі яких проведено та складено акти податкових перевірок ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- заперечення, оскарження та пояснення до актів податкових перевірок ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- судові рішення, інформацію про сплату згідно винесених податкових -повідомлень рішень ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

20 листопада 2024 року