Справа № 296/8489/24
УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів,

що становлять банківську таємницю

13 вересня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додежанням законів органами Бюро економічної безпеки України Житомирської обласної прокуратури Вадимом ФЕЩЕНКОМ у кримінальному провадженні за №0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

13.09.2024 до слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додежанням законів органами Бюро економічної безпеки України Житомирської обласної прокуратури Вадимом ФЕЩЕНКОМ у кримінальному провадженні за №0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та ПП « ОСОБА_4 » у період з 01.01.2021 по 30.06.2024, у порушення ст.ст. 185, 200, 200.1 Податкового кодексу України, шляхом заниження об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у бухгалтерському та податковому обліках операцій з продажу продукції власного виробництва фізичним особам, які не є платниками ПДВ, на загальну суму 25,2 млн. грн., зменшили податкове зобов`язання з ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету, на суму 5 040 000 грн., а з урахуванням задекларованого від`ємного значення з ПДВ за серпень 2023 року на суму 4 989 433 грн.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при виробництві власної продукції занижуються фактичні обсяги виробництва товарно-матеріальних цінностей. В подальшому утворені лишки реалізовуються за готівкові кошти фізичним особам без відображення в податковому та бухгалтерських обліках.

Поряд з цим, згідно інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_3 , щонайменше в період з 01.01.2021 по 31.08.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображає реалізацію продукції власного виробництва фізичним особам (неплатникам ПДВ). При цьому, вся продукція реалізовується тільки підприємству ПП « ОСОБА_5 » (п.н. НОМЕР_2 ), з незначною націнкою від собівартості. Водночас, аналізом інформації щодо роздрібних ринкових цін, вказана продукція ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізується в торгівельних мережах за значно вищими цінами.

Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 від 06.10.2023 №35/06-30-08-05/37671882 засновниками та директорами, а також бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » являються одні й ті ж особи.

Крім того, аналізом фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з покупцями та постачальниками товарів (робіт, послуг) встановлено, що вказане товариство за період з 01.01.2021 по 31.08.2023 отримало податкові накладні за операціями з придбання товарів (робіт, послуг» на загальну суму 54 000 987,77 грн, в т.ч. ПДВ 8 999 411,38 грн, а також оформило реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 70 518 188,19 грн, в т.ч. ПДВ 11 753 031,50 грн, контрагентом за якими, зокрема, були:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , яке у своїй діяльності використовувало та використовує банківські рахунки №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , яке у своїй діяльності використовувало та використовує банківський рахунок № НОМЕР_9 , відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

З метою забезпечення проведення повного, всебічного досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, без їх вилучення, а саме: відомостей про рух грошових коштів, відображених в електронному вигляді по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » № НОМЕР_9 у прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, суми, залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунком, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з 01.01.2018 по 30.06.2024; відео, фотознімків особи/осіб, виконаних по час надання інформації засобами фіксації, встановлених у банкоматах і відділеннях банку при проведенні платіжних операцій по вказаних.

Проте, без вилучення зазначених документів, неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою таких документів, так як відомості, необхідні досудовому слідству для перевірки всіх обставин кримінального провадження, містяться, зокрема, і у даних документах.

Слідчий в судове засідання не з`явився. Згідно заяви просив розгляд клопотання проводити без його участі вказавши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника установи де перебувають документи.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, що передбачений п.5 ч.2 ст. 131 КПК України.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000065 від 01.11.2023, за фактами ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також подальшої легалізації (відмивання) отриманих таким чином грошових коштів.

Встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та ПП « ОСОБА_4 » у період з 01.01.2021 по 30.06.2024, у порушення ст.ст. 185, 200, 200.1 Податкового кодексу України, шляхом заниження об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у бухгалтерському та податковому обліках операцій з продажу продукції власного виробництва фізичним особам, які не є платниками ПДВ, на загальну суму 25,2 млн. грн., зменшили податкове зобов`язання з ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету, на суму 5 040 000 грн., а з урахуванням задекларованого від`ємного значення з ПДВ за серпень 2023 року на суму 4 989 433 грн.

Наразі у органу досудового слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

Відповідно до п. 5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, що можуть становити банківську таємницю

Згідно вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов висновку, що:

- вказані у клопотанні документи перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ; в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження №0000065 від 01.11.2023мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За таких обставин слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у даному кримінальному провадженні підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додежанням законів органами Бюро економічної безпеки України Житомирської обласної прокуратури Вадимом ФЕЩЕНКОМ у кримінальному провадженні за №0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовільнити.

Надати слідчим групі слідчих у кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах,без їх вилучення , а саме:

- відомостей про рух грошових коштів, відображених в електронному вигляді по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » № НОМЕР_9 у прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, суми, залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунком, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з 01.01.2018 по 30.06.2024; відео, фотознімків особи/осіб, виконаних по час надання інформації засобами фіксації, встановлених у банкоматах і відділеннях банку при проведенні платіжних операцій по вказаних, без їх вилучення.

Встановити строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1