печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

18.09.2024 старший детектив Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодження прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000033 від 11.09.2024.

В судове засідання детектив/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Детектив подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000033 від 11.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження детективами встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 порушено п. 185.1 ст. 185, п. 187.7 ст. 187 п. 188.1 ст. 188, та п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що призвело до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

В ході розслідування кримінального провадження детективами встановлено, що у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримано на власні банківські рахунки бюджетних коштів у сумі понад 475 млн. грн. Основні комунальні/державні підприємства, які є замовниками товарів/послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являються неплатниками податку на додану вартість, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Згідно п. 187.7 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Пунктом 188.1 ст. 188 ПКУ встановлено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

Пунктом 201.1. ст. 201 ПКУ встановлено, що на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Тобто при зарахуванні бюджетних коштів на власні банківські рахунки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зобов`язані скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації та включити вказану суму до податкових зобов`язань Товариства з податку на додану вартість.

Згідно Додатку 1 до податкової декларації з податку на додану вартість, відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов`язань за звітний (податковий) період - відсутні.

Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.7 ст. 187 п. 188.1 ст. 188, та п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), відображено базу оподаткування операцій з постачання товарів/послуг в адресу комунальних/державних підприємств, не в повному обсязі та не нараховано податкові зобов`язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 188.1 статті 188 цього Кодексу, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у 2022 році в сумі 10 923 519 грн.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання - передачі робіт (послуг, товарно -матеріальних цінностей), банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки з постачальниками та покупцями, товарно - транспортні накладні, копії посадових інструкцій та/або інші документи, які затверджують посадові обов`язки керівника, головного бухгалтера, бухгалтерів, інших осіб відповідальних за ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх накази про призначення на посаду, копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у всіх редакціях за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

Детектив вказує, що зазначені речі та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема про службових осіб підприємств, задіяних в описаній злочинній схемі, підписи цих службових осіб, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер здійснених фінансово-господарських операцій тощо, а тому існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів особами, причетними до вчинення кримінального правопорушення, у разі отримання ними інформації стосовно значення цих документів для досудового розслідування.

Відкушуванні речі та документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних, почеркознавчих та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, а також встановлення та розрахунку розміру завданих діяльністю службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) збитків державі, встановлення повного кола осіб, причетних до зазначеної незаконної діяльності, та обсягу вини кожної з них, проведення податкових та інших перевірок, а також для здійснення допитів, слідчих експериментів тощо.

13.09.2024 старший детектив Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 призначив у даному кримінальному провадженні судову почеркознавчу експертизу.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні детектива, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення оригіналів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, а саме: договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додатками, акти приймання - передачі робіт (послуг, товарно -матеріальних цінностей), банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки з постачальниками та покупцями, податкові накладні, товарно - транспортні накладні, копії посадових інструкцій та/або інші документи, які затверджують посадові обов`язки керівника, головного бухгалтера, бухгалтерів, інших осіб відповідальних за ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх накази про призначення на посаду, копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у всіх редакціях за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано детективу.

Слідчий суддя ОСОБА_1