Справа №463/6589/24
Провадження №1-кс/463/5374/24
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 липня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Відділу детективів із розслідування

кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000008 від 02.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

встановив:

старший детектив Відділу детективів із розслідування

кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів таких, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), детальний перелік яких передбачено у прохальній частині поданого детективом клопотання.

Клопотання мотивує тим, що Відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000008 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.07.2024, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи за попередньою змовою групою осіб, в період з 01.03.2023 по 01.06.2023, безпідставно занизили об`єкт оподаткування з ПДВ та податку на прибуток підприємств, шляхом фіктивного відображення виділу оподаткованих товарів, незавершених капітальних інвестицій та основних засобів іншому суб`єкту господарювання, що призвело до ухилення від сплати податків у значному розмірі.

Мотивованість поданого клопотання та необхідність отримання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні речей та документів із можливістю їх вилучення, детектив БЕБ обґрунтовує тим, що такі необхідні з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансових операцій, визначення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності формування фінансових операцій, бухгалтерської та податкової звітності. Крім того, оригінали документів необхідні для проведення експертних досліджень.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

У зв`язку з цим детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати детектив.

Детектив просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, подане клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких з можливістю вилучення просить надати детектив, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000008 від 02.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відомості, що містяться в цих речах, предметах та документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам групи слідчих у кримінальному провадженні

№ 0000008: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 та/або ОСОБА_31 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) а саме:

-документів щодо фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): договору позики № 18/05-21 від 18.05.2021 з усіма додатками до нього, документів щодо фактичного отримання коштів та подальшого погашення позики отриманої згідно вказаного договору, документів щодо передачі зобов`язань за вказаним договором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » переданих згідно розподільчого балансу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » затвердженого рішенням Єдиного учасника (протоколом Зборів учасників), в тому числі згоди кредитора та відсутність заперечень проти покладання обов`язку боржника на іншу особу, договори про заміну боржника у зобов`язанні тощо;

-документів щодо фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): договору поставки № 010716/ від 01.07.2016 та договору про надання послуг № 010716/1 від 01.07.2016 з усіма додатками до нього, документів щодо фактичного отримання коштів та подальшого погашення позики отриманої згідно вказаного договору, документів щодо передачі зобов`язань за вказаним договором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » переданих згідно розподільчого балансу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » затвердженого рішенням Єдиного учасника (протоколом Зборів учасників), в тому числі згоди кредитора та відсутність заперечень проти покладання обов`язку боржника на іншу особу, договори про заміну боржника у зобов`язанні тощо;

-документів щодо виділу майна, прав та обов`язків «ТВК «ВОЛДІ» згідно розподільчого балансу затвердженого рішенням № 3103 Єдиного учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 31.03.2023: детального переліку товарно-матеріальних цінностей переданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно розподільчого балансу з зазначенням назви товару, коду УКТЗЕД, кількості таких ТМЦ та їх балансової вартості, актів приймання-передачі майна, накладних, товарно-транспортних накладних, інших документів в яких зафіксовано факт передачі та переміщення майна, документів бухгалтерського обліку в яких відображено факт виділу товарно-матеріальних цінностей в т.ч. оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток рахунків 28 «Товари», 281 «Товари на складі», 282 «Товари в торгівлі», 26 «Готова продукція».

- документів щодо створення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), шляхом виділу з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): рішення учасника чи протоколів загальних зборів, розподільчого балансу, письмових повідомлень про виділ всіх кредиторів, інших документів що складались в процесі виділу товариства.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », покладається на уповноважену особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1