Провадження №1-кс/712/5243/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 жовтня 2024 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366 та ч. 4 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді звернувся слідчий слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області майор поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000003 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366 та ч. 4 ст. 191 КК України.

Встановлено, що до Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо можливого привласнення грошових коштів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також підроблення документів фінансово-господарської діяльності з придбання палива.

Так, згідно матеріалів УСБ України в Черкаській області встановлено, що в період 2022-2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) в податковому обліку відобразило придбання пального у ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований: АДРЕСА_2 ) на суму близько 37 млн. грн. (в тому числі ПДВ 6 млн. грн.) без фактичного отримання товарно-матеріальних цінностей від останнього, а документально реалізація пального відображалась в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_5 з метою зниження об`єкту оподаткування, шляхом внесення неправдивих відомостей до документів фінансово-господарської діяльності можливо заволоділи грошовими коштами у вигляді податку на додану вартість у сумі близько 6 млн. грн., які повинні були надійти до державного бюджету України.

Так, під час подальшого досудового розслідування на виконання доручення працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване 10.06.2020, основним видом діяльності товариства є оптова торгівля твердим, рідким та газоподібним паливом і подібними продуктами. Адреса реєстраціє товариства значиться: АДРЕСА_1 . Директором та засновником товариства є ОСОБА_6 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів (з них дизельне пальне 33 971 328 л., бензин 1 966 459 л.), а реалізувало ПММ 35 801 396 літрів (з них дизельне пальне 33 834 936 л., бензин 1 966459 л.).

Під час досудового розслідування за результатами тимчасового доступу на підставі ухвали суду до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_4 було встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) орендує в ПП « ОСОБА_7 » один паливний склад за адресою: АДРЕСА_4 , на якому може зберігати паливно-мастильні матеріали. Також встановлено, що за вказаною адресок в ПП « ОСОБА_8 » є п`ять РГС 50 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю по 50 000 літрів кожний та два РГС 75 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю 75 000 літрів кожний. Аналізом відомостей ЄРПН встановлено, що в період липня-серпня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило оплату ПП « ОСОБА_7 » за послуги зберігання пального на суму 379,2 грн. (ПДВ 63 грн.) за зберігання у кількості 47 400 літрів. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів, а здійснювало розрахунок за зберігання пального у кількості 47 400 літрів, що вказує на те що останні не могли зберігати все придбане пальне в ємностях ПП « ОСОБА_7 ».

04.03.2024 на підставі ухвали Соснівського районного суду міста Черкаси №712/1994/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 . В ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інше.

20.03.2024 на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_5 №712/1995/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 . В ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ФОП ОСОБА_5 та інше.

09.05.2024 на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_5 №712/4799/24 від 16.04.2024 з метою перевірки фактичної можливості зберігання задекларованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податковій звітності кількості пального, яке було придбано у ФОП ОСОБА_5 за вищезазначений період часу на території орендованого паливного складу за адресою: АДРЕСА_4 у ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), було проведено огляд.

Також 15.05.2024 було скеровано запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою отримання завірені копії документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП - НОМЕР_2 ) за період з 03.08.2020 по 15.05.2024, а саме: договори (додаткові договори), специфікації, сертифікати якості, платіжні доручення, рахунки на оплату, накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспорті накладні щодо купівлі паливно-мастильних матеріалів у останнього та подальша їх реалізація іншим суб`єктам господарювання. Так, 21.05.2024 отримано відповідь на запит.

Враховуючи викладені вище обставини, 07.06.2024 було винесена постанова про залучення спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_7 для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними суб`єктами господарювання: ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП - НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ФОП « ОСОБА_11 » (код РНОКПП НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ФОП « ОСОБА_12 » (код РНОКПП НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_13 » (код РНОКПП НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_16 » (код РНОКПП НОМЕР_47 ), ФГ « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ФГ « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), СК « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет наявних ознак ухилення від сплати податків та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом.

Так, 13.08.2024 було отримано висновок аналітичного дослідження №26/23-00-08-03/43655813 згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 1 886 072 грн., а також у фінансових операціях з отримання коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 20 386 351,3 грн. перерахованих з рахунків вищезазначених суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. Під час аналізу аналітичного дослідження встановлено ряд можливих фактів порушень вчинених суб`єктами господарювання під час реалізації паливно-мастильних матеріалів, які необхідно додаткова дослідити отримавши додаткові фінансово-господарські та інші документи. Зокрема частина податкових накладних щодо поставки паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають статус в ЄРПН відмовлено за рішенням комісії/реєстрацію зупинено. Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » частково здійснив документальне оформлення придбання паливо-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 ». В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » згідно ЄРПН частково здійснив документальне оформлення придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 ».

Також від ІНФОРМАЦІЯ_7 надійшов лист №6875/5/23-00-08-11 від 16.09.2924, що їм для остаточного підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » - попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) необхідні додаткові документи.

Слідчий зазначає, що вказані відомості, зокрема повнота сплати податкових платежів, підлягають перевірці шляхом проведення аналітичних досліджень та експертних досліджень спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_56 .

В судове засіданні слідчий не з`явився, просив розглянути клопотання без його участі та без участі прокурора.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_57 в судове засідання не з`явився, причини неявки не повідомив, що відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК не є перешкодою для розгляду клопотання.

У зв`язку з неявкою у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчий суддя погоджується, що з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та необхідності проведення інших слідчих дій, стороні кримінального провадження необхідно отримати відповідну інформацію, яка має доказове значення для встановлення фактичних обставин справи.

Отже, стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених у клопотанні інформації та документах, однак остання є інформацією, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, а тому у органів досудового розслідування відсутні можливості іншими способами отримати зазначену інформацію, яка має суттєве значення для цілей даного кримінального провадження.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надання доступу до зазначених документів органам слідства, що сприятиме повному та усесторонньому з`ясуванню усіх обставин по кримінальному провадженню.

Отже, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки документи, наявні в ІНФОРМАЦІЯ_57 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000003.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області майору поліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанту поліції ОСОБА_19 та слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанту поліції ОСОБА_20 з можливістю подальшого вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_57 (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 , адреса: АДРЕСА_5 ) завірених копій наступних документів:

- відомості про всі діючі та закриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) з 01.03.2021 по 15.10.2024;

- інформацію щодо звітування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), як платника податків з 01.03.2021 по 15.10.2024 із зазначенням видів діяльності за які проводилося звітування;

- актів перевірок з питань дотримання податкового та валютного законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) за період з 01.03.2021 по 15.10.2024;

- реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 );

- документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), за період з 01.03.2021 по 15.10.2024, а саме: звітності №4-ДФ із розшифровкою даних ПІБ працівників, сплачених сум та інформацію про отримання доходів вказаним підприємцем, інформацію з Єдиного реєстру податкових накладних щодо зареєстрованих податкових накладних (розрахунків, коригування до податкових накладних) з розшифровками по контрагентам до податкової звітності із зазначенням назви контрагента, код ЄДРПОУ, суми перерахованих коштів та призначення платежу;

- довідки форми №20 ОПП (основні засоби) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) за період з 01.03.2021 по 15.10.2024;

- акцизні накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) за період з 01.03.2021 по 15.10.2024;

- витяг з реєстру місць зберігання паливно-мастильних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) за період з 01.03.2021 по 15.10.2024;

- наявність ліцензій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) та документи на підставі яких вони видавалися;

- інформацію щодо електронних адрес та ІР-адреси з яких було надіслано податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) з 01.03.2021 по 15.10.2024.

Строк дії ухвали 60 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1