Справа № 304/1081/24 Провадження № 1-кс/304/431/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 травня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000032 від 19 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В:

детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000032 від 19 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання йому та іншим слідчим групи слідчих тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні в Закарпатської митниці Державної митної служби України (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме до вантажно-митних декларацій з додатками та документами, які були подані ТОВ « ЛЕМН-УА » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2017-2023 років включно. Клопотання мотивує тим, що Територіальним управлінням БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, в ході якого встановлено, що службові особи ТОВ « ЛЕМН-УА » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2017-2023 років умисно ухилились від сплати податку на прибуток у загальній сумі 12 457 524 грн шляхом відображення у податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій між ТОВ « ЛЕМН-УА » та фізичними особами-підприємцями. Як вказує детектив, у ході досудового розслідування встановлено, що внаслідок вчинення безтоварних господарських операцій між ТОВ « ЛЕМН-УА » та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ТОВ « ЛЕМН-УА » ймовірно штучно сформовано витрати, що призвело до заниження значень показників у рядку 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» на загальну суму 69 868 474 грн. Детектив також вказує, що продукцію, яку службові особи ТОВ « ЛЕМН-УА » відображали у податковій звітності як таку, що була придбана у зазначених вище фізичних осіб-підприємців, у подальшому було експортовано за межі митної території України. Так, згідно з даними ЄРПН ТОВ « ЛЕМН-УА » протягом 2017-2022 pоків серед іншого було здійснено експорт товарів, а саме: 219 574 м3 подрібнених відходів деревини хвойних порід на загальну суму реалізації 91 540 184, 76 грн; 119 170 м3 технологічної тріски на загальну суму реалізації 44 245 866, 28 грн; - 1 172, 06 т кукурудзи (не насіннєвої) для кормових цілей на загальну суму реалізації 6 577 712, 12 грн; - 11 485 м3 тирси деревної хвойних порід на загальну суму реалізації 2 372 226, 89 грн; - 172, 7 т гранул дерев`яних паливних, агломерованих з тирси на загальну суму реалізації 543 351, 32 грн та 39, 6 т брикетів паливних з агломерованої тирси на загальну суму реалізації 123 670, 67 грн. Детектив вказує, що 23 квітня 2024 року на адресу Закарпатської митниці Державної митної служби України скеровано запит № 26.6/2226/3.2.32-10 про надання вантажно-митних декларацій з додатками та документами, які були подані ТОВ « ЛЕМН-УА » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2017-2023 років включно, однак вказана митниця відмовила у наданні цих документів. Враховуючи, що зазначені вище документи підлягають огляду і долученню до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів та в подальшому наданню експерту для проведення судових криміналістичних експертиз, а оскільки в інший спосіб отримати такі документи на даний час неможливо, тому просить задовольнити клопотання.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд такого у його відсутності та підтримав клопотання у повному обсязі.

У судове засідання представник Закарпатської митниці Державної митної служби України також не з`явилася, подала заяву, в якій просила клопотання детектива розглянути без представника митниці.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Як видно з матеріалів клопотання, службові особи ТОВ « ЛЕМН-УА » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2017-2023 років умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 12 457 524 грн шляхом відображення у податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій між ТОВ « ЛЕМН-УА » та фізичними особами-підприємцями.

Дев`ятнадцятого квітня 2024 року органом досудового розслідування - відділом детективів із захисту фінансів у фіскальній, бюджетній сферах та захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області за вказаним фактом було внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У розпорядженні органу досудового розслідування наявні відомості Висновку аналітичного продукту (Висновок аналітика) за результатами проведення аналітичного дослідження ТОВ « ЛЕМН-УА » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 12 грудня 2016 року по 31 грудня 2023 року, з якого видно, що між останнім та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ТОВ « ЛЕМН-УА » ймовірно штучно сформовано витрати, що призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 12 457 524 грн.

Крім цього матеріалами клопотання підтверджується, що орган досудового розслідування 23 квітня 2024 року (вих. № 23.6/2226/3.2.32-10) звернувся до володільця документів - Закарпатської митниці Державної митної служби України із запитом про витребування документів у порядку ст. 93 КПК України, однак, як видно з матеріалів клопотання, детективу у наданні документів було відмовлено з посиланням на вимоги Глави 15 КПК України.

Враховуючи наведене слідчим суддею встановлено, що інформація, вказана у клопотанні про тимчасовий доступ, дійсно перебуває у володінні Закарпатської митниці Державної митної служби України .

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях ТОВ « ЛЕМН-УА » (інших невстановлених осіб) ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до документів, про які зазначено у клопотанні.

Частиною 5 ст. 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000032 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні Закарпатської митниці Державної митної служби України перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000032 від 19 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні в Закарпатської митниці Державної митної служби України (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме вантажно-митних декларацій з додатками та документами, які були подані ТОВ « ЛЕМН-УА » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2017-2023 років включно, з можливістю вилучення копій таких документів.

Строк дії даної ухвали до 15 липня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1