Провадження № 1-кс/761/9586/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

в

ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000129 від 30.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до речей і документів (в паперовому та електронному вигляді), які містять охоронювану законом таємницю, за період з 17.12.2020 по дату постановлення ухвали щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000129 від 30.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення протягом 2021-2023 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків та зборів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване 17.12.2020, про що внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за № 000043849.

18.02.2021 на підставі рішення Комісії з регулювання азартних ігор та лотерей (далі - КРАІЛ) № 56 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (зі змінами, внесеними рішеннями КРАІЛ від 08.08.2023 № 150, від 16.01.2024 № 20) видано ліцензію на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор казино в мережі Інтернет під брендом організатора азартних ігор « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на вебсайті з доменом first.ua та мобільному додатку під назвою

ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.12.2020 по 30.06.2023, валютного - за період з 17.12.2020 по 30.06.2023, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 17.12.2020 по 30.06.2023 та іншого законодавства за відповідний період, за результатами якої складено акт від 06.11.2023 № 71819/Ж5/26-15-07-01-02/44137382, відповідно до якого встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Податкового кодексу України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб до бюджету у розмірі 62 711 965,00 грн. та зобов`язання з військового збору у розмірі 5 225 997,08 грн.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000129, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000129, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено, необхідності вилучення вказаних в клопотанні копій документів за період з 17.12.2020 по дату постановлення ухвали, оскільки, як вбачається з матеріалів клопотання періодом вчинення кримінального правопорушення є 2020-2023.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000129, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати у кримінальному провадженні № 0000129 від 30.11.2023 детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , старшим детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , тимчасовий доступ до речей і документів (в паперовому та електронному вигляді), які містять охоронювану законом таємницю, за період з 17.12.2020 по 31.12.2023, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій,які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- реєстраційних документів облікової справи платника податків;

- картки платника податків із зазначенням такої інформації: ідентифікаційні дані; реєстраційні дані; реєстраційні дані платника в ДПІ за неосновним місцем обліку; довідкові дані; зміна місцезнаходження (місця проживання), що пов`язана зі зміною адміністративного району; відомості про посадових осіб ЮО; інформація про засновників - фізичних осіб; інформація про засновників - юридичних осіб; правонаступник; класифікаційні дані; види діяльності; дані про відокремлені підрозділи; дані про договори та угоди; дані про банківські рахунки у форматі IBAN; архівні дані про рахунки платників; дані про банківські рахунки у цінних паперах; реєстрація в якості платника ПДВ; відомості про об`єкти оподаткування платника податків; інформація про місця обліку ПП; дані про реєстрацію платником ЄСВ; вхідні документи; документи, сформовані в ДПС; відомості з зовнішніх організацій; відповіді в ЄДР - ПП; відповіді в ЄДР - ЄСВ; обмін з Фондами;

- договорів про визнання електронних документів;

- відомостей про об`єкти оподаткування;

- декларацій з податку на прибуток з додатками;

- декларацій з податку на додану вартість з додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларацій з ПДВ з додатками;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді - файли формату Excel) стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників; розрахунків коригувань до них;

- інформації щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж (назви електронних поштових скриньок, ІР-адрес тощо), з яких здійснювалась подача податкової звітності, реєстрація податкових накладних та декларацій;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, з додатками 1, 2, 3, 4 ДФ, 5, 6;

- матеріалів планових та позапланових перевірок з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства з додатками, регістрів бухгалтерського обліку, первинних та інших документів, які досліджувались під час проведення перевірок, податкових повідомлень-рішень, прийнятих за результатами перевірок, запитів органів ДПС та відповідей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на них, заперечень, пояснень, довідок, відомостей та документів про їх оскарження, рішень органів ДПС та судів за результатами розгляду скарг.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1